Interim / Quarterly Report • Aug 15, 2024
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
Güney Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. Maslak Mah. Eski Büyükdere Cad. Orjin Maslak İş Merkezi No: 27 Daire: 57 34485 Sarıyer İstanbul - Türkiye
Tel: +90 212 315 3000 Fax: +90 212 230 8291 ey.com Ticaret Sicil No : 479920 Mersis No: 0-4350-3032-6000017
Yapı Kredi Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ("Şirket") ile bağlı ortaklığının ("Grup") 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki ara dönem konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, konsolide öz kaynak değişim tablosunun ve konsolide nakit akış tablosu ile açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Grup yönetimi, söz konusu ara dönem konsolide finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standardı 34, Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı'na (TMS 34) uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem konsolide finansal tablolara ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Grup'un Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle düzenlenmiş konsolide finansal tabloları bir başka denetim şirketi tarafından denetlenmiş ve söz konusu şirket 16 Şubat 2024 tarihli raporunda söz konusu konsolide finansal tablolar üzerinde olumlu görüş beyan etmiştir. Grup'un TMS 34'e uygun olarak 30 Haziran 2023 tarihi itibariyle düzenlenmiş ve Not 2.1'de belirtilen TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı" uygulamasına ilişkin yapılan yeniden düzenlemelerin etkilerini içermeyen ara dönem konsolide finansal tabloları da aynı denetim şirketi tarafından sınırlı denetime tabi tutulmuş ve söz konusu denetim şirketi 20 Temmuz 2023 tarihli raporunda ilgili ara dönem konsolide finansal tabloların TMS 34'e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varılmasına sebep olacak herhangi bir hususa rastlamadığını ifade etmiştir.
Sınırlı denetimimize göre, ilişikteki ara dönem konsolide finansal tabloların, tüm önemli yönleriyle, TMS 34'e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited
Tolga Özdemir, SMMM Sorumlu Denetçi
15 Ağustos 2024 İstanbul, Türkiye
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU |
3 |
| KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 4 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU |
5 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 6 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI DİPNOTLAR |
7-66 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| (Sınırlı denetimden geçmiş) |
(Bağımsız denetimden geçmiş) |
||
|---|---|---|---|
| Varlıklar | Dipnot | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönen varlıklar | 17.836.629.473 | 19.096.060.647 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 6 | 10.068.350.920 | 12.174.076.998 |
| Finansal yatırımlar | 7 | 219.974.083 | 153.586.823 |
| - Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar | 156.592.269 | 102.829.349 | |
| - Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar |
63.381.814 | 13.351.110 | |
| - İtfa edilmiş maliyetiyle ölçülen finansal varlıklar | - | 37.406.364 | |
| Ticari alacaklar | 10 | 6.380.224.738 | 5.093.869.162 |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 29 | 604.923.281 | 234.086.654 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 5.775.301.457 | 4.859.782.508 | |
| Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar | 11 | 159.131.947 | 177.730.317 |
| - Finans sektörü faaliyetleri ilişkili taraflardan alacaklar | 29 | 147.567.616 | 113.541.103 |
| - Finans sektörü faaliyetleri ilişkili olmayan taraflardan alacaklar | 11.564.331 | 64.189.214 | |
| Diğer alacaklar | 12 | 938.456.710 | 1.446.117.819 |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | - | - | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 938.456.710 | 1.446.117.819 | |
| Türev araçlar | 17 | 17.707.218 | 700.103 |
| Peşin ödenmiş giderler | 20 | 50.067.374 | 42.885.180 |
| - İlişkili taraflardan peşin ödenmiş giderler | 29 | 14.961.598 | 1.242.226 |
| - İlişkili olmayan taraflardan peşin ödenmiş giderler | 35.105.776 | 41.642.954 | |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 23 | 109.137 | 136.132 |
| Diğer dönen varlıklar | 2.607.346 | 6.958.113 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer dönen varlıklar | 2.607.346 | 6.958.113 | |
| Toplam dönen varlıklar | 17.836.629.473 | 19.096.060.647 | |
| Duran varlıklar | |||
| Finansal yatırımlar | 7 | 613.056.635 | 394.098.094 |
| - Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan | |||
| finansal varlıklar | 613.056.635 | 394.098.094 | |
| - İtfa edilmiş maliyetiyle ölçülen finansal varlıklar | - | - | |
| Maddi duran varlıklar | 13 | 177.890.216 | 165.239.510 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 14 | 16.993.190 | 8.445.656 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 15 | 196.581.128 | 142.632.078 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 23 | 156.801.877 | 146.914.012 |
| Toplam duran varlıklar | 1.161.323.046 | 857.329.350 | |
| Toplam varlıklar | 18.997.952.519 | 19.953.389.997 |
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| (Sınırlı denetimden |
(Bağımsız denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Kaynaklar | Dipnot | geçmiş) 30 Haziran 2024 |
geçmiş) 31 Aralık 2023 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 11.427.286.063 | 13.234.716.100 | |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 9 | 5.543.574.985 | 8.768.653.911 |
| - İlişkili taraflara kısa vadeli borçlanmalar | 12.374.494 | 67.871.081 | |
| - Banka kredileri | - | 62.367.294 | |
| - Kiralama işlemlerinden borçlar | 12.374.494 | 5.503.787 | |
| - İlişkili olmayan taraflara kısa vadeli borçlanmalar | 9 | 5.531.200.491 | 8.700.782.830 |
| - Banka kredileri | - | - | |
| - İhraç edilmiş borçlanma araçları | - | - | |
| - Diğer kısa vadeli borçlanmalar | 5.531.200.491 | 8.700.782.830 | |
| Ticari borçlar | 10 | 4.324.519.292 | 2.967.940.524 |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 29 | 341.056.192 | 308.736.079 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 3.983.463.100 | 2.659.204.445 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 19 | 41.002.366 | 40.901.644 |
| Diğer borçlar | 12 | 463.406.898 | 415.624.875 |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 29 | - | - |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 463.406.898 | 415.624.875 | |
| Türev araçlar | 17 | - | 7.709.756 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 23 | 453.843.659 | 471.158.160 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 249.832.586 | 301.628.030 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 18 | 237.823.286 | 286.648.279 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 16 | 12.009.300 | 14.979.751 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 21 | 351.106.277 | 261.099.200 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 11.427.286.063 | 13.234.716.100 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 110.778.301 | 91.262.812 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 9 | 2.322.167 | 1.348.691 |
| - İlişkili taraflara uzun vadeli kiralama borçları | 29 | 2.322.167 | 1.348.691 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 108.456.134 | 89.914.121 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 18 | 108.456.134 | 89.914.121 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 23 | - | - |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 110.778.301 | 91.262.812 | |
| Toplam yükümlülükler | 11.538.064.364 | 13.325.978.912 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ödenmiş sermaye | 22 | 98.918.083 | 98.918.083 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 22 | 3.120.069.342 | 3.120.069.342 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
3.543.991 | 3.883.864 | |
| - Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları | 3.543.991 | 3.883.864 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | |||
| birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler | (46.218.845) | (38.468.520) | |
| - Özkaynağa dayalı finansal araçlara yatırımlardan kaynaklanan | |||
| kazançlar | - | - | |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | (46.218.845) | (38.468.520) | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 22 | 2.389.953.195 | 2.367.807.558 |
| Geçmiş yıllar karları/(zararları) | 22 | 715.498.062 | (1.178.428.994) |
| Net dönem karı/(zararı) | 1.050.861.503 | 2.142.890.680 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 7.332.625.331 | 6.516.672.013 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 22 | 127.262.824 | 110.739.072 |
| Toplam özkaynaklar | 7.459.888.155 | 6.627.411.085 | |
| Toplam kaynaklar | 18.997.952.519 | 19.953.389.997 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| (Sınırlı denetimden geçmiş) 1 Ocak – 30 Haziran |
(Sınırlı denetimden geçmemiş) 1 Nisan – 30 Haziran |
(Sınırlı denetimden geçmiş) 1 Ocak – 30 Haziran |
(Sınırlı denetimden geçmemiş) 1 Nisan – 30 Haziran |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot | 2024 | 2024 | 2023 | 2023 | |
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||||
| Hasılat | 24 | 5.974.780.933 | 2.643.400.878 | 11.343.879.171 | 5.598.765.619 |
| Satışların maliyeti (-) | 24 | (4.120.765.254) | (1.567.046.888) | (9.357.201.262) | (4.650.069.866) |
| Ticari faaliyetlerden brüt kâr | 1.854.015.679 | 1.076.353.990 | 1.986.677.909 | 948.695.753 | |
| Finans sektörü faaliyetleri hasılatı | 25 | 794.870.100 | 406.613.436 | 629.968.043 | 322.665.772 |
| Finans sektörü faaliyetleri maliyeti (-) | 25 | (23.957.929) | (11.967.957) | (17.914.454) | (8.894.872) |
| Finans sektörü faaliyetlerinden brüt kâr | 770.912.171 | 394.645.479 | 612.053.589 | 313.770.900 | |
| Brüt kâr | 2.624.927.850 | 1.470.999.469 | 2.598.731.498 | 1.262.466.653 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 26 | (917.627.847) | (411.048.845) | (615.836.294) | (312.844.351) |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 26 | (424.605.070) | (199.875.664) | (456.835.438) | (194.300.040) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 27 | 3.986.450.357 | 1.812.900.276 | 3.295.968.105 | 1.886.408.351 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 28 | (1.891.793.239) | (982.296.486) | (1.808.160.622) | (1.045.192.942) |
| Esas faaliyet kârı | 3.377.352.051 | 1.690.678.750 | 3.013.867.249 | 1.596.537.671 | |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları/(Kayıpları) | (1.244.501.385) | (419.743.292) | (831.814.334) | (302.607.537) | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı | 2.132.850.666 | 1.270.935.458 | 2.182.052.915 | 1.293.930.134 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi geliri /(gideri) | (1.029.286.864) | (541.216.950) | (747.630.122) | (448.426.275) | |
| - Dönem vergi geliri/(gideri) | 23 | (1.035.691.508) | (577.050.491) | (870.062.446) | (433.898.036) |
| - Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 23 | 6.404.644 | 35.833.541 | 122.432.324 | (14.528.239) |
| Sürdürülen faaliyetler dönem karı | 1.103.563.802 | 729.718.508 | 1.434.422.793 | 845.503.859 | |
| Dönem karı | 1.103.563.802 | 729.718.508 | 1.434.422.793 | 845.503.859 | |
| Dönem karının dağılımı | 1.103.563.802 | 729.718.508 | 1.434.422.793 | 845.503.859 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 22 | 52.702.299 | 31.315.546 | 39.501.068 | 24.504.615 |
| Ana ortaklık payları | 1.050.861.503 | 698.402.962 | 1.394.921.725 | 820.999.244 | |
| Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç (Krş) | 11,16 | 7,38 | 14,50 | 8,55 |
KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI |
Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 1.103.563.802 | 729.718.508 | 1.434.422.793 | 845.503.859 | ||
| Dönem karı Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacaklar |
(7.787.643) | (7.866.083) | (8.694.384) | (9.127.590) | |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) / kazançları Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) / kazançları (gelir) / gider, vergi etkisi |
16 | (11.125.204) 3.337.561 3.337.561 |
(11.237.262) 3.371.179 3.371.179 |
(12.420.547) 3.726.163 3.726.163 |
(13.039.413) 3.911.823 3.911.823 |
| Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar |
(339.873) | (1.323.606) | 3.451.737 | (978.952) | |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklardan kazançlar ve/veya sınıflandırma kazançları kayıpları Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı |
(485.533) | (1.890.865) | 4.931.052 | (1.398.504) | |
| gelire ilişkin vergiler - Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yanısıtılan |
145.660 | 567.259 | (1.479.315) | 419.552 | |
| finansal varlıklara ilişkin diğer kapsamlı (gelir) / gider, vergi etkisi |
145.660 | 567.259 | (1.479.315) | 419.552 | |
| Diğer kapsamlı gelir | (8.127.516) | (9.189.689) | (5.242.647) | (10.106.542) | |
| Toplam kapsamlı gelir | 1.095.436.286 | 720.528.819 | 1.429.180.146 | 835.397.317 | |
| Toplam kapsamlı gelirin dağılımı | |||||
| Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları |
22 | 52.664.981 1.042.771.305 |
31.278.228 689.250.591 |
39.350.469 1.389.829.677 |
24.354.019 811.043.298 |
| Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç Toplam kapsamlı gelir (Krş) |
30 | 11,07 | 7,28 | 14,45 | 8,45 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kontrol gücü |
|---|
| olmayan paylar Özkaynaklar |
| 106.673.576 4.909.301.107 |
| - - 1.429.180.146 |
| 1.434.422.793 |
| (5.242.647) |
| (67.842.971) (488.287.501) |
| 78.181.074 5.850.193.752 |
| 110.739.072 6.627.411.085 |
| - - |
| 52.664.981 1.095.436.286 |
| 52.702.299 1.103.563.802 |
| (37.318) (8.127.516) |
| (36.141.229) (262.959.216) |
| 127.262.824 7.459.888.155 |
| 39.350.469 39.501.068 (150.599) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| (Sınırlı Denetimden Geçmiş) 1 Ocak - |
(Sınırlı Denetimden Geçmiş) 1 Ocak - |
||
|---|---|---|---|
| A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları | Dipnot | 30 Haziran 2024 3.899.842.341 |
30 Haziran 2023 8.332.399.654 |
| Dönem karı | 1.103.563.802 | 1.434.422.793 | |
| Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler |
26 | 47.082.916 40.861.121 440.897.314 495.395.254 |
(609.144.784) 53.584.849 145.700.686 102.180.173 |
| - Dava ve/veya ceza karşılıkları ile ilgili düzeltmeler - Diğer karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler |
- (54.497.940) (2.008.056.869) |
920.200 42.600.313 (1.196.396.306) |
|
| - Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler - Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler |
23 | (3.716.073.321) 1.708.016.452 1.029.286.865 |
(2.748.134.094) 1.551.737.788 747.630.122 |
| Kar payı geliri/gideri ile ilgili düzeltmeler Parasal kazanç / kayıp |
(97.585.297) 641.679.782 |
(30.779.143) (328.884.992) |
|
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler Finansal yatırımlardaki (artış) / azalış |
455.753.993 (285.831.335) |
4.291.610.532 3.123.018.631 |
|
| Ticari alacaklardaki (artış) / azalış ile ilgili düzeltmeler | (1.251.594.448) | 1.668.431.734 | |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki (artış) / azalış - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki (artış) / azalış |
(370.836.627) (880.757.821) |
495.681 1.667.936.053 |
|
| Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklarda (artış) / azalış Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki (artış) / azalış ile ilgili düzeltmeler |
18.598.370 507.661.109 |
21.253.997 497.879.877 |
|
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklardaki (artış) / azalış - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklardaki (artış) / azalış |
- 507.661.109 |
- 497.879.877 |
|
| Türev varlıklardaki (artış) / azalış | (17.007.115) | 7.190.701 | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki (artış) / azalış Ticari borçlardaki azalış ile ilgili düzeltmeler |
(7.182.194) 1.356.578.773 |
(8.798.741) (885.736.755) |
|
| - İlişkili taraflara ticari borçlardaki (artış) / azalış | 32.320.113 | (590.169.403) | |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki (artış) / azalış Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki (artış) / azalış |
1.324.258.660 100.722 |
(295.567.352) (21.169.843) |
|
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki (artış) / azalış ile ilgili düzeltmeler | 47.782.023 | (219.589.885) | |
| - İlişkili taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki (artış) / azalış - İlişkili olmayan taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki (artış) / azalış |
- 47.782.023 |
- (219.589.885) |
|
| Türev yükümlülüklerdeki (artış) / azalış | (7.709.756) | 43.568.797 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer azalış ile ilgili düzeltmeler - Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki (artış) / azalış |
94.357.844 4.350.767 |
65.562.019 (164.944) |
|
| -Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış / (azalış) | 90.007.077 | 65.726.963 | |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | 1.606.400.711 | 5.116.888.541 | |
| Alınan temettüler Alınan faiz |
27 | 97.585.297 3.698.163.837 |
30.779.143 2.792.289.801 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında ödemeler | (435.156.452) | (141.352.765) | |
| Ödenen vergiler Diğer Nakit giriş/çıkışları |
(959.757.951) (107.393.101) |
(648.460.345) 1.182.255.279 |
|
| B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | (95.400.051) | (51.795.173) | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 383.829 | - | |
| - Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri - Maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri |
13 15 |
383.829 - |
- - |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | (95.783.880) | (51.795.173) | |
| - Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 13 | (24.962.695) | (8.003.697) |
| - Maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 15 | (70.821.185) | (43.791.476) |
| C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri - Kredilerden nakit girişleri |
(3.793.895.988) 17.365.276.766 - |
(1.416.174.498) 7.425.017.688 720.271.402 |
|
| - İhraç edilen borçlanma araçlarından nakit girişleri | 7.908.883.912 | 3.312.095.533 | |
| - Diğer Finansman Araçlarından Nakit Girişleri Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları |
9.456.392.854 19.190.617.214 |
3.392.650.753 7.013.651.462 |
|
| - Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (53.917.551) | (686.560.382) | |
| - İhraç edilmiş borçlanma araçları geri ödemelerinden nakit çıkışları | (4.846.806.682) | (5.144.862.262) | |
| - Diğer Finansman Araçlarından Nakit Çıkışları Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerinden nakit çıkışları |
9 | (14.289.892.981) (11.878.459) |
(1.182.228.818) (3.738.657) |
| Ödenen temettüler Ödenen faiz |
22 | (262.959.216) (1.693.717.865) |
(488.287.501) (1.335.514.566) |
| Yabancı para çevirim farkları ve parasal kayıp / kazanç etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net artış / (azalış) (A+B+C) |
10.546.302 | 6.864.429.983 | |
| D. Yabancı para çevrim farkları ve parasal kazanç / kayıp nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi | - | - | |
| E. Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kayıp | (2.262.534.475) | (2.347.274.404) | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (A+B+C+D+E) | 6 | (2.251.988.173) | 4.517.155.579 |
| Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 10.427.652.261 | 10.240.117.810 | |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 6 | 8.175.664.088 | 14.757.273.389 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yapı Kredi Yatırım Menkul Değerler A.Ş. ("Şirket" veya bağlı ortaklığı ile birlikte bu konsolide finansal tablolarda "Grup" olarak adlandırılmıştır), Finanscorp Finansman Yatırım Anonim Şirketi unvanıyla, 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak, her türlü sermaye piyasası araçları ile ilgili, sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak ve bu faaliyetler ile ilgili olarak her türlü işlem ve sözleşmeler yapmak ve aracılık faaliyetlerinde bulunmak üzere 8 Eylül 1989 tarihinde kurulmuş ve kuruluş 15 Eylül 1989 tarih ve 2358 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edilmiştir. 1996 yılında Şirket hisselerinin %99,6'sı Yapı ve Kredi Bankası Anonim Şirketi ("Banka")'ne devredilmiştir. Şirket'in unvanı 9 Eylül 1996 tarihinde Yapı Kredi Yatırım Anonim Şirketi, 5 Ekim 1998 tarihinde ise Yapı Kredi Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir.
