GEZİNOMİ SEYAHAT TURİZM TİCARET A.Ş.

Annual Report • May 20, 2024

Gezinomi Seyahat Turizm Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolar ve bağımsız denetçi raporu

İÇİNDEKİLER SAYFA

KONSOLİDE FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU 1-4
	KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU	5-6
	KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU	7
KONSOLİDE	ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU	8
KONSOLİDE	NAKİT AKIŞ TABLOSU	9
KONSOLİDE	FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR	10-65
NOT 1	GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU	10
NOT 2	KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR	11-25
NOT 3	NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	26
NOT 4	FİNANSAL YATIRIMLAR	26-28
NOT 5	KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR VE KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN
	BORÇLAR	28-29
NOT 6	TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR	29-30
NOT 7	DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR	30-31
NOT 8	PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER	31-32
NOT 9	MADDİ DURAN VARLIKLAR	32-33
NOT 10	MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR VE KULLANIM HAKKI VARLIKLARI	34-35
NOT 11	KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER	36-38
NOT 12	ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR	39-40
NOT 13	DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER	41
NOT 14	ÖZKAYNAKLAR	41-43
NOT 15	SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ	43-44
NOT 16	PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ	45
NOT 17	NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER	46
NOT 18	ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER	46-47
NOT 19	YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER	47
NOT 20	FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ	47-48
NOT 21	VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ	48-51
NOT 22	PAY BAŞINA KAZANÇ	51
NOT 23	İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI	52-56
NOT 24	FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ	56-62
NOT 25	FİNANSAL ARAÇLAR	61-65
NOT 26	BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA	65
NOT 27	DENETİM ÜCRETLERİ	65
NOT 28	RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR	65

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Gezinomi Seyahat Turizm Ticaret Anonim Şirketi Genel Kurulu'na

A) Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

1) Görüş

Gezinomi Seyahat Turizm Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının ("Grup") 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tabloları ile 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tabloları, konsolide özkaynak değişim tabloları ve konsolide nakit akış tabloları ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere, konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

2) Görüşün Dayanağı

Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

3) Kilit Denetim Konusu

Kilit denetim konusu, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konusu, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.

3) Kilit Denetim Konusu (devamı)

Kilit denetim konusu	Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" uygulaması	Bağımsız denetimimiz sürecinde ilgili hususa dair uyguladığımız denetim prosedürleri aşağıdakileri içermektedir:
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarında TMS 29, "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama " ("TMS 29") standardı	- TMS 29 uygulamasına ilişkin sürecin ve kontrollerin anlaşılması ve değerlendirilmesi
uygulanmıştır. TMS 29, finansal tabloların raporlama dönemi	- Şirket Yönetim'i tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemler ayrımının TMS 29'a uygun bir şekilde yapılıp yapılmadığının kontrol edilmesi,
sonundaki cari satın alım gücüne göre yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. Bu nedenle, 2023 yılı içerisindeki işlemler ve dönem sonundaki parasal olmayan bakiyeler, 31	- Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek, tarihi maliyet ve satın alım tarihlerinin ve tutarlarının örneklem yöntemiyle test edilmesi,
Aralık 2023 finansal durum tablosu tarihindeki güncel fiyat endeksini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir.	- Hesaplamalarda kullanılan endeks katsayılarının, Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile kontrol edilmesi,
TMS 29 uygulaması finansal tablolarda yaygın ve tutarsal olarak önemli etkiye sahiptir. Bununla birlikte, TMS 29'un uygulanmasında kullanılan verilerin doğru ve tam olmaması	- Enflasyon etkileri ile yeniden düzenlenen parasal olmayan kalemlerin, kar veya zarar tablosunun ve nakit akış tablosunun matematiksel doğruluğunun test edilmesi
riski ve harcanan ek denetim çabası göz önünde bulundurulduğunda, TMS 29'un uygulanması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir.	- TMS 29'un uygulanmasına ilişkin finansal tablo notlarında yer alan açıklamaların TFRS'ye göre yeterliliğinin değerlendirilmesi.
TMS 29'un uygulanmasına yönelik açıklamalar Not 2'de yer almaktadır.	Uygulanan prosedürler neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır.

4) Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.

Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.

5) Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:

Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.

Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:

• Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.)
• Şirket'in, iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil, ama, duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
• Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
• Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
• Konsolide finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
• Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, Grup içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.

5) Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları (devamı)

Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.

Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca, bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.

Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları, yani, kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.

6) Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

• 1. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 20 Mayıs 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
• 1. TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket'in 1 Ocak 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, Kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
• 1. TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.

Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Servet Gür Eyüpgiller'dir.

HLB SAYGIN BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş. (A member of HLB International)

Servet Gür Eyüpgiller, SMMM Sorumlu Denetçi

20 Mayıs 2024 İstanbul, Türkiye

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

		Cari dönem	Geçmiş dönem
		Bağımsız denetimden geçmiş	Bağımsız denetimden geçmiş
Varlıklar	Dipnot	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönen varlıklar		1.155.784.691	1.401.179.630
Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar	3 4	67.575.231 38.884.264	13.818.399 785.916.628
Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar	6, 23	57.828.815	13.901.016
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar	6	66.123.536	25.088.128
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	7, 23 7	- 145.534.747	466.308 67.795.518
Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar	8 21	772.272.893 181.619	493.267.475 -
Diğer Dönen Varlıklar	13	7.383.586	926.158
Duran varlıklar		367.160.636	48.228.111
Finansal Yatırımlar Diğer Alacaklar	4	266.628.974	21.441.201
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	7	189.355	112.308
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar	4	40.965.457	-
Maddi Duran Varlıklar	9	44.307.783	10.057.579
Kullanım Hakları	10	11.960.319	14.633.416
Maddi Olmayan Duran Varlıklar - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar	10	2.350.185	1.164.330
Peşin Ödenmiş Giderler	8	758.563	642.902
Ertelenmiş Vergi Varlığı	21	-	176.375
Toplam varlıklar		1.522.945.327	1.449.407.741

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

		Cari dönem	Geçmiş dönem
		Bağımsız denetimden	Bağımsız denetimden
		geçmiş	geçmiş
Kaynaklar	Dipnot	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa vadeli yükümlülükler		718.098.729	509.563.686
Diğer Finansal Yükümlülükler	5	2.432.162	873.717
Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler	5	2.058.344	4.508.481
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar	6, 23	5.102.887	24.186.479
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	6	143.974.545	61.841.789
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	12	3.953.737	2.169.591
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar	7, 23	500.000	824.191
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	7	99.257	5.923
Ertelenmiş Gelirler	8	555.808.693	412.381.426
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü	21	358.097	1.464.065
Kısa Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar	12	2.392.242	1.103.280
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar	11	1.146.942	78.732
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	13	271.823	126.012
Uzun vadeli yükümlülükler		3.694.932	4.362.435
Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler	5	-	3.391.592
Uzun Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar	12	1.781.489	970.843
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	21	1.913.443	-
Ana ortaklığa ait özkaynaklar		801.151.666	910.167.148
Ödenmiş Sermaye	14	65.000.000	65.000.000
Sermaye Düzeltme Farkları	14	83.788.857	83.788.857
Pay İhraç Primleri/İskontoları		231.862.920	231.862.920
Geri Alınmış Paylar		-	2.462.785
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler veya Giderler
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kazanç/(kayıp) fonu		(1.823.518)	(619.167)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	14	18.511.177	2.151.980
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları	14	511.623.361	4.956.815
Net Dönem Karı		(107.811.131)	520.562.958
Kontol Gücü Olmayan Paylar		-	25.314.472
Toplam kaynaklar		1.522.945.327	1.449.407.741

1 OCAK – 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

		Cari dönem	Geçmiş dönem
		Bağımsız	Bağımsız
		denetimden	denetimden
		geçmiş	geçmiş
		1 Ocak -	1 Ocak -
	Dipnot	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kar veya zarar kısmı
Hasılat	15	1.477.571.363	948.603.096
Satışların maliyeti (-)	15	(1.332.370.539)	(803.655.828)
Brüt kar		145.200.824	144.947.268
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)	16	(101.536.208)	(48.165.042)
Genel yönetim giderleri (-)	16	(45.896.297)	(16.776.083)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	18	22.223.861	257.046
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)	18	(1.717.941)	(17.096.830)
Esas faaliyet karı		18.274.239	63.166.359
Yatırım faaliyetlerinden gelirler	19	231.210.521	601.586.058
Yatırım faaliyetlerinden giderler (-)	19	(10.300.383)	(49.800)
TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları
(Zararları) ve Değer Düşüklüğü Zararlarının İptalleri		65.786	-
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların zararlarından paylar		(886.096)	-
Finansman gideri öncesi faaliyet karı		238.364.067	664.702.617
Finansman gelirleri	20	61.816.029	43.204.525
Finansman giderleri (-)	20	(93.392.814)	(39.584.333)
Parasal pozisyon kazanç/(kayıp)		(296.336.034)	(128.859.889)
Vergi öncesi kar/(zarar)		(89.548.752)	539.462.920
Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri
- Dönem vergi gideri	21	(15.812.820)	(13.191.286)
- Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)	21	(2.449.559)	(2.729.968)
Net dönem karı/(zararı)		(107.811.131)	523.541.666
Dönem Karının Dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar		-	2.978.708
Ana ortaklık payları		(107.811.131)	520.562.958
Pay başı kazanç/(kayıp)		(1,6586)	8,0087
Diğer kapsamlı gelir/(gider)		(1.204.351)	(619.167)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal (kayıp)/kazanç	12.2	(1.564.092)	(802.217)
- Vergi etkisi		359.741	183.050
Toplam kapsamlı gelir/(gider)		(109.015.482)	522.922.499
Kontrol gücü olmayan paylar		-	2.978.708
Ana ortaklık payları		(109.015.482)	519.943.791

1 OCAK – 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNDE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

						Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler
						Tanımlanmış fayda	Kardan				Kontrol
		Ödenmiş	Sermaye düzeltmesi	Pay ihraç primleri/	Geri alınmış	planları birikmiş yeniden ölçüm	ayrılan kısıtlanmış	Geçmiş yıllar	Net Dönem	Ana ortaklığa ait	gücü olmayan	Toplam
	Dipnot	sermaye	farkları	iskontoları	paylar	kazançları (kayıpları)	yedekler	karı/zararı	karı	özkaynaklar	paylar	özkaynaklar
1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla bakiye	14	15.000.000	38.519.677	-	-	-	98.468	(12.956.365)	47.427.642	88.089.422	-	88.089.422
Transferler Sermaye transferi		- 40.000.000	- 33.229.200	- (45.768.250)	- -	- -	2.053.512 -	45.374.130 (27.460.950)	(47.427.642) -	- -	- -	- -
Pay bazlı işlemler nedeniyle meydana gelen artış Bağlı ortaklık edinimi		10.000.000 -	12.039.980 -	277.631.170 -	2.462.785 -	- -	- -	- -	- -	302.133.935 -	- 22.335.764	302.133.935 22.335.764
Toplam kapsamlı gelir		-	-	-	-	(619.167)	-	-	520.562.958	519.943.791	2.978.708	522.922.499
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla bakiye	14	65.000.000	83.788.857	231.862.920	2.462.785	(619.167)	2.151.980	4.956.815	520.562.958	910.167.148	25.314.472	935.481.620
1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiye	14	65.000.000	83.788.857	231.862.920	2.462.785	(619.167)	2.151.980	4.956.815	520.562.958	910.167.148	25.314.472	935.481.620
Transferler		-	-	-	-	-	16.359.197	504.203.761	(520.562.958)	-	-	-
Toplam kapsamlı gelir Pay bazlı işlemler nedeniyle meydana gelen artış		- -	- -	- -	- (2.462.785)	(1.204.351) -	- -	- 2.462.785	(107.811.131) -	(109.015.482) -	- -	(109.015.482) -
Bağlı ortaklık edinimi		-	-	-	-	-	-	-	-	-	(25.314.472)	(25.314.472)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bakiye	14	65.000.000	83.788.857	231.862.920	-	(1.823.518)	18.511.177	511.623.361	(107.811.131)	801.151.666	-	801.151.666

