Audit Report / Information • May 21, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
YONGA MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 01.01.2023 – 31.12.2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| BAĞIMSIZ DENETİM GÖRÜŞÜ | 3-5 |
| 31.12.2023 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 6-7 |
| 31.12.2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE KÂR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
8 |
| 31.12.2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU |
9 |
| 31.12.2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU |
10 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR | 11–69 |
Yonga Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklığının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Muhasebe Standartlarına (TMS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konuları | Konuların Denetimde Nasıl Ele Alındığı |
|---|---|
| Hasılatın Muhasebeleştirilmesi | |
| Grup'un başlıca gelir kaynağı mobilya satışlarından elde ettiği gelirleridir. Mobilya satışlarının faturalanması sırasında kullanılan birim fiyatların mobilya kullanılacak kereste gibi değişkenlere bağlı olarak müşteriler için farklılık göstermesi, hasılatın doğru tutarda kayıtlara alınmasında hata olması ihtimali dolayısı ile muhakememize göre denetimiz bakımından önemli bir konu olup, kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. Grup'un hasılat ile ilgili muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Not 22'de yer almaktadır. |
Denetim prosedürlerimiz kapsamında aşağıdaki çalışmalar gerçekleştirilmiştir: Hasılat sürecine ilişkin kontrollerin tasarımı ve uygulaması test edilmiştir. Grup'un satış sürecinde uyguladığı satış ve fiyatlama prosedürlerininin uygunluğu incelenmiştir. Yıl içinde yapılan toplam satışlar içerisinden seçilen örneklere maddi doğrulama prosedürleri uygulanmıştır. Bu prosedürler kapsamında satış faturalarında görülen satış fiyatlarının, üst yönetim tarafından verilen satış fiyat onaylarına uygunluğu değerlendirilmiştir. Buna ek olarak, Not 22 Hasılat notunda yer alan açıklamaların yeterliliği TMS kapsamında tarafımızca değerlendirilmiştir. |
| Enflasyon Muhasebesinin Uygulanması | Denetimde konunun nasıl ele alındığı |
| 2.1 numaralı dipnotta açıklandığı üzere Şirket'in fonksiyonel para biriminin (Türk Lirası) 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile yüksek enflasyonlu ekonomi para birimi olarak değerlendirilmesi sebebi ile Şirket, "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaya başlamıştır. TMS 29'a uygun olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait finansal bilgiler, Türk lirasının satın alma gücü cinsinden sunulmuştur. TMS 29'un yönergelerine uygun olarak, Şirket, enflasyona duyarlı finansal tabloları hazırlamak için Türkiye Tüketici Fiyat Endeksini kullanmıştır. Enflasyon düzeltmesi için uygulanan prensipler, 2.1 numaraları dipnotta açıklanmıştır. TMS 29'un Şirket'in raporlanan sonuçları ve finansal durumu üzerindeki önemli etkisi göz önüne alındığında, yüksek enflasyon muhasebesi bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. |
- Finansal raporlamadan sorumlu yönetimle görüşüp, TMS 29'un uygulanması sırasında dikkate alınan prensipler, parasal olmayan hesapların belirlenmesi ve tasarlanan TMS 29 modelleri üzerinde yapılan testler hakkında incelemeler yapılmıştır. - Hesaplamaların tamlığı ve doğruluğunu sağlamak amacıyla kullanılan girişler endeksler test edilmiştir, - TMS 29 uyarınca yeniden düzenlenen finansal tablo ve ilgili finansal bilgiler kontrol edilmiştir. Enflasyon muhasebesi uygulanmış finansal tablolarda ve ilgili dipnot açıklamalarında yer verilen bilgilerin TMS 29 açısından yeterliliği değerlendirilmiştir. |
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TMS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Topluluğu tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
SPK tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.)
Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
Konsolide finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, grup içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
1) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca, Grup'un 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, TTK ile Grup esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
2) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Ömer Necdet AYDEMİR'dir.
İstanbul, 20.05.2024
Registered Firm of US PCAOB "Public Company Accounting Oversight Board" Member of Russell Bedford International – A Global Network of İndependent Professional Services Firms
Ömer Necdet AYDEMİR, YMM Sorumlu Denetçi
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Cari Dönem |
Önceki Dönem |
||
|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
| Not | TL | TL | |
| VARLIKLAR | 599.307.768 | 622.503.077 | |
| Dönen Varlıklar | 193.904.049 | 422.664.804 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 11.250.911 | 25.122.485 |
| Ticari Alacaklar | 7 | 16.986.326 | 12.137.579 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar |
30 | 125.053 | -- |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar |
7 | 16.861.273 | 12.137.579 |
| Diğer Alacaklar | 8 | 12.598.159 | 14.269.694 |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar |
30 | -- | -- |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
8 | 12.598.159 | 14.269.694 |
| Stoklar | 9 | 133.443.975 | 308.442.009 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 2.864.701 | 6.053.772 |
| - İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler |
-- | -- | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler |
10 | 2.864.701 | 6.053.772 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 28 | -- | 17.782.578 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 11 | 16.759.977 | 38.856.687 |
| Ara Toplam | 193.904.049 | 422.664.804 | |
| Toplam Dönen Varlıklar | 193.904.049 | 422.664.804 | |
| Duran Varlıklar | 405.403.719 | 199.838.273 | |
| Diğer Alacaklar | 8 | 20.929 | 34.485 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
20.929 | 34.485 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 15 | 400.617.845 | 175.829.663 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 16 | 3.568.959 | 7.216.398 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 1.195.986 | 2.002.933 |
| -Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1.195.986 | 2.002.933 | |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 28 | -- | 14.754.794 |
| Toplam Duran Varlıklar | 405.403.719 | 199.838.273 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 599.307.768 | 622.503.077 | |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Ref. | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | 599.307.768 | 622.503.076 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 209.815.464 | 225.675.726 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 18 | 144.383.488 | 173.854.960 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 144.383.488 | 173.854.960 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 18 | 4.295.017 | 3.243.522 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların | |||
| Kısa Vadeli Kısımları | 4.295.017 | 3.243.522 | |
| Ticari Borçlar | 18 | 25.685.401 | 8.355.640 |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 1.193.732 | 324.430 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 24.491.669 | 8.031.210 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 12 | 10.110.291 | 12.907.826 |
| Diğer Borçlar | 8 | 7.214.346 | 8.708.763 |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 649.266 | 885.022 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 6.565.080 | 7.823.741 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 16.062.670 | 2.162.951 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 16.062.670 | 2.162.951 | |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 28 | -- | 13.836.725 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 19 | 2.030.069 | 1.569.596 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar |
1.828.897 | 1.238.119 | |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 201.172 | 331.477 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 11 | 34.182 | 1.035.744 |
| Ara Toplam | 209.815.464 | 225.675.726 | |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 209.815.464 | 225.675.726 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 84.954.750 | 27.995.263 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 18 | 7.294.164 | 4.850.010 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | 7.294.164 | 4.850.010 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 19 | 17.124.852 | 23.145.253 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli | 17.124.852 | 23.145.253 | |
| Karşılıklar | |||
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 28 | 60.535.734 | -- |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 84.954.750 | 27.995.263 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 304.537.554 | 368.832.087 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 304.537.554 | 368.832.087 | |
| Ödenmiş Sermaye | 21 | 16.800.000 | 16.800.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 21 | 71.790.991 | 71.790.991 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 21 | 205.726.013 | (1.048.079) |
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 205.726.013 | (1.048.079) | |
| - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları | |||
| (Azalışları) | 21 | 209.800.910 | -- |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | |||
| Kazançları (Kayıpları) | 21 | (4.074.897) | (1.048.079) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 21 | 11.092.841 | 10.624.994 |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | 21 | 265.744.902 | 329.368.769 |
| Dönem Net Kârı/Zararı | (266.617.193) | (58.704.588) | |
| Toplam Özkaynaklar | 304.537.554 | 368.832.087 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 599.307.768 | 622.503.076 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Not | Cari Dönem 1.01.2023 31.12.2023 TL |
Önceki Dönem 1.01.2022 31.12.2022 TL |
|
|---|---|---|---|
| Hasılat | 22 | 263.213.429 | 531.543.859 |
| Satışların Maliyeti (-) | 22 | (278.765.794) | (465.048.674) |
| TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR (ZARAR) | (15.552.365) | 66.495.185 | |
| BRÜT KAR (ZARAR) | (15.552.365) | 66.495.185 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 23,24 | (37.430.039) | (31.412.528) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 23,24 | (24.231.503) | (34.935.139) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 25 | 20.576.537 | 39.028.776 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 25 | (19.171.402) | (12.359.274) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | (75.808.772) | 26.817.019 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 26 | -- | 936.032 |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) |
(75.808.772) | 27.753.051 | |
| Finansal Gelirler | 27 | 2.748.406 | 1.149.874 |
| Finansal Giderler (-) | 27 | (74.923.001) | (35.631.643) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | (88.309.211) | (45.944.210) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) |
(236.292.578) | (52.672.927) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | (30.324.615) | (6.031.661) | |
| -Dönem Vergi (Gideri) Geliri | 28 | -- | (13.836.725) |
| -Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 28 | (30.324.615) | 7.805.064 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) | (266.617.193) | (58.704.588) | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | (266.617.193) | (58.704.588) | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | (266.617.193) | (58.704.588) | |
| -Ana Ortaklık Payları | (266.617.193) | (58.704.588) | |
| Pay Başına Kazanç (Zarar) | (0,06) | (0,29) | |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) | (0,06) | (0,29) | |
| Sulandırılmış Pay Başına Kazanç (Zarar) | - | - | |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) | - | - | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | (266.617.193) | (58.704.588) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | (3.438.822) | (1.048.079) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (3.438.822) | (1.048.079) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 16 | (4.585.097) | (1.361.141) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin | |||
| Vergiler | 1.146.275 | 313.062 | |
| -Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 1.146.275 | 313.062 | |
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar | 18 | -- | -- |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | (3.438.822) | (1.048.079) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | (270.056.015) | (59.752.667) | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | |||
| -Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 19 | -- | -- |
| -Ana Ortaklık Payları | (270.056.015) | (59.752.667) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
Birikmiş Karlar | ||||||||
