AI Terminal
BAYDÖNER RESTORANLARI A.Ş.
Audit Report / Information • May 17, 2024
9034_rns_2024-05-17_7ea8c12b-7d57-4544-9a5b-988181cdd6cf.pdf
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
01 OCAK- 31 ARALIK 2023 DÖNEM SONUNA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU'
BAĞINISIZ DENETÇİ RAPORU
Baydöner Restoranları Anonim Şirketi Genel Kurulu'na;
A-Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi
1-Görüs
Baydöner Resoranları Anonim Şirketi ile bağlı ortaklıklarının "Baydoner Restoranlar" veya" (rup") 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile avn tarihte sona eren he ait: konsolide kar veva zarar ve diğer kapsanlı gelir tahbosu, konsolide özkaynak değişin tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe polüklarının üzeti de dahil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarım denetlemiş bulunuyoruz.
@ bakertilly
CORRETT
Süleymanpaşa 59100 - Tekirdağ
T : +90 (282) 261 25 30
F : +90 (282) 261 62 56
Görüşümüze göre ilişikteki konsolide firansal tablolar. Grup intrarıya konsolide finansal durumunu ve avnı tarihe sona eren hesap dönemine air konsolide finansmi ve konsolide nakit akışlarını. Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde summaktadır.
2-Görüşün Dayanağı
Yaptığınız bağımsız denetim. Kanu Gözelini Standarları Kurumu (KÜK) tarafından yayınlanan Türkiye Denetim Standarlarının bir paçası olan Bağımsız (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sırımluluklarınız. raporumuzun Bağınısı Konsolule Finansal Tabların Bağınsız Denetmine Hışkın Sorumlulukları bölümünde ayınlalı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından Bağımsız Deneçiler için Etik Kuralları (Etik Kuralları ile konsolule finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuata yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız beyan ederiz. Edik Kurallar ve mevzual kapsamındaki etğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağmasız denetim sırasında elde ettiğiniz bağımsız denetim kanıtlarının görüşünüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
3-Kilit Denetim Konuları
Kilt denetim konuları, mesleki muhakemenize göre cari dönsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetin konularak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Finansal tablolara Hişkin Dipnot 21 ve bakınız. | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kilit Denetim Konusu | Denetimizde Konunun Nasıl Ele Alındığı | |||
| kriterdir. | Grup hızlı tüketim sektöründe faaliyet göstermektedir. Hasılat, hızlı tüketim sektöründe doğal olarak en önemli finansal tablo kalemi olmasının yanısıra, şube sayısı ile birlikte vil içerisinde uygulanan stratejilerin sonuçlarının yönetim tarafından değerlendirilmesi ve performans ölçümü açılarından en önemli Şube sayısına paralel olarak işlem hacmının çok yüksek olması. hasılatın çok fazla sayıda satış noktasında gerçekleştiğinden tamlığı ve doğruluğu konusunda güvence sağlanmasının göreceli veya zarar tablosunda 1.944.761.266 TL tutarındaki hasılatın finansal tablolar açısından önemli sevivede olması nedenivle hasılat, denetimimiz açısından kilit önemde bir konudur. |
olarak zorluğu ve 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait kâr | Denetim prosedürlerimiz hasılatların zamanında ve doğru bir şekilde kayıt edilmesinin doğruluğunun test edilmesine davanmaktadır. Hasılat muhasebeleştirilmesi ile ilgili süreç sahipleri ile görüşülmüş ve Bilgi Teknolojileri (BT) uzmanlarımızın desteği ile sürece ilişkin önemli kontrollerin tasarım uygulama ve işleyişleri değerlendirilmiştir. Programa erişim programda değişiklik yapma ve program geliştirme kontrolleri BT uzmanlarımız tarafından test edilmiştir. Şubelerdeki satışların her günün sonunda muhasebe sistemine aktarılmasının tamlığı ve doğruluğu örneklem yöntemiyle test edilmiştir. Satış işlemlerine ilişkin destekleyici satış faturaları örnekleme bazında test edilmiştir. Satışların dönemsellik ilkesi uyarınca doğru döneme kaydedildiğinin değerlendirilmesi gerçekleşmfilmiştir." Cari dönemde gerçekleşen satış indirimleri orneklem yüntemi ile test edilmistir. Dönem içerisinde gerçekleşen kredi kartı satışları banka V mutabakatları, yemek çeki kartı ile gerçekleşen satışlar aracı firmalardan alınan mutabakatlar ile test edilmaştır. Hasılata ilişkin finansal tablolarda yer alan açıklamaların ve dipnotların TFRS çerçevesinde uygunluğu değerlendiriliştir. |
|
| www.gureli.com.tr |
Nilüfer 16265 - Bursa Sarıyer 34485 - İstanbul Kavaklıdere 06680 - Ankara Muratpaşa 07160 - Antalya Alsancak 35220 - İzmir T : +90 (224) 451 27 10 T : 444 9 475 (212) 285 01 50 T : +90 (312) 466 84 20 T : +90 (242) 324 30 14 T : +90 (232) 421 21 34 F : +90 (224) 451 27 79 F : +90 (212) 285 03 40-43 F : +90 (312) 466 84 21 F : +90 (242) 324 30 15 F : +90 (232) 421 21 87 [email protected] [email protected] [email protected] [email protected] [email protected]
Güreli Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağımsız Denetim Hizmetleri A.Ş., "Baker Tilly" isim kullanım hakkına sahiptir.
| @ bakertilly GÜRELİ |
|
|---|---|
| TFRS 16. Kiralamalar | |
| Finansal Tablolara Hiskin Dipnot 11 e bakınız. | |
| Kilit Denetim Konusu | Denetimizde Konunun Nasıl Ele Alındığı |
| Grup un 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarında 383.705.309 TL. tutarında kullanım hakkı varlıkları ve 247.926.905 TL tutarında kiralama yükümlülükleri oluşmuştur. TFRS 16 mm uygulanması sonucunda muhasebeleştirilen tutarlar konsolide finansal tablolar açısından önemli seviyededir ve muhasebe politikasının belirlenmesi hususu Grup yönetiminin seçimlerine bağlıdır. Buna ilaveten, kullanım hakkı varlıkları ve ilgili kiralama yükümlülükleri hesaplaması yönetimin önemli tahmin ve varsayımlarını içermektedir. Bu varsayımların önemli bir bölümü: nakit akışlarının bugüne indirgenmesinde kullanılan faiz oram ve kira süresini uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının değerlendirilmesidir. |
TFRS 16 standardı ile ilgili olarak finansal raporlamayı etkileyen önemli süreçlere yönelik uçtan uca detav li incelemelerde bulunarak kontrollerin tasarım etkinliği değerlendirilmiştir. Bu kontrollerin yıl boyunca etkin olarak çalıştığına dair kanıt elde etmek için kontrol testleri gerçekleştirilmiştir. Ayrıca bu süreçlere bağlı bilgi teknoloji sıstemlerine. önemli sistem raporlarına ve kullamlan program dosyalarına ilişkin testler vapılmıştır. - Kontrat listelerinin tamlığı için sistem raporları test edildikten sonra seçilen kontratlarını servis veya kira kontratı olup olmadığı değerlendirilmiştir. Sonrasında eğer kira kontratı ise TFRS 16 kapsamında olup olmadığı değerlendirilmiştir. |
| Bununla birlikte. Grup un 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarında ver alan notlar. TFRS 16 nın uygulanmasından önemli ölçüde etkilenmektedir. |
- TFRS 16 kapsamına giren kira kontratları için. kira tutarları üzerinden faiz oranı ve kira artış oranı vb. girdiler kullanılarak. konsolide finansal tablolarda yer alan kira yükümlülükleri ve kullanım hakkı varlık tutarları yeniden hesaplanmıştır. Ayrıca belirli bir örnekleme yoluyla seçilen varlık ve yükümlülüklerin hesaplanması sırasında kullanılan ömürlerin tutarlılığı ve eğer varsa, uzatma opsiyonlarına ilişkin hususların doğruluğu ilgili kira sözleşmeleriyle kontrol edilmiştir. -TFRS 16 ya ilişkin konsolide finansal tablolarda yer alan açıklamaların ve dipnotların TFRS çerçevesinde uygunluğu değerlendirilmiştir. |
www.gureli.com.tr
Merkez Ofisi
Spine Tower Maslak Mah. Saat Sok. No: 5 Kat: 25-26-28 Sarıyer 34485 - İstanbul T : 444 9 475 (212) 285 01 50 F : +90 (212) 285 03 40-43 [email protected]
Ankara Ofisi ASO Kule Atalürk Bulvarı No: 193 Kat: 9 Kavaklıdere 06680 - Ankara T : +90 (312) 466 84 20 F : +90 (312) 466 84 21 [email protected]
Antalya Ofisi Fener Mah.1964 Sok. No: 36 Kemal Erdoğan Apt. Kat: 1 D: 4 Muratpaşa 07160 - Antalya T : +90 (242) 324 30 14 F : +90 (242) 324 30 15 [email protected]
Bursa Ofisi Odunluk Mah. Akademi Cad. Zeno İş Merkezi D Blok Kat: 7 D: 31 Nilüfer 16265 - Bursa T : +90 (224) 451 27 10 F : +90 (224) 451 27 79 [email protected]
İzmir Ofisi Atatürk Cad. Ekim Apt. No: 174/1 Kat: 5 D: 9 Alsancak 35220 - İzmir T : +90 (232) 421 21 34 F : +90 (232) 421 21 87 [email protected]
Trakya Ofisi Yavuz Mah. Ferman Sok. No: 3/7 Kat: 2 Süleymanpaşa 59100 - Tekirdağ T : +90 (282) 261 25 30 F : +90 (282) 261 62 56 [email protected]
Güreli Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağımsız Denetim Hizmetleri A.Ş., "Baker Tilly" isim kullanım hakkına sahiptir.
C bakertilly
| Kilit Denetim Konusu | Denetimimizde Konunun Nasıl Ele Alındığı | |||
|---|---|---|---|---|
| TMS-29 "Vüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Uygulaması | ||||
| Not 2.1 de belirtildiği üzere. TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Grup için geçerlidir. TMS 29'a göre finansal tablolar, raporlama dönemi sonunda güncel satın alma gücüne göre yeniden düzenlenmelidir. Dolayısıyla. 2023 yılındaki işlemler ve dönem sonundaki parasal olmayan bakiyeler 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücünü yansıtacak şekilde veniden düzenlenmiştir. TMS 29 un uygulanması. Grup un finansal tablosundaki birçok kalemde kapsamlı ve önemli değişikliklere neden olmaktadır. TMS 29 un etkisi vil boyunca birçok bilanço kaleminin ve cari dönem işlemlerin veniden düzenlenmesinde kullanılan karmaşık hesaplamalara ve çeşitli vönetim muhakemelerine bağlıdır. Konsolide finansal tabloların güncel satın alma gücü kullanılarak hazırlanması için birçok karmaşık prosedür gerekmektedir. Yeniden düzenleme sürecindeki uygulanan yönetim muhakemeleri, hesaplamaların karmaşıklığı ve kullanılan verilerin eksik veya vanlış olması riski nedeniyle. TMS 29 uygulaması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
TMS 29 "Yüksek Enllasyonlu Ekonomiterde Finansal Raporlama uvgulamasına ilişkin aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: Grup un güncel süreçleri ve muhasebe politikaları incelenmiştir. Yönetim tarafından tasarlanan ve uygulanan TMS 29 uvgulamasına ilişkin kontroller incelenmiş ve değerlendirilmiştir. Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek orijinal maliyet ve satın alım tarihleri, destekleyici belgelerle karşılaştırılarak kontrol edilmiştir. Yönetimin kullandığı mühakemelerin uygunluğu, geçerli uygulamalarla karşılaştırılarak ve sektör bilgimizi ve deneyimimizi kullanarak değerlendirilmiştir. Ayrıca, muhakemelerin her dönemde tutarlı bir şekilde kullanılıp kullanılmadığı kontrol edilmiştir. Yönetim tarafından yapılan parasal ve parasal olmavan kalemler avrımın TFRS'ye uygun bir şekilde yapılıp yapılmadığı kontrol edilmiştir. Kullanılan yöntem ile genel fiyat endeksi oranlarını kontrol ederek: parasal olmayan kalemlerin, gelir tablosunun ve nakit akış tablosunun yeniden düzenlenerek hazırlanması entlasyon etkileri bakımından test edilmiştir. |
4-1 önetimin ve 1 st Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları
Grup yönetimi konsolde finansal tabloların TFRS Tere uygun olarak hazırlanmasından. gerçeğe uygun bir biçinde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırları: Grup'un sürekliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden. gerektiğinde süreklikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup un tariyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar. Grup un konsolide finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
5-Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır.
Amacımız. bir bütün olarak konsolide finansal tablelerin hata veya hile kaynaklı içerip çermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü çeren bir bağmısız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağmısız denetim sonucunda verilen makul güvence yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışıklar hata veya hile kaynaklı olanlığı tek başına veya toplu olarak. finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide finansal tablolara istinaden alacakları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışılıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu nca yayınlanan bağımsız denetim standarlarına ve BDS' kere uygun olarak vürütüler bağımsız denetinin gereği olarak. bağınısız denetim boyunca mesleki şüpheciliğinizi sürdümizi sürdürmekteriz. Tarafımızca ayreci
· Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli beneyen denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hıle: muvazaa, sahtekârik. kasıtlı ihmal, geçeğe aykırı beyan veya iç konfrol inflarını içerebildiğinden. hile kaynaklı önemli bir yanlıştığı tespit edemene riski, hata kaynaklı önemli bir yatılışlar edememe riskinden yüksektir.) 19 8 8 8 8
www.gureli.com.tr
| Merkez Ofisi | Ankara Ofisi | Antalya Ofisi | Bursa Ofisi | İzmir Ofisi | Trakya Ofisi |
|---|---|---|---|---|---|
| Spine Tower Maslak Mah, Saat Sok, | ASO Kule Atatürk Bulvarı | Fener Mah. 1964 Sok. No: 36 | Odunluk Mah. Akademi Cad. | Atatürk Çad. Ekim Apt. | Yavuz Mah. Ferman Sok. |
| No: 5 Kat: 25-26-28 | No: 193 Kat: 9 | Kemal Erdoğan Apt. Kat: 1 D: 4 | Zeno Iş Merkezi D Blok Kat: 7 D: 31 | No: 174/1 Kat: 5 D: 9 | No: 3/7 Kat: 2 |
| Şarıyer 34485 - İstanbul | Kavaklıdere 06680 - Ankara | Muratpaşa 07160 - Antalya | Nilüfer 16265 - Bursa | Alsancak 35220 - Izmir | Süleymanpaşa 59100 - Tekirdağ |
| T : 444 9 475 (212) 285 01 50 | T : +90 (312) 466 84 20 | T : +90 (242) 324 30 14 | T : +90 (224) 451 27 10 | T : +90 (232) 421 21 34 | T : +90 (282) 261 25 30 |
| F : +90 (212) 285 03 40-43 | F : +90 (312) 466 84 21 | F : +90 (242) 324 30 15 | F : +90(224) 451 27 79 | F : +90 (232) 421 21 87 | F : +90 (282) 261 62 56 |
| [email protected] | [email protected] | [email protected] | [email protected] | [email protected] | [email protected] |
Güreli Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağmsız Denetim Hizmetleri A.Ş., "Baker Tilly" isim kullanım hakkına sahiptir.
· Grup im iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bildirmek amacıyla değil ana duruna uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıvla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
bakertilly
- · Yönetim tarafından kullanılan uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgil açıklamaların makıl olup olmadığı değerlendirilmektedir.
- Elde edilen denetim kantlarına dayanarak. Grup un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevet olup olmadığı hakkında ve yönetimin sürekliliği esasın kullanmasının uvgunluğu lakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin sonuçuna varmamız hâlinde, raporunuzda.konsolide finansal tahlolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmentiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte. gelecekteki olay veya şartlar Grup un sürekliliğini sona erdirebilir.
- · Konsolide finansal tabloların, açıklamak üzere, genel sununu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
- Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, grup içerisindeki işletmelere veya fialiyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında veterli ve uygun denetim kanın elde edilmektedir. Grup denetiminin vönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında çıkını çıkontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımısız denetmin planlaran kapsanı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmektesiz
Bağımsızlığa ilişkin etk hükümlere uygunlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Avrıcı bağmısızlık üzerinde etkisi olduğu düşünüler ve diğer hususlar ile varsa. ilgili önlemleri üst vönetimden sorumlu olanlara iletniş bulunmaktayız.
Üst yönetimleri sorumlu olanlar arasından. cari döneme atı konsolide finansal tabbların bağmısız denetininde en çok önem arz eden konuları vanı kilit denetim belirlenekesiz. Mevzuatın konunun kamıya açıklanmasına izin vermedigi durumlarda yeva konuyu kanıya açıklamanın doğuracağı oluna açıklamanın doğuracağı kamı vararını aşacalını makıl şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda. ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
B- Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler
l ) 1 TK'nın 402'nci maddesinin dörtünet ilkrası varınca Grup un 1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların kanın ile Gruha bağlı şirketlerinde finansal raporlaması ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dar önemli bir hususa rastlanmamıştır.
2) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüneti Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermistir
3) 11-17.1 sayılı "Kurumsal Yönetim Tebliği" 5. maddesine "göre Paylarının ilk defa halka arz edilmesi ve veya borsada işlem görme v başlaması için Kurula başvuran ortaklıklar. İkinci fiste ilan edilene kadar üçüncü grupta ver alan ortaklıklaşın yükümlülüklerine tabi olacak olup, paylarının borsada işlem görneye başlaması sonrasında şapılacak ilk genel kurul tarihi itibarıyla gerekli uyumu sağlamak zorundadır." Grup paylarının borsada işlem görmeye başlaması sonrasında ilk Genel Kurulu'nı henüz gerçekleştirmemiştır. Grup yönetim kurulu bu tedenle 31 Arahi itibarıyla 378 inci maddede öngörülen sistemi ve yetkili koniteyi kurmamış olup 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nın ("TTK") 398 inci maddesinin dördürenmesi gereken Riskin Erken Santanması Sistemi ve Komitesi Hakkında ayrı bir denetçi Raporu hazırlanmamış ve Grup un yönetim Kurulu na sunulmamıştır.
Bu bağımsız denetimi vürütüp sonuclandıran sorumlu denetci Metin ETKİN dır.
GÜRELİ YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞINISIZ DENETİM HİZMETLERİ A.Ş. An Independent Member of BAKER TILLY INTERNATIONAL
www.gureli.com.tr
Merkez Ofisi
Spine Tower Maslak Mah. Saat Sok No. 5 Kat. 25-26-28 Sariver 34485 - Istanbul T : 444 9 475 (212) 285 01 50 F : +90 (212) 285 03 40-43 [email protected]
Ankara Ofisi ASO Kule Atatürk Bulvarı No. 193 Kat. 9 Kavaklıdere 06680 - Ankara T : +90 (312) 466 84 20 F : +90 (312) 466 84 21 [email protected]
Antalva Ofisi Fener Mah.1964 Sok. No: 36 Kemal Erdoğan Apt. Kat: 1 D: 4 Muratoasa 07160 - Antalva T : +90 (242) 324 30 14 F : +90 (242) 324 30 15 [email protected]
Bursa Ofisi Odunluk Mah. Akademi Cad. Zeno İş Merkezı D Blok Kat: 7 D: 31 Nilüfer 16265 - Bursa T : +90 (224) 451 27 10 F : +90 (224) 451 27 79 [email protected]
İzmir Ofisi Atatürk Cad. Ekim Apt No: 174/1 Kat. 5 D. 9 Alsancak 35220 - İzmin T : +90 (232) 421 21 34 F : +90 (232) 421 21 87 [email protected]
Trakya Ofisi Yavuz Mah. Ferman Sok No: 3/7 Kat: 2 Süleymanpaşa 59100 - Tekirdağ T : +90 (282) 261 25 30 F : +90 (282) 261 62 56 [email protected]
Güreli Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağımsız Denetim Hizmetleri A.Ş., "Baker Tilly" isim kullanım hakkına sahiptir.
BAYDÖNER RESTORANLARI ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN İÇERDİKLERİ
İÇİNDEKİLER
| BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU | |
|---|---|
| KONSOLIDE FIXANSAL DURUM TABLOSS | |
| KONSOLİDE KAR YEYA ZARAR TABLOSU | |
| KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU vermenesində mərkəzi və mənisten mənasında və başa daxil olan və başlarını və başa da | |
| KONSOLJDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞTABLOSU | |
| I ŞIRKET'IN ORGANIZASYONU VE FAALIYET KONUSU | |
| 2. KONSOLIDI: FINANSAL TABLOLARIN SUNUNA ILIŞKIN ESASLAR | |
| 3 ISLETME BRLESMELERI | |
| 4 DIGER (SI.ETMELI?RDEKI PAYLAR | |
| 5 NAKIT VE NAKIT BENZERLERI | |
| 6 FINANSAL BORCLAR | |
| 7 TICARI ALAC AK VE BORÇLAR | |
| 8 DIGER ALACAK VE BORÇLAR | |
| 9, STOKLAR | |
| 10. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | |
| II MADDI DURAN VARLIKLAR VE KULLANM HAKKI VARLIKLARI | |
| 12 MADDIOLMAYAN DURAN VARLIKLAR | |
| 13. KIRALAMA ALACAKI.ARI | |
| 14. CALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇI.AR | |
| 15 KISA VADELI KARSILIKLAR 16 UZUN VADELI KARŞILIKLAR |
|
| 17 TAAHHUTLER KOŞULLU VARIJK VE YUKUMLULUKLER | |
| 18. CARI DONEM VERGISI ILE ILGILI VARLIKLAR VE BORÇLAR | |
| 19 DIGER VARLIK VE YOKUMLÜLÜKLER | |
| 20. OZKAYNAKLAR | |
| 21 HASILAT VE SATIŞLARIN MALIYETI | |
| 23 NITELIKLERINE GORE GIDERLER | |
| AL COLO CALLINETI EDITION COLLIDE COLLED (CIDIO) CD |
Baydöner Restoranları A.Ş.
