Audit Report / Information • Sep 6, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetçi Raporu
Bayrak EBT Taban Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi Genel Kurulu'na
Bayrak EBT Taban Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosunu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, özkaynak değişim tablosunu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına ("TMS") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
Tarafımızca önemli görülen kilit denetim konuları aşağıdaki gibidir:
| Kilit denetim konusu | Kilit denetim konusunun nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Hasılat | |
| Hasılat, şirketlerin finansal performansının |
Şirketin hasılatı, yurtiçi ve az da olsa yurtdışı |
| ölçülmesi açısından da en önemli kalemlerden | satışlardan kaynaklanmaktadır. Müşterilerin büyük |
| biridir. Hasılat, kar elde etme amacı taşıyan her | bir kısmı kamu kurumu ve kurumsal nitelikte |
| işletme için yapısal risk unsurudur. | alıcılardan oluşmaktadır. |
| Hasılat, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların şirket tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınarak ortaya çıkar. |
- Şirketin, hasılatlarına ait bakiyelerinin muhasebeleştirme sürecinin anlaşılmasına yönelik aşağıdaki denetim yöntemleri belirlenmiştir. - Denetimimiz sırasında söz konusu satışların finansal tablolara tam ve doğru alınıp alınmaması ile ilgili örneklem metoduyla testler yapılmıştır. - Şirketin yurtiçi satışlarına ait hesaplarını test etmek için maddi doğrulama prosedürleri kapsamında dış mutabakatların yapılması yanında alternatif denetim teknikleri de uygulanarak, doğrulama testleri gerçekleştirilmiştir. - Hasılat döngüsü içinde yer alan önemli kişiler (yönetim, üst yönetimden sorumlu olanlar ve muhasebe yetkilileri) ile görüşülmüş ve sürecin işleyişine yönelik bilgi elde edilmiştir. - Hasılatın muhasebeleştirilmesiyle ilgili olan ve kilit öneme sahip kontroller ile bu kontrollerin işleyiş etkinliği hakkında bilgi elde edilmiş olup, bu kapsamda uygulanacak müteakip denetim prosedürlerine karar verirken, bu durum göz önünde bulundurulmuştur. -Hasılatın dönemsel oluşum esasları ilişkin yapılan tahakkuk kayıtları irdelenmiştir. -Uygulanan denetim prosedürleri ile satışların tamlığı, gerçekleşip gerçekleşmediği ve dönemselliğine yönelik güvence elde edilmiştir. |
| Kilit denetim konusu | Kilit denetim konusunun nasıl ele alındığı |
|---|---|
| TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde | |
| Finansal Raporlama" Uygulaması | |
| Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarında TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" ("TMS 29") standardı uygulanmıştır. TMS 29, finansal tabloların raporlama dönemi sonundaki cari satın alım gücüne göre yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. Bu nedenle, 2023 yılı içerisindeki işlemler ve dönem sonundaki parasal olmayan bakiyeler, 31 Aralık 2023 bilanço tarihindeki güncel fiyat endeksini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. TMS 29 uygulaması finansal tablolarda yaygın ve tutarsal olarak önemli etkiye sahiptir. Bu sebepler ile birlikte, TMS 29'un uygulanmasında kullanılan verilerin doğru ve tam olmaması riski ve harcanan ek denetim çabası göz önünde bulundurulduğunda, TMS 29'un uygulanması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
Denetimimiz sırasında, TMS 29 uygulanması ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: - Yönetim tarafından tasarlanan ve uygulanan TMS 29 uygulamasına ilişkin sürecin ve kontrollerin anlaşılması ve değerlendirilmesi, - Yönetim tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemler ayrımının TMS 29'a uygun bir şekilde yapılıp yapılmadığının kontrol edilmesi, - Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek, orijinal kayıt tarihlerinin ve tutarlarının örneklem yöntemiyle test edilmesi, - Yönetimin kullandığı hesaplama yöntemlerinin değerlendirilmesi ve her dönemde tutarlı bir şekilde kullanılıp kullanılmadığının kontrol edilmesi, - Hesaplamalarda kullanılan genel fiyat endeksi oranlarının, Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile kontrol edilmesi, - Enflasyon etkileri ile yeniden düzenlenen parasal olmayan kalemlerin, gelir tablosunun ve nakit akış tablosunun matematiksel doğruluğunun test edilmesi, - TMS 29'un uygulanmasının konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlarda yer alan açıklamalarının TFRS'lere göre yeterliliğinin değerlendirilmesi. TMS 29 uygulamasına ilişkin gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolarının denetimi başka bir bağımsız denetim firması tarafından yapılmış olup, söz konusu bağımsız denetim firması tarafından hazırlanan 1 Mart 2023 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüş verilmiştir.
Şirket yönetimi; finansal tabloların TMS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirketin sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirketi tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirketin finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
-Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir.
Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
Şirketin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Şirketin sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirketin sürekliliğini sona erdirebilir.
Finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
-Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz. Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız.
-Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
-Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Harun Aktaş'tır.
1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 16 Nisan 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
2) Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap dönemlerine ilişkin defter tutma düzeninin, kanun ile esas sözleşmenin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
3) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. Maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.
16 Nisan 2024, Ankara
Deneyim Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş.
Member of Nexia International
Harun Aktaş Sorumlu Denetçi
| Finansal Durum Tablosu | 1-2 |
|---|---|
| Kar veya Zarar Tablosu ve Diğer Kapsamlı Gelir | 3 |
| Özkaynak Değişim Tablosu | 4 |
| Nakit Akış Tablosu | 5 |
| Finansal Tablolara Ait Notlar | 6-36 |
Sayfa
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Cari Dönem | Geçmiş Dönem | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Dönen Varlıklar | NOT | 183.287.353 | 196.231.814 |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 7.492.889 | 38.839.955 |
| Ticari Alacaklar | 79.137.051 | 58.430.016 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | 79.137.051 | 58.430.016 |
| Diğer Alacaklar | 769.694 | 125.740 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 6 | 769.694 | 125.740 |
| Stoklar | 7 | 58.959.552 | 69.072.284 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 19.100.589 | 11.500.533 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 10 | 17.827.578 | 18.263.286 |
| Duran Varlıklar | 172.586.260 | 149.237.629 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 9 | 157.155.346 | 136.612.608 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 10 | 77.503 | 305.527 |
| Kullanım Hakları | 8 | 15.353.411 | 12.319.494 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 355.873.613 | 345.469.443 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| YÜKÜMLÜLÜKLER | Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| Cari Dönem 31 Aralık 2023 |
Geçmiş Dönem 31 Aralık 2022 |
||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | NOT | 173.962.146 | 106.585.480 |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 4 | 79.503.374 | 61.147.233 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 4 | - | 636.585 |
| Kiralama İşlemlerimden Kaynaklanan Yükümlülükler | 24 | 2.498.887 | 1.934.973 |
| Ticari Borçlar | 23.191.137 | 13.624.291 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 13 | 314.670 | 65.884 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 22.876.467 | 13.558.407 |
| Diğer Borçlar | 46.500.027 | 3.429.298 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 13 | 42.515.572 | - |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 6 | 3.984.455 | 3.429.298 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 5.714.397 | 3.439.768 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 9 | 15.114.646 | 20.411.208 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | - | 893.005 | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 14 | 1.439.678 | 1.048.435 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 1.439.678 | 1.048.435 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | - | 20.684 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 17.421.643 | 67.174.427 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 4 | 391.350 | - |
