Interim / Quarterly Report • Sep 11, 2024
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 Ocak – 30 Haziran 2024 Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 6-59 |
Mebusevleri Mahallesi Ayten Sk. No:28/6 Çankaya- Ankara / Türkiye Tel: 0.312 222 10 15 (Pbx) Faks: 0.312 222 99 18 www.lisansbd.com.tr
Nasmed Özel Sağlık Hizmetleri Ticaret Anonim Şirketi Yönetim Kurulu'na
Nasmed Özel Sağlık Hizmetleri Ticaret Anonim Şirketi 'nin ("Şirket") 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynak değişim tablosunun ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı özet dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı'na ("TMS 34") uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem finansal bilgilerin, Nasmed Özel Sağlık Hizmetleri Ticaret Anonim Şirketi nin 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunun, aynı tarihli finansal performansının ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin nakit akışlarının TMS 34'e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Mehmet YAMAN, YMM Sorumlu Denetçi Ankara, 11 Eylül 2024
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | |||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 79.595.316 | 62.713.423 |
| Finansal Yatırımlar | 5 | - | 20.852.839 |
| Ticari alacaklar | 7 | 80.834.291 | 111.417.830 |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 3 | 8.067.365 | 29.205.803 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 7 | 72.766.926 | 82.212.026 |
| Diğer alacaklar | 8 | 901.726 | 6.524.439 |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 3 | - | 5.700.971 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 8 | 901.726 | 823.468 |
| Stoklar | 9 | 10.399.770 | 11.736.380 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 10.595.486 | 7.356.499 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 19 | 498.642 | 236.642 |
| Diğer dönen varlıklar | 18 | 976.393 | 486.437 |
| Toplam dönen varlıklar | 183.801.624 | 221.324.489 | |
| Duran varlıklar | |||
| Diğer alacaklar | 8 | 320.279 | 384.327 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 8 | 320.279 | 384.327 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 11 | 37.655.850 | 37.655.850 |
| Maddi duran varlıklar | 12 | 1.104.812.266 | 1.118.427.136 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 13 | 96.441.501 | 94.109.589 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 14 | 87.359.216 | 91.963.460 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 30.784.478 | 15.466.983 |
| Toplam duran varlıklar | 1.357.373.590 | 1.358.007.345 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.541.175.214 | 1.579.331.834 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | |||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | ||
| Dipnot | 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 6 | 797.030 | 866.876 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 6 | 25.346.883 | 23.344.204 |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 6 | 1.616.796 | 1.911.729 |
| Ticari borçlar | 7 | 74.448.742 | 97.937.263 |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 7 | - | 11.422.987 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 7 | 74.448.742 | 86.514.276 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 17 | 30.536.325 | 11.894.677 |
| Diğer borçlar | 8 | 10.000 | 23.762 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 10.000 | 23.762 | |
| Ertelenmiş gelirler | 10 | 8.904.224 | 5.448.799 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 16 | 15.986.824 | 10.316.348 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 16 | 12.021.514 | 6.847.843 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 16 | 3.965.310 | 3.468.505 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 18 | 1.407.112 | 1.745.053 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 159.053.936 | 153.488.710 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 6 | 36.783.106 | 51.690.922 |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 6 | 41.323.759 | 52.590.469 |
| 17 | 10.461.263 | 9.385.984 | |
| Uzun vadeli karşılıklar | 17 | 10.461.263 | 9.385.984 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Ertelenmiş vergi yükümlülüğü |
27 | 93.445.226 | 87.065.213 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | |||
| 182.013.354 | 200.732.589 | ||
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş sermaye | 20 | 125.000.000 | 125.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 513.252.305 | 513.252.305 | |
| Paylara ilişkin primler | 20 | 384.756.886 | 384.756.886 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | (6.105.359) | (5.185.950) | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları | 20 | (6.105.359) | (5.185.950) |
| Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 20 | 14.270.546 | 14.270.546 |
| Geçmiş yıllar karları | 20 | 193.016.748 | 78.538.490 |
| Dönem net karı | (24.083.201) | 114.478.258 | |
| Toplam özkaynaklar | 1.200.107.924 | 1.225.110.535 | |
| Toplam özkaynaklar ve yükümlülükler | 1.541.175.214 | 1.579.331.834 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Bağımsız | Sınırlı | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Denetimden Geçmiş |
Denetimden Geçmemiş |
Denetimden Geçmiş |
Denetimden Geçmemiş |
||
| Cari | Cari | Önceki | Önceki | ||
| Dönem | Dönem | Dönem | Dönem | ||
| Dip | 01.01.2024 | 01.04.2024 | 01.01.2023 | 01.04.2023 | |
| not | 30.06.2024 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2023 | |
| Kar veya zarar kısmı | |||||
| Hasılat | 21 | 425.551.170 | 199.775.979 | 349.047.378 | 174.792.415 |
| Satışların maliyeti | 21 | (320.214.580) | (155.718.333) | (264.977.026) | (146.812.127) |
| Brüt kar | 105.336.590 | 44.057.646 | 84.070.352 | 27.980.289 | |
| Pazarlama satış ve dağıtım giderleri | 22 | (16.161.389) | (5.744.957) | (4.174.761) | (1.568.213) |
| Genel yönetim giderleri | 22 | (42.850.847) | (22.307.345) | (42.291.371) | (27.456.147) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 23 | 14.423.607 | 6.204.827 | 10.622.067 | 5.768.193 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 23 | (69.719.510) | (32.927.926) | (62.999.143) | (14.107.597) |
| Esas faaliyet karı | (8.971.549) | (10.717.756) | (14.772.856) | (9.383.475) | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 24 | - | - | - | - |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı | (8.971.549) | (10.717.756) | (14.772.856) | (9.383.475) | |
| Finansman gelirleri | 25 | 6.631.232 | 2.062.873 | 19.189.016 | 11.889.986 |
| Finansman giderleri | 25 | (23.916.902) | (10.983.672) | (14.385.663) | (8.362.422) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 25 | 12.142.568 | 3.527.650 | 186.838.633 | 57.627.740 |
| Vergi öncesi dönem karı | (14.114.651) | (16.110.905) | 176.869.131 | 51.771.829 | |
| Vergi gideri | |||||
| - Dönem vergi gideri | 27 | - | - | - | - |
| - Ertelenmiş vergi geliri/gideri | 27 | (9.968.550) | 15.432.838 | (16.773.840) | (3.896.134) |
| Sürdürülen faaliyetler dönem net karı | (24.083.201) | (678.067) | 160.095.291 | 47.875.695 | |
| Dönem Karı | (24.083.201) | (678.067) | 160.095.291 | 47.875.695 | |
| Diğer kapsamlı gelir kısmı | |||||
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/(kayıpları) |
(1.225.878) | (86.679) | (2.539.024) | (4.085.356) | |
| Diğer Kapsamlı Gelir Unsurlarına İlişkin Toplam Vergiler |
|||||
| - Ertelenmiş vergi geliri | 306.470 | 78.630 | 507.805 | 817.071 | |
| Toplam kapsamlı gelir | (25.002.610) | (686.116) | 158.064.072 | 44.607.410 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltmesi farkları |
Paylara ilişkin primler |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları) |
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karları |
Net dönem karı |
Özkaynaklar toplamı |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 | 125.000.000 | 513.252.305 | 384.756.886 | (2.344.230) | 14.270.546 | 89.924.520 | (182.637.195) | 942.222.749 |
| Transferler | - | - | - | - | - | (182.637.195) | 182.637.195 | - |
| Pay bazlı işmeler dolayısıyla | - | - | ||||||
| meydana gelen artış (azalış) | - | - | - | |||||
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | (1.109.692) | - | - | 160.095.291 | 158.985.599 |
| 30 Haziran 2023 | 125.000.000 | 513.252.305 | 384.756.886 | (3.453.922) | 14.270.546 | (92.712.675) | 160.095.291 | 1.101.208.348 |
| 1 Ocak 2024 | 125.000.000 | 513.252.305 | 384.756.886 | (5.185.951) | 14.270.546 | 78.538.490 | 114.478.258 | 1.225.110.535 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 114.478.258 | (114.478.258) | |
| Pay bazlı işmeler dolayısıyla |
| 30 Haziran 2024 | 125.000.000 | 513.252.305 | 384.756.886 | (6.105.359) | 14.270.546 | 193.016.748 | (24.083.201) | 1.200.107.924 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | (919.409) | - | (24.083.201) | (25.002.610) | ||
| meydana gelen artış (azalış) | - | - | - | - | - | |||
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari | Önceki | ||
| Dönem | Dönem | ||
| 1 Ocak | 1 Ocak | ||
| 30 Haziran | 30 Haziran | ||
| Dipnot | 2024 | 2023 | |
| A. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları | 61.236.862 | 30.696.322 | |
| Dönem karı | (24.083.200) | 160.095.291 | |
| Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | 73.272.687 | (140.370.673) | |
| Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler | 12,13,14 | 55.738.941 | 48.175.750 |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 16,17 | 6.482.831 | (3.462.567) |
| Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | 25 | 14.535.810 | 390.764 |
| Vergi gideri/(geliri) ile ilgili düzeltmeler | 27 | 9.968.550 | 16.773.840 |
| Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkı ile ilgili düzeltmeler | 25 | (729.125) | (10.716.801) |
| Parasal Kazanç / Kayıp Etkisi | (12.724.320) | (191.531.658) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | 12.047.375 | 10.971.704 | |
| Stoklardaki (artış)/azalış ile ilgili düzeltmeler | 9 | 1.336.610 | 7.610.632 |
| Ticari alacaklardaki (artış)/azalış ile ilgili düzeltmeler | 7 | 30.583.539 | (27.615.878) |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki (artış)/azalış ile ilgili düzeltmeler | 5.686.761 | 5.033.173 | |
| Ticari ve diğer borçlardaki artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler | 7,8 | (23.502.283) | (14.714) |
| Diğer nakit girişleri/(çıkışları) | (15.928.954) | 28.056.067 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler | 17.722.239 | 126.921 | |
| Vergi ödemeleri/iadeleri | (3.850.537) | (2.224.497) | |
| B. Yatırım faaliyetlerde kullanılan nakit akışları | (22.129.118) | (65.042.821) | |
| 5 | |||
| Finansal yatırımlar | 11,12,13, | 20.852.839 | 8.178.834 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit | |||
| çıkışları | 14 | (42.981.957) | (73.221.655) |
| C. Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları | (22.225.848) | (11.110.224) | |
| Borçlanmadan kaynaklanan net nakit girişleri | 6 | 6.815.105 | 120.122.038 |
| Kiralama borçları | 6 | (3.123.025) | (5.197.607) |
| Borçlanmadan kaynaklanan net nakit çıkışları | 6 | (11.382.118) | (125.643.891) |
| Alınan faiz | 25 | 5.901.808 | 8.458.003 |
| Ödenen faiz | 25 | (8.848.767) | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki parasal kayıp kazanç etkisi | 12.436.097 | 53.647.929 | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/(azalış) | 29.317.992 | 8.191.207 | |
| D. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu | 4 | 50.277.326 | 50.836.854 |
| Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu | 4 | 79.595.316 | 59.028.059 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Nasmed Özel Sağlık Hizmetleri Ticaret Limited Şirketi ("Şirket") 30 Haziran 2003 tarihinde kurulmuştur. Şirket fiili olarak insan sağlığına yönelik, hastalara ayakta ve yatırarak muayene, teşhis ve tedavi hizmetlerini sunmak, bu hizmetler için gerekli olan; tüm tanı ve tedavi alanları, ayakta ve yatarak teşhis ve tedavi hizmetleri sunan sağlık tesisleri, laboratuvarlar, kan merkezleri, rehabilitasyon merkezleri, üniteler gibi insan sağlığına yönelik kuruluşları inşa etmek, tadil etmek, kurmak, satın almak ve işletmek, koruyucu hekimlik dahil insan sağlığına yönelik tüm sağlık hizmetlerini vermekle iştigal etmektedir. 21 Ocak 2021 tarihli ve 10250 sayılı Ticaret Sicil Gazete'sinde tescil olunduğu üzere Şirket ünvanı Nasmed Özel Sağlık Hizmetleri Ticaret Anonim Şirketi olmuştur.
Şirket'in Egepol Hastanesi ve Egepol Cerrahi Hastanesi ve Egepol International Hastanesi olmak üzere 3 aktif hastanesi, 85 aktif çalışan doktoru mevcuttur. Şirket'in hastanelerinde Acil Servis ve Acil Tıp Hizmetleri, Anesteziyoloji ve Reanimasyon, Beslenme ve Diyet, Beyin ve Sinir Cerrahisi (Nöroşirürji), Çocuk Sağlığı ve Hastalıkları, Dermatoloji, Enfeksiyon Hastalıkları ve Klinik Mikrobiyoloji, Estetik, Plastik ve Rekonstrüktif Cerrahi, Fizik Tedavi ve Rehabilitasyon, Gastroenteroloji, Genel Cerrahi, Girişimsel Radyoloji, Göğüs Hastalıkları, Göz Hastalıkları, İç Hastalıkları, Kadın Hastalıkları ve Doğum, Kardiyovasküler Cerrahi, Klinik Biyokimya, Kulak Burun Boğaz, Nöroloji, Ortopedi ve Travmatoloji, Palyatif Bakım Ünitesi, Psikiyatri, Psikoloji Klinik, Radyoloji, Üroloji, Yoğun Bakım Erişkin Ünitesi, Yoğun Bakım Koroner Ünitesi, Yoğun Bakım KVC Ünitesi, Yoğun Bakım Yeni Doğan Ünitesi olmak üzere, 38 birimde ve 325 yatak kapasitesi ile faaliyet göstermektedir.
2017 yılında inşaatına başlanan Şirket'in 3. Hastanesi olan Egepol International hastanesinin inşaatı tamamlanmış ve Acil, Anestezi ve Reanimasyon, Beslenme ve Diyet, Çocuk Sağlığı ve Hastalıkları, Kadın Hastalıkları ve Doğum, Radyoloji ve Tıbbi Mikrobiyoloji bölümlerinde 11.01.2022 tarihinde hizmet vermeye başlamıştır.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri 2021 yılı itibariyle Borsa İstanbul A.Ş.'de ("BİST") işlem görmektedir. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in BİST'e kayıtlı %20 oranında hissesi mevcuttur (Not 20).
