Audit Report / Information • Sep 11, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Yönetim Kurulu'na,
Uşak Seramik Sanayi Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki özet finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynaklar değişim tablosunun, nakit akış tablosunun ve diğer açıklayıcı dipnotlarının ("ara dönem özet finansal bilgiler") sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem özet finansal bilgilerin Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standardı 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standardı'na ("TMS 34") uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem özet finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem özet finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem özet finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, TMS 34'e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Ankara, 11.09.2024 DENEYİM BAĞIMSIZ DENETİM VE DANIŞMANLIK AŞ
Harun AKTAŞ
Sorumlu Denetçi
| FİNANSAL DURUM TABLOSU 1-2 | |
|---|---|
| KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3 | |
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 4 | |
| NAKİT AKIM TABLOSU 5 | |
| FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI6-45 |
30 Haziran 2024 Tarihli Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot | |||
|---|---|---|---|
| No | 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | [3] | 18.873.116 | 96.199.184 |
| Ticari alacaklar | [6] | 880.154.033 | 779.500.166 |
| • İlişkili taraflardan ticari alacaklar |
584.817.364 | 489.563.886 | |
| • İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar |
295.336.669 | 289.936.282 | |
| Diğer alacaklar | [8] | 611.944.548 | 754.690.154 |
| • İlişkili taraflardan diğer alacaklar |
200.941.106 | 226.486.304 | |
| • İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar |
411.003.442 | 528.203.850 | |
| Stoklar | [9] | 1.037.276.237 | 1.035.689.330 |
| Peşin ödenmiş giderler | [10] | 237.864.242 | 213.488.656 |
| • İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler |
27.715.804 | 124.735 | |
| • İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler |
210.148.438 | 213.363.921 | |
| Diğer dönen varlıklar | [12] | 31.759.067 | 32.646.750 |
| • İlişkili taraflardan diğer dönen varlıklar |
305.165 | 1.382 | |
| • İlişkili olmayan taraflardan diğer dönen varlıklar |
31.453.902 | 32.645.368 | |
| Toplam Dönen Varlıklar | 2.817.871.243 | 2.912.214.240 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Diğer alacaklar | [8] | 7.887.158 | 30.848.405 |
| • İlişkili taraflardan diğer alacaklar |
1.171.855 | 11.269.337 | |
| • İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar |
6.715.303 | 19.579.068 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | [13] | 80.847.424 | 81.277.058 |
| Maddi duran varlıklar | [14] | 2.654.169.527 | 2.711.353.962 |
| Kullanım Hakları | [15] | 99.018.099 | 99.457.210 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | [31] | 1.833.122 | 731.747 |
| Toplam Duran Varlıklar | 2.843.755.330 | 2.923.668.382 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 5.661.626.573 | 5.835.882.622 |
30 Haziran 2024 Tarihli Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot | |||
|---|---|---|---|
| No | 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | [4] | 1.125.163.747 | 947.378.201 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | [4] | 164.276.033 | 180.904.701 |
| Diğer finansal yükümlülükler | [5] | 913.301 | 1.525.593 |
| Ticari borçlar | [6] | 739.289.009 | 616.807.975 |
| • İlişkili taraflara ticari borçlar |
9.927.636 | 3.661.435 | |
| • İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar |
729.361.373 | 613.146.540 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | [7] | 22.911.758 | 19.117.825 |
| Diğer borçlar | [8] | 47.228.573 | 93.539.634 |
| Ertelenmiş gelirler | [10] | 576.293.927 | 710.332.617 |
| • İlişkili taraflardan ertelenmiş gelirler |
200.938.020 | 226.486.304 | |
| • İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler |
375.355.907 | 483.846.313 | |
| Kısa vadeli karşılıklar | [11] | 24.262.276 | 24.341.630 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | [12] | 5.819.826 | 6.095.691 |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 2.706.158.450 | 2.600.043.867 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | [4] | 105.339.594 | 190.750.269 |
| Diğer finansal yükümlülükler | [5] | − | 552.129 |
| Diğer borçlar | [8] | 4.160.921 | − |
| Ertelenmiş gelirler | 7.469.520 | 30.430.769 | |
| • İlişkili taraflardan ertelenmiş gelirler |
1.171.854 | 11.269.337 | |
| • ilişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler | 6.297.666 | 19.161.432 | |
| Uzun vadeli karşılıklar | [11] | 20.084.010 | 17.812.792 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 137.054.045 | 239.545.959 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 2.843.212.495 | 2.839.589.826 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ödenmiş sermaye |
[18] | 245.000.000 | 245.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | [19] | 1.523.192.209 | 1.523.192.209 |
| Paylara ilişkin primler (iskontolar) | [20] | 5.975.565 | 5.975.565 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş | |||
| diğer kapsamlı gelirler (giderler) | [21] | -25.723.028 | -24.482.572 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | [22] | 2.933.971 | 2.933.971 |
| Geçmiş yıllar karları veya zararları | [23] | 1.243.673.623 | 1.031.809.288 |
| Net dönem karı veya zararı | -176.638.262 | 211.864.335 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 2.818.414.078 | 2.996.292.796 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR |
5.661.626.573 | 5.835.882.622 |
| KÂR VEYA ZARAR KISMI | Dipnot No |
01.01.2024 30.06.2024 |
01.01.2023 30.06.2023 |
01.04.2024 30.06.2024 |
01.04.2023 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Hasılat Satışların maliyeti BRÜT KAR/ZARAR |
[24] [24] |
1.350.060.101 -1.083.280.593 |
1.608.430.509 -1.281.756.467 |
609.304.084 -383.423.470 |
865.708.303 -647.625.363 |
| 266.779.508 | 326.674.042 | 225.880.614 | 218.082.940 | ||
| Genel yönetim giderleri | [25] | -52.394.240 | -45.271.192 | -23.468.329 | -24.066.735 |
| Pazarlama giderleri | [26] | -64.751.757 | -35.973.993 | -39.894.837 | -18.945.763 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | [27] | -9.579.182 | -8.644.965 | -4.858.403 | -4.453.829 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | [28] | 498.190.000 | 407.193.644 | -5.344.681 | 107.478.737 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | [28] | -561.341.815 | -447.752.305 | -41.888.237 | -154.135.144 |
| ESAS FAALİYET KARI/ZARARI | 76.902.514 | 196.225.231 | 110.426.127 | 123.960.206 | |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | [29] | -3.913.337 | -3.683.911 | -3.698.520 | -3.014.586 |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI | 72.989.177 | 192.541.320 | 106.727.607 | 120.945.620 | |
| Finansman gelirleri | [30] | 19.352.659 | 13.604.698 | 9.417.611 | 8.994.130 |
| Finansman giderleri | [30] | -292.836.969 | -139.131.911 | -159.633.260 | -67.783.413 |
| Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) | 23.168.982 | -125.974.249 | -115.236.774 | -115.779.615 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI |
-177.326.151 | -58.960.142 | -158.724.816 | -53.623.278 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | [31] | 687.889 | -57.504.223 | 85.806.700 | -7.416.498 |
| • Ertelenmiş vergi gideri/geliri | 687.889 | -57.504.223 | 85.806.700 | -7.416.498 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI | -176.638.262 | -116.464.365 | -72.918.116 | -61.039.776 | |
| DÖNEM KARI/ZARARI | |||||
| -176.638.262 | -116.464.365 | -72.918.116 | -61.039.776 | ||
| Pay Başına Kazanç | [32] | -0,7210 | -0,4754 | -0,2976 | -0,2491 |
| Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç | -0,7210 | -0,4754 | -0,2976 | -0,2491 |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | -177.878.718 | -115.550.767 | -73.029.472 | -57.986.558 | |
|---|---|---|---|---|---|
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | -1.240.456 | 913.598 | -111.356 | 3.053.218 | |
| • Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 413.486 | 1.783.459 | 37.119 | 1.248.554 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler |
[31] | 413.486 | 1.783.459 | 37.119 | 1.248.554 |
| (Kayıpları) | [11] | -1.653.942 | -869.861 | -148.475 | 1.804.664 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları |
-1.240.456 | 913.598 | -111.356 | 3.053.218 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot No |
Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkları |
Paylara İlişkin Primler / İskontolar |
Tanımlanmış Fayda Ölçüm Planları Yeniden Kazançları / Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları |
Net Dönem Karı / Zararı |
ÖZKAYNAKLAR | |
| 01.01.2023 | 245.000.000 | 1.523.192.209 | 5.975.567 | -25.055.897 | 2.933.971 | 801.389.787 | 230.419.502 | 2.783.855.139 | |
| Transferler | − | − | − | − | − | 230.419.502 | -230.419.502 | − | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) |
− | − | − | 913.598 | − | -116.464.365 | − | -115.550.767 | |
| Dönem Karı (Zararı) |
− | − | − | − | − | -116.464.365 | − | -116.464.365 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
[11,21] | − | − | − | 913.598 | − | − | − | 913.598 |
| 30.06.2023 | 245.000.000 | 1.523.192.209 | 5.975.567 | -24.142.299 | 2.933.971 | 915.344.924 | − | 2.668.304.372 | |
| 01.01.2024 | 245.000.000 | 1.523.192.209 | 5.975.565 | -24.482.572 | 2.933.971 | 1.031.809.288 | 211.864.335 | 2.996.292.796 | |
| Transferler | − | − | − | − | − | 211.864.335 | -211.864.335 | − | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) |
− | − | − | -1.240.456 | − | − | -176.638.262 | -177.878.718 | |
| (Zararı) Dönem Karı |
− | − | − | − | − | − | -176.638.262 | -176.638.262 | |
| Kapsamlı Gelir (Gider) Diğer |
[11,21] | − | − | − | -1.240.456 | − | − | − | -1.240.456 |
| 30.06.2024 | 245.000.000 | 1.523.192.209 | 5.975.565 | -25.723.028 | 2.933.971 | 1.243.673.623 | -176.638.262 | 2.818.414.078 |
| Dipnot | 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|---|
| No | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| A. İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları | -159.742.069 | 195.637.036 | |
| İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Girişi | 1.390.326.836 | 1.664.547.494 | |
| • Satılan mallardan ve verilen hizmetlerden elde edilen nakit girişleri | [6,24] | 1.262.358.730 | 1.258.880.399 |
| • Faiz, ücret, prim, komisyon ve diğer gelirlerden nakit girişleri | [28,30] | 77.444.955 | 100.118.255 |
| • İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan diğer nakit girişleri | [8,28] | 50.523.151 | 305.548.840 |
| İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Çıkışları | -1.283.091.649 | -1.326.966.343 | |
| • Mal ve Hizmetler İçin Tedarikçilere Yapılan Ödemeler | [6,9,24] | -992.455.174 | -1.036.942.261 |
| • Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirlerden Nakit Çıkışları | [28] | -140.853.367 | -142.201.369 |
| • İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Diğer Nakit Çıkışları | [8,28] | -149.783.108 | -147.822.713 |
| Faaliyetlerden Net Nakit Akışları | 107.235.187 | 337.581.151 | |
| Ödenen faiz | [30] | -280.063.765 | -153.008.453 |
| Alınan faiz | [30] | 13.086.509 | 11.064.338 |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | -24.311.134 | -34.110.622 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri |
5.427.346 | 9.115.777 | |
| • Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | [12,13] | 5.427.346 | 9.115.777 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları |
[14,29] | -29.738.480 | -43.226.399 |
| • Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | -29.738.480 | -43.226.399 | |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | 170.194.297 | -123.820.004 | |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 988.227.076 | 216.746.027 | |
| • Kredilerden elde edilen nakit | [4] | 988.227.076 | 216.746.027 |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | -631.296.216 | -18.627.700 | |
| • Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | [4] | -631.296.216 | -18.627.700 |
| İlişkili taraflardan alınan diğer borçlardaki azalış | [8] | 47.876.703 | -202.745.773 |
| Finansal kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları |
-15.968.791 | -10.419.998 | |
| Net parasal pozisyon kazançları | -218.644.475 | -108.772.560 | |
| Yabancı Para Çevirim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) |
-13.858.906 | 37.706.410 | |
| D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi |
− | − | |
| Nakit Ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış | -13.858.906 | 37.706.410 | |
| E. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | [3] | 96.199.184 | 37.142.242 |
| Nakit üzerindeki parasal kayıp etkisi | -63.467.162 | -16.782.663 | |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri | [3] | 18.873.116 | 58.065.989 |
Uşak Seramik Sanayi A.Ş. ("Şirket") Uşak Elektro Porselen A.Ş. adıyla 1972 yılında kurulmuştur. 02.09.1986 tarihinde Şirket unvanını "Uşak Seramik Sanayi A.Ş" olarak değiştirmiştir.
