Fund Information / Factsheet • Aug 24, 2024
Fund Information / Factsheet
Open in ViewerOpens in native device viewer
| Kamu Borclanma Araçları Fonu | ||||
|---|---|---|---|---|
| Özel Sektör Borçlanma Araçları Fonu | ||||
| TL DIBS | ||||
| Eurobond (T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın ihraç ettiği) | ||||
| Özel Sektör Borçlanma Aracı (ÖSBA) (her aracı kurum sadece ihracına kendi aracılık ettiği ve Borsa İstanbul'da işlem görenleri kabul edebilir) |
||||
| Kira Sertifikası | ||||
| Kira Sertifikası Katılım Fonları | ||||
| Hisse Senedi Yoğun Fon | ||||
| Değişken Fon | ||||
| Pay (BIST 30'da yer alan paylar teminata konu olabilir.) | ||||
| Döviz Blokesi - ABD Doları | ||||
| Döviz Blokesi – Avro | ||||
| Döviz Blokesi - Sterlin | ||||
| Vadeli Mevduat/Katılma Hesabı Blokesi - TL | ||||
| Vadeli Mevduat Blokesi /Katılma Hesabı Blokesi - ABD Doları | ||||
| Vadeli Mevduat Blokesi/Katılma Hesabı Blokesi - Avro | ||||
| Vadeli Mevduat Blokesi /Katılma Hesabı Blokesi - Sterlin | ||||
| Para Piyasası Fonu (Değişken) | ||||
| Kısa Vadeli Borçlanma Araçları Fonu (Değişken) | ||||
| TL DIBS (Değişken) | ||||
| Eurobond (T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın ihraç ettiği) | ||||
| (Değişken) | ||||
| QNB Finans Yatırım | Özel Sektör Borçlanma Aracı (ÖSBA) (her aracı kurum sadece ihracına kendi aracılık ettiği ve Borsa İstanbul'da işlem görenleri |
|||
| Menkul Değerler A.Ş. | kabul edebilir) (Değişken) | |||
| Pay (BIST 30'da yer alan paylar teminata konu olabilir.) | ||||
| (Değişken) | ||||
| Döviz Blokesi - ABD Doları (Değişken) | ||||
| Döviz Blokesi - Avro (Değişken) | ||||
| Döviz Blokesi -- Sterlin (Değişken) | ||||
| Para Piyasası Fonu (Sadece QNB Finans Portföy Para Piyasası | ||||
| $\sqrt{1}C$ Fonu - FI5) (QNB Mobil'den alınan taleplerde bu teminat |
||||
| kullandırılmamaktadır) | ||||
| Vadeli Mevduat/Katılma Hesabı Blokesi - TL | ||||
| Vadeli Mevduat Blokesi /Katılma Hesabı Blokesi - ABD Dolari | ||||
| QNB Finansbank A.S. | (QNB Mobil'den alınan taleplerde bu teminat | |||
| kullandırılmamaktadır) ta |
||||
| Vadeli Mevduat Blokesi/Katılma Hesabı Blokesi - Avro (QNB | ||||
| Mobil'den alınan taleplerde bu teminat kullandırılmamaktadır) 2 3 Novelas 2021 |
||||
| Vadeli Mevduat Blokesi /Katılma Hesabı Blokesi - Sterlin (QNB | ||||
| Mobil'den alınan taleplerde bu teminat kullandırılmamaktadır) | ||||
| Şeker Yatırım Menkul | Para Piyasası Fonu | |||
| Değerler A.Ş. | Kısa Vadeli Borçlanma Araçları Fonu | |||
| TL DIBS Esentr |
$\frac{1}{2}$ .
| Döviz Blokesi - ABD Doları Döviz Blokesi - Avro Döviz Blokesi - Sterlin Para Piyasası Fonu Kısa Vadeli Borçlanma Araçları Fonu TL DIBS Pay (BIST 30'da yer alan paylar teminata konu olabilir.) Döviz Blokesi - ABD Doları Döviz Blokesi - Avro Döviz Blokesi - Sterlin Para Piyasası Fonu Kısa Vadeli Borçlanma Araçları Fonu Kamu Borçlanma Araçları Fonu Özel Sektör Borçlanma Araçları Fonu TL DIBS Özel Sektör Borçlanma Aracı (ÖSBA) (her aracı kurum sadece ihracına kendi aracılık ettiği ve Borsa İstanbul'da işlem görenleri kabul edebilir) Hisse Senedi Yoğun Fon Değişken Fon Pay (BİST 30'da yer alan paylar teminata konu olabilir) Döviz Blokesi - ABD Dolan Döviz Blokesi -- Avro Döviz Blokesi - Sterlin |
|---|
| Para Piyasası Fonu |
| Kısa Vadeli Borçlanma Araçları Fonu |
| Kamu Borçlanma Araçları Fonu |
| Özel Sektör Borçlanma Araçları Fonu |
| TL DIBS |
| Özel Sektör Borçlanma Aracı (ÖSBA) (her aracı kurum sadece |
| ihracına kendi aracılık ettiği ve Borsa İstanbul'da işlem görenleri kabul edebilir) |
| Hisse Senedi Yoğun Fon |
| Değişken Fon |
| Pay (BIST 30'da yer alan paylar teminata konu olabilir |
| Döviz Blokesi - ABD Doları 昴 |
| Döviz Blokesi - Avro |
| Döviz Blokesi - Sterlin LIVASM |
| Para Piyasası Fonu (TKM) |
| Kısa Vadeli Borçlanma Araçları Fonu (TNK) |
| Para Piyasası Fonu (TKM) |
| Kısa Vadeli Borçlanma Araçları Fonu (TNK) |
$\alpha$
| DTH'ları kullanılabilecektir | |
|---|---|
| Döviz Blokesi - Avro-Yalnızca vadesiz Avro DTH'ları kullanılabilecektir. |
|
| Vadeli Mevduat - TL- Özellikli mevduat ürünleri hariç olmak | |
| üzere vadesi tahsilat günü ile aynı valör gününe sahip TL | |
| mevduatlar kullanılabilecektir. | |
| Para Piyasası Fonu | |
| Kısa Vadeli Borçlanma Araçları Fonu | |
| Kamu Borclanma Araçları Fonu | |
| Özel Sektör Borçlanma Araçları Fonu | |
| TL DIBS | |
| Eurobond (T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın ihraç ettiği) | |
| Özel Sektör Borçlanma Aracı (ÖSBA) (her aracı kurum sadece ihracına kendi aracılık ettiği ve Borsa İstanbul'da işlem görenleri |
|
| Tera Yatırım Menkul | kabul edebilir) |
| Değerler A.Ş. | Kira Sertifikası |
| Kira Sertifikası Katılım Fonları | |
| Hisse Senedi Yoğun Fon | |
| Değişken Fon | |
| Pay (BİST 30'da yer alan paylar) | |
| Döviz Blokesi - ABD Doları | |
| Döviz Blokesi - Avro | |
| Döviz Blokesi - Sterlin | |
| Para Piyasası Fonu (Sadece KIE Fonu) | |
| TL DIBS | |
| Eurobond (T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın ihraç ettiği) | |
| Özel Sektör Borçlanma Aracı (ÖSBA) (her aracı kurum sadece | |
| Trive Yatırım Menkul | ihracına kendi aracılık ettiği ve Borsa İstanbul'da işlem görenleri |
| Degerler A.S. | kabul edebilir) |
| Pay (BIST 30'da yer alan paylar teminata konu olabilir.) | |
| Döviz Blokesi - ABD Doları PM |
|
| Döviz Blokesi-Avro a. |
|
| Döviz Blokesi - Sterlin | |
| Para Piyasası Fonu | |
| TORVILLE Kısa Vadeli Borçlanma Araçları Fonu |
|
| Kamu Borçlanma Araçları Fonu | |
| Özel Sektör Borçlanma Araçları Fonu | |
| TL DIBS | |
| Turkish Menkul Değerler A.Ş. |
13 hights 2024 Eurobond (T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın ihraç ettiği) |
| Özel Sektör Borçlanma Aracı (ÖSBA) (her aracı kurum sadece | |
| ihracına kendi aracılık ettiği ve Borsa İstanbul'da işlem görenleri | |
| kabul edebilir) | |
| Kira Sertifikası | |
| Kira Sertifikası Katılım Fonları | |
| Ceyba: | |
| Tel: | 237 |
| Mersis No: 0061 | |
$\mathcal{Z}$
÷
| Eurobond (T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın ihraç ettiği) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Özel Sektör Borçlanma Aracı (ÖSBA) (her aracı kurum sadece | |||||
| ihracına kendi aracılık ettiği ve Borsa İstanbul'da işlem görenleri | |||||
| Döviz Blokesi-Avro | |||||
| Döviz Blokesi – Sterlin | |||||
| Vadeli Mevduat/Katılma Hesabı Blokesi - TL Vadeli Mevduat Blokesi /Katılma Hesabı Blokesi - ABD Doları |
|||||
| Para Piyasası Fonu (Ziraat Portföy VakıfBank Para Piyasası | |||||
| Özel Sektör Borçlanma Aracı (ÖSBA) (her aracı kurum sadece | |||||
| ihracına kendi aracılık ettiği ve Borsa İstanbul'da işlem görenleri | |||||
| Para Piyasası Fonu (Ziraat Portföy VakıfBank Para Piyasinsı | |||||
| Kısa Vadeli Borçlanma Araçları Fonu (Ziraat Portföy VakıfBank | |||||
| Döviz Blokesi -- ABD Doları (İnternet Bankacılığı ve Mobil- | |||||
| Döviz Blokesi - Avro (İnternet Bankacılığı ve Mobil Bankacılık | |||||
| Vadeli Mevduat - TL (İnternet Bankacılığı ve Mobil Bankacılık | |||||
| Vadeli Mevduat - ABD Doları (İnternet Bankacılığı ve Mobil | |||||
| ARUI Demorter A | |||||
| Vadeli Mevduat - Avro (İnternet Bankacılığı ve Mobil Bankacılık Haric) |
|
|---|---|
| Para Piyasası Fonu | |
| Kısa Vadeli Borçlanma Araçları Fonu | |
| TL DIBS | |
| Yatırım Finansman Menkul Değerler A.Ş. |
Özel Sektör Borçlanma Aracı (ÖSBA) (her aracı kurum sadece ihracına kendi aracılık ettiği ve Borsa İstanbul'da işlem görenleri kabul edebilir) |
| Kira Sertifikası | |
| Hisse Senedi Fonu | |
| Pay (BİST 30'da yer alan paylar teminata konu olabilir) | |
| Döviz Blokesi - ABD Doları | |
| Döviz Blokesi - Avro | |
| Para Piyasası Fonu (Sadece Ziraat Portföy tarafından kurulan) | |
| Ziraat Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
Kısa Vadeli Borçlanma Araçları Fonu (Sadece Ziraat Portföy tarafından kurulan) |
| Kira Sertifikası Katılım Fonları (Sadece Ziraat Portföy tarafından kurulan) |
|
| Para Piyasası Fonu (Sadece Ziraat Portföy tarafından kurulan) | |
| T.C. Ziraat Bankası A.Ş. | Kısa Vadeli Borçlanma Araçları Fonu (Sadece Ziraat Portföy tarafından kurulan) |
| Kira Sertifikası Katılım Fonları (Sadece Ziraat Portföy tarafından kurulan) |
|
| Para Piyasası Fonu (Sadece Ziraat Portföy tarafından kurulan) | |
| Prim Menkul Değerler A.Ş. |
Kısa Vadeli Borçlanma Araçları Fonu (Sadece Ziraat Portföy tarafından kurulan) |
| Kira Sertifikası Katılım Fonları (Sadece Ziraat Portföy tarafından kurulan) |
|
| Para Piyasası Fonu (Sadece Ziraat Portföy tarafından kurulan) | |
| Pay Menkul Değerler A.Ş. | Kısa Vadeli Borçlanma Araçları Fonu (Sadece Ziraat Portföy tarafından kurulan) |
| Kira Sertifikası Katılım Fonları (Sadece Ziraat Portföy tarafından kurulan) |
Halka arzdan pay alan yatırımcıların söz konusu payları; sermaye piyasası mevzuatı çerçevestade MKK nezdinde ve hak sahipleri bazında kayden izlenmeye başlanacaktır. Paylar, Şirket tarafından dağıtım listesinin onaylanmasını takiben ve pay bedellerinin ödenmesi şartıyla Konsorstyum Üyeleri tarafından yatırımcıların MKK nezdindeki hesaplarına aktarılacaktır. b
Talebi karşılanan yatırımcıların payları, kaydi sistem esasları çerçevesinde, dağıtım hetesinin Konsorsiyum Üyeleri'ne iletilmesini takip eden en geç üçüncü tam iş günü içerisinde ve pay bedellerinin ödenmesi şartıyla, kaydı olarak teslim edilecektir. Tam iş günü hesabında, 17 Mart 1981 tarihli ve 2429 sayılı Ulusal Bayram ve Genel Tatiller Hakkında Kanum'da sont 12.000 bili 1981 tarihli ve 2429 sayılı Ulusal Bayram ve Genel Tatiller Hakkında Kanun'da saat 13:00 itibarıyla tatil başlangıcı olarak kabul edilmiş olan yarım iş günleri dikkate alınmayacaktır.
25.1.4. Halka arzın nezaman ve hangi şartlar altında iptal edilebileceği veya ertelenebileceği ile satış başladıktan sonra intalin mümkün olup olmadığına dair açıklamas
Cuth 病院保護者
Mersis No: 005
a) Talep toplama öncesinde aşağıdaki durumlardan birisinin oluşması hâlinde, Konsorsiyum Lideri ve/veya İhracçı, karşılıklı anlaşmaya vararak, aralarında imzalanan Aracılık ve Konsorsiyum Sözleşmesi'ni derhâl sona erdirip halka arzı durdurulabilecek ve/veya ileri bir tarihe ertelevebileceklerdir.
b) Talep toplamanın başlamasından dağıtım listesinin İhraççı tarafından onaylanmasına kadar geçen süre içinde aşağıdaki durumlardan birinin oluşması hâlinde, Konsorsiyum Lideri ve/veya İhraççı tarafından Aracılık ve Konsorsiyum Sözleşmesi feshedilebilir.