Şirket'in ana ortağı Yapı ve Kredi Bankası A.Ş., nihai ortağı Koç Grubu'dur. Ana Ortaklık Banka'nın halka açık olan hisseleri 1987 yılından bu yana Borsa İstanbul'da ("BIST") işlem görmektedir. Ana Ortaklık Banka'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla toplam halka açıklık oranı %38,83'tür (31 Aralık 2023 - %38,83). Ana Ortaklık Banka'nın sermayesinin kalan %61,17'sinin, %40,95'lik kısmı Koç Grubu'nun yönetim hakimiyetinde olan Koç Finansal Hizmetler A.Ş. ("KFH")'ye, %20,22'si Koç Holding A.Ş.'ye aittir.
Şirket'in ana sermayedarı Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.'nin %57,4 oranındaki hisseleri 28 Eylül 2005 tarihinde Çukurova Holding A.Ş., çeşitli Çukurova Grubu Şirketleri ve Mehmet Emin Karamehmet ile Koç Finansal Hizmetler A.Ş. ("KFH"), Koçbank N.V. ve Koçbank A.Ş. arasında imzalanan Hisse Alım Sözleşmesine istinaden satılmıştır. Bu sözleşme çerçevesinde KFH dolaylı olarak Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.'nin %57,4 oranında hissesine sahip olmuştur.
Şirket'in 29 Aralık 2006 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında Türk Ticaret Kanunu'nun 136. ve diğer hükümleri ile Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 19. ve 20. maddelerine dayanarak ve 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu'nun 34. maddesine istinaden SPK'nın 15 Aralık 2006 tarihli ve B.02.1.SPK.0.16-1955 sayılı izniyle, Koç Yatırım Menkul Değerler A.Ş.'nin tüm hak, alacak, borç, yükümlülüklerinin ve malvarlığının tasfiyesiz ve bir bütün halinde Şirket tarafından devir alınmak suretiyle birleşilmesine ve birleşme sözleşmesinin onaylanmasına karar verilmiştir.
İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu, Şirket'in 29 Aralık 2006 tarihli Olağanüstü Genel Kurul Kararının ve birleşme sözleşmesinin 12 Ocak 2007 tarihinde tescil edildiğini 16 Ocak 2007 tarih ve 6724 sayılı Ticaret Sicili Gazetesi'nde ilan etmiştir.
5 Şubat 2020'de yapılan hisse devir anlaşmasıyla KFH'nin ana ortak Banka'daki sermaye payı %40,95; UniCredit S.P.A'nın ise %31,93 olarak belirlenmiş olup Koç Holding A.Ş. ("Koç Grubu") ise doğrudan ve dolaylı olmak üzere toplam %49,99 hisse oranına ulaşarak Banka'da hakim ortak konumuna geçmiştir.
Bununla birlikte UCG, 13 Şubat 2020 tarihinde Ana Ortaklık Banka'daki %11,93'lük hissesini kurumsal yatırımcılara satmıştır. Bunun sonucunda UCG, Ana Ortaklık Banka'da doğrudan %20,00 hisse oranına sahip olmuştur.
2021 yılında UCG, Ana Ortaklık Banka'daki hisselerinin %2,00'lik kısmını borsada satmış, geriye kalan %18,00'lik hissenin satışı için ise Koç Grubu ile 30 Kasım 2019 tarihinde imzalanan Banka Pay Alım Satım Sözleşmesi uyarınca anlaşmaya varmıştır. Buna göre, Koç Grubu 9 Kasım 2021 tarihinde UniCredit tarafından satışı planlanan Ana Ortaklık Banka payları için ön teklif verme hakkını kullandığını belirtmiştir. İlgili hisselerin satış işlemi 1 Nisan 2022 tarihinde tamamlanmış olup, Koç Holding A.Ş.'nin hisse oranı %9,02'den %27,02'ye yükselmiştir. 28 Temmuz 2023 tarihinde, Koç Holding A.Ş., Banka'daki %6,81'lik hissesini borsa dışında kurumsal yatırımcılara satmış olup, Koç Holding A.Ş.'nin Banka'daki hisse oranı satış sonrası %20,22 olmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in ana faaliyet alanı mevduat toplamak ve mevzuatın imkan verdiği haller hariç olmak kaydıyla ödünç para vermeye müncer olmamak üzere, aşağıdaki iş ve işlemleri yapmaktır.
Grup'un kurucusu olduğu 89 adet (31 Aralık 2023: 87) yatırım fonu mevcuttur. Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 357'dir (31 Aralık 2023: 345).
Şirket'in merkezi, Levent Mah. Cömert Sok. No: 1A A Blok, D: 21-22-23-24-25-27 Levent-Beşiktaş / İstanbul'dur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in bağlı ortaklığının detayları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 sermayedeki |
31 Aralık 2023 sermayedeki |
Faaliyet | |
|---|---|---|---|
| Şirket Adı | pay oranı | pay oranı | konusu |
| Yapı Kredi Portföy Yönetimi A.Ş. (Bağlı ortaklık) | %87,32 | %87,32 | Portföy yönetimi |
Şirket'in ana hissedarı olduğu ve üzerinde kontrol hakkı bulunan bağlı ortaklığı Yapı Kredi Portföy Yönetimi A.Ş. ("Yapı Kredi Portföy" veya "bağlı ortaklık"), tam kapsamlı konsolidasyona tabi tutulmuştur.
Şirket'in bağlı ortaklığı olan Koç Portföy Yönetimi A.Ş. 29 Aralık 2006 tarihi itibarıyla Yapı Kredi Portföy Yönetimi A.Ş.'yi tüm hak ve yükümlülükleriyle beraber devralmış ve alınan Yönetim Kurulu kararı ile unvanını Yapı Kredi Portföy Yönetimi A.Ş. olarak değiştirmiştir. Söz konusu işleme istinaden Şirket'in bağlı ortaklığının sermaye yapısındaki payı %87,32 (31 Aralık 2023: %87,32) olmuştur.
Bağlı ortaklığın ana faaliyet alanı, SPK mevzuatı hükümleri çerçevesinde yatırım fonları, emeklilik fonları ve özel fonların yönetimi ile müşterisi olan firmalar, bireyler ve vakıflar için "Özel Portföy Yönetimi''("ÖPY") ve yatırım danışmanlığı hizmeti vermektir.
30 Haziran 2024 tarihi ve bu tarihte sona eren yıla ait hazırlanan konsolide finansal tablolar, Şirket'in Yönetim Kurulu tarafından 15 Ağustos 2024 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul ve bazı düzenleyici kurumlar onaylanan konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisine sahiptir.
Konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. Grup'un fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL)'dır ve muhasebe kayıtlarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır. Konsolide finansal tablolar ise, Grup'un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, Grup'un durumunu KGK tarafından yayınlanan TFRS'ye uygun olarak arz edebilmek için Türk parasının satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un konsolide finansal tabloları KGK tarafından yayımlanan 2022 TFRS Taksonomisi'ne uygun olarak hazırlanmıştır.
SPK, 17 Aralık 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ("SPK Finansal Raporlama Standartları") uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardı ("TMS 29") uygulamasına son verilmiştir.
Kamu Gözetimi Kurumu, 20 Ocak 2022 tarihinde, Türkiye Finansal Raporlama Standartları, Büyük ve Orta Boy İşletmeler için Finansal Raporlama Standardı Kapsamında Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama ("TMS 29") Standart'ının uygulanıp uygulanmamasına ilişkin açıklamada bulunmuştur. Buna göre, TFRS'yi uygulayan işletmelerin 2022 yılına ait finansal tablolarında TMS 29 kapsamında herhangi bir düzeltme yapmalarına gerek bulunmadığı belirtilmiştir.
KGK, 23 Kasım 2023 tarihinde Türkiye'de enflasyon muhasebesi uygulanmasına ilişkin açıklamada bulunmuş olup söz konusu duyuruya göre, TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmektedir. Bu finansal tabloların hazırlanmış olduğu tarih itibarıyla 30 Haziran 2024 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
TMS 29, hiperenflasyonist ekonomilerin para birimi ile hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki ölçüm biriminden gösterilmesini ve genel fiyat endeksinin kullanılarak daha önceki dönemlere ait bakiyelerin de aynı birimden gösterilmesini öngörmektedir. TMS 29'un uygulanmasını gerektiren durumlardan biri, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının, yaklaşık %100 veya üzerinde olmasıdır.
Fiyat endekslerinde yukarıda belirtilen düzeyde artış olmamakla beraber, halkın tasarruflarını ağırlıklı olarak yabancı para cinsinden tutması, mal ve hizmet fiyatlarının yabancı para birimi üzerinden belirlenmesi, faiz oranlarının, ücret ve fiyatların genel fiyat endekslerine bağlanması, kısa vadeli işlemler de dahil satın alma gücündeki kayıpları karşılamak için fiyatların vade farkı konularak belirlenmesi gibi yüksek enflasyon emarelerinin mevcut bulunması halinde de TMS 29'un uygulanması gerekmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, TÜİK tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır. 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle ekte sunulan mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1,000 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,2473 |
| 30 Haziran 2023 | 1.351,59 | 1,716 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,0553 |
Enflasyon döneminde, parasal varlıkları parasal yükümlülüklerinden fazla tutan bir işletme satın alma gücünü kaybeder ve parasal yükümlülüklerin parasal varlıklardan fazla olması, varlık ve yükümlülüklerin bir fiyat düzeyine bağlı olmadığı ölçüde satın alma gücü kazandırır. Net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp, kar veya zarar tablosuna net parasal pozisyon kazançları/ (kayıpları) kalemi olarak dahil edilir.
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Grup muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından çıkarılan prensipler ve şartlara, yürürlükteki ticari ve mevzuat ile SPK'nın tebliğlerine uymaktadır. Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durum tablosunu, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide finansal durum tablosu ile; 1 Ocak - 30 Haziran 2024 hesap dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide nakit akış tablosu ve konsolide özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak - 30 Haziran 2024 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Gerek görüldüğü takdirde cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmektedir.
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in / Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket / Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket / Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
KGK tarafından yapılan duyuruyla aşağıdaki işletmeler açısından Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir:
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket / Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir.
Söz konusu Standardın Şirket'in / Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
UFRS 19 – Yeni Kamuya Hesap Verilebilirliği Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar Standardı
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır.
Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Şirket'in cari dönem içerisinde muhasebe politikalarında önemli bir değişiklik olmamıştır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup'un cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklığının finansal tablolarını kapsar. Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un bağlı ortaklığı ve iştirakinin detayları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 sermayedeki |
31 Aralık 2023 sermayedeki |
||
|---|---|---|---|
| Şirket adı | pay oranı | pay oranı | Faaliyet konusu |
| Yapı Kredi Portföy Yönetimi A.Ş. (Bağlı ortaklık) | %87,32 | %87,32 | Portföy yönetimi |
Şirket'in ana hissedarı olduğu ve üzerinde kontrol hakkı bulunan bağlı ortaklığı Yapı Kredi Portföy Yönetimi A.Ş. ("Yapı Kredi Portföy" veya "bağlı ortaklık"), tam kapsamlı konsolidasyona tabi tutulmuştur.
