Quarterly Report • Jun 14, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) |
1-2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 6-63 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem |
Önceki Dönem |
||
|---|---|---|---|
| Not | 31.03.2024 TL |
31.12.2023 TL |
|
| VARLIKLAR | 1.440.632.529 | 1.436.458.236 | |
| Dönen Varlıklar | 233.503.199 | 226.498.805 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 53 | 5.514.121 | 21.062.926 |
| Finansal Yatırımlar | 47 | 15.261.856 | 21.326.043 |
| Ticari Alacaklar | 7 | 54.848.510 | 57.262.281 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar |
6 | 2.157 | 2.482 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar |
7 | 54.846.353 | 57.259.799 |
| Diğer Alacaklar | 9 | 2.027.837 | 2.333.303 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
9 | 2.027.837 | 2.333.303 |
| Stoklar | 10 | 76.111.544 | 66.319.043 |
| Canlı Varlıklar | 11 | 4.593.250 | 5.839.539 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 63.855.915 | 39.909.389 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler |
12 | 63.855.915 | 39.909.389 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 29 | 11.290.166 | 12.446.283 |
| Ara Toplam | 233.503.199 | 226.498.805 | |
| Toplam Dönen Varlıklar | 233.503.199 | 226.498.805 | |
| Duran Varlıklar | 1.207.129.330 | 1.209.959.431 | |
| Canlı Varlıklar | 11 | 9.848.100 | 9.871.884 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 13 | 845.142.314 | 845.142.314 |
| Maddi Duran Varlıklar | 14 | 351.996.025 | 354.866.870 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 142.891 | 78.363 |
| -Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 142.891 | 78.363 |
| Toplam Duran Varlıklar | 1.207.129.330 | 1.209.959.431 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.440.632.529 | 1.436.458.236 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari | Önceki |
|---|---|
| Dönem | Dönem |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Not TL |
TL |
| KAYNAKLAR 1.440.632.529 |
1.436.458.236 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler 141.055.410 |
142.039.833 |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar 47 52.864.483 |
79.705.950 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar 47 52.864.483 |
79.705.950 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 47 3.966.667 |
6.673.690 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 47 3.966.667 |
6.673.690 |
| Ticari Borçlar 7 23.215.560 |
23.124.639 |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 6 24.245 |
30.692 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 7 23.191.315 |
23.093.947 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 27 4.655.742 |
3.955.585 |
| Diğer Borçlar 9 2.848.767 |
806.091 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 9 2.848.767 |
806.091 |
| Ertelenmiş Gelirler 12 50.748.896 |
25.143.492 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler 12 50.748.896 |
25.143.492 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 40 2.387.931 |
2.168.413 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar 25 367.364 |
461.972 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 25 304.564 |
343.687 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 25 62.800 |
118.285 |
| Ara Toplam 141.055.410 |
142.039.833 |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler 141.055.410 |
142.039.833 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler 169.387.035 |
175.973.064 |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar 47 7.933.333 |
9.128.380 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar 47 7.933.333 |
9.128.380 |
| Diğer Borçlar 9 157.402 |
167.025 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 9 157.402 |
167.025 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar 25 4.931.038 |
3.522.460 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 25 4.931.038 |
3.522.460 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 40 156.365.262 |
163.155.199 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler 169.387.035 |
175.973.064 |
| ÖZKAYNAKLAR 1.130.190.084 |
1.118.445.338 |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 1.130.190.084 |
1.118.445.338 |
| Ödenmiş Sermaye 30 83.895.000 |
83.895.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları 30 350.555.067 |
350.555.067 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar 30 116.574.022 |
116.574.022 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) 30 (66.027) |
(66.027) |
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) 30 (66.027) |
(66.027) |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) 30 (66.027) |
(66.027) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 30 4.150.851 |
2.212.143 |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları 30 563.336.425 |
417.370.587 |
| Dönem Net Kârı/Zararı 30 11.744.746 |
147.904.545 |
| Toplam Özkaynaklar 1.130.190.084 |
1.118.445.338 |
| TOPLAM KAYNAKLAR 1.440.632.529 |
1.436.458.236 |
01 OCAK – 31 MART 2024 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem 1.01.2024 |
Önceki Dönem 1.01.2023 |
||
|---|---|---|---|
| Not | 31.03.2024 TL |
31.03.2023 TL |
|
| Hasılat | 31 | 63.050.631 | 112.260.566 |
| Satışların Maliyeti (-) | 31 | (43.336.818) | (91.760.742) |
| TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR (ZARAR) | 19.713.813 | 20.499.824 | |
| Canlı Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkları | 31 | 4.718.818 | (1.293.586) |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 24.432.631 | 19.206.238 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 28 | (9.429.990) | (9.736.320) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 28 | (2.410.678) | (3.307.163) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 34 | 6.819.517 | 5.376.494 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 34 | (3.842.366) | (4.679.858) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | 15.569.114 | 6.859.391 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 35 | 2.710.333 | 338.198.585 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 35 | (3.202.187) | (56.021.578) |
| TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) ve Değer Düşüklüğü Zararlarının İptalleri | 35 | (47.121) | (523.153) |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) | 15.030.139 | 288.513.246 | |
| Finansal Gelirler | 37 | 900.410 | 128.889 |
| Finansal Giderler (-) | 37 | (1.662.640) | (2.742.876) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 14.675.061 | (94.658.931) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) | 28.942.970 | 191.240.328 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | (17.198.224) | (61.783.595) | |
| -Dönem Vergi (Gideri) Geliri | 40 | (2.628.599) | (3.062.083) |
| -Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 40 | (14.569.625) | (58.721.512) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) | 11.744.746 | 129.456.732 | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 11.744.746 | 129.456.732 | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | 11.744.746 | 129.456.732 | |
| -Ana Ortaklık Payları | 41 | 11.744.746 | 129.456.732 |
| Pay Başına Kazanç (Zarar) | 0,14 | 1,54 | |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) | 41 | 0,14 | 1,54 |
| Sulandırılmış Pay Başına Kazanç (Zarar) | 0,14 | 1,54 | |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) | 41 | 0,14 | 1,54 |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 11.744.746 | 129.456.732 | |
| 11.744.746 | 129.456.732 | ||
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 11.744.746 | 129.456.732 | |
| -Ana Ortaklık Payları | 11.744.746 | 129.456.732 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
Birikmiş Karlar | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Not | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay İhraç Primleri / İskontoları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Özkaynak Toplamı |
|
| CARİ DÖNEM | ||||||||||
| 01.01.2024 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem başı) | 83.895.000 | 350.555.067 | 116.574.022 | (66.027) | 2.212.143 | 417.370.587 | 147.904.545 | 1.118.445.337 | 1.118.445.337 | |
| Transferler | 30 | -- | -- | -- | -- | 1.938.708 | 145.965.838 | (147.904.545) | -- | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | 30 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 11.744.746 | 11.744.746 | 11.744.746 |
| -Dönem Karı (Zararı) | 30 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 11.744.746 | 11.744.746 | 11.744.746 |
| 31.03.2024 itibarıyla bakiyeler (dönem sonu) | 83.895.000 | 350.555.067 | 116.574.022 | (66.027) | 4.150.851 | 563.336.425 | 11.744.746 | 1.130.190.084 | 1.130.190.084 |
| GEÇMİŞ DÖNEM | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.2023 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem başı) | 83.895.000 | 350.555.067 | 116.574.022 | -- | 2.218.921 | 367.491.189 | 49.872.622 | 970.606.820 | 970.606.820 | |
| Transferler | 30 | -- | -- | -- | -- | 1.753.779 | 48.118.844 | (49.872.622) | -- | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | 30 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 129.456.732 | 129.456.732 | 129.456.732 |
| -Dönem Karı (Zararı) | 30 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 129.456.732 | 129.456.732 | 129.456.732 |
| 31.03.2023 itibarıyla bakiyeler (dönem sonu) | 83.895.000 | 350.555.067 | 116.574.022 | -- | 3.972.700 | 415.610.032 | 129.456.732 | 1.100.063.553 | 1.100.063.553 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem |
Önceki Dönem |
||
|---|---|---|---|
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | ||
| Not | 31.03.2024 | 31.03.2023 | |
| TL | TL | ||
| A. ESAS FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | 7.892.186 | 1.971.763 | |
| Dönem kârı/zararı (+/-) | 11.744.746 | 129.456.732 | |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 30 | 11.744.746 | 129.456.732 |
| Dönem kârı/zararı mutabakatıyla ilgili düzeltmeler | 1.045.274 | (169.348.047) | |
| Amortisman ve itfa gideriyle ilgili düzeltmeler | 14 | 4.105.044 | 2.408.508 |
| Değer düşüklüğü/değer düşüklüğü iptali ile ilgili düzeltmeler (+/-) | 7 | -- | 13.690 |
| -Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Karşılıklarla ilgili düzeltmeler (+/-) |
7 25 |
-- 1.842.307 |
13.690 1.667.173 |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 25 | 1.882.307 | 1.667.173 |
| -Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 25 | (40.000) | -- |
| Faiz gelirleri ve giderleriyle ilgili düzeltmeler (+/-) | 34,37 | 1.214.702 | 3.381.259 |
| -Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 37 | 1.662.640 | 2.740.028 |
| -Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 34 | 2.275.475 | 3.114.089 |
| -Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 34 | (2.723.413) | (2.472.858) |
| Gerçeğe uygun değer kayıpları/kazançları ile ilgili düzeltmeler (+/-) | 35 | (1.519.301) | (299.340.008) |
| -Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler | 35 | -- | (333.881.734) |
| -Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler -Canlı Varlıklar veya Tarımsal Ürünlerin Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler |
35 11 |
3.199.517 (4.718.818) |
33.248.140 1.293.586 |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 40 | 37.647.436 | 57.924.789 |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler | 14 | 2.670 | (4.316.851) |
| -Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | 14 | 2.670 | (4.316.851) |
| Parasal (kazanç) /kayıpla ilgili düzeltmeler | -- | (42.247.585) | 68.913.394 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (5.385.873) | 41.899.830 | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 47 | 2.864.670 | 35.578.767 |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | (3.716.832) | (34.557.422) |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 7 | (3.716.832) | (34.557.422) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) |
9 9 |
716 716 |
700.642 700.642 |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 9 | (18.474.698) | 44.420.244 |
| Canlı Varlıklardaki Azalış (Artış) | 11 | 5.467.614 | 2.051.994 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 12 | (29.171.290) | (19.651.080) |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | 5.841.710 | 9.984.973 |
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 6 | 735.969 | 113.378 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Borçlardaki Azalış (Artış) | 7 | 5.105.741 | 9.871.595 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 27 | 1.218.005 | 1.052.626 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | 2.160.449 | 2.270.892 |
| -İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) -İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) |
6 9 |
-- 2.160.449 |
930.000 1.340.892 |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) Artış (Azalış) | 11 | 28.897.079 | 148.111 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 29 | (473.296) | (99.917) |
| -Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 29 | (473.296) | (99.917) |
| Faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akışı (+/-) | 7.404.146 | 2.008.516 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 25 | (15.357) | (560.815) |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 40 | 503.397 | 524.062 |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (780.837) | (3.730.720) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 14 | 9.096 | 14.361.822 |
| -Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 14 | 9.096 | 14.361.822 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları -Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları |
14 14 |
(1.311.209) (1.234.290) |
(18.792.962) (18.792.961) |
| -Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 17 | (76.919) | -- |
| Canlı Varlık Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 11 | 521.276 | 700.420 |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (19.902.688) | 508.779 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 47 | -- | 16.053.397 |
| -Kredilerden Nakit Girişleri | 47 | -- | 16.053.397 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 47 | (18.240.048) | (12.804.590) |
| -Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 47 | (18.240.048) | (12.804.590) |
| Ödenen Faiz | 37 | (1.662.640) | (2.740.028) |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (12.791.339) | (1.250.178) | |
| D. Nakit ve Nakit Benzerleri üzerindeki parasal kayıp kazanç etkisi | (2.757.466) | (2.250.090) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C+D) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ |
(15.548.805) 21.062.926 |
(3.500.268) 12.524.749 |
|
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 5.514.121 | 9.024.481 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Fade Gıda Yatırım Sanayi Ticaret Anonim Şirketi ("Grup") 1995 yılında, Menemen İzmir, Türkiye'de kurulmuştur. Şirketin faaliyet konusu, dondurulmuş veya kurutulmuş meyve ve sebzelerin imalatı ile sahip olduğu "Alışveriş Merkezi"nin işletmeciliğidir.
