Quarterly Report • Jul 17, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU……………………………………………………… | 1-2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU………………… | 3 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU………………………………………………… | 4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU………………………………………………………………… | 5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR………………………. | 6-49 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| Cari dönem bağımsız denetimden geçmemiş |
Geçmiş dönem bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| VARLIKLAR | |||
| DÖNEN VARLIKLAR | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 1.646.586 | 1.231.339 |
| Finansal yatırımlar | 5 | 9.158.132 | 10.213.279 |
| Ticari alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 79.994 | 96.527 | |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 77.871 | 176.757 | |
| Stoklar | 6 | 1.704.275 | 1.790.004 |
| Canlı varlıklar | - | 53.839 | |
| Peşin ödenmiş giderler | 7 | 112.315 | 345.836 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 44 | - | |
| Diğer dönen varlıklar | 9 | 61.315 | 2.475 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 12.840.532 | 13.910.056 | |
| DURAN VARLIKLAR | |||
| Finansal yatırımlar | 5 | 2.956.269 | 2.728.847 |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 18 | 914.450 | 894.769 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 4.321 | 4.825 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 8 | 1.003.733 | 1.012.990 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 4.695 | 12.057 | |
| Maddi duran varlıklar | 10 | 7.991.596 | 7.748.086 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | |||
| - Şerefiye | 11 | 109.602 | 109.602 |
| - Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 11 | 68.140 | 14.696 |
| Peşin ödenmiş giderler | 7 | 2.294.338 | 2.244.702 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 1.381.236 | 1.771.223 | |
| Diğer duran varlıklar | 9 | 723.709 | 716.299 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 17.452.089 | 17.258.096 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 30.292.621 | 31.168.152 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| Notlar | Cari dönem bağımsız denetimden geçmemiş 31 Mart 2024 |
Geçmiş dönem bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | |||
| - Banka kredileri - Kiralama işlemlerinden borçlar Ticari borçlar |
- 469 |
441.080 3.462 |
|
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar |
395.478 151.725 |
377.114 153.600 |
|
| Diğer borçlar | |||
| - İlişkili taraflara diğer borçlar - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Ertelenmiş gelirler (müşteri sözleşmelerinden doğan |
18 | 16.198 336.174 |
48.719 21.247 |
| yükümlülüklerin dışında kalanlar) Dönem karı vergi yükümlülüğü |
11.768 458.619 |
8.405 237.289 |
|
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar - Diğer kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler |
12 12 |
48.067 1.208.615 10.489 |
33.147 1.059.583 21.594 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 2.637.602 | 2.405.240 | |
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | |||
| - Kiralama işlemlerinden borçlar Diğer borçlar |
590 | 2.424 | |
| -İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Ertelenmiş gelirler (müşteri sözleşmelerinden doğan |
177.286 | 186.002 | |
| yükümlülüklerin dişinda kalanlar) Uzun vadeli karşılıklar |
- | 456 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 12 | 222.646 | 170.386 |
| - Diğer uzun vadeli karşılıklar Ertelenmiş vergi yükümlülüğü |
12 16 |
484.072 91.021 |
377.040 26.044 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 975.615 | 762.352 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 26.679.404 | 28.000.560 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 7.449.112 | 7.820.906 | |
| Ödenmiş sermaye | 13 | 259.786 | 259.786 |
| Sermaye düzeltme farkları Paylara ilişkin primler |
13 | 2.958.051 74.320 |
2.958.051 74.320 |
| Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi | (95.585) | (57.213) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
|||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kazanç/(kayıp) fonu |
(6.890) | (12.303) | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 13 | 782.212 | 782.212 |
| Geri alınmış paylara ilişkin ayrılan yedekler Geçmiş yıllar karları |
13 | 753.603 2.908.480 |
561.261 3.048.383 |
| Net dönem karı / (zararı) | (184.865) | 206.409 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 19.230.292 | 20.179.654 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR | 30.292.621 | 31.168.152 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| Notlar | Cari dönem bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak – 31 Mart 2024 |
Geçmiş dönem bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak – 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|---|
| Hasılat Satışların maliyeti (-) |
14 14 |
3.013.697 (2.125.133) |
2.967.176 (2.623.426) |
| BRÜT KAR | 888.564 | 343.750 | |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) Genel yönetim giderleri (-) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) |
(293.754) (4.140) (265.376) 65.675 (198.892) |
(275.364) (3.460) (368.395) 19.760 (593.630) |
|
| ESAS FAALİYET KARI | 192.077 | (877.339) | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler TFRS 9 uyarınca belirlenen değer düşüklüğü kazançları (zararları) ve değer düşüklüğü zararlarının iptalleri |
15 | 1.174.379 - |
2.601.203 46 |
| FİNANSMAN GELİR ÖNCESİ FAALİYET KARI | 1.366.456 | 1.723.910 | |
| Finansman giderleri Net parasal kayıp |
(5.740) (1.082.267) |
(461) (2.059.047) |
|
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) |
278.449 | (335.598) | |
| - Dönem vergi gideri - Ertelenmiş vergi gelir/ (gideri) |
16 16 |
(261.086) (469.397) |
(227.766) 58.510 |
| DÖNEM ZARARI | (452.034) | (504.854) | |
| Dönem karının / (zararının) dağılımı Kontrol gücü olmayan payları Ana ortaklık payları |
(267.169) (184.865) |
(337.472) (167.382) |
|
| Diğer kapsamlı (gider) / gelir | (43.294) | 6.800 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç / (kayıp) - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç / (kayıp), vergi etkisi |
(57.726) 14.432 |
8.500 (1.700) |
|
| TOPLAM KAPSAMLI GİDER | (495.328) | (498.054) | |
| Kapsamlı (giderin) / gelirin dağılımı Kontrol gücü olmayan payları Ana ortaklık payları |
(315.876) (179.452) |
(342.604) (155.450) |
|
| Dönem karından / (zararından) elde edilen 100 pay başına kazanç / (kayıp) - adi hisse senedi (tam TL) |
17 | (0,007) | (0,006) |
| Toplam kapsamlı gelirden / (giderden) elde edilen 100 pay başına kazanç / (kayıp) - adi hisse senedi (tam TL) |
17 | (0,007) | (0,006) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayaca k birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
|||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltmesi farkları |
Paylara ilişkin primler |
Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal (kayıp)/kazanç fonu |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karları |
Net dönem karı / zararı |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar toplamı |
Kontrol gücü olmayan paylar |
Özkaynaklar toplamı |
|
| 1 Ocak 2023 | 259.786 | 2.958.051 | 74.320 | - | (36.036) | 676.952 | 5.304.004 | (1.085.053) | 8.152.024 | 22.577.780 | 30.729.804 |
| Net dönem zararı Diğer kapsamlı gider |
- - |
- - |
- - |
- - |
- 11.932 |
- - |
- - |
(167.382) - |
(167.382) 11.932 |
(337.472) (5.132) |
(504.854) 6.800 |
| Toplam kapsamlı (gider) / gelir | - | - | - | - | 11.932 | - | - | (167.382) | (155.450) | (342.604) | (498.054) |
| Transferler Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana gelen artış (azalış) |
- - |
- - |
- - |
- (26.548) |
- - |
- 355.441 |
(1.085.053) (684.334) |
1.085.053 - |
- (355.441) |
- (1.170.657) |
- (1.526.098) |
| 31 Mart 2023 | 259.786 | 2.958.051 | 74.320 | (26.548) | (24.104) | 1.032.393 | 3.534.617 | (167.382) | 7.641.133 | 21.064.519 | 28.705.652 |
| 1 Ocak 2024 | 259.786 | 2.958.051 | 74.320 | (57.213) | (12.303) | 1.343.473 | 3.048.383 | 206.409 | 7.820.906 | 20.179.654 | 28.000.560 |
| Net dönem zararı Diğer kapsamlı gider |
- - |
- - |
- - |
- - |
- 5.413 |
- - |
- - |
(184.865) - |
(184.865) 5.413 |
(267.169) (48.707) |
(452.034) (43.294) |
| Toplam kapsamlı (gider) / gelir | - | - | - | - | 5.413 | - | - | (184.865) | (179.452) | (315.876) | (495.328) |
| Transferler Payların geri alım işlemleri |
- | - | - | - | - | - | 206.409 | (206.409) | - | - | - |
| nedeniyle meydana gelen artış (azalış) (*) |
- | - | - | (38.372) | - | (192.342) | (346.312) | - | (192.342) | (633.486) | (825.828) |
| 31 Mart 2024 | 259.786 | 2.958.051 | 74.320 | (95.585) | (6.890) | 1.535.815 | 2.908.480 | (184.865) | 7.449.112 | 19.230.292 | 26.679.404 |
(*) Koza Altın İşletmeleri A.Ş. Yönetim Kurulu'nun kararı ile başlatılan pay geri alımı ve pay alım satım işlemlerine ilişkin olarak, dönem içerisinde 15.790.000 adet Koza Altın İşletmeleri A.Ş. payları, 5.882.881 adet Koza Anadolu Metal Madencilik İşletmeleri A.Ş. payları, 4.153.939 adet İpek Doğal Enerji Kaynakları Araştırma ve Üretim A.Ş. payları toplamda 825.828 bin TL karşılığında geri alınmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| Not | Cari dönem bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak – 31 Mart 2024 |
Geçmiş dönem bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak – 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|---|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 4.419.322 | 217.612 | |
| Dönem zararı | (452.034) | (504.854) | |
| Dönem net karı (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | |||
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler Finansal varlıkların gerçeğe uygun değer kazançları ile ilgili düzeltmeler Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler |
15 | 389.043 (854.778) |
259.603 (1.203.054) |
| - Sektörel gereksinimler çerçevesinde ayrılan karşılıklar ile ilgili düzeltmeler - Borç karşılıkları ile ilgili düzeltmeler |
12 12 |
446.988 (10.994) |
241.922 (119.340) |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 12 | 16.602 | (48.661) |
| Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler | 16 | 730.482 | 169.255 |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler |
15 | 43.822 (309.467) |
13.028 (73.171) |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlar ile ilgili düzeltmeler | 10 | (3.295) | (32.132) |
| Alacaktaki değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler Yatırım amaçlı gayrimenkullerin elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile |
173 | 1.412 | |
| ilgili düzeltmeler Parasal (kazanç)/ kayıpla ilgili düzeltmeler |
- 1.694.956 |
(1.286.407) 2.369.296 |
|
| Düzeltmeler toplamı | 2.143.532 | 291.751 | |
| Ticari alacaklardaki artış/ (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 16.360 | (3.680) | |
| Diğer alacaklardaki azalış/ (artış) | 99.389 | (949.824) | |
| Diğer borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler | 273.690 | 519.783 | |
| Stoklardaki artışlar ile ilgili düzeltmeler Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış/ (artış) |
6 | 85.729 2.140.524 |
183.904 (333.211) |
| Ticari borçlardaki azalış ile ilgili düzeltmeler | 18.364 | 74.766 | |
| İlişkili taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki (azalış)/ artış | 246.891 | 842.618 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki (azalış)/ artış | (1.874) | 33.505 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki (artış)/ azalış Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış |
(66.292) (11.107) |
93.463 (9.326) |
|
| Ertelenmiş gelirlerdeki artışlar | 2.907 | 3.183 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler | 12 | (22.068) | - |
| Canlı varlıklardaki azalış / (artış) | 53.839 | 5.754 | |
| Diğer karşılıklara ilişkin ödemeler Vergi ödemeleri/iadeleri |
12 16 |
(68.772) (39.756) |
(17.960) (12.260) |
| İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit | 2.727.824 | 430.715 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (2.615.246) | 2.444.319 | |
| Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 10 | (612.851) | (109.936) |
| Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 11 | (46) | (4.418) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin satışından kaynaklanan nakit girişleri Verilen nakit avans ve borçlar (-) |
(266.572) (1.956.640) |
1.209.478 - |
|
| Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 10 | 10.401 | 72.906 |
| Alınan faiz | 321.775 | 76.766 | |
| Finansal yatırımlardan kaynaklanan nakit, net Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-) |
(111.313) - |
1.198.964 559 |
|
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (1.220.030) | (1.129.617) | |
| Karşılıklı iştirak paylarındaki değişimden kaynaklanan nakit çıkışları (-) | (825.828) | (1.526.098) | |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (-) | (10.866) | (10.450) | |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit çıkışları | (383.336) | 406.931 | |
| D. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ PARASAL KAYIP KAZANÇ ETKİSİ |
(181.107) | (148.341) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / (AZALIŞ) | |||
| (A+B+C+D) | 402.939 | 1.383.973 | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ F. DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ |
4 | 1.229.750 | 990.765 |
| (A+B+C+D+E) | 4 | 1.632.689 | 2.374.738 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
İpek Doğal Enerji Kaynakları Araştırma ve Üretim A.Ş. ("Şirket"), 8 Ocak 1985 tarih ve 1174 nolu Ticaret Sicil Gazetesi'nde yayınlanan esas mukavelesi ile 55759 Ticaret Sicil Numaralı Anonim Şirket olarak kurulmuştur. Kuruluşta esas faaliyet alanı Matbaacılık ve Davetiye, unvanı İpek Matbaacılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. olan Şirket, esas faaliyet alanına petrol, doğalgaz, enerji ve enerji kaynaklarını araştırma ve üretimi faaliyetlerini de dahil ederek unvanını 10 Haziran 2011 tarihinde İpek Doğal Enerji Kaynakları Araştırma ve Üretim A.Ş. olarak değiştirmiştir. Söz konusu değişiklik 15 Haziran 2011 tarih ve 7837 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edilmiştir. Grup ve 2.2 no'lu dipnotta detayları açıklanan bağlı ortaklıklarının hepsi birlikte "Grup" olarak adlandırılmıştır.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla Şirket hisselerinin, Borsa İstanbul'da ("BİST") işlem gören hisse senetleri dâhil olarak, %62,12'si Koza İpek Holding A.Ş.'ye (31 Aralık 2023: %62,12'si Koza İpek Holding A.Ş.) ait olmakla birlikte, Ankara 5. Sulh Ceza Hakimliği'nin 26 Ekim 2015 tarihli kararına istinaden Şirket Yönetimi, Kayyım heyetine devredilmiş, akabinde 1 Eylül 2016 tarihinde yayınlanan 674 sayılı Olağanüstü Hal Kapsamında Bazı Düzenlemeler Yapılması Hakkında Kanun Hükmünde Kararname ("KHK") ile Şirketin tüm yetkileri 22 Eylül 2016 tarihinde Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu'na ("TMSF") devredilmiştir. 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in sermayesinin %37,72'sine (31 Aralık 2023: %37,72) karşılık gelen hisse senetleri BİST'te işlem görmektedir.
