Audit Report / Information • Sep 2, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK-30 HAZİRAN 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| ------------- | ------- |
| ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 | |
|---|---|---|
| ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 | |
| ÖZET ÖZ KAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 | |
| ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5-6 | |
| ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 7-39 | |
| NOT 1 | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 7 |
| NOT 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 8-14 |
| NOT 3 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 14 |
| NOT 4 | TİCARİ BORÇLAR | 14 |
| NOT 5 | FİNANSAL YATIRIMLAR | 14-21 |
| NOT 6 | BORÇLANMALAR | 22 |
| NOT 7 | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 22 |
| NOT 8 | DİĞER ALACAK VE BORÇLAR | 22-23 |
| NOT 9 | KULLANIM HAKKI VARLIKLARI | 23 |
| NOT 10 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ DAHİL) | 23-26 | |
| NOT 11 ÖZ KAYNAKLAR | 26-29 | |
| NOT 12 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 29 | |
| NOT 13 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/(GİDERLER) | 30 | |
| NOT 14 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER | 30 | |
| NOT 15 FİNANSMAN GELİRLERİ/(GİDERLERİ) | 31 | |
| NOT 16 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR | 31 | |
| NOT 17 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 32-34 | |
| NOT 18 PAY BAŞINA KAZANÇ | 34 | |
| NOT 19 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 35 | |
| NOT 20 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 35-36 | |
| NOT 21 FİNANSAL ARAÇLAR | 37-38 | |
| NOT 22 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL | ||
| TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN | ||
| AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR | 39 | |
| NOT 23 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 39 |
Inveo Yatırım Holding Anonim Şirketi Yönetim Kurulu'na,
Inveo Yatırım Holding Anonim Şirketi ("Şirket") 30 Haziran 2024 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosunun ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem özet finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standardı 34'e ("TMS 34") "Ara Dönem Finansal Raporlama" uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem Özet Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem özet finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem özet finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem özet finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sınırlı denetimimize göre, ilişikteki ara dönem özet finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, TMS 34 "Ara Dönem Özet Finansal Raporlama" Standardına uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
İstanbul, 2 Eylül 2024
PKF Aday Bağımsız Denetim A.Ş. (A Member Firm of PKF International)
Yunus Can Çarpatan Sorumlu Denetçi
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem Sınırlı denetimden geçmiş |
Önceki dönem Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 30 Haziran | 31 Aralık | |
| VARLIKLAR | referansları | 2024 | 2023 |
| DÖNEN VARLIKLAR | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 3-17 | 122.523 | 47.683 |
| Finansal yatırımlar | 5-17 | 85.754.673 | 144.531.411 |
| Diğer alacaklar | 29.289.102 | 23.132.470 | |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 8-17 | 29.194.106 | 21.768.794 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 8 | 94.996 | 1.363.676 |
| Peşin ödenmiş giderler | 91.725 | 309.615 | |
| - İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 91.725 | 309.615 | |
| Diğer dönen varlıklar | 2.498.906 | 1.869.810 | |
| Toplam dönen varlıklar | 117.756.929 | 169.890.989 | |
| DURAN VARLIKLAR | |||
| Finansal yatırımlar (Uv) | 5 | 8.317.766.670 | 9.374.872.420 |
| Diğer alacaklar | - | 5.112.746 | |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar (uv) | 8-17 | - | 5.112.746 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 9 | 437.918 | 342.230 |
| Maddi duran varlıklar | 7 | 561.815 | 739.912 |
| Toplam duran varlıklar | 8.318.766.403 | 9.381.067.308 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 8.436.523.332 | 9.550.958.297 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem Sınırlı denetimden geçmiş |
Önceki dönem Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Dipnot referansları |
30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 752.266.214 | 1.120.437.713 | |
| İlişkili taraflara kısa vadeli borçlanmalar | 752.266.214 | 1.120.437.713 | |
| - Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 6-17 | 395.995 | 300.432 |
| -Diğer kısa vadeli borçlanmalar | 6-17 | 751.870.219 | 1.120.137.281 |
| Ticari borçlar | 255.535 | 1.144.467 | |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 4 | 255.535 | 1.144.467 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 16 | 2.010.402 | 1.700.335 |
| Karşılıklar | 468.165 | 183.997 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | |||
| kısa vadeli karşılıklar | 1 6 |
468.165 | 183.997 |
| Diğer borçlar | 114.853.082 | 223.982.421 | |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 8-17 | 52.457.445 | 111.412.844 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 8 | 62.395.637 | 112.569.577 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 869.853.398 | 1.347.448.933 | |
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Diğer borçlar | 53.192.605 | 94.371.909 | |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 8-17 | 39.416.322 | 77.593.124 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 8 | 13.776.283 | 16.778.785 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 969.792 | 1.130.875 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara | |||
| ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 1 6 |
969.792 | 1.130.875 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 10 | 182.634.194 | 246.623.306 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 236.796.591 | 342.126.090 | |
| ÖZKAYNAK | |||
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 7.329.873.343 | 7.861.383.274 | |
| Ödenmiş sermaye | 11 | 240.000.000 | 240.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 11 | 684.790.913 | 684.790.913 |
| Geri alınmış paylar | 11 | (107.271.734) | (148.848.945) |
| Paylara ilişkin primler | 11 | 207.214.847 | 207.214.847 |
| Kar veya zararda sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler |
151.835 | 51.511 | |
| - Tanımlanmış fayda planları | |||
| yeniden ölçüm kazançları | |||
| 1 1 |
151.835 | 51.511 | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 11 | 291.701.563 | 333.278.773 |
| Geçmiş yıllar karları | 11 | 6.644.897.854 | 5.143.201.226 |
| Net dönem (zararı)/karı | (631.611.935) | 1.401.694.949 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 8.436.523.332 | 9.550.958.297 |
| Cari Dönem Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak - |
Önceki Dönem Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak - |
Cari Dönem Sınırlı denetimden geçmemiş 1 Nisan - |
Önceki Dönem Sınırlı denetimden geçmemiş 1 Nisan - |
||
|---|---|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | Dipnot referansları |
30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
| Hasılat | 12 | 1.272.537.793 | 1.413.871.277 | 1.217.417.829 | 2.115.795.871 |
| Satışların Maliyeti (-) | 12 | (135.852.382) | (3.583.213) | 577.747 | (134.364) |
| BRÜT KAR | 1.136.685.411 | 1.410.288.064 | 1.217.995.576 | 2.115.661.507 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 14 | (25.809.755) | (28.410.476) | (12.757.383) | (16.577.195) |
| Pazarlama giderleri (-) | 14 | (879.214) | (910.242) | (160.881) | (283.061) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 13 | 6.837.557 | 17.387.568 | 1.616.084 | 5.661.016 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 13 | (12.673.948) | (5.966.005) | 499.745 | (936.216) |
| ESAS FAALİYET KARI | 1.104.160.051 | 1.392.388.909 | 1.207.193.141 | 2.103.526.051 | |
| Finansman gelirleri | 15 | 392.112 | 16.328.923 | 392.112 | 15.607.512 |
| Finansman giderleri (-) | 15 | (152.911.673) | (150.929.081) | (74.754.077) | (126.946.658) |
| Net parasal pozisyon kazançları / (kayıpları) | 22 | (1.647.274.976) | (1.126.227.509) | (586.204.209) | (362.492.924) |
| VERGİ ÖNCESİ (ZARAR) / KAR | (695.634.486) | 131.561.242 | 546.626.967 | 1.629.693.981 | |
| Vergi geliri/(gideri) | |||||
| Dönem vergi gideri | 10 | - | - | - | - |
| Ertelenmiş vergi geliri | 10 | 64.022.551 | 29.926.042 | (47.274.976) | (28.635.194) |
| DÖNEM NET (ZARARI) / KARI | (631.611.935) | 161.487.284 | 499.351.991 | 1.601.058.787 | |
| Dönem net karının dağılımı | |||||
| Ana ortaklık payları | (631.611.935) | 161.487.284 | 499.351.991 | 1.601.058.787 | |
| Pay başına (kayıp)/kazanç | 18 | (2,6317) | 0,6729 | 2,0806 | 6,6711 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | |||||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | |||||
| Tanımlanmış fayda planları | |||||
| yeniden ölçüm kazançları | 133.763 | 33.222 | - | 3 | |
| Diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler | (33.439) | (6.642) | 2 | 1 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 100.324 | 26.580 | 2 | 4 | |
| TOPLAM KAPSAMLI (GİDER) / GELİR | (631.511.611) | 161.513.864 | 499.351.993 | 1.601.058.791 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | |||||
| Ana ortaklık payları | (631.511.611) | 161.513.864 | 499.351.993 | 1.601.058.791 | |
| Pay başına kapsamlı (gider)/gelir | 18 | (2,6313) | 0,6730 | 2,0806 | 6,6711 |
| Kar veya zararda sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| gelirler ve giderler | Birikmiş karlar | |||||||||
| Tanımlanmış fayda | Kardan ayrılan | |||||||||
| Paylara | yeniden ölçüm | kısıtlanmış | Geçmiş yıllar | Net dönem | Özkaynaklar | |||||
| Önceki dönem | Dipnot | Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltme farkları | Geri alınmış paylar | ilişkin primler | kazançları | yedekler | kar / (zararları) | karı / (zararı) | toplamı | |
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 240.000.000 | 684.790.913 | (133.280) | 207.214.847 | 40.814 | 162.141.357 | 5.302.256.194 | - | 6.596.310.845 | |
| Net dönem karı | - | - | - | - | - | - | - | 161.487.284 | 161.487.284 | |
| Diğer kapsamlı gelir | - | - | - | - | 26.580 | - | - | - | 26.580 | |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | - | 26.580 | - | - | 161.487.284 | 161.513.864 | |
| Transferler | - | - | - | - | - | 22.421.754 | (22.421.754) | - | - | |
| Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana gelen artış (azalış) |
- | - | (116.919.310) | - | - | 116.919.310 | (116.919.310) | - | (116.919.310) | |
| 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 240.000.000 | 684.790.913 | (117.052.590) | 207.214.847 | 67.394 | 301.482.421 | 5.162.915.130 | 161.487.284 | 6.640.905.399 | |
| Cari Dönem | ||||||||||
| 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla bakiyeler | 1 1 |
240.000.000 | 684.790.913 | (148.848.945) | 207.214.847 | 51.511 | 333.278.773 | 5.143.201.226 | 1.401.694.949 | 7.861.383.274 |
| Net dönem zararı | - | - | - | - | - | - | - | (631.611.935) | (631.611.935) | |
| Diğer kapsamlı gelir | - | - | - | - | 100.324 | - | - | - | 100.324 | |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | - | 100.324 | - | - | (631.611.935) | (631.511.611) | |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 1.401.694.949 | (1.401.694.949) | - | |
| Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana gelen artış (azalış) |
- | - | 41.577.211 | - | - | (41.577.210) | 100.001.679 | - | 100.001.680 | |
| 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla bakiyeler | 1 1 |
240.000.000 | 684.790.913 | (107.271.734) | 207.214.847 | 151.835 | 291.701.563 | 6.644.897.854 | (631.611.935) | 7.329.873.343 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem Sınırlı denetimden geçmiş |
Önceki Dönem Sınırlı denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| Dipnot | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | referansları | 2024 555.837.046 |
2023 (83.650.722) |
| Dönem (zararı)/karı | |||
| Sürdürülen faaliyetlerden net dönem (zararı)/karı Durdurulan Faaliyetlerden Dönem Karı |
(631.611.935) | 161.487.284 | |
| Dönem Net Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | (82.786.121) | (595.568.875) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 7-9 | 572.277 | 530.031 |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 458.559 | 529.730 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | 16 | ||
| Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 458.559 | 529.730 | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 152.895.263 | 150.861.395 | |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 1 5 |
152.895.263 | 150.861.395 |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | 64.556.567 | (335.814.072) | |
| İhraç Edilmiş Finansal Araçların Gerçeğe Uygun | |||
| Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler | 64.556.567 | (335.814.072) | |
| Vergi Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 10 | (64.022.551) | (29.926.042) |
| Parasal kayıp kazanç | (237.246.236) | (381.749.917) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 704.807.177 | 350.430.869 | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 791.938.926 | 315.795.609 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki | |||
| Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 998.266 | 5.932 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili | |||
| Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 998.266 | 5.932 | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 134.044 | 3.158 | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (661.987) | (177.720) | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | (661.987) | (177.720) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar | |||
| Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 647.240 | 274.363 | |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler | (87.179.693) | 39.191.082 | |
| İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili | |||
| Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (59.652.742) | 31.767.799 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili | |||
| Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (27.526.951) | 7.423.283 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen | |||
| Diğer Azalış ile İlgili Düzeltmeler | (1.069.619) | (4.661.555) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (9.590.879) | (83.650.722) | |
| Alınan Temettüler | 565.427.925 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot referansları |
Cari Dönem Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
Önceki Dönem Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN | |||
| KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (272.457.184) | 330.472.954 | |
| Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğurmayan Satışlara İlişkin Nakit Girişleri İştirakler ve/veya İş Ortaklıkları Pay Alımı veya |
135.852.382 | 2.088.155 | |
| Sermaye Artırımı Sebebiyle Oluşan Nakit Çıkışları | (405.997.000) | (336.463.124) | |
| Verilen Nakit Avans ve Borçlar | (2.312.566) | 664.847.923 | |
| İlişkili Taraflara Verilen Nakit Avans ve Borçlar | (2.312.566) | 664.847.923 | |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (283.295.567) | (188.077.380) | |
| İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı | |||
| Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları | - | (116.919.310) | |
| İşletmenin Kendi Paylarını Almasından | |||
| Kaynaklanan Nakit Çıkışları | - | (116.919.310) | |
| İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı | |||
| Araçlarını Satmasından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 100.001.680 | - | |
| Geri Alınan Payların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 100.001.680 | - | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | - | 230.000.000 | |
| İhraç Edilen Borçlanma Araçlarından Nakit Girişleri | - | 230.000.000 | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (230.000.000) | (150.065.400) | |
| İhraç Edilmiş Borçlanma Araçların Geri Ödemelerinden Nakit Çıkışları |
(230.000.000) | (150.065.400) | |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan | |||
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (414.152) | (238.233) | |
| Ödenen Faiz | (152.883.095) | (150.854.437) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ | 84.295 | 58.744.852 | |
| NAKİTTEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (9.455) | (1.157.575) | |
| NAKİTTEKİ ENFLASYON ETKİSİ SONRASI NAKİT VE NAKİT | |||
| BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ | 74.840 | 57.587.277 | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 3 | 47.683 | 2.254.503 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 3 | 122.523 | 59.841.780 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Inveo Yatırım Holding Anonim Şirketi ("Şirket"), 12 Mart 1998 tarihinde Gedik Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi adı altında kurulmuş olup, 27 Ağustos 2014 tarihli Olağanüstü Genel Kurulunda Şirket'in Yatırım Ortaklığı statüsünden çıkarak "Gedik Yatırım Holding Anonim Şirketi" unvanlı bir yatırım holding şirketine dönüştürülmesine karar verilmiştir. Bahse konu olan Olağanüstü Genel Kurul Kararı 11 Eylül 2014 tarihinde tescil edilerek 17 Eylül 2014 tarih 8655 sayılı ticaret sicil gazetesinde yayımlanmıştır. Şirket'in 10 Eylül 2020 tarihli genel kuruluna istinaden unvanı Inveo Yatırım Holding Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Söz konusu değişiklik 15 Eylül 2020 tarihinde tescil edilmiş ve 17 Eylül 2020 tarihinde Kamuoyu Aydınlatma Platformu'nda yayınlanmıştır.
Şirket'in amacı, vergi dışı mali konularda, özellikle yerli ve yabancı finans piyasaları düzenine ilişkin olarak, Sermaye Piyasası mevzuatında belirtilen yatırım hizmet ve faaliyetlerini içermemek kaydıyla; teknik planlama, programlama, bütçeleme, projelendirme, finansal ve organizasyon, firma değerleri gibi konularda yatırım ve araştırmalar yapmak, aktiflerini kar etme yeteneğine ve potansiyeline sahip sermaye şirketlerinin çıkarmış olduğu veya çıkaracağı pay senetleri ile diğer menkul kıymetlere, nakit, değerli maden ve emtialara yatırım yapmak, kurulmuş veya kurulacak şirketlerin sermaye ve yönetimine katılarak bunların yatırım, finansman, organizasyon ve yönetim meselelerini toplu bir bünye içerisinde değerlendirmek ve ekonomik dalgalanmalara karşı yatırımların güvenliğini artırmak ve böylece bu şirketlerin sağlıklı şekilde ve milli ekonominin gereklerine uygun olarak gelişmelerini ve devamlılıklarını teminat altına almak amacıyla, Türkiye içinde ve dışında bulunan her türlü taşınır ve taşınmazlara yatırım yapmak ve işletmek, bu amaçlara uygun ticari, sınai ve mali finansal yatırım girişimlerinde bulunmaktır. Ayrıca Şirket Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde yurt içinde ve gerekli izni almak suretiyle yurt dışında her nevi borçlanma aracı ihraç edebilir. Şirket Yönetim Kurulu, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 31. maddesi çerçevesinde tahvil, finansman bonosu ve diğer borçlanma senetlerini ihraç yetkisine süresiz olarak sahiptir. Bu durumda Türk Ticaret Kanununun 506. maddesi hükmü uygulanmaz.
Şirket, Altayçeşme Mahallesi Çamlı Sokak Pasco Plaza Blok No:21 İç Kapı No: 45 Maltepe/İstanbul adresinde faaliyet göstermektedir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in çıkarılmış ve ödenmiş sermayesi 240.000.000 TL'dir (31 Aralık 2023: 240.000.000 TL). Şirket'i kontrol eden hissedar Erhan Topaç'tır.
Şirket Yönetim Kurulu'nun 13 Ocak 2022 tarihli kararıyla Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 250.000.000 TL'den 500.000.000 TL'ye çıkartılmış olup, sermaye tavanı artırımı için 13 Ocak 2022 tarihi itibarıyla Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda bulunulmuştur. Söz konusu başvuru 2 Şubat 2022 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından onaylanmış ve 1 Nisan 2022 tarihinde ticaret sicilde tescil edilmiştir. Şirket'in 1 Kasım 2023 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında kayıtlı sermaye tavanının 500.000.000 TL'den 1.000.000.000 TL'ye çıkarılmasına karar verilmiştir. İlgili karara istinaden 1 Kasım 2023 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda bulunulmuştur. Söz konusu başvuru 10 Kasım 2023 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından olumlu karşılanmıştır. Kayıtlı sermaye tavanı artırımına ilişkin esas sözleşme tadil metni 29 Mart 2024 tarihli 2023 yılı Olağan Genel Kurulu'nda kabul edilmiş olup, Genel Kurul 22 Nisan 2024 tarihinde tescil edilmiştir.
Şirket'in hisseleri 13-15 Nisan 1999 tarihinde halka arz edilmiştir. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket sermayesini temsil eden hisse senetlerinin %99,90'ı (31 Aralık 2023: %99,90) halka açıktır. Bu hisselerin %18,89'i (31 Aralık 2023: %18,88) fiili olarak Borsa İstanbul'da (BIST) dolaşımdadır. Şirket 16 Eylül 2014 tarihinden sonra Yakın İzleme Pazarında "GYHOL" koduyla işlem görmeye devam etmiştir. 8 Aralık 2016 tarih ve 388 sayılı Yönetim Kurulu Kararına göre Şirket'in BİAŞ Komisyon Yönergesinin ilgili maddeleri kapsamında Borsa İstanbul A.Ş Yakın İzleme Pazarından, Ana Pazara geçiş yapabilmesine ilişkin Borsa İstanbul A.Ş ye başvuruda bulunulmasına karar verilmiştir. Bu başvuru Borsa İcra Kurulu'nun 6 Mart 2017 tarihli toplantısında olumlu karşılanmış olup Şirket'in paylarının 8 Mart 2017 tarihinden itibaren Ana Pazar'da B Grubunda sürekli işlem görmesine izin verilmiştir. 1 Ekim 2020 tarihinden itibaren Şirket'in Borsa İstanbul'daki işlem kodu "INVEO" olarak değiştirilmiştir.
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren dönem içinde Şirket bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 19 kişidir (31 Aralık 2023: 20 kişi).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde Türkiye'de enflasyon muhasebesi uygulanmasına ilişkin açıklamada bulunmuş olup söz konusu duyuruya göre, TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmektedir. Bu finansal tabloların hazırlanmış olduğu tarih itibarıyla 30 Haziran 2024 tarihli ara dönem özet finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
TMS 29, hiper enflasyonist ekonomilerin para birimi ile hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki ölçüm biriminden gösterilmesini ve genel fiyat endeksinin kullanılarak daha önceki dönemlere ait bakiyelerin de aynı birimden gösterilmesini öngörmektedir. TMS 29'un uygulanmasını gerektiren durumlardan biri, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının, yaklaşık %100 veya üzerinde olmasıdır. Türkiye'de Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan tüketici fiyat endeksi ("TÜFE") baz alındığında söz konusu kümülatif oran 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren üç yıllık dönem için %324 olmuştur.
Fiyat endekslerinde yukarıda belirtilen düzeyde artış olmamakla beraber, halkın tasarruflarını ağırlıklı olarak yabancı para cinsinden tutması, mal ve hizmet fiyatlarının yabancı para birimi üzerinden belirlenmesi, faiz oranlarının, ücret ve fiyatların genel fiyat endekslerine bağlanması, kısa vadeli işlemler de dahil satın alma gücündeki kayıpları karşılamak için fiyatların vade farkı konularak belirlenmesi gibi yüksek enflasyon emarelerinin mevcut bulunması halinde de TMS 29'un uygulanması gerekmektedir.
Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, TÜİK tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ekte sunulan mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir:
| Tarih | Indeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1,0000 | 324% |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,2473 | 268% |
| 30 Haziran 2023 | 1.351,59 | 1,7160 | 190% |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,0553 | 156% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK") vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar, finansal yatırımlar haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Şirket ara dönem özet finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standardı'na göre yatırım işletmesi
İşletme, yukarıdaki tanımı karşılayıp karşılamadığını değerlendirirken, yatırım işletmelerine ait aşağıda yer alan belirgin özelliklere sahip olup olmadığını dikkate alır:
Şirket yukarıdaki şartları sağladığı için bağlı ortaklıklarını konsolide etmemektedir. Bunun yerine, Şirket bağlı ortaklıkları ve iştiraklerindeki yatırımlarını TFRS 10'a göre gerçeğe uygun değer farkını kar veya zarara yansıtarak ölçmektedir.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından çıkarılan prensipler ve şartlara, yürürlükteki ticari ve mevzuat ile SPK'nın tebliğlerine uymaktadır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla finansal durum tablosunu (bilançosunu) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış finansal durum tablosu (bilançosu) ile 1 Ocak-30 Haziran 2024 hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve öz kaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak-30 Haziran 2023 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Gerek görüldüğü takdirde cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmektedir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 2 Eylül 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Şirket'in 2023 yılı içerisinde muhasebe politikalarında bir değişiklik olmamıştır.