240
Mersis No: 005
ve/veya İhraççı'nın faaliyet gösterdiği sektör ya da İhraccı'nın mali bünyesindeki gelişmelerin pavların pazarlanmasına imkân vermeyecek durumda olması nedeniyle yeterli talebin olusmayacağının ve piyasaların durumu itibarıyla halka arzdan beklenen faydanın gerçekleşmeyeceğinin öngörülmesi.
· İhraççı, İhraççı'nın, yöneticileri, doğrudan ve dolaylı ortakları veya bağlı kurulusları hakkında payların pazarlanmasını veya halka arzı etkileyebilecek herhangi bir soruşturma, dava ve/veya sair adli takip baslatılması.
Yukarıda (a) ve (b) maddelerinin uygulanmasında "önemli sebep", halka arzın tamamlanmasını engelleyebilecek nitelikte, uygulamada "önemli sebep" olarak kabul edilen durumlar ile dünyanın herhangi bir verinde veva Türkiye'de ciddi ekonomik ve siyasal sonuçlar doğuran gelişmeleri de icermektedir.
c) Dağıtım listesinin İhraççı tarafından onaylanmasından payların yatırımcılara teslimine kadar geçen süreçte, dünyanın başlıca finans piyasaları veya Türkiye'de ciddi olumsuz ekonomik ve siyasal sonuçlar doğuran gelişmelerin oluşması hâlinde. Konsorsiyum Lideri ve/veya İhraccı tarafından aralarında imzalanan Aracılık ve Konsorsiyum Sözleşmesi feshedilebilir ve halka arz intal edilir.
Yukarıda (b) ve (c) maddelerinde yer alan koşullar sebebiyle, talep toplama sürecinin baslamasından payların yatırımcılara teslimine kadar geçen sürede halka arzın iptali hâlinde, İhraççı nakit olarak talepte bulunan yatırımcıların talep bedellerinin TCMB gecelik faizi üzerinden nemalandırılmış tutarlarını ilgili yatırımcılara ödevecektir.
Karşılanamayan taleplerden dolayı oluşan iade bedeli, dağıtım listesinin Konsorsiyum Üyeleri'ne teslim edilmesini takiben derhal, satışı gerçekleştiren Konsorsiyum Üyeleri tarafından, basyuru verlerinde pay bedellerini nakden ödeyen yatırımcılara iade edilecektir ve kıymet blokesi yöntemiyle başvuran yatırımcıların da kıymetlerindeki blokajlar isbu izahnamenin "Halka arza başvuru süreci" başlıklı 25.1.3.2 numaralı bölümünün "b) Pay bedellerinin ödenme yeri ve şekline ilişkin bilgi" başlıklı kısmında anlatıldığı sekilde kaldırılacaktır.
Talep adetlerinin 1 adet ve katları şeklinde olması şarttır. Tüm yatırımcılar istedikleri/takdirde talep formunda almak istedikleri miktara ilişkin alt sınır belirleyebileceklerdir.
SPK Kurul Karar Organı'nın i-SPK-128.21 (30.03.2023 tarihli ve 20/412 s.k.) sayılı İlke Karan uyarınca yatırımcı bazında talepte bulunulabilecek pay tutarı, söz konusu yatırımcınımait öldüğ gruba tahsis edilen toplam pay tutarının dörtte birini gecemevecektir.
İzahname ile kamuya açıklanan bilgilerde, satışa başlamadan önce veya satış süresi içinde, yatırımcıların yatırım kararını etkileyebilecek değişiklik veya yeni hususların ortaya çıkması hâlinde durum İhraççı tarafından en uygun haberleşme vasıtasıyla derhâl Kurul'a bildirilir.
Children Ci
Değişiklik gerektiren veya yeni hususların ortaya çıkması hâlinde, satış süreci durdurulabilir.
Değistirilecek veya yeni eklenecek hususlar, bildirim tarihinden itibaren 7 (yedi) iş günü içinde SPKn'de yer alan esaslar cercevesinde Kurul'ca onaylanır ve izahnamenin değişen veya yeni eklenen hususlara iliskin kısmı yayımlanır.
Değişiklik veya yeni hususların yayımlanmasından önce pay satın almak için talepte bulunmuş olan yatırımcılar, izahnamede yapılan ek ve değisikliklerin yayımlanmasından itibaren 2 (iki) is günü içinde taleplerini geri alma hakkına sahiptirler.
Ayrıca, izahnamede herhangi bir değişiklik olmasa dahi yatırımcılar, talep toplama süresi icerisinde taleplerini değiştirme ya da geri alma hakkına sahiptirler.
İhraç edilecek paylar kaydileştirme esasları çerçevesinde MKK tarafından hak sahipleri bazında kavden izlenecek olup, pavların fiziki teslimi vapılmavacaktır. Kavdi pavlar, dağıtım listesinin Konsorsiyum Üyeleri'ne iletilmesini takip eden üçüncü tam is gününe kadar teslim edilecektir. Tam iş günü hesabında, 17 Mart 1981 tarihli ve 2429 sayılı Ulusal Bayram ve Genel Tatiller Hakkında Kanun'da saat 13:00 itibarıyla tatil başlangıcı olarak kabul edilmiş olan yarım iş günleri dikkate alınmayacaktır.
Halka arz sonuçları, Kurul'un sermaye piyasası araçlarının satışına ilişkin düzenlemelerinde yer alan esaslar çerçevesinde dağıtım listesinin kesinleştiği günü takip eden 2 (iki) iş günü içerisinde Kurul'un özel durumların kamuya açıklanmasına ilişkin düzenlemeleri uyarınca kamuya duvurulur.
Halka arz Şirket'in 07.06.2024 tarihli ve 2024/12 Yönetim Kurulu kararı çerçevesinde, mevcut pay sahiplerinin yeni pay alma hakları tamamen kısıtlanarak gerçekleştirilecektir.
Yoktur.
25.1.12. Varsa tasarruf sahiplerine satış duyurusunun ilan edileceği gazeteler:
Yoktur.
25.1.13. Halka arz nedeniyle toplanan bedellerin nemalandırılıp nemalandırılmayaca nemalandırılacaksa esasları:
Halka arz nedeniyle toplanan bedeller nemalandırılmayacaktır.
25.1.14. Halka arzda içsel bilgiye ulaşabilecek konumdaki kişilerin listesi:
Sirket'in, halka arza aracılık edenlerin, payların değerini etkileyebilecek nitelikteki bile ulaşabilecek konumdaki idari sorumluluğu bulunan kişilerin, Şirket'in %5 ve üzerinde paya sahip ortaklarının ve halka arz nedeniyle hizmet aldığı diğer kişi/kurumların listesi aşağıda yer almaktadır:
| Ad-Soyad | Kurum |
|---|---|
| Cem Okullu | Cem Zeytin A.Ş. |
| Cengiz Okullu | Cem Zeytin A.S. |
| Kağan Kaya | Cem Zeytin A.S. |
| Gamze Ernel Kendigelen (Muhasebe Müdürü) | Cem Zeytin A.Ş. |
| Serkan Bayraktutan | Cem Zeytin A.Ş. |
| Bülent Bircan | Cem Zeytin A 4 S. تنافذون والمرور |
| Mehmet Okulla | Cem Zeytin AlS. |
| Cavbs Tai |
242 |
| Ad-Soyad | Kurum |
|---|---|
| Volkan Okullu | Cem Zeytin A.Ş. |
| Burak Salman | Bulls Yatırım |
| Mahir Can Ereren | Bulls Yatmm |
| Sadık Murat Barışık | Bulls Yatırm |
| Gökay Yılmaz | Bulls Yatırım |
| Tuğba Balçık Aytan | Bulls Yatmm |
| Burçkan Kaplan | Bulls Yatırım |
| Özkan Özer | Bulls Yatırım |
| Ömer Karaçam | Bulls Yatırım |
| Fatma Zehra Çevik | Bulls Yatırım |
| Mina Koçak | Bulls Yatmm |
| Meltem Akol | Akol Avukatlık Bürosu |
| Denizhan Budak | Akol Avukatlık Bürosu |
| Onur Küçük | Akol Avukatlık Bürosu |
| Asena Fulya Seyrekbasan | Akol Avukatlık Bürosu |
| Mertcan Sami Yılmaz | Akol Avukatlık Bürosu |
| Can Ata Unal | Akol Avukatlık Bürosu |
| Hazal Sena Atalay | Akol Avukatlık Bürosu |
| Pinar Toykan | Akol Avukatlık Bürosu |
| Sarper Kilic | Akol Avukatlık Bürosu |
| Harun Aktaş | Deneyim Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş. |
| Hüseyin Serdar Tekin | Deneyim Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş. |
| Olcay Usta | Başkent Taşınmaz Değerleme A.Ş. |
| Havva Akarsaln | Başkent Taşınmaz Değerleme A.Ş. |
| Nejat Dincer | Başkent Taşınmaz Değerleme A.S. |
25.2. Dağıtım ve tahsis planı:
25.2.1. Halka arzın birden fazla ülkede aynı anda yapıldığı durumlarda, bu ülkelerden birine belli bir oranda tahsisat yapılmışsa buna ilişkin bilgi:
Yoktur.
25.2.2. İhraççının bildiği ölçüde, ihraççının ana hissedarları veya yönetim kurulu üyeleri ile yönetimde söz sahibi kişilerin yapılacak halka arzda iştirak taahhüdünde bulunma niyetinin olup olmadığı veya herhangi bir kişinin halka arz edilecek payların yüzde beşinden fazla taahhütte bulunmaya niyetli olup olmadığına ilişkin bilgi:
2.3 highes 2024
Yoktur.
25.2.3. Halka arzda yatırımcılara tahsis ve dağıtım esasları:
a) Yatırımcı grubu bazında tahsisat oranları:
Halka arz edilecek toplam 100.000.000 TL nominal değerli payların;
60.000.000 TL nominal değerdeki (%60)'lık kısmı Yurt İçi Bireysel Yatırımcılar'a,
40.000.000 TL nominal değerdeki (%40)'lık kısmı Yurt İçi Kurumsal Yatırımcılar'a, gerçekleştirilecek satışlar için tahsiş edilmiştir.
Talep toplama süresi sonucunda belirli bir vatırımcı grubuna tahsis edilen tutarı karsılayacak miktarda talep gelmemiş olması durumunda o gruba tahsis edilen tutarın karşılanmayan kısmı Sirket'in onavı ile diğer gruplara aktarılabilir.
SPK Kurul Karar Organı'nın i-SPK-128.21 (30.03.2023 tarih ve 20/412 s.k.) sayılı İlke Kararı uyarınca II-5.2 sayılı Sermaye Piyasası Araçlarının Satışı Tebliği'nin 18'inci maddesinin 5'inci fikrası hükmü kapsamında talep toplama süresi sonunda bir vatırımcı grubuna tahsis edilen tutarı karşılayacak tutarda talep gelmesi durumunda, anılan grubun tahsisat oranından diğer gruplara kaydırma yapılamayacaktır. Yeterli talep gelmeyen yatırımcı grubu olması durumunda ise o gruba ait tahsisatın karsılanamayan kısmı öncelikle yarsa karsılanamayan talenlerin karsılanması amacıyla Yurt İçi Bireysel Yatırımcılar'a aktarılacaktır. Bu aktarım sonrasında veya Yurt İçi Bireysel Yatırımcılar'a tahsis edilen kadar talep gelmemesi durumunda, kalan kısım serbestçe diğer gruplara aktarılabilecektir.
Yurt İci Bireysel Yatırımcılar tahsisat grubunda tahsis edilen nominal değerden daha fazla talep olması durumunda uygulanacak farklı bir yöntem yoktur. İhraççı'nın çalışanlarına ilişkin bir tahsisat grubu bulunmamaktadır.
Halka arzda herhangi bir yatırımcı grubuna herhangi bir ayrıcalık tanınmamaktadır.
Yurt İçi Bireysel Yatırımcılar için toplam yatırımcı sayısının, bu yatırımcı grubuna dağıtılacak toplam lot adedinden az veya eşit olduğu durumlarda; o grupta bulunup da talebi bilgi eksikliğinden iptal edilmemiş tüm yatırımcılara (bir defadan fazla talepte bulunan yatırımcılara vatirimci basına olmak üzere) en az bir adet pav dağıtılacaktır.
Yurt İçi Bireysel Yatırımcı grubu için toplam yatırımcı sayısının, bu yatırımcı grubuna dağılmcak toplam lot adedinden fazla olduğu durumlarda ise, hangi yatırımcılara birer adet lot dağıtılacağındı Konsorsiyum Lideri'nin önerileri de dikkate alınarak İhraccı tarafından Kurul'un Ile6 Sermaye Piyasası Araçlarının Satısı Tebliği'nin 19'uncu maddesinde ver alan eğit davranılması esası gözetilerek karar verilecektir.
Yurt İçi Bireysel Yatırımcılar ve Yurt İçi Kurumsal Yatırımcılar için, talep toplama sonucunda payların dağıtımı sırasında bir defadan fazla talepte bulunan yatırımcıların yalnızca en yüksek miktarlı talep tutarları hesaplamada dikkate alınacaktır. Farklı konsorsiyum üvelerinden esit miktarda mükerrer talep yapılmışsa veya yetersiz bilgi girişinden dolayı kararsız kalınan durumlarda, dağıtıma konu olacak talep Bulls Yatırım tarafından belirlenecektir.
Mükerrer taleplerin tespiti amacıyla yapılan kontrol sonucunda başvuru taleplerinin satışa sunulan pay tutarından az olması hâlinde, bir defadan fazla talepte bulunan yatırımcıların en yüksek miktarlı ikinci talep tutarları da hesaplamada dikkate alınacaktır. Satışa sunulan pay tutarının tamamını karşılayacak talep belirleninceye kadar hesaplamaya bu şekilde devam edilecektir.
244
$\sim 0.7$ 5026
A x l
Halka arz süresinin erken sonlandırılma koşulları ve erken sonlandırılabilecek $g)$ tarihler:
Yoktur.
h) Halka arz edilecek paylara iliskin yapılacak tahsisatlara yönelik olarak, iletilen talepler veya fiyat tekliflerinin, işlemi yapan veya yapılmasına aracı olan yetkili kuruluş bazında belirlenmesinin mümkün olup olmadığı hakkında bilgi:
Halka Arz Edilecek Paylar'a ilişkin yapılacak tahsisatlara yönelik olarak, iletilen talepler veya fiyat tekliflerinin, işlemi yapan veya yapılmasına aracı olan yetkili kuruluş bazında belirlenmesi mümkündür.
