Annual / Quarterly Financial Statement • Jun 21, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 6-43 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden Geçmemiş | Denetimden Geçmiş | ||
| Cari Dönem |
Önceki Dönem |
||
| 31 Mart | 31 Aralık | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 2024 | 2023 |
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 5 | 154.228.074 | 119.096.080 |
| Finansal yatırımlar | 29 | 71.450 | 8.170 |
| Ticari alacaklar | 8 | 2.773.450.011 | 2.563.540.096 |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 7 | 1.349.388.006 | 1.336.411.966 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 8 | 1.424.062.005 | 1.227.128.130 |
| Diğer alacaklar | 9 | 118.985.846 | 128.923.253 |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 7 | 6.952.083 | 7.488.971 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 9 | 112.033.763 | 121.434.282 |
| Stoklar | 10 | 2.262.931.270 | 1.980.430.716 |
| Peşin ödenmiş giderler | 11 | 156.535.391 | 405.855.320 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 26 | 2.573.595 | 2.888.955 |
| Diğer dönen varlıklar | 18 | 42.638.123 | 52.202.290 |
| Toplam dönen varlıklar | 5.511.413.760 | 5.252.944.880 | |
| Duran varlıklar | |||
| Ticari alacaklar | 8 | 2.434.803 | 2.801.573 |
| -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 8 | 2.434.803 | 2.801.573 |
| Diğer alacaklar | 9 | 193.131 | 222.224 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 9 | 193.131 | 222.224 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 12 | 11.362.192 | 11.362.192 |
| Maddi duran varlıklar | 13 | 3.025.329.061 | 3.067.027.957 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 14 | 11.463.777 | 3.246.182 |
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 14 | 11.463.777 | 3.246.182 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 56.150.061 | 56.870.730 | |
| Peşin ödenmiş giderler | 11 | 41.672 | 11.066 |
| Diğer duran varlıklar | 18 | - | - |
| Toplam duran varlıklar | 3.106.974.697 | 3.141.541.924 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 8.618.388.457 | 8.394.486.804 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş Cari |
Geçmiş Önceki |
||
| Dönem | Dönem | ||
| 31 Mart | 31 Aralık | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 2024 | 2023 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 15 | 1.434.005.569 | 1.342.667.856 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 15 | 49.322.308 | 97.941.687 |
| Ticari borçlar | 8 | 896.891.010 | 995.346.572 |
| -İlişkili taraflara ticari borçlar | 7 | 92.357.694 | 41.699.783 |
| -İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 8 | 804.533.316 | 953.646.789 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 17 | 35.290.601 | 30.621.170 |
| Diğer borçlar | 9 | 2.401.579 | 3.333.485 |
| -İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 9 | 2.401.579 | 3.333.485 |
| Ertelenmiş gelirler | 11 | 47.750.437 | 35.289.089 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 252.543 | - | |
| Kısa vadeli karşılıklar | 16,17 | 27.731.705 | 29.936.612 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 17 | 8.310.814 | 8.315.412 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 16 | 19.420.891 | 21.621.200 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 18 | 10.903.428 | 7.249.742 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 2.504.549.180 | 2.542.386.213 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 15 | 56.596.843 | 134.360.381 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 26 | 883.352.068 | 791.839.490 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 17 | 58.643.028 | 58.675.472 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 17 | 58.643.028 | 58.675.472 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 998.591.939 | 984.875.343 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş sermaye | 19 | 350.000.000 | 350.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 19 | 1.397.490.399 | 1.397.490.399 |
| Paylara ilişkin primler | 1.054.031.704 | 1.054.031.704 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş | |||
| diğer kapsamlı gelirler veya giderler | (20.562.923) | (20.562.923) | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı |
(20.562.923) | (20.562.923) | |
| gelirler veya giderler | (9.098.220) | (8.420.666) | |
| -Yabancı para çevrim farkları | (9.098.220) | (8.420.666) | |
| Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 251.401.785 | 251.297.803 | |
| Geçmiş yıllar karları | 1.840.929.094 | 1.527.517.024 | |
| Dönem net karı/(zararı) | 249.142.894 | 313.516.051 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 1.912.605 | 2.355.856 | |
| Toplam özkaynaklar | 5.115.247.338 | 4.867.225.248 | |
| Toplam özkaynaklar ve yükümlülükler | 8.618.388.457 | 8.394.486.804 |
Özet Konsolide Kar Veya Zarar Tabloları ve Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|
| Cari | Önceki | ||
| Dönem | Dönem | ||
| 1 Ocak | 1 Ocak | ||
| Dipnot | 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Kar veya zarar kısmı | |||
| Hasılat | 20 | 2.574.504.048 | 3.200.117.517 |
| Satışların maliyeti (-) | 20 | (1.879.000.730) | (2.548.665.764) |
| Brüt kar | 695.503.318 | 651.451.753 | |
| Pazarlama giderleri (-) | 22 | (158.333.527) | (284.737.586) |
| Genel yönetim giderleri (-) | 21 | (51.308.181) | (66.328.940) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | (130.514) | (1.327.063) | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 23 | 326.101.874 | 179.864.255 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 23 | (106.337.426) | (109.339.687) |
| Esas faaliyet karı | 705.495.544 | 369.582.732 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 24 | - | 285.142 |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı | 705.495.544 | 369.867.874 | |
| Finansman gelirleri | 25 | 13.105.216 | 5.118.948 |
| Finansman giderleri (-) | 25 | (96.228.465) | (129.953.952) |
| Parasal kayıp kazanç | (282.160.074) | (129.080.196) | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı | 340.212.221 | 115.952.674 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi gideri | |||
| - Dönem vergi gideri (-) | 26 | - | (32.178.527) |
| - Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 26 | (91.512.578) | (357.032.043) |
| Sürdürülen faaliyetler net dönem karı/(zararı) | 248.699.643 | (273.257.896) | |
| Sürdürülen faaliyetlerden pay başına (kayıp)/kazanç | 0,83 | (0,91) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | |||
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | 17 | - | 3.247.883 |
| -Ertelenmiş vergi geliri | 26 | - | (811.971) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | |||
| -Yabancı para çevrim farkları | (677.554) | 292.823 | |
| Diğer kapsamlı gelir/ (gider) | (677.554) | 2.728.735 | |
| Toplam kapsamlı gelir/(gider) | 248.022.090 | (270.529.160) | |
| Toplam kapsamlı gelirin/(giderin) dağılımı | |||
| Ana ortaklık payları | 249.142.894 | (273.257.898) | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | (443.251) | - | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye düzeltme farkları |
Hisse senedi ihraç primi |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/ (kayıpları |
Yabancı para çevrim farkları |
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekleri |
Geçmiş yıllar karları |
Net dönem karı |
Ana ortaklık payları |
Kontrol gücü olmayan paylar |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2023 (Önceki Dönem) | 285.000.000 | 1.308.446.410 | - | (22.226.381) | (4.942.911) 172.526.368 1.747.169.712 | (84.890.9) (143.037.240) |
3.342.935.958 | - 3.342.935.958 | |||
| Transferler | - | - | (2.155.988) | - | - | 26.046.230 (166.927.482) | 143.037.240 | - | - | - | |
| Pay bazlı işlemler dolayısıyla meydana gelen artış/(azalışlar) (*) | 65.000.000 | 44.521.995 1.056.187.691 | - | - | - | - | - | 1.165.709.686 | - 1.165.709.686 | ||
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | - | 292.823 | - | - | (273.257.898) | (272.965.075) | - (272.965.075) | |
| 31 Mart 2023 (Önceki Dönem) | 350.000.000 | 1.352.968.405 1.054.031.703 | (22.226.381) | (4.650.088) 198.572.598 1.580.242.230 | (273.257.898) | 4.235.680.569 | - 4.235.680.569 | ||||
| 1 Ocak 2024 (Cari Dönem) | 350.000.000 | 1.397.490.399 1.054.031.704 | (20.562.923) | (8.420.666) 251.297.804 1.527.517.024 | 313.516.051 | 4.864.869.393 2.355.856 4.867.225.249 | |||||
| Transferler | - | - | - | - | - | 103.981 | 313.412.070 | (313.516.051) | - | - | - |
| Pay bazlı işlemler dolayısıyla meydana gelen artış/(azalışlar) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | - | (677.554) | - | - | 249.142.894 | 248.465.340 | (443.251) | 248.022.089 |
