Interim / Quarterly Report • Sep 10, 2024
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE AÇIKLAYICI NOTLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR TABLOLARI | 3 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 3 |
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| DİPNOTLAR 6-49 |
| Bağımsız | |||
|---|---|---|---|
| Denetimden ve | |||
| Sınırlı Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Dipnotlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönen Varlıklar | 1.198.775.781 | 1.766.305.196 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 119.177.811 | 156.793.021 |
| Ticari Alacaklar | |||
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 8, 30 | 32.231.660 | 29.667.687 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari | |||
| Alacaklar | 8 | 227.803.911 | 305.837.881 |
| Diğer Alacaklar | |||
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 9, 30 | 13.645.273 | 15.787.740 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer | |||
| Alacaklar | 9 | 61.821.759 | 41.401.884 |
| Stoklar | 11 | 577.654.121 | 839.604.471 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 104.460.683 | 282.823.555 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 13 | - | 505.128 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 10 | 61.980.563 | 93.883.829 |
| Duran Varlıklar | 6.222.425.572 | 5.542.574.486 | |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 14.301.356 | 14.301.356 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen | |||
| Yatırımlar | 6 | 22.528.068 | 13.944.753 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 14 | 741.823.991 | 765.884.894 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 15 | 5.380.205 | 9.018.537 |
| Maddi Duran Varlıklar | 16 | 5.046.565.476 | 4.718.889.497 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | |||
| -Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 9.450.854 | 9.866.606 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | - | 10.668.843 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 28 | 382.375.622 | - |
| TOPLAM VARLIKLAR | 7.421.201.353 | 7.308.879.682 | |
| Bağımsız Denetimden ve Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Dipnotlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 2.156.108.044 | 2.592.369.686 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 7 | 801.937.497 | 753.865.127 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 7 | 271.700.303 | 323.467.979 |
| Ticari Borçlar | |||
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 8, 30 | 44.114.112 | 39.324.106 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 8 | 661.562.789 | 950.956.940 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kısmında Borçlar | 19 | 34.102.554 | 26.762.637 |
| Diğer Borçlar | |||
| -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 9, 30 | 21.500.414 | 7.711.919 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 23.601.486 | 29.588.628 |
| Ertelenmiş Gelirler | 12 | 284.010.553 | 450.425.608 |
| Cari Dönem Vergi Yükümlülüğü | 28 | 1.323.383 | - |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | |||
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 19 | 11.608.418 | 9.631.742 |
| -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 18 | 646.535 | 635.000 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 217.993.420 | 269.951.487 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 7 | 133.691.682 | 153.916.273 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | |||
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 19 | 84.301.738 | 75.534.944 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 28 | - | 40.500.270 |
| ÖZKAYNAKLAR | 5.047.099.889 | 4.446.558.509 | |
| Ödenmiş Sermaye | 21 | 27.200.000 | 27.200.000 |
| Sermaye Düzeltmesi farkları | 21 | 709.648.740 | 709.648.740 |
| Paylara İlişkin Primler | 21 | 29.820 | 29.820 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı | |||
| Gelirler veya Giderler | |||
| - Maddi Duran Varlıkların Yeniden Değerleme | |||
| Artışları | 869.658.415 | 789.038.037 | |
| - Tanımlanmış Fayda Planı Yeniden Değerleme ve | |||
| Ölçüm Kazanç/Kayıpları | (30.044.712) | (32.952.980) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 21 | 82.602.528 | 82.602.528 |
| Geçmiş Yıllar Karları | 2.870.992.364 | 2.438.442.760 | |
| Net Dönem Karı | 517.012.734 | 432.549.604 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 7.421.201.353 | 7.308.879.682 |
| Denetimden ve Denetimden ve Sınırlı Bağımsız Sınırlı Bağımsız Denetimden Denetimden Geçmemiş Geçmemiş |
|
|---|---|
| 1 Ocak- 1 Ocak Dipnotlar 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 |
|
| Hasılat 22 1.449.497.285 2.096.596.572 |
|
| Satışların Maliyeti (-) 22 (1.260.875.416) (1.685.070.829) |
|
| BRÜT KAR / (ZARAR) 188.621.869 411.525.743 |
|
| Genel Yönetim Giderleri (-) 23 (85.158.851) (61.186.863) |
|
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 23 (100.564.123) (165.642.191) |
|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 25 63.710.295 162.927.174 |
|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 25 (82.752.105) (174.194.236) |
|
| ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) (16.142.915) 173.429.627 |
|
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler / Giderler, Net 26 (24.056.265) 53.553.149 |
|
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | |
| Kar / Zararlarındaki Paylar 6 8.583.315 (2.713.116) |
|
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET | |
| KÂRI/(ZARARI) (31.615.865) 224.269.660 |
|
| Finansman Gelirleri / Giderleri, Net 27 (138.205.931) (257.214.597) |
|
| Net Parasal Pozisyon Kazançları / (Kayıpları) 245.970.193 158.884.215 |
|
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ | |
| ÖNCESİ KARI / (ZARARI) 76.148.397 125.939.278 |
|
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) 440.864.337 (119.763.690) |
|
| - Dönem Vergi Gideri 28 (1.585.682) |
- |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) 28 442.450.019 (119.763.690) |
|
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM | |
| KARI 517.012.734 6.175.588 |
|
| DÖNEM KARI 29 517.012.734 6.175.588 |
|
| DİĞER KAPSAMLI GELİR: | |
| Kâr veya Zararda Yeniden | |
| Sınıflandırılmayacaklar 83.528.646 (33.582.641) |
|
| - Maddi Duran Varlıkların Yeniden Değerleme | |
| Artışları 99.225.082 (8.958.222) |
|
| - Maddi Duran Varlıkların Yeniden Değerleme | |
| Artışları, Vergi Etkisi (18.604.704) 1.679.666 |
|
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları 3.877.691 (32.880.107) |
|
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | |
| Kazançları/Kayıpları, Vergi Etkisi (969.423) 6.576.022 |
|
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR 600.541.380 (27.407.053) |
| Kapsamlı Gelirler | Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer ve Giderler |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Notlar | Ödenmiş Sermaye |
Enflasyon Sermaye Düzeltmesi Farkları |
Paylara İlişkin Primler |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Fonları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/ Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/ (Zararları) |
Net Dönem Karı/ (Zararı) |
Toplam | |
| 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle bakiye |
21 | 27.200.000 | 709.648.740 | 29.820 | 310.374.074 | (15.276.111) | 82.602.531 | 1.612.163.229 | 826.279.535 | 3.553.021.818 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 826.279.535 | (826.279.535) | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | (7.278.556) | (26.304.085) | - | - | 6.175.588 | (27.407.053) | |
| Diğer Kapsamlı Gelir | - | - | - | (7.278.556) | (26.304.085) | - | - | - | (33.582.641) | |
| Net Dönem Karı | - | - | - | - | - | - | - | 6.175.588 | 6.175.588 | |
| 30 Haziran 2023 tarihi itibariyle bakiye |
21 | 27.200.000 | 709.648.740 | 29.820 | 303.095.518 | (41.580.196) | 82.602.531 | 2.438.442.764 | 6.175.588 | 3.525.614.765 |
| 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle bakiye Transferler Toplam Kapsamlı Gelir Diğer Kapsamlı Gelir Net Dönem Karı |
27.200.000 - - - - |
709.648.740 - - - - |
29.820 - - - - |
789.038.037 - 80.620.378 80.620.378 - |
(32.952.980) - 2.908.268 2.908.268 - |
82.602.528 - - - - |
2.438.442.760 432.549.604 - - - |
432.549.604 (432.549.604) 517.012.734 - 517.012.734 |
4.446.558.509 - 600.541.380 83.528.646 517.012.734 |
|
| 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle bakiye |
21 | 27.200.000 | 709.648.740 | 29.820 | 869.658.415 | (30.044.712) | 82.602.528 | 2.870.992.364 | 517.012.734 | 5.047.099.889 |
| Bağımsız Denetimden ve Sınırlı Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden ve Sınırlı Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Dipnotlar | 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 30 Haziran 2023 |
|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 392.497.997 | 645.519.214 | |
| Dönem karı/(zararı) | 517.012.734 | 6.175.588 | |
| Dönem net karı/(zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | |||
| Amortisman giderleri ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler | 15,16,17 | 67.544.984 | 65.049.233 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar karlarındaki payı | 6 | (8.583.315) | 2.713.116 |
| Vergi geliri/gideri ile ilgili düzeltmeler | 28 | (440.864.337) | 119.763.690 |
| Karşılık giderleri ile ilgili düzeltmeler | 8,18,19 | 14.824.670 | 12.255.368 |
| Değer düşüklüğü giderleri ile ilgili düzeltmeler | 1.738.053 | 13.357.864 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların elden çıkarılmasından | |||
| kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler | - | (195.631) | |
| Reeskont gelir giderleri ile ilgili düzeltmeler | 25 | (12.382.675) | (5.641.032) |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 20 | 151.306.039 | 169.502.151 |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 26 | (6.850.722) | (6.377.572) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe | |||
| uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili düzeltmeler | 14,26 | 24.060.903 | (53.128.150) |
| Toplam düzeltmeler | (209.206.400) | 317.299.037 | |
| Ticari alacaklardaki azalışlar/(artışlar) ilgili düzeltmeler | 8 | 60.880.115 | 43.102.366 |
| Stoklardaki azalışlar/(artışlar) ilgili düzeltmeler | 11 | 261.950.350 | 188.193.183 |
| Ticari borçlardaki artışlar/(azalışlar) ilgili düzeltmeler | 8 | (272.221.470) | 26.889.980 |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalışlar/(artışlar) ilgili düzeltmeler | 202.657.573 | 101.292.878 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artışlar/(azalışlar) ilgili düzeltmeler | (165.062.280) | (8.021.225) | |
| Ödenen kıdem tazminatları | 19 | (3.755.454) | (28.802.399) |
| Vergi (ödemeleri)/iadeleri | 13 | 242.829 | (610.194) |
| Faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları | 84.691.663 | 322.044.589 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT | |||
| AKIŞLARI | (291.941.797) | (186.381.557) | |
| Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-) | 16 | (290.906.581) | (185.747.129) |
| Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 16 | - | 195.631 |
| Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-) | 17 | (1.035.216) | (830.059) |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 159.497.576 | (14.449.445) | |
| İlişkili taraflardan alınan diğer borçlardaki artış / (azalış) | 16 | 13.788.495 | 430.171 |
| Ödenen faiz | 27 | (158.896.047) | (259.188.504) |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 7 | 932.106.357 | 879.246.969 |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (-) | 7 | (634.066.565) | (641.315.653) |
| Kiralama yükümlülükleriyle ilgili nakit çıkışları (-) | 15 | (285.386) | - |
| Alınan faiz | 26 | 6.850.722 | 6.377.572 |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE | |||
| NAKİT VE | |||
| NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / AZALIŞ (A+B+C) | 260.053.776 | 444.688.212 | |
| D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT | |||
| BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | -- | -- | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (A+B+C+D) | 260.053.776 | 444.688.212 | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 156.793.021 | 68.483.620 |
| F. PARASAL KAYIP KAZANÇ | (297.668.986) | (287.658.561) | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E+F) | 4 | 119.177.811 | 225.513.271 |
Ana faaliyet konusu orman ve diğer ağaç ürünleriyle artıklarının integre sanayini kurmak ve işletmek olan Orma Orman Mahsulleri İntegre Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi "Şirket" 6 Ocak 1970 tarihinde kurulmuş olup, İstanbul'da tescilli bir sermaye şirketidir. Şirket merkezi Vişnezade Mahallesi Prof. Alaeddin Yavaşca Sokak Marmara Apt. No:4 Daire:2 Beşiktaş, İstanbul'dur.