| CARİ DÖNEM | Ödenmiş Sermaye | Sermaye Düzeltme Farkları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Diğer Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Özkaynak Toplamı |
| 01.01.2023 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem başı) |
16.800.000 | 71.790.991 | (1.048.079) | -- | 10.624.994 | 329.368.769 | (58.704.588) | 368.832.087 | 368.832.087 |
| Diğer Düzeltmeler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Düzeltmelerden Sonraki Tutar | 16.800.000 | 71.790.991 | (1.048.079) | -- | 10.624.994 | 329.368.769 | (58.704.588) | 368.832.087 | 368.832.087 |
| Transferler | -- | -- | -- | 467.847 | (59.172.434) | 58.704.588 | -- | -- | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | -- | -- | (3.026.818) | -- | -- | -- | (266.617.193) | (269.644.011) | (269.644.011) |
| -Dönem Karı (Zararı) | -- | -- | 1.146.275 | -- | -- | -- | (266.617.193) | (265.470.918) | (265.470.918) |
| -Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | -- | -- | (4.173.093) | -- | -- | -- | -- | (4.173.093) | (4.173.093) |
| Ödenen Temettüler | (4.293.333) | ||||||||
| Diğer Değişiklikler Nedeni İle Artış (Azalış) | -- | -- | 209.800.910 | -- | (158.099) | -- | 205.349.478 | 205.349.478 | |
| 31.12.2023 itibarıyla bakiyeler (dönem sonu) |
16.800.000 | 71.790.991 | (4.074.897) | 209.800.910 | 11.092.841 | 265.744.902 | (266.617.193) | 304.537.554 | 304.537.554 |
| 01.01.2022 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem başı) |
16.800.000 | 71.790.994 | -- | 8.062.490 | 273.352.944 | 62.868.649 | 432.875.078 | 432.875.078 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Diğer Düzeltmeler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Düzeltmelerden Sonraki Tutar | 16.800.000 | 71.790.991 | -- | -- | 8.062.490 | 273.352.944 | 62.868.649 | 432.875.075 | 432.875.075 |
| Transferler | -- | -- | -- | 2.562.504 | 60.306.145 | (62.868.649) | -- | -- | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | -- | -- | (1.048.079) | -- | -- | -- | (58.704.588) | (59.752.667) | (59.752.667) |
| -Dönem Karı (Zararı) | -- | -- | 313.062 | -- | -- | (58.704.588) | (58.391.526) | (58.391.526) | |
| -Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | -- | -- | (1.361.141) | -- | -- | -- | -- | (1.361.141) | (1.361.141) |
| Ödenen Temettüler | -- | -- | -- | -- | -- | (7.074.252) | -- | (7.591.396) | (7.591.396) |
| Diğer Değişiklikler Nedeni İle Artış (Azalış) | -- | -- | -- | -- | 2.783.931 | -- | 3.301.075 | 3.301.075 | |
| 31.12.2022 itibarıyla bakiyeler (dönem sonu) |
16.800.000 | 71.790.991 | (1.048.079) | -- | 10.624.994 | 329.368.769 | (58.704.588) | 368.832.086 | 368.832.086 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Cari | Önceki | ||
|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||
| 1.01.2023 | 1.01.2022 | ||
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
| Not | TL | TL | |
| A. ESAS FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | 24.129.207 | (34.665.357) | |
| Dönem kârı/zararı (+/-) | (266.617.193) | (58.704.588) | |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 21 | (266.617.193) | (58.704.588) |
| Dönem kârı/zararı mutabakatıyla ilgili düzeltmeler | 68.498.274 | (10.020.737) | |
| Amortisman ve itfa gideriyle ilgili düzeltmeler | 23,24 | 15.789.316 | 8.877.993 |
| Karşılıklarla ilgili düzeltmeler (+/-) | (8.586.745) | (10.132.225) | |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili | 12 | (8.456.440) | (9.919.186) |
| Düzeltmeler | |||
| -Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | (130.305) | (213.039) | |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 28 | 61.453.803 | (11.550.423) |
| Parasal Kazanç (Kayıplar) | (158.100) | 2.783.918 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 204.465.548 | 39.438.272 | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 7,30 | (4.848.747) | 34.817.950 |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 30 | (125.053) | 8.932 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 7 | (4.723.694) | 34.809.018 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 8,10,11 | 1.685.091 | (3.122.933) |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 30 | -- | 2.054.981 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 8,10,11 | 1.685.091 | (5.177.913) |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 9 | 174.998.034 | 42.629.577 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 3.189.071 | 2.757.351 | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 7,30 | 17.329.761 | (23.443.802) |
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 30 | 869.302 | 98.213 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Borçlardaki Azalış (Artış) | 7 | 16.460.459 | (23.542.015) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | (2.797.535) | 5.435.227 | |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 8,10,11,12 | 12.405.302 | (11.663.877) |
| -İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 30 | (235.756) | (133.178) |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış | 8,10,11,12 | 12.641.058 | (11.530.699) |
| (Azalış) | |||
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 2.504.571 | (7.971.221) | |
| -Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 3.506.134 | (9.006.965) | |
| -Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | (1.001.562) | 1.035.744 | |
| Faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akışı (+/-) | 6.346.629 | (29.287.053) | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 17.782.578 | (5.378.304) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (7.731.626) | (14.592.301) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit | (7.731.626) | (14.592.301) | |
| Çıkışları | |||
| -Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 15,17 | (7.647.264) | (12.974.608) |
| -Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 15,17 | (84.362) | (1.617.693) |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (30.269.156) | 43.391.859 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri/Çıkışları (Net) | 18 | (25.975.823) | 49.625.280 |
| -Kredilerden Nakit Girişleri/Çıkışları (Net) | 18 | (25.975.823) | 49.625.280 |
| Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) | -- | 840.830 | |
| Ödenen Temettüler | 21 | (4.293.333) | (7.074.252) |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE | (13.871.574) | (5.865.799) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | |||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (13.871.574) | (5.865.799) | |
| (A+B+C+D) | |||
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 25.122.485 | 30.988.284 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 5 | 11.250.911 | 25.122.485 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Yonga Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket"), 2 Aralık 1974 tarihinde kurulmuştur.
Grup'un ana faaliyet konusu, ahşap mobilya bünyesine giren her çeşit mobilyanın imalatı ve pazarlamasıdır.
Grup'un, merkezi Kale Mah. Atatürk Bulvarı No:196 Denizli, Türkiye adresinde kayıtlıdır. Grup'un şube ya da irtibat bürosu bulunmamaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle, Grup'un hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir.
| Ad-Soyad/ Unvan | Pay Oranı (%) | Pay Tutarı (TL) |
|---|---|---|
| M. Bekir ŞASA | 41,37 | 6.949.853 |
| M. Turgut DALAMAN | 7,10 | 1.193.204 |
| Diğerleri* | 51,53 | 8.656.943 |
| GENEL TOPLAM | 100,00 | 16.800.000 |
* Sermayenin %5'inden daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir.
* Yukarıdaki sermaye pay oranı %5 üzerindeki hisseye sahip ortakların hisseleri Merkezi Kayıt Kuruluşunun da kapalı hamiline olarak görülmektedir.
Grup'un 2023 yılı içerisinde çalıştırmış olduğu konsolide işçi sayısı yıllık ortalama 346 kişidir. (2022 yılı: 341 kişi)
Şirket 28 Haziran 2004 tarihinde YM İthalat İhracat Ltd. Şti.'ne ( "Bağlı Ortaklık" veya "YM") % 99,50 hisseye tekabül eden 4.975 TL nominal sermaye ile kurucu ortak olmuştur. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolarda konsolide edilen bağlı ortaklığın faaliyet konusu mobilya ürünlerinin ticareti, ithalat ve ihracatını yapmaktır. Şirket 2023 ve 2022 yıllarında YM İthalat İhracat Ltd. Şti.'nin hisselerinin %100'ne sahiptir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Grup'un konsolide finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Konsolide finansal tablolar, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlarına uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar ve dipnotlar KGK tarafından 04 Ekim 2022 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Grup'un fonksiyonel para birimi Türk Lirası ("TL")'dır ve muhasebe kayıtlarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır.
Konsolide finansal tablolar Grup'un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, Grup'un durumunu KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Grup'un ilişikteki konsolide finansal tabloları SPK'nın 7 Haziran 2013 tarihli "Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru"suna uygun olarak hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 04 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Bu çerçevede 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1.000 | 268% |
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 1.647 | 156% |
| 31.12.2021 | 686,95 | 2.706 | 74% |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Kâr veya Zarar Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit Akış Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Konsolide finansal tablolar
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Grup'un konsolide finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için raporlama para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen finansal varlıklar haricinde tarihi maliyetler üzerinden hazırlanmıştır. Şirket arsa ve binaları gerçeğe uygun değerleri ile yer almaktadır.
Konsolide finansal tablolar, Grup'un ve konsolidasyona dahil edilen iştirak, iş ortaklığı ve bağlı ortaklıkları önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolar 20.05.2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Yönetim Kurulu dışındaki kişilerin finansal tabloları değiştirme yetkisi yoktur.
a) Konsolide finansal tablolar ana ortaklık Yonga Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve bağlı ortaklığının ("Grup") aşağıdaki (b) ve (c) maddelerinde belirtilen esaslara göre hazırlanan finansal tablolarını kapsamaktadır. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına uygun olarak hazırlanmıştır.
Bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları, satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş veya hariç bırakılmıştır.
b) Bağlı ortaklıklar, Grup'un ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde Şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla veya (b) oy kullanma hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Grup'un menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu Şirketleri ifade eder.
Grup tarafından bağlı ortaklıklarda sahip olunan doğrudan ve dolaylı olarak sahip olunan oy hakları ile etkin ortaklık payları aşağıdaki gibidir:
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Bağlı Ortaklık Unvanı | Şirketin Faaliyet Konusu |
Ödenmiş/ Çıkarılmış Sermayesi |
Şirketin Sermayedeki Payı |
Para Birimi |
Şirketin Sermayedeki Payı(%) |
|---|---|---|---|---|---|
| YM İthalat İhracat Ticaret Ltd. Şti. |
Ahşap ve Metal Mobilya Ürünlerinin Ticaretini İthalatını İhracatını Yapmak |
300.000 | 300.000 | TRY | 100,00 |
Bağlı ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup şirket ve bağlı ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özsermayeden mahsup edilmektedir. Şirket ile bağlı ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Şirket ve bağlı ortaklıkları tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır.
c) Grup'un doğrudan ve dolaylı pay toplamı %20'nin altında olup teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra, maliyet bedelleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılır.
d) Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup'a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına dahil edilmekte olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadırlar.
Bağlı ortaklıkların net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda sırasıyla ana ortaklık dışı pay ve ana ortaklık dışı kar/zarar olarak gösterilmektedir. Ana ortaklık dışı payların oluşan zararları telafi etmek için zorunlu bir yükümlülüğünün ve söz konusu zararları karşılayabilmek için ilave yatırım yapabilme imkanının olduğu durumlar haricinde, ana ortaklık dışı payların bağlı ortaklığın özkaynağındaki payını aşan ana ortaklık dışı paylara ait zararlar, Grup'un paylarına dağıtılır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişikler, yalnızca bir dönem ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar bir önceki dönem olan 31 Aralık 2022 tarihli finansal bilgiler ile karşılaştırılmalı sunulmuştur.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği esas almalarını gerektirmektedir. TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.
