ARD GRUP BİLİŞİM TEKNOLOJİLERİ A.Ş.

Quarterly Report • Jun 24, 2024

ARD GRUP BİLİŞİM TEKNOLOJİLERİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

1 Ocak- 31 Mart 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları, Dipnotları

İÇİNDEKİLER

Bağımsız Denetçi Raporu	1
Konsolide Finansal Durum Tablosu	8
Konsolide Kapsamlı Kar veya Zarar Tablosu	10
Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu	11
Konsolide Nakit Akım Tablosu	12
Konsolide Finansal Tablo Dipnotları	13-57

Sayfa

31 Mart 2024 İtibariyle Konsolide Finansal Durum Tablosu

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

	Dipnot
	No	31.03.2024	31.12.2023
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	[3]	20.340.073	16.994.368
Finansal yatırımlar	[4]	8.003.079	82.523.168
• Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar		8.003.079	82.523.168
- Alım satım amaçlı elde tutulan finansal varlıklar		8.003.079	82.523.168
Ticari alacaklar	[7]	1.274.222.950	1.046.538.808
Diğer alacaklar	[9]	4.146.981	889.920
• İlişkili taraflardan diğer alacaklar		3.632.124
• İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar		514.857	889.920
Stoklar	[10]	12.085.846	11.142.166
Peşin ödenmiş giderler	[11]	68.664.705	7.195.915
• İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler			1.354.906
• İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler		68.664.705	5.841.009
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar		31.564
Diğer dönen varlıklar	[14]	4.108.542	8.922.368
Toplam Dönen Varlıklar		1.391.603.740	1.174.206.713
Duran Varlıklar
İştirakler, iş ortaklıkları ve bağlı ortaklıklardaki yatırımlar	[5]	9.688.122	7.281.306
Ticari alacaklar	[7]	90.805.746	102.809.079
Diğer alacaklar	[9]	21.300	28.194
Yatırım amaçlı gayrimenkuller	[15]	49.522	49.522
Maddi duran varlıklar	[16]	13.128.897	14.891.987
Maddi olmayan duran varlıklar	[17]	1.332.078.719	1.383.641.366
Toplam Duran Varlıklar		1.445.772.306	1.508.701.454
TOPLAM VARLIKLAR		2.837.376.046	2.682.908.167

31 Mart 2024 İtibariyle Konsolide Finansal Durum Tablosu

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

	Dipnot
	No	31.03.2024	31.12.2023
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa vadeli borçlanmalar	[6]	337.118.206	307.027.022
Diğer finansal yükümlülükler	[6]	222.421	842.178
Ticari borçlar	[7]	30.408.863	67.305.036
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar	[8]	63.622.819	11.176.642
Diğer borçlar	[9]	87.978.458	41.188.195
• İlişkili taraflara diğer borçlar		23.490
• İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar		87.954.968	41.188.195
Ertelenmiş gelirler	[11]	34.548.675	30.127.317
Dönem karı vergi yükümlülüğü	[12]	249.072	29.199
Kısa vadeli karşılıklar	[13]	3.353.989	2.805.232
		3.353.989	2.805.232
• Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler	[14]	35.986
Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler		557.538.489	460.500.821
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun vadeli borçlanmalar	[6]	129.254.590	82.015.911
Ticari borçlar	[7]	47.019.521	11.664.249
	[11]
Diğer borçlar		2.330.000	2.680.982
Ertelenmiş gelirler	[11]
Uzun vadeli karşılıklar	[13]	3.170.603	3.521.279
• Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar		3.170.603	3.521.279
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü	[12]	100.410.374	101.116.679
Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler		282.185.088	200.999.100
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER		839.723.577	661.499.921
Özkaynaklar
Ana ortaklığa ait özkaynaklar		1.952.162.482	1.976.350.567
Ödenmiş sermaye	[19]	170.000.000	170.000.000
Sermaye düzeltme farkları	[20]	424.023.436	424.023.436
Geri alınmış paylar (-)	[19]	-2.272.176	-2.272.176
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer	[21]
kapsamlı gelirler (giderler)		60.535	-708.486
- Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları
(kayıpları)		60.535	-708.486
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler	[22]	47.585.567	40.533.623
• Yasal yedekler		37.339.369	30.323.870
• Diğer kısıtlanmış yedekler		10.246.198	10.209.753
Geçmiş yıllar karları veya zararları		1.337.722.226	851.843.538
		-24.957.106	492.930.632
Net dönem karı veya zararı		45.489.987	45.057.679
Kontrol gücü olmayan paylar TOPLAM ÖZKAYNAKLAR		1.997.652.469	2.021.408.246
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR		2.837.376.046	2.682.908.167

1 Ocak- 31 Mart 2024 Dönemine Ait Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

	Dipnot No	1.01.2024 31.03.2024	1.01.2023 31.03.2023
Hasılat	[23]	363.807.906	150.589.057
Satışların maliyeti	[23]	-150.006.453	-43.929.762
BRÜT KAR/ZARAR		213.801.453	106.659.295
Genel yönetim giderleri	[24]	-47.000.060	-7.877.373
Pazarlama giderleri	[26]	-449.996
Araştırma ve geliştirme giderleri	[25]	-16.425.423	-12.469.033
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	[26]	20.042.059	22.962.943
Esas faaliyetlerden diğer giderler	[26]	-5.394.652	-21.890.292
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI		164.573.381	87.385.540
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI		164.573.381	87.385.540
Finansman gelirleri	[28]	1.923.088	12.128.324
Finansman giderleri	[28]	-41.229.682	-24.190.382
Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları)		-151.636.035	-107.931.027
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI		-26.369.248	-32.607.545
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri	[12]	1.844.450	-79.559.965
• Dönem vergi gideri/geliri			-93.549
• Ertelenmiş vergi gideri/geliri		1.844.450	-79.466.416
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI		-24.524.798	-112.167.510
DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI
DÖNEM KARI/ZARARI		-24.524.798	-112.167.510
Dönem Karı/Zararının Dağılımı		-24.524.798	-112.167.510
Kontrol gücü olmayan paylar		432.308
Ana ortaklık payları		-24.957.106	-112.167.510
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar

TOPLAM KAPSAMLI GELİR -24.524.798 -112.167.510

Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar

1 Ocak- 31 Mart 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

	Ödenmiş sermaye	Sermaye düzeltme farkları	Geri alınmış paylar (-)	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tan. Fay. Plan. Birikmiş Ölçüm Yeniden Kazançları/ Kayıpları	Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	Geçmiş yıllar karları veya zararları	Dönem Karı Zararı	Ana ortaklığa ait özkaynaklar	Kontrol gücü olmayan paylar	Toplam Özkaynak
1 Ocak 2023 Bakiyesi	170.000.000	424.023.436	−	-142.199	35.328.419	623.390.239	321.357.327	1.573.957.222		− 1.573.957.222
Transfer	−	−	−	−		321.357.327	-321.357.327	−	−	−
Net Dönem Karı	−	−	−	−	−	−	-112.167.510	-112.167.510	−	-112.167.510
Diğer Kapsamlı Gelir	−	−	−	2.186	−	−	−	2.186	−	2.186
31 Mart 2023 Bakiyesi	170.000.000	424.023.436	−	-140.013	35.328.419	944.747.566	-112.167.510	1.461.791.898		− 1.461.791.898
							−	−		−
1 Ocak 2024 Bakiyesi	170.000.000	424.023.436	-2.272.176	-708.486	40.533.623	851.843.538	492.930.632	1.976.350.567	45.057.679	2.021.408.246
Transfer	−	−	−	−	7.051.944	485.878.688	-492.930.632	−		−
Net Dönem Karı	−	−	−	−	−	−	-24.957.106	-24.957.106	432.308	-24.524.798
Diğer Kapsamlı Gelir	−	−	−	769.021	−	−	−	769.021	−	769.021
31 Mart 2024 Bakiyesi	170.000.000	424.023.436	-2.272.176	60.535	47.585.567	1.337.722.226	-24.957.106	1.952.162.482	45.489.987	1.997.652.469

.

1 Ocak- 31 Mart 2024 Dönemine Ait Konsolide Nakit Akış Tablosu

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

	Dipnot	1.01.2024	1.01.2023
	No	31.03.2024	31.03.2023
A. İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları		-60.191.817	90.746.016
Dönem Karı/Zararı		-24.524.798	-112.167.510
Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı (zararı)		-24.524.798	-112.167.510
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler		51.178.660	122.460.407
Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler	[16,17]	63.819.023	37.069.527
Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler		30.230	1.352.243
• Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler	[13]	1.223.443	-851.519
• Genel karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler	[13]	-1.193.213	2.203.762
Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler	[7]	-12.165.466	5.158.875
Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler	[12]	-505.127	78.879.762
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler		-86.848.947	53.715.641
Finansal yatırımlardaki azalış (artış)	[4]	74.520.089	34.387.565
Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler	[7]	-201.141.511	118.333.014
Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler	[9]	-3.250.167	-1.171.679
Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler	[10]	-835.571	1.201.789
Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış)	[11]	-12.394.784	-32.387.650
Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler	[7]	-2.829.625	-154.871.855
Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler	[9]	60.999.174	37.068.589
Ertelenmiş gelirlerdeki artış (azalış)	[11]	4.070.376	47.422.849
İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler	[14]	-5.986.928	3.733.019
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları		-60.195.085	64.008.538
Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları)		-15.427	26.383.367
Vergi iadeleri (ödemeleri)	[12]	18.695	354.111
B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları		-10.493.286	-106.954.527
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları	[16,17]	-10.493.286	-106.954.527
C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları		76.710.106	32.345.441
Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri	[6]	76.710.106	32.345.441
Yabancı Para Çevirim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış)		6.025.003	16.136.930
D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi		0	0
Nakit Ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış		6.025.003	16.136.930
E. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri	[3]	16.994.368	46.727.407
Nakit üzerindeki parasal kayıp etkisi		-2.679.298	-31.611.637
Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri	[3]	20.340.073	31.252.700

.