Grup, 31.10.2018 tarihli 2018-04 sayılı Genel Kurul Kararına göre Türk Ticaret Kanunu'nun 180 ile 193'üncü maddelerine göre tür değişikliğine giderek "Limited Şirket"den "Anonim Şirket"e dönüşmüştür.
Grup'un adresi, ticaret sicil kaydı ile vergi dairesi, vergi numarası ve iletişim araçları aşağıda açıklanmıştır;
| Merkez Adresi |
Cumhuriyet Mah. 136/2 Sok.10A Menemen / İZMİR |
|---|---|
| Kuruluş Yılı |
1995 |
| Ticaret Sicil Numarası |
2724 |
| Vergi Dairesi |
Menemen Vergi Dairesi |
| Vergi Numarası |
3840626610 |
| Telefon – Faks |
(232) 836 22 71 – (232) 836 22 72 |
| İnternet Adresi |
www.fadefood.com |
31.03.2024 tarihi itibariyle Grup'ta çalışan personel sayısı 101'dir. (31.12.2023: 114)
Şirket'in payları, Ağustos 2020 döneminde itibaren Borsa İstanbul Ana Pazar'da işlem görmeye başlamıştır. Şirketin sermaye yapısına Not 30'da yer verilmiştir.
İlişikteki finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlarına uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar ve dipnotlar KGK tarafından 04 Ekim 2022 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Grup'un konsolide finansal tablolarındaki her bir kalem, Grup'un faaliyetini sürdürdüğü temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Finansal tablolar, Grup'un fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL kullanılarak sunulmuştur.
Bağlı ortaklıklar, Grup'un kontrolünün olduğu şirketlerdir. Grup'un kontrolü, bu şirketlerdeki değişken getirilere maruz kalma, bu getirilerde hak sahibi olma ve bunları yönlendirebilme gücü ile sağlanmaktadır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Şirket'e geçtiği tarihten itibaren tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilirler ve kontrolün ortadan kalktığı tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamından çıkarılırlar. Şirket içi işlemlerde bakiyeler ve Grup şirketleri ile yapılan işlemlerden doğan gerçekleşmemiş kazanç ve kayıplar da dahil olmak üzere tüm kar ve zararlar elimine edilir. Gerekli olduğunda, bağlı ortaklıklar tarafından bildirilen tutarlar, Grup'un muhasebe politikalarına uyumlu olması için düzenlenmiştir.
İştiraklerin satın alım sonrasındaki kar ve zararlarının Şirket'e düşen payları gelir tablosunda, sermaye yedeklerinde meydana gelen hareketlerinin Şirket'e düşen payları da yedeklerde takip edilir. Satın alım sonrası meydana gelen bu hareketlerin etkisi kayıtlı iştirak tutarına yansıtılır. İştiraklerdeki zarar payları, yapılan yatırımlardan fazla ise; Grup, yükümlülüklere maruz kalmadığı ya da iştirakleri adına ödemeler yapmadığı takdirde ilave zararlar kayıtlara alınmaz.
Grup'un konsolidasyona tabi doğrudan ve dolaylı oy hakkına sahip olduğu bağlı ortaklık bilgileri aşağıdaki gibidir;
| Sahiplik | ||||
|---|---|---|---|---|
| Bağlı Ortaklık | Ülke | Faaliyet Konusu | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Hade Biyoteknoloji Fidecilik Tar. Ürü. San. Tic. A.Ş. Türkiye Fide üretimi 100,00% (1) |
100,00% | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | -- | -- | -- | -- | --------- |
(1) Grup'un sahibi olduğu Hade Fidecilik A.Ş. 29.08.2022 tarihi itibariyle Hade Biyoteknoloji Fidecilik Tar. Ürü. San. Tic. A.Ş. olarak unvan değişikliği yapılmıştır.
Yüksek enflasyon dönemlerinde konsolide finansal tabloların düzeltilmesi
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 31 Mart 2024, 31 Aralık 2023 ve 31 Mart 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | |
| 31.03.2024 | 2.139,47 | 1.000 | 211% |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1.151 | 268% |
| 31.03.2023 | 1.269,75 | 1.684 | 152% |
Yüksek enflasyon dönemlerinde konsolide finansal tabloların düzeltilmesi (Devamı)
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir: Finansal Durum Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Yüksek enflasyon dönemlerinde konsolide finansal tabloların düzeltilmesi (Devamı)
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Nakit Akış Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
İlişikteki finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlarına uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar ve dipnotlar KGK tarafından 04 Ekim 2022 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır. TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir. Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri
TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler
31 MART 2024 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 31 Mart 2024 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzerleri, işletmedeki nakit, finansal kuruluşlarda tutulan vadesiz mevduat, orijinal vadeleri üç ay veya üç aydan kısa tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen diğer kısa vadeli yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan yatırımları ve bankalar nezdindeki cari hesapları kapsar. (Not 53).
Grup, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Grup, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
Grup'un finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar. NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Grup'un itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Grup, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Grup tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;
12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
2.5) Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır. Grup, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması
durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir. Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir. Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek konsolide kar veya zarar tablosunda "TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü" hesabına kaydedilir. Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, konsolide kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Ticari borçlar, Grup'un olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Eğer ticari borçların ödenmesi için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise (ya da daha uzunsa ancak işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise), bu borçlar kısa vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Aksi halde, uzun vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. (Not 7).
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilirler ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerinden değer düşüklüğü karşılığı ayrılarak muhasebeleştirilirler.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından stokları satışa hazır hale getirebilmek için yapılan giderlerle, pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Kullanılamaz veya satılamaz durumdaki stoklar için değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. (Not 10).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı olmak üzere sermaye iradı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, raporlama dönemi tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değerleri ile değerlenirler (Not 13). Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde konsolide kar veya zarar tablosuna dahil edilirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda finansal durum tablosu dışında bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde konsolide kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Maddi duran varlıklar (arsalar ve binalar raporlama dönemi tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değerleri ile değerlenirler) maliyet değerleri üzerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklüğü karşılığı düşülerek muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ve varsa değer düşüklüğü karşılıkları ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, konsolide kar veya zarar tablosuna dahil edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre amortismana tabi tutulmaktadır. Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır. Amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: (Not 14)
| Ekonomik Ömrü | |
|---|---|
| Binalar | 15-50 yıl |
| Tesis makine ve cihazlar | 3-40 yıl |
| Taşıtlar | 4-5- yıl |
| Demirbaşlar | 2-25- yıl |
| Özel maliyetler | 4-5- yıl |
Varlığın değerinin düştüğüne dair bir belirti oluşursa ilgili varlığın net gerçekleşebilir değeri yeniden tahmin edilir, değer düşüklüğü karşılığı konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının raporlama dönemi tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar yatırım faaliyetlerden gelirler ve giderler hesaplarına dahil edilirler.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen ekonomik ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen ekonomik ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Söz konusu maliyetler, alım maliyetlerini kapsamaktadır ve ekonomik ömürlerine göre (3-15 yıl) itfaya tabi tutulur (Not 17).
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, ekonomik ömürlerine göre (3-15 yıl) itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde konsolide kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Grup'un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir. Maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, ekonomik ömürleri üzerinden (15 yılı geçmemek kaydıyla) itfaya tabi tutulurlar (Not 17).
İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar, maddi olmayan duran varlık tanımını karşılaması ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumunda şerefiye tutarından ayrı olarak tanımlanır ve muhasebeleştirilir. Bu tür maddi olmayan duran varlıkların maliyeti, satın alma tarihindeki gerçeğe uygun değeridir. İşletme
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa ve tükenme payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler (Not 17).
Canlı varlıklar TMS 41 "Tarımsal Faaliyetler" standardındaki esaslar dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılmıştır. Canlı varlıklar ilk muhasebeleştirildikleri tarihte ve her raporlama dönemi sonunda, gerçeğe uygun değerin güvenilir olarak ölçülemediği durumlar hariç, gerçeğe uygun değerlerinden satış maliyetleri düşülmek suretiyle ölçülür. Grup'un canlı varlıklarından elde edilen tarımsal ürünler, hasat noktasında, gerçeğe uygun değerlerinden satış maliyetleri düşülmek suretiyle ölçülür.
Canlı bir varlığın veya tarımsal ürünün gerçeğe uygun değerinin ölçülmesi, söz konusu canlı varlık veya tarımsal ürünlerin önemli özelliklerine göre gruplandırılmaları suretiyle kolaylaştırılabilir; yaşları veya kaliteleri gibi. Grup söz konusu özellikleri, piyasada fiyatlamaya esas teşkil eden özellikleri dikkate alarak belirler. Canlı varlıklar küçükbaş ve büyükbaş hayvanlardan oluşmakta olup söz konusu canlı varlıkların gerçeğe uygun değerleri İzmir Ticaret Borsası'nda belirlenen fiyatlar baz alınarak finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Canlı bir varlığın gerçeğe uygun değerinden satış maliyetlerinin düşülerek ilk muhasebeleştirilmesi sırasında doğan kazanç veya zarar ile, ilgili varlığın gerçeğe uygun değerindeki değişiklikten doğan kazanç veya zarar oluştuğu dönem kâr veya zararında dikkate alınır.
Grup, tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her rapor tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın taşınmakta olan değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden net
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü zararları konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün konsolide finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
TFRS 16 uyarınca, bir sözleşme uyarınca tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkının belirli bir süre için devredilmesi durumunda, bu sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemini içermektedir.
