AI Terminal
BİRLİK MENSUCAT TİCARET VE SANAYİ İŞLETMESİ A.Ş.
Audit Report / Information • May 20, 2024
8661_rns_2024-05-20_774fe3e0-e6fd-4e17-a0f1-fd077c120ab5.pdf
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
BİRLİK MENSUCAT TİCARET VE SANAYİ İŞLETMESİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Birlik Mensucat Ticaret ve Sanayi İşletmesi Anonim Şirketi Genel Kurulu'na
A) Konsolide finansal tabloların Bağımsız Denetimi
1) Görüş
Birlik Mensucat Ticaret ve Sanayi İşletmesi Anonim Şirketi'nin ("Grup") 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını Türkiye Muhasebe Standartlarına (TMS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
2) Görüşün Dayanağı
Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide finansal tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
3) İşletmenin Sürekliliği İle İlgili Önemli Belirsizlik
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un kısa vadeli yükümlülükleri, dönen varlıklarının 51.687.269 TL üzerinde gerçekleşmiştir. Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla özkaynakları 22.785.264 TL aynı tarihte sona eren yıllık dönemde net dönem zararı 3.955.179 TL olarak ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla enflasyona göre geçmiş yıllar zararları ise 608.926.420 TL olarak gerçekleşmiştir. Bu koşullar Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyeti üzerinde önemli bir belirsizliğin varlığına işaret etmektedir. Buna istinaden, Grup yönetimi, Grup'un sürekliliğini devam ettirme konusundaki değerlendirmelerini ve planlarını Dipnot 2.7'de açıklamıştır. Bu husus, tarafımızca verilen görüşü etkilememektedir.
Grup, vadesi gelen kredi borçlarını ödemek üzere ortağı Yaşar Küçükçalık'tan aldığı ticari olmayan borç 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile adat faizleri dahil 12.361.792 TL tutarındadır (Not 5, 11). 2.7. numaralı konsolide finansal tablo dipnotunda ifade edilen bu olay veya şartlar, bu dipnotta açıklanan diğer hususlarla birlikte, Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek önemli bir belirsizliğin mevcut olduğunu göstermektedir. İşletmenin sürekliliği Grup'a ilave fon girişine ve/veya operasyonel faaliyetlerinin sürekliliği ile karlılığına bağlıdır. Bu husus, tarafımızca verilen görüşü etkilememektedir.
4) Kilit Denetim Konuları
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konuları | Konunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı | ||
|---|---|---|---|
| TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Uygulaması |
|||
| Grup'un 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarında TMS 29, "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" ("TMS 29") standardı uygulanmıştır. TMS 29, konsolide finansal tabloların raporlama dönemi sonundaki cari satın alım gücüne göre yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. Bu nedenle, 2023 yılı içerisindeki işlemler ve dönem sonundaki parasal olmayan bakiyeler, 31 Aralık 2023 bilanço tarihindeki güncel fiyat endeksini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. TMS 29 uygulaması konsolide finansal tablolarda yaygın ve tutarsal olarak önemli etkiye sahiptir. Bu sebepler ile birlikte, TMS 29'un uygulanmasında kullanılan verilerin doğru ve tam olmaması riski ve harcanan ek denetim çabası göz önünde bulundurulduğunda, TMS 29'un uygulanması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. TMS 29'un uygulanmasına yönelik açıklamalar Not 2.1'de yer almaktadır. |
Denetimimiz sırasında, TMS 29 uygulanması ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: - Yönetim tarafından tasarlanan ve uygulanan TMS 29 uygulamasına ilişkin sürecin ve kontrollerin anlaşılması ve değerlendirilmesi, - Yönetim tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemler ayrımının TMS 29'a uygun bir şekilde yapılıp yapılmadığının kontrol edilmesi, - Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek, orijinal kayıt tarihlerinin ve tutarlarının örneklem yöntemiyle test edilmesi, - Yönetimin kullandığı hesaplama yöntemlerinin değerlendirilmesi ve her dönemde tutarlı bir şekilde kullanılıp kullanılmadığının kontrol edilmesi, - Hesaplamalarda kullanılan genel fiyat endeksi oranlarının, Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile kontrol edilmesi, - Enflasyon etkileri ile yeniden düzenlenen parasal olmayan kalemlerin, gelir tablosunun ve nakit akış tablosunun matematiksel doğruluğunun test edilmesi, - TMS 29'un uygulanmasının konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlarda yer alan açıklamalarının TFRS'lere göre yeterliliğinin değerlendirilmesi. TMS 29 uygulamasına ilişkin gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
| Kilit Denetim Konuları | Konunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı |
|---|---|
| Hasılatın kaydedilmesi | |
| Hasılat, yıl içerisinde uygulanan stratejilerin sonuçlarının değerlendirilmesi ve performans takibi açısından önemli bir ölçüm kriteridir. 31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların içinde en önemli kalem ve hesap olması nedeniyle "hasılatın kaydedilmesi" hususu kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. Satışlar, ürünün teslimi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup'e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilmektedir. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Grup'un satış gelirleri 32.808.049 TL politikalarına ve hasılat tutarlarına ilişkin açıklamalar dipnot 4 ve 21'de yer almaktadır. |
Denetimimiz sırasında, hasılat ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: Uyguladığımız denetim prosedürleri, performans değerlendirmesine ilişkin raporlamalar ve üst yönetim tarafından gerçekleştirilen kontroller dahil gelirlerin muhasebeleştirmesi sürecine ilişkin iç kontrollerin test edilmesi, analitik incelemeler ve detay testlerden oluşmaktadır. Denetim prosedürlerimiz ürünlerin risk ve faydalarının müşteriye teslim edildiğine dair kanıtların test edilmesine ilişkin prosedürleri de içermektedir. Ayrıca denetimimiz sırasında ilişkili taraflar ile yapılan satışlara ilişkin denetim prosedürleri de uygulanmıştır. Uyguladığımız belli başlı denetim prosedürleri aşağıdaki gibidir: |
| ·Satışların analitik olarak incelenmesi, | |
| ·Satış faturalarına örnekleme bazında detay testi yapılması, |
|
| ·Satışların dönemsellik ilkesi uyarınca doğru döneme kaydedildiğinin test edilmesi, |
|
| ·Ticari alacak bakiyelerinin doğrulama yöntemi ile test edilmesi, |
|
| ·İlişkili taraf bakiyelerinin kontrol edimesi, | |
| ·Ticari alacakların tahsilat riskinin değerlendirilmesi ve tahsilat sürecinin takibinde kullanılan kontrollerin test edilmesi, |
|
| Uyguladığımız denetim prosedürleri neticesinde hasılatın kaydedilmesi konusunda önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
|
| Kilit Denetim Konuları | Konunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı | ||
|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | |||
| Grup'un ilişkili taraflara diğer borçlar'a ait işlemlerinin konsolide finansal tablolar içerisinde önemli bir yer tutması, ilişkili taraflarla ticari işlemlerin dışında da işlemlerin gerçekleşiyor olması nedeniyle tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. Grup'un borçlanmaları ile ilgili muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar dipnot 5 ve 11'de yer almaktadır. |
Denetimimiz sırasında, borçlanmalar ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: -Adat yöntemiyle faiz hesaplamalarının ve muhasebe kayıtlarının kontrol edilmesi, -Muhasebe kayıtları incelenerek seçilen örneklemler üzerinden işlemlerin doğruluğunun kontrol edilmesi, -İlişkili taraflara diğer borçlarla ilgili mutabakat yapılması, -Dönem sonuna yakın zamanda gerçekleşmiş işlemlerin incelenmesi, Borçlanmalara ilişkin gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
5) Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide finansal tablolara İlişkin Sorumlulukları
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TMS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur. Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur. Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
6) Bağımsız Denetçinin Konsolide finansal tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, konsolide finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz.
Tarafımızca ayrıca:
- Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.)
- Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
- Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
- Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
- Konsolide finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
- Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, topluluk içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
B) Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler
- 1) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Grupin 1 Ocak 2023– 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, konsolide finansal tabloların, kanun ile esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
- 2) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Arılar Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş. A member of Nexia International
Atilla DALGIÇ Sorumlu Ortak Başdenetçi
Bursa, 20 Mayıs 2024
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU 1 | ||
|---|---|---|
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU3 | ||
| KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 4 | ||
| KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 5 | ||
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU6 | ||
| 1. | GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 7 | |
| 2. | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 7 | |
| 3. | İŞLETME BİRLEŞMELERİ 20 | |
| 4. | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 20 | |
| 5. | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 21 | |
| 6. | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 21 | |
| 7. | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR21 | |
| 8. | FİNANSAL YATIRIMLAR22 | |
| 9. | ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR22 | |
| 10. | FİNANSAL BORÇLAR22 | |
| 11. | DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR23 | |
| 12. | STOKLAR23 | |
| 13. | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 23 | |
| 14. | CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR24 | |
| 15. | MADDİ DURAN VARLIKLAR24 | |
| 16. | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR25 | |
| 17. | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 25 | |
| 18. | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR26 | |
| 19. | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER27 | |
| 20. | ÖZKAYNAKLAR27 | |
| 21. | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ30 | |
| 22. | NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 30 | |
| 23. | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER31 | |
| 24. | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER32 | |
| 25. | FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ32 | |
| 26. | GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) 32 | |
| 27. | PAY BAŞINA KAZANÇ/(KAYIP) 33 | |
| 28. | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 33 | |
| 29. | FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)36 |
|
| 30. | BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR37 | |
| 31. | FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)37 |
|
| 32. | NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR38 |
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU BİRLİK MENSUCAT TİCARET VE SANAYİ İŞLETMESİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAĞI 31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| VARLIKLAR | |||
| DÖNEN VARLIKLAR | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6 | 11.504.662 | 5.390.795 |
| Ticari Alacaklar | 10 | 1.562.998 | 1.830.591 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 10 | 1.562.998 | 1.830.591 |
| Diğer Alacaklar | 11 | 4.732.497 | 258.970 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 4.732.497 | 258.970 | |
| Stoklar | 12 | 16.852.293 | 1.965.429 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 13 | 16.156.751 | 100.521 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 16.156.751 | 100.521 | |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 14 | 43.055 | - |
| Diğer Dönen Varlıklar | 20 | 845.013 | 28.461 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 51.697.269 | 9.574.767 | |
| DURAN VARLIKLAR | |||
| Diğer Alacaklar | 18.727 | 15.713 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 18.727 | 15.713 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 16 | 2.423.792 | 1.542.043 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 89.751 | 107.173 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 29 | 1.463.348 | 1.492.988 |
| Diğer Duran Varlıklar | 20 | 3.566.451 | 1.512.475 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 8.040.239 | 5.985.180 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 59.737.508 | 15.559.947 |
BİRLİK MENSUCAT TİCARET VE SANAYİ İŞLETMESİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAĞI 31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Dipnot | Geçmiş 31 Aralık 2023 |
Geçmiş 31 Aralık 2022 |
|
| KAYNAKLAR | |||
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 8 | 306.693 | 637.007 |
| Diğer Kısa Vadeli Borçlanmalar | 99.344 | 164.193 | |
| Faaliyet Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 207.349 | 472.814 | |
| Ticari Borçlar | 10 | 21.509.203 | 1.327.455 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 9 | - | 294.762 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 10 | 21.509.203 | 1.032.693 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 19 | 236.649 | 251.126 |
| Diğer Borçlar | 11 | 12.361.792 | 12.293.277 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 12.361.792 | 12.293.277 |
| Ertelenmiş Gelirler | 13 | 894.796 | 1.477.773 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 894.796 | 1.477.773 | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 17 | 67.050 | 253.832 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 1.000 | 143.352 | |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 66.050 | 110.480 | |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 35.376.183 | 16.240.470 | |
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 8 | 62.503 | 662.507 |
| Faaliyet Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 62.503 | 662.507 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 17 | 50.210 | 289.552 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 17 | 50.210 | 289.552 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 29 | 1.463.348 | 1.492.988 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.576.061 | 2.445.047 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 36.952.244 | 18.685.517 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 22.779.903 | (3.134.542) | |
| Ödenmiş Sermaye | 21 | 44.627.021 | 25.573.788 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 581.610.397 | 571.226.332 | |
| Hisse senedi ihraç primleri | 5.712.806 | 9.142.776 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (299.357) | (563.977) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 21 | 4.007.029 | 4.007.029 |
| Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları | 21 | (608.926.420) | (615.277.840) |
| Net Dönem Karı veya Zararı | 21 | (3.951.573) | 2.757.350 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 21 | 5.361 | 8.972 |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 22.785.264 | (3.125.570) | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 59.737.508 | 15.559.947 |
BİRLİK MENSUCAT TİCARET VE SANAYİ İŞLETMESİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAĞI 1 OCAK - 31 ARALIK 2023 VE 1 OCAK - 31 ARALIK 2022 TARİHLERİ ARASI KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU
| Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak - |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak - |
||
|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Hasılat | 22 | 32.808.049 | 3.591.143 |
| Satışların Maliyeti | 23 | (19.282.465) | (1.614.924) |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 13.525.584 | 1.976.219 | |
| Genel Yönetim Giderleri | 24 | (3.759.690) | (3.246.227) |
| Pazarlama Giderleri | 24 | (16.174.888) | (5.906.707) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 25 | 3.961.171 | 427.964 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 25 | (2.147.031) | (321.160) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | (4.594.854) | (7.069.911) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 26 | 391.237 | 270.389 |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET | |||
| KARI (ZARARI) | (4.203.617) | (6.799.522) | |
| Finansman Gelirleri | 27 | 13.125.094 | - |
| Finansman Giderleri | 27 | (7.014.456) | (2.024.775) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | (5.862.200) | 11.574.830 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI | |||
| (ZARARI) | (3.955.179) | 2.750.533 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) | (3.955.179) | 2.750.533 | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | (3.955.179) | 2.750.533 | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (3.606) | (6.817) | |
| Ana Ortaklık Payları | (3.951.573) | 2.757.350 | |
| Pay Başına Kar/(Zarar) | 30 | (0,0886) | 0,1076 |
BİRLİK MENSUCAT TİCARET VE SANAYİ İŞLETMESİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAĞI 1 OCAK- 31 ARALIK 2023 VE 1 OCAK – 31 ARALIK 2022 TARİHLERİ ARASI KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|
| Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 264.620 | 416.261 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm |
330.775 | 520.326 | |
| Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi | (66.155) | (104.065) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 264.620 | 416.261 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | (3.690.559) | 3.166.794 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
(586.900) | (3.285.753) | |
| Ana Ortaklık Payları | (3.103.659) | 6.452.547 |
Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar
BİRLİK MENSUCAT TİCARET VE SANAYİ İŞLETMESİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAĞI 1 OCAK - 31 ARALIK 2023 VE 1 OCAK - 31 ARALIK 2022 TARİHLERİ ARASI KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/(giderler) |
Birikmiş Karlar | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kardan | Kontrol | |||||||||
| Sermaye düzeltme |
Paylara ilişkin |
Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç / |
ayrılan kısıtlanmış |
Geçmiş yıl kar / |
Net dönem karı / |
Ana ortaklığa ait |
gücü olmayan |
Toplam | ||
| Ödenmiş sermaye | farkları | primler | (kayıpları) | yedekler | (zararları) | (zararı) | özkaynaklar | paylar | özkaynaklar | |
| 31.12.2022 | ||||||||||
| Dönem başı bakiyeler | 16.437.222 | 560.675.036 | 67.671 | - | 4.007.029 | (623.676.563) | 8.369.200 | (35.100.643) | 15.767 | (35.084.876) |
| Transferler | 9.075.105 | - | - | 8.369.200 | (8.369.200) | 9.075.105 | - | 9.075.105 | ||
| Sermaye artırımı | 9.136.566 | - | 9.136.566 | 9.136.566 | ||||||
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | - | - | - | 2.757.350 | 3.173.611 | (6.795) | 3.166.816 |
| Dönem Karı Parasal Kayıp/kazanç |
- | - 10.551.296 |
- - |
- - |
- - |
- 29.523 |
2.757.350 - |
10.580.819 | - | - 10.580.819 |
| Dönem sonu bakiyeler | 25.573.788 | 571.226.332 | 9.142.776 | - | 4.007.029 | (615.277.840) | 2.757.350 | (3.134.542) | 8.972 | (3.125.570) |
| 31.12.2023 | ||||||||||
| Dönem başı bakiyeler | 25.573.788 | 571.226.332 | 9.142.776 | - | 4.007.029 | (615.277.840) | 2.757.350 | (3.134.542) | 8.972 | (3.125.570) |
| Transferler | (3.429.970) | - | - | 2.757.350 | (2.757.350) | (3.429.970) | - | (3.429.970) | ||
| Sermaye artırımı | 19.053.233 | 19.053.233 | 19.053.233 | |||||||
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | - | (3.951.573) | (3.686.953) | (3.611) | (3.690.564) | ||
| Dönem karı | - | - | - | - | - | (3.951.573) | - | - | ||
| Parasal Kayıp/kazanç | - | 10.384.065 | - | - | 3.594.070 | - | 13.978.135 | 13.978.135 | ||
| Dönem sonu bakiyeler | 44.627.021 | 581.610.397 | 5.712.806 | - | 4.007.029 | (608.926.420) | (3.951.573) | 22.779.903 | 5.361 | 22.785.264 |
Kar veya zararda
Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU BİRLİK MENSUCAT TİCARET VE SANAYİ İŞLETMESİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2023 VE 1 OCAK - 31 ARALIK 2022 TARİHLERİ ARASI
NAKİT AKIŞ TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Ref | 2023 | 2022 | |
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 11.419.322 | (2.572.445) | |
| Dönem karı/(zararı) | (3.955.179) | 2.750.533 | |
| Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı/(zararı) | (3.955.179) | 2.750.533 | |
| Dönem net karı/(zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | 4.589.361 | 1.233.814 | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 917.458 | 954.938 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar/(iptali) ile ilgili düzeltmeler | (142.352) | (166.930) | |
| Dava ve/veya ceza karşılıkları/(iptali) ile ilgili düzeltmeler | (44.430) | - | |
| Parasal kayıp / kazanç | 3.858.685 | 445.806 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | 12.839.116 | (6.800.785) | |
| -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış/(artış) | 267.593 | 3.625.935 | |
| -İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış/(artış) | (4.476.541) | (247.053) | |
| Stoklardaki azalışlar/(artışlar) ile ilgili düzeltmeler | (14.886.864) | (1.750.838) | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış/(artış) | (16.056.230) | (52.010) | |
| -İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış/(azalış) | (294.762) | 294.762 | |
| -İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış/(azalış) | 20.476.510 | (374.438) | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış/(azalış) | (253.819) | (900.437) | |
| -İlişkili taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/(azalış) | 68.515 | (26.220.848) | |
| Ertelenmiş gelirlerdekiartış/(azalış) | (582.977) | (900.358) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler | 28.577.691 | 19.724.500 | |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | 13.473.298 | (2.816.438) | |
| Vergi iadeleri/(ödemeleri) | (2.053.976) | 243.993 | |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (945.167) | (1.894.284) | |
| Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 365.237 | 504.375 | |
| Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | (1.310.404) | (2.398.659) | |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (4.360.288) | 9.824.832 | |
| Pay ihracından kaynaklanan nakit girişleri | (3.429.970) | 9.075.105 | |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | - | 172.038 | |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (64.849) | (84.818) | |
| İlişkili taraflardan alınan diğer borçlardaki artış | - | - | |
| İlişkili taraflardan alınan diğer borçlardaki azalış | - | - | |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (865.469) | 662.507 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/(AZALIŞ) | 6.113.867 | 5.358.103 | |
| Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi | - | - | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/(AZALIŞ) | 6.113.867 | 5.358.103 | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5.390.795 | 32.692 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 11.504.662 | 5.390.795 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Birlik Mensucat Ticaret ve Sanayi İşletmesi A.Ş. ('Birlik Mensucat', 'Ana Ortaklık' veya 'Grup') mamul bez, 'SOLEY' markalı havlu, ev tekstili ve yatak ürünlerini fason imalat ve ticari mal şeklinde tedarik etmekte ve satışını gerçekleştirmektedir.
Şirket, Türkiye'de kayıtlı olup kayıtlı merkez adresi aşağıdaki gibidir:
Osman Kavuncu Mah. Mensucat Caddesi No:22 Melikgazi/Kayseri'dir.
Şirket, ürünlerini fason, imalat ve ticari mal olarak temin etmekte olup, satış ve pazarlama faaliyetlerini yürütmektedir.
Şirket, Birlik Denim Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin (Birlik Denim) %99,50 oranında hissesine sahiptir. 31.12.2023 konsolide finansal tabloların sunumu amacıyla, Şirket ve Bağlı Ortaklığı bundan böyle 'Grup' olarak adlandırılacaktır. Grup, Birlik Denim'i ekli finansal tablolarda konsolidasyona dahil etmiştir. Birlik Denim gayri faaldir.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri 22 Temmuz 1996 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da ("BIST") işlem görmektedir. BIST'te işlem görenler hisse oranı % 65,20' dir.(31 Aralık 2022: % 73,05)
Grup'un içinde bulunduğu sektör nedeniyle, ara dönem konsolide finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmamaktadır.
31 Aralık 2023 itibariyle toplam personeli 9 kişidir. (31 Aralık 2022: 6)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
2.1.1. Uygulanan Finansal Raporlama Standartları
2.1 . Konsolide Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri
Konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") esas alınmıştır. TFRS; Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'ında meydana gelen değişikliklere uyum amacıyla tebliğler ile güncellenmektedir. TFRS'ler ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar içermektedir. Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan TFRS Taksonomisi ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren dönemine ilişkin konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
2.1.1. Tam Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar, aşağıda açıklanan esaslar doğrultusunda, ana şirket olan Birlik Mensucat'ın ve bağlı ortaklığının hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına giren şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihleri itibarıyla, TFRS'ye uygun olarak yeknesak muhasebe politikalarını uygulayarak ve aynı gösterimi sağlayarak hazırlanmıştır. Bağlı ortaklığının muhasebe politikaları, gerektiğinde Grup'un politikaları ile tutarlı olacak şekilde yeniden düzenlenmiştir.
Grup'un üzerinde kontrolü olan işletmeler, Grup'un bağlı ortaklığı konumundadır. Grup, işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda, işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklık üzerindeki kontrolün Grup'a geçtiği andan itibaren söz konusu bağlı ortaklık konsolidasyon kapsamına alınır. Bağlı ortaklık üzerindeki kontrolün sona erdiği andan itibaren ise söz konusu bağlı ortaklık konsolidasyon kapsamından çıkarılır.
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve aralarındaki önemli tutardaki tüm borç/alacak bakiyeleri ile alım/satım işlemleri karşılıklı silinmiştir. İştirak tutarları ile iştirak edilen grup özsermayeleri karşılıklı silinmiştir. Varlıklarda muhasebeleştirilmiş grup içi işlemlerden doğan karlar ve zararlar karşılıklı silinirken, gerçekleşmemiş zararlar ise işlemin transfer edilen varlıkta bir değer düşüklüğüne işaret etmediği durumlarda silinir.
Kontrol gücü olmayan payların, bağlı ortaklığın net varlık ve cari dönem konsolide kar veya zarar ve kapsamlı gelir veya giderlerindeki payı, konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir ve gider ile konsolide özkaynaklar değişim tablolarında "kontrol gücü olmayan paylar" adıyla ayrıca sınıflandırılmıştır.