Şirket'in ticaret ünvanı ve faaliyetlerini yürüttüğü adresi aşağıdaki gibidir:
Nasmed Özel Sağlık Hizmetleri Ticaret Anonim Şirketi. Şirket, İzmir Ticaret Sicil Memurluğunun 107488- Merkez sicil nolu üyesidir. Güneşli Mahallesi 529. Sokak No:2/A İç Kapı No: A Konak/İzmir'dir.
Şirket'in Türkiye Sosyal Güvenlik Kurumu ("SGK") ile Faaliyet İzin Belgesinde yer alan tüm branşlarda hizmet verme zorunluluğunu da içeren bir sözleşmesi bulunmaktadır. Bu hizmetler içerisinde Laboratuvar ve Radyoloji hizmetlerini dışarıdan hizmet alımı ile sağlayabilir. SGK, 5510 sayılı Kanun gereği tüm vatandaşları Genel Sağlık Sigortası ("GSS") kapsamında değerlendirdiği ve bu kişilerin aldığı sağlık hizmetlerini anlaşmalı sağlık hizmet sunucularına ödeyen, sigorta primlerini yöneten, kısa ve uzun vadeli sigorta giderlerini yöneten bir kurumdur. SGK ile yapılan sözleşmeye göre Şirket, tüm vatandaşlar GSS kapsamında sayıldığından, tüm hastaları bu yönde kabul etmek zorundadır. Bu durum, SGK'nın web servisi olan Medula aracılığı ile provizyon alınarak ve müstehaklık sorgulanarak yapılır. Sorgulama sonucu müstahak olmayan kişilerin tedavi giderleri SGK kapsamında sağlanmaz. Verilen tedavi giderleri, GSS kanununa tabi olarak çıkan Sağlık Uygulama Tebliği ("SUT") hükümlerince SGK'ya faturalandırılır. SGK bu tebliğde hastaların tedavilerine göre fiyat politikası belirlemiş ve finansmanını sağladığı sağlık hizmetlerinin listesini yayınlamıştır. Hastalara verilen sağlık hizmet bedelleri SUT hükümlerine göre yayınlanan listeden uygun olan kodu hastaya işlenmesi suretiyle faturalandırma yapılır. Verilen tedavilerin SUT ve fatura inceleme usul ve esaslar ile tedavi algoritmasına uygun olmaması durumunda ya da endikasyonlarının yetersiz olması durumunda SGK'nın tedaviyi ödememe, kesinti yapma hakkı vardır
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket 'in 678 çalışanı bulunmaktadır. (31 Aralık 2023: 717 kişi).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | % | 2024 | % | 2023 |
| Necip Nasır | 20 | 25.000.000 | 20 | 25.000.000 |
| Aslan Nasır | 20 | 25.000.000 | 20 | 25.000.000 |
| Servet Nasır | 20 | 25.000.000 | 20 | 25.000.000 |
| Nuri Nasır | 20 | 25.000.000 | 20 | 25.000.000 |
| Halka Açık | 20 | 25.000.000 | 20 | 25.000.000 |
| Toplam çıkarılmış sermaye | 100 | 125.000.000 | 100 | 125.000.000 |
| Ödenmemiş sermaye | -- | -- | ||
| Ödenmiş sermaye | 125.000.000 | 125.000.000 |
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ara dönem özet finansal tablolar, KGK tarafından 04 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket, 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren döneme ilişkin finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No: 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" ya uygun olarak hazırlamıştır. Ekteki finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihli bağımsız denetimden geçmiş finansal tablolar ve ekli dipnotları ile birlikte değerlendirilmelidir. Ara dönem finansal sonuçları tek başına yıl sonu sonuçlarının bir göstergesi olmazlar.
Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ("Maliye Bakanlığı") tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapılmıştır. Söz konusu açıklamada Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmiştir. Bu çerçevede 30 Haziran 2024, 31 Aralık 2023 ve 30 Haziran 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır. Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29 şartları, yüksek enflasyonun bulunduğu ekonomide tedavülde bulunan para birimi cinsinden hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihinde geçerli olan alım gücünden sunulmasını ve daha önceki dönemlerdeki oluşan tutarların da aynı şekilde yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 2319,29 | 1,000 | %324 |
| 31 Aralık 2023 | 1859,38 | 1,247 | %268 |
| 30 Haziran 2023 | 1351,59 | 1,716 | %190 |
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulur.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 12.09.2024 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Şirket, 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren döneme ilişkin finansal tablolarını SPK'nın Seri: II–14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, hazırlamıştır. Finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları ile tutarlıdır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren ara döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak düzeltilir ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmenin en az on iki ay sonraya erteleyebildiği yükümlülüklerin uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına ilişkin ek açıklamalar ve yükümlülüklerin sınıflandırılmasıyla ilgili diğer hususlara
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
açıklık getirmiştir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündekiendişelerine verdiği yanıttır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler.
Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır.
Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler
UMSK tarafından 12 Şubat 2021 tarihinde yayımlanan söz konusu değişiklikler, muhasebe tahminleri için yeni bir tanım getirmektedir. İlgili değişiklikler KGK tarafından da TMS 8'e İlişkin Değişiklikler olarak 11 Ağustos 2021 tarihinde yayımlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilen bu değişiklikle muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirilmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir.
Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği esas almalarını gerektirmektedir. TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir
TMS 1'deki temel değişiklikler şunları içermektedir:
• Şirketlerden önemli muhasebe politikalarından ziyade önemlilik düzeyine bağlı olarak muhasebe politikalarını açıklamalarını istemek;
• Önemlilik düzeyi altında kalan işlemler, diğer olaylar veya koşullarla ilgili muhasebe politikalarının önemsiz olduğunu ve bu nedenle açıklanmalarına gerek olmadığını açıklığa kavuşturmak ve
• Önemlilik düzeyi üzerinde kalan işlemler, diğer olaylar veya koşullarla ilgili tüm muhasebe politikalarının bir şirketin finansal tabloları için önemlilik arz etmediğine açıklık getirmek.
Söz konusu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir.
TMS 12 Gelir Vergileri'nde yapılan bu değişiklikler, şirketlerin belirli işlemlerde, örneğin; kiralama ve hizmetten çekme (sökme, eski haline getirme, restorasyon vb.) karşılıklarına ilişkin ertelenmiş vergiyi nasıl muhasebeleştirmesi gerektiğini açıklığa kavuşturmaktadır.
Değişiklikle, ilk muhasebeleştirme muafiyetinin kapsamını daraltarak, eşit ve geçici farkları netleştirilen işlemlere uygulanmaması öngörülmektedir. Sonuç olarak, şirketlerin bir kiralamanın ilk defa finansal tablolara alınmasından kaynaklanan geçici farklar ve hizmetten çekme karşılıkları için ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi borcu muhasebeleştirmesi gerekecektir.
Değişiklikler, muafiyetin kiralama ve hizmetten çekme yükümlülükleri gibi işlemler için geçerli olmadığına açıklık getirmektedir. Bu işlemler eşit ve denkleştirici geçici farklar ortaya çıkaracaktır.
Kiralamalar ve hizmetten çekme yükümlülükleri için, ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve borçlarının, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcından itibaren muhasebeleştirilmesi gerekecektir ve herhangi bir kümülatif etki önceki dönem dağıtılmamış kârlarında veya diğer özkaynak bileşenlerinde bir düzeltme olarak muhasebeleştirilecektir. Bir şirket daha önce net yaklaşım kapsamında kiralamalar ve hizmetten çekme yükümlülükleri üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmişse, geçiş üzerindeki etkinin ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi borcunun ayrı sunumuyla sınırlı olması muhtemel olacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi istisnası ve istisna uygulandığının açıklanması yürürlüğe girmiştir. Diğer açıklama gereklilikleri 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Bu değişiklikler şirketlere Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü tarafından uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesinden geçici olarak muafiyet sağlamaktadır. Değişiklikler ayrıca etkilenen şirketler için hedeflenen açıklama gerekliliklerini de içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
Bu standart,hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
Söz konusu standardın uygulaması bir yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir. Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
İşletmeyle ilişkili olan aşağıdaki kişiler veya diğer işletmelerdir:
(iii) İşletmenin veya işletmenin ana ortaklığının kilit yönetici personelinden biri olan (kilit yönetici personel; işletmenin icracı olan veya olmayan yöneticileri de dâhil olmak üzere, işletmenin
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
faaliyetlerini planlama, yönetme ve kontrol etme yetki ve sorumluluğuna doğrudan veya dolaylı olarak sahip olan kişilerdir).
Bu bentte yer alan kişinin "yakın ailesi" ifadesi işletmeyle olan ilişkileri sırasında bu kişiyi etkilemesi veya bu kişiden etkilenmesi beklenen aile üyeleridir. Bir kişinin yakın aile üyesi olarak aşağıdakiler örnek gösterilebilir:
b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde diğer bir işletme:
(i) İşletmelerin aynı topluluğun üyesi olması.
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin iştiraki ya da müşterek girişimi olması (veya diğer işletmenin üyesi olduğu toplulukta yer alan başka bir işletmenin iştiraki ya da müşterek girişimi olması). (iii) Her iki işletmenin de aynı üçüncü tarafın müşterek girişimi olması.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin müşterek girişimi olması ve diğerinin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması.
(v) Diğer işletmenin (a) paragrafında tanımlanan bir kişi tarafından kontrol edilen veya müştereken kontrol edilen bir işletme olması.
(vi) (a) paragrafının (i) alt paragrafında tanımlanan bir kişinin diğer işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu diğer işletmenin (ya da ana ortaklığının) kilit yönetici personelinden biri olması.
(vii) Diğer işletmenin veya üyesi olduğu toplulukta yer alan başka bir işletmenin işletmeye veya ana ortaklığına kilit yönetici personel hizmetleri sunması.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir
Şirket, aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir: (a) Müşteriler ile sözleşmeleri belirlenmesi
(b) Sözleşmedeki performans yükümlülüklerini belirlenmesi
(e) Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi
Şirket, aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
(a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
(b) Şirket her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
(c) Şirket devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
(d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
(e) Şirket'in müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Hasılat, ancak işleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edilmesi muhtemel olduğunda ve hasılat tutarı ile işlemin raporlama tarihindeki tamamlanma düzeyi ile işlemin tamamlanması için gerekecek maliyetlerin güvenilir biçimde ölçülebilmesi halinde finansal tablolara yansıtılır.
Şirket tarafından işlemin karşı taraflarıyla aşağıdakiler üzerinde anlaşmaya vardıktan sonra güvenilir tahminlerde bulunabileceği kabul edilir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, aşağıda belirtilen başlıca kaynaklardan elde edilen hasılatı finansal tablolarına almaktadır: • Hastanelerde verilen tedavi hizmetleri;
Hasılat, işlem bedeli üzerinden finansal tablolara yansıtılır. İşlem bedeli, işletmenin üçüncü şahıslar adına tahsil edilen tutarlar hariç, taahhüt ettiği mal veya hizmetleri müşteriye devretmesi karşılığında hak etmeyi beklediği bedeldir. Şirket, mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerine devredildiğinde ilgili tutarı hasılat olarak finansal tablolarına yansıtır.
Şirket'in gelir kaynağı verilen sağlık hizmetleridir. Ağırlıklı olarak hizmet gelirleri poliklinik, cerrahi operasyon, röntgen ve diğer tüm hastane hizmetlerinden doğan gelirlerden oluşmaktadır.
Hasılat, hizmetin verildiği ilgili dönemde muhasebeleştirilmektedir. İlgili dönem sonu itibarıyla tedavisi kısmen tamamlanmış hastalardan doğan gelirler, dönem sonunda hesaplanarak ilgili döneme tahakkuk ettirilmektedir.
Stoklar, maliyet bedeli ile net gerçekleşebilir değerden düşük olanı üzerinden ölçülür. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Her raporlama dönemi sonunda, stokların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilir. Stokların değer düşüklüğüne uğraması durumunda, stokların defter değeri net gerçekleşebilir değerine indirilir. Bu indirim tutarı, değer düşüklüğü zararını oluşturur ve Kâr veya Zarar Tablosunda "Satışların Maliyeti" kalemine yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Şirket'in stokları hastane ilaç ve malzemeleri, eczane ilaçları ve medikal malzemelerden oluşmaktadır. Stokların maliyeti, ilk giren ilk çıkar (FIFO) maliyet yöntemine göre hesaplanır.
Maddi duran varlıklar, mal veya hizmet üretiminde veya arzında kullanılmak, başkalarına kiraya verilmek veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve birden fazla dönemde kullanımı öngörülen fiziki kalemlerdir. Maddi duran varlıklar, ilk kayda almada maliyet bedeliyle ölçülür. Varlığın ekonomik ömrünü uzatarak veya kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran harcamalar varlığın defter değerine dâhil edilir. Bu tür harcamalar, maddi duran varlık tanımını karşılamaları durumunda yenileme harcamalarını ve büyük çaplı kontroller için yapılan harcamaları içerir. Arsa ve binalar haricindeki maddi duran varlıklar, ilk kayda almadan sonra birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmek suretiyle maliyeti üzerinden ölçülür.
Şirket yönetimi, arsa ve binalarını gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmeyi tercih etmiştir. Arsa ve binaların 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değeri, SPK tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız değerleme şirketi tarafından hazırlanan 31 Mart 2021 tarihli değerleme raporu ile belirlenmiştir (Dipnot 12).
Şirket'in arsa ve binaları yeniden değerleme işlemine tabi tutulduğunda, arsa ve binaların defter değeri yeniden değerlenmiş tutara göre düzeltilir. Yeniden değerleme tarihinde, birikmiş amortisman söz konusu binaların brüt defter değeri ile netleştirilir. Söz konusu varlıkların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, ertelenmiş vergi etkisi de dikkate alınarak özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve binaların yeniden
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Yeniden değerlenen binaların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık finansal durum tablosu dışında bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz.