Şirketin fiili faaliyet konusu duvar karosu, yer karosu, bordür, dekor ve porselen üretimi ve satışıdır.
Şirket üretim faaliyetlerini şirket merkezinin de bulunduğu Dilek Mahallesi Değirmenler Sokak No.100 Banaz-UŞAK adresinde sürdürmektedir.
Şirket'in hisse senetleri 1990 yılından itibaren İstanbul Menkul Kıymetler Borsası Ulusal Pazarında işlem görmeye başlamıştır.
Şirketin ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Hisse | Hisse | Hisse | Hisse | |
| Oranı | Tutarı | Oranı | Tutarı | |
| Tanışlar Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 18,63% | 45.634.989 | 18,63% | 45.634.989 |
| Ömer Hayati KONDU | 5,04% | 12.342.550 | 5,04% | 12.342.550 |
| Çiğdem METO | 5,00% | 12.250.068 | 5,00% | 12.250.068 |
| Diğer Gerçek ve Tüzel Kişiler | 71,34% | 174.772.393 | 71,34% | 174.772.393 |
| Toplam | 100,00% | 245.000.000 | 100,00% | 245.000.000 |
| Ödenmemiş sermaye | − | − | ||
| Ödenmiş Sermaye | 245.000.000 | 245.000.000 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 445 kişidir (31.12.2023: 423 kişi).
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla taşeron hizmeti aldığı, Nida İnşaat Müşavirlik Nakliye Maden İthalat İhracat Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi taşeron personeli sayısı 337 kişidir (31.12.2023: 431 kişi).
Şirket, yönetim kurulunun 02.08.2024 tarihli toplantısında almış olduğu bedelsiz sermaye artırımı kararına istinaden 27.08.2024 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na başvurmuştur. Şirket'in mevcut sermayesi 245.000.000 TL olup, başvurunun kabulu halinde kayıtlı sermaye, tamamı iç kaynaklardan karşılanmak üzere 1.470.000.000 TL artırılarak 1.715.000.000 TL'ye ulaşacaktır. Şirket'in sermaye artırımı başvurusu henüz sonuçlanmamıştır.
Şirket, yasal muhasebe kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları'na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası ("TL") bazında hazırlamaktadır.
Ekli finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Eylül 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete' de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılarak düzenlenmiştir.
Şirket'in ilişikteki finansal tabloları, 11.09.2024 tarihinde Şirket yönetim kurulu tarafından onaylanmıştır. İlişikteki finansal tabloları değiştirme yetkisine, Şirket'in genel kurulu ve/veya yasal otoriteler sahiptir.
Finansal tablo ve dipnotlarda kullanılan para birimi "TL"(Türk Lirası)'dir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren dönemlere ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına (TMS 29) göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, enflasyon düzeltmesi öncesinde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen canlı varlıklar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, TÜİK tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | TÜFE | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 2022 | 1128,45 | 2,06 |
| 2023 | 1859,38 | 1,25 |
| 30.06.2024 | 2.319,29 | 1,00 |
Şirket'in TMS 29'a uyarınca yaptığı düzeltme esas itibarıyla aşağıdaki gibidir;
• Parasal varlık ve yükümlülükler finansal durum tablosu tarihindeki cari satın alma gücü cinsinden ifade edilmesinden dolayı düzeltilmemektedir. Önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarlar raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimine göre ifade edilirler.
• Parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilirler.
• Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.
• Gelir ve gider hesapları oluştukları tarih itibarıyla endekslenerek düzeltilirler.
• Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kazan-kaybı hesabına kaydedilmiştir.
Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Grup finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
TMS 12 'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu; Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, şirketlere Asgari Vergi Uygulama Kılavuzu uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesi konusunda geçici bir kolaylık sağlar. Ayrıca değişiklikler, etkilenen şirketler için açıklama gereksinimlerini de içerir.
Söz konusu değişikliklerin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
Şirket, söz konusu standartların uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri yukarıda belirtilenler haricinde henüz belirlememiş olup, söz konusu farkların finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olmasını beklememektedir.
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde değiştirebilir:
Bir muhasebe politikası değiştirildiğinde, finansal tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değişikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır.
Birçok finansal tablo kalemi, işletme faaliyetlerindeki mevcut belirsizlikler nedeniyle tam olarak ölçülemez, ancak tahmin edilebilirler. Tahminler en güncel ve güvenilir bilgilere dayanılarak yapılır.
Bir muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, değişikliğin yapıldığı cari dönemde ve gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Finansal tablo kalemlerinin tanınması, ölçülmesi, sunulması ve açıklaması sırasında ortaya çıkan hatalar fark edildikten sonra onaylanacak ilk finansal tablo setinde geriye dönük olarak düzeltilir. Düzeltme işlemi:
Hataya ilişkin tüm geçmiş dönemlerin kümülatif etkisinin cari dönemin başı için hesaplanamadığı durumlarda, işletme, karşılaştırmalı bilgilerini uygulamanın mümkün olduğu en yakın dönemin başından itibaren ileriye yönelik olarak yeniden düzenlenir.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline
geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Şirket aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Buna göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da elde etme maliyetinden düşük olanı ile değerlenir. Stokların elde etme maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maliyet, ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi, bankalardaki mevduatı içermektedir. Nakit ve nakit eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Kasadaki paralar Türk Lirası ve dövizli bakiyelerden oluşmaktadır. Türk Lirası bakiyeler kayıtlı değeriyle, dövizli bakiyelerse bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru ile değerlenerek kayıtlarda gösterilmektedir.
Banka mevduatları, vadeli ve vadesiz mevduatlardan ve bu mevduatların faizlerinden oluşmaktadır. Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle, döviz tevdiat hesapları ise bilanço tarihindeki Merkez Bankası döviz alış kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası'na çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir.
Yabancı para cinsinden hazır değerlerin, bilanço tarihindeki geçerli kurlardan Türk Lirası'na çevrilmiş olması sebebiyle, bu varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu kabul edilmektedir.
Banka mevduatları, bu varlıkların kısa vadelerde elden çıkarılmaları ve değer düşüklüğü riski olmaması nedeniyle, gerçeğe uygun değerleriyle aynı olduğu varsayılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer; karşılıklı Pazar ortamında, bilgili ve istekli şirketler arasında bir varlığın el değiştirmesi ya da borcun ödenmesi durumunda ortaya çıkması gereken tutardır.
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Ticari alacakların/borçların paraya çevrilmesi için geçen süre, 12 aydan daha uzun olsa dahi işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde kabul edilmekte ve bu tür alacaklar dönen varlıklarda sınıflandırılmaktadır.
Şirket, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değerinden alınan teminatların ve güvencelerin düşülmesinden sonra kalan tutardır.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Şirket, kullanım hakkı varlıklarını kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir. Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam düzeltilir. Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular. Tedarikçinin, kiralama süresinin sonunda dayanak varlığın mülkiyetini Şirket'e devretmesi durumunda veya Kullanım Hakkı Varlığı maliyetinin, kiracının bir satın alma opsiyonu kullanacağını göstermesi durumunda kiracı, kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutar.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdaki unsurları içerir;
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler, binalar ve tesis makineler yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet değeri ile değerlenir.
Bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul sınıfına transferi veya bu sınıftan transferi sadece ve sadece kullanımında bir değişiklik olduğu zaman yapılır.
Şirket yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerlemesinde "yeniden değerleme" modelini tercih etmiştir.
Maddi Duran varlıklar, 1 Haziran 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Ağustos 2005 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Haziran 2005 tarihinden itibaren alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir. Maddi varlıklara ilişkin amortisman, varlıkların faydalı ömürlerine göre varlıklara giriş veya montaj tarihleri esas alınarak eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Maddi varlık satışlarından elde edilen kar ve zararlar, finansal tablolarda ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilmiştir.
Şirket duran varlıkların değerinin tespitinde "yeniden değerleme modelini" esas almaktadır. Maddi duran varlıklar yeniden değerlenmiş tutarlardan birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Şirket duran varlıklarını kıst dönemi dikkate alarak normal amortisman yöntemi kullanarak amortisman hesaplamaktadır. Arsa ve araziler, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır.
Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar, yatırım faaliyetlerinden gelirler/ giderler kalemleri altında muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların amortisman oranları, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıdaki gibi belirtilmiştir:
| Binalar | 15 - 50 yıl |
|---|---|
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri | 10 - 50 yıl |
| Makine, tesis ve cihazlar | 4 - 50 yıl |
| Taşıtlar | 5 - 20 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 1 - 50 yıl |
Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir /gelecekte o aktiften elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve maddi olmayan duran varlıklar değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değeri nin üstünde kalması halinde duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.
Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya da daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır (finansal tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır.
Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Borçlanma maliyetleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda da tahakkuk esasına muhasebeleştirilmekte ve kredilerde sınıflandırılmaktadır.
Mevcut İş Kanunu, şirketi kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personel dışındaki her personele her bir hizmet yılı için en az 30 günlük kıdem tazminatı ödemekle yükümlü tutmaktadır. Bu nedenle şirketin taşıdığı toplam yükü ifade eden gelecekteki ödemeleri tahmin etmesi ve tahminlerle bulunan ödemelerin iskontoya tabi tutularak net bugünkü değere getirilmesi gerekmektedir. Şirket böylece bilanço günü itibarıyla toplam yükümlülüğünün iskonto edilmiş net değerini raporlamaktadır.
Şirket tüm personelinin fiilen emekli olacağı tarihte şirketten ayrılacağını ve bu tarihte kıdem tazminatının ödeneceğini kabul eder. Şirket buna uygun şekilde, personelin ileriye yönelik olarak, emekli olduklarında veya işten çıkarıldıklarında ödeneceği tahmin edilen kıdem tazminatı yükümlülüğünü bulmaya çalışır. Ödeneceği tahmini yapılan bu toplam yükümlülüğün içinde personelin bilanço tarihi itibarıyla kıdemi nedeniyle almaya hak kazandığı bölümün net bugünkü değeri kıdem tazminatı karşılığı olarak bilançoya alınır.
Geçmiş dönemlerde kıdem tazminatı almadan ayrılan personel sayısının işten ayrılan toplam personel sayısına oranının ileriki dönemlerde de aynen tekrarlanacağını varsayılır ve toplam yük bu oranda azaltılır.
İki dönem arasında değişen toplam kıdem tazminatı yükü, faiz maliyeti, cari dönem hizmet maliyeti ve aktüeryal kazanç / zararlar kısımlarına ayrılır. Faiz Maliyeti; bir önceki hesap döneminde bilanço da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalışmaya devam eden kişilere ilişkin yükümlülüğün dönem başındaki tutarının, o yılda kullanılan iskonto oranı ile çarpılmış tutarıdır. Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalışanların çalışmaları karşılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaşması beklenen tutarının iskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dışındaki farklar ise aktüeryal kazanç ve kayıpları yansıtır. Aktüeryal kazanç / zararlar, faiz maliyeti ve cari dönem hizmet maliyeti kapsamlı gelir tablosunda gösterilir.
Çalışanlara normal maaş, ikramiye ve diğer sosyal fayda ödemeleri dışında, emeklilik veya işten ayrılmadan sonraki dönemlerde ödenmek üzere herhangi bir katkı planı da bulunmamaktadır.
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç / (kayıp), net karın / (zararın), dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısı, dönem boyunca ihraç edilen ve zaman ağırlık faktörüyle (hisselerin mevcut olduğu gün sayısının dönemin toplam gün sayısına bölünmesi sonucu bulunan oran) çarpılan adi hisse senedi sayısı ile düzeltilmiş dönem başı adi hisse senedi sayısını ifade eder.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Diğer bilanço kalemleri esas olarak kayıtlı değerleriyle yansıtılmışlardır.
Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında finansal tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın ortaya çıkması durumunda finansal tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır.
Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak evalüasyona tabi tutulmaktadır. Evalüasyon işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Kur | Alış | Satış | Alış | Satış |
| USD | 32,8262 | 32,8853 | 29,4382 | 29,4913 |
| EUR | 35,1284 | 35,1917 | 32,5739 | 32,6326 |
| GBP | 41,4365 | 41,6525 | 37,4417 | 37,6369 |
USD, EURO ve GBP için dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
Türkiye'de genel Kurumlar Vergisi oranı %25'tir. Bilanço tarihi itibarıyla %20 olan bu oran 14 Temmuz 2023 tarih ve "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" ile bu oran %25' çıkartılmıştır.
Vergilendirilebilir kar yasal kayıtlarda yer alan kara kanunen kabul edilmeyen giderler eklendikten ve vergi istisnaları (yatırım gelirleri istisnası) ile vergi indirimleri (yatırım teşviki indirimleri) düşüldükten sonra hesaplanan kardır. Kar dağıtımı olmadığı sürece başka vergi ödenmemektedir.
Üçer aylık dönemlerde elde edilen gelirler için geçici vergi hesaplanmaktadır. Hesaplanan ve ödenen tutarlar yılsonunda kesin vergi tutarına mahsup edilebilir veya tahakkuktan önce ödenmiş Kurumlar Vergisi devlete olan başka borçlara da mahsup edilebilir. İki yıl veya daha fazla süreyle elde tutulan duran varlıkların ve finansal varlıkların satışından elde edilen karların %25'lik kısmı, bu kurumlar vergisinden istisnadır.
22 Nisan 2021 tarihli 7316 Sayılı Kanun ile 13.06.2006 tarihli ve 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'na geçici maddeler eklenmiştir. Buna göre; Kurumlar Vergisi Kanunu'nda yer alan %20'lik vergi oranını, kurumların 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23 olarak uygulanacaktır. Söz konusu oranlar, özel hesap dönemi tayin edilen kurumlar için ilgili yıl içinde başlayan hesap dönemlerine ait kurum kazançlarına uygulanacaktır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Ertelenen vergiler, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların finansal tablolardaki kayıtlı tutarları arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Geçici farklar, gelir ve giderlerin vergi kanunlarına göre değişik finansal tablo dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici farklardan oluşan ertelenen vergi alacakları, gelecek dönemlerde vergiye tabi kazançlarının olacağı varsayımıyla hesaplanmaktadır.
Şirket, ertelenen vergi uygulamasında %25 oranını esas almıştır.
Finansal tabloların hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.
Şirket'in finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki gibidir;
Alacaklar için ayrılan karşılık tutarları,
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin olarak; emeklilik süresi, zam oranı, iskonto oranı, kıdem tazminatı almama oranı,
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirketin esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirketin yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirketin finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi üç ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Bu şirketlerin ortakları ve başlıca yöneticiler ve Şirket'in yönetim kurulu üyeleri ve aileleri de ilişkili kuruluş kapsamına girmektedir. İlişkili taraflarla gerçekleştirilen işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir.
Tanışlar Yapı Malzemeleri İnşaat Petrol Maden Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş., inşaat malzemeleri alımı ve satımı, madencilik, inşaat, hafriyat, taahhüt faaliyetlerinde bulunmaktadır. Tanışlar Yapı Malzemeleri İnşaat Petrol Maden Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş., Şirket'in bayilerindendir ve şirketin ortağıdır. Şirketin ortaklık oranı %18,63 'dür Şirket, Tanışlar Yapı Malzemeleri İnşaat Petrol Maden Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.'dan petrol, feldspat, bentonit, kil, albit ve kaolen madenleri satın almaktadır.
Uşak Seramik Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş., demir, inşaat, montaj, gıda, giyim, beyaz eşya, orman ürünleri, taahhüt ticaret, oto alım satımı faaliyetlerinde bulunmaktadır. Uşak Seramik Sanayi A.Ş.'nin seramik bayilerindendir.
Albino Mutfak Banyo Ürünleri İnşaat Taahhüt Sanayi ve Ticaret A.Ş., mutfak ve banyo dolabı imalatı ile taahhüt işleri faaliyetlerinde bulunmaktadır. Şirket'e, Şirket'in bayilerinin teşhir ürünleri için banyo ve mutfak dolapları ve fuarlarda kullanılan stantları hazırlamaktadır.
Firma Madencilik ve turizm alanında faaliyet göstermekte olup, Uşak seramik firmadan seramik hammaddesi maden (toprak) alımı yapmaktadır.
Firma seramik ve cam sanayi alanında faaliyet göstermektedir.
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar finansal tablolarda yansıtılmaktadır.
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kasa | 35.112 | 33.424 |
| Banka | 18.070.210 | 62.351.270 |
| Fonlar | − | 32.334.729 |
| Kredi kartları | 767.794 | 1.479.761 |
| Toplam | 18.873.116 | 96.199.184 |
Banka hesaplarının tamamı vadesiz mevduatlardan oluşmaktadır.
Nakit ve nakit benzerlerinin döviz durumu aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 1.179.612 | 2.447.747 |
|---|---|---|
| - EUR | 1.179.612 | 2.447.747 |
| Banka | 1.179.612 | 2.447.747 |
| Döviz Pozisyonu (TL Karşılığı) | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
Raporlama tarihi itibarıyla banka hesaplarında blokaj bulunmamaktadır.
Kasa mevcutları, kredi risk tablosunda "Diğer" olarak gösterilmiştir.
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 1.125.163.747 | 947.378.201 |
| - Anapara TL | 1.115.933.434 | 921.443.715 |
| - Faiz TL | 9.230.313 | 25.934.486 |
| Toplam | 1.125.163.747 | 947.378.201 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | − 30.06.2024 |
− 31.12.2023 |
| Banka kredileri | 112.929.889 | 130.791.439 |
| - Anapara | 110.329.251 | 125.860.605 |
| - Faiz | 2.600.638 | 4.930.834 |
| Finansal kiralama borçları (net) | 51.346.144 | 50.113.262 |
| - Finansal kiralama borçları | 66.769.151 | 81.908.835 |
| - Ertelenmiş finansal kiralama borçları | -15.423.007 | -31.795.573 |
| Toplam | 164.276.033 | 180.904.701 |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | − 30.06.2024 |
− 31.12.2023 |
| Banka kredileri | 77.439.919 | 130.157.122 |
| Finansal kiralama borçları (net) | 27.899.675 | 60.593.147 |
| - Finansal kiralama borçları | 30.204.535 | 70.322.040 |
| - Ertelenmiş finansal kiralama borçları | -2.304.860 | -9.728.893 |
| Toplam | 105.339.594 | 190.750.269 |
| 30.06.2024 | Anapara | Faiz Oranı % | Vade |
|---|---|---|---|
| TL krediler | 369.557.402 TL | 18,50 - TLREF+2 - 65,17 | 0-3 ay arası |
| TL krediler | 347.180.770 TL | 11,09 - TLREF+2 - 65,17 | 3-6 ay arası |
| TL krediler | 116.746.741 TL | 11,09 - TLREF+2 - 60,33 | 6-9 ay arası |
| TL krediler | 108.408.227 TL | 11,09 - 64,25 | 9-12 ay arası |
| TL krediler | 25.208.406 TL | 11,09 - 47,88 | 1 yıl ve üstü |
| USD krediler | 2.039.163 USD | 6,00-8,00 | 0-3 ay arası |
| USD krediler | 2.330.457 USD | 6,00-8,00 | 3-6 ay arası |
| USD krediler | 2.138.060 USD | 6,00-8,00 | 6-9 ay arası |
| USD krediler | 976.100 USD | 6,00-8,00 | 9-12 ay arası |
| USD krediler | 69.924 USD | 6,00-8,00 | 1 yıl ve üstü |
| EUR krediler | 265.951 EUR | 8,87 | 0-3 ay arası |
| EUR krediler | 272.190 EUR | 8,87 | 3-6 ay arası |
| EUR krediler | 278.576 EUR | 8,87 | 6-9 ay arası |
| EUR krediler | 285.111 EUR | 8,87 | 9-12 ay arası |
| EUR krediler | 1.421.533 EUR | 8,87 | 1 yıl ve üstü |
Finansal borçların detayları aşağıdaki gibidir;
Toplam TL Karşılığı 1.303.702.604 TL
| 31.12.2023 | Anapara | Faiz Oranı % | Vade |
|---|---|---|---|
| TL krediler | 350.768.286 TL | 10,00 - TLREF+2 - 54,29 | 0-3 ay arası |
| TL krediler | 154.882.542 TL | 14,01 - TLREF+2 - 54,29 | 3-6 ay arası |
| TL krediler | 231.138.390 TL | 18,50 - TLREF+2 - 54,29 | 6-9 ay arası |
| TL krediler | 255.645.354 TL | 24,08 - TLREF+2 - 54,29 | 9-12 ay arası |
| TL krediler | 41.967.253 TL | 11,09 - TLREF+2 - 47,88 | 1 yıl ve üstü |
| USD krediler | 86.467 USD | 6,00-8,00 | 0-3 ay arası |
| USD krediler | 88.363 USD | 6,00-8,00 | 3-6 ay arası |
| USD krediler | 89.965 USD | 6,00-8,00 | 6-9 ay arası |
| USD krediler | 65.554 USD | 6,00-8,00 | 9-12 ay arası |
| USD krediler | 205.028 USD | 6,00-8,00 | 1 yıl ve üstü |
| EUR krediler | 253.899 EUR | 8,87 | 0-3 ay arası |
| EUR krediler | 259.855 EUR | 8,87 | 3-6 ay arası |
| EUR krediler | 265.951 EUR | 8,87 | 6-9 ay arası |
| EUR krediler | 272.190 EUR | 8,87 | 9-12 ay arası |
| EUR krediler | 1.985.220 EUR | 8,87 | 1 yıl ve üstü |
| Toplam TL Karşılığı | 1.177.461.442 TL |
Şirket, kullanmış olduğu krediler için bilanço tarihi itibarıyla 891.650.000 TL ipotek (31.12.2023: 1.049.828.668) ve Eximbank kredileri için 130.265.000 TL tutarında teminat mektubu vermiştir.
