Annual / Quarterly Financial Statement • Jun 21, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK – 31 MART 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
| FİNANSAL DURUM TABLOSU ……………………………………………………………………………….……………………………………1-2 | ||
|---|---|---|
| KÂR veya ZARAR ve DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU…………………………………………………………………………………3 | ||
| ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU……………………………………………………………………………………………………………….….4 | ||
| NAKİT AKIŞ TABLOSU…………………………………………………………………………………………………………………………………5 | ||
| FİNANSAL TABLOLAR DİPNOTLARI…………………………………………………………………………………………………………… 6-37 | ||
| 1. | ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE SERMAYE YAPISI 8 | |
| 2. | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 7 | |
| 3. 4. |
İLİŞKİLİ TARAFLAR 13 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 14 |
|
| 5. | FİNANSAL YATIRIMLAR 15 | |
| 6. | FİNANSAL BORÇLAR 15 | |
| 7. | TİCARİ ALACAKLAR VE TİCARİ BORÇLAR 16 | |
| 8. | DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR 17 | |
| 9. | STOKLAR 19 | |
| 10. | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GİDERLER 19 | |
| 11. | ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 20 | |
| 12. | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 21 | |
| 13. | MADDİ DURAN VARLIKLAR 22 | |
| 14. | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 24 | |
| 15. | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR 25 | |
| 16. | SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ 27 | |
| 17. | HÂSILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 28 | |
| 18. | NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 29 | |
| 19. | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 31 | |
| 20. | FİNANSMAN GELİR VE GİDERLERİ 32 | |
| 21. | GELİR VERGİLERİ 32 | |
| 22. | PAY BAŞINA KAZANÇ / KAYIP 35 | |
| 23. | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 35 | |
| 24. | FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA | |
| MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) 37 | ||
| 25. | RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 37 | |
1 OCAK – 31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Sınırlı | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Not | Câri Dönem | Önceki Dönem |
| Dönen Varlıklar | 1.202.978.369 | 1.385.991.852 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 111.000.590 | 140.922.001 |
| Finansal yatırımlar | 5 | 123.600.995 | 129.715.693 |
| Ticari alacaklar | 7 | 560.007.089 | 618.640.396 |
| Diğer alacaklar | 10.774.457 | 8.274.877 | |
| -İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 3 | 1.460.115 | 92.051 |
| -İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 8 | 9.314.342 | 8.182.826 |
| Stoklar | 9 | 339.318.557 | 386.135.115 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 41.451.528 | 45.489.162 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 22 | 9.271.994 | 13.452.059 |
| Diğer dönen varlıklar | 7.553.159 | 43.362.549 | |
| Duran Varlıklar | 1.325.612.631 | 1.286.146.125 | |
| Diğer alacaklar | 8 | 130.512 | 140.915 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar | 70.627.227 | 71.525.640 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 12 | 487.454.983 | 481.692.212 |
| Maddi duran varlıklar | 13 | 711.886.009 | 689.813.100 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 14 | 41.572.458 | 42.974.258 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 175.604 | - |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 22 | 13.765.838 | - |
| TOPLAM VARLIKLAR | 2.528.591.000 | 2.672.137.977 |
Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Sınırlı | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Not | Câri Dönem | Önceki Dönem |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 969.963.627 | 1.084.591.758 | |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 6 | 590.745.001 | 615.078.848 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 6 | 51.008.334 | 61.247.165 |
| Kısa vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 6 | 73.096.445 | 91.515.327 |
| Diğer finansal yükümlülükler | 6 | 106.087.682 | 121.762.958 |
| Ticari borçlar | 7 | 99.438.199 | 147.946.744 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 15.642.547 | 12.400.534 | |
| Diğer borçlar | 8 | 9.368.203 | 7.024.664 |
| Ertelenmiş gelirler | 10 | 16.662.098 | 21.704.141 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 22 | 4.178.334 | 3.195.907 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 15 | 3.736.784 | 2.715.470 |
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 3.514.823 | 2.460.074 | |
| -Diğer kısa vadeli karşılıklar | 221.961 | 255.396 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 43.793.028 | 80.419.220 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 6 | 9.545.801 | 8.631.628 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 6 | 31.817.174 | 39.726.991 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 15 | 2.430.053 | 1.913.369 |
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli | 2.430.053 | 1.913.369 | |
| karşılıklar | |||
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 22 | - | 30.147.232 |
| ÖZKAYNAKLAR | 1.514.834.345 | 1.507.126.999 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 1.514.834.345 | 1.507.126.999 | |
| Ödenmiş sermaye | 16 | 190.370.946 | 190.370.946 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 16 | 366.153.582 | 366.153.582 |
| Hisse senedi ihraç primleri | 16 | 547.052.902 | 547.052.902 |
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş | 16 | 74.886.725 | 77.012.788 |
| diğer kapsamlı gelirler veya giderler | |||
| -Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları (azalışları) |
75.286.105 | 76.833.086 | |
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm | (399.380) | 179.702 | |
| kazançları (kayıpları) Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş |
|||
| diğer kapsamlı gelirler veya giderler | 32.382.411 | 53.027.348 | |
| -Yabancı para çevrim farkı | 16 | 32.382.411 | 53.027.348 |
| Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 16 | 27.328.993 | 25.074.153 |
| Geçmiş yıllar kârı/zararı (-) | 246.180.440 | 178.435.719 | |
| Net dönem kârı/zararı (-) | 30.478.346 | 69.999.561 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | |||
| TOPLAM KAYNAKLAR | 2.528.591.000 | 2.672.137.977 | |
Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1 OCAK – 31 MART 2024 ÖZET KONSOLİDE KÂR VEYA ZARAR TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| 01 Ocak | 01 Ocak – | ||
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | ||
| Hâsılat | 17 | 633.014.163 | 671.796.285 |
| Satışların maliyeti (-) | 17 | (488.269.179) | (587.519.103) |
| Brüt kâr (zarar) | 144.744.984 | 84.277.182 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 18 | (32.767.079) | (33.164.208) |
| Pazarlama giderleri (-) | 18 | (40.386.763) | (38.971.727) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | 18 | (4.135.616) | (3.403.396) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 19 | 39.037.932 | 32.294.173 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 19 | (28.857.166) | (31.965.615) |
| Esas faaliyet karı / zararı (-) | 77.636.292 | 9.066.409 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 20 | 26.730.578 | 51.738.057 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 20 | - | (512.148) |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar | 11 | (2.500.953) | - |
| Finansman geliri (gideri) öncesi faaliyet kârı (zararı) | 101.865.917 | 60.292.318 | |
| Finansman gelirleri | 21 | 29.370.926 | 15.632.933 |
| Finansman giderleri (-) | 21 | (99.824.937) | (46.387.363) |
| Parasal kazanç / (kayıp) | (39.918.715) | (53.135.124) | |
| Vergi öncesi kâr/zarar | (8.506.809) | (23.597.236) | |
| Vergi gelir / gideri (-) | 38.985.155 | (52.860.633) | |
| -Dönem vergi gelir / gideri (-) | 22 | (4.377.890) | (3.788.445) |
| -Ertelenmiş vergi geliri / gideri (-) | 22 | 43.363.045 | (49.072.188) |
| Dönem kârı/zararı | 30.478.346 | (76.457.869) | |
| Dönem karının (zararının) dağılımı | 30.478.346 | (76.457.869) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | |
| Ana Ortaklık Payları | 30.478.346 | (76.457.869) | |
| Pay Başına Kazanç | 0,16 | (1,20) | |
| Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu | |||
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | (2.126.063) | (1.549.792) | |
| -Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları/azalışları | (1.903.977) | - | |
| -Maddi olmayan duran varlıklar yeniden değerleme artış / | |||
| azalışları | 356.996 | - | |
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) | (772.109) | (1.937.240) | |
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları | 193.027 | 387.448 | |
| vergi etkisi | |||
