Audit Report / Information • Jun 27, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
TV8 TV YAYINCILIK ANONÍM SIRKETI 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE. BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
CPA ASSEX IAN-S IN HRNAHENAI
Bağımsız Dış Denetim - Kurumsal Finans
www.mbdenetim.com.tr
01 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARI VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
$\bar{\mathcal{A}}$
| Finansal Tablolar Hakkında Bağımsız Denetçi Raporu | ||
|---|---|---|
| Finansal Durum Tablosu ……………………………………………………………………………………………… | ||
| Kar veya Zarar Tablosu | ||
| Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu | ||
| Özkaynak Değişim Tablosu | ||
| Nakit Akış Tablosu | ||
| Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar | ||
| ı. | Sirket'in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu | |
| 2. | Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar | |
| 3. | 19 faletme Birleşmeleri | |
| 4. | Diğer İşletmelerdeki Paylar | |
| 5. | Bölümlere Göre Raporlama | |
| 6. | Nakit ve Nakit Benzerleri | |
| 7. | Finansal Yatırımlar | |
| 8. | Finansal Borclar | |
| 9. | Diğer Finansal Yükümlülükler | |
| 10. Ticari Alacak ve Borçlar | ||
| 11. | Diğer Alacak ve Borçlar | |
| 12. | Türev Araçlar | |
| 13. Stoklar | ||
| 14. Canlı Varlıklar | ||
| 15. Peșin Ödenmiș Giderler ve Ertelenmiș Gelirler | ||
| 16. Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | ||
| 17. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | ||
| 18. Maddi Duran Varlıklar | ||
| 19. Maddi Olmayan Duran Varlıklar | ||
| 20. Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | ||
| 21. Devlet Tesvik ve Yardımları | ||
| 22. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler | ||
| 23. Taahhütler | ||
| 24. Çalışanlara Sağlanan Faydalar | ||
| 25. Cari Dönem Vergisi ile İlgili Varlıklar ve Borçlar | ||
| 26. Diğer Varlık ve Yükümlülükler | ||
| 27. Özkaynaklar | ||
| 28. Hasılat ve Satışların Maliyeti | ||
| 29. Pazarlama Giderleri, Araştırma ve Geliştirme Giderleri, Genel Yönetim Giderleri | ||
| 30. Niteliklerine Göre Giderler | ||
| 31. Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir / Giderler | ||
| 32. Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler / Giderler | ||
| 33. Finansman Gelir / Giderleri | ||
| 34. Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler | ||
| 35. Gelir Vergileri. |
||
| 36. Pay Başına Kazanç | ||
| 37. İlişkili Taraflar Açıklamaları | ||
| 38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi | ||
| 39. Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Çerçevesindeki Açıklamalar 50 | ||
| 40. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar | ||
| 41. Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından | ||
| Açıklanması Gerekli Olan Diğer Hususlar | ||
MGI Bağımsız Denetim A.S. Polaris Plaza Ahi Evran Caddesi No:21 K:5 34398 Maslak-İstanbul Tel: +90 212 346 44 26 Fax: +90 212 346 44 28 Web: www.mbdenetim.com.tr_E-mail: [email protected] Ticaret Sicil No: 456551 Mersis No: 0231007489900036
TV8 TV Yayıncılık A.Ş. (Şirket) 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kâr veya zarar, diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Şirketin 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına (TMS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri cercevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
KGK tarafından yayımlanan 23 Kasım 2023 tarihli "Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru" kapsamında 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı kapsamında enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Bu kapsamda enflasyon muhasebesine geçişle ilgili açıklamaların yer aldığı 2.2 No'lu dipnota dikkat çekeriz. Bu husus tarafımızca verilen görüşü etkilememektedir.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Hasdatın Kayıt Edilmesi | |
|---|---|
| Kilit Denetim Konusu | Denetimimizde Konunun Nasıl Ele Alındığı |
| Dönemsellik ilkesi gereği satışların doğru dönemde kaydedilip kaydedilmediği önem arz etmekte bu sebeple kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
kaydedilmesine iliskin olarak asağıdaki Hasılatın denetim prosedürleri uygulanmıştır. - Maddi doğrulama prosedürlerinde gelirin faturalanmış ama olduğu durumların kazanılmamış olmadığı olup var değerlendirilmiştir. |
| - Müşterilerle yapılan sözleşmeler ve koşulları incelenmiştir. - Örneklem yöntemiyle seçilen satışların dönemsellik ilkesi gereği doğru dönemde kayıtları alınıp alınmadığı test edilmiştir. Uyguladığımız denetim prosedürleri neticesinde, hasılat işlemlerine ilişkin önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
MGI Bağımsız Denetim A.Ş. Polaris Plaza Ahi Evran Caddesi No:21 K:5 34398 Maslak-İstanbul Tel: +90 212 346 44 26 Fax: +90 212 346 44 28 Web: www.mbdenetim.com.trl E-mail: [email protected] Ticaret Sicil No: 456551 Mersis No: 0231007489900036
Şirket yönetimi; finansal tabioların TMS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek sekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirketin sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Sirketi tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Sirketin finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır;
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki süpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Finansal tabiolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.)
Şirketin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Şirketin sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir befirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâljade, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirketin sürekliliğini sona erdirebilir.
Finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve varsa ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmis bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
MGI Bağımsız Denetim A.Ş. Polaris Plaza Ahi Evran Caddesi No:21 K:5 34398 Maslak-İstanbul Tel: +90 212 346 44 26 Fax: +90 212 346 44 28 Web: www.mbdenetim.com.tr E-mail: [email protected] Ticaret Sicil No: 456551 Mersis No: 0231007489900036
1) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fikrası uyarınca Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak - 31 Aralık 2022 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa raştlanmamıştır.
2) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fikrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Özcan AKSU'dur.
MGI BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş. A Member of MGI WORLDWIDE
ÖZCAN AKSU Sorumłu Ortak Başdenetçi (İstanbul, 27 Şubat 2024)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari dönem |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki dönem |
||
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Notlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6 | 24.463.243 | 32.827.275 |
| Ticari Alacaklar | 10 | 1.512.509.608 | 1.231.687.801 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | $10 - 37$ | 111.320.431 | 115.074.137 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 10 | 1.401.189.177 | 1.116.613.664 |
| Diğer Alacaklar | $\mathbf{1}$ | 797.962.260 | 301.963.467 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | $11 - 37$ | 797.139.872 | 281.911.522 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 11 | 822.388 | 20.051.945 |
| Peşin ödenmiş giderler | 15 | 6.133.265 | 6.031.423 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 25 | ||
| Diğer Dönen Varlıklar | 26 | 12.571.898 | 3.708.930 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 2.353.640.274 | 1.576.218.896 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Diğer Alacaklar | 11 | 92.894 | 153.620 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 11-17 | ||
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 11 | 92.894 | 153.620 |
| Finansal Yatırımlar | 7 | ||
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 17 | ||
| Maddi Duran Varlıklar | 18 | 21.061.252 | 26.947.365 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 18 | 37.243.540 | 41.133.373 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 19 | 5.213.070 | 6.096.196 |
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Valıklar | 19 | 5.213.070 | 6.096.196 |
| Peşin ödenmiş giderler | 15 | ||
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 35 | 47.301.601 | 23.427.096 |
| Diğer Duran Varlıklar | |||
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 110.912.357 | 97.757.650 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 2.464.552.631 | 1.673.976.546 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Geçmiş Cari Dönem |
Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki dönem |
||
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Notlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 8 | 1.090.150.811 | 551.369.041 |
| Kiralama Yükümlülükleri | 8 | 9.584.137 | 24.980.014 |
| Ticari Borclar | 10 | 154.628.675 | 254.259.301 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 10-37 | 56.640.251 | 79.600.259 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 10 | 97.988.424 | 174.659.042 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 20 | 19.904.266 | 22.439.216 |
| Diğer Borçlar | $\mathbf{11}$ | 186.610.764 | 178.950.342 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | $11-37$ | ||
| İlişkili Olmayan taraflara diğer borçlar | $\mathbf{1}$ | 186.610.764 | 178.950.342 |
| Ertelenmiş gelirler | 15 | 35.397.005 | 68.328.763 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 160.342,924 | 176.269.656 | |
| Kısa vadeli Karşılıklar | 22 | 52.372.594 | 21.027.732 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 22 | 20.487.178 | 13.527.249 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 22 | 31.885.416 | 7.500.483 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.708.991.176 | 1.297.624.065 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 8 | ||
| Kiralama Yükümlülükleri | 8 | 28.449.331 | 1,804.643 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 20 | ||
| Diğer Borçlar | 11 | 51.843.700 | 15.780.704 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 11-37 | ||
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | П | 51.843.700 | 15.780.704 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | $22 - 24$ | 32.755.355 | 25.157.912 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 24 | 32.755.355 | 25.157.912 |
| - Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 22 | ||
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 35 | ||
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 113.048.386 | 42.743.259 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 27 | 642.513.069 | 333.609.222 |
| Ödenmiş Sermaye | 42.000.000 | 42.000.000 | |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 518.841.805 | 518.841.805 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) |
(16.815.726) | (13.678.426) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 8.419.020 | 20.170 | |
| Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | (221.973.177) | (1.077.452.813) | |
| Net Dönem Karı / (Zararı) | 312.041.147 | 863.878.486 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | |||
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 642.513.069 | 333.609.222 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 2.464.552.631 | 1.673.976.546 |
| Bağımsız Denetimden | Bağımsız Denetimden | ||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari dönem | Önceki dönem | ||
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | ||
| Notlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Hasılat | 28 | 3.941.685.908 | 3.876.864.780 |
| Satışların Maliyeti (-) | 28 | (2.537.380.011) | (2.422.404.189) |
| Brüt Kar | 1.404.305.897 | 1.454,460.591 | |
| 29 | (415.606.694) | (231.325.950) | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (17.474.483) | (9.239.416) | |
| Pazarlama Giderleri (-) | 29 | ||
| Arașturma ve Geliștirme Giderleri (-) | |||
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31 | 202.672.478 | 84.949.182 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 31 | (181.867.291) | (149.426.404) |
| Esas Faaliyet Karı/Zararı | 992.029.907 | 1.149.418.003 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 32 | 16.043 | 315.909 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 32 | ||
| 992.045.950 | 1.149.733.912 | ||
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI ZARARI | |||
| Finansman Giderleri (-) | 33 | (410.790.335) | (222.366.116) |
| Finansman Gelirleri | 33 | 71.091.832 | 44.171.895 |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | (162.368.338) | 106.788.892 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALIYETLER VERGI ÖNCESI KARI/ZARARI | 489.979.109 | 1.078.328.583 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | (177.937.962) | (214.450.097) | |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | 35 | (199.626.832) | (222.586.227) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 35 | 21.688.870 | 8.136.130 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI | 312.041.147 | 863.878.486 | |
| DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI | |||
| DÖNEM KARI/ZARARI | 312.041.147 | 863.878.486 |
| Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Gecmis | Gecmis | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Notlar | 01.01.2023 31.12.2023 |
01.01.2022 31.12.2022 |
|
| DÖNEM KAR / ZARARI | 312.041.147 | 863.878.486 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sniflandırılmayacaklar | (3.137.300) | (13.678.426) | |
| Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | |||
| Maddi Olmayan Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | |||
| Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç ve kayıplar | (5.322.935) | (17.098.033) | |
| Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar Diğer |
|||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamiı Gelire İlişkin Vergiler |
35 | 2.185.635 | 3.419.607 |
| - Dönem Vergi Geliri/Gideri | |||
| - Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri | 2.185.635 | 3.419.607 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) | (3.137.300) | (13.678.426) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 308.903.847 | 850.200.060 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | |||
| Ana Ortaklık Payları | 308.903.847 | 850.200.060 | |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 01 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU TV8 TV YAYINCILIK A.Ş.
| Kar veya Zararda Yeniden Smiflandirilmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem (01.01.2023) | laye Serm |
Sermaye Enflasyon Düzeltmesi |
Planları Yeniden Ölçüm ve Tanımlanmış Fayda Kayıplar |
Yedekler Kisitlanmış Ayrılan Kardan |
kar/zararları Geçmiş yıllar |
Net Dönem $\text{Kan}(\text{Zarari})$ |
Toplam |
| Dönem başı itibariyle | 42.000.000 518.841.805 | (13.678.426) | 20.170 (1.077.452.813) | 863.878.486 | 333.609.222 | ||
| Transfer | 8.398.850 | 855.479.636 | (863.878.486) | ||||
| Toplam kapsamlı gelir/gider | (3.137,300) | 312.041.147 | 308.903.847 | ||||
| - Net Dönem Karı | 312.041.147 | 312.041.147 | |||||
| - Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar | (3.137,300) | (3.137.300) | |||||
| Dönem sonu itibariyle (31.12.2023) | 42.000.000 518.841.805 | (16.815.726) | 8.419.020 | (221.973.177) | 312.041.147 | 642.513.069 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Smiflandirilmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı |
|||||||
| Gelirler ve Giderler | |||||||
| Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem (01.01.2022) | iaye Serm |
Sermaye Enflasyon Düzeltmesi |
Planları Yeniden Ölçüm ve Tanımlanmış Fayda Kayıplar |
Kısıtlanmış Yedekler Kardan Ayrılan |
kar/zararları Geçmiş yıllar |
Net Dönem Kan/(Zaram) |
Toplam |
| Dönem başı itibariyle | 42.000.000 518.841.805 | 20.170 (1.077.452.813) | (516.590.838) | ||||
| Transfer | |||||||
| Toplam kapsamlı gelir/gider - Net Dönem Karı |
(13.678.426) | 267 828 788 863.878.486 |
850.200,060 |
Example 2008 Speeki finansal tablolara ilişkin dipnotlar, bu finansal tabloların tanınmlayıcısıdır.
