Annual / Quarterly Financial Statement • May 20, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
MERCAN KİMYA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
Mercan Kimya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS"lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dâhil) ("Etik Kurallar") ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Enflasyon muhasebesinin uygulanması | |
|---|---|
| 2 numaralı dipnotta açıklandığı üzere, Şirket'in fonksiyonel para biriminin (Türk Lirası) 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile yüksek enflasyonlu ekonomi para birimi olarak değerlendirilmesi sebebi ile Şirket, "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaya başlamıştır. TMS 29'a uygun olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait finansal bilgiler, Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerin yansıtılması için yeniden düzeltilmiş ve sonuç olarak, raporlama tarihine göre Türk Lirası'nın satın alma gücü cinsinden sunulmuştur. TMS 29'un yönergelerine uygun olarak, Şirket, enflasyona duyarlı finansal tabloları hazırlamak için Türkiye tüketici fiyat endekslerini kullanmıştır. Enflasyon düzeltmesi için uygulanan prensipler, 2 numaralı dipnotta açıklanmıştır. TMS 29'nun Şirket'in raporlanan sonuçları ve finansal durumu üzerindeki önemli etkisi göz önüne alındığında, yüksek enflasyon muhasebesi bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. |
Bu alanda uyguladığımız denetim prosedürlerimiz aşağıdakileri içermektedir: Finansal raporlamadan sorumlu yönetimle görüşüp, TMS 29'un uygulanması sırasında dikkate alınan prensipler, parasal olmayan hesapların belirlenmesi ve tasarlanan TMS 29 modelleri üzerinde yapılan testler hakkında incemeler yapılmıştır, Hesaplamaların tamlığı ve doğruluğunu sağlamak amacıyla kullanılan girişler ve endeksler test edilmiştir, TMS 29 uyarınca yeniden düzenlenen finansal tablo ve ilgili finansal bilgiler kontrol edilmiştir, Enflasyon muhasebesi uygulanmış finansal tablolarda ve ilgili dipnot açıklamalarında verilen bilgilerin TMS 29 açısından yeterliliği değerlendirilmiştir. |
| Kilit Denetim Konusu | Konunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Gerçeğe uygun değer yöntemi ile muhasebeleştirilen arsa ve binaların gerçeğe uygun değeri Dipnot 12'te detayları açıklandığı üzere, Grup, maddi duran varlıklar hesap grubunda yer alan binalarını 31 Aralık 2023 itibarıyla gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirmiştir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, arazi ve binaların gerçeğe uygun değeri 207.191.220 TL olup, 66.774.436 TL tutarındaki gerçeğe uygun değerleme artışı özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir. Söz konusu maddi duran varlık gruplarının, Grup yönetimi tarafından benimsenmiş olan muhasebe politikası, detayları Dipnot 2'de de anlatıldığı üzere, "gerçeğe uygun değer" yöntemi olup, bu varlıkların gerçeğe uygun değerleri SPK tarafından yetkilendirilmiş bağımsız değerleme kuruluşları tarafından tespit edilmekte ve Şirket yönetiminin değerlendirmeleri sonrasında finansal durum tablosunda taşınan değer olarak esas alınmaktadır. Arsa ve binaların gerçeğe uygun değerleri, kullanılan değerleme yöntemine ve değerleme modelindeki girdi ve varsayımlara bağlıdır. Gerçeğe uygun değerler; piyasa koşulları, her bir arsa ve binanın kendine has özellikleri, fiziki durumu ve coğrafi konumu gibi faktörlerden doğrudan etkilenebilmektedir. Bu konuya özellikle yoğunlaşmamızın sebepleri; • Binaların finansal tablolar içerisindeki tutarsal önemi • Binaların gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde emsal karşılaştırma analizi, maliyet ve direkt kapitalizasyon yaklaşımı gibi yöntemler kullanılması ve bu yöntemlerin gerçeğe uygun değer tespiti sırasında değişimlere yol açabilecek girdiler içermesidir. |
Grup'un atamış olduğu bağımsız gayrimenkul değerleme kuruluşları tarafından hazırlanan değerleme raporları temin edilerek, değerleme çalışmasını yapan bağımsız gayrimenkul değerleme kuruluşları ile ilgili olarak, Bağımsız Denetim Standartları'nda belirtildiği üzere Bağımsız gayrimenkul değerleme kuruluşlarının Sermaye Piyasası Kurulu'nca takdir edilen gayrimenkul değerleme akreditasyonu ve lisansı kontrol edilmiştir. Binaların tapu kayıtları ve sahiplik oranları örneklem yöntemiyle test edilmiştir. Değerleme raporlarında yer alan ve tespit edilen gayrimenkul değeri üzerinde önemli etkisi olan girdilerin, birim satış değeri gibi, tutarlılığı gözlemlenebilen piyasa fiyatları ile karşılaştırılarak takdir edilen değerlerin kabul edilebilir bir aralıkta olup olmadığı test edilmiştir. Değerleme raporlarında yer alan gerçeğe uygun değerler, dipnotlar ile karşılaştırılmış, dipnotlarda ve muhasebe kayıtlarında yer alan değerlerin, değerleme raporları ile tutarlı olup olmadığı ve dipnot açıklamalarının TFRS'ler açısından yeterli olup olmadığı değerlendirilmiştir. Çalışmalarımızın neticesinde, gerçeğe uygun değer yöntemi ile muhasebeleştirilen yatırım amaçlı gayrimenkullerin yeniden değerlemesine ilişkin gerçekleştirilen denetim prosedürlerinde önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli bir yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. SPK tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
SPK tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
• Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
• Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
• Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
• Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır.
Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız halinde, raporumuzda, konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
• Konsolide finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
• Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, grup içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve -varsa- tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan adımlar ile alınan önlemleri ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398 inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 20 Mayıs 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
2) TTK'nın 402 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin ve konsolide finansal tablolarının TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
3) TTK'nın 402 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Vizyon Grup Bağımsız Denetim A.Ş. Member firm of MGI Worldwide
Hakkı KOÇAK Sorumlu Denetçi, YMM 20 Mayıs 2024 İstanbul
| FİNANSAL DURUM TABLOSU 1-2 | |||
|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR ve DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3 | |||
| ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU 4 | |||
| NAKİT AKIŞ TABLOSU 5 | |||
| FİNANSAL TABLOLAR DİPNOTLARI 6-62 | |||
| 1. | ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE SERMAYE YAPISI 6 | ||
| 2. | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR6 | ||
| 3. | İLİŞKİLİ TARAFLAR29 | ||
| 4. | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA29 | ||
| 5. | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ30 | ||
| 6. | FİNANSAL YATIRIMLAR31 | ||
| 7. | FİNANSAL BORÇLANMALAR 31 | ||
| 8. | TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 32 | ||
| 9. | DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR34 | ||
| 10. | STOKLAR35 | ||
| 11. | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER35 | ||
| 12. | ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 36 | ||
| 13. | MADDİ DURAN VARLIKLAR37 | ||
| 14. | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 40 | ||
| 15. | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER41 | ||
| 16. | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR 41 | ||
| 17. | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER44 | ||
| 18. | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR44 | ||
| 19. | SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZSERMAYE KALEMLERİ 44 | ||
| 20. | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ47 | ||
| 21. | ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ VE GENEL | ||
| YÖNETİM GİDERLER 47 | |||
| 22. | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER49 | ||
| 23. | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER 50 | ||
| 24. | FİNANSMAN GELİR VE GİDERLERİ51 | ||
| 25. | GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) 51 | ||
| 26. | PAY BAŞINA KAZANÇ / KAYIP 54 | ||
| 27. | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 54 | ||
| 28. | FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN | ||
| KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)62 | |||
| 29. | RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR62 | ||
31 ARALIK 2023, 31 ARALIK 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
| Bağımsız | Bağımsız | |
|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | |
| Geçmiş | Geçmiş | |
| Câri Dönem | Önceki Dönem | |
| Not | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| 1.204.543.893 | 1.424.035.263 | |
| 5 | 122.473.110 | 197.807.016 |
| 6 | 112.733.886 | 116.935.330 |
| 8 | 537.650.717 | 477.458.182 |
| 7.191.566 | 20.324.176 | |
| 1.010.837 | ||
| 19.313.339 | ||
| 529.927.027 | ||
| 49.422.466 | ||
| 5.263.045 | ||
| 26.898.021 | ||
| 1.117.769.533 | 652.317.240 | |
| 9 | 122.467 | 115.086 |
| 62.161.818 | - | |
| 256.007.684 | ||
| 366.309.174 | ||
| 24.430.040 | ||
| 25 | - | 5.455.256 |
| 2.322.313.426 | 2.076.352.503 | |
| 3 9 10 11 25 17 15 13 14 |
80.000 7.111.566 335.584.005 39.533.921 11.690.975 37.685.713 418.631.187 599.505.803 37.348.258 |
31 ARALIK 2023, 31 ARALIK 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Câri Dönem | Önceki Dönem | ||
| KAYNAKLAR | Not | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 942.601.777 | 839.276.153 | |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 7 | 534.555.431 | 592.520.581 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 7 | 53.228.956 | 96.395.746 |
| Kısa vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 7 | 79.534.543 | 10.028.197 |
| Diğer finansal yükümlülükler | 7 | 105.822.287 | 90.581 |
| Ticari borçlar | 8 | 128.578.207 | 82.037.006 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 18 | 10.777.111 | 11.083.494 |
| Diğer borçlar | 9 | 6.105.026 | 6.062.602 |
| Ertelenmiş gelirler | 11 | 18.862.730 | 39.173.582 |
| Dönem kârı vergi yükümlülüğü | 25 | 2.777.513 | - |
| Kısa vadeli karşılıklar | 16 | 2.359.973 | 1.884.364 |
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 2.138.012 | 1.494.876 | |
| -Diğer kısa vadeli karşılıklar | 221.961 | 389.488 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 69.891.081 | 16.918.416 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 7 | 7.501.613 | 5.109.170 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 7 | 34.526.108 | 7.312.947 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 1.662.871 | 4.496.299 | |
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli | |||
| karşılıklar | 16 | 1.662.871 | 4.496.299 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 25 | 26.200.489 | - |
| ÖZKAYNAKLAR | 1.309.820.568 | 1.220.157.934 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 1.309.820.568 | 1.220.157.934 | |
| Ödenmiş sermaye | 19 | 190.370.946 | 63.456.982 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 293.295.839 | 260.745.749 | |
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 475.435.143 | 475.435.143 | |
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş | |||
| diğer kapsamlı gelirler veya giderler | 66.930.612 | 43.878.855 | |
| -Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları |
|||
| (azalışları) | 66.774.436 | 44.527.858 | |
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları | |||
| (kayıpları) | 19 | 156.176 | (649.003) |
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer | |||
| kapsamlı gelirler veya giderler | 46.085.241 | 22.886.062 | |
| -Yabancı Para Çevrim Farkı | 46.085.241 | 22.886.062 | |
| Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 19 | 21.791.555 | 17.601.442 |
| Geçmiş yıllar kârı/zararı (-) | 25 | 155.075.706 | 234.702.040 |
| Net dönem kârı/zararı (-) | 25 | 60.835.526 | 101.451.661 |
| Kontrol gücü olmayan paylar | |||
| TOPLAM KAYNAKLAR | 2.322.313.426 | 2.076.352.503 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KÂR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| 01 Ocak | 01 Ocak | ||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Hâsılat | 20 | 2.411.515.307 | 2.839.720.211 |
| Satışların maliyeti (-) | 20 | (1.948.268.125) | (2.193.586.751) |
| Brüt kâr (zarar) | 463.247.182 | 646.133.460 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 21 | (107.611.051) | (89.405.450) |
| Pazarlama giderleri (-) | 21 | (130.045.147) | (143.608.383) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | 21 | (12.103.139) | (11.607.959) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 22 | 182.355.241 | 195.475.360 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 22 | (123.705.261) | (172.715.758) |
| Esas Faaliyet Kârı / Zararı (-) | 272.137.825 | 424.271.270 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 23 | 128.477.260 | 106.227.717 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 23 | (1.041.140) | (2.577.869) |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar | 12 | 1.602.540 | - |
| Finansman geliri (gideri) öncesi faaliyet kârı (zararı) | 401.176.485 | 527.921.118 | |
| Finansman gelirleri | 24 | 138.434.394 | 102.841.714 |
| Finansman giderleri (-) | 24 | (280.941.693) | (179.620.417) |
| Parasal kazanç ve kayıplar | (162.688.043) | (297.967.780) | |
| Vergi öncesi kâr/zarar | 95.981.143 | 153.174.635 | |
| Vergi gelir / gideri (-) | (35.145.617) | (51.722.974) | |
| -Dönem vergi gelir / gideri (-) | 25 | (14.087.522) | (66.396.806) |
| -Ertelenmiş vergi geliri / gideri (-) | 25 | (21.058.095) | 14.673.832 |
| Dönem kârı/zararı | 60.835.526 | 101.451.661 | |
| Dönem Kârının (Zararının) Dağılımı | 60.835.526 | 101.451.661 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | |
| Ana Ortaklık Payları | 60.835.526 | 101.451.661 | |
| Pay Başına Kazanç | 26 | 0,96 | 1,60 |
| Diğer kapsamlı gelir tablosu | |||
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | 23.051.757 | 43.878.855 | |
| -Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları/azalışları | 30.746.581 | 49.475.397 | |
| -Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artış / | |||
| azalışları vergi etki | 25 | (8.500.003) | (4.947.539) |
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları | 16 | 1.073.572 | (811.254) |
| (kayıpları) | |||
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / | 25 | (268.393) | 162.251 |
| kayıpları vergi etkisi | |||
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar | 23.199.179 | 22.886.062 | |
| -Yabancı para çevrim farkları | 23.199.179 | 22.886.062 | |
| Diğer kapsamlı gelir / gider | 46.250.936 | 66.764.917 | |
| Toplam kapsamlı gelir | 107.086.462 | 168.216.578 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2023, HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
Birikmiş kârlar | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Not | Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltmesi farkları |
Pay ihraç primleri |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / kayıpları |
Yabancı para çevrim farkları |
Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıl kâr / zararları (-) |
Dönem net karı / zararı (-) |
Toplam özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2022 bakiyesi |
19 | 63.456.982 | 260.745.749 | 475.435.143 | - | - | - | 16.473.490 | 77.341.684 | 161.030.639 | 1.054.483.687 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 1.127.951 | 159.902.688 | (161.030.639) | - | |
| Kâr dağıtımı | - | - | - | - | - | - | - | (2.542.331) | - | (2.542.331) | |
| Toplam kapsamlı gelir (gider) |
- | - | - | 44.527.858 | (649.003) | 22.886.062 | - | - | 101.451.661 | 168.216.578 | |
| 31 Aralık 2022 bakiyesi |
19 | 63.456.982 | 260.745.749 | 475.435.143 | 44.527.858 | (649.003) | 22.886.062 | 17.601.441 | 234.702.041 | 101.451.661 | 1.220.157.934 |
| 1 Ocak 2023 bakiyesi |
19 | 63.456.982 | 260.745.749 | 475.435.143 | 44.527.858 | (649.003) | 22.886.062 | 17.601.441 | 234.702.041 | 101.451.661 | 1.220.157.934 |
| Transferler Kâr dağıtımı |
126.913.964 - |
32.550.090 - |
- - |
- - |
- - |
- - |
