30 Haziran 2024 tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar ve Sınırlı Denetim Raporu

Ara Dönem Finansal Bilgilere İlişkin Sınırlı Denetim Raporu

Dünya Varlık Yönetim Anonim Şirketi Yönetim Kurulu'na,

Giriş

Dünya Varlık Yönetim Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki ara dönem finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynak değişim tablosunun ve nakit akış tablosu ile açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal tabloların 14 Temmuz 2021 tarihli ve 31541 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Varlık Yönetim Şirketleri'nin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik" ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından yayımlanan diğer düzenlemeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") genelge ve açıklamaları ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Muhasebe Standardı 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı hükümlerini içeren" (BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı)'na uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal tablolara ilişkin bir sonuç bildirmektir.

Sınırlı Denetimin Kapsamı

Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.

Sonuç

Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem finansal tabloların, tüm önemli yönleriyle BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.

Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. A member firm of Ernst & Young Global Limited

Emre Çelik, SMMM Sorumlu Denetçi

9 Ağustos 2024 İstanbul, Türkiye

Dünya Varlık Yönetim Anonim Şirketi'nin 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan ara dönem finansal raporu

Şirket'in yönetim merkezinin adresi	:	Esentepe Mah. Büyükdere Cad. Astoria Blok No: 127 İç Kapı No:3 Şişli / İstanbul
Şirket'in telefon numarası	:	0850 22 22 850
Şirket'in faks numarası	:	0850 480 7071
Şirket'in elektronik posta adresi	:	[email protected]

30 Haziran 2024 tarihli finansal rapor aşağıda yer alan bölümlerden oluşmaktadır.

I. Şirket hakkında genel bilgiler
II. Şirket'in finansal tabloları
III. İlgili dönemde uygulanan muhasebe politikalarına ilişkin açıklamalar
IV. Şirket'in mali bünyesine ilişkin bilgiler
V. Finansal tablolara ilişkin açıklama ve dipnotlar
VI. Diğer açıklama ve dipnotlar
VII. Sınırlı bağımsız denetim raporu

Bu raporda yer alan Finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar 14 Temmuz 2021 tarihli ve 31541 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Varlık Yönetim Şirketleri'nin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik" ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından yayımlanan diğer düzenlemeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") genelge ve açıklamaları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları, ve bunlara ilişkin ek ve yorumlar ile Şirketimiz kayıtlarına uygun olarak, aksi belirtilmediği müddetçe bin Türk Lirası (TL) cinsinden hazırlanmış olup, sınırlı denetime tabi tutulmuş ve ilişikte sunulmuştur.

Zehra Nida ÇETİN Berk Uras

Genel Müdür Mali İşler Genel Müdür Yardımcısı

Bu finansal rapor ile ilgili olarak soruların iletilebileceği yetkili personele ilişkin bilgiler

Ad-Soyad/Unvan: Berk Uras / Mali İşler Genel Müdür Yardımcısı

Tel No: 0850 22 22 850 Faks No: 0850 480 70 71

İçindekiler

Birinci bölüm

Genel bilgiler

I. Şirketin kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden Şirket'in tarihçesi
II. Şirketin sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda
yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama III. Şirketin yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının nitelikleri varsa bunlarda meydana gelen değişiklikler ile Şirket'te sahip oldukları paylara ilişkin açıklama
IV. Nitelikli paya sahip kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar
V. Şirketin hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi

İkinci bölüm Finansal tablolar

I. Bilanço (Finansal durum tablosu)
II. Nazım hesaplar tablosu
III. Kar veya zarar tablosu
IV. Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu
V. Özkaynak değişim tablosu
VI. Nakit akış tablosu

Üçüncü bölüm

Muhasebe politikaları

I. Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar ve dipnotlar
II. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar
III. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar
IV. Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar
V. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar
VI. Finansal varlıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar
VII. Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar
VIII. Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar
IX. Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar
X. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar ile bu varlıklara ilişkin borçlar hakkında açıklamalar
XI. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar
XII. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar
XIII. Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar
XIV. Karşılıklar ve koşullu varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklamalar
XV. Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar
XVI. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar
XVII. Borçlanmalara ilişkin açıklamalar
XVIII. İhraç edilen hisse senetlerine ilişkin açıklamalar
XIX. Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar
XX. Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar
XXI. Raporlamanın bölümlemeye göre yapılmasına ilişkin açıklamalar
XXII. Diğer hususlara ilişkin açıklamalar
XXIII. Hisse başına kazanç XXIV. Muhasebe tahmin ve varsayımları

Dördüncü bölüm

Mali bünyeye ve risk yönetimine ilişkin bilgiler

I. Kredi riskine ilişkin açıklamalar
II. Kur riskine ilişkin açıklamalar
III. Likidite riskine ilişkin açıklamalar
IV. Faiz oranı riskine ilişkin açıklamalar
V. Finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri ile gösterilmesine ilişkin açıklamalar
VI. Bölümlere göre raporlama

Beşinci bölüm

Finansal tablolara ilişkin açıklama ve dipnotlar

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar
II. Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar
III. Nazım hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar
IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar
V. Özkaynak değişim tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar
VI. Nakit akış tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar
VII. Şirketin dahil olduğu risk grubuna ilişkin açıklamalar

Altıncı bölüm

Diğer açıklamalar

I. Şirketin faaliyetine ilişkin diğer açıklamalar

Yedinci bölüm

Sınırlı bağımsız denetim raporu
I. Sınırlı bağımsız denetim raporuna ilişkin açıklamalar
II. Sınırlı bağımsız denetim tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar

(Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Birinci bölüm

Genel bilgiler

I. Şirket'in kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden Şirket'in tarihçesi:

Dünya Varlık Yönetim A.Ş (eski adıyla "LBT Varlık Yönetim Anonim Şirketi", "Turkasset Varlık Yönetim Anonim Şirketi" ve "Hayat Varlık Yönetim Anonim Şirketi") ("Şirket") 5411 sayılı Bankacılık Kanunu'nun 143'üncü ve geçici 1'inci maddeleri ile Varlık Yönetim Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik (14 Temmuz 2021 tarihinde yürürlüğe giren Yönetmelik ile Varlık Yönetim Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları ile Devralınacak Alacaklara İlişkin İşlemler Hakkında Yönetmelik olarak değiştirilmiştir.)'e göre ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK")'nun 2438 sayılı ve 10 Ocak 2008 tarihli kuruluş iznine uygun olarak, 1 Şubat 2008 tarihinde Anonim Şirketi olarak kurulmuştur. 1 Şubat 2008 tarihinde tescil edilen kuruluş kararı, 8 Şubat 2008 tarih ve 6995 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlanmıştır.

II. Şirket'in sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama:

30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in sermayesinin; %50,13'ü Vector Holdings S.à r.l.'a %37,60'ı Vector Investments Holding S.à r.l.'a %12,27'si Avrupa İmar ve Kalkınma Bankası (EBRD)'na aittir.

Şirket Yönetim Kurulu, Dünya Varlık Yönetim A.Ş.'nin paylarının bir kısmının Halka Arz onayı için Sermaye Piyasası Kurulu'na başvurmayı planladığından; Şirket Esas Sözleşmesi'nin Sermaye Piyasası Kurulu'nun ilgili tebliğ ve hükümleri doğrultusunda değiştirilmesine, kayıtlı sermaye sistemine geçmesine ve kayıtlı sermaye tavanını 925.000.040 (tam) TL olarak belirlemesine ilişkin gerekli işlemlerin yapılmasına karar vermiştir.

III. Şirket'in yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının nitelikleri, varsa bunlarda meydana gelen değişiklikler ile Şirket'te sahip oldukları paylara ilişkin açıklama:

Şirket'in yönetim kurulu üyelerine ilişkin açıklamalar:

		Göreve
İsim	Görevi	atanma tarihi	Tahsil

İsak Antika	Yönetim Kurulu Başkanı	04/04/2023	Yüksek Lisans
Mehmet Murat Çavuşoğlu	Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı	04/04/2023	Yüksek Lisans
Zehra Nida Çetin	Genel Müdür	04/04/2023	Lisans
Hilmi Güvenal	Yönetim Kurulu Üyesi	04/04/2023	Lisans
Esra Soydan	Yönetim Kurulu Üyesi	04/04/2023	Lisans
Roy Eskenazi	Yönetim Kurulu Üyesi	04/04/2023	Lisans
Noel Cochran Edison	Yönetim Kurulu Üyesi	04/04/2023	Yüksek Lisans
Peter Charles Richardson	Yönetim Kurulu Üyesi	04/04/2023	Lisans

Şirket'in denetim kurulu üyelerine ilişkin açıklamalar:

İsim	Görevi	Göreve atanma tarihi	Tahsil

Esra Soydan	Denetim Komitesi Üyesi	14/03/2023	Lisans
Roy Eskenazi	Denetim Komitesi Üyesi	14/03/2023	Lisans
Peter Charles Richardson	Denetim Komitesi Üyesi	18/07/2022	Lisans

IV. Nitelikli paya sahip kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar:

Ad soyad/Ticari ünvanı	Pay tutarları (nominal)	Pay oranları	Ödenmiş paylar (nominal)	Ödenmemiş Paylar

Vector Holdings S.à r.l.	92.742.588	%50,13	92.742.588	-
Vector Investments Holding S.à r.l. Avrupa İmar ve Kalkınma Bankası	69.560.016	%37,60	69.560.016	-
(EBRD)	22.697.404	%12,27	22.697.404	-

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar

(Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

V. Şirket'in hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi:

Şirket'in ana sözleşmesinde belirtilen faaliyet alanları ana başlıklar halinde aşağıdaki gibidir:

Bankaların, katılım bankaları ve diğer mali kurumların alacakları ile diğer varlıklarını satın alabilir, satabilir;
Satın aldığı alacakları borçlusundan tahsil edebilir, varlıkları nakde çevirebilir veya bunları yeniden yapılandırarak satabilir;
Bankaların, katılım bankalarının ve diğer mali kurumların alacakları ile diğer varlıklarının yeniden yapılandırılması veya üçüncü kişilere satışında danışmanlık ve bu işlerde aracılık hizmeti verebilir;
Sermaye Piyasası Kurulu'ndan gerekli izinleri almak kaydıyla sermaye piyasası mevzuatı dahilinde faaliyette bulunabilir ve menkul kıymet ihraç edebilir, fon kurabilir, ihraç edilmiş menkul kıymetlere yatırım yapabilir;
Alacakların tahsili amacıyla edindiği gayrimenkul veya sair mal, hak ve varlıkları işletebilir, kiralayabilir, teminata konu edebilir, devredebilir ve bunlara yatırım yapabilir;
Sermaye piyasası mevzuatının örtülü kazanç aktarımına ilişkin hükümleri saklı kalmak kaydıyla, alacaklarından dolayı edinmek zorunda kalınan iştirak payları dışında, yalnızca faaliyetlerini gerçekleştirmek amacıyla sınırlı olmak üzere iştirak edinebilir;
Sermaye piyasası mevzuatına uygun olmak ve yatırım hizmet ve faaliyetleri niteliğinde olmamak kaydıyla, şirketlere kurumsal ve finansal yeniden yapılandırma alanlarında danışmanlık hizmeti verebilir.

Şirket, bu maddelerde belirlenen konular dışında faaliyette bulunamaz.

Şirket ana sözleşmesinde sayılan amaç ve faaliyetlerin gerçekleştirilebilmesi için;

a) Sermaye piyasası mevzuatında ve diğer ilgili mevzuat hükümlerine uygun olmak kaydıyla, yerli ve yabancı piyasalardan kısa, orta ve uzun vadeli krediler, garantiler veya teminat mektupları almak sureti ile teminatlı veya teminatsız finansman temin edebilir ve gerektiği takdirde, söz konusu finansman işlemleri çerçevesinde tahakkuk edecek borçlarının teminatı olarak varlıklarının ve/veya alacaklarının tümü veya bir kısmı üzerinde ipotek, rehin veya sair takyidatlar tesis edebilir;
b) Sermaye piyasası mevzuatının örtülü kazanç aktarımına ilişkin hükümleri saklı kalmak ve yatırım hizmet ve faaliyetleri niteliğinde olmamak kaydıyla, finansal, idari, ticari ve sınai faaliyetleri için yatırımlarda bulunabilir;
c) Şirket amaç ve faaliyetlerini gerçekleştirmek için her türlü mali taahhütte bulunabilir;
d) Sermaye piyasası mevzuatının örtülü kazanç aktarımına ilişkin hükümleri saklı kalmak ve yatırım hizmet ve faaliyetleri niteliğinde olmamak ve yatırımcıların aydınlatılmasını teminen sermaye piyasası mevzuatı kapsamında gerekli özel durum açıklamalarını yapmak kaydıyla, Şirketin amaç ve faaliyetleri içinde kalmak kaydıyla, ilgili makamlardan gerekli izinleri alarak Şirketler kurabilir. Şirket amaç ve faaliyetleri ile ilgili veya amaç ve faaliyetlerine yardımcı veya kolaylaştırıcı faaliyetlerde bulunabilmek için yerli ve yabancı uyruklu tüzel kişilere iştirak edebilir, yerli ve yabancı uyruklu gerçek kişilerle ortaklıklar veya bağlı kuruluşlar kurabilir, aracılık faaliyetinde bulunmamak koşulu ile diğer tüzel kişilere ait hisse, tahvil ve diğer menkul kıymetleri alıp satabilir ve bunlar üzerinde her türlü hukuki tasarrufta bulunabilir;
e) Sermaye piyasası mevzuatında belirlenen esaslara ve sınırlamalara uyması, yatırım hizmetleri ve faaliyetleri niteliğini haiz olmaması ve yatırımcıların aydınlatılmasını teminen, sermaye piyasası mevzuatı kapsamında gerekli özel durum açıklamalarını yapmak kaydıyla her türlü pay senedi, tahvil, imtiyazlı pay satın alabilir, satabilir, bunlar üzerinde teminat veya intifa hakkı tesis edebilir, bunlar üzerinde kurulan intifa haklarından yararlanabilir, menkul kıymetlere ilişkin her türlü işlemi yapabilir;
f) Her türlü marka, ihtira beratı, telif ve patent hakları, lisans, imtiyaz, model, resim, know-how, ticaret ünvanı, hususi imal ve istihsal usulleri, alameti farika dahil olmak ancak bunlarla sınırlı olmamak kaydı ile her türlü fikri mülkiyet hakları ve imtiyazlar iktisap edebilir, kullanabilir, iktisap edilen fikri mülkiyet hakları ile ilgili her türlü ticari muameleleri yapabilir, bunlar üzerinde her türlü hukuki tasarrufta bulunabilir, sözkonusu fikri mülkiyet haklarını tescil veya iptal ettirebilir, yerli ve yabancı gerçek ve/veya tüzel kişiler ile lisans sözleşmeleri akdedebilir;
g) İlgili sermaye piyasası mevzuatında belirlenen esaslara ve sınırlamalara uygun olmak kaydıyla işletme konusu ile ilgili her nevi menkul, gayrimenkul malları, ayni hakları satın alabilir veya iktisap edebilir, zilyetliğinde bulundurabilir, ariyet verebilir, kira ile tutabilir, finansal kiralama haricinde kiraya verebilir, satabilir veya sair hukuki veya ticari tasarrufta bulunabilir, üçüncü şahısların menkul ve gayrimenkulleri ve alacakları üzerinde kendi lehine ipotek, rehin ve sair yükümlülükler tesis edebilir; üçüncü şahısların borçlarının teminatı olarak Şirket varlıklarının ve/veya alacaklarının tümü veya bir kısmı üzerinde ipotek, rehin veya sair takyidat tesis edebilir, tesis edilen söz konusu hakları fek edebilir;

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

V. Şirket'in hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi (devamı)

h) Şirket amaç ve faaliyetlerine ilişkin veya amaç ve faaliyetlerinin gerçekleştirilmesi için faydalı olabilecek her türlü ticari, sınai ve/veya mali işlemlere, anlaşmalara ve düzenlemelere taraf olabilir, bunlara ilişkin her türlü sözleşmeyi akdedebilir;
i) İşlerin yürütülmesi ve/veya gelecekte kurulacak tesislerin işletilmesi için gereken yerli ve yabancı teknik, idari ve uzman personel ve Şirketleri istihdam edebilir, iş akitleri imzalayabilir, yabancılar için çalışma izni başvurusunda bulunabilir ve gerekli olduğu takdirde yabancı çalışanlarının maaşlarını yurtdışına transfer edebilir;
j) Sermaye Piyasası Kanunu'nun örtülü kazanç aktarımı düzenlemelerine ve sair ilgili mevzuat hükümlerine aykırılık teşkil etmemesi, gerekli özel durum açıklamalarının yapılması, yapılan bağışların dağıtılabilir kar matrahına eklenmesi, yıl içinde yapılan bağışların genel kurulda ortakların bilgisine sunulması şartıyla ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun yapılacak bağış miktarına üst sınır getirme yetkisi saklı kalmak üzere, ilgili mevzuat dâhilinde üniversitelere, eğitim öğretim kurumlarına, derneklere, vakıflara, bu gibi kişi ve/veya kurumlara bağış ve yardımda bulunabilir; hibe yapabilir ve derneklere üye olabilir.

Yukarıda belirtilen faaliyetler dışında, ileride Şirket için faydalı, lüzumlu görülecek başka işlere girişilmek istendiği taktirde; keyfiyet Yönetim Kurulu'nun önerisi üzerine Genel Kurul'un onayına sunulacak, bu hususta Genel Kurul tarafından karar alınmasını müteakip öngörülen işler Şirket tarafından yapılabilecektir. Ana sözleşme değişikliği mahiyetinde olan işbu Genel Kurul kararının uygulanabilmesi için Genel Kurul'un onayından önce Yönetim Kurulu tarafından BDDK ve gerekli olduğu takdirde diğer yetkili adli ve idari makamlardan gerekli izinler alınacaktır.