Bir yıl veya daha kısa vadeli bir ödeme karşılığında satın alınan maddi duran varlıklar, vade farkı ayrıştırılmaksızın, ödenen veya ödenmesi beklenen nakit tutar üzerinden ölçülür. Bir yıldan uzun vadeli bir ödeme karşılığında satın alınan maddi duran varlıklar ise, vade farkı ayrıştırılarak peşin fiyat üzerinden ölçülür. Bu kapsamda bir maddi duran varlığın bir yıldan daha uzun vadeli bir ödeme karşılığında satın alınması durumunda vade farkı tutarı, etkin faiz yöntemine göre hesaplanan faiz gideri olarak muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıklara ilişkin borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde kâr veya zarara yansıtılır. Ancak, inşası normal şartlar altında bir yıldan daha uzun süren maddi duran varlıklar için katlanılan borçlanma maliyetleri kullanıma hazır hale geldiği tarihe kadar maddi duran varlığın maliyetine dâhil edilir.
Faydalı ömür, bir varlığın işletme tarafından beklenen kullanım süresini ya da işletme tarafından ilgili varlıktan elde edilmesi beklenen üretim veya kullanım miktarını ifade eder. Faydalı ömür işletme tarafından gerçekçi tahminlere dayanılarak belirlenir.
Maddi duran varlıklar için amortismana tâbi tutar, maddi duran varlığın maliyet bedelinden ya da yeniden değerleme sonrası bulunan tutarından kalıntı değerin indirilmesi suretiyle belirlenir. Maddi duran varlığın amortismana tâbi tutarı faydalı ömrü süresince sistematik bir şekilde dağıtılır. Döneme ilişkin amortisman giderleri, başka bir varlığın defter değerine dâhil edilmediği sürece, kâr veya zarara yansıtılır. Kâr veya zarara yansıtılan amortisman giderleri Kâr veya Zarar Tablosunda ilgili varlığın kullanıldığı işletme fonksiyonlarına ilişkin giderlerin raporlandığı kalemlerde gösterilir.
Her bir raporlama dönemi sonunda maddi duran varlık kalemlerinde değer düşüklüğü olup olmadığının ve varsa değer düşüklüğü zararının nasıl ölçülüp muhasebeleştirileceğinin belirlenmesi için "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardında belirtilen hükümler uygulanır.
Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Binalar | 40-50 yıl |
|---|---|
| Tesis, makine ve cihazlar | 3-15 yıl |
| Taşıtlar | 4-7 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 1-50 yıl |
| Özel maliyetler | 3-19 yıl |
Faydalı ömür ve amortisman yöntemi düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak uygulanan amortisman yöntemi ve süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır.
Bir maddi duran varlık kalemi, elden çıkarıldığında veya varlıktan gelecekte herhangi bir ekonomik fayda beklenmediği durumda finansal tablo dışı bırakılır. Bir maddi duran varlık kaleminin finansal tablo dışı bırakılmasından doğan kazanç ya da kayıp kâr veya zarara yansıtılır.
Maddi olmayan duran varlıklar başlıca bilgisayar yazılımlarından ve satın alınan hastane ruhsatlarından oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar ilk kayda almada maliyet bedeliyle ölçülür.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Satın alma yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlığın maliyet bedeli, ticari iskontolar ve indirimler çıkarıldıktan sonraki satın alma fiyatı, satın alma işlemine bağlı olarak yapılan giderler ile varlığın amaçlanan kullanıma hazır hale getirilmesiyle doğrudan ilişkilendirilebilen maliyetlerden oluşur.
Maddi olmayan duran varlıklar, ilk kayda almadan sonra birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmek suretiyle maliyeti üzerinden ölçülür.
Faydalı ömrü sınırlı olan maddi olmayan duran varlıklar için itfaya tâbi tutar, maddi olmayan duran varlığın maliyet bedelinden kalıntı değerin indirilmesi suretiyle belirlenir.
Maddi olmayan duran varlıkların itfa payı dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
Gayri maddi haklar 2-5 yıl
Maddi olmayan duran varlıkların içinde yer alan hastane ruhsatları için herhangi bir faydalı ömür bulunmadığından ilgili hastanelere ait ruhsat bedelleri itfa edilmemekte fakat yıllık olarak bir değer düşüklüğü olup olmadığı konusunda incelenmektedir. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ruhsat bedellerinde değer düşüklüğü yaratacak herhangi bir durum gözlenmemiştir.
Şirket, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Şirket, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Şirket varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Kullanımdaki değerin tespiti için, geleceğe ait tahmini nakit akımları, paranın zaman değeri ve varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirilmektedir.
Sınırsız faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar, defter değerinin değer düşüklüğüne uğramış olabileceğinin göstergesi ortaya çıktığı durumlarda, nakit üreten birim seviyesinde değer düşüklüğü testine tabi tutulur.
Varlığın (veya nakit üreten birimin) geri kazanılabilir tutarının, defter değerinden daha az olması durumunda varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilmektedir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır.
Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bir maddi olmayan duran varlık kalemi, elden çıkarıldığında veya varlıktan gelecekte herhangi bir ekonomik fayda beklenmediği durumda finansal tablo dışı bırakılır ve finansal tablo dışı bırakılmasından doğan kazanç ya da kayıp, kâr veya zarara yansıtılır.
Şirket, bazı gayrimenkullerini (arazi ve bina) kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek üzere yatırım amacıyla elde tutmaktadır. Bu nedenle bu varlıklar, işletmenin sahip olduğu diğer varlıklardan büyük ölçüde bağımsız nakit akışı yaratırlar. Bu özellikleri taşıyan varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak nitelendirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller (mevcut gayrimenkullerin sınıf değiştirdiği durumlar hariç) ilk kayda almada maliyet bedeliyle ölçülür. Daha sonraki dönemlerde yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak ölçülmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin dönemler itibarıyla gerçeğe uygun değerlerinde meydana gelen değişiklikler kâr veya zarara yansıtılır.
Şirket yönetimi, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmeyi tercih etmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değeri, SPK tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız değerleme şirketi tarafından hazırlanan 31 Mart 2021 tarihli değerleme raporu ile belirlenmiştir (Dipnot 11).
Gerçeğe uygun değeriyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin değer artış kazançları ya da değer azalış zararları Kâr veya Zarar Tablosunda "Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Artış ve Satış Kazançları" ya da "Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Azalış ve Satış Zararları" kaleminde ayrı olarak sunulur.
Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar TMS 16 "Maddi Duran Varlıklar" standardı uygulanır. TMS 16'ya göre hesaplanmış olan gayrimenkulün defter değeri ile gerçeğe uygun değeri arasında transfer tarihinde meydana gelen farklılık TMS 16'ya göre yapılmış bir yeniden değerleme gibi işleme tabi tutulur ve değerleme farkları özkaynaklar ile ilişkilendirilir.
Varlıklar, kayıtlı değerlerinin kullanılmak suretiyle değil satış işlemi sonucu geri kazanılmasının amaçlandığı durumlarda satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu varlıklar; bir işletme birimi, satış grupları veya ayrı bir maddi varlık olabilir. Satılmak üzere elde tutulan duran varlıkların satışının bilanço tarihini takip eden on iki ay içerisinde gerçekleşmesi beklenir. Çeşitli olay veya koşullar satış işleminin tamamlanma süresini bir yıldan fazlaya uzatabilir. Söz konusu gecikmenin, işletmenin kontrolü dışındaki olaylar veya koşullar nedeniyle gerçekleşmiş ve işletmenin ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunu) satışına yönelik satış planının devam etmekte olduğuna dair yeterli kanıt bulunması durumunda; satış işlemini tamamlamak için gerekli olan sürenin uzaması, ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılmasını engellemez.
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerin veya makul değerin düşük olanı ile değerlenir. Makul değerin kayıtlı değerin altına düştüğü durumlarda oluşan değer düşüklüğü ilgili dönemin kar veya zarar tablosuna gider kaydedilir. Bu varlıklar üzerinden amortisman ayrılmaz.
Geri kazanılabilir tutar, varlığın (veya nakit yaratan birimin) satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Varlıklar, geri kazanılabilir tutarından daha yüksek bir tutarla Finansal Durum Tablosunda izlenemez. Bir varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarından büyük olması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Her raporlama dönemi sonunda varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin bir göstergenin mevcut olup olmadığı değerlendirilir. Bu tür bir
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
göstergenin mevcut olması durumunda ilgili varlığın geri kazanılabilir tutarı belirlenir. Belirsiz faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar da dâhil olmak üzere varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin herhangi bir göstergenin bulunmadığı durumlarda geri kazanılabilir tutarın belirlenmesine gerek yoktur.
Geri kazanılabilir tutar, her bir varlık için ayrı ayrı belirlenir. Ancak bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ayrı olarak belirlenemediği durumlarda, varlığın ait olduğu nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarı hesaplanır. Bir varlığın nakit yaratan birimi, diğer varlıkların veya varlık gruplarının oluşturduğu nakit girişlerinden büyük ölçüde bağımsız olarak nakit akışları oluşturan tanımlanabilir en küçük varlık grubudur. Büyük ölçüde bağımsız nakit girişi oluşturmasa dahi varlığın satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri defter değerinden yüksekse ya da kullanım değerinin satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değerini önemli ölçüde aşmayacağı değerlendiriliyorsa varlığın ait olduğu nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarı hesaplanmaz. Bir varlığın hem satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değerinin hem de kullanım değerinin belirlenmesi, her zaman gerekli değildir. Bu tutarlardan biri varlığın defter değerini aşıyorsa, varlık değer düşüklüğüne uğramamıştır ve diğer tutarı tahmin etmeye gerek yoktur.
Satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer, bir varlığın, bilgili ve istekli taraflar arasında karşılıklı pazarlık ortamında piyasa şartları çerçevesindeki satış tutarından, elden çıkarma maliyetleri indirildikten sonra elde edilebilecek tutardır. Bu doğrultuda, karşılıklı pazarlık ortamında yapılmış bir satış anlaşmasındaki fiyat veya faal bir piyasadaki fiyat, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değere ilişkin gerçekçi bir kanıt sağlar.
Kullanım değeri bir varlıktan elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir.
Bir nakit yaratan birimin defter değeri;
a) Nakit yaratan birimle doğrudan ilişkilendirilebilen veya mantıklı ve tutarlı bir şekilde söz konusu birime dağıtılabilen ve;
b) Nakit yaratan birimin kullanım değerinin belirlenmesi sırasında dikkate alınan gelecekteki nakit girişlerini oluşturan, varlıkların defter değerlerini içerir.
Bireysel olarak değer düşüklüğü testine tâbi tutulan ve maliyet bedeliyle ölçülen varlıklara ilişkin değer düşüklüğü zararları kâr veya zarara yansıtılır.
Borçlanma maliyetleri, borçlanmayla ilgili olarak katlanılan faiz ve diğer maliyetlerdir.
Üretilmesi, inşası ya da oluşturulması normal şartlar altında bir yıldan daha uzun süren stokların, maddi duran varlıkların, yatırım amaçlı gayrimenkullerin ve maddi olmayan duran varlıkların elde edilmesiyle doğrudan ilişkili olan borçlanma maliyetleri (örneğin bu varlıklar için kullanılan krediler nedeniyle katlanılan kur farkları dâhil finansman giderleri), söz konusu varlığın satışa veya kullanıma hazır hale getirildiği tarihe kadar, varlığın maliyetine dâhil edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri ise oluştukları dönemde Kâr veya Zarar Tablosunun ilgili kaleminde kâr veya zarara yansıtılır.
Şirket, kullanım hakkı varlıklarını kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
(a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar ve
(c) Topluluk tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket'e devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket, kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak 2 ile 19 yıl arasında belirlenmiştir.
Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Şirket, kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Şirket tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
(d) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(e) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Şirket, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımni faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
(a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır, ve
(b) Defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır.
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Şirket finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
Şirket'in finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;
− 12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
− Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır. Şirket, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir.
Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.
Finansal yükümlülükler, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir (Dipnot 7 ve Dipnot 23).
Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler (Dipnot 7 ve Dipnot 23).
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler (Dipnot 7)
Karşılık, gerçekleşme zamanı veya tutarı belli olmayan yükümlülüktür.
Karşılık, yalnızca aşağıdaki durumların varlığı halinde kayda alınır:
Karşılıklar, raporlama tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Şirket Yönetimi tarafından yapılan en iyi tahmine göre hesaplanır ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Finansal tablolarda tahakkuk etmiş olan kullanılmamış izin hakları, raporlama tarihi itibarıyla çalışanların kullanmadıkları hak edilmiş izin günleri çalışanların mevcut ücretleri üzerinden hesaplanan yükümlülükleri ifade eder.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şarta bağlı yükümlülük aşağıdakilerden herhangi biridir;
a) Geçmiş olaylardan kaynaklanan muhtemel bir yükümlülük olup söz konusu yükümlülüğün mevcudiyeti tam olarak işletmenin kontrolünde bulunmayan, gelecekteki belirsiz bir veya daha fazla olayın meydana gelip gelmemesine bağlıdır.
b) Geçmiş olaylardan kaynaklanan; fakat aşağıda yer alan nedenlerle kayda alınamayan mevcut bir yükümlülüktür:
(i) Yükümlülüğün yerine getirilmesi için işletmeden ekonomik fayda çıkışının muhtemel olmaması veya
(ii) Yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde ölçülememesi. Bir yükümlülük için müteselsilen sorumlu olunması durumunda, söz konusu yükümlülüğün diğer taraflarca karşılanacağı tahmin edilen kısmı, şarta bağlı yükümlülük olarak değerlendirilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan, bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilecek olan varlıktır.
Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin uzak olduğu durumlar hariç, finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Kaynak aktarımını gerektiren durumun muhtemel olması halinde ise şarta bağlı yükümlülükler finansal tablolara yansıtılır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde notlarda açıklanır.
Şirket, toplam oy haklarının %20'nin altında olduğu veya %20'nin üzerinde olmakla birlikte Şirket'in önemli bir etkiye sahip olmadığı veya finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen şirketler finansal tablolarda "Finansal Yatırımlar" olarak sınıflandırılmaktadır. Şirket, finansal yatırımlarını ilk muhasebeleştirmede, işlem fiyatları ve işlem maliyetlerinin toplamından oluşan maliyet bedelinden ölçülür. Bu özkaynak araçları sonraki raporlama tarihlerinde maliyet bedelinden varsa değer düşüklüğü zararları düşülerek ölçülür.
