Quarterly Report • Jul 12, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK – 31 MART 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR
| İçindekiler | Sayfa |
|---|---|
| Finansal durum tabloları | 3-4 |
| Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tabloları | 5 |
| Özkaynaklar değişim tabloları | 6 |
| Nakit akış tabloları | 7 |
| Finansal tablolara ilişkin dipnotlar | 8-45 |
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Dipnot | |||
| Varlıklar | referansları | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 20.133.059 | 133.744.321 |
| Ticari alacaklar | 340.953.156 | 240.362.601 | |
| - İlişkili taraflardan alacaklar | 4,16 | 11.659.309 | 7.033.537 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 4 | 329.293.847 | 233.329.064 |
| Diğer alacaklar | 7.545.873 | 1.809.888 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 5 | 7.545.873 | 1.809.888 |
| Stoklar | 6 | 67.730.428 | 95.160.979 |
| Peşin ödenmiş giderler | 31.984.223 | 1.493.427 | |
| - İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 11 | 31.984.223 | 1.493.427 |
| Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar | - | - | |
| Diğer dönen varlıklar | 1.736.363 | 622.082 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer dönen varlıklar | 10 | 1.736.363 | 622.082 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 470.083.102 | 473.193.298 | |
| Maddi duran varlıklar | 229.177.228 | 237.661.292 | |
| - Tesis, makine ve cihazlar | 7 | 203.465.080 | 211.004.932 |
| - Mobilya ve demirbaşlar | 7 | 20.197.635 | 21.141.847 |
| - Yapılmakta olan yatırımlar | 7 | 5.514.513 | 5.514.513 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 7 | 80.797.613 | 86.756.597 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 11.672.378 | 12.818.673 | |
| - Diğer haklar | 11.672.378 | 12.818.673 | |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 14 | 14.520.025 | 15.322.677 |
| Toplam Duran Varlıklar | 336.167.244 | 352.559.240 | |
| Toplam Varlıklar | 806.249.346 | 825.752.537 |
| Cari dönem | Geçmiş dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Dipnot | |||
| Kaynaklar | referansları | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları - İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmaların kısa |
36.396.996 | 30.927.072 | |
| vadeli kısımları | 36.396.996 | 30.927.072 | |
| - Kiralama işlemlerinden borçlar | 36.396.996 | 30.927.072 | |
| Ticari borçlar | 201.183.250 | 196.177.400 | |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 4,16 | 112.995.895 | 94.583.113 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 4 | 88.187.355 | 101.594.287 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 8 | 12.622.876 | 5.551.465 |
| Diğer borçlar | 91.889.004 | 108.844.800 | |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 4,16 | 91.889.004 | 108.844.800 |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler | 4.690.473 | 4.690.473 | |
| - Diğer sözleşme yükümlülükleri | 4.690.473 | 4.690.473 | |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 14 | - | 76.545 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 22.809.265 | 15.035.183 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 8 | 5.941.559 | 15.035.183 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 8 | 16.867.706 | - |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 5.343.182 | 14.510.220 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer kısa vadeli yükümlülükler | 5.343.182 | 14.510.220 | |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 374.935.046 | 375.813.158 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 45.245.457 | 61.708.729 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmalar | 45.245.457 | 61.708.729 | |
| - Kiralama işlemlerinden borçlar | 18 | 45.245.457 | 61.708.729 |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler | 30.046.701 | 37.214.213 | |
| - Diğer sözleşme yükümlülükleri | 5 | 30.046.701 | 37.214.213 |
| Diğer borçlar | 166.468.957 | 180.617.122 | |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 4,16 | 166.468.957 | 180.617.122 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 27.766.303 | 29.253.412 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 8 | 27.766.303 | 29.253.412 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 269.527.418 | 308.793.476 | |
| Ödenmiş sermaye | 12 | 30.636.683 | 2.500.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 12 | 541.853.607 | 569.990.290 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | |||
| birikmiş diğer kapsamlı giderler | (24.610.586) | (24.610.586) | |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | 12 | (24.610.586) | (24.610.586) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 12 | 106.652.128 | 106.652.128 |
| Geçmiş yıllar karları / ( zararları) | (513.385.929) | (441.004.487) | |
| Net dönem karı / (zararı) | 20.641.979 | (72.381.442) | |
| Toplam Özkaynaklar | 161.787.882 | 141.145.903 | |
| Toplam Yükümlülükler Ve Özkaynaklar | 806.249.346 | 825.752.537 |
| Cari dönem | Geçmiş dönem | ||
|---|---|---|---|
| Sınırlı | Sınırlı | ||
| denetimden | denetimden | ||
| geçmemiş | geçmemiş | ||
| Dipnot | 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| referansları | 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Hasılat | 13 | 424.063.004 | 342.757.710 |
| Satışların maliyeti (-) | 13 | (397.844.052) | (292.704.257) |
| Brüt kar | 26.218.952 | 50.053.453 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | (23.231) | (35.584) | |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | (13.082.202) | (13.830.137) | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 40.442.174 | 5.713.189 | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | (53.024.620) | (15.968.243) | |
| Esas faaliyet karı | 531.073 | 25.932.678 | |
| Finansman gelirleri | 3.754.184 | 6.262.616 | |
| Finansman giderleri (-) | (29.463.445) | (16.596.181) | |
| Parasal kayıp kazançlar | 46.622.819 | 71.476 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı | 21.444.631 | 15.670.589 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi (gideri) geliri | (802.652) | (15.421.041) | |
| Dönem vergi gideri | - | ||
| Ertelenmiş vergi gideri | 14 | (802.652) | (15.421.041) |
| Dönem net karı | 20.641.979 | 249.548 | |
| Pay başına kazanç | 15 | 0,0162 | 0,0001 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| sınıflandırılmayacaklar | |||||||
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltme farkları |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karları |
Net dönem karı |
Toplam özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2024 itibariyle bakiyeler | 2.500.000 | 569.990.290 | (24.610.586) | 106.652.128 | (441.004.487) | (72.381.442) | 141.145.903 |
| Transferler Toplam kapsamlı gelir |
28.136.683 - |
(28.136.683) - |
- - |
- - |
(72.381.442) - |
72.381.442 20.641.979 |
- 20.641.979 |
| - Dönem karı (zararı) |
- | - | - | - | - | 20.641.979 | 20.641.979 |
| 31 Mart 2024 itibariyle bakiyeler | 30.636.683 | 541.853.607 | (24.610.586) | 106.652.128 | (513.385.929) | 20.641.979 | 161.787.882 |
| 1 Ocak 2023 itibariyle bakiyeler | 2.500.000 | 569.990.290 | (16.255.439) | 92.927.551 | (452.635.508) | 134.549.249 | 331.076.143 |
| Transferler | - | - | - | - | 134.549.249 | (134.549.249) | - |
| Toplam kapsamlı gelir - Dönem karı (zararı) |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
249.548 249.548 |
249.548 249.548 |
| 31 Mart 2023 itibariyle bakiyeler | 2.500.000 | 569.990.290 | (16.255.439) | 92.927.551 | (318.086.259) | 249.548 | 331.325.691 |
0
| Sınırlı denetimden geçmemiş |
Sınırlı denetimden geçmemiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot referansı |
1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
| Dönem karı | 20.641.979 | 249,548 | |
| Dönem Net Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler: | 74.761.573 | 109,522,556 | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 7,13 | 16.224.578 | 13,088,932 |
| Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 795.890 | (740,976) | |
| -Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler -Stoklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler |
4 | 795.890 - |
1,067,949 (1,808,925) |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 24.493.550 | 21,527,010 | |
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 8,9 | 7.007.794 | 4,753,879 |
| -Diğer karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 8 | 17.485.756 | 16,773,131 |
| Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler -Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler |
27,216,428 (918.682) |
11,315,428 (301,094) |
|
| -Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 28,135,110 | 11,616,522 | |
| Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler | 14 | 802.652 | 15,421,041 |
| Kar (zarar) mutabakatı İle ilgili diğer düzeltmeler | 21.504.857 | 11,472,517 | |
| Parasal kayıp / (kazanç) | (16.276.382) | 37,438,604 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (121.393.686) | (242,022,062) | |
| Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | (101.386.445) | (795,642) | |
| -İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış | 16 | (5,421,662) | (10,952,641) |
| -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış | 4 | (95,964,783) | 10,156,999 |
| İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış Stoklardaki artışlar ile ilgili düzeltmeler |
6 | (5,735,985) 27.430.551 |
(2,074,760) 4,486,581 |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış | 11 | (30,490,796) | (25,053,594) |
| Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 5,005,850 | (203,533,265) | |
| -İlişkili taraflara ticari borçlardaki azalış | 16 | 18,412,782 | (166,282,589) |
| -İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki azalış | 4 | (13,406,932) | (37,250,676) |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki (azalış)/artış | 5 | 7,071,411 | 2,076,549 |
| Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki artış/(azalış) | 10 | (1,113,887) | (9,341,056) |
| Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış/(azalış) Vergi ödemeleri |
10 14 |
(10,681,769) - |
(1,732,642) 55,370 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan |
|||
| ödemeler | (11,492,616) | (5,433,610) | |
| Diğer karşılıklara ilişkin odemeler | - | (675,993) | |
| İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları: | (25,990,134) | (132,249,958) | |
| Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | - | 875,454 | |
| Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 7 | - | - |
| Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | (635,233) | - | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (635,233) | 875,454 | |
| Kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit | (7,527,732) | (6,879,727) | |
| çıkışları | |||
| Kredilerden nakit girişleri | - | 120,595,055 | |
| Alınan faiz | 918,682 | 301,094 | |
| Diğer nakit girişleri (çıkışları) | (13,860,241) | (4,386,559) | |
| Finansman Faaliyetlerinden Nakit Çıkışları | (20,469,291) | 109,629,863 | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Azalış | (47,094,658) | (21,744,641) | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri Uzerindeki Enflasyon Etkisi | (66,516,604) | (65,796,613) | |
| Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 133,744,321 | 140,665,190 | |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri | 20,133,059 | 53,123,936 |
Bosch Fren Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket")'nin faaliyet konusunu, otomotiv ana sanayi firmalarının ve yedek parça piyasasının gereksinim duyduğu, otomobil ve hafif ticari araçlar için hidrolik fren sistemlerinin üretimi ve satışı oluşturmaktadır. Şirket'in üretim tesisi ve merkezi Bursa'dadır.