İşletmenin fiili faaliyet konusu, yonga levha ve melamin kaplamalı yonga levha üretimi ve satışıdır.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir:
| Pay Oranı (%) | Pay Tutarı | |||
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Göl Yatırım Holding A.Ş. "Göl Yatırım" Göltaş Göller Bölgesi Çimento Sanayi ve |
67,67 | 67,67 | 18.404.979 | 18.404.979 |
| Ticaret A.Ş. "Göltaş Çimento" | 16,84 | 16,84 | 4.579.295 | 4.579.295 |
| Diğer Ortaklar (*) | 15,49 | 15,49 | 4.215.726 | 4.215.726 |
| 100,00 | 100,00 | 27.200.000 | 27.200.000 |
(*) Sermayenin %10'undan daha azına sahip ortakların pay tutarı toplamını göstermektedir.
Ekli finansal tablolarda özkaynak metodunun uygulandığı iştirakler aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Şirket İsmi | Faaliyet Alanı | Nominal Sermayesi |
İştirak Oranı (%) |
Nominal Sermayesi |
İştirak Oranı (%) |
| Orkav Orman ve Tarım Hammadde Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş. "Orkav" |
Orman ürünleri üretimi ve satışı |
1.000.000 | 24,98 | 1.000.000 | 24,98 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Orkav'ın sermayesinin tamamı ödenmiştir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in yıl içinde çalışan personelinin ortalama sayısı 407 kişidir (31 Aralık 2023: 400 kişi)'dir.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmis olan formatlara uygun olarak sunulmustur.
Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 10 Eylül 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar, finansal tabloları değiştirme yetkisine sahiptir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Üç yıllık kümülatif | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | enflasyon oranları |
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1,0000 | %323,63 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,2473 | %268,33 |
| 30 Haziran 2023 | 1.351,59 | 1,7160 | %96,75 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,0553 | %156,17 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Şirket'in ilişikteki finansal tabloları aşağıda yer alan açıklamalar çerçevesinde işletmenin sürekliliği ilkesi uyarınca hazırlanmıştır.
Finansal tablolar ana şirketin fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Şirket , muhasebe politikalarını bir önceki yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır. Muhasebe politikalarında önemli değişiklikler olduğunda, geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Finansal tablolarda yer alan finansal varlıklar ve yükümlülükler, ilgili değerleri netleştirmeye izin veren yasal bir yetkinin olması ve değerlerin net olarak gösterilmesi hususunda bir niyetin olması ya da varlığın gerçekleşmesi ile borcun yerine getirilmesinin aynı anda olması durumunda finansal tablolarda net değerleri üzerinden gösterilmektedirler.
Finansal tabloların hazırlanmasında önceki dönemle tutarlı olarak kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir.
Nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Şirket taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Şirket aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Şirket, yonga levha ve melamin kaplamalı yonga levha satışlarından hasılat elde etmektedir ve yukarıdaki hükümler doğrultusunda kontrol karşı yukarıdaki tarafa geçtiğinde hasılat olarak kaydetmektedir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
İşlemler Türk Lirası cinsinden kayıtlara alınmaktadır. Yabancı para işlemleri işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak Türk Lirasına çevrilmektedir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler ilgili dönemin gelir tablosunda yeralmaktadır.
Bilanço tarihi itibariyle, Şirket ve Türkiye'deki iştirakleri tarafından kullanılan döviz kuru değerleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| ABD Doları | 32,8262 | 29,4382 |
| Avro | 35,1284 | 32,5739 |
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
Şirket'in sahip olduğu arsa, bina ve makine ve teçhizatlar, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü karşılığı düşülmüş tutar olan yeniden değerlenme tutarlarıyla gösterilmiştir. Bunun dışında kalan maddi duran varlıklar maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklüleri düşülerek gösterilmektedir.
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle arazi ve arsalar, binalar ve yatırım amaçlı gayrimenkuller için Şirket SPK lisanslı değerleme kuruluşu olan Aden Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye değerleme çalışması yaptırmıştır. Aden Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir.
Bu değerlemelere ek olarak 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle ise arazi ve arsalar, binalar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve tesis makine cihazlar için Şirket SPK lisanslı değerleme kuruluşu olan Aden Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye değerleme çalışması yaptırmıştır. Aden Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir.
Yapılan değerlemelerde sahip olunan arsaların gerçeğe uygun değeri benzer emlaklar için olan mevcut işlem fiyatlarını yansıtan piyasa karşılaştırmalı yaklaşıma göre belirlenmiştir. Binaların gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde piyasa katılımcısının benzer varlıkları inşa etmesi için üstleneceği maliyetleri ve eskime yaşını yansıtan maliyet yaklaşımı kullanılmıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Değer takdirinde değerleme konusu makine ve teçhizatlar ile bunlar ek tesisat ve hatlara, yerinde yapılan incelemesi, teknik özelliği, tipi, modeli, üretim kapasitesi, muhasebe kayıtları, ekonomik ömrü, yeniden değerleme oranları ve amortisman değerleri, yıpranma payları, ikinci el değerleri, makinenin kullanım amacı ve sektörü göz önünde bulundurularak; günümüz ekonomik piyasa koşulları dikkate alınmıştır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in sahip olduğu arazi ve arsalar, binalar ve yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin gerçeğe uygun değer seviyesi 2. seviyedir (seviye 1 içinde yer alan kote edilmiş fiyatlardan başka, varlık veya yükümlülükler için, ya direkt (fiyat olarak) ya da dolaylı (fiyatlardan türetilerek) gözlenebilir veriler.
Yeniden değerlemeden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden gelir tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde gelir tablosuna kaydedilir.
Maddi duran varlıkların yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi varlığın maliyetine eklenmektedir. Varlığın maliyetine eklenen, söz konusu yenileme gibi aktifleştirme sonrası yapılan harcamalar, ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar.
Maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir.
Maddi duran varlıkların amortisman oranları, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmakta olup, faydalı ömürlere ilişkin bilgi aşağıda gösterilmiştir:
| Faydalı Ömür | |
|---|---|
| Binalar | 5-50 |
| Yer altı ve Yerüstü Düzenleri | 4-25 |
| Makine ve Cihazlar | 1-50 |
| Taşıtlar | 2-17 |
| Demirbaşlar | 2-50 |
| Özel Maliyetler | 2-5 |
Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Faydalı ömür ve amortisman yöntemi düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak uygulanan amortisman yöntemi ve süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre mali tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005'ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında itfa edilmektedirler. Şirket'in maddi olmayan duran varlıkları bilgisayar lisans ve programları ile yazılımlardan oluşmaktadır.Maddi olmayan varlıklar için itfa payları 3-15 yıldır.
Stoklar, elde etme maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlendirilmiştir. Maliyet, hareketli ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir.
Vadeli stok alımları için, söz konusu varlığın elde etme maliyeti peşin fiyatına indirgenir. Bu durumda, toplam ödeme tutarı ile peşin fiyat arasındaki fark, ilgili dönem boyunca faiz gideri olarak finansal tablolara alınmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar açısından, Şirket'in ortakları ve Şirket'in ortaklarının sermaye ve yönetim ilişkisine sahip oldukları belirtilen diğer şirketler ilişkili kuruluşlar olarak düşünülmüş ve dikkate alınmıştır. İlişkili kuruluşlar, sermayedarları, yöneticileri, Yönetim Kurulu üyelerini ve ailelerini de içermektedir.
Şirket, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Bir alacakta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda geri çevrilir. Diğer varlıklarda oluşan değer düşüklüğü kaybı, geri kazanılabilir tutar belirlenirken kullanılan tahminlerde bir değişiklik olduğu takdirde geri çevrilir. Değer düşüklüğü kaybının iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer düşüklüğü kaybının finansal tablolara alınmamış olması halinde belirlenmiş olacak kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Bu durum dışındaki borçlanma maliyetleri gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Bir dönemde, özellikli bir varlığın elde edilmesi amacıyla borç alınan fonlara ilişkin aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetleri tutarı, ilgili dönemde bu varlıklar için katlanılan toplam borçlanma maliyetlerinden bu fonların geçici yatırımlardan elde edilen gelirlerin düşülmesi sonucu belirlenen tutardır.