| 31 Mart 2024 (Cari Dönem) | 350.000.000 | 1.397.490.399 1.054.031.704 | (20.562.923) | (9.098.220) 251.401.785 1.840.929.094 | 249.142.894 | 5.113.334.733 1.912.605 5.115.247.338 |
(*) Grup'un 1 TL nominal değerli 65.000.000 adet hissesi ve mevcut ortakların sahip olduğu 14.250.000 hissesi ile birlikte toplamda 79.250.000 adet hissesi 9 Mart 2023 tarihinde halka arz edilmiş ve hisse başına 11,00 TL'den tamamı satılmıştır. Elde edilen 65.000.000 TL'lik tutar sermaye artışında kullanılmış olup kalan kısım "Paylara İlişkin Primler" hesabına kaydedilmiştir. Halka arz kapsamında yapılan giderler TMS 32 kapsamında bu hesaptan mahsup edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden | Bağımsız Denetimden | ||
|---|---|---|---|
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Cari | Önceki | ||
| Dönem | Dönem | ||
| Dipnot | 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Mart | 31 Mart | ||
| 2024 | 2023 | ||
| İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları | 200.958.563 | 614.887.978 | |
| Vergi öncesi kar | 340.212.221 | 115.952.674 | |
| Net dönem karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | |||
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 13,14 | 81.796.805 | 63.449.491 |
| Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | 64.315.879 | 72.355.128 | |
| Kıdem tazminatı ile ilgili düzeltmeler | 4.199.875 | 3.267.867 | |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar | |||
| (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler | - | (285.142) | |
| Şüpheli alacak karşılıkları | (6.131.853) | (6.879.529) | |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 1.084.019 | 389.641 | |
| Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler | (677.554) | 292.823 | |
| Dava karşılığı | 630.243 | 563.055 | |
| Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | (733.608) | 2.667.742 | |
| Krediler ile ilgili kur farkı | 18.807.370 | 52.479.876 | |
| Parasal kazanç kayıp | 344.116 | (13.706.935) | |
| Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit | 163.635.292 | 174.594.017 | |
| İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişim Net | |||
| Ticari ve diğer alacaklardaki değişim | 8,9 | (186.103.151) | 340.035.847 |
| İlişkili taraflardan alacaklardaki değişim | 7 | (12.439.152) | (521.859.192) |
| Diğer dönen ve duran varlıklardaki değişim | 18 | 9.564.168 | 55.456.498 |
| Peşin ödenmiş giderler ve ertelenmiş gelirlerdeki değişim | 261.750.670 | 18.773.836 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki değişim | 4.669.431 | 12.690.441 | |
| Stoklardaki değişim | 10 | (282.872.026) | 478.568.035 |
| Ticari ve diğer borçlardaki değişim | (150.045.379) | (630.652.991) | |
| İlişkili taraflara borçlardaki değişim | 50.657.911 | 573.516.688 | |
| Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülüklerdeki değişim | 3.210.433 | 33.911.908 | |
| Ödenen kıdem tazminatı | (2.293.009) | (3.168.590) | |
| Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim Vergilerle ilgili değişimler net, |
443.251 567.903 |
- (32.931.193) |
|
| İşletme faaliyetlerine ilişkin nakit akışı | (302.888.950) | 324.341.287 | |
| Finansal yatırımlardaki değişim | 29 | (63.280) | - |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan | |||
| nakit girişleri | (47.594.837) | (41.269.698) | |
| Alınan faiz | 25 | 2.773.491 | 5.025.510 |
| Yatırım faaliyetlerine ilişkin nakit çıkışları | (44.884.626) | (36.244.188) | |
| Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit çıkışları | (120.941.943) | 274.133.454 | |
| Banka kredilerinden net nakit girişi | (53.852.573) | (812.039.606) | |
| Ödenen faiz | 25 | (67.089.370) | (77.380.638) |
| İşletmenin kendi paylarını ve diğer özkaynağa dayalı araçlarını satmasından kaynaklanan nakit girişleri |
- | 1.054.031.703 | |
| Sermaye artırımı | - | 109.521.995 | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/(azalış) | 35.131.994 | 852.777.244 | |
| Yabancı para çevirim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki | |||
| etkisi | - | - | |
| Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 5 | 119.096.080 | 349.282.590 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 5 | 154.228.074 | 1.202.059.834 |
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Göknur Gıda Maddeleri Enerji İmalat İhracat Ticaret ve Sanayi A.Ş. ("Göknur Gıda" veya "Şirket") 1993 yılında kurulmuştur. Şirket ve bağlı ortaklıları bir bütün olarak elma, armut, havuç, ayva, nar, vişne, kiraz, üzüm, çilek, dut, böğürtlen, limon, portakal, mandalina, üzüm, incir, şeftali, kayısı, erik, siyah havuç, kırmızı havuç, şeker pancarı, kara lahana, gilaburu ve domatesin de dahil olduğu bir yelpazeden oluşan, organik ve konvansiyonel meyve ve sebzeleri işleyerek, berrak ve bulanık meyve ve sebze suyu konsantresi, püresi, püre konsantresi, meyve suyu, dondurulmuş meyve ve soğuk kurutulmuş meyve üretmektedir. Şirket'in üretmekte olduğu ürün çeşitleri, direkt sıkım su, deiyonize ürünler, doğal kabuk yağları, doğal meyve aromaları, IQF donmuş ürünler, konsantre ürünler, kurutulmuş çekirdek, püre konsantre, püre ürünler ve taze meyveden oluşmaktadır.
Şirket, meyve ve sebze değer zincirinin birçok noktasında faaliyet yürütmekte olup; sahip olduğu arazilerde kurduğu bahçelerde fidan ve meyve üretmekte ve ziraat yapmaktadır. Şirket, çeşitli illerde sahip olduğu yaklaşık 10.000 dekar büyüklüğündeki alan üzerinde elma, nar, armut, kayısı ve şeftali yetiştirmekte ve ayrıca bu bölgelerde çilek ve siyah havuç gibi ürünlerin yetiştirme denemelerini yapmaktadır. Şirket'in üretimde kullandığı hammaddeler, Şirket'in sahip olduğu tarım arazilerinden ve yerel çiftçilerden tedarik edilmektedir. Şirket aynı zamanda yurt dışında yerleşik üreticilerden konsantre ürünleri tedarik ederek birleşik konsantre ürün üretimi de yapmaktadır. Şirket tarafından herhangi bir yaş meyve ve sebze ithalatı yapılmamaktadır. Şirket'in faaliyetleri arasında taze meyve depolama ve satışı, konsantre dış ticareti ve bileşik konsantre üretimi de yer almaktadır. Niğde, Afyon ve Adana'da meyve işleme tesisleri bulunan Şirket, günlük toplam 7.200 ton meyve işleme kapasitesine sahiptir.
Şirket, bağlı ortaklıkları vasıtasıyla meyve atıklarını değerlendirmek suretiyle biyogazdan elektrik üretimi de gerçekleştirmektedir.
5746 sayılı Ar-Ge Kanunu kapsamında T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı tarafından 25.12.2018 tarihli yazısı ile Grup firmalarından Drops Gıda San.ve Tic. A.Ş 'nin Ar-Ge Merkezi kapsamına alınmasına karar verilmiştir. Grup Yönetimi, Yeni Hayat Tarım Hayvancılık Gıda İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş, İntermey İmalat Uluslararası Ticaret A.Ş. ve Drops Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş ile 16.09.2021 2021-12 numaralı Yönetim Kurulu kararı ile birleşme kararı almış olup, 08.10.2021 tarihinde tescil edilmiş, 13.10.2021 tarih ve 10429 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edilmiştir. Bu birleşme sonrası Grup, 5746 sayılı kanun kapsamında sağlanan teşvik ve muafiyetlerden yararlanmaya devam etmektedir.
Şirket'in kayıtlı adresi Erler Mahallesi 2716. Cadde No:11 Etimesgut/ANKARA'dır.
Şirket, bağlı ortaklıklarıyla birlikte "Grup" olarak anılacaktır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup bünyesinde çalışan ortalama personel sayısı 646'dır. (31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup bünyesinde çalışan ortalama personel sayısı 807'tür).
Grup'un payları 09.03.2023 tarihinden itibaren Borsa İstanbul Yıldız Pazar'da işlem görmektedir. Grup'un halka açıklık oranı %22,64'tür.
Grup'un Mersin üretim tesisi, Mersin Uluslararası Limanı ile doğrudan bağlantıya sahip denizyolu taşımacılığı, lojistik ve serbest bölge açısından büyük bir öneme sahip olan Mersin Serbest Bölgesi içerisindedir ve 18.000 m² kapalı alana sahiptir. Tesiste toplam depolama kapasitesi 42.000 tondur. Bu tesis; normal, soğuk, donmuş depolar ve üretim tesisleriyle, 83 kişilik uzman ve deneyimli kadrosuyla diğer üretim birimlerine lojistik, depolama, üretim ve gümrükleme hizmetlerinin yanında, bünyesinde bulundurduğu uluslararası standartlara sahip laboratuvarı ile şirketin bütününe kalite kontrol & Ar-Ge hizmeti vermektedir. Grup'un Mersin tesislerinde Niğde, Adana, Afyonkarahisar tesislerinde üretilen ürünlerle, yurtdışından tedarik edilen ürünler müşterilerin taleplerine göre işlenerek yurtdışına satış yapılmaktadır. Tesisin serbest bölge içerisinde yer alması nedeniyle yurtdışından tedarik ürünler Gümrük Vergisi ve KDV'den muaftır.