1996 yılında çıkarılmış sermayesinin %80'ini temsil eden hisselerin Almanya'da yerleşik Robert Bosch GmbH tarafından satın alınmasını takiben, Şirket, Robert Bosch Grubu'na dahil olmuştur. Şirket, faaliyetlerinin bir kısmını, Bosch grubu şirketleri ile yapmaktadır. Şirket'in hem müşterisi hem de tedarikçisi konumunda ilişkili tarafları mevcuttur. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri, Borsa İstanbul'da ("BİST") işlem görmektedir. 31 Mart 2024 itibariyle, BİST'e kayıtlı %15,50 (31 Aralık 2023: %15,50) oranında hissesi mevcuttur.
Şirket'in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 31 Mart 2024 itibarıyla 38 memur ve 105 işçi olmak üzere 143 kişidir (31 Aralık 2023: 39 memur ve 113 işçi olmak üzere toplam 152 kişidir).
Şirket'in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir:
Fethiye OSB Mah. Sarı Cad. No 26 Nilüfer Bursa/TÜRKİYE
Finansal tabloların onaylanması:
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 12 Temmuz 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir.
Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") esas alınmıştır. TMS'ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir.
Şirket'in, finansal tabloları ve dipnotları, KGK tarafından 4 Ekim 2023 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
İşletme TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son
verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Yıl sonu | Endeks | Endeks, % | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|---|
| 2004 | 113,86 | 9,35% | 18,79 |
| 2005 | 122,65 | 7,72% | 17,44 |
| 2006 | 134,49 | 9,65% | 15,91 |
| 2007 | 145,77 | 8,39% | 14,68 |
| 2008 | 160,44 | 10,06% | 13,33 |
| 2009 | 170,91 | 6,53% | 12,52 |
| 2010 | 181,85 | 6,40% | 11,76 |
| 2011 | 200,85 | 10,45% | 10,65 |
| 2012 | 213,23 | 6,16% | 10,03 |
| 2013 | 229,01 | 7,40% | 9,34 |
| 2014 | 247,72 | 8,17% | 8,64 |
| 2015 | 269,54 | 8,81% | 7,94 |
| 2016 | 292,54 | 8,53% | 7,31 |
| 2017 | 327,41 | 11,92% | 6,53 |
| 2018 | 393,88 | 20,30% | 5,43 |
| 2019 | 440,5 | 11,84% | 4,86 |
| 2020 | 504,81 | 14,60% | 4,24 |
| 2021 | 686,95 | 36,08% | 3,11 |
| 2022 | 1128,45 | 64,27% | 1,90 |
| 2023 | 1859,38 | 64,77% | 1,15 |
| 2024 | 2139,41 | 15,06% | 1,00 |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (birendekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Mart 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Mart 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Mart 2024 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finasal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
SPK'nın II-14.1 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34, "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu özet finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları'na uygun olarak hazırlamıştır.
Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensipleri ve şartları, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ("Maliye Bakanlığı") tarafından çıkarılan Tek Düzen Hesap Planı şartlarını esas almaktadır. SPK Finansal Raporlama Standartları'na göre hazırlanan bu finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Finansal durum ve faaliyet sonuçları, Şirket'in fonksiyonel para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket'in kendi finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in fonksiyonel para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamaktadır.
31 Mart 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 31 Mart 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansıüzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler ile UFRS 18 Standardı UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Söz konusu Standardın Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
1 Ocak – 31 Mart 2024 hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar olması durumunda tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Yine olması durumunda muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından çıkarılan prensipler ve şartlara, yürürlükteki ticari ve mevzuat ile SPK'nın tebliğlerine uymaktadır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla finansal durum tablosu, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış finansal durum tablosu ile 1 Ocak - 31 Mart 2024 hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynaklar değişim tablosunu ise 1 Ocak - 31 Mart 2023 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Gerek görüldüğü takdirde cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmektedir.
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Şirket aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Faiz geliri, etkin faiz yöntemi esasına göre kaydedilir. Bir alacak için değer düşüklüğü karşılığı ayrıldığında, Şirket ilgili alacağın taşınan değerini, söz konusu alacağın orijinal etkin faiz oranını baz alarak iskonto ettiği gelecekteki tahmin edilen nakit akışına, geri kazanılabilir değerine indirmekte ve bu iskontoyu faiz geliri olarak kaydetmektedir.
Stoklar, elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, aylık ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL'nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile mali tablolara yansıtılmaktadır. Amortisman, maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri süresince doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Makine, tesis ve cihazlar 3 - 12 yıl Döşeme ve demirbaşlar 3 - 12 yıl
Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının belirlenen kapasiteyi karşılayacağı durumlarda aktifleştirilir ve amortismana tabi tutulmaya başlanırlar. Maddi duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarda olmadığı tahmin edilmektedir. Maddi duran varlık alımları için verilmiş olan avanslar, ilgili varlık aktifleştirilene kadar duran varlıklar altında "diğer duran varlıklar" kalemi altında takip edilmektedir. Her raporlama döneminde, maddi duran varlıkların hurda değeri ve yaklaşık ekonomik ömürleri gözden geçirilmekte ve gerekli düzeltmeler ileriye dönük olarak yapılmaktadır.
Maddi duran varlıkların kayıtlı değerlerinin herhangi bir olay ve değişiklik sonucunda geri kazanım tutarlarının altında kalıp kalmadığı incelenir. Net satış fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanı olarak belirlenen geri kazanım tutarının, kayıtlı değerin altında kalması durumunda, kayıtlı değeri geri kazanım tutarına getirecek değer düşüklüğü mali tablolara dahil edilir. Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasında elde edilen kar ya da zarar, maddi duran varlığın taşıdığı değere göre belirlenir ve ilgili gelir ve gider hesaplarına kaydedilir.
Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilirler. Aktifleştirmeden sonraki harcamalar, maddi duran varlığın, söz konusu varlıkla ilgili gelecekte ekonomik faydanın Şirket'e aktarılmasının kuvvetle muhtemel olması ve maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda maliyetine eklenir veya ayrı bir varlık olarak finansal tablolara kaydedilir. Şirket, aktifleştirmeden sonraki harcamalar kapsamındaki değiştirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taşınan değerlerini finansal durum tablosundan (bilançodan) çıkarır. Varlığın maliyetine eklenen söz konusu aktifleştirme sonrası harcamalar, faydalı ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar.