| 30.06.2024 | Ana Para | Faiz Oranı % | Vade |
|---|---|---|---|
| TL leasingler | 10.762.599 TL | 10,00 - 20,06 | 0-3 ay arası |
| TL leasingler | 9.963.003 TL | 10,00 - 20,06 | 3-6 ay arası |
| TL leasingler | 10.756.304 TL | 10,00 - 20,06 | 6-9 ay arası |
| TL leasingler | 11.930.343 TL | 10,00 - 20,06 | 9-12 ay arası |
| TL leasingler | 14.167.533 TL | 10,00 - 20,06 | 1 yıl ve üstü |
| EUR leasingler | 54.400 EUR | 5,75 | 0-3 ay arası |
| EUR leasingler | 55.774 EUR | 5,75 | 3-6 ay arası |
| EUR leasingler | 57.159 EUR | 5,75 | 6-9 ay arası |
| EUR leasingler | 58.521 EUR | 5,75 | 9-12 ay arası |
| EUR leasingler | 390.913 EUR | 5,75 | 1 yıl ve üstü |
| Toplam TL Karşılığı | 79.245.819 TL |
Finansal kiralama işlemlerinden kaynaklanan net borçların detayları aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2023 | Ana Para | Faiz Oranı % | Vade |
|---|---|---|---|
| TL leasingler | 9.763.682 TL | 10,00 - 20,06 | 0-3 ay arası |
| TL leasingler | 10.120.971 TL | 10,00 - 20,06 | 3-6 ay arası |
| TL leasingler | 11.638.323 TL | 10,00 - 20,06 | 6-9 ay arası |
| TL leasingler | 12.427.311 TL | 10,00 - 20,06 | 9-12 ay arası |
| TL leasingler | 45.969.911 TL | 10,00 - 20,06 | 1 yıl ve üstü |
| EUR leasingler | 37.245 EUR | 5,75 | 0-3 ay arası |
| EUR leasingler | 37.319 EUR | 5,75 | 3-6 ay arası |
| EUR leasingler | 38.139 EUR | 5,75 | 6-9 ay arası |
| EUR leasingler | 38.979 EUR | 5,75 | 9-12 ay arası |
| EUR leasingler | 359.904 EUR | 5,75 | 1 yıl ve üstü |
| Toplam TL Karşılığı | 110.706.409 TL |
Finansal borçların likiditesi aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Borçlanmalar | 1.573.205.625 | 1.446.308.038 |
| 0-3 ay | 536.563.908 | 462.770.236 |
| 3-12 ay | 953.771.184 | 841.505.447 |
| 1-5 yıl | 82.870.533 | 142.032.355 |
| Finansal kiralama | 96.973.687 | 152.230.875 |
| 0-3 ay | 17.060.476 | 20.949.772 |
| 3-12 ay | 49.708.676 | 60.959.063 |
| 1-5 yıl | 30.204.535 | 70.322.040 |
| Toplam | 1.670.179.312 | 1.598.538.913 |
Finansal borçların döviz durumu aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 369.392.310 | 76.134.382 |
|---|---|---|
| - Eur leasingler | 22.217.338 | 20.786.197 |
| Finansal kiralama borçları (net) | 22.217.338 | 20.786.197 |
| -Eur krediler | 89.056.531 | 43.347.451 |
| -Usd krediler | 258.118.441 | 12.000.734 |
| Borçlanmalar | 347.174.972 | 55.348.185 |
| Döviz Pozisyonu (TL Karşılığı) | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Dönem Başı | Nakit Hareketi | Nakit Hareketi | Dönem Sonu | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | Tutar | Yaratanlar | Yaratmayanlar | Tutar |
| Banka Kredileri | 1.208.326.762 | 356.930.860 | -249.724.067 | 1.315.533.555 |
| Finansal Kiralama Borçları | 110.706.409 | -15.968.791 | -15.491.799 | 79.245.819 |
| Toplam | 1.319.033.171 | 340.962.069 | -265.215.866 | 1.394.779.374 |
| Dönem Başı | Nakit Hareketi | Nakit Hareketi | Dönem Sonu | |
| 31.12.2023 | Tutar | Yaratanlar | Yaratmayanlar | Tutar |
| Banka Kredileri | 943.849.838 | 610.430.048 | -345.953.124 | 1.208.326.762 |
| Finansal Kiralama Borçları | 47.731.851 | -18.830.319 | 81.804.877 | 110.706.409 |
| Toplam | 991.581.689 | 591.599.729 | -264.148.247 | 1.319.033.171 |
| Kısa Vadeli Diğer Finansal Yükümlülükler | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kullanım hakkı yükümlülükleri | 913.301 | 1.525.593 |
| - Kullanım hakları borçları | 1.887.000 | 2.353.742 |
| - Ertelenmiş kullanım hakları borçları | -973.699 | -828.149 |
| Toplam | 913.301 | 1.525.593 |
| − | − | |
| Uzun Vadeli Diğer Finansal Yükümlülükler | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Kullanım hakkı yükümlülükleri | − | 552.129 |
| - Kullanım hakları borçları | − | 1.176.871 |
| - Ertelenmiş kullanım hakları borçları | − | -624.742 |
| Toplam | − | 552.129 |
Diğer finansal borçların likiditesi aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 1.887.000 | 3.530.613 |
|---|---|---|
| 1-5 yıl | 943.500 | 1.176.871 |
| 3-12 ay | 471.750 | 1.765.306 |
| 0-3 ay | 471.750 | 588.436 |
| Kullanım hakkı yükümlülükleri | 1.887.000 | 3.530.613 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Ticari Alacaklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 198.188.452 | 147.565.276 |
| İlişkili taraflar | 104.427.341 | 94.622 |
| İlişkili olmayan taraflar | 93.761.111 | 147.470.654 |
| Alacak senetleri / alınan çekler | 772.011.884 | 720.260.537 |
| İlişkili taraflar | 550.862.174 | 565.312.136 |
| İlişkili olmayan taraflar | 221.149.710 | 154.948.401 |
| Ertelenmiş faiz gelirleri (reeskont) | -90.086.303 | -88.375.541 |
| İlişkili taraflar | -70.472.151 | -75.842.872 |
| İlişkili olmayan taraflar | -19.614.152 | -12.532.669 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 26.271.763 | 40.052.188 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı | -26.231.763 | -40.002.294 |
| Toplam | 880.154.033 | 779.500.166 |
Ertelenmiş faiz gelirlerinin hesaplanmasında %61,07 iskonto oranı kullanılmıştır (31.12.2023: %52,73).
Şüpheli ticari alacaklardaki dönem içi hareketler aşağıdaki gibidir;
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiyesi | 32.109.929 | 43.539.880 |
| Dönem içi tahsilatlar ve iptaller | -5.850.861 | -21.666.498 |
| Dönem içi şüpheli hale gelen alacaklar | 12.695 | 10.236.547 |
| Cari dönem TMS 29 sunum etkisi | − | 7.942.259 |
| Şüpheli alacaklar | 26.271.763 | 40.052.188 |
| Teminatlı kısım | − -40.000 |
− -49.894 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 26.231.763 | 40.002.294 |
| Ticari alacakların beklenen vadeleri aşağıdaki gibidir; Ticari Alacakların Beklenen Vadeleri 0-3 ay |
30.06.2024 594.978.700 |
31.12.2023 563.316.547 |
| 3-12 ay | 373.971.636 | 274.170.507 |
| 1-5 yıl Vadesiz |
1.250.000 26.271.763 |
30.338.759 40.052.188 |
| Toplam | 996.472.099 | 907.878.001 |
| Ticari alacakların döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir; | − | − |
| Döviz Pozisyonu (TL Karşılığı) | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Alacaklar | 84.378.024 | 132.329.462 |
| - Usd | 31.770.932 | 60.435.187 |
| Toplam | 84.378.024 | 132.329.462 |
|---|---|---|
| - Gbp | 62.614 | − |
| - Eur | 52.544.478 | 71.894.275 |
Şirket'in 54.386.835 TL tutarında finans kuruluşlarına kredi karşılığı teminat olarak vermiş olduğu çek bulunmaktadır.
Ticari borçların detayları aşağıdaki gibidir;
| Ticari Borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 328.984.681 | 289.734.780 |
| İlişkili taraflar | 9.927.636 | 3.661.435 |
| İlişkili olmayan taraflar | 319.057.045 | 286.073.345 |
| Borç senetleri / verilen çekler | 459.390.813 | 365.061.082 |
| İlişkili olmayan taraflar | 459.390.813 | 365.061.082 |
| Ertelenmiş faiz gideri (reeskont) | -49.086.485 | -37.987.887 |
| İlişkili olmayan taraflar | -49.086.485 | -37.987.887 |
| Toplam | 739.289.009 | 616.807.975 |
Ertelenmiş faiz gelirlerinin hesaplanmasında %61,07 iskonto oranı kullanılmıştır (31.12.2023: %52,73).
Ticari borçların beklenen vadeleri aşağıdaki gibidir;
| Ticari Borçların Beklenen Vadeleri | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| 0-3 ay | 549.690.286 | 457.131.368 |
| 3-12 ay | 238.685.208 | 197.664.494 |
| Toplam | 788.375.494 | 654.795.862 |
Ticari borçların döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir;
| Döviz Pozisyonu (TL Karşılığı) | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 36.086.467 | 32.020.080 |
| - Usd | 20.143.155 | 22.203.301 |
| - Eur | 15.943.312 | 9.816.779 |
| Borç senetleri ve verilen çekler | 53.902.989 | 97.419.268 |
| - Usd | 3.982.582 | 6.264.367 |
| - Eur | 49.920.407 | 91.154.901 |
| Toplam | 89.989.456 | 129.439.348 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili taraf personele borçlar | − | 24.947 |
| İlişkili olmayan personele borçlar | 14.914.496 | 10.978.626 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 7.997.262 | 8.114.252 |
| Toplam | 22.911.758 | 19.117.825 |
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçların beklenen vadeleri aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 22.911.758 | 19.117.825 |
|---|---|---|
| 3-12 ay | − | 24.947 |
| 0-3 ay | 22.911.758 | 19.092.878 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Avans karşılığı alınan çekler | 702.368.750 | 855.432.403 |
| İlişkili taraf | 257.245.400 | 287.470.112 |
| İlişkili olmayan taraf | 445.123.350 | 567.962.291 |
| Ertelenmiş faiz gelirleri (reeskont) | -139.458.822 | -157.591.060 |
| İlişkili taraf | -56.307.380 | -60.983.808 |
| İlişkili olmayan taraf | -83.151.442 | -96.607.252 |
| Muhtelif alacaklar | 2.504.222 | 2.728.182 |
| İlişkili taraf | 3.086 | − |
| İlişkili olmayan taraf | 2.501.136 | 2.728.182 |
| Finans kuruluşlarından alacaklar | 10.957.454 | − |
| Taşerondan alacaklar | 14.241.981 | 14.500.957 |
| Vergi dairesinden alacaklar | 21.330.963 | 39.619.672 |
| Şüpheli diğer alacaklar | 11.471.057 | 11.440.044 |
| Şüpheli diğer alacak karşılıkları | -11.471.057 | -11.440.044 |
| Toplam | 611.944.548 − |
754.690.154 − |
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 417.637 | 417.637 |
| Avans karşılığı alınan çekler | 12.462.000 | 50.738.724 |
| İlişkili taraf | 1.900.000 | 19.555.077 |
| İlişkili olmayan taraf | 10.562.000 | 31.183.647 |
| Ertelenmiş faiz gelirleri (reeskont) | -4.992.479 | -20.307.956 |
| İlişkili taraf | -728.145 | -8.285.740 |
| İlişkili olmayan taraf | -4.264.334 | -12.022.216 |
| Toplam | 7.887.158 | 30.848.405 |
Ertelenmiş faiz giderlerinin hesaplanmasında %61,07 iskonto oranı kullanılmıştır. (31.12.2023: %52,73)
Şüpheli diğer alacaklardaki dönem içi hareketler aşağıdaki gibidir;
| Şüpheli alacaklar | 11.471.057 | 11.440.044 |
|---|---|---|
| Cari dönem TMS 29 sunum etkisi | − | 2.268.535 |
| Dönem içi şüpheli hale gelen alacaklar | 2.429.939 | 5.777.452 |
| Dönem içi tahsilatlar ve iptaller | -130.391 | -6.239.516 |
| Dönem başı bakiyesi | 9.171.509 | 9.633.573 |
| Şüpheli Diğer Alacaklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
Diğer alacakların beklenen vadeleri aşağıdaki gibidir;
| Diğer Alacakların Beklenen Vadeleri | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| 0-3 ay | 133.273.547 | 218.652.581 |
| 3-12 ay | 618.547.460 | 694.046.270 |
| 1-5 yıl | 12.462.000 | 50.738.724 |
| Vadesiz | 11.471.057 | 11.440.044 |
| Toplam | 775.754.064 | 974.877.619 |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Sigorta şirketlerine borçlar | 3.343.777 | 2.175.054 |
| İşten ayrılan eski personele kıdem borçları | 1.364.722 | 936.153 |
| Sabit kıymet alımlarından kaynaklı borçlar | 40.212.095 | 92.805.162 |
| Sabit kıymet alımlarından kaynaklı borçlar reeskontu (-) | -10.186.471 | -13.463.425 |
| Muhtelif borçlar | 12.494.450 | 11.086.690 |
| Toplam | 47.228.573 | 93.539.634 |
| Uzun Vadeli Diğer Borçlar | − 30.06.2024 |
− 31.12.2023 |
| Sabit kıymet alımlarından kaynaklı borçlar | 6.719.523 | − |
| Sabit kıymet alımlarından kaynaklı borçlar reeskontu (-) | -2.558.602 | − |
| Toplam | 4.160.921 | − |
Diğer borçların beklenen vadeleri aşağıdaki gibidir;
| Diğer Borçların Beklenen Vadeleri | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| 0-3 ay | 2.461.966 | 37.910.389 |
| 3-12 ay | 54.953.078 | 58.005.981 |
| 1-5 yıl | 6.719.523 | − |
| Toplam | 64.134.567 | 95.916.370 |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Stoklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlkmadde ve malzemeler | 274.907.196 | 312.826.988 |