Şirket, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar kategorisnde muhasebleleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
Şirket, finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları için beklenen kredi zarar karşılığı hesaplamaktadır. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Finansal bir yükümlülük, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmaktadır.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Kiralamalar Şirket, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
(a) Sözleşmenin tanımlanan varlık içermesi; bir varlık genellikle sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanır.
(b) Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi. Tedarikçinin varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir.
(c) Tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması (d) Tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Şirket, varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması durumunda varlığın kullanım hakkına sahip olduğunu değerlendirmektedir.
Şirket varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlarda sahip olmaktadır:
i) Şirket'in, kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya
ii) Şirket'in, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır. Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
(a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
(c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler ve
(d) Dayanak varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restorasyonuyla ya da dayanak varlığın kiralama hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesine ilişkin restorasyonuyla ilgili olarak Şirket tarafından katlanılacak tahmini maliyetler.
Şirket kiralamanın fiilen başladığı tarihte ya da dayanak varlığı belirli bir süre kullanmasının sonucu olarak bu maliyetlere ilişkin yükümlülüğe katlanmaktadır.
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
(a) Birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
(b) kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar'da yer alan amortisman hükümlerini uygular. Tedarikçinin, kiralama süresinin sonunda dayanak varlığın mülkiyetini Şirket'e devretmesi durumunda veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin Şirket'in bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, Şirket kullanım hakkı varlığını kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın faydalı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutar. Diğer durumlarda, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere söz konusu varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutar. Şirket kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü'nü uygular.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kendi alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır. Dönemsel faiz oranı, kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranıdır. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kendi alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, Şirket, kira yükümlülüğünü, kira ödemelerindeki değişiklikleri yansıtacak şekilde yeniden ölçülmüştür. Şirket, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtmıştır.
Vergi gideri (geliri) cari dönem vergi giderinden (gelirinden) ile ertelenmiş vergi giderinden (gelirinden) oluşmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğü, dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Vergi karşılığı, dönem karı dikkate alınarak hesaplanmış ve hesaplamada ertelenmiş vergi göz önünde bulundurulmuştur.
Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifi muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve "borçlanma" metodu kullanılarak cari vergi oranı üzerinden hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ise sadece ortaya çıkacak bu aktifin itfa edilebileceği, vergilendirilebilir bir karın gelecekte oluşması beklendiğinde kayıtlara alınmaktadır. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi aktifleri, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri nispetinde azaltılmaktadır.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Biriken ücretli izinler; mevcut döneme ilişkin hakların bütünüyle kullanılmaması halinde geleceğe taşınan ve gelecek dönem içerisinde kullanılabilen izinlerdir ve işletme açısından bir yükümlülük doğurduğu için finansal tablolara yansıtılmıştır.
Şirketin finansal ve operasyonel faaliyetleri üzerinde önemli bir etkiye sahip olduğu fakat herhangi bir kontrole sahip olmadığı iştirakler, bu etkilerin başladığı tarih ile etkilerin bitiş tarihi arasında özsermaye esasına göre muhasebeleştirilir. Şirket'in direkt veya dolaylı olarak % 20 ila % 50 arasında iştirak ettiği ve 1 nolu bilanço dipnotunda detayı verilen şirketin finansal tabloları özkaynak yöntemine göre finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir. Özkaynak yönteminde iştirak net varlık tutarıyla bilançoda gösterilmiş ve faaliyeti sonucunda ortaya çıkan Şirket payı gelir tablosuna dahil edilmiştir.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahmin ve varsayımlardan farklılık gösterebilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, düzeltme ihtiyacı doğduğunda bu düzeltmeler ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır. Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir:
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar dipnot 19'da yer almaktadır.
Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket yönetiminin bilanço tarihi itibarıyla var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibarıyla şüpheli alacak karşılıkları dipnot 8'de sunulmaktadır.
Şirket yönetimi özellikle bina ve makina ekipmanların faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde teknik ekibinin tecrübeleri doğrultusunda önemli varsayımlarda bulunmuştur (Dipnot 16).
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Şirket Yönetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karşılığa ilişkin açıklamalar Dipnot 18'de yer almaktadır.
Şirket'in teşvik kapsamında gerçekleştirmiş olduğu yatırıma ilişkin 16 Temmuz 2009 tarih ve 27290 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 2009/15199 sayılı Bakanlar Kurulu Kararnamesi ile yürürlüğe konulan Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Karar'a istinaden bu yatırımında elde edeceği karların kurumlar vergisi açısından vergilendirilmesi hususunda faydalanabileceği vergi avantajı bulunmaktadır. Şirket Yönetimi, sözkonusu teşvikin kullanımına ilişkin bir süre sınırı bulunmadığını dikkate alarak doğacak ilgili vergi aktifini mali tablolarına yansıtmıştır (Dipnot 28).
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Elde edilen veriler ışığında, Şirket'in indirim konusu yapılabilecek birikmiş mali zararları bulunmakta olup, ileride vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu ertelenmiş vergi varlıklarından yararlanması belirsiz olduğundan (ertelenmiş vergi varlığının geri kazanabileceğine ilişkin kanaat oluşmaması sebebiyle), mali zararları üzerinden ertelenmiş vergi varlığını kayıtlara almamıştır. Eğer gelecekteki faaliyet sonuçları, Şirket'in şu andaki beklentilerini aşarsa, kayıtlara alınmamış ertelenmiş vergi varlığını kayıtlara almak gerekebilir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/ Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması; Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri; Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı- kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 and TFRS 7 Değişiklikleri- Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları; KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları; KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı; KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
KGK tarafından yapılan duyuruyla aşağıdaki işletmeler açısından Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir:
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları; Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İş birliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler ile UFRS 18 Standardı UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UMS 21 Değişiklikleri – Konvertibl olmama; Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
UFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı; Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Şirket'in başlıca faaliyet konusu yonga levha ve melamin kaplamalı yonga levha üretimi ve satışıdır. Şirket yönetimi, Şirket faaliyetlerini ana ürün grubu bazında ve yurt içi ve yurt dışı faaliyetler olarak takip etmektedir. Öte yandan, her bir ana ürün grubunda yer alan ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, satış kanalları ile birlikte müşteri ihtiyaçları ve müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması, Şirket'in faaliyetlerini etkileyen mevzuatın aynı olmaları nedeniyle, finansal bilgiler ürünler bazında bölümlere göre raporlanmamıştır.
Yurtdışı satış tutarlarının bölge bazında detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Bölgeler göre yurtdışı satışlar | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| Avrupa | 458.737.323 | 115.411.592 |
| Asya | 64.589.878 | 473.323.071 |
| Diğer | 36.700.056 | 91.839.203 |
| 560.027.257 | 680.573.866 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 5.447 | 16.788 |
| Banka | 59.161.656 | 34.323.743 |
| - Vadesiz mevduatlar | 53.013.883 | 29.862.543 |
| - Vadeli mevduatlar | 6.147.773 | 4.461.200 |
| Diğer hazır değerler | 60.010.708 | 122.452.490 |
| Toplam | 119.177.811 | 156.793.021 |
| Para birimi | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| ABD Doları | 29.885.062 | 7.192.329 |
| Avro | 10.529.147 | 309.866 |
| TL | 18.747.447 | 26.821.548 |
| Toplam | 59.161.656 | 34.323.743 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla blokeli mevduatı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bloke mevduatı bulunmamaktadır).
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle Şirket'in vadeli mevduatları aşağıdaki gibidir;
| Vadeli Mevduat | Faiz Oranı | Vade tarihi | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|
| TL | %46 | 1 Temmuz 2024 | 6.147.773 |
| 6.147.773 |
| İştirak Oranı | Tutar | |||
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Enat Endüstriyel Ağaç Tasarımı San. ve A.Ş. |
10,00% | 10,00% | 14.301.320 | 14.301.320 |
| Göltaş Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 0,00% | 0,00% | 36 | 36 |
| 10,00% | 10,00% | 14.301.356 | 14.301.356 |
Şirket'in finansal yatırımları gerçeğe uygun değerlerinin güvenilir bir şekilde tespit edilememesi nedeniyle elde etme maliyeti üzerinden değerlenmiştir.
