MEKSA YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLAR DİPNOTLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Meksa Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi Yönetim Kurulu'na

A) Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

Görüş

Meksa Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklığının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihlerde sona eren hesap dönemlerine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile, önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil, konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına (Not 2.1) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

Görüşün Dayanağı

Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

Dikkat Çekilen Hususlar

KGK tarafından yayımlanan 23 Kasım 2023 tarihli "Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru" kapsamında 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolar TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı kapsamında enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Bu kapsamda enflasyon muhasebesine geçişle ilgili açıklamaların yer aldığı 2.1 No'lu dipnota dikkat çekeriz. Bu husus tarafımızca verilen görüşü etkilememektedir..

Diğer Hususlar

Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tabloları başka bir bağımsız denetim şirketi tarafından denetlenmiş ve 6 Mart 2023 tarihli bağımsız denetçi raporunda olumlu görüş beyan edilmiştir.

Kilit Denetim Konuları

Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.

Kilit denetim konusu	Konunun denetimde nasıl ele alındığı
Hasılatın kaydedilmesi	Hasılatın muhasebeleştirilmesine ilişkin
Grup'un başlıca hasılat elde ettiği gelir unsurları ve	uyguladığımız denetim prosedürleri
ana faaliyet konusu; Sermaye Piyasası Kanunu ve	çerçevesinde hasılatın kaydedilmesine ilişkin
ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak menkul	Şirket yönetiminin uyguladığı muhasebe
kıymetler ve menkul kıymetler dışında kalan kıymetli	politikalarının TFRS'ye ve ilgili mevzuata uygun
evrak ile mali değerleri temsil eden veya ihraç edenin	olup olmadığını değerlendirdik.
mali yükümlülüklerini içeren belgeler üzerinde	Şirket'in hasılat sürecini anlayarak, yönetimin
aracılık faaliyetinde bulunmak ve dövize, kıymetli	hasılatın ilgili muhasebe standartlarına uygun
madenlere ve Sermaye Piyasası Kurulu'nca	olarak muhasebeleştirilmesine ilişkin
belirlenecek diğer varlıklar üzerine yapılacak	uygulamakta olduğu iç kontrollerin tasarımını ve
kaldıraçlı alım satım işlemleri faaliyetlerini	etkinliğini değerlendirdik.
yürütmektir Grup'un temel iş hacmi ve büyüklük	Hesap dönemi içerisinde portföy yönetim
göstergelerinden biri olması nedeniyle	gelirleri ve performans ücret gelirlerine ilişkin
muhakememize göre bu konu kilit denetim konusu	işlemlerden seçilen örneklem üzerinden, işlem
seçilmiştir. Hasılatın muhasebeleştirilmesine ilişkin	bazında gelir tutarının uygun olarak
detaylı bilgi ve açıklamalar Not 2.9 ve Not 18'de	muhasebeleştirildiğini doğrulamak üzere ilgili
sunulmuştur.	destekleyici belgelerle bu işlem detaylarını test
	ettik.

Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.

Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.

Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.

BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:

Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir).
Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ancak içinde bulunulan şartlar altında uygun olan denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ve yönetim tarafından yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimce işletmenin sürekliliği esasının kullanılmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.

Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları (Devamı)

Konsolide finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, topluluk içerisindeki işletmelere veya işletme faaliyetlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.

Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz

Bağımsızlığa ilişkin ilgili etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.

Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili konunun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.

B) Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor

1) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, TTK ile esas sözleşmenin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.

2) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.

Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Zekeriya Çelik'tir.

Yeditepe Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş.

(Associate member of PRAXITY AISBL)

Zekeriya Çelik, YMM Sorumlu Denetçi

İstanbul, 20 Mayıs 2024

İçindekiler	Sayfa

Konsolide Finansal Durum Tablosu	1-2
Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu	3
Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu	4
Konsolide Nakit Akış Tablosu	5
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar	6-46

1 OCAK – 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)

		Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
VARLIKLAR	Dipnot	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönen Varlıklar		1.528.816.525	3.065.650.893
Nakit ve Nakit Benzerleri	4	665.647.358	748.950.056
Finansal Yatırımlar	5	18.313.255	12.664.774
Ticari Alacaklar		733.561.443	2.174.158.204
-İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar	3-7	629.435	43.417.572
-İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	7	732.932.008	2.130.740.632
Diğer Alacaklar		107.186.933	117.904.325
-İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	8	107.186.933	117.904.325
Peşin Ödenmiş Giderler	13	3.263.519	3.747.665
Diğer Dönen Varlıklar	14	844.017	78.935
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar	22	--	8.146.934
Duran Varlıklar		72.418.711	60.346.040
Finansal Yatırımlar		1.636.054	2.695.775
-Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Yansıtılan Finansal Varlıklar	5	1.636.054	2.695.775
Diğer Alacaklar		24.525.903	20.946.392
-İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	8	24.525.903	20.946.392
Kullanım Hakları	12	4.613.465	5.766.768
Maddi Duran Varlıklar	10	28.923.308	20.590.664
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	11	7.649.722	6.311.877
Peşin Ödenmiş Giderler	13	314.663	1.325.477
Ertelenmiş Vergi Varlığı	22	4.755.596	2.709.087
TOPLAM VARLIKLAR		1.601.235.236	3.125.996.933

1 OCAK – 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)

		Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
KAYNAKLAR	Dipnot	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa Vadeli Yükümlülükler		1.247.758.074	2.735.906.038
Kısa Vadeli Borçlanmalar	6	52.915.982	26.960.560
Uzun Vadeli Borçlanmanın Kısa Vadeli Kısımları
-Kiralama İşlemlerinden Borçlar	6	1.651.839	2.336.443
Ticari Borçlar		1.154.574.583	2.553.137.256
-İlişkili Taraflara Ticari Borçlar	3-7	123.655.274	412.765.395
-İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	7	1.030.919.309	2.140.371.861
Diğer Borçlar		20.442.946	103.043.625
-İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	8	20.442.946	103.043.625
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü	22	2.863.204	14.644.537
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	15	4.239.460	26.410.543
Kısa Vadeli Karşılıklar		11.070.060	9.373.074
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar	9	11.070.060	9.373.074
Uzun Vadeli Yükümlülükler		14.439.720	16.555.799
Uzun Vadeli Borçlanmalar	6	1.721.939	1.653.462
Uzun Vadeli Karşılıklar		12.717.781	14.902.337
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar	9	12.717.781	14.902.337
Özkaynaklar		339.037.442	373.535.096
Ödenmiş Sermaye	17	150.000.000	100.000.000
Sermaye düzeltmesi farkları	17	347.101.011	342.798.767
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer		(11.716.291)	(3.810.219)
Kapsamlı Gelirler veya Giderler
-Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç ve Kayıpları	17	(11.716.291)	(3.810.219)
Kar Yedekleri		28.324.056	23.596.724
-Yasal Yedekler	17	28.324.056	23.596.724
Geçmiş Yıllar Karları / Zararları	17	(148.079.752)	(112.291.050)
Net Dönem Karı / Zararı		(26.591.582)	23.240.874
TOPLAM KAYNAKLAR		1.601.235.236	3.125.996.933

1 OCAK – 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)

		Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
	Dipnot	1 Ocak 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat	18	895.180.287	967.793.169
Satışların Maliyeti (-)	18	(263.782.362)	(156.446.846)
BRÜT KAR		631.397.925	811.346.323
Genel Yönetim Giderleri (-)	19	(456.631.271)	(463.851.009)
Pazarlama Giderleri (-)	19	(58.275.877)	(63.018.984)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	20	110.340.411	468.581.927
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	20	(23.688.031)	(467.930.452)
ESAS FAALİYET KARI ve ZARARI		203.143.157	285.127.805
Finansman Gelirleri	21	26.559.962	9.118.327
Finansman Giderler (-)	21	(22.449.121)	(19.084.645)
Net Parasal Kazaçlar/Kayıplar		(187.088.724)	(199.681.532)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI veya ZARARI		20.165.274	75.479.955
Dönemin Vergi Gideri/Geliri	22	(47.920.856)	(57.769.005)
Ertelenmiş Vergi Gideri ve Geliri	22	1.164.000	5.529.924
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI veya ZARARI		(26.591.582)	23.240.874
DÖNEM KARI veya ZARARI		(26.591.582)	23.240.874
Pay Başına Kazanç / (Kayıp)		(0,247)	0,232
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç / (Kayıp)	23	(0,247)	0,232
DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar		(7.906.072)	(3.810.219)
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları ve Kayıpları		(9.853.536)	(5.338.569)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler		1.947.464	1.528.350
DİĞER KAPSAMLI GELİR		(7.906.072)	(3.810.219)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR		(34.497.654)	19.430.655

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)

				Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler		Birikmiş Karlar
	Dipnot	Ödenmiş Sermaye	Sermaye Düzeltme Farkları	Tanımlanmış Fayda Planlarının Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları ve Kayıpları	Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	Geçmiş Yıllar Kar ve Zararları	Net Dönem Karı veya Zararı	Özkaynaklar Toplamı
1 Ocak 2022 itibarıyla bakiyeler (Dönem Başı)	17	60.000.000	314.186.522	--	15.464.710	(10.670.833)	--	378.980.399
Transferler		--	--	--	8.132.014	(8.132.014)	--	--
Sermaye Arttırımı		40.000.000	28.612.245	--	--	(68.612.245)	--	--
Temettü Ödemesi		--	--	--	--	(24.875.958)	--	(24.875.958)
Toplam Kapsamlı Gelir		--	--	(3.810.219)	--	--	23.240.874	19.430.655
31 Aralık 2022 itibarıyla bakiyeler	17	100.000.000	342.798.767	(3.810.219)	23.596.724	(112.291.050)	23.240.874	373.535.096
1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler (Dönem Başı)	17	100.000.000	342.798.767	(3.810.219)	23.596.724	(112.291.050)	23.240.874	373.535.096
Transferler		--	--	--	4.727.332	18.513.542	(23.240.874)	--
Sermaye Arttırımı		50.000.000	4.302.244	--	--	(54.302.244)	--	--
Toplam Kapsamlı Gelir		--	--	(7.906.072)	--	--	(26.591.582)	(34.497.654)
31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler	17	150.000.000	347.101.011	(11.716.291)	28.324.056	(148.079.752)	(26.591.582)	339.037.442