Eliyar 1904 alan Altana Ma
$\overline{5}$
863.878.486
863.878.486
$\bar{\rm e}$
$\bar{\Omega}$
$(13.678.426)$ $(13,678,426)$
$\bar{\mathbf{r}}$
$\bar{\Omega}$
Dönem sonu itibariyle (31.12.2022)
42.000.000 518.841.805
$(13,678,426)$
333.609.222
863.878.486
20.170 (1.077.452.813)
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmis | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | ||
| Notlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (95, 407, 905) | 260.981.137 | |
| Dönem Karı (Zararı) | 312.041.147 | 863.878.486 | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 312.041.147 | 863.878,486 | |
| Durdurulan Faalyetlerden Dönem Karı (Zararı). | |||
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 661.437.961 | 496.264.023 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | Not.17,18,19 | 56.863.718 | 57.656.901 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | Not.10,18 | (4.323.327) | 37.079.047 |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | Not.22.24 | 38.663.488 | 3.133.843 |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | Not.10,33 | 363.968.209 | 179.587.643 |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | Not.35 | 177,937,962 | 214.450.097 |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar | |||
| (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler | Not.17.32 | (16.043) | (315.909) |
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler | 15.439.406 | ||
| Parasal Kayıp Kazanç İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler |
12,904.548 | 4.672.401 | |
| (917.263.293) | (1.022.083.984) | ||
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | Not.10 | (321.676.789) | (260.591.290) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | Not.11 | (495.938.067) | (50.740.571) |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | Not.10 | (98.940.337) | (777.700.800) |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | Not.11 | 43.723.418 | (23.168.332) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | Not 15 | (101.842) | (920.810) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | Not.15 | (32.931.758) | 50.530.031 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | Not.20 | (2.534.950) | 6.882.075 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları |
Not.26 | (8.862.968) | 33.625.713 |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 56.215.815 | 338.058.525 | |
| Alınan Faiz | Not.25 | (215.553.564) | (117.701.044) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | Not.33 | 68.973.963 | 42.983.333 |
| Not.22 | (5.044.119) | (2.359.677) | |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (3.198.014) | (7.998.335) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Almılarından Nakit Çıkışları | Not.18,19 | (3.240.291) | (13.418.706) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit | |||
| Girişleri | Not.18,19 | 42.277 | 5.420.371 |
| FINANSMAN FAALÍYETLERÍNDEN NAKÍT AKIŞLARI | 103.146.435 | (227.425.482) | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | Not.8 | 538.781.770 | 37.440.006 |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | Not.8 | (47.181.183) | (51.827.449) |
| Ödenen Faiz | Not.33 | (388.454.152) | (213.038.039) |
| NAKİTTEKİ ENFLASYON ETKİSİ | |||
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT | (12.904.548) | (4.672.401) | |
| VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (8.364.032) | 20.884.919 | |
| YABANCI PARA ÇEVRÎM FARKLARININ NAKÎT VE NAKIT BENZERLERÎ ÜZERÎNDEKÎ ETKÎSÎ |
|||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (8.364.032) | 20.884.919 | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERI | Not.6 | 32,827,275 | 11.942.356 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | Not.6 | 24.463.243 | 32.827.275 |
TV8 TV Yayınılık A.Ş, 1996 yılında Ankara'da "MNG TV Yayıncılık A.Ş." ünvanı ile kurulmuştur. MNG TV Yayıncılık A.S ünvanı 9 Ekim 2020 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısı sonucunda değiştirilmiş ve firma TV8 TV Yayıncılık A.Ş ünvanını almıştır.
Şirket' in esas faaliyet konusu ulusal ve uluslararası iletişim kurum ve kuruluşları ile prodüksiyon ve yayın olup esas sözleşmesinde ayrıntılı olarak belirtilmiştir.
Sirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay tutari | Pay Orant | Pay tutarı | Pay Oranı |
| MNG Reklam Pazarlama ve Prodüksiyon A.S. | 42.000.000 | % 100 | 42.000.000 | %100 |
| Toplam Sermaye | 42.000.000 | %100 | 42.000.000 | % 100 |
Şirket'in kayıtlı olduğu adresi asağıdaki gibidir:
Kemerburgaz Yolu Cendere Mevkii No: 29 Ayazağa-Sarıyer / İstanbul
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Şirket bünyesinde çalışan ortalama personel sayısı 225 kişidir. (31 Aralık 2022: 207 kişi).
Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13.06.2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") esas alınmıştır.
TMS'ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir.
Finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sumulmustur.
Finansal tablolar maddi duran varlıklar altında gösterilen makineler, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve finansal varlıklar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir. (Şirket'in finansal tablolarındaki rakamların kurus haneleri tamsayıya yuvarlanmıştır.)
1 Ocak - 31 Aralık 2023 dönemine ait finansal tablolar, 27 Şubat 2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Şirket finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından baslamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu cercevede 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla gecerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla. Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değisim %100'ün üzerinde olduğu için. Türkiye'de faaliyet gösteren isletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | 3 yıllık Kümülatif Enflasyon Oranları |
|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | 1.859.38 | .000. | 268% |
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 1.647 | 156% |
| 31.12.2021 | 686.95 | 2.706 | 74% |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
· Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
· Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
· Sabit kıymetler, istirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
· Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir. TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda ver alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda gecerli olan ölcüm birimiyle ifade edilmemis olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, veniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kår veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karsılastırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda gecerli olan ölcüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Sirket konsolidasyona tabi değildir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır.
Gerekli olması veya Sirket'in mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki islemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır.
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı. Legişikliği
Qeğişikliği haller dışında açıklanır. Cari dönemde faaliyet sonuçlarına etkisi olması beklenen muhasebe tahmiy bulunmamaktadır.
Finansal tabloların hazırlanmasında Sirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanco tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varşayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Finansal tablolara yanşıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanco tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır;
a) Kidem tazminati yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maas artısları ve calısan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir. (Not:24)
b) Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarını doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebelestirilir. (Not: 18,19)
c) Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket yönetiminin bilanço tarihi itibariyle varolan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karsılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanco tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle ilgili karşılıklara ait bilgiler Not 10' da verilmiştir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
Finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir:
TMS/TFRS kapsamında nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı, nakit benzeri ise, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım veya diğer amaçlar için kullanılmayan, tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan varlıkları ifade etmektedir (Not:6). Bilanco tarihinden itibaren on iki aydan daha uzun bir süre içinde bir borcun ödenmesi için kullanılmak üzere veya başka bir nedenle smiflandırılmış nakit ve benzerleri var ise, duran varlıklarda yer alır.
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş net değeri ile ve varsa şüpheli alacak karşılığı düşüldükten sonra taşınmaktadır. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.
Ticari alacaklar içinde sınıflandırılan senetler ve vadeli çekler bilanço tarihindeki efektif faiz oranı ile reeskonta tabi tutularak indirgenmis tutarları ile taşınır.
Süpheli alacak karşılığı gider olarak kayıtlara yansıtılmaktadır. Karşılık, Sirket yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik kosullardan ya da hesabın yapısı gereği tasıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karsıladığı düsünülen tutardır.
2.09.03 Stoklar
Bulunmamaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller kira ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler.
Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerceže uvgun dežer ile dežerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeže uygun dežerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya kayıplar oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulun kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir.
Maddi duran varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile finansal tabloda yer alanlar hariç 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmustur.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur.
Sabit kıymetlerin faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır:
| Faydalı Omür (Yıl) | |
|---|---|
| Makine, Tesis ve Cihazlar | $3 - 15$ |
| Tasıtlar | |
| Demirbasiar | $3 - 17$ |
| Özel Maliyetler |
Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir.
Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005'ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Bu varlıklar bekienen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur.
Maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur.
Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin faydalı ömürler 2 ile 15 yıl arasında değişmektedir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmek zorundadır. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerceğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede Şirketlanır. Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmiştir. Bu cevirimden ve dövizli islemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo kârları / zararları gelir tablosunda yer almaktadır.
Şirket finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, şirketin geçerli para birimi olan 'TL' cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket'in finansal tablolarının hazırlanması sırasında yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirasına çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeriyle izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle Türk Lirası' na çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölcülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları oluştukları dönemde, kar veya zarar olarak muhasebelestirilirler.
Gelir vergisi gideri (veya geliri), cari vergi gideri ile ertelenmis vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından olusur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan vararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve istiraklerdeki vatırımlar ve is ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kâr elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kâr elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahşup etme ile ilgili yaşal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle iliskilendirilmesi ya da Sirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netlestirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini asan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Finansal tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Şirket, dönem sonucları üzerinden cari ve ertelenmis vergi hesaplamaktadır.
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir.
Borçların içerdiği finansman geliri ilgili borcun vadesine uygun vadelerle etkin faiz haddi dikkate alınarak hesaplanır ve bulunan tutarlar finansal tablolarda finansal gelirlerin içerisinde gösterilir.
Kira konusu mala ilişkin tüm önemli risk ve getirilerin kiracıya devredilmiş olduğu kiralamalar finansal kiralama olarak tanımlanmakta ve rayiç bedel veya minimum kira ödemelerinden hangisi düşükse o tutar ile muhasebeleştirmektedir.
Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük kalan bakiye üzerinde sabit bir faiz oranı sağlamak için, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin ilk edinilme aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama yolu ile elde edilen sabit kıymetler tahmin edilen ekonomik ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur.
31 Aralık 2018 tarihine kadar kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözlesmeleri operasyonel kiralama olarak sınıflandırılarak operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri kiralama süresi boyunca gider olarak kayıtlara alınmıştır.
TFRS 16 "Kiralamalar" Standardı 1 Ocak 2019 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiştir. TFRS 16, 12 aydan uzun vadeli kira sözleşmelerine ilişkin olarak kiralama süresi boyunca yapılacak kira ödemelerinin bugünkü değeri olarak hesaplanmış olan "Kira yükümlülüğü" tutarının bilançonun pasifinde, kira yükümlülüğüne eşit bir tutarın ise "Kullanım Hakkı Varlıkları" (Not:18) bilançonun aktifinde muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. "Kullanım Hakkı Varlıkları" olarak muhasebeleştirilen tutar sözleşme süresine göre amortismana tabi tutulmaktadır.
Sirket, bir sözlesmenin baslangıcında, sözlesmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
·Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama tesviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
•Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler
Sirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
·Birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular.
Kiralama İşlemlerinden Borçlar
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımni faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Şirket, bu oranın kolayfıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'un alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dahil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan ödemelerden oluşur.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
·Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
*Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
·Defter dežerini yeniden dežerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır.
TFRS 16 içerisinde yer alan seçimlik geçiş hükümleri çerçevesinde 1 Ocak 2019 öncesi finansal tablolarda özvarlıklarda bir düzeltme yapılmamış 1 Ocak 2019 tarihi itibariyle vadesine 12 aydan uzun süre kalmış olan sözleşmeler dikkate alınarak kalan süre için Kullann Hakkı Varlığı tutarı ve Kullanım Hakkı Yükümlülüğü hesaplanmıştır.
Kullanım Hakkı Varlıkları için kulanılan amortisman oranları taşıtlar için %33-%50 makine ve cihazlar için %20'dir. Operasyonel Kiralama
Kiralayanın, malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözlesmeleri operasyonel kiralama ofarak adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca normal yönteme göre gider olarak kayıtlara almmaktadır. Kiracı sıfatı ile taraf olunan kira sözleşmeleri İstanbul ofis ve depo kiralamalarına ve araç kiralarına ilişkindir. Yıllık kira ödemeleri kira süresi boyunca doğrusal yöntemle gider yazılmaktadır.
Şirket operasyonel kiralamaya tabi sabit kıymetleri bilançoda sabit kıymetin içeriğine göre göstermektedir. Operasyonel kiralama işleminden kaynaklanan kiralama gelirleri, kiralama süresi boyunca normal yöntemle gelir olarak kayıtlara alınmaktadır.
Kiracı sıfatı ile taraf olunan kira sözleşmeleri ise Şirket'in faaliyet gösterdiği ana binanın bir kısımının grup şirketlere ofis ve depo olarak kiralanmasından kaynaklanmaktadır.
Türkiye'de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal tablolarda gerçeklestikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan TMS 19 "Calışanlara Sağlanan Faydalar" Standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Ekli finanşal tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanco tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak finansal tablolara yansıtılmıştır.