Grup yönetimine atanan kayyımlara 26 Ekim 2015 tarihinden itibaren yönetim organının tüm yetkileri devredilmiş ve yeni yönetim organlarının bu kayyımlarca oluşturulmasına karar verilmiştir.
1 Eylül 2016 tarihinde yayınlanan 674 sayılı Olağanüstü Hal Kapsamında Bazı Düzenlemeler Yapılması Hakkında Kanun Hükmünde Kararname ("KHK") ile, daha önce mahkemeler tarafından şirketlere atanan kayyımlara verilen tüm yetkilerin Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu'na ("TMSF") devredilmesine karar verilmiştir.Bu kapsamda, 22 Eylül 2016 tarihinde söz konusu KHK'nın 19/1 maddesine dayanarak İpek Doğal Enerji Kaynakları Araştırma ve Üretim A.Ş.'ye atanmış olan kayyımlara verilen tüm yetkileri sonlandırılarak, İpek Doğal Enerji Kaynakları Araştırma ve Üretim A.Ş.'nin kayyımlık yetkilerinin devredilmesi karar vermiştir.
Yargıtay 3. Ceza Dairesi'nin 14 Nisan 2023 tarih, 2022/18087 Esas, 2023/2215 Karar sayılı kararında hüküm altına alınan "iyi niyetli pay sahipleri ile üçüncü kişilerin hakları saklı kalmak" ibaresi gereğince Şirket'in ve diğer Koza İpek Grubu şirketlerinin ortaklık yapılarının iyiniyetli pay sahipleri ile üçüncü kişilerin haklarını koruyacak biçimde, grup içi şirketlerdeki ana ortaklık-iştirak yapısının aynen devam ettiği ve BİST'te işlem gören şirket yatırımcılarının haklarının korunduğunu, bunlar dışında kalan gerçek kişilerin paylarının Hazine adına tescil ve ilanı, Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından 28 Temmuz 2023 tarihinde yapılmıştır.
Grup'un 31 Aralık 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tabloları, yargılama süreci devam eden önceki mali dönemlere ait iş ve işlemlerin, tablolara olası kümülatif yansımalarını 6102 Sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 401/4 maddesi hükümleri gereğince hariç tutularak, Yönetim Kurulu tarafından, sırasıyla 24 Nisan 2018, 30 Nisan 2018, 28 Şubat 2019, 27 Şubat 2020, 1 Mart 2021, 1 Mart 2022, 1 Mart 2023 ve 24 Mayıs 2024 tarihli kararlar ile onaylanmış ve yayınlanmıştır. 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar ise TTK 401/4 maddesi hükümlerince Yönetim Kurulu tarafından onaylanmamıştır. Grup'un 2015, 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 ve 2023 yıllarına ait olağan genel kurul toplantıları 12 No.lu dipnotta detaylı açıklandığı üzere Ankara 5. Sulh Ceza Hakimliği'nin 26 Ekim 2015 tarihli kararına istinaden Grup'un yönetimi, Kayyım heyetine, akabinde 22 Eylül 2016 tarihinde Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu'na ("TMSF") devredilmiş olup bu rapor tarihi itibarıyla, Grup nezdinde Savcılık Makamı, Emniyet Mali Suçlar Şubesi ve SPK tarafından çeşitli inceleme ve çalışmalar devam ettiğinden dolayı yapılamamış ve ilgili dönemlere ait finansal tablolar Genel Kurul onayına sunulamamıştır.
Grup'un 31 Aralık 2015 tarihine kadar konsolide ettiği Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklıkları Bugün Televizyon Radyo ve Perakende A.Ş., Yaşam Televizyon Yayın Hizmetleri A.Ş. ve Koza İpek Basın ve Basım Sanayi ve Ticaret A.Ş., 2016 yılı içerisinde KHK ile ticaret sicil kaydının Re'sen terkin edilmesi nedeniyle iştirakleri Koza Prodüksiyon ve Ticaret A.Ş., Rek-Tur Reklam Pazarlama ve Ticaret Ltd. Şti. ve İpek Online Bilişim Hizmetleri Ltd. Şti. ile birlikte 2016 yılından itibaren konsolidasyon kapsamına alınmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla Grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 2.545 kişidir (31 Aralık 2023: 2.645 kişi)
Şirket'in kayıtlı adresi aşağıdadır:
Uğur Mumcu Mahallesi, Fatih Sultan Mehmet Bulvarı, İstanbul Yolu 10. Km, No: 310, 06370, Yenimahalle-Ankara, Türkiye'dir.
Şirket ve Şirket'in Türkiye'de kurulu bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'na (TTK), vergi mevzuatına ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı'na uygun olarak tutmaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan Seri II, 14.1 no'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") esas alınmıştır.
Konsolide finansal tablolar ve dipnotlar KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihli ilke kararı ile açıklanan "2022 TMS Taksonomisi"ne uygun olarak sunulmuştur. Konsolide finansal tablolar yasal kayıtlara dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, TMS ve TFRS'lere göre Grup'un durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tablolar, Şirket'in fonksiyonel ve Grup'un sunum para birimi olan TL kullanılarak sunulmuştur.
Yabancı para işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Yabancı paraya dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan döviz kurları kullanılarak çevrilmiştir. Yabancı paraya dayalı ticari işlemlerden (ticari alacak ve borç) doğan kur farkı geliri veya gideri "esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler" hesabı içerisinde, yabancı paraya dayalı diğer parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı geliri veya gideri ise "finansman gelirleri/giderleri" olarak kar veya zarar tablosuna yansıtılmıştır.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Şirket, söz konusu SPK kararı, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Mart 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden yeniden düzenlenmesi gerekmektedir. Şirket bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan, TL'nin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve önceki dönemlere ait endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 2.139,47 | 1,00000 | %211 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,15063 | %268 |
| 31 Mart 2023 | 1.269,75 | 1,68495 | %152 |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Mart 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Mart 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Mart 2024 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir. Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Grup, 31 Mart 2024 tarihinde sona eren döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK'nın Seri: II-14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuştu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
b) yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalmakta veya bu getirilerde hak sahibi ise,
c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkanına sahip ise.
Konsolidasyon işlemi sırasında, Şirket ve Bağlı Ortaklıkların sahip olduğu payların kayıtlı iştirak değerleri, ilgili özkaynaklar ile karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon işlemi sırasında netleştirilmiştir. Şirket'in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynaklar ve kar veya zarar tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup'a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmıştır.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide edilen bağlı ortaklıkların faaliyet konusu ve konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda bağlı ortaklıkların faaliyette bulunduğu faaliyet bölümleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2024
| Ünvanı | Faaliyet konusu | Faaliyet bölümü |
|---|---|---|
| Koza Anadolu Metal Madencilik İşletmeleri A.Ş. | Madencilik | Maden |
| ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. | İnşaat ve Madencilik | Maden |
| Koza Altın İşletmeleri A.Ş. | Madencilik | Maden |
| Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş. | Madencilik | Maden |
| ATP Havacılık Ticaret A.Ş. | Hava Taşımacılığı | Taşımacılık |
| ATP Koza Turizm Seyahat Ticaret A.Ş. | Turizm ve Otel İşletmeciliği | Turizm |
| ATP Koza Gıda Tarım Hayvancılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. | Gıda ve Hayvancılık | Gıda |
| Konaklı Metal Madencilik Sanayi Ticaret A.Ş. | Madencilik | Maden |
| 31 Aralık 2023 | ||
| Ünvanı | Faaliyet konusu | Faaliyet bölümü |
| Koza Anadolu Metal Madencilik İşletmeleri A.Ş. | Madencilik | Maden |
| ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. | İnşaat ve Madencilik | Maden |
| Koza Altın İşletmeleri A.Ş. | Madencilik | Maden |
| Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş. | Madencilik | Maden |
| ATP Havacılık Ticaret A.Ş. | Hava Taşımacılığı | Taşımacılık |
| ATP Koza Turizm Seyahat Ticaret A.Ş. | Turizm ve Otel İşletmeciliği | Turizm |
| ATP Koza Gıda Tarım Hayvancılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. | Gıda ve Hayvancılık | Gıda |
Konaklı Metal Madencilik Sanayi Ticaret A.Ş. Madencilik Maden
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, bağlı ortaklıkların ünvanları, sermayesi ve sermayeleri içinde ana ortaklık ile diğer bağlı ortaklıkların sahip oldukları paylar aşağıdaki gibidir:
| Ticari Unvanı | Doğrudan Ortaklık Pay (%) |
Etkin Ortaklık Oranı (%) |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar (%) |
|---|---|---|---|
| Koza Anadolu Metal Maden. İşletmeleri A.Ş. | 52,25 | 52,25 | 47,75 |
| ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. | - | 51,75 | 48,25 |
| Koza Altın İşletmeleri A.Ş. (*) | - | 23,29 | 76,71 |
| Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş. | - | 51,75 | 48,25 |
| ATP Havacılık Ticaret A.Ş. | - | 51,23 | 48,77 |
| ATP Koza Turizm Seyahat Ticaret A.Ş. | - | 51,75 | 48,25 |
| ATP Koza Gıda Tarım Hayvancılık San. ve Tic. A.Ş. | - | 51,75 | 48,25 |
| Konaklı Metal Madencilik Sanayi Ticaret A.Ş. (*) | - | 37,48 | 62,52 |
| Koza İpek Tedarik Ticaret A.Ş. (**) | 28,00 | 52,88 | 47,12 |
| Ticari Unvanı | Doğrudan Ortaklık Pay (%) |
Etkin Ortaklık Oranı (%) |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar (%) |
|---|---|---|---|
| Koza Anadolu Metal Maden. İşletmeleri A.Ş. | 52,25 | 52,25 | 47,75 |
| ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. | - | 51,75 | 48,25 |
| Koza Altın İşletmeleri A.Ş. (*) | - | 23,29 | 76,71 |
| Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş. | - | 51,75 | 48,25 |
| ATP Havacılık Ticaret A.Ş. | - | 51,23 | 48,77 |
| ATP Koza Turizm Seyahat Ticaret A.Ş. | - | 51,75 | 48,25 |
| ATP Koza Gıda Tarım Hayvancılık San. ve Tic. A.Ş. | - | 51,75 | 48,25 |
| Konaklı Metal Madencilik Sanayi Ticaret A.Ş. (*) | - | 37,48 | 62,52 |
| Koza İpek Tedarik Ticaret A.Ş. (**) | 28,00 | 52,88 | 47,12 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 31 Mart 2024 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan tahminlerle tutarlıdır.
31 Mart 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
Genel anlamda, Grup finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler ile UFRS 18 Standardı UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Söz konusu Standartların Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
31 Mart 2024 tarihinde sona eren döneme ait ara dönem konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında, Grup yönetiminin, konsolide finansal durum tablosu 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve bilinir hale geldiği dönemde konsolide kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlarından farklılık gösterebilir.
a) Maden varlıkları; maden sahası geliştirme, maden hakları, maden arazileri, ertelenen maden çıkartma maliyetleri ile maden sahalarının ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanması ile ilgili indirgenmiş maliyetlerden oluşmaktadır. Maden varlıkları, elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net defter değeri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır. Maden varlıkları, üretimin başlaması ile birlikte üretilebilir cevher rezervine göre üretim bazlı olarak itfa edilmeye başlanırlar. Maden varlıkların amortisman giderleri, ilgili maden sahaları bazında, üretim maliyeti ile ilişkilendirilmektedir.
Grup, düzenli olarak güncellediği uzun vadeli plan çalışmaları kapsamında maden varlıklarının kalan rezervlerinin tespitine yönelik çalışmalar yapmakta, olası etkileri, üretim bazlı amortisman hesaplamaları, rehabilitasyon karşılıkları kabullerini bu kapsamda revize etmektedir.
Grup yönetimi, her bir bilanço döneminde görünür ve muhtemel maden rezervlerine istinaden yapmış oldukları tahminlerini gözden geçirmekte olup belirli dönemlerde ise bağımsız profesyonel değerleme şirketlerine görünür, mümkün ve muhtemel maden rezervlerinin miktarının tespitine yönelik Avustralya Arama Sonuçları, Maden Kaynakları ve Altın Rezervleri 2012 Standartları'na ("JORC") uygun olarak değerleme çalışmaları yaptırmakta ve rezerv miktarını "JORC" Standartları'nda belirtilen yetkinliklere haiz kişiler tarafından veya onların gözetiminde güncellemektedir. Söz konusu rezerv ve kaynak miktarları bağımsız profesyonel değerleme şirketi, "SRK Consulting" tarafından "JORC" standartları doğrultusunda 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla denetlenmiş ve onaylanmıştır. UMREK standartlarına göre rezerv ve kaynakların denetlenmesi tamamlanmış ve onaylanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Söz konusu çalışmalar kapsamında, maden rezervlerinin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ve yöntemler, birtakım belirsizlikleri içinde barındırmakta (altın fiyatları, kurlar, jeografik ve istatistiki değişkenler gibi) olup yeni bir bilginin kullanılabilir olmasına bağlı olarak maden rezervine istinaden geliştirilen varsayım ve yöntemler önemli ölçüde değişebilir. Maden varlıklarının maliyeti ve amortismanı söz konusu güncellemelere bağlı olarak ileriye dönük olarak düzeltilmektedir.
Grup yönetimi tarafından gerçekleştirilen değer düşüklüğü testleri ise, yönetimin gelecekteki altın fiyatları hakkındaki tahminlerine, mevcut piyasa koşullarına, kurlara ve ilgili proje riskiyle birlikte vergi öncesi iskonto oranına bağlıdır. Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir değeri, ilgili nakit üreten birimin kullanım değerinden veya satış maliyetleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak tespit edilir. Söz konusu hesaplamalar birtakım varsayımların ve tahminlerin kullanılmasını gerekli kılmaktadır. Altın fiyatlarına istinaden yapılan varsayım ve tahminlerdeki değişiklikler, madenlerin kullanım ömürlerini etkileyebilir ve bununla birlikte gerek şerefiye ve gerekse ilgili varlıkların taşınan değerleri üzerinde düzeltme gerektirebilecek koşullar ortaya çıkabilir.