| Yarı mamuller | 5.591.291 | 11.008.020 |
| Mamuller | 746.520.765 | 695.372.112 |
| Diğer stoklar | 15.339.605 | 18.583.826 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | -5.082.620 | -2.101.616 |
| Toplam | 1.037.276.237 | 1.035.689.330 |
Diğer stokların detayları aşağıdaki gibidir;
| Diğer Stoklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Teslimi gerçekleşmemiş stoklar | 14.265.833 | 13.823.507 |
| Muhtelif stoklar | 1.073.772 | 4.760.319 |
| Toplam | 15.339.605 | 18.583.826 |
Stok değer düşüklüğüne ilişkin hareketler aşağıdaki gibidir;
| Stok Değer Düşüklüğü | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dönem Başı | -1.684.870 | -1.109.460 |
| Satışlar | 1.684.870 | 1.109.460 |
| Dönem Sonunda Ayrılan Karşılık | -5.082.620 | -1.684.870 |
| Cari dönem TMS 29 sunum etkisi | − | -416.746 |
| Toplam | -5.082.620 | -2.101.616 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 221.523.402 | 182.454.635 |
| İlişkili taraf | 560.500 | 124.735 |
| İlişkili olmayan taraf | 220.962.902 | 182.329.900 |
| Gelecek aylara ait kredi faiz giderleri | 1.888.498 | 11.883.825 |
| Sigorta giderleri | 8.924.893 | 15.085.822 |
| Gelecek aylara ait diğer giderler | 5.527.449 | 4.064.374 |
| Toplam | 237.864.242 | 213.488.656 |
Peşin ödenmiş giderlerin beklenen vadeleri aşağıdaki gibidir;
| Peşin Ödenmiş Giderlerin Beklenen Vadeleri | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| 0-3 ay | 7.415.947 | 11.883.825 |
| 3-12 ay | 230.448.295 | 201.604.831 |
| Toplam | 237.864.242 | 213.488.656 |
Peşin ödenmiş giderlerin döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir;
| Döviz Pozisyonu (TL Karşılığı) | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Peşin Ödenmiş Giderler | 89.108.150 | 57.908.143 |
| - Usd | 83.669.206 | 10.530.115 |
| - Eur | 5.438.944 | 46.692.502 |
| - Gbp | − | 685.526 |
| Toplam | 89.108.150 | 57.908.143 |
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Alınan sipariş avansları | 702.368.750 | 855.432.403 |
| İlişkili taraf | 257.245.400 | 287.470.112 |
| İlişkili olmayan taraf | 445.123.350 | 567.962.291 |
| Ertelenmiş faiz giderleri (reeskont) | -139.458.821 | -157.591.059 |
| İlişkili taraf | -56.307.380 | -60.983.808 |
| İlişkili olmayan taraf | -83.151.441 | -96.607.251 |
| Teslimi gerçekleşmemiş satışlar | 13.383.998 | 12.491.273 |
| Toplam | 576.293.927 | 710.332.617 |
| − 30.06.2024 |
− 31.12.2023 |
|
| Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 12.462.000 | 50.738.724 |
| Alınan sipariş avansları İlişkili taraf |
1.900.000 | 19.555.077 |
| İlişkili olmayan taraf | 10.562.000 | 31.183.647 |
| -4.992.480 | -20.307.955 | |
| Ertelenmiş faiz giderleri (reeskont) İlişkili taraf |
-728.146 | |
| -8.285.740 | ||
| İlişkili olmayan taraf Toplam |
-4.264.334 7.469.520 |
-12.022.215 30.430.769 |
| Ertelenmiş gelirlerin beklenen vadeleri aşağıdaki gibidir; | − | − |
| Ertelenmiş Gelirlerin Beklenen Vadeleri | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| 0-3 ay | 118.536.251 | 174.307.518 |
| 3-12 ay | 597.216.497 | 693.616.158 |
| 1-5 yıl | 12.462.000 | 50.738.724 |
| Toplam | 728.214.748 | 918.662.400 |
| Ertelenmiş gelirlerin döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir; | − | − |
| Döviz Pozisyonu (TL Karşılığı) | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Ertelenmiş gelirler | 34.171.535 | 57.741.567 |
| - Usd | 6.944.124 | 10.530.115 |
| - Eur | 27.070.919 | 46.692.502 |
| - Gbp | 156.492 | 518.950 |
| Toplam | 34.171.535 | 57.741.567 |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kullanılmamış izin ücret karşılıkları | 9.539.457 | 11.226.066 |
| Dava karşılıkları | 4.186.745 | 6.251.386 |
| Personel gider karşılıkları | 9.910.674 | 6.255.845 |
| Vergi, resim harç gider karşılıkları | 29.198 | 4.989 |
| Dışardan sağlanan fayda ve hizmet karşılıkları | 596.202 | 603.344 |
| Toplam | 24.262.276 | 24.341.630 |
Kısa vadeli karşılıkların beklenen vadeleri aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 3-12 ay | 24.262.276 | 24.341.630 |
| Toplam | 24.262.276 | 24.341.630 |
| − | − | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 20.084.010 | 17.812.792 |
| Toplam | 20.084.010 | 17.812.792 |
Şirket tüm personelinin fiili emeklilik tarihinde işten ayrılacağını varsayar. Bilanço tarihi itibarıyla kazandığı kıdem tazminatının emekli olacağı tarihe kadar yıllık % 58,07 oranında (çalışanların ücretine yapılacak zam) artacağını varsayar. Böylece emekli olduğunda, alacağı kıdem tazminatının, bilanço tarihindeki kıdemine uygun kısmını bulur. Bu tutarda % 61,07 oranında, emekliliğine kalan süreye uygun şekilde ıskontoya tabi tutularak net bugünkü değeri bulunur. Kıdem Tazminatı almadan ayrılanların oranı ise % 0 olarak alınmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında kullanılan varsayımlar aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Çalışma süresi | Emeklilik Tarihi | Emeklilik Tarihi |
| Zam Oranı | 58,07% | 50,00% |
| Tazminat almadan ayrılanların oranı | − | − |
| İskonto Oranı | 61,07% | 52,73% |
| Kıdem tazminatı tavanı | 35.058,58 | 23.489,83 |
Kıdem tazminatında dönem içinde meydana gelen değişimler aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı kıdem tazminatı | 14.280.555 | 10.931.055 |
| İşten ayrılanlara yapılan ödemeler | -2.438.808 | -6.860.308 |
| Cari hizmet maliyeti | 3.513.821 | 4.666.436 |
| Faiz maliyeti | 3.074.500 | 4.482.273 |
| Aktüeryal kazanç ve zararlar (*) | 1.653.942 | 1.061.099 |
| Cari dönem TMS 29 sunum etkisi | − | 3.532.237 |
| Dönem Sonu Kıdem Tazminatı | 20.084.010 | 17.812.792 |
(*) Aktüeryal kazanç/zararlar diğer kapsamlı gelir tablosunda raporlanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılıklarının tahmini beklenen vadeleri aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2024 1-5 yıl 1.295.506 5 yıl üzeri 177.606.966 |
Toplam | 178.902.472 | 164.264.704 |
|---|---|---|---|
| 162.673.784 | |||
| 1.590.920 | |||
| 31.12.2023 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Devreden kdv | 29.834.936 | 30.680.334 |
| İş avansları | 738.440 | 823.467 |
| İlişkili taraf | 1.108 | 1.382 |
| İlişkili olmayan taraf | 737.332 | 822.085 |
| Personel avansları | 1.185.691 | 1.142.949 |
| İlişkili taraf | 304.057 | − |
| İlişkili olmayan taraf | 881.634 | 1.142.949 |
| Toplam | 31.759.067 | 32.646.750 |
Diğer dönen varlıkların beklenen vadeleri aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 5.819.826 | 6.095.691 |
|---|---|---|
| Ödenecek diğer yükümlülükler | 83.227 | 165.376 |
| Ödenecek vergiler | 5.736.599 | 5.930.315 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Toplam | 31.759.067 − |
32.646.750 − |
| 3-12 ay | 31.759.067 | 32.646.750 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 |
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerin beklenen vadeleri aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 0-3 ay | 5.819.826 | 6.095.691 |
| Toplam | 5.819.826 | 6.095.691 |
| Maliyet | 1.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | Değerleme | Transferler | 30.06.2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arsa ve araziler | 30.580.434 | − | − | − | − | 30.580.434 |
| Binalar | 50.696.624 | − | − | − | − | 50.696.624 |
| Toplam | 81.277.058 | − | − | − | − | 81.277.058 |
| Birikmiş Amortisman | 1.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | Değerleme | Transferler | 30.06.2024 |
| Binalar | − | -429.634 | − | − | − | -429.634 |
| Toplam | − | -429.634 | − | − | − | -429.634 |
| Net Defter Değeri | 81.277.058 | -429.634 | − | − | − | 80.847.424 − |
| Maliyet | 1.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | Değerleme | Transferler | 31.12.2023 |
| Arsa ve araziler | 12.728.325 | − | -4.355.315 | 22.207.424 | − | 30.580.434 |
| Binalar | 30.487.209 | − | − | 20.209.415 | − | 50.696.624 |
| Toplam | 43.215.534 | − | -4.355.315 | 42.416.839 | − | 81.277.058 |
| Birikmiş Amortisman | 1.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | Değerleme | Transferler | 31.12.2023 |
| Binalar | -525.000 | -437.896 | 87.106 | 875.790 | − | − |
| Toplam | -525.000 | -437.896 | 87.106 | 875.790 | − | − |
| Net Defter Değeri | 42.690.534 | -437.896 | -4.268.209 | 43.292.629 | − | 81.277.058 |
Yatırım amaçlı gayrimenkullerden kira geliri elde edilmemiştir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleri, emsal karşılaştırma yöntemine göre tespit edilmiştir.
Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki gibidir;
| Finansal Varlıklar | Net Defter Değeri | Gerçeğe Uygun Değer Seviyesi | ||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 81.277.058 | − | 80.847.424 | − |
| Net Defter Değeri | 2.653.981.481 | − | 2.711.353.962 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Toplam | -182.577.621 | -154.835.067 | 186.821 | − | -337.225.867 |
| Demirbaşlar | -42.333.455 | -1.675.381 | − | − | -44.008.836 |
| Taşıtlar | -4.736.625 | -9.126.220 | 186.821 | − | -13.676.024 |
| Makineler | -110.557.117 | -131.146.746 | − | − | -241.703.863 |
| Binalar | -6.530.002 | -7.207.080 | − | − | -13.737.082 |
| Yer altı ve yer üstü düzenleri | -18.420.422 | -5.679.640 | − | − | -24.100.062 |
| Birikmiş Amortisman | 1.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | Değerleme | 31.12.2023 |
| Toplam | 2.836.559.102 | 242.488.289 | -30.467.562 | − | 3.048.579.829 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | − | 16.928.946 | -16.928.946 | − | − |
| Demirbaşlar | 50.851.690 | 1.351.355 | − | − | 52.203.045 |
| Taşıtlar | 234.783.868 | 140.059.887 | -13.538.616 | − | 361.305.139 |
| Makineler | 1.954.080.771 | 71.610.028 | − | − | 2.025.690.799 |
| Binalar | 356.668.593 | 5.272.354 | − | − | 361.940.947 |
| Yer altı ve yer üstü düzenleri | 131.140.686 | 6.381.156 | − | − | 137.521.842 |
| Arsa ve araziler (*) | 109.033.494 | 884.563 | − | − | 109.918.057 |
| Maliyet | 1.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | Değerleme | − 31.12.2023 |
| Net Defter Değeri | 2.711.353.962 | − | 2.654.169.527 | ||
| Toplam | -337.225.867 | -82.834.282 | 1.338.713 | − | -418.721.436 |
| Demirbaşlar | -44.008.836 | -756.611 | − | − | -44.765.447 |
| Taşıtlar | -13.676.024 | -7.649.543 | 1.338.713 | − | -19.986.854 |
| Makineler | -241.703.863 | -67.886.100 | − | − | -309.589.963 |
| Binalar | -13.737.082 | -3.626.800 | − | − | -17.363.882 |
| Yer altı ve yer üstü düzenleri | -24.100.062 | -2.915.228 | − | − | -27.015.290 |
| Birikmiş Amortisman | 1.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | Değerleme | 30.06.2024 |
| Toplam | 3.048.579.829 | 29.738.480 | -5.427.346 | − | 3.072.890.963 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | − | − | − | − | − |
| Demirbaşlar | 52.203.045 | − | − | − | 52.203.045 |
| Taşıtlar | 361.305.139 | 2.513.456 | -5.427.346 | − | 358.391.249 |
| Makineler | 2.025.690.799 | 22.551.801 | − | − | 2.048.242.600 |
| Binalar | 361.940.947 | 928.960 | − | − | 362.869.907 |
| Yer altı ve yer üstü düzenleri | 137.521.842 | 3.571.435 | − | − | 141.093.277 |
| Arsa ve araziler (*) | 109.918.057 | 172.828 | − | − | 110.090.885 |
| Maliyet | Girişler | Çıkışlar | Değerleme | 30.06.2024 |
Cari dönem içerisinde amortisman giderlerinin 71.763.327 TL'lik kısmı satışların maliyeti, 11.070.955 TL'lik kısmı pazarlama giderlerine yansıtılmıştır.