1 OCAK-31 ARALIK 2023 VE 1 OCAK-31 ARALIK 2022 DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

		Cari dönem	Geçmiş dönem
		Bağımsız	Bağımsız
		denetimden	denetimden
		geçmiş	geçmiş
		1 Ocak -	1 Ocak -
	Dipnot	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		(566.505.367)	(29.963.490)
Net Dönem Karı		(107.811.131)	523.541.666
Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler
Amortisman giderleri ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler	9, 10	13.921.567	6.407.416
Vergi geliri/gideri ile ilgili düzeltmeler	21	18.262.379	15.921.254
Karşılık giderleri ile ilgili düzeltmeler	11, 12	3.893.199	673.791
Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler	6,7	415.793	609.075
Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler	20	48.758.812	(11.574.161)
Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler	19, 20	(8.591.611)	-
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar
(kazançlar) ile ilgili düzeltmeler		-	(69.453)
Finansal yatırımların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili
düzeltmeler	4, 19	(56.687.870)	(22.838.062)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar karlarındaki payı		(40.965.457)	-
Gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili düzeltmeler	4	(175.324.965)	(573.505.751)
Parasal kazanç kayıp		3.673.100	6.479.286
İştirak, İş ortaklığı ve Finansal Yatırımların Elden Çıkarılmasından veya Paylarındaki
Değişim Sebebi ile Oluşan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler		251.295	56.283.965
Toplam düzeltmeler		(192.393.758)	(521.612.640)
Ticari alacaklardaki azalışlar/(artışlar) ile ilgili düzeltmeler	6	(90.611.946)	(7.103.026)
Ticari borçlardaki artışlar/(azalışlar) ile ilgili düzeltmeler	6	63.049.162	(39.951.386)
Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalışlar/(artışlar) ile ilgili düzeltmeler	7, 8, 13	(363.110.092)	(242.877.405)
Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artışlar/(azalışlar) ile ilgili düzeltmeler	7, 8, 13	142.390.192	280.276.987
Ödenen kıdem tazminatları	12.2	(1.099.006)	(314.369)
Vergi (ödemeleri)/iadeleri	21	(16.918.788)	(21.923.317)
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları		(266.300.478)	(31.892.516)
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI		670.198.741	(258.729.025)
Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri		9.469.417	397.225
Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-)	9,10	(54.408.070)	(6.661.123)
Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-)	9,10	(1.745.876)	(951.159)
Alınan faiz	19	8.591.611	13.339.761
Bağlı ortaklıkların kontrolünün elde edilmesine yönelik alışlara ilişkin nakit çıkışları		(25.565.767)	(56.283.965)
Finansal yatırımlardaki değişim	4	733.857.426	(208.569.764)
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI		(49.936.542)	281.193.193
Sermaye arttırımı	14	-	50.000.000
Pay ihracından kaynaklanan nakit girişleri		-	234.325.705
Ödenen faiz	20	(48.383.136)	-
Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (-)	5	-	(127.455)
Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri	5	1.558.445	-
Kiralama yükümlülükleriyle ilgili nakit çıkışları (-)	5	(3.111.851)	(3.005.057)
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (A+B+C)		53.756.832	(7.499.322)
D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	3	13.818.399	21.317.721
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLER (A+B+C+D)	3	67.575.231	13.818.399

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Gezinomi Seyahat Turizm Ticaret A.Ş. ("Şirket" veya "Gezinomi"), 2015 yılında Aln Turizm Ticaret A.Ş. ünvanıyla kurulmuş olup, 13 Mayıs 2016 tarihinde şimdiki ünvanını almıştır. Şirket'in faaliyet konusu hava yolu, deniz yolu, kara yolu, demir yolu ulaşımı için bilet rezervasyon işlemleri ve bilet satışı, seyahat, tur, ulaşım ve konaklama hizmetlerinin toptan veya perakende satışıdır.

Şirket, 24 Mayıs 2022 tarihinde kurulan Bizzcar Filo Kiralama Hizmetleri Anonim Şirketi'nin %80'ine kuruluş tarihinden itibaren ortak olmuştur. Ayrıca, Şirket, 9 Ağustos 2022 tarihinde Creastyle Expo Fuarcılık Hizmetleri Anonim Şirketi'ni, sermayesinin %100'ünü karşılayarak kurmuştur.

Şirket, 19.07.2023 tarihinde kurulan Bizzhouse Otelcilik ve Turizm İşletmeleri Anonim Şirketi'nin kuruluşunda sermayesinin %100'ünü karşılayarak kurmuştur.

Şirket'in kayıtlı adresi: Mehmetçik Mah. 1242 Sok. No:3B / 2 Muratpaşa / Antalya'dır.

Şirket, 8 Aralık 2015 tarihinde 500.000 TL sermaye ile kurulmuştur. 2019 yılında 1.000.000 TL, 2021 yılında 13.500.000 TL sermaye artışına gitmiştir. 2022 yılında ise, 10.000.000 TL nakden ödenerek ve 40.000.000 TL iç kaynaklardan karşılanarak, 50.000.000 TL sermaye artrımı yapmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in sermayesi 65.000.000 TL'dir.

Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ortalama personel sayısı 123 kişidir. (31 Aralık 2022: 121 Kişi)

Grup'un sermaye yapısı aşağıda ve Not 14 'de sunulmuştur.

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
Adı	Pay oranı	Pay tutarı	Pay oranı	Pay tutarı
Ali Ercan	%38	24.700.000	%60,00	39.000.000
Q Yatırım Holding A.Ş.	%12	7.800.000	-	-
Halka Arz-Diğer Kişiler	%50	32.500.000	%40,00	26.000.000
		65.000.000		65.000.000

Halka arz

8 Mart 2022 tarihinde Şirket, 65.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 15.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesini, ihraç ve halka arz edilmek edilmek üzere 10.000.000 TL nakden artırarak 25.000.000 TL'ye çıkarmıştır. Şirket, 12 Ağustos 2022 tarihinde sermayesini, 40.000.000 TL iç kaynaklardan karşılayarak 65.000.000 TL'ye çıkarmak için Yönetim Kurulu Kararı almış olup, Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") bu kararı 11.11.2022 tarihinde onaylamıştır.

Şirket, beheri 1 TL nominal bedelli 10.000.000 adet hisse payını, 8 Mart 2022 tarihinde, 14,00 TL fiyatla halka arz etmiştir. Halka arzdan gelen finansmanın, %50-55'i işletme sermayesi ihtiyacı kapsamında, %25-30'u bilişim yatırımlarının finanse edilmesinde, %20-25'i şirket satın alımlarının finanse edilmesinde kullanılacaktır.

Konsolide finansal tabloların onaylanması

Konsolide finansal tablolar, 20 Mayıs 2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar

Konsolide finansal tabloların hazırlanış temelleri

Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.

İlişikteki konsolide finansal tablolar, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete"de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.

SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler, Tebliğ'in 5. maddesine göre, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") uygularlar.

Finansal tablolar, Grup'un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS'ye göre, Grup'un durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.

Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile gösterilen finansal varlıklar haricinde, tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır.

Geçerli ve raporlama para birimi

Grup'un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

Grup tarafından kullanılan 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
ABD Doları	29,4382	18,6983
Avro	32,5739	19,9349

Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi

TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.

Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup; bu nedenle, 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (devamı)

Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi (devamı)

SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumları, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulanmaya başlanmıştır.

TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:

			Üç Yıllık Bileşik
Tarih	Endeks	Düzeltme Katsayısı	Enflasyon Oranı
31 Aralık 2023	1.859,38	1,00000	%268
31 Aralık 2022	1.128,45	1,64773	%156
31 Aralık 2021	686,95	2,70672	%74

Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:

• TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.

• Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü ve TMS 2 Stoklar hükümleri uygulanmıştır.

• Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.

• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.

• Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2 Sunuma ilişkin temel esaslar (devamı)

Konsolidasyona ilişkin esaslar

Konsolide finansal tablolar, Şirket'in ve Şirket tarafından kontrol edilen bağlı ortaklıklarının finansal tablolarını içermektedir. Şirket tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından bağlı ortaklıklarının finansal tablolarında gerekli düzeltme ve sınıflamalar yapılmıştır.

i.Bağlı ortaklıklar

Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Grup, bir işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrolün başladığı tarihten sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir.

Bağlı ortaklıkların muhasebe politikaları, gerek görüldüğünde Grup tarafından kabul görmüş politikalara uyum sağlamak adına değiştirilmiştir. Söz konusu durum, kontrol gücü olmayan paylarda ters bakiye ile sonuçlansa dahi, toplam kapsamlı gelir ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.

Aşağıdaki tablo, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un sahip olduğu pay oranı ile birlikte bağlı ortaklıklarını göstermektedir:

	Gezinomi ve bağlı ortaklıklarının doğrudan ve dolaylı kontrol payları (%)
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Bizzcar Filo Kiralama Hizmetleri Anonim Şirketi	100,00	80,00
Creastyle Expo Fuarcılık Hizmetleri Anonim Şirketi	100,00	100,00
Bizzhouse Otelcilik Ve Turizm İşletmeleri Anonim Şirketi	100,00	-

ii.Grup'un mevcut bağlı ortaklıklarının kontrol gücündeki değişiklikler

Grup'un, bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup'un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklıkların paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup'un payı olarak muhasebeleştirilir.

Grup'un bağlı ortaklıklarının kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar veya zarar, i) alınan satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değelerinin toplamı ile ii) bağlı ortaklığın varlık (şerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bağlı ortaklıkların varlıkların gerçeğe uygun değer ile veya yeniden değerlenmiş tutarları ile değerlenmesi ve buna ilişkin birikmiş kazancın/zararın diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilmesi ve özkaynakta toplanması durumunda, diğer kapsamlı gelir içinde önceden muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, Grup'un ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili TFRS standartları uyarınca, kar/zarara aktarılması ya da doğrudan geçmiş yıl karlarına transfer).

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (devamı)

Konsolidasyona ilişkin esaslar (devamı)

ii.Grup'un mevcut bağlı ortaklıklarının kontrol gücündeki değişiklikler (devamı)

Bağlı ortaklıkların satışı sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, TFRS 9 Finansal Araçlar standardı kapsamında belirlenen başlangıç muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iştirak ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıç muhasebeleştirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir.

iii.Konsolidasyonda eliminasyon işlemleri

Konsolide finansal tabloların hazırlanması aşamasında Grup içi yapılan işlemler, Grup içi bakiyeler ve Grup içi işlemlerden dolayı oluşan gerçekleşmemiş gelirler ve giderler karşılıklı olarak silinmektedir. İştirakle ana ortaklık ve ana ortaklığın konsolidasyona tabi bağlı ortaklıkları ve müştereken kontrol edilen ortaklıklar arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan karlar ve zararlar, ana ortaklığın iştirakteki payı oranında netleştirilmiştir. Gerçekleşmemiş zararlar değer düşüklüğüne dair kanıt olmadığı sürece gerçekleşmemiş kazançlarla aynı şekilde silinirler.

2.2 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hatalar

Uygulanan değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları sunumu yapılan tüm dönem bilgilerinde tutarlı bir şekilde uygulanmıştır. Grup, benzer nitelikteki işlemleri, diğer olayları ve durumları tutarlı olarak finansal tablolarına alır, değerler ve sunar. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup'un cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişiklik olmamıştır.

Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli konsolide finansal tablolarının düzeltilmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

i) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 12'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu; Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı(OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanınuygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

Bununla birlikte, Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği'ne gönderdiği 6 Nisan 2023 tarihli yazısında, sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti

TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında, belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" kararında ise, Sürdürülebilirlik Raporlamasına Tabi Olacak İşletmelerin Belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti

Hasılat

Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolara alır. Bir varlığın kontrolü müşteriye geçtiğinde veya geçtikçe varlık devredilmiş olur.

Grup, aşağıda yer alan 5 temel prensip doğrultusunda hasılatı konsolide finansal tablolara almaktadır:

• Müşteri sözleşmelerinin belirlenmesi,
• Sözleşmelerdeki performans yükümlülüklerinin belirlenmesi,
• Sözleşmelerdeki işlem fiyatının belirlenmesi,
• İşlem fiyatının sözleşmelerdeki performans yükümlülüklerine dağıtılması,
• Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi.

Grup, aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:

• Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uygun olarak) onaylamış ve kendi edimlerini yerine getirmeyi taahhüt etmiştir,
• Devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili her bir tarafın hakları tanımlanabilmektedir,
• Devredilecek mal veya hizmetler için yapılacak ödeme koşulları tanımlanabilmektedir,
• Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
• Grup'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Grup, bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilme kabiliyetini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.

