Annual / Quarterly Financial Statement • Aug 21, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
A1 Capital Yatırım Menkul De erler Anonim irketi Genel Kurulu'na
A1 Capital Yatırım Menkul De erler Anonim irketi'nin ( irket) 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kâr veya zarar ve di er kapsamlı gelir tablosu, özkaynak de i im tablosu ve nakit akı tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından olu an finansal tablolarını denetlemi bulunuyoruz.
Görü ümüze göre ili ikteki finansal tablolar, irketin 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akı larını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına (TFRS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçe e uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptı ımız ba ımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Ba ımsız Denetim Standartlarıma ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmü tür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Ba ımsız Denetçinin Finansal Tabloların Ba ımsız Denetimine ili kin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir ekilde açıklanmı tır. KGK tarafından yayımlanan Ba ımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Ba ımsızlık Standartları Dahil) ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların ba ımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak irket'ten ba ımsız oldu umuzu beyan ederiz.
Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki eti e ili kin di er sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmi tir. Ba ımsız denetim sırasında elde etti imiz ba ımsız denetim kanıtlarının, görü ümüzün olu turulması için yeterli ve uygun bir dayanak olu turdu una inanıyoruz.
KGK tarafından yayımlanan 23 Kasım 2023 tarihli "Ba ımsız Denetime Tabi irketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru" kapsamında 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı kapsamında enflasyon düzeltmesine tabi tutulmu tur. Bu kapsamda enflasyon muhasebesine geçi le ilgili açıklamaların yer aldı ı 2 No'lu dipnota dikkat çekeriz. Bu husus tarafımızca verilen görü ü etkilememektedir.
Tel: +90(212) 426 OO 93 Fax: +90(212) 426 84 44 e-mail: [email protected] Eski Büyükdere Cad. No: 14, Park Plaza, Kat: 3-19, Maslak Sarıyer - stanbul
PKF Aday Ba ımsız Denetim A. ., PKF International Limited a ının üyesi olup hukuken ba ımsız bir tüzel ki ili e sahiptir ve bu a ın di er üyelerinin faaliyetleri nedeniyle herhangi bir sorumluluk ya da yükümlülük kabul etmemektedir.
Kilit denetim konulan, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların ba ımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların ba ımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ili kin görü ümüzün olu turulmasında ele alınmı olup, bu konular hakkında ayrı bir görü bildirmiyoruz.
Tarafımızca önemli görülen kilit denetim konuları a a ıdaki gibidir:
| Hasılatın muhasebele tirilmesi |
Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındı ı |
|---|---|
| - Aralık irket'in Ocak 2023 hesap 31 1 |
muhasebele tirilmesine Hasılatın ili kin uyguladı ımız |
| kar veya zarar tablosunda dönemine ait |
denetim prosedürleri kapsamında, hasılatın kaydedilmesi ile |
| "hasılat" kalemleri altında muhasebele tirilmi |
ilgili olarak irket Yönetiminin belirlemi oldu u muhasebe |
| oldu u toplam 19.254.165.846 TL tutarında |
politikalarının TFRS'ye ve ilgili mevzuata uygun olup |
| gelirleri bulunmaktadır. Söz konusu gelirlere |
olmadı ını de erlendirdik. |
| ili kin açıklama, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle |
|
| düzenlenmi olan ili ikteki finansal tabloların |
Ayrıca, irket'in hasılat sürecindeki, yönetimin hasılatın ilgili |
| yer 20 numaralı dipnotunda almaktadır. |
muhasebe standardına uygun olarak muhasebele tirilmesine |
| ili kin olarak uygulamakta oldu u iç kontrollerin tasarımını ve | |
| tablolar Hasılatın finansal açısından tutarsal |
uygulamasını inceledik. |
| büyüklü ü, toplam hasılat tutarının menkul |
|
| aracılık komisyonları, kıymet satı ı, portföy |
Denetime konu hasılat tutarını olu turan kalemlerden seçilen |
| yönetim gelirleri ve kurumsal finansman |
gelir örneklem üzerinden, bazında tutarının i lem uygun |
| gelirleri gibi de i ken kanallardan elde |
do rulamak olarak muhasebele tirildi ini üzere ilgili |
| edilmesi irket operasyonlarının ve do ası |
destekleyici belgeler ile bu i lem detaylarını kar ıla tırarak |
| gere i olarak hasılat tutarının çok sayıda i lem |
test |
| sonucu olu ması ve farklı yöntem ve |
ettik. |
| parametreler kullanılarak hesaplanması |
|
| Bunlara ilaveten üzerinden aracılık gelirlerinin hesaplanmı |
|
| sebepleriyle söz konusu alan kilit denetim |
oldu u i lem hacimlerinin, seçilen örneklem çerçevesinde |
| konusu olarak ele alınmı tır. |
üçüncü taraflarla mutabakatını yaptık. |
irket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçe e uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlı lık içermeyecek ekilde hazırlanması için gerekli gördü ü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; irketin süreklili ini devam ettirme kabiliyetinin de erlendirilmesinden, gerekti inde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve irketi tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadı ı sürece i letmenin süreklili i esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, irketin finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Tel: +90(212) 426 00 93 Fax: +90(212) 426 84 44 • e-mail: [email protected] Eski Büyükdere Cad. No: 14, Park Plaza, Kat: 3-19, Maslak Sarıyer - stanbul
PKF Aday Ba ımsız Denetim A. ., PKF International Limited a ının üyesi olup hukuken ba ımsız bir tüzel ki ili e sahiptir ve bu a ın di er üyelerinin faaliyetleri nedeniyle herhangi bir sorumluluk ya da yükümlülük kabul etmemektedir.
Bir ba ımsız denetimde, biz ba ımsız denetçilerin sorumlulukları unlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlı lık içerip içermedi ine ili kin makul güvence elde etmek ve görü ümüzü içeren bir ba ımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Ba ımsız Denetim Standartları'na ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir ba ımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlı lı ın her zaman tespit edilece ini garanti etmez. Yanlı lıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlı lıkların, tek ba ına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlı lıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Ba ımsız Denetim Standartları'na ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir ba ımsız denetimin gere i olarak, ba ımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki üphecili imizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Di er hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit etti imiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, ba ımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Ba ımsızlı a ili kin etik hükümlere uygunluk sa ladı ımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmi bulunmaktayız. Ayrıca ba ımsızlık üzerinde etkisi oldu u dü ünülebilecek tüm ili kiler ve di er hususları ve ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmi bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların ba ımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermedi i durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın do uraca ı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın do uraca ı kamu yararını a aca ının makul ekilde beklendi i oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun ba ımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
PKF Aday Ba ımsız Denetim A. ., PKF International Limited a ının üyesi olup hukuken ba ımsız bir tüzel ki ili e sahiptir ve bu a ın di er üyelerinin faaliyetleri nedeniyle herhangi bir sorumluluk ya da yükümlülük kabul etmemektedir.
Bu ba ımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Abdulkadir SAYICI'dır.
stanbul, 9 Mayıs 2024
PKF Aday Ba ımsız Denetim A. . Sorumlu Denetçi
Tel: +90(212) 426 OO 93 • Fax: +90(212) 426 84 44 • e-mail: [email protected] Eski Büyükdere Cad. No: 14, Park Plaza, Kat: 3-19, Maslak Sarıyer - stanbul
PKF Aday Ba ımsız Denetim A. ., PKF International Limited a ının üyesi olup hukuken ba ımsız bir tüzel ki ili e sahiptir ve bu a ın di er üyelerinin faaliyetleri nedeniyle herhangi bir sorumluluk ya da yükümlülük kabul etmemektedir.
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOLARI | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR TABLOLARI VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI |
3 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI |
4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR |
6-54 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 732.202.440 | 601.884.013 |
| Finansal Yatırımlar | 6 | 762.309.267 | 715.921.648 |
| Ticari Alacaklar | 2.829.549.146 | 2.674.742.984 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar |
4-8 | 609.900 | -- |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar |
8 | 2.828.939.246 | 2.674.742.984 |
| Diğer Alacaklar | 28.075.394 | 24.810.952 | |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar |
4-9 | 9.895.982 | 10.374.103 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
9 | 18.179.412 | 14.436.849 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 7.075.801 | 1.371.857 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 15 | 2.507.008 | 529.966 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 4.361.719.056 | 4.019.261.420 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Finansal Yatırımlar | 6 | 33.095.845 | 32.595.845 |
| Diğer Alacaklar | 15.282.060 | 10.764.389 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
8 | 15.282.060 | 10.764.389 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 11 | 18.117.771 | 18.487.521 |
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 106.097.106 | 100.239.486 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 13 | 6.278.301 | 5.192.836 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 14 | 12.761.942 | 11.915.613 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 191.633.025 | 179.195.690 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 4.553.352.081 | 4.198.457.110 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir.)
| TOPLAM KAYNAKLAR | 4.553.352.081 | 4.198.457.110 | |
|---|---|---|---|
| ÖZKAYNAKLAR | 2.560.587.121 | 1.487.849.161 | |
| Net Dönem Karı / Zararı | (124.671.413) | 652.970.166 | |
| Geçmiş Yıllar Kar / Zararları | 19 | 904.389.030 | 297.420.870 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 19 | 63.240.143 | 17.238.137 |
| Kazançları/Kayıpları | 19 | 1.424.039 | (85.417) |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm |
|||
| Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 1.424.039 | (85.417) | |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer | |||
| Paylara İlişkin Primler | 19 | 1.155.930.081 | 343.549 |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 425.275.241 | 419.961.856 | |
| Ödenmiş Sermaye | 19 | 135.000.000 | 100.000.000 |
| ÖZKAYNAKLAR | 2.560.587.121 | 1.487.849.161 | |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 23.566.969 | 132.279.622 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 25 | 5.031.285 | 116.218.721 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar |
18 | 5.343.808 | 4.748.296 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar |
5.343.808 | 4.748.296 | |
| - Kira Yükümlülükleri |
7 | 13.191.876 | 11.312.605 |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 13.191.876 | 11.312.605 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.969.197.991 | 2.578.328.327 | |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar |
18 | 24.844.341 | 67.485.982 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar |
18 | 4.475.240 | 3.266.269 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 29.319.581 | 70.752.251 | |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 25 | 120.211.434 | 40.606.544 |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 1.495.877 | 520.485 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar |
9 | 38.620.383 | 19.423.387 |
| Diğer Borçlar | 38.620.383 | 19.423.387 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 17 | 14.985.460 | 5.009.901 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar |
8 | 1.025.263.237 | 1.089.736.635 |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar |
4-8 | 378.315 | 36.082 |
| Ticari Borçlar | 1.025.641.552 | 1.089.772.717 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 7 | -- | 7.021.022 |
| -Diğer Borçlanmalar | 7 | 6.131 | -- |
| - Kira Yükümlülükleri |
7 | 3.513.856 | 2.566.246 |
| - İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları |
7 | 456.403.717 | 1.134.603.783 |
| - Banka Kredileri |
7 | 279.000.000 | 208.051.991 |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 738.923.704 | 1.345.222.020 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Bağımsız | Bağımsız |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Hasılat | 20 | 19.254.165.846 | 29.904.761.919 |
| Satışların Maliyeti (-) | 20 | (17.416.195.781) | (28.031.144.523) |
| BRÜT KAR / (ZARARI) | 1.837.970.065 | 1.873.617.396 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 21 | (307.635.481) | (164.708.169) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 21 | (228.279.211) | (187.256.423) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 22 | 445.135.231 | 245.751.715 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 22 | (152.704.722) | (128.661.721) |
| ESAS FAALİYET KAR / (ZARARI) | 1.594.485.882 | 1.638.742.798 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 23 | 4.194.360 | 17.107.575 |
| FİNANSMAN GELİR GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KAR / (ZARARI) | 1.598.680.242 | 1.655.850.373 | |
| Finansal Gelirler | 24 | 120.681.190 | 12.987.828 |
| Finansal Giderler (-) | 24 | (372.024.121) | (297.292.769) |
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | (1.085.536.329) | (452.195.594) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KAR / (ZARARI) | 261.800.982 | 919.349.838 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) | (386.472.395) | (266.379.672) | |
| - Dönem Vergi Gelir/ (Gideri) | 25 | (457.779.036) | (159.288.943) |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir/ (Gideri) | 25 | 71.306.641 | (107.090.729) |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | (124.671.413) | 652.970.166 | |
| Pay Başına Kazanç | |||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç/ (Kayıp) | 26 | (0,9235) | 6,5297 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 1.509.456 | (85.417) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 18 | 2.156.366 | (110.931) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | (646.910) | 25.514 | |
| - Dönem Vergi Geliri/ (Gideri) | -- | -- | |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri/ (Gideri) | 25 | (646.910) | 25.514 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER) | 1.509.456 | (85.417) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) | (123.161.957) | 652.884.749 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltmesi |
Paylara | Tanımlanmış Fayda Planlarının Birikmiş |
Kardan Ayrılan |
Geçmiş | ||||
| Ödenmiş | Olumlu | ilişkin | Yeniden Ölçüm | Kısıtlanmış | Yıllar Kar/ | Net Dönem | ||
| Sermaye | Farkları | primler | Kazançları/Kayıpları | Yedekler | Zararları | Karı/Zararı | Özkaynaklar | |
| Bakiye 1 Ocak 2022 | 100.000.000 | 419.961.856 | 343.549 | -- | 14.104.524 | 21.517.401 | 279.037.082 | 834.964.412 |
| Önceki Dönem Karının Transferi Net Dönem Karı/(Zararı) |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- | -- | 3.133.613 275.903.469 (279.037.082) 652.970.166 |
-- 652.970.166 |
| Diğer Kapsamlı Gelir | -- | -- | -- | (85.417) | -- | -- | -- | (85.417) |
| Bakiye 31 Aralık 2022 | 100.000.000 | 419.961.856 | 343.549 | (85.417) | 17.238.137 297.420.870 | 652.970.166 1.487.849.161 | ||
| Önceki Dönem Karının Transferi | -- | -- | -- | -- | 46.002.006 606.968.160 (652.970.166) | -- | ||
| Net Dönem Karı/(Zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (124.671.413) | (124.671.413) |
| Diğer Kapsamlı Gelir | -- | -- | -- | 1.509.456 | -- | -- | -- | 1.509.456 |
| Sermaye Artırımı | 35.000.000 | 5.313.385 | -- | -- | -- | -- | -- | 40.313.385 |
| Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış | -- | -- | 1.155.586.532 | -- | -- | -- | -- | 1.155.586.532 |
| Bakiye 31 Aralık 2023 | 135.000.000 | 425.275.241 1.155.930.081 | 1.424.039 63.240.143 904.389.030 (124.671.413) | 2.560.587.121 |
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden Geçmiş |
Denetimden Geçmiş |
||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 131.396.029 | 57.976.725 | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | (124.671.413) | 652.970.166 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 1.934.647.812 | (176.048.995) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 11-12-13-14 | 14.858.366 | 12.651.941 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 15.211.861 | 132.780 | |
| - Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler |
8 | 15.211.861 (39.251.804) |
132.780 55.372.282 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 18 | 3.267.812 | 3.760.923 |
| - Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 18 | 1.349.647 | 329.717 |
| - Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | (43.991.288) | 51.281.642 | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler - Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler |
24 | 251.342.931 (120.681.190) |
284.304.941 (12.987.828) |
| - Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 24 | 372.024.121 | 297.292.769 |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | 11.700.544 | (666.826.641) | |
| - Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Diğer Düzeltmeler | 6 | 11.700.544 | (654.187.187) |
| - Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler | 11 | -- | (12.639.454) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler Parasal Kazanç/(Kayıp) |
25 | 457.779.036 1.223.128.903 |
159.288.943 (20.973.241) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (1.187.465.668) | (370.020.005) | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | (340.019.936) | 270.776.218 | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (1.221.470.599) | (965.784.555) | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | (609.900) | 14.652 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | (1.220.860.699) | (965.799.207) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler - İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) |
(23.952.301) (5.785.356) |
(15.895.772) (6.467.135) |
|
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | (18.166.945) | (9.428.637) | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | (6.243.227) | 347.697 | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 364.263.016 | 330.994.257 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 356.417 | (5.055.156) | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 363.906.599 | 336.049.413 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler |
11.944.972 26.832.410 |
1.644.355 7.856.797 |
|
| - İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | -- | (335.464) | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 26.832.410 | 8.192.261 | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 1.179.997 | 40.998 | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | |||
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 622.510.731 | 106.901.166 | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 25 | (489.361.582) | (48.820.374) |
| Çalışanlara ve Çalışanlar Adına Yapılan Ödemelerden Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (1.753.120) | (104.067) | |
| İşletme Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 131.396.029 | 57.976.725 | |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (19.851.201) | (24.618.618) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 8.042.857 | -- | |
| - Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları |
12 | 8.042.857 (27.894.058) |
-- (24.618.618) |
| - Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 12 | (24.475.551) | (18.615.135) |
| - Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 13 | (3.418.507) | (6.003.483) |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 255.376.705 | 429.778.512 | |
| Sermaye Artırımından Kaynaklanan Nakit Girişleri | (35.000.000) | -- | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri - Kredilerden Nakit Girişleri |
52.815.203 80.082.888 |
1.449.361.065 128.905.287 |
|
| - İhraç Edilen Borçlanma Araçlarından Nakit Girişleri | (27.267.685) | 1.320.455.778 | |
| İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Satmasından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 1.155.586.532 | -- | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (667.254.515) | (774.454.121) | |
| - Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (16.155.901) | (10.402.218) | |
| - Kiralama işlemlerinden kaynaklı Nakit Çıkışları - İhraç Edilen Borçlanma Araçlarından Nakit Çıkışları |
(172.364) (650.926.250) |
(1.948.903) (762.103.000) |
|
| Ödenen Faiz (-) | (371.451.705) | (258.116.260) | |
| Alınan Faiz | 120.681.190 | 12.987.828 | |
| NAKİTTEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (236.603.106) | (236.802.688) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ | 6 | 130.318.427 | 226.333.931 |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 6 | 601.884.013 | 375.550.082 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 732.202.440 | 601.884.013 |
A1 Capital Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ("Şirket veya A1 Capital"), 1990 yılında İstanbul Türkiye'de Form Menkul Değerler A.Ş. adıyla kurulmuş olup Şirket'in unvanı önce Credit Agricole Cheuvreux Menkul Değerler A.Ş. olarak daha sonra ise A1 Capital Menkul Değerler A.Ş. olarak değişmiş son olarak A1 Capital Yatırım Menkul Değerler A.Ş. olarak değiştirilerek 27 Mayıs 2015 tarih ve 8828 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edilmiştir.
Şirket'in ana faaliyet konusu, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır.
Şirket, Beybi Giz Plaza Meydan Sokak No: 1 Kat: 2 D: 5-6 Maslak / İstanbul merkez adresinde faaliyet göstermektedir.
Şirket'in Sermaye Piyasası Kurulu'ndan alınmış Geniş Yetkili Aracı Kurum izin yetki belgesi bulunmakta olup, söz konusu belge kapsamında yetki / izin belgeleri aşağıda sunulmaktadır:
| Yetki Belgesi | Belge Tarihi | Belge No |
|---|---|---|
| - İşlem Aracılığı Faaliyeti |
26 Ocak 2016 |
G-038 (412) |
| - Portföy Aracılığı Faaliyeti |
26 Ocak 2016 | G-038 (412) |
| - Bireysel Portföy Yöneticiliği Faaliyeti |
26 Ocak 2016 |
G-038 (412) |
| - Yatırım Danışmanlığı Faaliyeti |
26 Ocak 2016 |
G-038 (412) |
| - Halka Arza Aracılık Faaliyeti |
26 Ocak 2016 |
G-038 (412) |
| - Sınırlı Saklama Hizmeti |
26 Ocak 2016 |
G-038 (412) |
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Şirket'in 253 çalışanı bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 226).
Şirket'in faaliyet gösterdiği şubesi bulunmamakta olup, irtibat bürolarının adresleri aşağıdaki gibidir:
| İrtibat Ofisi | Adres |
|---|---|
| Ankara | Tunus Cad. No:14/4 Çankaya/ANKARA |
| Bursa | Kükürtlü Mah. Başaran Sok. Güney Apt. No: 6 Osmangazi/BURSA |
| Göztepe | Bağdat Cad. Pamir Apt. No:251/10 Caddebostan, Kadıköy/İSTANBUL |
| İzmir | Akdeniz Mah. Cumhuriyet Bulvarı No: 69 Anadolu Sigorta İş Hanı 3. ve 4. Konak/İZMİR |
| Beylikdüzü | Barbaros Hayrettin Paşa Mah. 1997. Sok. Phuket Life Residance No:12 Kat: 5 D: 41 Esenyurt, Beylikdüzü/İSTANBUL |
| Mersin | Çankaya Mah. 4701. Sok. Adil Kanun İş Hanı No: 13 Kat: 15 D: 17/18 Akdeniz/MERSİN |
| Ataşehir | Barbaros Mah. Gelincik Sok. Uphill Court C3 Blok No: 2 D: 1 Ataşehir/İSTANBUL |
| Kadıköy | Osmanağa Mah. Osmancık Sok. Emin Han No: 12/105 Kadıköy/İSTANBUL |
| Antalya | Şirinyalı Mah. Lara Cad. No: 100 Ayseli Göksoy Ap. Kat: 1 D: 4 Muratpaşa/ANTALYA |
| Kayseri | Nish Kayseri İş Merkezi 10. Kat No: 19 Tacettin Veli, Melikgazi/KAYSERİ |
| Denizli | SKY City No: 1 Kat: 17 D: 149-150 Merkezefendi/DENİZLİ |
| Çankaya | Mustafa Kemal Mah. Dumlupınar Bulvarı No: 266 Tepe Prime İş Merkezi B Blok No: 62 Çankaya/ANKARA |
| Eskişehir | Hoşnudiye Mah. İsmet İnönü 1 Cad. No: 13 Yalçın Kılıçoğlu Plaza Kat: 5 D: 508 Tepebaşı/ESKİŞEHİR |
| Çanakkale | Barbaros Mah. Atatürk Cad. Kıyı AVM No: 25 Merkez/ÇANAKKALE |
| Kırıkkale | Yenidoğan Mah. İstanbul Cad. 608. Sok. No: 7 D: 1 Merkez/KIRIKKALE |
| Zorlu Center | Levazım Mah. Koru Sok. No: 2 R3 Kule T242 Beşiktaş/İSTANBUL |
| Konya | Karaciğan Mah. Ali Ulvi Kurucu Cad. Enn Tepe Mall Office K: 9 No: 911 Karatay/KONYA |
| Dumlupınar | Mustafa Kemal Mah. Dumlupınar Bulvarı No: 266 Tepe Prime İş Merkezi C Blok No: 69 Çankaya/ANKARA |
| İstanbul Merkez | Beybi Giz Plaza Meydan Sok. No: 1 K: 2 Maslak, Sarıyer/İSTANBUL |
| Cevizli | Cevizli Mah. Zuhal Sok. No: 46 D: 9 Ritim İstanbul Maltepe/İSTANBUL |
| Tunalı Hilmi | Remzi Oğuz Arık Mah. Tunalı Hilmi Cad. No: 114 D: 46 Çankaya/ANKARA |
| Konak | Halkapınar Mah. 1203/11 Sok. Megapol Çarşı Kule No: 5-7 K: 15 D: 153 Konak/İZMİR |
| Çukurambar | Eskişehir Yolu Dumlupınar Bulvarı Üzeri Karakusunlar Mah. No: 9 YDA Center İş ve Yaşam Merkezi A Blok K: 7 İç Kapı No: 237 Çankaya/ANKARA |
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay Tutarı | |||
| Grup | Oran (%) | Adedi | (TL) | |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | A Grubu | 4,4978% | 6.072.000 | 6.072.000 |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | B Grubu | 28,0947% | 37.927.900 | 37.927.900 |
| RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine | ||||
| San. Tic. A. Ş. | A Grubu | 4,2044% | 5.676.000 | 5.676.000 |
| RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine | ||||
| San. Tic. A. Ş. | B Grubu | 27,6474% | 37.324.000 | 37.324.000 |
| Icg Finansal Danışmanlık A.Ş. | A Grubu | 1,0756% | 1.452.000 | 1.452.000 |
| Icg Finansal Danışmanlık A.Ş. | B Grubu | 6,3319% | 8.548.000 | 8.548.000 |
| Fatma Karagözlü | B Grubu | 2,2222% | 3.000.000 | 3.000.000 |
| Murat Güler | B Grubu | 0,0001% | 100 | 100 |
| Diğer (Halka Açık Kısım) | Halka Açık | 25,9259% | 35.000.000 | 35.000.000 |
| A Grubu Toplam | 9,77% | 13.200.000 | 13.200.000 | |
| B GrubuToplam | 64,30% | 86.800.000 | 86.800.000 | |
| Halka Açık Toplam | 25,93% | 35.000.000 | 35.000.000 | |
| Genel Toplam | 100,00% | 135.000.000 | 135.000.000 |
Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay Tutarı | |||
| Grup | Oran (%) | Adedi | (TL) | |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | A Grubu | 6,0720% | 6.072.000 | 6.072.000 |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | B Grubu | 37,9279% | 37.927.900 | 37.927.900 |
| RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine San. | ||||
| Tic. A. Ş. | A Grubu | 5,6760% | 5.676.000 | 5.676.000 |
| RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine San. | ||||
| Tic. A. Ş. | B Grubu | 37,3240% | 37.324.000 | 37.324.000 |
| Icg Finansal Danışmanlık A.Ş. |
A Grubu | 1,4520% | 1.452.000 | 1.452.000 |
| Icg Finansal Danışmanlık A.Ş. | B Grubu | 8,5480% | 8.548.000 | 8.548.000 |
| Fatma Karagözlü | B Grubu | 3,0000% | 3.000.000 | 3.000.000 |
| Murat Güler | B Grubu | 0,0001% | 100 | 100 |
| A Grubu Toplam | 13,20% | 13.200.000 | 13.200.000 | |
| B GrubuToplam | 86,80% | 86.800.000 | 86.800.000 | |
| Genel Toplam | 100,00% | 100.000.000 | 100.000.000 |
Ana ortak olan Güler Yatırım Holding A.Ş.'nin hakim ortağı Murat Güler'dir.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS"lere) uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS, KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
Finansal tablolar, SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlar ile KGK tarafından yayımlanan TMS Taksonomisi'ne uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değeriyle muhasebeleştirilen gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar ve yatırım amaçlı gayrimenkuller haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Finansal tablolar yayımlanmak üzere 9 Mayıs 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Şirket Yönetimi'nin ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır.
Şirket'in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
İlişikteki finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1.000 | 268% |
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 1.647 | 156% |
| 31.12.2021 | 686,95 | 2.706 | 74% |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler ve benzeri aktifler alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların Şirket katıldığı veya Şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
İlişikteki finansal tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış finansal tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle kar veya zarar tablosunda raporlanmaktadır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemler ile karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
| TMS 1 (Değişiklikler) | Muhasebe Politikalarının Açıklanması |
|---|---|
| TMS 8 (Değişiklikler) |
Muhasebe Tahminleri Tanımı |
| TMS 12 (Değişiklikler) |
Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili |
| Ertelenmiş Vergi | |
| TMS 12 (Değişiklikler) | Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları |
Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği (materiality) esas almalarını gerektirmektedir.
TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.
Bu değişiklikle "muhasebe tahminlerindeki değişiklik" tanımı yerine "muhasebe tahmini" tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilâve edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir. TMS 8'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir.
TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Bu değişiklikler, İkinci sütun gelir vergisiyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerine ilişkin gerekliliklere geçici bir istisna sağlamaktadır.
TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
| TFRS 17 | Sigorta Sözleşmeleri |
|---|---|
| TFRS 17 (Değişiklikler) | Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler |
| TFRS 4 (Değişiklikler) | TFRS 9'un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet Süresinin Uzatılması |
| TMS 1 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması |
| TFRS 16 (Değişiklikler) | Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü |
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler |
| TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) | Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları |
| TSRS 1 | Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler |
| TSRS 2 | İklimle İlgili Açıklamalar |
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik Şirketleri için 1 yıl ertelenmiş olup 1 Ocak 2024 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan Şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Bu değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
TFRS 17'nin yürürlük tarihinin sigorta ve reasürans ile emeklilik Şirketleri için 1 Ocak 2024'e ertelenmesiyle bu Şirketlere sağlanan TFRS 9'un uygulanmasına ilişkin geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2024 olarak revize edilmiştir.
Bu değişikliklerin amacı konsolide finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili Şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler;1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir.
Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı Şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler.
Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Ücret ve komisyonlar genel olarak tahsil edildikleri veya ödendikleri tarihte gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Bununla birlikte, fon yönetim ücreti komisyonları ve portföy yönetimi komisyonları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Hisse senedi işlem komisyonları komisyon iadeleri ile netleştirilmek suretiyle muhasebeleştirilmektedir. Şirket, portföyündeki menkul kıymetlerin satış gelirlerini satış anında gelir olarak kaydetmektedir. Hizmet gelirleri, Şirket'in aracılık hizmetleri ile birlikte vermiş olduğu hizmetler alınan komisyonlardan oluşmakta ve hizmetin verildiği tarihte muhasebeleştirilmektedir
Faiz gelir ve giderleri ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz geliri sabit ve değişken getirili yatırım araçlarının kuponlarından sağlanan gelirleri ve ıskontolu devlet tahvillerinin iç verim esasına göre değerlenmelerinden kaynaklanan gelirleri, Borsa Para Piyasası ile ters repo işlemlerinden kaynaklanan faizleri içermektedir.
Aracılık faaliyeti kapsamında müşterilerden alınan faiz gelirleri ve temerrüt faiz gelirlerlerinden oluşmaktadır.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü gelirleri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Diğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket'e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile ıskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Finansal varlık ve borçlar, Şirket'in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Şirket'in finansal durum tablosunda yer alır.
Şirket, finansal varlıklarını "Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar", "Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", "İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar" ve "Krediler" olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri "Teslim tarihi"ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması Şirket yönetimi tarafından belirlenmiş "piyasa riski politikaları" doğrultusunda yönetim tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde belirlenmektedir.
Tüm finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, ilk olarak gerçeğe uygun piyasa değerinden varsa yatırımla ilgili satın alma masrafları da dâhil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir.
Şirket, "Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak sınıflandırılan finansal varlıklar, alım satım amaçlı finansal varlıklar olup piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlama amacıyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır.
Alım satım amaçlı finansal varlıklar ilk olarak kayda alınmalarında gerçeğe uygun değerleri kullanılmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde bilanço tarihi itibarıyla oluşan bekleyen en iyi alış emri dikkate alınır. Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan "iskonto edilmiş değer" gerçeğe uygun değer olarak dikkate alınmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.
Alım satım amaçlı finansal varlıkların gerçeğe uygun değerindeki değişiklik sonucu ortaya çıkan kar veya zarar ve finansal varlıklardan elde edilen faiz ve kupon gelirleri gelir tablosunda "Finansal gelirler" hesabında izlenmektedir.
Varlıkların nakit akışlarının yalnızca anapara ve faiz ödemelerini temsil ettiği ve gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak tanımlanmayan, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesi veya finansal varlığın satılması amacı ile elde tutulan finansal varlıklar; gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan varlıklar olarak sınıflandırılır.
Söz konusu varlıklar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan "İskonto edilmiş değer" gerçeğe uygun değer olarak dikkate alınmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan "Gerçekleşmemiş kar ve zararlar" ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve özkaynaklar içindeki "Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler" hesabında izlenmektedir.
Söz konusu finansal varlıkların tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özkaynak içinde yansıtılan birikmiş gerçeğe uygun değer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Finansal varlıkların faiz veya kar payları ilgili faiz gelirleri ve temettü gelirleri hesabında muhasebeleştirilmektedir.
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
• itfa edilmiş maliyetinden gösterilen ve tanımlanmış bir riskten korunma işleminin bir parçası olmayan finansal varlıklar için kur farkları kar veya zararda muhasebeleştirilir;
• gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen ve tanımlanmış bir riskten korunma işleminin bir parçası olmayan borçlanma araçlarının itfa edilmiş maliyetleri üzerinden hesaplanan kur farkları, dönem kar veya zararında muhasebeleştirilir. Oluşan diğer tüm kur farkları, diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir;
• gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılarak ölçülen ve tanımlanmış bir riskten korunma işleminin parçası olmayan finansal varlıklara ilişkin kur farkları dönem kar veya zararda muhasebeleştirilir; ve
• gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynak araçlarına ilişkin kur farkları diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben "Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi" kullanılarak "İtfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ile ilgili faiz gelirleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Şirket, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tablolarında nakit ve nakit benzerlerini ve ticari alacaklarını İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar olarak sınıflandırmıştır.
Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler, etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
31.12.2023 tarihi itibarıyla Şirket TFRS 9'un ilgili hükümleri uyarınca gerçeğe uygun değeri ile ölçülen finansal varlıkları dışındaki itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkları için beklenen kredi zarar karşılığı yöntemi ile değer düşüş karşılıklarını değerlendirmiştir. Değer düşüş karşılığı yöntemi ilgili finansal varlıkların kredi risklerinde ilk muhasebeleştirilmesinden sonra önemli bir değişiklik olup olmamasına dayanmaktadır. Beklenen kredi zararını ölçmeye ilişkin muhasebe koşullarını uygulamak için bir karar alınması gereklidir.
Bunlar:
Beklenen kredi zararının ölçülmesi için uygun model ve varsayımların seçilmesi
İlişkili beklenen kredi zararı ve her tip ürün/piyasaya yönelik ileriye dönük senaryoların sayısı ve olasılığı belirleme - Beklenen kredi zararını ölçme amaçlarına ilişkin benzer finansal varlık gruplarının belirlenmesi Bu kapsamda, Şirket yönetimi 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tablolarında taşımakta olduğu finansal varlıkların kredi risklerinde önemli bir değişimin olmadığını ve finansal varlıklara ilişkin tespit etmiş olduğu değer düşüş karşılığı tutarının önemsiz olduğunu varsaymıştır. Bu druruma ilaveten Şirket yönetimi, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla itfa edilmiş maliyet ile ölçtüğü nakit ve nakit benzerleri için 388..888 TL (31 Aralık 2022: 389.999 TL) tutarında beklenen kredi zarar tutarını finansal tablolarına yansıtmıştır.
Finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresinin dolması veya ilgili finansal varlık ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmesi durumunda söz konusu varlık bilanço dışı bırakılır. Varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün elde bulundurulduğu durumlarda, varlıkta kalan pay ve bu varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi gereken yükümlülükler muhasebeleştirilmeye devam edilir. Devredilen bir varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların elde tutulması durumunda, finansal varlığın muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen finansal varlık karşısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir.
Krediler, borçluya para sağlama yoluyla yaratılanlardan alım satım ya da kısa vadede satılma amacıyla elde tutulanlar dışında kalan itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklardır. Krediler sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemelere sahip olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev olmayan finansal varlıklardır. Söz konusu krediler ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmayı müteakiben, etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Bunların teminatı olarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyetinin bir parçası olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Şirket, müşterilerine hisse senedi alımları için kredi kullandırmaktadır.
Geri satım taahhüdü ile alınmış menkul kıymet ("Ters repo") işlemleri bilançoda "Nakit ve nakit benzerleri" kalemi altında muhasebeleştirilmektedir. Ters repo anlaşmaları ile belirlenen alım ve geri satım fiyatları arasındaki farkın "Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi"ne göre döneme isabet eden kısmının kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle ters repo işlemlerinden alacaklar olarak kaydedilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibariyle piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir.
Şirket, ilk muhasebeleştirme işleminin ardından, gerçeğe uygun değer yöntemini seçmiş ve tüm yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmüştür (Dipnot 14).
Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerdeki değişiminden kaynaklanan kazanç veya kayıp oluştuğu dönemde kar veya zarara dahil edilmiştir.
Maddi duran varlıklar, kayıtlı değerleri üzerinden, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir.
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Amortisman, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri üzerinden faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Binalar ve demirbaşlar |
4-15 yıl |
|---|---|
| Taşıtlar | 4-5 yıl |
| Özel maliyetler | 4-5 yıl |
Tahmini faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların bilançoda taşınan değerinin tahmini geri kazanılabilir değerin üzerinde olması durumunda söz konusu varlığın değeri geri kazanılabilir değerine indirilir ve ayrılan değer düşüklüğü karşılığı gider hesapları ile ilişkilendirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten itibaren 3-5 yıl olan tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Tahmini faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler muhasebeleştirilir. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir.
Şirket, kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
(a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve
(c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket'e devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Şirket kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemeler,
(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Şirket tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
(d) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(e) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Şirket kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Şirket kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
(a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır, ve
(b) Defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır.
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Şirket, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli makine ve teçhizat kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (yani, başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar). Aynı zamanda, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin düşük değerli olduğu düşünülen ofis ekipmanlarına da uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.
İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Şirket, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Tekrar geri alımlarını öngören anlaşmalar çerçevesinde satılmış olan menkul kıymetler ("Repo") Şirket portföyünde tutuluş amaçlarına göre "Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan", "Satılmaya hazır" veya "Vadeye kadar elde tutulacak" portföylerde sınıflandırılmakta ve ait olduğu portföyün esaslarına göre değerlemeye tabi tutulmaktadır.
Repo sözleşmesi karşılığı elde edilen fonlar pasifte "Finansal borçlar" hesabında muhasebeleştirilmekte ve ilgili repo anlaşmaları ile belirlenen satım ve geri alım fiyatları arasındaki farkın "etkin faiz oranı yöntemine" göre döneme isabet eden kısmının repoya çıkılan finansal varlıkların maliyetine eklenmek suretiyle ilgili finansal varlık portföyünde muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Sonraki dönemlerde ise etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan; yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve borçlar ise, dönem sonu Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası ("TCMB") döviz alış kurundan Türk lirasına çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler, ilgili yılın gelir tablosuna dâhil edilmiştir.
Karşılıklar bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Tutarın yeterince güvenilir olarak ölçülemediği veya yükümlülüğün yerine getirilmesi için Şirket'ten kaynak çıkmasının muhtemel olmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük "Koşullu" olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar, genellikle, ekonomik yararların Şirket'e girişi olasılığını doğuran, planlanmamış veya diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Koşullu varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. Koşullu varlıklar, ekonomik faydaların Şirket'e girişleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Şirket'e girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, İşletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Şirket, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir (Dipnot 4).
Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
Önemli geçici farklar, kıdem tazminatı ve izin karşılığı, finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleme farklarından, kaldıraçlı alım satım işlemleri açık pozisyonların gerçeğe uygun değerlemesinden ve muhtelif gider karşılıklarından ortaya çıkmaktadır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Doğrudan özkaynaklarda "Değer artış fonu" hesabında muhasebeleştirilen kalemler ile ilişkilendirilenler haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.
Türkiye'de geçerli İş Kanunu'na göre iş sözleşmesinin herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlar tarafından hak edilen fakat kullanılmayan yıllık izin sürelerine ait ücreti sözleşmenin sona erdiği tarihteki brüt ücreti ve sözleşmeye bağlı diğer menfaatlerin toplamı üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı tüm çalışanların hak ettikleri ancak raporlama tarihi itibarıyla henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır. Kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükler hak kazanıldıkları dönemlerde tahakkuk edilir.
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle, azami 35.058 TL (31 Aralık 2022: 19.983 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır.
Şirket, ilişikteki finansal tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Şirket'in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde etkin faiz ve enflasyon oranları sonucunda ortaya çıkan iskonto oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Bilanço gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Faiz oranı | %27,05 | %22,41 |
| Enflasyon oranı | %22,01 | %18,28 |
| Iskonto oranı | %0,041 | %0,349 |
Emeklilik planları çalışanlara hizmetlerinin bitiminde veya bitiminden sonra (yıllık maaş veya defaten ödeme şeklinde) sağlanacak faydaları veya bu faydaların sağlanması için işverenin katkılarını bir belgede yer alan şartlara veya işletmenin uygulamalarına dayanarak emeklilik öncesinde belirlenebilen veya tahmin edilebilen planları ifade etmektedir. Şirket'in çalışanları için belirlenmiş herhangi bir emeklilik planı yoktur.
Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
VİOP piyasasında işlem yapmak için verilen nakit teminatlar nakit ve nakit benzerleri olarak sınıflandırılmaktadır. Dönem içinde yapılan işlemler sonucu kar ve zararlar gelir tablosunda esas faaliyetlerden gelirler / giderlere kaydedilmiştir. Açık olan işlemlerin piyasa fiyatları üzerinden değerlenmesi sonucunda gelir tablosuna yansıyan değerleme farkları ve teminat tutarının nemalandırılması sonucu oluşan faiz gelirleri netleştirilerek nakit ve nakit benzerleri olarak gösterilmiştir.
Şirket 27 Ağustos 2012 tarih, 28038 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan, Seri V, No:125 sayılı "Kaldıraçlı Alım Satım İşlemleri ve Bu İşlemleri Gerçekleştirebilecek Kurumlara İlişkin Esaslar Hakkında Tebliği'ine uygun olarak faaliyet göstermektedir. Müşteriler adına kaldıraçlı işlemler ile ilgili tutulan nakit teminatlar finansal durum tablosunda ticari alacaklar ve ticari borçlar altında sunulmaktadır. Şirket'in kaldıraçlı alım satım işlemlerinden elde ettiği komisyon, spread ve diğer gelirler hasılat altında sınıflandırılmıştır.
