Quarterly Report • Jun 21, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
01 OCAK – 31 MART 2024 TARİHLERİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU | 3 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU |
5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR |
6-60 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Cari Dönem |
Önceki Dönem |
||
|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | ||
| Not | TL | TL | |
| VARLIKLAR | 4.345.764.480 | 4.300.887.066 | |
| Dönen Varlıklar | 3.465.959.443 | 3.341.854.729 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 10.505.239 | 17.359.162 | |
| Ticari Alacaklar | 7 | 2.394.690.076 | 1.978.825.735 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar |
-- | -- | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar |
7 | 2.394.690.076 | 1.978.825.735 |
| Diğer Alacaklar | 9 | 1.713.876 | 1.986.349 |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar |
-- | -- | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
9 | 1.713.876 | 1.986.349 |
| Stoklar | 10 | 578.765.231 | 909.494.960 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 465.700.577 | 380.966.095 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler |
12 | 465.700.577 | 380.966.095 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 98.825 | 377.274 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 28 | 14.485.619 | 52.845.154 |
| Ara Toplam | 3.465.959.443 | 3.341.854.729 | |
| Toplam Dönen Varlıklar | 3.465.959.443 | 3.341.854.729 | |
| Duran Varlıklar | 879.805.037 | 959.032.337 | |
| İştirakler, İş Ortaklıkları ve Bağlı Ortaklıklardaki Yatırımlar | 4 | 100.000 | 115.064 |
| Maddi Duran Varlıklar | 13 | 852.135.315 | 857.710.918 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 20 | 22.052.924 | 23.091.733 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 5.332.415 | 4.745.468 |
| -Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 5.332.415 | 4.745.468 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 184.383 | 7.276.400 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler |
12 | 184.383 | 7.276.400 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 38 | -- | 66.092.755 |
| Toplam Duran Varlıklar | 879.805.037 | 959.032.337 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 4.345.764.480 | 4.300.887.066 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Önceki | Cari | ||
|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||
| 31.12.2023 | 31.03.2024 | ||
| TL | TL | Not | |
| KAYNAKLAR | 4.345.764.480 | 4.300.887.066 | |
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 2.892.907.415 | 2.818.695.980 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 45 | 689.613.976 | 769.068.279 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 45 | 689.613.976 | 769.068.279 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 45 | 24.122.407 | 29.144.108 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 45 | 24.122.407 | 29.144.108 |
| Ticari Borçlar | 7 | 1.523.432.894 | 1.489.149.175 |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | -- | -- | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 1.523.432.894 | 1.489.149.175 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 27 | 55.442.590 | 34.000.606 |
| Diğer Borçlar | 9 | 136.587.484 | 125.707.179 |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 6 | 124.439.851 | 111.315.254 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 12.147.633 | 14.391.924 |
| Ertelenmiş Gelirler | 12 | 449.543.018 | 352.539.588 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 12 | 449.543.018 | 352.539.588 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 177.123 | 252.856 | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 25 | 180.073 | 207.199 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 25 | 180.073 | 207.199 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 28 | 13.807.850 | 18.626.991 |
| Ara Toplam | 2.892.907.415 | 2.818.695.980 | |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 2.892.907.415 | 2.818.695.980 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 38.791.858 | 45.004.417 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 45 | 28.639.563 | 39.829.203 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | 45 | 28.639.563 | 39.829.203 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 25 | 5.512.845 | 5.175.214 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 25 | 5.512.845 | 5.175.214 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 38 | 4.639.450 | -- |
| Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler | -- | -- | |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 38.791.858 | 45.004.417 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 1.414.065.207 | 1.437.186.669 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 1.414.065.207 | 1.437.186.669 | |
| Ödenmiş Sermaye | 29 | 250.000.000 | 250.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 29 | 434.681.907 | 434.681.907 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 29 | 71.923.283 | 71.923.283 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 29 | (165.098) | (165.098) |
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (165.098) | (165.098) | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (165.098) | (165.098) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 29 | 10.479.993 | 10.479.993 |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | 29 | 670.266.584 | 386.036.473 |
| Dönem Net Kârı/Zararı Toplam Özkaynaklar |
(23.121.462) 1.414.065.207 |
284.230.112 1.437.186.669 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Cari Dönem 1.01.2024 31.03.2024 |
Önceki Dönem 1.01.2023 31.03.2023 |
||
|---|---|---|---|
| Not | TL | TL | |
| Hasılat | 30 | 1.482.354.979 | 743.921.231 |
| Satışların Maliyeti (-) | 30 | (1.349.206.361) | (631.181.725) |
| TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR (ZARAR) | 133.148.618 | 112.739.506 | |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 133.148.618 | 112.739.506 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 32 | (23.582.817) | (13.248.725) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 32 | (1.782.131) | (4.174.892) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 33 | 231.124.051 | 65.358.808 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 33 | (130.493.798) | (47.485.051) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | 208.413.923 | 113.189.646 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 34 | 39.109 | 3.486.270 |
| TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) ve Değer Düşüklüğü Zararlarının İptalleri | 34 | -- | (2.948.040) |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) | 208.453.032 | 113.727.876 | |
| Finansal Gelirler | 35 | 54.372 | 46.486 |
| Finansal Giderler (-) | 35 | (66.296.008) | (37.313.243) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 43 | (103.253.223) | (40.476.051) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) | 38.958.173 | 35.985.068 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | (62.079.634) | (16.936.959) | |
| -Dönem Vergi (Gideri) Geliri | -- | -- | |
| -Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 38 | (62.079.634) | (16.936.959) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) | (23.121.461) | 19.048.109 | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | (23.121.461) | 19.048.109 | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | (23.121.461) | 19.048.109 | |
| -Ana Ortaklık Payları | (23.121.461) | 19.048.109 | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | (23.121.461) | 19.048.109 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | 36 | -- | 837.309 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | -- | 837.309 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 36 | 837.309 | |
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar | -- | -- | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | -- | 837.309 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | (23.121.461) | 19.885.418 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | |||
| -Kontrol Gücü Olmayan Paylar | -- | -- | |
| -Ana Ortaklık Payları | (23.121.461) | 19.885.418 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
|||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
Birikmiş Karlar | ||||||||||
| GEÇMİŞ DÖNEM | Not | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay İhraç Primleri / İskontoları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Özkaynak Toplamı |
| 01.01.2022 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem başı) | 29 | 125.000.000 | 353.970.766 | 68.240.554 | (15.124) | 10.479.992 | 292.411.621 | 93.624.852 | 943.712.660 | -- | 943.712.660 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | 93.624.852 | (93.624.852) | -- | -- | -- | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | 29 | -- | -- | -- | 837.309 | -- | -- | 19.048.109 | 19.885.418 | -- | 19.885.418 |
| -Dönem Karı (Zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 19.048.109 | 19.048.109 | -- | 19.048.109 | |
| -Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | 29 | -- | -- | -- | 837.309 | -- | -- | -- | 837.309 | -- | 837.309 |
| Diğer Değişiklikler Nedeni İle Artış (Azalış) | -- | -- | 7.124.520 | -- | -- | -- | -- | 7.124.520 | -- | 7.124.520 | |
| 31.03.2023 itibarıyla bakiyeler (dönem sonu) | 125.000.000 | 353.970.766 | 75.365.074 | 822.185 | 10.479.992 | 386.036.472 | 19.048.109 | 970.722.598 | -- | 970.722.598 | |