4.190.114 - |
(62.202.507) (17.423.828) |
(101.451.661) - |
- (17.423.828) |
|
| Toplam kapsamlı gelir (gider) |
- | - | - | 22.246.578 | 805.179 | 23.199.179 | - | - | 60.835.526 | 107.086.462 - |
|
| 31 Aralık 2023 bakiyesi |
19 | 190.370.946 | 293.295.839 | 475.435.143 | 66.774.436 | 156.176 | 46.085.241 | 21.791.555 | 155.075.706 | 60.835.526 | 1.309.820.568 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 1 Ocak | 1 Ocak | ||
| A. ESAS FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI | Not | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 93.118.166 | (82.231.711) | |
| Dönem Kârı (Zararı) | 60.835.526 | 101.451.661 | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 60.835.526 | 101.451.661 | |
| Dönem Net Kârı (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | (88.425.093) | (88.811.371) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 13 14 | 39.208.065 | 42.045.181 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 10.941.897 | (10.139.463) | |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 8 | 3.367.706 | (31.328.222) |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı ile İlgili Düzeltmeler | 10 | 7.574.191 | 21.188.759 |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 16 | (1.552.640) | (1.059.018) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (1.385.113) | (1.015.574) | |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | |||
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (167.527) | (43.444) | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | (26.205.440) | (9.935.551) | |
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları ile İlgili Düzeltmeler | 1.055.003 | 8.089.830 | |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler | (123.008.770) | (100.082.280) | |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar | 12 | (12.018.948) | - |
| Vergi (Geliri) Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 25 | 23.155.740 | (17.730.070) |
| İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı | 124.358.150 | (35.363.521) | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 6 | 4.201.444 | 34.383.854 |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (72.120.547) | 269.933.248 | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 3 | - | 136.313.810 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 8 | (72.120.547) | 133.619.438 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 13.125.229 | 2.992.910 | |
| İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 3 | 930.837 | (1.010.837) |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 9 | 12.194.392 | 4.003.747 |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | 186.768.831 | (41.828.589) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 11 | 9.888.545 | 18.881.224 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 8 | 48.749.953 | (182.883.399) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 18 | (306.383) | 5.734.916 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | 42.424 | (173.808.479) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler |
11 17 |
(20.310.852) (45.680.494) |
23.641.840 7.588.954 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | (10.787.692) | (557.036) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | (34.892.802) | 8.145.990 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 96.768.583 | (22.723.231) | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 25 | (3.650.417) | (59.508.480) |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI | (259.271.542) | (41.946.050) | |
| İştirak edinimi | (50.142.870) | - | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 13 14 | 5.661.240 | 226.392 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 13 14 | (258.090.354) | (63.051.875) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 15 | (4.129.755) | - |
| Alınan Faiz | 47.430.197 | 20.879.433 | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI | 67.620.291 | 148.215.300 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 7 | 102.752.322 | 157.035.217 |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışlar | 7 | (2.835.000) | (2.768.185) |
| Ödenen Temettüler | (17.423.828) | (2.542.331) | |
| Ödenen Faiz | (14.873.203) | (3.509.401) | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT | |||
| BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (98.533.085) | 24.037.539 | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | 23.199.179 | 22.886.062 | |
| Nakit ve Benzerlerinde Meydana Gelen Net Artış | 5 | (75.333.906) | 46.923.601 |
| Dönem Başındaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu | 5 | 197.807.016 | 150.883.415 |
| Dönem Sonundaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu | 122.473.110 | 197.807.016 |
Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Mercan Kimya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin ("Şirket") ana faaliyet konusu parafin, emülsiyon, vazelin ve likit parafin üretmek, almak ve satmaktır. Şirket, iç ve dış pazarlara yönelik parafin, parafin yağları ve parafinik emülsiyonlar üretmektedir. Yurtiçindeki tedarikçi firma Türkiye Petrol Rafinerileri Anonim Şirketi'nden sınırlı hammadde temini nedeniyle yurtdışından hammadde ithal etmektedir.
Şirket'in merkez adresi Hacıeyüplü Mah. 3125 Sokak No: 23/1 Merkezefendi/ Denizli'dir.
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Pay Sahibi | Pay Tutarı | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Oranı |
| Gültekin Okay Salgar | 54.000.000 | 28,37% | 18.000.000 | 28,37% |
| Berkin Salgar | 40.500.000 | 21,27% | 13.500.000 | 21,27% |
| Sinan Salgar | 40.500.000 | 21,27% | 13.500.000 | 21,27% |
| Halka Arz | 55.370.946 | 29,09% | 18.456.982 | 29,09% |
| Toplam | 190.370.946 | 100% | 63.456.982 | 100% |
Konsolide finansal tablolarda ve dipnotlarda Şirket ve konsolide edilmiş bağlı ortaklıkları "Grup" olarak adlandırılacaktır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 145 kişidir (31 Aralık 2022: 142 kişi).
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"ler) uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 7 Haziran 2019 tarih ve 30794 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Konsolide Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş konsolide finansal tablo örnekleri esas alınarak geliştirilen TFRS Taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Şirket, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Şirket bu nedenle, 31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal tablolarını da 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,00000 | 268% |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 1,64773 | 156% |
| 31 Aralık 2021 | 686,95 | 2,70672 | 74% |
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
"Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.
Konsolide finansal tablolar Şirket Yönetim Kurulu tarafından 20 Mayıs 2024 tarihinde onaylanmıştır. Bu konsolide finansal tabloları Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
KGK tarafından yapılan 20 Ocak 2022 tarihli duyuru uyarınca, Tüketici Fiyat Endeksi'ne ("TÜFE") göre son üç yılın genel satın alım gücündeki kümülatif değişiklik yüzde 74,41 olduğundan, TFRS'yi uygulayan işletmelerin 2021 yılına ait konsolide finansal tablolarında, TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı kapsamında herhangi bir düzeltme yapmalarına gerek bulunmayacağı belirtilmiştir. Bu sebeple, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller haricinde, 31 Aralık 2004'te sona eren enflasyon etkilerinden arındırılmış tarihi maliyet temeline göre hazırlanmıştır:
Konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tablolar, Şirket'in ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklıklarının geçerli para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur. (Grup'un bağlı ortaklığı S.C. Rowax Global SRL geçerli para birimi Rumen Leyi "RON"'dir.) TL olarak sunulan bütün finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe tam TL'ye yuvarlanmıştır.
Grup'un konsolide finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama dönemi sonundaki kurlardan geçerli para birimine çevrilmiştir. Gerçeğe uygun değerleriyle ölçülen yabancı para, parasal olmayan varlıklar ve yükümlülükler, gerçeğe uygun değerin yabancı para cinsinden tespit edildiği tarihteki kurdan geçerli para birimine çevrilir. Yeniden çevrimle oluşan yabancı para kur farkları genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir. Yabancı para cinsinden tarihi maliyetiyle ölçülen parasal olmayan kalemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmiştir.
Kur farkları oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri finansal durum tablosu (bilanço) tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Bu ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ise yıllık ortalama kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Yabancı para çevrim farkları, diğer kapsamlı gelirde kayıtlara alınmakta ve yabancı para çevrim farklarında gösterilmektedir.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla yabancı para çevriminde kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
| Yıl sonu: | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| RON / Türk Lirası | 6,5113 | 4,0062 |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
| Ortalama: | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| RON / Türk Lirası | 5,1555 | 3,4970 |
MERCAN KİMYA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK – 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bağlı ortaklıklar, ana ortaklığın ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan paylar ve/veya kontrol ettiği diğer Şirketler neticesinde Şirketlerdeki paylarla ilgili oy kullanma hakkının yüzde 50'den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının yüzde 50'den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili kontrolünü kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Ana Ortaklığın menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Bağlı ortaklıklara ait finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup ana ortaklığın sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaktan mahsup edilmektedir.
Ana ortaklık ile bağlı ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak elimine edilmektedir. Ana ortaklığın ve bağlı ortaklıklarının, bağlı ortaklıklarda sahip olduğu payların finansman maliyeti ile bu paylara ait temettüler, sırasıyla, özkaynaktan ve ilgili dönem gelirinden çıkarılmıştır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında, grup içi işlemlerden dolayı oluşan tüm bakiye ve işlemler ile gerçekleşmemiş her türlü gelirler elimine edilmiştir.
Grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş zararlarda, değer düşüklüğü ile ilgili kanıt olmadığı hallerde, gerçekleşmemiş karların arındırılmasında kullanılan yöntemle arındırılmıştır. Grup'un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynak ve kar veya zarar tablosu hesaplarından elimine edilmiştir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in tam konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklarının detayı aşağıda gibidir:
| Bağlı Ortaklık Unvanı | Faaliyet Alanı | Ülke | İştirak Oranı |
|---|---|---|---|
| Dermokim Kimya Sanayi ve Ticaret | Kimyevi madde üretimi ve | ||
| Limited Şirketi ("Dermokim") | satışı | Türkiye | %100 |
| Cosmer Kimya Sanayi ve Ticaret Anonim | Endüstriyel kimyasalların | ||
| Şirketi ("Cosmer") | ticareti | Türkiye | %100 |
| Kimyevi madde üretimi ve | |||
| Rowax Global SRL ("Rowax") | satışı | Romanya | %100 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in iştirakler detayı aşağıda gibidir:
| İştirak ünvanı | Faaliyet alanı | Ülke |
|---|---|---|
| Theca Ambalaj Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. | Ambalaj , kağıt, paketleme üretimi ve satışı |
Türkiye |
| Fevup Brands E-ticaret ve Bilişim Teknolojileri A.Ş |
Bilişim teknolojileri | Türkiye Amerika İngiltere |
Konsolide finansal tabloların hazırlanması aşamasında grup içi yapılan işlemler, grup içi bakiyeler ve grup içi işlemlerden dolayı oluşan gerçekleşmemiş gelirler ve giderler karşılıklı olarak silinmektedir. İştirakle ana ortaklık ve ana ortaklığın konsolidasyona tabi bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan karlar ve zararlar, netleştirilmiştir. Gerçekleşmemiş zararlar değer düşüklüğüne dair kanıt olmadığı sürece gerçekleşmemiş kazançlarla aynı şekilde silinirler.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere Grup'un 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal durum tablosu 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile, 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ise 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır.
İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, ara dönem özet konsolide finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2022 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat câri raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Uygulanan değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları, sunumu yapılan tüm dönem bilgilerinde tutarlı bir şekilde uygulanmıştır. Grup benzer nitelikteki işlemleri, diğer olayları ve durumları tutarlı olarak konsolide finansal tablolarına alır, değerler ve sunar. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yoktur.
MERCAN KİMYA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK – 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı câri dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Grup, ticari alacaklarını oluştukları tarihte kayıtlarına almaktadır. Grup bütün diğer finansal varlık ve yükümlülükleri sadece ve sadece, ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf olduğu işlem tarihinde muhasebeleştirmektedir.
Gerçeğe uygun değer (GUD) değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ve finansal yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de GUD'e ilave edilerek ölçülür. Önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar, ilk muhasebeleştirmede işlem bedeli üzerinden ölçülür.
İlk defa konsolide finansal tablolara alınırken, bir finansal araç belirtilen şekilde sınıflandırılır; itfa edilmiş maliyetinden ölçülenler; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler - borçlanma araçlarına yapılan yatırımlar, GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler - özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülenler.
Grup, finansal varlıkları yönetmek için işletme modelini değiştirmediği sürece ilk muhasebeleştirilmesinden sonra yeniden sınıflandırılmaz. Bu durumda, etkilenen tüm finansal varlıklar, işletme modelindeki değişikliği izleyen ilk raporlama döneminin ilk gününde yeniden sınıflandırılır.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa konsolide finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde konsolide finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde GUD değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Grup, iş modelinin varlıkların yönetilme şeklini ve yönetime sağlanan bilgiyi en iyi şekilde yansıtması amacıyla bir finansal varlığın portföy düzeyinde elde tutulma amacını değerlendirmektedir. Ele alınan bilgiler şunları içerir:
Portföy için belirlenmiş politikalar ve hedefler ve bu politikaların uygulamada kullanılması. Bunlar, yönetimin stratejisinin, sözleşmeden kaynaklanan faiz gelirini elde etmeyi, belirli bir faiz oranından yararlanmayı devam ettirmeyi, finansal varlıkların vadesini bu varlıkları fonlayan borçların vadesiyle uyumlaştırmayı veya varlıkların satışı yoluyla nakit akışlarını gerçekleştirmeye odaklanıp odaklanmadığını içerir;
İş modelinin amacı; günlük likidite ihtiyaçlarını yönetmek, belirli bir faiz getirisini devam ettirmek veya finansal varlıkların vadesini bu varlıkları fonlayan borçların vadesiyle uyumlaştırmak olabilir;
İş modeli ve iş modeli kapsamında elde tutulan finansal varlıkların performanslarının Şirket yönetimine nasıl raporlandığı;
İş modelinin (iş modeli kapsamında elde tutulan finansal varlıkların) performansını etkileyen riskler ve özellikle bu risklerin yönetim şekli;
İşletme yöneticilerine verilen ilave ödemelerin nasıl belirlendiği (örneğin, ilave ödemelerin yönetilen varlıkların GUD'ine göre mi yoksa tahsil edilen sözleşmeye bağlı nakit akışlarına göre mi belirlendiği) ve
Önceki dönemlerde yapılan satışların sıklığı, değeri, zamanlaması ve nedeni ile gelecekteki satış beklentileri.