Aşağıdaki tablo, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla konsolidasyon kapsamına dahil edilmiş olan bağlı ortaklığını ve Grup'un kontrol paylarını göstermektedir:
| Grup'un sermayedeki | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| pay oranı ve oy kullanma | |||||
| hakkı oranı (%) | |||||
| Bağlı Ortak | Kurulduğu Ülke | Başlıca Faaliyetler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Birlik Denim | Türkiye | Gayri Faal | 99,5 | 99,5 |
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Grup yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama
Yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait konsolide finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin konsolide finansal tablolarında uygulanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan konsolide finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem konsolide finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla,konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| 3 Yıllık Birleşik | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Enflasyon Oranı |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,00000 | %268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 1,64773 | %156 |
| 31 Aralık 2021 | 686,95 | 2,70672 | %74 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
-
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
-
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü ve TMS 2 Stoklar hükümleri uygulanmıştır.
-
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
-
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
-
Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir.
İşlevsel ve Sunum Para Birimi
Grup'un konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (işlevsel para birimi) ile sunulmuştur. Konsolide finansal tablolar için Grup'un işlevsel ve sunum para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiştir.
Konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
2.2. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren yılla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır.
2.3. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide finansal tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Hasılat
Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup'e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Satışlar önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya geçtiğinde kayıtlara yansıtılır. Hasılat tutarı güvenilir bir biçimde ölçülebildiğinde, işleme ilişkin ekonomik faydanın Grup tarafından elde edilmesinin muhtemel olduğunda her bir Grup aktivitesiyle ilgili belirli kriterlerin gerçekleşmesi durumunda hasılat olarak kaydedilir. Grup tahminlerini, müşterinin türünü, işlemin türünün ve her bir kontratın maddelerini dikkate alarak tarihsel sonuçlara dayandırır.
Faiz geliri, etkin faiz yöntemi esasına göre kaydedilir. Bir alacak için değer düşüklüğü karşılığı ayrıldığında, Grup ilgili alacağın taşınan değerini, söz konusu alacağın orijinal etkin faiz oranını baz alarak iskonto ettiği gelecekteki tahmin edilen nakit akışına, geri kazanabilir değerine indirmekte ve bu iskontoyu faiz geliri olarak kaydetmektedir.
Ticari Alacaklar / Borçlar
Doğrudan bir borçluya/alıcıya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı ticari alacaklar/ticari borçlar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar/ticari borçlar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.
Grup'un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır.
Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir.
Maddi duran varlıkların tahmini faydalı ömürlerini gösteren maddi duran varlık amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Faydalı Ömür (Yıl) | |
|---|---|
| Tesis Makine ve Cihazlar | 5-8 |
| Demirbaşlar | 5-10 |
| Taşıtlar | 5-10 |
Amortisman, maddi duran varlıkların kullanıma hazır olduğu tarihten itibaren ayrılır. İlgili varlıkların atıl durumda bulundukları dönemde de amortisman ayrılmaya devam edilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, net bilanço değeri ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve yatırım faaliyetlerinden gelirler ve giderler hesaplarına dahil edilirler.
Maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonucunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre mali tablolara alınmaktadır.
Maddi olmayan varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında itfa edilmektedirler.
| Faydalı Ömür (Yıl) | |
|---|---|
| Haklar | 15 |
| Bilgisayar Programları | 15 |
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Grup, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir.
Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akışlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Varlıklar
Grup, finansal varlıklarını, makul değer değişimi gelir tablosu ile ilişkilendirilen finansal varlıklar, krediler ve alacaklar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar kategorileri altında sınıflandırmıştır. Bahsi geçen sınıflandırma ilgili finansal varlığın satın alım amacına bağlı olarak yapılmaktadır. Grup yönetimi, finansal varlıkların sınıflandırma işlemini ilgili varlıkların konsolide finansal tablolara ilk yansıtıldığı tarih itibarıyla yapmaktadır. Finansal varlıklardan doğan nakit akım alım hakları sona erdiğinde veya transfer edildiğinde ve Grup tüm risk ve getirilerini transfer ettiğinde, finansal varlıklar defterlerden çıkartılır. Grup'un finansal varlıkları krediler ve alacaklar olarak sınıflandırılmıştır.
Krediler ve alacaklar, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve sabit veya belirli ödemelerden oluşan türev olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Krediler ve alacaklar, alım-satım amacıyla tutulmadan, Grup'un herhangi bir borçluya doğrudan para, mal veya hizmet tedarik ettiğinde ortaya çıkmaktadır. Vadeleri finansal durum tablosu (bilanço) tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, bu varlıklar dönen varlıklar içinde, 12 aydan fazla ise duran varlıklar içinde gösterilmektedir. Krediler ve alacaklar, finansal durum tablosunda (bilançoda) ticari diğer alacaklar ile nakit ve nakit benzerleri kalemlerinden oluşmaktadır.
Krediler ve alacaklar, işlem tarihindeki, işlem masrafı ile birlikte makul değerleri üzerinden kaydedilir. Krediler ve alacaklar sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden, mevcutsa değer düşüklüğü karşılığı düşülerek gösterilir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli krediler ve alacaklar, etkin faiz oranının etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmektedir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden konsolide finansal tablolara yansıtılır.
- Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğü
- (a) İtfa Edilmiş Maliyet Üzerinden Gösterilen Finansal Varlıklar:
Grup, finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığını gösteren nesnel bir göstergenin var olup olmadığını, her raporlama döneminin sonunda değerlendirir. Bir Grup finansal varlık değer düşüklüğüne uğrarsa, değer düşüklüğünden kaynaklanan zarar ancak değer düşüklüğüne ilişkin varlığın ilk kayda alınmasından sonra ortaya çıkan ve söz konusu finansal varlıkların geleceğe ait tahmini nakit akışları üzerinde bir etkisinin olduğu bir ya da daha fazla olayın sebep olduğu nesnel bir kanıt varsa konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir.
Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır. Grup yönetimi, söz konusu hesaplamanın etkisini değerlendirmiş olup beklenen kredi zararları hesaplamasının konsolide finansal tablolara önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
(b) Gerçeğe Uygun Değeri Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar:
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Grup özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelire veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değişmez bir seçim yapar:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkları bulunmamaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkı geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır.
(c) Gerçeğe Uygun Değeri Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar:
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Grup'un gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan fiansal varlıkları bulunmamaktadır.
TFRS 9 kapsamda yapılan sınıflandırmalara ilişkin değişikliklerin finansal varlıkların ölçümüne ilişkin bir etkisi bulunmamaktadır.
Borçlanma Maliyetleri ve Alınan Krediler
Alınan krediler alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Alınan krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kapsamlı gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Alınan kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti oluştuğunda kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Alınan kredilerin vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, kısa vadeli yükümlülükler içerisinde, 12 aydan fazla ise uzun vadeli yükümlülükler içerisinde gösterilmektedir.
Borçlanma Maliyetleri ve Alınan Krediler
İnşa edilebilmesi veya satışa hazırlanabilmesi önemli bir zaman dilimi gerektiren varlık alımları veya yatırımları ile dolaysız olarak ilişkilendirilebilen ve inşaat veya üretim sırasında tahakkuk eden borçlanma maliyetleri ilgili varlığın maliyetine eklenmektedir. Varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Diğer borçlanma maliyetleri tahakkuk ettikleri dönemlerde giderleştirilmektedir.
Etkin Faiz Yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Kur Değişiminin Etkileri
Grup yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri TL'ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL'ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal tabloların T.C. Merkez Bankası döviz alış kurları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dolar | 29,4382 | 18,6983 |
| Euro | 32,5739 | 19,9349 |
Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları
Yürürlükteki kanunlara göre, Grup, emeklilik dolayısıyla veya iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibarıyla geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki konsolide finansal tablolarda yansıtılmıştır.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları
Grup, Sosyal Güvenlik Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup'un bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Grup'un, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların işletmeden çıkmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar konsolide finansal tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir. Gelecek dönemlerde oluşması beklenen operasyonel zararlar için herhangi bir karşılık ayrılmamaktadır.
Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin olduğu dönemin konsolide finansal tablolarında karşılık olarak konsolide finansal tablolara alınır.
İlişkili Taraflar
Aşağıdaki kriterlerin birinin varlığında, taraf; Grup ile ilişkili sayılır:
- (a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
- (i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere)
- (ii) Grup üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya
- (iii) Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması;
- (b) Tarafın, Grup'un bir iştiraki olması;
- (c) Tarafın, Grup'un ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
- (d) Tarafın, Grup'un veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
(e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
(f) Tarafın, kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da €'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması;
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltmekle yükümlüdür. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, konsolide finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo notlarında açıklanır.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Dönemin kar ve zararı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari yıl vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir. Geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtları ise diğer faaliyetlerden gider ve zararlar kalemi altında muhasebeleştirilmektedir.
Ertelenmiş vergi geliri veya gideri ertelenmiş verginin doğrudan özkaynak altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmadığı durumlarda, dönemin kar veya zararına dahil edilir. Ertelenmiş vergi özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemden kaynaklanıyorsa, ilgili özkaynaklar kalemi altında muhasebeleştirilir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapılacağı tahmin edilen artış ve azalış oranlarında konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenmiş vergi varlığı, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla konsolide finansal tablolara alınır.
Ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Gelir vergisi ile ilgili olan ertelenen vergi varlığı ve borcu aynı vergi otoritesi tarafından takip edildiğinden dolayı her bir Grup düzeyinde ertelenen vergi varlığı ve borcu karşılıklı olarak netleştirilmiştir.
Nakit Akış Tablosu
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan, vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Netleştirme / Mahsup
İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, konsolide finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayların özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların değer düşüklüğü indirildikten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup'un normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, hasılatın dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değeri üzerinden gösterilir.
Temettü
Temettü alacakları beyan edildiği dönemde gelir olarak kaydedilir. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Ödenmiş Sermaye
Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılır. Yeni hisse senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Ertelenen Finansman Geliri / Gideri
Ertelenen finansman gelir/gideri vadeli satışlar ve alımların üzerinde bulunan finansal gelirler ve giderleri temsil eder. Bu gelirler ve giderler, kredili satış ve alımların süresi boyunca, etkin faiz oranı ile hesaplanır ve finansal gelirler ve giderler kalemleri altında gösterilir.
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, kredi kartı alacakları, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip, değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi üç ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Kullanım hakkı varlığı
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
i. Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
ii. Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
iii. Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer. Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kira yükümlülüğü
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
i. Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
ii. Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri,
iii. Grup'un satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
iv. Kiralama süresinin Grup'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
i. Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
ii. Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
iii. Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır.
2.5. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Grup'un finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin konsolide finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte olması durumunda muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. İsteğe bağlı olarak muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi konsolide finansal tablolarda geriye dönük olarak uygulanır. Yeni bir standardın uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu standardın şayet varsa geçiş hükümlerine uygun olarak geriye ya da ileriye dönük olarak uygulanır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler geriye dönük olarak uygulanır.
2.6. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
a) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve konsolide finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Grup 'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, Grupler tarafından ilk defa konsolide finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 12'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu; Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. Bununla birlikte, Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Grupleri Birliği'ne gönderdiği 6 Nisan 2023 tarihli yazısında sigorta, reasürans Grupleri ile emeklilik Grupleri, bu Gruplerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu Gruplerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer Gruplere ait ve bireysel konsolide finansal tablolarda TFRS 17'nin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir.
b) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı Gruplerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir Grupin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, Gruplerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" Kapsamında Sürdürülebilirlik Raporlamasına Tabi Olacak İşletmelerin Belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.
2.7. İşletmenin Sürekliliği
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un kısa vadeli yükümlülükleri, dönen varlıklarının 51.687.269 TL üzerinde gerçekleşmiştir. Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla özkaynakları 22.784.264 TL aynı tarihte sona eren yıllık dönemde net dönem zararı 3.955.179 TL olarak ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla enflasyona göre geçmiş yıllar zararları ise 608.926.420 TL olarak gerçekleşmiştir. Bu koşullar Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyeti üzerinde önemli bir belirsizliğin varlığına işaret etmektedir. Buna istinaden, Grup yönetimi, Grup'un sürekliliğini devam ettirme konusundaki değerlendirmelerini ve planlarını Dipnot 2.7'de açıklamıştır. Bu husus, tarafımızca verilen görüşü etkilememektedir.
Grup, vadesi gelen kredi borçlarını ödemek üzere ortağı Yaşar Küçükçalık'tan aldığı ticari olmayan borç 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile adat faizleri dahil 12.361.792 TL tutarındadır (Not 5, 11). 2.7. numaralı konsolide finansal tablo dipnotunda ifade edilen bu olay veya şartlar, bu dipnotta açıklanan diğer hususlarla birlikte, Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek önemli bir belirsizliğin mevcut olduğunu göstermektedir. İşletmenin sürekliliği Grup'a ilave fon girişine ve/veya operasyonel faaliyetlerinin sürekliliği ile karlılığına bağlıdır. Bu husus, tarafımızca verilen görüşü etkilememektedir.
Grup'un konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
2.8. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle kar ve zarar tutarlarını belirleyen değerlendirmeler, varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımların başlıcaları aşağıdaki gibidir:
Kayıtlara alınacak ertelenen vergi varlığı tutarının tespiti, ilerideki dönemlerdeki vergilendirilebilir karın tutarı ve zamanlaması konularında önemli tahminler ve yönetim değerlendirmeleri yapılmasını gerektirir.
Grup yönetimi maddi ve maddi olmayan varlıkların faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde teknik ekibinin tecrübeleri doğrultusunda önemli varsayımlarda bulunmuştur.
Muhasebe politikaları gereğince karşılıklar Grup'un geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır. Grup, sonuçları belirsiz çeşitli yasal süreçlere, taleplere ve düzenleyici müzakerelere tabidir. Grup, diğer faktörlerin yanında olumsuz sonuçların gerçekleşme olasılığını ve zararı makul bir şekilde tahmin edebilme olasılığını değerlendirir. Bu faktörlerdeki öngörülemeyen olaylar ve değişiklikler, Grup'un muhasebeleştirdiği herhangi bir husus veya karşılığın (daha önce muhtemel olduğu düşünülmediği veya makul bir hesaplama yapılamadığı için karşılık ayırmadığı) artmasını veya azalmasını gerektirebilir.
3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Bulunmamaktadır.
