Audit Report / Information • Aug 26, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1 |
| ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 2 |
| ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 3 |
| ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 4 |
| ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 5-51 |
Güney Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. Maslak Mah. Eski Büyükdere Cad. Orjin Maslak İş Merkezi No: 27 Daire: 57 34485 Sarıyer İstanbul - Türkiye
Tel: +90 212 315 3000 Fax: +90 212 230 8291 ey.com Ticaret Sicil No : 479920 Mersis No: 0-4350-3032-6000017
SASA Polyester Sanayi Anonim Şirketi ("Şirket") ile bağlı ortaklıklarının ("Grup") 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki ara dönem özet konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, konsolide özkaynak değişim tablosunun ve konsolide nakit akış tablosu ile açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Grup yönetimi, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standardı 34, Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı'na (TMS 34) uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Grup'un Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle düzenlenmiş konsolide finansal tabloları bir başka denetim şirketi tarafından denetlenmiş ve söz konusu şirket 5 Mart 2024 tarihli raporunda söz konusu konsolide finansal tablolar üzerinde olumlu görüş beyan etmiştir. Grup'un TMS 34'e uygun olarak 30 Haziran 2023 tarihi itibariyle düzenlenmiş ve Not 2.1'de belirtilen TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı" uygulamasına ilişkin yapılan yeniden düzenlemelerin etkilerini içermeyen ara dönem özet konsolide finansal tabloların da aynı denetim şirketi tarafından sınırlı denetime tabi tutulmuş ve söz konusu denetim şirketi 4 Ağustos 2023 tarihli raporunda ilgili ara dönem özet konsolide finansal tabloların TMS 34'e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varılmasına sebep olacak herhangi bir hususa rastlamadığını ifade etmiştir.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet konsolide finansal tabloların, tüm önemli yönleriyle, TMS 34'e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited
Kaan Birdal, SMMM Sorumlu Denetçi
23 Ağustos 2024 İstanbul, Türkiye
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| (Sınırlı Bağımsız Denetimden |
( Bağımsız Denetimden |
||
| Geçmiş) | Geçmiş) | ||
| Notlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri |
3 | 29.697.753 1.969.587 |
35.902.542 6.562.603 |
| Ticari Alacaklar | 5 | 10.649.697 | 13.421.317 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | 10.278.555 | 13.333.539 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 27 | 371.142 | 87.778 |
| Diğer Alacaklar | 7 | 32.965 | 30.637 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 32.965 | 30.637 |
| Stoklar | 8 | 15.373.194 | 14.195.862 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 714.188 | 763.539 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 15 | 958.122 | 928.584 |
| Duran Varlıklar | 172.772.777 | 153.439.653 | |
| Diğer Alacaklar | 100 | 125 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 10 | 121.487.783 | 104.056.184 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 11 | 411.026 | 446.630 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 3.763.837 | 3.083.457 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 25 | 47.110.031 - |
45.853.257 - |
| TOPLAM VARLIKLAR | 202.470.530 | 189.342.195 | |
| KAYNAKLAR | - | ||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 56.806.646 | 43.922.351 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 4 | 42.102.367 | 28.714.381 |
| - Banka Kredileri | 4 | 23.854.729 | 13.805.503 |
| - Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 4 | 18.117.789 | 14.712.883 |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar Ticari Borçlar |
4 5 |
129.849 11.046.645 |
195.995 10.782.907 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 11.046.645 | 10.782.907 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 6 | 263.068 | 218.468 |
| Diğer Borçlar | 7 | 299.702 | 325.207 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 7 | 299.702 | 325.207 |
| Ertelenmiş Gelirler | 7 | 3.085.493 | 3.743.068 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 7 | 2.546.713 | 3.293.941 |
| - İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 27 | 538.780 | 449.127 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 25 | - | 130.321 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 12 | 9.371 | 7.999 |
| -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 12 | 9.371 | 7.999 - |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 45.372.866 | 63.288.349 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 4 | 39.871.703 | 52.781.012 |
| - Banka Kredileri | 4 | 36.182.424 | 52.563.109 |
| - İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları - Kiralama İşlemlerinden Borçlar |
4 4 |
3.547.704 141.575 |
- 217.903 |
| Ticari Borçlar | 5 | 1.644.265 | - |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 1.644.265 | - |
| Diğer Borçlar | 3.581.158 | 10.319.303 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 27 | 3.581.158 | 10.319.303 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 14 | 275.740 | 188.034 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 14 | 275.740 | 188.034- |
| ÖZKAYNAKLAR | 100.291.018 | 82.131.495 | |
| Ödenmiş Sermaye | 16 | 5.410.014 | 5.321.654 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 16 | 12.764.167 | 12.738.316 |
| Geri Alınmış Paylar | 16 | (1.784) | (1.784) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 16 | 21.002.776 | 1.393.979 |
| Paylara İlişkin Primler | 16 | 9.296.883 | 4.950.117 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirler / (Giderler) | 5.272.265 | 5.294.268 | |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | 16 16 |
(50.275) | (28.272) |
| -Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları Geçmiş Yıllar Karları |
16 | 5.322.540 32.826.148 |
5.322.540 29.742.952 |
| Net Dönem Karı | 16 | 13.720.549 | 22.691.993 |
| TOPLAM ÖZKAYNAK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 202.470.530 | 189.342.195 |
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Notlar | 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
| Hasılat Satışların Maliyeti (-) |
17 17 |
22.515.173 (17.818.796) |
10.951.152 (9.116.730) |
28.891.559 (25.646.380) |
13.298.800 (11.051.793) |
| BRÜT KAR | 4.696.377 | 1.834.422 | 3.245.179 | 2.247.006 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama Giderleri (-) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) |
18 18 18 19 19 |
(322.747) (823.630) (6.230) 6.700.750 (6.571.566) |
(151.599) (402.647) (4.973) 1.050.801 (1.189.872) |
(317.151) (866.429) (3.082) 12.897.136 (13.467.806) |
(168.636) (395.199) (1.882) 10.778.525 (10.963.537) |
| ESAS FAALİYET KARI | 3.672.954 | 1.136.132 | 1.487.847 | 1.496.278 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) |
21 21 |
5.099 (1.335) |
4.761 (1.330) |
2.989 (115) |
2.644 (94) |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI | 3.676.718 | 1.139.563 | 1.490.721 | 1.498.828 | |
| Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) Parasal Kayıp / Kazanç |
22 23 |
477.895 (7.957.401) 16.273.898 |
183.010 (2.625.693) 7.090.543 |
2.086.834 (21.800.466) 9.824.786 |
994.703 (17.939.237) 9.142.194 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) 12.471.110 | 5.787.423 | (8.398.125) | (6.303.512) | ||
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri / (Gideri) -Dönem Vergisi Gideri (-) - Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) - Teşvik Belgesi Dahilinde Ertelenmiş Vergi Geliri |
25 25 25 |
1.249.439 - (2.518.814) 3.768.253 |
(3.694.472) - (2.518.814) (1.175.658) |
8.515.731 - (3.490.093) 12.005.824 |
1.386.881 - (4.187.638) 5.574.519 |
| DÖNEM KARI | 13.720.549 | 2.092.951 | 117.606 | (4.916.631) | |
| Diğer kapsamlı gelir/gider Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları |
24 | (22.003) (22.003) |
(22.003) (22.003) |
- - |
- - |
| Vergi Etkisi (-) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları Vergi Etkisi 25 |
24 | - (29.338) 7.335 |
- (29.338) 7.335 |
- - - |
- - - |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 13.698.546 | 2.070.947 | 117.606 | (4.916.631) | |
| Dönem Karının Dağılımı: Ana Ortaklık Payları Pay Başına Kazanç |
26 | 13.720.549 2,5361 |
2.092.951 0,3869 |
117.606 0,0217 |
(4.916.631) (0,9088) |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: Ana Ortaklık Payları Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
13.698.546 - |
2.092.951 - |
117.606 - |
(4.916.631) - |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya |
||
|---|---|---|
| giderler | Birikmiş Karlar |
| Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş | Notlar | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Enflasyon Farkı |
Paylara İlişkin Primler |
Diğer Yedekler |
Geri Alınmış Paylar |
Maddi Duran Varlık Değerleme Artışları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) |
Net Dönem Karı |
Toplam Özkaynaklar |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 | 16 | 2.263.633 | 11.407.436 | 1.597.234 | 349.135 | - | - | (8.446) | 1.233.407 | 6.386.110 | 28.381.990 | 51.610.499 |
| Birikmiş Karlardan Transferler | 16 | 2.993.369 | 3.791.748 | - | - | - | - | - | 160.567 | 21.436.306 | (28.381.990) | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 117.606 | 117.606 | |
| Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle | 16 | - | - | - | - | (1.716) | - | - | - | (242.988) | - | (244.704) |
| Meydana Gelen Azalış Pay Sahipleri ile Yapılan İşlemler |
16-4 | 38.958 | 27.893 | 2.047.743 | - | - | - | - | - | - | - | 2.114.594 |
| 30 Haziran 2023 | 16 | 5.295.960 | 15.227.077 | 3.644.977 | 349.135 | (1.716) | - | (8.446) | 1.393.974 | 27.579.428 | 117.606 | 53.597.995 |
| Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş | ||||||||||||
| 1 Ocak 2024 | 16 | 5.321.654 | 12.738.316 | 4.950.117 | - | (1.784) | 5.322.540 | (28.272) | 1.393.979 | 29.742.952 | 22.691.993 | 82.131.495 |
| Birikmiş Karlardan Transferler | 16 | - | - | - | - | - | - | 19.608.797 | 3.083.196 | (22.691.993) | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | - | (22.003) | - | - | 13.720.549 | 13.698.546 | ||
| Pay Sahipleri ile Yapılan İşlemler(*) | 16-4 | 88.360 | 25.851 | 4.346.766 | - | - | - | - | - | - | - | 4.460.977 |
| 30 Haziran 2024 | 16 | 5.410.014 | 12.764.167 | 9.296.883 | - | (1.784) | 5.322.540 | (50.275) | 21.002.776 | 32.826.148 | 13.720.549 | 100.291.018 |
(*) Grup'un çıkarılmış sermayesinin 5.321.653.794,10 TL'den 5.410.014.118,10 TL'ye tahsisli artırılması kapsamında ihraç edilen 88.360.324 TL değerindeki paylar, 1 TL nominal değerli pay için 49,40 TL fiyat üzerinden toplam satış hasılatı 4.365.000.000 TL olacak şekilde 24 Mayıs 2024 tarihinde Borsa İstanbul pay piyasasında toptan alış satış işlemi olarak Grup'un hakim ortağı Erdemoğlu Holding A.Ş.'ye tahsisli satış yöntemi ile satılmış olup sermaye artırım işlemleri tamamlanmıştır.
