Annual / Quarterly Financial Statement • Aug 26, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
30 HAZİRAN 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER | Sayfa No |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
3 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI NOTLAR | 6-35 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | Cari Dönem | Önceki Dönem |
|
| VARLIKLAR | Referansları | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönen varlıklar | 87.339.307 | 17.526.397 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 12.568.048 | 432.351 |
| Finansal yatırımlar | 4 | 17.126.673 | - |
| Ticari alacaklar | 47.579.214 | 6.270.106 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar |
6 | 47.579.214 | 6.270.106 |
| Diğer alacaklar | 52.924 | 771 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar |
7 | 52.924 | 771 |
| Stoklar | 8 | 6.597.723 | 6.857.087 |
| Peşin ödenmiş giderler | 9 | 951.244 | 541.809 |
| Diğer dönen varlıklar | 15 | 2.463.481 | 3.424.273 |
| Duran varlıklar | 610.233.754 | 88.769.696 | |
| Diğer alacaklar | 275.000 | 181 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 7 | 275.000 | 181 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 10 | 78.021.484 | 88.499.191 |
| Kullanım hakkı varlığı | 81.191 | - | |
| Maddi duran varlıklar | 11 | 60.037.552 | 103.761 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 12 | 471.818.527 | 166.563 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 697.573.061 | 106.296.093 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Referansları | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 241.213.857 | 23.333.512 | |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 5 | 2.585.919 | 3.742.038 |
| Ticari borçlar | 6 | 19.240.623 | 15.600.641 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar |
19.240.623 | 15.600.641 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 14 | 17.563.681 | 85.356 |
| Diğer borçlar | 7 | 195.743.974 | 2.165.434 |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar |
25 | 119.998.066 | 2.141.773 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar |
75.745.908 | 23.661 | |
| Ertelenmiş gelirler | 9 | 1.452.023 | 142.800 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 4.627.637 | - | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara | |||
| ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 14 | 4.031.143 | - |
| - Diğer karşılıklar | 13 | 596.494 | - |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 23 | - | 1.597.243 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 29.472.022 | 8.970.880 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 5 | 282.737 | - |
| Uzun vadeli karşılıklar | 13.987.209 | 105.461 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | |||
| uzun vadeli karşılıklar | 14 | 13.987.209 | 105.461 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 23 | 15.202.076 | 8.865.419 |
| ÖZKAYNAKLAR | 426.887.182 | 73.991.701 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 216.212.107 | 73.991.701 | |
| Ödenmiş sermaye | 16 | 8.000.000 | 8.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 16 | 78.046.166 | 78.046.166 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 16 | 411.884 | 411.884 |
| Geçmiş yıllar zararları | (12.466.349) | (17.935.741) | |
| Dönem net karı | 142.220.406 | 5.469.392 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 210.675.075 | - | |
| TOPLAM ÖZSERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER |
697.573.061 | 106.296.093 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| Referansları | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat | 17 | 85.400.610 | 22.169.942 |
| Satışların maliyeti (-) | 17 | (31.757.742) | (16.516.750) |
| BRÜT KAR |
53.642.868 | 5.653.192 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 18 | (11.048.132) | (5.018.040) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | 18 | (18.477.709) | - |
| Pazarlama giderleri (-) | 18 | (3.836.063) | (2.632.541) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 20 | 117.379.816 | 910.610 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 20 | (1.097.540) | (297.232) |
| ESAS FAALİYET KARI/(ZARARI) |
136.563.240 | (1.384.011) | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler / (giderler) | 21 | (224.495) | 21.732.739 |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI |
136.338.745 | 20.348.728 | |
| Finansman gelirleri | 22 | 886.237 | 119.584 |
| Finansman giderleri (-) | 22 | (745.205) | (498.182) |
| Parasal kayıp/kazanç | (1.318.856) | 1.021.324 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI |
135.160.921 | 20.991.454 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/(gideri) | 12.221.006 | (2.503.445) | |
| - Dönem vergi gelir/(gideri) | 23 | - | (184.748) |
| - Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) | 23 | 12.221.006 | (2.318.697) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI |
147.381.927 | 18.488.009 | |
| Dönem karının dağılımı | |||
| Kontrol gücü olmayan paylar | 5.161.521 | - | |
| Ana ortaklık payları | 142.220.406 | 18.488.009 | |
| 147.381.927 | 18.488.009 | ||
| 24 | |||
| Pay başına kazanç | 17,78 | 2,31 | |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) | |||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | |||
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm | |||
| kazançları/(kayıpları) | 14 | - | 787.899 |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm | |||
| kazançları/(kayıpları), vergi etkisi | 23 | - | (157.580) |
| Diğer kapsamlı gelir | - | 630.319 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 147.381.927 | 19.118.328 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: | 147.381.927 | 19.118.328 | |
| 5.161.521 | |||
| Kontrol gücü olmayan paylar | 142.220.406 | - 19.118.328 |
|
| Ana ortaklık payları |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
Birikmiş | kar/(zarar) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltme farkları |
Tanımlanmış fayda planlarının yeniden ölçüm kazançları / kayıpları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar kar / (zararları) |
Net dönem karı/(zararı) |
Toplam | Kontrol gücü olmayan paylar |
Toplam özsermaye |
|
| 1 Ocak 2023 tarihli bakiyesi |
8.000.000 | 78.046.166 | (630.319) | 411.884 | (55.536.606) | 37.600.865 | 67.891.990 | - | 67.891.990 |
| Transferler Toplam kapsamlı gelir |
- - |
- - |
- 630.319 |
- - |
37.600.865 - |
(37.600.865) 18.488.009 |
- 19.118.328 |
- - |
- 19.118.328 |
| 30 Haziran 2023 tarihli bakiyesi |
8.000.000 | 78.046.166 | - | 411.884 | (17.935.741) | 18.488.009 | 87.010.318 | 87.010.318 | |
| 1 Ocak 2024 tarihli bakiyesi |
8.000.000 | 78.046.166 | - | 411.884 | (17.935.741) | 5.469.392 | 73.991.701 | - | 73.991.701 |
| Transferler Toplam kapsamlı gelir Bağlı ortaklık alımı |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
5.469.392 - - |
(5.469.392) 142.220.406 - |
- 142.220.406 - |
- 5.161.521 205.513.554 |
- 147.381.927 205.513.554 |
| 30 Haziran 2024 tarihli bakiyesi |
8.000.000 | 78.046.166 | - | 411.884 | (12.466.349) | 142.220.406 | 216.212.107 | 210.675.075 | 426.887.182 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| Referansları | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | 129.920.526 | 20.348.154 | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı/Zararı | 147.381.927 | 18.488.009 | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | (112.761.807) | (19.642.040) | |