Şirket, finansal varlıklarını, 01.01.2018 tarihinden itibaren "TFRS 9-Finansal Araçlar" standardı kapsamında, yönetildikleri iş pince, mansar vandalını, 01.01.2010 danmicen modelar 11.85 7-1 mansar Araçlar standalur kapsantımda, yönemesisen
modeli ve sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerini dikkate alarak, "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yan Bırakma" hükümlerine uygun olarak kayıt altına alınmakta ya da kayıtlardan çıkarılmaktadır. Şirket, finansal bir varlığı sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna almaktadır. Finansal varlıklar, ilk defa finansal tablolara alınmaları sırasında gerçeğe uygun değerlerinden ölçülmektedir.
Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan ve alım satım amaçlı olarak edinilmemekle birlikte ilk muhasebeleştirme esnasında bu kategoride muhasebeleştirilen finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerceğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. İlgili finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmekte olup, yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebelestirilir.
Şirket'in vadeye kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır.
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar, etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
Şirket tarafından elde tutulan özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değeriyle gösterilir. Bu kategoride sınıflandırılan borçlanma senetlerinin kar veya zarar tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, kar veya zarar tablosuna sınıflandırılmaktadır.
Faktoring alacakları ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmekte olup, ilk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmektedir.
Faktoring islemleri sonraki raporlama dönemlerinde kayıtlı değerleri ile gösterilmektedir. Şirket yönetimi faktoring alacaklarının ilk kayda alınması esnasında iskonto işleminin dikkate alınması nedeniyle kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olduğunu öngörmektedir.
Şirket, cari dönemde, "TFRS 9-Finansal Araçlar" standardına uygun olarak, itfa edilmiş maliyetinden veya gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelirde izlenen finansal varlıklar için beklenen kredi zararları için zarar karşılığı ayırmaktadır.
TFRS 9 kapsamında, ilk muhasebeleşmeden sonra finansal varlıkların kredi kalitesindeki değisimi esas alan ve detaykirina aşağıda başlıklar halinde yer verilen "üç aşamalı" değer düşüklüğü modeline göre beklenen kredi zararı belirlenmektedir.
TFRS 9 kapsamında beklenen zarar karsılıklarının hesaplanmasında önemli belirleyicilerden biri finansal varlığın kredi riskinde önemli ölçüde artış olup olmadığının değerlendirilmesidir. İlk defa finanşal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde önemli bir artış olmayan finansal varlıklar 1. aşamada izlenmektedir. Bu finansal varlıklara 12 aylık beklenen kredi zararlarına eşit tutarlarda değer düşüş karşılığı uygulanmaktadır.
İlk defa finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riski önemli ölçüde artmış olan finansal varlıklar 2. aşamaya aktarılmaktadır. Söz konusu finansal varlıklara iliskin değer düsüs karsılığı ömür boyu beklenen kredi zararlarına esit bir tutardan ölçülmektedir. Bir finansal varlığın ikinci aşamada sınıflandırılmasına yönelik olarak aşağıdaki temel kriterler dikkate alınmaktadır:
Temerrüt olasılığında önemli bir kötüleşme olması durumunda kredi riskinde önemli artış olduğu değerlendirilir ve finansal varlık 2. aşamada sınıflandırılır.
Raporlama tarihi itibarıyla değer düşüklüğü için yeterli ve tarafsız bilgiler bulunan finansal varlıklar 3. aşamada sınıflanmaktadır. Bahse konu finansal varlıklar için ömür boyu beklenen kredi zararına eşit bir tutardan değer düşüş karşılığı uygulanmaktadır. Bir finansal varlığın üçüncü aşamada sınıflandırılmasına yönelik olarak aşağıdaki temel kriterler dikkate alınmaktadır:
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık gruplarını, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık sirketinun güvenilir bir bicimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur.
Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebelestirilir.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri üç ay veya üç aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Sirket'in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket'in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları asağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diger finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin iliskili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Şirket'in, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir bicimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümiülük, karşılık olarak finansal tablolara alınır. Sarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu sarta bağlı vükümlülük, güvenilir tahmin vapılmadığı durumlar haric, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Şirket, şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir sekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Bu finansal tabioların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar "ilişkili taraflar" olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla girilen işlemler piyasa koşutlarına uygun fiyatlarla gerceklestirilmistir. Iliskili taraflarla gerceklestirilen detaylı açıklama Not:37'de verilmistir.
Gelirler, transferi konusunda söz verilen mal ve/veya hizmetleri yansıtacak şekilde, bu mal ve hizmetler karşılığında hak edilmesi beklenen tutar olarak gösterilmektedir. Bu amaçla TFRS 15 hükümleri çerçevesinde hasılatın kayda alınmasında 5 adımlık bir sürec uygulanmaktadır.
Satışlar içerişinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit akımlarının finansman unsuru içerinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına göre mali tablolara vansitilir.
Hazir değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde siniflandirilarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faatiyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Pay başına kar / zarar, net karın / zararın ilgili dönem içinde mevcut payların ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz pay" yolu ile arttırabilmektedirler. Pay başına kar / zarar hesaplanırken, bu bedelsiz pay ihracı çıkarılmış paylar olarak sayılır.
Dołayisiyla, pay başına kar / zarar hesaplamasında kultanıtan ağırlıklı pay adedi ortalaması, payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. 2.09.20 Raporlama Dönemi Sonrası Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Şirket söz konusu hususları Not:40'da açıklamaktadır.
Sirket raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
2.09.21 Devlet Tesvik ve Yardımları
Bulunmamaktadır.
2.09.22 Durdurulan faaliyetler ile satış amaçlı elde tutulan varlık grupları ve ilgili yükümlülükler
Bulunmamaktadır.
2.09.23 Araştırma ve geliştirme giderleri
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TMS-TFRS standartları ve TMS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda acıklanmıştır.
I Ocak 2023 tarihinde veva bu tarihten sonra baslavan vilhk raporlama dönemlerinde gecerlidir. Bu değisiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyilestirmeyi ve finansal tablo kullanıçılarının muhasebe tahminlerindeki değisiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden ofan islemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
Uluslararası vergi reformu; Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, şirketlere Asgari Vergi Uygulama Kılavuzu uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesi konusunda geçici bir kolaylık sağlar. Ayrıca değişiklikler, etkilenen şirketler için açıklama gereksinimlerini de içerir.
1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde gecerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
Bununla birlikte, Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği'ne gönderdiği 06.04.2023 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklitik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu sirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer sirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin 1/1/2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir.
Ertelenmiş vergi istisnası ve istisna uygulandığının açıklanması yürürlüğe girmiştir. Diğer açıklama gereklilikleri 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Bu değişiklikler şirketlere Ekonomik İsbirliği ve Kalkınma Örgütü tarafından uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesinden geçici olarak muafiyet sağlamaktadır. Değişiklikler ayrıca etkilenen şirketler için hedeflenen açıklama gerekliliklerini de icermektedir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkiledižine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden olusan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
1 Ocak 2024 tarihinde veva bu tarihten sonra baslayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlasmalarının ve isletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair seffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların acıklanmasına yönelik temel cerceveyi icerir.
I Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" Kapsamında Sürdürülebilirlik Raporlamasına Tabi Olacak İşletmelerin Belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.
Yukarıdaki standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Bulunmamaktadır.
Sirket'in dönem sonları itibariyle diğer işletmelerdeki payları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Bölümlere Göre Raporlamaya konu olacak işlemleri bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Nakit ve Nakit Benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Kasa | 5.251 | 1.425 |
| Banka | 24.457.992 | 32.825.850 |
| TL mevduat-vadesiz | 15.430.809 | 20.459.748 |
| TL mevduat-vadeli | 9.027.183 | 12.366.102 |
| Toplam | 24.463.243 | 32.827.275 |
Vadeli Mevduatların para birimi cinsi bazında etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| Nev'i . |
Döviz Tutarı . ------- |
TL Tutarı | Etkin Faiz Orani (%) |
|---|---|---|---|
| TL Vadeli Mevduat | 9.027.183 | 9.027.183 | 34.92% |
| Toplam | 9.027.183 |
| Nev'i | Döviz Tutarı | TL Tutari | Etkin Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|
| TL Vadeli Mevduat | 12.366.102 | 12.366.102 --------------------------------------- |
12.00% |
| Toplam | 12.366.102 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle kısa vadeli finansal yatırımları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle uzun vadeli finansal varlıkları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle finansal borçları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Banka Kredileri | 7.184.389 | 71.349.373 |
| Kiralama Yükümlülükleri | 9.584.137 | 24.980.014 |
| Diğer (*) | 1.082.966.422 | 480.019.668 |
| Kısa Vadeli Finansal Borç Toplamı | 1.099.734.948 | 576.349.055 |
| Kiralama Yükümlülükleri | 28.449.331 | 1.804.643 |
| Uzun Vadeli Finansal Borç Toplamı | 28.449.331 | 1.804.643 |
| Finansal Borclar Toplamı | 1.128.184.279 | 578.153.698 |
(*) Tutar faktoring borçlarından oluşmaktadır.
| Etkin Faiz Aralığı (%) |
Döviz Cinsi |
Döviz Tutarı | Vade | Bakive | |
|---|---|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Krediler | 58,17 | TL | 7.184.389 | $0-3$ Ay | 7.184.389 |
| TL | ٠ | $4 - 12$ Ay | |||
| Kiralama Yükümlülükleri | 13,36-27,53 | TL | 328.678 | $0-3$ Ay | 328.678 |
| 13,36-27,53 | TL | 766.553 | $4-12$ Ay | 766.553 | |
| Kiralama Yükümlülükleri | 5,5 | EURO | 63.702 | $0-3$ Ay | 2.078.757 |
| 5.5 | EURO | 196.434 | $4-12$ Ay | 6.410.149 | |
| Diğer | 51-57 | TL | 1.082.966.422 | $0-3$ Ay | 1.082.966.422 |
| Toplam | 1.099.734.948 |
| Etkin Faiz Aralığı (%) |
Döviz Cinsi | Döviz Tutarı | Vade | Bakive | |
|---|---|---|---|---|---|
| Kisa Vadeli Krediler | ٠ | ۰ | $\,$ | $0-3$ Ay | |
| 17.29-19.59 | TL | 71.349.373 | $4-12$ Ay | 71.349.373 | |
| Kiralama Yükümlülükleri | 13,36-27,53 | TL | 5.763.097 | $0-3$ Ay | 5.763.097 |
| 13,36-27,53 | TL | 19.216.916 | $4-12$ Ay | 19.216.917 | |
| Diger | 27-29 | TL | 480.019.668 | $0-3$ Ay | 480.019.668 |
| Toplam | 576.349.055 |
| Etkin Faiz Arahğı (%) |
Döviz Cinsi | Döviz Tutarı | Vade | Bakive | |
|---|---|---|---|---|---|
| Kiralama Yükümlülükleri | 5.5 | EURO . |
871.807 | 1-5 Yıl Arası | 28.449.331 |
| Toplam | 28.449.331 |
| Etkin Faiz Aralığı (%) |
Döviz Cinsi Döviz Tutarı | Vade | Bakive | |
|---|---|---|---|---|
| Kiralama Yükümlülükleri | 13.36-27.53 | .804.643 | 1-5 Yıl Arası _________ |
1.804.643 |
| Toplam | 1.804.643 |
Şirket'in dönem sonları itibarıyla Diğer Finansal Yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Ticari Alacak ve Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Hişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 1.401.189.177 | 1.116.613.664 |
| Alicilar | 1.456.353.692 | 1.123.203.968 |
| Alacak Reeskontu (-) | (55.164.515) | (9.986, 206) |
| Alacak Senetleri | 3.395.902 | |
| Süpheli Ticari Alacaklar | 35.929.526 | 40.252.853 |
| Süpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (35.929.526) | (40.252.853) |
| Ilişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not: 37) | 111.320.431 | 115.074.137 |
| Alicilar | 115.699.675 | 116.072.614 |
| llişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Reeskontu (-) | (4.379.244) | (998.477) |
| Toplam | 1.512.509.608 | 1.231.687.801 |
Şirket'in ilişkili taraflardan alacaklarına karşılık alınmış teminatı bulunmamaktadır.