Maddi duran varlıkların sigorta tutarı 145.748.250 TL'dir (31.12.2023: 181.798.481 TL).
Şirket'in maddi duran varlıklarının üzerinde 891.650.000 TL (31.12.2023: 1.049.828.668 TL), verilmiş ipotek mevcuttur.
(*) Şirket'in mülkiyetinde bulunan Uşak İli Ulubey ilçesi Kışla mh. 226 ada 28 parsel 227 ada 117, 18, 119, 101, 44, 42, 106, 107, 108, 109, 110, 111, 37, 8, 29, 30, 35, 36, 39, 40, 129, parselleri üzerinde kendi tüketiminde kullanarak, artan enerji maliyetlerin karşılanması amacıyla GES yatırımına yönelik proje çalışması yürütülmektedir. İlgili arsa maddi duran varlıklar içerisinde maliyet değeriyle izlenmiştir. Projenin faaliyete geçiş tarihinden itibaren gerçeğe uygun değeriyle izlenmeye başlanacaktır.
Projenin amacı: AB yeşil mutabakata uyum sağlamak
Sözleşme gücü: 18.6 Kwh
Projenin süresi: 60 ay
Projenin finansmanı: Yap-İşlet-Devret
Toplam proje bedeli: 1.583.106.926 + KDV
Ödeme şekli: Aylık üretim miktarı x sözleşme elektrik fiyatı
| Net Defter Değeri | 1.252.552 | 99.457.210 | -1.252.552 | 99.457.210 |
|---|---|---|---|---|
| Toplam | -3.757.657 | -6.271.518 | 3.757.657 | -6.271.518 |
| Taşıtlar | -3.757.657 | -6.271.518 | 3.757.657 | -6.271.518 |
| Birikmiş Amortisman | 1.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2023 |
| Toplam | 5.010.209 | 105.728.728 | -5.010.209 | 105.728.728 |
| Taşıtlar | 5.010.209 | 105.728.728 | -5.010.209 | 105.728.728 |
| Maliyet | 1.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2023 |
| Net Defter Değeri | 99.457.210 | -439.111 | − | 99.018.099 − |
| Toplam | -6.271.518 | -8.874.240 | − | -15.145.758 |
| Taşıtlar | -6.271.518 | -8.874.240 | − | -15.145.758 |
| Birikmiş Amortisman | 1.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | 30.06.2024 |
| Toplam | 105.728.728 | 8.435.129 | − | 114.163.857 |
| Taşıtlar | 105.728.728 | 8.435.129 | − | 114.163.857 |
| Maliyet | 1.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | 30.06.2024 |
Şirket 5010, 6486, 6111, 17103 ve 4857 sayılı Sosyal Güvenlik Kurumu prim teşvikleri desteklerinden yararlanmaktadır.
Şirket 5084 sayılı Yatırımların ve İstihdamın Teşviki Kanunu'na göre istihdamını arttırmasından dolayı sosyal sigortalar primi, gelir vergisi stopajı ve enerji desteği teşviki kapsamındadır. Şirket'in, 5084 sayılı Yatırımların ve İstihdamın Teşviki Hakkındaki Kanuna göre faydalanmış olduğu enerji desteğinin kapsamı, 1 Ocak 2008 tarihi itibarıyla ilgili teşvik ile ilgili yapılan 5615 sayılı kanun değişikliği ile 5 yıl daha uzatılmıştır. Sağlanan devlet teşvikleri oluştukları dönemde kapsamlı gelir tablosuna alınmaktadır. Cari dönemde yararlanılan devlet yardımlarına ilişkin tutarlar dipnot 28'de belirtilmiştir.
Bu teşvik kapsamında yararlanılan destekler aşağıdaki gibidir;
| Koşullu Yükümlülükler | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Verilen teminat mektupları | 130.941.803 TL | 131.503.688 TL |
| Verilen ipotekler (1.Derece) | 686.650.000 TL | 794.122.761 TL |
| Verilen ipotekler (2.Derece) | 65.000.000 TL | 81.077.483 TL |
| Verilen ipotekler (3.Derece) | 140.000.000 TL | 174.628.425 TL |
| Finans kuruluşlarına teminat verilen çekler | 54.386.835 TL | − |
| Toplam TL Karşılığı | 1.076.978.638 | 1.181.332.357 |
| Koşullu Varlıklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Alınan teminat mektupları | 3.850.050 TL | 6.374.000 TL |
| Alınan ipotekler | 44.981.498 TL | 65.493.765 TL |
| Alınan teminat çekleri | 580.000 TL | 723.461 TL |
| Alınan teminat senetleri | 3.088.425 TL | 3.852.334 TL |
| Toplam TL Karşılığı | 52.499.973 | 76.443.560 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| A Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'ler | 1.076.978.638 | 1.181.332.357 |
| B Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar | ||
| lehine vermiş olduğu TRİ'ler | − | − |
| C Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. | ||
| kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'ler | − | − |
| D Diğer verilen TRİ'ler | − | − |
| - Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'ler | − | − |
| - B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri | ||
| lehine vermiş olduğu TRİ'ler | − | − |
| - C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş | ||
| olduğu TRİ'ler | − | − |
| Toplam | 1.076.978.638 | 1.181.332.357 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Diğer TRİ'lerin şirketin özkaynaklarına oranı | 0% | 0% |
Şirket'in ödenmiş sermayesi her biri 0,01 TL nominal değerli 24.500.000.000 adet hisseye bölünmüştür.
Şirket'in hissedarları ve hisse oranları aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Hisse | Hisse | Hisse | Hisse | |
| Oranı | Tutarı | Oranı | Tutarı | |
| Tanışlar Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 18,63% | 45.634.989 | 18,63% | 45.634.989 |
| Ömer Hayati KONDU | 5,04% | 12.342.550 | 5,04% | 12.342.550 |
| Çiğdem METO | 5,00% | 12.250.068 | 5,00% | 12.250.068 |
| Diğer Gerçek ve Tüzel Kişiler | 71,34% | 174.772.393 | 71,34% | 174.772.393 |
| Toplam | 100,00% | 245.000.000 | 100,00% | 245.000.000 |
| Ödenmemiş sermaye | − | − | ||
| Ödenmiş Sermaye | 245.000.000 | 245.000.000 |
Ödenmiş sermaye, bilançoda nominal değeri ile yansıtılmış olup, sermayeye ilişkin enflasyon düzeltmesi farkları, özkaynaklar içinde ayrı bir kalem olarak gösterilmiştir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Sermaye düzeltme farkları(*) /Kayıtlı Değeri | 2.313.938.287 | 2.182.177.469 |
| TMS/TFRS farkları | -790.746.078 | -658.985.260 |
| Toplam | 1.523.192.209 | 1.523.192.209 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Emisyon primleri(*) / Kayıtlı Değeri | 8.591.703 | 8.968.579 |
| TMS/TFRS farkları | -2.616.138 | -2.993.014 |
| Toplam | 5.975.565 | 5.975.565 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Aktüeryal kazanç / zararlar | -34.297.372 | -32.643.430 |
| Aktüeryal kazanç / zararların ertelenen vergi etkisi | 8.574.344 | 8.160.858 |
| Toplam | -25.723.028 | -24.482.572 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler(*) / Kayıtlı Değeri | 4.431.305 | 4.625.685 |
| TMS/TFRS farkları | -1.497.334 | -1.691.714 |
| Toplam | 2.933.971 | 2.933.971 |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, önceki dönemin karından, kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar için ayrılmış yedeklerdir.
Genel Kanuni Yasal Yedekler, Türk Ticaret Kanunu'nun 519'uncu maddesine göre ayrılır ve bu maddede belirlenen esaslara göre kullanılır. Bu esaslar aşağıdaki gibidir;
1) Yıllık kârın yüzde beşi, ödenmiş sermayenin yüzde yirmisine ulaşıncaya kadar genel kanuni yedek akçeye ayrılır.
2) Birinci fıkradaki sınıra ulaşıldıktan sonra da;
genel kanuni yedek akçeye eklenir.
3) Genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
4) İkinci fıkranın (c) bendi ve üçüncü fıkra hükümleri, başlıca amacı başka işletmelere katılmaktan ibaret olan holding şirketler hakkında uygulanmaz.
5) Özel kanunlara tabi olan anonim şirketlerin yedek akçelerine ilişkin hükümler saklıdır.
| Toplam | 1.243.673.623 | 1.031.809.288 |
|---|---|---|
| TMS/TFRS farkları | 1.739.098.257 | 1.620.473.959 |
| (*) / Kayıtlı Değeri | -539.614.199 | -632.854.235 |
| Geçmiş yıl kar/ zararları | 1.199.484.058 | 987.619.724 |
| TMS/TFRS farkları | -23.001.630 | -25.948.988 |
| (*) / Kayıtlı Değeri | 67.191.195 | 70.138.552 |
| Olağanüstü yedekler | 44.189.565 | 44.189.564 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Net Satışlar | 266.779.508 | 326.674.042 |
|---|---|---|
| Toplam | -1.083.280.593 − |
-1.281.756.467 − |
| Diğer satışlarının maliyeti | -4.112.945 | − |
| Granit satışlarının maliyeti | -462.149.772 | -544.200.638 |
| Yer karosu satışlarının maliyeti | -351.485.224 | -455.639.658 |
| Duvar karosu satışlarının maliyeti | -265.532.652 | -281.916.171 |
| Satışların maliyetinin detayları aşağıdaki gibidir; | − | |
| Brüt Satışlar | 1.350.060.101 − |
1.608.430.509 |
| Toplam | -17.595.012 | -22.316.823 |
| Diğer indirimler | -9.568.200 | -4.985.646 |
| Satış iskontoları | -1.746.279 | -2.610.866 |
| Satıştan iadeler | -6.280.533 | -14.720.311 |
| Toplam | 1.367.655.113 | 1.630.747.332 |
| Diğer satışlar | 59.373.066 | 31.107.564 |
| Granit satışları | 600.016.159 | 631.560.093 |
| Yer karosu satışları | 394.417.740 | 598.387.565 |
| Duvar karosu satışları | 313.848.148 | 369.692.110 |
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| İşçilik, personel vb giderler | -27.940.979 | -24.225.826 |
| Yönetim danışmanlığı ve müşavirlik giderleri | -2.806.935 | -3.411.766 |
| Akaryakıt giderleri | -869.010 | -620.729 |
| Hammadde sahası düzenleme giderleri | -3.249.571 | -2.624.314 |
| Seyahat giderleri | -1.062.913 | -1.840.453 |
| Bilgisayar ve sarf malzemeleri giderleri | -1.639.688 | -2.884.059 |
| Kira giderleri | -1.161.150 | -1.949.383 |
| Sigorta giderleri | -7.461.893 | -3.164.632 |
| Vergi, resim, harç giderleri | -1.411.608 | -1.145.185 |
| İletişim, posta ve kargo giderleri | -1.468.693 | -748.642 |
| Yiyecek giderleri | -1.461.123 | -429.835 |
| Bakım, onarım giderleri | -447.198 | -478.517 |
| Elektrik, su ve yakacak giderleri | -45.027 | -38.447 |
| Aidat giderleri | -210.181 | -270.224 |
| Diğer giderler | -1.158.271 | -1.439.180 |
| Toplam | -52.394.240 | -45.271.192 |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| İhracat ve gümrük giderleri | -12.053.589 | -10.449.237 |
| Nakliye giderleri | -5.768.666 | -692.784 |
| İşçilik, personel vb giderler | -18.893.828 | -13.312.198 |
| Amortisman giderleri | -11.070.955 | -2.405.838 |
| Sergi, fuar ve reklam giderleri | -10.660.491 | -4.572.874 |
| Akaryakıt giderleri | -833.630 | -1.032.723 |
| Sigorta giderleri | -1.362.876 | -1.035.378 |
| Seyahat Giderleri | -1.569.004 | -880.184 |
| Temsil ağırlama giderleri | -244.522 | -282.344 |
| Bakım, onarım ve malzeme giderleri | -185.721 | -183.659 |
| Teminat mektubu ve diğer banka masrafları | -118.027 | -74.465 |
| Posta, kargo ve haberleşme giderleri | − | -23.082 |
| Muhtelif giderler | -1.990.448 | -1.029.227 |
| Toplam | -64.751.757 | -35.973.993 |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| Araştırma Geliştirme Giderleri | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| İşçilik, personel vb giderler | -8.925.807 | -8.493.201 |