Niğde üretim tesisi, Türkiye'nin elma, üzüm ve kayısı gibi birçok meyve ve sebze yetiştiriciliğinde önemli illeri arasında yer alan Niğde'de kurulu olan üretim tesisi, Grup tarafından açılmış ilk üretim tesisidir. Tesis ilk defa 1998 yılında küçük bir kapasite ile faaliyete geçirilmiş, ilerleyen yıllarda kapasite ilaveleri ve modernizasyon yatırımlarıyla bugünkü haline getirilmiştir. Tesis, Kayseri Karayolu üzerinde bulunmakta, Kayseri Havalimanı'na 100 km, Türkiye'nin en büyük limanlarından biri olan Mersin Limanı'na ise 180 km mesafededir.131.700 m2'lik arazi üzerinde 30.000 m2 kapalı alana sahip olan tesiste berrak, püre ve kırmızı ürünler olmak üzere aynı anda 3 farklı meyve veya sebze işlenebilmektedir. Tesisteki meyve atıkları Mey Biyogaz tarafından değerlendirilerek elektrik üretilmektedir. Konsantre ambalaj malzemesi olarak kullanılan variller sezon dışında işlenerek yeniden kullanıma uygun hale getirilmektedir. Böylelikle "sıfır atık" hedefine ulaşmak için kaynaklar, yüksek verimle kullanılmaktadır. Niğde kampüsü içerisinde yer alan başka bir tesis grubu da nihai tüketici ürünleri üreten meyve suyu dolum, meyveli ürünler üretim ve paketleme tesisleridir. Bu faaliyetler daha önce Grup'un %100'üne sahip olduğu bağlı ortaklığı iken 08.10.2021 tarihinde Grup ile birleşerek tüzel kişiliği sona eren Drops Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş tarafından yürütülmekteydi.
Afyon üretim tesisi, Çivril yolu üzerinde 93.500 m2 alan üzerinde 17.000 m2 kapalı alan içerisinde bulunan; berrak ürünler, püre, kırmızı ürünler ve narenciye olmak üzere 4 ayrı üretim hattına sahiptir. Tesisin yüksek depolama özelliği sayesinde yaklaşık 10.000-ton nihai ürün depolanabilmektedir. Tesisin bulunduğu Dinar, Türkiye'nin önemli elma yetiştirilen illerinden olan Isparta, Eğridir, Antalya üçgeninde olup vişne üretimi açısından önemli bir il olan Afyon il sınırları içerisindedir. Diğer bütün meyve ve sebzeler, 300 km2'lik bir alan içerisinden temin edilebilmektedir. Tesisteki meyve atıkları Dinar Biyogaz tarafından değerlendirilerek elektrik üretilmektedir.
Adana üretim tesisi, Kozan Organize Sanayi Bölgesinde 108.500 m2'lik alan üzerinde 17.000 m2'lik kapalı alana sahiptir. Tesisin bulunduğu bölge nar ve narenciye yetiştiriciliği açısından Türkiye'nin önemli bölgelerinden biridir. Tesis bünyesinde üretim bölümünün yanı sıra, soğuk ve donmuş depolar da bulunmaktadır. Üretim bölümü; kırmızı meyveler, narenciye, çekirdek kurutma ve IQF (Donmuş Gıda) üretim hatlarından oluşmaktadır. Meyveler, çeşitlerine göre çok farklı şekillerde işlenmektedir ve farklı işleme ekipmanı kullanılmasını gerektirmektedir. Örneğin, sert çekirdekli ürünlerde çekirdeklerin ayrılması, nar gibi sert kabuklu ürünlerde kabuğun ve çekirdeklerin ayrılması, narenciye grubu meyvelerde kabuğun karışmasını önleyerek meyvenin suyunun alınması gerekmektedir. Grup, portföyde belirtilen çok çeşitli meyveleri işleyecek teknolojiye ve ekipmana sahiptir. Adana Tesisinde ayrıca taze meyve paketleme, depolama ve satış faaliyetleri sürdürülmektedir. Bu faaliyetler daha önce Grup'un bağlı ortaklığı iken 08.10.2021 tarihinde Grup ile birleşmek suretiyle tüzel kişiliği sona eren Yeni Hayat Tarım Hayvancılık Gıda İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. tarafından yürütülmekteydi.
Şirket'in bağlı ortaklıkları ve temel faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir:
Rheinfrucht B.V (1) Depo (Hollanda) United Juice S.P.C (2) Depo (Bahreyn Krallığı) Pegoo Juice Food Technology Co. Ltd. (3) Meyve suyu üretimi ve ihracatı (Çin) Mey Biyogaz Enerji Üretimi Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (4) Enerji üretimi Dinar Biyogaz Enerji Üretimi Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (5) Enerji üretimi Logimat Yazılım ve Bilişim Teknolojileri Limited Şirketi (6) Yazılım
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar maddi duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve finansal varlıklar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
1 Ocak - 31 Mart 2024 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 21 Haziran 2024 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır
İlişikteki konsolide finansal tablolar işletmenin sürekliliği ilkesine dayanarak hazırlanmıştır. Bu ilkeye göre Grup öngörülebilir gelecekte faaliyetlerini devam ettirecek ve normal faaliyet akışında vadeleri geldiğinde varlıklarını kullanabilecek ve yükümlülüklerini yerine getirebilecektir
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 31 Mart 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | 2.139,47 | 1,00000 | %211 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,15063 | %268 |
| 31.03.2023 | 1.269,75 | 1,68495 | %152 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü ve TMS 2 Stoklar hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir.
Grup, 31 Mart 2024 tarihinde sona eren döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK'nın Seri: II– 14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk lirası cinsinden ifade edilmiştir. Grup'un her işletmesinin finansal tabloları, ekonomik faaliyetlerini sürdürdükleri temel ekonomik ortamdaki para birimi (fonksiyonel para birimi) baz alınarak düzenlenmiştir. TMS 21 ("Kur Değişiminin Etkileri") uyarınca, Grup'un konsolide finansal tabloları hazırlanırken her bir işletmenin Grup'un finansal tablolarının sunum para birimi olan TL'ye çevrilmesinde Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası tarafından açıklanan döviz alış ve satış kurları kullanılmıştır. Finansal Durum Tablosunda, aktif hesapları için bilanço dönemlerin sonundaki geçerli olan döviz satış kuru; Kar veya Zarar Tablosu için ise, cari yıl ortalama döviz alış kuru baz alınmıştır. Bu çevrimden doğan çevrim farkı, özkaynaklar altında yer alan "yabancı para çevrim farkları" hesabında muhasebeleştirilir.
Yabancı para işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Finansal tabloların, fonksiyonel para birimine çevriminde parasal bilanço kalemleri yıl sonundaki döviz kurlarından çevrilir. Gerçeğe uygun değer ile muhasebeleştirilen parasal olmayan bilanço kalemleri, gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihte geçerli olan kurla çevrilmiştir. Tarihi kur ile ölçülen parasal olmayan kalemler ise çevrilmemektedir. Gelir tablosu kalemleri ise işlemin gerçekleştiği tarihin kuruyla TL'ye çevrilir.
31 Mart 2024 ve 2023 ile 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kullanılan döviz kurları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Alış Kuru | Döviz Satış Kuru | Ortalama Kur | ||||
| ABD Doları | 32,2854 | 32,3436 | 30,8633 | |||
| Avro | 34,8023 | 34,8650 | 33,5297 | |||
| 31 Aralık 2023 | ||||||
| Döviz Alış Kuru | Döviz Satış Kuru | Ortalama Kur | ||||
| ABD Doları | 29,4382 | 29,4913 | 23,7085 | |||
| Avro | 32,5739 | 32,6326 | 25,6260 | |||
| 31 Mart 2023 | ||||||
| Döviz Alış Kuru | Döviz Satış Kuru | Ortalama Kur | ||||
| ABD Doları | 19,1532 | 19,1878 | 18,8527 | |||
| Avro | 20,8450 | 20,8825 | 20,2281 |
İşlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kuru çevriminden doğan kur farkı kar ve zararı, bankadaki yabancı para mevduatlardan ve finansal borçlanmalardan kaynaklananlar finansal gelir/gider kalemlerinde ve ticari faaliyetlerden kaynaklananlar esas faaliyetlerden diğer gelir/gider kalemlerinde sınıflanmak üzere, konsolide kar veya zarar tablosunda gösterilmektedir.