İKİNCİ BÖLÜM FİNANSAL TABLOLAR

I. Bilanço (Finansal durum tablosu)
II. Nazım hesaplar tablosu
III. Kar veya zarar tablosu
IV. Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu
V. Özkaynak değişim tablosu
VI. Nakit akış tablosu

30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla

Finansal Durum Tabloları

(Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

				Sınurlı Denetimden			Bağımsız Denetimden

				Geçmiş			Geçmiş
				Cari dönem			Önceki dönem
				30 Haziran 2024			31 Aralık 2023
		Dipnot

	Aktif kalemler	(Beşinci Bölüm-I)	TP	YP	Toplam	TP	YP	Toplam

I.	FİNANSAL VARLIKLAR (Net)		85.440	24.751	110.191	153.257	21.887	175.144
1.1	Nakit ve Nakit Benzerleri		85.425	24.751	110.176	153.242	21.887	175.129
1.1.1	Nakit Değerler ve Merkez Bankası	(1)	-	-	-	-	-	-
1.1.2	Bankalar	(2)	85.428	24.751	110.179	153.294	21.887	175.181
1.1.3	Para Piyasalarından Alacaklar		-	-	-	-	-	-
1.1.4	Beklenen Zarar Karşılıkları (-)	(2)	(3)	-	(3)	(52)	-	(52)
1.2	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar	(3)	15	-	15	15	-	15
1.2.1	Devlet Borçlanma Senetleri		-	-	-	-	-	-
1.2.2	Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler		15	-	15	15	-	15
1.2.3	Diğer Finansal Varlıklar		-	-	-	-	-	-
1.3	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar		-	-	-	-	-	-

1.3.1	Devlet Borçlanma Senetleri		-	-	-	-	-	-
1.3.2	Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler		-	-	-	-	-	-
1.3.3	Diğer Finansal Varlıklar		-	-	-	-	-	-
1.4	Türev Finansal Varlıklar	(10)	-	-	-	-	-	-
1.4.1	Türev Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Kısmı		-	-	-	-	-	-
	Türev Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire
1.4.2	Yansıtılan Kısmı		-	-	-	-	-	-
II.	KREDİLER (Net)	(4)	4.438.204	-	4.438.204	2.921.067	-	2.921.067
2.1	Krediler		4.456.580	-	4.456.580	2.929.798	-	2.929.798
2.2	Kiralama İşlemlerinden Alacaklar		-	-	-	-	-	-
2.3	Faktoring Alacakları		-	-	-	-	-	-
2.4	İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Diğer Finansal Varlıklar		-	-	-	-	-	-
2.4.1	Devlet Borçlanma Senetleri		-	-	-	-	-	-
2.4.2	Diğer Finansal Varlıklar		-	-	-	-	-	-

2.5	Beklenen Zarar Karşılıkları (-)		(18.376)	-	(18.376)	(8.731)	-	(8.731)
III.	SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE
	İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR (Net)	(9)	3.997	-	3.997	3.921	-	3.921
3.1	Satış Amaçlı		3.997	-	3.997	3.921	-	3.921
3.2	Durdurulan Faaliyetlere İlişkin		-	-	-	-	-	-
IV.	ORTAKLIK YATIRIMLARI		-	-	-	-	-	-
4.1	İştirakler (Net)		-	-	-	-	-	-
4.1.1	Özkaynak Yöntemine Göre Değerlenenler		-	-	-	-	-	-
4.1.2	Konsolide Edilmeyenler		-	-	-	-	-	-
4.2	Bağlı Ortaklıklar (Net)		-	-	-	-	-	-
4.2.1	Konsolide Edilmeyen Mali Ortaklıklar		-	-	-	-	-	-
4.2.2	Konsolide Edilmeyen Mali Olmayan Ortaklıklar		-	-	-	-	-	-
4.3	Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) (Net)		-	-	-	-	-	-
4.3.1	Özkaynak Yöntemine Göre Değerlenenler		-	-	-	-	-	-

4.3.2	Konsolide Edilmeyenler		-	-	-	-	-	-
V.	MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net)	(6)	63.821	-	63.821	69.963	-	69.963
VI.	MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net)	(7)	19.052	-	19.052	21.237	-	21.237
6.1	Şerefiye		-	-	-	-	-	-
6.2	Diğer		19.052	-	19.052	21.237	-	21.237
VII.	YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net)		-	-	-	-	-	-
VIII.	CARİ VERGİ VARLIĞI		-	-	-	-	-	-
IX.	ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI		-	-	-	-	-	-
X.	DİĞER AKTİFLER	(11)	82.638	272	82.910	18.909	-	18.909

	VARLIKLAR TOPLAMI		4.693.152	25.023	4.718.175	3.188.354	21.887	3.210.241

30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla

Finansal Durum Tabloları

(Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

				Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari dönem			Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki dönem
	Pasif kalemler	Dipnot (Beşinci Bölüm-II)	TP	30 Haziran 2024 YP	Toplam	TP	31 Aralık 2023 YP	Toplam

I.	MEVDUAT		-	-	-	-	-	-
II.	ALINAN KREDİLER	(1)	611.546	-	611.546	359.025	-	359.025
III. IV.	PARA PİYASALARINA BORÇLAR İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net)	(2)	- 1.130.038	- -	- 1.130.038	- 400.824	- -	- 400.824
4.1	Bonolar		611.780	-	611.780	317.461	-	317.461
4.2	Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler		-	-	-	-	-	-
4.3	Tahviller		518.258	-	518.258	83.363	-	83.363
V.	FONLAR		-	-	-	-	-	-
5.1	Müstakrizlerin Fonları		-	-	-	-	-	-
5.2	Diğer		-	-	-	-	-	-
VI.	GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA YANSITILAN FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER		-	-	-	-	-	-
VII.	TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER		-	-	-	-	-	-
	Türev Finansal Yükümlülüklerin Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar
7.1	Zarara Yansıtılan Kısmı		-	-	-	-	-	-
	Türev Finansal Yükümlülüklerin Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer
7.2	Kapsamlı Gelire Yansıtılan Kısmı		-	-	-	-	-	-
VIII.	FAKTORİNG YÜKÜMLÜLÜKLERİ		-	-	-	-	-	-
IX. X.	KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN YÜKÜMLÜLÜKLER(Net) KARŞILIKLAR	(6) (4)	38.127 57.139	- -	38.127 57.139	39.108 57.290	- -	39.108 57.290
10.1	Yeniden Yapılanma Karşılığı		-	-	-	-	-	-
10.2	Çalışan Hakları Karşılığı		52.922	-	52.922	54.898	-	54.898
10.3	Sigorta Teknik Karşılıkları (Net)		-	-	-	-	-	-
10.4	Diğer Karşılıklar		4.217	-	4.217	2.392	-	2.392
XI.	CARİ VERGİ BORCU	(5)	61.889	-	61.889	105.903	-	105.903
XII.	ERTELENMİŞ VERGİ BORCU	(5)	427.737	-	427.737	333.308	-	333.308
	SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN
XIII.	FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net)		-	-	-	-	-	-
13.1	Satış Amaçlı		-	-	-	-	-	-
13.2	Durdurulan Faaliyetlere İlişkin		-	-	-	-	-	-
XIV.	SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA ARAÇLARI		-	-	-	-	-	-
14.1	Krediler		-	-	-	-	-	-
14.2	Diğer Borçlanma Araçları		-	-	-	-	-	-
XV.	DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER	(3)	65.631	626	66.257	51.168	625	51.793
XVI. 16.1	ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye	(7)	2.325.442 185.000	- -	2.325.442 185.000	1.862.990 185.000	- -	1.862.990 185.000
16.2	Sermaye Yedekleri		17.099	-	17.099	17.099	-	17.099
16.2.1	Hisse Senedi İhraç Primleri		17.099	-	17.099	17.099	-	17.099
16.2.2	Hisse Senedi İptal Karları		-	-	-	-	-	-
16.2.3	Diğer Sermaye Yedekleri		-	-	-	-	-	-
	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer
16.3	Kapsamlı Gelirler veya Giderler		(16.611)	-	(16.611)	(11.264)	-	(11.264)
	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer
16.4 16.5	Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kar Yedekleri		- 14.415	- -	- 14.415	- 14.415	- -	- 14.415
16.5.1	Yasal Yedekler		14.415	-	14.415	14.415	-	14.415
16.5.2	Statü Yedekleri		-	-	-	-	-	-
16.5.3	Olağanüstü Yedekler		-	-	-	-	-	-
16.5.4	Diğer Kar Yedekleri		-	-	-	-	-	-
16.6	Kar veya Zarar		2.125.539	-	2.125.539	1.657.740	-	1.657.740
16.6.1	Geçmiş Yıllar Kar veya Zararı		1.657.740	-	1.657.740	671.407	-	671.407
16.6.2 16.7	Dönem Net Kar veya Zararı Azınlık Payları		467.799 -	- -	467.799 -	986.333 -	- -	986.333 -

	PASİF TOPLAMI		4.717.549	626	4.718.175	3.209.616	625	3.210.241

30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan Nazım Hesaplar Tabloları (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

				Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari dönem 30 Haziran 2024			Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki dönem 31 Aralık 2023
		Dipnot (Beşinci Bölüm-III)	TP	YP	Toplam	TP	YP	Toplam
	A. Bilanço dişi yükümlülükler (I+II+III)	(1)	1.513.230	-	1.513.230	614.644	-	614.644
I.	GARANTİ ve KEFALETLER		- -	-	-	-	-	-
1.1. 1.1.1.	Teminat mektupları Devlet ihale kanunu kapsamına girenler		- - - -	- - -	- -	- -	- -	- -
1.1.2.	Dış ticaret işlemleri dolayısıyla verilenler		- -	-	-	-	-	-
1.1.3. 1.2.	Diğer teminat mektupları Banka kredileri		- - - -	- -	- -	- -	- -	- -
1.2.1.	İthalat kabul kredileri		- -	-	-	-	-	-
1.2.2. 1.3.	Diğer banka kabulleri Akreditifler		- - - -	- -	- -	- -	- -	- -
1.3.1.	Belgeli akreditifler		- -	-	-	-	-	-
1.3.2.	Diğer akreditifler		- -	-	-	-	-	-
1.4. 1.5.	Garanti verilen prefinansmanlar Cirolar		- - - -	- -	- -	- -	- -	- -
1.5.1.	T.C. Merkez bankasına cirolar		- -	-	-	-	-	-
1.5.2. 1.6.	Diğer cirolar Menkul kıy. İh. satın alma garantilerimizden		- - - -	- -	- -	- -	- -	- -
1.7.	Faktoring garantilerinden		- -	-	-	-	-	-
1.8.	Diğer garantilerimizden		- -	-	-	-	-	-
1.9. II.	Diğer kefaletlerimizden Taahhütler		- - 1.513.230	- -	- 1.513.230	- 614.644	- -	- 614.644
2.1.	Cayılamaz taahhütler		1.513.230	-	1.513.230	614.644	-	614.644
2.1.1. 2.1.2.	Vadeli aktif değerler alım satım taahhütleri Vadeli mevduat alım satım taahhütleri		- - - -	- -	- -	- -	- -	- -
2.1.3.	İştir. ve bağ. ort. ber. işt. taahhütleri		- -	-	-	-	-	-
2.1.4.	Kul. gar. kredi tahsis taahhütleri		- -	-	-	-	-	-
2.1.5. 2.1.6.	Men. kıy. ihr. aracılık taahhütleri Zorunlu karşılık ödeme taahhüdü		- - - -	- -	- -	- -	- -	- -
2.1.7.	Çekler için ödeme taahhütleri		- -	-	-	-	-	-
2.1.8. 2.1.9.	İhracat taahhütlerinden kaynaklanan vergi ve fon yükümlülükleri Kredi kartı harcama limit taahhütleri		- - - -	- -	- -	- -	- -	- -
2.1.10.	Kredi kartları ve bankacılık hizmetlerine ilişkin promosyon uyg. taah.		- -	-	-	-	-	-
2.1.11.	Açığa menkul kıymet satış taahhütlerinden alacaklar		- -	-	-	-	-	-
2.1.12. 2.1.13.	Açığa menkul kıymet satış taahhütlerinden borçlar Diğer cayılamaz taahhütler		- - 1.513.230	- -	- 1.513.230	- 614.644	- -	- 614.644
2.2.	Cayılabilir taahhütler		- -	-	-	-	-	-
2.2.1. 2.2.2.	Cayılabilir kredi tahsis taahhütleri Diğer cayılabilir taahhütler		- - - -	- -	- -	- -	- -	- -
III.	Türev finansal araçlar		- -	-	-	-	-	-
3.1	Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar		- -	-	-	-	-	-
3.1.1 3.1.2	Gerçeğe uygun değer riskinden korunma amaçlı işlemler Nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemler		- - - -	- -	- -	- -	- -	- -
3.1.3	Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlı işlemler		- -	-	-	-	-	-
3.2 3.2.1	Alım satım amaçlı işlemler Vadeli döviz alım-satım işlemleri		- - - -	- -	- -	- -	- -	- -
3.2.1.1	Vadeli döviz alım işlemleri		- -	-	-	-	-	-
3.2.1.2 3.2.2	Vadeli döviz satım işlemleri Para ve faiz swap işlemleri		- - - -	- -	- -	- -	- -	- -
3.2.2.1	Swap para alım işlemleri		- -	-	-	-	-	-
3.2.2.2	Swap para satım işlemleri		- -	-	-	-	-	-
3.2.2.3 3.2.2.4	Swap faiz alım işlemleri Swap faiz satım işlemleri		- - - -	- -	- -	- -	- -	- -
3.2.3	Para, faiz ve menkul değer opsiyonları		- -	-	-	-	-	-
3.2.3.1 3.2.3.2	Para alım opsiyonları Para satım opsiyonları		- - - -	- -	- -	- -	- -	- -
3.2.3.3	Faiz alım opsiyonları		- -	-	-	-	-	-
3.2.3.4	Faiz satım opsiyonları		- -	-	-	-	-	-
3.2.3.5 3.2.3.6	Menkul değerler alım opsiyonları Menkul değerler satım opsiyonları		- - - -	- -	- -	- -	- -	- -
3.2.4	Futures para işlemleri		- -	-	-	-	-	-
3.2.4.1 3.2.4.2	Futures para alım işlemleri Futures para satım işlemleri		- - - -	- -	- -	- -	- -	- -
3.2.5	Futures faiz alım-satım işlemleri		- -	-	-	-	-	-
3.2.5.1	Futures faiz alım işlemleri		- -	-	-	-	-	-
3.2.5.2 3.2.6	Futures faiz satım işlemleri Diğer		- - - -	- -	- -	- -	- -	- -
	B. Emanet ve rehinli kiymetler (IV+V+VI)	(1)	13.152	-	13.152	1.802	-	1.802
IV. 4.1.	Emanet kiymetler Müşteri fon ve portföy mevcutları		13.152 - -	- -	13.152 -	1.802 -	- -	1.802 -
4.2.	Emanete alınan menkul değerler		- -	-	-	-	-	-
4.3.	Tahsile alınan çekler		350	-	350	100	-	100
4.4. 4.5.	Tahsile alınan ticari senetler Tahsile alınan diğer kıymetler		12.802 - -	- -	12.802 -	1.702 -	- -	1.702 -
4.6.	İhracına aracı olunan kıymetler		- -	-	-	-	-	-
4.7. 4.8.	Diğer emanet kıymetler Emanet kıymet alanlar		- - - -	- -	- -	- -	- -	- -
V.	Rehinli kiymetler		- -	-	-	-	-	-
5.1.	Menkul kıymetler		- -	-	-	-	-	-
5.2. 5.3.	Teminat senetleri Emtia		- - - -	- -	- -	- -	- -	- -
5.4.	Varant		- -	-	-	-	-	-
5.5. 5.6.	Gayrimenkul Diğer rehinli kıymetler		- - - -	- -	- -	- -	- -	- -
5.7.	Rehinli kıymet alanlar		- -	-	-	-	-	-
VI.	Kabul edilen avaller ve kefaletler		- -	-	-	-	-	-
	Bilanço dışı hesaplar toplamı (A+B)		1.526.382	-	1.526.382	616.446	-	616.446

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait

Kar veya Zarar Tabloları

(Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	Gelir ve gider kalemleri	Dipnot (Beşinci Bölüm-IV)	Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak 2024 –	Sınırlı Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 1 Nisan 2024 –	Sınırlı Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 1 Ocak 2023 –	Sınırlı Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem 1 Nisan 2023 –
			30 Haziran 2024	30 Haziran 2024	30 Haziran 2023	30 Haziran 2023
I. 1.1	FAİZ GELİRLERİ Kredilerden Alınan Faizler	(1)	1.469.084 1.401.666	789.003 753.528	851.613 803.345	543.821 513.486
1.2 1.3	Zorunlu Karşılıklardan Alınan Faizler Bankalardan Alınan Faizler		- 67.418	- 35.475	- 48.268	- 30.335
1.4 1.5	Para Piyasası İşlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler		- -	- -	- -	- -
1.5.1	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılanlar		-	-	-	-
1.5.2 1.5.3	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılanlar İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülenler		- -	- -	- -	- -
1.6 1.7	Finansal Kiralama Gelirleri Diğer Faiz Gelirleri		- -	- -	- -	- -
II. 2.1	FAİZ GİDERLERİ (-) Mevduata Verilen Faizler	(2)	(286.312) -	(188.964) -	(69.247) -	(34.342) -
2.2 2.3	Kullanılan Kredilere Verilen Faizler Para Piyasası İşlemlerine Verilen Faizler		(117.343) -	(71.814) -	(59.709) -	(30.353) -
2.4 2.5	İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri		(168.969) -	(117.150) -	(9.538) -	(3.989) -
III. IV.	NET FAİZ GELİRİ/GİDERİ (I - II) NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRLERİ/GİDERLERİ	(12)	1.182.772 (12.975)	600.039 (7.254)	782.366 (6.676)	509.479 (5.073)
4.1	Alınan Ücret ve Komisyonlar		-	-	-	-
4.1.1 4.1.2	Gayri Nakdi Kredilerden Diğer		- -	- -	- -	- -
4.2 4.2.1	Verilen Ücret ve Komisyonlar (-) Gayri Nakdi Kredilere		(12.975) (5.019)	(7.254) (2.736)	(6.676) (2.062)	(5.073) (1.161)
4.2.2 V.	Diğer TEMETTÜ GELİRLERİ	(3)	(7.956) -	(4.518) -	(4.614) -	(3.912) -
VI	TİCARİ KAR/ZARAR (Net)	(4)	2.289	398	10.182	6.538
6.1 6.2	Sermaye Piyasası İşlemleri Karı/Zararı Türev Finansal İşlemlerden Kar/Zarar		- -	- -	4.282 23	994 -
6.3 VII.	Kambiyo İşlemleri Karı/Zararı DİĞER FAALİYET GELİRLERİ	(5)	2.289 15.858	398 9.711	5.877 15.085	5.544 4.984
VIII.	FAALİYET BRÜT KARI (III+IV+V+VI+VII+VIII)		1.187.944	602.894	800.957	515.928
IX. X.	BEKLENEN ZARAR KARŞILIKLARI (-) DİĞER KARŞILIK GİDERLERİ (-)	(6)	(9.596) -	(2.431) -	(814) -	164 -
XI. XII.	PERSONEL GİDERLERİ (-) DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-)	(7) (7)	(202.044) (310.750)	(101.673) (154.462)	(131.464) (155.182)	(66.179) (66.924)
XIII. XIV.	NET FAALİYET KARI/ZARARI (IX-X-XI) BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK		665.554 -	344.328 -	513.497 -	382.989 -
	KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI		-	-	-	-
XV.	ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KAR/ZARAR		-	-	-	-
XVI.	NET PARASAL POZİSYON KARI/ZARARI SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z		-	-	-	-
XVII.	(XII++XV)	(8)	665.554	344.328	513.497	382.989
XVIII. 18.1	SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı	(9)	(197.755) (101.034)	(100.561) (42.016)	(118.258) (73.511)	(87.753) (50.946)
18.2 18.3	Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-)		(101.855) 5.134	(59.343) 798	(55.649) 10.902	(36.807) -
XIX.	SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVI±XVII)	(10)	467.799	243.767	395.239	295.236
XX.	DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER		-	-	-	-
20.1	Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.)		-	-	-	-
20.2 20.3	Satış Karları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri		- -	- -	- -	- -
XXI.	DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-)		-	-	-	-
21.1 21.2	Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.)		-	-	-	-
21.3	Satış Zararları Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri		- -	- -	- -	- -
XXIı.	DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XIX XX)		-	-	-	-
XXIIı. 23.1	DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı		- -	- -	- -	- -
23.2	Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+)		-	-	-	-
23.3 XXIV.	Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z		-	-	-	-
XXV.	(XXI±XXII) DÖNEM NET KARI/ZARARI (XVIII+XXIII)		- 467.799	- 243.767	- 395.239	- 295.236
25.1	Grubun Karı / Zararı		467.799	243.767	395.239	295.236
25.2	Azınlık Payları Karı / Zararı (-) Hisse Başına Kar / Zarar	3. Bölüm – XXIII	- 2,5286	- 1,3177	- 2,1364	- 1,5959

