ÖZERDEN AMBALAJ SANAYİ A.Ş.

Audit Report / Information • May 20, 2024

ÖZERDEN AMBALAJ SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLIĞI

(ESKİ ÜNVAN ÖZERDEN PLASTİK SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ ve BAĞLI ORTAKLIĞI)

1 OCAK– 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE İLİŞKİN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Özerden Ambalaj Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları, Genel Kurulu'na

A. Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

1) Görüş

Özerden Ambalaj Sanayi Anonim Şirketi ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2023 tarihli ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

2) Görüşün Dayanağı

Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dahil) ("Etik Kurallar") ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

3) Kilit Denetim Konuları

Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.

Ticari alacakların geri kazanılabilirliği

Kilit Denetim Konuları	Konunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 52.343.051 TL tutarındaki ticari alacaklar toplam varlıklarının yaklaşık % 77,29'nu oluşturmaktadır.	Denetimimiz sırasında ticari alacakların geri kazanılabilirliğine ilişkin olarak aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır;
Ticari alacaklar çok sayıda müşteriden ve görece düşük tutarlı bakiyelerden oluşmaktadır. Grup Yönetimi müşteriler için kredi limitleri oluşturmakta ve bu limitler için çeşitli teminatlar almaktadır. Ticari alacaklar için hesaplanan değer düşüklüğü karşılıkları, müşterilerden alınan teminatlar, müşterilerin geçmiş ödeme performansları, cari sektörel ve ekonomik durum ve alacak bakiyelerinin vade analizleri göz önünde bulundurularak yapılan tahminler sonucu TFRS 9 Finansal Araçlar Standardı'na uygun olarak muhasebeleştirilmektedir. Kullanılan bu tahminler gelecekte beklenen piyasa koşullarına oldukça duyarlıdır. Ticari alacakların geri kazanılabilirlik değerlendirmelerinde gerekli olan tahminler dolayısıyla, ticari alacakların mevcudiyeti ve tahsil edilebilirliği hususu kilit denetim konusu olarak değerlendirilmektedir. Grup ticari alacaklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili muhasebe politikaları ve kullanılan önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları ve tutarları Dipnot 2.3.8 ve Dipnot 5'te sunulmuştur.	- Grup'un ticari alacaklarına ilişkin, alınan teminatlar, kredi limitleri, satış ve tahsilat süreçleri değerlendirilmiştir. - Ticari alacaklar için alınan teminatlar ve teminatların içeriği örneklem metodu ile kontrol edilmiştir. - Ticari alacaklara ilişkin yaşlandırma çalışmaları kontrol edilerek, vadesi geçen ve tahsil edilemeyen alacaklar için dava sürecinin başlayıp başlamadığı yönetim ile yapılan görüşmeler ile soruşturulmuştur. - Konsolide finansal durum tablosu tarihi sonrası alacak tahsilat testleri örneklem metodu ile gerçekleştirilmiştir. - Grup hukuk müşavirlerinden dava raporu temin edilerek vadesi geçmiş, sorunlu alacaklara yönelik Grup tarafından açılan davalar ve bunlara yönelik hesaplanan ve ayrılan değer düşüklüğü karşılıklarının Grup muhasebe politikasına uygunluğunun değerlendirilmesine yönelik olarak örnekleme bazında karşılık tutarlarının politikaya uygunluğu test edilmiştir. - Ticari alacak bakiyeleri örneklem yoluyla doğrulama mektupları gönderilerek test edilmiştir. - Buna ek olarak, söz konusu kilit denetim konusuna ilişkin konsolide finansal tablo dipnotlarında yer alan açıklamaların yeterliliği TFRS'ler kapsamında tarafımızca değerlendirilmiştir. Ticari alacakların geri kazanılabilirliğine ilişkin gerçekleştirdiğimiz bu denetim çalışmaları sonucunda önemli bir bulgumuz olmamıştır.

Akademik Bağımsız Denetim A.Ş.

Maslak, Büyükdere Caddesi, Noramin, 237/110, 34398, İstanbul / Türkiye

T: 0 212 330 31 34 | 0 212 347 22 72 | Mersis No: 0011-0055-4450-0016 | www.akademikdenetim.com.tr

Stoklar ve Stok Değerleme Yöntemleri

Kilit Denetim Konuları	Konunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarında 53.230.056.-TL (31 Aralık 2022: 39.778.325.-TL) tutarında stokları bulunmakta olup, Şirket'in aktif büyüklüğünün %17,58'ni oluşturmaktadır. Stoklar, Şirket tarafından kısa ve uzun vadede satış amaçlı plastik ve ambalaj ürünlerinin maliyetlerinden oluşmaktadır. Stokların içerdiği satın alım, dönüştürme aktifleştirme ve katlanılan diğer maliyetlerin muhasebeleştirilmesi gibi hususlar nedeniyle satılacak ürünler tarafımızca kilit bir denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. (Dipnot: 9)	Denetim prosedürlerimiz stokların doğruluğunu sorgulamak üzerine tasarlanmıştır. Cari yılda Stoklar için gerçekleştirilen harcamalar (ilk madde ve malzeme ile dönüştürme) ilgili belgeleri ile karşılaştırılarak değerlendirilmiştir. Stokların net gerçekleşebilir değerleri gerçekleşen satışlar ile kontol edilmiştir. Stoklara ilişkin finansal tablo notlarında yer alan açıklamalar incelenmiş ve bu notlarda yer verilen bilgilerin yeterliliğini değerlendirilmiştir. 31 Aralık 2023 ve 2022 hesap dönemlerine ilişkin stok sayımları tarafımızca yapılmış ve gerekli testler incelenmiştir.

TMS 29 - Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama uygulaması

TMS 29 - Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama uygulaması ile ilgili muhasebe politikaları ve kullanılan önemli muhasebe tahmin ve varsayımlarının detayı için Dipnot 2.2.'ye bakınız.

4) Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.

Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.

5) Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:

Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli bir yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. SPK tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez.

Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.

SPK tarafından yayınlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:

• Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.)
• Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
• Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.

Akademik Bağımsız Denetim A.Ş.

Maslak, Büyükdere Caddesi, Noramin, 237/110, 34398, İstanbul / Türkiye

T: 0 212 330 31 34 | 0 212 347 22 72 | Mersis No: 0011-0055-4450-0016 | www.akademikdenetim.com.tr

• Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız halinde, raporumuzda, konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
• Konsolide finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
• Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, grup içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.

Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz. Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile, varsa, tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan adımlar ile alınan önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.

Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.

Akademik Bağımsız Denetim A.Ş.

Maslak, Büyükdere Caddesi, Noramin, 237/110, 34398, İstanbul / Türkiye

T: 0 212 330 31 34 | 0 212 347 22 72 | Mersis No: 0011-0055-4450-0016 | www.akademikdenetim.com.tr

B) Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor

1) TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair, önemli bir hususa rastlanmamıştır.

2) TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında, istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.

3) TTK'nın 398. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 06 Aralık 2023 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.

Akademik Bağımsız Denetim A.Ş.

Ahmet AKER, SMMM Sorumlu Denetçi İstanbul, 20 Mayıs 2024

Akademik Bağımsız Denetim A.Ş.

Maslak, Büyükdere Caddesi, Noramin, 237/110, 34398, İstanbul / Türkiye T: 0 212 330 31 34 | 0 212 347 22 72 | Mersis No: 0011-0055-4450-0016 | www.akademikdenetim.com.tr

İÇİNDEKİLER Sayfa No

KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU	1-2
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU	3
KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU	4
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU	5
1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU	6
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR	7
3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA	25
4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR	25
5. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	26
6. FİNANSAL YATIRIMLAR	26
7. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR	27
8. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR	29
9. STOKLAR	30
10. MÜŞTERİ SÖZLEŞMELERİNDEN DOĞAN VARLIKLAR/YÜKÜMLÜLÜKLER	30
11. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER	30
12. DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER	31
13. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR	32
14. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR	32
15. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER	32
16. MADDİ DURAN VARLIKLAR	32
17. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI	34
18. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR	34
19. FİNANSAL BORÇLAR	35
20. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI	38
21. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR	38
22. TAAHHÜTLER ve ŞARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER	39
23. SERMAYE	40
24. VARLIKLARDAN DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ	43
25. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ	43
26. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER	44
27. TÜREV ARAÇLAR	45
28. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / (GİDERLER)	45
29. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / (GİDERLER)	46
30. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ	47
31. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)	47
32. PAY BAŞINA KAZANÇ/ (KAYIP)	52
33. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI	52
34. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ	53
35. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE
FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)	59
36. BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER	61
36. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR	61
37. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR
OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR	61

ÖZERDEN AMBALAJ SANAYİ A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

VARLIKLAR	Dipnot Referansları	1,0000 Denetimden Geçmiş 31.12.2023	1,6477 Denetimden Geçmiş 31.12.2022
Dönen Varlıklar		194.080.893	135.042.452
Nakit ve Nakit Benzerleri	5	59.314.579	25.459.100
Finansal Yatırımlar
- GUD Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar	6	6.657.263	1.245.553
Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	7	52.343.051	55.022.805
Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	8	140.647	1.189.591
Stoklar	9	53.230.056	39.778.325
Peşin Ödenmiş Giderler
- İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler	11	22.389.758	11.072.490
Diğer Dönen Varlıklar	12	5.539	1.274.588
Duran Varlıklar		108.664.479	70.843.513
Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	8	9.446	15.564
Kullanım Hakkı Varlıkları	17	14.931.786	28.385.609
Maddi Duran Varlıklar	16	91.266.756	40.356.346
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar	18	352.918	8.219
Ertelenmiş Vergi Varlığı	31	2.103.573	2.077.775
TOPLAM VARLIKLAR		302.745.372	205.885.965

İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

ÖZERDEN AMBALAJ SANAYİ A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Denetimden	Denetimden
	Dipnot	Geçmiş	Geçmiş
KAYNAKLAR	Referansları	31.12.2023	31.12.2022
Kısa Vadeli Yükümlülükler		47.155.437	79.457.120
Kısa Vadeli Borçlanmalar
- Banka Kredileri	19	3.991.567	18.284.299
- Kiralama İşlemlerinden Borçlar	19	2.304.683	3.850.858
- Diğer Kısa Vadeli Borçlanmalar	19	684.795	381.319
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	19	--	1.516.288
Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	7	24.255.830	39.695.615
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	13	7.073.107	5.342.604
Diğer Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	8	151.586	--
Ertelenmiş Gelirler	11	1.537.819	3.216.430
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü	31	2.912.841	4.899.042
Kısa Vadeli Karşılıklar
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar	21	1.132.163	2.019.370
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	12	3.111.046	251.295
Uzun Vadeli Yükümlülükler		16.664.502	33.041.723
Uzun Vadeli Borçlanmalar
- Banka Kredileri	19	--	69.678
- Kiralama İşlemlerinden Borçlar	15	14.427.317	27.569.805
Uzun vadeli karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar	21	2.237.185	5.402.240
ÖZKAYNAKLAR		238.925.433	93.387.122
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar		238.925.433	93.387.122
Ödenmiş Sermaye	23	21.000.000	21.000.000
Geri Alınmış Paylar (-)	23	(2.838.787)	--
'Sermaye Düzeltmesi Farkları	23		137.722.158 137.722.158
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları	23	(993.351)	--
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
- Yabancı Para Çevirim Farkları	23	(514.250)	(1.163.369)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	23	9.376.115	6.577.918
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları	23	(57.475.968)	(87.948.374)
Net Dönem Karı/Zararı	23	132.649.516	17.198.789
Kontrol Gücü Olmayan Paylar	23	--	--
TOPLAM KAYNAKLAR			302.745.372 205.885.965

İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

1,0000 1,6477

ÖZERDEN AMBALAJ SANAYİ A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Denetimden	Denetimden
		Geçmiş	Geçmiş
	Dipnot	01.01.-	01.01.-
	Referansları	31.12.2023	31.12.2022
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat	25	514.043.902	444.855.524
Satışların Maliyeti (-)	25	(257.532.212)	(256.363.378)
BRÜT KAR (ZARAR)		256.511.690	188.492.146
Genel Yönetim Giderleri (-)	26	(63.308.182)	(38.513.946)
Pazarlama Giderleri (-)	26	(66.637.798)	(73.797.061)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)	26	(3.946.624)	(2.194.987)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	28	43.993.386	21.237.269
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	28	(7.453.363)	(19.681.758)
ESAS FAALİYET KARI (ZARARI)		159.159.109	75.541.663
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	29	2.691.714	111.817
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)	29	--	--
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar	29	--	--
TFRS-9 Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) / İptalleri	28	(8.559)	(437.435)
FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI)		161.842.264	75.216.045
Finansman Gelirleri	30	22.345.986	2.646.771
Parasal Kazanç / (Kayıp)	30	(10.470.773)	(33.468.782)
Finansman Giderleri (-)	30	(9.734.114)	(12.410.857)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI)		163.983.363	31.983.177
Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri		(31.333.847)	(14.784.388)
- Dönem Vergi (Gideri) Geliri	31	(31.935.641)	(17.097.767)
- Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri	31	601.794	2.313.379
DÖNEM KARI (ZARARI)	32	132.649.516	17.198.789
Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı		--	--
DÖNEM KARI/ZARARI		132.649.516	17.198.789
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Diğer Kapsamlı Gelir/Gider
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları	23	--	--
- Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/kayıpları	23	(1.354.039)	--
- Diğer kazanç/kayıpları	23	--	--
- Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri	23	360.688	--
Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider) (Vergi Sonrası)		(993.351)	--
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
Diğer Kapsamlı Gelir/Gider
- Yabancı Para Çevirim Farkları	23	649.119	(1.163.369)
- Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları	23	--	--
- Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları	23	--	--
- Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri	23	--	--
Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider) (Vergi Sonrası)		649.119	(1.163.369)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER)		132.305.284	16.035.420
Dönem Kar/Zararının Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Payları	23	--	--
Ana Ortaklık Payları	23	132.649.516	17.198.789
Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Payları	23	--	--
Ana Ortaklık Payları	23	132.305.284	16.035.420
Hisse Başına Kazanç	32	6,32	0,82

İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

1,0000 1,6477

ÖZERDEN AMBALAJ SANAYİ A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

					Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
	Not	Sermaye	Pay Sahiplerinin İlave Sermaye Katkıları	Sermaye Düzeltme Farkları	Aktüeryal Kazanç/Kayıp	Yabancı Para Çevrim Farkı	Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	Geri Alınmış Paylar	Geçmiş Yıllar Kar/Zararları	Net Dönem Karı/Zararı	Toplam Özsermaye	Azınlık Payları	Toplam Özsermaye
01 Ocak 2022 bakiyesi Denetimden Geçmiş		21.000.000	--	137.722.158	--	--	6.577.918	--	(36.184.987)	(46.994.646)	82.120.443	--	82.120.443
Transferler Toplam Kapsamlı Gelir Geçmiş Yıl Düzeltmesi Denetimden Geçmiş	23 23	-- -- --	-- -- --	-- -- --	-- -- --	-- (1.163.369) --	-- -- --	-- -- --	(46.994.646) -- (4.768.741)	46.994.646 17.198.789 --	-- 16.035.420 (4.768.741)	-- -- --	-- 16.035.420 (4.768.741)
31 Aralık 2022 bakiyesi Denetimden Geçmiş		21.000.000	--	137.722.158	--	(1.163.369)	6.577.918	--	(87.948.374)	17.198.789	93.387.122	--	93.387.122
01 Ocak 2023 bakiyesi -Denetimden Geçmiş		21.000.000	--	137.722.158	--	(1.163.369)	6.577.918	--	(87.948.374)	17.198.789	93.387.122	--	93.387.122
Transferler Toplam Kapsamlı Gelir Geçmiş Yıl Düzeltmesi Denetimden Geçmiş	23 23	-- -- --	-- -- --	-- -- --	-- (993.351) --	649.119	2.798.197 -- --	-- -- --	14.400.592 6.321.692 9.750.122	(17.198.789) --	-- 132.649.516 138.626.976 9.750.122	-- -- --	-- 138.626.976 9.750.122
31 Aralık 2023 bakiyesi Denetimden Geçemiş		21.000.000	--	137.722.158	(993.351)	(514.250)	9.376.115	(2.838.787)	(57.475.968)		132.649.516 238.925.433	--	238.925.433

İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

5 ÖZERDEN AMBALAJ SANAYİ A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Denetimden	Denetimden
		Geçmiş	Geçmiş
	Dipnot	01.01.-	01.01.-
FAALİYETLERDEN DOĞAN NAKİT AKIMLARI	Referansları	31.12.2023	31.12.2022
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		42.649.322	26.087.372
Dönem Karı	23	132.649.516	17.198.789
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler		(60.495.615)	28.592.968
Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler	16-18	12.182.688	6.478.215
Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler
-Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	7	6.854	(125.397)
-Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	9	1.041.076	--
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düz.	21	(4.158.406)	3.569.107
-Sektörel Gereksinimler Çerçevesinde Ayrılan Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düz.	7	(2.102.304)	--
-Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler	21	(887.207)	1.073.908
Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler
-Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler	30	(873.720)	(20.838)
-Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler	30	(3.618)	6.062.759
-Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri	7	(184.278)	67.458
-Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri	7	1.704.899	--
Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler		(17.030.605)	--
Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler	31	(2.011.999)	1.505.136
Nakit Dışı Kalemlere İlişkin Diğer Düzeltmeler	12	2.798.197	--
Parasal Kazanç / (Kayıp)		(50.977.192)	9.982.620
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler		(29.504.579)	(19.704.385)
Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış)	6	(4.537.990)	(755.921)
Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler
-İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış)	7	16.621.855	(11.143.404)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler
-İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış)	33	--	45.473
-İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alac. Azalış (Artış)	8	1.048.944	(4.103.530)
Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler	9	(14.295.140)	(8.684.381)
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış)	11	(11.280.217)	--
Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler
-İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış)	7	(12.011.170)	9.570.167
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış)	13	1.730.503	--
Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler
-İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış)	8	151.586	1.854.830
Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış)	11	(1.678.611)	--
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler		--	(350.395)
Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları)		(5.254.339)	(6.137.224)
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI		798.971	(2.338.359)
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
-Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri	16	20.975.525	109.022
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
-Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları	16	(20.176.554)	(2.443.973)
-Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (-)	18	--	(3.408)
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		(10.241.933)	(12.168.800)
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri
-Kredilerden Nakit Girişleri	19	32.455.566	17.607.948
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları
-Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (-)		(26.424.399)	(20.730.661)
İşletmenin Kendi Paylarını Geri Satın Almasıyla İlgili Çıkışlar (-)	23	(5.509.848)	--
Ödenen Faiz	19	(5.793.765)	(9.066.925)
Alınan Faiz	30	1.169.309	20.838
Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları	17	(6.138.796)	--
Yabancı para çevrim farklarının et. önce nakit ve nakit benz. net artış (azalış)		33.206.360	11.580.213
Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi		649.119	(706.044)
Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (azalış)		33.855.479	10.874.169
Dönem başı nakit ve nakit benzerleri	5	25.459.100	14.584.931
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri	5	59.314.579	25.459.100

İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

1.1.Genel Bilgiler

Özerden Ambalaj Sanayi A.Ş. ("Şirket") 2000 yılında kurulmuştur. Özerden Ambalaj Sanayi A.Ş. (Şirket veya Ana Ortak) ve Bağlı Ortaklığı (hepsi birlikte "Grup" olarak adlandırılmıştır) ambalaj ve paketleme sektöründe faaliyet göstermektedir. Grup'un kuruluş tarihindeki ticaret unvanı Hüseyin Nami Özerden İzolasyon Levhası Balonlu Naylon Ambalajlama ve İnşaat Sanayi Ticaret A.Ş. olup, 30 Mayıs 2012 tarih ve 8079 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde ilan edilerek Özerden Plastik Sanayi ve Ticaret A.Ş. olarak değiştirilmiştir. Grup'un başlıca faaliyetleri, balonlu naylon, yalıtkan levhası, yapboz köpük, çikolata yastığı, çeşitli paketleme ve ambalaj ürünlerinin üretimi ve satışıdır.

Grup, Sermaye Piyasası Kanunu'na tabi ve Borsa İstanbul'a ("BİST") kayıtlı olup, OZRDN kodu ile alt pazarda işlem görmektedir.

28 Mayıs 2020 tarihinde Grup'un 2020/10 No'lu kararı ile Dilovası-Kocaeli adresinde şube açılmıştır.

Grup'un kayıtlı adresi: Reşitpaşa Mah. Eski Büyükdere Cad. Windowist Blok No:26/12 Sarıyer, İstanbul /Türkiye.

Bundan böyle finansal tablolarda ve dipnotlarda ÖZERDEN AMBALAJ SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ ve konsolide edilmiş bağlı ortaklğı "Grup" olarak adlandırılacaktır. Şirketin resmi internet sitesi www.ozerden.com'dir.

Grubun 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle personel sayısı: 152'dir. (2022: 145)

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar aşağıdaki gibidir.

	31.12.2023		31.12.2022
	Pay yüzdesi	Pay tutarı	Pay yüzdesi	Pay tutarı
Naci Tamer Özerden	33,27%	6.987.054	33,27%	6.987.054
Mustafa Karanis	7,92%	1.662.672	7,92%	1.662.672
Diğer (Halka Açık)	58,81%	12.350.274	58,81%	12.350.274
Toplam	100,00%	21.000.000	100,00%	21.000.000
Sermaye Düzeltmesi Farkları		137.722.158		137.722.158
Toplam		158.722.158		158.722.158

Grup'un çıkarılmış sermayesi her biri 1 TL nominal bedeldeki 21.000.000 Adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 21.000.000 Adet).

Grup alt pazarda işlem görmektedir. Grup'un çıkarılmış sermayesi 21.000.000 TL (YirmibirmilyonTürkLirası) olup söz konusu çıkarılmış sermayesi muvazaadan ari şekilde tamamen ödenmiştir. Bu sermaye her biri 1(Bir)Türk Lirası itibari değerde 4.674.657 adet A grubu nama yazılı ve 16.325.343 adet B grubu hamiline yazılı pay olmak üzere toplam 21.000.000 adet paya bölünmüştür.

Ana sözleşmenin 8., 13. ve 20. Maddelerinde ifade edildiği üzere (A) grubu payların yönetim kurulu üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı, genel kurul toplantılarında oy hakkı imtiyazı, tasfiye kararı alınmasında ve tasfiye memurlarını aday gösterme imtiyazı vardır. (B) Grubu hamiline yazılı paylara ise özel bir hak veya imtiyaz tanınmamıştır.

1.2.Ekli Konsolide Finansal Tablolara Dahil Edilen Bağlı Ortaklıklar

Konsolide edilen şirketlerin faaliyet konusu ve faaliyet bölümlerine ilişkin detay aşağıda verilmiştir.

Ünvanı	Faaliyet Konusu		31.12.2023	31.12.2022
		Ülkesi	Etkin	Etkin
			Ortaklık	Ortaklık
			Oranı (%)	Oranı (%)
Bizofol GmbH	Ambalaj ve inşaat malzemeleri	Almanya	100%	100%

Bağlı ortaklık Bizofol GmbH, 8 Şubat 2022 tarihinde Almanya'da, ambalaj ve yalıtım malzemeleri sektöründe pazarlama ve satış faaliyeti konusu altında kurulmuştur.

Global 'yalıtım ve ambalaj sektörlerindeki' gelişmeleri yakından takip eden şirketimiz, yurtdışı pazarlarda üretim, satış ve pazarlama alanlarında daha etkin olabilmek için sürekli alternatif olanakları, fırsatları araştırmakta ve değerlendirmektedir. Son yapılan sektör araştırmaları, eğilimleri, satış planlamaları ve ihracat potansiyelleri değerlendirilerek Almanya'da şirketin %100 kurucu ortağı olacak şekilde Bizofol şirketi kurulması için işlemler 08.02.2022 tarihinde tamamlanarak tescil olmuştır.

Bu karara istinaden işlemler başlatılmış ve 08.02.2022 tarihinde Bizofol GmbH şirketinin kuruluşu tamamlanarak tescil olmuştur. Şirketin rapor tarihi itibariyle personeli bulunmamaktadır.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Grup'un konsolide finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.

Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.

Grup muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerinden gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkuller hariç, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde varlıklar için transfer edilen bedelin gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.

Şirket, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren dönemine ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri içermez ve Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık finansal tablolarıyla birlikte okunması gerekir.

Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi

İlişikte sunulan konsolide finansal tablolar faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Grup'un mali durumu ve faaliyet sonuçları Grup'un geçerli para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.

Netleştirme / Mahsup

Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, konsolide finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler.

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Konsolide Finansal Tabloların Düzeltilmesi

SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.

KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.

Bu çerçevede 31 Aralık 2023, 2022 ve 2021 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.

Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.

TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.

Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.

Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:

			Üç Yıllık Kümülatif Enflasyon
Tarih	Endeks	Düzeltme Katsayısı	Oranları
31.12.2023	1.859,38	1,0000	268%
31.12.2022	1.128,45	1,6477	156%
31.12.2021	686,95	2,7067	74%

TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:

• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.

• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.

• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.

• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.

• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.

Finansal Durum Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi

Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir. Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.

Kâr veya Zarar Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi

Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir. Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.

Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.

Nakit Akış Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi

Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.

Konsolide finansal tablolar

Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.

Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.

Karşılaştırmalı rakamlar

Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.

Ölçüm Esasları

Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen finansal varlıklar haricinde tarihi maliyetler üzerinden hazırlanmıştır.

İşletmenin Sürekliliği Varsayımı

Konsolide finansal tablolar, Şirket'in ve konsolidasyona dahil edilen iştirak, iş ortaklığı ve bağlı ortaklıkları önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

Finansal tabloların onaylanması

31Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 20 Mayıs 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisine yalnızca genel kurul sahiptir.

2.2. Konsolidasyon Esasları

Bağlı ortaklık

Konsolidasyon kapsamına dâhil edilen Şirket'in finansal tablolarının hazırlanması sırasında, TFRS'ye uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından, gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır. Bağlı ortaklığın faaliyet sonuçları satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dâhil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır.

Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır.

Bağlı Ortaklık, Şirket'in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan ve Şirket'in üzerinde oy haklarına sahip olduğu hisseler neticesinde Şirketlerdeki hisselerle ilgili oy hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisine sahip olduğu ya da (b) oy hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hâkimiyet etkisini kullanmak suretiyle, mali ve işletme politikalarını Şirket'in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu Şirketleri ifade eder.

Ana Ortaklık'ın, başka bir Şirketi kontrol edip etmediğinin değerlendirilmesinde dönüştürülebilir veya kullanılabilir potansiyel oy haklarının varlığı da göz önünde bulundurulur.

Bağlı ortaklık, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Ana Ortaklığa transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınır ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılır. Bağlı ortaklıklar için uygulanan muhasebe politikaları Ana Ortaklık tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanması amacıyla değiştirilir.

Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.

Bağlı ortaklık ait bilanço ve gelir tablosu tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Ana Ortaklık ve bağlı ortaklığın sahip olduğu payların kayıtlı iştirak değerleri, ilgili özkaynaklar ile karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Ana Ortaklık ile bağlı ortaklık arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon işlemi sırasında netleştirilmiştir. Ana Ortaklık'ın sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynaklar ve kapsamlı gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.

Kontrol gücü olmayan paylar

Kontrol gücü olmayan paylar, azınlık hissedarlarının bağlı ortaklıkların net aktiflerindeki ve dönem faaliyet sonuçlarındaki payını gösterir. Bu detaylar konsolide bilanço ve kar/zarar tablosundan ayrı olarak gösterilir. Azınlık haklarına ait zararlar bağlı ortaklıkların hisselerine ait azınlık çıkarlarından fazla ise, azınlığın bağlayıcı yükümlülükleri olmadığı takdirde azınlıklara ait zararlar çoğunluğun çıkarları aleyhine sonuçlanabilir.