| Amortisman Ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 11-12 | 14.323.228 | 91.197 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 1.340.848 | 2.499.395 | |
| Pazarlıklı satın alım sonucu oluşan kazanç ile ilgili düzeltmeler | (115.942.373) | - | |
| Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 581.140 | (6.739) | |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düzeltmeler | 10 | - | (18.329.856) |
| Vergi Gideri/Geliri İle İlgili Düzeltmeler | 23 | (12.221.006) | 2.503.445 |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan | |||
| Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler | 1.297.707 | (3.243.166) | |
| Parasal kayıp/kazanç | (2.141.351) | (3.156.316) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 97.692.138 | 25.740.711 | |
| Finansal yatırımlardaki değişim | (6.836.451) | - | |
| Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | (15.329.369) | 10.242.977 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | (2.790.642) | - | |
| Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | (1.086.925) | (1.498.546) | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış / (Artış) | 1.204.002 | (3.941.491) | |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 4.392.887 | 15.514.095 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış/ (Azalış) | 201.068 | (2.248.367) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 116.600.028 | 8.125.125 | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış/ (Azalış) | 1.337.540 | (453.082) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 132.312.258 | 24.586.680 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 14 | (212.049) | (2.916.857) |
| Ödenen Faiz | (582.440) | - | |
| Vergi iadeler (ödemeleri) | (1.597.243) | (1.321.669) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (112.240.559) | (26.645.087) | |
| Başka işletmelerin veya fonların paylarının veya borçlanma araçlarının | |||
| edinimi için yapılan nakit çıkışları | (102.745.872) | - | |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 20.012 | 3.381.893 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların | |||
| Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (18.695.999) | (189.572) | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 9.180.000 | - | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 10 | - | (29.844.147) |
| Alınan Faiz | 1.300 | 6.739 | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (3.321.631) | 6.465.594 | |
| Finansal Borçlanmalardaki Değişim | (3.321.631) | 6.465.594 | |
| Nakit Ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Parasal Kayıp/kazanç Etkisi | (2.222.639) | (992.019) | |
| Nakit Ve Nakit Benzerlerindeki Değişim | 14.358.336 | 168.661 | |
| Dönem Başı Hazır Değerler | 3 | 432.351 | 2.317.897 |
| Dönem Sonu Hazır Değerler | 3 | 12.568.048 | 1.494.539 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Uzertaş Boya Sanayi Ticaret ve Yatırım A.Ş. ("Şirket") boya ve nalburiye piyasasında 1972 yılından beri faaliyette bulunmaktadır. Şirket'in 26 Haziran 2024 tarihinde yapılan yönetim kurulu toplantısında; Şirket'in unvanı İnnosa Teknoloji A.Ş. olarak değiştirilmiş olup faaliyet konusu teknoloji ve yazılım olarak değiştirilmiştir.
Şirket'in kayıtlı adresi Maslak Mah. Saat Sk. Spine Tower Sitesi No: 5 İç Kapı No: 89 Sarıyer / İstanbul'dur.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Grup'un bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 266 kişidir (31 Aralık 2023: 6 kişi).
Ekli konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklar;
| Şirketin İsmi | Ülke | Faaliyet Konusu | Effektif oranı |
|---|---|---|---|
| Probel Yazılım ve Bilişim Sistemleri A.Ş. | Türkiye | Teknoloji ve Yazılım | %51 |
| Innosa Yazılım Teknolojileri A.Ş. | Türkiye | Teknoloji ve Yazılım | %100 |
| Uzertaş Kimya Sanayi ve Ticaret A.Ş. | Türkiye | Boya ve Kimya | %100 |
Probel Yazılım ve Bilişim Sistemleri A.Ş. (Probel); 13 Mayıs 2024 tarihinde %51 orandaki payı 117.500.000 TL bedelle satın alınmıştır. Şirket teknoloji ve yazılım sektöründe faaliyet göstermekte olup, ödenmiş sermayesi 250.000.000 TL 'dir
Innosa Yazılım Teknolojileri A.Ş. (Innosa Yazılım); 15 Nisan 2024 tarihinde %100 orandaki payı 75.000.000 TL bedelle satın alınmıştır. Şirket teknoloji ve yazılım sektöründe faaliyet göstermekte olup, ödenmiş sermayesi 60.000.000 TL 'dir
Uzertaş Kimya Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Uzertaş Kimya); 24 Haziran 2024 tarihinde 8.600.000 TL sermaye ödenerek kurulmuştur.
Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5'inci maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. TFRS'ler, Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar içermektedir. Finansal tablolar KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile Finansal Tablo örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup'un finansal tabloları, yatırım amaçlı gayrimenkullerin yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
30 Haziran 2024 tarihli finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından 26 Ağustos 2024 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Grup konsolide finansal tablolar faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile hazırlanmıştır. Grup'un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Konsolidasyona İlişkin Esaslar
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları ("Grup") tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Şirket'in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
Şirket'in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket'in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Grup'un mevcut bağlı ortaklığının sermaye payındaki değişiklikler
Grup'un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup'un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup'un payı olarak muhasebeleştirilir.
Grup'un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar/zarar, i) alınan satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değerlerinin toplamı ile ii) bağlı ortaklığın varlık (şerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Diğer kapsamlı gelir içinde bağlı ortaklık ile ilgili önceden muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar,
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Grup'un mevcut bağlı ortaklığının sermaye payındaki değişiklikler (devamı)
Şirket'in ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili TFRS'ler uyarınca, kar/zarara aktarılması ya da doğrudan geçmiş yıl karlarına transfer). Bağlı ortaklığın satışı sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, TFRS 9 Finansal Araçlar standardı kapsamında belirlenen başlangıç muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iştirak ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıç muhasebeleştirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir.
Grup şirketlerinden biri ile Grup'un iştiraki arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan kar ve zararlar Grup'un ilgili iştirakteki veya payı üzerinden elimine edilir.
Kontrol gücü olmayan paylar için muhasebe politikası seçimi
Grup, satın aldığı işletmedeki kontrol gücü olmayan payları gerçeğe uygun değerden veya kontrol gücü olmayan payların satın alınan işletmenin net tanımlanabilir varlıkları üzerindeki oransal payı üzerinden muhasebeleştirir. Bu karar, her bir satın alma için ayrı ayrı yapılır. Probel'in kontrol gücü olmayan payları için, kontrol gücü olmayan payları net tanımlanabilir varlıkları üzerindeki oransal payı üzerinden muhasebeleştirmeyi seçmiştir.