31 Arahk 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Durum Tablosu
ı Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma göre Türk Lirası ( TI. ) olarak belirtilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geemis Cari Dönem |
Bağımsız Denetimden Gecmis Onceki Dönem |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | |||
| Varbklar | referans arı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Dönen varlıklar | 685.700.205 | 400.262.493 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 357.157.967 | 164.064.658 |
| Ticari Alacaklar | 7 | 65.527.301 | 48.193.341 |
| Hiskili Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 45.761 | 222 328 |
| Hiskih Olmayan Taraflardan Ticari Macaklar | 7 | 65.481.540 | 47.971.013 |
| Diğer Alacaklar | S | 1.772.955 | 1 767 748 |
| llışkılı Olmayan Taraflardan Dığer Alacaklar | S | 1.772.955 | 1.767.748 |
| Kiralama Alacakları | 13 | 50.729.503 | 33.493.979 |
| Stoklar | ੇ | 158.955.854 | 139.424.068 |
| Peşin Odenmiş Giderler | 10 | 48.410.852 | 9.195.845 |
| Diger Donen Varlıklar | 19 | 3.145.773 | 4.122.854 |
| Ara Toplam | 685.700.205 | 400-262.493 | |
| Duran Varlıklar | 977.415.258 | 961.752.573 | |
| Diğer Alacaklar | S | 3.911.004 | 2.653.771 |
| - Hiskili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | ત્વ | 3.911.004 | 2633.771 |
| Ozkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 4 | 11.897.605 | 18.876.743 |
| Maddi Duran Varlıklar | 10 | 449.523.196 | 426.394.835 |
| Kiralama Alacakları | 13 | 5 254 859 | 7.517.877 |
| Kullanım Hakları | 11 | 383.705.309 | 395.016.027 |
| Maddi Olmavan Duran Varliklar | 12 | 88.966.604 | 111.293.320 |
| - Diğer Maddı Olmayan Duran Varlıklar | 12 | 88.966 6114 | 111.293.320 |
| Peşin Odenmiş Giderler | 10 | 34.156.681 | |
| Toplam Varlıklar | 1.663.115.463 | 1.362.015.066 |
l
İlişik açıklayıcı dipnotlar bu konsolide tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
Baydöner Restoranları A.Ş.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Durum Tablosu
Tutarlar aksı belirtilmedikçe Türk Lirasi'nın 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyle satın alma göre Türk Lirası ( "TL" ) olarak belirtilmıştır.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden Geçmiş | Denetimden Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Onceki Dönem | ||
| Kaynaklar | Dipnot | ||
| referansları | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Kısa vadeli vükümlülükler | 411.999.247 | 469.101.055 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 6 | 6.574.562 | 97.024.123 |
| Uzun Vadelı Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | ර | 14.241.639 | 15.425.442 |
| Diğer Finansal Yükümlükler | 6 | 2.055.713 | 5.156.177 |
| Kıralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 6 | 113.284.543 | 102.979.867 |
| Ticarı Borçlar | 7 | 144.878.357 | 144.678.326 |
| - Hiskili Taraftara Ticarı Borçlar | 7 | 151.795 | |
| - Hiskili Taraflara Olmavan Ticari Borçlar | 7 | 144.726.562 | 144.678.326 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 14 | 42.035.990 | 29.581.299 |
| Dığer Borçlar | S | 4.202.170 | 1.842.380 |
| - Hiskili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | ੇਟ | 4.202.170 | 1.842.380 |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 32.822.724 | 41.706.629 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 18 | 18.946.771 | 2.596.042 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 15 | 27.353.717 | 27.342.603 |
| - Çalışanlara Suğlanan Faydalara Hişkin Kısa Tadeli Kurşılıklar | 15 | 13.226.331 | 10.174.576 |
| - Dığer Kısa Vadeli Karşılıklar | 15 | 14.127.386 | 17.168.027 |
| Dığer Kısa Vadelı Yükümlulukler | 19 | 5.603.061 | 768.167 |
| Ara Toplam | 411.999.247 | 469.101.055 | |
| Uzun vadeli vükümlülükler | 260.732.470 | 359.132.839 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 6 | 3.269.2 19 | 6.238.840 |
| Kıralama İşlemlerinden Kavnaklanan Yükümlülükler | 6 | 134.642.362 | 182.726.765 |
| Ertelenmiş Gelirler (Muşter) Sözleşmelerinden | 10 | 3355 287 | |
| Doğan Yukümlülüklerin Dışında Kalanlar) | |||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 16 | 6.363.671 | 17.514.968 |
| - Çahışanlara Sağlanan Favdalara Hişkin Uzun Fadeh Karşılıklar | 16 | 6.363.671 | 17.514.968 |
| Ertelenmiş Vergi Yükumlülüğü | 28 | 116.457.218 | 150.309.682 |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 990.383.746 | 533.781.172 | |
| Odenmiş Sermaye | 20 | 84.000.000 | 70.000.000 |
| Sermave Duzeltme Farkları | 20 | 165.436.046 | 163.310.807 |
| Paylara Ilişkin Primler/(İskontolar) | 20 | 263.610.208 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmavacak Birikmiş | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 20 | (26.271.299) | (41.814.594) |
| - Çalışanlara sağlanan favrlalara ilişkin aktiverval kazanç (kayıp) fonu | 20 | (3.216.467) | (11.699.178) |
| - Yemden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç Kavıpları | 20 | (23.054.832) | (30.115.416) |
| Kardan Avrılan Kısıtlanmış Yedekler | 20 | 1.681.901 | 8.230.998 |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları | 20 | 333.603.057 | 202.372.749 |
| Net Dönem Kari/Zararı | 20 | 161.323.833 | 131.681.212 |
| Tonlam kaynaklar | 1 663 115 463 | 1 367 015 066 |
İllişık açıklayıcı dipnotlar bu konsolide tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
Baydöner Restoranları A.Ş. 31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Kar veya Zarar Tablosu
(Tutarlar aksi belırtilmedikçe Türk Lirasi'nın 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma göre Türk Lirası ( 'TL') olarak belirtılmıştı.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden Geemis | Denetimden Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Dipnot | 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
| referans arı | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Kar veva zarar kısmı | |||
| Hasılat | 21 | 1 944 761 266 | 1.549.790.549 |
| Satışların malıyetı (-) | 21 | (1.504.872.064) | (1.190.427.268) |
| Brüt kar / (zarar) | 439.889.202 | 359.363.281 | |
| Pazarlama, satış ve dağıtım gıderleri (-) | 23 | (32.228.951) | (45.349.352) |
| Genel vonetim giderleri (-) | 23 | (188.253.396) | (104.031.084) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | ਹੋਂ | 39.190.364 | 19.817.914 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 24 | (77.971.187) | (51.919.280) |
| Ozkaynak yontemiyle değerlenen yatırımların karlarından paylar | 818.381 | 2.187.279 | |
| Esas faaliyet karı / (zararı) | 181.444.413 | 180.068.758 | |
| 25 | 6.119.880 | 6.750.313 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 25 | (1.868.655) | (70.248) |
| Yatırım faalıyetlerinden giderler (-) | |||
| Finansman gideri öncesi faalivet karı / (zararı) | 185.695.638 | 186.748.823 | |
| 27 | 80.641.344 | 34.707.848 | |
| Finansman gelirleri | 27 | (124.423.259) | (79.490.033) |
| Finansman giderleri (-) Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kavıpları) |
69.760.529 | 53.095.188 | |
| Vergi öncesi kar / (zarar) | 211.674.252 | 195.061.826 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri | (50.350.419) | (63.380.614) | |
| · Donem vergi gideri | 28 | (42.368.893) | (24.199.395) |
| - Ertelenmis vergi geliri/(gideri) | 28 | (7.981.526) | (39.181.219) |
| Net dönem karı | 161.323.833 | 131.681.212 | |
| Dönem karımın dağılımı | |||
| Kontrol gücü olmavan pavlar | |||
| Ana ortaklık payları | 30 | 161.323.833 | 131.681.212 |
| Hisse başına kazanç | 2.241 | 1.881 | |
İlişik açıklayıcı dipnotlar bu konsolide tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
Baydöner Restoranları A.Ş. 31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
(Tutarlar aksi beluttilmedikçe Turk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyle satın alma göre Türk Lirası ('TI. ) olarak belirtilmiştir )
| Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem |
Bağımsız Denetimden Geçmis Onceki Dönem |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
| Net Dönem Karı | referansları | 31.12.2023 161.323.833 |
31.12.2022 131.681.212 |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) | 15.543.295 | (41.814.594) | |
| Kar veya zararda veniden sınıflandırılmayacaklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara | 9.777.283 | (13.482.208) | |
| ilişkin aktierval (kavip)/kazanç | 16 | ||
| - Aktueryal Vergi eikisi | (1.294.572) | 1.783.030 | |
| - Yeniden değerleme ve sınıtlandırma kazanç/kayıpları | (8.898.285) | (65.654.071) | |
| - Ertelenmiş vergi etkisi | 28 | 15.958.869 | 35.538.655 |
| Toplam kapsamlı gelir | 176.867.128 | 89.866.618 | |
| Toplam kapsamlı gelirin dağılımı | |||
| Kontrol gücü olmayan paylar | > | ||
| Ana ortaklik pavları | 176.867.128 | 89.866.618 |
Hişik açıklayıcı dıpnotlar bu konsolide tabloların ayrılmaz bır parçasıdır
Baydöner Restoranları A.Ş. 31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Özkaynaklar Değişin Tablosu
(Tütarlar aksı belırtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihi tibariyle satın alma göre Türk Lirası ( "TL') olarak belırtılmıştır )
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler | birikmiş diğer kapsamlı gelirler veva giderler | |||||||||
| Tanunlanmış Fayda | ||||||||||
| Sermave | Planları Birikmiş | Maddi Duran | ||||||||
| Odenmis | Düzeltmesi | Paylara Miskin | eniden Olçüm kazançları | Varlıklar Birikmiş | Kardan Avrildan | Gegmis Tillar | Donem | |||
| Dipnot | Sermaye | Farkları | Primler/Iskontolar | (kavipları) | Değerleme Artışları | Kışıllanmış Yedekler | Kart | Karı | Toplam | |
| 01.01.2022 tarihi itibariyle bakive | 45,000,000 | 138.422.314 | 5.263.560 | 166,555.178 | 88.673.502 | 443.914.554 | ||||
| Transterler | 2 967 438 | 85 06 064 | 188.6 3.3021 | - | ||||||
| Femeltü ödemest | ||||||||||
| Semaye Artışı | 25 (100 000 | 24 888 403 | (49 888 403) | |||||||
| Toplam kapsamh gelir | (1) 699 (78) | (30 (15 416) | 131 681 212 | 89 866 618 | ||||||
| Net dimem kan (zararn | 13/ 68/ 212 | 131.681 212 | ||||||||
| Diger kopsamit gehr (gider) | (11 699 1 -8) | (30.115 416) | 141 814 3941 | |||||||
| 31.12.2022 tarihi itibariyle bakiye | 20 | 70.000.000 | 163.310.807 | (11.699.178) | (30.115.416) | 8.230.998 | 202.372.749 | 131.68 212 | 533.781.172 | |
| 01.01.2023 tarihi itibariyle bakiye | 20 | 70.000.000 | 163.310.807 | (11.699.178) | (30.115.416) | 8.230.998 | 202.372.749 | 131.681.212 | 533.781.172 | |
| Transferler | 450.903 | 151.230.309 | (13/ (18/212) | |||||||
| Sermave Artışı | 14 (HO 000 | 2 125 239 | 263 610 208 | 279 735 447 | ||||||
| Toplam kapsamlı gelir | 8 482 711 | 7 (160 584 | 161 323 833 | 176 867 128 | ||||||
| Not donem kan Cararit | 161 323 853 | 16/ 323 833 | ||||||||
| Diger kapsamit gehr (guder) | 8.482.711 | 7 060 384 | 15 343 295 | |||||||
| 31.12.2023 tarihi itibarivke bakive | 20 | 84.000.000 | 165.436.046 | 263.610.208 | (3.216.467) | (23.054.832) | 8,681.901 | 333.603.057 | 161.323.833 | 990-383-746 |
İlişik açıklayıcı dipnotlar bu konsolide tabloların ayrılmaz bir parçasıdır
Baydöner Restoranları X.Ş.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönenine Ait Konsolide Nakit Akış Tablosu
t Tutarlar aksı belırtilmedikçe Türk Lirası nın 31 Aralık 2023 tarihi iubanyle satın alma gücü
esasına göre Türk Firasi TTLY olarak belirtilmiştir.
| Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem |
Bağmasız Denetimden Geçmiş Onceki Donem |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
| referansları | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| A. IŞLETME FAALIYETLERDEN NAKIT AKIŞLARI | 211.003.509 | 337.467.498 | |
| Surdurulen faaliyetler dönem Kan Zaran | 25 | 161.323.833 | 131.681.212 |
| Durdunulan faaliyetler donem Karı Zaran | |||
| Amortisman giderleri ve itfa payları ile ilgılı düzelimeler | 11.12.13 | 308.872.239 | 341.184.456 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 537.807 | 355.739 | |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptah) ile ligili Düzelmeler | ે. | 337,807 | 355. 34 |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 5.555.055 | (6.152.281) | |
| Çalışanlara Sağlanan Favdahara Ilışkın Korşılıklar Aptalı) de İlgılı Düzelmeler | ાં રે | 4.263.241 | 4.939.461 |
| Dava ve veva ( eza Karşılıkları (İpralı) ile Hıgılı Düzeltmeler | (3. 718. 186) | 111.091. 421 | |
| Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | 27 | (44.767.409) | (6.186.215) |
| Faiz giderleri ile ilgili düzelimeler | 29.457.631 | 28.457.256 | |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | (74.225.030) | (34.643.471) | |
| Vergi geliri eiden ile ilgili düzeltmeler | 6.233.473 | (23.809.611) | |
| Parasal Kazanç Kayıp | (98.677.664) | (102.601.720) | |
| Toplam düzeltmeler | 177.753.501 | 202,790,368 | |
| Finansal Yanımlardakı Azalışlar artışlar ilgili düzelmeler | 6.979.138 | 3.309.265 | |
| Ticarı alacaklardaki azalışlar (artışlar) ilgili düzeltmeler | 7 | (17.871.767) | 11.136.472 |
| Stoklardakı azalışlar (artışlar) ilgili düzeltmeler | 9 | (19.531.786) | (75.532.112) |
| Treari borçlardaki artışlar (azalışlar) ilgili düzeltmeler | 7 | 200.031 | 6.619.955 |
| Peşin Odenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 10 | (73.371.688) | 15.649.457) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardakı Artış (Azafış) | 1 + | 12.424.691 | 9.285.168 |
| Faalıyetlerle ilgili diğer alacaklardakı azalışlar (artışlar) ilgili düzeltmeler | ર્ડ | 977.081 | 28.558.669 |
| Faalıyetlerle ilgili diğer borçlardakı artışlar (azalışlar) ilgili düzeltmeler | ડી | 7.194.684 | 24.507 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara Hişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Odemeler | 16 | (8.880.072) | {4.702.089) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 28 | (11.226.489) | (48.104.032) |
| Vergi (ödemeleri) radeleri | ਤੇ ਨੇ | 134 007 648) | 78.140.382 |
| Faaliyetlerden kavnaklanan nakit akışları | (128.073.825) | 2.995.918 | |
| B. YATIRINI FAALIYETEERDEN KAYNAKLANAN NAKIL AKISTARI | (95.841-216) | (86.925.405) | |
| Maddi duran varlıkların satışından kavnaklanan naklı gırışleri | 11 | 4.501.533 | 343 255 |
| Maddı duran varlık alımından kaynaklanan nakıt çıkışları {-) | 12 | (91.885.370) | (84.703.361) |
| Maddi Olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakıt gırışleri | 11 | 2.510.274 | 7.549.868 |
| Maddi olmayan duran varlık alımından kavnaklanan nakit çıkışları (-) | 12 | (10.967.653) | (10.024.967) |
| C. FINANSHAN FAALIYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKIT AKIŞLARI | 77.931.016 | (182.092.967) | |
| Pay ve Diğer Ozkaynağa Davalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişteri | 277.6 10.208 | ||
| Odenen farz | 6 | 103.682.654 | 6. 86.215 |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakıt günşteri | 0 | 73.850.500 | 254.836.123 |
| Borç odemelerine ilişkin nakit çıkışları (-) | 6 | (121.796.543) | (174.183.993) |
| Kiralama yükümlülükleriyle ilgılı nakıt girişleri (çıkışları), net | 6 | (255.415.803) | (268.931.312) |
| D. TABASCI PARA ÇEVRIM FARKLARININ NAKILI VE NAKTI BENZERIERI ÜZERINDEKI ETKISI |
|||
| VARII VE NARIT BENZERLERINDEKI NET ARTIS(VZALIS) (A+B+C+D) | 193,093.309 | 68.449.126 | |
| E. DONEM BASI NAKIL VE NAKIL BEAZERI'ERI | 164.064.658 | 95.615.532 | |
| CORE BOLICIA DOL is honrani dadaxlar ( ) + DAC LI) LE | 257 159 067 | 161 1161 658 |
İlişik açıklayıcı dıpnotlar bu konsolide tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
(Tintarlar aksi belirulmedikçe Türk Livatini 31 Avahk 2023 tarihi itthariyle sam alma göre Tin'k Lirası ( 'TL') olarak belirtilmiştır.)
I. SİRKETİ'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONU SI
Baydöner Restoranları Anonim Şırket. Başdöner) 2 Şubat 2007 tarihınde Apaz Gida ve Enerji Sanay ive Trearet A.Ş. olarak İzmir de kurulmuştur. Şirket 2020 yılında üm an değişikliğine giderek Baydoner Şirket in esas faalıyet konusu Türkiye deki şubeleri ve başleri ancen faalıyeti geçekleştirmektir. Şirket Türkiye'de hizle tiketim sektörünün önen markalarından olan "Baydone" "Bursa İshakbev" ve "Pide" markalırı ile hızlı ülketim sektöründe faalıyet göstermektedir. Şirket AVM ve cadelerde yer alan sube ye bayleri (fanchiselar) anchigir et döner, iskender, pide, corba, salata, patates krartması, tursu, küncie vo, grünlerin satısını vapmaktadır
Şırket. bura ek olarak 26.08.2021 arıhme kadar olan M.F Gıda Sanayı ve Ticaret AŞ ("MLF Gida"), Rmaz Grda San Tic A.Ş ("Rınaz Gıda"), ve Rınaz Lojistik Hızmetleri İnş San Tic AŞ ("Rimaz Loyisik") ile 24 09.2021 tarihine kadar bağlı ortaklığı olan FLA Gida Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("FLA Gida") nin sahip olduğu şubeler aracılığıyla da ürünlerini satmıştır
Şirket, döner et üretim ve tedarik alanında üzere 22 Mart 2022 tarihinde 100.000 TL semaye de AP2 Gida A.S yi ("1972 Gıda") "olun bağlı ortaklığı olarak kurmuştur
APZ Gida A Ş. 19.04.2022 arthi itibarıyla 100.000 TL artırarak 15.000.000 TL artırarak 15.000.000 TL iye çıkarınıştır Sermate artırımı 22 Nisan 2022 Tarih ve 10565 saylı Türk Tecret Sicil edilmıştır. Daha sona 07 09.2023 tarthi Genel Kararıyla 15.000.0000 TL olan sermayesm 185 000.0000 artırmış olup yeni sermaye tutan 200.000 TL olmuştur. Söz konusu sermaye artımı. 11 Evlül 2023 Tarih ve 10911 savih Türk Ticaret Sicil Gazetesinde tescil edilmiştir.
Sirket in baily ortaklıklarından MLF Gran 2018 tarihinde 90-5 i. 21 Aralık 2020 tarihmele ise kalan %55 i Runz Grea nın 21 Arahk 2020 tarihmde 9,100 in ve Rmaz Lojistik in 21 Arahk 2020 unit Şirket ortakları olan Levent Yılmaz ve Fendun Tunçe' den satın alınmış ve böylelikle MI.F Gida ve Rinaz Loyistik şırketlerinin tek ortağı haline gelmiştir.
KGK'nın 2018-1 sayılı ilke kararına istinaden, 2020 yılında gerçekleştirilen MLF Gida, Rınaz Lojistik pay alınları "Ortak Kontrole Talo İslemesi" olarak muhasebeleştirilmış olun karşılaşırmalı olarak sunulan dönemin başı utbarıyla birleşme ecrecekleşmiş gibi finansal tablolar düzeltilerek sunulmuştur
Şırket in bağlı ortaklıkları olan "MI.F Gida" ve "Rımaz Loyıstık" ile 26 08.2021 tarih utban ile. Rmaz Loyistlik in bağlı ortaklığı olan "FLA Goda" de 24 09.2021 tibari ile Baydoner Restorantarı birleştimiş olup. Grup faulyetleri tek bir şirket çatısı altında toplanmıstır
31.12.2023 tarihi itibari ile Grup un 121 şubesi ve 45 bayisi, (31 Arahk 2022 tarihi ittharıyla Grup un 126 şubesi ye 37 bayisi ) Vardır.
Şirket in kayıtlı olduğu merkez adresi Adalet Mahallesi Megapol Tower No.4/201 Bayraklı / İzmır dır
31.12.2023 tarihi itibarıyla Grup bürcesinde personel sayısı 1.485 kişidir (31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla 1.496 kişi.
31 Aralık 2023 itibarı ile Baydöner Restoranları ve iştiraki, faaliyet komuları aşağıdaki gibidir.
| Istirak Oranları | ||||
|---|---|---|---|---|
| Bağlı Ortaklıklar: | Faaliyet Konusu | 2023 | 2022 | |
| Apaz Irak (1) | Restoran İşletmeciliğı | 1000 | 1000 | |
| Apaz GMBH (2) | Operasvonel Degil | |||
| APZ. Gida (3) | Imalat ve Toptan Ticaret | 100% | 100% | |
| MI.F Gida Sanavi ve Ticaret A \$ (4) | Restoran İsletmeciliği | |||
| Rinaz (ida (5) | Restoran İşletmeciliği | |||
| Rinaz Lojistik (6) | Ticaret ve Restoran İşletmeciliği | - | ||
| FLA Gida Sanavi ve Ticaret A \$ (7) | Restoran İşletmeciliği | |||
| İstirak Oranları | ||||
| P P 11 P | 411 11 11 |
| ISTICARICT: | E SUITYCLE POLUSU | 2014 | - 1 == |
|---|---|---|---|
| APK Gida Sanavi ve Ticaret A Ş. {"APK Gida"} | Restoran İşletmeciliği | ||
| (1) Apaz Irak 14 Ocak 2016 tarihinde kurulmuştur. Apaz Irak. 2020 vilnda tasfive sürecimiş olup. rapor farin ile taslice süres devam etmektedir. |
6 |
12) Apaz (MBH 1 Ekm 2014 tarkinde kurulmuştur. Apaz GMBH 30 Mayıs 2019 tarihinde tassiye sürecine girmış öley (410.01.2022 tarihinde tamamlanmıştır
(3) AP2 Grda karkas et urenn ve tedark alanında fizere 100.000 TL sermane ile ve % (100)Şükeebaglı ortal (E) olafak kurulmus olup, kurulus islemleri tamamlanarak 22 Mari 2022 tarih Ticuret Sicil Gazatesinde ilan edilmiştir. Daha sonto 07.09.2023 archi Genel Kurul karary la 15 000 (000 TL, olan sermayesm 185 (000 0000 artırmış olup yen sermaye tutan 200 (000) (0) 2009) Sun Sur Soz konusu sermaye artırımı 11 Eylül 2023 Tarih ve 10911 sayılı Türk Ticaret Sicil Gazetesinde tescil edilmiştir
动 ()
8 1
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
(Tmarlar aksi belirtilmedikçe Türk Liralık 2023 tarih itthariyle satın alma gücü esasına göre Tink Lirası ( 'TL') olarak behrulmiştir.)
(4) Baydoner. MI.F Guda nin %-5 hisse payna tekabil edon 233 794 adet hissesmi, hisse devir sozlesmess ile ve T C Istanbul I.Asliye Tieant Mahkemesi nin 2017915 Saylı bilerkisi raporuna istnaden 22 000 157 11. Karslığında sun almıştır. İyrıca Baydöner. 21 Aralık 2020 tarihi 2020/4 numani vönetim kurana isimalen. MLF Gula nin 283,2% adet para karşilk gelen 283,206 TL ilis nominal degeri hissesini Leven Yılmaz ve Fetudun Tuncerden 21.12.2020 tarihli Hisse Devr Sözleşmesi ile devralmıştır Bu iştem sonrası Baydöner. MLF Gida nın tamamına sahip olmuştur (Dipnot 3)
(5) Baydöner. Rinaz Gida nın 30.000 TL, Tik nominal değerli hissesini Leven Yılmaz ve Ferudun Tunçer den 21 Aralık 2020 tarihi 20204 nımaralı vöretim karan ve 21.12.2020 tarihi Hisse Devir Sözleşmesi ile devralmıştır. Bu işlem sonrası Baydöner, Rinaz Gida nın tamanına sahıp olmuştur (Dipnot 3)
(6) Baydoner. Ronz Loystik in 50 000 adet paya karşılık gelen 50.000 TL. 11k nominal değerli hissessmi Levent Yilmaz ve Ferudur Tunçer den 21 Aralık 2020 tarihi 2020/6 numaralı vönetim kurulu kararına istinaden ve 21.12 2020 tarihli Husse Devir Sözleşmesi ile devralmıştır Bu işlem sonrası Baydöner, Rinaz Lojistik in tamamına sahip olmuştur (Dipnot 3)
17) FLA Grda 'nn %20 st Bay döner' e % 80 ise Rinaz Lojistik' e at olup, Rinaz Lojistik'in 2020 x hinda Bay döner e satılması sebebiyle 2020 ve öncek dönemlerde tam konsonina alınmıstır. Avrea FLA Gida 24 09.2021 tarihi ithari ve Baydoner ile birleştirstr
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri tibarıyla sermaye ve ortaklık vapısı aşağıdaki gibidir
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | utarı | Oranı (%) | lutarı | Orani (%) |
| Levent Yilmaz (B Grubu) | 22 500 000 | 26.79% | 24 500 000 | 3500 |
| Levent Yılmaz (A Grubu) | 10.500.000 | 12.50% | 10.500.000 | 15% |
| Ferudun Tuncer (B Grubu) | 22 500.000 | 26.7900 | 24 500 000 | 35% |
| Ferudun Tuncer (A Grubu) | 10.500.000 | 12.500% | 10.500.000 | 1500 |
| Halka Açık Kısım | 18.000.000 | 21.43% | ||
| Toplam Sermaye | 84.000.000 | 100% | 70.000.000 | 100% |
Şirketin, 09.08.2023 tarihmesi onaylanmış e Semaye Piyasası Kurdu'nın 2023/47 saylı bütleninde yayınlarak halka arz işlemi gerçeklemişir. Bu işlem sonucunda şirket in 70.000.000 TL olan sermayesi 14.000.000 TL isi halka arz yolu ile artırılarak 84 000.000 TL ye ulaşmışır. Avrea ortak satışı çoluyla 4000 TL 1k parın da satışı tamamlamış olup şirket im % 21.43 1k payı halka açık hale gelmiştr
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUNA İLİSKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İliskin Temel Esaslar
2.1.1 Konsolide Finansal Tabloların Hazırlanma ve Sunum Esasları
Grup, vasal defferlerini ve kanunt firk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi merzuatmen belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ye hazırlamaktadır.
Grup'un finansal tabloları. Sermaye Pryasısı Kurulu'nın ("SPK") 13 Hazıran 2013 tarih ve 28676 saylı Resmi Gazete de yayınlanan 12-14. nolu "Semase Piyasanda Finansal Raporlama Ilişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5 madesne göre Kamu Gözelmi Mahasebe ve Denetim Sandartan Kurimu ("KGK") tarafinden vayımlanan Türkiye Firansal Raportama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır
Konsolde finansal taholar. Kök tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde vavmlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duvuru" ile ve - Ekm 2022 tarihnee varınlanan 2022 TFRS Taksonomisi in SPK tarafından vavındanan Finansal Tablo Ornekleri ve Kullanım Rehberi nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur
SPK 'nın Ilgili tebiği uyarmez işlemeler, ara dönem TMS 34 "Ara Dönem Finansıl Raporlama" standardına uygun olarak tanı set veya özet olarık hazırlamakta serçey ede ara dönemlerde tam set finansal tablo hazırlanıyı terech emiş, süz konusu tam set finansal tablolarını KGK' nun finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanııştır
Grup un konsolide finansal tabloga temel ekonomik cevrede gecerli olan fonksvonel para brimi ile sumulmustur. Konsolde finansal tablolar, makul degerleri naddi duran vatrik Grup undan demirbaslar de vine, maku Abgerilen finansal varlık ve vukumidliklerin dışında tarıhı malıyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır ্রে বার্টির
6.7.7 D: the I Ocak - 31 Aralık 2023. dönemine ati konsolide finansal tablolar. 17 Mayıs 2024 tarinnde Yonetim Kurulu raylanmıştır. Gele Kurul'un konsolide finansal tabloları değiştirme vetkisi bulunmaktadır.