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait

Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları

(Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Sınırlı	Sınırlı	Sınırlı	Sınırlı
		Denetimden	Denetimden	Denetimden	Denetimden
		Geçmiş	Geçmemiş	Geçmiş	Geçmemiş
		Cari Dönem	Cari Dönem	Önceki Dönem	Önceki Dönem
		1 Ocak 2024 –	1 Nisan 2024 –	1 Ocak 2023 –	1 Nisan 2023 –
	Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu	30 Haziran 2024	30 Haziran 2024	30 Haziran 2023	30 Haziran 2023

I.	DÖNEM KARI/ZARARI	467.799	243.767	395.239	295.236
II.	DİĞER KAPSAMLI GELİRLER	(5.347)	(765)	(3.510)	127
2.1	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar	(5.347)	(765)	(3.581)	(16)
2.1.1	Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları	-	-	-	-
	Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme
2.1.2	Artışları/Azalışları	-	-	-	-
2.1.3	Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları	(7.639)	(1.093)	(4.775)	(22)
	Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer
2.1.4	Kapsamlı Gelir Unsurları	-	-	-	-
	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı
2.1.5	Gelire İlişkin Vergiler	2.292	328	1.194	6
2.2	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar	-	-	71	143
2.2.1	Yabancı Para Çevirim Farkları	-	-	-	-
	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan
	Finansal Varlıkların Değerleme ve/veya Sınıflandırma
2.2.2	Gelirleri/Giderleri	-	-	-	-
2.2.3	Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri	-	-	95	188
	Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma
2.2.4	Gelirleri/Giderleri	-	-	-	-
	Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer
2.2.5	Kapsamlı Gelir Unsurları	-	-	-	-
	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire
2.2.6	İlişkin Vergiler	-	-	(24)	(45)

III.	TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II)	462.452	243.002	391.729	295.363

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait

Özkaynak Değişim Tabloları

(Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

							Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer			Kar Veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
							Kapsamlı Gelirler ve Giderler			Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler Ve Giderler
											Diğer (Nakit Akış Riskinden
		Ödenmiş	Hisse Senedi İhraç	Hisse Senedi İptal	Diğer Sermaye	Duran Varlıklar Birikmiş Yeniden Değerleme	Tanımlanmış Fayda Planlarının Birikmiş Yeniden Ölçüm	Diğer (Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Payları ile Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurlarının Birikmiş	Yabancı Para Çevirim	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıkların Birikmiş Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma	Korunma Kazançları/Kayıpları, Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Payları ve Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurlarının Birikmiş	Kar	Geçmiş Dönem	Dönem Net Kar veya	Azınlık Payları Hariç Toplam	Azınlık	Toplam
		Sermaye	Primleri	Karları	Yedekleri	Artışları/Azalışlar	Kazançları/Kayıpları	Tutarları)	Farkları	Kazançları/Kayıpları	Tutarları)	Yedekleri	Karı / (Zararı)	Zararı	Özkaynak	Payları	Özkaynak
	Cari Dönem
I.	30 Haziran 2024 Dönem Başı Bakiyesi	185.000	17.099	-	-	-	(11.264)	-	-	-	-	14.415	671.407	986.333	1.862.990	-	1.862.990
II.	TFRS 9 ve TFRS 15 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler
	(Üçnncü Bölüm, Not XXIV)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.1	Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.2	Değişikliklerin Etkisi	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
III.	Yeni Bakiye (I+II)	185.000	17.099	-	-	-	(11.264)	-	-	-	-	14.415	671.407	986.333	1.862.990	-	1.862.990
IV.	Toplam Kapsamlı Gelir	-	-	-	-	-	(5.347)	-	-	-	-	-	-	467.799	462.452	-	462.452
V.	Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
VI.	İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme
VII. VIII.	Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -
IX.	Sermaye Benzeri Borçlanma Araçları	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış
X.	/Azalış	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
XI. 11.1	Kar Dağıtımı Dağıtılan Temettü	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	986.333 -	(986.333) -	- -	- -	- -
11.2	Yedeklere Aktarılan Tutarlar	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	986.333	(986.333)	-	-	-
11.3	Diğer	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	Dönem Sonu Bakiyesi
	(III+IV+…+X+XI)	185.000	17.099	-	-	-	(16.611)	-	-	-	-	14.415	1.657.740	467.799	2.325.442	-	2.325.442

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait Özkaynak Değişim Tabloları

(Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

						Kapsamlı Gelirler ve Giderler	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer			Kapsamlı Gelirler Ve Giderler	Kar Veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer
		Ödenmiş Sermaye	Hisse Senedi İhraç Primleri	Hisse Senedi İptal Karları	Diğer Sermaye Yedekleri	Duran Varlıklar Birikmiş Yeniden Değerleme Artışları/Azalışla r	Tanımlanmış Fayda Planlarının Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıplar ı	Diğer (Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zarada Sınıflandırılmayaca k Payları ile Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayaca k Diğer Kapsamlı Gelir Unsurlarının Birikmiş Tutarları)	Yabancı Para Çevirim Farkları	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıkların Birikmiş Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıplar ı	Diğer (Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları, Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Payları ve Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurlarının Birikmiş Tutarları)	Kar Yedekleri	Geçmiş Dönem Karı / (Zararı)	Dönem Net Kar veya Zararı	Azınlık Payları Hariç Toplam Özkaynak	Azınlık Payları	Toplam Özkaynak
	Önceki Dönem
	30 Haziran 2023
I.	Dönem Başı Bakiyesi	185.000	17.099	-	-	-	(4.104)	-	-	-	176	14.415	404.887	266.520	883.993	-	883.993
II.	TFRS 9 ve TFRS 15 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler (Üçnncü Bölüm, Not XXIV)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.1	Hataların Düzeltilmesinin Etkisi	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.2	Muhasebe Politikasında Yapılan
	Değişikliklerin Etkisi	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
III.	Yeni Bakiye (I+II)	185.000	17.099	-	-	-	(4.104)	-	-	-	176	14.415	404.887	266.520	883.993	-	883.993
IV.	Toplam Kapsamlı Gelir	-	-	-	-	-	(3.581)	-	-	-	71	-	-	395.239	391.729	-	391.729
V.	Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
VI.	İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye
	Artırımı	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
VII.	Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	VIII. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
IX.	Sermaye Benzeri Borçlanma Araçları Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
X.	/Azalış	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
XI.	Kar Dağıtımı	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	266.520	(266.520)	-	-	-
11.1	Dağıtılan Temettü	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
11.2	Yedeklere Aktarılan Tutarlar	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	266.520	(266.520)	-	-	-
11.3	Diğer	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…+X+XI)	185.000	17.099	-	-	-	(7.685)	-	-	-	247	14.415	671.407	395.239	1.275.722	-	1.275.722

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait

Nakit Akış Tabloları

(Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Sınırlı	Sınırlı
			denetimden	denetimden
			geçmiş cari dönem	geçmiş önceki dönem
		Dipnot	1 Ocak–	1 Ocak–
		(Beşinci Bölüm-VI)	30 Haziran 2024	30 Haziran 2023

A.	ŞİRKET'İN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI
1.1	Faaliyet konusu aktif ve pasiflerdeki değişim öncesi faaliyet karı		547.847	403.723
1.1.1	Tahsilatlar ve bankalardan alınan faizler		1.432.918	773.582
1.1.2 1.1.3	Ödenen faizler Alınan temettüler		(241.033) -	(70.519) -
1.1.4	Alınan ücret ve komisyonlar		-	-
1.1.5	Elde edilen diğer kazançlar		11.571	19.386
1.1.6	Zarar olarak muhasebeleştirilen donuk alacaklardan tahsilatlar		-	-
1.1.7	Personele ve hizmet tedarik edenlere yapılan nakit ödemeler		(265.212)	(182.316)
1.1.8	Ödenen vergiler		(201.652)	(38.214)
1.1.9	Diğer	(3)	(188.745)	(98.196)
1.2	Faaliyetler konusu aktif ve pasiflerdeki değişim		(1.542.472)	(296.536)
1.2.1	Alım satım amaçlı menkul değerlerde net azalış		-	16.570
1.2.2	Gerçeğe uygun değer farkı K/Z'a yansıtılan FV'larda net (artış) azalış		-	-
1.2.3	Bankalar hesabındaki net (artış) azalış		-	-
1.2.4	Kredilerdeki (artış) azalış		(1.490.400)	(287.815)
1.2.5 1.2.6	Diğer aktiflerde net (artış) azalış Bankaların mevduatlarında net artış (azalış)	(3)	(59.166) -	(53.417) -
1.2.7	Diğer mevduatlarda net artış (azalış)		-	-
1.2.8	Alınan kredilerdeki net artış (azalış)		-	-
1.2.9	Vadesi gelmiş borçlarda net artış (azalış)		-	-
1.2.10	Diğer borçlarda net artış (azalış)	(3)	7.094	28.126
I.	Şirket'in faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akımı		(994.625)	107.187
B.	YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI
II.	Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akımı		(3.792)	(16.077)
2.1	İktisap edilen iştirakler, bağlı ortaklık ve birlikte kontrol edilen ortaklıklar		-	-
2.2	Elden çıkarılan iştirakler, bağlı ortaklık ve birlikte kontrol edilen ortaklıklar		-	-
2.3 2.4	Satın alınan menkuller ve gayrimenkuller Elden çıkarılan menkul ve gayrimenkuller		(5.175) 1.383	(16.158) 181
	Elde edilen gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal
2.5	varlıklar		-	(100)
	Elden çıkarılan gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal
2.6	varlıklar		-	-
2.7	Satın alınan itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal
	varlıklar		-	-
2.8	Satılan itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar		-	-
2.9	Diğer		-	-
C.	FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI
III.	Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit		931.341	58.344
3.1 3.2	Krediler ve ihraç edilen menkul değerlerden sağlanan nakit Krediler ve ihraç edilen menkul değerlerden		1.432.031	610.554
	kaynaklanan nakit çıkışı		(495.576)	(549.076)
3.3	İhraç edilen sermaye araçları (sermaye artışı)		-	-
3.4	Temettü ödemeleri		-	-
3.5	Kiralamaya ilişkin ödemeler		(5.114)	(3.134)
3.6	Diğer		-	-
IV.	Döviz kurundaki değişimin nakit ve nakde eşdeğer varlıklar üzerindeki etkisi		2.290	5.877
V.	Nakit ve nakde eşdeğer varlıklardaki net (azalış)/artış		(64.786)	155.331
VI.	Dönem başındaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar	(2)	174.661	234.268
VII.	Dönem sonundaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar	(2)	109.875	389.599

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Üçüncü bölüm

Muhasebe politikaları

I. Sunum esaslarına ilişkin açıklama ve dipnotlar

a) Finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotların Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanması:

Şirket, bu finansal tabloları ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlarını, 14 Temmuz 2021 tarih ve 31541 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerinin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik" ile "Varlık Yönetim Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik" ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından yayımlanan diğer düzenlemeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") genelge açıklamaları ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak hazırlamıştır.

Finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden gösterilen türev finansal araçlar ve menkul değerler dışında tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası ("TL") olarak hazırlanmıştır.

Yüksek enflasyonlu ülkelerde finansal raporlama

TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardına göre, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmeler finansal tablolarını raporlama dönemi sonundaki paranın satın alma gücüne göre raporlamaktadırlar. Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun (KGK) 23 Kasım 2023 tarihinde yaptığı açıklamaya istinaden, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS)'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama"da yer alan muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmektedir. Aynı açıklamada, kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili kurum ya da kuruluşların enflasyon muhasebesinin uygulanmasına yönelik farklı geçiş tarihleri belirleyebilecekleri ifade edilmiştir. Buna istinaden BDDK, 11 Ocak 2024 tarihli Kurul kararı uyarınca; bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamasına başlayacağını açıklamıştır. Alınan karar uyarınca Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihli finansal tablolarında "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı" uygulanmamıştır.

Finansal tabloların onaylanması

Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 9 Ağustos 2024 tarihinde yayımlanması için onay verilmiştir. Mevzuat çerçevesinde Genel Kurul'un ve bazı düzenleyici kurumların finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.

b) Finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan değerleme esasları ve muhasebe politikaları:

Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları TMS/TFRS kapsamında yer alan esaslara göre belirlenmiş ve uygulanmıştır. Söz konusu muhasebe politikaları ve değerleme esasları aşağıda yer alan 2 no'lu dipnotlarda açıklanmaktadır.

c) Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler

Finansal tabloların TMS/TFRS'ye göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin bilançodaki varlık ve yükümlülükler ile bilanço tarihi itibarıyla koşullu konular hakkında varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Söz konusu varsayımlar ve tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve bu düzeltmelerin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

Finansal tablolarda yansıtılan tutarları etkileyen en önemli tahmin ve varsayımlar Şirket'in satın almış olduğu etkin faiz yöntemi ile değerlenen tahsili gecikmiş alacaklara ilişkin yapılan tahsilat projeksiyonlarıdır.

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

30 Haziran 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

i) 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması

Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri

Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcıkiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)

i) 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (devamı)

TMS 7 and TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları

KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.

Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.

TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı

KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)

TMS 21 Değişiklikleri – Takas Edilebilirliğin Bulunmaması

Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez. Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.

iii) Yayınlandığı andan itibaren geçerli olan değişiklikler

TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları

Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.

iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler

Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

UFRS 9 ve UFRS 7 Değişiklikleri – Finansal Araçların Sınıflandırılması ve Ölçümü

Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir. Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)

Yayınlandığı andan itibaren geçerli olan değişiklikler (devamı)

UFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı

Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Söz konusu Standardın Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

UFRS 19 – Yeni Kamuya Hesap Verilebilirliği Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar Standardı

Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir. Söz konusu Standart Şirket için geçerli değildir.

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar

Şirket'in temel faaliyet alanı tahsili gecikmiş alacaklardan yapılan tahsilatlardır. İşletmenin fonksiyonel para birimi Türk Lirasıdır.

Şirket, TL, USD ve Euro cinsinden yapılan tahsilatlarını, ileride gerçekleşecek kredi geri ödemelerini ve diğer ödemeleri dikkate alarak takip etmekte, ve döviz kuru riskini belli sınırlar dahilinde tutmaktadır. Gerçekleşen tahsilatlar kısa vadeli bankalar hesaplarında değerlendirilmektedir. Şirket'in yabancı para ile yapmış olduğu işlemler, işlemin yapıldığı günün kurundan Türk Lirası'na (TL) çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden parasal aktif ve pasif hesaplar bilanço tarihindeki döviz kurları ile değerlenmişlerdir. Parasal olan kalemlerin değerlemesinden kaynaklanan kur farkları gelir tablosunda "Kambiyo işlemleri kar/zararı" olarak muhasebeleştirilmiştir.

30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yabancı para işlemlerinin Türk parasına dönüştürülmesinde ve bunların finansal tablolara yansıtılmasında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir,

Tarih	30 Haziran 2024	31 Aralık 2023
Euro	35,1284	32,5739
ABD Doları	32,8262	29,4382

III. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlerine ilişkin açıklamalar

30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in türev işlemleri ve riskten korunma muhasebesi uygulaması bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: bulunmamaktadır).

Şirket, riskten korunma muhasebesi uygulamalarında "TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme" ("TMS 39") standardını uygulamaktadır. Riskten korunma ilişkisinin amacı, Şirket'in ihraç ettiği değişken faizli TL cinsinden bono ödemelerinden ve kredi ödemelerinden kaynaklanan faiz riskinin, şirkete değişken faiz ödeyip, sabit faiz ödetmek üzere kurgulanmış faiz takas işlemleri ile yönetilmesidir.

Nakit akış riskinden korunma muhasebesi kapsamında, riskten korunma aracının gerçeğe uygun değer değişimi pozitif veya negatif olmasına göre, "Türev finansal varlıkların gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan kısmı" veya "Türev finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan kısmı" hesaplarında bilanço içerisinde muhasebeleştirilmektedir. Şirket her bilanço tarihinde nakit akış riskinden korunma muhasebesi için etkinlik testleri uygulamakta, etkin olan kısımlar TMS 39'da tanımlandığı şekilde finansal tablolarda özkaynaklar altında "Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler" hesap kaleminde muhasebeleştirilmekte, etkin olmayan kısma ilişkin tutar ise kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilmektedir. Riskten korunan kaleme ilişkin nakit akışlarının kar veya zararı etkilediği dönemlerde, ilgili riskten korunma aracının kar/zararı da özkaynaktan çıkartılarak kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.

Şirket, riskten korunma muhasebesinin başlangıcında ve her raporlama döneminde etkinlik testleri gerçekleştirmektedir. Etkinlik testleri "Dollar off-set yöntemi" ile yapılmakta ve etkinliğin %80-%125 aralığında gerçekleşmesi durumunda riskten korunma muhasebesine devam edilmektedir.

Nakit akış riskinden korunma muhasebesinin sona erdirilmesi, gerçekleşmesi, satılması, riskten korunmanın durdurulması veya etkinlik testinin etkin olmaması dolayısıyla devam edilmediği durumlarda ise nakit akış riskinden korunma muhasebesi kapsamında özkaynaklar altında muhasebeleştirilen kar/zarar, riskten korunma konusu kaleme ilişkin nakit akışları gerçekleşene kadar özkaynaklar altında "Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler" hesabında kalmaya devam etmektedir.

Riskten korunma konusu kaleme ilişkin nakit akışların gerçekleşmesi durumunda özkaynaklar altında muhasebeleştirilen kar/zarar kar veya zarar tablosuna sınıflandırılır.

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

IV. Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar

Faiz gelirleri ve giderleri etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak hesaplanır ve tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Kredilerden alınan faizler

Şirket, satın aldığı kredi portföylerinin değerlemelerinde, satın alma tarihinde belirlenen etkin faiz oranını kullanarak tahsili gecikmiş alacakların beklenen tahsilat projeksiyonlarının net bugünkü değerlerini hesaplamakta ve kayıtlarına almaktadır. Kredi portföylerinin kayıtlı defter değerleri üzerinden kredi portföylerinin ilk alımında belirlenen krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı kullanılarak hesaplanan faiz geliri "Kredilerden alınan faizler" kalemi altında gelir olarak kaydedilmektedir. İlgili tahsilat projeksiyonları ilk alım esnasında hesaplanan düzeltilmiş etkin faiz oranı dikkate alınarak iskonto edilmektedir.

V. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar

Tüm gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Ücret ve komisyon giderleri dönemsellik ilkesine bağlı olarak kaydedilirler.

VI. Finansal varlıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar

Şirket, finansal varlıkları ilk defa, işlem tarihinde ilgili finansal varlığın sözleşmeye bağlı hükümlerine taraf olunması halinde muhasebeleştirir. Bir finansal varlık ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların ölçümünde, bunların edinimiyle doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değerlerine ilave edilir. Finansal varlıklar ilk muhasebeleştirmede ilgili varlıkların yönetimi için Şirket'in kullandığı yönetim modeli ve söz konusu varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özellikleri esas alınarak daha sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri veya itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülerek sınıflandırılır. Şirket'in finansal varlıkları gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen menkul kıymetler ile etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmiş değerleriyle muhasebeleştirilen nakit değerler ve satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklardan oluşmaktadır.

İtfa edilmiş maliyet ile muhasebeleştirilen finansal varlıklar

Bir finansal varlık aşağıdaki iki koşulun birlikte sağlandığı durumlarda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:

(a) Varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsilini amaçlayan bir yönetim modeli kapsamında elde tutulması

(b) Finansal varlığın sözleşme hükümlerinin, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerinin yapılmasına yönelik nakit akışlarına yol açması

Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak muhasebeleştirilen finansal varlıklardaki değişimler bunlarla ilgili faiz ve temettülerde dahil olarak gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Yukarıda itfa edilmiş maliyet ile muhasebeleştirilen finansal varlıklar için belirtilen koşullar sağlanmadığı zaman finansal varlıklar gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan olarak sınıflanır.

Finansal varlıklar;

(a) İlgili varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı yönetim modeli (finansal varlık yönetim modeli) ve

(b) Söz konusu varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özellikleri esas alınarak, daha sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülerek sınıflandırılır.

30 Haziran 2024 itibarıyla, 15 TL gerçeğe uygun değeri ile elde tutulan finansal varlığı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 15 TL).

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar

Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulmasına ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır. Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak elde tutulan finansal varlığı bulunmamaktadır.

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

VI. Finansal varlıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar

Raporlama tarihinde işletme, satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için yalnızca ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana ömür boyu beklenen kredi zararlarındaki toplam değişiklikleri zarar karşılığı olarak finansal tablolara alır. Her raporlama tarihinde, işletme ömür boyu beklenen kredi zararlarındaki değişikliğin tutarını bir değer düşüklüğü kazanç ya da kaybı olarak kâr veya zararda finansal tablolara alır. Ömür boyu beklenen kredi zararları, varlık ilk defa finansal tablolara alınırken tahmin edilen beklenen kredi zararlarından düşük olsa dahi, ömür boyu beklenen kredi zararlarındaki olumlu değişiklikler değer düşüklüğü kazancı olarak finansal tablolara alınır. Bu bakiyeler, ilişikteki finansal tabloda kredilerin net bugünkü değeri ile itfa edilmiş maliyetleri arasındaki pozitif farklar olarak kredilerden elde edilen gelirler/faizler içerisinde gösterilmiştir.

Şirket, ilgili varlıkları "İtfa Edilmiş Maliyetiyle Ölçülen Finansal Varlıklar" hesabında izlemektedir.

VII. Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar

Şirket'in itfa edilmiş maliyetinden gösterilen kredi ve alacakları satın alınan sorunlu ve zafiyete uğramış alacaklardan oluşmakta olup, satın alımdan sonra oluşan değer düşüklüğü zararı tutarı, gelecekteki tahmini nakit akışlarının ilk alımında belirlenen krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki fark olarak ölçülür ve hesaplanan tahmini tahsil edilebilir tutarın defter değerinden düşük olması durumunda değer düşüklüğü için karşılık ayrılır ve ayrılan karşılık gider hesapları ile ilişkilendirilir.

Şirket, tahsili gecikmiş alacaklarının, ilk satın alma tarihindeki tahsilat projeksiyonları üzerinden hesaplanan krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranlarıyla, net bugünkü değerlerini hesaplamakta ve kayıtlarına almaktadır. Kredi porföylerinin hesaplanan tahsilat projeksiyonlarının krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı kullanılarak hesaplanan net bugünkü değerleri ile itfa edilmiş ilk maliyetleri arasındaki negatif tüm farklar "Beklenen zarar karşılıkları", geçmiş dönemlerde ayrılmış olan karşılıkların iptalinden doğan pozitif farklar ise "Diğer faaliyet gelirleri" altında kaydedilmektedir.

Krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı üzerinden bilançoya yansıtılan tahsili gecikmiş alacaklar için "Krediler" altında yer alan "Beklenen Zarar Karşılıkları" hesabında değer düşüklüğü takip edilmektedir.

VIII. Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar

Finansal varlık ve borçlar, Şirket'in netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olması ve söz konusu varlık ve borçları net bazda tahsil etme / ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda netleştirilir.

IX. Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar

Tekrar geri alım anlaşmaları çerçevesinde satılan menkul kıymetler ("repo"), Tek Düzen Hesap Planına uygun olarak bilanço hesaplarında takip edilmektedir. Buna göre, repo anlaşması çerçevesinde müşterilere satılan devlet tahvili ve hazine bonoları ilgili menkul değer hesapları altında "Repoya Konu Edilenler" olarak sınıflandırılmakta ve Şirket portföyünde tutuluş amaçlarına göre gerçeğe uygun değerleri veya iç verim oranına göre iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Repo işlemlerinden elde edilen fonlar ise pasif hesaplarda ayrı bir kalem olarak yansıtılmakta ve faiz gideri için reeskont kaydedilmektedir.

30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, repo konusu menkul değer, ters repo konusu menkul değer, ödünce konu edilmiş menkul kıymet işlemleri yoktur.

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

X. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar ile bu varlıklara ilişkin borçlar hakkında açıklamalar

Satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan bir duran varlık (veya elden çıkarılacak duran varlık grubu) defter değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden küçük olanı ile ölçülür. Bir varlığın satış amaçlı bir varlık olabilmesi için ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) bu tür varlıkların satışında sıkça rastlanan ve alışılmış koşullar çerçevesinde derhal satılabilecek durumda olması ve satış olasılığının yüksek olması gerekir. Satış olasılığının yüksek olması için; uygun bir yönetim kademesi tarafından, varlığın satışına ilişkin bir plan yapılmış ve alıcıların tespiti ile planın tamamlanmasına yönelik aktif bir program başlatılmış olmalıdır. Ayrıca varlık, gerçeğe uygun değeri ile uyumlu bir fiyat ile aktif olarak pazarlanıyor olmalıdır. Satış amaçlı elde tutulan ve satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklara ilişkin yürütülen hukuki takipler sonucunda, Şirket'in aktifine dahil ettiği gayrimenkul, arsa ve tarla vb. gayrimenkullerden oluşmaktadır.

Durdurulan bir faaliyet, Şirket'in elden çıkarılan veya satış amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılan bir bölümüdür. Durdurulan faaliyetlere ilişkin sonuçlar gelir tablosunda ayrı olarak sunulur.

Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar, satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklardan dolayı edinilen maddi duran varlıklardan oluşmaktadır.

30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in toplam 3.997 TL değerinde satış amaçlı elde tutulan duran varlığı bulunmaktadır (31 Aralık 2023 – 3.921 TL). Satış amaçlı duran varlıkların satışından elde edilen kazançlar gelir tablosunda "diğer faaliyet gelirleri" hesabında muhabeleştirilmektedir.

30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 itibarıyla, Şirket'in durdurulan faaliyeti bulunmamaktadır.

XI. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar

Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ekteki finansal tablolarda herhangi bir şerefiye tutarı bulunmamaktadır.

Maddi olmayan varlıkların büyük çoğunluğu yazılım programlarından oluşmakta olup elde etme maliyetleri üzerinden kayda alınırlar. Maddi olmayan varlıklar tahmini kullanım ömürleri (3-15 yıl) doğrultusunda doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Maddi olmayan varlıkların taşıdıkları değerler, koşullardaki değişikliklerin ve olayların taşınan değerin düşebileceğine dair belirti oluşturmaları durumunda, gözden geçirilir ve gerekli karşılık ayrılır.

XII. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar

Maddi duran varlıkların ilk kayıtları elde etme tutarları ve varlığın kullanılabilir hale getirilebilmesi için gerekli diğer doğrudan giderlerin ilavesi suretiyle bulunmuş maliyet bedeli üzerinden yapılmıştır. Maddi duran varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemde maliyet bedelinden birikmiş amortismanların ve varsa birikmiş değer azalışlarının düşülmesinden sonra kalan tutarları üzerinden değerlenmiştir.

Amortisman, maddi duran varlıkların maliyetleri üzerinden tahmin edilen faydalı ömürler esas alınarak doğrusal yöntem kullanılarak ayrılmaktadır. Tahmin edilen ekonomik ömürler aşağıdaki gibidir:

Maddi duran varlıklar	Tahmini ekonomik yıl (ömür)
Binalar	10
Demirbaşlar	2-50
Nakil vasıtları	3-5
Özel maliyet bedelleri	3-15

Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve kayıplar satış hasılatından ilgili maddi duran varlığın net defter değerinin düşülmesi suretiyle tespit edilmektedir.

Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir. Yatırım harcamaları, varlığın faydalı ömrünü uzatan, varlığın hizmet kapasitesini artıran, üretilen mal veya hizmetin kalitesini artıran veya maliyetini azaltan giderler gibi maliyet unsurlarından oluşmaktadır.

Maddi duran varlıklarla ilgili herhangi bir alım taahhüdü bulunmamaktadır.

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

XIII. Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar

Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını ve kira yükümlülüğünü finansal tablolarına alır. Kullanım hakkı varlığı, başlangıçta maliyet değeri üzerinden ölçülür ve sonradan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer. Kullanım hakkı olan gayrimenkullerin değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardı uygulanmaktadır.

1 Ocak 2019 tarihinden itibaren geçerli olan "TFRS 16 Kiralamalar" Standardı ile birlikte faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark ortadan kalkmış olup kiralama işlemleri kiracılar tarafından varlık (kullanım hakkı varlığı) olarak varlıklarda "Maddi Duran Varlıklar", yükümlülük olarak da yükümlülüklerde "Kiralama İşlemlerinden Yükümlülükler" kalemi altında gösterilmeye başlanmıştır.

TFRS 16, kiracılar için tek bir kiralama muhasebesi modelini getirmiştir. Sonuç olarak, Şirket, bir kiracı olarak, dayanak varlığı kullanım hakkını temsil eden kullanım hakkı varlığı ve kira ödemekle yükümlüğü olduğu kira ödemelerini temsil eden kiralama borçlarını finansal tablolarına almıştır. Kiraya veren açısından muhasebeleştirme, önceki muhasebe politikalarına benzer şekildedir.

Kullanım hakkı varlığı

Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:

Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler

Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:

Birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
Kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.

Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular.

Kira yükümlülüğü

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan ödemelerden oluşur:

Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:

Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.

Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır.

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

XIV. Karşılıklar ve koşullu varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklamalar

Karşılıklar bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Geçmiş dönemlerdeki olayların bir sonucu olarak ortaya çıkan yükümlülükler için "Dönemsellik ilkesi" uyarınca bu yükümlülüklerin ortaya çıktığı dönemde karşılık ayrılmaktadır. Tutarın yeterince güvenilir olarak ölçülemediği ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için Şirket'ten kaynak çıkmasının muhtemel olmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük "Koşullu" olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır.

Koşullu varlıklar, genellikle, ekonomik yararların işletmeye girişi olasılığını doğuran, planlanmamış veya diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Koşullu varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. Koşullu varlıklar, ekonomik faydaların işletmeye girişleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Koşullu varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Şirket'e girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır.

XV. Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar

Türkiye'deki mevcut iş kanunu gereğince, Şirket emeklilik nedeniyle işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirlenen miktarda ödeme yapmakla yükümlüdür.

Buna ek olarak Şirket, İş Kanunu gereğince, iş sözleşmesinin, herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlarının hak kazanıp da kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücreti, sözleşmenin sona erdiği tarihteki ücreti üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür.

İlişikteki finansal tablolarda, Şirket istatistiksel model kullanarak "Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı"na ("TMS 19") uygun olarak kıdem tazminatı karşılığı hesaplamış ve muhasebeleştirmiştir. TMS 19, Şirket'in yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosu altında muhasebeleştirilmiştir.

XVI. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar

Kurumlar vergisi

Kurum kazançları %30 oranında kurumlar vergisine tabidir (2023: %30). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi ile vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve diğer indirimlerin (yatırım teşvikleri gibi) sonucu, bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.

Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunlar dışındaki kurumlara yapılan temettü ödemeleri üzerinden %10 oranında stopaj uygulanır. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulanmasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları'nda yer alan uygulamalar da göz önünde bulundurulur. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.

Geçici vergiler o yıl kazançlarının tabi olduğu kurumlar vergisi oranında hesaplanarak ödenir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine mahsup edilebilmektedir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler.

28 Aralık 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan Torba Kanun'un 17'ci maddesiyle Bankalar, Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu kapsamındaki şirketler, ödeme ve elektronik para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri 31 Aralık 2023 tarih itibari ile Vergi Usul Kanunu uyarınca enflasyon muhasebesini uygulayacak olup, geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 2024 ve 2025 hesap dönemlerinde yapılan enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kâr/zarar farkı, matrahın tespitinde dikkate alınmayacaktır.

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

XVI. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar (devamı):

Kurumlar vergisi (devamı)

Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü / aktifi

Ertelenmiş vergi borcu veya varlığı "Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" ("TMS 12") uyarınca varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki "geçici farklılıkların" bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Vergi mevzuatına göre varlıkların ya da borçların iktisap tarihinde oluşan mali ya da ticari karı etkilemeyen farklar bu hesaplamanın dışında tutulur. Bununla birlikte, 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamalarında vergiye esas değer olarak Vergi Usul Kanunu doğrultusunda enflasyona göre düzeltilmiş değerler esas alınmıştır.

İşlemler ve diğer olaylar kar veya zararda muhasebeleştirilmişse, bunlarla ilgili vergi etkileri de kar veya zararda muhasebeleştirilir. İşlemler ve diğer olaylar doğrudan doğruya özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilmişse, ilgili vergi etkileri de doğrudan özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilir.

Hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ile ertelenmiş vergi borçları finansal tablolarda netleştirilerek gösterilmektedir.

30 Haziran 2024 dönemi itibarıyla geçerli kurumlar vergisi oranı %30 olduğu için geçici farklar için %30 vergi oranı kullanılmıştır (31 Aralık 2023: %30). Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarında yansıttığı ertelenmiş vergi borcu 427.737 TL'dir (31 Aralık 2023 – 333.308 TL ertelenmiş vergi borcu).

XVII. Borçlanmalara ilişkin açıklamalar:

Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal yükümlülükler olarak tanımlanan ve gerçeğe uygun değer üzerinden yansıtılan türev finansal araçlara ilişkin yükümlülükler hariç, finansal yükümlülükler işlem maliyetleri dahil elde etme maliyetleri ile kayıtlara alınmakta ve izleyen dönemlerde "etkin faiz (iç verim) oranı" yöntemi ile hesaplanan "iskonto edilmiş" bedelleri ile değerlenmektedir.

XVIII. İhraç edilen hisse senetlerine ilişkin açıklamalar:

30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in ihraç edilmiş hisse senedi bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: bulunmamaktadır).

XIX. Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar:

30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in herhangi bir aval ve kabul işlemi bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: bulunmamaktadır).

XX. Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar:

30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 5510 No'lu Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu kapsamında yararlandığı toplam Sigorta İşveren Payı 6.595 TL teşvik tutarı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 8.635 TL).

30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 6111 Sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ve Diğer Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun doğrultusunda İlave İstihdam Teşviği kapsamında yararlandığı toplam 406 TL teşvik tutarı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 701 TL).

30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 15510 Teşviği - EYT- SGDP İşveren Hissesi Beş Puanlık Prim Teşviki kapsamında yararlandığı toplam 336 TL teşvik tutarı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 310 TL).

30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 4857 Sayılı İş Kanunu Doğrultusunda Engelli Sigortalı İstihdamına İlişkin İşveren Hissesi Prim Teşviği kapsamında yararlandığı toplam 105 TL teşvik tutarı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 100 TL).

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

XXI. Raporlamanın bölümlemeye göre yapılmasına ilişkin açıklamalar:

Bölümlere ilişkin raporlamaya ait bilgiler Dördüncü Bölüm Not 6'da açıklanmıştır.

XXII. Diğer hususlara ilişkin açıklamalar:

LBT Varlık Yönetim A.Ş., birinci bölüm I. Kısımda açıklandığı üzere, Turkasset Varlık Yönetim A.Ş. hisselerinin %99,99'unu satın almış ve 26 Haziran 2014 tarihinde de Turkasset Varlık Yönetim A.Ş.'nin 20 Mayıs 2014 tarihli mali tablolarını esas alarak Turkasset Varlık Yönetim A.Ş. tüzel kişiliği altında birleşmiştir. İki Şirket, 20 Mayıs 2014 tarihindeki hisse devrinden sonra aynı ekonomik bütünlük içinde aynı faaliyet konusunda iştigal etmeye başlamışlar ancak Şirketlerin ayrı tüzel kişilikler olmaları nedeniyle yönetimsel ve operasyonel faaliyetler ayrı ayrı yürütülmüştür. Bu kapsamda yeniden yapılandırma işlemleri çerçevesinde Şirketlerin tek bir tüzel kişilik çatısı altında birleştirilerek önemli bir sinerji yaratılması ve kaynakların daha etkin kullanılması amacıyla Şirketlerin birleşmesine karar verilmiştir.

Şirket; 18 Eylül 2015 tarihinde 10.000 TL ödenmiş sermaye ile kurulmuş, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'nun 14 Ocak 2016 tarih ve 6661 sayılı kararı ile faaliyet iznini almış Atlas Varlık Yönetim A.Ş.'deki AEH Sigorta Acenteliği A.Ş.'ye ait %99,99 oranındaki hisseleri satın alma işlemini, 29 Eylül 2016 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurul ile tamamlamıştır.

Atlas Varlık Yönetim A.Ş.'nin ticari unvanı 21 Kasım 2016 tarihli olağanüstü genel kurul ile Hayat Varlık Yönetim A.Ş. olarak değiştirilmiştir. Bu değişiklik ve ilgili ana sözleşme değişikliği 29 Kasım 2016 tarih ve 9208 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlanmıştır.

Şirket, ana hissedarı Turkasset Varlık Yönetim A.Ş. ile 17 Mart 2017 tarihli olağan genel kurul uyarınca birleşmiştir. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'nun 28 Şubat 2017 tarihli ve 43890421-110.01.03 [128-13]-E3619 numaralı yazısı uyarınca, Turkasset Varlık Yönetim A.Ş., tam hakimiyetle iştiraki olan İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğüne 1586-5 sicil numarası ile kayıtlı Hayat Varlık Yönetim A.Ş. ile Hayat Varlık Yönetim A.Ş. tüzel kişiliği altında 17 Mart 2017 tarihi itibarıyla birleşmiştir.

