Quarterly Report • Jul 5, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
| ICINDEKILER |
|---|
| ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
|---|---|
| ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | |
| ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | |
| ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Denetimden | Denetimden | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | Geçmemiş | Geçmiş | |
| VARLIKLAR | Referansları | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Dönen Varlıklar | 227.642.796 | 223.316.509 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 58.773.024 | 68.249.504 |
| Finansal Yatırımlar | 4 | 6.774.650 | 7.660.088 |
| Ticari Alacaklar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | 60.209.934 | 60.227.811 |
| Diğer Alacaklar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 376.064 | 161.834 | |
| Stoklar | 6 | 67.697.282 | 61.248.431 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 7 | 33.051.794 | 25.762.467 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 760.048 | 6.374 | |
| Duran Varlıklar | 108.388.944 | 125.033.286 | |
| Diğer Alacaklar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9.446 | 10.869 | |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 10 | 1.738.603 | 17.181.054 |
| Maddi Duran Varlıklar | 9 | 106.277.322 | 105.014.836 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | |||
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 11 | 363.573 | 406.080 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 20 | - | 2.420.447 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 336.031.740 | 348.349.795 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Denetimden Geçmemiş |
Denetimde Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Referansları | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 67.116.374 | 55.183.177 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | |||
| - Banka Kredileri | 12 | 3.991.567 | 4.592.842 |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 12 | 2.618.049 | 2.651.852 |
| - Diğer Kısa Vadeli Borçlanmalar | 12 | 2.145.213 | 787.950 |
| Ticari Borçlar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 31.806.587 | 27.909.637 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 8 | 10.186.107 | 8.138.573 |
| Diğer Borçlar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | - | 174.420 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 5.081.317 | 1.769.470 | |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 20 | 7.349.706 | 3.351.620 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | |||
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 13 | 1.239.037 | 1.302.708 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 13 | 2.590.642 | 924.423 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 108.149 | 3.579.682 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 4.372.915 | 18.250.357 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | |||
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 12 | - | 16.600.594 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | |||
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 13 | 2.321.150 | 1.649.763 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 2.051.765 | - | |
| ÖZKAYNAKLAR | 264.542.451 | 274.916.261 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 264.542.451 | 274.916.261 | |
| Ödenmiş Sermaye | 15 | 21.000.000 | 21.000.000 |
| Geri Alınmış Paylar (-) | 15 | (3.266.411) | (3.266.411) |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 15 | 161.631.466 | 161.631.466 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | |||
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/(Kayıpları) | (1.672.590) | (1.142.986) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | |||
| - Yabancı Para Çevrim Farkları | (673.153) | (591.715) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 10.788.498 | 10.788.498 | |
| Geçmiş Yıllar Karı/(Zararı) | 86.497.409 | (66.133.931) | |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | (9.762.768) | 152.631.340 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 336.031.740 | 348.349.795 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Denetimden Geçmemiş 01.01.- 31.03.2024 |
Denetimden Geçmemiş 01.01.- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat | 16 | 101.088.646 | 198.195.170 |
| Satışların Maliyeti (-) | 16 | (51.573.424) | (98.777.402) |
| BRÜT KAR | 49.515.222 | 99.417.768 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 17 | (16.026.466) | (13.526.702) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 17 | (18.790.255) | (21.523.152) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 17 | (1.120.970) | (713.440) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 18 | 8.097.155 | 4.250.466 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 18 | (2.150.830) | (3.557.544) |
| ESAS FAALİYET KARI | 19.523.856 | 64.347.396 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | - | 111.123 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | (91.886) | - | |
| TFRS 9 Değer Düşüklüğü (-) | - | (280.161) | |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI | 19.431.970 | 64.178.358 | |
| Finansman Gelirleri | 19 | 2.985.427 | 1.106.698 |
| Parasal Kayıp (-) | (20.966.770) | (20.455.801) | |
| Finansman Giderleri (-) | 19 | (1.965.129) | (3.047.423) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI | (514.502) | 41.781.832 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri | |||
| - Dönem Vergi Gideri | 20 | (4.599.519) | (12.048.004) |
| - Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri | 20 | (4.648.747) | 130.672 |
| DÖNEM KARI/(ZARARI) | (9.762.768) | 29.864.500 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider) - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları/(Kayıpları) - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden |
- | - | |
| Ölçüm Kazançları/(Kayıpları) | (706.139) | (1.451.741) | |
| - Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri | 176.535 | 290.348 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir/Gider |
|||
| - Yabancı Para Çevirim Farkları | (81.438) | 6.394 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER) | (10.373.810) | 28.709.501 | |
| Dönem Karının/(Zararının) Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Payları | - | - | |
| Ana Ortaklık Payları | (9.762.768) | 29.864.500 | |
| Kapsamlı Gelirin Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Payları | - | - | |
| Ana Ortaklık Payları | (10.373.810) | 28.709.501 | |
| Hisse Başına Kazanç | 21 | (0,46) | 1,42 |
İlişikteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
|||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot Referansları |
Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Yabancı Para Çevrim Farkı |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geri Alınmış Paylar |
Geçmiş Yıllar Karı/(Zararı) |
Net Dönem Karı/(Zararı) |
Ana Ortaklığı Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 01 Ocak 2023 bakiyesi | 21.000.000 | 279.927.197 | - | (2.205.674) | 12.471.317 | - | (166.744.568) | 32.607.819 | 177.056.091 | - | 177.056.091 | |
| Transferler Geri Alınmış Paylar Toplam Kapsamlı Gelir |