Şirket, sermaye artışlarında ihraç ettiği hisse senetlerinin nominal değerinin üstünde bir bedelle ihraç edilmesi halinde, ihraç bedeli ile nominal değeri arasındaki oluşan farkı Hisse Senedi İhraç Primleri olarak özkaynaklarda muhasebeleştirmektedir. Şirket'in bilanço tarihinden sonra ilan edilen kar payı dağıtım kararı bulunmamaktadır.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü dağıtım kararı alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek ödenecek temettü yükümlülüğü olarak sınıflandırılır
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olabilecek ve gelecek yıl içinde varlık ve yükümlülüklerin taşınan değerlerinde önemli değişikliğe sebep olabilecek önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar: Finansal varlıkların vadesine kadar elde tutulan finansal varlık olarak sınıflandırılması yönetimin amacı ve kabiliyeti dahilinde yine yönetimin takdirindedir. Eğer Şirket bu varlıkları belirli durumlar, örneğin vadeye yakın bir tarihte önemsiz bir miktarın satılması, dışında vadesine kadar elde tutmayı başaramazsa, bütün bu varlıkları Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak yeniden sınıflandırmak zorunda kalacaktır. Bu durumda yatırımlar itfa edilmiş maliyet yerine gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflanan hisse senedi yatırımlarının değer düşüklüğü: Şirket, uzun süre gerçeğe uygun değeri maliyetinin kayda değer şekilde altına düşen Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan hisse senedi yatırımlarını değer düşüklüğüne uğramış olarak kabul etmektedir. Neyin kayda değer ya da uzun süreli bir değer düşüklüğü olduğu takdir gerektirir.
Değer düşüklüğü, yatırım yapılan şirket, endüstri ve sektör performansı, teknolojideki değişiklikler ve operasyonel veya finansman sağlayan nakit akışlarında bozulmaya dair bir kanıt olduğunda uygun olabilir. Şirket, gerçeğe uygun değerin maliyetin altına düştüğü bütün durumlar kayda değer ve uzun süreli olarak değerlendirildiğinde, gerçeğe uygun değer rezervinin toplam borç bakiyesinin kar ya da zarara transferinin dışında, başka ek zarara uğramaz.
Ertelenmiş vergi varlığının tanınması: Ertelenmiş vergi varlıkları, söz konusu vergi yararının muhtemel olduğu derecede kayıt altına alınabilir. Gelecekteki vergilendirilebilir karlar ve gelecekteki muhtemel vergi yararlarının miktarı, Yönetim tarafından hazırlanan orta vadeli iş planı ve bundan sonra çıkarılan tahminlere dayanır. İş planı, Yönetim'in koşullar dahilinde makul sayılan beklentilerini baz alır.
Dava karşılığı: Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmektedir. Şirket Yönetiminin elindeki verileri kullanarak yaptığı en iyi tahminler doğrultusunda gerekli gördüğü karşılığa ilişkin açıklamalar yapılmaktadır.
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri: Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının üzerinden dipnot 2 de belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı: Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir.
Yatırım amaçlı gayrimenkul değer düşüklüğü: Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirirken SPK nezdinde lisanslı gayrimenkul değerleme şirketi tarafından çıkartılan değerleme raporu ile karşılaştırma yapmaktadır.
Yoktur (31 Aralık 2022: Yoktur).
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| A1 Portföy Yönetimi A.Ş. | 609.900 | -- |
| Toplam | 609.900 | -- |
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | 9.895.982 | -- |
| Asy Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş. | -- | 10.374.103 |
| Toplam | 9.895.982 | 10.374.103 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Rta Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç Ve Makine Sanayi A.Ş | 311.830 | 36.082 |
| İcg Finansal Danışmanlık A.Ş |
66.485 | -- |
| Toplam | 378.315 | 36.082 |
Yoktur (31 Aralık 2022: Yoktur).
| 1 Ocak | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | |||||
| Komisyon | Adat Geliri | Kredi Faizi | Diğer | ||
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | 5 | 2.870.500 | 230 | -- | |
| İCG Finansal Danışmanlık A.Ş. | 453.742 | -- | 11 | -- | |
| RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine | |||||
| Sanayi Ticaret A.Ş. | 85.185 | -- | 4.294 | -- | |
| Pardus Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 160.446 | -- | 1.841 | 4.000 | |
| Murat Güler | 100.356 | -- | 16.215.465 | -- | |
| A1 Eğitim Filo Kiralama A.Ş. | 64.224 | -- | -- | -- | |
| A1 Portföy Yönetimi A.Ş. | 634.293 | -- | -- | 1.054.000 | |
| ASY Yenilenebilir Enerji A.Ş. | 24.966 | 6.764.325 | 159 | 2.100.000 | |
| Toplam | 1.523.217 | 9.634.825 | 16.222.000 | 3.158.000 |
| 1 Ocak 31 Aralık 2022 |
||||
|---|---|---|---|---|
| Komisyon | Adat Geliri | Kredi Faizi | Diğer | |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. (*) | 624.664 | 144.280 | 152 | -- |
| İcg Finansal Danışmanlık A.Ş. | 1.216 | 1.530.085 | 585.506 | -- |
| RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç Ve Makine | ||||
| Sanayi Ticaret A.Ş. | 84.357 | -- | -- | -- |
| Murat Güler | 734.348 | -- | 4.499.113 | -- |
| Asiye Güler | 4.650 | -- | -- | -- |
| A1 Portföy Yönetimi A.Ş. | -- | -- | -- | 15.653 |
| Pardus Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 6.239.339 | -- | -- | 15.653 |
| Toplam | 7.688.574 | 1.674.365 | 5.084.771 | 31.306 |
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2022 | |
| Adat Gideri | Diğer | Adat Gideri | Diğer | |
| RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve | ||||
| Makine Sanayi Ticaret A.Ş. | 10.300.847 | 360.057 | 16.521.201 | -- |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | 74.485 | -- | 392.656 | -- |
| İCG Finansal Danışmanlık A.Ş. | 1.555.817 | -- | 182.076 | -- |
| Toplam | 11.931.149 | 360.057 | 17.095.933 | -- |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Yöneticilere sağlanan faydalar | 15.982.816 | 10.584.815 |
| Toplam | 15.982.816 | 10.584.815 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | 36.606 | 2.099.161 |
| Bankalar | 732.554.722 | 600.174.851 |
| - Vadeli mevduat (*) | 298.393.465 | 389.855.624 |
| - Vadesiz mevduat | 434.161.257 | 210.319.227 |
| Beklenen kredi zarar karşılığı (-) | (388.888) | (389.999) |
| Toplam | 732.202.440 | 601.884.013 |
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle, vadeli mevduatlar üzerinde toplam 113.283.185 TL tutarında, çeşitli bankalardan temin edilen kredi ve teminat mektuplarına teminat olarak blokaj bulunmaktadır. (31 Aralık 2022: 78.402.718 TL.)
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibariyle vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | Etkin Faiz Oranı | Döviz cinsi | Vade Tarihi | Döviz bakiyesi | Vadeli mevduat |
|---|---|---|---|---|---|
| Banka 1 | 1,50% | USD | 2.01.2024 | 210.000 | 6.182.022 |
| Banka 2 | 4,00% | USD | 8.01.2024 | 350.000 | 10.303.370 |
| Banka 3 | 2,00% | USD | 12.01.2024 | 500.000 | 14.719.100 |
| Banka 4 | 2,00% | USD | 15.01.2024 | 245.000 | 7.212.359 |
| Banka 5 | 3,00% | USD | 15.01.2024 | 129.834 | 3.822.065 |
| Banka 6 | 3,00% | USD | 15.01.2024 | 216.500 | 6.373.370 |
| Banka 7 | 2,20% | USD | 15.01.2024 | 122.942 | 3.619.198 |
| Banka 8 | 1,25% | USD | 15.01.2024 | 201.099 | 5.919.996 |
| Banka 9 | 4,00% | USD | 19.01.2024 | 37.000 | 1.089.213 |
| Banka 10 | 4,00% | USD | 19.01.2024 | 325.000 | 9.567.415 |
| Banka 11 | 4,00% | USD | 22.01.2024 | 335.600 | 9.879.460 |
| Banka 12 | 4,00% | USD | 23.01.2024 | 280.500 | 8.257.415 |
| Banka 13 | 4,00% | USD | 23.01.2024 | 372.000 | 10.951.010 |
| Banka 14 | 2,00% | USD | 23.01.2024 | 50.000 | 1.471.910 |
| Banka 15 | 2,00% | USD | 26.01.2024 | 133.000 | 3.915.281 |
| Banka 16 | 40,00% | TL | 8.01.2024 | 1.250.000 | 2.500.000 |
| Banka 17 | 40,00% | TL | 15.01.2024 | 2.500.000 | 2.500.000 |
| Banka 18 | 40,00% | TL | 15.01.2024 | 2.500.000 | 500.000 |
| Banka 19 | 40,00% | TL | 26.01.2024 | 500.000 | 1.250.000 |
| Banka 20 | 40,00% | TL | 26.01.2024 | 1.250.000 | 1.250.000 |
| Banka 21 | 40,00% | TL | 30.01.2024 | 1.250.000 | 750.000 |
| Banka 22 | 40,00% | TL | 30.01.2024 | 750.000 | 1.633.000 |
| Banka 23 | 42,00% | TL | 31.12.2023 | 184.727.280 | 184.727.281 |
| Toplam | 298.393.465 |
| 31 Aralık 2022 | Etkin Faiz Oranı | Döviz cinsi | Vade Tarihi | Döviz bakiyesi | Vadeli mevduat |
|---|---|---|---|---|---|
| Banka 1 | 21,00% | TL | 31.01.2023 | 823.865 | 823.865 |
| Banka 2 | 22,00% | TL | 3.01.2023 | 1.235.797 | 1.235.797 |
| Banka 3 | 20,00% | TL | 3.01.2023 | 2.059.661 | 2.059.661 |
| Banka 4 | 20,00% | TL | 17.01.2023 | 4.119.323 | 4.119.323 |
| Banka 5 | 22,00% | TL | 30.01.2023 | 2.059.661 | 2.059.661 |
| Banka 6 | 1,50% | USD | 31.01.2023 | 219.148 | 4.097.583 |
| Banka 7 | 1,50% | USD | 3.01.2023 | 346.023 | 6.469.866 |
| Banka 8 | 0,80% | USD | 13.01.2023 | 213.931 | 4.000.027 |
| Banka 9 | 2,10% | USD | 16.01.2023 | 296.591 | 5.545.601 |
| Banka 10 | 1,50% | USD | 16.01.2023 | 403.694 | 7.548.178 |
| Banka 11 | 2,00% | USD | 20.01.2023 | 331.194 | 6.192.586 |
| Banka 12 | 2,00% | USD | 24.01.2023 | 197.975 | 3.701.688 |
| Banka 13 | 2,00% | USD | 24.01.2023 | 535.512 | 10.012.889 |
| Banka 14 | 2,50% | USD | 27.01.2023 | 553.637 | 10.351.786 |
| Banka 15 | 1,50% | USD | 30.01.2023 | 82.386 | 1.540.444 |
| Banka 16 | 0,25% | USD | 30.01.2023 | 462.188 | 8.641.895 |
| Banka 17 | 20,00% | TL | 2.01.2023 | 38.771.976 | 38.771.976 |
| Banka 18 | 22,00% | TL | 2.01.2023 | 26.374.643 | 26.374.643 |
| Banka 19 | 21,50% | TL | 2.01.2023 | 23.399.613 | 23.399.613 |
| Banka 20 | 14,50% | TL | 2.01.2023 | 9.102.921 | 9.102.921 |
| Banka 21 | 24,00% | TL | 2.01.2023 | 213.805.620 | 213.805.621 |
| Toplam | 389.855.624 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Hisse senedi | 371.526.576 | 690.462.662 |
| Yatırım fonu | 390.782.691 | 25.458.986 |
| Toplam | 762.309.267 | 715.921.648 |
Şirket'in faaliyeti gereği finansal yatırım hesabında bulunan kıymetler, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar olup, gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmiştir. Şirket 'in faaliyeti gereği elde tuttuğu finansal yatırımlar alım-satım amaçlı finansal yatırımlar olup, gerçeğe uygun değeri ile ölçülmüştür. Gerçeğe uygun değer'in tespitinde 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla BIST'de gerçekleşen en son işlem fiyatı dikkate alınmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibariyle hisse senetlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | Kayıtlı değer | Gerçeğe Uygun Değer |
Gerçeğe Uygun Değer Farkı |
|---|---|---|---|
| Hisse senedi | 436.543.985 | 371.526.576 | (65.017.409) |
| Yatırım Fonu | 396.750.966 | 390.782.691 | (5.968.275) |
| Toplam | 833.294.951 | 762.309.267 | (70.985.684) |
| 31 Aralık 2022 | Kayıtlı değer | Gerçeğe Uygun Değer |
Gerçeğe Uygun Değer Farkı |
|---|---|---|---|
| Hisse senedi | 137.353.818 | 690.462.662 | 553.108.844 |
| Yatırım Fonu | 20.534.535 | 25.458.986 | 4.924.451 |
| Toplam | 157.888.353 | 715.921.648 | 558.033.295 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Hisse senetleri | ||
| - Borsa İstanbul A.Ş. |
32.494.596 | 32.494.596 |
| - İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş. |
101.158 | 101.158 |
| - Asy Enerji Üretim San. ve Tic. A.Ş. |
91 | 91 |
| - A1 Eğitim ve Filo Kiralama A.Ş. (*) |
500.000 | -- |
| Toplam | 33.095.845 | 32.595.845 |
(*) A1 Eğitim ve Filo Kiralama A.Ş. 08.12.2023 tarihinde kurulmuştur. Şirket'in A1 Eğitim ve Filo Kiralama A.Ş. üzerinde %1 ortaklık payı bulunmaktadır. Şirket A1 Eğitim ve Filo Kiralama A.Ş.'nin ortaklık yapısında önemli bir etkisi olmaması sebebiyle finansal tablolarında maliyet bedeliyle sunmuştur.
