Quarterly Report • Jun 24, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | |
|---|---|
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | |
| 1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | |
| 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | |
| 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA | |
| 4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR | |
| 5. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | |
| 6. FİNANSAL YATIRIMLAR | |
| 7. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR | |
| 8. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR | |
| 9. STOKLAR | |
| 10. MÜŞTERİ SÖZLEŞMELERİNDEN DOĞAN VARLIKLAR/YÜKÜMLÜLÜKLER | |
| 11. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | |
| 12. DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER | |
| 13. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR | |
| 14. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR | |
| 15. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER | |
| 16. MADDİ DURAN VARLIKLAR | |
| 17. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI | |
| 18. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | |
| 19. FİNANSAL BORÇLAR | |
| 20. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI | |
| 21. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR | |
| 22. TAAHHÜTLER ve ŞARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER | |
| 23. SERMAYE | |
| 24. VARLIKLARDAN DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ | |
| 25. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | |
| 26. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER | |
| 27. TÜREV ARAÇLAR | |
| 28. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / (GİDERLER) | |
| 29. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / (GİDERLER) | |
| 30. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ | |
| 31. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) | |
| 32. PAY BAŞINA KAZANÇ/ (KAYIP) | |
| 33. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | |
| 34. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | |
| 35. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE | |
| FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) | |
| 36. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | |
| 37. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA | |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR | |
| OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Sınırlı Denetimden |
Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| Referansları | Geçmemiş | ||
| VARLIKLAR | 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönen Varlıklar | 608.424.915 | 795.055.895 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 2.620.291 | 116.507.339 |
| Finansal Yatırımlar | |||
| - GUD Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar | 6 | 80.074 | 11.509.933 |
| Ticari Alacaklar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 204.002.949 | 337.261.490 |
| Diğer Alacaklar | |||
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 33 | 1.115.993 | 1.284.102 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 7.595.376 | 7.162.775 |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Alacaklar | |||
| - Devam Eden İnşaat ve Taahhüt İşlerinden Doğan Sözleşme Varlıkları | 10 | 284.862.813 | 248.975.711 |
| Stoklar | 9 | 18.659.275 | 18.312.234 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 60.825.737 | 44.177.854 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 12 | 28.662.407 | 9.864.457 |
| Duran Varlıklar | 1.033.556.005 1.000.266.362 | ||
| Finansal Yatırımlar | |||
| - GUD Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar | 6 | 1.677.478 | 5.292.748 |
| İştirakler, İş Ortaklıkları ve Bağlı Ortaklıklardaki Yatırımlar | 6 | 50.457.215 | 50.457.215 |
| Diğer Alacaklar | |||
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 33 | -- | -- |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 247.864 | 285.201 |
| Stoklar | 9 | 563.051.067 | 478.339.412 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 14 | 66.436.394 | 74.216.037 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 15 | 76.268.160 | 85.262.145 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 17 | 5.036.974 | 3.693.702 |
| Maddi Duran Varlıklar | 16 | 266.643.080 | 298.285.260 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | |||
| - Şerefiye | 18 | 360.116 | 360.116 |
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 18 | 566.788 | 840.238 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 31 | -- | -- |
| Diğer Duran Varlıklar | 12 | 2.810.869 | 3.234.288 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.641.980.920 1.795.322.257 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Sınırlı Denetimden |
Denetimden | |
|---|---|---|---|
| Referansları | Geçmemiş | Geçmiş | |
| KAYNAKLAR | 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 82.727.362 | 224.401.229 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | |||
| - Banka Kredileri | 19 | 312.772 | 434.658 |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 19 | 1.218.515 | 934.711 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 19 | 39.573.780 | 45.359.834 |
| Ticari Borçlar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 10.398.357 | 8.912.789 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 13 | 1.471.551 | 1.146.349 |
| Diğer Borçlar | |||
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 33 | 46.015 | -- |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 1.667.485 | 21.758.371 |
| Ertelenmiş Gelirler | 11 | 14.921.053 | 121.304.667 |
| Kısa Vadeli Karşılıkları | |||
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 21 | 274.200 | 209.320 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 21 | 12.224.469 | 14.065.917 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 12 | 619.165 | 10.274.613 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 154.071.956 | 112.505.265 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | |||
| - Banka Kredileri | 19 | 9.840.299 | 19.503.950 |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 19 | 5.022.357 | 2.752.308 |
| Diğer Borçlar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 112.003 | 8.532 |
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 21 | 1.012.873 | 641.645 |
| Ertelenmiş Gelirler | 11 | 103.276.540 | 81.678.675 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 31 | 34.807.884 | 7.920.155 |
| ÖZKAYNAKLAR | 1.405.181.602 1.458.415.763 | ||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 1.403.783.227 1.457.020.454 | ||
| Ödenmiş Sermaye | 23 | 100.000.000 | 100.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 23 | 469.281.455 | 469.281.455 |
| Geri Alınmış Paylar (-) | 23 | (13.151.740) | (12.137.724) |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 23 | 5.239.309 | 5.239.309 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | |||
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları | 23 | 79.552.469 | 91.535.953 |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları | 23 | (191.265) | (12.029) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 23 | 26.330.812 | 26.330.812 |
| Geçmiş Yıllar Kar/Zararları | 23 | 713.920.374 | 556.887.757 |
| Net Dönem Karı/Zararı | 23 | 22.801.813 | 219.894.921 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 23 | 1.398.375 | 1.395.309 |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 1.641.980.920 1.795.322.257 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Dipnot | 01.01.- | 01.01.- | |
| Referansları | 31.03.2024 | 31.03.2023 | |
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat | 25 | 337.537.805 | 69.048.133 |
| Satışların Maliyeti (-) | 25 | (196.086.308) | (34.176.100) |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 141.451.497 | 34.872.033 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 26 | (12.236.861) | (10.752.338) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 26 | (15.795) | (3.622.249) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 26 | -- | -- |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 28 | 25.194.450 | 46.184.705 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 28 | (27.229.806) | (23.560.328) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | 127.163.485 | 43.121.823 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 29 | 3.037.372 | 108.570.401 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 29 | -- | -- |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar | 29 | (54.853.794) | 30.215.890 |
| TFRS-9 Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) / İptalleri | 28 | (2.414) | (45.344) |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) | 75.344.649 | 181.862.769 | |
| Finansman Gelirleri | 30 | 800.099 | 1.304.381 |
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | 30 | (21.067.862) | 25.878.054 |
| Finansman Giderleri (-) | 30 | (3.253.814) | (7.157.318) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) | 51.823.072 | 201.887.886 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | (28.983.000) | (8.601.232) | |
| - Dönem Vergi Gelir/Gideri | 31 | -- | (1.154.455) |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri | 31 | (28.983.000) | (7.446.777) |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 22.840.072 | 193.286.654 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | |||
| Diğer Kapsamlı Gelir/Gider | |||
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları | 23 | -- | 64.804.962 |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/kayıpları | 23 | (249.679) | (81.158) |
| - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 23 | 62.420 | (6.464.267) |
| Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider) (Vergi Sonrası) | (187.259) | 58.259.538 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) | 22.652.813 | 251.546.192 | |
| Dönem Kar/Zararının Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Payları | 23 | 38.259 | -- |
| Ana Ortaklık Payları | 23 | 22.801.813 | 193.286.654 |
| Kapsamlı Gelirin Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Payları | 23 | 38.259 | -- |
| Ana Ortaklık Payları | 23 | 22.614.554 | 251.546.192 |
| Hisse Başına Kazanç | 32 | 0,23 | 0,97 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Not | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Farkları |
Pay İhraç Primleri/ İskontoları |
Geri Alınmış Paylar |
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
Diğer Kazanç / Kayıplar |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları |
Net Dönem Karı/Zararı |
Toplam Özsermaye |
Azınlık Payları |
Toplam Özsermaye |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01 Ocak 2023 bakiyesi | 100.000.000 534.054.373 | 5.239.309 (10.714.618) | -- | -- | 25.024.036 | 633.005.992 | (51.161.697) | 1.235.447.395 | -- | 1.235.447.395 | |||
| Transferler | 23 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (51.161.697) | 51.161.697 | -- | -- | -- |
| Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış) |
23 | -- | -- | -- | (1.423.106) | -- | -- | -- | (24.162.480) | -- | (25.585.586) | -- | (25.585.586) |
| Toplam Kapsamlı Gelir Diğer Değişiklikler Nedeni İle Artış (Azalış) |
23 23 |
-- -- |
-- (64.772.918) |
-- -- |
-- -- |
91.535.953 -- |
(12.029) -- |
-- 1.306.776 |
(794.058) -- |
221.201.698 (1.306.777) |
311.931.564 1.395.309 (64.772.919) |
-- | 313.326.873 (64.772.919) |
| 31 Aralik 2023 bakiyesi Denetimden Geçmiş |
100.000.000 469.281.455 | 5.239.309 (12.137.724) | 91.535.953 | (12.029) | 26.330.812 | 556.887.757 | 219.894.921 1.457.020.454 1.395.309 1.458.415.763 | ||||||
| 01 Ocak 2024 bakiyesi | 100.000.000 469.281.455 | 5.239.309 (12.137.724) | 91.535.953 | (12.029) | 26.330.812 | 556.887.757 | 219.894.921 1.457.020.454 1.395.309 1.458.415.763 | ||||||
| Transferler | 23 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 219.894.921 (219.894.921) | -- | -- | -- | |
| Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış) |
23 | -- | -- | -- | (1.014.016) | -- | -- | -- | 62.862.304 | -- | 61.848.288 | -- | 61.848.288 |
| Sermaye Arttırımı | 23 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelir Diğer Değişiklikler Nedeni İle Artış (Azalış) |
23 23 |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- (11.983.484) |
(179.236) -- |
-- -- |
-- (125.724.608) |
22.801.813 -- |
22.622.577 (137.708.092) |
3.066 -- |
22.625.643 (137.708.092) |
| 31 Mart 2024 bakiyesi Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
100.000.000 469.281.455 | 5.239.309 (13.151.740) | 79.552.469 (191.265) | 26.330.812 | 713.920.374 | 22.801.813 1.403.783.227 1.398.375 1.405.181.602 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Dipnot | 01.01.- | 01.01.- | |
| FAALİYETLERDEN DOĞAN NAKİT AKIMLARI | Referansları | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (70.108.422) | 57.981.589 | |
| Dönem Karı | 23 | 22.840.072 | 193.286.654 |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | (39.620.675) | (490.305.942) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 16 | 4.427.279 | 1.839.882 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | |||
| -Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | (53.033.426) | 13.284.962 |
| -Maddi Duran Varlıklar Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 23 | 19.658.696 | 105.323.351 |
| -Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | -- | 274.931 |
| -Diğer Değer Düşüklükleri (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | 12 | (145.432) | (5.551.769) |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | |||
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 21 | 256.872 | (364.344) |
| -Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 21 | (1.841.448) | (5.249.265) |
| -Sektörel Gereksinimler Çerçevesinde Ayrılan Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | 93.855.368 | (35.238.470) |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | |||
| -Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 19 | -- | (11.956) |
| -Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 19 | 426.906 | 2.772.247 |
| -Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 7 | 9.339.686 | 10.671.874 |
| -Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 7 | (5.514.589) | (16.164.457) |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | 14 | 69.670.264 (261.803.509) | |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 31 | 26.887.729 | 251.740.607 |
| Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler | 23 | (163.756) | -- |
| Parasal kayıp/ kazanç | 30 | (203.444.824) | (551.830.026) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (53.327.819) | 355.000.876 | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 6 | 11.429.859 | 3.361.660 |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | |||
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 7 | 138.909.920 | 62.682.575 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | |||
| -İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 33 | 168.109 | -- |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 8 | (395.264) | 268.958 |
| Devam Eden İnşaat, Taahhüt veya Hizmet Sözleşmelerinden Alacaklardaki Azalış (Artış) | 10 | (140.813.128) | (94.849.762) |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 9 | 20.307.200 | 301.297.371 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 11 | (16.646.596) | 417.963 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | |||
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 33 | -- | (2.375.063) |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 7 | (8.079.118) | (10.085.156) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 13 | 325.202 | 652.014 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | |||
| -İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 8 | (19.987.415) | (112.751) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 11 | (73.715.091) | 67.890.493 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | |||
| -Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 12 | (18.038.353) | 2.649.654 |
| -Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | 12 | 53.206.856 | 23.202.920 |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (4.128.715) | 11.711.529 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | |||
| -Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 18 | -- | 109.907 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | |||
| -Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 16 | (3.507.156) | (8.526.426) |
| -Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 18 | (624.625) | -- |
| Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları | 6 | 3.066 | 20.128.048 |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (39.649.911) | (38.712.144) | |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (-) | 19 | (12.972.863) | (21.297.990) |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (-) | 17 | 1.210.581 | 221.197 |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 30 | (2.880.149) | (5.851.830) |
| İşletmenin Kendi Paylarını Geri Satın Almasıyla İlgili Çıkışlar (-) | 23 | (25.007.480) | (11.783.521) |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki değişim | (113.887.048) | 30.980.974 | |
| Dönem Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 116.507.339 | 35.501.585 |
| Dönem Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 2.620.291 | 66.482.559 |
Kuyaş Yatırım A.Ş. (Eski Unvan: Kuyumcukent Gayrimenkul Yatırımları A.Ş.) (Şirket) 19.10.2005 tarihinde İstanbul, Türkiye'de kurulmuştur. Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 03.06.2011 tarih ve 17/519 sayılı toplantısında görüşülerek kurul kaydına alınmasına karar verilmiştir. Ortaklık paylarının, Piyasa Öncesi İşlem Platformu'nda işlem görmesi amacıyla hazırlanan duyuru formları Kurulun 03.08.2012 tarihli toplantısında onaylanmış, 03.08.2012 tarih 1943 sayılı onay formuna istinaden paylar, 18.09.2012 tarihinden itibaren SİP'te işlem görmeye başlamıştır.