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar | (20.644.937) | 1.682.989 | |
| -Yabancı para çevrim farkları | (20.644.937) | 1.682.989 | |
| Diğer kapsamlı gelir / gider | (22.771.000) | 133.197 | |
| Toplam kapsamlı gelir | 7.707.346 | (76.324.672) |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
Birikmiş kârlar | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Not | Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltmesi farkları |
Pay ihraç primleri |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/ Azalışları |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançlar/ kayıpları |
Yabancı para çevrim farkları |
Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıl kâr / zararları (-) |
Dönem net karı / zararı (-) |
Toplam özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2023 bakiyesi | 16 | 63.456.982 | 309.582.427 | 547.052.903 | 51.235.367 | (746.766) | 26.333.532 | 20.252.854 | 270.056.673 | 116.733.957 | 1.403.957.929 |
| Transferler Toplam kapsamlı gelir (gider) |
- - |
- - |
- - |
- - |
- (1.549.792) |
- 1.682.989 |
- - |
116.733.957 - |
(116.733.957) (76.457.869) |
- (76.324.672) |
|
| 31 Mart 2023 bakiyesi | 16 | 63.456.982 | 309.582.427 | 547.052.903 | 51.235.367 | (2.296.558) | 28.016.521 | 20.252.854 | 386.790.630 | (76.457.869) | 1.327.633.257 |
| 1 Ocak 2024 bakiyesi | 16 | 190.370.946 | 366.153.582 | 547.052.902 | 76.833.086 | 179.702 | 53.027.348 | 25.074.153 | 178.435.719 | 69.999.561 | 1.507.126.999 |
| Transferler Toplam kapsamlı gelir (gider) |
- - |
- - |
- - |
- (1.546.981) |
- (579.082) |
- (20.644.937) |
2.254.840 - |
67.744.721 - |
(69.999.561) 30.478.346 |
- 7.707.346 |
|
| 31 Mart 2024 bakiyesi | 16 | 190.370.946 | 366.153.582 | 547.052.902 | 75.286.105 | (399.380) | 32.382.411 | 27.328.993 | 246.180.440 | 30.478.346 | 1.514.834.345 |
Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1 OCAK – 31 MART 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 1 Ocak | 1 Ocak | ||
| A. ESAS FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI | Not | 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 |
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 105.224.437 | 164.103.449 | |
| Dönem Kârı (Zararı) | 30.478.346 | (76.457.869) | |
| Dönem Net Kârı (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | (34.140.989) | 104.461.465 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 13 14 | 12.817.184 | 13.177.432 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (10.352.177) | 5.162.046 | |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | (2.777.986) | 5.162.046 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı ile İlgili Düzeltmeler | 9 | (7.574.191) | - |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 15 | 958.916 | (456.950) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Kıdem Tazminatı Karşılığı |
992.351 | (328.918) | |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (33.435) | (128.032) | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 4.461.814 | 35.335.276 | |
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları ile İlgili Düzeltmeler | 8.488.971 | 2.717.693 | |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler | (7.501.040) | - | |
| Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımlar | 898.413 | - | |
| Vergi (Geliri) Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 22 | (43.913.070) | 48.525.968 |
| İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı | 103.367.592 | 126.819.822 | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 5 | 6.114.698 | 14.033.503 |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | 51.939.721 | (56.266.925) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (2.489.177) | 13.239.994 | |
| İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki |
3 | (1.368.064) | (1.578.294) |
| Azalış (Artış) | 8 | (1.121.113) | 14.818.288 |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | 54.390.749 | 165.627.963 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 10 | 3.862.030 | (3.572.367) |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | (46.803.328) | 15.438.730 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 3.242.013 | 1.888.300 | |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 8 | 2.343.539 | (991.859) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 10 | (5.042.043) | (9.825.246) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 35.809.390 | (12.752.271) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 35.809.390 | (12.760.114) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | - | 7.843 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 99.704.949 | 154.823.418 | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 22 | 5.519.488 | 9.280.031 |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI | (19.670.603) | (100.556.689) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 13 14 | 14.596 | 29.696 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 13 14 | (30.008.824) | (91.496.980) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 12 | - | (17.795.655) |
| Alınan Faiz | 10.323.625 | 8.706.250 | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI | (94.830.308) | 23.083.929 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | (86.664.975) | 58.494.114 | |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışlar | 6 | (1.146.249) | - |
| Ödenen Faiz | (7.019.084) | (35.410.185) | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) |
(9.276.474) | 86.630.689 | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | (20.644.937) | 1.682.989 | |
| Nakit ve Benzerlerinde Meydana Gelen Net Artış | 4 | (29.921.411) | 88.313.678 |
| Dönem Başındaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu | 4 | 140.922.001 | 227.603.919 |
| Dönem Sonundaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu | 111.000.590 | 315.917.597 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Mercan Kimya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin ("Şirket") faaliyet konusu; Mercan Kimya'nın ana faaliyet konusu parafin, emülsiyon, vazelin ve likit parafin üretmek, almak ve satmaktır. Şirket, iç ve dış pazarlara yönelik parafin, parafin yağları ve parafinik emülsiyonlar üretmektedir. Yurtiçindeki tedarikçi firma Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş.'den sınırlı hammadde temini nedeniyle yurtdışından hammadde ithal etmektedir.
Şirket'in merkez adresi Hacıeyüplü Mah. 3125 Sokak No: 23/1 Merkezefendi / Denizli'dir.
Şirket'in dönem sonları itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir.
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Sahibi | Pay Tutarı | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Oranı |
| Gültekin Okay Salgar | 54.000.000 | 28,37% | 54.000.000 | 28,37% |
| Berkin Salgar | 40.500.000 | 21,27% | 40.500.000 | 21,27% |
| Sinan Salgar | 40.500.000 | 21,27% | 40.500.000 | 21,27% |
| Halka Arz | 55.370.946 | 29,09% | 55.370.946 | 29,09% |
| Toplam | 190.370.946 | 100% | 190.370.946 | 100% |
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") düzenlemelerine ve Sermaye Piyasası Mevzuatına tâbi olup; payları 27 Mayıs 2021 tarihinden itibaren Borsa İstanbul A.Ş. ("BİAŞ" veya "Borsa" veya "BİST")'de işlem görmektedir. SPK'nın 30 Ekim 2014 tarih ve 31/1059 sayılı İlke Kararı ile değişik 23 Temmuz 2010 tarih ve 21/655 sayılı İlke Kararı gereğince; Merkezi Kayıt Kuruluşu A.Ş. ("MKK") kayıtlarına göre; 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla Mercan'ın sermayesinin %29,09'unu (31 Aralık 2023 %29,09) temsil eden payların "dolaşımda" olduğu kabul edilmektedir. Rapor tarihi itibarıyla bu oran %29,09'dur (Dipnot 15).
Konsolide finansal tablolarda ve dipnotlarda Şirket ve konsolide edilmiş bağlı ortaklıkları "Grup" olarak adlandırılacaktır.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in tam konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklarının detayı aşağıda gibidir:
| Bağlı Ortaklık Unvanı | Faaliyet Alanı | Ülke |
|---|---|---|
| Dermokim Kimya San.ve Tic.Ltd. Şti | Kimyevi madde üretimi ve satışı | Türkiye |
| Cosmer Kimya San.ve Tic.A.Ş. | Endüstriyel kimyasalların ticareti | Türkiye |
| Rowax Global SRL | Kimyevi madde üretimi ve satışı | Romanya |
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla Grup'un ortalama personel sayısı 143 kişidir. (31 Aralık 2023: 145 kişi)
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla ve bu tarihte sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından, 21 Haziran 2024 tarihinde onaylanmıştır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TFRS") esas alınmıştır. Ayrıca KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Grup, yasal muhasebe kayıtlarını Vergi Mevzuatı'na ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı (Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği)'na uygun olarak tutmakta ve Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır.