25.2.4. Talepte bulunan yatırımcılara, halka arzdan aldıkları kesinleşmiş pay miktarının bildirilme süreci hakkında bilgi:
Halka arzda talepte bulunan yatırımcıların, dağıtım listelerinin onaylandığı günü takip eden iş günü; talepte bulundukları Konsorsiyum Üyeleri'ne başvurarak halka arzdan aldıkları kesinleşmiş pay miktarlarını öğrenmeleri mümkündür.
25.2.5. Ek satış işlemlerine ilişkin bilgi:
a) Toplanan kesin talebin satışa sunulan pay miktarından fazla olması halinde mevcut ortaklara ait payların, ek satışa konu olup olmayacağı hakkında bilgi:
Yoktur.
b) Ek satışa konu olabilecek payların azami nominal değeri ve oranları ile satış yöntemi ve süresi:
Yoktur.
c) Ek satışın aracı kurumca ortaklardan ödünç alınacak payların satışı yoluyla gerçekleştirilmesinin planlandığı kısmı ile ilgili acıklama:
Yoktur.
d) Yatırımcıların karar verme sürecinde etkili olabilecek diğer bilgiler:
Yoktur.
25.3. Payların fiyatının tespitine ilişkin bilgi
TL nominal değerli bir payın satış fiyatı ile talepte bulunan yatırın $25.3.1.1$ katlanacağı maliyetler hakkında bilgi
1 TL nominal değerli bir adet payın satış fiyatı 15,30 TL olarak belirlenmiştir.
SPK'nın Sermaye Piyasası Araçlarının Satışı Tebliği (II-5.2) hükümlerine uygun olarak satış fiyatı yapılacak bir özel durum açıklamasıyla talep toplama süresinin başlangıç tarihinden önce veya söz konusu süreler içerisinde izahname değişikliği gerektirmeksizin aşağı yönlü revize edilebilir. Fiyatın talep toplama süresinin başlangıç tarihinden önce revize edilmesi durumunda halka arza en erken yapılacak özel durum açıklamasını takip eden ikinci gün başlanacak, revizenin talep toplama süresi içerisinde yapılması durumunda ise belirlenen halka arz süresine en az 2 iş günü ilave edilecektir.
| Konsorsiyum üyelerinin, halka arzda talepte bulunan yatırımcılardan talep edecekleri komisyon | |||
|---|---|---|---|
| ve benzeri giderler aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. |
$\label{eq:3.1} \begin{array}{ccc} \mathcal{L} & \mathcal{L} & \mathcal{L} \ \mathcal{L} & \mathcal{L} & \mathcal{L} \ \mathcal{L} & \mathcal{L} & \mathcal{L} \end{array}$
| Kurum | Hesap Açma Ücreti |
Sermaye Piyasası Aracmm MKK'ya Virman Ücreti |
Yatırımcının Başka Aracı Kuruluştaki Hesabina Virman Ücreti |
EFT Ücreti | Damga Vergisi |
Diğer |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Bulls Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
Yoktur | Yoktur | Yoktur | Yoktur | Yoktur | Yoktur |
| Al Capital Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
$\tilde{\phantom{a}}$ | |||||
| Acar Menkul Degerler A.S. |
÷ | $\bullet$ | ó | |||
| Ahlatcı Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
MKK'nın tarafımızdan aldığı ücretler aynen yansıtılır. |
MKK'nin almış olduğu ücret. |
Takasbank üzerinden almmaz. |
Takasbank'ın almış olduğu EFT ücreti. |
MKK'nm tarafımızdan aldığı ücretler aynen yansıtılır. |
|
| Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
Yoktur | Yoktur | $13,81$ TL+ BSMV (işlem sayısı üzerinden) |
%0,5 (min 14 TL +BSMV, max. 78 TL + BSMV) |
Yoktur | Yoktur |
| ALB Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
Yoktur | Yoktur | 10,00 TL (işlem başına) |
Yoktur | Yoktur | Yoktur |
| Alnus Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
- | 50 TL | $1 - 10000$ TL: 9,50+BSMV, 10.000-50.000 TL: 18,50TL+BSMV, 50.000-200.000 TL: 36,50TL+BSMV, 200.000-1.000.000 TL: 76,50TL + BSMV, 1.000.000 TL ve üzeri: 145TL+BSMV |
|||
| Alternatif Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
MKK Tarifesi + BSMV |
MKK Tarifesi $+$ BSMV |
4 TL | $\cdot$ T. ni 23 |
||
| Anadolu Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. |
MKK Tarifesi |
MKK Tarifesi | Kurum skalası uygulanacaktır. |
Çaybay
Teltü j. Yors: 246
Doöerler A.Ş
| Ata Yatırım Menkul Krymetler A.Ş. |
MKK'nm tarafımızdan aldığı ücretler aynen yansıtılır. |
MKK'nm tarafimizd an aldığı ficretler aynen yansıtılır. |
MKK'nın tarafımızdan aldığı ücretler aynen yansıtılır. |
18,00 TL, 180.000- 1.800.000 TL arası oransal 0.0001, 1.800.000 TL ve üzeri sabit 180,00 TL (Vergi yükümlülükleri hariç). Internet için 18,50 TL sabit ücret (Vergi yükümlülükleri hariç) |
٠ | Halka arz sürecine ilişkin diğer gider bulunmuyor, yatırımcı kurum ilişkisinin devamında söz konusu olabilir. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Bizim Menkul Değerler A.Ş. |
Yoktur. | MKK Tarifesi |
MKK Tarifesi | Yazılı Talimatlardan alınmaktadır. |
Yoktur. | Halka arz sırasında diğer gider bulunmamakta olup, yatırmcı kurum ilişkisinin devam etmesi durumunda olabilir. |
| Burgan Yatırım Menkul Değerler A.S. |
٠ | y. | ۰ | |||
| Colendi Menkul Değerler A.Ş. |
$\overline{a}$ | ÷ | - | |||
| Deniz Yatırım Menkul Kiymetler A.Ş. |
MKK Tarifesi |
¥, | MKK'nin müşteri özelinde aldığı ücretler yansıtılmaktadır (virman ücretleri $vb.$ ). |
|||
| Dinamik Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
Hisse başına 1,32 TL |
Skalaya Göre | Skalaya Göre | |||
| Gedik Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
Ücretlendirme Politikası'nda yer alan tarife geçerlidir. https://gdk.yt/J YQ8kP |
Ücretlendirme Politikası'nda yer alan tarife geçerlidir. https://gdk.yt/JYO8kP |
Ocretlendirme Politikası'nda yer alan tarife geçerlidir. https://gdk.yt/JY Q 8 kP |
|||
| Global Menkul Değerler A.Ş. |
MKK Tarifesi |
MKK Tarifesi |
MKK Tarifesi | 0-50.000 TL ARASI TUTARLAR İÇİN 33 TL+ BSMV 50.000 TL-100.000 TL ARASI TUTARLAR İÇİN $50$ TL + BSMV 100.000 TL-250.000 TL ARASI TUTARLAR İÇİN $65$ TL + BSMV 250.000 TL- 1.000.000 TL ARASI TUTARLAR İÇİN 290 TL + BSMV 1.000,000 TL ÜZERINDEKİ TUTARLAR ICIN 415 TL +BSMV |
Yoktur, Imm and |
CESS READED CASHION CO. of Decenter ru |
| Caybegi Ma Ta: C. Totagh |
247 | Esent |
$\mathcal{D}$ .
$\mathcal{L}^2$
$\bar{\mathrm{t}}$
| Halk Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
MKK Tarifesi/ Hesap Açma $9,3922$ TL + BSMV |
MKK Tarifesi 1,3811 TL + BSMV |
MKK Tarifesi Üyelerarası Menkul Virman Transferi $6,9060$ TL + BSMV |
Takasbank Tarifesi Yüzbinde 5+BSMV Asgari 15 TL +BSMV |
İşlemlere ait Düzenleyici kuruluş masrafları alınmaktadır. |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| ICBC Turkey Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
1,05 TL | Beher İşlem İçin 5,25 TL |
||||
| ING Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
MKK'nın alacağı ücretler yansıtılır. |
r. | ||||
| Invest AZ Yatırım Menkul Degerler A.S. |
MKK Tarifesi |
MKK Tarifesi |
50.000 TL'ye kadar yoktur. 50.000 TL- 100.000 TL arası 12,50 TL, 100.000 TL üstü 19 TL. |
цÜ. | ||
| Info Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
MKK Tarifesi |
MKK Tarifesi |
MKK Tarifesi | MKK tarafından alınan ücretler müşteri hesaplarına yansıtılmaktadır |
||
| Integral Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
$4,20$ TL + BSMV |
Takasbank tarafından alınan ücretler: Tutar Uzerinden %0,005(Yüzbinde bes + BSMV) (300.000.- /5.000.000 - TL arasındaki tutarlar) Asgari: 15.00 TL + BSMV (300.000.- TL'den az olan tutarlar için) Azami:250.00TL+BSM V (5.000.000 .- TL'yi aşan tutarlar için) |
Komisyon oranı; %0,1 (Binde 1) + BSMV $\mathcal{R}$ |
|||
| İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
$9,39$ TL + BSMV |
$6,91$ TL + BSMV |
$7,50$ TL + BSMV |
USD havalelerden $5,25$ TL + BSMV ücret 23 August 2011 almmaktadır. TL havalelerden ücret alınmamaktadır. |
||
| Türkiye İş Bankası A.Ş. |
$175$ TL + BSMV |
Gelen EFT üzerinden masraf alınmamaktadır. |
Halka arz sırasında yatırımcıdan |
$\langle \Psi \rangle$
| herhangi bir diğer masraf alınmayacak olup izleyen dönemde Türkiye İş Bankası A.Ş.'nin yatırım hesabı |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| saklama komisyon tarifesi geçerli olacaktır. |
|||||||
| Marbaş Menkul Degerler A.Ş. |
٠ | ٠ | |||||
| Meksa Yatırım Menkul Değerler A.S. |
MKK Tarifesi. | Yürürlükteki EFT Tarifesi. |
|||||
| Osmanlı Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
÷. | $5TL + BMV$ | Dijital Kanallar Aracılığı: 0 TL - 15.000 TL arası 20 TL, 15.001 TL - 65.000 TL arası 30 TL, 65.001 TL - 130,000 TL arası 40 TL ve 130.001 TL ve üzeri 50 TL Sube ve Temsilci Aracılığı: 0 TL - 15,000 TL arası 60 TL, 15.001 TL - 65.000 TL arası 90 TL, 65.001 TL - 130.000 TL arası 120 TL ve 130.001 TL ve üzeri 150 TL Döviz Transfer Masrafi Dijital kanallar Aracılığı: Min 20 max 80 olmak üzere onbinde 2,4 Döviz Transfer Masrafı Şube ve Temsilci Aracılığı: Min 40 max 160 olmak üzere onbinde 4,8 |
Sirketimiz resmi internet sitesi www.osma nlimenkul.com.tr adresinde yayınlanır. |
|||
| OYAK Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
MKK Tarifesi |
MKK Tarifesi |
۰ | 山地 | |||
| PhilipCapital Menkul Değerler A.Ş. |
21,69 TL | 15,95 TL | Internet subesinden 2.000.000 TL'ye kadar ücretsiz. |
||||
| Piramit Menkul Kiymetler A.Ş. |
10 TL (Pay Başına) |
10 TL (Pay Başına) |
24,50 TL | Assistant D. R. P. R. P. R. P. | |||
| QNB Finans Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
MKK tarafından alınan ücretler müşterilerden tahsil edilmektedir |
||||||
| Caybasin's Take: Toroch |
249 | akul Dederler A.S. d Nov. 73. distin Cards |
ú.
| Şeker Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
26,25 TL | 73,50 TL | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Tacirler Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
8 TL (Pay Başına) |
0 TL-25.000 TL'ye kadar 30 TL, 25.001-75.000 TL'ye kadar 50 TL, 75.001-300.000 TL'ye kadar 85 TL, 301.000-1.000.000 TL'ye kadar 150 TL, 1.000.001 TL ve üzeri 250 TL |
|||
| TEB Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
TEB A.Ş. nezdindeki hesaplardan yapılacak EFT'lerden BSMV haric azami 422,10 TL |
Saklamada olan sermaye piyasası araçlarının nominal değeri üzerinden 3'er aylık dönemlerde onbinde 2.1 oranında saklama komisyonu alınmaktadır. |
|||
| Tera Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
MKK Tarifesi |
MKK Tarifesi |
MKK Tarifesi | MKK kurumu tarafından alınan ücretler müşteri hesaplarına yansıtılmaktadır. |
|
| Trive Yatırım Menkul Değerler A.S. |
MKK Tarifesi |
Kurum Skalası | Kurum Skalası | ||
| Turkish Menkul Değerler A.Ş. |
$5TL + BSMV$ | 0-250.000 TL 250.001- 2.500.000 TL 2.500.001 TL ve Üzeri 26 TL+BSMV 0,00012 (onbinde 1,2)+BSMV 350 TL+BSMV |
Internet üzerinden yapılan EFT'lerde 0- 250.000 TL 250.001- 2.500,000 TL 2.500.001 TL ve Uzeri 26 TL+BSMV $0,00012$ (onbinds) 1,2)+BSMV 350 TL+BSMY |
||
| Ünlü Menkul Değerler A.Ş. |
Azami 5 TL | Azami 3,75 TL | Onbinde I (Asgari 5 TL Azami 100 TL) |
Şirketimiz rasıdı internet sitesinde https:// www.uhlumenku l.com/yasak duyurular/ adresinde yayınlanır. |
|
| Vakif Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
9,86 TL+ BSMV |
Saklayıcı Kurum Virman Tarifesi uygulanac |
Saklayıcı Kurum Virman Tarifesi uygulanacaktır |
Takasbank Tarifesi Yūzbinde 10 + BSMV |
Müşteriden sadece yasal olarak alınması gereken masraflar |
$\tilde{\xi}$
$\begin{array}{c} \bullet \ \bullet \ \bullet \end{array}$
| T. Vakıflar Bankası T.A.O. |
Müsteriden sadece yasal olarak alınması gereken masraflar almacaktır. |
MKK Tarifesi+ BSMV |
MKK Tarifesi $+$ BSMV |
Yürürlükteki EFT skalası uygulanacaktır |
Müşteriden sadece yasal olarak alınması gereken masraflar almacaktır. |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Vakıf Katılım Bankası A.S. Halka arz ołacak Sirket'in katılım endeksi kriterlerine uygun olması durumunda gecerlidir, |
Saklayıcı Kurum Virman tarifesi uygulanac aktır. |
Saklayıcı Kurum Virman tarifesi uygulanacaktır. |
Müsteriden sadece yasal olarak alınması gereken masraflar almacaktır. |
|||
| Kuveyt Türk Katılım Bankası $A.S.$ Halka arz olacak Sirket'in katılım endeksi kriterlerine uygun olması durumunda gecerlidir. |
Saklayıcı Kurum Virman tarifesi uygulanac aktır |
Saklayici Kurum Virman tarifesi uygulanacaktır. |
Müsteriden sadece yasal olarak alınması gereken masraflar almacaktır. |
|||
| Yatırım Finansman Menkul Değerler A.Ş. |
Alınmıyor. | Müsteriler den alınmıyor. |
Müşterilerden alınmıyor. Yatırım Finansman müşterisi olmayanlardan; baska kurumlara hisse senedi virmanlarında MKK tarifesi uygulanır. |
0-250.000 TL arası: 20 TL+BSMV 250.000,01 TL-500.000 TL arası: $35$ TL $+$ BSMV 500.000,01-1.000.000 TL arası: $75$ TL $+$ BSMV 1.000.000,01 - 1.500,000 arası 100 TL + BSMV 1.500.000,01- $5.000.000$ : 150 TL + BSMV ve 5.000.000,01 ve üzeri 250 TL+ BSMV |
٠ | SEPMAN |
| Ziraat Yatırım Menkul Değerler A.Ş., |
İşlem başına 5,30 TL+BSMV |
MKK tarafından alman ücretler müşteri hesaplarına vansıtılmaktadır |
25.3.2. Halka arz fiyatının tespitinde kullanılan yöntemler ile satış fiyatının belirli olmaması durumunda halka arz fiyatının kamuya duyurulması süreci ile halka arz fiyatının veya fiyat tesptindeki kriterlerin belirlenmesinde kimin sorumlu olduğuna dair bilgi:
Halka arz fiyatının belirlenmesinde kullanılan yöntemlere ilişkin olarak Bulls Yatırım tarafından hazırlanan fiyat tespit raporu, yasal süresi içinde KAP'ta ilan edilecektir. Halka arz fiyatının belirlenmesinde nihai sorumluluk İhraççı'ya aittir.
