Audit Report / Information • Sep 17, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU
Politeknik Metal Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki özet finansal durum tablosunun, aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet kar veya zarar tablosunun, özet diğer kapsamlı gelir tablosunun, özet özkaynak değişim tablosunun ve özet nakit akış tablosu ile açıklayıcı dipnotlarının ("ara dönem özet finansal bilgiler") sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem özet finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standardı 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standardı'na ("TMS 34") uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi" ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, TMS 34'e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Nesli Erdem, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 17 Eylül 2024
Denge Bağımsız Denetim Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. / forvismazars.com/tr / Ticaret Sicil No: 262368 / Mersis No: 0291001299500019 Hürriyet Mah. Dr. Cemil Bengü Cad. Hak İş Merkezi No:2 K:1-2 Çağlayan 34403 Kağıthane, İstanbul, Türkiye / Tel: +90 212 296 51 00 - Faks: +90 212 296 51 99 [email protected]
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU | 3 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 4 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 5 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 6 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 7-38 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın (TL) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Cari Dönem Sınırlı Bağımsız |
Önceki Dönem Bağımsız |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot Referansları |
Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2024 |
Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
| VARLIKLAR | |||
| DÖNEN VARLIKLAR | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 7 | 42.775.464 | 58.207.884 |
| Ticari Alacaklar | 10 | 109.611.609 | 134.129.900 |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 6 | 9.246.421 | 6.129.602 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 100.365.188 | 128.000.298 | |
| Diğer Alacaklar | 11 | 239.599 | 272.715 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 239.599 | 272.715 | |
| Stoklar | 13 | 87.398.634 | 83.309.767 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 14 | 5.811.309 | 2.381.106 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 20 | 5.143.561 | 998.283 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 250.980.176 | 279.299.655 | |
| DURAN VARLIKLAR | |||
| Diğer Alacaklar | 11 | 3.297.287 | 3.863.638 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar (uzun vadeli) | 3.297.287 | 3.863.638 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 15.1 | 23.061.027 | 25.408.916 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 16 | 1.848.483 | 2.819.687 |
| Kullanım Hakkı Varlığı | 15.2 | 43.341.604 | 57.072.391 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 28 | 988.232 | 3.492.325 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 72.536.633 | 92.656.957 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 323.516.809 | 371.956.612 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın (TL) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Dipnot | Cari Dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| Referansları | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| KAYNAKLAR | |||
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 9 | 472.006 | 193.951 |
| Kiralama İşlemlerinden Kısa Vadeli Borçlanmalar | 9 | 11.211.853 | 14.308.028 |
| Ticari Borçlar | 10 | 29.873.604 | 36.536.477 |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 6 | 186.189 | -- |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 29.687.415 | 36.536.477 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 12 | 4.657.260 | 4.113.288 |
| Diğer Borçlar | 11 | 453.462 | 2.049.203 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 453.462 | 2.049.203 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 14 | 1.502.161 | 6.035.107 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 28 | 5.459.866 | 5.977.692 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 8.389.600 | 5.289.681 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 19 | 8.041.420 | 5.125.772 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 18 | 348.180 | 163.909 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 20 | 380.120 | 509.223 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 62.399.932 | 75.012.650 | |
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Kiralama İşlemlerinden Uzun Vadeli Borçlanmalar | 9 | 25.780.094 | 39.026.409 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 19 | 5.486.758 | 7.097.868 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 5.486.758 | 7.097.868 | |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 31.266.852 | 46.124.277 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 93.666.784 | 121.136.927 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş Sermaye | 21 | 3.750.000 | 3.750.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 21 | 38.626.613 | 38.626.613 |
| Paylara ilişkin primler/iskontolar | 21 | 49.983.858 | 49.983.858 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | 21 | 39.683 | 39.683 |
| -Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler | 39.683 | 39.683 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 21 | 27.620.926 | 27.620.926 |
| Geçmiş Yıllar Karları | 130.798.605 | 165.608.880 | |
| Net Dönem Karı / (Zararı) | (20.969.660) | (34.810.275) | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 229.850.025 | 250.819.685 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 323.516.809 | 371.956.612 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın (TL) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Cari Dönem | Cari Dönem | Önceki Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | ||