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 Notlar İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları: Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Dönem Karı 12.471.110 (8.398.125) Dönem Net Karı / (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler (11.201.088) 15.491.988 - Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 10,11 776.694 756.328 Faiz Gelir/Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 3.149.646 2.774.083 Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 4,23 3.196.306 2.932.268 Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler 22 (46.660) (158.185) Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile ilgili Düzeltmeler 3.764 (2.874) Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile ilgili Düzeltmeler 21 3.764 (2.874) Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 87.706 167.774 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler 14 87.706 167.774 Dava Karşılıkları ile İlgili Düzeltmeler 12 2.958 1.436 Değer Düşüklüğü / (İptali) İle İlgili Düzeltmeler (8.683) - 5 Alacaklarda Değer Düşüklüğü /(İptali) ile İlgili Düzeltmeler (8.683) - Gerçekleşmemiş Kur Farkları ile İlgili Düzeltmeler 4 47.358 18.492.564 Parasal Kayıp İle İlgili Düzeltmeler (15.256.590) (6.834.846) Nakit ve Nakit Benzerlerinden Kaynaklanan Kur Farkları ile İlgili Düzeltmeler (3.941) 137.523 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler: 4.886.212 (6.949.215) Ticari Alacaklardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler 2.780.303 (6.618.451) İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış/Azalış 2.692.525 (6.453.255) İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış 87.778 (165.196) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklar İle İlgili Artış İle İlgili Düzeltmeler (8.403) (115.224) Diğer Alacaklardaki Artış (8.403) (115.224) Stoklardaki Artışlar İle İlgili Düzeltmeler (1.177.332) (1.231.363) Peşin Ödenmiş Giderlerdeki (Artış)/Azalış İle İlgili Düzeltmeler (713.500) 59.228 Diğer Dönen Varlıklardaki (Azalış) / Artış İle İlgili Düzeltmeler (213.674) 605.708 İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler 4.046.229 (2.902.659) Diğer Borçlardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler - 569.206 Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış İle İlgili Düzeltmeler 84.667 2.631.828 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler 87.922 52.512 Faaliyetlerde Elde Edilen Nakit Akımları: 6.156.234 144.648 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler 14 (26.398) (218.079) İşletme Faaliyetlerinde (Kullanılan) / Elde Edilen Net Nakit 6.129.836 (73.431) - Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Nakit Akımları: Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık (16.427.003) (18.085.648) Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık (16.427.003) (18.085.648) Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Satışından 11.479 6.320 Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi Duran Varlık Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 11.479 6.320 Alınan Faiz 22 46.660 158.185 Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Net Nakit (16.368.864) (17.921.143) Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akımları: Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 4 31.697.997 41.560.461 Kredilerden Nakit Girişleri 4 31.697.997 41.560.461 Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları 4 (16.951.454) (20.369.785) Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları 4 (16.861.545) (20.299.331) Finansal Kiralama Yükümlülüklerinin Geri Ödenmesine İlişkin Nakit Çıkışları 4 (89.909) (70.454) Ödenen Faiz (3.150.255) (2.891.639) İlişkili Taraflara Diğer Borçlardaki Artış İle İlgili Net Değişim 27 (4.652.868) - İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkayanağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları - (244.704) Diğer Nakit (Çıkışları) / Girişleri - 6.237.470 Finansman Faaliyetlerinde Kullanılan / Elde Edilen Net Nakit 6.943.420 24.291.803 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET DEĞİŞİM (3.295.608) 6.297.229 YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE 3.941 (137.523) NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ (1.301.349) (272.508) PARASAL KAZANÇ ETKİSİ DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 3 6.562.603 1.650.622 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 1.969.587 7.537.820 - |
Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Sasa Polyester Sanayi A.Ş. ("Şirket") 8 Kasım 1966 tarihinde Adana'da kurulmuş olup, ana faaliyet konuları polyester elyaf, iplik ve benzeri ürünlerle polyester cips üretimi ve pazarlamasıdır. Grup, Erdemoğlu Holding A.Ş. ("Erdemoğlu Holding") bağlı ortaklığıdır. Grup'un kontrolü Erdemoğlu Holding A.Ş.'dedir. Sasa Polyester Sanayi A.Ş.'nin hisse senetleri, Borsa İstanbul BIST 30 endeksinde işlem görmektedir.
Şirket'in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir: Sarıhamzalı Mahallesi Turhan Cemal Beriker Bulvarı No:559 Seyhan / Adana. Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla personel sayısı 4.114 kişidir (31 Aralık 2023: 4.208 kişi).
Şirket, bağlı ortaklığı olan Sasa Dış Ticaret A.Ş.'yi ("Bağlı Ortaklık"), Yönetim Kurulu'nun 27 Ağustos 2015 tarih ve 24 sayılı kararı doğrultusunda, Şirket'in ihracat işlemlerine etkin bir yapı kazandırılması amacıyla, 2.000 TL sermaye ile kurmuştur. Şirket, Sasa Dış Ticaret A.Ş.'nin %100'üne sahiptir.
Şirket, bağlı ortaklığı olan Sasa Uluslararası Finansal Yatırım A.Ş.'yi ("Bağlı Ortaklık"), Yönetim Kurulu'nun 8 Kasım 2022 tarih ve 55 sayılı kararı doğrultusunda, Şirket'in finansman kaynaklarına erişim faaliyetlerine etkin bir yapı kazandırılması amacıyla, 20.000 TL sermaye ile kurmuştur. Şirket, Sasa Uluslararası Finansal Yatırım A.Ş.'nin %100'üne sahiptir. Bilanço tarihi itibarıyla, Bağlı Ortaklık henüz faaliyete geçmemiştir.
Sasa ve bağlı ortaklıkları, hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır.
Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu'nun 23 Ağustos 2024 tarihinde aldığı karar ile yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. Grup, 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını SPK'nın Seri: II, 14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup, bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Grup'un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu konsolide finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup'un 31 Aralık 2023 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal durum tablosunda, Grup'un kısa vadeli yükümlülükleri dönen varlıklarını 27.108.893 TL tutarında aşmaktadır. Grup yönetimi operasyonel karlılığın devamlılığını öngörmektedir. Yönetim, mevcut koşullar ve projeksiyonlar ışığında işletmenin sürekliliğinde önemli şüpheler oluşturacak belirsizliklerin olmadığı sonucuna ulaşmıştır. Bu sonuca ulaşılmasında, Grup yönetiminin bankalarla yürüttüğü görüşmelere, Grup'un 2024 yılında önceki dönemlere kıyasla artması beklenen FAVÖK performansı ve nakit yaratmasının yanında yeni yapılan yatırımların devreye girmesi ile üretim ve satış hacmine ilişkin beklentilere dayalı olarak ortaya çıkmış olan nakit akış tahminleri etkili olmuştur.
Grup'un likidite yönetimi, Grup'un ödeme yükümlülüklerini herhangi bir zamanda yerine getirebilme kabiliyetini güvence altına almaktadır. Bu amaçla, likidite planlaması, planlama çerçevesindeki işletme ve finansal faaliyetlerden kaynaklanan tüm nakit akımları hakkında bilgi vermektedir. Grup, finansal, operasyonel faaliyetlerini ve yatırım harcamalarını karşılamak amacıyla finansman sağlayarak 1 Temmuz 2024 tarihinden rapor yayın tarihine kadar 7.646.835 TL tutarında kredi kullanmıştır. Ortaya çıkan finansal gereklilikler yeni banka kredisi, mevcut kredi olanaklarının devri ve ortaklar tarafından sağlanan teminatlar gibi likidite yöntemi için uygun araçların kullanılmasıyla karşılanmaktadır.
Yukarıda belirtilen nedenlerle işletmenin sürekliliği varsayımı Grup için uygundur.
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in bağlı ortaklıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sasa Dış Ticaret A.Ş. | %100 | %100 |
| Sasa Uluslararası Finansal Yatırım A.Ş. | %100 | %100 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
• Yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması;
• Yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması ve getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket'in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmış olup, tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilmiştir.