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun | |||
| Maliyet | değer | Kayıtlı değer | |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir | |||
| tablosuna yansıtılan finansal varlıklar | |||
| - Hisse senetleri |
6.585.265 | 33.095.845 | 33.095.845 |
| Toplam | 6.585.265 | 33.095.845 | 33.095.845 |
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|
| Maliyet | Gerçeğe uygun değer | Kayıtlı değer | |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir | |||
| tablosuna yansıtılan finansal varlıklar | |||
| - Hisse senetleri |
6.085.265 | 32.595.845 | 32.595.845 |
| Toplam | 6.085.265 | 32.595.845 | 32.595.845 |
Uzun vadeli gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflanan hisse senetlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Cinsi | İştirak tutarı (TL) |
Ortaklık payı (%) |
İştirak tutarı (TL) |
Ortaklık payı (%) |
| Borsada işlem görmeyen hisse senetleri | ||||
| Borsa İstanbul A.Ş. | 32.494.596 | 0,15% | 32.494.596 | 0,15% |
| İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş. | 101.158 | 0,00% | 101.158 | 0,00% |
| Asy Enerji Üretim San. ve Tic. A.Ş. | 91 | 0,00% | 91 | 0,00% |
| A1 Eğitim ve Filo Kiralama A.Ş. |
500.000 | 1,00% | -- | -- |
| Toplam | 33.095.845 | 32.595.845 |
Şirket'in, sahibi olduğu Borsa İstanbul A.Ş.'ye ait 63.884.376 adet pay senetlerini, Borsa İstanbul A.Ş.'nin 15.01.2018/6 no'lu duyurusundaki beheri 0,095 TL teklif fiyatı ile değerlemiştir.
Şirket'in, sahibi olduğu İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'ye ait 9.000 adet pay senetlerini, İstanbul Takas ve Saklama Bankası'nın 2018/2824 no'lu duyurusundaki beheri 1,80 TL teklif fiyatı ile değerlemiştir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Banka kredisi | -- | 20.210.864 |
| Takasbank nakit kredisi | 279.000.000 | 187.841.127 |
| Finansman bonosundan borçlar | 456.403.717 | 1.134.603.783 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 3.513.856 | 2.566.246 |
| Diğer finansal borçlar | 6.131 | -- |
| Toplam | 738.923.704 | 1.345.222.020 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Banka kredisi | -- | 7.021.022 |
| Toplam | -- | 7.021.022 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 13.191.876 | 11.312.605 |
| Toplam | 13.191.876 | 11.312.605 |
| Genel Toplam | 752.115.580 | 1.363.555.647 |
Şirket'in kredilerine teminat olması amacıyla Şirket ortaklarının ve ilişkili taraflarının, finans kuruluşlarına şirket lehine kefaletleri bulunmaktadır.
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle kısa vadeli finansal borçların detayı:
| Kredinin Cinsi | Faiz oranı | Döviz Cinsi | Açılış Tarihi | Kapanış Tarihi | Toplam Tutar |
|---|---|---|---|---|---|
| İstanbul Takas ve | |||||
| Saklama Bankası A.Ş. | 43% | TL | 29.12.2023 | 02.01.2024 | 279.000.000 |
| Toplam | 279.000.000 |
31 Aralık 2022 tarihi itibariyle kısa vadeli finansal borçların detayı:
| Kredinin Cinsi | Faiz oranı | Döviz Cinsi | Açılış Tarihi | Kapanış Tarihi | Toplam Tutar |
|---|---|---|---|---|---|
| Banka 1 | 17,64% | TL | 29.06.2021 | 29.06.2023 | 7.019.908 |
| Banka 2 | 18,05% | TL | 20.10.2022 | 19.01.2023 | 16.226.364 |
| Banka 3 | 14,42% | TL | 12.12.2022 | 9.06.2023 | 3.985.613 |
| İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş. |
13,48% | TL | 16.12.2022 | 2.01.2023 | 187.841.128 |
| Toplam | 215.073.013 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle, kiralama borçların geri ödeme planları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Vade Dağılımı | Nakit Çıkışlar | Vade Dağılımı | Nakit Çıkışlar | |
| 3 aya kadar | 829.358 | 1.387.327 | 708.998 | 1.329.408 |
| 3 – 12 ay arası |
2.669.910 | 4.161.981 | 1.857.248 | 2.983.308 |
| 1 - 5 yıl arası |
13.206.464 | 16.044.009 | 11.312.605 | 13.681.615 |
| Toplam | 16.705.732 | 21.593.317 | 13.878.851 | 17.994.331 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kredili müşterilerden alacaklar | 2.522.129.732 | 2.013.875.628 |
| - İlişkili taraflardan alacaklar |
-- | -- |
| - İlişkili olmayan taraflardan alacaklar |
2.522.129.732 | 2.013.875.628 |
| VİOP takas merkezi müşteri alacakları | 287.494.793 | 444.368.063 |
| Takas ve saklama merkezinden alacaklar | -- | 42.830.249 |
| Ödünç alınan menkul kıymetler takas merkezi | -- | 4.515.139 |
| KAS işlemleri müşteri takas borçları | 6.839.689 | 127.115.306 |
| KAS işlemleri likidite sağlayıcı kuruluşlardan alacaklar | 10.887.313 | 36.731.207 |
| KAS işlemleri teminat yedekleri | 1.587.719 | 2.680.480 |
| Komisyonlara ilişkin gelir tahakkukları | 609.900 | 2.626.912 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 18.485.996 | 3.274.135 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (18.485.996) | (3.274.135) |
| Toplam | 2.829.549.146 | 2.674.742.984 |
Şirket hisse senedi işlemlerinde kullanılmak üzere müşterilerine kredi tahsis etmektedir. Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla müşterilere tahsis ettiği kredi tutarı 2.540.678.146 TL (31 Aralık 2022: 452.288.200 TL) olup verdiği kredilere karşı toplam piyasa değerleri 2.159.225.567 TL (31 Aralık 2022: 433.977.195 TL) tutarında olan borsada işlem gören hisse senetlerini teminat olarak elde tutmaktadır.
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Şirket'in müşterilerine kullandırdığı kredilere uyguladığı efektif faiz oranı %98'dır. (31 Aralık 2022: %45).
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 4) | 378.315 | 36.082 |
| Satıcılara borçlar | 13.743.578 | 31.267.840 |
| VOB takas merkezine borçlar | 1.004.679.970 | 926.838.352 |
| KAS işlemlerinden alacaklılar | 6.839.689 | 127.115.304 |
| Ödünç alınan menkul kıymetler için verilen teminatlar | -- | 4.515.139 |
| Toplam | 1.025.641.552 | 1.089.772.717 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan alacaklar | 9.895.982 | 10.374.103 |
| Verilen depozito ve teminatlar (*) | 17.159.795 | 14.436.849 |
| Diğer alacaklar | 1.019.617 | |
| Toplam | 28.075.394 | 24.810.952 |
(*) Verilen depozito ve teminatlar içerisinde bulunan 18.179.412 TL işlem teminatı amacıyla Borsa İstanbul A.Ş.'ye verilmiştir (31 Aralık 2022: 14.436.849TL).
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar (**) | 15.282.060 | 10.764.389 |
| Toplam | 15.282.060 | 10.764.389 |
(**) Verilen depozito ve teminatlar içerisinde bulunan 13.469.157 TL VİOP teminatı amacıyla Borsa İstanbul A.Ş.'ye verilmiştir (31 Aralık 2022: 7.151.441 TL).
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 38.503.343 | 19.344.560 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 117.040 | 78.827 |
| Toplam | 38.620.383 | 19.423.387 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler | 6.685.767 | 1.178.616 |
| Verilen iş avansları | 390.034 | 193.241 |
| Toplam | 7.075.801 | 1.371.857 |
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Ertelenmiş gelirler | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Alınan avanslar | 1.495.877 | 520.485 |
| Toplam | 1.495.877 | 520.485 |
| Maliyet değeri | Binalar |
|---|---|
| 1 Ocak 2022 bakiye |
5.848.067 |
| Alımlar | -- |
| Satışlar | -- |
| Yeniden değerleme değer artışı/(azalışı), net | 12.639.454 |
| 31 Aralık 2022 bakiye |
18.487.521 |
| Alımlar | -- |
| Satışlar | -- |
| Yeniden değerleme değer artışı/(azalışı), net | -- |
| 31 Aralık 2023 bakiye |
18.487.521 |
| Birikmiş amortismanlar | |
|---|---|
| 1 Ocak 2022 bakiye |
-- |
| Dönem gideri | -- |
| Satışlar | -- |
| 31 Aralık 2022 bakiye |
-- |
| Dönem gideri | (369.750) |
| Satışlar | -- |
| 31 Aralık 2023 bakiye |
(369.750) |
| 31 Aralık 2022 net değer |
18.487.521 |
|---|---|
| 31 Aralık 2023 net değer |
18.117.771 |
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Şirket'en bağımsız bir değerleme şirketi olan Lotus Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından belirlenmiştir. Lotus Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş., SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir ve ilgili bölgelerdeki emlakların gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir. Sahip olunan binaların gerçeğe uygun değeri, benzer emlaklar için olan mevcut işlem fiyatlarını yansıtan piyasa karşılaştırmalı yaklaşıma göre belirlenmiştir.
| Değerleme | ||||
|---|---|---|---|---|
| Gayrimenkul | Değerleme Tarihi | Net Defter Değeri | Değerleme Tutarı | Farkı |
| Torunlar GYO 5.Levent Daire 1 | 28 Aralık 2022 | 1.949.355 | 6.162.507 | 4.213.152 |
| Torunlar GYO 5.Levent Daire 2 | 28 Aralık 2022 | 1.949.356 | 6.162.507 | 4.213.151 |
| Torunlar GYO 5.Levent Daire 3 | 28 Aralık 2022 | 1.949.356 | 6.162.507 | 4.213.151 |
| Toplam | 5.848.067 | 18.487.521 | 12.639.454 |
Şirket, 399.887 TL tutarındaki (2022: 135.125 TL) kira gelirini faaliyet kiralaması altında kiralanan yatırım amaçlı gayrimenkullerinden elde etmektedir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkulleri ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
|---|---|---|---|
| Torunlar GYO 5.Levent Daire 1 | -- | -- | 6.039.257 |
| Torunlar GYO 5.Levent Daire 2 | -- | -- | 6.039.257 |
| Torunlar GYO 5.Levent Daire 3 | -- | -- | 6.039.257 |
31 Aralık 2022 Raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
|---|---|---|---|
| Torunlar GYO 5.Levent Daire 1 | -- | -- | 6.162.507 |
| Torunlar GYO 5.Levent Daire 2 | -- | -- | 6.162.507 |
| Torunlar GYO 5.Levent Daire 3 | -- | -- | 6.162.507 |
| Yapılmakta | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Özel | olan | |||||
| Maliyet Bedeli | Binalar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Maliyetler | yatırımlar | Toplam |
| 1 Ocak 2022 bakiye |
66.226.912 | 10.231.129 | 28.189.594 | 11.829.715 | -- | 116.477.350 |
| Alımlar | -- | -- | 10.572.278 | -- | 8.042.857 | 18.615.135 |
| Satışlar | -- | (2.545.755) | -- | -- | -- | (2.545.755) |
| 31 Aralık 2022 bakiye |
66.226.912 | 7.685.374 | 38.761.872 | 11.829.715 | 8.042.857 | 132.546.730 |
| Alımlar | 9.710.154 | 7.021.672 | 7.596.164 | 147.561 | -- | 24.475.551 |
| Satışlar | -- | -- | -- | -- | (8.042.857) | (8.042.857) |
| 31 Aralık 2023 bakiye |
75.937.066 | 14.707.046 | 46.358.036 | 11.977.276 | -- | 148.979.424 |
| Birikmiş | ||||||
| Amortismanlar | ||||||
| 1 Ocak 2022 bakiye |
(772.647) | (1.009.183) | (16.957.833) | (5.637.187) | -- | (24.376.850) |
| Dönem gideri | (1.324.538) | (1.662.521) | (4.035.186) | (1.433.330) | -- | (8.455.575) |
| Satışlar | -- | 525.181 | -- | -- | -- | 525.181 |
| 31 Aralık 2022 bakiye |
(2.097.185) | (2.146.523) | (20.993.019) | (7.070.517) | -- | (32.307.244) |
| Dönem gideri | (1.486.374) | (2.005.186) | (5.698.350) | (1.385.164) | -- | (10.575.074) |
| Satışlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2023 bakiye |
(3.583.559) | (4.151.709) | (26.691.369) | (8.455.681) | -- | (42.882.318) |
| 31 Aralık 2022 net |
||||||
| değer | 64.129.727 | 5.538.851 | 17.768.853 | 4.759.198 | 8.042.857 | 100.239.486 |
| 31 Aralık 2023 net |
||||||
| değer | 72.353.507 | 10.555.337 | 19.666.667 | 3.521.595 | -- | 106.097.106 |
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Maliyet değeri | Program ve yazılımlar | Toplam |
|---|---|---|
| 1 Ocak 2022 bakiye |
3.721.267 | 3.721.267 |
| Alımlar | 6.003.483 | 6.003.483 |
| Satışlar | -- | -- |
| 31 Aralık 2022 bakiye |
9.724.750 | 9.724.750 |
| Alımlar | 3.418.507 | 3.418.507 |
| Satışlar | -- | -- |
| 31 Aralık 2023 bakiye |
13.143.257 | 13.143.257 |
| Birikmiş amortismanlar | ||
| 1 Ocak 2022 bakiye |
(3.188.805) | (3.188.805) |
| Dönem gideri | (1.343.109) | (1.343.109) |
| Satışlar | -- | -- |
| 31 Aralık 2022 bakiye |
(4.531.914) | (4.531.914) |
| Dönem gideri | (2.333.042) | (2.333.042) |
| Satışlar | -- | -- |
| 31 Aralık 2023 bakiye |
(6.864.956) | (6.864.956) |
| 31 Aralık 2022 net değer |
5.192.836 | 5.192.836 |
| 31 Aralık 2023 net değer |
6.278.301 | 6.278.301 |
| Maliyet değeri | Gayrimenkuller | Araçlar | Toplam |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 bakiye |
23.490.059 | -- | 23.490.059 |
| Girişler | 2.317.516 | 374.793 | 2.692.309 |
| Çıkışlar | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2022 bakiye |
25.807.575 | 374.793 | 26.182.368 |
| Girişler | 2.426.829 | -- | 2.426.829 |
| Çıkışlar | (7.858.014) | -- | (7.858.014) |
| 31 Aralık 2023 bakiye |
20.376.390 | 374.793 | 20.751.183 |
| 1 Ocak 2022 bakiye |
(11.413.498) | -- | (11.413.498) |
|---|---|---|---|
| Dönem gideri | (2.600.108) | (253.149) | (2.853.257) |
| Çıkışlar | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2022 bakiye |
(14.013.606) | (253.149) | (14.266.755) |
| Dönem gideri | (1.465.274) | (115.226) | (1.580.500) |
| Çıkışlar | 7.858.014 | -- | 7.858.014 |
| 31 Aralık 2023 bakiye |
(7.620.866) | (368.375) | (7.989.241) |
| 31 Aralık 2022 net defter değeri |
11.793.969 | 121.644 | 11.915.613 |
| 31 Aralık 2023 net defter değeri |
12.755.524 | 6.418 | 12.761.942 |
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kullanım hakkı varlıkları | (1.580.500) | (2.853.257) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | (369.750) | -- |
| Maddi duran varlıklar | (10.575.074) | (8.455.575) |
| Maddi olmayan duran varlıklar | (2.333.042) | (1.343.109) |
| Toplam | (14.858.366) | (12.651.941) |
Amortisman giderleri ilişikteki finansal tablolarda genel yönetim gideri hesabı içerisinde gösterilmiştir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Personele verilen avanslar | 2.507.008 | 529.966 |
| Toplam | 2.507.008 | 529.966 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle Şirket'in teminat / rehin / ipotek / Kefalet (TRİK) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| Şirket tarafından verilen TRİK'ler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 781.250.000 | 613.738.756 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine | ||
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin | -- | |
| Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | 72.100.000 | 121.270.660 |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri | ||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 72.100.000 | 121.270.660 |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu | ||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| Toplam | 853.350.000 | 735.009.416 |
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİK'lerin Şirket'in özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle %30,51'dir. (31 Aralık 2022: %41,25).