Finansal varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakılmaya uygun olmayan işlemlerde üçüncü taraflara devredilmesi, Grup'un varlıklarını konsolide finansal tablolarında sürekli olarak muhasebeleştirmesiyle tutarlı olarak bu amaçla satış olarak kabul edilmez.
Finansal varlıklar – Sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye bağlı nakit akışları olup olmadığının değerlendirilmesi
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bu değerlendirme amacıyla, anapara, finansal varlığın ilk defa konsolide finansal tablolara alınması sırasındaki GUD'idir. Faiz; paranın zaman değeri, belirli bir zaman dilimine ilişkin anapara bakiyesine ait kredi riski, diğer temel borç verme risk ve maliyetleri (örneğin, likidite riski ve yönetim maliyetleri) ile kar marjından oluşur.
Sözleşmeye bağlı nakit akışlarının sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye bağlı nakit akışları olup olmadığının değerlendirilmesinde, Grup sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alır. Bu değerlendirme, finansal varlığın bu koşulu yerine getirmeyecek şekilde sözleşmeye bağlı nakit akışlarının zamanlamasını veya tutarını değiştiren sözleşme şartlarını içerip içermediğinin değerlendirilmesini gerektirir.
Bu değerlendirmeyi yaparken, Grup aşağıdakileri dikkate alır:
Sözleşmeye bağlı nakit akışlarının zamanlamasını veya tutarını değiştirebilecek herhangi bir şarta bağlı olay (diğer bir ifadeyle tetikleyici olay);
Değişken oranlı özellikler de dahil olmak üzere, sözleşmeye bağlı kupon faiz oranını düzelten şartlar;
Erken ödeme ve vadesini uzatma imkânı sağlayan özellikleri; ve
Grup'un belirli varlıklardan kaynaklanan nakit akışlarının elde edilmesini sağlayan sözleşmeye bağlı haklarını kısıtlayıcı şartlar (örneğin, rücu edilememe özelliği).
Erken ödeme özelliği, sözleşmenin vadesinden önce sonlandırıldığı durumlarda makul bir bedel içeren peşin ödenen tutarları büyük ölçüde anaparanın ve anapara bakiyesine ilişkin faizlerin ödenmemiş tutarını yansıtıyorsa sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemeleri kriteriyle tutarlıdır.
Ayrıca, (I) finansal varlık sözleşmeye bağlı nominal değeri üzerinden primli veya iskontolu olarak alınmışsa, (II) sözleşmenin vadesinden önce sonlandırıldığı durumlarda makul bir ek bedel ödemesini içeren peşin ödenen tutarlar büyük ölçüde sözleşmeye bağlı nominal değeri ve tahakkuk eden (ancak ödenmemiş) faizi yansıtıyorsa ve (III) ilk muhasebeleştirmede erken ödeme özelliğinin GUD'inin önemsiz olması durumunda, bu kritere uygun olduğu kabul edilir.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden ölçülür. İtfa edilmiş maliyetleri varsa değer düşüklüğü zararları tutarı kadar azaltılır. Faiz gelirleri yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bunların finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal yükümlülükler itfa edilmiş maliyetinden ölçülen ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılır.
Diğer finansal yükümlülükler, ilk kayıtlara alınmalarını takiben gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının etkin faiz oranları ile itfa edilmiş maliyet değerleri üzerinden değer düşüklükleri indirilerek ölçülür. Faiz giderleri ve kur fakları kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bu yükümlülükler kayıtlardan çıkarılmasıyla oluşan kazanç veya kayıplar, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Grup, finansal varlıklarla ilgili nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve getirilerinin sahipliğini önemli ölçüde devrettiğinde veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları ne önemli ölçüde devretmiş ne de önemli ölçüde elinde bulundurmakta olması durumunda, ilgili finansal varlık üzerinde kontrol sahibi olmaya devam etmiyorsa söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır.
Grup, bir finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları önemli ölçüde elinde bulundurmaya devam etmesi durumunda, ilgili finansal varlığı finansal durum tablosuna kayıtlara almaya devam eder.
Grup, bir finansal yükümlülük sadece ve sadece, ilgili yükümlülüğe ilişkin borç ortadan kalktığı veya iptal edildiği zaman finansal durum tablosundan çıkarır. Ayrıca, mevcut bir finansal yükümlülüğün koşullarında veya nakit akışlarında önemli bir değişiklik yapılması durumunda da Şirket bir finansal yükümlülüğü finansal durum tablosundan çıkarır. Bunun yerine, değiştirilmiş şartlara dayanarak GUD'i üzerinden yeni bir finansal yükümlülük muhasebeleştirilmesini gerektirir.
Finansal yükümlülüğün kayıtlarından çıkartılmasında, defter değeri ile bu yükümlülüğe ilişkin olarak ödenen tutar (devredilen her türlü nakit dışı varlık veya üstlenilen her türlü yükümlülük de dâhil) arasındaki fark, kar veya zarar olarak konsolide finansal tablolara alınır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup, finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece netleştirme için yasal bir hakkı olduğunda ve işlemi net bazda gerçekleştirmek veya varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesini eş zamanlı yapma niyetinin bulunması durumunda netleştirmekte ve net tutarı konsolide finansal tablolarında göstermektedir.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hâsılatı konsolide finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup aşağıda yer alan beş temel prensipler doğrultusunda hâsılatı konsolide finansal tablolarına kaydetmektedir:
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hâsılatı zamana yayılı olarak konsolide finansal tablolara alır. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hâsılat, mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Grup ağırlıklı olarak, hazır beton, dökme ve torbalı çimento satarak hâsılat elde etmektedir. Hâsılat, ürünlerin kontrolü müşteriye devredildiğinde kaydedilir.
Grup, satışı yapılan malın kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Her bir edim yükümlülüğü için Grup, sözleşme başlangıcında edim yükümlülüğünü zamanla yerine getirip getirmediğini ya da edim yükümlülüğünün zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler. Grup, ürün satışlarından kaynaklanan hâsılatı kontrolün müşteriye devrini takiben konsolide finansal tablolarına kaydeder.
Grup, müşterilerinden tamamlanan ediminin müşteri açısından değerine doğrudan karşılık gelen bir bedelin tahsiline hak kazanması durumunda, faturalama hakkına sahip olduğu tutar kadar hâsılatı konsolide finansal tablolara almaktadır.
Grup, bir müşteriden tahsil ettiği bedelin bir kısmını veya tamamını bu müşteriye geri ödemeyi bekliyorsa, konsolide finansal tablolara bir iade yükümlülüğü yansıtır. İade yükümlülüğü, işletmenin tahsil ettiği (veya edeceği) bedelin hak etmeyi beklemediği kısmı üzerinden hesaplanır. İade yükümlülüğü, şartlardaki değişiklikler göz önünde bulundurularak her raporlama dönemi sonunda güncellenir.
Nakit akım tablosunda sunmak amacı ile nakit ve nakit benzerleri, işletmedeki nakit, finansal kuruluşlarda tutulan vadesiz mevduat, orijinal vadeleri üç ay veya üç aydan kısa tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen diğer kısa vadeli yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan yatırımları, kredi kartı alacaklarını ve bankalar nezdindeki câri hesapları kapsar.
Ticari alacaklar ilk kayda alımda gerçeğe uygun değerinden ve sonra etkin faiz yöntemi kullanılarak değer düşüklüğü için ayrılan karşılıklar düşülerek itfa edilmiş maliyetinden ölçülür.
Bu tutarlar finansal yıl sonundan önce gruba sağlanan mal ve hizmetler için ödenmemiş yükümlülükleri temsil etmektedir. Bu tutarlar teminatsızdır ve genellikle kayda alındıktan sonraki 90 gün içinde ödenirler. Ticari ve diğer borçlar, ödemeler raporlama döneminden sonraki 12 aydan uzun olmadığı sürece kısa vadeli yükümlülükler olarak sunulur.
Grup'un stokları üretim faaliyeti nedeniyle bulundurulan ilk madde ve malzeme, yarı mamul, mamul, emtialar, ticari mallar ve diğer stoklardan oluşmaktadır.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direkt işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Maddi duran varlıklar elde etme maliyetlerinden bilanço tarihine kadar olan birikmiş amortisman, varsa değer düşüklüğü karşılığı düşülerek konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Maliyet ilgili varlığın iktisap edilmesi esnasında doğrudan katlanılan ve iktisaba atfedilen harcamaları da içerir. Maddi duran varlık kalemlerinin parçaları farklı faydalı ömürlere sahip ise, ilgili maddi duran varlık kalemleri ayrı olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkları oluşturan parçalar farklı yararlı ömürlere sahip olduğunda bunlar maddi duran varlığın ayrı kısımları (önemli parçaları) olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi varlığın elden çıkartılmasıyla oluşan kazanç veya kayıplar, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilirler.
Grup, yapılan yenilemeler doğrultusunda değiştirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir şeklide amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taşınan değerlerini bilançodan çıkarır. Başlıca yenilemeler, ilgili maddi duran varlığın kalan ömrünün veya yenilemenin kendisinin ekonomik ömrünün kısa olanı baz alınarak amortismana tabi tutulurlar.
Maddi duran varlıklar, varlıkların faydalı ömürlerine göre satın alma tarihi veya kurulma tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak tahmini kalıntı değeri düşürüldükten sonra amortismana tabi tutulmaktadır. Özel maliyetler doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ilgili kira süresi ya da faydalı ömürlerinden kısa olan dikkate alınarak amortismana tabi tutulmaktadır. Araziler ve arsalar amortismana tabi değildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 15-50 yıl |
|---|---|
| Binalar | 16-40 yıl |
| Makine, tesis ve cihazlar | 3-50 yıl |
| Taşıtlar | 4-5 yıl |
| Demirbaşlar | 3-50 yıl |
| Diğer maddi duran varlıklar | 3-16 yıl |
| Özel maliyetler | 5 yıl |
Maddi duran varlıkların amortisman yöntemi, kullanım ömürleri ve kalan değerleri her raporlama tarihinde gözden geçirilir.
Maddi olmayan duran varlıklar maliyet değerlerinden, birikmiş itfa payları ile değer düşüklüğü karşılığı düşülmüş olarak konsolide finansal tablolarda gösterilirler. Değer düşüklüğü olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir.
İtfa payları, maddi olmayan duran varlık kalemlerinin maliyetlerinden tahmini kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra, bu kalemlerin tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal itfa yöntemi ile hesaplanmaktadır ve genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Haklar | 3-4 yıl |
|---|---|
| Geliştirme giderleri | 5 yıl |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 3-15 yıl |
Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içermektedir.
Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
• Sözleşmenin tanımlanan bir varlık içermesi (bir varlığın sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanması),
• Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi (tedarikçinin kullanım süresi boyunca varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir),
• Grup'un tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması,
• Grup'un tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Grup, varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlardan herhangi birinin varlığı halinde sahip olmaktadır:
I. Grup'un, varlığı işletme hakkına sahip olması,
II. Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.
Grup, kiralama süresi 12 ay veya daha az olan kısa süreli kiralamaları ve düşük değerli varlıkların kiralamaları için kullanım hakkı varlıklarını ve kiralama borçlarını finansal tablolarına yansıtmamayı tercih etmiştir. Grup, bu kiralamalarla ilişkili kira ödemelerini, kiralama süresi boyunca doğrusal olarak gider olarak finansal tablolara yansıtmıştır.
Grup, kiraya veren konumunda olduğu zaman, kiralama sözleşmesinin başlangıcında kiralamanın faaliyet kiralaması veya finansal kiralama olup olmadığına karar verir.
Her bir kiralamayı sınıflandırmak için, Grup kiralama sözleşmesini esas olarak varlığın mülkiyetine bağlı olarak tüm riskleri ve yararları transfer edip etmediğine dair genel bir değerlendirme yapar. Risk ve getirileri devrettiği durumda, kiralama bir finansal kiralamadır; aksi durumda faaliyet kiralaması olur. Bu değerlendirmenin bir parçası olarak, Grup, kira süresinin kiralanan varlığın ekonomik ömrünün büyük bir bölümünü kapsayıp kapsamadığı gibi faktörleri göz önünde bulundurur.
Mal ve hizmetlerin üretiminde veya idari maksatlarla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için elde tutulan araziler yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, 31 Aralık 202 tarihi itibarıyla bağımsız profesyonel değerleme şirketi Başkent Taşınmaz Değerleme Anonim Şirketi ("Başkent Değerleme") tarafından 7 Şubat 2022 tarihinde yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değeri üzerinden konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Gerçeğe uygun değer değişiminden kaynaklanan kazanç veya kayıplar konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Söz konusu şirket SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir ve ilgili bölgelerdeki emlakların gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir. Sahip olunan arsaların ve binaların gerçeğe uygun değeri için "Emsal Karşılaştırma Analizi Yöntemi", "Maliyet Analizi Yöntemi" ve "Direkt Kapitalizasyon Analizi Yöntemi" kullanılarak hesaplanmış olup elde edilen sonuçlar uyumlaştırılarak nihai değere ulaşılmıştır.
Grup yönetimi geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunduğu, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olduğu ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, ilişikteki konsolide finansal tablolarda söz konusu yükümlülük tutarı kadar karşılık ayırmaktadır.
Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur.
Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin uzak olduğu durumlar hariç, konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, şarta bağlı varlıkla ilgili olarak konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesinleşmesi durumundaysa, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte konsolide finansal tablolara alınır.
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli fayda yükümlülükler ilgili hizmet verildikçe giderleştirilir. Çalışanlarının geçmiş hizmetleri sonucunda Grup'un yasal veya zımni kabulden doğan, ödemekle yükümlü olduğu ve bu yükümlülüğün güvenilir olarak tahmin edilebildiği durumlarda ödenmesi beklenen tutarlar için bir yükümlülük kaydedilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal durum tablosunda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir (Dipnot 17).
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş karlardan indirilerek kaydedilir. Alınan temettüler ise tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte gelir olarak kaydedilir.
Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde, geçmiş yıl karlarından mahsup edilmek suretiyle kaydedilir.
Gelir vergisi gideri, dönem vergisi ve ertelenmiş vergi toplamından oluşur. Dönem vergi gideri işletme birleşmeleri veya doğrudan özkaynaklar veya diğer kapsamlı gelir ile ilişkilendirilenler dışında kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, dönem karından farklılık gösterir. Grup'un dönem vergi yükümlülüğü raporlama dönemi sonu itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülük veya varlığı, varlık ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki vergiye konu olacak geçici farklılıkların üzerinden yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Bununla birlikte, işletme birleşmeleri dışında, hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınması durumunda ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü finansal tablolara alınmaz.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenmiş vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla konsolide finansal tablolara alınır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bağlı ortaklıklardan kaynaklanan geçici farklar üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi yükümlülüğü; söz konusu geçici farkın iptalinin zamanlamasının Grup tarafından kontrol edildiği ve öngörülebilir gelecekte ve bu geçici farkın iptal edilmeyeceği durumlar haricinde, konsolide finansal tablolara yansıtılır. Gelir vergisi ile ilgili olan ertelenmiş vergi varlığı ve borcu aynı vergi otoritesi tarafından takip edildiğinden dolayı her bir şirket düzeyinde ertelenmiş vergi varlığı ve borcu karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Bunun sonucunda, ana ortaklığın ve her bir bağlı ortaklığın ertelenmiş vergi pozisyonu konsolide finansal tablolarda netleştirilmemektedir.
Dönem vergi gideri ile ertelenmiş vergi gideri tutarları belirlenirken, Grup belirsiz vergi pozisyonlarını ve ödenmesi gerekecek ek vergi ve faiz yükümlülüğü olup olmadığını dikkate almaktadır. Grup, vergi kanunu ve geçmiş tecrübelerine dayanarak yaptığı değerlendirmelerde vergi incelemesinden geçmemiş dönemler için vergi karşılıklarının yeterli olduğuna inanmaktadır. Bu değerlendirme gelecekteki olaylarla ile ilgili birçok mesleki kanaat içerebilir ve tahmin ve varsayımlara dayanmaktadır. Şirketin mevcut vergi yükümlülüğünün yeterliliği ile ilgili mesleki kanaatini değiştirecek yeni bilgiler ortaya çıkması durumunda vergi yükümlülüğündeki bu değişim, bu durumun belirlendiği döneme ait vergi giderini etkileyecektir.
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili bir çok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Grup, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır.
Grup, belirli bağlı ortaklıklara ait ve önümüzdeki dönemlerde faydalanabileceği, devreden mali zararlardan doğan ertelenmiş vergi alacaklarının bir kısmını bu varlıkların gelecekteki kullanımlarının kuvvetle muhtemel olması nedeniyle kayıtlarına almıştır (Dipnot 24).
Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve ertelenmiş vergi bakiyelerini etkileyebilecektir.
Türkiye'de, transfer fiyatlandırması düzenlemeleri Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı" başlıklı 13'üncü maddesinde belirtilmiştir. Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkındaki 18 Kasım 2007 tarihli tebliğ uygulama ile ilgili detayları düzenler. Vergi mükellefi, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Bu gibi transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı kurumlar vergisi için kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların hazırlandığı dönem sonu ile konsolide finansal tabloların yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Konsolide finansal tabloların hazırlandığı dönem sonu itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bu tarihten sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Grup finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir.
Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarda açıklamaktadır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Grup işletme faaliyetlerine ilişkin nakit akışlarını, net dönem karının, gayri nakdi işlemlerin, geçmiş ya da gelecek işlemlerle ilgili nakit giriş ve çıkışları tahakkuklarının veya ertelemelerinin ve yatırım veya finansman ile ilgili nakit akışlarına ilişkin gelir veya gider kalemlerinin etkilerine göre düzeltildiği dolaylı yönteme göre gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (maddi ve maddi olmayan duran varlık yatırımları) kullandığı ve bu faaliyetlerinden elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Faaliyet ile ilgili giderler oluştuğu anda kaydedilirler.
Şirket aşağıda belirtilenler için beklenen kredi zararları ("BKZ") için zarar karşılığı muhasebeleştirmektedir:
Şirket aşağıdaki belirtilen, 12 aylık BKZ olarak ölçülen kalemler hariç olmak üzere, zarar karşılığını ömür boyu BKZ'lere eşit olan tutar üzerinde ölçer:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bir finansal varlığın kredi riskinin ilk muhasebeleştirilmesinden itibaren önemli ölçüde artmış olup olmadığının belirlenmesinde ve BKZ'lerinin tahmin edilmesinde, Şirket beklenen erken ödemelerin etkileri dahil beklenen kredi zararlarının tahminiyle ilgili olan ve aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiyi dikkate alır. Bu bilgiler, Şirket'in geçmiş kredi zararı tecrübelerini dayanan ve ileriye dönük bilgiler içeren nicel ve nitel bilgi ve analizleri içerir. Şirket, banka bakiyelerinin risk derecelendirmelerinin uluslararası tanımıyla "yatırım notu" na eşit olması durumunda bunların düşük kredi riskine sahip olduğunu kabul eder.
Ömür boyu BKZ'ler finansal aracın beklenen ömrü boyunca gerçekleşmesi muhtemel tüm temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarıdır.
12 aylık BKZ'ler raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde finansal araca ilişkin gerçekleşmesi muhtemel temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarını temsil eden kısmıdır.
BKZ'lerinin ölçüleceği azami süre, Şirket'in kredi riskine maruz kaldığı azami sözleşme süresidir.
BKZ'lar finansal aracın beklenen ömrü boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Diğer bir ifadeyle tüm nakit açıklarının bugünkü değeri üzerinden ölçülen kredi zararlarıdır (örneğin, sözleşmeye istinaden işletmeye yapılan nakit girişleri ile işletmenin tahsil etmeyi beklediği nakit akışları arasındaki farktır)
Nakit açığı, sözleşmeye göre işletmeye yapılması gereken nakit akışları ile işletmenin almayı beklediği nakit akışları arasındaki farktır. Beklenen kredi zararlarında ödemelerin tutarı ve zamanlaması dikkate alındığından, işletmenin ödemenin tamamını, sözleşmede belirlenen vadeden geç almayı beklemesi durumunda dahi bir kredi zararı oluşur.
BKZ'ler finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilir.
Her raporlama dönemi sonunda, Şirket itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların ve GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan borçlanma varlıkların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya birden fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık kredi değer düşüklüğüne uğramıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bir finansal varlığın kredi değer düşüklüğüne uğradığının kanıtı aşağıdaki gözlemlenebilir verileri içerir:
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ilişkin zarar karşılıkları, varlıkların brüt defter değerinden düşülür. Ticari ve diğer alacaklara ait değer düşüklüğü zararları kar veya zarar tablosunda ayrı bir kalem olarak gösterilmiştir.
Her raporlama döneminde, Grup herhangi bir değer düşüklüğü belirtisi olup olmadığını belirlemek için finansal olmayan varlıklarının (yatırım amaçlı gayrimenkuller, stoklar, sözleşme varlıkları ve ertelenmiş vergi varlıkları hariç) defter değerlerini gözden geçirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Şerefiye, yıllık olarak değer düşüklüğü testine tabi tutulur.
Her raporlama döneminde, Grup herhangi bir değer düşüklüğü belirtisi olup olmadığını belirlemek için finansal olmayan varlıklarının (yatırım amaçlı gayrimenkuller, stoklar, sözleşme varlıkları ve ertelenmiş vergi varlıkları hariç) defter değerlerini gözden geçirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir.
Değer düşüklüğü testi için, varlıklar, sürekli kullanımdan, diğer varlıkların veya nakit yaratan birim ("NYB")'lerin nakit girişlerinden bağımsız olarak, nakit girişi oluşturan en küçük varlık grubuna göre gruplanır.
Bir varlığın veya NYB'lerin geri kazanılabilir tutarı, kullanımdaki değerinden yüksek olanı ve gerçeğe uygun değeri daha düşük maliyetlerle satılmasıdır. Kullanım değeri, paranın zaman değeri ve varlığa veya NYB'ye özgü risklerin mevcut piyasa değerlendirmelerini yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirilen tahmini gelecekteki nakit akışlarına dayanmaktadır.
Bir varlığın veya NYB'nin geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olması durumunda, söz konusu varlığın veya NYB'nin defter değeri geri kazanılabilir tutarına indirgenir.
Değer düşüklüğü zararları kar veya zararda muhasebeleştirilir. NYB'deki diğer varlıkların defter değerleri oranında azaltma işlemi yapılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Araştırma harcamaları oluştukları tarihte gider yazılır. Önceki dönemde gider kaydedilen geliştirme giderleri sonraki dönemde aktifleştirilemez. Geliştirme giderleri ise aşağıda belirtilen kriterlere sahip olması durumunda maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Grup ile ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
I) Grup üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
II) Grup üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
III) Grup veya Grup'un bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Grup ile ilişkili sayılır:
I) İşletme ve Grup'un aynı grubun üyesi olması halinde,
II) İşletme'nin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde,
III) her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde,
IV) işletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde,
V) İşletme'nin, Grup'un ya da Grup ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde (Grup'un kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de Grup ile ilişkilidir),
VI) İşletme'nin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde,
VII) (a) maddesinin (I) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili taraflarla yapılan işlemler ve ilişkili taraf bakiyeleri Dipnot 3 içerisinde gösterilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç/ (kayıp), net dönem karının/ (zararının) ilgili dönem içerisinde piyasada mevcut bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, mevcut hissedarlarına geçmiş yıl karlarından, sermayedeki payları oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisse) sermayelerini arttırabilirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi ihraçlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmaktadır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, Grup yönetiminin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler tahminlerin güncellemesinin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.
Grup'un konsolide finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki dipnotlarda yer verilmiştir:
Yatırım amaçlı gayrimenkuller 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bağımsız profesyonel değerleme şirketi Başkent Değerleme tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değerleri üzerinden konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Gerçeğe uygun değer hesaplamalarında arazi ve arsalar ile binalar için emsal karşılaştırma yöntemi kullanılmış olup ilgili yöntem ve varsayımların detayları aşağıdaki gibidir:
Gerçeğe uygun değer hesaplamalarında en etkin ve verimli kullanım değerlendirmesi yapılmıştır.
Emsal karşılaştırma yönteminde mevcut pazar bilgilerinden faydalanılmış, bölgede yakın dönemde pazara çıkarılmış benzer gayrimenkuller dikkate alınarak, pazar değerini etkileyebilecek kriterler çerçevesinde satış iskontosu uygulanarak fiyat ayarlaması yapılmış ve rapora konu arsa ve araziler için ortalama m2 satış değeri belirlenmiştir. Bulunan emsaller, konum, görülebilirlik, büyüklük, altyapı imkanları, yapılış tarzları, inşaat izinleri ve nitelikleri, fiziksel özellikler gibi kriterler dahilinde karşılaştırılmış, emlak pazarının güncel değerlendirmesi için emlak pazarlama firmaları ile görüşülmüş, inşaat piyasası güncel rayiçleri, ayrıca bağımsız profesyonel değerleme şirketinin mevcut bilgilerden faydalanılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerini ölçerken kullanılan değerleme tekniği değerlemeye konu gayrimenkul ile aynı bölgedeki benzer gayrimenkul satışlarını esas alan piyasa değeri yaklaşımıdır.
Grup yönetimi, ara dönem özet konsolide finansal tabloların KGK tarafından yayımlanan TFRS'lere ve KGK ilke kararlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Grup yönetimi olarak, câri ve önceki döneme ait konsolide finansal tablolar ile önemli muhasebe politikalarının özeti ve dipnotların, TFRS'lere uygun olarak hazırlanıp sunulduğunu beyan ederiz.
Konsolide finansal tablolarda ortaklar, önemli yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı Gruplar ile birlikte, iştirak ve müştereken kontrol edilen ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir. İşletmenin normal işleyişi esnasında ilişkili taraflarla çeşitli işlemler yapılmıştır.
İlişkili taraflardan diğer alacak bakiyelerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak- | 01 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Ortaklardan alacaklar | 80.000 | 1.010.837 |
| Toplam | 80.000 | 1.010.837 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un ilişkili taraflardan yaptığı alımlar aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak- | 01 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Ortaklardan (Salgar Ailesi) alımlar (*) | 487.500 | 494.319 |
| Toplam | 487.500 | 494.319 |
(*) İlgili tutarın tamamı Cosmer tarafından kullanılan Salgar ailesine ait mülkün kirasından oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren ara altı aylık hesap dönemi içerisinde Grup'un üst düzey yöneticilerine sağladığı kısa vadeli faydalar toplamı 23.647.757 TL'dir. (31 Aralık 2022: 33.967.997 TL).
Faaliyet bölümleri, Grup'un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Grup'un faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organ Grup'un Yönetim Kurulu olarak tanımlanmıştır. Grup yönetimi, faaliyet bölümlerini Yönetim Kurulu'nun stratejik kararlar alırken değerlendirdiği raporlara göre belirlemektedir.
Şirket yönetimi Şirket'in risk ve getirilerinin coğrafi bölgelerdeki farklılıklardan etkilendiğini dikkate alarak, bölüm raporlamasında coğrafi bölümleri kullanma kararı almıştır.
1 Ocak - 31 Aralık 2023 tarihleri arasında toplam ihracat tutarı 420.309.690 TL'dir (1 Ocak – 31 Aralık 2022: 654.306.848 TL).