| Kiralama İşlemlerimden Kaynaklanan Yükümlülükler | 24 | 6.811.920 | 9.680.623 |
| Diğer Borçlar | - | 34.859.355 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 13 | - | 34.859.355 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 4.799.731 | 2.735.489 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli | |||
| Karşılıklar | 14 | 4.799.731 | 2.735.489 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 15 | 5.418.642 | 19.898.960 |
| Özkaynaklar | 14 | 164.489.824 | 171.709.536 |
| Ödenmiş Sermaye | 47.125.000 | 23.562.500 | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 116.427.061 | 105.486.034 | |
| Paylara İlişkin Primler | 32.097.398 | 79.097.376 | |
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | (3.274.695) | 301.783 | |
| -Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | (3.274.695) | 301.783 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 3.573.235 | 3.282.526 | |
| Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | (57.765.856) | (5.710.966) | |
| Dönem Net Karı/ (Zararı) | 26.307.681 | (34.309.717) | |
| TOPLAM ÖZSERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 355.873.613 | 345.469.443 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Kar veya Zarar Tablosu ile Diğer Kapsamlı Gelirler Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
| NOT | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Hasılat | - - 18 |
293.305.326 | 278.864.440 |
| Satışların Maliyeti (-) | - 18 |
(264.611.890) | (248.960.682) |
| Brüt Kar (Zarar) | - | 28.693.436 | 29.903.758 |
| - | |||
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | - 19 |
(1.290.538) | (1.070.495) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | - 19 |
(30.334.556) | (20.897.579) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | - 20 |
11.794.784 | 11.045.709 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | - 20 |
(10.789.940) | (13.345.157) |
| Esas Faaliyet Karı (Zararı) | - | (1.926.814) | 5.636.236 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | - - 22 |
- | 2.823.087 |
| Finansman Geliri (Gideri) Öncesi Faaliyet | |||
| Karı (Zararı) | - | (1.926.814) | 8.459.323 |
| - | |||
| Finansman Giderleri (-) | - 21 |
(18.765.315) | (16.588.726) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları / (Kayıpları) | 41.577.137 | (12.516.918) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı | |||
| (Zararı) | - | 20.885.008 | (20.646.321) |
| - | |||
| Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri | - | 5.422.673 | (13.663.396) |
| - Dönem vergi gideri | - 15 |
(370.821) | (2.542.548) |
| - Ertelenmiş vergi geliri/gideri | - 15 |
5.793.494 | (11.120.848) |
| Dönem Karı (Zararı) | - | 26.307.681 | (34.309.717) |
| Diğer kapsamlı gelir | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (3.576.478) | (301.783) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (3.576.478) | (301.783) |
|---|---|---|
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
(4.470.598) | (377.228) |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) Vergi Etkisi |
894.120 | 75.445 |
| Diğer Kapsamlı Gelir | (3.576.478) | (301.783) |
| Toplam Kapsamlı Gelir | 22.731.203 | (34.611.500) |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Özkaynak Değişim Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Birikmiş Zararlar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları |
Paylara İlişkin primler |
Tan. Fay. Plan. Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları/ Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Toplam Özkaynak |
|
| 1.01.2022 | 23.562.500 | 105.486.034 | 79.097.376 | - 2.931.560 |
27.969.106 | (33.329.106) | 205.717.470 | |
| Transferler Dönem karı Diğer kapsamlı gelir |
- - |
- - |
- | - 301.783 |
- 350.966 - - |
(33.680.072) - - |
33.329.106 (34.309.717) |
- (34.309.717) 301.783 |
| 1.01.2023 | 23.562.500 | 105.486.034 | 79.097.376 | 301.783 | 3.282.526 | (5.710.966) | (34.309.717) | 171.709.536 |
| Transferler Sermaye Artırımı |
- 23.562.500 |
- 10.941.026 |
- (46.999.978) |
- 290.709 |
(34.600.426) (17.454.464) |
34.309.717 | - (29.950.915) |
|
| Dönem karı | - | - | - | - | - | - | 26.307.681 | 26.307.681 |
| Diğer kapsamlı gelir | - | - | - | (3.576.478) | - | - | (3.576.478) | |
| 31.12.2023 | 47.125.000 | 116.427.061 | 32.097.398 | (3.274.695) | 3.573.235 | (57.765.856) | 26.307.681 | 164.489.824 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|---|
| A. İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akışları | NOT | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Dönem Net Karı (Zararı) | 26.307.681 | (34.309.717) | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | |||
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 8-9-10 | 23.442.815 | 20.678.952 |
| Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | (2.004.941) | 204.657 | |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (2.004.941) | 204.657 | |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 2.455.485 | 248.401 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile | |||
| İlgili Düzeltmeler | 2.455.485 | 248.401 | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 18.081.462 | 16.972.089 | |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 21 | 14.254.477 | 15.467.890 |
| Vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman gideri | 20 | 8.879.648 | 3.981.039 |
| Vadeli satışlardan kaynaklanan kazanılmamış finansman geliri | 20 | (5.052.663) | (2.476.840) |
| Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler | 15 | (5.422.673) | 13.663.396 |
| Parasal kazanç kayıp | (39.197.079) | (53.146.005) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 23.662.750 | (35.688.227) | |
| Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | (23.622.011) | (12.427.380) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | (643.954) | 341.911 | |
| Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler | 10.112.732 | 39.366.305 | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış) | (7.600.056) | (11.500.533) | |
| Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 11.892.268 | (6.074.222) | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış (azalış) | 2.274.629 | 1.208.090 | |
| Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) | |||
| ile ilgili düzeltmeler | 8.167.531 | 26.009.236 | |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış (azalış) | (5.296.562) | 9.346.569 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) | |||
| ile ilgili düzeltmeler | (8.787.963) | 7.661.879 | |
| Vergi iadeleri (ödemeleri) | (1.263.826) | (1.390.385) | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | 14 | ||
| karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları |
(3.051.374) 5.844.164 |
- 16.853.243 |
|
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | |||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Nakit Çıkışları | (41.684.244) | (22.073.717) - |
|
| Yatırım Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akış | (41.684.244) | (22.073.717) | |
| C. Finansman Falliyetlerinden Nakit Akışları | |||
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri / (Çıkışları) | 18.747.491 | 24.287.475 | |
| Ödenen Faiz | (14.254.477) | (15.467.890) | |
| Finansman Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akış | 4.493.014 | 8.819.585 | |
| Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce | |||
| nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (azalış) | - | - | |
| D. Yabancı Para Çevrim Farklarının | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | - | - | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (azalış) | (31.347.066) | 3.599.111 | |
| Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 3 | 38.839.955 | 35.240.844 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 3 | 7.492.889 | 38.839.955 |
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Bayrak EBT Taban Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket"), Bayrak Plastik Sanayi Ticaret Limited Şirketi olarak 09.12.1993 tarihinde İstanbul Ticaret Odasına tescil edilmiştir. İlk faaliyet alanı plastik eşya üretimi olan şirket, 1997 yılında ayakkabı tabanı üretimine başlamıştır. Şirket, 17.01.2020 tarihli genel kurul kararı ile ticaret unvanını "Bayrak EBT Taban Sanayi ve Ticaret A.Ş." olarak değiştirmiş olup, söz konusu unvan değişikliği 29.01.2020 tarih ve 10004 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edilmiştir.