| Bağımsız | Bağımsız | Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmemiş | Geçmiş | Geçmemiş | ||
| Dipnot | 1 Ocak 2024 | 1 Nisan 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Nisan 2023 | |
| Referansları | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 | |
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||||
| Hasılat | 22.1 | 276.059.254 | 124.103.288 | 302.753.065 | 140.281.357 |
| Satışların Maliyeti | 22.2 | (207.890.139) | (95.194.864) | (209.890.508) | (99.288.385) |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | 68.169.115 | 28.908.424 | 92.862.557 | 40.992.972 | |
| Genel Yönetim Giderleri | 24.1 | (22.610.314) | (8.233.653) | (21.010.828) | (8.494.286) |
| Pazarlama Giderleri | 24.2 | (36.644.315) | (13.675.004) | (25.273.092) | (13.743.403) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | 24.3 | (7.926.056) | (3.554.419) | (5.011.886) | (2.565.432) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 25 | 4.810.820 | (3.046.773) | 10.078.059 | 5.413.739 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 25 | (6.472.551) | 3.735.662 | (12.815.179) | (6.991.053) |
| ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) | (673.301) | 4.134.237 | 38.829.631 | 14.612.537 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 26 | 8.157 | (82.705) | 221.855 | (985.681) |
| FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) ÖNCESİ | |||||
| FAALİYET KARI / (ZARARI) | (665.144) | 4.051.532 | 39.051.486 | 13.626.856 | |
| Finansman Gelirleri | 27 | 7.157.517 | 2.951.242 | 5.883.879 | 3.921.786 |
| Finansman Giderleri (-) | 27 | (2.064.682) | 2.343.319 | (1.339.443) | (915.971) |
| Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) | (12.681.864) | 992.968 | (32.526.683) | (9.589.934) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ | |||||
| ÖNCESİ KARI / (ZARARI) | (8.254.173) | 10.339.061 | 11.069.239 | 7.042.737 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) | (12.715.487) | (10.250.952) | (9.992.728) | (3.004.966) | |
| Dönem Vergi (Gideri) / Geliri | 28 | (10.903.914) | (5.836.057) | (12.746.903) | (5.662.212) |
| Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri | 28 | (1.811.573) | (4.414.895) | 2.754.175 | 2.657.246 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM | |||||
| KARI / (ZARARI) | (20.969.660) | 88.109 | 1.076.511 | 4.037.771 | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | (20.969.660) | 88.109 | 1.076.511 | 4.037.771 | |
| Pay Başına Kazanç | 29 | (5,59) | 0,02 | 0,29 | 1,08 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın (TL) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Cari Dönem | Cari Dönem | Önceki Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | ||
| Bağımsız | Bağımsız | Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmemiş | Geçmiş | Geçmemiş | ||
| Dipnot | 1 Ocak 2024 | 1 Nisan 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Nisan 2023 | |
| Referansları | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | (20.969.660) | 88.109 | 1.076.511 | 4.037.771 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER) | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | -- | (1.860.164) | 423.916 | 683.915 | |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / (Kayıpları) |
19 | -- | (1.860.164) | 423.916 | 683.915 |
| -Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||||
| Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | -- | 372.033 | (84.783) | (149.783) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER) | -- | (1.488.131) | 339.133 | 534.132 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER) |
(20.969.660) | (1.400.022) | 1.415.644 | 4.571.903 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın (TL) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Gelir veya Giderler |
Birikmiş Karlar / (Zararlar) |
|||||||
| Önceki Dönem | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Paylara İlişkin Primler / İskontolar |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları) |
Net Dönem Karı / (Zararı) |
Toplam Özkaynaklar |
| 1 Ocak 2023 bakiyeleri | 3.750.000 | 38.626.613 | 49.983.858 | (500.808) | 27.171.955 | 134.921.892 | 35.446.078 | 289.399.588 |
| Transfer | -- | -- | -- | -- | -- | 35.446.078 | (35.446.078) | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | -- | -- | -- | 339.133 | -- | -- | 1.076.511 | 1.415.644 |
| - Dönem Karı (Zararı) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | 1.076.511 | 1.076.511 |
| - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
-- | -- | -- | 339.133 | -- | -- | -- | 339.133 |
| 30 Haziran 2023 bakiyeleri |
3.750.000 | 38.626.613 | 49.983.858 | (161.675) | 27.171.955 | 170.367.970 | 1.076.511 | 290.815.232 |
| Cari Dönem | ||||||||
| 1 Ocak 2024 bakiyeleri | 3.750.000 | 38.626.613 | 49.983.858 | 39.683 | 27.620.926 | 165.608.880 | (34.810.275) | 250.819.685 |
| Transfer | -- | -- | -- | -- | -- | (34.810.275) | 34.810.275 | -- |
| 30 Haziran 2024 bakiyeleri | 3.750.000 | 38.626.613 | 49.983.858 | 39.683 | 27.620.926 | 130.798.605 (20.969.660) |
229.850.025 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- -- |
-- |
| - Dönem Karı (Zararı) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- (20.969.660) |
(20.969.660) |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | -- | -- | -- | -- | -- | -- (20.969.660) |
(20.969.660) |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Cari Dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak 2024- 30 Haziran 2024 |
Önceki Dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak 2023- 30 Haziran 2023 |
||
|---|---|---|---|
| İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | 8.569.258 | 55.054.989 | |
| Dönem Karı (Zararı) | (20.969.660) | 1.076.511 | |
| - Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | (20.969.660) | 1.076.511 | |