Yeni bir TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TFRS'nin geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları (varsa) geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Şirket'in finansal tabloları KGK tarafından 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname'nin ("KHK") 9'uncu maddesinin (b) bendine dayanılarak geliştirilen 2 Haziran 2016 tarihli ve 30 sayılı Kurul kararıyla onaylanan 2016 TMS Taksonomisi'ni kullanırken, 2016 TMS Taksonomisi, TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat ve TFRS 16 Kiralamalar Standartları çerçevesinde 15 Nisan 2019 tarihinde güncellenerek, mevzuatta terim birlikteliğini sağlamak amacıyla 2019 TFRS Taksonomisi adıyla yeniden yayımlanmıştır. 2019 TFRS Taksonomisi 4 Ekim 2022 tarihinde güncellenerek 2022 TFRS Taksonomisi adıyla yeniden yayımlanmıştır ve Şirket finansal tablolarını 2022 TFRS Taksonomisine uygun olarak hazırlamıştır.
Şirket, TMS ve TFRS ile uyumlu ve 30 Haziran 2024 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır.
TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması: Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
2024 yılından itibaren geçerli olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı):
TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri: TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler: TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları: TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler: TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar: TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri: TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler: TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Şirket'in 2024 yılı içerisinde muhasebe politikalarında bir değişiklik olmamıştır.
Yeni bir TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TFRS'nin geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları (varsa) geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. 1 Ocak – 30 Haziran 2024 hesap döneminde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişiklik yapılmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in ara dönem özet finansal tablolarında uygulanan muhasebe politikaları, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıl itibarıyla finansal tablolarında uygulanan muhasebe politikalarıyla aynıdır.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlık ve kaynakların ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahmin ve varsayımlar yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahmin ve varsayımlardan farklılık gösterebilir. Ayrıca belirtilmesi gereken önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımlar ilgili notlarda açıklanmaktadır.
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Bankalar | 122.523 | 47.683 |
| Vadesiz mevduatlar (*) | 122.523 | 47.683 |
| 122.523 | 47.683 |
(*) İlişkili taraflardan mevduatların detayı Not 17'de açıklanmıştır.
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari borçlar | ||
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 255.535 | 1.144.467 |
| 255.535 | 1.144.467 |
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan kısa vadeli finansal varlıklar |
30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Özel sektör tahvil, senet ve bonoları (*) | 78.977.236 | 121.571.360 |
| Hisse senetleri | 6.366.023 | 5.687.919 |
| Yatırım fonları (*) | 411.414 | 17.272.132 |
| 85.754.673 | 144.531.411 |
(*) İlişkili taraflardan finansal yatırımların detayı Not 17'de açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|---|
| yansıtılan uzun vadeli finansal varlıklar | Oran (% ) |
Tutar | Oran (% ) |
Tutar |
| Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ (1) | %84,87 | 6.660.033.852 | %84,87 | 7.954.543.362 |
| Misyon Yatırım Bankası AŞ (2) | %76,999 | 955.268.353 | %76,999 | 541.838.467 |
| Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ (3) | %85,00 | 398.149.027 | %85,00 | 407.060.198 |
| Inveo Portföy Yönetimi AŞ (4) | %100,00 | 133.685.987 | %100,00 | 131.520.496 |
| Inveo Beta Uluslararası İş | ||||
| Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ (5) | %100,00 | 53.917.400 | %100,00 | 68.340.448 |
| Inveo Alfa Uluslararası İş | ||||
| Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ (5) | %100,00 | 41.898.065 | %100,00 | 52.261.379 |
| Inveo Araç Kiralama Hizmetleri AŞ (6) | %100,00 | 53.422.436 | %100,00 | 35.970.039 |
| Hivc Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ (7) | %9,80 | 20.572.809 | %9,80 | 12.861.869 |
| Albila Serum Biyolojik Ürünler San. ve Tic. AŞ (8) | %0,93 | 818.741 | %0,93 | 1.021.253 |
| ICHAIN Yatırım Holding AŞ (9) | - | - | %100,00 | 12.473.459 |
| Novel Scala Basılı Yayın ve Tanıtım Ticaret Sanayi AŞ (10) | - | - | %52,38 | 29.993.725 |
| Detay Danışmanlık Bilgisayar | ||||
| Hizmetleri Sanayi Dış Ticaret AŞ (11) | - | - | %5,50 | 61.340.415 |
| Bv Teknoloji İş Geliştirme Danışmanlık | ||||
| ve Organizasyon Hizmetleri AŞ (12) | - | - | %20,50 | 58.888.956 |
| Devexperts Teknoloji Yazılım Geliştirme AŞ (13) | - | - | %9,99 | 5.317.062 |
| Devexperts Bilgi Dağıtım Hizmetleri AŞ (14) | - | - | %9,99 | 1.441.292 |
| 8.317.766.670 | 9.374.872.420 |
(1) Şirket'in 28 Ocak 2015 tarih ve 335 sayılı yönetim kurulu toplantısında Şirket'in yatırım ortaklığından yatırım holdinge dönüşümü raporuna rücu edilerek, finansal hizmetler, yenilenebilir enerji, tarım ve gıda sektöründeki şirket hisselerine yatırımlar yapılmasına karar verilmiştir. Şirket 8 Şubat 2016 tarih ve 368 sayılı yönetim kurulu kararı ile uyumlu olarak bu finansal varlıkları yatırım politikası çerçevesinde iktisap etmekte ve uzun vadeli bir yatırım olarak değerlendirme kararı almıştır. Şirket, dönüşüm sürecinin tamamlanmasını takiben ilgili finansal yatırımın gerçeğe uygun değer hesaplamasıyla ilgili finansal yatırımın piyasa fiyatını "Seviye 1" olarak kullanmıştır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ilgili finansal yatırım, yatırım amacına ve yatırımı ölçme esasına uygun olarak gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar içerisinde sınıflandırılmıştır.
Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ ("Gedik Yatırım")'nin 30 Eylül 2022 tarihli yönetim kurulu kararına istinaden, Borsa İstanbul AŞ Pay Piyasası ve Vadeli İşlem ve Opsiyon Piyasası (VİOP)'nda son dönemde yaşanan olağan dışı volatilite kaynaklı gelişmeler nedeniyle, faaliyetlerine daha güçlü devam edebilmesi ve gerekli işletme sermayesi ihtiyacının karşılanmasını temin etmek amacıyla, 327.600.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin, tamamı nakden karşılanmak suretiyle 177.400.000 TL artırılarak 505.000.000 TL'ye çıkarılmasına ve sahiplerinin yeni pay alma haklarında herhangi bir kısıtlama yapılmamasına ve pay sahiplerine yeni pay alma haklarının 1 TL nominal değerli her bir pay için 2 TL fiyat üzerinden kullandırılmasına karar verilmiştir. Söz konusu karara istinaden 17 Ekim 2022 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda bulunulmuştur.
Gedik Yatırım'ın, 600.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde, 327.600.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin tamamı nakit karşılığı olmak üzere 505.000.000 TL'ye çıkarılmasına ilişkin olarak sermaye artırımı işlemleri izahnamede belirtilen koşullar çerçevesinde tamamlanmış ve Gedik Yatırım'ın yeni çıkarılmış sermayesi 505.000.000 TL'ye yükselmiştir. Bu çerçevede; sermaye artırım işlemlerinin tamamen ve usulüne uygun olarak sonuçlandığının Sermaye Piyasası Kurulu'na bildirilmesine, Sermaye Piyasası Kanunu'nun 18/7 hükmü uyarınca tescil ve ilan edilmek üzere çıkarılmış sermayeyi gösteren Gedik Yatırım'ın esas sözleşmenin 6. maddesinin ekte yer alan yeni şeklinin kabul edilmesine ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun onayına sunulmasına karar verilmiş olup, uygun görüş alınması amacıyla Sermaye Piyasası Kurulu'na 9 Ocak 2023 tarihinde başvuruda bulunulmuştur. Söz Konusu başvuru 19 Ocak 2023 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından olumlu karşılanmıştır. Gedik Yatırım'ın Esas Sözleşmesinin sermayeye ilişkin 6. Maddesinin yeni şekli İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından 24 Ocak 2023 tarihinde tescil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 25 Ocak 2023 tarihinde yapılan yönetim kurulu toplantısına istinaden kayıtlı sermaye tavanının 600.000.000 TL'den 1.500.000.000 TL'ye çıkarılmasına karar verilmiştir. İlgili karara istinaden 25 Ocak 2023 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda bulunulmuş olup, söz konusu başvuru 2 Şubat 2023 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından olumlu karşılanmıştır. Şirket'in 26 Nisan 2023 tarihinde yapılan 2022 yılı Olağan Genel Kurul toplantısında ilgili sermaye tavanı artırımı onaya sunulmuş ve Genel Kurul'da kabul edilmiştir. Genel Kurul'un tescil işlemleri bilanço tarihi itibarıyla devam etmektedir.
Şirket, 1 Ocak – 30 Haziran 2024 ara hesap döneminde Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ'den 499.288.252 TL tutarında temettü geliri elde etmiştir (1 Ocak – 30 Haziran 2023: bulunmamaktadır.).
(2) 30 Haziran 2021 tarihli Yönetim Kurulu'nda Şirket'in 300.000.000 TL sermaye ile kurulacak Yatırım Bankası'na %74,999 oranında ve 224.997.000 TL tutarında hissedar olunmasına karar verilmiştir. Bu kapsamda yatırım bankasının kuruluş iznini almak üzere 2 Temmuz 2021 tarihinde Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'na başvuruda bulunulmuş olup, ilgili başvuru Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından 25 Eylül 2021 tarihinde onaylanmış ve Resmi Gazete'de yayımlanmıştır. Inveo Yatırım Bankası AŞ, 14 Aralık 2021 tarihi itibarıyla İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiş ve faaliyet izni alınması için çalışmalara başlanmıştır. 9 Haziran 2022 Tarihi itibarıyla faaliyet izni çalışmaları tamamlanmış olup, BDDK'ya başvuruda bulunulmuştur. Söz konusu başvuru, 16 Aralık 2022 tarih ve 32.045 sayılı Resmi Gazete'de yer alan BDDK'nın 15 Aralık 2022 tarih ve 10437 sayılı kararı ile olumlu karşılanarak, Inveo Yatırım Bankası AŞ'ye faaliyet izni verilmiştir.
Bankacılık faaliyetlerine başlamadan önce Inveo Yatırım Bankası AŞ'nin sermaye yapısının daha da güçlendirilmesini teminen Inveo Yatırım Bankası AŞ Yönetim Kurulu tarafından, Şirket sermayesinin 200.000.000 TL artırılarak,300.000.000 TL'den 500.000.000 TL'ye çıkarılmasına karar verilmiştir. İlgili karara istinaden, sermaye artırımı sürecinin tamamlanmasına ilişkin gerekli onaylar alınmış ve akabinde Inveo Yatırım Bankası AŞ'nin 16 Kasım 2022 tarihinde Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı yapılmıştır. Söz konusu Genel Kurul 18 Kasım 2022 tarihinde Ticaret Sicilde tescil edilmiş olup, Şirket sermayesi 500.000.000 TL'ye ulaşmıştır.