1 OCAK – 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)

		Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
	Dipnot	1 Ocak – 31 Aralık 2023	1 Ocak – 31 Aralık 2022
A. İşletme Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları		144.363.422	410.265.044
Dönem Net Karı/(Zararı)		(26.591.582)	23.240.874
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler		150.739.906	183.946.534
Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler	13	12.611.312	11.379.925
Karşılıklarla İlgili Düzeltmeler	9 -15	7.560.539	5.691.246
Maddi/Maddi Olmayan Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar/Kazançlar İle İlgili Düzeltmeler	20	(1.908.274)	(2.606.618)
Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler	15	(48.276.387)	(23.759.076)
Vergi Gideri/Geliri İle İlgili Düzeltmeler	16	46.756.856	52.239.081
Parasal Kayıp/Kazanç		133.995.860	141.001.976
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler		74.372.393	275.283.317
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler	7	585.925.490	(1.170.592.087)
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış)	13	(499.315)	(3.142.117)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler	8	(47.444.954)	(73.851.754)
Finansal Yatırımlardaki Artış/Azalış	5	(10.627.060)	(7.550.592)
Ticari Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler	7	(394.913.049)	1.439.908.032
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış)	9	(11.788.981)	10.947.262
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler	8	(42.093.771)	79.295.998
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalış ile İlgili Düzeltmeler	14	(4.185.967)	268.575
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları		198.520.717	482.470.725
Vergi (Ödemeleri)/İadeleri	22	(45.798.422)	(71.082.103)
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler	15	(8.358.873)	(1.123.578)
B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları		(17.070.575)	(10.197.285)
Maddi Ve Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından
Kaynaklanan Nakit Çıkışları	10-11	(20.274.470)	(14.758.215)
Maddi Duran Varlıkların Satışından Sağlanan Nakit Girişleri	10-11	3.203.895	4.560.930
C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları		83.820.057	24.453.996
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri	6	37.506.060	27.931.239
Alınan Faizler	21	25.832.274	8.157.535
Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları	21	(1.660.404)	(1.280.628)
Ödenen Temettüler	17	--	(24.875.958)
Ödenen Faizler	21	22.142.127	14.521.808
D. Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Enflasyon Etkisi		(294.415.602)	(208.510.069)
Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) (A+B+C+D)		(83.302.698)	216.011.686
E. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri	4	748.950.056	532.938.370
Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri (A+B+C+D+E)	4	665.647.358	748.950.056

NOT 1 – ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Şirket Hakkında Bilgiler

28 Haziran 1990 yılında kurulan Meksa Menkul Değerler Ticareti Anonim Şirketi 1998 yılında Meksa Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ("Şirket") unvanını almıştır. Borsa İstanbul'da faaliyet gösteren Grup, yurtiçinde 5 şube ve 4 irtibat bürosu ile bireysel ve kurumsal müşterilerine kapsamlı sermaye piyasaları aracılık hizmetleri sunmaktadır.

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sahip olduğu Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") yetki belgeleri aşağıdaki gibidir:

Belgenin Türü	Tarih ve Sayısı
Geniş Aracı Kurum Yetki Belgesi	08.12.2015 /
	G-021(059)

Şirket'in , Türkiye'de kayıtlı olup, Şehit Teğmen Ali Yılmaz Sokak Güven Sazak Plaza No: 13 K: 4-5 34810 Beykoz/İstanbul adresinde faaliyet göstermektedir.

Şirket'in Adana, Ankara ve İzmir'de, İstanbul'da ise Şaşkınbakkal ve Erenköy'de şubeleri Diyarbakır,Çanakkale,Manisa ve Amasya 'da irtibat büroları bulunmaktadır.

Şirket'in ortaklık yapısı Not 17'de yer almaktadır.

Şirket'in bağlı ortaklığının (hep birlikte ''Grup" olarak anılacaktır) faaliyet konusu aşağıda belirtilmiştir.

Bağlı ortaklık:

Meksa Portföy Yönetimi Anonim Şirketi ("Meksa Portföy''): Meksa Portföy'ün genel müdürlüğü Şehit Teğmen Ali Yılmaz Sokak Güven Sazak Plaza No: 13 A Blok K: 4 Kavacık Beykoz / İSTANBUL adresinde bulunmaktadır. Meksa Portföy, 31 Aralık 2015 tarihinde tescil edilerek kurulmuştur. Meksa Portföy'ün Maslak'ta şubesi bulunmaktadır.

Meksa Portföy, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak müşterileriyle portföy yöneticiliği sözleşmeleri yaparak sermaye piyasası araçlarından oluşan portföy yöneticiliği faaliyetlerinde bulunacaktır. Meksa Portföy, portföy yönetimi faaliyetinin konusu olan fonların, yatırım ortaklıklarının ve gerçek veya tüzel kişilerin portföylerini yönetecektir.

Şirket, %100 iştirak ettiği bağlı ortaklığı olan Meksa Portföy'ü finansal tablolara tam konsolidasyon ilke ve esaslarına göre dahil etmiştir (Not 2.4).

Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla çalışan personel sayısı 164'tür (31 Aralık 2022: 167 personel).

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Temel Esaslar

Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.

İlişikteki finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu'nun (SPK) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" (Tebliğ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (TFRS) esas alınmıştır.

Finansal tablolar, KGK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş finansal tablo örnekleri esas alınarak geliştirilen TFRS Taksonomisi'ne uygun olarak sunulmuştur.

Şirket, yasal defterlerini 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu"na (TTK), vergi mevzuatına ve T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı'na uygun olarak tutmaktadır. Bununla birlikte TFRS uyarınca doğru sunum yapılması amacıyla Türk parasının satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere Not 2.9'da belirtilen muhasebe politikaları çerçevesinde düzenlenmiştir.

Kullanılan Para Birimi

Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Türkiye Muhasebe Standardı 29 "Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama"ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.

Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") 23 Kasım 2023 tarihinde Türkiye'de enflasyon muhasebesi uygulanmasına ilişkin açıklamada bulunmuş olup söz konusu duyuruya göre, TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmektedir. Bu finansal tabloların hazırlanmış olduğu tarih itibarıyla 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.

TMS 29, hiper enflasyonist ekonomilerin para birimi ile hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki ölçüm biriminden gösterilmesini ve genel fiyat endeksinin kullanılarak daha önceki dönemlere ait bakiyelerin de aynı birimden gösterilmesini öngörmektedir. TMS 29'un uygulanmasını gerektiren durumlardan biri, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının, yaklaşık %100 veya üzerinde olmasıdır. Türkiye'de Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan tüketici fiyat endeksi ("TÜFE") baz alındığında söz konusu kümülatif oran 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren üç yıllık dönem için %268 olmuştur.

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı)

Fiyat endekslerinde yukarıda belirtilen düzeyde artış olmamakla beraber, halkın tasarruflarını ağırlıklı olarak yabancı para cinsinden tutması, mal ve hizmet fiyatlarının yabancı para birimi üzerinden belirlenmesi, faiz oranlarının, ücret ve fiyatların genel fiyat endekslerine bağlanması, kısa vadeli işlemler de dahil satın alma gücündeki kayıpları karşılamak için fiyatların vade farkı konularak belirlenmesi gibi yüksek enflasyon emarelerinin mevcut bulunması halinde de TMS 29'un uygulanması gerekmektedir.

Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, TÜİK tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle ekte sunulan finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir:

Dönem	Endeks	Düzeltme Katsayısı
31 Aralık 2023	1.859,38	1
31 Aralık 2022	1.128,45	1,64773
31 Aralık 2021	686,95	2,70672

TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:

Bilanço tarihi itibarıyla cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili tüketici fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da yine aynı şekilde endekslenmiştir.

Önceki raporlama dönemlerine ait mali tablolar paranın en son bilanço tarihindeki cari satın alma gücü esas alınarak düzeltilmiştir. Cari dönem düzeltme katsayısı önceki dönem finansal tablolarına uygulanmıştır. Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.

Parasal olmayan aktif ve pasifler satın alma veya ilk kayda alınma tarihinden bilanço tarihine kadar olan süre içerisinde genel fiyat endeksinde meydana gelen değişikliklerin alım maliyetlerine ve birikmiş amortisman tutarlarına yansıtılması suretiyle yeniden ifade edilmiştir. Böylece maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, kullanım hakkı varlıkları ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzeri şekilde yeniden düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki tüketici fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.

Finansal durum tablosundaki parasal olmayan kalemlerin kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışında kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.

Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon neticesinde oluşan kazanç veya kayıp; parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.

Nakit akış tablosunda sunulan tüm kalemler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimine göre ifade edilerek enflasyona göre düzeltilmiştir. Enflasyonun işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları üzerindeki etkisi ilgili kaleme atfedilmiş ve nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kazanç veya kayıp ayrı olarak sunulmuştur.

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

Finansal tabloların onaylanması:

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar 20 Mayıs 2024 tarihli yönetim kurulu toplantısında onaylanmıştır. Genel kurul'un yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır.

2.2 Netleştirme

Finansal varlık ve yükümlülükler, yasal olarak uygulanabilen bir hak bulunması ve işlemin net tutarda gerçekleştirilmesi eğiliminin olması durumlarında bilançoda netleştirilerek net tutar üzerinden gösterilmektedir.

2.3 İşletmenin Sürekliliği Varsayımı

İlişikteki hesap dönemine ait finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

2.4 Konsolidasyon Esasları

Konsolide finansal tablolar Şirket'in ve Şirket'in bağlı ortaklıklarının ve özsermaye yöntemiyle değerlenen iştiraklerinin finansal tablolarını kapsar. Konsolide finansal tablo hazırlanma esasları aşağıdaki gibidir;

Bağlı ortaklıklar, ana ortaklığın, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları veya iştirakleri vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50'den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmeleri temsil etmektedir.

Kontrol gücü ana ortaklık tarafından bağlı ortaklıklarının finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücü ile faaliyetlerden fayda sağlama gücü olarak tanımlanmaktadır.

Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup'a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte konsolidasyon dışında bırakılacaktır. Bağlı ortaklıklar tarafından uygulanan muhasebe politikaları tutarlılığın sağlanması amacıyla Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile uyumlu hale getirilmiştir.
Bağlı ortaklıklar'ın finansal tabloları tam konsolide yöntemi kullanılarak konsolide edilmiştir. Bu kapsamda bağlı ortaklıkların kayıtlı değeri ile özkaynakları netleştirilmiş, Şirket'in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değeri ile bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları ile birbirlerine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubunda, "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" hesap grubu adıyla gösterilir.