4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
| Satışlar | BİRLİK MENSUCAT | BİRLİK DENİM | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|
| Satışlar | 33.833.869 | - | 33.833.869 |
| Satıştan İadeler (-) | (1.010.541) | - | (1.010.541) |
| Satış İskontoları (-) | (15.279) | - | (15.279) |
| Toplam | 32.808.049 | - | 32.808.049 |
| Satışlar | BİRLİK MENSUCAT | BİRLİK DENİM | 31.12.2022 |
| Satışlar | 3.772.679 | - | 3.772.679 |
| Satıştan İadeler (-) | (172.048) | - | (172.048) |
| Satış İskontoları (-) | (9.488) | - | (9.488) |
| Toplam | 3.591.143 | - | 3.591.143 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
5. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
| a. İlişkili Taraflara Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Küçükçalık Tekstil San. ve Tic. A.Ş. | - | 238.265 |
| Lüks Gayrimenkul A.Ş. | - | 48.259 |
| Lüks Kadife A.Ş. | - | 8.238 |
| - | 294.762 |
b. İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Ticari Olmayan Borçlar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Yaşar Küçükçalık | 12.361.792 | 12.293.277 |
| 12.361.792 | 12.293.277 |
c. İlişkili taraflara sağlanan faydalar
Ortaklara ve üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar | 243.839 | 111.256 |
| 243.839 | 111.256 |
6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | 2.222 | 2.168 |
| Bankadaki nakit | 11.372.091 | 5.379.419 |
| Vadesiz mevduatlar | 101.491 | - |
| Vadeli mevduatlar | 11.270.600 | - |
| Diğer hazır varlıklar | 130.350 | 9.208 |
| 11.504.663 | 5.390.795 |
7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 1.562.998 | 1.725.342 |
| Alınan çekler | - | 107.103 |
| Alacak senetleri reeskontu (-) | - | (1.854) |
| Şüpheli ticari alacaklar | 6.598.379 | 8.149.369 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (6.598.379) | (8.149.369) |
| Toplam | 1.562.998 | 1.830.591 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Vadesi Gelmemiş Ticari Alacaklar İçin Alınmış Teminatlar 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 Alınan teminatlar 23.205 23.205 İpotekler 757.800 757.800 Toplam 781.005 781.005 Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı Hareketi 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 Açılış bakiyesi (8.149.369) (4.967.293) Parasal kayıp kazançlar 1.498.589 (3.203.551) Tahsilatlar 52.401 21.475 Toplam (6.598.379) (8.149.369) Kısa Vadeli Ticari Borçlar 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 Ticari borçlar 3.331.072 1.032.693
| Toplam | 21.509.203 | 1.327.455 |
|---|---|---|
| Borç senetleri reeskontu | (3.598.169) | - |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | - | 294.762 |
| Borç senetleri | 21.776.300 | - |
8. FİNANSAL YATIRIMLAR
Yoktur. (31 Aralık 2022 - Yoktur.)
9. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Yoktur. (31 Aralık 2022 - Yoktur.)
10. FİNANSAL BORÇLAR
a. Kısa Vadeli Borçlanmalar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Faaliyet kiralama anapara ve faizleri | 207.349 | 472.814 |
| Diğer Finansal Borçlar | 99.344 | 164.193 |
| Toplam | 306.693 | 637.007 |
b. Uzun Vadeli Borçlanmalar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Faaliyet kiralama anapara ve faizleri | 62.503 | 662.507 |
| Toplam | 62.503 | 662.507 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
11. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
a. Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 6.562 | 10.812 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 4.723.381 | - |
| Vergi Dairesinden Alacaklar | 2.554 | 248.158 |
| Toplam | 4.732.497 | 258.970 |
b. Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 18.727 | 15.713 |
| Toplam | 18.727 | 15.713 |
c. Kısa Vadeli Diğer Borçlar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili şirketlere diğer borçlar | 12.361.792 | 12.293.277 |
| Toplam | 12.361.792 | 12.293.277 |
12. STOKLAR
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlk madde malzeme | 128.193 | - |
| Mamuller | 390.261 | - |
| Ticari mallar | 16.333.839 | 1.965.429 |
| Toplam | 16.852.293 | 1.965.429 |
13. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
a. Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 16.044.202 | 19.535 |
| Gelecek aylara ait giderler | 103.992 | 80.986 |
| Personel avansları | 8.557 | - |
| Toplam | 16.156.751 | 100.521 |
b. Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 894.796 | 1.477.773 |
| Toplam | 894.796 | 1.477.773 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
14. CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Kısa Vadeli Varlıklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen kurumlar vergisi | 43.055 | - |
| Toplam | 43.055 | - |
15. MADDİ DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1.01.2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Tesis, makine ve cihazlar | 34.015.178 | 233.984 | - | 34.249.162 |
| Taşıtlar | 688.629 | - | - | 688.629 |
| Demirbaşlar | 15.956.435 | 664.993 | (223.350) | 16.398.078 |
| Özel maliyetler | - | 40.023 | - | 40.023 |
| Diğer maddi vuran varlıklar | 851.550 | - | - | 851.550 |
| Toplam | 51.511.792 | 939.000 | (223.350) | 52.227.442 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| Tesis, makine ve cihazlar | 33.998.664 | 10.788 | - | 34.009.452 |
| Taşıtlar | 688.629 | - | - | 688.629 |
| Demirbaşlar | 14.430.906 | 43.795 | (223.350) | 14.251.351 |
| Özel maliyetler | - | 2.668 | - | 2.668 |
| Diğer maddi vuran varlıklar | 851.550 | - | - | 851.550 |
| Toplam | 49.969.749 | 57.251 | (223.350) | 49.803.650 |
| Maddi duran varlıklar, net | 1.542.043 | 2.423.792 |
31 Aralık 2022 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1.01.2022 | İlaveler | Çıkışlar | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|
| Tesis, makine ve cihazlar | 34.015.178 | - | - | 34.015.178 |
| Taşıtlar | 688.629 | - | - | 688.629 |
| Demirbaşlar | 15.956.435 | - | - | 15.956.435 |
| Özel maliyetler | - | - | - | - |
| Diğer maddi vuran varlıklar | 851.550 | - | - | 851.550 |
| Toplam | 51.511.791 | - | - | 51.511.791 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| Tesis, makine ve cihazlar | 33.994.373 | 4.291 | - | 33.998.664 |
| Taşıtlar | 688.629 | - | - | 688.629 |
| Demirbaşlar | 14.399.957 | 30.949 | - | 14.430.906 |
| Özel maliyetler | - | - | - | - |
| Diğer maddi vuran varlıklar | 851.550 | - | - | 851.550 |
| Toplam | 49.934.509 | - | - | 49.969.749 |
| Maddi duran varlıklar, net | 1.577.284 | 1.542.043 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
16. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlıklar hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1.01.2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 7.133.372 | - | - | 7.133.372 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 3.399.669 | - | - | 3.399.669 |
| Toplam | 10.533.041 | - | - | 10.533.041 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| Haklar | 7.132.593 | 779 | - | 7.133.372 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 3.293.275 | 16.643 | 3.309.918 | |
| Toplam | 10.425.868 | 17.422 | - | 10.443.290 |
| Maddi duran varlıklar, net | 107.173 | 89.751 |
31 Aralık 2022 tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlıklar hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1.01.2022 | İlaveler | Çıkışlar | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 7.133.372 | - | - | 7.133.372 |
| Bilgisayar programları | - | - | ||
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 3.399.669 | - | - | 3.399.669 |
| Toplam | 10.533.041 | 854.001 | 10.533.041 | |
| Birikmiş Amortismanlar | - | |||
| Haklar | 7.060.951 | 71.642 | 7.132.593 | |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 3.276.631 | 16.644 | - | 3.293.275 |
| Toplam | 10.337.583 | 88.285 | 10.425.868 | |
| Maddi duran varlıklar, net | 195.462 | 107.173 |
17. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Karşılıklar:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İzin karşılıkları | 1.000 | 143.352 |
| Dava karşılıkları | 66.050 | 110.480 |
| Toplam | 67.050 | 253.832 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Uzun Vadeli Karşılıklar:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 50.210 | 289.552 |
| Toplam | 50.210 | 289.552 |
18. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
a. Çalışanlara Sağlanan Faydalar İlişkin Kısa Vadeli Borçlar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | - | 96.129 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 154.643 | 62.118 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 82.006 | 92.879 |
| 236.649 | 251.126 |
b. Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İzin karşılıkları | 1.000 | 143.352 |
| Toplam | 1.000 | 143.352 |
c. Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 50.210 | 289.552 |
| Toplam | 50.210 | 289.552 |
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Hesaplama yapılırken aylık kıdem tazminatı tavanı aşılmamaktadır.