| Dönem Net Karı / (Zararı) ) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | |||
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 115-16 | 18.886.867 | 12.760.205 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 3.886.446 | 114.968 | |
| - Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | -- | 96.415 |
| - Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 13 | 3.886.446 | 18.553 |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 1.795.987 | 6.603.412 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 19 | 1.611.716 | 6.106.363 |
| - Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 19 | 184.271 | 497.049 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp | |||
| (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | 26 | -- | 221.855 |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | (3.769.504) | (5.700.043) | |
| - Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | (8.268.718) | (7.316.151) | |
| - Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 25 | (1.127.380) | (1.436.115) |
| - Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 26 | (7.141.338) | (5.880.036) |
| - Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 4.499.214 | 1.616.108 | |
| - Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 25 | 2.800.112 | 284.704 |
| - Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Gideri | 27 | 1.699.102 | 1.331.404 |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 28 | 12.715.487 | 9.992.728 |
| Parasal Kayıp/ Kazanç | 11.542.492 | 15.724.192 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | |||
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) |
6-10 | 21.718.179 (3.116.819) |
25.928.624 (1.805.923) |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 10 | 24.834.998 | 27.734.547 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 599.467 | (501.812) | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 11 | 599.467 | (501.812) |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 13 | (7.975.313) | 11.252.957 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 14 | (3.430.203) | (4.680.241) |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (5.535.493) | 452.133 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 6-10 | 186.189 | (228.224) |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 10 | (5.721.682) | 680.357 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 20 | (4.145.278) | (287.496) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | 20 | (129.103) | 211.682 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 12 | 543.972 | 1.006.003 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (1.595.741) | (2.992.833) | |
| - İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 6 | -- | (3.671.553) |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 6-11 | (1.595.741) | 678.720 |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 14 | (4.532.946) | (666.823) |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 19.605.656 | 70.516.022 | |
| Vergi Ödemeleri | 28 | (10.729.220) | (13.307.097) |
| Diğer Nakit :Çıkışları | 19 | (307.178) | (2.153.936) |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | 5.304.352 | 2.432.856 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | -- | 453.720 | |
| - Maddi Duran Varlık Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleriı | 15 | -- | 453.720 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (1.836.986) | (3.900.900) | |
| - Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 15 | (1.836.986) | (3.900.900) |
| Alınan Faiz | 27 | 7.141.338 | 5.880.036 |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (17.763.537) | (3.806.692) | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 9 | (18.041.592) | (3.832.768) |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 9 | 278.055 | 26.076 |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) |
(3.889.927) | 53.681.153 | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerine İlişkin Enflasyon Etkisi | (11.542.493) | (15.724.193) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (15.432.420) | 37.956.960 | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 7 | 58.207.884 | 64.711.020 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 7 | 42.775.464 | 102.667.980 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Politeknik Metal Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket") 1985 yılında kurulmuş olup, alüminyum ve alüminyum kimyasalları sektöründe faaliyet göstermektedir. Başlıca faaliyetleri, alüminyum yüzey işlem kimyasallarının üretimi ve satışı ile makine ve tesislerin kurulması ve satışının yapılmasıdır.
Şirket'in 1 Ocak – 30 Haziran 2024 dönemindeki ortalama personel sayısı 62 kişidir (1 Ocak- 30 Haziran 2023: 61 kişi).
Şirket'in, İstanbul Sanayi Odası'nın 13 Aralık 2021 tarihli ve 2021/7590 numaralı kapasite raporuna göre, günde 8 saat çalışma süresine göre hesaplaması yapılmış olan yıllık üretim kapasitesi bilgileri aşağıdaki gibidir:
| Ürün adı | Miktar (3 vardiya) | Birim |
|---|---|---|
| Alüminyum katı yüzey işlem kimyasalları | 2.219.000 | Kg |
| Alüminyum sıvı yüzey işlem kimyasalları | 9.219.000 | Kg |
| Kalay sülfat çözeltisi | 900.000 | Kg |
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlı olup hisse senetleri 6 Mart 2014 tarihinde Borsa İstanbul A.Ş.'nin Gelişen İşletmeler Pazarı'nda halka arz edilmiştir. Şirket, 1 Ekim 2020 tarihi itibarıyla Ana Pazar'a geçiş yapmıştır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in sermayesini temsil eden hisse senetlerinin %19,69'u Borsa İstanbul Anonim Şirketi'nde işlem görmektedir (31 Aralık 2023: %19,69). Şirket'in ana ortağı Coventya Beteiligungs GmbH'dır (Not 21.1). Coventya Beteiligungs GMBH'ın hisselerinin tamamına sahip olan Coventya Holding SAS'ın hisseleri 1 Eylül 2021 tarihinde Amerika Birleşik Devletleri'nde yerleşik Element Solutions Inc. tarafından satın alınmıştır. Söz konusu satın alma ile Element Solutions Inc., Şirket'in dolaylı ana ortağı haline gelmiştir.
