Audit Report / Information • Jul 22, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
DCT TRADING DIŞ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE ÖZEL BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Eren Bağımsız Denetim A.Ş. Maslak, Eski Büyükdere Cad. No.14 Kat:10 34396 Sarıyer/İstanbul,Turkey
T + 90 212 373 00 00 F + 90 212 291 77 97 www.grantthornton.com.tr
Görüş
DCT Trading Dış Ticaret A.Ş. ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Mart 2024, 2023 ve 31.12.2023, 2022, 2021 tarihli konsolide finansal durum tabloları ile aynı tarihlerde sona eren hesap dönemlerine ait konsolide kar veya zarar ve konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tabloları, konsolide nakit akış tabloları ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar Grup'un 31 Mart 2024, 2023 ve 31.12.2023, 2022, 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihlerde sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta yer alan etik ilkelere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konusu |
Kilit Denetim Konusunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı |
|---|---|
| TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde | |
| Finansal Raporlama" Uygulaması | |
| Grup'un 31 Mart 2024, 2023 ve 31.12.2023, 2022, 2021 tarihlerinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarında TMS 29, "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" ("TMS 29") standardı uygulanmıştır. |
Denetimimiz sırasında, TMS 29 uygulanması ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: Yönetim tarafından tasarlanan ve uygulanan TMS 29 uygulamasına ilişkin sürecin ve kontrollerin anlaşılması ve değerlendirilmesi, |
| TMS 29, finansal tabloların raporlama dönemi sonundaki cari satın alım gücüne göre yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. Bu nedenle, 2024 yılı içerisindeki işlemler ve dönem sonundaki parasal olmayan bakiyeler, 31 Mart 2024 bilanço tarihindeki güncel fiyat endeksini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. TMS 29 uygulaması konsolide finansal tablolarda yaygın ve tutarsal olarak önemli etkiye sahiptir. Bu sebepler ile birlikte TMS 29'un uygulanmasında kullanılan verilerin doğru ve tam olmaması riski ve harcanan ek denetim çabası göz önünde bulundurulduğunda, TMS 29'un uygulanması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. TMS 29'un uygulanmasına yönelik açıklamalar Dipnot 2.1'de yer almaktadır. |
Yönetim tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemler ayrımının TMS 29'a uygun bir şekilde yapılıp yapılmadığının kontrol edilmesi, Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek, orijinal kayıt tarihlerinin ve tutarlarının örneklem yöntemiyle test edilmesi, Yönetimin kullandığı hesaplama yöntemlerinin değerlendirilmesi ve her dönemde tutarlı bir şekilde kullanılıp kullanılmadığının kontrol edilmesi, Hesaplamalarda kullanılan genel fiyat endeksi oranlarının, Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile kontrol edilmesi, Enflasyon etkileri ile yeniden düzenlenen parasal olmayan kalemlerin, gelir tablosunun ve nakit akış tablosunun matematiksel doğruluğunun test edilmesi, TMS 29'un uygulanmasının konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlarda yer alan açıklamalarının TFRS'lere göre yeterliliğinin değerlendirilmesi. TMS 29 uygulamasına ilişkin gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
| Kilit denetim konuları | Konunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Stoklar | |
| Grup'un konsolide finansal tablolarında yer alan stokların makroekonomik faktörler sebebiyle değer düşüklüğüne uğrama riski bulunmaktadır. Bununla birlikte, stok değer |
Bağımsız denetimimiz sürecinde ilgili hususa dair uyguladığımız denetim prosedürleri aşağıdakileri içermektedir: |
| düşüklüğü karşılığının hesaplanması yönetim tahmin ve varsayımlarını da içermektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, makroekonomik sebeplerle satılan stokların değerlendirilmesi ile |
Stok değer düşüklüğü karşılığı ile ilgili muhasebe politikasının anlaşılması ve uygunluğunun değerlendirilmesi, |
| değer düşüklüğüne uğramış stoklara ilişkin ayrılan karşılığın değerlendirilmesini içermektedir. Bu sebeplerle stok değer karşılığı denetimimiz bakımından önemli bir konudur. |
Grup yönetimi ile değişen müşteri talebi, stokların niteliksel özellikleri ve makroekonomik faktörlerin riski ile ilgili görüşülmesi ve stok devir hızının önceki yıl ile karşılaştırılması, |
| Grup'un stok değer düşüklüğü ile ilgili muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar dipnot 2.5 ve 11'de yer almaktadır. |
Stokların fiziki varlığının yapılan fiziki sayımlarla doğrulanması ve ilk bağımsız denetim sözleşme tarihi öncesi döneme ilişkin fiziki stok sayımlarına katılma imkanı olmayan dönemlere dair ise stokların geriye dönük olarak alternatif yöntemlerle doğrulanması, |
| Yılsonu stok sayımlarında uzun süredir hareket görmeyen veya zarar görmüş stokların olup olmadığının gözlemlenmesi, |
|
| Net gerçekleşebilir değer hesaplamasında kullanılan iskontolar düşülmüş satış fiyatlarının örneklem yoluyla test edilmesi. |
|
| Stok değer düşüklüğü karşılığının gerekliliğinin TMS 29 kapsamında yapılan endekslenmiş maliyet bedelleri de dikkate alınarak değerlendirilmesi. |
|
| Uygulanan prosedürler neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS hükümlerine uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlıklar içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, konsolide finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
SPK tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca, bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkileri ve diğer hususları ile varsa tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan adımlar ile alınan önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Nazım Hikmet'tir.
Nazım Hikmet Sorumlu Ortak Baş Denetçi
İstanbul, 15 Mayıs 2024
| NOT 1 | GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU |
|---|---|
| NOT 2 | KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR |
| NOT 3 | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA |
| NOT 4 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI |
| NOT 5 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ |
| NOT 6 | FİNANSAL YATIRIMLAR |
| NOT 7 | FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER |
| NOT 8 | KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN KAYNAKLANAN YÜKÜMLÜLÜKLER |
| NOT 9 | TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR |
| NOT 10 | DİĞER ALACAK VE BORÇLAR |
| NOT 11 | STOKLAR |
| NOT 12 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER |
| NOT 13 | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER. |
| NOT 14 | MADDİ DURAN VARLIKLAR |
| NOT 15 | KULLANIM HAKKI VARLIKLARI |
| NOT 16 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR |
| NOT 17 | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE BORÇLAR |
| NOT 18 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR |
| NOT 19 | NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER |
| NOT 20 | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER |
| NOT 21 | SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ |
| NOT 22 | HASILAT. |
| NOT 23 | GENEL YÖNETİM, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ |
| NOT 24 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER |
| NOT 25 | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER |
| NOT 26 | FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ |
| NOT 27 | DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ |
| NOT 28 | GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) |
| NOT 29 | PAY BAŞINA KAZANÇ |
| NOT 30 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ |
| NOT 31 | FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA |
| MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) | |
| Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot | |||||
| VARLIKLAR | Referansı | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
| Dönen Varlıklar | |||||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 72.748.438 | 92.626.182 | 60.989.732 | 112.657.897 |
| Finansal Yatırımlar | 6 | 4.640.185 | 1.844.377 | 1.274.982 | 700.380 |
| Ticari Alacaklar | 311.280.608 | 494.842.902 | 142.990.931 | 18.328.457 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 9 | 311.280.608 | 494.842.902 | 142.990.931 | 18.328.457 |
| Diğer Alacaklar | 748.637 | -- | 47.398 | -- | |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 4 - 10 | 167.500 | -- | -- | -- |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 10 | 581.137 | -- | 47.398 | -- |
| Stoklar | 11 | 205.850.255 | 927.273.584 | 238.386.514 | 595.949.037 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 19.532.292 | 4.591.164 | 9.909.532 | 10.561.673 |
| Cari Dönem Vergisi ile İlgili Varlıklar | 28 | 1.148 | 63.357 | -- | 3.575.056 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 20 | 80.850.531 | 87.603.952 | 4.178.066 | 2.594.999 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 695.652.094 | 1.608.845.518 | 457.777.155 | 744.367.499 | |
| Duran Varlıklar | |||||
| Diğer Alacaklar | 289.795 | 142.785 | 197.959 | 175.237 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 289.795 | 142.785 | 197.959 | 175.237 | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 13 | 67.732.202 | 67.732.202 | 72.282.594 | 47.495.331 |
| Maddi Duran Varlıklar | 14 | 160.688.463 | 170.137.757 | 163.977.890 | 185.584.003 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 15 | 18.333.330 | 20.220.843 | 19.162.223 | 26.829.430 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 164.370 | 179.426 | 302.592 | 456.416 | |
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 16 | 164.370 | 179.426 | 302.592 | 456.416 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | -- | -- | 4.805.667 | 143.928 |
| Ertelenen Vergi Varlığı | 28 | 2.911.238 | 1.794.352 | 8.682.377 | 2.029.866 |
| Toplam Duran Varlıklar | 250.119.398 | 260.207.365 | 269.411.302 | 262.714.211 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 945.771.492 | 1.869.052.883 | 727.188.457 | 1.007.081.710 |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçalarıdır.
31.03.2024, 31.12.2023, 2022 VE 2021 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.03.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden |
Bağımsız denetimden |
Bağımsız denetimden |
Bağımsız denetimden |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot | geçmiş | geçmiş | geçmiş | geçmiş | |
| KAYNAKLAR | Referansı | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 7 | 156.767.173 | 509.993.604 | 151.655.920 | 260.291.368 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 7 | 7.571.469 | 10.551.755 | 12.142.685 | 15.372.542 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 8 | 104.874 | 111.180 | 105.222 | 122.763 |
| Ticari Borçlar | 317.434.180 | 796.400.137 | 169.638.930 | 225.312.284 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 9 | 317.434.180 | 796.400.137 | 169.638.930 | 225.312.284 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 18 | 1.632.935 | 1.296.593 | 1.521.080 | 1.446.375 |
| Diğer Borçlar | 64.783.255 | 61.980.196 | 2.107.174 | 45.904.343 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 4 - 10 | 2.894.542 | 4.078.582 | 66.003 | 119.816 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 10 | 61.888.713 | 57.901.614 | 2.041.171 | 45.784.527 |
| Ertelenmiş Gelirler | 12 | 32.744.181 | 119.172.164 | 30.443.424 | 52.084.077 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülükleri | 28 | -- | 16.547.567 | 1.597.564 | -- |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 169.439 | 195.548 | 108.690 | 34.013 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 18 | 169.439 | 195.548 | 108.690 | 34.013 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 20 | 3.527.645 | 33.681 | 126.842 | 85.291 |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 584.735.151 | 1.516.282.425 | 369.447.531 | 600.653.056 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 7 | 1.038.864 | -- | 10.019.801 | 26.049.236 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 8 | 2.315.071 | 2.522.229 | 2.655.699 | 3.432.592 |
| Diğer Borçlar | 4.528.254 | 5.108.964 | 6.088.546 | 13.987.989 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 10 | 4.528.254 | 5.108.964 | 6.088.546 | 13.987.989 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 739.950 | 783.485 | 1.080.938 | 475.418 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 18 | 739.950 | 783.485 | 1.080.938 | 475.418 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 28 | 48.889.232 | 42.315.568 | 36.249.248 | 32.296.351 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 57.511.371 | 50.730.246 | 56.094.232 | 76.241.586 | |
| Özkaynaklar | |||||
| Ana Ortaklığı Ait Toplam Özkaynaklar | 299.810.043 | 297.939.431 | 289.488.005 | 317.131.978 | |
| Ödenmiş Sermaye | 21 | 100.000.000 | 100.000.000 | 22.000.000 | 8.500.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 21 | 62.004.745 | 62.004.745 | 45.768.129 | 29.732.548 |
| Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmeleri | (28.987.438) | (28.987.438) | 35.593.137 | 35.593.137 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer | |||||
| Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 21 | 110.834.673 | 110.789.289 | 94.341.247 | 80.144.959 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı | |||||
| Gelirler veya Giderler | (23.823.022) | (16.900.875) | (11.344.689) | 9.539.571 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 21 | 12.477.633 | 12.477.633 | 11.113.600 | 7.100.432 |
| Geçmiş Yıllar Karları /(Zararları) | 21 | 61.971.088 | 49.707.749 | 48.198.855 | (6.715.135) |
| Dönem Net Karı | 5.332.364 | 8.848.328 | 43.817.726 | 153.236.466 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 21 | 3.714.927 | 4.100.781 | 12.158.689 | 13.055.090 |
| Toplam Özkaynaklar | 303.524.970 | 302.040.212 | 301.646.694 | 330.187.068 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 945.771.492 | 1.869.052.883 | 727.188.457 | 1.007.081.710 | |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçalarıdır.
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | Geçmiş Dönem | Geçmiş Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | |
| KAR VEYA ZARAR KISMI | Referansı | 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
| Hasılat | 22 | 809.968.196 | 337.911.678 | 1.767.115.373 | 3.106.659.569 | 3.269.552.615 |
| Satışların Maliyeti (-) | 22 | (779.337.032) | (349.396.685) | (1.692.729.414) | (2.999.812.101) | (3.062.958.230) |
| BRÜT KAR/ZARAR | 30.631.164 | (11.485.007) | 74.385.959 | 106.847.468 | 206.594.385 | |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 19 - 23 | (27.841.676) | (1.350.789) | (13.402.357) | (17.164.850) | (27.185.380) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 19 - 23 | (10.603.020) | (7.210.802) | (31.094.209) | (27.419.102) | (19.324.305) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 24 | 18.592.809 | 9.888.208 | 43.587.265 | 38.056.197 | 130.850.995 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 24 | (10.733.455) | (1.729.715) | (28.883.576) | (50.712.163) | (71.646.004) |
| ESAS FAALİYET KARI/ZARARI | 45.822 | (11.888.105) | 44.593.082 | 49.607.550 | 219.289.691 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 25 | 2.774.190 | 2.733.859 | 8.840.915 | 32.292.608 | 5.108.271 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 25 | (697.039) | (1.422.317) | (8.522.338) | (4.683.161) | (10.642.342) |
| FİNANSMAN GİDERLERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI | 2.122.973 | (10.576.563) | 44.911.659 | 77.216.997 | 213.755.620 | |
| Finansman Gelirleri | 26 | 176.769 | 180.499 | 15.401.494 | 21.758.181 | 53.139.699 |
| Finansman Giderleri (-) | 26 | (35.473.247) | (4.521.454) | (102.584.292) | (74.993.520) | (119.950.676) |
| Parasal kayıp /kazanç | 45.621.594 | (3.254.748) | 75.663.052 | 33.080.398 | 51.393.829 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI | 12.448.089 | (18.172.266) | 33.391.913 | 57.062.056 | 198.338.472 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | (7.207.866) | (6.762.525) | (25.403.730) | (12.632.346) | (44.674.547) | |
| - Dönem Vergi Gideri/Geliri | 28 | -- | -- | (16.540.056) | (14.168.088) | (45.038.390) |
| - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 28 | (7.207.866) | (6.762.525) | (8.863.674) | 1.535.742 | 363.843 |
| DÖNEM KARI/ZARARI | 5.240.223 | (24.934.791) | 7.988.183 | 44.429.710 | 153.663.925 | |
| Dönem Karının /(Zararının) Dağılımı | ||||||
| - Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (92.141) | (45.334) | (860.145) | 611.985 | 427.459 | |
| - Ana Ortaklık Payları | 5.332.364 | (24.889.454) | 8.848.328 | 43.817.726 | 153.236.466 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER) | ||||||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | ||||||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | 27 | 60.512 | 252.184 | (242.456) | (759.652) | (101.985) |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | 27 | -- | 19.362.861 | 15.408.537 | 116.132.531 | |
| - Ertelenmiş Vergi Gideri (-)/Geliri | 27 | (15.128) | (63.046) | (4.237.611) | (3.284.025) | (26.207.538) |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar | ||||||
| Yabancı Para Çevrim Farkı | 27 | (7.215.860) | (6.848.696) | 40.210.547 | (5.752.992) | 10.679.427 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER) | (7.170.476) | (6.659.558) | 55.093.341 | 5.611.868 | 100.502.435 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER) | (1.930.253) | (31.594.349) | 63.081.524 | 50.041.578 | 254.166.360 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin /(Giderin) Dağılımı | ||||||
| - Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (385.854) | (45.334) | (75.864) | 71.443 | 10.741.089 | |
| - Ana Ortaklık Payları | (1.544.399) | (31.549.013) | 63.157.386 | 49.970.135 | 243.425.270 |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçalarıdır.