Probel'in 13 Mayıs 2024 satın alma tarihi ile hazırlanan finansal tablolarındaki net varlıkların defter değerleri aşağıdaki gibidir.
| Probel Yazılım ve Bilişim Sistemleri A.Ş. | 13 Mayıs 2024 |
|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 6.219.252 |
| Finansal yatırımlar | 847.127 |
| Ticari alacaklar | 20.686.230 |
| Stoklar | 13.456 |
| Peşin ödenmiş giderler | 1.618.980 |
| Diğer dönen varlıklar | 24.179 |
| Maddi duran varlıklar | 14.036.189 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 422.144.910 |
| Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) | (16.151.133) |
| Kısa vadeli borçlanmalar | (2.064.002) |
| Ticari borçlar | (2.340.667) |
| Diğer borçlar | (2.315.316) |
| Kısa vadeli karşılıklar | (3.449.892) |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | (13.885.215) |
| Uzun vadeli karşılıklar | (5.968.679) |
| Net varlıkların defter değeri | 419.415.419 |
| Toplam satın alma maliyeti (Bilanço tarihine getirilmiş) | 119.427.909 |
| Net varlıkların satın alınan kısmı (%51) | 213.901.862 |
| Satın alımdan kaynaklanan kazanç | 94.473.953 |
| Bağlı ortaklık satın alımı nakit çıkışı, edinilen nakit netleştirilmiş | |
| Peşin ödenen tutar | 119.427.909 |
| Eksi: Satın alınan nakit ve nakit benzerleri | (6.219.252) |
| Net nakit çıkışı | 113.208.657 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Innosa Yazılım'ın 15 Nisan 2024 satın alma tarihi ile hazırlanan finansal tablolarındaki net varlıkların defter değerleri aşağıdaki gibidir.
| Innosa Yazılım Teknolojileri A.Ş. | 15 Nisan 2024 |
|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 10.462.785 |
| Finansal yatırımlar | 9.443.095 |
| Ticari alacaklar | 6.536.857 |
| Peşin ödenmiş giderler | 101.891 |
| Diğer dönen varlıklar | 141.763 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 115.397 |
| Maddi duran varlıklar | 28.353.138 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 62.698.759 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | (109.408) |
| Kısa vadeli borçlanmalar | (1.045.093) |
| Diğer borçlar | (92.597) |
| Kısa vadeli karşılıklar | (1.726.506) |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | (3.392.042) |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | (306.501) |
| Uzun vadeli karşılıklar | (8.508.513) |
| Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) | (2.406.530) |
| Net varlıkların defter değeri | 100.266.495 |
| Toplam satın alma maliyeti (Bilanço tarihine getirilmiş) | 78.798.075 |
| Net varlıkların satın alınan kısmı (%100) | 100.266.495 |
| Satın alımdan kaynaklanan kazanç | 21.468.420 |
| Satın alma maliyeti (satın alma gücüne getirilmiş) | 78.798.075 |
| Peşin ödenen tutar | - |
| Ödenecek tutar | 78.798.075 |
| Bağlı ortaklık satın alımı nakit çıkışı, edinilen nakit netleştirilmiş | |
| Peşin ödenen tutar | - |
| Eksi: Satın alınan nakit ve nakit benzerleri | (10.462.785) |
| Net nakit çıkışı | (10.462.785) |
Yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama
Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2023 ve 30 Haziran 2023 tarihli finansal tablolarını da 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. Finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1.000 | 324% |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,247 | 268% |
| 30 Haziran 2023 | 1.351,59 | 1,716 | 190% |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
"Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.
SPK'nın 7 Mart 2024 tarihli bülteni uyarınca, SPK mevzuatı uyarınca hazırlanan finansal tablolardaki "Sermaye Düzeltme Farkları", "Paylara İlişkin Primler (İskontolar)" (Emisyon Primi) dâhil "Yasal Yedekler" ile "Diğer Yedekler" de sınıflanan statü yedekleri ile özel yedekleri vb. yedek kalemlerin; 2023 yılında sona eren raporlama dönemine ait TFRS finansal durum tablosunda başlamak üzere TÜFE üzerinden gösterilmesine karar verilmiştir. Bu doğrultuda, vergi mevzuatına göre hazırlanmış finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarların, TFRS raporlamasında geçerli olan TÜFE'ye göre düzeltilmiş tutarlara dönüştürülmesi ve ortaya çıkan farkların da "Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları" kalemine yansıtılması gerekmektedir. Grup'un TFRS konsolide finansal durum tablosunda özkaynaklar altında izlenen söz konusu kalemlerin vergi mevzuatına göre hazırlanmış finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarların ayrıntıları ile "Geçmiş Yıllar Karları"nda izlenen ilgili farkları ekte açıklanmıştır:
| Geçmiş Yıl | |||
|---|---|---|---|
| ÜFE Endeksli Yasal |
TÜFE Endeksli |
Karlarında Takip | |
| Kayıtlar | Tutarlar | Edilen Fark | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 100.658.712 | 78.046.166 | 22.612.546 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 914.793 | 411.884 | 502.909 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal tabloda net değerleri ile gösterilirler.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
• elektronik nakit transferi sistemi aracılığıyla ödenen bazı finansal borçlar için yeni bir istisna ile birlikte, bazı finansal varlık ve yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal tablo dışı bırakılmasıyla ilgili zamanlamaya ilişkin gerekliliklere açıklık getirilmesi;
•bir finansal varlığın yalnızca anapara ve faiz ödemeleri kriterini karşılayıp karşılamadığının değerlendirilmesine ilişkin daha fazla rehberlik sağlanması ve açıklığa kavuşturulması;
• nakit akışlarını değiştirebilecek sözleşme şartlarına sahip belirli araçlar için yeni açıklamalar eklemek (çevresel, sosyal ve yönetişim (ESG) hedeflerine ulaşılmasıyla bağlantılı özelliklere sahip bazı araçlar gibi); ve
•gerçeğe uygun değer farkı diğer Kapsamlı Gelire yansıtılan özkaynak araçlarına ilişkin açıklamalarda güncellemeler yapılmasıdır.
● UFRS 18 Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklama; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. UFRS 18'de getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:
● kar veya zarar tablosunun yapısı
● işletmenin finansal tablolarının dışında raporlanan belirli kâr veya zarar performans ölçütleri (yani yönetim tarafından tanımlanan performans ölçütleri) için mali tablolarda gerekli açıklamalar; ve
● genel olarak temel finansal tablolar ve dipnotlar için geçerli olan toplama ve ayrıştırmaya ilişkin geliştirilmiş ilkeler.
• UFRS 19 Kamuya Hesap Verme Yükümlülüğü Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart diğer UFRS'ler ile birlikte uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer UFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine UFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular. UFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri, uygun bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. UFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır. Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.
● halka açık olmayan ya da borsada işlem görmeyen bağlı ortaklık olması ve,
● TFRS'ye uygun, kamunun kullanımına açık konsolide mali tablolar üreten bir ana veya ara ana ortaklığının olması.
● TMS 7 ve TFRS 7'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
Grup, sunulan dönemlere ilişkin finansal tablolarında birbiriyle tutarlı muhasebe politikaları uygulamış olup cari dönem içerisinde muhasebe politika ve tahminlerinde gerçekleşen önemli değişiklikleri bulunmamaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, Grup'un finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
İlişikteki finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri, kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır.
Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan değerlenmiştir.
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.
Grup'un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturulur. Karşılık, müşteriden alınan teminatlar göz önüne alınarak, Grup yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardır. Ayrılan karşılık değer düşüklüğü olarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde gelir tablosuna yansıtılır.
Ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
Varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay veya değişikliklerin meydana gelmesi durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmektedir. Söz konusu uyarıların olması veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda varlıklar gerçekleşebilir değerlerine indirgenmektedir. Varlıkların taşıdıkları değer, gerçekleşebilir değeri aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit yaratan birim için tahmin edilir. Ancak, değer düşüklüğü karşılığının ters çevrilmesi sonucu varlığın taşınan değerinde meydana gelen artış, bu varlığa geçmiş yıllarda hiç değer düşüklüğü ayrılmamış olması halinde belirlenecek değerini aşmaması koşuluyla kayda alınmaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkullerdir. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar.
Yatırım amaçlı gayrimenkulün satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklar maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Arsalar amortismana tabi değildir. Maddi duran varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, gelir tablosuna dahil edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Yeni bir faaliyet açma maliyetleri, reklam maliyetleri de dahil yeni ürün ya da hizmet sunma maliyetleri, elemanların eğitim maliyeti de dahil yeni bir yerde veya yeni bir müşteri kesimiyle iş yapma maliyetleri, genel yönetim maliyetleri gibi maliyetler, maddi varlığın alış fiyatına dahil olmadıklarından ve varlığı, yönetimin amaçları doğrultusunda faaliyet gösterebilmesi amacıyla gerekli pozisyona ve işler duruma getirmek için katlanılmadıklarından, varlıkla doğrudan ilişkilendirilemez, dolayısıyla elde etme maliyetine dahil edilmemektedir. Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu durumda aktifleştirilmekte ve amortismana tabi tutulmaktadır. Amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre kıst usulü amortismana tabi tutulmaktadır. Amortisman oranları aşağıdaki gibidir:
| Faydalı ömür | |
|---|---|
| Makine, tesis ve cihazlar | 5 - 15 |
| Taşıt araçları | 4 - 5 |
| Demirbaşlar | 3 - 10 |
Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Amortisman, bütün maddi olmayan duran varlıklar için doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında hesaplanmıştır. İktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir.
Özellikli varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilir.
İşletme satın alımları, satın alım yöntemi kullanılarak, muhasebeleştirilir. Bir işletme birleşmesinde transfer edilen bedel, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür; transfer edilen bedel, edinen işletme tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, edinen işletme tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve edinen işletme tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanır. Satın alıma ilişkin maliyetler genellikle oluştukları anda gider olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ile üstlenilen yükümlülükler, satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Aşağıda belirtilenler bu şekilde muhasebeleştirilmez:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Bir işletme birleşmesinde Grup tarafından transfer edilen bedelin, koşullu bedeli de içerdiği durumlarda, koşullu bedel satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülür ve işletme birleşmesinde transfer edilen bedele dahil edilir. Ölçme dönemi içerisinde ortaya çıkan ek bilgilerin sonucunda koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde düzeltme yapılması gerekiyorsa, bu düzeltme şerefiyeden geçmişe dönük olarak düzeltilir. Ölçme dönemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen işletmenin işletme birleşmesinde muhasebeleştirdiği geçici tutarları düzeltebildiği dönemdir. Bu dönem satın alım tarihinden itibaren 1 yıldan fazla olamaz.
Ölçme dönemi düzeltmeleri olarak nitelendirilmeyen koşullu bedelin gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler için uygulanan sonraki muhasebeleştirme işlemleri, koşullu bedel için yapılan sınıflandırma şekline göre değişir. Özkaynak olarak sınıflandırılmış koşullu bedel yeniden ölçülmez ve buna ilişkin sonradan yapılan ödeme, özkaynak içerisinde muhasebeleştirilir. Diğer koşullu bedellerin gerçeğe uygun değeri yeniden ölçülür ve değişiklikler kar veya zarar içerisinde muhasebeleştirilir.
Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde Grup'un satın alınan işletmede önceden sahip olduğu özkaynak payı gerçeğe uygun değere getirmek için satın alım tarihinde (yani Grup'un kontrolü ele aldığı tarihte) yeniden ölçülür ve, varsa, ortaya çıkan kazanç/zarar kar veya zarar içinde muhasebeleştirilir. Satın alım tarihi öncesinde diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilen satın alınan işletmenin payından kaynaklanan tutarlar, söz konusu payların elden çıkarıldığı varsayımı altında kar veya zarara aktarılır.
İşletme birleşmesi ile ilgili satın alma muhasebesinin birleşmenin gerçekleştiği raporlama tarihinin sonunda tamamlanamadığı durumlarda, Grup muhasebeleştirme işleminin tamamlanamadığı kalemler için geçici tutarlar raporlar. Bu geçici raporlanan tutarlar, ölçüm döneminde düzeltilir ya da satın alım tarihinde muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde etkisi olabilecek ve bu tarihte ortaya çıkan olaylar ve durumlar ile ilgili olarak elde edilen yeni bilgileri yansıtmak amacıyla fazladan varlık veya yükümlülük muhasebeleştirilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır.
Finansal varlıklar: nakit, başka bir işletmeden nakit veya bir başka finansal varlık almayı öngören sözleşmeye dayalı hak, işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin lehinde olacak şekilde, karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı hak ya da bir başka işletmenin sermaye araçlarıdır.
Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler: başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık ermeyi öngören veya işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir.
Bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk olarak, verilen (finansal varlık için) ve ele geçen (finansal yükümlülük için) rayiç değer olan işlem maliyetleri üzerinden (finansal yükümlülük için düşülerek) hesaplanır.
İlk kaydı müteakip, krediler ve alacaklar; vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar ve rayiç değeri belirlenemeyen sermaye aracı niteliğindeki finansal varlıklar hariç olmak üzere, finansal varlıklar, varlık olan finansal türevler dahil olmak üzere, rayiç değerinden satış durumunda ortaya çıkacak işlem maliyetleri düşülmeksizin değerlenir. Krediler ve alacaklar ile vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar efektif faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan iskonto edilmiş maliyetleri ile rayiç değeri ölçülemeyen sermaye aracı niteliğindeki finansal varlıklar ise maliyet değerleri ile takip edilir.
Bu rapor kapsamında Grup'un hissedarları, Grup'un hissedarlarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket veya Grup'un yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Grup söz konusu hususları ilgili notlarında açıklamaktadır. Şarta bağlı varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece notlarda açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar, ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın işletmeye girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır.
