Interim / Quarterly Report • Sep 4, 2024
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
30.06.2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARI VE SINIRLI DENETİM RAPORU
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| SINIRLI DENETİM RAPORU | 3 |
| ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU | 4-5 |
| ÖZET KÂR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 6 |
| ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU | 7 |
| ÖZET ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU | 8 |
| ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR | 9–50 |
Giriş
Doğusan Boru Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki özet finansal durum tablosunun, aynı tarihte sona eren altı aylık hesap dönemine ait özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynak değişim tablosunun ve nakit akış tablosunun sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standardı 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standardı'na ("TMS 34") uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410, "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı, Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, TMS 34'e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Cüneyt Morgül, YMM Sorumlu Denetçi
4 Eylül 2024 İstanbul, Türkiye
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Dipnot Referansı |
30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Varlıklar | |||
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 91.474 | 2.102.247 |
| Ticari Alacaklar | 6 | 4.808.609 | 3.638.645 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 4.808.609 | 3.638.645 |
| Diğer Alacaklar | 7 | 67.927 | 37.320 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 67.927 | 37.320 |
| Stoklar | 8 | 34.541.901 | 36.093.398 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 96.425 | 42.857 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 25 | 4.328 | 48.271 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 10 | 216.566 | 204.253 |
| Ara Toplam | 39.827.230 | 42.166.991 | |
| Toplam Dönen Varlıklar | 39.827.230 | 42.166.991 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Diğer Alacaklar | 7 | 3.600 | 4.490 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 3.600 | 4.490 |
| Özkaynak Yöntemi İle Değerlenen Yatırımlar | 12 | 4.258.064 | 4.125.164 |
| Maddi Duran Varlıklar | 13 | 76.209.014 | 78.230.427 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 15 | 138.633 | 206.472 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 25 | 2.872.963 | 5.267.023 |
| Toplam Duran Varlıklar | 83.482.274 | 87.833.576 | |
| Toplam Varlıklar | 123.309.504 | 130.000.567 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Dipnot Referansı |
30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Yükümlülük ve Özkaynaklar | |||
| Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Ticari Borçlar | 6 | 9.283.187 | 7.674.995 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 9.283.187 | 7.674.995 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 11 | 2.576.214 | 896.509 |
| Diğer Borçlar | 7 | 3.233.853 | 604 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 4 | 3.170.305 | 604 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 7 | 63.548 | |
| Ertelenmiş Gelirler (Sözleşme Yükümlülükleri Dışında Kalanlar) | 9 | 10.749.210 | 7.720.899 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 17 | 2.873.228 | 2.739.017 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 10 | 655.472 | 406.193 |
| Ara Toplam | 29.371.164 | 19.438.217 | |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 29.371.164 | 19.438.217 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 17 | 3.512.965 | 4.939.358 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 17 | 3.512.965 | 4.939.358 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 3.512.965 | 4.939.358 | |
| Toplam Yükümlülükler | 32.884.129 | 24.377.575 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ana Ortaklığı Ait Özkaynaklar | 90.425.375 | 105.622.992 | |
| Ödenmiş Sermaye | 18 | 39.000.000 | 39.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 18 | 717.257.430 | 717.257.430 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar (+/-) | 18 | 52.340.176 | 52.340.176 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) |
18 | (1.128.844) | (698.092) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 18 | (1.128.844) | (698.092) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 18 | 25.352 | 25.352 |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları (+/-) | 18 | (702.301.874) | (690.950.650) |
| Dönem Net Karı/Zararı (+/-) | (14.766.865) | (11.351.224) | |
| Toplam Özkaynaklar | 90.425.375 | 105.622.992 | |
| Toplam Yükümlülük ve Özkaynaklar | 123.309.504 | 130.000.567 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Sınırlı | Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Dipnot | 01.01 | 01.01 | 01.04 | 01.04 | |
| Ref. | 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) | |||||
| Hasılat | 19 | 20.484.510 | 36.449.091 | 7.455.922 | 17.360.135 |
| Satışların Maliyeti (-) | 19 | (23.019.177) | (34.417.271) | (6.494.204) | (15.123.808) |
| Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) (+/-) | (2.534.667) | 2.031.820 | 961.718 | 2.236.327 | |
| Brüt Kar (Zarar) (+/-) | (2.534.667) | 2.031.820 | 961.718 | 2.236.327 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 20 | (6.800.096) | (4.737.071) | (2.928.747) | (2.139.182) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 20 | (820.390) | (567.776) | (368.204) | (257.613) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 21 | 1.723.080 | 1.248.197 | 2.602 | 870.501 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 21 | (1.555.196) | (1.228.948) | (974.124) | (877.155) |
| Esas Faaliyet Karı (Zararı) (+/-) | (9.987.269) | (3.253.778) | (3.306.755) | (167.122) | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | |||||
| Karlarından (Zararlarından) Paylar (+/-) | 12 | 132.900 | 9.431 | 2.689 | 570 |
| Finansman Gideri (Geliri) Öncesi Faaliyet Karı | (9.854.369) | (3.244.347) | (3.304.066) | (166.552) | |
| (Zararı) (+/-) Finansman Gelirleri |
23 | 1.527.778 | 990.630 | 674.713 | 396.810 |
| Finansman Giderleri (-) | 23 | (1.528.869) | (654.918) | (398.256) | (71.576) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) (+/-) | (3.377.176) | (4.226.970) | (993.134) | (4.032.473) | |
| Sürdürülen Faal. Vergi Öncesi Dönem Karı (Zar.) (+/-) | (13.232.636) | (7.135.605) | (4.020.743) | (3.873.791) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri (Geliri) (+/-) | (1.534.229) | 285.684 | (1.138.263) | (1.869.156) | |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri (+/-) | 25 | (1.534.229) | 285.684 | (1.138.263) | (1.869.156) |
| Sürdürülen Faaliyetler Dönem Net Karı (Zararı) (+/-) | (14.766.865) | (6.849.921) | (5.159.006) | (5.742.947) | |
| Dönem Net Karı (Zararı) (+/-) | (14.766.865) | (6.849.921) | (5.159.006) | (5.742.947) | |
| Ana Ortaklık Payları (+/-) | (14.766.865) | (6.849.921) | (5.159.006) | (5.742.947) | |
| Pay Başına Kazanç | |||||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Adi Pay Başına Kaz (Zar) (+/-) | 24 | (0,0038) | (0,0018) | (0,0013) | (0,0015) |
| Dönem Net Karı (Zararı) (+/-) | (14.766.865) | (6.849.921) | (5.159.006) | (5.742.947) | |
| Diğer Kapsamlı Gelir | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar, | |||||
| Vergi Öncesi (+/-) | (615.360) | (1.860.597) | (609.478) | (1.143.539) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | |||||
| (Kayıpları), Vergi Öncesi (+/-) | (615.360) | (1.860.597) | (609.478) | (1.143.539) | |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir, Vergi Öncesi (+/-) | (615.360) | (1.860.597) | (609.478) | (1.143.539) | |
| Diğer Kapsamlı Gelir Unsurlarına İlişkin Ver. (+/-) | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Toplam Vergiler (+/-) |
184.608 | 465.149 | 182.843 | 285.884 | |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri (+/-) | 184.608 | 465.149 | 182.843 | 285.884 | |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir (+/-) | (430.752) | (1.395.448) | (426.635) | (857.655) | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (+/-) | (15.197.617) | (8.245.369) | (5.585.641) | (6.600.602) | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | |||||
| Ana Ortaklık Payları (+/-) | (15.197.617) | (8.245.369) | (5.585.641) | (6.600.602) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Dipnot | 01.01 | 01.01 | |
| Referansı | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | (2.010.773) | (3.804.549) | |
| Dönem Net Karı / Zararı | (14.766.865) | (6.849.921) | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | 6.854.549 | 5.998.174 | |
| Amortisman ve İtfa Giderleri ile İlgili Düzeltmeler (+) | 19,2 | 1.304.708 | 759.352 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara ilişkin Karşılıklar (+) | 19,2 | 241.807 | 163.700 |
| İzin Ücretleri Karşılığı (+) | 19,2 | 677.352 | 456.206 |
| Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 19,20,21 | 784.544 | (14.432) |
| Konusu Kalmayan Diğer Karşılıklar (-) | 24 | (1.304.096) | |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düzeltmeler | 12 | (132.900) | (9.431) |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 23 | 31.374 | |
| Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler | 25 | 1.534.229 | (285.684) |
| Parasal Kayıp/Kazanç | 3.748.905 | 4.897.089 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 5.901.543 | (2.952.802) | |
| Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 8 | (5.338.980) | (2.562.521) |
| Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 6 | (2.001.644) | (6.056.828) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 7,9,10 | (118.786) | 439.605 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 9 | 268 | 441.954 |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 6 | 3.444.137 | 2.308.649 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 11 | 1.149.109 | 207.735 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 7,1 | 4.208.019 | 289.472 |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 9 | 4.559.420 | 1.979.132 |
| Faaliyetlerden Net Nakit Akışları | (2.010.773) | (3.804.549) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT | - | (12.500) | |
| AKIŞLARI | |||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit | 13,15 | - | (12.500) |
| Çıkışları | |||
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | - | (82.492) | |
| Kiralama Borçları Nakit Çıkışları | 16 | - | (82.492) |
| YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE | (2.010.773) | (3.899.541) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ | |||
| D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ |
|||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ | (2.010.773) | (3.899.541) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 2.102.247 | 8.713.339 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 91.474 | 4.813.798 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Not | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay İhraç Primleri/ İskontoları |
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 01.01.2024 Bakiyesi | 39.000.000 | 717.257.430 | 52.340.176 | - | (698.092) | 25.352 | (690.950.650) | (11.351.224) | 105.622.992 | |
| Transferler | 18 | (11.351.224) | 11.351.224 | |||||||
| Toplam Kapsamlı Gelir | ||||||||||
| Dönem Karı (Zararı) | 18 | (14.766.865) | (14.766.865) | |||||||
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | 18 | (430.752) | (430.752) | |||||||
| 30.06.2024 İtibariyle Özkaynak Toplamları |
39.000.000 | 717.257.430 | 52.340.176 | - | (1.128.844) | 25.352 | (702.301.874) | (14.766.865) | 90.425.375 | |
| 01.01.2023 Bakiyesi | 39.000.000 | 717.257.430 | 52.340.176 | - | 1.469.099 | 25.352 | (676.795.010) | (14.155.640) | 119.141.407 | |
| Transferler | 18 | (14.155.640) | 14.155.640 | |||||||
| Toplam Kapsamlı Gelir | ||||||||||
| Dönem Karı (Zararı) | 18 | (6.849.921) | (6.849.921) | |||||||
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | 18 | (1.395.448) | (1.395.448) | |||||||
| 30.06.2023 İtibariyle Özkaynak Toplamları |
39.000.000 | 717.257.430 | 52.340.176 | - | 73.651 | 25.352 | (690.950.650) | (6.849.921) | 110.896.038 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Doğusan Boru Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi, ("Şirket"), genel olarak portlant çimentosu, doğal perlit agregası, demir oksit boya ve su ilavesi ile imal edilen Roma Tipi Perlit Beton Kiremit ve Perlit Yer Karoları ile ilgili ticari ve endüstriyel faaliyetleri yürütmektedir. Şirket'in, merkezi Erzincan – Sivas Karayolu, 14. Km. PK. 74 24070 Erzincan, Türkiye adresinde kayıtlıdır. Şirket'in şube ya da irtibat bürosu bulunmamaktadır.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri 1984 yılından beri Borsa İstanbul A.Ş. ("BİST") işlem görmektedir. 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle, Şirket'in BİST'e kayıtlı %43,91 oranında hissesi mevcuttur.
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle, Şirket'in hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir.
| Ad-Soyad/ Unvan | Pay Oranı (%) | Pay Tutarı (TL) |
|---|---|---|
| Özelleştirme İdaresi Başkanlığı | 56,09 | 21.874.797 |
| Diğer | 43,91 | 17.125.203 |
| GENEL TOPLAM | 100,00 | 39.000.000 |
Şirket'in 2024 yılı içerisinde çalıştırmış olduğu işçi sayısı aylık ortalama 21 kişidir. (2023 yılı: 22 kişi)
Finansal tablolar SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğ'in 5. Maddesi'ne istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") esas alınmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir.
Şirket, 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin finansal tablolarını SPK'nın Seri: II, 14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem tam set finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Şirket'in fonksiyonel para birimi Türk Lirası ("TL")'dır ve muhasebe kayıtlarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır. Finansal tablolar Şirket'in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, Şirket'in durumunu KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tablolar, SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlar ile KGK tarafından yayımlanan TMS Taksonomisi'ne uygun olarak sunulmuştur.
Şirket'in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akısı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Şirket'in 1 Ocak – 30 Haziran 2024 dönemine ait finansal tablolar, 4 Eylül 2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel kurul ve belirli düzenleyici kuruluşlar, finansal tabloların yayımlanmasından sonra değiştirme gücüne sahiptir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK, 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir. Bu çerçevede 30 Haziran 2024, 30 Haziran 2023, 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme | Üç yıllık bileşik |
|---|---|---|---|
| katsayısı | enflasyon oranı | ||
| 30.06.2024 | 2.319,29 | 1.000 | 324% |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,247 | 268% |
| 30.06.2023 | 1.351,59 | 1,716 | 190% |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal Durum Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya Zarar Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit Akış Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Karşılaştırmalı rakamlar
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) veya Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS) ile uyumlu finansal tablolar hazırlanırken standartlardaki değişiklikler ve yorumlar dipnotlarda aşağıdaki şekilde gösterilmelidir:
Yeni TMS/TFRS'nin finansal tablolara etkileri ile ilgili açıklamalar:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" Kapsamında Sürdürülebilirlik Raporlamasına Tabi Olacak İşletmelerin Belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu tarafından yeni yayımlanan ancak Kamu Gözetimi Kurumu tarafından henüz mevzuata kazandırılmayan standartlarda UFRS kodifikasyonu korunmuştur.
● TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
Bununla birlikte, Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği'ne gönderdiği 06.04.2023 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin 1/1/2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir. Diğer taraftan TFRS 17'nin uygulama tarihi KGK tarafından 01.01.2025 tarihine ertelenmiştir.
● TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
● TFRS 9 ve TFRS 7'deki Finansal Araçların sınıflandırma ve ölçümüne ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. (Erken uygulamaya izin verilir.) Bu değişiklikler:
• elektronik nakit transferi sistemi aracılığıyla ödenen bazı finansal borçlar için yeni bir istisna ile birlikte, bazı finansal varlık ve yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal tablo dışı bırakılmasıyla ilgili zamanlamaya ilişkin gerekliliklere açıklık getirilmesi;
•bir finansal varlığın yalnızca anapara ve faiz ödemeleri kriterini karşılayıp karşılamadığının değerlendirilmesine ilişkin daha fazla rehberlik sağlanması ve açıklığa kavuşturulması;
• nakit akışlarını değiştirebilecek sözleşme şartlarına sahip belirli araçlar için yeni açıklamalar eklemek (çevresel, sosyal ve yönetişim (ESG) hedeflerine ulaşılmasıyla bağlantılı özelliklere sahip bazı araçlar gibi); ve
•gerçeğe uygun değer farkı diğer Kapsamlı Gelire yansıtılan özkaynak araçlarına ilişkin açıklamalarda güncellemeler yapılmasıdır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
1 Ocak 2024 tarihinden itibaren herhangi bir muhasebe politikasında değişiklik yapılmamıştır.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Şirket'in muhasebe tahminlerinde cari dönem içerisinde önemli bir değişiklik olmamıştır.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
İlişikteki finansal tablo ve dipnotlarda, 30.06.2024 bilançosu, 31.12.2023 bilançosu ile, 01.01.2024- 30.06.2024 dönemi gelir tablosu, kapsamlı gelir tablosu ve nakit akım tablosu ve özkaynak değişim tablosu 01.01.2023-30.06.2023 dönemi ile karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar", "Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan" ve "Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. Etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak ıskonto edilmiş maliyeti ile değerlemeye tabi tutulmakta ve varsa değer azalışı için karşılık ayrılmaktadır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Vadeye kadar elde tutulacak finansal yatırımlardan kazanılan faiz gelirleri dönem kar/zararında faiz geliri olarak muhasebeleştirilmektedir.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Şirketin ticari alacakları; konut kira alacakları, konut satışlarına ait alacak senetleri ile gelir tahakkuklarından oluşmakta olup, şüpheli hale gelmiş kira alacakları düşülmek suretiyle gösterilmiştir. Alacak senetleri, "etkin faiz oranı yöntemi" kullanılarak "itfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. Geçmiş aylardan gelen ve tahsili şüpheli hale gelmiş alacaklar için finansal tablolarda karşılık ayrılmıştır.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilir. Finansal tablo hazırlanan dönemlerde önemli stok değer düşüklüğü tespiti olmayıp, net gerçekleşebilir değerin maliyet değerinin altında kaldığı stok türü bulunmamaktadır. Stokların tamamı maliyet değeri ile gösterilmiştir.