2.1.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
TMS 29 Yuksek Enlasyonlu Ekonomierde Finansal (TMS 29) uyarınca geçerli para birimi yüksek giflashbu (Mi ekonominin para birmu olan işlemelerin, konsol tablohen da dahil olmak üzere, tüm temel finansal tabolarında "Miş şə us güğar Yüksek enflasyonun variığı, bir ekonominin satır alma gicundeki onemli ve surekli dusışı ile birinen Ştanlarda goreyüksek entlasyon, bir ülkenin, bunlarla sınırlı kalmanak üzere, aşağıdakileri de içeren ekonomik özelliklerine beliflenir:
- · Nüfusun çoğunluğunun servetin parasıl olmayan varlıklarda veya nispeten istikadı bir yabancı para biriminde tutmayı tercih etmesi,
- · Nüfusun çoğunluğunun parasıl tutarları yerel para bırımınden değil, mışpeten istikarlı bir döv iz einsinden dikkate alması.
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlavıcı Notlar
(Tutarlar aksi behrulmedikçe Türk Livatiyn 31 Aralık 2023 tarih itibariyle satın alma göre
Tink Lirası ( 'TL') olarak belirtılmıştır.)
- · Kredili satış ve satın almalardakı fiyatların sürek süresi boyunca satırı alma gücünde beklenen zaradarı karşılay ocak sekilde belirlemmest.
- Farz oranları, ucretler ve fiyatlar bir "fivat endeksi"ne bağlı olması. .
- · Son üç vilm kümülatif enflaston oranının %100'e vaklasmakta yeva aşmakta olması
Aşağıdakı tabloda Türkiye İstatısından vayınlaran Tuketici Fiyat Endeksleri dıkkat almarak hesaplanan ilgil yıllara ait entlasyon oranları ver almaktadır
| Finansal Tablo Tarihi | Endeks | Düzeltme Katsayısı | e Yılık Kümülatif Enflasvon Oranları |
|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1.00000 | 2680% |
| 31.12.2022 | 1.128.45 | 1.64773 | 15600 |
| 31.12.2021 | 686.95 | 2-70672 | 7400 |
KGK nn 23 Kasım 2023 tarihinde yayımladığı Bağımsız Denetime Tabı Şirketlerin Fınansal Tablolarının Enflasyona Gore Düzeltlimesi Hakkında Davarı kapsamında Türkiye Finansal Randartlarını in gulayan işletmelerin 31 Aralı 2023 tarihinde veva sonrasında sona eren villik reportana donemine at finansal tablement 1915 29 da ver alan light muhasebe ikelerine goe düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmiştir.
SPK inn 28 Aralık 2023 tarihi ve 81/1820 sayılı kararı uyarıma Standartlarını Standartlarını uygulaşan SPK düzenlemelerine tabi ihraçılar ile sermaye piyasası kurumlarının. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona ecen hesap döremlerine at villik finansal reportarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak süretiyle enflasyon mühasebesi uygulamasına karar verilmiştir
Diğer taraftan. KGK nın 2023 tarihinde ya miladığı Yüksek Enflassonlu Ekonomiterde Finansıl Raporlama Hakkında Uyulama Rehberi nde. TMS 29 kapsamında entlasebesi uygulanacak finansıl tablolarda karşılaştırmalı donem olan 31 12.2022 tarihi finansal tablolarında da TMS 29 kapsamında entlasebesinin uygulanacağı ve 01 01 2022 tarihi açılış bakıyelenin de buna göre duzeltleceği düzenlenmiştır
Bu çerçevede, konsolide finansal tablolar ve önceki dönemlere an ilgili tutarlar formunun genel satın alma gücündeki değişiklikler çın yenden düzenler ve sonuç olarak. TMS 29 uy arınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölgün birini einsinden filade edilmistir
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir
· Raporlana tarih itibarıyla cari satın alma giçü ensindakı tüm kalenler ilgili düzeltme kasavları kullanlarak endekslenir. Geçmiş yıllara at tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştır.
· Parasal varik ve vikamlülükler. finansal durum tablosu tarihmeksi can satın alma gücü emsnden ifade editdikkeinden endekslenmemektedirler. Parasal kalenler nakit olarak almacak veva ödenecek kalemlerdir
• Duran varlıklar. iştrakler ve benzeri varlıklar. piya tarılı malı etleri üzerinden endekslerir. Amortsmanlar da benzer şekilde düzeltilmiştir. Özkəynaklar çerisində ver alan tınarların Grup'a dahil olduğu veya Grup içerisinde oluşuğu donemlerde genel fiyat endekslerinin uygulanması sonucu yeniden düzenlenmiştır
• Kar veya zarar tablosunda ver alan, finansal dırım tablemlerin endekslennesinden etkilemnesinden etkilemer dışındaki kılemlerin tamamı, gelir ve gider besabların vansıtıldığı dönemler üzerinden hesaplanan katsaylar ile endekslerir.
• Net parasal pozisi onda genel enflass ondan kazanç veya kay plar, parasal olmayan vartiklar, özkaynak katemleri ve kar veya zarar tablosu hesaplarında yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasıl pozisyondaki bu kazanç veva kayıplar kar veya zarara dahil edilir.
TMS 29 kapsamında enflasyon muhasebesi uygulanmasının etkileri aşağıda özetlenmiştir
Fmansal Durum Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Finansal durun tablosanda ver alan tutarlana dönem sonunda geçerli olan olçüm birmiyle fade edilmeniş olanlar yeniden dizenlenir Buna gore, parasal kalenler raporlama cari olan para birimi cinsinden fiade edildikleri için yendeggitennezler Parasal olmayan kalemler, raporlama can tutarları üzerinden gosterilmedikleri sürece, yenden düzenleri gesekihöktedi.
-
-
- Parasal olmayan kalenterin yenden kaynaklanan ne parasıl pozısı onlaki kazanç reya kayışkar veya zurara dahi edilir be kar veva zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda avrıca sunulur
-
Kar veva Zarar Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Kar veya zarar tablosundaki tüm kalemler sonunda geçerli olan ölçüm birimi emsinden ifide edilm. Bu nefere, finansd durum tablosundakı parasal olmayan düzeltilmesi nedeniyle oluşan kəlemler dişindəki tüm tutarlar aylı gendeksingka değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir
Satılan stokların maliyeti, veniden düzenlenmiş stok bakıyesi kullanılarak düzeltilmıştır
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamanlayıcı Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Litast'nın 31 Arahk 2023 tarihi itthariyle sam alma göre Turk Lirası ( 'TL') olarak belirtilmiştir.)
Amortsman ve itti giderleri, maddi olmayan duran varlıklar ve kullanım hakkı variklarının yenden duzenlenmiş bakıyeleri kullanılarak düzeltilmiştir
Nakit Akıs Tablosunun Yeniden Duzenlenmesi
Nakıt akış tablosundakı tüm kalenler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi emsinden ifade edilmektedir
Konsolide finansal tablolar
Geçerlı para birimi viksek enlassonlu bir bağlı ortaklığın finansal tabloar, ana ortaklı tarafından hazırlanan konsolde finansal tabilara dahil editnedeksi uygulanarak yenden duzenlenir. Geçerli para birini yüksek enlaşvonu bır ekonominin para bırımı olmayan işteme niteliğinde bir bağlı ortaklık olması durumunda. finansıt tabloları kapanış kırımlan çevrilir. Raporlama dönemi sonların konsolide edilmesi durumunda, parasıl va da parasal va da parasal olmavan tim kalenler. konsolide finansal tabloların tarihınde geçerli olan ölçüm birimine göre veniden düzenlenir.
Karsılaştırmalı tutarlar
Önceki raporlana dönemme atı ilgili tutarları finansal tabloların raporlama dönemi sonunda geçeri olan ölçüm birimi ensinden sunulması için genel livat enden düzenlere Daha önemlere ilişkin olarak açıklaran bilgler de raportama dönem sonunda geçerli olan ölçüm birimi cınsınden ifade edilir
2.1.3. Konsolidasvon Esasları
Konsolde finansal tablolar ana ortaklık olan ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklığın hesaplarını çermektedir. Kontrol. bir işletmenin fasili etlerinden amacıyla mali ve operas onel polukaları üzerinde gücünün olması ile süğlanır
Bağlı Ortaklık
Bağlı ortaklık, Grup tarafından kontrol edilen işlemeyle olan ilişkisinden dolan değişken getirlire maruz kaldığı ve a bu getmlerde hak sahibi olduğu. aynı zamanda bu getrileri şiletiyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda işlelmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklığın finansal tablet tarihten soru erdığı tarihe kadar konsolide finansal tablolara dahlı edilmiştr
Bağlı oraklığın muhasebe politikaları gerek görüldüğünde Grup tarafından kabul görmüş politikalara un un sağlamak adına değiştrılmıştır. Söz konusu durum kontrol gücü olmayan paylansa dahı, toplam kapsamlı gelir ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmavan paylara aktarılır
Grup, bağlı ortaklıkları olan ve tam konsoluları ve "Rinaz Grda", ve "Rinaz Lojistik" 26.08.2021 tarihi infari ile, "FLA Grda" 24.09.2021 ruban ile Baydöner Restoration ile birleşmiş olup bu tarih ilbarı ile Grup blarak Bay Grup olarak Bay döner Restoranlar A S catisı altında devam edecektir
Bardöner Restoranları A.S. nın %10)'üne sahip olduğu AP7. Gida Anonim Şirketi 22.03.2022 tarihinde tescil olmuştur Şirketın kuruluş semayesi 100.000 TL dir Kuruhusu 22.03.2022 tarih ve 10542 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi ide ilan olunmuştur. Daha sora 07.09.2023 tarihli Genel Kurul karanya 15.000.0000 TL olan sermayesmi 185.000.0000 arturnus olup veni sermane tutan 200.000 TL olmuştur. Söz konusu sermaye artırımı 11 Eylül 2023 Tarih Türk Ticaret Sicil Gazetesinde tescil edilmiştir
Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi
Baydöner ve Baydöner ortaklıkları ve dolayısıyla ortak kontrol alındakı işetmeler arasında yapılan alımlarım ışlemlerinde TFRS 3 "İşletme Birleşmeleri"nde yer alan hükümler. TFRS 3 ün va da başka bir TFRS'nın soz konusu işlemleri kapsamanıası nedeni le uygulanmaz Dolay la bu up işlemlerde şereliye veya negatif şereliye hesaplamaz. Söz konusu işlemler. Kanu Gözelimi Mulasebe ve Deneim Standartları ("KGK") tarafindan vavımlanan ortak kontrol alındaki işlemlere ilişkin muhasebe u gulamaları. TMS 8 "Muhasebe politikaları, muhasebe tahminde değişiklik ve hatılar ve vasal gerekiliklere uygun olarak geçmişe dönük olarak mali tablara yansıtılır. Alış tutarı ile alınan şirketin arasında oluşan fark özkaynaklar içerisinde avrı bir kaleme: "Ortak Kontrole Tabi İşletmeleri İçeren Birleşme Etkisi" olarak muhasebeleştirilir
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tanıamlayıcı Notlar
(Tatarlar aksi belirilmedikçe Türk Livatik 2023 tarihi itthariyle sam alma gücü esasnı gore Turk Lirası ( 'TL') olarak belirtılmıştır.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri ittbarıyla konsolidası ona tabı tutulan ortaklıkların ıştırak oranları aşağıdakı gibidir
| Ortaklik Oram % | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kuruluş ve | ||||
| Bağlı Ortaklığın Ünvanı | Faalivet Yeri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | Ana Faalivet |
| MI.F (Gida (1) | Türkiye | Restoran Isletmeciliği | ||
| Rinaz Gida (2) | Türkive | Restoran İşletmeciliği | ||
| Rinaz Lojistik (3) | Türkive | Restoran İşletmeciliği | ||
| FLA Gida (4) | Türkiye | Restoran İşletmeciliği | ||
| Apaz Irak (5) | lrak | Restoran İşletmeciliği | ||
| Apaz GMBI (6) | Almanya | Operasvonel Değil | ||
| APZ Gida A.S. (7) | Türkiye | 100"> | 100% | Et Uretim ve Tedariği ve Restoran İsletmeciliği |
(1) Baydöner, MLF Gida inn %-45 hisse payna tekabül eden 233 794 adet hissesim. Insse devir sözleşmesi ile ve TC İstanbul I. Asliye Ticaret Makenesi nin 2017/9/5 Say Ir Esss No'lu bilirkisi raporuna sturaden, 22 000 157 TL karslığında satın almıştır Avrica, Baydöner. 21 Aralık 2020 tarihli 20204 numarah vonetin kuralına işinaden. MLF Gida nın 283, 206 adet para karşılık gelen 283,206 TL'lik nominal değerl hissesini Levent Yılmaz ve Ferradun Tunçer den 21.12.2020 carthli Huse Devir Süzleşmesi ile devralmıştır. Bu işlem sonrası Baydöner. MLF Gida nın tamamına sahip olmuştur (Dipnot 3)
(2) Baydoner. Rınız Gida nın 50 000 adet paya karşılık geleri hıssesin Leven Yılmaz ve Fertudun Tunçer'den 21 Aralık 2020-2 numaralı vönetm kurulu kararı ve 21 12 2020 tanblı Hısse Devr Sözleşmesi ile devralmıştır. Bu işlem sorrası Baydöner. Rınaz Gida nın tamamına sahip olmuştur. (Dıpnot 3)
13) Baydöner. Rinaz Lojistik in 50.000 adet pa a karşılık gelen 50.000 TL lik nominal değerli hıssesmi Levent Yılmaz ve Ferudur Turçer den 21 Aralık 2020 tarihli 2020/6 numaralı vönetim kuralır. 11 12.2020 tarihli Hisse Devir Sözleşmesi ile devralmıştır Bu işlen sonrası Baydöner. Rinaz Lojistik'in tamamına sahip olmuştur (Dipnot 3)
14) FLA (jida nn 9-20 si Bardoner e % 30 ise Rinaz Loystiğin 2020 yılında başdönet e satılması sebebiyle. 2020 ve öneki dönemlerde tam konsoldas on kapsamına alınmıştır. Avrica FLA Gida, 24 09.2021 tarihi itibariyle Baydoner ile birleşmişti
15) Apaz Irak 2020 yılında tasfiye sürcene girmiş olup. 2020 yılında konsondasyon dan tubur ile tasfiye surece devam etmektedir.
(6) Apaz GMBI | Ekim 2014 tarthingtur. Apaz GMBH 30 Mays 2019 tarthinde tasfive sürecine girmiş olup 2020 xilmda konsolidasyon dısı birakılmıştır. Apaz GMBH'ın tasfiyesi 10.01.2022 tarihinde tamamlanmıştır.
7) APZ Gida karkas et üretim ve tedark alınında fizere 100.000 TL sermaye de ve %100 Şirket bağlı oraklığı olarak kurulmuş olup. kuruluş ışlemleri tamanlanarak 22 Marin 10542 sayılı Ticacet Sicil Gizetesmet ilan edilmiştir. Daha sonra 07.09.2023 tarihi Genel Kural kararıyla 15.000 0000 TL olan sermayesini 185 000 0000 artırmış olup yeni sermaye tutan 200 000 TL olmuştur Sviz konusu sermaye artırımı 11 Evlül 2023 Tarih ve 10911 savili Türk Ticaret Sicil Gazetesinde tesell edimiştir
Konsolidasyonda eliminasyon işlemleri
Konsolde finansal tabloların hazırlarında Grup içi vaplan işlemler. Grup çı bakıyeler ve Grup içi işlemlerden doları oluşan gerçekleşmeniş gelirler ve giderler kaşılır. İştirakle ana ortaklığın konsoluları konsolularıyon tabı bağlı ortaklığı ve müştereken kontrol edilen ortaklıklar arasında gerçekleşen işlemler ne zararlar, ana ortaklığın iştrakteki payı oranma netleştirilmiştir. Gerçekleşmemiş zararan değişiktüyüne dar kantı olmadığı sürece gerçekleşmeniş kazançların avnı şekilde silinirler.
İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (T.MS 28)
İştraklerdeki vatırımlar. Özkavnakları Par Almasebeleştrilmiştir Bunlar. Grup'un genel olarak ov hakkımın %20 ili %50 sine sahıp olduğu veya Grup un. Taalıyetleri izerinde sahip bulunmanıskla birlikte önemle etkiye sahıp olduğu kuruluştar Grup le İştrak arasındakı işlemlerden doğan gerçekleşmen şirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup. gerçekleşmeniş zararar da. ışlem, transfer edilen varlığın deyadığını göstemiyor ise, düzeltilmıştır. Grap, İştrak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bır yükünlülük altına girnemiş olduğu sürece İştirakteki yatırımın kayıtı değerinin sıfır olması veya Şırketin önenli etkismin sona ermesi durununda Özkaynak yöntemine devam etmemektedir. Grap önemli etkirin sona erdığı tarihteki yatırmın kayıtlı değer. o tarihten sonn nakul değerilir olarak ölçülebildiğinde nakul değerinden, aksı taktırde medize-"400bil üzerinden gösterilir. Özkaynak yönemi, istraklerin başlangıçı ile kaydedilerek, bu utarın iştirakın özkay pöğmenrana öğaklığığı payına dusen kısmını gösterecek sekilde artırılması suretiyle finansal tablolara vansıtılması vintemidit?
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Livalık 2023 tarihi itthariyle satın alma gücü esasına gore Turk Lirası t 'TL') olarak belirtılmıştır.)
Aşığdakı tabloda 31 Arahki 2023 ve 31 Arahi konsolide finansal tabidarda iştiraklerde sahip olunan paylar ve oraklık oranları gosterilmiştir
Ann Ortoblah
31 Aculd: 2023
| . | |||
|---|---|---|---|
| Ana Ortaklık Farafından Sahip | Tarafından Şahip | ||
| Istirakin Adı | Olunan Doğrudan Pay | Olunan Dolaylı Pav | Toplam Pay |
| APK Gida ve San A S | 5000 | - | 50%, |
| 31 Aralık 2022 | Ana Ortaklık | ||
| Ana Ortaklık Tarafından Sahip | Tarafından Sahip | ||
| İstirakin Adı | Olunan Doğrudan Pav | Olunan Dolarlı Pay | Toplam Pay |
| APK Gidane San A S | 500% | 5()%。 |
2.1.3 Netleştirme / Mahsup
Finansal varlılar ve yükümlülükler, yasal olarak var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilm mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün verne geterlerekleşebilmesi halinde. bilançoda net değerler ile gösteriler.
2.1.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide finansal tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans tespitine mkan vermek üzere. Grap in konsolide finansal tabloları önceki dönenle karşılaştırmalı harmannakadır. Konsolide finan kilemerinin gosterim veva sınıflandırılması değisilinde karşılaşırılabirinin suzlanak annerva öneeki dönem mali tahlolar da buna vendlandrili: Muhasebe tahminen, güvenin bigilere ye makul tahnım yönemlerine davanlarak vapılır. Ancak tahminde değişiklik olması, ven bir bilgi edinilmesi veva ilə e gelsmelerin ortaya çıkması sonucunda tahnınlar gozden geçmir. Muhasebe tahmınındeki değişikliğin etkisi. Yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı carı dönemde, gelecek dönemlere de dişkliğin yapıldığı dönemlerde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelk olarak, dönem karı veya zaranın belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde konsolide finansal tablolara yanıstılır. Cari donem faalıy et sonucuna bır etkisi olan ve a sonraki dönemlere etkisi olması bekleren muhasebe bir değişikliğin niteliği ve tutarı konsolide finansal tablo diprollarında. gelecek dönemlere tiskin etkin ohnadiğ haller dismed acklanı. Finansal durum ve performans tendlerinin espitine imkan vermek üzere. Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır
2.1.5 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar
Muhasebe politikaları ve muhasebe değişklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişkilkler ve teşpir edilen özeml muhasebe hataları geriye dönem ve önceki dönem konsolide finansal tabiolan venden düzenlenr. Mihasebe politikalarında yaplan değişiklerin önceki dönemleri elkirini bir konusu politika hep kullanımdayımış gibi konsolde finansal tablarıda geriye donük olarak da uygulanır. Grup sunulan donemlere finansal tablolarında birbiriyle tutarlı muhasebe polukları uygulamış olup carı donem icersinde muhasebe polttikalarında gerçekleşen önemli değişiklikleri bulunmamaktadır.
2.1.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Konsolide finansal tabloların hazırlanmışı çaporların varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek. bilanço tarki übari le muhemel yükümlülük taahhutleri ve raportana gehr ve gider tutarların belirleyen vassavınlar ve tahniner yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tarkı olabilmektedir. Tahmınlar dızenlı geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri donemde gehr tablosuna yansıtılmaktadırlar
Konsolide finansal tablolara vansılılar internet önemli derecede etkisi olablecek vorumlar ve bilanco tarihme var olan veva ilerie gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır.
ว) Kıdem tazmınatı yükümlülüğü aktier al varsayınları gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullamlarak belirlenir. (Not:16)
Nakitakis tablosu bersindan, nakit benzetleri, elde tutulan para, bankalarda bulunan mevquatlar ve kredi kartı alaçaklarından ורו olusmakadır. Naki ve nakit bezer değeler, nakit, baka merduan ve kredi kartı nakle kolarea evrilebilen kısa A 2012 2017 vadeli, vuksek likiditeye sahip ve vadesi 3 av veva daha kısa olan yatırımları içermektedir 181 200
Grup maddi ve maddi olmayan duran varilisman metodayla faydalı ömür esasmasıy gan-for şekolde anottismana tabı tutmuştur. Beklenen farlıntı değer ve amortisman yöntem. tahminlerde ortaya çığın değişiklilecin olası çıklığı için her yıl gözden geçirlir ve tahmınlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. (Not: 1) -51
Şüpheli alacak karşılıkları. Grup yönetmini itibarıyla varolan ancak cari ekonomik koşullar eceveresinde fahal d) editemene riski olan alacaklara air gelecekteki zararları vansıtmaktadır. Nacakların vensitmaktadır. Nacakların degran s uğranadığı değerlendirilirken borçuların peysasdıki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden konsolde finansalıtabların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yenden koşullar da dikkate alımnaktadır. Avreca Şirkçe tarafından bir bir alıcıyentin veva hizmet sağlanması sonucunda oluşan teatr alacaklar faiz tahaklık etkismin çok büyük olmaması durumundasınının taura değerleri üzennen gösterilmışır. TFRS 9 uyarınca, tıcan olay herhangi bir karşılık av rimamış olması ölümündə, Şirket değer düşüklüğü hesplanaları için kolaylarını secerek karşılık marisi kullanmaktadır. Bu urgulama ile Şirket, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını önür boru beklenen kredi zarafırma eşit bir tutardan ölemektedir. Beklenen kesaplanasında. geçmiş kecdi zararı denevimleri de briliste. Şirketin geleceğe vonelik tahminleri de dikkae alınmaktadır. İlesi zararları, önemlik ilkesi kapsamında konsolde finansal tabolarda muhasebeleştirilmemiştir.
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Liralık 2023 tarih übariyle satın alma gücü esasnı göre Türk Lirası ( 'TL') olarak belirtılmiştir.)
CI Stoklar malivet bedelt de net gerecklenden dusük olan te değerlenir Ongordlen net gereekleschlir değerin maliyet bedelinin altında kalığı durumlarda stok değer düşü sırılır. Grup ün hammadde stokları genel olarak ışlenmemişet donet. tercyağı ve salçadan tıcan mal stokları paketli çecekleri ise servis altığı, islak mendil ve peçeceden daşmaktadır. Stokların malıyet ağırlıklı ortalama metoduna göre hesaplanmıştır
Maddi olmayan duran varlıklar kapora, bilgi sistemleri, yazılım ve kazanlımış hakları içermektedir. Grup un yeni bir konuna C tasınması için vapteğ odemeler kapora olarak adlan varlık olaran varlık olarak sınıflandırılır. İtta payları alış vilmları ilib şayları alış vilmdan ilibacen üç de on vil arasında değişen ekonomik ömürler üzerinden doğrusal itfa vontemiv le hesaplanmıştır
Restoran devralımı sonucu ortaya soz konusu mağazanın kıra sözleşmesi göz önünde bulundurularak sözleşme süresmes itti eddir. Maddı olmayan duran varilkların elda değer duştikluğü kazanç ve kayıpları ilgili gelir ve guder hesaplarına dahi edilmıştır Maddi olmayan duran varlıkların hurda değerinin tətarlarda olmadığı tahmın edilmişir. Məddi olmayan duran varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevent olması halınde, olası bir değer düşüklüğümün tespili anacıyla inceleme yapılır
Nakit ve nakit benzeri değerler
Nakit ve nakit benzeri değerleri ile yansıtılmaktadır. Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduaları ıle tutan belirli, nakde kolayca çevrileblere yüksek ilkiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 3 y veya daha kısa olan vatırımları içermektedir (Dipnot 5).
İlişkili taraflar
İlışkin taraflar, konsolide finansal tablolarını istetmeyle (raporlavan işletme) dişkili olan kışı veva işletmedir.
ta) Bir kişi veya bu kişinin yakın alesinin bir üyesi, aşağıdakı durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır. Söz konusu kışının
- (i) Raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
- (ii) Raporlayan işletme üzerinde önemli etkive sahip olması durumunda,
(in) Raporlavan istetmenn veca raporlaran bir ara ortaklığının kilit vönetici personelinin bir üvesi olması durumunda
(b) Aşağıdakı koşullardan herhangı bırının mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır
(1) İşleme ve raporlayan işlemenın aynı üresi olması halınde (yanı her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık dığerleri ile iliskilidir).