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Konsolidasyon Esasları (Devamı)

Aşağıdaki tabloda 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklığın oranı gösterilmiştir:

Ortaklığın ünvanı		Etkin ortaklık payı (%)
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Meksa Portföy	%100	%100

2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler

Finansal durum ve performans değişimlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

a) 1 Ocak 2023 Tarihinden İtibaren Geçerli Olan Yeni Standart, Değişiklik ve Yorumlar

TFRS 17 – Sigorta Sözleşmeleri

KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. TFRS 17, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde yürürlüğe girecek olup bu tarihte veya öncesinde TFRS 9 Finansal Araçlar ve TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılatı uygulayan işletmeler için erken uygulamaya izin verilmektedir. KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.TFRS 17'nin uygulanmasının Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 1 Değişiklikleri – Yükümlülüklerin Kısa ve Uzun Vade Olarak Sınıflandırılması

Ocak 2021'de KGK, "TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu" standardında değişiklikler yapmıştır. 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yapılan bu değişiklikler yükümlülüklerin uzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kriterlere açıklamalar getirmektedir. Yapılan değişiklikler TMS 8 "Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar" e göre geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.TMS 1'de yapılan bu değişikliğin, Şirket'in finansal tabloları üzerindeki önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 1 Değişiklikleri – Muhasebe Politikalarının Açıklanması

Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir.

TMS 1'de yayınlanan değişiklikler 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. TMS 1'de yapılan bu değişikliğin, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (Devamı)

a) 1 Ocak 2023 Tarihinden İtibaren Geçerli Olan Yeni Standart, Değişiklik ve Yorumlar (Devamı)

TMS 8 Değişiklikleri – Muhasebe Tahminlerinin Tanımı

Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, işletmelerin muhasebe tahminlerini geliştirmek için ölçüm tekniklerini ve girdilerini nasıl kullanacaklarına açıklık getirir. Değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir.

TMS 8 için yayınlanan değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. TMS 8'de yapılan bu değişikliğin, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 12 Değişiklikleri – Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklere İlişkin Ertelenmiş Vergi

Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülüğe (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşenine (ve faiz giderine) vergi amacıyla ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir.

TMS 12'ye yapılan değişiklikler 1 Ocak 2023'te veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. TMS 12'de yapılan bu değişikliğin, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (Devamı)

b) 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Yayınlanan Ama Yürürlüğe Girmemiş ve Erken Uygulamaya Konulmayan Standartlar

TMS 1 İlişkin Değişiklikleri – Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler

Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler'de belirtilen değişiklikler, raporlama tarihinde, işletmenin borcun kısa vadeli veya uzun vadeli olarak sınıflandırılmasını değerlendirirken gelecekte uyulması gereken kredi sözleşmesi şartlarını dikkate almasına gerek olup olmadığına açıklık getirmektedir. İşletmeler kredi sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin ödemesini erteleme hakkının; raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlanmasına bağlı olması durumunda, söz konusu yükümlülükler uzun vadeli olarak sınıflandırılabilir. Bu tür durumlarda işletme, finansal tablo kullanıcılarının yükümlülüklerin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde geri ödenme riski taşıdığını anlamalarını sağlayacak bilgileri dipnotlarda açıklar. Bu değişiklikle, yatırımcıların bu tür borçların erken ödenebilir hale gelme riskini anlamalarına yardımcı olmak amacıyla uzun vadeli borçlar hakkında sağlanan bilgileri iyileştirilmiştir.

Bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, bu değişikliğin, finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.

TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri

Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcıkiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir.

Bu Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular. Şirket, bu değişikliğin, finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (Devamı)

b) 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Yayınlanan Ama Yürürlüğe Girmemiş ve Erken Uygulamaya Konulmayan Standartlar (Devamı)

TMS 7 ve TFRS 7'ye İlişkin Değişiklikler – Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları TMS 7 ile TFRS 7 değişikliklerine ilişkin Kurul Kararı, 19 Eylül 2023 tarihinde KGK tarafından yayımlanmıştır.

Yapılan değişiklikle birlikte işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarına yönelik olarak aşağıdaki hususları açıklamaları yapmaları öngörülmektedir:

Anlaşmaların hüküm ve koşulları,
Tedarikçi finansmanı anlaşmasının parçası olan finansal yükümlülüklerin ve finansal durum tablosunda bu yükümlülüklerle ilişkilendirilen kalemlerin defter değeri, bu yükümlülüklerin ödenen kısımları; yükümlülüklerin nerede sınıflandırıldığı,
Vade aralıkları,
Likidite riski hakkında bilgiler.

TMS 7 ve TFRS 7'ye ilişkin değişiklikler, erken uygulanmasına izin verilmekte birlikte, 1 Ocak 2024 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanmak üzere yürürlüğe girecektir. Şirket, bu değişikliğin, finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.

TMS 12 Gelir Vergileri'ne İlişkin Değişiklikler – Uluslararası Vergi Reformu-İkinci Sütun Modeli Kuralları

TMS 12 Gelir Vergileri değişikliklerine ilişkin Kurul Kararı 19 Eylül 2023 tarihinde KGK tarafından yayımlanmıştır.

Uluslararası Vergi Reformu-İkinci Sütun Modeli Kurallarına ilişkin değişiklikler ile bir şirketin İkinci Sütun Modeli'nden kaynaklı gelir vergisine maruz kalma durumunu daha iyi anlamalarına yardımcı olmak amacıyla ilâve açıklama yükümlülüğü getirilmiştir. Bu değişiklik ile TMS 12 Gelir Vergileri standardındaki hükümlerin bir istisnası olarak işletmeler, İkinci Sütun Gelir Vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri hakkındaki bilgileri finansal tablolarına yansıtmaz ve açıklamaz.

İşletmeler, Uluslararası Vergi Reformu—İkinci Sütun Modeli Kuralları'nda tanınan geçici istisnadan hemen yararlanabilir ancak 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için açıklamaları yapmak zorundadır. Şirket, bu değişikliğin, finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (Devamı)

c) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler

Aşağıda belirtilen değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

UMS 21 Değişiklikleri - Konvertibl olmama

Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklememektedir.

2.7 Muhasebe Politikalarında/Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar

Muhasebe politikalarında ve hatalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmekte, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ise cari dönem finansal tablolarında kâr zarar ile ilişkilendirilmek suretiyle finansal tablolara yansıtılmaktadır.

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır.

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli değerleme ilkeleri/muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:

2.8.1 Nakit ve Nakit Benzerleri

Nakit, banka mevduatları ve tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.

2.8.2 Hasılat

Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.

Grup, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaktadır.

(a) Müşteriler ile sözleşmeleri belirlenmesi
(b) Sözleşmedeki performans yükümlülüklerini belirlenmesi
(c) Sözleşmedeki işlem fiyatını saptanması
(d) İşlem fiyatını sözleşmedeki performans yükümlülüklerine bölüştürülmesi
(e) Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi

Faiz gelir ve giderleri gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz gelirleri, sabit getirili menkul kıymetlerden alınan kupon faizlerini içermektedir. Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Bu kapsamda hizmet sözleşmenin yada hizmetin tamamlanmasını müteakip ücret ve komisyonlar, fon yönetim ücreti komisyonları, portföy yönetimi komisyonları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.

2.8.3 Ticari alacaklar

Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti (indirgenmiş maliyet) üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.

Grup'un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutarı arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağı etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde kar zarar tablosuna yansıtılır.

Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

2.8.4 Ticari Borçlar

Ticari borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden itfa edilmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.

2.8.5 Dövizli İşlemler:

Yıl içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden parasal varlıkları raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli alış kurundan; yabancı para cinsinden parasal yükümlülükleri de raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli satış kurundan çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı geliri veya zararları kar veya zarar tablosuna yansıtılmıştır.

Dönem sonu ABD Doları ve Euro kuru aşağıdadır:

Yabancı para cinsi	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
ABD Doları	29,4382	18,6983
Euro	32,5739	19,9349

2.8.6 Maddi Duran Varlıklar ve İlgili Amortismanlar:

Maddi duran varlıklar, kayıtlı değerlerinden birikmiş amortismanın ve oluşmuş olan değer kayıplarının düşülmesi ile gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda gösterilmiştir:

	Süre (Yıl)	Amortisman Oranı
Demirbaşlar	4-10	10-25%
Özel maliyetler	5	20%

Maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir.

Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar ve zararlar faaliyet karına dahil edilirler.

2.8.7 Maddi Olmayan Duran Varlıklar:

Maddi olmayan duran varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Amortisman, bütün maddi olmayan duran varlıklar için doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında hesaplanmıştır. İktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermekte olan maddi olmayan duran varlıklar iktisap edildikleri tarihten itibaren 3-5 yıl arasındaki faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulmaktadır. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir.

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

2.8.8 İlişkili Taraflar:

Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:

(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
- (i) Şirket'i kontrol etmesi, Şirket tarafından kontrol edilmesi ya da Şirket ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil);
- (ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya
- (ii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b) Tarafın, Şirket'in bir iştiraki olması;
(c) Tarafın, Şirket'in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
(d) Tarafın, Şirket'in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
(e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.

İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

2.8.9 Borçlanma Maliyetleri:

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.

Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir

2.8.10 Raporlama Tarihinden Sonraki Olaylar :

Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.

2.8.11 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar:

Karşılıklar ancak ve ancak Grup'un geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderleri bugünkü piyasa değerlerine getiren ve gereken durumlarda yükümlülüğe özel riskleri de içeren vergi öncesi bir iskonto oranıyla indirgenmiş değeriyle yansıtılmaktadır. İndirgenmenin kullanıldığı durumlarda, karşılıklardaki zaman farkından kaynaklanan artış faiz gideri olarak kayıtlara alınmaktadır. Karşılık olarak mali tablolara alınması gerekli tutarın belirlenmesinde, bilanço tarihi itibarıyla mevcut yükümlülüğün ifa edilmesi için gerekli harcama tutarının en gerçekçi tahmini esas alınır. Bu tahmin yapılırken mevcut tüm riskler ve belirsizlikler göz önünde bulundurulmalıdır.

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

2.8.11 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar (Devamı):

Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve mali tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin olduğu dönemin mali tablolarında karşılık olarak mali tablolara alınır.