Sözleşme başlangıcında Grup, müşteriyle yaptığı sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve müşteriye devretmek için verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak tanımlar. Grup ayrıca, sözleşme başlangıcında, her bir edim yükümlülüğünü zamanla ya da zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler. Başka bir taraf mal veya hizmetin müşteriye sağlanmasına müdahil olduğunda, Grup, taahhüdünün niteliğinin belirlenen mal veya hizmetleri bizzat sağlamaya (asil) veya diğer tarafça sağlanan bu mal veya hizmetlere aracılık etmeye (vekil) yönelik bir edim yükümlülüğü olduğunu belirler. Grup, belirlenmiş mal veya hizmetleri, o mal veya hizmetleri müşteriye devretmeden önce kontrol ediyorsa asildir. Söz konusu durumda edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde (veya getirdikçe), devredilen belirlenmiş mal veya hizmetler karşılığında hak etmeyi beklediği bedelin brüt tutarı kadar hasılatı finansal tablolara alır. Şirket, edim yükümlülüğü belirlenmiş mal veya hizmetlerin başka bir tarafça temin edilmesine aracılık etmekte ise vekil durumundadır ve söz konusu edim yükümlülüğü için hasılatı konsolide finansal tablolara yansıtmaz.

Maddi duran varlıklar

Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve dönem kar veya zararına dahil edilir.

Maddi duran varlıkların tamir, bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider kaydedilmektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

Maddi duran varlıklar (devamı)

Cari ve karşılaştırmalı dönemde, maddi duran varlıkların ortalama faydalı ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aşağıda belirtilmiştir:

	Faydalı ömrü
Döşeme ve Demirbaşlar	2-15 yıl
Taşıtlar	3-5 yıl
Diğer Maddi Duran Varlıklar	2-7 yıl
Özel Maliyetler	2-5 yıl

Özel maliyetler, kira süreleri veya söz konusu özel maliyetin faydalı ömründen kısa olanı üzerinden doğrusal amortisman yöntemiyle amortismana tabi tutulur.

Maddi olmayan duran varlıklar

Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payı ve varsa birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi olmayan duran varlıkların ortalama itfa süreleri 2-15 yıl arasında değişmektedir.

Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile kayıtlı değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu dışına alındığı zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Kullanım hakkı varlıkları

Grup, kullanım hakkı varlıklarını kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.

Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:

• (a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
• (b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve
• (c) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.

Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Grup'a devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Grup, kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır.

Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

Kira yükümlülükleri

Grup, kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:

• (a) Sabit ödemeler,
• (b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
• (c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Şirket tarafından ödenmesi beklenen tutarlar,
• (d) Grup'un satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
• (e) Kiralama süresinin Grup'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.

Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.

Grup, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda zımnî faiz oranı, kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.

Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:

• (a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır, ve
• (b) Defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır.

Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.

Kısa vadeli kiralamalar ve dayanak varlığın düşük değerli olduğu kiralamalar

Grup, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (yani, başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar). Aynı zamanda, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin düşük değerli olduğu düşünülen varlıklarına uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

Finansal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü

İtfaya tabi olan varlıklar için kayıtlı değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. İlgili varlığın kayıtlı değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akışlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit yaratan birimler). Finansal olmayan varlıklar her raporlama dönemi sonunda değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.

Finansal araçlar

Türev olmayan finansal varlıklar

Grup, kredi ve alacakları ile mevduatlarını oluştukları tarihte kayıtlarına almaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dahil diğer bütün finansal varlıklar, Grup'un ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf durumuna geldiği işlem tarihinde kayıtlara alınır.

Grup, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Grup tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.

Grup, finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece, netleştirme için yasal bir hakkı olduğunda ve işlemi net bazda gerçekleştirmek veya varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesini eş zamanlı yapma niyetinin bulunması durumunda netleştirmekte ve net tutarı konsolide finansal tablolarında göstermektedir. Grup, türev olmayan finansal varlıkları krediler ve alacaklar ve finansal yatırımlar olarak gösterebilir.

Krediler ve alacaklar

Krediler ve alacaklar aktif piyasada kayıtlı olmayan, sabit veya değişken ödemeli finansal varlıklardır. Bu tür varlıklar başlangıçta gerçeğe uygun değerleri ile direk ilişkilendirilebilen işlem maliyetlerinin eklenmesiyle muhasebeleştirilir. İlk kayıtlara alınmalarını takiben, krediler ve alacaklar gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının etkin faiz oranları kullanılarak itfa edilmiş maliyetleri üzerinden değer düşüklükleri indirilerek gösterilmektedir.

Krediler ve alacaklar genel olarak nakit ve nakit benzerleri, ticari ve diğer alacaklardan oluşmaktadır.

Nakit ve nakit benzerleri

Nakit ve nakit benzerleri, gerçeğe uygun değerlerinde değişim riskinin çok az olduğu, nakit bakiyeler ve alındığı gün vadesi üç ay veya daha kısa süreli mevduat hesaplarından oluşur ve Grup tarafından kısa vadeli yükümlülüklerin finansmanı için kullanılır.

Nakit ve nakit benzerleri, nakit, banka mevduatları ve diğer nakit ve nakit benzerlerini kapsar.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

Finansal araçlar (devamı)

Türev olmayan finansal yükümlülükler

Grup, borçlanma senetlerini ve sermaye benzeri yükümlülüklerini oluştukları tarih itibarıyla muhasebeleştirmektedir. Bütün diğer finansal yükümlülükler, ilk olarak Grup'un ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf durumuna geldiği işlem tarihinde kayıtlara alınır.

Sözleşmeye dayalı yükümlülüklerinin yerine getirildiği, iptal veya feshedildiği durumlarda; Grup, söz konusu finansal yükümlülüğü kayıtlarından çıkarır.

Grup, türev olmayan finansal yükümlülüklerini diğer finansal yükümlülükler kategorisine sınıflamaktadır. Bu tür finansal yükümlülükler, ilk olarak, gerçeğe uygun değerleri ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetlerinin çıkarılmasıyla muhasebeleştirilir. İlk kayıtlara alınmalarını takiben finansal yükümlülükler, gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının etkin faiz oranları kullanılarak itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilmektedir.

Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar, banka nezdindeki cari hesaplar, ticari ve diğer borçlardan ve ilişkili taraflara borçlardan oluşmaktadır.

Eğer bir finansal araç, Grup'un bir parçası üzerinde nakit çıkışı, herhangi bir varlık çıkışı veya başka bir finansal araç çıkışına sebebiyet veriyorsa, bu finansal araç finansal yükümlülük olarak sınıflandırılır. Finansal araç, ancak aşağıdaki koşulları içeriyorsa, bir sermaye aracı olarak tanımlanabilir:

• a) Başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık vermeyi öngören bir sözleşmeye dayalı yükümlülük taşımıyorsa veya işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülük taşımıyorsa,
• b) Finansal aracın, Grup'un sermaye araçları ile gerçekleşmesi veya gerçekleşecek olması durumunda, Grup'a çeşitli sayıda sermaye devrini gerektiren türev finansal araç tanımına girmeyen ya da Grup'un sabit miktardaki nakit değişimini veya sabit tutarda sermaye aracının değişimini içeren türev finansal araç olması durumunda.

Sermaye

Adi pay senetleri özkaynak olarak sınıflanır. Adi hisse senetleri ihracı ile doğrudan ilişkillendirilebilen ek maliyetler, vergi etkisi düşüldükten sonra özkaynaklarda azalış olarak muhasebeleştirir.

Finansal varlıklarda değer düşüklüğü

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her raporlama dönemi sonunda değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile kayıtlı değeri arasındaki farktır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

Finansal varlıklarda değer düşüklüğü (devamı)

Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğünün hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde dönem kar veya zararında iptal edilir.

Pay başına kazanç

Kapsamlı gelir tablosunda sunulan hisse başına kazanç / (kayıp), net karın dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur (Not 22).

Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmaktadır.

Raporlama döneminden sonraki olaylar

Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama dönemi sonu ile konsolide finansal tabloların yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Grup, raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Düzeltme gerektirmeyen önemli olaylar dipnotlarda açıklanır.

Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda konsolide finansal tablolarda karşılık ayrılır.

Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, raporlama dönemi sonu itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akışlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın kayıtlı değeri, ilgili nakit akışlarının bugünkü değerine eşittir.

Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler (devamı)

Ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler

Eğer Grup'un bir sözleşmeden beklediği faydalar, sözleşme kapsamında yükümlülüğünü yerine getirmek için katlandığı maliyetlerin altında ise bu gibi ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler için karşılık kayıtlara alınır. Karşılık, sözleşmenin feshedilmesi sonucu beklenen maliyetin bugünkü değeri ile sözleşmenin devam etmesinden dolayı oluşması beklenen net maliyetin bugünkü değerinin düşük olanı ile ölçülür. Bir karşılık ayırmadan önce, Grup, sözleşme ile ilgili varlıklara değer düşüklüğü kaydeder.

Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler

Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Dönemin vergi gideri, işletme birleşmeleri ve diğer kapsamlı gelir ve giderde kayıtlara alınan kalemlerin diğer kapsamlı gelir ve giderde kayıtlara alınan vergileri haricinde kar veya zarara kaydedilir.

Dönem vergi gideri

Dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, dönem karından farklılık gösterir. Grup'un dönem vergi yükümlülüğü raporlama dönemi sonu itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.

Ertelenmiş vergi

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki vergiye konu olacak geçici farklılıkların üzerinden yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa konsolide finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklıklardaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.

Henüz kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları, vergi avantajları ve indirilebilir geçici farklar için ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir gelir elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir.

Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her raporlama dönemi sonu itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

Dönem vergi gideri (devamı)

Ertelenmiş vergi (devamı)

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.

Dönem vergi ve ertelenmiş vergi gideri

Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, dönem kar veya zararında muhasebeleştirilir.

Vergi riski

Dönem vergi gideri ile ertelenmiş vergi gideri tutarları belirlenirken, Grup belirsiz vergi pozisyonlarını ve ödenmesi gerekecek ek vergi ve faiz yükümlülüğü olup olmadığını dikkate almaktadır. Grup, vergi kanunu ve geçmiş tecrübelerine dayanarak yaptığı değerlendirmelerde vergi incelemesinden geçmemiş dönemler için vergi karşılıklarının yeterli olduğuna inanmaktadır. Bu değerlendirme gelecekteki olaylarla ile ilgili birçok mesleki kanaat içerebilir ve tahmin ve varsayımlara dayanmaktadır. Grup'un mevcut vergi yükümlülüğünün yeterliliği ile ilgili mesleki kanaatini değiştirecek yeni bilgiler ortaya çıkması durumunda vergi yükümlülüğündeki bu değişim, bu durumun belirlendiği döneme ait vergi giderini etkileyecektir.

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar

Kıdem tazminatları

Türkiye'de mevcut kanunlara göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı" ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.

Konsolide finansal durum tablosunda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosunda kayıtlara alınmıştır.

Diğer kısa vadeli faydalar

Diğer kısa vadeli faydalar kullanılmayan izin karşılıklarını içermektedir Türkiye'de mevcut iş kanunu gereğince, işveren personelin izin hak edip işten ayrılması durumunda kullanılmayan izin günleri için ödeme yapmakla yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı, çalışanların hak ettikleri ancak henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

Nakit akış tablosu

Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.

İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.

Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.

Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları (rotatif krediler dahil), Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

2.5 Önemli Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları

Konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.

Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.

Konsolide finansal tablolarda kayıtlara alınan tutarlar üzerinde önemli etkisi olan tahminlere ilişkin bilgiler aşağıda açıklanmıştır:

• a) Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin bilanço tarihi itibarıyla var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden konsolide finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Ayrıca, alacak değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır. Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır. İlgili bilanço tarihi itibarıyla şüpheli alacak karşılıkları Not 6'de açıklanmıştır.
• b) Grup yönetimi, maddi ve maddi olmayan varlıkların faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde teknik ekibinin tecrübeleri doğrultusunda önemli varsayımlarda bulunmuştur (Not 9 ve 10).
• c) Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar Not 12'de yer almaktadır.
• d) Ertelenen vergi aktifi, gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş vergi aktifi geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. (Not 21).