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 31 Mart 2024 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları 31 Aralık 2023 tarihinde sona hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları ile tutarlıdır.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup sunulan dönemlere ilişkin konsolide finansal tablolarında birbiriyle tutarlı muhasebe politikaları uygulamış olup cari dönem içerisinde muhasebe politika ve tahminlerinde gerçekleşen önemli değişiklikleri bulunmamaktadır.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
01 Ocak - 31 Mart 2024 Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcıkiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
01 Ocak - 31 Mart 2024 Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesine yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
KGK tarafından yapılan duyuruyla aşağıdaki işletmeler açısından Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir:
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
01 Ocak - 31 Mart 2024 Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler ile UFRS 18 Standardı UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup'un konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki tablo 31 Mart 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Göknur Gıda'nın konsolidasyon kapsamına dahil edilen bağlı ortaklıkları üzerindeki etkin ortaklık oranlarını göstermektedir:
| 31 Mart 2024 (%) |
31 Aralık 2023 (%) |
|
|---|---|---|
| Rheinfrucht B.V. | 100 | 100 |
| United Juice S.P.C | 100 | 100 |
| Pegoo Juice Food Technology Co., Ltd | 100 | 100 |
| Mey Biyogaz Enerji Üretimi Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*) | 100 | 100 |
| Dinar Biyogaz Enerji Üretimi Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*) | 100 | 100 |
| Logimat Yazılım ve Bilişim Teknolojileri Limited Şirketi (**) | 70 | 70 |
(*) Mey Biyogaz ve Dinar Biyogaz şirketleri 30 Haziran 2021 tarihinde satın alınmış ve bu tarihten itibaren konsolidasyona dahil edilmiştir. Bu satın alma işlemi "Ortak kontrol altındaki işletme birleşmesi" olarak değerlendirilmiş olup ilgili şirketlerin önceki dönem finansal tabloları, konsolide mali tablolar üzerinde önemli bir etkisi olmaması sebebiyle sadece cari dönemde konsolidasyona dahil edilmiş, karşılaştırmalı olarak sunulan dönemler başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi önceki döneme ait finansal tablolar düzeltilerek sunulmamıştır.
(**) Grup, Türkiye'de mukim, Logimat Yazılım ve Bilişim Teknolojileri Ticaret Limited Şirketi'nin (Logimat) paylarının %70'ini 5 Ekim 2023 tarihinde satın almıştır ve alım tarihinden itibaren ilgilli şirketi tam konsolidasyon yöntemine göre muhasebeleştirilmiştir.
31 Mart 2024 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait özet konsolide finansal tablolar, TFRS'nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 31 Mart 2024 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup yönetimi, Göknur'un raporlanabilir bölümlerini, meyve suyu, elektrik ve akaryakıt olarak organize etmiştir. Meyve suyu, organik ve konvansiyonel meyvelerden berrak ve bulanık meyve suyu konsantresi, meyve püresi/püre konsantrelerini, paketlenmiş meyve suyu ürünlerini ve taze meyve/sebze ürünlerini içermektedir. Elektrik satışları ise, Mey ve Dinar Biyogaz'ın EPDK lisansına göre ilgili satışlarını kapsamaktadır. Petrol istasyonu satışları bölümü ise Niğde'de bulunan petrol istasyonuna ait satışları içermektedir. Diğer bölümü ise yukarıdaki bölümlere girmeyen satışları ifade etmektedir.
Göknur'un raporlanabilir bölümleri farklı ürün ve hizmetler sunan stratejik iş birimleridir. Her biri farklı teknoloji ve pazarlama stratejileri gerektirdiği için ayrı olarak yönetilmektedir.
Her bir bölüm ile ilgili bilgiler aşağıda yer almaktadır. Bölümlerin performansında brüt karlılık dikkate alınmaktadır.
a) 1 Ocak- 31 Mart 2024 tarihinde sona eren hesap dönemi için, raporlanabilir bölümler itibarıyla endüstriyel bölümlere göre gruplanmış bilgiler aşağıdaki gibidir:
| Konsantre | Petrol | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Meyve suyu | Elektrik | İstasyonu | Diğer | Toplam | |
| Hasılat | 1.976.036.402 | 13.919.393 | 26.220.358 | 558.327.895 | 2.574.504.048 |
| - | - | - | - | - | |
| Satışların Maliyeti (-) | 1.364.049.648 | 13.514.860 | 25.768.383 | 475.667.839 | 1.879.000.730 |
| Brüt Kar | 611.986.754 | 404.533 | 451.975 | 82.660.056 | 695.503.318 |
b) 1 Ocak- 31 Mart 2023 tarihinde sona eren hesap dönemi için, raporlanabilir bölümler itibarıyla endüstriyel bölümlere göre gruplanmış bilgiler aşağıdaki gibidir:
| Konsantre Meyve suyu |
Elektrik | Petrol İstasyonu |
Diğer | Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 2.626.710.078 | 36.019.122 | 39.731.219 | 497.657.097 | 3.200.117.517 |
| Satışların maliyeti (-) | (2.016.479.101) | (30.076.446) | (39.161.633) | (462.948.584) | (2.548.665.764) |
| Brüt kar | 610.230.977 | 5.942.677 | 569.586 | 34.708.513 | 651.451.753 |
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kasa | 826.262 | 786.291 |
| Bankalar | 152.669.974 | 117.416.464 |
| - Vadesiz mevduat | 135.681.428 | 87.089.646 |
| - Vadeli mevduat (*) | 16.988.546 | 30.326.818 |
| Diğer Hazır Değerler | 731.838 | 893.325 |
| 154.228.074 | 119.096.080 |
(*) 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla TL vadeli mevduatlara uygulanan yıllık ortalama etkin faiz oranı %50,10'dur (31 Aralık 2023: Faiz oranları: %40,48).
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, Grup'un bloke mevduatı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: bulunmamaktadır).
Grup'un nakit ve nakit benzerlerine ilişkin kredi ve kur riskine ilişkin detaylar Dipnot 28'de açıklanmıştır.
