QNB FAKTORİNG A.Ş.

Audit Report / Information • Jul 24, 2024

1 OCAK - 30 HAZİRAN 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU

ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN SINIRLI DENETİM RAPORU

QNB Finans Faktoring A.Ş. Genel Kurulu'na

Giriş

QNB Finans Faktoring A.Ş.'nin ("Şirket") 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki özet finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet kar veya zarar tablosunun, özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özet özkaynaklar değişim tablosunun ve özet nakit akış tablosunun sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem özet finansal bilgilerin 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından yayımlanan yönetmelik, tebliğ, genelge ve yapılan açıklamalar; ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Muhasebe Standardı 34, "Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı" hükümlerini içeren "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.

Sınırlı Denetimin Kapsamı

Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı 2410, "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.

Sonuç

Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.

PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.

Eren Yılmaz, SMMM Sorumlu Denetçi

İstanbul, 24 Temmuz 2024

İÇİNDEKİLER		SAYFA
ÖZET	FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)	1-2
	ÖZET NAZIM HESAPLAR TABLOSU	3
	ÖZET KAR VEYA ZARAR TABLOSU	4
ÖZET KAR	VEYA ZARAR TABLOSU VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU	5
ÖZET	ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU	6
ÖZET	NAKİT AKIŞ TABLOSU	7
ÖZET	FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI ÖZET DİPNOTLAR	8-23
DİPNOT 1	ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU	8
DİPNOT 2	FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR	8-12
DİPNOT 3	FAKTORİNG ALACAKLARI VE TAKİPTEKİ ALACAKLAR	13-14
DİPNOT 4	SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE
DİPNOT 5	İLİŞKİN VARLIKLAR…………………………………………………………………………………… ALINAN KREDİLER	15 15
DİPNOT 6	İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER	16
DİPNOT 7	ÖZKAYNAKLAR	16-17
DİPNOT 8	İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI	18
DİPNOT 9	KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER	19
	DİPNOT 10 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ	19-22
	DİPNOT 11 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR	23

30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	VARLIKLAR		Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem 30 Haziran 2024		Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2023
		Dipnot	TP	YP	TOPLAM	TP	YP	TOPLAM
I. II.	NAKİT, NAKİT BENZERLERİ ve MERKEZ BANKASI GERÇEĞE UYGUN EĞER FARKI KAR/ZARARA YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR (Net)		381.263 -	274.704 -	655.967 -	252.976 -	331.412 -	584.388 -
III.	TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR		-	-	-	-	-	-
IV	GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI
	GELİRE YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR (Net)		-	-	-	-	-	-
V.	İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN
	FİNANSAL VARLIKLAR (Net)		15.187.237	2.055.985	17.243.222	14.480.742	854.031	15.334.773
5.1	Faktoring Alacakları	3	15.187.237	2.055.985	17.243.222	14.480.742	854.031	15.334.773
5.1.1	İskontolu Faktoring Alacakları (Net)		6.075.053	543.416	6.618.469	4.874.483	211.238	5.085.721
5.1.2	Diğer Faktoring Alacakları		9.112.184	1.512.569	10.624.753	9.606.259	642.793	10.249.052
5.2	Tasarruf Finansman Alacakları		-	-	-	-	-	-
5.2.1	Tasarruf Fon Havuzundan		-	-	-	-	-	-
5.2.2	Özkaynaklardan		-	-	-	-	-	-
5.3	Finansman Kredileri		-	-	-	-	-	-
5.3.1	Tüketici Kredileri		-	-	-	-	-	-
5.3.2	Kredi Kartları		-	-	-	-	-	-
5.3.3	Taksitli Ticari Krediler		-	-	-	-	-	-
5.4	Kiralama İşlemleri (Net)		-	-	-	-	-	-
5.4.1	Finansal Kiralama Alacakları		-	-	-	-	-	-
5.4.2	Faaliyet Kiralaması Alacakları		-	-	-	-	-	-
5.4.3	Kazanılmamış Gelirler (-)		-	-	-	-	-	-
5.5	İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Diğer Finansal Varlıklar		-	-	-	-	-	-
5.6	Takipteki Alacaklar	3	155.927	-	155.927	160.573	-	160.573
5.7	Beklenen Zarar Karşılıkları / Özel Karşılıklar (-)	3	(155.927)	-	(155.927)	(160.573)	-	(160.573)
VI.	ORTAKLIK YATIRIMLARI		2	-	2	2	-	2
6.1	İştirakler (Net)		2	-	2	2	-	2
6.2	Bağlı Ortaklıklar (Net)		-	-	-	-	-	-
6.3	Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) (Net)		-	-	-	-	-	-
VII.	MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net)		28.331	-	28.331	23.073	-	23.073
VIII.	MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net)		4.901	-	4.901	5.244	-	5.244
IX.	YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net)		-	-	-	-	-	-
X.	CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI		-	-	-	-	-	-
XI.	ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI		11.530	-	11.530	20.574	-	20.574
XII.	DİĞER AKTİFLER		89.404	1.759	91.163	61.735	1.305	63.040
	ARA TOPLAM		15.702.668	2.332.448	18.035.116	14.844.346	1.186.748	16.031.094
XIII.	SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net)	4	-	-	-	26.733	-	26.733
13.1	Satış Amaçlı		-	-	-	26.733	-	26.733
13.2	Durdurulan Faaliyetlere İlişkin		-	-	-	-	-	-
	VARLIK TOPLAMI		15.702.668	2.332.448	18.035.116	14.871.079	1.186.748	16.057.827