| CARİ DÖNEM | |||||||||||
| 01.01.2024 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem başı) | 29 | 250.000.000 | 434.681.907 | 71.923.283 | (165.098) | 10.479.993 | 386.036.473 | 284.230.112 | 1.437.186.669 | -- | 1.437.186.669 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | 284.230.112 | (284.230.112) | -- | -- | -- | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | 29 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (23.121.461) | (23.121.461) | -- | (23.121.461) |
| -Dönem Karı (Zararı) 31.03.2024 itibarıyla bakiyeler (dönem sonu) |
-- 250.000.000 |
-- 434.681.907 |
-- 71.923.283 |
-- (165.098) |
-- 10.479.993 |
-- 670.266.584 |
(23.121.461) (23.121.461) |
(23.121.461) 1.414.065.208 |
-- -- |
(23.121.461) 1.414.065.208 |
|
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Cari | Önceki | ||
|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||
| 1.01.2024 | 1.01.2022 | ||
| 31.03.2024 | 31.12.2022 | ||
| Not | TL | TL | |
| A. ESAS FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | 96.986.483 | (50.742.502) | |
| Dönem kârı/zararı (+/-) | (23.121.462) | 19.048.109 | |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 29 | (23.121.462) | 19.048.109 |
| Dönem kârı/zararı mutabakatıyla ilgili düzeltmeler | 85.184.268 | 25.724.948 | |
| Amortisman ve itfa gideriyle ilgili düzeltmeler | 14,17,20 | 14.217.291 | 7.757.493 |
| Karşılıklarla ilgili düzeltmeler (+/-) | 25 | 310.505 | (63.060) |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 25 | 310.505 | (29.720) |
| -Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | -- | (33.340) | |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 38 | 70.656.472 | 18.030.515 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 34.645.228 | (95.299.160) | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 6,7 | (415.864.341) | 1.266.549.665 |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 6 | -- | 725.954.763 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 7 | (415.864.341) | 540.594.902 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | 272.473 | 409.835 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 9 | 272.473 | 409.835 |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 10 | 330.729.729 | (181.712.847) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 12 | (77.642.465) | 161.657.695 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 6,7 | 34.283.719 | (1.408.192.643) |
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 6 | -- | (738.212.464) |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Borçlardaki Azalış (Artış) | 7 | 34.283.719 | (669.980.178) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 27 | 21.441.984 | 4.740.682 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | 10.880.305 | (15.367.986) |
| -İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 6 | 13.124.597 | (13.768.482) |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 9 | (2.244.291) | (1.599.503) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin | 97.003.430 | 86.026.926 | |
| Dışında Kalanlar) Artış (Azalış) | 12 | ||
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 28 | 33.540.393 | (9.410.488) |
| -Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 28 | 38.359.535 | (9.416.966) |
| -Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | 28 | (4.819.142) | 6.478 |
| Faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akışı (+/-) | 96.708.034 | (50.526.103) | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 38 | 278.449 | (216.398) |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (9.213.571) | (8.206.095) | |
| İştiraklar ve/veya İş Ortaklıkları Pay Alımı veya Sermaye Artırımı Sebebiyle Oluşan Nakit Çıkışları |
15.064 | 21.098 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 14 | (9.228.635) | (8.227.193) |
| -Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 14 | (8.641.688) | (8.144.225) |
| -Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (586.947) | (82.968) | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (94.626.835) | 65.029.013 | |
| Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit | |||
| Girişleri | 29 | (0) | 7.124.520 |
| -Pay İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 29 | (0) | 7.124.520 |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 45 | (95.665.644) | 60.546.459 |
| -Kredilerden Nakit Girişleri | 45 | (95.665.644) | 60.546.459 |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 20 | 1.038.809 | (2.641.966) |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE | |||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (6.853.923) | 6.080.417 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C+D) | (6.853.923) | 6.080.417 | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 17.359.162 | 81.770.604 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 10.505.239 | 87.851.021 |
Mega Polietilen Köpük Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") 10 Ağustos 2005 yılında İstanbul'da kurulmuştur. Şirket'in kayıtlı adresi: 'Firuzköy Mahallesi Mezarlıküstü Caddesi No:8/1 Avcılar / İstanbul'dur.
Mega Polietilen Köpük Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ("Şirket") faaliyet konusu; Polietilen ve köpük mamulatı imalatı, bilumum polietilen köpük, eva, tabii sentetik kauçuk, plastik maddelerin mamullerinin imalatı, ithalatı, ihracatı, mümessilliği ve dahili ticareti, polietilen köpük kauçuk, eva ve plastik sanayi ile ilgili ana ve yardımcı kimyevi maddelerin, boya maddelerin, polietilen köpük kauçuk, eva ve sanayi madeni yağlarının, terlik, ayakkabı, promosyon sanayi ile buna bağlı çalışan yan sanayinin kapsamına giren her nevi suni ve tabii deri, bez, iplik, taban astarı, kösele yapıştırıcılarının imali, polietilen plaka kapalı ve açık gözenekli köpük plakalar, eva plaka ve eva taban imali, ithali, ihracı, dahili ticareti ve yurtiçi-yurtdışı nakliyesi ve depolamasıdır. Şirket faaliyetini genişletmek amacıyla ve "tekstil ve tekstil yardımcı malzemelerinin üretimi" işleriyle iştigal etmek üzere 09.05.2018 tarihinde aldığı yönetim kurulu kararıyla imalathane açmaya karar vermiş ve tekstil faaliyetlerine başlamıştır. 2019 ve 2020 yılları içinde firma hem eva hem de tekstil faaliyetlerine devam etmiş, iki bölümde de yatırımlarını sürdürmektedir. Şirket Adıyaman Besni Organize Sanayi Bölgesinde 6. Bölge Teşvik kapsamından yararlanarak 45.000.000 TL'lik Yatırım Teşvik Belgesi ile 135.000 m² alan üzerine kurulu 30.000 m² kapalı alana sahip fabrika yerleşkesini 12.10.2020 tarihinde aktifine kaydetmiş ve 17.12.2020 tarihinde Tekstil faaliyetini Adıyaman'a taşımıştır.
Şirket'in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Hissedarlar | Hisse oranı | TL | Hisse oranı | TL |
| Eda Özhan | 7,66% | 19.147.232 | 7,66% | 19.147.232 |
| Halka Arz Edilen Kısım (*) | 92,34% | 230.852.768 | 92,34% | 230.852.768 |
| Toplam nominal sermaye | 100% | 250.000.000 | 100% | 250.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 434.681.907 | 434.681.907 | ||
| Toplam sermaye | 684.681.907 | 684.681.907 |
(*) Halka arz edilen kısımdaki değişim ortakların borsada hisse satışlarından kaynaklanmıştır.
Şirket, 31.12.2020 bilanço dönemi içerisinde iki kez sermaye artışı yapmıştır. İlk olarak Sermaye Piyasası Kurulu'nun 10.07.2020 tarihli 29833736-105.01.01.01-E.7052 sayılı yazısına istinaden ödenmiş sermaye 13.221.450,25 TL artırılarak 26.442.900 TL'ye çıkarılmıştır. Mevcut ortakların yeni pay alma hakları kısıtlanmaksızın tamamı nakden karşılanan, ihraç ve halka arz edilecek 13.221.450,25 TL'nin tasarruf sahiplerine satış duyurusu Kurulca onaylanmıştır. İkinci olarak Sermaye Piyasası Kurulu'nun 18.12.2020 tarihli E-29833736-105.01.01.01-13055 sayılı yazısına istinaden çıkarılmış sermayenin 11.557.100 TL tutarında geçmiş yıllar karlarından karşılanmak suretiyle 26.442.900 TL'den 38.000.000 TL'ye artırılması nedeniyle ihraç edeceği 11.557.100 TL tutarındaki paylara ilişkin ihraç belgesinin Kurulca onaylanmıştır.
Şirket 2011 yılı içinde 17.500.000 TL olan ödenmiş sermayesini 8.278.550.-TL azaltarak 9.221.450 TL'ye düşürmüştür. Bu sermaye azaltımı T.C Bakırköy Altıncı Asliye Ticaret Mahkemesinin 2011/179 D. İş. Dosya numaralı Bilirkişi Raporu ile tespit edilmiş ve Türkiye Sicil Gazetesi'nin 06 Temmuz 2011 tarih ve 7852 sayılı nüshasında ilan edilmiştir.
Şirket 27 Ekim 2011 tarihinde "Kayıtlı Sermaye Sistemi'ne geçmesinin ardından 100.000.000.-TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde çıkarılmış sermayesini mevcut ortakların yeni pay alma hakları kısıtlanarak halka arz edilmek suretiyle 9.221.450 TL'den 4.000.000.-TL artırılarak 13.221.45.-TL'ye çıkartılmasına ilişkin işlemlere başlamış ve halka arz izahnamesi 4 Mayıs 2012 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") kaydına alınmıştır.
Halka arz edilecek paylar ile ilgili ayrıntılı bilgileri içeren izahname 07 Mayıs 2012 tarihinde İstanbul Ticaret Sicili'ne tescil edilmiş olup, halka arz Borsa İstanbul ("BİST") Birincil piyasada 11-15 Mayıs 2012 tarihleri arasında hisse başı 2,00.-TL bedelle gerçekleştirilmiştir. Halka arzın ilk günü olan 11 Mayıs 2012 tarihinde gelen talep yeterli görülerek halka arz sonlandırılmış ve 4.000.000 TL nominal değerli tüm hisselerin satışı tamamlanmıştır. Şirket'in hisseleri 18 Mayıs 2012 tarihinde BİST Gelişen İşletmeler Piyasası'nda (GİP) işlem görmeye başlamıştır. Şirket 31.12.2020 itibariyle pazar değişikliği yaparak BİST Gelişen İşletmeler Piyasası'ndan Ana Pazar'a geçmiştir.