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kasa	494	1.170
Banka
Vadesiz mevduatlar	65.522.210	2.979.443
Vadeli mevduatlar	1.800.000	9.071.454
Diğer hazır değerler	252.527	1.766.332
	67.575.231	13.818.399

Bankalardaki mevduatlar üzerinde 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla herhangi bir blokaj veya kısıtlama bulunmamaktadır.

Banka	Döviz Cinsi	Faiz Oranı	31 Aralık 2023
Ziraat Bankası	TL	42%	1.800.000
Toplam			1.800.000
Banka	Döviz Cinsi	Faiz Oranı	31 Aralık 2022
Ziraat Bankası	TL	18%	5.505.425
Toplam			5.505.425

Grup'un finansal varlıkları ve yükümlülükleri için kur, faiz oranı riskleri ve duyarlılık analizleri Not 24'te açıklanmıştır.

4. FİNANSAL YATIRIMLAR VE ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR

a) Kısa vadeli finansal yatırımlar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan finansal yatırımlar	38.884.264	785.916.628
	38.884.264	785.916.628

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

4. FİNANSAL YATIRIMLAR VE ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR (devamı)

a) Kısa vadeli finansal yatırımlar (devamı)

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla kısa vadeli finansal yatırımlarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Fonlar	38.884.264	785.916.628
	38.884.264	785.916.628

b) Uzun vadeli finansal yatırımlar

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla uzun vadeli finansal yatırımlarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Q Yatırım Bankası A.Ş.	266.628.973	21.441.201
Toplam	266.628.973	21.441.201
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
	31.12.2023	31.12.2022
Allbatross Sigorta Anonim Şirketi(*)	40.965.458	-

* Şirket, 12.09.2023 tarihinde kurulan Allbatros Sigorta Anonim Şirketi'nin kurucu ortağı olup hisselerinin %35'inin pay sahipliğini elinde bulundurmaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

5. KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR VE KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa vadeli kiralama yükümlülükleri	2.058.344	4.508.481
Kredi kartı borçları	2.432.162	873.717
Uzun vadeli kiralama yükümlülükleri	-	3.391.592
Toplam borçlanmalar	4.490.506	8.773.790

a) Banka kredileri

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde banka kredisi bulunmamaktadır.

b) Kiralama işlemlerinden borçlar

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kiralama işlemlerinden borçlara ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa vadeli kiralama yükümlülükleri	2.058.344	4.508.481
Uzun vadeli kiralama yükümlülükleri	-	3.391.592
Toplam kiralama yükümlülükleri	2.058.344	7.900.073

Kiralama işlemlerinden borçların asgari kira ödemelerinin bugünkü değerleri aşağıdaki gibidir:

	Faiz Oranı	Döviz Cinsi	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
1 yıldan az	%11,5-%15	TL	2.058.344	4.508.481
1-5 yıl arası	%11,5-%15	TL	-	3.391.592
Toplam			2.058.344	7.900.073

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

5. KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR VE KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR (devamı)

b) Kiralama işlemlerinden borçlar (devamı)

Grup'un, kiralama işlemlerinden doğan borçlarının hareketleri aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem başı – 1 Ocak	7.900.073	6.861.676
İlaveler/yeniden hesaplamalar	(2.736.175)	2.719.206
Net kira ödemesi	(3.111.851)	(3.005.057)
Faiz giderleri	375.676	1.765.600
Parasal kazanç kayıp	(369.379)	(441.352)
Kapanış, 31 Aralık	2.058.344	7.900.073

6. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR

a) Ticari alacaklar

Raporlama dönemleri sonu itibarıyla Grup'un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa vadeli
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar
- Ticari alacaklar	65.489.944	37.026.819
- Alınan çek ve senetler	3.765.000	-
Gelir tahakkukları	4.438.258	448.128
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
- Ticari alacaklar	57.828.815	13.901.016
	131.522.017	51.375.963
(*) Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)	(7.569.666)	(12.386.819)
Toplam	123.952.351	38.989.144

(*)Grup'un ticari alacaklarının ortalama vadesi yaklaşık 15 gündür (31 Aralık 2022: yaklaşık 17 gün). 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Grup'un şüpheli ticari alacakları için 7.569.666 TL tutarında karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2022: 12.386.819 TL).

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

6. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)

a) Ticari alacaklar (devamı)

Grup'un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Şüpheli ticari alacakların hareketleri	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Dönem başı - 1 Ocak,	(12.386.819)	(19.335.430)
Dönemin içinde ayrılan karşılıklar (Not 18)	(415.793)	(645.398)
Konusu kalmayan karşılıklar/tahsilatlar (Not 18)	-	36.323
Parasal kayıp kazanç	5.232.946	7.557.686
Kapanış bakiyesi	(7.569.666)	(12.386.819)

(*) Grup, bilanço tarihi itibari ile alacaklarını gözden geçirmekte; yasal takibe geçmediği, ancak tahsil kabiliyeti şüpheli duruma düşen ve tahsil edilemeyeceğini öngördüğü ticari alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır.

Grup'un ticari alacaklara ilişkin maruz kaldığı kredi ve kur riski 24. Not'ta gösterilmiştir.

b) Ticari borçlar

Raporlama dönemleri sonu itibarıyla Grup'un kısa vadeli ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa vadeli
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar
- Ticari borçlar	26.216.618	14.927.779
- Verilen çek ve senetler	117.656.010	45.932.121
İlişkili taraflara ticari borçlar
- Ticari borçlar	5.102.887	10.016.001
- Verilen çek ve senetler	-	14.170.478
Gider tahakkukları	101.917	981.889
Toplam	149.077.432	86.028.268

Grup'un, ticari borçlarını ödeme süresi yaklaşık 35 gündür (31 Aralık 2022: yaklaşık 44 gün).

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

7. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR

a) Diğer alacaklar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa vadeli
Verilen depozito ve teminatlar	12.879	-
İlişkili taraflardan diğer alacaklar	-	466.308
KDV alacakları	1.294.766	1.616.899
Diğer çeşitli alacaklar	144.227.102	66.178.619
	145.534.747	68.261.826
b) Diğer borçlar
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa vadeli
İlişkili taraflara diğer borçlar (Not 23)	500.000	824.191
Diğer	99.257	5.923
	599.257	830.114

8. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

Raporlama dönemleri sonu itibarıyla Grup'un peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa vadeli
Verilen avanslar (*)	745.025.630	480.443.626
Gelecek aylara ait giderler	27.247.263	12.823.849
	772.272.893	493.267.475
Uzun vadeli
Gelecek yıllara ait giderler	758.563	642.902
	758.563	642.902

(*) Raporlama dönemleri sonu itibarıyla verilen avanslar, tedarikçilere yapılan ön ödemelerden oluşmaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

8. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER (devamı)

Raporlama dönemleri sonu itibarıyla Grup'un ertelenmiş gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa vadeli Alınan avanslar (*)	555.808.693	412.381.426
	555.808.693	412.381.426

(*) Raporlama dönemleri sonu itibarıyla alınan avanslar, müşterilerin rezervasyonlarından kaynaklanmakta olup, ilgili tarihlerde hasılat olarak kaydedilmektedir.

9. MADDİ DURAN VARLIKLAR

	1 Ocak 2023	İlaveler(*)	Çıkışlar	31 Aralık 2023
Maliyet
Taşıt araçları	5.579.007	52.701.049	(11.266.788)	47.013.268
Döşeme ve demirbaşlar	6.732.065	1.416.987	(436.777)	7.712.275
Diğer maddi duran varlıklar	3.148.227	-	-	3.148.227
Özel maliyetler	3.093.547	290.034	-	3.383.581
	18.552.846	54.408.070	(11.703.565)	61.257.351
Birikmiş amortisman
Taşıt araçları	(1.998.955)	(8.458.652)	1.994.960	(8.462.647)
Döşeme ve demirbaşlar	(3.399.393)	(1.224.345)	239.188	(4.384.550)
Diğer maddi duran varlıklar	(1.773.956)	(377.216)	-	(2.151.172)
Özel maliyetler	(1.322.963)	(628.236)	-	(1.951.199)
	(8.495.267)	(10.688.449)	2.234.148	(16.949.568)
Net kayıtlı değer	10.057.579			44.307.783

(*) Şirket, 24 Mayıs 2022 tarihinde Bizzcar Filo Kiralama Hizmetleri Anonim Şirketi'nin %100'üne ortak olmuştur. İlaveler, bu birleşme etkisini de içermektedir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un aktifleştirilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Yoktur).

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

9. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)

	1 Ocak 2022	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2022
Maliyet
Taşıt araçları	2.142.997	3.436.010	-	5.579.007
Döşeme ve demirbaşlar	5.440.299	1.514.706	(222.940)	6.732.065
Diğer maddi duran varlıklar	2.450.534	808.480	(110.787)	3.148.227
Özel maliyetler	2.191.620	901.927	-	3.093.547
	12.225.450	6.661.123	(333.727)	18.552.846
Birikmiş amortisman
Taşıt araçları	(937.440)	(1.061.515)		(1.998.955)
Döşeme ve demirbaşlar	(2.367.232)	(1.038.116)	5.955	(3.399.393)
Diğer maddi duran varlıklar	(1.435.669)	(338.287)	-	(1.773.956)
Özel maliyetler	(861.511)	(461.452)	-	(1.322.963)
	(5.601.852)	(2.899.370)	5.955	(8.495.267)
Net kayıtlı değer	6.623.598			10.057.579

Grup'un maddi duran varlıklarına ilişkin amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Satılan hizmet maliyeti	4.973.384	454.296
Pazarlama satış ve dağıtım giderleri	4.452.273	1.729.134
Genel yönetim giderleri	1.262.792	715.940
Toplam amortisman gideri	11.248.470	2.899.370

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

10. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR VE KULLANIM HAKKI VARLIKLARI

a) Maddi Olmayan Duran Varlıklar

	1 Ocak 2023	İlaveler	31 Aralık 2023
Haklar	1.729.309	1.745.876	3.475.185
Birikmiş itfa payı	(564.979)	(560.021)	(1.125.000)
Net kayıtlı değeri	1.164.330		2.350.185

	1 Ocak 2022	İlaveler	31 Aralık 2022
Haklar	778.150	951.159	1.729.309
Birikmiş itfa payı	(440.121)	(124.858)	(564.979)
Net kayıtlı değeri	338.029		1.164.330

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un aktifleştirilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Yoktur).

Grup'un maddi olmayan duran varlıklarına ilişkin itfa paylarının dağılımı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Pazarlama satış ve dağıtım giderleri	493.857	30.020
Genel yönetim giderleri	66.164	94.838
Toplam itfa payı	560.021	124.858

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

10. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR VE KULLANIM HAKKI VARLIKLARI (devamı)

b) Kullanım Hakkı Varlıkları

	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2023
Maliyet
Ofis	18.056.896	-	-	18.056.896
Taşıtlar	5.922.038	-	-	5.922.038
	23.978.934	-	-	23.978.934
Birikmiş amortisman
Ofis	(6.262.539)	(1.183.765)	-	(7.446.304)
Taşıtlar	(3.082.979)	(1.489.332)		(4.572.311)
	(9.345.518)	(2.673.097)	-	(12.018.615)
Net kayıtlı değer	14.633.416			11.960.319
	1 Ocak 2022	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2022
Maliyet
Ofis	8.958.502	9.098.394	-	18.056.896
Taşıtlar	5.443.224	478.814	-	5.922.038
	14.401.726	9.577.208	-	23.978.934
Birikmiş amortisman
Ofis	(4.403.779)	(1.858.760)	-	(6.262.539)
Taşıtlar	(1.558.551)	(1.524.428)	-	(3.082.979)
	(5.962.330)	(3.383.188)	-	(9.345.518)
Net kayıtlı değer	8.439.396			14.633.416

Grup'un kullanım hakkı varlıklarına ilişkin amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Pazarlama satış ve dağıtım giderleri Genel yönetim giderleri	1.472.953 1.200.144	2.575.591 807.597
Toplam amortisman gideri	2.673.097	3.383.188

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

11. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

a) Karşılıklar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dava karşılıkları	1.146.942	78.732
	1.146.942	78.732

Kısa vadeli dava karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Dönem başı	78.732	247.435
İlaveler	1.000.606	-
Dönem içindeki iptaller	329.557	(71.895)
Parasal kayıp kazanç	(261.953)	(96.808)
Dönem sonu	1.146.942	78.732