- - - |
- - - |
- - (1.161.393) |
- - 6.394 |
- - - |
- (173.089) - |
32.607.819 - - |
(32.607.819) - 29.864.500 |
- (173.089) 28.709.501 |
- - - |
- (173.089) 28.709.501 |
|
| 31 Mart 2023 bakiyesi | 21.000.000 | 279.927.197 | (1.161.393) | (2.199.280) | 12.471.317 | (173.089) | (134.136.749) | 29.864.500 | 205.592.503 | - | 205.592.503 | |
| 01 Ocak 2024 bakiyesi | 21.000.000 | 161.631.466 | (1.142.986) | (591.715) | 10.788.498 | (3.266.411) | (66.133.931) | 152.631.340 | 274.916.261 | - | 274.916.261 | |
| Transferler Toplam Kapsamlı Gelir |
- - |
- - |
- (529.604) |
- (81.438) |
- - |
- - |
- | 152.631.340 (152.631.340) (9.762.768) |
- (10.373.810) |
- - |
- (10.373.810) |
|
| 31 Mart 2024 bakiyesi | 21.000.000 | 161.631.466 | (1.672.590) | (673.153) | 10.788.498 | (3.266.411) | 86.497.409 | (9.762.768) | 264.542.451 | - | 264.542.451 |
İlişikteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Denetimden Geçmemiş |
Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 01.01.- | 01.01.- | |
| FAALİYETLERDEN DOĞAN NAKİT AKIŞLARI | Referansları | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 6.560.316 | 88.253.665 | |
| Dönem Karı | (9.762.768) | 29.864.500 | |
| Dönem Net Karı/(Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | (1.089.808) | 18.619.422 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 3.045.672 | 2.699.493 | |
| Değer Düşüklüğü/(İptali) İle İlgili Düzeltmeler | |||
| -Alacaklarda Değer Düşüklüğü/(İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (11.294) | 151.732 | |
| -Stok Değer Düşüklüğü/(İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (1.041.076) | 1.733.218 | |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | |||
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar/(İptaller) ile İlgili Düzeltmeler | (141.783) | 1.097.232 | |
| -Sektörel Gereksinimler Çerçevesinde Ayrılan Karşılıklar/(İptaller) ile İlgili Düzeltmeler | 2.102.304 | (1.652.758) | |
| -Diğer Karşılıklar/(İptaller) ile İlgili Düzeltmeler | 63.671 | 111.985 | |
| Faiz (Gelirleri)/Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | |||
| -Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | - | (33.431) | |
| -Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 1.142.075 | 2.318.902 | |
| -Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | - | (343.350) | |
| -Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | - | 2.121.043 | |
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler | (68.392) | (68.392) | |
| Vergi (Geliri)/Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 9.248.266 | 11.917.332 | |
| Parasal Kazançlar/(Kayıplar) | (15.429.251) | (1.433.584) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 17.412.892 | 39.769.743 | |
| Finansal Yatırımlardaki Değişimler | (885.438) | (10.725.081) | |
| Ticari Alacaklardaki Değişimler | |||
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Değişimler | (17.877) | (45.800.202) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Değişimler | |||
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Değişimler | 214.230 | (142.193) | |
| Stoklardaki Değişimler | 6.448.851 | (40.689.884) | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Değişimler | 7.289.327 | (2.082.052) | |
| Ticari Borçlardaki Değişimler | |||
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Değişimler | 3.896.950 | 43.929.103 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Değişimler | 2.047.534 | 7.256.968 | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Değişimler | 3.311.847 | 45.955.669 | |
| Diğer Nakit Girişleri/(Çıkışları) | (4.892.532) | 42.067.415 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (4.152.729) | (2.056.552) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | |||
| -Maddi Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (4.152.729) | (2.056.552) | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (2.867.705) | (11.186.214) | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | |||
| -Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (-) | (601.275) | (4.288.940) | |
| İşletmenin Kendi Paylarını Geri Satın Almasıyla İlgili Çıkışlar (-) | - | (2.025.906) | |
| Ödenen Faiz | (1.142.075) | (2.318.902) | |
| Alınan Faiz | - | 33.431 | |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (1.124.355) | (2.585.897) | |
| D. Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Enflasyon Etkisi | (8.934.924) | (21.074.836) | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | (81.438) | - | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/(Azalış) | (9.476.480) | 53.936.063 | |
| Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 68.249.504 | 27.467.841 | |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri | 58.773.024 | 81.403.904 |
İlişikteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
Özerden Ambalaj Sanayi Anonim Şirketi ("A.Ş.") 2000 yılında kurulmuştur. Özerden Ambalaj Sanayi A.Ş. ("Şirket" veya "Ana Ortak") ve Bağlı Ortaklığı (hepsi birlikte "Grup" olarak adlandırılmıştır) ambalaj ve paketleme sektöründe faaliyet göstermektedir. Grup'un kuruluş tarihindeki ticaret unvanı Hüseyin Nami Özerden İzolasyon Levhası Balonlu Naylon Ambalajlama ve İnşaat Sanayi Ticaret A.Ş. olup, 30 Mayıs 2012 tarih ve 8079 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde ilan edilerek Özerden Plastik Sanayi ve Ticaret A.Ş. olarak, 26 Temmuz 2023 tarihinde ise, Özerden Ambalaj Sanayi Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Grup'un başlıca faaliyetleri, balonlu naylon, yalıtkan levhası, yapboz köpük, çikolata yastığı, çeşitli paketleme ve ambalaj ürünlerinin üretimi ve satışıdır.
Grup, Sermaye Piyasası Kanunu'na tabi ve Borsa İstanbul'a ("BİST") kayıtlı olup, OZRDN kodu ile ana pazarda işlem görmektedir.
28 Mayıs 2020 tarihinde Grup'un 2020/10 No'lu kararı ile Dilovası, Kocaeli adresinde şubesi açılmıştır.
Grup'un kayıtlı adresi, Reşitpaşa Mahallesi, Eski Büyükdere Caddesi, Windowist Blok No: 26/12 Sarıyer, İstanbul, Türkiye'dir.
Bundan böyle finansal tablolarda ve dipnotlarda, Özerden Ambalaj Sanayi Anonim Şirketi ve konsolide edilmiş bağlı ortaklığı, "Grup" olarak adlandırılacaktır.
Grup'un 31 Mart 2024 tarihi itibariyle personel sayısı, 143'tür (31 Aralık 2023: 152).
Şirket'in 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar aşağıdaki gibidir.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pay yüzdesi | Pay yüzdesi | ||||
| (%) | Pay tutarı | (%) | Pay tutarı | ||
| Naci Tamer Özerden | 33,27 | 6.987.054 | 33,27 | 6.987.054 | |
| Mustafa Karanis | 7,92 | 1.662.672 | 7,92 | 1.662.672 | |
| Diğer (Halka Açık) | 58,81 | 12.350.274 | 58,81 | 12.350.274 | |
| 100,00 | 21.000.000 | 100,00 | 21.000.000 | ||
| Sermaye Düzeltme Farkları | 161.631.466 | 161.631.466 | |||
| 182.631.466 | 182.631.466 |
Grup'un çıkarılmış sermayesi her biri 1 TL nominal bedeldeki 21.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 21.000.000 Adet).
Şirket ana pazarda işlem görmektedir. Grup'un çıkarılmış sermayesi 21.000.000 TL olup söz konusu çıkarılmış sermayesi muvazaadan ari şekilde tamamen ödenmiştir. Bu sermaye her biri 1 (Bir) Türk Lirası itibari değerde 4.674.657 adet A grubu nama yazılı ve 16.325.343 adet B grubu hamiline yazılı pay olmak üzere toplam 21.000.000 adet paya bölünmüştür.