Konsolide finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili tutarlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğundan, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
KGK'nın 23 Kasım 2023 tarihinde yayımladığı Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru kapsamında Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmiştir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bununla birlikte, SPK'nın 28 Aralık 2023 tarihli ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Bu çerçevede 30 Haziran 2024 tarihli finansal tablolar TMS 29'da belirtilen muhasebe ilkeleri kapsamında enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulmuştur.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 2.139,47 | 1,00000 | 324% |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,24735 | 268% |
| 30.06.2023 | 1.351,59 | 1,71597 | 190% |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar ve maddi olmayan duran varlıkların yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir. Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili tutarlar, karşılaştırmalı finansal tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır. TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları; KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket / Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket / Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler ile UFRS 18 Standardı UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Söz konusu değişiklik Şirket'in / Grup için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 1.496 | 132 |
| Bankalardaki mevduat | 1.968.091 | 6.562.471 |
| -Vadesiz mevduat | 1.743.091 | 5.720.509 |
| -Vadeli mevduat | 225.000 | 841.961 |
| 1.969.587 | 6.562.603 |
Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir.
| Para Birimi | Faiz Oranı (%) | Vade | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|
| TL | 49,50 | 1 Temmuz 2024 | 225.000 |
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir.
| Para Birimi | Faiz Oranı (%) | Vade | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| TL | 41,00 | 2 Ocak 2024 | 841.961 |
Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla banka mevduatında vadesi 3 aydan uzun blokeli tutar bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | 23.854.729 | 13.805.503 | |
| Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları | 18.117.789 | 14.712.883 | |
| Kiralama yükümlülükleri | 129.849 | 195.995 | |
| 42.102.367 | 28.714.381 | ||
| Uzun Vadeli Finansal Borçlanmalar | |||
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Uzun vadeli banka kredileri | 36.182.424 | 52.563.109 | |
| İhraç edilmiş borçlanma araçları | 3.547.704 | - | |
| Kiralama yükümlülükleri | 141.575 | 217.903 | |
| 39.871.703 | 52.781.012 | ||
| 81.974.070 | 81.495.393 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla banka kredileri ve bu kredilere ilişkin faiz tahakkukları aşağıdaki gibidir:
| Anapara | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Döviz cinsi tutarı |
Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı (%) |
Döviz tutarı (*) |
TL | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı (%) |
Döviz tutarı (*) |
TL | |
| TL | 23,31 | - | 4.031.152 | 26,38 | - | 11.167.823 | |
| ABD Doları | 8,00 | 673.679 | 22.154.136 | 8,48 | 400.887 | 14.747.024 | |
| Avro | 6,66 | 1.420.968 | 50.006.291 | 6,73 | 1.328.587 | 54.079.184 | |
| 76.191.579 | 79.994.031 | ||||||
| Faiz tahakkuku | |||||||
| TL | - | - | 872.735 | - | - | 355.184 | |
| ABD Doları | - | 11.826 | 388.914 | - | 3.382 | 124.419 | |
| Avro | - | 19.940 | 701.714 | - | 14.934 | 607.861 | |
| 78.154.942 | 81.081.495 |
(*) Tutarlar 1.000 Avro ve 1.000 Amerikan Doları olarak ifade edilmiştir.
Finansal borçlanmaların geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içinde ödenecekler | 41.972.518 | 28.518.386 |
| 1–2 yıl içinde ödenecekler | 6.970.508 | 16.474.661 |
| 2–3 yıl içinde ödenecekler | 6.136.988 | 6.883.788 |
| 3–4 yıl içinde ödenecekler | 5.960.703 | 6.757.618 |
| 4–5 yıl içinde ödenecekler | 4.289.309 | 5.831.608 |
| 5 yıl sonrası ödenecekler | 12.824.916 | 16.615.434 |
| 78.154.942 | 81.081.495 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kiralama yükümlülükleri dağılımı | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli | 129.849 | 195.996 |
| Uzun vadeli | 141.575 | 217.903 |
| 271.424 | 413.899 | |
| Vade dağılımı: | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| 1 yıl içinde ödenecekler 1–2 yıl içinde ödenecekler |
129.849 45.254 |
195.996 80.053 |
| 2–3 yıl içinde ödenecekler | 47.165 | 53.436 |
| 3–4 yıl içinde ödenecekler | 49.156 | 55.693 |
| 4–5 yıl içinde ödenecekler | - | 28.721 |
Finansal kiralama, kiralama dönemi 4-5 yıl olan üretim cihazlarının alımı ile ilgilidir. Grup'un finansal kiralamaya ilişkin yükümlülükleri, kiraya verenlerin kiralanan varlık üzerindeki mülkiyet hakkıyla güvence altına alınmıştır. Sözleşme tarihinde finansal kiralama işlemlerine ilişkin faiz oranları tüm kiralama dönemi için sabitlenmiştir. Ortalama efektif sözleşme faiz oranı yıllık yaklaşık % 5,33'tür (2023: % 5,19) ve sözleşmelerin para birimi Avro'dur.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Türk Lirası cinsinden yurt içinde halka arz edilmeksizin tamamı Şirket'in hakim ortağı Erdemoğlu Holding A.Ş.'ye tahsisli olarak satılmak üzere ihraç edilen şarta bağlı paya dönüştürülebilir borçlanma aracı ihraç ve satış işlemleri, 22 Ocak 2024 tarihinde 3.547.704 TL anapara tutarı ve 22 Ocak 2024 kapanış/takas tarihi ile tamamlanmıştır.
Borçlanma aracı, geri ödemede düşük öncelikli ikincil borç statüsündedir. Başka bir ifadeyle, özkaynak olarak muhasebeleştirilmiştir. Borçlanma aracı, riskli yapısından dolayı nitelikli veya kurumsal yatırımcılara yahut halka arz edilmemiş, ihraççının hakim ortağı Erdemoğlu Holding A.Ş.'ye tahsisli olarak satılmıştır. Borçlanma aracı vadesiz, iskontosuz ve yılda bir kez kupon ödemeli olarak ihraç edilmiştir. Kupon faiz oranı, Borsa İstanbul tarafından ilan edilen TLREF oranları üzerinden günlük olarak hesaplanacak olup nakden ödenecektir. İtfanın, kupon ödeme tarihinden önce gerçekleşmesi halinde, itfa tarihine kadar günlük faiz hesaplanacak ve nakden ödenecektir.
Borçlanma aracının tamamı, ihraççının 30 Haziran 2024 tarihli finansal sonuçlarından başlamak üzere Kamuyu Aydınlatma Platformunda (KAP) ilan edilecek "sermaye piyasası mevzuatı uyarınca Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS) çerçevesinde hazırlanmış 6 aylık ve 12 aylık bağımsız denetimden geçmiş Konsolide Finansal Tabloları üzerinden hesaplanacak "(Net Borç/FAVÖK)≥1" koşulunun gerçekleşmesi durumunda kendiliğinden Borsa İstanbul'da işlem görecek SASA paylarına dönüştürülecektir.
Açıklanan tetikleyici borçlanma oranı koşulu haricinde Erdemoğlu Holding A.Ş.'nin veya ihraççının borçlanma aracının yeni ihraç edilecek paylara dönüştürülmesine ilişkin ihtiyari bir dönüştürme hakkı bulunmayacaktır.
Borsa İstanbul'da (BIST) işlem gören 1 lot (1 TL nominal) paya karşılık gelen Düzeltilmiş Dönüştürme Fiyatı ile 100.000 TL nominal değerli borçlanma aracı için hesaplanan Düzeltilmiş Dönüştürme Oranı aşağıdaki gibidir:
Dönüştürme Fiyatı : 6,625 TL Dönüştürme Oranı : 15.094,34 lot
Borçlanma aracının üzerinde borçlanma aracının devir ve tedavülünü kısıtlayıcı kayıt bulunmamakta olup herhangi bir Borsada işlem görmeyecektir.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| faiz oranı | Döviz tutarı | faiz oranı | Döviz tutarı | |||
| Döviz cinsi | (%) | (*) | TL | (%) | (*) | TL |
| TL | 49,17 | - | 3.547.704 | - | - | - |
| 3.547.704 | - |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülüklerine ilişkin nakit ve nakit olmayan değişimler aşağıdaki tabloda verilmiştir. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülükler, Grup'un konsolide nakit akış tablosunda, finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarına sınıflanan veya sınıflanacak olan nakit akışlarıdır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 81.495.393 | 53.749.016 |
| Faiz gideri | 2.984.951 | 8.933.346 |
| Ödenen faiz | (2.938.900) | (8.458.242) |
| Kur farkı | 4.749.420 | 19.240.248 |
| Aktifleşen finansman giderleri (Not 10) | 2.437.545 | 1.877.711 |
| Kiralama yükümlülüklerine ilişkin ödemeler | (89.909) | (214.330) |
| Alınan krediler | 28.150.293 | 87.857.930 |
| Ödenen krediler | (21.208.311) | (52.479.947) |
| İhraç Edilen Borçlanma Araçlarından Nakit Girişleri(Not 27) | 3.547.704 | - |
| İhraç Edilen Borçlanma Araçlarının Hisse Dönüşümleri | - | (3.650.103) |
| Komisyon giderleri | 211.355 | 128.072 |
| Ödenen komisyon | (211.355) | (128.072) |
| Parasal kazanç | (17.154.116) | (25.360.236) |
| Kapanış bakiyesi | 81.974.070 | 81.495.393 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| - | ||
| Ticari alacaklar (*) | 6.618.585 | 10.135.538 |
| Alınan çekler (**) | 3.668.653 | 3.205.682 |
| Şüpheli alacak karşılığı | (8.683) | (7.681) |
| 10.278.555 | 13.333.539 | |
| İlişkili taraflardan alacaklar (Not 27) | 371.142 | 87.778 |
| 10.649.697 | 13.421.317 |
(*) Ticari alacaklar 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla aylık Türk Lirası % 4,58, ABD Doları % 0,83, Avro %0,71 (31 Aralık 2023: Türk Lirası % 4,11, ABD Doları % 0,72, Avro %0,91) oranı kullanılarak iskonto edilmiştir.