Turkasset Varlık Yönetim A.Ş.'nin tüm mal varlığının bütün aktif ve pasifleri ile birlikte, tasfiyesiz olarak kül halinde Hayat Varlık Yönetim A.Ş'ye geçmesi konusunda 15 Mart 2017 tarihli olağanüstü genel kurulda oybirliği ile karar verilmiştir. Söz konusu işlem İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğünce 17 Mart 2017 tarihinde tescil olunmuştur.

Birleşmeye ilişkin genel kurul kararları 23 Mart 2017 tarih ve 9290 no'lu Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlanmıştır.

Dünya Varlık Yönetim A.Ş. 5411 sayılı Bankacılık Kanunu'nun 143'üncü ve geçici 1'inci maddeleri ile Varlık Yönetim Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik'e göre ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK")'nun 8329 sayılı ve 18 Nisan 2019 tarihli kuruluş iznine uygun olarak Anonim Şirketi olarak kurulmuştur. 30 Mayıs 2019 tarihinde tescil edilen kuruluş kararı, 10 Haziran 2019 tarih ve 9844 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlanmıştır. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK")'nun 19 Mart 2020 tarih ve 8959 kararı ile faaliyet izni verilmiştir ve 20 Mart 2020 tarihli, 31074 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlanmıştır.

Dünya Varlık Yönetim A.Ş., ana hissedarı Hayat Varlık Yönetim A.Ş. ile 25 Haziran 2020 tarihli olağanüstü genel kurul uyarınca birleşmiştir. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'nun 22 Haziran 2020 tarihli ve 12509071- 110.01.03-E.5600 numaralı yazısı uyarınca, Hayat Varlık Yönetim A.Ş, tam hakimiyetle iştiraki olan İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğüne 194785-5 sicil numarası ile kayıtlı Dünya Varlık Yönetim A.Ş. ile Dünya Varlık Yönetim A.Ş. tüzel kişiliği altında 30 Eylül 2020 tarihi itibarıyla birleşmiştir. Birleşmeye ilişkin genel kurul kararları 2 Temmuz 2020 tarih ve 10110 no'lu Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlanmıştır.

Ortak kontrole tabi işletme birleşmeleri "TFRS 3 – İşletme Birleşmeleri" kapsamında olmayıp, Şirketler bu tür işlemler için 21 Temmuz 2013 tarih ve 28714 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan KGK'nın "Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesine Yönelik İlke Kararı" uyarınca kullanılan hakların birleştirilmesi yöntemini uygularken, ortak kontrolü elinde bulunduran şirketin kontrolü ele geçirdiği tarihten itibaren birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tablolar düzeltilmelidir ve karşılaştırmalı olarak sunmalıdır. Bununla birlikte, 7 Nisan 2022 tarihinde tescillenen ve 12 Nisan 2022 ve 10557 no'lu Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayınlanan karar ile Hisar Stratejik Yatırımlar Holding A.Ş.'nin 7 Nisan 2022 tarihli Dünya Varlık Yönetim A.Ş. tüzel kişiliği altında devir yoluyla Şirket ile birleşmesine ilişkin önemlilik kriteri göz önünde bulundurularak geçmiş dönem karşılaştırmalı mali tablolar yeniden düzenlenmemiştir.

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

XXIII. Hisse başına kazanç:

Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın/(zararın) ilgili yıl içerisinde çıkarılmış bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Seyreltilmiş pay başına kazanç aşağıdaki gibidir,

	1 Ocak 30 Haziran 2024	1 Nisan 30 Haziran 2024	1 Ocak 30 Haziran 2023	1 Nisan 30 Haziran 2023
Adi hissedarlara dağıtılabilir net kar / (zarar)	467.799	243.767	395.239	295.236
Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi (Bin)	185.000	185.000	185.000	185.000
Hisse başına kar / (zarar) (tam tl tutarı ile gösterilmiştir)	2,5286	1,3177	2,1364	1,5959

Şirket'in 2024 yılı içerisinde ihraç edilen bedelsiz hisse senedi bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).

XXIV. Muhasebe tahmin ve varsayımları:

Yönetim finansal tabloları hazırlarken Şirket'in muhasebe politikalarını uygulanmasını ve raporlanan varlıkların, yükümlülüklerin, gelir ve giderlerin miktarlarını etkileyen muhakeme, tahmin ve varsayımlarda bulunmuştur. Gerçek miktarlar tahmini miktarlardan değişiklik gösterebilir. Tahminler ve ilgili varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Tahminlere yapılan değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilmektedir.

Varsayımlar

Finansal tablolarda kayıtlara alınan tutarlar üzerinde önemli etkisi olan muhasebe politikalarının uygulanan mesleki kanaatlere ilişkin bilgileri aşağıda belirtilen dipnotlarda açıklanmıştır:

➢ Dipnot 4 Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıkların ölçümüne ilişkin varsayımlar;
➢ Dipnot 5.b Ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi: Geçici farklara istinaden kullanılabilecek gelecekteki vergilendirilebilir karların mevcut olması.

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Dördüncü bölüm

Mali bünyeye ve risk yönetimine ilişkin bilgiler

I. Kredi riskine ilişkin açıklamalar:

Şirket temel faaliyetleri doğrultusunda;

Bankaların, özel finans kurumu ve diğer mali kurumların alacakları ile diğer varlıklarını satın alabilir, satabilir;
Satın aldığı alacakları borçlusundan tahsil edebilir, varlıkları nakde çevirebilir veya bunları yeniden yapılandırarak satabilir;
Bankaların, özel finans kurumu ve diğer mali kurumların alacakları ile diğer varlıkların yeniden yapılandırılması veya üçüncü kişilere satışında danışmanlık ve bu işlerde aracılık hizmeti verebilir.

Şirket yukarıda bahsedilen faaliyetler sonucunda kredi riskine maruz kalmaktadır.

Bankalar ve mali kurumlardan satın alınmak sureti ile temlik alınan ticari krediler için ihale ve/veya teklif sunma sürecinde satıcı kurumun paylaşıma açtığı borçlu bilgileri Şirket'in tecrübeli ve uzman değerleme elemanları ile müşavir avukatlarınca analiz edilmektedir.

Şirket'in satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıkları, Türkiye'de yerleşik çeşitli bankalardan ve diğer mali kurumlardan satın aldığı vadesi gecikmiş alacaklardan oluşmaktadır. Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmaktadır. Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar, etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmiş değerleriyle takip edilmektedir. Bunların teminatı olarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harçlar ve benzeri diğer tahsilat masraflar işlem maliyetinin bir parçası olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Şirket, bu kredi portföylerinin değerlemelerini tahsili gecikmiş alacakların beklenen tahsilat projeksiyonlarının net bugünkü değerlerini hesaplamakta ve kayıtlarına almaktadır.

Kredi portföylerinin hesaplanan tahsilat projeksiyonlarının etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş net bugünkü değerlerinin arasındaki pozitif / negatif tüm farklar için beklenen zarar karşılıkları hesabı kullanılmaktadır. Şirket, bu kredi portföylerinin değerlemelerini satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıkların yıllar itibarıyla tahsilat performansları izlenerek geleceğe yönelik tahsilat projeksiyonlarının net bugünkü değerini hesaplamakta ve kayıtlarına almaktadır.

Bankalara yapılan plasmanlar, etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmiş değerleri ile kayıtlara yansıtılmaktadır.

Bahsedilen faaliyetler sonucunda 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in azami kredi risk tutarı 4.548.395 TL'dir (31 Aralık 2023 – 3.096.211 TL).

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II. Kur riskine ilişkin açıklamalar:

Şirket'in kur riskiyle ilgili olarak aktif ve pasif kalemlerinin yapısı aşağıdaki tabloda sunulmaktadır.

Şirketin kur riskine ilişkin bilgiler:

30 Haziran 2024	EURO	USD	GBP	Toplam

Cari dönem
Varlıklar
Bankalar	3.369	21.313	69	24.751
Diğer aktifler	-	272	-	272
Toplam varlıklar	3.369	21.585	69	25.023
Diğer yükümlülükler	-	(626)	-	(626)

Toplam yükümlülükler	-	(626)	-	(626)

Net bilanço pozisyonu	3.369	20.959	69	24.397
Net nazım hesap pozisyonu	-	-	-	-

31 Aralık 2023	EURO	USD	GBP	Toplam
Önceki dönem
Varlıklar
Bankalar	3.385	18.479	23	21.887
Diğer aktifler	-	-	-	-
Toplam varlıklar	3.385	18.479	23	21.887

Diğer yükümlülükler	-	(625)	-	(625)
Toplam yükümlülükler	-	(625)	-	(625)
Net bilanço pozisyonu	3.385	17.854	23	21.262

Net nazım hesap pozisyonu	-	-	-	-

Şirket, yabancı para cinsinden satın aldığı kredi portföylerini, alım tarihinden itibaren TL olarak takip edip, TL olarak tahsil ettiği için kredi portföy alacaklarından kur riskine maruz kalmamaktadır.

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II. Kur riskine ilişkin açıklamalar (devamı):

30 Haziran 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait TL'nin, diğer döviz cinsleri karşısında %10 oranında değer kaybetmesi ve diğer tüm değişkenlerin aynı kalması varsayımı altında, yabancı para biriminde olan varlık ve yükümlülüklerden doğan net kur farkı geliri / (gideri) sonucu öz sermaye ve net dönem karındaki artış / (azalış) aşağıdaki tabloda sunulmuştur. Duyarlılık analizinde kullanılan esaslar, 31 Aralık 2023 tarihi için de uygulanmıştır.

	30 Haziran 2024		31 Aralık 2023
	Gelir / (gider)	Özkaynak (*)	Gelir / (gider)	Özkaynak (*)
Euro	337	337	339	339
ABD Doları	2.096	2.096	1.785	1.785
Diğer YP	7	7	2	2
Toplam	2.440	2.440	2.126	2.126

(*) Gelir/gider etkisini içermektedir.

30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait TL'nin, diğer döviz cinsleri karşısında %10 oranında değer kazanması ve diğer tüm değişkenlerin aynı kalması varsayımı altında, yabancı para biriminde olan varlık ve yükümlülüklerden değişim, yukarıdaki tabloda gösterilen ile aynı tutarda ancak ters yönde etkiye sahip olacaktı.

III. Likidite riskine ilişkin açıklamalar:

Şirket'in likidite riskiyle ilgili olarak aktif ve pasif kalemlerinin vade yapısı aşağıdaki tabloda sunulmaktadır.

Aktif ve pasif kalemlerin kalan vadelerine göre gösterimi:

		1 aya				5 yıl ve	Dağıtıla
30 Haziran 2024	Vadesiz	kadar	1-3 ay	3-12 ay	1-5 yıl	üzeri	mayan	Toplam

Cari dönem
Varlıklar
Bankalar (*)	29.987	80.189	-	-	-	-	-	110.176
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar	-	-	-	-	-	-	15	15
Krediler (**)	-	191.363	306.967	1.144.520	2.542.615	252.739	-	4.438.204
Diğer varlıklar (***)	-	855	4.664	27.066	-	-	137.195	169.780
Toplam Varlıklar	29.987	272.407	311.631	1.171.586	2.542.615	252.739	137.210	4.718.175
Yükümlülükler
Alınan krediler	-	63.253	21.280	342.448	184.565	-	-	611.546
İhraç edilen menkul kıymetler	-	55.038	125.000	450.000	500.000	-	-	1.130.038
Diğer Yükümlülükler	-	253	405	61.910	3.356	333	-	66.257
Kiralama borçları	-	158	349	1.771	16.040	19.809	-	38.127
Muhtelif borçlar dışındaki diğer yükümlülükler (****)	-	-	61.889	-	-	-	484.876	546.765
Toplam yükümlülükler	-	118.702	208.923	856.129	703.961	20.142	484.876	2.392.733

Likidite fazlası / (açığı)	29.987	153.705	102.708	315.457	1.838.654	232.597	(347.666)	2.325.442
		1 aya				5 yıl ve	Dağıtıla
31 Aralık 2023	Vadesiz	Kadar	1-3 ay	3-12 ay	1-5 yıl	Üzeri	mayan	Toplam

Önceki dönem
Varlıklar
Bankalar (*)	37.416	137.713	-	-	-	-	-	175.129
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar	-	-	-	-	-	-	15	15
Krediler (**)	-	105.890	201.490	732.429	1.719.177	162.081	-	2.921.067
Diğer varlıklar (***)	-	102	3.349	13.153	2.305	-	95.121	114.030

Toplam varlıklar	37.416	243.705	204.839	745.582	1.721.482	162.081	95.136	3.210.241
Yükümlülükler
Alınan krediler	-	40.529	123.355	125.849	69.292	-	-	359.025
İhraç edilen menkul kıymetler	-	70.824	-	255.000	75.000	-	-	400.824
Diğer yükümlülükler	-	370	704	44.151	6.003	565	-	51.793
Kiralama borçları	-	140	337	1.549	14.417	22.665	-	39.108
Muhtelif borçlar dışındaki diğer
yükümlülükler (****)	-	105.903	-	-	-	-	390.598	496.501
Toplam yükümlülükler	-	217.766	124.396	426.549	164.712	23.230	390.598	1.347.251
	37.416	25.939	80.443	319.033	1.556.770	138.851	(295.462)	1.862.990
Likidite fazlası / (açığı)

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait

Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar

(Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

III. Likidite riskine ilişkin açıklamalar (devamı):

(*) Bankalar bakiyesi (3) TL tutarındaki beklenen zarar karşılıklarını içermektedir (31 Aralık 2023: (52) TL).
(**) Kredilerin defter değerleri tahmin edilen tahsilat tarihlerine göre sunulmuştur.
(***) Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar ve diğer aktifler içerisinde yer alan icra dairesinden alacaklar "Diğer varlıklar" içinde "Dağıtılamayan" sütununda gösterilmiştir.
(****) Muhtelif borçlar dışındaki diğer yükümlülükler, karşılıklar, cari vergi ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır.

Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirememe ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.

					5 yıl ve
30 Haziran 2024	Defter Değeri	0-3 ay	3-12 ay	1-5 yıl	üzeri	Dağıtılamayan	Toplam
Alınan krediler	611.546	152.371	547.556	237.285	-	-	937.212
İhraç edilen menkul
kıymetler	1.130.039	318.219	790.661	675.208	-	-	1.784.088
Kiralama borçları	38.127	2.557	7.671	40.910	25.567	-	76.705
Toplam	1.779.712	473.147	1.345.888	953.403	25.567	-	2.798.005
Net Bilanço Dışı
Pozisyon	2.658.492	46.858	83.011	5.046.294	2.893.925	-	8.070.088
Türev finansal
varlıklardan alacaklar	-	-	-	-	-	-	-
Türev finansal
varlıklardan borçlar	-	-	-	-	-	-	-
Toplam	2.658.492	46.858	83.011	5.046.294	2.893.925	-	8.070.088


31 Aralık 2023	Defter Değeri	0-3 ay	3-12 ay	1-5 yıl	5 yıl ve üzeri	Dağıtılamayan	Toplam Toplam

Alınan krediler	359.025	176.100	169.830	94.793	-	-	440.723
İhraç edilen menkul kıymetler	400.824	85.701	319.371	92.702	-	-	497.774
Kiralama borçları	39.108	2.557	7.671	40.910	30.681	-	81.819
Toplam	798.957	264.358	496.872	228.405	30.681	-	1.020.316

Net Bilanço Dışı Pozisyon	798.957	264.358	496.872	228.405	30.681	-	1.020.316
Türev finansal
varlıklardan alacaklar	-	-	-	-	-	-	-
Türev finansal
varlıklardan borçlar	-	-	-	-	-	-	-

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

IV. Faiz oranı riskine ilişkin açıklamalar:

Şirket'in faiz oranı riskiyle ilgili olarak aktif ve pasif kalemlerinin vade yapısı aşağıdaki tabloda sunulmaktadır.

30 Haziran 2024	3 aya kadar	3-12 ay	1 yıl ve üzeri	Toplam
Varlıklar
Nakit değerler ve bankalar, net	110.176	-	-	110.176
Krediler	498.330	1.144.520	2.795.354	4.438.204
Toplam varlıklar	608.506	1.144.520	2.795.354	4.548.380
Yükümlülükler
Alınan krediler	84.533	342.448	184.565	611.546
İhraç edilen menkul kıymetler	180.038	450.000	500.000	1.130.038
Kiralama işlemlerinden borçlar	507	1.771	35.849	38.127
Toplam yükümlülükler	265.078	794.219	720.414	1.779.711
Net pozisyon (*)	343.428	350.301	2.074.940	2.768.669
31 Aralık 2023	3 aya kadar	3-12 ay	1 yıl ve üzeri	Toplam

Varlıklar
Nakit değerler ve bankalar,net	175.129	-	-	175.129
Krediler	307.380	732.429	1.881.258	2.921.067
Toplam varlıklar	482.509	732.429	1.881.258	3.096.196
Yükümlülükler
Alınan krediler	163.884	125.849	69.292	359.025
İhraç edilen menkul kıymetler	70.824	255.000	75.000	400.824
Kiralama işlemlerinden borçlar	477	1.549	37.082	39.108
Toplam yükümlülükler	235.185	382.398	181.374	798.957
Net pozisyon (*)	247.324	350.031	1.699.884	2.297.239

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

IV. Faiz oranı riskine ilişkin açıklamalar (devaımı) :

(*) Faiz duyarlılığı olmayan kalemler hariç tutulmuştur.

30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in ortalama faiz oranları aşağıdaki gibidir;

	30 Haziran 2024 TL (%)	31 Aralık 2023 TL (%)
Bankalar (vadeli mevduatlar)	45,57	42,06
Verilen krediler	49,71	49,59
Türev Finansal Varlıklar	-	-
Alınan krediler	47,81	27,94
İhraç edilen menkul kıymetler	50,33	42,08

30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla TL para cinsinden olan faiz 100 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı değişken faizli finansal varlık ve yükümlülüklerinden dolayı vergi öncesi kar 456 TL (31 Aralık 2023: 199 TL) azalacak veya 456 TL (31 Aralık 2023: 199 TL) artacaktı.

V. Finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri ile gösterilmesine ilişkin açıklamalar:

Aşağıdaki tablo, Şirket'in mali tablolarında yer alan finansal varlık ve yükümlülüklerin defter değeri ile gerçeğe uygun değerini gösterir.

Bankalar ile muhtelif borçların kısa vadeli olmasından dolayı, gerçeğe uygun değerinin defter değerini ifade ettiği varsayılmaktadır.

Alınan kredilerin ve ihraç edilen menkul kıymetlerin tahmini gerçeğe uygun değeri, cari piyasa faiz oranları kullanılarak iskonto edilmiş nakit akımlarının bulunmasıyla hesaplanır.

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

V. Finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri ile gösterilmesine ilişkin açıklamalar (devamı) :

Şirket'in sahip olduğu satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlık portföyünün gerçeğe uygun değeri beklenen gelecek tahsilatların riskler de göz önüne alınarak bulunan bir oran ile iskonto edilmesi sonucunda hesaplanmıştır.