Ekonomik fayda girişinin muhtemel hale gelmesi durumunda, işletme söz konusu koşullu varlığı finansal tablo dipnotlarında gösterir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Her bir edim yükümlülüğü için Grup, sözleşme başlangıcında edim yükümlülüğünü zamanla yerine getirip getirmediğini ya da edim yükümlülüğünün zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler. Grup, ürün satışlarından kaynaklanan hasılatı kontrolün müşteriye devrini takiben finansal tablolarına kaydeder. Grup, başka bir taraf mal veya hizmetin müşteriye sağlanmasına müdahil olduğunda, taahhüdünün niteliğinin belirlenen mal veya hizmetleri bizzat sağlamaya (asil) veya diğer tarafça sağlanan bu mal veya hizmetlere aracılık etmeye (vekil) yönelik bir edim yükümlülüğü olduğunu belirler. Grup, belirlenmiş mal veya hizmetleri, o mal veya hizmetleri müşteriye devretmeden önce kontrol ediyorsa asildir. Söz konusu durumda edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde (veya getirdikçe), devredilen belirlenmiş mal veya hizmetler karşılığında hak etmeyi beklediği bedelin brüt tutarı kadar hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Grup, edim yükümlülüğü belirlenmiş mal veya hizmetlerin başka bir tarafça temin edilmesine aracılık etmekse ise vekil durumundadır ve söz konusu edim yükümlülüğü için hasılatı finansal tablolara yansıtmaz.
Grup, müşterilerinden tamamlanan ediminin müşteri açısından değerine doğrudan karşılık gelen bir bedelin tahsiline hak kazanması durumunda (ürünlerin tesliminde), faturalama hakkına sahip olduğu tutar kadar hasılatı finansal tablolara almaktadır. Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi sebebiyle taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi olmayacağı için düzeltme yapmamaktadır. İşlem bedeli; indirimler ve müşterilere verilen performans primleri gibi nedenler ile değişkenlik göstermektedir. İşlem bedeli, ürünün satışının belirli bir hedefe ulaşması durumunda belirli bir performans priminin taahhüt edildiği durumlarda en muhtemel tutar yöntemi ile belirlenmektedir. Grup'un müşterileri ile yapılan sözleşmelerinden doğan kontrat varlıkları ve söz konusu kontratlara ilişkin aktifleştirilecek kontrat maliyetleri bulunmamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan yasal ve ertelenmiş verginin toplamıdır.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için tanımlanır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifinin hesaplanmasında, Grup'un bu geçici farkları kullanabileceğini düşündüğü tarihlerde geçerli olacak vergi oranları -bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş veya girmesi kesinleşmiş olan oranlar baz alınarak- kullanılmaktadır. Her bilanço döneminde Grup, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir.
Yürürlükteki kanunlara göre, Grup, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Grup, kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibariyle). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir. Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
(a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve
(c) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Grup'a devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Grup kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Grup kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemeler,
(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Grup tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
(d) Grup'un satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(e) Kiralama süresinin Grup'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Grup kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Grup kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
(a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır, ve
(b) Defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır.
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibariyle sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Grup, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli makine ve teçhizat kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (yani, başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar). Aynı zamanda, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin düşük değerli olduğu düşünülen ofis ekipmanlarına da uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.
Faaliyet bölümleri, Grup'un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Grup'un faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Grup'un üst düzey yöneticileri olarak tanımlanmıştır.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
İlişikteki gelir tablosunda belirtilen pay başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi suretiyle hesaplanmıştır. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak sermayelerini artırabilir. Pay başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağıdaki gibidir:
Faydalı ömür:
Maddi ve maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi tutulmuştur.
Kıdem tazminatı:
Kıdem tazminatı karşılığı, personel devir hızı oranı geçmiş yıl tecrübeleri ve beklentiler doğrultusunda devir hızı hesaplanarak bilanço tarihindeki değerine indirgenmiştir.
Kullanılan tahminler ilgili muhasebe politikalarında veya dipnotlarda gösterilmektedir.
| 30 Haziran | 31 Aralık | ||
|---|---|---|---|
| 2024 | 2023 | ||
| Kasa | 13.857 | 6.116 | |
| Banka | 12.525.191 | 235.095 | |
| - Vadesiz mevduat | 6.498.292 | 235.095 | |
| - Vadeli mevduat | 6.026.899 | - | |
| Kredi kartı alacakları | 29.000 | 191.140 | |
| 12.568.048 | 432.351 |
Grup'un vadeli mevduatların vadesi Temmuz 2024 olup faiz oranı %46- 49'dur (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Borsada işlem gören paylar | 5.381.499 | - |
| Yatırım fonları | 11.745.174 | - |
| 17.126.673 | - |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Döviz cinsi | TL Tutar | Döviz cinsi | TL Tutar | |
| Kısa vadeli borçlanmalar | ||||
| Banka kredileri | TL | 2.585.919 | TL | 3.742.038 |
| 2.585.919 | 3.742.038 | |||
| Uzun vadeli borçlar | ||||
| Banka kredileri | TL | 282.737 | TL | - |
| 282.737 | - |
Kısa vadeli banka kredilerin vadeleri Temmuz - Aralık 2025 olup faiz oranları yıllık %35'dir (31 Aralık 2023: Nisan Mayıs 2024 -faiz oranı %14,20).
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 2024 | 2023 |
| Ticari alacaklar | 47.507.214 | 5.022.760 |
| Alınan çekler ve senetler | 72.000 | 1.247.346 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 364.283 | 454.387 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (364.283) | (454.387) |
| 47.579.214 | 6.270.106 |
Şüpheli alacak karşılığının dönem içi hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı bakiye - 1 Ocak | 454.387 | 556.071 |
| Yıl içinde ayrılan karşılıklar | - | 184.777 |
| Parasal kayıp/kazanç | (90.104) | (115.749) |
| Dönem sonu - 30 Haziran | 364.283 | 625.099 |
Ticari alacakların ortalama vadesi 40 gündür (31 Aralık 2023: 40 gün).
Grup alacaklarının maruz kaldığı riskler ve risklerin düzeyi Not 27'de açıklanmıştır.
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari borçlar | 2024 | 2023 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar |
19.240.623 | 15.600.641 |
| 19.240.623 | 15.600.641 |
Ticari borçların ortalama vadesi 80 gündür (31 Aralık 2023: 80 gün).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 2024 | 2023 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 22.924 | 771 |
| Personelden alacaklar | 30.000 | - |
| 52.924 | 771 | |
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
| Uzun vadeli diğer alacaklar | 2024 | 2023 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 275.000 | 181 |
| 275.000 | 181 | |
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
| Kısa vadeli diğer borçlar | 2024 | 2023 |
| İlişkili taraflara diğer borçlar |
119.998.066 | 2.141.773 |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar (*) |
75.452.484 | - |
| Alınan depozito ve teminatlar | 293.424 | 23.661 |
| 195.743.974 | 2.165.434 |
(*) 75 milyon TL'lik kısmı 5 Temmuz 2024 tarihi itibarıyla ödenmiştir.