(**) Alınan çekler, ticari faaliyetler sonucunda müşterilerden alınmış, portföyde bulunan çekleri ifade etmektedir. Söz konusu çeklerin 2.498.448 TL'si vadesi üç aydan kısa olan çeklerden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 1.529.711 TL).
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Vadesi geçmiş ancak karşılık ayrılmamış ticari alacaklara ait tablo aşağıdaki gibidir.
| Vadeden sonra geçen süre | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| 1 aya kadar | 1.459.376 | 1.079.048 |
| 1 - 3 ay arası | 267.512 | 272.078 |
| 3 aydan fazla | 100.933 | 40.225 |
| 1.827.821 | 1.391.351 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla vadesi geçmiş ancak karşılık ayrılmamış alacaklara ait doğrudan borçlanma sistemi, banka teminatı, ipotek ve müşteri çekleri teminatların varlığı sebebiyle bu konsolide finansal tablolarda alacaklara ilişkin herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.
Vadesi geçmiş ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmış alacakların analizi aşağıdaki gibidir:
| Vadeden sonra geçen süre | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| 6 aydan fazla | 8.683 | 7.681 |
| 8.683 | 7.681 |
Grup, ticari alacakları için değer düşüklüğünü ömür boyu beklenen kredi zararına göre ölçmektedir. Ticari alacaklarda beklenen kredi zararları, müşterilerin geçmişteki temerrüde düşme durumuna bakılarak, mevcut finansal durumu analiz edilerek ve ilgili müşterinin faaliyet gösterdiği endüstrinin genel ekonomik koşulları ve raporlama tarihindeki koşullar dikkate alınarak oluşturulan bir karşılık matrisi kullanılarak tahmin edilir. Grup, vadesini 6 ay ve üstünde geçmiş olan ve teminatı olmayan tüm alacaklara geçmiş tecrübelerinde tahsil edilememe riskine dayanarak %100'lük karşılık ayırır.
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla şüpheli alacak karşılığına dair hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | (10.567) | (7.376) |
| Dönem içerisindeki ayrılan karşılık Dönem içerisindeki kapatılan karşılık Parasal kazanç |
(1.002) - 2.886 |
- - (305) |
| 30 Haziran Bakiyesi | (8.683) | (7.681) |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar (*) | 11.046.645 | 10.782.907 |
| 11.046.645 | 10.782.907 | |
| Ticari Borçlar (Uzun Vadeli) | ||
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ticari borçlar (*) | 1.644.265 | - |
| 1.644.265 | - |
(*) Ticari borçlar 30 Haziran 2024 tarihi aylık Türk Lirası % 4,58, ABD Doları % 0,83, Avro %0,71 (31 Aralık 2023: Türk Lirası % 4,11, ABD Doları % 0,72, Avro %0,91) oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. Ticari alacak ve ticari borçların 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ortalama vadeleri sırasıyla 18 gün ve 242 gündür (31 Aralık 2023: 44 gün ve 108 gündür).
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek SGK Primleri | 172.137 | 143.077 |
| Personele borçlar | 90.931 | 75.391 |
| 263.068 | 218.468 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 401 | 309 |
| Diğer alacaklar (*) | 32.564 | 30.328 |
| 32.965 | 30.637 |
(*) Diğer alacaklar, peşin ödenen vergi ve fonlar, iş ve hizmet avanslarından oluşmaktadır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi, resim ve harçlar | 298.292 | 320.810 |
| Taksite bağlanmış vergi borçları | 1.410 | 4.397 |
| 299.702 | 325.207 | |
| Ertelenmiş Gelirler | ||
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Alınan sipariş avansları | 2.546.713 | 3.293.941 |
| İlişkili taraflardan alınan sipariş avansları (Not 27) | 538.780 | 449.127 - |
| 3.085.493 | 3.743.068 | |
| NOT 8 - STOKLAR | ||
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İlk madde ve malzeme | 5.291.870 | 4.184.193 |
| Mamuller | 3.936.518 | 4.933.983 |
| Yoldaki mallar (*) | 5.678.320 | 4.556.052 |
| Yedek parçalar | 230.592 | 286.469 |
| Yarı mamuller | 124.266 | 111.441 |
| Diğer stoklar | 111.628 | 123.724 - |
| 15.373.194 | 14.195.862 |
(*) Raporlama dönemi itibarıyla henüz yolda olan hammadde alımlarıdır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen sigorta giderleri Diğer peşin ödenen giderler |
4.919 709.269 |
544.322 219.217 |
| 714.188 | 763.539 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler (Uzun Vadeli) | ||
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Sabit kıymet avansı (*) | 3.763.837 | 3.083.457 |
| 3.763.837 | 3.083.457 |
(*) Grup'un, yatırımlarına ilişkin alacağı sabit kıymetler için yaptığı avans ödemelerinden oluşmaktadır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde maddi duran varlıklar ve birikmiş amortismanlarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Transferler Yeniden Değerleme |
Çıkışlar | 30 Haziran 2024 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||
| Arsa ve arazi | 15.802.043 | 1.384.806 | - | - | - | 17.186.849 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 227.026 | 22.030 | - | - | - | 249.056 |
| Binalar | 4.705.968 | 18.882 | (6.013) | - | (43) | 4.718.794 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 31.312.438 | 62.745 | 6.013 | - | (10.397) | 31.370.799 |
| Taşıt araç ve gereçleri | 142.731 | - | - | - | (1) | 142.730 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 389.082 | - | - | - | (1.064) | 388.018 |
| Yapılmakta olan yatırımlar (*) | 64.536.680 | 16.690.887 | - | - | - | 81.227.567 |
| 117.115.968 | 18.179.350 | - | - | (11.505) | 135.283.813 | |
| Birikmiş amortisman | ||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 162.079 | 2.178 | - | - | - | 164.257 |
| Binalar | 1.620.263 | 76.463 | - | - | - | 1.696.726 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 10.991.214 | 627.230 | - | - | (23) | 11.618.421 |
| Taşıt araç ve gereçleri | 95.226 | 9.420 | - | - | - | 104.646 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 191.002 | 20.981 | - | - | (3) | 211.980 |
| 13.059.784 | 736.272 | - | - | (26) | 13.796.030 | |
| Net defter değeri | 104.056.184 | 121.487.783 |
(*) 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren dönem içinde, yapılmakta olan yatırımlarda aktifleştirilen borçlanma maliyeti 2.437.545 TL'dir (31 Aralık 2023: 1.877.711 TL) (Not 4). Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıkları üzerinde 62.710.378 TL tutarında makine rehni bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 70.123.474 TL) (Not 13).
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Transferler | Yeniden Değerleme |
Çıkışlar | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||
| Arsa ve arazi | 15.920.552 | 164.416 | - | - | - | 16.084.968 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 226.915 | - | 7 | - | - | 226.922 |
| Binalar | 4.855.483 | 12.364 | 33 | - | - | 4.867.880 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 33.579.573 | 806.094 | 511.510 | - | (1.263) | 34.895.914 |
| Taşıt araç ve gereçleri | 132.061 | 4.252 | 1.239 | - | - | 137.552 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 343.503 | 14.368 | 4.125 | - | (2.196) | 359.800 |
| Yapılmakta olan yatırımlar (*) | 32.537.998 | 14.768.765 | (516.914) | - | - | 46.789.849 |
| 87.596.085 | 15.770.259 | - | - | (3.459) | 103.362.885 | |
| Birikmiş amortisman | ||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 147.093 | 2.224 | - | - | - | 149.317 |
| Binalar | 1.391.056 | 74.948 | - | - | - | 1.466.004 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 9.401.386 | 645.888 | - | - | (12) | 10.047.262 |
| Taşıt araç ve gereçleri | 61.531 | 9.227 | - | - | - | 70.758 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 127.394 | 18.040 | - | - | (2) | 145.432 |
| 11.128.460 | 750.327 | - | - | (14) | 11.878.773 | |
| Net defter değeri | 76.467.625 | 91.484.112 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un sahip olduğu arsa ve araziler, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden gösterilmiştir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Grup'un sahip olduğu arsalara ilişkin bilgiler ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
Mevcut dönemde seviyeler arasında herhangi bir geçiş olmamıştır.
