Quarterly Report • Aug 24, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
CEM ZEYTİN (ESKİ UNVANI: OKULLU GIDA) ANONİM ŞİRKETİ 1 Ocak-31 Mart 2024 Hesap Dönemine ait Finansal Tablolar, Dipnotlar ve Özel Bağımsız Denetçi Raporu
| $O$ Dependent Denetti Ruport | |
|---|---|
| Finansal Durum Tablosu | $1 - 2$ |
| Kapsamlı Kar veya Zarar Tablosu | $3 - 4$ |
| Öz Kaynak Değişim Tablosu | $5-6$ |
| Nakit Akım Tablosu | |
| Finansal Tablo Dipnotları | $8 - 81$ |
| Kilit Denetim Konusu | Kilit denetim konusunun nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Hasılat | |
| Hasılat, şirketlerin finansal performansının ölçülmesi açısından da en önemli kalemlerden biridir. Hasılat, kar elde etme amacı taşıyan her işletme için yapısal risk unsurudur. Hasılat, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların şirket tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınarak ortaya çıkar. Şirket'in temel hasılat kalemleri sofralık yeşil ve siyah zeytinlerin satışlarından oluşmaktadır. belirtilen açıklamalara istinaden Yukarıda satışlar ve dönemselliğe göre hasılatın doğru olarak kaydedilip kaydedilmediği kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
Şirket'in hasılatı, yurtiçi ve az da olsa yurtdışı satışlardan kaynaklanmaktadır. Müşterilerin büyük kurumsal nitelikte alıcılardan oluşmaktadır. Denetim sırasında hasılatın kaydedilmesine ilişkin olarak aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır. -Denetimimiz sırasında söz konusu satışların finansal tablolara tam ve doğru alınıp alınmaması ile ilgili örneklem metoduyla testler yapılmıştır. Hasılatın doğru döneme kaydedilmesine ilişkin Yönetim'in uyguladığı kontrollerin tasarımı ve uygulaması test edilmiştir. -Hasılat döngüsü içinde yer alan önemli kişiler (yönetim, üst yönetimden sorumlu olanlar ve muhasebe yetkilileri) ile görüşülmüş ve sürecin işleyişine yönelik bilgi elde edilmiştir. Şirket'in satış ve teslimat prosedürlerinin analizi ve farklı sevkiyat düzenlemeleri için hasılatın finansal tablolara alınma zamanlaması değerlendirilmiştir. Hasılata yönelik gerçekleştirdiğimiz maddi $\overline{\phantom{a}}$ doğrulama prosedürlerinde faturası kesilen ürünlerin kontrolünün müşteriye transfer olup olmadığı değerlendirilmiştir. -Uygulanan denetim prosedürleri ile satışların tamlığı, gerçekleşip gerçekleşmediği ve dönemselliğine yönelik güvence elde edilmiştir. |
| Kilit Denetim Konusun Nasıl Ele Alındığı |
|---|
| Ticari alacaklara ve borçlara ilişkin denetim |
| prosedürlerimiz, müşteri bakiyelerinin |
| doğrulanması ve tahsil kabiliyeti olamayan |
| alacaklar için uygun karşılıkların ayrılmış olup |
| olmadığının test edilmesine dayanmaktadır. |
| Müşteri bakiyelerinin mevcudiyetinin |
| doğrulanması amacıyla 3. taraf doğrulamaları |
| yapılmış olup bakiyeler teyit edilmiştir. |
| Şirket'in kredi riski politikası, yaşlandırma |
| raporlarına dayalı olarak müşteri hesap |
| bakiyelerinin analizine dayanmaktadır. Bu |
| çerçevede karşılıkların test edilmesi amacıyla |
| karşılıkların bakiyelerinin yaşlandırma sonuçları, |
| ekonomik koşullar, geçmiş tahsilat kabiliyeti, |
| açılan davalar ve yapılan icra takipleri dikkate |
| alınarak şüpheli kabul edilen ticari alacak |
| bakiyeleri için kaydedilen karşılıkların uygunluğu |
| tarafımızdan değerlendirilmiştir. Gereken |
| durumlarda bilanço tarihi sonrasında yapılan |
| tahsilatlar da göz önünde bulundurulmuştur. |
| Mali tabloda yer alan ticari alacak bakiyesinin |
| teyit edilmesi amacıyla mali tabloda yer alan ticari |
| alacak bakiyesi tutarını etkileyen kur değerlemesi, |
| alacak reeskontu (ertelenmiş faiz geliri) v.b. diğer |
| değerleme islemleri tarafımızdan kontrol |
| edilmiştir. |
| Ticari alacakların kayıtlı değerine ve geri |
| kazılabilirliğine ilişkin gerçekleştirdiğimiz bu |
| çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz |
| olmamıştır. |
| Ticari alacaklara ilişkin finansal tablolarda |
| yer alan açıklamaların ve dipnotların TFRS |
| çerçevesinde uygunluğu değerlendirilmiştir. |
| VARLIKLAR | Notlar | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.03.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | 1.918.398.840 | 2.053.115.756 | 1.473.856.218 | 1.698.788.343 | 1.284.147.490 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 7 | 25.479.186 | 29.187.046 | 23.457.569 | 9.470.228 | 6.017.288 |
| Ticari Alacaklar | 511.723.642 | 551.941.455 | 535.799.237 | 494.210.837 | 200.125.185 | |
| - İlişkili Taraf | 8 | 7.138.276 | - | - | - | 3.734.759 |
| - Diğer | 8 | 504.585.366 | 551.941.455 | 535.799.237 | 494.210.837 | 196.390.426 |
| Diğer Alacaklar | 44.787.153 | 12.696.748 | 55.004.144 | 29.547.122 | 16.770.078 | |
| - İlişkili Taraf | 6 | - | - | - | - | - |
| - Diğer | 9 | 44.787.153 | 12.696.748 | 55.004.144 | 29.547.122 | 16.770.078 |
| Stoklar | 10 | 1.269.096.327 | 1.390.281.509 | 772.376.840 | 1.071.924.268 | 982.089.745 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 47.039.820 | 16.296.295 | 57.519.483 | 47.169.999 | 43.382.833 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 12 | 20.272.712 | 52.712.703 | 29.698.945 | 46.465.889 | 35.762.361 |
| Duran Varlıklar | 983.246.123 | 939.145.855 | 790.052.678 | 750.609.956 | 422.350.180 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 16 | 949.932.837 | 935.338.297 | 774.286.969 | 750.609.956 | 422.300.296 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | - | - | - | - | 49.884 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 33.313.286 | 3.807.558 | 15.765.709 | - | - |
| Toplam Varlıklar | 2.901.644.963 | 2.992.261.611 | 2.263.908.896 | 2.449.398.299 | 1.706.497.670 |
31 Mart 2024,31 Aralık 2023-2022-2021 Tarihlerine Ait Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| KAYNAKLAR | Notlar | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.03.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.100.601.286 | 1.286.509.792 | 1.029.662.756 | 1.257.408.209 | 755.779.463 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli |
13 | 849.049.484 | 735.482.967 | 683.385.548 | 601.010.570 | 589.704.482 |
| Kısımları | 13 | 81.170.818 | 96.385.573 | 102.811.066 | 100.350.824 | 33.520.859 |
| Ticari Borçlar | 88.261.042 | 219.770.285 | 102.802.746 | 113.554.718 | 65.148.293 | |
| - İlişkili Taraf | 6 | 29.532.487 | 91.357.166 | - | - | - |
| - Diğer Çalışanlara Sağlanan Faydalar |
8 | 58.728.555 | 128.413.119 | 102.802.746 | 113.554.718 | 65.148.293 |
| Kapsamında Borçlar | 19 | 9.298.723 | 7.995.065 | 10.636.207 | 6.110.049 | 3.301.518 |
| Diğer Borçlar | 50.813.327 | 168.874.144 | 68.547.593 | 366.901.414 | - | |
| - İlişkili Taraf | 6 | - | 76.091.632 | 28.328.630 | 271.848.073 | - |
| - Diğer | 9 | 50.813.327 | 92.782.512 | 40.218.963 | 95.053.341 | - |
| Ertelenmiş Gelirler | 11 | 12.109.903 | 48.305.949 | 17.362.419 | 27.185.322 | 61.232.980 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 27 | 3.593.056 | 7.996.535 | 41.650.504 | 39.673.619 | - |
| Kısa Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin |
1.112.085 | 998.118 | 1.614.676 | 1.712.174 | 2.409.533 | |
| Karşılıklar | 20 | 383.985 | 160.340 | 387.861 | 331.742 | 173.048 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 18 | 728.100 | 837.778 | 1.226.815 | 1.380.432 | 2.236.485 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 12 | 5.192.848 | 701.156 | 851.997 | 909.519 | 461.798 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 231.899.011 | 181.022.778 | 100.322.078 | 141.329.801 | 162.048.376 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 13 | 139.195.228 | 145.905.415 | 17.547.410 | 41.677.264 | 47.693.198 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin |
12.918.668 | 11.438.658 | 11.924.079 | 10.621.228 | 9.772.786 | |
| Karşılıklar | 20 | 12.918.668 | 11.438.658 | 11.924.079 | 10.621.228 | 9.772.786 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 27 | 79.785.115 | 23.678.705 | 70.850.589 | 89.031.309 | 104.582.392 |
| Özkaynaklar | 21 | 1.569.144.666 | 1.524.729.041 | 1.133.924.062 | 1.050.660.289 | 788.669.831 |
| Ödenmiş Sermaye | 302.000.000 | 302.000.000 | 100.000.000 | 100.000.000 | 100.000.000 | |
| Sermaye Düzeltme Farkları Kar veya Zararda Yeniden |
675.194.561 | 675.194.561 | 586.601.030 | 586.601.030 | 586.601.030 | |
| Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Maddi Duran Varlık Değerleme |
17.680.432 | 18.363.340 | 60.902.829 | 64.112.311 | (416.233) | |
| Artışları - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden |
25.146.893 | 25.146.893 | 66.847.438 | 66.847.438 | - | |
| Ölçüm Kazanç / (Kayıpları) | (7.466.461) | (6.783.553) | (5.944.609) | (2.735.127) | (416.233) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 3.403.237 | 3.403.237 | 3.403.237 | 3.403.237 | 3.403.237 | |
| Geçmiş Yıllar Kar / Zararları | 525.767.903 | 13.901.337 | 296.543.711 | 99.081.797 | (84.428.251) | |
| Net Dönem Karı / Zararı | 45.098.533 | 511.866.566 | 86.473.255 | 197.461.914 | 183.510.048 | |
| Toplam Kaynaklar ve Özkaynaklar | 2.901.644.963 | 2.992.261.611 | 2.263.908.896 | 2.449.398.299 | 1.706.497.670 |
İzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
31 Mart 2024,31 Aralık 2023-2022-2021 Hesap Dönemlerine Ait Kar veya Zarar Tablosu ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | 1.01.2023 | 1.01.2022 | 1.01.2021 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU | Notlar | 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
| Hasılat | 22 | 658.748.767 | 506.458.464 | 1.898.700.572 | 1.469.407.080 | 875.130.690 |
| Satışların Maliyeti (-) | 22 | (477.954.716) | (318.521.931) | (999.802.296) | (897.124.972) | (640.738.726) |
| Brüt Kar (Zarar) | 180.794.051 | 187.936.533 | 898.898.276 | 572.282.108 | 234.391.964 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 23 | (5.401.503) | (3.991.942) | (16.981.321) | (10.097.432) | (13.399.585) |
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 23 | (13.826.125) | (16.692.030) | (80.381.286) | (50.471.541) | (25.050.545) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 24 | 4.619.672 | 2.712.281 | 11.321.474 | 9.072.111 | 33.311.415 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 24 | (6.931.287) | (2.878) | (21.972.298) | (1.437.194) | (6.904.503) |
| Esas Faaliyet Karı/(Zararı) | 159.254.808 | 169.961.964 | 790.884.845 | 519.348.052 | 222.348.746 | |
| Faaliyet Karı/(Zararı) | 159.254.808 | 169.961.964 | 790.884.845 | 519.348.052 | 222.348.746 | |
| Finansman Gelirleri | 26 | 4.301.602 | 4.141.983 | 39.092.124 | 18.703.228 | 29.093.469 |
| Finansman Giderleri (-) | 26 | (87.947.044) | (22.268.942) | (186.250.534) | (114.194.045) | (94.135.808) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 2 | 32.360.090 | (67.107.444) | (122.010.223) | (171.537.187) | 95.953.484 |
| Vergi Öncesi Karı/(Zararı) | 107.969.456 | 84.727.561 | 521.716.212 | 252.320.048 | 253.259.891 | |
| Vergi Gelir/(Gideri) | 27 | (62.870.923) | 1.745.694 | (9.849.646) | (54.858.134) | (69.749.843) |
| Dönemin Vergi Gideri | (3.611.243) | (6.418.882) | (32.896.976) | (38.268.586) | (2.308.043) | |
| Ertelenmiş Vergi Geliri (Gideri) | (59.259.680) | 8.164.576 | 23.047.330 | (16.589.548) | (67.441.800) | |
| Dönem Net Karı (Zararı) | 45.098.533 | 86.473.255 | 511.866.566 | 197.461.914 | 183.510.048 | |
| Pay Başına Kazanç (TL) | 28 | 450.985 | 864.733 | 5.118.666 | 1.974.619 | 1.835.100 |
İzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
31 Mart 2024,31 Aralık 2023-2022-2021 Hesap Dönemlerine Ait Kar veya Zarar Tablosu ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | 01.01.2024 31.03.2024 |
01.01.2023 31.03.2023 |
01.01.2023 31.12.2023 |
01.01.2022 31.12.2022 |
01.01.2021 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|---|
| Dönem Net Karı (Zararı) | 45.098.533 | 86.473.255 | 511.866.566 | 197.461.914 | 183.510.048 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (682.908) | (3.209.482) | (45.748.971) | 64.528.544 | (416.233) |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları |
- | - | (47.657.766) | 76.397.071 | - |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
(910.545) | (4.279.309) | (5.397.900) | (3.091.859) | (554.979) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir/Gideri |
227.637 | 1.069.827 | 7.306.695 | (8.776.668) | 138.746 |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Vergi Sonrası) | (682.908) | (3.209.482) | (45.748.971) | 64.528.544 | (416.233) |
| Toplam Kapsamlı Gelir | 44.415.625 | 83.263.773 | 466.117.595 | 261.990.458 | 183.093.815 |
| Kar veya Zararda Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
MDV Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları |
Net Dönem Karı / Zararı |
Toplam | |
| 01 Ocak 2021 |
100.000.000 | 586.601.030 | - | - | 3.403.237 | (156.008.906) | 71.580.655 | 605.576.016 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 71.580.655 | (71.580.655) | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | (416.233) | - | - | 183.510.048 | 183.093.815 |
| 31 Aralık 2021 | 100.000.000 | 586.601.030 | - | (416.233) | 3.403.237 | (84.428.251) | 183.510.048 | 788.669.831 |
| 01 Ocak 2022 |
100.000.000 | 586.601.030 | - | (416.233) | 3.403.237 | (84.428.251) | 183.510.048 | 788.669.831 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 183.510.048 | (183.510.048) | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | 66.847.438 | (2.318.894) | - | - | 197.461.914 | 261.990.458 |
| 31 Aralık 2022 | 100.000.000 | 586.601.030 | 66.847.438 | (2.735.127) | 3.403.237 | 99.081.797 | 197.461.914 | 1.050.660.289 |
| 01 Ocak 2023 |
100.000.000 | 586.601.030 | 66.847.438 | (2.735.127) | 3.403.237 | 99.081.797 | 197.461.914 | 1.050.660.289 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 197.461.914 | (197.461.914) | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | (3.209.482) | - | - | 86.473.255 | 83.263.773 |
| 31 Mart 2023 |
100.000.000 | 586.601.030 | 66.847.438 | (5.944.609) | 3.403.237 | 296.543.711 | 86.473.255 | 1.133.924.062 |
İzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
| Kar veya Zararda Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
MDV Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları |
Net Dönem Karı / Zararı |
Toplam | |
| 01 Ocak 2023 |
100.000.000 | 586.601.030 | 66.847.438 | (2.735.127) | 3.403.237 | 99.081.797 | 197.461.914 | 1.050.660.289 |
| Transferler | 195.499.582 | 87.142.792 | - | - | - | (85.180.460) | (197.461.914) | - |
| Sermaye Artırımı | 6.500.418 | 1.450.739 | - | - | - | - | - | 7.951.157 |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | (41.700.545) | (4.048.426) | - | - | 511.866.566 | 466.117.595 |
| 31 Aralık 2023 | 302.000.000 | 675.194.561 | 25.146.893 | (6.783.553) | 3.403.237 | 13.901.337 | 511.866.566 | 1.524.729.041 |
| 01 Ocak 2024 |
302.000.000 | 675.194.561 | 25.146.893 | (6.783.553) | 3.403.237 | 13.901.337 | 511.866.566 | 1.524.729.041 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 511.866.566 | (511.866.566) | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | (682.908) | - | - | 45.098.533 | 44.415.625 |
| 31 Mart 2024 |
302.000.000 | 675.194.561 | 25.146.893 | (7.466.461) | 3.403.237 | 525.767.903 | 45.098.533 | 1.569.144.666 |
İzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
31 Mart 2024, 31 Aralık 2023-2022-2021 Hesap Dönemlerine Ait Nakit Akım Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | 01.01.2023 | 01.01.2022 | 01.01.2021 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Notlar | 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
| A. İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akımları | (115.632.020) | (88.979.651) | (72.016.734) | 33.708.828 | 428.904.768 | |
| Dönem Kârı (Zararı) | 45.098.533 | 86.473.255 | 511.866.566 | 197.461.914 | 183.510.048 | |
| Dönem Net Kârı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler; |
16.709.200 | (82.070.513) | (73.874.957) | (142.691.110) | 634.586.504 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 16-17 | 4.022.856 | 6.496.284 | 29.131.705 | 21.529.599 | 20.773.466 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | (507) | (16.397) | 59.013.496 | 477.926 | 606.234 | |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 2.376.653 | 1.939.729 | 3.153.434 | 2.881.479 | 2.986.769 | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 25 | 120.396.977 | 20.029.806 | 203.948.857 | 70.293.763 | 68.455.350 |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 26 | 62.870.923 | (1.745.694) | 9.849.646 | 54.858.135 | 69.749.843 |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler |
3.445.629 | (2.038.464) | (2.546.519) | (7.012.099) | (6.016.104) | |
| Parasal Kayıp Kazanç İle İlgili Düzeltmeler | (176.403.331) | (106.735.777) | (376.425.576) | (285.719.913) | 478.030.946 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (177.356.513) | (89.949.935) | (451.631.885) | (19.782.578) | (386.242.149) | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 8 | 41.328.727 | (40.232.033) | (54.272.161) | (287.196.749) | 40.396.468 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili | ||||||
| Düzeltmeler | 9 | (32.090.405) | (25.457.022) | 16.850.374 | (12.777.044) | (2.083.526) |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 10 | 121.185.182 | 299.547.428 | (318.357.241) | (89.834.523) | (366.545.866) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 11 | (60.249.253) | (26.115.193) | 27.066.146 | (3.787.166) | (34.707.416) |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış |
8 | (131.509.243) | (10.751.972) | 106.215.567 | 48.406.425 | 6.225.443 |
| (Azalış) | 19 | 1.308.981 | 4.449.892 | 1.976.767 | 2.753.648 | (1.030.822) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili | ||||||
| Düzeltmeler | 9 | (118.060.817) | (298.353.821) | (198.027.270) | 366.901.414 | (75.015.588) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile |
11 | (36.196.046) | (9.822.903) | 21.120.627 | (34.047.658) | 60.087.153 |
| İlgili Düzeltmeler | 36.926.361 | 16.785.689 | (54.204.694) | (10.200.925) | (13.567.995) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 32.439.991 | 16.766.944 | (6.246.814) | (10.703.528) | (13.595.212) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | 4.486.370 | 18.745 | (47.957.880) | 502.603 | 27.217 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (115.548.780) | (85.547.193) | (13.640.276) | 34.988.226 | 431.854.403 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler |
20 | (65.053) | (3.405.411) | (5.249.034) | (1.279.398) | (641.592) |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 27 | (18.187) | (27.047) | (53.127.424) | - | (2.308.043) |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (24.913.915) | (28.800.362) | (287.462.107) | (266.730.646) | (36.618.902) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından | ||||||
| Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından |
16-17 | 10.898.239 | 779.744 | 17.989.214 | 7.640.752 | 9.694.338 |
| Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 16-17 | (36.877.508) | (29.590.967) | (307.627.043) | (275.269.018) | (49.945.184) |
| Alınan Faiz | 26 | 1.065.354 | 10.861 | 2.175.722 | 897.620 | 3.631.944 |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | 136.838.075 | 131.767.354 | 379.195.659 | 236.474.758 | (395.476.852) | |
| Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri |
- | - | 7.951.158 | - | - | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 13 | 576.160.264 | 218.789.208 | 1.265.044.795 | 883.464.122 | 1.512.165.143 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 13 | (353.922.092) | (78.704.241) | (699.630.157) | (588.956.849) | (1.832.742.233) |
| Ödenen Faiz | 26 | (85.296.851) | (8.383.413) | (194.235.140) | (58.097.496) | (74.916.758) |
| Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) | (103.246) | 65.800 | 65.003 | 64.981 | 16.996 | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit | ||||||
| ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) | (3.707.860) | 13.987.341 | 19.716.818 | 3.452.940 | (3.190.986) | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) | (3.707.860) | 13.987.341 | 19.716.818 | 3.452.940 | (3.190.986) | |
| E. Dönem Başındaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu | 7 | 29.187.046 | 9.470.228 | 9.470.228 | 6.017.288 | 9.208.274 |
| F. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu | 25.479.186 | 23.457.569 | 29.187.046 | 9.470.228 | 6.017.288 |
Cem Zeytin A.Ş. (Eski Unvanı: Okullu Gıda A.Ş.) ("Şirket") 1994 yılında Ankara'da Okullu Gıda Maddeleri Sanayi Limited Şirketi adıyla kurulmuştur.14.07.2016 tarihinde nevi değişikliği yaparak anonim şirket olmuştur. Şirket 16.09.2021 tarihinde unvan değişikliği yaparak Cem Zeytin A.Ş. adını almıştır. Cem Zeytin A.Ş., her türlü zeytin üretimi, alım satımı, ithalat ve ihracatı, dağıtımı ve komisyonculuğu yapmak amacıyla kurulmuş olup, ana faaliyet konusu salamura siyah ve yeşil zeytin imali, zeytin depolaması, işleme ve paketlemedir. Şirket, sofralık yeşil ve siyah zeytinlerin üretimini hem kendisine ait olan "Cem Zeytin" ve "Cem" markaları adı altında hem de fason olarak başka markalar adına da gerçekleştirmektedir.
