AI Terminal
AVRASYA PETROL VE TURİSTİK TESİSLER YATIRIMLAR A.Ş.
Annual / Quarterly Financial Statement • May 20, 2024
8751_rns_2024-05-20_d16a69b8-5d00-4bce-8cef-8c6b9637bbc6.pdf
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
AVRASYA PETROL VE TURİSTİK TESİSLER YATIRIMLAR A.Ş.
31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR, NOTLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yatırım Anonim Şirketi Yönetim Kurulu'na
A) Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi
Görüş
Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yatırım Anonim Şirketi'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklığının (hep birlikte "Grup" olarak ifade edilecektir) 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar ve konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına (Not 2.1) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Görüşün Dayanağı
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Dikkat Çekilen Hususlar
KGK tarafından yayımlanan 23 Kasım 2023 tarihli "Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru" kapsamında 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı kapsamında enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Bu kapsamda enflasyon muhasebesine geçişle ilgili açıklamaların yer aldığı 2.2 No'lu dipnota dikkat çekeriz. Bu husus tarafımızca verilen görüşü etkilememektedir.
Diğer Husus
Grup'un 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tabloları başka bir bağımsız denetim şirketi tarafından denetlenmiş ve 9 Mart 2023 tarihli bağımsız denetçi raporunda olumlu görüş verilmiştir.
Kilit Denetim Konuları
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit denetim konusu | Konunun denetimde nasıl ele alındığı | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerde yeniden değerleme |
Bağımsız denetimimiz sürecinde, yatırım amaçlı gayrimenkullerin yeniden değerleme ve değer düşüklüğü ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri |
||||
| Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle 479.990.000 TL tutarındaki yatırım amaçlı |
uygulanmıştır; | ||||
| gayrimenkullerin toplam varlıkların %69,62'sini oluşturmaktadır. Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkullerin muhasebeleştirme sonrasındaki ölçümünde ilişikteki finansal |
Grup yönetimi tarafından atanan gayrimenkul değerleme uzmanlarının ehliyetleri, yetkinlikleri ve tarafsızlığının değerlendirilmesi, |
||||
| tablolarda gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılmaktadır. Uygulanan değerleme metodları ise önemli tahmin ve varsayımlar |
- Değerleme raporlarında, değerleme uzmanlarınca kullanılan yöntemlerin uygunluğunun test edilmesi, |
||||
| içermektedir. Bu sebeple söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkullerde yeniden değerleme hususu bağımsız denetimimiz bakımından önemli bir konudur. |
- Değerleme raporlarında gayrimenkuller için değerleme uzmanlarınca takdir edilen değerlerin not 10'da açıklanan tutarlara mutabakatının kontrol edilmesi, |
||||
| Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkullerine ilişkin muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Not 2.11 ve Not 12'de yer almaktadır. |
- Yatırım amaçlı gayrimenkulun gerçeğe uygun değerindeki değişime ilişkin düzeltmelerin Şirket finansal tablolarına TMS 40 standartına uygun şekilde yansıtılıp, yansıtılmadığının kontrol edilmesi, |
||||
| -Finansal tablolarda ve açıklayıcı dipnotlarda yer alan bilgilerin uygunluğu ve yeterliliği kontrol edilmiştir. |
Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları
Grup yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
- Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir).
- Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ancak içinde bulunulan şartlar altında uygun olan denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
- Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ve yönetim tarafından yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
- Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimce işletmenin sürekliliği esasının kullanılmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
- Konsolide finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
- Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, topluluk içerisindeki işletmelere veya işletme faaliyetlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Şirket denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.
Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları (Devamı)
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin ilgili etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili konunun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
B) Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler
1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398. Maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 20 Mayıs 2024 tarihinde Grup'un Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
2) TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
3) TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Mehmet Ruyan SOYDAN'dır.
Yeditepe Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş (Associate member of PRAXITY AISBL)
Mehmet Ruyan Soydan, YMM Sorumlu Denetçi İstanbul, 20 Mayıs 2024
| Finansal Durum Tablosu | 1-2 |
|---|---|
| Kar veya Zarar Tablosu |
3 |
| Özkaynaklar Değişim Tablosu | 4 |
| Nakit Akış Tablosu | 5 |
| Finansak Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar |
6-39 |
AVRASYA PETROL VE TURİSTİK TESİSLER YATIRIMLAR A.Ş.
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Not | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Dönen Varlıklar | 19.187.569 | 19.276.128 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 1.162.674 | 15.528.567 |
| Finansal Yatırımlar | 6 | 11.415.857 | -- |
| Ticari Alacaklar | |||
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 4 | 2.966.214 | 2.272.605 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 4-7 | 1.332.964 | 1.095.274 |
| Diğer Alacaklar | |||
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 4-8 | 2.159.999 | -- |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 17.400 | 28.671 |
| Stoklar | 10 | 96.221 | -- |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 36.240 | 349.390 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 9 | -- | 1.621 |
| Duran Varlıklar | 670.233.534 | 542.541.959 | |
| Diğer Alacaklar | 8 | 28.853 | 47.542 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 12 | 479.990.000 | 346.498.398 |
| Maddi Duran Varlıklar | |||
| -Arsa ve Araziler | 13 | 45.026.110 | 45.026.110 |
| -Binalar | 13 | 140.658.058 | 144.213.553 |
| -Tesis, Makine ve Cihazlar | 13 | 14 | 1.897.531 |
| -Demirbaşlar | 13 | 384.601 | 473.177 |
| -Özel Maliyetler | 13 | 35.817 | 275.565 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | |||
| -Diğer Haklar | 14 | 4.110.081 | 4.110.083 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 689.421.103 | 561.818.087 |
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır.
AVRASYA PETROL VE TURİSTİK TESİSLER YATIRIMLAR A.Ş.
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
| KAYNAKLAR | Not | Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.681.556 | 3.342.675 | |
| Ticari Borçlar | |||
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 4 | 22.053 | 11.264 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 4-7 | 239.387 | 535.319 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar |
16 | 454.924 | 442.353 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 132.894 | 1.907.635 |
| Ertelenmiş Gelirler | 11 | 49.638 | 89.483 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar |
26 | 113.309 | 42.556 |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 15 | 263.021 | 113.211 |
| -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 15 | 100.035 | 164.831 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 9 | 306.295 | 36.023 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 96.299.340 | 51.392.492 | |
| Diğer Borçlar | |||
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | -- | 213.958 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 16 | 465.163 | 303.209 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 25 | 95.834.177 | 50.875.325 |
| ÖZKAYNAKLAR | 591.440.207 | 507.082.920 | |
| Ödenmiş Sermaye | 18 | 45.000.000 | 45.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 18 | 386.819.250 | 386.819.250 |
| Paylara İlişkin Primler / İskontolar | 18 | 234.707.969 | 234.707.969 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler / (Giderler) |
|||
| -Tanımlanmış fayda planl.yen.ölçüm kazançl./(kayıpları) | 18 | (403.590) | (261.508) |
| Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs ve İşletmeleri İçeren Birleşmenin Etkisi |
|||
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 18 | 3.166.265 | 3.166.265 |
| Geçmiş Yıl Karları /Zararları | (162.349.056) | (208.789.090) | |
| Net Dönem Karı/Zararı | 84.499.369 | 46.440.034 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 689.421.103 | 561.818.087 |
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır.