Mevcut ortakların yeni pay alma hakkı tamamen kısıtlanarak, Şirket ortağı Eda Özhan'ın, Şirket'e sermaye avansı olarak verilen fondan karşılanmak suretiyle ihraç edilen 11.441.217 TL nominal değerli payların Borsa İstanbul A.Ş. Toptan Alış Satış İşlemlerine ilişkin Prosedür kapsamında 8,82 TL fiyattan Şirket ortağı Eda Özhan'a satışının 17.12.2021 tarihinde gerçekleştirilmesi sonucu 38.000.000 TL olan sermaye tutarı 49.441.217 TL'ye çıkarılmıştır.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 04.08.2022 tarih 10/1137 sayılı kararı ile sermayesini 125.000.000 TL'ye çıkartmıştır. Arttırılan 75.558.783 TL'nin 69.091.830 TL'si emisyon primlerinden, 6.466.953 TL'si geçmiş yıl karlarından karşılanmıştır.
Şirket ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 04 Ekim 2022 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket'in 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla düzenlenmiş konsolide finansal durum tablosu, bu tarihte sona eren döneme ait, konsolide kar veya zarar tablosu ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu, konsolide nakit akış tablosu ve finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar, 21 Haziran 2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel kurul ve belirli düzenleyici kuruluşlar, finansal tabloların yayımlanmasından sonra değiştirme gücüne sahiptir.
Bağlı ortaklıklar, Grup'un kontrolünün olduğu şirketlerdir. Grup'un kontrolü, bu şirketlerdeki değişken getirilere maruz kalma, bu getirilerde hak sahibi olma ve bunları yönlendirebilme gücü ile sağlanmaktadır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Şirket'e geçtiği tarihten itibaren tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilirler ve kontrolün ortadan kalktığı tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamından çıkarılırlar. Şirket içi işlemlerde bakiyeler ve Şirket şirketleri ile yapılan işlemlerden doğan gerçekleşmemiş kazanç ve kayıplar da dahil olmak üzere tüm kar ve zararlar elimine edilir. Gerekli olduğunda, bağlı ortaklıklar tarafından bildirilen tutarlar, Grup'un muhasebe politikalarına uyumlu olması için düzenlenmiştir.
İştiraklerin satın alım sonrasındaki kar ve zararlarının Şirket'e düşen payları gelir tablosunda, sermaye yedeklerinde meydana gelen hareketlerinin Şirket'e düşen payları da yedeklerde takip edilir. Satın alım sonrası meydana gelen bu hareketlerin etkisi kayıtlı iştirak tutarına yansıtılır. İştiraklerdeki zarar payları, yapılan yatırımlardan fazla ise; Şirket, yükümlülüklere maruz kalmadığı ya da iştirakleri adına ödemeler yapmadığı takdirde ilave zararlar kayıtlara alınmaz.
Grup'un konsolidasyona tabi doğrudan ve dolaylı oy hakkına sahip olduğu bağlı ortaklık bilgileri aşağıdaki gibidir;
| Bağlı Ortaklık | Ülke | Faaliyet Konusu | Sahiplik |
|---|---|---|---|
| Mega Örme Dış Ticaret A.Ş. Mega Hazır Giyim Sanayi ve Tic. A.Ş. (*) |
Türkiye Türkiye |
Dış Ticaret Hazır Giyim |
100,00% 100,00% |
(*) Şirket Yönetim Kurulu 10.08.2022 tarihinde almış olduğu karar gereği Şirketin %100 bağlı ortaklığı olan 5.000.000 TL sermayeli Mega Hazır Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş. İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğünce 06.09.2022 tarihinde tescil edilmiş olup kuruluşa dair işlemler tamamlanmıştır. Edinilen Finansal Duran Varlığın Faaliyet Konusu, Dış giyim eşyası imalatı, dokuma, örme (trikotaj) ve tığ işi (kroşe), vb. kumaştan olanlar (kaban, palto, ceket, pantolon, takım elbise, döpiyes, anorak, yağmurluk, gece kıyafetleri vb.) (iş giysileri ve terzilerin faaliyetleri hariç)'dır.
Finansal tablolardaki sayısal veriler önceki dönemle karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılır.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Şirket'in finansal tablolarındaki her bir kalem, Şirket'in faaliyetini sürdürdüğü temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Finansal tablolar, Şirket'in fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL kullanılarak sunulmuştur.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların fonun mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli etkisi bulunmamaktadır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Nakit ve nakit benzerleri, işletmedeki nakit, finansal kuruluşlarda tutulan vadesiz mevduat, orijinal vadeleri üç ay veya üç aydan kısa tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen diğer kısa vadeli yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan yatırımları ve bankalar nezdindeki cari hesapları kapsar (Not 53).
Şirket, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
Şirket'in finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
Şirket, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;
12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır. Şirket, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir. Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir. Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir. Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Ticari borçlar, Şirket'in olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Eğer ticari borçların ödenmesi için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise (ya da daha uzunsa ancak işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise), bu borçlar kısa vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Aksi halde, uzun vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar .
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilirler ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerinden değer düşüklüğü karşılığı ayrılarak muhasebeleştirilirler.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenmektedir. Maliyet belirleme yöntemi tüm stoklar için aylık ağırlıklı ortalama olup, yarı mamuller ve mamuller üretim maliyetlerinden pay almaktadır. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından stokları satışa hazır hale getirebilmek için yapılan giderlerle, pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Kullanılamaz veya satılamaz durumdaki stoklar için değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir.
Maddi duran varlıklar maliyet değerleri üzerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklüğü karşılığı düşülerek muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ve varsa değer düşüklüğü karşılıkları ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, kar veya zarar tablosuna dahil edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre amortismana tabi tutulmaktadır. Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır.
Varlığın değerinin düştüğüne dair bir belirti oluşursa ilgili varlığın net gerçekleşebilir değeri yeniden tahmin edilir, değer düşüklüğü karşılığı finansal tablolara yansıtılır.
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının raporlama dönemi tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar yatırım faaliyetlerden gelirler ve giderler hesaplarına dahil edilirler.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen ekonomik ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen ekonomik ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Söz konusu maliyetler, alım maliyetlerini kapsamaktadır ve ekonomik ömürlerine göre itfaya tabi tutulur.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, ekonomik ömürlerine göre (3-15 yıl) itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Şirket'in elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir. Maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, ekonomik ömürleri üzerinden itfaya tabi tutulurlar .
Şirket, tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her rapor tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın taşınmakta olan değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden net gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü zararları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
• Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
Faaliyet kiralaması (kiracı olarak)
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiraları olarak (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten sonra) yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilir.
Faaliyet kiralaması (kiralayan olarak)
Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar, gayrimenkuller, arsa ve yatırım amaçlı elde tutulan gayrimenkuller hariç, finansal durum tablosunda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda kar veya zarar tablosuna yansıtılır. Kira geliri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.
Şirket, 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaya başlamıştır.
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Ticari işlemlere ilişkin faiz gelir ve kur farkı gelirleri, esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak muhasebeleştirilmektedir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman finansal tablolara yansıtılır. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak genel kurul onayı sonrasında yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.
Borçlanmalar ilk muhasebeleştirme esnasında gerçeğe uygun değerden katlanılan işlem maliyetleri düşülerek muhasebeleştirilirler. Borçlanmalar ilk muhasebeleştirmenin ardından itfa edilmiş maliyetlerinden ölçülürler. Tahsil edilen tutar (işlem maliyetleri düşülmüş) ile geri alınan tutar arasındaki fark, etkin faiz yöntemi kullanılmak sureti ile dönem süresince kar veya zarda muhasebeleştirilir. Kredi olanaklarının temininde ödenen ücretler, kredi olanağının bir kısmı ya da tamamının kullanılmasının muhtemel olması durumunda kredinin işlem maliyeti olarak muhasebeleştirilirler. Bu durumda, bu ücretler kredi kullanılıncaya kadar ertelenirler. Kredi olanağının bir kısmı ya da tamamının kullanılacağının muhtemel olduğuna dair bir kanıt bulunmadığında, bu ücretler likidite hizmetinin peşin ödemesi olarak aktifleştirilir ve kredi olanağının ilgili olduğu dönem boyunca itfa edilir .
Bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen genel ve özel amaçlı alınmış borçların maliyetleri, ilgili varlığın maliyetinin bir parçası olarak, bu varlıkları amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilmesi için gerekli süre boyunca aktifleştirilir. Bu tür maliyetler güvenilebilir bir biçimde ölçülebilmeleri ve gelecekte ekonomik yararlardan işletmenin faydalanabilmesinin muhtemel olması durumunda, varlığın maliyetine dahil edilir. Özellikli varlıklarla ilgili alınmış harcanması beklenen özel amaçlı borçların geçici olarak nemalandırılması ile kazanılan yatırım geliri, aktifleştirme koşullarını sağlayan borçlanma maliyetlerinden düşülür. Bu kapsamda olmayan borçlanma maliyetleri ise oluştukları tarihte giderleştirilir.