| İştirakler | İştirak Oranı% | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Orkav Orman ve Tarım Sanayi Hammadde Üretimi A.Ş. "Orkav |
24,98% | 22.528.068 | 13.944.753 |
| 22.528.068 | 13.944.753 |
İştirak'in yıl içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Açılış Bakiyesi | 13.944.753 | 9.913.496 |
| Orkav karından / (zararından) alınan pay | 8.583.315 | (2.713.116) |
| Dönem Sonu | 22.528.068 | 7.200.380 |
Özkaynak yöntemine göre değerlenen iştirake ilişkin varlık, yükümlülük, özkaynak, hasılat ve kar zarar bilgileri aşağıda belirtilmiştir;
| Aktif Toplamı | Yükümlülük Toplamı | Özkaynak | Hasılat | Dönem Karı | |
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 107.394.268 | 51.570.635 | 55.823.632 | 63.563.039 | 16.137.955 |
| 30 Haziran 2024 | 83.745.751 | 51.950.634 | 90.184.421 | 21.969.301 | 26.987.874 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçlanmaların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli borçlanmalar | 768.066.819 | 717.829.816 |
| Kısa vadeli kiralama borçları | 7.664.342 | 6.662.849 |
| Kredi kartı borçları | 26.206.336 | 29.372.462 |
| Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları | 271.700.303 | 323.467.979 |
| Toplam kısa vadeli borçlanmalar | 1.073.637.800 | 1.077.333.106 |
| Uzun vadeli banka kredileri | 124.321.068 | 139.013.844 |
| Uzun vadeli kiralama borçları | 9.370.614 | 14.902.429 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmalar | 133.691.682 | 153.916.273 |
| Toplam borçlanmalar | 1.207.329.482 | 1.231.249.379 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in kullanmış olduğu finansal borçlanmarın detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | Etkin Faiz Oranı | Orijinal Para Birimi | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Borçlanmalar: | |||
| TL | Rotatif/Spot | 506.088.268 | 506.088.268 |
| TL | 7,50-59,53% | 160.602.203 | 160.602.203 |
| EUR | Rotatif/Spot | 2.392.500 | 84.196.142 |
| EUR | 9.96% | 2.608.043 | 91.781.476 |
| ABD Doları | Rotatif/Spot | 5.400.071 | 177.582.969 |
| ABD Doları | 7,50-7,99% | 593.459 | 19.516.064 |
| 1.039.767.122 | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar: | |||
| TL | 7,50-59,53% | 107.716.423 | 107.716.423 |
| EUR | 9.96% | 205.729 | 7.239.957 |
| ABD Doları | 7,50-7,99% | 284.768 | 9.364.688 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmalar | 124.321.068 | ||
| Toplam Borçlanmalar | 1.164.088.190 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in kullanmış olduğu finansal borçlanmarın detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | Etkin Faiz Oranı | Orijinal Para Birimi | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Borçlanmalar: | |||
| TL | Rotatif/Spot | 523.431.817 | 523.431.817 |
| TL | 7,50-49,58% | 135.077.497 | 135.077.497 |
| EUR | Rotatif/Spot | 4.093.789 | 133.590.986 |
| EUR | 6,95% | 5.573.654 | 181.882.805 |
| ABD Doları | Rotatif/Spot | 2.061.863 | 60.807.013 |
| ABD Doları | 7,50-7,99% | 220.664 | 6.507.677 |
| Toplam kısa vadeli borçlanmalar | 1.041.297.795 | ||
| Uzun vadeli borçlanmalar: | |||
| TL | 7,50-7,99% | 115.035.078 | 115.035.078 |
| ABD Doları | 7,50-7,99% | 813.080 | 23.978.766 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmalar | 139.013.844 | ||
| Toplam Borçlanmalar | 1.180.311.639 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in finansal borçlarının geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içinde ödenecekler | 1.073.637.800 | 1.077.333.106 |
| 1 - 2 yıl içinde ödenecekler | 92.082.460 | 98.884.817 |
| 2 - 3 yıl içinde ödenecekler | 22.366.107 | 29.333.428 |
| 3 - 4 yıl içinde ödenecekler | 12.347.338 | 14.544.936 |
| 4 - 5 yıl içinde ödenecekler | 6.620.095 | 8.463.034 |
| 5 yıldan fazla | 275.682 | 2.690.058 |
| Toplam | 1.207.329.482 | 1.231.249.379 |
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket'in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alıcılar | 65.699.318 | 44.512.309 |
| Alacak senetleri | 162.104.593 | 261.325.572 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 30) | 32.231.660 | 29.667.687 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 36.213.840 | 43.241.838 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (36.213.840) | (43.241.838) |
| Toplam | 260.035.571 | 335.505.568 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari alacakların tahsil süresi sırasıyla ortalama 61 gün ve 54 gündür. Satış karşılığında nakit veya nakit benzerlerinin alındığı durumlarda, hâsılat söz konusu nakit veya nakit benzerlerinin tutarıdır.
Şirket, tahsilatı sorunlu hale gelen alacakları için müşteri bazında şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Karşılık tutarları, ilgili müşterilerin geri ödeme yapamayacağı veya söz konusu alacaklar için alınmış olan teminatların değerinin gerçekleştirilemeyeceği düşünülen alacakları kapsar.
Şüpheli alacak karşılıklarının dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle şüpheli alacak karşılğı detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Şüpheli alacak karşılığı | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| Dönem başı | 43.241.838 | 56.559.799 |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | 1.546.761 | 13.357.864 |
| Enflasyon etkisi | (8.574.759) | (26.675.825) |
| Dönem sonu | 36.213.840 | 43.241.838 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle kısa vadeli ticari borç yükümlülüğü aşağıdaki gibidir;
| Kısa vadeli ticari borçlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Satıcılar | 661.562.789 | 950.956.940 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 30) | 44.114.112 | 39.324.106 |
| Toplam | 705.676.901 | 990.281.046 |
Şirket'in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in borçlarını ödeme vadesi 92 gün ve 104 gündür.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Dipnot 30) | 13.645.273 | 15.787.740 |
| Vergi dairesinden alacaklar (*) | 56.967.177 | 35.711.354 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 4.854.582 | 5.690.530 |
| Toplam | 75.467.032 | 57.189.624 |
| Kısa vadeli diğer borçlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| İlişkili taraflardan diğer borçlar (Dipnot 30) | 21.500.414 | 7.711.919 |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 20.117.935 | 25.399.120 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 3.475.353 | 4.189.508 |
| Diğer çeşitli borçlar | 8.198 | - |
| Toplam | 45.101.900 | 37.300.547 |
(*) KDV mahsup ve iade alacaklarından oluşmaktadır.
| Diğer dönen varlıklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Diğer KDV | 13.595.540 | 22.566.736 |
| Devreden KDV | 45.407.932 | 70.930.244 |
| Diğer | 2.977.091 | 386.849 |
| Toplam | 61.980.563 | 93.883.829 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla stoklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 327.608.428 | 667.520.345 |
| Yarı mamuller | 4.242.286 | 5.097.711 |
| Mamuller | 245.454.046 | 166.615.436 |
| Diğer stoklar | 349.361 | 370.979 |
| Toplam | 577.654.121 | 839.604.471 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 66.280.624 | 251.935.818 |
| Gelecek aylara ait giderler | 38.180.059 | 30.887.737 |
| Toplam | 104.460.683 | 282.823.555 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 284.010.553 | 450.425.608 |
| Toplam | 284.010.553 | 450.425.608 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağdaki gibidir;
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait Giderler | - | 10.668.843 |
| Toplam | - | 10.668.843 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenmiş vergiler ve fonlar | -- | 505.128 |
| Toplam | -- | 505.128 |
30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in sahip olduğu yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Gerçeğe Uygun Değer Azalışı |
Çıkışlar (-) | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arsalar | 765.590.630 | -- | (24.060.903) | -- | 741.529.727 |
| Binalar | 525.790 | -- | -- | -- | 525.790 |
| Toplam | 766.116.420 | 742.055.517 | |||
| Birikmiş amortisman (-) | |||||
| Arsalar | -- | -- | -- | -- | -- |
| Binalar | (231.526) | -- | -- | -- | (231.526) |
| Toplam | (231.526) | (231.526) | |||
| Net defter değeri | 765.884.894 | 741.823.991 | |||
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Gerçeğe Uygun Değer Artışı |
Çıkışlar (-) | 30 Haziran 2023 | |
| Maliyet | |||||
| Arsalar | 597.674.421 | -- | 53.128.150 | -- | 650.802.571 |
| Binalar | 1.778.707 | -- | -- | -- | 1.778.707 |
| Toplam | 599.453.128 | 652.581.278 | |||
| Birikmiş amortisman (-) | |||||
| Arsalar | -- | -- | -- | -- | -- |
| Binalar | (231.526) | -- | -- | -- | (231.526) |
| Toplam | (231.526) | (231.526) | |||
| Net defter değeri |
Şirket 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değeri üzerinden sunmuştur.
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle kullanım hakkı varlıkları detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2024 | Girişler | Çıkışlar | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Binalar | 5.910.528 | -- | -- | 5.910.528 |
| Taşıtlar | 18.515.965 | -- | -- | 18.515.965 |
| 24.426.493 | -- | -- | 24.426.493 | |
| Birikmiş Amortisman (-) | ||||
| Binalar | 2.496.135 | 730.710 | -- | 3.226.845 |
| Taşıtlar | 12.911.821 | 2.907.622 | -- | 15.819.443 |
| 15.407.956 | 3.638.332 | -- | 19.046.288 | |
| Net defter değeri | 9.018.537 | 5.380.205 |
Şirket'in 30 Haziran 2023 tarihi itibariyle kullanım hakkı varlıkları detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Binalar | 1.310.105 | -- | - | 1.310.105 |
| Taşıtlar | 16.369.880 | -- | - | 16.369.880 |
| 17.679.985 | - | - | 17.679.985 | |
| Birikmiş Amortisman (-) | ||||
| Binalar | 1.310.103 | - | - | 1.310.103 |
| Taşıtlar | 5.969.045 | 3.231.597 | - | 9.200.642 |
| 7.279.148 | 3.231.597 | - | 10.510.745 | |
| Net defter değeri | 10.400.837 | 7.169.240 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle maddi duran varlık detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar (-) | Değer Artış Fonu | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arsa | 1.088.770.807 | - | - | (41.510.807) | 1.047.260.000 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri | 101.500.958 | - | - | - | 101.500.958 |
| Binalar | 963.796.407 | - | - | 140.735.889 | 1.104.532.296 |
| Makina, tesis ve cihazlar | 2.681.019.215 | 2.986.354 | - | - | 2.684.005.569 |
| Taşıtlar | 48.105.599 | - | - | - | 48.105.599 |
| Demirbaşlar | 113.464.103 | 3.877.555 | - | - | 117.341.658 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 9.855.946 | - | - | - | 9.855.946 |
| Finansal kiralama yolu ile elde edilen | |||||
| makine, tesis ve cihazlar | 84.119.602 | - | - | - | 84.119.602 |
| Özel maliyetler | 19.961.428 | - | - | - | 19.961.428 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 312.708.407 | 284.042.672 | - | - | 596.751.079 |
| Toplam | 5.423.302.472 | 290.906.581 | - | 99.225.082 | 5.813.434.135 |
| Birikmiş amortisman (-) | |||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri | 75.185.674 | 1.116.238 | - | - | 76.301.912 |
| Binalar | 72.630.136 | 14.832.895 | - | - | 87.463.031 |
| Makina, tesis ve cihazlar | 314.897.100 | 43.041.738 | - | - | 357.938.838 |
| Taşıtlar | 53.922.593 | 562.343 | - | - | 54.484.936 |
| Demirbaşlar | 102.353.583 | 1.567.787 | - | - | 103.921.370 |
| Diğer maddi duran varlıklar | - | - | - | - | - |
| Finansal kiralama yolu ile elde edilen | |||||
| makine, tesis ve cihazlar | 66.248.264 | 1.306.861 | - | - | 67.555.125 |
| Özel maliyetler | 19.175.625 | 27.822 | - | - | 19.203.447 |
| Toplam | 704.412.975 | 62.455.684 | - | - | 766.868.659 |
| Net defter değeri | 4.718.889.497 | 5.046.565.476 |
Şirket'in 30 Haziran 2023 tarihi itibariyle maddi duran varlık detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2023 |
İlaveler | Çıkışlar (-) | Yeniden Değerleme |
30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arsa | 1.002.089.998 | - | - | (55.938.245) | 946.151.753 |
| Yeraltı ve yerüstü | |||||
| düzenlemeleri | 101.500.955 | - | - | - | 101.500.955 |
| Binalar | 763.843.510 | - | - | 46.980.022 | 810.823.532 |
| Makina, tesis ve cihazlar | 2.276.751.882 | - | (342.856) | - | 2.276.409.026 |
| Taşıtlar | 47.798.748 | - | (891.916) | - | 46.906.832 |
| Demirbaşlar | 109.995.392 | 1.734.549 | - | - | 111.729.941 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 9.855.945 | - | - | - | 9.855.945 |
| Finansal kiralama yolu ile elde | |||||
| edilen | |||||
| makine, tesis ve cihazlar | 19.961.429 | - | - | - | 19.961.429 |
| Özel maliyetler | 155.971.569 | - | - | - | 155.971.569 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 36.414.663 | 184.012.580 | - | - | 220.427.243 |
| Toplam | 4.524.184.091 | 185.747.129 | (1.234.772) | (8.958.223) | 4.699.738.225 |
| Birikmiş amortisman (-) | |||||
| Yeraltı ve yerüstü | |||||
| düzenlemeleri | 72.475.847 | 1.402.990 | - | - | 73.878.837 |
| Binalar | 48.318.003 | 14.745.007 | - | - | 63.063.010 |
| Makina, tesis ve cihazlar | 287.369.237 | 36.601.740 | (342.856) | - | 323.628.121 |
| Taşıtlar | 38.337.296 | 584.601 | (891.916) | - | 38.029.981 |
| Demirbaşlar | 99.472.200 | 1.374.967 | - | - | 100.847.167 |
| Diğer maddi duran varlıklar | - | - | - | - | - |
| Finansal kiralama yolu ile elde | |||||
| edilen | |||||
| makine, tesis ve cihazlar | 90.993.956 | 5.740.308 | - | - | 96.734.264 |
| Özel maliyetler | 19.119.978 | 27.824 | - | - | 19.147.802 |
| Toplam | 656.086.517 | 60.477.437 | (1.234.772) | -- | 715.329.182 |
| Net defter değeri | 3.868.097.574 | 3.984.409.043 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 2.072.814.979 TL'dir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 2.585.517.244 TL'dir.