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar |
||
| -Yatırım Fonu | 71.450 | 8.170 |
| 71.450 | 8.170 |
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflarla işlemler aşağıdaki gruplara göre sınıflandırılmış olup, bu nottaki tüm ilişkili taraf açıklamalarını içermektedir:
| 31 Mart | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| a) İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar | ||
| Great Productıon Ltd. | 132.711.880 | 25.294.447 |
| Global Concentrate Inc | 1.093.230.419 | 1.168.806.136 |
| Naturlink GMBH | 52.773.712 | 69.845.070 |
| Hansin Gıda Amb.Mak.Ener.İth.İhr.San. Ve Tic.A.Ş. | 53.138.084 | 54.162.445 |
| Naturlınk Rostov | 17.244.185 | 18.091.967 |
| Topsu Tar. Hay. Gıda A.Ş. ("Topsu Tarım") | 226.005 | 122.521 |
| Topsu Gıda Tar. Hay. San. Ve Tic. A.Ş. ("Topsu Gıda") | 4.397 | 2.580 |
| Topsu Hay. Gıda Tar. San. Tic. A.Ş. ("Topsu Hayvancılık") | 11.913 | 86.800 |
| Osman Aslanali | 47.411 | - |
| 1.349.388.006 | 1.336.411.966 | |
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| b) İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar | ||
| Osman Aslanali | 6.000.000 | 6.903.817 |
| İslam Kokay | 527.099 | 294.143 |
| Aşkı Koray Karaman | 424.984 | 291.011 |
| 6.952.083 | 7.488.971 | |
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| c) İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar | ||
| Global Concentrate Inc | 66.155.930 | 38.380.295 |
| Great Productıon Ltd. | 3.936.160 | - |
| Topsu Hay. Gıda Tar. San. Tic. A.Ş. ("Topsu Hayvancılık") | - | 203 |
| İslam Kokay | - | 75.762 |
| Osman Aslanali | 2.560.084 | 3.050.217 |
| Hansin Gıda Amb.Mak.Ener.İth.İhr.San. Ve Tic.A.Ş. | 6.983.332 | - |
| Naturlink GMBH | 12.722.188 | 193.306 |
| 92.357.694 | 41.699.783 |
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflar ile olan işlemlere ait tutarlar ve işlemlerin mahiyetlerine ilişkin açıklamalar aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Naturlink Gmbh | 41.858.948 | 140.035.861 |
| Elmas Dış Ticaret - Osman Aslanali | - | 104.555.465 |
| Great Productıon Ltd. | 114.619.442 | 81.001.977 |
| Global Concentrate Inc | 670.412.155 | 1.364.899.548 |
| Hansin Gıda Amb.Mak.Ener.İth.İhr.San. Ve Tic. A.Ş. | 14.748.598 | - |
| Topsu Tar. Hay. Gıda A.Ş. ("Topsu Tarım") | 5.040 | - |
841.644.183 1.690.492.851
| 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Global Concentrate Inc | - | 1.976.252 |
| Topsu Tar. Hay. Gıda A.Ş. ("Topsu Tarım") | 14.049 | 283.074 |
| Topsu Gıda Tar. Hay. San. Ve Tic. A.Ş. ("Topsu Gıda") | 4.168 | 8.565 |
| Topsu Hay. Gıda Tar. San. Tic. A.Ş. ("Topsu Hayvancılık") | 4.168 | 8.564 |
| 22.385 | 2.276.455 |
| 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Global Concentrate Inc | 27.675.638 | 894.268.441 |
| Naturlınk Rostov | - | 45.350.975 |
| Great Productıon Ltd. | 1.982.714 | - |
| Hansin Gıda Amb.Mak.Ener.İth.İhr.San. Ve Tic. A.Ş | 448.828.061 | 49.503.445 |
| Naturlink Gmbh | - | 8.762.071 |
| 478.486.413 | 997.884.932 |
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Global Concentrate Inc | 6.206.453 | 75.934.253 |
| Naturlink Gmbh | 120.829 | - |
| Great Productıon Ltd. | 455.614 | - |
| Hansin Gıda Amb.Mak.Ener.İth.İhr.San. Ve Tic. A.Ş | 10 | - |
| 6.782.906 | 75.934.253 |
Üst düzey yöneticiler, genel müdür ve genel müdür yardımcısından oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Maaşlar ve diğer kısa vadeli faydalar | 4.881.235 | 2.580.210 |
| 4.881.235 | 2.580.210 |
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 1.423.206.399 | 1.236.583.179 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 7) | 1.349.388.006 | 1.336.411.966 |
| Alacak senetleri | 10.593.619 | 1.317.306 |
| 2.783.188.024 | 2.574.312.451 | |
| Şüpheli alacak karşılılıkları (-) | (9.738.013) | (10.772.355) |
| 2.773.450.011 | 2.563.540.096 |
31 Mart 2024 tarih itibarıyla TL, ABD Doları ve Avro cinsinden olan ticari alacakların vadeleri 131 gündür (31 Aralık 2023:117 gün).
Grup'un kısa vadeli ticari alacaklarına ilişkin kredi riski, kur riski ve değer düşüklüğüne ilişkin detaylar Dipnot 28'de açıklanmıştır.
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sonra eren dönemler itibarıyla şüpheli alacak karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Mart 2024 |
1 Ocak – 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 10.772.355 | 26.107.790 |
| Dönem içerisinde iptal/tahsil edilen, net (Dipnot 23) | (6.131.853) | (6.879.529) |
| Dönem içinde ayrılan karşılık (Dipnot 23) | - | 2.000.268 |
| Parasal kazanç kayıp | 5.097.511 | (2.027.482) |
| Dönem sonu kapanış bakiyesi | 9.738.013 | 19.201.047 |
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla vadesi 3-12 ay geçmiş olan ticari alacaklara ilişkin Grup muhasebe politikalarına uygun olarak 9.730.013 TL karşılık ayrılmıştır (31 Mart 2023: 19.2021.047TL).
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 2.434.803 | 2.801.573 |
| 2.434.803 | 2.801.573 |
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 804.533.316 | 952.875.848 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 7) | 92.357.694 | 41.699.783 |
| Gider tahakkukları | - | 770.941 |
| Toplam ticari borçlar | 896.891.010 | 995.346.572 |
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla TL, ABD Doları ve Avro cinsinden olan ticari borçların vadeleri 78 gündür (31 Aralık 2023: 68 gün).
Grup'un kısa vadeli ticari borçlarına ilişkin kredi ve kur riskine ilişkin detaylar Dipnot 28'de açıklanmıştır.
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar (*) | 17.619.754 | 18.867.784 |
| Vergi idaresinden alacaklar | 94.414.009 | 102.566.498 |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Dipnot 7) | 6.952.083 | 7.488.971 |
| 118.985.846 | 128.923.253 |
(*) İlgili bakiye kredi kullanımları için bankalara verilen nakdi teminatlardan oluşmaktadır. İlgili bakiyedeki azalış, Grup'un kredi kullanımı sırasında nakdi teminat yerine teminat mektubu vermeye başlamasıyla azalış göstermiştir.
Grup'un kısa vadeli diğer alacaklarına ilişkin kredi ve kur riskine ilişkin detaylar Dipnot 28'de açıklanmıştır.
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar (*) | 193.131 | 222.224 |
| 193.131 | 222.224 |
(*) Bakiye ağırlıklı olarak Türkiye İhracat Kredi Bankası A.Ş.'ye kısa vadeli reeskont kredilerine ilişkin verilen nakdi teminatlardan oluşmaktadır.
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan diğer borçlar | 2.401.579 | 3.333.485 |
| 2.401.579 | 3.333.485 |
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| İlk madde ve malzemeler | 373.883.425 | 372.118.502 |
| Yarı mamuller | 40.204.770 | 9.214.300 |
| Mamuller | 1.605.241.683 | 1.493.406.423 |
| Ticari mallar | 236.947.667 | 99.574.628 |
| Yedek parça ve diğer malzemeler | 14.723.418 | 14.558.027 |
| 2.271.000.963 | 1.988.871.880 | |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (8.069.693) | (8.441.164) |
| 2.262.931.270 | 1.980.430.716 |
Stok değer düşüklüğünün dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Mart 2024 |
1 Ocak 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | (8.441.164) | (10.939.837) |
| Dönem içindeki (artış)/ azalış, net Parasal kazanç kayıp |
(733.608) 1.105.079 |
2.667.742 570.965 |
| Dönem sonu kapanış bakiyesi | (8.069.693) | (7.701.130) |
31 Mart 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, stok değer düşüklüğü karşılığının tamamı satılan malın maliyetine dahil edilmiştir.
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları (*) Gelecek aylara ait giderler |
130.807.252 25.728.139 |
396.091.487 9.763.833 |
| 156.535.391 | 405.855.320 |
(*) İlgili bakiye; meyve, püre ve konsantre alımları için verilen sipariş avansları ile ilişkilidir.
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları (*) | 47.697.504 | 35.228.183 |
| Gelecek yıllara ait gelirler ve giderler | 52.933 | 60.906 |
| 47.750.437 | 35.289.089 |
(*) Bakiye ağırlıklı olarak konsantre satışına istinaden müşterilerden alınan avanslardan oluşmaktadır.
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler | 41.672 | 11.066 |
| 41.672 | 11.066 |
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 11.362.192 | 11.362.192 |
| 11.362.192 | 11.362.192 |
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Maliyet Değeri | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | 3.667.859.346 | 3.477.516.404 |
| Dönem içi net değişim | 38.985.242 | 9.776.427 |
| Kapanış Bakiyesi | 3.706.844.588 | 3.487.292.831 |
| Birikmiş İtfa Payı | ||
| Açılış Bakiyesi | 600.831.389 | 350.127.888 |
| Dönem içi net değişim | 80.684.138 | 63.349.665 |
| Kapanış Bakiyesi | 681.515.527 | 413.477.553 |
| Net Defter Değeri | 3.025.329.061 | 3.073.815.278 |
| Maliyet Değeri | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | 10.471.245 | 7.079.928 |
| Dönem içi net değişim | 8.384.389 | 430.434 |
| Kapanış Bakiyesi | 18.855.634 | 7.510.362 |
| Birikmiş İtfa Payı | ||
| Açılış Bakiyesi | 6.279.190 | 5.945.915 |
| Dönem içi net değişim | 1.112.667 | 99.826 |
| Kapanış Bakiyesi | 7.391.857 | 6.045.741 |
| Net Defter Değeri | 11.463.777 | 1.464.621 |
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Banka kredileri | 1.434.005.569 | 1.342.667.856 |
| 1.434.005.569 | 1.342.667.856 |
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Banka kredileri | 49.322.308 | 97.941.687 |
| 49.322.308 | 97.941.687 |
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Banka kredileri | 56.596.843 | 134.360.381 |
| 56.596.843 | 134.360.381 |
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı (%) |
Orijinal Para cinsi |
TL karşılığı | Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı (%) |
Orijinal Para cinsi |
TL karşılığı | |
| Avro ABD |
4,75 | 5.554.194 | 193.298.713 | 5,42 | 9.457.572 | 354.476.508 |
| Doları | 0,00 | - | - | 9,60 | 1.364.153 | 46.207.496 |
| Türk Lirası | 29,76 | 1.238.261.465 | 1.238.261.465 | 25,04 | 816.357.484 | 939.486.304 |
| Çin Yuanı | 6,62 | 535.097 | 2.445.391 | 6,62 | 526.687 | 2.497.548 |
| 1.434.005.569 | 1.342.667.856 |
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı (%) |
Orijinal Para cinsi |
TL karşılığı | Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı (%) |
Orijinal Para cinsi |
TL karşılığı | |
| Türk Lirası | 28 | 49.322.308 | 49.322.308 | 47 | 85.119.592 | 97.941.687 |
| 49.322.308 | 97.941.687 |
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı (%) |
Orijinal Para cinsi |
TL karşılığı | Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı (%) |
Orijinal Para cinsi |
TL karşılığı | |
| Türk Lirası | 29 | 56.596.843 | 56.596.843 | 47 | 134.360.381 | 134.360.381 |
| 56.596.843 | 134.360.381 |
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Dava karşılıkları (*) | 19.420.891 | 21.621.200 |
| 19.420.891 | 21.621.200 |
Grup, yıl içerisindeki normal faaliyetleri çerçevesinde birden fazla davada davacı veya davalı olarak yer almaktadır. 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla Grup'un hukuk danışmanlarının görüşü neticesinde, Grup bu davalarına ilişkin olarak 19.420.891 (31 Aralık 2023: 21.621.200 TL) tutarında karşılık ayırmıştır.