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

11. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)

b) Verilen teminat / rehin / ipotekler ("TRİ")

Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
A. Kendi Tüzel Kişilği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	49.039.827	24.864.085
-Teminat	49.039.827	24.864.085
-Rehin	Yoktur.	Yoktur.
-İpotek	Yoktur.	Yoktur.
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
-Teminat	Yoktur.	Yoktur.
-Rehin	Yoktur.	Yoktur.
-İpotek	Yoktur.	Yoktur.
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
-Teminat	Yoktur.	Yoktur.
-Rehin	Yoktur.	Yoktur.
-İpotek D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı -Teminat -Rehin	Yoktur. Yoktur. Yoktur.	Yoktur. Yoktur. Yoktur.
-İpotek	Yoktur.	Yoktur.
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
-Teminat	Yoktur.	Yoktur.
-Rehin	Yoktur.	Yoktur.
-İpotek	Yoktur.	Yoktur.
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
-Teminat	Yoktur.	Yoktur.
-Rehin	Yoktur.	Yoktur.
-İpotek	Yoktur.	Yoktur.
	49.039.827	24.864.085

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

11. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)

b) Verilen teminat / rehin / ipotekler ("TRİ") (devamı)

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat, rehin ve ipotek (TRİ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:

Teminatın
Teminatın Cinsi	Para Cinsi	Tutarı	TL Tutarı	Banka
	31.12.2023
Teminat Mektubu	USD	500.000	14.719.100	Yapıkredi
Teminat Mektubu	USD	250.000	7.359.550	Ziraat Bankası
Teminat Mektubu	USD	200.000	5.887.640	Garanti Bankası
Teminat Mektubu	USD	200.000	5.887.640	Garanti Bankası
Teminat Mektubu	USD	150.000	4.415.730	Garanti Bankası
Teminat Mektubu	EUR	80.000	2.605.912	Garanti Bankası
Teminat Mektubu	EUR	70.000	2.280.173	Garanti Bankası
Teminat Mektubu	USD	45.000	1.324.719	İş Bankası
Teminat Mektubu	USD	38.000	1.118.652	İş Bankası
Teminat Mektubu	EUR	27.430	893.502	Garanti Bankası
Teminat Mektubu	TL	845.000	845.000	Ziraat Bankası
Teminat Mektubu	USD	24.500	721.236	Yapıkredi
Teminat Mektubu	TL	340.160	340.160	Ziraat Bankası
Teminat Mektubu	USD	10.300	303.213	Yapıkredi
Teminat Mektubu	TL	137.600	137.600	Ziraat Bankası
Teminat Mektubu	TL	50.000	50.000	Ziraat Bankası
Teminat Mektubu	TL	50.000	50.000	Ziraat Bankası
Teminat Mektubu	TL	50.000	50.000	Ziraat Bankası
Teminat Mektubu	TL	50.000	50.000	Ziraat Bankası
			49.039.827
	31.12.2022
Teminat Mektubu	USD	500.000	9.349.150	Ziraat Bankası
Teminat Mektubu	USD	200.000	3.739.660	Ziraat Bankası
Teminat Mektubu	USD	200.000	3.739.660	Ziraat Bankası
Teminat Mektubu	USD	150.000	2.804.745	İş Bankası
Teminat Mektubu	USD	70.000	1.308.882	İş Bankası
Teminat Mektubu	USD	50.000	934.915	Garanti Bankası
Teminat Mektubu	USD	45.000	841.424	Garanti Bankası
Teminat Mektubu	USD	38.000	710.535	Garanti Bankası
Teminat Mektubu	EUR	27.430	546.814	Garanti Bankası
Teminat Mektubu	USD	24.500	458.108	Garanti Bankası
Teminat Mektubu	USD	10.300	192.592	Garanti Bankası
Teminat Mektubu	TL	137.600	137.600	Yapı Kredi
Teminat Mektubu	TL	50.000	50.000	Yapı Kredi
Teminat Mektubu	TL	50.000	50.000	Yapı Kredi
			24.864.085

Şirket'in vermiş olduğu TRİ'lerin Şirket'in özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2023 itibarıyla %6'dır (31 Aralık 2022: %5).

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

12. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

a) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Personele borçlar	2.361.765	1.352.157
Ödenecek sosyal güvenlik primleri	1.129.489	547.941
Diğer	462.483	269.493
	3.953.737	2.169.591
b) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında karşılıklar
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa vadeli
Kullanılmamış izin karşılığı	2.392.242	1.103.280
	2.392.242	1.103.280
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Uzun vadeli
Kıdem tazminatı karşılığı	1.781.489	970.843
	1.781.489	970.843

Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı Maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 23.489,83 TL (31 Aralık 2022: 15.371,40 TL) tavanına tabidir.

Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Grup'un yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıdaki paragrafta açıklanmıştır.

Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilen karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Raporlama dönemi sonundaki karşılık, Grup'un konsolide finansal tablolarında yıllık %22 enflasyon oranı ve %25,55 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %2,91 net iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2022: yıllık %17,78 enflasyon ve %21,44 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %3,11 olarak elde edilen net iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Grup'a kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

12. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)

b) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında karşılıklar (devamı)

Kıdem tazminatı karşılığı hareket tablosu:	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
1 Ocak	970.843	489.023
Cari dönem hizmet maliyeti	875.915	287.273
Faiz gideri	171.989	63.826
Ödemeler	(1.099.006)	(314.369)
Aktüeryal kayıp / (kazanç)	2.015.672	636.416
Parasal kayıp kazanç	(1.153.924)	(191.326)
Kapanış bakiyesi	1.781.489	970.843

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında kullanılan önemli varsayımların duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:

Duyarlılık Analizi	31 Aralık 2023 Net İskonto Oranı		31 Aralık 2022 Net İskonto Oranı
	100 baz	100 baz	100 baz	100 baz
	puan artış	puan azalış	puan artış	puan azalış
Net iskonto oranı	10%	10%	10%	10%
Kıdem tazminatı yükümlülüğü
değişimi	(193.347)	162.433	(11.061)	10.702

Kullanılmayan izin karşılığı hareket tablosu	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Dönem başı	1.103.280	891.807
İlaveler	1.722.666	560.388
Parasal kayıp kazanç	(433.704)	(348.915)
Kapanış bakiyesi	2.392.242	1.103.280

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

13. DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER

a) Diğer varlıklar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa vadeli
KDV alacakları	7.224.082	810.387
Verilen iş avansları	120.711	20.018
Personele verilen avanslar	38.793	95.753
Toplam	7.383.586	926.158
b) Diğer yükümlülükler
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa vadeli
Ödenecek vergi ve fonlar	271.823	126.012
Toplam	271.823	126.012

14. ÖZKAYNAKLAR

a) Sermaye

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
Adı	Pay oranı	Pay tutarı	Pay oranı	Pay tutarı
Ali Ercan	%38	24.700.000	60%	39.000.000
Q Yatırım Holding A.Ş.	%12	7.800.000	-	-
Halka Arz – Diğer Kişiler	%50	32.500.000	40%	26.000.000
Ödenmiş Sermaye		65.000.000		65.000.000
Sermaye düzeltmesi olumlu farkları		83.788.857		83.788.857
Toplam		148.788.857		148.788.857

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in resmi ve nominal sermayesi 65.000.000 TL'dir (31 Aralık 2022: 65.000.000 TL. Bu sermaye, 1 TL itibari değerde 65.000.000 paya ayrılmış toplam 65.000.000 TL'dir. Bu payların 7.800.000 adedi A grubu nama yazılı, 57.200.000 adedi B grubu hamiline yazılıdır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

14. ÖZKAYNAKLAR (devamı)

b) Yasal yedekler

Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedek akçeler, birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin yüzde 20'sine ulaşıncaya kadar yasal dönem karının yüzde 5'i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, SPK düzenlemelerine göre kar dağıtımı yapıldığı durumlarda Şirket sermayesinin yüzde 5'ini aşan tüm nakit kar payı dağıtımlarının 1/10'u oranında, yasal kayıtlara göre kar dağıtımı yapıldığı durumlarda ise Şirket sermayesinin yüzde 5'ini aşan tüm nakit kar payı dağıtımlarının 1/11'i oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin yüzde 50'sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler hesabı içinde yer alan yasal yedekleri 18.511.177 TL'dir (31 Aralık 2022: 2.151.980).

c) Geçmiş yıllar karları

Geçmiş yıl karları, olağanüstü yedekler ve geçmiş yıl kar ve zararlarından oluşmaktadır.Grup'un SPK düzenlemelerine göre bulunan geçmiş yıl kar ve zararlarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Olağanüstü yedekler	479.479.972	-
Geçmiş yıl karları	32.143.389	4.956.815
Toplam	511.623.361	4.956.815

Grup'un, 07 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırlamış olduğu TMS 29 uyarınca düzeltilmiş özsermaye hesaplarına dair açıklaması aşağıdaki gibidir;

	ÜFE endeksli yasal kayıtlar	TMS/TFRS'ye göre kayıtlar	Geçmiş yıl kar/zararında takip edilen tutarlar
Sermaye düzeltme farkları	91.532.025	83.788.857	(7.743.168)
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler	3.965.926	5.511.180	1.545.254
Toplam	95.497.951	89.300.037	(6.197.914)

Temettü:

Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, yukarıda belirtilen yasal yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler.

Temettü ödemesi yoktur.

d) Sermaye artışı

21 Şubat 2022 tarihinde Şirket, 65.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde, 15.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesini, ihraç ve halka arz edilmek üzere 10.000.000 TL nakden artırarak 25.000.000 TL'ye çıkarmıştır.

Şirket, 12 Ağustos 2022 tarihinde sermayesini 40.000.000 TL iç kaynaklardan karşılayarak 65.000.000 TL'ye çıkarmak için Yönetim Kurulu Kararı almış olup, 11.11.2022 tarihinde SPK tarafından bu karar onaylanmıştır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

14. ÖZKAYNAKLAR (devamı)

e) Halka arz

Şirket, ihraç etmek üzere artırılan sermayedeki 1 TL nominal bedelli 10.000.000 adet hisse payını, 8 Mart 2022 tarihinde, 14,00 TL fiyatla halka arz etmiştir. Halka arzdan gelen finansmanın, %50-55'i işletme sermayesi ihtiyacı kapsamında, %25-30'u bilişim yatırımlarının finanse edilmesinde, %20-25'i şirket satın alımlarının finanse edilmesinde kullanılacaktır.

f) Geri alınmış paylar

9 Eylül 2022 tarihli Yönetim Kurulu Kararıyla başlatılan pay geri alım işlemleri kapsamında 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla takası tamamlanan işlemler esas alındığında, 80.000 TL nominal değerli pay, işlem maliyetleri dahil toplam 2.462.785 TL bedel ödenerek geri alınmıştır. Alınan bu payların tamamı 23.11.2022 tarihinde elden çıkarılmıştır.

15. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Yurtiçi satışlar	671.186.638	561.047.775
Yurtdışı satışlar	788.471.322	362.136.180
Diğer gelirler	44.556.358	47.883.358
Brüt satışlar	1.504.214.318	971.067.313
Satıştan iadeler (-)	(24.346.955)	(21.089.443)
Satış iskontoları (-)	(2.296.000)	(1.374.774)
Hasılat	1.477.571.363	948.603.096
Hizmet maliyeti	(1.332.370.539)	(803.655.828)
Brüt satış kârı/zararı	145.200.824	144.947.268
	1 Ocak -	1 Ocak -
Satışların detayı	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Konaklama gelirleri	722.958.358	515.092.007
Uçak gelirleri	266.883.628	293.923.612
Tur gelirleri	496.265.434	87.660.251
Diğer gelirler	18.106.898	74.391.443
Toplam	1.504.214.318	971.067.313

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

15. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ (devamı)

Grup'un, 1 Ocak-31 Aralık 2023 ve 1 Ocak-31 Aralık 2022 dönemlerine ait satışlarının coğrafi dağılımı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Yurtiçi gelirler	715.742.996	608.931.133
Yurtdışı gelirler	788.471.322	362.136.180
Toplam	1.504.214.318	971.067.313

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Türkiye	715.742.996	608.931.133
Avrupa	725.547.443	241.379.580
Ortadoğu	33.198.101	55.946.620
Uzakdoğu	22.280.137	45.392.983
Amerika	7.445.641	19.416.997
Toplam	1.504.214.318	971.067.313

Grup'un, 1 Ocak-31 Aralık 2023 ve 1 Ocak-31 Aralık 2022 dönemlerine ait verilen hizmet maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Konaklama giderleri	632.047.730	450.431.211
Uçak giderleri	250.654.376	257.207.176
Tur giderleri	435.571.668	75.264.133
Amortisman giderleri ve itfa payları	4.973.384	454.296
Diğer	9.123.381	20.299.012
Toplam	1.332.370.539	803.655.828

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

16. PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ

a) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Reklam giderleri	47.186.704	11.429.108
Personel giderleri	35.789.527	22.483.067
Amortisman giderleri ve itfa payları	4.946.130	1.759.154
Yazılım giderleri	4.543.537	1.807.809
Fuar giderleri	2.526.298	2.164.002
Kiralama amortisman giderleri	1.472.953	2.575.591
Acenta katkı giderleri	1.377.354	1.620.051
Enerji ve su giderleri	247.216	398.627
Vergi, resim ve harçlar	215.527	112.977
Ulaşım giderleri	211.242	220.489
Bilgi işlem giderleri	90.655	69.106
Haberleşme ve iletişim giderleri	61.986	199.115
Kira giderleri	-	1.843.169
Diğer	2.867.079	1.482.777
Toplam	101.536.208	48.165.042

b) Genel yönetim giderleri

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Personel giderleri	18.425.741	8.855.539
Bilgi işlem giderleri	9.740.612	102.729
Vergi, resim ve harçlar	9.017.035	388.281
Amortisman giderleri ve itfa payları	1.328.956	810.778
Kiralama amortisman giderleri	1.200.144	807.597
Kira giderleri	1.060.960	288.335
Danışmanlık giderleri	985.303	817.731
Ulaşım giderleri	561.343	261.536
Enerji ve su giderleri	290.378	168.665
Haberleşme ve iletişim giderleri	112.627	66.743
Ofis giderleri	-	253.492
Reklam giderleri	-	21.414
Diğer	3.173.198	3.933.243
Toplam	45.896.297	16.776.083

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

17. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Konaklama giderleri	544.491.563	438.335.208
Uçak giderleri	420.253.316	183.038.656
Tur giderleri	309.235.992	159.560.983
Personel giderleri	54.215.268	31.338.606
Reklam giderleri	47.186.704	11.450.522
Amortisman giderleri ve itfa payları	11.248.470	3.024.228
Bilgi işlem giderleri	9.831.267	171.835
Vergi, resim ve harçlar	9.232.562	501.258
Yazılım giderleri	4.543.537	1.807.809
Kiralama amortisman giderleri	2.673.097	3.383.188
Fuar giderleri	2.526.298	2.164.002
Acenta katkı giderleri	1.377.354	1.620.051
Kira giderleri	1.060.960	2.131.504
Danışmanlık giderleri	991.803	817.731
Ulaşım giderleri	772.585	482.025
Enerji ve su giderleri	537.594	567.292
Haberleşme ve iletişim giderleri	174.613	265.858
Ofis giderleri	-	253.492
Diğer	59.450.061	27.682.705
Toplam	1.479.803.044	868.596.953

18. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

a) Esas faaliyetlerden diğer gelirler

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari işlemlerden kaynaklanan kur farkı gelirleri	8.188.389	-
Vade farkı gelirleri	6.351.621	-
SGK teşvikleri	4.776.825	1.106
Konusu kalmayan şüpheli alacaklar karşılığı	-	36.323
Demirbaş satış geliri	-	69.453
Sigorta hasar tazminatı gelirleri	733.786	-
Konusu kalmayan dava karşılığı	329.557	71.895
Diğer	1.843.683	78.269
Toplam	22.223.861	257.046

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

18. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER (devamı)

b) Esas faaliyetlerden diğer giderler

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Şüpheli ticari alacak karşılığı (Not 6)	415.793	645.398
Komisyon giderleri	-	15.210.454
Dava karşılığı giderleri (Not 11)	1.000.606	-
Diğer	301.542	1.240.978
Toplam	1.717.941	17.096.830

19. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER

a) Yatırım faaliyetlerinden gelirler

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Finansal varlık gerçeğe uygun değer farkı	175.878.052	573.555.551
Finansal varlık satış karı Faiz geliri	46.940.574 7.180.222	22.838.062 5.192.445
Sabit kıymet satış karı Kira geliri	1.061.561 150.112	- -
Toplam	231.210.521	601.586.058

b) Yatırım faaliyetlerinden giderler

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Finansal varlık satış zararı Finansal varlık gerçeğe uygun değer farkı	9.747.296 553.087	- 49.800
Toplam	10.300.383	49.800

20. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ

a) Finansman gelirleri

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Kur farkı gelirleri Faiz geliri	60.404.640 1.411.389	35.057.209 8.147.316
Toplam	61.816.029	43.204.525

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

20. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ (devamı)

b) Finansman giderleri

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Kur farkı giderleri Faiz giderleri	42.040.237 48.383.136	19.278.835 18.532.271
Teminat mektubu komisyon giderleri	375.676	1.765.600
Banka komisyon giderleri	20.925	7.627
Diğer	2.572.840	-
Toplam	93.392.814	39.584.333

21. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kurumlar vergisi karşılığı	(15.812.820)	(13.191.286)
Ertelenen vergi karşılığı	(2.449.559)	(2.729.968)
Toplam	(18.262.379)	(15.921.254)
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kurumlar vergisi karşılığı	(15.812.820)	(13.191.286)
Peşin ödenen vergiler (-)	15.454.723	11.727.221
Kurumlar vergisi karşılığı	(358.097)	(1.464.065)

Kurumlar vergisi

Grup faaliyetini sürdürdüğü ülkenin yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.

Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2023 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplanmıştır (31 Aralık 2022: %23).

Türkiye'de 7316 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun 22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmî Gazete 'de yayımlanmıştır. Bu kanun değişikliği ile 1 Ocak-31 Aralık 2021 dönemi için %25 oranı vergi oranı dikkate alınacaktır. Geçici vergi dönemleri üçer aylık olmakla birlikte, beyan edilecek kazancın hesaplanmasında üç, altı, dokuz ve on iki aylık mali tablolar esas alındığından, 2021 yılının tüm yılın birikimli kurumlar vergisi matrahı üzerinden %25 oranı dikkate alınarak vergilendirme yapılacaktır. 2022 Yılı için ise; kurumlar vergisinin matrahı üzerinden %23 oranı dikkate alınarak vergilendirme yapılacaktır. Yeni bir düzenleme olmaz ise 2023 yılında kurumlar vergisi oranı %25 olarak uygulanacaktır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

21. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)

Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir.

Türkiye'de mukim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir.

Türkiye'de mukim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.

Gelir vergisi stopajı

Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren tüm şirketlerde, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Bu oran, 21 Aralık 2021 tarihli 4936 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararı ile %10 olarak uygulanacaktır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.

Ertelenmiş vergi

Grup, vergiye esas yasal konsolide finansal tabloları ile raporlama amaçlı hazırlanan konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü hesaplanmaktadır. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas konsolide finansal tablolar ile TMS/TFRS uyarınca hazırlanan konsolide finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Şirket'in ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla %23'tür.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

21. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)

	Ertelenmiş vergi
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ertelenen vergi varlıkları
Peşin ödenmiş giderlere ilişkin düzeltmeler	8.887.375	-
Şüpheli alacak karşılıklarına ilişkin düzeltmeler	1.496.302	2.334.822
Kullanılmamış izin karşılığı	581.940	249.257
Kıdem tazminatı karşılığı	424.728	208.695
Dava karşılığı	285.188	17.133
Beklenen kredi zararları	32.893	35.311
Personel avansları düzeltmesi	23.760	39.150
Kuruluş örgütlenme giderleri	12.544	17.753
Faiz tahakkuku	-	(68.722)
Kur farkı	(2.592)	-
Kullanım hakkı varlıkları düzeltmesi	(2.500.303)	(2.781.674)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ilişkin düzeltmeler	(4.025.672)	176.088
Finansal yatırımlara ilişkin düzeltmeler	(6.773.141)	-
Diğer	(356.465)	(51.438)
Ertelenmiş vergi varlığı/yükümülüğü, net	(1.913.443)	176.375

Muhasebeleştirilmemiş ertelenmiş vergi varlıkları

31 Aralık 2023 itibarıyla, kayıtlara alınmamış ertelenmiş vergi varlığı yada yükümlülüğü bulunmamaktadır.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş vergi varlığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Dönem başı	176.375	2.723.293
Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen	(2.449.559) 359.741	(2.729.968) 183.050
Ertelenmiş vergi varlığı/yükümlülüğü, net	(1.913.443)	176.375

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

21. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)

Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Vergi karşılığı öncesi dönem karı / (zararı)	(89.548.752)	539.462.920
Vergi oranı	%25	23%
Vergi oranı üzerinden vergi gideri	22.387.188	(124.076.472)
Kanunen kabul edilmeyen giderler	(3.902.064)	(760.627)
İstisna Fon Değerleme	1.203.994	131.694.087
İstisna Kur Korumalı Faiz Geliri	-	197.653
İstistan Kur Korumalı Kambiyo Geliri	-	151.239
Menkul Kıymet Satış Karları	-	1.101.593
İstisna ve indirimler toplamı	5.984.753	-
Üzerinden vergi hesaplanmayan geçici farklar	(43.711.493)	-
Girişim seermayesi fonu vergi indirimi	421.900	-
Nakdi sermaye artışı indirimi	82.984	-
Kurumlar vergisi indirimi %2	231.955	1.975.600
Parasal (kazanç) / kayıp, net	-	(26.468.089)
Diğer	(961.596)	263.762
Dönem vergi gideri	(18.262.379)	(15.921.254)

22. PAY BAŞINA KAZANÇ

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı	(107.811.131)	520.562.958
Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama adedi	65.000.000	65.000.000
Adi Pay başına kayıp/kazanç	(1,6586)	8,0087
Ana şirket hissedarlarına ait toplam kapsamlı gelir	(109.015.482)	519.943.791
Adi Pay başına kayıp/kazanç	(1,6772)	7,9991

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

23. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

Bir şirketin ilişkili şirket olarak tanımlanması, şirketlerden birinin diğeri üzerinde kontrol gücüne sahip olması veya ilgili şirketin finansal ve idari kararlarını oluşturmasında önemli bir etkisi olmasına bağlı olarak belirlenmektedir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibari ile Grup'un ilişkili taraflardan alacakları borçları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023
	Alacaklar			Borçlar
İlişkili taraflarla olan bakiyeler	Ticari	Diğer	Peşin ödenmiş giderler	Ticari	Diğer	Ertelenmiş Gelirler
Qua Tradıng Ticaret A.Ş.	36.994.978	-	-	-	-	-
Qua Granıte Hayal Yapı Ve Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş.	4.588.273	-	-	-	-	-
Bien Yapı Ürünleri San. Turz. Ve Tic. A.Ş.	4.092.902	-	-	-	-	-
Q Yatırım Holding A.Ş.	2.459.911	-	-	-	-	-
Bien Trading Dış Tic. A.Ş.	1.850.716	-	-	-	-	-
Majorca Tiffany Yapı Ürünleri Tic.A.Ş.	1.793.669	-	-	-	-	-
Bien Banyo Ürünleri Sanayi Ve Tic. A.Ş.	1.732.112	-	-	-	-	-
Tiiffany Ceramica Granit Dış Ticaret A.Ş.	822.732	-	-	-	-	-
Bien Yapı Ürünleri Sanayi Turizm Ve Tic.A.Ş.	730.980	-	-	-	-	-
Q Yatırım Bankası A.Ş.	274.386	-	-	-	-	-
Qua Archıtecture Yapı Ve Malz. San. Tic. A.Ş.	269.795	-	-	-	-	-
Bükköy Madencilik Turizm Elek. Tic. A.Ş.	249.197	-	-	611.779	-	-
Petrokent Turizm A.Ş.	234.532	-	-	1.560.752	-	-
Bien Finans Faktoring A.Ş.	197.244	-	-	-	-	-
Qart Yapı Mimarlık Dekorasyon San. Tic. A.Ş.	182.807	-	-	-	-	-
Allbatross Portföy Yönetimi A.Ş.	82.782	-	-	-	-	-
Allbatross Sigorta A.Ş.	22.632	-	-	-	-	-
Bq Lojistik Hizmetleri Ticaret A.Ş.	21.877	-	-	-	-	-
Orsa Palet Ve Ambalaj Sanayi Ticaret A.Ş.	21.877	-	-	-	-	-
Evim Mağazacılık Ve Yapı Ürün. Tic. A.Ş.	11.075	-	-	-	-	-
Demireks Gmbh	9.424	-	-	-	-	-
Von Otelcilik Turizm Ve Ticaret A.Ş.	9.284	-	-	-	-	-
Q Tile Yapı Ürünleri Ticaret A.Ş.	4.136	-	-	-	-	-
Fly Express Turizm Ticaret A.Ş.	-	-	-	1.794.008	-	-
Bien Sigorta Aracılık Hizmetletleri A.ş.	-	-	-	1.061.002	-	-
Bien Dekorasyon Ve Yapı Ürünleri Tic. A.Ş.	-	-	-	55.645	-	-
Qtech Bilgi Teknolojileri A.ş	-	-	-	19.701		-
Nurullah Ercan	-	-	-		500.000	-
Diğer	1.171.494	-	-	-	-	-
	57.828.815	-	-	5.102.887	500.000	-