Şirket'in rapor tarihi itibarıyla tescil edilmiş adresi aşağıdaki gibidir:
Tuzla Kimyacılar Organize Sanayi Bölgesi Melek Aras Bulvarı Kristal Caddesi No:2. B1/B4 Parsel Tuzla / İstanbul
Şirket yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Şirket, 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri içermez ve Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış yıllık finansal tablolarıyla birlikte okunması gerekir.
İlişikteki finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
1 OCAK 2024 – 30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile hazırlanmaktadır. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in fonksiyonel para birimi ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı" hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Şirket, söz konusu SPK kararı, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayımlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 30 Haziran 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren döneme ilişkin finansal tablolarını TMS 29 Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden yeniden düzenlenmesi gerekmektedir. Şirket bu nedenle, 30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan, TL'nin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve önceki dönemlere ait endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1,00000 | %324 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,2473 | %268 |
| 30 Haziran 2023 | 1.351,59 | 1,71597 | %190 |
Enflasyon muhasebesi uygulamasının genel hatları aşağıdaki şekildedir:
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki varsa cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 30 Haziran 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 30 Haziran 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır. Türk Lirası'nın yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 30 Haziran 2024 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29 uygulaması, Türk Lirası'nın satın alma gücündeki azalıştan kaynaklanan ve kar veya zarar tablosunun Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından oluşmaktadır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Ayrıca, önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışında kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir. Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosunda sunulan tüm kalemler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimine göre ifade edilerek enflasyona göre düzeltilmiştir. Enflasyonun işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları üzerindeki etkisi ilgili kaleme atfedilmiştir. Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kazanç veya kayıp ayrı olarak sunulmuştur.
Şirket'in finansal tabloları, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 17 Eylül 2024 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Şirket Yönetimi'nin ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
1 OCAK 2024 – 30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" Kapsamında Sürdürülebilirlik Raporlamasına Tabi Olacak İşletmelerin Belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları; KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı; KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları; Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır (yayınlanmamıştır). Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket özet finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal, Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır.
Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir. Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in cari dönem özet finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem özet finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Önceki raporlama dönemine ait rakamlar, karşılaştırmalı finansal tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan paranın satın alma gücü cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Şirket faaliyetlerinin önemli kısmını tek bir coğrafi bölgede ve kimyasal sektöründe sürdürmekte olduğundan ayrı raporlanabilir bölümler bulunmamaktadır.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer işletmelerdeki payları bulunmamaktadır.
Şirket'in 31 Ağustos 2021 tarihinden önce, faaliyetlerini Kuzey ve Güney Amerika'da genişletmek amacıyla kurmuş olduğu ve 2015 yılında faaliyetlerine başlamış olan Politeknik USA Inc. isimli bir bağlı ortaklığı bulunmaktaydı. Şirket 31 Ağustos 2021 tarihine kadar %100 bağlı ortaklığı konumunda olan Politeknik USA Inc.'i 31 Ağustos 2021 tarihinde tasfiye etmiştir.