Seviye 3'ten değerlenen arsa ve arazilere ilişkin hareket tablosu aşağıda gösterildiği gibidir:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 15.802.043 | 15.920.552 |
| Girişler | 1.384.806 | 164.416 |
| Gerçeğe uygun değer artışı - Özkaynaklarda muhasebeleştirilen |
- - |
- - |
| Kapanış bakiyesi | 17.186.849 | 16.084.968 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde oluşan toplam (maddi duran varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar) amortisman gideri ve itfa paylarının ilişkilendirildikleri gelir tablosu hesapları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Üretim maliyeti (Not: 17) | 740.174 | 742.400 |
| Genel yönetim giderleri (Not: 18) | 21.069 | 9.398 |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (Not: 18) | 11.886 | 4.196 |
| Araştırma giderleri (Not: 18) | 3.565 | 333 |
| 776.694 | 756.327 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içinde maddi olmayan duran varlıklar ve birikmiş itfa paylarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|---|
| Maliyet | |||
| Yazılımlar ve geliştirme maliyetleri | 714.313 | 4.818 | 719.131 |
| 714.313 | 4.818 | 719.131 | |
| Birikmiş itfa payları | |||
| Yazılımlar ve geliştirme maliyetleri | 267.683 | 40.422 | 308.105 |
| 267.683 | 40.422 | 308.105 | |
| Net defter değeri | 446.630 | 411.026 |
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| 275.729 | ||
| 275.729 | ||
| 250.197 | ||
| 244.196 | 6.001 | 250.197 |
| 25.532 | ||
| 271.393 271.393 244.196 27.197 |
4.336 4.336 6.001 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde oluşan toplam itfa paylarının ilişkilendirildikleri gelir tablosu hesapları Not 10'da verilmiştir.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava gider karşılığı (*) | 9.371 | 7.999 |
| 9.371 | 7.999 |
(*) İlgili gider karşılığı, yapılan iş organizasyonu değişiklikleri sebeplerine dayalı olarak iş sözleşmesi feshedilen çalışanların işe iade talebiyle Grup aleyhine açmış oldukları davalar ile diğer alacak davalarına ait muhtemel giderleri içermektedir. Söz konusu davalar rapor tarihi itibarıyla henüz sonuçlanmamıştır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla dava karşılığına dair hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 7.999 | 8.099- |
| Dönem içerisinde ayrılan karşılık | 3.052 | 772 |
| Dönem içerisinde kapatılan karşılık | (94) | (52) |
| Parasal kazanç | (1.586) | (902) |
| 30 Haziran bakiyesi | 9.371 | 7.917 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yükümlülüklerde yer almayan taahhütlerin toplamı:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İhracat taahhüdü belgelerin belgede kayıtlı toplam tutarı | 73.343.642 | 97.814.616 |
| İhracat taahüdü yerine getirilmiş ancak yasal kapatma işlemi sonuçlanmamış belgelerin belgede kayıtlı toplam tutarı |
10.307.620 | 32.453.852- |
| Açık olan belgelerin belgede kayıtlı ihracat taahhüdü toplamı | 63.036.022 | 65.360.765 |
| Açık olan ihracat taahhüdü | 42.355.276 | 42.691.336 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Açık Akreditifler | 7.521.371 | 7.149.058 |
|---|---|---|
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | TL | Amerikan Doları |
Avro | TL Karşılığı | TL | Amerikan Doları |
Avro | |
| A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı (*) B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil |
73.349.861 | 5.570.157 | 88.484 | 1.843.329 | 77.241.383 | 5.276.594 | 42.218 | 1.729.837 |
| Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin |
- | - | - | - | - | - | - | |
| Amacıyla Vermiş Olduğu D.Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| - Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup şirketleri Lehine Vermiş Olduğu |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| TRİ'lerin Toplam Tutarı - C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| TRİ'lerin toplam tutarı | 73.349.861 | 5.570.157 | 88.484 | 1.843.329 | 77.241.383 | 5.276.594 | 42.218 | 1.729.837 |
(*) Tutarlar 1.000 Avro ve 1.000 Amerikan Doları olarak ifade edilmiştir.
Teminatlar, çoğunlukla yatırımlarla ilgili kullanılan banka kredilerine istinaden ve verilen teminatlardan oluşmaktadır. Ayrıca, teminatların içerisinde 62.710.378 TL tutarında makine rehni bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 70.123.474 TL).
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla % 0'dır. (31 Aralık 2023: % 0).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla alınmış olan teminat tutarları:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan teminat mektupları | 2.465.399 | 3.773.683 |
| 2.465.399 | 3.773.683 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 239.141 | 155.953 |
| Birikmiş izin karşılığı | 36.599 | 32.081 |
| 275.740 | 188.034 |
Grup, çalışanlarına işe başladıkları günden itibaren, deneme süresi de içinde olmak üzere, en az bir yıl çalışmış olmaları şartı ile yıllık ücretli izin verir.
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla birikmiş izin karşılığının hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 | 1 Ocak - 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 32.081 | 36.907- |
| Dönem içerisinde ayrılan karşılık | 35.357 | 18.735 |
| Dönem içerisinde iptal edilen karşılık | (24.477) | (13.474) |
| Parasal kayıp / kazanç | (6.362) | (10.087) |
| 30 Haziran bakiyesi | 36.599 | 32.081 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıda belirtilen yasal yükümlülükler haricinde, Grup'un herhangi bir emeklilik taahhüdü anlaşması bulunmamaktadır. Türk kanunlarına göre Grup en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak; emeklilik nedeniyle ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan, Grup tarafından İş Kanunu 25/2 Madde haricinde işten çıkartılan, İş Kanunu 24'üncü Madde'ye göre işten ayrılan, Sosyal Güvenlik Kurumu'na göre yaşlılık aylığı almaya hak kazanmak için gerekli yaş sınırı dışında kalan koşulları tamamlamış olan, evlilik nedeniyle bir yıl içerisinde işten ayrılan kadınlara veya vefat eden her çalışanın yasal varislerine kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 8 Eylül 1999 tarihi itibarıyla ilgili yasa değişerek, emeklilik şartları kademeli hale getirilmiştir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı tavanı her hizmet yılı için aylık 41,83 TL (31 Aralık 2023: 35,06 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları, Grup'un kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıdaki aktüer öngörüler kullanılmıştır.
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı (%) | 3,40 | 3,50 |
| Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%) | 95 | 98 |
İskonto oranı, uzun vadeli TL faiz oranları ile beklenen enflasyon oranı arasındaki farktan hesaplanmıştır. Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığın enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Grup'un kıdem tazminatı karşılığı, 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan kıdem tazminatı tavanı olan 41,83 TL (1 Ocak 2023: 19,98 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 155.953 | 308.919 - |
| Dönem içerisinde ayrılan karşılık | 137.977 | 162.513 |
| Dönem içerisinde ödenen | (26.398) | (218.079) |
| Aktüeryal kazanç | (29.338) | - |
| Parasal kayıp / kazanç | 947 | (97.400) |
| 30 Haziran bakiyesi | 239.141 | 155.953 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İhracat ve iç piyasa satışlardan kaynaklı KDV iade alacağı (*) Devreden katma değer vergisi |
851.414 106.708 |
636.375 292.209 |
| 958.122 | 928.584 |
(*) Grup 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 851.414 TL tutarındaki KDV alacağının 456.047 TL tutarındaki kısmı için başvuru sürecini tamamlamış olup, rapor yayın tarihi itibarıyla iade başvurusu yapılan kısmın 306.840 TL'lik kısmı tahsil edilmiştir (31 Aralık 2023: 510.182 TL).
Sasa Polyester Sanayi A.Ş.'nin tamamı ödenmiş ve çıkarılmış sermayesi her biri 1 Kr kayıtlı nominal bedeldeki 541.001.411.800 adet (31 Aralık 2023: 532.165.379.410 adet) hisseden oluşmaktadır. Grup'un ortakları ve 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sermayeye katılım oranları aşağıdaki gibidir.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay tutarı | Pay yüzdesi | Pay tutarı | Pay yüzdesi | |
| Erdemoğlu Holding A.Ş. | 3.032.094 | 56,05 | 2.938.234 | 55,21 |
| Merinos Halı San. ve Tic. A.Ş. | 1.102.191 | 20,37 | 1.102.191 | 20,71 |
| Diğer | 1.275.729 | 23,58 | 1.281.229 | 24,08 |
| Ödenmiş Sermaye | 5.410.014 | 100,00 | 5.321.654 | 100,00 |
| Sermaye düzeltme farkları | 12.764.167 | 12.738.316 | ||
| Toplam | 18.174.181 | 18.059.970 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ'ine göre özkaynak tablosu 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 5.410.014 | 5.321.654 |
| Sermaye Düzeltme Farkları (*) | 12.764.167 | 12.738.316 |
| Geri Alınan Paylar (**) | (1.784) | (1.784) |
| Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler | 21.002.776 | 1.393.979 |
| Paylara İlişkin Primler | 9.296.883 | 4.950.117 |
| Geçmiş Yıl Karları | 32.826.148 | 29.742.952 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | (50.275) | (28.272) |
| Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışı | 5.322.540 | 5.322.540 |
| Net Dönem Karı | 13.720.549 | 22.691.993 |
| Özkaynaklar toplamı | 100.291.018 | 82.131.495 |
(*) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
(**) Şirket tarafından geri alımı yapılan ve halka açık nitelikte olan hisseleri ifade etmektedir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş) ödenmiş sermayenin %20'sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5'i oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.
SPK'nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve "geçmiş yıllar zararı"nda izlenen tutarı, SPK'nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, "Geçmiş yıllar zararları"nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden "Sermaye, emisyon primi, Yasal yedekler, Statü yedekleri, Özel yedekler ve Olağanüstü yedek" kalemlerine finansal durum tablosunda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde "Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları" hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin "Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları" sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibarıyla yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre "Ödenmiş sermaye", "Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" ve "Hisse senedi ihraç primleri"'nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi):
-"Ödenmiş Sermaye"den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, "Ödenmiş sermaye" kaleminden sonra gelmek üzere açılacak "Sermaye düzeltmesi farkları" kalemiyle;
-"Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" ve "Hisse senedi ihraç primleri"'nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa "Geçmiş yıllar kar / zararıyla" ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise Türkiye Muhasebe Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Halka açık Şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, Grup 24 Mart 2014 tarihli 2013 yılı Olağan Genel Kurulu'nda aldığı karar uyarınca pay sahiplerine dağıtılabilir karın %50'si oranında nakit kar payı dağıtılmasını prensip olarak kabul etmiştir.
Kar payları, mevcut payların tamamına, bunların ihraç ve iktisap tarihlerine bakılmaksızın eşit olarak, en kısa sürede dağıtılması kabul edilmekle birlikte, belirlenmiş yasal süreler içerisinde Genel Kurul onayını takiben Genel Kurul'un tespit ettiği tarihte pay sahiplerine dağıtılacaktır. Grup Esas Sözleşmesine istinaden Genel Kurul tarafından yetki verilmesi halinde Yönetim Kurulu Kararı ile ortaklara temettü avansı dağıtılması da imkan dahilindedir.