Grup'un ana faaliyet konusu, Sınırlı Sorumlu İstanbul Kuyumcu Sanatkarları Toplu Yapı Kooperatifi'nden aldığı ve elinde bulunan rezerv araziye; otel, ilave atölye birimleri, sergi ve konferans alanları, altın borsası binası, otopark alanı gibi yüksek rant sağlayacak, eğitim alanları gibi kuyum sektöründe insan kaynağı desteği verecek inşaat projelerini gerçekleştirmek suretiyle, amacına en uygun ve karlı biçimde değerlendirmektir.
Şirket'in 21.08.2013 tarihinde yapılan genel kurul toplantısında Grup tarafından S.S. İstanbul Kuyumcu Sanatkarları Toplu İşyeri Yapı Kooperatifi (Kooperatif)'in, Türk Ticaret Kanunu'nun 145 ila 158 ile ve ilgili diğer maddeleri ile 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 19 (1) ve 20 (1)'inci maddeleri; Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri: I, No: 31 sayılı "Birleşme İşlemlerine İlişkin Esaslar Tebliği" ve ilgili diğer Mevzuat hükümleri dahilinde, tüm aktif ve pasifinin bir kül halinde, devir alınması suretiyle Grup bünyesinde birleştirilmesi bu karar 27.11.2013 tarihinde İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiştir. 03.12.2013 tarihli ticaret sicil gazetesinde yayımlanmıştır.
Şirket'in, merkezi Yeşilköy Mah. Serbesti Cad. No:11/1 Bakırköy İstanbul, Türkiye adresindedir. Rapor tarihi itibariyle Grup'un Yukarı Dikmen Mah. 666 Cad. Konteyner İşyeri Blok No:9/1 Çankaya/Ankara 'da şubesi bulunmaktadır.
Borsa İstanbul A.Ş.'nin 12.12.2013 tarihli toplantısında grup payları İkinci Ulusal Pazarda işlem görmesine karar verilmiştir. 20.12.2013 tarihinde İkinci Ulusal Pazarda İşlem görmeye başlamıştır. Borsa İstanbul'un 02.10.2023 tarihli bildirimiRapor Tarihi itibariyle şirket BİST Yıldız Pazar'da işlem görmektedir.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pay yüzdesi | Pay tutarı | Pay yüzdesi | Pay tutarı | ||
| Muhammed Nedim Özdemir | 5,00% | 5.003.304 | 5,00% | 5.003.304 | |
| Rifat Akdağ | 6,52% | 6.524.902 | 6,52% | 6.524.902 | |
| Rota Portföy Yedinci Hisse Senedi Serbest (TL) Fon (Hisse Senedi Yoğun Fon) |
6,50% | 6.503.428 | 6,80% | 6.798.637 | |
| Diğer Ortaklar (Halka Açık) | 75,96% | 75.957.623 | 74,99% | 74.994.015 | |
| Kuyaş Yatırım Anonim Şirketi | 6,01% | 6.010.743 | 6,68% | 6.679.142 | |
| Toplam | 100,00% | 100.000.000 | 100,00% | 100.000.000 |
Grup'un hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar aşağıdaki gibidir.
Şirket kayıtlı sermaye tavanı 100.000.000 TL olup her biri 1 TL itibari değerde 100.000.000 adet hamiline yazılı paya ayrılmıştır. Grup'un SPK'nın 01.07.2013 tarih 23/763 sayılı kararına istinaden 100.000.000 TL Kayıtlı sermaye tavanı ile Kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Çıkarılmış sermayenin tamamı ödenmiştir. Şirket, 22.02.2021 tarihli yönetim kurulu kararı ile aynı tarihte Sermaye Piyasası Kurulu'na (SPK) yapmış olduğu başvuru ile kayıtlı sermaye tavanının 500.000.000.-TL olmasına karar vermiştir. Grup'un rapor tarihi itibariyle konsolide çalışan sayısı 23'tür. (2023 yılı: 23 kişi)
Grup aşağıda belirtilen bağlı ortaklıklarını 31 Mart 2024 tarihli finansal tablolarında tam konsolidasyon ilke ve esaslarına göre konsolide finansal tablolarına dahil etmiştir.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Ünvanı | Şirketin Faaliyet Konusu |
Ödenmiş Sermayesi |
Grup'un Sermayedeki Payı |
Para Birimi |
Grup'un Sermayedeki Payı % |
Grup'un Sermayedeki Payı % |
| KGY Yönetim İnşaat Hizmetleri A.Ş. (1) |
Site Yönetimi & İnşaat |
24.000.000 | 24.000.000 | TL | 100% | 100% |
| Green Şarj İstasyonları Kurulum A.Ş. (2) |
Elektrikli Araç ve Şarj İstasyonu Ağı |
4.500.000 | 3.150.000 | TL | 70% | 0% |
| Kuyaş Gayrimenkul A.Ş. (3) |
Gayrimenkul | 105.365.896 | 105.365.896 | TL | 100% | 0% |
(1) Şirketin bağlı ortaklığının ünvanı KGY Yönetim İnşaat Hizmetleri Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Değişiklik, 09.02.2022 tarihli, 10513 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde 32758 ilan sıra numarası ile tescil edilmiştir. KGY Yönetim İnşaat Hizmetleri A.Ş. (Bundan sonra "KGY Yönetim" veya "Bağlı Ortaklığı" olarak anılacaktır.)
Grup'un, 15 Kasım 2016 tarihinde Türkiye'de her nevi taşınmazın işletilmesi, yönetilmesi kiraya verilmesi alanında faaliyetlerini sürdürmek amacıyla kurmuş olduğu Gayrimenkul Yönetim bulunmaktadır. Yeni statüye göre Gayrimenkul Yönetim bağımsız bir bilançoya ve Grup'un marka logosuna ve diğer işaretlere sahip olabilecek ve Türkiye Cumhuriyeti kanunlarına ve Grup yönetim kurulu tarafından onaylanan iç tüzüğüne aykırı olmamak koşuluyla Türkiye Cumhuriyet'indeki tüzel kişilere verilmiş olan haklardan yararlanabilecektir.
Gayrimenkul Yönetim, Yeşilköy Mah. Serbesti Cad. No:11/1 Bakırköy İstanbul, Türkiye adresinde bulunmaktadır. Grup, Gayrimenkul Yönetim'i sürekli zarar etmesi sebebiyle hizmet alım ve alt işverenlik sözleşmelerinin 31.05.2019 tarihi itibariyle iptal edilmesi ve bundan sonraki süreçte gayrifaal olarak faaliyetine devam edilmesi kararı alınmıştır.
(2) Grup'un bağlı ortaklığı olan KGY Yönetim İnşaat Hizmetleri A.Ş. firması Elektrikli Araç Şarj İstasyonu Ağına ve İşletmeci Lisansına sahip yurt içi yerleşik Green Şarj İstasyonları Kurulum A.Ş firması'nın %70 hissesini 14.04.2023 tarihinde satın almıştır.
KGY Yönetim İnşaat Hizmetleri A.Ş., Nisan 2023'te Aralık 2021'de Green Şarj İstasyonları Kurulum A.Ş. şirketlerinin hisselerinin %70'ni 3.500.000.-TL'ye satın almış olup, söz konusu şirketlerinin satın alım öncesi 31.03.2023 tarihli finansal tablolara esas özsermayelerinin toplamı 3.139.884.-TL'dir. Edinilen işletmenin net varlıklarının birleşme tarihindeki defter değerinden düşük olması sebebiyle oluşan 360.116.-TL fark, Grup'un Maddi Olmayan Duran Varlıklar hesap grubunda "Şerefiye" kalemine eklenmiştir. Oluşan değer, TMS 36 "Varlıklarda değer düşüklüğü" standardı uyarınca her yıl değer düşüklüğü testine tabi tutulacak olup, yönetim herhangi bir değer düşüklüğünün muhasebeleştirilmesinin gerekli olup olmadığını tespit etmek üzere şerefiyenin tahsis edildiği nakit yaratan birimlerin her birinin defter değerini iskonto edilmiş nakit akışı tahminlerine dayanan kullanım değerleriyle karşılaştıracaktır. Finansal Tablolarda
| Edinilen işletmenin | |||
|---|---|---|---|
| Ticari Ünvanı | Satın Alıma İlişkin Transfer Bedeli |
net varlıklarının birleşme tarihindeki defter değeri* |
Birleşme Etkisi |
| Green Şarj İstasyonları Kurulum A.Ş. | 3.500.000 | 3.139.884 | 360.116 |
| TOPLAM | 3.500.000 | 3.139.884 | 360.116 |
(3) Şirket yönetim kurulunun 28.08.2023 tarihinde Kısmi bölünme ile Kuyaş Yatırım A.Ş.'nin Yenibosna Mahallesi 1541 Ada 1 Parsel Bahçelievler / İstanbul adresindeki Borsakule binasında
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
bulunan gayrimenkullerinin bir kısmı yeni kurulan Kuyaş Gayrimenkul A.Ş. isimli şirkete devredilmiştir. Yeni kurulan şirketin paylarının tamamı Kuyaş Yatırım A.Ş.'a aittir. Yeni kurulacak şirketin Kuyaş Yatırım A.Ş.'den bölünmesinin ana amacı Kuyaş Yatırım A.Ş.'nin holdingleşme yoluyla büyümesi ve gayrimenkul portföyünün bir kısmının Kuyaş Gayrimenkul A.Ş.'ye devredilmesi suretiyle bu şirketin önümüzdeki dönemde bir Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı'na dönüştürülmesinin planlanmasıdır. Gayrimenkul portföyünün işletilmesi işlerinin gayrimenkul yatırım ortaklığına dönüşme ana amacıyla kurulacak Kuyaş Gayrimenkul A.Ş'ye devri ile birlikte Kuyaş Yatırım A.Ş. firması faaliyet alanlarını genişleterek büyüme odaklı projelere konsantre olmayı hedeflemektedir.
02.11.2023 tarihli 2023/67 sayılı Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne göre: "Kuyaş Yatırım AŞ'nin (Şirket) 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve Kurulumuzun II-23.2 sayılı Birleşme ve Bölünme Tebliği hükümleri çerçevesinde, 30.06.2023 tarihi itibarıyla net kayıtlı değeri 105.365.895 TL olan malvarlığının, Şirket'in %100 bağlı ortaklığı olarak yeni kurulacak Kuyaş Gayrimenkul AŞ'ye devredilmesi suretiyle gerçekleştirilecek iştirak modeliyle kolaylaştırılmış usulde kısmi bölünme işlemine ilişkin hazırlanan duyuru metninin Kurulumuzca onaylanması talebinin olumlu karşılanmasına karar verilmiştir." duyurusuyla kurul onayı alınmıştır.
Grup aşağıda belirtilen iş ortaklıklarından Kuyaş Yönetim Hatipoğlu Adi Ortaklığı'nı 31 Mart 2024 tarihli konsolide finansal tablolarına Özkaynak Yöntemine göre dahil etmiştir.
29.07.2015 tarihinde yapılan KAP açıklamasında belirtilen Akalın Apartmanı Kalamış İstanbul projesi için, Büyük Artı İnşaat Mimarlık Dekorasyon Mobilya San. Tic. A.Ş. ile 29.07.2015 tarihinde İş Ortaklık Sözleşmesi imzalamıştır. Söz konusu inşaat projesi toplam 5432 m2 inşaat alanında gerçekleştirilecek olup, 26 adet daireden oluşmaktadır. Kat Maliklerine teslim edilecek 20 daire dışında 6 adet daire İş Ortaklığı tarafından satışa sunulmuştur. Faaliyet rapor tarihi itibariyle, inşaat işleri tamamlanmış olup kat maliklerine daire teslimleri tamamlanmıştır. Projenin Satış Pazarlama faaliyetleri devam etmektedir.
12.05.2015 tarihinde yapılan KAP açıklamasında belirtilen Hatipoğlu Apartmanı Göztepe İstanbul projesi için Büyük Artı İnşaat Mimarlık Dekarasyon Mobilya San. Tic. A.Ş. ile 21.07.2015 tarihinde Adi Ortaklık Sözleşmesi imzalanmıştır. Söz konusu inşaat projesi toplam 15.334 m2 inşaat alanında gerçekleştirilecek olup, 76 adet daireden oluşmaktadır. Kat Maliklerine teslim edilecek 56 daire dışında 20 adet daire İş Ortaklık tarafından satışa sunulmuştur. Faaliyet rapor tarihi itibariyle betonarme ve cephe inşaat işleri tamamlanmış olup, geçici kabul eksikleri tamamlanmaktadır. Kat maliklerine daire teslimleri tamamlanmıştır. Rapor tarihi itibariyle adi ortaklık sona ermiştir.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Şirketin | Grup'un | Grup'un | Grup'un | |||
| Ticari Ünvanı | Faaliyet | Ödenmiş | Sermayedeki | Para | Sermayedeki | Sermayedeki |
| Konusu | Sermayesi | Payı | Birimi | Payı % | Payı % | |
| Kuyaş Yönetim Akalın Adi Ort. | İnşaat | 50.000 | 50.000 | TL | 100% | 100% |
Grup'un konsolide finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Ara dönem konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerinden gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkuller hariç, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde varlıklar için transfer edilen bedelin gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Şirket, 31 Mart 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem konsolide finansal tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri içermez ve Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık finansal tablolarıyla birlikte okunması gerekir.