Bayrak EBT Taban Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'ne ait bilgiler aşağıdaki gibidir: Merkez Adresi: Adnan Kahveci Mahallesi Çalışlar Caddesi, Bina No:24, Daire No:1, Beylikdüzü/İstanbul Ticaret Sicil Numarası: 307502-0 Vergi Dairesi: Büyükçekmece V.D. Vergi Numarası: 1550996915 Telefon – Faks: 0212 886 46 70 Mersis Numarası: 0155099691500001 Web Adresi: http://www.bayrakebt.com.tr Elektronik Posta: [email protected]
Şirket'in faaliyeti, her nevi plastik hammaddeden her türlü ayakkabı ve taban imalatı ve ticaretidir.
Şirket'in faaliyet gösterdiği ayakkabı tabanı sektöründeki bazı taban çeşitleri hakkında genel bilgiler aşağıdaki gibidir:
Faylon (EVA) Taban; Ayakkabıcılıkta EVA diye bilinen bu hammaddenin tam adı Etilen Vinil Asetat'tır. Bu malzemenin iç yapısı gözenekli süngerimsi bir özelliktedir. En üstün özelliği düşük yoğunluğu olan bu malzeme esnek bir yapıya sahiptir. Yapı itibariyle üzerinde bakteri üretmemektedir. Isı ve soğuk geçirmeme özelliğine sahiptir. Doğaya saygılı bir malzeme olup, geri dönüşümlüdür.
Termo (Termoplastik) Taban; Fiziksel özellikleri işlenmiş kauçukla benzerlik gösteren bu malzeme, işlenmesi zor ve de fiyatları yüksek olan kauçuk tabanlara alternatif oluşturmaktadır. Ayakkabıcılıkta "termo taban" diye adlandırılan bu tabanlar; yüksek aşınma dayanımı, yüksek kayma direnci, kolay şekillendirilebilme ve geri dönüşüm imkânı gibi özelliklere sahiptir.
E-TPU Taban; E-TPU Taban teknolojisinin temelinde, yastıklama malzemesi yer almaktadır. Katı granül malzeme (TPU) şişirilerek ayakkabının ayırt edici orta tabanını oluşturan binlerce küçük enerji kapsülüne dönüştürülmektedir. Bu sayede elde edilen hücre yapıları sayesinde, bu enerji kapsülleri atılan her adımda daha fazla enerji depolamakta ve her adımda geri vermektedir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla çalışan personel sayısı 184 kişidir (31 Aralık 2022: 240 kişi).
Şirket'in ortakları ve paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| Sermaye Yapısı | % | 31 Aralık 2023 | % | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Bilal Naz Halka açık kısım |
22,71 77,29 |
10.700.180 36.424.820 |
22,71 77,29 |
5.350.090 18.212.410 |
| Ödenmiş Sermaye | 47.125.000 | 23.562.500 |
Şirket'in sermayesi 31 Aralık 2023 itibariyle 47.125.000 TL'dir. Sermayenin her biri 1 TL değerinde 47.125.000 adet paya ayrılmıştır. (31 Aralık.2022: Her biri 1 TL kıymetinde 23.562.500 adet.) Şirket'in paylarının %77,29'u Borsa İstanbul A.Ş.'ye (BİST) kotedir.
1 Ocak- 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait finansal tablolar, 16 Nisan 2024 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır.
Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Şirket'in finansal tabloları, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") esas alarak hazırlamıştır.
İlişikteki finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.
SPK mevzuatına göre finansal raporlama yapan şirketler, Tebliğ'in 5. maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı ("TFRS") uygulamakla yükümlüdürler. Türkiye Finansal Raporlama Standartları, Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") /TFRS ile bunlara ilişkin ekler ve yorumlardan oluşmaktadır.
Finansal tablolar, KGK tarafından 07 Haziran 2019 tarihli ve 30794 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan "Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi"nde belirlenmiş finansal tablo örnekleri esas alınarak geliştirilen TFRS Taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
İlişikteki finansal tablolar, Şirket'in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve Şirket'in finansal durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, TFRS uyarınca doğru sunum yapılabilmesi amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalara tabi tutularak hazırlanmıştır.
Şirket'in finansal tablolarındaki her bir kalem, Şirket'in operasyonlarını sürdürdükleri temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir ('fonksiyonel para birimi'). Şirket'in hem fonksiyonel, hem de raporlama para birimi TL'dir.
Kamu Gözetimi Kurumu tarafından yapılan 23 Kasım 2023 tarihli duyuruda Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının "Türkiye Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmiştir. Bu duyuruya ilişkin olarak 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Son üç yıl için, ilişikteki finansal tabloları yeniden düzenlemek için kullanılan söz konusu endeksler ve dönüştürme endeksi aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Dönüştürme endeksi |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,000 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 1.647 |
| 31 Aralık 2021 | 686,95 | 2,706 |
TFRS, fonksiyonel para birimi hiperenflasyonist olan bir işletmenin finansal tablolarının, tarihi maliyet veya cari maliyet yaklaşımına göre TMS 29 hükümlerine uygun olarak yeniden düzenlenmesini ve para birimi her zaman hiperenflasyonist olmuş gibi geriye dönük olarak uygulanmasını gerektirmektedir. TMS 29'daki temel ilke, yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi cinsinden raporlama yapan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama tarihinde geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesi gerektiğidir. Önceki dönemlere ait karşılaştırmalı rakamlar aynı cari ölçüm birimine göre yeniden ifade edilir.
Yukarıda belirtilen düzeltmeler için uygulanan ana prosedürler aşağıdaki gibidir:
-Raporlama tarihinde cari olan tutarlar üzerinden taşınan parasal varlık ve yükümlülükler, raporlama tarihinde parasal birim cinsinden ifade edildikleri için yeniden ifade edilmezler.
-Bilanço tarihinde parasal olmayan varlıklar ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, işlem tarihinden veya uygulanabilir olması durumunda en son yeniden değerleme tarihinden raporlama tarihine kadar olan ilgili dönüştürme katsayıları uygulanarak yeniden ifade edilir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır.
Şirket'in, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durum tablosunu 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla hazırlanmış finansal durum tablosu ile 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait kapsamlı gelir tablosunu, nakit akış tablosunu ve özkaynak değişim tablosunu ise 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Şirket'in finansal durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte olması durumunda muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. İsteğe bağlı olarak muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak uygulanır. Yeni bir standardın uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu standardın şayet varsa geçiş hükümlerine uygun olarak geriye ya da ileriye dönük olarak uygulanır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler geriye dönük olarak uygulanır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri', 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 12 'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu – Sütun iki model kuralları; Ertelenmiş vergi istisnası ve istisna uygulandığının açıklanması yürürlüğe girmiştir. Diğer açıklama gereklilikleri 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Bu değişiklikler şirketlere Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü tarafından uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesinden geçici olarak muafiyet sağlamaktadır. Değişiklikler ayrıca etkilenen şirketler için hedeflenen açıklama gerekliliklerini de içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir. Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır. Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir. Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir. Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır. Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde ve geçmişe dönük olarak değiştirebilir;
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir. (vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Şirket, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
Şirket, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve çoğunlukla ilk-giren-ilk-çıkar yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır.
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır. Her finansal tablo dönemi itibarıyla, net gerçekleşebilir değer yeniden gözden geçirilir.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve eğer varsa birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Şirket finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Şirket'in finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direk olarak kar veya zarara yansıtılır.