Varlıklar, birbirlerinden bağımsız ve en küçük derecede nakit üreten birimler olarak gruplandırılır. Değer düşüklüğü göstergesinin tespit edilmesi durumunda ise, tahmin ve varsayımlar tespit edilen her bir nakit üreten birimden elde edilecek nakit akışları için oluşturulur. Gerek maddi duran varlıkların ve gerekse şerefiyenin değer düşüklüğü testleri kullanılan tahmin ve varsayımlardan ötürü belirli oranda bir belirsizlik içermektedir. Bu belirsizlik kullanılan görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarından, mevcut ve gelecekte tahmin edilen altın fiyatlarından, iskonto oranlarından, kurlardan ve tahmini üretim maliyetlerinden kaynaklanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
c) Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanmasına istinaden konsolide finansal tablolara yansıtılan karşılıkların tutarı, Grup yönetiminin planlarına ve ilgili yasal düzenlemelerin gerektirdiklerine dayanmakta olup, söz konusu plan ve yasal düzenlemelerdeki değişiklikler, güncel piyasa verileri ile fiyatları, kullanılan indirgenme oranları, maden kaynak ve rezervlerine istinaden yapılan tahminlerdeki değişiklikler karşılıkları etkileyebilmektedir.
31 Mart 2024 itibarıyla Grup, indirim oranları, maliyet kabulleri, rehabilitasyona tabi üretim alanları ve rezerv ömürlerindeki değişiklikler nedeniyle karşılık miktarlarını yeniden değerlendirmiştir. Grup, maden rehabilitasyonu karşılığını her yıl değerlendirmektedir. Ödenecek nihai yükümlülüğü etkileyebilecek çok sayıda etken olması nedeniyle maden rehabilitasyonu karşılığını belirlemede önemli tahmin ve varsayımlar yapılmaktadır. Bu etkenlerin arasında, rehabilitasyon faaliyetlerinin kapsamı ve maliyetine ilişkin tahminler, teknolojik değişimler, düzenlemelerdeki değişimler, enflasyon oranları ile orantılı olan maliyet artışları ve iskonto oranlarındaki değişiklikler (31 Mart 2024 - %5,32 31 Aralık 2023 - %4,07) yer almaktadır. Bu belirsizlikler gelecekte gerçekleşecek harcamaların bugün tahmin edilen miktarlardan farklı olmasına yol açabilir.
Rapor tarihindeki karşılık, gelecekte gereken rehabilitasyon maliyetlerinin bugünkü değerinin en iyi tahminini temsil etmektedir. Gelecekteki tahmini maliyetlerdeki değişiklikler bilançoda, ilk tahminin başta TMS 16 Maddi Duran Varlıklar'a uygun olarak ölçülen bir varlığın bir parçası olarak muhasebeleştirilmiş ise, rehabilitasyon yükümlülüğünü veya varlığını arttırarak veya azaltarak muhasebeleştirilir. Rehabilitasyon yükümlülüğündeki herhangi bir azaltma ve dolayısıyla rehabilitasyon varlığındaki herhangi bir azaltma, o varlığının taşınan değerini aşamaz. Aşması durumunda, taşınan değeri aşan miktar derhal kar veya zarara alınır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla faaliyet bölümlerine göre raporlaması aşağıdaki gibi sunulmuştur:
| Maden | Taşımacılık | Turizm | Gıda | Eliminasyon | Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Hasılatlar | ||||||
| Yurtiçi satışlar | 2.932.356 | 1 | 6.623 | 64.187 | (503) | 3.002.664 |
| Yurtdışı satışlar | 11.033 | - | - | - | - | 11.033 |
| Toplam Hasılat | 2.943.389 | 1 | 6.623 | 64.187 | (503) | 3.013.697 |
| Faaliyet sonuçları | ||||||
| Amortisman giderleri (-) | (360.604) | (19.063) | (9.091) | (285) | - | (389.043) |
| Yatırım faaliyetlerinden faiz gelirleri | 275.337 | 11.088 | 2.885 | 2.369 | 17.789 | 309.467 |
| Finansman giderleri (-) | 20.616 | 2 | - | (9.050) | (17.309) | (5.741) |
| Dönem vergi gideri (-) | (261.086) | - | - | - | - | (261.086) |
| Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) | (336.725) | (49.599) | (99.412) | (12.000) | 28.339 | (469.397) |
| Parasal kazanç / (kayıp) | (1.245.228) | (15.587) | (4.958) | 30.812 | 152.695 | (1.082.267) |
| Esas faaliyet karı/ (zararı) | 284.031 | (15.912) | (5.681) | (7.040) | (63.322) | 192.077 |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi | ||||||
| karı/ (zararı) | 321.462 | (20.409) | (7.754) | 17.091 | (31.941) | 278.449 |
| 31 Mart 2024 tarihi itibariyla | ||||||
| varlıklar | 49.418.009 | 1.717.226 | 1.427.067 | 238.671 | (22.508.352) | 30.292.621 |
| 31 Mart 2024 tarihi itibariyla | ||||||
| yükümlülükler | 3.950.375 | 77.060 | 9.897 | 112.510 | (536.625) | 3.613.217 |
Yukarıdaki tabloda bölümlere ilişkin tutarlar kombine seviyede sunulmuş olup Grup içi tüm eliminasyon bakiyeleri "Eliminasyon düzeltmeleri" sütununda sunulmuştur.
Grup'un 31 Mart 2023 tarihi itibarıyla faaliyet bölümlerine göre raporlaması aşağıdaki gibi sunulmuştur:
| Maden | Taşımacılık | Turizm | Gıda | Eliminasyon | Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Hasılatlar | ||||||
| Yurtiçi satışlar | 2.839.240 | - | 2.787 | 125.256 | (107) | 2.967.176 |
| Yurtdışı satışlar | - | - | - | - | - | - |
| Toplam Hasılat | 2.839.240 | - | 2.787 | 125.256 | (107) | 2.967.176 |
| Faaliyet sonuçları | ||||||
| Amortisman giderleri (-) | (229.616) | (20.683) | (9.266) | (38) | - | (259.603) |
| Yatırım faaliyetlerinden faiz gelirleri | 163.685 | 118 | 951 | 368 | (91.951) | 73.171 |
| Finansman giderleri (-) | (13.520) | (78.152) | (23) | (880) | 92.114 | (461) |
| Dönem vergi gideri (-) | (227.766) | - | - | - | - | (227.766) |
| Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) | 83.182 | (14.876) | (5.511) | 1.130 | (5.415) | 58.510 |
| Parasal kazanç / (kayıp) | (2.209.758) | 167.572 | (3.455) | (14.887) | 1.481 | (2.059.047) |
| Esas faaliyet karı/ (zararı) | (848.681) | (16.697) | (8.804) | 6.312 | (9.469) | (877.339) |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı/ (zararı) |
(413.601) | 72.841 | (11.331) | (9.086) | 25.579 | (335.598) |
| 31 Mart 2023 tarihi itibariyla varlıklar |
52.156.924 | 1.720.648 | 1.055.375 | 222.312 | (21.644.212) | 33.511.047 |
| 31 Mart 2023 tarihi itibariyla yükümlülükler |
4.704.587 | 1.738.694 | 160.653 | 91.851 | (1.890.390) | 4.805.395 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 238 | 294 |
| Banka | ||
| - Vadesiz mevduatlar | 768.338 | 489.966 |
| - Vadeli mevduatlar | 878.010 | 741.079 |
| Toplam | 1.646.586 | 1.231.339 |
| Eksi: Faiz tahakkukları | (13.897) | (1.589) |
| Nakit akış tablosunda sunulan nakit ve nakit benzerleri | 1.632.689 | 1.229.750 |
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla Grup'un vadeli mevduatlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| Para birimi | Faiz oranı | Vadesi | Döviz tutarı | TL karşılığı | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL | %42,00 - 56,00 | 1-30 Gün | 878.010 | 878.010 | |||||
| Toplam | 878.010 | ||||||||
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un vadeli mevduatlarının detayı aşağıdaki gibidir; | |||||||||
| Para birimi | Faiz oranı | Vadesi | Döviz tutarı | TL karşılığı |
Grup'un 101.442 TL tutarındaki bloke mevduatları, finansal yatırımlar hesabında sunulmuştur (31 Aralık 2023: 101.057 TL).
TL %40,00 - 45,00 30-35 Gün 741.079 741.079
Toplam 741.079
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli finansal yatırımları aşağıdaki gibidir;
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kur korumalı mevduatlar (**) | 1.511.735 | 1.622.240 |
| Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zararda muhasebeleştirilen finansal varlıklar (***) |
7.646.397 | 8.591.039 |
| Toplam | 9.158.132 | 10.213.279 |
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli finansal yatırımları aşağıdaki gibidir;
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer işletmelerdeki paylar (*) Bloke mevduatlar |
1.972.918 983.351 |
1.972.918 755.929 |
| Toplam | 2.956.269 | 2.728.847 |
(*) Grup'un 100% hissedarı olduğu Koza Ltd.'in 11 Eylül 2015 tarihinde gerçekleştirilen Genel Kurul toplantısında alınan kararlar ve aynı tarihli ana sözleşme değişikliği ile oluşturulan her biri 1 İngiliz Sterlini ("GBP") değerinde 2 adet A Grubu pay ile söz konusu şirkete ilişkin kontrol gücü A Grubu pay sahiplerine geçmiştir. 11 Eylül 2015 tarihi itibarıyla yapılan ana sözleşme değişikliği uyarınca söz konusu pay sahipleri tarafından atanacak direktörler aracılığı ile Koza Ltd.'in tüm operasyonel ve yönetimsel faaliyetlerine ilişkin tasarruf, ana sözleşme değişikliklerine karar ve onay verme, tasfiye işlemleri ve hisse devir işlemlerine ilişkin onay verme vb. haklar direktörlere verilmiş olup söz konusu değişiklikler neticesinde Grup, Koza Ltd. üzerindeki kontrol gücünü kaybetmiş ve Koza Ltd. konsolidasyon kapsamından çıkarılmıştır.
Kontrolün sona erdiği tarihden itibaren maliyet bedeli üzerinden finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir. Rapor tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer ölçümü, Koza Ltd.'deki yasal süreçlerin devam etmesinden kaynaklı belirsizlikler nedeniyle hesaplanamamıştır.
Söz konusu genel kurul ve alınan kararlara ilişkin, SPK tarafından 4 Şubat 2016 tarihli karar ile yasal süreç başlatılmış olup, bu kararla ilgili oluşacak nihai yargı kararları başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemde muhasebeleştirilecektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla stokları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İşlenmeye hazır, çıkartılmış cevher kümeleri | 758.656 | 428.588 |
| Üretim sürecindeki altın ve gümüş ile altın ve gümüşten oluşan dore | ||
| barlar | 343.392 | 915.813 |
| Kimyasallar ve işletme malzemeleri | 275.110 | 217.822 |
| Diğer stoklar (*) | 327.117 | 227.781 |
| Toplam | 1.704.275 | 1.790.004 |
(*) Diğer stoklar gıda ve konsantre antimuan stoklarından oluşmaktadır.
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler (*) | 66.776 | 68.403 | |
| Verilen avanslar | 45.539 | 277.433 | |
| Toplam | 112.315 | 345.836 | |
| ii- Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen avanslar (*) Diğer () |
2.292.645 1.693 |
2.240.667 4.035 |
| Toplam | 2.294.338 | 2.244.702 |
(*) Grup'un gelecek yıllara ait kira bedeli ve sigorta giderlerinden oluşmaktadır.
(**) Grup Ağrı İli Diyadin İlçesi Mollakara Altın Madeni Projesi kapsamında; altın ve gümüş üretimine dönük olarak Mollakara Projesi için yatırım kararı almıştır. Bu kapsamda yapılan ihale ile tesisi kuracak yüklenici firma olarak belirlenen Fernas İnşaat A.Ş.'ne 1.956.640 bin TL avans ödemesi yapılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un 31 Mart 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkulleri aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Yurt binaları | 33.280 | - | - | - | 33.280 |
| Otel | 1.858.555 | - | - | - | 1.858.555 |
| Toplam | 1.891.835 | - | - | - | 1.891.835 |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Yurt binaları | 6.711 | 166 | - | - | 6.877 |
| Otel | 872.134 | 9.091 | - | - | 881.225 |
| Toplam | 878.845 | 9.257 | - | - | 888.102 |
| Net defter değeri | 1.012.990 | 1.003.733 | |||
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler (*) | 31 Mart 2023 | |
| Maliyet | |||||
| Daireler | 1.006.770 | - | (898.390) | (108.380) | - |
| Yurt binaları | 33.280 | - | - | - | 33.280 |
| Otel | 1.858.555 | - | - | - | 1.858.555 |
| Toplam | 2.898.605 | - | (898.390) | (108.380) | 1.891.835 |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Daireler | 143.754 | 4.520 | (132.700) | (15.574) | - |
| Yurt binaları | 6.046 | 166 | - | - | 6.212 |
| Otel | 835.436 | 9.266 | - | - | 844.702 |
| Toplam | 985.236 | 13.952 | (132.700) | (15.574) | 850.914 |
| Net defter değeri | 1.913.369 | 1.040.921 |
(*) 2023 yılı itibariyla konsolidasyon kapsamına dahil olan yatırım amaçlı gayrimenkullerden bazıları güncel kullanım amaçlarına paralel olarak maddi duran varlıklara sınıflanmıştır.