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
a) Kısa vadeli ticari alacaklar hesabı içerisinde bulunan ilişkili taraflardan alacakların detayı aşağıdaki gibidir (Not 10):
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Coventya S.R.L | 5.350.887 | -- |
| Coventya Kimya San.ve Tic. A.Ş. | 1.012.311 | -- |
| Cookson India Private Limited | 964.292 | -- |
| Coventya GmbH | 740.263 | 525.267 |
| Coventya Technologies S.L. | 607.140 | 4.315.663 |
| Macdermid Performance Solutions Kimyasal San.Tic.A.Ş. | 349.789 | 596.379 |
| Macdermid US (Eski adıyla Coventya Inc.) | 154.731 | -- |
| Coventya S.P.A. | 67.008 | 390.672 |
| Coventya SAS | -- | 301.621 |
| Toplam | 9.246.421 | 6.129.602 |
b) Kısa vadeli ticari borçlar hesabı içerisinde bulunan ilişkili taraflara borçların detayı aşağıdaki gibidir (Not 10):
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Coventya SAS | 101.569 | -- |
| Macdermid Performance Solutions Kimyasal San.Tic.A.Ş. | 84.228 | -- |
| Coventya GmbH | 392 | -- |
| Toplam | 186.189 | -- |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
a) Hasılat hesabı içerisinde sınıflanan ilişkili taraflara yapılan satışların detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak– 30 Haziran 2024 |
1 Nisan– 30 Haziran 2024 |
1 Ocak– 30 Haziran 2023 |
1 Nisan– 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Coventya Kimya San.ve Tic.A.Ş. | 22.709.812 | 10.310.405 | 26.036.433 | 17.616.794 |
| Macdermid Performance Solutions Kimyasal | ||||
| San.Tic.A.Ş. | 14.369.284 | 12.741.296 | -- | -- |
| Alent Enthone Chemistry (Shanghai) Co Ltd. | 13.227.297 | 7.980.065 | 151.179 | 151.179 |
| Macdermid Inc | 9.197.322 | 5.582.565 | -- | -- |
| Macdermid Performance Sol. Italİana S.R.L | 3.958.137 | 3.958.137 | -- | -- |
| Coventya SAS | 3.520.381 | (2.725) | 34.076 | 12.549 |
| Coventya S.R.L | 1.717.959 | 745.448 | 1.081.855 | 680.309 |
| Cookson India Private Limited | 1.485.173 | 1.008.922 | -- | -- |
| Coventya GmbH | 1.406.855 | 1.077.358 | 1.484.839 | 748.800 |
| Coventya Technologies S.L | 716.518 | 173.316 | 20.943 | 7.713 |
| HSO Herbert Schmidt Gmbh & Co. | 150.389 | (7.568) | -- | -- |
| Macdermıd Performance Sol. Sas | -- | -- | 126.906 | 96.815 |
| Macdermid US (Eski adıyla Coventya Inc. | ||||
| Amerika'da ile birleşmiştir.)) | -- | -- | 392.992 | 392.992 |
| Macdermid Enthone Gmbh | -- | -- | 195.262 | 71.907 |
| Toplam | 72.459.127 | 43.567.219 | 29.524.485 | 19.779.058 |
b) Gider hesapları içerisinde sınıflanan ilişkili taraflardan yapılan alımların detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak– 30 Haziran 2024 |
1 Nisan– 30 Haziran 2024 |
1 Ocak– 30 Haziran 2023 |
1 Nisan– 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Macdermid Performance Solutions | ||||
| Kimyasal San.Tic.A.Ş. | 805.843 | 805.843 | -- | -- |
| Element Solutions Inc | 58.304 | (2.934) | -- | -- |
| Coventya S.R.L | 145.659 | 105.837 | 221.520 | 85.914 |
| Macdermid Performance Sol. It.S.R.L | 90.119 | 90.119 | -- | -- |
| Coventya GmbH | 413 | 413 | -- | -- |
| Coventya Kimya San.ve Tic.A.Ş | 289.660 | 289.660 | 218.582 | 104.735 |
| Macdermid Performance Solution | 321.510 | 321.510 | 276.661 | 276.661 |
| Coventya SAS | -- | (2.746) | 74.157 | 74.157 |
| Toplam | 1.711.508 | 1.607.702 | 790.920 | 541.467 |
c) Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri faydalar aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak– 30 Haziran 2024 |
1 Nisan– 30 Haziran 2024 |
1 Ocak– 30 Haziran 2023 |
1 Nisan– 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar, diğer menfaat ve ödemeler Diğer menfaat ve ödemeler |
17.665.639 1.427.768 |
5.397.326 698.128 |
8.215.976 1.389.182 |
6.310.533 1.001.646 |
| Toplam | 19.093.407 | 6.095.454 | 9.605.158 | 7.312.179 |
1 OCAK 2024 – 30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Bankalar | 42.775.464 | 58.207.884 |
| -Vadesiz mevduat | 16.454.697 | 49.239.577 |
| -Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduat (*) | 26.320.767 | 8.968.307 |
| Toplam | 42.775.464 | 58.207.884 |
(*) Açılışı 28.06.2024, vadesi 01.07.2024 tarihli gecelik vadeli mevduattan oluşmaktadır ve faiz oranı %35 ve %46'dir. (31 Aralık 2023: Açılışı 29.12.2023, vadesi 02.01.2024 tarihli gecelik vadeli mevduattan oluşmaktadır ve faiz oranı %38 ve %27'dir.)