2.8.12 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler:

Dönem vergi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

Cari Vergi

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanır.

Ertelenmiş Vergi

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile, yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasında geçici farklılıkların bilanço yönetimine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici vergi farkların tümü için hesaplanırken; indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerindeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanır.

Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarı ile yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirketin bilanço tarihi itibarıyla varlıkların defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

2.8.12 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler: (Devamı)

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.

Dönem Cari ve Ertelenmiş Vergisi

Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynanklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gelir ya da gider olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplamasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.

2.8.13 Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları:

Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder. Aktüeryal kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

2.8.14 Ücret ve Komisyonlar:

Tüm ücret ve komisyonlar tahakkuk ettikleri zaman gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

2.8.15 Pay Başına Kazanç / (Zarar):

İlişikteki gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi suretiyle hesaplanmıştır. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini artırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.

2.8.16 Kiralama işlemleri

Eğer bir sözleşme, sözleşmede tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını, belirli bir süre için ve belirli bir bedel karşılığında devredilmesi halini düzenliyorsa, bu sözleşmenin bir kiralama sözleşmesi niteliği taşıdığı ya da bir kiralama işlemini içerdiği kabul edilir. Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir.

Şirket başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar için kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilmektedir.

2.8.17 Bölümlere Göre Raporlama:

Şirket'in tüm faaliyetleri Türkiye'de gerçekleştiği ve sadece aracılık faaliyetinde bulunduğu için bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.

2.9 Önemli Muhasebe Tahminler ve Varsayımları

Varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağıdaki gibidir:

Faydalı ömür:

Maddi ve maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi tutulmuştur.

Kıdem tazminatı:

Kıdem tazminatı karşılığı, personel devir hızı oranı geçmiş yıl tecrübeleri ve beklentiler doğrultusunda devir hızı hesaplanarak bilanço tarihindeki değerine indirgenmiştir.

Ertelenmiş vergi

Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir.

NOT 3 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

Bu finansal tabloların kapsamı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler, Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler ve iştirakler ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir.

a) Borç ve Alacak Bakiyeleri

		31 Aralık 2023
	Ticari Alacaklar	Ticari Borçlar
Meksa Portföy Birinci ve İkinci Değişken ile Prime
Serbest ve Kardelen Serbest Fon Yönetim Ücreti	32.310	38.959
Meksa Portföy Prime Serbest Fon ve Meksa Portföy
Kardelen Serbest Fon Meksa Portföy 1. Ve 2.	597.125	--
Değişken Fon Müşteri ve kredili müşteri Bakiyesi
Sazak Turizm Ticaret Anonim Şirketi	--	345.590
Meksa Portföy İkinci Değişken ile Prime Serbest Fon
Meksa Portföy Kardelen Serbest Fon Viop Teminat	--	81.642.076
Ortakların Vadeli Mevduatları	--	4.671.497
Ortakların Müşteri Hesabındaki Bakiyeleri	--	5.116.500
Meksa Birinci ve İkinci Fon Borsa Para Piyasası	--	2.871.000
Meksa Portföy İkinci Değişken ile Prime Serbest Fon
Meksa Portföy Kardelen Serbest Fon Repo	--	25.000.000
Aspat Turizm Danişmanlik Sanayi Ve Ticaret A.Ş.	--	3.969.652
	629.435	123.655.274

		31 Aralık 2022
	Ticari Alacaklar	Ticari Borçlar
Meksa Portföy Birinci ve İkinci Değişken ile Prime Serbest ve Kardelen Serbest Fon Yönetim Ücreti	1.990.232	-
Meksa Portföy Prime Serbest Fon ve Meksa Portföy
Kardelen Serbest Fon Meksa Portföy 1. Ve 2.	41.427.340	266.377
Değişken Fon Müşteri ve kredili müşteri Bakiyesi
Sazak Turizm Ticaret Anonim Şirketi	--	134.967
Meksa Portföy İkinci Değişken ile Prime Serbest Fon
Meksa Portföy Kardelen Serbest Fon Vadeli İşlem ve	--	333.126.682
Opsiyon Sözleşmelerinden Alacakları
Ortakların Vadeli İşlem ve Opsiyon Sözleşmelerinden	--	292.943
Alacakları
Ortakların Vadeli Mevduatları	--	11.718.303
Ortakların Müşteri Hesabındaki Bakiyeleri	--	1.574.633
Ortakların Kas İşlemlerinden Bakiyeleri	--	28.970
Meksa Portföy Prime Serbest Fon Ödünç Menkul
Kıymet	--	49.002.894
Meksa Birinci ve İkinci Fon Borsa Para Piyasası	--	16.605.823
Meksa Birinci ve İkinci Fon'a Olan Gider Aşımı Borcu	--	13.803
	43.417.572	412.765.395

NOT 3 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

Grup ile Grup'un ilişkili tarafı olan bağlı ortaklığı arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır. İlişkili taraflardan olan ticari alacakların vadesi yoktur. Alacaklar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir. İlişkili taraflara olan ticari borçların vadesi yoktur. Borçlara faiz işletilmemektedir. Grup ile diğer ilişkili taraflar arasındaki bakiyelerin detayları aşağıda açıklanmıştır:

1 Ocak-31 Aralık 2023	Alışlar		Satışlar
	Fon Yönetim Ücretleri ve Serbest Fon Performans Primi	Komisyon, Ters Repo, Mevduat	Kira ve Aidat Giderleri	Azami Gider Aşımı
Meksa Portföy Birinci Değişken Fon	521.815	270	--	--
Meksa Portföy İkinci Değişken Fon	28.335	--	--	--
Meksa Prime Serbest Fon	1.771.014	42.499	--	--
Meksa Portföy Kardelen Fon	8.510.646	32.912	--	--
Meksa Portföy İstatistiksel Arbitraj Serbest (TL) Fon	24.303	--	--	--
Aspat Turizm Danışmanlık Sanayi Ve Ticaret A.Ş.	--	845	--	--
Sazak Turizm Ticaret Anonim Şirketi	--	--	3.979.666	--
	10.856.113	76.526	3.979.666	--

1 Ocak-31 Aralık 2022	Alışlar		Satışlar
	Fon Yönetim Ücretleri ve Serbest Fon Performans Primi	Komisyon, Ters Repo, Mevduat	Kira ve Aidat Giderleri	Azami Gider Aşımı
Meksa Portföy Birinci Değişken Fon	493.955	92.902	--	53.853
Meksa Portföy İkinci Değişken Fon	49.879	2.348	--	54.488
Meksa Prime Serbest Fon	2.493.465	26.036.102	--	--
Meksa Portföy Kardelen Fon	15.111.545	7.170.267	--	--
Ortaklar	--	53.139	--	--
Sazak Turizm Ticaret Anonim Şirketi	--	--	5.532.583	--
	18.148.844	33.354.758	5.532.583	108.341

Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:

Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar	1 Ocak 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Ücretler ve Diğer Kısa Vadeli Faydalar (*)	164.811.178	183.829.453
	164.811.178	183.829.453

(*) Tutar ücret ve huzur hakkından oluşmaktadır.

NOT 4 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kasa	2.555	27.061
Bankalar	611.268.803	732.317.172
Vadesiz mevduat	217.471.482	64.342.828
-Döviz müşteri	131.328.003	9.428.822
-Döviz şirket	79.987.769	50.727.705
-Tl şirket	6.155.711	4.186.302
Vadeli mevduat	45.798.958	118.547.143
Bloke vadeli mevduatın blokesiz faizi (*)	97	160
Vadeli mevduat müşteri TL	347.998.265	549.427.040
Meksa portföy fonlarının ve müşterilerin borsa para piyasası	54.376.000	16.605.823
TOPLAM	665.647.358	748.950.056

(*)Anapara blokeli olup faiz üzerinde blokaj yoktur.

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibari ile vadeli mevduatların detayları aşağıda gösterilmiştir.

			31 Aralık 2023
Döviz Cinsi	Faiz oranı	Vadesi	Döviz tutarı	TL karşılığı
TL	41,75%	2 Gün	18.528.688	18.528.688
TL	41,64%	2 Gün	27.177.266	27.270.270

TOPLAM	45.798.958

			31 Aralık 2023
Döviz Cinsi	Faiz oranı	Vadesi	Döviz tutarı	TL karşılığı
TL	23,00%	2 Gün	30.791.991	30.791.991
TL	23,00%	2 Gün	87.755.152	87.755.152

TOPLAM 118.547.143

NOT 5 – FİNANSAL YATIRIMLAR

Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kullanımı Kısıtlı Banka Bakiyeleri
(Teminat mektubu karşılığında bloke, faizi %11)	13.477	22.206
Meksa Portföy 1. Ve 2. Değişken Fon, Meksa Portföy
İstatistiksel Arbitraj Serbest (TL) Fon (Gerçeğe Uygun	14.100.781	12.642.568
Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan)
Hisse Senetleri- OZGYO	4.198.997	--
	18.313.255	12.664.774

NOT 5 – FİNANSAL YATIRIMLAR (Devamı)

Finansal yatırımlardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 24. notta açıklanmıştır.Grup'un kullanımı kısıtlı vadeli mevduatına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:

			31 Aralık 2023
Döviz Cinsi	Faiz oranı	Vadesi	Döviz tutarı	TL karşılığı
TL	15,00%	10 Gün	13.477	13.477

TOPLAM				13.477
			31 Aralık 2022
Döviz Cinsi	Faiz oranı	Vadesi	Döviz tutarı	TL karşılığı
TL	11,00%	20 Gün	22.206	22.206

TOPLAM				22.206
Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar		31 Aralık	2023	31 Aralık 2022
Bağlı Menkul Kıymetler (Gerçeğe Uygun Değer Farkı
Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan)			175.219
Medya Holding Anonim Şirketi			175.219	175.219
Bağlı Menkul Kıymetler Değer Düşüklüğü			(175.219)	(175.219)
İştirakler (Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan)		1.636.054		2.695.775
İstanbul Takas ve Saklama Bankası Anonim Şirketi			118.800	195.750
Borsa İstanbul Anonim Şirketi			1.517.254	2.500.025
			1.636.054	2.695.775