(i) İşletmenin, diğer işletmenin de uyesi olduğu bir Grup'un uyesimn) iştirəki va da ış ortaklığı olması halınde. (iii) Her iki işletmenin de avnı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde
(v) İslemelerden birinin üçüncü bir olması ve diğer islemeni söz konusu üçüncü islemenin istraki olması halinde.
(v) İslemenin raporlayan islemene ilçkih olan bir isletmenn çəlşanlarına ilişkin olurak isten avrilma sonrasında sağlaran tayda planlarının olması işlemenin kendisinin bövle bir planının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlavan işletme ile ilişkilidir
(v) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veva müştereken kontrol edilmesi halınde
(vi) (a) madesinin (i) bendinde anımlaran üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz komusu işletmeni (ya da bu (sletmenin ana ortaklığının) kilit vonetici personelinin bir üvesi olması halınde
İliskif tarafla yapılaran isleme de iliskli bir taraf arasında kannakların, hızmetlerin va da vikümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir
Yukardaki açıklamalar ışığında TMS 24 ile de ayımlı olarak, Grup üzerinde doğrudan veya dolayılı olarak, tek başma veya birlike kontrol gücüne sahip gerçek ve tüzel kişi ortaklırı vakın aile iyeleri (kinci dereceye kadar) ve bunlar tarafından doğrudan veya dolaştı olarak. ek başma veya birlikte kontrol ediler ile bunların önemli etkiye sahip olduğu ve veya kiht yönetici personel olarak görev aldığı üzel kişiler. Grup un bağlı ortakığı ile Yönetici personeli ile bunların vakın ale üyeleri (ikinci dereceye kata) ve burlar tarafından teva dolay'ı olarak, tek başna veya birlikte kontrol edilen tüzel kişkin taraflar olarak kabal edilmiştır (Not 31).
Ticari alacaklar ve şüpheli alacak karşılıkları
Grup tarafından bir aheya ürün veya hizmet sonucunda oluşan teari alacaklar tahakkık etmemiş finansman geliflerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahasınan gelirleri sonrası treari alacaklar, orijinal fatura değeriyea, kavan alınan alacıkların izle ven dönemlerinin etkin faiz vonemi ile iskono edimesi ile besaplanır. Beggermus tare,ormaginin an kısa tadeli alacaklar, etkin für oranının etk bütük olmanında, mali et değerleri üzerinden göterilingur (Not.)2 Elkigi faiz vonem bugünkü değer hesapların "bileşik faiz esasına göre" yapılmasıdır. Bu vöntende kullanları ve bileşik faiz esası ta beliriliyen oran "elkin faiz oran" olandırılmaktadır. Etkin faiz oranı: finansal varlığın beklenen omrü boyunca gelecekteki tahybingakıt tahfsilatlarını va da ödemelerini ilgili finansal varlığın bugünkü değerine indirgeven orandır. ר) 41
Grup un olağan teari haliyet döngüsü diki vadesi bu olağın teari fitaliyet döngüsünün dişma'şarkan tichen altadildir ıçın. tigar alacığın ilan selye a kanun takine olması, olması, objektif bir balen ve durumları da değeriminmeksiretek şüpheli alacak kaşılığı avrması değerlendir. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsil münküyü çıkıyır. İraşıyılakı farkır Tahsil mümkün tutar tenmatlarden tahsil edilebilecek tutarlar da dahil olmak üzee beklenen hake gesperinon. başlangıça oluşan alacağın orijinal etkin firi edilen carı değeridir. Grup yönetimi idan ve ve ve ve ve ve ve ve ve ve a generalarınde olması. temmalsız ve tahsilat imkanının ticari faaliyet döngüsü dışma sarkan vadede olan alacakları çın şüpheli alacak karşhigi ayırmayı değerlendirmektedir.
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
(Tmarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirahk 2023 tarihi ithariyle satın alma gücü esasına göre Turk Lirası ( "TL') olarak belirulmıştır.)
Şuphel ralacık tutarına karşılmasını takben, şippleti aldeak tutarının tahsıl edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şupheli alacak karşılığından düşülerek esas faalıyetlerden diğer gehrlere kaydedilir
Stoklar
Stoklar maliyet bedeli de net germen düsük olan ile değerlener Öngörülen ner gergeklegebilir degern maliyet bedelinin altında kaldığı durumlarda stok değer düşüklüğü karşılığı avrılır.
Stokların maliyetinin besaplanmasında malıyet vönemü uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan tıcarı faalıyet içerisinde oluşan tahmını tahmını tahmınlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmını maliyetlerin toplamının ındırılmesiyle elde edilir. Grup in hammadde stokları genel olarak işlememiş et doner. tereyağı ve salçadan trearı nal stokları paketlı receklerden, diğer stokları, servis altıkları, ıslak mendil, peçeteden ve müşterlere sunuları kampanya bedyeleri olarak, internet gb, dijital platform üvelikleri vs olusturmaktadır.
Gelir kaydedilmesi
Grup, kendi bünvesindeki restoranları üzerinden et döner satışından, hasita sağlanaktadır. Grup restormlarındakı satış. satıs anında gelir kavdedilir
Grup, franchise restoranları yapılan sağlamaktadır. Franchise restoranlarından elde ediler gelirler. nad satışı. sim hakkı bedeli ve pazarlama katılın. Yeni bir Franchise restoran anlaşması gerçekleştiğinde ilk katılım bedeli sahı bir rakam olarak alınmaktadır ve kurglus giderleri Grap tarsilanıp. Franchise 'lere restoran testimi anında gelir kas dedilmektedir
Finansal borçlar ve borçlanma maliyetleri
Fransal borçlar, alındıkları tarihere alınan işlem masralları düşüldükleri sonraki değerleri le katdedir. Finansal borcar. müterin tarihlerde etkın faiz söntemiş iskonto edilmiş malıyet değeri üzerinden takıp edilir. İşlem masrafları düşüldük ten sonra kalan tutar ile iskonto edilmış malıyet değeri arasındakı tablosuna kredi dönemi süresince finansman mahyeti olarak yansıtılır.
Özellikli bir varlığın tanaçlarıları ve satışa hazır hale getirimesi uzun bir sürey gerektiren varlığı fizde ederi iktsab. yapımı va da üretimi ile doğrudan ilişetlerinin söz konusu varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilebilir. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri ittbarıyla Grup un aktiflestirdiği finansman gideri bulunmapaktadır
TFRS 16 "Kiralamalar"
Grup - Kiracı Olarak
Grup, bir sözleşmenin başlanenin kıralana sözleşmesi olup olmadığını ya da kıralama işlem içem içerip çerinediğim değerlendiri. Sözlesmenn, bir belel karstiğin kullanımın kontol etne hakkın belirli bir sure çin devetmesi durununda bu sözleşme, bir kıralama sözleşmesidir va da bir kıralama işlemi içermektedir.
Grup, bir sözleşmenin tanınlanan bir varlığın kullanı belirli bir süre çın devrediy devretmediğini değerlendiriken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur
-
Sözleşmenin tanımlanan bir varlığın sözleşmede açık veva zımıni bir şekilde belirtlerek tanımlanması).
-
Varlığın İşlersel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması vakının tamamma yakının temsil etmesi (tedarkçinin kıllanım süresi boyunca varlığı ikame etme ve birdaka sahip olması ve bundan ekonomik fitva sağlaması durumunda varik tanınlanını değildir)
-
Grup un tanımlanın varlığın kullanımık vararların tamanına vakının elde etme hakkının olması
-
Grup'an tanınlanan varlığın kullanın olması Şirket, varlığın kullanımını vönetne hakkına aşağıdakı duramlardan herhangı birinin varlığı halınde sahip olmaktadır
a) Grup un, kullanın süresi boyunca varlığın nasıl kullanılacağını yönetne ve değiştirebilme hakkına sıhıp olması veva
b) Varlığın nasıl ve hangi amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması
i. Grup un, kullanım süresı boyunca varlığı kendi belirlediğisekilde isletmeleri çin başkalarını vönlendirmesi) hakkına sahıp olması ve tedarikçinin bu işletme talımatlarını bakkının bulunmaması veva
ii. Grup un, kullanım süresi boxunca ve ne amacla kullanlacağını önceden belirler ecek şekilde variği (va da varlığın belirli ozelliklerini) tasarlamış olması
Jakileri
Grup, yıkarıda yer alan söz konusu değerlendir, kiralamanın filen başladığı tarihte finansat tabloğlarına bir küllağım halka sarlığı ve bir kira vokumluluğu vansıtır.
Kullamm hakks varliği
Grup, kıralamanın filen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını maliyeti üzerinden ölçer. Kullanın hakkı karlığının malıye içerir
a) Kira vükümlüluğünün ilk ölçüm tutarı.
b) Kiralamanın fitlen başladığı tarihe veya öncesinde yapılan tüm kıralama tum kıralama tum kıralama reşviklerinundaşıl mesiyle elde edilen tutar,
e) Grup tarafından katlanılan başlangıctakı tüm doğrudan malıyetler ve
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ilişkin Tamanılayıcı Notlar
(Tintarlar aksi belirilmedike Tirk Lirasinin 31 Arahk 2023 tarihi itharivle satin gore Turk Lirası ( 'TL') olarak belirtılmıştır.)
dı Davarak varlığın, kıralamanın gerektroliği duruma geterilmesi için çestore edilmesiyle ilgili olarak Grup tarafından katlanılan mahvetler (stok üretimi için katlanılan malıyetler hariç)
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını
a) Birikmis amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve b) Kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer
Grup, kullanım hakkı varlığını amorısmanı "TMS 16 Maddı Duran Varilklar" standardında yer alan amortısman bükümlerin uygular.
Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne belirlenek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zaarını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Standardı uygulanır
Kira vokuminturen
Kiralamanın filen başkadığı tarihe. Grup kıra ilkin özerçekleşmemiş olan kıra ödemelerinin bugünkü değer üzerinden ölçer Kıra ödemeleri, kiralamadakı zımnın kolatlıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kıllanılarak, zımni fara oranın kolayılıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullamlarak iskonto edilir.
Grup un kra yıkümleliğinün ölçümüne diğiler terinler başladığı tarihe geçekleşmemiş olan kıra ödemeleri aşığdaklarden olusur.
a) Sabit ödemelerden her türlü kıralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar.
bı Bır endeks ya da orana bağlı olan ilk ölçümü kiralananın fiilen başladığı tarihte bir endeks veca oran kullantlarak yapılan kira ödemelerı.
c) Kiralama süresinin kralamavı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kıralamatın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri
Kiralamanın firlen başladığı tarıhten sonra Grup, kıra vükümlülüğünü asağıdakı şekilde ölçer
- a) Defter değerini, kıra vükümlülüğündeki faizi vansıtacak sekilde artırır.
- b) Defter değerini, yapılmış olan kıra ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
c) Defter değerini, varsa yerlerendirmeleri ve venden yapılandırmaları yansıtacak şekilde yenden ölçer
Grup, kıra vakümlülüğünün venden ölçüm tutarım, kullanım hakkı varlığında duzeltme olarak finansal tabiolarına yansıtır
Değisken kıra ödemeleri
Grup in kralanıa sözlesmeleri kaynaklanan kıra ödemeleri değişken kıra ödemelerinden olusmaktadır. TFRS 16 kapşanında ver almavan söz konusu değişken kıra ödemeleri, ilgili dönemde gelir tablosuna kıra gideri olarak kavdedilmektedir.
Kolaylaşırıcı ın gulamalar
Kralama süresi 12 av ve daha kısa vadeli kıralama sozleşmeleri ile Grup tarafından duşük değerli olarak belerlenen varikkara ilişkin sözleşmeler. TFRS 16'nın tanıdığı istisna kapsamınılmış olun. bu sözleşmelere ilıştıkları donemde geder olaştıkları donemde gider olarak muhasebelestirilmeye devam edilmektedir
Alt kiralamalar
Grup, kralarının bir kısmı ile kiraya veren olarak faaliyet göstemektedir. Şirket kıra sözleşmelerin değerlendirmiş ve alt kiralamalarını. TFRS 16'da istenen şekilde finansal kiralama olarak sınıflandırmıştır
Şirket in operasyonel kira olarak tanını hakkı olarak muhasebeleştirdiği bir kıralama sözleşmesinin alı kıralama sözleşmesine çevrildiği durumda kullanın hakkı varlığının ne önansıl kiralanı olarak kirşlama olarak kıllanım hakkı varilklarının net defter değerine eşit bir kira alacağı kıralama işlemlerinden alacak hesabında muhasebeleştirilir
Grup - Kiralayan Olarak
Grup un kiralayan olarak bir faalıyeti bulunmamaktadır
TFRS 16 "Kiralamalar" standardına ilk geçiş
12:22:4527 12:22 Grup. TMS 17 "Kiralama İşlenleri" standar" standar" standar" standardırı, ilk uygulana tarıhi olan 1 Ocak 201 Maarihi
tibariya standardın ik defa urgulannasının künülatif etkisitle geriye dönük olarak ("kümütatif ethe vöhelmida muhasebeleştirmiştir. Söz konusu vigili standarta tanımlanan basiteştirilmış geçiş iygulaması kapsamindalı firması adoluru karşılaştırmalı bilgilerinde ve geçmiş yillar karlarında veniden düzenleme gerekmenektedir s
TFRS 16 nn 11 uygulaması kapsamından once TMS 17'nın standardına uygur!»)arak, faaliyet] kiralantısı parak sınıflandırılan kiralama tabilelarda "kıralama vukumlulüğü" muhasebeleştirilmıştır. Söz konusu kırakı vakıyılılası. geçiş tarlır üldarıyla geçekleşmeniş kira ödemelerinin. Grup in ilk uygulama tarihindeki alternatif borçlanma tayı oranı kullanlığatik iskono edilmiş bageri üzerinden ölçülmüştür. Kullanın takkı vartıkları ise, ilgili standarla ver alan bastleştirelining geçiş usulanısı kapsanında, kiralana yükümlülüklerine (peşin ödemelerinin tutarına göre düzeltilmiş tesi bizeltilmiş) eşit bir tutar üzerinden muhasebelestirilmiştir
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamanılayıcı Notlar
(Tatarlar aksi belirtilmedikçe Tink Liratik 2023 tarih ithariyle sam alma gücü esasna göre Turk Lirası ( 'TL') olarak beliriliniştir.)
Grap, TFRS 16 Kiralander Startendent 1 October 11 defa usgulamova bastamstu. Daha onee TMS 17 uyarman fisalyet kiralaması olurak sınıflandırılmış kıralanalar çın özet firan ittbarı la ön ödemesi vapılmış ve a tahakkık etmiş tün kıra ödemelerinin tutarına göre düzeltiliğine eşti bir tutar üzerinden bir kullanım hakkı varlığı yansılmıştır
Maddi Duran Varlıklar
Groof in maddi duran varisme ver alan demirbaslar 1 Semare Pressas Kurgin tarafindan vektlendrilmis 1sal Cia rimenkal Degerlene A S tarafindan 12 Acabi 2022 tarih internet calismasında tespitedilen gerçeğe us gun değerlerinden mutelkip dönem amortismanları düşülmek suretir kesap gübu çerisinde yer alan arsalar i Semaye Prassi Kurulu tarafından yetkilendirilmiş Nova Taşmınız. Değerleme ve Danışmanlık A Ş tarih itbarıyla yapılan değerleme çalışmasında tespt edilen gerçeğe uygun değeri ile konsolide finansal tablolarda muhasebeleştırılmıştır
Yukarıda açıklanın Demirbaşlar ve Arsalar duran varlıklar. elde etme malı etlerinden birikmış anontısman ve neversa kalet değer dişüklikleri indirildikten sorraki net değerilmektedir. Amortisman, maddı duran varikların tarsalar harçe for dalı önürleri üzerinden doğrusal anortisman verimaktadır. Arsa, fardan öntünün sınırsız kabıl edilmesinden dolayı amortismanı tabi tutulmamaktadır
Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir
| CISSI | Ekonomik Ömür Aralığı (Vıl) |
|---|---|
| Arazı | |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 5-10 |
| Tasillar | 5.7 |
| Demirbaşlar | 2-20 |
| Ozel Malivetler | - () |
Favdah onur ve amortisman vonenli olarak gözden geçirilmekte ve uygularan amortisman vöntemi ile ekonomik önren ilgil varlıklardan elde edilecek ekonomik fayda olmadığı kontrol edilmektedir. Madaı duran varlıkların elden çıkatılması veya hzmeten alınması sonucu oluşan kar veta zamın değer de tahsıl olunan uttarların karşılaştırılması ile belerlerinden gelirler veva giderler hesaplarına yansıtılır
Bır variğin kayıtlı değeri varilabilir değerinden daha viksekse, kayıtı değer derhal gen kazanlabılır değerine matrilir. Ger kazanlabilir değer ilgil varlığın net satış if ada kullanımdaki değerinin varlığın gerçeğe uygun değerinden satışı gerçekleştirmek için katanlacak maliye tespitedilir. Kullanındaki değer ise tegti varlığın kullanılmasına devan edilmesi sureti le gelecekt elde edilerinin bilanço tarih itiyarı la indizennis tutarlarına artık değerlerinin eklemesi ile tespit edilir.
Yukarıda açıklaran demırbaşlar ve asalar harlıklara ilışkın yapılan normal bakım ve onarını harcamaları, gerçekiştığı tarihe gider olarak muhasebelestiri Maddiduran varlığın kapastesini genişterek kendisinden gelecekte elde editeck fardan artıran ntelikeki yatırım harcamalıyın malıyetine eklenmektedir. Maddi duran varikların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar vatırım faalıyetlerinden gelir ve giderler hesaplarına dahil edilirler
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması da oluşan kar ve zararlar diğer faalı et gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler. Yeniden degerlenmiş maddi duran varlığında, elden çıkarları madal duran varlıkla ilgili venden değerleme foru geçmiş illər karlarına transfer edilir.
Maddi Olmavan Duran Varlıklar
Madlı olmayan varlıklar. 1 Ocak 2005 tarihinden için entlassonun etklerine göre düzelilmiş malivetlerinden ve 1 Ocak 2005 ten sona satın alman kalender değerinden, birkinis itfa ve tukenme pavları de kahet değer kayıpları dişülmüş olarak gösterilirler
Bu varlıklar beklenen faydan ömürlerinen yöntemi kullanlarak amotismana tabı tutulur. Beklenen faydalı onur ve anıottısman vonteni, tahmınlerde ortava ekilerin olas etkilerin tespit etmek amacıyla her vil gözden geçirilir ve tahminerdeki değişiklikler ileriye donuk olarak muhasebeleştirilir.
Satın alman maddi olmayan duran varilikle fizerinden doğrusul amotisman vöntemi kutlarıbirak iti edilir. Maddi olmayan duran varlıklara ilışkin faydah ömürler 2 ile 15 yıl arasında değişmektedir.
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
İtâya tabi olan vatıklar için değerinin geri kazanlınasının münkün olmadığı durum veya olanların oruşa çıkması hakindiği değer duşüklığu testi uygulanır. Varlığın değerinin gen kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüği (içeri kazanlabilir tutar, salış maliyetleri sonra elde ethen gerçeğe uygun değer ve a kullanımaki değerin bürük dandar Şerelive hareme değer diştikliğine tabi olan finansal olması tarihmet tarihmet değer duşüklüğütünün desi iptali iden prafi için geçirdir
5 2 8
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Liratik 2023 tarihi ütbariyle satın alma gücü esasını göre Turk Lirası ( 'TL') olarak belirtilmiştir.)
Kur Değişiminin Etkileri
Yıl içeristade gerçekleşen döv iz işlem tarihindeki kurlar kullanlarak Türk Lirası na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövze bağlı varlık ve borçlar. bilanço tarihinde geçerli olanlarak Türk Lirası na çevrilmiştir. Bu çevrimden ve dövizli işkenlerin tahsil i edirelerinden kavnaklanan kambiyo karları gelir tablosunda ver almaktadır. Grup in finansal durumu ve faaliyet songları. Grup un geçerli para birimi olan "TI." cinsinden ifade edilmiştir
Grup in konsolide finansal tablolarının hazırlarında yabane part ensinden geçekleşen işlemler. (şlemler, işlemler, işlemler, işlemler, işlemler, işlemler, işlemler, işlemler, suren le kaydedilmektedir. Bilançoda verilik ve yükümlülülükler bilanço tarihme geçeri olan kurlanda kurlankarak Türk Lirasma çevrilmektedir
Gerceğe urgun değeriyle izlenmekte olan kalemlerden vabanet para çınsınden kar dedilmiş danlar, gerçeğe urgun değerin belırlendiği tariheki kurlar esas alınmak suretiyle Türk Lirasi na çevrilmektedir. Tarihi maliyet emsinden olçülen yabancı para birmındeki parasal olmayan kalenler yeniden çevrilmeye Kur farkları oluştukları dönemde. Kar veya zarar olarak muhasebeleştirilirer
Pas Başına Kar / Zarar
Pay Başma Kazanç(Kayıp), net karın ilgili dönen gende meven payların ağetime bölümmesi ile tespit edilir. Türkiye de şırketler sermayelerini, ortaklarından dağıttıkları "bedelsiz par" volu ile artırılmılmektedirler. Pav başına kar hesaplanırken. bu bedelsra pav ihracı çıkarılır. Dolayısıyla pay başına kar hesaplamasında kullanılan ağrılıklı par adıcı ortalanası, pay ların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir
Raporlama Dönemi Sonrası Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yayını çekilendirme tarihi arasında. Grup lehine veya aley hine ortaya çıkan olayları ifade eder
Bilanco tarihi itibariya siz konusu olarina fiskin veni deliller olması veca ilgili olavların bilanco turninden sonra ortava a çıkması durumunda, Grup söz konusu harinda açıklamaktadır. Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltne gerektiren olarların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir
Karşılıklar, Sarta Bağlı Yükümlülükler ve Sarta Bağlı Varlıklar
Grup un, geçmis olan kaynakların meren bir vikimleliğinin balunması, bu vikimiyliğim verme getirilmesi için ekonomik favda eceren kaynakların islemeden çıkması ve söz konusu vükümlələk tutanının gövenlir bir bemde tahnın edilebiliyor olması durumunda ilgılı vükümlülük, karşılık olarak konsolide finansal tablolara alınır
Şara bağlı yıktımlükler, ekonomik fayda çıkma ihtimalının muhtemel hale gelip gelip gelip gelip gelmediğinin tespir amacıyla sürekli olarak değerlendimeye abı tutunlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik farda içecen kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale şarta bağlı yükünlülük, gücenlir tahmin yapılmadığı durumlar harıç, olasılıktakı değişi dönemin konsolide finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır
Grup sarta bağlı yükümlülele hale geldiği ancak ekonomik favda çeren kavakların tutarı hakkında güvenin tahmının yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dıpnotlarda göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynakların ve mevcudiyeti işlemenin tanı olarak kontrolünde bulunmasın bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşin gerçekleşmemesi de ey it edileşer olan varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik far da çeren kaynakların iştem iştem iştem iştem iştem iştem iştem iştem iştem işte gırme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır
Karsilak tutarının ödennik faydaların tamamının va da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklerdiği durumlarda (ahsil edlecek olan utarın geri odennesinin kesin olması ve tutarın güvenin bir şekilde hesaplanması durumunda, bur varik olarak muhasebeleştirilir
Kurum Kazancı Uzerinden Hesaplanan Vergiler
Gelir vergisi giden (veya geliri), cari vergi giderinin (vergi giderinin (veya gelirmin) toplamından oluşar
Cari vergi
Cari vil vergi vikümlülüğü, dönem karını üzerinden hesaplanır. Vegene tabı kar. diğer vilarda vegilendirilebilen ve a ndırılebilen gelir veya gider kalenleri ile versen veya mdirilemeyen kalenleri hariç tuttuğundan dolayı "gebi abboşuqda belirtilen kardan farklık gösterir. Grup un cari vergi yakümlülüğü bilanço tarihi iribarıyla yasallaşmış va da önemli piçõrere oranı kullanılarak hesaplanmıştır S 3.1 4
Erielenmis vergi
Enelenen vergi viktimlülüğü ve a varlığı, varlıkların konsolide finansıl tabilarda gösteriler tutarları hoyasın vergi maranı hesionda dikkate alman tutarları geçici farklılıkların bilanço yontemine göre vergi etkilerinin asallaşmış deği Aranları dıkkat alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
0 : 11 : Ertelenen vergi yükünlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçiri fürklardan vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde ennelinininin kuvetle muhtemel olması şaranlarının olması şaranlarının aktadır.
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
(Tinarlar aksi belirthhedikge Tirk Lirating 31 Arahk 2023 tarihi inharivle samadma gore Türk Lirası ( 'TL') olarak belirtılmıştır.)