2.3. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler ve Hatalar

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişikler, yalnızca bir dönem ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.

2.4. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

i) 2023 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar

TMS 1 Değişiklikleri TMS 8 Değişiklikleri	: Muhasebe Politikalarının Açıklanması : Muhasebe Tahminleri Tanımı
TMS 12 Değişiklikleri	: Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi
TFRS 17 Değişiklikleri	: Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması Karşılaştırmalı Bilgiler
TMS 12 Değişiklikleri	: Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları

TMS 1 Değişiklikleri Muhasebe Politikalarının Açıklanması

Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği (materiality) esas almalarını gerektirmektedir. TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.

TMS 8 Değişiklikleri Muhasebe Tahminleri Tanımı

Bu değişiklikle "muhasebe tahminlerindeki değişiklik" tanımı yerine "muhasebe tahmini" tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilâve edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir. TMS 8'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

TMS 12 Değişiklikleri Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi

Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir. TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

TMS 17 Değişiklikleri Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler

TMS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır. Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.

TFRS 12 (Değişiklikler) Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları

Değişiklikler, İkinci sütun gelir vergisiyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerine ilişkin gerekliliklere geçici bir istisna sağlamaktadır. TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir. Şirket yönetimi, bu değişikliğin Şirket'in konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi bulunmadığını değerlendirmiştir.

ii) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar

Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:

TFRS 17	: Sigorta Sözleşmeleri
TFRS 4 Değişiklikleri	: TFRS 9'un Uygulanmasına İlişkin
	Geçici Muafiyet Süresinin Uzatılması
TMS 1 Değişiklikleri	: Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak
	Sınıflandırılması
TFRS 16 Değişiklikler	: Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü
TMS 1 Değişiklikleri	: Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler
TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikler	: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
TSRS 1	: Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına
	İlişkin Genel Gereklilikler
TSRS 2	: İklimle İlgili Açıklamalar

TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri

TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl ertelenmiş olup 1 Ocak 2024 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.

TFRS 4 (Değişiklikler) TFRS 9'un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet Süresinin Uzatılması

TFRS 17'nin yürürlük tarihinin sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 Ocak 2024'e ertelenmesiyle bu şirketlere sağlanan TFRS 9'un uygulanmasına ilişkin geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2024 olarak revize edilmiştir.

TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması

Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır. TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü

TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır. TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler

TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır. TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.

TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler

TFRS S1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standart, 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.

TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar

TFRS S2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standart, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.

Mali durum ve performans değerlendirmelerinin tespitine imkân vermek üzere Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Mali tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Grup, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosunu 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile 1 Ocak – 31 Aralık 2023 dönemine ait konsolide kar veya zarar ve özet diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide nakit akış tablosu ve konsolide özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak – 31 Aralık 2022 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.

2.5. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup sunulan dönemlere ilişkin konsolide finansal tablolarında birbiriyle tutarlı muhasebe politikaları uygulamış olup cari dönem içerisinde muhasebe politika ve tahminlerinde gerçekleşen önemli değişiklikleri bulunmamaktadır.

Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.

2.6. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklik ve Hatalar

Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Grup'un muhasebe tahminlerinde önceki dönem içerisinde hatalı tahmin nedeni ile önemli bir değişiklik olmamıştur. Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tablosu tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:

a) Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir. (Dipnot 21)

b) Grup, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarını doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. (Dipnot 16,18)

2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Nakit Akış Tablosu, Nakit ve Nakit Benzerleri

Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Grup'un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. (Not:5)

Ticari Alacaklar ve Değer Düşüklüğü

Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir (Dipnot 5).

Ticari alacaklara ilişkin beklenen kredi zararlarının ölçümünde bir karşılık matrisi kullanılmaktadır. İlgili matriste ticari alacakların vadelerinin aşıldığı gün sayısına bağlı olarak belirli karşılık oranları hesaplanmakta ve söz konusu oranlar her raporlama döneminde gözden geçirilerek, gerektiği durumlarda, revize edilmektedir. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim gelir tablosunda "TFRS 9" hesabında muhasebeleştirilmektedir. (Not:7,8)

Ticari alacaklar, beklenen kredi zarar karşılıkları düşüldükten sonra, rayiç (makul) değerleri ile yansıtılmakta ve indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır. İndirgeme oranı olarak TL bazlı ticari alacaklar için vadelerine göre yıllık ortalama % 29,87 oranı kullanılmıştır. (2022:22,80) Ticari alacakların ortalama tahsil süresi 40 gündür.

Ticari Borçlar

Ticari borçlar mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarların rayiç değerlerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır. İndirgeme oranı olarak TL bazlı borçlar için %29,87 oranı kullanılmıştır. (2022: %22,80) Ticari borçların ortalama ödeme süresi 20 gündür. (Not:7,8)

İlişkili Taraflar

a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Grup ile ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,

• (i) Grup üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
• (ii) Grup üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
• (iii)Grup veya Grup'un bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.

(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Grup ile ilişkili sayılır:

(i) İşletme ve Grup"un aynı grubun üyesi olması halinde.

• (ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
• (iii)Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
• (iv)İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
• (v) İşletmenin, Grup'un ya da Grup ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Grup'un kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de Grup ile ilişkilidir.
• (vi)İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
• (vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.

Bu rapor kapsamında Grup'un hissedarları veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar. Grup faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Grup'un yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle ilişkili tarafları (Not 33) de belirtilmiştir.

İlişkili Taraf Ad/Soyadı- Unvan	İlişkisi
Bizofol GmbH	Bağlı Ortaklık
Naci Tamer Özerden	Şirket Ortağı

Stoklar

Grup'un stokları; polietilen, alüminyum folyo gibi hammaddeler, ebatlandırılmış mamuller ve işletme malzemelerinden oluşmaktadır. Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Net gerçekleşebilir değer işin normal akışı içinde, tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maliyet, ağırlıklı ortalama yöntemine göre hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. (Not: 9)

Maddi Duran Varlıklar

Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile varsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal durum tablosunda gösterilmektedir. Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana tabi tutulmaktadır. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Maddi duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarda olmadığı tahmin edilmektedir.

Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının belirlenen üretim kapasitesini karşılayacağı durumlarda aktifleştirilir ve itfa edilmeye başlanırlar.

Maddi duran varlıkların ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:

	Faydalı Ömür
Tesis Makine ve Cihazlar	10-15 Yıl
Taşıtlar	5-10 Yıl
Demirbaşlar	5-10 Yıl

Maddi duran varlıkların kayıtlı değerlerinin varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksek olduğu durumlarda duran varlık geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi duran varlık elden çıkarılmalarıyla oluşan kar veya zararlar, maddi duran varlığın taşıdığı değere göre belirlenir ve ilgili gelir ve gider hesaplarına kaydedilir (Dipnot 24).

Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilirler. Başlıca yenilemeler ile ilgili maliyetler ise maddi duran varlığın gelecekte, yenilemeden önceki durumundan daha iyi bir performans ile ekonomik yarar sağlaması beklenen durumlarda o varlığın maliyetine eklenirler. Varlığın maliyetine eklenen söz konusu aktifleştirme sonrası harcamalar, ilgili varlığın ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar. (Not: 16)

Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Maddi olmayan varlıklar, başlıca hakları ve bilgisayar yazılımlarını elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş itfa payları ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. İtfa payları aktifleştirme tarihinden itibaren 3 ile 15 yıl arasındaki ekonomik ömürleri üzerinden doğrusal itfa yöntemiyle hesaplanmıştır. Maddi olmayan duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarlarda olmadığı tahmin edilmiştir. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir tutara indirilir. (Not: 18)

Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülür. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Grup'un cari dönemde yatırım amaçlı gayrimenkulu bulunmamaktadır.

Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır. Grup, maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her bilanço tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. (Not: 16-18)

Faaliyet Kiralama İşlemleri

Kullanım Hakkı Varlıkları

Grup, kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.

Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:

(a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,

(b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve

(c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.

Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket'e devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır.

Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.

Kira Yükümlülükleri

Grup kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:

(a) Sabit ödemeler,

(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,

(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Şirket tarafından ödenmesi beklenen tutarlar

(d) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve

(e) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.

Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.

Grup kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.

Grup kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:

(a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır, ve

(b) Defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır.

Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.

Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar

i) Karşılıklar

Karşılıklar ancak ve ancak bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akımlarının ıskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. Iskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan karşılıktaki artış, faiz gideri olarak dikkate alınır.

ii) Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar

Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp, ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.

Dönem Vergi Gideri ve Ertelenen Vergi

Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir. Dönem vergi gideri, rapor tarihi itibarıyla Grup' un bağlı ortaklıklarının ve özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır.

Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Bununla birlikte, işletme birleşmeleri dışında, hem ticari hem de mali karı veya zararı etkilemeyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınması durumunda ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü finansal tablolara alınmaz. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya rapor tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.

Başlıca geçici farklar, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki farktan, hâlihazırda vergiden indirilemeyen/vergiye tabi gider karşılıklarından ve kullanılmayan vergi indirim ve istisnalarından doğmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.

Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları

Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Finansal durum tablosunda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder.

	31.12.2023	31.12.2022
İskonto oranı	1,86%	1,69%
Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı	90,78%	90,38%

Kıdem tazminatı karşılığı hesaplaması hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminat tavanına dayanmaktadır. Yasal olarak herhangi bir zorunluluk bulunmaması nedeniyle, bu yükümlülük için herhangi bir fon tahsis edilmemiştir.

Hasılat

Ticari mal, mamül ve diğer emtiaların devri niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir. Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,

• a) Grup'un mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
• b) Müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,
• c) Mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,
• d) Müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,
• e) Müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.

Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.

Faiz Geliri

Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Ticari işlemlere ilişkin faiz gelir ve kur farkı gelirleri, esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak muhasebeleştirilmektedir.

Borçlanma Giderleri

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanımına veya satışa hazır hale gelene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.

Finansal Araçlar

Finansal bir varlık veya finansal bir yükümlülük, sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna alınmaktadır. Finansal araçların normal yoldan alımı veya satımı, işlem tarihinde ya da teslim tarihinde muhasebeleştirme yöntemlerinden biri kullanılarak finansal tablolara alınır veya finansal tablo dışı bırakılır. Menkul değerlerin alım ve satım işlemleri teslim tarihinde muhasebeleştirilmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilmesinde, sınıflandırması, sözleşmeye bağlı şartlara ve ilgili iş modeline bağlıdır. TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat kapsamında değerlendirilen varlıklar dışındaki bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk defa finansal tablolara alınırken gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlık ve yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilmekte veya gerçeğe uygun değerden düşülmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilme esnasında hangi kategoride sınıflandırılacağı, sözleşmeye bağlı nakit akışların özelliklerine bağlıdır. TFRS 9 kapsamında finansal varlıklar ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir:

Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarar'a Yansıtılan Finansal Varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlamak amacıyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır. Finansal durum tablosuna ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını müteakiben gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.

Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar

Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.

İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar

Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır.

Etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti ile değerlemeye tabi tutulmakta ve varsa değer azalışı için karşılık ayrılmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanılan faiz gelirleri dönem kar/zararında faiz geliri olarak muhasebeleştirilmektedir.

Maliyetle Değerlenecek Finansal Varlıklar

Maliyetle değerlenecek finansal varlıklar aktif bir piyasası oluşmamış gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde hesaplanamayan uzun vadeli finansal varlıklardan oluşmaktadır. Bu varlıklar, ödenen maliyetlerinden değerlendirilir. Borsaya kote olmayan ve değeri makul şekilde ölçülemeyen ve uzun vadede elde tutulması beklenen şirket hisseleri bu kalem altında gösterilir.

Finansal Yükümlülükler

Finansal yükümlülükler işlem tarihindeki değeri ile kayıtlara alınmakta, kayda alınmalarını takiben etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden izlenmektedir.

Finansal Varlık Ve Yükümlülüklerin Kayda Alınması ve Çıkarılması

Grup, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde finansal durum tablosuna yansıtmaktadır. Grup konsolide finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Grup finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır. Grup gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan dışındaki tüm finansal varlıklarına kolaylaştırılmış yöntemi uygulayarak ömür boyu beklenen zararlar karşılıkları hesaplamakta ve muhasebeleştirmiştir. Her raporlama tarihinde, değer düşüklüğü kapsamındaki finansal aracın kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli bir artış olup olmadığı değerlendirilir. Bu değerlendirme yapılırken, finansal aracın temerrüt riskinde meydana gelen değişim dikkate alınır. Beklenen zarar karşılığı tahmini tarafsız, olasılıklara göre ağırlıklandırılmış ve geçmiş olaylar, mevcut şartlar ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler hakkında desteklenebilir bilgiler içermektedir.

Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.

Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmektedir.

- 12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.

- Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.

Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır. Grup, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir. Grup basitleştirilmiş yaklaşımı uygulamıştır.

Kur Değişiminin Etkileri

Grup'un konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi (TL)) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

Grup konsolide finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (ilgili fonksiyonel para birimi dışındaki) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Konsolide finansal durum tablosunda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak işletmenin fonksiyonel para birimine çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.

Kur farkları, aşağıda belirtilen durum haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler.

ABD Doları, Euro ve GBP için dönem sonlarında kullanılan kurlar ve fiyatlar aşağıdaki gibidir:

	Döviz Alış	Döviz Alış	Döviz Satış	Döviz Satış
	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2023	31.12.2022
ABD Doları	29,4382	18,6983	29,4913	18,7320
EURO	32,5739	19,9349	32,6326	19,9708
GBP	37,4417	22,4892	37,6369	22,6065

KGK tarafından, 15 Mart 2021 tarihli "Yabancı Para Cinsinden Parasal Kalemlerin Türkiye Muhasebe Standartlarına Göre Sonraki Ölçümü"ne ilişkin duyurusuna ilişkin değerleme yapılırken esas alınacak döviz kuruna ilişkin olarak ise TMS 21'in 26'ncı paragrafında belitrildiği üzere, birden fazla döviz kurunun bulunması durumunda "işlem veya bakiyeye ilişkin nakit akışları ölçüm tarihinde gerçekleşmiş olsaydı bu nakit akışlarının ödeneceği kurun esas alınması gerektiği" belirtilmektedir.