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlık detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar (-) | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Haklar | 622.226 | 1.035.216 | -- | 1.657.442 |
| Diğer Maddi Olmayan duran varlıklar | 29.418.486 | - | -- | 29.418.486 |
| Toplam | 30.040.712 | 1.035.216 | -- | 31.075.928 |
| Birikmiş itfa payı (-) | ||||
| Haklar | 209.113 | 158.227 | -- | 367.340 |
| Diğer Maddi Olmayan duran varlıklar | 19.964.993 | 1.292.741 | -- | 21.257.734 |
| Toplam | 20.174.106 | 1.450.968 | -- | 21.625.074 |
| Net defter değeri | 9.866.606 | 9.450.854 |
Şirket'in 30 Haziran 2023 tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlık detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar (-) | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Haklar | 54.095 | 568.130 | -- | 622.225 |
| Diğer Maddi Olmayan duran varlıklar | 25.098.236 | 261.929 | -- | 25.360.165 |
| Toplam | 25.152.331 | 830.059 | -- | 25.982.390 |
| Birikmiş itfa payı (-) | ||||
| Haklar | 45.834 | 73.898 | -- | 119.732 |
| Diğer Maddi Olmayan duran varlıklar | 17.309.053 | 1.266.301 | -- | 18.575.354 |
| Toplam | 17.354.887 | 1.340.199 | -- | 18.695.086 |
| Net defter değeri | 7.797.444 | 7.287.304 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli karşılıklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Dava karşılığı | 646.535 | 635.000 |
| Toplam | 646.535 | 635.000 |
30 Haziran 2024 itibariyle 646.535 TL tutarındaki dava karşılığı Şirket eski personelinin açtığı ve devam eden iş davalarından kaynaklanmaktadır (31 Aralık 2023: 635.000 TL).
Dava karşılıklarının yıl içindeki haraketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Dönem Başı | 635.000 | 768.351 |
| Cari dönemde ayrılan ek karşılıklar | 137.454 | - |
| Enflasyon Etkisi | (125.919) | (126.850) |
| Dönem Sonu | 646.535 | 641.501 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele ödenecek ücretler | 19.870.957 | 14.794.923 |
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 14.231.597 | 11.967.714 |
| Toplam | 34.102.554 | 26.762.637 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmayan izin yükümlülüğü | 11.608.418 | 9.631.742 |
| Toplam | 11.608.418 | 9.631.742 |
Kullanılmayan izin yükümlülüğünün dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 9.631.742 | 6.266.646 |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | 3.886.629 | 3.848.836 |
| Enflasyon Etkisi | (1.909.953) | (1.380.885) |
| Dönem Sonu | 11.608.418 | 8.734.597 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 35.058,58 TL (31 Aralık 2023: 23.489.83 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı hesaplamasında 30 Haziran 2024 için 41.828,42 TL ve 31 Aralık 2023 için 35.058,58 TL tavanı kullanılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder.
Şirket'in mevcut emeklilik planlarına bağlı yükümlülüğünü tahmin etmekte aktüeryal değerleme metotlarının kullanılması gerekmektedir. Kıdem tazminat karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının bugünkü net değerine göre hesaplanmış ve ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır.
Yükümlülük hesaplamasında aşağıdaki varsayımlar kullanılmıştır:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | 1,12% | 2,02% |
| Emekli olma olasılığına ilişkin kullanılan oran | 97,12% | 97,13% |
Kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Açılış bakiyesi | 75.534.944 | 58.023.726 |
| Hizmet maliyeti | 10.302.917 | 8.406.532 |
| Faiz gideri | 21.075.434 | 10.488.394 |
| Dönem içerisindeki ödemeler (-) | (3.755.454) | (28.802.399) |
| Aktüeryal kazanç/ kayıp | (3.877.691) | 32.880.107 |
| Enflasyon Etkisi | (14.978.412) | (8.687.977) |
| Kapanış bakiyesi | 84.301.738 | 72.308.383 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Döviz | Döviz | |||
| Tutarı | TL Karşılığı | Tutarı | TL Karşılığı | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş | ||||
| a) Teminatlar | ||||
| -TL | 813.476.717 | 813.476.717 | 813.476.717 | 1.014.686.839 |
| -EURO | 1.022.000 | 33.290.526 | 1.022.000 | 41.524.801 |
| -USD | 845.000 | 24.875.279 | 845.000 | 31.028.077 |
| b) İpotekler(*) | ||||
| -TL | 200.000.000 | 200.000.000 | 200.000.000 | 249.469.178 |
| -EURO | 60.000.000 | 1.954.434.012 | 60.000.000 | 2.437.855.216 |
| c) Rehin (*) | ||||
| -TL | 349.849.140 | 349.849.140 | 349.849.140 | 436.382.887 |
| Toplam | 3.375.925.674 | 4.210.946.998 |
(*) Şirket'in, Akbank T.A.Ş.'tan (Banka) almış olduğu 43.000.000 Avro ve 4.000.000 Avro toplam 47.000.000 Euro tutarındaki yatırım kredilerine ilişkin olarak 60.000.000 Euro ve 200.000.000 TL bedelinde Isparta Tapu Sicil Müdürlüğü nezdindeki gayrimenkuller üzerinde banka lehine birinci derecede ipoteği ifade etmektedir.Şirket'in makine ve techizatları üzerinde Banka'dan almış olduğu krediler karşılığında rehin bulunmaktadır. Ayrıca kredi vadesi boyunca Banka'nın yazılı onayı alınmadan, Şirket ortaklık yapısında herhangi bir değişiklik yapılamayacaktır. Arsalar üzerinde, ayrıca çeşitli kamu kuruluşlarınca irtifak hakkına yönelik şerh kayıtları bulunmaktadır.