Şirket stokları genel olarak kremit, mahya, yer karosu ve ahşap paletlerden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in önemli derecede etkide bulunduğu, bağlı ortaklıkları dışındaki işletmedir. Özkaynak yöntemine göre değerlenen yatırımlar bilançoda, alış maliyetinin üzerine Şirket'in iştirakin net varlıklarındaki payına alım sonrası değişikliklerin eklenmesi veya çıkarılması ve varsa değer düşüklüğü karşılığının düşülmesiyle gösterilmektedir.
Şirket finansal tablolarında, %40,08 pay oranı ile iştirak edilen Doğu Halk Holding A.Ş.'yi özkaynak yöntemine göre değerlendirilmiştir. Doğu Halk Holding A.Ş.'nin 30.06.2024 finansal tabloları TMS 29 ilkelerine göre yeniden düzenlenmiştir. Şirket'in payına isabet eden net değer 4.258.064 TL'dir.
Şirket, kullanım hakkı varlıklarını kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibariyle). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir. Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
(a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve
(c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket'e devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir. Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir. Şirket kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Şirket kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Maddi duran varlıklar satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşülerek gösterilmiştir. Kullanıma hazır hale getirmek için katlanılan masraflar da dahil olmak üzere, finansal tablolarda maliyet değerleri üzerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüş karşılığı düşülerek gösterilmiştir.
Bilanço tarihleri itibariyle Şirketin değer düşüş karşılığı ayrılan maddi duran varlığı bulunmamaktadır. Maddi duran varlıkların satılması durumunda bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan kar ya da zarar gelir tablosuna intikal ettirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in arsaları 31.12.2023 tarihi itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi Eksper Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından yeniden değerleme tabi tutulmuş ve 31.12.2023 tarihi itibariyle 48.000.000 TL hesaplanmıştır. Arsalar için bunun öncesinde son yapılan değerleme tarihi olan 31.12.2021 tarihinden itibaren TMS 29 ilkeleri uygulanmış ve 31.12.2023 tarihi için bunun üzerinde değer hesaplanmıştır. Enflasyon sonucu oluşan tutar ile gerçeğe uygun değer arasında fark için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır.
Aktifte yapılmakta olan yatırımlar
Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Yer Altı ve Yerüstü Düzenleri | 12,5-15 Yıl |
|---|---|
| Binalar | 25-50 Yıl |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 5-17 Yıl |
| Taşıtlar | 4-7 Yıl |
| Demirbaşlar | 3-10 Yıl |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 10 Yıl |
Arsa ve araziler, faydalı ömürlerinin sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır.
Maddi olmayan duran varlıklar satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşülerek gösterilmiştir. Birikmiş değer düşüklükleri olması durumunda ise değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlarıyla gösterilmektedir. Bilanço tarihleri itibariyle değer düşüş karşılığı ayrılan maddi olmayan varlık bulunmamaktadır.
Maddi olmayan duran varlıkların satılması durumunda bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan kar ya da zarar gelir tablosuna intikal ettirilmektedir. Vergi Usul Kanununda yer alan varlığın faydalı ömrüne göre belirlenen oranlar esas alınmak suretiyle normal amortisman yöntemi kullanılarak amortisman ayrılmıştır. Varlıkların faydalı ömürleri esas alınmak suretiyle kullanılan amortisman oranları aşağıdadır:
| % | |
|---|---|
| Haklar | 33-20 |
| Diğer Maddi Olmayan DV | 33-20 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır.
Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akışlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akışı sağlayan grup için tahmin edilir. Geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır.
Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her bilanço tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir.
Şirket'in arsaları 31.12.2023 tarihi itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi Eksper Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından yeniden değerleme tabi tutulmuş ve 31.12.2023 tarihi itibariyle 48.000.000 TL hesaplanmıştır. Arsalar için bunun öncesinde son yapılan değerleme tarihi olan 31.12.2021 tarihinden itibaren TMS 29 ilkeleri uygulanmış ve 31.12.2023 tarihi için bunun üzerinde değer hesaplanmıştır. Enflasyon sonucu oluşan tutar ile gerçeğe uygun değer arasında fark için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. (Not 21)
Şirket'in yapılmakta olan yatırımları içesinden 2005 yılı içerisinde gerçekleşen birleşme kaynaklı devir yolu ile aktifine gelen kiremit ücretim makine parkı bulunmaktadır. 31.12.2023 tarihine kadar bu makineler kullanılmamıştır. Yönetim 2005 yılından itibaren varlığın kalıntı değerinin elde etme maliyetinin altında olmayacağını tahmin etmiş ve bu varlıkları maliyet değeri ile izlemiştir. 31.12.2023 tarihinde enflasyon kaynaklı oluşan artışlar için değer düşüklüğü karşılığı hesaplanmıştır. (Not 21)
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Bunun dışında kalan tüm finansman maliyetleri doğrudan oluştukları dönemlerde gider olarak gelir tablosuna kaydedilmektedir. Cari ve önceki yılda borçlanma maliyetlerinin tamamı doğrudan gider yazılmıştır.
Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, finansal durum tablosunda "türev araçlar" kalemlerini içermektedir. Türev araçlar, gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda varlık, negatif olması durumunda ise yükümlülük olarak muhasebeleştirilmektedir. Şirket'in bu madde kapsamında türev aracı bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ticari borçlar ile borç senetleri "etkin faiz oranı yöntemi" kullanılarak "itfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. Şirketin 30.06.2024 ve 31.12.2023 itibariyle ticari borçları, diğer borçları ile borç senetleri, gerçekleşmiş hizmet alımları ile ilgili faturalanmış tutarları ihtiva etmektedir.
Şirketin 30.06.2024 ve 31.12.2023 itibariyle, Kısa ve Uzun Vadeli Borçlanmalar arasında, Uzun Vadeli kredilerin Kısa Vadeli Kısımları, Uzun vadeli krediler ile Şirketin kredi kartı kullanımından doğan borçları yer almaktadır.
Uzun Vadeli kredilerin Kısa Vadeli Kısımları ile Uzun vadeli krediler, alındıkları tarihte, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkarıldıktan sonraki değerleri ile kaydedilmiş olup, bilanço tarihleri itibariyle "etkin faiz oranı yöntemi" kullanılarak "itfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir.
Kredi kartı borçları ise, bilanço tarihindeki aya ilişkin kredi kartı harcamalarından ibaret olup, geçmiş aylardan gelen ödenmemiş borç ve faiz içermemektedir.
Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve işin normal akışı içinde mal ve hizmet satışına ilişkin iskontolar ve satış ile ilgili vergiler düşüldükten sonra kalan alacak tutarını ifade eder.
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir.
✓ Şirket'in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
✓ Şirket'in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,
Malların satışından doğan gelir pelit madeninden yapılan kiremit, palet ve boru satışlarından oluşmaktadır.
Şirketin ilişkili tarafları ve bu taraflarla olan aktif, pasif ilişkileri, ilişikteki mali tablolar üzerinde ayrı sınıflandırılarak gösterilmiştir. Buradaki ilişkili taraf deyimi; Şirketi doğrudan ya da dolaylı olarak kontrol etmesi, Şirket üzerinde önemli derecede etki sağlayacak bir hakkın bulunması, Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması ya da bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması, ya da Şirketin iştiraki, yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yöneticisi olması ilişkili taraf olarak adlandırılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket personelinin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının, bilanço tarihindeki indirgenmiş değerini ifade eder. "TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı, kıdem tazminatı karşılığının hesaplanması kapsamında, aktüeryal varsayımlar (net iskonto oranı, emekli olma olasılığına ilişkin kullanılan devir hızı oranı vb.) yapılmasını gerektirmektedir. Aktüeryal varsayımlar ile gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ve aktüeryal varsayımlardaki değişikliklerin etkileri, aktüeryal kazanç / kayıpları oluşturmaktadır. Söz konusu aktüeryal kazanç / kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirmiştir.