Şirket'in bağlı ortaklığı olan Koç Portföy Yönetimi A.Ş. 29 Aralık 2006 tarihi itibarıyla Yapı Kredi Portföy Yönetimi A.Ş.'yi tüm hak ve yükümlülükleriyle beraber devralmış ve alınan Yönetim Kurulu kararı ile unvanını Yapı Kredi Portföy Yönetimi A.Ş. olarak değiştirmiştir. Söz konusu işleme istinaden Şirket'in bağlı ortaklığının yeni sermaye yapısındaki payı %87,32 (31 Aralık 2023: %87,32) olmuştur.
Bağlı ortaklığın ana faaliyet alanı, SPK mevzuatı hükümleri çerçevesinde yatırım fonları, emeklilik fonları ve özel fonların yönetimi ile müşterisi olan firmalar, bireyler ve vakıflar için "Özel Portföy Yönetimi''("ÖPY") ve yatırım danışmanlığı hizmeti vermektir.
Bağlı ortaklığın bilançosu ve gelir gider tablosu tam kapsamlı konsolidasyona tabi tutulmuş ve Şirket'in sahip olduğu bağlı ortaklığın taşınan değeri ilgili hissedarın sermayesi ile netleştirilmiştir.
Bağlı ortaklığın net varlıklarındaki ve faaliyet sonuçlarındaki azınlık payına sahip hissedarların payları; "Kontrol gücü olmayan paylar" olarak sınıflandırılmıştır. Şirket ile bağlı ortaklık arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında silinmiştir. Bağlı ortaklık, operasyonlar üzerindeki kontrolün Şirket'e transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından hariç tutulacaktır.
Gerekli olduğunda, bağlı ortaklık için uygulanan muhasebe politikaları Şirket tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın korunması için değiştirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ücret ve komisyonlar genel olarak tahsil edildikleri veya ödendikleri tarihte gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Bununla birlikte, fon yönetim ücreti komisyonları, portföy yönetimi komisyonları ve acentelik komisyonları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Hisse senedi işlem komisyonları komisyon iadeleri ile netleştirilmek suretiyle muhasebeleştirilmektedir.
Faiz gelir ve giderleri ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz geliri sabit ve değişken getirili yatırım araçlarının kuponlarından sağlanan gelirleri ve iskontolu devlet tahvillerinin iç verim esasına göre değerlenmelerinden kaynaklanan gelirleri, Takasbank Para Piyasası ile ters repo işlemlerinden kaynaklanan faizleri içermektedir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen kar payı gelirleri, hissedarların kar payı alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Grup tarafından bir alıcıya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Grup, finansal varlıklarını "Gerçeğe uygun değer farkı kar / zarara yansıtılan finansal varlıklar", "Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", "İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar" ve "Krediler" olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir.
Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri "teslim tarihi"ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır.
Finansal varlıkların sınıflandırılması Grup yönetimi tarafından belirlenmiş "Piyasa Riski Politikaları" doğrultusunda yönetim tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde belirlenmektedir.
Tüm finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, ilk olarak gerçeğe uygun piyasa değerinden varsa yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'ta "Gerçeğe uygun değer farkı kar / zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak sınıflandırılan finansal varlıklar, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlama amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar / zarara yansıtılan finansal varlıklar ilk olarak kayda alınmalarında gerçeğe uygun değerleri kullanılmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde bilanço tarihi itibarıyla oluşan bekleyen en iyi alış emri dikkate alınır. Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan "iskonto edilmiş değer" gerçeğe uygun değer olarak dikkate alınmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar / zarar hesaplarına dahil edilmektedir.
Gerçeğe uygun değer farkı kar / zarara yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerindeki değişiklik sonucu ortaya çıkan kar veya zarar ve finansal varlıklardan elde edilen faiz ve kupon gelirleri gelir tablosunda "Finansal gelirler" hesabında izlenmektedir.
Varlıkların nakit akışlarının yalnızca anapara ve faiz ödemelerini temsil ettiği ve gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak tanımlanmayan, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesi veya finansal varlığın satılması amacı ile elde tutulan finansal varlıklar; gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan varlıklar olarak sınıflandırılır.
Söz konusu varlıklar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan "iskonto edilmiş değer" gerçeğe uygun değer olarak dikkate alınmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan "Gerçekleşmemiş kar ve zararlar" ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve özkaynaklar içindeki "Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler" hesabında izlenmektedir.
Söz konusu finansal varlıkların tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özkaynak içinde yansıtılan birikmiş gerçeğe uygun değer farkları kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Finansal varlıkların faiz veya kar payları ilgili faiz gelirleri ve kar payı gelirleri hesabında muhasebeleştirilmektedir.
Söz konusu finansal varlıkların tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özkaynak içinde yansıtılan birikmiş gerçeğe uygun değer farkları kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülür. Söz konusu varlıklar, ilk kayda alınmalarında işlem maliyetlerini de içeren elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilmektedir. Kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak "iskonto edilmiş bedeli" ile değerlenmektedir.
Grup'un borçluya doğrudan nakit sağlamak yoluyla verdiği krediler Grup tarafından ticari alacaklar olarak sınıflandırılır ve iskonto edilmiş değerleriyle bilançoda gösterilirler. Verilen bütün krediler nakit tutar borçluya tahsis edildikten sonra konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Grup, müşterilerine hisse senedi alımları için kredi kullandırmaktadır.
Geri satım taahhüdü ile alınmış menkul kıymet ("Ters repo") işlemleri bilançoda "nakit ve nakit benzerleri" kalemi altında muhasebeleştirilmektedir. Ters repo anlaşmaları ile belirlenen alım ve geri satım fiyatları arasındaki farkın "etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi"ne göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle ters repo işlemlerinden alacaklar olarak kaydedilir.
Maddi duran varlıklar, kayıtlı değerleri üzerinden, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir.
Amortisman, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri üzerinden faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Binalar | 50 yıl |
|---|---|
| Mobilya ve demirbaşlar | 4-5 yıl |
| Özel maliyet bedelleri | 4-5 yıl |
Tahmini faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların bilançoda taşınan değerinin tahmini geri kazanılabilir değerin üzerinde olması durumunda söz konusu varlığın değeri geri kazanılabilir değerine indirilir ve ayrılan değer düşüklüğü karşılığı gider hesapları ile ilişkilendirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten itibaren 3-5 yıl olan tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Tahmini faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir.
Grup, mevcut kullanılan sistemlerini geliştirmek üzere bilgi işlemleri bazında proje yatırımları yapmaktadır, bu kapsamda ileride Grup'a ekonomik fayda sağlayacağı tespit edilen projeler aktifleştirilmektedir. Grup, aktifleştirilmiş ancak henüz tamamlanmamış projelerini gözden geçirmekte ve Grup'a ileride ekonomik fayda sağlamayacağı sonucuna vardığı aktif tutarını giderleştirmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar olarak sınıflanan, ancak henüz kullanıma hazır olmayan projeler üzerinden itfa payı hesaplanmamaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi, söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun gelecekte tahmin edilebilen nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisinden dolayı ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Grup, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilemeyeceğinin kesinleşmesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Gerçeğe uygun değer farkı kapsamlı gelire yansıtılan özkaynağa dayalı araçlar haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklara ilişkin beklenen kredi zarar karşılığının ölçümü finansal varlığın durumu ve gelecek ekonomik ilgili önemli varsayımlar ve gelişmiş modellerin kullanımını gerektiren bir alandır.
Beklenen kredi zararını ölçmeye ilişkin muhasebe koşullarını uygulamak için bir grup önemli karar alınması gereklidir. Bunlar:
Tekrar geri alımlarını öngören anlaşmalar çerçevesinde satılmış olan menkul kıymetler ("Repo") Grup portföyünde tutuluş amaçlarına göre "Gerçeğe uygun değer farkı kar / zarara yansıtılan", "Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar" veya "İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen" portföylerde sınıflandırılmakta ve ait olduğu portföyün esaslarına göre değerlemeye tabi tutulmaktadır.
Repo sözleşmesi karşılığı elde edilen fonlar pasifte "Finansal borçlar" hesabında muhasebeleştirilmekte ve ilgili repo anlaşmaları ile belirlenen satım ve geri alım fiyatları arasındaki farkın "etkin faiz oranı yöntemi"ne göre döneme isabet eden kısmının repoya çıkılan finansal varlıkların maliyetine eklenmek suretiyle ilgili finansal varlık portföyünde muhasebeleştirilir.
Grup'un herhangi bir şekilde ödünce konu edilmiş menkul değeri bulunmamaktadır.
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Sonraki dönemlerde ise etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan; yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve borçlar ise, dönem sonu Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası ("TCMB") döviz alış kurundan Türk lirasına çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler, ilgili yılın gelir tablosuna dahil edilmiştir.
Karşılıklar bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Tutarın yeterince güvenilir olarak ölçülemediği veya yükümlülüğün yerine getirilmesi için Grup'tan kaynak çıkmasının muhtemel olmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük "koşullu" olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar, genellikle, ekonomik yararların Grup'a girişi olasılığını doğuran, planlanmamış veya diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Koşullu varlıkların konsolide finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar konsolide finansal tablolarda yer almamaktadır. Koşullu varlıklar, ekonomik faydaların Grup'a girişleri olası ise konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar ilgili gelişmelerin konsolide finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Grup'a girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin konsolide finansal tablolarına yansıtılır.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Bu konsolide finansal tablolarda, Grup'un ortakları ve Grup ile doğrudan ve / veya dolaylı sermaye ilişkisinde bulunan kuruluşlardan Yapı ve Kredi Bankası A.Ş., Koç Holding A.Ş. grup şirketleri, Grup üst düzey yönetimi ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya önemli etkinliğe sahip bulunulan şirketler "ilişkili taraflar" olarak kabul edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği konsolide finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı hesaplanmıştır.
Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumundan ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilebilir.
Önemli geçici farklar, dava, beklenen kredi zararları, personel prim, kıdem tazminatı ve izin karşılıklarından, Grup mülkiyetinde bulunan binalar, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar değerleme farkları ve muhtelif gider karşılıklarından ortaya çıkmaktadır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Doğrudan özkaynaklarda "değer artış fonu" hesabında muhasebeleştirilen kalemler ile ilişkilendirilenler haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, kıdem tazminatı, izin hakları ve çalışanlara sağlanan diğer faydalara ilişkin yükümlülüklerini "Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" ("TMS 19") hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda "çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar" hesabında sınıflandırmaktadır.
Grup, Türkiye'de mevcut İş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu'nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, bu Kanun kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmakta ve konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Grup çalışanları adına Sosyal Güvenlik Kurumu'na (Kurum) yasa ile belirlenmiş tutarlarda katkı payı ödemek zorundadır. Grup'un ödemekte olduğu katkı payı dışında çalışanına veya Kurum'a yapmak zorunda olduğu başka bir ödeme mecburiyeti yoktur. Bu katkı payları tahakkuk ettikleri tarihte giderleştirilmektedir.
Adi hisseler, özkaynak olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan kar payları, kar payı dağıtım kararı alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek ödenecek kar payı yükümlülüğü olarak sınıflandırılır.
Nakit akım tablolarının düzenlenmesi amacıyla, Grup nakit ve vadesi üç ayı geçmeyen banka mevduatlarını, ters repo işlemlerinden alacakları ve menkul kıymet yatırım fonlarını dikkate almıştır.
Grup, sermaye artışlarında ihraç ettiği hisse senetlerinin nominal değerinin üstünde bir bedelle ihraç edilmesi halinde, ihraç bedeli ile nominal değeri arasındaki oluşan farkı "Hisse senedi ihraç primleri" olarak özkaynaklarda muhasebeleştirmektedir. Grup'un bilanço tarihinden sonra ilan edilen kar payı dağıtım kararı bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Durdurulan bir faaliyet, Grup'un elden çıkarılan veya satış amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılan, faaliyetleri ile nakit akımları Grup'un bütününden ayrı tutulabilir bir bölümüdür. Durdurulan faaliyetlere ilişkin sonuçlar gelir tablosunda ayrı olarak sunulur.
Satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan bir duran varlık (veya elden çıkarılacak duran varlık grubu) defter değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden küçük olanı ile ölçülür. Bir varlığın satış amaçlı bir varlık olabilmesi için ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) bu tür varlıkların satışında sıkça rastlanan ve alışılmış koşullar çerçevesinde derhal satılabilecek durumda olması ve satış olasılığının yüksek olması gerekir. Satış olasılığının yüksek olması için; uygun bir yönetim kademesi tarafından, varlığın satışına ilişkin bir plan yapılmış ve alıcıların tespiti ile planın tamamlanmasına yönelik aktif bir program başlatılmış olmalıdır. Ayrıca varlık, gerçeğe uygun değeri ile uyumlu bir fiyat ile aktif olarak pazarlanıyor olmalıdır.
Grup'un türev işlemleri yabancı para faiz swap, vadeli alım satım sözleşmeleri ile futures işlemlerinden oluşmaktadır. Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilir ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değerleri ile yeniden ölçülür.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Konsolide finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olabilecek ve gelecek yıl içinde varlık ve yükümlülüklerin taşınan değerlerinde önemli değişikliğe sebep olabilecek önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Finansal varlıkların vadesine kadar elde tutulan finansal varlık olarak sınıflandırılması yönetimin amacı ve kabiliyeti dahilinde yine yönetimin takdirindedir. Eğer Grup bu varlıkları belirli durumlar, örneğin vadeye yakın bir tarihte önemsiz bir miktarın satılması, dışında vadesine kadar elde tutmayı başaramazsa, bütün bu varlıkları "Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar" olarak yeniden sınıflandırmak zorunda kalacaktır. Bu durumda yatırımlar itfa edilmiş maliyet yerine gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, aktif bir piyasası olmayan finansal araçların gerçeğe uygun değerlerini piyasa verilerinden yararlanarak muvazaasız benzer işlemlerin kullanılması veya benzer enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinin referans alınması yoluyla hesaplamaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları, söz konusu vergi yararının muhtemel olduğu derecede kayıt altına alınabilir. Gelecekteki vergilendirilebilir karlar ve gelecekteki muhtemel vergi yararlarının miktarı, Yönetim tarafından hazırlanan orta vadeli iş planı ve bundan sonra çıkarılan tahminlere dayanır. İş planı, Yönetim'in koşullar dahilinde makul sayılan beklentilerini baz alır.
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Grup'un iş ortaklığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Grup, halka açık olmadığı için 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sona eren dönemlere ait konsolide finansal tablolarda bölümlere göre raporlama yapılmamaktadır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Bankalar | ||
| - Vadeli mevduatlar |
7.299.818.602 | 9.930.474.513 |
| - Vadesiz mevduatlar |
2.823.626.065 | 2.319.655.742 |
| Beklenen kredi zararları karşılığı (-) | (55.093.747) | (76.053.257) |
| 10.068.350.920 | 12.174.076.998 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla bankalardaki mevduatın 2.811.309.794 TL'si (31 Aralık 2023: 3.613.728.051 TL) ilişkili bankalar ve kuruluşlardadır. İlişkili taraflarda yer alan nakit ve nakit benzerlerine ilişkin (239.594) TL (31 Aralık 2023: (515.234) TL) beklenen kredi zarar karşılığı hesaplanmıştır (Dipnot 29).