Şereliye veya işletme birleşmeleri dışında bir deli konsolide finansal tabiları alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de nalı kar yeya zamanlana farklarına ilsklarına ilskin ertelenen vergi vikumluluğu ve a vartığı hesablamaz. Ertelenen vergi vikümlülükleri. Grup un geçer farklıkların kontrol edebildiği ve vakın gelecekte bu farkın ortadan kalkına olastığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağır ortaklerdeki vatırımlar ve iş ortaklıklarındaki pavlar de ilışkilerderilen vergilendire gecei farktarn tumu icin hesaplanır. Bu tür varım ve pavlar ile ilişkilenderilebilir geçei farklarlan koviakanın etleben sergi vardıkları, yalın gelecekle yereye tahi yeteril kar elde etmek surerisile bo farkardan varadannann kuyyete muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının, muhtemel olması sarıyla besaplanmaktadır
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi ilibarıyla gözler geçirdir. Ertelemiş vergi varlığının kayıtlı bir kısmının veya tamanının sağlayacığı taydanın imkan verecek düzeyde malı kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüle azalılır
Endenmis vegi sadıkları çerekleseceği ve a vükümlülüklerin verin getirildiği dönemle geceri olması beklenen ve blanço tarthi itbarıyla kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden besaplanı Ertelenniş vergi varlıkları ve vakümlülüklerinin tesaplandı. Grup un bilanço tarlıklarının defter değerini geri kazanın va da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmın ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerin ve çeri yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir bakın olması veva söz konusu varik ve vükümlülüklerin avm vegi mereit tarafından topların gehi vergisirle ilişkilendirilmesi ya da Grup ün can vergi varlık ve vükümlülüklerini netlestirmek suretiyle ödeme nivetinin olması durumunda mahsup edilir.
Domem cari ve ertelenmis vergist
Doğrudan özkən nəklər və da hore olanak məhəssələsirilən kələnlər ilə bir kalemlere ilsili kalemlere iləsini etdemiş vergi de doğrudan özkanakta muhasebeleştrilir) ile ilişklerinin ilk kava alımından kaynaklananlar hariendeki can vergi de döneme at ertelenmiş vergi. gelir tablosunda giber olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplamasında ya da satın alanın, satın alınan bilen vardı, vikümlülük ve sara bağlı borçlarının gerçele uygun değerinde ede ettiği pavın satın alım maliyetini aşan kışmının belirlenmesinde vergi etkişi göz önünde bulundurulur.
Konsolide finansal abbolarda ver alan vergisi de ertelemiş verglerdeki değişmi içemektedir Grup, dönem sonuçları üzerinden carı ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır
l'ergi varlık ve vükümlülüklerinde netleştirme
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin odenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir
Emeklilik ve Kıdem Tazminatı Karşılığı
Türkiye'de geçerli işkanınları gereği emektilişikeki konsolide finansal tabidara gerçekleştikçe provizion olarak avrilmaktadır. Günetlerin olan UMS 19 ('alışanlara Sığlınan Fardalar'' Standardı urarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik favda planları olarak nitelendirilir
Fkli konsolde mali tahblarda kıden tarmınatı villarda ödenecek emekilik tazmınatının bilancı tarıhındakı değerinin hesablanması amacıyla enlinimis uygun faiz oran ile iskono edilmesi ile balıman tutar olarak konsolide mali ubbları vansıtılmıştır Bu beklentler her bilanço döneminde tekrar gözden geçirilmekte ve gerek gorulmesi halmle revize edilmektedir.
Nakit Akis Tablosu
Nakit ve nakit benzeri değerleri bilançoda maliyet değerler. Nakı akım tablosu için dikkate alınan maktı ve nakit berzeri değerler eldeki pakıl banka metrineleri yüksek yatırımları içemektedir. Nakit akın tabiosunda döneme ilişkin nakı akınları isletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine davalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşleme faaliyetlerinden kayrakların Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakıt akınların gösteri. Yatırım faalıyetleriyle ilgil nakıt akımları. Grup un yatırım taalıyetleri yatırımları ve finansal yatırımları kullandığı ve elde ettiği nakıt akımların gösterr
Finansman Galiyetlerine Iliskin nakıt akınları faaliyelerinde kullandığı kayrakları ve bu kaynakların geri ödemelerin gosterir
2.1.8 Yeni ve Revize Edilmiş Clustararası Finansal Raporlama Standartları
31 Aralık 2023 tarihi itibariyla sona eren hesap dönemine at konsolide finansal tablolum hazırlanmasında esas alınan mighasebegolotikaları aşağıda ozetlenen | Ocak 2022 tarih itibarıyla geçerli veni ve değiştirilmış Türkiye Muhasebe Standartlap("TMS") | TMS/TFRS yorumları dışında önceki vida kullanlışır. Bu standarların ve younların Grup im malı durğını ve yorumların Grup im malı durğına ve perfiğinansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda acıklanmıstır.
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara Ilişkin Tamamlayıcı Notlar
(Timarkar aksi belirtdinedikçe Türk Lirahk 2023 tarih ithariyle sam alma gücü esasna göre Turk Lirası ( 'TL') olarak belirtılmıştır.)
31 Arahk 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
7 MS 1 Değisiklikleri - Vükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması
Ocak 2021 de KGK. TMS 1 Finansal Tablardında değeşiklekler yapmıştır 1 Ocak 2023 tarminde veya sonrasında haşkıyan yılık raporlana dönemlerinde geçe yapılan bu değiştklikler yükünlülüklerin üzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kritere açıklamalar gelemektedir. Yapılan değişikler 7MS 8 "Muhasebe Tahmınlerinde Degişiklikler ve Hatlar" a göre geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Soz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
T MS 8 Değişiklikleri - Muhasebe Tahminterinin Tanımı
Ağustos 2021'de KOK. TMS SUc "muhasebe tahminten" ven yeni bir tanım getren değişklikler yayınlamıştır. TMS 8 için yavınlanan değişiklikler. 1 Ocak 2023 tarihinde sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler, muhasebe tubminermekti değişiklikler ile muhasebe politikler ve hataların düzellilmesi grasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, gırdığın veya bır ölçüm tekniğindeki değişkliğin muhasebe tahmını üzerindeki ekilerinin, onceki dönem hatılarının düzeltilmesinden muhasebe tahmınlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getrmektedir Muhasebe tahmındeki değişikliğin öneki tahmınlerindeki değişiklerin veni bigilerden vera veni gelsmelerden kavnaklambileceğini belirinekter bu tür değişklikler hataların düzeltimesi olarak değerlendirilmenekteur "Tanmın bu voni KGK tarafından korumnuştur. Değişklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında gelen muhasebe politikası değişikliklerine uygulayacak olup erken verilmektedir. Genel anlanda. Grup in finansal tabloları üzerinde önemli bir etk beklememektedir
T MS 12 Değişiklikleri - Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin Ertelenmiş Vergi
Agustos 2021'de KGK. TMS 8de "muhasebe tahminen" tein be tanın getiren değişiklikler yayınlamıştır. TMS 8 için yayınlaran değişiklikler. 1 Ocak 2023 tarihin sonra başlaran vildi hesap dönemleri yın geçerlidir Değişklikler, muhasebe tahımlerideki değişklikler de muhasebe politikler ve hataların düzeltülmesi arasındaki avrıma açıklık getirmektedir Ayrıca, değiştirilen standar, grddeki bir veya bir ölçün tekniğindeki değişkliğin muhasebe tahmını üzerindeki ekilermın, öncek dönem hatalarının düzeltimesinden muhasebe tahminterindeki değişklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Mihasebe tahmındeki değişkliğin önceki tahminlerindeki değişkliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelçənelerden kayraklanabileceğini belir metenle, bu tür değişklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmenektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur. Değişklikler yürük tarhinde veya sontasında gelen mutasebe tahnımı veya muhasebe polukası degiskliklerine uygularacak olup erken uzu verlimektedir Genel anlanda. Grup in tinansal tabloları üzerinde onemi bir etki beklememektedir.
T MS 12 Değişiklikleri - Uluslararası Vergi Reformu - İkinci Sütun Modeli Kuralları
Değişklikler, İkinci sütun gelir vergi varlıkları ve yükünlülüklerine ilişkin gevekliklere geçiri bir istism sağlamaktadır. TMS 12 de vapılan bu değişkilir. 1 Ocak 2023 yeva sonasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir. Grup in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki beklememektedir
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayınlarınız yürürlüğe girmeniş olan standarılar ve değişiklikler:
Konsolde finansal tabloların onavlanmış fakat carı raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmeniş ve Grup im tarafından erken uygulanmanış veni standartlar, yorumlar ve değişklikler aşağdakı gibidir. Grup in aksı belmilmetikçe ven standar ve vorunların yürürlüğe girmesinden finansal tablolarını ve diptotlarını etkileyecek gerekli değişklikleri yapacaktı
T MS 1 Değisiklikleri - Sözleşme koşulları olan vadeli vükümlülükler
1 Ocak 2024 archinge veva baslavan villik raporlana donemlerinde geceridir. Bu değişklikker, isletmenin myorlana döneminden sonraki on iki av içinde un bir vikümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikleri - Tedarikçi Finansman Anlaşmaları
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlana dönemlerinde geçerlidir. Bu değişklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işlemelerin ve hkidite risklerinin üzerindeki ekilerine darı şeffältğı artırmak çin açıklama yapılmasını gerektiri: Açıklama gereklikleri, UMSK (Uluslararı Kurumu) nın . yatırımetların, bazı şitketlerin tedarıkçi finansmanı anlaşmalarının ve vatırıncıların analızını engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıtır.
TFRS 16 Değişiklikleri - Satış ve geri kiralama işlemleri
1 Ocak 2024 tarihmde veya bu tarihen sora başlayan yılılık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişikler ışletinen TFRS 16 idakı bir satış ve geri kiralama işlem tarkinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kıralama bağlanderin şerite Kira ödemelerinin bir kısmı ve a tananı biği olmayan değişken kıra ödemelerinden oluşan sınış ve geri kirajana işlerilerinin etkilenmesi muhtemeldir.
TSRS 1 - Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler
TSRS L br işlemenin sürdürülebirilikleri ve tirsatları bakkında. genel amaçlı finansal rayorların birincil kirilanetlarının iskemeye kıyrak sağlana ile ilgili karar vemelerinde faydaları açıklamasını zorunlu kılmak anacıyla sürüstelebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilışkın genel gereklikleri bu gedanması. KGK nın > Ocak 2024 tarihi ve 2024-5 say il dayanısında yer alan
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
l Tuturlar aksi belirtilmedikçe Türk Liras'nın 31 Aralık 2023 tarih utma gücü esasına göre Türk Lirası ( TL') olarak belırtılmıştır.)
sşlemelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile keterlere bakılar için 1 Ocak 2024 tarihmet veva bu tarihten sonra başlayan villik raporlama donemlerinde zorunludur gönülülük esasına göre TSRS standarılarına useun raporlama vapabilirler
TSRS 2 - İklimle ilgili açıklamalar
TSRS 2 genel amach finansal raportarına isletnin e kaynak süğlana ile üzil kararlarında fa dalı olacak iklim ile ilgil risk ve frankannası, ölçülmesi ve açıklanması de ilgili ecrektiri Bu standardın Bu stanbardın u gulanması. KGK nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 savılı dırıştırmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile ketterlere bakımaksızın bakaları çını 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sona başlarını donemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönülülük esasını göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler. ilk standartır.
3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ
16 Nisan 2018 tarihli 2018/1 numarah yonetim kurulu karana istinaden Levent Yılmaz ve Ferudun Tümçer. MLF Gida dakı %45 hase payına tekabil eden 233 794 ader hisse devir sözleşmesi ile TC Istanbul I Asliye Ticaret Mahkemesi'nın 2017/9/5 Salı Esse No Jublir kışı raporuna istinaden. 22.000 157 TI. karşılığında Baydonelir Bu satın alma sonucunda konsolulasson kapsamına alınan MI.F Grda. Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmesi olarak mühasebeleştirilmiştir
21 Aralık 2020 tarihi 20204 numaralı varana istnaden. Baydöner. MLF Goda nın 28 206 adet para karşılık gelen 283 206 TL. İlk nominal değerli hıssesini Leven Yılmaz ve Fertudon Timerden 21 12.2020 tarihi Hisse Devir Sözleşmesi ile devralmıştır Bu şicen sonrası Baydoner, MI F Gida nın tamamına sahip olmuştur.
21 Aralık 2020 tarihi 20206 numaralı yönetim karanma istraden. Baydoner. Rinaz Leyistik in 50.000 adet paya karşılık gelen 50.000 TI. İlk nominal değerlı hıssesini Leven Yılmçer den 21 12 2020 tarihi Hısse Devir Sözleşmesi ile tamamını devralmıştır Bu satın alma sonucunda konsamına alınan Rinaz Loyıstık. Ortak Kontrole Tabı İşletme Brileşmesi olarak muhasebeleştirilmıştı
21 Aralık 2020 tarihli 20204 numaralı yönetim istinaden. Baydöner. Rinaz Gida'nın 50.000 adet paya karşılık gelen 50 000 TL Ik nominal degert hissessini Leven Yimer den 21 12 2026 tarihi Hisse Devir Sözlesmes ile tamamın devrahmistir Bu satın alma sonucunda konsolidası on kapsamına alınan Rınaz Gıda. Ortak Kontrole Tabi İşlemesi olarak muhasebeleştirilmiştir.
Grup, bağlı ortaklıkları olan ve tam konsolde ettiği "MI.F Gida", ve "Rimaz Lojistik" 26.08.2021 tarih übari ile, "FLA Gida" 24 09 2021 tiberi de Türk Ticare Kanununun ilgili hükümleri çercesesinde. Bavdoner Restoranları de birleşms olup bu tarih itibari ile Grup faaliyetleri tek bir Sirket olarak Bavdoner Restoranları A Ş çatısı altında devam etmiştir
4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR
Grup un 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Diğer işlemelerdeki payları aşağıda açıklanmıştır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| 10 | /0) | |||
| APK Gida | 11.897.605 | 18.876.743 | ||
| 11.897.605 | 50 | 18.876.743 | 50 |
Özkavnak yöntemi ile değerlenen 2023 ve 2022 yılları içerisinde gerçekleşen hareketleri aşağıdakı gibidir
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| . Cilis | 18.876.743 | 22.186.008 |
| İştirak karlarından paylar (Dipnot 26) | 818.381 | 2 187 279 |
| Entlasvon farkı | (7.797.519) | (5.496.544) |
| Kapanis | 11.897.605 | 18.876.743 |
Ozkaynak yoncem ile konsolide finansal tahil edilen iştrakın finansal bilgileri aşağıdakı şekilde özetlenmiştir
| 31.12.2022 31.12.2023 |
||
|---|---|---|
| Varlıklar | 7.047.436 10.6 7251 |
|
| Yakamlalakler | 5 975 923 3 264 356 |
|
| Ozkavnaklar | 3 235 464 ---- 1.385.870 |
|
| Net Donem Kari (Zarari) | 1 405 864 2397210 |
|
| Net Sauslar | 54.043.010- = 562 - 11 30.089.978 |
|
| 1 CI |
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Livati'nın 31 Avahk 2023 tarihi itthariyle satın göre Timk Lirası ( 'TL') olarak belırtılmıştır.)
5. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Grup un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri ütbarıyla Nakit Benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Kasa | 1.320 536 | 1.519.400 |
| Banka | 342 277 740 | 74.759.615 |
| ladesi- merduallar | 10.561 784 | 4 4 / 5 7 / 11 |
| Fadeli mevdualar | 331 660 956 | 70.343.905 |
| Kredi Kartı Slipleri | 13614691 | 87.785 643 |
| Toplam | 357.157.967 | 164.064.658 |
Grup un bankalarda yer alan vadeli mevduatlarının detayı aşağıdakı gibidir
31.12.2023
| Banka Adı | Para Birimi | Vade | Faiz Oranı | Bakire |
|---|---|---|---|---|
| Halkbankast | 11 | 15.01 2024 | 45" a | 22.217.061 |
| Halkbankası | 11. | 02-01-2024 | 4100 | 4.168.080 |
| Vakitbank | .[1] | 08.01.2024 | ने ने एक में ने कहा कि में हो गया था। इस में होगी है । मैं में में में में में में में में में में में में में में में में में में में में में में में में में में में में में | 30.935.815 |
| Vakifbank | 11 | 05.01 2024 | 1500 | 42.704.644 |
| Is Bankası | 1.1 | 02.01.2024 | 4200 | 80 3 9 209 |
| Vakitbank | 11. | 02.01.2024 | 4100 | 150.283.779 |
| İş Bankası | 02.01.2024 | 4200 | 1.032 368 | |
| l oplam | 331.660.956 |
31.12.2022
| Banka Adı | Para Birimi | Vade | Faiz Oranı | Bakive |
|---|---|---|---|---|
| İş Bankası | 11 | 02.01.2023 | 2100 | 62.080.381 |
| Vakifbank | 02.01.2023 | 1000 | 8.263.524 | |
| Toplam | 70.343.905 |
Kredi Kartı Sipleri firmanın şubeleşirdiği kredi kartlı satışlarına istinaden, vadesi bir aya kadar olan keeb karından oluşmaktadır. (31 Aralık 2022; bir aya kadar olan kredi kartı)
Grup'un metduatlarının bulunduğu bağınsız veriler dikkate almarak değerlenürilmekte olup önemli herhangı bir kredi rıskı bulunmamaktadır
6. FİNANSAL BORCLAR
Grup un dönem sonları itibarıyla Kısa Vadelı Fınansal Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 6.574 562 | 97.024.123 |
| Kıralama İslemlerinden Borçlar | 113.284.543 | 102.979.867 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 2.055.713 | 5.156.177 |
| Toplam | 121.914.818 | 205.160.167 |
Diğer Finansaf Yükümlülükler Grup un kredi kartı borçlarından oluşmaktadır
Grup un dönem sonları ittbarıyla Uzun Vadeli Borçlanmalarının Kısa Vadeli Kısımları aşağıda açıklamıştır
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Anapara Taksitleri ve Faizleri | 14.24 1.639 | 15.425.443 |
| Toplam | 14.241.639 | 15.425.442 |
| Grup un dönem sonları itibarı la Uzun Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır. | OCALL | |
| Tresap Adı | 34.12.2023 | 31.12.2022 |
| Banka Kredileri | 3 269 219 | 6.238.840 |
| Kıralama İşlemlerinden Borçlar | 134.642.362 | 182.726.765 |
| Toplam | 137.911.581 | 188.965.605 |
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
(Tintahar aksi belirthnedikçe Türk Liratik 2023 tarih inbariyle satın alma guci esasnı gore Turk Lırası ( 'TI.') olarak belirtilmiştir.)
Banka kredilerine ilişkin vadeler aşağıdakı gıbıdır
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|
| 6.574.562 | 38.137.322 |
| 14.241.639 | 74.312.243 |
| 3 269 219 | 6 238 840 |
| 24.085.420 | 118.688.405 |
Diğer Finansal Yükümlülüklere ilışkın vadeler aşağıdaki gibıdır
| Kredi Kartı Borcları | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| ()-3 av | 2.055.713 | 5 156.177 |
| Toplam | 2.055.713 | 5.156.177 |
Banka kredilerinin para birimi cinsi bazında etkin faiz oranları aşağıdakı gibidir:
31.12.2023
| Türü | Dövi Tutarı | TL Tutarı | Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|
| 11. Krediler | 24.085.420 | 02-0554343 | |
| 100 281 | 24.085.420 |
31.12.2022
| Türü | Dövi Tutarı | TI. Totari | นเหมา r anz Orant (%) |
|---|---|---|---|
| TL Krediler | 118 688 405 | 9011 02-902058 | |
| loplam | 118.688.405 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Arahk 2022 tarihleri itibari ile kredi hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| Banka Kredileri | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Acilis | 118.688.405 | 62.482.189 |
| Kullanım | 73.850.499 | 254836.123 |
| (Odeme (-) | (121.796.543) | (174.183.993) |
| Enflasvon Farkt | (46.656.941) | (24.445.914) |
| Kapanis | 24.085.420 | 118.688.405 |
Kıralama ışlemlerinden kaynaklanan yükümlülüklere ilişkin vadeler aşağıdakı gibidir
| Kiralamalar (TFRS 16) | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| 0-3 av | 50.202.894 | 25.436.642 |
| 4-12 ay | 63.081 649 | 77.543.225 |
| 1-5 VI | 134.642.362 | 182.726.765 |
| Toplam | 247.926.905 | 285.706.632 |
7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Grup un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri tübarıyla Kısa Vadeli Trearı Alacakları aşağıda açıklanmıştır
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| lirşkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 65 481 540 | 47.971.013 |
| Miculus | 32 441 580 | 24035 489 |
| Aucak Sencieri | 33.039 960 | 23 032 257 |
| Supheli Ticari Macaklar | 15.700 | 553 507 |
| Supheli Ticari Alacaklar Kursiliği (-) | ( ( 5.700) | (553.507) |
| Ilişkilı Taraflardan Ticarı Alacaklar (Not 31) | 45.761 | 222 328 |
| Toplam | 65.527.301 ---------------- | 48.193.341 |
Ftkin
Tican alacaklar çoğunlukla baylere yapılan tican ve bay ilerden elde edilen isim hakkı geliri bedeflerinden onlaşmaktadır. İşçe vadeli ticari alacıkların ortalama vadesi 28 gündür (31.12.2022 35 Üün ). Grup, sorunlu hale gelen ticari için müşteri bakında zarakkarştığı avırmaktadır. Karşılık tuturların geri odeme yapamasacığı veya varsa söz konusu alacaklar için akının olan temmadların değerinin gerçekleştirilemeyeceği düşünülen alacakları kapsar.
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar aksi beliritmedikçe Tirk Liratik 2023 tarihi inbariyle sam dina gücü esasna göre Turk Lirası ( "TL') olarak belirilmiştir.)
Şupheli tican alacaklar karsılığı hareket tablosu-
| 01.01.2023 | 01.01.2022 |
|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| (553.507) | (409.246) |
| (450) | |
| 320.671 | |
| 217 586 | 355.739 |
| (15.700) | (553.507) |
Grup un 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Kısa Vadeli Ticarı Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adi | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Hişkili Olmavan Taraflara Ticarı Borçlar | 144.726.562 | 144.678.326 |
| Saucitar | 83.03/ 05/ | 90.802 442 |
| Borç Senelleri | 61 674 008 | 53 835 1153 |
| Diger Tican Borchur | 21.503 | 40.831 |
| Iliskili Taraflara Ticari Borçlar | 151.745 | |
| oplam | 144.878.357 | 144.678.326 |
31 Arak 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itisan borçlar ağırlıklı olarak hammadde ve tearı mal alımlarından oluşmaktadır. Ticarı borçların ortalama odeme vadesi 36 gundür ( 31.12.2022; 45 gun).
Grup un 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Uzun Vadeli Ticarı Borçları bulunmamaktadır
8. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
Grup un 31 Aralık 2023 , 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Kısa Vadeli Dığer Alacakların detayı aşağıda açıklanmıştır
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| llışkilı Olmavan Taraflardan Diğer Alacaklar | 1.772 455 | 1-767.748 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 476 152 | 1 037 670 |
| Fergi Dairesinden Alacaklar | 13.837 | 447 1123 |
| Diğer Çeşıtlı Macaklar | 34 030 | 6 1114 |
| Personelden Macuklur | 748 436 | 276.947 |
| Toplam | 1.772 955 | 1.767.748 |
Grup un 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Uzun Vadeh Dığer Alacakların detayı aşağıda açıklanmıştır
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Iliskilı Olmavan Taraflardan Dığer Alacaklar | 3 91 004 | 2.653.771 |
| Verilen Depozito ve Temmattur | 3911 004 | 2653.771 |
| Toplam | 3.911.004 | 2.653.771 |
Grup un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Kısa Vadelı Dığer Borçların detayı aşağıda açıklanmıştır.
| Hesan Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmavan Taratlara Diger Borçlar (*) | 4.202.170 | 842 380 |
| Toplam | 4.202.170 | 842.380 |
(*) Diğer borçlar. franchiselar adınan cep telefonu, tablet ve ürün ve doğalgaz, elektrık, su faturası borçlarından oluşmaktadır
Grup un 31 Arahk 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Uzun Vadeh Diğer Borçları bulunmamaktadır
9. STOKLAR
Grup un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla stokları aşağıda açıklanmıştır
| Hesan Adi | 31.12.2022 31.12.2023 =================================================================================================================================================================== |
|---|---|
| Hammadde Stokları | 32.754.776:3 ================================================================================================================================================================= |
| Ticari Mallar | 123.620.745 ap = = = 1 / . % 74.426.969 |
| Diger | 2 580 333 6:474.882 |
| 1 oplam | 158.955.854 . 139.424.068 |
Hammadde stokları ağırlıklı olarak tereyağı salça ve pide yapımında kullanılar kışbaşı etlerden, ticari nal stokları ağrımlığı arak hazır doner. çecekler ve dığer yardımcı malzemelerden, diğer stokları, islak mendi, peçetelen ke müşterilerd sunulan kampanya hediyeleri olarak: internet gb. dıjıtal platform üyelikleri vs-oluşturmaktadır
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Livatik 2023 tarih itibariyle sam alma gücü esasına göre Turk Lirası ( TL') olurak belirilmiştir.)
10. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
Grup un 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 tarihleri ittbarıyla Kısa Vadeh Peşin Ödenmiş Giderleri aşağıda açıklamıştır.