Şirket sorunlu hale gelen ticari alacakları için müşteri bazında zarar karşılığı ayırmaktadır. Karşılık tutarları, ilgili müşterilerin geri ödeme yapamayacağı veya söz konusu alacaklar için alınmış olan teminatların değerinin gerçekleştirilemeyeceği düşünülen alacakları kapsar. Şüpheli alacak karşılıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir.
| Dönem Sonu _____ |
(35.929.526) -------------------------------------- |
(40.252.853) |
|---|---|---|
| Enflasyon Etkisi | 18.010.348 | 6.799.785 |
| Konusu Kalmayan Karsılık | ||
| Dönem İçindeki Artış (Not:31) | (13.687.021) | (43.878.832) |
| Dönem Bası | (40.252.853) | (3.173.806) |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacakları bulunmamaktadır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 97.988.424 | 174.659.042 |
| Saucular | 100.994.304 | 176.974.633 |
| Borc Reeskontu (-) (Not: 31) | (3.005.880) | (2,315,591) |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not: 37) | 56.640.251 | 79.600.259 |
| Saticilar | 58.384.908 | 80.655.800 |
| Borc Reeskontu (-) (Not: 31) | (1.744.657) | (1.055.541) |
| Toplam | 154.628.675 | 254.259.301 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Diğer Alacak ve Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 822.388 | 20.051.945 |
| Vergi Dairesinden Alacaklar(KDV Alacakları -iade) | 822.388 | 20.051.945 |
| Diğer Ceşitli Alacaklar | ||
| Personelden Alacaklar | ||
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not: 37) | 797.139.872 | 281.911.522 |
| Toplam | 797.962.260 | 301.963.467 |
Şirket'in dönem sonu itibariyle Uzun Vadeli Diğer Alacakları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borclar | 186.610.764 | 178.950.342 |
| Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler | 108.723.832 | 122.256.145 |
| Vadesi Geçmiş, Erte. Veya Taksi. Vergi ve Diğer Yükümlülükler | 77.886.932 | 56.694.181 |
| Diğer Borclar | 16 | |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not: 37) | ||
| Toplam | 186.610.764 | 178.950.342 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adr | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Ilişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 51.843.700 | 15.780.704 |
| Vadesi Geçmiş, Erte. Veya Taksi. Vergi ve Diğer Yükümlülükler | 51.843.700 | 15.780.704 |
| Toplam | 51.843.700 | 15.780.704 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Türev Araçları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Stokları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Canlı Varlıkları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 4.851.239 | 2.755.410 |
| Verilen Sipariş Avansları | 1.282.026 | 3.276.013 |
| Toplam | 6.133.265 | 6.031.423 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderleri bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirleri aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adr | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Gelirler (*) | 31.636.119 | 27.887.642 |
| Alınan Avanslar | 3.760.886 | 40.441.121 |
| Toplam ______ ______ |
35.397.005 | 68.328.763 |
(*) Gelecek aylara ait gelirler hesabının bakiyesi gelecek aylara ait bedeli peşin olarak alınan reklam gelirlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ertetenmiş Gelirleri bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Yatırım Amaçlı Gayrimenkulleri bulunmamaktadır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Maliyet Bedeli | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| Birikmis Amortisman | ٠ _________ |
$\bullet$ |
| Net Değer | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| the contract of the complete determination of the complete state of the contract of the contract of the contract of ---- -- - |
Dönem sonları itibariyle Yatırım Amaçlı Gayrimenkulleri ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Maliyet
| Hesap Adı |
01.01.2023 | ______ --- Ilaveler $(+)$ _____ |
. kıslar | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | $\overline{\phantom{0}}$ | - | - | |
| Toplam | - | ____ $\overline{\phantom{0}}$ |
---------- $\overline{\phantom{0}}$ |
| Hesap Adı . |
----------- | 01.01.2023 Dönem Amortismanı (-) | Cıkıslar (-) | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{0}}$ | $\overline{\phantom{0}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ |
| Toplam ----- |
$\tilde{\phantom{a}}$ | - | - | - |
| Net Değer | - |
Net Değer
| Maliyet | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 01.01.2022 | Ilaveler $(+)$ | Çıkışlar (-) | 31.12.2022 |
| Binalar | 5.200,493 | - | (5.200.493) | |
| Toplam | 5.200.493 | (5.200.493) | ||
| Birikmiş Amortisman | ||||
| Hesap Adı | 01.01.2022 Dönem Amortismanı (-) | Çıkışlar (-) | 31.12.2022 | |
| Binalar | 96.031 | (96.031) | ||
| Toplam | 96.031 | $\blacksquare$ | (96.031) | |
| Net Değer | 5.104.462 |
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerinin maliyet bedeline yakın olduğu düşünülmektedir.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Maddi Duran Varlıkları aşağıdaki şekilde açıklanmıştır:
| 31.12.2023 _____ |
31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Maliyet Bedeli | 339.070.343 | 335.887.397 |
| Birikmis Amortisman | (318.009.091) |
(308.940.032) |
| Net Değer -------- |
21.061.252 --------- |
26.947.365 |
Dönem sonları itibariyle maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 01.01.2023 | Ilaveler $(+)$ | Cikişlar (-) | Değer Düşüklüğü (+/-) |
31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | - | ۰ | |||
| Makine ve Cihazlar | 282.062.470 | 1.683.607 | 283.746.077 | ||
| Demirbaslar | 36.687.448 | 1.556.684 | (57.345) | $\blacksquare$ | 38.186.787 |
| Özel Maliyetler | 17.137.479 | $\overline{\phantom{0}}$ | 17.137.479 | ||
| Toplam | 335,887.397 | 3.240.291 | (57.345) | $\bullet$ | 339.070.343 |
| Hesap Adı | 01.01.2023 | Dönem Amortismanı (-) |
Cikislar (-) | Transfer $(+/-)$ | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Makine ve Cihazlar | 263.673.067 | 6.139.843 | $\blacksquare$ | 269.812.910 | |
| Demirbaşlar | 29.965.337 | 2.419.808 | (31.112) | 32.354.033 | |
| Özel Maliyetler | 15.301.628 | 540.520 | ۰ | 15.842.148 | |
| Toplam | 308.940.032 | 9.100.171 | (31.112) | 318.009.091 | |
| Net Değer | 26.947.365 | 21,061,252 |
| Malivet | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 01.01.2022 | flaveler $(+)$ | Cıkışlar (-) | Değer Düşüklüğü (+/-) |
31.12.2022 |
| Binalar | |||||
| Makine ve Cihazlar | 273.950.108 | 8.128.738 | (16.376) | 282.062.470 | |
| Demirbaslar | 32.917.510 | 3.990.653 | (220.715) | 36.687.448 | |
| Özel Maliyetler | 15.838.164 | 1.299.315 | - | 17.137.479 | |
| Toplam | 322.705.782 | 13.418.706 | (237.091) | 335.887.397 |
| Hesap Adı | 01.01.2022 | Dönem Amortismanı (-) |
$Cikislar(-)$ | Transfer $(+/-)$ | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|
| Makine ve Cihazlar | 257.423.167 | 6.266.276 | (16.376) | 263.673.067 | |
| Demirbaslar | 28.004.606 | 2.181.446 | (220.715) | $\overline{\phantom{a}}$ | 29.965.337 |
| Özel Maliyetler | 14.880.498 | 421.130 | - | - | 15.301.628 |
| Toplam | 300.308.271 | 8.868.852 | (237.091) | 308.940.032 |
Şirket'in maddi duran varlıkları üzerinde ipotek ve teminat bulunmamaktadır. Kullanım Hakkı Varlıkları
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Kullanım Hakkı Varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Maliyet Bedeli | 56.717.386 | 184.319.421 |
| Birikmis Amortisman | (19.473.846) | (143.186.048) |
| Net Değer | 37.243.540 | 41.133.373 |
| Maliyet | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 01.01.2023 | Ilaveler $(+)$ | $Cikislar(-)$ | 31.12.2023 |
| Binalar | 35.014.966 | 42.990.589 | (23.434.341) | 54.571.214 |
| Taşıtlar | 5.680.808 | (3.534.636) | 2.146.172 | |
| Makine ve Cihazlar | 143.623.647 | 143.623.647 | ||
| Toplam | 184.319.421 | 42.990.589 | (26.968.977) | 56.717.386 |
| Birikmis Amortisman | ||||
| Hesap Adı | 01.01.2023 | Dönem Amortismanı (-) | Cikişlar (-) | 31.12.2023 |
| Binalar | 30.145.005 | 11.009.136 | (23.434.341) | 17.719.800 |
| Taşıtlar | 4.125.735 | 1.162.946 | (3.534.636) | 1.754.046 |
| Makine ve Cihazlar | 108.915.308 | 34.708.340 | ٠ | 143.623.647 |
| Toplam | 143.186.048 | 46.880.422 | (26.968.977) | 19,473.846 |
| Net Değer | 41.133.373 | 37.243.540 |
| Maliyet | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı . |
01.01.2022 | $ll$ aveler $(+)$ | Cikişlar (-) | 31.12.2022 |
| Binalar | 34.126.592 | 888.374 | 35.014.966 | |
| Tasıtlar | 6.037.446 | 1.671.228 | (2.027.866) | 5.680.808 |
| Makine ve Cihazlar | 123.409.667 | 20.213.980 | 143.623.647 | |
| Toplam | 163.573.705 | 22.773.582 | (2.027.866) | 184.319.421 |
| Hesap Adı | 01.01.2022 Dönem Amortismanı (-) | Cikislar (-) | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | 23.102.119 | 7.042.886 | $\bullet$ | 30.145.005 |
| Tasıtlar | 4.370.660 | 1.782.941 | (2.027.866) | 4.125.735 |
| Makine ve Cihazlar | 69.865.443 | 39.049.865 | - | 108.915.308 |
| Toplam | 97.338.222 | 47.875.692 | (2.027.866) | 143.186.048 |
| Net Dežer | 66.235.483 | 41.133.373 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Maddi Olmayan Duran Varlıkları aşağıdaki şekilde açıklanmıştır:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Maliyet Bedeli | 42.468.822 | 42.468.822 |
| Birikmis Amortisman | (37.255.752) | (36.372.626) |
| Net Değer ________ |
5.213.070 | 6.096.196 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içinde maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Maliyet
| Hesap Adı | 01.01.2023 | $ilaveler (+)$ | Cıkıslar | Değer Düşüklüğü Iptali |
31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 42.468.822 | 42.468.822 | |||
| Toplam | 42.468.822 | ۰ | 42.468.822 | ||
| Eksi: Birikmis Amortisman Hesap Adı |
01.01.2023 | Dönem Amortismanı (-) | Cikislar | Değer Düşüklüğü | 31.12.2023 |
| Haklar | 36.372.626 | 883.126 | 37.255.752 | ||
| Toplam | 36.372.626 | 883.126 | 37.255.752 |
| ----- | --------------------------------------- |
-------------------------------------- |
|---|---|---|
| Net Deger | .096.196 | .070 -------------------------------------- ---------------- |
| Hesap Adı | 01.01.2022 | Ilaveler $(+)$ | Cıkıslar | Değer Düşüklüğü Iptali |
31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 42.468.822 | $\blacksquare$ | 42.468.822 | ||
| Toplam | 42,468.822 | ٠ | - - |
42.468.822 | |
| Eksi: Birikmis Amortisman Hesap Adı |
01.01.2022 | Dönem Amortismanı (-) | Cıkışlar | Değer Düşüklüğü | 31.12.2022 |
| Haklar | 35.460.266 | 912.360 | 36.372.626 | ||
| Toplam | 35.460.266 | 912.360 | $\overline{\phantom{0}}$ | 36.372.626 | |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçları aşağıda açıklanmıştır:
| Kısa Vadeli | ||
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler | 10.684.379 | 15.325.448 |
| Ödenecek SGK | 7.159.888 | 5.052.112 |
| Personele Borclar | 2.059.999 | 2.061.656 |
| Toplam | 19.904.266 | 22.439.216 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Devlet Teşvik ve Yardımları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükleri aşağıda açıklanmıştır:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Dava Karşılığı | 1.907.521 | 2.268.374 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (İzin Karşılığı) | 20.487.178 | 13.527.249 |
| Risturn Karşılıkları | 28.058.215 | 5.154.788 |
| Diğer Karşılıklar | 1.919.680 | 77.321 |
| Toplam | 52.372.594 | 21.027.732 |
Dava karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Dönem Başı Karşılık Tutarı | 2.268.374 | 8.723.971 |
| İlave Ayrılan Karşılık (Not: 31) | 1.451.937 | 890.397 |
| Konusu Kalmayan Karşılık (Not: 31) | (820.140) | (4.374.039) |
| Enflasyon Etkisi | (992.650) | (2.971.955) |
| Dönem Sonu Karsılık Tutarı contacts and a later with the designation of primary descriptions of the contact of the constant |
1.907.521 | 2.268.374 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (İzin Karşılığı) hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Dönem Başı Karşılık Tutarı | 13.527.249 | 8.243.023 |
| Have Ayrılan Karşılık (Not: 29) | 15.102.900 | 9.725.268 |
| Enflasyon Etkisi | (8.142.971) | (4.441.042) |
| Dönem Sonu Karsılık Tutarı egen av från for fra fra 1995 og fysik från med stad stad av styre styre sensere om med med stad i den med sta |
20.487.178 | 13.527.249 |
ii) Kosullu varlık ve yükümlülükler Sarta bağlı olavlar:
Grup, vadesi geçtiği halde tahsil edilemeyen ve / veya dava icra aşamasına intikal eden alacakları için Şüpheli Alacak Karşılığı ayırmaktadır. Grup, 31 Aralık 2023 sonu itibariyle 35.929.526 TL Şüpheli Alacak Karşılığı ayırmış bulunmaktadır. Grup ayrıca aleyhine açılan davalar için 1.907.521 TL dava karşılığı ayırmıştır.