Bu doğrultuda, yabancı para cinsinden parasal varlıkları raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli döviz alış kurundan; yabancı para cinsinden parasal yükümlülükleri de raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli döviz satış kurundan değerlemeleri yapılmıştır.

Grup, finansal tabloları hazırlarken yabancı para cinsinden parasal kalemlerin dönem sonu değerlemelerini TMS 21'de düzenlenen ölçüm ilkelerine göre yapmış olup bu kapsamda söz konusu kalemlerin niteliğine göre raporlama tarihinde geçerli olan döviz alış ve döviz satış kuru kullanılmıştır.

Pay Başına Kazanç

Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, ana ortaklık payına düşen konsolide net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.

Türkiye'deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak ("bedelsiz hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir.

Raporlama Tarihinden Sonraki Olaylar

Raporlama tarihinden sonraki olaylar; finansal sonuçlara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Grup; raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Finansal durum tablosu tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır. (Not:36)

Sermaye ve Temettüler

Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kârdan indirilerek kaydedilir.

2.8. Kullanılan Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahminleri ve Varsayımları

Finansal tabloların hazırlanması, finansal durum tablosu tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.

Grup'un muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar;

• Şüpheli Alacaklar

Grup, vadesi geçen ve tahsilât güçlüğü yaşanabilecek alacakları için ilgili müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeleri, diğer faktörleri göz önüne alarak ve müşterinin kredi kalitesini değerlendirerek şüpheli alacak karşılığı kaydetmektedir. Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir. Grup ticari/ticari olmayan şüpheli alacağı 1.002.467.-TL'dir. (31.12.2022: 1.695.408.- TL)

• Sabit Kıymetlerin Faydalı Ömürleri

Grup aktifinde yer alan sabit kıymetlerin TMS 16 kapsamında faydalı ömrüne ilişkin olarak tespit edilen faydalı süreler kullanıcıların yanı sıra uzman kişilerin tecrübesine, grup yönetimi ve muhasebe uygulayıcısının tahminlerine göre uygulanmakta olup, her yıl kontrol edilerek değişlikler yansıtılmaktadır. Bu kapsamda, cari dönemde üst yönetim tarafından sabit kıymetlerin faydalı ömürleri yeniden tespit edilerek gerekli düzeltmeler finansal tablolara yansıtılmıştır.

• Kıdem Tazminatı Karşılığı

Grup yönetimi TMS 19'a göre yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama yapmıştır. Bu aktüeryal hesaplamada kullanılan iskonto oranının belirlenmesi, emeklilik ihtimali, çalışanların maaşları ve kıdem tazminatı oranının beklenen artış oranları için tahminlerde bulunmuştur. Yönetimin yaptığı bu tahminler Not 21'da açıklanmıştır.

• Ertelenmiş Vergi

Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS 'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Grup'un gelecekte oluşacak kârlardan indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kâr projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur.

• Stok Değer Düşüklüğü

Grup, maliyet ve net gerçekleşebilir değeri çalışması yapmış olup, stok değer düşüklüğüile ilgili hesaplamaları yapmış olup değer düşüklüğüne uğradığı tespit edilen stoklar ile ilgili finansal tablolarda karşılıklar ayrılmıştır.

3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Grup'un diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında Grup'un diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Grup'un, belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi bölümdür. Bir endüstriyel bölümün veya coğrafi bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik; bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun grup dışı müşterilere yapılan satışlardan kazanılması ve grup dışı müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hasılatın en az %10'unu oluşturması veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun, kar elde eden bölümlerin toplam sonuçları ile zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10'una isabet etmesi veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10'unu oluşturmasıdır. Grup, faaliyetlerinin tamamını Türkiye'de sürdürmektedir. Almanya da kurulan Şirket'in henüz bir satışı bulunmamaktadır. Bu nedenle, bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.

4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR

Grup, 8 Şubat 2022 tarihinde Almanya'da, ambalaj ve yalıtım malzemeleri sektöründe pazarlama ve satış faaliyeti konusu altında Bizofol GmbH şirketini kurulmuştur. Global 'yalıtım ve ambalaj sektörlerindeki' gelişmeleri yakından takip eden şirketimiz, yurtdışı pazarlarda üretim, satış ve pazarlama alanlarında daha etkin olabilmek için sürekli alternatif olanakları, fırsatları araştırmakta ve değerlendirmektedir. Son yapılan sektör araştırmaları, eğilimleri, satış planlamaları ve ihracat potansiyelleri değerlendirilerek Almanya'da şirketin %100 kurucu ortağı olacak şekilde Bizofol şirketi kurulması için işlemler 08.02.2022 tarihinde tamamlanarak tescil olmuştır.

5. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

Nakit ve nakit benzeri değerler, banka mevduatlarını, nakit varlıkları ve vadesi bilanço tarihi olan çekleri içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir; oluştuğu tarihte vadesi üç ayı geçmeyen ve değerindeki değişim riski önemsiz olan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023	31.12.2022
Kasa	1.158	1.102
Bankalar		--
- Vadesiz mevduat	59.130.364	25.383.143
Kredi Kartı POS Alacakları	183.057	74.855
Toplam	59.314.579	25.459.100

Grup'un mevduat hesaplarında bloke mevduat bulunmamaktadır. (31.12.2022: Yoktur) Bankalarda bulunan vadeli ve vadesiz mevduatının döviz bazında dökümü aşağıda sunulmuştur:

	31.12.2023	31.12.2022
TL	1.775.443	10.927.953
USD	4.258.719	4.230.266
EURO	52.054.793	8.671.061
GBP	1.041.409	1.553.863
Toplam	59.130.364	25.383.143

6. FİNANSAL YATIRIMLAR

6.1. Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli finansal yatırımları aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023	31.12.2022
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarar Tablosuna
Yansıtılan Finansal Varlıklar
Kur korumalı mevduat	6.657.263	1.245.553
	6.657.263	1.245.553

Grup'un finansal yatırımlar hesabında bulunan kıymetler, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarar tablosuna yansıtılan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Gerçeğe uygun değer finansal durum tablosu tarihi itibarıyla finansal varlıkları kısa vadeli Repo ve Kur Korumalı Mevduatlar'dan oluşmaktadır.

Kur Korumalı Vadeli Mevduatlarının yıllar itibariyle durumu detayı aşağıdaki gibidir;

31.12.2023
Döviz Cinsi	Ort. Faiz Oranı	Vadesi	Döviz Tutarı	TL Karşılığı
TL Kur Korumalı Vadeli Mevduat	30,00%	16.01.2024	1.623.941	1.623.941
TL Kur Korumalı Vadeli Mevduat	40,00%	28.02.2024	1.199.643	1.199.643
TL Kur Korumalı Vadeli Mevduat	35,00%	30.01.2024	3.833.679	3.833.679
Toplam				6.657.263

31.12.2022
Döviz Cinsi	Faiz Oranı	Vadesi	Döviz Tutarı	TL Karşılığı
TL Kur Korumalı Vadeli Mevduat	12,00%	24.02.2023	755.921	755.921
Toplam				755.921

6.2. Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar

Yoktur. (31.12.2022: Yoktur)

7. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR

7.1. Kısa Vadeli Ticari Alacaklar

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023	31.12.2022
Kısa vadeli ticari alacaklar
Ticari alacaklar	52.424.448	54.066.646
Alınan çekler ve senetler	1.851.962	1.332.586
Tahsili şüpheli ticari alacaklar	1.002.467	1.695.408
	55.278.877	57.094.640
Ertelenmiş finansman geliri (-)	(1.933.359)	(376.427)
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)	(1.002.467)	(1.695.408)
Toplam	52.343.051	55.022.805

Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir. Ticari alacaklar, şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra, rayiç (makul) değerleri ile yansıtılmakta ve indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kısa vadeli ticari alacakların ağırlıklı ortalama vadeleri 25 gündür. (2022: 42 gün).

7.2. Uzun Vadeli Ticari Alacaklar

Yoktur. (31.12.2022: Yoktur)

7.3. Şüpheli Ticari Alacaklar

Tahsili şüpheli görülen teminatsız alacak bakiye olması halinde önce idari takibe geçilip bakiyenin tahsiline çalışılmakta, tahsilat gerçekleştirilemediği takdirde, hukuki takibe başvurulmaktadır. Dolayısıyla, Grup ekli finansal tablolarda yer alan şüpheli alacak karşılığından daha fazla bir karşılığa gerek görmemektedir.

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla şüpheli alacakların hareket tablosu aşağıdaki gibidir;

28 ÖZERDEN AMBALAJ SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ ve BAĞLI ORTAKLIĞI 1 OCAK– 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE İLİŞKİN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).

	31.12.2023	31.12.2022
Dönem başı bakiye	1.695.408	2.508.237
TFRS 9 Dönem Etkisi	--	375.125
İptal edilen karşılıklar / Tahsilatlar	(692.941)	(1.187.954)
Toplam	1.002.467	1.695.408

Grup yönetimi ayrılmış olan şüpheli alacakların dışında herhangi bir ek şüpheli alacak riskinin yer almadığına inanmaktadır. Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023	31.12.2022
Vadesi geçmemiş	54.276.410	55.399.232
Vadesi geçmiş	1.002.467	1.695.408
Toplam	55.278.877	57.094.640

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla vadesi geçen alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023	31.12.2022
Vadesi 365 gün geçmiş alacaklar	1.002.467	1.695.408
Toplam	1.002.467	1.695.408

7.4. Kısa Vadeli Ticari Borçlar

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023	31.12.2022
Kısa vadeli ticari borçlar
Ticari Borçlar	24.601.102	38.584.815
Verilen Çekler ve Borç Senetleri	--	1.376.075
Ertelenmiş finansman gideri (-)	(345.272)	(265.275)
Toplam	24.255.830	39.695.615
Ticari borçların yaşlandırması aşağıdaki gibidir;
	31.12.2023	31.12.2022
Vadesi geçmemiş	24.255.830	39.695.615
Toplam	24.255.830	39.695.615

Ticari borçlar mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarların rayiç değerlerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır. Ticari borçların ortalama ödeme süresi ödeme süresi 20 gündür. (2022: 26 Gün) İndirgeme oranı olarak TL bazlı borçlar için %29.87 oranı kullanılmıştır. Vadesi geçmiş görünen ticari borçlar dönem içerisinde cari hareketlere bağlı olarak aktif olan hesaplardır.

7.5. Uzun Vadeli Ticari Borçlar

Yoktur. (31.12.2022: Yoktur)

8. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR

8.1. Kısa Vadeli Diğer Alacaklar

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023	31.12.2022
Kısa vadeli diğer alacaklar
Verilen Depozito ve Teminatlar	108.766	179.216
Vergi Dairesinden Alacaklar	29.864	1.002.136
Personelden Alacaklar	2.017	8.239
Toplam	140.647	1.189.591
Şüpheli Diğer Alacaklar
Yoktur. (31.12.2022: Yoktur)
8.2. Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli diğer alacakları aşağıdaki
gibidir;
	31.12.2023	31.12.2022
Uzun vadeli diğer alacaklar
Verilen Depozito ve Teminatlar	9.446	15.564
Toplam	9.446	15.564
8.3. Kısa Vadeli Diğer Borçlar
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa	vadeli diğer borçları aşağıdaki
gibidir;
	31.12.2023	31.12.2022

Kısa vadeli diğer borçlar Ödenecek Vergi ve Fonlar	151.586	--
Toplam	151.586	--

8.4. Uzun Vadeli Diğer Borçlar Yoktur. (31.12.2022: Yoktur)

9. STOKLAR

9.1. Kısa Vadeli Stoklar

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli stokların detayı aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023	31.12.2022
Kısa Vadeli Stoklar
İlk madde ve malzemeler	30.481.234	20.714.599
Yarı mamuller	9.845.375	5.734.216
Mamuller	9.847.713	10.064.616
Ticari mallar	1.838.553	1.983.424
Diğer stoklar	1.217.181	1.281.470
Toplam	53.230.056	39.778.325

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, stoklar üzerinde 1.400.000 Avro'nun TL karşılığı 45.603.460.-TL tutarında sigorta teminatı bulunmaktadır (2022: 1.400.000 Avro karşılığı 27.908.860.-TL).

Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilmektedir. Stokların tamamı maliyet değeri ile net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile gösterilmiştir.

10. MÜŞTERİ SÖZLEŞMELERİNDEN DOĞAN VARLIKLAR/YÜKÜMLÜLÜKLER Yoktur. (31.12.2022: Yoktur)

11. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

11.1. Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023	31.12.2022
Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
Gelecek Aylara Ait Giderler	--	495.431
Peşin Ödenmiş Giderler	2.316.950	--
İş Avansları	854.401	--
Verilen sipariş avansları (*)	19.218.407	10.577.059
	22.389.758	11.072.490

(*) Stok alımlar ile Sabit kıymet alımlarına ilişkin yurtdışına verilen avanslardan oluşmaktadır.