Dönem vergi gideri cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Dönem vergisi ve ertelenmiş vergi gelir veya gider olarak, verginin doğrudan özkaynak veya diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bu durumda ise, vergi sırasıyla diğer kapsamlı gelirler veya özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Cari dönem vergi gideri, Şirket'in ve bağlı ortaklıklarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Şirket, yürürlükte olan vergi kanununun yoruma açık olması durumunda periyodik olarak vergi beyanını değerlendirir ve gerekli görülen durumlarda vergi otoritelerine ödenecek borçlar için provizyon ayrılır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Şirket, vergilendirilebilir geçici farkların kapatılma zamanını kontrol edebilmesi ve geçici farklılığın öngörülebilir bir sürede kapatılmasının muhtemel olmaması durumu haricinde bağlı ortaklıkları ile ilgili tüm vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi yükümlülüğü hesaplar.
Şirket, ertelenmiş vergi varlığı ile ertelenmiş vergi borcunu ancak ve ancak yasal olarak dönem vergi varlıklarını dönem vergi borçlarına mahsup etme hakkının olması ve aynı vergi mükellefi veya ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğünü net gösterme niyeti olan farklı mükelleflerin ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi borcunun yukarıda belirtilen yasal düzenlemeyi yapan vergi idaresi ile aynı olması durumunda mahsup eder.
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Şirket, ilişikteki finansal tablolarda kıdem tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Şirket'in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir.
Gelir tablosuna çalışan giderleri olarak yansıtılmış olan, tanımlanmış fayda planlarına ilişkin cari hizmet maliyeti, bir varlığın maliyetine eklenenler hariç, cari yılda çalışan hizmetlerinden kaynaklanan tanımlanmış fayda yükümlülüğündeki, fayda değişikliği kısıntıları ve ödemelerdeki artışı ifade eder. Geçmiş hizmet maliyetleri oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilir.
Net faiz gideri, tanımlanmış fayda yükümlülüğünün net değerine ve planlanmış varlığın gerçeğe uygun değerine, iskonto oranı uygulanarak hesaplanmasıyla bulunur. Bu maliyet kar veya zarar tablosunda çalışan giderleri altında muhasebeleştirilir.
Aktüeryal varsayımla gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ile aktüeryal varsayım değişikliklerinden doğan tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları, oluştukları dönem içinde diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklara yansıtılır.
Finansal tablolarda tahakkuk etmiş olan kullanılmamış izin hakları, bilanço tarihi itibarıyla çalışanların kullanmadıkları hak edilmiş izin günleri ile ilgili gelecekteki olası yükümlülüklerin tahmini toplam karşılığını ifade eder.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye'de şirketler sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve enflasyon düzeltmesi farkları hesabından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, rapor tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Paranın zaman değeri etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı, yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi olarak belirlenir ve gelecekteki nakit akışlarının tahmini ile ilgili riski içermez.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Şirket'in her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in fonksiyonel para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir. Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri ya da ilgili işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler rapor tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmektedir.
Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Şirket'in yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, finansal tablolarda rapor tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı özkaynak olarak sınıflandırılır ve Şirket'in yabancı para çevrim farkları fonuna transfer edilir. Söz konusu çevrim farklılıkları yabancı faaliyetin elden çıkarıldığı dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Yurt dışında faaliyet satın alımından kaynaklanan şerefiye ve gerçeğe uygun değer düzeltmeleri, yurt dışındaki faaliyetin varlık ve yükümlüğü olarak ele alınır ve dönem sonu kuru kullanılarak çevrilir.
Bir finansal varlık ve borcun birbirine mahsup edilerek net tutarın bilançoda gösterilmesi ancak işletmenin; muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda yasal bir hakkının bulunması ve net esasa göre ödemede bulunma ya da varlığı elde etme ve borcu ödeme işlemlerini eş zamanlı olarak gerçekleştirme niyetinde olması durumunda mümkün olabilir. Yasal hak, gelecekteki bir olaya bağlı olmamalı, normal operasyonel akışta ve şirketin ya da karşı tarafın temerrüt, acz hali ya da iflası durumunda dahi kullanılabilir olmalıdır.
Bir faaliyet bölümünün, raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için, işletme dışı müşterilere yapılan satışlar ve bölümler arası satışlar veya transferler de dahil olmak üzere, hasılatının, işletme içi ve dışı tüm faaliyet bölümlerinin toplam hasılatının %10'unu veya daha fazlasını oluşturması, raporlanan kâr veya zararının %10'u veya daha fazlası olması veya varlıklarının, tüm faaliyet bölümlerinin toplam varlıklarının %10'u veya daha fazlası olması gerekmektedir.
Yönetimin bölüme ilişkin bilgilerin finansal tablo kullanıcıları için faydalı olacağına inanması durumunda, yukarıdaki sayısal alt sınırlardan herhangi birini karşılamayan faaliyet bölümleri de raporlanabilir bölümler olarak değerlendirilebilir ve bunlara ilişkin bilgiler ayrı olarak açıklanabilir. Şirket, faaliyet bölümlerini yönetim kurulu tarafından incelenen ve stratejik kararların alınmasında etkili olan raporlara dayanarak belirlemiştir. Şirket yönetimi, faaliyet bölümlerinin performansını TFRS'ye göre hazırlanan konsolide finansal tablolarına göre değerlendirmektedir.
Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Şirket'in uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Bilanço tarihinden itibaren ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır :
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya (iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b) Tarafın, Şirket'in bir iştiraki olması;
(c) Tarafın, Şirket'in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
(d) Tarafın, Şirket'in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
(e) Tarafın, (a) ya da (d)'de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya,
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasında değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tabloların ayrılmaz bir parçası olarak nakit akış tablosu düzenlemektedir. Döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetleri olarak sınıflandırılmaktadır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Şirket işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit giriş ve çıkışlarını net(dolaylı) yöntemle finansal tablolarda sunmayı tercih etmiştir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 31 Mart 2024, 31 Mart 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
• Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Mart 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Üç yıllık kümülatif enflasyon | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | oranları |
| 31.03.2023 | 1.269,75 | 1,68495 | %152 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,15060 | %268 |
| 31.03.2024 | 2.139,47 | 1,00000 | %211 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
• Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya Zarar Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir. Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit Akış Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, raporlama dönemi tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Grup'un tam konsolidasyon kapsamında finansal tablolara aktarılan Mega Örme Dış Ticaret A.Ş. 30.06.2021 tarihinde her türlü örme ve giyim tekstil ürünlerinin üretimini, yurt içi ve yurt dışı ticaretini, ithalatını, ihracatını ve pazarlamasını yapmak üzere kurulmuştur. Mega Hazır Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş. 10.08.2022 tarihinde Dış giyim eşyası imalatı, dokuma, örme (trikotaj) ve tığ işi (kroşe), vb. kumaştan olanlar (kaban, palto, ceket, pantolon, takım elbise, döpiyes, anorak, yağmurluk, gece kıyafetleri vb.) (iş giysileri ve terzilerin faaliyetleri hariç) üretimini yurt içi ve yurt dışı ticaretini, ithalatını, ihracatını ve pazarlamasını yapmak üzere kurulmuştur. Mega Örme Dış Ticaret A.Ş.'nin sermayesi 500.000 TL olup, Megapolietilen Köpük A.Ş. %100 hissesine sahiptir. Mega Örme Dış Ticaret A.Ş.'nin ödenmiş sermaye payı 500.00 TL'dir. Mega Hazır Giyim Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin sermayesi 5.000.000 TL olup, Megapolietilen Köpük A.Ş. %100 hissesine sahiptir. Mega Hazır Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ödenmiş sermaye payı 1.250.000 TL, ödenmemiş sermaye payı ise 3.750.000 TL'dir. Mega Örme Dış Ticaret A.Ş. ve Mega Hazır Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş. tam konsolidasyon kapsamında 31.03.2024 ve 31.12.2022 tarihi itibariyle ilişikteki finansal tablolara konsolide edilmiştir.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İştirakler | 100.000 | 115.064 |
| Toplam | 100.000 | 115.064 |
Şirket, 28/04/2022 tarihinde Adıyaman Üniversitesi Teknoloji Geliştirme Bölgesi A.Ş.'nin %10'luk hissesini 100.000 TL karşılığında satın almıştır.