30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	YÜKÜMLÜLÜKLER			Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem 30 Haziran 2024			Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2023
		Dipnot	TP	YP	TOPLAM	TP	YP	TOPLAM
I. II.	ALINAN KREDİLER FAKTORİNG BORÇLARI	5	11.661.413 4.512	2.392.750 323	14.054.163 4.835	10.631.471 11.787	1.171.537 4	11.803.008 11.791
III. IV. V. VI.	TASARRUF FON HAVUZUNDAN BORÇLAR KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR (Net) İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA	6	- 8.231 545.614	- - -	- 8.231 545.614	- 8.204 2.528.497	- - -	- 8.204 2.528.497
VII.	YANSITILANFİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER		- -	- -	- -	- -	- -	- -
VIII. 8.1 8.2	KARŞILIKLAR Yeniden Yapılanma Karşılığı Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı		49.357 - 49.357	- - -	49.357 - 49.357	62.356 - 61.987	- - -	62.356 - 61.987
8.3 8.4	Genel Karşılıklar Diğer Karşılıklar		- -	- -	- -	- 369	- -	- 369
IX. X.	CARİ VERGİ BORCU ERTELENMİŞ VERGİ BORCU		158.331 -	- -	158.331 -	73.621 -	- -	73.621 -
XI. XII.	SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA ARAÇLARI DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER ARA TOPLAM		- 66.123 12.493.581	- 1.666 2.394.739	- 67.789 14.888.320	- 40.452 13.356.388	- 7.064 1.178.605	- 47.516 14.534.993
XIII.	SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK
	BORÇLARI (Net)		-	-	-	-	-	-
13.1	Satış Amaçlı		-	-	-	-	-	-
13.2 XIV.	Durdurulan Faaliyetlere İlişkin ÖZKAYNAKLAR	7	- 3.146.796	- -	- 3.146.796	- 1.522.834	- -	- 1.522.834
14.1	Ödenmiş Sermaye		1.065.000	-	1.065.000	65.000	-	65.000
14.2	Sermaye Yedekleri		-	-	-	-	-	-
14.2.1	Hisse Senedi İhraç Primleri		-	-	-	-	-	-
14.2.2	Hisse Senedi İptal Karları		-	-	-	-	-	-
14.2.3	Diğer Sermaye Yedekleri		-	-	-	-	-	-
14.3	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		(6.830)	-	(6.830)	(6.830)	-	(6.830)
14.4	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		-	-	-	-	-	-
14.5	Kar Yedekleri		1.464.664	-	1.464.664	525.264	-	525.264
14.5.1	Yasal Yedekler		26.905	-	26.905	26.905	-	26.905
14.5.2	Statü Yedekleri		-	-	-	-	-	-
14.5.3	Olağanüstü Yedekler		1.437.759	-	1.437.759	498.359	-	498.359
14.5.4	Diğer Kar Yedekleri		-	-	-	-	-	-
14.6	Kar veya Zarar		623.962	-	623.962	939.400	-	939.400
14.6.1	Geçmiş Yıllar Kar veya Zararı		-	-	-	-	-	-
14.6.2	Dönem Net Kar veya Zararı		623.962	-	623.962	939.400	-	939.400
	YÜKÜMLÜLÜK TOPLAMI		15.640.377	2.394.739	18.035.116	14.879.222	1.178.605	16.057.827

30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET NAZIM HESAPLAR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem			Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem
	NAZIM HESAP KALEMLERİ			30 Haziran 2024			31 Aralık 2023
		Dipnot	TP	YP	TOPLAM	TP	YP	TOPLAM
I. II. III.	RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ TASARRUF FİNANSMAN SÖZLEŞMELERİ İŞLEMLERİ		268.699 1.636.387 -	270.517 542.957 -	539.216 2.179.344 -	233.496 1.089.049 -	158.671 344.782 -	392.167 1.433.831 -
IV.	ALINAN TEMİNATLAR	9	198.114.859		10.678.266 208.793.125 147.961.519			9.498.591 157.460.110
V.	VERİLEN TEMİNATLAR	9	6.109.508	-	6.109.508	3.922.540	-	3.922.540
VI.	TAAHHÜTLER		-	-	-	-	-	-
6.1	Cayılamaz Taahhütler		-	-	-	-	-	-
6.2	Cayılabilir Taahhütler		-	-	-	-	-	-
6.2.1	Kiralama Taahhütleri		-	-	-	-	-	-
6.2.1.1	Finansal Kiralama Taahhütleri		-	-	-	-	-	-
6.2.1.2	Faaliyet Kiralama Taahhütleri		-	-	-	-	-	-
6.2.2	Diğer Cayılabilir Taahhütler		-	-	-	-	-	-
VII.	TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR	9	-	-	-	-	-	-
7.1	Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar		-	-	-	-	-	-
7.1.1	Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler		-	-	-	-	-	-
7.1.2	Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler		-	-	-	-	-	-
7.1.3 7.2	Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Alım Satım Amaçlı İşlemler		- -	- -	- -	- -	- -	- -
7.2.1	Vadeli Alım-Satım İşlemleri		-	-	-	-	-	-
7.2.2	Swap Alım Satım İşlemleri		-	-	-	-	-	-
7.2.3	Alım Satım Opsiyon İşlemleri		-	-	-	-	-	-
7.2.4	Futures Alım Satım İşlemleri		-	-	-	-	-	-
7.2.5	Diğer		-	-	-	-	-	-
VIII.	EMANET KIYMETLER	9	7.703.616	529.458	8.233.074	5.632.815	294.640	5.927.455
	NAZIM HESAPLAR TOPLAMI		213.833.069		12.021.198 225.854.267 158.839.419			10.296.684 169.136.103