Kısa Vadeli Peşin Odenmiş Giderler:
| Flesan Add | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Gelecek Avlara Ait Giderler | 3.849.660 | 3.762.762 |
| Verilen Siparis Avansları (*) | 44.561.192 | 5.433.083 |
| Toplam | 48.410.852 | 0.195.845 |
(*) Verilen sipariş avansları ağırlıklı olarak tedarıkçilere verilen avanslarından oluşmaktadır
Grup un 31 Aralık 2023 ve 31 Arahleri übariy le Uzun Vadeli Peşin Ödemniş Giderleri aşağıda açıklanmıştı
| Hesap Adi | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Verilen Duran Varlık Avansları | 34.156.681 | |
| Toplam | 34.156.681 |
Grup un 31 Arahk 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirleri aşağıdakı gibidir;
Kısa Vadeli Ertelenmış Gelirler:
| Hesan Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| llişkilı Olmavan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 32.822.724 | 41.706.629 |
| Aman Sunstar | 6561613 | 7 582 913 |
| Gelecek Avlara Ait Gelirler | 26.261.111 | 34 123 716 |
| Toplam | 32.822.724 | 41.706.629 |
Grup un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itıbarıyla Uzun Vadeh Ertelenmış Gelirleri aşağıdakı gibidir;
l zun Vadeh Ertelenmiş Gehrler:
| Hesan Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Iliskilı Olmavan Taratlardan Ertelenmis Gelirler (*) | 2 342 584 | |
| Toplam | 2.342.584 |
(*) Ertelenmiş gelirler, tedarikçiler tarafından ve Şirket in banka ile yaptığı maas promosson anlaşmasına istmaden olusan tutarlardan olusmaktadır.
II. MADDİ DURAN VARLIKLAR VE KULLANIM HAKKI VARLIKLARI
Grup'un 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2022 tarihleri için maddi duran varlıklar ve ilgil birikmiş anıortamanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdakı gıbıdır.
31 Aralık 2023
| Hesap Adı | 01.01.2023 | Giris (+) | (ikis (-) | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Arazı ve Arsalar | 34.907.161 | 310.586 | 35.2 17.747 | |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 164 158 | (164.158) | ||
| Tuşıtlar | 3.238.178 | 99.674 | (519.815) | 2818.037 |
| Demirbaslar | 550.165.854 | 49.67.562 | (16. 22.11) | 583.691.305 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 97.363 | 97.363 | ||
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 14.055.615 | 6.825.579 | 20.881.194 | |
| Ozel Malıvetler | 167.232.045 | 34.904.600 | (29.905.868) | 172.230.783 |
| Toplam | 769.763.011 | 91.885.370 | (46.711 952) -- | 814.936.429 |
| Donem | 1911. | |||
| Tlesap Adı | 01.01.2023 | Amortismanı | ( ( ikis (+) | 31.12.2023 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (164.156) | 6 163.685 16 |
& (501) |
|
| Taşıtlar | (2.690.669) | (137.602) | i Article 519814 1.4 |
12.308.457) |
| Demirbaslar | (202.039.445) | (48.777.441) | i 14.009.120 |
1236.807.7661 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | ( (6.698) | 1 | (16.698) | |
| Ozel Malivetler | (138.473.906) | (15.323.734) | 27.517.839 | (126,279,811) |
| Toplam | (343.368.176) | (64.255.475) | 42.210.418 | (365.413.233) |
| Net Defter Degeri | 426.394.835 | 449.523.196 |
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar aksi belirthmedikçe Türk Lirahin 31 Arahk 2023 tarihi itibarivle satın alma gore Turk Lirası ( "TL') olarak behrulmıştır.)
31.12.2022
| Hesap Adi | 01.01.2022 | Giris (+) | (This (-) | Değer Artışı | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazı ve Arsalar | 34.907.161 | 34 907 161 | |||
| Tesis. Makine ye Cihazlar | 164 158 | 164. 55 | |||
| lasıllar | 3.029.176 | 565. 61 | (356.) 59) | 3.238.178 | |
| Demirbas ar | 498 902 886 | 23 442 265 | 1625 294) | 25 742 692 | 550 165 854 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 338 533 | 13.717.082 | 14.055.615 | ||
| Ozel Malivetler | 155.070.456 | 12.16 1.589 | 167.232.045 | ||
| 100 am | 657.508.211 | 84.793.561 | (981.453) | 28.442.692 | 769.763.011 |
Birikmis Amortisman
| Donem | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 01.01.2022 | Amortismanı | ("Ikis (+) | 31.12.2022 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (164.156) | (164. 156) | ||
| Tasıllar | (3.02 880) | (24 946) | 356. 57 | (2 690 669) |
| Demirbas ar | (158.548.618) | (43.772.868) | 282 041 | (202-039.445) |
| Ozel Malivetler | (124.866.990) | (13.606.916) | (138.473.906) | |
| Toplam | (286.601.644) | (57.404.730) | 638.198 | (3-43-368.176) |
| Net Defter Değeri | 370.906.567 | 426.394.835 |
Grup un aktifinde yer alan taşıtlar olarak festivallerde kullantlar karavanlardan ve binek araçlardan oluşmaktadır
Grup un aktifinde yer alan demrekte işleme fizaliyeti ile ilgili kullanılan döner robotlarından gelen müşterilerin kullanabilmesi için alman masa ve sandak tezgahlarından, aspıraürler ve diğer işletme demirbaşlarından oluşmaktadır
Grup'un aktifinde yer alan özel malıyeter sahip olduğu sahil kıymet harcamaların takip etmektedir. Bu harcamalar elektrik işlerinden.bakım onarım işlerinden işlerinden vb. oluşmaktadır.
Grup, maddı duran varlıkların çırını ve assalarını yenden değerleme modeli değerleme modeli de muhasebeleştirmektedir. Şırketın maddi duran varlıklarında yer alan demirbaşları kendi bünyesinde yer alan restoranlarındakı demirbaşlardan oluşmaktadır
Grup un Demirbaşlarının gerçeğe or gun değeri en son, Serması Karulu tarafından yetklendırılmış olan Asal Gayrimenkul Değetleme A S tarafından vavınlanan 12 Aralık ekspertiz raporlarında ver alan değerler baz almarak gösterilmıştır
Grup'un Arsalarının gerçeğe uygun değert en son. Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş olan Nova Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş tarafından yapılan 2 Kasım 2022 tarihli ekspertiz raporlarında yer alan değerler baz alınarak gösterilmiştir.
| Kavith Net Defter Değeri 2022 Ekspertiz Değeri | 2022 Değer Artışı/Azalışı | ||
|---|---|---|---|
| Demirbaslar | 207 193 809 | 356.136.261 | 148 943 452 |
| Arsa | 23.232.993 | 34.907.160 | 11.674 167 |
| l oplam | 230.426.802 | 391.043.421 | 160.616.619 |
Grup un 31.12.2023 Tübariyle Maddı Duran Varlıklar üzerinde rehin, ipotek ve kısıtlama yoktur
Grup un 31.12.2023 tarihi ittbarıyla Üzerindeki Toplam Sigoria Bedeli 351.089.226 TL dır (Dipnot 17)
Kullanım Hakkı Varlıkları
Grup un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerin tem kullanım bakkı varikları ve ilgili birkmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdakı gıbıdır
31.12.2023
Malivet Bedeli
| Hesap Adı | 01.01.2023 | Giriş (+) | ('ikis (-) | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| l aşıtlar | 8.128.088 | 19.536.968 | (6.495.0 18) 11.00 | 21.170.007 |
| Binalar | 724.688.861 | 209.123.066 | (127.232 553). 9 : Same |
+ 806.579.344 |
| Toplam | 732.816.949 | 228.660.034 | (133,727.632) -- P | 827.749.351 |
0 15 U |
3 Cul |
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
(Tinarlar aksi beliriilmedikçe Tirk Lirahk 2023 tarih inbariyle sam dima gire Turk Lirası ( 'TL') olarak belirtilmiştir.)
Birikmis Amorsitman (-)
| Tlesap Adi | Donem | 31.12.2023 | ||
|---|---|---|---|---|
| 01.01.2023 | Amortismanı | (1kis (+) | ||
| Tasıllar | (5.445.231) | (7.412.877) | 3.356.607 | (9.50) 501) |
| Binalar | (332 355 691) | (206.419.791) | 104 232 041 | (434.542.541) |
| Toplam | (337.800.922) | (213.832.668) | 107.589.548 | (444.044.042) |
| Net Defter Degeri | 395.016.027 | 383.705.309 |
31.12.2022
| Tlesap Adr | 01.01.2022 | (FIris (+) | Ikis (-) | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|
| Tasıtlar | 10.329 892 | 3.746.911 | (5.948.715) | 8. 28.088 |
| Binalar | 548.788.989 | 340.976.115 | (165.076.243) | 724 688 861 |
| Toplam | 559.118.881 | 344.723.026 | (171.024.958) | 732.816.949 |
Birikmis Amortisman (-)
| Dönem | ||||
|---|---|---|---|---|
| Flesap Adı | ()1.01.2022 | Amortismanı | (ikis (+) | 31.12.2022 |
| lasıtlar | (5.626.95 ) | (5.766.994) | 5 948 714 | (5 445 231) |
| Binalar | 252.211.811) | (247.084 595) | 166.940.715 | (332.355.691) |
| Toplam | (257.838.762) | (252.851.589) | 172.889.429 | (337.800.922) |
| Net Defter Değeri | 301.280.119 | 395.016.027 |
12. MADDI OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Diğer Maddi Olmayan Duran Varhklar
Grup un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Dığer Maddı Olmayan Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
31.12.2023
Maliyet Bedeli
| Ilesap Adı | 01.01.2023 | Giris (+) | Ikis (-) | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Kapora | 226.155.670 | 3 929 0 | (27.340.862) | 202 743 819 |
| Haklar | 101.075.171 | 7.038.642 | (22.543.412) | 85.570.401 |
| Toplam | 327.230.841 | 10.967.653 | (49.884.274) | 288.314.220 |
Birikmiş Amortisman
| Donem | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 01.01.2023 | Amortismant | (ikıs (+) | 31.12.2023 |
| Kapora | (131.897.592) | (25.767.030) | 24.835.685 | (132.828.937) |
| Haklar | (S4.039.929) | (5.0 7.066) | 22.538.316 | 166.5 8.679) |
| Toplam | (215.937.521) | (30.784.096) | 47.374.001 | (199.347.616) |
| Net Defter Degeri | 11.293.320 | 88.966.604 |
31.12.2022
Malivet Bedeli
| Hesan Adi | 01.01.2022 | Giris (+) | Cikis (-) | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|
| Kapora | 232.045.134 | 4.105.660 | (9.995 124) | 226. 155.670 |
| Haklar | 95 155 864 | 5 9 9 307 | 101.075.171 | |
| Toplam | 327.200.998 | 10.024.967 | (9.995 124) ----- | 327.230.841 |
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
(Tmarlar aksi belirtilmedikçe Türk Liratik 2023 tarihi übariyle satın alma gücü esasna göre Turk Lirası ( TL') olarak belirtilmiştir.)
Birikmis Amortisman (-)
| Dönem | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 01.01.2022 | Amortismani | 1 kis (+) | 31.12.2022 |
| Kapora | (107.415.782) | (26.927.066) | 2 445 256 | (131.897.592) |
| Haklar | (80.038.858) | (4.00 071) | (84 039 029) | |
| Toplam | (187.454.640) | (30.928.137) | 2.445.256 | (215.937.521) |
| Net Defter Değeri | 139.746.358 | 111.293.320 |
Grup'un hakları, yazılımlardan, isim haklarından, programlardan ve fisanslardan oluşmaktadır
Grup un kaporaları ağırlıklı olarak şubeler için açılın hava parası mahıyetinde olan ödemeletden oluşmaktadır
13. KİRALAMA ALACAKLARI
Grup un kısa ve uzun vadeli kiralama alacakları aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Kıralama Alacakları | 50.729.503 | 33 403 979 |
| Uzun Vadeli Kiralama Alacakları | 5 254 850 | 7 517 877 |
| Toplam Kiralama Alacakları | 55.984.362 | 41.011.856 |
Kıralana alacakları, grubun alı kıralanı itanca kiraladığı ve TFRS 16 kapsamında muhasebeleştırdığı franchise alı kra sözleşmelerinden oluşmaktadır. Grup un 31.12.2023 tarihi ülkanıyla alı kiralama yaptığı ve TFRS 16 ya konu ettiği 24.31.12.2022 turini übariye 14 franchise i bulunmaktadır
14. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri ittbarıyla Çahşanlara Kapsamında Kısa Vadelı Borçarı aşağıda açıklanmıştır
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Personele Borelar | 21.005.492 | 6. 144.325 |
| Odenecek SSK ve Vergi | 21.030.498 | 13.436.974 |
| Toplam | 42.035.990 | 29.581.299 |
15. KISA VADELİ KARŞILIKLAR
Grup un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Karşılıklar. Koşullu Varlık ve Yükümlülükleri aşağıdakı gibidir.
| Kisa Vadeli | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Dava Karşılıkları | 14.127.386 | 17.168.027 |
| İzin Karsılıkları | 13.226.331 | 10.174.576 |
| Toplam | 27.353.717 | 27.342.603 |
İzin Karsılığı Hareket Tablosu:
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Açılış | 10.174.576 | 10.392.756 |
| Donem Gideri | 7.052.422 | 3.847.946 |
| Entlasson Farkt | (4.000.667) | (4.066.126) |
| Kapanis | 13.226.331 | 10.174.576 |
01 01 0022 ------
01 01 2022
Dava Karşılığı Hareket Tablosu:
| Ul.Vi. I = = ================================================================================================================================================================= UL.VL. - - - - |
|
|---|---|
| 31.62.2023 = 1 =17.2 31.12.2023 |
|
| Açılıs | 19:168.027 9.981.513 1.7 |
| Donem let Giris (Dipnot 24) | 5.778.383 13.841.807 |
| Konusu Kalmayan Karşılık (Dipnot 24) | 311.358.961) -- :: (2.532.535) |
| Odeme (Dipnot 24) | ﺔ ﺍﻟﻤﺘﺤﺪﺓ (711.236)! (317.530) |
| Enflass on Farkt | 2:16.748.8271 . (3.905.228) |
| Kapanış | 8 14.127.386 17:168.027 |
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
(Tintarlar aksi belirtilmedikçe Tirk Liratk 2023 tarihi inbariyle satın alma gücü esasına göre Turk Lırası ( 'TL') olarak belirtılımıştır.)
16. UZUN VADELİ KARŞILIKLAR
Grup un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Uzun Vadeli Karşılıkları aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazımınatı Karşılığı | 6.363 671 | 17.514.968 |
| Toplam | 6.363.671 | 17 511 968 |
Yırürlükteki İş Kanınu hükunleri uyarınana kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere. İtak kazındıkları vasıl kıden tazmınatlarının ödeminin Bu azınınadar. İşten ayrılma veya çıkarılma tarkındeki ücet esəs dinarak çalışılan her yıl çın 30 günlük ücet üzerinden hesaplannaktadır. 31 Arabi intransla ödenecek kulen tazmınatı. 35.05%,00 TL (31 Aralık 2022 : 19.982,83 TL) tavanına tabidir
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabı değildir
Kıdem tazminan vakümlülüğü. Grup im çalışından doğan gelecekeki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmınınc göt hesanları "MS 19 ("Çalışınlar"). Grup'un yükümlülüklerini tanınlanmış fiyda planları kapsamında aktieryal değerleme yontemleri kullanılarak gelçteri Burauygun olarak, toplam yükomlütüklerin hesaplanmasında kullanlan aktiver al varsayımları aşağıda belirtilmistır
Esos varsanım. her hizmet vikümlüğün enflass ona paralel olarak armasıdır. Dolası sıyla uğgulanın iskono oran. gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oram ifade eder.
31 Aralık 2023 arılı itibarıyla, ekli finan kaşılıklar, çalışanların emektiliğinden kaynaklaran geleceğe atı olası yükümlülüğünü bugünül deger tahmin edilerek hesapkanır. 31 Arabi ittbarıyla karşılıklar % 22 yıllık enflasyon oranı ve % 25 faiz oranı varsayınına göre. % 2.46 reel iskonto orant ile hesaplanmıştır. ( 31 Aralık 2022 %3 reel iskonto oram)
Kıdem tazmınatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Acılıs | 17.514.968 | 5.360.238 |
| Dönem ici Odeme | (8.880.072) | (4.702.089) |
| Faiz Maliyeti | 1.473.990 | 464 818 |
| Cari Hizmet Maliveti | 1.350.704 | 2.006.421 |
| Odeme Faydalarının Kısılması | 6.008.156 | 3.885.436 |
| Aktuerval Kazanç-Kavıp | (9.777.283) | 13.482.208 |
| Entlasvon Farkı | (1.326.792) | (2.982.064) |
| Kapanış | 6.363.671 | 17.514.968 |
17. TAAHHÜTLER KOSULLU'VARLIK VE VÜKÜMLÜLÜRLER
i) Pasifie yer almayan taahhütler, ipotek teminatlar ve kefaletler
Grup un 31 Arahk 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla alınan ve verilen temmatları ve ketaletleri ( TRK ) aşağıdakı gibidir
| 31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2022 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Orjinal Tutar | TRI Karşılığı | Orjinal Tutar | TRY Karşılığı | |
| Verilen Teminat Mektubu | TI | 67.664.875 | 67.664.875 | 68.660.982 | 68.660.983 |
| Verilen Kefalet | 17.770.663 | 17.770.663 | 26.911.762 | 26.911.762 | |
| Toplam | 85.435.538 | 85.435.538 | 95.572.745 | 95.572.745 |
Verilen teminatlar ağırlıklı olarak Grup tarafından ve alışenş merkezlerine verilen kira temmatlarından olusmaktadır
| Para Birimi | 31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Alman Teminat Mektubu | 3.090.477 | 3.090.477 | 3.348.779 | 3.348.779 | |
| Top :im | 3.090.477 | 3.090.477 | 3.348.779 - | 3.348.779 | |
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
(Timarlar aksi belirthnedikçe Tink Liratik 2023 tarihi itibariyle sam alma göre Turk Lırası ( 'TL') olurak belirilmiştir.)
Alınan temmatlar çoğunlukla Grup bayılerinden alınan temmat mektuplarından oluşmaktadır
| Grup tarafından verilen TRIK'ler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| A Kendi tüzel kışılığı adına verilmış olan TRIK' lerin toplam tutarı | 67.664.875 | 68.660.983 |
| Teminal Mekubu | 67.664.875 | 68.660.983 |
| lpolek | ||
| B. Tam konsolidasyon kapsamina dahil edilen ortakliklar lehine | ||
| verilmış olan TRİK' lerin toplam tutarı | 17.770.663 | 17.758.112 |
| C Olagan tican faaliyetlerin vürütülmesi amacıv la diger 3 Kışılerin | ||
| borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRIK' lerin toplam tutarı | ||
| D. Dığer verilen TRIK' lerin toplam tutarı | ||
| t. Ana ortak lehine verilmiş olan TRIK' lerin toplam tutarı | ||
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeven diğer şirketler | 9 53.650 | |
| lehine verilmiş olan TRİK" lerin toplam tutarı | ||
| in C maddesi kapsamına gırmeyen 3, kışıler lehine verilmiş olan TRIK' lerin toplam tutarı | ||
| Toplam | 85.435.538 | 95.572.745 |
Grup un vermış olduğu dığer TRK lern Grup un özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2023 tarihi ittbarıyla %0 "dır (31 Aralık 2022: %21.
ii) Aktif Değerlerin Toplam Sigorta Tutarı:
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla aktıf değerlerin toplam sigorta tutan 351.089.226 TL dır ( 31.12.2022: 135.113.791 TL)
18. CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR
Grup un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Çarı Dönem Vergisi ile ilgili yükümlülükleri aşığıdakı gibidir
| Hesap Adi | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Vergi Karşılığı | 42.368.893 | 24 100 305 |
| Pesin Odenen Vergiler | (23.422.122) | (21.603.353) |
| Toolam | 18.946.771 | 2.596.042 |
19. DİĞER VARLIK VE YÜKÜNLÜLÜ KLER
Grup un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Dığer Donen varlıkları aşağıdakı gibidir
| Hesan Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 1.784.107 | 3.829.275 |
| Is Avansları | 1.361 666 | 293 579 |
| Toplam | 3.145.773 | 4.122.854 |
Grup un 31 Aralık ve 31 Aralık 2022 itibarıyla Diğer Duran Varlıkları bulunmamaktadır
Grup un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Dığer Kısa Vadeli Yükümlülükleri aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Odenecek Vergi ve Fonlar | 5.603.061 | 374.073 |
| Diser (*) | 394.094 | |
| Toplam | 5.603.061 | 768.167 |
| Carlos Concession Comparis Comparis Comparis Comparis Comparis Comparis Comparis Comparis Comparis Comments of Construction Comparis Comments of Construction Comercial Commen |
(*) Bakıye Grup un ertelenmiş SGK borçlarından oluşmaktadır.
Grup un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 itibarıyla Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükleri bulunmamaktadır
20. ÖZKAYNAKLAR
Grup un 31 Arahk 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ortaklık yapıları aşağıdakı gibidir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | lutarı | Orami (%) | " Orani (%) Utari |
|
| Levent Yilmaz (B Grubu) | 22.500.000 | 26.7900 | 24.500.00000000 | 35% |
| Levent Yilmaz (A Grubu) | 10.500.000 | 12.50% | 210.500.000 182 |
1500 |
| Ferudun Tuncer (B Grubu) | 22 5{){) 000 | 26.79" 0 | 24.500.000 122 |
3500 |
| Ferudun Tuncer (A Grubu) | 10.500 000 | 12.5000 | 2. 21 10.500.000 = 1 + |
1500 |
| Halka Acık Kısım | 18.000.000 | 21.430% | ||
| Toplam Sermave | 84.000.000 | 100% | 70.000.000 L . | 100% |
19 A Finan Ja
Sirketin, 09.08.2023 tarthinde izahrames e Semaxe Pivassi Kürdu nun 2023/47 saylı bütleninteseviliafacik haka are işlemi gerçeklemişti. Bu işlem sonucunda şirket in 70.000.000 TL olan sermayesi 14.000.000 TL si halka arz volu ile artırılarak \$4.000.000 TL ye ulaşmıştır. Ayrıca ortak satışı valıyla 4000 TL, İlk parın da satışı tamamlanmış olup şırket in % 21.4.3 ik payı halka açık hale gelmıştır
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
(Tuturlar aksi belirilmedikçe Türk Liralık 2023 tarihi itthariyle satın alma gücü esasnıq gore Turk Lirası ( 'TL') olarak belirtilmiştir.)
i) Sermaye Yedekleri
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Sırket in sermaye vedekleri bulunmamaktadır.
ii) Kürdan Avrihm Kısıtlanmış Yedekler
Kardan ayrılan kısıtlarının yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanının na göre, yasıl yedekler biriner ve ikinci tertip yasal vedekler olmak üzere iki e ayrılır. Türk Ticaret Karanın tertip vasal vedekler. Şirketin odenniş sermay esmay a kadar kanım net kirm %5 i olarak ayrılır. Kıncı yasal yedekler ise ödemiş sermayenın %5 Şirketmı aşan diğirlən körün "Ülündür" Turk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sürece sadece zatarları neteştirmek için kullanlabılır. bunun dışında herhangı bir şekilde kullanılması mümkün değildir
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şırket in kardan kısıtlanmış vedekleri aşağıdakı gibidir.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 8.503.641 | 8.052.738 |
| Ozel Fonlar | 175 260 | 178 260 |
| Toplam | 8.681.901 | 8.230.998 |
in) Geçmiş Yıl Kar Zararları
Gecmis Yıl KatiZararları, Olger Geçmiş Yıl KariZararlarından oluşmaktadır. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 ve 31 Arahk 2022 tarihleri itibarıyla Şirket in geçmiş yıl karları / (zararları) detayı aşağıdakı gibidir
| Hesan Adi | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Diğer Geçmiş Yıllar Kar/Zararları | 332.022.922 | 200 792.614 |
| Olağanüstü Yedekler | 1.580.135 | 580 135 |
| וער סט | 333.603.057 | 202.372.749 |
iv) Paylara Hişkin Primler İskontolur
Sukain 84.000.000 TL olan sermayesi. Semare artışı yoluyla 14.000 TL 'sı ortak satışından olmak üzere 18.000.000 TL 'ik pay 09.08.2023 tarihinde onaylanan ye Sermaye Piyasası Kurulu'nun 2023/47 sayılı bulteni ile onaylanarak halkaarz işlemi gerçeklemşar Bu işteri sonucu Şirket in özkəsində net etkisi 263 610 208 TL olan emisyon prim. 14 000.000 TL de semaye artışı vəlu ile 277 610,208 TL fon girişi olmuştur
v) Kar veya Zararda Yeniden Simflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Grup'un 31 Aralık ve 31 Aralık 2022 tarihleri tübarçla kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirleri veya giderleri bulunmamaktadır.
rı) Kar veya Zararda Yemden Sınıflandırılmayacak Bırıkmış Dığer Kapsamlı Gelirler reya Giderler
Özkaynaklar altında muhasebeleştirilen Kar veya Zarada Yeniden Sınılandırılmayacak Brıkmış Dığer Kapsanlı Gelirler veya Gelerlerne ılışkın detay tablo aşağıdakı gibidir
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Olçüm Kazancları/Kayıpları | (3.216.467) | 111.699 1781 |
| Toplam | (3.216.467) | (11.699.178) |
rır) Dığer
Grup un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla özkəynak kalentleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Sermaye | 84.000.000 | 70.000.000 |
| Sermaye Duzelime | 165.436.046 | 163.310.807 |
| Kardan Avrılan Kısıtlanmış Yedekler | 8.684.901 | 3.230 098 |
| Paylara ilişkin Primler/Iskontolar | 263 610.208 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kazanç/(kayıp) fonu | (3.216.467) | (1.699.178) |
| Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları | (23,054,832); | (30.115.416) |
| Geçmiş Yıl Kar / Zararları | 333.603.057: | 202.322.749 |
| Net Donem Kar / Zararı | 164 324-833 | 131.681.212 |
| Ozkavnak Toplamı | 990 383.746 | 533.781.172 |
Andrews And
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara Hişkin Tamamlayıcı Notlar
(Tintarlar aksi belirthnedikçe Tirk Livahk 2023 tarih itthariyle satın alma gücü esasnıq göre Türk Lirası ( 'TL') olarak belirtilmiştir.)