TFRS 16'ya geçişte, Grup, hangi işlemlerin kiralama olarak sınıflandırılmasıyla ilgili olarak; eski haliyle kiralama olarak tanımlanan sözleşmeleri kolaylaştırıcı uygulamayı kullanarak kiralama tanımını karşılayıp karşılamadığını yeniden değerlendirilmeksizin uygulamayı seçmiştir. Dolayısıyla, TFRS 16'yı sadece daha önce kira sözleşmeleri olarak tanımlanan sözleşmelere uygulamıştır. TMS 17 ve TFRS Yorum 4'e göre kiralama içermeyen sözleşmelerin, bir kiralama işlemi içerip içermediği yeniden değerlendirilmemiştir. Bu nedenle, TFRS 16 kapsamındaki kiralama tanımı yalnızca 1 Ocak 2019'da veya sonrasında yapılan veya değişikliğe uğrayan sözleşmelere uygulanmıştır.
Grup, kiralama süresi 12 ay veya daha az olan kısa vadeli kiralamaları ve düşük değerli varlık kiralamaları için kullanım hakkı varlıklarını ve kiralama borçlarını finansal tablolarına yansıtmamayı tercih etmiştir. Grup, bu kiralamalarla ilişkili kira ödemelerini, kiralama süresi boyunca doğrusal şekilde gider olarak finansal tablolara yansıtmıştır.
Grup yatırım amaçlı gayrimenkullerini (Novada AVM) kiraya vermektedir. Grup, bu kiralama işlemlerini faaliyet kiralaması olarak sınıflandırmıştır. Grup'un kiraya veren olarak uygulamış olduğu muhasebe politikaları, TMS 17 uyarınca uygulananlardan farklı değildir. Grup'un, kiralama sözleşmesi haricinde kiraya veren olduğu kiralama sözleşmeleri için
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TFRS 16'ya geçiş konusunda herhangi bir düzeltme yapması gerekmemektedir. Grup, bir kiralama bileşeni ile bir veya daha fazla ilave kiralama bileşeni veya kiralama niteliği taşımayan bileşen içeren bir sözleşme için sözleşmede yer alan bedeli TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat" standardını uygulayarak dağıtmıştır.
Grup, 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaya başlamıştır.
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak konsolide finansal tablolara alır.
Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Ticari işlemlere ilişkin varsa faiz gelir ve kur farkı gelirleri, esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak muhasebeleştirilmektedir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman konsolide finansal tablolara yansıtılır. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak genel kurul onayı sonrasında yükümlülük olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır.
İşletme birleşmeleri, ayrı tüzel kişiliklerin veya işletmelerin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri, TFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine göre muhasebeleştirilir (Not 3).
İktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları, değişimin yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla ilişkilendirilebilecek maliyetleri içerir. İşletme birleşmesi sözleşmesi gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve değerinin tespit edilebilmesi durumunda, edinen işletme birleşme tarihinde birleşme maliyetine bu düzeltmeleri dahil eder. Alıma ilişkin maliyetler oluştukları dönemde giderleştirilir. Bağlı ortaklık alımı, iştirak edinimi ve iş ortaklıklarının kurulmasından ortaya çıkan şerefiye ödenen bedelin Grup'un edinilen işletmedeki net tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerinin oranı ve edinilen işletmedeki kontrol gücü olmayan payı tutarını aşan kısmıdır.
Değer düşüklüğü testi için şerefiye, nakit üreten birimlere dağıtılır. Dağıtım, şerefiyenin oluştuğu işletme birleşmesinden fayda sağlaması beklenen nakit üreten birimlere veya nakit üreten birim gruplarına yapılır. Şerefiyenin dağıtıldığı her bir birim veya birim grubu işletme içi yönetsel amaçlarla, şerefiyenin izlendiği işletmenin en küçük varlık grubudur. Şerefiye faaliyet bölümleri bazında takip edilir. Şerefiyedeki değer düşüklüğü gözden geçirmeleri yılda bir kez veya olay veya şartlardaki değişikliklerin değer düşüklüğü ihtimalini işaret ettiği durumlarda daha sık yapılmaktadır. Şerefiyenin defter değeri kullanım değeri ve satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değerinin büyük olanı geri kazanılabilir değer ile karşılaştırılır. Herhangi bir değer düşüklüğü durumunda zarar derhal muhasebeleştirilir ve takip eden dönemde geri çevrilmez.
Grup tarafından kontrol edilen işletmeler arasında gerçekleşen yasal birleşmeler TFRS 3 kapsamında değerlendirilmemektedir. Dolayısıyla, bu tür birleşmelerde şerefiye hesaplanmamaktadır. Ayrıca, yasal birleşmelerde taraflar arasında ortaya çıkan işlemler konsolide finansal tabloların hazırlanması esnasında düzeltme işlemlerine tabi tutulur.
Grup, kontrol gücü olmayan paylar ile gerçekleştirdiği hali hazırda kontrol etmekte olduğu ortaklıklara ait hisselerin alış ve satış işlemlerini Grup'un özkaynak sahipleri arasındaki işlemler olarak değerlendirmektedir. Buna bağlı olarak, kontrol gücü olmayan paylardan ilave hisse alış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir. Kontrol gücü olmayan paylara hisse satış işlemlerinde, satış bedeli ile ortaklığın satılan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark sonucu oluşan kayıp veya kazançlar da özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir.
Borçlanmalar ilk muhasebeleştirme esnasında gerçeğe uygun değerden katlanılan işlem maliyetleri düşülerek muhasebeleştirilirler. Borçlanmalar ilk muhasebeleştirmenin ardından itfa edilmiş maliyetlerinden ölçülürler. Tahsil edilen tutar (işlem maliyetleri düşülmüş) ile geri alınan tutar arasındaki fark, etkin faiz yöntemi kullanılmak sureti ile dönem süresince kar veya zarda muhasebeleştirilir. Kredi olanaklarının temininde ödenen ücretler, kredi olanağının bir kısmı ya da tamamının kullanılmasının muhtemel olması durumunda kredinin işlem maliyeti olarak muhasebeleştirilirler. Bu durumda, bu ücretler kredi kullanılıncaya kadar ertelenirler. Kredi olanağının bir kısmı ya da tamamının kullanılacağının muhtemel olduğuna dair bir kanıt bulunmadığında, bu ücretler likidite hizmetinin peşin ödemesi olarak aktifleştirilir ve kredi olanağının ilgili olduğu dönem boyunca itfa edilir (Not 47).
Bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen genel ve özel amaçlı alınmış borçların maliyetleri, ilgili varlığın maliyetinin bir parçası olarak, bu varlıkları amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilmesi için gerekli süre boyunca aktifleştirilir. Bu tür maliyetler güvenilebilir bir biçimde ölçülebilmeleri ve gelecekte ekonomik yararlardan işletmenin faydalanabilmesinin muhtemel olması durumunda, varlığın maliyetine dahil edilir. Özellikli varlıklarla ilgili alınmış harcanması beklenen özel amaçlı borçların geçici olarak nemalandırılması ile kazanılan yatırım geliri, aktifleştirme koşullarını sağlayan borçlanma maliyetlerinden düşülür. Bu kapsamda olmayan borçlanma maliyetleri ise oluştukları tarihte giderleştirilir.
Dönem vergi gideri cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Dönem vergisi ve ertelenmiş vergi gelir veya gider olarak, verginin doğrudan özkaynak veya diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bu durumda ise, vergi sırasıyla diğer kapsamlı gelirler veya özkaynaklarda muhasebeleştirilir (Not 39).
Cari dönem vergi gideri, Grup'un ve bağlı ortaklıklarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Grup, yürürlükte olan vergi kanununun yoruma açık olması durumunda periyodik olarak vergi beyanını değerlendirir ve gerekli görülen durumlarda vergi otoritelerine ödenecek borçlar için provizyon ayrılır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Grup, vergilendirilebilir geçici farkların kapatılma zamanını kontrol edebilmesi ve geçici farklılığın öngörülebilir bir sürede kapatılmasının muhtemel olmaması durumu haricinde bağlı ortaklıkları ile ilgili tüm vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi yükümlülüğü hesaplar.
Grup, ertelenmiş vergi varlığı ile ertelenmiş vergi borcunu ancak ve ancak yasal olarak dönem vergi varlıklarını dönem vergi borçlarına mahsup etme hakkının olması ve aynı vergi mükellefi veya ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğünü net gösterme niyeti olan farklı mükelleflerin ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi borcunun yukarıda belirtilen yasal düzenlemeyi yapan vergi idaresi ile aynı olması durumunda mahsup eder.
Grup, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Grup, ilişikteki finansal tablolarda kıdem tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Grup'un personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir.
Gelir tablosuna çalışan giderleri olarak yansıtılmış olan, tanımlanmış fayda planlarına ilişkin cari hizmet maliyeti, bir varlığın maliyetine eklenenler hariç, cari yılda çalışan hizmetlerinden kaynaklanan tanımlanmış fayda yükümlülüğündeki, fayda değişikliği kısıntıları ve ödemelerdeki artışı ifade eder. Geçmiş hizmet maliyetleri oluştukları dönemde konsolide gelir tablosuna kaydedilir.
Net faiz gideri, tanımlanmış fayda yükümlülüğünün net değerine ve planlanmış varlığın gerçeğe uygun değerine, iskonto oranı uygulanarak hesaplanmasıyla bulunur. Bu maliyet konsolide kar veya zarar tablosunda çalışan giderleri altında muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Aktüeryal varsayımla gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ile aktüeryal varsayım değişikliklerinden doğan tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları, oluştukları dönem içinde diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklara yansıtılır. (Not 25)
Finansal tablolarda tahakkuk etmiş olan kullanılmamış izin hakları, bilanço tarihi itibarıyla çalışanların kullanmadıkları hak edilmiş izin günleri ile ilgili gelecekteki olası yükümlülüklerin tahmini toplam karşılığını ifade eder. (Not 25)
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye'de şirketler sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve enflasyon düzeltmesi farkları hesabından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur (Not 41).
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, rapor tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Paranın zaman değeri etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı, yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi olarak belirlenir ve gelecekteki nakit akışlarının tahmini ile ilgili riski içermez.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir (Not 25).
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un fonksiyonel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir. Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri ya da ilgili işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler rapor tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmektedir.
Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Grup'un yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, konsolide finansal tablolarda rapor tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı özkaynak olarak sınıflandırılır ve Grup'un yabancı para çevrim farkları fonuna transfer edilir. Söz konusu çevrim farklılıkları yabancı faaliyetin elden çıkarıldığı dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Yurt dışında faaliyet satın alımından kaynaklanan şerefiye ve gerçeğe uygun değer düzeltmeleri, yurt dışındaki faaliyetin varlık ve yükümlüğü olarak ele alınır ve dönem sonu kuru kullanılarak çevrilir.