Şirket'in faaliyet konusu; Polietilen ve köpük mamulatı imalatı, bilumum polietilen köpük, eva, tabii sentetik kauçuk, plastik maddelerin mamullerinin imalatı, ithalatı, ihracatı, mümessilliği ve dahili ticareti, polietilen köpük kauçuk, eva ve plastik sanayi ile ilgili ana ve yardımcı kimyevi maddelerin, boya maddelerin, polietilen köpük kauçuk, eva ve sanayi madeni yağlarının, terlik, ayakkabı, promosyon sanayi ile buna bağlı çalışan yan sanayinin kapsamına giren her nevi suni ve tabii deri, bez, iplik, taban astarı, kösele yapıştırıcılarının imali, polietilen plaka kapalı ve açık gözenekli köpük plakalar, eva plaka ve eva taban imali, ithali, ihracı, dahili ticareti ve yurtiçi-yurtdışı nakliyesi ve depolamasıdır. Şirket faaliyetini genişletmek amacıyla ve "tekstil ve tekstil yardımcı malzemelerinin üretimi" işleriyle iştigal etmek üzere 09.05.2018 tarihinde aldığı yönetim kurulu kararıyla imalathane açmaya karar vermiş ve tekstil faaliyetlerine başlamıştır.2020 ve 2021 yılı içinde firma hem eva hem de tekstil faaliyetlerine devam etmiş, iki bölümde de yatırımlarını sürdürmektedir.
31 MART 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
01.01.2024 – 31.03.2024 dönemi bölümlere göre raporlamanın detayları aşağıdaki gibidir:
| Tekstil | Poliüretan | Dağıtılamayan | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Faaliyetleri | Faaliyetleri | |||
| Hasılat | 1.478.549.848 | 3.805.131 | -- | 1.482.354.979 |
| Satışların maliyeti (-) | (1.347.489.862) | (1.716.499) | -- | (1.349.206.361) |
| Brüt kar | 131.059.986 | 2.088.632 | -- | 133.148.618 |
| Genel yönetim giderleri (-) | (23.278.521) | (304.296) | -- | (23.582.817) |
| Pazarlama giderleri (-) | (1.751.483) | (30.648) | -- | (1.782.131) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 231.123.294 | 757 | -- | 231.124.051 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | (129.833.185) | (660.613) | -- | (130.493.798) |
| Esas faaliyet kar / (zararı) | 207.320.091 | 1.093.832 | -- | 208.413.923 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 39.109 | -- | -- | 39.109 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | -- | -- | -- | -- |
| TFRS-9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazanç (Zararları) | -- | -- | -- | -- |
| Finansman geliri öncesi faaliyet kar / (zararı) | 207.359.200 | 1.093.832 | -- | 208.453.032 |
| Finansman gelirleri | 54.372 | -- | -- | 54.372 |
| Finansman giderleri (-) | (65.684.471) | (611.537) | -- | (66.296.008) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | -- | -- | (103.253.223) | (103.253.223) |
| Vergi öncesi kar / (zarar) | 141.729.101 | 482.295 | (103.253.223) | 38.958.173 |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | -- | -- | (62.079.634) | (62.079.634) |
| Net kar zarar | 141.729.101 | 482.295 | (165.332.857) | (23.121.461) |
01.01.2023 – 31.03.2023 dönemi bölümlere göre raporlamanın detayları aşağıdaki gibidir:
| Poliüretan | Tekstil | |||
|---|---|---|---|---|
| Faaliyetleri | Faaliyetleri | Dağıtılamayan | Toplam | |
| Hasılat | 7.741.345 | 736.179.886 | -- | 743.921.231 |
| Satışların maliyeti (-) | (4.114.704) | (627.067.021) | -- | (631.181.725) |
| Brüt kar | 3.626.640 | 109.112.865 | -- | 112.739.506 |
| Genel yönetim giderleri (-) | (3.294.976) | (9.953.750) | -- | (13.248.725) |
| Pazarlama giderleri (-) | (48.159) | (4.126.733) | -- | (4.174.892) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 151.489 | 65.207.319 | -- | 65.358.808 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | (5.319) | (47.479.730) | -- | (47.485.049) |
| Esas faaliyet kar / (zararı) | 429.675 | 112.759.972 | -- | 113.189.647 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | -- | 3.486.270 | -- | 3.486.270 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | -- | -- | -- | -- |
| TFRS-9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazanç (Zararları) | -- | (2.948.041) | -- | (2.948.041) |
| Finansman geliri öncesi faaliyet kar / (zararı) | 429.675 | 113.298.201 | -- | 113.727.876 |
| Finansman gelirleri | -- | 46.486 | -- | 46.486 |
| Finansman giderleri (-) | (106.900) | (37.206.343) | -- | (37.313.243) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | -- | -- | (40.476.051) | (40.476.051) |
| Vergi öncesi kar / (zarar) | 322.775 | 76.138.345 | (40.476.051) | 35.985.068 |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | -- | (16.936.959) | -- | (16.936.959) |
| Net kar zarar | 322.775 | 59.201.385 | (40.476.051) | 19.048.109 |
Şirket ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirketin ilişkili taraflara diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ortaklara Borçlar (Eda Özhan) | 124.439.851 | 111.315.254 |
| Toplam | 124.439.851 | 111.315.254 |
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirketin üst düzey yöneticilerine sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Maaş ve huzur hakkı ödemeleri | 567.023 | 2.032.799 |
| Toplam | 567.023 | 2.032.799 |
Şirketin kısa vadeli ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 1.616.881.287 | 1.333.479.655 |
| Alacak senetleri | 795.647.754 | 709.581.749 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 34.818.788 | 40.063.759 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (34.818.788) | (40.063.759) |
| Beklenen kredi zararları (*) | (11.842.204) | (13.626.069) |
| Alacak reeskontu (-) | (5.996.761) | (50.609.600) |
| Toplam | 2.394.690.076 | 1.978.825.735 |
Şirketin ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Satıcılar | 498.349.491 | 469.180.633 |
| Borç senetleri | 1.073.235.494 | 947.107.506 |
| Diğer ticari borçlar | 56.817.001 | 173.799.687 |
| Borç reeskontu (-) | (104.969.092) | (100.938.652) |
| Toplam | 1.523.432.894 | 1.489.149.175 |
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirketin kısa vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 126.059 | 145.048 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 1.587.817 | 1.841.301 |
| Toplam | 1.713.876 | 1.986.349 |
| (b) Kısa Vadeli Diğer Borçlar |
||
| Şirketin kısa vadeli diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: |
||
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 9.705.246 | 11.398.284 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 193.000 | 222.073 |
| İlişkili taraflara diğer borçlar (Note 6) | 124.439.851 | 111.315.254 |
| Vd.Geç.Er. veya Tk.Vr. ve Dğ.Yük Diğer |
998.861 1.250.526 |
1.594.631 1.176.936 |
| Toplam | 136.587.484 | 125.707.179 |
| NOT 10 – STOKLAR |
||
| Şirketin stoklarının detayı aşağıdaki gibidir: |
||
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| İlk madde ve malzeme | 391.715.695 | 199.450.287 |
| Yarı Mamul | 40.409.695 | 81.996.220 |
| Toplam | 578.765.231 | 909.494.960 |
|---|---|---|
| Diğer stoklar | 183.836 | 211.528 |
| Ticari mallar | 92.555.326 | 548.969.718 |
| Mamul | 53.900.679 | 78.867.206 |
Şirketin stok değer düşüklüğü karşılığı bulunmamaktadır. Yükümlülükler karşılığında teminat olarak verilmiş stok bulunmamaktadır.
Yoktur. (31 Aralık 2023– Yoktur.)
Şirketin kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen avanslar | 458.207.810 | 380.944.292 |
| İş avansları | 14.854 | 17.092 |
| Gelecek aylara ait giderler | 7.477.913 | 4.712 |
| Toplam | 465.700.577 | 380.966.095 |
Şirketin uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek yıllara ait giderler | 184.383 | 7.276.400 |
| Toplam | 184.383 | 7.276.400 |
Şirketin kısa vadeli ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Alınan avanslar | 449.543.018 | 352.539.588 |
| Toplam | 449.543.018 | 352.539.588 |
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Şirketin maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2022 | İlaveler | Transferler | Çıkışlar | 31.12.2023 | İlaveler | Transferler | Çıkışlar | 31.03.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||||||
| Binalar | 308.077.935 | -- | -- | -- | 308.077.935 | -- | 40.008.808 | -- | 348.086.743 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 371.642.360 | 37.797.346 | (2.092.721) | 419.928 | 407.766.913 | 7.661.577 | -- | -- | 415.428.490 |
| Taşıtlar | 12.020.677 | 1.243.534 | (6.699.895) | -- | 6.564.316 | -- | -- | (1.243.534) | 5.320.783 |
| Demirbaşlar | 28.529.894 | 4.520.026 | -- | -- | 33.049.920 | 494.662 | -- | -- | 33.544.582 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 64.049.152 | 180.368.150 | -- | (419.928) | 243.997.374 | 404.730 | (40.008.808) | -- | 204.393.296 |
| 784.320.018 | 223.929.056 | (8.792.616) | -- | 999.456.459 | 8.560.969 | -- | (1.243.534) | 1.006.773.893 | |
| Birikmiş amortisman | |||||||||
| Binalar | 4.031.317 | 2.599.066 | -- | -- | 6.630.384 | 649.767 | -- | -- | 7.280.150 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 73.533.290 | 42.220.815 | (1.600.778) | -- | 114.153.327 | 11.237.781 | -- | -- | 125.391.108 |
| Taşıtlar | 5.878.454 | 852.411 | (2.513.888) | -- | 4.216.977 | 174.186 | -- | (82.902) | 4.308.261 |
| Demirbaşlar | 13.550.280 | 3.194.572 | -- | -- | 16.744.852 | 914.206 | -- | -- | 17.659.058 |
| 96.993.342 | 48.866.865 | (4.114.666) | -- | 141.745.541 | 12.975.940 | -- | (82.902) | 154.638.578 | |
| Net kayıtlı değeri | 687.326.677 | 857.710.918 | 852.135.315 |
Şirket, örme faaliyetlerini geliştirmek amacıyla 12.10.2020 tarihinde Adıyaman/ Besni'de fabrika binası satın almıştır. Fabrika ve üretim için gerekli yatırımlar makine-teçhizat alımları sağlanmış ve 17.12.2020 tarihli yönetim kurulu kararına istinaden Fabrika'nın faaliyete başlatılması kararı alınmıştır.