| Pay Oranı (%) | Pay Tutarı (TL) | |||
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 31 Aralık | 30 Haziran | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Göl Yatırım Holding A.Ş. Göltaş Göller Bölgesi Çimento Sanayi ve Ticaret |
67,67 | 67,67 | 18.404.979 | 18.404.979 |
| A.Ş. | 16,84 | 16,84 | 4.579.295 | 4.579.295 |
| Diğer ortaklar | 15,49 | 15,49 | 4.215.726 | 4.215.726 |
| Toplam | 100,00 | 100,00 | 27.200.000 | 27.200.000 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları | 709.648.740 | 709.648.740 |
| Toplam | 709.648.740 | 709.648.740 |
| c) Paylara ilişkin primler / iskontolar |
||
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Paylara ilişkin primler /iskontolar | 29.820 | 29.820 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 3.357.348 | 3.357.348 |
| Enflasyon etkisi | 79.245.180 | 79.245.180 |
| Toplam | 82.602.528 | 82.602.528 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Yurtiçi satış gelirleri | 914.782.768 | 1.384.039.776 |
| Yurtdışı satış gelirleri | 560.027.257 | 718.018.131 |
| Diğer satış gelirleri | 243.143 | 866.762 |
| Satıştan iade ve indirimler (-) | (25.555.883) | (6.328.097) |
| Satış gelirleri, net | 1.449.497.285 | 2.096.596.572 |
| Satışların maliyeti (-) | (1.260.875.416) | (1.685.070.829) |
| Brüt Kar | 188.621.869 | 411.525.743 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| Satışların Maliyeti | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| İlk madde ve malzeme giderleri | 959.796.564 | 1.144.412.499 |
| Doğrudan işçilik giderleri | 58.802.875 | 75.151.733 |
| Genel üretim giderleri | 297.272.212 | 362.999.354 |
| Yarı mamül kullanımı | 855.425 | 2.499.877 |
| Mamül stoklarındaki değişim | (78.838.610) | 93.401.696 |
| Diğer satışların maliyeti | 22.986.950 | 6.605.670 |
| Toplam | 1.260.875.416 | 1.685.070.829 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| İhracat ve dağıtım giderleri | 56.746.385 | 116.581.579 |
| Ciro Primi | 1.182.707 | 17.561.313 |
| Personel giderleri | 34.939.090 | 24.321.481 |
| İlan ve reklam giderleri | 1.530.130 | 1.248.795 |
| Ulaştırma, haberleşme, temsil ve konaklama giderleri | 631.480 | 745.382 |
| Sarf malzeme kullanımları | 110.179 | 129.733 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | 391.053 | 376.604 |
| Diğer | 5.033.099 | 4.677.304 |
| Toplam | 100.564.123 | 165.642.191 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Personel giderleri | 47.340.988 | 32.426.069 |
| Ulaştırma, haberleşme, temsil ve konaklama giderleri | 2.057.268 | 2.280.262 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 2.900.443 | 2.070.208 |
| Danışmanlık giderleri | 3.434.543 | 1.987.967 |
| Çevre düzenleme giderleri | 5.669.885 | 4.530.134 |
| Sarf malzeme kullanımları | 1.839.991 | 1.630.219 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | 6.042.231 | 5.818.974 |
| Ofis giderleri | 219.527 | 409.082 |
| Vergi ve Harçlar | 163.439 | 277.467 |
| Diğer | 15.490.536 | 9.756.481 |
| Toplam | 85.158.851 | 61.186.863 |
Niteliklerine göre giderler satışların maliyeti, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri, genel yönetim giderleri ve finansman giderlerinin toplamıdır.
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 30 Hazizran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| İlk madde ve malzeme giderleri | 959.796.564 | 1.144.412.498 |
| İşçilik giderleri | 139.647.372 | 146.064.870 |
| Elektrik giderleri | 73.834.936 | 127.088.327 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | 67.544.984 | 65.049.233 |
| Personel giderleri | 82.280.078 | 56.747.550 |
| Sarf malzeme kullanımları | 62.694.484 | 64.611.956 |
| İhracat ve dağıtım giderleri | 56.746.385 | 116.581.579 |
| Stoklardaki değişim | (77.983.185) | 95.901.573 |
| Ciro Primi | 1.182.707 | 17.561.313 |
| Danışmanlık giderleri | 3.434.543 | 1.987.967 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 5.548.037 | 5.989.583 |
| Bakım, onarım giderleri | 9.921.551 | 9.807.977 |
| Ulaştırma, haberleşme, temsil ve konaklama giderleri | 2.688.748 | 3.025.644 |
| Sigorta giderleri | 3.915.917 | 3.918.491 |
| Doğalgaz giderleri | 170.178 | 377.081 |
| İlan ve reklam giderleri | 1.530.130 | 1.248.795 |
| Vergi ve harçlar | 163.439 | 277.467 |
| Diğer | 53.481.522 | 51.247.979 |
| Toplam | 1.446.598.390 | 1.911.899.883 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Bağımsız Denetçi/Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler Şirket'in, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 762.306 | 731.038 |
| Toplam | 762.306 | 731.038 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Alış ve satışların kur farkından kaynaklanan gelirler | 41.527.493 | 123.874.829 |
| Satışların vade farkı ve reeskont faiz gelirleri | 12.382.675 | 22.836.043 |
| Diğer gelirler | 9.800.127 | 16.216.302 |
| Toplam | 63.710.295 | 162.927.174 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
| Alış ve satışların kur farkından kaynaklanan giderler | 56.537.634 | 137.803.531 |
| Karşılık giderleri | 1.684.215 | 12.155.999 |
| Reeskont faiz giderleri | 21.617.880 | 17.195.011 |
| Diğer giderler | 2.912.376 | 7.039.695 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerde değerleme artışı / (azalışı) | (24.060.903) | 53.128.149 |
| Sabit kıymet saşıt karı | 4.638 | 195.631 |
| Menkul kıymet satış karı | - | 229.369 |
| Toplam | (24.056.265) | 53.553.149 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Kur farkı gideri | 33.852.028 | 104.578.401 |
| Banka kredileri faiz giderleri,net | 101.762.003 | 152.636.196 |
| Diğer | 2.591.900 | - |
| Toplam | 138.205.931 | 257.214.597 |
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin konsolide ettiği bağlı ortaklık finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır.
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. Türkiye'de kurumlar vergisi oranı %25'tir. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen Geçici 13.madde ile Kurumlar Vergisi oranı 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23 olarak uygulanmıştır. 14 Temmuz 2023 tarihli ve 7456 sayılı Kanunun 21'inci maddesiyle bu oran 2023 yılı vergilendirme dönemi için %25 olarak belirlenmiştir. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 oranında (2022 yılı vergilendirme dönemi için %23) geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın on yedinci gününe kadar beyan edip öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi mahsup edilebilir. En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisselerinin %75'i ile gayrimenkullerin satışından doğan karların %25'i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajının 21 Aralık 2021 tarihli ve 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 21 Aralık 2021 tarihinden geçerli olmak üzere %15'den %10'a düşürülmesine karar verilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Şirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin TFRS ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, tebliğ ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
Bu sisteme ilişkin esaslar 14 Temmuz 2009 tarih ve 2009/15199 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe konulan Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Karar ile Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Karar'ın Uygulanmasına İlişkin 2009/1 sayılı Tebliğ ile açıklanmıştır. Söz konusu düzenleme ile daha önceleri yürürlükte olan ve yatırım harcamalarının belli bir yüzdesinin kurumlar vergisi matrahından indirilmesini sağlayan Yatırım İndirimi uygulamasından farklı olarak, teşvikli yatırım tutarı üzerinden Bakanlar Kurulu Kararı'nda belirtilen "yatırıma katkı oranı" uygulanarak hesaplanacak "yatırıma katkı tutarı"na ulaşılıncaya kadar teşvikli yatırımdan elde edilen kazancın indirimli kurumlar vergisi oranı ile vergilendirilerek yatırımın desteklenmesi söz konusudur. Bu kapsamda 30 Haziran 2024 tarihi itibari ile Şirket'in, kullanımında bir süre sınırı olmayan ve gelecekte faydalanacağı 654.296.638 TL tutarındaki vergi avantajı ilişikteki finansal tablolara yansıtılmıştır. (31 Aralık 2023: 616.662.986 TL)
Cari vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı | 1.585.682 | - |
| Peşin ödenen vergiler(-) | (262.299) | - |
| Toplam | 1.323.383 | - |
30 Haziran 2024 tarihli finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların ilerleyen dönemlerde vergi etkisi oluşturacak kısmı için %25 oranı ile hesaplanmıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Bilanço tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş Ertelenmiş vergi varlıkları vergi yükümlülükleri |
Net | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
| Arsa, bina ve makinaların yeniden | ||||||
| değerlenmesi sonucu oluşan farklar | - | - | (169.558.374) | (549.266.143) | (169.558.374) | (549.266.143) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 21.075.435 | 18.883.737 | - | - | 21.075.435 | 18.883.737 |
| Ertelenmiş finansman geliri | - | 3.442.191 | (16.323.005) | - | (16.323.005) | 3.442.191 |
| Ertelenmiş finansman gideri | 2.537.955 | - | - | - | 2.537.955 | - |
| Yatırım Teşviği Kapsamında | ||||||
| Faydalanılacak İndirim | 654.296.638 | 616.662.986 | - | - | 654.296.638 | 616.662.986 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller yeniden | ||||||
| değerleme farkı | 9.053.460 | 10.810.460 | - | - | 9.053.460 | 10.810.460 |
| Şüpheli alacaklara ilişkin karşılıklar | - | - | (123.967.746) | (124.738.246) | (123.967.746) | (124.738.246) |
| Diğer gelir ve gider tahakkukları | 5.261.259 | - | - | (16.295.255) | 5.261.259 | (16.295.255) |
| 692.224.747 | 649.799.374 | (309.849.125) | (690.299.644) | 382.375.622 | (40.500.270) |
Ertelenen vergi yükümlülüklerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı ertelenen vergi varlığı - yükümlülüğü, net | (40.500.270) | 321.312.564 |
| Gelir tablosunda muhasebeleştirilen | 442.450.019 | (119.763.690) |
| Aktüeryal kazanç/kayıp ertelenmiş vergi etkisi | (969.423) | 6.576.022 |
| Yeniden değerlenen sabit kıymetlerin ertelenmiş, vergi etkisi | (18.604.704) | 1.679.666 |
| Dönem sonu ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü), net | 382.375.622 | 209.804.562 |
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, cari vergi varlık ve yükümlülüklerinin mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması ve cari vergi varlıklarının gerçekleşmesi ile cari vergi yükümlülüklerin ifa edilmesinin eşanlı olarak yapılması niyeti olması şartları geçerli olduğundan mahsup edilmiştir.
Her bilanço tarihi itibarıyla, kayıtlara yansıtılmayan ertelenen vergi varlığı yeniden gözden geçirilmektedir. Gelecekte elde edilecek finansal karın ertelenen vergi varlığının kazanılmasına imkan vermesinin muhtemel olması durumunda, önceki dönemlerde kayıtlara yansıtılmayan ertelenen vergi varlığı kayıtlara yansıtılır.