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | Sermaye Düzeltmesi Farkları |
Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmeleri |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Fonu |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm |
kazanç/(kayıpları) Yabancı para çevrim farkları | Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları |
/(Zararları) Net dönem karı | Ana Ortaklığı Ait Toplam Özkaynaklar |
Kontrol gücü olmayan paylar |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla bakiyeler | 997.550 | 8.957.183 | 32.298.136 | -- | -- | 3.556.623 | 6.471.463 | 29.601.841 | -- | 81.882.796 | 1.130.664 | 83.013.460 |
| Geçmiş yıl karı /(zararına) transfer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 628.969 | (628.969) | -- | -- | -- | -- |
| Sermaye artışı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - genel yedeklerden (dipnot 21) | 7.502.450 | 20.775.365 | -- | -- | -- | -- | -- | (28.127.548) | -- | 150.267 | -- | 150.267 |
| Temettü ödemesi | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (7.560.459) | -- | (7.560.459) | -- | (7.560.459) |
| Ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin etkisi | -- | -- | 3.295.001 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 3.295.001 | -- | 3.295.001 |
| Yabancı para çevrim farkı | -- | -- | -- | -- | -- | (4.060.900) | -- | -- | -- | (4.060.900) | -- | (4.060.900) |
| Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim | -- | -- | -- | (9.678.051) | -- | (635.579) | -- | -- | -- | (10.313.630) | 1.183.337 | (9.130.293) |
| Toplam kapsamlı gelir | -- | -- | -- | 89.899.497 | (76.487) | 10.679.427 | -- | -- | 153.236.466 | 253.738.903 | 10.741.089 | 264.479.992 |
| 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla bakiyeler | 8.500.000 | 29.732.548 | 35.593.137 | 80.221.446 | (76.487) | 9.539.571 | 7.100.432 | (6.715.135) | 153.236.466 | 317.131.978 | 13.055.090 | 330.187.068 |
| Geçmiş yıl karı /(zararına) transfer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 153.236.466 (153.236.466) | -- | -- | -- | |
| - genel yedeklerden (dipnot 21) | 13.500.000 | 16.035.581 | -- | -- | -- | -- | -- | (29.535.581) | -- | -- | -- | -- |
| Temettü ödemesi | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 4.013.168 | (71.103.616) | -- | (67.090.448) | -- | (67.090.448) |
| 5520 sayılı kanunun etkisi (dipnot 21) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 2.316.721 | -- | 2.316.721 | -- | 2.316.721 |
| Yabancı para çevrim farkı | -- | -- | -- | -- | -- | (12.840.379) | -- | -- | -- | (12.840.379) | -- | (12.840.379) |
| Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim | -- | -- | -- | 2.831.430 | -- | (2.290.887) | -- | -- | -- | 540.543 | (967.844) | (427.301) |
| Toplam kapsamlı gelir | -- | -- | -- | 11.934.597 | (569.739) | (5.752.994) | -- | -- | 43.817.726 | 49.429.590 | 71.443 | 49.501.033 |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla bakiyeler | 22.000.000 | 45.768.129 | 35.593.137 | 94.987.473 | (646.226) | (11.344.689) | 11.113.600 | 48.198.855 | 43.817.726 | 289.488.005 | 12.158.689 | 301.646.694 |
| Geçmiş yıl karı /(zararına) transfer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 43.817.726 | (43.817.726) | -- | -- | -- |
| Temettü ödemesi | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 205.564 | (3.947.825) | -- | (3.742.261) | -- | (3.742.261) |
| Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim | -- | -- | -- | -- | -- | 860.882 | -- | -- | -- | 860.882 | (860.882) | -- |
| Toplam kapsamlı gelir | -- | -- | -- | -- | 189.138 | (7.709.578) | -- | -- | (24.889.454) | (32.409.894) | (45.334) | (32.455.228) |
| 31 Mart 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 22.000.000 | 45.768.129 | 35.593.137 | 94.987.473 | (457.088) | (18.193.385) | 11.319.164 | 88.068.756 | (24.889.454) | 254.196.732 | 11.252.473 | 265.449.205 |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla bakiyeler | 22.000.000 | 45.768.129 | 35.593.137 | 94.987.473 | (646.226) | (11.344.689) | 11.113.600 | 48.198.855 | 43.817.726 | 289.488.005 | 12.158.689 | 301.646.694 |
| Geçmiş yıl karı /(zararına) transfer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 43.817.726 | (43.817.726) | -- | -- | -- |
| - nakit | 55.000.000 | 10.137.476 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 65.137.476 | -- | 65.137.476 |
| - genel yedeklerden (dipnot 21) | 23.000.000 | 6.099.140 | -- | -- | -- | -- | -- | (29.099.140) | -- | -- | -- | -- |
| Temettü ödemesi | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 1.364.033 | (13.276.805) | -- | (11.912.772) | -- | (11.912.772) |
| Ortak kontrole tabi işletmelerin birleşme etkisi | -- | -- | (64.580.575) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (64.580.575) | -- | (64.580.575) |
| Yabancı para çevrim farkı | -- | -- | -- | -- | -- | (42.408.079) | -- | 67.113 | -- | (42.340.966) | -- | (42.340.966) |
| Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim | -- | -- | -- | 1.565.249 | -- | (3.358.654) | -- | -- | -- | (1.793.405) | (7.982.044) | (9.775.449) |
| Toplam kapsamlı gelir | -- | -- | -- | 15.064.635 | (181.842) | 40.210.547 | -- | -- | 8.848.328 | 63.941.668 | (75.864) | 63.865.804 |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 100.000.000 | 62.004.745 | (28.987.438) | 111.617.357 | (828.068) | (16.900.875) | 12.477.633 | 49.707.749 | 8.848.328 | 297.939.431 | 4.100.781 | 302.040.212 |
| Geçmiş yıl karı /(zararına) transfer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 8.848.328 | (8.848.328) | -- | -- | -- |
| Geçmiş dönem vergi düzeltmesi | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 3.415.011 | -- | 3.415.011 | -- | 3.415.011 |
| Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim | -- | -- | -- | -- | -- | 293.713 | -- | -- | -- | 293.713 | (293.713) | -- |
| Toplam kapsamlı gelir | -- | -- | -- | -- | 45.384 | (7.215.860) | -- | -- | 5.332.364 | (1.838.112) | (92.141) | (1.930.253) |
| 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla bakiyeler | 100.000.000 | 62.004.745 | (28.987.438) | 111.617.357 | (782.684) | (23.823.022) | 12.477.633 | 61.971.088 | 5.332.364 | 299.810.043 | 3.714.927 | 303.524.970 |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçalarıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.03.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem 01.01.- 31.03.2024 |
Geçmiş Dönem 01.01.- 31.03.2023 |
Geçmiş Dönem 01.01.- 31.12.2023 |
Geçmiş Dönem 01.01.- 31.12.2022 |
Geçmiş Dönem 01.01.- 31.12.2021 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLAR |
285.909.207 | 91.075.249 | (315.136.436) | 31.683.968 | (103.754.991) |
| Dönem Net Kârı/Zararı | 5.240.223 | (24.934.791) | 7.988.183 | 44.429.710 | 153.663.925 |
| Dönem Net Kârı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler |
3.496.528 | 3.580.286 | 13.337.942 | 12.264.367 | 9.418.396 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değerleme farkı Finansman giderleri ile ilgili düzeltmeler |
-- 7.788.904 |
-- 13.123.943 |
4.550.392 16.348.625 |
(24.787.263) 19.859.568 |
(22.795.993) 9.419.339 |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler - Kıdem tazminatı karşılığı |
119.546 | 109.022 | 412.932 | 179.841 | 147.812 |
| - Kullanılmamış izin karşılığı | (509) | (18.541) | 129.585 | 87.985 | (19.611) |
| Parasal kayıp / kazanç | 5.730.176 | 5.110.210 | 18.051.892 | 44.148.022 | (23.934.122) |
| Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler | (3.634.722) | 7.303.939 | 39.429.623 | 18.172.363 | 29.177.189 |
| İşletme Sermayesindeki Değişim Öncesi Faaliyet Karı | 18.740.146 | 4.274.068 | 100.249.174 | 114.354.593 | 155.076.935 |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: | |||||
| - Stoklardaki değişim | 600.028.751 | 188.137.093 | (782.597.799) | (18.212.482) | (563.239.168) |
| - Ticari alacaklardaki (artış) / azalış - Faaliyetle ilgili diğer alacaklardaki (artış) / azalış |
118.779.638 (21.171.826) |
111.231.087 (54.220.355) |
(408.062.300) (80.722.755) |
(136.219.462) (14.159.961) |
(15.046.832) (10.910.511) |
| - Ticari borçlardaki artış / (azalış) | (374.704.755) | (134.173.064) | 693.446.975 | 86.397.058 | 224.879.082 |
| - Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış / (azalış) | (55.816.662) | (24.144.912) | 163.141.546 | (1.648.618) | 109.060.559 |
| Toplam Düzeltmeler | 280.615.069 | 116.038.708 | (322.533.342) | (13.918.582) | (253.843.860) |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları: | |||||
| - Vergi ödemeleri/iadeleri | 53.915 | (28.668) | (63.357) | 1.320.808 | (3.575.056) |
| - Ödenen kıdem tazminatı | -- | -- | (527.920) | (147.968) | -- |
| İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Girişleri/Çıkışları | 285.909.207 | 91.075.249 | (315.136.436) | 31.683.968 | (103.754.991) |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT | |||||
| AKIŞLARI | (3.836.764) | (8.296.186) | (7.706.396) | (10.058.617) | (21.137.249) |
| - Finansal yatırımlara ilişkin nakit girişleri / (çıkışları) | (3.037.266) | (8.296.186) | (1.070.596) | (1.016.226) | (194.337) |
| - Maddi duran varlıkların alımı kaynaklanan nakit çıkışları | (4.185.630) | -- | (2.400.785) | (10.748.197) | (21.151.342) |
| - Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | -- | -- | -- | 5.220.874 | -- |
| - Maddi olmayan duran varlıkların alımı kaynaklanan nakit çıkışları | (28.879) | -- | (36.431) | (129.437) | (412.051) |
| - Maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | -- | -- | -- | 65.645 | -- |
| - Diğer nakit girişleri/çıkışları | 3.415.011 | -- | (4.198.584) | (3.451.276) | 620.481 |
| Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Nakit Çıkışları | (3.836.764) | (8.296.186) | (7.706.396) | (10.058.617) | (21.137.249) |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT | |||||
| AKIŞLARI | (294.677.959) | (80.927.418) | 379.317.845 | (21.803.597) | 242.348.989 |
| - Sermaye artışları | -- | -- | 65.137.476 | -- | 17.006.279 |
| - Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim - Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri / (çıkışları) |
-- (294.677.959) |
-- (77.185.157) |
(8.991.167) 399.664.883 |
(967.844) 43.937.974 |
1.183.337 245.431.110 |
| - Ortak kontrole tabi şirketlerin etkisi | -- | -- | (64.580.575) | -- | 3.295.001 |
| - Temettü ödemeleri | -- | (3.742.261) | (11.912.772) | (67.090.448) | (7.560.459) |
| - Diğer nakit girişleri/çıkışları | -- | -- | -- | -- | (17.006.279) |
| - 5520 sayılı kanunun etkisi | -- | -- | -- | 2.316.721 | -- |
| Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Girişleri/Çıkışları | (294.677.959) | (80.927.418) | 379.317.845 | (21.803.597) | 242.348.989 |
| D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT | |||||
| BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | 4.853.984 | 3.624.778 | (863.246) | 19.546.394 | (9.651.666) |
| - Yabancı para çevirim farklarının etkisi | 4.853.984 | 3.624.778 | (863.246) | 19.546.394 | (9.651.666) |
| Kur Değişiminin Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | 4.853.984 | 3.624.778 | (863.246) | 19.546.394 | (9.651.666) |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki enflasyon etkisi | (12.126.212) | (6.787.044) | (23.975.317) | (71.036.313) | (13.021.685) |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/(azalış) (A+B+C+D) | (7.751.532) | 5.476.423 | 55.611.767 | 19.368.148 | 107.805.083 |
| Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 92.626.182 | 60.989.733 | 60.989.732 | 112.657.897 | 17.874.499 |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri | 72.748.438 | 59.679.112 | 92.626.182 | 60.989.732 | 112.657.897 |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçalarıdır.
DCT Trading Dış Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket" veya "DCT Trading") 22.05.2007 tarihinde İstanbul'da kurulmuştur. Şirket'in kayıtlı merkez adresi; Ataköy 7-8-9-10. Kısım Mahallesi, Çobançeşme E-5, Yan Yol Cad. No:16/1 K:16 Ofis 118 Ataköy, İstanbul'dur.
Şirket merkez adresinin bulunduğu İstanbul'da faaliyet göstermekte olup, başta pamuk olmak üzere emtia ticareti yapmaktadır. Şirket'in ana faaliyet konusu yurt içi ve yurt dışında pamuk ticareti ve diğer emtiaların toptan alım satımını gerçekleştirmektir. Şirket başta Türkiye'den olmak üzere ABD, Yunanistan, Brezilya, Afrika, Orta Asya, Hindistan ve çeşitli Türk Cumhuriyet'lerinden (Özbekistan, Türkmenistan, Azerbaycan) pamuk alımları gerçekleştirmekte ve lojistiğe ilişkin operasyonel süreçleri takip ederek alıcılara ulaştırmaktadır. Şirket hasılatının %63,6 oranındaki kısmını yurt dışı satışlar, %36,3 oranındaki kısmını yurtiçi satışlar, %0,01 oranındaki kısmını komisyon gelirleri ve diğer gelirler oluşturmaktadır.
Şirket pamuğun yanı sıra pirinç alım satımı da gerçekleştirmekte olup bu kapsamda 2021 yılında T.C. Toprak Mahsulleri Ofisine ("TMO") akredite olmuştur ve rapor tarihi itibarıyla Şirket tarafından 1.000 tonu TMO'ya olmak üzere toplam 8.200 ton pirinç ticareti gerçekleştirilmiştir.
Grup tarafından 26.01.2024 tarihinde alınan Genel Kurul kararına göre; 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu'nun ("kanun") 18. maddesi ile Sermaye Piyasası Kurulu'nun II-18.1 sayılı Kayıtlı Sermaye Sistemi Tebliği'nde düzenlenen kayıtlı sermaye sistemine geçilmesine, bu kapsamda kayıtlı sermaye tavanının 500.000.000 TL olarak belirlenmesine ve ilgili mevzuat hükümlerine göre gerekli başvuruların yapılmasına karar verilmiş olup söz konusu başvuru SPK'nın 17.01.2024 tarih ve E-29833736-110.03.03-482641 sayılı izni ile onaylanmıştır.
Bununla birlikte Sermaye Piyasası Kurulu'nun VII-128.1 sayılı Pay Tebliği hükümleri çerçevesinde Şirket paylarının sermaye artırımı ve ortak satışı yöntemiyle halka arz edilmesine ve bu payların Borsa İstanbul A.Ş.'ye kote edilmesine izin verilmesi amacıyla Sermaye Piyasası Kurulu'na başvurulmasına karar verilmiştir.
Şirket'in 31.03.2024 tarihi itibarıyla personel sayısı 18 kişidir (31.12.2023: 14, 2022: 15, 2021: 9).
| 31.03.2024 | % | 31.12.2023 | % | 31.12.2022 | % | 31.12.2021 | % | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Levent Sadık Ahmet | 95.000.000 | 95,00 | 95.000.000 | 95,00 | 20.900.000 | 95,00 | 8.075.000 | 95,00 |
| Şerike Moustafa | 5.000.000 | 5,00 | 5.000.000 | 5,00 | 1.100.000 | 5,00 | 425.000 | 5,00 |
| Toplam Sermaye | 100.000.000 | 100,00 | 100.000.000 | 100,00 | 22.000.000 | 100,00 | 8.500.000 | 100,00 |
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklar aşağıdaki gibidir:
Blue Farm I.K.E ("Blue Farm") 01.04.2021 tarihinde Yunanistan'da kurulmuş olup faaliyet konusu kiraz ve yaban mersini gibi tarımsal ürünlerin pazarlanması ve satışıdır. Şirket yaban mersini üretimi için ar-ge çalışmaları yapmaktadır.
Şirket ayrıca 2024 üretim ve hasat sezonu içerisinde yaklaşık 6 geçici personel çalıştırmaktadır.
Şirket'in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | % | 31.12.2023 | % | 31.12.2022 | % | 31.12.2021 | % | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| DCT Trading | 90.000 | 90,00 | 90.000 | 90,00 | -- | -- | -- | -- |
| Sadık Ahmet Levent | -- | -- | -- | -- | 55.000 | 55,00 | 55.000 | 55,00 |
| Mustafa Şerike | -- | -- | -- | -- | 15.000 | 15,00 | 15.000 | 15,00 |
| Mehmet Çavuşoğlu | 5.000 | 5,00 | 5.000 | 5,00 | 15.000 | 15,00 | 15.000 | 15,00 |
| Mustafa Barış | 5.000 | 5,00 | 5.000 | 5,00 | 15.000 | 15,00 | 15.000 | 15,00 |
| Toplam Sermaye | 100.000 | 100 | 100.000 | 100 | 100.000 | 100 | 100.000 | 100 |
YAKA I.K.E ("Yaka") 17.08.2015 tarihinde Yunanistan'da kurulmuş olup faaliyet konusu kiraz, yaban mersini ve benzeri ürünlere ambalaj ve paketleme hizmeti vermektir.
Şirket'in 31.03.2024 tarihi itibarıyla personel sayısı 9 kişidir (31.12.2023: 9, 2022: 9, 2021: 9).
Şirket ayrıca 2024 üretim ve hasat sezonu içerisinde yaklaşık 100 geçici personel çalıştırmaktadır (2023: 100 geçici personel, 2022: 70 geçici personel, 2021: 78 geçici personel).
Şirket'in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | % | 31.12.2023 | % | 31.12.2022 | % | 31.12.2021 | % | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| DCT Trading | 1.205.400 | 98,00 | 1.205.400 | 98,00 | -- | -- | -- | -- |
| Levent Sadık Ahmet | -- | -- | -- | -- | 1.143.900 | 93,00 | 1.143.900 | 93,00 |
| Mehmet Çavuşoğlu | 12.300 | 1,00 | 12.300 | 1,00 | 43.050 | 3,50 | 43.050 | 3,50 |
| Mustafa Barış | 12.300 | 1,00 | 12.300 | 1,00 | 43.050 | 3,50 | 43.050 | 3,50 |
| Toplam Sermaye | 1.230.000 | 100 | 1.230.000 | 100 | 1.230.000 | 100 | 1.230.000 | 100 |
DCT Trading Dış Ticaret Anonim Şirketi ve bağlı ortaklıkları Blue Farm I.K.E ve YAKA I.K.E birlikte "Grup" olarak anılacaktır.
Konsolide finansal tablolar ve dipnotları Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II - 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
Ayrıca ilişikteki konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara uymakta olup, Şirket yasal kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ("Maliye Bakanlığı") tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uygun olarak hazırlamaktadır. Konsolide finansal tablolar, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren iştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlamışlardır.
esasına göre ifade edilmiştir.)
1 Ocak-31 Mart 2024 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 10 Mayıs 2024 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır. Şirket Genel Kurul'unun ve ilgili düzenleyici kurumların konsolide finansal tabloların yayımı sonrası söz konusu konsolide finansal tabloları değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Grup'un finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Grup'un geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
Yabancı Bağlı Ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurundan Türk Lirası'na çevrilmiştir. Yabancı Bağlı Ortaklıkların gelir ve giderleri ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmiştir. Dönem başındaki net varlıkların yeniden çevrilmesi ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar dahilindeki yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olması durumlarında net olarak gösterilirler.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen finansal yatırımlar ve yeniden değerlenmiş tutarları ile ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Yıl sonu | Endeks | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|
| 31.12.2021 | 686,95 | 3,1144 |
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 1,8959 |
| 31.03.2023 | 1.269,75 | 1,6850 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,1506 |
| 31.03.2024 | 2.139,47 | 1,0000 |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Mart 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Mart 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Aralık 2024 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Bir muhasebe politikası değiştirildiğinde, finansal tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değişikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tablolar ana ortaklık ile doğrudan veya müştereken kontrol ettiği ya da yönetiminde önemli bir etkiye sahip olduğu şirketleri içerir. Konsolidasyon kapsamına dâhil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, KGK Finansal Raporlama Standartları'na uygunluk ve tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından, gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır. Bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dâhil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır.
Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup'a geçtiği tarihten itibaren konsolide edilmeye başlanır ve kontrolün Grup'tan çıkması ile konsolide edilme işlemi son bulmaktadır.
Bağlı ortaklıklar, Grup'un genellikle hissedarlığının yanı sıra oy hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisine sahip olduğu ve mali ve işletme politikalarını Grup'un menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Bağlı Ortaklıklar'a ait bilançolar ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Grup ve Bağlı Ortaklıklar'ın sahip olduğu payların kayıtlı iştirak değerleri, ilgili özkaynaklar ile karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Grup ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon işlemi sırasında netleştirilmiştir. Grup'un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynaklar ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
Bağlı ortaklıkların net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda "azınlık payları" olarak gösterilmektedir. Bazı Aile üyeleri ve bu Aile üyeleri tarafından kontrol edilen şirketler bir kısım bağlı ortaklıkların sermayesinde pay sahibidirler. Konsolide finansal tablolarda bu Aile üyelerinin ve şirketlerin payları azınlık payları olarak sınıflandırılmış ve Grup'un net varlıklarına ve karına dahil edilmemiştir. Konsolide edilen bir bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı paya düşen birikmiş zararları, söz konusu bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı özsermaye tutarını aşabilir. Bu durumda, birikmiş zarar ve ana ortaklık dışı paya düşecek daha sonraki cari yıl zararları, ana ortaklık dışı pay ile ilişkilendirilir.
Özkaynak yöntemine göre, iştirak yatırımı, başlangıçta elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilir. Edinme tarihinden sonra ise, yatırımcının yatırım yapılan işletmenin kâr veya zararındaki payı yatırımın defter değeri artırılarak ya da azaltılarak finansal tablolara yansıtılır. Yatırımcının yatırım yapılan işletmenin kâr veya zararından alacağı pay, yatırımcının kâr veya zararı olarak muhasebeleştirilir. Yatırım yapılan bir işletmeden alınan dağıtımlar (kâr payı vb.) yatırımın defter değerini azaltır. Yatırım yapılan işletmenin defter değerinin, işletmenin diğer kapsamlı kârındaki değişikliklerden yatırımcıya düşen pay oranında düzeltilmesi gerekebilir.