Grup, vadesi geçtiği halde tahsil edilemeyen ve / veya dava icra aşamasına intikal eden alacakları için Şüpheli Alacak Karşılığı ayırmaktadır. Grup, 31 Aralık 2022 sonu itibariyle 40.252.853 TL Şüpheli Alacak Karşılığı ayırmış bulunmaktadır. Grup ayrıca aleyhine açılan davalar için 2.268.374 TL dava karşılığı ayırmıştır.
iii) Pasifle yer almayan taahhütler, ipotek ve teminatlar
Şirket'in dönem sonları itibariyle alınan kefaletleri aşağıdaki gibidir:
| Kimden Alındığı | Alınma Sebebi | Alinma Tarihi |
Döviz Cinsi |
Döviz Tutarı |
TL Tutarı |
|---|---|---|---|---|---|
| Ali Acun Ilicali | Is Bankası Kredi Limiti | 2.10.2020 | TL. | 6.900,000 | 6.900.000 |
| TV8 TV NAKİT BLOKAJLI | Halkbank Teminat Mektubu | 23 10 2019 | USD | 3.852 | 113.398 |
| Ali Acun Ilicali, Acun Medya Holding A.S. | Akbank Teminat Mektubu | 28.05.2018 | TL | 1.223.838 | 1.223.838 |
| Ali Acun Ilicali, Acun Medya Holding A.S. | Akbank Teminat Mektubu | 15.03.2023 | TL | 60.000 | 60.000 |
| Ali Acun Ilicali | Garanti Bankası Teminat Mektubu | 21.05.2009 | TL | 30.000 | 30.000 |
| Ali Acun Ilicali | Garanti Bankası Teminat Mektubu | 21.05.2009 | TL | 30.000 | 30.000 |
| Ali Acun Ilicali | Garanti Bankası Teminat Mektubu | 12.05.2011 | USD | 340 | 10.000 |
| Ali Acun Ilicali | Garanti Bankası Teminat Mektubu | 12.12.2016 | TL | 101.491 | 101.491 |
| Ali Acun Ilicali | Garanti Bankası Teminat Mektubu | 31.10.2017 | TL | 84.000 | 84 000 |
| Ali Acun Ilicali | Garanti Bankası Teminat Mektubu | 9.02.2021 | TL | 49.560 | 49.560 |
| Ali Acun Ilicali | Garanti Bankası Teminat Mektubu | 2.03.2021 | TĹ | 7.080 | 7.080 |
| Ali Acun Ilicali | Garanti Bankası Teminat Mektubu | 26.11.2021 | TL | 22.129 | 22.129 |
| Acun Medya Prod., Ali Acun Ilicali, TV8 | Destek Yatırımbank Teminat Mektubu | 29.04 2022 | TL | 2,728,302 | 2.728.302 |
| Acun Medya Prod., Ali Acun Ilicali, Sekiz TV, MNG Reklam |
Halk Faktoring | 11.05.2021 | TL | 200.000.000 | 200,000,000 |
| Acun Medya Prod., Ali Acun Ilicali, Sekiz TV, MNG Reklam |
Halk Faktoring | 7.02.2022 | TL | 40.000.000 | 40.000,000 |
| Acun Medya Prod., Ali Acun Ilicali, Sekiz TV, MNG Reklam |
Halk Faktoring | 4.07.2022 | TL | 60.000.000 | 60,000.000 |
| Acun Medya Prod., Ali Acun Ilicali, Sekiz TV, MNG Reklam |
Halk Faktoring | 9.01.2023 | TL. | 200.000.000 | 200 000,000 |
| Acun Medya Prod., Ali Acun Ilicali, Sekiz TV, MNG Reklam |
Halk Faktoring | 25.07.2023 | TL | 500.000.000 | 500.000,000 |
| Acun Medya Holding, Ali Acun Ilicali | Fiba Faktoring | 45.223 | TL | 70.000.000 | 70,000.000 |
| Acun Medya Holding, Ali Acun Ilicali | Fiba Faktoring | 7.12.2023 | TL | 80.000.000 | 80,000,000 |
| Toplam | 1.161.359.798 |
| Kimden Alındığı | Alinma Sebebi | Alinma Tarihi |
Döviz Cinsi |
Döviz Tutari |
TL Tutarı |
|---|---|---|---|---|---|
| Ali Acun Ilicali, Acun Medya Holding A.S. | Akbank Teminat Mektubu | 28.05.2018 | TL | 1.223.838 | 1.223.838 |
| Ali Acun Ilicali | Garanti Bankası Teminat Mektubu | 21.05.2009 | TL. | 30.000 | 30.000 |
| TV8 TV NAKÍT BLOKAJLI | Halk Bank Teminat Mektubu | 23.10.2019 | USD | 3.852 | 113.398 |
| Ali Acun Ilicali | Garanti Bankası Teminat Mektubu | 21.05.2009 | TL | 30.000 | 30.000 |
| Ali Acun Ilıcalı | Garanti Bankası Teminat Mektubu | 12.05.2011 | USD | 340 | 10.000 |
| Ali Acun Ilıcalı | Garanti Bankası Teminat Mektubu | 26.12.2016 | USD | 11.556 | 340.194 |
| Ali Acun Ilicali | Garanti Bankası Teminat Mektubu | 12.12.2016 | TL | 101 491 | 101.491 |
| Ali Acun Ilicali | Garanti Bankası Teminat Mektubu | 31.10.2017 | TL | 84.000 | 84.000 |
| Ali Acun Ilicali | Garanti Bankası Teminat Mektubu | 8.02.2019 | TL | 41.524 | 41.524 |
| Ali Acun Ilicali | Garanti Bankası Teminat Mektubu | 16.05.2019 | TL | 394.000 | 394.000 |
| Ali Acun Ilicali | Garanti Bankası Teminat Mektubu | 9.02.2021 | TL | 49.560 | 49.560 |
| Ali Acun Ilicali | Garanti Bankası Teminat Mektubu | 203.2021 | TL | 7.080 | 7.080 |
| Ali Acun Ilicali | Garanti Bankası Teminat Mektubu | 19.08.2021 | TL | 30.000 | 30.000 |
| Ali Acun Ilicali | Garanti Bankası Teminat Mektubu | 26.11.2021 | TL | 22.129 | 22.129 |
| Ali Acun Ilicali | Garanti Bankası Teminat Mektubu | 8.07.2021 | TL. | 898.560 | 898.560 |
| Acun Medya Prod., Ali Acun Ilicali, Sekiz TV, MNG Reklam |
Halk Faktoring | 2.03.2016 | TL | 125.000.000 | 125.000.000 |
| Acun Medya Prod., Ali Acun Ilicali | Destek Yatırım Bank Teminat Mektubu |
29.04.2022 | TL | 2.728.302 | 2.728.302 |
| Toplam | 131.104.075 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle verilen teminatları aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|
| Kime Verildiği | Verilis Tarihi | Döviz Cinsi | Tutarı |
| Büyükçekmece 2. İcra Dairesi | 11.05.2022 | -TL | 169.000 |
| TOBB (Ata Karnesi Alımı) | 14.02.2019 | TL. | 150.000 |
| Sheil | 21.05.2009 | TL. | 30.000 |
| Shell | 19.08.2021 | TL | 30.000 |
| Shell | 15.03.2022 | TL. | 60.000 |
| İstanbul 6. İcra Müdürlüğü | 06.04.2021 | TI. | 400.381 |
| İstanbul 6. İcra Müdürlüğü | 06.04.2021 | TI. | 395.894 |
| İstanbul 12. İcra Müdürlüğü | 08.07.2021 | TL | 81.389 |
| RTÜK | 08.07.2021 | TI. | 898.560 |
| RTÜK | 12.12.2016 | TL | 101.491 |
| Türksat | 31.10.2017 | TI. | 84.000 |
| Hendek Icra Müdürlüğü | 26.11.2021 | TL | 22.129 |
| Ankara 25. İcra Müdürlüğü | 16.05.2019 | TL | 394.000 |
| TL Toplam | 2.816.844 | ||
| Türksat A.S. | 12.05.2011 | USD | 10.000 |
| Türksat A.Ş. | 27.12.2016 | USD | 340.194 |
| USD Toplam | 350.194 |
AF Havacılık Hizmetleri A.Ş. ile Chailease Internatinal Financial Services (Singapore) Pte. Ltd. 04.10.2023 tarihinde finansal kiralama sözleşmesi imzalamıştır. Anılan sözleşmede TV 8 TV Yayıncılık A.Ş. AF Havacılık Hizmetleri A.Ş.'nin garantörü olmuştur. Sözleşme bedeli 10.000.000 Euro'dur.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|
| Kime Verildiği | Veriliş Tarihi - Döviz Cinsi - | Tutarı | |
| Shell | 21.05.2009 | TL | 30.000 |
| Shell | 19.08.2021 | TL. | 30.000 |
| Shell | 15.03.2022 | TL | 60.000 |
| RTÜK | 12.12.2016 | TI. | 101.491 |
| RTÜK | 08.07.2021 | TI. | 898.560 |
| İstanbul 6. İcra Müdürlüğü | 06.04.2021 | TI. | 400.381 |
| İstanbul 6. İcra Müdürlüğü | 06.04.2021 | TL. | 395.894 |
| İstanbul 12. İcra Müdürlüğü | 07.08.2021 | TL | 81.389 |
| Büyükçekmece 2. İcra Dairesi | 11.05.2022 | TI. | 169.000 |
| Türksat A.S. | 31.10.2017 | TL. | 84.000 |
| Ankara 25. İcra Müdürlüğü | 16.05.2019 | TL | 394.000 |
| TOBB (Ata Karnesi Alımı) | 14.02.2019 | TL | 150.000 |
| Bakırköy 3. İcra Müdürlüğü | 08.02.2019 | TL. | 41.524 |
| Hendek İcra Müdürlüğü | 26.11.2021 | TL | 22.129 |
| TL Toplam | 2.858.368 | ||
| Türksat A.Ş. | 12.05.2011 | USD | 10.000 |
| Türksat A.Ş. | 27.12.2016 | USD | 340.194 |
| USD Toplam | 350.194 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle verilen kefaletler aşağıdaki gibidir:
| Kime Verildiği | Döviz Cinsi | Döviz Tutarı | TL Tutarı |
|---|---|---|---|
| Sekiz Televizyon Yayıncılık A.S. | TL | 22.000.000 | 22.000.000 |
| Acun Medya A.S. | TL. | 45.000.000 | 45.000.000 |
| Acun Medya Holding A.S. | TL | 410.000.000 | 410.000.000 |
| AF Seyahat Organizasyon Ticaret A.S. | TL | 250.000.000 | 250.000.000 |
| Acun Medya Prodüksiyon ve Reklam Hizmetleri A.S. | USD | 2.500.000 | 73.595.500 |
| 800.595.500 |
| Kime Verildiği | Döviz Cinsi | Döviz Tutarı TL Tutarı | |
|---|---|---|---|
| Sekiz Televizyon Yayıncılık A.Ş. | TL | 22.000.000 | 22.000.000 |
| Acun Medya A.S. | TL | 45.000.000 | 45.000.000 |
| 67.000.000 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle aktif değerlerinin toplam sigorta tutarlarının detayı aşağıdaki gibidir.
| Sigortalanan Aktifin Cinsi |
Sigortalayan Sirket |
Sigortava Esas Alinan Tutar |
Para Birimi | Sigorta Baslangic Tarihi |
Sigorta Bitis Tarihi |
|---|---|---|---|---|---|
| Bina | Eureko Sigorta | 2.252.467 | EURO | 31.12.2023 | 31.12.2024 |
| Makine Kırılması | Eureko Sigorta | 713.976 | EURO | 31.12.2023 | 31.12.2024 |
| Demirbas | Eureko Sigorta | 384.318 | EURO | 31.12.2023 | 31.12.2024 |
| Elektronik Cihaz | Eureko Sigorta | 11.499.438 | EURO | 31.12.2023 | 31.12.2024 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sigortalanan Aktifin Cinsi |
Sigortalayan Sirket |
Sigortaya Esas Alinan Tutar |
Para Birimi | Sigorta Baslangic Tarihi |
Sigorta Bitis Tarihi |
|---|---|---|---|---|---|
| Bina | Eureko Sigorta | 2.047.697 | EURO | 31.12.2022 | 31.12.2023 |
| Makine Kırılması | Eureko Sigorta | 649.069 | EURO | 31.12.2022 | 31.12.2023 |
| Demirbas | Eureko Sigorta | 349.380 | EURO | 31.12.2022 | 31.12.2023 |
| Elektronik Cihaz | Eureko Sigorta | 10.454.035 | EURO | 31.12.2022 | 31.12.2023 |
Sirket'in dönem sonları itibariyle Taahhütleri bulunmamaktadır.