Bu değişiklikle "muhasebe tahminlerindeki değişiklik" tanımı yerine "muhasebe tahmini" tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilâve edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir. TMS 8'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir. TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır. Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Değişiklikler, İkinci sütun gelir vergisiyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerine ilişkin gerekliliklere geçici bir istisna sağlamaktadır. TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl ertelenmiş olup 1 Ocak 2024 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'nin yürürlük tarihinin sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 Ocak 2024'e ertelenmesiyle bu şirketlere sağlanan TFRS 9'un uygulanmasına ilişkin geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2024 olarak revize edilmiştir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır. TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır. TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır. TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir. Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, konsolide finansal durum tablosu tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Grup'un muhasebe tahminlerinde cari dönem içerisinde önemli bir değişiklik olmamıştır.
Grup, 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaya başlamıştır.
• Müşteriler ile yapılan sözleşmelerin tanımlanması
Bir sözleşme ancak yasal olarak uygulanabilir, tahsilatı gerçekleştirilebilir, mal ve hizmetlere ilişkin haklar ve ödeme koşulları tanımlanabilir olduğunda sözleşmenin ticari öze sahip olması, sözleşmenin taraflarca onaylanması ve taraflarca yükümlülüklerinin yerine getirilmesi taahhüt edilmesi şartlarının tamamının karşılanması durumunda, bu sözleşme TFRS 15 kapsamında değerlendirilir.
Sözleşmeler tek bir ticari paket olarak müzakere edildiğinde ya da bir sözleşmede diğer sözleşme ile mallara veya hizmetlere (ya da malların veya hizmetlerin bir kısmına) bağlı olması durumunda, sözleşmeler kapsamında tek bir yükümlülük olduğunda, Grup sözleşmeleri tek bir sözleşme olarak değerlendirir.
• Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin tanımlanması
Grup, "edim yükümlülüğünü" hasılatın muhasebeleştirilmesi için bir hesap birimi olarak tanımlar. Grup müşteriyle yaptığı bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve aşağıdakilerden birini devretmeye yönelik müşteriye verdiği her bir taahhüdü bir edim yükümlülüğü olarak belirler:
(a) Farklı bir mal veya hizmeti (veya bir mal veya hizmetler paketini) ya da
(b) Büyük ölçüde benzerlik gösteren ve müşteriye devir şekli aynı olan farklı bir mal veya hizmetler serisini.
Grup, sözleşmede yer alan bir mal veya hizmeti, sözleşmedeki diğer taahhütlerden ayrı bir şekilde tanımlayabiliyor ve müşterinin söz konusu mal veya hizmetten tek başına veya kullanımına hazır diğer kaynaklarla birlikte faydalanmasını sağlıyor ise farklı bir mal veya hizmet olarak tanımlar. Bir sözleşme, esas olarak aynı olan bir dizi farklı mal veya hizmet sunma taahhüdünü içerebilir. Sözleşme başlangıcında, bir işletme mal veya hizmet serisinin tek bir edim yükümlülüğü olup olmadığını belirler
• Sözleşmelerdeki işlem bedelinin belirlenmesi
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Grup, işlem fiyatını belirlemek için sözleşme kapsamındaki yükümlülüğünü yerine getirdikten sonra ne kadarlık bir tutarı elde etmeyi beklediğini değerlendirir. Değerlendirme yapılırken, sözleşmenin değişken tutarlara ilişkin unsurları ve önemli bir finansman bileşeni içerip içermediğini göz önünde bulundurur.
Eğer bir sözleşme önemli bir finansman bileşeni içeriyorsa; Grup, sözleşmedeki işlem bedelini tahmin etmek için, taahhüt edilen bedelde paranın zaman değerinin etkisine göre düzeltme yapar. Sözleşmenin taraflarınca kararlaştırılan ödemelerin zamanlaması (açıkça ya da zımnen), müşteriye veya Grup'a, mal veya hizmetlerin müşteriye devrinin finansmanı şeklinde önemli bir fayda sağlıyorsa, bu sözleşmede önemli finansman bileşeni bulunmaktadır. Grup'un önemli finansman bileşeni içeren bir satış işlemi bulunmamaktadır.
• İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtılması
Farklı mal veya hizmetler tek bir sözleşmeye göre teslim edilmesi durumunda, sözleşme bedeli ayrı mal veya hizmetlerin (farklı edim yükümlülükleri) nispi tek başına satış fiyatlarına dayalı olarak dağıtılır. Doğrudan gözlemlenebilir tek başına satış fiyatları mevcut değilse, sözleşmelerdeki toplam bedel, beklenen maliyet artı kar marjı bazında dağıtılır.
• Hasılatın muhasebeleştirilmesi
Grup, aşağıdaki koşullardan herhangi biri yerine getirildiğinde geliri zamana yayılı olarak muhasebeleştirir:
Müşterinin eş zamanlı olarak, işletmenin sağladığı faydalardan yararlanması ve bu faydaları tüketmesi durumunda;
İşletmenin varlığı oluşturdukça veya geliştirdikçe, oluşturulan veya geliştirilen varlığın kontrolünün aynı anda müşteriye geçmesi durumunda ya da
Grup'un yerine getirdiği yükümlülüğün, şirketin kendisi için alternatif kullanımı olan bir varlık oluşturmaması ve Grup'un o güne kadar tamamlanan yükümlülüğe karşılık yapılacak ödeme üzerinde hukuken icra edilebilir bir tahsil hakkının bulunması durumunda.
Zaman içinde yerine getirilen her bir edim yükümlülüğü için, Grup, malların veya hizmetlerin kontrolünü müşteriye devretmeyi gösteren tek bir ilerleme ölçüsü seçer. Grup, güvenilir bir şekilde gerçekleştirilen işi ölçen bir yöntem kullanır. Grup, girdi yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına yönelik ilerlemeyi ölçmek için yapılan maliyetleri kullanır ve çıktı yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına doğru ilerlemeyi ölçmek için transfer edilen birimleri kullanır.
Eğer bir edim yükümlülüğü zaman içinde yerine getirilmiyorsa, o zaman Grup, malların veya hizmetin kontrolünü müşteriye transfer ettiği zaman hasılatı muhasebeleştirir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Grup, mobilya ürünlerini üreterek ve satarak hasılat elde etmektedir. Hasılat, ürünleri kontrolü müşteriye devredildiğinde müşteri ile anlaşılan teslim şekillerine uygun olarak kaydedilir.
Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
d) müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği, e) müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.
Mobilya teslimatının gerçekleştiği anda muhasebeleştirilmektedir. Grup, satılan mal veya hizmetin kontrolünü aynı anda müşteriye devretmekte ve hasılat, edim yükümlülüğü yerine getirildiği an muhasebeleştirilmektedir.
Grup'un gelirleri; Fabrikada üretilmiş ev tipi mobilyaların ağırlıklı olarak yurtdışı satışlarından oluşmaktadır.
Stoklar, satışı gerçekleştirme maliyetlerinden arındırılmış makul değer (net gerçekleşebilir değer) ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, işçilik ve genel üretim giderleridir. Ancak stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri de içerir. Stokların birim maliyeti, hareketli ağırlıklı ortalama metodu ile belirlenir.
Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Arsa, arazi ve binalar dışındaki maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın bulunan net değerleri ile gösterilmektedir. Arsa, arazi ve binalar ise; yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman indirilmesiyle bulunan değerle gösterilmektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Grup'un arsa ve arazi, binaları ve tesis makine cihazları 06.02.2024 tarihlerinde Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından ekspertiz incelemesine tabi tutulmuş olup ve söz konusu aktifler rayiç değerlerine getirilerek finansal tablolara yansıtılmıştır. Bu varlıklara ilişkin amortismanlar söz konusu rayiç değerleri üzerinden ayrılmaktadır ve ilgili amortisman giderleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 2005 ve sonrasında alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek finansal tablolara yansıtılır. Amortisman, arazi ve yapılmakta olan yatırımlar haricinde, varlıkların tahmini ekonomik ömürleri üzerinden normal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılır.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte aktifleştirilebilirler. Sonradan ortaya çıkan diğer harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya montaj tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır.
Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Yer Altı ve Yerüstü Düzenleri | 12,5–15 Yıl |
|---|---|
| Binalar | 25–50 Yıl |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 5–17 Yıl |
| Taşıtlar | 4–7 Yıl |
| Demirbaşlar | 3–10 Yıl |
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar ve zararlar ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilirler ve maliyetleri ve birikmiş amortismanları ilgili hesaplardan silinir.
Eğer bir sözleşme, sözleşmede tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını, belirli bir süre için ve belirli bir bedel karşılığında devretmesi halini düzenliyorsa, bu sözleşmenin kiralama niteliği taşıdığı ya da bir kiralama işlemini içerdiği kabul edilir. Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
Sözleşmenin bu şartları sağlaması halinde Grup'un, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri, finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın gerçeğe uygun değeri, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana karşı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan anapara ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderlerin, Grup'un genel borçlanma politikası kapsamında finansman giderlerinin aktifleştirilen kısmı haricindeki bölümü gelir tablosuna kaydedilir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
a) Kullanım hakkı varlığı olarak kayıtlara alınacak kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
b) Kullanım hakkı varlığı olarak kayıtlara alınan kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarından, kiralama ile ilgili tüm kiralama teşvikleri indirim konusu yapılır,
c) Kiralama ile ilgili Grup tarafından katlanılan tüm doğrudan maliyetler kullanım hakkı varlığı olarak kayıtlara alınacak kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarına ilave edilir ve
d) Kiracının, kiralama sözleşmesinin konusunu oluşturan tanımlı varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restorasyonuyla ya da tanımlı varlığın kiralama hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesine ilişkin restorasyonuyla ilgili olarak Grup tarafından katlanılacak tahmini maliyetler de ilk ölçüm tutarına ilave edilir.
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken "TMS 16 Maddi Duran Varlıklar" standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular. Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için "TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardını uygular.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Grup'un kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan kira ödemeleri,
c) Kiralama süresinin kiracının kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
a) Kayıtlı değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
b) Kayıtlı değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
c) Kayıtlı değerini, varsa yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Grup ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Ancak eğer söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları, sözleşmeye göre Grup'un inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse, kiralama süresi bu husus göz önünde bulundurularak belirlenir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Grup tarafından gözden geçirilmektedir.
