Audit Report / Information • May 19, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
ALTINYAĞ MADENCİLİK VE ENERJİ YATIRIMLARI SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Altınyağ Madencilik ve Enerji Yatırımları Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak, tüm önemli yönleriyle, gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Hasılatın Muhasebeleştirilmesi | Konunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı |
|---|---|
| Grup'un 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda "hasılat" kalemi altında muhasebeleştirmiş olduğu toplam 239.650.381 TL tutarında gelirleri bulunmaktadır. Söz konusu gelirlere ilişkin açıklama ve dipnotlar 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle düzenlenmiş olan ilişikteki konsolide finansal tabloların 2.7 numaralı dipnotlarında yer almaktadır. Hasılatın finansal tablolar içerisindeki tutarsal büyüklüğü, toplam hasılat tutarının kömür satış |
Bu alanda uyguladığımız denetim prosedürlerimiz aşağıdakileri içermektedir: - Hasılatın muhasebeleştirilmesine ilişkin uyguladığımız denetim prosedürleri çerçevesinde hasılatın kaydedilmesine ilişkin Grup yönetiminin uyguladığı muhasebe politikalarının TMS'ye ve ilgili mevzuata uygun olup olmadığı değerlendirilmiştir. - Grup'un hasılat süreci incelenerek, yönetimin hasılatın ilgili muhasebe standartlarına uygun olarak muhasebeleştirilmesine ilişkin uygulamakta |
| gelirlerinden elde edilmesi ve Grup operasyonların bulunduğu alanın hasılat kaleminin detaylarına etkileri sebepleriyle söz konusu alan kilit denetim konusu olarak ele alınmıştır. |
olduğu iç kontrollerin tasarımı ve etkinliği değerlendirilmiştir. - Hesap dönemi içerisinde gerçekleştirilmiş işlemlerden seçilen örneklem üzerinden, işlem bazında gelir tutarının uygun olarak muhasebeleştirildiğini ve mal teslimlerinin gerçekleştiğini doğrulamak üzere ilgili destekleyici belgelerle bu işlem detayları karşılaştırılarak test edilmiştir. |
3) Kilit Denetim Konuları (devamı)
| Kilit Denetim Konuları (devamı) | Konunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı (devamı) |
|---|---|
| TMS- 29 "Yüksek Enflasyonlu |
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde |
| Ekonomilerde Finansal Raporlama" |
Finansal Raporlama" uygulamasına ilişkin |
| Uygulaması | aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: |
| TMS 29'a göre finansal tablolar, raporlama | -Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin |
| dönemi sonunda güncel satın alma gücüne | edilerek orijinal maliyet ve satın alım tarihleri, |
| göre yeniden düzenlenmelidir. Dolayısıyla, |
destekleyici belgelerle karşılaştırılarak kontrol |
| 2023 yılındaki işlemler ve dönem sonundaki | edilmiştir. |
| parasal olmayan bakiyeler 31 Aralık 2023 | -Yönetim tarafından yapılan parasal ve parasal |
| tarihindeki satın alma gücünü yansıtacak |
olmayan kalemler ayrımının TFRS'ye uygun bir |
| şekilde yeniden düzenlenmiştir. TMS 29'un | şekilde yapılıp yapılmadığı kontrol edilmiştir. |
| uygulanması, Grup'un finansal tablosundaki |
-Kullanılan yöntem ile genel fiyat endeksi |
| birçok kalemde kapsamlı ve önemli |
oranlarını kontrol ederek; parasal olmayan |
| değişikliklere neden olmaktadır. Finansal |
kalemlerin, özkaynak değişim tablosunun, gelir |
| tabloların güncel satın alma gücü yaklaşımı | tablosunun ve nakit akış tablosunun yeniden |
| kullanılarak hazırlanması ve doğru sonuçların | düzenlenerek hazırlanması enflasyon etkileri |
| elde edilmesi, birçok finansal durum tablosu | bakımından test edilmiştir. |
| kaleminin ve cari dönem işlemlerinin yeniden | -Finansal tabloda ilgili dipnotların yeterliliği ve |
| düzenlenmeleri ile ilgili olarak kullanılan bir dizi | tutarlılığı kontrol edilmiştir. |
| karmaşık prosedür, ve hesaplama gerektirir | |
| Yeniden düzenleme sürecinde uygulanan |
|
| metodoloji ve hesaplamaların karmaşıklığı ve | |
| kullanılan tarihi verilerin eksik veya yanlış | |
| olması riski nedeniyle, TMS 29 uygulaması | |
| tarafımızca kilit denetim konusu olarak |
|
| belirlenmiştir. |
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli bir yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca meslekî muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin ilgili etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan adımlar ile alınan önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca, Grup'un 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
2) TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.
3) TTK'nın 398. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 19 Mayıs 2024 tarihinde Grup'un Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Ahmet Cihat Kumuşoğlu'dur.
RSM Turkey Uluslararası Bağımsız Denetim A.Ş. Member of RSM International
Ahmet Cihat Kumuşoğlu, YMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 19 Mayıs 2024
| İÇİNDEKİLER | Sayfa No |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
3 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU |
4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 6- 53 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
1
| (Yeniden düzenlenmiş)(*) |
(Yeniden düzenlenmiş)(*) |
|||
|---|---|---|---|---|
| Cari dönem | Geçmiş dönem | Geçmiş dönem | ||
| Dipnot Referansları |
Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
|
| Varlıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 1 Ocak 2022 | |
| Dönen Varlıklar | 368.096.908 | 459.698.780 | 532.556.706 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 354.340.905 | 273.537.047 | 501.488.625 |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 146.206 | 107.239.650 | -- |
| Ticari Alacaklar | 12.673.187 | 76.090.780 | 10.508.346 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 12.673.187 | 76.090.780 | 10.508.346 |
| Diğer Alacaklar | 157.884 | 36.519 | 154.307 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 157.884 | 36.519 | 154.307 |
| Stoklar | 9 | 99.456 | 130.106 | -- |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 5.561 | 1.074.512 | 704.713 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | -- | -- | 1.962.836 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 11 | 673.709 | 1.590.166 | 17.737.879 |
| Duran Varlıklar | 421.350.810 | 405.554.359 | 389.318.406 | |
| Diğer Alacaklar | 8 | -- | -- | 122.781.656 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | -- | -- | 122.781.656 | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 12 | 180.298.418 | 184.788.752 | 105.163.961 |
| Maddi Duran Varlıklar | 13 | 222.968.468 | 210.525.961 | 159.067.197 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 15 | 120.852 | 413.657 | 500.720 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 14 | 203.510 | 409.731 | 579.370 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 203.510 | 409.731 | 579.370 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 17.759.562 | 9.416.258 | 1.225.502 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 789.447.718 | 865.253.139 | 921.875.112 |
(*) Yeniden düzenleme etkileri Dipnot 2.5'da açıklanmıştır.
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari dönem | (Yeniden düzenlenmiş)(*) Geçmiş dönem |
(Yeniden düzenlenmiş)(*) Geçmiş dönem |
||
|---|---|---|---|---|
| Dipnot Referansları |
Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
|
| Kaynaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 1 Ocak 2022 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 12.269.800 | 57.462.495 | 47.866.045 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 16 | 92.159 | 37.823.274 | 329.072 |
| Ticari Borçlar | 956.383 | 7.754.871 | 41.760.029 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 956.383 | 7.754.871 | 41.760.029 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 17 | 372.324 | 266.039 | 217.433 |
| Diğer Borçlar | 13.650 | 22.492 | 1.162.922 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 13.650 | 22.492 | 1.162.922 |
| Ertelenmiş Gelirler (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan | ||||
| Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) | 10 | -- | 4.978 | 1.628.199 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 27 | 9.353.295 | 10.712.677 | 1.298.039 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 766.406 | 621.062 | 964.515 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 17 | 461.826 | 481.697 | 474.480 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 18 | 304.580 | 139.365 | 490.035 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 11 | 715.583 | 257.102 | 505.836 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 27.266.553 | 36.861.841 | 21.662.955 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 5.376.655 | 1.621.890 | 1.182.045 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 17 | 1.142.732 | 1.621.890 | 1.182.045 |
| Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 18 | 4.233.923 | -- | -- |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 27 | 21.889.898 | 35.239.951 | 20.480.910 |
| Toplam Yükümlülükler | 39.536.353 | 94.324.336 | 69.529.000 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 749.911.365 | 770.928.803 | 852.346.112 | |
| Ödenmiş Sermaye | 20 | 275.000.000 | 275.000.000 | 275.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 20 | 1.138.761.826 | 1.138.761.826 | 1.138.761.826 |
| Paylara İlişkin Primler | 2.163.093 | 2.163.093 | 2.163.093 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer | 11.160.111 | 3.898.267 | ||
| Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 20 | -- | ||
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | (746.011) | (512.358) | ||
| (Kayıpları) | 20 | -- | ||
| - Diğer Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 20 | 11.906.122 | 4.410.625 | -- |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 20 | 4.324.310 | -- | -- |
| Geçmiş Yıllar Kar/Zararları | 20 | (653.218.693) | (536.023.987) | (563.578.807) |
| Net Dönem Karı/Zararı | (28.279.282) | (112.870.396) | -- | |
| Toplam Özkaynaklar | 749.911.365 | 770.928.803 | 852.346.112 | |
| Toplam Kaynaklar | 789.447.718 | 865.253.139 | 921.875.112 | |
(*) Yeniden düzenleme etkileri Dipnot 2.5'da açıklanmıştır.
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari dönem | (Yeniden düzenlenmiş)(*) Geçmiş dönem |
|||
|---|---|---|---|---|
| Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
|||
| Dipnot Referansları |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
||
| Kar veya Zarar Kısmı | ||||
| Hasılat Satışların Maliyeti (-) |
21 22 |
239.650.381 (178.073.631) |
186.494.821 (173.349.720) |
|
| Brüt kar / (zarar) | 61.576.750 | 13.145.101 | ||
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 23 | (31.139.319) | (25.184.341) | |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 23 | (473.554) | (352.922) | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 24 | 89.066.022 | 76.951.443 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 24 | (2.698.743) | (1.464.919) | |
| Esas Faaliyet Karı / (Zararı) | 116.331.156 | 63.094.362 | ||
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 25 | 84.407.270 | 284.107.979 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 25 | (4.991.154) | -- | |
| Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Karı / (Zararı) | 195.747.272 | 347.202.341 | ||
| Finansman Giderleri (-) | 26 | (2.716.358) | (14.357.625) | |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | (191.036.040) | (379.599.806) | ||
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı (Zararı) | 1.994.874 | (46.755.090) | ||
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir (Gideri) | (30.274.156) | (66.115.306) | ||
| - Dönem Vergi Gelir (Gideri) | 27 | (45.295.527) | (41.170.916) | |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir (Gideri) | 27 | 15.021.371 | (24.944.390) | |
| Dönem Karı (Zararı) | (28.279.282) | (112.870.396) | ||
| Dönem Kar (Zararının) Dağılımı | ||||
| Ana Ortaklık Payları | (28.279.282) | (112.870.396) | ||
| Pay Başına Kazanç | 28 | (0,001) | (0,004) | |
| Diğer Kapsamlı Gelirler | ||||
| Kar veya Zararda Sınıflandırılmayacaklar | 7.261.844 | 3.898.267 | ||
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) | 13 | 9.225.228 | 4.900.694 | |
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme ve ölçüm | ||||
| kazançları, vergi etkisi | (1.729.731) | (490.069) | ||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 17 | (292.066) | (640.448) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), vergi etkisi | 58.413 | 128.090 | ||
| Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) | 7.261.844 | 3.898.267 | ||
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | (21.017.438) | (108.972.129) | ||
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | ||||
| Ana Ortaklık Payları | (21.017.438) | (108.972.129) | ||
| Pay Başına Kazanç | (0,001) | (0,004) |
(*) Yeniden düzenleme etkileri Dipnot 2.5'da açıklanmıştır.