Sermaye Duzelme farkları de Karlanmış Yedekler VUK ve TFRS finansal tabiolarında yet alan değerlermin mutabakatı tablosu aşağıdakı gıbıdır
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Onceki Dönem Geçmiş Yıl Kar/Zararı | 811618 621 | 61.533.814 |
| Net Dönem KarlZararindan Transfer | 79.916.742 | 32,760,427 |
| Parasal Kayıp/Kazanç | 131.318.100 | 60 6() 6() 2 529 |
| Donem lei Transfer | (450.903) | (2.967.438) |
| Sermaye Artist | (40 888 403) | |
| Cari Satınalma Gücünden Şunum Efkısı | 100.331.910 | |
| Cari Dönem Geemis Vil Kar Zararı | 333.603.057 | 202.372.749 |
| Alan Kayıtlar | VI K'da Yer - TMS Finansal Tablolarda Yer Alan Kayitsar |
Geomis Til KariZarar Farkı |
Dönem Set Kar Larar Farkı |
|
|---|---|---|---|---|
| Sermave düzeltme farkları | 234.485.463 | 165 436 046 | 162.890.173 | (93.840.756) |
| Kardan avrılmış kısıtlanmış vedekler | 13.467.924 | 8.68 1.90 1 | 6.978 522 | (2.192 499) |
21. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Grup'un dönemler itibarıyla Hasilat ve Satışların Malıyetı aşağıda açıklamıştır.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adr | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Yurt İçi Satışlar | 2.038.769.244 | 1.628.483.887 |
| Restoran Gelirleri | 1.778 240 489 | 1.450.855.062 |
| Ticari Hammadde Satışları ( Franchise a Satılan) | 171 689 674 | 1 9 090 |
| Diğer Gelirler | 88.839.081 | 65.717.735 |
| Ciro Prim Geliteri | 33 372 572 | 31 559 0119 |
| Fivat Farkı Gelirleri | 869 915 | 119.112 |
| Rovalin Gelirleri | 21 089 294 | 16.690.237 |
| Franchise Reklam Gelirleri | 9 277 844 | 7 6/8 662 |
| Diger Gelirler | 11.216.074 | 5 188 799 |
| Bedelsi= Crüm Gelirleri | 9 789 478 | 2011647 |
| Samalma Prim Gelirleri | 2158.513 | 1.663.491 |
| Franchise ve Mağaza Sanış Gelirleri | 1.115.391 | 866 778 |
| Brüt Satışlar | 2.038.769.244 | 1.628.483.887 |
| Satış ladeleri (-) | (3.120.204) | (3.718.385) |
| Satış İskontoları (-) | (87.739.064) | (70.666.360) |
| Diger Indirimler (-) | (3.148.710) | (4.308.593) |
| Net Satışlar | 1.944.761.266 | 1.549.790.549 |
| Ticari Mal ve Hizmet Maliveti (-) | (1.504.872.064) | (1.190.427.268) |
| Satışların Maliveti (-) | (1.504.872.064) | (1.190.427.268) |
| Brüt Kar / ( Zarar) | 439.889.202 | 359.363.281 |
Ciro Primi Geliri:
İçecek tedarikçi firmalarıyla yapılan gereği tahsil edilen bedeldir. Belril bir satınalma miktarına ulaşılması durumunda fatura karşılığı ve sözleşmede belirlenen mıktar tamamlanıncaya kadar düzenli olarak gelir elde edilmektedir
Royality Gelirleri (İsim Hakkı):
İsim hakkı bedelleri, franchıscı üzerinden anlaşmalara bağlı olarak %3 ila %5 oranında alınmaktadır.
Satış İadeleri;
Satış iadeleri, franchiselara satılan geri alınması sebebiyle oluşan iadelerden oluşan iadelerden oluşmaktadır.
Satış İskontoları:
Satış iskontoları, restorunlarda dönem yapılan kampanyalar nedeni ile liste satış fiyatından yapılan indirimler bu
Diğer İndirimler:
Diğer ndırımler, ağırlıklı olarak francı artırmak amacı ile uyguladıkları kampanyalara değek olmak adaşı destekleme bedellerinden oluşmaktadır.
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar aksi belirthmedikçe Tink Lirahk 2023 tarihi itibariyle sam alma gueñ esasna göre Türk Lirası ( TL') olarak belırtılmıştır.)
Grup'un dönemleri itibarıyla Satışların malıyetinin detayı aşağıdakı gıbıdır.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Hammadde ve ticarı mal maliyeti | (611.889.880) | (430.523 800) |
| Personel giderleri | (424.779.807) | (266.192.329) |
| Amortisman giderleri ve itfa pavları | (289.672.070) | 1336.469.266) |
| Elektrik Gideri | (48.679.179) | (67.099.203) |
| Kira Gideri (*) | (32.876.073) | (27.904.384) |
| Ortak Alan Giderlen (**) | (46.087.554) | (21.346.446) |
| Diğer Giderler | (11.029.662) | (10.022 388) |
| Bakım Onarım Gideri | (21.311.038) | (13.201.186) |
| Bilgi İşlem Gideri | (4.398.244) | (3.118.232) |
| Eneri Gideri | (14.148.557) | (14.540.044) |
| Satışların Maliyeti (-) | (1.504.872.064) | (1.190.427.268) |
1*) Operasyonel kiralama giderlerinden ve ein kiralaması kapsamında TFRS 16 ya konu edilmeyen şube kiralarından oluşmaktadır.
(**) Ortak alan giderleri AVM lerde yer alan giderlerine (Elektrik, su, temizlik vby kathım giderlerinden oluşmaktadır.
22. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ve PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ
Grup un dönemleri tarihleri ittbarıyla Genel Yonetim (iderleri ve Pazarlama. Satış ve Dağıtım Giderleri aşağıda açıklanmıştır
| Hesap Adı | 01.01.2023 31.12.2023 |
01.01.2022 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Pazarlama. Satış ve Dağıtım Gıderleri (-) | (32.228.951) | (45 349 353) |
| Genel Yonetim Giderleri (-) | (188.253.396) | (104.031.084) |
| Toplam Faalivet Giderleri | (220.482.347) | (149.380.436) |
23. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Grup'un dönemleri itibarıyla niteliklerine göre giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 01.01.2023 | 01.01.2022 |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (32.228.951) | (45.349.352) |
| Market Araştırma Giderleri | (9.904.777) | (15.846.588) |
| Reklam Giderleri | (19.561.672) | (28.063.533) |
| Diğer Giderler | (2.762.502) | (1.439.231) |
| Genel Yönetim Gideri (-) | (188.253.396) | (104.031.084) |
| Personel Giderleri | (116.655.399) | (58.557.310) |
| Amortisman Giderleri ve Itfa Payları | (19.200.169) | (4.715.190) |
| Danışmanlık Giderleri | (10,264.635) | (9.790.235) |
| Araç Gideri | (12.070.577) | (5.171.122) |
| Kira Gideri | (3.919.656) | (3.751.955) |
| Bilgi İşlem Güderleri | (6.562.926) | (3.686.292) |
| Vergi, Resim ve Harçlar | (1.320.067) | (2.556.415) |
| Depolama Gideri | (2.537.859) | (3.107.834) |
| Nakliye Gideri | (3.045.897) | (2.237.350) |
| Seyahat Giderleri | (5.294.955) | (2.747.908) |
| Diğer Giderler | (5.865.133) | (6.364.810) |
| Aidat Gideri | (211.462) | (157.541) |
| Tamır ve Bakun ve Onarım Giderleri | (286.980) | (727.885) |
| Temsil ve Ağırlama Giderleri | (1.017.681) | (459.237) |
| Toplam Faalivet Giderleri | (220.482.347) -- ------ | (149.380.436) |
| 01.01.2023 11 41.000 |
01.01.2022 | |
| Dönem Amortismanının Dağılımı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Satışların Malıyeti (-) | (289.672:070) | 1336-469.266) |
| Genel Yonetim Giderlen (-) | 619.200.1691 | (4:915.190) |
| Toplam | (308.872.239) | : (341:184.456) |
| 6 8: 11 |
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
(Tinarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirahk 2023 tarihi übariyle satın dina gücü esasna göre Türk Lirası ( 'TL') olarak belirulmiştir.)
| Personel Giderinin Dağılımı | 01.01.2023 31.12.2023 |
01.01.2022 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Satisların Maliveti (-) | (424.779.807) | (266.192.329) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (116.655 399) | (58.557.310) |
| Toplam | (541.435.206) | (324.749.639) |
24. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / GİDERLER
Grup un dönemleri itibarıyla Esas Faalıyetlerden Diğer Gelirleri/(Giderleri) aşağıda açıklanmıştır
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adi | ||
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Esas Faalivetlerden Diğer Gelirler | 39.190.364 | 19.817.914 |
| Konusu Kalmavan Dava Karşılığı | 2.070.197 | 2.750.065 |
| Finansal Kiralama Gelirleri (2) | 26.493.661 | 14.706.776 |
| Konusu Kalmayan Şüpheli Alacak Karşılığı | 320.671 | |
| Kambivo Karları | 444 800 | 556 525 |
| Sigorta Hasar Gelirleri | 200 219 | 289.657 |
| Diğer Gelirler | 3.0 3.262 | 1.514.891 |
| Vergi Karşılığı İptal Geliri | 6.638.155 | |
| Esas Faalivetlerden Diğer Giderler (-) | (77.971.187) | (51.919.280) |
| Dava Karşılık Gıderleri | (5.778.383) | (13.841.807) |
| Dığer Giderler | (13.337.781) | (6.891.007) |
| Finansal Kiralama Gideri (2) | (26.493.66)) | (14.706.776) |
| Sozleşme Yeniden Yapılandırma Gideri(3) | (6.103.625) | |
| Kambivo Zararları | (1.311.504) | (499.078) |
| TERS 16 -Sözlesmey Erken Bitirme Zararı (1) | (28.487.523) | (9.550.144) |
| Lazminat Ceza Gideri | (554043) | (326.843) |
| Bağış ve Yardımlar | (2 (008 292) | |
| Esas Faalivetlerinden Gelirler/(Giderler), (Net) | (38.780.823) | (32.101.366) |
(1) Grup. 2023 yılındı hedeflerini yakalarını kapatınışır. Kapanan rektoranlara ilişkin TFRS-16 kapsamında kullanım haklı vikanlığlıkleri kapanış ile beraber TFRS 16 kira süzleşmeleri erken bürme zaran olarak ver almaktadır. Ayrıca sozkonusu restoranlara ilışkın özel malıyetler neden çözel malıyetler kalem (amortısmana tabı mşaattadilat harcantaları) şube kapanış zararı olarak yer almaktadır
(2) Finansal Kiralama Gelirleri, fransal Kiralama Gidere yapılan alt kiralama kapsamında TFRS 16 ya konu edilen kıralamalardan oluşmakta olup, grup finansal tablolarına net etkisi bulunmamaktadır
(3) Sözleşme venden vaplandırma gideri Grup un bir tedarikçinesinin süresi dolmaları Grup mentaatıne venilenmesi sonucu bır defaya mahsus olmak üzere ortaya çıkan giderdir. Carı yılda bulunmamaktadır
25. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / GİDERLER
Grup un dönemleri tıbarıyla Yatırım Faahyetlerden (Giderleri) aşağıda açıklanmıştır
| Hesap Adı | 01.01.2023 31.12.2023 |
01.01.2022 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 6.119.880 | 6.750.313 |
| Sabit Kıymet Satış Karı | 6.119.880 | 962 366 |
| Ozkavnak Yöntemivle Değerlenen Yatırım Değer Artışı | 5.787.947 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | (1.868.655) | (70.248) |
| Sabit Kivmet Satis Zararı | (1.868.655) | (70.248) |
| Yatırım Faalivetlerinden Gelirler/(Giderler), (Net) | 4.251.225 | 6.680.065 |
26. ÖZKAYNAK YÖNTEMIYLE DEĞERLENEN YATIRIMLARIN KARLARINDAN PAYLAR
Grup un dönemleri tübarıyla Özkaynak Değerlenen Yatırımların Karlarından Paylar aşağıdakı gibidir.
| Hesap Adı | 01.01.2022 01.01.2023 31.12,2023 31:2.2022 |
|---|---|
| Ozkas nak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından Pavlar | 2.187.279 818.381 |
| Toplam | 818.381 .2.187.279 |
| . . 56 |
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
(Tmarlar aksi belirulmedikçe Türk Livatini 31 Arahk 2023 tarihi üthariyle sam ulma göre Turk Lirası ( 'TL') olarak belirtilmıştır.)
27. FİNANSMAN GELİRLERİ / GİDERLERİ
Grup un dönemleri itibarıyla Finansman Gelirleri (Giderleri) aşağıda açıklanmıştır.
| Ilesap Adı | 01.01.2023 | 01.01.2022 |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Finansman Gelirleri | 80.641.344 | 34.707.848 |
| Faiz Gelirleri | 70.853.291 | 12 097 931 |
| Kambivo Karları | 5 557 504 | 75.108 |
| TFRS 16 Kira İndirimi Kaynaklı Finansal Gelir (*) | 4.230 549 | 22.534.809 |
| Finansman Giderleri (-) | (124.423.259) | (79.490.033) |
| Faiz Gideri | (13.413.268) | (25.905.337) |
| Faiz (ideri (TFRS 16) | (8-431-811) | (46.215.908) |
| Banka Komisyon Giderleri | (25.473.194) | (7.240.58)) |
| Kambivo Zararları | (1.104.986) | (128.207) |
| Finansal Gelirler/(Giderler), (Net) | (43.781.915) | (44.782.185) |
(*) TFRS 16 Kralndırımı Kavaklı Farz Gelm, 2020 yılmda ortaya çıkan ve tum dünyayı etkissi altına alan COVID-19 salgınının yaratıblıceği ekonomk olunsuzluklara karşı alman önler çerçevesinde. KGK nın 17 Nısan 2020 tarihadiği duyuruya istinaden, kıra ödemelerinde meydana gelen değişikliklerin kralanıları bir değişiklik olmaması durumunda vararlanılan indirimin finansi gelir olarak linansa tablolara vanstilması gerekmektedir. Bu kapsamda gelen değişklikleri her vil değerlendirerek, kim ödemelerinde meydana gelen değişiklik ölmlərində yapılan bir değişiklik olmanası durumunda, yapılan indirmı finansal gelir olarak finansal tablolarına yansıtmaktadır
28. GELİR VERGİLERİ
Grup'un vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri) oluşmaktadır
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Carı Donem Yasal Vergi Karşılığı (-) | (42.368.893) | (24 199 395) |
| Ertelenmis Vergi Geliri (Gideri) | (7.98 526) | (39.18) 2191 |
| Toplam Vergi Geliri/(Gideri) | (50.350.419) | (63.380.614) |
i) Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı
Türkiye'deki geçer vergi üçer aylık dönemler tübarıyla tahaklık ettirilmektedir. Buna uygun olarak Şırketin 2023, 2022 yılı karanın geçeci vergi döneminde verglendirilmesi aşamasında kurum karançları üzerinden 2023 yılı çın " 25, 2022 % 23 oranıda geçer vergi hesaplanmıştır
Türk vergi hukukma göre, zararlar, gelendirilebilir kardan dusülmek üzere, maksımım 5 yıl taşınabilir. Anak oluşan zaratlar gerive dönük olarak, önceki villarda oluşan karlardan düşülemez
5520 sayılı Kuruntar Vergisi Kanının kurumlar vergisi beramamesi mükellefin veya vergi soramlısımın beyan üzerine tark olunmaktadır. Türkiye'de vergi değili kesin ve kati bir müabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. 5520 sayıl Kurumlar Vergisi Kanını inun 25 maddesi uyarınca ilişkin hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın bırıncı gününden yırını günü akşamına kadar vergi beyan etnektedir. Takıp eden hesap döneminden başlamak üzere 5 yıllık zamanaşımı süresi içerisinde Vergi İdaresi tarafından inceleme yapılması münkündür
31 Atalık 2023 tarihi ilibarıyla Türkiye'de geçeri olan Kurumlar Vergisi oranı %25'dır. (31 Aralık 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmi Gazete'de yayınlarak yırürlüğe giren 7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulu Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişkik Yapılmasına Dair Kanın in 11 met maddesi de 5320 sayılı Kurumlar Vergisi Kanınına eklenen Geçer 13 üncü madde de Kurumlar Vergist oranı, 2022 vili vergilendirme donemine att kurum kazançları için %23 olarak uygulanmaktadır
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamanlayıcı Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirahk 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Tuck Lirası ( 'TL') olarak belirtilmıştır.)
Grup un carı dönem vergi karşılığı aşağıdakı şekilde hesaplanmıştır
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Yasal Kayıtlardaki Ticari Kar / (Zarar) | 436.630.367 | 96.480.159 |
| Matraha Haveler | 28.925.082 | 10.344.732 |
| Kanunen Kabul Edilmeven Giderler | 28 925 082 | 10.344.732 |
| Zarar Olsa Dahi Indirilecek Istisna ve Indirimler | (280.805.327) | 1 |
| Emisron Primi Kazamer | (280.000 000) | |
| İstirak Kazançları İstisnası | (805.327) | |
| Matrahtan Indirimler | (1.867.257) | (1.610.128) |
| Bugus ve vardımlar | (6) 9.930) | (6.888) |
| Nakdi sermave artısından kaynaklaman far- indirimi | (939 422) | |
| İştirak Kazanç İstisması | (1.603.240) | |
| Geçmiş Vil Zarurları | (307.902) | |
| Yasal Kavıtlardaki Mali Kar / (Zarar) Yurt Içi | 182.882.865 | 105.214.763 |
| Yasal Kavitlardaki Mali Kar / (Zarar) Yurt Dışı | ||
| Hesaplanan Kurumtar Vergisi | 42.368.893 | 24.199.395 |
Gelir Vergisi Stopaji:
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar paylarım kurum kazanema dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumları yabancıların dağıtlarının dağıtların filmlerinden firmalında Bu oran. 22 Temmuz 2006 tarihmen. 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabı değildir
ii) Ertelemms Vergi:
Grup'un vergiye exas yasal komsol tabloları ile KGK tarafından Yurkiye Finansal Raporlama Standartlarına gore hazırlanmış konsolide finansal tarklıklardan kavaklaran geçeci zamanlama farkları için etelenmiş vergi aktılı ve pasılm muhasebeleştirmektedir. Söz konusu tarklıkle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esus tutarları ile KGK Muhasebe Standardarına göre hazırların konsolde farklı dönemlerde yer almasından kayraklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır
Zamanlama farklıkları, muhasebe ve vergi amaçıl key dedirin yillar arasında meydana gelen farklarından kaynakların Zamanlama farklılıkları, maddi duran sarızı barıcı, maddi olmayan daran yarlıklar, sokların ve pesin ödenen giderlerin venilen değerlenmesi ile alacakların ve borçların kıden tazmınatı karşılığı, geçmiş vi bizennden hesuplanmaktadır. Her bilanço döneminde , ertelenmiş vergi alacakların gözen geçmenderlebilir gelirlerden düşülenen düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını gen çekmektedir. Ertelenmiş vergi hesabında kurumlar vergisi oranı baz alınmaktadır.
| Ertelenmis Vergi | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|
| Amortisman Duzeltmest | 363.469.508 | 305 692 496 | 90.867 378 | 79.139.099 |
| Duran Varlık Duzeltmesi (Dığer) | (438.559.706) | (473.353.001) | (109.639.926) | (94.670.601) |
| Stok Envanter Düzeltmesi | (127.112) | 96.529 | (31.777) | 19.306 |
| MDV Değer Ariış Fonu (Ozkavnak) | (221.370.026) | (618.022.765) | (55.342.506) | (123.604.552) |
| Kidem Tazminatı | 4.760.633 | 4917563 | 1.190. 59 | 983.513 |
| Kıdem Tazmınan Aktüerval | (5.178.284) | 14.689.494 | (1.294.570) | 2 937 898 |
| Şüpheli Alacak Karşılığı | (225.807) | 553.497 | (56.451) | 110.699 |
| Kredi Faiz Karşılığı | 3 141 242 | (970. 127) | 785.311 | (194.025) |
| Verilen Depozito Temnat | (3.957.922) | (989.479) | ||
| İzin Karşılığı | 2.825.099 | 10.172.750 | 3.206.276 | 2.034.550 |
| TFRS 16 Kiralamalar Düzeltmesi | (149.030.610) | (123.350.781) | (37.257.652) | (24.670.156) |
| TFRS 16 Kiralamalar Düzeltmesi(Alt Kiralama) | (45.439.390) | 28.312.365 | (11.359.847) | 5.662.473 |
| Pesin Odenen Giderler | (838.944) | (136.458) | (209 735) | (34.114) |
| Diger | 3 354 200 | (666.624) | 838.630 | (136.061) |
| Ertelenmiş Gelirler | (7.769.418) | (15.029.542) | (1.942.353) | (4.072.342) |
| Kapanan Subelere ilişkin gider | 189.090 | 4236013 | 47.274 | 847 203 |
| Reklam Gideri Düzeltmesi | 5.083 898 | 8.376.739 | 1 270.976 | 1.675.348 |
| Konsinve Stok Düzeltmesi | 245.506 | 61.378 | ||
| Dava Karşılığı | 13.598.779 | 7.167.7 + | 4.399.696 | 3.433.543 |
| Nakdi Sermave Indirimi | 1.142.683 | 228.537 | ||
| Toplam | (116.457.218) - | (150-309.682) |
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Liralık 2023 tarihi itibariyle sam alma gücü esasını göre Turk Lirası ( 'TL') olarak belirtilmiştir.)
Ertelenmiş vergi hareket tablosu aşağıdakı gıbıdır.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Donem Başı Ertelenmış Vergi Varlığı/( Yükümlüluğu) (Net) | (150.309.682) | (91.183.495) |
| Aktuerval Kazanç Kavıp | (1.294.572) | 1.783 030 |
| Maddı Duran Varlık Değerleme Artışları | 15 958 860 | 35 538.655 |
| Ertelenmis Vergi Geliri / (Gideri) | (7.981.526) | (39.18 1.2 19) |
| Enflass on Farki | 27.169.693 | (57.266.653) |
| Dönem Sonu Ertelenmis Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) | (116.457.218) | (150.309.682) |
29. BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER
Grup'an , KGK'nın 31 Aralık 2023 tarihinde mükerer Resmi Gazete'de yayınlanan Kurul Karama isanladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihi KGK yazısını temelin kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdakı gibidir:
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Raportama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 1.837 499 | 3.443.756 |
| Vergi danısmanlık hızmetlerine ilişkin ücretler | 467.500 | 255 398 |
| oplam | 2.304.999 | 3.699.154 |
30. PAY BASINA KAZANÇ
Pay başına kazanç / (kayıp) miktarı aşağıdakı şekilde hesaplanmıştır
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Pav Başına Kazanç | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Dönem Kar/(Zararı) | 161 323 833 | 131.681.212 |
| Ağırlıklı Ortalama Pav Adedi | 71994 521 | 70.000.000 |
| Pas Basina Kazanç / (Kavip) | 2-241 | 1.881 |
31. İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI
a) - Grup un ilışkılı taraflarla olan bakıyeleri aşağıdakı gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| I icari | Ticari Olmasan |
Ticari | Ticari Olmavan |
|
| Alacaklar | Alacaklar | Alacaklar | Alacaklar | |
| APK Gida ve Sanavi Ticaret A Ş | 220.148 | |||
| Cemer Gida ve Sanavi Ticaret A S | 45.761 | 2.180 | ||
| l oplam | 45.761 | 222.328 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ticari Borclar |
Ticari Olmavan Borclar |
Ticari Borclar |
Ticari () mayan Borclar |
|
| APK Gida ve Sanavi Ticaret A Ş | 151.795 | |||
| Toplam | 151.795 | t |
b) - İlişki taraflardan alımlar ve ilişkili taraflara satışlar aşağıdakı gibidir.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraf alımları aşağıdaki gibidir.
31.12.2023
| Sabit | ||||
|---|---|---|---|---|
| lliskili Taraflardan Alımlar | Mamul- Ticari Mallar | Kira Kivmet Alımı Hizmet- Diğer - Malifisjemler- Toplam |
||
| Apaz Holding A Ş | 2 301 449 | 1. 12.301 449 | ||
| APK Gida Sanayı ve Ticaret A Ş | 40.313 | 168.994 121.769 12 (30.176 |
||
| Cemer Gida Sanavi ve Ticaret A S | 427 427 |
|||
| Toplam | 40.313 2.301.449 | 2 468.094 . 2.932.052 122.196 . |
||
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tirk Lirahk 2023 tarihi inbariyle sann dina gücü esasna göre Türk Lirası ( TL') olarak belirtilmiştir.)