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Grup tarafından düşük değerli olarak belirlenen bilgi teknolojileri ekipman kiralamalarına ilişkin sözleşmeler, TFRS 16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005'ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler faydalı ömürlerine göre amortismana tabi tutulur.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Maddi olmayan duran varlık itfa payları gelir tablolarında, ilgili varlıkların iktisap edildikleri tarihten sonra faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanması sonucu muhasebeleştirilir.
Varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay veya değişikliklerin meydana gelmesi durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmektedir. Söz konusu uyarıların olması veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda varlıklar gerçekleşebilir değerlerine indirgenmektedir.
Varlıkların taşıdıkları değer, gerçekleşebilir değeri aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan Grup için tahmin edilir. Ancak, değer düşüklüğü karşılığının ters çevrilmesi sonucu varlığın taşınan değerinde meydana gelen artış, bu varlığa geçmiş yıllarda hiç değer düşüklüğü ayrılmamış olması halinde belirlenecek değerini aşmaması koşuluyla kayda alınmaktadır.
Maddi varlıkların gerçekleşebilir değeri net satış fiyatı veya kullanımdaki değerinden büyük olanıdır. Bağımsız olarak büyük bir nakit girişi sağlamayan bir varlığın geçekleşebilir değeri varlığın ait olduğu nakit girişi sağlayan birim tarafından belirlenmektedir. Maddi varlıkların yeniden değerlemesinden kaynaklanan taşınan bedelindeki değer düşüklüğü ilk olarak özsermayedeki yeniden değerleme fonundan netleşerek borç olarak kaydedilir, daha sonra toplam değer düşüklüğünden kalan bir tutar varsa gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Grup tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek gelir tablosuna gelir olarak kaydedilmektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Ticari borçlar, makul değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak ıskonto edilmiş tutarlardan muhasebeleştirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar (amaçlandığı şekilde kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlığı ifade eder) söz konusu olduğunda, ilgili varlığın satın alınması, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar maliyetinin bir unsuru olarak aktifleştirilir.
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir.
Finansal bir varlık veya finansal bir yükümlülük, sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda konsolide finansal durum tablosuna alınmaktadır. Finansal araçların normal yoldan alımı veya satımı, işlem tarihinde ya da teslim tarihinde muhasebeleştirme yöntemlerinden biri kullanılarak finansal tablolara alınır veya finansal tablo dışı bırakılır. Menkul değerlerin alım ve satım işlemleri teslim tarihinde muhasebeleştirilmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilmesinde, sınıflandırması, sözleşmeye bağlı şartlara ve ilgili iş modeline bağlıdır. TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat kapsamında değerlendirilen varlıklar dışındaki bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk defa finansal tablolara alınırken gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlık ve yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilmekte veya gerçeğe uygun değerden düşülmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilme esnasında hangi kategoride sınıflandırılacağı, sözleşmeye bağlı nakit akışların özelliklerine bağlıdır. TFRS 9 kapsamında finansal varlıklar ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlamak amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır. Finansal durum tablosuna ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını müteakiben gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. Etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti ile değerlemeye tabi tutulmakta ve varsa değer azalışı için karşılık ayrılmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanılan faiz gelirleri dönem kar/zararında faiz geliri olarak muhasebeleştirilmektedir.
Maliyetle değerlenecek finansal varlıklar aktif bir piyasası oluşmamış gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde hesaplanamayan uzun vadeli finansal varlıklardan oluşmaktadır. Bu varlıklar, ödenen maliyetlerinden değerlendirilir. Borsaya kote olmayan ve değeri makul şekilde ölçülemeyen ve uzun vadede elde tutulması beklenen şirket hisseleri bu kalem altında gösterilir.
Ticari ve diğer alacaklar borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu ticari ve diğer alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben "etkin faiz oranı yöntemi" kullanılarak iskonto edilmiş bedellerinden varsa şüpheli ticari alacak karşılıkları düşüldükten sonra kayıtlara net değerleri ile yansıtılmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Ticari ve diğer borçlar
Ticari ve diğer borçlar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben "etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi" kullanılarak iskonto edilmiş bedellerinden kayıtlara yansıtılmaktadır.
Satım ve geri alım anlaşmaları
Geri almak kaydıyla satılan menkul kıymetler ("repo") finansal tablolara yansıtılır ve karşı tarafa olan yükümlülük müşterilere borçlar hesabına kaydedilir. Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler ("ters repo"), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo işlemlerinden alacaklar olarak kaydedilir.
Finansal yükümlülükler işlem tarihindeki değeri ile kayıtlara alınmakta, kayda alınmalarını takiben etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden izlenmektedir.
Grup, konsolide finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde finansal durum tablosuna yansıtmaktadır. Grup konsolide finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Grup finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Grup gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan dışındaki tüm finansal varlıklarına kolaylaştırılmış yöntemi uygulayarak ömür boyu beklenen zararlar karşılıkları hesaplamakta ve muhasebeleştirmiştir. Her raporlama tarihinde, değer düşüklüğü kapsamındaki finansal aracın kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli bir artış olup olmadığı değerlendirilir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır. Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmektedir.
Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Finansal yükümlülükler (Devamı)
Grup, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir. Grup basitleştirilmiş yaklaşımı uygulamıştır.
Grup, yabancı para cinsinden yapılan işlemleri TL'ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL'ye çevrilmesinden veya yabancı para birimi bazındaki parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kambiyo karları veya kambiyo zararları ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen yabancı para birimi bazındaki parasal olmayan varlıklar ve borçlar gerçeğe uygun değerlerinin belirlendiği günün kurundan TL'ye çevrilmektedir.
| Para Cinsi | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| USD | 29,4382 | 18,6983 |
| AVRO | 32,5739 | 19,9349 |
| GBP | 37,4417 | 22,4892 |
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Pay başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının dönem içerisinde mevcut bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Grup konsolide finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarda açıklamaktadır.
Grup yönetimi geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunduğu, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olduğu ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, finansal tablolarda söz konusu yükümlülük tutarı kadar karşılık ayırmaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur.
Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Grup ile ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Grup ile ilişkili sayılır:
(v) İşletmenin, Grup'un ya da Grup ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Grup'un kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de Grup ile ilişkilidir.
Devlet teşviki, işletmenin teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşvikin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan konsolide finansal tablolara yansıtılmaz.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri, finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kâr veya zararda muhasebeleştirilmek yerine, kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu ile ilişkilendirilmeli ve ilgili varlıkların ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılmalıdır.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kâr ya da zararda muhasebeleştirilir.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari Vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Ertelenmiş Vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Dönem Cari ve Ertelenmiş Vergisi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder.
Kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükler, hak kazanıldıkları dönemlerde tahakkuk edilir.
Giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Faaliyet giderleri ilgili giderlerin oluştuğu anda kaydedilirler.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde, geçmiş yıl karlarından mahsup edilmek suretiyle kaydedilir. Grup cari dönem içerisinde ortaklarına 4.293.334 TL temettü dağıtmıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Grup işletme faaliyetlerine ilişkin konsolide nakit akışlarını, vergi öncesi kar/zararın, gayri nakdi işlemlerin, geçmiş ya da gelecek işlemlerle ilgili nakit giriş ve çıkışları tahakkuklarının veya ertelemelerinin ve yatırım veya finansman ile ilgili nakit akımlarına ilişkin gelir veya gider kalemlerinin etkilerine göre düzeltildiği dolaylı yönteme göre gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (maddi ve maddi olmayan duran varlık yatırımları) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit akış tablosundaki, nakit ve nakit benzerleri, kasa, tahsildeki çekler, üç aydan kısa vadeli banka mevduatı ile diğer hazır değerler bakiyesinden faiz tahakkuklarının çıkartılması suretiyle bulunur.
Grup, kıdem tazminatı karşılığının hesaplamasında çalışan devir hızı, iskonto oranları ve maaş artışları gibi aktüeryal varsayımlar kullanmaktadır. Hesaplamaya ilişkin detaylar çalışanlara sağlanan faydalar dipnotunda belirtilmiştir (Not 19).
Grup, maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için aktifleştirilen varlığın niteliğini TMS 16 ve TMS 38 standartları kapsamında değerlendirmekte ve buna istinaden ilgili varlıklar kullanıma hazır hale geldiğinde aktifleştirilmektedir.
Maddi duran varlıklar ile şerefiye haricindeki maddi olmayan duran varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca itfaya tabi tutulmuştur. Grup, bir varlığın faydalı ömrünü o varlığın tahmini faydasını göz önünde bulundurarak belirlemektedir. Yönetim tarafından belirlenen faydalı ömürler Not 2.3'de açıklanmıştır
Dava karşılıkları finansal durum tablosu tarihi itibarıyla Grup aleyhine açılan davaların riskine göre belirlenmektedir. Riskin belirlenmesinde Grup aleyhine açılan geçmişteki davaların sonuçları göz önünde bulundurulmaktadır. Grup, davalara ilişkin ilgili avukatlarının görüşleri doğrultusunda ve geçmişte aynı nitelikte olup sonuçlanmış emsal davaların değerlendirilmesi neticesinde 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla toplam 201.172 TL karşılık ayırmıştır. (31 Aralık 2022: 331.477 TL) (Not 19).
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Arsalar, binalar, bağımsız bir profesyonel, SPK nezdinde lisanslı gayrimenkul değerleme şirketi tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değerlerinden konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Yeniden değerleme çalışmalarının sıklığı, yeniden değerlemesi yapılan maddi duran varlıkların defter değerlerinin ilgili raporlama dönemi sonu itibarıyla gerçeğe uygun değerlerinden önemli ölçüde farklı olmadığından emin olacak şekilde belirlenir. Yeniden değerleme çalışmalarının yapılma sıklığı maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişime bağlıdır. Yeniden değerlenen bir varlığın geçeğe uygun değerinin defter değerinden önemli ölçüde farklı olduğu düşünülen durumlarda, yeniden değerleme çalışmasının tekrarlanması gerekmektedir ve bu çalışma aynı tarih itibarıyla yeniden değerlenen varlığın bulunduğu varlık sınıfının tamamı için yapılmaktadır. Öte yandan gerçeğe uygun değer değişimleri önemsiz olan maddi duran varlıklar için yeniden değerleme çalışmalarının tekrarlanması gerekli görülmemektedir.
Gerçeğe uygun değer hesaplamalarında yönetimin en iyi tahminlerine dayanan aşağıdaki birçok değerleme yöntemi kullanılmıştır:
Maliyet yaklaşımı yöntemi ile tespit edilen değerler, konsolide finansal tablolara ilk yansıtıldığı tarih ve ilgili dönem sonları itibarıyla, TMS 36 "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardındaki hükümlere göre, değer düşüklüğü göstergelerinin olup olmadığı değerlendirilmiş ve değer düşüklüğünün olmadığı sonucuna ulaşılmıştır.