Aşağıda belirtilen yasal yükümlülükler haricinde, Şirket'in herhangi bir emeklilik taahhüdü anlaşması bulunmamaktadır.
| ___ | 31.12.2023 ______ |
1.12.2022 31. |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı . . |
$10.7$ and $100$ 333 333 م $1.11$ and $1.11$ and $1.11$ and $1.11$ and $1.11$ and $1.11$ and $1.11$ and $1.11$ and $1.11$ and $1.11$ and $1.11$ and $1.11$ and $1.11$ and $1.11$ and $1.11$ and $1.11$ and $1.11$ and $1.11$ and $1.11$ and $1.11$ and |
25.157.912 _________ |
| Toplam __ __ $ -$ |
_______ 32.755.355 |
25.157.912 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Bu tazminatlar, işten ayrılma veya çıkarılma tarihindeki ücret esas alınarak çalışılan her yıl için 30 günlük ücret üzerinden hesaplanmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, 35.058,58 TL (31 Aralık 2022: 19.982,83 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazıninatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), grubun yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle, ekli mali tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık % 22 enflasyon oranı ve % 26 faiz oranı varsayımına göre, % 3,28 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31 Aralık 2022: % 3,28 reel iskonto oranı). Şirket'in kıdem tazminatı hesaplaması sırasında kullanmış olduğu kıdem tazminatı iskonto varsayımı geçmiş yıla göre farklılık göstermiştir.
| ------- $\cdots$ |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Iskonto orani | 3,28 | 3.28 |
| Emeklilik ihtimalini hesaplamak için kullanılan oran | 100.00% -------------------------------------- |
100.00% --------------- |
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Dönem Bası – 1 Ocak | 25.157.912 | 11.346.452 |
| Cari Hizmet Maliyeti | 17.425.578 | 4.676.482 |
| Faiz Maliyeti | 3.107.914 | 1.482.961 |
| Aktüeryal Kayıp/Kazanç | 5.322.935 | 17.098.033 |
| Ödeme | (5.044.119) | (2.359.677) |
| Enflasyon Etkisi | (13.214.865) | (7.086,339) |
| Dönem Sonu – 31 Aralık | 32.755.355 -------------------------------------- |
25.157.91 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıkları aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 31.12.2023 | .12.2022 |
|---|---|---|
| . | . | 31 |
| Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar . |
--------------------------------------- | ---- |
| Toplam | $\overline{\phantom{a}}$ | __ |
| _________ | _________ | - |
Sirket'in dönem sonları itibariyle Cari Dönem Vergisi ile İlgili Borçları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Diğer Dönen Varlıkları aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adr | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Devreden Katma Değer Vergisi | 8.291.099 | 3.135.601 |
| Personel Avanslari | - | 530.567 |
| Is Avansları | 321.276 | 42.762 |
| Diğer | 3.959.523 | |
| Toplam | 12.571.898 _ |
3.708.930 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Duran Varlıkları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Diğer Kısa ve Uzun Vadeli Yükümlülükleri bulunmamaktadır.
i) Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Şirket'in dönem sonları itibariyle Kontrol Gücü Olmayan Payları bulunmamaktadır.
ii) Sermaye / Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Şirket'in dönem sonları itibariyle ortaklık yapısı, hisse adeti aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay tutarı Pay adedi | Pay yüzdesi |
Pay tutarı Pay adedi | Pay vüzdesi |
||
| MNG Reklam Pazarlama ve Prodüksiyon A.S. | 42.000.000 42.000.000 | 100,00% 42.000.000 42.000.000 | 100,00% | |||
| Toplam Sermaye | 42,000,000 | 42.000.000 | 100.00% | 42,000.000 42,000.000 | 100.00% |
Ortaklık yapısında önemli değişmeler:
Bulunmamaktadır.
Dönem sonları itibariyle sermaye yedekleri, özsermaye enflasyon düzeltme farklarından ve hisse senedi ihraç priminden (emisyon primi) oluşmaktadır.
Sermaye düzeltme farkları, Şirket sermayesinin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarı ile Şirket'in enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarı arasındaki farkı ifade eder.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Sermaye Düzeltmesi Farkları . |
518.841.805 | 518.841.805 |
| Toplam | 518.841.805 | 518.841.805 |
| . | and the property of the local con- |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirket'in ödenmiş sermayesinin % 20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net kârın % 5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin % 5'ini aşan dağıtılan kârın % 10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmis sermayenin % 50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir sekilde kullanılması mümkün değildir.
| Hesap Adı ------------- _ __ |
31.12.2023 . |
31.12.2022 |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler -------------------------------------- ------- ____ |
8.419.020 | 20.170 ----- |
| Toplam ------ ----- --- _________ |
______ 8.419.020 |
20.170 |
Geçmis Yıl Kâr/Zararları, Olağanüstü Yedekler ve Diğer Geçmiş Yıl Kar/Zararlarından oluşmaktadır. Dönem sonları itibariyle geçmiş yıl karlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adr ------- |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Diğer Geçmiş Yıl Karları/(Zararları) |
(221.973.177) ---- - - - - - |
(1.077.452.813) |
| Toplam . |
(221.973.177) | (1.077.452.813) Company of the Company of the Company |
vii) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Şirket'in dönem sonları itibariyle kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirleri veya giderleri bulunmamaktadır.
Özkaynaklar altında muhasebeleştirilen Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderlerine ilişkin detay tablo aşağıdaki gibidir:
| Hesan Adı _________ |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Emeklilik Planlarında Aktüeryal Kayıp/Kazançlar Fonu . |
(16.815.726) | (13.678.426) |
| Toplam ___ |
(16.815.726) | (13.678.426) |
Şirket'in dönem sonları itibariyle özkaynak kalemleri aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Sermaye | 42.000.000 | 42.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 518.841.805 | 518.841.805 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
(16.815.726) | (13.678.426) |
| Emeklilik Planlarında Aktüeryal Kayıp/Kazançlar Fonu | (16.815.726) | (13.678.426) |
| Kårdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 8.419.020 | 20.170 |
| -Yasal Yedekler | 8.419.020 | 20.170 |
| Gecmis Yil Kar/(Zararlari) | (221.973.177) | (1.077.452.813) |
| -Geçmiş Yıllar Zararları | (221.973.177) | (1.077, 452.813) |
| Net Dönem Kar/(Zararı) | 312.041.147 | 863.878.486 |
| Toplam Özkaynaklar | 642.513.069 | 333.609.222 |
| بستقسط تخليل ⇁ |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Satışlar ve Satışların Maliyeti aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 01.01.2023 | 01.01.2022 |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Yurtiçi Satışlar | 3.960.983.974 | 3.842.628.098 |
| Yurtdışı Satışlar | 54.421.234 | 53.729.363 |
| Diğer Gelirler | 827.724 | 1.578.410 |
| Satis Iskontolari (-) | (47.585.389) | (9.137.566) |
| Satistan ladeler (-) | (26.961.635) | (11.933.525) |
| Net Satışlar | 3.941.685.908 | 3.876.864.780 |
| Satışların Maliyeti (-) | (2.537.380.011) | (2.422.404.189) |
| Ticari Faal. Brüt Kâr / (Zarar) | 1.404.305.897 | 1.454.460.591 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Genel Yönetim Giderleri, Pazarlama Giderleri ve Araştırma ve Geliştirme Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| Paz. Satış ve Dağıtım Giderleri | 01.01.2023 | 01.01.2022 |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Gazete ve Dergi Ilan Giderleri | (18.762) | (39.989) |
| Outdoor Reklam Giderleri | (8.327.975) | (2.825.246) |
| Tiak Giderleri | (696.965) | (805.221) |
| Tus Giderleri | (8.430.781) | (5.562.667) |
| Diğer Giderler | (6.293) | |
| Toplam | (17.474.483) | (9.239.416) |
| Genel Yönetim Giderleri | 01.01.2023 | 01.01.2022 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Personel Giderleri | (230.875.852) | (130.646.141) |
| Vergi Resim Harc Giderleri | (281.818) | (453.940) |
| Toplam | (415.606.694) | (231.325.950) |
|---|---|---|
| Diger Giderler | (7.684.704) | (8.322.704) |
| Yivecek Icecek Giderleri | (12.267.081) | (4.722.529) |
| İzin Karşılığı | (15.102.900) | (9.725.268) |
| Kidem Tazminati Gideri | (17.410.542) | (6.159.444) |
| Ofis Giderleri | (6.398.147) | (6.822.886) |
| Danışmanlık Giderleri | (77.411.710) | (32.875.260) |
| Kiralama Amortisman Gideri | (12, 172.081) | (8.825.827) |
| Ulasım Giderleri | (18.261.301) | (7.026.422) |
| Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler | (7.411.627) | (3.932.637) |
| Sigorta Giderleri | (4.411.511) | (2.692.882) |
| Temsil Ağırlama | (950.627) | (3.571.653) |
| Seyahat Giderleri | (1.123.339) | (2.033.424) |
| Amortisman ve Tükenme Payları | (3.843.454) | (3.514.933) |
| Vergi Resim Harç Giderleri | (281.818) | (453.940) |
| L VISVIIVI URUURUL | 1230.013.0321 | {130,040.141} |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Niteliklerine Göre Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | ||
|---|---|---|---|
| Amortisman ve itfa payı giderleri | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Genel Yönetim Giderleri | (16.015.535) | (12.340.760) | |
| Hizmet Üretim Maliyeti | (40.848.183) | (45.316.141) | |
| Toplam Amortisman ve İtfa Payı Gid. | (56.863.718) | (57.656.901) | |
| Personel Giderleri | 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
| Genel Yönetim Giderleri | (230.875.852) | (130.646.141) | |
| Hizmet Üretim Maliyeti | (38.658.436) | (36.499.642) | |
| Personel Gideri Toplamı | (269.534.288) | (167.145.783) |
Grup'un KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıda belirtilmiştir:
| 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 2022 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Bağımsız Denetim Ücreti | (905.000) | (283.008) |
| Diger | (120.000) -------- |
(154.711) |
| Toplam | (1.025.000) Second contract of the Second Second |
(437.719) |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir / Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | ||
|---|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Kira Gelirleri | 6.636.254 | 248.956 | |
| Satışlardan Elimine Edilen Faiz | 155.038.962 | 33.604.017 | |
| Cari Dönem Reeskont Geliri | 5.653.852 | 3.860.081 | |
| Önceki Dönem Reeskont İptali | 7.934.200 | 12.731.033 | |
| Kur Farkı Gelirleri | 13.489.439 | 17.440.752 | |
| Konusu Kalmayan Dava Karşılığı | 820.140 | 4.374.039 | |
| Sigorta Tazminat Gelirleri | 207.997 | 197.677 | |
| SGK Teşviği | 7.718.948 | 3.300.612 | |
| Diğer Gelirler | 5.172.686 | 9.192.015 | |
| Toplam | 202.672.478 | 84.949.182 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
| Dava Karşılık Gideri | (1.451.937) | (890.397) | |
| Şüpheli Alacak Karşılık Giderleri | (13.687.021) | (43.878.832) | |
| Alışlardan Elimine Edilen Faiz | (66.940.332) | (25.046.467) | |
| Cari Dönem Reeskont Gideri | (70.866.005) | (12.577.901) | |
| Önceki Dönem Reeskont İptali | (2.434.958) | (13.875.625) | |
| Kur Farkı Giderleri | (7.605.117) | (14.312.471) | |
| MTV ve ÖTV Giderleri | (136.049) | (249.539) | |
| Diğer Giderler (*) | (18.745.872) | (38.595.172) | |
| Toplam | (181.867.291) | (149.426.404) | |
| v 12. P |
e.
P
(*) Tutarın 8.363.440 TL'si yapılandırılan vergi borçlarına ait giderlerden, 10.382.432 TL'si ise diğer sair giderlerden oluşmaktadır. (31.12.2022: Tutarın 12.064.681 TL'si yapılandırılan vergi borçlarına ait giderlerden, 26.530.491 TL'si ise diğer sair giderlerden oluşmaktadır.)
Şirket'in dönem sonları itibariyle Yatırım Faaliyetlerinden Gelirleri aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | ||
|---|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Satış Karı | 16.043 | 315.909 | |
| Toplam ______ |
16.043 | 315.909 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Yatırım Faaliyetlerinden Giderleri bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Finansman Gelirleri aşağıda açıklanmıştır:
| Finansman Gelirleri | 01.01.2023 | 01.01.2022 |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Faiz Gelirleri | 68.973.963 | 42.983.333 |
| Kur Farkı Gelirleri | 1.171.080 | 94.115 |
| Komisyon Gelirleri | 946.789 | 1.094.447 |
| Toplam __ |
71.091.832 | 44.171.895 _________ |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Finansman Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| Finansman Giderleri | 01.01.2023 | 01.01.2022 |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Faiz Giderleri | (383.825.015) | (203.495.573) |
| Kur Farkı Giderleri | (19.726.220) | (843.717) |
| Banka Komisyon Giderleri | (2.430.092) | (8.346.776) |
| Teminat Mektubu Giderleri | (179.871) | (137.584) |
| TFRS 16 Düzeltmesi | (4.629.137) | (9.542.466) |
| Toplam | (410.790.335) | (222.366.116) |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetleri bulunmamaktadır.