Şirket Yönetim Kurulu'nun 20 Aralık 2022 tarihli kararına istinaden Şirket'in %74,99una sahip olduğu Inveo Yatırım Bankası AŞ'deki paylarının %1'ine tekabül eden 5.000.000 adet paya karşılık toplam 5.000.000 TL nominal değerdeki payların 5.000.000 TL bedel ile Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ'ye devredilmesine karar verilmiştir. İlgili devir sonucunda Şirket'in Inveo Yatırım Bankası AŞ üzerindeki pay oranı %76,999 olmuştur.
Inveo Yatırım Bankası AŞ'nin 21 Aralık 2022 tarihli yönetim kurulu kararıyla unvanının Misyon Yatırım Bankası AŞ olarak değiştirilmesine karar verilmiştir. İlgili karara istinaden BDDK'dan gerekli tüm onaylar alınmıştır. İlgili unvan değişikliği 26 Aralık 2022 tarihi itibarıyla tescil edilmiştir.
Şirket Yönetim Kurulu'nun 22 Mayıs 2024 tarihli kararına istinaden %76,999'una sahip olduğu Misyon Yatırım Bankası AŞ'nin 500.000.000 TL sermaye artışının Şirket payına düşen 384.997.000 TL'lik kısmına katılınmasına karar verilmiştir. İlgili sermaye artışı 27 Mayıs 2024 tarihinde tescil edilmiştir.
Misyon Yatırım Bankası AŞ'nin 30 Haziran 2024 tarihli gerçeğe uygun değeri, Gelir, Piyasa ve Maliyet Yaklaşımı yöntemi kullanılarak bağımsız bir kuruluş tarafından tespit edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
(3) 10 Şubat 2022 tarihli Yönetim Kurulu'nda Şirket'in 65.000.000 TL sermaye ile kurulacak Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ'ye %85,00 oranında ve 55.250.000 TL tutarında hissedar olunmasına karar verilmiştir. Bu kapsamda Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ'nin kuruluş iznini almak üzere 18 Şubat 2022 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu 'na başvuruda bulunulmuş olup, ilgili başvuru Sermaye Piyasası Kurulu tarafından 24 Mart 2022 tarihinde onaylanmıştır. Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ, 25 Nisan 2022 tarihi itibarıyla İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiştir.
Şirket'in 18 Mayıs 2022 tarihli Yönetim Kurulu kararına istinaden sermayesinin %15,50'sine sahip olduğu Hop Teknoloji AŞ 'deki paylarının tamamı olan 523.125 adet payı, 7.367.746 TL bedel ile Şirket'in %85,00 'ine sahip olduğu Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ'ye devredilmesine karar verilmiştir.
Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ'nin 30 Haziran 2024 tarihli gerçeğe uygun değeri, Net aktif değer yöntemi kullanılarak bağımsız bir kuruluş tarafından tespit edilmiştir.
(4) Inveo Portföy Yönetimi AŞ'nin 5.300.000 TL olan çıkarılmış sermayesi içerisindeki Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ'nin %99,997 payı ve diğer ortaklarda bulunan %0,002666 oranındaki pay Sermaye Piyasası Kurulu'ndan alınan izin ile 4 Şubat 2020 tarihinde Inveo Yatırım Holding A.Ş 'ye devir olmuştur. Şirket'in 12 Nisan 2021 tarihinde yapılan 2020 yılı olağan genel kurul toplantısında ticari unvanının "Inveo Portföy Yönetimi Anonim Şirketi" olarak değiştirilmesine karar verilmiştir. İlgili unvan değişikliği 22 Nisan 2021 tarihli 10315 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edilmiştir. Inveo Portföy Yönetimi AŞ 'nin 25.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 6.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin tamamı iç kaynaklardan karşılanmak suretiyle 1.500.000 TL artırılarak 7.500.000 TL'ye çıkarılmasına ilişkin gerekli iznin verilmesi talebiyle 29 Mart 2022 tarihinde 174 sayılı yazı ile Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda bulunulmuştur. Söz konusu başvuru 13 Nisan 2022 tarihi itibarıyla Sermaye Piyasası Kurulu tarafından olumlu karşılanmış olup, sermaye artırımı 25 Mayıs 2022 tarihi itibarıyla İstanbul Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiştir.
Şirket'in 2 Haziran 2023 tarihli Yönetim Kurulunda, bağlı ortaklığı Inveo Portföy Yönetimi AŞ'nin 25.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanının 100.000.000 TL'ye çıkarılması akabinde artırılacak kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 29.741.645 TL olan çıkarılmış sermayesinin 30.000.000 TL'ye çıkarılmasına ilişkin gerekli iznin verilmesi talebiyle 2 Haziran 2023 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda bulunulmuştur. Söz konusu başvuru 8 Haziran 2023 tarihi itibarıyla Sermaye Piyasası Kurulu tarafından olumlu karşılanmış olup, Inveo Portföy Yönetimi AŞ'nin sermaye artışı 21 Haziran 2023 tarihi itibarıyla Ticaret Sicil'de tescil edilmiştir.
Inveo Portföy Yönetimi AŞ'nin 30 Haziran 2024 tarihli gerçeğe uygun değeri, benzer şirketler yöntemi kullanılarak bağımsız bir kuruluş tarafından tespit edilmiştir.
(5) Şirket Yönetim Kurulu'nun 6 Mart 2024 tarihli kararına istinaden , 2019 yılında kurduğu ve %100 hisselerine sahip olduğu Inveo Alfa Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ ("Inveo Alfa") ile Inveo Beta Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ ("Inveo Beta") tüm aktif ve pasifleri ile bir bütün halinde "Inveo Alfa" çatısı altında Türk Ticaret Kanunu'nun 155/1-b fıkrası ve 156/1 maddesi gereğince "Sermaye şirketlerinin kolaylaştırılmış şekilde birleşmesi" hükümleri ile Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 18,19 ve 20. Maddeleri çerçevesinde birleştirilmesine ve oluşacak yeni yapının yatırım holdinge dönüştürülmesine ve ticari unvanının Finveo Yatırım Holding AŞ olarak değiştirilmesine karar verilmiştir.
Inveo Beta Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ'nin 30 Haziran 2024 tarihli gerçeğe uygun değeri, Net aktif değer yöntemi kullanılarak bağımsız bir kuruluş tarafından tespit edilmiştir
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
(6) Şirket'in 9 Ocak 2023 tarihli Yönetim Kurulunda, %100'üne sahip olacağı, 20.000.000 TL sermayeli bir kurumsal kiralama hizmeti şirketi kurulmasına; nakden taahhüt edilen payların itibari değerlerinin 1/4'ünün şirketin tescilinden önce ödenmesine, nakden taahhüt edilen payların geri kalan kısmının ise şirketin tescilini izleyen 24 ay içinde ödenmesine karar verilmiştir. Söz konusu karara istinaden taahhüt edilen bedel olan 20.000.000 TL ödenmiş ve 12 Ocak 2023 tarihi itibarıyla Inveo Araç Kiralama Hizmetleri Anonim Şirketi, Ticaret Sicil'de tescil edilmiştir.
Şirket, 23 Ocak 2024 tarihli yönetim kurulu kararına istinaden %100 hissesine sahip olduğu finansal yatırımı olan Inveo Araç Kiralama Hizmetleri AŞ'ye Şirket'in net işletme sermayesinde kullanılmak amacıyla, ileride yapılması planlanan sermaye artırımına konu edilmek üzere 12.000.000 TL sermaye avansı verilmesine karar verilmiştir. Şirket, 5 Mart 2024 tarihli yönetim kurulu kararına istinaden %100 hissesine sahip olduğu finansal yatırımı olan Inveo Araç Kiralama Hizmetleri AŞ'ye Şirket'in net işletme sermayesinde kullanılmak amacıyla, ileride yapılması planlanan sermaye artırımına konu edilmek üzere 2.000.000 TL sermaye avansı verilmesine karar verilmiştir. Şirket tarafından verilen sermaye artırımına konu edilecek sermaye avansı toplamı 21.000.000 TL olmuştur. İlgili sermaye avansları 27 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sermayeye dönüşmüş olup tescil edilmiştir.
Inveo Araç Kiralama Hizmetleri AŞ'nin 30 Haziran 2024 tarihli gerçeğe uygun değeri, Net aktif değer yöntemi kullanılarak bağımsız bir kuruluş tarafından tespit edilmiştir.
(7) Şirket'in 25 Eylül 2020 tarihli yönetim kurulu toplantısında 25.000.000 TL sermaye ile kurulacak olan Hivc Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ ("Hivc") unvanlı şirkete 3.712.500 Adet B Grubu pay karşılığı olmak üzere toplam sermayesinin %14,85' ine tekabül eden 3.712.500 TL ile iştirak edilmesine karar verilmiştir. İlgili karara istinaden 28 Eylül 2020 tarihi itibarıyla Hivc'nin kuruluş izni için Sermaye Piyasası Kurulu Başkanlığı' na başvuruda bulunulmuştur. İlgili başvuru 12 Kasım 2020 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından olumlu karşılanmıştır. Hivc'nin kuruluş işlemleri 22 Aralık 2020 tarihi itibarıyla tamamlanmış olup, İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiştir.
Şirket Yönetim Kurulu 13 Eylül 2021 tarihli toplantısında 25.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin tamamı nakden ödenmek suretiyle 12.878.790 TL tutarında arttırılarak 37.878.790 TL'ye çıkartılmasına karar verilmiştir. İlgili karara istinaden 28 Eylül 2021 tarihinde karara ilişkin ihraç belgesinin onaylanması talebiyle Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda bulunulmuştur. İhraç belgesinin onaylanmasına ilişkin talep Sermaye Piyasası Kurulu'nun 21 Ekim 2021 tarih 54/1559 sayılı kararı ile olumlu bulunmuştur. Kurul düzenlemeleri uyarınca yerine getirilmesi gereken yükümlülüklerin yerine getirildiğine ilişkin başvuru 4 Kasım 2021 tarihinde yapılmış ve bu başvuru 10 Kasım 2021 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından onaylanarak, 18 Kasım 2021 tarihinde sermaye artırımı işlemi İstanbul Ticaret Sicili Müdürlüğü nezdinde tescil edilmiştir. Şirket ilgili sermaye artışına katılmamış olup, Hivc üzerindeki doğrudan sahipliği %9,80 olmuştur.
Hivc Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ'nin 30 Haziran 2024 tarihli gerçeğe uygun değeri, net aktif değer yöntemi kullanılarak bağımsız bir kuruluş tarafından tespit edilmiştir
(8) Şirket, 26 Ocak 2017 tarih ve 393 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile yeni kurulacak olan Albila Serum Biyolojik Ürünler San. ve Tic. AŞ'nin ("Albila") toplam sermayesinin %3'üne denk gelen paylarına 257.143 TL bedel karşılığında iştirak edilmesine karar vermiştir. Bu kapsamda iştirake hisse alımı için 77.143 TL avans şeklinde ödeme yapılmış ve iştirakin sermayesinin tescili gerçekleşmiştir. Albila, serum üretimi konusunda faaliyet göstermektedir. Şirket, 22 Mart 2018 tarihinde gerçekleştirilen sermaye artırımına katılarak 138.231,5 TL bedel karşılığı 504.573 adet B grubu pay edinmiş ve Şirketteki toplam pay 513.640 adede (B grubu) ulaşmış, iştirak oranı da %2,57 olmuştur. Albila'nın 28 Haziran 2021, 12 Ocak 2022 ve 17 Kasım 2022 tarihlerinde gerçekleşen olağan ve olağan dışı genel kurullarında alınan sermaye artırım kararlarına Şirket katılmamıştır. 31 Aralık 2021 itibarıyla Şirket'in Albila sahipliği %1,21 (31 Aralık 2021: %1,94) olmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
(9) Şirket Yönetim Kurulu'nun 6 Mart 2024 tarihli kararına istinaden Ichain Yatırım Holding AŞ'nde sahibi olduğu nama yazılı 10.000.000 adet paya karşılık toplam 10.000.000- TL'lik nominal değerdeki payların tüm takyidattan ari olacak şekilde tüm hakları ile birlikte 12.800.000.-TL bedel ile Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ'ye devredilmesine ve devir işlemleri ile ilgili Gedik Yatırım ile Hisse Devir Sözleşmesi imzalanmasına karar verilmiştir.