Yoktur. (31.12.2022: Yoktur.)
Grup 28 Haziran 2004 tarihinde YM İthalat İhracat Ltd. Şti.'ne %99,50 hisseye tekabül eden 4.975 TL nominal sermaye ile kurucu ortak olmuştur. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolarda konsolide edilen bağlı ortaklığın faaliyet konusu mobilya ürünlerinin ticareti, ithalat ve ihracatını yapmaktır. Grup 31.01.2017 tarihinde bağlı ortaklığının %0,5'lik hisselerini de satın alarak YM İthalat İhracat Ltd. Şti.'nin hisselerinin tamamına sahip olmuştur.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Nakit ve nakit benzeri değerler, banka mevduatlarını, nakit varlıkları ve vadesi bilanço tarihi olan çekleri içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir; oluştuğu tarihte vadesi üç ayı geçmeyen ve değerindeki değişim riski önemsiz olan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | 34.685 | 37.619 |
| -Türk Lirası | 34.685 | 37.619 |
| Banka | 11.145.689 | 25.001.811 |
| -Vadeli Mevduat | - | 10.710.240 |
| -Vadesiz Mevduat | 11.145.689 | 14.291.571 |
| Diğer Hazır Değerler | 70.537 | 83.055 |
| TOPLAM | 11.250.911 | 25.122.485 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla diğer hazır değerler kredi kartı alacaklarından meydana gelmektedir.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla herhangi bir kullanımı kısıtlı bloke mevduatı bulunmamaktadır.
Grup'un finansal varlıkları ve yükümlülükleri için kur, kredi riskleri ve duyarlılık analizleri Not 31'de açıklanmıştır.
Bankalar vadeli mevduatlarının vadelerine ilişkin dökümü aşağıda sunulmuştur:
31.12.2023 tarihi itibariyle şirketin vadeli mevduatları bulunmamaktadır.
| Para Cinsi | Faiz Oranı (%) | Vade | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|
| TL | % 8,75 | 02.01.2023 | 3.295.458 |
| TL | % 12 | 02.01.2023 | 7.414.781 |
10.710.239
Bankalardaki mevduatların dökümü aşağıda sunulmuştur:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| TL | 1.702.673 | 10.039.532 |
| Dolar | 1.818.660 | 1.273.657 |
| Avro | 2.218 | 51.009 |
| GBP | 7.622.138 | 2.927.374 |
| Diğer | -- | |
| 11.145.689 | 14.291.571 |
Yoktur. (31.12.2022: Yoktur.)
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | ||
| Ticari Alacaklar | 17.077.405 | 12.133.444 |
| Alacak Senetleri | - | 39.546 |
| Ertelenmiş Finansman Gideri (-) | (216.132) | (35.411) |
| Ertelenmiş Finansman Gideri (-) İlişkili Taraflardan |
(2.371) | - |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not 30) | 127.424 | - |
| Ticari Alacaklar Tfrs 9 Beklenen Kredi Zararı | - | 50.379 |
| Şüpheli Alacaklar | 106.927 | 175.851 |
| Şüpheli Alacak Karşılığı (-) | (106.927) | (226.230) |
| TOPLAM | 16.986.326 | 12.137.579 |
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanmıştır.
Mobilya satışlarının ortalama 20 gün vadelidir. (31 Aralık 2022: 20 gün).
Grup'un ertelenmiş finansman giderine ilişkin uygulamış olduğu etkin faiz oranı TL %17,75'dir (31 Aralık 2022: %10,26).
Şüpheli ticari alacak karşılığının, 31 Aralık 2023 ve 31.12.2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Dönem başı Bakiyesi | 226.230 | 172.514 |
| Dönem İçinde Ayrılan Karşılık | 204 | -- |
| TFRS 9 Dönem Etkisi | 50.379 | |
| Dönem içi (Tahsilat/Vazgeçme/Değersiz) Karşılık (-) | (119.507) | 3.337 |
| Şüpheli Alacaklar Karşılığı Tutarı | 106.927 | 226.230 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | ||
| Ticari Borçlar | 25.489.179 | 8.077.885 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not 30) | 1.242.332 | 326.511 |
| Ertelenmiş Finansman Geliri (-) | (997.510) | (46.675) |
| Ertelenmiş Finansman Geliri (-)İlişkili Taraflar | (48.600) | (2.081) |
| TOPLAM | 25.685.401 | 8.355.640 |
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmektedir.
Belli malların satın alınmasına ilişkin ortalama ödeme vadesi 24 gündür. (31 Aralık 2022: 24 gün).
Grup'un ertelenmiş finansman gelirine ilişkin uygulamış olduğu etkin faiz oranı TL %10,26'dir (31 Aralık 2022: %10,26).
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | ||
| Vergi Dairesinden Alacaklar | 12.598.159 | 14.269.694 |
| TOPLAM | 12.598.159 | 14.269.694 |
| b) Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | ||
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 20.929 | 34.485 |
| TOPLAM | 20.929 | 34.485 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | ||
| Ortaklara Borçlar (Not 30) | 649.266 | 885.022 |
| Alınan Depozito ve Teminatlar | 4.155.705 | 4.723.903 |
| Diğer Çeşitli Borçlar | 4.303 | 2.631 |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 2.212.861 | 2.922.529 |
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | 192.211 | 174.677 |
| TOPLAM | 7.214.346 | 8.708.763 |
Yoktur. (31.12.2022: Yoktur.)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Stoklar | ||
| İlk Madde ve Malzeme | 58.442.741 | 208.821.426 |
| Yarı Mamuller – Üretim |
47.401.828 | 57.995.437 |
| Mamuller | 27.034.688 | 41.348.439 |
| Ticari Mallar | 103.258 | 33.427 |
| Diğer Stoklar | 552.573 | 393.410 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | (91.113) | (150.130) |
| TOPLAM | 133.443.975 | 308.442.009 |
Finansal tablo hazırlanan dönemlerde önemli stok değer düşüklüğü tespiti olmayıp, net gerçekleşebilir değerin maliyet değerinin altında kaldığı stok türü bulunmamaktadır. Stokların tamamı maliyet değeri ile gösterilmiştir.
Stoklar üzerinde sigorta teminatı tutarı 5.500.000 EUR, 109.641.950 TL'dir. (31.12.2021: 5.500.000 EUR, 180.660.241 TL'dir.)
Yükümlülükler karşılığında teminat olarak verilmiş stok bulunmamaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | ||
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 1.929.514 | 2.040.709 |
| Verilen Sipariş Avansları (Stok) | 910.972 | 2.435.218 |
| İş Avansları |
1.500 | |
| Personel Avansları | 22.715 | 483 |
| TOPLAM | 960.767 | 4.476.410 |
Yoktur. (31.12.2022: Yoktur.)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | ||
| Alınan Sipariş Avansları | 16.062.670 | 2.162.951 |
| TOPLAM | 16.062.670 | 2.162.951 |
Yoktur. (31.12.2022: Yoktur.)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Diğer Dönen Varlıklar | ||
| Devreden KDV | 16.725.795 | 35.018.926 |
| Gelir Tahakkukları | 34.182 | 3.837.761 |
| TOPLAM | 16.759.977 | 38.856.687 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Yoktur. (31.12.2022: Yoktur.)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | ||
| Gider Tahakkukları | 34.182 | 1.035.744 |
| TOPLAM | 34.182 | 1.035.744 |
| 31.12.2022 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Personele Borçlar (Maaş, Ücret) | 5.360.914 | 10.223.832 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 4.749.377 | 2.683.994 |
| TOPLAM | 10.110.291 | 12.907.826 |
Yoktur. (31.12.2022: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2022: Yoktur.)
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 98.833.992 | 46.647.213 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 4.049.407 | 4.049.407 |
| Binalar | 170.174.776 | 59.607.338 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 220.891.812 | 145.650.932 |
| Taşıtlar | 624.105 | 624.105 |
| Demirbaşlar | 19.643.507 | 18.221.824 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 158.750 | |
| Özel Maliyetler | 954.080 | 954.080 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | (114.712.584) | (99.925.236) |
| TOPLAM | 400.617.845 | 175.829.663 |
Maddi duran varlıklar sigorta teminatı tutarı 141.438.115 TL'dir. (31.12.2022: 233.051.710 TL.)
Maddi duran varlıklar üzerinde ipotek bulunmamaktadır. (31.12.2022: Yoktur.)
Maddi Duran Varlıklar hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| Hesap Kodu | Dönem Başı | Giriş | Değerleme | Çıkış | Dönem Sonu |
|---|---|---|---|---|---|
| Arsalar | 46.647.213 | 52.186.779 | 98.833.992 | ||
| Yeraltı ve Yerüstü Düz. | 4.049.407 | 4.049.407 | |||
| Binalar | 59.607.338 | 110.567.438 | 170.174.776 | ||
| Tesis, Makine Cihazlar | 145.650.932 | 6.225.580 | 69.015.300 | 220.891.812 | |
| Taşıtlar | 624.105 | 624.105 | |||
| Demirbaşlar | 18.221.824 | 1.421.683 | 19.643.507 | ||
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 158.750 | 158.750 | |||
| Özel Maliyetler | 954.080 | 954.080 | |||
| 275.754.899 | 7.806.013 | 231.769.517 | - | 515.330.429 |
| Hesap Kodu | Dönem Başı | Giriş | Transfer | Çıkış | Dönem Sonu |
|---|---|---|---|---|---|
| Yeraltı ve Yerüstü Düz. | (3.886.740) | (162.666) | (4.049.406) | ||
| Binalar | (3.480.702) | (1.703.067) | (5.183.769) | ||
| Tesis, Makine Cihazlar | (83.288.705) | (10.103.108) | (93.391.813) | ||
| Taşıtlar | (624.105) | (624.105) | |||
| Demirbaşlar | (8.527.393) | (2.627.690) | (11.155.083) | ||
| Özel Maliyetler | (117.591) | (190.817) | (308.408) | ||
| (99.925.236) | (14.787.348) | - | -- (114.712.584) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Denizli-Pamukkale de yeralan arsa ve binaları ve tüm tesis makine cihazlarının gerçeğe uygun değeri Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 06.02.2024 tarihinde değerleme raporu yazılmıştır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yıl itibarı ile kullanım hakkı varlıklar aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 6.539.273 | 9.973.718 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları İtfa Payı | (2.970.314) | (2.757.320) |
| TOPLAM | 3.568.959 | 7.216.398 |
Cari dönem amortisman giderlerinin tamamı genel üretim giderlerine dahil edilmiştir. (31.12.2022: Amortisman giderlerinin tamamı genel üretim giderlerine dahil edilmiştir.)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 4.670.689 | 4.475.667 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlık İtfa Payı (-) | (3.474.703) | (2.472.734) |
| TOPLAM | 1.195.986 | 2.002.933 |
31.12.2023 tarihi itibariyle, 84.362 TL satın alım, 1.001.969 TL itfa payı ayrılmıştır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 131.759.967 | 164.494.825 |
| Kredi Faiz Tahakkukları | 9.294.266 | 3.991.268 |
| Diğer Mali Borçlar | 3.329.255 | 5.368.867 |
| TOPLAM | 144.383.488 | 173.854.960 |
Kullanılan kredilerin ortalama faiz oranı TL'nin 21,75%, Avro 8,93% ve Usd'nin 9,48%'dir. (31.12.2022: Kullanılan TL'nin 17%, Avro ve Usd'nin 8,5%'dir)
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kredilerin teminat bulunmamaktadır. (31.12.2022 tarihi itibarıyla kredilerin teminat bulunmamaktadır.)