Şirket'in finansal tabloları, işletmenin faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Şirket'in faaliyet sonuçları ve mali durumu, işletmenin fonksiyonel para birimi ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket'in finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlıklar, 30.06.2024 tarihli TCMB gişe alış kurları, yükümlülükler ise TCMB gişe satış kurları kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir.
Cari döneme ait hisse başına kazanç hesaplaması, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içinde ortakların elinde bulunan ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısı, dönem başındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde ihraç edilen hisse senedi sayısının bir zaman ağırlıklı faktör ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalarda bulunan nakit ve orijinal vadesi 3 ay veya daha kısa bloke olmayan mevduatları içermektedir. Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak nakit akım tablosu düzenlemektedir.
Şirketin bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve bilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek düzeltme gerektiren olaylar mali tablolara yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar sadece dipnotlarda açıklanmaktadır. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve düzeltme gerektiren olay bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TMS 37, "Karşılıklar, Koşullu Yükümlülükler ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı"nda belirtildiği üzere herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket'in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket; söz konusu hususları ilgili finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Koşullu varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.
Şirket 30.06.2024 ve 31.12.2023 itibariyle, bu madde kapsamında dava karşılığı ayırmıştır.
Genel olarak Vergi karşılığı, dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve ertelenen vergi karşılıklarının tamamıdır. Ertelenen vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak, aktif ve pasiflerin finansal raporlamada yansıtılan değerleri ile yasal vergi hesabındaki bazları arasındaki geçici farklardan oluşan vergi etkileri dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir tüm geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi varlıkları, indirilebilir geçici farkların ve kullanılmamış vergi zararlarının ileride indirilebilmesi için yeterli karların oluşması mümkün görünüyorsa, tüm geçici farklar ve kullanılmamış vergi zararları üzerinden ayrılır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenen vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir. Özsermaye hesabı altında muhasebeleştirilen gelir ve gider kalemlerine ilişkin ertelenmiş vergi tutarları da özsermaye hesabı altında takip edilir. Ertelenen vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında söz konusu varlığın gerçekleşeceği ve yükümlülüğün yerine getirileceği dönemlerde oluşması beklenen vergi oranları, bilanço tarihi itibariyle uygulanan vergi oranları (vergi mevzuatı) baz alınarak hesaplanır.
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Kârın sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden cari oran ile geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17'nci gününe kadar beyan edilerek aynı gün akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseler ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların gayrimenkuller için %50'si, iştirakler için ise %75'i Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süreyle pasifte özel bir fon hesabında tutulması şartı ile vergiden istisnadır. Bununla beraber 15.07.2023 tarihinde yayımlanan 7456 Sayılı Kanun ile kararın yayımlanma tarihinden sonra iktisap edilecek gayrimenkuller için bu istisna kaldırılmış olup; bu tarihten önce iktisap edilen gayrimenkullerin ise kararın yürürlük tarihinden sonra satılması halinde elde edilen gayrimenkul satış kazancının %25'i kurumlar vergisinden istisna olacaktır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumundan ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilebilir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönem haricinde ilerleyen dönemleri etkilediği için 2024 yılı hesap döneminin sonunda oluşan ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri 2024 yılı hesap döneminden itibaren geçerli olan kurumlar vergisi oranı üzerinden hesaplanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tablolara alınan tutarların netleştirilmesi için hukuki bir hakkın bulunması ve finansal varlık ve finansal borcu netleştirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın finansal tablolara alınmasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve borçlar netleştirilerek finansal durum tablosunda net tutarları ile gösterilir.
Finansal tabloların hazırlanması, Şirket yönetiminin muhasebe politikalarının uygulanmasını ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider kalemlerini etkileyecek bir takım değerlendirme, tahmin ve varsayımlar yapmasını gerektirir. Ancak fiili sonuçlar yapılan tahminlerden farklı gerçekleşebilir.
Finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikalarının uygulanmasında kullanılan Şirket yönetimine ait tahmin ve varsayımlarda önemli bir değişiklik olmamıştır.
Finansal tabloların Tebliğ'e uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir:
Ticari alacak ve borçlar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi Finansal araçlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket faaliyetlerini tek bir coğrafi bölümde (Türkiye) ve tek bir faaliyet konusunda yapmaktadır. Bu yüzden, Şirketin TFRS 8'e göre tek bir raporlanabilir bölümü bulunmaktadır.
Şirketin ilişkili tarafları ile olan alacak- borç ilişkileri aşağıdaki gibidir:
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar |
30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ortaklar | 484 | 604 |
| Özelleştirme İdaresi Başkanlığı | 3.169.821 | |
| TOPLAM | 3.170.305 | 604 |
Yönetim Kurulu Başkan ve üyeleri ile genel müdür gibi üst düzey yöneticilere dönem içinde ödenen ücret ve benzeri menfaatler:
| 01.01.2024 30.06.2024 |
01.01.2023 30.06.2023 |
|
|---|---|---|
| Yönetim Kurulu Başkan ve üyeleri ile genel müdür gibi üst | ||
| düzey yöneticilere ödenen ücret ve benzeri menfaatler toplamı | 2.729.645 | 1.932.325 |
| TOPLAM | 2.729.645 | 1.932.325 |
Nakit ve nakit benzeri değerler, banka mevduatlarını, nakit varlıkları içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir; oluştuğu tarihte vadesi üç ayı geçmeyen ve değerindeki değişim riski önemsiz olan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 3.569 | 1.146 |
| -Türk Lirası | 3.569 | 1.146 |
| Banka | 87.905 | 2.101.101 |
| -Vadeli Mevduat | 2.082.278 | |
| -Vadesiz Mevduat | 87.905 | 18.823 |
| Toplam | 91.474 | 2.102.247 |
30.06.2024 ve 31.12.2023 itibariyle blokeli mevduat yoktur.