31.03.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla Ana Ortaklık nezdinde konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklar, iştirakler ve bu ortaklıklardaki etkin hisse oranları aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Konsolidasyona İlişkin | Kuruluş ve | Faaliyet | Fonksiyonel | ||||
| Şirketler | faaliyet yeri | konusu | para birimi | % | % | % | % |
| Yaka | Yunanistan | Paketleme | AVRO | 98 | 98 | 93 | 93 |
| Bluefarm | Yunanistan | Meyve yetiştiriciliği |
AVRO | 90 | 90 | 70 | 70 |
Yaka ve Bluefarm 2023 yılı içerisinde DCT Trading tarafından satın alınmıştır. 31.12.2022, 2021 ve 2020 tarihleri itibarıyla, DCT Trading'in (Ana Ortaklık) söz konusu şirketlerin sermayelerinde payı olmamasına karşın hisselerin büyük bölümü DCT Trading'in de hâkim ortağı olan Levent Sadık Ahmet'e ait olduğu için Kamu Gözetim Kurumu tarafından yayınlanan 2018-1 sayılı Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının Uygulanmasına Yönelik İlke Kararı uyarınca ortak kontrole tabi işletme olarak değerlendirilmiş olup konsolidasyona dahil edilmiştir.
İlişikteki konsolide finansal tablolar açısından, Grup'un önemli yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve bağlı ortaklıklar, ilişkili kuruluşlar olarak düşünülmüş ve dikkate alınmıştır (dipnot 4).
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, banka mevduatlarını ve tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip olan, vadesi 3 ay veya daha kısa süreli olan yatırımları içermektedir. Ters repo anlaşmaları dahilinde yapılan ödemeler de nakit ve nakit benzerlerine dahil edilir. Bu varlıkların kayıtlı defter değeri rayiç değerlerine yakındır.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. Söz konusu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek, diğer gelirlere kaydedilir.
Stoklar ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre endekslenmiş elde etme maliyetinin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, tamamlanma ve satış maliyetleri çıkarıldıktan sonra, olağan iş akışında tahmin edilebilen satış fiyatıdır. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler. Müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen süre bir yıl veya daha altında olacağı için, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi bulunmamaktadır.
Mal ve hizmetlerin üretiminde veya tedarik edilmesinde veya idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan bir arsa veya bir binanın tümü veya bir kısmı yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır.
Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller başlangıçta maliyeti ile ölçülür. İşlem maliyetleri de başlangıç ölçümüne dahil edilir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller muhasebeleştirme sonrasında gerçeğe uygun değer yöntemi veya maliyet yöntemi ile ölçülür. Seçilen yöntem tüm yatırım amaçlı gayrimenkullere uygulanır.
Yatırım amaçlı bir gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri, karşılıklı pazarlık ortamında, bilgili ve istekli gruplar arasında bir varlığın el değiştirmesi ya da bir borcun ödenmesi durumunda ortaya çıkması gereken tutardır. Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıp, oluştuğu dönemde kâr veya zarara dahil edilir.
Grup yönetimi, yatırım amaçlı gayrimenkullerini 31.12.2021 tarihinden itibaren gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmeyi tercih etmiştir. 31.12.2023 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan 08.03.2024 tarihli değerleme raporuna göre gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmiştir. Değerleme tarihinden sonraki girişler endekslenmiş elde etme maliyeti ile gösterilmiştir.
Yatırım amaçlı bir gayrimenkulün maliyet değeri, bir varlığın edinimi veya inşa edilmesi sırasında ödenen nakit veya nakit benzerlerinin tutarını veya bunlar dışındaki diğer ödemelerin gerçeğe uygun değerini ya da uygulanmasının mümkün olması durumunda ilk muhasebeleştirme sırasında ilgili varlığa atfedilen bedeli ifade eder.
Maliyet yönteminde bir maddi duran varlık kalemi varlık olarak muhasebeleştirildikten sonra, finansal tablolarda maliyetinden birikmiş amortismanlar ve varsa birikmiş değer düşüklüğü zararları indirildikten sonraki değeri ile gösterilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir.
| DCT TRADING DIŞ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI |
|---|
| 31.03.2024, 2023 ve 31.12.2023, 2022, 2021 Tarihlerinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait |
| Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar |
| (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.03.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü |
| esasına göre ifade edilmiştir.) |
Maddi duran varlıklar (arsalar, binalar, makine ve ekipmanlar ve ağaçlar hariç) endekslenmiş elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek gösterilmektedir. Arsalar amortismana tabi değildir.
Grup yönetimi, maddi duran varlıklar içinde yer alan arsa, bina ile makine ve ekipmanlarını ve ağaçları 31.12.2021 tarihinden itibaren yeniden değerleme yöntemi ile ölçmeyi tercih etmiştir. İlgili maddi duran varlıkların 31.12.2023 tarihi itibarıyla değerleri, TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporu ile belirlenmiştir. Maddi duran varlıkların değerindeki yeniden değerlemeden kaynaklı artışlar ilgili ertelenmiş vergi etkisi de dikkate alınarak özkaynaklar altında "değer artış fonları" hesabında muhasebeleştirilmiştir. Değerleme tarihinden sonraki girişler endekslenmiş maliyet bedeli ile muhasebeleştirilmiştir. Bu maddi duran varlıkların kayıtlı tutarı üzerinden yapılan değerlemeden kaynaklanan azalışlar da, varsa, önceki değerlemeden dolayı oluşan değerleme artış fonu bakiyesi tutarını aşan tutar kadar gider olarak yansıtılır.
Maddi varlıkların satışlarından elde edilen kar ve zararlar, diğer gelir ve gider hesaplarına dahil edilmiştir. Varlıkların kayıtlı değeri, tahmini ikame değerinden daha yüksek olduğu takdirde, karşılık ayrılmak suretiyle ikame değerine indirgenmektedir. Maddi duran varlıklarla ilgili tamir ve bakım giderleri gerçekleştikçe giderleştirilmektedir. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıklar doğrusal amortisman yöntemiyle kıst bazında faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Amortisman oranları maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürlerine göre tespit edilmiş olup faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Yıl | |
|---|---|
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 15 |
| Binalar | 50 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 10 |
| Taşıtlar | 5 |
| Demirbaşlar | 5 |
| Özel Maliyetler | 5 |
| Ağaçlar | 20 |
Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
| DCT TRADING DIŞ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI |
|---|
| 31.03.2024, 2023 ve 31.12.2023, 2022, 2021 Tarihlerinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait |
| Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar |
| (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.03.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü |
| esasına göre ifade edilmiştir.) |
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte konsolide finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16, "Maddi Duran Varlıklar" standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular.
Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36, "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardını uygular.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Alternatif borçlanma oranı, Grup'un kontrat tarihlerindeki borçlanma oranları dikkate alınarak belirlenmiştir.
| DCT TRADING DIŞ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI |
|---|
| 31.03.2024, 2023 ve 31.12.2023, 2022, 2021 Tarihlerinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait |
| Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar |
| (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.03.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü |
| esasına göre ifade edilmiştir.) |
Grup'un kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Grup'un kira yükümlülüğünü oluşturan kontratların süresi 5 ile 20 yıl arasında değişmektedir.
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Grup ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Grup kiralama süresini, söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları ilgili sözleşmeye göre Grup'un inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dâhil ederek belirlemektedir. Grup'un, makul derecede kesin olmadığı için kiralama yükümlülüğüne dahil edilmeyen uzatma ve erken sonlandırma opsiyonu içeren önemli seviyede kira kontratı bulunmamaktadır.
Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme yönetim tarafından gözden geçirilmektedir. Cari dönemde yapılan değerlendirmeler sonucunda, uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının kiralama süresine dahil edilmesi nedeniyle oluşan kiralama yükümlülüğü veya varlık kullanım hakkı bulunmamaktadır.
Grup'un kiralama sözleşmelerinin bir kısmından kaynaklanan kira ödemeleri değişken kira ödemelerinden oluşmaktadır. TFRS 16 standardı kapsamında yer almayan söz konusu değişken kira ödemeleri, ilgili dönemde gelir tablosuna kira gideri olarak kaydedilmektedir.
Grup'un kiralayan olarak önemli bir faaliyeti bulunmamaktadır.
Grup, finansal kiralama yoluyla elde ettiği varlıkları dipnot 14 içerisinde, kiralama yükümlülüklerinden olan borçları dipnot 9 içerisinde sunmuştur.
Grup, şerefiye dışındaki tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her bilanço tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Söz konusu uyarıların olması veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda varlıklar gerçekleşebilir değerlerine indirgenmektedir. Varlıkların taşıdıkları değer, gerçekleşebilir değeri aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Ancak, değer düşüklüğü karşılığının ters çevrilmesi sonucu varlığın taşınan değerinde meydana gelen artış, bu varlığa geçmiş yıllarda hiç değer düşüklüğü ayrılmamış olması halinde belirlenecek değerini aşmaması koşuluyla kayda alınmaktadır.
Maddi varlıkların gerçekleşebilir değeri net satış fiyatı veya kullanımdaki değerinden büyük olanıdır. Kullanım değeri bulunurken, gelecekteki nakit akışları, cari piyasa koşullarındaki paranın zaman değeri ve bu varlığa özel riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak iskonto edilmektedir. Bağımsız olarak büyük bir nakit girişi sağlamayan bir varlığın geçekleşebilir değeri varlığın ait olduğu nakit girişi sağlayan birim tarafından belirlenmektedir. Maddi varlıkların yeniden değerlemesinden kaynaklanan taşınan bedelindeki değer düşüklüğü ilk olarak özsermayedeki yeniden değerleme fonundan netlenerek borç olarak kaydedilir, daha sonra toplam değer düşüklüğünden kalan bir tutar varsa gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
Grup finansal varlıkları ile ilgili sınıflandırma işlemini ilgili varlıkların edinilmesi sırasında yapmakta olup düzenli bir şekilde gözden geçirmektedir.
Grup, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Grup, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
Grup'un finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
Sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
Söz konusu varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkları geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır.
Grup, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Grup, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Grup tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Değer Düşüklüğü
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "beklenen kredi zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;
12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır.
Grup, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.
Grup'un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup'un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir;
Finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde bireysel gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. Finansman giderleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda tahakkuk esasından muhasebeleştirilmekte ve diğer borçlarda sınıflandırılmaktadır.
Cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari vergi: Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi: Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal raporlamada yansıtılan değerleri ile yasal vergi hesabındaki bazıları arasındaki geçici farklardan oluşan vergi etkileri dikkate alınarak yansıtılmaktadır.
Doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilen işlemlerle ilgili vergi etkileri özkaynaklarda yansıtılır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
7326 sayılı "Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına İlişkin Kanun" 09.06.2021 tarihinde Resmi Gazetede yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. DCT Trading ilgili kanundan matrah artırımı için faydalanmıştır.
Ayrıca 530 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile; 3/6/2021 tarihli ve 7326 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına İlişkin Kanunun 11 inci maddesi 213 sayılı Vergi Usul Kanununun geçici 31 inci maddesine bir fıkra eklenerek, söz konusu maddenin birinci fıkrasında sayılan mükelleflerin 9.06.2021 tarihi itibarıyla aktiflerine kayıtlı olan taşınmazlar ile amortismana tabi diğer iktisadi kıymetlerini, maddede yer alan kapsam, şart ve hükümlere uymak koşuluyla, 31.12.2021 tarihine kadar, yeniden değerleyebilmelerine imkân tanınmıştır.
DCT Trading bu kapsamda maddi duran varlıklarını Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen oranlara göre endeksleyerek yasal kayıtlarında yeniden değerlemiş ve bu kapsamda 31.12.2022 tarihi itibarıyla toplam 24.898.875 TL (31.12.2021: 6.055.670) değerleme farkı kayıtlarına almıştır. Vergi Usul Kanunu'na göre yapılan değerleme varlıkların pazar yaklaşımına dayalı gerçeğe uygun değerinden farklılık arz etmiş ve dolayısıyla değer ekli TFRS finansal tablolarda iptal edilmiştir. Bununla birlikte Grup'un arsa, binaları SPK tarafından yetkilendirilmiş bir değerleme şirketi tarafından değerlemesi yapılmış ve ekli finansal tablolarda değerleme tutarı yansıtılmıştır (dipnot 14).
| DCT TRADING DIŞ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI |
|---|
| 31.03.2024, 2023 ve 31.12.2023, 2022, 2021 Tarihlerinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait |
| Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar |
| (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.03.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü |
| esasına göre ifade edilmiştir.) |
7440 Sayılı "Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması İle Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına İlişkin Kanun" 12/03/2023 tarih, 32130 sayılı Resmi Gazete'de Yayımlanmıştır. Yayımlanan kanun kapsamında "İnceleme ve Tarhiyat Safhasında Bulunan İşlemler" Kanunun 4. maddesinde düzenlenmiştir.
Bu Kanunun kapsadığı dönemlere ilişkin olarak, Kanunun yayımlandığı 12.03.2023 tarihinden önce başlanılmış ve henüz tamamlanamamış vergi incelemeleri ile takdir, tarh ve tahakkuk işlemlerine devam edilecektir. Yine kanunun kapsadığı dönemler ilişkin olarak, kanunun yayımından önce tamamlandığı halde bu tarihte ya da bu tarihten sonra gümrük idaresine intikal eden müfettiş raporları üzerine gerekli ek tahakkuk ve tebliğ işlemleri yapılacaktır. Bu durumda da kanunun bu maddesinden yararlanmak mümkün olabilecektir. Aynı şekilde, 4458 Sayılı Kanun kapsamında yapılan Gümrük incelemeleri ile ek tahakkuk işlemlerine devam edilecektir.
Bu Kanunun kapsadığı dönemlere ilişkin olarak bu Kanunun yayımlandığı tarihten önce tamamlandığı hâlde, bu tarihte ya da bu tarihten sonra vergi dairesi kayıtlarına intikal eden takdir komisyonu kararları ve vergi inceleme raporları üzerine gerekli tarh ve tebliğ işlemleri yapılır. Yapılan tarhiyat sonrasında, bu madde hükmünden yararlanmak mümkün olup, yukarıdaki hesaplamaya göre belirlenen tutarın, belirli faiz oranlarıyla katsayı uygulanmak suretiyle aylık dönemler halinde 12 eşit taksitte ödenmesi şarttır. DCT Trading bu kapsamda 1.116.007 TL tutarında matrah arttırımı beyan etmiş olup 167.401 TL tutarında vergi ödemesi doğmuştur.
5520 Sayılı "Devlet Memurları Kanunu ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" 5/07/2022 tarih, 31887 sayılı Resmi Gazete'de Yayımlanmıştır.
Bu kanun kapsamında gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerince sahip olunan ve Türkiye'de bulunan ancak kanuni defter kayıtlarında yer almayan para, altın, döviz, menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası araçları ile taşınmazlar, 31.03.2023 tarihine kadar vergi dairelerine beyan edilir ve 30.09.2022 tarihine kadar yapılan bildirimler için %1, 31.12.2022 tarihine kadar yapılanlar için ise %2 oranında veri tarh edilir. Vergi dairelerine beyan edilen varlıkların değeri üzerinden %3 oranında vergi tarh edilir ve bu vergi, tarhiyatın yapıldığı ayı izleyen ayın sonuna kadar ödenir. Bu fıkraya ve altıncı fıkraya göre ödenen vergi, hiçbir suretle gider yazılamaz ve başka bir vergiden mahsup edilemez. Bildirim ve beyana konu edilen varlıklarla ilgili olarak 213 sayılı Kanunun amortismanlara ilişkin hükümleri uygulanmaz. Bu varlıkların elden çıkarılmasından doğan zararlar, gelir veya kurumlar vergisi uygulaması bakımından gider veya indirim olarak kabul edilmez.
DCT Trading ilgili kanun kapsamında 1.207.655 TL (65.000 ABD\$) tutarında Türkiye'de sahip olunan para beyan etmiş ve özkaynak hespalarına kaydetmiştir. Şirket bu tutar üzerinden 36.237 TL vergi hesaplamıştır.
| DCT TRADING DIŞ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI |
|---|
| 31.03.2024, 2023 ve 31.12.2023, 2022, 2021 Tarihlerinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait |
| Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar |
| (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.03.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü |
| esasına göre ifade edilmiştir.) |
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işten çıkarılma durumunda ödenmektedir.
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder.
Yunanistan'da çalışan personelin büyük bölümü mevsimlik işçi olduğundan dolayı kıdem tazminatı karşılığı hesaplanmamıştır.
"Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar" olarak tanımlanan kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükler, hak kazanıldıkları dönemlerde tahakkuk edilir ve iskonto edilmez.
Faaliyet giderleri hizmetin yerine getirilmesi veya giderin doğduğu tarihte gelir tablosuna aktarılır.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
(a) Müşteriler ile sözleşmeleri belirlenmesi,
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Finansal aktif ve pasifler netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması durumunda ve eğer gelecekte netleştirilerek kazanılacak veya ödenecekse bilançoda net tutar üzerinden raporlanır.
Karşılıklar ancak ve ancak Grup'un geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (hukuki veya yapısal yükümlülük) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır. Karşılıklar her bilanço tarihinde gözden geçirilmekte ve yönetimin en iyi tahminlerini yansıtacak şekilde gerekli düzenlemeler yapılmaktadır.
Taahhüt ve muhtemel yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Grup için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Gerçekleşmesi muhtemel karlar ise kazancın elde edilmesinin kesin olduğu durumlarda gelir.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri TL' ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL' ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL' ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.03.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Döviz alış | |||||
| ABD Doları | 32,2854 | 29,4382 | 19,1532 | 18,6983 | 13,3290 |
| AVRO | 34,8023 | 32,5739 | 20,8450 | 19,9349 | 15,0867 |
| GBP | 40,6665 | 37,4417 | 23,6602 | 22,4892 | 17,9667 |
| Döviz satış | |||||
| ABD Doları | 32,3436 | 29,4913 | 19,1878 | 18,7320 | 13,3530 |
| AVRO | 34,8650 | 32,6326 | 20,8825 | 19,9708 | 15,1139 |
| GBP | 40,8786 | 37,6369 | 23,7836 | 22,6065 | 17,4530 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.03.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, finansal durum tabloları tarihi itibarıyla oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Tahminleri düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Ancak, gerçek sonuçlar, bu sonuçlardan farklılık gösterebilmektedir.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tabloları tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
Nakit akım tablosu açısından, nakit ve nakit benzerleri kasa ve vadesiz banka mevduatlarından oluşmaktadır.
Bu finansal veri bir işletmenin finansman, vergi, amortisman ve itfa payı giderleri dikkate alınmaksızın ölçülen gelirinin göstergesidir. Bu finansal veri, bazı yatırımcılar tarafından, işletmenin kredilerini geri ödeyebilme ve/veya ilave borçlanabilme kabiliyetinin ölçümünde kullanılmasından dolayı mali tablolarda ayrıca belirtilir. FVAÖK, diğer finansal verilerden bağımsız olarak dikkate alınmamalı, net kar (zarar), işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden elde edilen net nakit akımı, yatırım ve finansal faaliyetlerinden elde edilen veya TFRS ile uyumlu olarak hazırlanan finansal veri veya işletmenin faaliyet performansı gibi finansal göstergelerden elde edilen diğer verilere bir alternatif olarak değerlendirilmemelidir. Bu finansal bilgi konsolide nakit akım tablosunda yer alan diğer konsolide finansal verilerle bilgilerle birlikte değerlendirilmelidir.