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

NOT 1- GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

ARD Grup Bilişim Teknolojileri Anonim Şirketi, Ankara ili sınırları içerisinde 301988 sicil numarası ve ARD Grup Bilişim Medikal Danışmanlık Ticaret Limited Şirketi unvanı ile 2 Eylül 2011 tarihinde 7891 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde ("TTSG") ilan edilerek kurulmuştur.

Grup, 31 Aralık 2018 tarih ve 9735 sayılı ticaret sicil gazetesiyle unvan ve tür değişikliği yapmıştır. Yeni unvan "ARD Grup Bilişim Teknolojileri Anonim Şirketi" olarak tescil edilmiştir.

Grup, 6 Şubat 2020 tarihi itibarıyla Borsa İstanbul A.Ş. bünyesinde kote olmuş ve bu tarihten itibaren payları işlem görmeye başlamıştır.

Şirket hakkında temel bilgiler aşağıdaki gibidir:

Merkez Adresi: Koç Kuleleri, Söğütözü Mah. Söğütözü Cad. No: 2A Ofis No: 60 Çankaya/ANKARA Ticaret Sicil Numarası: 301988 Vergi Dairesi: Ankara Kurumsal V.D. Vergi Numarası: 0730712912 Telefon – Faks: 0 (312) 299 25 95 – 0 (312) 299 25 96 Mersis Numarası: 0073071291200001 Web Adresi: www.ardbilisim.com.tr

Grup'un 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla çalışan personel sayısı 675 kişidir (31 Aralık 2023: 187 kişi).

Grup'un ortakları ve paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:

	31.03.2024		31.12.2023
Hissedar	Tutar	%	Tutar	%
ARD Grup Holding A.Ş.	42.722.512	2 5	42.722.512	2 5
Diğer (Halka açık kısım)	127.277.488	7 5	127.277.488	7 5
Toplam	170.000.000	100	170.000.000	100
–	0		0

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, Şirket sermayesi her biri 1 TL kıymetinden 21.361.256 adet A grubu ve 148.638.744 adet B grubu olmak üzere toplam 170.000.000 adet paylara ayrılmıştır (31.12.2023: Her 1 TL kıymetinde 21.361.256 adet A grubu ve 148.638.744 adet B grubu olmak üzere toplam 170.000.000 adet pay).

Konsolide Finansal Tabloların Onaylanması

1 Ocak- 31 Mart 2024 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 21 Haziran 2024 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır.

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

Grup'un konsolidasyona konu olan bağlı ortaklıkları ve faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir: Açılımsoft Yazılım Teknolojileri A.Ş.

Grup, 30 Aralık 2021 tarihinde imzalanan hisse devir sözleşmesi ile Açılımsoft Yazılım Teknoloji A.Ş. ("Açılımsoft") hisselerinin tamamını, 12.000.000 TL karşılığında satın almıştır. Açılımsoft 18 Eylül 2003 tarihinde tescil edilmiş olup, ana faaliyet konusu; üretim, dağıtım, satış ve satış sonrası destek sektörlerinde faaliyet gösteren firmalara planlama, yürütme, izleme, tahminleme ve kontrol süreçlerinde Sanal Gerçeklik ("VR") platformları, Yapay Zekâ ("AI") algoritmaları, Büyük Veri İşleme ("Big Data") yazılımları gibi teknolojileri de kullanarak uçtan uca ticari ve mobil uygulama yazılımları geliştirmektir. Şirket; 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Açılımsoft'un sermayesinin %100'üne tekabül eden payların tamamına sahiptir.

Dallmeier Turkey Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş.

Dallmeier Turkey Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş., 11 Mayıs 2022 tarihinde ARD Grup Bilişim Teknolojileri A.Ş. tarafından Ankara'da kurulmuştur. Şirket'in merkez adresi: Üniversiteler Mahallesi, 1596. Cadde, No:97/2 Çankaya, Ankara'dır. Şirket'in kuruluşu 11 Mayıs 2022 tarihli ve 10575 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde ilan edilmiş olup, ana faaliyet konusu; her türlü elektronik ürün, güvenlik, kamera sistemleri ve teknolojileri konusunda alım satım ve üretim faaliyetleri ile, bunun için gerekli her türlü bilişim, yazılım, bilgisayar, internet hizmeti vermek ve ilgili malzemelerin ticaretini, ithal ya da ihracatını gerçekleştirmektir.

Argedor Bilişim Teknolojileri Sanayi ve Ticaret A.Ş.

Grup, Argedor Bilişim Teknolojileri Sanayi ve Ticaret A.Ş.'yi (Argedor) 31.01.2023 tarihinde yapmış oldukları protokol ile hisselerinin %60'ını "Pazarlık Usulüyle İskontolu Yöntem" ile satın almıştır. İlgili satın alım 7 Şubat 2023 tarihinde 10764 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde tescil edilmiştir. Söz konusu satın alma 1.830.000 USD karşılığında gerçekleşmiştir.

Edinilen Finansal Duran Varlığın Faaliyet Konusu Blockchain, Metaverse, Yapay Zekâ, Web3 ve Oyun teknolojilerini kullanarak yazılımlar geliştirmektir.

Signum Teknoloji Tanıtım ve Eğitim A.Ş.

Grup, Signum Teknoloji Tanıtım ve Eğitim A.Ş.'nin (Signum) 28 Aralık 2022 tarihinde "Pazarlık Usulüyle İskontolu Yöntem" ile satın alınmasına karar verilmiştir. İlgili satın alıma dair hisse devirleri 3 Ocak 2023 tarihinde yapılmıştır. Satın alım işlemi 3 Ocak 2023 tarihli ve 10739 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde tescil edilmiştir. Söz konusu satın alımın ilk ödemesi Ocak 2023 tarihinde 200.000 USD, İkinci ödemesi Temmuz 2023 tarihinde 100.000 USD, üçüncü ödemesi Şubat 2024 tarihinde 100.000 USD, Dördüncü ödemesi Şubat 2025 tarihinde 300.000 USD, beşinci ve son ödeme Şubat 2026 tarihinde 400.000 USD olmak toplamda 1.100.000 USD olarak satın alma gerçekleşmiştir.

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

Grup 31 Mayıs 2023 tarihinde Signum Teknoloji Tanıtım ve Eğitim A.Ş. paylarının %49'unu Kontrolmatik Teknoloji Enerji ve Mühendislik A.Ş.'ye "pazarlık yöntemi" ile satmıştır. Satılan 84.280 adet payın nominal tutarı 2.107.000 TL'dir. Satılan paylara karşılık olarak Ard Grup Bilişim Teknolojileri A.Ş.'ye Borsa İstanbul Piyasasında işlem gören 175.000 adet Kontrolmatik Teknoloji Enerji ve Mühendislik A.Ş. (KONTR) hissesi devredilmiştir.

Söz konusu finansal duran varlığın faaliyet konusu tüm sektörlerde tesis, kampüs, sağlık kurumu, kamu binası, liman, havaalanı, lojistik merkezi gibi yerleşkelerin yönetimi ve operasyonel süreçler yazılımı (Facility Management System) geliştirmektir.

Oxivo Finansal Teknolojiler A.Ş

Grup, Finansal Teknolojiler alanında faaliyet gösteren, insansız ve akıllı, bütünleşik ve gömülü finans ekosistem altyapısını sağlayan, OXİVO FİNANSAL TEKNOLOJİLER A.Ş.'nin de %100 oranında bağlı olduğu OXİVO GRUP BİLİŞİM A.Ş.'nin %51 hissesini 42.500.000 TL bedel ile hakim ortak olarak devralmıştır. Satın alım tutarımız, bağımsız değerleme şirketi tarafından belirlenen tutar üzerinden, stratejik iş ortaklığı kapsamında yaklaşık %40 oranında iskontolu olarak gerçekleşmiştir.

Oxivo Grup Bilişim A.Ş.; insansız ve akıllı perakende zincirleri ve ödeme teknolojileri alanına odaklanmıştır. İnsansız Akıllı Satış Terminalleri (Smart Vending Retail Machine) olarak adlandırılan; Hızlı Tüketim Ürünleri, Elektrikli Araç Şarj Üniteleri, Yiyecek ve İçecek Terminalleri, Otomotiv Sektörü Hizmetleri, Paylaşımlı Mobilite, Self Servis Kiosk, Toplu Taşıma Biletleme Kioskları, Mobil Ödeme Sistemleri (POS Cihazları vb.) gibi tüm insansız akıllı satış terminalleri (kendi kendi çalışan akıllı cihazlar) için gömülü ödeme cihazlarını donanımsal ve yazılımsal olarak Türkiye ve Avrupa'da ki birçok bankayla entegre ve bütünleşik şekilde sunmaktadır. Yapay zeka destekli geliştirmiş olduğu yazılım ile de marka sahiplerine müşteri sadakat uygulamalarını ve operasyon için stok/tüketim/lojistik tahminlemelerini merkezi bir platformda sunmaktadır.

Oxivo Grup Bilişim A.Ş, Ürünlerini Hollanda, İngiltere ve Almanya başta olmak üzere Avrupa'ya ihraç etmektedir.

Grup tarafından üretilip geliştirilen 47 adet yazılım programı mevcuttur. Yazılım ürünlerinin mülkiyetleri Grup şirketlerine aittir.