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli borçlanmaların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 11.211.853 | 14.308.028 |
| Kredi kartı borçları | 472.006 | 193.951 |
| 11.683.859 | 14.501.979 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli borçlanmaların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 25.780.094 | 39.026.409 |
| 25.780.094 | 39.026.409 |
Kiralama işlemlerinden borçlar, Şirket'in kiralamalar ile ilgili standart TFRS 16 çerçevesinde finansal tablolarına yansıttığı, kiracı konumunda olduğu faaliyet kiralaması sözleşmelerinden kaynaklanan kira yükümlülüklerini içermektedir. Kiralama yükümlülüklerinin vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 0-1 Yıl | 11.211.853 | 14.308.028 |
| 1-2 Yıl | 1.385.133 | 1.727.740 |
| 2 Yıldan uzun | 24.394.961 | 37.298.669 |
| 36.991.947 | 53.334.437 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 66.169.917 | 72.680.142 |
| Alacak senetleri | 42.899.550 | 63.666.823 |
| Alacaklar reeskontu | (7.278.843) | (6.516.137) |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 9.246.421 | 6.129.602 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 701.474 | 874.981 |
| Beklenen kredi zararları karşılığı (-) | (1.425.436) | (1.830.530) |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (701.474) | (874.981) |
| Toplam | 109.611.609 | 134.129.900 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Şirket'in 30 Haziran 2024 itibarıyla ticari alacaklarının vadesi 113 gündür. (31 Aralık 2023: 96)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla alacak çek ve senetlerinin vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçenler | 3.553.135 | 13.390.064 |
| 1-30 gün | 19.858.079 | 21.549.416 |
| 31-60 gün | 14.632.543 | 18.639.372 |
| 61-90 gün | 4.855.793 | 7.243.759 |
| 91-120 gün | -- | 536.622 |
| 121-150 gün | -- | 2.307.590 |
| 42.899.550 | 63.666.823 |
Şüpheli ticari alacak karşılığı ve beklenen kredi zararlarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
|
| Açılış bakiyesi | 2.705.511 | 3.814.074 |
| Dönem içinde ayrılan beklenen kredi zarar karşılıkları | -- | 96.415 |
| Enflasyon etkisi | (578.601) | (1.958.337) |
| Kapanış bakiyesi | 2.126.910 | 1.952.152 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 30.757.823 | 37.213.640 |
| Ticari borçlar reeskontu (-) | (1.070.408) | (677.163) |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 6) | 186.189 | -- |
| 29.873.604 | 36.536.477 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 itibarıyla ticari borçlarının vadesi 60 gündür. (31 Aralık 2023: 39.)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in ticari borçlarına teminat olması amacıyla tedarikçilerine vermiş olduğu 450.000 TL tutarında teminat mektubu bulunmaktadır. (31 Aralık 2023: 187.102 TL) (Not 18).
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer alacaklar | 239.599 | 272.715 |
| 239.599 | 272.715 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar (*) | 3.297.287 | 3.863.638 |
| 3.297.287 | 3.863.638 |
(*) Bu tutarın 3.282.620 TL'si (100.000 ABD Doları) Şirket'in kiralamış olduğu fabrika ve yönetim binası için gayrimenkul sahiplerine depozito olarak ödediği tutardır. (31 Aralık 2023: 100.000 ABD Doları karşılığı 3.671.961 TL)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar 453.462 |
2.049.203 |
| 453.462 | 2.049.203 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 4.657.260 | 4.111.165 |
| Personele borçlar | -- | 2.123 |
| 4.657.260 | 4.113.288 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla stokların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 62.999.985 | 38.396.371 |
| Yarımamuller | 3.920.710 | 7.096.520 |
| Mamul | 18.286.223 | 18.682.797 |
| Ticari mallar | 6.135.117 | 1.238.450 |
| Yoldaki mallar | 176.045 | 18.186.261 |
| Stok değer düşüklüğü (-) | (4.119.446) | (290.632) |
| 87.398.634 | 83.309.767 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, stoklar üzerinde 79.038.900 TL tutarında sigorta teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 91.419.570 TL).
Stok değer düşüklüğü karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Dönem başı bakiye | (290.632) | (476.696) |
| Dönem içinde (ayrılan)/iptal olan karşılık | (3.886.446) | (18.553) |
| Enflasyon etkisi | 57.632 | 371.086 |
| Dönem sonu bakiye | (4.119.446) | (124.163) |
Stok değer düşüklüğü karşılığının karşılık ayrılan stok bazında detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 4.057.884 | 91.950 |
| Yarı mamul | 15.782 | - |
| Mamul | 1.957 | 10.513 |
| Ticari mallar | 43.823 | 21.700 |
| 4.119.446 | 124.163 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 3.011.144 | 49.419 |
| Gelecek aylara ait giderler | 2.800.165 | 2.331.687 |
| 5.811.309 | 2.381.106 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 1.502.161 | 6.035.107 |