Nakit ve nakit benzerleri nakit ve banka mevduatlarını içermektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Şirket, ertelenmiş vergi varlıkları dışında kalan her bir varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Varlığın geri kazanılabilir değeri, ilgili varlığın satışı için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki net rayiç değeri ile kullanım değerinin yüksek olanıdır. Değer düşüklüğünün saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olarak en alt seviyede gruplanırlar. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satılması için gerekli olan giderler düşüldükten sonraki satış yoluyla geri elde edilecek tutardan yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
(a) İtfa edilmiş maliyet üzerinden gösterilen finansal varlıklar
Şirket, bir ya da bir grup finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığını gösteren nesnel bir göstergenin var olup olmadığını, her raporlama döneminin sonunda değerlendirir. Bir ya da bir grup finansal varlık değer düşüklüğüne uğrarsa, değer düşüklüğünden kaynaklanan zarar, ancak değer düşüklüğüne ilişkin varlığın ilk kayda alınmasından sonra ortaya çıkan ve söz konusu finansal varlıkların geleceğe ait tahmini nakit akışları üzerinde bir etkisinin olduğu bir ya da daha fazla olayın sebep olduğu nesnel bir kanıt varsa finansal tablolara yansıtılır.
Şirket, finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Şirket, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır. Şirket yönetimi, söz konusu hesaplamanın 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla etkisini değerlendirmiş olup beklenen kredi zararları hesaplamasının finansal tablolarına dahil etmiştir, söz konusu hesaplamanın finansal tablolara önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
(b) Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Şirket özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelire veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değişmez bir seçim yapar. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkı geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır.
Şirket'in gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkları bulunmamaktadır.
(c) Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Şirket'in gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkları bulunmamaktadır.
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için tutulan arsa ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet yöntemine göre maliyet eksi birikmiş amortisman değerleri ile gösterilir. Satın alınan yatırım amaçlı bir gayrimenkulün maliyeti satın alma fiyatı ile bu işlemle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalardan oluşur.
Şirket, finansal varlıklarını, makul değer değişimi gelir tablosu ile ilişkilendirilen finansal varlıklar, krediler ve alacaklar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar kategorileri altında sınıflandırmıştır. Bahsi geçen sınıflandırma ilgili finansal varlığın satın alım amacına bağlı olarak yapılmaktadır. Şirket yönetimi, finansal varlıkların sınıflandırma işlemini ilgili varlıkların finansal tablolara ilk yansıtıldığı tarih itibarıyla yapmaktadır. Finansal varlıklardan doğan nakit akım alım hakları sona erdiğinde veya transfer edildiğinde ve Şirket tüm risk ve getirilerini transfer ettiğinde, finansal varlıklar defterlerden çıkartılır. 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in finansal varlıkları krediler ve alacaklar olarak sınıflandırılmıştır.
Krediler ve alacaklar, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve sabit veya belirli ödemelerden oluşan türev olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Krediler ve alacaklar, alım-satım amacıyla tutulmadan, Şirket'in herhangi bir borçluya doğrudan para, mal veya hizmet tedarik ettiğinde ortaya çıkmaktadır. Vadeleri finansal durum tablosu (bilanço) tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, bu varlıklar dönen varlıklar içinde, 12 aydan fazla ise duran varlıklar içinde gösterilmektedir. Krediler ve alacaklar, finansal durum tablosunda (bilançoda) ticari diğer alacaklar ile nakit ve nakit benzerleri kalemlerinden oluşmaktadır. Krediler ve alacaklar, işlem tarihindeki, işlem masrafı ile birlikte makul değerleri üzerinden kaydedilir. Krediler ve alacaklar sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden, mevcutsa değer düşüklüğü karşılığı düşülerek gösterilir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli krediler ve alacaklar, etkin faiz oranının etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmektedir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden finansal tablolara yansıtılır.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından TL'ye çevrilmiştir. Finansal durum tablosunda (bilançoda) yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur farkları dönem karının belirlenmesinde hesaba alınmıştır.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda belirtilen pay başına kazanç/(kayıp),net dönem karının/(zararının), dönem boyunca bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.Şirketler, mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir.Pay başına kazanç/(kayıp) hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır.Dolayısıyla pay başına kazanç/(kayıp) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Geçmişteki olaylardan kaynaklanan ve gerçekleşmesi gelecekte Şirket'in tamamıyla kontrolünde olmayan, bir veya birden fazla olayın olması veya olmaması durumuna bağlı olan olası varlık ve yükümlülükler, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler olarak kabul edilmektedir. Şirket, şarta bağlı varlık ve yükümlülükleri kayıtlarına yansıtmamaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler, ilgili bir ekonomik fayda çıkışı olasılığı uzak olmadığı sürece finansal tablo dipnotlarında açıklanmıştır. Şarta bağlı varlıklar ise ancak ekonomik faydaların girişi muhtemel ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmıştır.
Karşılıklar, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğünün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Birden fazla sayıda benzer yükümlülüğün bulunduğu durumlarda, gerekli olabilecek ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkış olasılığı aynı sınıftaki yükümlülüklerin tamamı dikkate alınarak değerlendirilir. Aynı sınıfta bulunan yükümlülüklerden herhangi bir tanesine ilişkin kaynak çıkışı ihtimali az bile olsa karşılık ayrılmaktadır. Gelecekteki operasyonel zararlarla ilgili olarak karşılık ayrılmamaktadır.
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Bu finansal tablolar açısından, Şirket üzerinde kontrolü, müşterek kontrolü veya önemli etkinliği olan ortaklar, Bosch Grubu Şirketleri, Şirket'in veya ana ortak olarak Bosch Grubu'nun üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri ve bunlar tarafından kontrol edilen, müştereken kontrol edilen veya bunların üzerinde önemli etkinlikleri olan şirketler ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
Faaliyet bölümleri, Şirket'in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Şirket'in faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Şirket'in üst düzey yöneticileri olarak tanımlanmıştır. Şirket'in sadece bir coğrafi bolgede ve sadece otomotiv yan sanayi alanında faaliyet göstermesi sebebiyle tek bir raporlanabilecek faaliyet bölümü bulunmakta olup Şirket üst düzey yöneticileri stratejik kararlarını Şirket'in tüm faaliyetlerini kapsayacak şekilde almaktadır. Bu nedenle, Şirket'in tek bir raporlanabilecek faaliyet bölümü bulunmakta olup finansal bilgiler faaliyet bölümlerine göre raporlanmamıştır.
Dönemin kar ve zararı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari yıl vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi geliri veya gideri ertelenmiş verginin doğrudan özkaynak altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmadığı durumlarda, dönemin kar veya zararına dahil edilir. Ertelenmiş vergi özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemden kaynaklanıyorsa, ilgili özkaynaklar kalemi altında muhasebeleştirilir.
Ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenmiş vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınır. Ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması şartlarıyla ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
İş Kanunu'na göre grubun bir yılını tamamlayan ve sebepsiz yere işten çıkartılan, askerlik görevini yapmak için çağrılan, vefat eden, 25 yıllık hizmet süresini doldurup (kadınlarda 20 yıl) emeklilik yaşını doldurarak (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) emekli olan çalışanlarına kıdem tazminatı ödeme yükümlülüğü vardır.
Kıdem tazminatı karşılığı, TMS 19, "Çalışanlara sağlanan faydalar" standardı uyarınca, Şirket'in, personelin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin bağımsız aktüerler tarafından yapılan varsayımlara uygun olarak belirlenen tahmini toplam karşılığının şimdiki zamana indirgenmiş değerini ifade eder.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde, birikmiş karlar hesabından indirilerek kaydedilir. Emisyon primi ise Şirket'in halka arz edilen hisselerinin nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil etmektedir.
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
(d) Dayanak varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restorasyonuyla ya da dayanak varlığın kiralama hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesine ilişkin restorasyonuyla ilgili olarak Şirket tarafından katlanılacak tahmini maliyetler. Şirket kiralamanın fiilen başladığı tarihte ya da dayanak varlığı belirli bir süre kullanmasının sonucu olarak bu maliyetlere ilişkin yükümlülüğe katlanmaktadır.
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
(a) Birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve, (b) kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar'da yer alan amortisman hükümlerini uygular. Tedarikçinin, kiralama süresinin sonunda dayanak varlığın mülkiyetini Şirket'e devretmesi durumunda veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin Şirket'in bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, Şirket kullanım hakkı varlığını kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın faydalı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutar. Diğer durumlarda, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere söz konusu varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutar.