11.2. Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler

Yoktur. (31.12.2022: Yoktur)

11.3. Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ertelenmiş gelirleri aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023	31.12.2022
Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler Alınan Sipariş Avansları	1.537.819	3.216.430
	1.537.819	3.216.430

11.4. Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler

Yoktur. (31.12.2022: Yoktur)

12. DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER

12.1. Diğer Dönen Varlıklar

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023	31.12.2022
Diğer dönen varlıklar
Devreden KDV	5.539	1.274.588
Toplam	5.539	1.274.588

12.2. Diğer Duran Varlıklar Yoktur. (31.12.2022: Yoktur)

12.3. Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli yükümlülükleri aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023	31.12.2022
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Ödenecek Vergi ve Fonlar	3.111.046	251.295
	3.111.046	251.295

12.4. Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler

Yoktur. (31.12.2022: Yoktur)

13. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçları aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023	31.12.2022
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Personele Borçlar	4.226.334	2.309.469
Ödenecek Vergi ve Sosyal Güvenlik Kesintileri	2.846.773	3.033.135
Toplam	7.073.107	5.342.604

14. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR

Yoktur. (31.12.2022: Yoktur)

15. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER

Yoktur. (31.12.2022: Yoktur)

16. MADDİ DURAN VARLIKLAR

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıkları net defter değeri aşağıdaki gibidir:

Cari Dönem	31.12.2023	31.12.2022
Net Defter Değeri
Tesis, Makine ve Cihazlar	46.795.216	28.811.784
Taşıtlar	16.806.710	70.115
Demirbaşlar	13.997.274	5.340.307
Özel Maliyetler	13.667.556	6.134.140
	91.266.756	40.356.346

Maddi duran varlıklar ve taşınmazlar üzerinde takyidat bulunmamaktadır. Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Cari Dönem	1.01.2023	İlaveler	Çıkışlar	Transfer	Düzeltme Etkisi	31.12.2023
Maliyet
Tesis, Makine ve Cihazlar	103.842.722	779.774	(20.922.426)	--	42.002.286	125.702.356
Taşıtlar	1.669.262	16.817.566	--	--	675.183	19.162.011
Demirbaşlar	20.935.003	1.796.093	(53.099)	--	8.467.786	31.145.783
Özel Maliyetler	20.132.049	783.122	--	--	8.143.008	29.058.178
Yapılmakta Olan Yatırımlar	--	--	--	--	--	--
	146.579.036	20.176.554	(20.975.525)	--	59.288.263	205.068.328
Birikmiş amortisman
Tesis, Makine ve Cihazlar	(75.030.938)	(5.565.177)	590.564	(772.615)	1.871.026	(78.907.140)
Taşıtlar	(1.599.147)	(914.374)	--	--	158.220	(2.355.301)
Demirbaşlar	(15.594.696)	(1.529.906)	1.959	--	(25.866)	(17.148.509)
Özel Maliyetler	(13.997.909)	(1.392.713)	--	--	--	(15.390.622)
	(106.222.690)	(9.402.170)	592.523	(772.615)	2.003.380	(113.801.572)
Net Defter Değeri	40.356.346	10.774.384	(20.383.002)	(772.615)	61.291.643	91.266.756

Cari dönemde 9.402.170.-TL amortisman ayrılmış olup TMS 16 Maddi Duran Varlıklar Standardı'nda belirtilen sabit kıymetlerin faydalı ömürleri test edilmiştir. (31.12.2022; 1.886.828.-TL)

(*) Düzeltme Etkisi 9.750.120.-TL özkaynaklar içerisinde Geçmiş Yıllar Kar/Zararları içerisinde muhasebeleştirilmiştir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, maddi duran varlıklar üzerinde 7.955.000 Avro'nun TL karşılığı 259.125.375.-TL tutarında sigorta teminatı bulunmaktadır (2022: 7.955.000 Avro karşılığı 158.582.130.-TL).

Önceki Dönem	1.01.2022	İlaveler	Çıkışlar	Transfer	Değerleme	31.12.2022
Maliyet
Tesis, Makine ve Cihazlar	55.557.020	771.840	(115.550)	47.629.412	--	103.842.722
Taşıtlar	1.669.262	--	--	--	--	1.669.262
Demirbaşlar	15.019.435	2.711.996	(330.008)	3.533.580	--	20.935.003
Özel Maliyetler	17.000.739	3.131.310	--	--	--	20.132.049
	89.246.456	6.615.146	(445.558)	51.162.992	--	146.579.036
Birikmiş amortisman
Tesis, Makine ve Cihazlar	(37.804.789)	(18.796.046)	44.120	(18.474.223)	--	(75.030.938)
Taşıtlar	(859.594)	(739.553)	--	--	--	(1.599.147)
Demirbaşlar	(9.077.421)	(5.623.571)	106.347	(1.000.051)	--	(15.594.696)
Özel Maliyetler	(8.113.105)	(5.884.804)	--	--	--	(13.997.909)
	(55.854.909)	(31.043.975)	150.466	(19.474.274)	--	(106.222.690)
Net Defter Değeri	33.391.547	(24.428.829)	(295.092)	31.688.718	--	40.356.346

17. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kullanım hakkı varlıkları aşağıdaki gibidir:

Maliyet değer	Binalar	Taşıtlar	Makine,Tesis ve Cihazlar	Toplam
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	18.781.235	3.909.814	855.234	23.546.283
Transfer	--	--	(855.234)	(855.234)
Çıkış (-)	--	--	--	--
İlaveler	--	--	--	--
31.12.2023 Tarihli Bakiye	18.781.235	3.909.814	--	22.691.049
Birikmiş amortismanlar:
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	(3.129.453)	(1.988.555)	(1.201.168)	(6.319.176)
Transfer	--	--	1.201.168	1.201.168
Çıkış (-)	--	--	--	--
İlaveler	(1.653.751)	(987.504)	--	(2.641.255)
31.12.2023 Tarihli Bakiye	(4.783.204)	(2.976.059)	--	(7.759.263)
Net Defter Değeri	13.998.031	933.755	--	14.931.786

Maliyet değer	Binalar	Taşıtlar	Makine,Tesis ve Cihazlar	Toplam
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	24.658.310	2.617.910	32.554.940	59.831.160
Transfer	--	--	(31.145.746)	(31.145.746)
Çıkış (-)	--	--	--	--
İlaveler	6.288.079	3.824.407	--	10.112.486
31.12.2022 Tarihli Bakiye	30.946.389	6.442.317	1.409.194	38.797.900
Birikmiş amortismanlar:
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	(2.431.557)	(1.676.653)	(10.601.852)	(14.710.062)
Transfer	--	--	11.855.067	11.855.067
Çıkış (-)	--	--	--	--
İlaveler	(2.724.934)	(1.599.947)	(3.232.415)	(7.557.296)
31.12.2022 Tarihli Bakiye	(5.156.491)	(3.276.600)	(1.979.200)	(10.412.291)
Net Defter Değeri	25.789.898	3.165.717	(570.006)	28.385.609

18. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla maddi olmayan duran varlıkların net defter değeri aşağıdaki gibidir: Cari Dönem 31.12.2023 31.12.2022 Net Defter Değeri

Net Defter Değeri	352.918	8.219

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla maddi olmayan duran varlıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Cari Dönem	1.01.2023	İlaveler	Çıkışlar	Transferler	31.12.2023
Maliyet Yazılım ve Programlar	786.501	1.256.575	--	--	2.043.076
	786.501	1.256.575	--	--	2.043.076
Birikmiş itfa payı Yazılım ve Programlar	(778.282)	(139.263)	--	(772.613)	(1.690.158)
	(778.282)	(139.263)	--	(772.613)	(1.690.158)
Net Defter Değeri	8.219	1.117.312	--	(772.613)	352.918

Cari dönemde 139.263.-TL itfa payı ayrılmış olup kar zarar tablosunda muhasebeleştirilmiştir. (31.12.2022: 18.534.-TL)

Önceki Dönem	1.01.2022	İlaveler	Çıkışlar	Transferler	31.12.2022
Maliyet Haklar	777.277	9.224	--	--	786.501
	777.277	9.224	--	--	786.501
Birikmiş itfa payı Haklar	(759.748)	(18.534)	--	--	(778.282)
	(759.748)		--	--	(778.282)
Net Defter Değeri	17.529				8.219

19. FİNANSAL BORÇLAR

19.1. Kısa Vadeli Finansal Borçlar

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli finansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Kısa vadeli finansal borçlar
Banka Kredileri	3.991.567	18.284.299
Operasyonel kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler	2.304.683	3.622.445
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar	--	228.413
Toplam	6.296.250	22.135.157

Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 31.12.2023 31.12.2022 Banka Kredileri -- 1.516.288 Toplam -- 1.516.288

	31.12.2023 Ağırlıklı Ortalama Etkin Faiz Oranı	TL	31.12.2022 Ağırlıklı Ortalama Etkin Faiz Oranı	TL
Kısa vadeli krediler:
TL krediler	%11,5 - %48,24	3.991.567	%9,10 - %20	18.284.299
Uzun vadeli TL kredilerin kısa vadeye düşen kısmı	%11,5 - %48,24	--	%18,60 - %20	1.516.288

Toplam 3.991.567 19.800.587

	31.12.2023		31.12.2022
	Ağırlıklı Ortalama Etkin Faiz Oranı	TL	Ağırlıklı Ortalama Etkin Faiz Oranı	TL
Kısa vadeli finansal kiralama borçları:
TL finansal kiralama borçları	--	--	%6-18,6	228.413
Toplam		--		228.413

19.2. Uzun Vadeli Borçlanmalar

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:

			31.12.2023	31.12.2022
Uzun Vadeli Borçlanmalar
Banka Kredileri			--	69.678
	Uzun vadeli operasyonel kiralama işlemlerinden kaynaklanan		14.427.317	27.569.805
Toplam			14.427.317	27.639.483
	31.12.2023		31.12.2022
	Ağırlıklı Ortalama Etkin Faiz Oranı	TL	Ağırlıklı Ortalama Etkin Faiz Oranı	TL
Uzun vadeli krediler:
TL krediler	--	--	%7,5 - %18,5	69.678

Grup'un Uzun vadeli finansal kiralama borçlar bulunmamaktadır.

19.3. Diğer Finansal Yükümlülükler

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla diğer finansal yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Diğer Finansal Yükümlülükler	684.795	381.319
Toplam	684.795	381.319

Grup'un kredileri için verilen ipotek ve teminat tutarları Not 22'te açıklanmıştır.

Grup'un kullandığı Türk Lirası kredilere ödediği kar payları ve faiz oranları yıllık ortalama %29,87'dir. (31.12.2022: %22,80)

Uzun ve kısa vadeli finansal borçların yıllara göre ödeme vadeleri aşağıda gösterilmiştir.

	31.12.2023	31.12.2022
1 Yıl	3.991.567	18.512.712
1–5 Yıl	--	69.678
Toplam	3.991.567	18.582.390

19.4. Finansal Borçlanma Türleri

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kredi türlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Finansal Kiralamalar	--	228.413
Taksitli Krediler	--	19.870.265
KMH	3.991.567	--
Kredi Kartları	684.795	381.319
Toplam	4.676.362	20.479.997

19.5. Finansal Borçlar İçin Verilen Teminat, İpotek ve Kefaletler

Yoktur. (31.12.2022: Yoktur)

19.6. Kısa ve Uzun Vadeli Finansal Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Kullanım Hakkı Yükümlülüğü-KV	2.304.683	3.850.858
Kullanım Hakkı Yükümlülüğü-UV	14.427.317	27.569.805
Toplam Kullanım Hakkı Yükümlülüğü	16.732.000	31.420.663

20. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI

Grup'un kısa vadeli SGK teşviklerine ilişkin 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 itibariyle sektörel destekler, vergi ve sosyal güvenlik primi teşviklerine ilişkin detaylar aşağıda yer almaktadır.

	01.01.-	01.01.-
	31.12.2023	31.12.2022
KOSGEB ve Yurt Dışı Fuar Teşvik Gelirleri	969.958	125.943
Sektörel Teşvik ve Destekler	928.901	447.018
Vergi, SGK ve Diğer Devlet Teşvikleri	3.157.248	1.084.463
	5.056.107	1.657.424

21. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un karşılıklar, koşullu varlıklar ve yükümlülükler detayı aşağıdaki gibidir:

21.1 Kısa Vadeli Karşılıklar:

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un kısa vadeli karşılıkları aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023	31.12.2022
Kısa vadeli karşılıklar
Dava Karşılıkları	805.258	1.399.379
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar	326.905	619.991
	1.132.163	2.019.370

21.2 Uzun Vadeli Karşılıklar:

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un uzun vadeli karşılıkları aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023	31.12.2022
Uzun vadeli karşılıklar
Kıdem tazminatı karşılığı	1.433.783	4.487.744
Kullanılmamış İzin Karşılığı	803.402	914.496

2.237.185 5.402.240 Türk İş Kanunu'na göre, Grup bir senesini doldurmuş olan ve Grup'le ilişkisi kesilen veya emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla 23.489,83.-TL (31.12.2022: 15.371,40.-TL) ile sınırlandırılmıştır.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bilanço tarihindeki değerinin aktüeryal öngörüler doğrultusunda tahminiyle hesaplanır. Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Grup'un kıdem tazminatı karşılığı,

Toplam karşılığın hesaplanmasına yönelik aşağıdaki aktüer öngörüler kullanılmıştır:

	31.12.2023	31.12.2022
İskonto oranı	1,86%	1,69%
Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı	90,78%	90,38%

Kıdem tazminatı karşılığının 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Dönem Başı Bakiyesi	4.487.744	2.463.915
Dönem İçinde İptal Edilen/Ödenen Kıdem Taz. (-)	1.692.816	(577.356)
Faiz Maliyeti	44.087	194.991
Hizmet Maliyeti	(4.469.464)	4.756.279
Aktüeryal kazanç /(kayıp)	1.442.751	(1.386.091)
Parasal Kazanç / Kayıp	(1.764.151)	(963.994)
Dönem Sonu Toplam Kıdem Taz. Karşılığı	1.433.783	4.487.744

22. TAAHHÜTLER ve ŞARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER

22.1. Verilen Teminat, Rehin, İpotek ve Kefaletler

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle verilen teminatlarının detayı aşağıdaki gibidir;

Cinsi	31.12.2023	31.12.2022
A) Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'ler	20.609.977	4.817.247
-Teminat Mektubu	15.609.977	4.817.247
-Teminat*	-	-
-Rehin	-	-
-İpotek	-	-
-Kefalet	5.000.000	-
B) Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine
vermiş olduğu TRİ'ler toplamı (GKS)	-	-
C) Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3.
kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam	-	-
tutarı
D) Diğer verilen TRİ'ler toplam tutarı	-	-
Toplam	20.609.977	4.817.247

Grup'un Özkaynaklar Toplamı	238.925.433	93.387.122

Grup'un Vermiş Olduğu TRİ'lerin Özkaynaklarına Oranı 9% 5% (*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un kiralama ve hizmet alımı karşılığında verdiği teminat tutarı 15.609.977.-TL (2022: 2.923.567.-TL).