Konsolide finansal tablolar, arsalar, binalar, yatırım amaçlı gayrimenkuller haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 31 Mart 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe / Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir.
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 2.139,47 | 1,000 | 211% |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,151 | 268% |
| 31 Mart 2023 | 1.269,75 | 1,685 | 152% |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TL cinsinden hazırlanmış câri dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki câri satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki câri satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Enflasyonun Grup'un câri dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.
Grup'un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Grup'un mali durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Grup'un finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları oluştukları dönemdeki kâr ya da zararda muhasebeleştirilirler.
Yurtdışı faaliyetlerin varlık ve yükümlülükleri raporlama dönemi sonundaki kurlardan TL'ye çevrilir. Yurtdışı faaliyetlerden doğan tüm gelir ve giderler işlem tarihindeki kurlardan TL'ye çevrilir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Bağlı Ortaklıklar ve ortaklık oranları aşağıda gösterilmiştir:
| Bağlı ortaklık unvanı | Faaliyet Alanı | Ülke | İştirak Oranı | |
|---|---|---|---|---|
| Dermokim Kimya San.ve Tic.Ltd. Şti | Kimyevi madde üretimi ve | Türkiye | %100 | |
| satışı | ||||
| Cosmer Kimya San.ve Tic.A.Ş. | Endüstriyel kimyasalların | Türkiye | %100 | |
| ticareti | ||||
| Rowax Global SRL | Kimyevi madde üretimi ve | Romanya | %100 | |
| satışı |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in iştirakler detayı aşağıda gibidir:
| İştirak unvanı | Faaliyet alanı | Ülke |
|---|---|---|
| Theca Ambalaj Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. | Ambalaj , kağıt, paketleme üretimi ve | Türkiye |
| satışı | ||
| Türkiye | ||
| Fevup Brands E-ticaret ve Bilişim Teknolojileri | Bilişim teknolojileri | Amerika |
| A.Ş | İngiltere |
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Yeni bir TMS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TMS'nin, geçiş hükümlerinde uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet konsolide ara dönem finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir.
TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Ocak 2021'de KGK, "TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu" standardında değişiklikler yapmıştır. 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yapılan bu değişiklikler yükümlülüklerin uzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kriterlere açıklamalar getirmektedir. Yapılan değişiklikler TMS 8 "Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar" e göre geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, işletmelerin muhasebe tahminlerini geliştirmek için ölçüm tekniklerini ve girdilerini nasıl kullanacaklarına açıklık getirir. Değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir.
TMS 8'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülüğe (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşenine (ve faiz giderine) vergi amacıyla ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir.
TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de kârın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kâr veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. TFRS 17, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde yürürlüğe girecek olup bu tarihte veya öncesinde TFRS 9 Finansal Araçlar ve TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hâsılatı uygulayan işletmeler için erken uygulamaya izin verilmektedir. KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler'de belirtilen değişiklikler, raporlama tarihinde, işletmenin borcun kısa vadeli veya uzun vadeli olarak sınıflandırılmasını değerlendirirken gelecekte uyulması gereken kredi sözleşmesi şartlarını dikkate almasına gerek olup olmadığına açıklık getirmektedir. İşletmeler kredi sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin ödemesini erteleme hakkının; raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlanmasına bağlı olması durumunda, söz konusu yükümlülükler uzun vadeli olarak sınıflandırılabilir. Bu tür durumlarda işletme, finansal tablo kullanıcılarının yükümlülüklerin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde geri ödenme riski taşıdığını anlamalarını sağlayacak bilgileri dipnotlarda açıklar. Bu değişiklikle, yatırımcıların bu tür borçların erken ödenebilir hale gelme riskini anlamalarına yardımcı olmak amacıyla uzun vadeli borçlar hakkında sağlanan bilgileri iyileştirilmiştir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir.
Bu Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular. Grup, bu değişikliğin, konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
31 Mart 2024 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ilişkin özet konsolide finansal tablolar, TFRS'nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak hazırlanmıştır.
31 Mart 2024 tarihinde sona eren döneme ait ara dönem özet konsolide finansal tablolar 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ilişkili taraf bakiyelerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ortaklardan alacaklar | 1.460.115 | 92.051 |
| Toplam | 1.460.115 | 92.051 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıl itibarıyla Grup'un ilişkili taraflara yaptığı satışlar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ortaklardan (Salgar Ailesi) alımlar (*) | 256.573 | 560.935 |
| Toplam | 256.573 | 560.935 |
(*) İlgili tutarın tamamı Cosmer tarafından kullanılan Salgar ailesine ait mülkün kirasından oluşmaktadır.
31 Mart 2024 tarihinde sona eren 3 aylık hesap dönemi içerisinde Grup'un üst düzey yöneticilerine sağladığı kısa vadeli faydalar toplamı 10.468.560 TL'dir (31 Aralık 2023: 27.209.966 TL).
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 325.809 | 114.347 |
| Bankalar | 104.474.324 | 133.122.932 |
| -Vadeli mevduatlar | 60.847.391 | 69.236.841 |
| -Vadesiz mevduatlar | 43.626.933 | 63.886.091 |
| Diğer Hazır Değerler | 3.500.457 | 5.023.588 |
| Toplam | 108.300.590 | 138.260.867 |
| Bloke mevduat (*) | 2.700.000 | 2.661.134 |
| Toplam | 111.000.590 | 140.922.001 |
(*) 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerleri bakiyeleri üzerinde 2.700.000 TL tutarında kiralamadan dolayı kısıtlama bulunmaktadır. (31 Aralık 2023: 2.661.134 TL).
Nakit ve nakit benzerlerinin gerçeğe uygun değerleri, finansal durum tablosu tarihindeki tahakkuk eden geliri de içeren kayıtlı değerine yaklaşmaktadır.
Grup'un finansal varlıkları ve yükümlülükleri için faiz oranı riski ve duyarlılık analizleri Dipnot 23'de belirtilmiştir.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla etkin faiz yöntemi ile hesaplanan vadeli mevduatlara ilişkin faiz gelir tahakkuku bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır.)
Vadeli mevduatların tamamı TL cinsinden olup vade aralıkları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1-30 gün | 60.847.391 | 69.236.841 |
| Toplam | 60.847.391 | 69.236.841 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Menkul kıymetler | 123.600.995 | 129.704.186 |
| Eurobond Usd | 119.018.988 | 124.656.636 |
| Döviz Fon USD | 4.581.975 | 3.086.341 |
| USD Mevduat (*) | 32 | 1.961.209 |
| Kur korumalı mevduat | - | 11.507 |
| Toplam | 123.600.995 | 129.715.693 |
(*) Vadeli mevduatların vade aralıkları 3 aydan uzun vadelidir.
Grup'un dönem sonları itibarıyla finansal borçlarının detayı aşağıda açıklanmıştır:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | 590.745.001 | 615.078.848 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları | 51.008.334 | 61.247.165 |
| Uzun vadeli banka kredileri | 9.545.801 | 8.631.628 |
| Kısa vadeli finansal kiralama işlemlerinden borçlar | 56.267.386 | 84.469.057 |
| Uzun vadeli finansal kiralama işlemlerinden borçlar | 30.986.314 | 39.011.345 |
| Kısa vadeli faaliyet kiralamasından borçlar | 16.829.059 | 7.046.270 |
| Uzun vadeli faaliyet kiralamasından borçlar | 830.860 | 715.646 |
| Kira sertifikası | 106.031.168 | 121.566.647 |
| Diğer finansal yükümlükler | 56.514 | 196.311 |
| Toplam | 862.300.437 | 937.962.917 |
Banka kredileri konsolide finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedeli ile yer almaktadır.