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır. Şirket, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dâhil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İlk defa finansal tablolara almada Şirket, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Şirket'in vadeli mevduat yatırımlarından elde ettiği faiz gelirleri finansal gelirler altında muhasebeleştirilir. Şirket'in ticari alacaklardan kaynaklanan vadeli satış faiz gelirleri hasılat içinde muhasebeleştirilir.
Faiz geliri, sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetleri ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılmış borçlanma araçları için etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
Şirket'in her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Şirket tarafından kullanılan 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| ABD Doları | 29,4382 | 18,6983 |
| Avro | 32,5739 | 19,9349 |
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket çalışanlarının İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerini tahmini toplam karşılığının bilanço tarihindeki indirgenmiş değerini ifade eder.
TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı, kıdem tazminatı karşılığının hesaplanması kapsamında, aktüeryal varsayımlar (net iskonto oranı, emekli olma olasılığına ilişkin kullanım devir hızı oranı vb.) yapılması gerektirmektedir. Aktüeryal varsayımlar ile gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ve aktüeryal varsayımlardaki değişikliklerin etkileri, aktüeryal kayıp/kazanç oluşturmaktadır.
1 Ocak 2013 tarihinden önce yürürlükte olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı uyarınca aktüeryal kazanç/kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmekte iken; 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren yürürlüğe giren değişiklik ile söz konusu aktüeryal kazanç/kayıpların diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmesi zorunluluğu getirilmiştir.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kar veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akışlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akışlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in satış faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzerleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri üç ay veya üç aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Nakit akım tablosunun fonksiyonel para biriminden sunum para birimine çevriminden kaynaklanan farklar nakit akım tablosunda çevrim farkı olarak gösterilmektedir.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. Temettü gelirleri ilgili temettüyü alma hakkı oluştuğu tarihte finansal tablolara yansıtılmaktadır.
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket, TFRS uyarınca finansal tabloları hazırlarken geleceğe yönelik tahmin ve varsayımlarda bulunmaktadır. Muhasebe tahminleri nadiren gerçekleşenlerle birebir aynı sonuçları vermektedir.
Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
Şirket maddi ve maddi olmayan duran varlıkların üzerinden ilgili dipnotlarda belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır.
İlgili notta belirtilen muhasebe politikası gereğince, karşılıklar, Şirket'in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır.
Şirket, söz konusu davaların muhtemel sonuçlarını hukuk müşavirlerinden alınan görüş çerçevesinde değerlendirerek olası kazanç ve yükümlülüklere karşı gerekli görülen karşılıkları ayırmaktadır.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
Şirket kıdem ve emeklilik tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında iskonto oranı, enflasyon oranı, reel maaş artış oranı, kendi isteğiyle ayrılma olasılığı gibi çeşitli varsayımlarda bulunmaktadır.
Şirket çeşitli vergi yetki alanlarında faaliyet göstermektedir ve bu ülkelerde geçerli olan vergi mevzuatı ve vergi kanunlarına tabidir. Şirket'in gelir vergisi karşılığını belirlemesinde önemli tahminlerin kullanılması gerekmektedir. Şirket vergi yükümlülüklerinden kaynaklanan vergi karşılığını ve devreden mali zararlarının kullanımını tahmin etmektedir. Nihai vergi sonuçları çıktığında, gerçekleşen tutarlar tahmin edilenlerden farklı olabilir ve bilanço tarihi itibarıyla kayıtlarda olan gelir vergisi karşılığına bir düzeltme getirebilir.
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in nakit ve nakit benzerleri detayı aşağıdaki gibidir.
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Kasa | 463 | 8 |
| Banka- vadesiz mevduatlar | 4.663.426 | 2.534.895 |
| Alınan çekler- vadesi 3 aydan kısa olanlar | 2.829.000 | 36.305.052 |
| 7.492.889 | 38.839.955 | |
| NOT 4- FİNANSAL BORÇLANMALAR | ||
| Şirket'in finansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir. | ||
| Kısa vadeli Finansal Borçlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Banka Kredileri | 67.290.256 | 51.342.058 |
| Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri ve faizleri | - | 636.585 |
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar | 12.213.118 | 9.805.175 |
| 79.503.374 | 61.783.818 | |
| Kredi Vade Yapısı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| 1- 3 ay içerisinde ödenecek | 30.891.640 | 36.231.705 |
| 3- 12 ay içerisinde ödenecek | 36.398.616 | 15.746.939 |
| 67.290.256 | 51.978.644 | |
| Şirket'in finansal yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir. | ||
| Kısa Vadeli Finansal Kiralama Yükümlülükleri | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar | 15.447.914 | 10.582.504 |
| Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) | (3.234.796) | (777.329) |
| 12.213.118 | 9.805.175 | |
| Uzun Vadeli Finansal Kiralama Yükümlülükleri | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar | 407.330 | 10.582.504 |
| Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) | (15.980) | (777.329) |
| 391.350 | 9.805.175 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in ticari alacakları aşağıda belirtilmiştir:
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar- 3. taraflardan | 19.174.584 | 16.096.197 |
| Alacak senetleri - 3. taraflardan | 68.530.733 | 46.404.870 |
| Ticari alacaklar reeskontu - 3. taraflardan (-) | (8.568.266) | (3.648.349) |
| Şüpheli ticari alacaklar- 3. taraflardan | 1.168.604 | 2.750.843 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı- 3. taraflardan (-) | (1.168.604) | (3.173.545) |
| 79.137.051 | 58.430.016 |
Şirket'in şüpheli alacaklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı Hareketleri | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | (3.173.545) | (5.213.169) |
| Dönem Gideri | - | (1.366.218) |
| Parasal kazanç kayıp | 865.349 | 3.405.842 |
| Konusu Kalmayan Karşılık Geliri | 1.139.591 | - |
| Kapanış Bakiyesi | (1.168.605) | (3.173.545) |
Şirket'in uzun vadeli ticari alacakları bulunmamaktadır. (31.12.2022: Bulunmamaktadır.)
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Ticari borçlar- 3. taraflara | 6.259.226 | 6.499.331 |
| Ticari borçlar- ilişkili taraflara | 324.104 | 65.884 |
| Borç senetleri- 3. taraflara | 19.446.302 | 7.572.149 |
| Ertelenmiş finansman gelirleri | (2.838.495) | (513.073) |
| 23.191.137 | 13.624.291 |
Şirket'in uzun vadeli ticari borçları bulunmamaktadır. (31.12.2022: Bulunmamaktadır.)
Şirket'in kısa vadeli diğer alacaklarına ait detaylar aşağıda belirtilmiştir.
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 93.560 | - |
| Vergi dairesinden alacaklar | 664.235 | - |
| Diğer çeşitli alacaklar- 3. taraflardan | 11.899 | 125.740 |
| 769.694 | 125.740 |
Şirket'in uzun vadeli diğer alacakları bulunmamaktadır. (31.12.2022: Bulunmamaktadır.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in kısa vadeli diğer borçlarına ait detaylar aşağıda belirtilmiştir.