| 1.502.161 | 6.035.107 |
1 OCAK 2024 – 30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Maddi duran varlıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1 Ocak 2024 | Giriş | Çıkış | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Makine, tesis ve cihazlar | 64.590.621 | 1.373.050 | -- | 65.963.671 |
| Taşıtlar | 1.135.213 | - | -- | 1.135.213 |
| Demirbaşlar | 13.664.268 | 340.250 | -- | 14.004.518 |
| Özel maliyetler | 32.977.306 | 123.686 | -- | 33.100.993 |
| Toplam | 112.367.408 | 1.836.986 | -- | 114.204.395 |
| Birikmiş Amortisman (-) | ||||
| Makine, tesis ve cihazlar | 49.296.382 | 1.978.621 | -- | 51.275.003 |
| Taşıtlar | 857.225 | 74.456 | -- | 931.681 |
| Demirbaşlar | 9.915.170 | 692.624 | -- | 10.607.794 |
| Özel maliyetler | 26.889.715 | 1.439.175 | -- | 28.328.890 |
| Toplam | 86.958.492 | 4.184.876 | -- | 91.143.368 |
| Net Defter Değeri | 25.408.916 | 23.061.027 | ||
| Maliyet | 1 Ocak 2023 | Giriş | Çıkış | 30 Haziran 2023 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 63.756.887 | 653.346 | (1.759.082) | 62.651.151 |
| Taşıtlar | 1.135.213 | - | - | 1.135.213 |
| Demirbaşlar | 12.093.395 | 1.857.633 | (66.364) | 13.884.664 |
| Özel maliyetler | 32.649.380 | 46.975 | - | 32.696.355 |
| Toplam | 109.634.875 | 2.557.954 | (1.825.446) | 110.367.383 |
| Birikmiş Amortisman (-) | ||||
| Makine, tesis ve cihazlar | 46.329.282 | 2.342.111 | (1.080.507) | 47.590.886 |
| Taşıtlar | 666.566 | 95.329 | - | 761.895 |
| Demirbaşlar | 8.940.695 | 733.487 | (66.364) | 9.607.818 |
| Özel maliyetler | 23.300.257 | 2.094.581 | - | 25.394.838 |
| Toplam | 79.236.800 | 5.265.508 | (1.146.871) | 83.355.437 |
| Net Defter Değeri | 30.398.075 | 27.011.946 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, maddi duran varlıklar üzerinde 86.561.507 TL tutarında sigorta teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 97.501.685 TL). 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in makine ve tesisleri üzerinde herhangi bir takyidat bulunmamaktadır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıklar altında sınıflandırılan ve finansal kiralama yoluyla edinilen varlık bulunmamaktadır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde maddi duran varlıklar üzerinde finansman gideri aktifleştirmesi yapılmamıştır.
1 OCAK 2024 – 30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Kullanım hakkı varlıkları, Şirket'in Kiralamalar ile ilgili standart TFRS 16 çerçevesine finansal tablolarına yansıttığı, kiracı konumunda olduğu faaliyet kiralaması sözleşmelerinden kaynaklanan varlık kullanım haklarını içermektedir.
Kullanım hakkı varlıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1 Ocak 2024 | Giriş | Çıkış | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Kullanım hakkı varlığı | 68.909.971 | -- | (3.619.276) | 65.290.695 |
| Toplam | 68.909.971 | -- | (3.619.276) | 65.290.695 |
| Birikmiş Amortisman (-) | ||||
| Kullanım hakkı varlığı | 11.837.580 | 13.730.787 | (3.619.276) | 21.949.091 |
| Toplam | 11.837.580 | 13.730.787 | (3.619.276) | 21.949.091 |
| Net Defter Değeri | 57.072.391 | 43.341.604 | ||
| Maliyet | 1 Ocak 2023 | Giriş | Çıkış | 30 Haziran 2023 |
| Kullanım hakkı varlığı | 41.985.233 | 49.299.802 | (35.730.741) | 55.554.294 |
| Toplam | 41.985.233 | 49.299.802 | (35.730.741) | 55.554.294 |
| Birikmiş Amortisman |
| (-) | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kullanım hakkı varlığı | 25.628.326 | 6.474.759 | (25.293.566) | 6.809.519 |
| Toplam | 25.628.326 | 6.474.759 | (25.293.566) | 6.809.519 |
| Net Defter Değeri | 16.356.907 | 48.744.775 |
Maddi olmayan duran varlıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1 Ocak 2024 | Giriş | Çıkış | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 15.269.208 | -- | - | 15.269.208 |
| Toplam | 15.269.208 | -- | -- | 15.269.208 |
| Birikmiş Amortisman (-) | ||||
| Haklar | 12.449.521 | 971.204 | -- | 13.420.725 |
| Toplam | 12.449.521 | 971.204 | 13.420.725 | |
| Net Defter Değeri | 2.819.687 | 1.848.483 | ||
| Maliyet | 1 Ocak 2023 | Giriş | Çıkış | 30 Haziran 2023 |
| Haklar | 13.926.258 | 1.342.948 | - | 15.269.206 |
| Toplam | 13.926.258 | 1.342.948 | 15.269.206 | |
| Birikmiş Amortisman (-) | ||||
| Haklar | 10.399.328 | 1.019.938 | - | 11.419.266 |
| Toplam | 10.399.328 | 1.019.938 | - | 11.419.266 |
| Net Defter Değeri | 3.526.930 | 3.849.940 |
Şirket, SGK'nın 4857 ve 5510 sayılı kanunlarından dolayı 1 Ocak - 30 Haziran 2024 hesap döneminde 1.312.672 TL tutarında teşvik geliri (1 Ocak – 30 Haziran 2023: 980.683 TL) elde etmiştir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla bankalardan alınan ve tedarikçilere verilen teminat mektuplarının tutarı 450.000 TL'dir (31 Aralık 2023: 187.102 TL). 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in aşağıda sunulan teminat mektupları haricinde vermiş olduğu herhangi bir teminat, rehin ve ipotek bulunmamaktadır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in vermiş olduğu tümü TL olan teminat rehin ve ipotek pozisyonu aşağıdaki gibidir;