Şirket Kasım 2020 tarihine kadar konut projeleri yapmış, bu tarihte kısmi bölünme yoluyla inşaat faaliyetlerini yeni kurulmuş olan Adra Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi'ne (Eski Unvanı: Okullu İnşaat Anonim Şirketi) devretmiştir. Adra GYO A.Ş. Borsa İstanbul A.Ş.'de işlem görmektedir.
Şirket Torbalı Ticaret Sicili Müdürlüğü'ne 6039 sicil numarası ile kayıtlıdır.
Şirketin yasal merkezi ve şube adresleri aşağıdaki gibidir.
Merkez Adresi: Çaybaşı Mahallesi Aydın Caddesi No:51 Torbalı/İZMİR
Şube Adresi: Çamdibi Mahallesi Çamdibi Sokak No:771/1 Havran/BALIKESİR
Şirketin cari döneminde ortalama çalışan personel sayısı 225'tir (31.12.2023:265 kişi, 31.12.2022:282 kişi, 31.12.2021:271 kişi).
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | Tutar | Pay Oranı | Tutar | Pay Oranı | Tutar | Pay Oranı | Tutar | Pay Oranı |
| Cem OKULLU | 151.000.000 | 50% | 151.000.000 | 50% | 50.000.000 | 50% | 50.000.000 | 50% |
| Cengiz OKULLU | 151.000.000 | 50% | 151.000.000 | 50% | 50.000.000 | 50% | 50.000.000 | 50% |
| Toplam | 302.000.000 | 100% | 302.000.000 | 100% | 100.000.000 | 100% | 100.000.000 | 100% |
Şirketin yasal kayıtlarına göre sermaye dağılımı aşağıda belirtilmiştir.
Şirket'in çıkarılmış sermayesi, beheri 1 Türk Lirası değerinde 60.400.000 adet nama yazılı (A) Grubu, beheri 1 Türk Lirası değerinde 241.600.000 adet hamiline yazılı (B) Grubu paya ayrılmış toplam 302.000.000 TL değerindedir. (31.12.2023: Sermaye tutarı:302.000.000 her biri 1 TL 302.000.000 adet, 31.12.2022: Sermaye tutarı:100.000.000 her biri 1.000.000 TL 100 adet, 31.12.2021: Sermaye tutarı:100.000.000 her biri 1.000.000 TL 100 adet).
Şirket 25.07.2023 tarihinde çıkarılmış sermayesinin 100.000.000 TL'den 300.000.000 TL'ye çıkarmıştır. 19.10.2023 tarihinde ise 300.000.000 TL'den 302.000.000 TL'ye yükseltilmiştir.
Şirket'in finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 no'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS'ler, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlamaktadır. Ancak ekte yer alan finansal tablolar vergi yasalarına uygun şekilde elde edilmiş mali tablolara Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlarda belirtilen ilave ve indirimler yapılarak elde edilmiştir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı ile KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerle ilgili olarak TMS 29 ("Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Mali Raporlama") şartlarına göre düzeltme yapılmıştır. TMS 29 şartları, yüksek enflasyonun bulunduğu ekonomide tedavülde bulunan para birimi cinsinden hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihinde geçerli olan alım gücünden sunulmasını ve daha önceki dönemlerdeki oluşan tutarların da aynı şekilde yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. TMS 29 uygulamasını gerektiren zorunluluklardan biri, %100'e yaklaşan veya %100'ü aşan üç yıllık bileşik enflasyon oranıdır. Endeksleme işlemi Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayı kullanılarak yapılmıştır. 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve önceki dönemlere ait finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 31.03.2024 | 2.139,47 | 1,00000 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,15064 |
| 31.03.2023 | 1.269,75 | 1,68495 |
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 1,89593 |
| 31.12.2021 | 686,95 | 3,11444 |
Finansal tablolardaki parasal kazanç/(kayıp) etkisi aşağıdaki tablolarda sunulmuştur.
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|---|
| PARASAL KAZANÇ/(KAYIP) | |||||
| Ödenmiş sermaye | (127.930.013) | (76.406.163) | (328.070.728) | (268.628.964) | (182.047.473) |
| Stoklar | 124.646.672 | (29.498.773) | 64.507.651 | (11.967.516) | 186.463.660 |
| Maddi duran varlıklar | 122.538.756 | 82.997.092 | 331.699.839 | (5.123.169) | 109.005.029 |
| Peşin Ödenmiş giderler | - | (31.033) | 294.133 | (17.942) | 86.834 |
| Maddi duran varlık değerleme artışları | (3.762.423) | (8.501.599) | (26.278.006) | 199.059.427 | - |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden | |||||
| ölçüm kayıpları | 1.184.098 | 405.826 | 1.075.190 | 162.850 | (2.595.413) |
| Yasal yedek | (445.534) | (378.720) | (1.337.829) | (1.331.499) | 21.483.216 |
| Geçmiş yıllar karları | (68.831.222) | (32.999.903) | (58.879.093) | (38.765.221) | - |
| Net dönem karı | (15.040.244) | (2.694.171) | (105.021.380) | (44.925.153) | (36.442.369) |
| 32.360.090 | (67.107.444) | (122.010.223) | (171.537.187) | 95.953.484 |
Finansal tablolardaki TMS 29 standardının ilk geçiş etkisi etkisi aşağıdaki tablolarda sunulmuştur.
Sunum endeksi öncesi özkaynak yapısı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2020 (Bağımsız denetimden geçmiş) |
TMS 29'un ilk uygulamasına ilişkin düzeltmeler |
31 Aralık 2020 (Yeniden düzenlenmiş) |
|
|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 100.000.000 | - | 100.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | - | 62.004.172 | 62.004.172 |
| Maddi Duran Varlık Değerleme Artışları | 49.445.165 | (49.445.165) | - |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | |||
| Kazanç / (Kayıpları) | 35.445 | (35.445) | - |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 434.699 | 368.298 | 802.997 |
| Geçmiş Yıllar Kar / Zararları | (40.309.106) | 3.498.655 | (36.810.451) |
| Net Dönem Karı / Zararı | 16.889.524 | - | 16.889.524 |
| Toplam Özkaynaklar | 126.495.727 | 16.390.515 | 142.886.242 |
Sunum endeksi sonrası özkaynak yapısı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2020 (Bağımsız denetimden geçmiş) |
TMS 29'un ilk uygulamasına ilişkin düzeltmeler |
31 Aralık 2020 (Yeniden düzenlenmiş) |
|
|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 423.816.882 | (323.816.882) | 100.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | - | 586.601.030 | 586.601.030 |
| Maddi Duran Varlık Değerleme Artışları | 209.556.956 | (209.556.956) | - |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç / | |||
| (Kayıpları) | 150.222 | (150.222) | - |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 1.842.328 | 1.560.909 | 3.403.237 |
| Geçmiş Yıllar Kar / Zararları | (170.836.797) | 14.827.891 | (156.008.906) |
| Net Dönem Karı / Zararı | 71.580.655 | - | 71.580.655 |
| Toplam Özkaynaklar | 536.110.246 | 69.465.770 | 605.576.016 |
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem finansal tablolar, paranın bilanço tarihinde geçerli olan satın alma gücü ile, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine paranın en son bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Gelir tabloları ve diğer kapsamlı gelir tablolarında yer alan, satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış karı/zararı kalemleri dışındaki tüm kalemler, ilgili aylık düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir. Satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış karı/zararı kalemleri ise düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiş bilanço kalemleri temel alınarak yeniden hesaplanmıştır.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
Yıl içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden Türk Lirası'na çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı geliri veya zararları oluştukları dönemde gelir tablosuna yansıtılmıştır. Dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
| USD | EURO | |||
|---|---|---|---|---|
| Döviz Alış | Döviz Satış | Döviz Alış | Döviz Satış | |
| 31.03.2024 | 32,2854 | 32,3436 | 34,8023 | 34,8650 |
| 31.12.2023 | 29,4382 | 29,4913 | 32,5739 | 32,6326 |
| 31.12.2022 | 18,6983 | 18,7320 | 19,9349 | 19,9708 |
| 31.12.2021 | 13,3290 | 13,3530 | 15,0867 | 15,1139 |
Şirket finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır. Cari dönem finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılabilir.
Gıda sektöründeki gelişmeler, iklim koşullarının yanı sıra tarımsal hammadde kaynağı olan tarım sektörüyle çok yakından ilgilidir. Şirket portföyünde bulunan ürünlerin hammadde hasat sezonu çoğunlukla yılın ikinci yarısını kapsamakta, dolayısıyla üretimler bu dönemde yoğunlaşmaktadır. Yılın ilk yarısında ise ağırlıklı olarak tarımsal hammadde teminine yönelik çalışmalar yapılmaktadır. Bu nedenle, tarımsal hammadde teminine yönelik giderler ile üretim öncesi hatların bakımıyla ilgili harcamalar ve teknik yatırım giderleri, bu dönemde ağırlık kazanmaktadır. Temmuz ayından sonraki dönemlerde ise, üretim ve stok değerlerine yönelik giderler öne çıkmaktadır. Üretim faaliyetlerinde mevsimsellik büyük önem arz ederken, satış faaliyetlerinde ise tüm yıla yayılan bir eğilim söz konusudur.
Finansal tablolar, 14 Haziran 2024 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından yayımlanmak üzere onaylanmıştır. Genel Kurul ve bazı düzenleyici organların yasal finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirme yetkileri vardır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirketin cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Şirket'in finansal durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte olması durumunda muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. İsteğe bağlı olarak muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak uygulanır.
Yeni bir standardın uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu standardın şayet varsa geçiş hükümlerine uygun olarak geriye ya da ileriye dönük olarak uygulanır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler geriye dönük olarak uygulanır.
TMS 1 Değişiklikleri – Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması, Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur.
Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri, Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı- kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemelerini ya da "revize edilmiş kira ödemelerini belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir.
Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 7 and TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları, KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları, KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
TMS/TFRS kapsamında nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı, nakit benzeri ise, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım veya diğer amaçlar için kullanılmayan, tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan varlıkları ifade etmektedir.
Bunlardan kasa hesabının TL bakiyesi gerçeğe uygun değeri olduğu kabul edilen kayıtlı değerleri ile, yabancı para mevcutları T.C. Merkez Bankası tarafından belirlenen alış kurları ile, likit fonlar açıklanan bilanço günü cari değerleri ile değerlenirler. Kredi kartı sliplerinden izleyen ay tahsil edileceklerde kayıtlı değerleri ile değerlenirler. Vadeli banka mevduatına, işlemiş gün esas alınarak faiz tahakkuku yapılır.
Ticari ve diğer alacaklar ve borçlar eğer vadesi bir yıldan uzunsa etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilir. Belirtilmiş bir faiz oranı ve vadesi bulunmayan ticari ve diğer alacaklar ve borçlar faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilir.
Şirket, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırabilmektedir.
Şirket hasılatı aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında finansal tablolarda muhasebeleştirilmektedir.
Müşteriler ile yapılan sözleşmelerin tanımlanması
Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin tanımlanması
Sözleşmelerdeki işlem bedelinin belirlenmesi
Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
b) Şirket her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
c) Şirket devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
e) Şirketin müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Şirket yukarıdaki modele uygun olarak zeytin satışlarını hasılat olarak raporlamaktadır. Dönem içerisinde hasılat yazılan zeytin satışlarına ilişkin alınan iadeler ve yapılan iskontolar hasılattan indirim olarak gösterilmektedir.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve aylık ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilir.
Şirket, ambalaj ve zeytin fermantasyonunda kullandığı kimyasalları ilk madde malzeme olarak raporlamaktadır. Alınan zeytinler hemen fermantasyona tabi tutulduğu için yarı mamül olarak, fermantasyon süreci tamamlanan ve satışa hazır hale gelen zeytinler mamüller kalemine transfer edilmektedir.
Maddi duran varlıklar, yeniden değerleme modeli uyarınca gerçeğe uygun değerlerinden yansıtılan kullanım amaçlı arsalar, yer altı ve yer üstü düzenleri ile binalar haricinde, maliyet değerinden birikmiş amortisman düşüldükten ve eğer varsa, değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonraki net defter değerleri ile gösterilmiştir.
Araziler sonsuz ömre sahip oldukları varsayılarak amortismana tabi tutulmaz.
Yeniden değerlemelerin sıklığı, yeniden değerleme konusu maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişimlere bağlıdır.
Yeniden değerlemenin yapıldığı tarih itibarıyla, değerlemeye konu olan ilgili maddi duran varlığın birikmiş amortismanı varlığın maliyeti ile netleştirilmekte ve müteakip dönemlerde yeniden değerlenmiş net defter değeri üzerinden takip edilerek kalan ekonomik ömürleri dikkate alınarak amortisman ayrılmaktadır.
Arsa/araziler, yer altı ve yer üstü düzenleri ve binaların taşınan değerlerinde yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, bilançoda özkaynaklar altında yer alan maddi duran varlıklar yeniden değerleme fonu hesabına, ertelenmiş vergi etkisi düşülerek kaydedilmektedir. Daha önce kapsamlı gelir tablosuna değer düşüklüğü yansıtılan varlıklarla ilgili değerleme artışları kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmış olan söz konusu değer düşüklüğü tutarında kapsamlı gelir tablosuna alacak kaydedilir.
Aynı varlığın bir önceki dönemdeki fondaki artışlarına karşılık gelen azalışlar fondan düşülmüş, diğer tüm azalışlar ise kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır. Yeniden değerlenen maddi duran varlıkların elden çıkarılması durumunda, yeniden değerleme kazancının satılan varlıkla ilişkili kısmı doğrudan kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilmeksizin direkt olarak geçmiş yıllar kar/zararları hesaplarına transfer edilir.
Maddi duran varlıklar, arazi, arsa ve binalar haricinde elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve kalıcı değer kayıplarının düşülmesi ile bulunan net değerleri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır.
Diğer maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Sonradan yapılan harcamalar, sadece bu harcamalar sonucunda ileride oluşacak ekonomik faydaların Şirket'e aktarılmasının mümkün olduğu durumlarda aktifleştirilebilir. Maddi duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, yapıldıkça gider olarak muhasebeleştirilmektedir.
Arazi ve arsalar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, artık değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürlerine göre belirlenmiş amortisman oranları aşağıda belirtilmiştir:
| Maddi Varlığın Türü | Amortisman Oranı |
|---|---|
| Binalar | %2 |
| Makine ve Teçhizat | %6-33 |
| Taşıtlar | %20-25 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | %5-20 |
| Özel Maliyetler | %20 |
Maddi olmayan varlıklar, haklardan oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde de maliyet bedeli ile değerlenirler.
Yasal defter kayıtlarında amortisman oranı olarak Vergi Usul Yasası'na uygun amortisman uygulamaları kullanılmış olmakla birlikte, ilişikteki finansal tabloların düzenlenmesinde ekonomik ömür tahminlerine dayalı amortisman oranları kullanılmıştır.
Amortisman ayırma yöntemi olarak normal amortisman yöntemi belirlenmiş ve kıst esasa göre amortisman gideri hesaplanmıştır. Kullanılan amortisman oranları ve yöntemleri aşağıdaki gibidir:
| Maddi Olmayan Varlık Türü | Amortisman Oranı |
|---|---|
| Bilgisayar Programları | %15-33 |
TMS 36- Varlıklarda Değer Düşüklüğü Standardına göre; iç ve dış ekonomik göstergeler gerektirdiğinde, maddi, maddi olmayan varlıklar ve şerefiyenin defter değerleri ile geri kazanılabilir değerlerinin karşılaştırılması gerekir. Eğer varlığın defter değeri geri kazanılabilir değerini aştığı tahmin ediliyor ise varlığın değerinde değer düşüklüğünün olduğu kabul edilir. Geri kazanılabilir değer; kullanım fiyatı ile piyasa fiyatından düşük olanıdır. Tahmin edilen değer düşüklüğü tespitin yapıldığı dönemde zarar kaydedilir. İlgili dönemde şirket varlıkları üzerinde değer düşüklüğü tespit edilmemiştir.