Bilanço tarihlerinde geçerli olan kurlara ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| ABD Doları / TL | 32,2854 | 29,4382 |
| Avro / TL | 34,8023 | 32,5739 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bir finansal varlık ve borcun birbirine mahsup edilerek net tutarın bilançoda gösterilmesi ancak işletmenin; muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda yasal bir hakkının bulunması ve net esasa göre ödemede bulunma ya da varlığı elde etme ve borcu ödeme işlemlerini eş zamanlı olarak gerçekleştirme niyetinde olması durumunda mümkün olabilir. Yasal hak, gelecekteki bir olaya bağlı olmamalı, normal operasyonel akışta ve Grup'un ya da karşı tarafın temerrüt, acz hali ya da iflası durumunda dahi kullanılabilir olmalıdır.
Bir faaliyet bölümünün, raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için, işletme dışı müşterilere yapılan satışlar ve bölümler arası satışlar veya transferler de dahil olmak üzere, hasılatının, işletme içi ve dışı tüm faaliyet bölümlerinin toplam hasılatının %10'unu veya daha fazlasını oluşturması, raporlanan kâr veya zararının %10'u veya daha fazlası olması veya varlıklarının, tüm faaliyet bölümlerinin toplam varlıklarının %10'u veya daha fazlası olması gerekmektedir.
Yönetimin bölüme ilişkin bilgilerin finansal tablo kullanıcıları için faydalı olacağına inanması durumunda, yukarıdaki sayısal alt sınırlardan herhangi birini karşılamayan faaliyet bölümleri de raporlanabilir bölümler olarak değerlendirilebilir ve bunlara ilişkin bilgiler ayrı olarak açıklanabilir. Grup, faaliyet bölümlerini yönetim kurulu tarafından incelenen ve stratejik kararların alınmasında etkili olan raporlara dayanarak belirlemiştir. Grup yönetimi, faaliyet bölümlerinin performansını TFRS'ye göre hazırlanan dönem karı/(zararına) göre değerlendirmektedir.
Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Grup'un uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar (Not 23).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Bilanço tarihinden itibaren ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır (Not 6):
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii) Grup üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya (iii) Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b) Tarafın, Grup'un bir iştiraki olması;
(c) Tarafın, Grup'un ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
(d) Tarafın, Grup'un veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
(e) Tarafın, (a) ya da (d)'de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya,
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
Nakit Akış Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasında değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tabloların ayrılmaz bir parçası olarak nakit akış tablosu düzenlemektedir. Döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetleri olarak sınıflandırılmaktadır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Grup işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit giriş ve çıkışlarını net(dolaylı) yöntemle finansal tablolarda sunmayı tercih etmiştir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, raporlama dönemi tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Grup yönetimi, Grup'un raporlanabilir bölümlerini, tarım faaliyetleri, AVM faaliyetleri ve inşaat faaliyetleri olarak organize etmiştir. Tarım faaliyetleri, tohumdan fide üretimi ve kurutulmuş domates başta olmak üzere gıda ürünlerini ve bu ürünlerle ilgili hizmetleri içermektedir. AVM faaliyetleri ise, Novada AVM alışveriş merkezinin işletilmesi hizmetlerini kapsamaktadır. İnşaat faaliyetleri ise iç dekorasyon ve diğer inşaat faaliyetleri satışlarını içermektedir.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla bölümlere göre raporlamanın detayları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Faaliyetleri 15.340.717 |
Faaliyetleri -- |
Dağıtılamayan -- |
Toplam |
|---|---|---|---|
| 63.050.631 | |||
| 9.827.660 | -- | -- | 24.432.631 |
| 9.827.660 | -- | -- | 15.569.114 |
| 9.827.660 | -- | -- | 19.674.158 |
| 64,06% | -- | 31,20% | |
| 852.867.980 | -- | 16.518.429 | 1.440.632.529 |
31 Mart 2023 tarihi itibarıyla bölümlere göre raporlamanın detayları aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2023 | Tarım | AVM | İnşaat | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Faaliyetleri | Faaliyetleri | Faaliyetleri | Dağıtılamayan | Toplam | |
| Hasılat | 96.610.606 | 15.649.961 | -- | -- | 112.260.566 |
| Brüt Kar/(Zarar) | 7.293.544 | 11.912.694 | -- | -- | 19.206.238 |
| Faaliyet Karı / (Zararı) | (5.053.303) | 11.912.694 | -- | -- | 6.859.391 |
| FAVÖK | 9.101.178 | 11.912.694 | -- | -- | 21.013.872 |
| FAVÖK/Hasılat | 9,42% | 76,12% | -- | -- | 18,72% |
| Toplam varlıklar | 582.527.296 | 873.364.996 | -- | 16.061.395 | 1.471.953.687 |
FAVÖK (Faiz, vergi, amortisman öncesi kar) esas faaliyetlerden diğer gelir ve giderler sonrası faaliyet karına amortisman ve itfa payları giderlerinin eklenmesi ile hesaplanmıştır. FAVÖK, TFRS'ye tanımlanan bir performans ölçüsü değildir ve diğer şirketler ile karşılaştırılabilir olmayabilir.
Grup ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un ilişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Arcadia Tarım Ürünleri A.Ş. 2.157 |
2.482 |
|---|---|
| Toplam 2.157 |
2.482 |
| İlişkili Taraflara Kısa Vadeli Ticari Borçlar |
|
| Grup'un ilişkili taraflardan kısa vadeli ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: 31.03.2024 |
31.12.2023 |
| Novia Gıda Ürünleri Ltd Şti 24.245 |
30.692 |
| Toplam 24.245 |
30.692 |
| Satışlar |
|
| Grup'un ilişkili taraflara olan satışlarının detayı aşağıdaki gibidir: |
|
| 01.01.2024- 31.03.2024 |
01.01.2023- 31.03.2023 |
| Novia Gıda Ürünleri Ltd Şti. (*) -- |
1.367.869 |
| Toplam -- |
1.367.869 |
(1) Kuru domates ve ürünleri satış faaliyeti gerçekleştirilmektedir.
Üst Düzey Yöneticilerine Sağlanan Ücret ve Benzeri Menfaatler
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1.01.2024 31.03.2024 |
1.01.2023 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar (1) | 891.420 | 1.034.973 |
| Toplam | 891.420 | 1.034.973 |
(1) Yıl içerisinde çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar toplamını oluşturan kişiler 5 (kişi), yönetim kurulu üyesi unvanlarına sahiptir. (31 Mart 2023: 5 kişi)
Grup'un kısa vadeli ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 49.737.937 | 46.277.905 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 6) | 2.157 | 2.482 |
| Alacak senetleri | 7.331.071 | 13.267.562 |
| Alacaklar reeskontu (-) | (1.795.410) | (1.848.283) |
| Şüpheli ticari alacaklar | 2.213.912 | 2.547.407 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (2.213.912) | (2.547.407) |
| Beklenen zarar karşılığı (-) (*) | (427.245) | (437.384) |
| Toplam | 54.848.510 | 57.262.281 |
Grup'un kısa vadeli ticari alacakların ortalama vadesi 6 aydan kısadır. (31 Aralık 2023: 6 aydan kısa). Alacakların reeskontunda kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı %41.29'dir. (31 Aralık 2023: %39,70). Grup'un ticari alacaklarına karşılık müşterilerinden almış olduğu teminat tutarlarına Not 26'da yer verilmiştir. 31 Mart 2024 tarihi itibariyle, ticari alacakların 2.213.912 TL (31.12.2023: 2.547.407 TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır.
Şüpheli ticari alacak karşılığının hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı Dönem içindeki artış |
2.547.407 -- |
3.007.369 235.944 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | -- | (59.184) |
| Enflasyon etkisi | (333.495) | (636.722) |
| Dönem Sonu | 2.213.912 | 2.547.407 |
| Grup'un ticari alacaklarına ilişkin kredi riski ve kur riskine ilişkin detaylar Not:48'de açıklanmıştır. |
Grup'un kısa vadeli ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 6) Borç senetleri Borçlar reeskontu (-) |
16.441.588 24.245 7.866.826 (1.117.099) |
10.545.510 30.692 13.100.816 (552.379) |
| Toplam | 23.215.560 | 23.124.639 |
Grup'un kısa vadeli ticari borçlarının ortalama vadesi 6 aydan kısadır. (31 Aralık 2023: 6 aydan kısa). Borçların reeskontunda kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı %42,09'dur. (31 Aralık 2023: %41,93). Grup'un ticari borçlarına ilişkin kredi riski ve kur riskine ilişkin detaylar Not:48'de açıklanmıştır.
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un kısa vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 1.014.414 | 1.167.222 |
| İade alınacak KDV | 710.586 | 817.626 |
| İhraç kayıtlı KDV | 302.837 | 348.455 |
| Toplam | 2.027.837 | 2.333.303 |
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar |
||
| Grup'un kısa vadeli diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: | ||
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 2.597.611 | 449.841 |
| Taksitlendirilmiş vergi borçları | 251.156 | 356.250 |
| Toplam | 2.848.767 | 806.091 |
Grup'un uzun vadeli diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Alınan depozito ve teminatlar | 157.402 | 167.025 |
| Toplam | 157.402 | 167.025 |
| NOT 10 – STOKLAR |
||
| Grup'un stoklarının detayı aşağıdaki gibidir: |
||
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| İlk madde ve malzeme Ticari mallar |
75.245.785 865.759 |
65.162.117 1.156.927 |
| Toplam | 76.111.544 | 66.319.043 |
Grup'un stok değer düşüklüğü karşılığı bulunmamaktadır. 31 Mart 2024 tarihi itibariyle, stoklar üzerinde yaklaşık 50.000.000 TL tutarlarında sigorta teminatı bulunmaktadır. (31 Aralık 2023: 50.000.000 TL)
Stokların bölümlere göre detayı aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 75.245.785 | 65.162.117 |
| - Gıda faaliyetleri |
29.264.000 | 43.002.606 |
| - Fide faaliyetleri |
45.981.785 | 22.159.511 |
| Ticari mallar | 865.759 | 1.156.927 |
| - Fide faaliyetleri |
865.759 | 1.156.927 |
| Toplam | 76.111.544 | 66.319.043 |
NOT 11 – CANLI VARLIKLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un canlı varlıkları, büyükbaş dana, koç, koyun ve kuzulardan oluşmakta olup 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla toplam 237 adettir. (31 Aralık 2023: 204).