Koza Turizm'e ait olan Angel's Otel ve Royal Garden Otel'in kira kontratı kapsamında Grup 1 Ocak – 31 Mart 2024 tarihleri arasında 6.623 Bin TL kira geliri elde etmiştir (1 Ocak – 31 Mart 2023: 2.716 Bin TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| KDV alacakları | 59.686 | - |
| Personele verilen avanslar | 1.504 | 1.434 |
| Verilen iş avansları | 125 | 1.041 |
| Toplam | 61.315 | 2.475 |
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer duran varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer duran varlıklar (*) KDV alacakları |
653.124 70.585 |
655.896 60.403 |
| Toplam | 723.709 | 716.299 |
(*) Genellikle bir yıldan uzun sürede tüketilen yedek parçalar, malzemeler ve işletme malzemelerinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Maden varlıkları Diğer sabit kıymetler |
1.821.242 6.170.354 |
1.790.510 5.957.576 |
| Toplam | 7.991.596 | 7.748.086 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, maden varlıkları; maden hakları, maden geliştirme, ertelenen maden çıkarma maliyetleri, maden sahaları ile madenlerin kapanması ve rehabilitasyonu maliyetinden oluşmakta olup söz konusu maden varlıklarının net defter değerleri aşağıdaki gibidir.
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Maden sahaları | 120.079 | 114.188 |
| Maden sahası geliştirme maliyetleri | 1.181.998 | 1.160.752 |
| Ertelenen maden çıkarma maliyetleri | 56.975 | 113.945 |
| Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyetleri | 75.176 | 86.426 |
| Satın alınan maden hakları maliyetleri | 387.014 | 315.199 |
| Toplam | 1.821.242 | 1.790.510 |
Maden varlıklarının 31 Mart 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir;
| Enflasyon | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | etkisi (*) | 31 Mart 2024 | |
| Maliyet | |||||
| Maden sahaları | 586.540 | 13.764 | (1.446) | - | 598.858 |
| Maden sahası geliştirme maliyetleri | 5.544.617 | 60.619 | - | - | 5.605.236 |
| Ertelenen maden çıkarma maliyetleri | 2.047.002 | - | - | - | 2.047.002 |
| Maden tesisinin rehabilitasyonu | |||||
| maliyetleri | 504.934 | 74.902 | - | (66.104) | 513.732 |
| Satın alınan maden hakları maliyetleri | 474.316 | 72.021 | - | - | 546.337 |
| Toplam | 9.157.409 | 221.306 | (1.446) | (66.104) | 9.311.165 |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Maden sahaları | 472.352 | 6.427 | - | - | 478.779 |
| Maden sahası geliştirme maliyetleri | 4.383.865 | 39.373 | - | - | 4.423.238 |
| Ertelenen maden çıkarma maliyetleri | 1.933.057 | 56.970 | - | - | 1.990.027 |
| Maden tesisinin rehabilitasyonu | |||||
| maliyetleri | 418.508 | 74.837 | - | (54.789) | 438.556 |
| Satın alınan maden hakları maliyetleri | 159.117 | 206 | - | - | 159.323 |
| Toplam | 7.366.899 | 177.813 | - | (54.789) | 7.489.923 |
| Net defter değeri | 1.790.510 | 1.821.242 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| Enflasyon | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | etkisi (*) | 31 Mart 2023 | |
| Maliyet | |||||
| Maden sahaları | 586.371 | 170 | - | - | 586.541 |
| Maden sahası geliştirme maliyetleri | 5.439.601 | 23.803 | - | - | 5.463.404 |
| Ertelenen maden çıkarma maliyetleri | 1.957.933 | 299 | - | - | 1.958.232 |
| Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyetleri | 713.186 | 59.641 | - | (79.365) | 693.462 |
| Satın alınan maden hakları maliyetleri | 510.773 | 76 | - | - | 510.849 |
| Toplam | 9.207.864 | 83.989 | - | (79.365) | 9.212.488 |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Maden sahaları | 446.466 | 2.462 | - | - | 448.928 |
| Maden sahası geliştirme maliyetleri | 4.282.920 | 27.602 | - | - | 4.310.522 |
| Ertelenen maden çıkarma maliyetleri | 1.878.935 | 9.935 | - | - | 1.888.870 |
| Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyetleri | 622.129 | 17.518 | - | (69.232) | 570.415 |
| Satın alınan maden hakları maliyetleri | 229.812 | 131 | - | - | 229.943 |
| Toplam | 7.460.262 | 57.648 | - | (69.232) | 7.448.678 |
| Net defter değeri | 1.747.602 | 1.763.810 |
(*) Açık ocak maden sahası geliştirme aktivitelerine ve açık ocakta yapılan üretime bağlı olarak ortaya çıkan maden sahalarının hali hazırdaki durumlarına göre ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanma maliyetleri endekse tabi tutulmamış ve ABD Doları değerleri üzerinden değerlendirilmiştir.
Amortisman giderlerinin tümü üretilen malın maliyetine dâhil edilmiştir.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla maden varlıkları üzerinde ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Yoktur).
Grup'un 31 Mart 2024 itibarıyla tümüyle amorti olmuş fakat kullanılmakta olan araziler, maden sahası geliştirme maliyetleri ve satın alınan maden hakları maliyetleri 2.767.507 bin TL'dir (31 Mart 2023: 2.768.953 bin TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Sabit kıymetlerin 31 Mart 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arazi, yerüstü düzenleri ve binalar | 3.855.437 | 57.233 | (2.337) | 46.959 | 3.957.292 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 7.976.305 | 113.876 | (191) | 4.140 | 8.094.130 |
| Taşıtlar | 3.858.743 | 123.914 | (111) | - | 3.482.546 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 630.701 | 2.459 | (263) | 1.696 | 634.593 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 498.961 | 168.962 | (3.300) | (111.638) | 552.985 |
| Toplam | 16.320.147 | 466.444 | (6.202) | (58.843) | 16.721.546 |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Binalar ve yerüstü düzenleri | 2.128.187 | 62.078 | - | - | 2.190.265 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 6.590.473 | 41.021 | (168) | - | 6.631.326 |
| Taşıtlar | 1.141.555 | 75.961 | (111) | - | 1.217.405 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 502.356 | 10.103 | (263) | - | 512.196 |
| Toplam | 10.362.571 | 189.163 | (542) | - | 10.551.192 |
| Net defter değeri | 5.957.576 | 6.170.354 |
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlık üzerinde ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Yoktur).
31 Mart 2024 itibarıyla Grup'un sabit kıymetleri ve stokları üzerindeki sigorta tutarı 3.024 bin TL'dir (31 Aralık 2023: 2.728 bin TL).
Grup'un 31 Mart 2024 itibarıyla tümüyle amorti olmuş fakat kullanılmakta olan diğer maddi duran varlıklarının maliyeti 5.666.909 bin TL'dir (31 Aralık 2023: 5.656.663 bin TL).
Amortisman giderlerinin tümü üretilen malın maliyetine dâhil edilmiştir. Maddi duran varlıklar içerisinde aktifleştirilen finansman gideri bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler (*) | 31 Mart 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arazi, yerüstü düzenleri ve binalar | 3.802.850 | 12.553 | (116.709) | 108.380 | 3.807.074 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 8.314.899 | 28.882 | (1) | 178 | 8.343.958 |
| Taşıtlar | 2.978.081 | 3.688 | - | - | 2.981.769 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 724.693 | 5.851 | (6.057) | 1.291 | 725.778 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 136.197 | 34.613 | (106) | (1.469) | 169.235 |
| Toplam | 15.956.720 | 85.587 | (122.873) | 108.380 | 16.027.814 |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Binalar ve yerüstü düzenleri | 2.160.693 | 55.711 | (77.672) | 15.574 | 2.154.306 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 6.920.216 | 61.808 | - | - | 6.982.024 |
| Taşıtlar | 923.718 | 47.599 | - | - | 971.317 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 577.575 | 11.864 | (4.427) | - | 585.012 |
| Toplam | 10.582.202 | 176.982 | (82.099) | 15.574 | 10.692.659 |
| Net defter değeri | 5.374.518 | 5.335.155 |
(*) 2023 yılı itibariyla konsolidasyon kapsamına dahil olan yatırım amaçlı gayrimenkullerden bazıları güncel kullanım amaçlarına paralel olarak maddi duran varlıklara sınıflanmıştır.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un maddi olmayan duran varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Newmont Altın satın alımından kaynaklanan şerefiye | 109.602 | 109.602 |
| Toplam | 109.602 | 109.602 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup, Newmont Altın'ın %99,84 oranındaki hissesini Newmont Overseas ve Canmont ile yapılan "Hisse Satın Alım Sözleşmesi"ne istinaden 28 Haziran 2010 tarihinde Newmont Altın'ın sahip olduğu maden sahalarından faydalanarak rekabet avantajı elde etmek ve sinerji yaratmak için satın almış olup aynı tarih itibarıyla Newmont Altın'ın kontrolü Koza Altın'a transfer olmuştur.
Koza Altın, %99,84 oranındaki Newmont Altın hisselerinin toplam satın alım bedeli olan 8.500 Bin ABD Doları'nın bir kısmını oluşturan 538 Bin ABD Doları ve 2.462 Bin ABD Doları'nı sırasıyla 28 Haziran 2010 ve 2 Temmuz 2010 tarihlerinde ödemiştir. Geri kalan 5.500 Bin ABD Doları tutarındaki satın alım bedelinin, 3.000 Bin ABD Doları tutarındaki kısmı bilanço tarihinden itibaren en az bir yıl sonrası için planlanan Diyadin projesinin başlamasını müteakip ve kalan 2.500 Bin ABD Doları tutarındaki kısmı ise ikinci ödemeden bir yıl sonra ödenecektir. 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla yönetimin yapmış olduğu altın fiyatına dair tahminler ile jeolojik ve jeokimyasal çalışmalar ve uzman raporları sonucunda önümüzdeki yıllarda söz konusu maden sahalarında yeterli miktarda görünür ve mümkün rezerv çıkma ihtimali kuvvetle muhtemeldir. Söz konusu değerlendirmelerin sonucunda, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla Newmont Altın'ın iktisabından kaynaklı şerefiyede herhangi bir değer düşüklüğü beklenmemektedir.
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Haklar | 141.099 | 46 | (75) | 58.843 | 199.913 |
| Toplam | 141.099 | 46 | (75) | 58.843 | 199.913 |
| Birikmiş itfa payı | |||||
| Haklar | 126.403 | 5.445 | (75) | - | 131.773 |
| Toplam | 126.403 | 5.445 | (75) | - | 131.773 |
| Net defter değeri | 14.696 | 68.140 | |||
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Mart 2023 | |
| Maliyet | |||||
| Haklar | 154.747 | 4.418 | - | - | 159.165 |
| Toplam | 154.747 | 4.418 | - | - | 159.165 |
| Birikmiş itfa payı | |||||
| Haklar | 145.292 | 2.582 | - | - | 147.874 |
| Toplam | 145.292 | 2.582 | - | - | 147.874 |
| Net defter değeri | 9.455 | 11.291 |
31 Mart 2024 ve 2023 tarihi itibarıyla Grup'un maddi olmayan duran varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Amortisman giderlerinin tümü üretilen malın maliyetine dâhil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un karşılıklar, koşullu varlıklar ve yükümlülükler detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devlet hakkı gider karşılığı | 827.080 | 631.664 |
| Dava karşılığı | 230.154 | 264.824 |
| Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve | ||
| maden kapama karşılığı | 143.566 | 144.286 |
| Diğer karşılıklar | 7.815 | 10.809 |
| Toplam | 1.208.615 | 1.059.583 |
| b) Uzun vadeli karşılıklar |
Toplam 484.072 377.040
Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve maden kapama karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 521.326 | 694.693 |
| Dönem içerisinde ödenen | (68.772) | (17.959) |
| Dönem içerisinde giderleşen iskonto etkisi | 15.792 | 9.210 |
| Tahmin ve varsayımlardaki değişikliklerin etkisi | 225.525 | 54.809 |
| Parasal kazanç | (66.233) | (76.873) |
| 31 Mart (*) | 627.638 | 663.880 |
(*) Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanmasına istinaden finansal tablolara yansıtılan karşılıkların tutarı, Şirket yönetiminin planlarına ve ilgili yasal düzenlemelerin gerektirdiklerine dayanmakta olup, söz konusu plan ve yasal düzenlemelerdeki değişiklikler, güncel piyasa verileri ile fiyatları, kullanılan indirgenme oranları, maden kaynak ve rezervlerine istinaden yapılan tahminlerdeki değişiklikler karşılıkları etkileyebilmektedir. Rezerv ve kaynak miktarlarında olduğu gibi, rehabilitasyon karşılık tutarları SRK Consulting tarafından değerlendirilmekte ve karşılık rakamları ABD Doları cinsinden belirlenmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İzin karşılığı | 48.067 | 33.147 |
| Toplam | 48.067 | 33.147 |
Kullanılmayan izin karşılıklarının hareketi aşağıdaki gibidir;
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 33.147 | 63.717 |
| İlaveler/ (iptaller), net | 19.259 | - |
| Parasal kazanç | (4.339) | (7.090) |
| 31 Mart | 48.067 | 56.627 |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 222.646 | 170.386 |
| Toplam | 222.646 | 170.386 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Türkiye'de yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı Yasalar ile Değişik 60'ıncı Maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş süreci maddeleri, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.
Temel varsayım, her hizmet yılı için belirlenen tavan yükümlülüğünün enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece, uygulanan iskonto oranı, enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış reel oranı göstermektedir. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize olup, kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 35.058,58 TL (2023: 23.489,83 TL) olan tavan tutarı göz önüne alınmıştır. TFRS, kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır.
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Net iskonto oranı | %3,00 | %2,00 |
| Kıdeme hak kazanma olasılığı | %94,33 | %94,41 |
Kıdem tazminatı karşılığının 31 Mart 2024 ve 2023 hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 170.386 | 224.159 |
| Faiz maliyeti | 37.013 | 10.649 |
| Cari hizmet maliyeti | 1.681 | 9.714 |
| Ödemeler | (22.068) | - |
| Aktüeryal kayıp/ (kazanç) | 57.126 | (8.501) |
| Parasal kazanç | (22.092) | (10.985) |
| 31 Mart | 222.646 | 225.036 |
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Grup'un yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür.