AVRASYA PETROL VE TURİSTİK TESİSLER YATIRIMLAR A.Ş. 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
| Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Dipnot | 1 Ocak– 31 Aralık 2023 |
1 Ocak– 31 Aralık 2022 |
|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat | 20 | 11.584.923 | 10.988.922 |
| Satışların Maliyeti (-) | 20 | (14.397.550) | (15.318.391) |
| Brüt Kar | (2.812.627) | (4.329.469) | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 22 | (2.839.653) | (2.504.835) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 23 | 267.159 | 280.465 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 23 | (272.291) | (541.143) |
| Esas Faaliyet Karı / (Zararı) | (5.657.412) | (7.094.982) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 24 | 142.178.366 | 73.008.751 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 24 | -- | (38.150) |
| Finansman Gelir / (Gideri) Öncesi Faaliyet Karı |
136.520.954 | 65.875.619 | |
| Finansman Giderleri (-) | 25 | (98.902) | (691.170) |
| Net Parasal Pozisyon Kazanç/Kayıpları | 13.548.473 | 7.108.569 | |
| Vergi Öncesi Kar / (Zarar) | 149.970.525 | 72.293.018 | |
| Vergi Gelir /(Gideri) | (65.471.156) | (25.852.984) | |
| - Dönem Vergi Gideri | 26 | (465.626) | (955.082) |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 26 | (65.005.530) | (24.897.902) |
| Dönem Net Karı / (Zararı) | 84.499.369 | 46.440.034 | |
| Dönem Kar / Zararının Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | -- | -- | |
| Ana Ortaklık Payları | 84.499.369 | 46.440.034 | |
| Pay Başına Kazanç | 17 | 1,8778 | 1,0320 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | |||
| Kar Veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | |||
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | (189.443) | (326.885) | |
| (Kayıpları) - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları |
|||
| (Kayıpları), Vergi Etkisi | 47.361 | 65.377 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider) | (142.082) | (261.508) | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | 84.357.287 | 46.178.526 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | -- | -- | |
| Ana Ortaklık Payları | 84.357.287 | 46.178.526 |
İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
AVRASYA PETROL VE TURİSTİK TESİSLER YATIRIMLAR A.Ş. 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Kar Veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
| Sermaye | Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları |
Pay İhraç Primleri |
Aktüeryal Kazanç/Kayıp |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları |
Net Dönem Karı/Zararı |
Toplam Özsermaye |
Azınlık Payları |
Toplam Özsermaye |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2022 Bakiyesi | 45.000.000 | 386.819.250 | 234.707.969 | -- | 3.166.265 | (208.789.090) | -- | 460.904.394 | -- | 460.904.394 |
| Transfer Toplam Kapsamlı Gelir/ (Gider) |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- (261.508) |
-- -- |
-- -- |
-- 46.440.034 |
-- 46.178.526 |
-- -- |
-- 46.178.526 |
| 31 Aralık 2022 Bakiyesi | 45.000.000 | 386.819.250 | 234.707.969 | (261.508) | 3.166.265 | (208.789.090) | 46.440.034 507.082.920 | -- | 507.082.920 | |
| 1 Ocak 2023 Bakiyesi | 45.000.000 | 386.819.250 | 234.707.969 | (261.508) | 3.166.265 | (208.789.090) | 46.440.034 507.082.920 | -- | 507.082.920 | |
| Transfer Toplam Kapsamlı Gelir/ (Gider) |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- (142.082) |
-- -- |
46.440.034 -- |
(46.440.034) 84.499.369 |
-- 84.357.287 |
-- -- |
-- 84.357.287 |
| 31 Aralık 2023 Bakiyesi | 45.000.000 | 386.819.250 | 234.707.969 | (403.590) | 3.166.265 | (162.349.056) | 84.499.369 591.440.207 | -- | 591.440.207 |
İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
AVRASYA PETROL VE TURİSTİK TESİSLER YATIRIMLAR A.Ş. 31 ARALIK TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
| Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Dipnot | 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
| İŞLETME FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | 3.245.636 | 3.395.669 | |
| Dönem Karı (Zararı) | 84.499.369 | 46.440.034 | |
| - Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 84.499.369 | 46.440.034 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | (75.771.190) | (40.788.081) | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 12-13-14 | 5.872.659 | 7.911.553 |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 249.915 | 102.131 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 15 | 249.915 | 107.133 |
| - Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 15 | -- | (5.002) |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları Kazançları ile İlgili Düzeltmeler | 12 | (133.491.777) | (67.712.972) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 25 | 65.471.156 | 25.852.984 |
| Parasal Kazanç Kayıp | (13.873.143) | (6.941.777) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (5.004.580) | (756.986) | |
| Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler | (2.255.227) | 690.071 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış/Azalış | 7-4 | (1.586.980) | 986.099 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış/Azalış | 7 | (668.247) | (296.028) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | (2.159.999) | (15.336) | |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklardaki Artış/Azalış | 8-4 | (2.159.999) | -- |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklardaki Artış/Azalış | 8 | -- | (15.336) |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 10 | (96.221) | 3.673 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 11 | 313.150 | 645.285 |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | (70.279) | 387.194 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler | 4-7 | 15.217 | 5.991 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler | 7 | (85.496) | 381.203 |
| Çalışanlara Sağl. Faydal. Kaps. Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler | 16 | 186.462 | (611.288) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | (1.154.691) | (1.891.421) | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlardaki Artış / Azalış | 8 | (1.154.691) | (1.891.421) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 11 | (39.845) | 24.595 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekl.Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 272.070 | 10.241 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 3.723.599 | 4.894.967 | |
| Ödenen Kıdem Tazminatları | 15 | (83.090) | (307.773) |
| Vergi iadeleri / (ödemeleri) | 25 | (394.873) | (1.191.525) |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (11.507.180) | (4.436.976) | |
| Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya | (11.415.857) | -- | |
| Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları | |||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kayn.Nakit Çıkışları | (91.323) | (4.436.976) | |
| Maddi Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 13 | (91.323) | (198.236) |
| Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 14 | -- | (4.110.083) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 12 | -- | (128.657) |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (8.261.544) | (1.041.307) | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 15.528.567 | 27.219.332 |
| MAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (6.104.349) | (10.649.458) | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 1.162.674 | 15.528.567 |
İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
NOT 1 – GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yatırımlar Anonim Şirketi ("Ana Ortaklık Şirket") ve bağlı ortaklığı, konsolide finansal tablo dipnotlarında "Grup" olarak ifade edileceklerdir.
Ana Ortaklık Şirket ve konsolidasyona dahil edilen diğer Şirket'in faaliyetlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yatırımlar Anonim Şirketi
Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yatırımlar Anonim Şirketi ("Ana Ortaklık Şirket" veya "Şirket"), Merkez B Tipi Menkul Kıymetler Yatırım Ortaklığı A.Ş. unvanı ile Türk Ticaret Kanunu ve Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde 10 Temmuz 2006 tarihinde yatırım ortaklığı olarak kurulmuştur. Şirket'in faaliyet konusu Sermaye Piyasası Kurulu'nun 27 Ekim 2010 tarihli izni ile 19 Ocak 2011 tarihinde petrol tesisleri işletmesi ve turizm faaliyetleri olarak değiştirilmiştir. İlgili değişiklikten sonra Şirket'in unvanı, Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yatırımlar Anonim Şirketi olmuştur. Şirket'in esas faaliyetleri; petrol tesisleri ve turistik tesisleri kurmak, işletmek, işletme hakkı vermek, işletme kurup satmak, kurulmuş işletmeleri devir almaktır.
Ana Ortaklık Şirket, Atlas Konaklama Hizmetleri Turizm ve Otelcilik Anonim Şirketi ile 31 Aralık 2015 tarihli bilançosu esas alınarak 21 Mart 2016 tarihli Yönetim Kurulu Kararı ve 25 Mart 2016 tarihli tescil ile birleşmiştir.
Ana Ortaklık Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemindeki ortalama personel sayısı 16 (31 Aralık 2022: 14)'dır.
Şirket'in fiili dolaşımdaki pay oranı %67,90'dır. (31 Aralık 2022: %69,92) Borsa İstanbul'da işlem görmektedir. Ana Ortaklık Şirket'in sermayesi 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 45.000.000 TL (31 Aralık 2022: 45.000.000 TL) olup, ortaklık yapısı Not 18'de sunulmuştur.
Ana Ortaklık Şirket'in rapor tarihi itibarıyla tescil edilmiş adresi aşağıdaki gibidir;
Reşadiye Caddesi, Cumhuriyet Köyü No:18 Beykoz / İstanbul.
Bağlı Ortaklık: Metro Turizm Otelcilik ve Petrol Ürünleri Ticaret Anonim Şirketi
Metro Turizm Otelcilik ve Petrol Ürünleri Ticaret Anonim Şirketi ("Metro Turizm Otelcilik"), faaliyet konusu petrol ve petrol ürünü, fuel oil, mazot, LPG, akaryakıt alımı, satımı, ihracatı, ithalatı yapmak; menkul ve gayrimenkul, makine demirbaş almak satmak ve kiraya vermektir. Ana Ortaklık Şirket 08 Temmuz 2015 tarihinde Metro Turizm Otelcilik'e %80 oranında iştirak etmiştir. 2016 yılı içerisinde ise iştirak oranı %100'e çıkarılmıştır.
Metro Turizm Otelcilik'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde personeli bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Yoktur).
Metro Turizm Otelcilik'in rapor tarihi itibarıyla tescil edilmiş adresi aşağıdaki gibidir;
Reşadiye Caddesi, Cumhuriyet Köyü No:18 Beykoz / İstanbul. Metro Turizm Otelcilik ve Petrol Ürünleri Ticaret Anonim Şirketi 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Oran | Tutar | Oran | Tutar | |
| Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yatırımlar Anonim Şirketi | %100.00 | 960.000 | %100.00 | 960.000 |
| Toplam | %100.00 | 960.000 | %100.00 | 960.000 |
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete'de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.
Grup Tebliğ'in 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") uygulamaktadır.
Konsolide finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberinde belirlenmiş olan formatlar ile KGK tarafından yayımlanan TFRS Taksonomi'sine uygun olarak sunulmuştur.
Şirket (ve Türkiye'de faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar/iştirakler), yasal defterlerini 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu"na (TTK), vergi mevzuatına ve T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı'na uygun olarak tutmaktadır. Bununla birlikte TFRS uyarınca doğru sunum yapılması amacıyla Türk parasının satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere Not 2.11'de belirtilen muhasebe politikaları çerçevesinde düzenlenmiştir.
Finansal Tabloların Onaylanması
Finansal tablolar, 20 Mayıs 2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Türkiye Muhasebe Standardı 29 "Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama"ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") 23 Kasım 2023 tarihinde Türkiye'de enflasyon muhasebesi uygulanmasına ilişkin açıklamada bulunmuş olup söz konusu duyuruya göre, TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmektedir. Bu finansal tabloların hazırlanmış olduğu tarih itibarıyla 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
TMS 29, hiper enflasyonist ekonomilerin para birimi ile hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki ölçüm biriminden gösterilmesini ve genel fiyat endeksinin kullanılarak daha önceki dönemlere ait bakiyelerin de aynı birimden gösterilmesini öngörmektedir. TMS 29'un uygulanmasını gerektiren durumlardan biri, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının, yaklaşık %100 veya üzerinde olmasıdır. Türkiye'de Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan tüketici fiyat endeksi ("TÜFE") baz alındığında söz konusu kümülatif oran 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren üç yıllık dönem için %268 olmuştur.
Fiyat endekslerinde yukarıda belirtilen düzeyde artış olmamakla beraber, halkın tasarruflarını ağırlıklı olarak yabancı para cinsinden tutması, mal ve hizmet fiyatlarının yabancı para birimi üzerinden belirlenmesi, faiz oranlarının, ücret ve fiyatların genel fiyat endekslerine bağlanması, kısa vadeli işlemler de dahil satın alma gücündeki kayıpları karşılamak için fiyatların vade farkı konularak belirlenmesi gibi yüksek enflasyon emarelerinin mevcut bulunması halinde de TMS 29'un uygulanması gerekmektedir.