Diğer hazır değerler kredi kartı ile yapılan satışlarına ait banka sliplerinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bankalar mevduatının dökümü aşağıda sunulmuştur:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| TL | 87.905 | 2.092.418 |
| Avro | 8.683 | |
| 87.905 | 2.101.101 |
| Vade | 31.12.2023 | ||
|---|---|---|---|
| Mevduat Para cinsi | Faiz Oranı % | Tutarı | |
| TL | 41,50% | 27.01.2024 | 2.082.278 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||
| Nakit ve Nakit Benzeri | 91.474 | 2.102.247 | |
| Faiz tahakkukları (-) | |||
| Nakit Akış Tablosundaki Nakit ve Nakit Benzerleri | 91.474 | 2.102.247 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 3.518.433 | 2.402.709 |
| Alınan Çekler ve Alacak Senetleri | 1.560.000 | 1.410.698 |
| Ertelenmiş Finansman Gideri (-) | (269.824) | (174.762) |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 1.000.672 | 1.248.184 |
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı (-) | (1.000.672) | (1.248.184) |
| Toplam | 4.808.609 | 3.638.645 |
Şüpheli alacaklar karşılığındaki hareketler:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı Bakiyesi | 1.248.184 | 2.056.657 |
| Dönem içi Ayrılan | ||
| Dönem içi (Tahsil Edilen) (-) | ||
| Enflasyon Etkisi | (247.512) | (808.473) |
| Şüpheli Alacaklar/Karşılığı Tutarı | 1.000.672 | 1.248.184 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 9.962.773 | 8.130.994 |
| Ertelenmiş Finansman Geliri (-) | (690.650) | (469.800) |
| Diğer Ticari Borçlar | 11.064 | 13.801 |
| Toplam | 9.283.187 | 7.674.995 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Personelden Alacaklar | 1.950 | 3.294 |
| Diğer Çeşitli Alacaklar | 65.977 | 34.026 |
| Toplam | 67.927 | 37.320 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 3.600 | 4.490 |
| Toplam | 3.600 | 4.490 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ortaklara Borçlar (Not 4) | 484 | 604 |
| Diğer Çeşitli Borçlar | 63.548 | |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not 4) | 3.169.821 | |
| Toplam | 3.233.853 | 604 |
İlişkili taraflara diğer borçlar Özelleştirme İdaresi Başkanlığı'ndan kullanılan 12 ay vadeli 50,75% faiz oranlı krediden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|
| 23.202.928 | 29.419.092 |
| 436.222 | 458.148 |
| 10.032.919 | 4.944.440 |
| 587.746 | 912.795 |
| 282.086 | 358.923 |
| 34.541.901 | 36.093.398 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 334 | |
| Stok Alımı İçin Verilen Sipariş Avansları | 96.425 | 42.523 |
| Toplam | 96.425 | 42.857 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Gider Tahakkukları | 4.500 | 5.703 |
| Alınan Sipariş Avansları | 10.744.710 | 7.715.196 |
| Toplam | 10.749.210 | 7.720.899 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 216.566 | 204.253 |
| Toplam | 216.566 | 204.253 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 495.195 | 314.418 |
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | 160.277 | 91.775 |
| Toplam | 655.472 | 406.193 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 1.444.464 | 368.410 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 1.131.750 | 528.099 |
| Toplam | 2.576.214 | 896.509 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Doğu Halk Holding A.Ş. | 4.258.064 | 4.125.164 |
| Toplam | 4.258.064 | 4.125.164 |
| 01.01 | 01.01 | |
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | ||
| Karlarından/Zararlarından Paylar | ||
| Doğu Halk Holding A.Ş. | 132.900 | 9.431 |
| Toplam | 132.900 | 9.431 |
Şirket finansal tablolarında, %40,08 pay oranı ile iştirak edilen Doğu Halk Holding A.Ş.'yi özkaynak yöntemine göre değerlendirilmiştir. Doğu Halk Holding A.Ş.'nin 31.12.2023 ve 30.06.2024 tarihli finansal tabloları TMS 29 ilkelerine göre düzenlenmiştir. Şirket'in payına isabet eden net değer 4.258.064 TL'dir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 59.872.603 | 59.872.603 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 1.053.369 | 1.053.369 |
| Binalar | 74.743.162 | 74.743.162 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 451.470.069 | 451.470.069 |
| Taşıtlar | 17.305.248 | 17.305.248 |
| Demirbaşlar | 11.846.756 | 11.846.756 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 631.342 | 631.342 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 3.171.849 | 3.956.393 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Amortismanı (-) | (566.185) | (539.851) |
| Binalar Amortismanı (-) | (63.860.009) | (62.755.289) |
| Tesis, Makine ve Cihazlar Amortismanı (-) | (450.918.323) | (450.877.016) |
| Taşıtlar Amortismanı (-) | (16.160.851) | (16.116.552) |
| Demirbaşlar Amortismanı (-) | (11.748.674) | (11.728.465) |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar Amortismanı (-) | (631.342) | (631.342) |
| Toplam | 76.209.014 | 78.230.427 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket fabrika binası üzerinde sigorta teminatı bulunmamaktadır.
Yapılmakta olan yatırımlar, hiç kullanıma başlamamış, komple kiremit üretim makinelerinden oluşmaktadır. Bu makineler 2005 yılı içerisinde gerçekleşen birleşme sonucu, birleşme yolu ile devralınan, Doğuser Yapı Gereçleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.'den devir yolu ile alınmıştır. 31.12.2023 tarihine kadar bu makineler kullanılmamıştır. Yönetim 2005 yılından itibaren varlığın kalıntı değerinin elde etme maliyetinin altında olmayacağını tahmin etmiş ve bu varlıkları maliyet değeri ile izlemiştir. 30.06.2024 ve 31.12.2023 tarihlinde enflasyon kaynaklı oluşan artışlar için değer düşüklüğü karşılığı hesaplanmıştır. (Not 21)
Şirket'in arsaları 31.12.2023 tarihi itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi Eksper Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından yeniden değerleme tabi tutulmuş ve 31.12.2023 tarihi itibariyle 48.000.000 TL hesaplanmıştır. Arsalar için bunun öncesinde son yapılan değerleme tarihi olan 31.12.2021 tarihinden itibaren TMS 29 ilkeleri uygulanmış ve 31.12.2023 tarihi için gerçeğe uygun değerin üzerinde değer tespit edilmiştir. Enflasyon düzletmesi sonucu oluşan tutar ile gerçeğe uygun değer arasındaki fark için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. (Not 21)
| Maliyet | 01.01.2024 | Giriş | Çıkış | Değer Düşüklüğü |
30.06.2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 59.872.603 | 59.872.603 | |||
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 1.053.369 | 1.053.369 | |||
| Binalar | 74.743.162 | 74.743.162 | |||
| Tesis Makine Cihazlar | 451.470.069 | 451.470.069 | |||
| Taşıtlar | 17.305.248 | 17.305.248 | |||
| Demirbaşlar | 11.846.756 | 11.846.756 | |||
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 631.342 | 631.342 | |||
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 3.956.393 | (784.544) | 3.171.849 | ||
| Toplam | 620.878.942 | (784.544) | 620.094.398 | ||
| Birikmiş Amortisman | |||||
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | (539.851) | (26.334) | (566.185) | ||
| Binalar | (62.755.289) | (1.104.720) | (63.860.009) | ||
| Tesis Makine Cihazlar | (450.877.016) | (41.307) | (450.918.323) | ||
| Taşıtlar | (16.116.552) | (44.299) | (16.160.851) | ||
| Demirbaşlar | (11.728.465) | (20.209) | (11.748.674) | ||
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | (631.342) | (631.342) | |||
| Toplam | (542.648.515) | (1.236.869) | (543.885.384) | ||
| Net | 78.230.427 | 76.209.014 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Maliyet | 01.01.2023 | Giriş | Çıkış | Değer Düşüklüğü |
31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 64.859.860 | (4.987.257) | 59.872.603 | ||
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 1.053.369 | 1.053.369 | |||
| Binalar | 74.743.162 | 74.743.162 | |||
| Tesis Makine Cihazlar | 451.446.750 | 23.319 | 451.470.069 | ||
| Taşıtlar | 17.305.248 | 17.305.248 | |||
| Demirbaşlar | 11.823.923 | 22.833 | 11.846.756 | ||
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 631.342 | 631.342 | |||
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 6.519.028 | (2.562.635) | 3.956.393 | ||
| Toplam | 628.382.682 | 46.152 | (7.549.892) | 620.878.942 | |
| Birikmiş Amortisman | |||||
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | (487.183) | (52.668) | (539.851) | ||
| Binalar | (60.545.850) | (2.209.439) | (62.755.289) | ||
| Tesis Makine Cihazlar | (450.784.606) | (92.410) | (450.877.016) | ||
| Taşıtlar | (16.027.957) | (88.595) | (16.116.552) | ||
| Demirbaşlar | (11.688.807) | (39.658) | (11.728.465) | ||
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | (631.342) | (631.342) | |||
| Toplam | (540.165.745) | (2.482.770) | (542.648.515) | ||
| Net | 88.216.937 | 78.230.427 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Taşıtlar | 608.723 | |
| Taşıtlar Amortismanı (-) | (608.723) | |
| Toplam | - | - |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Haklar | 88.048 | 88.048 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1.995.496 | 1.995.496 |
| Haklar Birikmiş İtfa Payları (-) | (43.380) | (34.575) |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Birikmiş İtfa Payları (-) | (1.901.531) | (1.842.497) |
| Toplam | 138.633 | 206.472 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Maliyet | 01.01.2024 | Giriş | Çıkış | 30.06.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 88.048 | 88.048 | ||
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar |
1.995.496 | 1.995.496 | ||
| Toplam | 2.083.544 | 2.083.544 | ||
| Birikmiş Amortisman | ||||
| Haklar İtfa Payı (-) | (34.575) | (8.805) | (43.380) | |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlık İtfa Payı (-) |
(1.842.497) | (59.034) | (1.901.531) | |
| Toplam | (1.877.072) | (67.839) | (1.944.911) | |
| Net | 206.472 | 138.633 |
| Maliyet | 01.01.2023 | Giriş | Çıkış | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 88.048 | 88.048 | ||
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar |
1.984.428 | 11.068 | 1.995.496 | |
| Toplam | 2.072.476 | 11.068 | 2.083.544 | |
| Birikmiş Amortisman | ||||
| Haklar İtfa Payı (-) | (16.964) | (17.611) | (34.575) | |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlık İtfa Payı (-) |
(1.726.891) | (115.606) | (1.842.497) | |
| Toplam | (1.743.855) | (133.217) | (1.877.072) | |
| Net | 328.621 | 206.472 |
30.06.2024 31.12.2023
Kısa Vadeli Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler Uzun Vadeli Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler
Toplam - -
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmamış İzin Karşılığı | 2.326.665 | 2.057.264 |
| Dava Karşılıkları | 546.563 | 681.753 |
| Toplam | 2.873.228 | 2.739.017 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiyesi | 2.057.264 | 991.669 |
| Dönem içinde Ayrılan | 677.352 | 1.455.420 |
| Enflasyon Etkisi | (407.951) | (389.825) |
| Toplam İzin Karşılığı | 2.326.665 | 2.057.264 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 3.512.965 | 4.939.358 |
| Toplam | 3.512.965 | 4.939.358 |
Türkiye'de geçerli iş kanununa göre Şirket, iş sözleşmesinin, herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlarının hak kazanıp da kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücreti, sözleşmenin sona erdiği tarihteki ücreti üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı finansal durum tablosu tarihi itibarıyla tüm çalışanların hak ettikleri ancak henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen ıskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır.