Ana sözleşmenin 8., 13. ve 20. Maddelerinde ifade edildiği üzere (A) grubu payların yönetim kurulu üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı, genel kurul toplantılarında oy hakkı imtiyazı, tasfiye kararı alınması ve tasfiye memurlarını aday gösterme imtiyazı vardır. (B) Grubu hamiline yazılı paylara ise özel bir hak veya imtiyaz tanınmamıştır.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Etkin Ortaklık | Etkin Ortaklık | |||
| Ünvanı | Faaliyet Konusu | Ülkesi | Oranı (%) | Oranı (%) |
| Bizofol GmbH | Ambalaj ve inşaat malzemeleri | Almanya | 100 | 100 |
Bağlı ortaklık Bizofol GmbH, 8 Şubat 2022 tarihinde Almanya'da, ambalaj ve yalıtım malzemeleri sektöründe pazarlama ve satış faaliyeti konusu altında kurulmuştur.
Grup'un Türkiye'de faaliyette bulunan şirketleri, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") tarafından kabul edilen muhasebe ve finansal raporlama standartlarına ("SPK Finansal Raporlama Standartları"), Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve Vergi Mevzuatı hükümlerine ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine uygun olarak Türk Lirası şeklinde hazırlamaktadır. Yurtdışında faaliyette bulunan bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi ortaklıklar ise muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülke kanunlarına ve düzenlemelerine uygun olarak hazırlamaktadır.
Özet konsolide finansal tablolar, Şirket'in, bağlı ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarının yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup SPK'nin tebliğlerine uygun olarak, Grup'un finansal durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, bir takım tashihlere ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Düzeltme kayıtlarının başlıcaları, konsolidasyon muhasebesinin uygulanması, ertelenmiş vergi hesaplaması, kıdem tazminatı ile diğer karşılıkların hesaplamasıdır. Gerçeğe uygun değerden taşınan finansal varlıklar ve yükümlülükler hariç, özet konsolide finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
İşletmeler TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler.
Grup, bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Ara dönem ("özet konsolide") finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Ayrıca Tebliğ ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, teminat rehin ipotek tablosu, döviz pozisyonu tablosu, toplam ihracat ve toplam ithalat tutarları ile toplam döviz yükümlülüğünün riskten korunan kısmı özet konsolide finansal tablo dipnotlarında sunulmuştur.
Grup'un özet konsolide finansal tabloları yılsonu konsolide finansal tablolarında gösterilen bütün gerekli açıklamaları ve dipnotları içermemekte olup, ekteki özet finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihli bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar ve ekli notları ile birlikte okunmalıdır.
İlişikte sunulan özet konsolide finansal tablolar faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Grup'un mali durumu ve faaliyet sonuçları Grup'un geçerli para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Mart 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe Standartlarını ve Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu ("TUİK") tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Üç Yıllık Kümülatif Enflasyon | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Oranları (%) |
| 31.03.2024 | 1.879,04 | 1,00000 | 211 |
| 31.12.2023 | 1.633,04 | 1,15064 | 268 |
| 31.03.2023 | 1.115,19 | 1,68495 | 156 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide kar veya zarar tablosunda net parasal pozisyon karı veya zararı hesabına kaydedilmiştir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişikler, yalnızca bir dönem ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
| ÖZERDEN AMBALAJ SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ ve BAĞLI ORTAKLIĞI |
|---|
| 1 OCAK – 31 MART 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT |
| ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI DİPNOTLAR |
| (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir). |
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve Türkiye Finansal Raporlama Yorumları Komitesi ("TFRYK") yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
| TMS 1 Değişiklikleri | Yükümlülüklerin | Kısa | veya | Uzun | Vadeli | Olarak |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sınıflandırılması | ||||||
| TFRS 16 (Değişiklikler) | Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü | |||||
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||||
| TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) | Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları | |||||
| TSRS 1 | Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına | |||||
| İlişkin Genel Gereklilikler | ||||||
| TSRS 2 | İklimle İlgili Açıklamalar |
Grup yönetimi, bu değişikliklerin Grup'un özet konsolide finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi bulunmadığını değerlendirmiştir.
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
| TFRS 17 | Sigorta Sözleşmeleri |
|---|---|
| TFRS 17 (Değişiklikler) | Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması |
| - Karşılaştırmalı Bilgiler |
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem özet konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup sunulan dönemlere ilişkin konsolide finansal tablolarında birbiriyle tutarlı muhasebe politikaları uygulamış olup cari dönem içerisinde muhasebe politika ve tahminlerinde gerçekleşen önemli değişiklikleri bulunmamaktadır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan ara dönem özet finansal tablolar için kullanılan önemli muhasebe politikaları, önemli tahmin, karar ve varsayımlarda, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tabloların hazırlanması esnasında kullanılanlara kıyasla herhangi önemli bir değişiklik olmamıştır.
31 Mart 2024 tarihinde sona eren döneme ait ara dönem özet konsolide finansal tablolar, TMS/TFRS'nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. 31 Mart 2024 tarihinde sona eren döneme ait ara dönem özet konsolide finansal tablolar 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması halinde tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde özet konsolide finansal tablolara yansıtılır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem özet konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Grup'un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Grup'un muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar:
Grup aktifinde yer alan sabit kıymetlerin TMS 16 kapsamında faydalı ömrüne ilişkin olarak tespit edilen faydalı süreler kullanıcıların yanı sıra uzman kişilerin tecrübesine, grup yönetimi ve muhasebe uygulayıcısının tahminlerine göre uygulanmakta olup, her yıl kontrol edilerek değişlikler yansıtılmaktadır. Bu kapsamda, cari dönemde üst yönetim tarafından sabit kıymetlerin faydalı ömürleri yeniden tespit edilerek gerekli düzeltmeler finansal tablolara yansıtılmıştır.
Grup yönetimi TMS 19'a göre yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama yapmıştır. Bu aktüeryal hesaplamada kullanılan iskonto oranının belirlenmesi, emeklilik ihtimali, çalışanların maaşları ve kıdem tazminatı oranının beklenen artış oranları için tahminlerde bulunmuştur. Yönetimin yaptığı bu tahminler Dipnot 13'te açıklanmıştır.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Grup'un gelecekte oluşacak kârlardan indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kâr projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 1.172 | 1.332 |
| Banka | ||
| - Vadesiz Mevduat |
58.740.040 | 68.037.539 |
| Kredi Kartı Alacakları | 31.812 | 210.633 |
| 58.773.024 | 68.249.504 |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kur korumalı mevduat | 6.774.650 | 7.660.088 |
| 6.774.650 | 7.660.088 |
Grup'un finansal yatırımlar hesabında bulunan kıymetler, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarar tablosuna yansıtılan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Gerçeğe uygun değer finansal durum tablosu tarihi itibarıyla finansal varlıkları kısa vadeli Repo ve Kur Korumalı Mevduatlar'dan oluşmaktadır.