Bölüm varlıkları, önemli kısmının ve söz konusu bölüm varlıklarını elde etmek için katlanılan maliyetlerin önemli kısmının Türkiye'de oluşması nedeniyle ayrıca gösterilmemiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Bölüm Satışları | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Türkiye | 2.007.683.878 | 2.203.278.156 |
| Avrupa | 72.523.354 | 331.741.506 |
| Afrika | 103.089.093 | 72.260.883 |
| Asya | 48.549.365 | 123.355.438 |
| Kuzey Amerika | 8.064.033 | 14.603.824 |
| Güney Amerika | 188.083.845 | 127.955.252 |
| Bölüm brüt satışlar toplam | 2.427.993.569 | 2.873.195.058 |
| İadeler ve indirimler (-) | (16.478.262) | (33.474.847) |
| Net satışlar geliri | 2.411.515.307 | 2.839.720.211 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | 99.375 | 502.019 |
| Bankalar | 115.695.063 | 194.770.719 |
| -Vadeli mevduatlar | 60.172.658 | 117.098.293 |
| -Vadesiz mevduatlar | 55.522.405 | 77.672.426 |
| Diğer hazır değerler | 4.365.922 | 95.639 |
| Toplam | 120.160.360 | 195.368.377 |
| Bloke mevduat (*) | 2.312.750 | 2.438.639 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 122.473.110 | 197.807.016 |
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerleri bakiyeleri üzerinde 2.312.750 TL tutarında finansal kiralamadan dolayı kısıtlama bulunmaktadır. (31 Aralık 2022: 2.438.639 TL).
Nakit ve nakit benzerlerinin gerçeğe uygun değerleri, finansal durum tablosu tarihindeki tahakkuk eden geliri de içeren kayıtlı değerine yaklaşmaktadır.
Grup'un finansal varlıkları ve yükümlülükleri için faiz oranı riski ve duyarlılık analizleri Dipnot 27'de belirtilmiştir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla etkin faiz yöntemi ile hesaplanan vadeli mevduatlara ilişkin faiz gelir tahakkuku bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
Vadeli mevduatların tamamı TL cinsinden olup vade aralıkları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 1-30 gün | 60.172.658 | 117.098.293 |
| Toplam | 60.172.658 | 117.098.293 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Menkul kıymetler | 112.723.886 | 105.440.369 |
| -USD mevduat | 1.704.456 | 50.763.106 |
| -Eurobond USD | 108.337.138 | 34.386.918 |
| -Fon TL | - | 20.167.998 |
| -Hisse Senetleri | - | 122.347 |
| -Döviz Fon USD | 2.682.292 | - |
| Kur korumalı mevduat | 10.000 | 11.494.961 |
| Toplam | 112.733.886 | 116.935.330 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla finansal borçlarının detayı aşağıda açıklanmıştır:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | 534.555.431 | 592.520.581 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları | 53.228.956 | 96.395.746 |
| Uzun vadeli banka kredileri | 7.501.613 | 5.109.170 |
| Kısa vadeli finansal kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler |
73.410.740 | 9.477.518 |
| Uzun vadeli finansal kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler |
33.904.151 | 6.166.236 |
| Kısa vadeli faaliyet kiralamasından borçlar | 6.123.803 | 550.679 |
| Uzun vadeli faaliyet kiralamasından borçlar | 621.957 | 1.146.711 |
| Kira sertifikası | 105.651.676 | - |
| Diğer finansal yükümlükler | 170.611 | 90.581 |
| Toplam | 815.168.938 | 711.457.222 |
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 105.651.676 TL tutarında kira sertifikası olup, faiz oranı %46 dır. Banka kredileri konsolide finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedeli ile yer almaktadır. Finansal borçların vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 1-3 ay arası | 4-12 ay arası | 1-5 yıl arası | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Banka kredileri | 448.693.196 | 131.650.728 | 14.942.076 | 595.286.000 |
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar | 26.721.144 | 46.689.596 | 33.904.151 | 107.314.891 |
| Faaliyet kiralamasından borçlar | 6.123.803 | - | 621.957 | 6.745.760 |
| Kira sertifikası | 10.547.450 | 95.104.226 | - | 105.651.676 |
| Diğer finansal yükümlülükler | 170.611 | - | - | 170.611 |
| Toplam | 492.256.204 | 273.444.550 | 49.468.184 | 815.168.938 |
| 31 Aralık 2022 | 1-3 ay arası | 4-12 ay arası | 1-5 yıl arası | Toplam |
| Banka kredileri | 604.974.294 | 83.942.034 | 5.109.169 | 694.025.497 |
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar | 2.412.066 | 7.065.452 | 6.166.236 | 15.643.754 |
| Faaliyet kiralamasından borçlar | 550.679 | - | 1.146.711 | 1.697.390 |
| Diğer finansal yükümlülükler | 90.581 | - | - | 90.581 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal borçların para birimi cinsi bazında etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Etkin Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|
| TL krediler | 595.286.000 | 595.286.000 | 2,68% - 55% |
| TL finansal kiralama işlemlerinden borçlar | 100.901.750 | 100.901.750 | 26,04%-44% |
| EURO finansal kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler |
196.880 | 6.413.141 | 3,75% |
| Kira sertifikası | 105.651.676 | 105.651.676 | %46 |
| Faaliyet kiralamasından borçlar | 6.745.760 | 6.745.760 | |
| Diğer finansal yükümlülükler | 170.611 | 170.611 | |
| Finansal borçlar toplamı | 808.952.677 | 815.168.938 | |
| 31 Aralık 2022 | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Etkin Faiz Oranı (%) |
| TL krediler | 421.201.192 | 694.025.497 | 8,18%- 33,19% |
| EURO finansal kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler |
476.257 | 15.643.754 | 4,67%-6,90% |
| Diğer finansal yükümlülükler | 90.581 | 90.581 | |
| Faaliyet kiralamasından borçlar | 1.030.139 | 1.697.390 | |
| Finansal borçlar toplamı | 422.798.169 | 711.457.222 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla net finansal borç (kiralama işlemlerinden borçlar hariç) mutabakatı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri ve finansal kiralama işlemlerinden borçlar |
709.669.251 | 561.290.205 |
| Dönem içi kredi anapara girişleri | 904.448.749 | 940.349.104 |
| Dönem içi faiz ve anapara ödemeleri | (746.247.113) | (568.667.981) |
| Kiralama işlemlerinden borçlara anapara ödemeleri | (27.363.439) | (6.916.351) |
| Kiralama işlemlerinden borçlara faiz ödemeleri | - | (851.797) |
| Dönem içi faiz gideri (tahakkuklar dahil) | 20.362.476 | (2.964.199) |
| Dönem içi kur değişiminin etkileri | 17.021.701 | 6.181.863 |
| Parasal kazanç ve kayıp | (69.639.058) | (218.751.593) |
| Toplam | 808.252.567 | 709.669.251 |
31 Aralık tarihleri itibarıyla Grup'un kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 537.650.717 | 477.458.182 |
| Toplam | 537.650.717 | 477.458.182 |
31 Aralık tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alıcılar | 318.737.728 | 220.856.713 |
| Alacak senetleri | 218.912.989 | 256.601.469 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 74.466.843 | 71.099.137 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (74.466.843) | (71.099.137) |
| Toplam | 537.650.717 | 477.458.182 |
Grup, alacaklarının tahsil edilip edilmeyeceğine karar verirken, söz konusu alacakların kredi kalitesinde, ilk oluştuğu tarihten bilanço tarihine kadar bir değişiklik olup olmadığını değerlendirir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ticari alacakların ortalama tahsilat süresi 55 gündür (31 Aralık 2022: 45 gün). Grup'un kısa vadeli ticari alacaklarına ilişkin kredi riski, kur riski ve değer düşüklüğüne ilişkin detaylar Dipnot 26'da açıklanmıştır.
Grup, beklenen kredi zararı hesaplamasını TFRS 9 uyarınca önemli bir finansman bileşeni içermeyen ticari alacaklar için geçerli olan basit yaklaşım modelini benimseyerek, ömür boyu beklenen kredi zararı oranını kullanarak yapmaktadır. Bu model geçmişte müşteri bazında tahsilat performanslarının incelenmesi ve yapılan satışların kıyaslanmasına ek olarak gelecekte oluşacak kredi risklerini ve makroekonomik etkenleri dikkate alan, ileriye dönük tahminleri de içeren batık oranı hesabına dayanmaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ticari alacaklarına karşılık olarak almış olduğu teminat mektubu bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
Şüpheli ticari alacaklar için ayrılan karşılıkların dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 71.099.137 | 102.427.359 |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | 31.317.072 | 8.746.837 |
| Parasal (kazanç) / kayıp | (27.949.366) | (40.075.059) |
| Kapanış bakiyesi | 74.466.843 | 71.099.137 |
31 Aralık tarihleri itibarıyla Grup'un kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 128.578.207 | 82.037.006 |
| Toplam | 128.578.207 | 82.037.006 |
31 Aralık tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflara kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Satıcılar | 130.759.226 | 82.456.264 |
| Satıcılar reeskontu (-) | (2.208.752) | (661.018) |
| Diğer ticari borçlar | 27.733 | 241.760 |
| Toplam | 128.578.207 | 82.037.006 |
Grup'un maruz kaldığı kur ve likidite riskine ilişkin açıklamalar Dipnot 26'da açıklanmıştır.
31 Aralık tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Personelden alacaklar | 18.439 | 13.769.659 |
| Diğer KDV iade alacakları (*) | 6.909.119 | 5.388.045 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 184.008 | 155.635 |
| Ara Toplam | 7.111.566 | 19.313.339 |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 80.000 | 1.010.837 |
| Toplam | 7.191.566 | 20.324.176 |
(*) İhraç kayıtlı satışlara istinaden devreden KDV alacağıdır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 122.467 | 115.086 |
| Toplam | 122.467 | 115.086 |
31 Aralık tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflara kısa vadeli diğer borçlar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 5.072.158 | 5.558.618 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 1.032.868 | 500.710 |
| Diğer borçlar | - | 3.274 |
| Toplam | 6.105.026 | 6.062.602 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık tarihleri itibarıyla stoklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 103.592.694 | 293.303.345 |
| Yarı mamuller | 8.194.058 | 4.800.535 |
| Mamuller | 31.179.445 | 40.053.687 |
| Ticari mallar | 197.934.429 | 208.627.412 |
| Diğer stoklar | 2.257.570 | 4.330.807 |
| Stok değer düşüklüğü karşılıkları (-) | (7.574.191) | (21.188.759) |
| Toplam | 335.584.005 | 529.927.027 |
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Maliyet bedelinin net gerçekleşebilir değerinin üzerinde olması halinde stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılır. Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla stok değer düşüklüğü tutarı 7.574.191 TL'dir. (31 Aralık 2022: 21.188.759 TL).
Aktif değerler üzerindeki sigorta bilgilerine Dipnot 15'te yer verilmiştir. Grup'un stokları üzerinde teminat ve ipotek bulunmamaktadır.
31 Aralık tarihleri itibarıyla stok değer düşüklüğü karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiyesi | (21.188.759) | (3.116.875) |
| Dönem geliri/(gideri) | 13.614.568 | (18.071.884) |
| Dönem sonu bakiyesi | (7.574.191) | (21.188.759) |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sonra eren yıllara ilişkin olarak stoklar üzerindeki değer düşüklüğü karşılığı satılan malın maliyetinde giderleşmiştir.
Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stokların fiziksel özellikleri ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de ortalama satış fiyatlarına ilişkin veriler kullanılmaktadır.
31 Aralık tarihleri itibarıyla dönen varlıklar içerisindeki peşin ödenmiş giderler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Stok alımı için verilen avanslar | 33.308.056 | 46.382.730 |
| Gelecek aylara ait giderler | 6.225.865 | 3.039.736 |
| Toplam | 39.533.921 | 49.422.466 |
31 Aralık tarihleri itibarıyla duran varlıklar içerisindeki uzun vadeli peşin ödenmiş giderler bulunmamaktadır.
31 Aralık tarihleri itibarıyla kısa vadeli yükümlülükler içerisindeki ertelenmiş gelirler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alınan avanslar | 18.862.730 | 39.173.582 |
| Toplam | 18.862.730 | 39.173.582 |
Theca Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("İştirak"), 2021 yılında kurulmuştur. İştirak'in faaliyet konusu kalıplanmış selülozik ambalaj sektöründe faaliyet gösteren, viyol ürünlerini üreten ve bu üretime dair makine ve kalıpları tasarlayıp imal eden bir ar-ge kuruluşudur.
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların finansal tablo özet bilgileri aşağıdaki gibidir.
| Toplam varlıklar | Toplam borçlar | Özkaynak | Hâsılat | Kâr / (Zarar) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 39.131.500 | 5.742.908 | 33.388.592 | 9.542.394 | 5.308.187 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||
| Satın alım tarihi itibariyle | 36.074.223 | - | |||
| İştirakin dönem kâr / (zararından) pay | 1.602.540 | ||||
| Toplam | 37.676.763 | - |
Fevup Brands E-Ticaret ve Bilişim Teknolojileri A.Ş. ("İştirak"), 2022 yılında kurulmuştur. İştirak 'in faaliyet konusu elektronik ticaret platformu kurmak ve işletmektir.
| Toplam varlıklar | Toplam borçlar | Özkaynak | Hâsılat | Kâr / (Zarar) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 30.282.508 | 10.870.470 | 19.412.038 | 12.142.966 | (5.750.789) |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||
| Satın alım tarihi itibariyle | 24.485.055 | - | |||
| Toplam | 24.485.055 | - |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sonra eren yıllara ait maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir.