Raporlama döneminden sonraki olaylar, raporlama dönemi sonu ile finansal tabloların yönetim organı tarafından onaylandığı tarih arasında işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Raporlama döneminden sonraki olaylar düzeltme gerektiren ve düzeltme gerektirmeyen olaylar şeklinde ikiye ayrılır. Raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektiren olaylar raporlama dönemi sonu itibarıyla mevcut olan durumları teyit eden olaylardır. Raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektiren olayların etkisinin yansıtılması amacıyla ilgili dipnotlar dâhil raporlama dönemine ait finansal tablolarda yer alan tutarlar düzeltilir. Raporlama Döneminden Sonraki Düzeltme Gerektirmeyen Olaylar, raporlama döneminden sonra ortaya çıkan durumları gösteren olaylardır. Raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektirmeyen olayların etkisinin yansıtılması amacıyla raporlama dönemine ait finansal tablolarda yer alan tutarlarda herhangi bir değişiklik yapılmaz.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç/(kayıp), net karın/(zararın), yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tablolara yansıtılan işlem ve olaylarla ilgili olarak ortaya çıkan cari veya sonraki dönemlere ilişkin vergilerin kayda alınması gerekir. Kayda alınan vergi, dönem vergisi ve ertelenmiş vergi tutarlarından oluşur.
Dönem vergisi, cari döneme ait mali kâr üzerinden ödenecek olan vergiyi ifade eder. Dönem vergisinin ödenmeyen kısmı Finansal Durum Tablosunda "Ödenecek Vergi ve Benzeri Yükümlülükler" kaleminde gösterilir. Mevcut ve önceki dönemlere ilişkin olarak peşin ödenen vergi tutarının dönem vergisi tutarını aşan kısmı ise, "Peşin Ödenmiş Vergi ve Benzerleri" kaleminde ayrı olarak gösterilir. Dönem vergisi; dönem için geçerli olan vergi kanunları ve vergi oranları dikkate alınarak hesaplanan tutar üzerinden ölçülür. Dönem vergisiyle ilgili olarak Finansal Durum Tablosuna yansıtılan tutarlar iskonto edilmez.
Ertelenmiş vergi; varlıkların ve yükümlülüklerin defter değerleri üzerinden geri kazanılması veya ödenmesi ve indirilecek geçmiş yıl zararları ile vergi indirimlerinin ileriye taşınması sonucunda gelecek dönemlerde ödenecek veya geri kazanılacak vergilerdir. Geçmiş işlemler ve olaylar nedeniyle gelecek dönemlerde geri kazanılacak veya ödenecek vergilere ilişkin olarak ertelenmiş vergi varlığı veya ertelenmiş vergi yükümlülüğü finansal tablolara alınır. Ertelenmiş vergiler; varlıkların ve yükümlülüklerin finansal durum tablosuna yansıtıldıkları tutarlar ile bunların vergiye esas değeri arasındaki farklardan ve henüz indirilmemiş geçmiş yıl zararları ile henüz kullanılmamış vergi indirimlerinin ileriye taşınmasından kaynaklanır.
Geçici farklar, bir varlığın veya yükümlülüğün finansal durum tablosundaki defter değeri ile vergiye esas değeri arasındaki farkları ifade eder. İki tür geçici fark bulunur:
a) Vergiye tâbi geçici farklar: Varlıkların veya yükümlülüklerin defter değerlerinin geri kazanıldığı veya ödendiği gelecek dönemlerde vergi matrahına eklenecek geçici farklardır.
b) İndirilebilir geçici farklar: Varlıkların veya yükümlülüklerin defter değerlerinin geri kazanıldığı veya ödendiği gelecek dönemlerde vergi matrahından indirilecek geçici farklardır.
Finansal tablolarda geçici farklar, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolardaki defter değerlerinin, vergiye esas değerleri ile karşılaştırılması suretiyle belirlenir. Finansal tablolar açısından vergiye esas değer, topluluğa ait işletmelerin her birinin vergi beyanı dikkate alınarak tespit edilir.
İleriki dönemlerde indirilebilir geçici farklardan faydalanılmasına yetecek kadar mali kâr oluşacağının muhtemel olması şartıyla, indirilebilir bütün geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir.
Henüz indirilmemiş geçmiş yıl zararları ve vergi indirimleri için ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yetecek tutarda mali kâr elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı kayda alınır. İndirilmemiş mali zararların veya vergi indirimlerinin indirilmesine yetecek tutarda mali kâr elde etmenin muhtemel olmaması durumunda ertelenmiş vergi varlığı kayda alınmaz. İndirilmemiş mali zararlardan veya vergi indiriminden kaynaklanan ertelenmiş vergi varlığı sadece, yeterli vergiye tâbi geçici farklarının bulunması veya Şirket'in bu zarar veya indirimlerini mahsup etmesine yetecek kadar mali kâr elde edeceğine yönelik ikna edici diğer kanıtların bulunması durumunda kayda alınır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas faaliyetlerden, yatırım faaliyetlerinden ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları şeklinde sınıflandırılarak sunulur.
Esas faaliyetler, bir işletmenin hasılat yaratan ana faaliyetleridir. Ayrıca işletmenin yatırım ve finansman faaliyeti olarak nitelendirilmeyen diğer faaliyetleri de esas faaliyet olarak kabul edilir. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, genellikle etkileri kâr veya zarara yansıtılan işlem ve olayların sonucu olarak ortaya çıkar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yatırım faaliyetleri, uzun vadeli varlıkların ve nakit benzerlerine dâhil edilmeyen diğer yatırımların edinimi ve elden çıkarılmasıdır. Yalnızca Finansal Durum Tablosunda bir varlığın kayda alınmasına neden olan harcamalar yatırım faaliyetinden kaynaklanan nakit çıkışı olarak sınıflandırılabilir.
Finansman faaliyetleri, işletmenin özkaynaklarının ve yükümlülüklerinin tutarında ve içeriğinde değişikliğe neden olan faaliyetlerdir. Yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan gayrisafi nakit giriş ve çıkışları ana gruplar halinde sınıflandırılarak ayrı olarak sunulur.
Yabancı para cinsinden işlemlerden kaynaklanan nakit akışları, nakit akışının gerçekleştiği tarihteki döviz kuru kullanılarak işletmenin ağırlıkla kullandığı para birimine çevrilmesi suretiyle bulunan tutar üzerinden gösterilir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi üç (3) ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen değerlendirmeler, varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımların başlıcaları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflardan olan ticari alacakları ile diğer alacakları kiralama bedellerinden, organizasyon hizmetlerinden ve diğer satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve yaklaşık vadeleri 30 gündür. Alacaklar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir.
İlişkili taraflara olan ticari ve diğer borçlar genellikle gayrimenkul alım işlemlerinden ve kiralama hizmeti alım işlemlerinden doğmaktadır ve yaklaşık vadeleri 30 gündür. Borçlara faiz işletilmemektedir.
Şirket ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır:
a) İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 7)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Endorad Özel Sağlık Hizmetleri ve Gereçleri San. ve Tic. Ltd. Şti. | - | -- |
| Nevenor Sağlık Sanayi Ticaret Limited Şirketi | 8.052.365 | 29.205.803 |
| Nasır Enerji Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi | 15.000 | |
| Toplam | 8.067.365 | 29.205.803 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Endorad Özel Sağlık Hizmetleri ve Gereçleri San. ve Tic. Ltd. Şti. | -- | |
| Nevenor Sağlık Sanayi Ticaret Limited Şirketi | - | 11.422.987 |
| Nasır Enerji Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi | -- | |
| Toplam | - | 11.422.987 |
| c) İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Dipnot 8) |
||
|---|---|---|
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Nevenor Sağlık Sanayi Ticaret Limited Şirketi | - | 5.700.971 |
| Toplam | - | 5.700.971 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| d) Peşin Ödenmiş Giderler (Dipnot 10) |
||
|---|---|---|
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Nevenor Sağlık Sanayi Ticaret Ltd. Şti. | 3.170.821 | - |
| NASIR ENERJİ SANAYİ VE TİCARET LİMİTED ŞİRKETİ | - | - |
| 3.170.821 | - |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ahmet Nasır (*) | 301.624 | 315.288 |
| Necip Nasır (*) | - | -- |
| Aslan Nasır (*) | - | -- |
| Servet Nasır (*) | - | -- |
| Nuri Nasır (*) | - | -- |
| Toplam | 301.624 | 315.288 |
* Huzur Hakkı Avanslarından oluşmaktadır.
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Necip Nasır (*) | 1.953.797 | 8.458.880 |
| Aslan Nasır (*) | 1.953.797 | 1.326.249 |
| Servet Nasır (*) | 1.953.797 | 1.326.249 |
| Nuri Nasır(*) | 1.953.797 | 441.313 |
| Nevenor Sağlık Sanayi Ticaret Limited Şirketi | 5.244.937 | |
| Toplam | 13.060.124 | 11.552.691 |
(*) Kira giderleri Nasır ailesinden kiralanan hastane binasına ilişkin olarak yapılan kira ödemelerinden kaynaklanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
g) İlişkili taraflara mal ve hizmet satışları
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Endorad Özel Sağlık Hiz. ve Gereç. San. Tic. Ltd. Şti. |
- | 23.413 |
| Nasır Özel Güvenlik Hizmetleri Ltd. Şti. Nevenor Sağlık Sanayi Ticaret Ltd. Şti. |
1.509.072 | - 35.914.159 |
| Toplam | 1.509.072 | 35.937.573 |
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Şirket, üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu üyeleri ve İcra Kurulu üyelerinden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar yalnızca huzur hakkından oluşmaktadır. Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Haziran2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Huzur hakkı Ücretler |
11.537.210 2.273.720 |
24.239.962 4.122.455 |
| Toplam | 13.810.930 | 28.362.418 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 613.580 | 142.801 |
| Bankalar | 48.503.306 | 26.135.968 |
| - Vadesiz mevduat | 21.098.482 | 14.052.815 |
| - Vadeli mevduat | 27.404.824 | 12.083.153 |
| Diğer hazır değerler (*) | 30.478.430 | 36.434.653 |
| Toplam | 79.595.316 | 62.713.423 |
(*) Diğer hazır değerler, bankalardaki kredi kartı alacaklarından oluşmaktadır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in vadeli mevduatları TL cinsindendir ve faiz oranı %47'dir. (31 Aralık 2023: Vadeli mevduatlarda faiz oranı %4,5-38). Şirket yatırımlarını kısa vadeli yapmaktadır ve açılan vadeli mevduatlar 1 günlük vadelerde bağlanmaktadır.(31 Aralık 2023: 4 günlük vade)
Nakit ve nakit benzerleri üzerinde Şirket'in devam eden faaliyetleri ile ilgili olarak kullanım kısıtı bulunmamaktadır.
Şirket'in nakit ve nakit benzerlerine ilişkin kredi ve kur riskine ilişkin detaylar Dipnot 28'de açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirketin dönem sonları itibariyle finansal yatırımlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kur Korumalı Vadeli Mevduat (*) | - | 20.502.333 |
| Faiz | - | 350.506 |
| Toplam | - | 20.852.839 |
(*) vadesi üç aydan uzun olan vadeli mevduattan oluşmaktadır.
Vadeli mevzuatın vade analizi ile para birimi cinsinden etkin faiz oranı aşağıda verilmiştir.
| Ekin Faiz | ||||
|---|---|---|---|---|
| Para Cinsi | Döviz Tutarı | Vade | Oranı | TL Tutar |
| TL | 20.502.333 | 90-180 gün | 52% | 20.502.333 |
| Faiz | 350.506 | 350.506 | ||
| 20.852.839 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Uzun vadeli kredilerinin anapara taksitleri ve faizleri | 25.346.883 | 23.344.204 |
| Diğer mali borçlar | 797.030 | 866.876 |
| Toplam | 26.143.913 | 24.211.080 |
| Uzun vadeli banka kredileri | 36.783.106 | 51.690.922 |
| Toplam | 36.783.106 | 51.690.921 |
| Toplam finansal yükümlülükler | 62.927.019 | 75.902.000 |
Şirket 2019 yılında başlayan ve 11.01.2022 tarihinde açılışını yaptığı yeni hastanenin yapımında ve 2009 yılında kurulan ilk hastanenin yenilenmesinde gerekli finansmanı sağlamak, yapımı devam eden
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İzmir İli Ödemiş İlçesinde bulunan GES Santrali kurulumu amacıyla kredi kullanmıştır. 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, açık olan kredilere ilişkin vade ve şartlar aşağıdaki gibidir:
| Ağırlıklı ortalama | 30 Haziran 2024 | ||
|---|---|---|---|
| Para birimi | Etkin faiz oranı | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| TL | 40,43% | 25.346.883 | 36.783.106 |
| Ağırlıklı ortalama | 31 Aralık 2023 | ||
| Para birimi | etkin faiz oranı | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| TL | 30,63% | 23.344.204 | 51.690.922 |
| Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir: | |||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||
| 0-3 ay | 16.061.497 | 12.299.275 |
| Toplam | 62.927.019 | 75.902.001 |
|---|---|---|
| 1-5 yıl | 36.783.106 | 51.690.922 |
3-12 ay 10.082.416 11.911.804
Şirket'in kredilerine ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönem Başı Banka Kredileri | 75.902.001 | 130.172.805 |
| Dönem İçi Kredi Ödemesi | (11.382.118) | (23.640.380) |
| Dönem İçi Kredi Kullanımı | 6.815.105 | 12.436.623 |
| Tahakkuk Eden Faizler | 6.643.427 | 8.104.164 |
| Enflasyon Etkisi | (15.051.397) | (51.171.210) |
| Dönem Sonu Banka Kredi Mevcudu | 62.927.018 | 75.902.001 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Bir yıl içinde | 1.616.796 | 1.911.729 |
| Bir yıldan uzun | 41.323.759 | 52.590.469 |
| Toplam | 42.940.556 | 54.502.200 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, kiralama borçlarını ölçerken, 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla alternatif borçlanma oranını kullanarak kiralama ödemelerini iskonto etmiştir. Bahsi geçen tarihlerde uygulanan ağırlıklı ortalama oran TL cinsinden kira sözleşmeleri için %13,50'dir.