Kur Korumalı Vadeli Mevduatlarının yıllar itibariyle durumu detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Ortalama Faiz Oranı |
Vade | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
| TL Kur Korumalı Vadeli Mevduat | 38,00% | 02.05.2024 | 3.622.248 | 3.622.248 |
| TL Kur Korumalı Vadeli Mevduat | 36,00% | 17.04.2024 | 1.837.887 | 1.837.887 |
| TL Kur Korumalı Vadeli Mevduat | 36,00% | 30.05.2024 | 1.314.515 | 1.314.515 |
| 6.774.650 |
| 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Ortalama Faiz Oranı |
Vade | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
| TL Kur Korumalı Vadeli Mevduat | 35,00% | 30.01.2024 | 4.411.170 | 4.411.170 |
| TL Kur Korumalı Vadeli Mevduat | 30,00% | 16.01.2024 | 1.868.565 | 1.868.565 |
| TL Kur Korumalı Vadeli Mevduat | 40,00% | 28.02.2024 | 1.380.353 | 1.380.353 |
| 7.660.088 |
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 51.197.847 | 60.321.469 |
| Alınan Çekler ve Senetler | 9.012.087 | 2.130.935 |
| Ertelenmiş Finansman Geliri (-) | - | (2.224.593) |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 991.173 | 1.153.475 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (991.173) | (1.153.475) |
| 60.209.934 | 60.227.811 |
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla kısa vadeli ticari alacakların ağırlıklı ortalama vadesi 1 aydır (31 Aralık 2023: 1 aydır).
Grup'un 31 Mart 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla şüpheli alacakların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiye | 1.153.475 | 1.950.798 |
| Karşılık Gideri | - | 151.732 |
| İptal Edilen Karşılıklar ve Tahsilatlar (-) |
(11.294) | - |
| Parasal (Kazanç)/Kayıp | (151.008) | (113.159) |
| Dönem Sonu Bakiye | 991.173 | 1.989.371 |
Grup yönetimi ayrılmış olan şüpheli alacakların dışında herhangi bir ek şüpheli alacak riskinin yer almadığına inanmaktadır.
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla vadesi geçen alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi Bir Yıl ve Üzeri Geçmiş Alacaklar | 602.550 | 1.153.475 |
| 602.550 | 1.153.475 |
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 31.806.587 | 28.306.919 |
| Ertelenmiş Finansman Gideri (-) | - | (397.282) |
| 31.806.587 | 27.909.637 |
Ticari borçların ortalama vade süresi 1 aydır gündür (31 Aralık 2023: 1 aydır).
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzemeler | 33.202.935 | 35.072.812 |
| Yarı Mamuller | 13.295.131 | 11.328.445 |
| Mamuller | 14.388.953 | 11.331.135 |
| Ticari Mallar | 4.073.319 | 2.115.506 |
| Diğer Stoklar | 2.736.944 | 1.400.533 |
| 67.697.282 | 61.248.431 |
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, stoklar üzerinde 2.200.000 AVRO karşılığı 76.565.060 TL tutarında sigorta teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 1.400.000 AVRO karşılığı 52.472.993 TL).
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 30.012.671 | 22.113.395 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 3.039.123 | 2.665.967 |
| İş Avansları | - | 983.105 |
| 33.051.794 | 25.762.467 |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi ve Sosyal Güvenlik Kesintileri | 5.615.080 | 3.275.600 |
| Personele Borçlar | 4.571.027 | 4.862.973 |
| 10.186.107 | 8.138.573 |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 98.928.228 | 144.637.686 |
| Taşıtlar | 21.271.614 | 22.048.504 |
| Demirbaşlar | 27.580.589 | 35.837.466 |
| Özel Maliyetler | 24.112.122 | 33.435.392 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | (65.615.231) | (130.944.212) |
| Net Defter Değeri | 106.277.322 | 105.014.836 |
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, maddi duran varlıklar üzerinde 8.119.000 AVRO karşılığı 282.559.874 TL tutarında sigorta teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 7.955.000 AVRO karşılığı 298.159.046 TL).
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Taşıtlar | 4.606.172 | 4.498.773 |
| Binalar | 2.781.970 | 21.610.370 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | (5.649.539) | (8.928.089) |
| Net Defter Değeri | 1.738.603 | 17.181.054 |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yazılım Programları | 2.344.756 | 2.350.837 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | (1.981.183) | (1.944.757) |
| Net Defter Değeri | 363.573 | 406.080 |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Banka Kredileri |
3.991.567 | 4.592.842 | ||
| Diğer Kısa Vadeli Borçlanmalar | 2.145.213 | 787.950 | ||
| Kısa Vadeli Kiralama Yükümlülükleri | 2.618.049 | 2.651.852 | ||
| 8.754.829 | 8.032.644 | |||
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |||
| Uzun Vadeli Kiralama Yükümlülükleri | - | 16.600.594 | ||
| - | 16.600.594 | |||
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |||
| Ağırlıklı | Ağırlıklı | |||
| Ortalama | Ortalama | |||
| Etkin Faiz | Etkin Faiz | |||
| Oranı (%) | TL | Oranı | TL (%) | |
| TL Krediler | 60,00 | 3.991.567 | 11,50 - 48,24 | 4.592.842 |
| 3.991.567 | 4.592.842 |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmamış İzin Karşılığı | 2.590.642 | 924.423 |
| Dava Karşılıkları | 1.239.037 | 1.302.708 |
| 3.829.679 | 2.227.131 | |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 2.321.150 | 1.649.763 |
| 2.321.150 | 1.649.763 |
Türk İş Kanunu'na göre, Grup bir senesini doldurmuş olan ve Grup'le ilişkisi kesilen veya emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla 23.489,83 TL (31 Aralık 2023: 15.371,40 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bilanço tarihindeki değerinin aktüeryal öngörüler doğrultusunda tahminiyle hesaplanır. Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Grup'un kıdem tazminatı karşılığı hesaplanmasına yönelik aşağıdaki aktüer öngörüler kullanılmıştır:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı (%) |
1,86 | 1,69 |
| Tahmin Edilen Kıdem Tazminatına Hak Kazanma Oranı (%) | 90,78 | 90,38 |
Kıdem tazminatı karşılığının 2024 ve 2023 hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiyesi | 1.649.763 | 5.163.760 |
| Ödenen Kıdem Tazminatı (-) | (198.066) | - |
| Faiz Maliyeti | 6.645 | 18.317 |
| Hizmet Maliyeti | 372.649 | 324.768 |
| Aktüeryal (Kazanç)/Kayıp | 706.139 | 1.451.741 |
| Parasal (Kazanç)/Kayıp | (215.980) | (574.632) |
| Dönem Sonu Bakiyesi | 2.321.150 | 6.383.954 |
| Cinsi | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| A) Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'ler | 24.975.706 | 23.714.586 |
| -Teminat Mektubu | 24.975.706 | 17.961.405 |
| -Teminat | - | - |
| -Rehin | - | - |
| -İpotek | - | - |
| -Kefalet | - | 5.753.181 |
| B) Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'ler toplamı (GKS) |
- | - |
| C) Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - |
| D) Diğer verilen TRİ'ler toplam tutarı | - | - |
| 24.975.706 | 23.714.586 | |
| Grup'un Özkaynaklar Toplamı | 264.542.451 | 274.916.261 |
| Grup'un Vermiş Olduğu TRİ'lerin Özkaynaklarına Oranı (%) | 9 | 9 |
Grup ortaklarından Naci Tamer Özerden'in kredi kefaleti olarak 112.600.000 TL şahsi kefaletleri bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 112.473.083 TL).