Şirket kullanılmayan finansal zararlardan yararlanabilecek düzeyde bir finansal karın oluşma olasılığını değerlendirirken;
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Net dönem karı | 517.012.734 | 6.175.588 |
| Çıkarılmış hisselerinin ağırlıklı ortalama adedi | 27.200.000 | 27.200.000 |
| Pay başına zarar | 19,00782 | 0,22704 |
| 30 Haziran 2024 | Ticari alacaklar |
Ticari borçlar |
Diğer alacaklar |
Diğer borçlar |
|---|---|---|---|---|
| Orkav Orman ve Tarım Sanayi Hammadde | ||||
| Üretimi A.Ş. "Orkav" | 30.828.314 | -- | -- | 8.391.015 |
| Göltaş Hazır Beton ve Yapı Elemanları San. ve. Tic. A.Ş. | ||||
| "Göltaş Hazır Beton" | 1.403.346 | -- | -- | -- |
| Göltaş Göller Bölgesi Çimento San. ve Tic. A.Ş. | ||||
| "Göltaş Çimento" | -- | 1.525.660 | 556.778 | |
| Göl Yatırım Holding A.Ş. "Göl Yatırım" | -- | 663.514 | 13.645.273 | -- |
| Göltaş Enerji Elektrik Üretim A.Ş. " Göltaş Enerji" (*) | -- | 41.556.822 | -- | 12.552.621 |
| Elma ve Diğer Meyveler Özü ve Suları San. ve Tic. A.Ş. "Elmasu" | -- | 353.829 | -- | -- |
| Ettaş Eğitim Taah. ve Tic. A.Ş. "Ettaş" | -- | 14.287 | -- | -- |
| Toplam | 32.231.660 | 44.114.112 | 13.645.273 | 21.500.414 |
| Ticari | Ticari | Diğer | Diğer | |
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | alacaklar | borçlar | alacaklar | borçlar |
| Orkav Orman ve Tarım Sanayi Hammadde | ||||
| Üretimi A.Ş. "Orkav" | 29.667.687 | -- | -- | 5.881.236 |
| Göltaş Hazır Beton ve Yapı Elemanları | ||||
| San. ve. Tic. A.Ş. "Göltaş Hazır Beton" | - | 319.354 | -- | 32.234 |
| Göltaş Göller Bölgesi Çimento | ||||
| San. ve Tic. A.Ş. "Göltaş Çimento" | - | 645.715 | 1.026.280 | -- |
| Göl Yatırım Holding A.Ş. "Göl Yatırım" | - | 879.519 | 13.857.765 | -- |
| Göltaş Enerji Elektrik Üretim A.Ş. | ||||
| " Göltaş Enerji" | -- | 36.910.556 | -- | 1.798.449 |
| Elma ve Diğer Meyveler Özü ve | ||||
| Suları San. ve Tic. A.Ş. "Elmasu" | -- | 564.506 | 903.695 | -- |
| Ettaş Eğitim Taah. ve Tic. A.Ş. "Ettaş" | -- | 4.456 | - | -- |
| Toplam | 29.667.687 | 39.324.106 | 15.787.740 | 7.711.919 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 1 Ocak-30 Haziran 2024 | 1 Ocak-30 Haziran 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Faiz/Kira/ | |||||||
| Alımlar | Mal | Hizmet | Diğer | Mal | Hizmet | Diğer | |
| Orkav Orman ve Tarım Sanayi Hammadde | |||||||
| Üretimi A.Ş. "Orkav" | 702.740 | 219.685 | -- | 907.852 | 248.095 | -- | |
| Elma ve Diğer Meyveler Özü ve Suları | |||||||
| San. ve Tic. A.Ş. "Elmasu" | 542.800 | -- | -- | 448.569 | 20.648 | - | |
| Göltaş Göller Bölgesi Çimento San. | |||||||
| ve Tic. A.Ş. "Göltaş Çimento" | 931.381 | 1.315.213 | -- | 6.006 | 54.323 | -- | |
| Göltaş Hazır Beton ve Yapı Elemanları | |||||||
| San. ve. Tic. A.Ş. "Göltaş Hazır Beton" | 485.165 | -- | 24.374 | 2.652.120 | -- | -- | |
| Göltaş Enerji Elektrik Üretim A.Ş. | |||||||
| " Göltaş Enerji" | 74.045.372 | -- | 9.925.121 | 119.087.536 | -- | 2.412.472 | |
| Göl Yatırım Holding A.Ş. "Göl Yatırım" | -- | 3.936.498 | -- | -- | 3.872.738 | -- | |
| Ettaş Eğitim Taah. ve Tic. A.Ş. "Ettaş" | -- | -- | 9.582 | -- | -- | 10.771 | |
| Toplam | 76.707.458 | 5.471.396 | 9.959.077 | 123.102.083 | 4.195.804 | 2.423.243 |
| 1 Ocak-30 Haziran 2024 | 1 Ocak-30 Haziran 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Faiz/Kira/ | Faiz/Kira/ | |||||||
| Satışlar | Mal | Hizmet | Diğer | Mal | Hizmet | Diğer | ||
| Göltaş Enerji Elektrik Üretim A.Ş. " | ||||||||
| Göltaş Enerji" | 130.861.736 | -- | 2.650.994 | -- | 99.015 | 301.623 | ||
| Orkav Orman ve Tarım Sanayi | 9.382.850 | 43.699 | 14.491 | |||||
| Hammadde Üretimi A.Ş. "Orkav" | 997.611 | 272.624 | -- | |||||
| Göltaş Hazır Beton ve Yapı Elemanları | -- | 437.296 | 73.154 | |||||
| San. ve. Tic. A.Ş. "Göltaş Hazır Beton" | 2.914.335 | -- | -- | |||||
| Puccinelli Elmataş Göller Bölgesi Meyve | -- | -- | -- | |||||
| Sebze Değ. San. ve Tic. A.Ş. "Elmataş" | -- | -- | -- | |||||
| Göltaş Göller Bölgesi Çimento San. ve | 32.226 | 112.207 | 1.118.973 | |||||
| Tic. A.Ş. "Göltaş Çimento" | 6.600 | 59.693 | -- | |||||
| Göl Yatırım Holding A.Ş. "Göl Yatırım" | -- | 4.255.637 | -- | -- | -- | 887.504 | ||
| Elma ve Diğer Meyveler Özü ve Suları | -- | 55.234 | 187.336 | |||||
| San. ve Tic. A.Ş. "Elmasu" | 492.919 | 22.690 | -- | |||||
| Ettaş Eğitim Taah. ve Tic. A.Ş. "Ettaş" | -- | -- | 11.836 | -- | -- | -- | ||
| Toplam | 135.273.201 | 4.610.644 | 2.662.830 | 9.415.076 | 747.451 | 2.583.081 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan kaynaklanan şüpheli alacak bulunmamaktadır.
Yönetim kurulu ve üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatlerin brüt toplam tutarı 16.026.377 TL'dir (30 Haziran 2023: 11.632.511 TL).
Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dâhil çeşitli finansal riskleri yönetmeye odaklanmıştır. Şirket risk yönetim programı ile piyasalardaki dalgalanmaların getireceği potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Şirket'in finansal araçlardan kaynaklanan risklerin yönetimi için aşağıda özetlenen politikaları belirlemiştir.
Şirket'in kredi riski bilanço tarihinde gösterilen finansal varlıkların toplamıdır.
Kredi riski bir şirketin alacaklarının tahsil edilememesi riskini içerir.
Şirket sürekli olarak borçlarını ödemeyen müşteriler ve bunların kefillerini ayrı veya Şirket olarak gözetim altına almakta ve bu bilgileri kredi risk kontrollerine dahil etmektedir. Maliyetinin makul olması durumunda müşteriler ve kefillerine ilişkin olarak dış değerleme kuruluşlarına kredi derecelendirmesi yapılmaktadır. Şirket'in politikası yalnızca kredibilitesi yeterli kuruluşlarla iş yapmaktadır.
Ticari alacaklar ve diğer alacaklar arasında bir kuruluşa veya gruba ilişkin olarak önemli kredi riski bulunmamaktadır. Bankalarda bulunan paralar ve paraya eşdeğer likit değerler ile diğer kısa vadeli alacaklara ilişkin kredi riski ihmal edilebilir ölçüdedir, çünkü para ve likit değerlerin bulunduğu bankalar kalitesi yüksek ve kredi derecelendirmeleri yapılmış olan bankalardır.
Şirket ticari alacakların beklenen kredi zararı karşılığının hesaplaması için TFRS 9'da belirtilen kolaylaştırılmış yaklaşımı uygulamıştır. Bu yaklaşım tüm ticari alacaklar için ömür boyu beklenen kredi zararı karşılığı uygulamasına izin vermektedir. Beklenen kredi zararını ölçmek için, öncelikle Şirket ticari alacaklarını vadeleri ve kredi riski karakterleri dikkate alarak gruplandırmıştır. Geçmiş kredi zarar deneyimleri ve ileriye yönelik makroekonomik göstergeler kullanılarak gruplandırılan her bir ticari alacak sınıfı için beklenen kredi zararı oranı hesaplanmış ve belirlenen oran ile ticari alacak toplamlarıçarpılarak beklenen kredi zarar karşılığı hesaplanmıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki gibidir:
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | İlişkili taraf | Diğer Taraf | İlişkili taraf | Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan | |||||
| azami kredi riski | 32.231.660 | 227.803.911 | 13.645.273 | 61.821.759 | 59.161.656 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence | |||||
| altına alınmış kısmı | |||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer | |||||
| düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların | |||||
| net defter değeri | 32.231.660 | 227.803.911 | 13.645.273 | 61.821.759 | 59.161.656 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, | |||||
| aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer | |||||
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal | |||||
| varlıkların defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- |
| C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net | |||||
| defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 36.213.840 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (36.213.840) | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
| Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar |
|||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf | Diğer Taraf | İlişkili taraf | Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
||||||||||||||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz | |||||||||||||||||||
| kalınan azami kredi riski | 29.667.687 | 305.837.881 | 15.787.740 | 41.401.884 | 34.323.743 | ||||||||||||||
| Azami riskin teminat, vs ile güvence | |||||||||||||||||||
| altına alınmış kısmı | |||||||||||||||||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer | |||||||||||||||||||
| düşüklüğüne uğramamış finansal | |||||||||||||||||||
| varlıkların net defter değeri | 29.667.687 | 305.837.881 | 15.787.740 | 41.401.884 | 34.323.743 | ||||||||||||||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş | |||||||||||||||||||
| bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş | |||||||||||||||||||
| veya değer düşüklüğüne uğramış | |||||||||||||||||||
| sayılacak finansal varlıkların defter | |||||||||||||||||||
| değeri | -- | -- | -- | -- | -- | ||||||||||||||
| C.Vadesi geçmiş ancak değer | |||||||||||||||||||
| düşüklüğüne uğramamış varlıkların net | |||||||||||||||||||
| defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | ||||||||||||||
| - Teminat, vs ile güvence altına | |||||||||||||||||||
| alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | ||||||||||||||
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan | |||||||||||||||||||
| varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | |||||||||||||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 43.241.838 | -- | -- | -- | ||||||||||||||
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (43.241.838) | -- | -- | -- | ||||||||||||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||||||||||||||||
Şirket ağırlıklı olarak ABD Doları ve Avro cinsinden borçlu veya alacaklı bulunan meblağların Türk Lirası'na çevrilmesinden dolayı kur değişikliklerinden doğan döviz kur riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir.