| Çeşitli giderler | -653.375 | -151.764 |
| Toplam | -9.579.182 | -8.644.965 |
| Diğer Gelirler 30.06.2024 30.06.2023 Satışlar içerisindeki vade farkı gelirleri 419.755.769 243.453.371 Kambiyo karları (alacak ve borçlardan kaynaklanan) 70.720.375 95.683.943 Konusu kalmayan karşılıklar 989.276 48.069.844 Teşvik gelirleri 1.858.534 816.210 Hurda satış gelirleri 57.815 − Sigorta hasar gelirleri 136.067 − Palet satış gelirleri 10.767.324 − Kira gelirleri 128.768 − Masse satış gelirleri 1.391.383 71.891 Mutabakat farkları 124.715 − Muhtelif gelirler 3.085.113 8.273.246 Toplam 498.190.000 407.193.644 − − 01.01.2024 01.01.2023 Diğer Giderler 30.06.2024 30.06.2023 Vadeli alışlar içerisindeki vade farkı giderleri -418.779.484 -291.299.495 Kambiyo zararları (alacak ve borçlardan kaynaklanan) -94.127.427 -93.822.516 Karşılık giderleri -2.080.173 -23.162.090 Bağış ve yardımlar -2.321.437 -3.988.136 Ceza ve tazminatlar -11.234.781 -1.506.315 Ödenen işçilik tazminatları -604.281 − Nakliye giderleri -7.426 -57.683 7440 sayılı kanun kapsamında matrah artırım giderleri -28.650.748 − Çalışmayan kısım giderleri -26.778.244 − Muhtelif giderler -5.408.562 -5.265.322 Toplam -561.341.815 -447.752.305 |
01.01.2024 | 01.01.2023 |
|---|---|---|
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul amortisman gideri | -429.634 | -257.756 |
| Duran varlık satış zararları | -3.483.703 | -3.426.155 |
| Toplam | -3.913.337 | -3.683.911 |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| Finansal Giderler | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| Faiz giderleri | -253.730.079 | -119.801.808 |
| Kıdem tazminatı faiz maliyetleri | -3.074.500 | -3.620.991 |
| Kur farkı giderleri | -36.032.390 | -15.709.112 |
| Toplam | -292.836.969 | -139.131.911 |
| − 01.01.2024 |
− 01.01.2023 |
|
| Finansal Gelirler | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| Kur farkı gelirleri | 13.086.509 | 11.064.338 |
| Faiz gelirleri | 6.266.150 | 2.540.360 |
| Toplam | 19.352.659 | 13.604.698 |
| 1.833.122 | − | |
|---|---|---|
| 235.494.046 | 233.660.924 | |
| 107.103.790 | 26.775.947 | − |
| 622.183.023 | 155.545.756 | − |
| 173.908.468 | − | 43.477.117 |
| -95.533.099 | 23.883.275 | − |
| 6.126.070 | − | 1.531.518 |
| -10.015.462 | 2.503.866 | − |
| 17.159.471 | 4.289.868 | − |
| 20.084.010 | 5.021.003 | − |
| 9.539.457 | 2.384.864 | − |
| 10.536.074 | 2.634.019 | − |
| 4.186.745 | 1.046.686 | − |
| -17.564.009 | − | 4.391.002 |
| 34.707.798 | − | 6.507.712 |
| 711.014.299 | − | 177.753.575 |
| -5.082.620 | 1.270.655 | − |
| -11.471.057 | 2.867.764 | − |
| -4.660.268 | 1.165.067 | − |
| -24.421.104 | 6.105.276 | − |
| Geçici Fark | Varlık | Yükümlülük |
(*) Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerlemesi sonucunda oluşan değer artışının ertelenen vergi hesaplamasını Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5. Maddesinde belirtilen %25 oranındaki istisnadan yararlanacağı varsayımı ile yapmıştır. Bu istisnadan yararlanmanın şartları aşağıdaki gibidir;
Şirket, ertelenen vergi uygulamasında; %25 oranını esas almıştır.
| 31.12.2023 | Geçici Fark | Varlık | Yükümlülük |
|---|---|---|---|
| Şüpheli ticari alacak karşılığı | -37.743.776 | 9.435.944 | − |
| Ertelenmiş faiz gelirleri farkları | -15.163.040 | 3.790.760 | − |
| Şüpheli diğer alacak karşılığı | -11.440.044 | 2.860.011 | − |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı | -2.101.616 | 525.404 | − |
| Duran varlık düzeltmeleri | 646.000.300 | − | 161.500.072 |
| YAG yeniden değerleme değer artışı (*) | 43.292.629 | − | 8.117.368 |
| Ertelenmiş faiz giderleri farkları | -25.924.364 | − | 6.481.091 |
| Dava karşılıkları | 6.251.386 | 1.562.847 | − |
| Gider karşılıkları | 6.864.178 | 1.716.045 | − |
| İzin karşılıkları | 11.226.066 | 2.806.517 | − |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 17.812.792 | 4.453.198 | − |
| Finansal borç düzeltmeleri | 29.402.160 | 7.350.540 | − |
| Kullanım hakkı düzeltmeleri | 4.159.533 | − | 1.039.883 |
| Peşin ödenmiş giderlere ilişkin düzeltmeler | -18.471.369 | 4.617.842 | − |
| Stoklara ilişkin düzeltmeler | 218.096.734 | − | 54.524.184 |
| Yatırım indirimi | 639.505.475 | 159.876.369 | − |
| Nakit sermaye artırımı | 133.595.472 | 33.398.868 | − |
| Toplam | 232.394.345 | 231.662.598 | |
| NET | 731.747 | − | |
| Ertelenen vergi gelir/gideri; | |||
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | ||
| Vergi Gelir Gideri | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Ertelenmiş Vergi | 687.889 | -57.504.223 |
| Toplam | 687.889 | -57.504.223 |
|---|---|---|
Şirket'in teşvik belgesine bağlanan yatırımlardan elde ettiği kazançlar, yatırımın kısmen veya tamamen işletilmesine başlanan hesap döneminden itibaren yatırıma katkı tutarına ulaşıncaya kadar indirimli oranlar üzerinden kurumlar vergisine tabi tutulur. Şirket'in öngörülebilir gelecekte faydalanacağı vergi avantajı, ertelenmiş vergi varlığı olarak finansal tablolara yansıtılmıştır. Söz konusu ertelenmiş vergi varlıklarının bilanço tarihinden itibaren 5 yıl içerisinde geri kazanılması öngörülmektedir.
- Dönem başı ertelenen vergi -731.747 268.659.746 - Dönem sonu ertelenen vergi 1.833.122 -327.947.428 - Özkaynaklarda muhasebeleştirilen ertelenen vergi -413.486 1.783.459
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Dönem Net Kar / Zararı | -176.638.262 | -116.464.365 |
| 1 TL'lik Hisse Sayısı | 245.000.000 | 245.000.000 |
| 1 TL'lik Hisse Başına Kar / Zarar | -0,7210 | -0,4754 |
Hisse sayısı, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısı, dönem boyunca ihraç edilen ve zaman ağırlık faktörüyle (hisselerin mevcut olduğu gün sayısının dönemin toplam gün sayısına bölünmesi sonucu bulunan oran) çarpılan adi hisse senedi sayısı ile düzeltilmiş dönem başı adi hisse senedi sayısını ifade eder.
İlişkili taraflarla olan borç ve alacaklar aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2024 | Ticari Alacak |
Diğer Alacak |
Ticari (-) Borç |
Diğer (-) Borç |
Toplam (Net) |
|---|---|---|---|---|---|
| Uşak Seramik Pazarlama A.Ş. |
199.089.666 | 193.561.926 | − | -193.561.926 | 199.089.666 |
| Tanışlar Malz. San. ve Tic. A.Ş. Yapı |
11.487.168 | 8.794.822 | − | -8.231.236 | 12.050.754 |
| Albino Mutfak Turizm Banyo A.Ş. |
− | − | -522.035 | − | -522.035 |
| Eda Turizm Otelcilik Madencilik Ltd. Şti. |
374.540.539 | 27.155.304 | − | − | 401.695.843 |
| Seramik Ticaret Tanser |
16.703 | − | − | − | 16.703 |
| Ahsen Mekatronik Mühendislik Ltd. Şti. |
− | − | -9.405.601 | − | -9.405.601 |
| Abdullah Hakan Tanış |
− | 1.108 | − | -316.711 | -315.603 |
| Hüseyin Tanış |
− | 63.962 | − | − | 63.962 |
| Durmuş Tanış |
− | 240.095 | − | − | 240.095 |
| Net Alacak (Borç) |
585.134.076 | 229.817.217 | -9.927.636 | -202.109.873 | 602.913.784 |
| 31.12.2023 | Ticari Alacak |
Diğer Alacak |
Ticari Borç (-) |
Diğer Borç (-) |
Toplam (Net) |
|---|---|---|---|---|---|
| Uşak Seramik Pazarlama A.Ş. |
147.861.125 | 206.555.793 | − | -206.555.793 | 147.861.125 |
| Tanışlar Yapı Malz. San. ve Tic. A.Ş. |
19.733.672 | 19.535.462 | − | -19.535.462 | 19.733.672 |
| Albino Mutfak Turizm A.Ş. Banyo |
− | 124.735 | − | − | 124.735 |
| Eda Turizm Otelcilik Madencilik Ltd. Şti. |
322.269.515 | 11.269.337 | − | -11.269.337 | 322.269.515 |
| Seramik Ticaret Tanser |
94.622 | − | − | − | 94.622 |
| Ahsen Mekatronik Mühendislik Ltd. Şti. |
− | − | -3.661.435 | − | -3.661.435 |
| Abdullah Hakan Tanış |
− | 1.382 | − | -395.048 | -393.666 |
| Harun Tanış |
− | − | − | -24.947 | -24.947 |
| Net Alacak (Borç) |
489.958.934 | 237.486.709 | -3.661.435 | -237.780.587 | 486.003.621 |
İlişkili taraflarla olan gelir ve giderler aşağıdaki gibidir;
| Mal ve Hizmet |
Mal ve Hizmet |
Diğer Gelirler |
Diğer Giderler |
Reeskont Geliri / |
Toplam (Net) |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.2024-31.06.2024 | Satışları | Alımları (-) |
(-) | Gideri (Net) |
||
| Uşak Seramik Pazarlama A.Ş. |
306.233.586 | -4.502.642 | 16.249.083 | − | -27.852.887 | 290.127.140 |
| Tanışlar Malz. San. ve Tic. A.Ş. Yapı |
19.532.935 | -111.739 | 895.117 | − | 5.407.829 | 25.724.143 |
| Albino Mutfak Turizm A.Ş. Banyo |
156.041 | -1.715.753 | 7.400 | − | − | -1.552.313 |
| Eda Turizm Otelcilik Madencilik Ltd. Şti. |
217.546.225 | -53.341.807 | 11.401.835 | − | 8.298.601 | 183.904.854 |
| Seramik Ticaret Tanser |
18.784 | − | 18.800 | − | − | 37.584 |
| Ahsen Mekantronik Mühendislik Ltd Şti |
113.559 | -11.495.306 | 730.189 | − | − | -10.651.558 |
| Hüseyin Tanış |
− | − | 3.191 | − | − | 3.191 |
| Net Alacak (Borç) |
543.601.130 | -71.167.247 | 29.305.615 | − | -14.146.457 | 487.593.041 |
| Mal ve Hizmet |
Mal ve Hizmet |
Diğer Gelirler |
Diğer Giderler |
Reeskont Geliri / |
Toplam (Net) |
|
| 01.01.2023 - 30.06.2023 |
Satışları | Alımları (-) |
(-) | Gideri (Net) |
||
| Uşak Seramik Pazarlama A.Ş. |
309.956.898 | -478.595 | 9.008.444 | − | -3.291.992 | 315.194.755 |
| Tanışlar Malz. San. ve Tic. A.Ş. Yapı |
37.315.844 | -763.523 | 1.272.273 | − | 1.101.733 | 38.926.328 |
| Albino Mutfak Banyo Turizm A.Ş. |
− | − | − | − | -244.747 | -244.747 |
| Eda Turizm Otelcilik Madencilik Ltd. Şti. |
167.656.376 | -27.316.852 | 4.463.196 | − | -23.848.011 | 120.954.710 |
| Seramik Ticaret Tanser |
407.187 | -80.629 | 9.498 | − | − | 336.056 |
| Ahsen Mekantronik Mühendislik Ltd Şti |
3.812 | -12.176.372 | 2.819.564 | − | − | -9.352.997 |
| Hüseyin Tanış |
− | -1.087 | 10.371 | − | − | 9.284 |
| Net Alacak (Borç) |
515.340.116 | -40.817.058 | 17.583.347 | − | -26.283.017 | 465.823.388 |
Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve menfaatlerin detayları aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Kilit yönetici personele sağlanan menfaatler |
-1.274.037 | -1.191.593 |
| Üst düzey yöneticilere sağlanan menfaatler (*) |
-1.527.904 | -1.255.553 |
| Toplam | -2.801.941 | -2.447.146 |
(*) İlişkili taraf kapsamında olan ve kilit yönetici personel olmayanlar.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tablo Dipnotları
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kredi riski; Şirket'in kullandırılan kredileri bulunmadığından dolayı karşı tarafın anlaşma yükümlülüklerini yerine getirememesinden kayna klanan bir risk mevcut değildir.