Adıyaman/ Besni'de fabrika 23.02.2022 tarihinde Foreks Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından emsal karşılaştırma ve maliyet yaklaşımları birlikte kullanılarak toplam gerçeğe uygun değeri 31.12.2021 tarihi itibarıyla 91.250.000 TL olarak tespit edilmiştir. Gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri finansal tablolara yansıtılmış, değerleme artışı özkaynaklar içinde sınıflandırılmıştır. İlgili gayrimenkul değerleme günü olan 23.02.2022 tarihi itibarıyla değeri 105.500.000 TL olarak tespit edilmiştir.
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirketin maddi olmayan varlıklar ve ilgili itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2022 | İlaveler | Transferler | Çıkışlar | 31.12.2023 | İlaveler | Transferler | Çıkışlar | 31.03.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||||||
| Haklar | 5.237.939 | 3.131.234 | -- | -- | 8.369.173 | 789.488 | -- | -- | 9.158.661 |
| Toplam | 5.237.939 | 3.131.234 | -- | -- | 8.369.173 | 789.488 | -- | -- | 9.158.661 |
| Birikmiş itfa payı | |||||||||
| Haklar | 3.324.666 | 299.040 | -- | -- | 3.623.706 | 202.541 | -- | -- | 3.826.247 |
| Toplam | 3.324.666 | 299.040 | -- | -- | 3.623.706 | 202.541 | -- | -- | 3.826.247 |
| Net kayıtlı değeri | 1.913.273 | 4.745.468 | 5.332.415 |
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
| 31.12.2022 | İlaveler | Transferler | Çıkışlar | 31.12.2023 | İlaveler | Transferler | Çıkışlar | 31.03.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||||||
| Kullanım hakkı varlıkları | 32.081.075 | 3.681.043 | -- | -- | 35.762.118 | -- | -- | 35.762.118 | |
| Özel maliyetler | 7.991.743 | -- | -- | 7.991.743 | 7.991.743 | ||||
| Toplam | 40.072.818 | 3.681.043 | -- | -- | 43.753.861 | -- | -- | -- | 43.753.861 |
| Birikmiş itfa payı | |||||||||
| Kullanım hakkı varlıkları | (9.908.758) | (3.920.650) | -- | -- | (13.829.408) | (980.163) | -- | -- | (14.809.571) |
| Özel maliyetler | (6.597.330) | (235.389) | -- | (6.832.719) | (58.647) | (6.891.367) | |||
| Toplam | (16.506.088) | (4.156.039) | -- | -- | (20.662.128) | (1.038.810) | -- | -- | (21.700.937) |
| Net kayıtlı değeri | 23.566.730 | 23.091.733 | 22.052.924 |
Kiralama işlemlerinden borçlar, kullanım hakkı varlığı olarak merkez ofis ve örme atölyesi binasının kiralaması için yapılan "TFRS-16 Kiralamalar" karşılığı kapsamındaki borçlanmadan oluşmaktadır.
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
31 Mart 2024 tarihi itibariyle, ticari alacakların 34.818.788 TL (31 Aralık 2023: 40.063.759 TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır.
Şirket Adıyaman Besni Organize Sanayi Bölgesinde 6. Bölge Teşvik kapsamından yararlandığı 108.286.006 TL'lik Yatırım Teşvik Belgesi bulunmaktadır. (31 Aralık 2023 – Şirket Adıyaman Besni Organize Sanayi Bölgesinde 6. Bölge Teşvik kapsamından yararlanarak 45.000.000 TL'lik Yatırım Teşvik Belgesi ile 135.000 m² alan üzerine kurulu 30.000 m² kapalı alana sahip fabrika yerleşkesini 12.10.2020 tarihinde aktifine kayıt etmiş ve 17.12.2020 tarihinde Tekstil faaliyetini Adıyaman'a taşımıştır.)
Söz konusu yatırım teşvik belgelerinin kapsamında sağlanan imkanlar aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde varlıklar ile doğrudan ilgili varlık maliyetine ilave edilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır. (31 Mart 2023 – Yoktur.) Borçlanma maliyetleri kar veya zarar tablosuna dahil edilmiştir.
Şirketin karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Şirketin çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmamış izin yükümlülüğü | 180.073 | 207.199 |
| Toplam | 180.073 | 207.199 |
Şirketin çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 5.512.845 | 5.175.214 |
| Toplam | 5.512.845 | 5.175.214 |
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 35.058 TL (31 Aralık 2023: 23.490 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirketin, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Şirketin teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen teminat mektupları Verilen rehin, ipotekler |
85.931.712 70.000.000 |
98.876.141 80.544.536 |
| Toplam | 155.931.712 | 179.420.677 |
Verilen ipotekler, Şirket'in Adıyaman Besni'de almış olduğu fabrika binası için Türkiye Vakıflar Bankası'na vermiş olduğu ipotekten oluşmaktadır.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine verilmiş |
155.931.712 | 179.420.677 |
| olan TRİ' lerin toplam tutarı | -- | -- |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu | ||
| temin amacıyla verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | -- | -- |
| D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı | -- | -- |
| i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | -- | -- |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine verilmiş | ||
| olan TRİ' lerin toplam tutarı | -- | -- |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilmiş olan TRİ' lerin | ||
| toplam tutarı | -- | -- |
| Toplam | 155.931.712 | 179.420.677 |
Şirketin çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri |
30.915.240 24.527.350 |
35.572.195 28.222.058 |
| Toplam | 55.442.590 | 63.794.253 |
Şirketin diğer dönen varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV İndirilecek KDV |
9.666.304 - |
45.916.939 3.250.177 |
| Diğer | 4.819.315 | 3.678.039 |
| Toplam | 14.485.619 | 52.845.154 |
Şirketin kısa vadeli diğer yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | -- | 2.739.178 |
| Gider tahakkukları | 13.806.633 | 15.886.413 |
| Diğer | 1.217 | 1.400 |
| Toplam | 13.807.850 | 18.626.991 |
Şirket'in çıkarılmış sermayesi 250.000.000 TL'dir. Çıkarılmış sermaye her biri 1 TL itibari değerde 250.000.000 adet paya ayrılmış olup bu payların 19.147.231,54 adedi A grubu nama yazılı, 230.852.768,46 adedi B grubu hamiline yazılı paylardan oluşmaktadır.
Şirket, 31.12.2023 bilanço dönemi içerisinde bir kez sermaye artışı yapmıştır. Sermayenin tamamı muvazaadan ari şekilde nakden ödenmiştir.
Mevcut ortakların yeni pay alma hakkı tamamen kısıtlanarak, Şirket ortağı Eda Özhan'ın, Şirket'e sermaye avansı olarak verilen fondan karşılanmak suretiyle ihraç edilen 11.441.217 TL nominal değerli payların Borsa İstanbul A.Ş. Toptan Alış Satış İşlemlerine ilişkin Prosedür kapsamında 8,82 TL fiyattan Şirket ortağı Eda Özhan'a satışının 17.12.2021 tarihinde gerçekleştirilmesi sonucu 38.000.000 TL olan sermaye tutarı 49.441.217 TL'ye çıkarılmıştır.
Şirket'in cari dönem itibariyle çıkarılmış sermayesi 250.000.000 TL'dir. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 04.08.2022 tarih 10/1137 sayılı kararı ile sermayesini 250.000.000 TL'ye çıkartmıştır. Arttırılan 125.000.000 TL'nin tamamı nakden karşılanmıştır.