Grup'un raporlama tarihi itibarıyla yasal kayıtlarında bulunan ve kar dağıtımına konu edilebilecek 3.136.717 TL dönem karı bulunmaktadır.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, mal devrederek edim yükümlülüklerini belirli bir anda yerine getirir. Şirket'in kalan edim yükümlülüklerinden gelecekte muhasebeleştirmeye hak kazanacağı tutar 3.230.280 TL'dir (31 Aralık 2023: 3.743.068 TL) (Not 7). Grup, bu hasılatı bir yıl içerisinde finansal tablolarına hasılat olarak kaydetmeyi öngörmektedir.
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Polyester Cips (SPC) | 8.094.044 | 4.159.172 | 9.958.956 | 3.972.961 |
| Yurt içi | 5.324.160 | 2.717.173 | 6.780.544 | 2.579.305 |
| Yurt dışı | 2.769.884 | 1.441.999 | 3.178.412 | 1.393.656 |
| Polyester Elyaf | 7.635.338 | 4.124.694 | 9.185.369 | 4.447.087 |
| Yurt içi | 4.635.941 | 2.229.921 | 6.346.980 | 3.004.577 |
| Yurt dışı | 2.999.397 | 1.894.773 | 2.838.389 | 1.442.510 |
| Polyester İplik (Filament) | 3.778.027 | 1.458.997 | 4.758.539 | 2.522.903 |
| Yurt içi | 3.753.546 | 1.453.136 | 4.744.724 | 2.512.553 |
| Yurt dışı | 24.481 | 5.861 | 13.815 | 10.350 |
| Poy (Filament) | 2.714.957 | 1.175.856 | 4.418.051 | 2.012.789 |
| Yurt içi | 2.709.339 | 1.175.856 | 4.365.004 | 1.987.011 |
| Yurt dışı | 5.618 | - | 53.047 | 25.778 |
| DMT (SPC) | 250.112 | 4.985 | 449.147 | 300.699 |
| Yurt dışı | 250.112 | 4.985 | 449.147 | 300.699 |
| Diğer | 42.695 | 27.448 | 121.497 | 42.361 |
| Yurt içi | 35.794 | 22.197 | 101.949 | 28.402 |
| Yurt dışı | 6.901 | 5.251 | 19.548 | 13.959 |
| Hasılat | 22.515.173 | 10.951.152 | 28.891.559 | 13.298.800 |
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Direkt ilk madde ve malzeme gideri | 13.443.654 | 7.353.209 | 20.855.189 | 10.137.102 |
| Enerji giderleri | 849.810 | 422.236 | 2.223.223 | 946.280 |
| İşçilik giderleri | 1.043.652 | 523.791 | 1.422.572 | 803.629 |
| Amortisman gideri ve itfa payları (Not 10) | 389.593 | 307.572 | 725.207 | 407.054 |
| Yedek parça ve bakım gideri | 194.082 | 90.355 | 263.434 | 155.539 |
| Sigorta giderleri | 165.705 | 87.094 | 64.536 | 33.965 |
| Yarımamül kullanımı | 20.375 | 748 | (62.229) | (98.574) |
| Diğer giderler | 277.230 | 135.231 | 350.697 | 90.193 |
| Dönem Üretim Gideri | 16.384.101 | 8.920.236 | 25.842.629 | 12.475.188 |
| Dönem içi mamül stoğundaki değişim | 703.782 | (370.811) | (409.127) | (1.515.806) |
| Satılan telef maliyeti | 41.174 | 25.046 | 81.279 | 36.179 |
| Diğer atıl dönem gideri | 339.158 | 200.065 | 114.407 | 53.171 |
| Atıl dönem amortismanı ve itfa payı (Not 10) | 350.581 | 342.194 | 17.192 | 3.061 |
| Dönem İçi Satılan Malın Maliyeti | 17.818.796 | 9.116.730 | 25.646.380 | 11.051.793 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri | 113.612 | 37.687 | 156.124 | 83.224 |
| Kıdem ve ihbar tazminatı | 81.602 | 60.535 | 15.082 | 10.308 |
| Danışmanlık giderleri | 29.830 | 1.692 | 32.990 | 18.761 |
| Sigorta giderleri | 41.807 | 19.411 | 17.745 | 8.683 |
| Amortisman gideri ve itfa payları (Not 10) | 21.069 | 17.382 | 9.398 | 912 |
| Malzeme ve bakım onarım gideri | 17.506 | 6.934 | 25.333 | 16.941 |
| Yardımcı hizmet giderleri | 9.009 | 4.636 | 7.408 | 5.242 |
| Dava karşılığı (Not 12) | 3.052 | 1.543 | 772 | 284 |
| Enerji giderleri | 1.629 | 776 | 1.675 | 698 |
| Diğer giderler | 3.631 | 1.003 | 50.624 | 23.583 |
| 322.747 | 151.599 | 317.151 | 168.636 |
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| İhracat ve navlun masrafları | 664.440 | 316.404 | 680.665 | 230.986 |
| Personel giderleri | 64.718 | 32.597 | 69.516 | 34.726 |
| Sigorta giderleri | 22.926 | 10.592 | 65.437 | 59.091 |
| Vergi resim harç giderleri | 13.686 | 10.058 | 13.252 | 49.401 |
| Amortisman gideri ve itfa payları (Not 10) | 11.886 | 10.432 | 4.196 | 1.519 |
| Diğer giderler | 45.974 | 22.564 | 33.363 | 19.476 |
| 823.630 | 402.647 | 866.429 | 395.199 |
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| İşçilik ve personel gideri | 1.633 | 944 | 1.465 | 940 |
| Amortisman gideri ve itfa payları (Not 10) | 3.565 | 3.471 | 333 | 165 |
| Diğer giderler | 1.032 | 558 | 1.284 | 777 |
| 6.230 | 4.973 | 3.082 | 1.882 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 30 Haziran 2024 |
1 Nisan- | 1 Ocak- 30 Haziran 2023 30 Haziran 2023 |
1 Nisan | |
|---|---|---|---|---|
| Ticari alacak/borçlara ilişkin kur farkı gelirleri | 6.146.694 | 982.572 | 11.858.312 | 10.135.009 |
| Hammadde satış geliri | 22.540 | 19.357 | 61.059 | 25.958 |
| Muhtelif satış gelirleri | 56.914 | 32.644 | 33.106 | 19.425 |
| Sigorta hadiselerinden karlar | 1.054 | 492 | 456.908 | 268.435 |
| Diğer gelirler (*) | 473.548 | 15.736 | 487.751 | 329.698 |
| 6.700.750 | 1.050.801 | 12.897.136 | 10.778.525 |
(*) Diğer gelirler, yedek parça satış geliri ve iade faturaları kaynaklı gelirlerden oluşmaktadır.
| 1 Ocak- | 1 Nisan- 30 Haziran 2024 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 30 Haziran 2023 |
1 Ocak- | 1 Nisan | |
|---|---|---|---|---|
| Ticari alacak/borçlara ilişkin kur farkı giderleri | 5.961.861 | 1.043.111 | 13.094.684 | 10.856.378 |
| Vergi, harç ve cezalar | 23.510 | 12.482 | 51.855 | 30.300 |
| Muhtelif satışlar maliyeti | 17.873 | 9.053 | 19.213 | 7.430 |
| Diğer giderler | 568.322 | 125.226 | 302.054 | 69.429 |
| 6.571.566 | 1.189.872 | 13.467.806 | 10.963.537 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Direkt ilk madde ve malzeme gideri | 13.443.654 | 21.055.189 |
| İşçilik ve personel giderleri | 1.223.615 | 1.649.677 |
| Enerji giderleri | 851.439 | 2.224.898 |
| Amortisman gideri ve itfa payları (Not 10) | 776.694 | 756.328 |
| Dönem içi mamül kullanımı | 703.782 | (409.127) |
| İhracat ve navlun masrafları | 664.440 | 680.665 |
| Diğer atıl dönem gideri | 339.158 | 114.407 |
| Sigorta giderleri | 230.438 | 95.533 |
| Yedek parça ve bakım gideri | 194.082 | 263.434 |
| Danışmanlık giderleri | 29.830 | 32.990 |
| Satılan telef maliyeti | 41.174 | 81.279 |
| Yardımcı hizmet giderleri | 21.069 | 7.408 |
| Yarı mamül kullanımı | 20.375 | (62.230) |
| Kıdem ihbar tazminatı | 17.506 | 15.082 |
| Malzeme ve bakım onarım gideri | 9.009 | 25.333 |
| Diğer giderler | 405.138 | 302.176 |
| 18.971.403 | 26.833.042 |
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Maddi duran varlık satış karları () Maddi duran varlık satış zararları () |
5.099 (1.335) |
4.761 (1.330) |
2.989 (115) - |
2.644 (94) - |
| 3.764 | 3.431 | 2.874 | 2.550 |
(*) Grup'ta atıl durumda bulunan muhtelif makine ve ekipman satışını içermektedir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kur farkı gelirleri | 431.235 | 153.706 | 1.928.649 | 846.551 |
| Faiz gelirleri | 46.660 | 29.304 | 158.185 | 148.152 |
| 477.895 | 183.010 | 2.086.834 | 994.703 |
| 1 Ocak- | 1 Nisan- | 1 Ocak- | 1 Nisan | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 | |
| Kur farkı giderleri | 4.749.420 | 761.199 | 18.382.182 | 16.252.756 |
| Faiz giderleri | 2.984.951 | 1.834.924 | 2.660.445 | 1.225.824 |
| Komisyon ve diğer banka masraf giderleri | 223.030 | 29.570 | 757.839 | 460.657 |
| 7.957.401 | 2.625.693 | 21.800.466 | 17.939.237 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme fonu Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları |
5.322.540 (50.275) |
5.322.540 (28.272) |
| 5.272.265 | 5.294.268 |
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başındaki bakiye Maddi duran varlıklar yeniden değerlenmesinden kaynaklanan değer artışı (Not 10) |
5.322.540 - |
5.322.540 - |
| Dönem sonu bakiyesi | 5.322.540 | 5.322.540 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, finansal durum tablosu kalemlerinin Türkiye Finansal Rapolama Standartları uyarınca hazırlanmış finansal tablolar ve Türk Ticaret Kanunu ve vergi kanunlarına uygun olarak hazırlamış olduğu finansal tablolardaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin ve gider karşılıklarının, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı için %25 esas alınmıştır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Birikmiş geçici farklar | Ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 31 Aralık | 30 Haziran | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Maddi ve maddi olmayan varlıkların kayıtlı değerleri | ||||
| ile vergi değerleri arasındaki net fark | 19.312.208 | 32.575.790 | 4.828.052 | 8.143.483 |
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme farkı | (4.668.979) | (7.096.658) | (1.167.245) | (1.774.165) |
| Yararlanılacak yatırım indirimi (*) | 43.191.561 | 39.423.308 | 43.191.561 | 39.423.308 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 268.477 | 155.952 | 67.119 | 38.988 |
| Stokların değerleme farkı | 525.102 | (18.211) | 131.275 | (4.553) |
| Alınan ve verilen avanslar düzeltmesi, net | (89.423) | (145.098) | (22.356) | (36.274) |
| Satışların dönemsellik düzeltmesi | 32.184 | 35.798 | 8.046 | 8.950 |
| Birikmiş izin karşılığı | 36.599 | 32.081 | 9.150 | 8.020 |