22.2. Alınan Teminat, Rehin, İpotek ve Kefaletler

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle, üçüncü taraflarla yapmış olduğu sözleşmeler kapsamında alınan teminat, rehin, ipotek ve kefaletlerin detayı aşağıdaki gibidir;

Grup ortaklarından Naci Tamer Özerden'in kredi kefaleti olarak 112.600.000 TL şahsi kefaletleri bulunmaktadır. (2022: 97.748.602.-TL) Finansal kiralama ödemeleri rapor tarihi itibariyle tamamlanmıştır.

23. SERMAYE

Grup'un çıkarılmış sermayesi her biri 1 TL nominal bedeldeki 21.000.000 Adet hisseden oluşmaktadır. (31 Aralık 2022: 21.000.000 Adet).

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle, sermayesi detayı ile ilgili detayları aşağıda yer almaktadır.

		31.12.2023		31.12.2022
	Pay yüzdesi	Pay tutarı	Pay yüzdesi	Pay tutarı
A Grubu Nama Yazılı	22,26%	4.674.657	22,26%	4.674.657
B Grubu Hamiline Yazılı	77,74%	16.325.343	77,74%	16.325.343
Toplam	100,00%	21.000.000	100,00%	21.000.000

Ana sözleşmenin 8., 13. ve 20. Maddelerinde ifade edildiği üzere (A) grubu payların yönetim kurulu üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı, genel kurul toplantılarında oy hakkı imtiyazı, tasfiye kararı alınmasında ve tasfiye memurlarını aday gösterme imtiyazı vardır. (B) Grubu hamiline yazılı paylara ise özel bir hak veya imtiyaz tanınmamıştır. Grup alt pazarda işlem görmektedir. Grup'un çıkarılmış sermayesi 21.000.000 TL (YirmibirmilyonTürkLirası) olup söz konusu çıkarılmış sermayesi muvazaadan ari şekilde tamamen ödenmiştir. Bu sermaye her biri 1(Bir)Türk Lirası itibari değerde 4.674.657 adet A grubu nama yazılı ve 16.325.343 adet B grubu hamiline yazılı pay olmak üzere toplam 21.000.000 adet paya bölünmüştür.

23.1. Ödenmiş Sermaye

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar aşağıdaki gibidir.

	31.12.2023		31.12.2022
	Pay yüzdesi	Pay tutarı	Pay yüzdesi	Pay tutarı
Naci Tamer Özerden	33,27%	6.987.054	33,27%	6.987.054
Mustafa Karanis	7,92%	1.662.672	7,92%	1.662.672
Diğer (Halka Açık)	58,81%	12.350.274	58,81%	12.350.274
Toplam	100,00%	21.000.000	100,00%	21.000.000
Sermaye Düzeltmesi Farkları		137.722.158		137.722.158
Toplam		158.722.158		158.722.158

23.2. Geri Alınan Paylar

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Geri Alınnan Paylara ilişkin detayı aşağıdaki gibidir.

	31.12.2023	31.12.2022
Geri Alınmış Paylar (-)	(2.838.787)	--
	(2.838.787)	-

Grup'un Yönetim Kurulu'nun 16.02.2023 tarihli Yönetim Kurulu Kararı'na istinaden; Grup'un Borsa İstanbul A.Ş nezdinde OZRDN kodu ile işlem gören paylarına ilişkin fiyat hareketlerinin yatırımcıların üzerinde kısa vadede yaratabileceği olumsuz etkilerin giderilmesi, pay değerinde fiyat istikrarının sağlanması, sağlıklı fiyat oluşumunun desteklenmesi ve pay sahiplerinin korunması çerçevesinde;

Sermaye Piyasası Kurulu'nun 14.02.2023 tarih ve 2023/10 sayılı bülteninde yer alan pay geri alım işlemlerine ilişkin ilke kararı da dikkate alınarak;

a) Pay geri alım programının azami 90 gün süreyle geçerli olacak şekilde belirlenmesine,

b) Pay geri alımı için ayrılabilecek azami fon tutarının 11.000.000 TL olarak ve geri alınacak azami hisse adedinin ise, Grup'un çıkarılmış sermayesinin % 5' ini temsil eden 1.050.000 adet (1.050.000 TL Nominal) olarak belirlenmesine,

c) Pay geri alım için ayrılacak fonun, Grup'un öz kaynaklarından karşılanmasına,

d) Gerekli görüldüğü takdirde geri alımının yapılması konusunda grup yönetiminin yetkilendirilmesine,

e) Grup paylarının pay geri alım işlemleri ile ilgili olarak, Kamuyu Aydınlatma Platformu'nda gerekli özel durum açıklamalarının yapılmasına ve pay geri alımına ilişkin kararın ilk Genel Kurul'un bilgisine sunulmasına, karar verilmiştir.

Bu kapsamda;

Grup tarafından 17.05.2023 tarihinde Borsa İstanbul'da pay başına 11,30-11,90 TL fiyat aralığından (ağırlıklı ortalama 11,62 TL) toplam 167.726 Adet OZRDN payları geri alınmıştır.

Bu işlemle birlikte, Grup tarafından geri alım süreci çerçevesinde geri alınan payların toplam adedi 167.726 adet paya ve geri alınan payların şirket sermayesine oranı %0,80 seviyesine ulaşmıştır.

Sermaye Piyasası Mevzuatı ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun 14.02.2023 tarih ve 2023/10 sayılı bülteninde yer alan pay geri alım işlemlerine ilişkin ilke kararı çerçevesinde, Şirket Yönetim Kurulunun 16.02.2023 tarihinde yapmış olduğu toplantıda alınan pay geri alımı programı kararı kapsamında; "Geri Alım Programı" sonlanmıştır. Geri Alım Programı'nın yürürlükte olduğu 90 günlük dönemde yapılan alım işlemleri ilgili KAP açıklamasında gösterilmiştir. KAP açıklamasına aşağıdaki adresten ulaşılmaktadır.

https://www.kap.org.tr/tr/Bildirim/1152136

23.3. Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları	(993.351)	--
	(993.351)	-

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Artışları/Azalışları;
	31.12.2023	31.12.2022
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları	(1.354.039)	--
Ertelenmiş Vergi Etkisi (Not 31)	360.688	--
Dönem Sonu Bakiyesi	(993.351)	--

23.4. Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Yabancı Para Çevirim Farkları	(514.250)	(1.163.369)
	(514.250)	(1.163.369)

Bağlı ortaklık Bizofol GmbH şirketinin konsolidasyon işlemlerine istinaden olulan yabancı para çevrim farklarından oluşmaktadır.

23.5. Kar Dağıtımına Konu Edilebilecek Kaynaklar

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle kardan ayrılmış kısıtlanmış yedeklerin detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Yasal Yedekler	9.376.115	6.577.918
	9.376.115	6.577.918

Kanuni defterlerdeki birikmiş kârlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, grup'un ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.

İç kaynaklardan yapılacak sermaye artırımında, SPK muhasebe uygulamaları sonucunda bulunan tutarlar ile yasal kayıtlardaki tutarlardan hangisi düşük ise onun esas alınması gerekmektedir. Ayrıca, Kar dağıtımı için, öncelikle Türk Ticaret Kanunu düzenlemeleri uyarınca yasaldan yedek akçe ayrılması, SPK net dağıtılabilir kar üzerinden dağıtılacak tutarın tamamı, yasal net dağıtılabilir kardan karşılanabiliyorsa, bu tutarın tamamı, yasaldan karşılanamıyorsa, yasal kayıtlardaki net dağıtılabilir tutarın tamamının dağıtılması gerekmektedir.

SPK'nın 27 Ocak 2010 tarihli kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kâr dağıtım zorunluluğu getirilmemesine karar verilmiştir. Şirket'in 31 Aralık 2023 hesap dönemi sonu net kârı 132.649.516.-TL'dir. (31.12.2022: 20.374.285.-TL, 31.12.2022: 17.198.789.-TL)

23.6. Paylara İlişkin Primler

Yoktur. (31.12.2022: Yoktur)

23.7. Geçmiş Yıllar Karları

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle geçmiş yıl karlarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Geçmiş Yıl Kârları / Zararları	(57.475.968)	(87.948.374)
	(57.475.968)	(87.948.374)

23.8. Net Dönem Kârı veya Zararı

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle dönem kârının detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Net Dönem Kârı	132.649.516	17.198.789
	132.649.516	17.198.789

23.8. Kontrol Gücü Olmayan Paylar

Yoktur. (31.12.2022: Yoktur)

24. VARLIKLARDAN DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle varlıklarda yer alan değer düşüklüğü detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	(1.002.467)	(1.695.408)
Toplam	(1.002.467)	(1.695.408)

25. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

25.1. Satış Gelirleri

Grup'un 01 Ocak-31 Aralık 2023 ve 01 Ocak-31 Aralık 2022 dönemleri itibarıyla satış hasılatının detayı aşağıdaki gibidir:

SATIŞ GELİRLERİ	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022
Yurtiçi satışlar	334.552.195	216.783.708
Yurtdışı satışlar	188.064.797	233.678.113
İskonto ve İadeler	(8.573.090)	(5.606.297)
Net Satışlar	514.043.902	444.855.524

25.2. Satışların Maliyeti

Grup'un 01 Ocak-31 Aralık 2023 ve 01 Ocak-31 Aralık 2022 dönemleri itibarıyla satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:

SATIŞLARIN MALİYETİ	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022
Satıan Mamul Maliyeti (-) Satılan Ticari Mal Maliyeti (-)	(248.088.099) (9.444.113)	(244.176.995) (12.186.383)
Toplam	(257.532.212)	(256.363.378)

26. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

Grup'un 01 Ocak-31 Aralık 2023 ve 01 Ocak-31 Aralık 2022 dönemleri itibarıyla Niteliklerine Göre Giderler'in detayı aşağıdaki gibidir:

Niteliklerine göre giderler	01.01.-	01.01.-
	31.12.2023	31.12.2022
Satışların Maliyeti (-)	(248.088.099)	(206.402.597)
Satılan ticari mal maliyeti	(9.444.113)	(12.186.383)
Personel Giderleri (-)	(57.447.125)	(75.637.984)
Yönetim Kurulu Ücretleri (-)	(1.034.021)	--
Amortisman Giderleri (-)	(12.182.688)	(12.447.379)
Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler (-)	(1.481.139)	(3.130.112)
Dağıtım Giderleri (-)	(29.606.847)	(46.083.784)
Enerji ve Isınma Giderleri (-)	(869.974)	(1.913.620)
Danışmanlık Hizmeti Giderleri (-)	(2.903.898)	(1.698.721)
Tamir, Bakım, Onarım Giderleri (-)	(609.665)	(1.398.351)
Seyahat ve Taşıt Giderleri (-)	(1.283.310)	(1.015.050)
Taşıt Araç Giderleri (-)	(3.586.435)	(952.247)
Sigorta Giderleri (-)	(728.141)	(455.302)
Fuar, İlan ve Reklam Giderleri (-)	(6.122.171)	(275.503)
Vergi Resim ve Harç Giderleri (-)	(866.982)	(260.833)
Temsil, Ağırlama ve Ofis Giderleri (-)	(2.132.227)	(139.774)
Haberleşme Giderleri (-)	(1.148.684)	--
Diğer Giderler (-)	(11.889.297)	(6.871.732)
Toplam	(391.424.816)	(370.869.372)

Grup'un 01 Ocak-31 Aralık 2023 ve 01 Ocak-31 Aralık 2022 dönemleri itibarıyla Niteliklerine Göre Giderlerin Dağılımı detayı aşağıdaki gibidir:

	01.01.-	01.01.-
Niteliklerine göre giderlerin dağılımı	31.12.2023	31.12.2022
Satışların Maliyeti (-)	(257.532.212)	(256.363.378)
Genel Yönetim Giderleri (-)	(63.308.182)	(38.513.946)
Pazarlama Giderleri (-)	(66.637.798)	(73.797.061)
Araştırma Geliştirme Giderleri (-)	(3.946.624)	(2.194.987)
	(391.424.816)	(370.869.372)

Amortisman giderleri ile çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında giderlerin dağılımı aşağıdaki gibidir;

Amortisman giderleri	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022
Üretim maliyetine verilen	(2.848.414)	4.954.012
Genel yönetim gideri	(8.481.890)	1.053.510
Pazarlama giderleri	(852.384)	470.693
Araştırma giderleri	--	--
Toplam	(12.182.688)	6.478.215
Çalışanlara sağlanan faydalar	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022
Üretim maliyetine verilen	(15.883.391)	14.638.783
Genel yönetim gideri	(12.546.849)	13.387.704
Pazarlama giderleri	(26.742.499)	10.328.859
Araştırma giderleri	(2.274.386)	1.010.301

27. TÜREV ARAÇLAR

Yoktur. (31.12.2022: Yoktur)

28. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / (GİDERLER)

Grup'un 01 Ocak-31 Aralık 2023 ve 01 Ocak-31 Aralık 2022 dönemleri itibarıyla esas faaliyetleriden gelir ve giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

28.1. Esas Faaliyet Gelirleri

Grup'un 01 Ocak-31 Aralık 2023 ve 01 Ocak-31 Aralık 2022 dönemleri itibarıyla esas faaliyet gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022
Lojistik Gelirleri	54.059	--
Konusu Kalmayan Karşılıklar	612.136	240.940
Esas Faaliyetlerle İlgili Kur Farkı Geliri	11.039.179	14.440.671
Ertelenmiş finansman gelirleri	917.379	634.157
Hurda Satış Geliri	2.165.513	3.570.412
Destek ve Teşvik Gelirleri	1.024.841	--
Sabit Kıymet Satış Karları	22.996.900	--
Sponsorluk ve Fuar Gelirleri	2.371.326	--
Sigorta Gelirleri	526.602	--
Diğer Gelir Ve Karlar	2.285.451	2.351.089
	43.993.386	21.237.269