Grup'un her bir şirketinin finansal tablo kalemleri, söz konusu şirketin içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür ("fonksiyonel para birimi"). Ara dönem konsolide finansal tablolar ana şirketin fonksiyonel ve Grup'un raporlama para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden hazırlanmış ve sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar, Şirket'in ve konsolidasyona dahil edilen iştirak, iş ortaklığı ve bağlı ortaklıkları önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, konsolide finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Konsolide Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Mart 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Üç Yıllık Kümülatif Enflasyon | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Oranları |
| 31.03.2024 | 2.139,47 | 1,0000 | 211% |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,1506 | 268% |
| 31.03.2023 | 1.269,75 | 1,6850 | 152% |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir. Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir. Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen finansal varlıklar haricinde tarihi maliyetler üzerinden hazırlanmıştır.
Şirket'in faaliyetleri inşaat talebinin arttığı ve inşaat sektörünün canlandığı bahar ve yaz aylarında artmaktadır.
31 Mart 2024 tarihli finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 21 Haziran 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisine yalnızca genel kurul sahiptir.
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
• Yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması;
• Yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması ve
• Getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir. Şirket'in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
• Şirket'in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması;
• Şirket ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları;
• Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar ve
• Şirket'in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket'in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır. Grup tarafından, bağlı ortaklıklarda, doğrudan ve dolaylı olarak sahip olunan oy hakları ile etkin ortaklık payları aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Ünvanı | Şirketin Faaliyet Konusu |
Ödenmiş Sermayesi |
Grup'un Sermayedeki |
Para Birimi |
Grup'un Sermayedeki |
Grup'un Sermayedeki |
| Payı | Payı % | Payı % | ||||
| KGY Yönetim İnşaat | Site Yönetimi & | TL | 100% | 100% | ||
| Hizmetleri A.Ş. (1) | İnşaat | 24.000.000 | 24.000.000 | |||
| Green Şarj İstasyonları | Elektrikli Araç ve | |||||
| Kurulum A.Ş. (2) | Şarj İstasyonu Ağı | 4.500.000 | 3.150.000 | TL | 70% | 70% |
| Kuyaş Gayrimenkul A.Ş. (3) | Gayrimenkul | 105.365.896 | 105.365.896 | TL | 100% | 100% |
Bağlı ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket ve bağlı ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özsermayeden mahsup edilmektedir. Şirket ile bağlı ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Şirket ve bağlı ortaklıkları tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır.
a) Grup'un doğrudan ve dolaylı pay toplamı %20'nin altında olup teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra, maliyet bedelleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılır.
b) Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup'a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına dahil edilmekte olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadırlar.
Bağlı ortaklıkların net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda sırasıyla ana ortaklık dışı pay ve ana ortaklık dışı kar/zarar olarak gösterilmektedir. Ana ortaklık dışı payların oluşan zararları telafi etmek için zorunlu bir yükümlülüğünün ve söz konusu zararları karşılayabilmek için ilave yatırım yapabilme imkanının olduğu durumlar haricinde, ana ortaklık dışı payların bağlı ortaklığın özkaynağındaki payını aşan ana ortaklık dışı paylara ait zararlar, Grup'un paylarına dağıtılır. Tüm grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiştir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişikler, yalnızca bir dönem ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi
finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup sunulan dönemlere ilişkin konsolide finansal tablolarında birbiriyle tutarlı muhasebe politikaları uygulamış olup cari dönem içerisinde muhasebe politika ve tahminlerinde gerçekleşen önemli değişiklikleri bulunmamaktadır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki nakit para ve vadesi konsolide finansal durum tablosu tarihi olan çekleri içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. (Not:5)
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile ıskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir. Ticari alacaklar, şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra, rayiç (makul) değerleri ile yansıtılmakta ve indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır.
İndirgeme oranı olarak TL bazlı ticari alacaklar için vadelerine göre yıllık ortalama % 32,13 oranı kullanılmıştır. (2023: % 18,43) Ticari alacakların ortalama tahsil süresi 120 gün olup, senetli alacakların vadesi aylık olarak düzenli tahsilatlardan olumaktadır.
Grup finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında TFRS 9 standardında tanımlanan "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulamayı tercih etmiştir. Söz konusu yaklaşım ile Şirket, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçmektedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Grup ile ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(i) Grup üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii)Grup üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii)Grup veya Grup'un bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b)Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Grup ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve Grup"un aynı grubun üyesi olması halinde.
(ii)İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii)Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv)İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
(v)İşletmenin, Grup'un ya da Grup ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Grup'un kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de Grup ile ilişkilidir.
(vi)İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii)(a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
Bu rapor kapsamında Grup'un hissedarları veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar. Grup faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Grup'un yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. 31 Mart 2024 tarihi itibariyle ilişkili tarafları (Not 33) de belirtilmiştir.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilir. Stoklar olağan iş akışı içerisinde satılmak amacıyla elde tutulan ve satış amacıyla inşa veya geliştirme aşamasında olan yakın gelecekte elden çıkarılmak veya geliştirilmek ve satılmak amacıyla edinilen gayrimenkuller ve inşaat yatırımlarından oluşmaktadır. (Not 9). Konsolide finansal tablo hazırlanan dönemlerde uzun vadeli stokların maliyet değeri 457.685.171.-TL'dir. Stokların tamamı maliyet değeri ile net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile gösterilmiştir. (Not: 9)
tespit edilen makul değerleri üzerinden 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
31 Mart 2024 tarihinde finansal tablolarda binalarda birikmiş amortisman tutarlarının binanın brüt defter değeri ile netleştirilmesi sonucu oluşan net tutar yeniden değerleme sonrasındaki tutara getirilmiştir. Maliyet değeri ile yeniden değerlenmiş değer arasındaki fark ertelenmiş vergiden netleşmiş şekilde özkaynakların altında "Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları" hesabında takip edilmektedir. Yeniden değerlenen varlık kullanıldığı müddetçe yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden hesaplanan amortisman ile ilk maliyet bedeli üzerinden hesaplanan amortisman arasındaki farkın ertelenmiş vergi etkisi düşüldükten sonra yeniden değerleme fonundan düşülerek birikmiş karlar hesabına alacak kaydedilerek takip edilir.
Maddi Varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce elde edilen diğer bütün maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiş maliyetlerden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra elde edilen
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
kalemler ise elde etme maliyetlerinden, bu tarihe kadar birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına göre uygun bir şekilde aktife girdikleri tarihler dikkate alınarak kıst esasına göre amortismana tabi tutulmuştur.
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürlerini gösteren amortisman dönemleri aşağıdaki gibidir:
| Faydalı Ömür |
|
|---|---|
| Binalar | 50 Yıl |
| Taşıtlar | 5-10 Yıl |
| Döşeme ve Demirbaşlar | 3,5,7,8,10,11,50 Yıl |
Maddi duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydaları artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. (Not: 16)
Maden varlıkları; maden sahası geliştirme, maden hakları, maden arazileri, ertelenen maden çıkarma maliyetleri ile maden sahalarının ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanması ile ilgili indirgenmiş maliyetlerden oluşmaktadır. Maden varlıkları, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL'nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır. (Not 16).
Maden varlıkları, üretimin başlaması ile birlikte itfa edilmeye başlanırlar. Maden varlıklarının amortisman giderleri, ilgili maden sahaları bazında, üretim maliyeti ile ilişkilendirilmektedir. Maden sahası geliştirme maliyetleri, yeni cevher damarlarının değerlendirilmesi ile geliştirilmesinin yanı sıra var olan cevher damarlarının üretiminin devamı ve geliştirilmesi amaçlı yer altı galerilerinin açılması, kazı yapılması, yolların yapılması gibi maliyetleri de içermektedir. Maden geliştirme maliyetleri, söz konusu madenden gelecekte bir ekonomik faydanın elde edilmesinin kuvvetle muhtemel olduğu, belirli maden alanları için tanımlanabildiği ve maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda aktifleştirilir. Üretim sırasında katlanılan maliyetler, maden sahasının geliştirilmesiyle birebir ilişkili olduğu sürece aktifleştirilir. Üretimle ilgili maliyetler ise gider olarak kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Maden sahası geliştirme giderlerinin araştırma ve değerlendirme giderlerinden ayrımının yapılamadığı durumlarda, söz konusu giderler oluştukları dönemde gider olarak kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna kaydedilir. Maden varlıkları, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının Grup yönetimi tarafından belirlenen üretim kapasitesini karşılayacağı durumlarda amortismana tabi tutulmaya başlanırlar. Maden geliştirme maliyetleri gelecekte ekonomik faydanın elde edilmesinin kuvvetle muhtemel olduğu durumlarda aktifleştirilir ve ekonomik fayda dikkate alınarak amortismana tabi tutulur. Maden geliştirme maliyetleri, ilk kayda alındıkları anda ilgili maden alanları bazında tanımlanabildiği ölçüde bölümlere dağıtılır ve her bir maden sahasındaki bölümler ayrı ayrı ekonomik faydalar göz önünde bulundurularak üretim birimleri yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur.
İlgili madenin ömrü süresince elde edilecek ekonomik faydaların artmasını sağlayacak söz konusu madende yapılan büyük çapta ve önemli revizyon çalışmaları aktifleştirilir. Bu kapsamda değerlendirilebilecek, büyük çapta ve önemli revizyonlar haricindeki bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. Her bir maden sahasındaki maden geliştirme maliyetleri; dönem içerisinde ilgili madenden çıkarılan toplam ons
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
bazındaki maden miktarının, söz konusu madendeki toplam ons bazındaki görünür ve mümkün işlenebilir geri kalan rezerv miktarına bölünmesi suretiyle bulunan itfa oranı üzerinden amortismana tabi tutulur. Her bir maden sahasındaki görünür ve mümkün rezerv miktarları, öngörülebilir gelecekte ekonomik olarak çıkarılıp işlenebilecek bilinen ve ölçülebilen kaynağı göstermektedir.
Üretim tesislerinin üzerine kurulu olduğu ve atıkların depolandığı arazilerin dışında, Grup maden araştırma faaliyetleri için de arazi satın almaktadır. Bu araziler maden varlıkları içerisinde takip edilmekte olup elde etme maliyetleri üzerinden konsolide finansal tablolara yansıtılırlar. Bu araziler ilgili maden sahasında cevher çıkarılmaya başlandığı anda söz konusu madendeki toplam ons bazındaki görünür ve mümkün işlenebilir rezervin geri kalan rezerv miktarına bölünmesi suretiyle bulunan amortisman oranı üzerinden amortismana tabi tutulmaya başlanırlar.
Ertelenen maden çıkarma maliyetleri, dönem içerisinde her bir açık ocak cevher yatağında cevherin tanımlanan kısmına erişimi kolaylaştıran dekapaj çalışması yapılırken katlanılan direkt maliyetler ile dekapaj çalışması ile ilişkilendirilebilen genel üretim giderlerinden oluşmakta olup her bir açık ocağın kullanılabilir geri kalan ömrü baz alınarak hesaplanan ertelenen maden çıkarma oranı dikkate alınarak amortismana tabi tutulmaktadır.
Dekapaj çalışmalarında oluşan faydanın üretilen mamül şeklinde gerçekleşen kısmına karşılık gelen üretim maliyetleri stokların maliyetine dahil edilerek muhasebeleştirilir. Her bir açık ocak cevher yatağı ve ölçülebilir olduğu sürece her bir cevher yatağına ilişkin fazlara ilişkin örtü kaldırma maliyetleri hesaplanan oranlar göz önünde bulundurularak muhasebeleştirilir.
Ertelenen maden çıkarma maliyetleri, ilgili madenden çıkarılan toplam ons bazındaki miktarının, söz konusu madendeki toplam ons bazındaki görünür ve mümkün işlenebilir geri kalan rezerv miktarına bölünmesi suretiyle bulunan itfa oranı üzerinden amortismana tabi tutulur. Her bir maden sahasındaki görünür ve mümkün rezerv miktarları, öngörülebilir gelecekte ekonomik olarak çıkarılıp işlenebilecek bilinen ve ölçülebilen kaynağı göstermektedir.
Gerçekleşen maden çıkarma oranı, bilanço tarihine kadar her bir açık ocaktan çıkarılan pasa ve cevher miktarlarının birbirne oranlanması ile hesaplanmaktadır. Her bir açık ocağın kullanılabilir geri kalan ömrü dikkate alınarak hesaplanan tahmini maden çıkarma oranı ise rezerve bağlı her bir açık ocaktan ileriye dönük çıkarılacak ton bazındaki tahmini kümülatif pasa ve cevher miktarlarının birbirine oranlanması ile hesaplanmaktadır. Buna istinaden, gerçekleşen maden çıkarma oranının, ilgili her bir açık ocağın kullanılabilir ömrü dikkate alınarak hesaplanan tahmini maden çıkarma oranından daha yüksek olması durumunda, yıl içerisindeki tahmini kümülatif pasa ve cevher çıkarmak için katlanılan maliyetin bir kısmı söz konusu oranlar doğrultusunda aktifleştirilmektedir.
Madenin kullanılabilir ömrü dikkate alınarak hesaplanan tahmini maden çıkarma oranının, gerçekleşen maden çıkarma oranından daha yüksek olması durumunda ise ilgili maliyetler, yukarıda belirtilen amortisman oranı dikkate alınarak kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda üretim gideri olarak muhasebeleştirilir. Madenin kullanılabilir ömrü yılda bir kez gözden geçirilir ve ertelenen maden çıkarma oranındaki değişiklikler ise ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maden işletme hakları ise elde etme maliyetinden konsolide finansal tablolara yansıtılmakta olup ilgili madenin kalan ekonomik ömürleri veya dönem içerisinde yer altı ve açık ocaktan çıkarılan ons bazındaki maden miktarının, görünür ve mümkün işlenebilir geri kalan ons bazındaki maden rezerv miktarına bölünmesi suretiyle bulunan amortisman oranından düşük olanı kullanılarak itfa edilmektedir. Açık ocak maden sahası geliştirme aktivitelerine ve açık ocakta yapılan üretime bağlı olarak ortaya çıkan maden sahalarının hali hazırdaki durumlarına göre ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanma maliyetleri; madenlerin kapanması ve rehabilitasyonu sırasında harcanması kuvvetle muhtemel olan giderlerin karşılığının bilanço tarihi itibarıyla indirgenmiş maliyet değerleri üzerinden konsolide finansal tablolara yansıtılmasıdır.