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Paylara İlişkin Primler |
Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları-(Kayıpları) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları |
Net Dönem Karı/Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynak |
Özkaynaklar | |
| 01 Ocak 2022 bakiyesi | 275.000.000 | 1.138.761.826 | 2.163.093 | -- | -- | -- | (563.578.807) | -- | 852.346.112 | 852.346.112 | |
| Bağlı Ortaklık Edinimi veya Elden Çıkarılması | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 27.554.820 | -- | 27.554.820 | 27.554.820 | |
| Toplam kapsamlı gelir | 13-17 | -- | -- | -- | 4.410.625 | (512.358) | -- | -- | (112.870.396) | (108.972.129) | (108.972.129) |
| - Dönem Karı (Zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (112.870.396) | (112.870.396) | (112.870.396) | |
| - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | -- | -- | -- | 4.410.625 | (512.358) | -- | -- | -- | 3.898.267 | 3.898.267 | |
| 31 Aralık 2022 bakiyesi (Yeniden düzenlenmiş) | 20 | 275.000.000 | 1.138.761.826 | 2.163.093 | 4.410.625 | (512.358) | -- | (536.023.987) | (112.870.396) | 770.928.803 | 770.928.803 |
| 01 Ocak 2023 bakiyesi | 275.000.000 | 1.138.761.826 | 2.163.093 | 4.410.625 | (512.358) | -- | (536.023.987) | (112.870.396) | 770.928.803 | 770.928.803 | |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | 4.324.310 | (117.194.706) | 112.870.396 | -- | -- | |
| Toplam kapsamlı gelir | 13-17 | -- | -- | -- | 7.495.497 | (233.653) | -- | -- | (28.279.282) | (21.017.438) | (21.017.438) |
| - Dönem Karı (Zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (28.279.282) | (28.279.282) | (28.279.282) | |
| - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | -- | -- | -- | 7.495.497 | (233.653) | -- | -- | -- | 7.261.844 | 7.261.844 | |
| 31 Aralık 2023 bakiyesi | 20 | 275.000.000 | 1.138.761.826 | 2.163.093 | 11.906.122 | (746.011) | 4.324.310 | (653.218.693) | (28.279.282) | 749.911.365 | 749.911.365 |
ALTINYAĞ MADENCİLİK VE ENERJİ YATIRIMLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2023 ve 31 ARALIK 2022 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari dönem |
(Yeniden düzenlenmiş) Geçmiş dönem |
||
|---|---|---|---|
| Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
||
| Dipnot | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
| A. İşletme Faaliyetlerden Nakit Akışları | 122.464.937 | 251.638.705 | |
| Net Dönem Karı | (28.279.282) | (112.870.396) | |
| Dönem Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 134.776.279 | 358.387.879 | |
| Amortisman Ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 13 | 30.367.156 | 27.476.076 |
| Karşılık İle İlgili Düzeltmeler | (567.467) | (415.966) | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 17 | (732.682) | (65.296) |
| - Dava Ve/Veya Ceza Karşılıkları (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 18 | 165.215 | (350.670) |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | 4.490.334 | (79.624.791) | |
| - Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | 12 | 4.490.334 | (79.624.791) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 27 | 30.274.156 | 66.115.306 |
| Parasal (Kazanç) / Kayıpla İlgili Düzeltmeler | 70.212.100 | 344.837.254 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | 63.298.667 | 35.995.881 | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) İle İlgili Düzeltmeler | 7 | 63.417.593 | (65.582.434) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) İle İlgili Düzeltmeler | (121.365) | 122.899.444 | |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 9 | 30.650 | (130.106) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 10 | 1.068.951 | (369.799) |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) İle İlgili Düzeltmeler | 7 | (6.798.488) | (34.005.158) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 17 | 106.285 | 48.606 |
| Faaliyetler İle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) İle İlgili Düzeltmeler | 4.225.081 | (1.140.430) | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) Artış (Azalış) | 10 | (4.978) | (1.623.221) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 1.374.938 | 15.898.979 | |
| - Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 11 | 916.457 | 16.147.713 |
| - Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | 11 | 458.481 | (248.734) |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | 169.795.664 | 281.513.364 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | (675.818) | (81.217) | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 27 | (46.654.909) | (29.793.442) |
| B. Yatırım Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit Akışları | 97.219.609 | (197.407.887) | |
| Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğuran Satışlara İlişkin Nakit Girişleri | -- | 27.554.820 | |
| Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-) | 13 | (10.905.725) | (125.807.959) |
| Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 13 | 1.273.594 | 8.399.338 |
| Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-) | 14 | -- | 78.447 |
| Kullanım hakkı varlıklarının alımından kaynaklanan nakit çıkışları Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) |
15 5 |
(241.704) 107.093.444 |
(392.883) (107.239.650) |
| C. Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit Akışları | (92.159) | 3.141.897 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | -- | 37.494.201 | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | -- | (33.904.328) | |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (92.159) | (447.976) | |
| D. Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Enflasyon Etkisi | (138.788.529) | (285.324.293) | |
| Nakit Ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/(Azalış) (A+B+C+D) | 80.803.858 | (227.951.578) | |
| E. Dönem Başı Nakit Ve Nakit Benzerleri | 4 | 273.537.047 | 501.488.625 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzeri değerler (A+B+C+D+E) | 4 | 354.340.905 | 273.537.047 |
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
6
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücünden Türk
Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Altınyağ Madencilik ve Enerji Yatırımları Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket") (Eski Ünvanı: Altınyağ Kombinaları A.Ş) 1962 yılında Anonim Şirket olarak İzmir, Türkiye'de kurulmuştur. Şirketin kayıtlı adresi: Çınarlı Mahallesi, Ozan Abay Caddesi, No:10 Ege Perla B Kule Kat: 12 Daire:123 Konak /İzmir'dir.
Şirket'in ana faaliyet konusu; Şirket Madencilik, Enerji ve Bitkisel Yağ Sektöründe faaliyet göstermektedir. Şirket, 20.03.2021 tarih, 3/3 sayılı yönetim kurulu kararı ile ana faaliyet konusu olan yağlı tohumlardan Bitkisel Sıvı Yağ üretim ve satışı ile ilgili faaliyetlerinin yanı sıra faaliyet alanının "Madencilik ve Enerji" faaliyetleri alanında yoğunlaşmasına ve faaliyet alanının bu yönde genişletilmesi yönünde karar alarak Ana Sözleşme değişikliği genel kurul onayına sunulmuş ve tescil edilmiştir.
Borsa İstanbul A.Ş. yönetimi, 21.12.2018 tarihinde Şirket paylarının Yakın İzleme Pazarı'na alınmasına karar verilmiştir.
Şirket, 27.05.2022 tarih, 5/3 sayılı Yönetim Kurulu Kararıyla, ALMAD kodu ile Borsa İstanbul A.Ş. Yakın İzleme Pazarı'nda işlem gören paylarının, bir üst pazara geçişi için gerekli olan BİST Kotasyon Yönergesi şartlarını sağlaması nedeniyle Borsa İstanbul A.Ş.'ye 30.05.2022 tarih, 2022/RS-86 sayılı yazısıyla Alt Pazar'a geçiş için başvuru yapmıştır.
Şirketin bir üst pazara geçişi için yapmış olduğu başvuruya istinaden Borsa İstanbul A.Ş. Kotasyon Direktörlüğünün 15.08.2022 tarih, E-10641 sayılı yazısıyla bildirilen Borsa Kararına göre Kotasyon Yönergesi'nin 36. maddesi kapsamında, 17.08.2022 tarihinden itibaren Şirketin Alt Pazar'da işlem görmeye başlamasına karar verilmiştir.
Borsa İstanbul A.Ş. Pay Piyasası Operasyon Direktörlüğünün 15.09.2022 tarih, E-11235 sayılı duyurusu ile Payların Pazarlar arası dağılımına ilişkin dönemsel değerlendirme çalışması sonucunda Şirketin ALMAD kodu ile işlem görmekte olan payları 03.10.2022 tarihi itibarıyla Ana Pazar'da işlem görmeye başlamıştır.
Bağlı Ortaklıklar, İştirakler ve Bağlı Menkul Kıymetler
Şirket'in bağlı ortaklıklarının, iştiraklerinin ve bağlı menkul kıymetlerinin detayları aşağıdaki gibidir:
Şirket'in Altınyağ Yenilenebilir Enerji Yatırımları A.Ş. (eski unvanı: Altınyağ Biodizel Petrol Ürünleri Enerji Üretim A.Ş.) ("Altınyağ Yenilenebilir Enerji"), (hepsi "Grup" olarak anılacaktır) adında bağlı ortaklığı bulunmaktadır.
| İşlem gördüğü borsalar |
Faaliyet türü | Esas faaliyet konusu | |
|---|---|---|---|
| Altınyağ Yenilenebilir Enerji Yatırımları A.Ş. (Eski unvanı: Altınyağ Biodizel Petrol Ürünleri Enerji Üretim A.Ş.) ("Altınyağ Yenilenebilir Enerji") |
Yok | Enerji | Biodizel yakıt üretimi ve satışı |
| Gürtaş Tarım Enerji Yatırımları Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Gürtaş") (*) |
Yok | Tarımsal faaliyetler |
Yem üretimi ve satışı, zeytinyağı ve bitkisel yağ işlenmesi, dolum ve satışı |
Şirket'in bağlı ortaklığı Biodizel 6 Mart 2013 tarihinde kurulmuş olup, kuruluş sermayesi 100.000 TL'dir. Biodizel 21 Mart 2013 tarihindeki 3/3 No'lu Yönetim Kurulu kararı ile sermayesini 20.200.000 TL arttırarak 20.300.000 TL'ye çıkarmıştır. Sermaye, 15 Nisan 2013 tarihinde tescil edilmiştir.
Şirket'in bağlı ortaklığı Gürtaş 1983 yılında kurulmuştur. Sermayesi, tamamı ödenmiş olup, 15.000.000 TL'dir Şirket Çiğli'de bulunan gayrimenkul ve makine ekipmanlarını 19.12.2018 tarihinde devretmiştir.
(*)Altınyağ Biodizel Petrol Ürünleri Enerji Üretim A.Ş.'nin (Altınyağ Biodizel), 15.000.000 TL tutarındaki ödenmiş sermayesinin %100'üne sahip olduğu Gürtaş Tarım Enerji Yatırımları Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin (Gürtaş) sermayesini temsil eden 15.000.000 adet, 15.000.000 TL nominal değerindeki paylarının tamamını 155.933.800 TL (nominal satış tutarı 80.000.000 TL) bedelle 26 Aralık 2022 tarihi itibariyle Mehmed Nureddin ÇEVIK'e devretmiştir.Yapılan değişiklik 26 Aralık 2022 tarihli, 10733 sayılı ticaret sicil gazetesinde tescil edilmiştir. Gürtaş Tarım Enerji Yatırımları San. ve Tic. A.Ş'nin devir tarihine kadar olan dönem gelir ve giderleri konsolide finansal tablolara dahil edilmiş olup, 26 Aralık 2022 tarihi sonrası konsolidasyon kapsamından çıkmıştır.
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı 43'dir (31 Aralık 2022: 42).
Konsolide finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 17 Mayıs 2024 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS") esas alınmıştır.
Ayrıca konsolide finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Konsolide finansal tablolar, bazı duran varlıkların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
İşletmenin sürekliliği
Grup finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı)
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Düzeltme | ||
|---|---|---|
| Tarih | Endeks (2004: 100) | katsayısı |
| 31 Aralık 2023 | 1633,0406 | 1 |
| 31 Aralık 2022 | 991,08554 | 1,64773 |
| 31 Aralık 2021 | 603,32865 | 2,70672 |
| 31 Aralık 2021 | 443,36 | 3,68332 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in bağlı ortaklıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Grup'un sermayedeki pay oranı (%) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Bağlı Ortaklık | Ana faaliyeti | Kuruluş ve faaliyet yeri |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
| Altınyağ Yenilenebilir Enerji Yatırımları A.Ş. (Eski unvanı: Altınyağ Biodizel Petrol Ürünleri Enerji Üretim A.Ş.) |
Biodizel yakıt üretimi ve satışı |
Türkiye | 100 | 100 | |
| Gürtaş Tarım Enerji Yatırımları Sanayi ve Ticaret A.Ş.(*) |
Yağ üretimi ve satışı |
Türkiye | -- | -- |
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır;
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.Grup'un yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Grup, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
Konsolidasyona İlişkin Esaslar (devamı)
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket'in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır. Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Grup'un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup'un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup'un payı olarak muhasebeleştirilir. Grup'un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar/zarar) alınan satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değerlerinin toplamı ile ii) bağlı ortaklığın varlık (şerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Diğer kapsamlı gelir içinde bağlı ortaklık ile ilgili önceden muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, Şirket'in ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır
Konsolide finansal tablolar Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS)'a uygun olarak hazırlanmıştır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Grup'un muhasebe tahminlerinde cari dönem içerisinde önemli bir değişiklik olmamıştır
İlişikteki finansal tablolar, Grup finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır.