Vadesiz mevduatların 1.695.910.666 TL (31 Aralık 2023: (1.588.517.564) TL) tutarındaki kısmı teminat statüsünde Grup müşterilerine ait olup, Grup'un banka hesaplarında tutulmaktadır (Dipnot 16).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, vadeli TL mevduatların ortalama vadesi 18 gün olup, ağırlıklı ortalama faiz oranı %52,59'dir (31 Aralık 2023: TL mevduatların ortalama vadesi 42 gün, ağırlıklı ortalama faiz oranı %45,7'dir).
Nakit akım tablolarının düzenlenmesi amacıyla nakit ve nakde eşdeğer varlıkların kırılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 10.068.350.920 | 12.174.076.998 |
| Müşterilere ait nakit ve nakit benzerleri | (1.695.910.666) | (1.588.517.564) |
| Beklenen kredi zararları karşılığı (-) | 55.093.747 | 76.053.257 |
| Faiz tahakkukları | (251.869.913) | (233.960.430) |
| 8.175.664.088 | 10.427.652.261 |
| 30 Haziran 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | Gerçeğe uygun değer |
Kayıtlı değer | ||
| Gerçeğe uygun değer farkları kar/zarar tablosuna | ||||
| yansıtılan finansal varlıklar | 155.729.275 | 156.592.269 | 156.592.269 | |
| - BİST'de işlem gören hisse senetleri | 155.729.275 | 156.592.269 | 156.592.269 | |
| - Yatırım Fonu | - | - | - | |
| Gerçeğe uygun değer farkları diğer kapsamlı gelire | ||||
| yansıtılan finansal varlıklar | 54.000.000 | 63.381.814 | 63.381.814 | |
| - Özel kesim tahvilleri ve bonoları | 54.000.000 | 63.381.814 | 63.381.814 | |
| İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen Finansal varlıklar | - | - | - | |
| - Devlet tahvilleri ve hazine bonoları | ||||
| - Değer düşüklüğü karşılığı (-) | - | - | - | |
| 209.729.275 | 219.974.083 | 219.974.083 |
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun | ||||
| Maliyet | değer | Kayıtlı değer | ||
| Gerçeğe uygun değer farkları kar/zarar tablosuna | ||||
| yansıtılan finansal varlıklar | 158.560.245 | 102.829.349 | 102.829.349 | |
| - BİST'de işlem gören hisse senetleri | 158.560.245 | 102.829.349 | 102.829.349 | |
| Gerçeğe uygun değer farkları diğer kapsamlı gelire | ||||
| yansıtılan finansal varlıklar | 12.473.459 | 13.351.110 | 13.351.110 | |
| - Özel kesim tahvilleri ve bonoları | 12.473.459 | 13.351.110 | 13.351.110 | |
| İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen Finansal varlıklar | 37.907.803 | 37.438.336 | 37.406.364 | |
| - Devlet tahvilleri ve hazine bonoları | 37.907.803 | 37.443.387 | 37.411.415 | |
| - Değer düşüklüğü karşılığı (-) | - | (5.051) | (5.051) | |
| 208.941.507 | 153.618.795 | 153.586.823 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun | ||||
| Maliyet | değer | Kayıtlı değer | ||
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir | ||||
| tablosuna yansıtılan finansal varlıklar | 322.155.121 | 613.056.635 | 613.056.635 | |
| - Hisse senetleri | 40.155.224 | 328.081.563 | 328.081.563 | |
| - Özel sektör tahvilleri ve bonoları | 3.000.000 | 3.123.521 | 3.123.521 | |
| - Devlet tahvilleri ve hazine bonoları | 278.999.897 | 281.851.551 | 281.851.551 | |
| İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen | - | - | - | |
| finansal varlıklar | - | - | - | |
| - Devlet tahvilleri ve hazine bonoları | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü karşılığı (-) | - | - | - |
| 322.155.121 | 613.056.635 | 613.056.635 | |
|---|---|---|---|
| Maliyet | 31 Aralık 2023 Gerçeğe uygun değer |
Kayıtlı değer | |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir | |||
| tablosuna yansıtılan finansal varlıklar | 103.312.114 | 394.098.094 | 394.098.094 |
| - Hisse senetleri | 40.155.224 | 328.081.563 | 328.081.563 |
| - Özel sektör tahvilleri ve bonoları | - | - | - |
| - Devlet tahvilleri ve hazine bonoları | 63.156.890 | 66.016.531 | 66.016.531 |
| İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen | |||
| finansal varlıklar | - | - | - |
| - Devlet tahvilleri ve hazine bonoları | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü karşılığı (-) | - | - | - |
| 103.312.114 | 394.098.094 | 394.098.094 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla; itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen varlığı bulunmamatadır. (31 Aralık 2023: 37.406.364 TL) (Dipnot 16).
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıkların vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 aya kadar | - | - |
| 1 ay - 3 ay |
- | 37.406.364 |
| 3 ay - 1 yıl |
- | - |
| 1 yıl - 5 yıl |
- | - |
| - | 37.406.364 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıkların hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 37.406.364 | 39.665.040 |
| Dönem içindeki alımlar | - | - |
| Değerleme artışı/azalışı (faiz reeskontu dahil) | 2.992.136 | 12.321.989 |
| Dönem içinde itfa yoluyla elden çıkarılanlar (-) | (32.980.902) | - |
| Beklenen kredi zarar karşılığı (-) | 5.051 | (6.135) |
| Parasal Kayıp | (7.422.649) | (6.548.478) |
| Dönem sonu, 30 Haziran | - | 45.432.416 |
Uzun vadeli gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflanan hisse senetlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Cinsi | İştirak tutarı (TL) |
Ortaklık payı (%) |
İştirak tutarı (TL) |
Ortaklık payı (%) |
|
| Borsada işlem görmeyen hisse senetleri | |||||
| İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş. | 304.408.787 | 4,38 | 304.408.787 | 4,38 | |
| Borsa İstanbul A.Ş. | 21.272.266 | 0,08 | 21.272.266 | 0,08 | |
| Yapı Kredi Azerbaycan Ltd. | 1.623.798 | 0,10 | 1.623.798 | 0,10 | |
| Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş. | 538.411 | 0,04 | 538.411 | 0,04 | |
| Koç Kültür Sanat ve Tanıtım Hiz. Tic. A.Ş. | 238.301 | 4,90 | 238.301 | 4,90 | |
| 328.081.563 | 328.081.563 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Grup, sahibi olduğu İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'ye ait 26.280.000 adet nominal pay senetlerini, İstanbul Takas ve Saklama Bankası'nın 2020/5692 no'lu duyurusundaki beheri nominal 2,20 TL (31 Aralık 2023: nominal 2,20 TL) teklif fiyatı ile değerlemiştir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Grup, sahibi olduğu Borsa İstanbul A.Ş.'ye ait 319.422 adet nominal pay senetlerini, Borsa İstanbul A.Ş.'nin 2016/110 no'lu duyurusundaki beheri nominal 8,40 TL ( 31 Aralık 2023: 319.422 adet, nominal 8,40 TL) teklif fiyatı ile değerlemiştir.
Aktif bir piyasada oluşmuş piyasa fiyatı bulunmayan ve diğer değerleme yöntemleri kullanılarak piyasa değeri tespit edilemeyen gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan hisse senetleri konsolide finansal tablolarda, en son gerçeğe uygun değer tespiti yapılan tarih itibarıyla endekslenmiş değerleri ile gösterilmiştir. Aktif piyasa fiyatı bulunmayan gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan hisse senetleri güncel bir tarih itibariyle bağımsız şirket değerleme çalışmaları bulunmadığından kalıcı değer düşüklüğü olduğuna ilişkin somut veriler bulunmamaktadır. Bu nedenle bu finansal varlıklar için herhangi bir değer düşüklüğü karşılığı ayrılmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Takasbank Para Piyasası'na borçlar (*) | 553.472.733 | 6.683.629.783 |
| İhraç edilen bonolar | 4.965.177.707 | 2.015.651.423 |
| Banka kredileri (**) | - | 62.367.294 |
| Repo işlemlerinden sağlanan fonlar | 12.550.051 | 1.501.624 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar (***) | 12.374.494 | 5.503.787 |
(*) Takasbank Para Piyasası'na borçlar ortalama 92 gün vadeli olup, ortalama faiz oranı %50,79 (31 Aralık 2023: 14 gün ortalama vadeli, ortalama faiz oranı 43,90'dır).
5.543.574.985 8.768.653.911
(**) Grup'un banka kredileri 30 Haziran 2024'de bulunmamaktadır (31 Aralık 2023 62.367.294 TL banka kredisi bulunmaktadır).
(***) Grup'un kısa vadeli kiralama işlemlerinden borçları ortalama 12 ay vadeli olup, etkin faiz oranı 24'tür (31 Aralık 2023: 12 ay, %14-24'tür). Kısa vadeli kiralama işlemlerinden borçlardaki 12.374.494 TL ise ilişkili taraflara borçlardır (31 Aralık 2023: 5.503.787 TL).
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ihraç edilen bonoların detayı aşağıdaki gibidir:
| Menkul | Nominal | İhraç | Vade | Basit Faiz | Bileşik Faiz | Faiz | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kıymet | Tutar | Döviz | Tarihi | Tarihi | (%) | (%) | tipi | |
| Bono | 335.000.000 | TL | 7 Mart 2024 | 3 Temmuz 2024 | 45,57 | 57,60 | Sabit | |
| Bono | 309.700.000 | TL | 7 Mayıs 2024 | 7 Ağustos 2024 | 53,84 | 68,85 | Sabit | |
| Bono | 257.000.000 | TL | 15 Mayıs 2024 | 7 Ağustos 2024 | 52,75 | 67,11 | Sabit | |
| Bono | 454.750.000 | TL | 20 Mayıs 2024 | 20 Ağustos 2024 | 50,10 | 62,29 | Sabit | |
| Bono | 605.300.000 | TL | 22 Mayıs 2024 | 28 Ağustos 2024 | 50,17 | 61,99 | Sabit | |
| Bono | 329.000.000 | TL | 28 Mayıs 2024 | 28 Ağustos 2024 | 51,32 | 63,73 | Sabit | |
| Bono | 665.000.000 | TL | 5 Haziran 2024 | 5 Eylül 2024 | 50,16 | 61,58 | Sabit | |
| Bono | 601.500.000 | TL | 12 Haziran 2024 | 11 Eylül 2024 | 50,39 | 61,62 | Sabit | |
| Bono Bono |
839.500.000 1.000.000.000 |
TL TL |
26 Haziran 2024 28 Haziran 2024 |
25 Eylül 2024 27 Eylül 2024 |
50,86 50,93 |
61,62 61,62 |
Sabit Sabit |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ihraç edilen bonoların detayı aşağıdaki gibidir:
| Menkul | Nominal | İhraç | Vade | Basit Faiz | Bileşik Faiz | Faiz | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kıymet | Tutar | Döviz | Tarihi | Tarihi | (%) | (%) | tipi | |
| Bono | 286.300.000 | TL | 11 Ekim 2023 | 17 Ocak 2024 | 37,42 | 44,91 | Sabit | |
| Bono | 349.400.000 | TL | 13 Kasım 2023 | 14 Şubat 2024 | 39,00 | 46,36 | Sabit | |
| Bono | 300.000.000 | TL | 29 Kasım 2023 | 29 Şubat 2024 | 43,19 | 51,78 | Sabit | |
| Bono | 380.650.000 | TL | 06 Aralık 2023 | 07 Mart 2024 | 44,34 | 53,15 | Sabit | |
| Bono | 300.050.000 | TL | 13 Aralık 2023 | 14 Mart 2024 | 44,52 | 53,15 | Sabit | |
| Bono | 100.000.000 | TL | 19 Aralık 2023 | 27 Mart 2024 | 44,68 | 52,90 | Sabit |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kiralama işlemlerinden borçlar(*) | 2.322.167 | 1.348.691 |
| 2.322.167 | 1.348.691 |
(*) Grup'un uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçları 1-5 yıl arası vadeli olup, etkin faiz oranı %24'dür. (31 Aralık 2023: 1-5 yıl, %14-24'tür). Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçların tamamı ilişkili taraflara borçlardır.
Kiralama işlemlerinden borçlanmaların hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiyesi, 1 Ocak | 6.852.478 | 9.915.576 |
| Dönem içi girişler (Dipnot 14) | 20.608.361 | 6.907.734 |
| Dönem içinde yapılan ödemeler | (11.878.459) | (6.283.845) |
| Faiz giderleri (Dipnot 28) | 3.250.159 | 1.459.750 |
| Parasal Kayıp Kazanç | (4.135.878) | (1.637.006) |
| Diğer | - | (270.639) |
| Dönem sonu bakiyesi, 30 Haziran |
14.696.661 | 10.091.570 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kredili müşterilerden alacaklar | 2.952.544.800 | 3.260.095.437 |
| Müşterilerden alacaklar | 3.314.395.377 | 1.721.702.790 |
| Komisyon alacakları | 138.953.986 | 149.744.597 |
| Şüpheli ticari alacakları | 3.084.894 | 4.307.593 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (3.084.894) | (4.307.593) |
| Beklenen kredi zararları karşılığı (-) | (25.669.425) | (37.673.662) |
| 6.380.224.738 | 5.093.869.162 |
Grup, hisse senedi işlemlerinde kullanılmak üzere müşterilerine kredi tahsis etmektedir. Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla müşterilere tahsis ettiği kredi tutarı 2.952.544.800 TL (31 Aralık 2023: 3.260.095.437 TL) olup verdiği kredilere karşı toplam piyasa değerleri 4.732.070.197 TL (31 Aralık 2023: 3.517.469.298 TL) tutarında olan borsada işlem gören hisse senetlerini teminat olarak elde tutmaktadır (Dipnot 16).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Müşterilere borçlar | 3.010.622.642 | 2.246.927.112 |
| Takas ve Saklama Merkezine borçlar | 1.206.691.825 | 608.719.096 |
| Ödenecek acenta komisyonları | 56.333.365 | 72.469.120 |
| Satıcılar | 24.586.474 | 26.883.833 |
| Gider tahakkukları | 18.394.064 | 6.613.418 |
| Diğer ticari borçlar | 7.890.922 | 6.327.945 |
| 4.324.519.292 | 2.967.940.524 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yatırım fonu yönetimi komisyon alacakları (Dipnot 29) (*) | 131.685.966 | 98.210.392 |
| Bireysel emeklilik fonu performans ücreti alacakları (**) | 9.051.000 | 9.001.927 |
| Yatırım danışmanlık ücreti | 6.840.000 | 6.336.517 |
| Özel portföy yönetim ücreti | 11.436.284 | 9.421.876 |
| Bireysel emeklilik fonu yönetimi alacakları (**) | - | 54.565.808 |
| Diğer | 118.697 | 193.797 |
| 159.131.947 | 177.730.317 |
(*) Yatırım fonu yönetimi komisyon alacakları Şirket'in yöneticiliğini yapmakta olduğu ve Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak kurulmuş ve tamamı ilişkili taraf olan 89 (31 Aralık 2023: 87) adet yatırım fonundan alacaklardan oluşmaktadır.