31 Mart 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında kullanılan önemli varsayımların duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
| İskonto oranı | Ayrılma olasılığı | |||
|---|---|---|---|---|
| 0,50% artış | 0,50% azalış | 0,50% artış | 0,50% azalış | |
| 2024 | (28.855) | 35.425 | 8.237 | (14.427) |
| İskonto oranı | Ayrılma olasılığı | |||
| %0,50 artış | %0,50 azalış | %0,50 artış | %0,50 azalış | |
| 2023 | (21.947) | 26.986 | 6.362 | (5.795) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Ovacık 3. Atık Depolama Tesisi için düzenlenen ÇED olumlu kararının iptali için Çevre ve Şehircilik Bakanlığı aleyhinde İzmir 3. İdare Mahkemesinin 2017/1432 E. sayılı davası açılmış olup Şirket tarafından davaya müdahil olunmuştur. Mahkemece 12 Mart 2020 tarihinde şirket lehine olarak Danıştay'da temyiz yolu açık olmak üzere davanın reddi kararı verilmiştir. Davacılar tarafından dosya yürütmeyi durdurma talebiyle temyiz edilmiştir. Danıştay 6. Dairesinin 24 Eylül 2020 tarihli kararı ile davacıların esas yönünden temyiz istemleri şirket lehine reddedilmiştir, esası etkilemeyen usuli nedenle dosyanın yerel mahkemesine gönderilmesine karar vermiştir. Yargılama sona ermiş olup şirket faaliyetlerini etkilemeyecek niteliktedir.
Ovacık altın madeni için 2009/7 genelgesi hükümlerine göre verilen ÇED olumlu kararının iptali için Çevre ve Şehircilik Bakanlığı aleyhinde İzmir 6. İdare Mahkemesinin 2017/1317 E. sayılı davası açılmış olup Şirket tarafından davaya müdahil olunmuştur. İzmir 6. İdare Mahkemesi 2017/1317 E. sayılı dava dosyasında dava şirket lehine reddedilmiştir. Danıştay tarafından davacıların temyiz istemlerinin reddine karar verilmiş ve esası etkilemeyen usuli nedenle dosyanın yerel mahkemesine gönderilmesine karar vermiştir. Yargılama sona ermiş olup şirket faaliyetlerini etkilemeyecek niteliktedir. Dolayısıyla Şirket üretim faaliyetlerine ilgili ÇED olumlu raporu kapsamında devam etmektedir.
Ovacık altın madenine ilişkin olarak diğer davaların sonuçları Şirket'in faaliyetlerini etkilemeyecek niteliktedir.
Kaymaz altın madeni işletmesinin, 43539 ve 82567 ruhsat numaralı sahalar içerisinde yer alan, tarım arazilerinde faaliyetin durdurulmasına ilişkin işlemlere karşı, Şirket tarafından; Eskişehir 1. İdare Mahkemesi 2014/1084 E. ve Eskişehir 1. İdare Mahkemesi 2014/760 E. sayıları ile yürütmenin durdurulması ve iptal talepli davalar açılmıştır. Bu davalardan, İR 43539 ruhsat sayılı sahaya ilişkin olarak açılan Eskişehir 1. İdare Mahkemesi 2014/760 E. sayılı davada ve İR 82567 ruhsat sayılı sahaya ilişkin olarak açılan 2014/1084 E. sayılı davada; dava konusu işlemlerin iptaline temyiz yolu açık olmak üzere karar verilmiştir. Her iki dava da Şirket lehine sonuçlanmıştır. Davalıların her iki dosyada da temyizi üzerine Danıştay tarafından mahkeme kararlarının yürütülmesinin durdurulmasına karar verilmiştir. Temyiz incelenmesinde her iki dosya açısından şirket lehine karar verilmiş olup, davalılarca her iki dosyada da karar düzeltme yoluna gidilmiştir. Danıştay tarafından kararların düzeltilmesi istemleri her iki dosyada da kesin olarak reddedilmiştir.
82567 işletme ruhsat numaralı saha mevkiinde yapılması planlanan 2. Atık Depolama Tesisi projesi hakkında verilen ÇED olumlu kararının iptali ve yürütmesinin durdurulması için Eskişehir 1. İdare Mahkemesi 2020/302 E. sayılı ve 2020/350 E. sayılı açılan davalarda davalı Çevre ve Şehircilik Bakanlığı yanında şirketçe müdahil olunan her iki dava da Eskişehir 1. İdare Mahkemesi tarafından şirket lehine davanın reddi kararları temyiz yolu açık olmak üzere verilmiştir. Davacılar dosyaları temyiz etmiş olup Danıştay, Eskişehir 1. İdare Mahkemesi'nin 2020/302 E. ve 2020/350 E. sayılı dosyalarında Eskişehir 1. İdare Mahkemesi'nin her iki kararını da şirket lehine onamıştır.
Eskişehir ili, Sivrihisar ilçesi, Kaymaz Mahallesi mevkiinde bulunan S:82567 ve S: 43539 işletme ruhsat numaralı saha sınırları içerisinde Koza Altın İşletmeleri tarafından yapılması planlanan Kaymaz Altın ve Gümüş Madeni Üçüncü kapasite Artışı ile İlave Maden Atık Depolama Tesisi (Madt-3) projesi hakkında Çevre ve Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığınca verilen "Çevresel Etki Değerlendirmesi Olumlu" kararının iptali istemiyle, Eskişehir Büyükşehir Belediye Başkanlığı; Çevre, Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığı'na karşı Eskişehir 1. İdare Mahkemesi'nin 2023/858 E. sayılı dosyası ile dava açılmış olup ilgili dava Koza Altın İşletmeleri A.Ş'ye de ihbar edilmiştir. Koza Altın İşletmeleri A.Ş. tarafından davaya müdahale talebinde bulunulmuş olup davalı yanında davaya müdahale talebimizin kabulüne karar verilmiştir. Dosyaya 15.02.2024 tarihli bilirkişi raporu sunulmuştur. İlgili bilirkişi raporuna karşı şirketce itiraz edilmiş ve ek rapor talebinde bulunulmuştur. Çevre, Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığından birtakım evraklar talep edilmiştir. Evrakların gönderilmesinden sonra yürütmenin durdurulması talebinin değerlendirileceği mahkemece ifade edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
d) Devam etmekte olan önemli davalar (devamı)
Bu davalar bir kısım ruhsatlı sahada faaliyetin genişletilmesi ve/veya yeni faaliyete geçilecek sahaların izin ve ruhsatları ile ilgili davalardır.
Çukuralan İşletmesi 3. Kapasite Artırımı Projesi için verilen ÇED olumlu raporunun iptali amacıyla Çevre ve Şehircilik Bakanlığı aleyhinde İzmir 6. İdare Mahkemesinde 2017/1656 E. sayılı dava açılmış olup Şirket tarafından davaya müdahil olunmuştur. Mahkemece dava konusu işlemin iptaline karar verilmiş olup Danıştay'ca temyiz incelemesi sonucunda yerel mahkemenin kararında isabet görmeyerek kararı şirket lehine bozmuştur. Yargılama, İzmir 6. İdare Mahkemesi'nde 2019/574 Esas sayısı üzerinden devam ederken mahkemece 23.02.2021 tarihli karar ile söz konusu işlemin iptaline karar verilmiştir. Karar temyiz edilmiştir. Çukuralan Altın Madeni İşletmesi 3. kapasite artırımı 2009/7 projesine ilişkin olarak Çevre ve Şehircilik Bakanlığı tarafından verilen Çevresel Etki Değerlendirmesi (ÇED) olumlu Kararı'nın yürütmesinin durdurulması ve iptali için İzmir 6. İdare Mahkemesi de 2019/1120 E. dosyası ile dava açılmıştır. Şirket davalı Bakanlık yanında ilgili davaya müdahil olmuştur. İlgili dosyanın önceki esas numarası ve mahkemesi İzmir 3. İdare Mahkemesi 2019/171 E. olup ilgili dava Çukuralan 3. Kapasite Artımı dosyası ile bağlantısı bulunması nedeniyle İzmir Bölge İdare Mahkemesi 4. İdari Dava Dairesi'nin kararınca dosya esas kaydının kapatılmış ve ilgili bağlantı nedeniyle İzmir 6. İdare Mahkemesine gönderilmesine İzmir 3. İdare Mahkemesince karar verilmiştir. İlgili dava İzmir 6. İdare Mahkemesi 2019/1120 E. no'su ile devam ederken mahkemece verilen karara göre davaya konu edilen ÇED olumlu kararı iptal edilmiş olup temyiz yoluna başvurulmuştur. Gelinen noktada, Danıştay kararına göre 2019/574 E. dosyası için, söz konusu projeyle ilgili ikinci bir ÇED Olumlu kararının verilmesi nedeni ile aynı projeyle ilgili iki farklı ÇED Olumlu kararının birlikte uygulanma olanağının bulunmadığı, davalı Bakanlıkça dava konusu ÇED Olumlu kararının zımni olarak geri alındığının kabulü gerektiği, bakılmakta olan davanın konusunun kalmadığı sonucuna varıldığından İzmir 6. İdare Mahkemesi 2019/574 E. sayılı kararın bozulmasına ve karar verilmesine yer olmadığına kesin olarak; 2019/1120 E. dosyası açısından ise, İzmir 6. İdare Mahkemesi'nin kararının dava konusu işlemin iptaline ilişkin kısmında hukuki isabetsizlik bulunmadığı, davalı Bakanlık ve davalı Bakanlık yanında müdahil şirketin temyiz istemlerinin reddine kesin olarak karar verilmiştir.
Ayrıca İzmir 6. İdare Mahkemesi 2020/1479 E. dosyasında şirket tarafından yapılması planlanan Çukuralan Altın Madeni Kırma Eleme Tesisi Projesi için verilen Çevresel Etki Değerlendirmesi Gerekli Değildir kararının iptali istemiyle İzmir Valiliği'ne karşı bir kısım davacılar tarafından açılan davada şirket müdahil olmuş olup müdahil şirketin temyiz istemlerinin kısmen kabul kısmen reddine kesin olarak karar verilmiştir.
Şirket tarafından yapılması planlanan Çukuralan Altın Madeni İşletmesi 3. kapasite artırımı projesine ilişkin olarak, Çevre ve Şehircilik Bakanlığı tarafından verilen Çevresel Etki Değerlendirmesi (ÇED) olumlu Kararı'nın yürütmesinin durdurulması ve iptali için, bir kısım davacılar tarafından Çevre ve Şehircilik Bakanlığı aleyhine İzmir 4. İdare Mahkemesi 2021/1407 E. ve 2021/1013 E. sayılı dosya ile dava açılmıştır. Şirket her iki dosyada davalı bakanlık yanında ilgili davaya müdahil olmuş olup her iki dosyada da mahkemece ÇED Olumlu kararının hukuka uygun olduğu gerekçesiyle davanın reddine karar verilmiştir. İzmir 4. İdare Mahkemesi'nin 2021/1407 E. sayılı ve İzmir 4. İdare Mahkemesi'nin 2021/1013 E. sayılı dosyasında verilen karar, davacılar tarafından temyiz edilmiş temyiz yargılaması neticesinde davacıların temyiz istemi kabul edilmiş olup usuli olarak daha detaylı bir inceleme yapılması gerektiğinden bahisle ilk derece mahkemesi kararı aleyhimize olarak oyçokluğuyla bozulmuş ve dosya daha detaylı bir inceleme için ilk derece mahkemesine gönderilmiştir. İzmir 4. İdare Mahkemesi'nin 2021/1407 E. sayılı dosyası İzmir 4. İdare Mahkemesi'nin 2023/1278 E. numarasını, İzmir 4. İdare Mahkemesi'nin 2021/1013 E. sayılı dosyası ise İzmir 4. İdare Mahkemesi 2023/1294 E. numarasını almıştır.
Her iki dosyada da mahkemece dava konusu işlemin iptaline karar verilmiştir. İzmir 4. İdare Mahkemesi 2023/1294 E. sayılı dosyasında verilen karar, davalı idare ve şirketce temyiz edilmiştir. Davalı idare tarafından temyiz süresince yürütmenin durdurulması istenmiş olup Danıştay tarafından verilen 28.03.2024 tarihli karar ile yürütmenin durdurulması istemi reddedilmiştir. Temyiz yargılaması ise devam etmektedir. İzmir 4. İdare Mahkemesi'nin 2023/1278 E. sayılı dosyasında verilen karar taraflara tebliğ edilmiş ve şirket tarafından süresi içerisinde temyiz kanun yoluna başvurulacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Çanakkale ili Merkez ilçesi Serçiler ve Terziler köyleri civarında yapılması planlanan S: 201001197 Altın Gümüş Madeni Projesi hakkında verilen ÇED olumlu kararının iptali ve yürütmesinin durdurulması için açılan davada, şirketçe davalı Çevre ve Şehircilik Bakanlığı yanında 2020/763 E. dosyasında müdahildir. Gelinen aşamada Çanakkale 1. İdare Mahkemesince dava konusu işlemin iptaline karar verilmiş olup karara karşı temyiz yoluna başvurulmuştur. Müdahil şirketin temyiz istemlerinin reddine kesin olarak karar verilmiştir.
Şirket'in %100 hissesine sahip olduğu Londra merkezli Koza Ltd.'nin ana sözleşme değişikliği ve imtiyazlı pay tesisi ile yönetim kurulu değişikliği işlemlerine karşı hukuksal süreç başlatılmış olup Londra mahkemelerinde hukuksal süreç devam etmektedir. Ankara 10. Asliye Ticaret Mahkemesi'nin 2017/349 E. sayılı dosyasında 23 Ocak 2019 tarihinde alınan karar ile 60.000.000 İngiliz Sterlininin 1 Eylül 2015 tarihinden itibaren 3095 sayılı yasasının 4/a maddesine göre işleyecek faizi ile birlikte davalılardan alınarak Koza Altın İşletmeleri A.Ş.'ye ödenmesine kararın tebliğinden itibaren iki hafta içinde istinaf yolu açık olmak üzere karar verilmiştir. Bu karara karşı, davalılar tarafından istinaf yoluna başvurulmuş olup Ankara Bölge Adliye Mahkemesi 21. Hukuk Dairesi 2019/699 E. ve 2019/1189 K. sayılı kararı ile usuli nedenle davalıların istinaf başvurunun yapılmamış sayılmasına karar vermiştir. Bu karara karşı davalılarca temyiz yoluna başvurulmuştur. Yargıtay usuli nedenlerle dosyanın bozulmasına karar vermiştir. Ankara 10. Asliye Ticaret Mahkemesi ek kararı ile davalıların istinaf başvurusunun yapılmamış sayılmasına karar vermiştir. Davalılar kararı istinaf etmiştir. Ankara Bölge Adliye Mahkemesi 21. Hukuk Dairesi tarafından 2022/727 E. sayılı dosyada davalılarca yapılan istinaf başvurusunun esastan reddine karar verilmiştir. Davalılar tarafından ilgili karara karşı temyiz kanun yoluna başvurulmuştur. Davalılar tarafından sunulan temyiz dilekçesine karşı Koza Altın İşletmeleri A.Ş. tarafından temyize cevap dilekçesi sunulmuştur. Temyiz süreci devam etmektedir.