Grup 31.12.2022 tarihli konsolide finansal tablolarında maddi duran varlıklar hesabında arsa çıkış maliyeti düzeltmesinden dolayı 5.422.006 TL tutarında düzeltme yapmış olup ilgili düzeltmenin etkileri aşağıda sunulmuştur.
Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup 31.12.2022 tarihli konsolide finansal tablolarında dönem vergi yükümlülüğü hesabında 8.376.634 TL tutarında düzeltme yapılmıştır. İlgili kayıdın konsolide finansal tablolara etkisi aşağıdaki gibidir:
| Önceden Raporlanan |
Düzeltme etkisi |
Enflasyon etkisi |
Yeniden Düzenlenmiş |
|
|---|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2022 | ||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 166.008.496 | -- | 107.528.551 | 273.537.047 |
| Finansal Yatırımlar | 65.083.298 | -- | 42.156.352 | 107.239.650 |
| İtfa Edilmiş Maliyetiyle Ölçülen Finansal Varlıklar | 65.083.298 | -- | 42.156.352 | 107.239.650 |
| Ticari Alacaklar | 46.179.178 | -- | 29.911.602 | 76.090.780 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 46.179.178 | -- | 29.911.602 | 76.090.780 |
| Diğer Alacaklar | 22.163 | -- | 14.356 | 36.519 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 22.163 | -- | 14.356 | 36.519 |
| Stoklar | 78.961 | -- | 51.145 | 130.106 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 586.420 | -- | 488.092 | 1.074.512 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 5.243.710 | (5.243.710) | -- | -- |
| Diğer Dönen Varlıklar | 965.062 | -- | 625.104 | 1.590.166 |
| Dönen Varlıklar | 284.167.288 | (5.243.710) | 180.775.202 | 459.698.780 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 107.730.000 | -- | 77.058.752 | 184.788.752 |
| Maddi Duran Varlıklar | 95.119.835 | (5.422.006) | 120.828.132 | 210.525.961 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 1.013.955 | -- | (600.298) | 413.657 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 104.631 | -- | 305.100 | 409.731 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 104.631 | -- | 305.100 | 409.731 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 4.653.863 | -- | 4.762.395 | 9.416.258 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | -- | -- | -- | -- |
| Duran Varlıklar | 208.622.284 | (5.422.006) | 202.354.081 | 405.554.359 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 492.789.572 | (10.665.716) | 383.129.283 | 865.253.139 |
Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Önceden Raporlanan |
Düzeltme etkisi |
Enflasyon etkisi |
Yeniden Düzenlenmiş |
|
|---|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2022 | ||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | ||||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 22.954.788 | -- | 14.868.486 | 37.823.274 |
| Ticari Borçlar | 4.706.399 | -- | 3.048.472 | 7.754.871 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 4.706.399 | -- | 3.048.472 | 7.754.871 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 161.458 | -- | 104.581 | 266.039 |
| Diğer Borçlar | 13.650 | -- | 8.842 | 22.492 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 13.650 | -- | 8.842 | 22.492 |
| Ertelenmiş Gelirler | 3.021 | -- | 1.957 | 4.978 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 3.368.555 | 3.132.924 | 4.211.198 | 10.712.677 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 376.920 | -- | 244.142 | 621.062 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 292.340 | -- | 189.357 | 481.697 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 84.580 | -- | 54.785 | 139.365 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 156.034 | -- | 101.068 | 257.102 |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 31.740.825 | 3.132.924 | 22.588.746 | 57.462.495 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | ||||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 984.318 | -- | 637.572 | 1.621.890 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 14.737.300 | (1.084.401) | 21.587.052 | 35.239.951 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 15.721.618 | (1.084.401) | 22.224.624 | 36.861.841 |
| Toplam Yükümlülükler | 47.462.443 | 2.048.523 | 44.813.370 | 94.324.336 |
| ÖZKAYNAKLAR | 445.327.129 | (12.714.239) | 338.315.913 | 770.928.803 |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 445.327.129 | (12.714.239) | 338.315.913 | 770.928.803 |
| Ödenmiş Sermaye | 275.000.000 | -- | 1.138.761.826 | 1.413.761.826 |
| Pay ihraç Primleri/ İskontoları | 703.534 | -- | 1.459.559 | 2.163.093 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 9.593.897 | -- | (5.695.630) | 3.898.267 |
| Diğer Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları | 10.535.537 | -- | (11.047.895) | (512.358) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | (941.640) | -- | 5.352.265 | 4.410.625 |
| Geçmiş Yıllar Karları | (6.185.035) | -- | (529.838.952) | (536.023.987) |
| Net Dönem Karı | 166.214.733 | (12.714.239) | (266.370.890) | (112.870.396) |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 492.789.572 | (10.665.716) | 383.129.283 | 865.253.139 |
Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Önceden Raporlanan | Düzeltme etkisi Enflasyon etkisi | Yeniden Düzenlenmiş | ||
|---|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | 01 Ocak - 31 Aralık 2022 | 01 Ocak - 31 Aralık 2022 | ||
| Hasılat | 99.041.824 | -- | 87.452.997 | 186.494.821 |
| Satışların Maliyeti (-) | (91.044.510) | -- | (82.305.210) | (173.349.720) |
| Ticari faaliyetlerden brüt kar | 7.997.314 | -- | 5.147.787 | 13.145.101 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (9.754.662) | 3.409.735 | (18.839.414) | (25.184.341) |
| Pazarlama Giderleri (-) | (182.392) | -- | (170.530) | (352.922) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 39.233.357 | (3.409.735) | 41.127.821 | 76.951.443 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (3.228.871) | -- | 1.763.952 | (1.464.919) |
| ESAS FAALİYET KARI | 34.064.746 | -- | 29.029.616 | 63.094.362 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 172.319.486 | (5.422.006) | 117.210.499 | 284.107.979 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | (28.005) | -- | 28.005 | -- |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET | 206.356.227 | (5.422.006) | 146.268.120 | 347.202.341 |
| KARI/(ZARARI) Finansman Giderleri (-) |
-- | -- | -- | -- |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | (8.440.800) | -- | (5.916.825) | (14.357.625) |
| VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) | -- | -- | (379.599.806) | (379.599.806) |
| Vergi Gelir / (Gideri) | 197.915.427 | (5.422.006) | (239.248.511) | (46.755.090) |
| -Dönem Vergi Geliri/(Gideri) | (31.700.694) | (7.292.233) | (27.122.329) | (66.115.306) |
| -Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | (16.609.824) | (8.376.634) | (16.184.458) | (41.170.916) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM | (15.090.870) | |||
| KARI/(ZARARI) | 1.084.401 | (8.092.990) | (24.944.390) | |
| Dönem Karının /(Zararının) Dağılımı | ||||
| Ana Ortaklık Payları | 166.214.733 | (12.714.239) | (266.370.890) | (112.870.396) |
| Pay Başına Kazanç | 0,6045 | 0,6045 | 0,6045 | 0,6045 |
| Pay Başına Kazanç | 0,6045 | 0,6045 | 0,6045 | 0,6045 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | ||||
| Kar veya Zararda Yeniden | 5.172.754 | -- | (1.274.487) | 3.898.267 |
| Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm |
5.172.754 | -- | (1.274.487) | 3.898.267 |
| Kazançları/(Kayıpları) | (388.685) | -- | (251.763) | (640.448) |
| Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Ertelenmiş Vergi | 77.737 | -- | 50.353 | 128.090 |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) |
6.854.628 | -- | (1.953.934) | 4.900.694 |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları), Vergi Etkisi |
(1.370.926) | -- | 880.857 | (490.069) |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER) | 171.387.487 | (12.714.239) | (267.645.377) | (108.972.129) |
| Ana Ortaklık Payları | 171.387.487 | (12.714.239) | (267.645.377) | (108.972.129) |
Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Önceden Raporlanan | Düzeltme etkisi Enflasyon etkisi | Yeniden Düzenlenmiş | ||
|---|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | 31 Aralık 2021 | 01 Ocak - 31 Aralık 2021 | ||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 185.275.528 | -- | 316.213.097 | 501.488.625 |
| Ticari Alacaklar | 3.882.320 | -- | 6.626.026 | 10.508.346 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 3.882.320 | -- | 6.626.026 | 10.508.346 |
| Diğer Alacaklar | 57.009 | -- | 97.298 | 154.307 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 57.009 | -- | 97.298 | 154.307 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 226.090 | -- | 478.623 | 704.713 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 725.172 | -- | 1.237.664 | 1.962.836 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 6.553.274 | -- | 11.184.605 | 17.737.879 |
| Dönen Varlıklar | 196.719.393 | -- | 335.837.313 | 532.556.706 |
| Diğer Alacaklar | 45.101.462 | -- | 77.680.194 | 122.781.656 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 45.101.462 | -- | 77.680.194 | 122.781.656 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 36.000.000 | -- | 69.163.961 | 105.163.961 |
| Maddi Duran Varlıklar | 48.673.381 | 2.678.404 | 107.715.412 | 159.067.197 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 499.018 | -- | 1.702 | 500.720 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 128.884 | (8.614) | 459.100 | 579.370 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 128.884 | (8.614) | 459.100 | 579.370 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 260.357 | -- | 965.145 | 1.225.502 |
| Duran Varlıklar | 130.663.102 | 2.669.790 | 255.985.514 | 389.318.406 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 327.382.495 | 2.669.790 | 591.822.827 | 921.875.112 |
Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Önceden Raporlanan | Düzeltme etkisi | Enflasyon etkisi | Yeniden Düzenlenmiş | |
|---|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2021 | ||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | ||||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 121.576 | -- | 207.496 | 329.072 |
| Ticari Borçlar | 15.428.289 | -- | 26.331.740 | 41.760.029 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 15.428.289 | -- | 26.331.740 | 41.760.029 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 80.331 | -- | 137.102 | 217.433 |
| Diğer Borçlar | 429.643 | -- | 733.279 | 1.162.922 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 429.643 | -- | 733.279 | 1.162.922 |
| Ertelenmiş Gelirler | 601.540 | -- | 1.026.659 | 1.628.199 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 479.562 | -- | 818.477 | 1.298.039 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 356.341 | -- | 608.174 | 964.515 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar |
175.297 | -- | 299.183 | 474.480 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 181.044 | -- | 308.991 | 490.035 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 186.880 | -- | 318.956 | 505.836 |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 17.684.162 | -- | 30.181.883 | 47.866.045 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | ||||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar |
436.708 | -- | 745.337 | 1.182.045 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 4.146.530 | 533.958 | 15.800.422 | 20.480.910 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 4.583.238 | 533.958 | 16.545.759 | 21.662.955 |
| Toplam Yükümlülükler | 22.267.400 | 533.958 | 46.727.642 | 69.529.000 |
| ÖZKAYNAKLAR | 305.115.095 | 2.135.832 | 545.095.185 | 852.346.112 |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 305.115.095 | 2.135.832 | 545.095.185 | 852.346.112 |
| Ödenmiş Sermaye | 275.000.000 | -- | 1.138.761.826 | 1.413.761.826 |
| Pay ihraç Primleri/ İskontoları | 703.534 | -- | 1.459.559 | 2.163.093 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
4.421.143 | -- | (4.421.143) | -- |
| Diğer Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları | 5.051.835 | -- | (5.051.835) | -- |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | (630.692) | -- | 630.692 | -- |
| Geçmiş Yıllar Karları | (19.508.570) | -- | (778.307.150) | (797.815.720) |
| Net Dönem Karı | 44.498.988 | 2.135.832 | 187.602.093 | 234.236.913 |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 327.382.495 | 2.669.790 | 591.822.827 | 921.875.112 |
Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Önceden Raporlanan | Düzeltme etkisi Enflasyon etkisi | Yeniden Düzenlenmiş | ||
|---|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | 01 Ocak - 31 Aralık 2021 | 01 Ocak - 31 Aralık 2021 | ||
| Hasılat | 17.000.334 | -- | 36.874.356 | 53.874.690 |
| Satışların Maliyeti (-) | (4.669.264) | -- | (9.227.977) | (13.897.241) |
| Ticari faaliyetlerden brüt kar | 12.331.070 | -- | 27.646.379 | 39.977.449 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (6.297.819) | -- | (15.152.383) | (21.450.202) |
| Pazarlama Giderleri (-) | (119.259) | -- | (275.703) | (394.962) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 34.571.468 | -- | 73.779.324 | 108.350.792 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (34.652.751) | -- | (80.478.803) | (115.131.554) |