Şirket kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü'nü uygular.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kendi alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır. Dönemsel faiz oranı, kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranıdır. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kendi alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, Şirket, kira yükümlülüğünü, kira ödemelerindeki değişiklikleri yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Şirket, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır. Şirket, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde, kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş bir iskonto oranı üzerinden indirgeyerek yeniden ölçer:
Şirket, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirler.
Şirket, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini indirgeyerek yeniden ölçer:
Şirket, kalan kiralama süresine ilişkin revize edilmiş kira ödemelerini, revize edilmiş sözleşmeye bağlı ödemelere göre belirler. Şirket, bu durumda değiştirilmemiş bir iskonto oranı kullanır.
Şirket, kiralamanın yeniden yapılandırılmasını, aşağıdaki koşulların her ikisinin sağlanması durumunda ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirir:
Şirket, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli makine ve teçhizat kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (yani, başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar). Aynı zamanda, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin düşük değerli olduğu düşünülen ofis ekipmanlarına da uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.
İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Şirket'in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir.
1 Ocak – 31 Mart 2024 hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Finansal tabloların hazırlanması, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, koşullu varlıkların ve borçların açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket'in önemli muhasebe varsayım ve tahminleri aşağıdaki gibidir:
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar kurumlar vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket, gelecekte vergilendirilebilecek karlar aracılığıyla gerçekleşecek olan ertelenmiş vergi varlıklarını ve vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve ertelenmiş vergi gelir/giderini etkileyebilecektir.
Kıdem tazminatı karşılığı her yıl belirlenen iskonto oranına göre çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin çalışan devir hızı ve maaş artışları gibi aktüer öngörüler doğrultusunda tahmin edilmesiyle hesaplanır. İskonto oranı yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bir bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır.
Şirket yönetimi maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde teknik ekibinin tecrübeleri doğrultusunda önemli varsayımlarda bulunmaktadır. Ekonomik ömürler düzenli olarak gözden geçirilmektedir.
Şüpheli alacak karşılığı için gider hesaplarına provizyon kaydedilmektedir. Şüpheli alacak karşılıkları, yönetimin bilanço tarihi itibariyle varolan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır.
Şirket geçmiş tecrübelerine dayanarak ve bilanço sonrası dönemdeki satış fiyatlarını tahmin ederek stoklar üzerinde değer düşüklüğü karşılığı ayırmaktadır, ayrıca stoklarda bulunan ve uzun süredir üretimde kullanılmayan stoklara ilişkin karşılık ayırmaktadır.
Kiralama ödemeleri, kiralamanın alternatif borçlanma faiz oranıyla iskonto edilmiştir. Şirket yönetimi bazı sözleşmeler için kiralamanın beklenen süresini de ayrıca değerlendirmekle beraber iptal etmeme ve uzatma opsiyonlarını da göz önünde bulundurmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğin 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka - Vadeli mevduatlar - Vadesiz mevduatlar |
18.832.129 1.300.930 |
132.498.288 1.246.033 |
| 20.133.059 | 133.744.321 |
31 Mart 2024 itibariyle vadeli mevduatların vadeleri bir aydan kısa (31 Aralık 2023: bir aydan kısa) olup ağırlıklı ortalama faiz oranları TL mevduatlar için yıllık %50 , ABD Doları için yıllık %0,01 ve Avro mevduatlar için yıllık %0,3'dir. (31 Aralık 2023: TL mevduatlar için yıllık %40 , Avro mevduatlar için %0,1 Dolar mevduatlar için %0,1).
31 Mart 2024 itibarıyla Şirket'in bloke hesabı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 332.517.642 | 235.756.969 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 17) | 11.659.309 | 7.033.537 |
| Eksi: Kredi riski karşılığı | (3.223.795) | (2.427.905) |
| 340.953.156 | 240.362.601 |
Ticari alacakların vadesi ortalama 60 gündür (31 Aralık 2023: 60 gün).
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir:
| Vadeye kalan süre | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| 0 - 30 gün 31 - 60 gün |
146.900.799 182.393.048 |
92.920.767 140.408.297 |
| 329.293.847 | 233.329.064 |
| Kısa vadeli ticari borçlar | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 17) |
112.995.895 88.187.355 |
94.583.113 101.594.287 |
| 201.183.250 | 196.177.400 |
Ticari borçların vadesi ortalama 60 gündür (31 Aralık 2023: 60 gün).
5. Diğer alacaklar, diğer borçlar, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar ve müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler
| Diğer alacaklar – Kısa vadeli | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Diğer alacaklar | 7.545.873 | 1.809.888 |
| 7.545.873 | 1.809.888 | |
| Diğer borçlar-Kısa vadeli | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Robert Bosch GMBH-Almanya (*) Kar payı borçları |
86.235.827 5.653.177 |
102.340.542 6.504.258 |
| 91.889.004 | 108.844.800 | |
| Diğer borçlar-Uzun vadeli | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Robert Bosch GMBH-Almanya (*) | 166.468.957 | 180.617.122 |
| 166.468.957 | 180.617.122 |
(*) 08.06.2022 , 09.03.2023 ve 13.09.2023 tarihlerinde grup içi finans kuruluşu üzerinden, sırasıyla 1.250.000 EUR, 3.500.000 EUR ve 2.200.000 EUR tutarında kredi kullanılmıştır. Söz konusu krediler sırasıyla %8,6, %14,9 ve %14,5 sabit faiz oranı ile kullanılmıştır. Kredi anlaşması süresince faiz ödemeleri yapılacak olup, anapara ödemesi kredi son faiz ödemeleri ile birlikte yapılacaktır. Anapara ödeme tarihleri sırasıyla; 13 Haziran 2025, 16 Mart 2026 ve 16 Eylül 2024 tarihleridir.
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Sosyal güvenlik borçları | 7.962.607 | 2.540.744 |
| Personele borçlar | 4.660.269 | 3.010.721 |
| 12.622.876 | 5.551.465 | |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler-Kısa Vadeli | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Alınan avanslar | 4.690.473 | 4.690.473 |
| 4.690.473 | 4.690.473 | |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler-Uzun Vadeli | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Alınan avanslar | 30.046.701 | 37.214.213 |
| 30.046.701 | 37.214.213 |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzemeler | 58.774.023 | 87.826.492 |
| Yarı mamuller | 6.616.197 | 6.722.327 |
| Mamuller | 3.400.900 | 1.672.852 |
| Eksi: Değer düşüklüğü karşılığı | (1.060.692) | (1.060.692) |
| 67.730.428 | 95.160.979 |
| 1 Ocak 2024 | İlaveler (*) | Çıkışlar (*) | Transferler | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Makine, tesis ve cihazlar | 682.700.022 | 574.812 | - | - | 683.274.834 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 40.776.389 | 60.423 | - | - | 40.836.812 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 5.514.514 | - | - | - | 5.514.514 |
| Maliyet | 728.990.924 | 635.235 | - | - | 729.626.159 |
| Makine. tesis ve cihazlar |
(471.695.090) | (8.114.664) | - | - | (479.809.754) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (19.634.542) | (1.004.635) | - | - | (20.639.177) |
| Birikmiş amortisman | (491.329.632) | (9.119.299) | - | - | (500.448.931) |
| Net defter değeri | 237.661.292 | - | - | - | 229.177.228 |
| 1 Ocak 2023 | İlaveler (*) | Çıkışlar (*) | Transferler | 31 Mart 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Makine. tesis ve cihazlar |
525.417.241 | - | - | 385.836 | 525.803.077 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 27.415.466 | - | - | 111.396 | 27.526.862 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 175.310.318 | - | (875.454) | (497.232) | 173.937.632 |
| Maliyet | 728.143.025 | - | (875.454) | - | 727.267.571 |
| Makine. tesis ve cihazlar |
(441.974.583) | (5.962.621) | - | - | (447.937.204) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (16.577.888) | (481.263) | - | - | (17.059.151) |
| Birikmiş amortisman | (458.552.471) | (6.443.884) | - | - | (464.996.355) |
| Net defter değeri | 269.590.554 | 262.271.216 |
9.119.299 TL'lik maddi duran varlıkların amortisman gideri 1 Ocak- 31 Mart 2024 hesap dönemine ait gelir tablosunda satılan malın maliyeti içerisinde gösterilmiştir (1 Ocak - 31 Mart 2023: 6.443.884 TL-satılan malın maliyeti).