Borçlanma maliyetleri özellikli bir varlığın satın alınması, inşaatı veya üretimi ile doğrudan ilişkisi kurulabildiği takdirde, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir unsuru olarak aktifleştirilir. Bu tür maliyetler güvenilebilir bir biçimde ölçülebilmeleri ve gelecekte ekonomik yararlardan işletmenin faydalanabilmesinin muhtemel olması durumunda, varlığın maliyetine dahil edilir. Bu kapsamda olmayan borçlanma maliyetleri ise oluştukları tarihte giderleştirilir. Aktifleştirilen borçlanma maliyetleri nakit tablosu içinde maddi ve maddi olmayan duran varlık alımlarında sınıflanır.
Borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilebilmektedir. Ancak Şirket yönetimi tarafından alınan karar ile kredilere ilişkin finansman giderleri ortaklar tarafından da üstlenilebilmektedir.
Bu standart finansal araçların (temel finansal varlık ve yükümlülükler, türev ürünler, opsiyon, sentetik ürünler, finansal teminat sözleşmeleri ve garantiler gibi) nasıl sınıflanacağını, nasıl ölçüleceğini (değerleneceğini) ve bilanço dışına nasıl çıkarılacağını açıklar. Bu finansal araçların ilk iktisap veya kazanılmasında, daha sonraki değerleme dönemlerinde nasıl değerleneceğine, korunma muhasebesinin nasıl uygulanacağına ve en önemlisi de finansal araçların değer düşüklüğünün nasıl ölçüleceğine ilişkin rehberlik eder.
Şirket, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen" olarak muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır. Şirket'in finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar" ve "diğer alacaklar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "beklenen kredi zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır. Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;
12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir. Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır.
Bir finansal araç hem bir işletmenin finansal varlığının ve diğer bir işletmenin finansal yükümlülük veya özkaynak aracını ortaya çıkartan tüm sözleşmelerdir.
Şirket, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.
Nakit ve nakit benzeri kalemler, eldeki nakit, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, nakde kolayca çevrilebilen ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Nakit ve nakit benzerleri tahakkuk etmiş faizlerini de içerecek şekilde itfa edilmiş maliyet değeri ile gösterilmiştir.
Ticari alacaklar, cari hesap alacakları, vadeli senetler ve çeklerden oluşmaktadır. Ticari alacaklar, fatura edilmiş tutardan, BKZ modeli uyarınca ayrılan değer düşüklüğü karşılığı sonrası taşınan değerleri ile yansıtılmaktadır.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir. Basitleştirilmiş yaklaşım altında Şirket müşterilerinden almış olduğu teminatları da dikkate alarak BKZ modeli uyarınca değer düşüklüğü karşılığını muhasebeleştirmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek "esas faaliyetlerden diğer gelirlere (giderler)" hesaplarında muhasebeleştirilir.
Ticari alacakların değer düşüklüğü karşılığı sonrası itfa edilmiş maliyet değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine yakın olduğu varsayılmaktadır.
Finansal yükümlülükler, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Finansal yükümlülükler özkaynağa dayalı finansal araçlar ve diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Diğer finansal yükümlülükler (Kısa ve uzun vadeli banka kredileri) sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılması Şirket finansal yükümlülükleri yalnızca Şirket'in yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
Finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte tahsil edilecek tahmini nakdi, tam olarak ilgili finansal varlığın net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Şirket tüm raporlama dönemlerinde itfa edilmiş maliyetinden ölçülen kredi ve alacakları için kolaylaştırılmış yöntemi, ancak somut bir şekilde kredi riski doğmuş alacaklarını genel yaklaşıma göre ömür boyu beklenen kredi riskine uygun şekilde ölçmeyi muhasebe politikası olarak kabul etmiş bulunmaktadır.
Mevcut İş Kanunu, şirketi kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personel dışındaki her personele her bir hizmet yılı için en az 30 günlük kıdem tazminatı ödemekle yükümlü tutmaktadır. Bu nedenle şirketin taşıdığı toplam yükü ifade eden gelecekteki ödemeleri tahmin etmesi ve tahminlerle bulunan ödemelerin iskontoya tabi tutularak net bugünkü değere getirilmesi gerekmektedir. Şirket bu amaçla "beklenen hakların net şimdiki değeri" yöntemini kullanmakta ve böylece bilanço günü itibarıyla toplam yükümlülüğünün iskonto edilmiş net değerini raporlamaktadır.
Şirket buna uygun şekilde, personelin emekliliğini doldurduğu gün emekli olacağı varsayımı ile ileriye yönelik olarak, emekli olduklarında veya işten çıkarıldıklarında ödeneceği tahmin edilen kıdem tazminatı yükümlülüğünü bulmaya çalışır. Erkeklerde 25 yılını, kadınlarda 20 yılını dolduran personelin emekli olacağı varsayımı yapılır ve kıdem tazminatının da bu tarihte ödeneceği kabul edilir.
Ödeneceği tahmini yapılan bu toplam yükümlülüğün içinde personelin bilanço tarihi itibarıyla kıdemi nedeniyle almaya hak kazandığı bölümün net bugünkü değeri kıdem tazminatı karşılığı olarak bilançoya alınır. Geçmiş dönemlerde kıdem tazminatı almaya hak kazanmadan ayrılan personel sayısının toplam personel sayısına oranının, ileriki dönemlerde de aynen tekrarlanacağını varsayılır ve toplam yük bu oranda azaltılır.
İki dönem arasında değişen toplam kıdem tazminatı yükü, faiz maliyeti, cari dönem hizmet maliyeti ve aktüeryal kazanç ve kayıp kısımlarına ayrılır. Faiz maliyeti; bir önceki hesap döneminde bilanço da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalışmaya devam eden kişilere ilişkin yükümlülüğün dönem başındaki tutarının, o yılda kullanılan iskonto oranı ile çarpılmış tutarıdır.
Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalışanların çalışmaları karşılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaşması beklenen tutarının iskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dışındaki farklar ise aktüeryal kazanç ve kayıpları yansıtır. Faiz Maliyeti ve Cari Dönem Hizmet Maliyeti Gelir Tablosu'nda raporlanırken, Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar ise bilançoda özkaynaklar içerisinde ve Kar Zarar Tablosunda Diğer Kapsamlı Gelirler içerisinde raporlanmıştır.
Çalışanlara normal maaş, ikramiye ve diğer sosyal fayda ödemeleri dışında, emeklilik veya işten ayrılmadan sonraki dönemlerde ödenmek üzere herhangi bir katkı planı da bulunmamaktadır.
Şirket'in ilişkili tarafları, hissedarlık, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır. Ekteki finansal tablolarda Şirket'in hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan şirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf ile ilişkili sayılır:
i) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
Şirket'i kontrol etmesi, Şirket tarafından kontrol edilmesi ya da
Şirket ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dâhil olmak üzere);
Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
ii) Tarafın, Şirket'in bir iştiraki olması;
iii) Tarafın, Şirket'in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
iv) Tarafın, Şirket'in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
v) Tarafın, (i) ya da (iv) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
vi) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (iv) ya da (v) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya
vii) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlemler, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin transferidir.
İlişkili tarafların listesi,neden ilişkili taraf olduğu ve yapılan işlemler aşağıdaki tabloda yer almaktadır.
| İlişkili Taraf Ünvanı/Ad Soyad | İlişkisi | Yapılan İşlemler |
|---|---|---|
| Tukaş Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. |
Şirket firması |
Ticari mal ve hizmet |
| Tukaş Dış Ticaret A.Ş. | Şirket firması |
Ticari mal ve hizmet |
| Adra Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş | Şirket firması |
Ticari mal ve hizmet |
| Anadolu Yapı Gayrımenkul A.Ş | Şirket firması |
Ticari mal ve hizmet |
| Ege Proje Gayrimenkul A.Ş | Şirket firması |
Ticari mal ve hizmet |
| Batıege İnşaat A.Ş | Şirket firması |
Ticari mal ve hizmet |
| Bilen Bilen İnşaat A.Ş. | Şirket firması |
Ticari mal ve hizmet |
| Cem Okullu | Ana hissedar | Ticari mal ve hizmet |
| Cengiz Okullu | Ana hissedar | Ticari mal ve hizmet |
| Okullu Ailesi | Ana hissedar aile ilişkisi | Ücret ödemesi |
Şirketin vergi varlık ve yükümlülükleri ile vergi gelir veya giderleri, cari yıl kurumlar vergisi ve ertelenmiş vergilerden meydan gelmektedir.
Cari yıl vergi borcu, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirketin cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, bilanço kalemlerinin TMS/TFRS'lere göre yeniden düzenlenmesi sonucunda oluşan değerler ile vergi yasalarına göre değerleri arasındaki geçici farkların etkileri dikkate alarak hesaplanmaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, doğuş zamanlarının, vergi yasaları ile muhasebe standartlarında farklı düzenlenmesinden kaynaklanır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Eğer aktiflerin yeniden değerlenmiş değerleri veya TMS/TFRS'lere göre bulunan değeri, vergi değerlerinden yüksekse vergilendirilebilir geçici farklara, aksi ise yani muhasebe değerleri vergi değerlerinden küçük ise, indirilebilir geçici farklara neden olurlar.
Yine pasiflerde muhasebe değeri vergi değerlerinden yüksek ise indirilebilir geçici farkları, küçük ise vergilendirilebilir geçici farklara neden olurlar. Bu farklar aktif veya pasifler bilanço dışına çıktıklarında veya amortisman ve itfa gibi nedenlerle ileri bir tarihte ortadan kalkarlar. İşte vergilendirilebilir geçici farklar bu farkların ortadan kalkacağı beklendiği tarihte beklenen vergi oranlarına göre ertelenmiş vergi yükümlülüğüne ve indirilebilir geçici farklarda farkın ortadan kalkacağı beklendiği tarihteki beklenen vergi oranlarına göre ertelenmiş vergi alacağı hesaplanmasına neden olurlar.
Türkiye'de kurumlar vergisinde tek bir oran geçerli olduğundan farklara ilişkin ertelenen vergiler bu oran üzerinden hesaplanır. Ancak Kurumlar Vergisi Kanunu'nda yer alan istisnalar bu oranı değiştirebilir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir. Diğer taraftan farklara neden olan işlem gelir veya gider olarak Kar Zarar'da muhasebeleştirilmiş ise bunların ertelenmiş vergi etkileri de dönem vergisini düzeltici bir şekilde bir vergi geliri veya gideri şeklinde muhasebeleştirilir.
Dönem net karının ilgili olduğu dönemin ağırlıklı ortalama hisse sayısına bölümü ile bulunan tutardır. Ancak nakdi bir sermaye artırımı olmadan mevcut iç kaynakların esas sermayeye eklenmesi ve karşılığında bedelsiz hisse senedi verilmesi durumunda (bölünme), son cari yıl ile önceki yılların karşılaştırmasını mümkün kılmak için önceki yılın hisse başına kazançları, sanki önceki yılda aynı sayıda hisse varmış gibi düzeltmeye tabi tutulur. Yıl içerisinde şirket sermayesi ve hisse adedinde meydana gelen değişiklikler Not-1 ve Not-21'de açıklanmıştır.
Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında mali tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akım tablolarını düzenlemektedir. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Şirket'in, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak mali tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir
tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Şirket şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir.
Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır. Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Devlet teşviki, işletmenin teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşvikin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri, finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kâr veya zararda muhasebeleştirilmek yerine, kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu ile ilişkilendirilmeli ve ilgili varlıkların ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılmalıdır.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kâr ya da zararda muhasebeleştirilir.
Şirket T.C. Ekonomi Bakanlığı'na yapmış olduğu yatırım teşvik belgesi başvurusu sonucunda, Mersin Mut Fabrika Üretim Tesisleri Yatırımı ile ilgili teşvik başvurusu 30 Mart 2022 tarihinde yatırım teşvik belgesi alınmıştır.
İlgili yatırım teşvik belgesi, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve yardımın işletme tarafından elde edileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara yansıtılır.
Kamu Gözetim ve Muhasebe Standartları Kurumu tarafından yayımlanan 10 Haziran 2023 tarih 01/17345 sayılı ilke kararına göre Yatırım Teşvik Sistemi kapsamında ortaya çıkan ertelenmiş vergilere ilişkin aşağıdaki hususları açıklar:
− Yatırım teşviklerinden kaynaklanan vergi avantajının cari dönem vergisine tekabül eden kısmı.
− Yatırım teşviklerinden kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıklarının kullanılması beklenen dönem(ler).
− Yatırım teşviklerinden doğan ertelenmiş vergi varlıklarının dönemler itibarıyla yıl bazında geri kazanılması beklenen kısımları.
− Yatırım teşviklerinden doğan ertelenmiş vergi varlıklarının finansal tablolara yansıtılmasında kullanılan önemli muhakeme ile önemli varsayımlar.
− Yatırım teşviklerinden doğan ertelenmiş vergi varlıklarının finansal tablolara alınmasında kullanılan kilit varsayımlardaki değişikliklerin, ertelenmiş vergi varlıkların geri kazanılabilirliğine olan etkileri ve bu etkilere ilişkin açıklama.
− Yatırım teşviklerinden doğan ertelenmiş vergi varlıklarında kullanılan varsayımlara ilişkin duyarlılık analizleri.
Finansal tabloların TMS'ye göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar.
Gelecek finansal döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde düzeltmelere neden olma riski olan tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Şirket maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının üzerinden muhasebe politikalarında belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ve itfa payları ayırmaktadır. Faydalı ömürler Şirket tarafından maddi ve maddi olmayan duran varlıkların niteliklerine göre her yıl yeniden gözden geçirilmektedir.
Şirket, ilerde ödeyeceği kıdem tazminatı ile kullanılmayan izin karşılıklarının zamanını, tutarını tahmin etmek ve bu şekilde ödeneceği beklenen tutarların bilanço gününe indirgemesinde kullanılacak iskonto oranını takdir etmek durumundadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında iskonto oranı, zam oranı, kendi isteğiyle ayrılma olasılığı gibi çeşitli varsayımlarda bulunulmaktadır.
Şirket kendisi aleyhine açılmış davalardan, hukukçu raporuna istinaden gelecekte ödeme ihtimali doğabilecek tutarlar üzerinden karşılık ayırmaktadır.
Şirket alacaklarının vadesinde tahsili için bir gözetim sistemi kullanmakta ve kredi riskine önlemler almaktadır. Ancak ekonominin konjonktürel yapısında kaynaklanan kredi kayıpları olabilmektedir. Bu kapsamda tahsilinde geciken alacaklar ayrıca tespit edilmekte, borçlunun kredi değerliliği tespit edilmeye çalışılmakta, böylece kaybedilecek tutar tahmin edilmektedir. Bunlar mahkemeye intikal ettirildiklerinde de hukukçu görüşü alınarak muhtemel zarar tahmin edilmektedir.
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS/TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Şirket'in indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları ve vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi yükümlülükleri bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kayda alınabilmesi, geçici farkların ortadan kalkacağı zaman vergilendirilebilir karların olmasına bağlıdır. Bu nedenle işletme aktifleştirilen vergi varlığının kazanılabilir olduğu konusunda şüphesi olmaması gerekir. Şirket geçici farklar üzerinden ertelenmiş vergi hesaplarken, geçici farkların kapanacağı tarihte geçerli olacak vergi oranlarını dikkate almaktadır.
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Şirket, faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili makam tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet bölümleri belirlemiştir. Şirket karar almaya yetkili makamı Şirket'in Yönetim Kurulu'dur.
Şirket'in ana faaliyet konusu, salamura siyah ve yeşil zeytin imali, zeytin depolaması, işleme ve paketlemedir. Şirket'in karar vermeye yetkili mercii yönetim kurulu Şirket'in faaliyetlerini tek bölüm halinde takip etmekte, performans değerlendirmesi yapmakta ve tahsis edilecek kaynaklara ilişkin karar vermektedir. Şirket Yönetimi, mevcut varlıklarını ve yükümlülüklerini tek bir bölüm olarak değerlendirmesinden dolayı bölümlere göre raporlama yapmamaktadır.