Grup'un çıkarılmış sermayesi her biri 1 TL nominal bedeldeki 21.000.000 Adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 21.000.000 Adet).
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay yüzdesi (%) |
Pay tutarı | Pay yüzdesi (%) |
Pay tutarı | |
| A Grubu Nama Yazılı | 22,26 | 4.674.657 | 22,26 | 4.674.657 |
| B Grubu Hamiline Yazılı | 77,74 | 16.325.343 | 77,74 | 16.325.343 |
| 100,00 | 21.000.000 | 100,00 | 21.000.000 |
Ana sözleşmenin 8., 13. ve 20. Maddelerinde ifade edildiği üzere (A) grubu payların yönetim kurulu üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı, genel kurul toplantılarında oy hakkı imtiyazı, tasfiye kararı alınmasında ve tasfiye memurlarını aday gösterme imtiyazı vardır. (B) Grubu hamiline yazılı paylara ise özel bir hak veya imtiyaz tanınmamıştır.
Grup'un çıkarılmış sermayesi 21.000.000 TL olup söz konusu çıkarılmış sermayesi muvazaadan ari şekilde tamamen ödenmiştir. Bu sermaye her biri 1 (Bir) Türk Lirası itibari değerde 4.674.657 adet A grubu nama yazılı ve 16.325.343 adet B grubu hamiline yazılı pay olmak üzere toplam 21.000.000 adet paya bölünmüştür.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay yüzdesi (%) |
Pay tutarı | Pay yüzdesi (%) |
Pay tutarı | |
| Naci Tamer Özerden | 33,27 | 6.987.054 | 33,27 | 6.987.054 |
| Mustafa Karanis | 7,92 | 1.662.672 | 7,92 | 1.662.672 |
| Diğer (Halka Açık) | 58,81 | 12.350.274 | 58,81 | 12.350.274 |
| 100,00 | 21.000.000 | 100,00 | 21.000.000 | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 161.631.466 | 161.631.466 | ||
| 182.631.466 | 182.631.466 |
Grup'un Yönetim Kurulu'nun 16 Şubat 2023 tarihli Yönetim Kurulu Kararı'na istinaden; Grup'un Borsa İstanbul A.Ş nezdinde OZRDN kodu ile işlem gören paylarına ilişkin fiyat hareketlerinin yatırımcıların üzerinde kısa vadede yaratabileceği olumsuz etkilerin giderilmesi, pay değerinde fiyat istikrarının sağlanması, sağlıklı fiyat oluşumunun desteklenmesi ve pay sahiplerinin korunması çerçevesinde, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 14 Şubat 2023 tarih ve 2023/10 sayılı bülteninde yer alan pay geri alım işlemlerine ilişkin ilke kararı da dikkate alınarak:
Bu kapsamda, Grup tarafından 17 Mayıs 2023 tarihinde Borsa İstanbul'da pay başına 11,30-11,90 TL fiyat aralığından (ağırlıklı ortalama 11,62 TL) toplam 167.726 Adet OZRDN payları geri alınmıştır. Bu işlemle birlikte, Grup tarafından geri alım süreci çerçevesinde geri alınan payların toplam adedi 167.726 adet paya ve geri alınan payların şirket sermayesine oranı %0,80 seviyesine ulaşmıştır. Sermaye Piyasası Mevzuatı ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun 14.02.2023 tarih ve 2023/10 sayılı bülteninde yer alan pay geri alım işlemlerine ilişkin ilke kararı çerçevesinde, Şirket Yönetim Kurulunun 16 Şubat 2023 tarihinde yapmış olduğu toplantıda alınan pay geri alımı programı kararı kapsamında, "Geri Alım Programı" sonlanmıştır. Geri Alım Programı'nın yürürlükte olduğu 90 günlük dönemde yapılan alım işlemleri ilgili KAP açıklamasında gösterilmiştir.
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Hasılat | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Yurtiçi Satışlar | 58.143.170 | 151.889.814 |
| Yurtdışı Satışlar | 43.528.571 | 48.660.583 |
| İskonto ve İadeler | (583.095) | (2.355.227) |
| 101.088.646 | 198.195.170 | |
| 01.01.- | 01.01.- | |
| Satışların Maliyeti | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Satılan Mamul Maliyeti (-) | (48.220.469) | (95.856.605) |
| Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) |
(3.352.955) | (2.920.797) |
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | |
| Satışların Maliyeti | (45.174.797) | (93.157.112) |
| Personel Giderleri | (18.337.593) | (25.067.321) |
| Kira Gideri (*) | (3.677.632) | - |
| Satılan Ticari Mallar Maliyeti | (3.352.955) | (2.920.797) |
| Amortisman Giderleri | (3.045.672) | (2.699.493) |
| Fuar, Matbaa, İlan ve Reklam Giderleri | (1.741.690) | (857.470) |
| Taşıt Araç Giderleri | (1.173.211) | (606.152) |
| Sigorta Giderleri | (528.805) | (196.220) |
| Yönetim Kurulu Ücretleri | (255.000) | (227.469) |
| Temsil, Ağırlama ve Ofis Giderleri | (238.160) | (588.253) |
| Danışmanlık Hizmeti Giderleri | (809.007) | (1.107.173) |
| Enerji ve Isınma Giderleri | (115.359) | (422.273) |
| Vergi Resim ve Harç Giderleri | (111.334) | (174.440) |
| Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler | (80.899) | (42.065) |
| Haberleşme Giderleri | (34.464) | (172.025) |
| Diğer | (8.834.537) | (6.302.433) |
| (87.511.115) | (134.540.696) |
(*) TFRS 16 Kiralamalar istisnası kapsamındaki, kiralanan varlıklara ait kira gideridir.