(**) Bireysel emeklilik fonu komisyon ve performans ücreti alacakları 19 adet (31 Aralık 2023: 19) bireysel emeklilik fonundan elde edilmekte olup 18 tanesi (31 Aralık 2023: 18) ilişkili taraftır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 812.217.605 | 1.342.483.186 |
| Piyasalara verilen işlem teminatları | 126.239.105 | 103.634.633 |
| 938.456.710 | 1.446.117.819 | |
| Diğer borçlar |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan depozito ve teminatlar | 462.915.554 | 415.011.999 |
| Menkul kıymet tanzim fonu borçları | 491.344 | 612.876 |
| 463.406.898 | 415.624.875 |
| Mobilya ve | Özel | |||
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | Binalar | demirbaşlar | maliyetler | Toplam |
| Net defter değeri, 1 Ocak | 49.273.801 | 114.107.907 | 1.857.802 | 165.239.510 |
| İlaveler | - | 24.924.642 | 38.053 | 24.962.695 |
| Çıkışlar | (383.829) | (383.829) | ||
| Amortisman gideri | (1.529.703) | (10.184.395) | (214.062) | (11.928.160) |
| Net defter değeri, 30 Haziran | 47.744.098 | 128.464.325 | 1.681.793 | 177.890.216 |
| Maliyet | 196.431.559 | 497.411.936 | 41.868.458 | 735.711.953 |
| Birikmiş amortisman | (148.687.461) | (368.947.611) | (40.186.665) | (557.821.737) |
| Net defter değeri, 30 Haziran | 47.744.098 | 128.464.325 | 1.681.793 | 177.890.216 |
| Mobilya ve | Özel | |||
| 31 Aralık 2023 | Binalar | demirbaşlar | maliyetler | Toplam |
| Net defter değeri, 1 Ocak | 52.745.090 | 96.728.916 | 2.404.903 | 151.878.909 |
| İlaveler | 656.024 | 62.013.127 | (1.452) | 62.667.699 |
| Çıkışlar | - | (48.159) | - | (48.159) |
| Amortisman gideri | (4.127.313) | (44.585.977) | (545.649) | (49.258.939) |
| Net defter değeri, 31 Aralık | 49.273.801 | 114.107.907 | 1.857.802 | 165.239.510 |
| Maliyet | 196.431.559 | 472.871.122 | 41.830.406 | 711.133.086 |
| Birikmiş amortisman | (147.157.758) | (358.763.215) | (39.972.603) | (545.893.576) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | Ofis ve şubeler |
Araçlar | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Net defter değeri, 1 Ocak | 7.631.956 | 813.700 | - | 8.445.656 |
| İlaveler | 11.277.503 | 9.330.858 | - | 20.608.361 |
| Çıkışlar | - | - | - | - |
| Amortisman gideri (-) | (6.988.548) | (5.072.279) | - | (12.060.827) |
| Net defter değeri, 30 Haziran | 11.920.911 | 5.072.279 | - | 16.993.190 |
| Maliyet | 71.549.874 | 26.982.403 | - | 98.532.277 |
| Birikmiş amortisman (-) | (59.628.963) | (21.910.124) | - | (81.539.087) |
| Net defter değeri, 30 Haziran | 11.920.911 | 5.072.279 | - | 16.993.190 |
| Ofis ve | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | şubeler | Araçlar | Diğer | Toplam |
| Net defter değeri, 1 Ocak | 10.916.824 | 1.968.945 | - | 12.885.769 |
| İlaveler | 4.645.683 | - | - | 4.645.683 |
| Çıkışlar | - | (1.155.245) | - | (1.155.245) |
| Amortisman gideri (-) | (7.930.551) | - | - | (7.930.551) |
| Net defter değeri, 31 Aralık | 7.631.956 | 813.700 | - | 8.445.656 |
| Maliyet | 60.272.373 | 17.651.544 | - | 77.923.917 |
| Birikmiş amortisman (-) | (52.640.417) | (16.837.844) | - | (69.478.261) |
| Net defter değeri, 31 Aralık | 7.631.956 | 813.700 | - | 8.445.656 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | |
|---|---|
| Net defter değeri, 1 Ocak(*) | 142.632.078 |
| İlaveler | 70.821.185 |
| Çıkışlar (-) | - |
| İtfa payı | (16.872.135) |
| Net defter değeri, 30 Haziran | 196.581.128 |
| Maliyet | 603.559.476 |
| Birikmiş itfa payı | (406.978.348) |
| Net defter değeri, 30 Haziran | 196.581.128 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | |
|---|---|
| Net defter değeri, 1 Ocak (*) |
150.589.795 |
| İlaveler | 82.038.794 |
| Çıkışlar (-) | - |
| İtfa payı | (89.996.511) |
| Net defter değeri, 31 Aralık | 142.632.078 |
| Maliyet | 532.738.291 |
| Birikmiş itfa payı | (390.106.213) |
| Net defter değeri, 31 Aralık | 142.632.078 |
(*) Maddi olmayan duran varlıklar olarak sınıflanan, ancak henüz kullanıma hazır olmayan projeler 28.955.275 TL (31 Aralık 2023: 27.950.001 TL) tutarındadır. Diğer maddi olmayan duran varlıklar aktifleştirilen proje geliştirme maliyetlerinden oluşmaktadır.
(*) Devam eden incelemeler nedeniyle Grup tarafından konsolide finansal tablolarda karşılık ayrılmıştır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Grup aleyhine açılan çeşitli davaların ile incelemeler için ayrılan karşılıkların toplam tutarı 12.009.300 TL'dir (31 Aralık 2023: 14.979.751 TL).
30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 hesap dönemlerine ait dava karşılıklarının ve incelemeler için ayrılan karşılıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı, 1 Ocak | 14.979.751 | 35.791.110 |
| Dönem içinde ayrılan karşılık | - | 24.466 |
| Dönem içinde yapılan ödeme | - | (775.521) |
| Dönem içerisindeki karşılık iptali | - | (8.579.858) |
| Parasal Kayıp Kazanç | (2.970.451) | (5.908.915) |
| Dönem sonu, 30 Haziran | 12.009.300 | 20.551.282 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Teminat mektupları | 7.539.749.592 | 9.404.643.798 |
| 7.539.749.592 | 9.404.643.798 |
Üçüncü şahıslara verilen teminat mektupları BİST'e, SPK'ya ve Takasbank'a Takasbank Para Piyasası işlemleri için verilmiştir. Verilen teminat mektuplarının 351.284 TL'lik bölümü yabancı paradır (31 Aralık 2023: 374.807 TL).
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 6.246.957.029 | 4.846.752.059 |
| 6.246.957.029 | 4.846.752.059 |
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 6.246.957.029 TL nakit tutar Grup tarafından müşteriler adına Vadeli İşlemler ve Opsiyon Piyasası'na teminat olarak verilmiştir (31 Aralık 2023: 4.846.752.059 TL).
Müşteriler adına saklanması amacıyla emanette tutulan, veya henüz valör tarihi gelmemiş olan hazine bonosu, devlet tahvilleri, hisse senetleri ve diğer finansal varlıkların nominal tutarları 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| Müşteri emanetleri/diğer | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Hisse senetleri | 11.726.903.797 | 11.994.021.501 |
| Devlet tahvilleri | 11.267.381.470 | 1.127.556.478 |
| Ters repo taahhütleri (Takasbank Para Piyasası) | 8.232.361.286 | 4.697.193.933 |
| Yatırım fonları | 1.664.068.247 | 1.282.450.762 |
| Özel sektör tahvilleri | 44.774.469 | 2.811.298 |
| Diğer | 88.387.023 | 113.070.246 |
| 33.023.876.292 | 19.217.104.218 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup hisse senedi işlemlerinde kullanılmak üzere müşterilerine kredi tahsis etmektedir. Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla müşterilere tahsis ettiği kredi tutarı 2.952.544.800 TL (31 Aralık 2023: 3.260.095.437 TL) olup verdiği kredilere karşı toplam piyasa değerleri 4.732.070.197 TL (31 Aralık 2023: 3.517.469.298 TL) tutarında olan borsada işlem gören hisse senetlerini teminat olarak elde tutmaktadır (Dipnot 10).
iii. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla; itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: 37.406.364 TL) (Dipnot 7).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 itibarıyla türev işlem nominal detayları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 TL Karşılığı |
31 Aralık 2023 TL Karşılığı |
|||
|---|---|---|---|---|
| ABD Doları | Avro | ABD Doları | Avro | |
| Swap işlemler (alım) | 109.417.632 | 155.130.000 | 205.129.799 | 155.568.979 |
| Swap işlemler (satım) | 97.897.281 | 140.513.600 | 202.325.093 | 162.523.681 |
| Vadeli işlemler (alım) | - | - | - | - |
| Vadeli işlemler (satım) | - | - | - | - |
| 207.314.913 | 295.643.600 | 407.454.892 | 318.092.660 | |
| Türev işlemlerden alacaklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Swap işlemler | 17.707.218 | 700.103 | ||
| Vadeli işlemler | - | |||
| 17.707.218 | 700.103 | |||
| Türev işlemlerden borçlar | ||||
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
| Swap işlemler | - | 7.709.756 | ||
| - | 7.709.756 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli karşılıklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Personel prim karşılığı | 237.823.286 | 286.648.279 |
| 237.823.286 | 286.648.279 | |
| Uzun vadeli karşılıklar | ||
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kıdem tazminatı yükümlülüğü | 75.298.597 | 74.152.860 |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 33.157.537 | 15.761.261 |
| 108.456.134 | 89.914.121 |
Türk kanunlarına göre Grup en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60), ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 8 Eylül 1999 tarihi itibarıyla ilgili yasa değiştiğinden, emeklilikten önceki hizmet süresiyle bağlantılı, bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır.
TFRS, Grup'un kıdem tazminatı karşılığı tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasına yönelik aşağıdaki varsayımlar kullanılmıştır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı (%) | 2,9 | 2,9 |
| Emeklilik ihtimaline ilişkin kullanılan oran (%) | 94,23 | 94,23 |
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir revize olup Grup'un kıdem tazminatı hesaplamalarında 1 Temmuz 2024 tarihinden geçerli olan 41.828,42 TL (1 Ocak 2023: 19.982,83 TL) olan tavan tutarı göz önüne alınmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı, 1 Ocak | 74.152.860 | 88.040.197 |
| Faiz maliyeti | 4.112.535 | 3.995.022 |
| Cari hizmet maliyeti | 797.019 | 961.653 |
| Aktüeryal kayıp / (kazanç) | 11.125.204 | 12.420.547 |
| Dönem içerisinde yapılan ödeme (-) | (1.525.120) | (2.708.800) |
| Parasal (kazanç)/ kayıp | (13.363.901) | (15.321.638) |
| Dönem sonu, 30 Haziran | 75.298.597 | 87.386.981 |
| İzin karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: | ||
| 2024 | 2023 | |
| Dönem başı, 1 Ocak |
15.761.262 | 14.774.259 |
| Dönem içinde ayrılan karşılık / (iptal edilen karşılık), net | 42.936.076 | 15.308.568 |
| Dönem içinde yapılan ödeme (-) | (666.319) | (369.066) |
| Parasal (kazanç)/ kayıp | (24.873.482) | (2.439.148) |
| Dönem sonu, 30 Haziran | 33.157.537 | 27.274.613 |
| Personel prim karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: | ||
| 2024 | 2023 | |
| Dönem başı, 1 Ocak | 286.648.279 | 199.550.725 |
| Dönem içinde ayrılan karşılık | 447.549.623 | 83.109.314 |
| Dönem içinde yapılan ödeme (-) | (432.965.014) | (132.229.259) |
| Parasal (kazanç)/ kayıp | (63.409.602) | (32.944.716) |
| Dönem sonu, 30 Haziran | 237.823.286 | 117.486.064 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve yükümlülükler | 25.205.039 | 36.027.599 |
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 15.797.327 | 4.874.045 |
| 41.002.366 | 40.901.644 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 20. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER |
||
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Teminat mektubu komisyonları | 7.280.195 | 11.946.757 |
| Gelecek aylara ait giderler | 42.787.179 | 30.938.423 |
| 50.067.374 | 42.885.180 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Takasbank-BIST komisyon karşılığı | 65.760.603 | 55.357.172 |
| Diğer ödenecek vergi ve fonlar | 55.247.270 | 80.811.554 |
| Transfer Fiyatlandırması | 89.554.550 | 2.191.932 |
| Bloke edilen müşteri hesap bakiyeleri | 27.267.015 | 22.954.020 |
| Diğer gider karşılıkları | 103.566.587 | 88.558.409 |
| İşletme gider karşılıkları | 9.710.252 | 11.226.113 |
| 351.106.277 | 261.099.200 |
Şirket'in ödenmiş sermayesi 98.918.083 TL (31 Aralık 2023: 98.918.083 TL) olup her biri 1 kr nominal değerli 9.891.808.346 (31 Aralık 2023: 9.891.808.346 TL) adet hisseye bölünmüştür.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Hissedarlar | TL | Pay (%) | TL | Pay (%) |
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. | 98.895.466 | 99,98 | 98.895.466 | 99,98 |
| Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş. | 20.951 | 0,02 | 20.951 | 0,02 |
| Diğer | 1.666 | 0 | 1.666 | 0 |
| 98.918.083 | 100 | 98.918.083 | 100 | |
| Sermaye düzeltme farkları | 3.120.069.342 | 3.120.069.342 | ||
| 3.218.987.425 | 3.218.987.425 |
Sermaye düzeltme farkları ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı 2.389.953.195 TL'dir (31 Aralık 2023: 2.367.807.558 TL).
| Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler | ||
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Gayrimenkul ve iştirak satış kazancı fonu (*) |
1.265.166.493 | 1.265.166.493 |
| Birinci tertip yasal yedekler | 221.781.398 | 221.781.398 |
| İkinci tertip yasal yedekler | 903.005.304 | 880.859.667 |
| Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler toplamı | 2.389.953.195 | 2.367.807.558 |
(*) 30 Haziran 2024 itibarıyla özkaynaklar altında kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler içerisinde sınıflanan 1.265.166.493 TL gayrimenkul ve iştirak satış kazancı fonunun 54.318.803 TL'si 2010 yılında bina satışından doğan karın %75'lik kısmı, 1.210.847.690 TL'si ise 2013 yılı iştirak satışından doğan karın %75'lik kısmının dağıtılmayan ve özkaynaklarda tutulan kısmından oluşmaktadır.
Grup kar dağıtımını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinde yürürlüğe giren II - 119.1 nolu Kar Payı Tebliği'ne göre yapar.
SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre, payları borsada işlem görmeyen ortaklıklar için kar payı dağıtım oranı, bağışlar eklenmiş net dağıtılabilir dönem karının yüzde yirmisinden az olamaz. Yine aynı tebliğe göre, payları borsada işlem görmeyen ortaklıkların kar payını tam ve nakden dağıtmaları zorunludur ve halka açık şirketlere tanınan taksitle kar dağıtımı uygulamasından yararlanamazlar.
Bahsi geçen tebliğ hükümleri doğrultusunda, payları borsada işlem görmeyen ortaklıklar, hesaplanan kar payı tutarının genel kurula sunulacak son yıllık finansal tablolara göre sermayenin yüzde beşinden daha düşük olması veya söz konusu finansal tablolara göre net dağıtılabilir dönem karının 100.000 TL'nin altında olması durumunda, ilgili hesap dönemi için kar payı dağıtmayabilir ve bu durumda dağıtılmayan kar payı, daha sonraki dönemlerde dağıtılır.