	Defter Değeri	Gerçeğe uygun değer	Defter değeri	Gerçeğe uygun değer
	Cari dönem 30 Haziran 2024	Cari dönem 30 Haziran 2024	Önceki dönem 31 Aralık 2023	Önceki dönem 31 Aralık 2023
Finansal varlıklar
Nakit değerler ve merkez bankası	-	-	-	-
Bankalar, net	110.176	110.176	175.129	175.129
Krediler	4.438.204	3.623.716	2.921.067	2.711.186
Finansal yükümlülükler
Alınan krediler	611.546	574.848	359.025	340.462
İhraç edilen menkul kıymetler (net)	1.130.038	1.123.074	400.824	358.547
Muhtelif borçlar	66.257	66.257	51.793	51.793

(*) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla krediler ve alacaklar hesabının gerçeğe uygun değer hesaplamasında risk primi %6-8, alınan krediler ve ihraç edilen menkul kıymetler hesabının gerçeğe uygun değer hesaplamasında ise risk primi %2 olarak dikkate alınmıştır (31 Aralık 2023: krediler ve alacaklar hesabının gerçeğe uygun değer hesaplamasında risk primi %6-8, alınan krediler ve ihraç edilen menkul kıymetler hesabının gerçeğe uygun değer hesaplamasında ise risk primi %2 olarak dikkate alınmıştır).

TFRS 7, gerçeğe uygun değer hesaplamalarına baz olan değerleme tekniklerinde kullanılan verilerin gözlemlenebilir olup olmadıklarına göre değerleme teknikleri sınıflandırması belirlemektedir.

Gerçeğe uygun değere ilişkin söz konusu sınıflandırma aşağıdaki şekilde oluşturulmaktadır.

a) Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar (1'inci seviye);
b) 1'inci seviyede yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler (2'nci seviye);
c) Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (3'üncü seviye).

30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değerleriyle finansal tablolara yansıtılan finansal varlık ve borç kalemlerinin gerçeğe uygun değer derecelerine göre dağılımı aşağıdaki tablolarda yer almaktadır.

30 Haziran 2024	1. seviye	2. seviye	3. seviye	Toplam
Toplam varlıklar Gerçeğe uygun değeri kar zarara yansıtılan finansal varlıklar	15	-	-	15

31 Aralık 2023	1. seviye	2. seviye	3. seviye	Toplam

VI. Bölümlere göre raporlama:

Bölümlere göre raporlama şirket yönetiminin operasyonlarını takip ettiği yapıya yakın bir yapıda hazırlanmış olduğu için bu rapordaki gelir tablosu sunuluşundan farklı bir yapıda gösterilmiştir. Gelir tablosundaki kredilerden alınan faizler ile beklenen zarar karşılıkları kalemlerinin toplamı satın alınan portföylerden gelirler olarak gösterilmiştir. "Bankalardan alınan faizler", "Kullanılan kredilere verilen faizler" ve "İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler" kalemleri, bilançodaki "Krediler" kalemine göre bölümlere dağıtılmıştır. Şirket faaliyet sonuçlarını teminatlı ve teminatsız vermiş olduğu kredilerinin özelinde ayrıca aşağıdaki gibi takip etmektedir.

1 Ocak – 30 Haziran 2024	Teminatlı	Teminatsız	Toplam
Satın alınan portföylerden gelirler (kredilerden alınan faizler –
beklenen zarar karşılıkları)	243.350	1.148.720	1.392.070
Bankalardan alınan faizler	11.785	55.633	67.418
Kullanılan kredilere verilen faizler	(20.513)	(96.830)	(117.343)
İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler	(29.538)	(139.431)	(168.969)
Net ücret ve komisyonlar	(2.268)	(10.707)	(12.975)
Personel giderleri	(6.061)	(195.983)	(202.044)
Sermaye piyasası işlemleri karı/ zararı	-	-	-
Türev işlemlerden elde edilen faizler	-	-	-
Kambiyo işlemleri karı / zararı	69	2.220	2.289
Diğer faaliyet gelirleri	476	15.382	15.858
Diğer faaliyet giderleri ve diğer karşılık giderleri	(9.323)	(301.427)	(310.750)
Vergi öncesi kar/zarar	187.977	477.577	665.554

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

VI. Bölümlere göre raporlama (devamı):

1 Nisan – 30 Haziran 2024	Teminatlı	Teminatsız	Toplam
Satın alınan portföylerden gelirler (kredilerden alınan faizler –
beklenen zarar karşılıkları)	116.623	634.474	751.097
Bankalardan alınan faizler	5.470	30.005	35.475
Kullanılan kredilere verilen faizler	(11.511)	(60.303)	(71.814)
İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler	(19.293)	(97.857)	(117.150)
Net ücret ve komisyonlar	(1.137)	(6.117)	(7.254)
Personel giderleri	(3.050)	(98.623)	(101.673)
Sermaye piyasası işlemleri karı/ zararı	-	-	-
Türev işlemlerden elde edilen faizler	-	-	-
Kambiyo işlemleri karı / zararı	12	386	398
Diğer faaliyet gelirleri	292	9.419	9.711
Diğer faaliyet giderleri ve diğer karşılık giderleri	(4.636)	(149.826)	(154.462)
Vergi öncesi kar/zarar	82.770	261.558	344.328

1 Ocak – 30 Haziran 2023	Teminatlı	Teminatsız	Toplam
Satın alınan portföylerden gelirler (kredilerden alınan faizler –
beklenen zarar karşılıkları)	171.321	631.210	802.531
Bankalardan alınan faizler	10.304	37.964	48.268
Kullanılan kredilere verilen faizler	(12.746)	(46.963)	(59.709)
İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler	(2.036)	(7.502)	(9.538)
Net ücret ve komisyonlar	(1.425)	(5.251)	(6.676)


Personel giderleri	(3.742)	(127.722)	(131.464)
Sermaye piyasası işlemleri karı/ zararı	914	3.368	4.282
Türev işlemlerden elde edilen faizler	5	18	23
Kambiyo işlemleri karı / zararı	176	5.701	5.877
Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri ve diğer karşılık giderleri	453 (4.857)	14.632 (150.325)	15.085 (155.182)

1 Nisan – 30 Haziran 2023	Teminatlı	Teminatsız	Toplam
Satın alınan portföylerden gelirler (kredilerden alınan faizler –
beklenen zarar karşılıkları)	110.151	403.499	513.650
Bankalardan alınan faizler	6.507	23.828	30.335
Kullanılan kredilere verilen faizler	(6.530)	(23.823)	(30.353)
İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler	(861)	(3.128)	(3.989)
Net ücret ve komisyonlar	(1.086)	(3.987)	(5.073)
Personel giderleri	(1.783)	(64.396)	(66.179)
Sermaye piyasası işlemleri karı/ zararı	218	776	994
Türev işlemlerden elde edilen faizler	-	-	-
Kambiyo işlemleri karı / zararı	166	5.378	5.544
Diğer faaliyet gelirleri	150	4.834	4.984
Diğer faaliyet giderleri ve diğer karşılık giderleri	(2.209)	(64.715)	(66.924)
Vergi öncesi kar/zarar	104.723	278.266	382.989

Bilanço figürlerinden "Krediler" kalemi ve "Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar" kalemi bölüm bazında takip edildiğinden bu kalemler sunulmuştur.

30 Haziran 2024	Teminatlı	Teminatsız	Toplam
Krediler Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin	1.104.191	3.334.013	4.438.204
duran varlıklar	3.997	-	3.997

31 Aralık 2023	Teminatlı	Teminatsız	Toplam
Krediler Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin	859.441	2.061.626	2.921.067

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Beşinci bölüm

Finansal tablolara ilişkin açıklama ve dipnotlar

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar

1. Nakit değerler ve TCMB'ye ilişkin bilgiler: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).

2. Bankalara ilişkin bilgiler:

	30 Haziran 2024		31 Aralık 2023
	TP	YP	TP	YP

Bankalar	85.428	24.751	153.294	21.887
Yurtiçi (*)	85.428	24.751	153.294	21.887
Beklenen zarar karşılığı (-)	(3)	-	(52)	-
Toplam	85.425	24.751	153.242	21.887

30 Haziran 2024 itibarıyla Şirket'in, 80.189 TL tutarında vadeli mevduatı bulunmaktadır. (31 Aralık 2023: 137.713 TL). Vadeli mevduatların faiz oranları 40% ile 51% aralığındadır. (31 Aralık 2023: 40% ile 43%) Vadeli mevduatların vadeleri ise 1 Temmuz 2024'tür. (31 Aralık 2023: 2 Ocak ile 29 Ocak arası)

30 Haziran 2024, 30 Haziran 2023 ve 2023 itibarıyla beklenen zarar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir;

	30 Haziran 2024	30 Haziran 2023
Dönem başı	52	87
İptaller	(49)	-
İlave karşılık	-	108

Dönem sonu	3	195

3. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar

	30 Haziran 2024		31 Aralık 2023
	TP	YP	TP	YP
Yatırım fonu	15	-	15	-
Hisse Senedi	-	-	-	-
Toplam	15	-	15	-

4. Kredilere ilişkin açıklamalar:

a) Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklara ilişkin olarak ayrılan beklenen zarar karşılıkları: 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarda ayrılan beklenen zarar karşılığı 18.376 TL'dir (31 Aralık 2023 – 8.731).

b) Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklara ilişkin bilgiler (Net):

1) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, Şirket satın aldığı portföyleri ve tekil kredileri için ödediği satın alma bedellerini bilançosunda krediler içerisinde göstermekte ve portföy bazında muhasebeleştirilip takip etmektedir. Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet değerleri üzerinden taşınmaktadır. Şirket, risk yönetimi ve yatırım stratejileri dahilinde tahmini nakit akışlarını düzenli olarak gözden geçirmektedir.

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

4. Kredilere ilişkin açıklamalar (devamı):

Değerleme yöntemi: Şirket, tahsili gecikmiş alacaklarının, ilk satın alma tarihindeki tahsilat projeksiyonları üzerinden hesaplanan krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranlarıyla, net bugünkü değerlerini hesaplamakta ve kayıtlarına almaktadır.Kredi porföylerinin hesaplanan tahsilat projeksiyonlarının krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı kullanılarak hesaplanan net bugünkü değerleri ile itfa edilmiş ilk maliyetleri arasındaki pozitif farklar "Kredilerden alınan faiz gelirleri" altında, negatif farklar ise "Beklenen zarar karşılıkları" altında kaydedilmektedir.

			Satın alınan		30 Haziran 2024	31 Aralık 2023
	Satın alma yılı		portföylerin anapara bedeli (*)	Satın alma bedeli (*)	tarihi itibarıyla taşınan değer (TL)	tarihi itibarıyla taşınan değer (TL)

DÜNYA VARLIK
2008 Portföyleri	2008	TRY	804.651	121.750	82.070	33.618
2008 Portföyleri	2008	USD	11.988	6.850	300.550	280.588
2009 Portföyleri	2009	TRY	183.223	18.000	7.769	8.461
2010 Portföyleri	2010	TRY	1.124.720	96.721	105.473	93.847
2011 Portföyleri	2011	TRY	836.263	76.691	32.912	34.285
2012 Portföyleri	2012	TRY	1.459.358	148.564	129.391	156.510
2013 Portföyleri	2013	TRY	1.055.823	119.682	79.162	81.009
2014 Portföyleri	2014	TRY	1.531.296	181.249	99.605	122.170
2015 Portföyleri	2015	TRY	733.645	69.281	40.899	42.681
2016 Portföyleri	2016	TRY	1.763.428	167.343	164.378	178.971
2017 Portföyleri	2017	TRY	1.447.828	106.985	107.725	114.918
2018 Portföyleri	2018	TRY	1.877.091	95.800	183.087	145.860
2019 Portföyleri	2019	TRY	1.647.485	159.902	124.563	138.390
2020 Portföyleri	2020	TRY	185.540	17.310	19.258	16.858
2021 Portföyleri	2021	TRY	357.619	80.401	88.219	85.350
2022 Portföyleri	2022	TRY	828.418	189.686	165.962	178.388
2023 Portföyleri	2023	TRY	2.771.155	1.234.415	1.179.832	1.209.163
2024 Portföyleri	2024	TRY	3.162.530	1.490.400	1.527.349	-

(*) Yabancı para cinsinden satın alınan portföyler Bin USD olarak gösterilmektedir.

Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklara ilişkin hareket tabloları aşağıdaki gibidir:

4.438.204 2.921.067

	1 Ocak –	1 Ocak –
	30 Haziran 2024	30 Haziran 2023

Dönem başı bakiye	2.921.067	1.384.302
Kredi faiz gelirleri	1.401.666	803.345
Dönem içinde alınan portföyler	1.490.400	287.815
Beklenen zarar karşılıkları/iptali	(9.596)	(814)
Dönem içinde yapılan tahsilatlar	(1.365.333)	(725.206)

Dönem sonu bakiye	4.438.204	1.749.442

30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in indirgenmemiş tahsili gecikmiş alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir;

	Defter				5 yıl ve
	Değeri	0-3 ay	3-12 ay	1-5 yıl	üzeri	Toplam

Krediler 30 Haziran 2024	4.438.204	520.005	1.428.899	5.999.697	2.919.492	10.868.093
Krediler 31 Aralık 2023	2.921.067	319.713	888.406	3.482.880	1.369.346	6.060.345

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

5. Konsolide edilen bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler (net):

Ortak kontrole tabi işletme birleşmeleri "TFRS 3 – İşletme Birleşmeleri" kapsamında olmayıp, Şirketler bu tür işlemler için 17 Ekim 2018 tarihli yayımlanan KGK'nın "Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesine Yönelik İlke Kararı" uyarınca hakların birleştirilmesi yöntemi uygularken, ortak kontrolü elinde bulunduran şirketin kontrolü ele geçirdiği tarihten itibaren birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tablolar düzeltilmelidir ve karşılaştırmalı olarak sunmalıdır. Bununla birlikte, 7 Nisan 2022 tarihinde tescillenen ve 12 Nisan 2022 ve 10557 no'lu Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayınlanan karar ile Hisar Stratejik Yatırımlar Holding A.Ş.'nin 7 Nisan 2022 tarihli Dünya Varlık Yönetim A.Ş. tüzel kişiliği altında devir yoluyla Şirket ile birleşmesine ilişkin önemlilik kriteri göz önünde bulundurularak geçmiş dönem karşılaştırmalı mali tablolar yeniden düzenlenmemiştir.

6. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar:

30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortisman hesaplarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

1 Ocak 2023 net defter değeri	31.846	16.730	7.981	12.667	69.224
Girişler	-	373	-	146	519
Çıkışlar	(7.858)	(104)	(77)	-	(8.039)
Dönem amortisman gideri	(1.321)	(2.062)	(1.511)	(1.478)	(6.372)
30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla net defter değeri	22.667	14.937	6.393	11.335	55.332
Maliyet	26.740	28.927	11.626	15.464	82.757
Birikmiş amortisman	(4.073)	(13.990)	(5.233)	(4.129)	(27.425)
30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla net defter değeri	22.667	14.937	6.393	11.335	55.332

1 Ocak 2024 net defter değeri	36.178	19.005	4.951	9.829	69.963
Girişler	-	152	1.744	-	1.896
Çıkışlar	-	(660)	(98)	-	(758)
Dönem amortisman gideri	(2.263)	(2.235)	(1.283)	(1.500)	(7.281)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla net defter değeri	33.915	16.262	5.314	8.330	63.821
Maliyet	42.155	35.054	13.271	15.480	105.960
Birikmiş amortisman	(8.240)	(18.792)	(7.957)	(7.150)	(42.139)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla net defter değeri	33.915	16.262	5.314	8.330	63.821

30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in maddi duran varlıkları üzerinde ipotek veya rehin bulunmamaktadır. Cari dönem amortisman giderleri kar veya zarar tablosunda "diğer faaliyet giderleri" hesabına kaydedilmektedir.

Binalar, kiralamalardan ortaya çıkan kullanım hakkı varlıklarını göstermektedir.

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

7. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar:

30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin maddi olmayan duran varlık ve ilgili itfa payları hesaplarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	Haklar	Toplam
1 Ocak 2023 net defter değeri	12.338	12.338
Girişler	15.639	15.639
Dönem itfa payı gideri	(4.234)	(4.234)
30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla net defter değeri	23.743	23.743
Maliyet	51.258	51.258
Birikmiş amortisman	(27.515)	(27.515)
30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla net defter değeri	23.743	23.743

1 Ocak 2024 net defter değeri	21.237	21.237
Girişler	3.279	3.279
Dönem itfa payı gideri	(5.464)	(5.464)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla net defter değeri	19.052	19.052
Maliyet	57.213	57.213
Birikmiş amortisman	(38.161)	(38.161)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla net defter değeri	19.052	19.052

Cari dönem amortisman giderleri kar veya zarar tablosunda "diğer faaliyet giderleri" hesabına kaydedilmektedir.

8. Ertelenmiş vergi varlığına ilişkin açıklamalar:

Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarında yansıttığı net ertelenmiş vergi varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023 – Bulunmamaktadır).

9. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar hakkında açıklamalar:

30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in satış amaçlı elde tutulan 3.997 TL tutarında duran varlığı bulunmakta olup, durdurulan faaliyeti bulunmamaktadır (31 Aralık 2023 – 3.921 TL) tutarında duran varlığı bulunmakta olup, durdurulan faaliyeti bulunmamaktadır).

30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin, Şirket'in satış amaçlı elde tutulan duran varlıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak – 30 Haziran 2024	1 Ocak – 30 Haziran 2023
Dönem başı net defter değeri	3.921	4.578
İktisap edilenler	572	1.216
Elden çıkarılanlar	(496)	(1.214)
Kapanış net defter değeri	3.997	4.580

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

I Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

10. Nakit akış riskine konu olan türev işlemlerin işlem bazında kırılımına ilişkin bilgiler:

Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal tablolarında yansıttığı türev işlemleri bulunmamaktadır.

11. Diğer aktiflere ilişkin bilgiler:

a) Diğer aktifler

	30 Haziran 2024	31 Aralık 2023

İcra dairelerinden alacaklar (*)	50.325	2.329
Peşin ödenen giderler (**)	27.033	15.459
Hukuk bürolarından alacaklar	3.225	378
Muhtelif alacaklar	2.327	743
Personelden alacaklar	-	-
Verilen teminatlar	-	-

Toplam	82.910	18.909

(*) İcra dairelerine yatırılan satış avansları ve icra dairelerinden alacaklar bulunmaktadır.

(**) Peşin ödenmiş giderler hesabı içerisinde sağlık sigortaları, bakım onarım giderleri vb. kapsamında yapılan ödemeler bulunmaktadır.