25.3.3. Yeni pay alma hakkı kısıtlanmışsa yeni pay alma hakkının kısıtlanmasından dolayı menfaat sağlayanlar hakkında bilgi:
Şirket'in mevcut ortaklarının yeni pay alma hakları tamamen kısıtlanmışt Dağerler A.Ş
Corchesida Tol: 0.21 Torbali V BS
251
Yeni pay alma hakları halka arz sebebiyle ve halka arz kapsamında satılacak paylar için talepte bulunan yatırımcılar lehine tamamen kısıtlanmıştır. Yeni pay alma hakkının kısıtlanmasından dolayı yalnızca Sirket menfaat sağlayacaktır.
25.3.4. İhraççının yönetim kurulu üyeleri ile yönetimde söz sahibi kişilerin veya ilişkili kişilerin (bunların eşleri ile birinci derecede kan ve sıhri hışımları) geçmiş yıl ile içerisinde bulunulan yıl içerisinde iktisap ettiği veya iktisap etme hakkına sahip oldukları ihraççıpayları için ödedikleri veya ödevecekleri fiyat ile halka arz fiyatının karsılastırılması:
Yoktur.
25.4. Aracılık Yüklenimi ve Halka Arza Aracılık
25.4.1. Halka arza aracılık edecek yetkili kuruluşlar hakkında bilgi:
Halka arza aracılık edecek yetkili kuruluşlara ilişkin bilgiler izahnamenin 25.1.3.2 (c) bölümünde yer almaktadır.
Yurt İçi Kurumsal Yatırımcılara satış yalnızca Konsorsiyum Lideri aracılığıyla yapılacaktır.
25.4.2. Halka arzın yapılacağı ülkelerde ver alan saklama ve ödeme kuruluslarının isimleri:
Türkiye dışında bir halka arz gerçekleştirilmeyecektir.
Konsorsiyum Lideri ve Konsorsiyum Üyeleri, "En İyi Gayret Aracılığı" yoluyla satısa aracılık edecektir. Bu nedenle satışta yüklenimde bulunan herhangi bir kisi ya da kurum bulunmamaktadır.
Şirket ve Konsorsiyum Lideri arasındaki yetkilendirme sözleşmesi, 27.05.2024 tarihinde imzalanmıstır.
Şirket ve Konsorsiyum Lideri ve Konsorsiyum Üyeleri arasında Aracılık ve Konsorsiyum Sözleşmesi 04.07.2024 tarihinde imzalanmıştır. Söz konusu sözlesme, tarafları tanıtıcı bilgiler, sözlesmenin konusu, halka arz edilecek paylarla ilgili bilgiler, aracılığın türü, satışın yapılacağı yatırımcılar, Halka Arz Eden Pay Sahipleri, Sirket ve konsorsiyumun hak, yükümlülük ve taahhütleri, aracılık komisyonu ve masraflar, vergi, resim, harç ve diğer yükümlülükler ve dağıtıma ilişkin hükümler ile işbu izahnamenin 25.1.4. numaralı bölümünde belirtilen aracılık halka arz iptal koşullarına ilişkin hükümler içermektedir.
Şirket, sermaye artırımı yoluyla halka arz edilecek paylar üzerinden halka arz geliri elde edecektü
Halka arzda Konsorsiyum Lideri olarak görev alan Bulls Yatırım ile Sirket arasında herhangi bir çıkar veya menfaat çatışması bulunmamaktadır. Bulls Yatırım ile Şirket arasında herhangi bir sermaye ilişkisi yoktur. Bulls Yatırım'ın halka arz islemi nedeniyle elde edeceği aracılık komisyonu haricinde doğrudan ya da dolaylı olarak halka arzın başarısına bağlanmış bir ekonomik, cıkarı bulunmamaktadır. Bulls Yatırım'ın yatırım hizmet ve faaliyetleri ile yan hizmetler kapsamında sunduğu hizmetlere ilişkin sözleşme/ler ve halka arza aracılık kapsamında imzalanan sözleşme/ler dışında, Şirket ve Şirket'in %5 ve daha fazlasına sahip pay sahipleri ile arasında herhangi bir anlaşma yoktur. Bulls Yatırım, halka arza ilişkin halka arza aracılık kapsamında halka arza aracılık komisyonu elde edecektir.
Sirket ile bağımsız hukukku raporunu hazırlayan Akol Avukatlık Bürosu arasında herhangi bir çıkar veya menfaat çatışması bulunmamaktadır. Akol Avukatlık Büroşu ve Şirkel arasında
252
herhangi bir sermaye ilişkisi yoktur. Akol Avukatlık Bürosu'nun doğrudan ya da dolaylı olarak halka arzın başarısına bağlanmış bir ekonomik çıkarı bulunmamaktadır. Akol Avukatlık Bürosu'nun Şirket'in doğrudan %5 ve daha fazlasına sahip pay sahipleriyle arasında, halka arza ilişkin sunulan hukuki danışmanlık hizmetleri dışında bir hukuki danışmanlık ilişkisi bulunmamaktadır. Akol Avukatlık Bürosu halka arza ilişkin sunulan hukuki danışmanlık hizmetleri için danışmanlık ücreti elde etmektedir.
Sirket ile 31.12.2021, 31.12.2022, 31.12.2023 ve 31.03.2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolarının bağımsız denetimini yapan Deneyim Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş. arasında çıkar çatışması veya herhangi bir menfaat çatışması bulunmamaktadır. Deneyim Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş. ve Şirket arasında herhangi bir sermaye ilişkisi yoktur. Deneyim Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş.'nin doğrudan ya da dolaylı olarak halka arzın başarısına bağlanmış bir ekonomik çıkarı bulunmamaktadır. Deneyim Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş.'nin, Şirket ile arasısında bağımsız denetim çalışmalarının yürütülmesine ilişkin yapmış olduğu anlaşmalar haricinde, herhangi bir anlaşması bulunmamaktadır. Deneyim Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş., Şirket'e sunduğu bağımsız denetim hizmetleri kapsamında ücret almaktadır.
Şirket ile 21.02.2024 tarihli ve SPK-2024-35 sayılı değerleme raporu ile 23.02.2024 tarihli ve SPK-2024-36 sayılı değerleme raporunu hazırlayan Baskent Tasınmaz Değerleme A.S. arasında herhangi bir çıkar veya menfaat çatışması bulunmamaktadır. Şirket ile Başkent Taşınmaz Değerleme A.Ş. arasında herhangi bir sermaye ilişkisi yoktur, Başkent Taşınmaz Değerleme A.Ş.'nin doğrudan ya da dolaylı olarak halka arzın başarısına bağlanmış bir ekonomik çıkarı bulunmamaktadır. Başkent Taşınmaz Değerleme A.Ş.'nin, Şirket ile arasında değerleme raporları çalışmalarının yürütülmesine ilişkin yapmış olduğu anlaşmalar haricinde, herhangi bir anlaşması bulunmamaktadır. Başkent Taşınmaz Değerleme A.Ş., Şirket'e sunduğu değerleme raporu hizmetleri kapsamında ücret almaktadır.
Bunların dışında halka arzdan önemli menfaati olan danışmanlar vb. bulunmamaktadır.
26.1. Payların Borsada işlem görmesi için başvuru yapılıp yapılmadığı ve biliniyorsa en erken islem görme tarihleri:
Payların Borsa İstanbul Yıldız Pazarı'nda işlem görmesi için başvuru yapılmıştır.
Halka arz bu payların Borsa'da işlem göreceği anlamına gelmemekte olup, Halka Arz Edilecek Paylar'ın satış tamamlandıktan sonra Borsa'da işlem görebilmesi Borsa mevzuatının hükümleri çerçevesinde Borsa'nın vereceği olumlu karara bağlıdır.
Borsa'nın görüşüne işbu izahnamenin I numaralı bölümünde yer verilmiştir.
26.2. İhraççının aynı grup paylarının borsaya kote olup olmadığına/borsada işlem görmediğine veya bu hususlara ilişkin bir başvurusunun bulunup bulunmadlığına iliş bilgi:
Yoktur.
26.3. Borsada işlem görmesi amaçlanan paylarla eş zamanlı olarak;
Söz konusu paylarla aynı grupta yer alanların tahsisli/nitelikli yatırımcılara satışa konu edilmesi veya satın alınmasının taahhüt edilmesi veva.
İhraççının başka bir grup payının veya sermaye piyasası araçlarının tahsisli/nitelikli yatırımcılara satışa ya da halka arza konu edilmesi durumunda sakul Degerler A
bu islemlerin mahiyeti ve bu islemlerin ait olduğu sermaye piyasası araçlarının sayısı, nominal değeri ve özellikleri hakkında avrıntılı bilgi:
Yoktur.
26.4. Piyasa yapıcı ve piyasa yapıcılığın esasları:
Yoktur.
Fiyat istikrarı işlemlerinin gerçekleştirilmesi planlanmaktadır.
26.5.1. Fiyat istikrarı işlemlerinin yerine getirilmesine yönelik garantinin olmadığına ilişkin açıklama:
Bulls Yatırım, Şirket paylarına yönelik olarak fiyat istikrarı işlemlerinde bulunmayı planlamaktadır. Ancak, Bulls Yatırım, fiyat istikrarı işlemlerini kesin olarak yerine getireceğine ilişkin herhangi bir taahhüt vermemektedir.
Bulls Yatırım, fiyat istikrarı işlemlerine hiç başlamayabileceği gibi, fiyat istikrarı işlemlerinde bulunması halinde de gerekçesini açıklamak suretiyle, bu işlemi istediği her an sona erdirebilir.
26.5.2. Fiyat istikrarı işlemlerinin gerçekleştirilebileceği zaman aralığı:
Payların borsada işlem görmeye başlamasından itibaren 15 gündür.
26.5.3. Fiyat istikrarına ilişkin işlemleri gerçekleştirebilecek aracı kurumun ticaret ünvanı:
Bulls Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
26.5.4. Fiyat istikrarına ilişkin sürenin bitiminden sonra pay fiyatlarının düşebileceğine iliskin acıklama:
Fiyat istikrarını sağlayıcı işlemler en fazla 26.5.2. numaralı bölümde belirtilen süreyle sınırlıdır. Pay fiyatı, fiyat istikrarını sağlayıcı işlemler sonucunda yükselmiş olsa bile, bu sürenin bitiminden sonra tekrar düsebilir.
Fiyat istikrarını sağlayıcı işlemlerde amaç, pay fiyatının halka arz fiyatının altına düsmesi halinde alımda bulunarak fiyat istikrarına belli bir süreyle katkıda bulunmaktır. Ancak bu işlem, herhangi bir fiyat taahhüdü niteliğinde değildir ve fiyat istikrarı işlemlerinin gerçekleştirildiği dönemde payın piyasa fiyatı, piyasa koşullarına göre olması gereken fiyata göre yüksek olabilmektedir. Fiyat istikrarını sağlayıcı işlemlerde halka arz fiyatının üzerinde emir verilemez.
26.5.6. Fiyat istikrarı işlemlerinde sorumluluk ve bu işlemlerde kullanılacak Kaynağın niteliği:
Fiyat istikrarı işlemlerine ilişkin tüm sorumluluk, bu işlemleri gerçekleştiren Bulls Yatırım'az
Bulls Yatırım, SPK'nın Pay Tebliği'nin 11'inci maddesi hükmü çerçevesinde, İhraccı'nın halka arz gelirinden elde edeceği brüt fon tutarının %20'sine tekabül eden 20.000.000 TL nomihal değerli fon kaynağı ile "Fiyat İstikrarı Sağlayıcı İşlemler"i gerçekleştirmeyi planlamaktadır.
26.5.7. Yatırımcıların karar verme sürecinde etkili olabilecek diğer bilgiler:
Yoktur.
Yoktor.
27.2. Paylarını halka arz edecek ortakların satışa sunduğu payların nominal değeri
Yoktur.