31.12.2023 tarihli kredilerin döviz cinslerinin dökümü aşağıda sunulmuştur:
| Döviz Cinsi | Dövizli Tutar | TL Karşılığı |
|---|---|---|
| TL | 69.308.469 | |
| USD | 1.600.000,00 | 47.101.120,00 |
| Avro | 489.141 | 15.350.378 |
| 131.759.967 |
31.12.2022 tarihli kredilerin döviz cinslerinin dökümü aşağıda sunulmuştur:
| Döviz Cinsi | Dövizli Tutar | TL Karşılığı |
|---|---|---|
| TL | 56.022.792 | |
| USD | 2.500.000 | 77.024.337 |
| Avro | 957.390 | 31.447.696 |
| 164.494.825 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kullanım Hakkı Yükümlülüğü | 1.419.616 | 3.243.522 |
| Banka Kredileri | 2.875.401 | |
| TOPLAM | 4.295.017 | 3.243.522 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 3.434.022 | - |
| Kullanım Hakkı Yükümlülüğü | 3.860.142 | 4.850.010 |
| TOPLAM | 7.294.164 | 4.850.010 |
Yoktur. (31.12.2022: Yoktur.)
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Karşılıklar | ||
| İzin Karşılıkları | 1.828.897 | 1.238.119 |
| Dava Karşılıkları | 201.172 | 331.477 |
| TOPLAM | 2.030.069 | 1.569.596 |
Kullanılmayan izin karşılıklarının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiyesi | 1.238.119 | 1.824.783 |
| Dönem İçinde Ayrılan/(Kullanılan) Karş. Tutarı-Net | 791.950 | (586.664) |
| Sunum Endeks Farkı | ||
| Dönem Sonu İzin Karşılıkları | 2.030.069 | 1.238.119 |
Dava karşılıkları yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiyesi | 331.477 | 331.477 |
| Dönem İçinde Ayrılan/(Kullanılan) Karş. Tutarı-Net | (130.305) | - |
| Dönem Sonu Dava Karşılıkları | 201.172 | 331.477 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Uzun Vadeli Karşılıklar | ||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İliş. Uzun Vad. Krş. | 17.124.852 | 23.145.253 |
| TOPLAM | 17.124.852 | 23.145.253 |
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.058,58 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır. (31 Aralık 2022: 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren geçerli olan 19.982,83 TL). Kıdem tazminatı karşılığı herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar ve zararlar diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
TFRS, belirli fayda planları dahilinde muhtemel tazminat yükümlülüğünün tahmin edilebilmesi için aktüeryal değerleme öngörülerinin geliştirilmesini gerektirir. Konsolide finansal tablolarda, Grup öngörülen yükümlülük yöntemini uygulayarak ve geçmiş yıllardaki deneyimlerine dayanarak, hizmet süresini sonlandırdığı tarih itibarıyla kıdem tazminatı almaya hak kazananları temel alarak bir yükümlülük hesaplamaktadır. Bu karşılık, gelecekte çalışanların emekliliklerinden doğacak muhtemel yükümlüklerin bugünkü değerinin tahmin edilmesiyle bulunmaktadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | % 15,41 |
% 15,41 |
| Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı | % 97,96 |
% 97,96 |
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
Grup'un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| Grup Tarafından Verilen TRİ'ler: | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | 76.437.333 | 76.437.333 |
| TRİ'lerin Toplam Tutarı |
||
| Verilen Bonolar (TL) | ||
| Verilen Teminat Mektupları (TL) | 76.437.333 | 76.437.333 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | ||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla | ||
| Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu | ||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup | ||
| Şirketleri | ||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş | ||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| TOPLAM | 76.437.333 | 76.437.333 |
| Grup'un Özkaynaklar Toplamı |
304.537.554 | 368.832.087 |
| Grup'un Vermiş Olduğu TRİ'lerin Özkaynaklarına Oranı |
0,25 | 0,21 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Alınan teminatların toplam tutarı 1.006.000 TL'dir. (31 Aralık 2022 tarihi itibariyle alınan teminatlar 1.657.616 TL'dir.)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Sermaye | 16.800.000 | 16.800.000 |
| TOPLAM | 16.800.000 | 16.800.000 |
| Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı | 71.790.991 | 71.790.991 |
| Toplam Sermaye | 88.590.991 | 88.590.991 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 11.092.841 | 10.624.994 |
| TOPLAM | 11.092.841 | 10.624.994 |
Kanuni defterlerdeki birikmiş kârlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
İç kaynaklardan yapılacak sermaye artırımında, SPK muhasebe uygulamaları sonucunda bulunan tutarlar ile yasal kayıtlardaki tutarlardan hangisi düşük ise onun esas alınması gerekmektedir. Ayrıca, Kar dağıtımı için, öncelikle Türk Ticaret Kanunu düzenlemeleri uyarınca yasaldan yedek akçe ayrılması, SPK net dağıtılabilir kar üzerinden dağıtılacak tutarın tamamı, yasal net dağıtılabilir kardan karşılanabiliyorsa, bu tutarın tamamı, yasaldan karşılanamıyorsa, yasal kayıtlardaki net dağıtılabilir tutarın tamamının dağıtılması gerekmektedir. SPK'da veya yasalda zarar varsa, kar dağıtımı yapılmamaktadır.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlemesi sonucunda özkaynak kalemlerinden "Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek" kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak kalemlerine ilişkin "özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları" sadece bedelsiz sermaye artırımı; nakit dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre "Ödenmiş Sermaye", "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve "Hisse Senedi İhraç Primleri"nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulaması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi):
ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer Özkaynak kalemleri ise TMS/TFRS çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Geçmiş Yıllar Karları | 265.744.902 | 329.368.769 |
| TOPLAM | 265.744.902 | 329.368.769 |
Net dönem karı dışındaki birikmiş karlar bu kalemde gösterilir. Özleri itibarıyla birikmiş kar niteliğinde olan dolayısıyla kısıtlanmamış olan olağanüstü yedekler de birikmiş kar sayılır ve bu kalemde gösterilir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları | ||
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları | 209.800.910 | - |
| Diğer Kazanç/Kayıplar | (4.074.897) | (1.048.079) |
| TOPLAM | 205.726.013 | (1.048.079) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Kar veya zarar ile ilişkilendirilmeyerek diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilen maddi duran varlık değer artışları yedeğinden oluşmaktadır. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değer değişikliğinden kaynaklanan kazançlar Grup'un arsa ve bina yeniden değerlenmesinden kaynaklanmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yıllarda maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışlarına ait hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | |
|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla bakiyeler | - |
| Gerçeğe uygun değer artışı | 252.924.683 |
| Ertelenmiş Verginin Değişmesi | (43.123.773) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler |
209.800.910 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla (4.074.897) TL (31 Aralık 2022: 1.048.079 TL) tutarında kıdem tazminatı karşılığına ilişkin diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilen aktüeryal kazanç veya kayıplardan oluşmaktadır.
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararlarıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya faklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kar üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilecektir.
Ortakların kar dağıtım politikalarında asgari olarak aşağıdaki hususlara yer verilmesi gerekir:
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilmeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
Grup kar dağıtımında, Kurumsal Yönetim İlkeleri'ne uygun olarak pay sahiplerinin menfaatleri ve Grup menfaatleri arasında dengeli ve tutarlı bir politika izlenmektedir. Grup' Yönetim Kurulu'nca genel ekonomik şartlar, uzun vadeli yatırım finansman ve iş planları ile karlılık durumu dikkate alınarak, TTK ve SPK düzenlemeleri ile ana sözleşmeye uygun şekilde hesap edilen dağıtılabilir net dönem karının en az %20'sini ortaklarına kar payı olarak dağıtılmasına, dağıtılacak kar payı nakit veya bedelsiz sermaye artırımı yoluyla veya belli orandan nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle yapılabilmesi, hesaplanabilir kar payı tutarının ödenmiş sermayenin %5'inden az olması durumunda söz konusu tutar dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılması ve bu kar payı dağıtım politikasının Yönetim Kurulu tarafından her yıl gözden geçirilmesi şeklinde belirlenmiştir.
Şirketlerin geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar karları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem karının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır.