15 Mart 2024 tarihinde yapılan Şirket Olağan Genel Kurul toplantısında 226.817.987 TL (2023: 420.444.530 TL) tutarında kar payının Şirket ortaklarına nakit olarak dağıtılmasına oy birliği ile karar verilmiş olup ilgili tutar 22 Mart 2024 tarihinde ortaklara ödenmiştir.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı, 1 Ocak | 110.739.072 | 106.673.576 |
| Kar dağıtımı nedeniyle kontrol gücü olmayan paylarda azalış (*) | (36.141.229) | (67.842.971) |
| Kontrol gücü olmayan paylara ait net kar | 52.664.981 | 39.350.469 |
| Dönem sonu, 30 Haziran | 127.262.824 | 78.181.074 |
(*) Kar dağıtımı nedeniyle kontrol gücü olmayan paylarda azalış, bağlı ortaklığın dönem içerisinde yapmış olduğu kar dağıtımının, bağlı ortaklığın Şirket haricindeki ortaklarına düşen payı temsil etmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
SPK'nın 07.03.2024 tarih ve 14/382 tarihli kararında; yasal kayıtlarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar ile TMS/TFRS uyarınca hazırlanan finansal tablolarda yer alan düzeltilmiş tutarlar arasındaki farkın "Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları" hesabına yansıtılmasına, bu kapsamda dipnotlarda TMS/TFRS finansal durum tablosunda özkaynaklar altında izlenen "Sermaye Düzeltme Farkları" ve yedek tutarlarıyla söz konusu kalemlerin yasal kayıtlardaki tutarlarının ayrıntısı ile "Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları"nda izlenen fark hakkında açıklama yapılmasına ve enflasyona ilk geçiş kapsamında TMS/TFRS uyarınca hazırlanan bilançoda oluşan "Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları" ve anılan tutarın ilgili finansal tablo dönemindeki endekslenmiş tutarının dipnotlarda açıklanmasına karar verilmiştir.
Şirket'in Özkaynaklar altında yer alan aşağıdaki hesaplarının tarihi değerleri ve enflasyon düzeltme etkileri TFRS ve VUK finansal tabloları uyarınca aşağıdaki gibidir.
| Sermaye Düzeltmesi | Olağanüstü | ||
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | Farkları | Yasal Yedekler | Yedek |
| TMS/TFRS Finansal Tablolarına Göre | 3.120.069.342 | 2.389.953.195 | 715.498.062 |
| Vergi Usul Kanununa Göre | 2.811.190.222 | 2.521.326.728 | (664.008.532) |
| Fark | 308.879.120 | (131.373.533) | 1.379.506.594 |
| Sermaye Düzeltmesi | Olağanüstü | ||
| 31 Aralık 2023 | Farkları | Yasal Yedekler | Yedek |
| TMS/TFRS Finansal Tablolarına Göre | 3.120.069.342 | 2.367.807.558 | (1.178.428.994) |
| Vergi Usul Kanununa Göre | 2.811.190.222 | 2.500.898.093 | (434.347.643) |
| Fark | 308.879.120 | (133.090.535) | (744.081.351) |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek kurumlar vergisi | 1.035.691.508 | 2.066.260.232 |
| Peşin ödenen vergiler (-) | (488.735.922) | (1.454.748.819) |
| Parasal (kazanç) / Kayıp | (93.002.790) | (140.489.384) |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü / (cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar), net |
453.952.796 | 471.022.029 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un, 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir tablosundaki vergi gideri aşağıdaki kalemlerden oluşmuştur:
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Cari yıl vergi gideri | 1.059.887.661 | 885.042.028 |
| Geçmiş yıl vergi düzeltmesi | (24.196.153) | (14.979.582) |
| Ertelenmiş vergi geliri /(gideri) | (6.404.644) | (122.432.324) |
| Toplam vergi gideri | 1.029.286.864 | 747.630.122 |
Cari yıl vergi gideri ile Grup'un yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan teorik vergi giderinin mutabakatı:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar | 2.132.850.666 | 2.182.052.915 |
| Yasal vergi oranı ile oluşan teorik vergi gideri (*) Vergiye konu olmayan temettü gelirlerinin etkisi Kanunen kabul edilmeyen giderler ve diğer düzeltmelerin etkisi Vergiye tabii olmayan enflasyon düzeltmeler |
(639.855.200) 29.275.589 (1.728.794) (416.978.459) |
(545.513.229) 5.077.301 5.279.904 (212.474.098) |
| Cari yıl vergi gideri |
(1.029.286.864) | (747.630.122) |
(*) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla teorik vergi oranı %30'dur. (30 Haziran 2023: %25)
22 Nisan 2021 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan 7316 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 11. Maddesi ile Kurumlar Vergisi Kanunu'na eklenen Geçici Madde 13 uyarınca %20 olan Kurumlar Vergisi oranı, 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançlarına uygulanmak üzere %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançlarına uygulanmak üzere %23 olarak belirlenmiştir. Ancak,
15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan 7456 sayılı Kanun uyarınca bu oran %30'a yükseltilmiş olup söz konusu değişiklik 1 Ekim 2023 tarihinden sonra verilen beyannamelerden başlamak üzere 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan dönemlere ait kurum kazançlarının vergilendirilmesinde uygulanacaktır. 30 Haziran 2024 tarihindeki finansal tablolarda kurumlar vergisi için 30% oranı kullanılmıştır.
Kurumlar vergisi oranı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %30 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17'inci günü akşamına kadar beyan edip, aynı sürede de öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Dolayısı ile ticari kar / zarar rakamı içinde yer alan istisnai kazançlar kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmıştır.
Kurumlar vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 8, 9 ve 10. maddeleri ile Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler de dikkate alınır.
Vergi Usul Kanunu ile Kurumlar Vergisi Kanununda değişiklik yapılmasına dair kanun 20 Ocak 2022 tarihinde Kanun No. 7532 sayıyla yasalaşmış olup, geçici hesap dönemleri de dahil olmak üzere 2021ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde Mükerrer 298 inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı karara bağlanmıştır. 7352 Sayılı Kanun doğrultusunda enflasyon düzeltmesi 31 Aralık 2023 tarihli VUK mali tablolara uygulanacak olup, yapılan enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kar/zarar farkı geçmiş yıllar kar/zarar hesabında gösterilecek olup, vergiye tabi tutulmayacaktır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi varlığı | 156.801.877 | 146.914.012 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | - | - |
| Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü), net | 156.801.877 | 146.914.012 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Geçici farklardan doğan ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Birikmiş geçici farklar |
Ertelenmiş vergi varlıkları/ (yükümlülükleri) |
Birikmiş geçici farklar |
Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) |
|
| Personel prim karşılığı | 237.823.286 | 71.346.986 | 257.378.961 | 77.213.688 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 75.298.597 | 22.589.579 | 68.732.615 | 20.619.785 |
| Duran varlıkların kayıtlı değeri ile vergi matrahı | ||||
| arasındaki fark | - | - | 192.203.698 | 57.661.109 |
| Beklenen kredi zararları karşılığı | 80.763.171 | 24.228.951 | 33.597.176 | 10.079.153 |
| Finansal varlıklar değerleme farkları | - | - | 30.692.595 | 9.207.778 |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 33.157.537 | 9.947.261 | 15.761.262 | 4.728.378 |
| Dava karşılığı | 2.994.302 | 898.291 | 14.979.751 | 4.493.925 |
| Türev işlemler | - | - | 7.709.757 | 2.312.927 |
| TFRS 16 etkisi | 3.148.196 | 944.459 | 4.406.050 | 1.321.815 |
| Gider tahakkukları | 81.585.057 | 24.475.517 | 763.266 | 228.980 |
| Diğer | 92.350.771 | 27.705.231 | 9.530.027 | 2.859.010 |
| 182.136.275 | 190.726.548 | |||
| Ertelenmiş vergi varlıkları | ||||
| Duran varlıkların kayıtlı değeri ile vergi matrahı | ||||
| arasındaki fark | 58.288.626 | 17.486.588 | - | - |
| Türev işlemler | 17.707.218 | 5.312.166 | 700.102 | 210.030 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 206.892 | 62.068 | 258.068 | 77.420 |
| Finansal varlıklar değerleme farkları | 6.565.702 | 1.969.711 | - | - |
| Diğer | 1.679.553 | 503.865 | 145.083.615 | 43.525.086 |
| 25.334.398 | 43.812.536 | |||
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri | ||||
| Ertelenmiş vergi varlıkları /(yükümlülükleri), net | 156.801.877 | 146.914.012 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü), net | 146.914.012 | (25.842.613) |
| Cari dönem ertelenmiş vergi gideri (-) / geliri | 6.404.644 | 122.432.324 |
| Özkaynak altında taşınan ertelenmiş vergi | 3.483.221 | 2.246.848 |
| Dönem sonu ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü), net | 156.801.877 | 98.836.559 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Nisan- | 1 Ocak- | 1 Nisan |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 |
| 2.860.566.220 | 905.485.538 | 9.563.019.796 | 4.834.105.256 |
| 1.318.947.728 | 985.723.422 | 11.293.408 | 11.293.408 |
| 1.514.370.594 | 588.352.437 | 1.537.805.689 | 658.505.618 |
| 205.155.346 | 64.160.153 | 369.808.981 | 149.312.092 |
| 126.878.559 | 81.378.113 | 195.798.056 | 95.030.628 |
| 179.760.319 | 107.743.873 | 69.219.617 | 27.748.207 |
| 17.458.730 | 9.415.182 | 26.436.569 | 11.652.306 |
| 49.701.304 | 26.462.214 | 37.239.181 | 17.477.928 |
| 8.208.975 | 4.287.778 | 13.530.221 | 3.734.491 |
| 23.061.032 | 15.449.848 | 475.307 | 122.060 |
| 5.333.648 | 3.061.933 | 5.558.201 | 2.109.172 |
| (188) | |||
| 278.327.137 | 109.675.955 | 132.873.877 | 57.562.852 |
| 6.587.770.230 | 2.901.196.501 | 11.963.058.903 | 5.868.653.830 |
| 612.579.633 | 257.671.049 | 514.301.764 | 165.349.131 |
| 409.664 | 124.574 | 1.332.773 | 993.885 |
| - | - | 103.545.195 | 103.545.195 |
| 612.989.297 | 257.795.623 | 619.179.732 | 269.888.211 |
| 5.974.780.933 | 2.643.400.878 | 11.343.879.171 | 5.598.765.619 |
| 4.638.956.335 | |||
| 11.113.531 | |||
| 4.120.765.254 | 1.567.046.888 | 9.357.201.262 | 4.650.069.866 |
| 1.854.015.679 | 1.076.353.990 | 1.986.677.909 | 948.695.753 |
| 638 2.815.790.512 1.304.974.742 |
55 588.729.891 978.316.997 |
- 9.346.087.731 11.113.531 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı | ||
| Yatırım fonları yönetim ücreti Bireysel emeklilik fonları yönetim ücreti |
667.075.880 52.218.246 |
510.893.878 43.727.874 |
| Fon yönetim ücreti | 719.294.126 | 554.621.752 |
| Özel portföy yönetimi komisyonları | 698.614 | 691.549 |
| Portföy başarı primleri | 59.493.768 | 65.935.925 |
| Özel portföy yönetim gelirleri | 60.192.382 | 66.627.474 |
| Yatırım danışmanlığı ücret gelirleri | 15.383.592 | 8.718.817 |
| Diğer Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı | 15.383.592 | 8.718.817 |
| Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı | 794.870.100 | 629.968.043 |
| Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı | ||
| Komisyon giderleri |
(18.684.692) | (14.740.086) |
| Fon yönetim komisyon giderleri | (5.273.237) | (3.174.368) |
| Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı | (23.957.929) | (17.914.454) |
| Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kâr/Zarar | 770.912.171 | 612.053.589 |
| 1 Ocak - | 1 Nisan - | 1 Ocak - | 1 Nisan - | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 | |
| Personel gideri | 649.013.483 | 304.445.068 | 371.921.239 | 185.972.022 |
| Bilgi servisleri gideri | 84.653.319 | 43.750.778 | 62.953.496 | 30.731.720 |
| Bilgi işlem giderleri | 41.516.930 | 13.378.865 | 53.253.307 | 35.114.326 |
| Amortisman ve itfa payı gideri |
40.861.121 | 14.063.419 | 53.584.849 | 20.001.334 |
| Vergi resim ve harçlar | 5.494.367 | 3.035.290 | 6.353.209 | 2.434.580 |
| Haberleşme gideri | 720.973 | 356.075 | 1.766.513 | 947.858 |
| Diğer | 95.367.654 | 32.019.352 | 66.003.681 | 37.642.511 |
| 917.627.847 | 411.048.846 | 615.836.294 | 312.844.351 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Borsa payları ve diğer faaliyet harcı | 156.547.445 | 398.652.665 | 166.037.170 | |
| giderleri Diğer |
339.341.621 85.263.449 |
43.328.219 | 58.182.773 | 28.262.870 |
| 424.605.070 | 199.875.664 | 456.835.438 | 194.300.040 |
| 1 Ocak - 1 Nisan - |
1 Ocak - | 1 Nisan - | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 | ||
| Türev işlemlerinden oluşan gelirler | 212.078.817 | 117.998.355 | 404.259.565 | 246.049.905 | |
| Bankalardaki mevduattan alınan faizler | 2.275.008.061 | 1.244.404.222 | 1.993.838.595 | 1.101.108.430 | |
| Kredi faiz gelirleri | 1.173.512.885 | 508.374.707 | 718.156.350 | 393.306.302 | |
| Diğer faiz gelirleri | 169.967.078 | 81.855.774 | 25.568.158 | 19.204.654 | |
| Kar payı gelirleri | 97.585.297 | 96.772.889 | 30.779.143 | 24.060.938 | |
| Devlet tahvili ve hazine bonosu faiz gelirleri | 28.361.764 | 19.037.173 | 8.212.515 | 2.655.844 | |
| Diğer | 29.936.455 | (255.542.844) | 30.359.693 | 15.228.192 | |
| Repo işlemleri faiz gelirleri | - | - | 2.358.477 | 2.358.477 | |
| Kur farkı geliri | - | - | 82.435.609 | 82.435.609 | |
| 3.986.450.357 | 1.812.900.276 | 3.295.968.105 | 1.886.408.351 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Takasbank Para Piyasasına verilen faiz | 1.247.126.495 | 612.816.411 | 1.103.866.522 | 689.899.266 |
| Türev işlem zararları | - | (7.689.140) | 83.093.826 | 63.737.537 |
| İhraç edilen bono, tahvil faiz gideri | 453.178.396 | 290.647.915 | 395.060.365 | 167.767.499 |
| Komisyon giderleri | 20.429.530 | 9.325.505 | 12.535.964 | 8.332.270 |
| Teminat mektubu için ödenen komisyon gideri |
49.196.385 | 22.760.131 | 44.715.505 | 24.149.700 |
| Kur farkı zararı | 12.810.271 | 12.810.271 | 578.019 | 578.019 |
| Diğer faiz gideri | 4.461.402 | 1.633.988 | 42.217.208 | 20.508.149 |
| Beklenen değer düşüklüğü karşılığı | (12.578.919) | (12.578.919) | 25.806.935 | 25.806.935 |
| Kiralama faiz gideri (TFRS 16) | 3.250.159 | 1.836.794 | 1.532.082 | 764.156 |
| Diğer giderler | 113.919.520 | 50.733.530 | 98.754.196 | 43.649.411 |
| 1.891.793.239 | 982.296.486 | 1.808.160.622 | 1.045.192.942 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. | 1.762.331.085 | 3.613.709.162 |
| Yapı Kredi Portföy Yatırım Fonları | 1.048.978.709 | 18.889 |
| Beklenen kredi zararları karşılığı (-) | (239.594) | (424.422) |