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

Grup'a ait açıklaması yapılan yazılım ürünlerinin listesi aşağıdaki gibidir:

• 1- UHAP (Ulusal Hukuk Ağı Projesi)
• 2- TURK FATURA (E-ARD) E-Dönüşüm Projesi
• 3- Sterilsoft (Sterilizasyon Takip ve Enfeksiyon Kontrol Sistemi)
• 4- SİHARD (Silahlı İnsansız Hava Aracı Yazılımı)
• 5- ARD-PORTAL (Web Tabanlı İçerik, Kaynak, Proje, İş Akışı İletişim ve Elektronik Belge Yönetim Sistemi)
• 6- ARD-BİS (İş Zekâsı Çözümleri, Business Intelligence Solutions)
• 7- ARD-SOFT (RFID ve Barkod Uygulamalı Takip, Dokümantasyon ve Süreç Yönetim Sistemi)
• 8- ARD-BIO (Biyometrik Tanımlama- Doğrulama Sistemi)
• 9- ARD-CSS (Siber Güvenlik Çözümleri, Cyber Security Solutions)
• 10- PHEW- (Kişisel Sağlık Geliştirme, Personel Health Empowerment)
• 11- Toksveta (Toksikoloji Veri Tabanlı ve Karar Destek Sistemi)
• 12- LDBYS (Lojistik ve Depo Bilgi Yönetim Sistemi)
• 13- POLDER (Şehir Politikaları için Veri Yönetimi)
• 14- SMS4-SCP (Akıllı Şehir Projesi, Smart Management Solutions for Smart City Projects
• 15- SMS4-RCS (Akıllı Kaynak Yönetim Sistemi, Smart Management Solution For Resource Control System)
• 16- SMS4-MEDI (Smart Management Solution For Medical Institution)
• 17- Food Friend (Otonom, akıllı yemek tüketimi izleme ve kişiselleştirilmiş geribildirim platformu)
• 18- AITOC (Üretim mühendisliği)
• 19- Wolward (Uzaktan eğitim)
• 20- ADAYS (Adil Atama Yönetim Sistemi)
• 21- HAMMAD (Sürdürülebilir Hammadde Maden işletmeleri Süreç ve Coğrafi Bilgi Sistemi)
• 22- MEBIS (Merkezi Emlak Bilgi Yönetim Sistemi)
• 23- YEKYAV (Yenilenebilir Enerji Kaynaklarından Üretim ve Varlık Yönetimi Platformu)
• 24- OBDİP (Obdip-Ofis Binaları İçin Dijital İkiz Platformu Projesi)
• 25- CaM-IoT Control and Management of IoT Devices
• 26- E-Hrm-Dijital İnsan Kaynak Yönetimi Projesi
• 27- ARD-AR:Uzaktan Yönlendirmeli Eğitim Hazırlama ve Uygulama Aracı
• 28- I-Wısh-Sağlık Hizmetlerinde Akıllı İş Akışı Optimizasyonu Ve Sezgisel Sistem Etkileşimi
• 29- PDI: Pediatrik Dijital İkiz Projesi

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

• 30- Omd Optimal Management Of Demand -Anlık Talep Yönetimi-
• 31- ARD-VR:Taktik&Prosedürel Eğitim Hazırlama ve Uygulama Aracı
• 32- Pakos (Pandemi süreci için akıllı yönetim)
• 33- XIVT (Üretim bantlarında testlerin önceliklendirilmesi)
• 33-Yapay Zekâ Destekli Kaynak Planlama (Wınmeet)
• 34-Tesis Devreye Alma Simülasyon ve Yönetim Sistemi Geliştirilmesi (Handover)
• 35-Uyarlanabilir AI Platformu ve Alana Özel Derin Öğrenme Modelleri Geliştirme ve Sunum Sistemleri
• 36-Web ve Mobil Uygulama Geliştirimi İçin Uyarlanabilir Güvenlik Kütüphanesi Geliştirimi Projesi
• 37-Akıllı Şehirlerde Ulaşımın Geleceği Hizmet Olarak Hareketlilik (Mobility as a Service) Yazılımı Projesi
• 38-I-Delta: Birlikte Çalışabilir Dağıtık Defter / Blokzincir Teknoloji Altyapısı ve Uygulamaları
• 39-Disasterguard- Doğal Afetlerde Erken Takip Ve Uyarı Sistemi
• 40-(Three-S) Saha Ekip Yönetimi
• 41-(SDR) Bayi Yönetim Sistemi
• 42-RiskFolio- Yapay Zekâ Tabanlı Risk ve Tahmin Sisteminin Geliştirilmesi
• 43-UÇAM- Uzaktan Çalışma Modellemesi
• 44-Finansal Teknoloji Yönetim Platformu Projesi
• 45-Ears-Farklı Sektörlere Uyarlanabilen Öneri Sistemleri
• 46-ForteCrypto Kripto Varlık ve Token Yönetim Platformu Projesi
• 47-CitYap Tech Akıllı Şehir Yapay Zeka Uygulamaları Geliştirilmesi Projesi

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

NOT 2- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 SUNUMA İLİŞKİN TEMEL ESASLAR

Türkiye Muhasebe Standartlarına Uygunluk Beyanı

Grup, yasal defterlerini ve yasal konsolide finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.

Grup, muhasebe kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatına uygun olarak tutmaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Eylül 2014 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete'de yayınlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.

SPK mevzuatına göre raporlama yapan gruplar Tebliğin 5. maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") uygularlar.

Konsolide finansal tablolar Grup'un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve Türk Lirası cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na göre Grup'un durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.

Konsolide finansal tabloların TMS/TFRS'ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin konsolide finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir.

Grup'un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır.

Netleştirme

Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.

İşletmenin Sürekliliği

Grup finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren dönemlere ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına (TMS 29) göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tablolarında uygulanmaktadır.

İlişikteki finansal tablolar, enflasyon düzeltmesi öncesinde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen canlı varlıklar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.

Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.

Tarih	TÜFE	Düzeltme Katsayısı
2021	686,95	2,71
2022	1128,45	1,65
2023	1859,38	1,15
2024	2.139,47	1,00

Grup'un TMS 29'a uyarınca yaptığı düzeltme esas itibarıyla aşağıdaki gibidir;

• Parasal varlık ve yükümlülükler finansal durum tablosu tarihindeki cari satın alma gücü cinsinden ifade edilmesinden dolayı düzeltilmemektedir. Önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarlar raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimine göre ifade edilirler.
• Parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilirler.
• Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.
• Gelir ve gider hesapları oluştukları tarih itibarıyla endekslenerek düzeltilirler.
• Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kazan-kaybı hesabına kaydedilmiştir.

Fonksiyonel ve Raporlama Para Birimi

Grup'un fonksiyonel ve raporlama para biri Türk lirasıdır ("TL"). Tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir. TL dışındaki para birimleri ile ilgili bilgiler aksi belirtilmedikçe tam olarak belirtilmiştir.

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

Yabancı Para Değerlemesinde Kullanılan Kurlar

Grup'un faaliyetlerinde kullanılan para birimi Türk lirası olup, raporlamada da aynı para birimi kullanılmıştır.

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Grup, finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, 31 Mart 2024 dönemine ait finansal tabloları önceki dönemlerle karşılaştırmalı olarak hazırlamıştır. Cari dönem finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılabilir.

Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup'un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişiklik olmamıştır.

2.2 YENİ VE REVİZE EDİLMİŞ ULUSLARARASI FİNANSAL RAPORLAMA STANDARTLARI

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.

TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.

TMS 12 'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu; Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, şirketlere Asgari Vergi Uygulama Kılavuzu uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesi konusunda geçici bir kolaylık sağlar. Ayrıca değişiklikler, etkilenen şirketler için açıklama gereksinimlerini de içerir.

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

Söz konusu değişikliklerin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler:

TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.

TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.

TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.

TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.

TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.

TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.

Şirket, söz konusu standartların uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri yukarıda belirtilenler haricinde henüz belirlememiş olup, söz konusu farkların finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olmasını beklememektedir.

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

Konsolidasyon Esasları

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un bağlı ortaklığının detayı aşağıdaki gibidir:

	Grup'un Sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı oranı (%)
	31.03.2024	31.12.2023
Açılımsoft Yazılım Teknoloji A.Ş.	100	100
Dallmeier Turkey Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş.	100	100
Argedor Bilişim Teknolojileri Sanayi ve Ticaret A.Ş.	60	60
Signum Teknoloji Tanıtım ve Eğitim A.Ş.	51	51
Oxivo Grup Bilişim A.Ş.	51	-

Grup'un İngiltere- Londra şehrinde %60 payına sahip olduğu ARDTECH LTD şirketi 30 Aralık 2022 tarihinde kurulmuştur. Şirket faaliyetlerine henüz başlamadığı için maliyet bedeli ile uzun vadeli finansal yatırımlarda muhasebeleştirilmiştir.

Grup'un Özbekistan- Taşkent şehrinde %100 payına sahip olduğu ARDTECH INFORMATICS şirketi 21 Şubat 2023 tarihinde kurulmuştur. Şirket faaliyetlerine henüz başlamadığı için maliyet bedeli ile uzun vadeli finansal yatırımlarda muhasebeleştirilmiştir.

Konsolide finansal tablolar, Grup'un ve Grup'un bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin konsolide finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Grup'un aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:

• yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması;
• yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması;
• getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.

Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığı yeniden değerlendirir.

Grup'un yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır.

Grup, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:

• Grup'un sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması;
• Grup ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları;
• Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar; ve

• Grup'un karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Grup'un bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.

Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.

Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.

Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.

Grup 'un mevcut bağlı ortaklarının sermaye payındaki değişiklikler

Grup'un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup'un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup'un payı olarak muhasebeleştirilir.