Şirket'in vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri) oluşmaktadır.
| Hesap Adı | 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
| Dönem Vergi Gelir / (Gideri) | (199.626.832) | (222.586.227) | |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) --------------------------------------- |
21.688.870 ---------- |
8.136.130 | |
| Toplam Vergi Geliri/(Gideri) | (177.937.962) | (214.450.097) |
Türkiye'de, genel kurumlar vergisi oranı %25'dir. (31 Aralık 2022; %23) Gecici vergi ücer aylık dönemler itibariyle hesaplanıp tahakkuk ettirilmektedir. Türk Vergi Hukuku'na göre, zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düsülemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 20. maddesi uyarınca, Kurumlar Vergisi; mükellefin beyanı üzerine tarh olunur. Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Sirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları
üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. 23 Temmuz 2006 tarihli Resmi Ga tarihli Resmî Gazetede yayımlanan 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla, kar payı stopaj oranı % 15'den %10'a indirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Şirket'in vergiye esas yasal mali tabloları ile KGK tarafından yayınlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile KGK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer aimasından kaynaklanmakta olup asağıda acıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaclı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç), maddi olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların ve borçların reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları v.b. üzerinden hesaplanmaktadır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ilerideki yıllarda vergilendirilebilir gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını geri çekmektedir. Ertelenmiş vergi hesabında kurumlar vergisi oranı baz alınmaktadır.
| Birikmis Farklar | Vergi Etkisi | |||
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Sabit Kıymetler | 21.108.393 | 39.618.633 | 5.277.098 | 7.923.727 |
| Kidem Tazminati | 32.755.355 | 25.157.912 | 8.188.839 | 5.031.582 |
| Alacak Reeskontu | 59.543.759 | 10.984.683 | 14.885.940 | 2.196.937 |
| Borc Reeskontu | 4.750.537 | 3.371.132 | (1.187.634) | (674.226) |
| Süpheli Ticari Alacaklar Karşılığı | 30.815.812 | 38.380.308 | 7.703.953 | 7.676.062 |
| Kur Farkı | 28.848 | 47.534 | 7.212 | 9.507 |
| Vadeli Mevduat | 22.183 | 8.127 | (5.546) | (1.625) |
| İzin Karşılıkları | 20.487.178 | 13.527.249 | 5.121.795 | 2.705.450 |
| Banka Kredileri | 34.391 | 22.867 | (8.598) | (4.573) |
| Dava Karşılığı | 1.907.521 | 2.268.374 | 476.880 | 453.675 |
| Kiralama Yükümlülükleri-Kullanım Hakkı Varlıkları (Net) | 789.928 | 14.348.716 | 197.482 | (2.869.743) |
| Gider Tahakkukları | 27.205.140 | 5.232.110 | 6.801.285 | 1.046.422 |
| Diğer | 628.419 | 330.485 | (157.105) | (66.099) |
| Ertelenmis Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) (Net) | 47.301.601 | 23.427.096 |
(Para Birimi - Aksi belittilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|
| 23.427.096 | 11.871.359 |
| 2.185.635 | 3.419.607 |
| 21.688.870 | 8.136.130 |
| 47.301.601 | 23.427.096 |
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Vergi karşılığının mutabakatı: | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Vergi Öncesi Kar / (Zarar) | 489.979.109 | 1.078.328.583 |
| Kurumlar Vergisi Oranı %25-% 23 | (122, 494, 777) | (248.015.574) |
| Vergi Etkisi: | (55.443.185) | 33.565.477 |
| - Özkaynak Kalemlerin Enflasyona Endeklenmesinden Kaynaklanan Farklar | (36.883.618) | 47.172.895 |
| - Vergi Oran Etkisi | (1.668.454) | (3.867.852) |
| - Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler/Gelirler, Net | (16.891.113) | (9.739.566) |
| Gelir Tablosundaki Vergi Karş. Gideri | (177.937.962) | (214.450.097) |
Pay başına kar/(zarar) miktarı, net dönem karının/(zararının) Şirket hisselerinin yıl içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Grup'un Hisse Başına Kazanç / (Kayıp) hesaplaması aşağıdaki gibidir.
| 1 Ocak 2022 | 1 Ocak 2021 | |
|---|---|---|
| Hesan Adı | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
| Dönem Karı / (Zararı) | 312.041.147 | 863.878.486 |
| Ortalama Hisse Adedi --------------------------------------- |
42.000.000 | 42.000.000 |
| Pay Basına Kazanc (Kayıp) | 7.43 | 20.57 |
Şirket'in ilişkili taraflarla olan bakiyeleri aşağıdaki gibidir:
| ynnee in mywm saraill wedi'd yn cawr cawr gyda ayagrouw gloron c | 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ticari | Ticari | |||
| Ticari | Olmayan | Ticari | Olmayan | |
| Alacaklar | Alacaklar | Alacaklar | Alacaklar | |
| Ali Acun Ilicali | 2.664.452 | 586.116 | ||
| Anten Teknik Hiz. ve Ver. Tes. İşletme A.Ş. | 200.000 | 329.546 | ||
| Sekiz Prodüksiyon ve Reklam A.Ş | 52.000 | 85.682 | ||
| Acun Medya Prodüksiyon ve Reklam Hiz.Aş. | 591.096.349 | 82.970.355 | ||
| Acun Medya Holding A.Ş. | 49.479.251 | 11.747.824 | ||
| Acunn İnternet ve Bilişim Teknolojileri A.Ş. | 1.602.882 | 3.282.860 | ||
| Acun Global Servis Hizmetleri A.Ş. | 3.538.000 | |||
| Doğuş Oto Pazarlama ve Ticaret A.Ş | 150.000 | 247.160 | ||
| Doğuş Dijital Hizmetleri A.Ş. | 1.364 | |||
| Ask Spor Tekstil ve Ticaret A.Ş. | 12.000.349 | 13.302.918 | ||
| Sekiz Buçuk Medya Televizyon Yayıncılık A.Ş. | 14.163.320 | 662.594 | 6.301.631 | 16.204 |
| Mng Reklam ve Pazarlama Prodüksiyon A.Ş. | 43.280.610 | 58.235.181 | ||
| Mng Medya ve Tv Yayıncılık A.Ş. | 20.319.841 | 7.662.793 | ||
| Game Theory Bilişim Yazılım ve Paz. A.Ş. | 93.647 | |||
| Teşekkürler Modern Tas. İç ve Dış Tic.A.Ş | 10.975 | 13.643 | ||
| Exxen Dijital Hizmetler Holding A.Ş. | 19.966.051 | 20.873 | ||
| Exxen Dijital Yayıncılık A.Ş. | 574.000 | 27.004.191 | ||
| Onsekiz Reklam Prodüksiyon Medya ve Yapımevi A.Ş. | 152.955.226 | 186.175.795 | ||
| Mikromed Özel Sağlık Hizmetleri San. Tic. Ltd. Şti. | 30.000 | |||
| İlişkili Taraflara Alacak Reeskontu (-) | (4.379.244) | (998.477) | ||
| Toplam | 111.320.431 | 797.139.872 | 115.074.137 | 281.911.522 |
$B$ a $\mathbb{C}$ V $^{\mathrm{V}}$
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ticari | Ticari | |||
| Ticari | Olmayan | Ticari | Olmayan | |
| Borclar | Borclar | Borçlar | Borclar | |
| Ali Acun Hicali | ||||
| Af Seyahat Organizasyon Tic.A.Ş. | 1.872.167 | 2.842.174 | ||
| Bly Gida Sanayi Ve Ticaret AŞ. | ||||
| Acun Medya Prodüksiyon Ve Reklam Hiz.AŞ. | ||||
| Acun Medya Holding A.Ş. | ||||
| Acunn Internet ve Bilişim Teknolojileri A.Ş | 641.745 | |||
| Tiak Televizyon İzleme Araştırma A.Ş. | ||||
| Sekiz Televizyon Yayıncılık AŞ. | 56.313.157 | 76.563.973 | ||
| Doğuş Yayın Grubu A.Ş. | 11.434 | 11.966 | ||
| Munda Medya A.Ş. | ||||
| Mng Medya ve Tv Yayıncılık A.Ş | 14.807 | |||
| Mng Reklam Paz.Prod.A.Ş | ||||
| Acun Global Servis Hizmetleri A.Ş. | 24.498 | |||
| Exxen Dijital Yayıncılık A.Ş. | 10 | |||
| Tiak Televizyon İzleme Araştırmaları A.Ş. | 173.333 | 571.444 | ||
| Çocuk Market İnternet Ve Pazarlama A.Ş. | ||||
| İlişkili Taraflara Ticari Borç Reeskontu(-) | (1.744.657) | (1.055.541) | ||
| Toplam | 56.640.251 | 79,600.259 |
Şirket'in ilişkili taraflarla olan alım satım hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Satışlar | Alimlar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraftar | Reklam ve Yayın Geliri |
Kira Geliri/Diğer Gelirler |
Faiz Geliri |
Reklam ve Yayın Gideri |
Faiz Gideri | Kira/Diğer Giderler |
| ACM Holding A.S. | 13.374 | 19.156.034 | 13.374 | 66.266.914 | ||
| Acun Medya Prodüksiyon ve Reklam Hiz.Aş. | 1.427.234 | 593.283 | 649.910.576 | 611.018 | 73.479 | |
| Acunn Internet ve Bilişim Teknolojileri A.Ş. | ||||||
| Af Seyahat Org. Tic. A.S. | 582,915 | 651,203 | ||||
| Ask Spor Tekstil ve Ticaret A.S. | 585.000 | 1.623.608 | ||||
| Eksen Digital Yayıncılık A.Ş. | 14.767.920 | 788.582.649 | 2.161.256 | |||
| Eksen Digital Hizmetler Holding A.S. | ||||||
| Acun Global Servis Hizmetleri A.S. | ||||||
| Mng Medya ve TV Yayıncılık A.Ş. | 18.000 | 54.000 | 3.627.053 | |||
| Mng Reklam Pazarlama ve Prodüksiyon A.S. | 500.605 | 500.605 | 79.058 | |||
| Onsekiz Reklam Produksiyon Medya ve Yapımevi As. |
18,000 | 54.000 | 31.080.333 | |||
| Sekiz Buçuk Medya Televizyon Yayıncılık A.Ş. | 7.197.982 | 2.339.295 | 301.251 | |||
| Sekiz Televizyon Yayıncılık Aş. | $\blacksquare$ | 500.605 | 10.465.449 | |||
| Sahıs Ortak | 17.281.250 | 18.869 | ||||
| Toplam | 24.014.136 | 1.715.866 | 56.202.715 | 1.457.980.998 | 11.609.316 | 69.533.162 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Satıslar | Alimlar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflar | Reklam ve Yayın Geliri |
Kira Geliri/Diğer Gelirler |
Faiz Geliri |
Reklam ve Yavın Gideri |
Faiz Gideri |
Kira/Diğer Giderler |
| Acun Medya Holding | 793.015 | 963.333 | 30.167.518 | |||
| Acun Medya Prodüksiyon ve Reklam Hiz.As. | 8.059.354 | 1.591.342.907 | 3.633.228 | |||
| Acunn Internet ve Bilişim Teknolojileri A.Ş. | 1.649.166 | |||||
| Af Seyahat Org. Tic. A.S. | ۰ | 301.433 | 1.544.842 | 888.572 | ||
| Ask Spor Tekstil ve Ticaret A.S. | 4.580.139 | - | 1.389.429 | $\blacksquare$ | ||
| Eksen Digital Yayıncılık A.Ş. | 24.899.909 | ۰ | 1.975.715 | ٠ | ||
| Eksen Digital Hizmetler Holding A.S. | ||||||
| Acun Global Servis Hizmetieri A.S. | ۰ | |||||
| Mng Medya ve TV Yayıncılık A.Ş. | 4.347.571 | 2.721.695 | ٠ | 1.839.549 | ||
| Mng Reklam Pazarfama ve Prodüksiyon A.Ş. | 37.266.507 | 54.634.410 | 1,913,448 | |||
| Onsekiz Reklam Prodüksiyon Medya ve Yapımevi Aş. | 78.789 | |||||
| Sekiz Bucuk Medya Televizyon Yayıncılık A.S. | 1.696.645 | 291.485 | ||||
| Sekiz Televizyon Yayıncılık Aş. | ۰ | 14.665.132 | 2.799.150 | |||
| Toplam | 40,885,213 | 5.812.293 | 39.988.202 | 1.650.887.303 | 21.175.141 | 35.694.789 |
Dönem sonu itibariyle ilişkili taraflardan alınan teminat mektubu bulunmamakta olup, yapılan işlemler teminatsız olarak gerçekleştirilmektedir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan kaynaklanan şüpheli alacaklar bulunmamaktadır.
31 Aralık 2022 itibariyle, yönetim kurulu, genel müdür ve genel müdür yardımcıları gibi üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatler brüt toplamı 9.868.137 TL'dir. (31.12.2022; 17.981.024TL)
Şirket'in kullandığı belli başlı finansal araçlar, banka kredileri, finansal kiralamalar, nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Şirket'in operasyonları için finansman yaratmaktır. Şirket ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir.
Kullanılan araçlardan kaynaklanan risk, yabancı para riski, faiz riski, kredi riski ve likidite riskidir. Şirket yönetimi bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir. Şirket ayrıca finansal araçların kullanılmasından ortaya çıkabilecek piyasa riskini de takip etmektedir.
Yabancı para riski Şirket'in ABD Doları ve EURO cinsinden yükümlülüklere sahip olmasından kaynaklanmaktadır.
Şirket'in ayrıca yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Şirket'in değerleme para birimi dışındaki para birimi cinsinden mal ve hizmet alım ve satımı yapması ve yabancı para cinsinden banka kredisi kullanmasından kaynaklanmaktadır.