Söz konusu karşılıklar bilanço tarihindeki değerlerine piyasalarda oluşan faiz oranı ve yükümlülük ile ilgili risk dikkate alınarak, vergi öncesi olan ve gelecekteki nakit akışlarının tahminiyle ilgili riski içermeyen iskonto oranı ile indirgenmiş olup hesaplamalar her bir bilanço döneminde gözden geçirilmektedir. Maden sahalarının ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanması karşılığının hesaplanmasında kullanılan yönetim tahminlerindeki değişikliklerden kaynaklanan değişimler, maden sahalarının ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanması maliyetlerine yansıtılır.
Öte yandan, her maden için, ilgili maden sahalarının ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanması maliyetleri; ilgili madenin kalan ekonomik ömürlerinin veya dönem içerisinde ilgili açık ocaktan çıkarılan ons bazındaki maden miktarının, açık ocak görünür ve mümkün işlenebilir geri kalan ons bazındaki rezerv miktarına bölünmesi suretiyle bulunan amortisman oranından düşük olanı kullanılarak itfa edilmektedir. Mevcut programlar kapsamında çevre kirliliğinin önlenmesi ve çevrenin korunmasına istinaden katlanılan maliyetler oluştukları dönemde gider olarak kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.
Maden varlıkları, değer düşüklüğü olabileceğini gösteren durumlarda, birbirlerinden bağımsız ve en küçük derecede nakit üreten birimler olarak gruplandırılarak geri kazanılabilir tutarı ile konsolide finansal tablolardaki taşınan değeri karşılaştırılarak TMS 36 "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardına göre değer düşüklüğü açısından test edilir. Değer düşüklüğünün saptanması için maden varlıkları, nakit üreten birimler bazında değerlendirilirler. Eğer söz konusu maden varlığının veya o varlığa ait (varlığın ait olduğu) nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satılması için gerekli olan giderler düşüldükten sonraki satış yoluyla geri elde edilecek tutardan yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Oluşan değer düşüklüğü kaybı her raporlama döneminde gözden geçirilir ve ilgili varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
Maden sahası araştırma giderleri gerçekleştikleri dönem içerisinde kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilerek muhasebeleştirilmektedir. Maden sahalarının ayrı ayrı değerlendirilmesi sonucunda, Grup yönetimi tarafından belirli bir maden sahasından çıkarılacak cevherin işlenmesi ve satılması sonucunda elde edilecek gelecekteki ekonomik faydanın kuvvetle muhtemel olmasına karar verildiğinde (örnek olarak yeni veya ilave görünür ve mümkün işlenebilir rezerv tespit edildiğinde) ve gerekli olan yasal izinler elde edildiğinde; maden sahasına istinaden elde edilen haklar, maden sahasındaki cevher damarına istinaden yapılan jeolojik veya jeokimyasal çalışmalar ile teknik yeterlilik için yapılan sondaj maliyetleri gibi üretim öncesi değerlendirme maliyetleri de aktifleştirilerek maden varlıkları içerisinde takip edilmektedir.
Ayrıca, üretime devam edilen maden sahalarında düzenli aralıklarla yapılan sondaj, maden ve jeoloji araştırma ve değerlendirme çalışmalarının maliyetleri, ilgili maden sahasında yapılan her bir sondaj bazında değerlendirilmekte ve yapılan sondajın yeni veya ilave sonucunda görünür ve mümkün işlenebilir maden rezervi bulunduğunda (gelecekte ekonomik fayda elde edilmesi kuvvetle muhtemel olduğunda) veya sondajın yapıldığı sahalarda görünür ve mümkün işlenebilir maden rezervi olduğu durumlarda ilgili sondaj, maden ve jeoloji gideri maden geliştirme varlığı olarak maden varlıkları içerisinde aktifleştirilir.
Diğer sondaj, maden ve jeoloji araştırma giderleri ise ilgili sondaj ve çalışma gerçekleştiğinde gider olarak kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Aktifleştirilen değerlendirme maliyetleri için Grup yönetimi her bilanço tarihinde, rezerv miktarındaki önemli düşüş, maden sahalarına istinaden alınmış hakların süresinin bitmesi ve yenilenememesi veya iptal edilmesi gibi değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, söz konusu varlığın kullanım veya satılması için gerekli olan giderler düşüldükten sonraki satış yoluyla geri elde edilecek tutarından yüksek olanı olarak tespit edilen ilgili geri kazanılabilir değeri tahmin edilir ve değer düşüklüğü kayıpları kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılarak, taşınan değer geri kazanılabilir değerine indirilir.
Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanmasına istinaden halihazırdaki durum dikkate alınarak, hesaplanan karşılık tutarı, yasal düzenlemelere, teknolojik imkanlara ve Grup Yönetimi'nin en iyi tahminlerine göre oluşturulmuş planlar doğrultusunda hesaplanmıştır. Söz konusu karşılıklar bilanço tarihindeki değerlerine piyasalarda oluşan faiz oranı ve yükümlülük ile ilgili risk dikkate alınarak, vergi öncesi olan ve gelecekteki nakit akışlarının tahminiyle ilgili riski içermeyen iskonto oranı ile indirgenmiş olup hesaplamalar her bir bilanço döneminde gözden geçirilmektedir.
Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanmasına istinaden hesaplanan karşılık konsolide finansal tablolara ilk kez yansıtıldığında veya ilişkili olduğu maden sahasında üretimin devam etmesi koşuluyla yönetimin tahminlerinde değişiklik olduğunda, ilgili değişiklik maddi duran varlıklar hesap grubu altındaki "Maden Tesisinin Rehabilitasyon Maliyeti" (Not 16) içerisinde takip edilir. Üretimi tamamlanan (ömrü biten) madenlere ilişkin çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanmasına istinaden hesaplanan karşılık tutarındaki yönetim tahminlerindeki müteakip değişiklilikler ve gelecek dönemlerdeki söz konusu yükümlülüğün indirgenmesi gibi diğer değişimler ise kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.
Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılımları olup ilk maliyeti alış fiyatından belirlenmektedir. Normal amortisman metoduna göre ilgili kıymetin tahmini ekonomik ömrü üzerinden itfa edilmektedir. İtfa payı tutarları genel yönetim giderlerine yansıtılmaktadır.
Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır.
Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır. Grup, maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her bilanço tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. (Not: 18)
Bir varlığın veya nihai amaç ya da kullanım, teknoloji, fonksiyon ve tasarım açısından birbirleri ile yakından ilişkili veya birbirine bağlı bir varlık grubunun inşası için yapılan sözleşmeleri ifade etmektedir. İnşaat sözleşmeleri ile belirlenmiş faaliyetlerin başlangıç ve bitiş tarihleri farklı hesap dönemlerinde gerçekleşir. Bu nedenle inşaat sözleşmelerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin temel husus, sözleşme hasılat ve maliyetlerinin inşaat işinin yapıldığı dönemlere tahsis edilmesidir. (Not:8)
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için elde tutulan araziler ve binalar "yatırım amaçlı gayrimenkuller" olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller (araziler hariç) doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde ve aktife girdikleri tarihler dikkate alınarak amortismana tabi tutulmaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Grup'un yönetim kurulu karar uyarınca aktifine kayıtlı TMS/TFRS'na göre hazırlanan finansal tablolarda Yatırım Amaçlı Gayrimenkul olarak sınıflanan arsaların varlıkların kullanım amacının üzerine gayrimenkul inşa edilmesi şeklinde değiştirilmesine ve ilgili varlıkların bu tarihten itibaren Yatırım Amaçlı Gayri Menkul olarak değil, Arsa ve Arazi olarak Maddi Duran Varlıklar grubunda sınıflanmasına karar verilmiştir. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkullerin Grup tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan transferde anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeri alınmıştır. (Not:15)
Grup, kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir. Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Grup'a devri makul bir Şekilde kesinleşmediği sürece, Grup kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır.
Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir. (Not:17)
Grup kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemeler,
(b)İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Grup tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
(d)Grup'un satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(e) Kiralama süresinin Grup'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Grup kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir. (Not:17)
Ticari borçlar mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarların rayiç değerlerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır. Ticari borçların ortalama ödeme süresi 30 gün arasındadır. İndirgeme oranı olarak TL bazlı borçlar için %32,13 oranı kullanılmıştır. (2022: %18,43)
Karşılıklar ancak ve ancak bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akımlarının ıskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. Iskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan karşılıktaki artış, faiz gideri olarak dikkate alınır.
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp, ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir. Dönem vergi gideri, rapor tarihi itibarıyla Grup' un bağlı ortaklıklarının ve özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Bununla birlikte, işletme birleşmeleri dışında, hem ticari hem de mali karı veya zararı etkilemeyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınması durumunda ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü finansal tablolara alınmaz. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya rapor tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Başlıca geçici farklar, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki farktan, hâlihazırda vergiden indirilemeyen/vergiye tabi gider karşılıklarından ve kullanılmayan vergi indirim ve istisnalarından doğmaktadır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Finansal durum tablosunda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | 1,63% | 1,22% |
| Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı | 97,77% | 96,27% |
Kıdem tazminatı karşılığı hesaplaması hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminat tavanına dayanmaktadır. Yasal olarak herhangi bir zorunluluk bulunmaması nedeniyle, bu yükümlülük için herhangi bir fon tahsis edilmemiştir.
Grup, hasılatın muhasebeleştirilmesinde TFRS 15 "Müşteri sözleşmelerinden doğan hasılat" standardına uygun olarak aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaya başlamıştır.
Grup, ancak aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda, müşteriyle yapılan bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur. (Not:25)
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
Hizmet sunumuna ilişkin bir işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle ilgili hasılat işlemin bilanço tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak konsolide finansal tablolara yansıtılır. Aşağıdaki koşulların tamamının varlığı durumunda, işleme ilişkin sonuçların güvenilir biçimde tahmin edilebildiği kabul edilir:
Temettü ve Faiz Geliri:
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. Diğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup'a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.
Satılan gayrimenkullün riskinin ve faydasının alıcıya transfer olduğu, gelir tutarının güvenilir bir şekilde hesaplanabildiği durumda gelir oluşmuş sayılır. Hasılat, malların sahipliğiyle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, işletmenin satılan malların yönetimiyle sahipliğin gerektirdiği şekilde ilgili olmaması ve söz konusu mallar üzerinde etkin bir kontrolün bulunmaması, hasılat miktarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi, işlemle ilgili ekonomik faydanın işletme tarafından elde edeceğinin muhtemel olması ve işlemle ilgili olarak yüklenilen ve yüklenilecek olan maliyetlerin güvenli bir şekilde ölçülebilmesi durumlarında(şartıyla) kayıtlara alınmaktadır. Grup'un satışını gerçekleştirdiği projelere ilişkin sözleşme şartları yukarıda açıklanan durumlara uyduğunda hasılat ve maliyet finansal tablolara yansıtılmaktadır. (Not:25)
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanımına veya satışa hazır hale gelene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. (Not:30)
Finansal bir varlık veya finansal bir yükümlülük, sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna alınmaktadır. Finansal araçların normal yoldan alımı veya satımı, işlem tarihinde ya da teslim tarihinde muhasebeleştirme yöntemlerinden biri kullanılarak finansal tablolara alınır veya finansal tablo dışı bırakılır. Menkul değerlerin alım ve satım işlemleri teslim tarihinde muhasebeleştirilmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilmesinde, sınıflandırması, sözleşmeye bağlı şartlara ve ilgili iş modeline bağlıdır.
TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat kapsamında değerlendirilen varlıklar dışındaki bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk defa finansal tablolara alınırken gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlık ve yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilmekte veya gerçeğe uygun değerden düşülmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilme esnasında hangi kategoride sınıflandırılacağı, sözleşmeye bağlı nakit akışların özelliklerine bağlıdır. TFRS 9 kapsamında finansal varlıklar ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir: (Not:6)
Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlamak amacıyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır. Finansal durum tablosuna ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını müteakiben gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. Etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti ile değerlemeye tabi tutulmakta ve varsa değer azalışı için karşılık ayrılmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanılan faiz gelirleri dönem kar/zararında faiz geliri olarak muhasebeleştirilmektedir.
Maliyetle değerlenecek finansal varlıklar aktif bir piyasası oluşmamış gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde hesaplanamayan uzun vadeli finansal varlıklardan oluşmaktadır. Bu varlıklar, ödenen maliyetlerinden değerlendirilir. Borsaya kote olmayan ve değeri makul şekilde ölçülemeyen ve uzun vadede elde tutulması beklenen şirket hisseleri bu kalem altında gösterilir.
Ticari ve diğer alacaklar borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu ticari ve diğer alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben "etkin faiz oranı yöntemi" kullanılarak iskonto edilmiş bedellerinden varsa şüpheli ticari alacak karşılıkları düşüldükten sonra kayıtlara net değerleri ile yansıtılmaktadır. (Not:7-8)
Ticari ve diğer borçlar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben "etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi" kullanılarak iskonto edilmiş bedellerinden kayıtlara yansıtılmaktadır. (Not:7-8)
Geri almak kaydıyla satılan menkul kıymetler ("repo") finansal tablolara yansıtılır ve karşı tarafa olan yükümlülük müşterilere borçlar hesabına kaydedilir. Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler ("ters repo"), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo işlemlerinden alacaklar olarak kaydedilir.