Maddi duran varlıklar üzerinde, 31 Mart 2024 tarihi itibariyle herhangi bir ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadı
| Kullanım hakkı varlıkları | 1.Oca.24 | İlaveler | Çıkışlar | 31.Mar.24 |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | 165.187.562 | - | - | 165.187.562 |
| Taşıtlar | 18.950.808 | - | - | 18.950.808 |
| Maliyet | 184.138.370 | - | - | 184.138.370 |
| Binalar Taşıtlar |
(85.076.849) (12.304.924) |
(4.706.234) (1.252.750) |
- - |
(89.783.083) (13.557.674) |
| Birikmiş amortisman | (97.381.773) | (5.958.984) | - | (103.340.757) |
| Net defter değeri | 86.756.597 | 80.797.613 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 1.Oca.23 | İlaveler | Çıkışlar | 31.Mar.23 |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | 165.187.562 | - | - | 165.187.562 |
| Taşıtlar | 13.317.441 | - | - | 13.317.441 |
| Maliyet | 178.505.003 | - | - | 178.505.003 |
| Binalar | (63.733.200) | (4.706.234) | - | (68.439.434) |
| Taşıtlar | (7.716.441) | (493.084) | - | (8.209.525) |
| Birikmiş amortisman | (71.449.641) | (5.199.318) | - | (76.648.959) |
| Net defter değeri | 107.055.362 | 101.856.044 |
Şirket'in 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'ler B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş |
845.000 | 972.214 |
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'ler |
- | - |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | ||
| i. Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ'ler toplamı ii.B ve C kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu |
- | - |
| TRİ'ler toplamı | - | - |
| iii.C kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'ler toplamı | ||
| - | - | |
| 845.000 | 972.214 |
Şirket'in 31 Mart 2024 tarihi itibariyle satıcılardan almış olduğu toplam 6.038.456 TL tutarında teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 5.692.456 TL).
| 31-Mar-24 | 31-Dec-23 | |
|---|---|---|
| Trademark karsiligi | 7.244.859 | - |
| Royalty karsiligi | 5.107.625 | - |
| Merkezden sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 3.414.138 | - |
| Malzeme gideri karşılıkları | - | - |
| Diğer | 1.101.084 | - |
| 16.867.706 | - |
Kısa vadeli borç karşılıklarının 1 Ocak - 31 Mart 2024 ve 2023 hesap dönemlerine ilişkin hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Ödemeler | Parasal (Kayıp) Kazanç | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Trademark karşılığı (*) | - | 7.510.318 | - | (265.459) | 7.244.859 |
| Royalty karşılığı (*) | - | 5.294.774 | - | (187.149) | 5.107.625 |
| Merkezden sağlanan hizmet | - | ||||
| gider karşılığı (**) | - | 3.539.235 | (125.097) | 3.414.138 | |
| Malzeme gider karşılığı | - | - | - | - | - |
| Diğer | - | 1.141.429 | - | (40.345) | 1.101.084 |
| - | 17.485.756 | - | (618.050) | 16.867.706 | |
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Ödemeler | Parasal (Kayıp) Kazanç | 31 Mart 2023 | |
| Trademark karşılığı (*) | - | 7.645.951 | - | (193.809) | 7.452.142 |
| Royalty karşılığı (*) | - | 5.097.300 | - | (129.206) | 4.968.094 |
| Merkezden sağlanan hizmet | (62.852) | 2.416.728 | |||
| gider karşılığı (**) | - | 3.155.573 | (675.993) | ||
| Malzeme gider karşılığı | 1.438.029 | - | - | (160.094) | 1.277.935 |
| Diğer | - | 874.307 | - | (22.162) | 852.145 |
| 1.438.029 | 16.773.131 | (675.993) | (568.123) | 16.967.044 |
(*) Şirket, 31 Mart 2024 ve 2023 tarihi itibarıyla eline ulaşmayan royalty ve trademark fatura bedellerini anlaşmalarda belirlenen oranlar kullanılarak ara dönem özet finansal tablolarına yansıtmıştır. Yapılan royalty ve trademark anlaşmalarının detayları Dipnot 16'da açıklanmıştır.
(**) Tutar Şirket'in grup içi firmalardan aldığı numune test, kalıp kullanım ve satın alma hizmetlerine ait henüz faturalanmamış giderlere ilişkindir.
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmamış izinler karşılığı | 2.974.424 | 2.117.772 |
| Bosch ödül sistemleri prim karşılığı | 1.616.897 | 1.015.723 |
| Çalışanlara sağlanan prim karşılığı | 1.209.467 | 4.467.198 |
| İşçilik zammı karşılığı | - | 7.272.525 |
| Esnek saat karşılığı | 140.771 | 161.965 |
| 5.941.559 | 15.035.183 |
Kısa vadeli borç karşılıklarının 1 Ocak - 31 Mart 2024 ve 2023 hesap dönemlerine ilişkin hareket tabloları aşağıdaki gibidir
| İlaveler / (konusu | Parasal | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak | kalmayan | Kayıp | 31 Mart | ||
| 2024 | karşılıklar) | Ödemeler | Kazanç | 2024 | |
| Kullanılmamış izinler karşılığı | 2.117.772 | 3.083.410 | (2.226.758) | 2.974.424 | |
| Bosch ödül sistemleri prim karşılığı | 1.015.723 | 1.676.142 | (915.163) | (159.805) | 1.616.897 |
| Çalışanlara sağlanan prim karşılığı (*) | 4.467.198 | 1.253.783 | (4.024.931) | (486.583) | 1.209.467 |
| İşçilik zammı karşılığı | 7.272.525 | (6.552.522) | (720.003) | - | |
| Esnek saat karşılığı | 161.965 | 145.929 | (167.123) | 140.771 | |
| 15.035.183 | 6.159.264 | (11.492.616) | (3.760.272) | 5.941.559 | |
| İlaveler / (konusu | Parasal | ||||
| kalmayan | Kayıp | 31 Mart | |||
| 1 Ocak 2023 | karşılıklar) | Ödemeler | Kazanç | 2023 | |
| Çalışanlara sağlanan prim karşılığı (*) | 5.844.772 | 1.785.455 | (3.911.555) | (1.865.732) | 1.852.940 |
| Kullanılmamış izinler karşılığı | 1.819.671 | 863.055 | - | (1.223.659) | 1.459.067 |
| Bosch ödül sistemleri prim karşılığı | 2.815.886 | - | (394.800) | (1.164.214) | 1.256.872 |
| Esnek saat karşılığı | 155.939 | - | - | (73.688) | 82.251 |
| 10.636.268 | 2.648.510 | (4.306.355) | (4.327.293) | 4.651.130 |
(*) Şirket, 31 Mart 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle hesaplanan prim tutarını finansal tablolarına karşılık olarak yansıtmıştır.
:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 27.766.303 | 29.253.412 |
| 27.766.303 | 29.253.412 |
Türk İş Kanunu'na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket'le ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin aktüeryal varsayımlar göz önünde bulundurularak hesaplanır.
Karşılığın hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yıllık iskonto oranı (%) Yıllık enflasyon oranı (%) |
25,05 22 |
25,05 22 |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İskonto oranı yıllık (%) | 2,13 | 2,13 |
1 Ocak - 31 Mart 2024 ve 2023 ara hesap dönemlerinde kıdem tazminatı karşılıklarının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 29.253.412 | 39.508.099 |
| Faiz maliyeti Hizmet maliyeti Dönem içinde ödenen Parasal kayıp kazanç etkisi |
1.577.928 848.530 - (3.913.568) |
1.902.325 2.105.369 (1.127.255) (4.471.408) |
| 31 Mart | 27.766.303 | 37.917.130 |
| Diğer dönen varlıklar | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Katma değer vergisi alacakları | 1.482.890 | 349.667 |
| Gelir tahakkukları | - | 82.553 |
| Diğer | 253.473 | 189.862 |
| 1.736.363 | 622.082 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ödenecek sair vergiler | 5.343.182 | 14.510.220 |
| 5.343.182 | 14.510.220 |
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Gelecek aylarda odenecek kira gideri | 22.391.698 | - |
| Sağlık sigortası | 3.817.306 | 1.054.368 |
| Yangin sigortası | 2.996.281 | - |
| Diger sigorta gideri | 2.778.938 | 439.059 |
| 31.984.223 | 1.493.427 |
Şirket, SPK'ya kayıtlı olan şirketlerin yararlandığı kayıtlı sermaye sistemini benimsemiş ve nominal değeri 1 Kr olan hisselerini temsil eden kayıtlı sermayesi için tavan tespit etmiştir. Şirket'in onaylanmış ve ödenmiş nominal değerdeki sermayesi, 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Hissedarlar | Pay Oranı (%) |
Pay Tutarı (TL) |
Pay Oranı (%) |
Pay Tutarı (TL) |
| Robert Bosch GmbH Halka açık kısım |
84,5 15,5 |
25.887.348 4.749.335 |
84,5 15,5 |
2.112.447 387.553 |
| Toplam ödenmiş sermaye | 100 | 30.636.683 | 100 | 2.500.000 |
| Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları | 541.853.607 | 569.990.290 | ||
| Toplam sermaye | 572.490.290 | 572.790.290 |
Türkiye'deki şirketler, nakit arttırım dışındaki tüm iç kaynakların sermayeye ilavesi suretiyle bir defaya mahsus olmak üzere kayıtlı sermaye tavanını aşabilirler. Nakit artırım suretiyle kayıtlı sermaye tavanı aşılamaz.