Bilanço tarihleri itibariyle Şirket'in yabancı para varlıklar ve borçların döviz tutarı ve TL karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| Türk Lirası | |||
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | Karşılığı | ABD Doları | Avro |
| 1. Ticari Alacaklar | 46.152.241 | 664.702 | 692.676 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 40.412.701 | 910.403 | 299.690 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 15.615.326 | 257.712 | 203.699 |
| 4. DÖNEN VARLIKLAR (1+2+3) | 102.180.268 | 1.832.817 | 1.196.065 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | 11.372.086 | 37.000 | 289.154 |
| 8. DURAN VARLIKLAR (5+6+7) | 11.372.086 | 37.000 | 289.154 |
| 9. TOPLAM VARLIKLAR (4+8) | 113.552.354 | 1.869.817 | 1.485.219 |
| 10. Ticari Borçlar | (108.390.887) | (912.326) | (2.227.479) |
| 11. Finansal Yükümlülükler | (359.551.068) | (5.993.530) | (5.000.543) |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | (65.437.664) | (831.500) | (1.082.458) |
| 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER (10+11+12) | (533.379.619) | (7.737.356) | (8.310.480) |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | (30.034.981) | (284.768) | (205.729) |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER (14+15+16) | (30.034.981) | (284.768) | (205.729) |
| 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER (13+17) | (563.414.600) | (8.022.124) | (8.516.209) |
| 19. Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev | -- | -- | -- |
| Araçların Net Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | |||
| 19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden | -- | -- | -- |
| Türev Ürünlerin Tutarı | |||
| 19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden | -- | -- | -- |
| Türev Ürünlerin Tutarı | |||
| 20. NET YABANCI PARA VARLIK/(YÜKÜMLÜLÜK) | (449.862.246) | (6.152.307) | (7.030.990) |
| POZİSYONU (9-18+19) | |||
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) | (411.411.994) | (5.615.519) | (6.441.385) |
| Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | |||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam | -- | -- | -- |
| Gerçeğe Uygun Değeri | |||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- |
| İhracat | 550.864.519 | 10.093.400 | 6.249.546 |
| İthalat | 265.462.997 | 2.368.628 | 5.343.538 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Türk Lirası | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Karşılığı | ABD Doları | Avro |
| 1. Ticari alacaklar | 38.413.898 | 3.718 | 942.075 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka Hesapları dahil) | 7.502.160 | 195.871 | 7.626 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 45.916.058 | 199.589 | 949.701 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 45.916.058 | 199.589 | 949.701 |
| 10. Ticari Borçlar | (172.498.345) | (2.633.955) | (1.857.454) |
| 11. Finansal Yükümlülükler | (382.788.480) | (1.829.907) | (7.750.411) |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | (555.286.825) | (4.463.862) | (9.607.865) |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | (23.978.773) | (651.848) | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | (23.978.773) | (651.848) | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (579.265.598) | (5.115.710) | (9.607.865) |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ (Yükümlülük) | |||
| Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (533.349.540) | (4.916.121) | (8.658.164) |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık/ | |||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (533.349.540) | (4.916.121) | (8.658.164) |
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal Araçların Toplam | |||
| Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - |
| 23. İhracat | 1.309.929.091 | 19.483.714 | 14.631.580 |
| 24. İthalat | 487.903.702 | 2.329.087 | 9.903.308 |
Döviz duyarlılık testi ile ilgili olarak duyarlılık testi aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar / Zarar | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı Yabancı |
Yabancı | Yabancı | |||
| Paranın | Paranın | Paranın | Paranın | ||
| Değer | Değer | Değer | Değer | ||
| Kazanması | Kaybetmesi | Kazanması | Kaybetmesi | ||
| USD' nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | |||||
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü | (20.232.046) | 20.232.046 | (20.232.046) | 20.232.046 | |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (20.232.046) | 20.232.046 | (20.232.046) | 20.232.046 | |
| Avro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | |||||
| 4- Avro Net Varlık / Yükümlülüğü | (24.743.249) | 24.743.249 | (24.743.249) | 24.743.249 | |
| 5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (24.743.249) | 24.743.249 | (24.743.249) | 24.743.249 | |
| TOPLAM | (44.975.295) | 44.975.295 | (44.975.295) | 44.975.295 | |
| 31 Aralık 2023 | |||||
| Kar / Zarar | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | ||
| Paranın | Paranın | Paranın | Paranın | ||
| Değer | Değer | Değer | Değer | ||
| Kazanması | Kaybetmesi | Kazanması | Kaybetmesi | ||
| USD' nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | |||||
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü | (18.085.691) | 18.085.691 | (13.564.268) | 13.564.268 | |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | |||||
| -- | -- | -- | -- | ||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (18.085.691) | 18.085.691 | (13.564.268) | 13.564.268 | |
| Avro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | |||||
| 4- Avro Net Varlık / Yükümlülüğü | (35.249.263) | 35.249.263 | (26.436.947) | 26.436.947 | |
| 5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (35.249.263) | 35.249.263 | (26.436.947) | 26.436.947 |
Şirket sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Bilanço tarihleri itibarıyla net finansal borç/yatırılan sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam finansal yükümlülükler | 2.374.101.464 | 2.862.321.173 |
| Nakit ve nakit benzerleri (-) | (119.177.811) | (156.793.021) |
| Net finansal borç | 2.254.923.653 | 2.705.528.152 |
| Toplam özkaynaklar | 5.047.099.889 | 4.446.558.509 |
| Net finansal borç/özkaynak oranı | 45% | 61% |
Şirket'in fon kaynağı olarak bankaları, satıcılarını ve hissedarlarını kullanma hakkı vardır. Şirket, stratejisi dahilinde belirlenen hedeflerini gerçekleştirmek için gerekli olan fonlama şartlarındaki değişimleri saptayarak ve izleyerek likidite riskini sürekli olarak değerlendirmektedir.
Şirket, tahmini ve fiili nakit akışlarını düzenli olarak izleyerek ve finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla fonların ve borçlanma rezervinin sürekliliğini sağlayarak likidite riskini yönetmektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in finansal yükümlülüklerinden kaynaklanan likidite riskini gösteren tablo aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri |
Nakit Çıkışlar Toplamı |
3 aydan kısa |
3-12 ay arası |
1-5 yıl Arası |
5 yıldan uzun |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Banka kredileri Finansal kiralama |
1.190.294.526 | 1.204.544.629 | 489.378.171 | 673.557.236 | 41.333.540 | 275.682 |
| yükümlülükleri İlişkili taraflara ticari |
17.034.956 | 20.819.302 | 3.391.406 | 5.660.477 | 11.767.419 | -- |
| borçlar | 44.114.112 | 31.526.224 | 31.526.224 | -- | -- | -- |
| Diğer ticari borçlar İlişkili taraflara diğer |
661.562.789 | 762.384.314 | 762.384.314 | -- | -- | -- |
| borçlar | 21.500.414 | 6.747.485 | 6.747.485 | -- | -- | -- |
| Diğer borçlar | 23.601.486 | 23.156.447 | 23.156.447 | -- | -- | -- |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
1.958.108.283 | 2.049.178.401 | 1.316.584.047 | 679.217.713 | 53.100.959 | 275.682 |
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri |
Nakit Çıkışlar Toplamı |
3 aydan kısa |
3-12 ay arası |
1-5 yıl arası |
5 yıldan uzun |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Banka kredileri | 1.209.684.101 | 1.223.654.654 | 267.751.964 | 713.201.092 | 242.701.598 | -- |
| Finansal kiralama | ||||||
| yükümlülükleri | 21.565.278 | 23.717.751 | 3.200.717 | 9.602.151 | 10.914.883 | -- |
| İlişkili taraflara ticari | ||||||
| borçlar | 39.324.106 | 43.908.542 | 43.908.542 | -- | -- | -- |
| Diğer ticari borçlar | 950.956.940 | 1.014.959.136 | 1.014.959.136 | -- | -- | -- |
| İlişkili taraflara diğer | ||||||
| borçlar | 7.711.919 | 7.711.919 | 7.711.919 | -- | -- | -- |
| Diğer borçlar | 29.588.628 | 29.588.627 | 29.588.627 | -- | -- | -- |
| Türev olmayan finansal | ||||||
| yükümlülükler | 2.258.830.972 | 2.343.540.629 | 1.367.120.905 | 722.803.243 | 253.616.481 | -- |
Ticari alacakların, ticari olmayan ve diğer alacakların ve borçların kısa vadeli olmalarından dolayı rayiç değerlerinin yaklaşık olarak defter değerine yakın oldukları düşünülmektedir.
Banka borçlarının rayiç değerinin, eğer banka borçlarına uygulanan başlangıç oranı, alacaklı tarafından cari piyasa fiyat kotasyonlarını yansıtması amacıyla periyodik olarak yenileniyorsa, yaklaşık olarak defter değerine yakın olduğu düşünülür.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.