Grup'un canlı varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Canlı varlıklar | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dönem başı Doğumlar ve satın almalar Satılanlar (-) Canlı varlıklar değer artışı/(azalışı) (Net) Enflasyon etkisi |
15.711.422 2.597.000 (521.276) 4.718.818 (8.064.614) |
7.427.758 8.255.594 (2.242.723) (739.635) 3.010.428 |
| Toplam Canlı Varlıklar (Net) | 14.441.350 | 15.711.422 |
Grup'un canlı varlıkları, yetişme aşamasında olduğundan kısa dönemde satmayı planlamamaktadır, bu sebeple duran varlıklar altında takip edilmektedir. Canlı varlıkların detaylı sınıflandırması, adetleri ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Adet | Gerçeğe uygun değeri | Adet | Gerçeğe uygun değeri | |
| Büyükbaş İnek | 50 | 4.461.250 | 20 | 1.403.776 |
| Koyun | 12 | 132.000 | 13 | 104.708 |
| Enflasyon etkisi | -- | 4.331.055 | ||
| Toplam kısa vadeli canlı varlıklar | 62 | 4.593.250 | 33 | 5.839.539 |
| Büyükbaş İnek | 81 | 7.141.100 | 113 | 8.843.790 |
| Büyükbaş İnek (yeni doğum) | 70 | 2.450.000 | 49 | 1.945.151 |
| Koyun | 10 | 110.000 | 9 | 72.490 |
| Kuzu (yeni doğum) |
14 | 147.000 | -- | -- |
| Enflasyon etkisi | -- | (989.547) | ||
| Toplam uzun vadeli canlı varlıklar | 175 | 9.848.100 | 171 | 9.871.884 |
| Toplam canlı varlıklar | 237 | 14.441.350 | 204 | 15.711.422 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer ölçümlerinin hiyerarşi tablosuna Not 49'da yer verilmiştir.
Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
Grup'un kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Tarım faaliyetleri için verilen ticari nitelikli avanslar | 62.631.973 | 38.554.567 |
| Gelecek aylara ait giderler | 551.132 | 979.714 |
| Personel avansları | 672.810 | 375.107 |
| Toplam | 63.855.915 | 39.909.389 |
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler |
Grup'un kısa vadeli ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ticari faaliyetler için alınan avanslar | 50.748.896 | 25.143.492 |
| Toplam | 50.748.896 | 25.143.492 |
| 1.01.2023 | Girişler | Yen. Değ. | Çıkışlar | 31.12.2023 | Girişler | Yen. Değ. | Çıkışlar | 31.03.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Novada AVM | 602.140.388 | 763.457 | 242.238.468 | -- | 845.142.314 | -- | -- | -- | 845.142.314 |
| Toplam | 602.140.388 | 763.457 | 242.238.468 | -- | 845.142.314 | -- | -- | -- | 845.142.314 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup aktifinde kayıtlı yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerini belirlemek amacıyla 31 Mart 2024 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından lisanslandırılmış ve gerekli mesleki birikime sahip bağımsız değerleme firmasına olan "Rehber Gayrimenkul Değerleme Danışmanlık A.Ş." ye değer tespit raporu hazırlatmıştır. Gerçeğe uygun değer tespitinde "Harcanabilir (Net) Gelir Akımlarının Bugünkü Değeri Yöntemi" kullanılmıştır. Kullanılan yönteme göre gelirlerin yıl sonlarında elde edildiği, yatırım amaçlı gayrimenkulün kalan ortalama ekonomik ömürlerinin (yıkılıp yeniden yapılmadan ya da önemli tutarda yenileme yatırımı yapılmadan) 10 yıl olacağı, gelirlerin yıllara göre oransal olarak %20 büyüyeceği, giderlerin yıllara göre oransal olarak %20 büyüyeceği varsayılmıştır. Bu varsayımlara göre bulunan değer %19,50 iskonto oranı dikkate alınarak Novada AVM'nin net bugünkü değeri (NBD) 31 Mart 2024 tarihinde sona eren hesap dönemi için 845.142.314 TL olarak hesaplanmıştır. Bu değer ekli konsolide finansal tablolarda Novada AVM'nin gerçeğe uygun değeri olarak dikkate alınmış ve muhasebeleştirilmiştir.
Gerçeğe uygun değer ölçümlerinin hiyerarşi tablosuna Not 49'da yer verilmiştir.
Grup'un maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2023 | İlaveler | Transferler | Çıkışlar | 31.12.2023 | İlaveler | Transferler | Çıkışlar | 31.03.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arsalar | 110.857.457 | 19.612.595 | -- | -- | 130.470.052 | -- | -- | -- | 130.470.052 |
| Binalar | 125.274.995 | 6.950.281 | 68.857.210 | -- | 201.082.486 | 66.774 | -- | -- | 201.149.260 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 28.896.097 | 21.620.054 | -- | (2.115.176) | 48.400.976 | 12.581 | -- | (14.398) | 48.399.159 |
| Taşıtlar | 17.648.200 | 15.480.150 | -- | (11.956.130) | 21.172.220 | 1.012.870 | -- | -- | 22.185.090 |
| Demirbaşlar | 12.850.797 | 6.244.385 | -- | -- | 19.095.181 | 142.064 | -- | -- | 19.237.246 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 63.452.328 | 5.404.881 | (68.857.210) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -- | -- | -- | |||||||
| 358.979.874 | 75.312.345 | -- | (14.071.306) | 420.220.914 | 1.234.289 | -- | (14.398) | 421.440.805 | |
| Birikmiş amortisman | -- | -- | -- | ||||||
| -- | -- | -- | |||||||
| Binalar | 25.010.011 | 4.924.247 | -- | -- | 29.934.258 | 1.358.659 | -- | -- | 31.292.916 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 14.792.961 | 4.169.074 | -- | (822.980) | 18.139.056 | 1.364.152 | -- | (1.920) | 19.501.289 |
| Taşıtlar | 7.482.993 | 3.579.871 | -- | (3.002.849) | 8.060.015 | 959.200 | -- | -- | 9.019.215 |
| Demirbaşlar | 7.769.759 | 1.450.955 | -- | -- | 9.220.714 | 410.643 | -- | -- | 9.631.357 |
| 55.055.724 | 14.124.148 | -- | (3.825.829) | 65.354.043 | 4.092.654 | -- | (1.920) | 69.444.777 | |
| Net kayıtlı değeri | 303.924.150 | 354.866.870 | 351.996.025 |
Yapılmakta olan yatırımlar hayvan çiftliği yatırımlarından oluşmaktadır.
31.03.2024 tarihi itibariyle, maddi duran varlıklar üzerinde yaklaşık 7.000.000 TL tutarlarında sigorta teminatı bulunmaktadır. (31 Aralık 2023: 7.000.000 TL)
Kar veya zarar tablosuna aktarılan amortisman giderlerinin detayı Not: 36'da belirtilmiştir. Grup'un varlıkları üzerinde yer alan her türlü ipotek, kısıtlama ve şerhlere ilişkin bilgi Not:26'daaçıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Grup'un maddi olmayan varlıklar ve ilgili itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2023 | İlaveler | 31.12.2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31.03.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||
| Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar |
124.975 274.667 |
-- -- |
124.975 274.667 |
-- 76.919 |
-- -- |
124.975 351.586 |
| 399.641 | -- | 399.641 | 76.919 | -- | 476.560 | |
| Birikmiş itfa payı | ||||||
| Haklar | 16.279 | 30.333 | 46.612 | 7.583 | -- | 54.196 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 274.667 | 274.667 | 4.807 | -- | 279.474 | |
| 290.946 | 30.333 | 321.279 | 12.391 | -- | 333.670 | |
| Net kayıtlı değeri | 108.696 | 78.363 | 142.891 |
Kar veya zarar tablosuna aktarılan itfa giderlerinin detayı Not: 36'da belirtilmiştir.
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un iptal edilemeyen faaliyet kiralamaları çerçevesinde gelecekteki asgari kira gelirlerinin toplamı aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıldan az | 279.000 | 414.000 |
| 1 ile 2 yıl arası | 174.000 | 372.000 |
| 2 ile 3 yıl arası | 174.000 | 174.000 |
| 3 ile 4 yıl arası | 6.000 | 174.000 |
| 4 ile 5 yıl arası | -- | 6.000 |
| Dönem Sonu | 633.000 | 1.140.000 |
Grup, AVM faaliyetleri nedeniyle ekli finansal tablolarda yatırım amaçlı gayrimenkuller içerisinde yer alan Novada AVM'deki gayrimenkullerini kiraya vermektedir. Kira süresi, 1 yıl ile 10 yıl arasında değişmektedir. Kira tutarı ise sabit taksitli kira tutarları ve değişken taksitli kira tutarları olarak değişmektedir. Sabit taksitli kira tutarlarına ait ileriki dönemlerde beklenen nakit akışları yukarıdaki gibidir. Değişken taksitli kira tutarları ise kiralanan gayrimenkullerde faaliyet gösteren tüzel kişiliklerin aylık net satış cirolarının %1,5'i ile %15 arasında değişiklik göstermektedir. Söz konusu sabit taksitli kira gelirleri, sözleşme süresi bitmeden 1 ay öncesine kadar yazılı olarak bildirimde bulunmadığı sürece, kiralama yenilenmiş olarak kabul edilmektedir. Sözleşmenin uzaması durumunda, bir önceki yılık TUİK tarafından yayınlanan TEFE-TÜFE yıllık artış oranına göre bir artışa tabidir.
31 Mart 2024, 31 Aralık 2023 dönemleri itibariyle iptal edilemeyen faaliyet kiralamaları çerçevesinde gelecekteki asgari kira ödemeleri bulunmamaktadır. Grup, AVM faaliyetleri nedeniyle Novada AVM binasının yanında bulunan arazi ve otopark alanını kiralamıştır. Söz konusu kiralamalar genelde 10 yıl ile 18 yıl arasında değişmektedir. Kira ödemeleri peşin olarak ödenmiştir.
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli şüpheli ticari alacaklar değer düşüklüğü (Not 7) | (2.213.912) | (2.547.407) |
| Dönem Sonu | (2.213.912) | (2.547.407) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup 5510 sayılı Kanun uyarınca aylık prim ve hizmet belgelerini yasal süre içinde vermesi, SGK'ya prim, idari para cezası, gecikme cezası ve gecikme zammı borcu bulunmaması sebebiyle malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primlerinden, işveren hissesinin %5 puanlık kısmına isabet eden kısmı Hazinece karşılanmaktadır.
Grup "İhracata Yönelik Devlet Yardımları Kapsamında Destekleme ve Fiyat İstikrar Fonundan Yapılan Ödemelere İlişkin Usul ve Esaslar Yönetmelik" 'ine istinaden Tarımsal Ürünleri Destekleme ve Fiyat İstikrar Fonundan yararlanmaktadır. Yararlanılan destek unsurlarına ilişkin bedeller ilişikteki finansal tablolarda "Diğer Çeşitli Alacaklar" hesabı altında muhasebeleştirilmektedir. Ayrıca, Grup "Kuru Domates İşletmesi Kapasite Artırımı" projesi adı altında "Kırsal Kalkınma Yatırımlarının Desteklenmesi Programı" kapsamında da %50 hibe desteğinden yararlanmaktadır.
31 Mart 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde varlıklar ile doğrudan ilgili varlık maliyetine ilave edilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023 – Yoktur) Borçlanma maliyetleri kar veya zarar tablosuna dahil edilmiştir.
Grup'un kısa vadeli karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmamış izin yükümlülüğü | 304.564 | 343.687 |
| Toplam çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 304.564 | 343.687 |
| Dava karşılıkları (1) |
62.800 | 118.285 |
| Toplam diğer kısa vadeli karşılıklar | 62.800 | 118.285 |
| Toplam kısa vadeli karşılıklar | 367.364 | 461.972 |
(1) İşçi davası karşılıklarından oluşmaktadır.