1 OCAK - 30 HAZİRAN 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KAR VEYA ZARAR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak -	Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Nisan -	Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak -	Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Nisan -
	GELİR VE GİDER KALEMLERİ	Dipnot	30 Haziran 2024	30 Haziran 2024	30 Haziran 2023	30 Haziran 2023
I.	ESAS FAALİYET GELİRLERİ FAKTORİNG GELİRLERİ		3.455.183 3.455.183	2.015.353 2.015.353	1.417.034 1.417.034	839.385 839.385
1.1	Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler		3.241.528	1.911.711	1.028.802	505.999
1.1.1	İskontolu		1.498.684	881.432	575.262	290.486
1.1.2	Diğer		1.742.844	1.030.279	453.540	215.513
1.2 1.2.1	Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar İskontolu		213.655 180.766	103.642 86.177	388.232 247.788	333.386 209.098
1.2.2	Diğer		32.889	17.465	140.444	124.288
	FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER		-	-	-	-
1.3 1.4	Finansman Kredilerinden Alınan Faizler Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar		- -	- -	- -	- -
	KİRALAMA GELİRLERİ		-	-	-	-
1.5	Finansal Kiralama Gelirleri		-	-	-	-
1.6	Faaliyet Kiralaması Gelirleri		-	-	-	-
1.7	Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar TASARRUF FİNANSMAN GELİRLERİ		- -	- -	- -	- -
1.8	Tasarruf Finansman Alacaklarından Alınan Kâr Payları		-	-	-	-
1.9	Tasarruf Finansman Faaliyetlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar		-	-	-	-
II.	FİNANSMAN GİDERLERİ (-)		(2.508.040)	(1.433.166)	(775.740)	(418.780)
2.1 k2.2	Tasarruf Fon Havuzuna Verilen Kâr Payları Kullanılan Kredilere Verilen Faizler		- (2.214.406)	- (1.332.168)	- (603.952)	- (310.086)
2.3	Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler		-	-	-	-
2.4	Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Giderleri		(1.347)	(742)	(292)	(134)
2.5	İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler		(220.870)	(62.925)	(34.724)	(11.810)
2.6 2.7	Diğer Faiz Giderleri Verilen Ücret ve Komisyonlar		- (71.417)	- (37.331)	- (136.772)	- (96.750)
III.	BRÜT K/Z (I+II)		947.143	582.187	641.294	420.605
IV.	ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-)		(170.467)	(75.009)	(80.361)	(38.730)
4.1 4.2	Personel Giderleri Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri		(118.606) (1.949)	(49.973) (1.949)	(56.200) (1.218)	(27.568) (1.218)
4.3	Araştırma Geliştirme Giderleri		-	-	-	-
4.4	Genel İşletme Giderleri		(46.740)	(23.721)	(22.201)	(9.925)
4.5	Diğer		(3.172)	634	(742)	(19)
V. VI.	BRÜT FAALİYET K/Z (III+ IV ) DİĞER FAALİYET GELİRLERİ		776.676 220.945	507.178 118.399	560.933 43.494	381.875 22.675
6.1	Bankalardan Alınan Faizler		108.672	65.679	6.279	4.653
6.2	Menkul Değerlerden Alınan Faizler		-	-	-	-
6.3	Temettü Gelirleri		-	-	-	-
6.4 6.5	Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı Türev Finansal İşlemler Kârı		- -	- -	- -	- -
6.6	Kambiyo İşlemleri Kârı		19.674	7.509	9.613	6.922
6.7	Diğer		92.599	45.211	27.602	11.100
VII.	KARŞILIK GİDERLERİ		(79.184)	(52.459)	(6.548)	(4.755)
7.1 7.2	Özel Karşılıklar Beklenen Zarar Karşılıkları		(79.184) -	(52.459) -	(6.548) -	(4.755) -
7.3	Genel Karşılıklar		-	-	-	-
7.4	Diğer		-	-	-	-
VIII. 8.1	DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri		(17.208) -	(8.345) -	(6.020) -	(3.977) -
8.2	Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri		-	-	-	-
8.3	Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı		-	-	-	-
8.4	Türev Finansal İşlemlerden Zarar		-	-	-	-
8.5 8.6	Kambiyo İşlemleri Zararı Diğer		(17.208) -	(8.345) -	(6.020) -	(3.977) -
IX.	NET FAALİYET K/Z (V++VIII)		901.229	564.773	591.859	395.818
X.	BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK
XI.	KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN		-	-	-	-
	KÂR/ZARAR		-	-	-	-
XII.	NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI		-	-	-	-
XIII.	SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z
XIV.	(IX+X+XI+XII) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±)		901.229 (277.267)	564.773 (175.572)	591.859 (150.574)	395.818 (98.948)
14.1	Cari Vergi Karşılığı		(268.224)	(162.681)	(148.520)	(102.780)
14.2	Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (-)		(9.043)	(9.043)	(2.054)	3.832
14.3	Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (+)		-.	(3.848)	-	-
XV. XVI.	SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XIII+XIV) DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER		623.962 -	389.201 -	441.285 -	296.870 -
16.1	Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri		-	-	-	-
16.2	İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.)
16.3	Satış Karları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri		- -	- -	- -	- -
XVII.	DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-)		-	-	-	-
17.1	Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri		-	-	-	-
17.2	İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.)
17.3	Satış Zararları Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri		- -	- -	- -	- -
XVIII.	DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XVI-XVII)		-	-	-	-
XIX.	DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±)		-	-	-	-
19.1	Cari Vergi Karşılığı		-	-	-	-
19.2 19.3	Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-)		- -	- -	- -	- -
XX.	DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVII±XVIII)		-	-	-	-
XXI.	DÖNEM NET KARI/ZARARI (XV+XX)		623.962	389.201	441.285	296.870
	Hisse Başına Kâr/Zarar		0,7479	0,3654	6,789	4,5672

1 OCAK - 30 HAZİRAN 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Sınırlı	Sınırlı	Sınırlı	Sınırlı
		Denetimden	Denetimden	Denetimden	Denetimden
		Geçmiş	Geçmemiş	Geçmiş	Geçmemiş
		1 Ocak -	1 Nisan -	1 Ocak -	1 Nisan -
		30 Haziran	30 Haziran	30 Haziran	30 Haziran
		2024	2024	2023	2023
I.	DÖNEM KARI/ZARARI	623.962	389.201	441.285	296.870
II.	DİĞER KAPSAMLI GELİRLER	-	-	-	-
2.1	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar	-	-	-	-
2.1.1	Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları	-	-	-	-
2.1.2	Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları	-	-	-	-
2.1.3	Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları	-	-	-	-
2.1.4	Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak
	Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları	-	-	-	-
2.1.5	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
	Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler	-	-	-	-
2.2	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar	-	-	-	-
2.2.1	Yabancı Para Çevirim Farkları	-	-	-	-
2.2.2	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıkların
	Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri	-	-	-	-
2.2.3	Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri	-	-	-	-
2.2.4	Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri	-	-	-	-
2.2.5	Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir
	Unsurları	-	-	-	-
2.2.6	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler	-	-	-	-
III.	TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II)	623.962	389.201	441.285	296.870

1 OCAK - 30 HAZİRAN 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

							Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler		Giderler	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve
	ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER	Ödenmiş Sermaye	Hisse Senedi İhraç Primleri	Hisse Senedi İptal Karları	Diğer Sermaye Yedekleri	1	2	3 4	5	6	Kar Yedekleri	Geçmiş Dönem Karı/(Zararı)	Dönem Net Kar veya Zararı	Toplam Özkaynak
	Önceki Dönem (1 Ocak - 30 Haziran 2023)
	(Sınırlı Denetimden Geçmiş)
I.	Dönem Başı Bakiyesi (1 Ocak 2023)	65.000	-	-	-	-	(6.340)	- -	-	-	210.527	314.737	-	583.924
II.	TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-	-	-	-
2.1	Hataların Düzeltilmesinin Etkisi	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-	-	-	-
2.2	Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-	-	-	-
III.	Yeni Bakiye (I+II)	65.000	-	-	-	-	(6.340)	- -	-	-	210.527	314.737	-	583.924
IV. V.	Toplam Kapsamlı Gelir Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- - - -	- -	- -	- -	- -	441.285 -	441.285 -
VI.	İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-	-	-	-
VII.	Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-	-	-	-
	VIII. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-	-	-	-
IX.	Sermaye Benzeri Borçlanma Araçları	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-	-	-	-
X.	Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / Azalış	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-	-	-	-
XI.	Kâr Dağıtımı	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	314.737	(314.737)	-	-
11.1	Dağıtılan Temettü	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-	-	-	-
11.2	Yedeklere Aktarılan Tutarlar	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	314.737	(314.737)	-	-
11.3	Diğer	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-	-	-	-
	Dönem Sonu Bakiyesi (30 Haziran 2023)	65.000	-	-	-	-	(6.340)	- -	-	-	525.264	-	441.285	1.025.209
I.	Cari Dönem (1 Ocak - 30 Haziran 2024) (Sınırlı Denetimden Geçmiş) Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (1 Ocak 2024)	65.000	-	-	-	-	(6.830)	- -	-	-	525.264	939.400	-	1.522.834
II.	TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-	-	-	-
2.1	Hataların Düzeltilmesinin Etkisi	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-	-	-	-
2.2	Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-	-	-	-
III.	Yeni Bakiye (I+II)	65.000	-	-	-	-	(6.830)	- -	-	-	525.264	939.400	-	1.522.834
IV.	Toplam Kapsamlı Gelir	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-	-	623.962	623.962
V.	Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı	1.000.000	-	-	-	-	-	- -	-	-	-	-	-	1.000.000
VI.	İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-	-	-	-
VII.	Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-	-	-	-
	VIII. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-	-	-	-
IX.	Sermaye Benzeri Borçlanma Araçları	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-	-	-	-
X.	Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / Azalış	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-	-	-	-
XI. 11.1	Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- - - -	- -	- -	939.400 -	(939.400) -	- -	- -
11.2	Yedeklere Aktarılan Tutarlar	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	939.400	(939.400)	-	-
11.3	Diğer	-	-	-	-	-	-	- -	-	-	-	-	-	-
	Dönem Sonu Bakiyesi (30 Haziran 2024)	1.065.000	-	-	-	-	(6.830)	- -	-	-	1.464.664	-	623.962	3.146.796

1. Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları,

2. Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları,

3. Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları)

4. Yabancı para çevirim farkları,

5. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları,

6. Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları)

1 OCAK - 30 HAZİRAN 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 30 Haziran 2024	Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 30 Haziran 2023
A.	ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI
1.1	Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı	744.773	429.668
1.1.1 1.1.2 1.1.3	Alınan faizler/Alınan Kâr Payları/Kiralama gelirleri Ödenen Faizler/Ödenen Kâr Payları/Kiralama Giderleri Alınan Temettüler	3.272.334 (2.426.332) -	1.028.147 (636.964) -
1.1.4 1.1.5	Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar	213.655 11.234	388.233 8.232
1.1.6 1.1.7 1.1.8 1.1.9	Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler Ödenen Vergiler Diğer	83.830 (118.605) (174.208) (117.135)	22.965 (58.757) (72.623) (249.565)
1.2	Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim	325.758	517.317
1.2.1 1.2.2	Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış	(1.909.767) -	(99.441) -
1.2.3 1.2.4	Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net Artış (Azalış) Diğer Varlıklarda Net (Artış) Azalış	- 4.250	- (20.353)
1.2.5 1.2.6 1.2.7	Tasarruf finansman alacaklarındaki net (artış) azalış Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) Tasarruf fon havuzundaki net artış (azalış)	- (6.956) -	- (2.771) -
1.2.8 1.2.9	Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış)	27 2.242.210	(2.493) 578.531
1.2.10 1.2.11	Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış)	- (4.006)	- 63.844
I.	Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı	1.070.531	946.985
B.	YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI	-	-
2.1 2.2 2.3 r2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9	İktisap Edilen İştirakler, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Elden Çıkarılan İştirakler, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar Satın Alınan İtfa Edilmiş Maliyetiyle Ölçülen Finansal Varlıklar Satılan İtfa Edilmiş Maliyetiyle Ölçülen Finansal Varlıklar Diğer	- - (8.495) - - - - - -	- - (55) - - - - - -
II.	Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı	(8.495)	(55)
C.	FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI	-	-
3.1 3.2 3.3 3.4 3.5	Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı İhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler	- (1.982.883) - - (8.177)	246.967 (1.132.652) - - -
3.6	Diğer	1.000.000	-
III.	Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan/(Kullanılan) Net Nakit	(991.060)	(885.685)
IV.	Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi	603	1.650
V.	Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış	71.579	62.895
VI.	Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar	584.388	135.296
VII.	Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar	655.967	198.191

1 OCAK - 30 HAZİRAN 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

1 - ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

QNB Finans Faktoring A.Ş. ("Şirket"), 8 Haziran 2009 tarihinde Türkiye'de kurulmuş olup, 2009 yılının Ekim ayında faaliyete geçmiştir. Şirket'in faaliyet konusu yurt içi ve yurt dışı faktoring işlemleridir. Şirket'in ana ortağı %99.99 ortaklık payı ile QNB Finansbank A.Ş.'dir.

30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 164'dür (31 Aralık 2023: 147).

Şirket'in Adana, Ankara, Antakya, Antalya, Anadolu Ticari Merkez, Avrasya Ticari Merkez, Bursa, Denizli, Eskişehir, Gaziantep, Gebze, Halkalı, İzmir, İvedik, Kayseri, Konya, Samsun olmak üzere toplam 17 şubesi bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 17).

22 Aralık 2015 tarihi itibarıyla National Bank of Greece SA ("NBG"), Finansbank Anonim Şirketi'nde ("Finansbank") sahip olduğu %99.81 nispetindeki hisselerinin toplamını 2 milyar 750 milyon Avro bedelle Qatar National Bank ("QNB")'a sattığına dair hisse satış anlaşması imzalamıştır. Hisse devirleri ile ilgili ülkelerde gerekli izinlerin alınmasıyla 15 Haziran 2016 tarihinde tamamlanmıştır ve Şirket'in ana hissedarı Finansbank ve Şirket'in nihai ana hissedarı ise QNB olmuştur.

Şirket, faaliyetlerini sürdürdüğü ofis adresini 25 Mayıs 2015 tarihinde aşağıdaki adrese taşımıştır:

Esentepe Mah. Büyükdere Caddesi Kristal Kule Binası No:215 Kat: 21 ŞİŞLİ - İSTANBUL

Şirket faaliyetlerini ağırlıklı olarak tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) sürdürmektedir.

Finansal tabloların onaylanması

30 Haziran 2024 tarihi ve bu tarihte sona eren ara hesap dönemi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 24 Temmuz 2024 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul ve diğer yetkili merciler, onaylanan bu finansal tabloları değiştirme yetkisine sahiptir.

2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

2.1.1 Finansal Tabloların Sunum Esasları

Şirket, finansal tablolarını, Bin Türk Lirası ("TL") olarak, 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından yayımlanan yönetmelik, tebliğ, genelge ve yapılan açıklamalar; ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Muhasebe Standardı 34, "Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı" ("TMS 34") hükümlerini içeren "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak hazırlamıştır. Finansal kiralama, faktoring finansman ve tasarruf finansman şirketlerinin finansal tabloları, BDDK tarafından anılan şirketlere yönelik belirlenen formatlara göre hazırlanarak kamuya ilan edilir.

Şirketler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, 1 Ocak - 30 Haziran 2024 ara hesap döneminde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Ara dönem özet finansal tablolar yıllık finansal tablolarda gerekli olan tüm dipnotları içermemektedir ve Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihli finansal tabloları ile birlikte dikkate alınmalıdır.

30 HAZİRAN 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.

Özet finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.

2.1.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Finansal tablolar, 31 Aralık 2004 tarihine kadar "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı"na ("TMS 29") göre enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. BDDK tarafından yayımlanan 28 Nisan 2005 tarihli Genelge ile bankacılık sisteminde uygulanmakta olan enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmesine karar verildiği duyurulmuş ve finansal tabloların hazırlanmasında 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir.