Grup cari yıl içinde 4.293.334 TL nakit kar payı dağıtımı yapmıştır.
| 01.01 31.12.2023 |
01.01 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Yurtiçi Satışlar | 32.369.039 | 106.242.518 |
| Yurtdışı Satışlar | 219.681.579 | 422.975.046 |
| Diğer Gelirler | 13.622.499 | 2.449.374 |
| TOPLAM | 265.673.117 | 531.666.938 |
| Satıştan İadeler (-) | (836.179) | (97.366) |
| Diğer İndirimler (-) | (1.623.509) | (25.713) |
| NET SATIŞLAR | 263.213.429 | 531.543.859 |
| 01.01 31.12.2023 |
01.01 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Satılan Mamuller Maliyeti (-) | (277.350.929) | (464.541.276) |
| Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) | (1.414.865) | (507.398) |
| TOPLAM | (278.765.794) | (465.048.674) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| 01.01 31.12.2023 |
01.01 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (37.430.039) | (31.412.528) |
| Pazarlama Giderleri (-) | (24.231.503) | (34.935.139) |
| TOPLAM | (61.661.542) | (66.347.667) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 01.01 31.12.2023 |
01.01 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Personel Giderleri (-) | (8.721.383) | (8.441.137) |
| Tamir Bakım Onarım Giderleri (-) | (886.304) | (2.983.670) |
| Seyahat Giderleri (-) | (950.183) | (538.842) |
| Kırtasiye ve Küçük Demirbaşlar (-) | (740.810) | (963.084) |
| Denetim ve Danışmanlık Giderleri (-) | (2.061.256) | (2.043.814) |
| Diğer Personel Giderleri (-) | (889.217) | (566.884) |
| Diğer Giderler (-) | (7.271.364) | (5.699.335) |
| Proje Giderleri | (7.219.657) | (2.180.630) |
| Banka Hizmet Giderleri (-) | (1.638.234) | (2.054.997) |
| Taşıt Giderleri (-) | (162.946) | (98.240) |
| Sigorta Giderleri (-) | (1.354.746) | (461.149) |
| Vergi Resim Harç Giderleri (-) | (467.213) | (1.413.200) |
| Mutfak, Temizlik, Elekt. ve Su Giderleri (-) |
(935.950) | (494.201) |
| Temsil Ağırlama Giderleri (-) | (455.535) | (323.561) |
| Üyelik ve Aidat Giderleri (-) | (261.004) | (328.812) |
| Haberleşme Giderleri (-) | (287.102) | (172.833) |
| Sağlık Giderleri (-) | (206.673) | (334.650) |
| Özel Güvenlik Hizmetleri Giderleri (-) | (2.920.462) | (2.313.489) |
| TOPLAM | (37.430.039) | (31.412.528) |
| Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri (-) | 01.01 31.12.2023 |
01.01 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Personel Giderleri (-) | (7.152.471) | (11.576.695) |
| Mamul Mallar Nakliyesi (-) | (6.745.478) | (6.097.925) |
| Ödenen Satış Primi ve Komisyonu (-) | (7.165.244) | (10.023.945) |
| Diğer Giderler (-) |
(962.247) | (4.312.354) |
| Kıdem Tazminatı Karşılık Giderleri (-) | (2.101.895) | (841.624) |
| İzin Tazminatı Karşılık Giderleri (-) |
(104.167) | (2.082.596) |
| TOPLAM | (24.231.502) | (34.935.139) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| 01.01 31.12.2023 |
01.01 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 7.688.832 | 4.781.310 |
| Diğer Gelir ve Karlar | 2.291.478 | 5.526.839 |
| Esas Faaliyetlerle İlgili Kur Farkı Geliri | 9.523.267 | 28.667.804 |
| Ticari Faaliyetlere İlişkin Vade Farkı Faiz Gelirleri | 1.067.601 | 52.823 |
| Önceki Dönem Gelir ve Karları | 5.359 | |
| TOPLAM | 20.576.537 | 39.028.776 |
| 01.01 31.12.2023 |
01.01 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Karşılık Giderleri (-) | (288) | (55.644) |
| Ticari Faaliyetlere İlişkin Vade Farkı Faiz Giderleri (-) | (248.093) | (18.842) |
| Diğer Gider ve Zararlar (-) | (3.395) | (330.757) |
| Esas Faaliyetlerle İlgili Kur Farkı Giderleri (-) | (18.919.626) | (11.954.031) |
| TOPLAM | (19.171.402) | (12.359.274) |
| 01.01 31.12.2023 |
01.01 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerden Diğer Gelirler | ||
| Duran Varlık Satış Karı | 922.171 | |
| Menkul Kıymetler Satış Karları | 13.861 | |
| TOPLAM | - | 936.032 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| 01.01 31.12.2023 |
01.01 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Finansman Gelirleri | ||
| Faiz Gelirleri | 1.684.422 | 859.083 |
| Kambiyo Karları | 1.063.984 | 290.791 |
| TOPLAM | 2.748.406 | 1.149.874 |
| 01.01 31.12.2023 |
01.01 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Finansman Giderleri (-) | ||
| Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-) | (37.181.691) | (11.842.495) |
| Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-) - TFRS 16 |
(2.452.910) | (1.125.336) |
| Kur Farkı Giderleri (-) - Finansman Faaliyetlerinden |
(35.288.400) | (22.663.812) |
| TOPLAM | (74.923.001) | (35.631.643) |
22 Nisan 2021 tarih ve 31462 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 7316 Sayılı Kanun'un Vergi düzenlemelerine ilişkin, Kurumlar vergisi oranının; 2021 kurum kazançları için %25, 2022 kurum kazançları için %23, 2023 kurum kazançları için ise %25 olarak uygulanması belirlenmiştir. 2021 Mart ayı geçici dönem için %20, 2021 yılı diğer geçici dönemler için %25 olarak uygulanmaktadır. Grup Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2023 yılında uygulanan vergi oranı %25'dir (2022: %23).
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2023 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplanmıştır. (2022: %23).
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yıl 1 Nisan – 25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde %10 olarak ilan edilmiştir. Bu oran, 23 Temmuz 2006 tarihi itibariyle %15 olarak değiştirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. 22.12.2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile tam mükellef kurumlar tarafından dağıtılan kâr paylarında %15 olarak uygulanan stopaj oranı 22.12.2021 tarihinden geçerli olmak üzere %10'a düşürüldü.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar | 17.782.578 | |
| TOPLAM | - | 17.782.578 |
| b) Ertelenmiş Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri | ||
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 14.754.794 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yük. Karş. | 13.836.725 | |
| TOPLAM | - | 13.836.725 |
TOPLAM 60.535.734 14.754.794
alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| 01.01 31.12.2023 |
01.01 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Cari Kurumlar Vergisi Gideri (-) | (13.836.725) | |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri (-) | (30.324.615) | 7.805.064 |
| TOPLAM | (30.324.615) | (6.031.661) |
Grup vergiye esas yasal mali tabloları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS' ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları amortisman ve İtfa payı düzeltmeleri, ticari alacak ve borçların reeskontu, kıdem tazminatı düzenlemeleri, indirilebilir geçmiş yıl zararları ve benzeri tutarlar üzerinden hesaplanmaktadır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Toplam geçici farklar |
Ertelenen vergi var. / (yük.) |
Toplam geçici farklar |
Ertelenen vergi var. / (yük.) |
|
| Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri) | ||||
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 17.077.152 | 3.927.745 | 23.302.446 | 5.323.407 |
| İzin Karşılığı | 1.828.897 | 420.646 | 1.238.119 | 284.766 |
| Dava Karşılığı | 201.172 | 46.270 | 331.477 | 76.240 |
| Şüpheli Ticari alacak Karşılğı | 44.005 | 10.121 | 279.530 | 16.600 |
| Etkin Faiz Tahakkuk Düzeltmeleri | (9.462.633) | (2.176.406) | 3.991.267 | 917.992 |
| Ertelenmiş Finansman Giderleri | 218.503 | 50.256 | 35.411 | 8.145 |
| Kur Farkları ve Diğer Farklar | 9.462.633 | 2.176.406 | -- | -- |
| Kullanım Hakkı Finansman Giderleri | 1.710.799 | 393.484 | 877.134 | 201.741 |
| Beklenen Kredi Zararı | -- | -- | 50.379 | 11.587 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar - Değerleme | (278.224.292) | (43.123.773) | (46.330.128) | (4.633.013) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar - Düzeltme | (9.226.419) | (2.122.076) | (12.727.764) | (2.418.652) |
| Ertelenmiş Finansman Gelirleri | (1.046.110) | (240.605) | (48.756) | (11.213) |
| TFRS Enflasyon Düzeltmesi | 82.652.829 | 20.663.207 | 64.968.104 | 14.942.664 |
| VUK Enflasyon Düzeltmesi | (162.327.853) | (40.581.963) | -- | -- |
| Diğer | 91.113 | 20.956 | 150.130 | 34.530 |
| TOPLAM | (347.000.204) | (60.535.734) | 36.117.350 | 14.754.793 |
| Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | (60.535.734) | 14.754.793 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| 1 Ocak Açılışındaki Ert. Vergi Var. / Yük. (-) |
||
|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergi Gideri / (Geliri) | 61.682.009 | 14.441.731 |
| Diğer Kapsamlı Gelire Ait Ertelenmiş Vergi Etkisi | (1.146.275) | 313.062 |
| Cari Dönem Ertelenen Vergi Var. / Yük. | 60.535.734 | 14.754.793 |
Gelir tablosunda beyan edilen pay başına kazanç, net kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Pay başına esas kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisseleri ağırlıklı ortalama adedinde bölünmesi ile hesaplanır. Grup'un bir hissesinin nominal değer (0,06) Kuruş'tur. (2022: Grup'un bir hissesinin nominal değer (0,29) Kuruş'tur.)
| 01.01 | 01.01 | |
|---|---|---|
| Pay Başına Kazanç | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Hisselerin Adedi | 16.800.000 | 16.800.000 |
| Net Dönem Karı (TL) | (266.617.190) | (58.704.592) |
| Hisse Başına Kazanç (TL) | (0,06) | (0,29) |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar Gerçek Kişi Ortaklar |
125.053 125.053 |
- - |
| İlişkili taraflardan verilen sipariş avansları Dalaman Orman Ürn. A.Ş. |
- | - - |
| İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar | 1.193.732 | 324.855 |
| FNT Ahşap İşl. Mak. San. ve Tic. A.Ş. | 280.187 | 163.376 |
| Hemel Emprenye Sanayi ve Ticaret A.Ş. |
6.263 | |
| Dalaman Orman Ürn. A.Ş. | 913.545 | 155.216 |
| İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer borçlar | - | 885.022 |
| Ortaklara Borçlar* Mehmet Bekir ŞASA |
885.022 - |
|
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Grup'un temel finansal araçları banka kredileri, nakit ve kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Grup'un işletme faaliyetlerini finanse etmektedir.
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 294.770.214 | 253.670.989 |
| Nakit ve Nakit Benzeri (-) | (11.250.911) | (25.122.485) |
| Net Borç | 283.519.303 | 228.548.504 |
| Toplam Öz Sermaye | 304.537.556 | 368.832.084 |
| Toplam Sermaye | 588.056.859 | 597.380.588 |
| Net Borç/Toplam Sermaye Oranı | 0,48 | 0,38 |
Grup faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler, piyasa riski, kur riski, fiyat riski, kredi riski ve likidite riskidir. Grup'un genel risk yönetimi programı, finansal performansı üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaşmaktadır.