| 01 Ocak 2023 | Giriş | Çıkış | Transfer | Yeniden hesaplama |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Yeniden Değerleme |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maddi duran varlıklar | etkisi | |||||||
| Arazi ve arsalar | 75.924.013 | 4 | - | 44.131.606 | - | (96.704) | (3.248.436) | 116.710.483 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 360.503 | - | - | - | - | - | - | 360.503 |
| Binalar | 51.090.821 | 7.871.333 | - | 2.833.497 | - | (123.090) | 41.861.145 | 103.533.706 |
| Makine ve ekipmanlar | 316.114.085 | 20.751.564 | (963.088) | 20.785.792 | - | (504.124) | - | 356.184.229 |
| Taşıtlar | 24.552.554 | 6.022.044 | (5.569.640) | 6.381.129 | - | - | - | 31.386.087 |
| Demirbaşlar | 21.374.072 | 2.183.805 | (1.146.150) | 46.959 | - | (2.919) | - | 22.455.767 |
| Özel maliyetler | 6.246.507 | 204.234 | - | - | - | - | - | 6.450.741 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 769.157 | - | (769.157) | - | - | - | - | - |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 68.314.735 | 220.919.221 | - | (121.761.300) | - | (31.679) | - | 167.440.977 |
| Faaliyet kiralamasına konu varlıklar | 5.927.506 | 3.794.394 | (3.609.683) | - | - | - | - | 6.112.217 |
| Toplam | 570.673.953 | 261.746.599 | (12.057.718) | (47.582.317) | - | (758.516) | 38.612.709 | 810.634.710 |
| Birikmiş amortismanlar | 01 Ocak 2023 | Giriş | Çıkış | Transfer | Yeniden hesaplama etkisi (*) |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Yeniden Değerleme |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 130.128 | 21.402 | - | - | - | - | - | 151.530 |
| Binalar | 12.926.151 | 1.934.965 | - | - | - | - | (1.808.147) | 13.052.969 |
| Makine ve ekipmanlar | 132.651.508 | 20.139.085 | (984.675) | - | (20.261.477) | 96.843 | - | 131.641.284 |
| Taşıtlar | 38.008.303 | 4.709.319 | (385.250) | - | - | 194.884 | - | 42.527.256 |
| Demirbaşlar | 13.484.674 | 2.363.825 | (1.416.870) | - | - | - | - | 14.431.629 |
| Özel maliyetler | 3.646.119 | 1.191.469 | - | - | - | - | - | 4.837.588 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 130.750 | 24.852 | - | - | - | 4.761 | - | 160.363 |
| Faaliyet kiralamasına konu varlıklar | 3.387.146 | 4.548.825 | (3.609.683) | - | - | - | - | 4.326.288 |
| Toplam | 204.364.779 | 34.933.742 | (6.396.478) | - | (20.261.477) | 296.488 | (1.808.147) | 211.128.907 |
| Net Tutar | 366.309.174 | 599.505.803 |
(*) Grup, her raporlama dönemlerinde maddi duran ve maddi olmayan duran varlıklarının faydalı ekonomik ömürlerini gözden geçirmektedir. Cari dönemde makine ve ekipmanlarda faydalı ömrü değişikliği yapılmış olup, değişikliğin etkisi mali tablolara yansıtılmıştır
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Giriş | Çıkış | Yabancı Para | Yeniden | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maddi duran varlıklar | 01 Ocak 2022 | Transfer | Çevrim Farkları | Değerleme | 31 Aralık 2022 | ||
| Arazi ve arsalar | 23.962.043 | 3.389.824 | - | - | (903.251) | 49.475.397 | 75.924.013 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 360.503 | - | - | - | - | - | 360.503 |
| Binalar | 70.932.954 | - | - | 11.135.885 | (2.199.636) | (28.778.382) | 51.090.821 |
| Makine ve ekipmanlar | 247.104.389 | 1.303.323 | - | 76.710.843 | (9.004.470) | - | 316.114.085 |
| Taşıtlar | 21.894.471 | 4.520.784 | (628.367) | - | (1.234.334) | - | 24.552.554 |
| Demirbaşlar | 18.746.449 | 2.913.257 | (253.916) | - | (31.718) | - | 21.374.072 |
| Özel maliyetler | 5.227.629 | 1.018.878 | - | - | - | - | 6.246.507 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 956.118 | - | - | - | (186.961) | - | 769.157 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 122.274.238 | 49.140.862 | - | (102.752.846) | (347.519) | - | 68.314.735 |
| Faaliyet kiralamasına konu varlıklar | - | 5.927.506 | - | - | - | - | 5.927.506 |
| Toplam | 511.458.794 | 68.214.434 | (882.283) | (14.906.118) | (13.907.889) | 20.697.015 | 570.673.953 |
| Birikmiş amortismanlar | 01 Ocak 2022 | Giriş | Çıkış | Transfer | Yabancı Para Çevrim Farkları |
Yeniden Değerleme |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 108.727 | 21.401 | - | - | - | - | 130.128 |
| Binalar | 18.153.890 | 2.984.201 | - | - | - | (8.211.940) | 12.926.151 |
| Makine ve ekipmanlar | 110.854.622 | 22.368.241 | - | - | (571.355) | - | 132.651.508 |
| Taşıtlar | 38.837.204 | 4.874.026 | (488.831) | - | (5.214.096) | - | 38.008.303 |
| Demirbaşlar | 11.405.323 | 2.255.181 | (167.060) | - | (8.770) | - | 13.484.674 |
| Özel maliyetler | 2.565.338 | 1.080.781 | - | - | - | - | 3.646.119 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 135.844 | 18.744 | - | - | (23.838) | - | 130.750 |
| Faaliyet kiralamasına konu varlıklar | - | 3.387.146 | - | - | - | - | 3.387.146 |
| Toplam | 182.060.948 | 36.989.721 | (655.891) | - | (5.818.059) | (8.211.940) | - 204.364.779 |
| Net Tutar | 329.397.846 | 366.309.174 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 itibarıyla maddi duran varlıklar üzerindeki toplam ipotek tutarı 550.000 TL'dir, detayları dipnot 15 içerisinde açıklanmıştır. (31 Aralık 2022: 906.251 TL).
31 Aralık 2023 itibarıyla maddi duran varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 191.224.648 TL'dir (31 Aralık 2022: 216.536.003 TL).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde aktifleştirilmiş borçlanma maliyeti bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
Maddi duran varlıklara ilişkin amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir. | Ekonomik Ömür |
|---|---|
| Yer altı ve yer üstü düzenleri | 15-50 yıl |
| Binalar | 16-40 yıl |
| Makine, tesis ve cihazlar | 3-50 yıl |
| Taşıtlar | 4-5 yıl |
| Demirbaşlar | 3-50 yıl |
| Diğer maddi duran varlıklar | 3-16 yıl |
| Özel maliyetler | 5 yıl |
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin dönem amortisman ve itfa giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Satışların maliyeti | 20.649.070 | 23.999.310 |
| Genel yönetim giderleri (Dipnot 21.3) | 7.215.739 | 8.515.158 |
| Pazarlama satış dağıtım giderleri (Dipnot 21.2) | 5.656.032 | 3.832.989 |
| Araştırma geliştirme giderleri (Dipnot 21.1) | 5.687.224 | 5.697.724 |
| Toplam | 39.208.065 | 42.045.181 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait maddi olmayan duran varlık hareket tabloları aşağıdaki şekilde özetlenmiştir:
| Maddi olmayan duran varlıklar | 1 Ocak 2023 | Giriş | Çıkış | Transfer | Yeniden hesaplama etkisi (*) |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 5.100.882 | 138.152 | - | - | - | 5.239.034 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 5.528.695 | - | - | 6.313.164 | - | 11.841.859 |
| Geliştirme giderleri | 26.038.953 | - | - | 5.784.176 | - | 31.823.129 |
| Toplam | 36.668.530 | 138.152 | - | 12.097.340 | - | 48.904.022 |
| Birikmiş amortismanlar | 1 Ocak 2023 | Giriş | Çıkış | Transfer | Yeniden hesaplama etkisi (*) |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 891.905 | 176.815 | - | - | - | 1.068.720 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 1.516.737 | 507.567 | - | - | - | 2.024.304 |
| Geliştirme giderleri | 9.829.847 | 3.589.941 | - | - | (4.957.048) | 8.462.740 |
| Toplam | 12.238.489 | 4.274.323 | - | - | (4.957.048) | 11.555.764 |
| Net tutar | 24.430.041 | - | - | - | 37.348.258 |
(*) Grup, her raporlama dönemlerinde maddi duran ve maddi olmayan duran varlıklarının faydalı ekonomik ömürlerini gözden geçirmektedir. Cari dönemde geliştirme giderlerinin faydalı ömrü değişikliği yapılmış olup, değişikliğin etkisi mali tablolara yansıtılmıştır.
| Maddi olmayan duran varlıklar | 1 Ocak 2022 | Giriş | Çıkış | Transfer | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 4.335.935 | 764.946 | - | - | 5.100.881 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 5.163.908 | - | - | 364.787 | 5.528.695 |
| Geliştirme giderleri | 17.660.310 | - | - | 8.378.643 | 26.038.953 |
| Toplam | 27.160.153 | 764.946 | - | 8.743.430 | 36.668.529 |
| Birikmiş amortismanlar | 1 Ocak 2022 | Giriş | Çıkış | Transfer | 31 Aralık 2022 |
| Haklar | 734.471 | 157.433 | - | - | 891.904 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 1.213.893 | 302.845 | - | - | 1.516.738 |
| Geliştirme giderleri | 5.234.665 | 4.595.182 | - | - | 9.829.847 |
| Toplam | 7.183.029 | 5.055.460 | - | - | 12.238.489 |
| Net Tutar | 19.977.122 | - | - | - | 24.430.040 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım amaçlı gayrimenkuller ve birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| Yeniden | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 1 Ocak 2023 | Giriş | Değerleme | Transfer | 31 Aralık 2023 |
| Arsa ve araziler | 223.720.422 | - | 136.943.622 | 20.032.135 | 380.696.179 |
| Binalar | 32.287.262 | - | (13.934.852) | 19.582.598 | 37.935.008 |
| Toplam | 256.007.684 | - | 123.008.770 | 39.614.733 | 418.631.187 |
| Birikmiş amortismanlar Binalar Toplam |
1 Ocak 2023 - - |
Giriş - - |
Yeniden Değerleme - - |
Transfer - - |
31 Aralık 2023 - - |
| Net Tutar | 256.007.684 | 418.631.187 | |||
| Yeniden | |||||
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 1 Ocak 2022 | Giriş | Değerleme | Transfer | 31 Aralık 2022 |
| Arsa ve araziler | 123.845.880 | - | 99.874.542 | 6.162.689 | 229.883.111 |
| Binalar | 25.916.835 | - | 207.738 | - | 26.124.573 |
| Toplam | 149.762.715 | - | 100.082.280 | 6.162.689 | 256.007.684 |
| Birikmiş amortismanlar Binalar |
1 Ocak 2022 - |
Giriş - |
Yeniden Değerleme - |
Transfer - |
31 Aralık 2022 - |
| Toplam | - | - | - | - | - |
| Net Tutar | 149.762.715 | 256.007.684 | |||
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | ||
| Arsa ve araziler | - | 380.696.179 | - | ||
| Binalar | - | 37.935.008 | - | ||
| 31 Aralık 2022 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | ||
| Arsa ve araziler | - | 229.883.111 | - | ||
| Binalar | - | 26.124.573 | - |
31 Aralık tarihleri itibarıyla Grup'un kısa vadeli karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İzin karşılığı | 2.138.012 | 1.494.876 |
| Dava karşılıkları | 221.961 | 362.487 |
| Diğer karşılıklar | - | 5.162 |
| Maliyet giderleri karşılıkları | - | 21.839 |
| Toplam | 2.359.973 | 1.884.364 |
İzin karşılığı hesabında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 1.494.876 | 980.225 |
| Dönem içinde ayrılan (iptal edilen) karşılık | 1.230.778 | 898.160 |
| Parasal (kazanç) / kayıp | (587.642) | (383.509) |
| Toplam | 2.138.012 | 1.494.876 |
Grup'un uzun vadeli borç ve gider karşılıkları çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin ayrılan uzun vadeli kıdem tazminatı karşılığından oluşmaktadır.
31 Aralık tarihleri itibarıyla Grup'un uzun vadeli borç ve gider karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 1.662.871 | 4.496.299 |
| Toplam | 1.662.871 | 4.496.299 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
Kıdem tazminatı ödemeleri, her hizmet yılı için 30 günlük brüt maaş üzerinden hesaplanmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla tam 23.489,83 TL/yıl tavanına tabidir (31 Aralık 2022: 15.371,40 TL/yıl).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli konsolide finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla karşılıklar yıllık yüzde 21,70 enflasyon oranı ve yüzde 26 iskonto oranı varsayımına göre, yüzde %3,53 (31 Aralık 2022: %2,50) reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait kıdem tazminatı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak açılış bakiyesi | 4.496.297 | 5.377.523 |
| Câri hizmet maliyeti | 558.918 | 629.898 |
| Faiz maliyeti | 87.939 | 113.060 |
| İptal edilen kıdem tazminatları | (954.428) | (331.510) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/kayıpları (*) |
(758.340) | 811.255 |
| Parasal kazanç kayıp | (1.767.515) | (2.103.927) |
| 31 Aralık kapanış bakiyesi | 1.662.871 | 4.496.299 |
Grup, aktüeryal kazanç veya kayıpları özkaynaklarda muhasebeleştirilmektedir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un 1.665.483.083TL tutarında verdiği teminat bulunmaktadır. (31 Aralık 2022 teminat: 1.890.033.200 TL).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un maddi duran varlıkları içerisindeki güneş enerjisi sistemi üzerinde 550.000 TL Yapı Kredi Leasing ipoteği bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 906.251 TL).
Dönem sonları itibarıyla Grup'un teminat/rehin/ipotek ve kefalet pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Grup tarafından verilen Teminat Rehin İpotek Kefalet (TRİK)'ler | ||
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı | 19.247.272 | 12.057.240 |
| Teminat mektupları | 18.697.272 | 11.150.989 |
| Rehin | - | |
| İpotek | 550.000 | 906.251 |
| Akreditif | - | - |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | - | - |
| Verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı | 1.646.235.811 | 1.877.975.960 |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. | ||
| Kişilerin | - | - |
| Borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİK' lerin toplam | ||
| tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen TRİK' lerin toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Grup Şirketleri | - | - |
| lehine verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı | ||
| Toplam | 1.665.483.083 | 1.890.033.200 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 33.634.111 | 23.519.492 |
| Personel Avansları | 141.143 | 510.775 |
| İş Avansları | 148.527 | 99.943 |
| Diğer Kdv | 2.296.776 | - |
| Diğer | 1.465.156 | 2.767.811 |
| Toplam | 37.685.713 | 26.898.021 |
31 Aralık tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 6.629.810 | 6.621.795 |
| Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler | 2.548.633 | 3.199.346 |
| Ödenecek SSK | 1.598.668 | 1.262.353 |
| Toplam | 10.777.111 | 11.083.494 |
Ödenmiş sermaye ve sermaye düzeltmesi farkları
Grup'un 31 Aralık tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Sahibi | Pay Tutarı | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Oranı |
| Gültekin Okay Salgar | 54.000.000 | 28,37% | 18.000.000 | 28,37% |
| Berkin Salgar | 40.500.000 | 21,27% | 13.500.000 | 21,27% |
| Sinan Salgar | 40.500.000 | 21,27% | 13.500.000 | 21,27% |
| Halka Arz | 55.370.946 | 29,09% | 18.456.982 | 29,09% |
| Toplam | 190.370.946 | 100% | 63.456.982 | 100% |
Pay ihraç primleri, gibi sermaye hareketleri dolayısıyla ortaya çıkan ve sermayenin bir parçası sayılan tutarların izlendiği kalemdir. Mercan Kimya'nın sermayesinin 63.456.982 TL'den 190.370.946 TL'ye çıkarılması ile artan 126.913.964 TL nominal değerli 126.913.964 adet halka arz edilmiştir. Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hisse senedi ihraç primi 475.435.143 TL tutarındadır (31 Aralık 2022: 475.435.143 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları, kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir/gider olarak muhasebeleştirilen aktüeryal kayıp/kazançlardan oluşmaktadır. Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 156.176 TL tutarında ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla ise (649.003) TL tutarında aktüeryal kaybı bulunmaktadır. Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 66.774.436 TL tutarında maddi duran varlık değerleme artışı mevcut iken, 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla 44.527.858 TL tutarında maddi duran varlık değerleme artışı mevcuttur.