Sirket 07.06.2024 tarihli ve 2024/15 sayılı yönetim kurulu kararıyla Sirket tarafından halka arz edilen payların Borsa İstanbul'da işlem görmeye başladığı tarihten itibaren 1 (bir) vil boyunca bedelsiz ve bedelli sermaye artırımı yapılmayacağına, halka arz edilen payların Borsa İstanbul'da işlem görmeye başladığı tarihten itibaren 1 (bir) yıl boyunca halka arz edilen paylar dışında kalan Şirket paylarının dolaşımdaki pay miktarının artmasına yol açacak sekilde satısa veya halka arza konu edilmeyeceğine, bu doğrultuda bir karar alınmayacağına ve/veya Borsa İstanbul'a veya SPK'ya veya yurt dışındaki herhangi bir menkul kıymetlere ilişkin düzenlevici kurum, borsa yeya kotasyon otoritesine basvuruda bulunulmavacağına ve bu süre boyunca ileride veni bir satıs veva halka arz yapılacağına dair bir açıklama yapılmayacağına ilişkin taahhütte bulunmuştur.
Sirket'in mecvut pay sahiplerinden Cem Okullu 14.06.2024 tarihli taahhütü ile Sirket paylarının Borsa İstanbul'da işlem görmeye başladığı tarihten itibaren 1 (bir) vil boyunca, sahip olduğu halka arza konu olmayan Sirket paylarının, dolasımdaki pay miktarının artmasına yol açacak şekilde satışa veya halka arza konu etmeyeceğini (Borsa İstanbul'dan alım voluyla edinilen ortaklık payları hariç olmak üzere), bu doğrultuda bir karar almayacağını ve / veya Borsa İstanbul'a veya SPK'ya veya yurt dışındaki herhangi bir menkul kıymetlere ilişkin düzenleyici kurum, borsa veya kotasyon otoritesine başvuruda bulunmayacağını ve bu süre boyunca ileride yeni bir satış veya halka arz vapılacağına dair bir acıklama yapmayacağını ve ayrıca, Borsa İstanbul'da veya Borsa Istanbul disinda satmavacağını, baska yatırımcı hesaplarına virmanlamayacağını veya Borsa Istanbul'da özel emir ile ve/veya toptan satış işlemlerine konu etmeyeceğini, süpheye mahal vermemek adına Şirket paylarının Borsa İstanbul'da islem görmeye başlamasının ardından fiyat istikrarı işlemlerinden edinebileceği payların, yukarıdaki sınırlamalardan hariç tutulacağını kabul, beyan ve taahhüt etmistir.
Sirket'in mevcut pay sahiplerinden Cengiz Okullu 14.06.2024 tarihli taahhütü ile Şirket paylarının Borsa İstanbul'da işlem görmeye başladığı tarihten itibaren 1 (bir) yıl boyunca, sahip olduğu halka arza konu olmayan Sirket paylarının, dolaşımdaki pay miktarının artmasına yol açacak şekilde satışa veya halka arza konu etmeyeceğini (Borsa İstanbul'dan alım yoluyla edinilen ortaklık payları hariç olmak üzere), bu doğrultuda bir karar almayacağını ve / veya Borsa İstanbul'ayveya SPK'ya veya yurt dışındaki herhangi bir menkul kıymetlere ilişkin düzenleyici kurum, borsa veya* kotasyon otoritesine başvuruda bulunmayacağını ve bu süre boyunca ileride yerli birasadış veya halka arz yapılacağına dair bir açıklama yapmayacağını ve ayrıca, Borsa İstanbul da Yeya Borsa İstanbul dışında satmayacağını, başka yatırımcı hesaplarına virmanlamayacağını veya Borsa İstanbul'da özel emir ile ve/veya toptan satış işlemlerine konu etmeyeceğini, şüphayê makal vermemek adına Şirket paylarının Borsa İstanbul'da islem görmeye baslamasının ardından fiyat istikrarı islemlerinden edinebileceği payların, yukarıdaki sınırlamalardan hariç tutulacağını kabul, beyan ve taahhüt etmistir.
İşbu bölümün (b) maddésinde belirtilen taahhüt, sermaye piyasası mévzuatı kapsamında verilmesi gereken taahhüdü de kapsamaktadır.
Cayhasi $T_0$ $\rightarrow$
255
d) Yetkili kuruluşlar tarafından verilen taahhütler:
Yoktur.
e) Taahhütlerde yer alan diğer önemli husular:
Yoktur.
28.1. Halka arza ilişkin ihraççının elde edeceği net gelir ile katlanacağı tahmini toplam ve pay başına maliyet:
Sirket halka arzdan 1.530.000.000 TL brüt gelir elde edecektir.
Halka arza ilişkin toplam maliyetin; 25.966.825 TL'nin halka arz edilecek pay başına maliyetin ise 0,26 TL olacağı tahmin edilmektedir.
Toplam halka arz maliyeti 25.966.825 TL'nin tamamının Şirket tarafından karşılanması beklenmektedir.
Halka arz maliyetlerinin kırılımı aşağıdaki tabloda yer almaktadır.
| Tahmini Maliyet | Karşılayan Taraf | TL. | |
|---|---|---|---|
| Bağımsız Denetim | Sirket | 1.500.000 | |
| Reklam, Pazarlama ve Halkla İlişkiler | Sirket | 5.000.000 | |
| MKK Üyelik Ücreti | Sirket | 402.000 | |
| SPK Kurul Ücreti* | Sirket | 804.000 | |
| (Sermayenin nominal değeri üzerinden) | |||
| SPK Kurul Ücreti | |||
| (İhraç Değeri ve nominal değer farkı üzerinden) | Sirket | 1.430,000 | |
| Aracılık Komisyonu | Sirket | 15.000.000 | |
| Hukuki Danışmanlık Hizmeti | Sirket | 1.200.000 | |
| Borsa İstanbul İşlem Görme Başvuru Ücreti | Sirket | 90.825 | |
| Rekabet Kurulu Ücreti | Sirket | 40.000 | |
| Değerleme Hizmeti | Sirket. | 500.000 | |
| Toplam Maliyetler | 25.966.825 | ||
| Halka Arz Edilen Pay Başına Maliyet (TL) | 0.26 | ||
| Şirket'in Elde Edeceği Halka Arz Geliri | 1.530.000.000 | ||
| Şirket Tarafından Karşılanacak Maliyetler | 25.966.825 | ||
| Şirket'in Elde Edeceği Net Gelir | 1.504.033.175 |
Halka arz ile sermaye artışı yoluyla kaynak elde edilmesi, kurumsallaşma, Şirke çıkması, bilinirlik ve tanınırlığın pekiştirilmesi, şeffaflık ve hesap verilebilirlik ilkele güçlü bir şekilde uygulanması, Şirket'in kurumsal kimliğini güçlendirmesi hedeflenme
Şirket, sermaye artışı yoluyla ihraç edilecek payların halka arz edilmesi kapsamırlda gelir edecektir.
Şirket'in halka arz işle minden/eldo edeceği gelirin kullanım yerleri aş
Sirket'in olağan ticari faaliyetleri ile ilişkili olarak kullanmış olduğu işletme kredileri bulunmaktadır. Sirket halka arzdan elde edeceği fonun vaklaşık %35-%40'lık kısmı ile mevcut işletme kredi borçlarının bir kısmını kapatmayı planlamaktadır.
Şirket, Edremit ve Mut Tesislerinin çatıları üzerinde yenilenebilir enerii kullanımına katkı sağlamak amacıyla toplam 8,45 MWp kurulu güce sahip toplam yatırım bedelinin 75.000.000 TL olması öngörülen catı üzeri günes enerjisi sistemlerinin kurulmasını planlamaktadır. Toplam yatırım bedeli, ekonomik vb. koşullara göre değişkenlik gösterebilecektir. İsbu yönetim kurulu kararı ve ekinde ver alan fon kullanım veri raporu tarihi itibarıyla Şirket tarafından bahsi geçen yatırım kapsamında ödenmiş herhangi bir tutar bulunmamaktadır. Sirket halka arzdan elde edeceği fonun yaklaşık %5 – %10'luk kısmının işbu yatırım için harcanmasını planlamaktadır. İlgili yatırım sayesinde Şirket, enerji tasarrufu sağlamayı ve maliyetlerini düşürmeyi hedeflemektedir.
Şirket, 309 Ada 11 parseldeki yatırımını Haziran 2024 tarihinde tamamlamış olup, 309 Ada 10 parselde ilave depolama alanı yapılması hedeflenmektedir. Sirket bunun için halka arzdan elde edeceği fonun yaklaşık %10 - %15'lik kısmını kullanmayı hedeflemektedir.
Şirket, halka arzdan elde edeceği fonun yaklaşık %5-%10 oranındaki kısmı ile Havran, Balıkesir'de bulunan Edremit Tesisi'nin modernizasyonu için harcamayı planlamaktadır. Modernizasyon çalışmaları kapsamında Edremit Tesisi'nin makine ve techizatlarının yenilenmesi hedeflenmektedir.
Sirket'in genisleyen faaliyetleri ile artan satış hacmine paralel olarak işletme sermayesi için olusabilecek finansman ihtiyacında faiz riskini düşük seviyede tutmak ve finansal yapısını daha da güçlendirmek amacıyla işletme sermayesi ihtiyacını halka arzdan elde edilecek fonun yaklaşık %30-%35 oranındaki kısmıyla ile karşılamayı hedeflemektedir.
| Kullanım Yeri | Kullanıma İlişkin Yüzdesel Aralık (%) |
|---|---|
| İsletme Kredilerinin Geri Ödenmesi | $35 - 40$ |
| Mevcut Yatırımlar | $20 - 30$ |
| - Çatı Üzeri GES Yatırımı | $5 - 10$ |
| - Mut Tesisi | $10 - 15$ |
| - Tesis ve Ekipman Modernizasyonu | $5 - 10$ |
| Işletme Sermayesi | 30-35 |
Halka arz neticesinde elde edilecek fonun yukarıda belirtilen alanlarda kullanılmast planlandakta olup, döviz kuru, faiz oranlarındaki yüksek oynaklık seviyesi ve diğer ekonomik göstergele dikkate alınarak Şirket belirtilen tahsis oranını artırmak veya azaltmak durumunda kalabilegekür. Şirket, halka arzdan elde edeceği fonu, yukarıda yer alan alanlara kullanmaya başlayana kadar Türk Lirası cinsinden vadeli mevduat, Eurobond, yatırım fonları gibi menkul kıymet alımları ve/veya fonun değerini korûmak adına benzer korumayı sağlayabilecek herhangi başka bir surette nemalandırabilecektir.
257
Morsis Mar Bill 026 1044 3175
Tüm bu hususlara ek olarak, yukarıda belirtilen fon kullanım oranları Sirket menfaatleri ve piyasa koşulları doğrultusunda değişkenlik gösterebilir. Sirket, halka arzdan elde edilecek net geliri yukarıda izah edilen şekilde kullanmaya ihtiyacı olmadığı ve/veya kullanamadığı ölcüde. Sirket menfaatlerini gözeterek kategoriler arasında geçiş yapabilecektir.
Sermaye artırımı yöntemiyle yapılacak halka arz neticesinde, sermaye artışına katılmayan mevcut ortaklar için mevcut hisse pay oranlarında sulanma etkisi olacaktır.
Sulanma etkisine ilişkin hesaplamalar 31.03.2024 tarihli bağımsız denetimden geçmiş finansal tabiolarda yer alan veriler esas alınarak yapılmış olup 29.2. numaralı başlıkta ayrıntılı sekilde yer almaktadır.
| (TL) | |
|---|---|
| Halka Arz Fiyatı | 15,30 |
| Halka Arz Öncesi Defter Değeri (31.03.2024) | 1.569.144.666,00 |
| Halka Arz Öncesi Pay Adedi | 302.000.000 |
| Halka Arz Öncesi Pay Başına Defter Değeri | 5,20 |
| Sermaye Artırımı | 100.000.000 |
| Şirkete Halka Arz Yoluyla Sağlanacak Brüt Nakit | 1.530.000.000 |
| Halka Arz Masrafları | 25.966.825 |
| Şirkete Halka Arz Yoluyla Sağlanacak Net Nakit | 1.504.033.175 |
| Halka Arz Sonrası Defter Değeri | 3.073.177.841 |
| Halka Arz Sonrası Pay Adedi | 402.000.000 |
| Halka Arz Sonrası Pay Başına Defter Değeri | 7,64 |
| Mevcut Ortaklar İçin Pay Başına Sulanma Etkisi | 2,4489 |
| Mevcut Ortaklar Için Pay Başına Sulanma Oranı | %47,1 |
| Yeni Ortaklar Için Pay Başına Sulanma Etkisi | $-7,6553$ |
| Yeni Ortaklar İçin Pay Başına Sulanma Oranı | $-9650,0$ |
29.2. Mevcut hissedarların halka arzdan pay almamaları durumunda (yeni pay alma haklarını kullanmamaları durumunda) sulanma etkisinin tutarı ve yüzdesi:
Mevcut ortaklar için %47,1 oranında 2,4489 TL sulanma etkisi olacaktır.
Şirket, paylarının halka arzı sürecinde Bulls Yatırım'dan danışmanlık ve aracılik hizi almaktadır. Bulls Yatırım ve diğer danışmanların da yer aldığı tablo aşağıda verilmektedir:
| Bulls Yatırım Menkul Değerler A.S. | Halka Arza Aracılık Hizmetleri | |||
|---|---|---|---|---|
| Akol Avukatlık Bürosu | Hukuki Danışmanlık Hizmetleri | |||
| Deneyim Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş. | Bağımsız Denetim Hizmetleri | |||
| Baskent Taşınmaz Değerleme A.Ş. | Değerleme Hizmetleri |
30.2. Uzman ve bağımsız denetim raporları ile üçüncü kişilerden alınan bilgiler:
Aşağıda belirtilen uzman ve bağımsız denetim raporlarını hazırlayan taraflardan sağlanan bilgiler, ilgili raporlardan aynen alıpatakı Şirket'in bildiği veya hazırlayan tarafın,yayımladığı bilgilerden
258
A Washi
kanaat getirebildiği kadarıyla yanlış veya yanıltıcı hale getirecek herhangi bir eksiklik bulunmayacak sekilde izahnamede ver almaktadır. Bu raporların yayınlanmasıyla ilgili raporları hazırlayan kişilerin rızası bulunmaktadır.