Kayyım atama kararının ardından SPK tarafından yapılan değerlendirmeler neticesinde Şirket'in önceki yönetim kurulu üyeleri hakkında Şirket'i çeşitli nedenlerle zarara uğrattıkları için sorumluluk davası açılması talimatı verilmiş olup eski yöneticiler hakkında Ankara Ticaret Mahkemeleri nezdinde muhtelif sorumluluk davaları açılmıştır ve davalar henüz derdesttir. Şirket faaliyetlerini etkileyecek nitelikte olan davalar hakkındaki gelişmeler yasal periyotlarla kamuyu aydınlatma platformunda duyurulmaktadır.
Ankara 5. Sulh Ceza Hakimliği'nin 26 Ekim 2015 tarihli kararına istinaden Şirket'in yönetimi, Kayyım heyetine, akabinde 22 Eylül 2016 tarihinde Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu'na ("TMSF") devredilmiştir. Kayyım atanmasına neden olan olaylar ile ilgili olarak Şirket'in önceki yöneticileri hakkında Ankara Cumhuriyet Başsavcılığınca düzenlenen iddianame Ankara 24. Ağır Ceza Mahkemesi tarafından kabul edilerek 2017/44 E. sayılı dosya ile yargılanmalarına başlanmış olup dava ilk derece mahkemesince karara bağlanmıştır. İlk derece mahkemesi kararında; yargılaması yapılan önceki yönetim kurulu üyelerine ait olan şirket hisselerinin müsaderesine karar verilmiştir. Karar kesinleşinceye değin yukarıda anlatılan kayyım atanması şeklindeki tedbirin aynen devamına karar verilmiştir. Ankara 24. Ağır Ceza Mahkemesi'nin 2017/44 E. sayılı dosya kapsamında ise temyiz incelemesi tamamlanmış olup Kamuyu Aydınlatma Platformu üzerinden temyiz mahkemesinin kararı duyurulmuştur. Yargıtay kararı akabinde tüm Koza Grubu şirketlerin Hazine ve Maliye Bakanlığı'na devir ve tescil işlemleri gerçekleştirilmiştir. Söz konusu dosyada yapılan itiraz üzerine, Yargıtay Cumhuriyet Başsavcılığı tarafından inceleme yapılmış olup inceleme neticesinde itirazı gerektirir maddi ve hukuki bir sebep bulunmadığından itiraz yoluna gidilmemiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Ankara 24. Ağır Ceza Mahkemesi 2017/44 E. sayılı davasında ayrıca, mahkemeye gelmedikleri için yargılamaları yapılamayan önceki yönetim kurulu üyeleri hakkında ise dosyalarının tefrik edilerek yeni bir esasa kaydına, yargılamaların bu dosya üzerinden devamına, yargılama sonuna değin yukarıda anlatılan kayyım atanması şeklindeki tedbirin aynen devamına karar verilmiştir. Tefrik edilen dosya Ankara 24. Ağır Ceza Mahkemesi 2020/20 E. numarasını almış olup yargılama ilgili dosya üzerinden devam etmektedir. Ankara 24. Ağır Ceza Mahkemesi'nin 2021/157 E. sayılı ayrıca tefrik edilen dava dosyası olan sanık Cafer Tekin İpek ve Özlem Özdemir'in yargılandığı davada; sanıkların cezalandırılmasına istinaf kanun yolu açık olmak üzere karar verilmiş olup istinaf yargılaması neticesinde dosya istinaftan kısmi dönmüş (bozulmuş) olup dosyanın sanık Cafer Tekin İpek yönünden yeniden incelenmek ve karar verilmek üzere hükmü bozulan ilk derece mahkemesine gönderilmesine karar verilmiştir. Yargılama süreci, sanık Cafer Tekin İPEK yönünden Ankara 24. Ağır Ceza Mahkemesi'nin 2022/193 E. sayılı dosya numarasını alarak devam etmiştir. İlgili dosya, 10.01.2024 tarihinde karara çıkmış olup dava savcılık mütalaası esas alınarak; aynı sanığın aynı suçlardan Ankara 24. Ağır Ceza Mahkemesi 2022/133 E. sayılı dosyasında cezalandırılmış olması nedeniyle reddedilmiştir. Verilen bu karara karşı şirketce ve Gelir İdaresi Başkanlığınca istinaf kanun yoluna başvurulmuştur. İstinaf incelemesi devam etmektedir.
Ankara 24. Ağır Ceza Mahkemesi'nce görülen 2022/133 E. sayılı dosya ise sanıklar Ali Serdar Hasırcıoğlu, Orhan Selçuk Hasırcıoğlu, Şaban Aksöyek ve Cafer Tekin İpek'in Vergi Usul Kanunu'na muhalefet suçu yönünden Ankara 24.Ağır Ceza Mahkemesi 2017/44 E. sayılı ana dosyadan tefrik edilerek görülen dosyadır. İlgili dosyada sanık Cafer Tekin İpek de dâhil olmak üzere tüm sanıklar yönünden cezalandırılmalarına ilişkin karar verilmiş olup ilgili karar ise sanıklar ve katılan Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yapılan itirazlar neticesinde Ankara 25. Ağır Ceza Mahkemesi'nin 05.02.2024 tarih ve 2024/26 D.İş sayılı kararıyla kaldırılmıştır. Söz konusu kaldırma kararı akabinde dosya yeniden Ankara 24. Ağır Ceza Mahkemesi'ne gönderilmiş ve 2024/115 E. sayısını almış olup yargılama ilgili dosya üzerinden devam etmektedir. İlgili dosyada Ankara 25. Ağır Ceza Mahkemesi'nin 05.02.2024 tarihli, 2024/26 D.İş sayılı kararına yönelik kanun yararına bozma yoluna gidilmiş olup yargılama devam etmektedir.
İstanbul 10. Asliye Ticaret Mahkemesi'nin 2017/976 E. sayılı dosyasının konusunu, 12 Mayıs 2008 tarihli Pay Satım ve Devir Sözleşmesi'nin Ahmet Burak Mızrak'ın iradesinin ortadan kaldırılarak yapıldığı ve söz konusu sözleşme ile Kanaltürk'ün lisans sahibi ve işleteni olan Yaşam Televizyon Yayın Hizmetleri A.Ş., Rektur Reklam Paz. ve Tic. Ltd. Şti. ve Gökcan Prodüksiyon Tic. A.Ş.'deki hisselerinin değerinin üçte birinin altında bir bedelle ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş.'ye devredilmek zorunda kalındığı iddiası ile maddi tazminat istemi oluşturmaktadır. İlgili davada davacı Ahmet Burak Mızrak'ın maruz kaldığı maddi zararın; belirsiz alacak olarak 100.000,00 USD üzerinden 12 Mayıs 2008 tarihinden itibaren işleyecek devlet bankalarının USD açılmış bulunan 1 yıl vadeli mevduat hesabına ödediği yıllık %6 ve artan oranındaki USD faizi ile birlikte davalılar Hamdi Akın İpek ve ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş.'den tahsili ile Ahmet Burak Mızrak'a ödenmesi talep edilmiştir. Ayrıca Ahmet Mızrak tarafından İstanbul 4. Asliye Ticaret Mahkemesi'nin 2022/441 E. sayılı dosyası ile İstanbul 10. Asliye Ticaret Mahkemesi'nin 2017/976 E. sayılı dosyasına ek dava olarak aynı iddialar tekrarlanmak suretiyle ve aynı iddialara dayalı olarak davacının maruz kaldığı maddi zararın; belirsiz alacak olarak 200.000,00 USD üzerinden 12 Mayıs 2008 tarihinden itibaren işleyecek devlet bankalarının USD açılmış bulunan 1 yıl vadeli mevduat hesabına ödediği yıllık %6 ve artan oranındaki USD faizi ile birlikte davalılar Hamdi Akın İpek ve ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş.'den tahsili ile Ahmet Burak Mızrak'a ödenmesi talep edilmiştir. İstanbul 4. Asliye Ticaret Mahkemesi'nin 2022/441 E. sayılı dosyası İstanbul 10. Asliye Ticaret Mahkemesi'nin 2017/976 E. sayılı dosyasında birleştirilmiştir. 05 Temmuz 2023 tarihinde gerçekleşen duruşmada davacının davasının ve birleşen davanın hak düşürücü süre nedeniyle reddine istinaf yolu açık olmak üzere karar verilmiştir. Davacı tarafından dosya istinaf edilmiştir. Dosya henüz kesinleşmemiş olup yargılama istinaf aşamasında devam etmektedir.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla Grup aleyhine devam eden personel davaları ve diğer davalar için ayrılan karşılık tutarı 230.154 Bin TL'dir (31 Aralık 2023: 264.824 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un verilen teminatlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | 210.367 | 223.131 |
| -Teminat | 210.367 | 223.131 |
| -İpotek | - | - |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş | ||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin | ||
| borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine | ||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| iii. C Maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu | ||
| TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| Toplam | 210.367 | 223.131 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un alınan teminatlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Teminat çekleri | 2.220.861 | 2.333.313 |
| Teminat mektupları | 2.550.451 | 2.959.311 |
| Teminat senetleri | 118.761 | 131.930 |
| Toplam | 4.890.073 | 5.424.554 |
Grup'un Mastra-Gümüşhane'deki maden işleme tesisindeki çalışanları için Sigorta Primi İşveren Hissesi üzerinden hesaplanan gelir vergisinin %6'sı, 56486 sayılı "Bölgesel Sigorta Primi Teşviki" kapsamında Hazine tarafından karşılanmaktadır. Grup, ayrıca tüm işyerlerinde 5510 sayılı "Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanun" kapsamında %5'lik sigorta primi işveren hissesi teşvikinden yararlanmaktadır.
Grup İzmir-Çukuralan, Kayseri-Himmetdede, Eskişehir-Kaymaz, Ağrı-Mollakara işletmelerinde ve Ankara Merkez Güneş Enerjisi Santrali (Elektrik Üretimi, İletimi ve Dağıtımı) yatırım teşvikinden yararlanmaktadır. Grup söz konusu yatırım teşvik belgeleri kapsamında yatırıma katkı oranı olarak İzmir Çukuralan, Kayseri-Himmetdede, Eskişehir-Kaymaz İşletmelerinde %40 ve kurumlar vergisi indirim oranı olarak ise %80 oranında, Ağrı-Mollakara Yatırıma Katkı oranı %50 ve kurumlar vergisi indirim oranı olarak ise %90 oranında, Ankara Merkez Güneş Enerjisi Santrali (Elektrik Üretimi,İletimi ve Dağıtımı yatırım teşviki Yatırıma Katkı oranı %30 ve kurumlar vergisi indirim oranı olarak ise %70 oranında faydalanılmaktadır.
İzmir Çukuralan bölgesinde kullanılan teşvik kapsamında 27 Mart 2018 tarihinde, Himmetdede bölgesi için kullanılan teşvik kapsamında 21 Aralık 2017 tarihinde, Ağrı-Mollakara bölgesinde kullanılan teşvik kapsamında 06 Ekim 2022 tarihinde, Kaymaz bölgesinde kullanılan teşvik kapsamında 08 Mayıs 2023 tarihinde, Ankara Merkez Güneş Enerjisi Santrali kullanılan teşvik kapsamında 17 Mart 2023 tarihinde yatırıma başlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in ödenmiş sermayesi 259.786 Bin TL (31 Aralık 2023: 259.786 Bin TL) tutarında ve tamamı ödenmiş olup nominal hisse değeri 1 Kuruş olan 25.978.556.100 adet (31 Aralık 2023: 25.978.556.100 adet) hisseden oluşmaktadır. Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 400.000 Bin TL'dir. (31 Aralık 2023: 400.000 Bin TL)
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 2 Şubat 2012 tarih ve 5/10 numaralı "Anonim Ortaklıkların Sermaye Artırımı" dolayısıyla ihraç edecekleri payların Kayda Alınmasına ilişkin belge gereğince 2 Şubat 2012 tarihinde Ankara Ticaret Sicil Müdürlüğü'nde tescil işlemi yapılarak 400.000 Bin TL'lik kayıtlı sermaye tavanı içerisinde çıkarılmış sermayesini 129.893 Bin TL'den 259.786 Bin TL' ye artırmıştır.
Yargıtay 3. Ceza Dairesi'nin 14 Nisan 2023 tarih, 2022/18087 Esas, 2023/2215 Karar sayılı kararında hüküm altına alınan "iyi niyetli pay sahipleri ile üçüncü kişilerin hakları saklı kalmak" ibaresi gereğince Şirket'in ve diğer Koza İpek Grubu şirketlerinin ortaklık yapılarının iyiniyetli pay sahipleri ile üçüncü kişilerin haklarını koruyacak biçimde, grup içi şirketlerdeki ana ortaklık-iştirak yapısının aynen devam ettiği ve BİST'te işlem gören şirket yatırımcılarının haklarının korunduğunu, bunlar dışında kalan gerçek kişilerin paylarının Hazine adına tescil ve ilanı, Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından 28 Temmuz 2023 tarihinde yapılmıştır.