31 Mart 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla dava karşılıklarının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 21.621.200 | 21.483.153 |
| Dönem içerisindeki değişim – net (Dipnot 23) | 630.243 | 563.055 |
| Parasal kazanç kayıp | (2.830.552) | (2.390.682) |
| Dönem sonu kapanış bakiyesi | 19.420.891 | 19.655.526 |
01 Ocak - 31 Mart 2024 Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un verilen teminat/ rehin/ ipotek/ kefalet ("TRİK") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Verilen teminat mektupları | 2.240.033.666 | 2.017.997.368 |
| 2.240.033.666 | 2.017.997.368 |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Döviz | TL | Döviz | TL |
| cinsi | karşılığı | cinsi | karşılığı |
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu
TRİK'lerin Toplam Tutarı
| TL | 2.129.649.789 | 2.129.649.789 | 1.947.759.733 | 1.947.759.733 |
|---|---|---|---|---|
| Avro | - | - | - | - |
| ABD Doları | 3.059.579 | 110.383.877 | 2.073.579 | 70.237.635 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar | ||||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla | - | - | - | - |
| Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu | ||||
| TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri | - | - | - | - |
| Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler | ||||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| TOPLAM | 2.240.033.666 | 2.017.997.368 |
Verilen teminatlar, genel olarak kredi kullanımına istinaden bankalara verilen teminatlardan oluşmaktadır.
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Personele borçlar | 21.947.347 | 21.479.584 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 13.343.254 | 9.141.586 |
| 35.290.601 | 30.621.170 |
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kullanılmamış izin karşılığı | 8.310.814 | 8.315.412 |
| 8.310.814 | 8.315.412 |
| 1 Ocak 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi Dönem içerisindeki değişim – net |
8.315.412 1.084.019 |
7.013.275 389.641 |
| Parasal kazanç kayıp | (1.088.617) | (3.314.167) |
| Dönem sonu kapanış bakiyesi | 8.310.814 | 4.088.749 |
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 58.643.028 | 58.675.472 |
| 58.643.028 | 58.675.472 |
31 Mart 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 58.675.472 | 56.304.084 |
| Hizmet maliyeti | 4.073.879 | 3.212.823 |
| Faiz maliyeti | 125.996 | 55.044 |
| Ödemeler | (2.293.009) | (3.168.594) |
| Parasal kazanç kayıp | (1.939.310) | (6.265.617) |
| Dönem sonu kapanış bakiyesi | 58.643.028 | 50.137.740 |
Aşağıda belirtilen yasal yükümlülüklerin dışında çalışanların emeklilikleri ile ilgili yükümlülük doğuran herhangi bir sözleşme yoktur.
Türk İş Kanunu'na göre, Grup bir senesini doldurmuş olan ve Grup'la ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla 35.058,58 TL (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır.
TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" kapsamında, Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanabilmesi için aktüeryal çalışma yapılması gerekmektedir. Aktüeryal hesaplama için kullanılan varsayımlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart | 31 Mart | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| İskonto oranı (%) | 1,63 | 0,00 |
| Emeklilik ihtimaline ilişkin kullanılan oran (%) | 92 | 88 |
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.058,58 TL (1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan 19.982,83 TL) kıdem tazminatı tavanı üzerinden hesaplanmaktadır.
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Devreden KDV Personelden alacaklar |
42.395.382 242.741 |
51.973.372 228.918 |
| 42.638.123 | 52.202.290 |
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 10.903.428 | 7.249.742 |
| 10.903.428 | 7.249.742 |
| Pay (%) |
31 Mart 2024 | Pay (%) |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Turkey Juice Company Sarl | 54,01% | 189.043.350 | 54,01% | 189.043.350 |
| Aslanali Tarım A.Ş. | 13,43% | 47.022.150 | 13,43% | 47.022.150 |
| Tijaria Gg Gıda Yatırım A.Ş. | 6,10% | 21.346.500 | 6,10% | 21.346.500 |
| Al Yasra İnvestment Company Limited | 3,81% | 13.338.000 | 3,81% | 13.338.000 |
| Halka Açık Kısım | 22,64% | 79.250.000 | 22,64% | 79.250.000 |
| Toplam sermaye | 100,00% | 350.000.000 | 100,00% | 350.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 1.397.490.399 | 1.397.490.399 | ||
| Toplam ödenmiş sermaye | 1.747.490.399 | 1.747.490.399 |
Sermaye düzeltme farkı, sermayeye yapılan nakdi artış olarak kabul edilen ilavelerin, paranın bilanço tarihi itibarıyla satın alma gücüne göre enflasyon düzeltme işlemi etkisini ifade eder. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak – 31 Mart |
1 Ocak – 31 Mart |
|
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Yurt dışı satışlar (*) | 1.891.473.405 | 2.511.776.643 |
| Yurt içi satışlar | 690.392.071 | 717.113.305 |
| Diğer satışlar | 731.977 | 9.279.392 |
| Toplam Satışlar | 2.582.597.453 | 3.238.169.340 |
| Satışlardan iadeler (-) | (744.338) | (6.500.317) |
| Satışlardan indirimler (-) | (7.349.067) | (31.551.506) |
| Net satışlar | 2.574.504.048 | 3.200.117.517 |
| Satışların maliyeti (-) | 1.879.000.730 | 2.548.665.764 |
| Brüt Kar | 695.503.318 | 651.451.753 |
(*) 3218 Sayılı Serbest Bölgeler Kanunu'nun 6. maddesi uyarınca, Türkiye'den serbest bölgeye sevk edilen mallar ile serbest bölgeden Türkiye'ye sevk edilen mallar, dış ticaret rejimine tabi tutulur ve bu rejime göre ihraç/ithal edilmiş sayılır. Bahsi geçen madde dikkate alınarak serbest bölgeden yurt dışına yapılan satışlar yurt dışı satışlar hesabı altında izlenmiştir.