Grup'un kıdem tazminatı hesaplaması karşılığının hesaplanmasında 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle geçerli olan 23.489,83 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (31 Aralık 2022: 15.371,40 TL). Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grubun çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), grubun yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle, ekli mali tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
Buna göre toplam karşılığın hesaplanmasına yönelik aşağıdaki finansal ve demografik aktüeryal varsayımlar yapılmıştır:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Net iskonto oranı (%) | 2,87 | 0,86 |
| Emekli olma olasılığına ilişkin devir hızı (%) | 98 | 98 |
Kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Kıdem Tazminatı Karşılığı Hareket Tablosu | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyle karşılık | 289.552 | 254.563 |
| Hizmet maliyeti | 104.454 | 106.085 |
| Faiz maliyeti | 23.708 | 52.779 |
| Ödenen kıdem tazminatları | (208.647) | (217.824) |
| İptal Edilen Karşılık | (2.115) | |
| Parasal kayıp kazanç | (199.660) | 113.824 |
| Aktüeryal kayıp / kazanç | 42.918 | (19.875) |
| 31 Aralık İtibariyle Karşılık | 50.210 | 289.552 |
19. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a. Diğer Dönen Varlıklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İş avansları | 2.034 | 28.461 |
| Gelir Tahakkukları | 842.979 | - |
| Toplam | 845.013 | 28.461 |
b. Diğer Duran Varlıklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 3.566.451 | 1.512.475 |
| Toplam | 3.566.451 | 1.512.475 |
20. ÖZKAYNAKLAR
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Sermaye | 44.627.021 | 25.573.788 |
| Sermeye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 581.610.397 | 571.226.332 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları |
(299.357) | (563.977) |
| Hisse senedi ihraç primleri | 5.712.806 | 9.142.776 |
| Yasal Yedekler | 4.007.029 | 4.007.029 |
| Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) | (608.926.420) | (615.277.840) |
| Dönem Net Kar/(Zarar) | (3.951.641) | 2.757.562 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 5.361 | 8.972 |
| Toplam | 22.785.264 | (3.125.570) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
a. Sermaye
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| % | Tutar | % | Tutar | |
| Hissedarlar: | ||||
| Yaşar Küçükçalık | 34,17 | 15.249.543 | 23 | 5.883.007 |
| Diğer | 65,83 | 29.377.478 | 77 | 19.690.781 |
| Ödenmiş sermaye toplamı | 100 | 44.627.021 | 100 | 25.573.788 |
| Sermaye düzeltme farkları | 581.610.397 | 571.226.332 | ||
| Toplam sermaye | 626.237.418 | 596.800.120 | ||
| Sermaye Adi hisse adedi (onaylanmış ve dolaşımda olan) 0,01 TL hisse değeri |
31 Aralık 2023 | 4.462.702.100 | 31 Aralık 2022 2.557.378.800 |
|
| 4.462.702.100 | 2.557.378.800 |
Grup, SPK'da kayıtlı olan şirketlere tanınan kayıtlı sermaye sistemini uygulamakta olup, 1 kuruş nominal değere sahip kayıtlı hisselerini temsil eden kayıtlı sermayesi için bir tavan belirlemiştir. Grup'un kayıtlı sermayesi ile çıkarılmış sermayesi aşağıdaki gibidir:
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (299.357) | (563.977) |
| (299.357) | (563.977) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizligin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 4.007.029 | 4.007.029 |
| Toplam | 4.007.029 | 4.007.029 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin % 20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın % 5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin % 5'ini aşan dağıtılan karın % 10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin % 50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Kar Dağıtımı
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kar payı avansı dagıtılabilecektir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; baska yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalısanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyecegi gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
Geçmiş Yıllar Karları / Zararları
Net dönem karı dışındaki birikmiş karlar bu kalemde gösterilir. Özleri itibarıyla birikmiş kar niteliğinde olan dolayısıyla kısıtlanmamış olan olağanüstü yedekler de birikmiş kar sayılır ve bu kalemde gösterilir.
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları) | (608.926.420) | (615.277.840) |
| Toplam | (608.926.420) | (615.277.840) |
Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemlerine İlişkin Ek Bilgi
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin, 6762 sayılı Kanun'a ve diğer mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| 6762 Sayılı Kanun'a ve diğer mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar; |
TMS/TFRS uyarınca hazırlanan finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
Geçmiş yıl zararlarında izlenen fark |
||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | ||||
| Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları | 949.234.847 | 581.610.937 | 367.623.910 | |
| Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler | 6.456.675 | 4.007.029 | 2.449.646 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
21. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Hasılat
| Satışlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 33.507.796 | 2.261.533 |
| Yurtdışı satışlar | 326.073 | - |
| Diğer gelirler | - | 1.511.146 |
| İhraç kayıtlı satışlar | - | - |
| Satıştan iadeler | (1.010.541) | (172.048) |
| Satış indirimleri | (15.279) | (9.488) |
| Toplam | 32.808.049 | 3.591.143 |
Maliyetler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Satılan mamuller maliyeti | (134.882) | (18.658) |
| Satılan ticari mallar maliyeti | (19.147.583) | (1.596.266) |
| Toplam | (19.282.465) | (1.614.924) |
22. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Satılan ticari mallar maliyeti | (19.147.583) | (1.596.266) |
| İhracat komisyon giderleri | (3.751.521) | -- |
| Personel giderleri | (3.656.813) | (3.667.756) |
| Nakliye giderleri | (2.155.587) | (151.560) |
| Vergi giderleri | (1.368.377) | (852.082) |
| Amortisman ve itfa payları | (917.458) | (954.933) |
| Denetim ve danışmanlık giderleri | (756.755) | (889.385) |
| Dava karşılık giderleri | (576.241) | -- |
| Seyahat giderleri | (369.252) | (5.332) |
| İzin karşılığı gideri | (320.616) | (478.921) |
| Ofis giderleri | (239.582) | (358.582) |
| Kıdem tazminatı karşılık gideri | (211.356) | (322.774) |
| Elektrik giderleri | (112.403) | (150.795) |
| Bakım ve onarım giderleri | (88.962) | (51.373) |
| Sigorta giderleri | (82.735) | (223.689) |
| Satılan mamuller maliyeti | (72.846) | (18.127) |
| Stoklardaki değişim | (62.036) | (531) |
| İlk madde malzeme ve ticari mal giderleri | (21.372) | (147.205) |
| Diğer giderler | (5.305.548) | (898.547) |
| (39.217.043) | (10.767.858) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Personel giderleri | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| 631 | Pazarlama giderleri | (2.858.238) | (3.384.803) |
| 632 | Genel yönetim giderleri | (798.575) | (282.953) |
| (3.656.813) | (3.667.756) | ||
| Amortisman ve itfa payları | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| 631 | Pazarlama giderleri | (742.094) | (313.764) |
| 632 | Genel yönetim giderleri | (175.364) | (641.169) |
| (917.458) | (954.933) |
Bağımsız Denetçi / Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler
Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlama esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 01.01- | 01.01- | ||
|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
| Raporlama Dönemine Ait Bağımsız Denetim Ücreti | 100.000 | 58.551 | |
| 100.000 | 58.551 |
23. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Konusu kalmayan karşılıklar | 9.243 | 86.343 |
| Ticari İşlemlere İlişkin Reskont Geliri | 3.791.226 | 94.204 |
| Diğer olağan gelir ve kârlar | 148.197 | 1.111 |
| Diğer olağan dışı gelir ve kârlar | - | 246.306 |
| Hurda Satış Geliri | 12.505 | - |
| 3.961.171 | 427.964 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ticari İşlemlere İlişkin Reskont Gideri | (23.043) | (97.150) |
| Diğer olağan gider ve zararlar | (3.348) | (237) |
| İzin karşılığı | (1.706.924) | - |
| Diğer olağandışı gider ve zararlar | (413.716) | (221.290) |
| Diğer K.K.E. Giderler (Vergi ve İdari Para Cezaları) |
- | (224) |
| Çalışmayan kısım gider ve zararları | - | (2.259) |
| Toplam | (2.147.031) | (321.160) |
24. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İştiraklerden temettü gelirleri | 391.237 | 270.389 |
| Toplam | 391.237 | 270.389 |
25. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ
Finansman Gelirleri
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 3.634.808 | - |
| Kambiyo kârları | 9.490.286 | - |
| Toplam | 13.125.094 | - |
| Finansman Giderleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Kambiyo zararları | (303.245) | - |
| Kısa Vadeli Finansman giderleri | (6.711.211) | (2.024.775) |
| Toplam | (7.014.456) | (2.024.775) |
26. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31.12.2023 tarihi itibarıyla %25'tir (31.12.2022: %23). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenen Vergi
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki "zamanlama farklılıkları" nın bilanço yöntemine göre, vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları suretiyle hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, Tebliğ ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
| Birikmiş Farklar | 31.12.2023 | Birikmiş Farklar | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Finansal yükümlülükler | 269.852 | 67.463 | 664.757 | 219.067 |
| Finansal yatırımlar | 538.932 | 134.733 | (11.192.356) | (3.688.394) |
| Ticari alacaklar/ Ticari borçlar | - | - | 24.265 | 7.996 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | (1.808.330) | (452.083) | (61.380) | (20.228) |
| Mali zarar | 6.362.814 | 1.590.704 | 15.063.360 | 4.964.068 |
| Peşin ödenmiş giderler | 2.450 | 613 | - | - |
| Stoklar | 490.907 | 122.727 | 34.034 | 10.479 |
| Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | 5.856.625 | 1.463.348 | 4.532.680 | 1.492.988 |
27. PAY BAŞINA KAZANÇ/(KAYIP)
Kar veya zarar tablolarında belirtilen pay başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Grupler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
1 Ocak -31 Aralık 2023 ve 1 Ocak- 31 Aralık 2022 dönemlerine ait konsolide finansal tablolar için Grup hisselerinin birim pay başına kar/zarar hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Net Dönem Karı | (3.955.179) | 2.750.533 |
| Nominal Pay Senedi Sayısı | 44.627.021 | 25.573.788 |
| Pay Başına Kar/Zarar | -0,0886 | 0,1076 |
28. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Finansal Araçlar
Grup'un başlıca finansal araçları banka kredileri, nakit, kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Finansal araçların ana amacı Grup'un faaliyetleri için finansman sağlamasıdır. Grup bunların dışında faaliyetlerinin sonucu olarak ortaya çıkan ticari alacaklar ve borçlar gibi finansal araçlara sahiptir.