28.2. Esas Faaliyet Giderleri

Grup'un 01 Ocak-31 Aralık 2023 ve 01 Ocak-31 Aralık 2022 dönemleri itibarıyla esas faaliyet giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022
Karşılık Giderleri (-)	(572.271)	--
Esas Faaliyetlerle İlgili Kur Farkı Giderleri (-)	(2.514.042)	(14.284.484)
Ertelenmiş finansman gideri	(2.918.930)	(907.137)
Dava Karşılık Giderleri	--	(1.340.454)
Diğer Gider Ve Zararlar (-)	(1.448.120)	(3.149.683)
Toplam	(7.453.363)	(19.681.758)

28.3. TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) ve Değer Düşüklüğü Zararlarının İptalleri

Grup'un 01 Ocak-31 Aralık 2023 ve 01 Ocak-31 Aralık 2022 dönemleri itibarıyla TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) ve Değer Düşüklüğü Zararlarının İptallerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022
Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali)	(8.559)	(437.435)
Toplam	(8.559)	(437.435)

29. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / (GİDERLER)

29.1. Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler

Grup'un 01 Ocak-31 Aralık 2023 ve 01 Ocak-31 Aralık 2022 dönemleri itibarıyla Yatırım faaliyetlerinden elde edilen gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022
Faiz Gelirleri	2.551.368	19.608
Menkul Kıymetler Satış Karları	24.440	--
Makine Kira Geliri	115.906	92.209
Toplam	2.691.714	111.817

29.2. Yatırım Faaliyetlerinden Giderler

Yoktur. (31.12.2022: Yoktur)

30. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ

30.1. Finansman Gelirleri

Grup'un 01 Ocak-31 Aralık 2023 ve 01 Ocak-31 Aralık 2022 dönemleri itibarıyla finansman gelirleri detayı aşağıdaki gibidir;

	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022
Banka Faiz Gelirleri	--	40.039
Finansman Faaliyetleriyle İlgili Kur Farkı Geliri	22.345.986	2.606.732
Toplam	22.345.986	2.646.771

30.2. Finansman Giderleri

Grup'un 01 Ocak-31 Aralık 2023 ve 01 Ocak-31 Aralık 2022 dönemleri itibarıyla finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;

	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022
Faiz Giderleri (-) Finansman Faaliyetleriyle İlgili Kur Farkı Gideri (-) Banka Komisyon ve Diğer Giderleri (-)	(7.270.967) (1.500.632) (962.515)	(11.649.113) (761.744) --
Toplam	(9.734.114)	(12.410.857)

31. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)

31.1. Kurumlar Vergisi

Grup Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.

Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

2023 yılında uygulanan vergi oranı %25'tir (2022:%23). Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2023 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplanmıştır. (2022: %23).

Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.

Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yıl 1 Nisan – 25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.

Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde %10 olarak ilan edilmiştir. Bu oran, 23 Temmuz 2006 tarihi itibariyle %15 olarak değiştirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.

31.2. Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar

Yoktur. (31.12.2022: Yoktur)

31.3. Ertelenmiş Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 dönemleri itibarıyla ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri detayı aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023	31.12.2022
Ertelenmiş Vergi Varlığı	2.103.573	2.077.775
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	--	--
Ertelenmiş Vergi Varlıkları / (Yükümlülükleri), (Net)	2.103.573	2.077.775

Grup vergiye esas yasal mali tabloları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS'ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.

Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları amortisman ve İtfa payı düzeltmeleri, ticari alacak ve borçların reeskontu, kıdem tazminatı düzenlemeleri, indirilebilir geçmiş yıl zararları ve benzeri tutarlar üzerinden hesaplanmaktadır.

31.4. Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 dönemleri itibarıyla dönem kârı vergi yükümlülüğü detayı aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023	31.12.2022
Cari vergi yükümlülüğü
Kurumlar vergisi karşılığı	25.572.733	14.662.320
Peşin ödenmiş vergi ve fonlar	(22.659.892)	(9.763.278)
Ödenecek kurumlar vergisi	2.912.841	4.899.042

31.5. Vergi Geliri/Gideri

Grup'un 01 Ocak-31 Aralık 2023 ve 01 Ocak-31 Aralık 2022 dönemleri itibarıyla vergi geliri ve giderleri detayı aşağıdaki gibidir;

	01.01.-	01.01.-
Vergi gideri/(geliri)	31.12.2023	31.12.2022
Cari kurumlar vergisi	(31.935.641)	(17.097.767)
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)	601.794	2.313.379
Toplam	(31.333.847)	(14.784.388)
Kurumlar Vergisi Karşılığının Ertelenmiş Vergi Mutabakatı;
	01.01.-	01.01.-
	31.12.2023	31.12.2022
Sürdürülen Faaliyetlerden Muhasebe Karı/Zararı	163.983.363	31.983.177
Kurumlar vergisi %25 (2022:%23)	(40.995.841)	(7.356.131)
Vergi Etkisi;
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi	1.216.072	(290.081)
İstisna ve indirimler (-)	1.143.820	413.823
Diğer Düzeltmelerin Etkisi	7.302.102	(7.551.999)
Toplam vergi gideri / geliri	(31.333.847)	(14.784.388)

31.6.Ertelenmiş Vergiler

Grup, vergiye esas yasal konsolide finansal tabloları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas konsolide finansal tablolar ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanan konsolide finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında, varlıkların gelire dönüştüğü veya borçların ödendiği dönemlerde uygulanması beklenen vergi oranları dikkate alınmıştır. (31 Aralık 2022:%23). Grup'un ertelenmiş vergi varlık/yükümlülükleri hareketleri aşağıdaki gibidir;

Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri ):	31.12.2023	31.12.2022
1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi (-)	2.077.775	609.667
Özkaynak ile İlişkilendirilen	360.688	(323.266)
Arasal Kazanç (Kayıp)	(936.684)	(522.005)
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)	601.794	2.313.379
Dönem sonu itibariyle kapanış bakiyesi	2.103.573	2.077.775

	31.12.2023	31.12.2022
	Kümülatif geçici farklar	Ertelenen vergi varlığı/ (yükümlülüğü)	Kümülatif geçici farklar	Ertelenen vergi varlığı/ (yükümlülüğü)
Kıdem Tazminatı Karşılığı	1.433.783	358.446	4.487.744	897.549
Diğer Borç ve Gider Tahakkukları	--	--	391.665	78.331
Faiz Geliri	(883.925)	(220.981)	16.815	(3.361)
TFRS 16 Leasing Düzeltmesi	1.800.214	450.054	4.070.417	814.082
Şüpheli Alacaklar Karşılığı	6.854	1.714	683.592	136.719
İzin Karşılığı	803.402	200.851	914.496	182.900
Gelir Tahakkukları/ İptali	--	--	1.030.987	206.197
Dava Karşılıkları	805.258	201.315	1.399.378	279.875
Stok ve Satışların Düzeltilmesi	466.312	116.578	802.393	160.477
Vade Farkı Gelirleri ve Giderleri	1.588.087	397.022	(265.275)	(53.055)
Amortisman ve İtfa Payı Düzeltmesi	2.364.064	591.016	(3.109.688)	(621.939)
Yabancı Para Değerleme Düzeltmeleri	30.231	7.558	--	--
Ertelenen vergi varlıkları	8.414.280	2.103.573	10.422.524	2.077.775
Ertelenen vergi yükümlülükleri
Ertelenen Vergi Varlıkları, Net	8.414.280	2.103.573	10.422.524	2.077.775

32. PAY BAŞINA KAZANÇ/ (KAYIP)

Hisse başına kar hissedarlara ait net kârın adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla hisse başına kazancı aşağıdaki gibidir:

	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022
Pay Başına Kazanç
Net Dönem Kârı TL)	132.649.516	17.198.789
Ağırlıklı Ortalama Pay Adedi*	21.000.000	21.000.000
Pay Başına Kazanç (TL)	6,32	0,82

Kapsamlı gelir tablosunda beyan edilen hisse başına kazanç, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.

Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş kazançlardan payları oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini artırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.

Hisse başına esas kazanç, hissedarlara ait net kazancın çıkarılmış adi hisselerin söz konusu dönemdeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.

33. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraf işlemlerinin detayı aşağıdaki gibidir;

33.1. İlişkili Taraflardan Ticari ve Diğer Alacaklar

Yoktur. (31.12.2022: Yoktur)

33.2. İlişkili Taraflara Ticari ve Diğer Borçlar

Yoktur. (31.12.2022: Yoktur)

33.3. İlişkili Taraflara Satışlar ve Alımlar

Yoktur. (31.12.2022: Yoktur)

33.4. Üst yönetime sağlanan menfaatler

Mali haklar, Yönetim Kurulu üyeleri ve üst düzey yöneticilerin ücretlendirme esaslarının belirlendiği Şirket ücretlendirme politikası çerçevesinde belirlenir. Ücretlendirme politikasına şirketin internet sitesi www.ozerden.com adresinden erişilebilir.

Yönetim kurulu üyelerinin tamamı için geçerli olmak üzere her yıl olağan genel kurul toplantısında ödenecek huzur hakkı belirlenir.

Yönetim Kurulu Üyeleri, İcra Kurulu, Genel Müdür ve Üst düzey yöneticilere yapılan ödemelerin brüt toplamı 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle 24.683.866.-TL ve 31 Aralık 2022 tarihi itibariye 17.811.089.- TL'dir. Bu tutarın 1.597.452.-TL'si Yönetim Kurulu üyelerine sağlanan huzur haklarından oluşmaktadır.

34. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Grup'un temel finansal araçları banka kredileri, nakit ve kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Grup'un işletme faaliyetlerini finanse etmektedir.

34.1. Sermaye Risk Yönetimi

Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ile sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısıyla Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.

Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için kimi varlıklarını satabilir.

Sermaye'yi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak için Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmek ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmektir.

Grup, sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kısa ve uzun vadeli yükümlülükleri içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi özkaynak ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Finansal Borçlar	4.676.362	20.251.584
Kiralama işlemlerinden yükümlülükler	16.732.000	31.420.663
Nakit ve Nakit Benzeri (-)	(59.314.579)	(25.459.100)
Net borç	(37.906.217)	26.213.147
Toplam özsermaye	238.925.433	93.387.122
Toplam sermaye	201.019.216	119.600.269
Borç / özkaynaklar oranı	-16%	28%

34.2. Finansal Risk Faktörleri

Grup faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler, piyasa riski, kur riski, fiyat riski, kredi riski ve likidite riskidir. Grup'un genel risk yönetimi programı, finansal performansı üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaşmaktadır. Finansal risklerin yönetim politikası Grup'un üst düzey yönetimi ve ticari ve mali işler bölümü tarafından Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politika ve stratejileri doğrultusunda yapılmaktadır. Yönetim Kurulu özellikle kur, faiz ve sermaye risklerinin yönetilmesi için genel kapsamda prensip ve politika hazırlamakta, finansal ve operasyonel (özellikle tahıl fiyatındaki dalgalanmalardan kaynaklanan) riskleri yakından takip etmektedir. Grup'un finansal riskleri yönetmek için belirlemesi gereken amaçlar şu şekilde özetlenebilir:

• Grup'un faaliyetlerinden ve ana varlıklarından sağlanan nakit akışının, kur ve faiz riskleri göz önünde bulundurularak etkin bir şekilde, devamlılığının sağlanması,
• Etkin ve verimli kullanmak üzere yeterli miktarda kredi kaynağının tür ve vade olarak en uygun koşullarda gerektiğinde kullanılmak üzere hazır tutulması,
• Karşı taraftan kaynaklanan riskin asgari düzeyde tutulması ve etkin takibi.

a) Kredi Riski:

Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak karşılamaya çalışmaktadır. Kredi limitlerinin kullanımı Grup tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterilerinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterilerinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Grup, kredi/alacaklarının tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili kredi/alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Ayrıca finansal varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve finansal varlığın kayıtlı değerinin gerçeğe uygun değeri ile karşılaştırılması suretiyle test edilmektedir.

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kredi riskinin analizi aşağıdaki gibidir:

					Nakit ve
	Ticari alacaklar		Diğer alacaklar		nakit benzeri
	Diğer				Bankalardaki
31.12.2023	İlişkili taraf	taraf	İlişkili taraf	Diğer taraf	Mevduat	Diğer
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami
kredi riski (A+B+C+D+E) (*)	-	52.343.051	-	150.093	59.130.364	183.057
Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış
kısmı	-	-	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne
uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	-	52.343.051	-	150.093	59.130.364	183.057
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi
takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne
uğramış sayılacak finansal varlıkların defter
değeri(**)	-	-	-	-	-	-
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri	-	-	-	-	-	-
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter
değerleri(***)	-	-	-	-	-	-
Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	1.002.467	-	-	-	-
Değer düşüklüğü (-)	-	(1.002.467)	-	-	-	-
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış
kısım.	-	-	-	-	-	-
Vadesi gelmemiş (brüt defter değeri)	-	-	-	-	-	-
Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-	-
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış
kısım.	-	-	-	-	-	-
E.Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-

(*) Bu alan tabloda yer alan A, B, C, D ve E satırlarının toplamını ifade etmektedir. Söz konusu tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

(**) Grup yönetimi geçmiş deneyimlerini göz önünde bulundurarak, ilgili tutarların tahsilatında herhangi bir sorun ile karşılaşılmayacağını öngörmektedir.