(10) Şirket Yönetim Kurulu'nun 9 Nisan 2020 tarihli kararına istinaden Novel Scala Basılı Yayın ve Tanıtım Ticaret AŞ ("Novel Scala")'nin dörtte biri ödenmiş 5.000 adet hissesinin 1.250 TL bedelle devir alınmasına karar verilmiştir. Şirket Yönetim Kurulu'nun 10 Nisan 2020 tarihli kararına istinaden Novel Scala'nın 3.750 TL'lik sermaye taahhüdünün ödenmesine ve Novel Scala'ya 100.000 TL sermaye avansı verilmesine karar verilmiştir. Şirket Yönetim Kurulu'nun 21 Mayıs 2020 tarihli kararına istinaden, Novel Scala'nın 21 Mayıs 2020 tarihli genel kurulunda alınan sermaye artırım kararına istinaden, artırılan 50.000 TL sermayeye, 50.000 TL nominal 445.000 TL emisyon primi ödenerek iştirak edinilmesine karar verilmiştir. Bahsedilmiş olan işlemler sonucunda Şirket Novel Scala'ya toplamda 500.000 TL tutarında yatırım yapmıştır.
Şirket Yönetim Kurulu'nun 6 Mart 2024 tarihli kararına istinaden Novel Scala Basılı Yayın ve Tanıtım Ticaret AŞ ("Novel Scala")'de sahibi olduğu hamiline yazılı 5.000 adet paya karşılık toplam 5.000 TL'lik nominal değerdeki A grubu paylar ve nama yazılı 50.000 adet paya karşılık toplam 50.000 TL'lik nominal değerdeki B grubu payların tüm takyidattan ari olacak şekilde tüm hakları ile birlikte 24.046.037 TL bedel ile Hivc Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ'ye devredilmiştir.
(11) Şirket Yönetim Kurulu'nun 6 Mart 2024 tarihli kararına istinaden Detay Danışmanlık Bilgisayar Hizmetleri Sanayi Dış Ticaret AŞ'de sahibi olduğu hamiline yazılı 1.306.050 adet paya karşılık toplam 1.306.050 TL'lik nominal değerdeki payları tüm takyidattan ari olacak şekilde tüm hakları ile birlikte 49.176.749 TL bedel ile Hivc Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ'ye devredilmiştir.
(12) Şirket Yönetim Kurulu'nun 6 Mart 2024 tarihli kararına istinaden BV Teknoloji İş Geliştirme Danışmanlık ve Organizasyon AŞ'de sahibi olduğu 1.358.740 adet paya karşılık toplam 1.358.740 TL nominal değerdeki nama yazılı sermayenin %20,5'ine karşılık gelen payları tüm takyidattan ari olacak şekilde tüm hakları ile birlikte 47.211.411 TL bedel ile Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ'ye devredilmiştir.
(13) Şirket Yönetim Kurulu'nun 6 Mart 2024 tarihli kararına istinaden Devexperts Teknoloji Yazılım Geliştirme AŞ'de sahibi olduğu 4.995 adet paya karşılık toplam 4.995 TL nominal değerdeki nama yazılı sermayenin %9,99'una karşılık gelen payları tüm takyidattan ari olacak şekilde tüm hakları ile birlikte 4.262.701 TL bedel ile Inveo Portföy Yönetimi AŞ Birinci Fintech Girişim Sermayesi Yatırım Fonu'na devredilmiştir.
(14) Şirket Yönetim Kurulu'nun 6 Mart 2024 tarihli kararına istinaden Devexperts Bilgi Dağıtım Hizmetleri AŞ'de sahibi olduğu 5.549 adet paya karşılık toplam 5.549 TL nominal değerdeki nama yazılı sermayenin %9,99'una karşılık gelen payları tüm takyidattan ari olacak şekilde tüm hakları ile birlikte 1.830.140 TL bedel ile Inveo Portföy Yönetimi AŞ Birinci Fintech Girişim Sermayesi Yatırım Fonu'na devredilmiştir.
Uzun vadeli finansal yatırımların dönemler itibarıyla hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Finansal yatırım | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal | sermaye | Finansal | Finansal yatırım | Finansal yatırım | ||||
| Uzun vadeli finansal yatırımlar | 1 Ocak 2024 | yatırım alımı | avansı/artırımı | yatırım satışı | değer artışı | değer azalışı | Parasal Kayıp/kazanç | 30 Haziran 2024 |
| Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ | 7.954.543.362 | - | - | - | 282.858.580 | - | (1.577.368.090) | 6.660.033.852 |
| Misyon Yatırım Bankası AŞ | 541.838.467 | 384.997.000 | - | 135.878.238 | - | (107.445.352) | 955.268.353 | |
| Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ | 407.060.198 | - | - | - | 71.807.952 | - | (80.719.123) | 398.149.027 |
| Inveo Portföy Yönetimi AŞ | 131.520.496 | - | - | - | 28.245.710 | - | (26.080.219) | 133.685.987 |
| Inveo Beta Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ | 68.340.448 | - | - | - | - | (871.291) | (13.551.757) | 53.917.400 |
| Inveo Araç Kiralama Hizmetleri AŞ | 35.970.039 | - | 21.000.000 | - | 3.585.175 | - | (7.132.778) | 53.422.436 |
| Inveo Alfa Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ | 52.261.379 | - | - | - | - | - | (10.363.314) | 41.898.065 |
| HİVC Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ | 12.861.869 | - | - | - | 10.261.420 | - | (2.550.480) | 20.572.809 |
| Albila Serum Biyolojik Ürünler San. ve Tic. AŞ | 1.021.253 | - | - | - | - | - | (202.512) | 818.741 |
| Bv Teknoloji İş Geliştirme Danışmanlık | ||||||||
| ve Organizasyon Hizmetleri AŞ | 58.888.956 | - | - | (47.211.411) | - | - | (11.677.545) | - |
| Detay Danışmanlık Bilgisayar Hizmetleri Sanayi Dış Ticaret AŞ | 61.340.415 | - | - | (49.176.745) | - | - | (12.163.670) | - |
| Novel Scala Basılı Yayın ve Tanıtım Ticaret Sanayi AŞ | 29.993.725 | - | - | (24.046.037) | - | - | (5.947.688) | - |
| Devexperts Teknoloji Yazılım Geliştirme AŞ | 5.317.062 | - | - | (4.262.701) | - | - | (1.054.361) | - |
| Devexperts Bilgi Dağıtım Hizmetleri AŞ | 1.441.292 | - | - | (1.155.487) | - | - | (285.805) | - |
| ICHAIN Yatırım Holding AŞ | 12.473.459 | - | - | (10.000.001) | - | - | (2.473.458) | - |
| 9.374.872.420 | - | 405.997.000 | (135.852.382) | 532.637.075 | (871.291) | (1.859.016.152) | 8.317.766.670 |
| Finansal yatırım | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal | sermaye | Finansal | Finansal yatırım | Finansal yatırım | ||||
| Uzun vadeli finansal yatırımlar | 1 Ocak 2023 | yatırım alımı | avansı/artırımı | yatırım satışı | değer artışı | değer azalışı | Parasal kayıp/kazanç | 30 Haziran 2023 |
| Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ | 6.482.999.246 | - | 301.104.771 | - | 1.079.174.442 | - | (854.724.708) | 7.008.553.751 |
| Misyon Yatırım Bankası AŞ | 849.327.632 | - | - | - | - | - | (140.219.274) | 709.108.358 |
| Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ | 300.114.545 | - | - | - | 131.590.695 | - | (49.547.245) | 382.157.995 |
| Inveo Portföy Yönetimi AŞ | 77.861.248 | - | 258.355 | - | 41.498.210 | - | (12.669.485) | 106.948.328 |
| Inveo Beta Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ | 70.452.346 | - | - | - | - | - | (11.631.291) | 58.821.055 |
| Bv Teknoloji İş Geliştirme Danışmanlık | ||||||||
| ve Organizasyon Hizmetleri AŞ | 58.888.959 | - | - | - | - | - | (9.722.240) | 49.166.719 |
| Detay Danışmanlık Bilgisayar Hizmetleri Sanayi Dış Ticaret AŞ | 58.855.024 | - | - | - | - | - | (9.716.637) | 49.138.387 |
| Inveo Alfa Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ | 39.046.500 | - | 22.900.000 | - | - | - | 9.949.388 | 71.895.888 |
| Inveo Araç Kiralama Hizmetleri AŞ | - | 12.200.000 | 8.734.853 | 20.934.853 | ||||
| ICHAIN Yatırım Holding AŞ | 20.552.882 | - | - | - | - | - | (3.393.166) | 17.159.716 |
| HİVC Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ | 13.440.231 | - | - | - | - | - | (2.218.908) | 11.221.323 |
| Novel Scala Basılı Yayın ve Tanıtım Ticaret Sanayi AŞ | 7.648.739 | - | - | - | - | - | (1.262.765) | 6.385.974 |
| Hub Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ | 4.551.368 | - | - | - | - | (1.135.125) | (751.405) | 2.664.838 |
| Devexperts Teknoloji Yazılım Geliştirme AŞ | 1.729.103 | - | - | - | - | - | (285.465) | 1.443.638 |
| Albila Serum Biyolojik Ürünler San. ve Tic. AŞ | 1.682.748 | - | - | - | - | - | (277.812) | 1.404.936 |
| Devexperts Bilgi Dağıtım Hizmetleri AŞ | 549.697 | - | - | - | - | - | (90.752) | 458.945 |
| Bodrum Girişimcilik AŞ | 411.057 | - | - | (200.000) | - | - | (211.057) | - |
| Aposto Teknoloji ve Medya AŞ | 3.880.701 | - | - | (1.888.154) | - | - | (1.992.547) | - |
| 7.991.992.026 | 12.200.000 | 324.263.126 | (2.088.154) | 1.252.263.347 | (1.135.125) | (1.080.030.516) | 8.497.464.704 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli borçlanmalar | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Tahvil ve bono ihracından borçlar | 751.853.249 | 1.120.135.435 |
| İlişkili taraflara kiralama işlemlerinden borçlar (*) | 395.995 | 300.432 |
| Kısa vadeli borçlanmalar (*) | 16.970 | 1.846 |
| 752.266.214 | 1.120.437.713 |
(*) Şirket'in ilişkili taraflardan kısa vadeli borçlanmalarının ve ilişkili taraflara kiralama işlemlerinin detayları Not 17'de verilmiştir.
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren altı aylık dönemde Şirket'in maddi duran varlık alımı bulunmamaktadır. (1 Ocak – 30 Haziran 2023: bulunmamaktadır. TL). 1 Ocak – 30 Haziran 2024 dönemine ait amortisman gideri 178.097 TL (1 Ocak – 30 Haziran 2023: 191.389 TL) olarak gerçekleşmiştir.