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Ortaklara borçlar | 40.043.290 | - |
| Diğer çeşitli borçlar- 3. taraflara | 1.786.695 | 2.711.340 |
| Diğer çeşitli borçlar- ilişkili taraflara | 2.472.282 | - |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 943.388 | 573.116 |
| Diğer mali borçlar- kredi kartı boçları | 188.682 | 144.842 |
| Vadesi geçmiş, ertelenmiş veya tak. vergi ve diğ. yükümlülükler- sgk | 1.065.690 | - |
| 46.500.027 | 3.429.298 |
Şirket'in uzun vadeli diğer borçlarına ait detaylar aşağıda belirtilmiştir.
| Uzun Vadeli Diğer Borçlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Ortaklara borçlar | - | 34.859.355 |
| - | 34.859.355 |
Şirket'in stoklarına ait detaylar aşağıda belirtilmiştir.
| Stoklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 24.351.124 | 33.421.059 |
| Yarı mamuller | 24.995.154 | 25.095.935 |
| Mamuller | 9.613.274 | 10.555.290 |
| 58.959.552 | 69.072.284 |
Şirket'in kullanım hakkı varlıklarına ait detaylar aşağıda belirtilmiştir.
| 31.12.2023 | Kiralanan Varlıklar |
Toplam |
|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||
| 1.1.2023 itibarıyla Açılış Bakiyesi | 18.571.842 | 18.571.842 |
| Dönem içinde aktifleştirme | 5.107.202 | 5.107.202 |
| 31.12.2023 itibarıyla Kapanış Bakiyesi | 23.679.044 | 23.679.044 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||
| 1.1.2023 itibarıyla Açılış Bakiyesi | (6.252.348) | (6.252.348) |
| Dönem gideri | (2.073.285) | (2.073.285) |
| 31.12.2023 itibarıyla Kapanış Bakiyesi | (8.325.633) | (8.325.633) |
| 31.12.2023 itibarıyla net defter değeri | 15.353.411 | 15.353.411 |
| 31.12.2022 | Kiralanan | |
| Varlıklar | Toplam | |
| Maliyet Değeri | ||
| 1.1.2022 itibarıyla Açılış Bakiyesi | 12.339.232 | 12.339.232 |
| Dönem içinde aktifleştirme | 6.232.610 | 6.232.610 |
| 31.12.2022 itibarıyla Kapanış Bakiyesi | 18.571.842 | 18.571.842 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||
| 1.1.2022 itibarıyla açılış bakiyesi | (5.640.817) | (5.640.817) |
| Dönem gideri | (611.531) | (611.531) |
| 31.12.2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | (6.252.348) | (6.252.348) |
| 31.12.2022 itibarıyla net defter değeri | 12.319.494 | 12.319.494 |
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in maddi duran varlıklarına ait detaylar aşağıda belirtilmiştir.
| 31.12.2023 | Tesis, Makine ve Cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel Maliyetler | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||||
| 31.12.2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 202.352.467 | 1.626.430 | 3.595.062 | 7.105.256 | 214.679.215 |
| Alımlar | 41.381.368 | 55.424 | 247.452 | 41.684.245 | |
| Çıkışlar | - | - | - | - | - |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 243.733.835 | 1.626.430 | 3.650.486 | 7.352.708 | 256.363.459 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||
| 31.12.2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (70.390.926) | (1.440.235) | (2.749.304) | (3.486.143) | (78.066.607) |
| Dönem gideri | (19.414.964) | (120.504) | (318.208) | (1.287.830) | (21.141.506) |
| Çıkışlar | - | - | - | - | - |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (89.805.890) | (1.560.738) | (3.067.512) | (4.773.973) | (99.208.113) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 153.927.945 | 65.692 | 582.974 | 2.578.735 | 157.155.346 |
| 31.12.2022 | Tesis, Makine | Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel Maliyetler | Toplam |
| ve Cihazlar | |||||
| Maliyet Değeri | |||||
| 1.1.2022 itibarıyla açılış bakiyesi | 186.800.609 | 3.480.353 | 3.559.574 | 7.076.022 | 200.916.558 |
| Alımlar | 21.964.913 | 44.082 | 35.488 | 29.234 | 22.073.718 |
| Çıkışlar | (6.413.055) | (1.898.005) | - | - | (8.311.060) |
| 31.12.2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | 202.352.467 | 1.626.430 | 3.595.062 | 7.105.256 | 214.679.215 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||
| 1.1.2022 itibarıyla açılış bakiyesi | (53.902.584) | (2.454.668) | (2.378.662) | (2.203.284) | (60.939.198) |
| Dönem gideri | (17.737.570) | (438.760) | (370.642) | (1.282.859) | (19.829.831) |
| Çıkışlar | 1.249.228 | 1.453.194 | - | - | 2.702.422 |
| 31.12.2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | (70.390.926) | (1.440.234) | (2.749.304) | (3.486.143) | (78.066.607) |
| 31.12.2022 itibarıyla net defter değeri | 131.961.541 | 186.196 | 845.758 | 3.619.113 | 136.612.608 |
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in maddi duran varlıklarına ait detaylar aşağıda belirtilmiştir:
| 31.12.2023 | Haklar | |
|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 1.468.906 | 1.468.906 |
| Alımlar | - | - |
| Çıkışlar | - | - |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 1.468.906 | 1.468.906 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (1.163.378) | (1.163.378) |
| Dönem gideri | (228.024) | (228.024) |
| Çıkışlar | - | - |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (1.391.402) | (1.391.402) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 77.503 | 77.503 |
| 31.12.2022 | Haklar | Toplam |
| Maliyet Değeri | ||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | 1.468.906 | 1.468.906 |
| Alımlar | - | - |
| Çıkışlar | - | - |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | 1.468.906 | 1.468.906 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | (925.789) | (925.789) |
| Dönem gideri | (237.590) | (237.590) |
| Çıkışlar | - | - |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | (1.163.379) | (1.163.379) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri | 305.527 | 305.527 |
Şirket'in kısa vadeli peşin ödenmiş giderlere ait detaylar aşağıda belirtilmiştir.
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Verilen avanslar- 3. taraflara | 18.554.422 | 11.500.533 |
| Gelecek aylara ait giderler | 546.167 | - |
| 19.100.589 | 11.500.533 |
Şirket'in kısa vadeli ertelenmiş gelirlerine ait detaylar aşağıda belirtilmiştir.
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları- 3. taraflardan | 15.114.646 | - |
| 15.114.646 | - |
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in diğer dönen varlıklarına ait detaylar aşağıdaki gibidir.
| Diğer Dönen Varlıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 14.523.040 | 17.798.397 |
| Personel avansları | 53.940 | - |
| Diğer | 3.250.598 | 464.889 |
| 17.827.578 | 18.263.286 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonu TL cinsinden aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | TL |
|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | 116.578.516 |
| Tutarı | |
| -Teminat Mektubu | 801.973 |
| -Teminat Çeki | 55.776.543 |
| -Teminat Senedi | 60.000.000 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dâhil Edilen Ortaklıklar Lehine | - |
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. | |
| Kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİK'lerin toplam | - |
| tutarı | |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine | - |
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu | - |
| TRİ'lerin toplam tutarı |
Şirket'in 31.12.2023 ve 31.12.2022 tarihleri itibarıyla verilen teminat mektubu, teminat çekleri ve teminat senetlerinin tamamı "TL" cinsindendir.
| 31 Aralık.2022 | TL (tarihi değer) |
TL (endeksli değer) |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | ||
| Tutarı | 38.011.913 | 62.633.338 |
| -Teminat Mektubu | 742.224 | 1.222.984 |
| -Teminat Çeki | 37.269.689 | 61.410.354 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dâhil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı |
- - |
- - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - |
38.011.913 62.633.338
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 3.625.237 | 2.510.760 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 2.040.160 | 929.008 |
| 5.714.397 | 3.439.768 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında kısa vadeli karşılıklar; Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Kullanılmamış izin karşılığı- kısa vade | 1.439.678 | 1.048.435 |
| 1.439.678 | 1.048.435 |
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 1 Temmuz 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 35.058,58 TL (31 Aralık 2022: 15.371,40TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, Şirket'in yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %18 enflasyon ve %22 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık % 3,39 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2022: %3,39).