2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı)
Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, TÜİK tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle ekte sunulan mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir:
| Dönem | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 1,64773 |
| 31 Aralık 2021 | 686,95 | 2,70672 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
Bilanço tarihi itibarıyla cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili tüketici fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da yine aynı şekilde endekslenmiştir.
Önceki raporlama dönemlerine ait mali tablolar paranın en son bilanço tarihindeki cari satın alma gücü esas alınarak düzeltilmiştir. Cari dönem düzeltme katsayısı önceki dönem finansal tablolarına uygulanmıştır.
Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
Parasal olmayan aktif ve pasifler satın alma veya ilk kayda alınma tarihinden bilanço tarihine kadar olan süre içerisinde genel fiyat endeksinde meydana gelen değişikliklerin alım maliyetlerine ve birikmiş amortisman tutarlarına yansıtılması suretiyle yeniden ifade edilmiştir. Böylece maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, kullanım hakkı varlıkları ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzeri şekilde yeniden düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki tüketici fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
Finansal durum tablosundaki parasal olmayan kalemlerin kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışında kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon neticesinde oluşan kazanç veya kayıp; parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
Nakit akış tablosunda sunulan tüm kalemler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimine göre ifade edilerek enflasyona göre düzeltilmiştir. Enflasyonun işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları üzerindeki etkisi ilgili kaleme atfedilmiş ve nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kazanç veya kayıp ayrı olarak sunulmuştur.
2.3 Geçerli Para Birimi ve Finansal Tablo Sunum Para Birimi
Şirket'in fonksiyonel ve raporlama para birimi Türk Lirası'dır ("TL").
2.4 Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar Şirket'in ve Şirket'in bağlı ortaklığının finansal tablolarını kapsar. Konsolide finansal tablo hazırlanma esasları aşağıdaki gibidir;
-
Bağlı ortaklık, ana ortaklığın, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50'den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmeleri temsil etmektedir. Kontrol gücü ana ortaklık tarafından bağlı ortaklıklarının finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücü ile faaliyetlerden fayda sağlama gücü olarak tanımlanmaktadır.
-
Bağlı ortaklık, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup'a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınır ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte konsolidasyon dışında bırakılır. Bağlı ortaklık tarafından uygulanan muhasebe politikaları tutarlılığın sağlanması amacıyla Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile uyumlu hale getirilmiştir.
-
Bağlı ortaklık finansal tabloları tam konsolide yöntemi kullanılarak konsolide edilmiştir. Bu kapsamda bağlı ortaklıkların kayıtlı değeri ile özkaynakları netleştirilmiş, Şirket'in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değeri ile bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve kar veya zarar tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
-
Konsolidasyon kapsamında şirketlerin birbirlerinden olan alacak ve borçları ile birbirlerine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.
-
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubunda "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" hesap grubu adıyla gösterilir.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklarının sermayesindeki pay oranları Not 1'de açıklanmıştır.
Ana Ortaklık Grup'un doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler "tam konsolidasyon yöntemi" ne tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır. Ana Ortaklık Grup'un, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler "özkaynak yöntemi'' ne tabi tutulmaktadır.
2.5 Konsolidasyon Esasları
Tam Konsolidasyon Yöntemi
Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir:
-
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikaları Ana Ortaklık Grup'un muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiştir.
-
Ana Ortaklık Grup'unun konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın özkaynaklarında sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın Ana Ortaklık Grup'un muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş finansal durum tablosunun özkaynaklarında temsil ettiği değerden mahsup edilmiştir.
-
Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki öz sermayeleri dışındaki finansal durum tablosu kalemleri toplanmış ve yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir.
-
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide finansal durum tablosunda "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" hesabında gösterilmiştir.
-
Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların kar veya zarar tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanmış ve birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarla karşılıklı mahsup edilmiştir. Hesap dönemi içinde elde edilen bağlı ortaklıklar için kar veya zarar tablosu kalemlerinin toplanmasında bağlı ortaklığın elde edildiği tarihten sonra gerçekleşenler dikkate alınmıştır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Ana Ortaklık Grup'un doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu ve "tam konsolidasyon yöntemi" ne tabi tutulmuş Şirket aşağıdaki gibidir:
| Ana Ortaklık Grup'un Bağlı Ortaklıktaki Pay Oranı |
Ana Ortaklık Dışı Özsermaye |
|||
|---|---|---|---|---|
| Bağlı Ortaklıklar | (Doğrudan) | (Dolaylı) | Oy Hakkı | Payı |
| Metro Turizm Otelcilik ve Petrol Ürünleri Tic. A.Ş. |
%100 | %100 | %100 | -- |
Grup Metro Yatırım Ortaklığı A.Ş'de bulunan oy haklarının çoğunluğunu dönem sonu itibari ile kaybetmesine rağmen TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standardı uyarınca sahip olduğu oy haklarının bağlı ortaklığının faaliyetleri üzerinde kendine güç sağlayacak yeterlilikte olup olmadığını , oy haklarını elinde bulunduran diğer yatırımcıların paylarının büyüklüğüne ve dağınıklığına kıyasla Grup'un elinde bulundurduğu oy haklarının büyüklüğünü göz önünde bulundurarak değerlendirmiş.Söz konusu değerlendirme neticesinde kontrol gücünün halen Grup'ta bulunduğu kanaatine sahip olması nedeniyle bağlı ortaklığın tam konsolidasyon yöntemi ile finansal tablolarda yer almasına karar verilmiştir.
2.6 İşletmenin Sürekliliği
Grup'un konsolide finansal tabloları, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
2.7 Muhasebe Politikalarında/Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.8 Netleştirme / Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
2.9 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
2.10 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
a) 1 Ocak 2023 Tarihinden İtibaren Geçerli Olan Yeni Standart, Değişiklik ve Yorumlar
TFRS 17 – Sigorta Sözleşmeleri
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. TFRS 17, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde yürürlüğe girecek olup bu tarihte veya öncesinde TFRS 9 Finansal Araçlar ve TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılatı uygulayan işletmeler için erken uygulamaya izin verilmektedir. KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
TFRS 17'nin uygulanmasının Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 1 Değişiklikleri – Yükümlülüklerin Kısa ve Uzun Vade Olarak Sınıflandırılması
Ocak 2021'de KGK, "TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu" standardında değişiklikler yapmıştır. 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yapılan bu değişiklikler yükümlülüklerin uzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kriterlere açıklamalar getirmektedir. Yapılan değişiklikler TMS 8 "Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar" e göre geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
TMS 1'de yapılan bu değişikliğin, Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisin olmamıştır.
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.10 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
a) 1 Ocak 2023 Tarihinden İtibaren Geçerli Olan Yeni Standart, Değişiklik ve Yorumlar (Devamı)
TMS 1 Değişiklikleri – Muhasebe Politikalarının Açıklanması
Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir.
TMS 1'de yayınlanan değişiklikler 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. TMS 1'de yapılan bu değişikliğin, Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 8 Değişiklikleri – Muhasebe Tahminlerinin Tanımı
Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, işletmelerin muhasebe tahminlerini geliştirmek için ölçüm tekniklerini ve girdilerini nasıl kullanacaklarına açıklık getirir. Değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir.
TMS 8 için yayınlanan değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. TMS 8'de yapılan bu değişikliğin, Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 12 Değişiklikleri – Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklere İlişkin Ertelenmiş Vergi
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülüğe (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşenine (ve faiz giderine) vergi amacıyla ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir.
TMS 12'ye yapılan değişiklikler 1 Ocak 2023'te veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. TMS 12'de yapılan bu değişikliğin, Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 12 Değişiklikleri – Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklere İlişkin Ertelenmiş Vergi (Devamı)
b) 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Yayınlanan Ama Yürürlüğe Girmemiş Ve Erken Uygulamaya Konulmayan Standartlar
TMS 1'e İlişkin Değişiklikler- Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler
Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler'de belirtilen değişiklikler, raporlama tarihinde, işletmenin borcun kısa vadeli veya uzun vadeli olarak sınıflandırılmasını değerlendirirken gelecekte uyulması gereken kredi sözleşmesi şartlarını dikkate almasına gerek olup olmadığına açıklık getirmektedir. İşletmeler kredi sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin ödemesini erteleme hakkının; raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlanmasına bağlı olması durumunda, söz konusu yükümlülükler uzun vadeli olarak sınıflandırılabilir. Bu tür durumlarda işletme, finansal tablo kullanıcılarının yükümlülüklerin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde geri ödenme riski taşıdığını anlamalarını sağlayacak bilgileri dipnotlarda açıklar. Bu değişiklikle, yatırımcıların bu tür borçların erken ödenebilir hale gelme riskini anlamalarına yardımcı olmak amacıyla uzun vadeli borçlar hakkında sağlanan bilgileri iyileştirilmiştir.
Bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, bu değişikliğin, konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcıkiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir.
Bu Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular. Grup, bu değişikliğin, konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
2.10 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
b) 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Yayınlanan Ama Yürürlüğe Girmemiş Ve Erken Uygulamaya Konulmayan Standartlar (Devamı)
TMS 7 ve TFRS 7'ye İlişkin Değişiklikler – Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları TMS 7 ile TFRS 7 değişikliklerine ilişkin Kurul Kararı, 19 Eylül 2023 tarihinde KGK tarafından yayımlanmıştır.