Grup, bilanço tarihinden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, mali tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olması halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Raporlama tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmasına izin verilmekle birlikte Şirket tarafından erken uygulanmayan yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir. Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya konsolide performansı üzerinde
önemli bir etkisi olmamıştır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır. Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya konsolide performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır. Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya konsolide performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir. Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya konsolide performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır. Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya konsolide performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
2.6. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:
1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir. Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya konsolide performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir. Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya konsolide performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Şirket bazında finansal durum ve kar veya zarar tablosunun detayı aşağıdaki gibidir:
| Finansal Durum Tablosu | |||
|---|---|---|---|
| ------------------------ | -- | -- | -- |
| Finansal Durum Tablosu | 31.03.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| DCT Trading |
YAKA I.K.E |
Blue Farm I.K.E |
Konsolidasyon düzeltmesi |
Toplam | |
| Dönen Varlıklar | 697.647.756 | 5.977.887 | 1.696.612 | (9.670.162) | 695.652.093 |
| Duran Varlıklar | 169.941.290 | 125.514.341 | 30.215.232 | (75.551.465) | 250.119.398 |
| Toplam Varlıklar | 867.589.046 | 131.492.228 | 31.911.844 | (85.221.627) | 945.771.491 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 562.312.850 | 29.300.545 | 2.584.578 | (9.462.823) | 584.735.150 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 28.117.687 | 20.971.687 | 8.421.997 | -- | 57.511.371 |
| Özkaynaklar | 277.158.509 | 81.219.996 | 20.905.269 | (75.758.803) | 303.524.971 |
| Toplam Kaynaklar | 867.589.046 | 131.492.228 | 31.911.844 | (85.221.626) | 945.771.492 |
| 01.01- 31.03.2024 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Gelir Tablosu | DCT Trading | YAKA I.K.E |
Blue Farm I.K.E |
Konsolidasyon düzeltmesi |
Toplam |
| Hasılat | 800.918.112 | 9.050.084 | -- | -- | 809.968.196 |
| Satışların Maliyeti (-) | (770.018.412) | (8.856.087) | (462.533) | -- | (779.337.032) |
| Brüt Kar | 30.899.700 | 193.997 | (462.533) | -- | 30.631.164 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (26.142.451) | (1.699.225) | -- | -- | (27.841.676) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (8.385.424) | (1.791.641) | (425.955) | -- | (10.603.020) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / (Giderler), net | 8.001.927 | (123.465) | (19.108) | -- | 7.859.354 |
| Esas Faaliyet Karı / (Zararı) | 4.373.752 | (3.420.334) | (907.596) | -- | 45.822 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler / (Giderler), net | 1.953.251 | 123.900 | -- | -- | 2.077.151 |
| Finansman Giderleri Öncesi Faaliyet Karı / | |||||
| (Zararı) | 6.327.003 | (3.296.434) | (907.596) | -- | 2.122.973 |
| Finansman Gelirleri / (Giderleri), net | (34.712.793) | (331.541) | (44.820) | (207.324) | (35.296.478) |
| Parasal kayıp /kazanç | 45.621.594 | -- | -- | -- | 45.621.594 |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Kar / | |||||
| (Zarar) | 17.235.804 | (3.627.975) | (952.416) | (207.324) | 12.448.089 |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) | |||||
| - Dönem Vergi Geliri / (Gideri) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | (7.998.334) | 42.334 | 748.134 | -- | (7.207.866) |
| Dönem Karı / (Zararı) | 9.237.470 | (3.585.641) | (204.282) | (207.324) | 5.240.223 |
| Finansal Durum Tablosu | 31.03.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| DCT Trading | Yaka | Bluefarm | Toplam | ||
| Dönen Varlıklar | 168.794.660 | 9.966.181 | 988.252 | 179.749.093 | |
| Duran Varlıklar | 94.705.559 | 123.092.667 | 24.041.563 | 241.839.789 | |
| Toplam Varlıklar | 263.500.219 | 133.058.848 | 25.029.815 | 421.588.882 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 85.954.907 | 17.575.324 | 2.702.851 | 106.233.082 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 15.615.032 | 29.385.256 | 4.906.307 | 49.906.595 | |
| Özkaynaklar | 161.930.280 | 86.098.268 | 17.420.657 | 265.449.205 | |
| Toplam Kaynaklar | 263.500.219 | 133.058.848 | 25.029.815 | 421.588.882 | |
| Gelir Tablosu | 01.01- 31.03.2023 |
||||
| DCT Trading | Yaka | Bluefarm | Toplam | ||
| Hasılat | 335.360.569 | 2.551.109 | -- | 337.911.678 | |
| Satışların Maliyeti (-) | (347.725.801) | (1.216.786) | (454.098) | (349.396.685) | |
| Brüt Kar | (12.365.232) | 1.334.323 | (454.098) | (11.485.007) | |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (539.888) | (810.901) | -- | (1.350.789) | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (5.290.206) | (1.684.404) | (236.192) | (7.210.802) | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / (Giderler), net | 4.619.714 | 3.538.779 | -- | 8.158.493 | |
| Esas Faaliyet Karı / (Zararı) | (13.575.612) | 2.377.797 | (690.290) | (11.888.105) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler / (Giderler), net | 1.311.542 | -- | -- | 1.311.542 | |
| Finansman Giderleri Öncesi Faaliyet Karı / (Zararı) | (12.264.070) | 2.377.797 | (690.290) | (10.576.563) | |
| Finansman Gelirleri / (Giderleri), net | (3.834.032) | (465.170) | (41.753) | (4.340.955) | |
| Parasal kayıp /kazanç | (3.254.748) | -- | -- | (3.254.748) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Kar / (Zarar) | (19.352.850) | 1.912.627 | (732.043) | (18.172.266) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) | |||||
| - Dönem Vergi Geliri / (Gideri) - Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) |
(6.983.266) | -- | -- 112.287 |
-- 108.454 |
-- (6.762.525) |
| Dönem Karı / (Zararı) | (26.336.117) | 2.024.914 | (623.589) | (24.934.791) |
| Finansal Durum Tablosu | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| DCT Trading | YAKA I.K.E |
Blue Farm I.K.E |
Konsolidasyon düzeltmesi |
Toplam | |
| Dönen Varlıklar | 1.510.884.504 | 102.435.867 | 829.373 | (5.304.226) | 1.608.845.518 |
| Duran Varlıklar | 166.676.042 | 137.068.828 | 32.013.960 | (75.551.465) | 260.207.365 |
| Toplam Varlıklar | 1.677.560.546 | 239.504.695 | 32.843.333 | (80.855.691) | 1.869.052.883 |
| Kısa Vadeli | |||||
| Yükümlülükler | 1.395.258.843 | 125.329.230 | 998.559 | (5.304.208) | 1.516.282.424 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler |
18.766.220 | 22.864.919 | 9.099.107 | -- | 50.730.246 |
| Özkaynaklar | 263.535.483 | 91.310.546 | 22.745.667 | (75.551.483) | 302.040.213 |
| Toplam Kaynaklar | 1.677.560.546 | 239.504.695 | 32.843.333 | (80.855.691) | 1.869.052.883 |
| Gelir Tablosu | 01.01- | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | |||||
| DCT Trading | Yaka | Bluefarm | Konsolidasyon | Toplam | |
| düzeltmesi | |||||
| Hasılat | 1.717.638.774 | 50.216.092 | 890.650 | (1.630.143) | 1.767.115.373 |
| Satışların Maliyeti (-) | (1.648.184.324) | (43.277.313) | (2.271.654) | 1.003.877 | (1.692.729.414) |
| Brüt Kar | 69.454.450 | 6.938.779 | (1.381.004) | (626.266) | 74.385.959 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım | |||||
| Giderleri (-) | (3.370.403) | (10.014.263) | (17.691) | -- | (13.402.357) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (26.981.329) | (3.692.341) | (420.539) | -- | (31.094.209) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / | 7.575.471 | 2.474.134 | -- | 4.654.084 | 14.703.689 |
| (Giderler), net | |||||
| Esas Faaliyet Karı / (Zararı) | 46.678.189 | (4.293.691) | (1.819.234) | 4.027.818 | 44.593.082 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler / | (780.201) | 1.098.778 | -- | -- | 318.577 |
| (Giderler), net | |||||
| Finansman Giderleri Öncesi | |||||
| Faaliyet Karı / (Zararı) | 45.897.988 | (3.194.913) | (1.819.234) | 4.027.818 | 44.911.659 |
| Finansman Gelirleri / (Giderleri), net | (85.369.444) | (1.665.109) | (148.245) | -- | (87.182.798) |
| Parasal kayıp /kazanç | 75.663.051 | -- | -- | -- | 75.663.051 |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi | 36.191.596 | (4.860.022) | (1.967.479) | 4.027.818 | 33.391.913 |
| Öncesi Kar / (Zarar) | |||||
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / | |||||
| (Gideri) | |||||
| - Dönem Vergi Geliri / (Gideri) | (16.540.056) | -- | -- | -- | (16.540.056) |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri / | (8.778.069) | 148.049 | (233.654) | -- | (8.863.674) |
| (Gideri) | |||||
| Dönem Karı / (Zararı) | 10.873.471 | (4.711.973) | (2.201.133) | 4.027.818 | 7.988.183 |
| YAKA I.K.E | Blue Farm I.K.E | 31.12.2022 Toplam |
|
|---|---|---|---|
| 457.777.155 | |||
| 269.411.302 | |||
| 727.188.457 | |||
| 369.447.531 | |||
| 56.094.232 | |||
| 191.819.513 | 90.388.990 | 19.438.191 | 301.646.694 |
| 727.188.457 | |||
| DCT Trading 442.061.334 108.636.205 550.697.539 342.105.290 16.772.736 550.697.539 |
14.738.320 134.442.877 149.181.197 26.973.187 31.819.020 149.181.197 |
977.501 26.332.220 27.309.721 369.054 7.502.476 27.309.721 |
31.12.2022
| DCT Trading | Yaka | Bluefarm | Konsolidasyon düzeltmesi |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 2.699.237.843 | 407.321.905 | 830.790 | (730.969) | 3.106.659.569 |
| Satışların Maliyeti (-) | (2.621.788.463) | (377.065.575) | (1.689.032) | 730.969 | (2.999.812.101) |
| Brüt Kar | 77.449.380 | 30.256.330 | (858.242) | -- | 106.847.468 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (2.474.796) | (14.690.054) | -- | -- | (17.164.850) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (23.175.962) | (3.995.812) | (273.788) | 26.460 | (27.419.102) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / (Giderler), net |
(15.273.540) | 3.270.863 | (6.294) | (646.995) | (12.655.966) |
| Esas Faaliyet Karı / (Zararı) | 36.525.082 | 14.841.327 | (1.138.324) | (620.535) | 49.607.550 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler / (Giderler), net |
26.897.391 | 738.516 | -- | (26.460) | 27.609.447 |
| Finansman Giderleri Öncesi Faaliyet Karı / (Zararı) |
63.422.473 | 15.579.843 | (1.138.324) | (646.995) | 77.216.997 |
| Finansman Gelirleri / (Giderleri), net | (50.508.496) | (2.561.278) | (165.565) | -- | (53.235.339) |
| Parasal kayıp /kazanç | 33.080.398 | -- | -- | -- | 33.080.398 |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Kar / (Zarar) |
45.994.375 | 13.018.565 | (1.303.889) | (646.995) | 57.062.056 |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) |
|||||
| - Dönem Vergi Geliri / (Gideri) | (14.168.088) | -- | -- | -- | (14.168.088) |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 1.143.716 | 111.980 | 280.046 | -- | 1.535.742 |
| Dönem Karı / (Zararı) | 32.970.003 | 13.130.545 | (1.023.843) | (646.995) | 44.429.710 |
| Finansal Durum Tablosu | 31.12.2021 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| DCT Trading | YAKA I.K.E |
Blue Farm I.K.E |
Konsolidasyon düzeltmesi |
Toplam | |
| Dönen Varlıklar | 728.802.092 | 14.940.655 | 1.444.795 | (820.043) | 744.367.499 |
| Duran Varlıklar | 67.548.085 | 162.715.319 | 32.450.807 | -- | 262.714.211 |
| Toplam Varlıklar | 796.350.177 | 177.655.974 | 33.895.602 | (820.043) | 1.007.081.710 |
| Kısa Vadeli | |||||
| Yükümlülükler | 562.733.467 | 39.144.341 | 658.108 | (1.882.859) | 600.653.057 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler |
11.525.215 | 55.664.954 | 9.051.417 | -- | 76.241.586 |
| Özkaynaklar | 222.091.495 | 82.846.679 | 24.186.077 | 1.062.816 | 330.187.067 |
| Toplam Kaynaklar | 796.350.177 | 177.655.974 | 33.895.602 | (820.043) | 1.007.081.710 |
| Gelir Tablosu | 01.01- | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| DCT Trading | Yaka | Bluefarm | Konsolidasyon düzeltmesi |
31.12.2021 Toplam |
|
| Hasılat | 2.965.252.014 | 304.300.638 | 332.399 | (332.436) | 3.269.552.615 |
| Satışların Maliyeti (-) | (2.776.783.199) | (286.323.416) | (184.051) | 332.436 | (3.062.958.230) |
| Brüt Kar | 188.468.815 | 17.977.222 | 148.348 | -- | 206.594.385 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (3.107.645) | (24.077.735) | -- | -- | (27.185.380) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (15.342.448) | (3.707.592) | (274.265) | -- | (19.324.305) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / (Giderler), net |
38.341.406 | 19.869.826 | (49.591) | 1.043.350 | 59.204.991 |
| Esas Faaliyet Karı / (Zararı) | 208.360.128 | 10.061.721 | (175.508) | 1.043.350 | 219.289.691 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler / (Giderler), net |
(6.254.266) | 720.195 | -- | -- | (5.534.071) |
| Finansman Giderleri Öncesi Faaliyet Karı / (Zararı) |
202.105.862 | 10.781.916 | (175.508) | 1.043.350 | 213.755.620 |
| Finansman Gelirleri / (Giderleri), net | (63.519.712) | (3.187.227) | (104.038) | -- | (66.810.977) |
| Parasal kayıp /kazanç | 51.393.829 | -- | -- | -- | 51.393.829 |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Kar / (Zarar) |
189.979.979 | 7.594.689 | (279.546) | 1.043.350 | 198.338.472 |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / | |||||
| (Gideri) | |||||
| - Dönem Vergi Geliri / (Gideri) | (45.038.390) | -- | -- | -- | (45.038.390) |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 704.960 | (356.655) | 15.538 | -- | 363.843 |
| Dönem Karı / (Zararı) | 145.646.549 | 7.238.034 | (264.008) | 1.043.350 | 153.663.925 |
| İlişkili taraflara diğer alacaklar (dipnot 10) | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Levent Sadık Ahmet | 167.500 | -- | -- | -- |
| 167.500 | -- | -- | -- | |
| İlişkili taraflara diğer borçlar (dipnot 10) | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
| Levent Sadık Ahmet (*) | 2.775.076 | 3.941.120 | 66.003 | 119.816 |
| Şerike Mustafa (*) | 119.466 | 137.462 | -- | -- |
| 2.894.542 | 4.078.582 | 66.003 | 119.816 |
(*) İlişkili taraflara borçların önemli bölümü finansman amaçlıdır.
Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle, genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcılarına sağlanan faydalar:
01.01.-31.03.2024 hesap döneminde ödenen maaş ve ücretler toplam 254.173 TL'dir (01.01.-31.12.2023: 863.635 TL ve 19.480 EUR, 2022: 857.187 TL ve 23.863 EUR, 2021: 555.784 TL ve 23.863 EUR).
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|
| Kasa | 169.538 | 57.106 | 24.160 | 32.555 |
| Bankalar | ||||
| - Vadesiz mevduatlar |
72.578.900 | 91.533.503 | 48.728.424 | 99.694.867 |
| - Vadeli mevduatlar |
-- | -- | -- | 12.899.336 |
| Likit fonlar | -- | 1.035.573 | -- | -- |
| Diğer hazır değerler | -- | -- | -- | 31.139 |
| Repo işlemleri | -- | -- | 12.237.148 | -- |
| 72.748.438 | 92.626.182 | 60.989.732 | 112.657.897 |
Grup'un blokeli mevduat hesabı bulunmamaktadır.
Nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|
| Kasa | ||||
| - Türk Lirası |
1.684 | 136 | 8 | 794 |
| - Yabancı Para |
167.854 | 56.970 | 24.152 | 31.761 |
| - ABD\$ |
12.914 | -- | -- | -- |
| - AVRO |
154.940 | 56.970 | 24.152 | 31.761 |
| 169.538 | 57.106 | 24.160 | 32.555 | |
| Bankalardaki Mevduat | ||||
| - Yeni Türk Lirası |
452.339 | 408.872 | 2.746.572 | 12.856.096 |
| - Yabancı Para |
72.126.561 | 91.124.631 | 45.981.852 | 99.738.107 |
| - ABD\$ |
71.024.108 | 88.805.079 | 35.673.930 | 87.782.507 |
| - GBP |
20.028 | 21.971 | -- | -- |
| - AVRO |
1.082.425 | 2.297.581 | 10.307.922 | 11.955.600 |
| 72.578.900 | 91.533.503 | 48.728.424 | 112.594.203 | |
| Diğer hazır değerler | -- | -- | -- | 31.139 |
| Repo işlemleri | -- | -- | 12.237.148 | -- |
| Likid Fonlar | -- | 1.035.573 | -- | |
| 72.748.438 | 92.626.182 | 60.989.732 | 112.657.897 |
| Finansal Varlıklar | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna | ||||
| yansıtılan finansal yatırımlar | ||||
| Stonex Financial Inc. | 3.037.718 | 1.174.369 | 1.274.982 | 271.359 |
| İş Yatırım | 1.602.467 | 670.008 | -- | 429.021 |
| 4.640.185 | 1.844.377 | 1.274.982 | 700.380 | |
| 31.03.2024 | ABD\$ | TL | TL karşılığı | |
| Diğer menkul kıymetler | 94.107 | 1.601.903 | 4.640.185 | |
| Toplam | 94.107 | 1.601.903 | 4.640.185 | |
| 31.12.2023 | ABD\$ | TL | TL karşılığı | |
| Diğer menkul kıymetler | 34.670 | 582.302 | 1.844.377 | |
| Toplam | 34.670 | 582.302 | 1.844.377 | |
| 31.12.2022 | ABD\$ | TL | TL karşılığı | |
| Diğer menkul kıymetler | 35.965 | -- | 1.274.982 | |
| Toplam | 35.965 | 1.274.982 | ||
| 31.12.2021 | ABD\$ | TL | TL karşılığı | |
| Diğer menkul kıymetler | 6.537 | 158.502 | 700.380 | |
| Toplam | 6.537 | 158.502 | 700.380 |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | ||||||
| Para | TL | Para | TL | Para | TL | Para | TL | ||
| Kısa vadeli | |||||||||
| Banka kredileri | |||||||||
| - AVRO |
281.315 | 9.808.047 | 281.315 | 10.562.887 | 237.988 | 9.011.029 | 741.812 | 34.918.170 | |
| - ABD\$ |
4.534.741 | 146.669.845 | 14.710.610 | 499.186.299 | 4.012.389 | 142.498.754 | 5.414.411 | 225.170.304 | |
| 156.477.892 | 509.749.186 | 151.509.783 | 260.088.474 | ||||||
| Diğer finansal borçlar | 289.281 | 244.418 | 146.137 | 202.894 | |||||
| Toplam Kısa Vadeli Krediler | 156.767.173 | 509.993.604 | 151.655.920 | 260.291.368 | |||||
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı | |||||||||
| Banka kredileri | |||||||||
| - TL |
461.136 | 106.883 | 674.473 | 1.104.054 | |||||
| - AVRO |
203.939 | 7.110.333 | 278.172 | 10.444.872 | 302.884 | 11.468.212 | 303.124 | 14.268.488 | |
| Toplam Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Kısmı | 7.571.469 | 10.551.755 | 12.142.685 | 15.372.542 | |||||
| Uzun vadeli | |||||||||
| Banka kredileri | |||||||||
| - TL |
1.038.864 | -- | 157.224 | 1.217.775 | |||||
| - EUR |
-- | -- | -- | -- | 260.478 | 9.862.577 | 527.527 | 24.831.461 | |
| Toplam Uzun Vadeli Krediler | 1.038.864 | -- | 10.019.801 | 26.049.236 | |||||
| Genel Toplam | 165.377.506 | 520.545.359 | 173.818.406 | 301.713.146 |
Grup'un Türkiye'de bulunan kredilerinin büyük bir kısmı Türkiye Finans, İş Bankası, Akbank ve Vakıf Katılım'dan oluşurken Yunanistan'da bulunan kredilerinin tamamı Ziraat bankasından oluşmaktadır.
