Audit Report / Information • Aug 27, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
01 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetçi Raporu
İstanbul – 11 Mart 2024 BMBD.KGK.2023/02
| Sayfa | |
|---|---|
| 1- Konsolide Finansal Durum Tablosu | 1-2 |
| 2- Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu | 3 |
| 3- Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu | 4 |
| 4- Konsolide Nakit Akış Tablosu | 5 |
| 5- Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar | 6-52 |
Kartal Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş. ("Şirket") ile bağlı ortaklığının ("Grup") 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar tablosu, konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na (TFRS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür.
Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır.
KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir.
Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır.
Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmemekteyiz.
| Kilit Denetim Konusu | Konunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı | ||
|---|---|---|---|
| Hasılatın Muhasebeleştirilmesi Hasılat, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Grup'a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınmaktadır. |
Hasılatın muhasebeleştirilmesine ilişkin uyguladığımız denetim prosedürleri çerçevesinde hasılatın kaydedilmesine ilişkin Grup yönetiminin uyguladığı muhasebe politikalarının TMS'ye ve ilgili mevzuata uygun olup olmadığı değerlendirilmiştir. Mevcut denetim prosedürlerimizin yanı sıra |
||
| Konsolide finansal tablolar içerisindeki tutarsal büyüklüğü, kayıt edilmesi, zamanında ve doğru bir şekilde tespit edilmesi gerektiği dikkate alınarak "Hasılat" kilit denetim konusu olarak ele alınmıştır. |
Grup'un hasılatının doğrulanması amacıyla; üretmiş olduğu elektriğin hasılat kaydedilmesi ve fatura edilmesine ilişkin kontroller test edilmiş ve aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: |
||
| -Grup'un ana faaliyeti kapsamındaki elektrik satış gelirlerine ilişkin sürecin anlaşılması ve değerlendirilmesi için çalışma yapılmıştır. |
|||
| -Grup'un satışlarının maddi doğrulama testi yapılmıştır. Finansal tablolara kaydedilmiş faturalar üzerinde belirtilmiş birim fiyatların YEKDEM birim fiyatları ile uygunluğu seçilen örnekler ile denetlenmiştir. |
|||
| -Denetimimiz sırasında, hasılatın doğru döneme kaydedilmeme riskine ilişkin gelir tahakkukları ile mevcut kontroller test edilmiştir. |
|||
| Ayrıca, Grup'un hasılat süreci incelenerek, yönetimin hasılatın ilgili muhasebe standartlarına uygun olarak muhasebeleştirilmesine ilişkin uygulamakta olduğu iç kontrollerin tasarımı ve etkinliği değerlendirilmiştir. |
| Kilit Denetim Konusu | Konunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı |
|---|---|
| Maliyetin Kaydedilmesi | Maliyete ilişkin olarak; |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un maliyetleri 202.307.938 TL'dir. Maliyeti oluşturan önemli kalemler sistem kullanım bedeli gideri (59.733.969 TL), santral bakım onarım giderleri (32.045.628 TL) ve amortisman giderlerinden (70.362.147 TL) oluşmaktadır. |
- Hizmet alım sözleşmeleri incelendi, -Alış faturalarının örnekleme bazında detay testi yapıldı, Maliyetlerin dönemsellik ilkesi uyarınca doğru döneme kaydedildiğinin testi yapıldı. |
| Uyguladığımız denetim prosedürleri neticesinde, maliyetin kaydedilmesi konusunda önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
|
| Kilit Denetim Konusu | Konunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı |
| Finansal Borçlanmalar Grubun konsolide finansal tablolarında, kısa ve uzun vadede 630.876.335 TL ( 31.12.2022: 466.333.918 TL ) tutarında finansal borçlanmakta olup, Grup'un pasif büyüklüğünün en önemli kısmını oluşturmaktadır. Kısa ve Uzun Vadeli Finansal Borçlar'ın detayı Not 16'da yer almaktadır. Grup finansal borçlarını kur değerlemeleri ve etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden göstermektedir. Finansal borçların hesaplanması ve maliyetinin muhasebeleştirilmesi tarafımızdan kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. |
Denetim prosedürlerimiz finansal borçların doğruluğunu sorgulamak üzere tasarlanmıştır. - Grup'un finansal borçlara ilişkin uyguladığı muhasebe politikaları ve bunların uygulanma esasları değerlendirilmiştir. - Finansal borçların gerçekliği banka ve finans kurumları ile yapılan dış teyitlerle sorgulanmıştır. - Grup tarafından finansal borçlar için yapılan kur değerlemeleri, iskonto ve tahakkuk çalışmaları yeniden hesaplanarak test edilmiştir. Finansal borçlara ilişkin konsolide finansal tablo dipnotlarında yer alan açıklamalar incelenmiş ve bu notlarda yer verilen bilgilerin yeterliliği değerlendirilmiştir. |
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen konsolide finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir.
Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir. Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz.
Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 11 Mart 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na Sunulmuştur
TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, konsolide finansal tablolarının, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Alper TUNCER'dir.
SMMM, Sorumlu Denetçi
| VARLIKLAR | Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Benzerleri | 7 | 25.868.522 | 79.133.154 |
| Finansal Yatırımlar | 10.1. | 21.070.494 | - |
| Ticari Alacaklar | 8.1. | 19.796.783 | 5.783.359 |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 8.1.1.1. | - | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 8.1.2.1. | 19.796.783 | 5.783.359 |
| Diğer Alacaklar | 9.1. | 4.497.512 | 1.698.237 |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 9.1.1.1. | 4.483.052 | 1.684.370 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9.1.2.1. | 14.460 | 13.867 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11.1. | 1.826.837 | 18.911.268 |
| -İlişkili Taraflar Peşin Ödenmiş Giderler | 11.1.1. | 77.000 | 18.411.934 |
| -İlişkili Olmayan Taraflar Peşin Ödenmiş Giderler | 11.2.1. | 1.749.837 | 499.334 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 12.1.1. | 5.862 | 2.715.547 |
| ARA TOPLAM | 73.066.010 | 108.241.565 | |
| Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar | - | - | |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 73.066.010 | 108.241.565 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Ticari Alacaklar | 8.1. | - | - |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 8.1.1.2. | - | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 8.1.2.2. | - | - |
| Diğer Alacaklar | 9.1. | 113.832 | 104.808 |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 9.1.1.2. | - | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9.1.2.2. | 113.832 | 104.808 |
| Özkaynak Yöntemi İle Değerlenen Yatırımlar | 4. | - | 57.379.536 |
| Finansal Yatırımlar | 10.2. | - | - |
| Maddi Duran Varlıklar | 13 | 2.958.130.457 | 1.918.666.682 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 13 | 106.533.179 | |
| Şerefiye Dışındaki Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 14 | 19.165 | - |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11.2. | 117.425 | 108.664 |
| -İlişkili Taraflar Peşin Ödenmiş Giderler | 11.1.2. | - | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflar Peşin Ödenmiş Giderler | 11.2.2. | 117.425 | 108.664 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 20. | - | - |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 3.064.914.058 | 1.976.259.690 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 3.137.980.068 | 2.084.501.255 |
| YÜKÜMLÜLÜKLER | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 16. | 16.990.490 | 32.459 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 16.1. | 142.590.261 | 102.632.851 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 17.1. | 8.474.504 | |
| Ticari Borçlar | 8.2. | 5.499.896 | 21.814.157 |
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 8.2.1.1. | 1.282.737 | 20.029.332 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 8.2.2.1. | 4.217.159 | 1.784.825 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 19.1. | 412.611 | 260.571 |
| Diğer Borçlar | 9.2. | 10.912.696 | 11.021.748 |
| -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 9.2.1.1. | 9.779.204 | 10.161.321 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9.2.2.1. | 1.133.492 | 860.427 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 18 | 605.263 | 313.253 |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar |
18.2. | 605.263 | 313.253 |
| ARA TOPLAM | 185.485.721 | 136.075.039 | |
| Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Karşılıklar |
- | - | |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 185.485.721 | 136.075.039 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 16.2. | 452.770.578 | 363.668.608 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 17.2. | 10.050.502 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 18-19 | 155.451 | 80.275 |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar |
19.2. | 155.451 | 40.275 |
| -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 18.1. | - | 40.000 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 20.2. | 322.486.268 | 212.132.908 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 785.462.799 | 575.881.791 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKER | 970.948.520 | 711.956.830 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ödenmiş Sermaye | 21.1. | 55.000.000 | 55.000.000 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 21.2. | 95.698.212 | 70.000.000 |
| Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Etkisi | 21.3. | (67.141.244) | (67.141.244) |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir (+/-) | 21.4. | 1.760.766.365 | 996.611.291 |
| -Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar (+/-) | 21.4.1. | 199.575.373 | 225.061.203 |
| -Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar (+/-) | 21.4.2. | 1.561.190.992 | 771.550.088 |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları (+/-) | 21.5. | 318.074.378 | 201.904.905 |
| Dönem Net Karı/Zararı (+/-) | 4.633.837 | 116.169.473 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 2.167.031.548 | 1.372.544.425 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜK ve ÖZKAYNAKLAR | 3.137.980.068 | 2.084.501.255 |
| Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| KÂR VEYA ZARAR KISMI | Dipnot | Geçmiş | Geçmiş |
| 01 Ocak | 01 Ocak | ||
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
||
| Hasılat | 22.1. | 261.478.496 | 179.002.231 |
| Satışların Maliyeti (-) | 22.2. | (202.307.938) | (81.663.562) |
| BRÜT KAR/ZARAR (+/-) | 59.170.558 | 97.338.669 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 23. | (14.173.432) | (6.741.977) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 24.1. | 6.069.265 | 172.954 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 24.2. | (5.664.132) | (995.335) |
| ESAS FAALİYET KARI/ZARARI (+/-) | 45.402.259 | 89.774.311 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 25.1. | 3.611.316 | 13.035.007 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 25.2. | - | - |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların K/Z Paylar | 4.1. | - | 2.838.764 |
| FİNANSMAN GİDERİ (GELİRİ) ÖNCESİ FAALİYET KÂRI (ZARARI) |
49.013.575 | 105.648.082 | |
| Finansman Gelirleri | 26.1. | 282.279.019 | 178.122.752 |
| Finansman Giderleri (-) | 26.2. | (335.852.668) | (172.780.149) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ DÖNEM KÂRI (ZARARI) |
(4.560.074) | 110.990.685 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | 9.193.911 | 5.178.788 | |
| -Dönem Vergi Gideri/Geliri | - | - | |
| -Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 9.193.911 | 5.178.788 | |
| DÖNEM NET KARI/ZARARI (+/-) | 4.633.837 | 116.169.473 | |
| Adi Pay Başına Kazanç | |||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Adi Pay Başına Kazanç | 28.1. | 0,08 | 2,11 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| Dipnot | 01 Ocak 31 Aralık 2023 |
01 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar, Vergi Öncesi |
(25.499.068) | 22.420.060 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 27.1. | (52.953) | 90.088 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden K/Z Yeniden Sınıflandırılmayacak Paylar |
27.1. | (25.446.115) | 22.329.972 |
| Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar, Vergi Öncesi |
789.640.903 | 390.038.832 | |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | 27.2. | 789.640.903 | 390.038.832 |
| TOPLAM DİĞER KAPSAMLI GELİR, VERGİ ÖNCESi | 764.141.835 | 412.458.892 | |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Toplam Vergiler |
13.238 | (20.720) | |
| -Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 13.238 | (20.720) | |
| TOPLAM DİĞER KAPSAMLI GELİR, VERGİ SONRASI | 764.155.073 | 412.438.172 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 768.788.910 | 528.607.645 | |
| Adi Pay Başına Kazanç | |||
| Toplam Kapsamlı Gelir Adi Pay Başına Kazanç | 28.2. | 13,98 | 9,61 |
| Ortak Kontrole |
K/Z Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
K/Z Yeniden Sınıflandırılacaklar Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | Özkaynaklar Toplamı |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Paylara İlişkin Primler İskontolar |
Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi |
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden K/Z Yeniden Sınıflandırılmayacak Paylar |
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları |
Net Dönem Karı/Zararı |
||
| Ocak 1, 2022 Bakiyesi | 55.000.000 | 70.000.000 | (67.141.244) | - | 202.692.539 | (30.676) | 381.511.256 | 133.619.734 | 68.285.171 | 843.936.780 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | 68.285.171 | (68.285.171) | - |
| Sermaye Artırımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | 22.329.972 | - | 69.368 | 390.038.832 | - | 116.169.473 | 528.607.645 |
| ─Net Dönem Karı/Zararı | - | - | - | - | - | - | - | - | 116.169.473 | 116.169.473 |
| ─Diğer Kapsamlı Gelir | - | - | - | 22.329.972 | - | 69.368 | 390.038.832 | - | - | 412.438.172 |
| Aralık 31, 2022 Bakiyesi | 55.000.000 | 70.000.000 | (67.141.244) | 22.329.972 | 202.692.539 | 38.692 | 771.550.088 | 201.904.905 | 116.169.473 | 1.372.544.425 |
| Ocak 1, 2023 Bakiyesi | 55.000.000 | 70.000.000 | (67.141.244) | 22.329.972 | 202.692.539 | 38.692 | 771.550.088 | 201.904.905 | 116.169.473 | 1.372.544.425 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | 116.169.473 | (116.169.473) | - |
| Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşme Etkisi |
- | 25.698.212 | - | - | - | - | - | - | - | 25.698.212 |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | (25.446.115) | - | (39.714) | 789.640.903 | - | 4.633.837 | 768.788.910 |
| ─Net Dönem Karı/Zararı | - | - | - | - | - | - | - | - | 4.633.837 | 4.633.837 |
| ─Diğer Kapsamlı Gelir | - | - | - | (25.446.115) | - | (39.714) | 789.640.903 | - | - | 764.155.074 |
| Aralık 31, 2023 Bakiyesi | 55.000.000 | 95.698.212 | (67.141.244) | (3.116.143) | 202.692.539 | (1.023) | 1.561.190.992 | 318.074.378 | 4.633.837 | 2.167.031.548 |
| 01 Ocak - 31 Aralık 2023 |
01 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| A. İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (217.087.165) | (28.536.834) |
| Dönem Net Kârı (Zararı) | 4.633.837 | 116.169.473 |
| Dönem Net Kârı (Zararı) Mutabakatıyla İlgili Düzeltmeler | (190.523.666) | (170.193.206) |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 70.366.959 | 46.747.210 |
| Kıdem Tazminatı Karşılıkları ile İlgili Düzeltmeler | (115.177) | (37.980) |
| Dava Karşılığı ile İlgili Düzeltmeler | 40.000 | (1.449) |
| İzin Karşılığı ile İlgili Düzeltmeler | 292.010 | 313.253 |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | (4.506.038) | (291.433) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | (9.193.911) | (5.178.788) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Dağıtılmamış Karları ile İlgili Düzeltmeler |
(25.485.830) | (34.980.196) |
| Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler |
(79.374) | (12.784.109) |
| Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler | (221.842.306) | (163.979.714) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (31.197.335) | 25.486.899 |
| Ticari Alacaklardaki Azalış/(Artış) | (14.013.424) | 8.936.977 |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış/(Artış) | (21.070.494) | 17.455.834 |
| Diğer Alacaklardaki Azalış/(Artış) | (9.617) | (2.921) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış/(Artış) | 17.075.671 | (18.970.489) |
| Ticari Borçlardaki Artış /( Azalış) | (16.314.261) | 20.584.136 |
| Diğer Borçlardaki Artış /( Azalış) | 273.065 | (48.300) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 2.709.685 | (945.346) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış /( Azalış) | - | (1.594.472) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Değişimler | 152.040 | 71.480 |
| Faaliyetlerden Kaynaklanan Net Nakit Akışı | (217.087.165) | (28.536.834) |
| Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) | - | - |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (520.334.994) | (233.136.556) |
| Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit Çıkışları |
- | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları |
(413.801.815) | (233.885.856) |
| Kullanım Hakkı Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (-) | (106.533.179) | |
| Maddi Duran Varlık Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | - | 749.299 |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (105.483.376) | (71.055.797) |
| Sermaye Artışı | - | - |
| Ortak Kontrole Tabi İşletmelerin Birleşme Etkisinden Kaynaklanan Nakit Girişleri (Çıkışları) |
25.698.212 | - |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklardaki Değişim, net | (2.798.682) | (1.483.988) |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlardaki Değişim, net | (382.116) | 5.921.294 |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 18.525.006 | 2.376.473 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (146.017.410) | (62.940.820) |
| Alınan Faiz | 117.249 | 2.050.429 |
| Ödenen Faiz | (625.635) | (16.979.185) |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) (A+B+C) |
(842.905.535) | (332.729.188) |
| D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi |
789.640.903 | 390.038.832 |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) (A+B+C+D) |
(53.264.632) | 57.309.641 |
| E. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 79.133.154 | 21.823.513 |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri (A+B+C+D+E) | 25.868.522 | 79.133.154 |
Şirket ("Ana ortaklık") yurtiçi ve yurtdışında elektrik üretim tesisi kurulması, işletmeye alınması, kiralanması ve özellikle Güneş Enerjisi olmak üzere Yenilenebilir Enerji Kaynaklarından enerji elde etmek amacıyla 26 Aralık 2014 tarihinde H15 Solar Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. unvanı ile kurulmuş, Beşiktaş 25. Noterliğinin 18 Mart 2021 tarih 6320 sayı ile tasdikli, 15 Mart 2021 Genel Kurul Kararı ile unvan "Kartal Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş." olarak değiştirilmiştir.