Yapılan değişiklikle birlikte işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarına yönelik olarak aşağıdaki hususları açıklamaları yapmaları öngörülmektedir:
- Anlaşmaların hüküm ve koşulları,
- Tedarikçi finansmanı anlaşmasının parçası olan finansal yükümlülüklerin ve finansal durum tablosunda bu yükümlülüklerle ilişkilendirilen kalemlerin defter değeri, bu yükümlülüklerin ödenen kısımları; yükümlülüklerin nerede sınıflandırıldığı,
- Vade aralıkları,
- Likidite riski hakkında bilgiler.
TMS 7 ve TFRS 7'ye ilişkin değişiklikler, erken uygulanmasına izin verilmekte birlikte, 1 Ocak 2024 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanmak üzere yürürlüğe girecektir. Grup, bu değişikliğin, konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
TMS 12 Gelir Vergileri'ne İlişkin Değişiklikler – Uluslararası Vergi Reformu-İkinci Sütun Modeli Kuralları
TMS 12 Gelir Vergileri değişikliklerine ilişkin Kurul Kararı 19 Eylül 2023 tarihinde KGK tarafından yayımlanmıştır.
Uluslararası Vergi Reformu-İkinci Sütun Modeli Kurallarına ilişkin değişiklikler ile bir şirketin İkinci Sütun Modeli'nden kaynaklı gelir vergisine maruz kalma durumunu daha iyi anlamalarına yardımcı olmak amacıyla ilâve açıklama yükümlülüğü getirilmiştir. Bu değişiklik ile TMS 12 Gelir Vergileri standardındaki hükümlerin bir istisnası olarak işletmeler, İkinci Sütun Gelir Vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri hakkındaki bilgileri finansal tablolarına yansıtmaz ve açıklamaz.
İşletmeler, Uluslararası Vergi Reformu—İkinci Sütun Modeli Kuralları'nda tanınan geçici istisnadan hemen yararlanabilir ancak 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için açıklamaları yapmak zorundadır. Grup, bu değişikliğin, konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
c) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler
Aşağıda belirtilen değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.10 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
c) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler (Devamı)
UMS 21 Değişiklikleri - Konvertibl olmama
Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklememektedir.
2.11 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
İlişikteki konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para, vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar ve pos alacaklarını içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri, kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan değerlenmiştir.
Ticari Alacaklar
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti (indirgenmiş maliyet) üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.
Grup'un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutarı arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağı etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılır.
Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Ticari Borçlar
Ticari borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden itfa edilmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
2.11 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Stoklar
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stok maliyetleri "ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi" kullanılarak belirlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satınalma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Maddi Duran Varlıklar
Maddi varlıklar, rayiç bedelleri ile gösterilen arsa, binalar, makine, tesis ve cihazlar dışında elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan değerleri ile mali tablolara yansıtılmaktadır. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Arazi, arsa ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Amortisman Yılı | |
|---|---|
| Binalar | 50 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 10 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 2-25 |
| Özel maliyetler | 5 |
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça kar veya zarar tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir. Maddi varlıklarda değer düşüklüğü oluştuğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar başlıca haklar ve bilgisayar yazılımlarından oluşan varlıklar olup ilk olarak alış fiyatından değerlenmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar gelecekte ekonomik fayda elde edilebilmesi ve maliyetin doğru bir şekilde belirlenebilmesi durumunda aktifleştirilirler. İlk kayıt sonrasında maddi olmayan duran varlıklar, maliyetten birikmiş itfa payı ve var ise birikmiş değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonraki değerleriyle gösterilmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortismana tabi tutulmuştur.
2.11 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde ya da tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan arsa veya bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır.
Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Grup yatırım amaçlı gayrimenkulleri rayiç değeri ile muhasebeleştirmektedir. Rayiç değeri; taşınmaz malların, güncel piyasa koşullarına veya arz-talep isteklerine göre yıldan yıla değişiklik gösteren bedeli ifade eder.
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Grup, her bir konsolide finansal tablo tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Hasılat
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaktadır.
(a) Müşteriler ile sözleşmelerin belirlenmesi
- (b) Sözleşmedeki performans yükümlülüklerinin belirlenmesi
- (c) Sözleşmedeki işlem fiyatının saptanması
- (d) İşlem fiyatının sözleşmedeki performans yükümlülüklerine bölüştürülmesi
- (e) Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak konsolide finansal tablolara alır.
2.11 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlıklar ve Yükümlülükler
Herhangi bir karşılık tutarının konsolide finansal tablolara alınabilmesi için Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. Şarta bağlı varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar, ilgili gelişmelerin konsolide finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın işletmeye girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin konsoldide finansal tablolarına yansıtılır. Ekonomik fayda girişinin muhtemel hale gelmesi durumunda, işletme söz konusu koşullu varlığı konsolide finansal tablo dipnotlarında gösterir.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, konsolide finansal tablo tarihi ile konsolide finansal tablonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, konsolide finansal tablo tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Kiralamalar
a) Kiracı olarak
Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir.
Grup başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar için kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini uygulamaktadır. Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
- a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
- b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
- c) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler, ve
- d) Dayanak varlığın, kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak Grup tarafından katlanılan maliyetler.
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16, "Maddi Duran Varlıklar" standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular. Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardını uygular.
2.11 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
a) Kiracı olarak (Devamı)
Kira yükümlülüğü
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır, ve
c) Defter değerini, varsa yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
b) Kiralayan olarak
Kira geliri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile konsolide kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.
İlişkili Taraflar
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır: (i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir),
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde,
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde,
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde,
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde, (vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde,
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
2.11 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Tanımlanmış fayda planı
Grup, Türkiye'deki mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Grup, ilişikteki konsolide finansal tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar konsolide diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Tanımlanmış katkı planı
Grup, Türkiye'de Sosyal Güvenlik Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup'un, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan yasal ve ertelenmiş verginin toplamıdır.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin konsolide finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, konsolide finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için tanımlanır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifinin hesaplanmasında, Grup'un bu geçici farkları kullanabileceğini düşündüğü tarihlerde geçerli olacak vergi oranları bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiş veya girmesi kesinleşmiş olan oranlar baz alınarak- kullanılmaktadır. Her bilanço döneminde Grup, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir.
Pay Başına Kazanç
Pay başına kazanç, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini artırabilir (Not 31). Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazan hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Nakit Akış Tablosu
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatını içermektedir.
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.12 Önemli Muhasebe Tahminler ve Varsayımları
Varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağıdaki gibidir:
Alacak/Borç iskontosu
Ticari alacak ve borçların etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetinin hesaplanmasında alacak ve borçlara ilişkin mevcut verilere göre beklenen tahsil ve ödeme vadeleri dikkate alınmıştır.
Faydalı ömür
Maddi ve maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi tutulmuştur.
Kıdem tazminatı
Kıdem tazminatı karşılığı, personel devir hızı oranı geçmiş yıl tecrübeleri ve beklentiler doğrultusunda devir hızı hesaplanarak bilanço tarihindeki değerine indirgenmiştir.
Şüpheli alacak karşılığı
Grup yönetimi vadesi geçmiş ve tahsilat riski taşıyan alacaklar ile dava ve icra aşamasındaki alacaklar için karşılık ayırmaktadır.
Dava karşılıkları
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Grup yönetimi elindeki verileri kullanarak karşılık ayrılmaktadır.
Ertelenmiş Vergi
Grup, vergiye esas yasal konsolide finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Grup'un gelecekte oluşacak kârlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararları, indirime tabi araştırma ve geliştirme harcamaları ile diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir.
NOT 3 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup, faaliyetlerini tek bir coğrafi bölgede ve sadece kiralama sektöründe sürdürmekte olduğundan bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.