Kamu Gözetimi Kurumu, 20 Kasım 2023 tarihinde, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile Büyük ve Orta Boy İşletmeler için Finansal Raporlama Standardı kapsamında Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama ("TMS 29") Standart'ının uygulanıp uygulanmamasına ilişkin bir açıklamada bulunmuştur. Buna göre, TFRS'yi uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğine; ancak kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili olan kurum ya da kuruluşlar TMS 29 ya da BOBİ FRS'deki hükümlerin uygulanmasına yönelik olarak yukarıdaki öngörülenden farklı geçiş tarihleri belirleyebileceklerine dair duyuru yayınlanmıştır. Bu duyuru sonrasında BDDK 12 Aralık 2023 tarihli 10744 sayılı kararı uyarınca bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarının TMS 29 kapsamında yapılması gereken enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamasına karar vermiş olup sonrasında 11 Ocak 2024 tarihli 10825 sayılı kararı ile de yukarıda bahsi geçen kuruluşların 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamasına geçmesine karar vermiştir. Bu kararlar çerçevesinde 30 Haziran 2024 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon muhasebesi uygulaması yapılmamıştır.

2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler

2.2.1 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla bilançosunu 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış bilançosu ile 1 Ocak - 30 Haziran 2024 ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunun, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosunu ise 1 Ocak - 30 Haziran 2023 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.

2.2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket'in cari dönem içerisinde önemli bir muhasebe politikası değişikliği bulunmamaktadır.

30 HAZİRAN 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler (Devamı)

2.2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.

2.2.4 Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

a. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

• TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
• TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
• TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
• TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.

30 HAZİRAN 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler (Devamı)

● TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.

Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" Kapsamında Sürdürülebilirlik Raporlamasına Tabi Olacak İşletmelerin Belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.

b. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu tarafından yeni yayımlanan ancak Kamu Gözetimi Kurumu tarafından henüz mevzuata kazandırılmayan standartlarda UFRS kodifikasyonu korunmuştur.

● TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.

Bununla birlikte, Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği'ne gönderdiği 06.04.2023 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin 1/1/2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir. Diğer taraftan TFRS 17'nin uygulama tarihi KGK tarafından 01.01.2025 tarihine ertelenmiştir.

• TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
• TFRS 9 ve TFRS 7'deki Finansal Araçların sınıflandırma ve ölçümüne ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. (Erken uygulamaya izin verilir.) Bu değişiklikler:
• elektronik nakit transferi sistemi aracılığıyla ödenen bazı finansal borçlar için yeni bir istisna ile birlikte, bazı finansal varlık ve yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal tablo dışı bırakılmasıyla ilgili zamanlamaya ilişkin gerekliliklere açıklık getirilmesi;

30 HAZİRAN 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler (Devamı)

• bir finansal varlığın yalnızca anapara ve faiz ödemeleri kriterini karşılayıp karşılamadığının değerlendirilmesine ilişkin daha fazla rehberlik sağlanması ve açıklığa kavuşturulması;
• nakit akışlarını değiştirebilecek sözleşme şartlarına sahip belirli araçlar için yeni açıklamalar eklemek (çevresel, sosyal ve yönetişim (ESG) hedeflerine ulaşılmasıyla bağlantılı özelliklere sahip bazı araçlar gibi); ve
• gerçeğe uygun değer farkı diğer Kapsamlı Gelire yansıtılan özkaynak araçlarına ilişkin açıklamalarda güncellemeler yapılmasıdır.
• UFRS 18 Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklama; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. UFRS 18'de getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:
• kar veya zarar tablosunun yapısı
• işletmenin finansal tablolarının dışında raporlanan belirli kâr veya zarar performans ölçütleri (yani yönetim tarafından tanımlanan performans ölçütleri) için mali tablolarda gerekli açıklamalar; ve
• genel olarak temel finansal tablolar ve dipnotlar için geçerli olan toplama ve ayrıştırmaya ilişkin geliştirilmiş ilkeler.
• UFRS 19 Kamuya Hesap Verme Yükümlülüğü Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart diğer UFRS'ler ile birlikte uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer UFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine UFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular. UFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri, uygun bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. UFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır. Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.
• halka açık olmayan ya da borsada işlem görmeyen bağlı ortaklık olması ve,
• TFRS'ye uygun, kamunun kullanımına açık konsolide mali tablolar üreten bir ana veya ara ana ortaklığının olması.

2.3 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ile raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar.

2.4 Sınıflandırmalar

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.

30 HAZİRAN 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3 - FAKTORİNG ALACAKLARI VE TAKİPTEKİ ALACAKLAR

	30 Haziran 2024		31 Aralık 2023
	TP	YP	TP	YP
Yurtiçi faktoring alacakları	15.726.236	1.349.091	14.839.224	464.377
İhracat ve ithalat faktoring alacakları	-	719.092	-	399.270
Kazanılmamış gelirler	(538.999)	(12.198)	(358.482)	(9.616)
	15.187.237	2.055.985	14.480.742	854.031

Kazanılmamış gelirler faktoring alacaklarının vadeleri üzerinden hesaplanan peşin tahsil edilmiş gelirleri temsil etmektedir.

Türlerine göre faktoring işlemleri aşağıdaki gibidir:

	30 Haziran 2024	31 Aralık 2023
Yurt içi kabili rücu	7.548.102	5.831.438
Yurt içi gayrikabili rücu	8.976.029	9.104.065
Yurt dışı kabili rücu	437.773	192.093
Yurt dışı gayrikabili rücu	281.318	207.177
	17.243.222	15.334.773

Şirket'in faktoring alacaklarına karşılık çek ve senetlerinin toplamı 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 8.233.074 TL'dir (31 Aralık 2023: 5.927.455 TL). Bu çek ve senetler nazım hesaplarda takip edilmektedir.

	30 Haziran 2024	31 Aralık 2023
Faktoring Alacakları:
Sabit Oranlı	14.911.413	13.812.215
Değişken Oranlı	2.331.809	1.522.558
	17.243.222	15.334.773

Faktoring alacaklarının ortalama vade dağılımı aşağıdaki gibidir:

	30 Haziran 2024	31 Aralık 2023
30 güne kadar	6.370.110	8.844.836
30-60 gün arası	3.721.150	2.982.734
60-90 gün arası	3.402.108	1.588.480
90-180 gün arası	3.439.233	1.735.736
180-365 gün arası	310.621	182.987
1 yıl ve üzeri	-	-
	17.243.222	15.334.773

30 HAZİRAN 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3 - FAKTORİNG ALACAKLARI VE TAKİPTEKİ ALACAKLAR (Devamı)

Faktoring alacakları aşağıdaki gibi analiz edilmektedir:

	30 Haziran 2024	31 Aralık 2023
Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış Vadesi geçmiş henüz değer düşüklüğüne uğramamış	17.238.871	15.333.482
krediler	4.351	1.291
Değer düşüklüğüne uğramış krediler	155.927	160.573
Toplam	17.399.149	15.495.346
Eksi: değer düşüklüğüne uğramış krediler için ayrılan özel karşılık	(155.927)	(160.573)
Faktoring alacakları, net	17.243.222	15.334.773