Şirketin adresi "Levent Mah. Cömert Sok. Yapı Kredi Plaza Sitesi B Blok No:1b İç Kapı No:21 Beşiktaş-İSTANBUL" olup, İstanbul Ticaret Siciline 298884 sicil numarası ile kayıtlıdır.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na (SPK) kayıtlı olup, hisselerinin %40,28'i halka açıktır. 16 Temmuz 2021 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da (BİST) işlem görmektedir.
Grup'un sermayesi 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 55.000.000 adet paydan oluşmaktadır. Payların itibari değeri pay başına 1 TL'dir. (31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla 55.000.000 adet pay, itibari pay değeri pay başına 1 TL'dir)
| Ortağın Adı-Soyadı | Sermayedeki Payı (TL) | Sermayedeki Payı (%) |
|---|---|---|
| Koray Holding A.Ş. | 17.000.000 | 30,91 |
| Orhun KARTAL | 15.850.002 | 28,81 |
| Diğer (Halka Açık Kısım) | 22.149.998 | 40,28 |
| Toplam | 55.000.000 | 100 |
Şirketin 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sermaye yapısına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir.
Şirketin 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla sermaye yapısına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir.
| Ortağın Adı-Soyadı | Sermayedeki Payı (TL) | Sermayedeki Payı (%) |
|---|---|---|
| Orhun KARTAL | 34.500.001 | 62,73 |
| Diğer (Halka Açık Kısım) | 20.499.999 | 37,27 |
| Toplam | 55.000.000 | 100 |
Kartal Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş.'nin bağlı ortaklıkların tamamı enerji üretimi alanında faaliyet göstermektedir. Şirket ve bağlı ortaklıkları raporda ("Grup") olarak belirtilecektir.
31 Aralık 2022 ekli konsolide finansal tablolarda konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklara ait detaylar aşağıdadır.
| Şirket Ünvanı | Ortaklığın Niteliği |
Pay Oranı |
Pay Sahibi |
|---|---|---|---|
| Alsun İşletme ve Yönetim A.Ş. | Bağlı Ortaklık | 100% | Kartal Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş. |
| Anilin-E Prodok. Yay. Tic. A.Ş. | Bağlı Ortaklık | 100% | Kartal Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş. |
| Osdes Enerji Elektrik Üretim A.Ş. | Bağlı Ortaklık | 100% | Kartal Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş. |
| Büyükdere Güneş Enerji Üretim A.Ş. | Bağlı Ortaklık | 100% | Kartal Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş. |
| 27,30% | Kartal Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş. |
||
| DGN Solar Enerji Girişim A.Ş. | İştirak | 72,70% | Hun Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş. |
| Eka Elektrik Üretim San. Ve Tic. A.Ş. | Bağlı Ortaklık | 100% | DGN Solar Enerji Girişim A.Ş. |
| Makascı Enerji Üretim LTD. ŞTİ. | Bağlı Ortaklık | 100% | DGN Solar Enerji Girişim A.Ş. |
31 Aralık 2023 ekli konsolide finansal tablolarda konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklara ait detaylar aşağıdadır.
| Şirket Ünvanı | Ortaklığın Niteliği |
Pay Oranı |
Pay Sahibi |
|---|---|---|---|
| Alsun İşletme ve Yönetim A.Ş. | Bağlı Ortaklık | 100% | Kartal Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş. |
| Anilin-E Prodok. Yay. Tic. A.Ş. | Bağlı Ortaklık | 100% | Kartal Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş. |
| Osdes Enerji Elektrik Üretim A.Ş. | Bağlı Ortaklık | 100% | Kartal Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş. |
| Büyükdere Güneş Enerji Üretim A.Ş. | Bağlı Ortaklık | 100% | Kartal Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş. |
| Makascı Enerji Üretim A.Ş. | Bağlı Ortaklık | 100% | Kartal Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş. |
| KARYE Romania S.R.L | Bağlı Ortaklık | 100% | Kartal Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş. |
Alsun İşl. ve Yön. A.Ş.: 14 Haziran 2018 tarihinde kurulmuş olup, merkez adresi "Levent Mah. Cömert Sok. Yapı Kredi PlazaNo:1 K.7Beşiktaş-İSTANBUL"dur. Şirketin faaliyet konularından biri elektrik enerjisi üretimi olup bu amaçla, Manisa'nın Dombaylı, Başıbüyük, Esenyazı, Attalos, bölgelerinde 439 bin (m2) alan üzerine kurulu ve kurulu gücü 27.704,48 kWp, Sivas'ın İmamdamı bölgesinde 132 bin (m2) alan üzerine kurulu ve kurulu gücü 6.576,24 kWp, Denizli'nin Çorbacılar bölgesinde 92 bin (m2) alan üzerine kurulu ve kurulu gücü 2.851,20 kWp, Aksaray'ın Ağzıkarahan bölgesinde 44 bin (m2) alan üzerine kurulu ve kurulu gücü 2.386,02 kWp kapasiteli Güneş Enerji Santrallerine sahiptir.
Anilin-E Prod An. Aj. Yay. Tan. Org. Tic. A.Ş.: 14 Mart 2016 tarihinde kurulmuş olup, merkez adresi "Levent Mah. Cömert Sok. Yapı Kredi Plaza No:1 B-Blok K.7 Beşiktaş-İSTANBUL" dur. Şirketin faaliyet konularından biri elektrik enerjisi üretimi olup bu amaçla, Sivas'ın İmamdamı bölgesinde yaklaşık 32 bin (m2) alan üzerine kurulu ve kurulu gücü 1.140,48 kWp kapasiteli Güneş Enerji Santraline sahiptir.
Osdes Enerji Üret. A.Ş.: 14 Mart 2016 tarihinde kurulmuş olup, merkez adresi "Levent Mah. Cömert Sok. Yapı Kredi Plaza No:1 B-Blok K.7 Beşiktaş-İSTANBUL" dir. Şirketin faaliyet konularından biri elektrik enerjisi üretimi olup bu amaçla, Sivas'ın İmamdamı bölgesinde yaklaşık 25 bin (m2) alan üzerine kurulu ve kurulu gücü 1.140,48 kWp kapasiteli Güneş Enerji Santraline sahiptir.
Büyükdere Güneş Enerji Üretim A.Ş.: 19 Ağustos 2015 tarihinde kurulmuş olup, merkez adresi 'Maslak Ahi Evran No:7 /D Blok 166 Sarıyer/İSTANBUL dur. Şirketin faaliyet konularından biri elektrik enerjisi üretimi olup bu amaçla, Ankara'nın Karataş bölgesinde yaklaşık 61.858 (m2) alan üzerine kurulu ve kurulu gücü 4.697,36 kWp kapasiteli Güneş Enerji Santraline sahiptir.
Ayrıca, Alanya'nın Karamanlar bölgesinde yaklaşık 64.400 (m2) alan üzerine kurulu ve kurulu gücü 4.747,68 kWp kapasiteli Güneş Enerji Santrallerine sahiptir.
Makascı Enerji Üretim Ltd.Şti. : 02 Mart 2013 tarihinde kurulmuş olup, merkez adresi "Levent Mah. Cömert Sok. Yapı Kredi Plaza No:1 B-Blok K.7 Beşiktaş-İSTANBUL" dur. Şirketin faaliyet konularından biri elektrik enerjisi üretimi olup bu amaçla, Konya'ın Yunak bölgesinde yaklaşık 38 bin (m2) alan üzerine kurulu ve kurulu gücü 2265,12 kWp kapasiteli Güneş Enerji Santraline sahiptir.
Karye Romania S.R.L. : 04 Ağustos 2023 tarihinde kurulmuş olup, merkezi Romanya'da bulunan bağlı ortaklık elektrik enerjisi projeleri geliştirme amacıyla kurulmuştur.
İlişikteki konsolide finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan "Türkiye Finansal Raporlama Standartları"na ("TFRS") uygun olarak hazırlanmıştır.
TFRS; Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla finansal tablo ve dipnotların hazırlanmasında, SPK Karar Organı'nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı kararı ile açıklanan "Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru"da belirtilen esaslar kullanılmıştır
Grup'un konsolide finansal tabloları, gerçeğe uygun değerinden ölçülen finansal yatırımlar ve TMS 16 yeniden değerleme modeli uyarınca gerçeğe uygun değerinden ölçülen tesis makine ve cihazlar dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
KGK, 23 Kasım 2023 tarihli duyurusu ile, Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının, Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standartına ("TMS 29") göre hazırlanması gerektiğini, bununla birlikte kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili olan kurum ya da kuruluşların TMS 29 hükümlerinin uygulanmasına yönelik olarak farklı geçiş tarihleri belirleyebileceğini açıklamıştır. SEDDK, KGK'nın bu duyurusuna istinaden 6 Aralık 2023 tarihli 2023/30 no'lu genelgesi ile sigorta, reasürans ve emeklilik şirketlerinin 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarının TMS 29 kapsamında yapılması gereken enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamasına karar vermiştir. Buna istinaden Grup, finansal tablolarını TMS 21 kapsamında Amerikan Doları (USD) olarak hazırlamasından kaynaklı 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarında TMS 29 kapsamında enflasyon muhasebesini uygulamamıştır.
Geçerli para birimi bir işletmenin faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevre, genel olarak nakit yarattığı ve harcadığı çevredir. Geçerli para birimi bir defa belirlendikten sonra sadece işlemler, olaylar ve koşullarda değişiklik olması durumunda değiştirilebilir.
Yasal kayıtlarını fonksiyonel para birimi dışında bir para biriminde tutulması durumunda, finansal tablolar öncelikli olarak fonksiyonel para birimine çevrilmekte, ardından ise Grup'un sunum para birimi olan TL'ye geri çevrilmektedir.
Faaliyet gösterdiği ülkenin para birimi Türk Lirası (TL) olmasına rağmen, Grup, geçerli para birimini, 21 no.lu Türkiye Muhasebe Standardı ("TMS") "Kur Değişiminin Etkileri" uyarınca Amerikan Doları (USD) olarak belirlemiştir. Çünkü, Grup'un satışlarının tamamı Amerikan Doları (USD) olarak gerçekleşmiş ve finansman faaliyetlerini en çok etkileyen para birimi Amerikan Doları (USD) olmuştur.
Dolayısıyla, Grup'un faaliyetleri üzerinde Amerikan Doları (USD)'nın etkisi önemlidir ve Grup'la alakalı durumların altında yatan ekonomik özü yansıtır. Finansal tablolarda, ölçüm kalemi olarak Amerikan Doları (USD) seçilmiş olduğundan, Amerikan Doları (USD) hariç, bütün para birimleri yabancı para olarak ele alınmaktadır.