,
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ticari mallar | 6.597.723 | 6.857.087 |
| 6.597.723 | 6.857.087 |
| Peşin ödenmiş giderler - Kısa vadeli | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Peşin ödenen sigorta giderleri | 66.468 | 116.870 |
| Verilen sipariş avansları | 119.086 | 186.518 |
| Diğer | 765.690 | 238.421 |
| 951.244 | 541.809 | |
| Ertelenmiş gelirler - Kısa vadeli | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Alınan sipariş avansları | 1.452.023 | 142.800 |
| 1.452.023 | 142.800 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2024 | Girişler | Çıkışlar | Değerleme | Artış/Azalışları 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve arsalar | 40.414.007 | - | (10.477.707) | - | 29.936.300 |
| Binalar | 48.085.184 | - | - | - | 48.085.184 |
| 88.499.191 | - | (10.477.707) | - | 78.021.484 | |
| 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar | Değerleme | Artışları 30 Haziran 2023 | |
| Arazi ve arsalar | 30.212.737 | - | - | 8.980.053 | 39.192.790 |
| Binalar | 36.995.188 | 29.844.147 | - | 9.349.803 | 76.189.138 |
| 67.207.925 | 29.844.147 | - | 18.329.856 | 115.381.928 |
Grup'un sahip olduğu arsa ve binalar, gerçeğe uygun değerinden gösterilmiştir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un mülkiyetinde bulunan arsa ve binaların gerçeğe uygun değeri, Grup'tan bağımsız bir değerleme şirketi olan Lotus Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından belirlenmiştir. Gerçeğe uygun değer tutarlarındaki değişiklikler cari dönem gelir tablosunda yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabına yansıtılmıştır.
| Bağlı ortaklık | 30 Haziran | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | Girişler | alımı | Çıkışlar | 2024 | |
| Maliyet | |||||
| Makine, tesis ve cihazlar | 3.060 | 110.871 | - | (3.060) | 110.871 |
| Taşıtlar | 447.106 | - | 6.938.366 | (51.085) | 7.334.387 |
| Demirbaşlar | 32.101 | 112.602 | 8.763.090 | (32.101) | 8.875.692 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | - | 17.698.459 | 38.038.621 | - | 55.737.080 |
| 482.267 | 17.921.932 | 53.740.077 | (86.246) | 72.058.030 | |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Makine, tesis ve cihazlar | 1.810 | 102 | - | (1.912) | - |
| Taşıtlar | 345.026 | 155.482 | 4.816.275 | (51.085) | 5.265.698 |
| Demirbaşlar | 31.670 | 220.478 | 6.534.475 | (31.843) | 6.754.780 |
| 378.506 | 376.062 | 11.350.750 | (84.840) | 12.020.478 | |
| Net defter değeri | 103.761 | 60.037.552 | |||
| Bağlık ortaklık | 30 Haziran | ||||
| 1 Ocak 2023 | Girişler | alımı | Çıkışlar | 2023 | |
| Maliyet | |||||
| Makine, tesis ve cihazlar | 1.321.926 | - | - | (991.102) | 330.824 |
| Taşıtlar | 4.944.560 | - | - | (2.057.961) | 2.886.599 |
| Demirbaşlar | 3.665.054 | - | - | (3.088.167) | 576.887 |
| 9.931.540 | - | - | (6.137.230) | 3.794.310 | |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Makine, tesis ve cihazlar | 1.291.419 | 3.525 | - | (976.459) | 318.485 |
| Taşıtlar | 4.737.167 | 57.938 | - | (2.057.961) | 2.737.144 |
| Demirbaşlar | 3.521.521 | 16.808 | - | (2.964.083) | 574.246 |
| 9.550.107 | 78.271 | - | (5.998.503) | 3.629.875 | |
| Net defter değeri | 381.433 | 164.435 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
| Bağlı Ortaklık | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | Girişler | Alımı | Çıkışlar 30 Haziran 2024 | ||
| Maliyet | |||||
| Haklar | 203.796 | 35.000 | 2.237.688 | (75.310) | 2.401.174 |
| Geliştirilen yazılımlar | - | - | 446.597.136 | - | 446.597.136 |
| Lisanslar | - | 739.067 | 130.268.560 | - | 131.007.627 |
| 203.796 | 774.067 | 579.103.384 | (75.310) | 580.005.937 | |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Haklar | 37.233 | 94.720 | 2.233.126 | (56.704) | 2.308.375 |
| Geliştirilen yazılımlar | - | 11.703.240 | 37.012.057 | - | 48.715.297 |
| Lisanslar | - | 2.149.206 | 55.014.532 | - | 57.163.738 |
| 37.233 | 13.947.166 | 94.259.715 | (56.704) | 108.187.410 | |
| Net kayıtlı değer | 166.563 | 471.818.527 |
| Bağlı Ortaklık | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 | Girişler | Alımı | Çıkışlar 30 Haziran 2023 | ||
| Maliyet | |||||
| Haklar | 969.001 | 189.572 | - | - | 1.158.573 |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Haklar | 943.876 | 12.926 | - | - | 956.802 |
| Net kayıtlı değer | 25.125 | 201.771 |
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Dava karşılıkları | 596.494 | -- |
| 596.494 | -- |
Grup'un 20.492.840 TL tutarından verilen teminat mektubu bulunmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 2024 | 2023 |
| Ödenecek vergiler |
1.695.897 | 62.160 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri |
6.180.348 | 23.196 |
| Personele borçlar | 9.687.436 | - |
| 17.563.681 | 85.356 |
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket'te bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Kıdem tazminatı ödemeleri, her hizmet yılı için 30 günlük brüt maaş üzerinden hesaplanmakta olup bu tutar 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 35.058,58 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL) ile sınırlandırılmıştır.
TMS 19, Grup'un kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmekte olup buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır;
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Enflasyon oranı (%) | 32,61 | 24,61 |
| Faiz oranı (%) | 36,00 | 28,00 |
| Reel iskonto oranı | 3,79 | 2,72 |
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Grup'un kıdem tazminatı tavanı 1 Temmuz 2024 tarihinden itibaren geçerli olan aylık 41.828,42 TL (1 Temmuz 2023: 23.489,83 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 2024 | 2023 |
| İzin karşılıkları | 4.031.143 | - |
| 4.031.143 | - |
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran | 30 Haziran | |
|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 2024 | 2023 |
| Dönem başı - 1 Ocak | 105.461 | 2.148.975 |
| Cari dönem hizmet maliyeti | 1.829.410 | 2.495.222 |
| Faiz maliyeti | 10.064 | 4.173 |
| Ödemeler (-) | (212.049) | (2.916.857) |
| Bağlı ortaklık alımı | 14.477.192 | - |
| Aktüeryal kazanç /(kayıp) | - | (787.899) |
| Parasal kazanç /(kayıp) | (2.222.869) | (916.920) |
| Dönem sonu - 30 Haziran | 13.987.209 | 26.694 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Diğer dönen varlıklar | 2024 | 2023 |
| Devreden KDV | 1.139.434 | 3.143.520 |
| Diğer KDV | 1.324.047 | 280.753 |
| 2.463.481 | 3.424.273 |
Şirket'in sermayesi 8.000.000 TL (31 Aralık 2023: 8.000.000 TL) olup, 1 payı 1 TL itibari kıymette ve bir oy hakkına sahip tamamı nama yazılı 8.000.000 (31 Aralık 2023: 100 payı 1 TL itibari kıymetle 800.000.000) paya bölünmüştür.