Finansal borçların vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 1-3 ay arası | 4-12 ay arası | 1-5 yıl arası | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Banka kredileri | 287.210.561 | 354.542.774 | 9.545.801 | 651.299.136 |
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar | 26.886.828 | 29.380.558 | 30.986.314 | 87.253.700 |
| Faaliyet kiralamasından borçlar | 16.829.059 | - | 830.860 | 17.659.919 |
| Kira sertifikası | 106.031.168 | - | - | 106.031.168 |
| Diğer finansal yükümlülükler | 56.514 | - | - | 56.514 |
| Toplam | 437.014.130 | 383.923.332 | 41.362.975 | 862.300.437 |
| 31 Aralık 2023 | 1-3 ay arası | 4-12 ay arası | 1-5 yıl arası | Toplam |
| Banka kredileri | 516.282.649 | 151.482.098 | 17.192.894 | 684.957.641 |
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar | 30.746.316 | 53.722.741 | 39.011.345 | 123.480.402 |
| Faaliyet kiralamasından borçlar | 7.046.270 | - | 715.646 | 7.761.916 |
| Kira sertifikası | 12.136.278 | 109.430.369 | - | 121.566.647 |
| Diğer finansal yükümlülükler | 196.311 | - | - | 196.311 |
| Toplam | 566.407.824 | 314.635.208 | 56.919.885 | 937.962.917 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Finansal borçların para birimi cinsi bazında etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Etkin Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|
| TL krediler | 651.299.136 | 651.299.136 | 2,68% - 55 % |
| TL finansal kiralama işlemlerinden borçlar | 82.904.986 | 82.904.986 | 26,04%-44% |
| Euro finansal kiralama işlemlerinden borçlar | 124.955 | 4.348.714 | 3,75% |
| Kira sertifikası | 106.031.168 | 106.031.168 | 46,00% |
| Diğer finansal yükümlülükler | 56.514 | 56.514 | |
| Faaliyet kiralamasından borçlar | 17.659.919 | 17.659.919 | |
| Finansal borçlar toplamı | 858.076.678 | 862.300.437 | |
| 31 Aralık 2023 | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Etkin Faiz Oranı (%) |
| TL krediler | 684.957.641 | 684.957.641 | |
| TL finansal kiralama işlemlerinden borçlar | 116.101.210 | 116.101.210 | 2,68% - 55 % |
| Euro finansal kiralama işlemlerinden borçlar | 196.880 | 7.379.192 | 26,04%-44% 3,75% |
| Kira sertifikası | 121.566.647 | 121.566.647 | 46,00% |
| Diğer finansal yükümlülükler | 196.311 | 196.311 | |
| Faaliyet kiralamasından borçlar | 7.761.916 | 7.761.916 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 560.007.089 | 618.640.396 |
| Toplam | 560.007.089 | 618.640.396 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alıcılar | 308.030.006 | 366.751.179 |
| Alacak senetleri | 251.977.081 | 251.889.217 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 82.906.262 | 85.684.248 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (82.906.260) | (85.684.248) |
| Toplam | 560.007.089 | 618.640.396 |
Grup, alacaklarının tahsil edilip edilmeyeceğine karar verirken, söz konusu alacakların kredi kalitesinde, ilk oluştuğu tarihten bilanço tarihine kadar bir değişiklik olup olmadığını değerlendirir. 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla ticari alacakların ortalama tahsilat süresi 45 gündür (31 Aralık 2023: 55 gün).
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup'un kısa vadeli ticari alacaklarına ilişkin kredi riski, kur riski ve değer düşüklüğüne ilişkin detaylar Dipnot 24'de açıklanmıştır.
Şüpheli ticari alacaklar için ayrılan karşılıkların dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı karşılık | 85.684.248 | 81.809.243 |
| Dönem içerisinde ayrılan (iptal edilen karşılık) karşılık | 8.394.128 | 36.034.558 |
| Parasal (kazanç) / kayıp | (11.172.114) | (32.159.553) |
| Dönem başı karşılık | 82.906.262 | 85.684.248 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 99.438.199 | 147.946.744 |
| Toplam | 99.438.199 | 147.946.744 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflara kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Satıcılar | 99.438.199 | 147.946.744 |
| Toplam | 99.438.199 | 147.946.744 |
Grup'un maruz kaldığı kur ve likidite riskine ilişkin açıklamalar Dipnot 24'de açıklanmıştır.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un kısa vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 9.314.342 | 8.182.826 |
| Toplam | 9.314.342 | 8.182.826 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer KDV iade alacakları | 9.097.660 | 7.949.883 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 198.243 | 211.726 |
| Personelden alacaklar | 18.439 | 21.217 |
| Ara toplam | 9.314.342 | 8.182.826 |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 1.460.115 | 92.051 |
| Toplam | 10.774.457 | 8.274.877 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un uzun vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 130.512 | 140.915 |
| Toplam | 130.512 | 140.915 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflardan uzun vadeli diğer alacaklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 130.512 | 140.915 |
| Toplam | 130.512 | 140.915 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un kısa vadeli diğer borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 9.368.203 | 7.024.664 |
| Toplam | 9.368.203 | 7.024.664 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflara kısa vadeli diğer borçlar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 8.254.190 | 5.836.209 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 1.114.013 | 1.188.455 |
| Toplam | 9.368.203 | 7.024.664 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla stoklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 92.551.860 | 119.197.507 |
| Yarı mamuller | 9.052.666 | 9.428.380 |
| Mamuller | 16.825.266 | 35.876.199 |
| Ticari mallar | 227.595.923 | 227.750.526 |
| Diğer stoklar | 867.033 | 2.597.642 |
| Stok değer düşüklüğü karşılıkları (-) | (7.574.191) | (8.715.139) |
| Toplam | 339.318.557 | 386.135.115 |
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Maliyet bedelinin net gerçekleşebilir değerinin üzerinde olması halinde Stok Değer Düşüş Karşılığı ayrılır. Grup'un 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla stok değer düşüklüğü tutarı 7.574.191 TL'dir. (31 Aralık 2023 8.715.139 TL). Aktif değerler üzerindeki sigorta bilgilerine Dipnot 14'de yer verilmiştir. Grup'un stokları üzerinde teminat ve ipotek bulunmamaktadır.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla dönen varlıklar içerisindeki peşin ödenmiş giderler aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler | 8.236.257 | 7.163.706 |
| Verilen sipariş avansları | 33.215.271 | 38.325.456 |
| Toplam | 41.451.528 | 45.489.162 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla duran varlıklar içerisindeki peşin ödenmiş giderler aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek yıllara ait giderler | 175.604 | - |
| Toplam | 175.604 | - |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli yükümlülükler içerisindeki ertelenmiş gelirler aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan avanslar | 16.662.098 | 21.704.141 |
| Toplam | 16.662.098 | 21.704.141 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Theca Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("İştirak"), 2021 yılında kurulmuştur. İştirak'in faaliyet konusu kalıplanmış selülozik ambalaj sektöründe faaliyet gösteren, viyol ürünlerini üreten ve bu üretime dair makine ve kalıpları tasarlayıp imal eden bir ar-ge kuruluşudur. Grubun iştirak oranı %30'dur.
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların finansal tablo özet bilgileri aşağıdaki gibidir.
| Toplam varlıklar | Toplam borçlar | Özkaynak | Hâsılat | Kâr / (Zarar) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 42.722.461 | 8.671.540 | 34.050.921 | 4.251.700 | 685.949 |
Fevup Brands E-Ticaret ve Bilişim Teknolojileri A.Ş. ("İştirak"), 2022 yılında kurulmuştur. İştirak 'in faaliyet konusu elektronik ticaret platformu kurmak ve işletmektir. Grubun iştirak oranı %30'dur.
| Toplam varlıklar | Toplam borçlar | Özkaynak | Hâsılat | Kâr / (Zarar) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 21.859.967 | 895.312 | 20.964.655 | 5.624.179 | (9.751.558) |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup mal ve hizmet üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için elde tutulan binalarını yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırmıştır.