NOT 4 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
a) İlişkili taraflardan alacak ve borçlar:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | ||
| Avrasya Terminal Hizmetleri A.Ş | 393.507 | 220.743 |
| Atlas Yazılım ve Bilişim Hizm. Tic. A.Ş | 1.315.991 | 785.891 |
| Metro Ticari ve Mali Yatırımlar A.Ş. | 32.179 | 15.092 |
| Metro Rent A Bus Otobüs İşletmeleri A.Ş. | -- | 580.782 |
| Metro Turizm Seyahat Org. Tic. A.Ş |
44.316 | 88.406 |
| Mepet Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi Ticaret A.Ş. | 122.524 | 303.764 |
| Efestur Turizm Yatırımları A.Ş. | 321.810 | -- |
| Çarşamba Metro Tur. Turistik Tesisl. İşl.ve Petrol | ||
| Ürün.Tic.A.Ş. | 654.080 | 248.163 |
| Samsun Gıda San. ve Tic A.Ş. | -- | 781 |
| Sampi Gıda Üretim Paz. ve Tic.A.Ş. | 81.807 | 73.283 |
| Elit Otelcilik Turizm Seyahat Ve Petrol Ürün.Tic. Ltd. Şti. |
-- | 984 |
| Metro İnşaat İth. İhr. San. ve Tic A.Ş | -- | 297 |
| Reeskont (-) | -- | (45.581) |
| 2.966.214 | 2.272.605 | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | ||
| Avrasya Gayrimenkul Yat.Ort.A.Ş. | 13.050 | -- |
| Ülkem Bafra Bakliyat Pirinç Sanayi Tic. Ltd. Şti. | 2.096 | -- |
| Metro Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | 6.907 | 11.264 |
| 22.053 | 11.264 | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar | ||
| Avrasya Terminal Hizmetleri A.Ş | 2.159.999 | -- |
| 2.159.999 | -- |
NOT 4 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
b) İlişkili taraflarla alışlar ve satışlar:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 | 1 Ocak- 31 Aralık 2022 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflara satışlar | Kira gelirleri |
Hizmet gelirleri |
Faiz gelirleri |
Diğer gelirler |
Kira gelirleri |
Hizmet gelirleri |
Faiz gelirleri |
|
| Agro Gold Gıda Üretim İth.İhr.A.Ş. | 14.986 | -- | 92 | -- | 14.986 | -- | 129 | |
| Atlas Yazılım Ve Bilişim Hiz.Tic.A.Ş. | 266.024 | 1.462.928 | 206.018 | 18.644 | 164.844 | 840.806 | 30.315 | |
| Avrasya Terminal İşl. A.Ş. | 282.472 | 2.256.342 | 99.460 | 84.355 | 207.304 | 1.155.651 | 23.082 | |
| Bostan Tarım Ürün.Sera.Ve Gıda San.Ve Tic.A.Ş. |
14.986 | 90.835 | 149 | 829 | 14.986 | -- | 179 | |
| Çarşamba Metro Turizm Turistik Tes. İşl. Ve Pet. Ürün.Tic. A.Ş. |
431.160 | -- | 96.664 | -- | 431.160 | -- | 43.725 | |
| Elit Otelcilik Turizm Sey.Ve Petrol Ürün.Tic.Ltd.Şti. |
7.493 | -- | 155 | 3.733 | 7.493 | -- | 270 | |
| Efestur Turizm Yatırımları A.Ş. | 49.953 | 460.126 | 51.792 | 6.440 | 52.450 | 267.721 | 16.458 | |
| Mepet Metro Petrol Ve Tes.San.Tic.A.Ş | 220.655 | 2.053.778 | -- | 25.113 | 445.829 | 1.931.831 | 13.998 | |
| Metro İnşaat İth.İhr.San.Ve Tic.A.Ş. | 14.986 | -- | -- | 703 | 14.986 | 31.624 | 164 | |
| Metro Mep A.Ş. Merkezi Gürcistan İstanbul Merkez Şube |
7.493 | -- | 65 | -- | 7.493 | -- | 30.758 | |
| Metro Rent A Bus Otobüs Kiralama A.Ş. | -- | -- | 1.943 | -- | 6.244 | 13.041 | 75.502 | |
| Metro Ticari Ve Mali Yat.Holding A.Ş. | 18.732 | 183.369 | -- | 2.797 | 21.230 | 121.620 | 3.277 | |
| Metro Travel Seyehat Organizasyon Tic.A.Ş. | -- | -- | -- | -- | 6.244 | 27.008 | 17.427 | |
| Metro Turizm Seyehat Org Ve San.Tic.A.Ş | 100.596 | 550.303 | 2.164 | 11.600 | 61.192 | 394.561 | 5.231 | |
| Metro Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | 15.331 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Sampi Gıda Üretim Paz.Ve Tic.A.Ş. | 91.336 | 708.032 | 15.382 | 27.322 | 79.924 | 390.327 | -- | |
| Samsun Gıda San ve Tic. A.Ş. | -- | -- | 107 | 716 | -- | -- | 7.607 | |
| Vanet Gıda Sanayi İç Ve Dış Tic. A.Ş. | 14.986 | -- | 9 | -- | 14.986 | 33.818 | 3.075 | |
| Metro Turizm Otelcilik ve Pet.Ürün.Tic.A.Ş. | 14.986 | -- | 256.019 | -- | -- | -- | -- |
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 | 1 Ocak- 31 Aralık 2022 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflardan alışlar | Kira giderleri |
Hizmet giderleri |
Diğer giderleri |
Kira giderleri |
Hizmet giderleri |
Diğer giderleri |
Faiz giderleri |
| Ahmet Pulatoğlu | -- | 444.328 | -- | -- | 192.142 | -- | -- |
| Avrasya Gayrimenkul Yat.Ort.A.Ş. | 199.193 | -- | -- | 124.475 | -- | 115 | -- |
| Avrasya Terminal İşl.A.Ş. | -- | -- | 40.984 | -- | -- | -- | 407 |
| Atlas Yazılım Ve Bilişim Hiz.Tic.A.Ş. | -- | -- | 120.319 | -- | 65.111 | -- | -- |
| Metro Turizm Seyehat Org Ve San.Tic.A.Ş | 146.908 | -- | 7.403 | -- | 56.355 | -- | 5.762 |
| Metro Yatırım Menkul Değ.A.Ş. | -- | 154.822 | 58.532 | -- | 114.947 | -- | -- |
| Sampi Gıda Üretim Paz.Ve Tic.A.Ş. | -- | -- | 486.437 | -- | -- | -- | 3.059 |
| Metro Rent A Bus Otobüs Kiralama A.Ş. | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 6.519 |
| Mepet Metro Petrol Ve Tes.San.Tic.A.Ş. | -- | -- | 134.609 | -- | -- | -- | 127.705 |
| Metro Otomotiv Paz. San. ve Tic A.Ş. | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 2.125 |
| Ülkem Bafra Bakliyat Pirinç Sanayi Tic. Ltd. Şti. |
-- | -- | 24.193 | -- | -- | -- | -- |
| Van-Bes Besicilik San.ve Tic.A.Ş. | -- | -- | 6.573 | -- | -- | -- | -- |
| 346.101 | 599.150 | 879.050 | 124.475 | 428.555 | 115 | 145.577 |
1.566.175 7.765.713 730.019 182.252 1.551.351 5.208.008 271.197
c) Üst yönetime sağlanan menfaatler: Grup'un 1 Ocak- 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri faydalar toplamı 170.480 TL'dir (1 Ocak- 31 Aralık 2022: 82.110 TL).
NOT 5 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık | 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
|---|---|---|---|---|
| Kasa | 4.810 | 54 | ||
| Bankalar | ||||
| - Vadesiz mevduat |
248.766 | 119.798 | ||
| - Vadeli mevduat |
909.098 | 15.408.715 | ||
| 1.162.674 | 15.528.567 | |||
| 31 Aralık 2023 |
Vade Başlangıç | Vade Tarihi | Faiz Oranı | Ana Para |
| Metro Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | 29 Aralık 2023 | 2 Ocak 2024 | 42,94% | 909.098 |
| 909.098 | ||||
| 31 Aralık 2022 | Vade Başlangıç | Vade Tarihi | Faiz Oranı | Ana Para |
| Türkiye İş Bankası A.Ş. | 30 Aralık 2022 | 2 Ocak 2024 | 8,50% | 1.554.063 |
| Metro Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | 30 Aralık 2022 | 2 Ocak 2024 | 11,78% | 13.854.652 |
| 15.408.715 |
NOT 6 – FİNANSAL YATIRIMLAR
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli finansal yatırımları aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Tutar | ||||
| -- | ||||
| 100.000 | 2.349.000 | -- | -- | |
| 11.415.857 | -- | -- | ||
| 31 Aralık 2023 Pay adedi 1.055.513 |
Tutar 9.066.857 |
Pay adedi -- |
NOT 7 – TİCARİ ALACAK VE TİCARİ BORÇLAR
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari alacaklar | ||
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 3) | 2.966.214 | 2.272.605 |
| Alınan çekler | -- | 322.000 |
| Ticari alacaklar | 5.799.040 | 8.132.161 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (4.466.076) | (7.358.887) |
| 4.299.178 | 3.367.879 |
NOT 7 – TİCARİ ALACAK VE TİCARİ BORÇLAR (Devamı)
Şüpheli ticari alacak karşılığının, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Şüpheli alacaklar karşılık hareketi | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiye | 7.358.887 | 12.134.359 |
| Dönem /yıl içindeki karşılıktaki artış | -- | (27.855) |
| Parasal kazanç/kayıp | (2.892.811) | (4.747.617) |
| 4.466.076 | 7.358.887 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 3) | 22.053 | 11.264 |
| Satıcılar | 239.387 | 535.319 |
| 261.440 | 546.583 | |
NOT 8 – DİĞER ALACAKLAR VE DİĞER BORÇLAR
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|
| 2.159.999 | -- |
| -- | 28.671 |
| 17.400 | -- |
| 2.177.399 | 28.671 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| 28.853 | 47.542 |
| 47.542 | |
| 28.853 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli diğer borçlar | ||
| İlişkili taraflara diğer borçlar (Not 3) | -- | 326 |
| Taksitlendirilmiş ve ertelenen vergi borçları | -- | 1.792.948 |
| Ödenecek vergi, resim ve harçlar | 132.300 | 104.115 |
| Diğer borçlar | 594 | 10.246 |
| 132.894 | 1.907.635 | |
NOT 8 – DİĞER ALACAKLAR VE DİĞER BORÇLAR (Devamı)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Uzun vadeli diğer borçlar | ||
| Taksitlendirilmiş vergi borçları | -- | 213.958 |
| -- | 213.958 | |
NOT 9 – DİĞER DÖNEN VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıklar detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Diğer dönen varlıklar | ||
| Devreden KDV | -- | 1.621 |
| -- | 1.621 | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Kısa vadeli yükümlülükler | ||
| Hakediş prim ve diğer tahakkukları | 103.803 | 21.098 |
| Hesaplanan KDV | 202.492 | 14.925 |
| 306.295 | 36.023 |
NOT 10 – STOKLAR
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla stoklarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Hammadde ve yardımcı malzemeler | 51.745 | -- |
| Ticari mallar | 44.476 | -- |
| 96.221 | -- |
NOT 11 –PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | ||
| Gelecek aylara ve yıllara ait giderler | -- | 314.207 |
| Verilen iş ve personel avansları | 36.240 | 35.183 |
| 36.240 | 349.390 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş gelirler | ||
| Gelecek aylara ait gelirler | 49.638 | 47.133 |
| Alınan sipariş avansları | -- | 42.350 |
| 49.638 | 89.483 |
NOT 12 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin hareketleri aşağıdaki gibidir;
| Değer Artışı / | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | Not | 1 Ocak 2023 | Giren | Çıkan | Azalışı | 31 Aralık 2023 |
| Edirne Kirişhane Akaryakıt Tesisi (*) |
(a) | 197.267.090 | -- | -- | 103.432.910 | 300.700.000 |
| Arazi (İstanbul-Arnavutköy-Balaban) | (b) | 117.812.995 | -- | -- | 28.987.005 | 146.800.000 |
| Samsun İlkadım Yazıhane | (c) | 23.067.037 | -- | -- | (3.067.037) | 20.000.000 |
| İstanbul Riva Villalar | (d) | 8.238.678 | -- | -- | 4.138.724 | 12.377.402 |
| Bungalov (İstanbul-Beykoz) | (e) | 112.598 | -- | -- | -- | 112.598 |
| Değer Artışı / | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | Not | 1 Ocak 2022 | Giren | Çıkan | Azalışı | 31 Aralık 2022 |
| Edirne Kirişhane Akaryakıt Tesisi (*) |
(a) | 174.584.085 | 16.059 | -- | 22.666.946 | 197.267.090 |
| Arazi (İstanbul-Arnavutköy Balaban) |
(b) | 77.141.805 | -- | -- | 40.671.190 | 117.812.995 |
| Samsun İlkadım Yazıhane | (c) | 19.623.793 | -- | -- | 3.443.244 | 23.067.037 |
| İstanbul Riva Villalar | (d) | 7.308.171 | -- | -- | 930.507 | 8.238.678 |
| Bungalov (İstanbul-Beykoz) | (e) | -- | 112.598 | -- | -- | 112.598 |
| 278.657.854 | 128.657 | -- | 67.711.887 | 346.498.398 |
NOT 12 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleri ve değerleme yöntemleri aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | Değerleme yöntemi | Ekspertiz rapor tarihi |
Gerçeğe uygun değeri |
||
| Edirne Kirişhane Akaryakıt Tesisi | Pazar /Gelir Yaklaşımı | 29 Aralık 2023 | 300.700.000 | ||
| Arazi (İstanbul-Arnavutköy-Balaban) | Pazar | 29 Aralık 2023 | 146.800.000 | ||
| Samsun İlkadım Yazıhane | Pazar | 29 Aralık 2023 | 20.000.000 | ||
| İstanbul Riva Villalar |
Pazar /Maliyet Yaklaşımı | 29 Aralık 2023 | 12.490.000 | ||
| 479.990.000 |
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri hesaplanırken, Net Kurumsal Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'nin 29 Aralık 2023 tarihli gayrimenkul değerleme raporları esas alınmıştır.