31.03.2024 ve 31.12.2023, 2022, 2021 tarihleri itibarıyla krediler için etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|
| TL | %44,64 | -- | %11,40 | %11,40 |
| AVRO | %6,50 | %6,50 | %6,50 | %2,95-%6,50 |
| ABD\$ | %5,25-%10,25 | %7,32-%11,40 | %7,50-%13,50 | %2,28-%7,00 |
31.03.2024 ve 31.12.2023, 2022, 2021 tarihleri itibarıyla kredilerin geri ödeme tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | ABD\$ | AVRO | TL | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| 1 yıla kadar | 4.534.741 | 485.254 | 461.136 | 164.049.361 |
| 1 yıl ile 2 yıl arası | -- | -- | 853.911 | 853.911 |
| 2 yıl ile 3 yıl arası | -- | -- | 184.953 | 184.953 |
| 4.534.741 | 485.254 | 1.500.000 | 165.088.225 | |
| 31.12.2023 | ABD\$ | AVRO | TL | TL Karşılığı |
| 1 yıla kadar | 14.710.610 | 559.487 | 106.883 | 520.300.941 |
| 14.710.610 | 559.487 | 106.883 | 520.300.941 | |
| 31.12.2022 | ABD\$ | AVRO | TL | TL Karşılığı |
| 1 yıla kadar | 4.012.389 | 540.872 | 674.473 | 163.652.468 |
| 1 yıl ile 2 yıl arası | -- | 260.478 | 157.224 | 10.019.801 |
| 4.012.389 | 801.350 | 831.697 | 173.672.269 | |
| 31.12.2021 | ABD\$ | AVRO | TL | TL Karşılığı |
| 1 yıla kadar | 5.414.411 | 1.044.936 | 1.104.053 | 275.461.016 |
| 1 yıl ile 2 yıl arası | -- | 283.618 | 987.567 | 14.337.877 |
| 2 yıl ile 3 yıl arası | -- | 243.909 | 230.208 | 11.711.359 |
| 5.414.411 | 1.572.463 | 2.321.828 | 301.510.252 | |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |||||
| Kısa vadeli kiralama yükümlülükleri | Para | TL | Para | TL | Para | TL | Para | TL |
| - AVRO |
3.008 | 104.874 | 2.961 | 111.180 | 2.779 | 105.222 | 2.608 | 122.763 |
| Toplam | 104.874 | 111.180 | 105.222 | 122.763 | ||||
| Uzun vadeli kiralama yükümlülükleri | ||||||||
| - AVRO |
66.401 | 2.315.071 | 67.173 | 2.522.229 | 70.139 | 2.655.699 | 72.923 | 3.432.592 |
| Toplam | 2.315.071 | 2.522.229 | 2.655.699 | 3.432.592 | ||||
| Genel Toplam | 2.419.945 | 2.633.409 | 2.760.921 | 3.555.355 |
Grup'un, Yunanistan'da operasyonel faaliyetini gerçekleştirmek üzere kiraladığı tarım arazilerinin kiralama sözleşmelerinin TFRS 16 'Kiralamalar' standardı kapsamında muhasebeleştirilmesi neticesinde 'Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler' oluşmuştur.
| 31.03.2024 | AVRO | TL Karşılığı |
|---|---|---|
| 1 yıla kadar | 3.008 | 104.874 |
| 1 yıl ile 2 yıl arası | 2.937 | 102.399 |
| 2 yıl ile 3 yıl arası | 2.558 | 89.185 |
| 3 yıl ile 4 yıl arası | 2.729 | 95.147 |
| 4 yıl ile 5 yıl arası | 2.906 | 101.318 |
| 5 yıl ve üzeri | 55.271 | 1.927.022 |
| 69.409 | 2.419.945 | |
| 31.12.2023 | AVRO | TL Karşılığı |
| 1 yıla kadar | 2.961 | 111.180 |
| 1 yıl ile 2 yıl arası | 3.095 | 116.212 |
| 2 yıl ile 3 yıl arası | 2.517 | 94.509 |
| 3 yıl ile 4 yıl arası | 2.686 | 100.854 |
| 4 yıl ile 5 yıl arası | 2.859 | 107.351 |
| 5 yıl ve üzeri | 56.016 | 2.103.303 |
| 70.134 | 2.633.409 | |
| 31.12.2022 | AVRO | TL Karşılığı |
| 1 yıla kadar | 2.779 | 105.222 |
| 1 yıl ile 2 yıl arası | 2.966 | 112.302 |
| 2 yıl ile 3 yıl arası | 3.095 | 117.188 |
| 3 yıl ile 4 yıl arası | 2.517 | 95.303 |
| 4 yıl ile 5 yıl arası | 2.686 | 101.701 |
| 5 yıl ve üzeri | 58.875 | 2.229.205 |
| 72.918 | 2.760.921 | |
| 31.12.2021 | AVRO | TL Karşılığı |
| 1 yıla kadar | 2.608 | 122.763 |
| 1 yıl ile 2 yıl arası | 2.784 | 131.047 |
| 2 yıl ile 3 yıl arası | 2.966 | 139.615 |
| 3 yıl ile 4 yıl arası | 3.095 | 145.688 |
| 4 yıl ile 5 yıl arası | 2.517 | 118.480 |
| 5 yıl ve üzeri | 61.561 | 2.897.762 |
| 75.531 | 3.555.355 |
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 311.205.887 | 494.762.431 | 142.810.911 | 18.192.807 |
| Alacak senetleri | -- | -- | 130.319 | 112.768 |
| Şüpheli alacaklar | -- | -- | -- | 239.766 |
| Şüpheli alacaklar karşılığı (-) | -- | -- | -- | (239.766) |
| Diğer ticari alacaklar | 74.721 | 80.471 | 49.701 | 22.882 |
| Kısa vadeli ticari borçlar | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Ticari borçlar | 315.863.866 | 795.481.214 | 169.339.045 | 224.887.056 |
| Diğer borçlar | 1.570.314 | 918.923 | 299.885 | 425.228 |
| 317.434.180 | 796.400.137 | 169.638.930 | 225.312.284 | |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
| 1 Ocak itibariyle bakiye | -- | -- 239.766 |
433.277 | |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | -- | -- -- |
239.766 | |
| Konusu kalmayan karşılıklar | -- | -- (145.958) |
(433.277) | |
| Parasal kayıp /kazanç | -- | -- (93.808) |
-- | |
| Dönem sonu itibariyle bakiye | -- | -- -- |
239.766 |
| Diğer alacaklar - kısa vade | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 581.137 | -- | -- | -- |
| İlişkili taraflardan alacaklar (dipnot 4) | 167.500 | -- | -- | -- |
| Personelden alacaklar | -- | -- | 47.398 | -- |
| 748.637 | -- | 47.398 | -- | |
| Diğer borçlar - kısa vade | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
| İlişkili taraflara borçlar (dipnot 4) | 2.894.542 | 4.078.582 | 66.003 | 119.816 |
| Ödenecek vergi harç ve diğer kesintiler | 59.915.528 | 56.042.751 | 869.639 | 45.533.353 |
| Diğer borçlar (*) | 1.973.185 | 1.858.863 | 1.171.532 | 251.174 |
| 64.783.255 | 61.980.196 | 2.107.174 | 45.904.343 | |
| Diğer borçlar - uzun vade | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
| Diğer borçlar (*) | 4.528.254 | 5.108.964 | 6.088.546 | 13.987.989 |
| 4.528.254 | 5.108.964 | 6.088.546 | 13.987.989 |
(*) Diğer kısa vadeli ve uzun vadeli borçlar Yunanistan Maliye Bakanlığı tarafından sağlanan 8 yıl vadeli geri ödemeli ve faizsiz olarak toplam 197.912 EUR tutarında teşvikten oluşmaktadır.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|
| Mamuller | 2.603.142 | 2.803.483 | 339.781 | -- |
| Ticari mallar (**) | 203.247.113 | 924.470.101 | 238.046.733 | 595.949.037 |
| 205.850.255 | 927.273.584 | 238.386.514 | 595.949.037 | |
(**) Ticari mallar'ın tamamı pamuktan oluşmaktadır (31.12.2023: 728.857.339 TL'si pamuktan oluşmaktadır, 2022: 235.909.825 TL'si pamuktan oluşmaktadır, 2021: 545.214.463 TL'si pamuktan oluşmaktadır).
31.03.2024 tarihi itibarıyla, stoklar üzerinde yangın, deprem, sel ve diğer risklere karşı 14.000.000 ABD\$ ve 200.000 AVRO sigorta teminatı bulunmaktadır (31.12.2023: 8.500.000 ABD\$ ve 200.000 AVRO).
| Peşin Ödenmiş Giderler: | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kısa vade | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
| Verilen avanslar | 18.195.985 | 3.812.363 | 8.874.050 | 10.403.091 |
| Peşin ödenmiş giderler | 1.336.307 | 778.801 | 1.035.482 | 158.582 |
| 19.532.292 | 4.591.164 | 9.909.532 | 10.561.673 | |
| Uzun vade | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
| Verilen avanslar | -- | -- | 4.805.667 | -- |
| Peşin ödenen giderler | -- | -- | -- | 143.928 |
| -- | -- | 4.805.667 | 143.928 | |
| Ertelenmiş Gelirler: | ||||
| Kısa vade | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
| Ertelenmiş gelirler | -- | 13.335.560 | 30.433.852 | -- |
| Alınan avanslar | 32.744.181 | 105.836.604 | 9.572 | 52.084.077 |
| 32.744.181 | 119.172.164 | 30.443.424 | 52.084.077 | |
| Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar: | ||||
| Kısa vade | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
| Peşin ödenen vergi ve fonlar | 1.148 | 63.357 | -- | 3.575.056 |
| 1.148 | 63.357 | -- | 3.575.056 | |
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayı ve net defter değerleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 31.12.2022 | Gerçeğe uygun değer farkı (dipnot 25) |
31.12.2023 | Gerçeğe uygun değer farkı (dipnot 25) |
31.03.2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Bina | 72.282.594 | (4.550.392) | 67.732.202 | -- | 67.732.202 |
| 72.282.594 | 67.732.202 | 67.732.202 |
| Maliyet | 31.12.2020 | Transfers (*) | Gerçeğe uygun değer farkı (dipnot 25) |
31.12.2021 | Gerçeğe uygun değer farkı (dipnot 25) |
31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Bina | -- | 24.699.338 | 22.795.993 | 47.495.331 | 24.787.263 | 72.282.594 |
| -- | 47.495.331 | 72.282.594 |
(*) Şirket yönetimi tarafından 31.12.2021 tarihine kadar maddi duran varlıklar içerisinde gerçeğe uygun değeri ile takip edilen Bakırköy'de yer alan daire kısa vadede satma düşüncesi olmaması sebebi ile sermaye kazancı elde etmek amacıyla elde tutulduğu değerlendirilerek yatırım amaçlı gayrimenkullere sınıflandırılmıştır (dipnot 14).
Grup yönetimi, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmeyi tercih etmiştir. Gerçeğe uygun değer farkı ilk kez finansal tablolara dahil edildiğinde özkaynaklarda sonraki dönemlerde gelir tablosunda izlenmiştir.
31.12.2023 ve 31.12.2022 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan sırasıyla 08.03.2024 ve 17.10.2023 tarihli değerleme raporlarına göre gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmiştir.
| Gerçeğe uygun | Yabancı para | Yabancı para | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | 31.12.2022 | Girişler | değer farkı (*) | çevrim farkı | 31.12.2023 | Girişler | çevrim farkı | 31.03.2024 |
| Arsalar (**) | 10.154.885 | 1.334.725 | 1.297.095 | (84.527) | 12.702.178 | -- | (907.712) | 11.794.466 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 911.207 | -- | -- | (7.586) | 903.621 | -- | (64.573) | 839.048 |
| Binalar (**) | 82.850.886 | 227.844 | 3.806.234 | (605.522) | 86.279.442 | -- | (5.352.051) | 80.927.391 |
| Özel maliyetler | 25.958 | -- | -- | -- | 25.958 | 955.132 | -- | 981.090 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 49.685.300 | 232.403 | (1.221.459) | (413.573) | 48.282.671 | 150.948 | (3.433.721) | 44.999.898 |
| Taşıtlar | 15.290.908 | -- | -- | (25.084) | 15.265.824 | 2.308.915 | (213.550) | 17.361.189 |
| Demirbaşlar | 6.312.769 | 149.297 | -- | (18.364) | 6.443.702 | 614.233 | (160.157) | 6.897.778 |
| Ağaçlar | 4.951.179 | 456.515 | 4.565.901 | (41.211) | 9.932.384 | 156.402 | (709.781) | 9.379.005 |
| 170.183.092 | 2.400.784 | 8.447.771 | (1.195.867) | 179.835.780 | 4.185.630 | (10.841.545) | 173.179.865 | |
| Birikmiş amortisman | ||||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 69.089 | 60.269 | -- | (575) | 128.783 | 13.991 | (9.203) | 133.571 |
| Binalar | -- | 4.823.130 | (4.823.130) | -- | -- | 1.318.984 | -- | 1.318.984 |
| Özel maliyetler | 25.958 | -- | -- | -- | 25.958 | 31.838 | -- | 57.796 |
| Tesis, makine ve cihazlar | -- | 2.721.324 | (2.715.515) | -- | 5.809 | 628.906 | -- | 634.715 |
| Taşıtlar | 2.579.784 | 2.663.290 | -- | (6.705) | 5.236.369 | 739.074 | (71.922) | 5.903.521 |
| Demirbaşlar | 3.530.371 | 784.636 | -- | (13.903) | 4.301.104 | 213.636 | (135.892) | 4.378.848 |
| Ağaçlar | -- | 270.836 | (270.836) | -- | -- | 63.967 | -- | 63.967 |
| 6.205.202 | 11.323.485 | (7.809.481) | (21.183) | 9.698.023 | 3.010.396 | (217.017) | 12.491.402 | |
| Net defter değeri | 163.977.890 | 170.137.757 | 160.688.463 |
| Gerçeğe uygun değer farkı |
Yabancı para çevrim |
Gerçeğe uygun değer |
Yabancı para çevrim |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | 31.12.2020 | Girişler | Çıkışlar | (***) Transfer |
(*) | farkı | 31.12.2021 | Girişler | Çıkışlar | farkı (*) | farkı | 31.12.2022 |
| Arsalar (**) | 1.497.409 | 51.684 | -- | -- | 10.751.741 | 323.611 | 12.624.445 | -- | -- | -- | (2.469.560) | 10.154.885 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | -- | 1.064.297 | -- | -- | -- | -- | 1.064.297 | 55.105 | -- | -- | (208.195) | 911.207 |
| Binalar (**) | 84.027.684 | 1.064.857 | -- | (24.699.338) | 24.178.091 | 9.580.216 | 94.151.510 | -- | -- | 5.688.391 | (16.989.015) | 82.850.886 |
| Özel maliyetler | 25.958 | -- | -- | -- | -- | -- | 25.958 | -- | -- | -- | -- | 25.958 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 43.887.613 | 8.885.754 | (24.445) | -- | (2.140.716) | 9.479.376 | 60.087.582 | 254.628 | -- | 1.097.273 | (11.754.183) | 49.685.300 |
| Taşıtlar | 6.033.125 | 7.220.172 | -- | -- | -- | 523.788 | 13.777.085 | 9.742.943 | (7.496.288) | -- | (732.832) | 15.290.908 |
| Demirbaşlar | 4.279.073 | 1.615.200 | -- | -- | -- | 348.164 | 6.242.437 | 606.854 | -- | -- | (536.522) | 6.312.769 |
| Ağaçlar | 174.487 | 1.249.377 | -- | -- | 1.954.360 | 37.706 | 3.415.930 | 88.667 | -- | 2.114.798 | (668.216) | 4.951.179 |
| 139.925.349 | 21.151.341 | (24.445) | (24.699.338) | 34.743.476 | 20.292.861 | 191.389.244 | 10.748.197 | (7.496.288) | 8.900.462 | (33.358.523) | 170.183.092 | |
| Birikmiş amortisman | ||||||||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | -- | 12.685 | -- | -- | -- | -- | 12.685 | 58.886 | -- | -- | (2.482) | 69.089 |
| Binalar | 13.344.872 | 4.398.121 | -- | -- | (19.976.135) | 2.233.142 | -- | 4.659.595 | -- | (4.659.595) | -- | -- |
| Özel maliyetler | 25.958 | -- | -- | -- | -- | -- | 25.958 | -- | -- | -- | -- | 25.958 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 7.006.393 | 2.675.707 | (24.445) | -- | (11.166.538) | 1.508.883 | -- | 2.515.279 | -- | (2.515.279) | -- | -- |
| Taşıtlar | 1.492.421 | 1.181.840 | -- | -- | -- | 85.290 | 2.759.551 | 2.240.008 | (2.275.414) | -- | (144.361) | 2.579.784 |
| Demirbaşlar | 1.928.065 | 855.212 | -- | -- | -- | 223.770 | 3.007.047 | 856.127 | -- | -- | (332.803) | 3.530.371 |
| Ağaçlar | 32.524 | 21.051 | -- | -- | (60.613) | 7.038 | -- | 137.385 | -- | (137.385) | -- | -- |
| 23.830.233 | 9.144.616 | (24.445) | -- | (31.203.286) | 4.058.123 | 5.805.241 | 10.467.280 | (2.275.414) | (7.312.259) | (479.646) | 6.205.202 | |
| Net defter değeri | 116.095.116 | 185.584.003 | 163.977.890 |
(*) Grup yönetimi, maddi duran varlıklar içinde yer alan arsa, binaları, makine ve ekipmanları yeniden değerleme yöntemi ile ölçmeyi tercih etmiştir. Söz konusu maddi duran varlıkların 31.12.2023 ve 31.12.2022 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değeri, SPK tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız değerleme şirketi olan TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporları ile belirlenmiştir. Yeniden değerlemeden kaynaklı artışlar ilgili ertelenmiş vergi etkisi de dikkate alınarak özkaynaklar altında "maddi duran varlık yeniden değerleme artışları" hesabında muhasebeleştirilmiştir.
| Arsalar | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| 13 dönüm tesis arazisi (Yunanistan) | 5.060.222 | 5.449.660 | 4.995.824 | 6.210.756 |
| 17 dönüm bahçe arazisi (Yunanistan) | 5.220.345 | 5.622.106 | 5.026.778 | 6.249.237 |
| 57 m2 arsa (Yunanistan) | 1.357.290 | 1.461.748 | -- | -- |
| 1 dönüm arsa (Yunanistan) | 156.609 | 168.664 | 132.283 | 164.452 |
| 11.794.466 | 12.702.178 | 10.154.885 | 12.624.445 | |
| Binalar | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
| Selenium Ofis (Bakırköy) | 11.186.252 | 11.384.733 | 10.105.344 | 7.303.380 |
| Fabrika binası (Yunanistan) (****) | 68.422.155 | 74.894.709 | 72.745.542 | 86.848.130 |
| 79.608.407 | 86.279.442 | 82.850.886 | 94.151.510 |
(**) Grup'un arsa ve binalarının detayı ve net defter değerleri aşağıdaki gibidir;
(***) Yalı Ataköy dairesi için kısa vadede satma düşüncesi olmaması sebebi ile sermaye kazancı elde etmek amacıyla elde tutulduğu değerlendirilerek 2021 yılında yatırım amaçlı gayrimenkullere sınıflandırılmıştır.