| 01 Ocak-31 |
Mart 2024 01 |
Ocak-31 Aralık 2023 Ocak-31 Mart 2023 01 |
Ocak-31 Aralık 2022 01 |
01 | Ocak-31 Aralık 2021 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tutar | Yüzde | Tutar | Yüzde | Tutar | Yüzde | Tutar | Yüzde | Tutar | Yüzde | ||
| Müşteri 01 | 58.677.259 | 9% | 158.461.473 | 31% | 582.891.926 | 31% | 470.328.001 | 32% | 182.021.506 | 21% | |
| Müşteri 03 | 52.874.679 | 8% | 29.612.755 | 6% | 123.303.312 | 6% | 97.188.451 | 7% | 107.015.152 | 12% | |
| Müşteri 05 | 24.120.371 | 4% | 22.571.325 | 4% | 67.726.714 | 4% | 86.128.998 | 6% | 55.894.964 | 6% | |
| Müşteri 19 | 168.913.471 | 26% | 25.842.554 | 5% | 218.653.786 | 12% | 94.258.538 | 6% | 27.331.791 | 3% |
| 01 Ocak-31 Mart 2024 01 Ocak-31 |
Mart | 2023 | Ocak-31 Aralık 2023 01 |
Ocak-31 Aralık 2022 01 |
Ocak-31 Aralık 2021 01 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tutar | Yüzde | Tutar | Yüzde | Tutar | Yüzde | Tutar | Yüzde | Tutar | Yüzde | |
| Tedarikçi 01 |
12.342.508 | 3% | 30.162.376 | 22% | 74.017.827 | 5% | 73.507.338 | 6% | 54.289.530 | 6% |
| Tedarikçi 11 |
- | - | 19.625.539 | 14% | 24.303.484 | 2% | 42.539.310 | 3% | 38.234.956 | 4% |
| Tedarikçi 30 |
- | - | - | - | 40.534.548 | 3% | 7.108.039 | 1% | 15.906.660 | 2% |
| Tedarikçi 31 |
- | - | - | - | 33.601.282 | 2% | 9.654.772 | 1% | 11.962.488 | 1% |
| Tedarikçi 32 |
336.190.404 | 86% | - | - | 10.341.795 | 1% | - | - | - | - |
| Tedarikçi 13 |
- | - | 1.015.662 | 1% | 141.613.668 | 9% | 147.198.058 | 12% | 98.197.275 | 11% |
| Tedarikçi 26 |
- | - | - | - | 158.431.422 | 10% | 377.449 | - | 387.618 | - |
| Tedarikçi 06 |
- | - | - | - | 234.283.910 | 15% | 169.641.299 | 14% | 112.090.688 | 12% |
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tutar | Yüzde | Tutar | Yüzde | Tutar | Yüzde | Tutar | Yüzde | |
| Müşteri 01 | 60.224.214 | 11% | 225.901.116 | 41% | 167.136.490 | 34% | 6.496.601 | 3% |
| Müşteri 03 | 67.479.289 | 12% | 44.927.295 | 8% | 27.814.153 | 6% | 25.144.663 | 13% |
| Müşteri 05 | 26.946.540 | 5% | 19.567.797 | 4% | 37.913.460 | 8% | 19.787.206 | 10% |
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tutar | Yüzde | Tutar | Yüzde | Tutar | Yüzde | Tutar | Yüzde | ||
| Tedarikçi 01 |
24.052.775 | 11% | 42.938.025 | 20% | 34.965.976 | 31% | 39.516.766 | 61% | |
| Tedarikçi 11 |
- | - | - | - | 10.342.084 | 9% | 1.008.268 | 2% | |
| Tedarikçi 30 |
- | - | 37.368.045 | 17% | - | - | - | - | |
| Tedarikçi 31 |
- | - | 30.976.396 | 14% | - | - | - | - | |
| Tedarikçi 32 |
29.532.487 | 13% | 23.012.725 | 10% | - | - | - | - | |
| Tedarikçi 13 |
- | - | 9.205.091 | 4% | 7.149.267 | 6% | 477.211 | 1% | |
| Tedarikçi 26 |
- | - | - | - | - | - | - | - | |
| Tedarikçi 06 |
1.000.000 | - | 8.629.772 | 4% | 3.499.386 | 3% | 4.527.451 | 7% |
Şirket'in ilişkili tarafları ve Şirket ile olan ilişkisi aşağıdaki gibidir:
| İlişkili Taraf Ünvanı | Şirket ile İlişkisi |
|---|---|
| Tukaş Dış Ticaret A.Ş | İhraç kayıtlı satışlarını gerçekleştirmektedir. |
| Tukaş Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş | ürün üretip satmakta, aynı zaman PL ürün alıp kendi müşterilerine satmaktadır. Şirket ortağı Firmaya Private Label (PL) Cem Okullu bu şirkette hakim ortaktır. |
| Adra Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. (Eski Ünvanı: Okullu İnşaat A.Ş.) |
Şirket, Adra Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. ile 2020 yılındaki bölünme sırasında gerçekleşen işlemlerden dolayı iş ve işlem yapmıştır. Bölünme işlemlerinin bitmesiyle şirketle arasında ticari bir faaliyet kalmamıştır. |
| Anadolu Yapı Gayrimenkul A.Ş. | Cem Okullu'nun %100 pay sahibi olup faaliyet konusu ikamet amaçlı binaların inşaatıdır. |
| Ege Proje Gayrimenkul A.Ş. | Şirket, Ege Proje Gayrimenkul A.Ş. ile bünyesinde bulundurduğu Soma OSB'nin tahsis sözleşmesinin devri işlemi yapmıştır. Bununla beraber Ege Proje Gayrimenkul A.Ş. bünyesindeki zeytin stoklarından mal alım işlemi yapmaktadır. Ege Proje Gayrimenkul A.Ş. mevcutta inşaat işleri ve depolama faaliyetleri yapmaktadır. |
| Batıege İnşaat A.Ş. | Cem Okullu'nun %100 pay sahibi olup faaliyet konusu ikamet amaçlı binaların inşaatıdır. |
| Bilen Bilen İnşaat A.Ş. | Cem Okullu'nun %100 pay sahibi olup faaliyet konusu ikamet amaçlı binaların inşaatıdır. |
| Yahya Gıda A.Ş. | Cem Okullu'nun %100 pay sahibi olup faaliyet konusu sebze meyve konservesi imalatıdır. |
| Bts Kağıtçılık Ambalaj İnşaat Dış Ticaret Sanayi Ticaret Limited Şirketi |
Cem Okullu'nun %100 pay sahibi olup faaliyet konusu sebze meyve konservesi imalatıdır. |
| Natürel Frozen Gıda A.Ş. | Cem Okullu'nun %50 ve Cengiz Okullu'nun %50 pay sahibi olup faaliyet konusu sebze meyve konservesi imalatıdır. |
| Adra Holding A.Ş. | Cem Okullu'nun %60 ve Cengiz Okullu'nun %40 pay sahibi olup faaliyet konusu idare merkezi faaliyetleridir. |
| Cem Okullu |
Şirket'in ana pay sahibidir. |
| Cengiz Okullu |
Şirket'in ana pay sahibidir. |
| Okullu Ailesi |
Ücret ödemesi gerçekleştirilmektedir. |
İlgili dönemler itibarıyla ilişkili taraflardan ticari alacakları mal satımından kaynaklanmaktadır.
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Tukaş Gıda Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | 7.138.276 | - | - | - |
| Tukaş Dış Ticaret A.Ş. | - | - | - | 3.734.759 |
| Toplam | 7.138.276 | - | - | 3.734.759 |
İlgili dönemler itibarıyla ilişkili taraflardan ticari borçları mal alımından kaynaklanmaktadır.
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Cem Okullu | - | 37.368.044 | - | - |
| Cengiz Okullu | - | 30.976.397 | - | - |
| Ege Proje Gayrimenkul A.Ş | 29.532.487 | 23.012.725 | - | - |
| Toplam | 29.532.487 | 91.357.166 | - | - |
| İlişkili Taraflardan Diğer Borçlar | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Tukaş Gıda Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | - | 76.091.632 | 271.848.073 | - |
| Toplam | - | 76.091.632 | 271.848.073 | - |
Bulunmamaktadır (31.12.2023: İlişkili taraflara diğer borçlar, Tukaş Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.'den alınan ve finansman nitelikli borçlardan oluşmaktadır. Söz konusu borç için vadeli mevduat hesaplarına uygulanan faiz oranları üzerinden adatlandırma yapılmıştır. Dönemler itibarıyla, Tukaş'a olan diğer borçlar nedeniyle uygulanan faiz oranları %42 (2021, 2022 yılları hesap dönemlerinde sırasıyla %20, %21)'dir.
| 01.01.2024-31.03.2024 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Mamül Satışları |
Diğer Yardımcı Malzeme Satışları |
Nakliye Gelirleri |
Faiz Geliri |
Kur Farkı Geliri |
Varlık Duran Satışları |
Diğer Hizmet Gelirler |
Toplam | |
| Tukaş Gıda Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | 166.970.947 | 1.649.046 | 293.480 | - | - | - | - | 168.913.473 |
| Toplam | 166.970.947 | 1.649.046 | 293.480 | - | - | - | - | 168.913.473 |
| 01.01.2023-31.03.2023 | ||||||||
| Mamül Satışları |
Diğer Yardımcı Malzeme Satışları |
Nakliye Gelirleri |
Faiz Geliri |
Kur Farkı Geliri |
Duran Varlık Satışları |
Diğer Hizmet Gelirler |
Toplam | |
| Tukaş Gıda Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | 25.155.754 | 308.560 | 378.236 | - | 46 | - | - | 25.842.596 |
| Tukaş Dış Ticaret A.Ş. | 779.975 | - | - | - | - | - | - | 779.975 |
| Toplam | 25.935.729 | 308.560 | 378.236 | - | 46 | - | - | 26.622.571 |
| 01.01.2023-31.12.2023 | ||||||||
| Mamül Satışları |
Diğer Yardımcı Malzeme Satışları |
Nakliye Gelirleri |
Faiz Geliri |
Kur Farkı Geliri |
Duran Varlık Satışları |
Diğer Hizmet Gelirler |
Toplam | |
| Tukaş Gıda Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | 57.801.658 | 159.756.349 | 1.189.556 | - | 1.643 | - | - | 218.749.206 |
| Ege Proje Gayrimenkul A.Ş. | - | - | - | - | - | 12.747.838 | - | 12.747.838 |
| Tukaş Dış Ticaret A.Ş. | 779.975 | - | - | - | 114.070 | - | - | 894.045 |
| Toplam | 58.581.633 | 159.756.349 | 1.189.556 | - | 115.713 | 12.747.838 | - | 232.391.089 |
31 Mart 2024, 31 Aralık 2023-2022-2021 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 01.01.2022-31.12.2022 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Mamül Satışları |
Diğer Yardımcı Malzeme Satışları |
Nakliye Gelirleri |
Faiz Geliri |
Kur Farkı Geliri |
Duran Varlık Satışları |
Diğer Hizmet Gelirler |
Toplam | |
| Tukaş Gıda Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | 88.290.601 | 3.467.809 | 2.495.180 | 1.853 | 938.741 | - | 46.611 | 95.240.795 |
| Tukaş Dış Ticaret A.Ş. | 37.146.423 | 8.381 | - | - | 973.890 | - | - | 38.128.694 |
| Adra Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | - | - | - | - | 70.731 | - | - | 70.731 |
| Toplam | 125.437.024 | 3.476.190 | 2.495.180 | 1.853 | 1.983.362 | - | 46.611 | 133.440.220 |
| 01.01.2021-31.12.2021 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Mamül Satışları |
Diğer Yardımcı Malzeme Satışları |
Nakliye Gelirleri |
Faiz Geliri |
Kur Farkı Geliri |
Duran Varlık Satışları |
Diğer Hizmet Gelirler |
Toplam | ||
| Tukaş Gıda Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | 24.268.350 | 1.751.997 | 1.354.370 | - | 162.706 | - | - | 27.537.423 | |
| Tukaş Dış Ticaret A.Ş. | 31.395.687 | 32.872 | - | - | 695.093 | - | - | 32.123.652 | |
| Adra Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | - | - | - | 3.631.945 | - | - | - | 3.631.945 | |
| Toplam | 55.664.037 | 1.784.869 | 1.354.370 | 3.631.945 | 857.799 | - | - | 63.293.020 |
| Hammade Alışları |
Diğer Yardımcı Malzeme Alışları |
Kira Gideri |
Faiz Gideri |
Kur Farkı Gideri |
Duran Varlık Alışları |
Diğer Hizmet Giderleri |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tukaş Gıda Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | (10.850) | (1.285.110) | (388.748) | - | - | - | (642.832) | (2.327.540) |
| Ege Proje Gayrimenkul A.Ş. | (336.190.404) | - | - | - | - | - | - | (336.190.404) |
| Toplam | (336.201.254) | (1.285.110) | (388.748) | - | - | - | (642.832) | (338.517.944) |
| 01.01.2023-31.03.2023 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Hammade Alışları |
Diğer Yardımcı Malzeme Alışları |
Kira Gideri |
Faiz Gideri |
Kur Farkı Gideri |
Duran Varlık Alışları |
Diğer Hizmet Giderleri |
Toplam | |
| Tukaş Gıda Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | (34.468) | (406.638) | (268.102) | - | (9.238) | (68.300) | (193.613) | (980.359) |
| Adra Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | - | - | - | - | - | - | (8.481) | (8.481) |
| Toplam | (34.468) | (406.638) | (268.102) | - | (9.238) | (68.300) | (202.094) | (988.840) |
| 01.01.2023-31.12.2023 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Hammade Alışları |
Diğer Yardımcı Malzeme Alışları |
Kira Gideri |
Faiz Gideri |
Kur Farkı Gideri |
Duran Varlık Alışları |
Diğer Hizmet Giderleri |
Toplam | |
| Tukaş Gıda Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | (39.442) | (4.596.468) | (912.631) | (18.780.769) | (9.238) | (68.300) | (26.309.135) | (50.715.983) |
| Gayrimenkul A.Ş. Ege Proje |
(10.341.795) | - | - | - | - | - | - | (10.341.795) |
| Tukaş Dış Ticaret A.Ş. | - | - | - | - | (35.326) | - | - | (35.326) |
| Cem Okullu |
(33.601.283) | - | - | - | - | - | - | (33.601.283) |
| Cengiz Okullu |
(40.534.547) | - | - | - | - | - | - | (40.534.547) |
| Adra Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | - | - | - | - | - | - | (8.481) | (8.481) |
| Toplam | (84.517.067) | (4.596.468) | (912.631) | (18.780.769) | (44.564) | (68.300) | (26.317.616) | (135.237.415) |
31 Mart 2024, 31 Aralık 2023-2022-2021 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 01.01.2022-31.12.2022 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Hammade Alışları |
Diğer Yardımcı Malzeme Alışları |
Kira Gideri |
Faiz Gideri |
Kur Farkı Gideri |
Duran Varlık Alışları |
Diğer Hizmet Giderleri |
Toplam | |
| Tukaş Gıda Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | (70.600) | (2.749.661) | (211.725) | (3.385.027) | (204.177) | (379.187) | (321.946) | (7.322.323) |
| Tukaş Dış Ticaret A.Ş. | - | - | - | - | (204.093) | - | (367.862) | (571.955) |
| Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. Adra |
- | - | - | (121.852) | - | - | - | (121.852) |
| Cem Okullu |
(9.654.771) | - | - | - | - | - | - | (9.654.771) |
| Cengiz Okullu |
(7.108.039) | - | - | - | - | - | - | (7.108.039) |
| Toplam | (16.833.410) | (2.749.661) | (211.725) | (3.506.879) | (408.270) | (379.187) | (689.808) | (24.778.940) |
| 01.01.2021-31.12.2021 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Hammade Alışları |
Diğer Yardımcı Malzeme Alışları |
Kira Gideri |
Faiz Gideri |
Kur Farkı Gideri |
Duran Varlık Alışları |
Diğer Hizmet Giderleri |
Toplam | |
| Tukaş Gıda Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | (12.911) | (2.822.829) | (29.893) | (1.828.899) | (248.970) | (33.215) | (135.973) | (5.112.690) |
| Tukaş Dış Ticaret A.Ş. | - | - | - | - | (103.734) | - | (220.524) | (324.258) |
| Cem Okullu |
(11.962.489) | - | - | - | - | - | - | (11.962.489) |
| Cengiz Okullu |
(15.906.660) | - | - | - | - | - | - | (15.906.660) |
| Toplam | (27.882.060) | (2.822.829) | (29.893) | (1.828.899) | (352.704) | (33.215) | (356.497) | (33.306.097) |
31 Mart 2024 Tarihi itibariyle yönetim kurulu ve üst düzey yöneticilere sağlanan menfaat bulunmamaktadır. (31.12.2023: Bulunmamaktadır, 31.12.2022: Bulunmamaktadır, 31.12.2021: Bulunmamaktadır,31.12.2020: Bulunmamaktadır).01 Ocak-31 2024 tarihleri arasında Okullu ailesine ücret ödemesi tutarı 407.108 TL (01 Ocak-31 Aralık 2023: 1.283.546 TL, 01 Ocak-31 Aralık 2022: 826.845 TL, 01 Ocak-31 Aralık 2021:591.267 TL) 'dir.
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Kasa Hesabı | - | - | - | - |
| Bankalar Hesabı(*) | 18.597.373 | 27.838.294 | 4.721.459 | 2.229.462 |
| Diğer Hazır Değerler (Kredi Kartı)(**) | 6.667.856 | 1.348.752 | 4.748.769 | 3.787.826 |
| Diğer Menkul Kıymetler | 213.957 | - | - | - |
| Toplam | 25.479.186 | 29.187.046 | 9.470.228 | 6.017.288 |
(*) Bankalar hesabının tamamı vadesiz mevduattan oluşmaktadır. Bu tutarın içerisinde 31.829 ABD Doları
10.363 Avro bulunmaktadır. (31.12.2023: 2.977 Avro, 31.12.2022: 8.109 ABD Doları ve 60.288 Avro, 31.12.2021: 340 ABD Doları ve 991 Avro).
(**) Hazır değerler pos alacaklarından oluşmaktadır.
Şirketin ticari alacaklarına ilişkin detaylar aşağıda belirtilmiştir.
| Ticari Alacaklar (*) | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Alıcılar | 295.705.140 | 382.044.892 | 302.990.019 | 99.443.689 |
| Alacak Senetleri | 208.880.226 | 169.896.563 | 191.220.818 | 96.946.737 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar(Not:6) | 7.138.276 | - | - | 3.734.759 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 7.370.940 | 8.481.854 | 11.940.311 | 18.829.214 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (7.370.940) | (8.481.854) | (11.940.311) | (18.829.214) |
| Toplam | 511.723.642 | 551.941.455 | 494.210.837 | 200.125.185 |
Şirketin ticari alacaklarının vade yapısı aşağıda belirtilmiştir.
| Ticari Alacaklar Vade Dağılımı | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| 0 - 3 ay | 183.762.921 | 454.785.241 | 410.154.788 | 53.335.206 |
| 3 - 12 ay | 327.960.721 | 97.156.214 | 84.056.050 | 146.789.979 |
| 1-5 yıl | - | - | - | - |
| Toplam | 511.723.642 | 551.941.455 | 494.210.838 | 200.125.185 |
Şirketin şüpheli ticari alacaklarının değişimi aşağıda belirtilmiştir.
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak itibariyle bakiye | 8.481.854 | 11.940.311 | 18.829.214 | 26.386.898 |
| Yıl içindeki artış | - | 1.784.662 | 511.105 | 5.894.114 |
| Dönem içerisindeki tahsilatlar | (507) | (46.504) | (33.179) | (5.287.881) |
| Enflasyon etkisi | (1.110.407) | (5.196.615) | (7.366.829) | (8.163.917) |
| Dönem sonu bakiyesi | 7.370.940 | 8.481.854 | 11.940.311 | 18.829.214 |
(*) Ticari Alacakların ortalama vadesi 70 gündür (31.12.2023: 70 gün, 31.12.2022: 70 gün, 31.12.2021: 70 gün).
Şirketin ticari borçları aşağıda belirtilmiştir.
| Ticari Borçlar (**) | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Satıcılar | 43.252.048 | 65.461.234 | 73.747.796 | 24.246.899 |
| Borç Senetleri | 15.476.507 | 62.951.885 | 39.806.922 | 40.901.394 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not:6) |
29.532.487 | 91.357.166 | - | - |
| Toplam | 88.261.042 | 219.770.285 | 113.554.718 | 65.148.293 |
Şirketin ticari borçlarının vade yapısı aşağıda belirtilmiştir.
| Ticari Borçlar Vade Dağılımı | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| 0 - 3 ay | 49.301.901 | 206.285.141 | 97.852.934 | 46.377.861 |
| 3 - 12 ay | 38.959.141 | 13.485.144 | 15.701.785 | 18.770.432 |
| 1-5 yıl | - | - | - | - |
| Toplam | 88.261.042 | 219.770.285 | 113.554.719 | 65.148.293 |
(**) Ticari Borçlar ortalama vadesi 50 gündür. (31.12.2023: 50 gün, 31.12.2022: 70 gün, 31.12.2021: 60 gün,).
Şirketin diğer alacak ve borçlarına ilişkin detaylar aşağıda belirtilmiştir.
| Diğer Alacaklar | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | - | - | 5.318 | 8.736 |
| Vergi Alacakları | 44.787.153 | 12.696.748 | 29.021.889 | 16.461.427 |
| Diğer Alacaklar | - | - | 519.915 | 299.915 |
| Toplam | 44.787.153 | 12.696.748 | 29.547.122 | 16.770.078 |
| Diğer Borçlar | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
| Mersin Mut Fabrika Borçları (*) |
50.273.749 | 89.214.231 | 84.305.371 | - |
| Soma Organize Sanayi Bölgesi | - | - | 9.158.539 | - |
| Muhtelif Borçlar (**) | 539.578 | 3.568.282 | 1.589.431 | - |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not:6) |
- | 76.091.631 | 271.848.073 | - |
| Toplam | 50.813.327 | 168.874.144 | 366.901.414 | - |
(*) Söz konusu fabrika inşası kapsamında oluşan borçlardan oluşmaktadır. Şirket, Mersin Mut OSB'de kurulması planlanan Mut Tesisi'ni kurmak üzere T.C. Sanayi ve Ticaret Bakanlığı'ndan 30.03.2022 tarihli, 534760 sayılı ve 340.000.000 TL tutarında yatırım teşvik belgesi almış olup bilanço tarihi itibariyle revize sonrasında belge tutarı 481.474.090 TL'dir. İlgili yatırıma Mart 2022 tarihinde başlamıştır. Tesisin 2024'te faaliyete geçmesi planlanmaktadır.