(*) Metro Hotel Apartments projesinin inşaat yapım işlemlerinin gerçekleştirilmesi için 28.12.2020 tarihinde Anaortaklık Şirket – Avrasya Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. (Avgyo) – Bağlı Ortaklık Metro Turizm Otelcilik ve Boen İnşaat ve Buryap İnşaat iş ortaklığı arasında yüklenici ön sözleşmesi imzalanmıştır.
Metro Hotel Apartments'ın mimari projesi Edirne Belediyesi İmar ve Şehircilik Müdürlüğü'ne sunulmuş olup akabinde 31.12.2020 tarihinde mimari projeye onay alınmış ve 5 blok üzerine resmi yapı ruhsatı çıkartılmıştır. 15.04.2020 tarihinde Avtur (arsa sahibinin %100 Ana ortağı) - Avgyo (finansör) ve Metro Turizm Otelcilik (mal sahibi) arasında imzalanan hasılat paylaşım sözleşmesinin feshi gerçekleştirilmiş ve projenin ''düzenleme şeklinde satış vaadi ve arsa payı karşılığı inşaat sözleşmesi '' imzalanarak yürütülmesine karar verilmiştir. 24.02.2021 tarihinde Metro Turizm Otelcilik ve Avgyo arasında kat karşılığı sözleşme imzalanmış olup Avrasya Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. adına tapuya kat karşılığı inşaat hakkı şerhi konulmuştur.
Grup ile Avrasya Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. arasında imzalanan 02 Haziran 2022 tarihli protokolde piyasa koşullarındaki belirsizlik dolayısıyla projenin durdurularak piyasa koşulları dengeli hale gelene kadar ve her hâlükârda projeye ilişkin yapı ruhsatlarının geçerlilik süresi olan 31.03.2027 tarihini aşmayacak ve 24.02.2021 tarih ve 1062 yevmiye numaralı Düzenleme Şeklinde Taşınmaz Satış Vaadi ve Arsa Payı Karşılığı İnşaat Sözleşmesi'nin ''İnşaatın Süresi'' başlıklı 9. maddesine uygun şekilde ara verilmesi hususunda mutabık kalmışlardır.
| Tapu Takyidatı | Lehdar | Takyidat | Tutar | |
|---|---|---|---|---|
| (a) | Edirne Kirişhane | Şekerbank T.A.Ş. | İpotek | 12.500.000 |
| (b) | Arazi (İstanbul-Arnavutköy-Balaban) | Beykoz Vergi Dairesi-Samsun Büy.Bel.Başk. | Haciz | 1.647.584 |
| (c) | Samsun İlkadım Yazıhane | Beykoz Vergi Dairesi-Samsun Büy. Bel.Başk. | Haciz | 1.647.584 |
| (d) | İstanbul Riva Villalar | Beykoz Vergi Dairesi | Haciz | 1.715.375 |
NOT 13 – MADDİ DURAN VARLIKLAR
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | Giren | Çıkan | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Arsa ve araziler | 45.026.110 | -- | -- | 45.026.110 |
| Binalar | 183.285.713 | 51.804 | -- | 183.337.517 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 19.153.062 | -- | -- | 19.153.062 |
| Taşıtlar | 51.719 | -- | -- | 51.719 |
| Demirbaşlar | 101.996.186 | 39.519 | -- | 102.035.705 |
| Özel maliyetler | 3.957.599 | -- | -- | 3.957.599 |
| 353.470.389 | 91.323 | -- | 353.561.712 | |
| Birikmiş amortisman (-) | ||||
| Binalar | 39.072.160 | 3.607.299 | -- | 42.679.459 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 17.255.531 | 1.897.517 | -- | 19.153.048 |
| Taşıtlar | 51.719 | -- | -- | 51.719 |
| Demirbaşlar | 101.523.009 | 128.095 | -- | 101.651.104 |
| Özel maliyetler | 3.682.034 | 239.748 | -- | 3.921.782 |
| 161.584.453 | 5.872.659 | -- | 167.457.112 | |
| Net defter değeri | 191.885.936 | 186.104.600 | ||
| 1 Ocak 2022 | Giren | Çıkan | 31 Aralık 2022 |
|
| Maliyet | ||||
| Arsa ve araziler | 45.026.110 | -- | -- | 45.026.110 |
| Binalar | 183.285.713 | -- | -- | 183.285.713 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 19.153.062 1.268.671 |
-- -- |
-- (1.216.952) |
19.153.062 51.719 |
| Taşıtlar | 101.797.950 | 198.236 | -- | 101.996.186 |
| Demirbaşlar Özel maliyetler |
3.957.599 | -- | -- | 3.957.599 |
| 354.489.105 | 198.236 | (1.216.952) | 353.470.389 | |
| Birikmiş amortisman (-) | ||||
| Binalar | 34.303.407 | 4.768.753 | -- | 39.072.160 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 15.358.013 | 1.897.518 | -- | 17.255.531 |
| Taşıtlar | 1.268.671 | -- | (1.216.952) | 51.719 |
| Demirbaşlar | 100.556.538 | 966.471 | -- | 101.523.009 |
| Özel maliyetler | 3.403.223 | 278.811 | -- | 3.682.034 |
| 154.889.852 | 7.911.553 | (1.216.952) | 161.584.453 |
NOT 14 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir;
| Maddi olmayan duran varlıklar | 1 Ocak 2023 | Giren | Çıkan | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Zilyetlik hakları (*) | 4.110.083 | -- | -- | 4.110.083 |
| Diğer haklar | 1.157.958 | -- | -- | 1.157.958 |
| 5.268.041 | -- | -- | 5.268.041 | |
| Birikmiş Amortisman (-) | ||||
| Haklar | 1.157.960 | -- | -- | 1.157.960 |
| 1.157.960 | -- | -- | 1.157.960 | |
| Net defter değeri | 4.110.081 | 4.110.081 | ||
| Maddi olmayan duran varlıklar | 1 Ocak 2022 | Giren | Çıkan | 31 Aralık 2022 |
| Maliyet | ||||
| Zilyetlik hakları (*) | -- | 4.110.083 | -- | 4.110.083 |
| Diğer haklar | 1.157.958 | -- | -- | 1.157.958 |
| 1.157.958 | 4.110.083 | -- | 5.268.041 | |
| Birikmiş Amortisman (-) | ||||
| Haklar | 1.157.958 | -- | -- | 1.157.958 |
| 1.157.958 | -- | -- | 1.157.958 |
(*) Grup tarafından Mülkiyeti Maliye Hazinesine ait olan Tapunun İstanbul İli Çekmeköy İlçesi, Hüseyinli Mahallesi Büyükdere Mevkii 573 parsel numarasında kain 7.144,58 m2' lik tarla nitelikli taşınmaz ve Tapunun İstanbul İli Çekmeköy İlçesi, Hüseyinli Mahallesi, Büyükdere Mevkii 695 parsel numarasında kain 6.168,42 m2' lik tarla nitelikli taşınmaza ait zilyetlik hakları, devre yetkili zilyetleri tarafından Kadıköy 14. Noterliğinin 20.04.2022 tarih ve 06407 yevmiye numaralı ve Kadıköy 14. Noterliğinin 20.04.2022 tarih ve 06408 yevmiye numaralı 2B Devir Muvafakatleri ile taşınmaz zilyetlik sözleşmesi kapsamında 2.000.000 TL bedel ile devralınmıştır.