(****) Yaka'nın Yunanistan'da sahip olduğu Gümülcine Dymis yolu üzerinde konumlanmış olan parsel üzerinde meyve paketleme tesisi ile ilgilidir.
31.03.2024 tarihi itibarıyla, sabit kıymetler üzerinde yangın, deprem, sel ve diğer risklere karşı 12.000.000 TL ve 3.625.000 AVRO sigorta teminatı bulunmaktadır. (31.12.2023: 11.000.000 TL ve 3.625.000 AVRO, 2022: 4.257.354 TL ve 3.825.000 AVRO, 2021: 1.956.082 TL ve 3.825.000 AVRO).
Grup'un banka kredilerine karşılık maddi duran varlıklarının üzerindeki ipotek tutarı 2.000.000 EUR'dur.
Grup'un 31.03.2024, 2023 ve 31.03.2023, 2022, 2021 dönemlerine ait amortisman giderlerinin gelir tablosu hesaplarına dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.03.2021 | |
| Satılan malın maliyeti | 462.533 | 1.414.952 | 3.113.184 | 6.747.425 | 1.374.262 |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (dipnot | |||||
| 19) | 1.655.645 | 729.135 | 4.405.389 | 961.747 | 3.274.222 |
| Genel yönetim giderleri (dipnot 19) | 1.291.056 | 1.365.633 | 3.662.243 | 3.336.380 | 2.545.342 |
| Yabancı para çevrim farkı | 87.294 | 70.566 | 2.157.125 | 1.218.815 | 2.224.570 |
| 3.496.528 | 3.580.286 | 13.337.941 | 12.264.367 | 9.418.396 |
TFRS 16 'Kiralamalar' standardı kapsamında değerlendirilip muhasebeleştirilen kiralama sözleşmeleri neticesinde oluşan kullanım hakkı varlıklarının detayları aşağıdaki gibidir:
Kullanım hakkı varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Gerçeğe | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | 31.12.2022 | Girişler | Çevrim farkı | uygun değer farkı |
31.12.2023 | Girişler | Çevrim farkı | 31.03.2024 |
| Arsalar | 19.162.223 | -- | (159.503) | 1.218.123 | 20.220.843 | -- | (1.445.002) | 18.775.841 |
| 19.162.223 | -- | (159.503) | 1.218.123 | 20.220.843 | -- | (1.445.002) | 18.775.841 | |
| Birikmiş amortisman | ||||||||
| Arsalar | -- | 1.854.958 | -- | (1.854.958) | -- | 442.511 | -- | 442.511 |
| -- | 1.854.958 | -- | (1.854.958) | -- | 442.511 | -- | 442.511 | |
| Net defter değeri | 19.162.223 | 20.220.843 | 18.333.330 |
| Gerçeğe | Gerçeğe | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| uygun | uygun | |||||||
| Maliyet | 31.12.2020 | Girişler | değer farkı | 31.12.2021 | Girişler | Çevrim farkı | değer farkı | 31.12.2022 |
| Arsalar | -- | 3.615.864 | 23.213.566 | 26.829.430 | -- | (5.248.306) | (2.418.901) | 19.162.223 |
| -- | 3.615.864 | 23.213.566 | 26.829.430 | -- | (5.248.306) | (2.418.901) | 19.162.223 | |
| Birikmiş amortisman | ||||||||
| Arsalar | -- | 118.688 | (118.688) | -- | 1.592.053 | -- | (1.592.053) | -- |
| -- | 118.688 | (118.688) | -- | 1.592.053 | -- | (1.592.053) | -- | |
| Net defter değeri | -- | 26.829.430 | 19.162.223 |
Grup'un, Yunanistan'da operasyonel faaliyetini gerçekleştirmek üzere kiraladığı arazilerin kiralama sözleşmelerinin TFRS 16 'Kiralamalar' standardı kapsamında muhasebeleştirilmesi neticesinde 'Kullanım Hakkı Varlığı' maliyeti oluşmuştur. Kiralama belirli bir süreyi kapsadığından arsalar üzerinde amortisman hesaplanmaktadır.
Grup yönetimi, kullanım hakkı varlıklarını yeniden değerleme yöntemi ile ölçmeyi tercih etmiştir. Söz konusu maddi duran varlıkların 31.12.2023 ve 31.12.2022 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değeri, SPK tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız değerleme şirketi olan TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporları ile belirlenmiştir. Kiralanan varlıklar arsa vasfında olup Şirket tarafından sulama sistemi vb. yatırımlar yapılmış olduğundan gerçeğe uygun değeri kiralama yükümlülüğüne (dipnot 8) göre daha yüksektir. Yeniden değerlemeden kaynaklı artışlar ilgili ertelenmiş vergi etkisi de dikkate alınarak özkaynaklar altında "maddi duran varlık yeniden değerleme artışları" hesabında muhasebeleştirilmiştir.
Grup'un arsa detayı ve net defter değerleri aşağıdaki gibidir;
| Arsalar | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Bluefarm kiralık 109 dönüm tarla (Yunanistan) | 14.007.926 | 15.085.986 | 14.286.627 | 19.969.367 |
| Bluefarm kiralık 21 dönüm tarla (Yunanistan) |
2.697.178 | 2.904.755 | 2.759.059 | 3.852.911 |
| Bluefarm kiralık 16 dönüm tarla (Yunanistan) | 2.070.737 | 2.230.102 | 2.116.537 | 3.007.152 |
| 18.775.841 | 20.220.843 | 19.162.223 | 26.829.430 |
| Yabancı para | Yabancı para | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | 31.12.2022 | Girişler | çevrim farkı | 31.12.2023 | Girişler | çevrim farkı | 31.03.2024 | |
| Haklar | 1.026.099 | 36.431 | (4.722) | 1.057.808 | 28.879 | (40.220) | 1.046.467 | |
| 1.026.099 | 36.431 | (4.722) | 1.057.808 | 28.879 | (40.220) | 1.046.467 | ||
| Birikmiş Amortisman Haklar |
723.507 | 159.499 | (4.624) | 878.382 | 43.621 | (39.906) | 882.097 | |
| 723.507 | 159.499 | (4.624) | 878.382 | 43.621 | (39.906) | 882.097 | ||
| Net defter değeri | 302.592 | 179.426 | 164.370 | |||||
| Maliyet | 31.12.2020 | Girişler | Yabancı para çevrim farkı |
31.12.2021 | Girişler | Çıkışlar | Yabancı para çevrim farkı |
31.12.2022 |
| Haklar | 619.149 | 412.051 | 125.381 | 1.156.581 | 129.437 | (121.900) | (138.020) | 1.026.098 |
| 619.149 | 412.051 | 125.381 | 1.156.581 | 129.437 | (121.900) | (138.020) | 1.026.098 | |
| Birikmiş Amortisman Haklar |
455.136 | 155.093 | 89.936 | 700.165 | 205.034 | (56.255) | (125.438) | 723.506 |
| 455.136 | 155.093 | 89.936 | 700.165 | 205.034 | (56.255) | (125.438) | 723.506 | |
| Net defter değeri | 164.013 | 456.416 | 302.592 |
31.03.2024 tarihi itibarıyla, Grup'un alınan teminatı bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır, 2022: Bulunmamaktadır, 2021: Bulunmamaktadır).
Grup'un dönemler itibarıyla, teminat, rehin, ipotek ve kefalet pozisyonuna ilişkin tablo aşağıdaki gibidir:
| Teminat-Rehin-İpotekler-Kefalet ("TRİK") | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'lerin | ||||
| toplam tutarı | 69.604.600 | 78.903.743 | 82.086.509 | 105.080.268 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam |
-- | -- | -- | -- |
| tutarı | ||||
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu |
-- | -- | -- | -- |
| TRİK'lerin toplam tutarı | ||||
| D. Diğer verilen TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- | -- | -- |
| i)Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı |
-- | -- | -- | -- |
| ii)B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer şirket lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı |
-- | -- | -- | -- |
| iii)C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı |
-- | -- | -- | -- |
| 69.604.600 | 78.903.743 | 82.086.509 | 105.080.268 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İpotekler | Derecesi | Para Birimi |
Yabancı para tutarı |
31.03.2024 TL karşılığı |
Yabancı para tutarı |
31.12.2023 TL karşılığı |
|
| T.C. Ziraat Bankası A.Ş. Türkiye İş Bankası A.Ş. |
1. Derece 1. Derece |
AVRO TL |
2.000.000 -- |
69.604.600 -- |
2.000.000 2.646.463 |
74.961.419 2.646.463 |
|
| 2.000.000 | 69.604.600 | 4.646.463 | 77.607.882 | ||||
| İpotekler | Derecesi | Para Birimi |
Yabancı para tutarı |
31.12.2022 TL karşılığı |
Yabancı para tutarı |
31.12.2021 TL karşılığı |
|
| T.C. Ziraat Bankası A.Ş. Türkiye İş Bankası A.Ş. |
1. Derece 1. Derece |
AVRO TL |
2.000.000 4.360.655 |
75.590.625 4.360.655 |
2.000.000 7.163.231 |
93.973.483 7.163.230 |
6.360.655 79.951.280 9.163.231 101.136.713
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Rehinler | Para Birimi |
YP Tutarı | TL Tutarı | YP Tutarı | TL Tutarı |
| Taşıt Rehni | TL | -- | -- | 1.295.861 | 1.295.861 |
| Toplam | -- | 1.295.861 | |||
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||||
| Rehinler | Para Birimi |
YP Tutarı | TL Tutarı | YP Tutarı | TL Tutarı |
| Taşıt Rehni | TL | 2.135.229 | 2.135.229 | 3.943.555 | 3.943.555 |
| Toplam | 2.135.229 | 3.943.555 | |||
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | ||||
| Ortaklardan alınan kefaletler | YP Tutarı | TL Tutarı | YP Tutarı | TL Tutarı | |
| TL | 148.350.000 | 148.350.000 | 170.696.885 | 170.696.885 | |
| ABD\$ | 3.500.000 | 112.998.900 | 3.500.000 | 118.554.309 | |
| AVRO | 3.900.000 | 135.728.970 | 3.900.000 | 146.174.767 | |
| Toplam | 397.077.870 | 435.425.961 | |||
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||||
| Ortaklardan alınan kefaletler | YP Tutarı | TL Tutarı | YP Tutarı | TL Tutarı | |
| TL | 71.097.634 | 71.097.634 | 145.600.440 | 145.600.440 | |
| ABD\$ | 3.150.000 | 111.670.011 | 650.000 | 26.983.110 | |
| AVRO | 2.000.000 | 75.590.625 | -- | -- | |
| Toplam | 258.358.270 | 172.583.550 |
Davalar: Rapor tarihi itibarıyla Grup'un hukuk danışmanlarından elde edilen bilgiye göre aleyhte herhangi bir dava bulunmamaktadır.
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar |
31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Personele borçlar Sosyal güvenlik ve vergi borçları |
969.912 663.023 |
468.485 828.108 |
832.540 688.540 |
633.575 812.800 |
| 1.632.935 | 1.296.593 | 1.521.080 | 1.446.375 |
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalara ilişkin karşılıklar kullanılmayan izin karşılıklarından oluşmaktadır.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|
| Kullanılmayan izin hakları (*) | 169.439 | 195.548 | 108.690 | 34.013 |
| Dönem sonu bakiyesi | 169.439 | 195.548 | 108.690 | 34.013 |
(*) Kullanılmayan izin hakları karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.03.2023 |
01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
01.01.- 31.12.2021 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 195.548 | 108.690 | 108.690 | 34.013 | 72.973 |
| Dönem içerisindeki artış | -- | -- | 129.585 | 87.985 | -- |
| Konusu kalmayan karşılıklar | (509) | (18.541) | -- | -- | (19.611) |
| Parasal kayıp / kazanç | (25.600) | (12.095) | (42.727) | (13.308) | (19.349) |
| Dönem sonu bakiyesi | 169.439 | 78.054 | 195.548 | 108.690 | 34.013 |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 739.950 | 783.485 | 1.080.938 | 475.418 |
| Dönem sonu bakiyesi | 739.950 | 783.485 | 1.080.938 | 475.418 |
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, Grup bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapılmak zorundadır. 31.03.2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden 35.059 TL (31.12.2023: 35.059 TL, 2022: 19.983, 2021: 10.849) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmektedir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü zorunluluk olmadığından dolayı herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü şirketin çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar", işletmenin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür. Toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. Aktüeryal kayıp / (kazanç) kapsamlı gelir tablosunda" Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları " içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Esas varsayım her hizmet yılı için azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla uygulanan iskonto oranı gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder. Sonuçta 31.03.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla ekli konsolide finansal tablolarda yükümlülükler çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip Grup'a kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
Yunanistan'da mevsimlik çalışanlar dışında çalışan personel sayısı 9 olup ekli finansal tablolarda kıdem tazminatı karşılığı ayrılmamıştır.
Bilanço tarihleri itibarıyla yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan temel aktüeryal varsayımlar aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|
| Reel iskonto oranı | %3,18 | %3,18 | %2,01 | %3,90 |
Kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
| 1 Ocak bakiyesi | 783.485 | 1.080.938 | 1.080.938 | 475.418 | 307.025 |
| Cari hizmet maliyeti | 76.989 | 56.186 | 268.609 | 148.641 | 118.480 |
| Faiz maliyeti | 42.557 | 52.835 | 144.323 | 31.200 | 29.332 |
| Ödenen kıdem tazminatı | -- | -- | (527.920) | (147.968) | -- |
| Aktüeryal Fark | (60.512) | (252.184) | 242.456 | 759.652 | 101.985 |
| Parasal kayıp / kazanç | (102.569) | (452.606) | (424.921) | (186.005) | (81.404) |
| 739.950 | 485.169 | 783.485 | 1.080.938 | 475.418 |
| 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|---|---|---|
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
| Nakliye giderleri | 19.401.055 | 17.402 | 539.109 | 7.449.083 | 10.434.270 |
| Reklam giderleri | 2.831.401 | 155.297 | 906.858 | 1.010.182 | 387.235 |
| Amortisman ve itfa payı giderleri (dipnot | |||||
| 14) | 1.655.645 | 729.135 | 4.405.389 | 961.747 | 3.274.222 |
| Personel giderleri | 941.457 | -- | -- | 1.153.417 | 5.868.760 |
| Satış giderleri | 464.316 | -- | 260.006 | 254.562 | 1.538.020 |
| Seyahat giderleri | 265.549 | 431.842 | 1.962.163 | 1.045.122 | 571.657 |
| Ofis giderleri | -- | -- | 421.957 | 271.151 | 593.754 |
| Diğer giderler | 2.282.254 | 17.113 | 4.906.875 | 5.019.586 | 4.517.462 |
| 27.841.677 | 1.350.789 | 13.402.357 | 17.164.850 | 27.185.380 |
| 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
| Personel giderleri | 3.242.821 | 2.778.046 | 11.928.820 | 7.136.375 | 5.340.932 |
| Danışmanlık ve denetim giderleri | 3.196.898 | 704.132 | 3.779.226 | 3.718.527 | 1.416.834 |
| Amortisman ve itfa payı giderleri (dipnot 14) | 1.291.056 | 1.365.633 | 3.662.243 | 3.336.380 | 2.545.342 |
| Vergi, resim ve harç giderleri | 468.885 | 784.039 | 3.888.939 | 9.546.118 | 6.797.850 |
| Dışarıdan sağlanan hizmetler | 229.412 | 111.146 | 130.579 | 138.278 | 279.774 |
| Kira giderleri | 167.279 | 152.421 | 230.698 | 243.086 | 299.111 |
| Seyahat giderleri | 143.628 | 154.841 | 175.158 | 967.880 | 700.259 |
| Bakım ve onarım giderleri | 72.761 | 290.732 | 531.288 | 77.773 | 123.924 |
| Ofis giderleri | 60.308 | 138.217 | 248.570 | 412.693 | 254.469 |
| Haberleşme giderleri | 29.735 | 40.806 | 100.204 | 58.425 | 97.224 |
| Sigorta giderleri | 16.903 | 7.260 | 66.618 | 219.070 | 229.896 |
| Taşıt giderleri | -- | 74.751 | 331.707 | 394.657 | 122.538 |
| Diğer | 1.683.334 | 608.778 | 6.020.159 | 1.169.840 | 1.116.152 |
| 10.603.020 | 7.210.802 | 31.094.209 | 27.419.102 | 19.324.305 |
| Diğer dönen varlıklar | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Diğer KDV (*) | 63.236.025 | 51.447.853 | 844.308 | -- |
| İndirilecek KDV | -- | 12.887 | -- | -- |
| Devreden KDV (*) | 17.591.366 | 36.129.554 | 1.562.940 | 2.594.999 |
| Verilen iş avansları | 23.140 | 13.658 | 7.448 | -- |
| Vergi dairesinden KDV alacağı | -- | -- | 1.763.370 | -- |
| 80.850.531 | 87.603.952 | 4.178.066 | 2.594.999 |
(*) Aralık ayında yapılan mal ve hizmet alımlarından kaynaklanan KDV alacağıdır.
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Diğer gider tahakkukları (**) | 3.527.645 | 33.681 | 126.842 | 85.291 |
| 3.527.645 | 33.681 | 126.842 | 85.291 |
(**) Bakiyenin büyük bir bölümü komisyon gider tahakkuklarından oluşmaktadır.
DCT Trading Dış Ticaret A.Ş. toplam sermayesi hisse başına 1 TL nominal değerinde 100.000.000 adet (31.12.2023: 1 TL nominal değerinde 100.000.000 adet, 31.12.2022: 100 TL nominal değerinde 220.000 adet, 31.12.2021: 100 TL nominal değerinde 85.000 adet) hisseden oluşmaktadır.