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı- uzun vade | 4.799.731 | 2.735.489 |
| 4.799.731 | 2.735.489 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap döneminde, kıdem tazminatı karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu: | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 2.735.489 | 3.180.951 |
| Hizmet maliyeti | 1.807.718 | 768.535 |
| Faiz maliyeti | 60.923 | 307.783 |
| Ödenen kıdem tazminatları | (3.051.374) | - |
| Aktüeryal kayıp / kazanç | 4.322.307 | (277.250) |
| Parasal kazanç kayıp | (1.075.332) | (1.244.530) |
| 31 Aralık itibarıyla karşılık | 4.799.731 | 2.735.489 |
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in vergi giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi gideri | (370.821) | (2.542.548) |
| Ertelenmiş vergi geliri/gideri | 5.793.494 | (11.120.848) |
| 5.422.673 | (13.663.396) |
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, bilanço kalemlerinin Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına (TFRS) göre yeniden düzenlenmesi sonucunda oluşan değerler ile yasal kayıtlar arasındaki geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplanmaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
| Ertelenen Vergi | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Ticari Alacak ve Karşılık Gideri | 2.216.213 | 1.530.701 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 54.338 | 144.839 | |
| Finansal Borçlar | (1.024.375) | 26.051 | |
| İzin Karşılığı | 331.126 | 241.140 | |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 252.874 | 629.162 | |
| Ticari Borçlar | (652.854) | (118.010) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Düzeltmesi | (6.469.193) | (21.969.664) | |
| Stok Düzeltme Etkisi | (126.771) | (383.178) | |
| Ertelenen Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü), net | (5.418.642) | (19.898.960) |
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler, Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler ve iştirakler ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir.
Şirket'in ilişkili taraflara ait borç ve alacak detayı aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2023 | Borçlar | |||
|---|---|---|---|---|
| Kısa vadeli | Uzun vadeli | |||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan |
| Naz Agro Gıda Sanayi Ticaret A.Ş. | 314.670 | - | - | - |
| Bilal Naz | - | 40.043.290 | - | - |
| Turgut Bayrak | - | 2.472.282 | - | - |
| 314.670 | 42.515.572 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2022 | Borçlar | |||
|---|---|---|---|---|
| Kısa vadeli | Uzun vadeli | |||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan |
| Naz Agro Gıda Sanayi Ticaret A.Ş. | 65.884 | - | - | - |
| Bilal Naz | - | - | - | 34.859.355 |
| 65.884 | - | - | 34.859.355 |
Şirket'in ilişkili taraf işlemleri detayı aşağıdaki gibidir.
| 1 Ocak-31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Alışlar | Diğer Alışlar | Satışlar | Genel Yönetim Giderleri |
| Naz Agro Gıda Sanayi Ticaret A.Ş. | - | 55.873 | - | 4.278.448 |
| - | 86.603 | - | 4.278.448 |
| 1 Ocak- 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Alışlar | Diğer Alışlar | Satışlar | Genel Yönetim Giderleri |
| Naz Agro Gıda Sanayi Ticaret A.Ş. | - | - | - | 64.925 |
| - | - | - | 64.925 |
Şirket'in kilit yönetici personele sağlanan faydaları aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Üst Yönetime sağlanan fayda ve menfaatler | 4.689.591 | 4.139.789 |
| 4.689.591 | 4.139.789 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Şirket'in sermayesi 47.125.000 Türk lirasıdır. Bu sermayenin her biri 1 Türk Lirası itibari değerde 47.125.000 adet paydan oluşmaktadır (31.12.2022: her biri 1 TL kıymetinde 23.562.500 adet). Şirket paylarının %59,89'u Borsa İstanbul A.Ş.'ye (BİST) kotedir.
Şirket'in yasal kayıtlarına göre sermaye dağılımı aşağıda yer almaktadır.
| Sermaye Yapısı | % | 31 Aralık 2023 | % | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Bilal Naz | 31,06 | 14.638.618 | 22,71 | 5.350.090 |
| Bn Yatırım Holding Anonim Şirketi | 9,05 | 4.266.470 | - | - |
| Halka açık kısım | 59,89 | 28.219.912 | 77,29 | 18.212.410 |
| Sermaye | 47.125.000 | 23.562.500 |
Şirket, 6 Mart 2023 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile sermaye artırımı yapmıştır. Sermaye, bu değişiklik ile 23.562.500 Türk lirasından 47.125.000 Türk lirasına artırılmıştır. Artırılan tutarın 11.643.198 TL'si hisse senetleri ihraç primlerinden, 11.919.302 TL'si geçmiş yıl karlarından karşılanmıştır. Bu değişiklik 28 Mart 2023 tarihli ve 10799 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayınlanmıştır.
Şirketin ortağı Bilal NAZ'ın sahip olduğu nominal değeri 4.266.470 olan paylarını beheri 11 TL'den olmak üzere , Bilal NAZ'ın tek başına sahibi olduğu Bn Yatırım Holding Anonim Şirketi' ne 15 Aralık 2023 tarihinde devir etmiştir.
| Yedekler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 3.573.235 | 3.282.526 |
| 3.573.235 | 3.282.526 | |
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Hisse senedi ihraç primleri | 32.097.398 | 79.097.376 |
| 32.097.398 | 79.097.376 |
Şirket, SPK'da kayıtlı olan şirketlere tanınan kayıtlı sermaye sistemini uygulamakta olup, 1 TL nominal değere sahip kayıtlı hisselerini temsil eden kayıtlı sermayesi için bir tavan belirlemiştir. Şirket'in kayıtlı sermayesi ile çıkarılmış sermayesi aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kayıtlı sermaye tavanı | 250.000.000 | 250.000.000 |
| Onaylanmış ve ödenmiş sermaye | 47.125.000 | 23.562.500 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin, 6762 Sayılı Kanun'a ve diğer mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 6762 Sayılı Kanun'a ve diğer mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
TMS/TFRS uyarınca hazırlanan finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
Geçmiş yıl karlarında izlenen fark |
|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları | 191.208.181 | 116.427.061 | 74.781.120 |
| Hisse senedi ihraç primleri | 54.460.633 | 32.097.398 | 22.363.235 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 5.726.914 | 3.573.235 | 2.153.679 |
| 251.395.728 | 152.097.694 | 99.298.034 |
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in hasılat ve maliyetlerinin yıllara göre detayı aşağıdaki gibidir.
| Hasılat | 01.01.- | 01.01.- |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Yurtiçi satışlar | 239.288.355 | 276.338.937 |
| Yurtdışı satışlar | 51.975.468 | 1.033.398 |
| Diğer satışlar | 5.045.474 | 8.996.161 |
| Satıştan iadeler (-) | (2.871.377) | (6.568.420) |
| Diğer indirimler (-) | (132.594) | (935.637) |
| 293.305.326 | 278.864.439 | |
| Satışların Maliyeti | 01.01.- | 01.01.- |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| İlk madde malzeme giderleri | (218.870.325) | (235.095.006) |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | (10.195.422) | (13.865.676) |
| Satılan ticari malın maliyeti | (35.546.143) | - |
| (264.611.890) | (248.960.682) |
Şirket'in faaliyet giderlerinin yıllara göre detayı aşağıdaki gibidir.