Alınan zilyetlik hakkına istinaden şirket tarafından 16.06.2022 tarih 3666004 evrak kayıt ve 16.06.2022 tarih 3665950 evrak kayıt numaralı başvuruları ile 6292 sayılı kanun kapsamında doğrudan satış başvurusu yapılmıştır.
NOT 15 – KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli karşılıklar | ||
| Davalar karşılığı | 100.035 | 164.831 |
| Kullanılmamış izin karşılıkları | 263.021 | 113.211 |
| 363.056 | 278.042 |
Dava karşılıklarının hareketi aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak |
1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Dönembaşı bakiye | 164.831 | 278.888 |
| Dönem içi iptal edilen karşılıklar | -- | (4.943) |
| Parasal kazanç/kayıplar | (64.796) | (109.114) |
| Dönem sonu bakiye | 100.035 | 164.831 |
İzin karşılıklarının hareketi aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak |
1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Dönembaşı bakiye | 113.211 | 83.592 |
| Dönem içi iptal edilen karşılıklar | 194.314 | 62.324 |
| Parasal kazanç/kayıplar | (44.504) | (32.705) |
| Dönem sonu bakiye | 263.021 | 113.211 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar |
||
| Kıdem tazminatı karşılığı | 465.163 | 303.209 |
| 465.163 | 303.209 |
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Hesaplama yapılırken aylık kıdem tazminatı tavanı aşılmamaktadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan aylık 35.058,58 TL (31 Aralık 2022: 19.982,83 TL) tavanından hesaplamıştır.
NOT 15 – KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR (Devamı)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup'un çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" uyarınca grupun yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli konsolide finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla karşılıklar yıllık %21,70 enflasyon oranı ve %25,50 iskonto oranı varsayımına göre, %3,12 reel iskonto oranı (31 Aralık 2022: %2,92) ile hesaplanmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Grup'a kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 dönemlerine ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 303.209 | 239.288 |
| Ödemeler | (83.090) | (307.773) |
| Cari hizmet maliyeti | 169.049 | 97.730 |
| Faiz maliyeti | 5.746 | 40.699 |
| Aktüeryal kazanç/kayıp | 189.443 | 326.885 |
| Parasal kazanç/kayıp | (119.194) | (93.620) |
| Dönem sonu itibarıyla karşılık | 465.163 | 303.209 |
NOT 16 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | ||
| Personele borçlar | 240.188 | 173.532 |
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 182.842 | 145.773 |
| Ödenecek vergiler ve fonlar | 31.894 | 123.048 |
| 454.924 | 442.353 |
NOT 17 – HİSSE BAŞINA KAZANÇ / (KAYIP)
Grup'un 1 Ocak- 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak- 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla pay başına kazanç/kaybı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak– | 1 Ocak– | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Dönem karı / (zararı), net | 84.499.369 | 46.440.034 |
| Ağırlıklı ortalama hisse sayısı | 45.000.000 | 45.000.000 |
| 100 pay başına düşen basit ve hisse başına bölünmüş kazanç / (zarar) (TL) |
1,8778 | 1,0320 |
NOT 18 – SERMAYE, YEDEKLER VARE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
Ödenmiş Sermaye
Ana Ortalık Şirket'in sermayesi her biri 1 kuruş değerinde olan 4.500.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2022: Her biri 1 Kuruş olan 4.500.000.000 adet).
Şirket'in çıkarılmış sermayesini temsil eden pay grupları, A Grubu hamiline 3.000.000 adet pay karşılığı 30.000 TL, B Grubu hamiline 4.497.000.000 adet pay karşılığı 44.970.000 TL'den ibarettir.
Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 225.000.000 TL olup, her biri 1 kuruş itibari değerde 22.500.000.000 adet paya bölünmüştür.
Ana Ortaklık Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| Hissedarlar | Hisse grubu |
Hisse oranı |
31 Aralık 2023 |
Hisse oranı |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|---|---|
| Galip Öztürk | B grubu | 30,00% | 13.500.000 | 30,00% | 13.500.000 |
| Fatma Öztürk Gümüşşu | A grubu | 0,07% | 30.000 | 0,07% | 30.000 |
| Metro Avrasya Investment Georgia A.Ş. | B grubu | 6,08% | 2.735.889 | 6,08% | 2.735.889 |
| Halka açık kısım | B grubu | 63,85% | 28.734.111 | 63,85% | 28.734.111 |
| 100,00% | 45.000.000 | 100,00% | 45.000.000 | ||
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 386.819.250 | 386.819.250 | |||
| 431.819.250 | 431.819.250 |
NOT 18 – SERMAYE, YEDEKLER VARE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı)
Paylara İlişkin Primler / İskontolar
Paylara ilişkin primler hesabı. Ana Ortaklık Şirket'in bağlı ortaklığının kendi hisse senetlerinin nominal değerinden daha fazla bir tutar ile sermaye artırımı yapmış olması sonucu elde edilen nakit girişlerini ifade etmektedir. Bu primler özkaynaklar altında gösterilmektedir.
Grup 2011 yılı içerisinde gerçekleşen tahsisli sermaye artışının nominal değeri aşan kısmını hisse senedi ihraç primi olarak kayıtlara almıştır.
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Paylara ilişkin primler/iskontolar | ||
| Hisse senedi ihraç primleri | 234.707.969 | 234.707.969 |
| 234.707.969 | 234.707.969 |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / (Kayıpları)
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler / (giderler) Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / (kayıpları) |
(403.590) | (261.508) |
| (403.590) | (261.508) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 3.166.265 | 3.166.265 |
| 3.166.265 | 3.166.265 |
Şirket'in TMS 29 ve vergi usul kanunu'na göre düzenlenmiş kardan kısıtlanmış yedeklerin, sermaye düzeltmesi olumlu farklarının ve paylara ilişkin primlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| ÜFE Endeksli Yasal Kayıtlar |
TÜFE Endeksli Yasal Kayıtlar |
Geçmiş Yıllar Karları/Zararlarında Takip Edilecek Farklar |
|
|---|---|---|---|
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 4.766.587 | 3.166.265 | (1.600.322) |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 624.194.579 | 386.819.250 | (237.375.329) |
| Paylara ilişkin primler | 362.931.194 | 234.707.969 | (128.223.225) |
NOT 18 – SERMAYE, YEDEKLER VARE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı)
Şirket'in 7 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırladığı TMS 29 uyarınca düzeltilmiş geçmiş yıl karları hesapları ile ilgili açıklama aşağıdaki gibidir:
| Enflasyon Muhasebesi Öncesi Tutar |
Enflasyon Muhasebesi Sonrası Tutar |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak 2022 |
28.862.684 | (208.789.090) |
| 31 Aralık 2022 |
28.862.684 | (208.789.090) |
NOT 19 – KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
a) Koşullu Yükümlülükler
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Ana Ortaklık Şirket'in vermiş olduğu teminat, rehin ve ipotek pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| Ana Ortaklık tarafından verilen teminat, rehin, ipotekler (TRİ) | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | ||
| Tutarı | -- | 1.719.150 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine | ||
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. | ||
| Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin | -- | -- |
| Toplam Tutarı | ||
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | 1.450.000 |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri | ||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | 1.450.000 |
| iii.C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu | ||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| -- | 3.169.150 |
Grup Şirketlerinin kullanmış olduğu kredi limiti için bağlı ortaklık olan Metro Turizm Otelcilik ve Petrol Ürünleri Ticaret A.Ş.'nin sabit kıymetleri üzerine Şekerbank T.A.Ş. tarafından 12.500.000 TL tutarında ipotek konulmuştur (31 Aralık 2022: 12.500.000 TL).
Ana Ortaklık Şirket'in Grup Şirketlerinden Avrasya Terminal İşletmeleri A.Ş. adına genel kredi sözleşme kefaleti bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: 1.450.000 TL).
Ana Ortaklık Şirket'e ait yatırım amaçlı gayrimenkulleri üzerinde Beykoz Vergi Dairesi Müdürlüğü'nün 1.715.375 TL ve Samsun Büyükşehir Belediyesi'nin 3.775 TL tutarında toplam 1.719.150 TL haciz şerhi bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 1.647.584 TL).
b) Davalar ve icra takipleri:
Rapor tarihi itibarıyla Şirket'i konu eden dava ve ihtilaflar hakkında açıklamalar aşağıdaki gibidir:
Şirket'in "davacı" olduğu ve devam etmekte olan davalar/icra takipleri:
Şirket tarafından açılan ve halen devam eden 1.642.983 TL tutarında icra ve 67.141 TL tutarında diğer davaları bulunmaktadır.
NOT 19 – KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
Şirket aleyhine açılmış ve devam eden davalar/icralar:
Şirket aleyhine açılan 115.065 TL tutarında işçi davası bulunmaktadır. Şirket yönetimi ilgili davalara ilişkin olarak gelecek dönemlerde nakit çıkışı beklediği davaların tamamına karşılık ayırmıştır.