Grup'un portföyündeki 175.219 TL'lik bir hisse senedi grubunun cari değerinin olmadığı değerlendirilmiş ve tamamı için karşılık ayrılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un İstanbul Takas ve Saklama Bankası Anonim Şirketi'ne istirak oranı %0,009'dur (31 Aralık 2022 %0,009). Grup'un elinde nominal değeri 54.000 TL olan 540.000 adet hisse bulunmaktadır.Söz konusu hisseler ilk kez 30 Haziran 2018 tarihli mali tablolarda değerleme yapılmıştır.Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'ye gönderilen 19/03/2019 tarih, BİAŞ-33-72-2237 sayılı yazıda payların 1 TL nominal değerli beher pay başına 2,20 TL teklif fiyatı ile değerlenmiş olup özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir (31 Aralık 2022: 54.000 TL olan 540.000 adet hisse 2,20 TL fiyat). 6362 Sermaye Piyasası Kanunu'nun 138. maddesinin altıncı fıkrasının (a) bendine göre BİST'in sermayesinin yüzde dördü BİST üyelerine bedelsiz olarak devredilmiştir. C grubu ortaklık paylarından 159.711 TL tutarında 15.971.094 adet pay Grup'a devredilmiştir. İştirak oranı %0,0377 dir (31 Aralık 2022 %0,0377). Söz konusu hisseler ilk kez 30 Haziran 2018 tarihli mali tablolarda Borsa İstanbul A.Ş. Yönetim Kurulu'nun 21 Aralık 2017 tarih ve İcra Kurulu'nun 09 Ocak 2018 tarihli toplantısında alınan kararlar uyarınca, Borsa İstanbul A.Ş. (C) grubu paylarını devretmek isteyen pay sahiplerinin pay başına 0,095 TL teklif fiyatı üzerinden değerlenmiş olup özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir. 15.971.094 adet Borsa İstanbul A.Ş. İştirak Hisse Senedi Payımız 0,0855 fiyattan 1.365.520 TL tutarı olarak Takasbanka Kredi Teminatı olarak verilmiştir.

NOT 6 – BORÇLANMALAR

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İstanbul takas ve saklama bankası anonim şirketi menkul kıymet kredisi	4.566.394	26.960.560
Diğer satılan ihraç edilmiş borçlanma aracı	48.349.588	--
TOPLAM	52.915.982	26.960.560

31 Aralık 2023 itibarıyla %21 faizli Finansal borçların banka kredi bölümünün tamamı kısa vadeli ve Türk Lirası olarak kullanılan 'Overnight' türündeki banka kredisinden oluşmaktadır 4.566.394 TL'lık kredinin tamamı müşteri için borçlanılmıştır.(31 Aralık 2022: %13,48). Bilanço tarihi itibarıyla finansal borç var olduğunda kısa vadeli borçlanmaların gerçeğe uygun değeri, iskonto edilmesinin etkisinin önemsiz olması nedeniyle defter değerine eşittir.

Kiralama işlemlerinden borçlar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022 Tutar
	Tutar
	(TL)	(TL)
Kısa vadeli borçlanmalar
Kiralama işlemlerinden borçlar	1.651.839	2.336.443
	1.651.839	2.336.443
Uzun vadeli borçlanmalar
Kiralama işlemlerinden borçlar	1.721.939	1.653.462
	1.721.939	1.653.462

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla borçlanmalarının vade yapısı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
0-12 ay	1.651.839	2.336.443
1-5 yıl	1.721.939	1.653.462
	3.373.778	3.989.905

NOT 7 – TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR

a) Ticari Alacaklar

Grup'un kısa ve uzun vadeli ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

Kısa vadeli ticari alacaklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İlişkili olmayan taraflara ticari alacaklar	732.932.008	2.130.740.632
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 3)	629.435	43.417.572
Şüpheli alacaklar	621.303	1.023.740
Şüpheli alacakları karşılığı (-)	(621.303)	(1.023.740)
	733.561.443	2.174.158.204

Şüpheli alacak karşılıklarına ilişkin hareket tablosu	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Açılış bakiyesi	(621.303)	(1.023.740)
Kapanış Bakiyesi	(621.303)	(1.023.740)

b) Ticari Borçlar

Grup'un kısa vadeli ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:

Kısa Vadeli Ticari Borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	1.030.919.309	2.140.371.861
İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 3)	123.655.274	412.765.395
TOPLAM	1.154.574.583	2.553.137.256

NOT 8 – DİĞER ALACAKLAR ve BORÇLAR

a) Diğer Alacaklar

Grup'un kısa vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

Kısa Vadeli Diğer Alacaklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Takasbank kredi teminatı, tefas, açığa satış ve mkt işlem teminatları ile bap risk nakit teminatları ve viop usd müşteri teminatı ,ekstra teminat	10.333.518	75.840.012
Kaldıraçlı alım satım işlemleri için lp'lere verilen teminatlar (portföy)	42.392.745	42.064.313
Garanti fonu teminatlar	54.460.670	--
	107.186.933	117.904.325

Grup'un uzun vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

Uzun Vadeli Diğer Alacaklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
BİAŞ Garanti Fonu BİST ve Kredi ve Diğer İşlem Teminatları	23.929.723	20.689.476
Verilen Depozito Ve Teminatlar	596.180	256.916
	24.525.903	20.946.392

NOT 8 – DİĞER ALACAKLAR ve BORÇLAR (Devamı)

b) Diğer Borçlar

Kısa Vadeli Diğer Borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ödenecek vergi, resim ve harçlar	19.775.519	101.928.706
M.K.K. Ve takasbank komisyon borcu	667.427	1.114.919
	20.442.946	103.043.625

NOT 9 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Grup'un dönemler itibarıyla çalışanlarına sağladığı faydalar ve bu faydalar kapsamında ayırdığı karşılıklar aşağıdaki gibidir:

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ödenecek ücretler	3.658.186	24.516.720
Ödenecek personel SGK kesintileri	581.274	1.893.823
	4.239.460	26.410.543

Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa Vadeli Karşılıklar	11.070.060	9.373.074
Biriken izin karşılıkları	11.070.060	9.373.074
Uzun Vadeli Kaşılıklar	12.717.781	14.902.337
Kıdem ve emeklilik tazminatı karşılığı	12.717.781	14.902.337
	23.787.841	24.275.411

Biriken İzin Karşılıkları

Mevcut döneme ilişkin hakların bütünü ile kullanılmaması halinde geleceğe taşınan ve gelecek dönem içerisinde kullanılabilen izinlerdir. Bu izinler için çalışanlar işten ayrılmış olmaları halinde kullanmamış oldukları haklarına ilişkin nakit ödeme yapılmasını talep etme hakkına sahip olabilirler. Çalışanlar, gelecekteki ücretli izin haklarını arttıran hizmetlerde bulundukça işletme açısından bir yükümlülük doğar. Çalışanların birikmiş kazanılmamış haklarını kullanmadan işten ayrılabilme olasılığı ilgili yükümlülüğün ölçüm şeklini etkilemesine rağmen, ücretli izinler dahi olsalar, işletme açısından bir yükümlülük mevcuttur ve finansal tablolara yansıtılır.

Grup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yıllık ücretli izin kullanmayan 81 personeli için birikmiş, ödenmesi halinde yükümlülük oluşturan 11.070.060 TL yıllık izin bedelleri mali tablolara alınmıştır (31 Aralık 2022: 9.373.074 TL).

Kıdem ve Emeklilik Tazminatı Karşılığı

Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Hesaplama yapılırken aylık kıdem tazminatı tavanı aşılmamaktadır.

NOT 10 - MADDİ DURAN VARLIKLAR

Maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortisman hareketleri aşağıdaki gibidir:

Cari dönem:	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2023
Maliyet
Tesis,makine ve cihazlar	50.856.218	6.372.799	(719.722)	56.509.295
Taşıtlar	8.741.247	10.690.245	(2.535.019)	16.896.473
Döşeme ve demirbaşlar	8.534.909	838.436	--	9.373.345
Özel maliyetler	14.524.251	--	--	14.524.251
	82.656.625	17.901.480	(3.254.741)	97.303.364
Birikmiş amortismanlar
Tesis,makine ve cihazlar	38.918.603	4.800.634	(57.855)	43.661.382
Taşıtlar	3.247.469	2.109.982	(1.901.265)	3.456.186
Döşeme ve demirbaşlar	6.701.318	646.681	--	7.347.999
Özel maliyetler	13.198.571	715.918	--	13.914.489
	62.065.961	8.273.215	(1.959.120)	68.380.056
Net defter değeri	20.590.664			28.923.308

Geçmiş dönem:	1 Ocak 2022	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2022
Maliyet
Tesis,makine ve cihazlar	46.542.667	7.456.632	(3.143.081)	50.856.218
Taşıtlar	4.489.731	4.654.837	(403.321)	8.741.247
Döşeme ve demirbaşlar	8.006.833	528.076	--	8.534.909
Özel maliyetler	14.589.969	82.786	(148.504)	14.524.251
	73.629.200	12.722.331	(3.694.906)	82.656.625
Birikmiş amortismanlar
Tesis,makine ve cihazlar	36.146.598	3.960.774	(1.188.769)	38.918.603
Taşıtlar	2.631.173	1.019.617	(403.321)	3.247.469
Döşeme ve demirbaşlar	6.235.614	465.704	--	6.701.318
Özel maliyetler	10.953.386	2.393.689	(148.504)	13.198.571
	55.966.771	7.839.784	(1.740.594)	62.065.961
Net defter değeri	17.662.429			20.590.664

NOT 11 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

Maddi olmayan duran varlık ve ilgili birikmiş amortisman hareketleri aşağıdaki gibidir:

Cari dönem	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2023
Maliyet
Haklar	18.921.626	2.372.990	--	21.294.616
	18.921.626	2.372.990	--	21.294.616
Birikmiş amortismanlar
Haklar	12.609.749	1.035.145	--	13.644.894
	12.609.749	1.035.145	--	13.644.894

Net defter değeri	6.311.877			7.649.722

Geçmiş dönem	1 Ocak 2022	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2022
Maliyet
Haklar	16.885.742	2.035.884	--	18.921.626
	16.885.742	2.035.884	--	18.921.626
Birikmiş amortismanlar
Haklar	11.832.255	777.494	--	12.609.749
	11.832.255	777.494	--	12.609.749

Net defter değeri	5.053.487			6.311.877

NOT 12 - KULLANIM HAKLARI

Kullanım Hakkı Varlığı

	1 Ocak 2022	İlaveler	31 Aralık 2022	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2023
Maliyet
Binalar	6.014.009	--	6.014.009	--	--	6.014.009
Taşıt araçları	1.714.483	2.883.436	4.597.919	2.382.976	(665.225)	6.315.670
	7.728.492	2.883.436	10.611.928	2.382.976	(665.225)	12.329.679
Birikmiş amortisman
Binalar	1.300.326	1.950.489	3.250.815	1.950.488	--	5.201.303
Taşıt araçları	422.986	1.171.359	1.594.345	1.585.791	(665.225)	2.514.911
	1.723.312	3.121.848	4.845.160	3.536.279	(665.225)	7.716.214
Net kayıtlı değeri	6.005.180		5.766.768			4.613.465

Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülüklerinin bilgisi Not 6'da açıklanmıştır.