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
| Ticari Alacaklar | Alacaklar Diğer Alacaklar |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Banka Mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
125.053 | 16.861.273 | - | 12.619.088 | 11.145.689 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | |||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış Finansal varlıkların net defter değeri |
125.053 | 16.861.273 | - | 12.619.088 | 11.145.689 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış Varlıkların net defter değeri |
|||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | |||||
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | |||||
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | |||||
| - Değer düşüklüğü (-) | |||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | |||||
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | ||||
| - Değer düşüklüğü (-) | 106.927 | ||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | (106.927) | ||||
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Ticari Alacaklar | Alacaklar Diğer Alacaklar |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2022 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Banka Mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
- | 12.137.579 | - | 14.304.179 | 25.001.811 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | |||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış Finansal varlıkların net defter değeri |
- | 12.137.579 | - | 14.304.179 | 25.001.811 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış Varlıkların net defter değeri |
|||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | |||||
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | |||||
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | ||||
| - Değer düşüklüğü (-) | 226.230 | ||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | (226.230) | ||||
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | |||||
| - Değer düşüklüğü (-) | |||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | |||||
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Bu riskin yoğunlaşmasına sebep olabilecek başlıca finansal araçlar nakit ve nakit benzeri ile ticari alacaklardır. Grup'un maruz kalabileceği maksimum kredi riski, konsolide finansal tablolarda yansıtılan tutar kadarıdır.
Likidite riski Grup'un fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Grup kısa ve uzun vadeli banka kredileri ile nakit girişi sağlamaktadır.
31.12.2023 tarihi itibariyle likidite riskine ilişkin açıklamalar aşağıdaki tabloda yer almaktadır.
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca Nakit Çık. Top. |
3 Aydan Kısa |
3-12 Ay Arası |
1-5 Yıl Arası |
5 Yıldan Uzun |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yük. | ||||||
| Finansal Borçlar | 150.692.911 | 150.692.911 | 144.383.488 | 2.875.401 | 3.434.022 | |
| Finansal Kiralama | ||||||
| Kiralama Yükümlülükleri | 5.279.758 | 5.279.758 | 1.419.616 | 3.860.142 | ||
| Beklenen Vadeler | Defter Değeri |
Beklenen Nakit Çıkışlar Toplamı |
3 Aydan Kısa |
3-12 Ay Arası |
1-5 Yıl Arası |
5 Yıldan Uzun |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
||||||
| Ticari Borçlar | 25.685.401 | 25.685.401 | 25.685.401 | |||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar |
10.110.291 | 10.110.291 | 10.110.291 | |||
| Diğer Borçlar | 7.214.346 | 7.214.346 | 7.214.346 | |||
| Diğer Yükümlülükler | 34.182 | 34.182 | 34.182 | |||
| Kısa / Uzun Vadeli Karşılıklar | 19.154.921 | 19.154.921 | 2.030.069 | 17.124.852 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
31.12.2022 tarihi itibariyle likidite riskine ilişkin açıklamalar aşağıdaki tabloda yer almaktadır.
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca Nakit Çık. Top. |
3 Aydan Kısa |
3-12 Ay Arası |
1-5 Yıl Arası |
5 Yıldan Uzun |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yük. | ||||||
| Finansal Borçlar | 173.854.961 | 173.854.961 | 9.360.137 | 164.494.825 | ||
| Finansal Kiralama | ||||||
| Kiralama Yükümlülükleri | 8.093.532 | 8.093.532 | 3.243.522 | 4.850.010 | ||
| Beklenen Vadeler | Defter Değeri |
Beklenen Nakit Çıkışlar Toplamı |
3 Aydan Kısa |
3-12 Ay Arası |
1-5 Yıl Arası |
5 Yıldan Uzun |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
||||||
| Ticari Borçlar | 8.355.640 | 8.355.640 | 8.355.640 | |||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar |
12.907.826 | 12.907.826 | 12.907.826 | |||
| Diğer Borçlar | 8.708.763 | 8.708.763 | 8.708.763 | |||
| Diğer Yükümlülükler | 1.035.744 | 1.035.744 | 1.035.744 | |||
| Kısa / Uzun Vadeli Karşılıklar | 24.714.849 | 24.714.849 | 1.569.596 | 23.145.253 |
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Bu risk, yabancı para cinsinden borçlar ile alacaklar arasında denge kurarak yönetilmektedir. Grup'un yabancı para varlık ve orijinal ve Türk Lirası para birimleri cinsinden yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir. 31.12.2023
| TL Karşılığı |
USD | Avro | GBP | |
|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 10.275.077 | 4.859 | 170.836 | 121.982 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka dahil) | 9.636.614 | 111 | 61.743 | 203.574 |
| 3. Diğer | 82.262 | 252 | 2.298 | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 19.993.952 | 5.222 | 234.878 | 325.556 |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | ||||
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 19.993.952 | 5.222 | 234.878 | 325.556 |
| 10. Ticari Borçlar | 9.600.847 | 99.761 | 148.032 | 48.573 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 62.519.755 | 1.800.000 | 289.141 | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 8.442.837 | 224.173 | 56.131 | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 80.563.439 | 2.123.934 | 493.303 | 48.573 |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | ||||
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 80.563.439 | 2.123.934 | 493.303 | 48.573 |
| 19. Finansal durum tablosu Dışı Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) |
||||
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) |
(60.569.487) | (2.118.712) | (258.425) | 276.983 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
(60.651.749) | (2.118.963) | (260.723) | 276.983 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
-- | -- | -- | -- |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| TL Karşılığı |
USD | Avro | GBP | Diğer | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 9.000.457 | 92.606 | 7.703 | 159.064 | |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka dahil) | 4.250.973 | 41.343 | 1.553 | 78.966 | |
| 3. Diğer | 1.463.941 | 1 | 1.986 | 37.745 | |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 14.715.373 | 133.950 | 11.241 | 275.775 | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 14.715.373 | 133.950 | 11.241 | 275.775 | -- |
| 10. Ticari Borçlar | 3 | ||||
| 11. Finansal Yükümlülükler | 108.472.032 | 2.500.000 | 957.390 | ||
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 2.048.955 | 26.627 | 34.224 | 2.818 | |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 110.520.989 | 2.526.627 | 991.614 | -- | 2.818 |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 110.520.989 | 2.526.627 | 991.614 | -- | 2.818 |
| 19. Finansal durum tablosu Dışı Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) |
-- | -- | -- | -- | |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) |
(95.805.615) | (2.392.677) | (980.373) | 275.775 | (2.818) |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
(97.269.557) | (2.392.678) | (982.358) | 238.030 | (2.818) |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| 31.12.2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|||
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
(6.248.384) | 6.248.384 | (6.248.384) | 6.248.384 | ||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (6.248.384) | 6.248.384 | (6.248.384) | 6.248.384 | ||
| Avro kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (844.688) | 844.688 | (844.688) | 844.688 | ||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | ||||||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (844.688) | 844.688 | (844.688) | 844.688 | ||
| Diğer kurun ortalama % 10 değişmesi halinde: | ||||||
| 7- Diğer net varlık/yükümlülüğü | 1.036.123 | (1.036.123) | 1.036.123 | (1.036.123) | ||
| 8- Diğer kuru riskinden korunan kısım (- ) |
||||||
| 9- Diğer Net Etki (7+8) | 1.036.123 | (1.036.123) | 1.036.123 | (1.036.123) | ||
| Toplam (3+6+9) | (6.056.949) | 6.056.949 | (6.056.949) | 6.056.949 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| 31.12.2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (7.371.774) | 7.371.774 | (7.371.774) | 7.371.774 |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | -- | -- |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (7.371.774) | 7.371.774 | (7.371.774) | 7.371.774 |
| Avro kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (3.220.261) | 3.220.261 | (3.220.261) | 3.220.261 |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (3.220.261) | 3.220.261 | (3.220.261) | 3.220.261 |
| Diğer kurun ortalama % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 7- Diğer net varlık/yükümlülüğü | 1.011.473 | (1.011.473) | 1.011.473 | (1.011.473) |
| 8- Diğer kuru riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 9- Diğer Net Etki (7+8) | 1.011.473 | (1.011.473) | 1.011.473 | (1.011.473) |
| Toplam (3+6+9) | (9.580.562) | 9.580.562 | (9.580.562) | 9.580.562 |
Grup'un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup'un faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Faiz oranlarındaki dalgalanmalardan korunmak amacıyla dönem dönem vadeli faiz oranı değişimi sözlemleri yapmaktadır. Faiz oranı riski faiz oranına bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin netleştirilmesinin sonucunda ortaya çıkan doğal yöntemler kullanılarak yönetilmektedir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin faiz oranları ilgili notlarda belirtilmiştir.
Grup'un faiz oranına duyarlı finansal araçların dağılımı aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
|---|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | |||
| Finansal | Gerçeğe uygun değer farkı k/z yans. varlık. | - | 10.710.240 |
| varlıklar | Satılmaya hazır finansal varlıklar | ||
| Finansal yükümlülükler | 150.692.911 | 173.854.961 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Finansal Araçların Kayda Alınması ve Kayıttan Çıkarılması
Grup, finansal aktif veya finansal pasifleri sadece finansal enstrümanın sözleşmesine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Grup finansal aktifi veya finansal aktifin bir kısmını sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Grup finansal pasifi sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın bilgili ve istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, herhangi bir ilişkiden etkilenmeyecek şartlar altında el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değer tahmininde piyasa verilerinin yorumlanmasında takdir kullanılır. Sonuç olarak, burada sunulan tahminler, Grup'un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır.
Finansal Varlıklar
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Kasa ve banka ve banka mevduatları dahil, maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları ve alacak kayıplarının ihmal edilebilir olması dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Menkul kıymet yatırımlarının gerçeğe uygun değerleri bilanço tarihindeki piyasa fiyatları esas alınarak tahmin edilmiştir. İşletme kaynaklı krediler ve alacakların ve ilgili şüpheli alacak karşılıklarının kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı tahmin edilmektedir.
Ticari alacakların ve ilgili şüpheli alacak karşılıklarının kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı tahmin edilmektedir.
Parasal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmalarından dolayı kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleri üzerinden gösterilmiştir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Grup, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler kısa vadeli olmalarından dolayı gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasadaki kayıtlı fiyatlar
Seviye 2: Seviye 1'deki kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan ya da dolaylı olarak gözlemlenebilir nitelikteki veriler,
Seviye 3: Varlıklar ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler
Yoktur.
KGK'nın 26.03.2021 tarihli ve 75935942-050.01.04 [1771] Sayılı kararı uyarınca Grup'un 1 Ocak-31 Aralık 2022 ve 1 Ocak-31 Aralık 2021 dönemlerinde Bağımsız Denetim Kuruluşundan (BDK) aldığı hizmetlere ilişkin ücretler aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Raporlama Dönemine Ait Bağımsız Denetim Ücreti | 69.600 | 65.909 |
| Diğer Güvence Hizmetleri ve Denetim Dışı Diğer Ücretler | ||
| Vergi Danışmanlık Hizmetlerine İlişkin Ücretler | ||
| TOPLAM | 69.600 | 65.909 |
Yoktur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.