Şirket'in faktoring alacaklarına ilişkin edindiği teminatlar aşağıdaki gibi olup, teminat tutarları hesaplanırken teminat tutarının alacak tutarını aşması durumunda, sadece alacak tutarına karşılık gelen kısmı dikkate alınmıştır:

Teminat Bilgileri:

	30 Haziran 2024	31 Aralık 2023
Senet İpotek	16.827.427 415.795	15.024.579 310.194
	17.243.222	15.334.773

30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in takipteki faktoring alacaklarının ve karşılıklarının dağılımı aşağıdaki gibidir:

	30 Haziran 2024	31 Aralık 2023
Takipteki faktoring alacakları	155.927	160.573
Özel karşılıklar	(155.927)	(160.573)
Takipteki alacaklar, net	-	-

30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in takipteki faktoring alacaklarının yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

	30 Haziran 2024	31 Aralık 2023
0 - 180 gün arası	78.783	101.825
180 - 365 gün arası	21.495	6.201
1 yıldan uzun	55.649	52.547
	155.927	160.573
Özel karşılıkların hareketi aşağıdaki gibidir:
	2024	2023
1 Ocak, açılış	(160.573)	(81.651)
Dönem gideri	(79.184)	(108.026)
Tahsilat	83.830	29.104
30 Haziran, Kapanış	(155.927)	(160.573)

30 HAZİRAN 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

4 - SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR

Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, satış amaçlı gayrimenkulu bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: 26.733 TL).

5 - ALINAN KREDİLER

	30 Haziran 2024		31 Aralık	2023
	TP	YP	TP	YP
Kısa vadeli krediler	11.661.413	2.392.750		1.171.537
Toplam alınan krediler	11.661.413	2.392.750	10.631.471	1.171.537

Kısa vadeli banka kredileri aşağıdaki gibidir:

Döviz Cinsi	Faiz Oranı	Döviz Tutarı	30 Haziran 2024
TL	%45.49-%64.58	11.661.413	11.661.413
Avro	% 5.80-%8.93	48.170	1.692.131
ABD Doları	%6.20-%9.45	19.425	637.639
GBP	8.10%	1.520	62.980
			14.054.163
Döviz Cinsi	Faiz Oranı	Döviz Tutarı	31 Aralık 2023
TL	%41.00-%50.40	10.631.471	10.631.471
Avro	%6.22-%9.45	30.832	1.004.316
ABD Doları	%7.76-%9.98	5.680	167.218
GBP	%8.09	-	3
			11.803.008

Faiz türüne göre kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:

	30 Haziran 2024		31 Aralık	2023
	TP	YP	TP	YP
Sabit faizli	11.634.398	1.897.368	10.143.986	1.034.737
Değişken faizli	27.015	495.382	487.485	136.800
	11.661.413	2.392.750	10.631.471	1.171.537

30 HAZİRAN 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

6 - İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER

	30 Haziran 2024	31 Aralık 2023
İhraç edilen menkul kıymetler	545.614	2.528.497
	545.614	2.528.497

Şirket'in nitelikli yatırımcılara arz yoluyla ihraç etmiş olduğu bonolar ve özellikleri şu şekildedir:

	30 Haziran 2024
ISIN KODU	İhraç tarihi	Nominal tutar	İtfa tarihi	Faiz oranı	Kupon türü
TRFINFFK2414	23 Mayıs 2024	500.000	26 Kasım 2024	53.50%	Vade bitiminde bir defada
TRFFINF72413	13 Şubat 2024	133.000	2 Temmuz 2024	46.75%	Vade bitiminde bir defada
			31 Aralık 2023
ISIN KODU	İhraç tarihi	Nominal tutar	İtfa tarihi	Faiz oranı	Kupon türü
TRFFINF42432	7 Kasım 2023	263.120	16 Nisan 2024	42,00%	Vade bitiminde bir defada
TRFFINF42424	2 Kasım 2023	330.750	9 Nisan 2024	42,00%	Vade bitiminde bir defada
TRFFINF42416	24 Ekim 2023	100.000	2 Nisan 2024	40,50%	Vade bitiminde bir defada
TRFFINF32417	12 Aralık 2023	129.000	5 Mart 2024	45,00%	Vade bitiminde bir defada
TRFFINF22459	5 Aralık 2023	400.000	27 Şubat 2024	45,00%	Vade bitiminde bir defada
TRFFINF22442	28 Kasım 2023	183.000	20 Şubat 2024	43,00%	Vade bitiminde bir defada
TRFFINF22418	10 Ekim 2023	250.250	13 Şubat 2024	40,00%	Vade bitiminde bir defada
TRFFINF22426	14 Kasım 2023	232.250	6 Şubat 2024	40,00%	Vade bitiminde bir defada
TRFFINF12419	16 Ekim 2023	786.630	16 Ocak 2024	40,00%	Vade bitiminde bir defada

7 - ÖZKAYNAKLAR

30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla hissedarlar ve hisse dağılımları aşağıdaki gibidir:

Sermaye

	30 Haziran 2024		31 Aralık 2023
Hissedarlar	% Pay	Tutar	% Pay	Tutar
QNB Finansbank A.Ş.	99,99999	1.064.999	99,99996	64.999
Ibtech Uluslararası Bilişim ve İletişim Tek. Araştırma
Geliştirme Danışmanlık Destek San. Ve Tic. A.Ş.	0,00000	<1	0,00001	<1
QNB Finans Finansal Kiralama A.Ş.	0,00000	<1	0,00001	<1
QNB Finans Yatırım Menkul Değerler A.Ş.	0,00000	<1	0,00001	<1
QNB Finans Portföy Yönetimi A.Ş.	0,00000	<1	0,00001	<1
	100	1.065.000	100	65.000

Şirket sermayesi 12 Şubat 2024 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile 65.000 TL'den 1.065.000 TL'ye çıkarılmıştır. Şirketin tescil edilmiş sermayesi beheri nominal 1 TL değerinde 1.065.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 65.000.000).

30 HAZİRAN 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

7 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)

Sermaye Yedekleri

Kanuni finansal tablolarda yasal yedekler dışında birikmiş karlar aşağıda belirtilen yasal yedek şartına tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır.

Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.

31 Temmuz 2004 tarihli 25539 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan 5228 sayılı "Bazı Vergi Kanunlarında Değişiklik Yapılması Hakkındaki Kanun" uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve "Geçmiş Yıllar Karı/Zararı"'nda izlenen özkaynak kalemlerine ait enflasyon farkları tutarının, düzeltme sonucu oluşan geçmiş yıl zararlarına mahsup edilebilmesi veya kurumlar vergisi mükelleflerince sermayeye ilave edilebilmesi mümkün olmakta ve bu işlemler kâr dağıtımı sayılmamaktadır.

Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin "öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları" sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda. olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir.