Sirket'in 31.12.2021, 31.12.2022, 31.12.2023 ve 31.03.2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait solo finansal tabloların özel bağımsız denetimden geçiren kuruluşun:
| Unvani | Deneyim Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş. | |
|---|---|---|
| Sorumlu Denetçi | Harun Aktaş | |
| Adresi | Kızılırmak Mahallesi Muhsin Yazıcıoğlu Caddesi No:39A/14 Çankaya Ankara |
|
| Telefon | 0 (312) 474 30 80 | |
| Faks | 0 (312) 474 30 81 |
Bağımsız denetim Şirketinin bağımsız denetim görüşünün, izahname kapsamında kamuya açıklanması konusunda rızası bulunmaktadır. Bağımsız denetim Şirketi, Şirket'in, 31.12.2021, 31.12.2022, 31.12.2023 ve 31.03.2024 tarihli finansal tabloları ile ilgili olarak olumlu görüş verilmistir.
Söz konusu finansal tablolara ilişkin özel bağımsız denetim raporunda yer alan denetçi görüşü ve dikkat çeken husus asağıdaki gibidir:
31.12.2021, 31.12.2022, 31.12.2023 ve 31.03.2024 tarihli finansal rapora ilişkin:
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir sekilde acıklanmıstır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirketten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
| Ünvanı | Akol Avukatlık Bürosu | |
|---|---|---|
| Adresi | Levent Mahallesi, Kanyon Ofis Binası, Büyükdere Cad. No:1854 34394 Sisli/İstanbul |
|
| Telefon | $0(212)$ 264 6000 |
Ekli hukukçu raporunda da ayrıca belirtildiği üzere, Akol Avukat Bürosu'nun hukukçu raporunun izahname kapsamında kamuya/açıklanması konusunda rızası bulunmaktadır.
Talk: 259
Marris No: 0051 0026 1044 01.
Yukarıda bahsi geçen ve Sirket'e aracılık hizmetleri, hukuki danısmanlık hizmetleri ve bağımsız denetim hizmetleri sunan hiçbir taraf, halka arz eden tarafından ihraç edilen ya da Sirket'e ait menkul kıymetleri ya da Şirket'in menkul kıymetlerini elde etme hakkı veren ya da taahhüt eden opsiyonlara sahip değildir ya da söz konusu menkul kıymetlerin ihraç edilmesinde görev alan yetkili kuruluşlar, danışman ya da bağımsız denetim kuruluşları değildir. Aynı tarafların Şirket ile herhangi bir istihdam, vönetim, denetim va da sermave bağlantısı bulunmamaktadır.
Sirket'e yukarıda bahsi geçen hizmetleri sunan taraflar haricinde, izahnamenin genelinde muhtelif sektör raporlarından, pazar araştırmalarından ve halka açık olan veya olmayan çeşitli kaynaklardan elde edilen bilgilere ver verilmistir. Sirket olarak burada verilen bilgilerin aynen alındığı, Şirket'in bildiği veya ilgili üçüncü şahsın yayınladığı bilgilerden kanaat getirebildiği kadarıyla, açıklanan bilgileri yanlış veya yanıltıcı hale getirecek herhangi bir eksikliğin bulunmadığı beyan ederiz. Üçüncü kişilerden alınan söz konusu bilgilerin kaynakları ilgili bölümlerde verilmekte olup, bu bilgilerin doğruluğunu teyit ederiz. Öte yandan, tüm üçüncü kisilerden alınan bilgilerin güvenilir olduğu düşünülmekle birlikte, bağımsız bir doğrulama işleminden geçirilmemiştir.
Sirket, üçüncü kişilerden elde ettiği bilgilerden kanaat getirebildiği kadarıyla açıklanan bilgileri yanlış veya yanıltıcı hâle getirecek herhangi bir eksikliğin bulunmadığını ve söz konusu bilgilerin aynen alındığını beyan eder.
31.1. Konsolidasyona dahil edilenler hariç olmak üzere ihraççının finansal yatırımları hakkında bilgi:
Sirket'in finansal vatırımı voktur.
Gelir vergisi mevzuatı uyarınca, Türk hukukunda vergi mükelleflerinin yükümlülüklerini belirleyen 2 çeşit vergi mükellefiyet statüsü mevcuttur. Türkiye'de yerleşik bulunan ("Tam Mükellef") kişiler ve kurumlar Türkiye içinde ve dışında elde ettikleri kazanç ve iratların tamamı üzerinden vergilendirilirler. Türkiye'de yerleşik bulunmayan ("Dar Mükellef") kişiler ve kurumlar sadece Türkiye'de elde ettikleri kazanç ve iratlar üzerinden vergilendirilirler.
GVK uyarınca, bir gerçek kişinin Tam Mükellef olarak değerlendirilebilmesi için: (i) yerleşim yerinin TMK hükümlerine uygun olarak Türkiye'de olması veya (ii) bir takvim yılı içerisinde Türkiye'de devamlı olarak 6 aydan fazla oturması gerekmektedir. Buna ek olarak (1) rusm dairelere; (ii) resmi müesseselere veya (iii) merkezi Türkiye'de bulunan teşekkül ve teşebbüslere: bağlı olup adı geçen daire, müessese, teşekkül ve teşebbüslerin işleri dolayısıyla yabancı ülke terde oturan Türk vatandaşları da Tam Mükellef yani sınırsız vergi yükümlüler Haran değerlendirilmektedir. Dolayısıyla, Tam Mükellef olarak değerlendirilen söz konusu kişiler Türkiye içinde ve dışında elde ettikleri kazanç ve iratların tamamı üzerinden vergilendirilirler Türk vergi mevzuatı çerçevesinde belirtilen bu şartları sağlamayan bir gerçek kişi Dar Mükellef olarak değerlendirilir.
Halka Arz Edilecek Paylar'a sahip olan kişilerin, söz konusu Halka Arz Edilecek Paylar'ın BİST'te elden çıkarılmasından kaynaklanan değer artış kazançları ve Halka Arz Edilecek Paylar ile ilgili dağıtılan kar paylarından elde ettikleri menkul sermaye iratları, Türkiye'de elde edilmiş olarak kabul edilmektedir. $\overline{A}$
| Gerçek kişilerin 2024 takyim yılı için gelir vergisine tabi gelirleri aşağlda belirtilen oranlara bağlı | ||
|---|---|---|
| olarak vergilendirilir. | ||
| 260 |
Marsis No: 06
| Gelir Aralığı | Gelir Vergisi Oranı (%) |
|---|---|
| 110.000 TL'ye kadar | 15 |
| 230.000 TL'nin 110.000 TL'si için 16.500 TL, fazlası | 20 |
| 580.000 TL'nin 230.000 TL'si için 40.500 TL (ücret gelirlerinde 870.000 TL'nin 230.000 TL'si için 40.500 TL), fazlası |
27 |
| 3.000.000 TL'nin 580.000 TL'si için 135.000 TL (ücret gelirlerinde 3.000.000 TL'nin 870.000 TL'si için 213.300 TL), fazlası |
35 |
| 3.000.000 TL'den fazlasının 3.000.000 TL'si için 982.000 TL (ücret gelirlerinde 3.000.000 TL'den fazlasının 3.000.000 TL'si için 958.800 TL), fazlası |
40 |
Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK)'na göre sermaye şirketleri, kooperatifler, ikdisadî kamu kuruluşları, demek veya vakıflara ait ikdisadî işlemler, iş ortaklıkların, kurum kazançları üzerinden kurumlar vergisine tabidirler. Kurumların kârı Vergi Usul Kanunu ve diğer Türk Vergi Kanunlarına göre belirlenmektedir. Kurumlar Vergisi oranı KVK'nun 32. maddesi uyarınca kurum kazancı üzerinden %25 olarak belirlenmiştir. Bununla birlikte, 22.04.2021 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 7316 sayılı Kanun değişikliği ile 2021 ve 2022 vergilendirme dönemi kurum kazançlarına uygulanacak kurumlar vergisi oranı sırasıyla %25 ve %23 olarak belirlenmiştir.
15.07.2023 tarih ve 32249 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan 6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ile KVK'da yapılan değişiklik uyarınca kurumların 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlarına uygulanacak kurumlar vergisi oranı %25'tir. Ayrıca, 17.11.2020'de Resmi Gazete'de yayınlanarak yürürlüğe giren 7256 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ile KVK'da değişiklik yapılarak, payları Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere en az %20 oranında halka arz edilen kurumların (bankalar, finansal kiralama şirketleri, faktoring şirketleri, finansman şirketleri, ödeme ve elektronik para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumlan ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri hariç) paylarının ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere beş hesap, dönemine ait kurum kazançlarına kurumlar vergisi oranının 2 (iki) puan indirimdi olarak. uygulanmasına hükmedilmiştir. İndirimden yararlanılan hesap dönemleri süresince sirketlerin bu halka açıklık oranını sağlayamaması halinde ise zamanında indirim sebebiyle tahakkak ettirilmeyen vergiler vergi ziyai cezası uygulanmaksızın gecikme faizi ile birlikte tahsil edilih
KVK'unda tam ve dar mükellefiyet olmak üzere iki tür vergi mükellefiyeti tanımlanmıştır. KVK uyarınca, bir kurumun Tam Mükellef olarak değerlendirilebilmesi için: (i) kanuni merkezinin v Türkiye'de bulunması veya (ii) kanuni merkezinin Türkiye dışında bulunmasına rağmen iş bakımından işlemlerin fiilen toplandığı ve yönetildiği merkez olan iş merkezinin Türkiye'de bulunması gerekmektedir. Türk vergi mevzuatı çerçevesinde belirtilen bu İK şartı sağlamayan bir kurum Dar Mükellef olarak değerlendirilir.
Tam mükellef kurumlar gerek Türkiye içinde gerekse Türkiye dışında elde etikleri kazançlarının tamamı üzerinden Türkiye'de vergilendirilirler. Dar mükellef kurumlar ise sadece Türkiye'de elde ettikleri kazancları üzerinden vergilendirilirler.
261
J Nigation D.
Dar mükellefiyete tabi kimseler bakımından menkul sermaye iratlarının Türkiye'de elde edilmiş olarak kabul edilebilmesi icin sermayenin Türkiye'de yatırılmış olması gerekmektedir. Dar mükellefiyete tabi kimseler bakımından değer artış kazançlarının Türkiye'de elde edilmiş olarak kabul edilebilmesi için söz konusu değer artıs kazancım doğuran isin veya muamelenin Türkiye'de ifa edilmesi veva Türkive'de değerlendirilmesi gerekmektedir.
"Türkiye'de değerlendirilmesi" ifadesinden ödemenin Türkiye'de yapılması veya ödeme yabancı bir ülkede yapılmış ise, Türkive'de ödevenin veya nam ve hesabına yapılanın ödeme hesaplarına intikal ettirilmesi veya kârından ayrılması gerektiği şeklinde anlaşılması gerekir.
2006 ve 2025 yılları arasında Borsa'da işlem gören payların elden çıkarılması sonucu sağlanan değer artış kazançlarının vergilendirilmesi GVK'nun Geçici 67. maddesi çerçevesinde gerçekleştirilmektedir. GVK'nun Geçici 67. maddesi kapsamında değer artış kazançları işlemlere aracılık eden bankalar ve aracı kurumlar ile saklayıcı kuruluşlar tarafından yapılan tevkifat ile vergilendirilmektedir. GVK'nun Gecici 67. maddesinin vürürlük süresinin 2025 yılından sonrava uzatılmaması veya herhangi bir şekilde kapsamının vergi mevzuatına dâhil edilmemesi durumunda 2025 yılından sonra aşağıda açıklandığı üzere (Bkz. 33.2.2 Genel Olarak Pay Alım Satım Kazançlarının Vergilendirilmesi (Yatırım Ortaklığı Payları Hariç), BİST'te işlem gören payların elden çıkarılmasından sağlanacak değer artış kazançları genel hükümler çerçevesinde vergilendirilecektir.
Diğerlerinin yanı sıra, BİST'te işlem gören paylarının alım satımına aracılık ettikleri yatırımcılar tarafından sağlanan gelirlerin vergilendirilmesinden yükümlü olan ve dolayısıyla vergi tevkifatını yapmakla sorumlu tutulan taraflar bankalar, aracı kurumlar ve saklayıcı kuruluşlardır. Bankalar, aracı kurumlar ve saklayıcı (saklamacı) kuruluşlar tevkifat yükümlülükleri tahtındaki ilgili vergi beyanlarını, üçer aylık dönemler itibarıyla beyan edeceklerdir. İstanbul Takas ve Saklama Bankası AŞ-Merkezi Kayıt Kuruluşu AŞ dışında saklayıcı kuruluşlardan saklama hizmeti alan yatırımcıların işlemlerinde vergi tevkifatının yapılması esasen ilgili saklayıcı kuruluşun sorumluluğundadır.
BIST'te işlem gören bir payın başka bir banka veya aracı kuruma naklinin istenmesi halinde, nakli gerçekleştirecek banka veya aracı kurum nakli istenen kıymetle ilgili alış bedeli ve alış tarihini naklin yapılacağı kuruma bildirecektir. Bildirilecek tarih ve bedel, tevkifat matrahının tespitinde dikkate alınacaktır. Söz konusu paylarının bir başka kişi veya kurum adına nakledilmesi halinde alış bedelinin ve alış tarihinin T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı'na bildirilmesi gerekmektedir.
Saklayıcı kuruluşlar, bankalar ve aracı kurumlar tarafından yapılacak veri tevkifatı orani kanunen %15 olarak belirlenmiştir. Söz konusu tevkifat oranı bankalar, aracı kuruluşlar ve sak kuruluşlar tarafından aşağıda yer alan gelirler üzerinden uvgulanır:
AN
Aberly Northern Direct 1944, 2175
Agystes 2021
Cruzner3Coh TaP 0.025
Ancak, GVK ve 2012/3141 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca, kanunen %15 olarak belirlenen tevkifat oranı: (i) paylara ve pay endekslerine dayalı olarak yapılan vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri, BİST'te işlem gören aracı kurulus varantları dâhil olmak üzere paylar (menkul kıymetler yatırım ortaklık paylan hariç) ve pay yoğun fonlarının katılma belgelerinden elde edilen (ii) KVK'nın 2/1 maddesi kapsamındaki mükellefler ile münhasırın menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası aracı getirileri ile değer artışı kazançları elde etmek ve bunlara bağlı haklan kullanmak amacıyla faaliyette bulunan mükelleflerden Kanun a göre kurulan yatırım fonlan ve yatırım ortaklıklarıyla benzer nitelikte olduğu T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığınca belirlenenler için %0; ve (iii) (ii) numaralı alt kırılımda belirtilen gerçek kişi ve kurumlar hariç olmak üzere, (i) numaralı alt kırılımda belirtilen dışında kalan kazançlar için %10 olarak uygulanır.