604.923.281 234.086.654
Bulunmamaktadır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş. Emeklilik Fonları | 266.183.537 | 66.730.378 |
| Yapı Kredi Portföy Yönetimi A.Ş. Yatırım Fonları | 338.254.724 | 163.979.326 |
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. | 276.239 | 232.389 |
| Arçelik A.Ş. | 141.103 | 760.882 |
| Diğer | 67.678 | 2.383.679 |
| Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| -- | -- | -- | -- | -- | ------------------------------------------- |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yapı Kredi Portföy Yönetimi A.Ş. Yatırım Fonları (Dipnot 11) | 131.685.966 | 98.210.392 |
| Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş. Emeklilik Fonları (Dipnot 11) | 9.041.650 | 8.994.194 |
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. - Yatırım danışmanlığı (Dipnot 11) |
6.840.000 | 6.336.517 |
| 147.567.616 | 113.541.103 | |
| Peşin ödenen giderler | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Allianz Sigorta A.Ş. | 1.343.494 | 812.048 |
| Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş. | 13.578.297 | 430.178 |
| Diğer | 39.807 | - |
| 14.961.598 | 1.242.226 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kiralama işlemlerinden kısa vadeli borçlanmalar | ||
| Yapı ve Kredi Bankası | 12.374.494 | 5.255.505 |
| Otokoç Otomotiv Ticaret ve Sanayi A.Ş. | - | 248.282 |
| Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş. | - | - |
| 12.374.494 | 5.503.787 | |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kiralama işlemlerinden uzun vadeli borçlanmalar | ||
| Yapı ve Kredi Bankası | 2.322.167 | 52.273 |
| Otokoç Otomotiv Ticaret ve Sanayi A.Ş. | - | 1.296.418 |
| 2.322.167 | 1.348.691 | |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ticari borçlar | ||
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. | 153.310.955 | 184.007.728 |
| Otokoç Otomotiv Tic. ve San. A.Ş. | 876.095 | - |
| Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş. | 522.040 | - |
| Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş. | 73.162.512 | 63.489.571 |
| Arçelik A.Ş | 305.038 | - |
| Setur Servis Turistik A.Ş | 129.074 | - |
| Zer Merkezi Hizmetler ve Tic. A.Ş. | 15.465 | - |
| Yapı Kredi Portföy Yatırım Fonları | 111.799.563 | 59.367.552 |
| Diğer | 935.450 | 1.871.228 |
| 341.056.193 | 308.736.079 | |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Türev finansal varlıklar / (yükümlülükler), net | ||
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. | (275.612) | - |
| (275.612) | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Nisan - | 1 Ocak - | 1 Nisan - | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2024 | 2024 | 2023 | 2023 | |
| Yapı Kredi Portföy Yatırım Fonları | 664.842.695 | 361.491.708 | 482.460.985 | 235.225.827 |
| Allianz Hayat ve Emeklilik AŞ Emeklilik A.Ş |
25.784.030 | 1 | 41.359.934 | 20.700.829 |
| YK Faktoring A.Ş. | 3.650.000 | 2.403.615 | - | - |
| Opet A.Ş. | 1.400.000 | (117.668) | - | - |
| Aygaz A.Ş | 64.456 | 64.456 | 929.205 | 929.205 |
| Türk Traktör A.Ş. | 64.456 | 64.456 | 71.220 | 71.220 |
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. | 34.166.356 | 16.005.028 | 33.710.831 | 15.619.947 |
| Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O. | 2.125.000 | 2.125.000 | - | - |
| Tat Gıda Sanayi A.Ş. | 645.081 | 15.655 | 1.671.706 | 1.671.706 |
| Arçelik A.Ş. | 3.164.456 | (196.096) | 71.220 | 71.220 |
| Tüpraş A.Ş. | 64.456 | 64.456 | 71.220 | 71.220 |
| Diğer | 6.233.503 | 4.214.203 | 26.447.991 | 26.443.035 |
| 742.204.489 | 386.134.814 | 586.794.312 | 300.804.209 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. | 391.333.596 | 213.627.916 | 436.463.787 | 167.381.504 |
| 391.333.596 | 213.627.916 | 436.463.787 | 167.381.504 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.-ortak | (275.612) | 23.165 | (19.715) | (236.479.076) |
| (275.612) | 23.165 | (19.715) | (236.479.076) |
(*) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Yapı ve Kredi Bankası ile yapılan ve henüz vadesi gelmemiş olan türev sözleşmesi bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: 134.262.777 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Nisan - | 1 Ocak - | 1 Nisan - | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2024 | 2024 | 2023 | 2023 | |
| Takasbank Takas ve Saklama Bankası A.Ş | 86.395.370 | 86.395.371 | - | - |
| Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş | 196.800 | - | 342.673 | 342.673 |
| Borsa İstanbul A.Ş. | 1.194.628 | 1.194.628 | - | - |
| 87.786.798 | 87.589.999 | 342.673 | 342.673 |
| 1 Ocak - | 1 Nisan - | 1 Ocak - | 1 Nisan - | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2024 | 2024 | 2023 | 2023 | |
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. | 94.826.950 | 44.211.541 | 92.435.819 | 44.430.629 |
| YKS Tesis Yönetimi | 3.875.412 | 1.797.270 | 3.618.840 | 874.320 |
| Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizm. A.Ş. | 10.468.085 | 6.748.002 | 11.131.065 | 9.219.542 |
| Otokoç Otomotiv Tic. ve San. A.Ş. | 4.705.198 | 2.352.560 | 2.482.472 | 1.172.957 |
| Avis A.Ş. | 1.572.985 | 786.196 | 1.525.643 | 757.208 |
| Allianz Sigorta A.Ş. | 1.536.453 | 970.610 | 1.161.052 | 688.675 |
| Zer Merkezi Hizmetler ve Tic. A.Ş. | 2.383.166 | 1.258.715 | 1.439.810 | 768.744 |
| Setur Servis Turistik A.Ş. | 1.885.617 | 1.499.882 | 714.213 | 477.919 |
| Opet Petrolcülük A.Ş. | 1.480.169 | 818.219 | 1.203.512 | 694.751 |
| Koç Holding A.Ş. | 3.467.652 | 1.591.066 | 1.507.720 | 705.272 |
| Vehbi Koç Vakfı | - | - | 364.472 | 364.472 |
| Divan Tur | 164.655 | 159.181 | 368.423 | 353.554 |
| Akpa | 8.558 | 8.558 | 3.712 | 3.712 |
| Arçelik | 104.295 | 72.540 | 35.596 | 16.651 |
| YKB Bina Yön Gider Belgesi | 1.516.200 | 694.383 | 1.098.790 | 355.441 |
| Diğer | 460.817 | 254.367 | 1.987.617 | 1.124.645 |
| 128.456.212 | 63.223.090 121.078.756 | 62.008.492 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. | 527.872.282 | 205.459.763 | 497.669.974 | 212.673.153 |
| Yapı Kredi Portföy Fonları | 3.895.712 | 2.025.909 | 1.403.289 | 400.108 |
| Allianz Emeklilik A.Ş. | 990.335 | 407.469 | 1.192.257 | 647.558 |
| 532.758.329 | 207.893.141 | 500.265.520 | 213.720.819 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Nisan - | 1 Ocak - | 1 Nisan - | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2024 | 2024 | 2023 | 2023 | |
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. | 190.779 | 77.276 | 70.660 | 271.417 (21.074.490) |
| Otokoç Otomotiv Tic. ve San. A.Ş. | 760.729 | 359.220 | 30.564 | |
| 951.508 | 436.496 | 342.077 | (21.043.926) |
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 28.678.540 TL'dir (30 Haziran 2023: 20.586.473 TL).
Grup 2024 yılı içerisinde 226.817.982 TL (2023: 420.463.431 TL) temettü ödemesi gerçekleştirmiştir (Dipnot 22).
Pay başına kazancın, 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihlerinde sona eren dönemlerine ilişkin hesaplaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Nisan - | 1 Ocak - | 1 Nisan - | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2024 | 2024 | 2023 | 2023 | |
| Sürdürülen faaliyetler dönem karı | 1.103.563.802 | 729.718.507 | 1.434.422.793 | 845.503.859 |
| Ağırlıklı ortalama pay adedi | 9.891.808.346 | 9.891.808.346 | 9.891.808.346 | 9.891.808.346 |
| Sürdürülen faaliyetlerden | ||||
| pay başına kazanç (Krş) | 11,16 | 7,38 | 14,50 | 8,55 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | 1 Ocak - | 1 Nisan - | |
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2024 | 2024 | 2023 | 2023 | |
| Toplam kapsamlı gelir | 1.095.436.285 | 720.528.819 | 1.429.180.146 | 835.397.317 |
| Ağırlıklı ortalama pay adedi | 9.891.808.346 | 9.891.808.346 | 9.891.808.346 | 9.891.808.346 |
| Sürdürülen faaliyetlerden pay | ||||
| başına toplam kapsamlı gelir (Krş) |
11,07 | 7,28 | 14,45 | 8,45 |
Grup'un sulandırılmış hisseleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup ticari faaliyetleri neticesi birçok riske maruz kalmaktadır. Bu risklerin detayları ve nasıl yönetildikleri aşağıda detaylı olarak açıklanmıştır. Grup Yönetimi, finansal risklerin yönetilmesinden birinci derecede sorumludur.
Kredi riski, müşterilerin yapılan sözleşme gereklerine uymayarak yükümlülüklerini kısmen veya tamamen zamanında ve öngörülen şekilde yerine getirememelerinden dolayı oluşabilecek kayıplar ve teminat yetersizliği riski olarak tanımlanmaktadır.
Kullandırılan krediler için, karşı tarafın anlaşma yükümlülüklerini yerine getirememesinden kaynaklanan bir risk mevcuttur. Bu risk derecelendirmeler veya belli bir kişiye kullandırılan kredinin sınırlandırılmasıyla yönetilmektedir. Kredi riski, ayrıca, kredi verilen müşterilerden alınan ve borsada işlem gören hisse senetlerinin teminat olarak elde tutulması suretiyle de yönetilmektedir. Grup'un kredi riski ağırlıklı olarak faaliyetlerini yürüttüğü Türkiye'dedir. Yeni tahsis edilen kredilerde ve ek kredi tahsislerinde, Kredi Komitesi ve Yönetim Kurulu limitlerine uygunluk esastır. Müşterilere tahsis edilen limitler Kredi Komitesi'nce önerilir ve Yönetim Kurulu tarafından onaylanır.
Düzenli bir şekilde kredili işlemlerin teminat / özkaynak kontrolü yapılmakta ve mevcut özkaynak ile olması gereken özkaynak karşılaştırılmaktadır. Teminatın olması gerekenden aşağı düşmesi durumunda ilave teminat istenmektedir. Müşterinin kredi kullanarak almak istediği hisse senedinin "Kredili Alıma Kabul Edilebilir Menkul Kıymetler" listesinde bulunan hisse senetlerinden olması gerekir. Bu listede yer alacak İMKB'de işlem gören hisse senetleri, işlem hacmi, işlem hacmi değişimleri, halka açıklık oranı, likidite, dolaşımdaki pay sayısı gibi faktörler dikkate alınarak tespit edilir. Müşterinin kredi kullanmak suretiyle "Kredili Alıma Kabul Edilebilir Menkul Kıymetler" listesinde yer almayan şirket hisse senetlerinden alım yapmak istemesi durumunda müşterinin serbest portföyündeki hisse senetleri teminat olarak kabul edilmektedir.
Grup'un ilk büyük 10 kredili müşterisinden olan alacağının toplam kredili müşterilerinden olan alacağı içindeki payı %43'dür (31 Aralık 2023: %38'tir).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki tablo, 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal araç türleri bazında maruz kalınan kredi risklerini göstermektedir. Maruz kalınan azami kredi riski tutarının belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
| Ticari alacaklar | Alacaklar | Diğer alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | İlişkili taraf | Diğer taraflar | İlişkili taraf | Diğer taraflar | Bankalardaki mevduat (*) |
Finansal Yatırımlar |
Türev Araçlar |
| Maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C) | 604.923.281 | 5.775.301.457 | - | 938.456.710 | 10.068.350.920 | 833.030.718 | 17.707.218 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 2.952.544.800 | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | - | ||||||
| finansal varlıkların net defter değeri | 604.923.281 | 5.775.301.457 | - | 938.456.710 | 10.123.444.667 | 833.945.382 | - |
| B. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | (55.093.747) | (914.664) | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 3.084.894 | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü |
- | (3.084.894) | - | - | (55.093.747) | (914.664) | - |
| - Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| C. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - | 17.707.218 |
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | ||||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf | Diğer taraflar | İlişkili taraf | Diğer taraflar | Bankalardaki mevduat (*) |
Finansal Yatırımlar |
Türev Araçlar |
| Maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C) | 234.086.654 | 4.859.782.508 | - | 1.446.117.819 | 12.174.076.998 | 547.684.917 | 700.103 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 3.260.095.437 | - | - | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | - | ||||||
| finansal varlıkların net defter değeri | 234.086.654 | 4.859.782.508 | - | 1.446.117.819 | 12.250.130.255 | 547.897.383 | - |
| B. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | (76.053.257) | (212.466) | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 4.307.593 | - | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü |
- | (4.307.593) | - | - | (76.053.257) | (212.466) | - |
| - Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | |
| C. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - | 700.103 |
(*) Banka mevduatları için 55.093.747 TL tutarında (31 Aralık 2023: 76.053.257 TL) beklenen kredi zarar karşılığı ayrılmıştır (Dipnot 6).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Grup'un faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Grup'un faiz oranı riskine duyarlılığı aktif ve pasif hesapların vadelerindeki uyumsuzluğu ile ilgilidir. Bu risk faiz değişimlerinden etkilenen varlıkları aynı tipte yükümlülüklerle karşılamak suretiyle yönetilmektedir.
Grup'un bilançosunda gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar ve değişken faizli itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıfladığı hazine bonosu ve devlet tahvilleri faiz değişimlerine bağlı olarak fiyat riskine maruz kalmaktadır. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklardan sabit faizli olanlar ise bu varlıkların itfası sonucu oluşan nakdin tekrar yatırıma yönlendirilmesi durumunda tekrar yatırım oranı riskine maruz kalabilmektedir.
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla faiz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizleri aşağıda sunulmuştur:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 7.299.818.602 | 9.930.474.513 |
| 6.683.628.830 | |
| 4.965.177.707 | 2.015.651.423 |
| - | 62.367.294 |
| 12.550.051 | 1.501.624 |
| 14.696.661 | 6.852.478 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| - | 37.406.364 |
| 348.356.885 | 97.935.042 |
| 553.472.733 |
(*) Faiz barındıran finansal araçlardan, itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar olarak sınıflandırılanlardır.