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. 30.06.2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 41.828 TL (31 Aralık 2023: 35.059 TL) tavana tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirketin çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirketin yükümlülüklerinin tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanmaktadır. Finansal durum tablosu tarihindeki karşılıklar, yıllık %17,0 enflasyon (31 Aralık 2023: %17,0) ve %21,5 (31 Aralık 2023: %21,5) iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %2,85 (31 Aralık 2023: %3,85) olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiyesi | 4.939.358 | 3.795.288 |
| Hizmet Maliyeti ve Faiz Maliyeti | 241.807 | 454.615 |
| Aktüeryal (Kazanç)/Kayıp | 615.360 | 2.167.191 |
| Dönem İçinde İptal Edilen/Ödenen Kıdem T. (-) | (1.304.096) | (89.596) |
| Enflasyon Etkisi | (979.464) | (1.388.140) |
| Dönem Sonu Toplam Kıdem Tazminatı Karşılığı | 3.512.965 | 4.939.358 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle teminat/rehin/ipotek/kefalet pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| Şirket Tarafından Verilen TRİK'ler: | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | 42.627 | 65.284 |
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | ||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla | ||
| Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu | ||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| TOPLAM | 42.627 | 65.284 |
| Şirketin Özkaynaklar Toplamı | 90.425.375 | 105.622.992 |
| Şirket Vermiş Olduğu TRİ'lerin Şirket Özkaynaklarına Oranı | %0,00 | %0,00 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Pasifte Yer Almayan Taahhütler | 4.276 | 5.333 |
| TOPLAM | 4.276 | 5.333 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Alınan Teminat Mektupları/Teminat Senet/Çekleri |
177.000 | 139.701 |
| TOPLAM | 177.000 | 139.701 |
| Dava Bilgileri | ||
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Şirkete Açılan Davalar | ||
| TL | 748.268 | 933.348 |
| 748.268 | 933.348 | |
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Şirketin Yürüttüğü İcra Takipleri | ||
| TL | 940.820 | 1.173.527 |
| 940.820 | 1.173.527 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Sermaye | 39.000.000 | 39.000.000 |
| Toplam | 39.000.000 | 39.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | ||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 717.257.430 | 717.257.430 |
| Toplam | 717.257.430 | 717.257.430 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
50.000.000 TL. (2023: 50.000.000 TL)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 52.340.176 | 52.340.176 |
| Toplam | 52.340.176 | 52.340.176 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | (1.128.844) | (698.092) |
| Toplam | (1.128.844) | (698.092) |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 25.352 | 25.352 |
| Toplam | 25.352 | 25.352 |
Yasal yedekler, TTK'da öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal yedeğin, toplam yedek Şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine erişene kadar kanuni kardan %5 oranında ayrılmasını öngörür. İkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5'ini aşan tüm nakit kar dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır, ancak holding şirketleri bu uygulamaya tabi değildir. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50'sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır.
"Yasal Yedekler" ve Türk Ticaret Kanunu'nun 466'ıncı maddesi çerçevesinde yasal yedek statüsünde olan "Hisse Senedi İhraç Primleri" yasal kayıtlardaki tutarları ile gösterilmiştir. Bu kapsamda, TFRS esasları çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan ve rapor tarihi itibariyle kar dağıtımına veya sermaye artırımına konu edilmeyen enflasyon düzeltmelerinden kaynaklanan farklılıklar, geçmiş yıllar kar/zararlarıyla ilişkilendirilmiştir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı, Açılış | (690.950.650) | (676.795.010) |
| Önceki yıl dönem kar/(zararı) | (11.351.224) | (14.155.640) |
| Yasal Yedeklere transfer | ||
| Dönem sonu bakiye | (702.301.874) | (690.950.650) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Sermaye Piyasası Kurulu Karar Organı'nın 07/03/2024 tarih ve 14/382 sayılı Kararı Uyarınca;
1) "Ödenmiş Sermaye Hesabı"nda tescil edilen ödenmiş/çıkarılmış sermaye tutarının, TMS 29 kapsamında yapılan enflasyon düzeltilmesi sonucu anılan hesapta ortaya çıkan farkların ise özkaynaklar altındaki "Sermaye Düzeltme Farkları" kaleminde gösterilmesine,
2) Özkaynaklar altında yer alan "Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerinin Etkisi" kaleminde yer alan tutarlar ile "Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları)"nın, KGK'nın konuya ilişkin açıklamaları ve TMS 29 ile uyumlu olacak şekilde "Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları" hesabına aktarılarak sıfırlanmasına,
3) "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" kalemi altında yer alan "Yasal Yedekler"in yasal kayıtlarında yer alan değeri üzerinden finansal tablolarda gösterileceği 2013/19 sayılı Kurul Bülteni'nde yer alan dipnot açıklamalarında belirtilmekle birlikte, enflasyon düzeltmesinde kullanılan endeks farkı dikkate alınarak, finansal tabloların bütüncül olarak tek bir endeks kapsamında gösterilmesi amacından hareketle;
"Sermaye Düzeltme Farkları", "Paylara İlişkin Primler (İskontolar)" (Emisyon Primi) dâhil "Yasal Yedekler", ile "Diğer Yedekler"de sınıflanan Statü Yedekleri ile Özel Yedekleri vb. yedek kalemlerinin;
i- Finansal Durum Tablosu'nda (Bilançoda) TÜFE ile düzeltilmiş tutarları üzerinden gösterilmesine,
ii- Yasal kayıtlarında yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar ile TMS/TFRS uyarınca hazırlanan finansal tablolarda yer alan düzeltilmiş tutarlar arasındaki farkın ise "Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları" hesabına yansıtılmasına, bu kapsamda dipnotlarda TMS/TFRS finansal durum tablosunda özkaynaklar altında izlenen "Sermaye Düzeltme Farkları" ve yedek tutarları, söz konusu kalemlerin yasal kayıtlardaki tutarların ayrıntısı ile "Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları"nda izlenen fark hakkında açıklama yapılmasına,
4) Enflasyona ilk geçiş kapsamında TMS/TFRS uyarınca hazırlanan bilançoda oluşan "Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları" ve anılan tutarın ilgili finansal tablo dönemindeki endekslenmiş tutarının dipnotlarda açıklanmasına,
5) Yapılan yönlendirme öncesi finansal raporlarını ilan etmiş olan enflasyon düzeltmesine tabi işletmelerin kamuya duyuracakları ilk finansal tablolardan itibaren yukarıda belirlenen esasları uygulamasına,
karar verilmiştir.