Grup'un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar/zarar,

i) alınan satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değerlerinin toplamı ile

ii) bağlı ortaklığın varlık (şerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Diğer kapsamlı gelir içinde bağlı ortaklık ile ilgili önceden muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, Grup'un ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili TFRS standartları uyarınca, kar/zarara aktarılması ya da doğrudan geçmiş yıl karlarına transfer). Bağlı ortaklığın satışı sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm standardı kapsamında belirlenen başlangıç muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iştirak ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıçtaki muhasebeleştirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir.

2.3 ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ

TMS/TFRS kapsamında muhasebe politikaları; finansal tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında işletmeler tarafından kullanılan belirli ilkeler, esaslar, gelenekler, kurallar ve uygulamalardır.

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

Hasılatın Kaydedilmesi

Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.

Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:

• a) Müşteriler ile sözleşmeleri belirlenmesi
• b) Sözleşmedeki performans yükümlülüklerini belirlenmesi
• c) Sözleşmedeki işlem fiyatını saptanması
• d) İşlem fiyatını sözleşmedeki performans yükümlülüklerine bölüştürülmesi
• e) Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi

Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:

a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,

b) Grup her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,

c) Grup devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,

d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,

e) Grup'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.

Ürün Satışlarından Kaynaklanan Hasılat

Grup, üretmiş olduğu yazılım programlarını satarak hasılat elde etmektedir. Hasılat, ürünlerin kontrolü müşteriye devredildiğinde kaydedilir

Grup, hasılatı temel olarak birinci dipnotta belirtilen yazılım ürünlerinin satış gelirlerinden oluşmaktadır.

Grup, başka bir taraf mal veya hizmetin müşteriye sağlanmasına müdahil olduğunda, taahhüdünün niteliğinin belirlenen mal veya hizmetleri bizzat sağlamaya (asil) veya diğer tarafça sağlanan bu mal veya hizmetlere aracılık etmeye (vekil) yönelik bir edim yükümlülüğü olduğunu belirler. Grup, belirlenmiş mal veya hizmetleri, o mal veya hizmetleri müşteriye devretmeden önce kontrol ediyorsa asildir. Söz konusu durumda edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde (veya getirdikçe), devredilen belirlenmiş mal veya hizmetler karşılığında hak etmeyi beklediği bedelin brüt tutarı kadar hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Grup, edim yükümlülüğü

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

belirlenmiş mal veya hizmetlerin başka bir tarafça temin edilmesine aracılık etmekse ise vekil durumundadır ve söz konusu edim yükümlülüğü için hasılatı finansal tablolara yansıtmaz.

Grup, müşterilerinden tamamlanan ediminin müşteri açısından değerine doğrudan karşılık gelen bir bedelin tahsiline hak kazanması durumunda (ürünlerin tesliminde), faturalama hakkına sahip olduğu tutar kadar hasılatı finansal tablolara almaktadır. Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi sebebiyle taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi olmayacağı için düzeltme yapmamaktadır.

Finansal Varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.

Finansal varlıklar "gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", "vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar", "satılmaya hazır finansal varlıklar" ve "kredi ve alacaklar" olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir.

Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar

Grup tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. Grup'un aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir.

Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, gelir tablosuna sınıflandırılır.

Satılmaya hazır özkaynak araçlarına ilişkin temettüler Grup'un temettü alma hakkının oluştuğu durumlarda gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Grup'un satılmaya hazır finansal varlık yatırımı bulunmamaktadır.

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

Krediler ve Alacaklar

Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak ıskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.

Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden ıskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.

Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.

Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.

Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.

Nakit ve Nakit Benzerleri

Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.

Finansal Borçlar

Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan finansal borç tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, takip eden tarihlerde, etkin faiz oranı ile hesaplanmış ıskonto edilmiş değerleri ile finansal tablolarda takip edilirler. Alınan finansal borç tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri ödeme

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

değeri arasındaki fark, kar veya zarar tablosunda finansal borç süresince tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Grup'un bilanço tarihinden itibaren 12 ay için yükümlülüğü geri ödemeyi erteleme gibi koşulsuz hakkı bulunmuyorsa finansal borçlar, kısa vadeli yükümlülükler olarak sınıflandırılır.

Ticari Borçlar

Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı kullanılarak ıskonto edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilir.

Finansal varlık ve yükümlülüklerin kayda alınması ve çıkarılması

Bütün finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Grup'un varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır.

Bir finansal varlık (ya da finansal varlığın veya benzer finansal varlıklardan oluşan grubun bir kısmı);

• Varlıktan nakit akımı elde etme hakkına ilişkin sürenin bitmiş olması durumunda;

• Grup'un varlıktan nakit akımı elde etme hakkı olmakla birlikte, üçüncü kişilere direkt devretme zorunluluğu olan bir anlaşma kapsamında çok fazla zaman geçirmeden tamamını ödeme yükümlülüğü olması durumunda;

• Grup'un finansal varlıktan nakit akımlarını elde etme hakkını devretmesi ve (a) varlık ile ilgili tüm risk veya ödüllerin devredilmiş veya (b) tüm hak ya da ödüllerin transfer edilmemiş olmasına rağmen, varlık üzerindeki tüm kontrolleri transfer etmiş olması durumunda kayıtlardan çıkarılır.

• Grup'un varlıktan nakit akımı elde etmesi hakkını devretmesi bununla birlikte tüm risk ya da menfaatlerin transfer edilmemesi veya üzerindeki kontrolü devretmemesi durumunda, varlık, Grup'un varlık ile devam eden ilişkisine bağlı olarak finansal tablolarda taşınır.

Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve süresinin dolması durumlarında kayıtlardan çıkartılır.

Stoklar

İşin normal akışı içinde satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilmekte olan ya da üretim sürecinde ya da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir. Verilen sipariş avansları ilgili stok muhasebeleştirilinceye kadar diğer dönen varlıklar olarak sınıflandırılır.

Stoklar, maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stoklar finansal tablolarda, kullanımları veya satış sonucu elde edilmesi beklenen tutardan daha yüksek bir bedelle izlenemez. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.

Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler.

Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir.

Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklara" uygulanan muhasebe politikasını uygular.

Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerini önemli etki düzeyi gözetilerek maliyet yöntemi ile değerlemektedir.

Maddi Duran Varlıklar

Grup'un, mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak üzere, başkalarına kiraya verilmek (gayrimenkuller dışındaki duran varlıklar için) veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden fazla kullanımı öngörülen fiziki kalemleri maliyet modeli çerçevesinde, 31 Mart 2024 tarihi itibariyle satın alma gücüne maliyet değerleriyle ifade edilmektedir.

Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak gelir tablosunda raporlanmaktadır. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

Özel maliyetler, kiralanan gayrimenkul için yapılan harcamaları kapsamaktadır ve faydalı ömrün kira sözleşmesinin süresinden uzun olduğu hallerde kira süresi boyunca, kısa olduğu durumlarda faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur.

Amortisman, maddi duran varlıkların kullanıma hazır olduğu tarihten itibaren ayrılır. İlgili varlıkların atıl durumda bulundukları dönemde de amortisman ayrılmaya devam edilir. Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır.

Maliyet Yöntemi

Maddi duran varlıklar, enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.

Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.

Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.

Maddi Varlığın Türü	Amortisman Oranı
Taşıtlar	%20
Demirbaşlar	%2-50
Özel Maliyetler	%20-33

Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

Bilgisayar Yazılımı

Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir.

Maddi Olmayan Varlıkların Bilanço Dışı Bırakılması

Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.

Araştırma giderleri ve geliştirme maliyetlerinin TMS 38'in 52 ila 67'nci maddeleri kapsamında değerlendirilmesi;

Yeni teknolojik bilgi veya bulgu elde etmek amacıyla yapılan planlı faaliyetler araştırma olarak tanımlanmakta ve bu safhada katlanılan araştırma giderleri gerçekleştiğinde gider kaydedilmektedir.

Araştırma bulgularının veya diğer bilgilerin, yeni veya önemli derecede geliştirilmiş ürünler, süreçler, sistemler veya hizmetler üretmek için hazırlanmış bir plana uygulanması geliştirme olarak tanımlanmakta ve aşağıdaki koşulların tamamının varlığı halinde geliştirmeden kaynaklanan maddi olmayan varlıklar olarak finansal tablolara alınmaktadır:

Geliştirme faaliyetleri (ya da şirket içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:

• Maddi olmayan duran varlığın kullanıma hazır ya da satılmaya hazır hale getirilebilmesi için tamamlanmasının teknik anlamda mümkün olması,

• Maddi olmayan duran varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin olması,

• Maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir veya satılabilir olması, varlığın ne şekilde ileriye dönük olası bir ekonomik fayda sağlayacağının belli olması,

• Maddi olmayan duran varlığın gelişimini tamamlamak, söz konusu varlığı kullanmak ya da satmak için uygun teknik, finansal ve başka kaynakların olması ve

• Varlığın geliştirme maliyetinin, geliştirme sürecinde güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.

İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar kayda alınamadıklarında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.

Grup, TMS 38'in 27 ila 32 numaralı paragrafları kapsamında bazı maddi olmayan duran varlıkların bir bölümünü dışardan satın almaktadır. Bu kapsamda dışardan ayrı olarak elde edilen ve varlıkla doğrudan ilişkilendirilen maliyetleri aktifleştirmektedir. Özellikle TMS 38'in 28'inci paragrafı çerçevesinde oluşan maliyetler aktifleştirilmektedir.

Maddi Olmayan Varlığın Türü	Amortisman Oranı
Haklar	%20
Araştırma ve Geliştirme	%8-33

Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.

Borçlanma Maliyetleri ve Alınan Krediler

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.

Kur Değişiminin Etkileri

Grup'un konsolide finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup'un mali durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

Grup'un konsolide finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.

Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:

a) Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,

b) Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin muhasebe politikaları aşağıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,

c) Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.

Pay başına kazanç- sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç

Pay başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının; sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç/zarar miktarı ise, sürdürülen faaliyetlerden dönem kar/zararının Grup'un hisselerinin dönem içindeki zaman ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.

Türkiye'de şirketler, sermayelerini, ortaklarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz pay" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz pay" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş pay gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama pay sayısı, söz konusu pay senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.

Pay başına kazancın hesaplanmasında, düzeltme yapılmasını gerekli kılacak imtiyazlı pay veya seyreltme etkisi olan potansiyel pay bulunmamaktadır.

Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

Cari Vergi

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

Ertelenmiş Vergi

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.

Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.

Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.

Dönem Cari ve Ertelenmiş Vergisi

Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.

Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar

Bilanço tarihinden sonraki olaylar, bilanço tarihi ile finansal tabloların yayınlanması için onaylandığı tarih arasında, Grup'un lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Düzeltme yapılıp yapılmamasına göre, iki tür durum tanımlanmaktadır:

a) Bilanço sonrası düzeltme gerektiren olaylar; bilanço tarihi itibarıyla ilgili olayların var olduğuna ilişkin kanıtları gösteren koşulların bulunduğu durumlar,

b) İlgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıktığını gösteren gelişmeler (bilanço sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar)

Grup'un ilişikteki konsolide finansal tablolarında, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olaylar kayda alınır ve bilanço sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar dipnotlarda gösterilir.

Çalışanlara Sağlanan Faydalar ve Kıdem Tazminatları

Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca bu tür ödemeler tanımlanmış fayda planları olarak nitelendirilmektedir.

Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.

Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Koşullu Yükümlülükler

Karşılıklar

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların Şirketten çıkmalarının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenli bir biçimde tahmin ediliyor olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılmaktadır. Karşılıklar, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Şirket yönetimi tarafından yapılan en gerçekçi tahminine göre hesaplanmakta ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için ıskonto edilmektedir.

Koşullu Yükümlülükler

Bu gruba giren yükümlülükler, geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilebilecek olan yükümlülükler koşullu yükümlülükler olarak

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir. Çünkü yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimali bulunmamakta veya yükümlülük tutarı yeterince güvenilir olarak ölçülememektedir. Grup'un ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmaları ihtimali çok uzak olmadıkça, koşullu yükümlülüklerini finansal tablo dipnotlarında göstermektedir.

Koşullu Varlıklar

Grup geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık olarak değerlendirilmektedir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girişi kesin değil ise koşullu varlıklar finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır.

Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilmekte ve raporlanmaktadır.

İlişkili Taraflar

Grup'un ilişkili tarafları, hissedarlık, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır. Ekteki konsolide finansal tablolarda Grup'un hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan şirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.

Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:

a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:

• Grup'u kontrol etmesi, Şirket tarafından kontrol edilmesi ya da

• Grup ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);

• Grup'un üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması;

b) Tarafın, Grup'un bir iştiraki olması;

c) Tarafın, Grup'un ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;

d) Tarafın, Grup'un veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;

e) Tarafın, (i) ya da (iv) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (iv) ya da (v) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya

g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.

İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

Nakit Akışının Raporlanması

Grup net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akım tablolarını düzenlemektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.

İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akımları, Grup'un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.

Sermaye ve Temettüler

Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.

Finansal tabloların TMS / TFRS'lere uygun olarak hazırlanması, yönetiminin, politikalarının uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.

Önemli Muhasebe Değerleme, Tahmin ve Varsayımları

Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, finansal durum tabloları tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminleri düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Ancak, gerçekleşen sonuçlar, bu sonuçlardan farklılık gösterebilmektedir.

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tabloları tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:

a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (ıskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir .

b) Araştırma bulgularının veya diğer bilgilerin, yeni, benzersiz ve önemli derecede geliştirilmiş ürünler, süreçler, sistemler ve ürünler üretmek için hazırlanmış bir plana uygulanması geliştirme olarak tanımlanmaktadır ve bu faaliyetler için katlanılan maliyetler grup tarafından aktifleştirilmektedir. Yönetim; varlığın oluşturulmasında doğrudan görev alan personelin ücretlerini aktifleştirirken, her personelin araştırma ve geliştirme faaliyetlerinde ne kadar zaman harcadığını göz önünde bulundurmaktadır. Araştırma faaliyetlerine ilişkin personel maliyeti, gerçekleştiğinde doğrudan gider olarak kaydedilmektedir.

c) Grup yönetimi özellikle bina ve makina ekipmanların faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde teknik ekibinin tecrübeleri doğrultusunda önemli varsayımlarda bulunmuştur

d) Grup, gelişen olaylar veya değişen koşullar doğrultusunda, varlıkların defter değerleriyle satılamayabileceği ortaya çıktığında değer düşüklüğü karşılığı ayrılmak üzere varlıklarını gözden geçirir. Böyle bir belirti olduğu takdirde ve varlıkların defter değeri tahmini elde edilebilir değerini aştığı takdirde, aktifler ve nakit sağlayan birimler tahmini elde edilebilir değerinden gösterilir. Varlıkların elde edilebilir değeri net satış fiyatı veya kullanım değerinden büyük olanıdır.

2.4 İŞLETME BİRLEŞMESİ

Argedor Bilişim Teknolojileri Sanayi ve Ticaret A. Ş.

Grup, Argedor Bilişim Teknolojileri Sanayi ve Ticaret A. Ş.'yi (Argedor) 31.01.2023 tarihinde yapmış oldukları protokol ile hisselerinin %60'ını "Pazarlık Usulüyle İskontolu Yöntem" ile satın almıştır. İlgili satın alım 7 Şubat 2023 tarihinde 10764 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde tescil edilmiştir. Söz konusu satın alma 1. 830.000 USD (34.443.345 TL Karşılığı) karşılığında gerçekleşmiştir. Edinilen Finansal Duran Varlığın Faaliyet Konusu Blockchain, Metaverse, Yapay Zekâ, Web3 ve Oyun teknolojilerini kullanarak yazılımlar geliştirmektir.

	Argedor A.Ş.
Toplam İktisap Tutarı	34.497.674
İktisap edilen net varlıklar (%60)	14.585.762
Şerefiye	-19.911.912

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

Signum Teknoloji Tanıtım ve Eğitim A.Ş.

Grup, Signum Teknoloji Tanıtım ve Eğitim A.Ş.'nin (Signum) 28 Aralık 2022 tarihinde "Pazarlık Usulüyle İskontolu Yöntem" ile satın alınmasına karar verilmiştir. İlgili satın alıma dair hisse devirleri 3 Ocak 2023 tarihinde yapılmıştır. Satın alım işlemi 3 Ocak 2023 tarihli ve 10739 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde tescil edilmiştir. Söz konusu satın alımın ilk ödemesi Ocak 2023 tarihinde 200.000 USD, İkinci ödemesi Temmuz 2023 tarihinde 100.000 USD, üçüncü ödemesi Şubat 2024 tarihinde 100.000 USD, Dördüncü ödemesi Şubat 2025 tarihinde 300.000 USD, beşinci ve son ödeme Şubat 2026 tarihinde 400.000 USD olmak toplamda 1.100.000 USD olarak satın alma gerçekleşmiştir. Edinilen finansal duran varlığın faaliyet konusu tüm sektörlerde tesis, kampüs, sağlık kurumu, kamu binası, liman, havaalanı, lojistik merkezi gibi yerleşkelerin yönetimi ve operasyonel süreçler yazılımı (Facility Management System) geliştirmektir.

Grup 31 Mayıs 2023 tarihinde Signum Teknoloji Tanıtım ve Eğitim A.Ş. paylarının %49'unu Kontrolmatik Teknoloji Enerji ve Mühendislik A.Ş.'ye "pazarlık yöntemi" ile satmıştır. Satılan 84.280 adet payın nominal tutarı 2.107.000 TL'dir. Satılan paylara karşılık olarak Ard Grup Bilişim Teknolojileri A.Ş.'ye Borsa İstanbul Piyasasında işlem gören 175.000 adet Kontrolmatik Teknoloji Enerji ve Mühendislik A.Ş. (KONTR) hissesi devredilmiştir.

	Signum A.Ş.
Toplam İktisap Tutarı	14.443.614
İktisap edilen net varlıklar (%40)	15.447.235
Pazarlıklı alım karı	1.003.621

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

NOT 3– NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	31.03.2024	31.12.2023
Kasa	140.911	59.104
Banka - vadesiz mevduatlar	11.593.191	7.161.908
Banka - vadeli mevduatlar	8.402.384	9.670.455
Diğer hazır değerler	203.587	102.901
Toplam	20.340.073	16.994.368

Grup'un banka hesapları üzerinde 6.025.906 TL bloke bulunmaktadır (31.12.2023: 6.025.906 TL).

NOT 4– FİNANSAL YATIRIMLAR

	31.03.2024	31.12.2023
Hisse senetleri	–	80.584.424
Diğer menkul kıymetler	8.003.079	1.938.744
Toplam	8.003.079	82.523.168

Grup'un bilanço tarihi itibari ile kısa vadeli finansal yatırımları, Halk Bankası B Tipi Likit Fon, Deniz Portföy Kısa Vadeli Serbest (TL) Fon, Deniz Portföy BİST 100 Dışı Şirketler Hisse Senedi (TL), Ziraat Portföy AKİK Katılım Serbest Fonu (EUR) ve Ziraat Portföy Yabancı Para (EUR) Fonlarından oluşmaktadır.