Finansal durum tablosu tarihi itibarıyla Şirket'in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 72.764.072 | 82.210.623 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 8.067.365 | 29.205.803 |
| Diğer Ticari Alacaklar | 2.854 | 1.403 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 1.482.502 | 1.807.871 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (1.482.502) | (1.807.871) |
| Toplam | 80.834.291 | 111.417.830 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla özel sigorta şirketlerinden alacaklar için vade süresi 60-75 gün, SGK'dan olan alacaklar için vade süresi en fazla 90 gün, diğer alacaklar için vade süresi 0- 26 gündür.
Şirket'in kısa vadeli ticari alacaklarına ilişkin kredi riski, kur riski ve değer düşüklüğüne ilişkin detaylar Dipnot 28'de açıklanmıştır.Ticari alacakların yaşlandırma analizi aşağıdaki gibidir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçmemiş tutar | 43.078.858 | 56.653.902 |
| 0-30 gün | 37.213.963 | 54.149.771 |
| 31-60 gün | 541.470 | 614.156 |
| Toplam | 80.834.291 | 111.417.830 |
Şirket tahsil imkânı kalmayan alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayırmıştır. Şüpheli alacak karşılığı geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Şirket, alacaklarının tahsil edilip edilemeyeceğine karar verirken, söz konusu alacakların kredi kalitesinde, ilk oluştuğu tarihten rapor tarihine kadar bir değişiklik olup olmadığını değerlendirir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sonra eren dönemler itibariyle şüpheli alacak karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | (1.807.871) | (1.104.975) |
| Dönem gideri (Dipnot 23) | (206.454) | (1.137.264) |
| Dönem içi tahsilatlar/iptaller (Dipnot 23) | 170.901 | - |
| Enflasyon Etkisi | 360.923 | 434.368 |
| Dönem sonu kapanış bakiyesi | (1.482.502) | (1.807.871) |
Finansal durum tablosu tarihi itibarıyla Şirket'in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Satıcılar (*) | 46.462.746 | 44.158.898 |
| Borç senetleri (**) | 22.991.903 | 31.502.371 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | - | 11.837.077 |
| Diğer ticari borçlar | 9.793.068 | 14.285.067 |
| Borç Reeskontu (-) | (4.798.974) | (3.846.150) |
| -İlişkili Taraflar | - | (414.090) |
| -ilişkili Olmayan | (4.798.974) | (3.432.060) |
| Toplam | 74.448.742 | 97.937.263 |
(*) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla mevcut bakiyenin 27.146.461 TL'si (31 Aralık 2023: 26.994.168 TL) hizmet alınan doktorlara ilişkin olarak ticari nitelikteki borçlarla ilgilidir.
(**) Söz konusu bakiye 11.01.2022 tarihi itibarıyla hizmete açılan Egepol International hastanesi ile 2009 yılında kurulan ilk hastanenin yenilenmesinde ve İzmir İli Ödemiş İlçesinde bulunan GES Santrali ve mal ve hizmet alımları için tedarikçilere verilen borç senetlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in kısa vadeli ticari borçlarına ilişkin kredi ve kur riskine ilişkin detaylar Dipnot 28'de açıklanmıştır.
Şirket'in kısa vadeli ticari borçlarının yaşlandırma analizi aşağıdaki gibidir.
| 54.361.680 | 95.198.510 |
|---|---|
| 20.087.062 | 2.738.753 |
| 97.937.263 | |
| 74.448.742 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
a) Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kamu idaresinden alacaklar | 19.601 | - |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Dipnot 3) | - | 5.700.971 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 24.337 | 30.357 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 238.211 | 39.771 |
| Şüpheli Diğer Alacaklar | 2.852.273 | 3.412.781 |
| Şüpheli Diğer Alacaklar Kaşılığı (-) | (2.232.696) | (2.659.441) |
| Toplam | 901.726 | 6.524.439 |
Şirket'in kısa vadeli diğer alacaklarına ilişkin kredi ve kur riskine ilişkin detaylar Dipnot 28'de açıklanmıştır.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 320.279 | 384.327 |
| Toplam | 320.279 | 384.327 |
Şirket'in uzun vadeli diğer alacaklarına ilişkin kredi ve kur riskine ilişkin detaylar Dipnot 28'de açıklanmıştır.
c) Kısa vadeli diğer borçlar
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dİğer Çeşitli Borçlar | 10.000 | 23.762 |
| Toplam | 10.000 | 23.762 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Medikal malzeme stokları | 6.098.694 | 6.089.477 |
| Eczane ve ilaç stokları | 4.244.732 | 5.601.632 |
| Diğer stoklar | 56.344 | 45.272 |
| Toplam | 10.399.770 | 11.736.380 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla stoklar üzerinde bulunan sigorta teminat tutarı 6.072.847 TL'dir. (31 Aralık 2023: 24.902.402 TL).
a) Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları (*) | 7.077.209 | 2.105.990 |
| Gelecek aylara ait giderler | 3.518.277 | 5.250.509 |
| Toplam | 10.595.486 | 7.356.499 |
(*) Çoğunlukla yeni ve yenilenen hastanelerin demirbaş ve özel maliyet alım hizmeti ile inşaatı devam eden hastaneler için inşaat hizmetine istinaden verilen sipariş avanslarıdır.
b) Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
| Toplam | 30.784.478 | 15.466.983 |
|---|---|---|
| Gelecek yıllara ait giderler | 2.498.625 | 29.620 |
| Verilen sipariş avansları (*) | 28.285.852 | 15.437.363 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 |
(*) Ağırlıklı olarak yeni ve/veya yenilenen hastanelerin demirbaş ve özel maliyet alımları ile yapımı devam eden hastanelerin inşaat hizmeti için verilen avanslardan oluşmaktadır.
c) Ertelenmiş Gelirler
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 8.904.224 | 5.448.799 |
| Toplam | 8.904.224 | 5.448.799 |
01 Ocak-30 Haziran 2024 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar
| Arsa ve Araziler | Toplam | |
|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 37.655.850 | 37.655.850 |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla net defter değeri | 37.655.850 | 37.655.850 |
| Arsa ve Araziler | Toplam | |
| Maliyet Değeri | ||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 37.655.850 | 37.655.850 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 37.655.850 | 37.655.850 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkulleri üzerinde bulunan sigorta teminat tutarı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Yoktur TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Tesis | Yapılmakta | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve | makine ve | Döşeme ve | Özel | olan | ||||
| arsalar | Binalar | cihazlar | Taşıtlar | demirbaşlar | maliyetler | yatırımlar(**) | Toplam | |
| Maliyet Değeri | ||||||||
| 1 Ocak 2024 açılış bakiyesi | 179.336.391 | 395.946.506 | 493.023.644 | 45.971.545 | 233.547.193 | 209.945.603 | 55.771.150 | 1.613.542.032 |
| İlaveler (*) | - | - | 1.218.966 | - | 1.650.602 | - | 36.932.948 | 39.802.516 |
| Çıkışlar (-) | ||||||||
| Transferler (**) | - | - | 10.492.679 | - | 948.026 | - | (14.570.921) | (3.130.216) |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi |
179.336.391 | 395.946.506 | 504.735.289 | 45.971.545 | 236.145.821 | 209.945.603 | 78.133.177 | 1.650.214.331 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||||
| 1 Ocak 2024 açılış bakiyesi | - | (26.904.913) | (242.715.841) | (35.853.439) | (147.621.378) | (42.019.325) | - | (495.114.896) |
| Cari dönem amortismanı (***) | - | (4.763.059) | (21.349.870) | (1.527.859) | (15.137.758) | (7.508.623) | - | (50.287.169) |
| Çıkışlar (-) | ||||||||
| 30 Haziran 2024 itibarıyla |
||||||||
| kapanış bakiyesi | - | (31.667.972) | (264.065.711) | (37.381.298) | (162.759.136) | (49.527.948) | - | (545.402.066) |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla net defter değeri |
179.336.391 | 364.278.534 | 240.669.578 | 8.590.247 | 73.386.685 | 160.417.655 | 78.133.177 | 1.104.812.266 |
(**) Cari dönem içerisinde İzmir'in Ödemiş ilçesinde bulunan gayrimenkullerin üzerinde yapılan GES Santrali ve 2009 yılında kurulan ilk hastanenin yenilenmesine ilişkin yatırım harcamalarından oluşmaktadır.
(***) 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren döneme ait amortisman giderlerinin sırasıyla 43.703.756 TL'si satılan hizmet maliyetine, 574656 TL'si genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. (31 Aralık 2023: 76.021.289 TL ve 845.373 TL). 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren döneme ait esas faaliyetlerden diğer giderlerde 6.008.757 TL tutarında amortisman gideri bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 16.181.375).
30 Haziran tarihi itibarıyla sabit kıymetler üzerinde 120.000.000 TL tutarında (Ödemiş GES Santrali Arazisi) ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 120.000.000 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Tesis | Yapılmakta | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve | makine ve | Döşeme ve | Özel | olan | ||||
| arsalar | Binalar | cihazlar | Taşıtlar | demirbaşlar | maliyetler | yatırımlar(**) | Toplam | |
| Maliyet Değeri | ||||||||
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | 179.336.391 | 395.946.506 | 351.603.781 | 43.566.580 | 220.170.723 | 209.945.604 | 65.100.467 | 1.465.670.052 |
| İlaveler (*) | - | - | 29.866.166 | 2.404.964 | 13.376.470 | - | 102.224.379 | 147.871.980 |
| Çıkışlar (-) | ||||||||
| Transferler (**) | - | - | 111.553.695 | - | - | - | (111.553.695) | 0 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi |
179.336.391 | 395.946.506 | 493.023.644 | 45.971.545 | 233.547.193 | 209.945.603 | 55.771.150 | 1.613.542.032 |
| Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi |
- | (17.378.765) | (208.483.851) | (32.133.553) | (117.276.764) | (26.793.922) | - | (402.066.855) |
| Cari dönem amortismanı (***) | - | (9.526.148) | (34.231.990) | (3.719.886) | (30.344.614) | (15.225.402) | - | (93.048.040) |
| Çıkışlar (-) | ||||||||
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi |
(26.904.913) | (242.715.841) | (35.853.439) | (147.621.378) | (42.019.325) | (495.114.897) | ||
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri |
179.336.391 | 369.041.593 | 250.307.803 | 10.118.106 | 85.925.815 | 167.926.278 | 55.771.150 | 1.118.427.136 |
(**) Cari dönem içerisinde İzmir'in Ödemiş ilçesinde bulunan gayrimenkullerin üzerinde yapılan GES Santrali ve 2009 yılında kurulan ilk hastanenin yenilenmesine ilişkin yatırım harcamalarından oluşmaktadır.
(**) 2017 yılında inşaatına başlanan ve Şirket'in 3. hastanesi olan Egepol International hastanesi 11.01.2022 tarihinde hizmet vemeye başlamıştır. Ayrıca 2022 yılında yatırımına başlanan GES Santrali tamamlanarak aktifleştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in maddi duran varlıkları üzerindeki toplam sigorta tutarı 1.196.837.844 TL' dir. (31 Aralık 2023: 1.048.588.699 TL).
Şirket'in sahip olduğu arsa ve binalar, gerçeğe uygun değerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü karşılığı düşülmüş tutar olan yeniden değerlenmiş tutarlarıyla gösterilmiştir.
| Hastane | |||
|---|---|---|---|
| Haklar | Ruhsatları | Toplam | |
| Maliyet Değeri | |||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 28.628.907 | 91.526.825 | 120.155.732 |
| İlaveler | 3.179.441 | -- | 3.179.441 |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 31.808.348 | 91.526.825 | 123.335.173 |
| Birikmiş İtfa Payları | |||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | (26.046.143) | -- | (26.046.143) |
| Cari dönem itfası (*) | (847.528) | -- | (847.528) |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | (26.893.671) | - | (26.893.671) |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla net defter değeri | 4.914.677 | 91.526.825 | 96.441.501 |
| Hastane | |||
|---|---|---|---|
| Haklar | Ruhsatları | Toplam | |
| Maliyet Değeri | |||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 27.082.926 | 91.526.825 | 118.609.751 |
| İlaveler | 1.545.981 | 0 | 1.545.981 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 28.628.907 | 91.526.825 | 120.155.732 |
| Birikmiş İtfa Payları | |||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (24.863.679) | -- | (24.863.679) |
| Cari dönem itfası (*) | (1.182.464) | -- | (1.182.464) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (26.046.143) | - | (26.046.143) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 2.582.764 | 91.526.825 | 94.109.589 |
(*) 1 Ocak – 30 Hazirran 2024 tarihinde sona eren döneme ait itfa giderinin sırasıyla 736.302 TL'si satılan hizmet maliyetine, 9.682 TL'si genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir (31 Aralık 2023: 1.031.556 TL ve 7.495 TL). 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren döneme ait esas faaliyetlerden diğer giderler altında 101.233 TL tutarında itfa gideri bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 143.417 TL).
2013 yılında 55 doktor kadrosu, 120 hasta yatağı ve 46 Yoğun Bakım yatağı kapasitesi bulunan bir hastane ruhsatı satın alınmıştır. Aynı yıl yine 1 poliklinik ruhsatı elde edilerek 1 doktor kadrosu ilavesi ve Özel Hastaneler Yönetmeliğinin Geçici 1. Maddesi 4. Paragrafı uyarınca 1 doktor kadrosu ilavesi yapılmıştır. 2019 yılında 20 doktor kadrosu bulunan bir özel hastane ruhsatı daha satın alınmıştır. Nasmed tarafından 2020 yılında bir tıp merkezi ruhsatı daha satın alınarak 6 doktor kadrosu da mevcuda eklenmiştir. 2020 yılı itibari ile sahip olunan doktor kadro sayısı 136'ya ulaşmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Binalar (*) | Toplam | |
|---|---|---|
| Maliyet Değeri 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi İlaveler Çıkışlar |
143.758.949 - |
143.758.949 - - |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 143.758.949 | 143.758.949 |
| Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi Cari dönem amortismanı (**) Çıkışlar |
(51.795.489) (4.604.244) - |
(51.795.489) (4.604.244) - |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | (56.399.733) | (56.399.733) |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla net defter değeri | 87.359.216 | 87.359.216 |
(*) Kullanım hakkı varlıkları, Nasır ailesi ve İzmir Vakıflar Bölge Müdürlüğü'den yapılan hastane binası kiralamaları ile çamaşırhane ve personel lojman kiralamalarından oluşmaktadır.