541.853.607 TL tutarındaki (31 Aralık 2023: 569.990.290 TL) sermaye düzeltmesi farkları, Şirket sermayesinin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarı ile Şirket'in enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarı arasındaki fark tutarını ifade eder.
Şirket'in 31 Mart 2024 tarihi itibariyle onaylanmış ve ödenmiş sermayesi nominal bedeli 1 Kr olan 3.063.668.300 hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 250.000.000).
Sermayeyi oluşturan payları temsilen ihraç edilen hisse senetlerinin türlerinin dağılımı ile sermaye yapısı 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle aşağıdaki şekildedir:
| 31.12.2023 | Nevi | Pay adedi | Tutar |
|---|---|---|---|
| A | Nama | 92.719 | 927 |
| B | Nama | 6.695 | 67 |
| C | Hamiline | 249.900.586 | 2.499.006 |
| 250.000.000 | 2.500.000 |
| 31.03.2024 | Nevi | Pay adedi | Tutar |
|---|---|---|---|
| A | Nama | 1.136.242 | 11.363 |
| B | Nama | 82.039 | 820 |
| C | Hamiline | 3.062.450.019 | 30.624.500 |
| 3.063.668.300 | 30.636.683 |
Şirket Ana sözleşme'si uyarınca "A" ve "B" Grubu hisse senetlerine Yönetim Kurulu Üyelerinin seçiminde imtiyaz hakkı tanınmıştır. Yönetim Kurulu üyelerinden biri "B" Grubu hissedarların göstereceği adaylar arasından ve ikisi ise "A" Grubu hissedarların göstereceği adaylar arasından ve Genel Kurul tarafından seçilir. Diğer adayların seçiminde herhangi bir imtiyaz bulunmamaktadır. Genel Kurul, Yönetim Kurulu üye sayısını tespit ettikten sonra, "A" ve "B" Grubu hisse senedi malikleri, kendi Yönetim Kurulu aday namzetlerini belirlerler. Bu belirleme, Genel Kurula katılan "A" ve "B" Grubu hisse senedi maliklerinin kendi aralarında ayrı ayrı ve çoğunlukla verecekleri kararlarla yapılır. "A" ve "B" Grubu hisse senedi maliklerinin aday namzetlerini belirlememesi halinde boş kalan kontenjan Genel Kurul tarafından seçilecek üyelerle tamamlanır. A ve B grubu hisse senetlerinin tamamı ile C grubu hisse senetlerinin bir kısmından oluşan toplam %84,50 oranında hisse (2023: %84,50) Robert Bosch GmbH'ya aittir.
Şirket sermayesinin kalan %15,50 oranındaki hissesi hamiline paylardan oluşmakta olup, Borsa İstanbul'da işlem görmektedir. Borsa İstanbul'da işlem gören hisse senetlerinde imtiyaz bulunmamaktadır. Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler:
Türk Ticaret Kanunu'na göre, sermaye için faiz ödenemez ve kâr payı ancak net dönem kârından ve serbest yedek akçelerden dağıtılabilir. Yıllık kârın yüzde beşi, ödenmiş sermayenin yüzde yirmisine ulaşıncaya kadar genel kanuni yedek akçeye ayrılır. Bu sınıra ulaşıldıktan sonra da;
genel kanuni yedek akçeye eklenir.
Ayrılan genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir. Şirket, iktisap ettiği kendi payları için iktisap değerlerini karşılayan tutarda yedek akçe ayırır. Bu yedek akçeler, anılan paylar devredildikleri veya yok edildikleri takdirde iktisap değerlerini karşılayan tutarda çözülebilirler.
Yeniden değerleme fonu ile ilgili mevzuat uyarınca pasifte yer alan diğer fonlar, sermayeye dönüştürüldükleri ve yeniden değerlendirilen aktifler amorti edildikleri veya devredildikleri takdirde çözülebilirler. Yedek akçeye yıllık kârın yüzde beşinden fazla bir tutarın ayrılacağı ve yedek akçenin ödenmiş sermayenin yüzde yirmisini aşabileceği hakkında esas sözleşmeye hüküm konabilir. Esas sözleşme ile başka yedek akçe ayrılması da öngörülebilir ve bunların özgülenme amacıyla harcanma yolları ve şartları belirlenebilir.
Kanuni ve esas sözleşmede öngörülen isteğe bağlı yedek akçeler ayrılmadıkça pay sahiplerine dağıtılacak kâr payı belirlenemez. Genel kurul, aktiflerin yeniden sağlanabilmesi için gerekliyse, bütün pay sahiplerinin menfaatleri dikkate alındığında, şirketin sürekli gelişimi ve olabildiğince kararlı kâr payı dağıtımı yönünden haklı görülüyorsa, kanunda ve esas sözleşmede öngörülenlerden başka yedek akçe ayrılmasına da karar verebilir. Ayrıca, esas sözleşmede hüküm bulunmasa bile, genel kurul, şirketin işçileri için yardım sandıkları ve diğer yardım örgütleri kurulması veya bunların sürdürülebilmesi amacıyla veya diğer yardım ve hayır amaçlarına hizmet etmek üzere, bilanço kârından yedek akçe ayırabilir.
Söz konusu yasal yedeklerin, SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Şirket'in 31 Mart 2024 tarihi itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin nominal tutarı 106.652.128 TL'dir (31 Aralık 2023: 106.652.128 TL).
II–14.1 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre "Ödenmiş Sermaye", "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve "Hisse Senedi İhraç Primleri"nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi):
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK'nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
Sermaye Piyasası Kurulu'nun 27 Ocak 2010 tarihli 2/51 sayılı kararı gereğince, halka açık anonim ortaklıkların faaliyetlerinden elde ettikleri karların dağıtımı esaslarının belirlenmesine ilişkin olarak payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemiş olup, SPK'nın II-19.1 sayılı tebliğinde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir.
Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak sermaye enflasyon düzeltmesi farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
| 1 Ocak – 31 Mart 2024 | 1 Ocak – 31 Mart 2023 | |
|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 392.858.125 | 300.256.472 |
| İhracat | 31.204.879 | 42.501.238 |
| Brüt satışlar | 424.063.004 | 342.757.710 |
| İskontolar ve satışlardan iadeler | - | - |
| Net satışlar | 424.063.004 | 342.757.710 |
| 1 Ocak – 31 Mart 2024 | 1 Ocak – 31 Mart 2023 | |
| İlk madde malzeme giderleri | (282.068.880) | (206.760.384) |
| Genel üretim giderleri | (68.785.072) | (64.346.697) |
| Doğrudan işçilik giderleri | (32.387.440) | (15.830.719) |
| Amortisman giderleri | (16.224.578) | (13.088.932) |
| Mamül stoklarındaki değişim | 1.728.048 | 467.916 |
| Yarı mamül stoklarındaki değişim | (106.130) | 6.854.560 |
| Satışların maliyeti | (397.844.052) | (292.704.257) |
| Brüt kar | 26.218.952 | 50.053.453 |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Cari dönem kurumlar vergisi gideri Peşin ödenen vergiler |
- - |
(13.787.093) 13.710.548 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | - | (76.545) |
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Türkiye'de kurumlar vergisi oranı %25'dir. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (Ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (Ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır.Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %10 (2023: %10) oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 (2023: %25) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17'nci gününe kadar beyan edip 17'nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Şirket'e ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır:
5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %50'si 21 Haziran 2006 tarihinden başlayarak kurumlar vergisinden istisnadır.
Kurumların rüçhan hakkı kuponlarının satışından elde ettikleri kazançlarının %50'lik kısmı ile anonim şirketlerin kuruluşlarında veya sermayelerini artırdıkları sırada çıkardıkları hisse senetlerinin itibari değerlerinin üzerinde elden çıkarılmasından sağlanan emisyon primi kazançları kurumlar vergisinden istisnadır.