Kar yedekleri

	30 Haziran 2024	31 Aralık 2023
Yasal yedekler Olağanüstü yedekler	26.905 1.437.759	26.905 498.359
Toplam	1.464.664	525.264

Şirket birikmiş karından 26.613 TL tutarında birinci tertip kanuni yedek akçe, 292 TL tutarında ikinci tertip yedek akçe, 15/03/2024 tarihli 2023 Olağan Genel Kurul Kararı ile Vergi Usul Kanununun geçici 298/Ç ve 32. Maddeleri kapsamında 35.857 TL ve geçmiş yıl karlarından 1.401.902 olağanüstü yedek olmak üzere toplam 1.464.664 TL tutarında yedek ayırmıştır. (31 Aralık 2023: Şirket birikmiş karından 26.613 TL tutarında birinci tertip kanuni yedek akçe, 292 TL tutarında ikinci tertip yedek akçe, 23/03/2023 tarihli 2022 Olağan Genel Kurul Kararı ile Vergi Usul Kanununun geçici 298/Ç ve 32. Maddeleri kapsamında 25.830 TL ve geçmiş yıl karlarından 472.529 olağanüstü yedek olmak üzere toplam 525.264 TL tutarında yedek ayırmıştır).

Yasal yedekler, Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılan birinci ve ikinci kanuni yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci kanuni yedek akçe, yıllık net ticari karın %5'i oranında ve ödenmiş sermayenin %20'sine kadar ayrılmaktadır. İkinci yedek akçe ise birinci tertip kanuni yedek akçe ve birinci temettüden sonra kalan kardan, nakit temettü dağıtımlarının %10'u kadar ayrılmaktadır.

Hisse başına kazanç

Şirket'in hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim hisse başına kazanç hesaplamaları aşağıdaki gibidir:

	30 Haziran 2024	30 Haziran 2023
Pay adedi, nominal değeri 1 Türk Lirası Net dönem karı (Bin Türk Lirası)	1.065.000.000 623.962	65.000.000 441.285
Hisse başına kazanç (1 Türk Lirası hisse başına)	0,7479	6,7890

30 HAZİRAN 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

8 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

İlişkili Taraflardan Alınan Krediler

QNB Finansbank A.Ş. (Hissedar)

	30 Haziran 2024	31 Aralık 2023
TL	1.304.080	2.620.270
USD	534.485	167.199
EUR	1.011.555	353.143
	2.850.120	3.140.612

İlişkili Taraflar Nezdinde Bulunan Mevduatlar

	30 Haziran 2024	31 Aralık 2023
TL	1.282	33
USD	3.055	6.596
EUR	224.548	301.618
GBP	10	41
	228.895	308.288
	1 Ocak - 30 Haziran 2024	1 Ocak - 30 Haziran 2023
İlişkili Taraflardan Faiz Gelirleri
QNB Finansbank A.Ş. (Hissedar)	33.869	2.315
	33.869	2.315
Finansman Giderleri
QNB Finansbank A.Ş. (Hissedar)	(334.036)	(298.728)
	(334.036)	(298.728)
Genel Yönetim Giderleri
Hissedarlar
QNB Finansbank A.Ş.	(8.050)	(3.267)
QNB Finans Yatırım Menkul Değerler A.Ş. IBTECH Uluslararası Bil. Ve İlt. Tekn. Ar. Ge.	(2.727)	(899)
Dan. Des. San. ve Tic. A.Ş.	(547)	(333)
Diğer grup şirketleri
QNB Sağlık, Hayat, Sigorta ve Emeklilik A.Ş. EFinans Elektronik Ticaret ve Bilişim Hizmetleri	(23)	(14)
A.Ş.	(161)	(27)
	(11.508)	(4.540)

30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, üst düzey yöneticilere (Şirket'in Yönetim Kurulu üyeleri ve üst düzey yöneticileri genel müdür, genel müdür yardımcılarına) ödenen ücretler ve menfaatler toplamı 22.186 TL'dir (30 Haziran 2023: 12.700 TL)

30 HAZİRAN 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

9 - KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Alınan Teminatlar

30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla alınan teminatların toplamı 208.793.125 TL'dir (31 Aralık 2023: 157.460.110 TL).

Verilen Teminatlar

30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, kuruluşlara verilen teminat mektuplarının detayı aşağıdaki gibidir:

	30 Haziran 2024	31 Aralık 2023
Takasbank'a verilen teminat mektupları	6.059.000	3.890.000
Davalar için mahkemeye verilen teminat mektupları	49.508	31.940
DBS	1.000	600
	6.109.508	3.922.540

Cayılamaz Taahhütler

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).

Emanet Kıymetler

30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, emanet kıymetlerin detayı aşağıdaki gibidir:

	30 Haziran 2024		31 Aralık 2023
	TP	YP	TP	YP
Müşteri çekleri	7.498.154	529.458	5.469.408	294.640
Müşteri senetleri	205.462	-	163.407	-
	7.703.616	529.458	5.632.815	294.640

Türev Anlaşmaları

30 Haziran 2024 itibarıyla bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).

10 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Şirket, finansal araçların kullanımından dolayı aşağıdaki risklere maruz kalmaktadır:

• Kredi riski
• Likidite riski
• Piyasa riski

Bu dipnot, Şirket'in yukarıda bahsedilen risklere maruz kalması durumunda, Şirket'in bu risklerin yönetimindeki hedefleri, politikaları ve süreçleri hakkında bilgi vermek amaçlı sunulmuştur.

30 HAZİRAN 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

10 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Şirket Yönetim Kurulu, Şirket'in risk yönetimi çerçevesinin kurulmasından ve gözetiminden genel olarak sorumluluk sahibidir.

Şirket'in risk yönetimi politikaları, Şirket'in maruz kalabileceği riskleri belirlemek ve maruz kalabileceği riskleri analiz etmek için oluşturulmuştur. Risk yönetimi politikalarının amacı Şirket'in riskleri için uygun risk limit kontrolleri oluşturmak, riskleri izlemek ve limitlere bağlı kalmaktır. Şirket, çeşitli eğitim ve yönetim standartları ve süreçleri yoluyla, disiplinli ve yapıcı bir kontrol ortamı yaratarak, tüm çalışanların rollerini ve sorumluluklarını anlamasına yardımcı olmaktadır.

Kredi riski

Şirket'in ana faaliyeti, bilgi birikiminin yüksek olduğu sektörler üzerinde yoğunlaşarak bu sektörlerde faaliyet gösteren firmalara yönelik, kredi politiklarındaki limitler dahilinde faktoring işlemleri yapmaktır.