31.12.2023
| Sabit | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Iliskili Taraflara Satıslar | Mamul-Ficari Mallar | Kira Kitmet Satını Hizmet-Diğer - Mali Isemler | Toplam | ||
| Apaz Holding A Ş | 777 | 777 | |||
| APK Gida Sanavi ve Ticaret A Ş | 1.632.530 5.016.256 | 200.095 | 4345 818 | 1.747.158 12.938.857 | |
| loplam | 1.632.530 5.016.256 | 200.095 | 4.343.545 | 1.747.158 12.939.584 |
31.12.2022
| Sabit | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| llıskili Taraflardan Alımlar | Mamul- Ticari Mallar | Kira Kivmet Alımı Hizmet- Diğer | Mali İşlemler | Toplam | ||
| APK Gida Sanavi ve Ticaret A Ş | 67.544 | 71.79 | 211 258 | 479834 | 830 427 | |
| Adelis Gida Sanavi ve Ticaret A S | 2 990 | 38 236 | 223.231 | 5.3 3 | 269.770 | |
| Cemer Gida Sanayı ve Ticaret A Ş | 17.030 | 155 727 | 172.757 | |||
| Apaz Holding A S. | 1.755 838 | 703.916 | 2.459.754 | |||
| Toplanı | 70.534 1.882.895 | 211.258 | 1.562.708 | 5.313 | 3.732.708 |
31.12.2022
| SADIL | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Hişkili Taraflara Satışlar | Mamul-Ticari Mallar | Kira Kıymet Satımı Hizmet-Diğer Mali İşlemler | Toplam | |||
| APK Gida Sanayı ve Ticaret A Ş | 7.365.176 4.592.212 | 77.644 | 5 197 484 | 17 232 516 | ||
| Adelis Gida Sanavi ve Ticaret A S | 644 | 167 095 | 167.739 | |||
| Cemer Gida Sanavi ve Ticaret A S | 1.827 | 13 6 | 8.062 | 11.205 | ||
| Apaz Holding A S | 38.161 | 38.161 | ||||
| Toplam | 7.367.647 4.592.212 | 77.644 | 5.404.056 | 8.062 17.449.621 |
Dönem sonları itibarıyla ilişkili taraflar ile verilen teminat mektubu bulummamakta olup. vapılan işlemler teminalsız olarak gerçekleştirilmektedir
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyla tirakları kaynaklanan şüpheli alacaklar bulunmamaktadır
l st yönetim kadrosuna ait ücretler ve menfaatler toplamı
Grup un 31 Aralık 2023 tarihi itibariyla üst düzey yönetteilere sağlanan fayda ve menfiatleri toplam 42.823.109 TL dır (31 Aralık 2022: 20.080.084 TI.).
32. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Finansal Risk Yönetimi Amaçları ve Politikaları
Grup'un kullandığı belli başlı finansal kiraları, finansal kiralamalar, nakıt ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araşları kulanmaktaki asıl anaç Şrketm operasyonları çırımakır. Grup avrea direkt olarak faalıyetlerden ortaya çıkın ticarı alteaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir.
Kullanılan araçlardan kaynakların rıskı, faiz riski, kredi rıski ve likidite riskidir. Grup yonetimi bu riskleri aşağıda belirtiloğı gibi yonetmektedir. Grup avreca inanlınasından ortaya çıkabilecek piyasa rıskını de takın emektedir
Yabançı Para Riski
Yahancı para riski Grup un ABD Doları ve EURO cinsinden yükümlülüklere sahip olmasından kaynaklanmaktadır
Grup un avrea yaptığı işlemlerden doğan yabane para riskler Grup in değerlene para birini dışındaki para birim cinsinden mal ve hizmet alım ve satımı yapmasından kaynaklanmaktadır managers
Grup un maruz olduğu kur rıskı, kullanmış olduğu kredilerinden ve finansal kıralama kaynaklapmaktadır. Grap bu reki en aza ındırmek ıçın, finansal pozisyonunu, nakıt gırışlçıkışlarını detaylı nakıt akım tablolarıyla izlemektedir.
Toplam Bazında:
| Toplam Bazında: | 175 |
|---|---|
| 31.12.2023) 34.12.2022 |
|
| (TI. Tutarı) TL Tutarı) |
|
| A Döviz cinsinden varlıklar | 2.200 7391 -11 \$ 990.478 |
| B Doviz cinsinden vükumlulukler | 1.796.018) |
| Net döviz pozisvonu (A+B) | 2.290.739 ** ~ ** (796.540) |
37
01 Ocak- 31 Arahk 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar aksi behrtilmedikçe Türk Livashin 31 Avahk 2023 tarihi ülbariyle satın alma göre Turk Lirası ( "TT.") olarak belirtılmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Arahk 2022 tarihleri itibarıyla Grup un yabancı para pozusyonu aşağıda sunulmuştur.
| Döviz Pozisyonu Tablosu | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||||||||
| TL. Karşılığı | l sd | Luro | Rub | GBP | TI. Karşılığı | Usd | Curo | Rub | Diger | |
| 1. Ticari Macaklar | ||||||||||
| 2a. Parasal Finansal Varliklar | 1.356.076 | 45.315 | રનદ્ર | 350 | ( () | 8,131 | 56 | 1-43 | 577 | 181 |
| 26 Parasal Olmavan Finansal Varlıklar | ||||||||||
| 3 Diger | 13.137 | 474) | 300 | |||||||
| 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 1.356.076 | 45.315 | 548 | 350 | 110 | 21.268 | 535 | 352 | 577 | 181 |
| 5. Ticari Alacaklar | ||||||||||
| 6a Parasal Finansal Varliklar | ||||||||||
| 6b Parasal Olmayan Finansal Varliklar | ||||||||||
| 7 Diger | 934.663 | 31.750 | 978.210 | 52.315 | ||||||
| 8. Duran Varlıklar Toplanı (5+6+7) | 034.663 | 31.750 | 978.210 | ર ટે જે ડે જે દિ | ||||||
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 2.290.739 | 77.065 | 548 | 350 | 10 | 999.478 | 52.850 | 352 | 577 | 181 |
| 10 Tican Borclar | 1.796.018 | 86.457 | 8.703 | |||||||
| 11. Finansal Yükumlulukler | ||||||||||
| 12a. Parasal Olan Dığer Yukumlülükler | ||||||||||
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | ||||||||||
| 13. Kısa Vadeli Yük. Toplanı (10+11+12) | 1.796.018 | 86.457 | 8.703 | |||||||
| 14. Tican Borclar | ||||||||||
| 15. Finansal Yükümlülükler | ||||||||||
| 16a, Parasal Olan Dığer Yuk | ||||||||||
| 16b_Parasal Olmayan Dığer Yük | ||||||||||
| 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) | - | |||||||||
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 1.796.018 | 86.457 | 8.703 | |||||||
| 19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık (Vükümlülük) | ||||||||||
| Pozisvonu (19a-19b) | ||||||||||
| 19a Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | ||||||||||
| 196 Hedge Edilen Toplam Yuk Tutarı | ||||||||||
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Vükümlülük) Pozisyonu (9- | ||||||||||
| 18+14) 100 - 100 - 10 |
2.290.739 | 77.065 | 548 | 350 | 110 | (796.541) | (33.606) | (8.351) | 577 | 181 |
| 21. Parasal Kalemler Net Vabayer Para Varlık / (yükümlülük) pozisyonu (1+2a+3+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
1.356.076 | 45.315 | દર્તપ | 350 | 110 | (1.774.750) | (85.922) | (8.351) | 577 | 181 |
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
(Tatarlar aksi belirtilmedikçe Türk Livatik 2023 tarih übariyle satın alma gücü esasına gore Turk Lirası ( "TL') olarak belirtilmiştir.)
Aşağıdakı tablo. Grup un bilançosunda net doviz kurlarındakı değişimlerle ulaşacığı durumları göstermektedir
| 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|
| Kar / Zarar | |||
| Yabancı Paramın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kay betmesi |
||
| USD' mn TL. Karşısında 9 % 10 değer değişmi halınde: | |||
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükumlülüğü | 226.866 | (226.866) | |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | |||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 226.866 | (226.866) | |
| Avro'nun TL. Karşısında % 10 değer değişmir halinde: | |||
| 4- Avro Net Varlık / Yükümlülüğü | 1.786 | (1.786) | |
| 5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-) | |||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 1.786 | (1.786) | |
| RUB' nın II. Karşısında % 10 değer değişmir halınde: | |||
| 7- RT!B Net Varlık / Yükümlülüğü | 10 | (10) | |
| 8- RUB Riskinden Koruman Kisim (-) | |||
| 9- RUB Net Etki (7+8) | 10 | (10) | |
| Dığer Doviz Kurlarının TL Karşısında ortalama 96 10 değer değişmi halinde: | |||
| 10- GBP Net Varlık / Yükümlülüğü | 412 | (412) | |
| 11- GBP Kuru Riskinden Korunan Kısım (-) | |||
| 12- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (10+11) | 412 | (412) | |
| TOPLAM | 229.074 | (229.074) |
Döviz Kuru Duvarlılık Analizi Tablosu ריחר רו זו נ
| Kar / Zarar | ||||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı Paranın Değer Kazamması |
Yabancı Paramın Değer Kaybetmesi |
|||
| USD' nın TI. Karşısında 9 % 10 değer değişmi halınde. | ||||
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükumluluğu | (63.373) | 63.373 | ||
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | ||||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (63.373) | 63.373 | ||
| Avro'nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halınde. | ||||
| 4- Avro Net Varlık / Yükümlülüğü | (16.704) | 16.704 | ||
| 5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-) | ||||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (16.704) | 16.704 | ||
| RUB' nın TL Karşısında % 10 değer değişimi halınde. | ||||
| 7- RUB Net Varlık / Yükümlülüğü | 15 | (15) | ||
| 8- RUB Riskinden Korunan Kısım (-) | ||||
| 9- RCB Net Etki (7+8) | 15 | (15) | ||
| Dığer Doviz Kurlarının TL Karşısında ortalama % 10 değer değişimi halınde, | ||||
| 10- GBP Net Varlık / Yükumluluğu | 408 | (408) | ||
| 11- GBP Kuru Riskinden Korunan Kısım (-) | ||||
| 12- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (10+11) | 408 | (408) | ||
| TOPLAM | (79.654) | 79.654 |
Kredi Riski
Kredi rıski, karsılıklı iliski çırıda birinin bir finansal aracı ilişkin olarak vikümlüğinin verine getiremenesi sonecu dier tərəfin finansal açıdan zarara üğranası rıskıni belli taraflarla vəpdan işlemleri sınırlandırarak ve ilışkde bulunduğu tarafların gövenlirliğini süretin değerlendire çalışmaktadır. Grup un toplam keedi riski bilançoda gösterilmiştir.
Frances
Kredi risk yoğunlaşması belirli Grup un benzer iş alanlarında faalıyette bulunması ve aynı coğrafi bölgede ver skorgunik, politik ve bunun gibi diğer koşullarda gelebilecek değişikliklerin bu şırketlerin sözleşmeden değin yıktımlıtları behzer bionomik kosullar çerçevesinde etkilenesi ile ilgildir. Kredi inskinin veğimləşması belli bir sektörü yera ediribi şera ediğerik bölgeyi etkileyen gelişmelere duyarlılığını göstermektedir ..
Grup un kredi rıskın, satış ve hizmet faalıyet konusu alanında sektör veya bölgedeki şahıslar şişa polecifer üzerme istenmeyen yoğunlaşmalardan kaçınarak çalışmaktadır. Grup ayrıca gerekli görünlarda mışte geninden temmat almaktadır.
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
(Tatarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirahk 2023 tarihi inbariyle satın alma gücü esasına göre Turk Lirası ( 'TL') olarak belirtılmıştır.)
FİNANSAL ARAÇ TÜRLERİ İTİBARİY'LE MARÜZ KALINAN KREDİ TÜRLERİ
| Ticari Alacaktar |
Diğer Alacaklar |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Iliskili | Diğer | İlişkili | Diğer | Dip Not |
Bankalardaki Meyduat |
Dip ot |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami | |||||||
| kredi riski (A+B+C+D+E) | 45.761 | 65.481.540 | 61.668.321 | 7-8 | 3-42-222.740 | 11. | |
| · Azami riskin teminat. vs ile güvence aluna alınınış | |||||||
| KISHI | 3.090 477 | 7-8 | 5 | ||||
| A Vadesi geçmemiş vada değer düşüklüğüne | |||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 45.761 | 65.481.540 | 61.668.32 | 7-8 | 342.222.74() | 5 | |
| B Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksı | |||||||
| takdırde vadesi geçmiş veva değer düşüklüğüne | |||||||
| uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | 7-5 | ﺔ ﻟﺪ | |||||
| C Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | |||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | 7-8 | 5 | |||||
| - Teminat vs. ile gürence altına alınımış kısım | 7-8 | ות | |||||
| D. Değer düşüklüğüne üğray an varlıkların net deffer | |||||||
| degerleri | 7-5 | 5 | |||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defier değeri) | 15.700 | 7-8 | 5 | ||||
| - Değer duşüklüğü (-) | (15.700) | 7-8 | 5 | ||||
| - Net değerin teminat, vs ile givence altına alınınış | |||||||
| KISIMI | 7-8 | 5 | |||||
| - Vadest geçmemiş (brüt defter değeri) | 7-8 | 5 | |||||
| - Değer düşükluğü (-) | 7-8 | 5 | |||||
| - Net değerin temmat, vs ile güvence altına alınmış | |||||||
| kismi | 7-8 | ﺎ ﻟﻤﺮﺍ | |||||
| E Bilanço dışı kredi rıskı içeren unsurlar | 7-8 | 5 |
| licari Alacaklar |
Diger Alacaklar |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2022 | Iliskili | Diğer | Iliskili | Diğer | Dip Sot |
Bankalardaki Meyduat |
Dip Not |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami | |||||||
| kredi riski (A+B+C+D+E) | 22.328 | 47.971.013 | 45.433.375 | 7-8 | 74.759.615 | 5 | |
| - Azami riskin temmat, vs ile givence altma dinimis | |||||||
| KISIMI | 3.348.779 | 7-8 | 5 | ||||
| A Vadesi geçmemiş vada değer duşukluğune | |||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 222 325 | 47 971 013 | 45 433 375 | 7-8 | 74.759.615 | 5 | |
| B Koşulları veniden görüşülmüş bulunan, aksı | |||||||
| takdırde vadesi geçmiş veva değer düşüklüğüne | |||||||
| uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | 7-8 | 5 | |||||
| C Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | |||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | 7-5 | 5 | |||||
| - Teminat vs. de givence altına alınımış kısını | 7-8 | 5 | |||||
| D Değer düşüklüğüne uğravan varlıkların net detter | |||||||
| değerleri | 7-8 | 5 | |||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | 553.507 | 7-4 | S | ||||
| - Değer düşükliğis (-) | (553.507) | 7-8 | 5 | ||||
| - Net değerin teminat. vs ile güvence altma dimmis | |||||||
| A151111 | 7-8 | 5 | |||||
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | 7-8 | 5 | |||||
| - Değer duşüklüğü (-) | 7-8 | ||||||
| - Net değerin temmat, vs ile güvence altına alınmış | |||||||
| kısını | 5 | ||||||
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
Likidite Riski
Listice riski bir Crup in Karslayaman riskin, Intrali Ikkult nasland sağlamaktadır
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
(Tutatur aksi belirthnedikçe Türk Livatik 2023 tarihi ütbarivle sam alma gücü esasna gore Turk Lirası ( 'TL') olarak belirtılmıştır.)
Aşağıdakı tablo. Grup un türev niteliğinde olmayan finansal yükumlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir
31.12.2023
| Defter Nakit Çıkışlar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözlesme uvarınca vadeler: | Değeri | l oplamı | 1-3 av arası | 3 - 12 av arası | 1 - 5 Vil arast |
| Finansal Borelar | 24.085.420 | 31.7 7.643 | 6.5 4.636 | 19 297 180 | 5.905.827 |
| Kullanım Hakkı Yükümlülükleri | 247 926 905 | 375 905 992 | 45.898. (60 | 129 940 294 | 200.157.538 |
| I reari Borclar | 144 878 357 | 144 878 357 | 44 S78 357 | ||
| Diver Borclar | 4.202.170 | 4 202 170 | 4 202 170 | ||
| Toplam | 421 092 852 | 556 794.162 201.103.323 | 1 49, 237, 174 11 | 206.063.365 |
31.12.2022
| Defter Nakit Cikislar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uvarınca vadeler: | Degeri | Toplami | 1-3 av arast | 3 - 12 av arası | 1 - 5 vil arası |
| Finansal Borclar | 118.688.405 | 121 225 616 | 13.412.848 | 100.333.247 | 7.479 521 |
| Kullanım Hakkı Yukumlulukleri | 285.706.632 | 335 306.254 | 31 045 692 | 90 823 748 | 213.436.814 |
| Ticari Borclar | 144.678 326 | 144.678.326 | 144 678 326 | ||
| Diger Borclar | 1.842.380 | 1.842 380 | 1.842 380 | ||
| Toplam | 550.915.743 | 603.052.576 | 190.979.246 | 191.156.995 | 220.916.335 |
Faiz Riski
Grup. Taiz haddı bulunduran varlı olduğu faiz oranlarının değişiminin etkısınden doğan fürz oranı rıskıne açıkır. Grap bu rısı: faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yökümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yonetilmektedir. Grup, söz konusu faiz oranı rıskini en aza indirmek için en usun borçlanmayı sağlamava vönelik çalışmalar vürümektedir
Grup un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla faiz pozisyonu tablosu aşağıda açıklanmıştır.
| Sabit Faizli Finansal Araclar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | 331 660 956 | 70 343 905 |
| Finansal Yükümlülükler | 24.085.420 | 118.688.405 |
Fiyat Riski
Fiyat riski, kur. faiz ve piyasa riskinden içinekedir. Grup, bu riski yabanet para alacak ve borçlarının ve faiz taşvan aktif ve pastlernin dengelennesi voluya vönetmektedir. Pyasa rıski. Grup yönetimi tarafından meveut piyasa bilgileri e e uygundeğerleme metodları aracılığıyla vakından takıp edilmektedir
Sermave Vönctimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faalıyetlerinin sürekliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en vermlı şekilde kullanarak karını artımayı hedeler. Grup un sermaye yapısı borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve semaye, ve kar yedeklerini içeren ozkaynak kalemlerinden oluşmaktadır
Grup un semaye maliyeti ile birlikte ber bir semaye sınıfında ileşkler Grup un üst yönetimi tarafından değerlendirilir. Bu medeneler sıcısında üst vöretim semare sınıfıyla ilişkilendirilebilendirilebilen riskleri değerlendiri ve Yönetm Kurulu nun kararına bağlı olanları Yönetim Kurulu nun değerlendirmesine sunar.
Grup un genel stratensi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla net finansal borç/kullanılan sermaye oranı aşığıdaki gibidir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 672 731 717 | 828 233 894 |
| Eksi: Nakıt ve nakıt benzerleri(Dipnot 5) | 357.157.967 | 164.064.658 |
| Net borc | 1.029.889.684 | 992.298.552 |
| Toplam özsermave | 990 383 746 | 533.781.172 |
| Kullanılan sermave | 2.020.273.430 =========================================================================================================================================================== | |
| Net borc/Kullanilan sermaye oranı (%) | 0.5098 025 22 0.6502 |
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar aksi belirthnedikçe Türk Liratik 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ( 'TL') olarak belirtilmıştır.)
Rayiç Değer
Rayıç değer, bir varlığın carı bir işlemde istekli tarafınına konu olan İyatını ifade eder Yabancı para einsinden olan finansal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarthindeki piyasa fiyatlarına yaklaşan döviz kurlarından çevrilmiştir
Aşağıdaki metodlar ve varsasında ray çeğeri belirlemenin münkün olduğu durumlarda her bir firamsal aracın rayıç değerin tahmın etmekte kullanılmıştır
Finansal Varlıklar
Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi olmalarından dolayı nakıt ve nakıt benzen varilklar de tahakkık etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşıy değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacakları karşılığı düşüldükten sonrakı taşman değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Finansal Yükümlülükler
Ticarı borçların ve diğer parasal yükümlüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayı; değerlerinin taşıdıkları değere yaklaşığı düşünülmektedir. Banka kredileri iskono edilir ve işlem maliyetleri kredileri ikredileri ilk maliyetine eklenr. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dıkların rayıç değerlerinin taşıdıkları değeri ilide ettiği düşünülmektedir Kısa vadeli olmaları sebebile tearı borçların rayıç değerlerinin taşıdıkları değere vakın olduğu öngerülmektedir
01 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Tamamlayıcı Notlar
(Tatarlar aksi belirtilmedikçe Türk Livatik 2023 tarihi ütbariyle satın olma gücü esasına göre Türk Lırası ( TL') olarak belirtilmiştir.)
33. FİSANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE IYCIN DEĞER AÇKU,AMALARI VE FİNASSAL RİSKTESİ ÇEKÇEN ESİNDENİ AÇKLAMALAR)
| Gerçeğe Uygun | Itfa Edilmis | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ítfa edilmis | Değer Farkları | Değerlerden | ||||||
| Değerlerden | Gelir Tablosuna | Gösterilen Diğer | Gercege | |||||
| Gösterilen Diğer | Krediler | Satılmaya Hazır | Yansıtılan | Finansal | Kavith | 1 1 gun | ||
| 31.12.2023 | Dipnot | Finansal Varlıklar | ve Alacaklar Finansal Varlıklar Finansal Varlıklar | Yükümlülükler | Deger | Deger | ||
| Finansal Varlıklar | 357.157.967 | 65.527.301 | - 422.685.268 422.685.268 | |||||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 357.157.967 | 357.157.967 357.157.967 | ||||||
| lican Alacaklar | 65 527 301 | 65 527 301 | 65 527 301 | |||||
| Finansal Yükümlülükler | 24.085.420 | 144.878.357 | 247.926.905 416.890.682 416.890.682 | |||||
| l mansal Borclar | C | 24.085.420 | 247.926.905 272 012 325 272 012.325 | |||||
| Ticari Borclar | ア | 144.878.357 | 144 878.357 | 144878 357 |
| Itfa edilmis Değerlerden |
Gerçeğe Uygun Değer Farkları Gelir Tablosuna |
Itfa Edilmis Değerlerden Gösterilen |
Gerçeğe | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Gösterilen Diğer | Krediler | Satılmaya Hazır | Yansıtılan Finansal | Diğer Finansal | Kavitli | ( sgun | ||
| 31.12.2022 | Dipnot | Finansa Varlıklar | ve Alacaklar Finansal Varhklar | Varlıklar | Deger | Deger | ||
| Finansal Vaclıklar | 164.064.658 | 48.193.341 | - 212.257.900 212.257.900 | |||||
| Nakît ve Nakit Benzerlerî | 164.064.658 | - | 164064658 164064 658 | |||||
| Ticari Alacaklar | 48.193.341 | 48.103.341 | 48.103.341 | |||||
| Finansal Yükümlülükler | 118.688.405 | 144.678.326 | 285.706.632 549.073.363 549.073.363 | |||||
| Finansal Borçlar | 118.688.405 | 285 706.632 404.395.037 404.395 037 | ||||||
| Ticari Borclar | 144.678.326 | 144.678.326 | 144.678.326 |
31 Aralık 2022 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait Konsolide finansal tablolara Hişkin Notlar
(Tinarlar aksi belirthnedikçe Türk Lirahk 2023 tarihi ithariyle sam alma gücü esasına gor. Turk Lirası ( 'TL') olarak beliridmıştır.)
Rayıc değer. bilgili ve istekli taraflarına aygın olarak gevçekleşen işlemlerde, bırı artığın karşılığında el değiştirebileceğ veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir
Grup, finansal araçların tahmını rayı değerlerin halitazıda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanacık belirlemetr Bununla birlikte, piyasa bilglerin değerleri tahmin edebilnek, yorum ve muhakene geektimektedir. Sonuç olarık burada sunulan tahminler, Grup un cari bir işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamay
Finansal Varfıklar
Nakıt ve nakıt benzeti değerlerle dahil olmak üzere malıyet bedeli ile gösterlen finansal vardıkların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadelı olmaların önemsiz miktada olabileceği düşünülerek kasıtlı değerlerne yaklaştığı öngörülmektedir
Borçlanma senetlerinin ve pay senetlerinin gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdakı gibi belirlenir.
Seviye 1: Finansal varlık ve yiküntülülükler yükümlülükler için aktif piyasadı işlem gören borsa fiyatlarından leğerlemmştr
Serive 2 Firansıl varlık ve viktiriliğini 1 Kategoride belirtilen borsa fiyatından başka direkt vada endrekt olarak pıyasada gözlemlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan gırdilerden değerlenmiştir
Seviye 3 Finansal varlık ve yükünlülüğün geçeğe uygun değerinin bılınmasında kullanılar prasıda gozlenebir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir
34. FİNANSAL TABLOLARI ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER IIUSI SLAR
06 02.2023 tarihinde meydana gelen 7.7 büyüklüğündeki Kahtamanınaraş ve Pazarcık Merkezi deprende grubun Primemall Antakya (Baydoner) şubesi zarar görmüş olup raporlama tarihi itibarı ile kapalıdır
Maras Piazza (Baydoner). Maras Piazza (Pide by Pide) 30.08.2023 tarihi itibariyle faaliyete geçmiştır
"Grup deprem bölgesinde yaşayan vatandaşlarımız ihtiyaçlarını karşılamak amacıyla 1 000 000 TI. naklı ve 517 538 TL aynı olmak üzev 1 517 538 TL yardımda bulunmuştur.
"03.05.2023 tarih ve 3212 sayılı Resmi Gazete 'de yayımlar ve Genel Sağlık Sigortalar Kanunu ile 375 Sayılı Kanunu Hükmünde Karamamede Değişklik Yapılmasına Dair Kanun ile yürürüğe giren EYT kapsamındakı personelin emekli olması nedeni ve 4.073.029 TL. emekli ikramiyesi ve izin parası ödemesinde bulunulmuştur
35. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bilanço sonrası olavlar bulunmamaktadır