Finansal yükümlülükler işlem tarihindeki değeri ile kayıtlara alınmakta, kayda alınmalarını takiben etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden izlenmektedir. (Not:19)
Grup, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde finansal durum tablosuna yansıtmaktadır. Grup konsolide finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Grup finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Grup gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan dışındaki tüm finansal varlıklarına kolaylaştırılmış yöntemi uygulayarak ömür boyu beklenen zararlar karşılıkları hesaplamakta ve muhasebeleştirmiştir. Her raporlama tarihinde, değer düşüklüğü kapsamındaki finansal aracın kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli bir artış olup olmadığı değerlendirilir. Bu değerlendirme yapılırken, finansal aracın temerrüt riskinde meydana gelen değişim dikkate alınır. Beklenen zarar karşılığı tahmini tarafsız, olasılıklara göre ağırlıklandırılmış ve geçmiş olaylar, mevcut şartlar ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler hakkında desteklenebilir bilgiler içermektedir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır. Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmektedir.
- Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır.
Grup, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir. Grup basitleştirilmiş yaklaşımı uygulamıştır.
Grup'un konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi (TL) ) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Grup konsolide finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (ilgili fonksiyonel para birimi dışındaki) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Konsolide finansal durum tablosunda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak işletmenin fonksiyonel para birimine çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durum haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler.
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, ana ortaklık payına düşen konsolide net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak ("bedelsiz hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir. (Not:32)
Grup, raporlama tarihinden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Raporlama tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup'un Ofis ve Atölye Satışları, Borsa Kule ve Kat Maliklerinin muhtelif alacak ve borçların vb. nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. (Sermaye artışı, kredi kullanımı, geri ödemesi) Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalarda bulunan nakit içermektedir.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Finansal tabloların hazırlanması, finansal durum tablosu tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
Grup'un muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar;
Grup, vadesi geçen ve tahsilât güçlüğü yaşanabilecek alacakları için ilgili müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeleri, diğer faktörleri göz önüne alarak ve müşterinin kredi kalitesini değerlendirerek şüpheli alacak karşılığı kaydetmektedir.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir. Grup ticari/ticari olmayan şüpheli alacağı 5.696.625.- TL'dir. (31 Aralık 2023: 6.253.248.-TL)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar Grup yönetimi tarafından tahmin edilen faydalı ömürleri boyunca amorti edilmektedir.
Grup yönetimi TMS 19'a göre yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama yapmıştır. Bu aktüeryal hesaplamada kullanılan iskonto oranının belirlenmesi, emeklilik ihtimali, çalışanların maaşları ve kıdem tazminatı oranının beklenen artış oranları için tahminlerde bulunmuştur. Yönetimin yaptığı bu tahminler Not 21'da açıklanmıştır.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS 'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Grup'un gelecekte oluşacak karlardan indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur.
• Stok Değer Düşüklüğü
Grup cari yıl içerisinde net gerçekleşebilir değeri maliyetin altında olan stoklar belirlenmiştir. Bu çalışma sonucunda stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılmamıştır.
Borsa Kule içerisinde yer alan şirket merkezi olarak kullanılacak ofis katları ve değer artış kazancı ve kira geliri elde etmek üzere sınıflandırılan ofis katları 10 Şubat 2024 tarihinde Türkiye Halk Bankası A.Ş. tarafından bağımsız profesyonel değerleme şirketi Form Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yapılan değerleme çalışmalarında (10.02.2024 Tarih ve 45256363 Sayılı Rapor ile) tespit edilen makul değerleri üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır. Arsa ve binalar, konsolide finansal tablolarda değerlenmiş tutarları üzerinden belirtilmiş olup, gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullanılmış olan önemli varsayımlar Not 15 ve Not 16'da belirtilmiştir.
Kuyaş Yönetim Akalın Projesi'nde yer alan 25 ve 26 no.lu bağımsız bölümler 16 Aralık 2022 tarihi itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi Mülk Gayrimenkul Değerleme Anonim Şirketi tarafından yapılan değerleme çalışmalarında (13.12.2023 Tarih ve VB1226560 Sayılı Rapor ile) tespit edilen makul değerleri üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır. Akalın Projesinde yer alan 2 adet bağımsız bölüm, konsolide finansal tablolarda değerlenmiş tutarları üzerinden belirtilmiş olup, gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullanılmış olan önemli varsayımlar Not 14'te belirtilmiştir.
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
Grup'un finansal tabloları "her nevi taşınmazların işletilmesi alanında faaliyetlerini sürdürmek" amacıyla kurmuş olduğu KGY Yönetim İnşaat Hizmetleri A.Ş. ile "elektrikli şarj ağı işletmeciliği ve elektrikli araçlara birden çok şarj istasyonu şark hizmeti sağlamak için şarj ağının oluşturulması" amacıyla kurulmuş olan Green Şarj İstasyonları Kurulum A.Ş. şirketleri konsolide edilerek olarak hazırlanmıştır.
Grup, payı bulunan adi ortaklıklarından Kuyaş Yönetim Akalın Adi Ortaklığı'nı ve Kuyaş Yönetim Hatipoğlu Adi Ortaklığı'nı 31 Aralık 2023 tarihli finansal tabloları Özkaynak Yöntemine göre finansal tablolarına dahil etmiştir.
Grup'un Kuyumcukent İşletme A.Ş.'ye %1,3 oranında ortaklığı mevcut olup, maliyet değeri ile konsolide finansal tablolarda yer almıştır.
Grup'un bağlı ortaklığı KGY Yönetim İnşaat Hizmetleri A.Ş. 2022 yılında 6.000.000.-TL nominal sermayeli Güneşli Yapı Ticaret A.Ş. şirketinin %49'nu 18.000.000.-TL bedelle satın almış olup, inşaat projesi kapsamında yatırım yapmıştır. Şirketin faaliyeti 2022 ve 2023 yılında etkinlik gösterecektir.
Grup'un bağlı ortaklığı KGY Yönetim İnşaat Hizmetleri A.Ş. 2022 yılında 4.500.000.-TL nominal sermayeli Green Şarj İstasyonları Kurulum A.Ş. şirketinin %70'ni 3.500.000.-TL bedelle satın almış olup, elektrikli şarj istasyonları alanında yatırım yapmıştır. Şirketin faaliyeti 2023 ve 2024 yılında etkinlik gösterecektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
Nakit ve nakit benzeri değerler, banka mevduatlarını, nakit varlıkları ve vadesi bilanço tarihi olan çekleri içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir; oluştuğu tarihte vadesi üç ayı geçmeyen ve değerindeki değişim riski önemsiz olan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır.
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 18.499 | 12.995 |
| Bankalar | ||
| - Vadesiz mevduat |
1.607.386 | 5.328.753 |
| - Vadeli mevduat |
997.526 | 111.207.114 |
| Toplam | 2.623.411 | 116.548.862 |
| Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki faiz reeskontu | (3.120) | (41.523) |
| Toplam | 2.620.291 | 116.507.339 |
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla uzun vadeli finansal yatırımlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarar Tablosuna | ||
| Yansıtılan Finansal Varlıklar | ||
| Oyak Portföy Para Piyasası Fonları | -- | 1.506.830 |
| Oyak Yatırım Repo Hesabı | 80.074 | 10.003.103 |
| 80.074 | 11.509.933 |
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla uzun vadeli finansal yatırımlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelir Tablosuna | ||
| Yansıtılan Finansal Varlıklar | ||
| İştirakler | 923.413 | 923.413 |
| İştiraklere Sermaye Taahhütleri (-) | -- | -- |
| Bağlı Ortaklıklar | 754.065 | 4.369.335 |
| Diğer Finansal Duran Varlıklar | 66.436.394 | 74.216.037 |
| 68.113.872 | 79.508.785 |
Grup'un 31 Mart 2024 tarihi itibariyle Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelir Tablosuna Yansıtılan Finansal Varlıklar Borsaya Kote Olmayan Hisse Senetleri, Kuyumcukent İşletme A.Ş. İştirakinden oluşmaktadır. İştirak oranı %1,3'dir.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Oran (%) | Tutar | Oran (%) | Tutar | ||
| Kuyumcukent İşletme A.Ş. | 1,3% | 923.413 | 1,3% | 923.413 | |
| KUYAŞ - Yönetim Akalın Adi Ortaklığı |
100% | 67.190.459 | 100% | 78.585.372 |
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla iştiraklerdeki yatırımlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Güneşli Yapı Ticaret A.Ş. | 50.457.215 | 50.457.215 |
| 50.457.215 | 50.457.215 |
Grup'un bağlı ortaklığı KGY Yönetim İnşaat Hizmetleri A.Ş. 2022 yılında 6.000.000.-TL nominal sermayeli Güneşli Yapı Ticaret A.Ş. şirketinin %49'nu 18.000.000.-TL (endekslenmiş değeri 50.457.215.-TL) bedelle satın almış olup, inşaat projesi kapsamında yatırım yapmıştır. Şirket 2024 yılında faaliyete başlamıştır.
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari alacaklar | ||
| Ticari alacaklar | 129.346.665 | 148.672.474 |
| Alınan çekler ve senetler | 84.338.154 | 204.788.680 |
| Tahsili şüpheli ticari alacaklar | 5.652.129 | 6.213.981 |
| 219.336.948 | 359.675.135 | |
| Ertelenmiş finansman geliri (-) | (9.681.870) | (16.199.664) |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (5.652.129) | (6.213.981) |
| Toplam | 204.002.949 | 337.261.490 |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
Tahsili şüpheli görülen teminatsız alacak bakiye olması halinde önce idari takibe geçilip bakiyenin tahsiline çalışılmakta, tahsilat gerçekleştirilemediği takdirde, hukuki takibe başvurulmaktadır. Alacakların tamamı tahsil edilmeden tapu teslimi yapılmadığı için tahsilat riski dağılmış durumdadır. Dolayısıyla, Grup ekli finansal tablolarda yer alan şüpheli alacak karşılığından daha fazla bir karşılığa gerek görmemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla şüpheli alacakların hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiye | 6.213.981 | 9.858.758 |
| TFRS 9 Dönem Etkisi | 588.979 | 200.534 |
| Parasal Kayıp Kazanç | (1.150.831) | (3.845.311) |
| Toplam | 5.652.129 | 6.213.981 |
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari borçlar | ||
| Ticari Borçlar | 6.745.147 | 5.081.319 |
| Diğer Ticari Borçlar | 4.008.765 | 3.979.162 |
| Ertelenmiş finansman gideri (-) | (355.555) | (147.692) |
| Toplam | 10.398.357 | 8.912.789 |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer alacakları aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|
| 2.780.280 | 2.145.060 |
| 1.115.993 | 1.284.102 |
| 699.488 | 770.827 |
| 4.115.608 | 4.246.888 |
| 44.496 | 39.267 |
| (44.496) | (39.267) |
| 8.446.877 | |
| 8.711.369 |
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Uzun vadeli diğer alacaklar | ||
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 247.864 | 285.201 |
| Toplam | 247.864 | 285.201 |
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer borçları aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli diğer borçlar | ||
| Alınan Depozito ve Teminatlar | 1.514.979 | 21.649.197 |
| Ortaklara Borçlar | 46.015 | -- |
| Bağlı Ortaklıklara Borçlar | 71.157 | -- |
| Diğer Çeşitli Borçlar | 81.349 | 109.174 |
| Toplam | 1.713.500 | 21.758.371 |
| Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli diğer borçları aşağıdaki gibidir; |
||
|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| Uzun vadeli diğer borçlar | ||
| Alınan Depozito ve Teminatlar | 112.003 | 8.532 |
| Toplam | 112.003 | 8.532 |
|---|---|---|
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli stokların detayı aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Stoklar | ||
| Kadıköy 1204 Ada 20 Parsel 76 Nolu Bağımsız Bölüm | 18.659.275 | 18.312.234 |
| Toplam | 18.659.275 | 18.312.234 |
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli stokların detayı aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Uzun Vadeli Stoklar Borsa Kule Binası |
563.051.067 | 478.339.412 |
| Toplam | 563.051.067 | 478.339.412 |
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli müşteri sözleşmelerinden doğan varlık ve yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir;
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli müşteri sözleşmelerinden doğan alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Varlıklar | ||
| Devam Eden İnşaat ve Taahhüt İşlerinden Doğan Sözleşme Varlıkları | 284.862.813 | 248.975.711 |
| Toplam | 284.862.813 | 248.975.711 |
| 10.2. Uzun Vadeli Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Varlıklar |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
10.3. Kısa Vadeli Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
10.4. Uzun Vadeli Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | ||
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 1.717.587 | 1.492.263 |
| Verilen Sipariş Avansları | 59.108.150 | 42.685.591 |
| 60.825.737 | 44.177.854 |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ertelenmiş gelirleri aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | ||
| Alınan Sipariş Avansları | 14.921.053 | 121.304.667 |
| 14.921.053 | 121.304.667 |
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli ertelenmiş gelirleri aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler | ||
| Alınan Sipariş Avansları | 103.276.540 | 81.678.675 |