31 Mart 2024 tarihinde sonra eren yıl içerisindeki yatırım amaçlı gayrimenkullerin hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 1 Ocak 2024 | Giriş | Çıkış | Yabancı para çevrim farkı |
Değerleme | 31 Mart 2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve arsalar | 438.042.817 | - | - | (1.738.269) | (9.659.565) | 426.644.983 |
| Binalar | 43.649.395 | - | - | - | 17.160.605 | 60.810.000 |
| Toplam | 481.692.212 | - | - | (1.738.269) | 7.501.040 | 487.454.983 |
| Birikmiş amortismanlar: | ||||||
| Binalar | - | - | - | - | - | - |
| Toplam | - | - | - | - | - | - |
| Net Defter Değeri | 481.692.212 | - | - | (1.738.269) | 7.501.040 | 487.454.983 |
31 Mart 2023 tarihinde sonra eren yıl içerisindeki yatırım amaçlı gayrimenkullerin hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 1 Ocak 2023 | Giriş | Çıkış | Transfer | 31 Mart 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve arsalar | 257.420.824 | 17.596.473 | - | - | 275.017.297 |
| Binalar | 37.150.892 | 199.182 | - | - | 37.350.074 |
| Toplam | 294.571.716 | 17.795.655 | - | - | 312.367.371 |
| Birikmiş amortismanlar: | |||||
| Binalar | - | - | - | - | - |
| Toplam | - | - | - | - | - |
| Net Defter Değeri | 294.571.716 | 17.795.655 | - | - | 312.367.371 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
31 Mart 2024 tarihinde sonra eren yıla ait maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir.
| Maddi duran varlıklar | Yabancı Para Çevrim |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Mart 2024 | Giriş | Çıkış | Farkları | Değerleme | 31 Mart 2024 | |
| Arazi ve arsalar | 133.705.799 | - | - | 269.464 | (4.324.846) | 129.650.417 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 414.808 | - | - | - | - | 414.808 |
| Binalar | 109.638.685 | - | - | 4.367.908 | 2.420.869 | 116.427.462 |
| Makine ve ekipmanlar | 403.366.502 | - | - | 2.978.528 | - | 406.345.030 |
| Taşıtlar | 36.113.969 | - | - | - | - | 36.113.969 |
| Demirbaşlar | 25.802.970 | 57.545 | (23.698) | 16.314 | - | 25.853.131 |
| Özel maliyetler | 7.422.457 | 97.112 | - | - | - | 7.519.569 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 192.138.929 | 29.854.167 | - | 241.489 | - | 222.234.585 |
| Faaliyet kiralamasına konu varlıklar |
7.032.939 | 12.148.744 | - | - | - | 19.181.683 |
| Toplam | 915.637.058 | 42.157.568 | -23.698 | 7.873.703 | (1.903.977) | 963.740.654 |
| Yabancı | ||||||
| Birikmiş amortismanlar | Para | |||||
| 1 Mart 2024 | Giriş | Çıkış | Çevrim Farkları |
Değerleme | 31 Mart 2024 | |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 174.356 | 6.156 | - | - | - | 180.512 |
| Binalar | 28.024.703 | 881.115 | - | 466.007 | - | 29.371.825 |
| Makine ve ekipmanlar | 168.350.180 | 6.109.838 | - | 2.286.760 | - | 176.746.778 |
| Taşıtlar | 15.563.312 | 1.438.745 | - | - | - | 17.002.057 |
| Demirbaşlar | 15.232.289 | 630.423 | - | - | - | 15.862.712 |
| Özel maliyetler | 5.566.304 | 204.452 | - | - | - | 5.770.756 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 160.363 | - | (9.102) | 2.014 | - | 153.275 |
| Faaliyet kiralamasına konu varlıklar |
4.977.984 | 1.788.746 | - | - | - | 6.766.730 |
| Toplam | 242.932.570 | 11.445.902 | (9.102) | 2.514.711 | - | 251.854.659 |
| Net Tutar | 677.587.567 | 711.886.009 |
Grup'un maddi duran varlıklar üzerinde rehin, ipotek ve kısıtlamalar Dipnot 15'de mevcuttur.
Grup'un aktifleştirilen borçlanma maliyeti bulunmamakta olup, amortismanların gider yerlerine göre (Satılan Malın Maliyeti, Pazarlama Satış ve Dağıtım Gideri, Genel Yönetim Gideri) dağılımı Dipnot 18'de verilmiştir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
31 Mart 2023 tarihinde sonra eren yıla ait maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maddi duran varlıklar | 1 Mart 2023 | Giriş | Çıkış | Yabancı Para Çevrim Farkları |
31 Mart 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve arsalar | 87.545.633 | - | - | (779.701) | 86.765.932 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 414.808 | - | - | - | 414.808 |
| Binalar | 59.022.183 | 57.166.949 | - | (992.958) | 115.196.174 |
| Makine ve ekipmanlar | 364.695.273 | 11.211.649 | - | (4.064.787) | 371.842.135 |
| Taşıtlar | 28.383.061 | - | (582.691) | (557.20)1 | 27.243.169 |
| Demirbaşlar | 24.599.353 | 966.279 | - | (23.525) | 25.542.107 |
| Özel maliyetler | 7.187.458 | 150.809 | - | - | 7.338.267 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar |
905.013 | - | - | (84.397) | 820.616 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 78.665.922 | 22.001.294 | - | (255.431) | 100.411.785 |
| Faaliyet kiralamasına konu varlıklar |
6.820.404 | 3.833.938 | - | - | 10.654.342 |
| Toplam | 658.239.108 | 95.330.917 | (582.691) | (6.758.000) | 746.229.335 |
| Birikmiş amortismanlar | 1 Mart 2023 | Giriş | Çıkış | Yabancı Para Çevrim Farkları |
31 Mart 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 149.730 | 6.156 | - | - | 155.886 |
| Binalar | 27.593.900 | 664.539 | - | (370.304) | 27.888.135 |
| Makine ve ekipmanlar | 173.624.986 | 7.725.108 | - | (3.653.787) | 177.696.307 |
| Taşıtlar | 13.334.438 | 778.043 | (552.995) | (34.761) | 13.524.725 |
| Demirbaşlar | 13.800.862 | 767.556 | - | - | 14.568.418 |
| Özel maliyetler | 4.195.357 | 388.493 | - | - | 4.583.850 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar |
153.854 | 4.406 | - | (14.183) | 144.077 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | - | - | - | - | - |
| Faaliyet kiralamasına konu varlıklar |
3.897.373 | 1.202.070 | - | - | 5.099.443 |
| Toplam | 236.750.500 | 11.536.371 | (552.995) | (4.073.036) | - 243.660.840 |
| Net Tutar | 421.488.608 | 502.568.495 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
31 Mart 2024 tarihinde sona eren yıla ait maddi olmayan duran varlık hareket tabloları aşağıdaki şekilde özetlenmiştir:
| Maliyet | 1 Ocak 2024 | Giriş | Çıkış | Yabancı Para Çevrim Farkı |
31 Mart 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 5.851.426 | - | (30.520) | - | 5.820.906 |
| Geliştirme giderleri | 36.616.845 | - | - | - | 36.616.845 |
| Maddi olmayan duran varlıklar |
13.625.672 | - | - | - | 13.625.672 |
| Toplam | 56.093.943 | - | (30.520) | - | 56.063.423 |
| Birikmiş amortismanlar | 1 Ocak 2024 | Giriş | Çıkış | Yabancı Para Çevrim Farkı |
31 Mart 2024 |
| Haklar | 1.229.706 | 57.310 | - | - | 1.287.016 |
| Geliştirme giderleri | 9.737.535 | 243.830 | - | - | 9.981.365 |
| Maddi olmayan duran varlıklar |
2.152.442 | 1.070.142 | - | - | 3.222.584 |
| Toplam | 13.119.683 | 1.371.282 | - | - | 14.490.965 |
| Net Tutar | 42.943.740 | 41.572.458 |
Amortismanların gider yerlerine göre (Satılan Malın Maliyeti, Pazarlama Satış ve Dağıtım Gideri, Genel Yönetim Gideri) dağılımı Dipnot 18'de verilmiştir.