| Hesap Adı | Yasal kayıtlarında yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
TMS/TFRS uyarınca hazırlanan finansal tablolarda yer alan düzeltilmiş tutarlar |
SPK'nın Kararı ile Geçmiş Yıllar Karları veya Zararlarına yansıtılan fark |
|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 567.293.279 | 365.427.180 | 201.866.099 |
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 41.961.237 | 26.734.300 | 15.226.937 |
| Yasal Yedekler | 20.325 | 13.195 | 7.130 |
| Toplam | 609.274.841 | 392.174.675 | 217.100.166 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01 30.06.2024 |
01.01 30.06.2023 |
01.04 30.06.2024 |
01.04 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yurtiçi Satışlar | 20.484.510 | 36.449.091 | 7.455.922 | 17.360.135 |
| Net Satışlar | 20.484.510 | 36.449.091 | 7.455.922 | 17.360.135 |
| Satışların Maliyeti | ||||
| 01.01 30.06.2024 |
01.01 30.06.2023 |
01.04 30.06.2024 |
01.04 30.06.2023 |
|
| Satılan Mamuller Maliyeti (-) | (22.828.554) | (34.268.932) | (6.491.803) | (15.121.416) |
| Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) | (190.623) | (148.339) | (2.401) | (2.392) |
| Toplam | (23.019.177) | (34.417.271) | (6.494.204) | (15.123.808) |
| 01.01 30.06.2024 |
01.01 30.06.2023 |
01.04 30.06.2024 |
01.04 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Pazarlama Giderleri (-) | (820.390) | (567.776) | (368.204) | (257.613) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (6.800.096) | (4.737.071) | (2.928.747) | (2.139.182) |
| Toplam | (7.620.486) | (5.304.847) | (3.296.951) | (2.396.795) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 01.01 30.06.2024 |
01.01 30.06.2023 |
01.04 30.06.2024 |
01.04 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Memur Ücret ve Giderleri (-) | (4.042.469) | (2.787.679) | (1.917.518) | (1.188.208) |
| Denetim, Danışmanlık ve Müşavirlik Giderleri (-) |
(230.892) | (180.008) | (127.907) | (65.411) |
| Özel Güvenlik Giderleri (-) | (749.831) | (213.009) | (408.866) | (204.959) |
| Amortisman ve Tükenme Payları (-) | (326.178) | (81.870) | (162.363) | (42.270) |
| Harcırah ve Yol Giderleri (-) | (17.055) | (33.693) | (10.762) | (29.507) |
| İletişim Giderleri (-) | (15.835) | (13.413) | (9.719) | (6.678) |
| Misafir Ağırlama Giderleri (-) | (187.708) | (158.521) | (88.860) | (61.200) |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı (-) | (73.883) | (70.932) | (40.617) | (50.269) |
| Elektrik Giderleri (-) | (122.709) | (204.998) | (56.065) | (28.283) |
| Bakım Onarım Giderleri (-) | (18.448) | (27.692) | (10.737) | (21.471) |
| İzin Karşılığı Giderleri (-) | (338.676) | (380.913) | 184.730 | (29.703) |
| Diğer Genel Yönetim Giderleri (-) | (676.412) | (584.343) | (280.063) | (411.223) |
| Toplam | (6.800.096) | (4.737.071) | (2.928.747) | (2.139.182) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri (-) | 01.01 30.06.2024 |
01.01 30.06.2023 |
01.04 30.06.2024 |
01.04 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Personel Giderleri (-) | (681.456) | (437.028) | (333.229) | (239.374) |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı (-) | (25.249) | (50.625) | (13.881) | (4.418) |
| Marka Kullanım Giderleri (-) | (40.710) | (2.335) | ||
| Diğer Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri (-) |
(72.975) | (80.123) | (18.760) | (13.821) |
| TOPLAM | (820.390) | (567.776) | (368.205) | (257.613) |
| 01.01 30.06.2024 |
01.01 30.06.2023 |
01.04 30.06.2024 |
01.04 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 1.466.903 | 896.841 | 1.374 | 869.808 |
| Diğer Gelir ve Karlar | 256.177 | 351.356 | 1.228 | 693 |
| TOPLAM | 1.723.080 | 1.248.197 | 2.602 | 870.501 |
| 01.01 | 01.01 | 01.04 | 01.04 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Karşılık Giderleri (-) | (784.544) | (266.591) | ||
| Diğer Gider ve Zararlar (-) | (770.652) | (1.228.948) | (707.533) | (877.155) |
| TOPLAM | (1.555.196) | (1.228.948) | (974.124) | (877.155) |
Yoktur. (30.06.2023: Yoktur.)
| 01.01 30.06.2024 |
01.01 30.06.2023 |
01.04 30.06.2024 |
01.04 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faiz Gelirleri | 95.712 | 533.216 | 453 | 304.516 |
| Kambiyo Karları | 534 | 33.914 | 1.724 | |
| Reeskont Faiz Gelirleri | 1.431.532 | 423.500 | 674.260 | 90.570 |
| TOPLAM | 1.527.778 | 990.630 | 674.713 | 396.810 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01 30.06.2024 |
01.01 30.06.2023 |
01.04 30.06.2024 |
01.04 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faiz Giderleri (-) | (281.892) | (55.222) | (281.892) | (25.838) |
| Kambiyo Zararları (-) | (730) | (158) | ||
| Reeskont Faiz Giderleri (-) | (1.246.247) | (599.696) | (116.206) | (45.738) |
| TOPLAM | (1.528.869) | (654.918) | (398.256) | (71.576) |
| 01.01 30.06.2024 |
01.01 30.06.2023 |
01.04 30.06.2024 |
01.04 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı |
3.900.000.000 | 3.900.000.000 | 3.900.000.000 | 3.900.000.000 |
| Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı | (14.766.865) | (6.849.921) | (5.159.006) | (5.742.947) |
| Pay başına kazanç | (0,0038) | (0,0018) | (0,0013) | (0,0015) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar | 4.328 | 48.271 |
| TOPLAM | 4.328 | 48.271 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 2.872.963 | 5.267.023 |
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları / (Yükümlülükleri) (net) |
2.872.963 | 5.267.023 |
| 01.01 30.06.2024 |
01.01 30.06.2023 |
01.04 30.06.2024 |
01.04 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri (-) | (1.534.229) | 285.684 | (1.138.263) | (1.869.156) |
| TOPLAM | (1.534.229) | 285.684 | (1.138.263) | (1.869.156) |
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir.
Türkiye'de mukim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 (22/12/2021 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan 4936 sayılı Karar ile) gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Ertelenmiş Vergi Varlık/(Yükümlülük) Matrahları | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 3.512.965 | 4.939.358 |
| İzin Karşılığı | 2.326.665 | 2.057.264 |
| Ertelenmiş Finansman Gideri | 269.824 | 174.762 |
| Maddi ve Maddi Olmayan DV Düzeltme Farkı | 17.901.990 | 35.357.914 |
| Dava Karşılığı | 546.563 | 681.754 |
| Ertelenmiş Finansman Geliri | (690.650) | (469.800) |
| Arsa Yeniden Değerleme Artışı | (19.178.460) | (23.922.173) |
| Şüpheli Alacak Karşılığı | 14.959 | 18.659 |
| Stok Enflasyon Düzeltme Farkları | 78.070 | (7.261.536) |
| Ertelenmiş Vergi Varlık/(Yükümlülük) Matrahları, net | 4.781.926 | 11.576.200 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 1.053.890 | 1.481.807 |
| İzin Karşılığı | 698.000 | 617.179 |
| Ertelenmiş Finansman Gideri | 80.947 | 52.429 |
| Maddi ve Maddi Olmayan DV Düzeltme Farkı | 5.370.597 | 10.607.374 |
| Dava Karşılığı | 163.969 | 204.526 |
| Ertelenmiş Finansman Geliri | (207.195) | (140.940) |
| Arsa Yeniden Değerleme Artışı | (4.315.154) | (5.382.489) |
| Şüpheli Alacak Karşılığı | 4.488 | 5.598 |
| Stok Enflasyon Düzeltme Farkları | 23.421 | (2.178.461) |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü), (net) | 2.872.963 | 5.267.023 |
| 1 Ocak Açılışındaki Ertelenen Vergi Varlık / Yük. (-) | 5.267.023 | 2.954.585 |
| Ertelenmiş Vergi Gideri / (Geliri) | (1.534.229) | 2.792.603 |
| Diğer Kapsamlı Gelire Ait Ertelenmiş Vergi Etkisi | 184.608 | 928.796 |
| Enflasyon Etkisi | (1.044.439) | (1.408.961) |
| Cari Dönem Ertelenen Vergi Varlık / Yükümlülük (-) | 2.872.963 | 5.267.023 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket'in toptan risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Şirket'in mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamaktadır. Risk yönetimi, aşağıdaki politikalar çerçevesinde uygulanmaktadır:
Kredi Riski Şirket'in tahsilat riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Ticari alacaklar, Şirket yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve gerekli görüldüğü durumlarda uygun oranda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra finansal durum tablosunda net olarak gösterilmektedir.ve borsada işlem gören hisse senetlerinin teminat olarak elde tutulması suretiyle de yönetilmektedir.