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Esas Faaliyetlerle İlgili Kur Farkı Geliri | 5.328.853 | 1.835.097 |
| Ertelenmiş Finansman Gelirleri | 2.011.340 | 999.562 |
| Hurda Satış Geliri | 745.668 | 488.583 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 11.294 | - |
| Diğer | - | 927.224 |
| 8.097.155 | 4.250.466 | |
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) |
31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Esas Faaliyetlerle İlgili Kur Farkı Giderleri (-) |
(1.319.006) | (553.140) |
| Ertelenmiş Finansman Gideri (-) |
(357.929) | (2.777.255) |
| Karşılık Gideri (-) |
- | (151.732) |
| Diğer (-) | (473.895) | (75.417) |
| (2.150.830) | (3.557.544) |
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Finansman Gelirleri | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Finansman Faaliyetleriyle İlgili Kur Farkı Geliri | 2.985.427 | 1.106.698 |
| 2.985.427 | 1.106.698 | |
| 01.01.- | 01.01.- | |
| Finansman Giderleri (-) | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Faiz Giderleri (-) | (1.142.075) | (2.318.902) |
| Banka Komisyon ve Diğer Gider (-) | (696.873) | (177.917) |
| Finansman Faaliyetleriyle İlgili Kur Farkı Gideri (-) | (126.181) | (550.604) |
| (1.965.129) | (3.047.423) |
Grup Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2024 yılında uygulanan vergi oranı %25'tir (2023: %25). Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2024 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplanmıştır (2023: %25).
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yıl, 25 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde %10 olarak ilan edilmiştir. Bu oran, 23 Temmuz 2006 tarihi itibariyle %15 olarak değiştirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Grup vergiye esas yasal mali tabloları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS'ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları amortisman ve İtfa payı düzeltmeleri, ticari alacak ve borçların reeskontu, kıdem tazminatı düzenlemeleri, indirilebilir geçmiş yıl zararları ve benzeri tutarlar üzerinden hesaplanmaktadır.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Önceki Döneme Ait Yükümlülükler | 3.351.620 | - |
| Vergi Karşılığı | 4.599.519 | 29.424.913 |
| Peşin Ödenmiş Vergi ve Fonlar (-) |
(601.433) | (26.073.293) |
| Ödenecek Vergi | 7.349.706 | 3.351.620 |
Ertelenmiş vergi mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- | ||
|---|---|---|---|
| 31.03.2023 | |||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Kar/(Zarar) | (514.502) | 41.781.832 | |
| Kurumlar Vergisi %25 | 128.626 | (8.356.366) | |
| Vergi Etkisi: | |||
| - Kanunen Kabul Edilmeyen Giderlerin Vergi Etkisi |
- | 481.489 | |
| - İstisna ve İndirimler (-) |
- | 490.987 | |
| - Diğer Düzeltmelerin Etkisi |
(9.376.892) | (4.533.442) | |
| (9.248.266) | (11.917.332) |
Grup, vergiye esas yasal konsolide finansal tabloları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış özet konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas konsolide finansal tablolar ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanan özet konsolide finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında, varlıkların gelire dönüştüğü veya borçların ödendiği dönemlerde uygulanması beklenen vergi oranları dikkate alınmıştır (31 Aralık 2023: %25). Grup'un ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiye | 2.420.447 | 2.124.715 |
| Özkaynak ile İlişkilendirilen Kısım |
176.535 | 290.348 |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | (4.648.747) | 130.672 |
| Dönem Sonu Bakiye | (2.051.765) | 2.545.735 |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenen Vergi | ||||
| Kümülatif | Ertelenen Vergi Varlığı/ |
Kümülatif | Varlığı/ | |
| Geçici Farklar | (Yükümlülüğü) | Geçici Farklar | (Yükümlülüğü) | |
| İzin Karşılığı | (2.590.642) | 647.661 | (924.423) | 231.106 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | (2.321.150) | 580.288 | (1.649.763) | 412.441 |
| Kullanım Hakkı Varlık ve Yükümlülükleri | (879.446) | 219.862 | (2.071.392) | 517.848 |
| Dava Karşılıkları | (805.258) | 201.315 | (926.559) | 231.640 |
| Amortisman ve İtfa Payı Düzeltmesi | 10.320.944 | (2.580.236) | (2.720.177) | 680.044 |
| Stok ve Satışların Düzeltilmesi | 4.213.897 | (1.053.474) | (536.555) | 134.139 |
| Faiz Geliri | 390.595 | (97.649) | 1.017.076 | (254.269) |
| Vade Farkı Gelirleri ve Giderleri | - | - | (1.827.311) | 456.828 |
| Şüpheli Alacaklar Karşılığı | - | - | (7.887) | 1.972 |
| Diğer | (121.872) | 30.468 | (34.791) | 8.698 |
| Ertelenen Vergi (Yükümlülüğü)/Varlığı, Net | (2.051.765) | 2.420.447 |
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | |
| Net Dönem Kârı TL | (9.762.768) | 29.864.500 |
| Ağırlıklı Ortalama Pay Adedi | 21.000.000 | 21.000.000 |
| Pay Başına (Kayıp)/Kazanç | (0,46) | 1,42 |
Kapsamlı gelir tablosunda beyan edilen hisse başına kazanç, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş kazançlardan payları oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini artırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Hisse başına esas kazanç, hissedarlara ait net kazancın çıkarılmış adi hisselerin söz konusu dönemdeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
İlişkili taraflardan alacak ve ilişkili taraflara borç bulunmamaktadır. İlişkili taraflarla yapılan işlem bulunmamaktadır.
Mali haklar, Yönetim Kurulu üyeleri ve üst düzey yöneticilerin ücretlendirme esaslarının belirlendiği Şirket ücretlendirme politikası çerçevesinde belirlenir.
Yönetim kurulu üyelerinin tamamı için geçerli olmak üzere her yıl olağan genel kurul toplantısında ödenecek huzur hakkı belirlenir. İcra Kurulu ve Üst Düzey Yöneticilerine ödenecek maaş, prim ve diğer menfaatler ise, Şirket'in ücretlendirme politikası çerçevesinde, ilgili kişiler ile Şirket arasında yapılan iş sözleşmelerine göre yapılmaktadır.