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar

1. a) Bankalar ve diğer mali kurumlara ilişkin bilgiler:

	30 Haziran 2024		31 Aralık 2023
	TP	YP	TP	YP

Yurtiçi banka ve kuruluşlardan	523.502	-	251.316	-
Yurtdışı banka, kuruluş ve fonlardan	88.044	-	107.709	-

Toplam	611.546	-	359.025	-

1.b) Alınan kredilere ilişkin bilgiler:

	30 Haziran 2024		31 Aralık 2023
	TP	YP	TP	YP

Kısa vadeli	426.981	-	289.733	-
Orta ve uzun vadeli	184.565	-	69.292	-
Toplam	611.546	-	359.025	-

Alınan kredilerin hareket tablosu aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak –	1 Ocak –
	30 Haziran 2024	30 Haziran 2023

Dönem başı bakiyesi	359.025	528.082
Alınan krediler ve faiz tahakkukları	664.643	584.710
Ödenen anapara	(315.576)	(499.076)
Ödenen faiz	(96.546)	(62.853)
Dönem sonu bakiyesi	611.546	550.863

Şirket'in almış olduğu kredilerden 30 Haziran 2024 itibarıyla 2 adet kredisinde güvence koşulu maddeleri bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 1 adet). Şirket'in 30 Haziran 2024, 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla güvence koşullarını yerine getirdiği görülmüştür.

Şirket'in yükümlülüklerinin yoğunlaştığı alanlara ilişkin açıklamalar:

30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, alınan kredilerin ortalama faiz oranları aşağıdaki gibidir.

	30 Haziran 2024		31 Aralık 2023
	TP	YP	TP	YP
Yurtiçi alınan krediler (%)	47,57	-	27,63	-
Yurtdışı alınan krediler (%)	50,63	-	32,58	-

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

2. İhraç edilen menkul kıymetlere ilişkin bilgiler:

30 Haziran 2024

		İhraç edilen
		nominal	Defter
ISIN Kodu	İhraç tarihi	tutar	Değeri	İtfa tarihi	Satış yöntemi	Kupon dönemi
					Nitelikli	3 ayda bir değişken
TRSDVYS32616	8 Mart 2024	200.000 TL	207.310 TL	6 Mart 2026	Yatırımcılara Satış	kupon ödemeli
TRFDVYS32514	15 Mart 2024	225.000 TL	230.375 TL	14 Mart 2025	Nitelikli	3 ayda bir değişken
					Yatırımcılara Satış	kupon ödemeli
TRSDVYS72513	19 Temmuz 2023	75.000 TL	85.948 TL	18 Temmuz 2025	Nitelikli	3 ayda bir değişken
					Yatırımcılara Satış	kupon ödemeli
TRFDVYS82410	17 Ağustos 2023	125.000 TL	131.318 TL	15 Ağustos 2024	Nitelikli	3 ayda bir değişken
					Yatırımcılara Satış	kupon ödemeli
TRFDVYS62613	12 Haziran 2024	175.000 TL	180.005 TL	10 Haziran 2026	Nitelikli	3 ayda bir değişken
					Yatırımcılara Satış	kupon ödemeli
TRFDVYS52512	16 Mayıs 2024	225.000 TL	241.506 TL	15 Mayıs 2025	Nitelikli	3 ayda bir değişken
					Yatırımcılara Satış	kupon ödemeli
TRFDVYS52713	16 Mayıs 2024	50.000 TL	53.576 TL	13 Mayıs 2027	Nitelikli	3 ayda bir değişken
					Yatırımcılara Satış	kupon ödemeli
Toplam		1.075.000 TL	1.130.038 TL

31 Aralık 2023

		İhraç edilen	Defter
ISIN Kodu	İhraç tarihi	nominal tutar	Değeri	İtfa tarihi	Satış yöntemi	Kupon dönemi
	6 Temmuz				Nitelikli	3 ayda bir değişken
TRFDVYS12417	2023	50.000 TL	49.892 TL	2 Ocak 2024	Yatırımcılara Satış	kupon ödemeli
	19 Temmuz				Nitelikli	3 ayda bir değişken
TRSDVYS72513	2023	75.000 TL	83.363 TL	18 Temmuz 2025	Yatırımcılara Satış	kupon ödemeli
	17 Ağustos				Nitelikli	3 ayda bir değişken
TRFDVYS52413	2023	130.000 TL	136.251 TL	16 Mayıs 2024	Yatırımcılara Satış	kupon ödemeli
	17 Ağustos				Nitelikli	3 ayda bir değişken
TRFDVYS82410	2023	125.000 TL	131.318 TL	15 Ağustos 2024	Yatırımcılara Satış	kupon ödemeli
Toplam		380.000 TL	400.824 TL

İhraç edilen menkul kıymetlerin hareket tablosu aşağıdaki gibidir,

	1 Ocak – 30 Haziran 2024	1 Ocak – 30 Haziran 2023
Dönem başı bakiyesi	400.824	50.364
İhraç edilen menkul kıymetler ve faiz tahakkukları	1.053.700	59.538
Ödenen anapara	(180.000)	(50.000)
Ödenen faiz	(144.486)	(7.666)
Dönem sonu bakiyesi	1.130.038	52.236

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

3. Diğer yabancı kaynaklara ve muhtelif borçlara ilişkin bilgiler:

a) Bilançonun diğer yabancı kaynaklar kalemi, bilanço toplamının %10'unu aşıyor ise bunların en az %20'sini oluşturan alt hesapların isim ve tutarları: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2023 – Bulunmamaktadır).
b) Muhtelif borçlara ilişkin açıklamalar:

	30 Haziran 2024	31 Aralık 2023

Tespit edilemeyen tahsilatlar	20.902	9.413
Gider tahakkukları	12.796	9.879
Ertelenmiş gelirler	5.858	7.815
Paylaşımlı portföy borçları	5.858	10.200
Tedarikçilere borçlar	17.799	4.850
Hukuk bürolarına borçlar	1.758	8.327
Diğer	1.286	1.309

Toplam	66.257	51.793

4. Karşılıklara ilişkin açıklamalar

Çalışan hakları hesabının detayları aşağıdaki gibidir:

	30 Haziran 2024	31 Aralık 2023

Kıdem tazminatı	19.308	13.253
Kullanılmayan izinler	13.403	8.548
Personel prim karşılıkları	20.211	33.097
Personel dava karşılıkları	4.217	2.392
Toplam	57.139	57.290

Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 41.828 tam TL (31 Aralık 2023 – 23.489 tam TL) ile sınırlandırılmıştır.

Şirket yönetimi geçmiş deneyimlerinden edindiği bilgilere dayanarak kıdem tazminatı almaya hak kazanacak çalışanların hak kazandıkları menfaatleri TMS 19 uyarınca, bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvili oranları kullanılarak iskonto işlemine tabi tutmuş ve indirgenmiş net değerleri üzerinden mali tablolarına yansıtmıştır.

	30 Haziran 2024	31 Aralık 2023
İskonto oranı, net	%3,43	%3,39

30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında kullanılan net iskonto oranı %0,1 seviyesinde duyarlılığı 328 TL artış/azalış göstermektedir (31 Aralık 2023: 239 TL).

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

4. Karşılıklara ilişkin açıklamalar (devamı):

30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait kıdem tazminatı karşılığı hesabının hareketi aşağıda sunulmuştur:

	1 Ocak – 30 Haziran 2024	1 Ocak – 30 Haziran 2023
Dönem başı bakiyesi	13.253	6.195
Faiz maliyeti	1.660	678
Hizmet maliyeti	3.266	938
Önceki dönem hizmet maliyeti (*)	-	787
Dönem içi ödemeler	(6.510)	(2.784)
Aktüeryal fark	7.639	4.775

Dönem sonu bakiyesi 19.308 10.589 (*) 3 Mart 2023 tarihinde yasalaşan emeklilikte yaşa takılanlar düzenlemesinin kıdem tazminatı yükümlülüğü üzerinde yarattığı etkidir.

30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait izin karşılığı hesabının hareketi aşağıda sunulmuştur:

	1 Ocak – 30 Haziran 2024	1 Ocak – 30 Haziran 2023
Dönem başı bakiyesi	8.548	4.207
Kullanım / ödeme	(1.247)	(937)
Dönem gideri	6.102	3.148
Dönem sonu bakiyesi	13.403	6.418

30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait prim ödemeleri ilişkin hareketler aşağıda sunulmuştur:

	1 Ocak – 30 Haziran 2024	1 Ocak – 30 Haziran 2023
Dönem başı bakiyesi	33.097	15.667
Ödeme	(30.962)	(11.006)
İlave karşılık	18.076	7.202
Dönem sonu bakiyesi	20.211	11.863

30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait personel dava karşılıklarına ilişkin hareketler aşağıda sunulmuştur:

	1 Ocak – 30 Haziran 2024	1 Ocak – 30 Haziran 2023
Dönem başı bakiyesi	2.392	2.000
İlave karşılık	2.007	-
Karşılık iptal gelirleri	(182)	-
Dönem sonu bakiyesi	4.217	2.000

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

5. Vergi borcuna ilişkin açıklamalar:

a) Cari vergi borcuna ilişkin açıklamalar:

Şirket'in 2024 yılındaki işlemlerine istinaden ödeyeceği vergi borçları (sosyal sigorta primlerine ilişkin ödenecek tutarlar) aşağıdaki gibidir;

	30 Haziran 2024	31 Aralık 2023

Ödenecek kurumlar vergisi	38.985	79.900
BSMV	8.253	10.599
7440 sayılı kanun kapsamında yapılan
matrah arttırımı borcu	-	3.550
Ödenecek katma değer vergisi	181	125
Diğer (*)	14.470	11.729

Toplam	61.889	105.903

(*) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla "Diğer" içerisinde 4.434 TL gelir vergisi (31 Aralık 2023 – 3.459 TL), 2.598 TL serbest meslek stopajı (31 Aralık 2023 – 3.028 TL), 157 TL damga vergisi (31 Aralık 2023 – 111 TL), 7.281 TL sosyal sigorta primi borçları bulunmaktadır (31 Aralık 2023 – 5.131 TL)

b) Ertelenmiş vergi borcuna ilişkin bilgiler: Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarına yansıttığı net ertelenmiş vergi borcu 427.737 TL'dir ve bu tutar esas itibarıyla kredi portföyünün defter değeri ve elde etme maliyeti farkı, kıdem ve izin karşılıkları ve kullanılan kredilerin iskonto edilmiş bedel farkı üzerinden hesaplanmıştır (31 Aralık 2023 – 333.308 TL) tutarında ertelenmiş vergi borcu bulunmaktadır).

Kurum kazançları %30 oranında kurumlar vergisine tabidir (31 Aralık 2023: %30). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi ile vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve diğer indirimlerin (yatırım teşvikleri gibi) sonucu, bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.

30 Haziran 2024 dönemi itibarıyla geçerli kurumlar vergisi oranı %30 olduğu için, geçici farklar için %30 vergi oranı kullanılmıştır (31 Aralık 2023: %30).

	Vergilendirilebilir (indirilebilir) geçici farklar		Ertelenmiş vergi (varlıkları) / yükümlülükleri
	30 Haziran 2024	31 Aralık 2023	30 Haziran 2024	31 Aralık 2023
Kredilerin değerlemesi	1.511.524	1.193.817	453.457	358.145
Ertelenmiş komisyon gelirleri Gider tahakkukları ve paylaşımlı portföy	4.238	2.306	1.271	692
borçları	(7.900)	(7.234)	(2.370)	(2.170)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar matrah farkları	(36.498)	(27.117)	(10.949)	(8.135)
Karşılıklar	(39.063)	(31.997)	(11.719)	(9.599)
Diğer	(6.511)	(18.747)	(1.953)	(5.625)
Toplam, net	1.425.790	1.111.028	427.737	333.308

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

5. Vergi borcuna ilişkin açıklamalar: (devamı)

Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar, 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla mali zararı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla mali zararı bulunmamaktadır.).

30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait ertelenmiş vergi hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak –	1 Ocak –
	30 Haziran 2024	30 Haziran 2023

Dönem başı	333.308	162.220
Ertelenmiş vergi gideri / (geliri)	96.721	44.747
Diğer kapsamlı gelir / gider ertelenmiş vergi etkisi	(2.292)	(1.169)

Dönem sonu itibarıyla	427.737	205.798

30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait vergi gideri mutabakatı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak –	1 Ocak –
	30 Haziran 2024	30 Haziran 2023
Vergi öncesi kar	665.554	513.497
Geçerli vergi oranı ile hesaplanan vergi gideri (%30 -
%25 - %30 - %25)	(199.666)	(128.374)
Kanunen kabul edilmeyen giderler	(345)	(351)
VUK enflasyon düzeltme etkisi	2.509	-
7440 sayılı kanun kapsamında yapılan
matrah artırımı	-	7.710
Vergi oranı değişikliği etkisi	-	-
Diğer	(253)	2.757
Vergi gideri	(197.755)	(118.258)

30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 dönemi itibarıyla Şirket'in vergi gideri aşağıdaki gibidir,

	1 Ocak –	1 Ocak –
	30 Haziran 2024	30 Haziran 2023

Cari vergi karşılığı	(101.034)	(73.511)
Ertelenmiş vergi gideri	(96.721)	(44.747)
Vergi gideri	(197.755)	(118.258)
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde etkin vergi oranı %30'dur ( 30 Haziran 2023: %23).
	1 Ocak –	1 Ocak –
	30 Haziran 2024	30 Haziran 2023
Dönem vergi gideri	101.034	73.511
7440 sayılı kanun kapsamında
yapılan matrah artırımı (*)	-	(7.710)
Peşin ödenen vergiler	(62.049)	(16.699)
Vergi borcu	38.985	49.102

(*) Şirket'in 7440 sayılı kanun kapsamında yapılan matrah arttırımı ile 2022 yılı kurumlar vergisi gideri 56.264 TL olmuştur.

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait

Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar

(Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

6. Kiralama işlemlerinden borçlar:

	30 Haziran 2024	31 Aralık 2023
Kiralama işlemlerinden borçlar	38.127	39.108
Toplam	38.127	39.108

30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin kiralama işlemlerinde borçların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak -	1 Ocak -
	30 Haziran 2024	30 Haziran 2023
1 Ocak itibarıyla	39.108	36.510
Giriş ve faiz	4.133	2.678
Çıkışlar	-	(11.400)
Ödenen kira	(5.114)	(3.134)
Dönem sonu itibarıyla	38.127	24.654

7. Özkaynaklara ilişkin bilgiler:

	30 Haziran 2024	31 Aralık 2023
Ödenmiş sermaye	185.000	185.000
Toplam	185.000	185.000

Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla imtiyazlı hisse senedi yoktur.

Şirket'in 185.000.008 adet hissesi bulunmaktadır ve bir adet hissesinin nominal değeri 1 TL'dir (tam TL tutarı verilmiştir).

	30 Haziran 2024	31 Aralık 2023
Yasal yedekler	14.415	14.415
Toplam	14.415	14.415

14 Ekim 2011 tarihinde Şirket'e Avrupa İmar ve Kalkınma Bankası (EBRD) tarafından 17.099 TL tutarında emisyon primi ödemesi yapılmış ve hisse senedi ihraç primleri kalemi altında muhasebeleştirilmiştir.

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

III. Nazım hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar

1. Nazım hesaplarda yer alan yükümlülüklere ilişkin açıklama:

Cayılamaz taahhütler: 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 1.526.382 TL (31 Aralık 2023 – 616.446 TL) tutarındaki diğer teminat mektupları, tahsili gecikmiş alacakların satış ihaleleri kapsamında bankalara verilen süreli teminat mektuplarından oluşmaktadır. Cayılamaz taahhütler içinde yer alan 1.075.000 TL ise, ihraç edilen menkul kıymetlerin nominal tutarıdır (31 Aralık 2023 – 380.000 TL). Türev finansal araçlar: 30 Haziran 2024 itibarıyla swap faiz salım ve swap faiz satım işlemleri bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).

Emanet ve rehinli kıymetler: 30 Haziran 2024 itibarıyla 13.152 TL (31 Aralık 2023: 1.802 TL) tutarındaki emanet ve rehinli kıymetlerin; 12.802 TL'sı tahsile alınan ticari senetlerden (31 Aralık 2023: 1.802 TL), 350 TL'sı de (31 Aralık 2023: 100 TL) tahsile alınan çeklerden oluşmaktadır

Koşullu borçlar ve varlıklara ilişkin açıklamalar:

Krediler için ayrılan karşılıklar dışında kalan karşılıklar ve koşullu borçlar "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı"na ("TMS 37") uygun olarak muhasebeleştirilmektedir.

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumunda karşılık muhasebeleştirilmektedir. Karşılıklar, bilanço tarihi itibarıyla, yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın, Şirket yönetimi tarafından yapılan en iyi tahminine göre hesaplanır ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilir. Tutarın yeterince güvenilir olarak ölçülmediği ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için Şirket'ten kaynak çıkma ihtimalinin bulunmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük "koşullu" olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır.

Şirket'in 2014, 2015 ve 2016 yıllarına ilişkin defter ve kayıtları üzerinde Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi ("BSMV") ve Kaynak Kullanım Destekleme Fonu ("KKDF") tarh edilmiştir.

Tarh edilen KKDF tutarı aslı 29.292 TL, cezai faizi 22.531 TL olmak üzere toplam 51.823 TL; BSMV tutarı aslı 2.183 TL, vergi ziyaı cezası 2.183 TL olmak üzere toplam 4.366 TL'dir.

KKDF Davasının sonucu istinaf kararları Şirket lehine çıkmış olup, söz konusu kararlara ilişkin Danıştay da temyiz sürecindedir. BSMV konusunda Gelir İdaresi Başkanlığına uzlaşma talebinde bulunulmuştur. BSMV açısından uzlaşma vaki olmamış ve dava açılmıştır.

KKDF davaları idare mahkemesi nezdinde olumlu sonuçlanmış ve Şirket aleyhinde düzenlenen tahakkuk fişleri iptal edilmiştir.

Şirket'in 2017 ve 2018 yıllarına ilişkin defter ve kayıtları üzerinde Kurumlar Vergisi, Katma Değer Vergisi, Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi ("BSMV") ve Kaynak Kullanım Destekleme Fonu ("KKDF") tarh edilmiştir.

Tarh edilen Katma Değer Vergisi tutarı aslı 689 TL, vergi ziyaı cezası 689 TL olmak üzere toplam 1.377 TL; BSMV tutarı aslı 10.189 TL, vergi ziyaı cezası 10.189 TL olmak üzere toplam 20.377 TL'dir. Kurumlar vergisi tutarı aslı 608 TL, vergi ziyaı cezası 608 TL olmak üzere toplam 1.216 TL, KKDF tutarı aslı 615 TL, cezai faizi 421 TL olmak üzere toplam 1.037 TL'dir.

KKDF,BSMV, KDV ve Kurumlar Vergisi konularında davalar açılmıştır. Kurumlar Vergisi davası 2022 yılında Şirket lehine sonuçlanmakla beraber dava sürecinin istinaf aşaması da 2023 yılında şirket lehine sonuçlanmıştır. Karara karşı idare temyiz başvurusunda bulunmuştur. KKDF davaları idare mahkemesi nezdinde olumlu sonuçlanmış ve Şirket aleyhinde düzenlenen tahakkuk fişleri iptal edilmiştir.