Buna göre Grup'un yasal kayıtların tutulduğu TL'den fonksiyonel para birimi Amerikan Doları (USD)'na çevrimindeki ana hatlar aşağıda belirtilmiştir:
Parasal olan aktif ve pasif hesaplar, bilanço tarihi itibarıyla geçerli olan T.C. Merkez Bankası ("TCMB") döviz alış kuru ile fonksiyonel para birimine çevrilmiştir
Parasal olmayan kalemler ise işlem tarihinde geçerli TCMB döviz alış kurları ile fonksiyonel para birimine çevrilmiştir.
Gelir tablosu hesapları, ortalama döviz kurları kullanılarak fonksiyonel para birimine çevrilmiştir.
Sermaye tarihsel maliyetlere göre takip edilmiştir.
Yukarıdaki çevrimler sonucu oluşan çevrim farkları kar veya zarar tablosunda sınıflandırılmıştır.
Grup'un sunum para birimi "Türk Lirası" (TL)'dir. TMS 21 kapsamında Amerikan Doları (USD) olarak hazırlanan finansal tablolar aşağıdaki yöntemle TL'ye çevrilmiştir:
Bilançodaki varlık ve yükümlülükler bilanço tarihindeki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından açıklanan Amerikan Doları (USD) döviz alış kuru kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Şirketin sermaye hesabı, nominal sermaye tutarı üzerinden gösterilmiş, diğer tüm öz sermaye kalemleri tarihi Türk Lirası değerlerinden tutulup oluşan tüm farklar yabancı para çevrim farkları hesabında muhasebeleştirilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu ortalama döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir.
Ortaya çıkan tüm kur farkları, çevrim farkı adı altında özkaynakların ayrı bir unsuru olarak gösterilmiştir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır.
Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin finansal tabloları ilişikteki konsolide finansal tabloların tarihi itibarıyla hazırlanmıştır.
Bağlı ortaklıkların finansal tablolarının hazırlanması sırasında, tarihsel maliyet esasına göre tutulan kayıtlarına Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır.
Kontrol gücü, Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak şirketlerin finansal ve faaliyet politikalarını yönetmesini ve bundan yarar elde etmesini ifade eder.
Bağlı ortaklığın gelir ve giderleri, TFRS 3'te belirlenen elde etme tarihinden itibaren konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir. Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket'in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer.
Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
2.5.1 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
1 Ocak 2022 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
TFRS 3 "İşletme birleşmeleri"nde yapılan değişiklikler;
Bu değişiklik İşletme birleşmeleri için muhasebe gerekliliklerini değiştirmeden TFRS 3'te Finansal Raporlama için Kavramsal Çerçeveye yapılan bir referansı güncellemektedir.
TMS 16 "Maddi duran varlıklar" da yapılan değişiklikler;
Bir şirketin, varlık kullanıma hazır hale gelene kadar üretilen ürünlerin satışından elde edilen gelirin maddi duran varlığın tutarından düşülmesini yasaklamaktadır. Bunun yerine, şirket bu tür satış gelirlerini ve ilgili maliyeti kar veya zarara yansıtacaktır.
TMS 37, "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" da yapılan değişiklikler'
Bu değişiklik bir sözleşmeden zarar edilip edilmeyeceğine karar verirken şirketin hangi maliyetleri dahil edeceğini belirtir.
Yıllık iyileştirmeler, TFRS 1 "Uluslararası Finansal Raporlama Standartları"nın ilk kez uygulanması", TFRS 9 "Finansal Araçlar", TMS 41 "Tarımsal Faaliyetler" ve TFRS 16'nın açıklayıcı örneklerinde küçük değişiklikler yapmaktadır.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup'un tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup'un aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Söz konusu değişikliklerin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
İlişkili taraflar, konsolide finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır. Söz konusu kişinin:
(i) Raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda.
(ii) Raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda.
(iii) Raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır: (i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
Grup, TFRS 15, "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı konsolide finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir. Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak konsolide finansal tablolara alır.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak konsolide finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren efektif faiz oranına göre ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre (safha maliyet sistemi) ve çoğunlukla aylık ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir.
Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Taşıtlar, demirbaşlar ve özel maliyetler, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman ve müteakip birikmiş değer düşüklüğü zararlarının indirilmesi suretiyle bulunan değerdir.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman ve azalan bakiyeler yöntemleri kullanılarak amortismana tabi tutulur.
Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Faydalı ömür | |
|---|---|
| Binalar | 50 yıl |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 3 – 38 yıl |
| Taşıtlar | 4 – 5 yıl |
| Demirbaşlar | 5 yıl |
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.
Grup, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Grup, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde Grup varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Grup varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır.
Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır.
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar veya zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır.
Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır.
Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar veya zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir.
Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
Grup, konsolide finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında TFRS 9 standardında tanımlanan "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulamayı tercih etmiştir. Söz konusu yaklaşım ile Grup, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim konsolide gelir tablosunda önemlilik arz etmemesi sebebiyle muhasebeleştirilmemektedir. Her raporlama döneminde hesaplama yapılarak tekrar değerlendirilmektedir.
Bütün finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Grup'un varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır.
Bir finansal varlık (ya da finansal varlığın veya benzer finansal varlıklardan oluşan grubun bir kısmı);
• Varlıktan nakit akımı elde etme hakkına ilişkin sürenin bitmiş olması durumunda,
• Grup'un varlıktan nakit akımı elde etme hakkı olmakla birlikte, üçüncü kişilere direkt devretme zorunluluğu olan bir anlaşma kapsamında çok fazla zaman geçirmeden tamamını ödeme yükümlülüğü olması durumunda.
• Grup'un finansal varlıktan nakit akımlarını elde etme hakkını devretmesi ve (a) varlık ile ilgili tüm risk veya ödüllerin devredilmiş veya (b) tüm hak ya da ödüllerin transfer edilmemiş olmasına rağmen, varlık üzerindeki tüm kontrolleri transfer etmiş olması durumunda kayıtlardan çıkarılır.
Grup'un varlıktan nakit akımı elde etmesi hakkını devretmesi bununla birlikte tüm risk ya da menfaatlerin transfer edilmemesi veya üzerindeki kontrolü devretmemesi durumunda varlık, Grup'un varlık ile devam eden ilişkisine bağlı olarak konsolide finansal tablolarda taşınır.
Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve süresinin dolması durumlarında kayıtlardan çıkartılır.
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Konsolide kar veya zarar tablolarında belirtilen hisse başına kazanç, ana ortaklığa ait net karın, raporlama dönemleri boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Ağırlıklı ortalama hisse sayısı, dönem içinde sermaye artırımı sonucu oluşan hisse adedi ile düzeltilmiş dönem başı hisse senedi sayısının zaman ağırlık faktörüyle çarpılması sonucu elde edilen ortalama hisse adedini ifade eder.
Zaman ağırlıklı faktör, hisselerin mevcut olduğu gün sayısının dönemin toplam gün sayısına bölünmesi sonucu elde edilir.
Grubun sulandırma etkisi olan enstrümanı bulunmamaktadır. Türkiye'de şirketler sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıllar kazançlarından ve yasal finansal tablolarında taşıdıkları enflasyon düzeltme farklarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kar veya zarara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.Grup, finansal durum tablosu tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda konsolide finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, raporlama tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir.
Grup'un cari vergi yükümlülüğü raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa konsolide finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.
Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un raporlama tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Grup, ortak kontrole tabi işletme birleşmelerini "Hakların Birleşmesi" yöntemine uygun olarak konsolide finansal tablolarına yansıtır. Bu esaslara göre;
• Konsolide finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemiştir.
• İlgili satın alımdan kaynaklanan şerefiye tutarları ile edinilen işletmenin ortak kontrolünü elinde bulunduran tarafın, edinilen işletmeyi daha önce satın alımından kaynaklı şerefiye tutarlarına konsolide finansal tablolarda yer verilmemiştir.
• Hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, birleşme, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla gerçekleşmiş gibi finansal tablolar düzeltilmiş ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulmuştur.
• Ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin, konsolide finansal tablolara yansıtılmasında ana ortaklık açısından bakılması uygun olacağından, konsolidasyon işleminde grubun kontrolünü elinde bulunduran şirketin, ortak kontrolde bulunan şirketlerin kontrolünü ele geçirdiği tarihte ve sonrasında TMS'ye göre konsolide finansal tablo düzenleniyormuş gibi finansal tablolar birleşme muhasebesi dâhil TMS hükümlerine göre yeniden düzenlenmiştir.
• Ortak Edinilen işletmenin net varlıklarının birleşme tarihindeki defter değerinin transfer edilen bedeli aşması durumunda oluşan fark, pay sahiplerinin ilave sermaye katkıları gibi dikkate alınır ve "Paylara İlişkin Primler" kalemine yansıtılır. Tam tersi bir durumda, yani transfer edilen bedelin işletmenin net varlıklarının birleşme tarihindeki defter değerini aşması durumunda oluşan fark azaltıcı bir unsur olarak "Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi" kalemine yansıtılır.
İşletme satın alımları, satın alım yöntemi kullanılarak, muhasebeleştirilir. Bir işletme birleşmesinde transfer edilen bedel, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür; transfer edilen bedel, edinen işletme tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, edinen işletme tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve edinen işletme tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanır.
Satın alıma ilişkin maliyetler genellikle oluştukları anda gider olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ile üstlenilen yükümlülükler, satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Aşağıda belirtilenler bu şekilde muhasebeleştirilmez:
• Ertelenmiş vergi varlıkları ya da yükümlülükleri veya çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin varlık ya da yükümlülükler, sırasıyla, TMS 12 Gelir Vergisi ve TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar standartları uyarınca hesaplanarak, muhasebeleştirilir;
• Satın alınan işletmenin hisse bazlı ödeme anlaşmaları ya da Grup'un satın alınan işletmenin hisse bazlı ödeme anlaşmalarının yerine geçmesi amacıyla imzaladığı hisse bazlı ödeme anlaşmaları ile ilişkili yükümlülükler ya da özkaynak araçları, satın alım tarihinde TFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme Anlaşmaları standardı uyarınca muhasebeleştirilir; ve
• TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler standardı uyarınca satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılan varlıklar (ya da elden çıkarma grupları) TFRS 5'de belirtilen kurallara göre muhasebeleştirilir.
Şerefiye, satın alım için transfer edilen bedelin, satın alınan işletmedeki varsa kontrol gücü olmayan payların ve varsa, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletmenin daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak paylarının gerçeğe uygun değeri toplamının, satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarını aşan tutar olarak hesaplanır.
Yeniden değerlendirme sonrasında satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarının, devredilen satın alma bedelinin, satın alınan işletmedeki kontrol gücü olmayan payların ve varsa, satın alma öncesinde satın alınan işletmedeki payların gerçeğe uygun değeri toplamını aşması durumunda, bu tutar pazarlıklı satın almadan kaynaklanan kazanç olarak doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir.
Hissedar paylarını temsil eden ve sahiplerine tasfiye durumunda işletmenin net varlıklarının belli bir oranda pay hakkını veren kontrol gücü olmayan paylar, ilk olarak ya gerçeğe uygun değerleri üzerinden ya da satın alınan işletmenin tanımlanabilir net varlıklarının kontrol gücü olmayan paylar oranında muhasebeleştirilen tutarları üzerinden ölçülür.
Ölçüm esası, her bir işleme göre belirlenir. Diğer kontrol gücü olmayan pay türleri gerçeğe uygun değere göre ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir başka TFRS'de belirtilen yöntemler uyarınca ölçülür.
Bir işletme birleşmesinde Grup tarafından transfer edilen bedelin, koşullu bedeli de içerdiği durumlarda, koşullu bedel satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülür ve işletme birleşmesinde transfer edilen bedele dahil edilir.
Ölçme dönemi içerisinde ortaya çıkan ek bilgilerin sonucunda koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde düzeltme yapılması gerekiyorsa, bu düzeltme şerefiyeden geçmişe dönük olarak düzeltilir.
Ölçme dönemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen işletmenin işletme birleşmesinde muhasebeleştirdiği geçici tutarları düzeltebildiği dönemdir.
Bu dönem satın alım tarihinden itibaren 1 yıldan fazla olamaz.
Ölçme dönemi düzeltmeleri olarak nitelendirilmeyen koşullu bedelin gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler için uygulanan sonraki muhasebeleştirme işlemleri, koşullu bedel için yapılan sınıflandırma şekline göre değişir. Özkaynak olarak sınıflandırılmış koşullu bedel yeniden ölçülmez ve buna ilişkin sonradan yapılan ödeme, özkaynak içerisinde muhasebeleştirilir.
Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde Grup'un satın alınan işletmede önceden sahip olduğu özkaynak payı gerçeğe uygun değere getirmek için satın alım tarihinde (yani Grup'un kontrolü ele aldığı tarihte) yeniden ölçülür ve varsa, ortaya çıkan kazanç/zarar kar/zarar içinde muhasebeleştirilir.
Satın alım tarihi öncesinde diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilen satın alınan işletmenin payından kaynaklanan tutarlar, söz konusu payların elden çıkarıldığı varsayımı altında kar/zarara aktarılır. İşletme birleşmesi ile ilgili satın alma muhasebesinin birleşmenin gerçekleştiği raporlama tarihi sonunda tamamlanamadığı durumlarda, Grup muhasebeleştirme işleminin tamamlanamadığı kalemler için geçici tutarları raporlar.
Bu geçici raporlanan tutarlar, ölçüm döneminde düzeltilir ya da satın alım tarihinde muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde etkisi olabilecek ve bu tarihte ortaya çıkan olaylar ve durumlar ile ilgili olarak elde edilen yeni bilgileri yansıtmak amacıyla fazladan varlık veya yükümlülük muhasebeleştirilir.