Yatırımcılar yukarıda belirtilen oranların ileride değişikliğe uyabileceğini göz önünde bulundurmalıdır.
Paylar değişik tarihlerde alındıktan sonra bir kısmının elden çıkarılması halinde teykifat matahının tespitinde dikkate alınacak alış bedelinin belirlenmesinde ilk giren ilk çıkar metodu esas alınacaktır. Payların alımından önce elden çıkarması durumunda, elden çıkarma tarihinden sonra yapılan ilk alım işlemi esas alınarak söz konusu tutar üzerinden tevkifat yapılacak tutar tespit edilir. Aynı gün içinde birden fazla alım satım yapılması halinde o gün içindeki alış maliyetinin tespitinde ağırlıklı ortalama yöntemi uygulanabilecek, ancak tevkifatı matrahı ilk giren ilk çıkan yöntemine göre belirlenecektir. Alış ve satış işlemleri dolayısıyla ödenen komisyonlar ile Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi tevkifat matrahının tespitinde dikkate alınır.
282 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliğ uyarınca menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası araçlarına ilişkin türler (i) sabit getirili menkul kıymetler; (ii) değişken getirili menkul kıymetler; (iii) diğer sermaye piyasası araçları ve (iv) yatırım fonlan katılma belgeleri ve yatırım ortaklıkları paylan olacak şekilde belirlenmiştir. Paylar ve pay endekslerine dayalı olarak yapılan yadeli islem ve opsiyon sözleşmeleri, menkul kıymetin dâhil olduğu sınıf içinde değerlendirilecektir. Bu kapsamda pay ve pay endekslerine dayalı olarak yapılan vadeli işlem sözleşmeleri ile BİST'te islem gören pay ve pay endekslerine dayalı olarak ihraç edilen aracı kuruluş varantları paylarının da dâhil olduğu değişken getirili menkul kıymetler sınıfi kapsamında değerlendirilecektir.
Üçer aylık dönem içerisinde, birden fazla pay ve aynı türden olduğu kabul edilen menkul kıymet alım satım işlemi yapılması halinde tevkifatın gerçekleştirilmesinde bu işlemler tek bir işlem olarak dikkate alınır. Pay ve aynı türden olduğu kabul edilen menkul kıymet alım satımından doğan zararlar takvim yılı aşılmamak kaydıyla izleyen üc aylık döneme devredilir ve takip eden dönemlerin tevkifat matahından mahsup edilir. Takvim yılının son üç aylık döneminde oluşan zarar tutarının izleyen döneme aktarılması mümkün değildir.
Tam mükellef kurumlara ait olup, BİST'te işlem gören ve bir yıldan fazla süreyle, Tam Mükeljel ve Dar Mükellef pay sahipleri tarafından, elde tutulan payların elden çıkarılmasında tevkifi uygulanmaz.
Tevkifata tabi tutulan BİST'te işlem gören paylara ilişkin alım satım kazançları için geri kişilerce yıllık veya münferit beyanname verilmez. Söz konusu bu gelirler, diğer gelirler dolayısıyla verilecek yıllık beyannameye dâhil edilmez Ticari faaliyet kapsamında elde edilen gelirler, mükelleflerin her türlü ticari ve sınai faaliyetlerinden elde ettikleri kazancları seklinde tanımlanan ticari kazanç hükümleri cerçevesinde GVK'nun Geçici 67. maddesi kapsamında tevkifata tâbi tutulan kazançlar için gerçek kisilerce yıllık veva münferit beyanname verilmez Diğer gelirler dolayısıyla verilecek yıllık beyannameye bu gelirler dâhil edilmez. Söz konusu madde hükümleri uyarınca tevkifata tabi tutulsun tutulmasın dar mükellef gerçek kişi veya kurumlarca Hazine, 4749/sayılı Kanuna göre kurulan varlık kiralama şirketleri ve tam mükellef
kurumlar tarafından yurt dışında ihraç edilen menkul kıymetlerden sağlanan kazanç ve iratlar için münferit veya özel beyanname verilmez.
Menkul kiymet ve sermaye piyasası araçlarının ücer aylık dönemler itibarıyla teykifata tabi tutulacak alım satım kazançlarının tespitinde alım satım konusu işlemlerin (yukarıda belirtildiği üzere) aynı türden olmasına dikkat edilecektir. Kazançlar, bu türlere göre ayrı ayrı tespit edilip tevkifata tabi tutulacaktır.
GVK'nun Geçici 67/5 maddesi uyarınca, gelir sahibinin gerçek veya tüzel kişi ya da Dar veya Tam Mükellef olması, vergi mükellefiyeti bulunup bulunmaması, vergiden muaf olup olmaması ve elde edilen kazancın vergiden istisna olup olmaması vukarıda avrıntılan verilen vergilendirme uygulamasını etkilememektedir.
2006/10731 sayılı BKK, 2010/926 sayılı BKK ve 2012/3141 sayılı BKK uyarınca, halka arz tarihi itibarıyla tevkifat oranı Bakanlar Kurulu'nca %0 olarak belirlenmekle birlikte söz konusu oranın artırılması durumunda Dar Mükellefler açısından çifte vergilendirme sorunu gündeme gelecektir. GVK'nun Geçici 67. maddesinde düzenlenmiş olan tevkifat uygulamalarında, tevkifata konu geliri elde emiş olan kişinin mukim olduğu ülke ile yapılmış ve yürürlükte olan Cifte Vergilendirmeyi önleme Anlaşması hükümleri önem arz etmektedir. Söz konusu anlasma hükümleri. Türk Vergi Kanunlarından önce uygulanacaktır.
Dar Mükellef gerçek kişi ve kurumların, GVK'nun Gecici 67. maddesi kapsamında Türkiye'deki finansal araçlara kendileri veya yurt dışındaki portföy yönetim şirketleri vasıtasıyla yatırım yapabilmeleri için vergi kimlik numarası almaları gerekmektedir.
Vergi kimlik numarası alınabilmesi için (i) Dar Mükellef gerçek kişilerin pasaportlarının noter onaylı bir örneği ya da vergi dairesi yetkililerince onaylanmak üzere, aslı ve fotokopisini, (ii) Dar Mükellef kurumların ise kendi ülkelerinde geçerli kuruluş belgesinin Türkiye'nin o ülkede bulunan temsilciliğince onaylı Türkçe bir örneğini veya yabancı dilde onaylı kuruluş belgesinin tercüme bürolarınca tercüme edilmiş Türkçe bir örneğini ilgili vergi dairesine ibraz etmeleri gerekmektedir. KKTC vatandaşları için nüfus cüzdanının ibrazı yeterli olacaktır.
Ayrıca, bankalar ve aracı kurumlar ile saklayıcı kuruluşlar kendilerine işlem yapmak için müracaat eden ancak vergi kimlik numarası ibraz edemeyen yabancı müşterileri için, toplu olarak vergi kimlik numarası alabilirler.
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları hükümlerinden yararlanılabilmesi için ise ilgili ülkenin yetkili makamları tarafından düzenlenerek imzalanmış mukimlik belgesinin aslının ve tercüme bürolarınca te dairesine, banka ve aracı kurumlar vasıtasıyla veya doğrudan ibraz edilmesi gerekmektedir. Bir takvim yılma ilişkin mukimlik belgesi izleyen yılın dördüncü ayına kadı geçerli olup, söz konusu belgenin her yıl yenilenmesi gerekmektedir.
Tevkifat uygulamasından önce mukimlik belgesinin ibraz edilmemesi halijd Vergilendirmeyi önleme Anlaşması hükümleri dikkate alınmadan %15 (hâlihazırda 2017 sayılı BKK uyarınca %0 oranında uygulanmaktadır) oranı uygulanmak surgtiyle tevle yapılacaktır. Ancak bu durumda dahi sonradan söz konusu mukimlik belgesinin ibrazı ji evçifte Vergilendirmeyi önleme Anlaşması hükümleri ve iç mevzuat hükümleri doğrultusunda olarak tevkif suretiyle alınan verginin iadesi talep edilebilecektir.
T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı gerekli gördüğü hallerde, Çifte Vergilendirmeyi önleme Anlaşmaları hükümlerinden yararlanacak kişi ve kurumlardan, alım-satımım yaptıkları veya getirisini tahsil ettikleri Türk menkul kıymetleri bakımından, uygulanacak anlaşma hükümlerine göre gerçek hak sahibi (benefiçal owner) olduklarına dair ilgili ispat edici belgelerin ibrazım da isteyebilecektir. Bu belgeleri fr.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın tayin edeqeği şürede ibraz
Tob 6.7
264
etmeyen veya bu belgeler ile veya başkaca bir suretle gerçek hak sahibi olmadığı tespit edilenler bakımından zamanında tahakkuk ve tahsil edilmeyen yergiler için yergi ziyan doğmuş sayılacaktır. Türkiye Cumhuriyeti'nin bugüne kadar akdettiği anlasmalar ve anlasmaların Türkçe metinleri Gelir İdaresi Baskanlığı'nın www.gib.gov.tr web sayfasında yer almaktadır.
Bu bölümde GVK'nın Geçici 67. maddesinin dışında kalan durumlara ilişkin genel açıklamalar ver almaktadır.
Pay alım satım kazançları, GVK'nın mükerrer 80. maddesi uyarınca gelir vergisine tabi olacaktır. Ancak anılan madde uyarınca "ivazsız olarak iktisap edilen pay senetleri ile tam mükellef kurumlara ait olan ve iki yıldan fazla süreyle elde tutulan pay senetlerinin elden çıkarılması durumunda elde edilen kazançlar" vergiye tabi olmayacaktır. GVK geçici madde 67'de yer alan özel düzenleme uyarınca tam mükellef kurumlara ait olup. Borsa İstanbul'da işlem gören ve bir vildan fazla sürevle elde tutulan hisse senetlerinin elden çıkarılmasından elde edilen gelirler de GVK'nın mükerrer 80, maddesi kapsamında vergiye tabi olmayacaktır. Pay senetlerinin elden cıkarılmasında da kamu menkul kıymetlerinin satısında olduğu gibi, GVK'nın Mükerrer 81. maddesi uyarınca iktisap bedeli, elden çıkarıldığı ay hariç olmak üzere Devlet İstatistik Enstitüsü tarafından belirlenen toptan esya fiyat artış oranında artırılarak dikkate alınabilecektir.
GVK'nın mükerrer 81. maddesi uyarınca mal ve hakların elden çıkarılmasında iktisap bedeli, elden çıkarılan mal ve hakların, elden çıkarıldığı ay hariç olmak üzere Devlet İstatistik Enstitüsünce belirlenen toptan esya fiyat endeksindeki artış oranında artırılarak tespit edilir. Bu endekslemenin yapılabilmesi için artış oranının %10 veya üzeri olması şarttır.
GVK'nın madde 86/1 (c) uyarınca tam mükellef gerçek kişilerin tevkif sureti ile vergilendirilmiş menkul sermave iratları GVK'nın 103. maddesinin ikinci gelir dilimindeki tutarı aşıyor ise (bu tutar 2024 yılı için 230.000 TL'dir.) beyan edilmesi gerekir.
GVK madde 86/2 cercevesinde dar mükellefiyette vergiye tabi gelirin tamamı, Türkiye'de tevkif suretiyle vergilendirilmiş olan ücretler, serbest meslek kazançları, menkul ve gayrimenkul sermaye iratları ile diğer kazanç ve iratlardan oluşuyorsa yıllık beyannameye tabi değildir. Dar mükellef gerçek kişilerin tevkif sureti ile vergilendirilmemiş gelirleri mevcut ise, GVK madde 101/2 uyarınca, menkul malların ve hakların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve iratlarını mal ve hakların Türkiye'den elden çıkarıldığı yerin vergi dairesine münferit beyanname ile bildirmekzorundadırlar. 保禄
Ticari faaliyete bağlı olarak bünyesinde elde edilen alım satım kazançları ticari kazanç beyan edilip vergilendirilecektir.
m
$\mathcal{S}$
Mersis
No: 066
Öte yandan, KVK'nın 5/1-e maddesi uyarınca kurumların aktiflerinde en az iki tam yıl süreyle yer alan iştirak hisselerinin satışından doğan kazancın %75'lik kısmı kurumlar vergisinden istisna tutulmaktadır. Andak bu istisnadan yararlanabilmek için satış kazançınım satışın yapıldığı yılı izleyen 5. yılın şópuna kadar bilançonun pasifinde özel bir fon hesabında tutulmaki satış bedelinin
Caybr YA)
satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi ve satışı yapan ve dolayısı ile istisnadan yararlanacak kurumun menkul kıymet ticaret ile uğraşmaması gerekmektedir.
Dar Mükellef kurum, Türkiye'de bir işyeri açmak suretiyle veya daimî temsilci vasıtasıyla devamlı menkul kıymet alım satım isi vapan kurum statüsünde ise alım sam kazancları ticari kazanç olarak vergiye tabi olacak vergileme Tam Mükellef kurumlarda olduğu şekilde gerçekleşecektir. Yukarıda belirtildiği üzere, devamlı olarak menkul kıymet ticaret ile uğrastıklarından %75'lik kurumlar vergisi istisnasından faydalanmaları mümkün değildir.
Türkiye'de bir işyeri açmadan veya daimî temsilci vasıtasıyla menkul kıymet alım satım kazancı elde eden Dar Mükellefler açısında da ilgili kazancın Türkiye'de vergilendirilmesi söz konusu olabilir. Dar mükellef kurumların vergilendirilmesi açısından Türkiye'nin imzalamış olduğu yürürlükte bulunan çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarının hükümleri önem arz etmektedir. Söz konusu anlaşma hükümleri. Türk Vergi Kanunlarından önce uygulanacaktır.