Grup'un finansal araçlarının doğurduğu temel riskler faiz oranı riski, yabancı para, kredi riski ve likidite riskidir. Grup yönetiminin bu risklerin yönetimiyle ilgili politikaları aşağıda özetlenmiştir. Grup ayrıca bütün finansal araçlarının pazar değeri riskini de göz önünde bulundurmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Faiz Oranı Riski
Piyasa faiz oranlarındaki değişimlerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Grup'un faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Bu risk, faiz değişimlerinden etkilenen varlıkların genellikle kısa vadeli elde tutulması suretiyle yönetilmektedir.
Kredi Riski
Kredi riski bir finansal araca yatırım yapan taraflardan birinin yükümlülüğünü yerine getiremeyip diğer tarafın finansal zarara uğrama riskidir. Grup, kredi riskini, belirli üçüncü şahıslarla yürüttüğü işlemlerini kısıtlayarak ve üçüncü şahısların kredi riskini sürekli gözden geçirerek yönetmektedir.
Kredi riski yoğunlaşmaları, karşı tarafların benzer iş faaliyetlerinde bulunmaları veya aynı coğrafi bölge içinde faaliyet göstermeleri ya da benzer ekonomik özelliklere sahip olmaları durumunda, sözleşmeye bağlanmış yükümlülüklerinin yerine getirilmesi ekonomik, politik ve diğer şartlardaki değişikliklerden aynı şekilde etkilenmeleri sonucunda oluşur.
Grup, sınırlı bölge ve sektörlerde şahıs ve diğer Gruplerle çalışmanın doğuracağı aşırı yoğunlaşma riskine karşı satış faaliyetlerini çeşitlendirerek kredi riskini yönetmektedir. Grup, ayrıca gerektiğinde teminat almaktadır. Grup'un maksimum kredi risk tutarı konsolide finansal tablolarda taşımakta olduğu finansal araçların taşınan değeri kadardır.
| 31.12.2023 | Alacaklar | Bankalardaki | Diğer* | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduat | |||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
- | 1.563.002 | - | 4.751.224 | 11.372.091 | 132.572 |
| -Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 1.563.002 | 0 | 4.751.224 | 11.372.091 | 132.572 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri. |
- | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı. | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) | - | 6.598.379 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | -6.598.379 | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı * | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar. | - | - | - | - | - | - |
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki gibidir:
**Diğer: Kasa ve diğer hazır değerlerden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2022 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar |
Bankalardaki | Diğer* | ||
| Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduat | |||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
0 | 1.830.590 | 0 | 274.683 | 5.379.419 | 11.376 |
| -Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
0 | 1.830.590 | 0 | 274.683 | 5.379.419 | 11.376 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri. |
- | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı. | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) | - | 8.149.369 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - 8.149.369 |
- | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı * | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar. | - | - | - | - | - | - |
*Diğer: Kasa ve diğer hazır değerlerden oluşmaktadır.
Sermaye Risk Yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Grup'un sermaye yapısı borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve sermaye, sermaye yedekleri ve kar yedeklerini içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup'un sermaye maliyeti ile her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Grup'un üst yönetimi tarafından değerlendirilir. Bu incelemeler sırasında üst yönetim sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilebilen riskleri değerlendirir ve Yönetim Kurulu'nun kararına bağlı olanları Yönetim Kurulu'nun değerlendirmesine sunar.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|
| 369.196 | 1.299.514 |
| (11.504.663) | (5.390.795) |
| (11.135.467) | (4.091.281) |
| 25.573.788 | |
| 22.784.456 | (3.126.311) |
| (48,87%) | 130,87% |
| 44.627.021 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
29. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri
Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım-satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın gerçeğe uygun değerini en iyi yansıtan değerdir.
Yabancı para bazlı finansal alacak ve borçlar konsolide finansal tabloların hazırlandığı günün yabancı kur oranları üzerinden değerlendirilmektedir.
Grup'un finansal durum tablosunda maliyet ile yansıtılan finansal araçlarının gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır:
Makul (Rayiç) Değer
Makul bedel, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Grup, finansal araçların tahmini makul değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak, makul bedeli belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olmayabilir.
Makul değerleri tahmin edilebilir finansal enstrümanların, değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır.
Finansal Varlıklar
Maliyet bedelleri ile konsolide finansal tablolarda yer alan nakit ve nakit benzeri değerleri ve diğer kısa vadeli finansal varlıkların kısa vadeli olmalarından dolayı, gerçeğe uygun değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların reeskont karşılığı ve şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Uzun vadeli ticari alacaklar döviz cinsinden tutulduğundan dolayı gerçeğe uygun değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Finansal Yükümlülükler
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk kayıt değerlerine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Reeskont karşılığı düşüldükten sonra kalan ticari borçların gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir. Uzun vadeli finansal borçlar döviz cinsinden tutulduğundan dolayı gerçeğe uygun değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur.
31. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçek uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
- Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
- İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
- Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Raporlama Tarihi İtibariyle Gerçeğe Uygun Değer Seviyesi | ||||
| 1.Seviye | 2.Seviye | 3.Seviye | ||
| TL | TL | TL | ||
| Finansal Yükümlülükler | - | 369.196 | - |
| 31.12.2022 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Raporlama Tarihi İtibariyle Gerçeğe Uygun Değer Seviyesi | ||||||
| 1.Seviye | 2.Seviye | 3.Seviye | ||||
| TL | TL | TL | ||||
| Finansal Yükümlülükler | - | 1.299.514 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
32. NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
Nakit akış tabloları, konsolide finansal tablolar ile sunulmuştur.
Nakit akış tablolarında gösterilen "Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler" ile "Değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler "satırlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01- | 01.01- | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | ||
| MDV ve MODV Amortisman Giderleri | 917.458 | 954.938 |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | ||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (142.352) | (166.930) |