Satın alınan işletmenin daha önce kendi finansal tablosunda varlık ve yükümlülük olarak muhasebeleştirmediği bazı varlık ve yükümlülükler muhasebeleştirilmektedir.
Satın alma tarihi itibariyle satın alınan işletmenin tanımlanabilir varlıkları, tanımlanabilir yükümlülükleri ve azınlık payları gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilir. İlgili hesaplar bazı varsayım ve değerlendirmelere göre yapılmaktadır.
Satın alım işleminde oluşan şerefiye tutarı, varsa, değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonra satın alım tarihindeki maliyet değeriyle değerlenir.
Değer düşüklüğü testi için, şerefiye Grup'un birleşmenin getirdiği sinerjiden fayda sağlamayı bekleyen nakit üreten birimlerine (ya da nakit üreten birim gruplarına) dağıtılır.
Şerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birimi, her yıl değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Birimin değer düşüklüğüne uğradığını gösteren belirtilerin olması durumunda ise değer düşüklüğü testi daha sık yapılır.
Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarı defter değerinden düşük ise, değer düşüklüğü karşılığı ilk olarak birime tahsis edilen şerefiyeden ayrılır, ardından birim içindeki varlıkların defter değeri düşürülür.
Şerefiye için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı, doğrudan konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Şerefiye değer düşüklüğü karşılığı sonraki dönemlerde iptal edilmez.
İlgili nakit üreten birimin satışı sırasında, şerefiye için belirlenen tutar, satış işleminde kar/zararın hesaplamasına dahil edilir.
Bazen, edinen işletme, pazarlıklı bir satın alım yapar, bu durum, TFRS'ye uygun olarak ölçülmüş, edinilen tanımlanabilir varlıkların ve üstlenilen tanımlanabilir borçların birleşme tarihindeki net tutarlarının, TFRS'ye uygun olarak ölçülmüş, genellikle birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçümü gerektiren transfer edilmiş bedeli geçtiği bir işletme birleşmesidir.
Eğer söz konusu fazla tutar, TFRS 3 - 36 ncı Paragraf hükümleri uygulandıktan sonra da kalıyorsa edinen işletme sonuç olarak ortaya çıkan kazancı birleşme tarihinde kar veya zararda muhasebeleştirir. Söz konusu kazanç, edinen işletmeye atfedilir.
Pazarlıklı bir satın alım, örneğin, satıcının baskı altında davrandığı zorla satış şeklindeki bir işletme birleşmesinde görülebilir. Ancak, TFRS 3 - 22-31 inci Paragraflarda ifade edilen belirli kalemlere ilişkin muhasebeleştirme ve ölçme istisnaları, ayrıca pazarlıklı bir satın alımdaki kazancın muhasebeleştirilmesine (veya muhasebeleştirilen kazancın tutarının değişmesine) neden olabilir.
Pazarlıklı bir satın alımda kazancı muhasebeleştirmeden önce, edinen işletme, edindiği varlıkları ve üstlendiği borçları doğru bir şekilde belirleyip belirlemediğini yeniden değerlendirir ve bu değerlendirme sırasında belirlediği ek varlık veya borçları da muhasebeleştirir.
Daha sonra edinen işletme, bu TFRS'nin birleşme tarihi itibariyle muhasebeleştirilmesini gerektirdiği aşağıdakilerin tümünün tutarlarını ölçmede kullanılan işlemleri gözden geçirir:
(a) Edinilen tanımlanabilir varlıklar ve üstlenilen tanımlanabilir borçlar;
(b) Varsa, edinilen işletmedeki kontrol gücü olmayan paylar (azınlık payları);
(c) Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde, edinen işletmenin daha önceden elde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak payı ve
(d) Transfer edilen bedel.
Gözden geçirmenin amacı, ölçümlerin, birleşme tarihi itibariyle mevcut tüm bilgileri uygun bir şekilde yansıttığından, emin olmaktır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Grup genel amaçlı olarak borçlandığında ve bu fonların bir kısmı bir özellikli varlığın finansmanı için kullanıldığı durumlarda, aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetlerinin tutarı, ilgili varlığa ilişkin yapılan harcamalara uygulanacak bir aktifleştirme oranı yardımı ile belirlenir.
Bu aktifleştirme oranı, özellikli varlık alımına yönelik yapılmış borçlanmalar hariç olmak üzere, Grup'un ilgili dönem süresince mevcut tüm borçlarına ilişkin borçlanma maliyetlerinin ağırlıklı ortalamasıdır. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde konsolide kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Devlet teşviği, işletmenin teşviğin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşviğin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet getirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kar ya da zararda muhasebeleştirilir.
Devletten piyasa faiz oranından düşük bir oranla alınan kredinin faydası, devlet teşviği olarak kabul edilir. Düşük faiz oranının yarattığı fayda, kredinin başlangıçtaki defter değeri ile elde edilen kazanımlar arasındaki fark olarak ölçülür.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir.
Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler.
Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibariyle piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un ana faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzerleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Nakit ve nakit benzeri kalemler, eldeki nakit, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, nakde kolayca çevrilebilen ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Vadesi 3 aydan daha uzun 1 yıldan kısa olan banka mevduatları kısa vadeli finansal yatırımlar altında sınıflandırılır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır.
Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Grup, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle güneş enerji santrallerinin faydalı ömürleri için Not:2.6.5 de belirtilen süreleri dikkate almıştır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Ana Ortaklık, Kartal Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş. aşağıda detayları belirtilen bağlı ortaklıklarının sermayelerinin %100'ünü satın almış olup,
"Birleşen tüm teşebbüs ya da işletmelerin işletme birleşmesinin öncesinde ve sonrasında aynı kişi veya kişiler tarafından kontrol edildiği ve bu kontrolün geçici olmadığı bir işletme birleşmesi" olarak değerlendirildiğinden söz konusu işlem ortak kontrole tabi işletmelerin birleşmesi olarak dikkate alınmıştır.
| Şirket Ünvanı | Ortaklığın Niteliği |
Pay Oranı |
|---|---|---|
| Alsun İşletme ve Yönetim A.Ş. | Bağlı Ortaklık | 100% |
| Anilin-E Prodok. Yay. Tic. A.Ş. | Bağlı Ortaklık | 100% |
| Osdes Enerji Elektrik Üretim A.Ş. | Bağlı Ortaklık | 100% |
Satın alma bedeli ile elde edilen net varlıkların değeri arasındaki fark özkaynaklar altında "Ortak Kontrole tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi" altında sınıflandırılmıştır. Konuyla ilgi detaylar Not-20.3 belirtilmiştir.
Grup şirketlerinin, cari dönemde grup içi operasyonel verimliliğin artırılması, maliyetleri düşürmek ve yalın şirket organizasyonuna katkı sağlanması amacıyla, devralma suretiyle gerçekleştirmiş olduğu birleşme işlemlerine ilişkin detaylar aşağıda özetlenmiştir:
09 Ağustos 2021 tarihinde aşağıdaki şirketleri tüm aktif ve pasifleriyle "Kolaylaştırılmış Şekilde Birleşme" yöntemi uygulayarak bünyesinde birleştirmiştir. Devrolan şirketler;
18 Kasım 2022 tarihinde aşağıdaki şirketleri tüm aktif ve pasifleriyle "Kolaylaştırılmış Şekilde Birleşme" yöntemi uygulayarak bünyesinde birleştirmiştir. Devrolan şirketler;
Ana Ortaklık, Kartal Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş. aşağıda belirtilen Şirket'lerin hisselerinin %100'ünü aşağıdaki belirtilen tarihlerde sahip olmuştur. Edinilen bağlı ortaklıklara ait detaylar aşağıdadır.
| Edinilen Bağlı Ortaklıklar | Birleşme Tarihi | Alınan Pay Oranı (%) |
|---|---|---|
| Büyükdere Güneş Enerji Üretim A.Ş. | 23 Eylül 2021 | 100% |
| Çayırbaşı Güneş Enerji Üretim A.Ş. | 23 Eylül 2021 | 100% |
| Hacıosman Güneş Enerji Üretim A.Ş. | 23 Eylül 2021 | 100% |
| Sedef Enerji Elektrik Üretim A.Ş. | 23 Eylül 2021 | 100% |
| Söke Güneş Enerji Üretim A.Ş. | 23 Eylül 2021 | 100% |
| Tezhip Güneş Enerji Üretim A.Ş. | 23 Eylül 2021 | 100% |
| Makascı Enerji Üretim Ltd. Şti. | 24 Şubat 2023 | 100% |
Ana Ortaklık ''Kartal Yenilebilir Enerji Üretim A.Ş.'' iştiraki olan tarihinde "Makascı Enerji Üretim Ltd. Şti." nin 24 Şubat 2023 tarihinde "Makascı Enerji Üretim Ltd. Şti." nin %72,70 oranındaki paylarını "Hun Yenilebilir Enerji Üretim A.Ş." den satın alarak "Makascı Enerji Üretim Ltd. Şti." nın %100 payına sahip olmuştur.
Ana Ortaklık "Kartal Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş." 29 Haziran 2022 tarihinde "DGN Solar Enerji Girisim A.Ş. ve Bağlı Ortaklıklarının" %27,30 oranındaki payına sahip olmuştur.
Ana Ortaklık ''Kartal Yenilebilir Enerji Üretim A.Ş.'' 24 Şubat 2023 tarihinde "DGN Solar Enerji Girişim A.Ş." nin %27,30 oranındaki paylarını "Hun Yenilebilir Enerji Üretim A.Ş." ye satılmıştır.
Grup'un "DGN Solar Enerji Girisim A.Ş. " üzerindeki paylara ilişkin detayları aşağıdadır.
| Şirket Ünvanı | Pay Oranı |
Pay Sahibi |
|---|---|---|
| DGN Solar Enerji Girisim A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları | 100% | Hun Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş. |
Bahse konu Şirket konsolide finansal tablolara "Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar" olarak alınmış olup, yatırımının konsolide finansal tablolara etkisi ilişkin detaylar aşağıdadır.
| Özkaynak Yöntemiyle | 30 Eylül 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Değerlenen Yatırımlar | İştirak Oranı | Taşınan Değer | İştirak Oranı | Taşınan Değer | |
| DGN Solar Enerji Girisim A.Ş. | 0,00% | - | 27,30% | 57.379.536 | |
| Toplam | - | 57.379.536 |
Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlara ilişkin, 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla toplam aktif ve yükümlülükler ile 30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla sona eren yıla ait net dönem zararlarının Grup payları aşağıdaki gibidir.
| DGN Solar Enerji Girisim A.Ş. | 30 Eylül 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Grup Pay Oranı (%) | 0% | 27,30% |
| Grup'un Net Varlıklardaki Payı | - | 70.916.513 |
| Grup'un Net Dönem Kar/Zararlarındaki Paylar | - | 2.838.764 |
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların 30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Net Varlıklar | 30 Eylül 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | 25.721.138 | 25.721.138 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar |
- | 2.838.764 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirlerin Kar/Zararlarındaki Paylar |
(22.329.972) | 22.329.972 |
| Yabancı Para Çevrim Farkı | (275.023) | 6.489.661 |
| Toplam | - | 57.379.536 |
Grup'un operasyonları tek bir faaliyet bölümünden oluştuğu ve faaliyet sonuçları ile bu faaliyete tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirildiği ve Grup'un cari dönemde farlı kaynaklardan veya herhangi bir hasılatı bulunmadığı için bölümlere göre raporlama bulunmamaktadır
Konsolide finansal tablolarda ortaklar, önemli yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı şirketler ile birlikte, iştirak ve müştereken kontrol edilen ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir.
Grup normal işleyişi esnasında ilişkili taraflarla çeşitli işlemler yapılmıştır. İlişkili taraflarla yapılan işlemlerin önemli bir bölümü bağlı ortaklıklarla yapılan işlemler olup konsolide finansal tablolarda bağlı ortaklıklar ile yapılan işlemler elimine edilmiştir.
Eliminasyon sonrası kalan ilişkili taraf işlemleri piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Grup'un faaliyetleri esnasında ilişkili taraf tanımına uygun olarak belirtilen taraflarla, yapmış olduğu işlemlere ilişkin detaylar aşağıda belirtilmiştir.