DCT Trading'in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | % | 31.12.2023 | % | 31.12.2022 | % | 31.12.2021 | % | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Levent Sadık Ahmet | 95.000.000 | 95,00 | 95.000.000 | 95,00 | 20.900.000 | 95,00 | 8.075.000 | 95,00 |
| Şerike Moustafa | 5.000.000 | 5,00 | 5.000.000 | 5,00 | 1.100.000 | 5,00 | 425.000 | 5,00 |
| Ödenmiş Sermaye | 100.000.000 | 100 | 100.000.000 | 100 | 22.000.000 | 100 | 8.500.000 | 100 |
| Sermaye düzeltme farkları (***) | 62.004.745 | 62.004.745 | 45.768.129 | 29.732.550 | ||||
| Toplam Sermaye | 162.004.745 | 162.004.745 | 67.768.129 | 38.232.550 | ||||
(***) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|
| Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler | 12.477.633 | 12.477.633 | 11.113.600 | 7.100.432 |
| Dönem sonu bakiye | 12.477.633 | 12.477.633 | 11.113.600 | 7.100.432 |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|
| Dönem başı bakiye | 49.707.749 | 48.198.855 | (6.715.135) | 12.595.571 |
| Sermaye artışı | -- | (29.099.140) | (29.535.581) | (28.127.548) |
| Geçmiş yıl karlarına transfer | 8.848.328 | 43.884.839 | 153.236.470 | 17.006.270 |
| Genel yedekler | -- | -- | -- | (628.969) |
| 5520 sayılı kanunun etkisi | -- | -- | 2.316.717 | -- |
| Geçmiş dönem vergi düzeltmesi | 3.415.011 | -- | -- | -- |
| Temettü ödemesi | -- | (13.276.805) | (71.103.616) | (7.560.459) |
| Dönem sonu bakiye | 61.971.088 | 49.707.749 | 48.198.855 | (6.715.135) |
| Üfe | Tüfe | Geçmiş yıllar | |
|---|---|---|---|
| endeksli | endeksli | karları/zararında | |
| yasal | yasal | takip edilen | |
| kayıtlar | kayıtlar | farklar | |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 43.320.147 | 62.004.746 | 18.684.599 |
| Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler | 10.995.570 | 12.477.633 | 1.482.063 |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları | 111.617.357 | 111.617.357 | 94.987.474 | 80.221.445 |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / kayıpları |
(782.684) | (828.068) | (646.227) | (76.487) |
| 110.834.673 | 110.789.289 | 94.341.247 | 80.144.958 |
| 31.12.2021 | |||
|---|---|---|---|
| 4.100.781 | 12.158.689 | 13.055.090 | 1.130.664 |
| (2.228.231) | (8.057.908) | (896.401) | 11.924.426 |
| 1.873.897 | -- | -- | -- |
| 3.746.447 | 4.100.781 | 12.158.689 | 13.055.090 |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
| Yurtiçi satışlar | 300.146.726 | 415.136 | 474.914.217 | 477.205.000 | 302.586.956 |
| Yurtdışı satışlar | 510.982.567 | 329.248.666 | 1.279.031.478 | 2.659.355.835 | 2.898.969.622 |
| Komisyon gelirleri | -- | 3.746.939 | 3.746.940 | 9.499.507 | 30.755.992 |
| Diğer gelirler | 1.421.011 | 4.819.151 | 12.589.299 | 12.567.451 | 42.179.243 |
| Satış iade ve iskontoları (-) | (2.582.108) | (318.214) | (3.166.561) | (51.968.224) | (4.939.198) |
| Net Satışlar | 809.968.196 | 337.911.678 | 1.767.115.373 | 3.106.659.569 | 3.269.552.615 |
| Satılan Malın Maliyeti (-) | (779.337.032) | (349.396.685) | (1.692.729.414) | (2.999.812.101) | (3.062.958.230) |
| Brüt Kar | 30.631.164 | (11.485.007) | 74.385.959 | 106.847.468 | 206.594.385 |
Satışların detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
| Yurtiçi satışlar | |||||
| - Pamuk |
210.018.863 | -- | 187.231.034 | 424.134.167 | 202.185.238 |
| - Pirinç |
-- | -- | -- | -- | 10.963.832 |
| - Kiraz |
-- | -- | 3.623.281 | 52.613.965 | 88.561.173 |
| - Yaban mersini |
-- | -- | 2.137.628 | 207.493 | -- |
| Mısır - |
90.127.863 | -- | 281.509.730 | -- | -- |
| - Diğer |
-- | 415.136 | 412.544 | 249.375 | 876.713 |
| Yurtdışı satışlar | |||||
| - Pamuk |
498.874.070 | 329.223.040 | 1.276.697.110 | 2.524.392.146 | 2.872.672.006 |
| - Pirinç |
-- | -- | -- | 109.556.978 | 26.297.616 |
| - Diğer |
12.108.497 | 25.626 | 2.334.368 | 25.406.711 | -- |
| Komisyon gelirleri | -- | 3.746.939 | 3.746.940 | 9.499.507 | 30.755.992 |
| Diğer satışlar | 1.421.011 | 4.819.151 | 12.589.299 | 12.567.451 | 42.179.243 |
| Satışlar | 812.550.304 | 338.229.892 | 1.770.281.934 | 3.158.627.793 | 3.274.491.813 |
| Satış iade ve iskontoları (-) | (2.582.108) | (318.214) | (3.166.561) | (51.968.224) | (4.939.198) |
| Net Satışlar | 809.968.196 | 337.911.678 | 1.767.115.373 | 3.106.659.569 | 3.269.552.615 |
| Satılan Malın Maliyeti | (779.337.032) | (349.396.685) | (1.692.729.414) | (2.999.812.101) | (3.062.958.230) |
| Brüt Kar | 30.631.164 | (11.485.007) | 74.385.959 | 106.847.468 | 206.594.385 |
| 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (dipnot 19) | 27.841.677 | 1.350.789 | 13.402.357 | 17.164.850 | 27.185.380 |
| Genel yönetim giderleri (dipnot 19) | 10.603.020 | 7.210.802 | 31.094.209 | 27.419.102 | 19.324.305 |
| 38.444.697 | 8.561.591 | 44.496.566 | 44.583.952 | 46.509.685 |
| 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
| Kur farkı geliri | 18.145.050 | 2.760.015 | 35.797.309 | 33.164.893 | 105.837.593 |
| İptal edilen şüpheli alacak karşılığı (Dipnot 9) |
-- | -- | -- | 145.958 | 433.277 |
| İptal edilen izin karşılığı (Dipnot 18) | 509 | 18.541 | -- | -- | 19.611 |
| Sigorta geliri | -- | -- | -- | -- | 2.723.725 |
| Devlet teşvik geliri (*) | -- | -- | 2.630.562 | -- | 9.969.066 |
| Diğer gelirler | 447.250 | 7.109.652 | 5.159.394 | 4.745.346 | 11.867.723 |
| 18.592.809 | 9.888.208 | 43.587.265 | 38.056.197 | 130.850.995 |
(*) Yaka'nın Yunanistan'da faydalanmış olduğu devlet teşviklerinden oluşmaktadır (31.03.2024: 89.043 EUR, 31.12.2023: 89.043 EUR, 2022: Yoktur., 2021: 305.760 EUR).
| 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
| Kur farkı gideri | 9.970.418 | 1.729.715 | 19.416.831 | 38.255.925 | 64.430.542 |
| Komisyon gideri | -- | -- | 9.448.310 | 12.425.734 | 6.921.858 |
| Şüpheli alacak karşılığı | -- | -- | -- | -- | 239.766 |
| Diğer giderler | 763.037 | -- | 18.435 | 30.504 | 53.838 |
| 10.733.455 | 1.729.715 | 28.883.576 | 50.712.163 | 71.646.004 |
| 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
| Menkul kıymet satış karı | 2.502.707 | 2.539.469 | 7.133.454 | 4.209.962 | 3.642.491 |
| Kira geliri | 271.483 | 194.390 | 1.707.461 | 1.059.238 | 1.456.191 |
| Sabit kıymet satış karı | -- | -- | -- | 2.236.145 | 9.589 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışı karı | -- | -- | -- | 24.787.263 | -- |
| 2.774.190 | 2.733.859 | 8.840.915 | 32.292.608 | 5.108.271 | |
| 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
| Menkul kıymet satış zararı | 697.039 | 1.422.317 | 3.971.946 | 4.517.001 | 5.901.158 |
| Sabit kıymet satış zararı | -- | -- | -- | 166.160 | 851.605 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer düşüklüğü | -- | -- | 4.550.392 | -- | 3.889.579 |
| 697.039 | 1.422.317 | 8.522.338 | 4.683.161 | 10.642.342 |
| 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansman Gelirleri | 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
| Faiz gelirleri | 176.769 | 180.499 | 290.997 | 888.281 | 88.819 |
| Kur farkı gelirleri | -- | -- | 15.110.497 | 20.869.900 | 53.050.880 |
| 176.769 | 180.499 | 15.401.494 | 21.758.181 | 53.139.699 | |
| 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | |
| Finansman Giderleri | 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
| Kredi faiz gideri | 7.746.347 | 2.050.518 | 16.204.302 | 19.828.369 | 9.390.007 |
| Kur farkı gideri | 25.255.278 | 1.749.936 | 83.266.290 | 53.085.073 | 106.709.710 |
| Banka komisyonları ve | |||||
| teminat mektubu giderleri | 2.277.112 | 621.079 | 2.631.970 | 1.826.294 | 3.730.758 |
| Diğer faiz giderleri | 42.557 | 52.835 | 144.323 | 31.200 | 29.332 |
| Diğer finansman giderleri | 151.953 | 47.086 | 337.407 | 222.584 | 90.869 |
| 35.473.247 | 4.521.454 | 102.584.292 | 74.993.520 | 119.950.676 |
| 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
| Maddi duran varlıklar yeniden | |||||
| değerleme artışları/azalışları | -- | -- | 19.362.861 | 15.408.537 | 116.132.531 |
| Aktüeryal kazanç/(kayıplar) (dipnot 18) | 60.512 | 252.184 | (242.456) | (759.652) | (101.985) |
| Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) (dipnot 28) | (15.128) | (63.046) | (4.237.611) | (3.284.025) | (26.207.538) |
| Yabancı para çevrim farkı | (7.215.860) | (6.848.696) | 40.210.547 | (5.752.992) | 10.679.427 |
| (7.170.476) | (6.659.558) | 55.093.341 | 5.611.868 | 100.502.435 |
Ana ortaklık, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 2024 yılı için %25'tir (2023: %25, 2022: %23, 2021: %25).
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17 inci gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Türk vergi mevzuatına göre, mali zararlar ileriye yönelik olarak 5 yıl süreyle taşınabilmektedir. Türkiye'de vergi değerlendirmesi ile ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Vergi incelemesine yetkili makamlar, beyannamelerin verilişini takip eden yılın başından başlamak üzere beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları sonucunda yeniden tarhiyat yapabilirler. Kurumlar, ilgili muhasebe dönemini izleyen dördüncü ayın sonuna kadar kurumlar vergisi beyannamesini vergi idaresine vermekle yükümlüdür.
İlgili kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi ve satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi durumunda, en az iki tam yıl süreyle kurumların aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kazançların, sırasıyla, %75 ve %50 oranındaki kısmı kurumlar vergisinden istisnadır. En az iki yıl süre ile elde tutulmuş iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan karlar, satışın yapıldığı yıl sermayeye eklenmeleri şartı ile vergiden istisnadır.
22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren Kurumlar Vergisi Kanunundaki değişiklik ile Türkiye'de %20 olan kurumlar vergisi oranı, 31 Mart 2021 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere 2021 yılı kurum kazançları için %25, 2022 yılı kurum kazançları için ise %23 olarak uygulanmıştır. Ayrıca 15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren Kurumlar Vergisi Kanunundaki değişiklik ile Türkiye'de %20 olan kurumlar vergisi oranı %25 olarak uygulanacaktır. Bu nedenle 31.03.2023 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasında %25 oranı dikkate alınmıştır. 31.12.2021 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasında ise zamanlama farkı 31.12.2022 tarihine kadar olan işlemlerde %23, etkileri daha uzun vadelerde gerçekleşecek geçici farklarda ise, etkinin zaman boyutu dikkate alınarak %25 olarak dikkate alınmıştır.
Türkiye'deki bir işyeri veya daimi temsilciliği aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen temettüler için gelir vergisi stopajı yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettüler %15 oranında gelir vergisi stopajına tabidir. Karın sermayeye ilave edilmesi kar dağıtımı sayılmaz.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 30'uncu günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Vergi Usul Kanunu ile Kurumlar Vergisi Kanununda değişiklik yapılmasına dair kanun 20 Ocak 2022 tarihinde Kanun No. 7352 sayıyla yasalaşmış olup, geçici hesap dönemleri de dahil olmak üzere 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde Mükerrer 298 inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı karara bağlanmıştır. Kamu Gözetimi Kurumu, 20 Ocak 2022 tarihinde, TFRS kapsamında Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamanın Uygulanması ile ilgili açıklamada bulunmuş, konsolide finansal tablolarda TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama kapsamında herhangi bir düzeltme yapılmasına gerek bulunulmadığı belirtilmiştir.
| Diğer ülkelerdeki efektif kurumlar vergisi oranı aşağıdaki gibidir: | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||||||
| Yunanistan | %22 | %22 | %22 | %22 | |||||
| Bilanço tarihleri itibarıyla, vergi yükümlülüğü detayı aşağıdaki gibidir: | |||||||||
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||||||
| a) Bilançoda | |||||||||
| Ödenecek kurumlar vergisi | -- | 16.547.567 | 1.597.564 | -- | |||||
| Ertelenen vergi varlıkları | 2.911.238 | 1.794.352 | 8.682.377 | 2.029.866 | |||||
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | (48.889.232) | (42.315.568) | (36.249.248) | (32.296.351) | |||||
| 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | |||||
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |||||
| b) Gelir tablosunda | |||||||||
| Cari dönem kurumlar vergisi | |||||||||
| karşılığı | -- | -- | (16.540.056) | (14.168.088) | (45.038.390) | ||||
| Ertelenmiş vergi gelir / (gideri) | (7.207.866) | (6.762.525) | (8.863.674) | 1.535.742 | 363.843 |
Grup, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin Dipnot 2'de belirtilen mali tabloların hazırlama ilkeleri ve yasal mali tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, Dipnot 2'de belirtilen mali tabloların hazırlanma ilkeleri ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesine yol açar. Grup ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin kayıtlı değerleri ile Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
31.03.2024 ve 31.12.2023, 2022, 2021 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ilgili ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Birikmiş zamanlama farkları |
Ertelenmiş vergi |
Birikmiş zamanlama farkları |
Ertelenmiş vergi |
Birikmiş zamanlama farkları |
Ertelenmiş vergi |
Birikmiş zamanlama farkları |
Ertelenmiş vergi |
|
| Ertelenmiş vergi varlığı | ||||||||
| Kıdem tazminatı karşılığı | 739.950 | 184.988 | 783.485 | 195.872 | 1.080.938 | 248.616 | 475.418 | 109.345 |
| İzin karşılığı | 169.439 | 42.360 | 195.548 | 48.887 | 108.690 | 24.998 | 34.013 | 7.823 |
| Faiz gider tahakkuku | 1.636.415 | 409.104 | 381.995 | 95.499 | 247.905 | 57.019 | 1.911.227 | 439.582 |
| Şüpheli alacak karşılığı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 239.766 | 55.148 |
| Kur farkı giderleri | 793.100 | 198.275 | 1.390.470 | 347.618 | 295.062 | 67.865 | 5.727.498 | 1.317.324 |
| Maddi ve maddi olmayan varlıkların kayıtlı defter değerleri ile |
||||||||
| düzeltilmiş değerleri arasındaki net fark | 1.286.850 | 283.107 | 1.448.714 | 357.313 | 33.320.314 | 8.283.879 | 414.754 | 100.644 |
| Diğer | 7.463.386 | 1.793.404 | 2.999.467 | 749.163 | -- | -- | -- | -- |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 2.911.238 | 1.794.352 | 8.682.377 | 2.029.866 | ||||
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü Maddi ve maddi olmayan varlıkların kayıtlı |
||||||||
| defter değerleri ile düzeltilmiş değerleri arasındaki net fark |
27.476.037 | 6.719.922 | 6.612.031 | 1.486.044 | 6.472.744 | 1.424.019 | 8.773.882 | 1.930.264 |
| Maddi duran varlıklar değerleme farkı | 101.614.161 | 22.477.465 | 109.119.779 | 24.128.774 | 90.486.690 | 19.991.147 | 93.336.575 | 20.534.065 |
| Kur farkı gelirleri | -- | -- | 3.939 | 985 | -- | -- | 688.885 | 158.445 |
| Faiz gelir tahakkuku | -- | -- | 29.318 | 7.330 | 213.467 | 49.098 | -- | -- |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değerleme farkı |
43.032.864 | 10.758.216 | 43.032.863 | 10.758.215 | 47.583.255 | 11.895.816 | 22.795.993 | 5.698.998 |
| Stok düzeltmesi | 19.197.470 | 4.799.368 | 16.896.796 | 4.224.198 | 12.561.615 | 2.889.168 | 17.280.813 | 3.974.579 |
| Finansal yatırımlar | 15.835.484 | 3.958.871 | 6.840.094 | 1.710.022 | -- | -- | -- | -- |
| Diğer | 701.561 | 175.390 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 48.889.232 | 42.315.568 | 36.249.248 | 32.296.351 | ||||
| Net ertelenmiş vergi | (45.977.994) | (40.521.216) | (27.566.871) | (30.266.485) |
Dönemler arası ertelenmiş vergi mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi varlıkları / | |||||
| (yükümlülükleri), net cari dönem | (45.977.994) | (32.944.743) | (40.521.216) | (27.566.872) | (30.266.485) |
| Ertelenmiş vergi varlıkları / | |||||
| (yükümlülükleri), net dönembaşı (-) | 40.521.216 | 27.566.872 | 27.566.872 | 30.266.485 | 4.019.844 |
| (5.456.778) | (5.377.871) | (12.954.344) | 2.699.613 | (26.246.641) | |
| Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri | (7.207.866) | (6.762.525) | (8.863.674) | 1.535.742 | 363.843 |
| Dönem Vergi Geliri/(Gideri)- Diğer |
|||||
| Kapsamlı Gelir | (15.128) | (63.046) | (4.237.611) | (3.284.025) | (26.207.538) |
| Yabancı para çevrim Farkı | 1.766.216 | 1.447.700 | 146.941 | 4.447.896 | (402.946) |
| (5.456.778) | (5.377.871) | (12.954.344) | 2.699.613 | (26.246.641) |
TMS 33 "Hisse başına kazanç" standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildir, Grup'un hisseleri borsada işlem görmediğinden dolayı, finansal tablolarda hisse başına kazanç / (kayıp) hesaplanmamıştır.
Finansal Araçlarla İlgili Ek Bilgiler
(a) Sermaye riski yönetimi:
Grup'un sermaye yapısı ve sermaye maliyeti ile birlikte her bir özsermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir.
Grup'un sermaye yönetiminin birincil amacı, hisse değerlerini maksimize etmek ve sağlıklı sermaye yapısının devamlılığını sağlamaktır. Grup, ekonomik koşulların değişimi ışığında, sermaye yapısını yönetmekte ve düzeltmeler yapmaktadır.
Grup, finansal kaynaklarını net finansal borç/kullanılan sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net finansal borcun kullanılan sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net finansal borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin (bilançoda gösterildiği gibi net finansal borçları ve ticari akreditif borçlarından) düşülmesiyle hesaplanır. Kullanılan sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net finansal borcun toplanmasıyla hesaplanır.
31.03.2024 ve 31.12.2023, 2022, 2021 tarihleri itibarıyla net finansal borç/kullanılan sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|
| Finansal borçlar | 167.797.451 | 523.178.768 | 176.579.327 | 305.268.501 |
| Eksi: nakit ve nakit benzerleri | (72.748.438) | (92.626.182) | (60.989.732) | (112.657.897) |
| Eksi: finansal varlıklar | (4.640.185) | (1.844.377) | (1.274.982) | (700.380) |
| Net finansal borç | 90.408.828 | 428.708.209 | 114.314.613 | 191.910.224 |
| Toplam öz sermaye | 303.524.970 | 302.040.212 | 301.646.694 | 330.187.069 |
| Kullanılan sermaye | 393.933.798 | 730.748.421 | 415.961.307 | 522.097.293 |
| Net Finansal Borç/Kullanılan Sermaye oranı | %22,95 | %58,67 | %27,48 | %36,76 |
(b) Finansal araçlar ve kategorileri:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 72.748.438 | 92.626.182 | 60.989.732 | 112.657.897 |
| Ticari alacaklar | 311.280.608 | 494.842.902 | 142.990.931 | 18.328.457 |
| 384.029.046 | 587.469.084 | 203.980.663 | 130.986.354 | |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | 167.797.451 | 523.178.768 | 176.579.327 | 305.268.501 |
| Ticari borçlar | 317.434.180 | 796.400.137 | 169.638.930 | 225.312.284 |
| 485.231.631 | 1.319.578.905 | 346.218.257 | 530.580.785 |
(c) Piyasa riski:
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki (d maddesine bakınız), faiz oranındaki (e maddesine bakınız) ve fiyat riskindeki (f maddesine bakınız) değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir.