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 2024 | 2023 |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 17) | 29.194.106 | 21.768.794 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 94.996 | 1.363.676 |
| 29.289.102 | 23.132.470 | |
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
| Uzun vadeli diğer alacaklar | 2024 | 2023 |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 17) | - | 5.112.746 |
| - | 5.112.746 | |
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
| Kısa vadeli diğer borçlar | 2024 | 2023 |
| İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar (Not 17) | 52.457.445 | 111.412.844 |
| İlişkili olmayan taraflara kısa vadeli diğer borçlar | 62.395.637 | 112.569.577 |
| 114.853.082 | 223.982.421 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Uzun vadeli diğer borçlar | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara diğer borçlar (Not 17) | 39.416.322 | 77.593.124 |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 13.776.283 | 16.778.785 |
| 53.192.605 | 94.371.909 |
Şirket'in ilişkili ve ilişkili olmayan taraflara kısa ve uzun vadeli diğer borçlarına reeskont uygulanmaktadır. İlgili reeskont hesaplamasında 30 Haziran 2024 tarihinde açıklanmış olan TLREF faiz oranı kullanılmıştır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in söz konusu borçları için vade sonuna kadar oluşacak nakit çıkışları toplamı; ilişkili taraflara diğer borçlar için 126.000.000 TL ve ilişkili olmayan taraflara diğer borçlar için 90.000.000 TL'dir
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren altı aylık dönemde Şirket'in kullanım hakkı varlığı alımı 481.654 TL (1 Ocak – 30 Haziran 2023: Bulunmamaktadır). 1 Ocak – 30 Haziran 2024 dönemine ait amortisman gideri 394.180 TL (1 Ocak – 30 Haziran 2023: 338,642 TL) olarak gerçekleşmiştir. 1 Ocak – 30 Haziran 2024 dönemine ait kira sözleşmelerine istinaden değişikliklerin net etkisi 8.214 TL olmuştur (1 Ocak – 30 Haziran 2023: eksi 59.095 TL).
Şirket, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 Sayılı Resmi Gazete'de 7456 Sayılı "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi için Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" yayımlanmıştır.
Bilindiği üzere, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 32'nci maddesinin birinci fıkrasında (2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemleri kurum kazançlarına uygulanmak üzere) "Kurumlar vergisi, kurum kazancı üzerinden %20 oranında alınır. Şu kadar ki bankalar, 6361 sayılı Kanun kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketlerinin kurum kazançları üzerinden kurumlar vergisi %25 oranında alınır." hükmü yer almaktadır.
Bu Kanunun 21 inci maddesi ile kurumlar vergisi oranı %25 olarak belirlenmiş olup, söz konusu oranın; bankalar, 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumlan ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketlerinin kurum kazançları için %30 şeklinde uygulanması düzenlenmiştir.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla %25'dir (31 Aralık 2023: %25). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14'üncü gününe kadar beyan edip 17'nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borçlara da mahsup edilebilir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
1 Ocak 2006 tarihi itibarıyla 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu ("KVK") "Taşınmaz ve İştirak Hissesi Satış Kazançlarının Vergiden İstisna Edilmesi" ile ilgili eski 5422 sayılı KVK uygulamasına değişiklikler getirmiştir. Yapılan değişiklikle, kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların (gayrimenkuller) ve iştirak hisseleri, kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan hakkı satışından doğan kazançlarının ancak %75'lik kısmı vergiden istisnadır. Ancak söz konusu istisna tutarının istisnadan yararlanıldığı dönemden itibaren kesintisiz 5 sene yükümlülük hesapları altında özel bir fon hesabında tutulması gerekmektedir. Kalan kısım kurumlar vergisine tabidir. Kurumlar Vergisi Kanunu'nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Dolayısı ile ticari kar /zarar rakamı içinde yer alan istisnai kazançlar kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmıştır.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara tam mükellef kurumlar tarafından ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan kar payı ödemeleri Gelir Vergisi Kanunu 94'üncü maddesi kapsamında %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihlerinde sona eren ara dönemlere ait toplam verginin dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Vergi gideri | 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi geliri | 64.022.551 | 29.926.042 |
| 64.022.551 | 29.926.042 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihlerinde sona eren ara dönemlere ait toplam verginin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Vergi öncesi zarar | (695.634.486) | 131.561.242 |
| Etkin vergi oranı | %25 | %25 |
| Vergi oranı ile hesaplanan vergi gideri | 173.908.622 | (32.890.311) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler, diğer ilaveler etkisi | (1.043.480.208) | (489.770.131) |
| İndirim ve istisnalar | 1.238.753.228 | 1.405.084.213 |
| Diğer | (21.776.959) | (91.478.600) |
| Parasal kayıp/kazanç | (283.382.132) | (761.019.129) |
| 64.022.551 | 29.926.042 |
Şirket, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış vergi oranlarını kullanarak hesaplamaktadır.
Her bilanço tarihi itibarıyla, kayıtlara yansıtılmayan ertelenen vergi varlığı ya da yükümlülüğü yeniden gözden geçirilmektedir. Gelecekte elde edilecek mali karın ertelenen vergi varlığının kazanılmasına imkan vermesinin muhtemel olması durumunda, önceki dönemlerde kayıtlara yansıtılmayan ertelenen vergi varlığı kayıtlara yansıtılır.
Geçici farklardan doğan ertelenmiş vergi yükümlülükleri ve varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) matrahları | ||
| Finansal yükümlülüklere ilişkin düzeltmeler | 131.853.249 | 59.891.428 |
| Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin düzeltmeler | 969.792 | 1.130.875 |
| Kiralama işlemlerine ilişkin düzeltmeler | (41.923) | (93.350) |
| İzin karşılığına ilişkin düzeltmeler | 468.165 | 183.996 |
| Maddi duran varlıklarda maliyet ve amortisman düzeltmeleri | (189.398) | (21.380) |
| Finansal varlıklardaki değer artışları | (3.610.481.393) | (4.596.041.210) |
| Diğer borçlara ilişkin düzeltmeler | (48.084.147) | (77.297.825) |
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) matrahı, net | (3.525.505.655) | (4.612.247.466) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri),net | ||
| Finansal yükümlülüklere ilişkin düzeltmeler | 32.963.312 | 14.972.857 |
| Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin düzeltmeler | 242.448 | 282.719 |
| Kiralama işlemlerine ilişkin düzeltmeler | (10.481) | (23.337) |
| İzin karşılığına ilişkin düzeltmeler | 117.041 | 45.999 |
| Maddi duran varlıklarda maliyet ve amortisman düzeltmeleri | (47.349) | (5.347) |
| Finansal varlıklardaki değer artışları | (203.878.129) | (242.571.741) |
| Diğer borçlara ilişkin düzeltmeler | (12.021.036) | (19.324.456) |
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | (182.634.194) | (246.623.306) |
Ertelenmiş vergi yükümlülüklerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı, 1 Ocak | (246.623.306) | (281.245.041) |
| Dönem vergi geliri | 64.022.551 | 29.926.042 |
| Kapsamlı gelir tablosuna yazılan ertelenmiş vergi | (33.439) | (6.642) |
| Dönem sonu, 30 Haziran | (182.634.194) | (251.325.641) |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çıkarılmış ve ödenmiş sermaye tutarları defter değerleriyle aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay oranı (% ) |
Pay tutarı | Pay oranı (% ) |
Pay tutarı |
| Erhan Topaç | 0,10 | 240.000 | 0,10 | 240.000 |
| Diğer Ortaklar (Halka Arz Olunan) | 99,90 | 239.760.000 | 99,90 | 239.760.000 |
| Toplam ödenmiş sermaye | 100,00 | 240.000.000 | 100,00 | 240.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 684.790.913 | 684.790.913 | ||
| Toplam ödenmiş sermaye | 100,00 | 924.790.913 | 100,00 | 924.790.913 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ortaklara ait olan halka açık payların dağıtılmasından sonraki ödenmiş sermaye tutarları defter değerleriyle aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay | |||
| Ortaklar | oranı | Pay tutarı | oranı | Pay tutarı |
| Erhan Topaç (A Grubu) | 81,02 | 194.457.602 | 81,02 | 194.457.602 |
| Diğer Ortaklar (Halka Arz Olunan) | 18,98 | 45.542.398 | 18,98 | 45.542.398 |
| Toplam ödenmiş sermaye | 100,00 | 240.000.000 | 100,00 | 240.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 684.790.913 | 684.790.913 | ||
| Toplam ödenmiş sermaye | 100,00 | 924.790.913 | 100,00 | 924.790.913 |
Yönetim Kurulu Üyelerinin seçiminde (A) grubu hisse senetlerinin her biri 15 (On beş), (B) grubu hisse senetlerinin her biri 1 (Bir) oy hakkına sahiptir.
Şirket'in 7 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırladığı TMS 29 uyarınca düzeltilmiş özsermaye hesapları ile ilgili açıklama aşağıdaki gibidir:
| Özsermaye | ÜFE Endeksli Yasal Kayıtlar |
TÜFE Endeksli Yasal Kayıtlar |
Geçmiş Yıllar Karları/Zararlarında Takip Edilecek Farklar |
|---|---|---|---|
| Sermaye düzeltmesi farkları | 715.270.724 | 684.790.913 | 30.479.811 |
| Paylara ilişkin primler | 110.170.758 | 161.319.775 | (51.149.017) |
| Yasal yedekler | 154.261.953 | 136.382.154 | 17.879.799 |
| 30 Haziran 2024 | |||
| VUK Tutarlar | Tarihi Değer Enflasyon muhasebesi etkisi | Endekslenmiş değer | |
| Sermaye | 240.000.000 | 715.270.724 | 955.270.724 |
| Paylara İlişkin Primler | 45.895.072 | 110.170.758 | 156.065.830 |
| Yasal Yedekler | 48.047.675 | 154.261.953 | 202.309.628 |
Enflasyona ilk geçiş kapsamında TFRS uyarınca hazırlanan bilançolarda oluşan geçmiş yıl karları 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla 5.143.201.226 TL olup, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alım gücü esasına göre hesaplanmış tutarı 6.644.897.854 TL'dir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 14 Şubat 2023 tarihli Yönetim Kurulu Kararı ile Inveo Yatırım Holding AŞ (INVEO) payları üzerinde başlatılan geri alım programı ile geri alıma konu edilebilecek azami pay sayısı 1.950.000 adet ve geri alım için ayrılacak fon ise 50.000.000 TL olarak belirlenmiş olup, geri alım işlemlerinin yürütülmesi konusunda Genel Müdürlüğe yetki verilmiştir. Yürütülen geri alım programı çerçevesinde, bilanço tarihi itibarıyla, 4.240.000 adet INVEO payı geri alımı için 148.848.945 TL fon kullanılmıştır. Şirket söz konusu geri alım programı kapsamında almış olduğu paylardan 2.000.000 adet INVEO payını 20 Mayıs 2024 tarihinde Borsa İstanbul'da 50,00 – 50,30 TL fiyat aralığından satmıştır. Bu işlemle birlikte Şirket tarafından geri alınan payların Şirket sermayesindeki oranı 20 Mayıs 2024 tarihi itibarıyla %0,83'e düşmüştür.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla geri alınmış paylar tutarları sırasıyla 107.271.734 TL ve 148.848.945 TL'dir.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır.
İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, birikmiş karlar ve paylara ilişkin primlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 2024 | 2023 |
| Yasal yedekler | 184.429.829 | 184.429.828 |
| Geri alım işlemlerinden kaynaklanan yedekler | 107.271.734 | 148.848.945 |
| 291.701.563 | 333.278.773 | |
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
| Birikmiş karlar | 2024 | 2023 |
| Geçmiş yıllar karları | 6.637.302.599 | 5.133.727.315 |
| Diğer kar yedekleri | 7.595.255 | 9.473.911 |
| 6.644.897.854 | 5.143.201.226 | |
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
| Paylara ilişkin primler | 2024 | 2023 |
| Paylara ilişkin primler | 207.214.847 | 207.214.847 |
| 207.214.847 | 207.214.847 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, TMS 19 gereği, Şirket'in kıdem tazminatı yükümlülüğünden doğan, vergi etkisi sonrası kümülatif aktüeryal kazanç tutarı 151.835 TL'dir (31 Aralık 2023: 51.511 TL). Bahsi geçen tutar, Şirket'in öz kaynakları altında "Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları" hesabı içerisinde yer almaktadır.
Diğer kapsamlı gelirlerin dönemler itibarıyla değişimleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı, 1 Ocak | 51.511 | 40.814 |
| Yıl içerisindeki değişim | 100.324 | 26.580 |
| Dönem sonu, 30 Haziran | 151.835 | 67.394 |
| Hasılat | 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Finansal yatırımlar değer azalışları,net (Not 5) | 531.765.784 | 1.251.128.222 | 1.186.844.351 | 1.958.752.333 |
| Temettü gelirleri | 565.427.925 | 149.208.245 | 24.175.068 | 149.208.245 |
| Faiz gelirleri | 9.992.686 | 6.607.515 | (8.352.901) | 6.577.928 |
| 1.107.186.395 | 1.406.943.982 | 1.202.666.518 | 2.114.538.506 | |
| Satışlar | 165.351.398 | 6.927.295 | 14.751.311 | 1.257.365 |
| 1.272.537.793 | 1.413.871.277 | 1.217.417.829 | 2.115.795.871 | |
| Satışların maliyeti (-) | (135.852.382) | (3.583.213) | 577.747 | (134.364) |
| BRÜT KAR | 1.136.685.411 | 1.410.288.064 | 1.217.995.576 | 2.115.661.507 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla satışlar ve satışların maliyetinin detayları aşağıdaki gibidir:
| Satışlar | 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Hisse senetleri | 140.296.664 | 3.583.213 | 3.135.174 | 134.364 |
| Yatırım fonları | 10.461.612 | - | (879.286) | - |
| Özel kesim tahvil ve bonolar | 14.593.122 | 3.344.082 | 12.495.423 | 1.123.001 |
| 165.351.398 | 6.927.295 | 14.751.311 | 1.257.365 | |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | 1 Nisan - | 1 Nisan - | |
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| Satışların maliyeti (-) | 2024 | 2023 | 2024 | 2023 |
| Hisse senetleri | (135.852.382) | (3.583.213) | 577.747 | (134.364) |
| (135.852.382) | (3.583.213) | 577.747 | (134.364) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | 1 Nisan - | 1 Nisan - | |
|---|---|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
| Menkul kıymet değerleme gelirleri | 3.244.638 | 3.291.628 | 473.798 | 3.279.860 |
| Veri iletişim giderine ilişkin yansıtma gelirleri | 3.068.814 | 3.678.261 | 827.778 | 2.009.885 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | - | 323.030 | - | 323.030 |
| Diğer gelirler | 524.105 | 10.094.649 | 314.508 | 48.241 |
| 6.837.557 | 17.387.568 | 1.616.084 | 5.661.016 | |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | 1 Nisan - | 1 Nisan - | |
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 2024 | 2023 | 2024 | 2023 |
| Reeskont giderleri | (11.857.154) | - | 1.205.680 | 1.570.956 |
| Menkul kıymet satış zararı | (675.000) | - | (675.000) | - |
| Karşılık giderleri | (75.355) | (373.581) | (75.355) | (373.581) |
| Veri iletişim giderleri | (22.945) | (3.304.553) | 68.939 | (1.742.526) |
| Diğer giderler | (43.494) | (2.287.871) | (24.519) | (391.065) |
| (12.673.948) | (5.966.005) | 499.745 | (936.216) |
| 1 Ocak - 30 Haziran |
1 Ocak - 30 Haziran |
1 Nisan - 30 Haziran |
1 Nisan - 30 Haziran |
|
|---|---|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | 2024 | 2023 | 2024 | 2023 |
| Personel giderleri | (18.813.587) | (15.382.913) | (9.826.372) | (7.618.446) |
| Danışmanlık giderleri | (4.195.076) | (4.752.172) | (1.437.175) | (1.820.458) |
| Amortisman ve itfa giderleri | (572.277) | (530.031) | (323.022) | (264.748) |
| Temsil ve ağırlama giderleri | (423.073) | - | - | - |
| Vergi, resim ve harç giderleri | (323.189) | (6.141.145) | (195.103) | (6.084.910) |
| Kira giderleri | (90.310) | - | (70.569) | - |
| Diğer giderler | (1.392.243) | (1.604.215) | (905.142) | (788.633) |
| (25.809.755) | (28.410.476) | (12.757.383) | (16.577.195) | |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | 1 Nisan - | 1 Nisan - | |
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 2024 | 2023 | 2024 | 2023 |
| Hisse senedi komisyon giderleri | (536.750) | (804.077) | - | (258.503) |
| Reklam ve tanıtım giderleri | (257.536) | - | (122.681) | - |
| Merkezi Kayıt Kuruluşu ('MKK') giderleri | (84.928) | (106.165) | (38.200) | (24.558) |
| (879.214) | (910.242) | (160.881) | (283.061) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Finansman gelirleri | 1 Ocak - | 1 Ocak - | 1 Nisan - | 1 Nisan - |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Kur farkı gelirleri | 392.112 | 16.328.923 | 392.112 | 15.607.512 |
| 392.112 | 16.328.923 | 392.112 | 15.607.512 | |
| Finansman giderleri | 1 Ocak - | 1 Ocak - | 1 Nisan - | 1 Nisan - |
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Faiz giderleri | (152.895.263) | (150.861.395) | (74.749.569) | (126.990.073) |
| Kur farkı giderleri | (16.410) | (67.686) | (4.508) | 43.415 |
| (152.911.673) | (150.929.081) | (74.754.077) | (126.946.658) |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | 30 Haziran | 31 Aralık |
|---|---|---|
| kapsamında kısa vadeli borçlar | 2024 | 2023 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 1.364.870 | 995.006 |
| Ödenecek vergi | 619.604 25.928 |
689.649 15.680 |
| Personele borçlar | ||
| 2.010.402 | 1.700.335 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | 30 Haziran | 31 Aralık |
| kapsamında kısa vadeli karşılıklar | 2024 | 2023 |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 468.165 | 183.997 |
| 468.165 | 183.997 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | 30 Haziran | 31 Aralık |
| kapsamında uzun vadeli karşılıklar | 2024 | 2023 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 969.792 | 1.130.875 |
| 969.792 | 1.130.875 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| İlişkili taraflardan nakit ve nakit benzerleri | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ | 39 | 929 |
| 3 9 |
929 | |
| İlişkili taraflardan gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar |
30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Inveo Portföy Yönetimi AŞ'nin yönettiği fonlar Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ'nin ihraç ettiği tahviller |
411.414 - |
17.272.132 120.282.851 |
411.414 137.554.983
| İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Bv Teknoloji İş Geliştirme Danışmanlık ve Organizasyon Hizmetleri AŞ | 19.325.471 | 193.927 |
| Hop Teknoloji AŞ | 9.000.000 | 12.473.459 |
| Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ | 641.703 | - |
| Finveo AD | 197.050 | 323.307 |
| Misyon Yatırım Bankası AŞ | 15.988 | 15.495 |
| Inveo Araç Kiralama Hizmetleri AŞ | 12.160 | 8.731.422 |
| Hivc Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ | 1.734 | - |
| Inveo Delta Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ | - | 31.184 |
| 29.194.106 | 21.768.794 |
Kiralama işlemlerinden kaynaklanan kısa vadeli 395.995 TL yükümlülüklerinin 94.883 TL'si Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ'ye, 301.112 TL'si Inveo Araç Kiralama Hizmetleri AŞ'ye olan yükümlülüklerden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 300.432 TL, Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ)
| İlişkili taraflardan uzun vadeli diğer alacaklar | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Bv Teknoloji İş Geliştirme Danışmanlık | ||
| ve Organizasyon Hizmetleri AŞ | - | 5.112.746 |
| - | 5.112.746 | |
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
| İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar | 2024 | 2023 |
| Erhan Topaç | 52.306.797 | 68.104.171 |
| Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ | 150.648 | 55.164 |
| Inveo Beta Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ | - | 27.748.771 |
| Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ | - | 15.503.203 |
| Hivc Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ | - | 1.535 |
| 52.457.445 | 111.412.844 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| İlişkili taraflara uzun vadeli diğer borçlar | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Erhan Topaç | 39.416.322 | 77.593.124 |
| 39.416.322 | 77.593.124 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 | İştirak satışı | Grup içi hizmetler | Toplam gelir |
|---|---|---|---|
| Hivc Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ | 79.377.077 | 3.243 | 79.380.320 |
| Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ | 51.179.476 | - | 51.179.476 |
| Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ | 13.448.205 | 2.193.654 | 15.641.859 |
| Inveo Portföy Yönetimi AŞ Birinci Fintech Girişim Sermayesi Yatırım Fonu | 6.604.937 | - | 6.604.937 |
| Finveo AD | - | 1.557.254 | 1.557.254 |
| Marbaş Menkul Değerler AŞ | - | 743.911 | 743.911 |
| Hop Teknoloji A.Ş. | - | 224.556 | 224.556 |
| Misyon Yatırım Bankası AŞ | - | 101.678 | 101.678 |
| BV Teknoloji İş Geliştirme Danışmanlık | |||
| ve Organizasyon Hizmetleri AŞ | - | 77.076 | 77.076 |
| Inveo Araç Kiralama Hizmetleri AŞ | - | 28.587 | 28.587 |
| 150.609.695 | 4.929.959 | 155.539.654 | |
| Toplam | |||
| 1 Ocak - 30 Haziran 2023 | İştirak satışı | Grup içi hizmetler | Toplam gelir |
| Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ | 3.527.810 | - | 3.527.810 |
| Hop Teknoloji A.Ş. | - | 3.378.448 | 3.378.448 |
| Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ | - | 1.771.963 | 1.771.963 |
| Marbaş Menkul Değerler AŞ | - | 831.131 | 831.131 |
| Finveo AD | - | 818.015 | 818.015 |
| Novel Scala Basılı Yayın ve Tanıtım Tic. San. AŞ | - | 429.441 | 429.441 |
| Misyon Yatırım Bankası A.Ş. | - | 130.487 | 130.487 |
| Inveo Araç Kiralama Hizmetleri A.Ş. | - | 74.750 | 74.750 |
| Hivc Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. | - | 7.135 | 7.135 |
| Fınveo LTD | - | 1.624 | 1.624 |
| GYT Bilişim Ve Ticaret A.Ş. | - | 1.142 | 1.142 |
| Toplam | 3.527.810 | 7.444.136 | 10.971.946 |
| 1 Nisan - 30 Haziran 2024 | İştirak satışı | Grup içi hizmetler | Toplam gelir |
| Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ | 13.448.205 | 1.069.109 | 14.517.314 |
| Finveo AD | - | 596.793 | 596.793 |
| Marbaş Menkul Değerler AŞ | - | 181.639 | 181.639 |
| Hop Teknoloji A.Ş. | - | 171.543 | 171.543 |
| Misyon Yatırım Bankası AŞ | - | 85.251 | 85.251 |
| Inveo Araç Kiralama Hizmetleri AŞ | - | 28.587 | 28.587 |
| Hivc Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ | - | 1.513 | 1.513 |