Grup üst düzey yönetim kadrosunu, yönetim kurulu üyeleri, genel müdür, genel müdür yardımcıları, genel müdür ve genel müdür başyardımcısına doğrudan raporlayan direktörler olarak belirlemiştir. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar tutarı, maaş, primler, SGK işveren primi, işsizlik işveren primi ile yönetim kurulu üyelerine ödenen huzur haklarını içermektedir.
| Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Menfaatler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Ücretler (*) | 3.335.759 | 1.159.354 |
| Toplam | 3.335.759 | 1.159.354 |
(*)Bu tutarın tamamı kısa vadeli faydalardan oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflarla olan bakiyelerin detayı aşağıdaki gibidir.
| Kısa vadeli | Uzun Vadeli | Kısa vadeli | Uzun Vadeli | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflarla Olan Bakiyeler (31 Aralık 2023) |
Ticari Alacak |
Ticari Olmayan Alacak |
Peşin Ödenmiş Giderler |
Ticari Alacak |
Ticari Olmayan Alacak |
Peşin Ödenmiş Giderler |
Ticari Borç | Ticari Olmayan Borç |
Ticari Borç | Ticari Olmayan Borç |
|
| Sunsis Enerji Sis. İzleme ve Yön. A.Ş. | - | 3.581.173 | - | - | - | - | - | (141.297) | - | - | |
| Hun Holding A.Ş. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Krtl Gayrimenkul ve Danışmanlık A. Ş. | - | - | - | - | - | - | - | (225.859) | - | - | |
| Hun Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş. | - | 901.720 | - | - | - | - | - | (108) | - | - | |
| H29 Solar Enerji Üretim Sanayi Ve Ticaret A.Ş. |
- | - | - | - | - | - | - | (35.845) | - | - | |
| DGN Solar Enerji Girişim A.Ş. | - | - | - | - | - | - | - | (9.376.096) | - | - | |
| Orhun Kartal | - | 159 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Attalos Taşımacılık ve Kiralama A.Ş. | - | - | - | - | - | - | (1.221.600) | - | - | - | |
| Yks Tesis Yönetim Hiz. A.Ş. | - | - | - | - | - | - | (61.137) | - | - | - | |
| Toplam | - | 4.483.053 | - | - | - | - | (1.282.737) | (9.779.204) | - | - |
(*) Grup'un ilişkili tarafı olan Sunsis Enerji Sis. İzleme ve Yönetim A.Ş. ile ilgili peşin ödenmiş giderler, ticari ve diğer borçlarına ilişkin detaylı açıklamalar sırasıyla Dipnot 9.1.1.1..,11.1.1.., 8.2.1.1. ve 9.2.1.1. bulunmaktadır.
| Kısa vadeli | Uzun Vadeli | Kısa vadeli | Uzun Vadeli | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflarla Olan Bakiyeler (31 Aralık 2022) |
Ticari Alacak |
Ticari Olmayan Alacak |
Peşin Ödenmiş Giderler |
Ticari Alacak |
Ticari Olmayan Alacak |
Peşin Ödenmiş Giderler |
Ticari Borç |
Ticari Olmayan Borç |
Ticari Borç | Ticari Olmayan Borç |
| Sunsis Enerji Sis. İz. ve Yön. A.Ş. (*) | - | 1.534.320 | 18.411.934 | - | - | - | 20.003.303 | 10.039.475 | - | - |
| Hun Holding A.Ş. | - | - | - | - | - | - | 10.463 | - | - | - |
| Krtl Gayrimenkul ve Danış. A. Ş. | - | - | - | - | - | - | - | 120.253 | - | - |
| Hun Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş. | - | - | - | - | - | - | - | 1.593 | - | - |
| Yapı Kredi Plaza Bina Yönetimi | - | - | - | - | - | - | 5.798 | - | - | - |
| Yks Tesis Yönetim Hiz. A.Ş. | - | - | - | - | - | - | 9.768 | - | - | - |
| Makascı Enerji Üretim Ltd. Şti. | - | 150.050 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Toplam | - | 1.684.370 | 18.411.934 | - | - | - | 20.029.332 | 10.161.321 | - | - |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yıllar için ilişkili taraflarla olan işlemlerin detayı aşağıdaki gibidir.
| 1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflarla Olan İşlemler | Hizmet Alımları |
Hizmet Satışları |
Finansman | Yönetim | Kira Alım | Teminat Mektup Komisyonu Alım |
Diğer Satış (Taşıt Satış) |
Diğer Alım (CCTV Sistemleri) |
||
| Sunsis Enerji Sis. İzleme ve Yön. A.Ş. | 20.902.643 | - | 3.439.877 | - | 778.000 | 6.476 | - | 5.991.550 | ||
| Hun Holding A.Ş. | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Krtl Gayrimenkul ve Danışmanlık A. Ş. |
- | - | (225.859) | - | - | - | - | - | ||
| Hun Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş. | - | - | 901.612 | - | - | - | - | - | ||
| H29 Solar Enerji Üretim Sanayi Ve Ticaret A.Ş. |
30.377 | - | (35.845) | - | - | - | - | - | ||
| DGN Solar Enerji Girişim A.Ş. | - | - | (9.376.096) | - | - | - | - | - | ||
| Orhun Kartal | - | - | 159 | - | - | - | - | - | ||
| Attalos Taşımacılık ve Kiralama A.Ş. | - | - | (1.221.600) | - | 1.018.000 | - | - | - | ||
| Yapı Kredi Plaza Bina Yönetimi | 153.727 | |||||||||
| Yks Tesis Yönetim Hiz. A.Ş. | 144.428 | - | (61.137) | - | - | - | - | - | ||
| Toplam | 21.231.175 | - | (6.578.889) | - | 1.796.000 | 6.476 | - | 5.991.550 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflarla Olan İşlemler | Hizmet Alımları |
Hizmet Satışları |
Finansman | Yönetim | Kira Alım | Teminat Mektup Komisyonu Alım |
Diğer Satış (Taşıt Satış) |
Diğer Alım | ||
| Sunsis Enerji Sis. İzleme ve Yön. A.Ş. | 9.988.584 | - | (4.812.605) | - | 470.400 | - | - | 564.936 | ||
| Hun Holding A.Ş. | - | - | - | - | - | 16.868 | - | - | ||
| Krtl Gayrimenkul ve Danışmanlık A. Ş. | - | - | (120.252) | - | - | - | - | - | ||
| Hun Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş. | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Yapı Kredi Plaza Bina Yönetimi | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Yks Tesis Yönetim Hiz. A.Ş. |
- | - | - | - | - | - | - | - | ||
| H29 Solar Enerji Üretim San.Ve Tic.A.Ş. | - | - | - | - | - | - | 257.916 | - | ||
| MBK Enerji Turizm San.Ve Tic.A.Ş. | - | - | (201.496) | - | - | - | - | - | ||
| Toplam | 9.988.584 | - | (5.134.353) | - | 470.400 | 16.868 | 257.916 | 564.936 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli nakit ve benzerlerine ait detaylar aşağıdadır.
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kasa | - | - |
| Bankalar | 25.868.522 | 79.133.154 |
| -Vadesiz | 25.868.522 | 79.133.154 |
| Toplam | 25.868.522 | 79.133.154 |
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle bankalar nezdinde toplam bloke hesabı 3.793.571,38 TL'dir. Bu tutarın tamamı kredi sözleşmelerine istinaden nakit blokajlardan kaynaklanmaktadır.
Grup'un cari dönemde ilişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacakları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)
Grup'un cari dönemde ilişkili taraflardan uzun vadeli ticari alacakları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)
| 8.1.2.1. İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar (Kısa Vade) |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 19.796.783 | 5.783.359 |
| Toplam | 19.796.783 | 5.783.359 |
Grup'un cari dönemde ilişkili olmayan taraflardan uzun vadeli ticari alacakları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)
| 8.2.1.1.İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Kısa Vade) |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar (Dipnot 6) (*) | 1.282.737 | 20.023.534 |
| Diğer Ticari Borçlar | - | 5.798 |
| Toplam | 1.282.737 | 20.029.332 |
Grup'un cari dönemde ilişkili taraflara uzun vadeli ticari borcu bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.)
| 8.2.2.1. İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar (Kısa Vade) |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 3.136.982 | 1.302.476 |
| Diğer Ticari Borçlar | 1.080.176 | 473.069 |
| Diğer Çeşitli Borçlar | - | 9.280 |
| Total | 4.217.159 | 1.784.825 |
Grup'un cari dönemde ilişkili olmayan taraflara uzun vadeli ticari borçları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)
| 9.1.1.1. İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Kısa Vade) |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Diğer Çeşitli Alacaklar (*) | 4.483.052 | 1.684.370 |
| Toplam | 4.483.052 | 1.684.370 |
(*) İlişkili taraflardan diğer alacakların 3.581.173 TL'si Grup'un ilişkili tarafı olan "Sunsis Enerji Sistemleri İzleme ve Yönetim A.Ş."nin bakiyesi olup, bahse konu bu alacak Grup'un finansman işleminden kaynaklanmaktadır. Grup ilişkili tarafından olan bu alacağına ilişkin herhangi bir faiz işletmemiştir.
Grup'un cari dönemde ilişkili taraflardan uzun vadeli diğer alacakları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)
| 9.1.2.1. İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar (Kısa Vade) |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 3.703 | 3.703 |
| Diğer Çeşitli Alacaklar | 10.757 | 10.164 |
| Toplam | 14.460 | 13.867 |
| 9.1.2.2. İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar (Uzun Vade) |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito Ve Teminatlar | 113.832 | 104.808 |
| Toplam | 113.832 | 104.808 |
| 9.2.1.1. İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Kısa Vade) |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Diğer Borçlar (Dipnot-6) | 403.109 | 10.161.321 |
| Ortaklara Borçlar (Dipnot-6) | 9.376.096 | - |
| Toplam | 9.779.204 | 10.161.321 |
(*) İlişkili taraflara diğer borçların 225.859 TL'si Grup'un ilişkili tarafı olan "Krtl Gayrimenkul ve Danışmanlık A.Ş."nin bakiyesi olup, bahse konu bu borç Grup'un finansman işlemlerinden kaynaklanmaktadır. Grup ilişkili tarafına olan bu borcuna ilişkin herhangi bir faiz işletmemiştir.
Grup'un cari dönemde ilişkili taraflara uzun vadeli diğer borçları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.)
| 9.2.2.1. İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar(Kısa Vade) |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Diğer Çeşitli Borçlar | 10.583 | 186.730 |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 1.122.909 | 673.282 |
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | - | 414 |
| Toplam | 1.133.492 | 860.427 |
Grup'un cari dönemde ilişkili olmayan taraflara uzun vadeli diğer borçları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)
Grup, yaratmış olduğu nakit fazlasını değerlendirmek amacıyla, İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş. Fonun'dan 25 Aralık 2023 tarihlerinde pay devralmıştır.
TFRS 9 kapsamında "Gerçeğe Uygun Değer Değişimi Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlık" olarak sınıflandırmıştır.
Finansal yatırımlara ilişkin detaylar aşağıdadır.
| 10.1. Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş | 21.070.494 | - |
| Toplam | 21.070.494 | - |
Grup'un yatırım fonuna ilişkin değişim tablosu ektedir.
| Yatırım Fonu | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi-01 Ocak | 20.971.430 | - |
| Gerçeğe Uygun Değer Artış/(Azalış) | 99.064 | - |
| Yabancı Para Çevrim Farkı | - | - |
| Yatırım Fonu Satışı | - | - |
| Toplam | 21.070.495 | - |
01 Ocak - 31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Fonun Gerçeğe Uygun Değeri aşağıdaki gibidir.
| Alınan | Maliyet Bedeli | Gerçeğe Uygun Değer |
Gerçeğe | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yatırım Fonları |
Alım Tarihi |
Katılım Pay Adedi |
Birim Pay Değeri |
Pay Tutarı (A) |
Birim Pay Değeri |
Pay Tutarı (B) |
Uygun Değer Artış/(Azalış) (B-A) |
| İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş |
25 Aralık 2023 |
17.085.935 | 1,227409 | 20.971.430 | 1,233207 | 21.070.495 | 99.064 |
| Toplam | 17.085.935 | 20.971.430 | 21.070.495 | 99.064 |
Grup'un cari dönemde uzun vadeli finansal yatırımları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Yoktur)
| 11.1.1. İlişkili Taraf-Peşin Ödenmiş Giderler ve Gelir Tahakkukları (Kısa Vade) |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Giderler (Dipnot 6) | - | 18.411.934 |
| Personel Avansları | 77.000 | - |
| Toplam | 77.000 | 18.411.934 |
Grup'un cari dönemde uzun vadeli ilişkili taraf-peşin ödenmiş giderler ve gelir tahakkukları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)
| 11.2.1. İlişkili Olmayan Taraf - Peşin Ödenmiş Giderler ve Gelir Tahakkukları (Kısa Vade) |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 1.734.837 | 486.319 |
| Personel Avansları | 15.000 | 13.015 |
| Toplam | 1.749.837 | 499.334 |
| 11.2.2. İlişkili Olmayan Taraf - Peşin Ödenmiş Giderler ve Gelir Tahakkukları (Uzun Vade) |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Gelecek Yıllara Ait Giderler | 117.425 | 108.664 |
| Toplam | 117.425 | 108.664 |
Grup'un cari dönemde kısa vadeli ertelenmiş gelirler ve gider tahakkukları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)
Grup'un cari dönemde uzun vadeli ertelenmiş gelirler ve gider tahakkukları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)
| 12.1.1. Diğer Dönen Varlıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | - | 925.732 |
| Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar | 5.862 | 65 |
| Diğer Varlıklar | - | 1.789.750 |
| Toplam | 5.862 | 2.715.547 |
Grup'un cari dönemde diğer duran varlıkları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Yoktur.)