Şirket'in maruz olduğu kur riski, kullanmış olduğu kredilerinden ve finansal kiralama borçlarından kaynaklanmaktadır. Şirket bu riski en aza indirmek için, finansal pozisyonunu, nakit giriş/çıkışlarını detaylı nakit akım tablolarıyla izlemektedir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| (TL Tutarı) | (TL Tutarı) | |
| A. Döviz cinsinden varlıklar | 31.683.758 | 35.663.789 |
| B. Döviz cinsinden vükümlülükler | (59.359.209) | (25.490.220) |
| Net döviz pozisyonu $(A+B)$ | (27.675.450) | 10.173.569 |
31 ARALIK 2023 TARIHINDE SONA EREN HESAP DÖNEMINE AIT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKIN DİPNOTLAR
(Para Birimi - Aksi belirilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) TV8 TV YAYINCILIK A.Ş.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle Şirket'in yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur:
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem (31.12.2023) | Önceki Dönem (31.12.2022) | |||||||
| TL Karşılığı | ABD Dolari | Euro | Diğer | TL Karşılığı | ABD Doları | Euro | Diğer | |
| 1. Ticari Alacaklar | 27.598.183 | 25,925 | 823.819 | 35.660.582 | 25.925 | 1.071.330 | ||
| 2. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka dahil) | 1.085.575 | 124.098 | 13.273 | 3.208 | g, | σ | ||
| 3. Diğer | ||||||||
| 4. Dönen Varhklar (1+2+3) | .683.758 ₹ |
150.023 | 837.092 | 35,663,789 | 26.024 | 1.071.339 | ||
| 5. Ticari Alacaklar | ||||||||
| 6. Parasai olmayan diğer alacak varlıklar | ||||||||
| 7. Diğer | ||||||||
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | ||||||||
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 1.683.758 F |
150.023 | 837.092 | 35.663.789 | 26.024 | 1.071.339 | ||
| 10. Ticari Borçlar | 22.487.410 | 546.968 | 196.036 | 25.490.220 | 601.074 | 239.323 | ||
| 11. Finansal Borçlar | 8.473.644 | 260.136 | ||||||
| 12. Parasal Olan Diğer Borç ve Yükümlülükler | ||||||||
| 13. Toplam Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 30.961.054 | 546.968 | 456.172 | 25.490.220 | 601.074 | 239,323 | ||
| 14. Ticari Borçlar | ||||||||
| 15. Finansal Borçlar | 1398.154 $\frac{8}{2}$ |
871.807 | ||||||
| 16. Ticari ve Diğer Borçlar | ||||||||
| 17. Toplam Uzun Vadeli Yükümlükler (14+15+16) | 28.398.154 | 871.807 | ||||||
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 359.209 ę, |
546.968 | 1.327.979 | 25.490.220 | 601.074 | 239.323 | ||
| 19. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (8-18) | ||||||||
| 20. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (1+2+5+6-10-11-12-14-15-16) |
(27.675.450) | (396.945) | (490.887) | 10.173.569 | (575.050) | 832.016 | ||
| 21. Ihracat | ||||||||
| 22. İthalat |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) TV8 TV YAYINCILIK A.Ş.
Aşağıdaki tablo, Şirket'in finansal durum tablosunda net döviz pozisyonunun döviz kurlarındaki değişimlerle ulaşacağı durumları göstermektedir.
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem (31.12.2023) | ||||
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
| Yabancı paranın değer Yabancı paranın değer kaybetmesi | Yabancı paranın değer kazarıması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın % 10 Değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (1.168.535) | 168.535 | (1.168.535) | 168.535 |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (1.168.535) | 1.168.535 | (1.168, 535) | 1.168.535 |
| EURO'nun % 10 Değişmesi halinde: | ||||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü | (1.599.010) | 399.010 | (1.599.010) | 1.599.010 |
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 6-Euro Net Etki (4+5) | (1.599.010) | 1.599.010 | (1.599.010) | 1,599.010 |
| Diğer Yabancı Paraların % 10 Değişmesi halinde: | ||||
| 7- Diğer net varlık/yükümlülüğü | ||||
| 8- Diğer riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 9-Diğer Net Etki (7+8) | ||||
| TOPLAM (3+6+9) | (2.767.545) | 2.767.545 | (2.767.545) | 2.767.545 |
TV8 TV YAYINCILIK A.Ş.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para Birimi - Aksi belirilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| Önceki Dönem (31.12.2022) | ||||
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
| Yabancı paranın değer Yabancı paranın değer kaybetmesi | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın % 10 Değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (1.692.844) | 1.692.844 | (1.692.844) | 1.692.844 |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 3-ABD Doları Net Etki (1+2) | (1.692.844) | 1.692.844 | (1.692.844) | 1.692.844 |
| EURO'nun % 10 Değişmesi halinde: | ||||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü | 2.710.201 | (2.710.201) | 2.710.201 | (2.710.201) |
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 6- Euro Net Etki (4+5) | 2.710.201 | (2.710.201) | 2.710.201 | (2.710.201) |
| Diğer Yabancı Paraların % 10 Değişmesi halinde: | ||||
| 7- Diger net varlık/yükümlülüğü | ||||
| 8- Diğer riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 9- Diğer Net Etki (7+8) | ||||
| TOPLAM (3+6+9) | 1,017,357 | (1.017.357) | 1.017.357 | (1.017.357) |
Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Şirket, kredi riskini belli taraflarla yapılan işlemleri sınırlandırarak ve ilişkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmeye çalışmaktadır. Sirket'in toplam kredi riski bilançoda gösterilmiştir.
Kredi risk yoğunlaşması belirli sirketlerin benzer is alanlarında faaliyette bulunması ve aynı çoğrafi bölgede yer almasıyla veya ekonomik, politik ve bunun gibi diğer kosullarda meydana gelebilecek değisikliklerin bu sirketlerin sözlesmeden doğan yükümlülüklerini benzer ekonomik koşullar çerçevesinde etkilemesi ile ilgilidir. Kredi riskinin yoğunlaşması Şirket'in performansının belli bir sektörü veya coğrafik bölgeyi etkileyen gelişmelere duyarlılığını göstermektedir.
Şirket'in kredi riskini, satış ve hizmet faaliyetlerini yeni faaliyet konusu alanında sektör veya bölgedeki şahıslar veya gruplar üzerinde istenmeyen yoğunlaşmalardan kaçınarak yönetmeye çalışmaktadır. Şirket ayrıca gerekli gördüğü durumlarda müşterilerinden teminat almaktadır.
TV8 TV YAYINCILIK A.Ş.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para Birini - Aksi belifilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| ۱o Ó ١o ي Nakit Benzerleri Nakit ve Nakit Benzerleri 32.827.275 24.463.243 24.463.243 32.827.275 Mevduat 32.825.850 Mevduat 24.457.992 Bankalardaki 24.457.992 32.825,850 Dipnot Dipnot $10 - 11$ $10 - 11$ $10 - 11$ 10-11 10-11 $10-11$ 10-11 10-11 Taraf Taraf 20.205.565 Diğer 915282 20.205.565 915.282 Diğer Diğer Alacaklar 115,074,137 1.116,613,664 281,911,522 Taraí Taraf 281.911.522 İlişkili 111.320.431 1.401.189.177 797.139.872 797.139.872 İlişkili Alacaklar 1.401.189.177 1.116.613.664 Diğer Taraf 35.929,526 (35.929.526) 40.252.853 Diger Taraf (40.252.853) Ticari Alacaklar Taraf İlişkili Taraf 115,074.137 111.320.431 inskill uğramış uğramış $\widehat{e}$ $\overline{c}$ B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri ( B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne A. Vadesi geçmeniş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (3) C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (3) Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1) Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1) D. Deger düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Net degerin teminat, vs ile güvence altına alımnış kısmı - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı sayılacak firansal varlıkların defter değeri sayılacak finansal varlıkların defter değeri E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) - Vadesi Geçmiş (brut defter değeri) - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) Önceki Dönem (31.12.2022) Carl Dönem (31.12.2023) - Deger Düşüklüğü (-) - Deger Düşüklüğü (-) |
Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Nakit ve | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnet | |||||||
| $\left\langle \frac{\partial}{\partial x^2}, \frac{\partial}{\partial y^2}, \frac{\partial}{\partial z^2}, \ldots \right\rangle$ we we a ougus ngune ugramant finansal variation. geteckte deger digubligine ugraması ve kredi riski beklenmemektedir. Salah 1990 geçmiş ancak deger düşüklüğüne ugramanış fina |
|||||||
| Dipnot | |||||||
Likidite riski bir şirketin fonlanma ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve nakit benzerleri sağlamak, güvenilir kredi kuruluşlarının vermiş olduğu kredi limitlerinin de desteğiyle fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilmektir. Şirket iş ortamında kredi yollarının hazır tutulması yoluyla nakit girişleri ve çıkışlarının dengelenmesiyle fonlamayı sağlamaktadır.
Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir.
| Defter Değeri | Nakit Cıkışlar Toplamı | 3 Aydan Kısa | 3-12 Ay Arası | 1-5 Yıl Arası | |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal Borclar | 1.090.150.811 | 1.090.731.222 | 1.090.731.222 | - | |
| Kiralama Yükümlülükleri | 38.033.468 | 42.413.756 | 2.945.752 | 8.542.089 | 30.925.915 |
| Ticari Borclar | 154.628.675 | 157.634.555 | 157.634.555 | $\blacksquare$ | |
| Diğer Borçlar | 258.358.730 | 286.285.335 | 193.005.856 | 20.118.660 | 73.160.819 |
| Toplam | 1.541.171.684 | 1.577.064.868 | 1.444.317.385 | 28.660.749 | 104.086.734 |
| Defter Değeri | Nakit Cıkışlar Toplamı | 3 Aydan Kısa | 3-12 Av Arası 1-5 Yıl Arası | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal Borçlar | 551.369.041 | 552.186.101 | 480.019.668 | 72.166.433 | |
| Kiralama Yükümlülükleri | 26.784.657 | 30.383.104 | 7.143.152 | 21.296.945 | 1.943.007 |
| Ticari Borclar | 254.259.301 | 256.574.891 | 256.574.891 | - | |
| Diğer Borclar | 217.170.262 | 223.672.745 | 178.735.139 | 25.385.595 | 19.552.011 |
| Toplam | 1.049.583.261 | 1.062.816.841 | 922.472.850 | 118.848.973 | 21.495.018 |
Şirket, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine açıktır. Şirket bu riski, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir. Şirket, söz konusu faiz oranı riskini en aza indirmek için en uygun koşullardaki oranlardan borçlanmayı sağlamaya yönelik çalışmalar yürütmektedir.
Dönem sonları itibariyle Şirket'in faiz pozisyonu tablosu aşağıda açıklanmıştır:
| Sabit Faizli Finansal Araclar | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | $9.027.183$ 12.366.102 | ||
| Finansal Yükümlülükler | 1.128.184.279 578.153.698 | ||
| Değişken Faizli Finansal Araçlar | |||
| Finansal Varlıklar | - | ||
| Finansal Yükümlülükler | - |
Fiyat riski, kur, faiz ve piyasa riskinden meydana gelmektedir. Sirket, bu riski yabancı para alacak ve borclarının ve faiz taşıyan aktif ve pasiflerinin dengelenmesi yoluyla yönetmektedir. Piyasa riski, Şirket yönetimi tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metotları aracılığıyla yakından takip edilmektedir.
Sitket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli sekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Sirketin sermaye yapısı borclar, nakit ve nakit benzerleri ve sermaye, ve kar yedeklerini içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Sirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Sirketin üst yönetimi tarafından değerlendirilir. Bu incelemeler sırasında üst yönetim sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilebilen riskleri değerlendirir ve Yönetim Kurulu'nun kararına bağlı olanları Yönetim Kurulu'nun değerlendirmesine sunar.
Şirket'in genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
Dönem sonları itibariyle net finansal borç/kullanılan sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Toplam Borclar | 1.822.039.562 | 1.340.367.324 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (24.463.243) | (32.827.275) |
| Net borc | 1.797.576.319 | 1.307.540.049 |
| Toplam özsermaye | 642.513.069 | 333.609.222 |
| Kullanılan sermaye | 1.155.063.250 | 973.930.827 |
| Net Borc/Kullanılan Sermaye oranı | 156% | 134% |
Rayiç değer, bir varlığın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satımına konu olan fiyatını ifade eder.
Yabancı para cinsinden olan finansal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki piyasa fiyatlarına yaklaşan döviz kurlarından çevrilmiştir.
Aşağıdaki metodlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit benzeri varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Kısa vadeli olmaları sebebiyle ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Şirket, finansal araçların tahmini rayiç değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Fakat piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olmayabilir. Rayiç değerleri tahının edilebilir finansal enstrümanların, değerlerinin tahınini için aşağıdaki yöntem ve varsavımlar kullanılmıştır:
Finansal varlıklar -Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Finansal aktiflerin, kısa vadeli olmaları ve kredi kaybının önemsenmeyecek ölçüde olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
Finansal yükümlülükler -Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanco değerinin rayic değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
MGI BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş. Polaris Plaza, Ahi Evran Cad. No:21 K:5 Maslak 34398 İstanbul, TÜRKİYE Tel: (0212) 346 44 26 - 27 Faks: (0212) 346 44 28 www.mbdenetim.com.tr
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.