Grup'un çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 4.931.038 | 3.522.460 |
| Toplam | 4.931.038 | 3.522.460 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 35.059 TL (31 Aralık 2023: 23.490 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, Grup'un yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, Grup'un yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|
| İskonto oranı (%) | 2,52% 2,52% |
| Faiz oranı (%) 22,00% |
22,00% |
| Enflasyon oranı (%) 19,00% |
19,00% |
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 3.522.460 | 2.308.263 |
| Hizmet Maliyeti | 1.865.839 | 2.403.831 |
| Faiz Maliyeti | 19.241 | 37.710 |
| Ödenen Kıdem Tazminatı | (15.357) | (674.215) |
| Aktüeryal (Kazanç) / Kayıp | -- | 76.510 |
| Enflasyon etkisi | (461.144) | (629.640) |
| Dönem Sonu | 4.931.038 | 3.522.460 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un verilen teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı |
116.826.530 | 134.424.839 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla verilmiş |
-- | -- |
| olan TRİK' lerin toplam tutarı | -- | -- |
| D. Diğer verilen TRİK' lerin toplam tutarı | -- | -- |
| Toplam | 116.826.530 | 134.424.839 |
| Diğer TRİK'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı | 0,00% | 0,00% |
|---|---|---|
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİK'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 31 Mart 2024 tarihi itibariyle %0,00'dır. (31 Aralık 2023 tarihi itibariyle %0,00)
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Tutar | Döviz Kuru | TL Karşılığı | Tutar | Döviz Kuru | TL Karşılığı | |
| Verilen İpotekler TL (2) | 116.000.000 | 1,0000 | 116.000.000 | 133.473.803 | 1,0000 | 133.473.803 |
| Verilen teminat mektupları TL (1) | 826.530 | 1,0000 | 826.530 | 951.035 | 1,0000 | 951.035 |
| Toplam | 116.826.530 | 134.424.839 | ||||
1) Verilen teminat mektupları işçi davalarına ve elektrik alım sözleşmesine istinaden verilmiştir.
2) Verilen ipotekler bankalar ile imzalanan kredi sözleşmelerine istinaden banka kredileri karşılığında verilmiştir.
Grup'un alınan teminat/rehin/ipoteklerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Alınan teminat mektupları Alınan teminat çek/senetleri Alınan kefalet mektubu |
2.612.732 2.599.333 598.023 |
2.690.484 2.963.964 374.807 |
| Toplam | 5.810.088 | 6.029.256 |
AVM faaliyetlerinden ticari alacakların teminatı olarak alınmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un bankalardan kullanmış oldukları kredilere karşılık "Demir Ailesi" üyelerinden Grup adına alınan şahsi kefaletlerin tutarı 394.668.000 TL'dir. (31 Aralık 2023: 394.668.000 TL'dir.)
Grup'un çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|
| 2.926.555 | |
| 1.256.180 | 1.029.030 |
| 4.655.742 | 3.955.585 |
| 3.399.562 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- 31.03.2024 |
01.01.2023- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Bağış ve yardımlar (-) |
(2.043.366) | (1.710.553) |
| Kıdem tazminatı karşılık giderleri (-) | (1.943.586) | (1.995.289) |
| Vergi resim ve harçlar (-) | (1.880.199) | (1.222.187) |
| Amortisman giderleri (-) | (1.189.850) | (1.169.636) |
| İletişim giderleri (-) | (861.783) | (1.139.227) |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler (-) | (469.537) | (522.614) |
| Personel giderleri (-) | (325.930) | (904.917) |
| Sigorta giderleri (-) | (122.065) | (201.435) |
| Ofis giderleri (-) | (106.678) | (134.460) |
| Akaryakıt giderleri (-) | (13.808) | (1.047) |
| Diğer (-) | (473.189) | (734.954) |
| Toplam | (9.429.990) | (9.736.320) |
Grup'un pazarlama giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- 31.03.2024 |
01.01.2023- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Nakliye, navlun ve gümrük giderleri (-) | (1.267.382) | (2.427.905) |
| Seyahat giderleri (-) | (435.071) | (14.530) |
| Fuar katılım, tanıtım giderleri (-) | (247.890) | (562.699) |
| Yurtdışı komisyon giderleri (-) | (92.151) | (291.366) |
| Diğer (-) | (368.185) | (10.663) |
| Toplam | (2.410.678) | (3.307.163) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un diğer dönen varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 11.290.166 | 12.446.283 |
| Toplam | 11.290.166 | 12.446.283 |
Şirketin kayıtlı sermaye tavanı 250.000.000 TL'dir. Şirketin 31 Mart 2024 tarihi itibariyle ödenmiş sermayesi 83.895.000 TL olup ödenmemiş sermayesi bulunmamaktadır. Şirket sermayesi her biri 1 TL itibari değerde II. Tertip 6.545.000 adet nama ve 77.350.000 adet hamiline yazılı paya bölünmüştür. (31 Aralık 2023: her biri 1 TL itibari değerde 6.545.000 adet nama yazılı pay ve 77.350.000 adet hamiline.) Şirketin ortaklık yapısı aşağıda açıklanmıştır.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Oranı (%) | Pay Tutarı | Pay Oranı (%) | Pay Tutarı | |
| Faruk Demir (*) | 28,21% | 23.667.500 | 28,21% | 23.667.500 |
| Emine Demir | 13,51% | 11.335.000 | 13,51% | 11.335.000 |
| Hacı Ali Demir (*) | 8,53% | 7.154.250 | 8,53% | 7.154.250 |
| Halka Açık Kısım | 49,75% | 41.738.250 | 49,75% | 41.738.250 |
| Toplam | 100% | 83.895.000 | 100% | 83.895.000 |
1) Her biri 1 TL itibari değerde II. Tertip 3.272.500 adet ve 3.272.500 TL değerde A grubu nama yazılı pay tutarlarını da içermektedir.
Şirket'in finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin, vergi usul kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 (TFRS uyarınca) | Nominal değer | Enflasyon düzeltme etkisi | Endekslenmiş değer |
|---|---|---|---|
| Sermaye | 83.895.000 | 350.555.067 | 434.450.067 |
| Yasal yedekler | 989.694 | 3.161.157 | 4.150.851 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 25.530.587 | 91.043.435 | 116.574.022 |
| 31 Mart 2024 (VUK uyarınca) | Nominal değer | Enflasyon düzeltme etkisi | Endekslenmiş değer |
|---|---|---|---|
| Sermaye | 83.895.000 | 529.079.510 | 612.974.510 |
| Yasal yedekler | 989.694 | 1.529.510 | 2.519.204 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 25.530.587 | 143.840.448 | 169.371.035 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sermaye Düzeltme Farkları |
||
|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| Sermaye düzeltme olumlu farkları | 350.555.067 | 350.555.067 |
| Toplam | 350.555.067 | 350.555.067 |
| Paylara İlişkin Primler/(İskontolar) |
31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Paylara ilişkin primler/(iskontolar) Halka arz işlemlerine ait giderler |
128.876.858 (12.302.836) |
128.876.858 (12.302.836) |
| Toplam | 116.574.022 | 116.574.022 |
Sermaye Piyasası Kurulunun 23.07.2020 tarihinde onayladığı izahname çerçevesinde Borsa Birincil Piyasa'da halka arzı gerçekleştirilen Şirket'in halka arz edilen 06 Ağustos 2020 tarihinden itibaren "FADE.E" kodu ile Borsa İstanbul Ana Pazar'da (Grup 1) işlem görmeye başlamıştır.
Grup'un diğer kapsamlı gelir veya giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / (kayıpları) | (66.027) | (66.027) |
| Toplam | (66.027) | (66.027) |
TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların gelir tablosunda muhasebeleştirilmesine izin vermemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilmiştir. Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal kayıp/kazanç fonu kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak niteliktedir.
Grup'un kardan ayrılmış kısıtlanmış yedeklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 4.150.851 | 2.212.143 |
| Toplam | 4.150.851 | 2.212.143 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Grup'un ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Grup'un geçmiş yıllar karları/zararları hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Birikmiş karlar / (zararlar) | 563.336.425 | 417.370.587 |
| Toplam | 563.336.425 | 417.370.587 |
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2015 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kâr Payı Tebliği'ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kâr payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kâr payı avansı dağıtabilecektir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz.
Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar kârları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem kârının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un satışlar ve satışların maliyeti hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | |
|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | |
| Yurtiçi satışlar | 10.297.515 | 42.965.911 |
| Yurtdışı satışlar | 36.838.866 | 52.449.990 |
| Diğer gelirler | 15.950.167 | 16.863.482 |
| Brüt Satışlar | 63.086.548 | 112.279.382 |
| Diğer indirim ve satış iskontoları (-) | (35.917) | (18.816) |
| Net Satışlar | 63.050.631 | 112.260.566 |
| Satılan mamul maliyeti (-) | (37.399.826) | (86.618.430) |
| Satılan ticari mal maliyeti (-) | (198.496) | (1.311.994) |
| Satılan hizmet maliyeti (-) | (5.738.496) | (3.830.318) |
| Satışların Maliyeti (-) | (43.336.818) | (91.760.742) |
| Canlı varlıklar gerçeğe uygun değer farkları | 4.718.818 | (1.293.586) |
| Brüt Kar/(Zarar) | 24.432.631 | 19.206.238 |
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Grup'un genel yönetim giderleri ve pazarlama giderleri hesapları aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- 31.03.2024 |
01.01.2023- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri (-) Pazarlama giderleri (-) |
(9.429.990) (2.410.678) |
(9.736.320) (3.307.163) |
| Toplam | (11.840.668) | (13.043.483) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- 31.03.2024 |
01.01.2023- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Ticari faaliyetlerden kur farkı gelirleri | 2.632.342 | 1.922.598 |
| Reeskont faiz gelirleri | 2.723.413 | 2.472.858 |
| Tarımsal destek ve teşvik gelirleri | 709.901 | -- |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 100.617 | -- |
| Toplam | 6.819.517 | 5.376.494 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) |
01.01.2024- 31.03.2024 |
01.01.2023- 31.03.2023 |
| Reeskont faiz giderleri (-) Ticari faaliyetlerden kur farkı giderleri (-) Ticari faaliyetlerden karşılık giderleri (-) Diğer (-) |
(2.275.475) (1.073.518) -- (493.373) |
(3.114.089) (123.359) (13.690) (1.428.719) |
| Toplam | (3.842.366) | (4.679.858) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un yatırım faaliyetlerden gelirler ve giderler hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | |
|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer artışı (Not:13) | -- | 333.881.734 |
| Sabit kıymet satış karı | -- | 4.316.851 |
| Hisse senedi GUD kazançları | 2.710.333 | -- |
| Toplam | 2.710.333 | 338.198.585 |
| Yatırım Faaliyetlerden Giderler |
||
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | |
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | |
| Hisse senedi satış zararları (-) | (3.199.517) | (56.021.578) |
| Sabit kıymet satış zararı (-) | (2.670) | -- |
| Toplam | (3.202.187) | (56.021.578) |
TFRS-9 uyarınca belirlenen değer düşüklüğü kazanç / (zararları) ve değer düşüklüğü zararlarının iptalleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- 31.03.2024 |
01.01.2023- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Tfrs 9 uyarınca belirlenen değer düşüklüğü kazançları (zararları) | (47.121) | (523.153) |
| Toplam | (47.121) | (523.153) |
Grup'un çeşit esasına göre sınıflandırılmış giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- 31.03.2024 |
01.01.2023- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Satışların maliyeti (-) Genel yönetim giderleri (-) |
(2.915.195) (1.189.850) |
(1.238.872) (1.169.636) |
| Toplam | (4.105.044) | (2.408.508) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 01.01.2024- 31.03.2024 |
01.01.2023- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri (-) | (1.943.586) | (1.995.289) |
| Toplam | (1.943.586) | (1.995.289) |
Grup'un ait finansman gelirleri hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- 31.03.2024 |
01.01.2023- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Finansman faaliyetlerinden kur farkı gelirleri | 900.410 | 128.889 |
| Toplam | 900.410 | 128.889 |
Grup'un ait finansman giderleri hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- 31.03.2024 |
01.01.2023- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Faiz giderleri Finansman faaliyetlerinden kur farkı giderleri |
(1.662.640) -- |
(2.740.028) (2.848) |
| Toplam | (1.662.640) | (2.742.876) |
Yoktur. (31 Mart 2023 – Yoktur.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan Grup'un bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2024 yılında uygulanan efektif vergi oranı %25'tir. (31 Aralık 2023: %25).