Grup'un cari dönemde kısa vadeli diğer yükümlülükleri bulunmamaktadır.(31 Aralık 2022: Yoktur)
Grup'un cari dönemde uzun vadeli diğer yükümlülükleri bulunmamaktadır.(31 Aralık 2022: Yoktur)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 Defter Değeri |
Girişler/ Transfer |
Çıkışlar/ Transfer |
Değer Artışı/(Azalışı) |
Bağlı Ortaklık İktisabı |
Çevrim Farkı | 31 Aralık 2023 Defter Değeri |
Birikmiş Amortisman |
31 Aralık 2023 Net Defter Değeri |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi Arsalar | 19.596.815 | - | - | - | 11.481.050 | 31.077.865 | - | 31.077.865 | |
| Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri |
2.269.309 | - | - | - | - | 1.303.442 | 3.572.752 | (223.680) | 3.349.071 |
| Binalar | 4.980.345 | - | - | - | - | 2.860.603 | 7.840.948 | (1.003.544) | 6.837.403 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar |
2.015.420.790 | 12.777.839 | - | - | 1.162.000.648 | 3.190.199.277 | (278.589.438) | 2.911.609.839 | |
| Taşıtlar | - | - | - | - | - | - | - | (0) | (0) |
| Demirbaşlar | 3.750.062 | 649.094 | - | - | 2.708.048 | 7.107.204 | (5.887.810) | 1.219.394 | |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar |
48.623 | 3.306.552 | - | - | - | 681.709 | 4.036.884 | - | 4.036.884 |
| Kullanım Hakkı Varlıklar |
- | 11.150.265 | - | - | 112.206.533 | 123.356.798 | (16.823.619) | 106.533.179 | |
| Toplam | 2.046.065.944 | 27.883.750 | - | - | - | 1.293.242.033 | 3.367.191.727 | (302.528.091) | 3.064.663.636 |
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 Defter Değeri |
Girişler/ Transfer |
Çıkışlar/ Transfer |
Değer Artış/(Azalı ş) |
Bağlı Ortaklık İktisabı |
Çevrim Farkı | 31 Aralık 2022 Defter Değeri |
Birikmiş Amortisman |
31 Aralık 2022 Net Defter Değeri |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi Arsalar | 13.601.112 | - | - | - | - | 5.995.703 | 19.596.815 | - | 19.596.815 |
| Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri |
1.575.007 | - | - | - | - | 694.302 | 2.269.309 | (82.869) | 2.186.440 |
| Binalar | 3.456.594 | - | - | - | - | 1.523.751 | 4.980.345 | (538.812) | 4.441.533 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 1.374.745.079 | 2.446.881 | - | - | - | 638.228.829 | 2.015.420.790 | (123.414.088) | 1.892.006.701 |
| Taşıtlar | 663.947 | - | (749.299) | - | - | 85.352 | - | - | - |
| Demirbaşlar | 2.424.165 | 225.354 | - | - | - | 1.100.545 | 3.750.063 | (3.363.493) | 386.570 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | - | 48.332 | - | 291 | 48.623 | 48.623 | |||
| Toplam | 1.396.465.90 4 |
2.720.566 | (749.299) | - | - | 647.628.774 | 2.046.065.94 5 |
(127.399.263 ) |
1.918.666.68 2 |
| Birikmiş Amortisman 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
Girişler | Çıkışlar | Değerleme | Çevrim Farkı | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri | 82.869 | 74.685 | - | - | 66.126 | 223.680 |
| Binalar | 538.812 | 124.392 | - | - | 340.340 | 1.003.544 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 123.414.088 | 67.238.641 | - | - | 87.936.708 | 278.589.438 |
| Taşıtlar | 0 | - | - | - | - | 0 |
| Demirbaşlar | 3.363.493 | 416.028 | - | - | 2.108.288 | 5.887.810 |
| Kullanım Hakkı Varlıklar | - | 2.508.400 | - | - | 14.315.219 | 16.823.619 |
| Toplam | 127.399.263 | 70.362.147 | - | - | 104.766.681 | 302.528.091 |
| Birikmiş Amortisman 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
Girişler | Çıkışlar | Değerleme | Çevrim Farkı | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri | 16.423 | 52.396 | - | - | 14.050 | 82.869 |
| Binalar | 305.520 | 87.268 | - | - | 146.024 | 538.812 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 49.073.998 | 46.644.360 | - | - | 27.695.731 | 123.414.088 |
| Taşıtlar | 661.552 | - | (661.552) | - | - | - |
| Demirbaşlar | 1.831.492 | 633.510 | - | - | 898.492 | 3.363.493 |
| Toplam | 51.888.986 | 47.417.533 | (661.552) | - | 28.754.296 | 127.399.263 |
Grup'un cari dönemde toplam amortisman gideri 70.344.365 TL olup giderlerin tamamı satılan hizmet maliyetlerinde sınıflandırılmıştır
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 Defter Değeri |
Girişler/ Transfer |
Çıkışlar/ Transfer |
Çevrim Farkı |
31 Aralık 2023 Defter Değeri |
Birikmiş Amortisman |
31 Aralık 2023 Net Defter Değeri |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | - | 13.344 | - | 16.364 | 29.708 | (10.543) | 19.165 |
| Toplam | - | 13.344 | - | 16.364 | 29.708 | (10.543) | 19.165 |
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 Defter Değeri |
Girişler/ Transfer |
Çıkışlar/ Transfer |
Çevrim Farkı |
31 Aralık 2022 Defter Değeri |
Birikmiş Amortisman |
31 Aralık 2022 Net Defter Değeri |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Marka ve Patent | 4.758 | 9.383 | (18.673) | 4.532 | - | - | - |
| Kuruluş | 5.931 | - | (8.456) | 2.525 | - | - | - |
| Toplam | 10.689 | 9.383 | (27.129) | 7.058 | - | - | - |
| Birikmiş Amortisman 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
Girişler | Çıkışlar | Çevrim Farkı |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | - | 4.812 | - | 5.730 | 10.543 |
| Toplam | - | 4.812 | - | 5.730 | 10.543 |
| Birikmiş Amortisman 31 Aralık 2022 |
31 Aralık 2021 |
Girişler | Çıkışlar | Çevrim Farkı |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|---|---|
| Marka ve Patent | 35 | - | (315) | 280 | - |
| Kuruluş ve Örgütlenme Giderleri | 5.931 | - | (8.456) | 2.525 | - |
| Toplam | 5.966 | - | (8.771) | 2.805 | - |
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Teminat, Rehin ve İpotek (TRİ) | TL Tutar | USD Tutarı Karşılığı TL |
Euro Tutarı Karşılığı TL |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu | - | - | - |
| TRİ'lerin toplam tutarı | |||
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil | |||
| Edilen | 1.782.775 | 1.031.131.440 | 740.756.970 |
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin | |||
| Toplam Tutarı | |||
| ─ İpotek | - | 329.226.300 | 740.756.970 |
| ─ Teminat Mektubu | 1.782.775 | - | - |
| ─ Diğer (Kefalet Tutarı) | - | 701.905.140 | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin | |||
| Yürütülmesi Amacıyla | |||
| Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla | - | - | - |
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin | |||
| Toplam Tutarı | - | ||
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer | |||
| Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin | - | - | - |
| Toplam Tutarı | |||
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler | |||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - |
| Toplam | 1.782.775 | 1.031.131.440 | 740.756.970 |
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası)
| 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|
| Teminat, Rehin ve İpotek (TRİ) | TL Tutar | USD Tutarı Karşılığı TL |
Euro Tutarı Karşılığı TL |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - | - |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
5.204.629 | 1.145.243.160 | 978.803.590 |
| ─ İpotek | - | 461.848.010 | 978.803.590 |
| ─ Teminat Mektubu | 5.204.629 | - | - |
| ─ Diğer (Kefalet Tutarı) | - | 683.395.150 | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
|||
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | |||
| Toplam | 5.204.629 | 1.145.243.160 | 978.803.590 |
| 16. Finansal Borçlanmalar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 16.990.490 | 32.459 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 142.590.261 | 102.632.851 |
| Uzun Vadeli Krediler | 452.770.578 | 363.668.608 |
| Toplam | 612.351.329 | 466.333.918 |
Kısa vadeli finansal borçların 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 yılları itibariyle yabancı para birimi cinsi bazında etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| 16.1 Finansal Borçlanmalar | 31 Aralık 2023 | Etkin Faiz | 31 Aralık 2022 | Etkin Faiz |
|---|---|---|---|---|
| (Kısa Vade) | TL Karşılığı | Oranı (%) | TL Karşılığı | Oranı (%) |
| TL Krediler | - | 32.459 | 11,92% | |
| USD Krediler | 66.549.305 | 3,11% - 6,92% | 43.943.123 | 3,09% - 6,68% |
| EURO Krediler | 93.031.445 | 2,34% - 4,81% | 58.689.728 | 2,33% - 4,78% |
| Toplam | 159.580.751 | 102.665.310 |
Uzun vadeli finansal borçların 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 yılları itibariyle yabancı para birimi cinsi bazında etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| 16.2 Finansal Borçlanmalar | 31 Aralık 2023 | Etkin Faiz | 31 Aralık 2022 | Etkin Faiz |
|---|---|---|---|---|
| (Uzun Vade) | TL Karşılığı | Oranı (%) | TL Karşılığı | Oranı (%) |
| TL Krediler | - | - | ||
| USD Krediler | 147.832.636 | 3,11% - 6,92% | 129.618.850 | 3,09% - 6,68% |
| EURO Krediler | 304.937.941 | 2,34% - 4,81% | 234.049.758 | 2,33% - 4,78% |
| Toplam | 452.770.578 | 363.668.608 |
Grup'un banka kredilerinin vadesel dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Vade | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| 0 - 3 ay | 29.607.258 | 17.930.135 |
| 4 - 6 ay | 43.602.968 | 26.065.842 |
| 7 - 9 ay | 55.646.780 | 36.704.359 |
| 10 - 12 ay | 30.723.746 | 21.964.975 |
| 13 - 36 ay | 257.029.412 | 174.184.163 |
| 37 - 60 ay | 191.299.269 | 139.967.623 |
| 61 ay ve üzeri | 4.441.897 | 49.516.822 |
| Toplam | 612.351.329 | 466.333.918 |
| 17. Kiralamalar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Finansal Kiralamalar | 8.474.504 | - |
| Uzun Vadeli Finansal Kiralamalar | 10.050.502 | - |
| Toplam | 18.525.006 | - |
Kısa vadeli finansal kiralamaların 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 yılları itibariyle yabancı para birimi cinsi bazında etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| 17.1. Kiralamalar (Kısa Vade) |
31 Aralık 2023 TL Karşılığı |
Etkin Faiz Oranı (%) |
31 Aralık 2022 TL Karşılığı |
Etkin Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|---|
| TL Krediler | - | - | - | - |
| USD Krediler | - | - | - | - |
| EURO Krediler | 8.474.504 | 6,87% - 9,97% | - | - |
| Toplam | 8.474.504 | - |
Uzun vadeli finansal kiralamaların 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 yılları itibariyle yabancı para birimi cinsi bazında etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| 17.2. Kiralamalar (Uzun Vade) |
31 Aralık 2023 TL Karşılığı |
Etkin Faiz Oranı (%) |
31 Aralık 2022 TL Karşılığı |
Etkin Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|---|
| TL Krediler | - | - | - | |
| USD Krediler | - | - | - | |
| EURO Krediler | 10.050.502 | 6,87% - 9,97% | - | - |
| Toplam | 10.050.502 | - |
Grup'un banka kredilerinin vadesel dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Vade | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| 0 - 3 ay | 2.172.896 | - |
| 4 - 6 ay | 2.136.432 | - |
| 7 - 9 ay | 2.100.329 | - |
| 10 - 12 ay | 2.064.847 | - |
| 13 - 36 ay | 10.050.502 | - |
| 37 - 60 ay | - | - |
| 61 ay ve üzeri | - | - |
| Toplam | 18.525.006 | - |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 18. Karşılıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Dava Karşılıkları | - | 40.000 |
| İzin Karşılıkları | 605.263 | 313.253 |
| Toplam | 605.263 | 353.253 |
| 18.1.Dava Karşılıkları | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi, 1 Ocak | 40.000 | 41.449 |
| Dönem İçerisinde (İptal Edilen)/Ayrılan Karşılık, Net | (50.458) | (19.721) |
| Yabancı Para Çevrim Farkı | 10.458 | 18.272 |
| Toplam | - | 40.000 |
| 18.2. İzin Karşılıkları | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi, 1 Ocak | 313.253 | - |
| Dönem İçerisinde (İptal Edilen)/Ayrılan Karşılık, Net | 292.010 | 313.253 |
| Toplam | 605.263 | 313.253 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydaların detayı aşağıdaki gibidir:
| 19.1. Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Ödenecek Maaşlar ve Sosyal Giderler | - | - |
| Ödenecek Sosyal Sigorta Primleri | 412.611 | 260.571 |
| Toplam | 412.611 | 260.571 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 23.489,83 TL (31 Aralık 2022 15.371,40 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür.
| 19.2. Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 155.451 | 40.275 |
| Toplam | 155.451 | 40.275 |
| Aktüeryal Varsayımlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Net iskonto oranı (%) | 7,86 | 7,37 |
| Emeklilik olasılığına ilişkin sirkülasyon oranı (%) | 76,20 | 81,94 |
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Kıdem Tazminatı Karşılığı Hareket Tablosu | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi,1 Ocak | 40.275 | 78.254 |
| Faiz Maliyeti | 25.884 | 28.234 |
| Cari Dönem Hizmet Maliyeti | (442.448) | 1.087 |
| Ödenen Kıdem Tazminatları | 442.519 | - |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | (66.089) | (101.797) |
| Yabancı Para Çevrim Farkı | 155.310 | 34.497 |
| Toplam | 155.451 | 40.275 |
| Net İskonto Oranı | İlişkin Sirkülasyon Oranı | Emeklilik Olasılığına | ||
|---|---|---|---|---|
| Duyarlılık Seviyesi | (%) 0,5 Baz Puan Azalış |
(%) 0,5 Baz Puan Artış |
(%) 0,5 Baz Puan Azalış |
(%) 0,5 Baz Puan Artış |
| Oran (%) | 7,36 | 8,36 | 75,70 | 76,70 |
| Kıdem Tazminatı Yükümlülüğü Değişimi |
15 | (14) | (19) | 22 |
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. 31 Aralık 2023 itibarıyla uygulanan efektif kurumlar vergisi oranı %25'dir (2022: %23). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Grup, vergiye esas yasal mali tabloları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır.