Şirket'in, sermayesini temsil eden hisse senedine tanınan imtiyazlara ilişkin açıklamalar aşağıdaki gibidir:
Yönetim kurulu üyelerinden en az biri (A) Grubu ve en az biri (B) grubu pay sahipleri arasından seçilecektir. (A) Grubu ve (B) Grubu paylar Investat Holding Ltd.'ye aittir.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Yüzdesi | Pay Tutarı | Pay Yüzdesi | Pay Tutarı | |
| Investat Holding Ltd. | %73,625 | 5.890.001 | %76,625 | 6.130.000 |
| Diğer | %26,375 | 2.109.999 | %23,375 | 1.870.000 |
| Nominal sermaye | %100,00 | 8.000.000 | %100,00 | 8.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 78.046.166 | 78.046.166 | ||
| Enflasyona göre düzeltilmiş ödenmiş sermaye | 86.046.166 | 86.046.166 | ||
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Yasal yedekler | 119.544 | 119.544 |
| Sermaye düzeltme farkları | 292.340 | 292.340 |
| 411.884 | 411.884 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 81.913.395 | 22.251.687 |
| Yurtdışı satışlar | 584.842 | 133.934 |
| Diğer satışlar | 2.948.040 | 770 |
| Brüt satışlar | 85.446.277 | 22.386.391 |
| Satış iskontoları(-) | (43.106) | (209.303) |
| Satıştan iadeler(-) | (2.561) | (6.823) |
| Diğer indirimler(-) | - | (323) |
| Net satışlar | 85.400.610 | 22.169.942 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|
| Boya ve kimyevi maddeler maliyeti | 20.884.310 | 16.516.750 |
| Yazılım hizmetleri maliyeti | 10.873.432 | - |
| Satılan malın maliyeti | 31.757.742 | 16.516.750 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| Personel giderleri | 3.990.640 | 3.104.682 |
| Vergi, resim ve harç giderleri | 2.514.145 | 266.675 |
| Amortisman ve itfa giderleri | 978.878 | 70.611 |
| Kira giderleri | 934.568 | 337.421 |
| Danışmanlık giderleri | 803.991 | 429.753 |
| Taşıt ve ulaşım giderleri | 341.689 | 29.386 |
| Yönetim Kurulu huzur hakkı giderleri | 248.068 | 215.461 |
| Elektrik, su, doğalgaz giderleri | 139.018 | 124.978 |
| Sigorta giderleri | 82.400 | 15.626 |
| Telefon giderleri | 67.940 | 38.037 |
| Bakım onarım giderleri | 21.157 | - |
| Diğer giderler | 925.638 | 385.410 |
| 11.048.132 | 5.018.040 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| Personel giderleri | 1.727.228 | 1.646.391 |
| Nakliye ve akaryakıt giderleri | 1.161.836 | 345.553 |
| Vergi, resim, harç giderleri | 227.551 | - |
| Amortisman ve itfa giderleri | 162.366 | 20.586 |
| Seyahat giderleri | 83.913 | 73.942 |
| Fuar giderleri | - | 24.071 |
| Diğer giderler | 473.169 | 521.998 |
| 3.836.063 | 2.632.541 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| Personel giderleri | 6.774.469 | - |
| Amortisman ve itfa giderleri | 11.703.240 | - |
| 18.477.709 | - |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Amortisman giderleri ve itfa payları | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| Maddi duran varlık amortisman gideri | 376.062 | 78.271 |
| Maddi olmayan duran varlık itfa payları | 13.947.166 | 12.926 |
| 14.323.228 | 91.197 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 162.366 | 20.586 |
| Genel yönetim giderleri | 978.878 | 70.611 |
| Araştırma geliştirme giderleri | 11.703.240 | - |
| Satılan malın maliyeti | 1.478.744 | - |
| 14.323.228 | 91.197 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Pazarlıklı alım karı | 115.942.373 | - |
| Diğer gelirler | 572.142 | 774.324 |
| Masraf yansıtmaları | 865.301 | 136.286 |
| 117.379.816 | 910.610 | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
| Diğer | 1.097.540 | 297.232 |
1.097.540 297.232
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler / (giderler) | 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkul yeniden değerleme artışları | - | 18.329.856 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul satış zararı | (1.297.707) | - |
| Kira gelirleri | 73.559 | 152.589 |
| Sabit kıymet satış karları | 156.366 | 3.243.166 |
| Faiz geliri | 369.700 | 7.128 |
| Diğer | 473.587 | - |
| (224.495) | 21.732.739 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
| Finansal gelirler | 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Kur farkı gelirleri | 886.237 | 119.584 |
| 886.237 | 119.584 | |
| Finansal giderler | 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
| Banka giderleri Komisyon giderleri |
497.598 192.590 |
308.747 - |
| Kur farkı giderleri | 55.017 745.205 |
189.435 498.182 |
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 2024 yılı için %25'tir (2023: %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | ||
| Cari kurumlar vergisi karşılığı | - | 1.597.243 |
| Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar | - | - |
| Cari dönem vergisiyle ilgili yükümlülükler | - | 1.597.243 |
| Kar veya zarar tablosundaki vergi gideri: | 1 Ocak- | 1 Ocak |
|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | |
| Vergi gideri aşağıdakilerden oluşmaktadır: | 2024 | 2023 |
| Cari vergi gideri | - | (184.748) |
| Ertelenmiş vergi gideri | 12.221.006 | (2.318.697) |
| 12.221.006 | (2.503.445) |
Şirket, vergiye esas yasal mali tabloları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi hesaplamasında; TMS 12 "Gelir Vergileri" standardının ölçme başlığı içerisinde yer verilen "ertelenmiş vergi varlıkları veya borçları raporlama dönemi sonu itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranlarına (ve vergi kanunlarına) dayanılarak varlıkların gelire dönüştüğü veya borçların ödendiği dönemlerde uygulanması beklenen vergi oranları kullanılmak suretiyle hesaplanır." hükmü gereği 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla geçici farklar için %25 oranında ertelenmiş vergi hesaplanmıştır.