Sermayeye sahip ortakların dökümü aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Özsermaye | Hisse Oranı |
Pay tutarı | Hisse Oranı | Pay tutarı |
| Koza İpek Holding A.Ş. Halka arz Diğer |
62,12% 37,72% 0,16% |
161.383 98.003 400 |
62,12% 37,72% 0,16% |
161.383 98.003 400 |
| Ödenmiş sermaye | 259.786 | 259.786 | ||
| Sermaye düzeltmesi farkları | 2.958.051 | 2.958.051 | ||
| Toplam | 3.217.837 | 3.217.837 |
Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar aşağıdaki gibidir:
| Grup | Nama/Hamiline | Nominal Değeri | İmtiyaz Türü (*) |
|---|---|---|---|
| A | Nama | 22.052 | 3-4 |
| B | Hamiline | 51.455 | 3 |
| C | Hamiline | 186.279 | - |
(*) İmtiyaz türü:
Denetim kurulu seçiminde imtiyaz
Yeni pay alma imtiyazı hisse devri vb. kısıtlamalar
Diğer imtiyazlar
Nama ve hamiline yazılı (A) tipi paylara yukarıda belirtilen imtiyazlar dışında herhangi bir imtiyaz bulunmamakta olup Ankara Sulh Ceza Hakimliği'nin 26 Ekim 2015 tarihli kararına istinaden Grup'a Kayyım ataması yapılmıştır. Akabinde Grup 22 Eylül 2016 tarihinde TMSF'ye devredilmiştir. Bu sebeple (A) hisse gruplarının imtiyazları kullanılamamaktadır.
Paylara ilişkin primler hisse senetlerinin piyasa fiyatlarıyla satılması sonucu elde edilen nakit girişlerini ifade eder. Bu primler özkaynaklar altında gösterilir ve dağıtılamaz. Ancak ileride yapılacak sermaye artışlarında kullanılabilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II19.1 No'lu "Kar Payı Tebliği"ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilecektir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
Grup'un kardan ayrılan kısıtlanmış yedekleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geri alınmış paylara ilişkin ayrılan yedekler |
782.212 753.603 |
782.212 561.261 |
| Toplam | 1.535.815 | 1.343.473 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Türk Ticaret Kanunu'na göre Şirket, iktisap ettiği kendi payları için iktisap değerlerini karşılayan tutarda yedek akçe ayırır. Bu yedek akçeler, anılan paylar devredildikleri veya yok edildikleri takdirde iktisap değerlerini karşılayan tutarda çözülebilirler. Yeniden değerleme fonu ile ilgili mevzuat uyarınca pasifte yer alan diğer fonlar, sermayeye dönüştürüldükleri ve yeniden değerlendirilen aktifler amorti edildikleri veya devredildikleri takdirde çözülebilirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Vergi Usul Kanunu ile 30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 (2. Mükerrer) sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan ilgili Tebliğ'e göre Vergi Usul Kanunu uyarınca hazırlanan 31 Aralık 2023 tarihli bilanço enflasyon muhasebesi uygulaması kapsamında Türkiye İstatistik Kurumunca yayımlanan Üretici Fiyatları Genel Endeksleri (ÜFE) kullanılmak suretiyle düzeltilmiştir. İlişikteki finansal tablolar ise TMS 29 uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endeksleri (TÜFE) kullanılmak suretiyle enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuş ve nihayetinde cari ve önceki raporlama dönemine ait tutarlar 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir. Vergi Usul Kanunu ve TMS 29 enflasyon muhasebesi uygulamasında farklı endekslerin kullanılması nedeniyle; "sermaye düzeltme farkları" ve "kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" kalemlerine ilişkin Vergi Usul Kanunu'na göre hazırlanan bilançoda yer alan tutarlar ile TMS/TFRS uyarınca hazırlanan finansal tablolarda yer alan tutarlar arasında farklar oluşmuştur.
Grup'un 1 Ocak- 31 Mart 2024 ve 2023 dönemleri itibarıyla hasılat ve satışların maliyetin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Mart 2024 |
1 Ocak – 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar |
3.003.028 11.032 |
2.967.398 - |
| Toplam satışlar | 3.014.060 | 2.967.398 |
| Satıştan iadeler | (363) | (222) |
| Net satışlar | 3.013.697 | 2.967.176 |
| Satışların maliyeti | 2.125.133 | 2.623.426 |
| Brüt kar | 888.564 | 343.750 |
Grup'un 1 Ocak - 31 Mart 2024 ve 2023 dönemleri itibarıyla hasılatlarının ürün çeşidine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Külçe altın satışları | 2.921.330 | 2.822.855 |
| Külçe gümüş satışları | 8.143 | 11.178 |
| Diğer (*) | 84.587 | 133.365 |
| Toplam | 3.014.060 | 2.967.398 |
(*) 2024 yılında elde edilen diğer gelirlerin 64.550 bin TL lik kısmı ATP Koza Gıda Tarım Hayvancılık Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin, 11.471 TL'lik kısmı Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş.' nin, kalan kısım ise diğer bağlı ortaklıkların elde etmiş olduğu hasılattan gelmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un 1 Ocak - 31 Mart 2024 ve 2023 dönemleri itibarıyla yatırım faaliyetlerinden gelir detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Kur korumalı mevduat gerçeğe uygun değer artışları | 439.799 | 73.748 |
| Yatırım fonu ve hisse senedi gerçeğe uygun değer artışları | 414.980 | 1.129.307 |
| Faiz gelirleri | 309.467 | 73.171 |
| Sabit kıymet satış gelirleri | 3.295 | 32.132 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul satış gelirleri | - | 1.286.407 |
| Diğer | 6.838 | 6.438 |
| Toplam | 1.174.379 | 2.601.203 |
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla %25'dir (31 Aralık 2023: %25).
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2024 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %25'tir. Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dâhil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Aralık 2021 tarihinden itibaren, 4936 sayılı Cumhurbaşkanı kararı ile %10 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla konsolide bilançoya yansıyan kurumlar vergisi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı Peşin ödenmiş vergiler (-) |
1.081.411 (622.792) |
943.896 (706.607) |
| Ödenecek kurumlar vergisi | 458.619 | 237.289 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
31 Mart 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla konsolide gelir tablosuna yansıyan vergi gider detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi gideri Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) |
(261.086) (469.397) |
(227.766) 58.510 |
| Toplam vergi geliri / (gideri) | (730.483) | (169.256) |
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında, varlıkların gelire dönüştüğü veya borçların ödendiği dönemlerde uygulanması beklenen vergi oranları dikkate alınmıştır. 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülüklerinin) yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kümülatif geçici farklar |
Ertelenmiş vergi |
Kümülatif geçici farklar |
Ertelenmiş vergi |
|||
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller ve | ||||||
| maddi / maddi olmayan duran varlıklar | 3.186.377 | 796.596 | 4.082.906 | 1.020.729 | ||
| Maden varlıkları | 1.147.450 | 286.862 | 1.503.399 | 375.850 | ||
| Devlet hakkı gider karşılığı | 827.080 | 206.770 | 631.664 | 157.916 | ||
| Finansal yatırımlar | 505.850 | 126.462 | 581.444 | 145.361 | ||
| Kıdem tazminatı karşılığı | 222.646 | 55.662 | 170.386 | 42.596 | ||
| Dava karşılık giderleri | 231.097 | 57.774 | 259.637 | 64.909 | ||
| İzin karşılığı | 48.067 | 12.017 | 33.147 | 8.287 | ||
| Şüpheli alacak karşılığı | 49.743 | 12.436 | 57.764 | 14.441 | ||
| TFRS 9 karşılığı | 623 | 579 | 717 | 666 | ||
| Kiralama işlemleri | (2.503) | (626) | (8.106) | (2.027) | ||
| Stoklar | (790.061) | (197.515) | (26.733) | (6.684) | ||
| Toplam ertelenmiş vergi varlığı | 5.426.369 | 1.448.038 | 7.286.225 | 1.848.088 | ||
| Toplam ertelenmiş vergi yükümlülüğü | (91.021) | (26.044) | ||||
| Ertelenen vergi varlığı karşılığı | (66.802) | (76.865) | ||||
| Ertelenen vergi varlıkları, net | 1.290.215 | 1.745.179 |
Ertelenmiş verginin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 1.745.179 | (340.498) |
| Kar veya zararda muhasebeleştirilen Özkaynakta muhasebeleştirilen |
(469.397) 14.432 |
58.510 (1.700) |
| 31 Mart | 1.290.215 | (283.688) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Pay başına kazanç / (kayıp), ana ortaklık payına düşen cari yıl net karının yıl boyunca işlem gören hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesiyle hesaplanır.
Türkiye'de şirketler yeniden değerleme artış fonundan veya birikmiş karlardan karşılanmak üzere bedelsiz hisse senedi dağıtımı yoluyla sermayelerini arttırma hakkına sahiptir. Pay başına kazanç hesaplanması sırasında söz konusu artırımlar kar payı olarak dağıtılan hisse senetleri olarak kabul edilmişlerdir. Sermayeye eklenen kar payı dağıtımları da aynı şekilde değerlendirilmektedir. Bu nedenle ortalama hisse senedi adedi hesaplanırken bu tür hisselerin tüm yıl boyunca dolaşımda olduğu kabul edilmiştir. Bu sebeple pay başına düşen karı hesaplamakta kullanılan hisse adedinin ağırlıklı ortalaması geriye dönük etkiler de göz önünde bulundurularak belirlenmiştir.
Grup'un 31 Mart 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla hisse başına kazancı / (kayıp) aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Mart 2024 |
1 Ocak – 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Ana ortaklığa ait net dönem zararı Çıkarılmış kurucu hisselerinin ağırlıklı ortalama adedi (*) |
(184.865) 25.974.246.318 |
(167.382) 25.978.556.100 |
| 100 Pay başına kazanç /(kayıp) | (0,007) | (0,006) |
| Ana şirket hissedarlarına ait toplam kapsamlı gelir / (gider) | (179.452) | (155.450) |
| Toplam kapsamlı gelirden elde edilen 100 pay başına kazanç / (kayıp) |
(0,007) | (0,006) |
(*) Mevcut adi hisse senetlerinin veya potansiyel adi hisse senetlerinin sayısının aktifleştirme, bedelsiz ihraç veya hisse bölünmesi sonucu artması veya hisse birleşmesi sonucunda azalması durumunda, sunulan tüm dönemler için adi hisse başına kazanç ve sulandırılmış hisse başına kazancın hesaplanması işlemi, geriye yönelik olarak düzeltilir. Bu değişikliklerin, raporlama döneminden sonra fakat finansal tabloların yayınlanmak üzere onaylanmasından önce ortaya çıkmaları durumunda, cari dönemin ve sunulan önceki dönemlerin finansal tablolarındaki hisse başına hesaplamalar yeni hisse senedi sayısına dayandırılır. Hisse başına hesaplamaların, hisse senedi sayılarındaki değişiklikleri yansıttığı kamuoyuna açıklanır. Ayrıca, sunulan tüm dönemler için, adi hisse başına kazanç ve sulandırılmış hisse başına kazanç rakamları, geriye dönük olarak düzeltilen hataların ve muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin etkilerine göre düzeltilir.
Cari dönemdeki hisselerin ortalama adedi, geri alınmış paylara göre günlük bazda hesaplama yapılarak tespit edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un ticari olmayan borç ve alacakları, yıl içerisinde Grup'un ve ilişkili kuruluşların finansman ihtiyacını karşılamak amacıyla verilen ve alınan borç ve alacaklardan oluşmaktadır. Ticari olmayan borç ve alacaklar belirli bir vadeye bağlı olmayıp, Grup dönem sonlarında ilgili borç ve alacaklara, Grup yönetimi tarafından yapılan değerlendirmeler ve para piyasalarında ortaya çıkan gelişmeler dikkate alınarak aylık olarak belirlenen cari hesap faizi oranını kullanmak suretiyle faiz tahakkuk ettirmektedir. Bu kapsamda 2024 Mart ayı cari hesap faizi yıllık %59,91 (31 Aralık 2023: %52,07) olarak uygulanmıştır.
İlişkili taraflarla işlemler aşağıdaki gruplara göre sınıflandırılmış olup, bu nottaki tüm ilişkili taraf açıklamalarını içermektedir:
Grup ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan uzun vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Koza İpek Holding A.Ş. (1) (*) | 912.075 | 892.740 |
| Diğer (3) | 2.375 | 2.029 |
| Toplam | 914.450 | 894.769 |
(*) İlgili tutarın büyük bir bölümü Şirket bünyesindeki yatırım amaçlı gayrimenkullerden bir kısmının Koza-İpek Holding A.Ş.'ne satışına ilişkindir.
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara diğer borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Koza İpek Holding A.Ş. (1) Koza İpek Sigorta Diğer (3) |
12.869 2.860 469 |
45.259 968 2.492 |
| Toplam | 16.198 | 48.719 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un 1 Ocak – 31 Mart 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alımları aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – 31 Mart 2024 | 1 Ocak – 31 Mart 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Faiz | Diğer | Faiz | Diğer | |
| Koza İpek Holding A.Ş. (1) | - | 4.427 | 191 | 2.906 |
| Toplam | - | 4.427 | 191 | 2.906 |
Grup'un 1 Ocak – 31 Mart 2024 ve 2023 tarihleri itibariyla ilişkili taraflara satışları aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – 31 Mart 2024 | 1 Ocak – 31 Mart 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Faiz | Diğer | Faiz | Diğer | |
| Koza İpek Holding A.Ş. (1) (*) Diğer (3) |
117.000 - |
1.612 360 |
- - |
1.505.299 372 |
| Toplam | 117.000 | 1.972 | - | 1.505.671 |
c) Üst yönetime sağlanan menfaatler; Grup'un üst düzey yöneticileri, genel müdür ve genel müdür yardımcılarından oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ise ücret ve ikramiye gibi faydaları içermektedir. 1 Ocak – 31 Mart 2024 tarihleri arası üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 11.270 Bin TL'dir. (1 Ocak – 31 Mart 2023: 10.774 Bin TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un başlıca finansal araçları, nakit, kısa vadeli mevduatlar, kur korumalı mevduatlar ve fonlardan oluşmaktadır. Finansal araçların ana amacı Grup'un faaliyetlerini finanse etmektir. Grup bunların dışında faaliyetlerinin sonucu olarak ortaya çıkan ticari alacaklar ve borçlar gibi finansal araçlara sahiptir.
Grup, faaliyetlerinden ötürü, kur, nakit akım ve faiz oranı risklerinden oluşan piyasa riskine, sermaye riskine, kredi riskine ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Risklerin yönetim politikası, finansal piyasalardaki beklenmedik değişimlere odaklanmaktır.