(**) Şirket cari dönemde söz konusu Organize Sanayi Bölgesinde yer alan arsayı ve buna ilişkin borçlarını Ege Proje Gayrimenkul A.Ş.'ye devretmiştir.
Şirket'in stoklarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| Stoklar | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzeme | 27.687.442 | 30.850.485 | 45.111.386 | 54.662.317 |
| Hammadde Stokları | 43.840 | 149.337 | 879.557 | 150.121 |
| Kimyasal Madde Stokları | 1.644.665 | 2.017.299 | 6.760.700 | 6.910.977 |
| Ambalaj Malzemeleri Stokları | 25.998.937 | 28.683.849 | 37.471.129 | 47.601.219 |
| Yarı Mamuller Üretim | 1.133.884.536 | 1.258.350.198 | 986.661.167 | 860.357.985 |
| Zeytin Stokları (*) |
1.133.884.536 | 1.258.350.198 | 986.661.167 | 860.357.985 |
| Mamuller | 106.176.257 | 99.962.783 | 38.303.522 | 66.084.075 |
| Zeytin Stokları (**) |
106.176.257 | 99.962.783 | 38.303.522 | 66.084.075 |
| Diğer Stoklar | 1.348.092 | 1.118.043 | 1.848.193 | 985.368 |
| Diğer Stoklar | 1.348.092 | 1.118.043 | 1.848.193 | 985.368 |
| Toplam | 1.269.096.327 | 1.390.281.509 | 1.071.924.268 | 982.089.745 |
(*) Yarı mamül halindeki zeytin stoklarına ilişkin miktar ve ağırlıklı ortalama birim fiyatlarının detayı aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.
| (*) Yarı Mamuller Üretim (Zeytin Stokları) |
31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Miktar(Ton) | 15.326 | 17.309 | 23.909 | 21.779 |
| Ağırlıklı Ortalama Birim Maliyeti (Ton) |
73.984 | 72.699 | 41.267 | 39.504 |
(**) Nihai mamül haline gelen zeytin stokları çok çeşitli gramaj ve paketleme Şirketlarına sahiptir. Mamül halindeki zeytin stoklarına ilişkin miktar ve ağırlıklı ortalama birim fiyatlarının detayı aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.
| (**) Mamuller (Zeytin Stokları) | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Miktar (Ton) | 1.232 | 1.518 | 964 | 1.092 |
| Ağırlıklı Ortalama Birim Maliyeti (Ton) | 86.182 | 65.852 | 39.734 | 60.517 |
Şirketin kısa ve uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| Peşin Ödenmiş Giderler(K.V.) | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 1.870.864 | 487.101 | 18.063.086 | 42.898.761 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler (Finansman Giderleri) (*) | 43.415.161 | 14.446.285 | 28.470.511 | - |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 1.753.795 | 1.362.909 | 636.402 | 484.072 |
| Toplam | 47.039.820 | 16.296.295 | 47.169.999 | 43.382.833 |
(*) Şirket'in kullanmış olduğu reeskont kredilerinin kredi faizleri peşin olarak tahsil edilmektedir.
| Peşin Ödenmiş Giderler (U.V.) (**) |
31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Verilen Avanslar | 33.313.286 | 3.807.558 | - | - |
| Toplam | 33.313.286 | 3.807.558 | - | - |
(**) Tutarın 31.000.000 TL'lik kısmı İzmir merkezde alınan ofis için verilen avanstan oluşmaktadır.
Şirketin ertelenmiş gelirlerinin detayları aşağıda açıklanmıştır.
| Ertelenmiş Gelirler | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları (3.Taraflar) | 8.807.459 | 48.305.949 | 27.185.322 | 61.232.980 |
| Gelecek Aylara Ait Gelirler | 3.302.444 | - | - | - |
| Toplam | 12.109.903 | 48.305.949 | 27.185.322 | 61.232.980 |
Şirketin diğer dönen varlıklarının detayları aşağıda açıklanmıştır.
| Diğer Dönen Varlıklar | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Devreden Kdv | 20.271.212 | 52.693.829 | 46.254.069 | 35.680.498 |
| Personel Avansları | 1.500 | 18.874 | 211.820 | 81.863 |
| Toplam | 20.272.712 | 52.712.703 | 46.465.889 | 35.762.361 |
Şirketin kısa vadeli yükümlüklerinin detayları aşağıda açıklanmıştır.
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 5.192.848 | 701.156 | 909.519 | 461.798 |
| Toplam | 5.192.848 | 701.156 | 909.519 | 461.798 |
Şirketin kısa ve uzun vadeli finansal borçlanmalarının detayları aşağıda açıklanmıştır.
| Kısa Vadeli Finansal Borçlar | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| -Kredi Kartı Borçları | 43.735 | 146.979 | 81.978 | 16.995 |
| -TL Bazlı Rotatif Krediler | 787.265.799 | 801.472.495 | 618.933.238 | 403.750.018 |
| -EUR Bazlı Rotatif Krediler | 87.056.503 | - | - | - |
| -TL Bazlı Ticari Krediler | 55.854.265 | 30.249.066 | 82.346.178 | 219.458.327 |
| Toplam | 930.220.302 | 831.868.540 | 701.361.394 | 623.225.340 |
| Uzun Vadeli Finansal Borçlar | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
| -TL Bazlı Ticari Krediler | 139.195.228 | 145.905.415 | 41.677.264 | 47.693.198 |
| Toplam | 139.195.228 | 145.905.415 | 41.677.264 | 47.693.198 |
31.12.2023 tarihi itibarıyla 38.869.772 TL faiz tahakkuku kayıtlara alınmıştır (31.12.2023: 39.741.717, 31.12.2022: 18.740.221 TL, 31.12.2021: 10.213.996 TL).
Şirketin banka kredilerinin vadelerine göre ödeme tablosu aşağıdaki gibidir.
| Finansal Borçlar | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| 0 - 3 ay | 292.762.842 | 766.585.394 | 76.758.197 | 15.838.808 |
| 3 - 12 ay | 637.457.460 | 65.283.146 | 624.603.197 | 607.386.532 |
| 1-5 yıl | 139.195.228 | 145.905.415 | 41.677.264 | 47.693.198 |
| Toplam | 1.069.415.530 | 977.773.955 | 743.038.658 | 670.918.538 |
| Dönem | Faiz Aralığı |
|---|---|
| 31.03.2024 | %7-%49 |
| 31.12.2023 | %8,85-%49 |
| 31.12.2022 | %8,85-%18,6 |
| 31.12.2021 | %8,85-%19,5 |
Şirketin kredilerine ilişkin dönemler itibariyle faiz oranı aralığı aşağıdaki tabloda gösterilmiştir;
Şirketin kullanım hakkı varlık ve yükümlüğü bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır, 31.12.2022: Bulunmamaktadır, 31.12.2021: Bulunmamaktadır).
31 Mart 2024 tarihinde sona eren ara hesap dönemlerinde yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmamaktadır.
(31.12.2023: Bulunmamaktadır, 31.12.2022: Bulunmamaktadır, 31.12.2021: Bulunmamaktadır).
Şirketin Maddi Duran Varlıkları ile bu varlıklarda yaşanan değişimler aşağıdaki tablolarda detaylı şekilde açıklanmıştır.
| Maddi Duran Varlıklar | 1.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | Değer Artışı | Sınıflama | 31.03.2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar |
224.759.529 | - | - | - | - | 224.759.529 |
| Binalar | 490.596.771 | 2.064.641 | - | - | - | 492.661.412 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar |
296.053.382 | 3.161.967 | - | - | - | 299.215.349 |
| Taşıtlar | 44.804.051 | 9.333.333 | (18.260.112) | - | - | 35.877.272 |
| Demirbaşlar | 4.526.695 | 317.567 | - | - | - | 4.844.262 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | - | 22.000.000 | - | - | - | 22.000.000 |
| Toplam | 1.060.740.428 | 36.877.508 | (18.260.112) | - | - | 1.079.357.824 |
| Birikmiş Amortismanlar(-) | 1.01.2024 | Amortisman Gideri |
Çıkışlar | Değer Artışı | Sınıflama | 31.03.2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar |
- | - | - | - | - | - |
| Binalar | - | (3.086.124) | - | - | - | (3.086.124) |
| Tesis, Makine ve Cihazlar |
(106.573.491) | (5.350.313) | - | - | - | (111.923.804) |
| Taşıtlar | (16.551.274) | (775.344) | 5.288.824 | - | - | (12.037.794) |
| Demirbaşlar | (2.277.366) | (99.899) | - | - | - | (2.377.265) |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | - | - | - | - | - | - |
| Toplam | (125.402.131) | (9.311.680) | 5.288.824 | - | - | (129.424.987) |
| Net Değer | 935.338.297 | 949.932.837 |
Şirketin maddi duran varlıkları üstündeki teminat, rehin ipotek ve kefaletler Not 18'de belirtilmiştir. Şirketin arsa ve binalarının 31 Aralık 2023 tarihinde gerçeğe uygun değeri tespit edilmiştir. Gerçeğe uygun değerler SPK tarafından yetkilendirilmiş Başkent Taşınmaz Değerleme A.Ş. tarafından yapılmıştır. Taşınmazların değerlemesinde Emsal karşılaştırma yöntemi, maliyet yöntemi, gelir yöntemi uygulanmıştır.
| Maddi Duran Varlıklar | 1.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | Değer Artışı | Sınıflama | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar |
258.275.472 | - | (30.393.904) | (3.122.039) | - | 224.759.529 |
| Binalar | 172.234.492 | 153.088 | - | (61.729.368) | 379.938.559 | 490.596.771 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar |
235.706.116 | 5.112.184 | (1.756.916) | - | 56.991.998 | 296.053.382 |
| Taşıtlar | 43.682.267 | 7.291.125 | (6.169.341) | - | - | 44.804.051 |
| Demirbaşlar | 3.414.059 | 1.558.696 | (446.060) | - | - | 4.526.695 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 143.418.608 | 344.971.395 | - | - | (488.390.003) | - |
| Toplam | 856.731.014 | 359.086.488 | (38.766.221) | (64.851.407) | (51.459.446) | 1.060.740.428 |
| 1.01.2023 | Amortisman Gideri |
Çıkışlar | Değer Artışı | Sınıflama | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| - | - | - | |||
| - | (7.576.069) | - | 7.576.069 | - | - |
| (91.076.167) | (17.060.933) | 1.563.609 | - | - | (106.573.491) |
| (12.816.569) | (4.209.928) | 475.223 | - | - | (16.551.274) |
| (2.228.322) | (284.774) | 235.730 | - | - | (2.277.366) |
| - | - | - | - | - | - |
| (106.121.058) | (29.131.704) | 2.274.562 | 7.576.069 | - | (125.402.131) |
| - | - | - |
| Net Değer | 750.609.956 | 935.338.297 |
|---|---|---|
Şirketin Maddi Duran Varlıkları ile bu varlıklarda yaşanan değişimler aşağıdaki tablolarda detaylı şekilde açıklanmıştır.
Şirketin maddi duran varlıkları üstündeki teminat, rehin ipotek ve kefaletler Not 18'de belirtilmiştir. Şirketin arsa ve binalarının 26 Eylül 2022 tarihinde gerçeğe uygun değeri tespit edilmiştir. Gerçeğe uygun değerler SPK tarafından yetkilendirilmiş bir değerleme şirketi tarafından yapılmıştır. Taşınmazların değerlemesinde Emsal karşılaştırma yöntemi, maliyet yöntemi, gelir yöntemi uygulanmıştır.
| Maddi Duran Varlıklar | 1.01.2022 | Girişler | Çıkışlar | Değer Artışı | Sınıflama | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar |
174.313.367 | 43.121.504 | - | 40.840.601 | - | 258.275.472 |
| Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri |
1.803.711 | - | - | - | (1.803.711) | - |
| Binalar | 152.003.806 | 6.688.429 | - | 11.738.546 | 1.803.711 | 172.234.492 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar |
178.049.141 | 57.762.867 | (2.470.176) | - | 2.364.284 | 235.706.116 |
| Taşıtlar | 22.751.478 | 23.957.373 | (3.026.584) | - | - | 43.682.267 |
| Demirbaşlar | 6.272.878 | 320.233 | (814.768) | - | (2.364.284) | 3.414.059 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | - | 143.418.608 | - | - | - | 143.418.608 |
| Toplam | 535.194.381 | 275.269.014 | (6.311.528) | 52.579.147 | - | 856.731.014 |
| Birikmiş Amortismanlar(-) | 1.01.2022 | Amortisman Gideri |
Çıkışlar | Değer Artışı | Sınıflama | 31.12.2022 |
| Arazi ve Arsalar |
- | - | - | - | - | - |
| Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri | (633.410) | - | - | - | 633.410 | - |
| Binalar | (18.549.160) | (4.635.355) | - | 23.817.925 | (633.410) | - |
| Tesis, Makine ve Cihazlar |
(80.418.895) | (13.062.232) | 2.404.960 | - | - | (91.076.167) |
| Taşıtlar | (10.815.637) | (3.419.404) | 1.418.472 | - | - | (12.816.569) |
| Demirbaşlar | (2.476.983) | (401.997) | 650.658 | - | - | (2.228.322) |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | - | - | - | - | - | - |
| Toplam | (112.894.085) | (21.518.988) | 4.474.090 | 23.817.925 | - | (106.121.058) |
| Net Değer | 422.300.296 | 750.609.956 |
| Maddi Duran Varlıklar | 1.01.2021 | Girişler | Çıkışlar | Değer Artışı | Sınıflama | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar |
169.559.081 | 4.754.286 | - | - | - | 174.313.367 |
| Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri | 1.642.863 | 160.848 | - | - | - | 1.803.711 |
| Binalar | 152.003.806 | - | - | - | - | 152.003.806 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar |
135.962.579 | 29.940.165 | (104.540) | - | 12.250.937 | 178.049.141 |
| Taşıtlar | 22.722.205 | 8.612.508 | (8.583.235) | - | - | 22.751.478 |
| Demirbaşlar | 4.491.946 | 1.877.972 | (97.040) | - | - | 6.272.878 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 7.651.531 | 4.599.406 | - | - | (12.250.937) | - |
| Toplam | 494.034.011 | 49.945.185 | (8.784.815) | - | - | 535.194.381 |
| 1.01.2021 | Amortisman Gideri |
Çıkışlar | Değer Artışı | Sınıflama | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|---|
| - | |||||
| (633.410) | |||||
| (14.075.318) | (4.473.842) | - | - | - | (18.549.160) |
| (68.023.287) | (12.490.191) | 94.583 | - | - | (80.418.895) |
| (10.126.843) | (3.106.649) | 2.417.855 | - | - | (10.815.637) |
| (1.913.119) | (590.848) | 26.984 | - | - | (2.476.983) |
| - | - | - | - | - | - |
| (94.664.525) | (20.768.982) | 2.539.422 | - | - | (112.894.085) |
| - (525.958) |
- (107.452) |
- - |
- - |
- - |
Net Değer 399.369.486 422.300.296
Değerleme ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| Hesap Adı-31.03.2024 | Defter Değeri | Gerçeğe Uygun Değeri | TMS 29 Değeri |
|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 195.335.000 | - | 224.759.529 |
| Binalar | 425.682.811 | - | 489.575.288 |
| Toplam | 621.017.811 | - | 714.334.817 |
| Hesap Adı-31.12.2023 | Defter Değeri | Gerçeğe Uygun Değeri | TMS 29 Değeri |
| Arazi ve Arsalar | 138.300.377 | 224.759.529 | 227.881.567 |
| Binalar | 364.933.628 | 490.596.771 | 544.750.071 |
| Toplam | 503.234.005 | 715.356.300 | 772.631.638 |
| Hesap Adı-31.12.2022 | Defter Değeri | Gerçeğe Uygun Değeri | TMS 29 Değeri |
| Arazi ve Arsalar | 98.259.823 | 258.275.472 | 217.434.870 |
| Binalar | 56.793.643 | 172.234.492 | 136.678.023 |
| Toplam | 155.053.466 | 430.509.964 | 354.112.893 |
| Hesap Adı-31.12.2021 | Defter Değeri | Gerçeğe Uygun Değeri | TMS 29 Değeri |
| Arazi ve Arsalar | 112.403.540 | - | 174.313.367 |
| Binalar | 86.131.138 | - | 134.624.947 |
| Toplam | 198.534.678 | - | 308.938.314 |
Şirket'in 31.03.2024 ve 31.12.2023 tarihlerinde Maddi Olmayan Duran Varlıkları Bulunmamaktadır.
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1.01.2022 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 138.054 | - | (138.054) | - |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 15.043 | - | (15.043) | - |
| Toplam | 153.097 | - | (153.097) | - |
| Birikmiş Amortismanlar(-) | 1.01.2022 | Amortisman Gideri | Çıkışlar | 31.12.2022 |
| Haklar | (97.248) | (7.603) | 104.851 | - |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (5.965) | (3.009) | 8.974 | - |
| Toplam | (103.213) | (10.612) | 113.825 | - |
| Net Değer | 49.884 | - | ||
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1.01.2021 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2021 |
| Haklar | 138.054 | - | - | 138.054 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 15.043 | - | - | 15.043 |
| Toplam | 153.097 | - | - | 153.097 |
| Birikmiş Amortismanlar(-) | 1.01.2021 | Amortisman Gideri | Çıkışlar | 31.12.2021 |
| Haklar | (95.772) | (1.476) | - | (97.248) |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (2.956) | (3.009) | - | (5.965) |
| Toplam | (98.728) | (4.485) | - | (103.213) |
| Net Değer | 54.369 | 49.884 |
Cari dönem itibarıyla Şirket tarafından açılmış ve devam eden toplam 4.616.221 TL tutarında 57 adet icra takibi ve dava bulunmaktadır. (31 Aralık 2023 5.311.591 31 Aralık 2022: 57 adet, 8.752.064 TL, 31 Aralık 2021: 57 adet, 14.376.780 TL). Şirket tarafından açılmış dava ve icra takiplerine şüpheli ticari alacak karşılığı ayrılmıştır. Şirket aleyhine toplam 461.300 TL tutarında 6 adet dava bulunmaktadır 31.12.2023 530.788 TL, 31 Aralık 2022: 874.595 TL'lik ve 6 adet, 31 Aralık 2021: 1.405.550 TL). Şirket'in devam eden davalarında şüpheli hale gelen alacaklara şüpheli ticari alacak karşılığı ayrılmakla birlikte mahkeme tarafından şirket aleyhine sonuçlanması muhtemel davalar için 728.100 TL dava karşılığı ayrılmıştır.(31.12.2023 837.778 TL, 31.12.2022: 1.380.432 TL, 31.12.2021: 2.236.485 TL).