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sonra eren dönemlere ait satışların dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 31 Mart 2024 Satış Dağılımı |
Konsantre | Paketli Meyve Suyu | Taze Meyve ve Sebze |
Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| İhracat | 1.474.467.632 | 341.255.486 | 6.954.947 | 40.816.592 | 1.863.494.657 |
| Yurt içi | 64.012.933 | 110.006.923 | 120.551.262 | 416.438.273 | 711.009.391 |
| Toplam | 1.538.480.565 | 451.262.409 | 127.506.209 | 457.254.865 | 2.574.504.048 |
| 31 Mart 2023 Satış | Paketli Meyve | Taze Meyve ve | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Dağılımı | Konsantre | Suyu | Sebze | Diğer | Toplam |
| İhracat | 2.378.558.008 | 185.796.114 | 12.065.266 | 2.255.004 | 2.578.674.392 |
| Yurt içi | 87.366.284 | 50.979.834 | 46.046.503 | 437.050.504 | 621.443.125 |
| Toplam | 2.465.924.292 | 236.775.948 | 58.111.769 | 439.305.508 | 3.200.117.517 |
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Mart | 31 Mart | |
| 2024 | 2023 | |
| Personel giderleri | 27.132.346 | 26.342.067 |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | 7.071.019 | 2.110.910 |
| Temsil ve toplantı giderleri | 4.382.469 | 4.599.810 |
| Danışmanlık giderleri | 4.270.482 | 23.700.453 |
| Taşıma ve sigorta giderleri | 2.498.989 | 3.598.022 |
| Vergi, resim ve harçlar | 784.121 | 1.210.609 |
| Bakım ve onarım giderleri | 762.331 | 672.442 |
| Elektrik giderleri | 568.754 | 1.757.463 |
| Yemek giderleri | 483.977 | 562.485 |
| Akaryakıt ve ulaşım giderleri | 264.284 | 292.937 |
| Diğer giderleri | 3.089.409 | 1.481.742 |
| 51.308.181 | 66.328.940 |
| 1 Ocak 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Taşıma, kargo, sigorta ve komisyon giderleri | 142.635.142 | 229.655.577 |
| Personel giderleri | 5.765.694 | 7.130.058 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 2.780.996 | 23.153.693 |
| Elektrik giderleri | 1.532.243 | 12.493.627 |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | 1.411.760 | 532.509 |
| Danışmanlık giderleri | 501.528 | 69.490 |
| Kira ve konaklama giderleri | 449.442 | 317.685 |
| Vergi, resim ve harçlar | 259.370 | 50.576 |
| Akaryakıt ve ulaşım giderleri | 190.050 | 245.750 |
| Yemek giderleri | 31.716 | 60.127 |
| Bakım ve onarım giderleri | 29.387 | 124.351 |
| Temsil ve toplantı giderleri | 27.008 | 1.452.134 |
| Diğer giderler | 2.719.191 | 9.452.009 |
| 158.333.527 | 284.737.586 |
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Kur farkı gelirleri | 304.170.499 | 170.352.731 |
| Sigorta hasar tazminatları (*) | 6.414.951 | 194.195 |
| Konusu kalmayan karşılıklar (Dipnot 8) | 6.131.853 | 6.879.529 |
| Diğer | 9.384.571 | 2.437.800 |
| 326.101.874 | 179.864.255 |
(*) İlgili bakiye, Grup'un bazı sigortaları ürünlerinin ve kaskolu araçlarının zarar görmesi sebebiyle sigorta firmasından almış olduğu tutarlardan oluşmaktadır.
| 1 Ocak 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Kur farkı giderleri | 99.680.832 | 86.442.402 |
| Dava karşılıkları (Dipnot 16) | 630.243 | 563.055 |
| Şüpheli ticari alacak karşılıkları (Dipnot 8) | - | 2.000.268 |
| Diğer | 6.026.351 | 20.333.962 |
| 106.337.426 | 109.339.687 |
| 1 Ocak 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Maddi duran varlık satış karı | - | 285.142 |
| - | 285.142 |
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Kur farkı geliri | 10.331.725 | 93.438 |
| Faiz geliri | 2.773.491 | 5.025.510 |
| 13.105.216 | 5.118.948 |
| 1 Ocak 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Faiz gideri | 67.089.370 | 77.380.638 |
| Kur farkı gideri | 29.139.095 | 52.573.314 |
| 96.228.465 | 129.953.952 |
| 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Peşin ödenen vergiler ve fonlar Eksi: Dönem karı vergi yükümlülüğü |
2.573.595 - |
499.052 (32.178.527) |
| Dönem karı vergi varlıkları / (yükümlülükleri) (net) | 2.573.595 | (31.679.475) |
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 2024 yılı için %25'tir (2023: %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası gibi) ve indirimlerin (arge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç).
01 Ocak - 31 Mart 2024 Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Hollanda ve Çin'de kurumlar vergisi oranı sırasıyla %25,8 ve % 25''dir.
22.04.2021 Tarih ve 31462 Sayılı Resmi Gazetede yayımlanan "7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun İle Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunun" ile Bazı Vergi Kanunlarında diğer kanunlarda değişiklikler yapılmıştır. Yasa ile Kurumlar Vergisi Oranında değişiklik yapılmıştır. Yapılan değişiklik ile 2021 Takvim yılı için Kurumlar Vergisi Oranı %25 olarak uygulanacaktır. Ancak; 2021/1. Geçici vergi dönemi için Kurumlar Vergisi oranı %20 olarak, 2021/2-3 ve 4. Dönemler için %25 oranında uygulanacaktır
Türkiye'de şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17. gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 30. günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
Mahsup edilebilir geçmiş yıl mali zararları Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
01 Ocak - 31 Mart 2024 Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait vergi gideri aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Cari dönem vergi gideri | - | (32.178.527) |
| Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri | (91.512.578) | (357.032.043) |
| (91.512.578) | (389.210.570) |
Grup, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin TFRS ve Vergi Usul Kanunu düzenlemeleri çerçevesinde hazırlanan finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran o tarihlerdeki geçerli vergi oranıdır.
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi varlıkları Ertelenmiş vergi yükümlülükleri |
- 883.352.068 |
- 791.839.490 |
| 883.352.068 | 791.839.490 |
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un Mersin Serbest Bölge faaliyetleri nedeni ile Serbest Bölgelerde elde edilen kazancının tamamı Kurumlar Vergisi'nden istisnadır. Tabloda yer alan tutarlar Mersin Serbest Bölgesi ile istisna kapsamında yapılan işlemlerden kaynaklanmaktadır.
| Birikmiş Geçici Farklar |
Ertelenmiş vergi varlığı/yükümlülüğü |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31 Mart | 31 Aralık | 31 Mart | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 1.426.693.862 | 2.352.740.440 | (708.246.636) | (637.734.116) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (58.643.028) | (58.675.472) | 14.660.757 | 14.668.868 |
| İzin Karşılığı | (8.310.814) | (8.315.412) | 2.077.704 | 2.078.853 |
| Dava karşılığı | (19.420.891) | (21.391.073) | 4.855.223 | 5.405.300 |
| Şüpheli alacak karşılıkları | (3.119.674) | (5.422.153) | 779.918 | 1.355.538 |
| Stoklara ilişkin düzeltmeler | (18.373.451) | (19.401.821) | 7.412.576 | 8.541.955 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerlenmesi | 2.417.528 | 2.781.695 | (604.382) | (695.424) |
| Maddi duran varlıkların değerlenmesi Maddi duran varlıkların değerlenmesi (Ortak |
687.967.141 | 791.599.920 | (171.991.785) | (197.899.980) |
| kontrole tabi işletme birleşmesi) | 17.085.211 | 19.658.863 | (4.271.303) | (4.914.716) |
| Yatırım teşviki | - | - | 37.255.271 | 42.867.265 |
| Krediler | 265.909.081 | 105.995.967 | (66.477.270) | (26.498.991) |
| Diğer, net | (4.791.444) | 3.943.830 | 1.197.860 | 985.958 |
| Ertelenmiş vergi varlığı, (yükümlülüğü) net | 2.287.413.521 | 3.163.514.784 | (883.352.067) | (791.839.490) |
Ertelenmiş vergi varlığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Mart |
1 Ocak - 31 Mart |
|
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| 1 Ocak açılış bakiyesi | (791.839.490 | (306.519.260) |
| Kar veya zararla ilişkilendirilen | (91.512.578) | (357.032.043) |
| Diğer kapsamlı gelirle ilişkilendirilen, net | - | (811.971) |
| Dönem sonu kapanış bakiyesi | (883.352.068) | (664.363.274) |
Pay başına esas (kayıp)/kazanç, ana ortaklık paylarına ait net karın çıkarılmış adi hisselerin söz konusu dönemdeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan payları oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini artırabilir. Pay başına (kayıp)/kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına (kayıp)/kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
| 1 Ocak | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Ana ortaklık paylarına ait net | ||
| dönem (zararı)/karı | 249.142.894 | (273.257.898) |
| Nominal değeri 1,00 TL olan adi | ||
| hisselerin ağırlıklı ortalama adedi (*) | 301.067.416 | 301.067.416 |
| 0,83 | (0,91) |
(*) Grup, Ana ortaklığın adi hisse senedi sahiplerinin payına düşen kâr veya zarar ile ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısını, sulandırma etkisi olan potansiyel adi hisse senetlerinin etkilerine göre düzelterek sunmuştur.Hisselerin söz konusu dönemdeki ağırlıklı ortalama adedi, dönem başındaki hisse adedi ile dönem sonundaki hisse adedi toplamının ikiye bölünmesiyle hesaplanmıştır.