| 30.06.2024 | Alacaklar | Bankalardaki | Diğer | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Mevduat | ||||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | |||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) | 584.817.364 | 295.376.669 | 202.112.961 | 417.718.745 | 18.070.210 | 35.112 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | − | 52.499.973 | − | − | − | − |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter | 584.817.364 | 295.336.669 | 202.112.961 | 417.718.745 | 18.070.210 | 35.112 |
| değeri | ||||||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer | − | − | − | − | − | − |
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | ||||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | − | − | − | − | − | − |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | − | − | − | − | − | − |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | − | 40.000 | − | − | − | − |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | − | 26.271.763 | − | 11.471.057 | − | − |
| - Değer düşüklüğü (-) | − | -26.231.763 | − | -11.471.057 | − | − |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | − | 40.000 | − | − | − | − |
| 31.12.2023 | Alacaklar | Bankalardaki | Diğer | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer | Alacaklar | Mevduat | |||
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
|||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
489.563.886 | 289.986.176 | 237.755.641 | 547.782.918 | 62.351.270 | 33.424 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
− | 76.443.560 | − | − | − | − |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter |
489.563.886 | 289.936.282 | 237.755.641 | 547.782.918 | 62.351.270 | 33.424 |
| değeri | ||||||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer |
− | − | − | − | − | − |
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
||||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
− | − | − | − | − | − |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
− | − | − | − | − | − |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
− | 49.894 | − | − | − | − |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
− | 40.052.188 | − | 11.440.044 | − | − |
| - Değer düşüklüğü (-) |
− | -40.002.294 | − | -11.440.044 | − | − |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
− | 49.894 | − | − | − | − |
Likidite riski; Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar vey a kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzer i kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Şirket'in likidite riskini gösteren tablo aşağıdadır;
| 30.06.2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | Nakit çıkışlar toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | 5 yıldan uzun |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 1.395.692.675 | 1.672.066.312 | 554.096.134 | 1.003.951.610 | 114.018.568 | − |
| Borçlanmalar | 1.394.779.374 | 1.670.179.312 | 553.624.384 | 1.003.479.860 | 113.075.068 | − |
| Diğer Finansal Yükümlülükler |
913.301 | 1.887.000 | 471.750 | 471.750 | 943.500 | − |
| Beklenen Vadeler | Defter Değeri | Nakit çıkışlar toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | 5 yıldan uzun |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 1.362.811.509 | 1.574.005.286 | 670.688.503 | 890.854.783 | 12.462.000 | − |
| Ticari borçlar |
739.289.009 | 788.375.494 | 549.690.286 | 238.685.208 | − | − |
| Diğer borçlar |
47.228.573 | 57.415.044 | 2.461.966 | 54.953.078 | − | − |
| Ertelenmiş gelirler |
576.293.927 | 728.214.748 | 118.536.251 | 597.216.497 | 12.462.000 | − |
| 31.12.2023 | ||||||
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | Nakit çıkışlar toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | 5 yıldan uzun |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 1.320.558.764 | 1.602.069.526 | 484.308.444 | 904.229.816 | 213.531.266 | − |
| Borçlanmalar | 1.319.033.171 | 1.598.538.913 | 483.720.008 | 902.464.510 | 212.354.395 | − |
| Diğer Finansal Yükümlülükler |
1.525.593 | 3.530.613 | 588.436 | 1.765.306 | 1.176.871 | − |
| Beklenen Vadeler | Defter Değeri | Nakit çıkışlar toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | 5 yıldan uzun |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 1.187.957.566 | 1.669.374.632 | 669.349.275 | 949.286.633 | 50.738.724 | − |
| Ticari borçlar |
616.807.975 | 654.795.862 | 457.131.368 | 197.664.494 | − | − |
| Diğer borçlar |
93.539.634 | 95.916.370 | 37.910.389 | 58.005.981 | − | − |
| Ertelenmiş gelirler |
477.609.957 | 918.662.400 | 174.307.518 | 693.616.158 | 50.738.724 | − |
Şirket'in sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 30.06.2024 Satın | TL Karşılığı | USD | EUR |
|---|---|---|---|---|
| Alma Gücü | ||||
| 1. Ticari Alacaklar | 84.378.024 | 84.378.024 | 967.853 | 1.495.783 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 1.179.612 | 1.179.612 | − | 33.580 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | − | − | − | − |
| 3. Diğer | 89.108.150 | 89.108.150 | 2.548.854 | 154.830 |
| 4. Dönen Varlıklar | 174.665.786 | 174.665.786 | 3.516.707 | 1.684.194 |
| 5. Ticari Alacaklar | − | − | − | − |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | − | − | − | − |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | − | − | − | − |
| 7. Diğer | − | − | − | − |
| 8. Duran Varlıklar | − | − | − | − |
| 9. Toplam Varlıklar | 174.665.786 | 174.665.786 | 3.516.707 | 1.684.194 |
| 10. Ticari Borçlar | 89.989.456 | 89.989.456 | 734.954 | 1.874.942 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 347.174.972 | 347.174.972 | 7.863.184 | 2.535.172 |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 34.171.535 | 34.171.535 | 211.542 | 770.628 |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | − | − | − | − |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler | 471.335.963 | 471.335.963 | 8.809.680 | 5.180.742 |
| 14. Ticari Borçlar | − | − | − | − |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 111.273.869 | 111.273.869 | − | 3.167.633 |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | − | − | − | − |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | − | − | − | − |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler | 111.273.869 | 111.273.869 | − | 3.167.633 |
| 18. Toplam Yükümlülükler | 582.609.832 | 582.609.832 | 8.809.680 | 8.348.374 |
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu |
− | − | − | − |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin | ||||
| Tutarı | − | − | − | − |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin | ||||
| Tutarı | − | − | − | − |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | -407.944.046 | -407.944.046 | -5.292.972 | -6.664.181 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) | ||||
| Pozisyonu | -407.944.046 | -407.944.046 | -5.292.972 | -6.664.181 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe | ||||
| Uygun Değeri | − | − | − | − |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | − | − | − | − |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | − | − | − | − |
| 25. İhracat (Ortalama Kur :31,1322) | 306.304.167 | 306.304.167 | 9.838.822 | − |
| 26. İthalat (Ortalama Kur :31,1322) | 31.399.127 | 31.399.127 | 1.008.574 | − |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tablo Dipnotları
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31.12.2023 | 30.06.2024 Satın | TL Karşılığı | USD | EUR |
|---|---|---|---|---|
| Alma Gücü | ||||
| 1. Ticari Alacaklar | 132.329.462 | 106.088.827 | 1.645.856 | 1.769.447 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 2.447.747 | 1.962.364 | − | 60.243 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | − | − | − | − |
| 3. Diğer | 57.741.567 | 46.291.544 | 286.771 | 1.149.186 |
| 4. Dönen Varlıklar | 192.518.776 | 154.342.735 | 1.932.626 | 2.978.877 |
| 5. Ticari Alacaklar | − | − | − | − |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | − | − | − | − |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | − | − | − | − |
| 7. Diğer | − | − | − | − |
| 8. Duran Varlıklar | − | − | − | − |
| 9. Toplam Varlıklar | 192.518.776 | 154.342.735 | 1.932.626 | 2.978.877 |
| 10. Ticari Borçlar | 129.439.348 | 103.771.816 | 775.271 | 2.485.095 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 55.348.185 | 44.372.764 | 326.821 | 1.066.859 |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 57.741.567 | 46.291.544 | 286.771 | 1.149.186 |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | − | − | − | − |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler | 242.529.100 | 194.436.124 | 1.388.863 | 4.701.140 |
| 14. Ticari Borçlar | − | − | − | − |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 64.133.649 | 51.416.090 | − | 1.578.444 |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | − | − | − | − |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | − | − | − | − |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler | 64.133.649 | 51.416.090 | − | 1.578.444 |
| 18. Toplam Yükümlülükler | 306.662.749 | 245.852.214 | 1.388.863 | 6.279.584 |
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık / | ||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu | − | − | − | − |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin | ||||
| Tutarı | − | − | − | − |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin | ||||
| Tutarı | − | − | − | − |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | -114.143.972 | -91.509.479 | 543.763 | -3.300.707 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) | ||||
| Pozisyonu | -114.143.972 | -91.509.479 | 543.763 | -3.300.707 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe | ||||
| Uygun Değeri | − | − | − | − |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | − | − | − | − |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | − | − | − | − |
| 25. İhracat (Ortalama Kur :24,06825) | 553.590.374 | 443.814.646 | 18.439.839 | − |
| 26. İthalat (Ortalama Kur :24,06825) | 96.925.187 | 77.705.140 | 3.228.533 | − |
Bilanço tarihi itibarıyla Türk Lirasının kurlar karşısında %10 değer kaybetmesi ve % 10 değer kazanması durumlarında ve faiz oranları olmak üzere tüm değişkenlerin sabit olması varsayımı ile yapılmıştır.
| 30.06.2024 | Kar / Zarar | ||
|---|---|---|---|
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | ||
| USD Kurunun % 10 değişmesi halinde | |||
| 1- USD net varlık / yükümlülüğü | -17.374.816 | 17.374.816 | |
| 2- USD riskinden korunan kısım (-) | |||
| 3- USD Net Etki (1+2) | -17.374.816 | 17.374.816 | |
| EUR Kurunun % 10 değişmesi halinde | |||
| 4- EUR net varlık / yükümlülüğü | -23.410.200 | 23.410.200 | |
| 5- EUR riskinden korunan kısım (-) | |||
| 6- EUR Net Etki (4+5) | -23.410.200 | 23.410.200 | |
| GBP Kurunun % 10 değişmesi halinde | |||
| 7- GBP net varlık / yükümlülüğü | -9.388 | 9.388 | |
| 8- GBP riskinden korunan kısım (-) | |||
| 9- GBP Net Etki (7+8) | -9.388 | 9.388 | |
| TOPLAM | -40.794.405 | 40.794.405 | |
| Kar / Zarar | |||
| 31.12.2023 | |||
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | ||
| USD Dolar Kurunun % 10 değişmesi halinde | |||
| 1- USD net varlık/yükümlülüğü | -26.063.830 | 26.063.830 | |
| 2- USD riskinden korunan kısım (-) | |||
| 3- USD Net Etki (1+2) | -26.063.830 | 26.063.830 | |
| EUR Kurunun % 10 değişmesi halinde | |||
| 4- EUR net varlık/yükümlülüğü | -784.519 | 784.519 | |
| 5- EUR riskinden korunan kısım (-) | |||
| 6- EUR Net Etki (4+5) | -784.519 | 784.519 | |
| GBP Kurunun % 10 değişmesi halinde | |||
| 7- GBP net varlık/yükümlülüğü | -72.976 | 72.976 | |
| 8- GBP riskinden korunan kısım (-) | |||
| 9-GBP Net Etki (7+8) | -72.976 | 72.976 |
Şirket, yönetim kurulunun 02.08.2024 tarihli toplantısında almış olduğu bedelsiz sermaye artırımı kararına istinaden 27.08.2024 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na başvurmuştur. Şirket'in mevcut sermayesi 245.000.000 TL olup, başvurunun kabulu halinde kayıtlı sermaye, tamamı iç kaynaklardan karşılanmak üzere 1.470.000.000 TL artırılarak 1.715.000.000 TL'ye ulaşacaktır. Şirket'in sermaye artırımı başvurusu henüz sonuçlanmamıştır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.