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri (-) | (30.334.556) | (20.897.579) |
| Pazarlama giderleri (-) | (1.290.538) | (1.070.495) |
| (31.625.094) | (21.968.074) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in genel yönetim giderlerinin yıllara göre detayı aşağıdaki gibidir.
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Personel ücret | 16.749.860 | 12.537.680 |
| Elektrik giderleri | 105.626 | 239.595 |
| Güvenlik, yemek, servis giderleri | 6.064.465 | 2.130.902 |
| Kira giderleri | 662.604 | 2.027.434 |
| Müşavirlik ve danışmanlık gideri | 1.675.207 | 1.328.013 |
| Sigorta giderleri | 533.834 | 303.278 |
| Vergi, resim, harçlar | 247.483 | 202.854 |
| Bakım onarım giderleri | 45.068 | 6.993 |
| Abonelik ve aidat giderleri | 208.257 | 272.574 |
| Kargo ve kurye giderleri | 142.527 | 60.428 |
| Amortisman giderleri | 1.206.094 | 7.338 |
| Diğer çeşitli giderler | 2.693.531 | 1.780.490 |
| 30.334.556 | 20.897.579 |
Şirket'in pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin yıllara göre detayı aşağıdaki gibidir.
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Fuar giderleri | 452.101 | 512.953 |
| Akaryakıt gideri | 402.281 | 340.790 |
| Diğer çeşitli giderler | 436.156 | 216.752 |
| 1.290.538 | 1.070.495 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle diğer faaliyetlerden gelir ve giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Konusu kalmayan karşılıklar- şüpheli alacak karşılıkları | 1.325.810 | 9.885 |
| Kambiyo karları- ticari faaliyetler ile ilgili olanlar | 2.171.417 | 4.304.599 |
| Reeskont faiz gelirleri | 5.606.407 | 2.971.721 |
| Teşvik gelirleri | 2.105.512 | 2.937.777 |
| Diğer | 585.638 | 821.727 |
| 11.794.784 | 11.045.709 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 01.01.- | 01.01.- |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılık gideri | - | (1.533.255) |
| Reeskont faiz giderleri | (8.879.648) | (4.440.990) |
| Kambiyo zararları- ticari faaliyetler ile ilgili olanlar | (959.013) | (4.817.464) |
| Diğer | (951.279) | (2.553.447) |
| (10.789.940) | (13.345.156) |
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansman giderlerinin yıllara göre detayı aşağıdaki gibidir.
| Finansman Giderleri | 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Faiz giderleri- krediler ile ilgili olanlar | (14.254.477) | (15.467.890) |
| Diğer finansman giderleri | (4.510.838) | (1.120.836) |
| (18.765.315) | (16.588.726) |
Şirket'in yatırım faaliyetlerinden gelirlerinin yıllara göre detayı aşağıdaki gibidir.
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Sabit kıymet satış karı | - | 2.823.087 |
| - | 2.823.087 |
Şirket'in pay başına kazançlarının yıllara göre detayı aşağıdaki gibidir.
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem Net Karı | 26.307.681 | (34.309.717) |
| Hisse Senedi Sayısı | 47.125.001 | 23.562.500 |
| Çıkarılmış Hisselerin Ağırlıklı Ortalama Adedi | 42.928.939 | 23.562.500 |
| Pay Başına Kazanç | 0,61 | (1,46) |
Şirket'in temel finansal araçları banka kredileri, nakit, kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Şirket'in işletme faaliyetlerini finanse etmektir.
Şirket, sermayesini portföy çeşitlemesiyle yatırım riskini en düşük seviyeye indirerek yönetmeye çalışmaktadır. Şirket'in amacı; gelir getiren bir işletme olarak devamlılığını sağlamak. hissedar ve kurumsal ortakların faydasını gözetmek aynı zamanda sermayenin maliyetini azaltarak ve piyasa ortalamalarında net yükümlülük/özkaynak oranını devam ettirerek verimli sermaye yapısının sürekliliğini sağlamaktır.
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri ortaklarına getiri diğer paydaşlarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket'in faaliyette bulunabilirliğinin devamını korumaktır.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenecek temettü tutarını belirlemekte yeni hisseler çıkarabilmekte ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Raporlama dönemleri itibarıyla net yükümlülük/ yatırılan sermaye oranı aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Finansal Borçlar | 79.894.724 | 61.783.818 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (7.492.889) | (38.839.955) |
| Net Borç | 72.401.835 | 22.943.863 |
| Toplam Özkaynak | 173.894.124 | 171.709.007 |
| Net Borç/Toplam Sermaye Oranı | 42% | 13% |
Şirket'in finansal araçlarının getirdiği ana riskler faiz riski, likidite riski, yabancı para riski ve kredi riskidir. Şirket yönetimi ve yönetim kurulu, aşağıda belirtilen risklerin yönetilmesi hususundaki politikaları incelemekte ve kabul etmektedir. Şirket, ayrıca bütün finansal araçlarının pazar değeri riskini de göz önünde bulundurmaktadır.
Finansal varlıkların kayıtlı değerleri, maruz kalınan azami kredi riskini gösterir. Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski aşağıdaki gibidir.
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Banka | ||
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduatları | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
- | 79.137.051 | - | 769.694 | 4.663.426 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 79.137.051 | - | 769.694 | 4.663.426 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - |
| C. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
|||||
| D. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
|||||
| E. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
|||||
| -Vadesi Geçmiş | - | 1.168.604 | - | - | - |
| - Değer Düşüklüğü | - | (1.168.604) | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2022 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Banka | ||
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduatları | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B) |
- | 58.430.013 | - | 125.743 | 2.534.895 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 58.430.013 | - | 125.743 | 2.534.895 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
|||||
| C. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
|||||
| D. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
|||||
| E. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
|||||
| -Vadesi Geçmiş | 3.173.545 | ||||
| - Değer Düşüklüğü | (3.173.545) |
Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Şirket, nakit girişlerinin sürekliliğini ve değişkenliğini uzun vadeli banka kredileri aracılığıyla sağlamayı amaçlamaktadır.
Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
Türev finansal yükümlülükler ise iskonto edilmemiş net nakit giriş ve çıkışlarına göre düzenlenmiştir. Vadeli işlem araçları brüt ödenmesi gereken vadeli işlemler için net olarak ödenir ve iskonto edilmemiş, brüt nakit giriş ve çıkışları üzerinden realize edilir. Alacaklar veya borçlar sabit olmadığı zaman açıklanan tutar, rapor tarihindeki getiri eğrilerinden elde edilen faiz oranı kullanılarak belirlenir.
| A. Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışları |
1-12 Ay Arası |
1-5 Yıl Arası |
5 yıldan uzun |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
112.396.668 | 114.843.813 | 108.031.893 | 7.203.270 | - |
| Finansal borçlar | 79.894.724 | 79.503.374 | 79.503.374 | 391.350 | - |
| Kiralama İşlemlerimden Kaynaklanan Yükümlülükler |
9.310.807 | 9.310.807 | 2.498.887 | 6.811.920 | - |
| Ticari borçlar | 23.191.137 | 26.029.632 | 26.029.632 | - | - |
| A. Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışları |
1-12 Ay Arası |
1-5 Yıl Arası |
5 yıldan uzun |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 87.023.705 | 87.536.778 | 63.718.791 | 9.680.623 | - |
| Finansal borçlar | 61.783.818 | 61.783.818 | 61.783.818 | - | - |
| Kiralama İşlemlerimden Kaynaklanan Yükümlülükler |
11.615.596 | 11.615.596 | 1.934.973 | 9.680.623 | - |
| Ticari borçlar | 13.624.291 | 14.137.364 | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Piyasa riskleri ayrıca, duyarlılık analizleri ile de değerlendirilmektedir.