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Dava Karşılıkları | 728.100 | 837.778 | 1.380.432 | 2.236.485 |
| Toplam | 728.100 | 837.778 | 1.380.432 | 2.236.485 |
Şirketin dava karşılıklarının değişimi aşağıda belirtilmiştir.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak itibariyle bakiye | 837.778 | 1.380.432 | 2.236.485 | 2.640.934 |
| Yıl içindeki artış | - | - | 18.959 | 295.776 |
| Dönem içerisindeki tahsilatlar | - | - | - | - |
| Enflasyon etkisi | (109.678) | (542.654) | (875.012) | (700.225) |
| Dönem sonu bakiyesi | 728.100 | 837.778 | 1.380.432 | 2.236.485 |
| b. Koşullu Varlıklar: (1) |
||||
| Koşullu Varlıklar | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
| Teminat Mektupları | 1.050.000 | 2.013.613 | 1.042.765 | 1.323.640 |
| Toplam | 1.050.000 | 2.013.613 | 1.042.765 | 1.323.640 |
| c. Koşullu Yükümlükler:(1) | ||||
| Koşullu Yükümlülükler | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
| Gayrimenkul İpoteği (*) |
- | 161.089.073 | 265.431.167 | 436.022.709 |
| Teminat Mektupları | 110.627.445 | 79.443.488 | 63.267.415 | 72.210.032 |
| Toplam | 110.627.445 | 240.532.561 | 328.698.582 | 508.232.741 |
(*) Şirket'in T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ile imzalamış olduğu genel kredi sözleşmesi kapsamında Şirket'in, Edremit Asfaltı 3 km, 10560, Havran/Balıkesir adresinde yer alan Edremit Tesisi üzerinde 140.000.000 TL ipotek bulunmaktadır.
| Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kisiliği Adına Vermiş | ||||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 110.627.445 | 240.532.561 | 328.698.582 | 508.232.741 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına | ||||
| Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermis | ||||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin | ||||
| Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kisilerin | ||||
| Borcunu Temin Amacıyla Vermis | ||||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam | ||||
| Tutarı | - | - | - | - |
| i. Ana Ortak Lehine Vermis Olduğu | ||||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına | ||||
| Girmeyen Diğer Sirketleri Lehine | ||||
| Vermis Olduğu TR'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| Toplam | 110.627.445 | 240.532.561 | 328.698.582 | 508.232.741 |
(1) Karşılıklar, Koşullu Varlıklar, Yükümlükler ve Taahhütler 31. Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Personele Borçlar | 4.956.509 | 4.057.811 | 3.755.449 | 2.066.343 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 4.323.262 | 3.912.979 | 2.238.574 | 1.174.032 |
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | 18.952 | 24.275 | 116.026 | 61.143 |
| Toplam | 9.298.723 | 7.995.065 | 6.110.049 | 3.301.518 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (K.V.) | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Kullanılmamış İzin Karşılığı | 383.985 | 160.340 | 331.742 | 173.048 |
| Toplam | 383.985 | 160.340 | 331.742 | 173.048 |
B) Kıdem Tazminatı Karşılığı: Şirket tüm personelinin erkeklerde 25, kadınlarda 20 yıl çalışarak kıdemi doldurduğunda emekli olacağını varsayar. Bilanço tarihi itibarıyla kazandığı kıdem tazminatının emekli olacağı tarihe kadar yıllık %30 oranında (çalışanların ücretine yapılacak zam) artacağını varsayar (31.12.2022: %35, 31.12.2022: %30, 31.12.2021: %15).
Yine İş Kanunlarına göre, kıdem tazminatının üst sınırının da her yıl aynı oranda artacağı varsayılır. Böylece emekli olduğunda, alacağı kıdem tazminatının, bilanço tarihindeki kıdemine uygun kısmını bulur. Bu tutarda, emekliliğine kalan süreye uygun şekilde iskontoya tabi tutulur. İskonto oranı 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla %40 olarak belirlenmiştir (31.12.2022: %23, 31.12.2022: %19, 31.12.2021: %17,50, 31.12.2020: %17).
Kıdem tazminatı tutarı, her yıl yeniden belirlenen bir üst sınıra tabidir. Bu hesaplar sırasında kıdem tazminatına esas ücretin üst sınırı dikkate alınmıştır. Bu üst sınır 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla 35.058,58 TL'dir (31.12.2023: 35.058,58 TL, 31.12.2022: 17.904,62 TL, 31.12.2021: 8.284,51 TL). Kıdem tazminatı karşılığının yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar(U.V.) | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 12.918.668 | 11.438.658 | 10.621.228 | 9.772.786 | |
| Toplam | 12.918.668 | 11.438.658 | 10.621.228 | 9.772.786 | |
| Kıdem tazminatı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: | |||||
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
| Dönem Başı | 11.438.658 | 10.621.228 | 9.772.786 | 9.916.921 | |
| Ödemeler (-) | (65.053) | (5.249.033) | (1.111.905) | (557.598) | |
| Cari Dönem Hizmet Maliyeti | 1.564.142 | 2.808.811 | 579.708 | 1.084.904 | |
| Faiz Maliyeti | 567.876 | 516.025 | 2.124.119 | 1.751.136 | |
| Aktüeryal Kazanç (Kayıp) | 910.544 | 5.397.900 | 3.091.861 | 554.980 | |
| Enflasyon etkisi | (1.497.499) | (2.656.273) | (3.835.341) | (2.977.557) | |
| Dönem Sonu | 12.918.668 | 11.438.658 | 10.621.228 | 9.772.786 |
Şirket'in çıkarılmış sermayesi, beheri 1 Türk Lirası değerinde 60.400.000 adet nama yazılı (A) Grubu, beheri 1 Türk Lirası değerinde 241.600.000 adet hamiline yazılı (B) Grubu paya ayrılmış toplam 302.000.000 TL değerindedir. (31.12.2023: Sermaye tutarı: 302.000.000 her biri 1 TL 302.000.000 adet, 31.12.2022-2021: Sermaye tutarı:100.000.000 her biri 1.000.000 TL 100 adet).
Şirket, SPK'nın hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve SPK'nın 01.06.2023 tarih ve 28/636 sayılı izni ile bu sisteme geçmiştir. Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 500.000.000 TL olup beheri 1 TL itibari değerde 500.000.000 adet paya ayrılmıştır.
Şirketin yasal kayıtlarına göre sermaye dağılımı aşağıda belirtilmiştir.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | Tutar | Pay Oranı | Tutar | Pay Oranı | |
| Cem OKULLU | 151.000.000 | 50% | 151.000.000 | 50% | |
| Cengiz OKULLU | 151.000.000 | 50% | 151.000.000 | 50% | |
| Toplam | 302.000.000 | 100% | 302.000.000 | 100% |
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2020 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | Tutar | Pay Oranı | Tutar | Pay Oranı | Tutar | Pay Oranı |
| Cem OKULLU | 50.000.000 | 50% | 50.000.000 | 50% | 50.000.000 | 50% |
| Cengiz OKULLU | 50.000.000 | 50% | 50.000.000 | 50% | 50.000.000 | 50% |
| Toplam | 100.000.000 | 100% | 100.000.000 | 100% | 100.000.000 | 100% |
Şirketin Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler içerisinde raporladığı bakiyelerin detayları aşağıdaki gibidir.
| Sermaye Düzeltme Farkları | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları | 675.194.561 | 675.194.561 | 586.601.030 | 586.601.030 |
| Toplam | 675.194.561 | 675.194.561 | 586.601.030 | 586.601.030 |
| Tanımlanmış Fayda | ||||
|---|---|---|---|---|
| Planları Yeniden Ölçüm | ||||
| Kazanç / (Kayıpları) | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
| Aktüeryal Kazanç/(Kayıp) | (9.955.283) | (9.044.738) | (3.646.838) | (554.979) |
| Ertelenen Vergi Etkisi | 2.488.822 | 2.261.185 | 911.711 | 138.746 |
| Toplam | (7.466.461) | (6.783.553) | (2.735.127) | (416.233) |
Şirket aktifinde yer alan arsalar ve binalar 21 ve 23 Şubat 2024 tarihinde yeniden değerlemiştir. İlgili varlıklara ilişkin değer tespit çalışması Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bağımsız bir değerleme şirketi olan Başkent Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 21.02.2024 tarih ve SPK-2024-35 ile 23.02.2024 tarih ve SPK-2024-36 sayılı değerleme raporları ile arsa ve binaların değeri tespit edilmiştir. Şirket yönetimi değerleme sonucunda ortaya çıkan gerçeğe uygun değerlerin piyasa şartları ile uyumlu olduğunu düşünmektedir.
| Maddi Duran Varlık Değerleme Artışları | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Bina ve Arsalar Değer Artışı | 28.739.305 | 28.739.305 | 76.397.071 | - |
| Ertelenen Vergi Etkisi | (3.592.412) | (3.592.412) | (9.549.633) | - |
| Toplam | 25.146.893 | 25.146.893 | 66.847.438 | - |
Önceki dönem karlarından kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar ile satış kazanç istisnaları nedeniyle ayrılmış yedeklerdir. Şirketin yasal kayıtlarına göre;
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 3.403.237 | 3.403.237 | 3.403.237 | 3.403.237 | ||
| Toplam | 3.403.237 | 3.403.237 | 3.403.237 | 3.403.237 | ||
| 21.d Geçmiş Yıllar Kar /(Zararları) Geçmiş Yıllar Kar / Zararları |
31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
| Geçmiş Yıllar Kar / Zararları | 525.767.903 | 13.901.337 | 99.081.797 | (84.428.251) | ||
| Toplam | 525.767.903 | 13.901.337 | 99.081.797 | (84.428.251) |
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| TMS/TFRS uyarınca finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Yasal kayıtlar | Sunum Endeksi Öncesi |
Sunum Endeksi Sonrası |
||
| ÖZKAYNAKLAR | 1.762.870.477 | 1.325.118.225 | 1.524.729.04 | ||
| A) Ödenmiş Sermaye | 1.467.604.080 | 849.264.548 | 977.194.561 | ||
| 1- Sermaye | 302.000.000 | 302.000.000 | 302.000.000 | ||
| 2- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 1.165.604.080 | 547.264.548 | 675.194.561 | ||
| B-)Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
- | 15.959.293 | 18.363.340 | ||
| C) Kar Yedekleri | 5.002.738 | 2.957.702 | 3.403.237 | ||
| D) Geçmiş Yıllar Karları | - | 12.081.435 | 13.901.337 | ||
| E) Dönem Net Karı (Zararı) | 290.263.659 | 444.855.247 | 511.866.566 |
Şirketin hasılat ve maliyetlerinin yıllara göre detayı aşağıdaki gibidir.
| Hasılat | 1.01.2024 | 1.01.2023 | 1.01.2023 | 1.01.2022 | 1.01.2021 |
|---|---|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
| Yurtiçi Satışlar | 647.137.679 | 484.091.231 | 1.898.617.849 | 1.395.625.124 | 805.463.821 |
| Yurtdışı Satışlar | 24.240.454 | 35.300.780 | 66.775.916 | 105.683.076 | 100.272.623 |
| Satıştan İadeler (-) | (5.192.579) | (6.953.154) | (42.479.714) | (13.166.895) | (16.421.297) |
| Satış İskontoları (-) | (7.436.787) | (5.980.393) | (24.213.479) | (18.734.225) | (14.184.457) |
| Toplam | 658.748.767 | 506.458.464 | 1.898.700.572 | 1.469.407.080 | 875.130.690 |
| Satışların Maliyeti (-) | 1.01.2024 | 1.01.2023 | 1.01.2023 | 1.01.2022 | 1.01.2021 |
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
| Satılan Mamul Maliyeti (-) | (474.298.255) | (314.725.604) | (985.556.790) | (886.611.788) | (635.664.091) |
| Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) | (3.656.461) | (3.796.327) | (14.245.506) | (10.513.184) | (5.074.635) |
| Diğer Satışların Maliyeti (-) | - | - | - | - | - |
| Toplam | (477.954.716) | (318.521.931) | (999.802.296) | (897.124.972) | (640.738.726) |
| Brüt Kar (Zarar) | 180.794.051 | 187.936.533 | 898.898.276 | 572.282.108 | 234.391.964 |
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | 1.01.2023 | 1.01.2022 | 1.01.2021 | |
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
| Sofralık Yeşil Zeytin | 161.187.739 | 232.379.839 | 565.049.845 | 376.402.130 | 286.343.859 |
| Sofralık Yeşil Zeytin ( Dolgulu) Sofralık Yeşil Zeytin ( Dilimli veya |
49.364.396 | 30.606.696 | 128.461.999 | 105.230.393 | 120.231.683 |
| Çekirdeksiz) | 25.033.343 | 18.210.346 | 63.757.919 | 41.894.704 | 24.652.954 |
| Sofralık Siyah Zeytin Sofralık Siyah Zeytin ( Dilimli veya |
373.367.091 | 219.196.340 | 1.070.180.516 | 834.419.616 | 383.667.840 |
| Çekirdeksiz) | 46.324.503 | 8.142.697 | 57.099.745 | 57.347.708 | 13.849.473 |
| Diğer Zeytin Satışları | 9.681.626 | 3.442.746 | 20.607.282 | 52.798.751 | 51.334.542 |
| Malzeme ve Hizmet Satışlar | 4.870.758 | 4.457.870 | 17.756.745 | 20.048.005 | 9.234.796 |
| Satış İndirimleri (-) | (11.080.689) | (9.978.070) | (24.213.479) | (18.734.227) | (14.184.457) |
| Net Satışlar | 658.748.767 | 506.458.464 | 1.898.700.572 | 1.469.407.080 | 875.130.690 |
| Sofralık Yeşil Zeytin | (101.147.315) | (141.112.109) | (277.757.063) | (211.835.944) | (197.299.472) |
| Sofralık Yeşil Zeytin ( Dolgulu) Sofralık Yeşil Zeytin ( Dilimli veya |
(35.712.393) | (22.771.897) | (70.625.931) | (79.068.958) | (104.567.589) |
| Çekirdeksiz) | (13.545.811) | (10.670.108) | (27.327.709) | (21.288.982) | (16.354.330) |
| Sofralık Siyah Zeytin Sofralık Siyah Zeytin ( Dilimli veya |
(277.017.759) | (132.269.278) | (570.555.171) | (512.444.406) | (245.193.053) |
| Çekirdeksiz) | (33.221.888) | (5.108.095) | (27.860.792) | (36.361.945) | (12.018.855) |
| Diğer Zeytin Maliyetleri | (13.610.002) | (2.794.117) | (11.430.123) | (25.611.553) | (60.230.791) |
| Malzeme ve Hizmet Maliyetler | (3.699.548) | (3.796.327) | (14.245.507) | (10.513.184) | (5.074.636) |
| Satışların Maliyeti | (477.954.716) | (318.521.931) | (999.802.296) | (897.124.972) | (640.738.726) |
| Brüt Kar | 180.794.051 | 187.936.533 | 898.898.276 | 572.282.108 | 234.391.964 |
Şirketin faaliyet giderlerine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir.
| Faaliyet Giderleri | 1.01.2024 | 1.01.2023 | 1.01.2023 | 1.01.2022 | 1.01.2021 |
|---|---|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (5.401.503) | (3.991.942) | (16.981.321) | (10.097.432) | (13.399.585) |
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (13.826.125) | (16.692.030) | (80.381.286) | (50.471.541) | (25.050.545) |
| Toplam | (19.227.628) | (20.683.972) | (97.362.607) | (60.568.973) | (38.450.130) |
Faaliyet giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 1.01.2024 | 1.01.2023 | 1.01.2023 | 1.01.2022 | 1.01.2021 |
|---|---|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
| Personel Giderleri | (2.902.346) | (2.553.766) | (9.046.289) | (5.197.576) | (5.236.110) |
| Amortisman Giderleri | (171.617) | (243.713) | (1.007.292) | (1.442.939) | (1.064.484) |
| Vergi,Resim Harç Giderleri | (646.268) | (113.308) | (967.613) | (460.957) | (983.234) |
| Dışardan Sağlanan Faydalar | (1.022.246) | (667.860) | (3.186.443) | (1.512.736) | (3.888.718) |
| Komisyon Giderleri | (406.206) | (1.579) | (1.273.332) | (15.344) | (252.983) |
| Dava ve Noter Giderleri | (33.179) | (26.525) | (124.615) | (100.267) | (252.196) |
| Tescil ve Aidat Giderleri | - | (8.480) | (106.841) | (93.707) | (250.190) |
| Muhtelif Giderler | (219.641) | (376.711) | (1.268.896) | (1.273.906) | (1.471.670) |
| Toplam | (5.401.503) | (3.991.942) | (16.981.321) | (10.097.432) | (13.399.585) |
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 1.01.2024 | 1.01.2023 | 1.01.2023 | 1.01.2022 | 1.01.2021 |
|---|---|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
| Personel Giderleri | (1.120.756) | (1.161.294) | (4.184.053) | (2.832.434) | (1.723.993) |
| Amortisman Giderleri | (642.703) | (847.274) | (3.335.139) | (2.473.771) | (2.264.313) |
| Nakliye Giderleri | (8.445.430) | (7.738.474) | (28.977.647) | (32.991.271) | (13.403.235) |
| Akaryakıt Giderleri | (1.152.470) | (1.444.855) | (5.398.175) | (5.230.741) | (2.515.938) |
| İlan Reklam Giderleri | (357.837) | (40.781) | (904.325) | (505.641) | (378.617) |
| Marka Kullanım Gideri | - | - | (25.786.557) | - | - |
| Dışardan Sağlanan Faydalar | (138.742) | (383.475) | (761.835) | (469.366) | (826.958) |
| Muhtelif Giderler | (1.968.187) | (5.075.877) | (11.033.555) | (5.968.317) | (3.937.491) |
| Toplam | (13.826.125) | (16.692.030) | (80.381.286) | (50.471.541) | (25.050.545) |
Şirketin dönem sonları itibarıyla diğer faaliyetlerden gelir ve giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 1.01.2024 | 1.01.2023 | 1.01.2023 | 1.01.2022 | 1.01.2021 |
|---|---|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 507 | 22.592 | 46.504 | 33.179 | 5.287.881 |
| - Şüpheli Ticari Alacak Gideri | 507 | 22.592 | 46.504 | 33.179 | 5.287.881 |
| Sabit Kıymet Satış Karı | - | 2.038.464 | 2.546.519 | 7.012.100 | 6.016.104 |
| Hasar Tazminatı Gelirleri | - | - | - | 7.895 | 26.009 |
| Diğer Olağan Gelir Ve Karlar-Sayım Farkları | 2.161.743 | - | - | - | 18.625.873 |
| Komisyon ve Promosyon Gelirleri | - | - | 3.158.181 | - | - |
| Hurda Satış Gelirleri | 1.152.872 | 651.225 | 2.385.750 | 385.670 | 17.048 |
| Diğer Olağan Gelir Ve Karlar | 1.304.550 | - | 3.184.520 | 1.633.267 | 3.338.500 |
| Toplam | 4.619.672 | 2.712.281 | 11.321.474 | 9.072.111 | 33.311.415 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler(-) | 1.01.2024 | 1.01.2023 | 1.01.2023 | 1.01.2022 | 1.01.2021 |
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
| Karşılık Giderleri (-) | - | - | (1.784.662) | (530.064) | (6.189.890) |
| - Dava Karşılık Gideri | - | - | - | (18.959) | (295.776) |
| - Şüpheli Ticari Alacak Gideri | - | - | (1.784.662) | (511.105) | (5.894.114) |
| Diğer Giderler | (1.005.454) | (2.878) | (1.590.805) | (907.130) | (714.613) |
| İmalat Fire Giderleri | (2.480.204) | ||||
| Duran Varlık Değer Düşüklüğü | - | - | (18.596.831) | - | - |
| Sabit Kıymet Satış Zararı | (3.445.629) | - | - | - | - |
| Toplam | (6.931.287) | (2.878) | (21.972.298) | (1.437.194) | (6.904.503) |
Bulunmamaktadır.