Cari dönemde Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemlerde, önceki dönemlere göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Grup, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle kur riski taşımaktadır. Grup'un döviz cinsinden varlık ve yükümlülükleri esas olarak yabancı para cinsinden mevduat, yabancı para ticari borç ve alacak ve kredilerden oluşmaktadır.
| 31.03.2024 | TL | |||
|---|---|---|---|---|
| Karşılığı | ABD\$ | AVRO | GBP | |
| 1. Ticari alacaklar | 12.522.103 | 357.249 | 28.394 | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka Hesapları dahil) | 75.332.668 | 2.294.390 | 35.554 | 492 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 12.588.819 | 341.002 | 45.383 | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 100.443.590 | 2.992.641 | 109.331 | 492 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 100.443.590 | 2.992.641 | 109.331 | 492 |
| 10. Ticari Borçlar | 51.680.390 | 1.595.460 | 2.222 | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 163.693.104 | 4.534.741 | 488.262 | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 27.745.278 | 840.043 | 16.500 | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 243.118.772 | 6.970.244 | 506.984 | -- |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 2.315.071 | -- | 66.401 | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 2.315.071 | -- | 66.401 | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 245.433.842 | 6.970.244 | 573.385 | -- |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ | ||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | ||||
| Pozisyonu (9-18+19) | (144.990.252) | (3.977.603) | (464.054) | 492 |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / | ||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23) | ||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (157.579.072) | (4.318.605) | (509.437) | 492 |
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal | -- | -- | -- | -- |
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | -- | -- | -- | -- |
| 23. İhracat | -- | -- | -- | -- |
| 24. İthalat | -- | -- | -- | -- |
| 31.12.2023 | TL | |||
|---|---|---|---|---|
| Karşılığı | ABD\$ | AVRO | GBP | |
| 1. Ticari alacaklar | 197.412.861 | 5.743.191 | 76.725 | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka Hesapları dahil) | 92.355.944 | 2.656.403 | 62.820 | 510 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 123.195 | 3.637 | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 289.892.000 | 8.403.231 | 139.545 | 510 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 289.892.000 | 8.403.231 | 139.545 | 510 |
| 10. Ticari Borçlar | 119.903.490 | 742.775 | 2.522.044 | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 520.305.224 | 14.710.610 | 562.448 | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler |
102.858.539 -- |
3.031.157 -- |
-- -- |
-- -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 743.067.255 | 18.484.542 | 3.084.492 | -- |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 2.522.229 | -- | 67.173 | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 2.522.229 | -- | 67.173 | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 745.589.484 | 18.484.542 | 3.151.665 | -- |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ | -- | -- | -- | -- |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | ||||
| Pozisyonu (9-18+19) | (455.697.484) | (10.081.311) | (3.012.120) | 510 |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / | ||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23) | ||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (455.820.678) | (10.084.948) | (3.012.120) | 510 |
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal | ||||
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | -- | -- | -- | -- |
| 23. İhracat | -- | -- | -- | -- |
| 24. İthalat | -- | -- | -- | -- |
| 31.12.2022 | TL | ||
|---|---|---|---|
| Karşılığı | ABD\$ | AVRO | |
| 1. Ticari alacaklar | 140.610.784 | 3.965.050 | 1.233 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka Hesapları dahil) | 47.280.979 | 1.042.259 | 273.369 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 8.852.383 | 249.709 | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 196.744.146 | 5.257.018 | 274.602 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 196.744.146 | 5.257.018 | 274.602 |
| 10. Ticari Borçlar | 159.366.825 | 4.495.437 | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 162.789.848 | 4.012.389 | 543.651 |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 9.573 | 270 | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 322.166.244 | 8.508.096 | 543.651 |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 12.495.773 | -- | 330.617 |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 12.495.773 | -- | 330.617 |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 334.662.017 | 8.508.096 | 874.268 |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ | |||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | |||
| Pozisyonu (9-18+19) | (137.917.871) | (3.251.078) | (599.666) |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / | |||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23) | |||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (146.770.256) | (3.500.787) | (599.666) |
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal | -- | -- | -- |
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | -- | -- | -- |
| 23. İhracat | -- | -- | -- |
| 24. İthalat | -- | -- | -- |
| 31.12.2021 | TL | ||
|---|---|---|---|
| Karşılığı | ABD\$ | AVRO | |
| 1. Ticari alacaklar | 16.944.979 | 408.190 | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka Hesapları dahil) | 100.041.209 | 2.121.142 | 255.122 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 8.576.019 | -- | 182.520 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 125.562.207 | 2.529.332 | 437.642 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 125.562.207 | 2.529.332 | 437.642 |
| 10. Ticari Borçlar | 55.606.294 | 1.339.508 | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 273.986.287 | 5.414.411 | 1.047.544 |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 27.601.916 | 664.907 | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 357.194.500 | 7.418.826 | 1.047.544 |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 28.213.189 | -- | 600.450 |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 28.213.189 | -- | 600.450 |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 385.407.689 | 7.418.826 | 1.647.994 |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ | |||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | |||
| Pozisyonu (9-18+19) | (259.845.482) | (4.889.494) | (1.210.352) |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / | |||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23) | |||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (268.421.498) | (4.889.494) | (1.392.872) |
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal | -- | -- | -- |
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | -- | -- | -- |
| 23. İhracat | -- | -- | -- |
| 24. İthalat | -- | -- | -- |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | ||||||||||
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | |||||||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|||||||
| ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde: | ||||||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (12.882.416) | 12.882.416 | (12.882.416) | 12.882.416 | ||||||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | ||||||
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | (12.882.416) | 12.882.416 | (12.882.416) | 12.882.416 | ||||||
| AVRO kurunun %10 değişmesi halinde: | ||||||||||
| 4- AVRO net varlık/yükümlülüğü | (1.618.610) | 1.618.610 | (1.618.610) | 1.618.610 | ||||||
| 5- AVRO riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | ||||||
| 6- AVRO net etki (4+5) | (1.618.610) | 1.618.610 | (1.618.610) | 1.618.610 | ||||||
| Diğer döviz kurlarının ortalama %10 değişmesi halinde: | ||||||||||
| 7- GBP döviz net varlık/yükümlülüğü | 2.001 | (2.001) | 2.001 | (2.001) | ||||||
| 8- GBP döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | ||||||
| 9- GBP Varlıkları Net etki (7+8) | 2.001 | (2.001) | 2.001 | (2.001) | ||||||
| Toplam(3+6+9) | (14.499.025) | 14.499.025 | (14.499.025) | 14.499.025 |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | |||||
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (29.775.718) | 29.775.718 | (29.775.718) | 29.775.718 | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | (29.775.718) | 29.775.718 | (29.775.718) | 29.775.718 | |
| AVRO kurunun %10 değişmesi halinde: | |||||
| 4- AVRO net varlık/yükümlülüğü | (9.830.150) | 9.830.150 | (9.830.150) | 9.830.150 | |
| 5- AVRO riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 6- AVRO net etki (4+5) | (9.830.150) | 9.830.150 | (9.830.150) | 9.830.150 | |
| Diğer döviz kurlarının ortalama %10 değişmesi halinde: | |||||
| 7- GBP döviz net varlık/yükümlülüğü | 1.910 | (1.910) | 1.910 | (1.910) | |
| 8- GBP döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 9- GBP Varlıkları Net etki (7+8) | 1.910 | (1.910) | 1.910 | (1.910) | |
| Toplam(3+6+9) (39.603.958) 39.603.958 (39.603.958) 39.603.958 |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2022 | |||||||||
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | ||||||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||||||
| ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde: | |||||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (6.107.635) | 6.107.635 | (6.107.635) | 6.107.635 | |||||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |||||
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | (6.107.635) | 6.107.635 | (6.107.635) | 6.107.635 | |||||
| AVRO kurunun %10 değişmesi halinde: | |||||||||
| 4- AVRO net varlık/yükümlülüğü | (1.198.567) | 1.198.567 | (1.198.567) | 1.198.567 | |||||
| 5- AVRO riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |||||
| 6- AVRO net etki (4+5) | (1.198.567) | 1.198.567 | (1.198.567) | 1.198.567 | |||||
| Diğer döviz kurlarının ortalama %10 değişmesi halinde: | |||||||||
| 7- GBP döviz net varlık/yükümlülüğü | -- | -- | -- | -- | |||||
| 8- GBP döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |||||
| 9- GBP Varlıkları Net etki (7+8) | -- | -- | -- | -- | |||||
| Toplam(3+6+9) | (7.306.202) | 7.306.202 | (7.306.202) | 7.306.202 |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2021 | ||||
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (6.535.011) | 6.535.011 | (6.535.011) | 6.535.011 |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | (6.535.011) | 6.535.011 | (6.535.011) | 6.535.011 |
| AVRO kurunun %10 değişmesi halinde: | ||||
| 4- AVRO net varlık/yükümlülüğü | (1.830.505) | 1.830.505 | (1.830.505) | 1.830.505 |
| 5- AVRO riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6- AVRO net etki (4+5) | (1.830.505) | 1.830.505 | (1.830.505) | 1.830.505 |
| Diğer döviz kurlarının ortalama %10 değişmesi halinde: | ||||
| 7- GBP döviz net varlık/yükümlülüğü | -- | -- | -- | -- |
| 8- GBP döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 9- GBP Varlıkları Net etki (7+8) | -- | -- | -- | -- |
| Toplam(3+6+9) | (8.365.516) | 8.365.516 | (8.365.516) | 8.365.516 |
| 30. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) |
(e) Faiz oranı riski yönetimi:
Grup, faiz haddi bulunan varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz riskine açıktır. Grup, bu riskini risk yönetimi stratejileri uygulayarak varlık ve yükümlülüklerin faiz değişim tarihlerini eşleştirerek yönetmektedir. Finansal borçlarla ilgili olan faiz oranlarının bir kısmı piyasada geçerli olan faiz oranlarına dayanmaktadır. Bundan dolayı Grup ulusal ve uluslararası piyasalarda faiz oranlarındaki değişikliklerden etkilenmektedir.
Grup'un faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Faiz Pozisyonu Tablosu | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sabit Faizli Araçlar | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||||||
| Finansal yükümlülükler | ||||||||||
| Banka kredileri | 165.088.225 | 520.300.941 | 173.672.269 | 301.510.252 | ||||||
| Kiralama yükümlülükleri | 2.419.945 | 2.633.409 | 2.760.922 | 3.555.354 |
Grup, ürün fiyatlarındaki meydana gelebilecek düşüşler itibarıyla fiyat riskine maruz kalmaktadır. Fiyat riski yabancı para, faiz ve piyasa riskinin bir kombinasyonu olup, Grup tarafından aynı para biriminden borç ve alacakların, faiz taşıyan varlık ve yükümlülüklerin birbirini karşılaması yoluyla doğal olarak yönetilmektedir. Piyasa riski, Grup tarafından piyasa bilgilerinin incelenmesi ve uygun değerleme metotları vasıtasıyla yakından takip edilmektedir.
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her bir müşteri için ayrı ayrı yaptığı ve dönem gözden geçirdiği kredibilite çalışması ile minimize etmektedir. Grup'un tahsilât riski, esas müşterilerden doğmaktadır. Grup, müşterilerinden doğabilecek bu riski, müşteriler için belirlenen kredi limitleri ve gerektiğinde alınan teminatlar ile yönetmektedir. Kredi limitlerinin kullanımı Grup tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar, politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli Grup alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilânçoda net olarak gösterilmektedir.
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | Finansal | |
| Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | Mevduat | yatırımlar | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski |
-- | 311.280.608 | 167.500 | 870.932 | 72.578.900 | 4.640.185 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 311.280.608 | 167.500 | 870.932 | 72.578.900 | 4.640.185 |
| B. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | -- | 311.280.608 | 167.500 | 870.932 | 72.578.900 | 4.640.185 |
| 31.12.2023 | Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | Finansal | |
| Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | Mevduat | yatırımlar | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski |
-- | 494.842.902 | -- | 142.785 | 92.569.076 | 1.844.377 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 494.842.902 | -- | 142.785 | 92.569.076 | 1.844.377 |
| B. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
Toplam -- 494.842.902 -- 142.785 92.569.076 1.844.377
| 31.12.2022 | Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | Finansal | |
| Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | Mevduat | yatırımlar | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski |
-- | 142.990.931 | -- | 245.357 | 60.965.572 | 1.274.982 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 142.990.931 | -- | 245.357 | 60.965.572 | 1.274.982 |
| B. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | -- | 142.990.931 | -- | 245.357 | 60.965.572 | 1.274.982 |
| 31.12.2021 | Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | Finansal | |
| Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | Mevduat | yatırımlar | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski |
-- | 18.328.457 | -- | 175.237 | 112.594.203 | 700.380 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 18.328.457 | -- | 175.237 | 112.594.203 | 700.380 |
| B. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | 239.766 | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | (239.766) | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | -- | 18.328.457 | -- | 175.237 | 112.594.203 | 700.380 |
(h) Likidite risk yönetimi:
Grup, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir.
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Grup, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
31.03.2024 ve 31.12.2023, 2022, 2021 tarihleri itibarıyla Grup'un finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre analizi aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III) |
6 Aydan Kısa (I) |
6 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası (III) |
|
| Banka kredileri | 165.088.225 | 168.823.925 | 40.501.377 | 128.322.548 | -- | |
| Kiralama yükümlülükleri | 2.419.945 | 2.419.945 | -- | 104.874 | 2.315.071 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar |
317.434.180 | 317.434.180 | 317.434.180 | -- | -- | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar |
1.632.935 | 1.632.935 | 1.632.935 | -- | -- | |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 2.894.542 | 2.894.542 | 2.894.542 | -- | -- | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 66.416.967 | 66.416.967 | 61.888.713 | -- | 4.528.254 |
| 31.12.2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III) |
6 Aydan Kısa (I) |
6 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası (III) |
|
| Banka kredileri | 520.300.941 | 519.419.476 | 515.047.809 | 4.371.667 | -- | |
| Kiralama yükümlülükleri | 2.633.409 | 2.633.409 | -- | 111.180 | 2.522.229 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar |
796.400.137 | 796.400.137 | 796.400.137 | -- | -- | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar |
1.296.593 | 1.296.593 | 1.296.593 | -- | -- | |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 4.078.582 | 4.078.582 | 4.078.582 | -- | -- | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 63.010.578 | 63.010.578 | 57.901.614 | -- | 5.108.964 |
| 31.12.2022 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III) |
6 Aydan Kısa (I) |
6 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası (III) |
|
| Banka kredileri | 173.672.269 | 111.980.941 | 23.964.166 | 81.303.082 | 6.713.693 | |
| Kiralama yükümlülükleri | 2.760.922 | 2.760.922 | -- | 2.760.922 | -- | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar |
169.638.930 | 169.638.930 | 169.638.930 | -- | -- | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar |
1.521.080 | 1.521.080 | 1.521.080 | -- | -- | |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 66.003 | 66.003 | 66.003 | -- | -- | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8.129.717 | 8.129.717 | 2.041.171 | -- | 6.088.546 |
| 31.12.2021 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III) |
6 Aydan Kısa (I) |
6 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası (III) |
|
| Banka kredileri | 301.510.252 | 113.611.604 | 99.662.699 | 2.950.237 | 10.998.668 | |
| Kiralama yükümlülükleri | 3.555.354 | 3.555.354 | -- | 3.555.354 | -- | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar |
225.312.284 | 225.312.284 | 225.312.284 | -- | -- | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar |
1.446.375 | 1.446.375 | 1.446.375 | -- | -- | |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 119.816 | 119.816 | 119.816 | -- | -- | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 59.772.516 | 59.772.516 | 45.784.527 | -- | 13.987.989 |
Makul bedel, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Grup, finansal araçların tahmini makul değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak, makul bedeli belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olmayabilir.
Makul değerleri tahmin edilebilir finansal enstrümanların, değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
i) Finansal Varlıklar: Bazı finansal varlıkların makul değerleri maliyet bedelleri ile finansal tablolarda yer alıp nakit ve nakit benzerleri, bunların üzerindeki faiz tahakkukları ve diğer kısa vadeli finansal varlıkları içermektedir ve kısa vadeli olmalarından dolayı, makul değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların reeskont karşılığı ve şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin makul değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Yabancı para bazlı finansal alacaklar finansal tabloların hazırlandığı günün yabancı para kur oranları üzerinden değerlendirilmektedir.
ii) Finansal Yükümlülükler: Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk kayıt değerlerine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin makul değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Reeskont karşılığı düşüldükten sonra kalan ticari borçların makul değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir. Yabancı para bazlı finansal borçlar finansal tabloların hazırlandığı günün yabancı para kur oranları üzerinden değerlendirilmektedir.
Grup, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların gerçeğe uygun değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
Gerçeğe uygun değer ölçümlerinin hiyerarşi tablosu 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Arsalar | -- | 11.794.464 | -- | 11.794.464 |
| Binalar | -- | 79.608.408 | -- | 79.608.408 |
| Makine ve ekipmanlar | -- | 44.365.183 | -- | 44.365.183 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | -- | 67.732.202 | -- | 67.732.202 |
| Kullanım hakkı varlıkları | -- | 18.775.841 | -- | 18.775.841 |
| Toplam Varlıklar | -- | 222.276.098 | -- | 222.276.098 |
| 31.12.2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
| Arsalar | -- | 12.702.176 | -- | 12.702.176 |
| Binalar | -- | 86.279.443 | -- | 86.279.443 |
| Makine ve ekipmanlar | -- | 48.276.862 | -- | 48.276.862 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | -- | 67.732.202 | -- | 67.732.202 |
| Kullanım hakkı varlıkları | -- | 20.220.843 | -- | 20.220.843 |
| Toplam Varlıklar | -- | 235.211.526 | -- | 235.211.526 |
| 31.12.2022 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
| Arsalar | -- | 10.154.883 | -- | 10.154.883 |
| Binalar | -- | 82.850.887 | -- | 82.850.887 |
| Makine ve ekipmanlar | -- | 49.685.300 | -- | 49.685.300 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | -- | 72.282.594 | -- | 72.282.594 |
| Kullanım hakkı varlıkları | -- | 19.162.223 | -- | 19.162.223 |
| Toplam Varlıklar | -- | 234.135.887 | -- | 234.135.887 |
| 31.12.2021 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Arsalar | -- | 12.624.442 | -- | 12.624.442 |
| Binalar | -- | 94.151.511 | -- | 94.151.511 |
| Makine ve ekipmanlar | -- | 60.087.582 | -- | 60.087.582 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | -- | 47.495.331 | -- | 47.495.331 |
| Kullanım hakkı varlıkları | -- | 26.829.430 | -- | 26.829.430 |
| Toplam Varlıklar | -- | 241.188.296 | -- | 241.188.296 |
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.