Şirket, yabancı para cinsinden yapılan işlemleri TL'ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL'ye çevrilmesinden veya yabancı para birimi bazındaki parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kambiyo karları veya kambiyo zararları ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Makul değerleri ile gösterilen yabancı para birimi bazındaki parasal olmayan varlıklar ve borçlar makul değerlerinin belirlendiği günün kurundan TL'ye çevrilmektedir. Şirket'in yabancı para tablosu aşağıdaki gibidir:
| Döviz Pozisyonu Tablosu- 31.12.2023 | USD | EUR | TL karşılığı |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | - | 248.625 | 8.098.670 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka Hesapları dahil) | - | 9.885 | 321.982 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | ||
| 3. Diğer | - | ||
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | - | 258.509 | 8.420.652 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | 258.509 | 8.420.652 |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | - | - | - |
| 10. Ticari Borçlar | - | (9.905) | (322.631) |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (11+10+12) | - | (9.905) | (322.631) |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | - | (9.905) | (322.631) |
| 19. Finansal durum tablosu dışı döviz cinsindenTürev araçların | - | ||
| Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | - | 248.605 | 8.098.020 |
| Pozisyonu (9-18+19) | - | ||
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / | - | - | - |
| (Yükümlülük) Pozisyonu | |||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | |||
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal | - | - | - |
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - |
| 23. İhracat | 397.762 | 1.003.178 | 39.042.841 |
| 24. İthalat | 90.600 | - | 2.540.754 |
(*) İthalat ve İhracat bakiyeleri (TL karşılıkları) işlem tarihi kurları üzerinden çevrilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| TL | ||||
|---|---|---|---|---|
| karşılığı | TL karşılığı | |||
| (Tarihi | (Endeskli | |||
| Döviz Pozisyonu Tablosu- 31.12.2022 |
USD | EUR | Değer) | Değer) |
| 1. Ticari alacaklar | 14.341 | - | 268.152 | 441.842 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka Hesapları dahil) | 779 | - | 14.575 | 24.016 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 249.250 | - | 4.660.551 | 7.679.326 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 264.370 | - | 4.943.278 | 8.145.183 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar |
- - |
- - |
- - |
- - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 264.370 | - | 4.943.278 | 8.145.183 |
| 10. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (11+10+12) | - | - | - | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | - | - | - | - |
| 19. Finansal durum tablosu dışı döviz cinsindenTürev araçların | - | - | - | - |
| Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev | ||||
| Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev | ||||
| Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | ||||
| Pozisyonu (9-18+19) | 264.370 | - | 4.943.278 | 8.145.183 |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / | ||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu | 15.120 | 282.727 | 465.858 | |
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | ||||
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal | - | - | - | - |
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - |
| 23. İhracat | - | 31.833 | 487.117 | 802.637 |
| 24. İthalat | - | 326.796 | 4.972.841 | 8.193.895 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Şirket'in ABD Doları ve Avro kurundaki %20'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20'luk oran, döviz akurlarında beklenilen olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece dönem sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %20'lik kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| 31.12.2023 | TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimine göre) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | ||||||
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
|||||
| ABD Doları' nın TL Karşısında % 20 Değişmesi Halinde; | ||||||
| 1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | - | - | ||||
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
- | - | ||||
| 3-ABD Doları Net Etki (1+2) | - | - | ||||
| Euro' nun TL Karşısında % 20 Değişmesi Halinde; | ||||||
| 4-Euro net varlık/yükümlülüğü | 1.619.604 | (1.619.604) | ||||
| 5-Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - | ||||
| 6-Euro Net Etki (4+5) | 1.619.604 | (1.619.604) | ||||
| TOPLAM (3+6) | 1.619.604 | (1.619.604) |
| 31.12.2022 | TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimine göre) |
TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi endeksli değerlere göre) |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Kar/Zarar | ||||||
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
||||
| ABD Doları' nın TL Karşısında % 20 Değişmesi Halinde; | |||||||
| 1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 56.545 | (56.545) | 93.172 | (93.172) | |||
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |||
| 3-ABD Doları Net Etki (1+2) | 56.545 | (56.545) | 93.172 | (93.172) | |||
| Euro' nun TL Karşısında % 20 Değişmesi Halinde; | |||||||
| 4-Euro net varlık/yükümlülüğü | - | - | - | - | |||
| 5-Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |||
| 6-Euro Net Etki (4+5) | - | - | - | - | |||
| TOPLAM (3+6) | - | - | - | - |
Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Şirket'in değişken faizli banka kredileri yakın tarihte yeniden fiyatlandığı için gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Şirket'in sabit faizli kredisinin kullanıldığı tarih ile raporlama tarihi arasında piyasa faiz oranlarında önemli bir değişiklik olmadığı için kredilerin gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir.
Şirket'in, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hesaplanmış raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti 350.000 TL'dir. (31.12.2022: 197.727 TL)
1) Şirket 26.01.2024 tarihinde Garantiplast Geri Dönüşüm San. ve Tic. A.Ş ile tüm aktif ve pasifiyle kül halinde devralınarak birleşmeye karar vermiş ,söz konusu birleşme için sermaye piyasası kuruluna başvuru gerçekleştirmiş ve süreç devam etmektedir.
2)Şirket hâkim ortağı Bilal NAZ 15.12.2023 tarihinde gerçekleştirilen pay alım satım işlemleriyle; Bilal NAZ'ın Bayrak EBT sermayesinde sahip olduğu 4.266.470 TL nominal değerli (A) grubu paylar Bilal NAZ'ın tek pay sahibi olduğu BN Yatırım Holding A.Ş.'ye devredilmiştir.
Bayrak EBT sermayesindeki 6.404.908 TL nominal değerli (B) grubu paylar Bilal NAZ tarafından Borsa İstanbul A.Ş. pay piyasasında satın almıştır.
Bilal NAZ söz konusu 6.404.908 TL nominal değerli (B) grubu payların edinimi öncesinde Şirket'in toplam oy haklarının %43,25'ine sahipken, söz konusu payların ediniminden sonra Bilal NAZ, tek pay sahibi olduğu BN Yatırım Holding A.Ş.'nin sahip olduğu (A) grubu paylar ile birlikte, Şirket'in oy haklarının yarısından fazlasına sahip olarak Şirket'in yönetim kontrolünü elde etmiş ve Bilal NAZ için 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve II-26.1 sayılı Pay Alım Teklifi Tebliği hükümleri çerçevesinde pay alım teklifinde bulunma zorunluluğu doğmuştur. 02.02.2024 tarihinde bu işlem için SPK'na başvuruda bulunulmuş olup, onay işlemi SPK tarafından 14 Mart 2024 tarih ve 2024/15 sayılı Kurul Bülteni'nde kamuya duyurulmuştur. Zorunlu pay alım teklifi 19.03.2024 'de başlayıp 01.04.2024 de son bulmuştur
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.