(*)Q Yatırım Holding A.Ş.'ye ait 13.500.000 TL'lik diğer alacak tutarı Bizzcar Filo Kiralama Hizmetleri Anonim Şirketi tarafından finansman amaçlı verilmiş olup, adat hesaplaması yapılmaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

23. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)

	31 Aralık 2022
	Alacaklar			Borçlar
İlişkili taraflarla olan bakiyeler	Ticari	Diğer	Peşin ödenmiş giderler	Ticari	Diğer	Ertelenmiş Gelirler
Bien Yapı Ürünleri San. Turz. Ve Tic. A.Ş.	4.355.878	-	-	-	-	-
Akdeniz Ege Otelcilik Ve Turizm İşletmeleri A.Ş - Side Win Hotel	2.544.500	466.308	-	1.411.651	-	-
Bükköy Madencilik Turizm Elek. Tic. A.Ş	2.290.495	-	-	6.096.601	-	-
Qua Tradıng Ticaret A.Ş.	1.213.693	-	-	-	-	-
Tiiffany Ceramica Granit Dış Ticaret A.Ş.	983.866	-	-	-	-	-
Bien Trading Dış Tic. A.Ş.	687.302	-	-	-	-	-
Qua Granıte Hayal Yapı Ve Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş	617.454	-	-	-	-	-
Bien Banyo Ürünleri Sanayi Ve Tic. A.Ş.	512.988	-	-	-	-	-
Tile Space Inc. - Us	191.395	-	-	-	-	-
Q Yatırım Bankası A.Ş.	150.095	-	-		-	-
Q Yatırım Holding A.Ş.	126.147	-	-	1.036	-	-
Demireks Gmbh	108.954	-	-	-	-	-
Alena Granit Ve Seramik Sanayi Ticaret A.Ş.	32.233	-	-	-	-	-
Chemicall Kimya Sanayi Ve Ticaret A.Ş.	28.053	-	-	-	-	-
Allbatross Lojistik Ve Akaryakıt Sanayi Ticaret A.Ş.	14.376	-	-	-	-	-
Evim E - Ticaret Anonim Sirketi	11.254	-	-	-	-	-
Q Tile Yapı Ürünleri Ticaret Anonim Şirketi	9.944	-	-	-	-	-
Trio Seramik Ve Yapı Ürünleri Tic. A.Ş	9.306	-	-	-	-	-
Albatross Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.	6.986	-	-	-	-	-
Designex Dış Cephe İnş. Mim. Proje Hiz. San. Tic. A.Ş.	6.097	-	-	-	-	-
Bien Sigorta Aracılık Hizm. A.Ş	-	-	-	252.408	-	-
Fly Express Turizm Ticaret A.Ş.	-	-	-	168.235	-	-
Petrokent Turizm A.Ş.	-	-	-	15.907.601	-	-
Qtech Bilgi Teknolojileri A.Ş	-	-	-	348.411	-	-
Quasal Yönetim Ve Diğital Hizmetleri Danışmanlık A.Ş.	-	-	-	536	-	-
Nurullah Ercan	-	-	-	-	823.865	-
Bien Dekorasyon Ve Yapı Ürünleri Tic. A.Ş	-	-	-	-	326	-
	13.901.016	466.308	-	24.186.479	824.191	-

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

23. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)

İlişkili taraflardan yapılan mal ve hizmet alış ve satışları

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla Grup'un ilişkili taraflardan yaptığı mal ve hizmet alış ve satışları aşağıdaki gibidir:

1 Ocak- 31 Aralık 2023
	Alımlar (Hizmet		Kur	Satışlar (Hizmet		Kur
İlişkili taraflarla olan işlemler	Ticari Diğer)	Faiz Gideri	Farkı Geliri	Ticari Diğer)	Faiz Geliri	Farkı Gideri
Akdeniz Ege Otelcilik Ve Turizm İşletmeleri A.Ş - Side Win	4.494.070	-	-	89.819	-	-
Hotel
Albatross Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.	201.200	-	-	41.366	-	-
Alena Granit Ve Seramik Sanayi Ticaret A.Ş.	-	-	-	6.477	-	-
Allbatross Global Lojistik A.Ş	-	-	-	35.101	-	-
Allbatross Portföy Yönetimi A.Ş.	-	-	-	285.052	-	-
Bien Banyo Ürünleri Sanayi Ve Tic. A.Ş.	50.000	-	-	2.351.745	-	-
Bien Dekorasyon Ve Yapı Ürünleri Tic. A.Ş	-	-	-	-	-	-
Bien Finans Faktoring A.Ş.	-	-	-	141.534	-	-
Bien Sigorta Aracılık Hizm. A.Ş	524.386	-	-	-	-	-
Bien Trading Dış Tic. A.Ş.	-	-	-	3.419.340	-	-
Bien Yapı Ürünleri San. Turz. Ve Tic. A.Ş.	-	-	-	13.801.090	-	-
Bizzhouse Otelcilik Ve Turizm İşletmeleri A.Ş.	-	-	-	2.537.332	-	-
Bq Lojistik Hizmetleri Tic. A.Ş	-	-	-	8.782	-	-
Bükköy Madencilik Turizm Elek. Tic. A.Ş.	15.121.014	-	-	1.353.927	-	-
Chemicall Kimya Sanayi Ve Ticaret A.Ş.	-	-	-	63.584	-	-
Demireks Gmbh	-	-	-	134.735	-	-
Demireks Seramik Ticaret A.Ş.	-	-	-	39.902	-	-
Designex Dış Cephe İnş. Mim. Proje Hiz. San. Tic. A.Ş.	-	-	-	-	-	-
Evim E - Ticaret Anonim Sirketi	-	-	-	198.726	-	-
Evim Mağazacılık Ve Yapı Ürün. Tic. A.Ş.	-	-	-	305.726	-	-
Fly Express Turizm Ticaret A.Ş.	51.517.602	-	-	331.957.650	-	-
Majorca Tiffany Yapı Ürünleri Tic.A.Ş.	-	-	-	2.265.292	-	-
Mako Dış Ticaret Anonim Şirketi- Makofix	-	-	-	22.938	-	-
Orsa Palet Ve Ambalaj San. Tic. A.ş	-	-	-	43.338	-	-
Petrokent Tur. Tic. A.Ş	13.284.893	-	-	949.853	-	-
Q Tile Yapı Ürünleri Ticaret A.Ş.	-	-	-	10.546	-	-
Q Yatırım Bankası A.Ş.	-	-	-	2.083.244	-	-
Q Yatırım Holding A.Ş.	397.755	-	-	285.735	-	-
Qart Yapı Mimarlık Dekorasyon San. Tic. A.Ş.	-	-	-	190.990	-	-
Qtech Bilgi Teknolojileri A.Ş	10.131.896	-	-	3.666.527	-	-
Qua Archıtecture Yapı Ve Malz. San. Tic. A.Ş.	-	-	-	497.195	-	-
Qua Granıte Hayal Yapı Ve Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş.	5.530	-	-	21.820.478	-	-
Qua Tradıng Ticaret A.Ş.	229.331	-	-	6.355.607	-	-
St Nakliyat Ve Akaryakıt San. Tic. A.Ş	-	-	-	28.315	-	-
T Yapı Ürünleri Pazarlama. A.Ş	-	-	-	22.044	-	-
Tiiffany Ceramica Granit Dış Ticaret A.Ş.	-	-	-	417.305	-	-
Tile Space Inc. – Us	-	-	-	-	-	-
Tile Space Limited – Uk	-	-	-	39.902	-	-
Trio Seramik Ve Yapı Ürünleri Tic. A.Ş	-	-	-	-	-	-
Utm İnternet Reklam Sağlık Turizm Hiz. Ltd. Şti.	-	-	-	14.407	-	-
Von Otelcilik Turizm Ve Ticaret Anonim Şirketi	-	-	-	7.817	-	-
	95.957.677	-	-	395.493.421	-	-

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

23. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)

İlişkili taraflardan yapılan mal ve hizmet alış ve satışları (devamı)

	1 Ocak- 31 Aralık 2022
İlişkili taraflarla olan işlemler	Alımlar (Hizmet Ticari Diğer)	Faiz Gideri	Kur Farkı Geliri	Satışlar (Hizmet Ticari Diğer)	Faiz Geliri	Kur Farkı Gideri
Akdeniz Ege Otelcilik Ve Turizm İşletmeleri A.Ş	3.515.086	-	8.937	149.456	-	-
Albatross Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.	-	-	-	134.643	-	-
Alena Granit Ve Seramik Sanayi Ticaret A.Ş.	-	-	-	101.062	-	-
Allbatross Lojistik Ve Akaryakıt Sanayi Ticaret A.Ş.	-	-	-	152.420	-	-
Allbatross Portföy Yönetimi A.Ş.	-	-	-	45.657	-	-
Bien Banyo Ürünleri Sanayi Ve Tic. A.Ş.	35.055	-	412	1.227.608	-	-
Bien Dekorasyon Ve Yapı Ürünleri Tic. A.Ş	17.609	-	-	-	-	-
Bien Finans Faktoring A.Ş.	-	-	-	29.552	-	-
Bien Sigorta Aracılık Hizm. A.Ş.	693.699	-	-	-	-	-
Bien Trading Dış Tic. A.Ş.	-	-	89.778	2.940.420	-	6.354
Bien Yapı Ürünleri San. Turz. Ve Tic. A.Ş.	-	-	300.992	13.040.605	-	5.513
Bükköy Mad. Turz. San. Tic. A.Ş.	12.722.242	-	-	922.749	-	-
Chemicall Kimya Sanayi Ve Ticaret A.Ş.	-	-	-	218.851	-	-
Demireks Gmbh	-	-	8.809	100.146	-	-
Demireks Seramik Ticaret Anonim Şirketi	-	-	45.299	1.794.429	-	108.449
Designex Dış Cephe İnş. Mim. Proje Hiz. San. Tic. A.Ş.	-	-	-	45.967	-	-
Evim E - Ticaret Anonim Sirketi	15.512	-	-	270.280	-	-
Fly Express Turizm Ticaret Anonim Şirketi	26.374.370	-	1.073.429	143.782.582	-	1.113.961
Mako Dış Ticaret Anonim Şirketi	-	-	-	26.575	-	-
Petrokent Turizm A.Ş.	20.504.408	-	959	1.322.618	-	-
Q Tile Yapı Ürünleri Ticaret Anonim Şirketi	-	-	-	8.730	-	-
Q Yatırım Bankası A.Ş.	-	-	-	135.593	-	-
Q Yatırım Holding A.Ş.	710	-	-	180.145	-	-
Qtech Bilgi Teknolojileri A.Ş	308.511	-	-	5.599	-	-
Qua Archıtecture Yapı Ve Malz. San. Tic. A.Ş.	-	-	4.937	233.146	-	-
Qua Granıte Hayal Yapı Ve Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş.	96.877	-	2.319	7.387.739	-	10.537
Qua Tradıng Ticaret A.Ş.	400.794	-	177.470	7.387.464	-	17.927
Quasal Yönetim Ve Dijital Hizmetleri Danışmanlık A.Ş.	43.927	-	-	9.519	-	-
Tiiffany Ceramica Granit Dış Ticaret A.Ş.	-	-	26.026	1.028.281	-	-
Tile Space Inc. - Us	-	-	16.977	178.378	-	1.251
Tile Space Limited - Uk	-	-	13.732	171.318	-	2.514
Trio Seramik Ve Yapı Ürünleri Tic. A.Ş.	25.823	-	-	11.974	-	-
Utm İnternet Reklam Sağlık Turizm Hiz. Ltd. Şti.	-	-	-	22.096	-	-
	64.754.623	-	1.785.847	219.444.775	-	1.266.506

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

23. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)

Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:

Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar	3.891.965	743.011
	3.891.965	743.011

Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ücret, ikramiye, sigorta ve benzeri faydaları kapsamaktadır.