01.01.2006 tarihinden itibaren SPK'nın düzenleme ve denetimine tabi fonlara benzer yabancı fonlar da sermaye şirket sayılarak kurumlar vergisi mükellefi olacaklardır. KVK'ya 6322 sayılı Kanunun 35. maddesiyle, 15.06.2012 tarihinden itibaren yürürlüğe girmek üzere, "Yabancı fon kazançlarının vergilendirilmesi" başlıklı 5/A maddesi eklenmiştir. Bu maddede, yabancı fonlar ile bu fonların aracılık işlemlerini yürüten portföy yöneticiliği yetki belgesine sahip Tam Mükellef portföy yöneticisi sirketlerin vergisel durumları düzenlenmiştir.
KVK'nın 2/1 maddesinde belirtilen yabancı fonların, yöneticisi şirketler aracılığıyla organize bir borsada işlem görsün veya görmesin, her türlü menkul kıymet ve sermaye piyasası aracı; (ii) vadeli işlem ve opsiyon sözleşmesi; (iii) varant; (iv) döviz (v) emtiaya dayalı vadeli işlem ve opsiyon sözleşmesi; (vi) kredi ve benzeri finansal varlıklar; ve (vii) kıymetli maden borsalarında yapılan emtia işlemleri ile ilgili elde ettikleri kazançları için KVK'nun 5/A maddesinde sayılan şartların sağlanması durumunda; portföy yöneticisi şirketler, bu fonların daimi temsilcisi sayılmayacak ve bunların iş yerleri de bu fonların iş yeri veya iş merkezi olarak kabul edilmeyecektir.
Dolayısıyla, yabancı fonların bu kapsamda elde ettikleri kazançları için beyanname verilmeyecek ve diğer kazançlar nedeniyle beyanname verilmesi halinde de bu kazançlar beyannameye dâhil edilmeyecektir.
Bu uygulamanın, yabancı fonların Türkiye kaynaklı gelirleri üzerinden yapılacak vergi kesinlesi etkisi yoktur.
Türkiye'de bulunan, aktif büyüklüğünün %51'inden fazlası taşınmazlardan oluşan şizke paylar veya ortaklık payları veya bunlara ilişkin vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri, öld kazançlar bu uygulama kapsamında değerlendirilmeyecektir.
N
Haustes
GVK'mn 94/1-6-b maddesine 4842 sayılı Kanunla yapılan değişiklikle, tevkifat kârın dağıtılması aşamasına bırakılmıştır. Bu kapsamda GVK'nun 4842 sayılı Kanunla değişik 94/1-6-b maddesi uyarınca, Tam Mükellef kurumlarca; (i) Tam Mükellef gerçek kişilere; (iiü) gelir ve kurumlar vergisi mükellefiyeti olmayanlara; (iii) gelir ve kurumlar vergisinden muaf olanlara; (iv) Dar Mükellef gerçek kişilere; (v) Dar Mükellef kurumlara (Türkiye'de bir işyeri veya daimi temsilci aracılığıyla kâr payı elde edenler hariç); ve (v) gelir ve kurumlar vergisinden muaf olan Dar
Mükelleflere dağıtılan kâr payları üzerinden 2009/14592 sayılı BKK uyarınca %15 oranında tevkifat yapılacaktır (girişim sermayesi yatırım fonlan ve ortaklıkları için bu oran %0 oranında uygulanır). Tam Mükellef kurumlarca; (i) Tam Mükellefler kurumlara ve (ii) isyeri ve daimî temsilci vasıtasıyla faaliyette bulunan Dar Mükellef kurumlara dağıtılan kâr paylan teykifata tabi değildir.
GVK'ya 4842 sayılı Bazı Kanunlarda Değisiklik Yapılması Hakkında Kanun'la eklenen 22/2 maddesi uyarınca Tam Mükellef kurumlardan elde edilen, GVK'nın 75/2 maddesinin (1), (2) ve (3) numaralı bentlerinde yazılı kâr paylarının yarısı gelir vergisinden müstesnadır. İlaveten, GVK'ya 7491 sayılı Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun'la eklenen 22/4 maddesi uyarınca kanuni merkezleri Türkiye Cumhuriyeti sınırları içerisinde bulunmayan anonim ve limited sirket niteliğindeki, kurumlardan edinilen, GVK'nın 75/2 maddesinin (1), (2) ve (3) numaralı bentlerinde yazılı kâr paylarının yarısı %50'si, (i) ilgili şirketin ödenmiş sermayesinin en az %50'sine şahip olmak ve (ii) edinilen kar paylarını ilgili kurumlar vergisi beyannamesi verilme süresine kadar Türkiye'ye transfer etmek şartıyla, kurumlar vergisinden istisnadır.
Kurumlar kâr payı dağıtırken, gelir vergisinden istisna edilen kısım olan yarısı (%50'si) dâhil olmak üzere dağıtılan kâr payının tamamı (%100'ü) üzerinden 22.12.2021 itibarıyla %10 oranında gelir vergisi tevkifatı yapmaktadır. Kâr payının yıllık vergi beyannamesinde beyan edilmesi halinde, söz konusu vergi tevkifatı yıllık vergi beyannamesinde hesaplanan gelir vergisi tutarından mahsup edilir. GVK'nın (86/1-c) maddesi uyarınca, tam mükellef kurumlardan elde edilmiş, tevkif yoluyla vergilendirilmiş bulunan ve gayrisafi tutarları; 2024 yılı gelirleri için 230.000 TL'yi aşan kår payları için beyanname verilmesi gerekecektir. Beyan edilen tutar üzerinden hesaplanan gelir vergisinden, kurum bünyesinde kârın dağıtımı aşamasında yapılan %10 oranındaki vergi kesintisinin tamamı (istisnaya tabi olan kısım dâhil) mahsup edilecek olup, mahsup sonrası kalan tutar genel hükümler çerçevesinde red ve iade edilecektir.
Ayrıca, kârın sermayeye eklenmesi kâr dağıtımı sayılmaz. Kâr payı avansları da kâr payları ile aynı kapsamda vergilendirilmektedir.
GVK'nın 94/6-b maddesi uyarınca, tam mükellef kurumlarca dar mükellef gercek kisilere dağıtılar kâr payları üzerinden Bakanlar Kurulunca belirlenen oranlarda (bugün için bu oran %10'dun) tevkifat yapılacaktır. Türkiye'nin taraf olduğu bazı çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarında daha düşük tevkifat oranları belirlenebilmektedir. Ancak, çifte vergilendirmeyiş önder anlaşmaları hükümlerinden yararlanılabilmesi için ilgili ülkenin yetkili makamları türafiddar düzenlenerek imzalanmış mukimlik belgesinin aslının ve noter veya ilgili ülkedeki Edrl Konsolosluklarınca tasdikli Türkçe tercümesinin ilgili vergi dairesinde, banka ve aracı kuşumlar vasıtasıyla veya doğrudan ibraz edilmesi gerekmektedir. Bir takvim yılına ilişkin mukimlik 2 3 history belgesi, sadece o yıl için izleyen yılın dördüncü ayına kadar geçerli olup, dar mükellef gerçek kisiler tarafından her yıl yenilenmesi gerekmektedir.
Dar mükellef gerçek kişiler açısından kâr paylarının tevkifat suretiyle vergilendirmesi nihai vergileme olup, dar mükelleflerce bu gelirler için gelir vergisi beyannamesi verilmesine gerek bulunmamaktadır.
Diğer taraftan GVK'nın 101. maddesinin 5 numaralı fikrası gereğince dar mükellef gerçek kişilerin vergisi tevkif skretiyle alınmamış menkul sermaye iratlarını, Türkiye'de elde edildiği yerin vergi dairesine münferit beyanmame ile beyan etmeleri gerekmektedi Deberler A.S.
9 043 67 341
267
Ticari faaliyete bağlı olarak ticari isletme bünyesinde elde edilmesi halinde tevkifat yapılmayacak söz konusu gelirler ticari kazanç olarak beyan edilecektir. KVK'nın 6. maddesinde kapsamındaki "safi kurum kazancı, GVK'nın ticari kazancı düzenleyen hükümlerine göre belirlenecektir. Kurumlar vergisi, mükelleflerin bir hesap dönemi içinde elde ettikleri safi kurum kazancı üzerinden %20 oranında uygulanır. Bununla birlikte, 22.04.2021 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 7316 sayılı Kanun değişikliği ile 2021 ve 2022 vergilendirme dönemi kurum kazanclarına uygulanacak kurumlar vergisi oranı sırasıyla %25 ve %23 olarak belirlenmiştir. 7456 sayılı Kanun ile KVK'da yapılan değişiklik uyarınca kurumların 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazanclarına uygulanacak kurumlar vergisi oranı %25'tir.
Ancak, KVK'nın 5/a-1 maddesi uyarınca, Tam Mükellef başka bir kuruma iştirak nedeniyle elde edilen kâr paylan, yatırım fonlarının katılım belgeleri ile yatırım ortaklıklarının hisse senetlerinden elde edilen kår paylan haric, kurumlar vergisinden müstesnadır.
GVK'nun 94/6-b maddesi uvarınca, tam mükellef kurumlarca dar mükellef kurumlara dağıtılan kâr payları üzerinden Bakanlar Kurulunca belirlenen oranlarda (bugün için bu oran %10'dur) tevkifat yapılacaktır. Türkiye'nin taraf olduğu bazı çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarında daha düşük tevkifat oranları belirlenebilmektedir. Ancak, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları hükümlerinden yararlanılabilmesi için ilgili ülkenin yetkili makamları tarafından düzenlenerek imzalanmış mukimlik belgesinin aslının ve noter veya ilgili ülkedeki Türk Konsolosluklarınca tasdikli Türkçe tercümesinin ilgili vergi dairesinde, banka ve aracı kurumlar vasıtasıyla veya doğrudan ibraz edilmesi gerekmektedir. Bir takvim yılına ilişkin mukimlik belgesi, sadece o yıl için izleyen yılın dördüncü ayına kadar geçerli olup, dar mükellef gerçek kişiler tarafından her yıl yenilenmesi gerekmektedir.
Dar mükellef kurumların, Türkiye'de bir işyeri veya daimî temsilci aracılığı olmaksızın elde ettikleri kâr paylan için tevkifat suretiyle vergilendirme nihai vergileme olup, dar mükelleflerin bu gelirler için Türkiye'de beyanname vermelerine gerek bulunmamaktadır.
33.1. İhraççı veya halka arz eden tarafından izahnamenin kullanılmasına ilişkin verilen izir ve izin verilen herhangi bir yetkili kurulusun payların sonradan tekrar saffana dail kullandığı izahnamenin içeriğinden de ilgili kişilerin sorumlu olmayı kabul ettiklerine bevanları:
Yoktur.
33.2. İzahnamenin kullanımına izin verilen süre hakkında bilgi:
Yoktur.
33.3. Payların yetkili kuruluşlarca sonradan tekrar satışa sunulabileceği dönem hakkında bilgi:
Yoktur.
33.4. Payların yetkili kuruluslarca sonradan tekrar satısa sunulması kapsamında izahnamenin kullanılabilecgği ülkeler hakkında bilgi:
Yoktur.
268
Dengrisc A.S.
33.5. İzahname kullanım izninin verilmesinin şartı olan diğer açık ve objektif koşullar hakkında bilgi:
Yoktur.
33.6. Yetkili kuruluslarca payların sonradan tekrar satısının gerceklestirilmesi durumunda, satışın koşullarına ilişkin bilgilerin yetkili kuruluş tarafından satış esnasında yatırımcılara sunulacağına dair koyu harflerle yazılmış uyarı notu:
Yoktur.
33A İZAHNAME KULLANIM İZNİNİN BELİRLENEN BİR VEYA DAHA FAZLA YETKİLİ KURULUSA VERİLMESİ DURUMUNDA VERİLECEK İLAVE BILGILER
33A.1 İzahname kullanım izni verilen yetkili kuruluşların liştesi ve kimlik bilgileri (ticaret ünvanları ve adresleri):
33A.2 İzahname, arz programı izahnamesi veya arz programı sirküleri onay tarihi itibariyle yetkili kuruluşlara dair belli olmayan yeni bilgilerin kamuya nasıl duyurulacağı ve ilgili bilgiye nereden ulaşılabileceği hakkında açıklama:
Yoktur.
33B İZAHNAME KULLANIM İZNİNİN TÜM YETKİLİ KURULUSA VERİLMESİ DURUMUNDA VERİLECEK İLAVE BİLGİLER
İzahnameyi kullanacak her bir yetkili kuruluşun kendi internet sitelerinde izahnameyi verilen izin ve koşullar dahilinde kullandıklarına dair beyanlarına yer vermeleri gerektiğine dair koyu harflerle yazılmış uyarı:
Yoktur.
Aşağıdaki belgeler Çaybaşı Mahallesi, Aydın Caddesi No:51 Torbalı/İzmir adresindeki ihraççının merkezi ve başvuru yerleri ile ihraççının internet sitesi www.cemzeytin.com ile Kamuyu Aydınlatma Platformunda (KAP) tasarruf sahiplerinin incelemesine açık tutulmaktadır:
EK 1: Sirket Esas Sözlesmesi
EK 2: Şirket'in 31.12.2021, 31.12.2022, 31.12.2023 ve 31.03.2024 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin Finansal Tabloları ve Özel Bağımsız Denetim Raporu
EK 3: Şirket'in 31.12.2021, 31.12.2022, 31.12.2023 ve 31.03.2024 sona eren dönemlere ilişkin Finansal Tabloları ve Özel Bağımsız Denetim Raporu'na ilişkin Bağımsız Denetim Kuruluşu'ndan alınan Sorumluluk Beyanı
EK 4: Baskent Tasınmaz Değerleme A.Ş. Değerleme Raporları
EK 5: Başkent Taşınmaz Değerleme A.S. Sorumluluk Bevanı
EK 6: Fon Kullanım Yerine İlişkin Yönetim Kurulu Kararı ve Fon Kullanım Yeri Raporu EK 7: Akol Avukatlık Bürosu'nun hazırladığı Bağımsız Hukukçu Raporu ve Bağımsız Hukukcu Bevanı
EK 8: Şirket Tarafından Halka Arz Kapsamında Verilen Taahhütler
EK 9: Şirket'in 30.06.2024 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin Finansal Tabloları ve Özel Bağımsız Denetim Raporu
EK 10: 30.06.2024 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin Finansal Tabloları ve Özel Bağımsız Denetim Raporu'na ilişkin Bağımsız Denetim Kuruluşu'ndan alınan Sorumluluk Beyanı
Tab
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.