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kredi riski Grup bazında yönetilmektedir. Kredi riski, bankalarda tutulan mevduatlardan ve tahsil edilmemiş alacaklar ve taahhüt edilmiş işlemleri de kapsayan kredi riskine maruz kalan müşterilerden oluşmaktadır. Bankalar ve finansal kuruluşlar için Grup kredi notu yüksek bankalarla çalışmaktadır. Müşteriler için bağımsız bir değerlendirme imkanı olmadığı için, yönetim müşterilerinin finansal pozisyonlarını, geçmiş tecrübelerini ve diğer faktörleri de göz önünde bulundurarak müşterilerin kredi kalitelerini değerlendirmektedir.
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maruz kaldığı maksimum kredi riski aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar Diğer Alacaklar |
Bankalardaki | |||||
| 31 Mart 2024 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | mevduat | Diğer |
| Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
1.349.388.006 - - |
1.426.496.808 - 9.738.013 |
6.952.083 - - |
112.226.894 - - |
152.669.974 - - |
71.450 - - |
| Değer düşüklüğü (-) Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
- - |
(9.738.013) - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| Azami kredi riskine maruz tutar |
1.349.388.006 | 1.426.496.808 | 6.952.083 | 112.226.894 | 152.669.974 | 71.450 |
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar Diğer Alacaklar Bankalardaki |
|||||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | mevduat | Diğer | |
| Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
1.336.411.966 | 1.229.929.703 | 7.488.971 | 121.656.506 | 117.416.464 | 8.170 | |
| Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri Vadesi geçmiş (brüt defter |
- | - | - | - | - | - | |
| değeri) | - | 10.772.355 | - | - | - | - | |
| Değer düşüklüğü (-) Bilanço dışı kredi riski içeren |
- | (10.772.355) | - | - | - | - | |
| unsurlar | - | - | - | - | - | - | |
| Azami kredi riskine maruz tutar |
1.336.411.966 | 1.229.929.703 | 7.488.971 | 121.656.506 | 117.416.464 | 8.170 |
Grup yabancı paraya dayalı varlık ve yükümlülüklerinin TL'ye çevrimi sırasında kur değişimlerinden ötürü kur riskine maruz kalmaktadır. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan varlık ve yükümlülükler sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Grup bu riski yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin netleştirilmesi yolu ile oluşan doğal bir tedbir yolu ile kontrol etmektedir.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve yükümlülüklerin tutarları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| A. Varlıklar B. Yükümlülükler |
2.001.221.924 (196.280.585) |
3.377.479.643 (1.372.283.737) |
| Net yabancı para pozisyonu (A-B) | 1.804.941.339 | 2.005.195.906 |
| 31 Mart 2024 | Avro | ABD Doları | Diğer | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 302.482 | 3.973.049 | 12.861 | 139.321.558 |
| Ticari alacaklar | 3.647.139 | 53.664.852 | 58.533 | 1.861.900.367 |
| Toplam varlıklar | 3.949.621 | 57.637.901 | 71.394 | 2.001.221.925 |
| Borçlanmalar | (5.554.194) | - | (535.097) | (195.744.105) |
| Ticari borçlar | (2.670) | (13.738) | - | (536.481) |
| Toplam yükümlülükler | (5.556.864) | (13.738) | (535.097) | (196.280.586) |
| Net yabancı para pozisyonu | (1.607.243) | 57.624.163 | (463.702) | 1.804.941.339 |
cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | Avro | ABD Doları | Diğer | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 190.890 | 1.199.837 | 339.402 | 25.685.221 |
| Ticari alacaklar | 8.373.092 | 88.592.328 | 1.331.661 | 3.351.794.422 |
| Toplam varlıklar | 8.563.982 | 89.792.165 | 1.671.063 | 3.377.479.643 |
| Borçlanmalar | (4.650.173) | (21.841.668) | (1.330.506) | (969.102.185) |
| Ticari borçlar | (9.457.572) | (1.364.153) | (526.687) | (403.181.552) |
| Toplam yükümlülükler | (14.107.745) | (23.205.821) | (1.857.193) | (1.372.283.737) |
| Net yabancı para pozisyonu | (5.543.763) | 66.586.344 | (186.130) | 2.005.195.906 |
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla ABD Doları TL karşısında %20 oranında değer kaybetseydi/kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, ABD Doları para biriminden olan parasal varlık ve borçlardan oluşan kur farkı zararı/karı sonucu vergi öncesi karı TL 372.083.830 (31 Aralık 2023: 391.789.977 TL) daha düşük/yüksek olacaktı.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla Avro TL karşısında %20 oranında değer kaybetseydi/kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, Avro para biriminden olan parasal varlık ve borçlardan oluşan kur farkı zararı/karı sonucu vergi öncesi karı 11.187.150 TL (31 Aralık 2023: 36.282.021) daha yüksek/düşük olacaktı.
Grup, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine açıktır. Grup'un finansal yükümlülükleri, Grup'u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Finansal borçların piyasadaki faiz oranı dalgalanmalarından en az düzeyde etkilenmesi için, Grup bu borçları sabit faiz/değişken faiz dengesi kurarak kendi içinde yapılandırır.
Grup'un bir önceki raporlama döneminde değişken faizli kredilerinin faizi 100 baz puan yüksek / düşük olur ve diğer tüm değişkenler sabit kalırsa, değişken faiz oranlı kredilerden kaynaklanan yüksek/düşük faiz giderinin, bir sonraki raporlama dönemine ait vergi öncesi kara etkisi aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| TL cinsinden kredi faiz oranları değişimi USD cinsinden kredi faiz oranları değişimi |
1.097.137 | 749.852 360.744 |
| 1.097.137 | 1.110.596 |
Grup'un finansal varlıkları aktif bir piyasaya kote olmadığından Grup fiyat riskine maruz değildir. Ancak, yönetim tarafından meyve piyasa fiyatlarının değişimi önemli bir risk olarak değerlendirilmektedir. Global piyasadaki fiyat değişikliklerinin Grup'un satışlarında olduğu kadar alımları üzerinde de etkisi bulunması sebebiyle, Grup bu fiyat riskini alış ve satışları arasındaki brüt karı takip ederek minimize etmeye çalışmaktadır.
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Likidite risk yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla pasif kalemlerin indirgenmemiş nakit akımları ve kalan vadelerine göre gösterimi aşağıdaki tablolarda sunulmuştur:
| 31 Mart 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal yükümlülükler | Defter Değeri | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | Toplam |
| değeri | kısa | arası | arası | ||
| Borçlanmalar | 1.539.924.720 | 1.439.176.723 | 63.992.856 | 107.462.819 | 1.610.632.398 |
| Ticari borçlar | 896.891.010 | 896.891.010 | - | - | 896.891.010 |
| Toplam | 2.436.815.730 | 2.336.067.733 | 63.992.856 | 107.462.819 | 2.507.523.408 |
| 31 Aralık 2023 | |||||
| Finansal yükümlülükler | Defter Değeri | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | Toplam |
| Değeri | kısa | arası | arası | ||
| Borçlanmalar | 1.574.969.924 | 1.389.858.015 | 123.260.603 | 143.673.968 | 1.656.792.585 |
| Ticari borçlar | 995.346.572 | 995.346.572 | -- | -- | 995.346.572 |
| Toplam | 2.570.316.496 | 2.385.204.587 | 123.260.603 | 143.673.968 | 2.652.139.158 |
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Grup sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam finansal borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, konsolide bilançoda gösterildiği gibi özkaynaklar ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net borç/toplam sermaye oranları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Toplam finansal borçlar | 1.539.924.720 | 1.574.969.924 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 5) | (154.228.074) | (119.096.080) |
| Net borç | 1.385.696.646 | 1.455.873.844 |
| Toplam özkaynaklar | 5.115.247.338 | 4.867.225.248 |
| Toplam sermaye | 6.500.943.984 | 6.323.099.092 |
| Net borç/toplam sermaye oranı | 21,00% | 23,02% |
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası tarafından açıklanan yıl sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Kasa ve nakit değerler ile diğer parasal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerini yansıttığı kabul edilmektedir.
İskonto edilmiş maliyet bedeli üzerinden gösterilen ticari alacakların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığı tahmin edilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak sınıflandırılan finansal varlıklar, alım satım amaçlı finansal varlıklar olup piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlamak amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan varlıklardır. Sunum açısından, gerçeğe uygun değerleri Seviye 1'e dayanmaktadır.
Alım satım amaçlı finansal varlıklar maliyet bedelleriyle kayıtlara alınmaktadır. Bu değer, gerçeğe uygun değer olarak kabul edilir. Sonraki dönemlerde ise gerçeğe uygun değerleri üzerinden finansal tablolarda gösterilmektedir.
Banka kredileri ilk olarak gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve daha sonra efektif faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetleri üzerinden değerlenir. Sunum açısından, gerçeğe uygun değerler Seviye 2'ye dayanmakta olup Dipnot 15'te sunulmuşlardır.
İskonto edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen ticari borçların kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerinin kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.