| 103.276.540 | 81.678.675 |
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Diğer dönen varlıklar | ||
| Devreden KDV | 10.125.082 | 9.843.297 |
| İş Avansları | 220.194 | 21.160 |
| Avans Çek ve Senetler | 25.930.000 | -- |
| Avans Ertelenmiş Finansman Giderleri (-) | (7.612.869) | -- |
| Toplam | 28.662.407 | 9.864.457 |
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer duran varlıklar aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Diğer duran varlıklar | ||
| İnşaat Hakediş Stopajları | 2.810.869 | 3.234.288 |
| 2.810.869 | 3.234.288 |
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli yükümlülükleri aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Ödenecek Vergi ve Fonlar |
619.165 | 10.274.613 |
| 619.165 | 10.274.613 |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçları aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2023 | |
|---|---|
| 1.096.302 | 881.601 |
| 375.249 | 264.748 |
| 1.471.551 | 1.146.349 |
| 31.03.2024 |
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen iştiraklerin finansal durum tablosunda yer alan Adi Ortaklıkların Pay Oranları aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Şirketin | Grup'un | Grup'un | Grup'un | |||
| Ticari Ünvanı | Faaliyet | Ödenmiş | Sermayedeki | Para | Sermayedeki | Sermayedeki |
| Konusu | Sermayesi | Payı | Birimi | Payı % | Payı % | |
| Kuyaş Yönetim Akalın Adi Ort. | İnşaat | 50.000 | 50.000 | TL | 100% | 100% |
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen iştiraklerin finansal durum tablosunda yer alan net varlık tutarları aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| KUYAŞ - Büyük Artı-Akalın Adi İş Ortaklığı |
66.436.394 | 74.216.037 |
| Toplam | 66.436.394 | 74.216.037 |
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerinin net defter değeri aşağıdaki gibidir:
| Cari Dönem | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Net kayıtlı değer Borsa Kule İşyerleri ve Ofis Blokları |
76.268.160 | 85.262.145 |
| Net kayıtlı değer | 76.268.160 | 85.262.145 |
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıkları net defter değeri aşağıdaki gibidir:
| Cari Dönem | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Net Defter Değeri | ||
| Binalar | 197.508.750 | 228.113.633 |
| Taşıtlar | 56.603.884 | 61.047.335 |
| Demirbaşlar | 2.585.358 | 2.525.099 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 645.807 | 645.807 |
| Net Kayıtlı Değeri | 257.343.799 | 292.331.874 |
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Cari Dönem | 1.01.2024 | İlaveler | Çıkışlar | Değerleme | 31.03.2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Binalar | 228.113.633 | -- | -- | (29.613.633) | 198.500.000 |
| Taşıtlar | 68.302.067 | -- | (2.159.646) | -- | 66.142.421 |
| Demirbaşlar | 6.357.914 | -- | -- | -- | 6.357.914 |
| Özel Maliyetler | 91.309 | -- | -- | -- | 91.309 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 645.807 | -- | -- | -- | 645.807 |
| 303.510.730 | -- | (2.159.646) | (29.613.633) | 271.737.451 | |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Binalar | -- | -- | (991.250) | -- | (991.250) |
| Taşıtlar | (7.254.732) | (1.708.483) | -- | (575.322) | (9.538.537) |
| Demirbaşlar | (3.832.815) | (250.362) | 310.621 | -- | (3.772.556) |
| Özel Maliyetler | (91.309) | -- | -- | -- | (91.309) |
| (11.178.856) | (1.958.845) | (680.629) | (575.322) | (14.393.652) | |
| 292.331.874 | (1.958.845) | (2.840.275) | (30.188.955) | 257.343.799 |
Cari dönemde (1.958.845).-TL amortisman ayrılmıştır. (31.12.2023: 6.517.421.-TL)
| Önceki Dönem | 1.01.2023 | İlaveler | Çıkışlar | Değerleme | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Binalar | 131.497.774 | 18.996.786 | (22.463.738) | 100.082.811 | 228.113.633 |
| Taşıtlar | 31.058.818 | 50.487.384 | (13.244.135) | -- | 68.302.067 |
| Demirbaşlar | 9.499.948 | 384.750 | (3.526.784) | -- | 6.357.914 |
| Özel Maliyetler | 91.309 | -- | -- | -- | 91.309 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | -- | 645.807 | -- | -- | 645.807 |
| 172.147.849 | 70.514.727 | (39.234.657) | 100.082.811 | 303.510.730 | |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Taşıtlar | (2.002.489) | (5.450.905) | 198.662 | -- | (7.254.732) |
| Demirbaşlar | (4.987.471) | (1.066.516) | 2.221.172 | -- | (3.832.815) |
| Özel Maliyetler | (91.309) | -- | -- | -- | (91.309) |
| (8.432.208) | (6.517.421) | 3.770.773 | -- | (11.178.856) |
* Şirketin devam eden yatırımları finansmanında ve şirket faaliyetlerinde kullanılmak üzere İstanbul/Bahçelievler Mah. Yenibosna Pafta No: 243 2a Ada No: 1542 Parsel No:42 üzerinde yer alan 8.204.51 m2 büyüklüğündeki arsanın satışı yapılmış olup, finansal tablo tarihi itibariyle devredilmiştir. Ödemelerin tamamlanmasına müteakip, Mevcut arsa üzerinde alıcı ile birlikte müşterek proje çalışması başlatılacak olup inşaat yapım ruhsatı alınacaktır.
Maddi duran varlıklar üzerinde kullanılan kredilere ilişkin 230.000.000.-TL banka ipoteği ile taşıtlar üzerinde 7.290.000.-TL banka rehni bulunmaktadır.
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kullanım hakkı varlıkları aşağıdaki gibidir:
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kullanım Hakkı Varlığı-Binalar | 6.240.776 | 4.617.128 |
| Kullanım Hakkı Varlığı-Binalar İtfa Payı | (1.203.802) | (923.426) |
| 5.036.974 | 3.693.702 |
Kısa vadeli kiralamalardan kaynaklanan kira giderlerinin tamamı cari dönemde genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli finansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli finansal borçlar | ||
| Banka Kredileri | 12.212.772 | 14.122.523 |
| Diğer Mali Borçlar | -- | 4.706 |
| Toplam | 12.212.772 | 14.127.229 |
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısmları | ||
| Banka Kredileri | 27.673.780 | 31.667.263 |
| Toplam | 27.673.780 | 31.667.263 |
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli finansal borçları aşağıdaki gibidir:
| 9.840.299 | 19.503.950 |
|---|---|
| 9.840.299 | 19.503.950 |
Grup'un kredileri için verilen ipotek ve teminat tutarları Not 34'te açıklanmıştır.
Grup'un kullandığı Türk Lirası kredilere ödediği kar payları ve faiz oranları yıllık ortalama % 32,13'tür. (31.12.2023: Grup'un kullandığı Türk Lirası kredilere ödediği kar payları ve faiz oranları yıllık %20,85)
Uzun ve kısa vadeli finansal borçların yıllara göre ödeme vadeleri aşağıda gösterilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
| Toplam | 49.726.851 | 65.298.442 |
|---|---|---|
| 1–5 Yıl | 9.840.299 | 19.503.950 |
| 1 Yıl | 39.886.552 | 45.794.492 |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 |
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kullanım Hakkı Yükümlülüğü-KV-Binalar | 1.218.515 | 934.711 |
| Kullanım Hakkı Yükümlülüğü-UV-Binalar | 5.022.357 | 2.752.308 |
| 6.240.872 | 3.687.019 | |
| Faiz Gideri | 221.861 | 147.907 |
Kısa vadeli kiralamalardan kaynaklanan kira giderlerinin tamamı cari dönemde genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un devlet teşvik ve yardımları detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli devlet teşvik ve yardımları Devlet Teşvikleri |
4.624 | 153.816 |
| 4.624 | 153.816 |
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un karşılıklar, koşullu varlıklar ve yükümlülükler detayı aşağıdaki gibidir:
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un kısa vadeli karşılıkları aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli karşılıklar | ||
| Kullanılmamış İzin Karşılığı | 274.200 | 209.320 |
| Dava Karşılıkları | 12.224.469 | 14.065.917 |
| 12.498.669 | 14.275.237 |
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli karşılıkları aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Uzun vadeli karşılıklar | ||
| Kıdem tazminatı karşılığı | 1.012.873 | 641.645 |
| 1.012.873 | 641.645 |
Türk İş Kanunu'na göre, Grup bir senesini doldurmuş olan ve Grup'le ilişkisi kesilen veya emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 23.489,83.-TL (31 Aralık 2022: 19.982,83 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bilanço tarihindeki değerinin aktüeryal öngörüler doğrultusunda tahminiyle hesaplanır. Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Toplam karşılığın hesaplanmasına yönelik aşağıdaki aktüer öngörüler kullanılmıştır:
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | 1,63% | 1,22% |
| Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı | 97,77% | 96,27% |
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
Kıdem tazminatı karşılığının 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|
| 641.645 | 113.789 |
| -- | -- |
| 2.584 | 1.583 |
| 206.401 | 447.198 |
| 241.080 | 13.940 |
| (78.837) | 65.135 |
| 1.012.873 | 641.645 |
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle verilen teminatlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|
| 286.814.580 | |
| 15.654.300 | |
| 271.160.280 | |
| - | - |
| - | - |
| - | - |
| 286.814.580 | 286.814.580 |
| 1.405.181.602 | 1.458.415.763 |
| 20% | |
| 286.814.580 15.654.300 271.160.280 20% |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle, Kuyaş Yönetim Akalın Adi Ortaklığına 11.08.2015 tarihinde vermiş olduğu genel kredi sözleşmesi kapsamında 25.870.000.-TL kefalet ve yükümlülüğü bulunmaktadır.
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle sermaye detayı aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay yüzdesi | Pay tutarı | Pay yüzdesi | Pay tutarı | |
| Muhammed Nedim Özdemir | 5,00% | 5.003.304 | 5,00% | 5.003.304 |
| Rifat Akdağ | 6,52% | 6.524.902 | 6,52% | 6.524.902 |
| Rota Portföy Yedinci Hisse Senedi Serbest (TL) | 6,50% | 6.503.428 | 6,80% | 6.798.637 |
| Fon (Hisse Senedi Yoğun Fon) | ||||
| Diğer Ortaklar (Halka Açık) | 75,96% | 75.957.623 | 74,99% | 74.994.015 |
| Kuyaş Yatırım Anonim Şirketi | 6,01% | 6.010.743 | 6,68% | 6.679.142 |
| Toplam | 100,00% | 100.000.000 | 100,00% | 100.000.000 |
Grup'un kayıtlı sermaye tavanı 100.000.000 TL olup her biri 1 TL itibari değerde 100.000.000 adet hamiline yazılı paya ayrılmıştır. Grup'un 100.000.000.-TL olarak belirlenen kayıtlı sermaye tavanı
içerisinde 54.437.596.-TL olan çıkarılmış sermayesinin, 45.562.404.-TL nakit karşılığı Bedelli Sermaye Arttırımı ile 100.000.000.-TL'ye arttırılmasına ilişkin süreç süreç 2020 yılında tamamlanmıştır.
Grup, 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun 28.06.2013 tarih ve 23/763 sayılı izini ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda; olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı, nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir.
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle geri alınan paylara ilişkin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Geri Alınmış Paylar (-) | (13.151.740) | (12.137.724) |
| (13.151.740) | (12.137.724) |
Kuyaş Yatırım AŞ yönetim kurulu 22.12.2023 tarihli kararı ile, daha önce 07.02.2023 tarihinde geri alım için ayrılan 50.000.000 TL tutarlı fona ek olarak, Şirket'in Borsa İstanbul A.Ş. ("Borsa İstanbul") nezdinde işlem gören paylarındaki fiyat hareketlerinin yatırımcılar üzerinde kısa vadede yaratabileceği olumsuz etkilerin giderilmesi, tüm pay sahiiplerinin yatırımlarının değerinin korunması ve Şirketimiz pay değerinde fiyat istikrarının desteklenmesi ve ayrıca Sermaye Piyasası Kurulu'nun 21.07.2016, 25.07.2016 ve 23.03.2020 tarihli duyurularına, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 14.02.2023 tarih ve 9/177 sayılı İlke Kararı'na uygun olarak, Geri alınan paylar tebliği ( II-22.1) madde 5.5 e istinaden Azami 150.000.000 TL' ye kadar KUYAŞ hissesi geri alım programının başlatılması kararlaştırılmıştır. Şirket paylarının Borsa'dan geri alım işlemlerinin başlatılmasına, şirket iç kaynaklarından karşılanmak üzere önceki geri alım tutarları ile birlikte toplam azami fon tutarının 200.000.000 TL olmasına, geri alınacak azami pay sayısının ise bu tutarı geçmeyecek şekilde belirlenmesine, program süreci içerisinde gerekli kamuya aydınlatmaların yapılacağı hususuna oy birliği ile karar verilmiştir.
06.05.2024 tarihinde yapılan KAP açıklamasında belirtildiği üzere; (https://www.kap.org.tr/tr/Bildirim/1282277); 07.02.2023 ve 23.12.2023 tarihli yönetim kurulu kararlarıyla devam etmekte olan geri alım işlemlerine ait 06.05.2024 tarihinde 49,42 TL ortalama fiyattan 38.000 adet pay geri alınmış ve şirketin sahip olduğu KUYAŞ payları 6.850.816 adete ulaşmıştır ( şirket sermayesine oranı %6,85 )
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle paylara ilişkin primlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 5.239.309 | 5.239.309 |
| 5.239.309 | 5.239.309 |
23.4. Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları | 79.552.469 | 91.535.953 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları | (191.265) | (12.029) |
| 79.361.204 | 91.523.924 |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle kardan ayrılmş kısıtlanmış yedeklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 26.330.812 | 26.330.812 |
| 26.330.812 | 26.330.812 |
Kanuni defterlerdeki birikmiş kârlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, grup'un ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
İç kaynaklardan yapılacak sermaye artırımında, SPK muhasebe uygulamaları sonucunda bulunan tutarlar ile yasal kayıtlardaki tutarlardan hangisi düşük ise onun esas alınması gerekmektedir. Ayrıca, Kar dağıtımı için, öncelikle Türk Ticaret Kanunu düzenlemeleri uyarınca yasaldan yedek akçe ayrılması, SPK net dağıtılabilir kar üzerinden dağıtılacak tutarın tamamı, yasal net dağıtılabilir kardan karşılanabiliyorsa, bu tutarın tamamı, yasaldan karşılanamıyorsa, yasal kayıtlardaki net dağıtılabilir tutarın tamamının dağıtılması gerekmektedir. Geçmiş Yıllar Karları/Zararları SPK'da veya yasalda zarar varsa, kar dağıtımı yapılmamaktadır.