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| 30.06.2024 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | Banka Mevduat |
Finansal Varlıklar |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1) |
4.808.609 | 67.927 | 87.905 | |||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | ||||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış Finansal varlıkların net defter değeri (2) |
4.808.609 | 67.927 | 87.905 | |||
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış Varlıkların net defter değeri |
||||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | ||||||
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | ||||||
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) (3) | 1.000.672 | |||||
| - Değer düşüklüğü (-) | (1.000.672) | |||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | ||||||
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| 31.12.2023 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | Banka Mevduat |
Finansal Varlıklar |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1) |
3.638.645 | 37.320 | 2.101.101 | |||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | ||||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış Finansal varlıkların net defter değeri (2) |
3.638.645 | 37.320 | 2.101.101 | |||
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | ||||||
| Varlıkların net defter değeri | ||||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | ||||||
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | ||||||
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) (3) | 1.248.184 | |||||
| - Değer düşüklüğü (-) | (1.248.184) | |||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | ||||||
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların gelecekte değer düşüklüğüne uğraması ve kredi riski beklenmemektedir.
(3) Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların vadelerinin genel olarak kısa olması nedeni ile gelecekte de değer düşüklüğüne uğraması beklenmemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Likidite riski, Şirket'in faaliyetlerinin fonlanması ve açık pozisyon yönetimi sırasında ortaya çıkar. Bu risk, Şirket'in varlıklarını hem uygun vade ve oranlarda fonlayamama hem de bir varlığı makul bir fiyat ve uygun bir zaman dilimi içinde likit duruma getirememe risklerini kapsamaktadır.
30.06.2024 tarihi itibariyle likidite riskine ilişkin açıklamalar aşağıdaki tabloda yer almaktadır.
| Beklenen (Veya Sözleşme Uyarınca Vadeler) |
Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca Nakit Çık. Toplamı |
3 Aydan Kısa |
3-12 Ay Arası |
1-5 Yıl Arası |
5 Yıldan Uzun |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 9.283.187 | 9.283.187 | 9.283.187 | |||
| Diğer Borçlar | 3.233.853 | 3.233.853 | 3.233.853 |
31.12.2023 tarihi itibariyle likidite riskine ilişkin açıklamalar aşağıdaki tabloda yer almaktadır.
| Beklenen (Veya Sözleşme Uyarınca Vadeler) |
Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca Nakit Çık. Toplamı |
3 Aydan Kısa |
3-12 Ay Arası |
1-5 Yıl Arası |
5 Yıldan Uzun |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 7.674.995 | 7.674.995 | 7.674.995 | |||
| Diğer Borçlar | 604 | 604 | 604 |
Piyasa riski, piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında bir işletmeyi olumsuz etkileyecek dalgalanma olması riskidir. Başlıca piyasa riskleri, kur riski, faiz oranı riski ve fiyat riskidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, döviz cinsinden borçlu ve alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirası'na çevrilmesinden dolayı kur değişikliklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonun sürekli analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır.
| 30.06.2024- Cari Dönem | 31.12.2023-Önceki Dönem | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları |
Avro | TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları |
Avro | |
| Bankalar | 8.683 | 214 | ||||
| Toplam Varlıklar | 8.683 | 214 | ||||
| Toplam Yükümlülükler | ||||||
| Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu |
8.683 | 214 |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | |||||||
| Kar zarar | Özkaynaklar | ||||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde: | |||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | |||||||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | |||||||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | |||||||
| AVRO' nun TL karşısında % 10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde: | |||||||
| 4- AVRO net varlık/yükümlülüğü | |||||||
| 5- AVRO riskinden korunan kısım (-) | |||||||
| 6- AVRO Net Etki (1+2) | |||||||
| TOPLAM |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | ||||||||
| Kar zarar | Özkaynaklar | |||||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|||||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde: | ||||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | ||||||||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | ||||||||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | ||||||||
| AVRO' nun TL karşısında % 10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde: | ||||||||
| 4- AVRO net varlık/yükümlülüğü | 868 | (868) | ||||||
| 5- AVRO riskinden korunan kısım (-) | ||||||||
| 6- AVRO Net Etki (1+2) | 868 | (868) | ||||||
| TOPLAM | 868 | (868) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in faaliyetleri, faize duyarlı varlıklar ve borçlarının farklı zaman veya miktarlarda itfa oldukları ya da yeniden fiyatlandırıldıklarında faiz oranlarındaki değişim riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz oranı riski, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir.
Faiz pozisyon tablosu aşağıda yer almaktadır.
| Faiz pozisyonu tablosu | ||
|---|---|---|
| Cari Dönem | Önceki Dönem | |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Sabit faizli finansal araçlar | ||
| Finansal varlıklar | ||
| Vadeli Mevduatlar | 2.082.278 | |
| Finansal yükümlülükler | ||
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 3.169.821 |
Şirket'in sermaye yönetimindeki hedefleri;
Şirket sermaye miktarını risk düzeyi ile orantılı olarak belirlemektedir. Ekonomik koşullara ve varlıkların risk karakterine göre Şirket özkaynakların yapısını düzenlemektedir.
Şirket, sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerinin toplam borç (finansal durum tablosunda belirtilen kısa vadeli ve uzun vadeli yükümlülükler toplamı) tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, finansal durum tablosunda belirtilen özkaynakların toplamıdır.
Şirket'in genel stratejisi geçen yıla göre değişmemiştir. Toplam sermayenin net borçlara oranı aşağıdaki gibidir :
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 32.884.129 | 24.377.575 |
| Nakit ve Nakit Benzeri (-) | (91.474) | (2.102.247) |
| Net Borç | 32.792.655 | 22.275.328 |
| Toplam Öz Sermaye | 90.425.375 | 105.622.992 |
| Toplam Sermaye | 123.218.030 | 127.898.320 |
| Net Borç/Toplam Sermaye Oranı | 27% | 17% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.
Şirket, finansal enstrümanların tahmini gerçeğe uygun değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Gerçeğe uygun değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Kasa ve bankalardan alacaklar ve diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal aktiflerin gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları nedeniyle defter değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Gerçeğe uygun değer farkları kar/ zarara yansıtılan finansal varlıklar ve satılmaya hazır menkul kıymetlerin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır.
Kısa vadeli olmaları sebebiyle parasal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
• Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmektedir.
• İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka doğrudan ya da dolaylı olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmektedir.
• Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Araçlar Kategorileri
| 30.06.2024 | İtfa edilmiş değerinden yada maliyet değerinden gösterilen finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkı kar ve zarara yansıtılan finansal varlıklar ve yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Defter Değeri |
Not |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri |
91.474 | - | - | - | 91.474 | 5 |
| Ticari alacaklar | 4.808.609 | - | - | - | 4.808.609 | 6 |
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Ticari borçlar | - | - | - | 9.283.187 | 9.283.187 | 6 |
| Diğer borçlar | - | - | - | 3.233.853 | 3.233.853 | 7 |
| 31.12.2023 | ||||||
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri |
2.102.247 | - | - | - | 2.102.247 | 5 |
| Ticari alacaklar | 3.638.645 | - | - | - | 3.638.645 | 6 |
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Ticari borçlar | - | - | - | 7.674.995 | 7.674.995 | 6 |
| Diğer borçlar | - | - | - | 604 | 604 | 7 |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.