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle verilen teminat mektuplarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kime Verildiği | Teminat Tutarı | Teminat Tutarı |
| Takasbank İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş. | 501.250.000 | 344.210.627 |
| Toplam | 501.250.000 | 344.210.627 |
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Verilen ipoteklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Verilen İpotekler | Yeri | Derece | Döviz Tutarı | Döviz Kuru | TL karşılığı |
|---|---|---|---|---|---|
| Banka 1 | İstanbul | 1/0 | 208.000.000 | 1,000 | 208.000.000 |
| Banka 2 | İstanbul | 1/0 | 16.000.000 | 1,000 | 16.000.000 |
| Toplam | 224.000.000 | 224.000.000 | |||
| Verilen İpotekler | Yeri | Derece | Döviz Tutarı | Döviz Kuru | TL karşılığı |
| Banka 1 | İstanbul | 1/0 | 26.363.680 | 1,000 | 26.363.680 |
| Banka 2 | İstanbul | 1/0 | 164.773.000 | 1,000 | 164.773.000 |
| Toplam | 191.136.680 | 191.136.680 |
Verilen nakit blokajların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Banka 1 | 40.372.534 | 22.994.349 |
| Banka 2 | 5.919.996 | 9.894.551 |
| Banka 3 | 33.500.672 | 19.656.620 |
| Banka 4 | 5.000.000 | 6.178.988 |
| Banka 5 | 9.567.415 | 10.013.170 |
| Banka 6 | 5.000.000 | 4.119.325 |
| Banka 7 | 3.619.198 | 5.545.754 |
| Banka 8 | 10.303.370 | -- |
| Toplam | 113.283.185 | 78.402.757 |
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu kefaletlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine Sanayi Ticaret A.Ş. | 60.300.000 | 111.386.493 |
| ASY Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş. | 11.800.000 | 9.884.167 |
| Toplam | 72.100.000 | 121.270.660 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 14.830.708 | 4.686.023 |
| Personele borçlar | 154.752 | 323.878 |
| Toplam | 14.985.460 | 5.009.901 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|
| 4.475.240 | 3.266.269 |
| -- | 28.380.692 |
| 1.679.364 | 329.717 |
| 23.164.977 | 38.775.573 |
| 29.319.581 | 70.752.251 |
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 5.343.808 | 4.748.296 |
| Toplam | 5.343.808 | 4.748.296 |
Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 dönemlerine ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak.- | 1 Ocak.- | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Dönem başı | 4.748.296 | 3.229.783 |
| Dönem karşılığı / konusu kalmayan | 2.664.579 | 2.607.480 |
| Faiz maliyeti | (605.738) | 68.618 |
| Aktüeryal kazanç ve kayıplar |
2.156.366 | (110.931) |
| Dönem içerisinde ödenen | (1.753.120) | (104.067) |
| Parasal Kayıp / (Kazanç) | (1.866.575) | (942.587) |
| Dönem sonu bakiyesi | 5.343.808 | 4.748.296 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle, Şirket'in sermayesi 135.000.000 TL olup, tamamı ödenmiş sermayeden oluşmaktadır. Şirket'in sermayesi her biri 1 TL nominal değerde 135.000.000 adet nama yazılı paya ayrılmıştır. (31 Aralık 2022: 100.000.000 TL)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibariyle Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay Tutarı | |||
| Grup | Oran (%) | Adedi | (TL) | |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | A Grubu | 4,4978% | 6.072.000 | 6.072.000 |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | B Grubu | 28,0947% | 37.927.900 | 37.927.900 |
| RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine San. | ||||
| Tic. A. Ş. | A Grubu | 4,2044% | 5.676.000 | 5.676.000 |
| RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine San. | ||||
| Tic. A. Ş. | B Grubu | 27,6474% | 37.324.000 | 37.324.000 |
| Icg Finansal Danışmanlık A.Ş. | A Grubu | 1,0756% | 1.452.000 | 1.452.000 |
| Icg Finansal Danışmanlık A.Ş. |
B Grubu | 6,3319% | 8.548.000 | 8.548.000 |
| Fatma Karagözlü | B Grubu | 2,2222% | 3.000.000 | 3.000.000 |
| Murat Güler | B Grubu | 0,0001% | 100 | 100 |
| Diğer (Halka Açık Kısım) | Halka Açık | 25,9259% | 35.000.000 | 35.000.000 |
| A Grubu Toplam | 9,77% | 13.200.000 | 13.200.000 | |
| B GrubuToplam | 64,30% | 86.800.000 | 86.800.000 | |
| Halka Açık Toplam | 25,93% | 35.000.000 | 35.000.000 | |
| Genel Toplam | 100,00% | 135.000.000 | 135.000.000 |
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay Tutarı | |||
| Grup | Oran (%) | Adedi | (TL) | |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | A Grubu | 6,07% | 6.072.000 | 6.072.000 |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | B Grubu | 37,93% | 37.928.000 | 37.928.000 |
| RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine San. | ||||
| Tic. A.Ş. | A Grubu | 5,68% | 5.676.000 | 5.676.000 |
| RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine San. | ||||
| Tic. A.Ş. | B Grubu | 37,32% | 37.324.000 | 37.324.000 |
| Icg Finansal Danışmanlık A.Ş. | A Grubu | 1,45% | 1.452.000 | 1.452.000 |
| Icg Finansal Danışmanlık A.Ş. | B Grubu | 8,55% | 8.548.000 | 8.548.000 |
| Fatma Karagözlü | B Grubu | 3,00% | 3.000.000 | 3.000.000 |
| A Grubu Toplam | 13,20% | 13.200.000 | 13.200.000 | |
| B GrubuToplam | 86,80% | 86.800.000 | 86.800.000 | |
| Genel Toplam | 100,00% | 100.000.000 | 100.000.000 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Paylara ilişkin primler / (iskontolar) | 1.155.930.081 | 343.549 |
| Toplam | 1.155.930.081 | 343.549 |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler
Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç / (kayıplar):
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç / (kayıplar) | 1.424.039 | (85.417) |
| Toplam | 1.424.039 | (85.417) |
Finansal varlıklar değer artış fonu, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinden değerlenmesi sonucu ortaya çıkar. Gerçeğe uygun değeriyle değerlenen bir finansal aracın elden çıkarılması durumunda, değer artış fonunun satılan finansal varlıkla ilişkili parçası doğrudan kar veya zararda muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenen bir finansal aracın değer düşüklüğüne uğraması durumunda ise değer artış fonunun değer düşüklüğüne uğrayan finansal varlıkla ilişkili kısmı kar veya zararda muhasebeleştirilir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla yasal yedeklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler | 63.240.143 | 17.238.137 |
| Toplam | 63.240.143 | 17.238.137 |
Türk Ticaret Kanununa göre yasal yedek akçeler, birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni dönem karının %5'i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %5'ini aşan kar payı dağıtımlarının %10'u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin %50'sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler.
Kanuni finansal tablolarda yasal yedekler dışında, birikmiş karlar, aşağıda belirtilen yasal yedek şartına tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır.
Şirketin Türk Ticaret Kanunu düzenlemelerine uygun olarak hazırladığı finansal tablolarında yer alan net dönem karından varsa bilançodaki geçmiş yıl zararları düşüldükten sonra ulaşılan tutar üzerinden;
Kanuni yedek akçeler toplamının çıkarılmış sermayenin yarısını aşmış olması durumunda, Genel Kurul, çıkarılmış sermeyenin yarısını aşan kanuni yedek akçelerin ne şekilde kullanılacağı hususunu serbestçe karara bağlayacaktır.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
31 Temmuz 2004 tarihli 25539 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan 5228 sayılı "Bazı Vergi Kanunlarında Değişiklik Yapılması Hakkındaki Kanun" uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal kalemlerine ait enflasyon farkları tutarının, düzeltme sonucu oluşan geçmiş yıl zararlarına mahsup edilebilmesi veya kurumlar vergisi mükelleflerince sermayeye ilave edilebilmesi mümkün olmakta ve bu işlemler kar dağıtımı sayılmamaktadır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 297.420.870 | 21.517.401 |
| Net dönem karından/zararından transfer | 606.968.160 | 275.903.469 |
| Toplam | 904.389.030 | 297.420.870 |
Kar Dağıtımı:
Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan II-19.1 sayılı Kâr Payı Tebliği'ne göre ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır.
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, Vergi Usul Kanunlarına uygun olarak hazırlanan özkaynak kalemleri ile TMS/TFRS'lere göre sunulan tutarlar karşılaştırmalı olarak aşağıdaki gibidir:
| Özkaynak Kalemleri | Vergi Usul Kanunu'na Göre |
TMS/TFRS finansal tablolara göre |
Geçmiş yıl karlarında takip edilen tutarlar |
|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 135.000.000 | 135.000.000 | -- |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 661.894.310 | 425.275.241 | 236.619.069 |
| Paylara İlişkin Primler | 1.055.671.314 | 1.155.930.081 | (100.258.767) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 110.309.685 | 63.240.143 | 47.069.542 |
Enflasyona ilk geçiş kapsamında TFRS uyarınca hazırlanan konsolide bilançolarda oluşan geçmiş yıl karları/(zararları) 1 Ocak 2022 tarihinde itibarıyla 79.742.037 TL olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alım gücü esasına göre hesaplanmış tutarı 21.517.401 TL'dir.
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Satış Gelirleri (net) | 19.254.165.846 | 29.904.761.919 |
| Hizmet gelirleri | 757.812.489 | 339.272.352 |
| Aracılık geliri | 597.344.231 | 283.695.451 |
| Hisse senedi aracılık gelirleri | 267.736.591 | 204.341.229 |
| Türev işlemler aracılık gelirleri | 86.576.735 | 51.687.645 |
| Sabit Getirili Menkul Kıymetler aracılık gelirleri | 30.221.465 | 72.938 |
| Kaldıraçlı işlemler aracılık gelirleri | 212.387.895 | 27.350.685 |
| Yabancı menkul kıymet aracılık gelirleri | 421.545 | 242.954 |
| Diğer aracılık geliri | 176.817.615 | 68.696.016 |
| Kurumsal finansman gelirleri | 98.461.690 | 48.489.815 |
| Diğer hizmet gelirleri | 78.355.925 | 20.206.201 |
| Komisyon iadeleri (-) | (16.349.357) | (13.119.115) |
| Diğer hizmet gelirleri | 1.700.290.906 | 1.513.145.385 |
| Müşterilerden alınan faiz gelirleri | 1.711.991.450 | 858.958.198 |
| Temerrüt faiz gelirleri | 150.728.321 | 64.304.182 |
| Kredi faiz gelirleri | 1.561.263.129 | 794.654.016 |
| Diğer | (11.700.544) | 654.187.187 |
| Hisse senedi gerçekleşmemiş değerleme artış/azalış, net | (11.700.544) | 654.187.187 |
| Satışlar | 16.796.062.451 | 28.052.344.182 |
| Hisse senetleri Satış Geliri | 8.732.209.923 | 19.695.380.859 |
| Tahvil bono satış geliri | 7.823.732.410 | 8.350.382.407 |
| Diğer menkul kıymet satış geliri | 240.120.118 | 6.580.916 |
| Satışların maliyeti (-) | (17.416.195.781) | (28.031.144.523) |
| Hisse senetleri Satış Gideri | (9.227.546.463) | (19.641.685.683) |
| Tahvil bono satış gideri | (7.862.828.975) | (8.382.990.042) |
| Diğer menkul kıymet satış gideri | (325.820.343) | (6.468.798) |
| BRÜT KAR | 1.837.970.065 | 1.873.617.396 |
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Pazarlama satış ve dağıtım giderleri | 228.279.211 | 187.256.423 |
| Genel yönetim giderleri | 307.635.481 | 164.708.169 |
| Toplam | 535.914.692 | 351.964.592 |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Borsa payı giderleri | 120.554.589 | 104.850.084 |
| Temsil ağırlama giderleri | 55.749.464 | 45.109.749 |
| Komisyon ve aidat giderleri | 38.247.252 | 26.511.458 |
| Reklam ve promosyon giderleri | 9.739.801 | 10.785.132 |
| Halka arz giderleri | 3.988.105 | -- |
| Toplam | 228.279.211 | 187.256.423 |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Personel ücret ve giderleri | 163.092.692 | 69.533.207 |
| Vergi resim ve harç giderleri | 27.588.172 | 10.396.419 |
| Bilgi işlem giderleri | 20.324.031 | 18.269.989 |
| Amortisman ve tükenme payları | 14.858.366 | 12.651.941 |
| Kiralama giderleri | 13.308.593 | 12.712.657 |
| Müşavirlik ve danışmanlık giderleri | 7.489.015 | 5.041.328 |
| Ofis giderleri | 6.229.654 | 2.897.650 |
| Bakım onarım gideri | 5.580.848 | 6.129.780 |
| Ulaşım gideri | 2.855.026 | 2.414.498 |
| Haberleşme giderleri | 2.631.310 | 1.850.143 |
| Tescil, ilan ve reklam giderleri | 1.473.314 | 1.496.763 |
| Seyahat ve konaklama giderleri | 826.379 | 675.333 |
| Diğer | 41.378.081 | 20.638.461 |
| Toplam | 307.635.481 | 164.708.169 |
| 1 Ocak | |
|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| 276.998.687 | 137.035.345 |
| 119.068.072 | 101.626.417 |
| 35.242.422 | 2.741.487 |
| 13.826.050 | 4.348.466 |
| 445.135.231 | 245.751.715 |
| 1 Ocak |
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Kur farkı giderleri | 124.189.624 | 69.149.265 |
| Yurtdışı komisyon gideri | 188.489 | 32.917 |
| Ceza karşılık giderleri | -- | 53.517.651 |
| Diğer gider ve zararlar | 28.326.609 | 5.961.888 |
| Toplam | 152.704.722 | 128.661.721 |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul gerçeğe uygun değer artışı | -- | 12.639.454 |
| Sabit kıymet satış karları | -- | 1.736.030 |
| Kira gelirleri | 4.194.360 | 227.000 |
| Diğer gelirler | -- | 2.505.091 |
| Toplam | 4.194.360 | 17.107.575 |
Yoktur (31 Aralık 2022: Yoktur).