Şirket'in finansman gelir ve giderlerine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir.
| Finansman Gelirleri | 1.01.2024 | 1.01.2023 | 1.01.2023 | 1.01.2022 | 1.01.2021 |
|---|---|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
| Kur Farkı Gelirleri | 3.236.248 | 4.131.122 | 36.916.402 | 17.224.194 | 25.461.524 |
| Faiz Gelirleri | 1.065.354 | 10.861 | 2.175.722 | 1.479.034 | 3.631.945 |
| Toplam | 4.301.602 | 4.141.983 | 39.092.124 | 18.703.228 | 29.093.469 |
| Finansman Giderleri (-) | 1.01.2024 31.03.2024 |
1.01.2023 31.03.2023 |
1.01.2023 31.12.2023 |
1.01.2022 31.12.2022 |
1.01.2021 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri | (85.833.777) | (20.883.625) | (182.890.413) | (104.723.757) | (90.988.110) |
| Kur Farkı Giderleri | (2.113.267) | (1.385.317) | (3.360.121) | (9.470.288) | (3.147.698) |
| Toplam | (87.947.044) | (22.268.942) | (186.250.534) | (114.194.045) | (94.135.808) |
Kurumlar vergisi oranı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilerek, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan kurumlar vergisi oranı %25'tir (31.12.2023: %25, 31.12.2022: %23, 31.12.2021: %25,).
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 31.03.2024 | 31.12.2023 | (1) 31.12.2022 |
31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülükler Karşılıkları(*) | 3.611.243 | 27.554.441 | 39.673.619 | 2.308.043 |
| Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri(-) | (18.187) | (19.557.906) | - | (2.308.043) |
| Toplam | 3.593.056 | 7.996.535 | 39.673.619 | - |
(*) 12 Mart 2023 tarihinde Resmi Gazete 'de yayımlanan 7440 Sayılı "Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması İle Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" uyarınca, 2022 yılına ilişkin kurumlar vergisi beyannamesinde gösterilmek suretiyle, kanunlarda yer alan düzenlemeler uyarınca kurum kazancından indirim konusu yapılan istisna ve indirim tutarları ile indirimli kurumlar vergisine tabi matrahları üzerinden, dönem kazancı ile ilişkilendirilmeksizin %10 oranında, istisna kazançlar üzerinden ise %5 oranında ek vergi hesaplanması gerekmektedir. (1)Şirket 31Aralık 2022 tarihi itibarıyla finansal tablolarına, ilgili vergi için tahakkuk ettiği tutardan oluşmakta olup, söz konusu vergiye ilişkin ödeme 2023 yılında iki taksit şeklinde gerçekleşmiştir.
| Vergi Gelir/(Gideri) | 1.01.2024 | 1.01.2023 | 1.01.2023 | 1.01.2022 | 1.01.2021 |
|---|---|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
| Dönemin vergi geliri/gideri | (3.611.243) | (6.418.882) | (32.896.976) | (38.268.586) | (2.308.043) |
| Ertelenen vergi geliri/(gideri) Teşvik belgesi dahilinde ertelenmiş |
(59.259.680) | 8.164.576 | 23.047.330 | (16.589.548) | (67.441.800) |
| vergi geliri | - | - | - | - | - |
| Faaliyet Vergi Gelir/(Gideri) | (62.870.923) | 1.745.694 | (9.849.646) | (54.858.134) | (69.749.843) |
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, bilanço kalemlerinin TFRS ve TMS'lere göre yeniden düzenlenmesi sonucunda oluşan değerler ile yasal kayıtlar arasındaki geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplanmaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Şirketin vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici farklar ile bu farklar için hesaplanan ertelenen vergi varlık veya yükümlülükleri aşağıdaki tabloda detayları ile açıklanmıştır.
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | 1.01.2023 | 1.01.2022 | 1.01.2021 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
| Faaliyetlerden elde edilen vergi öncesi kar / (zarar) |
107.969.456 | 84.727.561 | 521.716.212 | 252.320.048 | 253.259.891 |
| Gelir vergisi oranı: %25 (2023: %25) |
(26.992.364) | (21.181.890) | (130.429.053) | (63.080.012) | (63.314.973) |
| Vergi etkileri: | |||||
| -Kanunen kabul edilmeyen giderler |
(664.132) | (297.458) | (7.508.098) | (1.166.416) | (1.184.166) |
| -Diğer geçmiş yıl zararları | - | - | - | - | - |
| -İndirimli kurumlar vergisi uygulamasının etkileri |
- | - | - | - | - |
| -Teşvik belgesi kapsamında kullanılan indirim |
14.444.970 | 15.238.119 | 108.330.601 | 97.587.537 | 34.047.855 |
| -Diğer düzeltmeler ve vergi oran değişimi etkisi |
(49.659.397) | 7.986.923 | 19.756.904 | (88.199.243) | (39.298.559) |
| Gelir tablosundaki vergi karşılık geliri |
(62.870.923) | 1.745.694 | (9.849.646) | (54.858.134) | (69.749.843) |
Şirket'in Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'ne yapmış olduğu teşvik belgesi başvurusu sonucunda, Edremit Fabrikasına Zeytin İşleme ve Paketleme Tesis Yatırımı ile ilgili teşvik başvurusu Bakanlar Kurulu kararıyla yürürlüğe konulan Yatırımlara Proje Bazlı Devlet Yardımı verilmesi kapsamına alınmış, 15 Haziran 2012 tarihli 3305 sayılı Bakanlar Kurulu'nda onaylanarak 19 Haziran 2012 tarihli T.C. Resmî Gazetesinde yayınlanmıştır. Teşviğe konu yatırım tutarı yapılan revizeler sonrasında 54.636.926 TL'ye ulaşmış olup, yatırımın yararlandığı teşvik unsurları aşağıdadır:
• Faiz Desteği (Faiz desteği, TL cinsi kredi / kâr payında 3 puan, döviz veya dövize endeksli kredi / kâr payında 1 puan olarak uygulanacaktır. Kullanılacak faiz destekli kredi miktarı, gerçekleşen sabit yatırım tutarının %70`ini aşamaz.),
Şirket'in T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'ne yapmış olduğu teşvik belgesi başvurusu sonucunda, 30 Mart 2022 tarihinde, Edremit Fabrikasına Zeytin İşleme ve Paketleme Tesis Yatırımı konularında 509529 numaralı yatırım teşvik belgesi almıştır.
Teşviğe konu yatırım tutarı yapılan revizeler sonrasında rapor tarihi itibarıyla, 19.188.589 TL'ye ulaşmış olup, yatırımın yararlandığı teşvik unsurları aşağıdaki gibidir.
Şirket'nin Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'ne yapmış olduğu teşvik belgesi başvurusu sonucunda, Mersin Mut. Yatırımları Zeytin İşleme ve Paketleme Tesis Yatırımı ile ilgili teşvik başvurusu Bakanlar Kurulu kararıyla yürürlüğe konulan Yatırımlara Proje Bazlı Devlet Yardımı verilmesi kapsamına alınmış, 15 Haziran 2012 tarihli 3305 sayılı Bakanlar Kurulu'nda onaylanarak 19 Haziran 2012 tarihli T.C. Resmî Gazetesinde yayınlanmıştır. Teşviğe konu yatırım tutarı yapılan revizeler sonrasında 481.474.090 TL'ye ulaşmış olup, yatırımın yararlandığı teşvik unsurları aşağıdadır:
• Faiz Desteği (Faiz desteği, TL cinsi kredi / kâr payında 5 puan, döviz veya dövize endeksli kredi / kâr payında 2 puan olarak uygulanacaktır. Kullanılacak faiz destekli kredi miktarı, gerçekleşen sabit yatırım tutarının %70`ini aşamaz.),
Şirket'nin T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'ne yapmış olduğu teşvik belgesi başvurusu sonucunda, 30 Mart 2022 tarihinde, Mersin Mut. Yatırımları Zeytin İşleme ve Paketleme Tesis Yatırımı konularında 534760 numaralı yatırım teşvik belgesi almıştır.
Teşviğe konu yatırım tutarı yapılan revizeler sonrasında rapor tarihi itibarıyla, 337.907.582 TL'ye ulaşmış olup, yatırımın yararlandığı teşvik unsurları aşağıdaki gibidir.
• KDV İstisnası,
• Kurumlar Vergisi İndirimi (2021 ve 2022 yılı için vergi indirim oranı:%100,yatırıma katkı oranı:%55 ; 2023 yılı ve sonrası için vergi indirim oranı %80 ,yatırım katkı oranı %40)
• Faiz Desteği ( Halkbankası Kredisi -10 yıllık )
| Geçici | Ertelenen | |
|---|---|---|
| Dönem Kar / Zararda Muhasebeleştirilen 31 Mart 2024 |
Farklar | Vergi |
| Ticari Alacaklar | 1.793.979 | 448.495 |
| Stoklar | (180.474.452) | (45.118.613) |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 490.067 | 122.517 |
| Maddi Duran Varlıklar | (191.767.403) | (36.889.800) |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 99.800 | 24.950 |
| Ertelenmiş Gelirler | (3.112.503) | (778.126) |
| İzin Karşılıkları | 383.985 | 95.996 |
| Dava Karşılıkları | 728.100 | 182.025 |
| Kıdem Tazminatı Karşılıkları | 12.918.668 | 3.229.668 |
| Net Ertelenen Vergi | (358.939.759) | (78.682.888) |
| Geçici | Ertelenen | |
| Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen 31 Mart 2024 |
Farklar | Vergi |
| Maddi duran varlık değerleme artış / azalışları | 28.739.305 | (3.592.412) |
| Tanımlanmamış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazanç / | ||
| kayıp | (9.955.283) | 2.490.185 |
| Toplam Net Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü) | 18.784.022 | (1.102.227) |
| Net Vergi Varlık/(Yükümlülük) Toplamı | (340.155.737) | (79.785.115) |
| Geçici | Ertelenen | |
|---|---|---|
| Dönem Kar / Zararda Muhasebeleştirilen 31 Aralık 2023 | Farklar | Vergi |
| Ticari Alacaklar | 1.941.755 | 485.439 |
| Stoklar | (78.572.497) | (19.643.124) |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11.540.855 | 2.885.214 |
| Maddi Duran Varlıklar | 14.434.406 | (8.295.578) |
| Ertelenmiş Gelirler | (3.560.761) | (890.190) |
| İzin Karşılıkları | 160.340 | 40.085 |
| Dava Karşılıkları | 837.778 | 209.445 |
| Kıdem Tazminatı Karşılıkları | 11.438.658 | 2.859.662 |
| Net Ertelenen Vergi | (41.779.466) | (22.349.047) |
| Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen 31 Aralık 2023 | ||
| Maddi duran varlık değerleme artış / azalışları | 28.739.305 | (3.592.413) |
| Tanımlanmamış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazanç / | ||
| kayıp | (9.044.738) | 2.262.755 |
| Toplam Net Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü) | 19.694.567 | (1.329.658) |
| Net Vergi Varlık/(Yükümlülük) Toplamı | (22.084.899) | (23.678.705) |
| Dönem Kar / Zararda Muhasebeleştirilen 31 Aralık 2022 | Geçici Farklar |
Ertelenen Vergi |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 1.295.209 | 323.802 |
| Stoklar | (111.496.089) | (27.874.022) |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 768.167 | 192.042 |
| Maddi Duran Varlıklar | (290.088.823) | (50.342.270) |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 18.740.221 | 4.685.055 |
| İzin Karşılıkları | 331.742 | 82.935 |
| Dava Karşılıkları | 1.380.432 | 345.108 |
| Kıdem Tazminatı Karşılıkları | 10.621.228 | 2.655.307 |
| Net Ertelenen Vergi | (368.447.913) | (69.932.043) |
| Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen 31 Aralık 2022 | Geçici Farklar |
Ertelenen Vergi |
| Tanımlanmamış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazanç / kayıp |
(3.646.838) | (9.549.633) |
| Maddi duran varlık değerleme artış / azalışları | 76.397.071 | (9.549.633) |
| Toplam Net Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü) | 72.750.233 | (19.099.266) |
| Net Vergi Varlık/(Yükümlülük) Toplamı | (295.697.680) | (89.031.309) |
| Geçici | Ertelenen | |
|---|---|---|
| Dönem Kar / Zararda Muhasebeleştirilen 31 Aralık 2021 | Farklar | Vergi |
| Ticari Alacaklar | 1.765.911 | 441.478 |
| Stoklar | (202.813.166) | (50.703.292) |
| Peşin Ödenmiş Giderler | (86.834) | (21.708) |
| Maddi Duran Varlıklar | (246.331.307) | (61.582.829) |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (35.822) | (8.956) |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 6.220.362 | 1.555.091 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 10.213.997 | 2.553.499 |
| İzin Karşılıkları | 173.048 | 43.262 |
| Dava Karşılıkları | 2.236.485 | 559.121 |
| Kıdem Tazminatı Karşılıkları | 9.772.786 | 2.443.196 |
| Net Ertelenen Vergi | (418.884.540) | (104.721.138) |
| Geçici | Ertelenen | |
| Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen 31 Aralık 2021 | Farklar | Vergi |
| Tanımlanmamış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazanç / | ||
| kayıp | (554.979) | 138.746 |
| Toplam Net Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü) | (554.979) | 138.746 |
| Net Vergi Varlık/(Yükümlülük) Toplamı | (419.439.519) | (104.582.392) |
Şirketin sermayesi her biri 1 TL 302.000.000 adet hisse senedinden oluşmaktadır. Hisse başına kâr/zarar miktarı, net dönem kâr/zararının, şirket hisselerinin yıl içindeki pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Şirket dönem içerisinde nakdi bir sermaye artırımı olmadan mevcut iç kaynakların esas sermayeye eklenmesi ve karşılığında bedelsiz hisse senedi verildiği için, son cari yıl ile önceki yılların karşılaştırmasını mümkün kılmak için önceki yılın hisse başına kazançları, sanki önceki yılda aynı sayıda hisse varmış gibi düzeltmeye tabi tutulup hesaplanmıştır. (31.12.2023: Sermaye tutarı: 302.000.000 her biri 1 TL 302.000.000 adet, 31.12.2022-2021: Sermaye tutarı:100.000.000 her biri 1.000.000 TL 100 adet). Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 500.000.000 TL olup her biri 1 TL itibari değerde 500.000.000 adet paya bölünmüştür.
| Pay Başına Kazanç/(Kayıp) | 1.01.2024 | 1.01.2023 | 1.01.2023 | 1.01.2022 | 1.01.2021 |
|---|---|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
| A.Dönem Net Karı (Zararı) | 45.098.533 | 86.473.255 | 511.866.566 | 197.461.914 | 183.510.048 |
| B.Karşılaştırılabilir Hisse Senedi Sayısı | 302.000.000 | 302.000.000 | 302.000.000 | 302.000.000 | 302.000.000 |
| Nominal Hisse Senedi Sayısı | 302.000.000 | 100 | 302.000.000 | 100 | 100 |
| A/B.Pay Başına Kazanç/(Kayıp) | 0,15 | 0,29 | 1,69 | 0,65 | 0,61 |
Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Şirketin maruz kaldığı kredi risk faktörleri aşağıda yıllar itibarıyla belirtilmiştir.
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | Ticari Alacaklar |
Diğer Alacaklar | Bankalardaki Mevduat |
Diğer | ||
| İlişkili Taraf |
İlişkili Olmayan Taraf |
İlişkili Taraf |
İlişkili Olmayan Taraf |
|||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (E=A+B+C+D) | 7.138.276 | 504.585.366 | - | 44.787.153 | 18.597.373 | 6.881.813 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - |
- | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net A. defter değeri |
7.138.276 | 504.585.366 | - | 44.787.153 | 18.597.373 | 6.881.813 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - |
- | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - |
- | 7.370.940 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (7.370.940) | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - |
- | - | - | - | - | - |
| Bankalardaki Mevduat |
Diğer | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Diğer Alacaklar Ticari Alacaklar |
|||||
| İlişkili Taraf | İlişkili Olmayan Taraf | İlişkili Taraf | İlişkili Olmayan Taraf |
|||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (E=A+B+C+D) |
- | 551.941.455 | - | 12.696.748 | 27.838.294 | 1.348.752 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - |
- | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal A. varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya |
- | 551.941.455 | - | 12.696.748 | 27.838.294 | 1.348.752 |
| değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net |
- | - | - | - | - | - |
| defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- - |
- | - - |
- - |
- - |
- - |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - |
- | 8.481.854 | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) - |
- | (8.481.854) | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - |
- | - | - | - | - | - |
| Alacaklar | Bankalardaki Mevduat |
Diğer | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2022 | Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraf |
Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan İlişkili Taraf Taraf |
||||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (E=A+B+C+D) | 494.210.838 | - | 29.547.122 | 4.721.458 | 4.748.769 | |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların |
- - |
- | - | - | - | - |
| net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya |
- | 494.210.838 | - | 29.547.122 | 4.721.458 | 4.748.769 |
| değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter |
- | - | - | - | - | - |
| değeri | - | - | - | - | - | - |
| Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - |
- | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 11.940.311 | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) - |
- | (11.940.311) | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - |
- | - | - | - | - | - |
| Bankalardaki Mevduat |
Diğer | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2021 | Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan İlişkili Taraf Taraf |
İlişkili Taraf | Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraf |
||||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (E=A+B+C+D) | 3.734.759 | 196.390.426 | - | 16.770.078 | 2.229.462 | 3.787.826 | |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - |
- | - | - | - | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya |
3.734.759 | 196.390.426 | - | 16.770.078 | 2.229.462 | 3.787.826 | |
| değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter |
- | - | - | - | - | - | |
| değeri | - | - | - | - | - | - | |
| Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - |
- | - | - | - | - | - | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - | |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - |
- | 18.829.214 | - | - | - | - | |
| Değer düşüklüğü (-) - |
- | (18.829.214) | - | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
Likidite riski, bir işletmenin borçlarından kaynaklanan yükümlülükleri, nakit veya başka bir finansal araç vermek suretiyle yerine getirmekte zorlanması riskidir. Şirket yönetimi, önceki yıllarda olduğu gibi yeterli miktarda nakit sağlamak ve kredi yoluyla fonlamayı mümkün kılmak suretiyle, lik idite riskini asgari seviyede tutmaktadır. Şirket likidite yönetimini beklenen vadelere ve sözleşme uyarınca belirlenen vadelere uygun olarak gerçekleştirmektedir. Şirke tin türev finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.