Şirketin ortaklık yapısı aşağıda açıklanmıştır.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Hissedarlar | Hisse oranı | TL | Hisse oranı | TL |
| Eda Özhan | 7,66% | 19.147.232 | 7,66% | 19.147.232 |
| Halka Arz Edilen Kısım (*) | 92,34% | 230.852.768 | 92,34% | 230.852.768 |
| Toplam nominal sermaye | 100% | 250.000.000 | 100% | 250.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 434.681.907 | 434.681.907 | ||
| Toplam sermaye | 684.681.907 | 684.681.907 | ||
| (b) Paylara İlişkin Primler/(Iskontolar) | ||||
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |||
| Paylara ilişkin primler/(iskontolar) | 434.681.907 | 434.681.907 | ||
| Toplam | 434.681.907 | 434.681.907 |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları)(*) | (165.098) | (165.098) |
| Toplam | (165.098) | (165.098) |
(*) TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların gelir tablosunda muhasebeleştirilmesine izin vermemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilmiştir. Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal kayıp/kazanç fonu kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak niteliktedir.
Şirketin geçmiş yıllar karları/zararları hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş yıllar karları/(zararları) | 670.266.584 | 386.036.473 |
| Toplam | 670.266.584 | 386.036.473 |
Halka açık şirketler, kâr payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2015 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kâr Payı Tebliği'ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kâr payı avansı dağıtabilecektir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz.
Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar kârları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem kârının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır.
Şirketin sermaye düzeltme farkları hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Sermaye düzeltme farkları | 434.681.907 | 434.681.907 |
| Toplam | 434.681.907 | 434.681.907 |
| (a) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Şirketin kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler hesabının detayı aşağıdaki gibidir: |
31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Yasal yedekler | 10.479.993 | 10.479.993 |
| Toplam | 10.479.993 | 10.479.993 |
Şirketin satışlar ve satışların maliyeti hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- 31.03.2024 |
01.01.2023- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Yurtiçi Satışlar Yurtdışı Satışlar Diğer Gelirler |
1.501.029.972 -- 2.512.817 |
752.902.061 -- 4.346.655 |
| Brüt Satışlar | 1.503.542.789 | 757.248.716 |
| Satış iadeleri (-) Satış iskontoları (-) Diğer indirimler (-) |
(20.860.807) (237.501) (89.502) |
(12.459.608) -- (867.878) |
| Net Satışlar | (21.187.810) | (13.327.485) |
| Satılan Mamül Maliyeti ( - ) Satılan Ticari Mal Maliyeti ( - ) Satılan Hizmet Maliyeti ( - ) |
(853.290.581) (495.915.780) |
(565.880.458) (65.301.266) |
| Satışların Maliyeti (-) | (1.349.206.361) | (631.181.725) |
| BRÜT KAR/ZARAR | 133.148.618 | 112.739.506 |
(*) Satışların 255.302.591 TL'lik kısmı aracı ihracatçı firma üzerinden transit olarak yurt dışına yapılmış satışlardan kaynaklanmaktadır.
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirketin genel yönetim giderleri, pazarlama giderleri, araştırma ve geliştirme giderleri hesapları aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- 31.03.2024 |
01.01.2023- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama Giderleri (-) |
(23.582.817) (1.782.131) |
(13.248.725) (4.174.892) |
| Toplam | (25.364.948) | (17.423.618) |
Şirketin esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- 31.03.2024 |
01.01.2023- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Kambiyo karları | 890.919 | 462.395 |
| Reeskont faiz gelirleri | 227.553.278 | 43.689.044 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | -- | 13.780.461 |
| Diğer | 2.679.854 | 7.426.907 |
| Toplam | 231.124.051 | 65.358.808 |
| 01.01.2024- 31.03.2024 |
01.01.2023- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Kambiyo zararları Reeskont faiz giderleri |
(24.488.060) (102.908.155) |
(5.497.226) (34.947.701) |
| Diğer | (3.097.583) | (7.040.123) |
| Toplam | (130.493.798) | (47.485.051) |
Şirketin yatırım faaliyetlerinden gelirler hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- 31.03.2024 |
01.01.2023- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Menkul kıymet alım/satım karları | 39.109 | 3.486.270 |
| Toplam | 39.109 | 3.486.270 |
Yoktur. (31 Mart 2023 – Yoktur.)
| 01.01.2024- 31.03.2024 |
01.01.2023- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) ve Değer Düşüklüğü Zararlarının İptalleri |
-- | (2.948.040) |
| Toplam | -- | (2.948.040) |
Şirketin ait finansman gelirleri hesabının detayı aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2024- 31.03.2024 |
01.01.2023- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 54.372 | 46.486 |
| Toplam | 54.372 | 46.486 |
Şirketin ait finansman giderleri hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- 31.03.2024 |
01.01.2023- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Faiz giderleri | (66.296.008) | (37.313.243) |
| Toplam | (66.296.008) | (37.313.243) |
| NOT 36 – DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ |
01.01.2024- 31.03.2024 |
01.01.2023- 31.03.2023 |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçün kazançları/(kayıpları), net | -- 837.309 |
|
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan Şirket'in bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2024 yılında uygulanan efektif vergi oranı %30'tür (2023: %25).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Toplam | Ertelenen vergi varlığı/ |
Toplam | Ertelenen vergi varlığı/ |
|
| geçici farklar | (yükümlülüğü) | geçici farklar | (yükümlülüğü) | |
| Ertelenen vergi varlıkları: | ||||
| Şüpheli alacaklar | (33.884.909) | 6.776.982 | (38.989.204) | 7.797.841 |
| Alacak reeskontları | (13.443.667) | 2.688.733 | (132.481.127) | 26.496.225 |
| Beklenen kredi zararı (alacaklar) | (11.842.204) | 2.368.441 | (13.626.069) | 2.725.214 |
| Kur farkları | (7.847.974) | 1.569.595 | (482.372) | 96.474 |
| Kullanılmamış izin karşılıkları | (180.073) | 36.015 | (207.199) | 41.440 |
| Kıdem tazminatı karşılıkları | (5.512.845) | 1.102.569 | (5.175.214) | 1.035.043 |
| Faiz giderleri (TFRS16) | (161.541) | 32.308 | (120.005) | 24.001 |
| Amortisman gideri (TFRS16) | (2.156.054) | 431.211 | (1.985.443) | 397.089 |
| VUK Değerleme İptalleri | (37.048.181) | 7.409.636 | (42.628.979) | 8.525.796 |
| Yatırım Teşvikleri | (268.769.165) | 53.753.833 | (309.255.540) | 61.851.108 |
| Kredilere ilişkin düzenlemeler | (371.451) | 74.290 | (427.405) | 85.481 |
| Leasinglere ilişkin düzenlemeler | (877.124) | 175.425 | (1.996.238) | 399.248 |
| Ertelenen vergi varlıkları | (382.095.187) | 76.419.037 | (547.374.794) | 109.474.959 |
| Ertelenen vergi yükümlülüğü: | ||||
| Arsa bina yeniden değerleme | 77.597.790 | (15.519.558) | 89.286.829 | (17.857.366) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık düzenlemeleri | (693.694) | 138.739 | 412.438 | (82.488) |
| VUK Enflasyon İptalleri | 125.829.974 | (25.165.995) | 152.032.404 | (30.406.481) |
| TFRS-16 kira gideri düzeltmesi | 2.522.883 | (504.577) | 2.302.288 | (460.458) |
| Borç reeskontları | 104.969.092 | (20.993.818) | 102.941.082 | (20.588.216) |
| TMS 29 düzeltmeleri | (95.066.394) | (19.013.279) | (130.064.020) | 26.012.804 |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | 215.159.650 | (81.058.487) | 216.911.020 | (43.382.204) |
| Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | (4.639.450) | 66.092.755 |
31 MART 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.) NOT 38 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DÂHİL) (Devamı)
Şirketin ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri) hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- 31.03.2024 |
01.01.2023- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Gelir tablosundaki vergi geliri / (gideri) | ||
| Kurumlar vergisi karşılığı Ertelenmiş vergi geliri / (gideri), net |
- (62.079.634) |
-- (16.936.959) |
| Toplam vergi geliri / (gideri), net | (62.079.634) | (16.936.959) |
Pay başına kazanç miktarı, dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Şirketin pay başına kazanç hesaplaması aşağıdaki gibidir.
| 01.01.2024- 31.03.2024 |
01.01.2023- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Ana ortaklık payına düşen net dönem karı Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi (her biri 1 TL) |
(23.121.461) 250.000.000 |
19.048.109 125.000.000 |
| Pay başına kazanç (TL) | (0,09) | 0,15 |
| Sulandırılmış paylar (her biri 1 TL) | 250.000.000 | 125.000.000 |
| Sulandırılmış pay başına kazanç (kuruş) | (0,09) | 0,15 |
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirketin 31 Mart 2024 tarihi itibariyle döviz kuru riski Not: 46'teki tabloda gösterilmiş olup, 31 Mart 2024 tarihinde sona eren hesap dönemi itibariyle oluşan kur farkı geliri ile kur farkı gideri ilişikteki finansal tablolarda esas faaliyetlerden diğer gelirler/giderler ve finansman gelirleri/giderleri hesaplarında gösterilmiştir.