Grup'un vergi giderleri ve peşin ödenen kurumlar vergisi hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı | (2.628.599) | (10.047.046) |
| Peşin ödenen kurumlar vergisi (-) | 240.668 | 7.878.633 |
| (Ödenecek)/iade edilecek kurumlar vergisi | (2.387.931) | (2.168.413) |
| Grup'un vergi giderleri ve ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri) hareket tablosu aşağıdaki gibidir: |
||
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | |
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | |
| Kurumlar vergisi karşılığı | (2.628.599) | (3.062.083) |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri), net | (14.569.625) | (58.721.512) |
| Toplam vergi geliri / (gideri), net | (17.198.224) | (61.783.595) |
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. 22 Nisan 2021 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 sayılı "Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" kapsamında 2023 ve 2024 yılları için kurumlar vergisi oranı %25 olarak uygulanacaktır. Söz konusu kanun kapsamında, 31 Mart 2024 tarihli konsolide finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların 2023 ve 2024 yıllarında vergi etkisi oluşturacak kısmı için %25 vergi oranı ile hesaplanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenen vergi | Ertelenen vergi | |||
| Toplam | varlığı/ | Toplam | varlığı/ | |
| geçici farklar | (yükümlülüğü) | geçici farklar | (yükümlülüğü) | |
| Ertelenen vergi varlıkları: | ||||
| Ticari alacaklar değer düşüklüğü | 2.213.912 | 553.478 | 2.547.407 | 636.852 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 91.686.703 | 22.921.676 | 164.337.779 | 41.084.445 |
| Kullanılmamış izin karşılıkları | 304.565 | 76.141 | 343.687 | 85.922 |
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 4.931.038 | 1.232.759 | 3.522.460 | 880.615 |
| Dava karşılıkları | 62.800 | 15.700 | 118.285 | 29.571 |
| Beklenen kredi zararları | 427.245 | 106.811 | 437.384 | 109.346 |
| Alacaklar reeskontu | 1.795.411 | 448.853 | 1.848.284 | 462.071 |
| Ertelenmiş gelirler enflasyon düzeltmeleri | 17.899.787 | 4.474.947 | 4.791 | 1.198 |
| Ertelenen vergi varlıkları | 119.321.460 | 29.830.365 | 173.160.077 | 43.290.020 |
| Ertelenen vergi yükümlülüğü: | ||||
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller, yeniden değerleme artış veya azalışları | (697.867.409) | (174.466.852) | (802.991.527) | (200.747.882) |
| Canlı varlıklar makul değer artışı | (6.411.209) | (1.602.802) | (1.947.326) | (486.832) |
| Finansal yatırımlar | (11.896.609) | (2.974.152) | (17.370.150) | (4.342.538) |
| Borçlar reeskontu | (1.117.098) | (279.275) | (552.379) | (138.095) |
| Stok enflasyon düzeltmeleri | (5.034.738) | (1.258.685) | (2.447.912) | (611.977) |
| Peşin ödenmiş giderler enflasyon düzeltmeleri | (22.455.447) | (5.613.862) | (471.578) | (117.894) |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | (744.782.510) | (186.195.628) | (825.780.872) | (206.445.218) |
| Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | (156.365.262) | (163.155.199) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Pay başına kazanç miktarı, dönem karının Grup hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Grup'un pay başına kazanç/(zarar) hesaplaması aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- 31.03.2024 |
01.01.2023- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Ana ortaklık payına düşen net dönem karı | 11.744.746 | 129.456.732 |
| Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi (her biri 1 TL) | 83.895.000 | 83.895.000 |
| Pay başına kazanç (TL) | 0,14 | 1,54 |
| Sulandırılmış pay başına kazanç (TL) | 0,14 | 1,54 |
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Grup'un 31 Mart 2024, 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle döviz kuru riski Not 48'deki tabloda gösterilmiş olup, 31 Mart 2024, 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemi itibariyle oluşan kur farkı geliri ile kur farkı gideri ilişikteki finansal tablolarda esas faaliyetlerden diğer gelirler/giderler ve finansman gelirleri/giderleri hesaplarında gösterilmiştir.
TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmeler finansal tablolarını raporlama dönemi sonundaki paranın satın alma gücüne göre raporlar. TMS 29'da, bir ekonominin yüksek enflasyonlu bir ekonomi olduğuna işaret edebilecek özellikler tanımlanmakta ve işletmelerin Standardı uygulamaya aynı anda başlamaları önerilmektedir.
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından 23 Kasım 2023 tarihli yayımlanan duyuru ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS) uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının "Türkiye Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmiştir. 31 Mart 2024 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılarak ölçülen diğer finansal varlıklar detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Aktif bir piyasası olan hisse senetleri (*) | 15.261.856 | 21.326.043 |
| Toplam | 15.261.856 | 21.326.043 |
1) Grup'un hisse senetleri; ADGYO, AVOD, BEGYO, BIENY, BIOEN, BORLS, GWIND, HDFGS, IMASM, KZBGY, PCILT, SEYKM, SKYLP, TUKAS, TUPRS, MARTI hisse senetlerinden oluşmaktadır. (31.12.2023: ADGYO, AVOD, BIENY, BIOEN, BORLS, GWIND, GZNMI, HDFGS, IDEAS, IMASM, KZBGY, PCILT, QUAGR, SEYKM, MARTI ve kitlesel fonlama hisse senetleri)
Grubun, hisse senetleri yatırımlarının rayiç değeri, borsada işlem görenler değerleme gününde borsada oluşan en son seans ağırlıklı ortalama fiyat veya oranlarla değerlenir. Kapanış seansı uygulaması bulunan piyasalarda işlem gören varlıkların değerlemesinde kapanış seansında oluşan fiyatlar, kapanış seansında fiyatın oluşmaması durumunda ise borsada oluşan en son seans ağırlıklı ortalama fiyatlar kullanılır. Hisse senetlerinin gerçeğe uygun değeri 31.03.2024 tarihindeki kapanış seansında oluşan fiyatlar baz alınarak ölçülmüştür.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri Kredi kartları |
51.500.000 1.364.483 |
78.890.523 815.427 |
| Toplam kısa vadeli borçlanmalar | 52.864.483 | 79.705.950 |
| Banka kredileri | 3.966.667 | 6.673.690 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmaları kısa vadeli kısımları | 3.966.667 | 6.673.690 |
| Banka kredileri | 7.933.333 | 9.128.380 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmalar | 7.933.333 | 9.128.380 |
| Toplam finansal borçlanmalar | 64.764.483 | 95.508.021 |
Grup'un kredilerine ilişkin vermiş olduğu teminat tutarlarına Not 26'da yer verilmiştir. Grup'un TL cinsinden banka kredilerinin faiz oranı 24,00%'tür. (31 Aralık 2023: TL krediler için 24,00%'tür.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal borçların anapara ödeme vadeleri aşağıda sunulmuştur:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 56.831.150 | 86.379.641 |
| 1 - 2 yıl içerisinde ödenecek |
3.966.667 | 4.564.190 |
| 2 - 3 yıl içerisinde ödenecek |
3.966.667 | 4.564.190 |
| Toplam | 64.764.483 | 95.508.021 |
Grup'un finansal borçlanmalarına ilişkin likidite, faiz ve kur riskleri ile bu risklere ait duyarlılık analizi Not:48'de açıklanmıştır.
Grup'un temel finansal araçları banka kredileri, nakit, kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Grup'un işletme faaliyetlerini finanse etmektir. Grup'un doğrudan işletme faaliyetlerinden kaynaklanan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi diğer finansal araçları da mevcuttur.
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Grup'un faaliyetlerinin devamlılığını sağlayabilmektir.
Grup'un nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli finansal yatırımların finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam sermayeye bölünmesi ile bulunan borç sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 310.442.445 | 318.012.897 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzeri Değerler | (5.514.121) | (21.062.926) |
| Net Borç | 304.928.324 | 296.949.971 |
| Toplam Özkaynak | 1.130.190.084 | 1.118.445.338 |
| Borç/ Özsermaye Oranı | 0,27 | 0,27 |
Grup'un finansal araçlarının getirdiği ana riskler faiz riski, likidite riski, yabancı para riski ve kredi riskidir. Grup yönetimi ve yönetim kurulu, aşağıda belirtilen risklerin yönetilmesi hususundaki politikaları incelemekte ve kabul etmektedir. Grup, ayrıca bütün finansal araçlarının pazar değeri riskini de göz önünde bulundurmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Likidite Riski
Likidite riski bir Grup'un fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir. Türev finansal yükümlülükler ise iskonto edilmemiş net nakit giriş ve çıkışlarına göre düzenlenmiştir. Vadeli işlem araçları brüt ödenmesi gereken vadeli işlemler için net olarak ödenir ve iskonto edilmemiş, brüt nakit giriş ve çıkışları üzerinden realize edilir. Alacaklar veya borçlar sabit olmadığı zaman açıklanan tutar, rapor tarihindeki getiri eğrilerinden elde edilen faiz oranı kullanılarak belirlenir.