NOT 5– İŞTİRAKLER, İŞ ORTAKLIKLARI VE BAĞLI ORTAKLIKLARDAKİ YATIRIMLAR

	31.03.2024	31.12.2023
İştirakler	6.801.412	4.759.537
Bağlı ortaklıklar	2.886.710	2.521.769
Toplam	9.688.122	7.281.306

(*) Grup'un ortaklıklarından ARDTECH LTD şirketi ve ARDTECH INFORMATICS şirketi faaliyetlerine henüz başlamadığı için maliyet bedeli ile uzun vadeli finansal yatırımlarda muhasebeleştirilmiştir.

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

NOT 6-FİNANSAL BORÇLANMALAR

		31.03.2024	31.12.2023
Banka kredileri		455.165.606	376.147.534
Faiz tahakkukları		11.207.190	12.895.399
Diğer finansal yükümlülükler		222.421	842.178
	Toplam	466.595.217	389.885.111

(*) Grup'un diğer finansal yükümlülükleri kredi kartı borçlarından oluşmaktadır.

Kredi Vade Yapısı	31.03.2024	31.12.2023
Faiz Tahakkukları	11.207.190 90.606.776	12.895.399 104.255.439
1- 3 ay içerisinde ödenecek 3- 12 ay içerisinde ödenecek	235.526.661	190.718.361
1- 2 yıl içerisinde ödenecek	129.254.590	81.996.431
2- 3 yıl içerisinde ödenecek	–	19.481
	466.595.217	389.885.111

Kredilerin tamamı Türk lirası cinsinden olup, faiz oranları %10 ile %55 aralığında değişkenlik göstermektedir (31 Aralık 2023: %7,5-%26).

NOT 7– TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR

Kısa Vadeli Ticari Alacaklar		31.03.2024	31.12.2023
Alıcılar		1.254.733.318	1.023.951.046
Alacak senetleri		19.389.632	22.587.762
Alacak senetleri reeskontu (-)		–	–
Şüpheli ticari alacaklar		7.303.474	8.288.578
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)		-7.203.474	-8.288.578
	Toplam	1.274.222.950	1.046.538.808
– Uzun Vadeli Ticari Alacaklar		31.03.2024	31.12.2023
Alacak senetleri		169.000.000	194.457.523
Alacak senetleri reeskontu (-)		-78.194.254	-91.648.444
	Toplam	90.805.746	102.809.079

Grup'un ticari alacaklarının vadeleri müşterilerle yapılan sözleşmelere ve satılan hizmetlerin ya da mamullerin cinsine ya da sözleşmeler vadeli değilse satış yapılan müşterilerin nihai tüketiciden tahsilat sürelerine göre değişiklik göstermektedir. Ortalama fiili tahsilat süresi, 2024 yılı için faturalamayı müteakip 145 gün olarak belirlenmiştir. (31.12.2023: 130 gün).

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

Grup'un ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Dönem içi hareketler;

	Toplam	7.303.474	8.288.578
Cari dönem TMS 29 sunum etkisi		–	–
	Dönem sonu	7.303.474	8.288.578
Tahsilatlar, iptaller		-985.104	–
İlaveler		–	7.992.166
Dönem başı		8.288.578	296.412
		31.03.2024	31.12.2023

Dönem içi karşılık ve iptaller içerisinde TFRS 9'a ilişkin düzeltmeler de bulunmaktadır.

	Toplam	30.408.863	67.305.036
Diğer ticari borçlar		10.433	–
Borç senetleri reeskontu (-)		–	–
Borç senetleri		24.350.856	39.697.935
Satıcılar		6.047.574	27.607.101
		31.03.2024	31.12.2023

Ticari borçların ve verilen çek ve senetlerin ödeme vadeleri tedarikçilerle yapılan sözleşmelere göre değişiklik göstermektedir ancak ticari borçların ortalama vadesi 2024 yılı için 120 gündür. (31.12.2023: 105 gün).

NOT 8- ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR

	31.03.2024	31.12.2023
Personele borçlar	38.709.798	6.270.212
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri	24.913.021	4.906.430
Toplam	63.622.819	11.176.642

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

NOT 9- DİĞER ALACAKLAR VE DİĞER BORÇLAR

Kısa Vadeli Diğer Alacaklar	31.03.2024	31.12.2023
Personelden alacaklar	30.171	25.717
Diğer çeşitli alacaklar	333.794	692.216
Vergi dairesinden alacaklar	146.189	171.987
Verilen depozito ve teminatlar	4.703	–
Toplam	4.146.981	889.920
– Uzun Vadeli Diğer Alacaklar	31.03.2024	31.12.2023
Verilen depozito ve teminatlar	21.300	28.194
Toplam	21.300	28.194
–
Kısa Vadeli Diğer Borçlar	31.03.2024	31.12.2023
Ortaklara borçlar	23.490	–
Diğer çeşitli borçlar	64.263.597	35.727.499
Ödenecek vergi ve fonlar	21.267.770	1.651.577
Vadesi geçmiş ertelenmiş taksitlendirilmiş vergi ve
diğer yükümlülükler	2.293.484	3.774.824
Ödenecek diğer yükümlülükler	130.117	34.295
Toplam	87.978.458	41.188.195
– NOT 10- STOKLAR
	31.03.2024	31.12.2023
Ticari mallar	12.085.846	11.142.166
Diğer stoklar	–	108.109
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)	–	-108.109
Toplam	12.085.846	11.142.166

Ticari mallar, Grup'un imzalamış olduğu ihale sözleşmeleri kapsamında alım yaptığı donanım stoklarından oluşmaktadır.

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

NOT 11- PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler	31.03.2024	31.12.2023
Verilen sipariş avansları	17.253.437	3.503.747
Verilen sipariş avansları [İlişkili taraf]	–	1.354.906
Gelecek aylara ait giderler	51.411.268	2.337.262
Toplam	68.664.705	7.195.915
– Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler	31.03.2024	31.12.2023
Alınan sipariş avansları	34.548.675	30.127.317
Toplam –	34.548.675	30.127.317
Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler	31.03.2024	31.12.2023
Alınan sipariş avansları	2.330.000	2.680.982
Toplam –	2.330.000	2.680.982
NOT 12- VERGİLENDİRME	31.03.2024
Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülük	361.042	31.12.2023 159.864
karşılıkları
Dönem karından peşin ödenmiş vergi ve diğer
yükümlülük (-) Toplam	-111.970 249.072	-130.665 29.199
–
	1.01.2024	1.01.2023
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri	31.03.2024	31.03.2023
Kurumlar vergisi gideri	–	-93.549
Ertelenmiş vergi geliri/gideri	1.844.450	-79.466.416

Ertelenen vergi;

Ertelenen Vergi Varlık ve Yükümlülükleri

Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, bilanço kalemlerinin TMS'lere göre yeniden düzenlenmesi sonucunda oluşan değerler ile yasal kayıtlar arasındaki geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplanmaktadır. Grup'un bu farklar için hesaplanan ertelenen vergi varlık veya yükümlülükleri aşağıdaki tabloda detayları ile açıklanmıştır.

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve bilanço tarihi itibarıyla yürürlükteki etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlığının dağılımı aşağıda özetlenmiştir:

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

Dönem Sonu Vergi Varlığı/Yükümlülüğü	-100.410.374	-101.116.679
Cari dönem TMS 29 sunum etkisi	-1.394.486	-4.068.815
Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen	256.341	179.004
Kar zararda muhasebeleştirilen	1.844.450	491.263
Dönem Başı Vergi Varlığı (Yükümlülüğü)	-101.116.679	-97.718.131
	31.03.2024	31.03.2023
	1.01.2024	1.01.2023

Geçici Farkın Niteliği		31.03.2024	31.12.2023	31.03.2024	31.12.2023
Finansal yatırımlar		–	1.374.736	–	343.684
Ticari alacaklar		85.397.728	108.613.746	21.349.432	27.153.437
Stoklar		–	108.109	–	27.027
Duran varlıklar		-491.151.003	-524.033.767	-122.787.750	-131.008.442
Finansal borçlar		–	12.895.399	–	3.223.850
Ticari borçlar		–	-9.047.203	–	-2.261.801
Çalışanlara sağlana fayda kaşılıkları		4.111.777	5.622.262	1.027.944	1.405.566
	Toplam	-401.641.498	-404.466.718	-100.410.374	-101.116.679

Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen	31.03.2024	31.12.2023
Aktüeryal kazanç/(kayıp) fonu	-256.341	-179.004
Toplam	-256.341	-179.004

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

NOT 13- KARŞILIKLAR

Kısa Vadeli Karşılıklar	31.03.2024	31.12.2023
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli	3.353.989	2.805.232
karşılıklar
Diğer borç ve gider karşılıkları	–	–
Toplam –	3.353.989	2.805.232
Uzun Vadeli Karşılıklar	31.03.2024	31.12.2023
Kıdem tazminatı karşılığı	3.170.603	3.521.279
Toplam	3.170.603	3.521.279

Kıdem Tazminatı Karşılığı: Grup tüm personelinin erkeklerde 25, kadınlarda 20 yıl çalışarak kıdemi doldurduğunda emekli olacağını varsayar. TFRS, belirli fayda planları dahilinde muhtemel tazminat yükümlülüğünün tahmin edilebilmesi için aktüeryal değerleme öngörülerinin geliştirilmesini gerektirir. Finansal tablolarda, Grup öngörülen yükümlülük yöntemini uygulayarak ve geçmiş yıllardaki deneyimlerine dayanarak, hizmet süresini sonlandırdığı tarih itibarıyla kıdem tazminatı almaya hak kazananları temel alarak bir yükümlülük hesaplamaktadır. Bu karşılık, gelecekte çalışanların emekliliklerinden doğacak muhtemel yükümlüklerin bugünkü değerinin tahmin edilmesiyle bulunmaktadır. Kıdem tazminatı tutarı, her yıl yeniden belirlenen bir üst sınıra tabidir. Bu hesaplar sırasında kıdem tazminatına esas ücretin üst sınırı dikkate alınmıştır. Bu üst sınır 31 Mart 2024 tarihi itibariyle 35.059 TL'dir. (31 Aralık 2023: 23.490 TL) Kıdem tazminatı karşılığının yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