31 Mart 2023 tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlık hareket tabloları aşağıdaki şekilde özetlenmiştir:
| Maddi duran varlıklar | 01 Mart 2023 | Giriş | Çıkış | Yabancı Para Çevrim Farkı |
31 Mart 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 5.869.258 | - | - | (32.729) | 5.836.529 |
| Diğer maddi olmayan | |||||
| duran varlıklar | 6.361.516 | - | - | - | 6.361.516 |
| Geliştirme giderleri | 29.961.363 | - | - | - | 29.961.363 |
| Toplam | 42.192.137 | - | - | (32.729) | 42.159.409 |
| Birikmiş amortismanlar | 1.01.2023 | Giriş | Çıkış | Yabancı Para Çevrim Farkı |
31.03.2023 |
| Haklar | 1.026.258 | 51.212 | - | - | 1.077.470 |
| Diğer maddi olmayan | |||||
| duran varlıklar | 1.745.213 | 91.781 | - | - | 1.836.994 |
| Geliştirme giderleri | 11.310.578 | 1.498.068 | - | - | 12.808.646 |
| Toplam | 14.082.049 | 1.641.061 | - | - | 15.723.110 |
| Net Tutar | 28.110.088 | 26.436.299 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un kısa vadeli karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava karşılıkları | 221.961 | 255.396 |
| İzin karşılığı | 3.514.823 | 2.460.074 |
| Toplam | 3.736.784 | 2.715.470 |
Grup'un uzun vadeli borç ve gider karşılıkları çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin ayrılan uzun vadeli kıdem tazminatı karşılığından oluşmaktadır.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un uzun vadeli borç ve gider karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 2.430.053 | 1.913.369 |
| Toplam | 2.430.053 | 1.913.369 |
Türk İş Kanunu'na göre Grup bir hizmet yılını doldurmak kaydıyla sebepsiz olarak işine son verilen, askere çağrılan, vefat eden veya malul olan veya emekli olan veya emeklilik yaşına ulaşan personeline kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden 35.058,58 TL (31 Aralık 2023: 23.489,23 TL) tavanına tâbidir. Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 31 Mart 2024 tarihinde geçerli olan 35.058,58 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (31 Aralık 2023: tarihinde geçerli 23.489,23 TL).
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır.
TMS 19 no'lu "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı ("TMS 19"), Grup'un kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aktüer firma tarafından hazırlanan rapor uyarınca aşağıdaki varsayımlar kullanılmıştır:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak açılış bakiyesi | 1.913.369 | 5.173.602 |
| Câri hizmet maliyeti | 158.535 | 643.121 |
| Faiz maliyeti | 21.776 | 101.186 |
| İptal edilen kıdem tazminatları | (185.248) | (1.098.199) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/kayıpları (*) |
772.110 | (872.574) |
| Parasal kazanç kayıp | (250.489) | (2.033.767) |
| 31 Aralık kapanış bakiyesi | 2.430.053 | 1.913.369 |
Grup, aktüeryal kazanç veya kayıpları özkaynaklarda muhasebeleştirilmektedir.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla Grup'un 2.165.986.272 TL tutarında verdiği teminat bulunmaktadır. (31 Aralık 2023 teminat: 1.916.365.182 TL).
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla Grup'un Maddi Olmayan Duran Varlıkları içerisindeki Güneş Enerjisi Sistemi üzerinde 550.000 TL Yapı Kredi Leasing ipoteği bulunmaktadır (31 Aralık 2023: Maddi Olmayan Duran Varlıklar:632.850 TL).
Dönem sonları itibarıyla Grup'un teminat/rehin/ipotek ve kefalet pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Grup tarafından verilen Teminat Rehin İpotek (TRİK)'ler | ||
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı | 52.726.797 | 22.146.609 |
| Teminat mektupları | 52.176.797 | 21.513.759 |
| Rehin | - | - |
| İpotek | 550.000 | 632.850 |
| Akreditif | - | - |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | ||
| Verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı | 2.113.259.475 | 1.894.218.573 |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin | ||
| Borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Grup Şirketleri | - | - |
| lehine verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı | ||
| Toplam | 2.165.986.272 | 1.916.365.182 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Ödenmiş sermaye ve sermaye düzeltmesi farkları
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Sahibi | Pay Tutarı | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Oranı |
| Gültekin Okay Salgar | 54.000.000 | 28,37% | 54.000.000 | 28,37% |
| Berkin Salgar | 40.500.000 | 21,27% | 40.500.000 | 21,27% |
| Sinan Salgar | 40.500.000 | 21,27% | 40.500.000 | 21,27% |
| Halka Arz | 55.370.946 | 29,09% | 55.370.946 | 29,09% |
| Toplam | 190.370.946 | 100% | 190.370.946 | 100% |
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") düzenlemelerine ve Sermaye Piyasası Mevzuatına tâbi olup; payları 27 Mayıs 2021 tarihinden itibaren Borsa İstanbul A.Ş. ("BİAŞ" veya "Borsa" veya "BİST")'de işlem görmektedir. SPK'nın 30 Ekim 2014 tarih ve 31/1059 sayılı İlke Kararı ile değişik 23 Temmuz 2010 tarih ve 21/655 sayılı İlke Kararı gereğince; Merkezi Kayıt Kuruluşu A.Ş. ("MKK") kayıtlarına göre; 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla Mercan'ın sermayesinin %29,09'unu (31 Aralık 2023: %29,09) temsil eden payların "dolaşımda" olduğu kabul edilmektedir. Rapor tarihi itibarıyla bu oran %29,09'dur.
Pay ihraç primleri, gibi sermaye hareketleri dolayısıyla ortaya çıkan ve sermayenin bir parçası sayılan tutarların izlendiği kalemdir. 31 Mart 2024 Mercan Kimya'nın sermayesinin 63.456.982 TL'den 190.370.946 TL'ye çıkarılması ile artan 126.913.964 TL nominal değerli 126.913.964 adet halka arz edilmiştir. Grup'un 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla hisse senedi ihraç primi 547.052.902TL tutarındadır (31 Aralık 2023: 547.052.902 TL).
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları, kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir/gider olarak muhasebeleştirilen aktüeryal kayıp/kazançlardan oluşmaktadır. Grup'un 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla (399.380) TL tutarında ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ise 179.702 TL tutarında aktüeryal kaybı bulunmaktadır. Grup'un 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla 75.286.105 TL tutarında maddi duran varlık değerleme artışı mevcut iken, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 76.833.086 TL tutarında maddi duran varlık değerleme artışı mevcuttur.