| 13.448.205 | 2.134.435 | 15.582.640 | |
| 1 Nisan - 30 Haziran 2023 | İştirak satışı | Grup içi hizmetler | Toplam gelir |
| Hop Teknoloji AŞ | - | 3.378.448 | 3.378.448 |
| Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ | - | 958.758 | 958.758 |
| Marbaş Menkul Değerler AŞ | - | 454.149 | 454.149 |
| Novel Scala Basılı Yayın ve Tanıtım Tic. San. AŞ | - | 429.441 | 429.441 |
| Misyon Yatırım Bankası AŞ | - | 130.487 | 130.487 |
| Inveo Araç Kiralama Hizmetleri AŞ | - | 74.750 | 74.750 |
| Fınveo LTD | - | 1.624 | 1.624 |
| Ichain Yatırım Holding AŞ | (3.527.810) | - | (3.527.810) |
| Hivc Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ | (6.604.937) | 7.135 | (6.597.802) |
| Finveo AD GYT Bilişim ve Ticaret AŞ |
(79.377.077) (51.179.476) |
- 1.142 |
(79.377.077) (51.178.334) |
| Toplam | (140.689.301) | 5.435.934 | (135.253.366) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 | Faiz giderleri | Komisyon giderleri |
Grup içi hizmetler |
Toplam gider |
|---|---|---|---|---|
| Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ | (160.049) | (460.411) | (830.296) | (1.450.756) |
| Toplam | (160.049) | (460.411) | (830.296) | (1.450.756) |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2023 | Faiz giderleri | Komisyon giderleri |
Grup içi hizmetler |
Toplam gider |
| Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ | (21.136.556) | (172.254) | (1.254.963) | (22.563.773) |
| Toplam | (21.136.556) | (172.254) | (1.254.963) | (22.563.773) |
| 1 Nisan - 30 Haziran 2024 | Faiz giderleri | Komisyon giderleri |
Grup içi hizmetler |
Toplam gider |
| Gedik Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | (77) | (28.181) | (417.088) | (445.346) |
| Toplam | (77) | (28.181) | (417.088) | (445.346) |
| 1 Nisan - 30 Haziran 2023 | Faiz giderleri | Komisyon giderleri |
Grup içi hizmetler |
Toplam gider |
| Gedik Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | (5.013.369) | (162.096) | (1.005.738) | (6.181.203) |
| Toplam | (5.013.369) | (162.096) | (1.005.738) | (6.181.203) |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Üst düzey yöneticilere sağlanan kısa vadeli faydalar | 4.534.012 | 3.842.171 |
| 4.534.012 | 3.842.171 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | 1 Nisan - | 1 Nisan - | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Şirket hissedarına ait sürdürülen faaliyetler dönem karı | (631.611.935) | 161.487.284 | 499.351.991 | 1.601.058.787 |
| Ağırlıklı ortalama hisse miktarı | 240.000.000 | 240.000.000 | 240.000.000 | 240.000.000 |
| Pay başına (kayıp)/kazanç | (2,6317) | 0,6729 | 2,0806 | 6,6711 |
| Şirket hissedarına ait toplam kapsamlı gelir | (631.511.611) | 161.513.864 | 499.351.993 | 1.601.058.791 |
| Ağırlıklı ortalama hisse miktarı | 240.000.000 | 240.000.000 | 240.000.000 | 240.000.000 |
| Pay başına kapsamlı (gider)/gelir | (2,6313) | 0,6730 | 2,0806 | 6,6711 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Şirket tarafından verilen TRİ'ler | 2024 | 2023 |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar | ||
| lehine vermiş olduğu TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer | ||
| 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu | ||
| TRİ'lerin toplam tutarı | 111.728.500 | 139.358.958 |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Grup | ||
| şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine | ||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| Toplam | 111.728.500 | 139.358.958 |
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirket 'in öz kaynaklarına oranı 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla %0'dır (31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %0'dır).
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve öz kaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısının yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri yoluyla da dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Şirket'in sermaye yapısı dipnot 6'da açıklanan yükümlülükleri de içeren borçlar, dipnot 3'te açıklanan nakit ve nakit benzerleri, dipnot 5'te belirtilen kısa vadeli finansal yatırımlar ve sırasıyla dipnot 11'de açıklanan ödenmiş sermaye, geri alınmış paylar, paylara ilişkin primler, kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, geçmiş yıllar karları ve net dönem karını da içeren öz kaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansal varlıklarının maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|
| Diğer Alacaklar | ||||
| 30 Haziran 2024 | İlişkili taraf | Diğer taraf | Bankalar | Finansal yatırımlar |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski | 29.194.106 | 94.996 | 122.523 | 8.403.521.343 |
| (A+B+C+D+E) | ||||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | 29.194.106 | 94.996 | ||
| finansal varlıkların net defter değeri | 122.523 | 8.403.521.343 | ||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi | ||||
| geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal | - | - | - | - |
| varlıkların defter değeri | ||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | ||||
| varlıkların net defter değeri | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - |
| Alacaklar | |||
|---|---|---|---|
| İlişkili taraf | Diğer taraf | Bankalar | Finansal yatırımlar |
| 26.881.540 | 1.363.676 | 47.683 | 9.519.403.831 |
| - | - | - | - |
| 26.881.540 | 1.363.676 | 47.683 | 9.519.403.831 |
| - | - | - | - |
| - | - | - | - |
| - | - | - | - |
| - | - | - | - |
| - | - | - | - |
| - | - | - | - |
| - - |
- - |
- - |
- - |
| - | - | - | - |
| - | - | - | - - |
| - | Diğer Alacaklar - |
- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metotları kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değer tahmini amacıyla piyasa verilerinin yorumlanmasında muhakeme kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır:
Yıl sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerleri gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmektedir. Ticari ve ilişkili taraflardan alacaklar iskonto edilmiş değerleri ile kaydedilmekte ve gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır.
Ticari borçlar, ilişkili taraflara borçlar, finansal borçlar ve diğer parasal yükümlülüklerin iskonto edilmiş kayıtlı değerleri ile birlikte gerçeğe uygun değerlerine yaklaşık tutarlar üzerinden gösterildiği tahmin edilmekte olup yıl sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Şirket'in kullanmış olduğu banka kredilerinin büyük kısmının değişken faizli oluşu ve sabit faizli banka kredilerinin uzun vadeli olmayışı sebebiyle itfa edilmiş maliyet yöntemiyle gösterilen banka kredilerinin kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Şirket'in finansal varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerleri ve kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe | Gerçeğe | |||
| uygun değeri | Kayıtlı değeri | uygun değeri | Kayıtlı değeri | |
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 122.523 | 122.523 | 47.683 | 47.683 |
| Finansal varlıklar | 8.403.521.343 | 8.403.521.343 | 9.519.403.831 | 9.519.403.831 |
| Diğer alacaklar | 29.289.102 | 29.289.102 | 28.245.216 | 28.245.216 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 751.870.219 | 751.870.219 | 1.120.137.281 | 1.120.137.281 |
| Kısa vadeli kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 395.995 | 395.995 | 300.432 | 300.432 |
| Ticari borçlar | 255.535 | 255.535 | 1.144.467 | 1.144.467 |
| Diğer borçlar | 168.045.687 | 168.045.687 | 318.354.330 | 318.354.330 |
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da indirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir:
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı kar / zararda yansıtılan kısa vadeli finansal varlıklar |
|||
| BİST'te işlem gören hisse senetleri | 6.666.399.875 | - | - |
| Özel kesim tahvil senet ve bonolar | 78.977.236 | - | - |
| Yatırım Fonları | 411.414 | - | - |
| Gerçeğe uygun değer farkı kar / zararda yansıtılan uzun vadeli finansal varlıklar |
|||
| Diğer hisse senetleri | - | 1.427.907.589 | 229.825.229 |
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Gerçeğe uygun değer farkı kar / zararda yansıtılan kısa vadeli finansal varlıklar |
|||
| BİST'te işlem gören hisse senetleri | 7.960.231.281 | - | - |
| Özel kesim tahvil senet ve bonolar | 121.571.360 | - | - |
| Yatırım Fonları | 17.272.132 | - | - |
| Gerçeğe uygun değer farkı kar / zararda yansıtılan uzun vadeli finansal varlıklar |
|||
| Diğer hisse senetleri | - | 1.406.834.346 | 13.494.712 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Haziran |
1 Ocak - 31 Aralık |
|
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Geçmiş yıllar karları | (1.476.837.100) | (564.651.915) |
| Ödenmiş sermaye | (59.363.015) | (47.457.665) |
| Ertelenmiş vergi | (48.963.766) | (27.528.850) |
| Kar/ Zarar tablosu kalemlerinin endekslenme etkisi | (39.373.492) | 2.129.573 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (11.884.396) | (7.507.611) |
| Paylara ilişkin primler | (11.349.237) | (9.073.129) |
| Tanımlanmış fayda planları | ||
| yeniden ölçüm kayıpları | (10.005) | (2.337) |
| Maddi duran varlıklar | 420.675 | 691.627 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 79.114 | 390.449 |
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 6.246 | 54.868 |
| Geçmiş dönem P&L endekslemesi | - | (473.272.519) |
| Parasal kayıp/kazanç | (1.647.274.976) | (1.126.227.509) |
Şirket, %9,8'ine sahip olduğu HiVC Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ'nin ("HiVC") halihazırda 37.878.790 TL olan çıkarılmış sermayesinin 212.121.210 TL artırılmasına 106.060.605 TL nominal değerli B Grubu pay için 106.060.605 TL sermaye avansı olarak veya her halükarda tescilden önce ödeme yapılarak iştirak edilmesine, Bedelli sermaye artırımına ilişkin yapılacak başvuru sonucunda Sermaye Piyasası Kurulu onayını takiben, Şirketimizin HiVC'deki doğrudan payı %43,91'e, dolaylı payı ise %91,3'e yükselecek olup, ilgili işlemlerin yürütülmesi ve sermaye avansı ödenmesine ilişkin konularda Şirketimiz imza yetkililerinin yetkili kılınmasına karar verilmiştir.
Şirket'in 1.000.000.000-TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 240.000.000-TL olan çıkarılmış sermayesinin, %316,67 oranında 760.000.000 TL artırılarak 1.000.000.000 TL'ye çıkarılmasına ilişkin bedelsiz sermaye artırımı başvurusu 25 Temmuz 2024 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından onaylanmıştır. İlgili karar 2 Ağustos 2024 tarihinde tescil edilmiştir.
Şirket'in 2019 yılında kurduğu ve %100 hisselerine sahip olduğu Inveo Alfa Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ ("Inveo Alfa") ile Inveo Beta Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ'nin ("Inveo Beta")'nın "Inveo Alfa" çatısı altında birleştirilmesine, oluşacak yeni yapının yatırım holdinge dönüştürülmesine ve ticari unvanının Finveo Yatırım Holding AŞ olarak değiştirilmesine karar verildiği 7 Mart 2024 tarihinde KAP'ta duyurulmuştu. Inveo Alfa ve Inveo Beta'nın Inveo Alfa çatısı altında birleşme işlemi 6 Ağustos 2024 tarihinde tescil edilmiştir.
………………………………….
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.