Kıdem tazminatı karşılığı hareket tablosu:

	31.03.2024	31.12.2023
Dönem başı	3.521.279	1.839.138
Ödemeler	–	-1.371.161
Cari hizmet maliyeti	972.970	2.130.334
Faiz maliyeti	162.706	206.948
Aktüeryal kazanç ve zararlar	-1.025.362	716.020
Cari dönem TMS 29 sunum etkisi	-460.990	–
Toplam	3.170.603	3.521.279

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

NOT 14- DİĞER DÖNEN VARLIKLAR

Toplam	4.108.542	8.922.368
Personel avansları	235.417	341.126
İş avansları	2.280.253	2.198.678
Diğer katma değer vergisi	3.635	4.183
Devreden kdv	1.589.237	6.378.381
	31.03.2024	31.12.2023

NOT 15- YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER

	31.03.2024	31.12.2023
Yatırım amaçlı gayrimenkuller	49.522	49.522
Toplam	49.522	49.522

Yatırım amaçlı gayrimenkuller, Grup'un çeşitli zamanlarda almış olduğu yatırım amaçlı arsalardan oluşmaktadır. Yatırım amaçlı alınan arsalar maliyet bedeli ile değerlenmektedir.

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

NOT 16- MADDİ DURAN VARLIKLAR

	01.03.2024	Girişler	Çıkışlar	Değerleme	31.03.2024
Makine tesis cihazlar	57.434	–	–	–	57.434
Taşıtlar	8.348.281	–	–	–	8.348.281
Demirbaşlar	62.910.466	298.266	-68.703	–	63.140.029
Özel maliyetler	1.483.155	–	–	–	1.483.155
Toplam	72.799.336	298.266	-68.703	–	73.028.899
Amortismanlar	01.03.2024	Girişler	Çıkışlar	Değerleme	31.03.2024
Makine tesis cihazlar	-39.499	-737			-40.236
Taşıtlar	-6.916.818	-259.518	–		-7.176.336
Demirbaşlar	-49.599.219	-1.793.169	68.703		-51.323.685
Özel maliyetler	-1.351.813	-7.932			-1.359.745
Toplam	-57.907.349	-2.061.356	68.703	–	-59.900.002
NET DEĞER	14.891.987	-1.763.090	–	–	13.128.897
Varlıklar	01.12.2023	Girişler	Çıkışlar	Değerleme	31.12.2023
Makine tesis cihazlar	57.434	–	–	–	57.434
Taşıtlar	5.794.353	3.954.664	-1.400.736	–	8.348.281
Demirbaşlar	47.857.613	15.121.556	-68.703	–	62.910.466
Özel maliyetler	1.324.520	158.635	–	–	1.483.155
Toplam	55.033.920	19.234.855	-1.469.439	–	72.799.336
Amortismanlar	01.12.2023	Girişler	Çıkışlar	Değerleme	31.12.2023
Makine tesis cihazlar	-36.550	-2.949	–	–	-39.499
Taşıtlar	-3.654.471	-4.056.097	793.750	–	-6.916.818
Demirbaşlar	-30.512.481	-19.155.669	68.931	–	-49.599.219
Özel maliyetler	-1.323.975	-27.838	–	–	-1.351.813
Toplam	-35.527.477	-23.242.553	862.681	–	-57.907.349
NET DEĞER	19.506.443	-4.007.698	-606.758	–	14.891.987

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

NOT 17- MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

	01.03.2024	Girişler	Çıkışlar	Şirket Satınalma	31.03.2024
Haklar	359.968.258	42.888	–	–	360.011.146
Araştırma geliştirme giderleri	1.445.103.871	10.152.132	–	–	1.455.256.003
Şerefiye	44.315.064	–	–	–	44.315.064
Toplam	1.849.387.193	10.195.020	–	–	1.859.582.213
Amortismanlar	01.03.2024	Girişler	Çıkışlar	Şirket Satınalma	31.03.2024
Haklar	-49.963.986	-29.301.010	–	–	-79.264.996
Araştırma geliştirme giderleri	-415.781.841	-32.456.657	–	–	-448.238.498
Toplam	-465.745.827	-61.757.667	–	–	-527.503.494
NET DEĞER	1.383.641.366	-51.562.647	–	–	1.332.078.719 0
				Şirket
Varlıklar	01.12.2023	Girişler	Çıkışlar	Satınalma	31.12.2023
Haklar	3.339.979	331.487.114	–	25.141.165	359.968.258
Araştırma geliştirme giderleri	1.188.810.237	40.777.030	–	215.516.604	1.445.103.871
Şerefiye	21.403.698	22.911.366	–	–	44.315.064
Toplam	1.213.553.914	395.175.510	–	240.657.769	1.849.387.193
Amortismanlar	01.12.2023	Girişler	Çıkışlar	Şirket Satınalma	31.12.2023
Haklar	-1.342.460	-42.018.324	–	-6.603.202	-49.963.986
Araştırma geliştirme giderleri	-227.346.800	-100.912.791	–	-87.522.250	-415.781.841
Toplam	-228.689.260	-142.931.115	–	-94.125.452	-465.745.827

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

NOT 18- KARŞILIKLAR KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER İLE TEMİNAT REHİN VE İPOTEKLER

	31.03.2024	31.12.2023
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı	175.200.255	201.591.762
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen
ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam
tutarı	–	–
C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla
diğer 3.kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş
olduğu TRİK'lerin toplam tutarı	–	–
D. Diğer verilen TRİK'lerin toplam tutarı	–	–
• Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİK'lerin
toplam tutarı	–	–
• B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer
grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİK'lerin
toplam tutarı	–	–
• C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler
lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı	–	–
Toplam	175.200.255	201.591.762

(*) Grup şirketlerine tanınan kredi limitleri kapsamında Genel Kredi Sözleşmeleri (GKS) için Grup'un 3.535.750.000 TL kefaleti bulunmaktadır (31.12.2023: 3.535.750.000 TL).

Şirketler grubunun GKS limitleri aşağıdaki gibidir:

	Para Birimi	31.03.2024	31.12.2023
Genel kredi sözleşmesi limiti	TL	8.526.000.000	8.526.000.000
Genel kredi sözleşmesi limiti	USD	2.400.000.000	2.400.000.000
Genel kredi sözleşmesi limiti	EUR	2.000.000.000	2.000.000.000

Grup, hukuk müşavirinden aldığı görüş doğrultusunda, devam eden davalara ilişkin herhangi bir nakit çıkışı beklememektedir.

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

NOT 19 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ

Grup'un ortakları ve paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:

	31.03.2024		31.12.2023
Hissedar	Tutar	%	Tutar	%
ARD Grup Holding A.Ş.	42.722.512	25	42.722.512	25
Diğer (Halka açık kısım)	127.277.488	75	127.277.488	75
Toplam	170.000.000	100	170.000.000	100
Geri alınmış paylar	– -2.272.176		-2.272.176
NET	167.727.824		167.727.824

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, Şirket sermayesi her biri 1 TL kıymetinden 21.361.256 adet A grubu ve 148.638.744 adet B grubu olmak üzere toplam 170.000.000 adet paylara ayrılmıştır.

(Şirket, 6 Şubat 2020 tarihinden itibaren, Borsa İstanbul A.Ş.'ye kote olmuş ve bu tarihten itibaren payları işlem görmeye başlamıştır.)

Net dönem karı dışındaki birikmiş karlar geçmiş yıl karları / (zararları) içerisinde gösterilir. Özleri itibarıyla birikmiş kar niteliğinde olan dolayısıyla kısıtlanmamış olan olağanüstü yedekler de birikmiş kar sayılır ve bu kalemde gösterilir.

NOT 20 – SERMAYE DÜZELTME FARKLARI

	31.03.2024	31.12.2023
Kayıtlı sermaye düzeltme farkları	430.163.168	430.163.168
TMS 29 düzeltme farkları	-6.139.732	-6.139.732
Toplam	424.023.436	424.023.436

NOT 21 – KAR VEYA ZARARDA YENİDEN SINIFLANDIRILMAYACAK BİRİKMİŞ DİĞER KAPSAMLI GELİRLER (GİDERLER)

Toplam	60.535	-708.486
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları)	316.876	-708.486
	31.03.2024	31.12.2023

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

NOT 22 – YEDEKLER

		31.03.2024	31.12.2023
Yasal yedekler		37.339.369	30.323.870
Özel fonlar		10.246.198	10.209.753
	Toplam	47.585.567	40.533.623

Kar dağıtımı

Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.

Halka açık şirketler, kâr payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre yaparlar.

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

NOT 23- HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

Grup'un hasılat ve maliyetlerinin yıllara göre detayı aşağıdaki gibidir.