(**) 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren döneme ait amortisman giderlerinin 2.545.144 TL'si satılan hizmet maliyetine dahil edilmiştir. (31 Aralık 2023: 3.311.254 TL).
| Binalar (*) | Toplam | |
|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 144.602.926 | 144.602.926 |
| İlaveler | - | |
| Çıkışlar | (843.977) | (843.977) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 143.758.949 | 143.758.949 |
| Birikmiş İtfa Payları | ||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (47.534.630) | (47.534.630) |
| Cari dönem amortismanı (**) | (5.104.836) | (5.104.836) |
| Çıkışlar | 843.977 | 843.977 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (51.795.489) | (51.795.489) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 91.963.460 | 91.963.460 |
Şirket'in yatırım harcamaları ile ilgili Resmi Daireler tarafından verilmesi uygun görülmüş yatırım teşvik belgeleri bulunmaktadır. Bu teşvikler sebebiyle Şirket'in sahip olduğu haklar aşağıdaki gibidir:
Şirket'in gider kalemlerinden netleştirerek muhasebeleştirdiği teşvik ve hibeler aşağıdaki şekildedir:
Şirket 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 12.139.720 TL tutarındaki sigorta primi işveren payı desteğini personel giderlerinden netleştirerek muhasebeleştirmiştir (31 Aralık 2023: 15.136.293 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, gelecek dönemlere devreden kullanılmamış indirimli kurumlar vergisi uygulamasından kaynaklı 13.830.337 TL ertelenmiş vergi varlığı raporlamıştır. Söz konusu yatırım teşviği ile ilgili olarak;
-Söz konusu yatırım teşviğinden kaynaklanan vergi avantajından cari dönemde yararlanılmamıştır.
-Yatırım teşviklerinden kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıklarının; izleyen yıllara devreden geçmiş zararının öncelikle mashup edileceğinden 2025 ve 2026 yılları faaliyet dönemlerinde kullanılması beklenmektedir.
-Yatırım teşviklerinden doğan ertelenmiş vergi varlıklarının aşağıda ayrıntısı yer alan dönemler itibarıyla yıl bazında geri kazanılması beklenmektedir.
2025 Hesap Dönemi için: 8.298.000 TL 2026 Hesap Dönemi için:5.532.000 TL
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmamış izin karşılığı | 12.021.514 | 6.847.843 |
| Dava karşılıkları | 3.965.310 | 3.468.505 |
| Toplam | 15.986.823 | 10.316.348 |
Kısa vadeli karşılıkların hareket tablosu aşağıdadır:
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 | Dava karşılıkları | İzin Karşılıkları | Toplam |
|---|---|---|---|
| Dönem başı | 3.468.505 | 6.847.843 | 10.316.348 |
| İlaveler | 1.184.611 | 7.008.864 | 8.193.475 |
| Enflasyon Etkisi | (687.806) | (1.835.194) | (2.523.000) |
| Dönem sonu | 3.965.310 | 12.021.514 | 15.986.824 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 | Dava karşılıkları | İzin Karşılıkları | Toplam |
|---|---|---|---|
| Dönem başı | 3.817.514 | 7.104.733 | 10.922.246 |
| İlaveler | 1.897.625 | 4.178.622 | 6.076.247 |
| Enflasyon Etkisi | (2.246.634 | (4.435.512) | (6.682.145) |
| Dönem sonu | 3.468.505 | 6.847.843 | 10.316.348 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen teminat mektubu (*) | 17.418.059 | 6.329.885 |
| Kefaletler | 30.000.000 | 30.000.000 |
| İpotekler | 120.000.000 | 120.000.000 |
| Toplam | 167.418.059 | 156.329.885 |
(*) Dönemler itibarıyla Sosyal Güvenlik Kurumu Başkanlığı, Vakıflar Bölge Müdürlüğü, elektrik dağıtım şirketleri ve mahkemelere verilen teminat mektuplarından oluşmaktadır.
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | 17.418.059 | 6.329.885 |
| B. Aktif değerler üzerindeki mevcut ipotekler | 120.000.000 | 120.000.000 |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer | ||
| 3.kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin | ||
| toplam tutarı | ||
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| i. Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
-- | -- |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Şirket lehine | ||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | 30.000.000 | 30.000.000 |
| Toplam TRİ | 167.418.059 | 156.329.885 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar aşağıda açıklanmıştır:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar (*) | 18.161.155 | 2.731.266 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 12.375.170 | 9.163.411 |
| Toplam | 30.536.325 | 11.894.677 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
(*) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla personele borçlar mart ayına ilişkin taahhuk eden ücret ve benzerlerinden oluşmakta olup, ödemesi 03.07.2024 tarihinde gerçekleştirilmiştir.
Şirket tüm personelinin erkeklerde 25, kadınlarda 20 yıl çalışarak kıdemi doldurduğunda emekli olacağını varsayar. Bilanço tarihi itibarıyla kazandığı kıdem tazminatının emekli olacağı tarihe kadar enflasyon oranında çalışanların ücretinin artacağını varsayar. Yine İş Kanunlarına göre, kıdem tazminatının üst sınırının da her yıl aynı oranda artacağı varsayılır. Böylece emekli olduğunda, alacağı kıdem tazminatının, bilanço tarihindeki kıdemine uygun kısmını bulur. Bu tutarda, emekliliğine kalan süreye uygun şekilde iskontoya tabi tutulur. 30 Haziran 2024 tarihinde iskonto oranı yüzde 4,04 olarak hesaplanmıştır. (31 Aralık 2023: %4,04 iskonto oranı).
İskonto oranının ve çalışanların ayrılmaları oranında meydana gelen farklılıklar nedeniyle bir sonraki yılda doğan Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar diğer Kapsamlı Kar/Zarar Tablosu üzerinden bilançoda Özkaynaklarda raporlanmıştır. Emekli olması mümkün iken hala çalışmaya devam edenler ile emekli olduktan sonra çalışmaya devam edenlerin bilanço tarihinde ayrılacağı varsayılmıştır.
Kıdem tazminatı tutarı, her yıl yeniden belirlenen bir üst sınıra tabidir. Bu hesaplar sırasında kıdem tazminatına esas ücretin üst sınırı dikkate alınmıştır. Bu üst sınır 01 Temmuz 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 41.828,42 TL'dir (2023:35.058,58 TL).
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 10.461.263 | 9.385.984 |
| Toplam | 10.461.263 | 9.385.984 |
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönembaşı | 9.385.984 | 11.167.687 |
| Faiz maliyeti | 2.329.326 | 3.895.183 |
| Cari hizmet maliyeti | 2.454.083 | 1.925.893 |
| Ödemeler | (2.947.767) | (7.565.102) |
| Aktüeryal kazanç/zararlar | 1.225.878 | 4.352.390 |
| Enflasyon Etkisi | (1.986.241) | (4.390.068) |
| Dönem sonu | 10.461.263 | 9.385.984 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirketin dönem sonları itibariyle Diğer Dönen Varlıklarının ayrıntısı aşağıdaki gibidir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV (*) | 647.470 | - |
| İş Avansları | 27.298 | 171.150 |
| İlişkili Taraf Avansları(*) | 301.624 | 315.287 |
| Toplam | 976.393 | 486.437 |
(*)Ücret ve huzur hakkı avanslarından oluşmaktadır
Şirketin dönem sonları itibariyle diğer kısa vadeli yükümlülüklerinin ayrıntısı aşağıdaki gibidir
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 1.407.112 | 1.745.053 |
| Toplam | 1.407.112 | 1.745.053 |
Şirketin dönem sonları itibariyle diğer kısa vadeli yükümlülüklerinin ayrıntısı aşağıdaki gibidir
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen vergi ve fonlar | 498.642 | 236.642 |
| Toplam | 498.642 | 236.642 |
Şirket'in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi her biri 1 TL kayıtlı nominal bedeldeki 125.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 125.000.000). 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla imtiyazlı pay bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | % | 2024 | % | 2023 |
| Necip Nasır | 20 | 25.000.000 | 20 | 25.000.000 |
| Aslan Nasır | 20 | 25.000.000 | 20 | 25.000.000 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Servet Nasır | 20 | 25.000.000 | 20 | 25.000.000 |
|---|---|---|---|---|
| Nuri Nasır | 20 | 25.000.000 | 20 | 25.000.000 |
| Halka açık | 20 | 25.000.000 | 20 | 25.000.000 |
| Ödenmiş Sermaye | 100 | 125.000.000 | 100 | 125.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 513.252.305 | 513.252.305 | ||
| Toplam | 638.252.305 | 638.252.305 |
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri 2024 yılı itibariyle Borsa İstanbul A.Ş.'de ("BİST") işlem görmektedir. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in BİST'e kayıtlı %20 oranında hissesi mevcuttur.
Şirketi ortaklarından Necip NASIR, Aslan NASIR, Servet NASIR ve Nuri NASIR'ın, çıkarılmış sermayede sahip oldukları B grubu paylardan, toplam 25.000.000 TL nominal değerli kısmının, borsada işlem gören niteliğe dönüştürülmesi amacıyla düzenlenmiş olan "Pay Satış Bilgi Form"larının onaylanması için 24.10.2022 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na başvurmuştur. Söz konusu Formlar, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından 28.12.2022 tarihinde onaylanmıştır.
Şirket'in özkaynaklar altında yer alan aşağıdaki hesapların tarihi değerleri ve enflasyon düzeltme etkileri TFRS ve vergi usul kanununa ("VUK") göre hazırlanmış finansal tabloları uyarınca 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla aşağıdaki gibidir.
| Endekslenmiş Değer | ||||
|---|---|---|---|---|
| Tarihi Değer | VUK | TFRS | ||
| Sermaye | 125.000.000 | 871.936.171 | 638.170.377 | |
| Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler | 2.380.605 | 20.218.747 | 14.270.546 | |
| Sermaye Düzeltme Olumlu Farkları | 4.022 | 122.009 | 81.480 | |
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 100.000.000 | 445.959.546 | 384.756.886 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Paylara ilişkin primler | 384.756.886 | 384.756.886 |
| Dönem sonu | 384.756.886 | 384.756.886 |
(*) Şirket'in 1 TL nominal değerli 25.000.000 adet hissesi 26 Ağustos 2021 tarihinde halka arz edilmiş ve hisse başına 19 TL'den satılmıştır. Elde edilen 25.000.000 TL'lik tutar sermaye artışında kullanılmış olup kalan kısım "Paylara İlişkin Primler" hesabına kaydedilmiştir. Halka arz kapsamında yapılan 26.758.528 TL tutarındaki giderler TMS 32 kapsamında bu hesaptan mahsuplanmıştır.
(i) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları (Aktüeryal Kazanç/Kayıp):
| 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönembaşı Dönemiçi ilaveler Ertelenmiş Vergi |
(5.185.950) (1.225.878) 306.470 |
(1.704.037) (4.352.390) 870.478 |
| Dönem sonu | (6.105.359) | (5.185.950) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş yıllar karları | 193.016.748 | 78.538.490 |
| Dönem sonu | 193.016.748 | 78.538.490 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Dönembaşı | 14.270.546 | 14.270.546 |
| Dönem sonu | 14.270.546 | 14.270.546 |
Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Yasal yedekler Şirket'in tarihi ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, net dönem karının %5'i birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %5'inin üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler.
Her pay sahibi, kanun ve esas sözleşme hükümlerine göre, pay sahiplerine dağıtılması kararlaştırılmış "Net Dönem Kârına" payları oranında katılma hakkına sahiptir. Esas sözleşmede payların bazı türlerine tanınan imtiyaz haklarıyla özel menfaatler ve ayrıca halka açık şirketlerde Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümleri de saklıdır. Esas sözleşmede aksine bir hüküm yoksa kar ve tasfiye payı pay sahibinin sermaye payı için şirkete yaptığı ödemelerle orantılı olarak hesaplanır. Yıllık kar yıllık bilançoya göre belirlenir. Kar payı ancak net dönem karından ve serbest yedek akçelerden dağıtılabilir.
Kanuni ve esas sözleşmede öngörülen isteğe bağlı yedek akçeler ayrılmadıkça pay sahiplerine dağıtılacak kâr payı belirlenemez. Genel kurul kanunda ve esas sözleşmede öngörülenlerden başka yedek akçe ayrılmasına da karar verebilir.