| Dava karşılıkları | 9.371 | 7.999 | 2.343 | 2.000 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 8.683 | 7.681 | 2.171 | 1.921 |
| İhracat gider karşılığı | 17.843 | 29.543 | 4.461 | 7.386 |
| Kur farkı düzeltmesi | 141.038 | 136.774 | 35.259 | 34.194 |
| Diğer düzeltmeler | 80.775 | - - |
20.195 | - - |
| Ertelenen vergi varlıkları | - | - | 48.299.632 | 47.668.250 |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | - | - | (1.189.601) | (1.814.992) |
| Ertelenmiş vergi varlığı, net | 47.110.031 | 45.853.257 |
(*) İlgili tutar, devlet teşvikleri ve yardımları bölümünde açıklanmıştır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sasa Polyester San. A.Ş. | 47.097.643 | 45.835.001 |
| Sasa Dış Ticaret A.Ş. | 12.388 | 18.256 |
| 47.110.031 | 45.853.257 |
Ertelenmiş vergi hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 45.853.257 | 31.053.345 |
| Dönemin ertelenmiş vergi gideri Teşvik belgesi dahilinde ertelenmiş vergi geliri |
(2.518.814) 3.768.253 |
(3.490.093) 12.005.824 |
| Diğer kapsamlı gelirlerde ertelenmiş vergi gideri |
7.335 | - |
| 30 Haziran bakiyesi | 47.110.031 | 39.569.076 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 | 1 Ocak - 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Faaliyetlerden elde edilen vergi öncesi kar / (zarar) | 12.471.110 | (8.398.125) - |
| Gelir vergisi oranı: %25 (2023: %25) | (3.117.778) | 2.099.531 - |
| Vergi etkileri: -Kanunen kabul edilmeyen giderler -İndirimli kurumlar vergisi |
(97.033) | (374.715) |
| uygulamasının etkileri | 3.768.253 | 12.005.824 |
| -Teşvik belgesi kapsamında kullanılan indirim | 865.458 | 114.510 |
| -Diğer düzeltmeler ve parasal kazanç / (kayıp) | (169.461) | (5.329.419) |
| Gelir tablosundaki vergi karşılık geliri | 1.249.439 | 8.515.731 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2024 yılında uygulanan efektif vergi oranı %25'tir (2023: %25).
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61'inci Madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç).
Türkiye'de kurumlar vergisi oranı %25'tir (2023: %25). Kurumlar vergisi ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar beyan edilmekte ve aynı ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibarıyla oluşan kazançlar üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 30'uncu günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi tutarları değişebilir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Grup şirketlerinden Sasa Polyester Sanayi A.Ş.'nin T.C. Ekonomi Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'ne yapmış olduğu teşvik belgesi başvurusu sonucunda, Polimer Cips Üretim Tesisleri Yatırımı ile ilgili teşvik başvurusu Bakanlar Kurulu kararıyla yürürlüğe konulan Yatırımlara Proje Bazlı Devlet Yardımı verilmesi kapsamına alınmış, 30 Nisan 2018 tarihli Bakanlar Kurulu'nda onaylanarak 23 Haziran 2018 tarihli T.C. Resmi Gazetesinde yayınlanmıştır. Teşviğe konu yatırım tutarı yapılan revizeler sonrasında 2.906.598 TL'ye ulaşmış olup, yatırımın yararlandığı teşvik unsurları aşağıdadır:
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup şirketlerinden Sasa Polyester Sanayi A.Ş.'nin T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'ne yapmış olduğu teşvik belgesi başvurusu sonucunda, 4 Ocak 2021 tarihinde, PTA ve Polimer Cips Üretim Tesisleri Yatırımı konularında yatırım teşvik belgesi almıştır.
Teşviğe konu yatırım tutarı yapılan revizeler sonrasında rapor tarihi itibarıyla, 47.043.219 TL'ye (31 Aralık 2023: 43.206.800 TL) ulaşmış olup, yatırımın yararlandığı teşvik unsurları aşağıdaki gibidir.
Grup şirketlerinden Sasa Polyester Sanayi A.Ş.'nin T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'ne yapmış olduğu teşvik belgesi başvurusu sonucunda, 13 Eylül 2023 tarihinde, Elyaf Üretim Tesisi Yatırımı konusunda yatırım teşvik belgesi almıştır.
Teşviğe konu yatırım tutarı yapılan revizeler sonrasında rapor tarihi itibarıyla, 8.944.752 TL'ye ulaşmış (31 Aralık 2023: 8.739.108 TL)olup, yatırımın yararlandığı teşvik unsurları aşağıdaki gibidir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup şirketlerinden Sasa Polyester Sanayi A.Ş.'nin T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'ne yapmış olduğu teşvik belgesi başvurusu sonucunda, 5 Eylül 2023 tarihinde, Güneş Enerji Santrali (GES) Yatırımı konusunda yatırım teşvik belgesi almıştır.
Teşviğe konu yatırım tutarı rapor tarihi itibarıyla, 336.066 TL (31 Aralık 2023: 333.066 TL) olup, yatırımın yararlandığı teşvik unsurları aşağıdaki gibidir.
Grup'un bu yatırımlarla ilgili sonraki dönemlerde kullanılmak üzere 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 43.191.561 TL vergi varlığı bulunmaktadır. (2023: 36.366.409 TL).
Grup, vergiye esas yasal mali tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici farkları ve enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu ortaya çıkan geçici farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarlarının yasal mali tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Grup'un gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek 47.110.031 TL ertelenmiş vergi varlığı bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir.
Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi varlığının geri kazanılabilir değeri hesaplanırken aşağıdaki varsayımlar kullanılmıştır:
Mevcut analizlere göre yapılan değerlendirmeler neticesinde Grup Yönetimi teşvik belgesi kapsamında hesaplanan ertelenmiş vergi varlığının geri kazanılabilir olduğu sonucuna ulaşmıştır. Söz konusu ertelenmiş vergi varlıklarının 2024 yılından itibaren 5 yıl içerisinde geri kazanılacağı öngörülmektedir. Projeksiyonlardaki karlılıkta %10 sapma olması ihtimalinde de bu öngörülen geri kazanım süresinde bir değişiklik oluşmamaktadır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Net kar | 13.720.549 | 117.606 |
| Hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı: Adi hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı Nominal değeri 1 TL olan hisse |
5.410.014.118 | - 5.410.014.118 |
| başına kar (tam TL) Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç |
2,5361 | 0,0217 |
Grup'un ilişkili taraflarından olan alacakları, ilişkili taraflarına yapmış olduğu ürün satışlarına istinaden oluşan ticari alacaklardan oluşmaktadır. Kar / (Zarar)
| 31 Aralık 2023 itibarıyla; | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
|---|---|---|---|---|
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değişmesi halinde: | ||||
| ABD Doları net varlığı ABD Doları riskinden korunan kısım |
(1.658.057) - |
1.658.057 - |
||
| ABD Doları Net Etki | (1.658.057) | 1.658.057 | ||
| Avro'nun TL karşısında %20 değişmesi halinde: | ||||
| Avro net varlığı Avro riskinden korunan kısım |
(9.211.730) - |
9.211.730 - |
||
| Avro Net Etki | (9.211.730) | 9.211.730 | ||
| Toplam | (10.869.787) | 10.869.787 |
Grup'un ilişkili taraflarından olan ertelenmiş gelirleri, ilişkili taraflarına yapacağı ürün satışlarına istinaden oluşan alınan avanslardan oluşmaktadır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Merinos Halı San. Tic. A.Ş. | 211.699 | 247.260 |
| Zeki Mensucat Sanayi ve Tic. A.Ş. | 327.081 | 201.867 |
| 538.780 | 449.127 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Erdemoğlu Holding A.Ş.(*) | 3.581.158 | 10.319.303 | |
| 3.581.158 | 10.319.303 |
(*) Grup'un, Türk Lirası cinsinden yurt içinde halka arz edilmeksizin tamamı Grup'un hakim ortağı Erdemoğlu Holding A.Ş.'ye tahsisli olarak satılmak üzere şarta bağlı paya dönüştürülebilir borçlanma aracı ihracı için Sermaye Piyasası Kuruluna yaptığı başvuru 17 Ocak 2024 tarihinde 3.547.704 TL nominal ihraç tavanı ile onaylanmıştır. (Not 4)
Grup şirketlerinden Sasa Polyester Sanayi A.Ş.'nin , 8 Şubat 2024 tarihli yönetim kurulu kararıyla 5.321.654 TL olan çıkarılmış sermayesinin, 15.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde, mevcut ortakların rüçhan hakları tamamen kısıtlanmak suretiyle tahsisli olarak, toplam 4.365.000 TL (dört milyar üç yüz altmış beş milyon Türk Lirası) satış hasılatı elde edilecek şekilde Borsa İstanbul A.Ş.'nin Toptan Alış Satış İşlemlerine İlişkin Prosedürü çerçevesinde primli olarak belirlenecek pay satış fiyatına göre hesaplanacak nominal sermaye tutarı kadar nakit sermaye artırımı yoluyla artırılmasına ilişkin Sermaye Piyasası Kurulu'na yapılan başvuru 16 Mayıs 2024 tarihinde onaylanmıştır. Sermaye artırımı nedeniyle ihraç edilecek payların tahsisli satışında işlem fiyatı, Borsa İstanbul A.Ş.'nin Toptan Alış Satış İşlemlerine İlişkin Prosedürü çerçevesinde belirlenen baz fiyat ve Erdemoğlu Holding A.Ş.'nin son 6 ay içinde gerçekleştirdiği satış işlemlerindeki en yüksek satış fiyatı dikkate alınarak 1 TL nominal değerli beher pay için 49,40 TL olarak belirlenmiştir. Sermaye artırımı ile ihraç edilecek 88.360.324 TL nominal değerli payların tahsisli satış işlemi, ihraç belgesinin Sermaye Piyasası Kurulu tarafından 21 Mayıs 2024 tarihinde onaylanmasına müteakip, Şirket'in çıkarılmış sermayesi 5.321.653.794,10 TL'den 5.410.014.118,10 TL'ye yükselmiştir.