İlk derece mahkemesi kararlarıyla 2017 ve 2018 BSMV davalarının kısmen kabulüne kısmen reddine karar verilmiş olup vergi aslı 10.137 TL, karar harcı 46 TL, 2018 KDV davası vergi aslı 689 TL, vergi ziyaı cezası 689 TL, gecikme faizi 873 TL, karar harcı 6 TL ödenmesi talep edilmiş olup, ilgili tutarlar için karşılık ayrılmış ve ödenmiştir. Tarafımızca aleyhe hususlar yönünden İstinaf kanun yoluna başvurulmuştur. BSMV Davası Bölge İdare Mahkemesi nezdinde devam etmektedir. KDV Davası istinaf başvurumuz reddedilmiş olup dava Danıştay nezdinde devam etmektedir.

Söz konusu vergi inceleme raporlarında yer alan vergi tarhiyatı ve ceza önerilerinin hukuka ve ilgili mevzuata aykırı olduğu, konunun uzmanlarınca yapılan incelemeler ve hazırlanan raporlarda belirtilmiş olup, Şirket lehine sonuçlanacağı değerlendirilmiş ve herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar

1. Faiz gelirlerine ilişkin bilgiler:

a) Kredilerden elde edilen gelirlere ilişkin bilgiler:

	1 Ocak –		1 Nisan –		1 Ocak –		1 Nisan –
	30 Haziran 2024		30 Haziran 2024		30 Haziran 2023		30 Haziran 2023
	TP	YP	TP	YP	TP	YP	TP	YP
Kredi faiz gelirleri	1.401.666	-	753.528	-	803.345	-	513.486	-
Toplam	1.401.666	-	753.528	-	803.345	-	513.486	-

(*) 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde, Şirket, satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklardan yapmış olduğu tahsilatların, 581.898 TL (30 Haziran 2023: 405.827 TL) tutarındaki kredi maliyetini aşan kısmını kredilerden alınan faiz geliri olarak kaydetmiştir. 819.768 TL'lik tutar (30 Haziran 2023: 397.518 TL) tahsilat beklentilerindeki değişimlerden kaynaklı pozitif farklar ve kredilerin iskonto edilmesinden kaynaklı faiz gelirleri ile faiz tahakkuklarından oluşmaktadır.

b) Bankalardan alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler:,

	1 Ocak –		1 Nisan –		1 Ocak –		1 Nisan –
	30 Haziran 2024		30 Haziran 2024		30 Haziran 2023		30 Haziran 2023
	TP	YP	TP	YP	TP	YP	TP	YP
Yurtiçi bankalardan	67.418	-	35.475	-	48.268	-	30.335	-
Toplam	67.418	-	35.475	-	48.268	-	30.335	-

c) Menkul değerlerden alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler: 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde, Şirket'in menkul değerlerden aldığı faiz geliri bulunmamaktadır (30 Haziran 2023: Bulunmamaktadır).

2. Faiz giderlerine ilişkin bilgiler:

a) Kullanılan kredilere verilen faizlere ilişkin bilgiler:

	1 Ocak –		1 Nisan –		1 Ocak –		1 Nisan –
		30 Haziran 2024 30 Haziran 2024		30 Haziran 2023			30 Haziran 2023
	TP	YP	TP	YP	TP	YP	TP	YP
Bankalara	117.343	-	71.814	-	59.709	-	30.353	-
Yurtiçi bankalara	99.243	-	63.124	-	42.658	-	21.465	-
Yurtdışı bankalara	18.100	-	8.690	-	17.051	-	8.888	-
Toplam	117.343	-	71.814	-	59.709	-	30.353	-

b) İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizlere ilişkin bilgiler: 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde, Şirket'in ihraç edilen menkul kıymetlere verdiği 168.969 TL faiz gideri bulunmaktadır (30 Haziran 2023: 9.538 TL).

3. Temettü gelirlerine ilişkin bilgiler: 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde Şirket'in temettü geliri bulunmamaktadır (30 Haziran 2023 – Bulunmamaktadır).

4. Ticari kar/zarara ilişkin açıklamalar (net):

	1 Ocak –	1 Nisan –	1 Ocak –	1 Nisan –
	30 Haziran 2024	30 Haziran 2024	30 Haziran 2023	30 Haziran 2023
Kar	20.782	18.442	12.013	8.122
Kambiyo işlemlerinden kar	20.782	18.442	7.708	7.128
Türev işlemlerden karlar	-	-	23	-
Sermaye piyasası işlemleri karı	-	-	4.282	994
Zarar (-)	18.493	18.044	1.831	1.584
Kambiyo işlemlerinden zarar	18.493	18.044	1.831	1.584
Ticari kar / zarar (net)	2.289	398	10.182	6.538

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

5. Diğer faaliyet gelirlerine ilişkin bilgiler:

	1 Ocak –	1 Nisan –	1 Ocak –	1 Nisan –
	30 Haziran 2024	30 Haziran 2024	30 Haziran 2023	30 Haziran 2023
Teşvikler	7.740	3.613	4.714	2.203
Banka gelirleri	2.040	1.062	1.956	978
Satış amaçlı duran varlıklara ilişkin satış gelirleri	4.912	4.488	2.893	1.112
Duran varlık satış gelirleri	625	548	404	-
Diğer	541	-	5.118	691
Toplam	15.858	9.711	15.085	4.984

6. Beklenen zarar karşılıkları ve diğer karşılık giderleri:

30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in beklenen zarar karşılıkları 18.376 TL olup cari dönemde 9.596 TL beklenen zarar karşılığı gideri bulunmaktadır (30 Haziran 2023 – 814 TL). 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde Şirket'in diğer karşılık giderleri bulunmamaktadır (30 Haziran 2023- Bulunmamaktadır).

7. Diğer faaliyet giderlerine ilişkin bilgiler:

	1 Ocak –	1 Nisan –	1 Ocak –	1 Nisan –
	30 Haziran	30 Haziran	30 Haziran	30 Haziran
	2024	2024	2023	2023

Personel giderleri (*)	202.044	101.673	131.464	66.179
Maddi duran varlık amortisman giderleri	7.281	3.280	6.372	3.252
Maddi olmayan duran varlık amortisman giderleri	5.464	2.707	4.234	2.477
Diğer işletme giderleri	298.005	148.475	144.576	61.195
Hukuk müşavirliği giderleri	131.521	69.523	82.638	36.261
Vergi ve harçlar	84.676	42.938	39.596	20.820
Danışmanlık giderleri	23.904	15.560	3.489	2.010
Bilgisayar kullanım gideri	8.964	4.035	3.025	1.596
Aidat gideri	3.559	1.837	1.843	898
Araç gideri	1.657	984	1.945	1.003
Nakliye ve hamaliye giderleri	1.015	543	1.282	472
Bakım ve onarım giderleri	659	284	447	201
Temsil ve ağırlama giderleri	372	32	106	46
Haberleşme gideri	733	394	484	204
Kırtasiye gideri	32	19	164	23
Diğer giderler (**)	40.913	12.326	9.557	-2.339

Toplam	512.794	256.135	286.646	133.103

(*) Gelir tablosunda "Diğer Faaliyet Giderleri" içinde olmayan, ayrı bir kalem olarak yer alan "Personel Giderleri" de bu tabloda yer almaktadır.

(**) Diğer giderler, motivasyon, derecelendirme, konaklama, aydınlatma, temizlik vb ofis giderleri ile yapılan diğer muhtelif giderlerden oluşmaktadır.

8. Sürdürülen faaliyetler ile durdurulan faaliyetler vergi öncesi kar/zararına ilişkin açıklama:

Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karın, 1.182.772 TL tutarındaki kısmı net faiz gelirlerinden (30 Haziran 2023 – 782.366 TL), 15.858 TL diğer faaliyet gelirlerinden (30 Haziran 2023 – 15.085 TL), 2.289 TL ticari kar/zarardan (30 Haziran 2023- 10.182 TL), 512.794 TL'si diğer faaliyet giderlerinden ve personel giderlerinden (30 Haziran 2023 – 286.646 TL), 12.975 TL'si verilen ücret ve komisyonlardan (30 Haziran 2023 – 6.676 TL), 9.596 TL'si beklenen zarar karşılık giderlerinden (30 Haziran 2023 – 814 TL) oluşmaktadır.

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

9. Sürdürülen faaliyetler ile durdurulan faaliyetler vergi karşılığına ilişkin açıklamalar:

a) Hesaplanan cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi geliri ya da gideri: 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde, cari vergi gideri 101.034 TL'dir (30 Haziran 2023 – 73.511 TL).
b) Geçici farkların oluşmasından veya kapanmasından kaynaklanan ertelenmiş vergi geliri ya da gideri: 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde, geçici farkların oluşmasından veya kapanmasından kaynaklanan 101.855 TL tutarında ertelenmiş vergi gideri (30 Haziran 2023 – 55.649 TL) ve 5.134 TL ertelenmiş vergi geliri (30 Haziran 2023 – 10.902 TL) bulunmaktadır.

10. Sürdürülen faaliyetler ile durdurulan faaliyetler dönem net kar/zararına ilişkin açıklama:

Yukarıdaki 8 ve 9 nolu maddelerinde açıklanmaktadır.

11. Net dönem kar ve zararına ilişkin açıklamalar:

a) Olağan varlık yönetimi işlemlerinden kaynaklanan gelir ve gider kalemlerinin niteliği, boyutu ve tekrarlanma oranının açıklanması Şirket'in dönem içindeki performansının anlaşılması için gerekli ise, bu kalemlerin niteliği ve tutarı:

Olağan işlemlerden kaynaklanan gelir/gider kalemlerinin büyük bölümü bankalardan alınan ve bankalara verilen faiz gelirleri/giderlerinden, satın alınan portföyler ile ilgili etkin faiz oranıyla itfa edilmiş kredilerin, defter değeri ile farkı düzeltmeleri ve maliyetin üzerinde yapılan tahsilatlardan ve Şirket'in hizmet sağlayıcılarına ödemiş olduğu hizmet bedelleri, hizmet sağladığı Şirketlerden elde ettiği gelir, operasyonel giderler ve personel giderlerinden oluşmaktadır.

b) Mali tablo kalemlerine ilişkin olarak yapılan bir tahmindeki değişikliğin kar/zarara etkisi, daha sonraki dönemleri de etkilemesi olasılığı varsa, o dönemleri de kapsayacak şekilde etkisi: İlgili açıklama IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlarda bulunan a) Kredilerden elde edilen gelirlere ilişkin bilgiler dipnotunda açıklanmıştır. Söz konusu tutar ile verilen kredilere ilişkin ortalama faiz oranı üzerinden gelecek yıllarda faiz geliri etkisi olması beklenmektedir.
c) Azınlık paylarına ait kar / zarar: Yoktur.

12. Gelir tablosunda yer alan diğer kalemlere ilişkin açıklamalar:

30 Haziran 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde, verilen ücret ve komisyonlar 12.975 TL (30 Haziran 2023 – 6.676 TL) tutarındaki nakdi ve gayrinakdi kredi komisyonlarından oluşmaktadır.

V. Özkaynak değişim tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar

Şirket 2008 yılında 10.000 TL ödenmiş sermaye ve 25.754 TL sermaye avansı ile kurulmuştur. 23 Eylül 2011 tarihli genel kurul kararıyla Şirket sermayesi iç kaynaklar kullanılarak 10.000 TL'den 35.754 TL'ye çıkarılmıştır. 30 Eylül 2011 tarihinde yapılan olağanüstü Genel Kurul Kararı ile de Şirket sermayesi 35.754 TL'den 40.754 TL'ye çıkarılmıştır. Bunun yanında 14 Ekim 2011 tarihinde, Şirket'e Avrupa İmar ve Kalkınma Bankası (EBRD) tarafından 17.099 TL tutarında emisyon primi ödemesi yapılmış ve hisse senedi ihraç primleri kalemi altında muhasebeleştirilmiştir. Şirket sermayesi, 8 Nisan 2015 tarihli Genel Kurul Kararı ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'ndan alınan 9 Mart 2015 tarih ve 4389021-110.01.04-E.3893 sayılı onay yazısı ile 40.754 TL'den 185.000 TL'ye çıkarılmıştır. Bu artış ve ilgili ana sözleşme değişikliği 16 Nisan 2015 tarih ve 8802 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlanmıştır.

VI. Nakit akış tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar

1. Nakit ve nakde eşdeğer varlıkları oluşturan unsurlar, bu unsurların belirlenmesinde kullanılan muhasebe politikası:

Kasa ve efektif deposu "Nakit" olarak; orijinal vadesi 3 aydan kısa vadeli yurtiçi ve yurtdışı bankalar mevduatı "Nakde eşdeğer varlık" olarak tanımlanmaktadır.

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

VI. Nakit akış tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

2. Nakit ve nakde eşdeğer varlıkları oluşturan unsurların bilançoda kayıtlı tutarları ile nakit akım tablosunda kayıtlı tutarları arasındaki mutabakat:

Dönem Başı	1 Ocak – 30 Haziran 2024	1 Ocak – 30 Haziran 2023

Bankalar ve diğer mali kuruluşlar – 3 aya kadar vadeli	175.129	236.199
Faiz tahakkukları (-)	(468)	(1.931)
Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar	174.661	234.268

	1 Ocak –	1 Ocak –
Dönem sonu	30 Haziran 2024	30 Haziran 2023

Bankalar ve diğer mali kuruluşlar – 3 aya kadar vadeli	110.176	393.527
Faiz tahakkukları (-)	(301)	(3.928)

3. Nakit akım tablosunda yer alan diğer kalemleri ve döviz kurundaki değişimin nakit ve nakde eşdeğer varlıklar üzerindeki etkisi kalemine ilişkin açıklamalar:

"Faaliyet konusu aktif ve pasiflerdeki değişim öncesi faaliyet karı" içinde yer alan (188.745) TL (30 Haziran 2023 – (98.196)) tutarındaki "Diğer" kalemi, esas olarak nakit çıkışı oluşturmayan giderler haricindeki diğer faaliyet giderlerinden oluşmaktadır.

"Faaliyetleri konusu aktif ve pasiflerdeki değişim" içinde yer alan (59.166) TL (30 Haziran 2023 – (53.417)) tutarındaki "Diğer aktiflerdeki net artış/azalış" esas olarak nakit çıkışı oluşturmayan alacaklar haricindeki muhtelif alacaklardaki, peşin ödenmiş sigorta ve vergilerdeki ve satış amaçlı elde tutulan aktiflerdeki değişimlerden oluşmaktadır.

7.094 TL (30 Haziran 2023 – 28.126) tutarındaki "Diğer borçlardaki net artış/azalış" kalemi nakit çıkışı oluşturmayan borçlar haricindeki muhtelif borçlardaki ve vergi borcundaki değişimlerden oluşmaktadır.

VII. Şirket'in dahil olduğu risk grubuna ilişkin açıklamalar

Taraflar arasında bir işlem olup olmadığına bakılmaksızın Şirket'in dahil olduğu risk grubunda yer alan ve Şirket'in kontrolündeki kuruluşlarla ilişkileri:

	30 Haziran 2024	31 Aralık 2023
Kullanılan krediler (*)	88.045	107.109

(*) Şirket'in dahil olduğu risk grubuyla ilgili işlemler Avrupa İmar ve Kalkınma Bankası'ndan kullanılan krediler ve bu krediler ile ilgili kredi faiz tahakkuklarından oluşmaktadır. Cari dönem faiz gideri 18.100 TL'dir (31 Aralık 2023 – 34.853 TL).

Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalara ilişkin bilgiler:

Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde, üst düzey yöneticilere sağlamış olduğu menfaatler toplamı 11.309 TL'dir (30 Haziran 2023: 8.681 TL).

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Altıncı bölüm

Diğer açıklamalar

I. Şirket'in faaliyetine ilişkin diğer açıklamalar:

a) Bilanço tarihi sonrası hususlara ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar:

Bulunmamaktadır.

b) Şirket'in faaliyeti ile ilgili olan ancak önceki bölümler ile ilişkisi olmayan ek açıklama gerektiren hususlar:

Bulunmamaktadır.

Yedinci bölüm

Sınırlı bağımsız denetim raporu

I. Sınırlı bağımsız denetim raporuna ilişkin açıklamalar:

Şirket'in finansal tablo ve dipnotları Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. tarafından sınırlı denetime tabi tutulmuş olup, 9 Ağustos 2024 tarihli sınırlı bağımsız denetim raporu finansal tabloların önünde sunulmuştur.

II. Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar:

Yoktur.

AI Terminal

DÜNYA VARLIK YÖNETİM A.Ş.

8914_rns_2024-08-09_f3be1c8f-2b31-461c-bd63-5af875b831ee.pdf

Ara Dönem Finansal Bilgilere İlişkin Sınırlı Denetim Raporu

Giriş

Sınırlı Denetimin Kapsamı

Sonuç

Dünya Varlık Yönetim Anonim Şirketi'nin 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan ara dönem finansal raporu

İçindekiler

Birinci bölüm

İkinci bölüm Finansal tablolar

Üçüncü bölüm

Dördüncü bölüm

Beşinci bölüm

Altıncı bölüm

Yedinci bölüm

Birinci bölüm

Genel bilgiler

I. Şirket'in kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden Şirket'in tarihçesi:

II. Şirket'in sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama:

III. Şirket'in yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının nitelikleri, varsa bunlarda meydana gelen değişiklikler ile Şirket'te sahip oldukları paylara ilişkin açıklama:

IV. Nitelikli paya sahip kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar:

V. Şirket'in hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi:

V. Şirket'in hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi (devamı)

İKİNCİ BÖLÜM FİNANSAL TABLOLAR

30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait

Üçüncü bölüm

Muhasebe politikaları

I. Sunum esaslarına ilişkin açıklama ve dipnotlar

Yüksek enflasyonlu ülkelerde finansal raporlama

Finansal tabloların onaylanması

b) Finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan değerleme esasları ve muhasebe politikaları:

c) Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi

II. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

i) 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması

II. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)

i) 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (devamı)

TMS 7 and TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları

TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı

II. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)

TMS 21 Değişiklikleri – Takas Edilebilirliğin Bulunmaması

iii) Yayınlandığı andan itibaren geçerli olan değişiklikler

TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları

iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler

UFRS 9 ve UFRS 7 Değişiklikleri – Finansal Araçların Sınıflandırılması ve Ölçümü

II. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)

Yayınlandığı andan itibaren geçerli olan değişiklikler (devamı)

UFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı

UFRS 19 – Yeni Kamuya Hesap Verilebilirliği Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar Standardı

II. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar

III. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlerine ilişkin açıklamalar

IV. Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar

V. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar

VI. Finansal varlıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar

İtfa edilmiş maliyet ile muhasebeleştirilen finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar

VI. Finansal varlıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar

VII. Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar

VIII. Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar

IX. Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar

X. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar ile bu varlıklara ilişkin borçlar hakkında açıklamalar

XI. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar

XII. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar

XIII. Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar

Kullanım hakkı varlığı

Kira yükümlülüğü

XIV. Karşılıklar ve koşullu varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklamalar

XV. Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar

XVI. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar