Annual Report • May 21, 2024
Annual Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
Kutu Üretim Fabikası: Ömerli Mah. 3030 Sokak No:1 Bandırma Balıkesir'de bulunan kutu üretim fabrikası, en son teknolojiye sahip teneke kutu üretim hatları ile müşterinin istekleri ve talepleri doğrultusunda gıdaya uygun peynir, zeytin, turşu, zeytinyağı, nebati yağ, madeni yağ ve boya sektörleri için teneke ambalaj üretmektedir. Fabrikada 15.000 m² kapalı alanda kesim, dikiş, üretim, sevkiyat gibi üretimin tüm aşama ve işlemleri yapılmaktadır.
Metal Ofset Tesisi: 5.000 m² kapalı alanda, baskı hatları, kapak hatları, atölye vb. bölümler bulunmaktadır. Yıllık 5.855.040 m² metal ofset baskılı levha üretim kapasitesi bulunmaktadır. Bu fabrikada gıdaya uygun laklama ve en yüksek kalitede metal ofset baskı hatları ile gerçekleştirilmektedir. Ayrıca 15.06.2022 Tarihinde Ofset tesislerimize sınır 38.329,21 m² arsa alınmıştır.
Sermayenin dağılımı ve hissedarların oranları aşağıdaki gibidir:
| Nominal Sermaye | 31.03.2024 | 31.12.2023 | ||
|---|---|---|---|---|
| Tutar | % | Tutar | % | |
| Adnan Erdan | 15.539.458 | 12,85% | 15.539.458 | 12,85% |
| Fikret Çetin | 16.874.814 | 13,95% | 16.874.814 | 13,95% |
| Muammer Birav | 8.792.555 | 7,27% | 8.792.555 | 7,27% |
| Emine Sevgi Birav | 81.250 | 0,07% | 81.250 | 0,07% |
| Mutlu Haseki | 8.043.750 | 6,65% | 8.043.750 | 6,65% |
| Fatih Erdan | 731.250 | 0,60% | 731.250 | 0,60% |
| Mahmut Erdan | 731.250 | 0,60% | 731.250 | 0,60% |
| Halka Açık Kısım | 70.143.172 | 58,01% | 70.143.172 | 58,01% |
| Toplam | 120.937.500 | 100% | 120.937.500 | 100% |
Şirket'in finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ) hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
Finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından 21/05/2024 Tarihinde yayımlanmak üzere onaylanmıştır. Finansal tabloları Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
Şirketin finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirketin fonksiyonel para birimi Türk lirasıdır ("TL"). Şirketin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde değiştirebilir:
a) Bir TMS/TFRS tarafından gerekli kılınıyorsa veya
b) İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.
Bir muhasebe politikası değiştirildiğinde, finansal tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden düzenlenir.
Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değişikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, Şirket tarafından, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Şirketin bilanço dönemleri itibariyle muhasebe tahminlerinde değişiklik bulunmamaktadır.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülenler haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
İşletme TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Üç Yıllık Bileşik |
Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|---|
| Enflasyon Oranı | |||
| 31 Mart 2024 | 2.139,47 | 211% | 1,00000 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 268% | 1,15063 |
| 31 Mart 2023 | 1.269,75 | 152% | 1,68495 |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur.
Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Mart 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Mart 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Mart 2024 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, koşullu varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, muhasebe tahminleri doğası gereği gerçekleşen sonuçlarla birebir aynı tutarlarda neticelenmeyebilir.
Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir.
Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
KGK, Temmuz 2020'de TFRS İşletme Birleşmeleri standardında değişiklikler yapmıştır. Değişiklik, TFRS 3'ün gerekliliklerini önemli şekilde değiştirmeden, Kavramsal Çerçevenin eski versiyonuna (1989 Çerçeve) yapılan atfı Mart 2018'de yayımlanan güncel versiyona (Kavramsal Çerçeve) yapılan atıfla değiştirmek niyetiyle yapılmıştır. Bununla birlikte, iktisap tarihinde kayda alma kriterlerini karşılamayan koşullu varlıkları tanımlamak için TFRS 3'e yeni bir paragraf eklemiştir. Değişiklik, ileriye yönelik olarak uygulanmaktadır.
Maddi Duran Varlıklar— Kullanım amacına uygun hale getirme (TMS 16'da yapılan değişiklik) Mayıs 2020'de UMSK, UMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında değişiklik yapan "Maddi Duran Varlıklar- Kullanım amacına uygun hale getirme" değişikliğini yayımlamıştır. KGK tarafından da bu değişiklikleri yansıtmak üzere TMS 16 değişikliği 27 Temmuz 2020 tarihinde yayımlanmıştır.
Söz konusu değişiklik, bu husustaki muhasebeleştirme hükümlerini açıklığa kavuşturarak şeffaflığı ve tutarlılığı artırmaktadır. Özellikle, yapılan değişiklikle birlikte, artık varlığı kullanım amacına uygun hale getirirken üretilen ürünlerin satışından elde edilen gelirlerin, maddi duran varlık kaleminin maliyetinden düşülmesine izin vermemektedir. Bunun yerine, bir şirket bu tür satış gelirlerini ve ilgili maliyetleri artık kar veya zarara yansıtacaktır.
Şirket'in bu değişiklikleri 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren uygulaması gerekmekle birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir. Söz konusu değişiklikler geriye dönük olarak; ancak sadece değişikliklerin ilk kez uygulandığı finansal tablolarda sunulan en erken dönemin başında veya sonrasında, yönetim tarafından amaçlanan koşullarda çalışabilmesi için gereken yer ve duruma getirilen maddi duran varlık kalemlerine uygulanır.
Değişikliklerin ilk kez uygulanmasının birikimli etkisi, sunulan en erken dönemin başındaki dağıtılmamış kârların ya da uygun olan başka bir özkaynak bileşeninin açılış bakiyesinde bir düzeltme olarak finansal tablolara alınır.
UMSK, Mayıs 2020'de, UMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklarda değişiklik yapan "Ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler- Sözleşmeyi yerine getirme maliyetleri" değişikliğini yayımlamıştır. UMSK, bir sözleşmenin ekonomik açıdan dezavantajlı olup olmadığını değerlendirmek amacıyla, sözleşmeyi yerine getirme maliyetinin hem katlanılması gereken zorunlu ilave maliyetler hem de diğer doğrudan maliyetlerin dağıtımı ile ilgili maliyetleri içerdiğini açıklığa kavuşturmak amacıyla UMS 37'ye yönelik bu değişikliği yayımlamıştır. Ardından KGK tarafından da bu değişiklikleri yansıtmak üzere TMS 37 değişikliği 27 Temmuz 2020 tarihinde yayımlanmıştır.
Değişiklikler, bir sözleşmenin yerine getirilip getirilmediğini değerlendirmek amacıyla bir sözleşmenin yerine getirilmesinin maliyetinin belirlenmesinde işletmenin hangi maliyetleri dahil edebileceğini belirlemiştir. Şirket'in bu değişiklikleri 1 Ocak 2022 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren uygulaması gerekmekle birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir.
Değişikliklerin ilk kez uygulanmasının birikimli etkisi, ilk uygulama tarihindeki dağıtılmamış kârların ya da uygun olan başka bir öz kaynak bileşeninin açılış bakiyesinde bir düzeltme olarak finansal tablolara alınır. Karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
KGK, Temmuz 2020'de, TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında değişiklikler yapmıştır. Değişiklikle birlikte, şirketlerin bir maddi duran varlığı kullanım amacına uygun hale getirirken, üretilen ürünlerin satışından elde ettikleri gelirlerin, maddi duran varlık kaleminin maliyetinden düşülmesine izin vermemektedir. Şirketler bu tür satış gelirlerini ve ilgili maliyetleri artık kar veya zararda muhasebeleştirecektir. Değişiklikler geriye dönük olarak, yalnızca işletmenin değişikliği ilk uyguladığı hesap dönemi ile karşılaştırmalı sunulan en erken dönemin başlangıcında veya sonrasında kullanıma sunulan maddi duran varlık kalemleri için uygulanabilmektedir.
16 Şubat 2019'da KGK tarafından TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri standardı yayımlanmıştır. Sigorta sözleşmeleri için uluslararası geçerlilikte ilk standart olan TFRS 17, yatırımcıların ve ilgili diğer kişilerin sigortacıların maruz kaldığı riskleri, kârlılıklarını ve finansal durumunu daha iyi anlamalarını kolaylaştıracaktır. TFRS 17, geçici bir standart olarak getirilen TFRS 4'ün yerini almıştır.
TFRS 4, şirketlerin sigorta sözleşmelerinin yerel muhasebe standartlarını kullanarak muhasebeleştirmelerine izin verdiğinden uygulamalarda çok çeşitli muhasebe yaklaşımlarının kullanılmasına neden olmuştur. Bunun sonucu olarak, yatırımcıların benzer şirketlerin finansal performanslarını karşılaştırmaları güçleşmiştir. TFRS 17, tüm sigorta sözleşmelerinin tutarlı bir şekilde muhasebeleştirilmesini hem yatırımcılar hem de sigorta şirketleri açısından TFRS 4'ün yol açtığı karşılaştırılabilirlik sorununu çözmektedir. Yeni standarda göre, sigorta yükümlülükleri tarihi maliyet yerine güncel değerler kullanılarak muhasebeleştirilecektir. Bu bilgiler düzenli olarak güncelleneceğinden finansal tablo kullanıcılarına daha yararlı bilgiler sağlayacaktır. TFRS 17'nin yürürlük tarihi 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri olmakla birlikte, erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, TFRS 17'nin uygulanmasının finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
Aralık 2021'de UMSK, UFRS 17 ile UFRS 9'un İlk Uygulaması —Karşılaştırmalı Bilgiler (UFRS 17'ye İlişkin Değişiklikler)'i yayımlamıştır. İlgili değişiklikler KGK tarafından da TFRS 17'ye İlişkin Değişiklikler olarak 31 Aralık 2021 tarihinde yayımlanmıştır. Değişiklik, TFRS 17'nin ilk uygulamasında finansal tablolarda sunulan finansal varlıklara yönelik karşılaştırmalı bilgiler bakımından geçiş hükümlerine ilişkindir. Değişiklik, işletmelerin finansal varlıklar ile sigorta sözleşme yükümlülükleri arasında geçici muhasebe uyumsuzluklarını gidermeyi ve dolayısıyla karşılaştırmalı bilgilerin finansal tablo kullanıcıları açısından faydasını arttırmaktadır. TFRS 17'ye İlişkin Değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Şirket, TFRS 17 değişikliğinin uygulanmasının finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
UMSK tarafından 23 Ocak 2020 tarihinde UMS 1'e göre yükümlülüklerin kısa veya uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına yönelik finansal durum tablosundaki sunumunun daha açıklayıcı hale getirilmesi amacıyla yayımlanan, "Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılmasına" ilişkin değişiklikler, KGK tarafından da 12 Mart 2020 tarihinde "TMS 1'de Yapılan Değişiklikler-Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması" başlığıyla yayımlanmıştır.
Bu değişiklik, işletmenin en az on iki ay sonraya erteleyebildiği yükümlülüklerin uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına ilişkin ek açıklamalar ve yükümlülüklerin sınıflandırılmasıyla ilgili diğer hususlara açıklık getirmiştir.
TMS 1'de yapılan değişiklikler aşağıdaki hususları ele almaktadır:
a. Yükümlülüklerin sınıflandırılmasında işletmenin yükümlülüğü erteleme hakkının raporlama dönemi sonunda mevcut olması gerektiği hususuna açıkça yer verilmesi.
b. İşletmenin yükümlülüğü erteleme hakkını kullanmasına ilişkin işletme yönetiminin beklenti ve amaçlarının, yükümlülüğün uzun vadeli olarak sınıflandırılmasını etkilemeyeceğine yer verilmesi.
c. İşletmenin borçlanma koşullarının söz konusu sınıflandırmayı nasıl etkileyeceğinin açıklanması.
d. İşletmenin kendi öz kaynak araçlarıyla ödeyebileceği yükümlülüklerin sınıflandırılmasına ilişkin hükümlerin açıklanması.
Şirket'in bu değişiklikleri 1 Ocak 2022 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulaması gerekmektedir. Bununla birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir. Son olarak, UMSK tarafından 15 Temmuz 2020 tarihinde yayımlanan değişiklikle UMS 1 değişikliğinin yürürlük tarihinin 1 Ocak 2023 tarihine kadar ertelenmesine karar verilmiş olup, söz konusu değişiklik KGK tarafından da 15 Ocak 2021 tarihinde yayımlanmıştır. Şirket, TMS 1 değişikliğinin uygulanmasının finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
Mayıs 2021'de UMSK tarafından, TMS 12 Gelir Vergilerinde "Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Borçlara İlişkin Ertelenmiş Vergi" değişikliği yayımlanmıştır. İlgili değişiklikler KGK tarafından da TMS 12'e İlişkin Değişiklikler olarak 27 Ağustos 2021 tarihinde yayımlanmıştır.
TMS 12 Gelir Vergilerinde yapılan bu değişiklikler, şirketlerin belirli işlemlerde, örneğin; kiralama ve hizmetten çekme (sökme, eski haline getirme, restorasyon vb.) karşılıklarına ilişkin ertelenmiş vergiyi nasıl muhasebeleştirmesi gerektiğini açıklığa kavuşturmaktadır.
Değişiklikle, ilk muhasebeleştirme muafiyetinin kapsamını daraltarak, eşit ve geçici farkları netleştirilen işlemlere uygulanmaması öngörülmektedir. Sonuç olarak, şirketlerin bir kiralamanın ilk defa finansal tablolara alınmasından kaynaklanan geçici farklar ve hizmetten çekme karşılıkları için ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi borcu muhasebeleştirmesi gerekecektir.
Değişiklikler, muafiyetin kiralama ve hizmetten çekme yükümlülükleri gibi işlemler için geçerli olmadığına açıklık getirmektedir. Bu işlemler eşit ve denkleştirici geçici farklar ortaya çıkaracaktır.
Kiralamalar ve hizmetten çekme yükümlülükleri için, ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve borçlarının, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcından itibaren muhasebeleştirilmesi gerekecektir ve herhangi bir kümülatif etki önceki dönem dağıtılmamış kârlarında veya diğer öz kaynak bileşenlerinde bir düzeltme olarak muhasebeleştirilecektir. Bir şirket daha önce net yaklaşım kapsamında kiralamalar ve hizmetten çekme yükümlülükleri üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmişse, geçiş üzerindeki etkinin ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi borcunun ayrı sunumuyla sınırlı olması muhtemel olacaktır.
Söz konusu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, TMS 12'e ilişkin bu değişikliklerin finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
UMSK tarafından 12 Şubat 2021 tarihinde yayımlanan söz konusu değişiklikler, muhasebe tahminleri için yeni bir tanım getirmektedir: bunların finansal tablolarda ölçüm belirsizliğine neden olan parasal tutarlar olduklarına açıklık getirilmesi amaçlanmaktadır. İlgili değişiklikler KGK tarafından da TMS 8'e İlişkin Değişiklikler olarak 11 Ağustos 2021 tarihinde yayımlanmıştır.
Değişiklikler ayrıca, bir şirketin bir muhasebe politikası tarafından belirlenen amaca ulaşmak için bir muhasebe tahmini geliştirdiğini belirterek, muhasebe politikaları ile muhasebe tahminleri arasındaki ilişkiyi açıklığa kavuşturmuştur.
Bir muhasebe tahmini geliştirmek, aşağıdakilerin her ikisini de içermektedir:
• Bir ölçüm yöntemi seçme (tahmin veya değerleme yöntemi) – örneğin, TFRS 9 Finansal Araçlar uygulanırken beklenen kredi zararları için zarar karşılığını ölçmek için kullanılan bir tahmin tekniği ve
• Seçilen ölçüm yöntemi uygularken kullanılacak girdileri seçme – ör. TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar uygulanırken garanti yükümlülükleri için bir karşılık belirlemek için beklenen nakit çıkışları.
Bu tür girdilerdeki veya değerleme tekniklerindeki değişikliklerin etkileri, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerdir. Muhasebe politikalarının tanımında herhangi bir değişikliğe gidilmemiş olup aynı şekilde kalmıştır. Söz konuşu değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir ve Şirketin bu değişiklikleri uyguladığı ilk yıllık raporlama döneminin başında veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahminlerindeki ve muhasebe politikalarındaki değişikliklere ileriye yönelik uygulanacaktır. Şirket, TMS 8'e ilişkin bu değişikliklerin finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
UMSK tarafından 12 Şubat 2021 tarihinde şirketlerin, muhasebe politikalarına ilişkin açıklamaların faydalı olacak şekilde yapmalarını sağlanmasına yardımcı olmak amacıyla UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşunda değişiklikler ve UFRS Uygulama Standardı 2 Önemlilik Kararları Oluşturmada güncelleme yayımlamıştır. Bu değişikliklerden UMS 1'e ilişkin olanları KGK tarafından da TMS 1'e İlişkin Değişiklikler olarak 11 Ağustos 2021 tarihinde yayımlanmıştır.
TMS 1'deki temel değişiklikler şunları içermektedir:
• Şirketlerden önemli muhasebe politikalarından ziyade önemlilik düzeyine bağlı olarak muhasebe politikalarını açıklamalarını istemek;
• Önemlilik düzeyi altında kalan işlemler, diğer olaylar veya koşullarla ilgili muhasebe politikalarının önemsiz olduğunu ve bu nedenle açıklanmalarına gerek olmadığını açıklığa kavuşturmak ve
• Önemlilik düzeyi üzerinde kalan işlemler, diğer olaylar veya koşullarla ilgili tüm muhasebe politikalarının bir şirketin finansal tabloları için önemlilik arz etmediğine açıklık getirmek.
Değişiklikler 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olmakla birlikte şirketler daha erken uygulayabilirler. Şirket, TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşunda değişikliklerin uygulanmasının finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
KGK, Temmuz 2020'de, TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar standardında değişiklikler yapmıştır. TMS 37'de yapılan bu değişiklik, bir sözleşmenin ekonomik açıdan "dezavantajlı" mı yoksa "zarar eden" mi olup olmadığının değerlendirilirken dikkate alınacak maliyetlerin belirlenmesi için yapılmıştır ve 'direkt ilgili maliyetlerin' dahil edilmesi yaklaşımının uygulanmasını içermektedir.
Değişiklikler, değişikliklerin ilk kez uygulanacağı yıllık raporlama döneminin başında (ilk uygulama tarihi) işletmenin tüm yükümlülüklerini yerine getirmediği sözleşmeler için ileriye yönelik olarak uygulanmaktadır.
KGK tarafından, Temmuz 2020'de "TFRS standartlarına ilişkin Yıllık İyileştirmeler / 2018-2020 Dönemi", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
Yürürlükteki standartlar için KGK tarafından 27 Temmuz 2020 tarihinde yayımlanan "TFRS'de Yıllık İyileştirmeler / 2018-2020 Dönemi" aşağıda sunulmuştur. Bu değişiklikler 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS'lerdeki bu değişikliklerin uygulanmasının, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
İlk Uygulayan olarak İştirak: Değişiklik, bir bağlı ortaklığın, ana ortaklık tarafından raporlanan tutarları kullanarak birikmiş yabancı para çevrim farklarını ölçmesine izin vermektedir. Değişiklik ayrıca, iştirak veya iş ortaklığına da uygulanır.
Finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılması için %10 testinde dikkate alınan ücretler: Değişiklik, bir işletmenin yeni veya değiştirilmiş finansal yükümlülük şartlarının, orijinal finansal yükümlülük şartlarından önemli ölçüde farklı olup olmadığını değerlendirirken dikkate aldığı ücretleri açıklığa kavuşturmaktadır. Bu ücretler, tarafların birbirleri adına ödedikleri ücretler de dahil olmak üzere yalnızca borçlu ile borç veren arasında, ödenen veya alınan ücretleri içerir.
Gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde vergilemeler: Yapılan değişiklik ile, TMS 41 paragraf 22'deki, şirketlerin TMS 41 kapsamındaki varlıklarının gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde vergilemeler için yapılan nakit akışlarının dikkate alınmamasına yönelik hükmü kaldırmıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. TFRS 17, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde yürürlüğe girecek olup bu tarihte veya öncesinde TFRS 9 Finansal Araçlar ve TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılatı uygulayan işletmeler için erken uygulamaya izin verilmektedir.
KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
Ocak 2021 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak değişikliklerden herhangi birini erken uygulayan işletmenin diğer değişikliği de erken uygulaması zorunludur.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. TMS 8 için yayınlanan değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur. Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulayacak olup erken uygulamaya izin verilmektedir.
31.03.2024 tarihli ticari borçlar dipnotunda ilişkili taraflara ticari borçlardaki tutar, ilişkili olmayan taraflara ticari borçlara sınıflandırılmıştır.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TMS 1'de yayınlanan değişiklikler 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. TMS 12'ye yapılan değişiklikler 1 Ocak 2023'te veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülüğe (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşenine (ve faiz giderine) vergi amacıyla ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir.
Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular
Şirket, finansal varlıklarını "İtfa edilmiş maliyet bedelinden", "Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan" ve "Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli şartlarda sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır.
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben "Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi" kullanılarak "itfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Nakit ve Nakit Benzerleri; kasa, vadesiz çekler, vadesiz mevduatlar, vadesi 3 aydan kısa olan mevduatlar, likit fonlar ve kısa vadeli tahvil ve bono fonları, edinilme tarihine göre vadesine 3 aydan az kalmış devlet tahvili ve hazine bonoları veya aktif bir piyasası olan likit diğer borçlanma araçları, para piyasasından alacaklar ile ters-repo işlemlerinden alacaklardan oluşmaktadır. Şirket' in bankalardaki vadeli mevduatlarına, mevduatın açılış tarihinden bilanço döneminin sonuna kadar geçen süre için, faiz tahakkuk ettirilmektedir. Söz konusu faiz tahakkuku ilgili mevduat hesabının üzerine eklenmiş, diğer taraftan gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir.
Şirket tarafından bir alıcıya ürün sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Şirket, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar, ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer faaliyet gelirleri altında muhasebeleştirilir.
Ticari Alacaklar, "etkin faiz oranı yöntemi" kullanılarak "itfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. Geçmiş aylardan gelen ve tahsili şüpheli hale gelmiş alacaklar için finansal tablolarda karşılık ayrılmıştır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Şirket, finansal varlığı kısa vadede elden çıkarmak amacıyla edindiği zaman, söz konusu kategoride sınıflandırılır.
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.
İşletmenin olağan faaliyetleri kapsamında satılmak üzere elde tutulan, satılmak üzere üretilen üretim sürecinde ya da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıklar Stoklar kalemi içinde gösterilir.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direkt işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Stokların maliyetinin hesaplanmasında ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Tarımsal faaliyet: Satışa veya geri dönüştürülmeye konu canlı varlıkların tarımsal ürünlere veya farklı canlı varlıklara dönüştürülmesi ve hasat işlemlerinin bir işletme tarafından yönetimidir. Tarımsal ürün: İşletmenin canlı varlıklarının hasadı yapılmış ürünüdür.
Taşıyıcı bitki: Aşağıdaki özelliklere sahip yaşayan bir bitkidir:
Canlı varlık: Yaşayan hayvan veya bitkidir. Biyolojik dönüşüm: Canlı varlıklarda niteliksel ve niceliksel değişime yol açan büyüme, bozulma, üretim ve döllenme sürecidir. Satış maliyetleri: Finansman maliyetleri ve gelir vergileri hariç olmak üzere, bir varlığın elden çıkarılmasıyla doğrudan ilişkilendirilebilen ek maliyetlerdir. Canlı varlık grubu: Yaşayan hayvan veya bitki topluluğudur. Hasat: Ürünün canlı varlıklardan ayrılması veya canlı varlığın yaşam sürecinin sona ermesidir.
Canlı varlıklar ilk muhasebeleştirildikleri tarihte ve her raporlama dönemi sonunda, TMS 41 30'uncu paragrafta yer verilen gerçeğe uygun değerin güvenilir olarak ölçülemediği durumlar hariç, gerçeğe uygun değerlerinden satış maliyetleri düşülmek suretiyle ölçülür. 13 Bir işletmenin canlı varlıklarından elde edilen tarımsal ürünler, hasat noktasında, gerçeğe uygun değerlerinden satış maliyetleri düşülmek suretiyle ölçülür. Söz konusu ölçüm, TMS 2 Stoklar'ın veya uygun başka Standardın uygulandığı tarihteki maliyettir.
TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Standardı çerçevesinde, bir duran varlığın defter değerinin sürdürülmekte olan kullanımından ziyade satış işlemi vasıtasıyla geri kazanılacak olması nedeniyle satış amaçlı olarak sınıflandırılmış duran varlıklar ile elden çıkarılacak gruplara ilişkin tüm varlıklar bu kalem altında sınıflandırılır. İşletme bir satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan bir duran varlığı veya elden çıkarılacak bir duran varlık grubunu defter değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden düşük olanı ile ölçer. Satış amaçlı elde bulundurulan bir duran varlık veya satış amaçlı olarak sınıflandırılan duran varlık grubu amortismana tabi değildir.
Amortismana tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Finansal varlıklar dışındaki uzun vadeli varlıklar dahil olmak üzere tüm varlıkların kayıtlı değeri piyasa değerinin (geri kazanılacak tutar) altına düşmüş ise bu varlıklar için değer düşüş karşılığı ayrılmaktadır. Şirket, her bilanço tarihinde maddi ve maddi olmayan varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş amortismanlar ve itfa payları düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. İleride meydana gelecek olaylar sonucunda oluşması beklenen kayıplar olasılığı yüksek dahi olsa muhasebeleştirilmemektedir.
Başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Ticari borçlar "etkin faiz oranı yöntemi" kullanılarak "itfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. Şirketin ticari borçları, diğer borçları, gerçekleşmiş hizmet alımları ile ilgili faturalanmış tutarları ihtiva etmektedir. Söz konusu hesaplar, başlangıçta makul değerleri ile sonraki raporlama dönemlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerleri ile değerlenmiştir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Bunun dışında kalan tüm finansman maliyetleri doğrudan oluştukları dönemlerde gider olarak gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket'e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur.
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen orijinal etkin faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir. Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit akımlarının finansman unsuru içerisinde yer alan gizli orijinal etkin faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılır.
Şirket personelinin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının, bilanço tarihindeki indirgenmiş değerini ifade eder. "TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı, kıdem tazminatı karşılığının hesaplanması kapsamında, aktüeryal varsayımlar (net iskonto oranı, emekli olma olasılığına ilişkin kullanılan devir hızı oranı vb.) yapılmasını gerektirmektedir. Aktüeryal varsayımlar ile gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ve aktüeryal varsayımlardaki değişikliklerin etkileri, aktüeryal kazanç / kayıpları oluşturmaktadır. Söz konusu aktüeryal kazanç / kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirmiştir.
Yıl içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki T.C Merkez Bankası tarafından ilan edilen döviz kurları kullanılarak Türk lirasına çevrilmektedir. Bilançoda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası (TCMB) döviz kurları kullanılarak Türk Lirasına çevrilmiş olup bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablosuna dahil edilmiştir.
Rapor tarihleri itibarıyla kullanılan yabancı paralar ve ilgili tarihteki kurları aşağıdaki gibidir:
| Döviz Kurları | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| USD | ||
| Alış Kuru | 32,2854 | 29,4382 |
| Satış Kuru | 32,3436 | 29,4913 |
| EURO | ||
| Alış Kuru | 34,8023 | 32,5739 |
| Satış Kuru | 34,8650 | 32,6326 |
| CHF | ||
| Alış Kuru | 35,7269 | 34,9666 |
| Satış Kuru | 35,9563 | 35,1911 |
Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası tarafından 29 Mart 2024 saat 15:30'da açıklanan gösterge niteliğindeki döviz kurları (TMS 21 Kur Değişiminin Etkileri Standardı'na göre 29 Mart 2024 tarihli spot kurlar esas alınmıştır)
Cari döneme ait hisse başına kazanç hesaplaması, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. (Bkz. Dipnot.13) Dönem içinde ortakların elinde bulunan ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısı, dönem başındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde ihraç edilen hisse senedi sayısının bir zaman ağırlıklı faktör ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalarda bulunan nakit ve orijinal vadesi 3 ay veya daha kısa bloke olmayan mevduatları içermektedir. Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak nakit akım tablosu düzenlemektedir.
Şirketin bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve bilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek düzeltme gerektiren olaylar mali tablolara yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.
TMS 37, "Karşılıklar, Koşullu Yükümlülükler ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardında belirtildiği üzere herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket'in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket; söz konusu hususları ilgili finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Koşullu varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.
Genel olarak Vergi karşılığı, dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve ertelenen vergi karşılıklarının tamamıdır. Ertelenen vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak, aktif ve pasiflerin finansal raporlamada yansıtılan değerleri ile yasal vergi hesabındaki bazları arasındaki geçici farklardan oluşan vergi etkileri dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir tüm geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi varlıkları, indirilebilir geçici farkların ve kullanılmamış vergi zararlarının ileride indirilebilmesi için yeterli karların oluşması mümkün görünüyorsa, tüm geçici farklar ve kullanılmamış vergi zararları üzerinden ayrılır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenen vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir.
Özsermaye hesabı altında muhasebeleştirilen gelir ve gider kalemlerine ilişkin ertelenmiş vergi tutarları da özsermaye hesabı altında takip edilir. Ertelenen vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında söz konusu varlığın gerçekleşeceği ve yükümlülüğün yerine getirileceği dönemlerde oluşması beklenen vergi oranları, bilanço tarihi itibariyle uygulanan vergi oranları (vergi mevzuatı) baz alınarak hesaplanır.
Finansal tablolara alınan tutarların netleştirilmesi için hukuki bir hakkın bulunması ve finansal varlık ve finansal borcu netleştirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın finansal tablolara alınmasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve borçlar netleştirilerek finansal durum tablosunda net tutarları ile gösterilir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, gelecek dönemleri kapsayacak şekilde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Solo Finansal tabloların Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları ("KGK") tarafından yayınlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir.
Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.
Şirket'in rapor tarihi itibariyle nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kasa | 7.857 | 5.435 |
| Bankalar | 287.442.777 | 280.439.467 |
| Vadesiz Mevduat | 19.614.722 | 4.294.314 |
| Vadeli Mevduat | 267.828.054 | 276.145.153 |
| Diğer Hazır Değerler | 36.499.380 | 28.798.870 |
| Toplam | 323.950.015 | 309.243.772 |
| Vadeli Mevduatların Ortalama Faiz Oranları | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| 0-12 Ay Vadeli Mevduat (TL) | %40 | %30 |
| Toplam | %40 | %30 |
| Nakit Akış Tablosuna İlişkin Açıklama | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 309.243.772 | 226.601.457 |
| İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları | 105.153.943 | 313.312.180 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (4.000.571) | (12.874.292) |
| Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | (126.034.988) | (263.346.852) |
| Yabancı Para Çevirim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | 39.587.859 | 45.551.216 |
| Raporlanan Nakit ve Nakit Benzerleri | 323.950.015 | 309.243.772 |
Şirket'in rapor tarihi itibariyle ticari alacaklara ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| Ticari Alacaklar- Kısa Vadeli | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Alıcılar | 69.734.533 | 77.428.349 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | -- | -- |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 69.734.533 | 77.428.349 |
| Alacak Senetleri | 118.789.866 | 129.698.156 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Alınan Çek ve Senetler | 118.789.866 | 129.698.156 |
| Alınan Vadesiz Çekler | -- | -- |
| Ertelenmiş Faiz Gelirleri (Reeskont) | (5.874.421) | (6.466.058) |
| İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Faiz Gelirleri | -- | -- |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Faiz Gelirleri | (5.874.421) | (6.466.058) |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 4.379.926 | 2.554.222 |
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılıkları (-) | (4.379.926) | (2.554.222) |
| Toplam | 182.649.977 | 200.660.447 |
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılıkları | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiyesi | 2.554.222 | 3.789.201 |
| Dönemde Ayrılan | 2.256.435 | (22.660) |
| Parasal Kazanç Kayıp | (430.731) | (1.212.319) |
| Dönem Sonu Bakiyesi | 4.379.926 | 2.554.222 |
Şirket'in rapor tarihi itibariyle ticari borçlara ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| Ticari Borçlar- Kısa Vadeli | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Satıcılar | 24.103.832 | 21.534.338 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 7.701.988 | -- |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 16.401.844 | 21.534.338 |
| Borç Senetleri Reeskontu (-) | (225.380) | (89.736) |
| Toplam | 23.878.452 | 21.444.602 |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| TL Krediler* | 45.000.000 | 80.104.812 |
| Diğer Mali Borçlar | 22.635.130 | 7.139.812 |
| Toplam | 67.635.130 | 87.244.624 |
* Kısa vadeli banka kredileri, opsiyonlu krediler ve kredi kartlarından oluşmaktadır.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| TL Krediler | 1.662.812 | 2.428.411 |
| Kredi Reeskontu | 592.230 | 13.912 |
| Gider Tahakkukları | 1.555.441 | 1.845.487 |
| Toplam | 3.810.483 | 4.259.986 |
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımlarının 31 Mart 2024 tarihi itibariyle ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Vade | Döviz Tutarı | TL Tutarı | |
| Halkbank | TL | 11,00 | 27.11.2024 | -- | 454.546 |
| Ziraat | TL | 32,58 | 14.09.2027 | -- | 511.900 |
| Ziraat | TL | 32,15 | 27.04.2026 | -- | 463.232 |
| Ziraat | TL | 32,58 | 27.04.2026 | -- | 233.134 |
| Toplam | 1.662.812 |
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımlarının 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Vade | Döviz Tutarı | TL Tutarı | |
| Halkbank | TL | 11,00 | 27.11.2024 | -- | 523.017 |
| Ziraat | TL | 32,58 | 14.09.2027 | -- | 769.431 |
| Ziraat | TL | 32,15 | 27.04.2026 | -- | 754.986 |
| Ziraat | TL | 32,58 | 27.04.2026 | -- | 380.977 |
| Toplam | 2.428.411 |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| TL Krediler | 4.602.022 | 5.196.246 |
| Kredi Reeskontu | 459.524 | 462.898 |
| Toplam | 4.142.498 | 5.659.144 |
Uzun vadeli kredilerin 31 Mart 2024 tarihi itibariyle ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Vade | Döviz Tutarı | TL Tutarı | |
| Ziraat | TL | 32,58 | 14.09.2027 | -- | 2.538.847 |
| Ziraat | TL | 32,58 | 14.12.2026 | -- | 1.368.291 |
| Ziraat | TL | 32,58 | 14.09.2027 | -- | 694.884 |
| 4.602.022 |
Uzun vadeli kredilerin 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Vade | Döviz Tutarı | TL Tutarı | |
| Ziraat | TL | 32,58 | 14.09.2027 | -- | 2.921.290 |
| Ziraat | TL | 32,58 | 14.12.2026 | -- | 1.509.251 |
| Ziraat | TL | 32,58 | 14.09.2027 | -- | 765.706 |
| Toplam | 5.196.246 |
Şirket'in rapor tarihi itibariyle diğer alacaklara ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| Diğer Alacaklar- Kısa Vadeli | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Personelden Alacaklar | -- | -- |
| Diğer Alacaklar | 5.007.484 | 24.045 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 5.007.484 | 24.045 |
| Toplam | 5.007.484 | 24.045 |
Şirket'in rapor tarihi itibariyle diğer borçlara ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| Diğer Borçlar- Kısa Vadeli | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Diğer Çeşitli Borçlar | -- | -- |
| Toplam | -- | -- |
Şirket'in rapor tarihi itibariyle çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar aşağıdaki gibidir;
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Kısa Vadeli Borçlar | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 9.179.719 | 14.903.004 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 3.655.851 | 3.115.734 |
| Toplam | 12.835.570 | 18.018.738 |
Stoklar, maliyet ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla değerlenir.
Stok maliyetleri ilk giren ilk çıkar yöntemiyle belirlenir ve stokların satın alma maliyetini, üretim veya dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Üretimi gerçekleşmiş mamul ve yarı mamullerde maliyet, normal üretim kapasitesine uygun oranda genel üretim giderlerini de içerir. Maliyet ayrıca yabancı para ile satın alınan stoklar için, öz kaynaklardan transfer olan özellikli nakit akış riskinden korunma işlemlerinden doğan kazanç ve zararları da içerir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde, tahmini satış fiyatından, tahmin edilen tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış giderleri toplamının, düşürülmesiyle elde edilen tutarı ifade eder.
Şirket'in raporlama tarihi itibariyle Stokları aşağıdaki gibidir.
| Kısa Vadeli Stoklar | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlkmadde ve Malzeme | 38.249.647 | 59.168.925 |
| Yarı Mamüller | 2.835.350 | 29.757.652 |
| Mamul Stokları | 4.163.347 | 3.926.360 |
| Ticari Mallar | -- | -- |
| Diğer Stoklar | 1.781.203 | 2.180.095 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | (201.509) | (231.863) |
| Toplam | 46.828.038 | 94.801.169 |
| Stok Değer Düşüklüğü | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Dönem Başı | (231.863) | (450.565) |
| Parasal kayıp kazanç | 30.354 | 146.758 |
| Dönem Sonunda Ayrılan Karşılık | -- | 71.944 |
| Toplam | (201.509) | (231.863) |
Şirket'in raporlama tarihi itibariyle kısa ve uzun vadeli peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir.
| Peşin Ödenmiş Giderler- Kısa Vadeli | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 17.182.720 | 14.950.641 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Gelecek Aylara Ait Giderler | 17.182.720 | 14.950.641 |
| Verilen Sipariş Avansları | 1.317 | 18.763.540 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Verilen Sipariş Avansları | 1.317 | 18.763.540 |
| Toplam | 17.184.036 | 33.714.181 |
| Peşin Ödenmiş Giderler- Uzun Vadeli | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Gelecek Yıllara Ait Giderler | -- | -- |
| Diğer Duran Varlıklar | 52.712.223 | 6.207.000 |
| Toplam | 52.712.223 | 6.207.000 |
Şirket'in raporlama tarihi itibariyle ertelenmiş gelirler aşağıdaki gibidir.
| Ertelenmiş Gelirler- Kısa Vadeli | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Gelirler | 657.726 | 1.403.428 |
| Toplam | 657.726 | 1.403.428 |
| Ertelenmiş Gelirler- Uzun Vadeli | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Gelecek Aylara Ait Gelirler | 657.725 | 819.908 |
| Toplam | 657.725 | 819.908 |
Şirket'in raporlama dönemi itibariyle cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar aşağıdaki gibidir.
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Kısa Vadeli Varlıklar | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar | 356.164 | -- |
| Toplam | 356.164 | -- |
Şirket'in raporlama dönemi itibariyle diğer varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir.
| Diğer Dönen Varlıklar | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 26.345 | -- |
| Toplam | 26.345 | -- |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Alınan Depozito ve Teminatlar | -- | -- |
| Alınan Diğer Avanslar | 9.158.467 | 10.757.477 |
| Toplam | 9.158.467 | 10.757.477 |
| Brüt Değeri | 01.01.2024 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Transferler | Endeks Farkı |
31.03.2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 42.511.706 | -- | -- | -- | -- | 42.511.706 |
| Yeraltı ve Yerüstü | ||||||
| Düzenlemeleri | 2.584.988 | -- | -- | -- | -- | 2.584.988 |
| Binalar | 102.222.073 | -- | -- | -- | -- | 102.222.074 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 463.798.739 | 548.282 | -- | -- | -- | 464.347.021 |
| Taşıtlar | 33.848.797 | -- | -- | -- | -- | 33.848.798 |
| Mobilya ve Demirbaşlar | 6.708.465 | 103.986 | -- | -- | -- | 6.812.451 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | -- | 2.765.000 | -- | -- | -- | 2.765.000 |
| Toplam | 651.674.768 | 3.417.268 | -- | -- | -- | 655.092.038 |
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2024 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Transferler | Endeks Farkı |
31.03.2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Yeraltı ve Yerüstü | ||||||
| Düzenlemeleri | 1.382.487 | 32.393 | -- | -- | -- | 1.414.880 |
| Binalar | 18.883.709 | 637.730 | -- | -- | -- | 19.521.439 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 297.857.329 | 6.605.258 | -- | -- | -- | 304.462.587 |
| Taşıtlar | 25.499.010 | 796.811 | -- | -- | -- | 26.295.821 |
| Mobilya ve Demirbaşlar | 4.930.983 | 150.387 | -- | -- | -- | 5.081.371 |
| Toplam | 348.553.522 | 8.222.579 | -- | -- | -- | 356.776.097 |
| Net Defter Değeri | 303.121.246 | 298.315.941 |
01 Ocak 2024 – 31 Mart 2024 Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| Brüt Değeri | 01.01.2023 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Transferler | Endeks Farkı |
31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 36.851.926 | 94.395 | -- | -- | 5.565.385 | 42.511.706 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenlemeleri | 2.246.371 | 200 | -- | -- | 338.417 | 2.584.988 |
| Binalar | 88.652.788 | 186.805 | -- | -- | 13.382.480 | 102.222.073 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 397.089.261 | 5.990.987 | -- | -- | 60.718.491 | 463.798.739 |
| Taşıtlar | 24.371.167 | 5.046.302 | -- | -- | 4.431.328 | 33.848.797 |
| Mobilya ve Demirbaşlar | 5.479.323 | 350.899 | -- | -- | 878.243 | 6.708.465 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 0 | 0 | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 554.690.836 | 11.669.588 | -- | -- | 85.314.344 | 651.674.768 |
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2023 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Transferler | Endeks Farkı |
31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Yeraltı ve Yerüstü | ||||||
| Düzenlemeleri | 1.088.398 | 113.100 | -- | -- | 180.989 | 1.382.487 |
| Binalar | 14.193.990 | 2.217.547 | -- | -- | 2.472.172 | 18.883.709 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 236.650.721 | 22.212.437 | -- | -- | 38.994.171 | 297.857.329 |
| Taşıtlar | 19.740.404 | 2.420.388 | -- | -- | 3.338.218 | 25.499.010 |
| Mobilya ve Demirbaşlar | 3.732.143 | 553.297 | -- | -- | 645.543 | 4.930.983 |
| Toplam | 275.405.656 | 27.516.769 | -- | -- | 45.631.093 | 348.553.522 |
| Net Defter Değeri | 279.285.180 | 4.860.786 | 303.121.246 |
31.03.2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde 264.127.186 TL tutarında sigorta bulunmaktadır. (31.12.2023: 262.487.712 TL)
| Verilen | Veriliş | |||
|---|---|---|---|---|
| Kurum | Tarihi | Tutarı | Derece | Kapsam |
| Halkbank | 20.09.2013 | 10.000.000 | 1.Derece | 133 Ada 1 parsel |
| Halkbank | 21.09.2022 | 40.000.000 | 2.Derece | 133 Ada 1 parsel |
| TAŞINMAZ NO |
NİTELİK | KONUM | ADRES | TAPU BİLGLİLERİ | ADA |
|---|---|---|---|---|---|
| 103253435 | İkişer Katlı Betonarme Yem Deposu, Fabrika Binası ve Arsa |
KUTU | ÖMERLİ MAH.3030 SOKAK NO:1 BANDIRMA |
ÖMERLİ MAHALLESİ KARASİLLİ MEVKİİ |
133 |
| PARSEL | M2 | HİSSE ORANI | KAPALI ALAN M2 | UAVT KODU | BELEDİYE ADRES |
| 1 | 11.115,28 | 100% | 8.019,00 | 5259104510 | ÖMERLİ MAH.3030 SOKAK NO:1 BANDIRMA |
Şirket tarafından satın alınmış ve belirli bir faydalı ömre sahip diğer maddi olmayan duran varlıklar maliyetlerinden birikmiş itfa payları ve varsa birikmiş değer düşüklükleri çıkarılarak ölçülür.
Şirket tarafından satın alınmış ve belirli bir faydalı ömre sahip diğer maddi olmayan duran varlıklar maliyetlerinden birikmiş itfa payları ve varsa birikmiş değer düşüklükleri çıkarılarak ölçülür.
Sonradan oluşan maliyetler, yalnızca ilişkili oldukları maddi olmayan duran varlıkların gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı bir etkiye sahipse aktifleştirilir. Diğer tüm harcamalar, içsel olarak üretilen şerefiye ve ticari markalar da dahil olmak üzere oluştukları zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şerefiye dışında kalan maddi olmayan duran varlık kalemleri için itfa payları, kullanıma hazır oldukları tarihten itibaren ilgili varlıkların tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal itfa yöntemi kullanılarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.
İtfa yöntemleri, faydalı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama tarihi itibariyle gözden geçirilir ve gerektiğinde düzeltilir.
| Brüt Değeri | 01.01.2024 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Transferler | Değerleme Farkı |
31.03.2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Diğer Maddi Olmayan Varlıklar |
2.892.512 | 162.407 | -- | -- | -- | 2.730.105 |
| Toplam | 2.892.512 | 162.407 | -- | -- | -- | 2.730.105 |
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2024 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Transferler | Değerleme Farkı |
31.03.2024 |
| Toplam | (2.512.924) | (19.376) | -- | -- | -- | (2.532.300) |
| Net Defter Değeri | 379.588 | 197.804 | ||||
| Brüt Değeri | 01.01.2023 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Transferler | Değerleme Farkı |
31.12.2023 |
| Diğer Maddi Olmayan Varlıklar |
2.405.366 | 199.889 | (91.419) | -- | 378.675 | 2.892.512 |
| Toplam | 2.405.366 | 199.889 | (91.419) | -- | 378.675 | 2.892.512 |
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2023 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Transferler | Değerleme Farkı |
31.12.2023 |
| Toplam | (2.165.829) | (18.114) | (328.981) | (2.512.924) | ||
| Net Defter Değeri | 239.537 | 379.588 |
Şirket'in rapor tarihi itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| Nominal Sermaye | 31.03.2024 | 31.12.2023 | ||
|---|---|---|---|---|
| Tutar | % | Tutar | % | |
| Adnan Erdan | 15.539.458 | 12,85% | 15.539.458 | 12,85% |
| Fikret Çetin | 16.874.814 | 13,95% | 16.874.814 | 13,95% |
| Muammer Birav | 8.792.555 | 7,27% | 8.792.555 | 7,27% |
| Emine Sevgi Birav | 81.250 | 0,07% | 81.250 | 0,07% |
| Mutlu Haseki | 8.043.750 | 6,65% | 8.043.750 | 6,65% |
| Fatih Erdan | 731.250 | 0,60% | 731.250 | 0,60% |
| Mahmut Erdan | 731.250 | 0,60% | 731.250 | 0,60% |
| Halka Açık Kısım | 70.143.172 | 58,01% | 70.143.172 | 58,01% |
| Toplam | 120.937.500 | 100% | 120.937.500 | 100% |
Şirket'in rapor tarihi itibariyle hisse başına kazanç / (kayıp) hesaplaması aşağıdaki gibidir:
| Pay Başına Kazanç (Zarar) | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dönem Boyunca Mevcut Olan Hisselerin Ağırlıklı | 787.882.468 | 806.085.371 |
| Ortalama Sayısı | ||
| Dönem Net Karı / (Zararı) | 46.668.586 | 5.991.853 |
| Pay Başına Kazanç (Zarar) | 0,39 | 0,05 |
Adi hisse başına kazanç, TMS 33 Hisse Başına Kazanç Standardı kapsamında; Grup'un adi hisse senedi sahiplerinin payına düşen kazanç veya zararının (pay), dönemin adi hisse senedi sayısının ağırlıklı ortalamasına (payda) bölünmesiyle hesaplanmıştır.
Rapor tarihi itibariyle "Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler" in detayı aşağıdaki gibidir:
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) |
31.03.2024 | 31.03.2024 |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | -- | -- |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi | -- | -- |
| Toplam | -- | -- |
Rapor tarihi itibariyle "Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler" in detayı aşağıdaki gibidir:
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) |
31.03.2024 | 31.03.2024 |
|---|---|---|
| Diğer Kazanç Kayıplar | -- | -- |
| Toplam | -- | -- |
Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır ve genel kanuni yedek akçeye eklenir.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir. Rapor tarihi itibariyle yasal yedek 32.469.767 TL'dir. (31.12.2023: 32.469.767 TL)
Vergi gideri, dönem vergisi ve ertelenmiş vergi toplamından oluşur. Dönem vergisi ve ertelenmiş vergi işletme birleşmeleri veya doğrudan öz kaynaklar veya diğer kapsamlı gelir ile ilişkilendirilenler dışında kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Dönem vergisi, raporlama dönemi sonu itibariyle yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanan cari yılda vergiye konu kar veya zarar üzerinden beklenen vergi yükümlülüğü veya alacağıdır ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülükleri ile ilgili düzeltme kayıtlarını da içerir. Dönem vergi yükümlülüğü aynı zamanda temettü dağıtım bildirimlerinden kaynaklanan vergi yükümlülüklerini de içerir.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı %25'tir.
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.
Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan defter değerleri işe vergi matrahında kullanılan değerler arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Aşağıdaki durumlarda meydana gelen geçici farklar için ertelenmiş vergi muhasebeleştirilemez:
Şirket, ertelenmiş vergi borçlarını ve ertelenmiş vergi varlıklarını, defter değerlerini ne şekilde geri kazanacağı veya borçlarını ne şekilde ödeyeceği ile ilgili raporlama dönemi sonundaki beklentilerinin vergisel sonuçlarıyla tutarlı bir şekilde ölçer. Gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller için, söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkulün defter değerinin satış yoluyla geri kazanılacağına ilişkin aksi ispat edilene kadar geçerli bir varsayım bulunmaktadır.
Ertelenmiş vergi, raporlama dönem sonu itibariyle geçici farkların geri çevrileceği zamandaki yürüklükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranı ile ölçülür.
Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, yasal olarak dönem vergi varlıklarını dönem vergi yükümlülüklerine mahsup etme hakkının olması ve aynı vergi mükellefi olması veya vergiye tabi işletmeler farklı işletmeler olmakla birlikte bu işletmeler vergi borçlarını ve vergi alacaklarını ya net esasa göre yerine getirecek veya tahsilat ve ödemeyi ayrı ayrı ancak aynı zamanda yapacak olması durumunda mahsuplaştırabilmektedir.
Kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları, vergi avantajları ve indirilebilir geçici farklar için ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir kar elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir.
Ertelenmiş vergi varlıkları her raporlama tarihinde gözden geçirilir ve ilgili vergi avantajının kullanımının muhtemel olmadığı kısımlar için ertelenmiş vergi varlıkları azaltılır.
Şirket, ertelenen vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini, finansal durum tablosu kalemlerinin KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS'ler uyarınca düzenlenmiş ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TMS/TFRS'ler ve Vergi Kanunları'na göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
Dönem vergi gideri ile ertelenmiş vergi gideri tutarları belirlenirken, Şirket belirsiz vergi pozisyonlarını ve ödemesi gerekecek ek vergi ve faiz yükümlülüğü olup olmadığını dikkate almaktadır. Bu değerlendirme gelecekteki olaylarla ile ilgili birçok mesleki kanaat içerebilir ve tahmin ve varsayımlara dayanmaktadır.
Şirket'in mevcut vergi yükümlülüğünün yeterliliği ile ilgili mesleki kanaatini değiştirecek yeni bilgiler ortaya çıkması durumunda vergi yükümlülüğündeki bu değişim, bu durumun belirlendiği döneme ait vergi giderini etkileyecektir.
Şirket'in dönem sonları itibariyle, yasal vergi karşılıkları ve bu tutarlara ilişkin dönem içinde ödenmiş peşin vergi tutarları aşağıdaki gibidir:
| Vergi Varlık ve Yükümlülükleri | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
|---|---|---|
| Dön. Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yüküm. Karşılıkları | (9.068.680) | (1.352.949) |
| Dön. Kar. Peşin Öde. Vergi ve Diğer Yüküm. (-) | -- | -- |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | (9.068.680) | (1.352.949) |
Şirket'in rapor tarihi itibariyle net vergi varlık veya yükümlülük pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 31.03.2024 |
1.01.2023 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Cari Dönem Kurumlar Vergisi Gideri | (9.068.680) | (1.352.949) |
| Ertelenen Vergi Gelir/Gideri | (11.636.549) | (10.887.357) |
| Toplam Vergi Gelir/Gideri | (20.705.229) | (12.240.305) |
Şirket'in ilgili birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Geçici Fark | Ertelenen Vergi Etkisi |
Geçici Fark | Ertelenen Vergi Etkisi |
|
| Ertelenmiş Finansman Gelir/Gider | 1.846.186 | 461.547 | 2.563.173 | 640.793 |
| Maddi/Maddi Olmayan Varlıklar | 55.754.347 | 13.938.587 | 44.140.250 | 11.035.062 |
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılıkları | 1.188.912 | 297.228 | 411.102 | 102.776 |
| Kıdem Tazminat Karşılığı | 10.126.134 | 2.531.533 | 6.823.574 | 1.705.894 |
| Kullanılmamış İzin Karşılığı | 1.182.123 | 295.531 | 724.078 | 181.020 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılıkları | 201.509 | 50.377 | -- | |
| Teşvik Etkisi | -- | (4.066.951) | -- | (1.202.352) |
| Enflasyon Düzeltmesi | 212.692 | 48.919 | (74.076) | (18.519) |
| Ertelenen Vergi Varlığı/Yükümlülüğü | 70.511.903 | 13.556.771 | 54.588.100 | 12.444.673 |
| Net | (11.636.549) | (10.887.357) |
31 Mart 2024 tarihli finansal tablolarda dönem vergisi ve ertelenmiş vergi hesaplamalarında vergi oranı %25 olarak kullanılmıştır. (31.12.2023: %23)
* Şirket; Maddi Duran Varlıklarında bulunan binalara ilişkin değerleme sonucu oluşan değer artışından kaynaklanan geçici farklar dolayısıyla ertelenen vergi hesaplamasını, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5. Maddesinde yer alan %50 oranındaki vergi istisnasından yararlanacağı varsayımı ile yapmıştır.
Yukarıda açıklanan geçici farklar ve vergi etkileri sonucunda, ilgili dönemlere yansıyan ertelenen vergi gelir/giderleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Vergi Gelir Gideri | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Dönem başı açılış bakiyesi | 25.193.320 | 18.985.966 |
| Ertelenmiş vergi gideri/geliri | (11.636.549) | (6.541.293) |
| Dönem sonu kapanış bakiyesi | 13.556.771 | 12.444.673 |
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli fayda yükümlülükler iskonto edilmeksizin ölçülür ve ilgili fayda verildikçe giderleştirilir. Çalışanlarının geçmiş hizmetleri sonucunda Şirket'in yasal veya zımni kabulden doğan, ödemekle yükümlü olduğu ve bu yükümlülüğün güvenilir olarak tahmin edilebildiği durumlarda kısa vadeli nakit ikramiye veya kar paylaşım planları kapsamında ödenmesi beklenen tutarlar için bir yükümlülük kaydedilir.
Tanımlanmış fayda planları, tanımlanmış katkı planları dışında kalan, işten ayrılma sonrası sağlanan planlardır. Şirket'in tanımlanmış fayda planları bakımından net yükümlülüğü, her plan için çalışanların şimdiki ve önceki dönemlerde verdikleri hizmetlerin karşılığında kazanacakları gelecekteki fayda tahmin edilerek ayrı hesaplanır. Bu fayda bugünkü değerinin belirlenmesi için iskonto edilir. Kaydedilmemiş geçmiş hizmet maliyetleri ve plan varlıklarının gerçeğe uygun değeri düşülmüştür. İskonto oranı, vade tarihi Şirket'in yükümlülük vadelerine yakın olan ve faydaların ödenmesi beklenen para birimiyle aynı para biriminden çıkarılan ve bir kredi derecelendirme kurumundan kredi değerlendirmesi en az AA olan özel sektör borçlanma senetlerinin raporlama dönemi sonundaki getirisidir.
Hesaplama yıllık olarak yetkin bir aktüer tarafından öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak yapılır. Hesaplama neticesinde Şirket lehine bir sonuç çıkarsa, kaydedilmiş varlık, kaydedilmemiş geçmiş hizmet maliyetleri ile gelecekteki plandan iade veya katkı paylarından indirimler şeklinde sağlanacak faydaların bugünkü değerleri toplamıyla sınırlıdır. Ekonomik faydaların bugünkü değerini hesaplamak için Şirket'teki herhangi bir plana uygulanan asgari finansman şartları dikkate alınır.
Ekonomik fayda, planın ömrü süresince gerçekleştirilebilir veya plan yükümlülükleri yerine getirilebilir ise Şirket için mümkündür. Bir planın faydaları arttığında, artan faydanın çalışanların geçmiş hizmetleriyle ilgili olan kısmı faydaya hak kazanan kadar geçecek olan ortalama süre üzerinden doğrusal olarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Faydaya hak kazanıldığı anda, giderler doğrudan kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket tanımlanmış fayda planlarından oluşan aktüeryal kazanç ve kayıplarını doğrudan diğer kapsamlı gelire ve tanımlanmış fayda planlarıyla ilgili tüm giderleri kar veya zararda çalışanlara sağlanan fayda giderlerine kaydeder.
Şirket, tanımlanmış fayda planına ilişkin azaltma veya ödemelerle ilgili kazanç veya zararları ilgili azaltma veya ödemeler gerçekleştiğinde finansal tablolara yansıtır.
Azaltma veya ödemelerden kaynaklanan kazanç veya zararlar tanımlanmış fayda yükümlülüğünün bugünkü değerinde meydana gelen değişiklikleri, plan varlıklarının gerçeğe uygun değerindeki değişimleri ve ilişkili aktüeryal kazanç ve kayıplar ile daha önceden muhasebeleştirilmemiş geçmiş hizmet maliyetini içermektedir.
Şirket'in emeklilik planları dışında çalışanlara sağlanan diğer uzun vadeli faydalarla ilgili net yükümlülük, çalışanların bu dönem ve geçmiş dönemlerdeki hizmetlerine karşılık kazanacakları gelecekteki fayda tutarıdır. Bu fayda bugünkü değerine indirgenmesi için iskonto edilir ve bu fayda ile ilgili herhangi bir varlığın gerçeğe uygun değeri faydanın belirlenen değerinden düşülür. İskonto oranı, vade tarihi Şirket'in yükümlülük vadelerine yakın olan ve faydaların ödenmesi beklenen para birimi ile aynı para biriminde çıkartılan ve bir kredi derecelendirme kurumundan kredi değerlendirmesi en az AA olan özel sektör borçlanma senetlerinin raporlama dönemi sonundaki getirisidir. Hesaplama öngörülen biri kredi yöntemi kullanılarak yapılır.
Aktüeryal kazanç ve kayıplar ortaya çıktıkları dönemin kar veya zararında muhasebeleştirilir.
Şirket, uygulamada gerçekçi bir geri adım atma olasılığı olmaksızın ya normal emeklilik yaşından önce iş sözleşmesinin feshedilmesi veya gönüllü olarak işten ayrılmaların teşvik edilmesi amacıyla resmi bir detay plan taahhüt ettiğinde işten çıkarma tazminatlarını gider olarak muhasebeleştirir. Gönüllü olarak işten ayrılmalar için ödenen işten çıkarma tazminatları, Şirket gönüllü işten ayrılma için bir teklifte bulunduğunda, teklifin kabul edileceği olası ise ve kabul edenlerin sayısı güvenilir olarak tahmin edebilecek ise gider olarak muhasebeleştirilir. Eğer tazminatlar rapor tarihinden itibaren 12 aydan fazla bir sürede ödenecekse bugünkü değerine iskonto edilir.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür.
Rapor tarihi itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kullanılmayan İzin Karşılığı | 1.182.123 | 677.432 |
| Toplam | 1.182.123 | 677.432 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 10.126.134 | 9.182.139 |
| Toplam | 10.126.134 | 9.182.139 |
Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Çalışma süresi | K: 20yıl, E: 25 yıl | K: 20yıl, E: 25 yıl |
| Zam Oranı | 23,20% | 23,20% |
| Tazminat almadan ayrılanların oranı | 0,00% | 0,00% |
| İskonto Oranı | 3,13% | 3,13% |
| Kıdem tazminatı tavanı | 35.059 | 35.059 |
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in çalışan personel sayısı 201'dir. (31 Aralık 2023: 196 Kişi)
Şirket'in kıdem tazminatına ilişin dönem içi işlemler aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Kıdem Tazminatı | 9.182.139 | 9.550.264 |
| İşten Ayrılanlara Yapılan Ödemeler | (763.201) | (4.718.938) |
| Faiz Maliyeti | (69.378) | (78.281) |
| Cari Hizmet Maliyeti | 2.978.659 | 6.144.571 |
| Aktüeryal Kazanç ve Zararlar | (1.202.085) | (1.715.477) |
| Dönem Sonu Kıdem Tazminatı | 10.126.134 | 9.182.139 |
Şirket'in taahhütler koşullu varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| Koşullu Yükümlülükler | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Verilen Teminat Mektupları-TL | 32.654.446 | 22.550.969 |
| Koşullu Yükümlülükler | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Teminat Verilen İpotek-TL | 50.000.000 | 50.000.000 |
| Şirket'in davalarına ilişkin karşılıklar aşağıdaki gibidir: | ||
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Dava Karşılıkları | -- | -- |
| Diğer Karşılıklar(*) | 1.182.123 | 672.432 |
| Toplam | 1.182.123 | 672.432 |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| A Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'ler | 32.654.446 | 22.550.969 |
| B Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'ler |
-- | -- |
| C Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'ler |
-- | -- |
| D Diğer verilen TRİ'ler | -- | -- |
| - Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'ler | -- | -- |
| - B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'ler |
-- | -- |
| - C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'ler | -- | -- |
| Toplam | 32.654.446 | 22.550.969 |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| Diğer TRİ'lerin şirketin özkaynaklarına oranı | 0% | 0% |
Asıl faaliyet konusuna ilişkin malların satışından elde edilen hasılat; karşılığında alınan veya alınacak tutardan iadeler, satış iskontoları ve ciro primleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değeri ile ölçülür. Hasılat, önemli risk ve getirilerin satın alana transfer olmuş olması, ödenecek bedelin tahsilatının muhtemel olması, yüklenilecek ilgili maliyetlerin ve malların muhtemel iade tutarlarının güvenilir şekilde tahmin edilebilmesi, satışa konu mal üzerinde devam eden yönetim etkinliğinin kalmamış olması ve hasılat tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda kaydedilir.
Bir indirimin verilmesi muhtemel ve tutarı güvenilir bir biçimde ölçülebiliyorsa, hasılat kaydedildiği anda indirim tutarı hasılattan düşülerek kaydedilir.
Verilen hizmetlerden elde edilen hasılat, işlemin raporlama dönemi sonundaki tamamlanma düzeyi dikkate alınarak kar veya zararda muhasebeleştirilir. Tamamlanma oranı yapılan işle ilgili saha incelemelerine göre değerlendirilir.
Sözleşe hasılatı, sözleşmede ilk anlaşılan tutara ilave olarak gelir yaratması muhtemel olduğu ve bu tutarların güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumda, sözleşme kapsamındaki işte yapılacak değişiklikleri, istihkakları ve teşvik ödemelerini içerir. Bir inşaat sözleşmesinin sonucu güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiğinde sözleşme hasılatı tamamlanma oranına göre kar veya zararda muhasebeleştirilir. Tamamlanma oranı, yapılan işle ilgili saha incelemelerine göre değerlendirilir. Bir inşaat sözleşmesinin sonucunun güvenilir bir şekilde tahmin edilemediği durumda sözleşme hasılatı oluşan sözleşme maliyetlerinin geri alınabilir tutarı kadar muhasebeleştirilir.
Gelecekteki sözleşme faaliyetleriyle ilgili bir varlık yaratmadıkları sürece sözleşme maliyetleri oluştukları dönemde kar veya zararda muhasebeleştirilir. Beklenen sözleşme zararları hemen kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket'in, müşterilerine satışını taahhüt ettiği ticari ürünlerin devir tarihi ile müşterilerinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen süreler bir yılın altındadır. Dolayısıyla Şirket, TFRS-15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı kapsamında kolaylaştırıcı uygulamayı seçmiş ve finansman bileşeninin etkilerini düzeltmemiştir.
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | |
| Satış Gelirleri | 265.072.759 | 259.895.817 |
| Yurtiçi Satışlar | 228.129.152 | 223.481.708 |
| Yurtdışı Satışlar | 36.943.608 | 36.414.109 |
| Brüt Satışlar | 265.072.759 | 259.895.817 |
| Satıştan İadeler (-) | (18.388) | (42.910) |
| Satış İskontoları (-) | (20.995) | (122.902) |
| Net Satışlar | 265.033.376 | 259.730.005 |
| Satılan Mamuller Maliyeti (-) | (205.404.275) | (229.853.488) |
| Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) | -- | -- |
| Satılan Hizmet Maliyeti (-) | -- | -- |
| Satışların Maliyeti | (205.404.275) | (229.853.488) |
| Brüt Satış Karı | 59.629.101 | 29.876.517 |
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
| Dönem İçi İthalat Rakamları | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| USD | 29.710.254 | -- |
| EURO | 688.643 | 36.337 |
| Dönem İçi İthalat TL Tutarı | 30.398.896 | 36.337 |
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
| Dönem İçi İhracat Rakamları | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| USD | 35.056.747 | 31.311.259 |
| EURO | 1.886.860 | 5.102.850 |
| Dönem İçi İhracat TL Tutarı | 36.943.608 | 36.414.109 |
Raporlanan döneme ait satışların maliyeti tablosu aşağıdaki gibidir:
Genel yönetim giderleri ve Pazarlama Satış ve Dağıtım giderleri aşağıdaki gibidir.
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Brüt Yönetim Kurulu Ücretleri | 1.208.075 | 986.030 |
| Personel Ücretleri | 2.557.146 | 2.223.730 |
| Hizmet Otoları Giderleri | 2.530 | 70.651 |
| Vergi Resim ve Harçlar | 165.384 | 1.440.504 |
| Sigorta Giderleri | 43.746 | 27.388 |
| Banka Masrafları | 1.156.600 | 431.136 |
| Ptt-Tel. Kargo Giderleri | 6.188 | 8.914 |
| Misafir Ağırlama ve Konaklama Giderleri | 16.128 | 7.671 |
| Danışmanlık Giderleri | 220.927 | 276.300 |
| Kırtasiye vb. Giderler | 21.780 | 28.406 |
| Amortisman Giderleri | 425.823 | 325.587 |
| Kıdem Tazminatı Gideri | 278.593 | 236.417 |
| Teminat Mektup Komisyon Masrafı | 54.010 | 0 |
| Matraha İlave Edilecek Giderler | 13.092 | 0 |
| Damga Vergisi | 11.067 | 50.661 |
| Özel Güvenlik Hizmeti | 353.293 | 317.625 |
| İzin Karşılığı Gideri / (İptali) | 66.008 | 75.118 |
| Borsa İşlem Giderleri | 93.785 | 105.001 |
| Diğer Giderler | 1.011.989 | 359.690 |
| Toplam | 7.706.164 | 6.970.829 |
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Araç Yakıt Bakım Giderleri | 4.217.578 | 3.273.758 |
| Sigorta Giderleri | 301.720 | 135.983 |
| Brüt Pazarlama İşçiliği | 1.661.141 | 1.074.216 |
| SGK İşveren Payı | 301.000 | 149.111 |
| İşsizlik Sigortası İşveren Payı | 14.739 | 14.543 |
| Promosyon Giderleri | 539 | 1.067 |
| Dönem Amortisman Gideri | 717.525 | 625.436 |
| Motorlu Taşıtlar Vergisi | 106.819 | 105.187 |
| Diğer Giderler | 429.831 | 228.013 |
| Nakliye Hammaliye Gideri | 666.826 | 343.126 |
| Satış İle İlgili Nefaset Bedelleri | 59.650 | 48.194 |
| Ufrs İzin | 0 | 0 |
| Ufrs Kıdem | 85.572 | 0 |
| Toplam | 8.562.947 | 5.998.633 |
Şirket'in Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun ("KGK) 30 Mart 2021 tarihinde Mükerrer Resmî Gazete' de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan Bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin ücretler aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler* | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Raporlama Dönemine ait Bağımsız Denetim Ücreti | 140.000 | 140.000 |
| Toplam | 140.000 | 140.000 |
Raporlama dönemi itibariyle diğer faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir.
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Diğer Gelirler | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Kambiyo Karları | 6.036.804 | 1.880.014 |
| Menkul Kıymet Satış Karları | -- | -- |
| KKM ve Faiz Gelirleri | 26.983.997 | 7.885.262 |
| Reeskont Gelirleri | 5.799.183 | 1.493.966 |
| Faal. İlgili Diğer Gelir ve Karlar | 5.386.554 | 2.307.410 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 33.657 | 355.173 |
| Diğer Gelir ve Karlar | 1.067.166 | 1.438.491 |
| Toplam | 45.307.361 | 15.360.316 |
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
| Diğer Giderler | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Komisyon Giderleri (-) | -- | -- |
| Karşılık Giderleri (-) | (2.271.286) | (692.688) |
| Menkul Kıymet Satış Zararları (-) | -- | -- |
| Kambiyo Zararları (-) | (1.732.781) | (1.366.967) |
| Reeskont Faiz Giderleri (-) | (5.491.002) | (2.491.547) |
| Önceki Dönem Gider ve Zararları (-) | -- | (1.956) |
| Diğer Gider ve Zararlar (-) | (31.744) | (472.510) |
| Toplam | (9.526.813) | (5.025.668) |
Finansal gelirler, yatırımdan elde edilen faiz gelirlerini (satılmaya hazır finansal varlıkları da içerecek şekilde), temettü gelirlerini, satılmaya hazır finansal varlıkların satışından elde edilen gelirleri, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkların değerlerindeki kazançları, işletme birleşmesiyle edinilen işletmede önceden var olan payların gerçeğe uygun değerinin yeniden ölçümünden olan kazançları, kar veya zararda muhasebeleştirilen riskten korunma amaçlı elde tutulan finansal araçlardan elde edilen gelirleri ve önceden diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiş net kazançların sınıflamalarını içerir. Faiz geliri, etkin faiz yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Temettü gelirleri Şirket'in ödemeyi almaya hak kazandığı tarihte (kayıtlı menkul kıymetlerde bu tarih eski temettü tarihidir.) kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal giderler, alınan kredilerin faiz giderlerini, karşılıklar ve ertelenmiş bedel üzerindeki iskontoların çözülmesi, satılmaya hazır finansal varlıkların satışında oluşan zararlar, yükümlülük olarak sınıflandırılan imtiyazlı hisselerin temettüleri, gerçeğe uygun değeri kar veya zararda ve koşullu edel olarak muhasebeleştirilen finansal varlıklarla ilgili gerçeğe uygun değer kayıpları, ticari alacaklar dışında kalan finansal varlıklar üzerinde kaydedilen değer düşüklüğü zararları, kar veya zararda muhasebeleştirilen türev korunma araçlarından kayıpları ve daha önceden diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen kar veya zarara yeniden sınıflandırılan net zararları içerir.
Bir özellikli varlık satın alımı, inşası veya üretimiyle doğrudan ilgili olmayan borçlanma maliyetleri etkin faiz yöntemi kullanılarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin üzerindeki kur farkı gelir ve giderleri kur farkı hareketlerinin net pozisyonuna göre finansal gelirler veya finansal giderler içerisinde net olarak raporlanır.
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Finansal Gelirler | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Faiz Geliri | -- | -- |
| Toplam | -- | -- |
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
| Finansal Giderler | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Faiz Gideri | (9.433.412) | (4.037.682) |
| Toplam | (9.433.412) | (4.037.682) |
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde. İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Bantaş Bandırma Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. firmasının ilişkili tarafı bulunmamaktadır.
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Üst Yönetime Sağlanan Menfaatler | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Fayda ve Hizmetler | 1.208.075 | 986.030 |
| Toplam | 1.208.075 | 986.030 |
Kredi Riski: Karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal amaca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Şirket'in önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları ticari alacaklardan oluşmaktadır. Şirket'in maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır. Ticari alacaklardan kaynaklanabilecek kredi riski yüksek müşteri hacmi ve Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri, raporlama dönemi itibariyle aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
| İlişkili Taraf | Diğer | İlişkili Taraf | Diğer | Mevduat | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | -- | 182.649.977 | -- | 5.007.484 | 287.442.777 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
118.789.866 | ||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | -- | 69.734.533 | -- | 5.007.484 | 287.442.777 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | ||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | 4.379.926 | ||||
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | 10.254.347 | ||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
(4.379.926) | ||||
| - Değer düşüklüğü (-) |
(4.379.926) | ||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
(5.874.421) | ||||
| - Değer düşüklüğü (-) |
(5.874.421) | ||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
| 31.12.2023 | Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
| İlişkili Taraf | Diğer | İlişkili Taraf | Diğer | Mevduat | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | -- | 200.660.447 | -- | 24.045 | 280.439.467 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
129.698.156 | ||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | -- | 77.428.349 | -- | 24.045 | 280.439.467 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | ||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | 2.554.222 | ||||
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | (9.020.280) | ||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
(2.554.222) | ||||
| - Değer düşüklüğü (-) |
(2.554.222) | ||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
(6.466.058) | ||||
| - Değer düşüklüğü (-) |
(6.466.058) | ||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
Likidite Riski; Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Şirketin likidite riskini gösteren tablo aşağıdadır;
| 31.03.2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | Sözleşme | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | 5 yıldan uzun |
| uyarınca nakit | ||||||
| çıkışlar | ||||||
| toplamı | ||||||
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Finansal Borçlar | 71.777.628 | 71.777.628 | -- | 67.635.130 | 4.142.498 | -- |
| Ticari Borçlar | 23.878.452 | 23.878.452 | -- | 23.878.452 | -- | -- |
| Finans Sektörü Faaliyetlerinde Borçlar | 3.810.483 | 3.810.483 | -- | 3.810.483 | -- | -- |
| Çalışanlara Borçlar | 12.835.570 | 12.835.570 | -- | 12.835.570 | -- | -- |
| Diğer Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Ertelenmiş Gelirler | 1.315.451 | 1.315.451 | -- | 657.726 | 657.725 | -- |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 11.308.257 | 11.308.257 | -- | 1.182.123 | 10.126.134 | -- |
| Diğer Karşılıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Diğer Yükümlülükler | 9.158.467 | 9.158.467 | -- | 9.158.467 | -- | -- |
| 31.12.2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | Sözleşme | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | 5 yıldan uzun |
| uyarınca nakit | ||||||
| çıkışlar | ||||||
| toplamı | ||||||
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Finansal Borçlar | 92.903.768 | 92.903.768 | -- | 87.244.624 | 5.659.144 | -- |
| Ticari Borçlar | 21.444.602 | 21.444.602 | -- | 21.444.602 | -- | -- |
| Finans Sektörü Faaliyetlerinde Borçlar | 4.259.986 | 4.259.986 | -- | 4.259.986 | -- | -- |
| Çalışanlara Borçlar | 18.018.738 | 18.018.738 | -- | 18.018.738 | -- | -- |
| Diğer Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Ertelenmiş Gelirler | 2.223.336 | 2.223.336 | -- | 1.403.428 | 819.908 | -- |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 9.859.571 | 9.859.571 | -- | 677.432 | 9.182.139 | -- |
| Diğer Karşılıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Diğer Yükümlülükler | 10.757.477 | 10.757.477 | -- | 10.757.477 | -- | -- |
Rapor tarihi itibariyle, orijinal yabancı para ve TL karşılıkları cinsinden varlık ve yükümlülük tutarları aşağıdaki tabloda sunulmuştur.
| 31.03.2024 | TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
USD | EURO | CHF |
|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 12.419.127 | 350.012 | 32.149 | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 65.971.976 | 2.037.972 | 5.034 | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 1.317 | 41 | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar | 78.392.420 | 2.388.025 | 37.183 | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 52.551.473 | - | 1.510.000 | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar | 52.551.473 | - | 1.510.000 | - |
| 9. Toplam Varlıklar | 130.943.893 | 2.388.025 | 1.547.183 | - |
| 10. Ticari Borçlar | (2.138.223) | (11.533) | (50.740) | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlükler | (9.052.299) | (280.384) | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler | (11.190.522) | (291.917) | (50.740) | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler | (11.190.522) | (291.917) | (50.740) | - |
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu |
- | - | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | - | - | - | - |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / | - | |||
| (Yükümlülük) Pozisyonu | 119.753.370 | 2.096.108 | 1.496.443 | |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
- | - | - | - |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı** | - | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı*** | - | - | - | - |
| 25. İhracat | - | - | - | - |
| 26. İthalat | - | - | - | - |
| 31.12.2023 | TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
USD | EURO | CHF |
|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 10.475.582 | 294.568 | 55.383 | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 32.847.356 | 687.210 | 387.338 | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 7.696.228 | 261.437 | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar | 51.019.166 | 1.243.215 | 442.721 | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | 5.211.824 | - | 160.000 | - |
| 8. Duran Varlıklar | 5.211.824 | - | 160.000 | - |
| 9. Toplam Varlıklar | 56.230.990 | 1.243.215 | 602.721 | - |
| 10. Ticari Borçlar | (8.311.579) | (174.619) | (97.351) | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlükler | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler | (8.311.579) | (174.619) | (97.351) | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler | (8.311.579) | (174.619) | (97.351) | - |
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık / | - | - | - | - |
| (Yükümlülük) Pozisyonu | ||||
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev | - | - | - | - |
| Ürünlerin Tutarı | ||||
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev | - | - | - | - |
| Ürünlerin Tutarı | ||||
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | - | - | - | - |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu |
47.919.412 | 1.068.596 | 505.370 | - |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam | - | - | - | - |
| Gerçeğe Uygun Değeri | ||||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı 25. İhracat |
- - |
- - |
- - |
- - |
| 26. İthalat | - | - | - | - |
Şirket ağırlıklı olarak EURO cinsinden kur riskine maruz kalmakta olup, bu kapsam yabancı paralar ile ilgili kur riski analizi aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | Kar / Zarar | |
|---|---|---|
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | |
| USD Kurunun %10 değişmesi halinde | ||
| 1- USD varlık / yükümlülüğü | 6.767.369 | (6.767.369) |
| 2- USD riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 3- USD Net Etki (1+2) | 6.767.369 | (6.767.369) |
| EURO Kurunun %10 değişmesi halinde | ||
| 4- EURO varlık / yükümlülüğü | 149.644 | (149.644) |
| 5- EURO riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6- EURO Net Etki (1+2) | 149.644 | (149.644) |
| 16- CHF varlık / yükümlülüğü | - | - |
| 17- CHF riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 18- CHF Net Etki (16+17) | - | - |
| TOPLAM | 6.917.013 | (6.917.013) |
| 31.12.2023 | Kar / Zarar | |
|---|---|---|
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | |
| USD Kurunun %10 değişmesi halinde | ||
| 1- USD varlık / yükümlülüğü | 514.047 | (514.047) |
| 2- USD riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 3- USD Net Etki (1+2) | 514.047 | (514.047) |
| EURO Kurunun %10 değişmesi halinde | ||
| 4- EURO varlık / yükümlülüğü | 2.468.901 | (2.468.901) |
| 5- EURO riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6- EURO Net Etki (1+2) | 2.468.901 | (2.468.901) |
| 16- CHF varlık / yükümlülüğü | - | - |
| 17- CHF riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 18- CHF Net Etki (16+17) | - | - |
| TOPLAM | 1.745.138 | (1.745.138) |
Şirket'in raporlama tarihleri itibarıyla kullanmış olduğu kredi bulunmadığından faiz riski de bulunmamaktadır.
Şirket'in sermaye yönetimindeki hedefleri; faaliyetlerinin devamlılığını sağlayarak ortaklara getiri ve diğer hissedarlara fayda sağlayabilmek ve hizmetleri risk seviyesine uygun bir şekilde fiyatlandırarak karlılığını arttırmaktır.
Şirket, sermaye miktarını risk düzeyi ile orantılı olarak belirlemektedir. Ekonomik koşullara ve varlıkların risk karakterine göre şirket öz kaynakların yapısını düzenlemektedir.
Şirket, sermaye yönetimini finansal borç/öz kaynak oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran, net finansal borcun toplam öz kaynaklara bölünmesiyle bulunur.
Toplam net borçların sermayeye oranları aşağıdaki gibidir:
| Sermaye Riski | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Finansal Borçlar | 75.588.111 | 97.163.754 |
| Nakit ve Nakit Benzerleri (-) | (323.950.015) | (309.243.772) |
| Net Finansal Borçlar | (248.361.904) | (212.080.018) |
| Özkaynaklar | 787.882.468 | 806.085.371 |
| Özkaynaklar- Net Finansal Borçlar | 539.520.564 | 594.005.353 |
| Net Finansal Borçlar/Özkaynaklar | 32% | 26% |
* Net finansal borçların sıfırın altında olması durumunda sermaye riski oranı hesaplanmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.