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Mevduat faiz gelirleri | 102.667.546 | 7.151.052 |
| Temettü gelirleri | 1.987.769 | 1.968.191 |
| Adat gelirleri | 10.829.072 | 1.924.732 |
| Diğer gelirler | 5.196.803 | 1.943.853 |
| Toplam | 120.681.190 | 12.987.828 |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Faiz gideri | 370.092.778 | 262.047.513 |
| Adat giderleri | -- | 27.729.414 |
| Teminat mektubu komisyonları | -- | 54.527 |
| Diğer giderler |
1.931.343 | 7.461.315 |
| Toplam | 372.024.121 | 297.292.769 |
Şirket'in ertelenmiş vergi aktifi ve yükümlülüğü Tebliğ'e göre hazırlanan finansal tablolar ile Şirket'in yasal kayıtları arasındaki geçici farklardan oluşmaktadır. Bu farklar Tebliğ ve vergi amaçlı hazırlanan tablolarda gelir ve giderlerin değişik raporlama dönemlerinde vergilendirilmesinden kaynaklanmaktadır.
Şirket'in ilişikteki finansal tablolarında ayrılan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri aşağıda özetlenmiştir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Kümülatif | Kümülatif | |||
| zamanlama | Ertelenmiş | zamanlama | Ertelenmiş | |
| Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) | farkları | vergi | farkları | vergi |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 2.682.117 | 804.635 | 4.377.374 | 875.475 |
| Personel izin karşılığı | 4.475.240 | 1.342.572 | 3.266.269 | 653.254 |
| Ceza karşılığı | 6.456.779 | 1.937.034 | 51.248.530 | 10.249.706 |
| Şüpheli ticari alacak karşılıkları | -- | -- | 1.103.163 | 220.633 |
| Beklenen kredi zarar karşılığı | 388.888 | 116.666 | 390.001 | 78.000 |
| Diğer düzeltmelerin etkisi | 3.943.790 | 1.183.133 | 2.365.324 | 473.067 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artış/azalışı | 70.985.684 | 21.295.705 | (48.412.220) | (9.682.444) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | (64.934.967) | (19.480.490) | (8.106.910) | (1.621.382) |
| Finansal varlık değer artışları | (16.737.875) | (3.053.341) | (558.033.296) | (111.606.659) |
| GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan | (30.590.663) | (9.177.199) | (29.291.855) | (5.858.371) |
| Net ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) | (23.331.007) | (5.031.285) | (581.093.620) | (116.218.721) |
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemekte olup, karın tamamının veya bir kısmının temettü olarak;
Gerçek kişilere,
Gelir ve Kurumlar Vergisi'nden istisna veya muaf gerçek ve tüzel kişilere,
Dar mükellef gerçek ve tüzel kişilere,
Dağıtılması halinde %15 Gelir Vergisi Stopajı hesaplanır. Dönem karının sermayeye ilavesi halinde, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali karları üzerinden % 30 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17'üncü gününe kadar beyan edip 17'nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir.
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin satışından doğan kazançların %75'lik kısmı ile aynı süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların %50'lik kısmı, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 30'uncu günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı | 457.779.036 | 159.288.943 |
| Peşin ödenmiş vergi (-) | (337.567.602) | (118.682.399) |
| Toplam | 120.211.434 | 40.606.544 |
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla sona eren dönemler içindeki vergi varlıkları ve yükümlülükleri hareketi aşağıda verilmiştir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Cari dönem vergisi | (457.779.036) | (159.288.943) |
| Ertelenmiş vergi | 71.306.641 | (107.090.729) |
| Toplam | (386.472.395) | (266.379.672) |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Açılış bakiyesi | (116.218.721) | (11.289.877) |
| Aktüeryal kazanç / (kayıp) ertelenmiş vergi etkisi | (610.302) | (15.972) |
| Ertelenmiş vergi geliri/gideri, net | 71.306.641 | (107.090.729) |
| Enflasyon etkisi | 40.491.097 | 2.177.857 |
| Toplam | (5.031.285) | (116.218.721) |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Faaliyetlerden elde edilen vergi öncesi kar | (1.085.536.329) | 1.972.393.910 |
| %25 vergi oranları üzerinden hesaplanan vergi | 325.660.899 | (493.098.479) |
| Vergi etkileri: | ||
| - Kanunen kabul edilemeyen giderlerin etkisi |
(3.490.072) | (21.352.219) |
| - Kurumlar vergisi istisna indirimi |
7.958.824 | 46.647.482 |
| - Oran değişiminin etkisi (%25'den %20) |
-- | 41.132.504 |
| - Diğer |
(716.602.046) | 160.291.040 |
Pay başına kazanç aşağıdaki gibi hesaplanmıştır:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Net dönem karı/(zararı) (TL) | (124.671.413) | 652.970.166 |
| Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | 135.000.000 | 100.000.000 |
| Hisse başına kar/(zarar) (TL) | (92,35) | 652,97 |
Kar veya zarar tablosundaki vergi karşılığı geliri /gideri (386.472.395) (266.379.672)
Finansal aracın karşı tarafının, yükümlülüğünü yerine getirmemesi kredi riskini oluşturur. Şirket, portföyünde bulundurduğu hisse senetleri, eurobond, devlet tahvili ve banka garantili bonolarından oluşan alım satım amaçlı finansal varlıklar ve nakit ve nakit benzerleri grubunda yer alan VİOP nakit teminatları, banka garantili bonosu, özel sektör tahvilleri ve devlet tahvilleri ters repolarından oluşan varlıklar nedeniyle kredi riskine maruzdur. Repo sözleşmeleri hazine garantisi içeren finansal araç olduklarından herhangi bir kredi riski içermemektedir. Şirket yönetimi, önceki dönemde olduğu gibi Borsa İstanbul'da işlem gören yüksek işlem hacmine sahip hisse senetlerine yatırım yaparak, güncel piyasa, sektör ve Şirket bilgilerini takip ederek ve gerektiğinde hisse değişimi yaparak kredi riskini kontrollü olarak yönetmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Finansal yatırımlar | Nakit ve nakit benzeri |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf |
Diğer taraf | İlişkili taraf |
Diğer taraf | Hisse senetleri |
Özel kesim tahvil, senet, bonoları |
Yatırım Fonu | Bankalar |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi | ||||||||
| riski (A+B+C+D+E) | -- | 2.829.549.146 | 9.895.982 | 32.441.855 | 371.526.576 | -- | 390.782.691 | 732.165.834 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış |
-- | 2.522.129.732 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| finansal varlıkların net defter değeri | -- | 2.829.549.146 | 9.895.982 | 32.441.855 | 371.526.576 | -- | 390.782.691 | 732.165.834 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak |
||||||||
| finansal varlıkların defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | ||||||||
| varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | ||||||||
| değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısım. | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi gelmemiş (brüt defter değeri) | -- | 18.485.996 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) | -- | (18.485.996) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısım. | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E.Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| Nakit ve | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Finansal yatırımlar | nakit benzeri | |||||
| 31 Aralık 2022 | İlişkili taraf |
Diğer taraf | İlişkili taraf |
Diğer taraf | Hisse senetleri |
Özel kesim tahvil, senet, bonoları |
Yatırım Fonu | Bankalar |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi | ||||||||
| riski (A+B+C+D+E) | -- | 2.674.742.984 | 10.374.103 | 25.201.238 | 690.462.662 | -- | 25.458.986 | 599.784.852 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne |
-- | 2.013.875.628 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | -- | 2.674.742.984 | 10.374.103 | 25.201.238 | 690.462.662 | -- | 25.458.986 | 599.784.852 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde | ||||||||
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak | ||||||||
| finansal varlıkların defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | ||||||||
| varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | ||||||||
| değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısım. | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi gelmemiş (brüt defter değeri) | -- | 3.274.135 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) | -- | (3.274.135) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısım. | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E.Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
Likidite riski, bir işletmenin borçlarından kaynaklanan yükümlülükleri, nakit veya başka bir finansal araç vermek suretiyle yerine getirmekte zorlanması riskidir. Şirket'in önceki dönemde olduğu gibi, faaliyeti gereği varlıklarının tamamına yakın kısmını nakit ve benzeri kalemler ile finansal yatırımlar oluşturmaktadır. Şirket yönetimi, varlıklarını özkaynak ile finanse ederek, likidite riskini asgari seviyede tutmaktadır. Şirket likidite yönetimini beklenen vadelere göre değil, sözleşme uyarınca belirlenen vadelere uygun olarak gerçekleştirmektedir.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle, türev olmayan finansal yükümlülüklerin kalan vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme Uyarınca Nakit |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Çıkışları | 3 Aydan | 3-12 Ay Arası | 1-5 Yıl | ||
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | Toplamı(=I+II+III) | Kısa (I) | (II) | Arası (III) |
| Türev Olmayan Finansal | |||||
| Yükümlülükler | 1.816.377.515 | 1.947.914.953 | 891.359.072 | 1.040.511.872 | 16.044.009 |
| Banka kredileri | 279.000.000 | 237.053.570 | 226.345.231 | 10.708.339 | -- |
| Finansman bonosundan borçlar | 456.403.717 | 625.000.000 | 625.000.000 | -- | -- |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 16.705.732 | 21.593.317 | 1.387.327 | 4.161.981 | 16.044.009 |
| Ticari borçlar | 1.025.641.552 | 1.025.641.552 | -- | 1.025.641.552 | -- |
| Diğer finansal borçlar | 6.131 | 6.131 | 6.131 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 38.620.383 | 38.620.383 | 38.620.383 | -- | -- |
31 Aralık 2022 tarihi itibariyle, türev olmayan finansal yükümlülüklerin kalan vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Uyarınca Nakit Çıkışları |
3 Aydan | 3-12 Ay Arası | 1-5 Yıl | ||
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | Toplamı(=I+II+III) | Kısa (I) | (II) | Arası (III) |
| Türev Olmayan Finansal | |||||
| Yükümlülükler | 2.472.751.751 | 2.537.731.275 | 970.344.467 | 1.553.705.192 | 13.681.616 |
| Banka kredileri | 215.073.013 | 215.937.179 | 208.113.538 | 7.823.641 | -- |
| Finansman bonosundan borçlar | 1.134.603.783 | 1.194.603.660 | 741.478.134 | 453.125.526 | -- |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 13.878.851 | 17.994.332 | 1.329.408 | 2.983.308 | 13.681.616 |
| Ticari borçlar | 1.089.772.717 | 1.089.772.717 | -- | 1.089.772.717 | -- |
| Diğer borçlar | 19.423.387 | 19.423.387 | 19.423.387 | -- | -- |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle herhangi bir türev finansal varlık ve yükümlülüğü bulunmamaktadır.
Türev olmayan finansal yükümlülüklerden kaynaklanacak nakit akışlarının beklenen vadelere göre dağılımının sözleşme uyarınca vadelere göre farklılık göstermemesi sebebiyle beklenen vadelere ilişkin ayrıca bir tablo sunulmamıştır.