| ESAS FAALİYET ZARARI | 5.832.709 | -- | 5.518.814 | 11.351.523 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 45.436.510 | -- | 106.921.631 | 152.358.141 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | (2.678.404) | 2.669.790 | 18.523 | 9.909 |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/(ZARARI) | 48.590.815 | 2.669.790 | 112.458.968 | 163.719.573 |
| Finansman Gelirleri | - | -- | -- | -- |
| Finansman Giderleri (-) | (130.762) | -- | (943.959) | (1.074.721) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | - | -- | 95.957.710 | 95.957.710 |
| VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) | 48.460.053 | 2.669.790 | 207.472.719 | 258.602.562 |
| Vergi Gelir / (Gideri) | (3.961.065) | (533.958) | (19.870.626) | (24.365.649) |
| -Dönem Vergi Geliri/(Gideri) | (1.637.472) | (2.794.703) | (4.432.175) | |
| -Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | (2.323.593) | (533.958) | (17.075.923) | (19.933.474) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM ZARARI | 44.498.988 | 2.135.832 | 187.602.093 | 234.236.913 |
| DÖNEM KARI/(ZARARI) | 44.498.988 | 2.135.832 | 187.602.093 | 234.236.913 |
| Dönem Karının /(Zararının) Dağılımı | ||||
| Ana Ortaklık Payları | 44.498.988 | 2.135.832 | 187.602.093 | 234.236.913 |
| 44.498.988 | 2.135.832 | 187.602.093 | 234.236.913 | |
| Pay Başına Kazanç (1 TL hisse başına) | 0,3845 | 0,0185 | 0,0185 | 0,0185 |
| Pay Başına Kazanç (1 TL hisse başına) | 0,3845 | 0,0185 | 0,0185 | 0,0185 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | 3.938.757 | -- | (3.938.757) | -- |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 3.938.757 | -- | (3.938.757) | -- |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/(Kayıpları) | (88.556) | -- | 88.556 | -- |
| Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Ertelenmiş Vergi | 17.711 | -- | (17.711) | -- |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) | 5.012.004 | -- | (5.012.004) | -- |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları), Vergi Etkisi |
(1.002.402) | -- | 1.002.402 | -- |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER) | 48.437.745 | 2.135.832 | 183.663.336 | 234.236.913 |
| - | ||||
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Giderin) Dağılımı | - | - | ||
| Ana Ortaklık Payları | 48.437.745 | 2.135.832 | 183.663.336 | 234.236.913 |
| 48.437.745 | 2.135.832 | 183.663.336 | 234.236.913 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler;1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik;1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir. Söz konusu değişikliğin, Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 12'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu; Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki nakit para, vadesi bilanço tarihi olan çekler ile 3 aydan kısa vadeli banka mevduatlarını içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Ticari alacaklar, şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra itfa edilmiş maliyet değerleri ile taşınmaktadır. Grup'un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan arazi, yeraltı ve yerüstü düzenleri, binalar, makinalar, taşıtlar ve demirbaşlar yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler finansal durum tablosu tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Söz konusu arazi, yeraltı ve yerüstü düzenleri, binalar, makinalar, taşıtlar ve demirbaşlar yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Yeniden değerlenen yeraltı ve yerüstü düzenleri, binalar, makinalar, taşıtlar ve demirbaşlar amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık finansal durum tablosu dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz.
Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Grup SPK'dan yetkili bağımsız bir değerleme şirketinin hazırladığı 20 Mart 2023 tarihli değerleme raporuna göre arazilerinin gerçeğe uygun değeri 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle 31.483.891 TL (nominal değeri 21.500.000 TL) dir. İlgili taşınmazların yeniden değerleme çalışması sonucu oluşan değerleme farkları diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiştir.
Grup 22 Eylül 2023 tarihinde SPK'dan yetkili bağımsız değerleme şirketi tarafından yazılan değerleme raporuna göre binalarını değerlemiş olup, maddi duran varlıklar içerisinde yer alan binaların değerleme raporuna göre 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle güncel değeri 33.772.860 TL (nominal değeri 30.715.215 TL)dir. Yeniden değerleme çalışması sonucu oluşan değerleme farkları diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiştir.
Taşınmazların değerlemesinde Emsal Karşılaştırma Yöntemi kullanılmış olup, bölgede satışa arz edilmiş benzer yapılı taşınmazların satışa arz bedelleri incelenerek değerlemede göz önünde bulundurulmuştur. Taşınmazın konumu, cephesi, yüzölçümü, ulaşılabilirliği gibi değerine etken olacak tüm faktörler dikkate alınarak; emsallerin karşılaştırılması yöntemiyle değer tahmini yapılmıştır.
Maddi duran varlıklar, satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Binalar | 50 Yıl |
|---|---|
| Taşıtlar | 4-5 Yıl |
| Demirbaşlar | 3-10 Yıl |
| Tesis Makine Cihazlar | 10 Yıl |
| Özel Maliyetler | 3-5 Yıl |
Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için elde tutulan araziler ve binalar "yatırım amaçlı gayrimenkuller" olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir.
Grup, Zorlu Center'de bulunan yatırım amaçlı gayrimenkulünün gerçeğe uygun değeri Grup'tan bağımsız bir değerleme şirketi olan De-ga Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. ("De-ga") tarafından belirlenmiştir. De-ga, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş olup Sermaye Piyasası Mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir. 28 Eylül 2023 tarihli değerleme raporuna göre ilgili gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle 62.640.000 TL olarak hesaplanmıştır. (31 Aralık 2022: 11 Ekim 2022 tarihli değerleme raporu, 40.320.000 TL) Gayrimenkul'un yeniden değerleme çalışması sonucu oluşan değerleme farkı 30 Eylül 2023 tarihli konsolide finansal tablolarda gelir tablosuna yansıtılmıştır. 26 Aralık 2022 tarihinde Gürtaş Tarım Enerji Yatırımları San. Ve Tic. AŞ'nin hisseleri Mehmet Nureddin Çevik'e devrolmuştur.
Grup, İzmir İli Kemalpaşa ilçesinde bulunan arazisini gerçeğe uygun değeri Grup'tan bağımsız bir değerleme şirketi olan De-ga Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. ("De-ga") tarafından belirlenmiştir De-Ga Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. ("De-ga") tarafından 28 Eylül 2023 tarihli değerleme raporuna göre gerçeğe uygun değeri 101.335.000 TL olarak hesaplanmıştır. (31 Aralık 2022: 11 Ekim 2022 tarihli değerleme raporu, 67.410.000 TL) Gayrimenkul'un yeniden değerleme çalışması sonucu oluşan değerleme farkı 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolarda gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerlerinin, kullanılmak suretiyle değil, satış işlemi sonucu geri kazanıldığı durumlarda satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar olarak sınıflandırılır ve amortisman ayrılması durdurulur. Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerleri ile gerçeğe uygun değerlerinden satış giderlerinin çıkarılması sonucu oluşan değerden düşük olanı ile değerlenir. Durdurulan faaliyetlerden kaynaklanan gelir ve gider kapsamlı gelir tablosu içinde ayrı olarak sınıflanır.
Maddi olmayan duran varlıklar haklar ve diğer maddi olmayan duran varlıklardan oluşmakta olup ilk maliyeti alış fiyatından belirlenmektedir. Normal amortisman metoduna göre ilgili kıymetin tahmini ekonomik ömrü üzerinden itfa edilmektedir (3-5 yıl).
TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardı uyarınca; Sınırsız yararlı ömre sahip bir maddi olmayan duran varlık itfa edilmez. Bu nedenle Şirkete ait isim hakkı bedeli markalar statüsünde olduğundan "Haklar" adı altında sınıflandırılmış olup, amortisman ayrılmamıştır.
Maden varlıkları, üretimin başlaması ile birlikte itfa edilmeye başlanırlar. Maden varlıklarının amortisman giderleri, ilgili maden sahaları bazında, üretim maliyeti ile ilişkilendirilmektedir.
Maden sahası geliştirme maliyetleri, yeni cevher damarlarının değerlendirilmesi ile geliştirilmesinin yanı sıra var olan cevher damarlarının üretiminin devamı ve geliştirilmesi amaçlı yer altı galerilerinin açılması, kazı yapılması, yolların yapılması gibi maliyetleri de içermektedir. Maden geliştirme maliyetleri, söz konusu madenden gelecekte bir ekonomik faydanın elde edilmesinin kuvvetle muhtemel olduğu, belirli maden alanları için tanımlanabildiği ve maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda aktifleştirilir.
Üretim sırasında katlanılan maliyetler, maden sahasının geliştirilmesiyle birebir ilişkili olduğu sürece aktifleştirilir. Üretimle ilgili maliyetler ise gider olarak kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Maden sahası geliştirme aktivitelerine ve yapılan üretime bağlı olarak ortaya çıkan maden sahalarının hali hazırdaki durumlarına göre ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanma maliyetleri; madenlerin kapanması ve rehabilitasyonu sırasında harcanması kuvvetle muhtemel olan giderlerin karşılığı finansal durum tablosu tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Maden sahası geliştirme giderlerinin araştırma ve değerlendirme giderlerinden ayrımının yapılamadığı durumlarda, söz konusu giderler oluştukları dönemde gider olarak kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna kaydedilir.
Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır.
Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır. Grup, maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her bilanço tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir.
Ticari borçlar mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarların rayiç değerlerini temsil eden itfa edilmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
i) Karşılıklar
Karşılıklar ancak ve ancak bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı
önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akımlarının iskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. İskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan karşılıktaki artış, faiz gideri olarak dikkate alınır.
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp, ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Şirket- kiracı olarak Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Şirket, söz konusu değerlendirmeler sonrasında, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Şirket, kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibariyle). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır ve kiralama borçlarının yeniden ölçülmesi durumunda bu rakam da düzeltilir
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar
c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler, ve
d) dayanak varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restore edilmesiyle ya da dayanak varlığın kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak kiracı tarafından katlanılacak tahmini maliyetler (bu maliyetlerin stok üretimi için katlanıldığı durumlar hariç).
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da finansal kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Şirket kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenemediğinden Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiştir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar
b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri
c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Şirket tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
d) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı, ve
e) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Şirket kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
b) Defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır, ve
c) Defter değerini, varsa yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Şirket, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde finansal kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 1 Ocak 2022 | |
|---|---|---|---|
| İskonto oranı | %3,25 | %2,92 | 3,42% |
| Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı | %100 | %100 | %100 |
Şirket'in başlıca gelir kaynağı madencilik faaliyetleri ve büfe satışlarından elde ettiği gelirleridir. Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Şirket aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
a) Müşteriler ile sözleşmelerin belirlenmesi
e) Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi
Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
b) Şirket her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
c) Şirket devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
e) Şirket'in müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Grup'un böyle bir varlığı yoktur.
Bir dönemde, özellikli bir varlığın elde edilmesi amacıyla borç alınan fonlara ilişkin aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetleri tutarı, ilgili dönemde bu varlıklar için katlanılan toplam borçlanma maliyetlerinden bu fonların geçici yatırımlardan elde edilen gelirlerin düşülmesi sonucu belirlenen tutardır. Yatırımlarla ilgili kullanılan kredilerin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir
TFRS 9, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesine ve ölçümüne ilişkin hükümleri düzenlemektedir. Bu standart TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerini almıştır.