Yıllık kârın yüzde beşi, ödenmiş sermayenin yüzde yirmisine ulaşıncaya kadar genel kanuni yedek akçeye ayrılır. Genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir. İkinci tertip yasal yedek akçe ise, pay sahiplerine %5 oranında birinci temettü ayrıldıktan sonra, kardan pay alacak kişilere (ortaklar ve personel, işçiler vs.) dağıtılacak toplam tutarın, %10'u oranında ayrılabilir.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
1 Nisan- 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 415.349.290 | 195.147.060 | 340.502.130 | 171.590.118 |
| Yurtdışı satışlar | 13.988.687 | 6.142.847 | 9.419.515 | 3.700.472 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Net satışlar | 425.551.170 | 199.775.979 | 349.047.378 | 174.792.415 |
|---|---|---|---|---|
| Satış iadeleri | (3.786.806) | (1.513.928) | (913.190) | (498.533) |
| Brüt satışlar | 429.337.977 | 201.289.907 | 349.960.568 | 175.290.948 |
| Diğer gelirler | - | 38.923 | 357 |
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
1 Nisan- 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Satılan hizmet maliyeti (-) | (320.214.580) | (155.718.333) | (264.977.026) | (146.812.127) |
| (320.214.580) | (155.718.333) | (264.977.026) | (146.812.127) |
Satışların maliyetinin detayı aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak-30 Haziran 2023 |
1 Nisan-30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Dışarıdan sağlanan hizmet giderleri | (101.246.557) | (52.670.207) | (70.302.321) | (37.497.352) |
| Personel giderleri | (93.739.898) | (44.425.722) | (65.529.613) | (41.803.487) |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | (45.355.722) | (21.693.299) | (34.331.630) | (22.032.994) |
| Tıbbi ve medikal malzeme giderleri | (44.585.069) | (21.235.972) | (56.659.015) | (24.666.875) |
| Diğer giderler | (11.787.647) | (5.487.314) | (4.751.935) | (2.612.539) |
| Diğer Malzeme giderleri | (11.222.764) | (5.789.889) | (15.187.301) | (9.899.221) |
| Elektrik, su ve doğalgaz giderleri | (5.574.109) | (2.207.192) | (14.269.349) | (6.362.024) |
| Bakım ve onarım giderleri | (3.349.902) | (1.052.924) | (1.315.471) | (843.975) |
| Sigorta giderleri | (2.882.862) | (1.138.367) | (2.287.176) | (1.093.658) |
| Vergi, resim ve harç giderleri | (470.050) | (17.448) | (343.215) | (0) |
| Toplam | (320.214.580) | (155.718.333) | (264.977.026) | (146.812.127) |
Pazarlama giderlerinin detayı aşağıda sunulmuştur:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak-30 Haziran 2023 |
1 Nisan-30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Sağlık Turizmi Giderleri | (7.955.416) | (1.216.882) | - | - |
| Basım-yayın ilan reklam ve giderleri | (6.312.814) | (3.142.338) | (2.536.323) | (1.576.870) |
| Web Sitesi Giderleri | (1.224.291) | (873.595) | - | - |
| Danışmanlık giderleri | (519.816) | (410.659) | (32.103) | (12.131) |
| Promosyon malzemeleri giderleri | (127.305) | (79.735) | (611.591) | 328.784 |
| Fuar, Açılış, Organizasyon Giderleri | (21.748) | (21.748) | (693.237) | (6.488) |
| Diğer Giderler | - | - | (301.507) | (301.507) |
| Toplam | (16.161.389) | (5.744.957) | (4.174.761) | (1.568.213) |
Genel yönetim giderlerinin detayı aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak-30 Haziran 2023 |
1 Nisan-30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri | (33.081.138) | (18.164.904) | (32.157.499) | (21.923.454) |
| Danışmanlık giderleri | (3.065.641) | (1.324.174) | (2.571.975) | (1.654.723) |
| Diğer giderler | (1.399.702) | (574.140) | (1.175.842) | (519.475) |
| Sigorta giderleri | (680.615) | (246.839) | (139.594) | (35.598) |
| Turquality Markalaşma Hizmet Giderler | (627.700) | (2) | ||
| Temsil ağırlama giderleri | (586.108) | (245.579) | (596.166) | (301.474) |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | (584.337) | (300.443) | (682.232) | (338.765) |
| Seyahat giderleri | (521.610) | (399.670) | (1.379.478) | (541.892) |
| Dava ve icra giderleri | (485.548) | (123.546) | (323.549) | (203.957) |
| Ulaşım gideri | (471.643) | (211.855) | (556.132) | (285.555) |
| Sağlık Turizmi Giderleri | (323.657) | (189.896) | (651.876) | (537.718) |
| Elektrik, su ve doğalgaz giderleri | (308.628) | (143.032) | (350.567) | (114.732) |
| Vergi, resim ve harç giderleri | (286.510) | (234.106) | (410.133) | (320.834) |
| Aidat giderleri | (177.897) | (48.279) | (155.536) | (92.948) |
| Kira giderleri | (100.706) | (57.507) | (658.603) | (291.874) |
| Kargo, nakliye giderleri | (95.203) | (43.374) | (52.010) | (24.141) |
| Bağış giderleri | (54.203) | - | (122.164) | (89.200) |
| Haberleşme giderleri | - | - | (760) | (178) |
| Web Sitesi Giderleri | - | - | (307.256) | (179.629) |
| Toplam | (42.850.847) | (22.307.345) | (42.291.371) | (27.456.147) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
1 Nisan- 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Reeskont Faiz Gelirleri | 4.798.974 | 1.717.881 | 1.155.115 | 33.103 |
| Elektirik Mahsuplaşma Gelirleri | 2.943.340 | 1.861.279 | - | - |
| Yurtdışı Sağlık Turizmi Teşvik Gelirler | 2.053.889 | 1.136.753 | - | - |
| Kira gelirleri | 1.954.876 | 970.388 | 1.720.258 | 919.637 |
| Ticari alacak ve borç kur farkı gelirleri | 1.063.645 | 329.560 | 1.458.479 | 1.356.774 |
| Fiyat Farkı Gelirleri | 864.967 | 201.080 | - | - |
| Diğer | 556.411 | 20.475 | 391.179 | 210.169 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 159.448 | (32.590) | 22.599 | 22.599 |
| Fuar Teşvik Gelirleri | 28.056 | 0 | 243.005 | 243.005 |
| Sigorta hasar tazmin gelirleri (*) | - | - | 29.379 | 29.379 |
| Dava Gelirleri | - | - | 155.669 | 155.669 |
| SGK Teşvik Gelirleri | - | - | 83.521 | 83.521 |
| Devlet Katkı Payı Gelirleri | - | - | 912.576 | 912.576 |
| Organizasyon Hizmet Gelirleri | - | - | 4.450.287 | 1.801.760 |
| Toplam | 14.423.607 | 6.204.827 | 10.622.067 | 5.768.193 |
Esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan-30 Haziran 2024 |
1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Çalışılmayan kısım giderleri (*) | (61.084.156) | (29.777.826) | (57.147.900) | (10.695.050) |
| Reeskont Faiz Giderleri | (3.083.457) | 259.165 | - | - |
| Değersiz alacak giderleri | (2.949.702) | (1.398.969) | (3.146.813) | (1.428.577) |
| Dava karşılık giderleri | (1.184.611) | (1.184.611) | - | 165.853 |
| Diğer gider ve zararlar | (654.709) | (408.482) | (471.044) | (179.107) |
| Ticari alacak ve borç kur farkı giderleri | (469.854) | (142.202) | (831.897) | (748.985) |
| Şüpheli alacak karşılık giderleri (Dipnot 7) | (293.020) | (275.001) | (1.401.489) | (1.221.731) |
| Toplam | (69.719.510) | (32.927.926) | (62.999.143) | (14.107.597) |
(*) 11.01.2022 tarihinde hizmete açılan Özel Egepol International Hastanesinin, ilave kadro tahsisine ilişkin resmi kurumlara yapılan başvuruların sonuçlanmasının beklenmesi nedeniyle kullanılamayan kapasiteye isabet eden sağlık personellerinin giderleri ve amortisman giderleri toplamları ile Şirketin 2009 yılında kurulan ilk hastanesi olan Egepol Hastanesinin yenileme çalışması dolayısıyla kullanılamayan kapasitesine isabet eden sağlık personellerinin giderleri, amortisman giderleri ve diğer giderler toplamlarından oluşmaktadır.
01 Ocak-30 Haziran 2024 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirketin 30.06.2024 döneminde yatırım faaliyetlerinden kaynalklanan gelirleri bulunmamaktadır. (31.12.2023: Yoktur.)
Finansal gelirlerin detayı aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak- | 1 Nisan | 1 Ocak- | 1 Nisan | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2024 | 2024 | 2023 | 2023 | |
| Vadeli mevduat faiz gelirleri | 5.901.808 | 1.994.075 | 8.458.003 | 1.217.738 |
| Vadeli mevduat kur farkı gelirleri | 729.424 | 68.798 | 10.731.013 | 10.672.248 |
| Toplam | 6.631.232 | 2.062.873 | 19.189.016 | 11.889.986 |
Finansal giderlerin detayı aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faiz giderleri | (20.437.618) | (9.333.020) | (8.848.767) | (5.621.607) |
| Kiralama işlemlerine ilişkin faiz giderleri | (3.123.025) | (1.472.816) | (5.197.607) | (2.492.544) |
| Diğer finansal giderler | (219.931) | (105.323) | (147.431) | (85.431) |
| Teminat mektupları komisyon giderleri | (111.749) | (61.430) | (47.823) | (22.740) |
| Banka komisyon giderleri | (24.280) | (10.995) | (129.821) | (127.914) |
| Vadeli mevduat kur farkı giderleri | (299) | (87) | (14.213) | (12.186) |
| Toplam | (23.916.902) | (10.983.672) | (14.385.663) | (8.362.422) |
| 1 Ocak- | 1 Nisan | 1 Ocak | 1 Nisan | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2024 | 2024 | 2023 | 2023 | |
| Dönem karı/(zararı) | (24.083.201) | (678.067) | 160.095.291 | 47.875.695 |
| Ağırlıklı ortalama pay adedi | 125.000.000 | 125.000.000 | 125.000.000 | 125.000.000 |
| (19,27)% | (0,54)% | 128,08% | 38,30% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, gelir tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri, finansal durum tablosu tarihi itibariyle Türk Vergi mevzuatına göre dikkate alınarak hesaplanır.
Türk vergi sisteminde mali zararlar takip eden beş yıl içindeki mali karlar ile mahsup edilebilmekte olup, önceki yıllar kazançlarından (geriye dönük) mahsup mümkün değildir.
Ayrıca, kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde ara dönemlerde beyan edilen matrahlar üzerinden %20 oranında (2023: %25) geçici vergi ödenmektedir. 15/7/2023 tarihli ve 32249 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan 7456 sayılı Kanun'la Kurumlar Vergisi oranı %25 çıkarılmış olup, Yeni kurumlar vergisi oranları 1/10/2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere; kurumların 2023 yılı ve izleyen Vergilandirme dönemlerinde elde edilen kazançlarına uygulanacaktır.
17.11.2020 tarih ve 31307 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7256 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun'la 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32. maddesinde değişiklik yapılmıştır. Değişikliğe göre; Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere ve sermayesinin en az %20'sini temsil eden payları halka arz edilen kurumların kurum kazançlarına uygulanacak kurumlar vergisi oranı, payların ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere beş hesap dönemi boyunca (normal oran üzerinden) iki (2) puan indirimli olarak uygulanacaktır. Şirket söz konusu düzenleme çerçevesinde 30 Haziran 2024 dönemi geçici vergi oranını %23 olarak dikkate almıştır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle vergi karşılığı yürürlükteki vergi mevzuatı çerçevesinde ayrılmıştır.
Şirket'in aktifinde iki yıldan uzun süre ile tutulan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75'lik kısmı ile aynı süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların %50'lik kısmı Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü üzere sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süre ile pasifte özel bir fon hesabında tutulması şartı ile vergiden istisnadır.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca finansal durum tablosu tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Hesaplanan kurumlar vergisi karşılığı Ertelenmiş vergi geliri/gideri |
- (9.968.550) |
- (16.773.840) |
| Toplam | (9.968.550) | (16.773.840) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye'deki geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanıp tahakkuk ettirilmektedir. Buna uygun olarak Şirket'in 2024 kazançlarının geçici vergi döneminde vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %23 oranında (2023: %23) geçici vergi hesaplanmıştır.
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Cari dönem yasal vergi karşılığı Peşin ödenen vergiler (-) |
- (498.642) |
- (211.526) |
| Toplam ödenecek/iade alınacak net vergi | (498.642) | (211.526) |
Ertelenen vergi varlık / (yükümlülüklerinin) hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak açılış bakiyesi Kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilen Kapsamlı gelir ile ilişkilendirilen Enflasyon Etkisi |
(87.065.213) (9.968.550) 306.470 3.282.067 |
(149.442.421) (9.775.136) 507.805 (3.292.638) |
| (93.445.227) | (162.002.391) |
Şirket faaliyetlerini Türk Vergi Mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
Türkiye'de kurumlar vergisi oranı %25'dir. 15/7/2023 tarihli ve 32249 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan 7456 sayılı Kanun'la Kurumlar Vergisi oranı %20'den %25 çıkarılmış olup, Yeni kurumlar vergisi oranları 1/10/2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere; kurumların 2023 yılı ve izleyen Vergilandirme dönemlerinde elde edilen kazançlarına uygulanacaktır. Diğer taraftan 17.11.2020 tarih ve 31307 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7256 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun'la 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32. maddesinde değişiklikle Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere ve sermayesinin en az %20'sini temsil eden payları halka arz edilen kurumların kurum kazançlarına uygulanacak kurumlar vergisi oranı, payların ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere beş hesap dönemi boyunca (normal oran üzerinden) iki (2) puan indirimli olarak uygulanacaktır.
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu yıl sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar ödenmektedir.
Vergi Usul Kanunu ile Kurumlar Vergisi Kanununda değişiklik yapılmasına dair kanun 20 Ocak 2022 tarihinde Kanun No. 7352 sayıyla yasalaşmış olup, geçici hesap dönemleri de dahil olmak üzere 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde Mükerrer 298 inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı karara bağlanmıştır. Kamu Gözetimi Kurumu, 20 Ocak 2022 tarihinde, TFRS kapsamında Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamanın Uygulanması ile ilgili açıklamada bulunmuş, 2021 yılına ait konsolide finansal tablolarda TMS 29 Yüksek Enflasyonlu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ekonomilerde Finansal Raporlama kapsamında herhangi bir düzeltme yapılmasına gerek bulunulmadığı belirtilmiştir.