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar / zarar tablosuna yansıtılmıştır.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle orijinal para birimi cinsinden yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| Döviz pozisyonu tablosu | Cari dönem 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ||||
| (Fonksiyonel | ||||
| para birimi) | USD | EUR | GBP | |
| 1. Ticari Alacaklar | 62.328.500 | 2.117.266 | -- | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları | ||||
| dahil) | 549.059.253 | 17.533.314 | 905.008 | 91.620 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 611.387.753 | 19.650.580 | 905.008 | 91.620 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | 404.775 | 13.750 | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 404.775 | 13.750 | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 611.792.528 | 19.664.330 | 905.008 | 91.620 |
| 10. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 8.427.421 | 286.275 | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 8.427.421 | 286.275 | -- | -- |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 8.427.421 | 286.275 | -- | -- |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / | ||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | ||||
| (9-18+19) | 603.365.107 | 19.378.055 | 905.008 | 91.620 |
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle orijinal para birimi cinsinden yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| Döviz pozisyonu tablosu | Önceki dönem 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
USD | EUR | GBP | |
| 1. Ticari Alacaklar | 61.207.537 | 3.273.428 | -- | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) |
272.969.920 | 13.404.853 | 1.101.914 | 15.803 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 334.177.457 | 16.678.281 | 1.101.914 | 15.803 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | 848.023 | 45.353 | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 848.023 | 45.353 | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 335.025.480 | 16.723.634 | 1.101.914 | 15.803 |
| 10. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 30.809.189 | 1.647.700 | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 30.809.189 | 1.647.700 | -- | -- |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 30.809.189 | 1.647.700 | -- | -- |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu |
-- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) |
304.216.291 | 15.075.934 | 1.101.914 | 15.803 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle TL'nin aşağıda belirtilen yabancı paralar karşısında % 10 değişmesi halinde gelir tablosu aşağıdaki şekilde etkilenecektir. Analiz yapılırken, başta faiz oranları olmak üzere diğer bütün değişkenlerin sabit kaldığı varsayılmıştır.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında %10 oranında değer kaybetseydi / kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı / karı sonucu net kar 60.336.511 TL daha düşük / yüksek olacaktı (31 Aralık 2022: 30.421.629TL).
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle döviz kuru duyarlılık analizi tablosu aşağıda sunulmuştur:
| Cari Dönem 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | ||
| Yabancı | Yabancı | |
| paranın değer kazanması |
paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
57.045.506 | (57.045.506) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- |
| 3- ABD Doları net etki |
57.045.506 | (57.045.506) |
| EUR'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü |
2.947.964 | (2.947.964) |
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- |
| 6- Euro net etki |
2.947.964 | (2.947.964) |
| GBP'nin TL karşısında %10 değişmesi halinde: |
||
| 7- GBP net varlık/yükümlülüğü |
343.041 | (343.041) |
| 8- GBP riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- |
| 9- GBP net etki |
343.041 | (343.041) |
| Toplam (3+6+9) | 60.336.511 | (60.336.511) |
31 Aralık 2022 tarihi itibariyle döviz kuru duyarlılık analizi tablosu aşağıda sunulmuştur:
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||
|---|---|---|
| Önceki Dönem 31 Aralık 2022 | Kar/(Zarar) | |
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: |
||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
28.189.436 | (28.189.436) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- |
| 3- ABD Doları net etki |
28.189.436 | (28.189.436) |
| EUR'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: |
||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü |
2.196.654 | (2.196.654) |
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- |
| 6- Euro net etki |
2.196.654 | (2.196.654) |
| GBP'nin TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||
| 7- GBP net varlık/yükümlülüğü |
35.539 | (35.539) |
| 8- GBP riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- |
| 9- GBP net etki |
35.539 | (35.539) |
| Toplam (3+6+9) | 30.421.629 | (30.421.629) |
Şirket faaliyeti gereği piyasa riskine (gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve hisse senedi fiyat riski) maruz kalmaktadır. Şirket menkul kıymetlerini gerçeğe uygun fiyatlar ile değerleyerek önceki dönemde olduğu gibi, maruz kalınan piyasa riskini faiz ve hisse senedi pozisyon riski ayrımında günlük olarak takip etmektedir. Şirket Yönetim Kurulu'nca, belirli dönemlerde portföyün yönetimine ilişkin stratejiler ve limitler belirlenmekte, menkul kıymet portföyü, portföy yöneticileri tarafından bu çerçevede yönetilmektedir. Ekonomik tablonun ve piyasaların durumuna göre bu limit ve politikalar değişim göstermekte, belirsizliğin hakim olduğu dönemlerde riskin asgari düzeye indirilmesine çalışılmaktadır.
Faiz oranı riski, faiz oranlarında meydana gelen dalgalanmaların Şirket'in faize duyarlı varlıkları üzerinde meydana getirebileceği değer düşüşü olarak tanımlanır.
Şirket'in ilgili finansal durum tablosu tarihleri itibariyle faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıda sunulmuştur.
| Faiz Pozisyonu Tablosu | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | (403.920.538) | (927.225.327) | |
| Nakit ve nakit benzerleri | Bankadaki vadeli mevduat | 298.393.465 | 389.855.624 |
| Finansal varlıklar | Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar |
33.095.845 | 32.595.845 |
| Banka kredileri | (279.000.000) | (215.073.013) | |
| Finansal borçlar | Finansman bonosu | (456.403.717) | (1.134.603.783) |
| Diğer Finansal Borçlar | (6.131) | -- | |
| Değişken faizli finansal araçlar | 2.505.424.000 | 1.999.996.777 | |
| Ticari alacaklar | Kredili müşterilerden alacaklar | 2.522.129.732 | 2.013.875.628 |
| Finansal borçlar | Kiralama işlemlerinden borçlar | (16.705.732) | (13.878.851) |
| Net faiz pozisyonu | 2.101.503.462 | 1.072.771.450 |
Şirket, portföyünde bulunan hisse senetlerinde meydana gelebilecek fiyat değişimlerinin yol açacağı hisse senedi fiyat riskine maruz kalmaktadır. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle BİST'te işlem gören bu hisselerde %10'luk bir artış / azalış olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda hisse senetlerinin rayiç değerinde ve Şirket'in net dönem karı/zararında meydana gelen etkiler aşağıda sunulmuştur.
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Risk Türü | Risk Oranı | Risk Yönü | Dönem Karına Etkisi | Özkaynağa Etkisi |
| Hisse senedi fiyat riski | 10% | Artış | 37.152.658 | 37.152.658 |
| Azalış | (37.152.658) | (37.152.658) | ||
| 31 Aralık 2022 | ||||
| Risk Türü | Risk Oranı | Risk Yönü | Dönem Karına Etkisi | Özkaynağa Etkisi |
| Hisse senedi fiyat riski | 10% | Artış | 69.046.266 | 69.046.266 |
| Azalış | (69.046.266) | (69.046.266) |
Gerçeğe uygun değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.
Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek, yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Halihazırda krediler için karşılaştırmalı fiyat edinilmekte faaliyet gösterecek bir piyasa bulunmamakta ve bu araçlar satıldığında veya vadesinden önce kullanıldığında işlem masrafı ve ıskontoya tabi tutulmaktadır. Yeterli güvenilirlikte veri elde edilememesinden dolayı bu araçlar için gerçeğe uygun değer tespit edilememektedir. Dolayısıyla, bu kalemlerin net defter değerleri gerçeğe uygun değerin tutarlı bir göstergesi olarak kullanılmaktadır.
Gerçeğe uygun değerlerinin tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal Varlıklar:
Nakit ve nakit benzeri değerler ve diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kayıtlı değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.
Devlet iç borçlanma senetlerinin ve hisse senetlerinin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır.
Finansal Yükümlülükler:
Kısa vadeli olmaları sebebiyle parasal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. Değişken faizli uzun vadeli banka kredilerinin yakın tarihte yeniden fiyatlanmış olmasından ötürü gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer ile gösterilen finansal varlıkların değerleme yöntemleri:
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar |
|||
| Borsada işlem gören hisse senetleri | 371.526.576 | -- | -- |
| Özel kesim tahvil, senet, bonoları | -- | -- | -- |
| Yatırım fonları | 390.782.691 | -- | -- |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar Borsada işlem görmeyen hisse senetleri |
-- | 33.095.845 | -- |
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2022 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar |
|||
| Borsada işlem gören hisse senetleri | 690.462.662 | -- | -- |
| Özel kesim tahvil, senet, bonoları | -- | -- | -- |
| Yatırım fonları | 25.458.986 | -- | -- |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar Borsada işlem görmeyen hisse senetleri |
-- | 32.595.845 | -- |
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Seviye 1: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
Seviye 2: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci kategoride belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Seviye 3: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, sermaye maliyetini azaltmak ve ortaklarına getiri sağlamak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenen temettü tutarının değiştirebilir, sermayeyi ortaklara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını elden çıkarabilir.
Şirket, sermaye yeterliliğini borç / özsermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran Şirket'in borçlarına karşılık özsermayesinin yüksek olması nedeniyle düşüktür. Dolayısıyla Şirket sermaye yeterliliği oranı yüksektir. Şirket'in cari dönem sermaye risk yönetimi stratejisi, önceki dönemlere göre farklılık arz etmemektedir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla toplam sermayenin net borçlara oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Toplam borç | 1.992.764.960 | 2.710.607.949 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (732.202.440) | (601.884.013) |
| Net borç | 1.260.562.520 | 2.108.723.936 |
| Toplam sermaye | 2.560.587.121 | 1.487.849.161 |
| Borç / Sermaye oranı | 0,49 | 1,42 |
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer açıklamaları ve finansal riskten korunma muhasebesi çerçevesindeki açıklamalar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | İtfa edilmiş maliyet |
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan |
İtfa edilmiş maliyet |
Defter Değeri | Gerçeğe uygun değer |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 732.202.440 | -- | -- | -- | 732.202.440 | 732.202.440 |
| Finansal yatırımlar | -- | 762.309.267 | 33.095.845 | -- | 795.405.112 | 795.405.112 |
| Ticari alacaklar | 2.829.549.146 | -- | -- | -- | 2.829.549.146 | 2.829.549.146 |
| Diğer alacaklar | 43.357.454 | -- | -- | -- | 43.357.454 | 43.357.454 |
| Finansal yükümlülükler |
||||||
| Finansal borçlanmalar | -- | -- | -- | 752.115.580 | 752.115.580 | 752.115.580 |
| Ticari borçlar | -- | -- | -- | 1.025.641.552 | 1.025.641.552 | 1.025.641.552 |
| Diğer borçlar | -- | -- | -- | 38.620.383 | 38.620.383 | 38.620.383 |
31 Aralık 2022 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer açıklamaları ve finansal riskten korunma muhasebesi çerçevesindeki açıklamalar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2022 | İtfa edilmiş maliyet |
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan |
İtfa edilmiş maliyet |
Defter Değeri | Gerçeğe uygun değer |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 601.873.350 | -- | -- | -- | 601.873.350 | 601.873.350 |
| Finansal yatırımlar | -- | 715.908.967 | 10.026.691 | -- | 725.935.658 | 725.935.658 |
| Ticari alacaklar | 2.674.695.605 | -- | -- | -- | 2.674.695.605 | 2.674.695.605 |
| Diğer alacaklar | 35.574.711 | -- | -- | -- | 35.574.711 | 35.574.711 |
| Finansal yükümlülükler |
||||||
| Finansal borçlanmalar | -- | -- | -- | 1.363.531.494 | 1.363.531.494 | 1.363.531.494 |
| Ticari borçlar | -- | -- | -- | 1.089.753.414 | 1.089.753.414 | 1.089.753.414 |
| Diğer borçlar | -- | -- | -- | 19.423.043 | 19.423.043 | 19.423.043 |
Şirkette dönem sonrası meydana gelen gelişmeler aşağıdaki gibidir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun 05.10.2023 tarih ve 58/1257 sayılı kararıyla onaylanan 1.000.000.000.-TL ihraç tavanı ile 02.05.2024 tarih ve 23/606 sayılı kararıyla onaylanan 400.000.000.-TL ihraç tavanı kapsamında, raporlama dönemi sonrasında şirket tarafından nitelikli yatırımcılara ihraç edilen ve tedavülde bulunan borçlanma araçları 600.000.000 TL'dir.
06.02.2024 tarihli yönetim kurulu kararı kapsamında, Şirket'in ve ekonominin genel durumu ile yatırımcıların beklentisine uygun olarak 2 (iki) yıla kadar vadeli, Türk Lirası cinsinden, yurt içinde, bir veya birden çok seferde, halka arz edilmeksizin tahsisli olarak ve/veya nitelikli yatırımcılara satış şeklinde borçlanma aracı ihraç edilmesi amacıyla Sermaye Piyasası Kurulu'na (SPK) yapılan 5.000.000.000.-TL tutarındaki ihraç tavanı başvurusu 02.05.2024 tarih ve 23/606 sayılı Kurul kararıyla 400.000.000.-TL olarak onaylanmıştır.
16.02.2024 tarihli yönetim kurulu toplantısında; paylarının %99'unu haiz ortağı A1 Capital Yatırım Menkul Değerler AŞ, %1'ini haiz ortağı ise Murat GÜLER olmak üzere, 1.500.000.000.-TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 300.000.000.-TL başlangıç sermayeli "A1 Capital Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ" unvanıyla bir girişim sermayesi yatırım ortaklığı şirketi kurulmasına karar verilmiş olup, adı geçen şirketin kuruluşuna izin verilmesi amacıyla, aynı tarihte Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda bulunulmuştur.
Paylarının %9,95'ini haiz ortağı Güler Yatırım Holding AŞ, %5'ini haiz ortağı A1 Capital Yatırım Menkul Değerler AŞ, %19,95'ini haiz ortağı Pardus Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ, %30'unu haiz ortağı İCG Finansal Danışmanlık AŞ ve %35,10'unu haiz ortağı Sn. Murat GÜLER olmak üzere, 300.000.000.-TL sermayeli "İCG Yatırım Menkul Değerler AŞ" unvanıyla bir aracı kurumun kuruluşuna izin verilmesi amacıyla, 04.03.2024 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda bulunulmuştur.
10.11.2023 tarihinde paylarının %100'ünü haiz hakim ortağı A1 Capital Yatırım Menkul Değerler AŞ olan, 500.000.000.-TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 100.000.000.-TL başlangıç sermayeli "A1 Capital Portföy Yönetimi AŞ" unvanıyla bir portföy yönetim şirketi kurulması amacıyla Sermaye Piyasası Kurulu'na (SPK) yapılan başvurunun olumlu karşılandığı 28.03.2024 tarih ve 2024/17 sayılı SPK Bülteni ile duyurulmuştur.
19.04.2024 tarihinde İstanbul Uluslararası Derecelendirme Hizmetleri AŞ tarafından Şirket'in "Uzun Vadeli Ulusal Kredi Derecelendirme Notu" TR A+'dan TR AA-'ye yükseltilmiş olup, "Kısa Vadeli Ulusal Kredi Derecelendirme Notu" ise TR A1 olarak teyit edilmiş ve "Görünümü" ise durağan belirlenmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.