Dolayısı ile ticari kar/(zarar) rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikteki kazançlar/(kayıplar) kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmıştır.
Kurumlar Vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 8. maddesi ve Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler ile birlikte Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 10. maddesinde belirtilen diğer indirimler de dikkate alınır.
Kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun olarak tespit edecekleri bedel veya fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir. Kurumlar, ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerden işlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kâğıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek şekilde bir rapor hazırlayacaklardır.
Emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç 13'üncü maddede belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son günü itibariyle dağıtılmış kar payı veya dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır. Transfer fiyatlandırması yoluyla dağıtılmış kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtan kurum adına tarh edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir. Örtülü kazanç dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen tutar olacaktır.
1 Ocak - 31 Mart 2024 ve 2023 ara hesap dönemlerine ait kapsamlı gelir tablolarında yer alan vergi tutarları aşağıda özetlenmiştir:
| 1 Ocak – 31 Mart 2024 | 1 Ocak – 31 Mart 2023 | |
|---|---|---|
| Cari dönem vergi gideri Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri |
- (802.652) |
- (15.421.041) |
| Toplam vergi gideri | (802.652) | (15.421.041) |
Şirket, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden bilanço tarihi itibariyle yasalaşmış vergi oranlarını kullanarak hesaplamaktadır. Müteakip dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran uzun vadeli ve kısa vadeli farklar için %25'dir (2023: %25).
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Vergilendirilebilir birikmiş geçici farklar |
Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Kullanılmamış yatırım indirimleri | 63.793.990 | 73.398.116 | 15.948.498 | 18.349.530 |
| Kiralamalara ilişkin düzeltme etkisi (Uzun vade) (Dipnot 10) | 45.245.457 | 61.708.729 | 11.311.364 | 15.427.182 |
| Kıdem tazminatı karşılığı (Dipnot 12) | 27.766.303 | 29.253.412 | 6.941.576 | 7.313.354 |
| Kiralamalara ilişkin düzeltme etkisi (Kısa vade) (Dipnot 10) | 36.396.996 | 30.927.072 | 9.099.249 | 7.731.768 |
| Ertelenmiş gelirlere ilişkin düzeltme etkisi (Dipnot 5) | 34.737.174 | 41.904.686 | 8.684.294 | 10.476.172 |
| Trademark Gideri | 7.244.859 | - | 1.811.215 | - |
| Royalty Gideri | 5.107.625 | - | 1.276.906 | - |
| Prim karşılığı (Dipnot 12) | 1.209.467 | 4.467.198 | 302.367 | 1.116.800 |
| BÖS prim karşılığı (Dipnot 12) | 1.616.897 | 1.015.723 | 404.224 | 253.931 |
| Yavaş hareket gören stok karşılığı (Dipnot 6) | 1.060.692 | 1.060.692 | 265.173 | 265.173 |
| Ticari alacaklardaki karşılıklar (Dipnot 4) | 3.223.795 | 2.437.905 | 805.949 | 606.977 |
| Kullanılmamış izinler karşılığı (Dipnot 12) | 2.974.424 | 2.117.772 | 743.606 | 529.444 |
| Malzeme faturası karşılığı (Dipnot 11) | - | - | - | - |
| Esnek saat karşılığı (Dipnot 12) | 140.771 | 161.965 | 35.193 | 40.491 |
| İşçilik zammı karşılığı (Dipnot 12) | - | 7.272.525 | - | 1.818.131 |
| İlişkili şirket tarafından sağlanan hizmet (Dipnot 11) | 3.414.138 | - | 853.535 | - |
| Diğer karşılıklar (Dipnot 11) | 1.101.084 | - | 275.271 | - |
| Diğer | 2.580.482 | 6.298.868 | 645.120 | 1.577.213 |
| Ertelenmiş vergi varlıkları | 237.614.154 | 262.024.663 | 59.403.540 | 65.506.166 |
| Maddi varlıklar , maddi olmayan varlıklar ve kullanım hakkı varlıklarının |
||||
| kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki net fark Diğer |
(179.534.058) | (199.152.227) (1.581.723) |
(44.883.515) | (49.788.058) (395.431) |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri | (179.534.058) | (200.733.950) | (44.883.515) | (50.183.489) |
| Ertelenmiş vergi varlığı - net | 14.520.025 | 15.322.677 | ||
Net ertelenmiş vergi borcunun, 1 Ocak - 31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 15.322.677 | 46.180.991 |
| Cari dönem gelir tablosuna yansıtılan | (802.652) | (15.421.041) |
| 31 Mart | 14.520.025 | 30.759.950 |
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda beyan edilen pay başına kazanç, net dönem karının ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan payları oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Pay başına esas ve nispi kazanç arasında hiçbir dönem için herhangi bir fark bulunmamaktadır.
| 1 Ocak – 31 Mart 2024 |
1 Ocak – 31 Mart 2023 |
||
|---|---|---|---|
| Net dönem karı Adi hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı |
A B |
20.641.979 1.270.341.252 |
249.548 250.000.000 |
| Nominal değeri 1 Kr olan 100 adet pay başına kazanç |
A/B | 0,0162 | 0,0001 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar: | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Robert Bosch GmbH – Almanya (*) | 8.260.924 | 2.859.041 |
| Bosch Sanayi ve Ticaret A.Ş. – Türkiye (**) | 2.686.555 | 2.643.473 |
| Bosch Chassis Systems India Ltd. – Hindistan (**) | 491.621 | 778.552 |
| Robert Bosch SP. Z.O.O. - Polonya (*) | 80.602 | 677.614 |
| Bosch Automotive Thailand Co. Ltd. - Tayland (**) | 70.095 | - |
| Diğer | 69.512 | 74.857 |
| 11.659.309 | 7.033.537 | |
| İlişkili taraflara ticari borçlar: | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Robert Bosch GmbH – Almanya (*) | 105.035.164 | 78.851.575 |
| Robert Bosch SP. Z.O.O. - Polonya (**) | 3.350.082 | 3.925.717 |
| Robert Bosch Manufacturing Solutions GmbH - Almanya (**) | 2.346.893 | 311.462 |
| Bosch Car Multimedia Portugal, S.A (**) | 2.167.131 | 2.539.126 |
| Bosch Sanayi ve Ticaret A.Ş. – Türkiye (**) | 37.266 | 4.568.670 |
| Bosch Corporation (**) | - | 2.931.224 |
| Diğer | 59.359 | 1.455.339 |
| 112.995.895 | 94.583.113 | |
| Diğer borçlar kısa vadeli | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Robert Bosch GmbH – Almanya (*) (3) | 91.889.004 | 108.626.119 |
| Diğer | - | 218.681 |
| 91.889.004 | 108.844.800 | |
| İlişkili taraflara diğer borçlar -Uzun vadeli | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Robert Bosch GmbH – Almanya (*) | 166.468.957 | 180.617.122 |
| 166.468.957 | 180.617.122 |
(*) 08.06.2022 , 09.03.2023 ve 13.09.2023 tarihlerinde grup içi finans kuruluşu üzerinden, sırasıyla 1.250.000 EUR, 3.500.000 EUR ve 2.200.000 EUR tutarında kredi kullanılmıştır. Söz konusu krediler sırasıyla %8,6, %14,9 ve %14,5 sabit faiz oranı ile kullanılmıştır. Kredi anlaşması süresince faiz ödemeleri yapılacak olup, anapara ödemesi kredi son faiz ödemeleri ile birlikte yapılacaktır. Anapara ödeme tarihleri sırasıyla; 13 Haziran 2025, 16 Mart 2026 ve 16 Eylül 2024 tarihleridir.
b) 1 Ocak - 31 Mart 2024 ve 2023 hesap dönemlerinde ilişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
| Mal satışları | 1 Ocak – 31 Mart 2024 |
1 Ocak – 31 Mart 2023 |
|---|---|---|
| Robert Bosch GmbH – Almanya | 30.253.486 | 19.537.065 |
| Bosch Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 2.675.946 | 1.453.525 |
| Bosch Chassis System - Hindistan | 506.234 | 5.252.307 |
| Bosch Automotive Thailand Co. Ltd. - Tayland | 72.959 | - |
| Robert Bosch SP. Z.O.O - Polonya | 38.521 | - |
| 33.547.146 | 26.242.897 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| Mal alımları | 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 |
| Robert Bosch GmbH - Almanya | 62.083.527 | 10.319.242 |
| Bosch Car Multimedia Portugal, S.A - Portekiz | 5.363.915 | |
| Bosch Corporation - Japonya | 224.062 | 885.542 |
| Bosch Automotive Thailand Co. Ltd. - Tayland | 69.785 | 160.995 |
| Bosch Rexroth Otomasyon San. ve Tic. A.Ş. - Türkiye | 10.160 | 444.756 |
| Bosch Sanayi ve Ticaret A.Ş. - Türkiye | - | 7.686 |
| Robert Bosch SP. Z.O.O. - Polonya | - | 1.707 |
| 67.741.289 | 11.819.928 |
| Teknik ve idari hizmet alımları | 1 Ocak – 31 Mart 2024 |
1 Ocak – 31 Mart 2023 |
|---|---|---|
| Robert Bosch GmbH - Almanya () Bosch Sanayi ve Ticaret A.Ş. - Türkiye (*) |
8.978.891 38.127 |
6.641.704 24.967 |
| 9.017.018 | 6.666.670 |
(*) İlgili hesabın önemli bir kısmı bilgi işlem, teknik danışmanlık ve merkezi satın alma giderlerinden oluşmaktadır.