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle geçmiş yıl zararlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş Yıl Kârı / (Zararları) | 713.920.374 | 556.887.757 |
| 713.920.374 | 556.887.757 | |
| 23.8. Net Dönem Kârı veya Zararı | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Dönem Kârı veya Zararı | 22.801.813 | 219.894.921 |
| 22.801.813 | 219.894.921 |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
Grup'un 01 Ocak-31 Mart 2024 ve 01 Ocak-31 Aralık 2023 dönemleri itibarıyla satış hasılatının detayı aşağıdaki gibidir:
| SATIŞ GELİRLERİ | 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İnşaat Hakediş Gelirleri | 126.321.625 | 309.236.361 |
| Ticari Mal Satışları | 5.814.633 | 33.333.280 |
| Diğer Gelirler | 1.233.375 | 2.008.443 |
| Borsa Kule Satış Gelirleri | 204.168.172 | 366.787.000 |
| Palmiye Sitesi Satış Gelirleri | -- | -- |
| Net satışlar | 337.537.805 | 711.365.084 |
Grup'un 01 Ocak-31 Mart 2024 ve 01 Ocak-31 Aralık 2023 dönemleri itibarıyla satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:
| SATIŞLARIN MALİYETİ | 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İnşaat Hakediş Maliyetleri (-) | (118.144.508) | (75.920.534) |
| Ticari Mal Maliyeti (-) | (1.941.875) | (11.741.322) |
| Borsa Kule Satış Maliyetleri (-) | (75.945.346) | (318.888.766) |
| Diğer Maliyetler (-) | (54.579) | (300.509) |
| Toplam | (196.086.308) | (406.851.131) |
Grup'un 01 Ocak-31 Mart 2024 ve 01 Ocak-31 Aralık 2023 dönemleri itibarıyla Genel Yönetim Giderleri, Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri ve Araştırma Giderleri'nin detayı aşağıdaki gibidir:
| FAALİYET GİDERLERİ | 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (12.236.861) | (66.630.911) |
| Pazarlama Giderleri (-) | (15.795) | (4.807.995) |
| Araştırma Geliştirme Giderleri (-) | -- | -- |
| (12.252.656) | (71.438.906) |
Grup'un 01 Ocak-31 Mart 2024 ve 01 Ocak-31 Aralık 2023 dönemleri itibarıyla genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |||
|---|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |||
| Genel Yönetim Giderleri (-) | ||||
| Personel Giderleri (-) | (5.223.185) | (16.075.782) | ||
| Dava, Noter Giderleri (-) | (868.793) | (16.349.146) | ||
| Temsili İkram Giderleri (-) | (297.467) | (973.137) | ||
| Danışmanlık Hizmeti Giderleri (-) | (749.586) | (1.644.714) | ||
| Haberleşme ve Kargo Giderleri (-) | (7.316) | (39.023) | ||
| Kira Giderleri (-) | (31.070) | (107.770) | ||
| Temizlik Giderleri (-) | (56.295) | (83.823) | ||
| Elektrik, Su, Gaz Giderleri (-) | (490.592) | (860.277) | ||
| Sigorta Giderleri (-) | (273.033) | (899.894) | ||
| Aidat Giderleri (-) | (1.441.959) | (2.335.554) | ||
| Taşıt Giderleri (-) | (633.890) | (3.279.372) | ||
| Vergi Resim ve Harç Giderleri (-) | (201.985) | (7.503.410) | ||
| Kıdem Tazminatı Karşılık Giderleri (-) | (219.110) | (659.089) | ||
| Güvenlik, Bilgi İşlem ve Bakım Giderleri (-) | (127.558) | (613.809) | ||
| Amortisman Giderleri (-) | (501.419) | (13.186.116) | ||
| Diğer Giderler (-) | (1.113.603) | (2.019.995) | ||
| (12.236.861) | (66.630.911) |
Grup'un 01 Ocak-31 Mart 2024 ve 01 Ocak-31 Aralık 2023 dönemleri itibarıyla pazarlama satış ve dağıtım giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|---|---|
| -- | (2.808.781) |
| (15.795) | (1.986.282) |
| -- | (12.932) |
| (15.795) | (4.807.995) |
26.3. Araştırma Giderleri Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
Grup'un 01 Ocak-31 Mart 2024 ve 01 Ocak-31 Aralık 2023 dönemleri itibarıyla niteliklerine göre giderlerinin özeti aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Satışların Maliyeti (-) Pazarlama Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) |
(196.086.308) (15.795) (12.236.861) |
(406.851.131) (4.807.995) (66.630.911) |
| (208.338.964) | (478.290.037) |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
Grup'un 01 Ocak-31 Mart 2024 ve 01 Ocak-31 Aralık 2023 dönemleri itibarıyla esas faaliyetleriden gelir ve giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Grup'un 01 Ocak-31 Mart 2024 ve 01 Ocak-31 Aralık 2023 dönemleri itibarıyla esas faaliyet gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | ||
| Konusu Kalmayan Kıdem Tazminat Karşılıklar | 4.414 | 4.414 |
| Konusu Kalmayan Şüpheli Alacak Karşılıkları | 3.124.867 | -- |
| Ticari Faaliyetlere İlişkin Reeskont Faiz Gelirleri | 14.949.259 | 32.292.269 |
| Diğer Gelir Ve Karlar | 7.115.910 | 4.889.567 |
| Diğer Olağandışı Gelir Ve Karlar | -- | 12.831.440 |
| 25.194.450 | 50.017.690 |
Grup'un 01 Ocak-31 Mart 2024 ve 01 Ocak-31 Aralık 2023 dönemleri itibarıyla esas faaliyet giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Karşılık Giderleri (-) | (3.416.251) | (532.923) |
| Ticari Faaliyetlere İlişkin Reeskont Faiz Giderleri (-) | (18.044.520) | (26.204.696) |
| Diğer Gider Ve Zararlar (-) | (4.733.368) | (13.447.966) |
| Deprem Bağışlarına İlişkin Giderler (-) | (1.035.667) | (21.553.996) |
| Toplam | (27.229.806) | (61.739.581) |
Grup'un 01 Ocak-31 Mart 2024 ve 01 Ocak-31 Aralık 2023 dönemleri itibarıyla TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) ve Değer Düşüklüğü Zararlarının İptallerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) | -- | -- |
| Nakit ve Nakit Benzerleri Değer Düşüklüğü/İptalleri, (Net) | (3.231) | (52.981) |
| Diğer Finansal Varlıklar veya Yatırımlar Değer Düşüklüğü (İptali) | 817 | (28.022) |
| Diğer Değer Düşüklükleri (İptalleri) | -- | -- |
| Toplam | (2.414) | (81.003) |
Grup'un 01 Ocak-31 Mart 2024 ve 01 Ocak-31 Aralık 2023 dönemleri itibarıyla Yatırım faaliyetlerinden elde edilen gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değerleme Farkları | -- | 156.592.666 |
| Duran Varlık Satış Karı | -- | 106.474.576 |
| Finansal Varlık Değer Artışı | 3.037.372 | 503.171 |
| Toplam | 3.037.372 | 263.570.413 |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
Grup'un 01 Ocak-31 Mart 2024 ve 01 Ocak-31 Aralık 2023 hesap dönemleri itibarıyla finansman gelirleri detayı aşağıdaki gibidir;
| 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
||
|---|---|---|---|
| Faiz Gelirleri Kambiyo Karları |
755.591 44.508 |
10.361.475 -- |
|
| Toplam | 800.099 | 10.361.475 |
Grup'un 01 Ocak-31 Mart 2024 ve 01 Ocak-31 Aralık 2023 hesap dönemleri itibarıyla finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Faiz Giderleri (-) Teminat Mektubu Masrafları (-) |
(1.631.592) (1.594.397) |
(11.768.434) (377.195) |
| Banka Komisyon Giderleri (-) | (27.825) | (211.638) |
| Toplam | (3.253.814) | (12.357.267) |
Grup Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2024 yılında uygulanan vergi oranı 1.Dönem %20, 2.Dönem %20 ve 3.Dönem %25'tir (2023: %23). Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2023 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında 3.Dönem kurum kazançları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplanmıştır. (2023 Aralık %23).
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yıl 1 Nisan – 25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde %10 olarak ilan edilmiştir. Bu oran, 23 Temmuz 2006 tarihi itibariyle %15 olarak değiştirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 dönemleri itibarıyla ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri detayı aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | (34.807.884) | (7.920.155) |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | -- | -- |
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları / (Yükümlülükleri), (Net) | (34.807.884) | (7.920.155) | ||
|---|---|---|---|---|
| -- | ------------------------------------------------------- | -- | -------------- | ------------- |
Grup vergiye esas yasal mali tabloları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS' ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları amortisman ve İtfa payı düzeltmeleri, ticari alacak ve borçların reeskontu, kıdem tazminatı düzenlemeleri, indirilebilir geçmiş yıl zararları ve benzeri tutarlar üzerinden hesaplanmaktadır.
Hisse başına kar hissedarlara ait net kârın adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla hisse başına kazancı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | ||
|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | ||
| Pay Başına Kazanç | |||
| Net Dönem Karı/Zararı (TL) | 22.801.813 | 219.894.921 | |
| Hisselerin Adedi | 100.000.000 | 100.000.000 | |
| Pay Başına Kazanç (TL) | 0,23 | 2,20 |
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraf işlemlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ali Rıza Beşerler | 1.115.993 | 1.284.102 |
| 1.115.993 | 1.284.102 |
33.3. İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir;
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Güneşli Yapı Ticaret A.Ş. | 36.015 | -- |
| 36.015 | -- |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
Grup'un 31 Aralıık 2023 ve 2022 tarihlerine ilişkin yönetim kurulu ve üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatlerin detayı aşağıdaki gibidir. İlgili tutarın tamamı ücretten oluşmaktadır.
| 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Yönetim Kurulu ve Üst Yönetime Sağlanan Faydalar Yönetim Kuruluna Sağlanan Menfaatler |
2.098.680 - |
3.369.596 - |
| 2.098.680 | 3.369.596 |
Grup'un temel finansal araçları banka kredileri, nakit ve kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Grup'un işletme faaliyetlerini finanse etmektedir.
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ile sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısıyla söz konusu Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir. Gruplar, sektördeki diğer şirketlere paralel olarak sermayeyi net borç/toplam özkaynak oranını kullanarak izler. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri ve ilişkili taraflara diğer borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır.
Grup yönetimi, net borç/toplam sermaye oranını düzenli aralıklarla takip etmekte ve gerekli olduğunda güncellemektedir.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam kısa ve uzun vadeli borçlanmalar (Not 19) | 49.726.851 | 65.298.442 |
| Nakit ve Nakit Benzeri (-) | (2.620.291) | (116.507.339) |
| Net borç | 47.106.560 | (51.208.897) |
| Toplam özsermaye | 1.405.181.602 | 1.458.415.763 |
| Toplam sermaye | 1.452.288.162 | 1.407.206.866 |
| Net Borç/Toplam Sermaye Oranı | 3% | -4% |
Grup faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler, piyasa riski, kur riski, fiyat riski, kredi riski ve likidite riskidir. Grup'un genel risk yönetimi programı, finansal performansı üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaşmaktadır. Finansal risklerin yönetim politikası Grup'un üst düzey yönetimi ve ticari ve mali işler bölümü tarafından Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politika ve stratejileri doğrultusunda yapılmaktadır. Yönetim Kurulu özellikle kur, faiz ve sermaye risklerinin yönetilmesi için genel kapsamda prensip ve politika hazırlamakta, finansal ve operasyonel (özellikle fiyatlardaki dalgalanmalardan kaynaklanan) riskleri yakından takip etmektedir. Grup'un finansal riskleri yönetmek için belirlemesi gereken amaçlar şu şekilde özetlenebilir:
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak karşılamaya çalışmaktadır. Kredi limitlerinin kullanımı Grup tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterilerinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterilerinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Grup, kredi/alacaklarının tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili kredi/alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Ayrıca finansal varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve finansal varlığın kayıtlı değerinin gerçeğe uygun değeri ile karşılaştırılması suretiyle test edilmektedir.
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kredi riskinin analizini aşağıdaki gibidir:
| Nakit ve | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar Diğer alacaklar |
nakit benzeri | |||||
| Diğer | Bankalardaki | |||||
| 31.03.2024 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | taraf | Mevduat | Diğer |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami | ||||||
| kredi riski (A+B+C+D+E) | - | 204.002.949 | 1.115.993 | 7.843.240 | 2.604.912 | 18.499 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | - | 204.002.949 | 1.115.993 | 7.843.240 | 2.604.912 | 18.499 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi | ||||||
| takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | ||||||
| değerleri | - | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 5.652.129 | - | 44.496 | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | (5.652.129) | - | (44.496) | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısım. | - | - | - | - | - | - |
| Vadesi gelmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısım. | - | - | - | - | - | - |
| E.Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
| Nakit ve | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | nakit benzeri | ||||
| Diğer | Bankalardaki | |||||
| 31.12.2023 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | taraf | Mevduat | Diğer |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami | ||||||
| kredi riski (A+B+C+D+E) | - | 337.261.490 | 1.284.102 | 7.447.976 | 116.535.867 | 12.995 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | - | 337.261.490 | 1.284.102 | 7.447.976 | 116.535.867 | 12.995 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi | ||||||
| takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | ||||||
| değerleri | - | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 6.213.981 | - | 39.267 | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | (6.213.981) | - | (39.267) | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısım. | - | - | - | - | - | - |
| Vadesi gelmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısım. | - | - | - | - | - | - |
| E.Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, Grup yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin ve operasyonlardan yaratılan fonun yeterli miktarlarda olmasının sürekli kılınması suretiyle yönetilir.
Grup yönetimi, kesintisiz likiditasyonu sağlamak için müşteri alacaklarının vadesinde tahsil edilmesi konusunda yakın takip yapmaktadır. Bankalarla yapılan çalışmalar sonucunda Grup ihtiyaç duyması halinde kullanıma hazır nakdi ve gayrinakdi kredi limitleri belirlemektedir. Ek olarak, Grup likidite yönetimi politikası, sektör bazında nakit akım projeksiyonları hazırlanması, gerçekleşen likidite rasyolarının bütçelenen rasyolar ile karşılaştırılarak takip edilmesi ve değerlendirilmesini de içermektedir.
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup finansal yükümlülükleri ve bu finansal yükümlülüklerin sözleşmeleri uyarınca vadelerine göre nakit çıkışları aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Beklenen vade | ||||||
| uyarınca nakit | ||||||
| çıkışlar toplamı | 3 Aydan Kısa | 3 - 12 Ay | 1- 5 Yıl arası | 5 Yıldan | ||
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | (=I+II+III+IV) | (I) | arası (II) | (III) | uzun (IV) |
| Türev Olmayan Finansal Yükülülükler | ||||||
| Finansal Borçlar | 49.726.851 | 49.726.851 | 41.105.067 | - | 8.621.784 | - |
| 49.726.851 | 49.726.851 | 41.105.067 | - | 8.621.784 | - | |
| 31.03.2024 | ||||||
| Beklenen vade | ||||||
| uyarınca nakit | ||||||
| çıkışlar toplamı | 3 Aydan Kısa | 3 - 12 Ay | 1- 5 Yıl | 5 Yıldan | ||
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | (=I+II+III+IV) | (I) | arası (II) | arası (III) | uzun (IV) |
| Türev Olmayan Finansal Yükülülükler | ||||||
| Ticari Borçlar | 10.398.357 | 10.398.357 | 10.398.357 | - | - | - |
| Diğer Borçlar | 1.825.503 | 1.825.503 | 1.825.503 | - | - | - |
| 12.223.860 | 12.223.860 | 12.223.860 | - | - | - | |
| 31.12.2023 | ||||||
| Beklenen vade | ||||||
| uyarınca nakit | ||||||
| çıkışlar | ||||||
| toplamı | 3 Aydan Kısa | 3 - 12 Ay | 1- 5 Yıl arası | 5 Yıldan | ||
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | (=I+II+III+IV) | (I) | arası (II) | (III) | uzun (IV) |
| Türev Olmayan Finansal Yükülülükler | ||||||
| Finansal Borçlar | 65.298.442 | 65.298.442 | 7.331.689 | 32.463.500 | 25.503.253 | - |
| 65.298.442 | 65.298.442 | 7.331.689 | 32.463.500 | 25.503.253 | - | |
| 31.12.2023 | ||||||
| Beklenen vade | ||||||
| uyarınca nakit | ||||||
| çıkışlar toplamı | 3 Aydan Kısa | 3 - 12 Ay | 1- 5 Yıl | 5 Yıldan | ||
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | (=I+II+III+IV) | (I) | arası (II) | arası (III) | uzun (IV) |
| Türev Olmayan Finansal Yükülülükler | ||||||
| Ticari Borçlar | 8.912.789 | 8.912.789 | 8.912.789 | - | - | - |
| Diğer Borçlar | 21.766.903 | 21.766.903 | 21.766.903 | - | - | - |
| 30.679.692 | 30.679.692 | 30.679.692 | - | - | - | |
Cari dönemde Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
Grup'un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup'un faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Faiz oranlarındaki dalgalanmalardan korunmak amacıyla dönem dönem vadeli faiz oranı değişimi sözlemleri yapmaktadır. Faiz oranı riski faiz oranına bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin netleştirilmesinin sonucunda ortaya çıkan doğal yöntemler kullanılarak yönetilmektedir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin faiz oranları ilgili notlarda belirtilmiştir.
Grup'un faiz oranına duyarlı finansal araçların dağılımı aşağıdaki gibidir.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle faiz pozisyon tablosu aşağıda yer almaktadır.
| Faiz Riski | ||
|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Finansal Varlıklar | ||
| -GUD Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar | 80.074 | 11.509.933 |
| -GUD Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar |
-- | -- |
| -İtfa Edilmiş Maliyetiyle Ölçülen Finansal Varlıklar | -- | -- |
| Finansal Yükümlülükler | ||
| -Banka Kredileri | 49.726.851 | 65.298.442 |
| -Finansal Kiralama İşlemleri | 6.240.872 | 3.687.019 |
| Değişken faizli finansal araçlar | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Finansal Varlıklar | ||
| -Geri Alınan KUYAŞ Hisse Payları | 22.000 | 12.137.724 |
| -Kuyumcukent İşletme A.Ş. | 1.677.478 | 5.292.748 |
| -Güneşli Yapı Ticaret A.Ş. | 50.457.215 | 50.457.215 |
Grup, finansal aktif veya finansal pasifleri sadece finansal enstrümanın sözleşmesine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Grup finansal aktifi veya finansal aktifin bir kısmını sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Grup finansal pasifi sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın bilgili ve istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, herhangi bir ilişkiden etkilenmeyecek şartlar altında el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değer tahmininde piyasa verilerinin yorumlanmasında takdir kullanılır. Sonuç olarak, burada sunulan tahminler, Grup'un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır.
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Kasa ve banka ve banka mevduatları dahil, maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları ve alacak kayıplarının ihmal edilebilir olması dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Menkul kıymet yatırımlarının gerçeğe uygun değerleri bilanço tarihindeki piyasa fiyatları esas alınarak tahmin edilmiştir. İşletme kaynaklı krediler ve alacakların ve ilgili şüpheli alacak karşılıklarının kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı tahmin edilmektedir.
Ticari alacakların ve ilgili şüpheli alacak karşılıklarının kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı tahmin edilmektedir.
Parasal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmalarından dolayı kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleri üzerinden gösterilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
Grup, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler kısa vadeli olmalarından dolayı gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasadaki kayıtlı fiyatlar Seviye 2: Seviye 1'deki kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan ya da dolaylı olarak gözlemlenebilir nitelikteki veriler, Seviye 3: Varlıklar ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
| 31.03.2024 Tarihi İtibariyla | 1.Kategori | 2.Kategori | 3.Kategori | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | ||||
| - Ticari ve Diğer Alacaklar |
-- | -- | 212.962.182 | 212.962.182 |
| - GUD Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar |
-- | 80.074 | 1.677.478 | 1.757.552 |
| - GUD Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar |
-- | -- | -- | -- |
| - İtfa Edilmiş Maliyetiyle Ölçülen Finansal Varlıklar |
-- | -- | 50.457.215 | 50.457.215 |
| Toplam | -- | 80.074 | 265.096.875 | 265.176.949 |
| Finansal Yükümlülükler | ||||
| - Ticari ve Diğer Borçlar |
-- | -- | 12.223.860 | 12.223.860 |
| - Finansal Borçlar |
-- | -- | 49.726.851 | 49.726.851 |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar |
-- | -- | 6.240.872 | 6.240.872 |
| Toplam | -- | -- | 68.191.583 | 68.191.583 |
| 31.12.2023 Tarihi İtibariyla | 1.Kategori | 2.Kategori | 3.Kategori | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | ||||
| - Ticari ve Diğer Alacaklar |
-- | -- | 345.993.568 | 345.993.568 |
| - GUD Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar |
-- | 11.509.933 | 5.292.748 | 16.802.681 |
| - GUD Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar |
-- | -- | -- | -- |
| - İtfa Edilmiş Maliyetiyle Ölçülen Finansal Varlıklar |
-- | -- | -- | -- |
| Toplam | -- | 11.509.933 | 351.286.316 | 362.796.249 |
| Finansal Yükümlülükler | ||||
| - Ticari ve Diğer Borçlar |
-- | -- | 30.679.692 | 30.679.692 |
| - Finansal Borçlar |
-- | -- | 65.298.442 | 65.298.442 |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar |
-- | -- | 3.687.019 | 3.687.019 |
| Toplam | -- | -- | 99.665.153 | 99.665.153 |
Maddi Duran Varlıklar, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller, Özkaynak Yöntemi İle Değerlenen Yatırımlar ile ilgili gerçekleşen değer artışları finansal tabloları önemli ölçüde etkileyen ve finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından detaylı bilgiler aşağıda belirtilmiştir.
Şirketin devam eden yatırımları finansmanında ve şirket faaliyetlerinde kullanılmak üzere İstanbul/Bahçelievler Mah. Yenibosna Pafta No: 243 2a Ada No: 1542 Parsel No:42 üzerinde yer alan 8.204.51 m2 büyüklüğündeki arsanın satışı yapılmış olup, finansal tablo tarihi itibariyle tamamı devredilmiştir. Bugüne kadar toplam KDV dahil 120.000.000.TL tahsilat yapılmıştır. Mevcut arsa üzerine alıcı ile birlikte müşterek proje çalışması başlatılmış olup arsa devri tamamen gerçekleştirilmesi sonrasında inşaat yapım ruhsatı alınacaktır.
Borsa Kule içerisinde yer alan şirket merkezi olarak kullanılacak ofis katları 10 Şubat 2024 tarihinde Türkiye Halk Bankası A.Ş. tarafından bağımsız profesyonel değerleme şirketi Form Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yapılan değerleme çalışmalarında (10.02.2024 Tarih ve 45256363 Sayılı Rapor ile) tespit edilen makul değerleri üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır. Bina değeri, konsolide finansal tablolarda değerlenmiş tutarları üzerinden belirtilmiş olup, gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullanılmış olan önemli varsayımlar Not 15 ve Not 16'da belirtilmiştir.
Borsa Kule içerisinde yer alan değer artış kazancı ve kira geliri elde etmek üzere sınıflandırılan ofis katları 10 Şubat 2024 tarihinde Türkiye Halk Bankası A.Ş. tarafından bağımsız profesyonel değerleme şirketi Form Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yapılan değerleme çalışmalarında (10.02.2024 Tarih ve 45256363 Sayılı Rapor ile) tespit edilen makul değerleri üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır. 74.100.000.-TL Yatırım Ofisleri değeri, konsolide finansal tablolarda değerlenmiş tutarları üzerinden belirtilmiş olup, gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullanılmış olan önemli varsayımlar Not 15 ve Not 16'da belirtilmiştir.
Kuyaş Yönetim Akalın Projesi'nde yer alan 25 ve 26 no.lu bağımsız bölümler 13 Aralık 2023 tarihinde tamamlanan, bağımsız profesyonel değerleme şirketi Mülk Gayrimenkul Değerleme Anonim Şirketi tarafından yapılan değerleme çalışmalarında (13.12.2023 Tarih ve VB1226560 Sayılı Rapor ile) tespit edilen makul değerleri üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır. 38.660.000.-TL Akalın Projesinde yer alan 2 adet bağımsız bölüm değeri, 64.500.000.-TL yükselmiş olup konsolide finansal tablolarda değerlenmiş tutarları üzerinden alacak olarak belirtilmiş olup, gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullanılmış olan önemli varsayımlar Not 14'te belirtilmiştir.
11.05.2023 tarihinde yapılan KAP açıklamasında belirtildiği üzere; (https://www.kap.org.tr/tr/Bildirim/1150499) Alterra Worldwide Holdings LLC firmasının Yönetim Kurulu Başkanı Mükemmel Sarımsakçı ile ABD'de Kuyumcukent Yerleşkesi yatırımı yapmak için görüşmelere başlandığı 02.05.2023 tarihinde yapmış olduğumuz KAP açıklamasında belirtilmiştir.
Alterra Worldwide Holdings LLC firmasının Yönetim Kurulu Başkanı Mükemmel Sarımsakçı ile ABD'de Kuyumcukent Yerleşkesi yatırımı için protokol imzalanmış olup San Francisco (Kaliforniya),
Los Angeles (Kaliforniya) veya Manhattan (New York) bölgelerinde kuyumcu toptancılarının yoğun olduğu bölgeler başta olmak üzere mevcut bina satın alınarak tadilatlar akabinde kuyum atölyelerine çevrilecek olup öncelikle Kuyumcukent Yerleşkesinde yer alan esnaflara ön talep ile sunulacaktır. Akabinde diğer yatırımcılara ve ABD'de yer alan kuyumcu esnaflarına sunulacaktır.
Kuyumcukent Yerleşkesi projesinin bina alımının tamamlanmasından sonra 6-8 ay içerisinde tamamlanması planlanmaktadır.
Yapılan Proje çalışması içerisinde, Kuyumcukent Yerleşkesi yakınında ihtiyacı karşılamaya yönelik yaklaşık 200 dairelik rezidans yerleşkeside planlanmaktadır.
Proje kapsamında hasılat beklentisi yaklaşık 300.000.000-USD (üçyüzmilyonamerikandoları) olarak planlanmakta olup bu projeden beklenen hedeflere ulaşılması halinde Şirket gelirlerine olumlu bir etki olabileceği öngörülmektedir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.