	Ticari alacaklar Diğer alacaklar			Nakit ve nakit benzeri
31.12.2022	İlişkili taraf	Diğer taraf	İlişkili taraf	Diğer taraf	Bankalardaki Mevduat	Diğer
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami
kredi riski (A+B+C+D+E) (*)	-	60.208.500	-	1.189.591	25.383.143	74.855
Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış
kısmı	-	-	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne
uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	-	55.022.805	-	1.189.591	25.383.143	74.855
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi
takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne
uğramış sayılacak finansal varlıkların defter
değeri(**)	-	-	-	-	-	-
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri	-	5.185.695	-	-	-	-
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter
değerleri(***)	-	-	-	-	-	-
Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	1.695.408	-	-	-	-
Değer düşüklüğü (-)	-	(1.695.408)	-	-	-	-
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış
kısım.	-	-	-	-	-	-
Vadesi gelmemiş (brüt defter değeri)	-	-	-	-	-	-
Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-	-
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış
kısım.	-	-	-	-	-	-
E.Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-

(*) Bu alan tabloda yer alan A, B, C, D ve E satırlarının toplamını ifade etmektedir. Söz konusu tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

(**) Grup yönetimi geçmiş deneyimlerini göz önünde bulundurarak, ilgili tutarların tahsilatında herhangi bir sorun ile karşılaşılmayacağını öngörmektedir.

b) Likidite Riski:

İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.

Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, Grup'un yeterli sayıda kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin ve operasyonlardan yaratılan fonun yeterli miktarlarda olmasının sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Grup yönetimi, kesintisiz likiditasyonu sağlamak için müşteri alacaklarının vadesinde tahsil edilmesi konusunda takip yapmakta, tahsilatlardaki gecikmenin Grup'a finansal herhangi bir yük getirmemesi için çalışmakta ve bankalarla yapılan çalışmalar sonucunda Grup'un ihtiyaç duyması halinde kullanıma hazır nakdi ve gayrinakdi kredi limitleri belirlemektedir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla finansal yükümlülük türleri itibariyle maruz kalınan likidite riski analizi aşağıdaki gibidir:

		31.12.2023 Sözleşme Uyarınca uyarınca nakit
Sözleşme Uyarınca Vadeler	Defter Değeri	çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV)	3 Aydan Kısa (I)	3 - 12 Ay arası (II)	1- 5 Yıl arası (III)	5 Yıldan uzun (IV)
Türev Olmayan Finansal Yükülülükler Finansal Borçlar	20.723.567	20.723.567	6.296.250	-	14.427.317	-
	20.723.567	20.723.567	6.296.250	-	14.427.317	-

56 ÖZERDEN AMBALAJ SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ ve BAĞLI ORTAKLIĞI 1 OCAK– 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE İLİŞKİN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).

		31.12.2023
		Beklenen vade
		uyarınca nakit
		çıkışlar toplamı	3 Aydan Kısa	3 - 12 Ay	1- 5 Yıl arası	5 Yıldan
Beklenen vadeler	Defter Değeri	(=I+II+III+IV)	(I)	arası (II)	(III)	uzun (IV)
Türev Olmayan Finansal Yükülülükler
Ticari Borçlar	24.255.830	24.255.830	24.255.830	-	-	-
Diğer Borçlar	151.586	151.586	151.586	-	-	-
	24.407.416	24.407.416	24.407.416	-	-	-
		31.12.2022
		Sözleşme
		Uyarınca
		uyarınca nakit
		çıkışlar toplamı	3 Aydan Kısa	3 - 12 Ay	1- 5 Yıl arası	5 Yıldan
Sözleşme Uyarınca Vadeler	Defter Değeri	(=I+II+III+IV)	(I)	arası (II)	(III)	uzun (IV)
Türev Olmayan Finansal Yükülülükler
Finansal Borçlar	51.290.928	51.290.928	51.290.928	-	-	-
	51.290.928	51.290.928	51.290.928	-	-	-
		31.12.2022
		Beklenen vade
		uyarınca nakit
		çıkışlar toplamı	3 Aydan Kısa	3 - 12 Ay	1- 5 Yıl arası	5 Yıldan
Beklenen vadeler	Defter Değeri	(=I+II+III+IV)	(I)	arası (II)	(III)	uzun (IV)
Türev Olmayan Finansal Yükülülükler
Ticari Borçlar	39.695.615	39.695.615	39.695.615	-	-	-
Diğer Borçlar	-	-	-	-	-	-
	39.695.615	39.695.615	39.695.615	-	-	-

c) Piyasa Riski

Cari dönemde Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.

d) Döviz Kuru Riski

Grup'un döviz cinsinden olan finansal araçları kur değişimlerinden dolayı kur riskine maruz kalmaktadır. Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Bu risk, yabancı para cinsinden borçlar ile alacaklar arasında denge kurarak yönetilmektedir. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 itibarıyla Grup'un yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur:

	31.12.2023				31.12.2022
	TL Karşılığı	ABD Doları	Avro	GBP	TL Karşılığı	ABD Doları	Avro	GBP
1.Parasal Finansal Varlıklar	54.727.782	144.666	1.517.401	27.814	12.982.237	137.303	219.138	41.933
(Kasa, Banka hes.dahil
2.Ticari Alacaklar	27.513.271	173.106	632.049	48.851	27.295.113	101.374	639.979	85.012
3.Diğer Alacaklar	--	--	--	--	--	--	--	--
4.Diğer Varlıklar	16.585.805	528.327	31.706	--	--	--	--	--
5. Dönen Varlıklar (1+2+3+4)	98.826.858	846.100	2.181.156	76.665	40.277.351	238.677	859.117	126.945
5.Parasal Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	--	--	--
6.Ticari Alacaklar	--	--	--	--	--	--	--	--
7.Diğer Alacaklar	--	--	--	--	--	--	--	--
8.Diğer Varlıklar	--	--	--	--	--	--	--	--
9. Duran Varlıklar (5+6+7+8)	--	--	--	--	--	--	--	--
10. Toplam Varlıklar (5+9)	98.826.858	846.100	2.181.156	76.665	40.277.351	238.677	859.117	126.945
11.Finansal Borçlar	--	--	--	--	--	--	--	--
12.Ticari Borçlar	2.357.369	9.250	36.786	23.685	1.120.953	20.535	11.865	2.596
13.Diğer Borçlar	--	--	--	--	--	--	--	--
14.Diğer Yükümlülükler	1.803.639	1.207	54.280	--	--	--	--	--
15. Kısa Vadeli Yükümlülükler (11+12+13+14)	4.161.008	10.457	91.066	23.685	1.120.953	20.535	11.865	2.596
16.Finansal Borçlar	--	--	--	--	--	--	--	--
17.Ticari Borçlar	--	--	--	--	--	--	--	--
18.Diğer Borçlar	--	--	--	--	--	--	--	--
19.Diğer Yükümlülükler	--	--	--	--	--	--	--	--
20. Uzun Vadeli Yükümlülükler (16+17+18+19)	--	--	--	--	--	--	--	--
21. Toplam Yükümlülükler (15+20)	4.161.008	10.457	91.066	23.685	1.120.953	20.535	11.865	2.596
22. Finansal Durum Tablosu Dışı
Döviz Cinsinden Türev Araçların	--	--	--	--	--	--	--	--
Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu
23. Net Yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu (10-21+22)	94.665.850	835.643	2.090.090	52.979	39.156.397	218.142	847.252	124.349
24. Parasal Kalemler Net Yabancı Para
Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu	78.080.045	307.315	2.058.384	52.979	39.156.397	218.142	847.252	124.349
(UFRS 7.B23)
İhracat
	263.980.790	946.026	6.850.378	346.885	263.935.084	1.138.646	11.356.646	722.602

Duyarlılık Analizi;

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla yabancı paranın %10 değer artışı yada azalışı karşısında diğer tüm değişkenlerin sabit kalması koşuluyla, vergi öncesi kar ve özkaynakları aşağıdaki tutarlar kadar daha düşük/yüksek olacaktı.

31.12.2023

		Vergi Öncesi Kar/Zarar		Özkaynaklar
		Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
	ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde
ABD Doları net varlığı		2.459.982	(2.459.982)	2.459.982	(2.459.982)
ABD Doları net etki		2.459.982	(2.459.982)	2.459.982	(2.459.982)
	Avro'nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde
Avro net varlığı		6.808.239	(6.808.239)	6.808.239	(6.808.239)
Avro net etki		6.808.239	(6.808.239)	6.808.239	(6.808.239)
	GBP'nin TL karşısında % 10 değişmesi halinde
GBP net varlığı		198.364	(198.364)	198.364	(198.364)
GBP net etki		198.364	(198.364)	198.364	(198.364)
Toplam		9.466.585	(9.466.585)	9.466.585	(9.466.585)

31.12.2022

		Vergi Öncesi Kar/Zarar		Özkaynaklar
	Yabancı paranın değer kazanması		Yabancı paranın değer kaybetmesi	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
	ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde
ABD Doları net varlığı	407.888		(407.888)	407.888	(407.888)
ABD Doları net etki	407.888		(407.888)	407.888	(407.888)
	Avro'nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde
Avro net varlığı	1.688.988		(1.688.988)	1.688.988	(1.688.988)
Avro net etki	1.688.988		(1.688.988)	1.688.988	(1.688.988)
	GBP'nin TL karşısında % 10 değişmesi halinde
GBP net varlığı	279.651		(279.651)	279.651	(279.651)
GBP net etki	279.651		(279.651)	279.651	(279.651)
Toplam	2.376.527		(2.376.527)	2.376.527	(2.376.527)

e) Faiz Oranı Riski

Grup'un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup'un faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Faiz oranlarındaki dalgalanmalardan korunmak amacıyla dönem dönem vadeli faiz oranı değişimi sözlemleri yapmaktadır. Faiz oranı riski faiz oranına bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin netleştirilmesinin sonucunda ortaya çıkan doğal yöntemler kullanılarak yönetilmektedir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin faiz oranları ilgili notlarda belirtilmiştir.

Grup'un faiz oranına duyarlı finansal araçların dağılımı aşağıdaki gibidir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle faiz pozisyon tablosu aşağıda yer almaktadır.

Faiz Riski
Sabit faizli finansal araçlar	31.12.2023	31.12.2022
Finansal Varlıklar
-GUD Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar	6.657.263	1.245.553
Finansal Yükümlülükler
-Banka Kredileri	4.676.362	20.251.584
-Finansal Kiralama İşlemleri	16.732.000	31.420.663

35. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)

Finansal Araçlar

Finansal Araçların Kayda Alınması ve Kayıttan Çıkarılması

Grup, finansal aktif veya finansal pasifleri sadece finansal enstrümanın sözleşmesine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Grup finansal aktifi veya finansal aktifin bir kısmını sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Grup finansal pasifi sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.

Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri

Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın bilgili ve istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, herhangi bir ilişkiden etkilenmeyecek şartlar altında el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.

Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değer tahmininde piyasa verilerinin yorumlanmasında takdir kullanılır. Sonuç olarak, burada sunulan tahminler, Grup'un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır.

Finansal Varlıklar

Dönem sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Kasa ve banka ve banka mevduatları dahil, maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları ve alacak kayıplarının ihmal edilebilir olması dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.

Menkul kıymet yatırımlarının gerçeğe uygun değerleri bilanço tarihindeki piyasa fiyatları esas alınarak tahmin edilmiştir. İşletme kaynaklı krediler ve alacakların ve ilgili şüpheli alacak karşılıklarının kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı tahmin edilmektedir.

Ticari alacakların ve ilgili şüpheli alacak karşılıklarının kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı tahmin edilmektedir.

Finansal Yükümlülükler

Parasal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmalarından dolayı kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleri üzerinden gösterilmiştir.

Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları

Grup, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler kısa vadeli olmalarından dolayı gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine yakın olduğu kabul edilir.

Gerçeğe Uygun Değer Ölçümünün Sınıflandırması

Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasadaki kayıtlı fiyatlar Seviye 2: Seviye 1'deki kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan ya da dolaylı olarak gözlemlenebilir nitelikteki veriler,

Seviye 3: Varlıklar ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler

Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:

31.12.2023 Tarihi İtibariyla	1.Kategori	2.Kategori	3.Kategori	Toplam
Finansal Varlıklar
- Ticari ve Diğer Alacaklar	--	--	52.493.144	52.493.144
- GUD Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar	--	6.657.263	--	6.657.263
- GUD Farkı Kar/Zarara Yansıtılan	--	--	--	--
- İtfa Edilmiş Maliyetiyle Ölçülen Finansal Varlıklar	--	--	--	--
Toplam	--	6.657.263	52.493.144	59.150.407
Finansal Yükümlülükler
- Ticari ve Diğer Borçlar	--	--	24.407.416	24.407.416
- Finansal Borçlar	--	--	4.676.362	4.676.362
- Kiralama İşlemlerinden Borçlar	--	--	16.732.000	16.732.000
Toplam	--	--	45.815.778	45.815.778
31.12.2022 Tarihi İtibariyla	1.Kategori	2.Kategori	3.Kategori	Toplam
Finansal Varlıklar
- Ticari ve Diğer Alacaklar	--	--	56.227.960	56.227.960
- GUD Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar	--	1.245.553	--	1.245.553
- GUD Farkı Kar/Zarara Yansıtılan	--	--	--	--
- İtfa Edilmiş Maliyetiyle Ölçülen Finansal Varlıklar	--	--	--	--
Toplam	--	1.245.553	56.227.960	57.473.513
Finansal Yükümlülükler
- Ticari ve Diğer Borçlar	--	--	39.695.615	39.695.615
- Finansal Borçlar	--	--	20.251.584	20.251.584
- Kiralama İşlemlerinden Borçlar	--	--	31.420.663	31.420.663

36. BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER

KGK'nın 30 Haziran 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklama gereği Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023	31.12.2022
Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti (*)	288.000	230.682
Bağımsız denetim dışı diğer hizmetlerin ücreti	--	--
Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler (*)	--	--
Diğer güvence hizmetlerinin ücreti	--	--
Toplam	288.000	230.682

* Tutarlar KDV hariç sunulmuştur.

37. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Yoktur. (31.12.2022: Yoktur)

38. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR

Yoktur. (31.12.2022: Yoktur)