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri ile vergi | ||
| matrahları arasındaki net fark | (94.946.181) | (12.590.400) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 3.470.741 | (6.149) |
| İzin tazminatı karşılığı | 1.007.786 | - |
| Şüpheli alacak karşılığı | 223.529 | 24.643 |
| Yasal enflasyon düzeltme farkları | 76.495.013 | 3.717.767 |
| Diğer | (1.452.964) | (11.280) |
| Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri), net | (15.202.076) | (8.865.419) |
Ertelenmiş vergi gelir/(giderleri) hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı | (8.865.419) | (6.084.975) |
| Bağlı ortaklık alımı | (18.557.663) | - |
| Dönem vergi geliri/(gideri) | 12.221.006 | (2.318.697) |
| Dönem vergi geliri/(gideri)- diğer kapsamlı gelir | - | (157.580) |
| Dönem sonu | (15.202.076) | (8.561.252) |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | ||
| Ana ortaklığa ait net dönem karı | 142.220.406 | 18.488.009 | |
| Pay adedi | 8.000.000 | 8.000.000 | |
| Hisse başına kar | 17,78 | 2,31 |
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara diğer borçlar |
2024 | 2023 |
| Investat Holding Ltd. | 119.998.066 | 2.141.773 |
| 119.998.066 | 2.141.773 |
30 Haziran 2024 itibarıyla üst yönetime ödenen ücret, huzur hakkı ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 211.373 TL'dir (30 Haziran 2023: 290.555 TL).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup'un tahsilat riski esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, müşterilerinin finansal durumunu izleyerek, piyasadan müşterileri dair bilgi toplayarak minimize etmeye çalışmaktadır. Müşterilere kredi geçmişleri ve güncel veri ve bilgiler kapsamındaki kredibiliteleri dikkate alınarak limit tanımlanmaktadır.
Grup'un kredi riskine maruz kaldığı finansal araçları ve tutarları aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | |||||
| 30 Haziran 2024 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | Bankalardaki mevduat |
Diğer |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | ||||||
| (A+B+C+D+E) | - | 47.579.214 | - | 327.924 | 12.525.191 | 29.000 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 47.579.214 | - | 327.924 | 12.525.191 | 29.000 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 364.283 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (364.283) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | |||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | Bankalardaki mevduat |
Diğer |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
- | 6.270.106 | - | 952 | 235.095 | 191.140 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 6.270.106 | - | 952 | 235.095 | 191.140 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 454.387 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (454.387) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Likidite riski, Grup'un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
| 30 Haziran 2024 | Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III) |
3 aydan kısa (I) | 3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal | |||||
| yükümlülükler | 22.392.016 | 22.109.279 | 19.240.623 | 2.585.919 | 282.737 |
| Banka kredileri | 2.868.656 | 2.868.656 | - | 2.585.919 | 282.737 |
| Ticari borçlar | 19.240.623 | 19.240.623 | 19.240.623 | - | - |
| Sözleşme uyarınca nakit |
|||||
| çıkışlar toplamı | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | |||
| 31 Aralık 2023 | Defter değeri | (I+II+III) | 3 aydan kısa (I) | (II) | (III) |
| Türev olmayan finansal | |||||
| yükümlülükler | 19.342.679 | 19.342.679 | 19.342.679 | - | - |
| Banka kredileri | 3.742.038 | 3.742.038 | 3.742.038 | - | - |
| Ticari borçlar | 15.600.641 | 15.600.641 | 15.600.641 | - | - |
Piyasa riski kurlarda meydana gelecek ve Grup'u olumsuz etkileyecek değişimlerdir.
Grup'un döviz cinsinden olan finansal araçları kur değişimlerinden dolayı kur riskine maruz kalmaktadır. Grup' un kur riskinden korunmak amacıyla borçlanmalarında döviz cinslerini minimum düzeyde tutmaya çalışmaktadır.
| 30 Haziran 2024 | TL karşılığı | ABD Doları | Avro |
|---|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 6.193.812 | 188.685 | - |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 1.490.966 | 45.420 | - |
| Varlıklar | 7.684.778 | 234.105 | - |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | (1.610.478) | - | (45.763) |
| Yükümlülükler | (1.610.478) | - | (45.763) |
| Net yabancı para varlık pozisyonu | 6.074.300 | 234.105 | (45.763) |
| Parasal kalemler net yabancı para varlık pozisyonu | 6.074.300 | 234.105 | (45.763) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
| Kur Riski (devamı) | |||
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2023 | TL Karşılığı | ABD Doları | Avro |
| Nakit ve nakit benzerleri | 1.418.448 | 731 | 28.690 |
| Varlıklar | 1.418.448 | 731 | 28.690 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar |
(8.238.041) - |
(102.540) - |
(76.162) - |
| Yükümlülükler | (8.238.041) | (102.540) | (76.162) |
| Net yabancı para varlık pozisyonu | (6.819.594) | (101.809) | (47.472) |
| Parasal kalemler net yabancı para varlık pozisyonu | (6.819.594) | (101.809) | (47.472) |
Duyarlılık analizi:
Finansal tablolar, diğer değişkenler sabit kalsaydı, kurdaki değişikliklerden aşağıdaki şekilde etkilenecekti:
| 30 Haziran 2024 | Vergi öncesi kar/zarar | ||
|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer | Yabancı paranın değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde | |||
| ABD Doları net varlığı | 768.478 | (768.478) | |
| ABD Doları net etki | 768.478 | (768.478) | |
| Avro'nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde | |||
| Avro net varlığı | (161.048) | 161.048 | |
| Avro net etki | (161.048) | 161.048 | |
| 607.430 | (607.430) | ||
| 30 Haziran 2023 | Vergi Öncesi Kar/Zarar |
||
| Yabancı paranın değer | Yabancı paranın değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde | |||
| ABD Doları net varlığı | (451.945) | 451.945 | |
| ABD Doları net etki | (451.945) | 451.945 | |
| Avro'nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde | |||
| Avro net varlığı | (229.758) | 229.758 | |
| Avro net etki | (229.758) | 229.758 |
(681.703) 681.703
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Şirket sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Şirket sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi finansal borçları, ticari borçları ve ilişkili taraflara borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Finansal borçlar | 2.868.656 | 3.742.038 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler (Dipnot 3) | (12.568.048) | (432.351) |
| Net borç | (9.699.392) | 3.309.687 |
| Toplam sermaye | 426.887.182 | 73.991.701 |
| Borç/sermaye oranı | - | 4,47% |
Rayiç bedel, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa, oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Rayiç bedel tahmininde ve piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki metotlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
Nakit ve nakit benzerleri finansal varlıklar taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Yabancı para cinsinden parasal kalemler dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmiştir.
Ticari borçların ve diğer borçlar taşınan değerinin rayiç değeri olduğu düşünülmektedir. Yabancı para cinsinden parasal kalemler dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmiştir.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.