NOT 13 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER

Peşin Ödenmiş Giderler (Kısa vadeli)	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Gelecek aylara ait giderler	3.263.519	3.747.665
	3.263.519	3.747.665
Peşin Ödenmiş Giderler (Uzun vadeli)	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Gelecek yıllara ait giderler	314.663	1.325.477
	314.663	1.325.477
NOT 14 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer Dönen Varlıklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Personel iş avansları	46.590	11.526
Diğer dönen varlıklar	797.427	67.409

844.017 78.935

NOT 15– ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Kıdem ve Emeklilik Tazminatı Karşılığı

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan aylık 35.058,58 TL (31 Aralık 2022: 19.982,83 TL) tavanından hesaplamıştır.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" uyarınca şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla karşılıklar yıllık %21,70 enflasyon oranı ve %25,70 iskonto oranı varsayımına göre, %3,12 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.

Kıdem Tazminatı Karşılığı	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem başı ve açılış bakiyesi	14.902.337	11.423.208
Hizmet maliyeti	1.740.624	2.021.358
Faiz maliyeti	157.875	1.712.046
Ödenen tazminatlar	(8.358.873)	(1.123.578)
Aktüeryal kazanç /(kayıp)	9.853.536	5.338.569
Parasal (kazanç) ve kayıp	(5.577.718)	(4.469.266)
Dönem Sonu Bakiyesi	12.717.781	14.902.337

Kıdem tazminatı karşılığının 12.717.781 TL lik kısmı uzun vadede gösterilmiştir (31 Aralık 2022: 14.902.337 TL ). Kıdem tazminatı karşılığı giderleri, genel yönetim giderlerinde muhasebeleştirilmiştir.

NOT 16 – TAAHHÜTLER

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminat/rehin/ipoteklerin detayı aşağıdaki gibidir:

Verilen Teminatlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Takasbank Ödünç Menkul Kıymet, Menkul Kıymet Kredisi,	--	2.263.981
BPP Kredi Teminat Mektubu
SPK Aracılık Teminatı Teminat Mektubu	1.800	2.966
Kullanımı Kısıtlı Banka Bakiyeleri	13.477	22.206
Uzun Vadeli Teminatlar	78.986.573	20.946.392
Kaldıraçlı Alım Satım İşlemleri İçin LP'lere	42.392.745	42.064.313
Verilen Teminatlar(Portföy)
Takasbanka Kredi Teminatı Olarak Verilen	1.365.520	2.250.008
Borsa İstanbul A.Ş. İştirak Payı (Not 5)
Takasbank MKT -İVP -İşlem Teminatları	10.333.518	75.840.013
Dönem Sonu Bakiyesi	133.093.633	143.389.879

NOT 17 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ

Şirket'in 31 Aralık 2023 itibarıyla sermayesi 150.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 100.000.000). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL'dir (31 Aralık 2022: hisse başı 1 TL). Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

Sermaye ve Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi

	31 Aralık 2023	Pay Oranı (%)	31 Aralık 2022	Pay Oranı (%)
Mehmet Emin Sazak	114.971.536	76,65%	76.647.691	76,65%
Mert Yılmaz	11.000.014	7,33%	7.333.343	7,33%
İbrahim Emre Çorak	11.000.014	7,33%	7.333.343	7,33%
Serkan İsmailoğlu	11.000.014	7,33%	7.333.343	7,33%
Ayşe Öztan	567.668	0,38%	378.445	0,38%
Arnt Güven Sazak	567.668	0,38%	378.445	0,38%
Tülin Sazak	567.668	0,38%	378.445	0,38%
Rıza Kaan Ferhatoğlu	325.418	0,22%	216.945	0,22%
	150.000.000	100%	100.000.000	100%
Sermaye düzetmesi olumlu farkları	347.101.011		342.798.767
	497.101.011		442.798.767

Şirket, 13 Nisan 2023 tarihinde gerçekleştirilen Genel Kurul'unda 100.000.000 TL olan ödenmiş sermayesini tamamı iç kaynaklardan karşılanmak üzere 10.000.000 TL tutarında artılarak 110.000.000 TL'ye çıkartmıştır.

Şirket, 28 Aralık 2023 tarihinde gerçekleştirilen Genel Kurul'unda 100.000.000 TL olan ödenmiş sermayesini tamamı iç kaynaklardan karşılanmak üzere 40.000.000 TL tutarında artılarak 150.000.000 TL'ye çıkartmıştır.

Geçmiş Yıl Karları / (Zararları) ve Yasal Yedekler:

Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, ödenmiş sermayenin %20'sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5'i oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.

Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerden oluşan yasal yedekleri 28.324.056 TL tutarındadır.

Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla geçmiş yıl zararları 148.079.752 TL tutarındadır. Bu tutarın 21.478.664 TL'si olağanüstü yedeklerden oluşmaktadır.

Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları

TMS 19 standardının benimsenmesi sonucunda diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilen aktüeryal kazanç ve kayıplardan oluşmaktadır.

Temettü Ödemesi

Şirket, 2023 yılında temettü ödemesi yapmamıştır (31 Aralık 2022: 24.875.958 TL).

NOT 17 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı)

Özkaynak Kalemlerine İlişkin İlave Açıklamalar

31 Aralık 2023 itibarıyla Şirketin Vergi Usul Kanunu'na uygun olarak hazırlanan finansal tablolarında özkaynaklar içerisinde yer alan fon kalemleri aşağıdaki gibidir:

			Geçmiş Yıllar
	ÜFE Endeksli	TÜFE Endeksli	Karları/Zararlarında
	Yasal Kayıtlar	Yasal Kayıtlar	Takip Edilecek Farklar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	38.486.295	28.324.056	(10.162.239)

Şirket'in 7 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırladığı TMS 29 uyarınca düzeltilmiş geçmiş yıl karları hesapları ile ilgili açıklama aşağıdaki gibidir:

	Enflasyon Muhasebesi	Enflasyon Muhasebesi
	Öncesi Tutar	Sonrası Tutar
1 Ocak 2022	74.945.409	(10.670.833)
31 Aralık 2022	14.658.153	(112.291.050)

NOT 18 – HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibıyla hizmet gelirleri ve satışların maliyeti detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Hizmet Gelirleri
Hisse Senedi Alım Satım Komisyonu	666.334.203	330.075.464
Vadeli İşlem Alım Satım Komisyonu	54.656.566	66.831.745
Emir İptal Komisyonu	2.569.371	1.553.501
Borsa Para Piyasası aracılık Komisyonu	47.420	61.710
Müşteri Mevduat Komisyon Geliri	9.024.698	3.900.665
Yatırım Fonu Yönetim Ücreti	10.373.781	16.946.691
Kardelen ve Serbest Fon Performans Primleri	3.013.554	183.346.328
Başarı Performans Primi ve Fon Performans Primi	13.466.835	6.188.092
Müşterilere Komisyon İadeleri (-)	(29.449.161)	(26.833.703)
Müşterilerden Elde Edilen Faiz Geliri, Ödünç Gelirleri	130.275.678	230.115.180
Diğer gelirler	34.867.342	155.607.496
	895.180.287	967.793.169
Satışların Maliyeti
Satılan hisse senedi maliyetleri (-)	(263.782.362)	(156.446.846)
	(263.782.362)	(156.446.846)

NOT 19 – FAALİYET GİDERLERİ

Grup'un dönem sonu pazarlama, satış ve dağıtım ve genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)	(58.275.877)	(63.018.984)
Genel yönetim giderleri (-)	(456.631.271)	(463.851.009)
	(514.907.148)	(526.869.993)

Grup'un dönemler itibarıyla pazarlama satış ve dağıtım giderlerine ilişkin detay aşağıdadır:

	1 Ocak-	1 Ocak
Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Hisse senedi işlem payları emir iptaller, tescil ücretleri	(15.096.305)	(31.668.097)
Vadeli işlem borsa payları	(41.229.931)	(31.249.155)
Diğer giderler	(1.545.320)	(101.732)
Reklam giderleri	(404.321)	--
	(58.275.877)	(63.018.984)

Grup'un dönemler itibarıyla genel yönetim giderlerine ilişkin detay aşağıdadır:

Genel Yönetim Giderleri	1 Ocak- 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Personel maaş ,prim diğer ve kıdem tazminatı giderleri	(356.989.533)	(359.094.002)
Temsil ve ağırlama giderleri	(2.430.158)	(357.078)
Aidat ve üyelik giderleri	(3.341.084)	(424.564)
Isınma, aydınlatma ve su giderleri	(2.368.790)	(48.724.917)
Haberleşme giderleri	(2.187.190)	(218.787)
Banka ve diğer yurt dışı broker masrafları	(1.734.043)	(499.043)
Data-abonelik giderleri	(20.767.733)	(15.845.526)
Bakım ve onarım, teknik hizmet , bilgi işlem giderleri	(15.897.913)	(3.048.113)
Vergi, resim ve harç giderleri	(9.242.067)	(9.575.579)
Amortisman itfa payı giderleri	(12.611.312)	(11.379.925)
Diğer giderler	(29.061.448)	(14.683.475)
	(456.631.271)	(463.851.009)

NOT 20 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

	1 Ocak-	1 Ocak
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Fx teminat ve diğer kur farkı geliri	107.799.953	465.975.309
Duran varlık satış geliri	1.908.274	2.606.618
Muhtelif gelirler	632.184	--
	110.340.411	468.581.927

	1 Ocak-	1 Ocak
Esas faaliyetlerden diğer giderler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Fx teminat ve diğer kur farkı gideri	23.368.399	467.831.243
Yatırım fonları azami gider aşımı	30.422	97.253
Muhtelif giderler	289.210	1.956
	23.688.031	467.930.452

NOT 21– FİNANSMAN GELİRLERİ / GİDERLERİ

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren dönemlere ait finansman gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak- 1 Ocak
	31 Aralık 2023	31 Aralıkl 2022
Mevduat faiz gelirleri	25.832.274	8.157.535
Temettü gelirleri	444.570	574.083
Diğer gelirler	283.118	386.709
	26.559.962	9.118.327

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren dönemlere ait finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kredi faizleri	1.703.418	14.521.808
Finansman bonosu faiz gideri	20.438.710	--
Diğer giderler	5.007	3.483.104
Kiralama işlemlerinden kaynaklanan faiz gideri	301.986	1.079.733
	22.449.121	19.084.645

NOT 22 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ

Kurumlar Vergisi

Şirket, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir.