TMS 39'da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi, sınıflandırılması, ölçümü ve bilanço dışı bırakılması ile ilgili uygulamalar artık TFRS 9'a taşınmaktadır. TFRS 9'un son versiyonu finansal varlıklardaki değer düşüklüğünün hesaplanması için yeni bir beklenen kredi zarar modeli'nin yanı sıra yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamalar da dahil olmak üzere, aşamalı olarak yayımlanan TFRS 9'un önceki versiyonlarında yayımlanan uygulamaları da içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
TFRS 9, finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü için TMS 39'daki mevcut hükümleri büyük oranda korumaktadır. Ancak, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık, kredi ve alacaklar ile satılmaya hazır finansal varlıklar için önceki TMS 39 sınıflama kategorileri kaldırılmıştır.
TFRS 9'a göre, bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında; itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen; gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen –borçlanma araçları; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – özkaynak araçları veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. TFRS 9 kapsamındaki finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır. Standart kapsamında saklı türevlerin finansal varlıktan ayrılma zorunluluğu ortadan kaldırılmış olup bir hibrid sözleşmenin bir bütün olarak ne şekilde sınıflandırılacağı değerlendirilmelidir.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak araçlarına yapılan yatırımların ilk defa finansal tablolara alınmasında, gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin seçimi her bir yatırım bazında yapılabilir. Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
TFRS 9'un uygulanmasıyla birlikte, "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli TMS 39'daki "Gerçekleşmiş Zarar" modelinin yerini almıştır. Yeni değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar, sözleşme varlıkları ve GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları için geçerli olmakla birlikte, özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için uygulanmamaktadır. TFRS 9 uyarınca kredi zararları TMS 39'a göre daha erken muhasebeleştirilmektedir. İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar ticari alacaklar, nakit ve nakit benzerleri ve özel sektör borçlanma araçlarından oluşmaktadır.
TFRS 9 kapsamında, zarar karşılıkları aşağıdaki esasların herhangi biri ile ölçülür:
Bir finansal varlığın kredi riskinin ilk muhasebeleştirilmesinden itibaren önemli ölçüde artmış olup olmadığının belirlenmesinde ve BKZ'lerinin tahmin edilmesinde, Grup, beklenen erken ödemelerin etkileri dahil beklenen kredi zararlarının tahminiyle ilgili olan ve aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiyi dikkate alır. Bu bilgiler, Grup'un geçmiş kredi zararı tecrübelerini dayanan ve ileriye dönük bilgiler içeren nicel ve nitel bilgi ve analizleri içerir.
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kaydaalınır ve her raporlama döneminde, raporla ma tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Grup'un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi TL) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Grup finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (ilgili fonksiyonel para birimi dışındaki) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak işletmenin fonksiyonel para birimine çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları, aşağıda belirtilen durum haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
(Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları)
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın dönem boyunca dolaşımda bulunan hisse adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi ile hesaplanmıştır. Dönem boyunca dolaşımda bulunan hisse adedinin ağırlıklı ortalaması kaynaklarda bir artış yaratmadan basılan hisseler göz önünde bulundurularak hesaplanmıştır. Bununla birlikte, yasal kayıtlar açısından, hisse başına karın hesaplanması yerel mevzuat ve kanunlara tabidir.
Grup'un bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Tashih gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup'un yiyecek, içecek, Franchising gelirlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir (Sermaye artışı, kredi kullanımı, geri ödemesi). Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalarda bulunan nakit ve orijinal vadesi 3 aydan kısa olan vadeli mevduatı içermektedir.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. Cari dönemde Grup ortaklarına temettü dağıtımı yapmamıştır (2022: Yoktur).
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
Grup'un muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar;
Şüpheli Alacaklar
Grup, vadesi geçen ve tahsilat güçlüğü yaşanabilecek alacakları için ilgili müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeleri, diğer faktörleri göz önüne alarak ve müşterinin kredi kalitesini değerlendirerek şüpheli alacak karşılığı kaydetmektedir.
Sabit Kıymetlerin Faydalı Ömürleri
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar Grup yönetimi tarafından tahmin edilen faydalı ömürleri boyunca amorti edilmektedir.
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Grup yönetimi TMS 19'a göre yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama yapmıştır. Bu aktüeryal hesaplamada kullanılan iskonto oranının belirlenmesi, emeklilik ihtimali, çalışanların maaşları ve kıdem tazminatı oranının beklenen artış oranları için tahminlerde bulunmuştur.
Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup, maden işletim yerlerini restore etmek için gereken yasal ve yapıcı yükümlülüklerin tahmini maliyetlerini ilişikteki konsolide finansal tablolara yansıtmaktadır. Hesaplama esnasında yapılan varsayımlar önemli belirsizlikler içerebilmektedir. Rehabilitasyon karşılığına dair tutarlar Not 18'de sunulmuştur.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS 'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü hesaplamaktadır.
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 1 Ocak 2022 tarihleri itibarıyla Grup'a ait tüm faaliyetler maden faliyetlerinden oluşmaktadır.
| 31 Aralık | 31 Aralık | 1 Ocak | |
|---|---|---|---|
| 2023 | 2022 | 2022 | |
| Kasa | 262 | 3.505 | 1.662 |
| Bankadaki nakit | 354.340.643 | 256.748.822 | 501.486.963 |
| Vadesiz mevduatlar | 147.259.038 | 92.536 | 4.373.437 |
| Vadeli mevduatlar (*) | 207.081.605 | 242.965.752 | 443.864.584 |
| Bloke mevduatlar (***) | -- | 13.690.534 | 53.248.942 |
| Kira sertifikaları | -- | 16.784.720 | -- |
| Toplam | 354.340.905 | 273.537.047 | 501.488.625 |
Şirket ve bağlı ortaklığının Varlık Alım Satım Sözleşmesine istinaden Sodrugestvo Group SA. şirketlerinden Yakamoz Yağ San. ve Tic. A.Ş.'ne 2018 yılı Aralık ayında gerçekleştirmiş olduğu Varlık Satışına ilişkin yapılan Varlık Alım Satım Sözleşmesi kaps amında UBS Bank escrow hesabına aylık taksitler halinde blokeli olarak yatırılan taksitler 04 Aralık 2023 tarihinde yatırılan son taksit tutarı ile sona ermiştir.
(**)Sodrugestvo Group SA. ile varılan son mutabakat sonucu bloke hesaba yatırılmış olan 4.879.188,19 Abd doları bakiye alacak tutarı ve 147.005,03 Abd doları vadeli mevduat getirisi ile birlikte oluşan toplam 5.026.193,22 Abd doları alacak tutarı 04.12.2023 tarihi itibarıyla UBS Switzerland AG Bank tarafından şirketin Abd doları banka hesaplarına aktarılmıştır.
Bu tahsilat ile sözleşme hükümleri yerine getirilerek, Şirketin ve bağlı ortaklığının Varlık Satışına istinaden Sodrugestvo Group SA.'dan herhangi bir alacağı kalmamıştır.
(***) 31.12.2022 tarihi itibariyle kira sertifikaları günlük fonda olduğundan dolayı herhangi bir vadesi bulunmamaktadır.
(*) 31.12.2023 itibariyle vadeli mevduat detayı aşağıdaki gibidir;
| Döviz Cinsi | Getiri oranı (%) | Vade tarihi | Tutar |
|---|---|---|---|
| TL | 45,00 | 18.01.2024 | 52.229.229 |
| TL | 42,00 | 18.01.2024 | 34.900.000 |
| TL | 25,00 | 2.01.2024 | 83.583 |
| TL | 40,00 | 8.01.2024 | 7.500.000 |
| TL | 43,00 | 30.01.2024 | 11.038.877 |
| TL | 47,00 | 15.01.2024 | 69.751.233 |
| TL | 33,00 | 2.01.2024 | 691.012 |
| TL | 45,00 | 9.01.2024 | 30.887.671 |
| 207.081.605 |
(*) 31.12.2022 itibariyle vadeli mevduat detayı aşağıdaki gibidir;
| Döviz Cinsi | Getiri oranı (%) | Vade tarihi | Tutar |
|---|---|---|---|
| TL | 25,05 | 09.01.2023 | 32.954.584 |
| TL | 22,00 | 09.01.2023 | 34.070.085 |
| TL | 25,00 | 30.01.2023 | 46.713.123 |
| TL | 14,75 | 02.01.2023 | 30.887.338 |
| TL | 22,50 | 20.01.2023 | 13.428.992 |
| USD | 3,20 | 03.01.2023 | 84.911.630 |
| 242.965.752 |
(*) 1.01.2022 itibariyle vadeli mevduat detayı aşağıdaki gibidir;
| Döviz Cinsi | Getiri oranı (%) | Vade tarihi | Tutar |
|---|---|---|---|
| TL | 22,6 | 29.03.2022 | 217.073.749 |
| TL | 15,9 | 15.03.2022 | 124.455.269 |
| TL | 14,5 | 7.01.2022 | 8.123.381 |
| TL | 15,5 | 3.01.2022 | 12.498.490 |
| TL | 19,5 | 3.01.2022 | 54.394.651 |
| TL | 20,00 | 3.01.2022 | 27.319.044 |
| 443.864.584 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | 1 Ocak | |
|---|---|---|---|
| Finansal Yatırımlar | 2023 | 2022 | 2022 |
| a) İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal yatırımlar | 135.877 | 107.239.650 | -- |
| Özel sektör Bono | |||
| TRFA1CP12325 | -- | 27.232.418 | -- |
| TRFA1CP22316 | -- | 7.897.321 | -- |
| TRFA1CP22324 | -- | 55.802 | -- |
| TRFA1CP32315 | -- | 6.594.143 | -- |
| TRFA1CP42314 | -- | 638.577 | -- |
| TRFA1CP42322 | -- | 22.032.443 | -- |
| TRFA1CP52313 | -- | 5.916.511 | -- |
| TRFA1CP52321 | -- | 36.872.435 | -- |
| Repo | |||
| Repo Hesabı | 10.329 | -- | -- |
| Toplam | 146.206 | 107.239.650 | -- |
Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 1 Ocak 2022 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan ticari alacak ve borç bulunmamaktadır.
Altınyağ Biodizel Petrol Ürünleri Enerji Üretim A.Ş.'nin (Altınyağ Biodizel), 15.000.000 TL tutarındaki ödenmiş sermayesinin %100'üne sahip olduğu Gürtaş Tarım Enerji Yatırımları Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin (Gürtaş) sermayesini temsil eden 15.000.000 adet, 15.000.000 TL nominal değerindeki paylarının tamamını 155.933.800 TL (nominal satış tutarı 80.000.000 TL) bedelle 26 Aralık 2022 tarihi itibariyle Mehmed Nureddin Çevik'e devretmiştir.
Grup, üst düzey yönetim kadrosu genel müdür, genel müdür yardımcısı ve direktöründen oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ise brüt ücret ve sosyal yardımları içermektedir.
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
|---|---|---|---|
| 2023 | 2022 | ||
| Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar | 1.816.846 | 1.480.168 | |
| Toplam | 1.816.846 | 1.480.168 |
Finansal durum tablosu tarihi itibarıyla Grup'un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 1 Ocak 2022 |
|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 12.673.187 | 76.090.780 | 10.508.346 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 3.271.575 | 5.390.670 | 10.589.485 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (3.271.575) | (5.390.670) | (10.589.485) |
| Kısa Vadeli Toplam | 12.673.187 | 76.090.780 | 10.508.346 |
Şüpheli alacakların önemli bir kısmı, beklenmeyen bir şekilde ekonomik sıkıntıya düşen müşterilere aittir. Alacakların bir kısmının tahsil edileceği beklenmektedir. Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir.
Ticari alacakların ortalama tahsilat süresi yaklaşık 45 gündür.