31 MART 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Şirket'in Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) detayı aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2024- 31.03.2024 |
01.01.2023- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | (103.253.223) | (40.476.051) |
| Toplam | (103.253.223) | (40.476.051) |
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirketin kısa vadeli borçlanmalarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | (656.446.640) | (727.100.822) |
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar | (43.116.609) | (53.397.270) |
| Ertelenen finansal kiralama borçlanma maliyeti (-) | 10.087.643 | 11.856.499 |
| Diğer mali borçlar | (138.370) | (426.686) |
| Toplam | (689.613.976) | (769.068.279) |
| (b) Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları |
||
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | (3.508.379) | (2.061.438) |
| Banka kredileri | (20.614.028) | (27.082.670) |
| Toplam | (24.122.407) | (29.144.108) |
| (c) Uzun Vadeli Borçlanmalar |
||
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| Banka Kredileri | (10.204.082) | (13.502.364) |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | (2.741.012) | (5.664.099) |
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar Ertelenen finansal kiralama borçlanma maliyeti (-) |
(18.603.845) 2.909.376 |
(23.823.703) 3.160.963 |
| Toplam | (28.639.563) | (39.829.203) |
Şirketin temel finansal araçları banka kredileri, nakit, kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Şirketin işletme faaliyetlerini finanse etmektir. Şirketin doğrudan işletme faaliyetlerinden kaynaklanan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi diğer finansal araçları da mevcuttur.
Sermayeyi yönetirken Şirketin hedefleri, ortaklarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirketin faaliyetlerinin devamlılığını sağlayabilmektir.
Şirketin nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli finansal yatırımların finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam sermayeye bölünmesi ile bulunan borç sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 2.931.699.274 | 2.863.700.397 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzeri Değerler | (10.505.239) | (17.359.162) |
| Net Borç | 2.921.194.035 | 2.846.341.235 |
| Toplam Özkaynak | 1.414.065.207 | 1.437.186.669 |
| Borç/ Özsermaye Oranı | 2,07 | 1,98 |
Şirketin finansal araçlarının getirdiği ana riskler faiz riski, likidite riski, yabancı para riski ve kredi riskidir. Şirket yönetimi ve yönetim kurulu, aşağıda belirtilen risklerin yönetilmesi hususundaki politikaları incelemekte ve kabul etmektedir. Şirket, ayrıca bütün finansal araçlarının pazar değeri riskini de göz önünde bulundurmaktadır.
Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Aşağıdaki tablo, Şirketin türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
31 MART 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Türev finansal yükümlülükler ise iskonto edilmemiş net nakit giriş ve çıkışlarına göre düzenlenmiştir. Vadeli işlem araçları brüt ödenmesi gereken vadeli işlemler için net olarak ödenir ve iskonto edilmemiş, brüt nakit giriş ve çıkışları üzerinden realize edilir. Alacaklar veya borçlar sabit olmadığı zaman açıklanan tutar, rapor tarihindeki getiri eğrilerinden elde edilen faiz oranı kullanılarak belirlenir.
| 31.03.2024 | Defter değeri | Sözleşmeden kaynaklı nakit çıkışı | 0-1 Yıl | 1-5 yıl |
|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler: | 2.457.838.914 | 2.457.838.914 | 2.429.199.351 | 28.639.563 |
| Finansal Borçlar | 742.375.946 | 742.375.946 | 713.736.383 | 28.639.563 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 55.442.590 | 55.442.590 | 55.442.590 | -- |
| Ticari ve Diğer Borçlar | 1.660.020.378 | 1.660.020.378 | 1.660.020.378 | 0 |
| Türev finansal yükümlülükler: | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 2.457.838.914 | 2.457.838.914 | 2.429.199.351 | 28.639.563 |
| 31.12.2023 | Defter değeri | Sözleşmeden kaynaklı nakit çıkışı | 0-1 Yıl | 1-5 yıl |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler: | 2.486.898.549 | 2.486.898.549 | 2.447.069.346 | 39.829.203 |
| Finansal Borçlar | 838.041.590 | 838.041.590 | 798.212.387 | 39.829.203 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 34.000.606 | 34.000.606 | 34.000.606 | -- |
| Ticari ve Diğer Borçlar | 1.614.856.353 | 1.614.856.353 | 1.614.856.353 | -- |
| Türev finansal yükümlülükler: | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 2.486.898.549 | 2.486.898.549 | 2.447.069.346 | 39.829.203 |
Şirketin sabit faiz oranları üzerinden borçlanması, Şirket'i faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu riskler faiz oranına bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin netleştirilmesinin sonucunda ortaya çıkan doğal yöntemler kullanılarak yönetilmektedir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin faiz oranları ilgili notlarda belirtilmiştir. Şirketin faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Defter Değeri | ||
|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| Sabit faizli araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | 742.375.946 | 838.041.590 |
| Toplam | 742.375.946 | 838.041.590 |
| Değişken faizli araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | -- | -- |
| Toplam | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
• Kredi Riski Yönetimi
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
| 31.03.2024 | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | Mevduat | Toplam |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | -- | 2.394.690.076 | -- | 1.713.876 | 9.049.906 | 2.405.453.858 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına altınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 2.394.690.076 | -- | 1.713.876 | 9.049.906 | 2.405.453.858 |
| B- Koşulları Yeniden Görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C- Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D- Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -vadesi geçmiş | -- | 34.818.788 | -- | -- | -- | 34.818.788 |
| - değer düşüklüğü |
-- | (34.818.788) | -- | -- | -- | (34.818.788) |
| E- Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Alacaklar | ||||||
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
| 31.12.2023 | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | Mevduat | Toplam |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | -- | 1.996.364.544 | ||||
| 1.978.825.735 | -- | 1.986.349 | 15.552.461 | |||
| - Azami riskin teminat ile güvence altına altınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 1.978.825.735 | -- | 1.986.349 | 15.552.461 | 1.996.364.544 |
| B- Koşulları Yeniden Görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C- Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D- Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri -vadesi geçmiş |
-- -- |
-- 40.063.759 |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- 40.063.759 |
| - değer düşüklüğü |
-- | (40.063.759) | -- | -- | -- | (40.063.759) |
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirketin önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Şirketin maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır. Şirketin çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Şirket, söz konusu riski ilişkide bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir.
Ticari alacaklardan kaynaklanabilecek kredi riski yüksek müşteri hacmi ve Şirket yönetiminin müşterilere uygulanan kredi tutarını sınırlı tutması sebebiyle sınırlıdır. Finansal varlıklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Bilanço tarihi itibarıyla, vadesi geçmiş ticari alacaklardan karşılık ayrılmış olanlara ilişkin alınan teminat bulunmamaktadır.
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Şirket'in finansal araçların makul değerleri Türkiye'deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler, Şirket'in bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Şirket'in finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır.
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Finansal durum tablosunda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin finansal durum tablosu değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla, defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin finansal durum tablosunda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
Şirket, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların rayiç değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da indirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
Mega Polietilen Köpük Sanayi ve Ticaret AŞ'nin (Şirket), 1.000.000.000 TL tutarındaki kayıtlı sermaye tavanı içinde 250.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin, mevcut ortakların yeni pay alma hakları tamamen kısıtlanarak, 96.742.351 TL'lik kısmı Şirket ortağı Eda ÖZHAN tarafından Şirket'e sermaye avansı olarak verilen tutardan, kalanının nakden karşılanması suretiyle 25.000.000 TL artırılması nedeniyle ihraç edilecek ve Eda ÖZHAN'a tahsisli olarak satılacak paylara ilişkin ihraç belgesi Kurul tarafından 06.05.2024 tarihinde onaylanmıştır.
Yoktur.
Şirketin nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Nakit | 1.413.163 | 658.569 |
| Bankalar | 13.516.401 | 38.736.142 |
| -Vadesiz mevduat | 13.516.401 | 23.508.804 |
| Vadesiz alınan çekler | 31.595.238 | |
| Diğer hazır değerler | 157.013 | 75.606 |
| Toplam | 15.086.577 | 71.065.556 |
Şirket'in blokeli mevduatı bulunmamaktadır. Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 48. notta açıklanmıştır.
Dipnot 2'de açıklanan muhasebe politikalarındaki değişikliklerin etkisi ile birikmiş kar/zararlar hesabı ile diğer kapsamlı gelirde gösterilen kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/giderlerin etkileri özkaynak değişim tablosunda gösterilmiştir.
------------------------- / -------------------------
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.