NOT 20 – HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Grup'un 1 Ocak- 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hasılat tutarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak– 31 Aralık 2023 |
1 Ocak– 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Hasılat | ||
| Kira ve hizmet gelirleri | 11.594.772 | 11.135.588 |
| Satıştan iadeler (-) | (9.849) | (146.666) |
| 11.584.923 | 10.988.922 |
Grup'un 1 Ocak- 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak– 31 Aralık 2023 |
1 Ocak– 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Satışların maliyeti | ||
| Amortisman ve itfa giderleri | 8.524.891 | 7.406.838 |
| Hizmet maliyeti | 5.872.659 | 7.911.553 |
| 14.397.550 | 15.318.391 |
NOT 21 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Grup'un 1 Ocak- 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait niteliklerine göre giderler detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak– 31 Aralık 2023 |
1 Ocak– 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Amortisman gideri | ||
| Satışların maliyeti | 5.872.659 | 7.911.553 |
| 5.872.659 | 7.911.553 | |
| 1 Ocak– | 1 Ocak– | |
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
| Personel gideri | ||
| Satışların maliyeti | 3.624.178 | 2.731.706 |
| Genel yönetim gideri | 1.181.497 | 1.026.179 |
| 4.805.675 | 3.757.885 |
NOT 22 –GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak– 31 Aralık 2023 |
1 Ocak– 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | ||
| Personel giderleri | 1.181.497 | 1.026.179 |
| Danışmanlık giderleri | 837.193 | 581.694 |
| Vergi, resim ve harç giderleri | 153.118 | 329.676 |
| Kira giderleri | 161.234 | 144.553 |
| Diğer giderler | 506.611 | 422.733 |
| 2.839.653 | 2.504.835 |
NOT 23 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / (GİDERLER)
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak– 31 Aralık 2023 |
1 Ocak– 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | ||
| Reeskont gelirleri | 40.893 | 54.080 |
| Teşvik gelirleri | 172.708 | 110.508 |
| Diğer | 53.558 | 115.877 |
| 267.159 | 280.465 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak– 31 Aralık 2023 |
1 Ocak– 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | ||
| Yapılandırma giderleri | 270.908 | 532.866 |
| Diğer giderler | 1.383 | 8.277 |
| 272.291 | 541.143 |
NOT 24 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / (GİDERLER)
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak– 31 Aralık 2023 |
1 Ocak– 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | ||
| Finansal varlık değer artışları | 6.806.524 | -- |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değerleme artışları | 133.491.777 | 67.712.972 |
| Menkul kıymet satış karları | -- | 1.895.575 |
| Faiz gelirleri | 1.880.065 | 3.400.204 |
| 142.178.366 | 73.008.751 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak– 31 Aralık 2023 |
1 Ocak– 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | ||
| Menkul kıymet satış zararları | -- | 38.150 |
| -- | 38.150 | |
NOT 25 – FİNANSMAN GELİRLERİ GİDERLERİ
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak– 31 Aralık 2023 |
1 Ocak– 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Finansman giderleri Adat giderleri |
98.902 | 691.170 |
| 98.902 | 691.170 |
NOT 26 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Ertelenmiş Vergi
Grup vergiye esas yasal mali tabloları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemlerde geçerli olacak kurumlar vergisi oranı üzerinden hesaplanmıştır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Toplam | Toplam | Ertelenen vergi varlığı/ |
Ertelenen vergi varlığı/ |
|
| Ertelenen vergi varlıkları | Geçici Farklar | Geçici Farklar | (Yükümlülüğü) | (Yükümlülüğü) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller Kıdem tazminatı karşılığı |
(508.975.184) 465.163 |
(524.075.522) 303.209 |
(95.456.121) 116.291 |
(52.819.825) 60.642 |
| Alacak reeskontu | -- | 76.636 | 15.327 | |
| Borç reeskontu | -- | (9.255) | (1.851) | |
| Dava karşılıkları | 100.035 | 164.831 | 25.009 | 32.966 |
| İzin karşılıkları | 263.021 | 113.211 | 65.755 | 22.642 |
| Şüpheli karşılıkları | 4.466.076 | 7.358.887 | 1.116.519 | 1.814.774 |
| Hisse değerleme | (6.806.524) | -- | (1.701.630) | -- |
| Ertelenen vergi varlıkları | 1.323.574 | 1.946.351 | ||
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | (97.157.751) | (52.821.676) | ||
| Ertelenen Vergi Varlıkları, Net | (95.834.177) | (50.875.325) |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergi varlıkları / yükümlülüklerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak– | 1 Ocak– | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
| Dönem başı açılış bakiyesi | (50.875.325) | (42.780.569) |
| Tanımlanmış fayda planları ertelenmiş vergi etkisi | (65.005.530) | (24.897.902) |
| Ertelenen vergi gelirleri / (giderleri), net | 47.361 | 65.377 |
| Parasal kazanç/kayıp | 19.999.317 | 16.737.769 |
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) | (95.834.177) | (50.875.325) |
Kurumlar Vergisi
Şirket ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklıkları, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir.
22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 11 inci maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen Geçici 13 üncü madde ile Kurumlar Vergisi oranı 2023 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25 olarak uygulanacaktır (31 Aralık 2022: %23).
NOT 26 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
Kurumlar Vergisi (Devamı)
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla bilançoya yansıyan dönem karı vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı | 465.626 | 955.082 |
| Peşin ödenen vergiler (-) | (352.317) | (912.526) |
| 113.309 | 42.556 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kar veya zarar tablosuna yansıyan dönem karı vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi | (465.626) | (955.082) |
| Ertelenmiş vergi (geliri) / gideri | (65.005.530) | (24.897.902) |
| (65.471.156) | (25.852.984) |
NOT 27 – KUR RİSKİ
Kur riski
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kur riski bulunmamaktadır.
NOT 28 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Finansal Araçlar Kredi riski
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski kredi riski olarak tanımlanır. Grup, vadeli satışlarından kaynaklanan ticari alacakları ve bankalarda tutulan mevduatları dolayısıyla kredi riskine maruz kalmaktadır. Grup yönetimi müşterilerden alacakları ile ilgili kredi riskini her bir müşteri için ayrı ayrı olmak kaydıyla kredi limitleri belirleyerek ve gerektiği takdirde teminat alarak riskli gördüğü müşterilerine ise sadece nakit tahsilat yoluyla satış yaparak azaltmaktadır. Grup'un tahsilat riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun miktarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra finansal durum tablosunda net olarak gösterilmektedir.
NOT 28 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Finansal Araçlar Kredi riski (Devamı)
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Finansal yatırımlar |
Nakit ve nakit benzerleri |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) |
2.966.214 | 1.332.964 | 2.159.999 | 46.253 | 11.415.857 | 1.157.864 |
| Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
2.966.214 | 1.332.964 | 2.159.999 | 46.253 | 11.415.857 | 1.157.864 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 4.466.076 | -- | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) | -- | (4.466.076) | -- | -- | -- | -- |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Finansal yatırımlar |
Nakit ve nakit benzerleri |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) |
2.272.605 | 1.142.816 | -- | 28.671 | -- | 15.528.513 |
| Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
2.272.605 | 1.142.816 | -- | 28.671 | -- | 15.528.513 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) | -- | 7.358.887 | -- | -- | -- | -- |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | (7.358.887) | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
*Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
NOT 28 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Faiz oranı riski
Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşulabilir. Söz konusu dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Grup'un faiz oranı riski bulunmamaktadır.
Likidite riski
Likidite riski. Grup'un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup yönetimi fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla türev olmayan finansal yükümlülüklerin kalan vadelerine göre profili aşağıdaki tablodaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Defter | Beklenen nakit | 3 aydan | 3-12 ay | 1-5 yıl | |
| Beklenen vadeler | Değeri | çıkışları toplamı | kısa | arası | arası |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Ticari borçlar | 261.440 | 261.440 | 261.440 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 132.894 | 132.894 | 132.894 | -- | -- |
| 31 Aralık 2022 | |||||
| Defter | Beklenen nakit | 3 aydan | 3-12 ay | 1-5 yıl | |
| Beklenen vadeler | Değeri | çıkışları toplamı | kısa | arası | arası |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Ticari borçlar | 546.583 | 546.583 | 546.583 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 1.907.635 | 1.907.635 | 656.181 | 1.251.454 | -- |
Sermaye riski yönetimi
Sermaye'yi yönetirken Grup'un hedefleri ortaklarına getiri diğer hissedarlara fayda sağlamak için Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmek ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmektir.
Grup, sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kısa ve uzun vadeli yükümlülükleri içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye. finansal durum tablosunda gösterildiği gibi özkaynak ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
NOT 28 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Sermaye riski yönetimi (Devamı)
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Toplam borç | 97.980.896 | 54.735.167 |
| Nakit ve nakit benzerleri (-) |
(1.162.674) | (15.528.567) |
| Net borç | 96.818.222 | 39.206.600 |
| Toplam özsermaye | 591.440.207 | 507.082.920 |
| Toplam sermaye | 688.258.429 | 546.289.520 |
| 14,07% | 7,18% |
NOT 29 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Makul değer zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı şayet varsa bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Grup'un finansal araçların makul değerleri Türkiye'deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler Grup'un bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Grup'un finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır.
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal Aktifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Finansal durum tablosunda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin finansal durum tablosu değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin karşılıklar ayrıldıktan sonra taşındıkları değere yakın olduğu tahmin edilmektedir.
NOT 29 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) (Devamı)
Finansal Pasifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin kısa dönemli olmaları dolayısıyla defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin finansal durum tablosunda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
NOT 30 – DİĞER HUSUSLAR
Bulunmamaktadır.
NOT 31 – BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren raporlama dönemine ilişkin bağımsız denetim ücret gideri 350.000 TL tutarındadır (31 Aralık 2021: 110.908 TL).
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren raporlama döneminde bağımsız denetim kuruluşundan alınan finansal tabloların bağımsız denetimi dışında farklı bir hizmet bulunmamaktadır.
NOT 31 –BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bilanço sonrası olaylar bulunmamaktadır.