| 31.03.2024 | Defter değeri | Sözleşmeden kaynaklı nakit çıkışı |
0-1 Yıl | 1-2 yıl | 2-3 yıl |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler: | 95.641.954 | 95.641.954 | (87.551.219) | (4.124.069) | (3.966.667) |
| Finansal Borçlar | 64.764.483 | 64.764.483 | (56.831.150) | (3.966.667) | (3.966.667) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 4.655.742 | 4.655.742 | (4.655.742) | -- | -- |
| Ticari ve Diğer Borçlar | 26.221.729 | 26.221.729 | (26.064.327) | (157.402) | -- |
| Türev finansal yükümlülükler: | -- | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 95.641.954 | 95.641.954 | (87.551.219) | (4.124.069) | (3.966.667) |
| 31.12.2023 | Defter değeri | Sözleşmeden kaynaklı nakit çıkışı |
0-1 Yıl | 1-2 yıl | 2-3 yıl |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler: | 123.561.361 | 123.561.361 | (114.265.955) | (4.731.216) | (4.564.190) |
| Finansal Borçlar | 95.508.021 | 95.508.021 | (86.379.641) | (4.564.190) | (4.564.190) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 3.955.585 | 3.955.585 | (3.955.585) | -- | -- |
| Ticari ve Diğer Borçlar | 24.097.755 | 24.097.755 | (23.930.730) | (167.025) | -- |
| Türev finansal yükümlülükler: | -- | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 123.561.361 | 123.561.361 | (114.265.955) | (4.731.216) | (4.564.190) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, türev niteliğinde olmayan çeşitli finansal araçlar kullanmaktadır. Piyasa riskleri ayrıca, duyarlılık analizleri ile de değerlendirilmektedir.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı |
ABD Doları |
Avro | TL Karşılığı |
ABD Doları |
Avro | |
| 1. Ticari Alacaklar | 35.387.982 | 49.912 | 970.526 | 33.863.043 | 168.922 | 886.915 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 2.860.051 | 3.366 | 79.057 | 8.039.363 | 72.572 | 181.218 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | 961.285 | -- | 29.511 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 38.248.033 | 53.278 | 1.049.584 | 42.863.691 | 241.494 | 1.097.644 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 38.248.033 | 53.278 | 1.049.584 | 42.863.691 | 241.494 | 1.097.644 |
| 10. Ticari Borçlar | 792.877 | 5.595 | 17.592 | 518.932 | 5.889 | 10.609 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 792.877 | 5.595 | 17.592 | 518.932 | 5.889 | 10.609 |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | 145.652 | 4.948 | -- |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | 145.652 | 4.948 | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 792.877 | 5.595 | 17.592 | 664.585 | 10.837 | 10.609 |
| 19. Finansal durum tablosu Dışı Türev Araçların Net Varlık / | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | ||||||
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Tutarı | ||||||
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Tutarı | ||||||
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9- 18+19) |
37.455.156 | 47.683 | 1.031.991 | 42.199.106 | 230.657 | 1.087.035 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
37.455.156 | 47.683 | 1.031.991 | 42.199.106 | 230.657 | 1.087.035 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, başlıca ABD Doları, Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve Avro kurlarındaki %20'lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20'lik oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %20'lik kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |
| Paranın | Paranın | Paranın | Paranın | |
| Değer | Değer | Değer | Değer | |
| Kazanması | Kaybetmesi | Kazanması | Kaybetmesi | |
| 31.03.2024 | ||||
| ABD Doları kurunun % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 307.896 | (307.896) | 307.896 | (307.896) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 307.896 | (307.896) | 307.896 | (307.896) |
| Avro kurunun % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 7.183.135 | (7.183.135) | 7.183.135 | (7.183.135) |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 7.183.135 | (7.183.135) | 7.183.135 | (7.183.135) |
| Diğer döviz kurlarının ortalama % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | -- | -- | -- | -- |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | -- | -- | -- | -- |
| TOPLAM (3+6+9) | 7.491.031 | (7.491.031) | 7.491.031 | (7.491.031) |
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı Paranın |
Yabancı Paranın |
Yabancı Paranın |
Yabancı Paranın |
|
| Değer | Değer | Değer | Değer | |
| Kazanması | Kaybetmesi | Kazanması | Kaybetmesi | |
| 31.12.2023 | ||||
| ABD Doları kurunun % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 1.358.026 | (1.358.026) | 1.358.026 | (1.358.026) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 1.358.026 | (1.358.026) | 1.358.026 | (1.358.026) |
| Avro kurunun % 20 değişmesi halinde: | -- | -- | -- | -- |
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 7.081.796 | (7.081.796) | 7.081.796 | (7.081.796) |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 7.081.796 | (7.081.796) | 7.081.796 | (7.081.796) |
| Diğer döviz kurlarının ortalama % 20 değişmesi halinde: | -- | -- | -- | -- |
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | -- | -- | -- | -- |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | -- | -- | -- | -- |
| TOPLAM (3+6+9) | 8.439.821 | (8.439.821) | 8.439.821 | (8.439.821) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kredi Riski Yönetimi
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Gruba finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup'un önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Grup'un maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır.
Grup'un çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Grup, söz konusu riski ilişkide bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir. Ticari alacaklardan kaynaklanabilecek kredi riski yüksek müşteri hacmi ve Grup yönetiminin müşterilere uygulanan kredi tutarını sınırlı tutması sebebiyle sınırlıdır. Finansal varlıklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Bilanço tarihi itibarıyla, vadesi geçmiş ticari alacaklardan karşılık ayrılmış olanlara ilişkin alınan teminat bulunmamaktadır.
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
| 31.03.2024 | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | Mevduat | Toplam |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | 2.157 | 51.204.955 | -- | 2.027.837 | 4.908.566 | 58.143.515 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına altınmış kısmı | -- | 5.810.088 | -- | -- | 5.810.088 | |
| A- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 2.157 | 51.204.955 | -- | 2.027.837 | 4.908.566 | 58.143.515 |
| B- Koşulları Yeniden Görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C- Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D- Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -vadesi geçmiş | -- | 2.213.912 | -- | -- | -- | 2.213.912 |
| - değer düşüklüğü | -- | (2.213.912) | -- | -- | -- | (2.213.912) |
| E- Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
| 31.12.2023 | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | Mevduat | Toplam |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski* | 2.482 | 57.259.799 | -- | 2.333.303 | 18.249.764 | 77.845.347 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına altınmış kısmı | -- | 6.029.256 | -- | -- | 6.029.256 | |
| A- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 2.482 | 57.259.799 | -- | 2.333.303 | 18.249.764 | 77.845.347 |
| B- Koşulları Yeniden Görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C- Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D- Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -vadesi geçmiş | -- | 2.547.407 | -- | -- | -- | 2.547.407 |
| - değer düşüklüğü | -- | (2.547.407) | -- | -- | -- | (2.547.407) |
| E- Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un sabit faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup'u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu riskler faiz oranına bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin netleştirilmesinin sonucunda ortaya çıkan doğal yöntemler kullanılarak yönetilmektedir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin faiz oranları ilgili notlarda belirtilmiştir. Grup'un faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Defter Değeri | ||
|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| Sabit faizli araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | 64.764.483 | 87.381.626 |
| Toplam | 64.764.483 | 87.381.626 |
| Değişken faizli araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | -- | 8.126.395 |
| Toplam | 64.764.483 | 95.508.021 |
Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır. Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların gerçeğe uygun değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
Seviye 1: Belirlenen finansal araçlar için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri.
Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri. Aktif bir piyasada işlem görmeyen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri kullanılabilecek en üst seviyede piyasa verilerindeki gözlemler kullanılarak ve şirket özelinde en düşük seviyede varsayımlar içerecek şekilde hesaplanmaktadır.
Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri.
Gerçeğe uygun değer ölçümlerinin hiyerarşi tablosu 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | |||
|---|---|---|---|
| Finansal Yatırımlar | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Hisse Senetleri (Not 47) | 15.261.856 | -- | -- |
| Toplam | 15.261.856 | -- | -- |
| 31.03.2024 | |||
| Maddi Duran Varlıklar | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Arsalar (Not 14) Binalar (Not 14) |
-- -- |
-- -- |
130.470.052 169.856.343 |
| Toplam | -- | -- | 300.326.395 |
| 31.03.2024 | |||
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Novada AVM (Not 13) | -- | -- | 845.142.314 |
| Toplam | -- | -- | 845.142.314 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31.03.2024 | |||
|---|---|---|---|
| Canlı Varlıklar | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Dana, Koç, Koyun, Kuzu (Not 11) | -- | 14.441.350 | -- |
| Toplam | -- | 14.441.350 | -- |
31 Mart 2024 tarihinde sona eren dönemi içerisinde Grup, ikinci seviye ile birinci seviye arasında ve üçüncü seviyeye ya da üçüncü seviyeden herhangi bir transfer yapmamıştır.
Gerçeğe uygun değer ölçümlerinin hiyerarşi tablosu 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|
| Finansal Yatırımlar | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Hisse Senetleri (Not 47) | 21.326.043 | -- | -- |
| Toplam | 21.326.043 | -- | -- |
| 31.12.2023 | |||
| Maddi Duran Varlıklar | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Arsalar (Not 14) Binalar (Not 14) |
-- -- |
-- -- |
130.470.052 171.148.228 |
| Toplam | -- | -- | 301.618.280 |
| 31.12.2023 | |||
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Novada AVM (Not 13) | -- | -- | 845.142.314 |
| Toplam | -- | -- | 845.142.314 |
| 31.12.2023 | |||
| Canlı Varlıklar | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Dana, Koç, Koyun, Kuzu (Not 11) | -- | 15.711.422 | -- |
| Toplam | -- | 15.711.422 | -- |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren dönemi içerisinde Grup, ikinci seviye ile birinci seviye arasında ve üçüncü seviyeye ya da üçüncü seviyeden herhangi bir transfer yapmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yoktur.
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Grup, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal raporlarını Türk Lirası olarak, Türk Ticaret Kanunu, Türk Vergi Mevzuatına ve Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planına uygun olarak tutmaktadır. Bu finansal tablolar vergi amacıyla hazırlanmaktadır ve ileriki dönemlerde de hazırlanmaya devam edecektir.
Grup finansal tablolarını, belirtilen muhasebe politikaları çerçevesinde 31 Aralık 2018 ve sonrası dönemler için 31 Aralık 2017 tarihli bilgiler ile karşılaştırmalı olarak TMS'ye uygun hazırlamıştır. Bu finansal tabloların hazırlanması için Grup'un TMS geçiş tarihi olan 1 Ocak 2017 tarihli açılış finansal tabloları TMS'ye çevrilmiştir.
Grup'un nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Nakit Bankalar |
319.697 4.908.566 |
451.220 18.249.764 |
| - Vadesiz mevduat |
4.908.566 | 18.249.764 |
| Vadesiz senetler | 285.858 | 2.361.942 |
| Toplam | 5.514.121 | 21.062.926 |
Grup'un banka mevduatları vadesiz mevduat hesaplarından oluşmaktadır. Grup'un banka mevduatları üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır. Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 48. notta açıklanmıştır.
Not 2'de açıklanan muhasebe politikalarındaki değişikliklerin etkisi ile birikmiş kar/zararlar hesabı ile diğer kapsamlı gelirde gösterilen kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/giderlerin etkileri özkaynak değişim tablosunda gösterilmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.