Finansal risklerin yönetim politikası Grup'un üst düzey yönetimi ve ticari ve mali işler bölümü tarafından Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politika ve stratejileri doğrultusunda yapılmalıdır. Yönetim Kurulu özellikle kur, faiz ve sermaye risklerinin yönetilmesi için genel kapsamda prensip ve politika hazırlamalı, finansal ve operasyonel (özellikle altın fiyatındaki dalgalanmalardan kaynaklanan) riskleri yakından takip etmelidir. Grup'un Riskin Erken Saptanması Komitesi bulunmamaktadır.
Grup'un finansal riskleri yönetmek için belirlemesi gereken amaçlar şu şekilde özetlenebilir:
Grup'un finansal araçlarının doğurduğu temel riskler faiz oranı riski, yabancı para riski, kredi riski ve likidite riskidir. Yönetimin bu risklerin yönetimiyle ilgili politikaları aşağıda özetlenmiştir.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup'un önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve diğer alacaklardan oluşmaktadır. Grup'un maruz kalabileceği maksimum kredi riski, konsolide finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır.
Grup'un çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur.
Grup, ürettiği dore barların içeriği olan altınının satışını ön alım hakkı bulunan Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası'na satılmak üzere konsinye olarak yurtiçindeki bir bankaya, gümüşün satışını ise yurtiçindeki bir rafineriye yine konsinye olarak gerçekleştirilmektedir. Yapılan satışların 1 gün vadeli olarak yapılmasından ve müşterinin kurumsal olmasından ötürü, geçmiş tecrübeleri de göz önünde bulundurarak, Grup önemli bir alacak riskinin bulunmadığını düşünmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kredi riskinin analizi aşağıdaki gibidir:
| Nakit ve nakit | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | benzerleri | |||
| Bankalardaki | |||||
| 31 Mart 2024 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)* |
- | 79.994 | 914.450 | 82.192 | 1.646.438 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış | |||||
| kısmı | - | - | - | - | - |
| -A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 79.994 | 914.450 | 82.192 | 1.646.438 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net | |||||
| defter değerleri | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 110.234 | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | (110.234) | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına | |||||
| alınmış kısım. | - | - | - | - | - |
| Vadesi gelmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına | |||||
| alınmış kısım. | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren | |||||
| unsurlar | - | - | - | - | - |
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Nakit ve nakit benzerleri |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| Bankalardaki | |||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami | |||||
| kredi riski (A+B+C+D+E)* | - | 96.527 | 894.769 | 181.582 | 1.231.044 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış | |||||
| kısmı | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | - | 96.527 | 894.769 | 181.582 | 1.231.044 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi | |||||
| takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne | |||||
| uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net | |||||
| defter değerleri | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 126.839 | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | (126.839) | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış | |||||
| kısım. | - | - | - | - | - |
| Vadesi gelmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış | |||||
| kısım. | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren | |||||
| unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki ve altın fiyatındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup bu riski yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin netleştirilmesi yolu ile oluşan doğal bir tedbir yolu ile kontrol etmektedir.
Grup'un yabancı para cinsinden parasal varlıklarının ve parasal yükümlülüklerinin finansal durum tablosu tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | Döviz pozisyonu tablosu TL karşılığı (fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | Euro | Gbp |
|---|---|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 5.535 | 32 | 120 | 8 |
| Diğer alacaklar | 2.574 | 2 | 9 | 54 |
| Dönen varlıklar | 8.109 | 34 | 129 | 62 |
| Toplam varlıklar | 8.109 | 34 | 129 | 62 |
| Ticari borçlar | 235.139 | 1.008 | 3.600 | 1.901 |
| Diğer borçlar | 161.427 | 5.000 | - | - |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 396.566 | 6.008 | 3.600 | 1.901 |
| Toplam yükümlülükler | 396.566 | 6.008 | 3.600 | 1.901 |
| Net yabancı para pozisyonu | (388.457) | (5.974) | (3.471) | (1.839) |
31 Mart 2024 tarihi itibari ile Grup'un 1.511.735 Bin TL tutarında kur korumalı mevduatı bulunmaktadır.
| 31 Aralık 2023 | Döviz pozisyonu tablosu TL karşılığı (fonksiyonel para birimi) (endeksli değerler) |
Döviz pozisyonu tablosu TL karşılığı (fonksiyonel para birimi) (tarihi değerler) |
ABD Doları | Euro | Gbp |
|---|---|---|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar |
11.325 135 |
9.842 118 |
140 5 |
213 - |
7 - |
| Diğer alacaklar | 3.782 | 3.286 | 38 | 10 | 62 |
| Dönen varlıklar | 15.243 | 13.247 | 183 | 223 | 69 |
| Toplam varlıklar | 15.243 | 13.247 | 183 | 223 | 69 |
| Ticari borçlar | 277.316 | 241.011 | 2.536 | 3.769 | 2.133 |
| Diğer borçlar | 185.995 | 161.645 | 6.318 | - | - |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 463.311 | 402.656 | 8.854 | 3.769 | 2.133 |
| Toplam yükümlülükler | 463.311 | 402.656 | 8.854 | 3.769 | 2.133 |
| Net yabancı para pozisyonu | (448.068) | (389.409) | (8.671) | (3.546) | (2.064) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Grup, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| 31 Mart 2024 | Kar / Zarar | Özkaynaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||||
| ABD Dolarının TL karşısında %10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
(19.287) - |
19.287 - |
(19.287) - |
19.287 - |
|||
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | (19.287) | 19.287 | (19.287) | 19.287 | |||
| Euro'nun TL karşısında %10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||||
| 4-EUR net varlık / yükümlülüğü 5-EUR riskinden korunan kısım (-) |
(12.080) - |
12.080 - |
(12.080) - |
12.080 - |
|||
| 6-EUR Net etki (4+5) | (12.080) | 12.080 | (12.080) | 12.080 | |||
| GBP'nın TL karşısında %10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||||
| 7-GBP net varlık / yükümlülüğü 8-GBP riskinden korunan kısım (-) |
(7.479) - |
7.479 - |
(7.479) - |
7.479 - |
|||
| 9-GBP Net etki (7+8) | (7.479) | 7.479 | (7.479) | 7.479 | |||
| Toplam (3+6+9) | (38.846) | 38.846 | (38.846) | 38.846 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | Kar / Zarar | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Dolarının TL karşısında %10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
(25.526) - |
25.526 - |
(25.526) - |
25.526 - |
|
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | (25.526) | 25.526 | (25.526) | 25.526 | |
| Euro'nun TL karşısında %10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||
| 4-EUR net varlık / yükümlülüğü 5-EUR riskinden korunan kısım (-) |
(11.552) - |
11.552 - |
(11.552) - |
11.552 - |
|
| 6-EUR Net etki (4+5) | (11.552) | 11.552 | (11.552) | 11.552 | |
| GBP'nın TL karşısında %10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||
| 7-GBP net varlık / yükümlülüğü 8-GBP riskinden korunan kısım (-) |
(7.729) - |
7.729 - |
(7.729) - |
7.729 - |
|
| 9-GBP Net etki (7+8) | (7.729) | 7.729 | (7.729) | 7.729 | |
| Toplam (3+6+9) | (44.807) | 44.807 | (44.807) | 44.807 |
Grup'un sahip olduğu en önemli operasyonel risk altın fiyat riskidir.
Grup'un operasyonel karlılığı ve operasyonlarından sağladığı nakit akımları, piyasalardaki altın ve gümüş fiyatlarının değişiminden etkilenmekte olup altın fiyatlarının Grup'un nakit bazlı operasyonel üretim maliyetlerinin altına düşmesi ve belirli bir süre bu şekilde devam etmesi durumunda, Grup'un operasyonel karlılığı azalabilir.
Grup, yakın gelecekte altın fiyatlarında önemli derecede düşmesine yönelik değişiklik beklememektedir, dolayısıyla altın fiyatlarının düşmesi riskinden korunmak için herhangi bir türev enstrüman kullanmamıştır ve benzer bir anlaşma da yapmamıştır.
Grup, aktif finansal ve operasyonel risk yönetimi açısından piyasa fiyatlarını düzenli olarak gözden geçirmektedir. Grup'un Riskin Erken Saptanması Komitesi bulunmamaktadır.
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ile sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısıyla söz konusu Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.
Grup, sektördeki diğer şirketlere paralel olarak sermayeyi net borç/toplam özkaynak oranını kullanarak izler. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri ve ilişkili taraflara diğer borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Grup yönetimi, net borç/toplam sermaye oranını düzenli aralıklarla takip etmekte ve gerekli olduğunda güncellemektedir. Grup'un Riskin Erken Saptanması Komitesi bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Grup, konsolide finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların gerçeğe uygun değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık seviye sınıflamaları:
| 31 Mart 2024 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Varlıklar: Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara sınıflanan |
7.646.397 | 1.511.735 | - | 9.158.132 |
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
| Varlıklar: Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara sınıflanan |
8.591.039 | 1.622.240 | - | 10.213.279 |
i- Gümüşhane İli Demirkaynak Köyü Mastra ilçesinde bulunan "Koza Altın İşletmeleri A.Ş. Mastra Şubesi"nde işlenen cevherin tükenmiş olması ve yeni cevher keşfi yapılamaması nedeniyle, ilgili işletme faaliyetlerinin 30 Nisan 2024 tarihi itibariyle durdurulmasına karar verilmiştir.
Gümüşhane Mastra Projesinde, 2021 yılında 8.329 Ons (toplam üretimin %3,39'u), 2022 yılında 6.836 Ons (toplam üretimin %3,52'si) ve 2023 yılında 10.455 Ons (toplam üretimin %7,38'i) altın üretimi gerçekleştirilmiş olup, 2024 bütçesinde üretim hedeflenmemesi nedeniyle, mevcut sabit kıymetlere yapılacak giderler dışında harcama yapılmayacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Akabinde yerel mahkeme kararı davalılarca istinaf edilmiş olsa da, yerel mahkeme kararında da yer aldığı üzere davalıların asıl amacının malvarlığının yurtdışına kaçırılması olduğundan böyle bir sözleşme yapılmasının sözleşmenin yok hükmünde sayılması için yeterli görüldüğü gerekçesiyle Ankara Bölge Adliye Mahkemesi 21. Hukuk Dairesi'nin 2019/459 E., 2020/1220 K. sayılı ve 25.11.2020 tarihli kararıyla yerel mahkeme kararı hukuka uygun bulunmuştur.
İlgili istinaf kararının verilmesi akabinde davalılarca karar temyiz edilmiş olup, Yargıtay tarafından yapılan inceleme neticesinde Yargıtay 11. Hukuk Dairesi'nin 2021/5329 E., 2024/2570 K. sayılı ve 28.03.2024 tarihli kararı ile istinaf mahkemesi kararı da şirket lehine olacak şekilde onanmış ve kesinleşmiştir.
iv- Şirket 10.05.2024 tarihli KAP açıklaması ile, Kaymaz Altın Madeni 3. MADT (Maden Atığı Depolama Tesisi) ve Kızılağıl Sahası Kapasite Artışı Projesi'ne ilişkin olarak verilen ÇED olumlu kararının iptali talebiyle açılan Eskişehir 1. İdare Mahkemesi'nin 2023/858 E. sayılı dosyasında, ÇED olumlu kararının yürütmesinin durdurulmasına hükmedildiğini açıklamıştı.
Eskişehir 1. İdare Mahkemesi'nin 2023/858 E., 2024/651 K. sayılı kararı ile; "ÇED Yönetmeliği'nin Ek-1 listesine tabi olan söz konusu projeler için tek ÇED başvuru dosyası hazırlanıp davalı idareye başvurularak bu projelerin çevresel etkilerinin kümülatif olarak ve aynı ÇED sürecinde değerlendirilmesi gerekirken, entegre bir projenin tüm etkilerinin bir bütün olarak en başta değerlendirilmesi ve alınacak tedbirlerin de ona göre belirlenmesi olanağının ortadan kaldırılmasına sebebiyet verecek şekilde, entegre projenin parçalara ayrılması suretiyle, müdahil şirket tarafından Çanakkale ili, Merkez ilçesi, Serçiler ve Terziler köyleri civarında kurulması planlanan Altın-Gümüş Madeni Açık Ocak İşletmesi Projesinden ayrı planlanan dava konusu Kaymaz Altın ve Gümüş Madeni Üçüncü Kapasite Artışı ile İlave Maden Atık Depolama Tesisi (Madt-3) Projesi ile ilgili olarak Çevre, Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığınca verilen 15/08/2023 tarih ve 7210 sayılı Çevresel Etki Değerlendirmesi Olumlu Kararı'nda" hukuka uygunluk bulunmadığı değerlendirilmiş ve Danıştay nezdinde temyiz yolu açık olmak üzere, dava konusu işlemin iptaline hükmedilmiştir. İlgili karar kesinleşmemiş olup yargılama devam etmektedir.
Grup'un 31 Aralık 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tabloları, yargılama süreci devam eden önceki mali dönemlere ait iş ve işlemlerin, tablolara olası kümülatif yansımalarını 6102 Sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 401/4 maddesi hükümleri gereğince hariç tutularak, Yönetim Kurulu tarafından, sırasıyla 24 Nisan 2018, 30 Nisan 2018, 28 Şubat 2019, 27 Şubat 2020, 1 Mart 2021, 1 Mart 2022, 1 Mart 2023 ve 24 Mayıs 2024 tarihli kararlar ile onaylanmış ve yayınlanmıştır. 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar ise TTK 401/4 maddesi hükümlerince Yönetim Kurulu tarafından onaylanmamıştır. Grup'un 2015, 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 ve 2023 yıllarına ait olağan genel kurul toplantıları 12 No.lu dipnotta detaylı açıklandığı üzere Ankara 5. Sulh Ceza Hakimliği'nin 26 Ekim 2015 tarihli kararına istinaden Grup'un yönetimi, Kayyım heyetine, akabinde 22 Eylül 2016 tarihinde Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu'na ("TMSF") devredilmiş olup bu rapor tarihi itibarıyla, Grup nezdinde Savcılık Makamı, Emniyet Mali Suçlar Şubesi ve SPK tarafından çeşitli inceleme ve çalışmalar devam ettiğinden dolayı yapılamamış ve ilgili dönemlere ait finansal tablolar Genel Kurul onayına sunulamamıştır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.