(**) İlgili hesabın önemli bir kısmı bordro hizmeti, bölgesel organizasyon danışmanlık hizmeti ve lokal satınalma masraflarından oluşmaktadır.
| Royalty - ticari marka lisans | 1 Ocak – 31 Mart 2024 |
1 Ocak – 31 Mart 2023 7.645.951 5.097.300 |
|
|---|---|---|---|
| Robert Bosch GmbH - Ticari marka () Robert Bosch GmbH - Royalty (*) |
7.244.859 5.107.625 |
||
| 12.352.484 | 12.743.251 |
Yönetim Organı üyeleri ve üst düzey yöneticiler, Şirket faaliyetlerinde planlama, yönetim ve kontrol yetkisine sahip bölüm müdürleri ve yönetim kurulu üyelerinden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Mart 2024 |
1 Ocak – 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Kısa vadeli faydalar (Ücretler, ikramiyeler) | 7.392.120 | 6.374.699 |
| Diğer uzun vadeli faydalar (Kıdem tazminatı karşılık giderleri, izin karşılıklarının uzun vadeli kısımları, uzun vadeli ikramiye planları v.b.) |
61.353 | 168.337 |
| 7.453.473 | 6.543.036 |
Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirasına çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, yabancı para pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir.
| 1 Ocak – 31 Mart 2024 |
1 Ocak – 31 Mart 2023 |
|||
|---|---|---|---|---|
| Toplam ihracat tutarı (TL) | 31.204.879 | 24.096.188 | ||
| Toplam ithalat tutarı (TL) | 256.430.585 | 110.258.264 |
| Döviz pozisyonu tablosu | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||||||
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları |
Avro | Japon Yeni |
CNY | TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları |
Avro | Japon Yeni |
CNY | |
| 1. Ticari Alacaklar 2a. Parasal Finansal Varlıklar - |
7.833.954 1.000.160 |
2 | 240.498 10.408 |
849.571 | 117.674 | 2.893.432 | - | 88.827 | - | - |
| (Kasa, Banka hesapları dahil) | 116.225.160 | 21.550 | 3.548.454 | - | 915 | |||||
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) |
8.834.115 | 2 | 250.906 | 849.571 | 117.674 | - 484.654 119.603.246 |
- 161 21.711 |
- 14.667 3.651.948 |
- 10.439 10.439 |
- - 915 |
| 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
|||||
| 7. Diğer 8. Duran Varlıklar (5+6+7) |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
|||||
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 8.834.115 | 2 | 250.906 | 849.571 | 117.674 | 119.603.246 | 21.711 | 3.651.948 | 10.439 | 915 |
| 10. Ticari Borçlar 11. Finansal Yükümlülükler 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler |
118.806.655 32.644.846 81.798.008 |
71.267 | 3.505.107 1.002.178 2.511.152 |
614.972 | 117.445.117 25.367.195 88.949.306 |
188.868 - - |
3.332.500 778.758 2.730.693 |
7.072.067 - - |
452.779 - - |
|
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) |
233.249.509 | 71.267 | 7.018.437 | 614.972 | - 231.761.618 |
- 188.868 |
- 6.841.951 |
- 7.072.067 |
- 452.779 |
|
| 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 16. b Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) |
41.101.591 154.726.025 195.827.616 |
1.261.795 4.750.000 6.011.795 |
- 52.749.307 156.983.414 - 209.732.721 |
- - - |
- 1.619.373 4.819.301 6.438.674 |
- - - |
- - - |
|||
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) |
429.077.125 | 71.267 | 13.030.242 | 614.972 | 441.494.339 | 188.868 | 13.280.625 | 7.072.067 | 452.779 | |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) |
- | - | - | - | - | |||||
| 20. Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük Pozisyonu (9-18+19) 21. Parasal Kalemler Net Yabancı |
(420.243.010) (420.243.010) |
(71.267) (71.267) |
(12.779.326) (12.779.326) |
849.571 849.571 |
(497.298) (497.298) |
(321.891.093) | (167.157) | (9.628.677) | (7.061.628) | (451.864) |
| Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16) |
(322.375.747) | (167.318) | (9.643.344) | (7.072.067) | (451.864) | |||||
| 22. İhracat 23. İthalat |
31.204.879 229.313.696 |
257.115 | 896.633 6.235.201 |
8.125.346 | 513.844 | 31.204.879 447.263.175 |
- 976.425 |
1.216.564 15.902.649 |
- 34.322.108 |
- 2.203.108 |
17. Döviz kuru riski ve yabancı para pozisyonu (devamı)
| 31 Mart 2024 | Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | ||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | değer | değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | ||||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
(230.084) | 230.084 | (230.084) | 230.084 | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
(230.084) | 230.084 | (230.084) | 230.084 | |
| Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü |
(44.474.992) | 44.474.992 | (44.474.992) | 44.474.992 | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro Net Etki (4+5) |
(44.474.992) | 44.474.992 | (44.474.992) | 44.474.992 | |
| Diğer para birimlerinin TL karşısında %10 değişmesi halinde: | |||||
| 7- Japon Yeni'nin net varlık ve yükümlülüğü |
(202.990) | 202.990 | (202.990) | 202.990 | |
| 8- Japon Yeni'nin riskinden korunan kısım (-) 9. Japon Yeni'nin Net Etki (7+8) |
(202.990) | 202.990 | (202.990) | 202.990 | |
| Toplam (3+6+9) | (44.908.066) | 44.908.066 | (44.908.066) | 44.908.066 |
| 31 Aralık 2023 | Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
(492.080) | 492.080 | (492.080) | 492.080 | |
| - (492.080) |
- 492.080 |
- (492.080) |
- 492.080 |
||
| Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: 4- Avro net varlık/yükümlülüğü 5- Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro Net Etki (4+5) |
(31.364.357) - (31.364.357) |
31.364.357 - 31.364.357 |
(31.364.357) - (31.364.357) |
31.364.357 - 31.364.357 |
|
| Diğer para birimlerinin TL karşısında %10 değişmesi halinde: 7- Japon Yeni'nin net varlık ve yükümlülüğü 8- Japon Yeni'nin riskinden korunan kısım (-) 9. Japon Yeni'nin Net Etki (7+8) |
(332.673) - (332.673) |
332.673 - 332.673 |
(332.673) - (332.673) |
332.673 - 332.673 |
|
| Toplam (3+6+9) | (32.189.110) | 32.189.110 | (32.189.110) | 32.189.110 |
| Kısa vadeli borçlar | 31 Mart 2024 31 Aralık 2023 |
|||
|---|---|---|---|---|
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler (*) -Binalar -Araçlar |
36.396.996 33.669.074 2.727.922 |
30.927.072 27.860.066 3.067.006 |
||
| Toplam | 36.396.996 | 30.927.072 | ||
| Uzun vadeli borçlar | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler (*) -Binalar -Araçlar |
45.245.457 43.753.330 1.492.127 |
61.708.729 59.344.577 2.364.152 |
||
| Toplam | 45.245.457 | 61.708.729 |
(*) İşaretli kalemler 1 Ocak 2020 tarihi itibariyle uygulanmaya başlanan TFRS 16 standardı dikkate alınarak hesaplanmıştır. Kiralama işlemlerinden kısa ve uzun vadeli borçlar için kullanılan faiz oranı yıllık 4% olup, ortalama varlık ömürleri binalar için 8 yıl, araçlar için 4 yıldır.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.