Yönetim Kurulu Üyeleri, İcra Kurulu, Genel Müdür ve Üst Düzey Yöneticilere yapılan ödemelerin ve diğer menfaatlerin brüt toplamı 31 Mart 2024 tarihi itibariyle 5.283.117 TL'dir (31 Mart 2023 tarihi itibariyle 3.608.008 TL'dir).
Grup'un temel finansal araçları banka kredileri, nakit ve kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Grup'un işletme faaliyetlerini finanse etmektedir.
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ile sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısıyla Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için kimi varlıklarını satabilir.
Sermaye'yi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak için Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmek ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmektir.
Grup, sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kısa ve uzun vadeli finansal borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi özkaynak ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır. 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Finansal Borçlar | 6.136.780 | 5.380.792 |
| Kiralama İşlemlerinden Yükümlülükler | 2.618.049 | 19.252.446 |
| Nakit ve Nakit Benzeri (-) | (58.773.024) | (68.249.504) |
| Net Borç | (50.018.195) | (43.616.266) |
| Toplam Özsermaye | 264.542.451 | 274.916.261 |
| Toplam Sermaye | 214.524.256 | 231.299.995 |
| Borç/Özkaynaklar Oranı (%) |
(18,91) | (16,00) |
Grup faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler, piyasa riski, kur riski, fiyat riski, kredi riski ve likidite riskidir. Grup'un genel risk yönetimi programı, finansal performansı üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaşmaktadır. Finansal risklerin yönetim politikası Grup'un üst düzey yönetimi ve ticari ve mali işler bölümü tarafından Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politika ve stratejileri doğrultusunda yapılmaktadır. Yönetim Kurulu özellikle kur, faiz ve sermaye risklerinin yönetilmesi için genel kapsamda prensip ve politika hazırlamakta, finansal ve operasyonel (özellikle tahıl fiyatındaki dalgalanmalardan kaynaklanan) riskleri yakından takip etmektedir. Grup'un finansal riskleri yönetmek için belirlemesi gereken amaçlar şu şekilde özetlenebilir:
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak karşılamaya çalışmaktadır. Kredi limitlerinin kullanımı Grup tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterilerinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterilerinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Grup, kredi/alacaklarının tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili kredi/alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Ayrıca finansal varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve finansal varlığın kayıtlı değerinin gerçeğe uygun değeri ile karşılaştırılması suretiyle test edilmektedir.
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kredi riskinin analizi aşağıdaki gibidir:
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Nakit ve Nakit Benzeri |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Diğer |
İlişkili Diğer |
Bankalardaki | ||||
| 31.03.2024 | Taraflar | Taraflar | Taraflar | Taraflar | Mevduat | Diğer |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami | ||||||
| kredi riski (A+B+C+D+E) (*) | - | 60.209.934 | - | 385.510 | 58.740.040 | 31.812 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | - | 60.209.934 | - | 385.510 | 58.740.040 | 31.812 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi | ||||||
| takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramış sayılacak finansal varlıkların defter | ||||||
| değeri(**) | - | - | - | - | - | - |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | ||||||
| değerleri | - | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 991.173 | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | (991.173) | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısım. | - | - | - | - | - | - |
| Vadesi gelmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısım. | - | - | - | - | - | - |
| E.Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
| Nakit ve Nakit Benzeri |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar İlişkili Diğer |
Diğer Alacaklar İlişkili Diğer |
Bankalardaki | ||||
| 31.12.2023 | Taraflar | Taraflar | Taraflar | Taraflar | Mevduat | Diğer |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami | ||||||
| kredi riski (A+B+C+D+E) | - | 60.227.811 | - | 172.703 | 68.037.539 | 210.633 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | - | 60.227.811 | - | 172.703 | 68.037.539 | 210.633 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi | ||||||
| takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramış sayılacak finansal varlıkların defter | ||||||
| değeri(**) | - | - | - | - | - | - |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | ||||||
| değerleri | - | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 1.153.475 | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | (1.153.475) | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısım. | - | - | - | - | - | - |
| Vadesi gelmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısım. | - | - | - | - | - | - |
| E.Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, Grup'un yeterli sayıda kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin ve operasyonlardan yaratılan fonun yeterli miktarlarda olmasının sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Grup yönetimi, kesintisiz likiditasyonu sağlamak için müşteri alacaklarının vadesinde tahsil edilmesi konusunda takip yapmakta, tahsilatlardaki gecikmenin Grup'a finansal herhangi bir yük getirmemesi için çalışmakta ve bankalarla yapılan çalışmalar sonucunda Grup'un ihtiyaç duyması halinde kullanıma hazır nakdi ve gayrinakdi kredi limitleri belirlemektedir.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maruz kalınan likidite riski analizi aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Beklenen Vade | ||||||
| Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı |
3 Aydan | 3 - 12 Ay | 1- 5 Yıl | 5 Yıldan | ||
| Defter Değeri | (=I+II+III+IV) | Kısa (I) | Arası (II) | Arası (III) | Uzun (IV) | |
| Türev Olmayan Finansal Yükülülükler | ||||||
| Ticari Borçlar | 31.806.587 | 31.806.587 | 31.806.587 | - | - | - |
| Diğer Borçlar | - | - | - | - | - | - |
| 31.806.587 | 31.806.587 | 31.806.587 | - | - | - | |
| 31.12.2023 | ||||||
| Beklenen Vade | ||||||
| Uyarınca Nakit | ||||||
| Çıkışlar Toplamı | 3 Aydan | 3 - 12 Ay | 1- 5 Yıl | 5 Yıldan | ||
| Defter Değeri | (=I+II+III+IV) | Kısa (I) | Arası (II) | Arası (III) | Uzun (IV) | |
| Türev Olmayan Finansal Yükülülükler | ||||||
| Ticari Borçlar | 27.909.637 | 27.909.637 | 27.909.637 | - | - | - |
| Diğer Borçlar | 174.420 | 174.420 | 174.420 | - | - | - |
| 28.084.057 | 28.084.057 | 28.084.057 | - | - | - |
Cari dönemde Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
Grup'un döviz cinsinden olan finansal araçları kur değişimlerinden dolayı kur riskine maruz kalmaktadır. Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Bu risk, yabancı para cinsinden borçlar ile alacaklar arasında denge kurarak yönetilmektedir. 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 itibarıyla Grup'un yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ABD | ABD | |||||||