Faiz oranı değişimlerinin değişken faizli finansal varlıklar üzerindeki etkisi nedeniyle, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla TL para cinsinden olan faiz 100 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı kar 3.461.343 TL (31 Aralık 2023: 1.353.414 TL) artacak veya 3.461.343 TL (31 Aralık 2023: 1.353.414 TL ) azalacaktı. Sabit faizli finansal yükümlülüklerin ve sabit faizli itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıkların piyasa faiz oranlarındaki değişimlere duyarsız olduğu varsayılmaktadır. Bu durumlarda itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıkların itfası sonucu oluşan nakdin tekrar yatırıma yönlendirilmesi durumunda tekrar yatırım oranı riskine maruz kalabilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal araçlara uygulanan ortalama faiz oranları:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL (%) | EURO (%) | USD (%) | TL (%) | EURO (%) | USD (%) | |
| Varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzeri değerler | 53,40 | - | - | 45,85 | - | - |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı | ||||||
| gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar | 45,15 | - | 7,66 | 49,00 | - | 9,00 |
| İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen | ||||||
| finansal varlıklar | - | - | 4,40 | - | - | 4,40 |
| Yükümlülükler | ||||||
| İhraç edilen menkul kıymetler | 50,78 | - | - | 43,89 | - | - |
| Banka kredileri | - | - | - | - | - | |
| Takasbank Para Piyasası'na borçlar | 51,90 | - | - | 42,19 | - | - |
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla varlık ve yükümlülüklerinin yeniden fiyatlandırmaya göre kalan vadelerine göre dağılımları aşağıda sunulmuştur.
| 30 Haziran 2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 aya | 3 aya | 3 ay - | 1 yıl - | ||||
| kadar | kadar | 1 yıl arası | 5 yıl arası | Faizsiz | Toplam | ||
| Nakit ve nakit benzeri değerler | 8.295.226.453 | - | - | - | 1.773.124.467 10.068.350.920 | ||
| Finansal yatırımlar | - | - | 63.545.413 | 233.343.070 | 664.676.298 | 961.564.781 | |
| Ticari alacaklar | 2.952.544.800 | - | - | - | 3.427.679.938 | 6.380.224.738 | |
| Diğer varlıklar | - | - | - | - | 2.200.856.377 | 2.200.856.377 | |
| 11.247.771.253 | - | 63.545.413 | 233.343.070 8.066.337.080 19.610.996.816 | ||||
| Finansal borçlar | 463.627.356 | 5.067.573.135 | 12.374.494 | 2.322.167 | - | 5.545.897.152 | |
| Ticari borçlar | - | - | - | - | 4.324.519.290 | 4.324.519.290 | |
| Diğer borçlar | - | - | - | - | 1.213.804.261 | 1.213.804.261 | |
| 463.627.356 | 5.067.573.135 | 12.374.494 | 2.322.167 5.538.323.551 11.084.220.703 | ||||
| 10.784.143.897 (5.067.573.135) | 51.170.919 | 231.020.903 2.528.013.529 | 8.526.776.113 |
| 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 aya | 3 aya | 3 ay - | 1 yıl - | |||
| kadar | kadar | 1 yıl arası | 5 yıl arası | Faizsiz | Toplam | |
| Nakit ve nakit benzeri değerler | 10.521.766.877 | - | - | - | 1.652.310.121 | 12.174.076.998 |
| Finansal yatırımlar | - | 37.411.416 | 13.346.061 | 66.016.530 | 430.910.911 | 547.684.918 |
| Ticari alacaklar | 3.260.095.437 | - | - | - | 1.833.773.725 | 5.093.869.162 |
| Diğer varlıklar | - | - | - | - | 1.674.391.532 | 1.674.391.532 |
| 13.781.862.314 | 37.411.416 | 13.346.061 | 66.016.530 | 5.591.386.289 | 19.490.022.610 | |
| Finansal borçlar | 6.172.873.419 | 2.533.866.256 | 61.914.237 | 1.348.691 | - | 8.770.002.603 |
| Ticari borçlar | - | - | - | - | 2.967.940.520 | 2.967.940.520 |
| Diğer borçlar | - | - | - | - | 1.116.877.626 | 1.116.877.626 |
| 6.172.873.419 | 2.533.866.256 | 61.914.237 | 1.348.691 | 4.084.818.146 | 12.854.820.749 | |
| 7.608.988.895 | (2.496.454.840) | (48.568.176) | 64.667.839 | 1.506.568.143 | 6.635.201.861 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un döviz cinsinden sahip olduğu varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Türk Lirası | Türk Lirası | |||||||
| karşılığı | ABD Doları | Avro | Diğer | karşılığı | ABD Doları | Avro | Diğer | |
| Nakit ve nakit benzerleri(*) | 1.721.939.055 | 32.693.149 | 18.366.950 | 113.617 | 1.607.181.876 | 23.815.788 | 17.982.092 | 73.910 |
| Finansal Yatırımlar | 65.652.400 | 2.000.000 | - | - | 106.486.892 | 2.900.000 | - | - |
| Diğer alacaklar | 6.044.455.066 | 32.263.962 | 141.917.987 | - | 193.209.330 | 699.180 | 4.123.355 | - |
| Dönen varlıklar (a) | 7.832.046.521 | 66.957.111 | 160.284.937 | 113.617 | 1.906.878.098 | 27.414.968 | 22.105.447 | 73.910 |
| Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı | ||||||||
| döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | (238.410.881) | (2.982.291) | (4.000.000) | - | (365.506.601) | (5.510.000) | (4.000.000) | - |
| Finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden türev | ||||||||
| araçların net yükümlülük pozisyonu (b) | (238.410.881) | (2.982.291) | (4.000.000) | - | (365.506.601) | (5.510.000) | (4.000.000) | - |
| Net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu | ||||||||
| (a +b) | 7.593.635.640 | 63.974.820 | 156.284.937 | 113.617 | 1.541.371.497 | 21.904.968 | 18.105.447 | 73.910 |
(*) Müşteri emanetleri pozisyon hesabına dahil edilmemiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı para bilanço dışı yükümlülükler verilen teminat mektupları ile türev işlemlerinden oluşmaktadır (Dipnot 17).
Aşağıdaki tablo, Grup'un Avro, ABD Doları ve diğer döviz kurlarındaki %20'luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Bu tutarlar Avro'nun, ABD Doları'nın ve diğer yabancı paraların TL karşısında %20 oranında değer artışının net dönem karı ve net dönem karı etkisi hariç özkaynak etkisini ifade eder. Bu analiz sırasında tüm değişkenlerin özellikle faiz oranlarının sabit kalacağı varsayılmıştır.
| Kar / Zarar | Özkaynak | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | ||
| paranın | paranın | paranın | paranın | ||
| değer | değer | değer | değer | ||
| 30 Haziran 2024 | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | kazanması | |
| ABD Dolar kurunun %20 değişmesi halinde: | |||||
| ABD Doları net varlık / yükümlülük etkisi | (420.010.046) | 420.010.046 | (420.010.046) | 420.010.046 | |
| Avro kurunun %20 değişmesi halinde: | |||||
| Avro net varlık varlık / yükümlülük etkisi | (1.098.007.954) | 1.098.007.954 | (1.098.007.954) | 1.098.007.954 | |
| Diğer döviz kurlarının | |||||
| ortalama %20 değişmesi halinde: | |||||
| Diğer döviz varlıkları net etkisi | 709.128 | (709.128) | 709.128 | (709.128) | |
| Toplam | (1.517.308.872) | 1.517.308.872 | (1.517.308.872) | 1.517.308.872 |
| Kar / Zarar | Özkaynak | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
|
| ABD Dolar kurunun %20 değişmesi halinde: | |||||
| ABD Doları net varlık / yükümlülük etkisi Avro kurunun %20 değişmesi halinde: |
(160.868.411) | 160.868.411 | (160.868.411) | 160.868.411 | |
| Avro net varlık varlık / yükümlülük etkisi | (147.128.195) | 147.128.195 | (147.128.195) | 147.128.195 | |
| Diğer döviz kurlarının ortalama %20 değişmesi halinde: |
|||||
| Diğer döviz varlıkları net etkisi | 441.972 | (441.972) | 441.972 | (441.972) | |
| Toplam | (307.554.634) | 307.554.634 | (307.554.634) | 307.554.634 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un bilançosunda gerçeğe uygun değer farkı kar / zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıfladığı hisse senetlerinin çok büyük bir kısmı BİST'de işlem görmektedir. Grup'un yaptığı analizlere göre Grup'un portföyünde yer alan hisse senetleri fiyatlarında %10 oranında artış / azalış olması durumunda diğer tüm değişkenlerin sabit kaldığı varsayımıyla BİST'de işlem göre portföyündeki hisse senetlerinin taşınan değeri, değer artış fonları, net dönem karı ve özkaynaklar üzerinde meydana gelen etkiler aşağıda sunulmuştur.
| 30 Haziran 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Bilanço kalemi | Değişim oranı |
Değişim yönü |
Taşınan değere etkisi |
Değer artış fonlarına etkisi |
Net dönem karına etkisi |
Özkaynaklara etkisi |
| Gerçeğe uygun değer farkı | ||||||
| kar / zarara yansıtılan | 10% | Artış | 15.659.227 | - | 15.659.227 | - |
| - | - | |||||
| - Finansal varlıklar | 10% | Azalış | (15.659.227) | (15.659.227) | ||
| 31 Aralık 2023 | Değişim | Değişim | Taşınan | Değer artış | Net dönem | Özkaynaklara |
| Bilanço kalemi | oranı | yönü | değere etkisi | fonlarına etkisi | karına etkisi | etkisi |
| Gerçeğe uygun değer farkı | ||||||
| kar / zarara yansıtılan | 10% | Artış | 10.282.935 | - | 10.282.935 | - |
| - | - | |||||
| - Finansal varlıklar | 10% | Azalış | (10.282.935) | (10.282.935) |
Likidite riski, Grup'un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir ve sığ piyasa yapısı ve piyasada oluşan engeller nedeniyle pozisyonların uygun bir fiyattan kapatılamaması veya pozisyonlardan çıkılamaması durumunda ortaya çıkabilecek zarar riski olarak tanımlanmıştır. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
| 30 Haziran 2024 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Defter | 1 aya | 1 ay - | 1 yıl - | Sözleşme uyarınca | ||||
| değeri | kadar | 1 yıl arası | 5 yıl arası nakit çıkışlar toplamı | |||||
| Finansal borçlar | 5.545.897.152 | 477.218.486 | 5.541.780.288 | 2.322.167 | 6.021.320.941 | |||
| Ticari borçlar | 4.324.519.292 | 4.324.519.292 | - | - | 4.324.519.292 | |||
| Diğer borçlar | 463.406.898 | 463.406.898 | - | - | 463.406.898 | |||
| 10.333.823.342 | 5.265.144.676 | 5.541.780.288 | 2.322.167 | 10.809.247.131 | ||||
| 31 Aralık 2023 | ||||||||
| Defter | 1 aya | 1 ay - | 1 yıl - | Sözleşme uyarınca | ||||
| değeri | kadar | 1 yıl arası | 5 yıl arası nakit çıkışlar toplamı | |||||
| Finansal borçlar | 8.770.002.603 | 6.205.300.929 | 2.798.498.317 | 1.348.691 | 9.005.147.937 | |||
| Ticari borçlar | 2.967.940.520 | 2.967.940.520 | - | - | 2.967.940.520 | |||
| Diğer borçlar | 415.624.875 | 415.624.875 | - | - | 415.624.875 | |||
| 12.153.567.998 | 9.588.866.324 | 2.798.498.317 | 1.348.691 | 12.388.713.332 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.
Grup, finansal enstrümanların tahmini gerçeğe uygun değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Grup'un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Gerçeğe uygun değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Nakit ve nakit benzeri değerler ve diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek defter değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.
Devlet iç borçlanma senetlerinin ve hisse senetlerinin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır.
Finansal yatırımların maliyet, gerçeğe uygun değer ve kayıtlı değerleri Dipnot 7'de belirtilmiştir.
Kısa vadeli olmaları sebebiyle finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Bilançoda gerçeğe uygun değeri ile yansıtılan finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer ile gösterilen finansal varlıklar ve finansal yükümlülükler:
| 30 Haziran 2024 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı kar / zarara | |||
| yansıtılan finansal varlıklar | 156.592.269 | - | - |
| - BİST'de işlem gören hisse senetleri | 156.592.269 | - | - |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir | |||
| tablosuna yansıtılan finansal varlıklar | - | 676.438.448 | - |
| - Hisse senetleri | - | 328.081.563 | - |
| - Tahvil ve bonolar | - | 348.356.885 | - |
| Alım satım amaçlı türev finansal alacaklar | 17.707.218 | ||
| Alım satım amaçlı türev finansal borçlar | - | - | - |
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Gerçeğe uygun değer farkı kar / zarara | |||
| yansıtılan finansal varlıklar | 102.829.349 | - | - |
| - BİST'de işlem gören hisse senetleri | 102.829.349 | - | - |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir | |||
| tablosuna yansıtılan finansal varlıklar | - | 407.449.204 | - |
| - Hisse senetleri | - | 328.081.563 | - |
| - Tahvil ve bonolar | - | 79.367.641 | - |
| Alım satım amaçlı türev finansal alacaklar | - | 700.103 | - |
| Alım satım amaçlı türev finansal borçlar | - | 7.709.756 | - |
Grup, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla SPK Mevzuatı hükümleri çerçevesinde kurulan 89 adet yatırım ve 19 adet emeklilik fonunun (31 Aralık 2023: 87 adet yatırım fonu, 19 adet emeklilik fonu) yöneticiliğini yapmakta ve fon yönetim ücreti elde etmektedir. 30 Haziran 2024 tarihinden sona eren hesap döneminde fonlardan elde edilen fon yönetim ve performans ücreti gelirlerinin toplamı net 714.020.889 TL'dir (31 Aralık 2023: 1.216.713.651 TL).
Grup, sermaye yönetiminde borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Grup'un kaynak yapısı esasen özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup, Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri: V No:34 sayılı Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliği'ne ("Tebliğ Seri: V No: 34") uygun olarak sermayesini tanımlamakta ve yönetmektedir. Söz konusu Tebliğ'e göre aracı kurumların öz sermayesi, Tebliğ Seri: V No: 34'te getirilen değerleme hükümleri çerçevesinde, değerleme günü itibarıyla hazırlanmış bilançolarında yer alan ve aracı kurumun net aktif toplamının ortaklık tarafından karşılanan kısmını ifade eden tutarların yer aldığı grubu oluşturur. 11 Temmuz 2013'de yayımlanan "Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliği (Seri: V, No: 34)'nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ" uyarınca, dar yetkili aracı kurumların 2.000.000 TL, kısmi yetkili aracı kurumların 10.000.000 TL ve geniş yetkili aracı kurumların 25.000.000 TL asgari özsermayeye sahip olması gerektiği belirtilmiştir. Şirket, 15 Ocak 2016 tarihli ve G-028 (286) numaralı SPK Geniş yetkili aracı kurum yetkilendirmesine sahiptir. Bu kapsamda, yıllık yeniden değerleme uygulamasıyla birlikte 30 Haziran 2024 itibarıyla Şirket için gerekli olan toplam özsermaye tutarı 200.000.000 TL olarak belirlenmiştir (31 Aralık 2023: 80.000.000 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bulunmamaktadır.
…………………..
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.