Ana ortaklığın geçerli para birimi olan TL'den farklı bir geçerli para birimine sahip bağlı ortaklıkların konsolide finansal tablolarının, ana ortağın geçerli para birimi olan TL'ye çevriminden kaynaklanan kur farklarından oluşmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderlerde bulunan yabancı para çevrim farkları 46.085.241 TL'dir. (31 Aralık 2022: 22.886.062 TL)
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Grup'un ödenmiş/ çıkarılmış sermayesinin yüzde 20'sine ulaşılıncaya kadar, yasal kayıtlara göre net dönem kârından, yine yasal kayıtlara göre geçmiş yıl zararları düşülerek bulunan matrahın yüzde 5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin yüzde 5'ini aşan dağıtılan kârın 1/10'udur. Öte yandan, net dağıtılabilir dönem kârının tamamının temettü olarak dağıtılmasına karar verilmesi durumunda, sadece bu durumla sınırlı olmak üzere; ikinci tertip yasal yedek akçe net dağıtılabilir dönem kârından ödenmiş/ çıkarılmış sermayenin yüzde 5'ini aşan kısım için 1/11 oranında ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin yüzde 50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kârdan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin nominal tutarı 21.791.555 TL'dir (31 Aralık 2022: 17.601.442 TL).
Halka açık şirketler, kâr payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II19.1 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kâr dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kâr payı öderler.
Şirket Ana Sözleşmesinde 14. Maddede yer alan 'Kârın Tespiti ve Dağıtımı' başlığına göre, Şirket'in faaliyet dönemi sonunda tespit edilen gelirlerinden, Şirket'in genel giderleri ile muhtelif amortisman gibi Şirket tarafından ödenmesi ve ayrılması zorunlu olan miktarlar ile Şirket tüzel kişiliği tarafından ödenmesi gereken zorunlu vergiler düşüldükten sonra geriye kalan ve yıllık bilançoda görülen net dönem kârından, varsa geçmiş yıllar zararlarının düşülmesinden sonra kalan miktar aşağıdaki sıra ve esaslar dahilinde dağıtılır:
(a) Yüzde 5'i çıkarılmış sermayenin yüzde yirmisine ulaşıncaya kadar kanuni yedek akçeye ayrılır.
(b) Kalandan, varsa yıl içinde yapılan bağış tutarının ilavesi ile bulunacak meblağ üzerinden, Şirket'in kâr dağıtım politikası çerçevesinde Türk Ticaret Kanunu ve Sermaye Piyasası Mevzuatına uygun olarak birinci kâr payı ayrılır.
(c) Yukarıdaki indirimler yapıldıktan sonra, Genel Kurul, kâr payının, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere dağıtılmasına karar verme hakkına sahiptir.
(d) Net dönem kârından, (a), (b) ve (c) bentlerinde belirtilen meblağlar düştükten sonra kalan kısmı, Genel Kurul, kısmen veya tamamen ikinci kâr payı olarak dağıtmaya veya Türk Ticaret Kanunu'nun 521. maddesi uyarınca kendi isteği ile ayırdığı yedek akçe olarak ayırmaya yetkilidir.
(e) Pay sahipleriyle kara iştirak eden diğer kimselere dağıtılması kararlaştırılmış olan kısımdan, sermayenin yüzde 5'i oranında kâr payı düşüldükten sonra bulunan tutarın yüzde 10'u, Türk Ticaret Kanunu'nun 519'uncu maddesinin ikinci fıkrası uyarınca genel kanuni yedek akçeye eklenir.
Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça, başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişi ve kurumlara kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz.
Kâr payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap tarihleri dikkate alınmaksızın eşit olarak dağıtılır.
Dağıtılmasına karar verilen kârın dağıtım şekli ve zamanı, Yönetim Kurulunun bu konudaki teklifi üzerine Genel Kurulca kararlaştırılır.
Bu esas sözleşme hükümlerine göre Genel Kurul tarafından verilen kâr dağıtım kararı geri alınamaz.
Genel Kurul, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri ve ilgili diğer mevzuat hükümleri çerçevesinde pay sahiplerine kâr payı avansı dağıtılmasına karar verebilir. Kâr payı avansı tutarının hesaplanmasında ve dağıtımında ilgili mevzuat hükümlerine uyulur. Bu amaçla, ilgili hesap dönemiyle sınırlı olmak üzere Genel Kurul kararıyla Yönetim Kuruluna yetki verilebilir.
Yönetim Kurulu kâr dağıtımı teklifi, Genel Kurul Toplantısı'ndan 24 gün önce KAP ile Şirket internet sitesinde pay sahiplerinin onayına sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait hâsılat ve satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak- | 01 Ocak | |
|---|---|---|
| Hâsılat | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Yurtiçi satış geliri | 1.940.202.178 | 2.176.270.451 |
| Yurtdışı satış geliri | 487.791.391 | 696.924.607 |
| Brüt satış geliri | 2.427.993.569 | 2.873.195.058 |
| Satıştan indirim ve iadeler | (16.478.262) | (33.474.847) |
| Net satış geliri | 2.411.515.307 | 2.839.720.211 |
| Satılan mamuller maliyeti | (632.766.692) | (989.503.402) |
| Satılan ticari mallar maliyeti | (1.292.689.388) | (1.177.021.824) |
| Satılan hizmet maliyeti | (369.304) | (1.749.504) |
| Diğer satışların maliyeti | (1.793.671) | (1.312.711) |
| Amortisman giderleri | (20.649.070) | (23.999.310) |
| Satışların maliyeti | (1.948.268.125) | (2.193.586.751) |
| Brüt Kâr | 463.247.182 | 646.133.460 |
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait araştırma ve geliştirme giderleri aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak | 01 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Personel giderleri | 5.014.113 | 4.930.454 |
| Amortisman giderleri | 5.687.224 | 5.697.724 |
| Seyahat giderleri | 624.959 | 349.073 |
| Malzeme giderleri | 37.502 | 53.426 |
| Diğer | 739.341 | 577.282 |
| Toplam | 12.103.139 | 11.607.959 |
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait pazarlama satış dağıtım giderleri aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak | 01 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Nakliye giderleri | 43.967.725 | 38.714.493 |
| Personel giderleri | 31.151.860 | 28.201.195 |
| Navlun giderleri | 12.571.497 | 36.956.849 |
| Seyahat giderleri | 8.125.929 | 8.103.298 |
| Komisyon giderleri | 6.801.909 | 10.458.969 |
| Vergi, resim ve harçlar | 4.821.694 | 39.376 |
| Amortisman giderleri | 5.656.032 | 3.832.989 |
| Sigorta giderleri | 1.380.760 | 877.557 |
| Danışmanlık giderleri | 1.222.811 | 1.200.117 |
| Bakım onarım giderleri | 682.256 | 577.173 |
| Elektrik, su ve doğalgaz giderleri | 349.242 | 304.240 |
| Diğer (*) | 13.313.432 | 14.342.127 |
| Toplam | 130.045.147 | 143.608.383 |
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak | 01 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Personel giderleri | 56.202.449 | 51.119.771 |
| Müşavirlik ve danışmanlık giderleri | 9.446.699 | 3.537.740 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 7.752.446 | 4.547.826 |
| Seyahat giderleri | 4.665.232 | 3.311.919 |
| Sigorta giderleri | 2.898.723 | 2.232.920 |
| Amortisman gideri | 7.215.739 | 8.515.158 |
| Vergi resim harç giderleri | 2.283.781 | 1.203.874 |
| Bakım onarım giderleri | 1.321.251 | 1.384.903 |
| Nakliye giderleri | 241.418 | 389.540 |
| Dava ve icra giderleri | 175.382 | 239.376 |
| Diğer | 15.407.931 | 12.922.423 |
| Toplam | 107.611.051 | 89.405.450 |
Şirket'in, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir;
| 01 Ocak | 01 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti (*) | 600.000 | 494.319 |
| Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler | - | - |
| Diğer güvence hizmet | - | 77.443 |
| Toplam | 600.000 | 571.762 |
(*) Tutar, KDV hariç sunulmuştur.
(*) Yukarıdaki ücretler tüm bağlı ortaklıkların yasal denetim ve özel bağımsız denetim hizmet ücretleri dahil edilerek belirlenmiştir.
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak | 01 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Ticari faaliyetlerden kur farkı gelirleri | 124.548.672 | 139.339.230 |
| Sabit kıymet satış karı | 22.656.895 | 326.091 |
| Güneş enerjisi santrallerinden satış gelirleri | 11.037.957 | 12.415.885 |
| Câri dönem reeskont geliri/iptali | 9.354.053 | 665.781 |
| SGK teşvik gelirleri | 5.876.972 | 6.063.810 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 2.211.095 | 8.528.872 |
| Dava karşılıkları | 30.000 | 12.847 |
| Diğer | 6.639.597 | 28.122.844 |
| Toplam | 182.355.241 | 195.475.360 |
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Ticari faaliyetlerden kur farkı giderleri | 95.072.337 | 116.750.415 |
| Şüpheli alacak karşılık giderleri | 9.353.555 | 7.326.842 |
| Câri dönem reeskont gideri | 8.734.622 | 8.095.499 |
| Güneş enerjisi santral maliyetleri | 6.350.563 | 7.709.707 |
| Sabit kıymet satış zararları | 922.939 | 28.778.385 |
| Dava karşılığı giderleri | 31.969 | 156.374 |
| Diğer | 3.239.276 | 3.898.536 |
| Toplam | 123.705.261 | 172.715.758 |
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait yatırım faaliyetlerinden gelirler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışı (Dipnot 14) | 123.008.770 | 100.082.280 |
| Kira gelirleri | 4.005.960 | 3.208.175 |
| Kur korumalı mevduat geliri | 768.574 | 2.772.955 |
| Menkul kıymet satış geliri | 693.956 | 164.307 |
| Toplam | 128.477.260 | 106.227.717 |
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait yatırım faaliyetlerinden giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Menkul kıymet değer düşüklüğü gideri | 1.041.140 | 2.577.869 |
| Toplam | 1.041.140 | 2.577.869 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Finansman faaliyetlerinden kur farkı gelirleri | 83.800.912 | 81.962.281 |
| Faiz gelirleri | 47.430.197 | 20.879.433 |
| Çevrim farkı gelirleri | 7.203.285 | - |
| Toplam | 138.434.394 | 102.841.714 |
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Finansman faaliyetlerinden faiz gideri | 259.684.658 | 149.587.262 |
| Finansman faaliyetlerinden kur farkı gideri | 19.362.114 | 26.523.754 |
| Banka masraf giderleri | 1.894.921 | 3.509.401 |
| Toplam | 280.941.693 | 179.620.417 |
Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden yüzde 25 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17'incigününe kadar beyan edip 17'nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir.
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin satışından doğan kazançların yüzde 75'lik kısmı ile aynı süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların yüzde 50'lik kısmı, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
22 Nisan 2021 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan 7316 sayılı Kanun uyarınca, 1/7/2021 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak ve 1/1/2021 tarihinden itibaren başlayan vergilendirme dönemi için geçerli olmak üzere Kurumlar vergisi oranı 2021 yılı vergilendirme dönemi için %25'e çıkarılmış olup, bu oran 2022 yılı vergilendirme dönemi için ise %23 olarak uygulanacaktır.
Ayrı birer vergi mükellefi olan bağlı ortaklık ve müşterek yönetime tabi ortaklıkların finansal tablolarında yer alan ertelenmiş vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini net göstermiş olmalarından dolayı Grup'un konsolide bilançosuna söz konusu net sunum şeklinin etkileri yansımıştır. Yukarıdaki tabloda yer alan geçici farklar ile ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri ise brüt değerler esas alınarak hazırlanmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren dönem itibarıyla, vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibarıyla oluşan kazançlar üzerinden %25 (2022: %23) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
31 Aralık tarihleri itibarıyla peşin ödenen kurumlar vergisi ve kurumlar vergisi karşılığı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı | 14.087.522 | 66.396.806 |
| Peşin ödenen vergi ve fonlar | (11.310.009) | (66.396.806) |
| Dönem kârı vergi yükümlülüğü | 2.777.513 | - |
| Câri dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 11.690.975 | 5.263.045 |
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca kârın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kâr payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır. Ayrıca, kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları gayrimenkullerinin (taşınmazlarının) kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75'lik kısmı, 31 Aralık 2017 itibarıyla kurumlar vergisinden istisnadır.