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Sermaye risk yönetimi

Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.

Grup'un fonlama yapısı Not 5'te açıklanan kredi de içeren borçlar ve sırasıyla çıkarılmış sermaye, yedekler ile geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla net borç/özkaynak oranı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Finansal borçlar	2.432.162	873.717
Kiralama yükümlülükleri	2.058.344	7.900.073
Eksi: Nakit ve nakit benzerleri	(67.575.231)	(13.818.399)
Net borç	(63.084.725)	(5.044.609)
Toplam özkaynak	801.151.666	910.167.148
Net borç / özkaynak oranı	(7,87%)	(0,55%)

Finansal risk faktörleri

Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak finansal piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

Kredi riski yönetimi

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup'un maruz kaldığı kredi riskleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için sigorta poliçesi ve Grup yönetimi tarafından incelenen ve onaylanan sınırlar ile kontrol edilmektedir.

		Nakit ve
31 Aralık 2023	Ticari Alacaklar		Alacaklar Diğer Alacaklar		Nakit
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf (**)	Benzerleri (***)
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan	57.828.815	66.123.536	-	145.534.747	67.322.210
azami kredi riski (*)
(A+B+C+D+E)
- Azami riskin teminat.vs ile güvence altına	-	-	-	-	-
alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	57.828.815	66.123.536	-	145.534.747	67.322.210
− Teminat, vs. ile güvence altına alınmış
kısmı	-	-	-	-	-
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri	-	-	-	-	-
− Teminat, vs. ile güvence altına alınmış
kısmı	-	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	-	-	-	-	-
− Teminat, vs. ile güvence altına alınmış
kısmı	-	-	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(7.569.666)	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına
alınmış kısmı	-	7.569.666	-	-	-
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	-	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına
alınmış kısmı	-	-	-	-	-
E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-

(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

(**) KDV tutarlarını ve verilen depozito ve teminat tutarlarını içermemektedir.

(***) Kasadaki nakit tutarları içermemektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

Kredi riski yönetimi (devamı)

	Alacaklar				Nakit ve
31.12.2022	Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar		Nakit
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf (**)	Benzerleri (***)
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*)	13.901.016	25.088.128	466.308	67.795.518	12.050.897
(A+B+C+D+E)
- Azami riskin teminat.vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	13.901.016	25.088.128	466.308	67.795.518	12.050.897
− Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri	-	-	-	-	-
− Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	-	-	-	-	-
− Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(12.386.819)	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	12.386.819	-	-	-
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	-	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-
E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-

(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

(**) KDV tutarlarını ve verilen depozito ve teminat tutarlarını içermemektedir.

(***) Kasadaki nakit tutarları içermemektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

Likidite risk yönetimi

Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk üst yönetimdedir. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akışlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle yönetir. Grup'un likidite riskini azaltmak için, ihtiyaç halinde kullanacağı, raporlama dönemi sonu itibarıyla kullanmış olduğu krediler ve özkaynaklar 5. ve 14. Notlarda açıklanmıştır.

Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.

31 Aralık 2023	Kayıtlı değer	Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışları Toplamı	3 aydan az	3-12 ay	1-5 yıl
Kiralama işlemlerinden borçlar	2.058.344	2.434.020	514.586	1.919.434	-
Ticari borçlar	149.077.432	149.077.432	149.077.432	-	-
Diğer borçlar	599.257	599.257	599.257	-	-
Diğer finansal yükümlülükler	2.432.162	2.432.162	2.432.162	-	-
Toplam	154.167.195	154.542.871	152.623.437	1.919.434	-

	Kayıtlı	Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışları
31 Aralık 2022	değer	Toplamı	3 aydan az	3-12 ay	1-5 yıl
Kiralama işlemlerinden borçlar Ticari borçlar	7.900.073 86.028.268	9.665.673 86.028.268	1.379.022 66.975.566	4.137.067 19.052.702	4.149.584 -
Diğer borçlar Diğer finansal yükümlülükler	830.114 873.717	830.114 873.717	830.114 873.717	- -	- -
Toplam	95.632.172	97.397.772	70.058.419	23.189.769	4.149.584

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

Piyasa riski yönetimi

Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.

Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir.

Cari dönemde Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki döneme göre bir değişiklik olmamıştır.

Kur riski yönetimi

Şirket'in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin raporlama dönemi sonu itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	TL karşılığı	ABD Doları	Avro
1.	Ticari alacaklar	21.785.055	78.444	597.896
2a.	Parasal finansal varlıklar	42.574.067	462.141	889.346
2b.	Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-
3.	Diğer	170.588.594	44.204	5.197.023
4.	Dönen varlıklar (1+2+3)	234.947.716	584.789	6.684.265
5.	Ticari alacaklar	-	-	-
6a.	Parasal finansal varlıklar	-	-	-
6b.	Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-
7.	Diğer	-	-	-
8.	Duran varlıklar (5+6+7)	-	-	-
9.	Toplam varlıklar (4+8)	234.947.716	584.789	6.684.265
10.	Ticari borçlar	2.694.417	415	82.342
11.	Finansal yükümlülükler	-	-	-
12a.	Parasal olan diğer yükümlülükler	22.697	771	-
12b.	Parasal olmayan diğer yükümlülükler	83.174.208	34.734	2.522.010
13.	Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)	85.891.322	35.920	2.604.352
14.	Ticari borçlar	-	-	-
15.	Finansal yükümlülükler	-	-	-
16a.	Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-
16b.	Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-
17.	Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16)	-	-	-
18.	Toplam yükümlülükler (13+17)	85.891.322	35.920	2.604.352
19.	Net yabancı para varlık / (yükümlülük) Pozisyonu (9–18)	149.056.394	548.869	4.079.913

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

Kur riski yönetimi (devamı)

		TL	ABD
	31 Aralık 2022	karşılığı	Doları	Avro
1.	Ticari alacaklar	11.034.576	14.822	539.628
2a.	Parasal finansal varlıklar	748.315	16.025	22.507
2b.	Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-
3.	Diğer	-	-	-
4.	Dönen varlıklar (1+2+3)	11.782.891	30.847	562.135
5.	Ticari alacaklar	-	-	-
6a.	Parasal finansal varlıklar	-	-	-
6b.	Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-
7.	Diğer	-	-	-
8.	Duran varlıklar (5+6+7)	-	-	-
9.	Toplam varlıklar (4+8)	11.782.891	30.847	562.135
10.	Ticari borçlar	391.846	4.090	15.820
11.	Finansal yükümlülükler	-	-	-
12a.	Parasal olan diğer yükümlülükler	477.199	25.521	-
12b.	Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-
13.	Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)	869.045	29.611	15.820
14.	Ticari borçlar	-	-	-
15.	Finansal yükümlülükler	-	-	-
16a.	Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-
16b.	Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-
17.	Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16)	-	-	-
18.	Toplam yükümlülükler (13+17)	869.045	29.611	15.820
	Net yabancı para varlık /
19.	(yükümlülük) Pozisyonu (9–18)	10.913.846	1.236	546.315

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

Kur riskine duyarlılık analizi

Aşağıdaki tablo Grup' un ABD Doları ve Euro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. Duyarlılık analizi sadece dönem sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir.

	Kar/(Zarar)
31 Aralık 2023	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde
1- ABD Doları net varlık / yükümlülük	1.615.772	(1.615.772)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	-	-
3- ABD Doları net etki (1+2)	1.615.772	(1.615.772)
Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde
4- Avro net varlık / yükümlülük	13.289.868	(13.289.868)
5- Avro riskinden korunan kısım (-)	-	-
6- Avro net etki (4+5)	13.289.868	(13.289.868)
Toplam (3+6)	14.905.640	(14.905.640)

	Kar/(Zarar)
31 Aralık 2022	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde
1- ABD Doları net varlık / yükümlülük	2.311	(2.311)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	-	-
3- ABD Doları net etki (1+2)	2.311	(2.311)
Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde
4- Avro net varlık / yükümlülük	1.089.074	(1.089.074)
5- Avro riskinden korunan kısım (-)	-	-
6- Avro net etki (4+5)	1.089.074	(1.089.074)
Toplam (3+6)	1.091.385	(1.091.385)

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

25. FİNANSAL ARAÇLAR

Grup, finansal araçların gerçeğe uygun değerlerini, ulaşılabilen mevcut piyasa bilgilerini ve uygun değerleme metotlarını kullanarak hesaplamıştır. Ancak, gerçeğe uygun değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden, gerçeğe uygun değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir. Grup yönetimi tarafından, kasa ve bankalardan alacaklar, diğer finansal varlıklar ve kısa vadeli finansal borçlar da dahil olmak üzere, etkin faizle iskonto edilmiş maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların ve borçların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kayıtlı değerlerine yakın olduğu kabul edilmiştir. Kısa vadeli kredilerin ise vadelerinin kısa olması nedeniyle taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değeri yansıttığı varsayılmaktadır.

31 Aralık 2023	İtfa edilmiş maliyet ile değerlenen finansal varlıklar	İtfa edilmiş maliyet ile değerlenen finansal yükümlülükler	Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler	Defter değeri	Not
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	67.575.231	-	-	67.575.231	3
Finansal yatırımlar	-	-	305.513.238	305.513.238	4
Ticari alacaklar	66.123.536	-	-	66.123.536	6
İlişkili taraflardan alacaklar	57.828.815	-	-	57.828.815	6,23
Diğer alacaklar	145.534.747	-	-	145.534.747	7
Finansal yükümlülükler
Kiralama yükümlülükleri	-	2.058.344	-	2.058.344	5
Ticari borçlar	-	140.995.837	-	140.995.837	6
İlişkili taraflara borçlar	-	5.102.887	-	5.102.887	6,23
Diğer borçlar	-	599.257	-	599.257	7
Toplam	337.062.329	151.735.033	305.513.238	794.310.600

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

25. FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)

31 Aralık 2022	İtfa edilmiş maliyet ile değerlenen finansal varlıklar	İtfa edilmiş maliyet ile değerlenen finansal yükümlülükler	Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler	Defter değeri	Not
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	13.818.399	-	-	13.818.399	3
Finansal yatırımlar	21.441.201	-	785.916.628	807.357.829	4
Ticari alacaklar	25.088.128	-	-	25.088.128	6
İlişkili taraflardan alacaklar	13.901.016	-	-	13.901.016	6,23
Diğer alacaklar	68.261.826	-	-	68.261.826	7
Finansal yükümlülükler
Kiralama yükümlülükleri	-	7.900.073	-	7.900.073	5
Ticari borçlar	-	61.841.789	-	61.841.789	6
Diğer borçlar	-	24.186.479	-	24.186.479	7
Toplam	142.510.570	94.758.455	785.916.628	1.023.185.653

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)

25. FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)

Gerçeğe uygun değer ile ölçüme ilişkin sınıflandırma

Grup, finansal enstrümanların gerçeğe uygun değer ile ölçümüne ilişkin sınıflandırmayı finansal enstrümanların kaynağına göre aşağıdaki gibi üç seviyede yapmaktadır:

1 inci sıra: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar,

2 nci sıra: 1 inci sırada yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler,

3 üncü sıra: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer sınıflandırması aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2023	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3
Finansal varlıklar	29.540.160	-	9.270.783
31 Aralık 2022	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3
Finansal varlıklar	476.969.302	-	-

26. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Grup'un önemli tüm faaliyetleri ve satış işlemleri Türkiye'de gerçekleştiği ve Grup sadece turizm sektöründe faaliyet gösterdiği için bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.

27. DENETİM ÜCRETLERİ

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti(*)	204.100	160.000
	204.100	160.000

(*) İlgili tutarlar KDV harici sunulmuştur.

28. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Bulunmamaktadır.