Türkiye'de 21 Haziran 2006 tarihli ve 26205 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olan 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ile 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, kurum kazançları için %20 oranında belirlenmiştir. 15 Nisan 2022 tarih ve 31810 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 5520 sayılı Kanunun geçici 13 üncü maddesinin birinci fıkrasında yapılan değişiklik uyarınca bankalar, 6361 sayılı Kanun kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketlerinin 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için kurumlar vergisi oranı %25 olarak uygulanacaktır. Ancak, 15 Temmuz 2023 tarih ve 30659 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan 7456 sayılı "6 Şubat 2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi için Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" ile Kurumlar vergisi oranını 5 puan artırılmıştır. Bu değişiklik ile kurumlar vergisi oranı %25'ten %30'a çıkartılmış olup yeni oran 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere geçerli olacaktır.

Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.

Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir.

Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.

Grup'un finansal durum tablosuna yansıyan vergi yükümlülüğünün detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Cari vergi yükümlülüğü
Kurumlar vergisi karşılığı	47.920.856	57.769.005
Peşin ödenmiş vergi ve fonlar (-)	(45.057.652)	(43.124.468)
Ödenecek kurumlar vergisi	2.863.204	14.644.537

Grup'un kar veya zarar tablosuna yansıyan vergi yükümlülüğünün detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kar veya zarar tablosundaki vergi gideri
Dönemin vergi gideri	(47.920.856)	(57.769.005)
Ertelenmiş vergi geliri	1.164.000	5.529.924
Vergi geliri ve gideri	(46.756.856)	(52.239.081)

NOT 22 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)

Ertelenmiş Vergi

Şirket vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığını ve yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğünün hesaplanmasında kullanılan vergi oranı 2023 yılı için %30'dur (31 Aralık 2022: %25).

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ertelenen vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ertelenmiş vergi varlıkları	7.306.539	7.022.054
Kıdem tazminatı	3.815.334	3.725.585
İzin karşılığı	3.245.601	2.343.267
Kiralama yükümlülüğüne ilişkin düzeltmeler	--	953.202
Fon-hisse değerleme düzeltmeleri	210.971	--
Diğer	34.633	--
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri	(2.550.943)	(4.312.967)
Maddi & maddi olmayan duran varlıklar	(1.939.311)	(3.824.433)
Kiralama yükümlülüğüne ilişkin düzeltmeler	(400.731)	--
Diğer	(210.901)	(488.534)
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü, net	4.755.596	2.709.087

Ertelenmiş vergi varlığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem başı	2.709.087	(308.168)
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)	1.164.000	5.529.924
Özkaynaktan iptal edilen/yansıtılan	1.947.464	1.528.350
Parasal kazanç/kayıp	(1.064.955)	(4.041.019)
Dönem Sonu Ertelenmiş Vergi Varlığı	4.755.596	2.709.087

NOT 23 – HİSSE BAŞINA KAZANÇ / KAYIP

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem net karı veya zararı	(26.591.582)	23.240.874
Dönemin ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısı	107.506.849	100.000.000
Hisse Senedi Başına Kar ve Zarar	(0,247)	0,232

NOT 24- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Şirket, finansal araçların kullanımına bağlı olarak aşağıdaki risklere maruz kalabilmektedir:

Kredi riski
Likidite riski
Piyasa riski

Bu not, Şirket'in yukarıda belirtilen her bir riske maruz kalma durumunu, Şirket'in bu riskleri ölçme ve yönetme konusundaki amaç, politika ve yöntemlerini açıklamaktadır. Daha detaylı niceliksel açıklamalar, finansal tabloların içinde mevcuttur.

Finansal risk yönetimi, Şirket'in belirlediği genel esaslar dahilinde kendi Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde her bir bağlı ortaklık tarafından uygulanmaktadır.

Risk Yönetimi Sistemi

Şirket'in risk yönetimi politikaları Şirket'in karşılaştığı riskleri, uygun risk limitlerini ve kontrolleri belirlemek ve analiz etmek ile ilgili limitlere uyumu takip etmek amacıyla oluşturulmuştur. Risk yönetimi politikaları ve sistemleri piyasada ve Şirket faaliyetlerindeki değişikleri yansıtacak şekilde düzenli olarak gözden geçirilmektedir. Şirket uyguladığı eğitim ve yönetim standartları ve prosedürleri aracılığıyla tüm çalışanların kendi rol ve yükümlülüklerini anladığı disiplinli ve yapıcı bir kontrol ortamı geliştirmeyi amaçlamaktadır.

Kredi Riski

Finansal araçlar karşı tarafın anlaşma gereklerini yerine getirememe riskini taşımaktadır. Finansal varlıklar, vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış alacaklardan oluşmaktadır.

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla vadesi geçen alacağı bulunmamaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskinin detayı aşağıdaki gibidir:

		Alacaklar
Finansal Araç Türleri İtibarıyla Maruz Kalınan Kredi Riskleri	Ticari alacaklar		Diğer Alacaklar		Finansal Yatırımlar	Bankadaki Mevduat
	İlişkili Taraf Diğer Taraf İlişkili Taraf Diğer Taraf
Raporlama tarihi itibarıyla
maruz kalınan azami kredi riski	629.435	732.932.008	--	131.712.836	19.949.309	665.647.358
(A+B+C+D+E) (*)
- Azami riskin teminat, vs ile
güvence altına alınmış kısmı	--	--	--	--	--	--
A. Vadesi geçmemiş ya da değer
düşüklüğüne uğramamış finansal	629.435	732.932.008	-	131.712.836	19.949.309	665.647.358
varlıkların net defter değeri
B. Vadesi geçmiş ancak değer
düşüklüğüne uğramamış	--	--	--	--	--	--
varlıkların net defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına	--	--	--	--	--	--
alınmış kısmı
C. Değer düşüklüğüne uğrayan	--	--	--	--	--	--
varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter	--	621.303	--	--	--	--
değeri)
- Değer düşüklüğü (-)	--	(621.303)	--	--	--	--
- Net değerin teminat, vs ile	--	--	--	--	--	--
güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter	--	--	--	--	--	--
değeri)
- Değer düşüklüğü (-)	--	--	--	--	--	--
- Net değerin teminat, vs ile	-- --		--	--	--	--
güvence altına alınmış kısmı
D. Bilanço dışı kredi riski içeren	--	--	--	--	--	--
unsurlar

(*) Tutarların belirlenmesinde alınan teminatlar gibi kredi güvenirliliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

NOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Kredi Riski (Devamı)

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskinin detayı aşağıdaki gibidir:

		Alacaklar
Finansal Araç Türleri İtibarıyla Maruz Kalınan Kredi Riskleri	Ticari alacaklar		Diğer Alacaklar		Finansal Yatırımlar	Bankadaki Mevduat
	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf Diğer Taraf
Raporlama tarihi itibarıyla
maruz kalınan azami kredi riski	43.417.572	2.130.740.632	--	138.850.717	15.360.549	748.950.056
(A+B+C+D+E) (*)
- Azami riskin teminat, vs ile	--	--	--	--	--	--
güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer
düşüklüğüne uğramamış finansal	43417572	2.130.740.632	--	138.850.717	15.360.549	748.950.056
varlıkların net defter değeri
B. Vadesi geçmiş ancak değer
düşüklüğüne uğramamış	--	--	--	--	--	--
varlıkların net defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına	--	--	--	--	--	--
alınmış kısmı
C. Değer düşüklüğüne uğrayan	--	--	--	--	--	--
varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter	--	1.023.740	--	--	--	--
değeri)
- Değer düşüklüğü (-)	--	(1.023.740)	--	--	--	--
- Net değerin teminat, vs ile	--	--	--	--	--	--
güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter	--	--	--	--	--	--
değeri)
- Değer düşüklüğü (-)	--	--	--	--	--	--
- Net değerin teminat, vs ile	--	--	--	--	--	--
güvence altına alınmış kısmı
D. Bilanço dışı kredi riski içeren	--	--	--	--	--	--
unsurlar

(*) Tutarların belirlenmesinde alınan teminatlar gibi kredi güvenirliliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

NOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Likidite Riski

Likidite riski Şirket'in nakit ya da diğer finansal varlıklar verilerek ödemesi yapılacak finansal yükümlülüklerini yerine getirmede zorlukla karşılaşma riskidir. Şirket likidite riski yönetim yaklaşımı, mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin normal koşullarda ya da kriz durumlarında Şirket'i zarara uğratmayacak ya da itibarını zedelemeyecek şekilde fonlayabilmesi için mümkün oldukça yeterli likidite tutmaktır.

31 Aralık 2023 Sözleşme Uyarınca Vadeler	Defter Değeri	Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı	12 Aydan Kısa	1- 5 Yıl arası
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler	1.231.307.289	1.231.307.289	1.229.585.350	1.721.939
Finansal borçlar	52.915.982	52.915.982	52.915.982	--
Kiralama işlemlerinden borçlar	3.373.778	3.373.778	1.651.839	1.721.939
Diğer borçlar	20.442.946	20.442.946	20.442.946	--
Ticari borçlar	1.154.574.583	1.154.574.583	1.154.574.583	--

31 Aralık 2022 Sözleşme Uyarınca Vadeler	Defter Değeri	Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı	12 Aydan Kısa	1- 5 Yıl arası
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler	2.687.131.346	2.687.131.346	2.685.477.884	1.653.462
Finansal borçlar	26.960.560	26.960.560	26.960.560	--
Kiralama işlemlerinden borçlar	3.989.905	3.989.905	2.336.443	1.653.462
Diğer borçlar	103.043.625	103.043.625	103.043.625	--
Ticari borçlar	2.553.137.256	2.553.137.256	2.553.137.256	--

Piyasa Riski

Piyasa riski; döviz kurları, faiz oranları veya menkul kıymetler piyasalarında işlem gören enstrümanların fiyatları gibi para piyasasındaki değişikliklerin Şirket'in gelirinin veya sahip olduğu finansal varlıkların değerinin değişmesi riskidir. Piyasa riski yönetimi, piyasa riskine maruz kalmayı kabul edilebilir sınırlar dahilinde kontrol ederken, getiriyi optimize etmeyi amaçlamaktadır.

NOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Kur Riski

Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:

Döviz Pozisyonu Tablosu	31 Aralık 2023			31 Aralık 2022
	TL Karşılığı	ABD Doları(TL Karşılığı)	İngiliz Sterlini(TL Karşılığı)	Avro(TL Karşılığı)	TL Karşılığı	ABD Doları(TL Karşılığı)	İngiliz Sterlini(TL Karşılığı)	Avro(TL Karşılığı)
1. Ticari Alacaklar	144.005.080	144.001.190	--	3.890	314.788.017	314.788.017	--	--
2. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil)	122.380.513	122.380.513	--	--	195.068.769	192.851.411	--	2.217.358
3. Dönen Varlıklar (1+2)	266.385.593	266.381.703	--	3.890	509.856.786	507.639.428	--	2.217.358
4. Diğer	--	--	--	--	--	--	--	--
5. Duran Varlıklar (4)	--	--	--	--	--	--	--	--
6. Toplam Varlıklar (3+4+5)	266.385.593	266.381.703	--	3.890	509.856.786	507.639.428	--	--
7. Ticari Borçlar	123.244.135	122.474.563	513.542	256.030	310.240.401	308.023.043	--	2.217.358
8. Kısa Vadeli Yükümlülükler (7)	123.244.135	122.474.563	513.542	256.030	310.240.401	308.023.043	--	2.217.358
9. Uzun Vadeli Yükümlülükler	--	--	--	--	--	--	--	--
10.Toplam Yükümlülükler (8+9)	122.730.593	122.474.563	--	256.030	310.240.401	308.023.043	--	2.217.358
11. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (6-10)	143.654.999	143.907.140	--	(252.140)	199.616.385	199.616.385	--	--
12. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (6-10)	143.654.999	143.907.140	--	(252.140)	199.616.385	199.616.385	--	--

Kur riskine duyarlılık

Grup, başlıca ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk kur artışının etkilerini gösterir

NOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Kur riskine duyarlılık (Devamı)

Duyarlılık Analizi

31 Aralık 2023	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değer kazanması /
kaybetmesi halinde
1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü	14.390.714	(14.390.714)	14.390.714	(14.390.714)
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	--	--	--	--
3-ABD Doları Net etki (1+2)	14.390.714	(14.390.714)	14.390.714	(14.390.714)
Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
4-Euro net varlık / yükümlülüğü	(25.214)	25.214	(25.214)	(25.214)
5-Euro riskinden korunan kısım (-)	--	--	--	--
6-Euro Net etki (4+5)	(6.444)	6.444	(6.444)	6.444

TOPLAM (3+6)	14.384.270	(14.384.270)	14.384.270	(14.384.270)

31 Aralık 2022	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değer kazanması /
kaybetmesi halinde 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü	19.961.639	(19.961.639)	19.961.639	(19.961.639)
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	--	--	--	--
3-ABD Doları Net etki (1+2)	19.961.639	(19.961.639)	19.961.639	(19.961.639)

TOPLAM (3)	19.961.639	(19.961.639)	19.961.639	(19.961.639)

NOT 25 - FİNANSAL ARAÇLAR - GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla finansal varlık ve yükümlülüklerin piyasa değerleri ve kayıtlı değerleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:

		31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	Not	Kayıtlı	Piyasa	Kayıtlı	Piyasa
		Değer	Değeri	Değer	Değeri
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	4	665.647.358	665.647.358	748.950.056	748.950.056
Finansal yatırımlar	5	19.949.309	19.949.309	15.360.549	15.360.549
Ticari alacaklar	7	732.932.008	732.932.008	2.130.740.63	2.130.740.63
Diğer alacaklar	8	131.712.836	131.712.836	2 138.850.717	2 138.850.717
Finansal yükümlülükler
Ticari borçlar	7	(1.154.574.58	(1.154.574.58	(2.553.137.25	(2.553.137.25
Diğer borçlar	8	3) (20.442.946)	3) (20.442.946)	6) (103.043.625	6) (103.043.625
Faaliyet kiralama işlemlerinden yükümlülükler	6	(56.289.760)	(56.289.760)	) (30.950.465)	) (30.950.465)

Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri Hiyerarşi Tablosu

Şirket, finansal tablolarında gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan finansal araçlarını her finansal araç sınıfının değerleme girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.

Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.

İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.

Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.

31 Aralık 2023	1.Kategori	2.Kategori	3.Kategori	Toplam
Finansal yatırımlar
Kısa vadeli finansal yatırımlar	18.318.109	--	--	18.318.109
Uzun vadeli finansal yatırımlar	1.636.054	--	--	1.636.054
				19.954.163

31 Aralık 2022	1.Kategori	2.Kategori	3.Kategori	Toplam
Finansal yatırımlar
Kısa vadeli finansal yatırımlar	12.664.774	--	--	12.664.774
Uzun vadeli finansal yatırımlar	2.695.775	--	--	2.695.775
				15.360.549

NOT 25 - FİNANSAL ARAÇLAR - GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI (Devamı)

Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri Hiyerarşi Tablosu (Devamı)

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:

Finansal Varlıklar

Nakit ve nakit benzeri değerler ve diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların rayiç değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek defter değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.

Finansal Yükümlülükler

Kısa vadeli olmaları sebebiyle parasal yükümlülüklerin rayiç değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.

NOT 26 –RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

1) Meksa Yatırım Menkul Değerler A.Ş.'nin 600.000.000 TL ihraç tavanı dahilinde finansman bonosu ihraç belgesi kapsamında 26 Nisan 2024 vade sonu tarihli 100.000.000 TL nominal tutarda borçlanma aracının ihracı 26 Ocak 2024 tarihinde gerçekleştirilmiştir.

2) 8 Şubat 2024 tarihinde yayınlanan SPK bülteninde yayınlanan kararla Meksa Yatırım Menkul Değerler A.Ş. Gayrimenkul Dışındaki Varlıkları Değerlemeye Yetkili Kuruluşlar" listesine alınmıştır.

3) Meksa Yatırım Menkul Değerler A.Ş.'nin bağlı ortaklığı olan Meksa Portföy Yönetimi A.Ş.'nin Serbest Şemsiye Fon'a bağlı Meksa Portföy Algoritmik Stratejiler Serbest Fon (TL) Fon'un katılma paylarının ihracına illişkin yapılan başvuru, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından olumlu karşılanarak, 16 Şubat 2024 tarihinde onaylanmıştır.

4) Meksa Yatırım Menkul Değerler A.Ş.'nin "Altıntaş Mahallesi Namık Kemal Caddesi Dr. Köseoğlu Apt. No: 31 Kat: 1 Daire:3 Nazilli/AYDIN" adresinde irtibat bürosu açılması talepli başvurusunun olumlu karşılanmasına karar verilmiştir.

NOT 27 – BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER

1) Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren raporlama dönemine ilişkin bağımsız denetim ücret gideri 160.000 TL tutarındadır (31 Aralık 2022: 169.412 TL).

2) Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren raporlama döneminde bağımsız denetim kuruluşundan alınan finansal tabloların bağımsız denetimi dışında farklı bir hizmet bulunmamaktadır.

NOT 28 – DİĞER HUSUSLAR

Bulunmamaktadır.

AI Terminal

MEKSA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.

10715_rns_2024-05-20_6b95014c-f70b-45d4-9746-021a4e78e997.pdf

MEKSA YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLAR DİPNOTLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Meksa Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi Yönetim Kurulu'na

A) Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

Görüş

Görüşün Dayanağı

Dikkat Çekilen Hususlar

Diğer Hususlar

Kilit Denetim Konuları

Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları (Devamı)

B) Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor

1 OCAK – 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)

1 OCAK – 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)

1 OCAK – 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 1 – ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Şirket Hakkında Bilgiler

Bağlı ortaklık:

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Temel Esaslar

Kullanılan Para Birimi

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı)

TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

Finansal tabloların onaylanması:

2.2 Netleştirme

2.3 İşletmenin Sürekliliği Varsayımı

2.4 Konsolidasyon Esasları

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Konsolidasyon Esasları (Devamı)

2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları

a) 1 Ocak 2023 Tarihinden İtibaren Geçerli Olan Yeni Standart, Değişiklik ve Yorumlar

TFRS 17 – Sigorta Sözleşmeleri

TMS 1 Değişiklikleri – Yükümlülüklerin Kısa ve Uzun Vade Olarak Sınıflandırılması

TMS 1 Değişiklikleri – Muhasebe Politikalarının Açıklanması

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (Devamı)

a) 1 Ocak 2023 Tarihinden İtibaren Geçerli Olan Yeni Standart, Değişiklik ve Yorumlar (Devamı)

TMS 8 Değişiklikleri – Muhasebe Tahminlerinin Tanımı

TMS 12 Değişiklikleri – Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklere İlişkin Ertelenmiş Vergi

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (Devamı)

b) 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Yayınlanan Ama Yürürlüğe Girmemiş ve Erken Uygulamaya Konulmayan Standartlar

TMS 1 İlişkin Değişiklikleri – Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler

TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (Devamı)

b) 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Yayınlanan Ama Yürürlüğe Girmemiş ve Erken Uygulamaya Konulmayan Standartlar (Devamı)

TMS 7 ve TFRS 7'ye İlişkin Değişiklikler – Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

TMS 12 Gelir Vergileri'ne İlişkin Değişiklikler – Uluslararası Vergi Reformu-İkinci Sütun Modeli Kuralları

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (Devamı)

c) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler

UMS 21 Değişiklikleri - Konvertibl olmama

2.7 Muhasebe Politikalarında/Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

2.8.1 Nakit ve Nakit Benzerleri

2.8.2 Hasılat

2.8.3 Ticari alacaklar

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

2.8.4 Ticari Borçlar

2.8.5 Dövizli İşlemler:

2.8.6 Maddi Duran Varlıklar ve İlgili Amortismanlar:

2.8.7 Maddi Olmayan Duran Varlıklar:

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)