| 20.2.1.Düzeltme Nedeni (Kar veya Zarar Kısmı) |
Geçici Farklar |
Ertelenmiş Vergi Varlığı |
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü |
|---|---|---|---|
| Birikimli Ertelenen Vergi Varlığı/Yükümlülüğü |
22.136.417 | 5.815.005 | 10.265.451 |
| MDV Amortisman Düzeltmesi | (19.888.890) | 4.574.445 | - |
| Finansal Borçlanmaların Etkin Faiz Düzeltmesi | (2.341.863) | 538.628 | - |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | (25.948) | 5.968 | - |
| Dava Karşılıkları | 17.453 | - | 4.014 |
| Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Farkı | - | - | - |
| İzin Karşılığı | (277.221) | 63.761 | - |
| 31 Aralık 2022 Ertelenmiş Vergi Varlığı/Yükümlülüğü |
(22.516.469) | 5.182.802 | 4.014 |
| Birikimli Ertelenen Vergi Varlığı/Yükümlülüğü |
(380.052) | 10.997.807 | 10.269.465 |
| MDV Amortisman Düzeltmesi | (41.142.551) | 10.285.638 | - |
| Finansal Borçlanmaların Etkin Faiz Düzeltmesi | 4.427.833 | - | 1.106.958 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | (20.796) | 5.199 | - |
| Dava Karşılıkları | 50.458 | - | 12.614 |
| Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Farkı | 79.374 | - | 19.843 |
| İzin Karşılığı | (89.806) | 22.451 | - |
| 31 Aralık 2023 Ertelenmiş Vergi Varlığı/Yükümlülüğü |
(36.695.489) | 10.313.288 | 1.139.416 |
| Birikimli Ertelenen Vergi Varlığı/Yükümlülüğü |
(37.075.541) | 21.311.095 | 11.408.881 |
| 20.2.2Düzeltme Nedeni (Diğer Kap. Gelir Kısmı) |
Geçici Farklar |
Ertelenmiş Vergi Varlığı |
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü |
|---|---|---|---|
| Birikimli Ertelenen Vergi Var./Yük. | 385.182.493 | 2.585.942 | 92.639.744 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
1.490.731 | - | 342.868 |
| 31 Aralık 2022-Diğ.Kaps. Gelir-Birik. Ert.Verg. Var./Yük. |
1.490.731 | - | 342.868 |
| Birikimli Ertelenen Vergi Var./Yük. | 386.673.224 | 2.585.942 | 92.982.613 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
(1.248.988) | 312.247 | - |
| 31 Aralık 2023-Diğ.Kaps. Gelir-Birik. Ert.Verg. Var./Yük. |
(1.248.988) | 312.247 | - |
| Birikimli Ertelenen Vergi Var./Yük. | 385.424.237 | 2.898.189 | 92.982.613 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı/Yükümlülüğü-Net | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Ocak 1, Açılış Bakiyesi | (212.132.908) | (151.275.472) |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 10.313.288 | 5.182.802 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 1.139.416 | (4.014) |
| Diğer Kapsamlı Gelir-Vergi Varlığı | 312.247 | - |
| Diğer Kapsamlı Gelir-Vergi Yükümlülüğü | - | (342.868) |
| Çevrim Farkı | (122.118.311) | (65.693.356) |
| Toplam | (322.486.268) | (212.132.908) |
| 21.1. Ödenmiş Sermaye | 31 Aralık 202 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 55.000.000 | 55.000.000 |
| Toplam | 55.000.000 | 55.000.000 |
| 21.2.Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Hisse Senedi İhraç Primleri (*) | 70.000.000 | 70.000.000 |
| Bağlı Ortaklık Edinimi | 25.698.212 | - |
| Toplam | 95.698.212 | 70.000.000 |
(*)Hisse senetleri ihraç primleri, yeni çıkarılan hisse senetlerinin primli satışından kaynaklanan tutarları ifade eder.
| 21.3. Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşme Etkisi | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi |
(67.141.244) | (67.141.244) |
| Toplam | (67.141.244) | (67.141.244) |
| 21.4. Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir-K/Z Yeniden Sınıflandırılmayacaklar |
199.575.373 | 225.061.203 |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir-K/Z Yeniden Sınıflandırılacak | 1.561.190.991 | 771.550.088 |
| Toplam | 1.760.766.365 | 996.611.291 |
| 21.4.1. Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir-K/Z Yeniden Sınıflandırılmayacaklar |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi,1 Ocak | 225.061.203 | 202.661.863 |
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları | - | - |
| Tanım. Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç (Kayıp) | (52.953) | 90.088 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değer. Yat. Diğer Kapsamlı Gelirinden K/Z Yeniden Sınıflandırılmayacak Paylar |
(25.446.115) | 22.329.972 |
| Ertelenmiş Vergi Etkisi | 13.238 | (20.720) |
| Toplam | 199.575.373 | 225.061.203 |
| 21.4.2. Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir-K/Z Yeniden Sınıflandırılacak |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi,1 Ocak | 771.550.088 | 381.511.256 |
| Yabancı Para Çevrim Farkı | 789.640.903 | 390.038.832 |
| Toplam | 1.561.190.992 | 771.550.088 |
| 21.5. Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları) | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Önceki Dönem Devir | 201.904.905 | 133.619.734 |
| Önceki Dönem Karı/(Zararı) | 116.169.473 | 68.285.171 |
| Toplam | 318.074.378 | 201.904.905 |
| 22.1. Satışlar | 01 Ocak - 31 Aralık 2023 |
01 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Yurtiçi Satışlar | 261.478.496 | 179.002.231 |
| Net Satışlar | 261.478.496 | 179.002.231 |
| 22.2. Satışların Maliyeti | 01 Ocak - 31 Aralık 2023 |
01 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Satılan Hizmet Maliyeti | (202.307.938) | (81.663.562) |
| Toplam Satışların Maliyeti | (202.307.938) | (81.663.562) |
| 23. Genel Yönetim Giderleri | 01 Ocak - 31 Aralık | 01 Ocak - 31 Aralık |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Personel Giderleri | 10.163.182 | 4.065.652 |
| Damga Vergisi | 50.720 | 34.319 |
| Muhasebe ve Denetim Hizmetleri | 72.513 | 932.952 |
| Noter Giderleri | 118.758 | 26.319 |
| Kira Giderleri | 323.000 | - |
| Tescil ve İlan Giderleri | 64.731 | 24.256 |
| Amortisman Giderleri | 51.981 | - |
| Danışmanlık Hizmetleri | 1.651.436 | 474.161 |
| Diğer Vergi, Resim ve Harçlar | 108.730 | 78.636 |
| Basın Yayın Reklam Giderleri | 22.550 | 20.636 |
| Yönetim İşletim Gideri | 297.965 | 82.349 |
| Bilgi İşlem Giderleri | 227.123 | 304.895 |
| Diğer Giderler | 1.020.742 | 697.802 |
| Toplam | 14.173.432 | 6.741.977 |
| 24. Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/(Giderler) |
01 Ocak - 31 Aralık 2023 |
01 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 6.069.265 | 172.954 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 5.664.132 | (995.335) |
| Toplam | 11.733.397 | (822.381) |
| 24.1. Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirlerin Detayı | 01 Ocak - 31 Aralık | 01 Ocak - 31 Aralık |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Kur Farkı Gelirleri | - | - |
| Diğer Olağan Gelir ve Karlar | 5.731.767 | 9.635 |
| Önceki Dönem Gelir ve Karları | - | - |
| Teşvik Gelirleri | 287.040 | 145.867 |
| Karşılık İptalleri | 50.458 | 17.453 |
| Toplam | 6.069.265 | 172.954 |
| 24.2. Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler Detayı | 01 Ocak - 31 Aralık 2023 |
01 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kur Farkı Giderleri | - | - |
| Diğer Olağan Gider ve Zararlar | 4.907.990 | (187.599) |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 20.796 | (25.948) |
| İzin Karşılığı | 89.806 | (277.221) |
| Vergi Ödemeleri | 645.540 | (504.566) |
| Toplam | 5.664.132 | (995.335) |
| 25.1. Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 01 Ocak - 31 Aralık 2023 |
01 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Duran Varlık Satış Kazancı | 71.431 | 250.898 |
| Yatırım Fonları (*) | 79.374 | 12.784.109 |
| İştirak Satış Kazancı (**) | 3.460.511 | - |
| Toplam | 3.611.316 | 13.035.007 |
(*) Grup'un özkaynaklar yöntemiyle değerlenen yatırımı olan "DGN Solar Enerji Girişim A.Ş."'nin
satışından kaynaklı elde edilen gelirden oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibariyle yatırım fonlarına ilişkin detaylar Not-10'da belirtilmektedir.
Grup'un cari dönemde Yatırım Faaliyet Geliri bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)
| 26. Finansman Gelir ve Giderleri | 01 Ocak - 31 Aralık 2023 |
01 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Finansman Gelirleri | 282.279.019 | 178.122.752 |
| Finansman Giderleri (-) | 335.852.668 | (172.780.149) |
| Toplam | 618.131.687 | 5.342.603 |
| 26.1. Finansman Gelirleri | 01 Ocak - 31 Aralık 2023 |
01 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Faiz Gelirleri | 117.249 | 2.050.429 |
| Kur Farkı Gelirleri-Değerleme | 55.852.527 | 12.092.608 |
| Kur Farkı Gelirleri-Geçerli Para Birimi Çevrimi | 221.842.306 | 163.979.714 |
| Kredi Reeskontu | 4.466.936 | - |
| Toplam | 282.279.019 | 178.122.752 |
| 26.2. Finansman Giderleri | 01 Ocak - 31 Aralık 2023 |
01 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kur Farkı Giderleri | 303.287.685 | (136.328.634) |
| Ödenen Faiz Giderleri | 625.635 | (16.979.185) |
| Finansman Gider Kısıtlaması | 31.900.245 | (17.130.467) |
| Kredi Reeskontu | 39.103 | (2.341.863) |
| Toplam | 335.852.668 | (172.780.149) |
| 27. Diğer Kapsamlı Gelir Unsurlarının Analizi | 01 Ocak - 31 Aralık 2023 |
01 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| 27.1.Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar |
25.499.068 | 22.399.340 |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) |
- | - |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
52.953 | 90.088 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden K/Z Yeniden Sınıflandırılmayacak Paylar |
25.446.115 | 22.329.972 |
| Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | - | (20.720) |
| 27.2.Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar |
789.640.903 | 390.038.832 |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | 789.640.903 | 390.038.832 |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir | 815.139.971 | 412.438.172 |
| 28. Pay Başına Kazanç/Kayıp | 01 Ocak - 31 Aralık 2023 |
01 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Sürdürülen Faaliyetler Dönem Net Karı (Zararı) | 4.633.837 | 116.169.473 |
| Dönem Boyunca Mevcut Olan Payların Ortalama Sayısı | 55.000.000 | 55.000.000 |
| 28.1.Sürdürülen Faaliyetlerden Adi Pay Başına Kazanç |
0,08 | 2,11 |
| Toplam Kapsamlı Gelir | 768.788.910 | 528.607.645 |
| Dönem Boyunca Mevcut Olan Payların Ortalama Sayısı | 55.000.000 | 55.000.000 |
| 28.2.Toplam Kapsamlı Gelir Adi Pay Başına Kazanç |
13,98 | 9,61 |
Grup sermaye yönetiminde bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket Yönetimi değerlendirmelerine dayanarak sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar temettü ödemeleri ve hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Toplam Kısa Vadeli Kaynaklar | 185.485.722 | 136.075.039 |
| Toplam Uzun Vadeli Kaynaklar | 785.462.799 | 575.881.790 |
| Nakit ve Nakit Benzeri Değerler (Not 7) | (25.868.522) | (79.133.154) |
| Finansal Yatırımlar | (21.070.494) | - |
| Net Borç | 924.009.505 | 632.823.675 |
| Toplam Özkaynaklar | 2.167.031.548 | 1.372.544.425 |
| Toplam Sermaye | 3.091.041.052 | 2.005.368.100 |
| Net Borç/Toplam Sermaye Oranı | 30% | 32% |
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup Yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır.
Ticari alacaklar, Grup politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra finansal durum tablosunda net olarak gösterilmektedir. Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır.
Şirket'in maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riski aşağıdaki gibidir:
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Nakit ve Nakit Benzerleri |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Banka |
| Raporlama Tarihi İtibariyle Maruz Kalınan Azami Kredi Riski (A+B+C+D+E) (1) |
- | 19.796.783 | 4.483.052 | 128.292 | 37.479.561 |
| Azami Riskin Teminat, Vs İle Güvence Altına Alınmış Kısmı | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi Geçmemiş Ya Da Değer Düşüklüğüne Uğramamış Finansal Varlıkların Net Defter Değeri (2) |
- | 19.796.783 | 4.483.052 | 128.292 | 25.868.523 |
| B. Koşulları Yeniden Görüşülmüş Bulunan, Aksi Takdirde Vadesi Geçmiş Veya Değer Düşüklüğüne Uğramış Sayılacak Finansal Varlıkların Defter Değeri |
- | - | - | - | - |
| C. Vadesi Geçmiş Ancak Değer Düşüklüğüne Uğramamış Varlıkların Net Defter Değeri |
- | - | - | - | - |
| - Teminat, Vs İle Güvence Altına Alınmış Kısmı |
- | - | - | - | - |
| D. Değer Düşüklüğüne Uğrayan Varlıkların Net Defter Değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi Geçmiş (Brüt Defter Değeri) |
- | - | - | - | - |
| - Değer Düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - |
| E. Bilanço Dışı Kredi Riski İçeren Unsurlar | - | - | - | - | - |
(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Ticari alacakların tamamı müşterilerden olan senetli ve senetsiz alacaklardan oluşmaktadır. Grup yönetimi geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak ilgili tutarların tahsilatında herhangi bir sorun ile karşılaşılmayacağını öngörmektedir.
(3) Değer düşüklüğü testleri, Grup'un müşterilerinden olan alacaklarına ilişkin yönetimin belirlediği şüpheli alacak politikası çerçevesinde yapılmıştır
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Nakit ve Nakit Benzerleri |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Banka |
| Raporlama Tarihi İtibariyle Maruz Kalınan Azami Kredi Riski (A+B+C+D+E) (1) |
- | 5.783.359 | 1.684.370 | 118.675 | 79.133.154 |
| Azami Riskin Teminat, vs İle Güvence Altına Alınmış Kısmı | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi Geçmemiş Ya Da Değer Düşüklüğüne Uğramamış Finansal Varlıkların Net Defter Değeri (2) |
- | 5.783.359 | 1.684.370 | 118.675 | 79.133.154 |
| B. Koşulları Yeniden Görüşülmüş Bulunan, Aksi Takdirde Vadesi Geçmiş Veya Değer Düşüklüğüne Uğramış Sayılacak Finansal Varlıkların Defter Değeri |
- | - | - | - | - |
| C. Vadesi Geçmiş Ancak Değer Düşüklüğüne Uğramamış Varlıkların Net Defter Değeri |
- | - | - | - | - |
| - Teminat, vs İle Güvence Altına Alınmış Kısmı |
- | - | - | - | - |
| D. Değer Düşüklüğüne Uğrayan Varlıkların Net Defter Değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi Geçmiş (Brüt Defter Değeri) |
- | - | - | - | - |
| - Değer Düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - |
| E. Bilanço Dışı Kredi Riski İçeren Unsurlar | - | - | - | - | - |
(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Ticari alacakların tamamı müşterilerden olan senetli ve senetsiz alacaklardan oluşmaktadır. Grup yönetimi geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak ilgili tutarların tahsilatında herhangi bir sorun ile karşılaşılmayacağını öngörmektedir.