Grup'un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık |
1 Ocak 31 Aralık |
|
|---|---|---|
| Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri | 2023 | 2022 |
| Açılış bakiyesi | (5.390.670) | (10.589.485) |
| Parasal Kazanç Kayıp | 2.119.095 | 4.143.079 |
| Konsolidasyondan çıkış etkisi | -- | 1.055.736 |
| Kapanış bakiyesi | (3.271.575) | (5.390.670) |
Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal durum tablosu tarihi itibarıyla Grup'un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | 1 Ocak | |
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari borçlar | 2023 | 2022 | 2022 |
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar |
956.383 | 7.754.871 | 2.329.499 |
| - Borç senetleri |
-- | -- | 39.430.530 |
| Toplam | 956.383 | 7.754.871 | 41.760.029 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | 1 Ocak | |
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 2023 | 2022 | 2022 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 3.459 | 36.438 | 146.858 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 154.425 | 81 | 7.449 |
| Toplam | 157.884 | 36.519 | 154.307 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | 1 Ocak | |
|---|---|---|---|
| Uzun vadeli diğer alacaklar | 2023 | 2022 | 2022 |
| Verilen depozito ve teminatlar | -- | -- | 122.781.656 |
| -- | -- | 122.781.656 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | 1 Ocak | |
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli diğer borçlar | 2023 | 2022 | 2022 |
| Diğer çeşitli borçlar | 13.650 | 22.492 | 1.162.922 |
| Toplam | 13.650 | 22.492 | 1.162.922 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | 1 Ocak | |
|---|---|---|---|
| Stoklar | 2023 | 2022 | 2022 |
| İlk madde ve malzeme | 99.456 | 130.106 | -- |
| Toplam | 99.456 | 130.106 | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
1 Ocak 2022 |
|---|---|---|---|
| Verilen avanslar | -- | -- | 836 |
| Gelecek aylara ait giderler | 5.561 | 1.074.512 | 703.877 |
| Toplam | 5.561 | 1.074.512 | 704.713 |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
1 Ocak 2022 |
| Verilen avanslar (*) | 13.893.245 | 7.668.387 | -- |
| Gelecek yıllara ait giderler | 3.866.317 | 1.747.871 | 1.225.502 |
| Toplam | 17.759.562 | 9.416.258 | 1.225.502 |
(*) Grup'un 2023 yılı Tekirdağ ili Malkara ilçesinde tarla/çayır alımlarına istinaden vermiş olduğu avanslardır.
| 31 Aralık | 31 Aralık | 1 Ocak | |
|---|---|---|---|
| Ertelenmiş gelirler | 2023 | 2022 | 2022 |
| Alınan sipariş avansları | -- | 4.978 | 1.628.199 |
| Toplam | -- | 4.978 | 1.628.199 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | 1 Ocak | |
|---|---|---|---|
| Diğer dönen varlıklar | 2023 | 2022 | 2022 |
| Devreden KDV | 627.451 | 1.569.564 | 17.705.076 |
| Personel avansları | 46.258 | 20.602 | -- |
| İndirilecek KDV | -- | -- | 32.803 |
| Toplam | 673.709 | 1.590.166 | 17.737.879 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
1 Ocak 2022 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 715.583 | 257.102 | 505.836 |
| Toplam | 715.583 | 257.102 | 505.836 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | Açılış | Değer Azalışı (-) | Kapanış |
|---|---|---|---|
| Zorlu Center Rezidans-2(*) | 69.160.703 | (285.002) | 68.875.701 |
| İzmir Arazisi-1 (**) | 87.147.995 | (4.171.467) | 82.976.528 |
| İzmir Arazisi-2(**) | 28.480.054 | (33.865) | 28.446.189 |
| Toplam | 184.788.752 | (4.490.334) | 180.298.418 |
(*) Grup , Zorlu center'de bulunan yatırım amaçlı gayrimenkulünün. gerçeğe uygun değeri Grup'tan bağımsız bir değerleme şirketi olan De-ga Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. ("De-ga") tarafından belirlenmiştir. De-ga, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş olup Sermaye Piyasası Mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir. 28 Eylül 2023 tarihli değerleme raporuna göre ilgili gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 68.875.701 TL (nominal değeri 62.640.000 TL) olarak hesaplanmıştır. Gayrimenkul'un
Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
yeniden değerleme çalışması sonucu oluşan değerleme farkı konsolide finansal tablolarda gelir tablosuna yansıtılmıştır.
(**) Grup , İzmir İli Kemalpaşa ilçesinde bulunan arazilerinin gerçeğe uygun değeri Grup'tan bağımsız bir değerleme şirketi olan De-ga Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. ("De-ga") tarafından belirlenmiştir De-Ga Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. ("De-ga") tarafından 28 Eylül 2023 tarihli değerleme raporuna göre 111.422.717 TL (nominal değeri 101.335.000 TL) olarak hesaplanmıştır. Gayrimenkul'un yeniden değerleme çalışması sonucu oluşan değerleme farkı konsolide finansal tablolarda gelir tablosuna yansıtılmıştır.
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | Açılış | Giriş | Değer Artışı | Konsolidasyon Çıkış Etkisi |
Kapanış |
|---|---|---|---|---|---|
| Zorlu Center Rezidans-1 (*) | 59.547.798 | -- | 6.888.643 | (66.436.441) | -- |
| Zorlu Center Rezidans-2(**) | -- | 51.639.424 | 17.521.279 | -- | 69.160.703 |
| İzmir Arazisi-1 (***) | 45.616.163 | 131.069 | 41.400.763 | -- | 87.147.995 |
| İzmir Arazisi-2 (***) | -- | 25.113.817 | 3.366.237 | -- | 28.480.054 |
| Toplam | 105.163.961 | 76.884.310 | 69.176.922 | (66.436.441) | 184.788.752 |
(*) Altınyağ Biodizel Petrol Ürünleri Enerji Üretim A.Ş.'nin (Altınyağ Biodizel), 15.000.000 TL tutarındaki ödenmiş sermayesinin %100'üne sahip olduğu Gürtaş Tarım Enerji Yatırımları Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin (Gürtaş) sermayesini temsil eden 15.000.000 adet, 15.000.000 TL nominal değerindeki paylarının tamamını 155.933.800 TL (nominal satış tutarı 80.000.000 TL) bedelle 26 Aralık 2022 tarihi itibariyle Mehmed Nureddin Çevik'e devretmiştir. Bu nedenle, ilgili gayrimenkul konsolidasyon kapsamından çıkarılmıştır.
(**) Grup , Zorlu center'de bulunan yatırım amaçlı gayrimenkulünün. gerçeğe uygun değeri Grup'tan bağımsız bir değerleme şirketi olan De-ga Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. ("De-ga") tarafından belirlenmiştir. De-ga, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş olup Sermaye Piyasası Mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir. 11 Ekim 2022 tarihli değerleme raporuna göre ilgili gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 69.160.703 TL (nominal değeri 40.320.000 TL) olarak hesaplanmıştır. Gayrimenkul'un yeniden değerleme çalışması sonucu oluşan değerleme farkı konsolide finansal tablolarda gelir tablosuna yansıtılmıştır.
(***) Grup , İzmir İli Kemalpaşa ilçesinde bulunan arazilerinin gerçeğe uygun değeri Grup'tan bağımsız bir değerleme şirketi olan De-ga Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. ("De-ga") tarafından belirlenmiştir De-Ga Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. ("De-ga") tarafından 11 Ekim 2022 tarihli değerleme raporuna göre 115.628.049 TL ( nominal değeri 67.410.000 TL) olarak hesaplanmıştır. Gayrimenkul'un yeniden değerleme çalışması sonucu oluşan değerleme farkı konsolide finansal tablolarda gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Grup'un 31 Aralık.2023,31 Aralık ve 1 Ocak 2022 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıkları aşağıdaki gibidir,
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 1 Ocak 2022 | |
|---|---|---|---|
| Diğer sabit kıymetler (13.a) | 153.479.013 | 180.604.993 | 91.701.346 |
| Maden varlıkları (13.b) | 69.489.455 | 29.920.968 | 67.365.851 |
| Toplam | 222.968.468 | 210.525.961 | 159.067.197 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup 22 Eylül 2023 tarihinde, SPK'dan yetkili bağımsız değerleme şirketi tarafından yazılan değerleme raporuna göre binalarını değerlemiş olup, maddi duran varlıklar içerisinde yer alan binaların değerleme raporuna göre 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle güncel değeri 33.772.860 TL (nominal değeri 30.715.215 TL)dir. Yeniden değerleme çalışması sonucu oluşan değerleme farkları diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiştir.
| 1.01.2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Değer Artışı | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||
| Binalar | 36.029.423 | -- | -- | -- | 480.964 | 36.510.387 |
| Tesis Makine ve Cihazlar | 73.636.321 | 349.153 | -- | (21.575.808) | -- | 52.409.666 |
| Taşıtlar | 97.914.656 | 1.807.197 | (1.273.594) | 21.575.808 | -- | 120.024.067 |
| Demirbaşlar | 3.008.358 | 406.071 | -- | -- | -- | 3.414.429 |
| 210.588.758 | 2.562.421 | (1.273.594) | -- | 480.964 | 212.358.549 | |
| Birikmiş amortisman | ||||||
| Binalar | 1.994.347 | 743.180 | -- | -- | -- | 2.737.527 |
| Tesis Makine ve Cihazlar | 9.429.355 | 3.821.768 | -- | (2.995.441) | -- | 10.255.682 |
| Taşıtlar | 17.161.568 | 24.418.922 | (636.797) | 2.995.441 | -- | 43.939.134 |
| Demirbaşlar | 1.398.495 | 548.698 | -- | -- | -- | 1.947.193 |
| 29.983.765 | 29.532.568 | (636.797) | -- | -- | 58.879.536 | |
| Net kayıtlı değer | 180.604.993 | 153.479.013 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup 3 Haziran 2022 tarihinde, SPK'dan yetkili bağımsız değerleme şirketi tarafından yazılan değerleme raporuna göre binalarını değerlemiş olup değerleme raporuna göre değeri 34.035.076 TL ( nominal değeri 17.900.000 TL) dir. Maddi duran varlık değer artışı diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiştir.
| 1.01.2022 | İlaveler | Çıkışlar | Değer Artışı | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Binalar | 31.126.793 | 1.936 | -- | 4.900.694 | 36.029.423 |
| Tesis Makine ve Cihazlar | 46.483.217 | 35.551.089 | (8.397.985) | -- | 73.636.321 |
| Taşıtlar | 16.674.958 | 81.241.051 | (1.353) | -- | 97.914.656 |
| Demirbaşlar | 2.185.231 | 823.127 | -- | -- | 3.008.358 |
| 96.470.199 | 117.617.203 | (8.399.338) | 4.900.694 | 210.588.758 | |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Binalar | 1.352.894 | 641.453 | -- | -- | 1.994.347 |
| Tesis Makine ve Cihazlar | 1.594.936 | 8.954.150 | (1.119.731) | -- | 9.429.355 |
| Taşıtlar | 925.243 | 16.236.325 | -- | -- | 17.161.568 |
| Demirbaşlar | 895.780 | 503.118 | (403) | -- | 1.398.495 |
| 4.768.853 | 26.335.046 | (1.120.134) | -- | 29.983.765 | |
| Net kayıtlı değer | 91.701.346 | 180.604.993 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, maden varlıkları; maden arazilerinden oluşmaktadır
| 1.01.2023 | İlaveler | Değer Artışı(*) | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maden işletme ruhsatı | 7.249.687 | -- | -- | 7.249.687 |
| Maden Arazileri | 23.085.856 | 30.918.080 | 8.744.265 | 62.748.201 |
| 30.335.543 | 30.918.080 | 8.744.265 | 69.997.888 | |
| Birikmiş amortisman | ||||
| Maden işletme ruhsatı | 82.599 | 18.929 | -- | 101.528 |
| Maden Arazileri | 331.976 | 74.929 | -- | 406.905 |
| 414.575 | 93.858 | -- | 508.433 | |
| Net kayıtlı değer | 29.920.968 | 69.489.455 |
(*) Grup SPK'dan yetkili bağımsız bir değerleme şirketinin hazırladığı 20 Mart 2023 tarihli değerleme raporuna göre arazilerinin gerçeğe uygun değeri 31.483.891 TL (nominal değeri 21.500.000 TL) dir. İlgili taşınmazların yeniden değerleme çalışması sonucu oluşan değerleme farkları diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiştir.