Kredi riski ile ilgili politikalar "Limit Tahsisi ve Fon Kullandırım Risk Yönetim Politikaları"nda ve buna dayanarak düzenlenen prosedürlerde detaylandırılmış olup Şirket bünyesindeki uygulamalar bu politika ve ilgili prosedürler çerçevesinde sürdürülmektedir. Kredi Komitesi düzenli olarak Şirket'in kredi riski stratejisini ve önemli kredi riski politikalarını gözden geçirir. Söz konusu strateji ile Şirket'in kredi riskine ilişkin müsamaha derecesini ve aldığı çeşitli kredi risklerine karşılık elde etmeyi beklediği kar seviyesini yansıtmak amaçlanmaktadır.

Şirket diğer taraftan portföyün sektör bazında dağılımının dengeli olmasına dikkat etmektedir. Şirket'in ayrıca Krediler İzleme,Yasal Takip ve Hukuk Birimi de oluşturulmuştur. Krediler Bölümü'nce müşteri ve temlik alınan alacakların borçlularıyla ilgili hem limit tesis aşamasında hem de faktoring finansman kullandırımlarında sürekli olarak detaylı bir istihbari kontrol ve kredi riskinin minimum seviyeye indirilmesine yönelik çalışmalar yapılmaktadır.Tüm bu istihbari çalışmalar Şirket üst yönetiminin (Genel Müdür ve Genel Müdür yardımcıları seviyesinde) denetimi ve gözetimindedir. Şirket'in tüm işlemleri Operasyon Bölümü tarafından gerçekleştirilmektedir. Şubeler düzeyinde işlem yapma ve ödeme yetkisi bulunmamaktadır.

Likidite riski

Likidite riski, Şirket'in net finansman ihtiyaçlarını karşılayamaması ihtimalidir. Bu riske karşı önlem olarak Şirket Yönetimi finansman kaynaklarını çeşitlendirmekte ve varlıklar nakit ve nakde eşdeğer varlıkların sağlıklı bir dengesini sürdürecek likidite önceliğiyle yönetilmektedir. Şirket hedeflerine ulaşmak için gerekli olan fon kaynaklarındaki değişimleri belirlemek ve seyrini izlemek suretiyle sürekli olarak likidite riskini değerlendirmektedir.

Piyasa Riski

Piyasa riski; döviz kurları, faiz oranları ya da menkul kıymetler piyasalarında işlem gören araçların fiyatları gibi para piyasasındaki değişikliklerin Şirket'in gelirinin ya da sahip olduğu finansal varlıkların değerinin değişmesi riskidir. Piyasa riski yönetimi, piyasa riskine maruz kalmayı kabul edilebilir sınırlar dahilinde kontrol ederken, risk getirisini optimize etmeyi amaçlamaktadır.

30 HAZİRAN 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

10 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Döviz kuru riski

Yabancı para riski, herhangi bir finansal aracının değerinin döviz kurundaki değişikliğe bağlı olarak değişmesinden doğan risktir. Şirket kur riskini minimize etmek için döviz varlıklarının ve döviz yükümlüklerinin dengesini günlük olarak takip etmektedir. Kur riskine maruz kalınmaması için aktif ve pasif döviz pozisyonları döviz bazında pozisyon açığı vermeyecek şekilde sürdürülmekte, döviz varlıkları ve döviz yükümlülüklerinin dengesinin sağlanması amacıyla gerekli görüldüğü takdirde vadeli döviz (swap) işlemleri de yapmaktadır.

Aşağıdaki tablo 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in detaylı bazda yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir:

	ABD
30 Haziran 2024	Doları	Avro	GBP	Toplam
Bankalar	10.202	237.635	26.867	274.704
Faktoring alacakları	572.538	1.418.781	64.666	2.055.985
Diğer aktifler	443	1.316	-	1.759
Toplam varlıklar	583.183	1.657.732	91.533	2.332.448
Alınan krediler	(637.639)	(1.692.131)	(62.980)	(2.392.750)
Faktoring borçları	(24)	(299)	-	(323)
Diğer yükümlülükler	(255)	(1.146)	(265)	(1.666)
Toplam yükümlülükler	(637.918)	(1.693.576)	(63.245)	(2.394.739)
Türev finansal araçlardan kaynaklanan net yabancı para pozisyonu	-	-	-	-
Net yabancı para pozisyonu	(54.735)	(35.844)	28.288	(62.291)
31 Aralık 2023	ABD Doları	Avro	GBP	Toplam
Bankalar Faktoring alacakları	12.656 222.003	316.591 610.434	2.165 21.594	331.412 854.031
Diğer aktifler	378	927	-	1.305
Toplam varlıklar	235.037	927.952	23.759	1.186.748
Alınan krediler	(167.218)	(1.004.316)	(3)	(1.171.537)
Faktoring borçları	-	(4)	-	(4)
Diğer yükümlülükler	(119)	(6.626)	(319)	(7.064)
Toplam yükümlülükler	(167.337)	(1.010.946)	(322)	(1.178.605)
Türev finansal araçlardan kaynaklanan net yabancı para pozisyonu	-	-	-	-
Net yabancı para pozisyonu	67.700	(82.994)	23.437	8.143

30 HAZİRAN 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

10 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Döviz kuru riski duyarlılık analizi

Şirket, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.

Aşağıdaki tablo ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk artışın Şirket'in ilgili yabancı paralara olan duyarlılığını göstermektedir. Kullanılan %10'luk oran, kur riskinin üst düzey yönetime Şirket içinde raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade eder. Şirket'in raporlama tarihinde maruz kaldığı kur riskine ilişkin duyarlılık analizleri, mali yılın başlangıcındaki değişikliğe göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur. Pozitif tutar, kar/zararda gelir artışını ifade eder.

		Kar / Zarar	Özkaynaklar
	Değer	Değer	Değer	Değer
30 Haziran 2024	Kazanması	kaybetmesi	kazanması	kaybetmesi
ABD Doları	(5.474)	5.474	(5.474)	5.474
Avro	(3.584)	3.584	(3.584)	3.584
GBP	2.829	(2.829)	2.829	(2.829)
Toplam	(6.229)	6.229	(6.229)	6.229
	Kar / Zarar		Özkaynaklar
	Değer	Değer	Değer	Değer
31 Aralık 2023	Kazanması	kaybetmesi	kazanması	kaybetmesi
ABD Doları	6.770	(6.770)	6.770	(6.770)
Avro	(8.300)	8.300	(8.300)	8.300
GBP	2.344	(2.344)	2.344	(2.344)
Toplam	814	(814)	814	(814)

Bankalar, faktoring alacakları ve kısa vadeli TL cinsinden banka kredileri de dahil olmak üzere etkin faizle iskonto edilmiş maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların ve borçların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek defter değerlerine yakın olduğu kabul edilmiştir.

Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:

• Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
• İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
• Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.

Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibariyla gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlığı bulunmamaktadır.

30 HAZİRAN 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

11 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Şirket tarafından 13 Şubat 2024 tarihinde ihraç edilen 133.000 TL nominal değerli, 140 gün vadeli, "TTRFFINF72413" ISIN kodlu %46.75 yıllık basit faizli bono 2 Temmuz 2024 tarihinde itfa edilmiştir.

…………………..