| 31.03.2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (VI=I+II+III+IV+V) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
Vadesiz (V) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
|||||||
| Banka Kredileri |
1.069.371.795 | 1.392.436.421 | 278.163.031 | 861.046.418 | 253.226.972 | - | - |
| Kredi kartı borçları | 43.735 | 43.735 | 43.735 | - | - | - | - |
| Beklenen vadeler |
Defter Değeri |
Beklenen nakit çıkışlar toplamı (VI=I+II+III+IV+V) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
Vadesiz (V) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
|||||||
| Ticari borçlar |
88.261.042 | 88.261.042 | 49.301.901 | 38.959.141 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 50.813.327 | 50.813.327 | - | 50.813.327 | - | - | - |
| Diğer karşılıklar | 728.100 | 728.100 | - | - | - | - | 728.100 |
| Diğer yükümlülükler | 5.192.848 | 5.192.848 | 5.192.848 | - | - | - | - |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar |
9.298.723 | 9.298.723 | 9.298.723 | - | - | - | - |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar |
13.302.653 | 13.302.653 | - | 383.985 | - | - | 12.918.668 |
| 31.12.2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (VI=I+II+III+IV+V) |
3 aydan kısa (I) |
arası 3-12 ay (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
Vadesiz (V) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
|||||||
| Banka Kredileri |
977.626.976 | 1.294.189.967 | 337.007.419 | 681.596.278 | 275.586.270 | - | - |
| Kredi kartı borçları | 146.979 | 146.979 | 146.979 | - | - | - | - |
| Beklenen vadeler |
Defter Değeri |
Beklenen nakit çıkışlar toplamı (VI=I+II+III+IV+V) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
Vadesiz (V) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
|||||||
| Ticari borçlar |
219.770.285 | 219.770.285 | 206.285.141 | 13.485.144 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 168.874.144 | 168.874.144 | - | 168.874.144 | - | - | - |
| Diğer karşılıklar | 837.778 | 837.778 | - | - | - | - | 837.778 |
| Diğer yükümlülükler | 701.156 | 701.156 | 701.156 | - | - | - | - |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar |
7.995.065 | 7.995.065 | 7.995.065 | - | - | - | - |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar |
11.598.998 | 11.598.998 | - | 160.340 | - | - | 11.438.658 |
| 31.12.2022 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (VI=I+II+III+IV+V) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
Vadesiz (V) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
|||||||
| Banka Kredileri |
742.956.680 | 1.138.153.383 | 439.254.761 | 217.573.076 | 481.325.546 | - | - |
| Kredi kartı borçları | 81.978 | 81.978 | 81.978 | - | - | - | - |
| Beklenen vadeler |
Defter Değeri |
Beklenen nakit çıkışlar toplamı (VI=I+II+III+IV+V) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
yıldan uzun 5 (IV) |
Vadesiz (V) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
|||||||
| Ticari borçlar |
113.554.719 | 113.554.719 | 97.852.934 | 15.701.785 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 366.901.414 | 366.901.414 | - | 366.901.414 | - | - | - |
| Diğer karşılıklar | 1.380.432 | 1.380.432 | - | - | - | - | 1.380.432 |
| Diğer yükümlülükler | 909.519 | 909.519 | 909.519 | - | - | - | - |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar |
6.110.049 | 6.110.049 | 6.110.049 | - | - | - | - |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar |
10.952.970 | 10.952.970 | - | 331.742 | - | - | 10.621.228 |
| 31.12.2021 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (VI=I+II+III+IV+V) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
Vadesiz (V) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
|||||||
| Banka Kredileri |
670.901.543 | 714.729.122 | 7.500.995 | 652.951.301 | 54.276.826 | - | - |
| Kredi kartı borçları | 16.995 | 16.995 | 16.995 | - | - | - | - |
| Beklenen vadeler |
Defter Değeri |
Beklenen nakit çıkışlar toplamı (VI=I+II+III+IV+V) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
Vadesiz (V) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
|||||||
| Ticari borçlar |
65.148.293 | 65.148.293 | 46.377.861 | 18.770.432 | - | - | - |
| Diğer borçlar | - | - | - | - | - | - | - |
| Diğer karşılıklar | 2.236.485 | 2.236.485 | - | - | - | - | 2.236.485 |
| Diğer yükümlülükler | 461.798 | 461.798 | 461.798 | - | - | - | - |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar |
3.301.518 | 3.301.518 | 3.301.518 | - | - | - | - |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar |
9.945.834 | 9.945.834 | - | 173.048 | - | - | 9.772.786 |
Şirket, yabancı para bazındaki varlık ve yükümlülüklerinde yabancı para riskinden korunmak için türev finansal araçlardan veya vadeli işlem anlaşmalarından faydalanmamaktadır.
| Döviz Pozisyonu Tablosu - 31.03.2024 | TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | Avro |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 28.482.491 | 54.725 | 767.641 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa-Banka hesapları dâhil) |
1.388.268 | 31.829 | 10.363 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 29.870.759 | 86.554 | 778.004 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 29.870.759 | 86.554 | 778.004 |
| 10. Ticari Borçlar | 2.266.472 | (1.012) | 66.063 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | (87.005.750) | - | (2.500.000) |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | (84.739.278) | (1.012) | (2.433.937) |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (84.739.278) | (1.012) | (2.433.937) |
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (19a-19b) |
- | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (9-18+19) |
114.610.037 | 87.566 | 3.211.941 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a 14-15-16a) |
114.610.037 | 87.566 | 3.211.941 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
- | - | - |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı |
- | - | - |
| 25. İhracat | - | - | - |
| 26. İthalat | - | - | - |
| Döviz Pozisyonu Tablosu - 31.12.2023 | TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi endeksli değerleri) |
TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları |
Avro |
|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 20.773.671 | 18.054.073 | 34.897 | 522.712 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa-Banka hesapları dâhil) |
111.580 | 96.973 | - | 2.977 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 4.849.635 | 4.214.742 | 42.631 | 90.863 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 25.734.886 | 22.365.788 | 77.528 | 616.552 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 25.734.886 | 22.365.788 | 77.528 | 616.552 |
| 10. Ticari Borçlar | (77.636) | (67.472) | (2.292) | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | (20.952) | (18.209) | - | (559) |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | (98.588) | (85.681) | (2.292) | (559) |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (98.588) | (85.681) | (2.292) | (559) |
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (19a-19b) |
- | - | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (9-18+19) |
25.833.474 | 22.451.469 | 79.820 | 617.111 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (1+2a+5+6a 10-11-12a-14-15-16a) |
20.983.839 | 18.236.727 | 37.189 | 526.248 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
- | - | - | - |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı |
- | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı |
- | - | - | - |
| 25. İhracat | - | - | - | - |
| 26. İthalat | - | - | - | - |
| Döviz Pozisyonu Tablosu - 31.12.2022 | TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi endeksli değerleri) |
TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları |
Avro |
|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 34.257.398 | 18.068.849 | 1.374 | 905.104 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa-Banka hesapları dâhil) |
2.566.074 | 1.353.460 | 8.109 | 60.288 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 13.576.840 | 7.161.019 | 382.977 | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 50.400.312 | 26.583.328 | 392.460 | 965.392 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 50.400.312 | 26.583.328 | 392.460 | 965.392 |
| 10. Ticari Borçlar | 19.271.397 | 10.164.577 | 526.817 | 15.751 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 818.462 | 431.692 | 95 | 21.566 |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 20.089.859 | 10.596.269 | 526.912 | 37.317 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 20.089.859 | 10.596.269 | 526.912 | 37.317 |
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (19a-19b) |
- | - | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (9-18+19) |
30.310.453 | 15.987.059 | (134.452) | 928.075 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (1+2a+5+6a 10-11-12a-14-15-16a) |
16.733.613 | 8.826.040 | (517.429) | 928.075 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
- | - | - | - |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı |
- | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı |
- | - | - | - |
| 25. İhracat | - | - | - | - |
| 26. İthalat | - | - | - | - |
| Döviz Pozisyonu Tablosu - 31.12.2021 | TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi endeksli değerleri) |
TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları |
Avro |
|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 15.776.746 | 5.065.664 | 70.144 | 283.019 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa-Banka hesapları dâhil) |
59.058 | 18.963 | 340 | 991 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 410.768 | 131.891 | - | 8.983 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 16.246.572 | 5.216.517 | 70.484 | 292.993 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 16.246.572 | 5.216.517 | 70.484 | 292.993 |
| 10. Ticari Borçlar | (457.265) | (146.821) | (19.293) | 7.053 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | (457.265) | (146.821) | (19.293) | 7.053 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) |
- | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (457.265) | (146.821) | (19.293) | 7.053 |
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (19a-19b) |
- | - | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (9-18+19) |
16.703.837 | 5.363.338 | 89.777 | 285.940 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
16.293.069 | 5.231.447 | 89.777 | 276.957 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
- | - | - | - |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı |
- | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı |
- | - | - | - |
| 25. İhracat | - | - | - | - |
| 26. İthalat | - | - | - | - |
31.03.2024 itibarıyla Türk Lirasının kurlar karşısında %20 değer kaybetmesi ve değer kazanması durumlarında ve faiz oranları olmak üzere tüm değişkenlerin sabit olması varsayımı ile yapılmıştır (31.12.2023-2022-2021 %20)
| 31.03.2024 | Kar/Zarar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||||||
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değişmesi halinde: | |||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 565.421 | (565.421) | |||||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | |||||||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 565.421 | (565.421) | |||||
| Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | |||||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 22.356.586 | (22.356.586) | |||||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | |||||||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 22.356.586 | (22.356.586) | |||||
| TOPLAM (3+6) | 22.922.007 | (22.922.007) |
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi endeksli değerlere göre) |
TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimine göre) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Kar/Zarar | |||
| Yabancı | Yabancı | |||
| paranın değer | paranın değer | |||
| kazanması | kaybetmesi | |||
| ABD Doları'nın | TL karşısında %20 değişmesi halinde: | |||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 540.745 | (540.745) | 469.953 | (469.953) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 540.745 | (540.745) | 469.953 | (469.953) |
| Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 4.625.950 | (4.625.950) | 4.020.341 | (4.020.341) |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 4.625.950 | (4.625.950) | 4.020.341 | (4.020.341) |
| TOPLAM (3+6) | 5.166.695 | (5.166.695) | 4.490.294 | (4.490.294) |
| para birimi endeksli | TL Karşılığı (Fonksiyonel değerlere göre) |
para birimine göre) | TL Karşılığı (Fonksiyonel | |
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2022 | Kar/Zarar | Kar/Zarar | ||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |
| paranın değer | paranın değer | paranın değer | paranın değer | |
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (953.285) | 953.285 | (502.804) | 502.804 |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (953.285) | 953.285 | (502.804) | 502.804 |
| Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 7.015.376 | (7.015.376) | 3.700.216 | (3.700.216) |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 7.015.376 | (7.015.376) | 3.700.216 | (3.700.216) |
| TOPLAM (3+6) | 6.062.091 | (6.062.091) | 3.197.412 | (3.197.412) |
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi endeksli değerlere göre) |
TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimine göre) |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2021 | Kar/Zarar Kar/Zarar |
||||
| Yabancı | Yabancı | ||||
| Yabancı paranın | paranın | Yabancı paranın | paranın | ||
| değer kazanması | değer | değer kazanması | değer | ||
| kaybetmesi | kaybetmesi | ||||
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değişmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 725.717 | (725.717) | 233.016 | (233.016) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | |||||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
725.717 | (725.717) | 233.016 | (233.016) | |
| Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 2.615.050 | (2.615.050) | 839.651 | (839.651) | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | |||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 2.615.050 | (2.615.050) | 839.651 | (839.651) | |
| TOPLAM (3+6) | 3.340.767 | (3.340.767) | 1.072.668 | (1.072.668) |
Şirket sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Şirket sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam yükümlülük tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 1.332.500.297 | 1.467.532.570 | 1.398.738.011 | 917.827.838 |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | (25.479.186) | (29.187.046) | (9.470.227) | (6.017.288) |
| Net Borç | 1.307.021.111 | 1.438.345.524 | 1.389.267.784 | 911.810.550 |
| Net Borç | 1.307.021.111 | 1.438.345.524 | 1.389.267.784 | 911.810.550 |
| Toplam Özkaynaklar | 1.569.144.666 | 1.524.729.041 | 1.050.660.287 | 788.669.831 |
| Toplam Sermaye | 2.876.165.777 | 2.963.074.565 | 2.439.928.071 | 1.700.480.381 |
| Net Borç/Toplam Sermaye Oranı | 45% | 49% | 57% | 54% |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
| Dönen Varlıklar | 1.918.398.840 | 2.053.115.756 | 1.698.788.342 | 1.284.147.489 |
| Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar | 1.100.601.286 | 1.286.509.792 | 1.257.408.210 | 755.779.462 |
| Cari Oran | 1,74 | 1,60 | 1,35 | 1,70 |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
| Finansal Borçlar | 1.069.415.530 | 977.773.955 | 743.038.658 | 670.918.538 |
| Toplam Aktif | 2.901.644.963 | 2.992.261.611 | 2.449.398.298 | 1.706.497.669 |
| Finansal Borçlar/Toplam Aktif | 0,37 | 0,33 | 0,30 | 0,39 |
Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım-satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın gerçeğe uygun değerini en iyi yansıtan değerdir. Yabancı para bazlı finansal alacak ve borçlar finansal tabloların hazırlandığı günün yabancı kur oranları üzerinden değerlendirilmektedir. Şirket'in bilançosunda maliyet veya itfa edilmiş maliyet ile yansıtılan finansal araçlarının gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır.
Maliyet bedelleri ile finansal tablolarda yer alan nakit ve nakit benzeri değerleri ve diğer kısa vadeli finansal varlıkların kısa vadeli olmalarından dolayı, gerçeğe uygun değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların reeskont karşılığı ve şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk kayıt değerlerine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Reeskont karşılığı düşüldükten sonra kalan ticari borçların gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Şirket, gerçeğe uygun değeri, bedeli belirlemekte ve göstermekte, aşağıdaki hiyerarşiyi kullanmaktadır;
Seviye 1: Etkin piyasalarda kote edilen özdeş varlık ve yükümlülükler,
Seviye 2: Finansal tablolara yansıtılan gerçeğe uygun değer üzerinde önemli etkisi olabilecek girdilerin direkt ve endirekt olarak gözlemlenmesi,
Seviye 3: Finansal tablolara yansıtılan gerçeğe uygun değer üzerinde önemli etkisi olabilecek girdilerin gözlemlenebilir piyasa verileri olmaksızın belirlenmesi.
| 31.12.2023 Gerçeğe Uygun Değerle Değerlenen Kalemler |
Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Arsa ve Binalar | - | - | 715.356.300 |
| 31.12.2022 Gerçeğe Uygun Değerle Değerlenen Kalemler |
Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Arsa ve Binalar | - | - | 430.509.964 |
Nakit akış tabloları, finansal tablolar ile birlikte sunulmuştur.
| Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları-31.03.2024 |
Dönem Başı Tutar |
Nakit Hareketi Yaratanlar |
Nakit Hareketi Yaratmayanlar* |
Dönem Sonu Tutar |
|---|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Banka Kredileri | 831.721.561 | 222.238.172 | (123.783.166) | 930.176.567 |
| Uzun Vadeli Banka Krediler | 145.905.415 | - | (6.710.187) | 139.195.228 |
| Kredi Kartı Borçları | 146.979 | (103.244) | - | 43.735 |
(*) Kur farkları ve gerçeğe uygun değer farkları bu sütunda raporlanır.
| Nakit Hareketi Yaratanlar |
Nakit Hareketi Yaratmayanlar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları-31.12.2023 |
Dönem Başı |
Alış | Satış | Amortisman Gideri |
Sınıflama | Değer Artışı |
Dönem Sonu |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller |
- | - | - | - | - | - | - |
| Maddi Duran Varlıklar | 935.338.297 | 36.877.508 | (12.971.288) | (9.311.680) | - | - | 949.932.837 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar |
- | - | - | - | - | - | - |
| Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları 31.12.2023 |
Dönem Başı Tutar |
Nakit Hareketi Yaratanlar |
Nakit Hareketi Yaratmayanlar* |
Dönem Sonu Tutar |
|---|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Banka Kredileri | 701.279.416 | 351.452.819 | (221.010.674) | 831.721.561 |
| Uzun Vadeli Banka Krediler | 41.677.264 | 143.829.529 | (39.601.378) | 145.905.415 |
| Kredi Kartı Borçları | 81.978 | 65.001 | - | 146.979 |
| Yatırım | Nakit Hareketi Yaratanlar |
Nakit Hareketi Yaratmayanlar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları 31.12.2023 |
Dönem Başı |
Alış | Satış | Amortisman Gideri |
Sınıflama | Değer Artışı |
Dönem Sonu |
|
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller |
- | - | - | - | - | - | - | |
| Maddi Duran Varlıklar |
750.609.956 | 307.627.042 | (36.491.659) | (29.131.704) | - | (57.275.338) | 935.338.297 | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar |
- | - | - | - | - | - |
| Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları 31.12.2022 |
Dönem Başı Tutar |
Nakit Hareketi Yaratanlar |
Nakit Hareketi Yaratmayanlar* |
Dönem Sonu Tutar |
|---|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Banka Kredileri | 623.208.345 | 272.790.238 | (194.637.189) | 701.361.394 |
| Uzun Vadeli Banka Krediler | 47.693.198 | 39.827.666 | (45.843.600) | 41.677.264 |
| Kredi Kartı Borçları | 16.995 | 64.983 | - | 81.978 |
(*) Kur farkları ve gerçeğe uygun değer farkları bu sütunda raporlanır.
| Yatırım | Dönem Başı |
Nakit Hareketi Yaratanlar |
Nakit Hareketi Yaratmayanlar | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları 31.12.2022 |
Alış | Satış | Amortisman Gideri |
Sınıflama | Değer Artışı |
Dönem Sonu |
|
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller |
- | - | - | - | - | - | - |
| Maddi Duran Varlıklar |
422.300.296 | 275.269.014 | (1.837.438) | (21.518.988) | - | 76.397.072 | 750.609.956 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar |
- | - | - | - | - | - |
Bulunmamaktadır.
Faiz, amortisman, vergi öncesi kar ("FAVÖK"), Şirket Yönetimi tarafından dönemin amortisman ve itfa payı giderleri, finansman giderleri ve diğer düzeltmeler ve vergi gideri net kâr eklenerek hesaplanmaktadır.
| FAVÖK HESAPLAMASI | 31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|---|
| i.Vergi öncesi zarar ii Maddi ve maddi olmayan duran |
107.969.456 | 84.727.561 | 521.716.212 | 252.320.048 | 253.259.891 |
| varlıkların aşınma payı, itfa ve amortismanı iii.Toplam net finansman gelir ve |
9.311.680 | 3.855.467 | 29.131.704 | 21.529.600 | 20.773.467 |
| gideri | 83.645.442 | 18.126.959 | 147.158.410 | 95.490.817 | 65.042.339 |
| iv.Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) |
(32.360.090) | 67.107.444 | 122.010.223 | 171.537.187 | (95.953.484) |
| FAVÖK | 168.566.488 | 173.817.431 | 820.016.549 | 540.877.652 | 243.122.213 |
TMS 29 kapsamında satın alma gücü etkisini göstermek amacıyla endeksleme işlemlerinin etkisi gelir tablosunda net parasal kazanç (kayıpları) kaleminde muhasebeleştirilmiştir.
Şirket Yönetimi tarafından dönemin net parasal kazanç (kayıpları) net kâr eklenerek düzeltilmiş dönem net karı bilgi amaçlı yeniden hesaplanmıştır.
| DÖNEM NET KARI HESAPLANMASI |
31.03.2024 | 31.03.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|---|
| i.Dönem net karı ii.Net parasal pozisyon kazançları |
45.098.533 | 86.473.255 | 511.866.566 | 197.461.914 | 183.510.048 |
| (kayıpları) | (32.360.090) | 67.107.444 | 122.010.223 | 171.537.187 | (95.953.484) |
| Düzeltilmiş Dönem Net Karı | 12.738.443 | 153.580.699 | 633.876.789 | 368.999.101 | 87.556.564 |
Şirket'in, KGK'nin 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması kapsamında finansal tablolarının 2023 yılı dönemine ait özel denetim dönemi bağımsız denetim ücreti 800.000 TL (2023 yılı: 632.850, 2022 yılı:379.186 TL,2021 yılı:233.579 TL)'dir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.