| TL Karşılığı | Doları | Avro | GBP | TL Karşılığı | Doları | Avro | GBP | |
| 1.Parasal Finansal Varlıklar | 47.735.384 | 132.864 | 1.215.223 | 28.359 | 62.971.769 | 144.666 | 1.517.401 | 27.814 |
| 2.Ticari Alacaklar | 30.705.010 | 126.815 | 688.692 | 64.984 | 31.657.767 | 173.106 | 632.049 | 48.851 |
| 3.Diğer Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4.Diğer Varlıklar | 26.931.353 | 834.095 | 65 | - | 19.084.228 | 528.328 | 31.706 | - |
| 5. Dönen Varlıklar (1+2+3+4) | 105.371.747 | 1.093.774 | 1.903.980 | 93.343 | 113.713.764 | 846.100 | 2.181.156 | 76.665 |
| 5.Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6.Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7.Diğer Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 8.Diğer Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 9. Duran Varlıklar (5+6+7+8) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 10. Toplam Varlıklar (5+9) | 105.371.747 | 1.093.774 | 1.903.980 | 93.343 | 113.713.764 | 846.100 | 2.181.156 | 76.665 |
| 11.Finansal Borçlar | 115.954 | 3.294 | 276 | - | - | - | - | - |
| 12.Ticari Borçlar | 1.347.789 | - | 38.727 | - | 2.712.474 | 9.250 | 36.786 | 23.685 |
| 13.Diğer Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 14.Diğer Yükümlülükler | 3.786.512 | 69.406 | 15.586 | 24.671 | 2.075.333 | 1.207 | 54.280 | - |
| 15. Kısa Vadeli Yükümlülükler (11+12+13+14) | 5.250.255 | 72.700 | 54.589 | 24.671 | 4.787.807 | 10.457 | 91.066 | 23.685 |
| 16.Finansal Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17.Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 18.Diğer Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19.Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 20. Uzun Vadeli Yükümlülükler (16+17+18+19) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 21. Toplam Yükümlülükler (15+20) | 5.250.255 | 72.700 | 54.589 | 24.671 | 4.787.807 | 10.457 | 91.066 | 23.685 |
| 22. Finansal Durum Tablosu Dışı | ||||||||
| Döviz Cinsinden Türev Araçların | ||||||||
| Net Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 23. Net Yabancı Para Varlık/ | ||||||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (10-21+22) | 100.121.492 | 1.021.074 | 1.849.391 | 68.672 | 108.925.957 | 835.643 | 2.090.090 | 52.980 |
| 24. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/ | ||||||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu | 100.121.492 | 1.021.074 | 1.849.391 | 68.672 | 108.925.957 | 835.643 | 2.090.090 | 52.980 |
| İhracat | 44.758.792 | 233.207 | 985.477 | 72.117 | 303.745.862 | 946.026 | 6.850.378 | 346.885 |
| İthalat | 9.646.609 | 175.785 | 114.111 | - | 53.235.719 | 969.266 | 543.637 | 654 |
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla USD'nin %10 değer artışı yada azalışı karşısında diğer tüm değişkenlerin sabit kalması koşuluyla, vergi öncesi kar ve özkaynakları 3.296.578 kadar daha düşük/yüksek olacaktı (31 Aralık 2023: 2.459.983 TL kadar daha düşük/yüksek olacaktı).
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla AVRO'nun %10 değer artışı yada azalışı karşısında diğer tüm değişkenlerin sabit kalması koşuluyla, vergi öncesi kar ve özkaynakları 6.436.306 kadar daha düşük/yüksek olacaktı (31 Aralık 2023: 6.808.238 TL kadar daha düşük/yüksek olacaktı).
Grup'un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup'un faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Faiz oranlarındaki dalgalanmalardan korunmak amacıyla dönem dönem vadeli faiz oranı değişimi sözleşmeleri yapmaktadır. Faiz oranı riski faiz oranına bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin netleştirilmesinin sonucunda ortaya çıkan doğal yöntemler kullanılarak yönetilmektedir.
Grup, finansal aktif veya finansal pasifleri sadece finansal enstrümanın sözleşmesine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Grup finansal aktifi veya finansal aktifin bir kısmını sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Grup finansal pasifi sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın bilgili ve istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, herhangi bir ilişkiden etkilenmeyecek şartlar altında el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değer tahmininde piyasa verilerinin yorumlanmasında takdir kullanılır. Sonuç olarak, burada sunulan tahminler, Grup'un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır.
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Kasa ve banka ve banka mevduatları dahil, maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları ve alacak kayıplarının ihmal edilebilir olması dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Menkul kıymet yatırımlarının gerçeğe uygun değerleri bilanço tarihindeki piyasa fiyatları esas alınarak tahmin edilmiştir. İşletme kaynaklı krediler ve alacakların ve ilgili şüpheli alacak karşılıklarının kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı tahmin edilmektedir.
Ticari alacakların ve ilgili şüpheli alacak karşılıklarının kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı tahmin edilmektedir.
Parasal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmalarından dolayı kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Grup, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler kısa vadeli olmalarından dolayı gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasadaki kayıtlı fiyatlar
Seviye 2: Seviye 1'deki kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan ya da dolaylı olarak gözlemlenebilir nitelikteki veriler,
Seviye 3: Varlıklar ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
| 31.03.2024 Tarihi İtibariyla | 1.Kategori | 2.Kategori | 3.Kategori | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | ||||
| - Ticari ve Diğer Alacaklar | - | - | 60.595.444 | 60.595.444 |
| - GUD Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar | - | 6.774.650 | - | 6.774.650 |
| - | 6.774.650 | 60.595.444 | 67.370.094 | |
| Finansal Yükümlülükler | ||||
| - Ticari ve Diğer Borçlar | - | - | 31.806.587 | 31.806.587 |
| - Finansal Borçlar | - | - | 6.136.780 | 6.136.780 |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | - | - | 2.618.049 | 2.618.049 |
| - | - | 40.561.416 | 40.561.416 | |
| 31.12.2023 Tarihi İtibariyla | 1.Kategori | 2.Kategori | 3.Kategori | Toplam |
| Finansal Varlıklar | ||||
| - Ticari ve Diğer Alacaklar | - | - | 60.400.514 | 60.400.514 |
| - GUD Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar | - | 7.660.088 | - | 7.660.088 |
| - | 7.660.088 | 60.400.514 | 68.060.602 | |
| Finansal Yükümlülükler | ||||
| - Ticari ve Diğer Borçlar | - | - | 28.084.057 | 28.084.057 |
| - Finansal Borçlar | - | - | 5.380.792 | 5.380.792 |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | - | - | 19.252.446 | 19.252.446 |
KGK'nın 30 Haziran 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklama gereği Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti (*) | - | 331.383 |
| - | 331.383 |
(*) 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait bağımsız denetim kuruluşu ataması raporlama tarihi itibariyle gerçekleşmemiştir. Tutarlar Katma Değer Vergisi ("KDV") hariç sunulmuştur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.