| 1.01.2022 | İlaveler | Çıkışlar | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Maden işletme ruhsatı | 7.249.687 | -- | -- | 7.249.687 |
| Maden Arazileri | 60.116.164 | 4.829.740 | (41.860.048) | 23.085.856 |
| 67.365.851 | 4.829.740 | (41.860.048) | 30.335.543 | |
| Birikmiş amortisman | ||||
| Maden işletme ruhsatı | -- | 82.599 | -- | 82.599 |
| Maden Arazileri | -- | 331.976 | -- | 331.976 |
| -- | 414.575 | -- | 414.575 | |
| Net kayıtlı değer | 67.365.851 | 29.920.968 |
Grup'un 31.12.2023 ve 31.12.2022 tarihlerinde sonra eren dönemleri itibarıyla amortisman ve itfa payı giderlerinin gelir tablosu hesaplarına dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Satışların maliyeti (Dipnot 22) | 26.622.044 | 23.706.192 |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (Dipnot 23) Genel yönetim giderleri (Dipnot 23) |
-- 3.745.112 |
2.654 3.767.230 |
| 30.367.156 | 27.476.076 |
Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1.01.2023 | İlaveler | 31.12.2023 | ||
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Haklar | 3.571.161 | -- | 3.571.161 | |
| 3.571.161 | -- | 3.571.161 | ||
| Birikmiş itfa payı | ||||
| Haklar | 3.161.430 | 206.221 | 3.367.651 | |
| 3.161.430 | 206.221 | 3.367.651 | ||
| Net kayıtlı değer | 409.731 | 203.510 | ||
| 1.01.2022 | İlaveler | Çıkışlar | 31.12.2022 | |
| Maliyet | ||||
| Haklar | 3.533.119 | 78.447 | (40.405) | 3.571.161 |
| 3.533.119 | 78.447 | (40.405) | 3.571.161 | |
| Birikmiş itfa payı | ||||
| Haklar | 2.953.749 | 246.509 | (38.828) | 3.161.430 |
| 2.953.749 | 246.509 | (38.828) | 3.161.430 | |
| Net kayıtlı değer | 579.370 | 409.731 |
Maddi olmayan duran varlıklara ait itfa süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömür | |
|---|---|
| Haklar ve diğer | 3 - 15 yıl |
| Bilgisayar yazılımları | 3 - 15 yıl |
| 1.01.2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Binalar | 1.025.372 | 241.704 | (1.025.373) | 241.703 |
| Toplam | 1.025.372 | 241.704 | (1.025.373) | 241.703 |
| Birikmiş itfa ve tükenme payları |
||||
| Binalar | 611.715 | 534.509 | (1.025.373) | 120.851 |
| Toplam | 611.715 | 534.509 | (1.025.373) | 120.851 |
| Net kayıtlı değer | 413.657 | 120.852 |
Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1.01.2022 | İlaveler | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| Maliyet | |||
| Binalar | 632.489 | 392.883 | 1.025.372 |
| Toplam | 632.489 | 392.883 | 1.025.372 |
| Birikmiş itfa ve tükenme | |||
| payları | |||
| Binalar | 131.769 | 479.946 | 611.715 |
| Toplam | 131.769 | 479.946 | 611.715 |
| Net kayıtlı değer | 500.720 | 413.657 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | 1 Ocak | |
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli borçlanmalar | 2023 | 2022 | 2022 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 92.159 | 308.455 | 329.072 |
| Leasing borçları | -- | 15.440.262 | -- |
| Banka kredileri | -- | 22.074.557 | -- |
| Toplam | 92.159 | 37.823.274 | 329.072 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle kredilerin vadesel detayı aşağıda verilmiştir.
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Leasing Vade Ayrımı | 2023 | 2022 |
| 0-3 Ay | -- | 5.142.532 |
| 3-6 Ay | -- | 5.148.865 |
| 6-12 Ay | -- | 5.148.865 |
| Toplam | -- | 15.440.262 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Kredi Vade Ayrımı | 2023 | 2022 |
| 0-3 Ay | -- | 4.878.389 |
| 3-6 Ay | -- | 4.906.053 |
| 6-12 Ay | -- | 12.290.115 |
| Toplam | -- | 22.074.557 |
Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık | 31 Aralık | 1 Ocak | |
|---|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 2023 | 2022 | 2022 |
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 372.324 | 266.039 | 164.417 |
| Personele borçlar | -- | -- | 53.016 |
| Toplam | 372.324 | 266.039 | 217.433 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
1 Ocak 2022 |
|---|---|---|---|
| Kullanılmayan izin karşılığı | 461.826 | 481.697 | 474.480 |
| Toplam | 461.826 | 481.697 | 474.480 |
Kıdem tazminatı karşılığı:
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı 35.058,58 TL (31 Aralık 2022: 19.982,83 TL ve 31 Aralık 2021: 10.848,59 TL) tavanından hesaplamıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" uyarınca şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür.
31.12.2023 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık % 21,78 enflasyon oranı ve % 25,74 iskonto oranı varsayımına göre, % 3,25 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31.12.2022: %2,92 reel iskonto oranı ve 31.12.2021: % 3,42 reel iskonto oranı).
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | 1.01.2022 | |
|---|---|---|---|
| Enflasyon Oran (%) | 21,78% | 9,50% | 17,00% |
| Faiz Oran (%) | 25,74% | 12,70% | 21,00% |
| Net İskonto Oran (%) | 3,25% | 2,92% | 3,42% |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
1 Ocak 2022 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 1.142.732 | 1.621.890 | 1.182.045 |
| Toplam | 1.142.732 | 1.621.890 | 1.182.045 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak - 31 Aralık |
01 Ocak - 31 Aralık |
|
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu | 2023 | 2022 |
| Açılış – 1 Ocak | 1.621.890 | 1.182.045 |
| Faiz gideri | 32.008 | 21.012 |
| Cari dönem hizmet maliyeti | 510.158 | 322.070 |
| Ödemeler | (675.818) | (81.217) |
| Aktüeryal kayıp / (kazanç) | 292.066 | 640.448 |
| Parasal kayıp / (kazanç) | (637.572) | (462.468) |
| Dönem sonu itibariyle uzun vadeli karşılık | 1.142.732 | 1.621.890 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | 1 Ocak | |
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli karşılıklar | 2023 | 2022 | 2022 |
| Dava karşılığı | 304.580 | 139.365 | 490.035 |
| Toplam | 304.580 | 139.365 | 490.035 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | 1 Ocak | |
| Uzun vadeli karşılıklar | 2023 | 2022 | 2022 |
| Maden sahası rehabilitasyon karşılığı | 4.233.923 | -- | -- |
| Toplam | 4.233.923 | -- | -- |
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 1 Ocak 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 1 Ocak 2022 | |
|---|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | 67.556.897 | -- |
| -Teminat | -- | -- | -- |
| -Hisse Rehni | -- | -- | -- |
| -Taşıt Rehni | -- | -- | -- |
| -İpotek (*) | -- | 67.556.897 | -- |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen | -- | -- | -- |
| ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- | 541.344 |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla | -- | -- | -- |
| diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu | |||
| TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- | -- |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- | -- |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- | -- |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş | |||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- | -- |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin | |||
| toplam tutarı | -- | -- | -- |
| Toplam | -- | 67.556.897 | 541.344 |
(*)Grup'un bankalara kullanılan kredi karşılığında vermiş olduğu ipotek 31.12.2023 itibarıyla kaldırılmıştır. 19. TAAHHÜTLER (Devamı)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bankalara Şirket ortakları tarafından verilmiş 1.500.000 TL tutarında kefalet bulunmaktadır. (31 Aralık 2022: 2.471.594 TL, 01.01.2022: 30.721.250 TL)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bankalardan Ruzy Sanat Faaliyetleri Tarım Enerji San. ve Tic. firmasının almış olduğu 100.000 TL tutarında kefalet bulunmaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 1 Ocak 2022 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık | 31 Aralık | 1 Ocak | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | % | 2023 | % | 2022 | % | 2022 |
| Mehmed Nureddin Çevik | 41,45 | 114.000.000 | 25,46 | 70.025.000 | 18,25% | 50.148.574 |
| Diğer | 58,55 | 161.000.000 | 74,54 | 204.975.000 | 81,75% | 224.851.426 |
| Nominal sermaye | 100,00 | 275.000.000 | 100,00 | 275.000.000 | 100,00 | 275.000.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 1.138.761.826 | 1.138.761.826 | 1.138.761.826 | |||
| Düzeltilmiş sermaye | 1.413.761.826 | 1.413.761.826 | 1.413.761.826 |
Grup 2021 yılında sermaye arttrımı gerçekleştirmiş olup sermayesi, her biri 0,01 TL değerli 27.500.000.000 adet paya bölünmüştür. Mevcut hisselerin herhangi bir imtiyazı bulunmamaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirketin Hisse Senetlerine tanınan imtiyaz bulunmamaktadır.
Yönetim kurulu üyeleri, yönetim kurulu toplantısına uzaktan erişim sağlayan her türlü teknolojik yöntemle iştirak edebilir. Şirketin yönetim kurulu toplantısına katılma hakkına sahip olanlar bu toplantılara, Türk Ticaret Kanunu'nun 1527'nci maddesi uyarınca elektronik ortamda da katılabilir. Şirket, Ticaret Şirketlerinde Anonim Şirket Genel Kurulları Dışında Elektronik Ortamda Yapılacak Kurullar Hakkında Tebliğ hükümleri uyarınca hak sahiplerinin bu toplantılara elektronik ortamda katılmalarına ve oy vermelerine imkân tanıyacak Elektronik Toplantı Sistemini kurabileceği gibi bu amaç için oluşturulmuş sistemlerden de hizmet satın alabilir. Yapılacak toplantılarda şirket sözleşmesinin bu hükmü uyarınca kurulmuş olan sistem üzerinden veya destek hizmeti alınacak sistem üzerinden hak sahiplerinin ilgili mevzuatta belirtilen haklarını Tebliğ hükümlerinde belirtilen çerçevede kullanabilmesi sağlanır.
Geçerli bir mazeret bildirmeksizin üst üste üç toplantıya katılmayan yönetim kurulu üyesi istifa etmiş sayılır.
Yönetim Kurulu üyelerinin şirket dışında başka görev veya görevler alması hususunda Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kanunu, Sermaye Piyasası Kurulu'nun kurumsal yönetime ilişkin düzenlemeleri ve diğer ilgili mevzuat hükümlerine uyulur.
Hissedar olmayan kimseler dahi, Yönetim Kurulu üyeliğine seçilebilir.
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
1 Ocak 2022 |
|
|---|---|---|---|
| Yasal yedekler | 4.324.310 | -- | -- |
| Toplam | 4.324.310 | -- | -- |
Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kar payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
| 31 Aralık | 31 Aralık | 1 Ocak | |
|---|---|---|---|
| 2023 | 2022 | 2022 | |
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları | 11.906.122 | 4.410.625 | -- |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / kayıpları |
(746.011) | (512.358) | -- |
| 11.160.111 | 3.898.267 | -- | |
| d) Geçmiş yıllar karları / zararları | |||
| 31 Aralık | 31 Aralık | 1 Ocak | |
| 2023 | 2022 | 2022 | |
| Geçmiş yıllar karları/ zararları (-) | (653.218.693) | (536.023.987) | (563.578.807) |
| Toplam | (653.218.693) | (536.023.987) | (563.578.807) |
Grup 31.12.2023 tarihi itibariyle yasal kayıtlara göre hazırlanmış enflasyon muhasebesine tabi tutulmuş finansal tablolardaki sermaye düzeltme farkları ve yasal yedeklerin TMS/TFRS uyarınca hazırlanan finansal tablolardaki tutarları ile karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| Geçmiş Yıllar Kar / Zararlarında |
|||
|---|---|---|---|
| ÜFE Endeskli Yasal | TÜFE Endeskli | Takip Edilen | |
| Kayıtlar | Kayıtlar | Tutarlar | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 2.155.936.950 | 1.413.761.826 | 742.175.124 |
| Kardan Ayrılmış kısıtlanmış yedekler | 3.875.639 | 4.324.310 | (448.671) |
Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Yurtiçi satışlar | 237.181.373 | 182.625.878 |
| Diğer gelirler (*) | 2.704.814 | 4.497.478 |
| Brüt satışlar | 239.886.187 | 187.123.356 |
| Satıştan iadeler (-) | (235.806) | (628.535) |
| Toplam | 239.650.381 | 186.494.821 |
(*) Diğer gelirler fiyat farkı ve rödovans kira gelirleri ve arazi kullanım kira gelirlerinden oluşmaktadır. (1 Ocak- .31 Aralık.2022 :kira gelirleri)
| 1 Ocak - 31.12.2023 |
1 Ocak - 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Amortisman ve itfa payı giderleri (dipnot 13) | 26.622.044 | 23.706.192 |
| Personel Giderleri | 3.122.018 | 2.082.710 |
| 29.744.062 | 25.788.902 | |
| Satılan Malın Maliyeti | 141.495.626 | 135.847.206 |
| Satılan Ticari Malın Maliyeti | 6.833.943 | 11.713.612 |
| Toplam | 178.073.631 | 173.349.720 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Personel giderleri | 11.402.828 | 8.167.097 |
| Vergi ve harç giderleri | 8.730.299 | 7.446.106 |
| Danışmanlık giderleri | 4.233.098 | 3.604.572 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları (dipnot 13) | 3.745.112 | 3.767.230 |
| Motorlu taşıt giderleri | 859.681 | 144.300 |
| Ofis giderleri | 371.508 | 448.874 |
| Sigorta giderleri | 150.510 | 80.291 |
| Tamir ve bakım onarım giderleri | 128.296 | 65.240 |
| Haberleşme giderleri | 113.354 | 150.069 |
| Bağış ve Yardımlar | 220.400 | -- |
| Diğer | 1.184.233 | 1.310.562 |
| Toplam | 31.139.319 | 25.184.341 |
Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak- 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Pazarlama giderleri | ||
| Personel giderleri | 473.223 | 348.376 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları (dipnot 13) | -- | 2.654 |
| Diğer | 331 | 1.892 |
| Toplam | 473.554 | 352.922 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gelirleri | 71.674.763 | 52.152.099 |
| İş makinesi kiralama geliri(*) | 16.785.327 | 19.271.366 |
| Diğer gelirler | 605.932 | 5.527.978 |
| Toplam | 89.066.022 | 76.951.443 |
(*) Grup'a ait kamyon ve iş makinalarının kiralamalarına istinaden hakediş tutarlarıdır.