Erdemoğlu Holding A.Ş. tarafından Grup'a gönderilen ve yukarıdaki işlemler neticesinde kalan tutara faiz işletilmektedir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, ilişkili taraflarına cips, elyaf, iplik ve poy ürünlerinin satışını yapmaktadır.
| 1 Ocak - 30 | 1 Nisan - 30 | 1 Ocak - 30 | 1 Nisan - 30 Haziran | |
|---|---|---|---|---|
| Haziran 2024 | Haziran 2024 | Haziran 2023 | 2023 | |
| Mal /Hizmet | Mal /Hizmet | Mal /Hizmet | Mal /Hizmet | |
| Merinos Halı San. Tic. A.Ş. | 1.001.444 | 616.856 | 1.064.287 | 630.162 |
| Özerdem Mensucat San. Tic. A.Ş. | 657.720 | 306.801 | 742.976 | 382.274 |
| Zeki Mensucat Sanayi ve Tic. A.Ş. | 566.094 | 325.786 | 1.076.761 | 628.552 |
| 2.225.258 | 1.249.443 | 2.884.024 | 1.640.988 |
| 1 Ocak - 30 | 1 Nisan - 30 | 1 Ocak - 30 | 1 Nisan - 30 Haziran | |
|---|---|---|---|---|
| Haziran 2024 | Haziran 2024 | Haziran 2023 | 2023 | |
| Mal /Hizmet | Mal /Hizmet | Mal /Hizmet | Mal /Hizmet | |
| Erdemoğlu Holding A.Ş. | 74.530 | 70.465 | 111.257 | 106.690 |
| Merinos Halı San. Tic. A.Ş. | 423 | 162 | 504 | 205 |
| 74.953 | 70.627 | 111.761 | 106.895 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Özerdem Mensucat San. Tic. A.Ş. | 9.943 | 4.147 | - | - |
| Merinos Halı San. Tic. A.Ş. | 4.172 | 1.091 | 9.266 | 8.766 |
| Zeki Mensucat San. Tic. A.Ş. | 359 | 200 | 746 | 733 |
| 14.833 | 5.797 | 10.012 | 9.499 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içinde Yönetim Kurulu ve üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatler aşağıdaki gibidir:
| 1 Nisan - 30 1 Ocak - 30 Haziran 2024 Haziran 2024 1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 2023 | |||||
| Üst yönetime sağlanan kısa vadeli faydalar | 28.502 | 14.304 | 25.800 | 12.270 | |
| 28.502 | 14.304 | 25.800 | 12.270 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler; piyasa riski, (kur riski, faiz oranı riski), kredi riski, likidite riski ve fonlama riskidir. Grup'un toptan risk yönetim programı, finansal piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Grup'un finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Finansal Risk yönetimi, alacaklar hariç Yönetim tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde Grup'un Finansman Birimi tarafından yürütülmektedir. Finansman Birimi, Grup'un diğer birimleri ile yakın işbirliği kurmakta, finansal risklerin tespit edilip değerlendirilmesi ve riskten korunmasını sağlamaktadır.
Grup, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirasına çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve yabancı para cinsinden satışlarla sınırlandırılmaktadır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un sahip olduğu döviz tanımlı varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | |||
|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | |
| Ticari alacaklar | 5.790.835 | 132.967 | 40.299 |
| Parasal finansal varlıklar (Kasa, banka hesapları dahil) | 1.133.045 | 16.565 | 16.717 |
| Diğer | 1.493.397 | 40.098 | 4.966 |
| Toplam varlıklar | 8.417.277 | 189.630 | 61.982 |
| Ticari borçlar (Diğer borçlar dahil) | 10.118.324 | 246.571 | 57.109 |
| Finansal yükümlülükler | 39.045.339 | 542.566 | 602.497 |
| Diğer | 5.828.844 | 154.609 | 21.155 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 54.992.507 | 943.746 | 680.761 |
| Finansal yükümlülükler | 34.477.167 | 142.940 | 846.124 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 34.477.167 | 142.940 | 846.124 |
| Toplam yükümlülükler | 89.469.674 | 1.086.686 | 1.526.885 |
| Net yabancı para pozisyonu | (81.052.397) | (897.056) | (1.464.903) |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | |
| Ticari alacaklar | 7.246.243 | 128.169 | 62.192 |
| Parasal finansal varlıklar (Kasa, banka hesapları dahil) | 4.659.161 | 114.796 | 10.719 |
| Diğer | 2.066.074 | 44.195 | 10.818 |
| Dönen varlıklar | 13.971.478 | 287.160 | 83.729 |
| Toplam varlıklar | 13.971.478 | 287.160 | 83.729 |
| Ticari borçlar (Diğer borçlar dahil) | 4.876.236 | 106.577 | 23.480 |
| Finansal yükümlülükler | 23.437.598 | 114.242 | 472.561 |
| Diğer | 1.670.032 | 28.411 | 15.353 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 29.983.866 | 249.230 | 511.394 |
| Finansal yükümlülükler | 46.534.252 | 290.027 | 881.128 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 46.534.252 | 290.027 | 881.128 |
| Toplam yükümlülükler | 70.585.413- | 539.257 | 1.392.522 |
| Net yabancı para pozisyonu | (56.613.935) | (252.097) | (1.308.793) |
(*) 2024 yılının ilk yarısında 92 Milyon ABD Doları (2023: 404 Milyon ABD Doları) yapılmakta olan yatırımlar kapsamında olmak üzere 515 Milyon ABD Doları (2023: 1.346 Milyon ABD Doları) karşılığı ithalat ve 150 Milyon ABD Doları (2023: 340 Milyon ABD Doları) tutarında ihracat gerçekleştirilmiştir.
| Kar / (Zarar) | ||
|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla; | değer kazanması | değer kaybetmesi |
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değişmesi halinde: | ||
| ABD Doları net varlığı | (5.899.994) | 5.899.994 |
| ABD Doları riskinden korunan kısım | - | - |
| ABD Doları Net Etki | (5.899.994) | 5.899.994 |
| Avro'nun TL karşısında %20 değişmesi halinde: | ||
| Avro net varlığı | (10.310.485) | 10.310.485 |
| Avro riskinden korunan kısım | - | - |
| Avro Net Etki | (10.310.485) | 10.310.485 |
| Toplam | (16.210.479) | 16.210.479 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar / (Zarar) | ||
|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla; | değer kazanması | değer kaybetmesi |
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değişmesi halinde: | ||
| ABD Doları net varlığı | (1.658.057) | 1.658.057 |
| ABD Doları riskinden korunan kısım | - | - |
| ABD Doları Net Etki | (1.658.057) | 1.658.057 |
| Avro'nun TL karşısında %20 değişmesi halinde: | ||
| Avro net varlığı | (9.211.730) | 9.211.730 |
| Avro riskinden korunan kısım | - | - |
| Avro Net Etki | (9.211.730) | 9.211.730 |
| Toplam | (10.869.787) | 10.869.787 |
Grup'un çıkarılmış sermayesinin 5.410.014.118,10 TL'den 43.280.112.944,80 TL'ye yükseltilmesi kapsamında Şirket Esas Sözleşmesinin tadil edilmiş 8.maddesi Adana Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiş ve 23 Ağustos 2024 tarihli ve 11150 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde yayımlanmıştır.
Grup'un devam eden Elyaf ve MTR yatırımlarının finansmanı kapsamında Alman İhracat Kredi Ajansı (ECA) - Euler Hermes Aktiengesellschaft destekli, 11 yıl vadeli ve 187 Milyon EUR tutarında kredi sözleşmesi imzalanmış olup, söz konusu kredi HSBC Bank Middle East Limited tarafından DZ BANK AG'nin katılımıyla yapılandırılmış ve koordine edilmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.