	1.01.2024	1.01.2023
Satışlar	31.03.2024	31.03.2023
Yurtiçi satışlar	359.511.992	171.290.747
Yurtdışı satışlar	3.153.309	–
Diğer gelirler	1.487.949	91.793
Satıştan iadeler (-)	-345.344	-20.793.483
Toplam	363.807.906	150.589.057
–	0 1.01.2024	0 1.01.2023
Satışların maliyeti	31.03.2024	31.03.2023
Satılan ticari mallar maliyeti (-)	-8.111.460	-28.760.418
Satılan hizmet maliyeti (-)	-141.894.993	-15.169.344
Toplam	-150.006.453	-43.929.762
– BRÜT KAR/ZARAR	0 213.801.453	0 106.659.295

NOT 24- GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (-)

		1.01.2024	1.01.2023
		31.03.2024	31.03.2023
Amortisman giderleri ve itfa payları		-19.653.066	-2.556.635
Vergi, resim ve harçlar		-16.802.347	-145.395
Personel giderleri		-3.312.719	-1.448.288
Yazılım giderleri		-1.411.150	-243.072
Kira gideri		-449.166	-389.241
Mali müşavirlik giderleri		-162.247	-343.614
Ağırlama giderleri		-142.039	-13.587
Seyehat giderleri		-123.365	-43.144
Avukatlık giderleri		-107.881	-31.727
Bakım onarım giderleri		-59.867	-72.255
Danışmanlık giderleri		-55.019	-4.707
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler		-26.837	–
Diğer giderler		-4.694.357	-2.585.708
	Toplam	-47.000.060	-7.877.373

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

NOT 25- ARAŞTIRMA GİDERLERİ (-)

	1.01.2024	1.01.2023
	31.03.2024	31.03.2023
Personel giderleri	-12.730.761	-10.705.851
Kira gideri	-1.694.862	-246.396
Proje yazılım hizmet giderleri	-317.019	-22.580
Diğer giderler	-781.401	-812.606
Ofis giderleri	-901.380	-208.630
Amortisman giderleri	–	-472.970
Toplam	-16.425.423	-12.469.033

NOT 26- ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE (GİDERLER)

		1.01.2024	1.01.2023
		31.03.2024	31.03.2023
Faiz gelirleri		801.306	403.673
Konusu kalmayan karşılıklar		9.114.469	3.170.269
Kambiyo karı		1.342.743	137.147
Reeskont faiz gelirleri		1.455.979	14.775.491
SGK teşvik geliri		6.668.431	4.122.723
Muhtelif gelirler		659.131	353.640
	Toplam	20.042.059	22.962.943
–		0 1.01.2024	0 1.01.2023
		31.03.2024	31.03.2023
Komisyon giderleri (-)		–	-16.496
Kambiyo zararları (-)		-4.161.549	-36.560
Reeskont faiz giderleri (-)		-104.304	-20.371.889
Diğer olağan gider ve zararlar (-)		–	-1.995
Muhtelif giderler		-1.128.799	-1.463.352
	Toplam	-5.394.652	-21.890.292

NOT 27- YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER/GİDERLER

Bulunmamaktadır.

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

NOT 28- FİNANSMAN GELİRLERİ/ (GİDERLERİ)

	1.01.2024	1.01.2023
	31.03.2024	31.03.2023
Faiz gelirleri [Nakit ve nakit benzerlerine ait]	–	213.345
Kambiyo karı [Nakit ve nakit benzerlerine ait]	–	127.590
Menkul kıymet satış karı	1.923.088	11.787.389
Toplam	1.923.088	12.128.324
–	0	0
	1.01.2024	1.01.2023
	31.03.2024	31.03.2023
Kısa vadeli borçlanma giderleri (-)	-41.066.976	-5.321.724
Kıdem tazminatı faiz giderleri	-162.706	–
Kambiyo zararları [Nakit ve nakit benzerlerine ait] (-)	–	-85.636
Menkul kıymet satış zararları (-)	–	-18.783.022
Toplam	-41.229.682	-24.190.382

NOT 29- PAY BAŞINA KAZANÇ

	1.01.2024	1.01.2023
	31.03.2024	31.03.2023
Dönem net kar/zararı	-24.524.798	-112.167.510
Hisse sayısı (adet)	170.000.000	170.000.000
Hisse başına kar / zarar	-0,144264	-0,659809

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

NOT 30 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler, yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler ve iştirakler ilişkili taraflar olarak kabul edilmişlerdir.

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan önemli borç ve alacak tutarı bulunmamaktadır. 01 Ocak - 31 Mart 2024 döneminde üstü düzey yöneticilere sağlanan menfaat tutarı 1.758.493 TL'dir ( 31.03.2023: 1.969.380 TL).

NOT 31- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Sermaye Riski Yönetimi

Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefi, hissedarlara getiri sağlamak için Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetini korumak ve sermaye maliyetini azaltmak için optimal bir sermaye yapısını sürdürmektir. Sermaye yapısını korumak veya düzeltmek için Grup, hissedarlara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, yeni hisseler çıkarabilir veya borcunu azaltmak için varlıklarını satabilir.

	31.03.2024	31.12.2023
Toplam borçlar	732.539.539	554.027.532
Eksi: Nakit ve nakit benzerleri	-20.340.073	-16.994.368
Net Borç	712.199.466	537.033.164
Toplam özkaynak	1.997.652.469	2.021.408.246
Net borç/Toplam özkaynak oranı	36%	27%

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

Yabancı Para Riski (Kur Riski)

31.03.2024	31.03.2024	Karşılığı TL	USD	EUR	GBP
	Satınalma Gücü	31.03.2024
Ticari Alacaklar	6.509.862	6.509.862	40.356	−	128.040
Parasal Finansal Varlıklar	39.889	39.889	1.131	1	83
Dönen Varlıklar	6.549.751	6.549.751	41.487	1	128.123
Toplam Varlıklar	6.549.751	6.549.751	41.487	1	128.123
Ticari Borçlar	520.831	520.831	11.510	−	3.670
Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	32.123.973	32.123.973	995.000	−	−
Kısa Vadeli Yükümlükler	32.644.804	32.644.804	1.006.510	−	3.670
Vadeli Uzun Yükümlülükler	−	−	−	−	−
Toplam Yükümlülükler	32.644.804	32.644.804	1.006.510	−	3.670
Yabancı Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu Net Para	-26.095.053	-26.095.053	-965.023	1	124.453
Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu	-26.095.053	-26.095.053	-965.023	1	124.453

31.12.2023	31.03.2024	Karşılığı TL	USD	EUR	GBP
	Satınalma Gücü	31.12.2023
Ticari Alacaklar	13.559.664	11.784.492	307.856	75.500	7.009
Parasal Finansal Varlıklar	22.391.843	19.460.401	1.131	596.401	−
Dönen Varlıklar	35.951.507	31.244.893	308.987	671.901	7.009
Duran Varlıklar	−	−	−	−	−
Toplam Varlıklar	35.951.507	31.244.893	308.987	671.901	7.009
Ticari Borçlar	46.078.688	40.046.269	1.344.308	12.774	−
Vadeli Kısa Yükümlükler	46.078.688	40.046.269	1.344.308	12.774	−
Toplam Yükümlülükler	46.078.688	40.046.269	1.344.308	12.774	−
Yabancı Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu Net Para	-10.127.182	-8.801.376	-1.035.321	659.127	7.009
Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu	-10.127.182	-8.801.376	-1.035.321	659.127	7.009

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

Kredi Riski

Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirem emesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Grup'un maruz kaldığı kredi risk faktörleri aşağıda yıllar iti bariyle belirtilmiştir. Vadesi geçen alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

31.03.2024	Alacaklar			Bankalardaki	Diğer
	Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar		Mevduat
	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)	−	1.274.222.950	−	514.857	11.796.778	140.911
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	−	−	−	−	−	−
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	−	1.274.222.950	−	514.857	11.796.778	140.911
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış	−	−	−	−	−	−
sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	−	−	−	−	−	−
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	−	−	−	−	−	−
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	−	−	−	−	−	−
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	−	7.303.474	−	−	−	−
- Değer düşüklüğü (-)	−	-7.303.474	−	−	−	−
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	−	−	−	−	−	−

31.03.2023	Alacaklar			Bankalardaki	Diğer
	Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar		Mevduat
	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)	−	749.779.436	−	3.827.627	7.264.809	59.104
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	−	−	−	−	−	−
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	−	749.779.436	−	3.827.627	7.264.809	59.104
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış	−	−	−	−	−	−
sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	−	−	−	−	−	−
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	−	−	−	−	−	−
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	−	−	−	−	−	−
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	−	8.288.578	−	−	−	−
- Değer düşüklüğü (-)	−	-8.288.578	−	−	−	−
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	−	−	−	−	−	−

Grup, finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri faiz oranı riski, likidite riski ve kredi riskidir.

31 Mart 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.03.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)

Kur Riskine Duyarlılık

Grup, başlıca ABD doları ve Euro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Grup'un ABD doları ve Euro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, döviz kurlarında beklenilen olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece dönem sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin dönem sonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.

31.03.2024	Kar / Zarar
	Değer Kazanması	Değer Kaybetmesi
USD Kurunun % 10 değişmesi halinde
USD net varlık / yükümlülüğü	-3.115.615	3.115.615
USD riskinden korunan kısım (-)
USD Net Etki	-3.115.615	3.115.615
EUR Kurunun % 10 değişmesi halinde
EUR net varlık / yükümlülüğü	–	–
EUR riskinden korunan kısım (-)
EUR Net Etki	–	–
GBP Kurunun % 10 değişmesi halinde
GBP net varlık / yükümlülüğü	506.108	-506.108
GBP riskinden korunan kısım (-)
GBP Net Etki	506.108	-506.108
TOPLAM	-2.609.507	2.609.507

31.12.2023	Kar / Zarar
	Değer Kazanması	Değer Kaybetmesi
USD Kurunun % 10 değişmesi halinde
USD net varlık / yükümlülüğü	-3.047.799	3.047.799
USD riskinden korunan kısım (-)
USD Net Etki	-3.047.799	3.047.799
EUR Kurunun % 10 değişmesi halinde
EUR net varlık / yükümlülüğü	–	–
EUR riskinden korunan kısım (-)
EUR Net Etki	–	–
TOPLAM	-3.021.555	3.021.555

NOT 32- RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Bulunmamaktadır.

NOT 33- AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR

Bulunmamaktadır.