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı giderleri | 2.201.923 | 86.758 |
| Dava karşılıkları | 220.000 | -- |
| Reeskont giderleri | -- | 938.879 |
| Diğer giderler | 276.820 | 439.282 |
| Toplam | 2.698.743 | 1.464.919 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Faiz geliri | 83.242.551 | 62.533.302 |
| Menkul kıymet satış karı | 782.435 | 97.392.340 |
| Sabit kıymet satış karı | 382.284 | 27.450.595 |
| Bağlı ortaklık edinimi veya elden çıkarılması | -- | 27.554.820 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışı | -- | 69.176.922 |
| Toplam | 84.407.270 | 284.107.979 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | ||
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer düşüklüğü | 4.490.334 | -- |
| Menkul kıymet satış zararı | 500.820 | -- |
| Toplam | 4.991.154 | -- |
| Finansman giderleri | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|
| Faiz giderleri | 2.081.047 | 3.554.267 | |
| Banka komisyon giderleri | 217.926 | 1.208.089 | |
| Kur farkı giderleri | -- | 9.058.535 | |
| Diğer | 417.385 | 536.734 | |
| Toplam | 2.716.358 | 14.357.625 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Cari dönem yasal vergi karşılığı | 45.295.527 | 38.990.364 |
| Peşin ödenmiş kurumlar vergisi (-) | (35.942.232) | (28.277.687) |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 9.353.295 | 10.712.677 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı (-) | (45.295.527) | (41.170.916) |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | 15.021.371 | (24.944.390) |
| Gelir tablosuna yansıtılan vergi gideri | (30.274.156) | (66.115.306) |
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Türkiye'de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.
| Kümülatif geçici farklar |
Kümülatif geçici farklar |
Ertelenmiş Ertelenmiş vergi vergi |
||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Maddi duran varlık değer artış | 5.167.280 | (4.900.694) | 2.698.740 | (980.138) |
| Maden sahası rehabilitasyon karşılığı | 4.233.923 | -- | 1.058.481 | -- |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 1.142.732 | 1.621.890 | 285.683 | 324.378 |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 461.826 | 481.697 | 115.457 | 96.339 |
| Dava karşılığı | 304.580 | 139.365 | 76.145 | 27.873 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 140.823 | 232.038 | 35.206 | 46.408 |
| Kullanım hakkı varlıkları | (28.693) | 1.082.512 | (7.173) | 216.502 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların | ||||
| kayıtlı değeri ile vergi matrahları | (16.768.716) | (62.190.805) | (4.192.179) | (12.438.161) |
| arasındaki net fark | ||||
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı | ||||
| değeri ile vergi matrahları arasındaki net | ||||
| fark | (89.107.536) | (114.155.478) | (22.276.884) | (22.831.096) |
| Kredi faiz tahakkuku | -- | 1.901.241 | -- | 380.248 |
| Diğer | 1.266.570 | (411.144) | 316.626 | (82.304) |
| (93.187.211) | (176.199.378) | (21.889.898) | (35.239.951) |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Hissedarlara ait net kar / (zarar) Çıkarılmış hisselerinin ağırlıklı ortalama adedi |
(28.279.282) 27.500.000.000 |
(112.870.396) 27.500.000.000 |
|
| TL cinsinden hisse başına kar / (zarar) | (,001) | (,004) |
a) Sermaye Risk Yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Grup'un sermaye yapısı Not 16'da açıklanan kredileri de içeren borçlar ve sırasıyla nakit ve nakit benzerleri, çıkarılmış sermaye, yedekler ile geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Endüstrideki diğer firmalarla tutarlı olmak üzere sermayeyi kaldıraç oranına göre inceler. Söz konusu rasyo net borcun toplam özkaynağa bölünmesi ile hesaplanır. Net borç ise toplam kredilerden (cari ve cari olmayan kredilerin konsolide finansal durum tablosunda gösterildiği gibi dahil edilmesiyle) nakit ve nakit benzerlerinin çıkarılması suretiyle elde edilir. Toplam sermaye, konsolide finansal durum tablosundaki "özkaynak" kalemi ile net borcun toplanması ile hesaplanır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli finansal yatırımların finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam sermayeye bölünmesi ile bulunan borç sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Finansal borçlar | -- | 37.514.819 |
| Kiralama işlemlerinden yükümlülükler | 92.159 | 308.455 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (354.340.905) | (273.537.047) |
| Net borç | (354.248.746) | (235.713.773) |
| Toplam Özkaynak | 749.911.365 | 770.928.803 |
| Net borç / Özkaynak oranı | (47%) | (31%) |
b) Finansal Risk Faktörleri
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | 12.673.187 | -- | 157.884 | 354.340.643 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 12.673.187 | -- | 157.884 | 354.340.643 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 3.271.575 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (3.271.575) | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| 31.12.2022 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | 76.090.780 | -- | 36.519 | 256.748.822 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 76.090.780 | -- | 36.519 | 256.748.822 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | 5.390.670 | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | (5.390.670) | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır.
Likidite riski, Grup'un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup kredilerinin ve ticari borçlarının vadesini uzatmak, yeni hammadde alımı yerine mevcut hammadde stoklarına ağırlık vermek suretiyle likidite yönetimini gerçekleştirmektedir.
31 Aralık 2023
| Sözleşme uyarınca nakit |
3 aydan | |||
|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler Türev olmayan |
Defter Değeri | çıkışlar toplamı (I) | kısa (I) | |
| finansal yükümlülükler | ||||
| Ticari borçlar | 956.383 | 956.383 | 956.383 | |
| Diğer borçlar (ilişkili taraflar dahil) | 13.650 | 13.650 | 13.650 | |
| Toplam yükümlülükler | 970.033 | 970.033 | 970.033 |
| Sözleşme uyarınca nakit |
||||
|---|---|---|---|---|
| çıkışlar toplamı | 3 aydan | 3-12 | ||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | (I+II) | kısa (I) | ay arası (II) |
| Türev olmayan | ||||
| finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar (Kredi) | 22.074.557 | 22.196.165 | 4.932.481 | 17.263.684 |
| Finansal borçlar (Leasing) | 15.440.262 | 15.601.062 | 5.200.354 | 10.400.708 |
| Ticari borçlar | 7.754.871 | 7.754.871 | 7.754.871 | -- |
| Diğer borçlar (ilişkili taraflar dahil) | 22.492 | 22.492 | 22.492 | -- |
| Toplam yükümlülükler | 45.292.182 | 45.574.590 | 17.910.198 | 27.664.392 |
b.3) Piyasa Riski Yönetimi
Cari dönemde Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin finansal durum tablosu tarihi itibarıyla dağılımı bir sonraki sayfadaki gibidir:
| 31.12.2023 | TL Karşılığı | ABD\$ | EUR |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | -- | -- | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka Hesapları dahil) | 147.191.176 | 5.000.006 | -- |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 147.191.176 | 5.000.006 | -- |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 147.191.176 | 5.000.006 | -- |
| 10. Ticari Borçlar | 305.609 | -- | 9.365 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 305.609 | -- | 9.365 |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 305.609 | -- | 9.365 |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ | -- | -- | -- |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | -- | -- | -- |
| Pozisyonu (9-18+19) | 146.885.567 | 5.000.006 | (9.365) |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / | -- | -- | |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23) | -- | --- | -- |
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 146.885.567 | 5.000.006 | (9.365) |
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal | -- | -- | -- |
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | -- | -- | -- |
| 23. İhracat | -- | -- | -- |
| 24. İthalat | -- | -- | -- |
| 31.12.2022 | TL Karşılığı | ABD\$ | EUR |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | -- | -- | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka Hesapları dahil) | 98.603.259 | 3.200.393 | -- |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 98.603.259 | 3.200.393 | -- |
| 5. Ticari Alacaklar | 52.426.492 | 1.701.621 | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 52.426.492 | 1.701.621 | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 151.029.751 | 4.902.014 | -- |
| 10. Ticari Borçlar | 234.030 | -- | 7.112 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 234.030 | -- | 7.112 |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 234.030 | -- | 7.112 |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ | -- | -- | -- |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | -- | -- | -- |
| Pozisyonu (9-18+19) | 150.795.721 | 4.902.014 | (7.112) |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / | -- | -- | -- |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23) | -- | -- | -- |
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 150.795.721 | 4.902.014 | (7.112) |
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal | -- | -- | -- |
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | -- | -- | -- |
| 23. İhracat | -- | -- | -- |
| 24. İthalat | -- | -- | -- |
Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
b.3.1) Kur Riski Yönetimi (Devamı)
Grup, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir.
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 14.719.118 | (14.719.118) | 14.719.118 | (14.719.118) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 14.719.118 | (14.719.118) | 14.719.118 | (14.719.118) |
| EUR'nun kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 4- EUR net varlık/yükümlülüğü | (30.561) | 30.561 | (30.561) | 30.561 |
| 5- EUR riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6- EUR net etki (4+5) | (30.561) | 30.561 | (30.561) | 30.561 |
| Toplam(3+6) | 14.688.557 | (14.688.557) | 14.688.557 | (14.688.557) |
| 31.12.2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 15.102.975 | (15.102.975) | 15.102.975 | (15.102.975) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 15.102.975 | (15.102.975) | 15.102.975 | (15.102.975) | |
| EUR'nun kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||||
| 4- EUR net varlık/yükümlülüğü | (23.403) | 23.403 | (23.403) | 23.403 | |
| 5- EUR riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 6- EUR net etki (4+5) | (23.403) | 23.403 | (23.403) | 23.403 | |
| Toplam(3+6) | 15.079.572 | (15.079.572) | 15.079.572 | (15.079.572) |
Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
b.3) Piyasa Riski Yönetimi (Devamı)
Grup'un sabit faiz oranı üzerinden borçlanması, Grup'u faiz oranı riskine maruz bırakmamaktadır.
Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
Grup, stoklarının fiyat değişimlerinden dolayı satış fiyatlarının etkilenmesi nedeniyle oluşabilecek maliyet artışlarından dolayı fiyat riskine maruz kalmaktadır. Satış marjları üzerindeki olumsuz fiyat hareketi etkilerinden kaçınmak amacıyla kullanılabilecek bir türev enstrümanı bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır. (31.12.2022: Bulunmamaktadır).
Grup'un, KGK' nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete' de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 928.125 | 354.262 |
| Toplam | 928.125 | 354.262 |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.