Ana ortaklığın geçerli para birimi olan TL'den farklı bir geçerli para birimine sahip bağlı ortaklık, iş ortaklığı veya iştiraklerin finansal tablolarının, ana ortağın geçerli para birimi olan TL'ye çevriminden kaynaklanan kur farklarından oluşmaktadır. 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderlerde bulunan yabancı para çevrim farkları 32.382.411 TL'dir (31 Aralık 2023: 53.027.348 TL)
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Grup'un ödenmiş/ çıkarılmış sermayesinin yüzde 20'sine ulaşılıncaya kadar, yasal kayıtlara göre net dönem kârından, yine yasal kayıtlara göre geçmiş yıl zararları düşülerek bulunan matrahın yüzde 5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin yüzde 5'ini aşan dağıtılan kârın 1/10'udur. Öte yandan, net dağıtılabilir dönem kârının tamamının temettü olarak dağıtılmasına karar verilmesi durumunda, sadece bu durumla sınırlı olmak üzere; ikinci tertip yasal yedek akçe net dağıtılabilir dönem kârından ödenmiş/ çıkarılmış sermayenin yüzde 5'ini aşan kısım için 1/11 oranında ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin yüzde 50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Grup'un 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin nominal tutarı 27.328.993TL'dir (31 Aralık 2023: 25.074.153 TL).
31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait hâsılat detayı aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Hâsılat | 633.014.163 | 671.796.285 |
| -Yurtiçi satışlar | 519.147.458 | 537.077.249 |
| -Yurtdışı satışlar | 119.265.408 | 140.535.306 |
| -Diğer gelirler | 44.817 | - |
| -Satıştan iadeler(-) | (4.712.931) | (5.571.293) |
| -Satış ıskontoları | (683.454) | (244.977) |
| -Diğer indirimler | (47.135) | - |
| Satışların maliyeti | (488.269.179) | (587.519.103) |
| -Satılan mamuller maliyeti | (171.026.101) | (257.358.769) |
| -Satılan ticari mallar maliyeti | (306.693.807) | (315.678.995) |
| -Satılan hizmet maliyeti | (504.693) | (484.551) |
| -Amortisman giderleri | (9.663.254) | (11.701.229) |
| -Personel giderleri | (381.324) | (2.295.559) |
| Brüt kâr/ (zarar) | 144.744.984 | 84.277.182 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait araştırma ve geliştirme giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Personel giderleri | 1.909.379 | 1.384.842 |
| Amortisman Gideri | 1.652.619 | 1.827.575 |
| Seyahat Gideri | 194.807 | 182.876 |
| Malzeme Gideri | 15.362 | 8.103 |
| Diğer | 363.449 | - |
| Toplam | 4.135.616 | 3.403.396 |
31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait pazarlama satış dağıtım giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Nakliye Giderleri | 13.605.759 | 11.337.257 |
| Personel Giderleri | 10.561.439 | 10.199.839 |
| Navlun Giderleri | 3.712.627 | 6.383.697 |
| Seyahat Giderleri | 2.899.535 | 2.406.999 |
| Amortisman Giderleri | 2.179.371 | 2.567.784 |
| Komisyon Giderleri | 1.884.107 | 2.160.668 |
| Sigorta Giderleri | 353.307 | 283.247 |
| Danışmanlık Giderleri | 267.652 | 398.503 |
| Bakım Onarım Giderleri | 121.767 | 133.949 |
| Elektrik, Su ve Doğalgaz Giderleri | 70.532 | 128.417 |
| Vergi, Resim ve Harçlar | 13.559 | 9.963 |
| Diğer | 4.717.108 | 2.961.405 |
| Toplam | 40.386.763 | 38.971.727 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Personel giderleri | 18.627.032 | 17.151.884 |
| Amortisman gideri | 3.210.890 | 1.207.645 |
| Müşavirlik ve danışmanlık giderleri | 2.363.427 | 2.422.008 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 2.202.720 | 1.558.853 |
| Seyahat giderleri | 1.679.070 | 1.332.072 |
| Sigorta giderleri | 1.254.993 | 798.013 |
| Bakım onarım giderleri | 543.465 | 216.474 |
| Vergi resim harç giderleri | 339.320 | 804.053 |
| Nakliye giderleri | 103.739 | 81.420 |
| Dava ve icra giderleri | 5.652 | 93.301 |
| Diğer | 2.436.771 | 7.498.485 |
| Toplam | 32.767.079 | 33.164.208 |
Amortisman giderleri ve itfa paylarının gelir tablosu hesaplarına kaydedildiği tutarlar aşağıda belirtilmiştir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Satışların maliyeti | 9.663.254 | 11.701.229 |
| Genel yönetim giderleri | 3.210.890 | 1.207.645 |
| Pazarlama satış dağıtım giderleri | 2.179.371 | 2.567.784 |
| Araştırma geliştirme giderleri | 1.652.619 | 1.827.575 |
| Toplam | 16.706.134 | 17.304.233 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Kur farkı gelirleri | 20.715.324 | 11.595.130 |
| Cari dönem reeskont geliri | 9.808.072 | 9.671.661 |
| Güneş enerjisi santrallerinden satış gelirleri | 2.447.065 | 2.517.253 |
| SGK teşvik gelirleri | 1.533.331 | 1.070.510 |
| Sabit kıymet satış geliri | 381.524 | 1.487.270 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 305.208 | 4.083.936 |
| Diğer | 3.847.408 | 1.868.413 |
| Toplam | 39.037.932 | 32.294.173 |
31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Cari dönem reeskont giderleri | 9.661.996 | 10.337.579 |
| Kur farkı giderleri | 9.257.531 | 5.921.216 |
| Karşılık giderleri | 2.368.986 | 9.136.262 |
| Güneş enerjisi santral maliyetleri | 1.106.241 | 2.617.303 |
| Diğer | 6.462.412 | 3.953.255 |
| Toplam | 28.857.166 | 31.965.615 |
31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışı | 25.434.187 | 49.600.086 |
| Kira geliri | 1.296.391 | 1.018.546 |
| Finansal varlık satış karları | - | 1.119.425 |
| Toplam | 26.730.578 | 51.738.057 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | ||
|---|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | ||
| Menkul kıymet satış zararları | - | 512.148 | |
| Toplam | - | 512.148 |
31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Kambiyo kârı | 19.047.301 | 6.718.244 |
| Faiz geliri | 10.323.625 | 8.914.689 |
| Toplam | 29.370.926 | 15.632.933 |
31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Finansman faaliyetlerinden giderler | 97.659.162 | 44.240.344 |
| Komisyon giderleri | 33.019 | 600.169 |
| Kambiyo zararları | 2.132.756 | 1.546.850 |
| Toplam | 99.824.937 | 46.387.363 |
22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanmak suretiyle yürürlüğe giren Kurumlar Vergisi Kanunundaki değişiklik ile birlikte Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla %25'tür (2023: %25). 7256 sayılı Kanunun 35. maddesi ve Kurumlar Vergisi Kanunun 32. maddesine eklenen hüküm ile payları Borsa İstanbul Pay Piyasası'nda ilk defa işlem görmek üzere en az %20 oranında halka arz edilen kurumların ilk halka arz edildiği hesap döneminden itibaren 5 hesap dönemi ait kurumlar vergisi oranı için 2 puan indirimli uygulanacağı belirtilmiştir. Şirket'in kurumlar vergisi oranı %18 üzerinden hesaplanmıştır. Buna istinaden, Grup'un 31 Mart 2024 tarihli konsolide finansal tablolarında, Türkiye'de yerleşik olan bağlı ortaklıkları için ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri hesaplanırken ilgili geçici farklar için ertelenmiş vergi oranı %18 olarak dikkate alınmıştır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre, en az iki yıl süreyle sahip olunan iştiraklerin ve maddi duran varlıkların satışlarından elde edilen gelirlerin %50'si satış tarihinden itibaren beş yıl içinde sermaye artışında kullanılmak üzere özkaynak hesaplarına kaydedilmesi durumunda vergi istisnasına konu olur. Geriye kalan %50'lik kısım kurumlar vergisine tabidir.