Bununla birlikte, 7061 sayılı kanunla yapılan değişiklikle bu oran taşınmazlar açısından %75'ten %50'ye indirilmiş ve 2018 yılından itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bu oran %50 olarak kullanılmaktadır.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple yıl sonu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Buna göre:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem vergi gideri | (14.087.522) | (66.396.806) |
| Ertelenmiş vergi gideri/(geliri) | (21.058.095) | 14.673.832 |
| Toplam vergi gideri | (35.145.617) | (51.722.974) |
Bilanço tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | Birikmiş Geçici Farklar |
Ertelenmiş Vergi |
Birikmiş Geçici Farklar |
Ertelenmiş Vergi |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer farkı |
(227.163.120) | (42.197.934) | (164.813.447) | (16.620.705) |
| Maddi duran varlıkların değerleme etkisi |
(60.772.994) | (9.800.857) | (49.475.397) | (4.947.539) |
| Kıdem tazminatı | 1.789.534 | 426.894 | 4.586.202 | 952.999 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki net fark |
124.455.566 | 25.097.934 | (7.442.956) | 19.121.306 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 16.418.363 | 4.101.891 | 14.448.393 | 3.322.340 |
| Stok değer düşüklüğü | 7.789.203 | 1.887.309 | 21.543.041 | 4.824.836 |
| Tfrs 16 düzeltmesi | (4.738.206) | (1.104.016) | (842.970) | (144.555) |
| Birikmiş izin karşılıkları | 2.138.012 | 510.985 | 1.494.877 | 325.580 |
| Dava karşılığı | 221.961 | 52.547 | 362.487 | 79.573 |
| Diğer | (21.419.716) | (5.175.242) | (8.147.241) | (1.458.579) |
| Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) |
(161.281.397) | (26.200.489) | (188.287.011) | 5.455.256 |
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri net değerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak açılış bakiyesi | 14.673.832 | - |
| Döneme ait ertelenmiş vergi geliri gideri | (31.655.745) | (18.393.545) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/kayıpları | 268.393 | 4.947.539 |
| Maddi duran varlıkların değerleme artışı | 8.500.003 | (162.251) |
| Parasal kazanç ve kayıp | (12.844.578) | 28.282.089 |
| 31 Aralık kapanış bakiyesi | (21.058.095) | 14.673.832 |
Pay başına kâr/zarar miktarı, net dönem kâr / zararının Grup paylarının yıl içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Pay Başına Kazanç / Kayıp hesaplaması aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Grup hissedarlarına ait net dönem kârı / (zararı) | 60.835.526 | 101.451.661 |
| Ağırlıklı ortalama pay adedi | 190.370.946 | 63.456.982 |
| Pay başına düşen kazanç / (kayıp) | 0,96 | 1,60 |
Grup, faaliyetlerinden ötürü, kur, nakit akış ve faiz oranı risklerinden oluşan piyasa riskine, sermaye riskine, kredi riskine ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un riskleri yönetim politikası, finansal piyasalardaki beklenmedik değişimlere odaklanmıştır.
Finansal risklerin yönetim politikası Grup'un üst düzey yönetimi, finans bölümü ve Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politika ve stratejileri doğrultusunda yapılmaktadır. Yönetim Kurulu özellikle kredi, likidite faiz ve sermaye risklerinin yönetilmesi için genel kapsamda prensip ve politika hazırlamakta, finansal ve operasyonel riskleri yakından takip etmektedir.
Grup'un finansal riskleri yönetmek için belirlediği amaçlar şu şekilde özetlenebilir;
Grup'un faaliyetlerinden ve ana varlıklarından sağlanan nakit akışının, kur ve faiz riskleri göz önünde bulundurularak etkin bir şekilde, devamlılığının sağlanması,
Etkin ve verimli kullanmak üzere yeterli miktarda kredi kaynağının tür ve vade olarak en uygun koşullarda gerektiğinde kullanılmak üzere hazır tutulması,
Karşı taraftan kaynaklanan riskin asgari düzeyde tutulması ve etkin takibi.
Şirket'in Yönetim Kurulu, Grup'un risk yönetim çerçevesinin belirlenmesinden ve gözetiminden genel olarak sorumludur.
Yönetim Kurulu, Grup'un risk yönetimi politikalarını geliştirmek ve izlemekle sorumlu bir Riskin Erken Saptanması Komitesi kurmuştur. Komite, faaliyetlerini düzenli olarak Kurul'a raporlamaktadır.
Grup'un risk yönetim politikaları, karşılaşılacak riskleri saptamak ve analiz etmek, uygun risk limitlerini belirlemek ve kontrollerini kurmak ile riskleri ve risklerin limitlere bağlılığını gözlemlemek amacıyla belirlenmiştir.
Risk yönetimi politikaları ve sistemleri Grup'un faaliyetlerindeki ve piyasa şartlarındaki değişiklikleri yansıtacak şekilde düzenli olarak gözden geçirilir. Grup, eğitimler ve yönetim standart ve prosedürleri vasıtasıyla, tüm çalışanların rol ve sorumluluklarını anladığı disiplinli ve yapıcı bir kontrol ortamı geliştirmeyi hedeflemektedir.
Grup Denetim Komitesi, yönetimi, Grup'un risk yönetimi politika ve prosedürlerine uygunluğu açısından denetler ve Grup'un karşılaştığı risklere bağlı olarak risk yönetimi çerçevesinin yerine getirmesi esnasında destek vermektedir. İç denetim bölümü, risk yönetimi politika ve prosedürlerinin düzenli ve özel olarak değerlendirmelerini yapar ve sonuçları Denetim Komitesine raporlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak yönetmektedir. Grup direk müşterilerden doğabilecek bu riski belirlenen kredi limitlerini aralıklarla güncelleyerek yönetmektedir. Kredi limitlerinin kullanımı Grup tarafından izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler, piyasadaki bilinirlik ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi değerlendirilmektedir.
| Ticari | Diğer | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Alacaklar | Bankalardaki | ||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Mevduat | |
| Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | |||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi | ||||||
| riski ( A+B+C+D) * | - | 537.650.717 | 80.000 | 7.111.566 | 115.695.063 | |
| –Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | ||||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | - | 537.650.717 | 80.000 | 7.111.566 | 115.695.063 | |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | ||||||
| varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | ||||||
| değerleri | - | - | - | - | - | |
| –teminat vb. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | ||||||
| değeri | - | - | - | - | - | |
| –Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 74.466.843 | - | - | - | |
| –Değer düşüklüğü (-) | - | (74.466.843) | - | - | - | |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
1 OCAK – 31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal risk yönetimi (Devamı)
Kredi riski
| Ticari | Diğer | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Alacaklar | Bankalardaki Mevduat |
||||
| 31 Aralık 2022 | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | ||
| Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | |||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski ( A+B+C+D) * |
- | 477.458.182 | 1.010.837 | 19.313.339 | 194.770.719 | |
| –Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | ||||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 477.458.182 | 1.010.837 | 19.313.339 | 194.770.719 | |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - | |
| –teminat vb. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | |
| –Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 71.099.137 | - | - | - | |
| –Değer düşüklüğü (-) | - | (71.099.137) | - | - | - | |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
Grup yönetiminin geçmiş tecrübeler ve müteakip dönem tahsilatları göz önüne alınarak yaptığı değerlendirme sonucu, vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacaklar için tahsilat riski bulunmamakta olup, vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal araçların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| Cari Dönem | Alacaklar | Bankalardaki Mevduat | Türev Araçlar | Diğer Hazır Değerler | |
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||
| Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmiş |
- | - | - | - | - |
| Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş |
23.430.184 | - | - | - | - |
| Vadesi üzerinden 3 - 6 ay geçmiş |
11.339.746 | - | - | - | - |
| Vadesi üzerinden 6- 12 ay geçmiş |
4.301.280 | - | - | - | - |
| Vadesini 1 yıldan fazla geçmiş | - | - | - | - | - |
| 39.071.210 | - | - | - | - |
| Cari Dönem | Alacaklar | Bankalardaki Mevduat | Türev Araçlar | Diğer Hazır Değerler | |
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||
| Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmiş |
- | - | - | - | - |
| Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş |
1.614.494 | - | - | - | - |
| Vadesi üzerinden 3 - 6 ay geçmiş |
189.936 | - | - | - | - |
| Vadesi üzerinden 6- 12 ay geçmiş |
5.362 | - | - | - | - |
| Vadesini 1 yıldan fazla geçmiş | - | - | - | - | - |
| 1.809.792 | - | - | - | - |
1 OCAK – 31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup'un, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Grup, esas olarak döviz tevdiat hesapları, döviz cinsinden alacak ve borçları nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır. Grup'un dönemler itibarıyla yabancı para pozisyonu aşağıdadır:
| Döviz Pozisyonu Tablosu | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 |
|||||||
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | Endeksli Bakiye |
TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | |
| 1. Ticari Alacaklar | 164.141.931 | 5.088.579 | 440.332 | 74.923.989 | 45.471.058 | 1.997.552 | 407.338 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 125.229.272 | 4.050.889 | 183.533 | 105.271.669 | 63.888.939 | 3.301.019 | 108.628 |
| 3. Diğer | 19.844 | -- | 609 | 19.249 | 11.682 | 469 | 146 |
| 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 289.391.047 | 9.139.468 | 624.474 | 180.214.907 | 109.371.679 | 5.299.040 | 516.112 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | - | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 289.391.047 | 9.139.468 | 624.474 | 180.214.907 | 109.371.679 | 5.299.040 | 516.112 |
| 10. Ticari Borçlar | (79.060.184) | (2.129.898) | (497.868) | (25.923.422) | (15.732.817) | (556.371) | (265.932) |
| 11. Finansal Yükümlülükler | (21.170.348) | (500.000) | (196.880) | (9.264.532) | (5.622.606) | - | (281.541) |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | |||
| 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) | (100.230.533) | (2.629.898) | (694.748) | (35.187.954) | (21.355.423) | (556.371) | (547.474) |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | (6.371.065) | (3.866.573) | - | (193.611) |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) | - | - | - | (6.371.065) | (3.866.573) | - | (193.611) |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (100.230.533) | (2.629.898) | (694.748) | (41.559.019) | (25.221.996) | (556.371) | (741.084) |
| 19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ (Yükümlülük) | - | - | - | - | - | - | - |
| Pozisyonu (19a-19b) | |||||||
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 189.160.515 | 6.509.570 | (70.274) | 138.655.888 | 84.149.683 | 4.742.669 | (224.972) |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (yükümlülük) pozisyonu(1+2a+3+5+6a+10-11-12a-14-15-16a) |
189.160.515 | 6.509.570 | (70.274) | 138.655.888 | 84.149.683 | 4.742.669 | (224.972) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla döviz kuru duyarlılık analizi tabloları aşağıda gösterilmiştir. Döviz kuru riskinden korunan kısımlar, bilanço dışı türev enstrümanların etkilerini içermektedir.
| Döviz Kuru Duyarlılık Analiz Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kâr / (Zarar) | ||||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
| Yabancı Yabancı |
Yabancı | Yabancı | ||
| paranın | paranın | paranın | paranın | |
| değer | değer | değer | değer | |
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 | ||||
| değişmesi halinde | ||||
| 1-ABD Doları net varlık / | ||||
| yükümlülüğü | 19.144.961 | (19.144.961) | 14.604.564 | (14.604.564) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan | ||||
| kısım (-) | - | - | - | - |
| 3-ABD Doları net etki (1+2) | 19.144.961 | (19.144.961) | 14.604.564 | (14.604.564) |
| Avro'nun TL karşısında %10 | ||||
| değişmesi halinde | ||||
| 4-Avro net varlık / yükümlülüğü | (228.909) | 228.909 | (738.975) | 738.975 |
| 5-Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 6-Avro net etki (4+5) | (228.909) | 228.909 | (738.975) | 738.975 |
| Toplam(3+6) | 18.916.051 | (18.916.051) | 13.865.589 | (13.865.589) |
Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir.
Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
| 31 Aralık 2023 | Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Banka kredileri | 595.286.000 | 630.418.719 | 458.334.704 | 147.774.471 | 24.309.543 |
| Finansal kiralama borçları | 107.314.891 | 113.850.349 | 27.690.642 | 54.855.863 | 57.369.084 |
| Ticari borçlar | 128.578.207 | 128.578.207 | 128.578.207 | - | - |
| Diğer borçlar | 6.105.026 | 6.105.026 | 6.105.026 | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2022 | Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Banka kredileri | 694.025.497 | 704.612.734 | 607.024.019 | 91.023.229 | 6.565.485 |
| Finansal kiralama borçları | 15.643.754 | 16.298.115 | 4.003.324 | 12.007.281 | 10.844.275 |
| Ticari borçlar | 82.037.006 | 82.037.006 | 82.037.006 | - | - |
| Diğer borçlar | 6.062.602 | 6.062.602 | 6.960.028 | - | - |
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Grup'un faaliyetlerinin devamlılığını sağlayabilmektir.
31 Aralık tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli finansal yatırımların finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam sermayeye bölünmesi ile bulunan borç sermaye oranı takip eden sayfadaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Finansal borçlar | 709.346.651 | 711.366.641 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (122.473.110) | (197.807.016) |
| Net borç | 586.873.541 | 513.559.625 |
| Toplam özkaynak | 1.309.820.568 | 1.220.157.934 |
| Net borç / toplam sermaye oranı | 45% | 42% |
Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihinde maruz kalınan faiz oranı riskine ve mali yılın başlangıcında öngörülen faiz oranı değişikliğine göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur.
Grup'un herhangi bir faiz oranı takas sözleşmesi bulunmamaktadır.
Grup'un faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | ||
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 114.060.651 | 17.341.144 |
| Banka kredileri | 595.286.000 | 694.025.497 |
| Değişken faizli finansal araçlar | ||
| Banka kredileri | - | - |
| %1 değişken faize duyarlılık | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup, ticari alacaklar ve sözleşme varlıklarına ilişkin değer düşüklüğünün hesaplanmasında ömür boyu BKZ'leri seçmiştir.
Bir finansal varlığın kredi riskinin ilk muhasebeleştirilmesinden itibaren önemli ölçüde artmış olup olmadığının belirlenmesinde ve BKZ'larının tahmin edilmesinde, Grup beklenen erken ödemelerin etkileri dahil beklenen kredi zararlarının tahminiyle ilgili olan ve aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiyi dikkate alır. Bu bilgiler, Grup'un geçmiş kredi zararı tecrübelerini dayanan ve ileriye dönük bilgiler içeren nicel ve nitel bilgi ve analizleri içerir.Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir câri işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde değerlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değer tahmini amacıyla piyasa verilerinin yorumlanmasında muhakeme kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değerleri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır:
Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerleri gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmektedir. Ticari ve ilişkili taraflardan alacakların rayiç bedellerinin, kısa vadeli olmaları sebebiyle gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. Gerçeğe uygun değer değişimleri kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmektedir.
Finansal borçlar, ticari borçlar, ilişkili taraflara borçlar ve diğer parasal yükümlülüklerin iskonto edilmiş kayıtlı değerleri ile birlikte gerçeğe uygun değerlerine yaklaşık tutarlar üzerinden gösterildiği tahmin edilmekte olup yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022-Bulunmamaktadır).
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.