Şirket, üçer aylık mali karları üzerinden %23 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip on yedinci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi mahsup edilebilir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir. Türkiye'de mukim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir. Türkiye'de mukim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
2024 yılında Şirket tarafından uygulanan efektif vergi oranı %23'dir (2023: %23)
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
| Toplam geçici farklar |
Toplam geçici farklar |
Ertelenmiş vergi |
Ertelenmiş vergi |
|
|---|---|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları/(Yükümlülükleri) | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların değerleme ve ekonomik ömür farklılıkları |
499.881.566 | 505.602.398 | (104.837.881) | (101.120.479) |
| Yenileme fonu (*) | 3.642.758 | 5.005.904 | (837.834) | (1.001.181) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerlemesi Yatırım indiriminden kaynaklanan vergi |
4.275.000 | 6.376.040 | (983.250) | (1.275.208) |
| avantajı | 13.830.337 | 17.251.271 | 13.830.337 | 17.251.271 |
| Kiralama yükümlülüğü | 44.418.661 | 37.461.262 | (8.586.781) | (7.492.252) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (10.461.263) | (9.385.984) | 2.406.090 | 1.877.197 |
| Kullanılmamış izin yükümlülüğü | (12.021.514) | (6.847.843) | 2.764.948 | 1.575.004 |
| Dava Karşılığı | (3.965.310) | (3.468.505) | 912.021 | 797.756 |
| Şüpheli alacaklar karşılığı | (1.482.501) | (1.807.870) | 309.685 | 376.780 |
| Stoklar | 61.149 | (1.497.749) | (14.064) | 344.482 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 5.157.098 | (417.676) | (1.057.432) | 78.040 |
| Kredi Faiz Tahakkukları | (13.140.532) | (8.104.164) | 3.022.322 | 1.863.958 |
| Diğer | 1.623.428 | 1.480.792 | (373.388) | (340.582) |
| Net ertelenen vergi varlığı /(yükümlülüğü) | 531.818.878 | 541.647.874 | (93.445.226) | (87.065.213) |
(*) Vergi Usul Kanunu'nun 328 ve 329. Maddesine istinaden, Şirket'in yangın sonrası hasar gören sabit kıymetleri için yenileme fonu uygulanmış olup, ertelenmiş vergi hesaplamasına konu edilmiştir. Yapılan uygulamanın ertelenmiş vergi etkisi yükümlülük yönündedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in en önemli finansal araçları, nakit ve nakit benzerleri, ticari alacaklar ve finansal borçlardır. Bu finansal araçların en önemli amacı Şirket operasyonları için finansman kaynağı sağlamaktır. Şirket ayrıca doğrudan faaliyetlerinden oluşan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi çeşitli finansal araçlara da sahiptir. Şirket'in finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri, likidite riski, kur riski ve kredi riskidir. Şirket yönetimi aşağıda özetlenen risklerin her birini incelemekte ve aşağıda belirtilen politikaları geliştirmektedir.
Şirket'İn finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir.
| Alacaklar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Bankalardaki | ||||||
| 30 Haziran 2024 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | mevduat | Diğer | ||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski |
||||||||
| (A+B+C+D) - Azami riskin teminat vs. güvence altına |
8.067.365 | 72.766.926 | - | 1.222.005 | 48.503.306 | - | ||
| alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net |
- | - | - | - | 48.503.306 | - | ||
| defter değeri- B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net |
15.000 | 43.063.858 | - | 602.428 | - | - | ||
| defter değeri C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net |
8.052.365 | 29.703.068 | - | - | - | - | ||
| defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter |
- | - | - | 619.577 | - | - | ||
| değeri) - Değer |
- | 1.482.502 | - | 2.852.273 | - | - | ||
| düşüklüğü (-) | - | (1.482.502) | - | (2.232.696) | - | - |
| Alacaklar | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Bankalardaki | |||||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | mevduat | Diğer | |||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) |
29.205.803 | 82.212.026 | 5.700.971 | 1.207.796 | 26.135.968 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| - Azami riskin teminat vs. güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal |
- | - | - | - | - | - |
|---|---|---|---|---|---|---|
| varlıkların net defter değeri B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net |
-- | 56.653.902 | 5.700.971 | 454.455 | 26.135.968 | - |
| defter değeri C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net |
29.205.803 | 25.558.123 | - | - | - | - |
| defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt |
- | - | - | 753.341 | - | - |
| defter değeri) - Değer |
- | 1.807.871 | - | 3.412.781 | - | - |
| düşüklüğü (-) | - | (1.807.871) | - | (2.659.441) | - | - |
Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Şirket'in 30 Haziran 2024, 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle likidite riskini gösteren tablolar aşağıdaki gibidir.
| 30 Haziran 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
(I+II +III+I V) |
|||||
| Banka kredileri | 62.927.019 | 100.666.201 | 7.598.918 | 29.063.528 | 64.003.755 | - |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler |
42.940.556 | 99.650.000 | 16.018.500 | 6.847.500 | 26.982.000 | 49.802.000 |
| Ticari ve diğer borçlar | 74.458.742 | 74.458.742 | 54.371.680 | 20.087.061 | - | - |
| Toplam | 180.326.316 | 274.774.942 | 77.989.098 | 55.998.089 | 90.985.755 | 49.802.000 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler Banka kredileri |
75.902.000 | (I+II +III+I V) 113.041.850 |
8.879.862 | 26.731.360 | 77.430.628 | - |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler Ticari ve diğer borçlar |
54.502.200 97.961.025 |
124.298.428 97.961.025 |
15.517.034 95.222.272 |
6.684.549 2.738.753 |
35.534.507 - |
66.562.338 - |
| Toplam | 228.365.226 | 335.301.302 | 119.619.168 | 36.154.661 | 112.965.135 | 66.562.338 |
Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk lirası'na çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir. Yabancı para cinsinden gösterilen varlıklar ve yükümlülükler Şirket'in kur riskine maruz kalmasına neden olmaktadır.
Şirket'in Türk Lirası cinsinden ifade edilmiş döviz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ABD Doları |
Avro | GBP | |
| 1. Ticari alacaklar | 235.917 | 838 | 5.933 | |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (Kasa, banka hesapları dahil) | 20.018.793 | 212.307 | 257.733 | 96.432 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | |||
| 3. Diğer | 319.680 | - | 8.586 | 436 |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 20.574.391 | 213.145 | 272.252 | 96.868 |
| 5. Ticari alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | 1.798.574 | - | 51.200 | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | 1.798.574 | - | 51.200 | - |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 22.372.965 | 213.145 | 323.452 | 96.868 |
| 10. Ticari borçlar | (8.626.231) | (231.214) | (29.502) | - |
| 11. Finansal yükümlülükler | - | - | - | |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | (6.131.979) | - | (148.227) | (22.323) |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | (14.758.210) | (231.214) | (177.729) | (22.323) |
| 14. Ticari borçlar | - | |||
| 15. Finansal yükümlülükler | - | - | - | |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | |||
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | |||
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | (14.758.210) | (231.214) | (177.729) | (22.323) |
| 19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net | ||||
| varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - |
| 19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev | ||||
| ürünlerin tutarı | - | |||
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev | ||||
| ürünlerin tutarı | - | |||
| 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu | ||||
| (9-18+19) | 7.614.755 | (18.069) | 145.723 | 74.545 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15- |
||||
|---|---|---|---|---|
| 16a) | 7.295.075 | (18.069) | 137.137 | 118.755 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların | ||||
| toplam gerçeğe uygun değeri | - | - | - | - |
| 23. Döviz varlıklarının hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | - |
| 24. Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen kısmının | ||||
| tutarı | - | - | - | - |
| 25. İhracat | 9.278.572 | 282.658 | - | - |
| 26. İthalat | - | - | - | - |
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | GBP | |
| 1. Ticari alacaklar | 30.759 | 838 | - | |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (Kasa, banka hesapları dahil) | 11.235.491 | 887 | 261.573 | 12.310 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | |||
| 3. Diğer | 481.782 | 4.000 | 7.760 | 420 |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 11.748.032 | 5.725 | 269.333 | 12.730 |
| 5. Ticari alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | 1.218.932 | - | 30.000 | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | 1.218.932 | - | 30.000 | - |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 12.966.964 | 5.725 | 299.333 | 12.730 |
| 10. Ticari borçlar | (4.070.430) | (69.472) | (37.396) | - |
| 11. Finansal yükümlülükler | - | - | - | |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | (4.070.430) | (69.472) | (37.396) | - |
| 14. Ticari borçlar | - | |||
| 15. Finansal yükümlülükler | - | - | - | |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | |||
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | |||
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | (4.070.430) | (69.472) | (37.396) | - |
| 19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net | ||||
| varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - |
| 19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev | ||||
| ürünlerin tutarı | - | |||
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev | ||||
| ürünlerin tutarı | - | |||
| 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu | ||||
| (9-18+19) | 8.896.534 | (63.747) | 261.937 | 12.730 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / | ||||
| (yükümlülük) pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15- | ||||
| 16a) | 8.414.752 | (67.747) | 254.177 | 12.310 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların | ||||
| toplam gerçeğe uygun değeri | -- | -- | -- | |
| 23. Döviz varlıklarının hedge edilen kısmının tutarı | -- | -- | -- | |
| 24. Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen kısmının | ||||
| tutarı | -- | -- | -- | |
| 25. İhracat | 44.470.549 | 1.211.080 | -- | -- |
| 26. İthalat | - | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Türk Lirasının kurlar karşısında %10 değer kaybetmesi ve % 10 değer kazanması durumlarında ve faiz oranları gibi tüm değişkenlerin sabit olması varsayımı ile yapılmıştır.
| Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu 30 Haziran 2024 |
||||
|---|---|---|---|---|
| Kar/zarar | Özkaynaklar | |||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | ||
| paranın | paranın | paranın | Yabancı | |
| değer | değer | değer | paranın değer | |
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (59.314) | 59.314 | ||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | ||
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | (59.314) | 59.314 | ||
| Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 511.903 | (511.903) | ||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | ||
| 6- Avro net etki (4+5) | 511.903 | (511.903) | ||
| GBP'nin TL karşısında %10 değişmesi halinde | ||||
| 7- GBP net varlık/yükümlülüğü | 308.886 | (308.886) | ||
| 8- GBP riskinden korunan kısım (-) | - | - | ||
| 9- GBP net etki (7+8) | 308.886 | (308.886) | ||
| Toplam (3+6+9) | 761.475 | (761.475) |
| Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | |||||
| Kar/zarar | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | |||
| paranın | paranın | paranın | Yabancı | ||
| değer | değer | değer | paranın değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (234.076) | 234.076 | -- | -- | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | -- | -- | |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | (234.076) | 234.076 | -- | -- | |
| Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 1.064.277 | (1.064.277) | -- | -- | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | -- | -- | |
| 6- Avro net etki (4+5) | 1.064.277 | (1.064.277) | -- | -- | |
| GBP'nin TL karşısında %10 değişmesi halinde | |||||
| 7- GBP net varlık/yükümlülüğü | 59.453 | (59.453) | -- | -- | |
| 8- GBP riskinden korunan kısım (-) | - | - | -- | -- | |
| 9- GBP net etki (7+8) | 59.453 | (59.453) | -- | -- | |
| Toplam (3+6+9) | 889.653 | (889.653) | -- | -- |
Şirket, faiz doğuran varlık ve borçları sebebiyle faiz riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in faaliyetleri, faize duyarlı varlıklar ve borçları farklı zaman veya miktarlarda itfa oldukları ya da yeniden fiyatlandırıldıklarında, faiz oranlarındaki değişim riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz oranı riski, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetim tarafından sürekli kontrol edilerek yönetilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal borçların piyasadaki faiz oranı dalgalanmalarından en az düzeyde etkilenmesi için, bu borçların "sabit faiz/değişken faiz" ve "TL/yabancı para" dengesi, hem kendi içinde hem de aktif yapısı ile uyumlu olarak yapılandırılmaktadır.
Şirket'in faiz oranına duyarlı finansal araçlarını gösteren tablo aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sabit Faizli faizli finansal araçlar Finansal yükümlülükler |
117.389.297 | 228.341.463 |
| Değişken Faizli faizli finansal araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | 62.927.019 | 75.902.002 |
| TOPLAM | 180.316.316 | 304.243.465 |
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ile sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısıyla Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.
Şirket sermayeyi borç/özkaynak oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi finansal borçları, kiralama borçları, ticari borçları ve ilişkili taraflara ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
Şirket'in borç/özkaynak oranları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam parasal borçlar | 180.326.316 | 228.365.225 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 4) | (79.595.316) | (62.713.423) |
| Net borç | 100.731.000 | 165.651.802 |
| Toplam özkaynak (*) | 1.200.107.924 | 1.225.110.535 |
| Net borç/özkaynak oranı (%) ** | 8,39% | 13,52% |
(**) 09 Aralık 2023 itibarıyla 92 gün vadeli olarak Kur Korumalı Mevduat Sistemine geçilmiş olup, şirketin nakit ve nakit benzerlerinde bulunan 20.852.839 TL Finasal Yatırımlar kalemine alınmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Makul değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa kote edilen bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Şirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, her zaman, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki döviz alış kurları kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak makul değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Uzun vadeli döviz kredilerinin makul değerleri kayıtlı değerlerine yakındır. Uzun vadeli banka kredileri ilgili notlarda açıklanmak üzere saptanan gerçeğe uygun değerleri, sözleşmenin öngördüğü nakit akımlarının cari piyasa faiz oranı ile iskonto edilmiş değeridir (Dipnot 6).
Yoktur.
Şirket finansal tablolarında şüphelit ticari alacak olarak sınıflandırdığı ve 168.616 TL tutarında karşılık ayırdığı ticari alacağını tahsil etmiştir. .
Şirket, 29.07.2024 tarih ve 2024/06 sayılı yönetim kurulu kararı ile; 125.000.000 TL olan şirket sermayesinin 500.000.000 TL'ye çıkarılmasına ve artırılacak olan 375.000.000 TL'nin 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun Mükerrer 298'nci maddesindeki ilgili hükümlere göre oluşan Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farklarından karşılanmasına karar vermiştir.
Bu çerçevde ihraç edilecek, artırılan 375.000.000 TL'lik sermayeyi temsil eden payların tüm pay sahiplerine payları oranında dağıtılmasına, sermaye artırmnda A Grubu paylar karşılığı 90.000.000 TLnominal değerli A Grubu, B Grubu paylar karşılığında 285.000.000 TL nominal değerli B Grubu paylar verilemesine ilişkin sermaye artırım işlemleri 30.07.2024 tarihinde tamamlanmış olup; sermaye artıırım işlemlerinin SPK'ye bildirilmesine ve ihraç belgelerinin onayının alınmasıns karar verilmiştir.
01 Ocak-30 Haziran 2024 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bu finansal veri, Şirket'in finansman, vergi, nakit çıkışı gerektirmeyen giderler ile amortisman ve itfa payı giderleri dikkate alınmaksızın ölçülen gelirinin göstergesidir. Bu finansal bilgi nakit akım tablosunda yer alan diğer finansal verilerle birlikte değerlendirilmelidir.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 dönemleri itibariyle FAVÖK hesaplamaları aşağıda verilmiştir:
| 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Brüt Kar Faaliyet giderleri (Dipnot 22) Amortisman ve itfa giderleri |
105.336.590 (59.012.236) 55.738.941 |
215.585.896 (90.710.958) 99.335.340 |
| FAVÖK ("EBITDA") | 102.063.295 | 224.210.278 |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.