Türk vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere beş yıl süre ile taşınabilir. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettü ödemesinin yapıldığı dönemde tahakkuk edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimî temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Geçmiş yıllar karlarının sermayeye tahsis edilmesi, kar dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla stopaj vergisine tabi değildir.
Türkiye'de, transfer fiyatlandırması düzenlemeleri Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı" başlıklı 13. maddesinde belirtilmiştir. Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkındaki 18 Kasım 2007 tarihli tebliğ uygulama ile ilgili detayları düzenler.
Vergi mükellefi, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır.
Bu gibi transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı kurumlar vergisi için kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla peşin ödenen kurumlar vergisi veya kurumlar vergisi karşılığı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı | 4.378.376 | 16.209.613 |
| Peşin ödenen vergi ve fonlar | (200.042) | (13.013.706) |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 4.178.334 | 3.195.907 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 9.271.994 | 13.452.059 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup, ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, finansal durum tablosu kalemlerinin KGK Finansal Raporlama Standartları ve vergi mali tabloları arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar gelir ve giderlerin, KGK Finansal Raporlama Standartları ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden ve varsa devreden mali zarardan kaynaklanmaktadır.
Gelecek dönemlerde gerçekleşecek uzun vadeli geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oranlar finansal durum tablosu tarihlerinde geçerli vergi oranları olup yukarıdaki tabloda ve açıklamalarda bu oranlara yer verilmiştir.
Ayrı birer vergi mükellefi olan bağlı ortaklık ve iş ortaklıklarının finansal tablolarında yer alan ertelenmiş vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini net göstermiş olmalarından dolayı Grup'un özet konsolide finansal durum tablosuna söz konusu net sunum şeklinin etkileri yansımıştır. Aşağıdaki tabloda yer alan geçici farklar ile ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri ise brüt değerler esas alınarak hazırlanmaktadır.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin finansal durum tablosu tarihleri itibarıyla yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplamalarının dökümü aşağıdaki gibidir
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Birikmiş Geçici Farklar |
Ertelenmiş Vergi |
Birikmiş Geçici Farklar |
Ertelenmiş Vergi |
||
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer farkı |
(381.777.687) | (56.190.970) | (261.382.117) | (48.554.472) | |
| Maddi duran varlıkların değerleme etkisi | (199.476.094) | (29.446.249) | (69.927.609) | (11.277.221) | |
| Kıdem tazminatı | 2.473.660 | 586.793 | 2.059.103 | 491.200 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran | |||||
| varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi | (22.066.991) | 5.987.188 | 143.203.084 | 28.878.592 | |
| matrahları arasındaki net fark | |||||
| Şüpheli alacak karşılığı | 17.927.187 | 4.481.166 | 18.891.563 | 4.719.784 | |
| Stok değer düşüklüğü | 8.676.727 | 2.091.440 | 8.962.539 | 2.171.606 | |
| Tfrs 16 düzeltmesi | (4.831.152) | (1.127.251) | (5.451.952) | (1.270.321) | |
| Birikmiş izin karşılıkları | 3.514.823 | 839.924 | 2.460.074 | 587.958 | |
| Dava karşılığı | 221.961 | 52.547 | 255.396 | 60.462 | |
| Diğer | 465.252.708 | 86.491.250 | (24.646.301) | (5.954.820) | |
| Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) | (110.084.858) | 13.765.838 | (185.576.220) | (30.147.232) |
31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait net vergi geliri/(gideri) aşağıda özetlenmiştir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Dönem vergi gideri | (4.377.890) | (3.788.445) |
| Ertelenmiş vergi geliri(gideri) | 43.363.045 | (49.072.188) |
| Toplam vergi geliri/gideri | 38.985.155 | (52.860.633) |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Pay başına kâr/zarar miktarı, net dönem kâr / zararının Grup paylarının yıl içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Pay Başına Kazanç / Kayıp hesaplaması aşağıdaki gibidir.
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
|---|---|---|
| Grup hissedarlarına ait net dönem karı / (zararı) | 30.478.346 | (76.457.869) |
| Ağırlıklı ortalama pay adedi | 190.370.946 | 63.456.982 |
| Pay başına düşen kazanç / (kayıp) | 0,16 | (1,20) |
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup'un, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur.
Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Grup, esas olarak döviz tevdiat hesapları, döviz cinsinden alacak ve borçları nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır.
Grup'un dönemler itibarıyla yabancı para pozisyonu aşağıdadır:
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Kur Riski
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | Endekslenmiş Bakiye |
TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | |
| 1. Ticari Alacaklar | 126.765.164 | 3.522.422 | 374.756 | 188.867.653 | 164.141.931 | 5.088.579 | 440.332 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 12.293.140 | 334.224 | 43.175 | 144.093.338 | 125.229.272 | 4.050.889 | 183.533 |
| 3. Diğer | 348.047 | 3.558 | 6.700 | 22.833 | 19.844 | -- | 609 |
| 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 139.406.351 | 3.860.204 | 424.631 | 332.983.824 | 289.391.047 | 9.139.468 | 624.474 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - | |
| 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | - | - | - | - | - | - | |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 139.406.351 | 3.860.204 | 424.631 | 332.983.824 | 289.391.047 | 9.139.468 | 624.474 |
| 10. Ticari Borçlar | (45.655.708) | (945.554) | (432.328) | (90.969.512) | (79.060.184) | (2.129.898) | (497.868) |
| 11. Finansal Yükümlülükler | (20.528.349) | (500.000) | (124.955) | (24.359.369) | (21.170.348) | (500.000) | (196.880) |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | |
| 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) | (66.184.057) | (1.445.554) | (557.282) | (115.328.881) | (100.230.533) | (2.629.898) | (694.748) |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - | |
| 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) | - | - | - | - | - | - | |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (66.184.057) | (1.445.554) | (557.282) | (115.328.881) | (100.230.533) | (2.629.898) | (694.748) |
| 19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ (Yükümlülük) | - | - | - | - | - | - | |
| Pozisyonu (19a-19b) | |||||||
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - | - | - | - | |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9- 18+19) |
73.222.294 | 2.414.650 | (132.652) | 217.654.943 | 189.160.515 | 6.509.570 | (70.274) |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (yükümlülük) | |||||||
| pozisyonu | 73.222.294 | 2.414.650 | (132.652) | 217.654.943 | 189.160.515 | 6.509.570 | (70.274) |
| (1+2a+3+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | |||||||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam | |||||||
| Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - | - | - | |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup sahip olduğu finansal varlık ve yükümlülüklerini krediler ve alacaklar olarak sınıflandırmıştır. Grup'un finansal varlıklarından nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 4), ticari alacaklar ve diğer alacaklar, (Dipnot 7-8) krediler ve alacaklar olarak sınıflandırılmış ve etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir. Grup'un finansal yükümlülükleri, ticari borçlar ve diğer borçlardan (Dipnot 7-8), oluşmakta olup iskonto edilmiş maliyetleri ile taşınan finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılmış ve etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilmiştir.
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde değerlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değer tahmini amacıyla piyasa verilerinin yorumlanmasında muhakeme kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değerleri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır:
Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerleri gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmektedir. Ticari ve ilişkili taraflardan alacakların rayiç bedellerinin, kısa vadeli olmaları sebebiyle gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. Gerçeğe uygun değer değişimleri kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmektedir.
Finansal borçlar, ticari borçlar, ilişkili taraflara borçlar ve diğer parasal yükümlülüklerin iskonto edilmiş kayıtlı değerleri ile birlikte gerçeğe uygun değerlerine yaklaşık tutarlar üzerinden gösterildiği tahmin edilmekte olup yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
75.000.000 TL tutarındaki kira sertifikası ihracına ilişkin Tertip İhraç Belgesi Sermaye Piyasası Kurulu tarafından onaylanmıştır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.