(3) Değer düşüklüğü testleri, Grup'un müşterilerinden olan alacaklarına ilişkin yönetimin belirlediği şüpheli alacak politikası çerçevesinde yapılmıştır
Likidite riski, bir işletmenin borçlarından kaynaklanan yükümlülükleri, nakit veya başka bir finansal araç vermek suretiyle yerine getirmekte zorlanması riskidir.
Grup'un önceki dönemde olduğu gibi, faaliyeti gereği varlıklarının tamamına yakın kısmını nakit ve benzeri kalemler ile finansal yatırımlar oluşturmaktadır. Grup yönetimi, varlıklarını özkaynak ile finanse ederek, likidite riskini asgari seviyede tutmaktadır.
Grup likidite yönetimini beklenen vadelere göre değil, sözleşme uyarınca belirlenen vadelere uygun olarak gerçekleştirmektedir. Grup'un türev finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.
| Türev Olmayan Fin. Yük. |
Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışların Toplamı |
6 Aydan Kısa |
7-12 Ay | 1-2 Yıl | 2 Yıldan Uzun |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Banka Kredileri | 612.351.32 9 |
613.527.216 | 62.123.52 0 |
78.688.90 5 |
125.926.11 5 |
346.788.676 | |
| 31 Aralık 2023 | Finansal Kiralama |
18.525.006 | 18.592.969 | 3.909.415 | 4.020.528 | 8.387.112 | 2.275.914 |
| Ticari Borçlar | 5.499.896 | 5.499.896 | 2.364.955 | 3.134.941 | - | - | |
| Diğer Borçlar | 10.912.696 | 149.920.58 8 |
64.465.84 4 |
85.454.74 4 |
- | - | |
| Türev Olmayan Fin. Yük. |
Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışların Toplamı |
6 Aydan Kısa |
7-12 Ay | 1-2 Yıl | 2 Yıldan Uzun |
|
| Banka Kredileri | 466.333.91 8 |
468.061.20 8 |
35.324.02 5 |
52.265.84 8 |
87.557.40 1 |
292.913.934 | |
| Finansal Kiralama |
- | - | - | - | - | - | |
| 31 Aralık 2022 | Ticari Borçlar | 21.814.157 | 21.814.157 | 9.380.086 | 12.434.07 1 |
- | - |
Likidite riskine ilişkin tablo aşağıda yer almaktadır:
Piyasa riski, piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında bir işletmeyi olumsuz etkileyecek dalgalanma olması riskidir. Bunlar, yabancı para riski, faiz oranı riski ve finansal araçlar veya emtianın fiyat değişim riskidir. Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
Grup, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Bu çerçevede, Grup, kur riskini döviz bakiyeleri pozisyonu analizi ile izlemektedir.
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Döviz Pozisyonu Tablosu | TL Karşılığı (Geçerli Para Birimi USD) |
Avro | TL |
| 1. Ticari Alacaklar | 19.796.783 | - | 19.796.783 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 38.343.947 | 531.801 | 21.021.119 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | 9.550.103 | - | 6.330.212 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 67.690.833 | 531.801 | 47.148.114 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 126.943.559 | - | 126.943.559 |
| 7. Diğer | 231.257 | - | 231.257 |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 127.174.816 | - | 127.174.816 |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 194.865.649 | 531.801 | 174.322.930 |
| 10. Ticari Borçlar | 5.499.896 | - | 5.499.896 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 167.752.666 | 5.140.647 | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 11.325.306 | - | 11.325.306 |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 184.577.868 | 5.140.647 | 16.825.201 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 461.987.756 | 14.157.246 | - |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 461.987.756 | 14.157.246 | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 646.565.624 | 19.297.893 | 16.825.201 |
| 19.Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık /Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yüküm) Pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15- |
(451.699.975) | (18.766.092) | 157.497.729 |
| 16a) | (588.424.894) | (18.766.092) | 23.992.700 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
- | - | - |
| 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|
| Döviz Pozisyonu Tablosu | TL Karşılığı (Geçerli Para Birimi USD) |
Avro | TL |
| 1. Ticari Alacaklar | 5.783.359 | - | 5.783.359 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 18.274.249 | 774.050 | 2.843.644 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | 23.758.276 | - | 23.758.276 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 47.815.884 | 774.050 | 32.385.279 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 134.913.863 | - | 134.913.863 |
| 7. Diğer | 213.472 | - | 213.472 |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 135.127.335 | - | 135.127.335 |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 182.943.219 | 774.050 | 167.512.614 |
| 10. Ticari Borçlar | 21.814.157 | - | 21.814.157 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 11.715.544 | - | 11.715.544 |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 33.529.701 | - | 33.529.700 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 293.236.357 | 14.708.068 | 32.489 |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 293.236.357 | 14.708.068 | 32.489 |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 326.766.058 | 14.708.068 | 33.562.189 |
| 19.Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık /Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (143.822.839) | (13.934.018) | 133.950.425 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yüküm) Pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15- 16a) |
(302.708.450) | (13.934.018) | (24.935.187) |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
- | - | - |
| TL'nin ABD Doları Karşısında | Kar/Zarar | Özkaynaklar(*) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| % 10 Değer Değişimi Halinde; | Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
|
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü |
15.749.773 | (15.749.773) | 15.749.773 | (15.749.773) | |
| 3 2 |
2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) |
- | - | - | - |
| 0 | 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
15.749.773 | (15.749.773) | 15.749.773 | (15.749.773) |
| k 2 | |||||
| Kar/Zarar | Özkaynaklar(*) | ||||
| Aralı | EURO'nun ABD Doları Karşısında | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın |
| 31 | % 10 Değer Değişimi Halinde; | Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi |
| 4- Euro Net Varlık / Yükümlülüğü |
(61.128.480) | 61.128.480 | (61.128.480) | 61.128.480 | |
| 5- Euro Riskinden Korunan Kısım (-) |
- | - | - | - | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) |
(61.128.480) | 61.128.480 | (61.128.480) | 61.128.480 |
(*) Kar/Zarar etkisini içermektedir.
| TL'nin ABD Doları Karşısında | Kar/Zarar | Özkaynaklar(*) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| % 10 Değer Değişimi Halinde; | Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
|
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü |
13.395.043 | (13.395.043) | 13.395.043 | (13.395.043) | |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) |
- | - | - | - | |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
13.395.043 | (13.395.043) | 13.395.043 | (13.395.043) |
| 2 2 |
2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) |
- | - | - | - |
|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
13.395.043 | (13.395.043) | 13.395.043 | (13.395.043) |
| k 2 | |||||
| Aralı 31 |
EURO'nun ABD Doları Karşısında % 10 Değer Değişimi Halinde; |
Kar/Zarar | Özkaynaklar(*) | ||
| Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın |
Yabancı Paranın | ||
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | ||
| 4- Euro Net Varlık / Yükümlülüğü |
(27.777.326) | 27.777.326 | (27.777.326) | 27.777.326 | |
| 5- Euro Riskinden Korunan Kısım (-) |
- | - | - | - | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) |
(27.777.326) | 27.777.326 | (27.777.326) | 27.777.326 | |
| Toplam | (14.382.283) | 14.382.283 | (14.382.283) | 14.382.283 |
(*) Kar/Zarar etkisini içermektedir.
Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanmalara yol açması, Grup'un faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle Grup'un faiz pozisyonu tablosu aşağıda açıklanmıştır:
| 29.6. Faiz Oranı Riski | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|
| Sabit Faizli Finansal Araçlar | 395.335.570 | 290.937.982 | |
| Finansal Varlıklar | - | - | |
| Finansal Yükümlülükler | 395.335.570 | 290.937.982 | |
| Değişken Faizli Finansal Araçlar | 235.540.765 | 175.395.937 | |
| Finansal Varlıklar | - | - | |
| Finansal Yükümlülükler | 235.540.765 | 175.395.937 |
Grup, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine açıktır. Grup bu riski, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir. Grup, söz konusu faiz oranı riskini en aza indirmek için en uygun koşullardaki oranlardan borçlanmayı sağlamaya yönelik çalışmalar yürütmektedir.
Şirket, finansal aktif veya finansal pasifleri sadece finansal enstrümanın sözleşmesine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır.
Şirket finansal aktifi veya finansal aktifin bir kısmını sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal pasifi sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın bilgili ve istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, herhangi bir ilişkiden etkilenmeyecek şartlar altında el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmiştir.
Ancak, gerçeğe uygun değer tahmininde piyasa verilerinin yorumlanmasında takdir kullanılır. Sonuç olarak, burada sunulan tahminler, Şirketin cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır.
Nakit ve nakit benzeti değerlerle diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kayıtlı değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.
Parasal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmalarından dolayı kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Seviye 1: Finansal varlık ve yükümlülükler birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
Seviye 2: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün 1. Katagoride belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da endirekt olarak piyasada gözlemlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Seviye 3: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
31 Aralık 2022 tarihi itibariyle, Grup'un gerçeğe uygun değer ile takip ettiği varlıkların hiyerarşi tablosu aşağıdaki gibidir:
| Gerçeğe Uygun Değeri ile Gösterilen Varlıklar |
Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Güneş Enerji Santralleri | - | 3.018.143.019 | - |
| Finansal Yatırımlar | - | - | - |
| Toplam Varlıklar | - | 3.018.143.019 | - |
Grup'un KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer resmi gazetede yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlama esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 31. Hizmet Bedeli | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Raporlama Dönemine Ait Bağımsız Denetim Ücreti | 175.000 | 150.000 |
| Toplam | 175.000 | 150.000 |
Söz konusu anlaşma kapsamında 15.02.2024 tarihinde Rekabet Kurumu'na başvuruda bulunulmuş, başvurunun olumlu karşılandığı ise 04.03.2024 tarihinde Şirketimize tebliğ edilmiş ve buna ilişkin açıklamalar kamuoyuyla paylaşılmıştır.
06.03.2024 tarihinde taraflar KARYE, Güler Yatırım Holding A.Ş., ICG Finansal Danışmanlık AŞ, Pardus Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ, RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine Sanayi Ticaret AŞ, Re-Pie Portföy Yönetimi AŞ Smartgum Girişim Sermayesi Yatırım Fonu, A1 Portföy Yönetimi AŞ Pardus Vizyon Girişim Sermayesi Yatırım Fonu ve A1 Portföy Yönetimi AŞ İkinci Girişim Sermayesi Yatırım Fonu arasında imzalanan Pay Devir Sözleşmesi Tadil Protokolü'yle;
05.02.2024 tarihli Pay Devir Sözleşmesi'nde taraf olarak yer alan Re-Pie Portföy Yönetimi AŞ Smartgum Girişim Sermayesi Yatırım Fonu, A1 Portföy Yönetimi AŞ Pardus Vizyon Girişim Sermayesi Yatırım Fonu ve A1 Portföy Yönetimi AŞ İkinci Girişim Sermayesi Yatırım Fonu'nun sözleşmeden çıkartılmasına,
Re-Pie Portföy Yönetimi A.Ş. Smartgum Girişim Sermayesi Yatırım Fonu tarafından satın alınması kararlaştırılan 2.695.000.-TL nominal değerli B Grubu hamiline yazılı payların, A1 Portföy Yönetimi AŞ Pardus Vizyon Girişim Sermayesi Yatırım Fonu tarafından satın alınması kararlaştırılan 2.695.000.-TL nominal değerli B Grubu hamiline yazılı payların ve A1 Portföy Yönetimi AŞ İkinci Girişim Sermayesi Yatırım Fonu tarafından satın alınması kararlaştırılan 14.810.002.-TL nominal değerli B Grubu hamiline yazılı payların tamamının, İCG Finansal Danışmanlık AŞ tarafından satın alınmasına, taraflarca karar verilmiştir.
2.200.000.-TL nominal değerli A Grubu nama yazılı paylar 81.082.472,09 TL bedelle Güler Yatırım Holding AŞ.ne,
2.750.000.-TL nominal değerli A Grubu nama yazılı paylar 101.353.090,12 TL bedelle RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine Sanayi Ticaret AŞ.ne,
3.300.000.-TL nominal değerli A Grubu nama yazılı paylar 121.623.708,14 TL bedelle Pardus Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ.ne,
2.750.000.-TL nominal değerli A Grubu nama yazılı paylar 101.353.090,12 TL ve 16.506.915.- TL nominal değerli B Grubu hamiline yazılı paylar 452.725.583,69 TL bedelle ICG Finansal Danışmanlık AŞ.ne, devredilmiştir.
ICG Finansal Danışmanlık AŞ tarafından devralınması hususunda anlaşmaya varılmış olan toplam 20.200.002.-TL nominal değerli B Grubu paylardan 16.506.915.-TL nominal değerli kısmı devralınmış olup, geri kalan 3.693.087 TL nominal değerli B Grubu paylar, 05.02.2024 tarihli Pay Devir Sözleşmesi kapsamında, payların devir ve tedavülünü kısıtlayıcı kayıtların Koray Holding AŞ tarafından kaldırtılmasının sağlanmasını takiben devralınacaktır. Bu paylara ilişkin ödemeler de 05.02.2024 tarihli Pay Devir Sözleşmesi'ne uygun olarak yapılacaktır.
Öte yandan, 06.03.2024 tarihli pay devir işlemleri sonucunda, birlikte hareket eden Güler Yatırım Holding AŞ, ICG Finansal Danışmanlık AŞ, Pardus Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. ve RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine Sanayi Ticaret AŞ.nin birlikte KARYE sermayesinde sahip olduğu pay sahipliği oranı %50'ye, oy hakkı oranı ise %72,23'e ulaşmış ve bu tarih itibarıyla KARYE'nin yönetim hakimiyeti birlikte hareket eden yukarıdaki şirketlerce sağlanmıştır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.