| Şirket tarafından verilen TRİ'ler (Teminat-Rehin-İpotekler) | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dâhil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş |
450.000 | 187.102 |
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | Yoktur | Yoktur |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu | ||
| Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | Yoktur | Yoktur |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | Yoktur | Yoktur |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | Yoktur | Yoktur |
| ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin |
Yoktur | Yoktur |
| Toplam Tutarı | Yoktur | Yoktur |
| 450.000 | 187.102 |
Şirket'in koşullu yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir;
Teminat mektupları – Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla toplam 450.000 TL tutarında tedarikçilere verilmiş teminat mektubu bulunmaktadır. İlgili teminat mektuplarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İstanbul Tuzla Kimya Sanayicileri Organize Sanayi Bölgesi | 250.000 | 187.102 |
| Opet Petrolcülük Anonim Şirketi | 200.000 | -- |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, teminat mektubunun, alındığı banka ve para birimi bazında detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Para | Para | ||||
| birimi | Tutarı | birimi | Tutarı | ||
| HSBC Bank A.Ş. | TL | 450.000 | TL | - | |
| Türkiye Garanti Bankası A.Ş. | TL | - | TL | 187.102 | |
| 450.000 | 187.102 |
Dava karşılıkları – Ekli finansal tablolarda kaybedilme olasılığına bağlı olarak nakit çıkışı öngörülen davalar için ayrılan karşılık tutarı 348.180 TL'dir (31 Aralık 2023: 163.909 TL). Söz konusu karşılık bilançoda kısa vadeli karşılıklar içinde "diğer kısa vadeli karşılıklar" olarak gösterilmiştir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan kısa ve uzun vadeli faydalara ilişkin karşılıklar aşağıdaki gibidir;
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket, çalışanlarının hak etmiş fakat henüz kullanmamış olduğu yıllık izinler için ilişikteki finansal tablolarında karşılık ayırmıştır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmayan izin karşılığı | 2.136.233 | 1.735.598 |
| Prim karşılığı | 5.905.187 | 3.390.174 |
| 8.041.420 | 5.125.772 |
1 OCAK 2024 – 30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 35.058 TL (31 Aralık 2023: 23.490 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Reeskont oranı | %23,60 | %23,60 |
| Enflasyon oranı | %20,00 | %20,00 |
| Reel iskonto oranı | %3,00 | %3,00 |
Şirket, kıdem tazminatı karşılığının hesaplamasında 1 Temmuz 2024 tarihinden itibaren geçerli tavan tutarı olan 41.828 TL'yi dikkate almıştır. (1 Ocak 2024: 35.059 TL)
Şirket, çalışanlarına kıdem tazminatı dışında başka bir fayda sağlamamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Dönem başı bakiyesi | 7.097.868 | 5.184.937 |
| Hizmet maliyeti | 18.436 | 2.403.350 |
| Faiz maliyeti | 85.123 | 35.514 |
| Dönem içerisindeki ödemeler (-) | (307.178) | (2.153.936) |
| Aktüeryal kayıp/(kazanç) | - | (423.916) |
| Enflasyon etkisi | (1.407.491) | (848.985) |
| Kapanış bakiyesi | 5.486.758 | 4.196.964 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 4.197.775 | - |
| Mahsup edilecek KDV | 488.252 | 525.374 |
| Diğer | 457.534 | 472.909 |
| 5.143.561 | 998.283 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gider tahakkukları | 380.120 | 509.223 |
| 380.120 | 509.223 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in sermayesi her biri 1 TL değerinde olan 3.750.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: Her biri 1 TL olan 3.750.000 adet).
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı öaşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Hissedarlar | Grubu | Hisse oranı |
Hisse tutarı (TL) |
Hisse oranı |
Hisse tutarı (TL) |
| Coventya Beteiligungs GmbH ("Coventya") | A | %0,31 | 11.630 | %0,31 | 11.630 |
| Coventya Beteiligungs GmbH ("Coventya") | B | %80,00 | 3.000.000 | %80,00 | 3.000.000 |
| Halka açık kısım | B | %19,69 | 738.370 | %19,69 | 738.370 |
| Nominal Sermaye | %100.00 | 3.750.000 | %100.00 | 3.750.000 | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 38.626.613 | 38.626.613 | |||
| Toplam | 42.376.613 | 42.376.613 |
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlı olup payları 6 Mart 2014 tarihinde Borsa İstanbul Gelişen İşletmeler Pazarı'nda halka arz edilmiştir. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in sermayesini temsil eden hisse senetlerinin %19,69'u Borsa İstanbul Anonim Şirketi'nde işlem görmektedir (31 Aralık 2023: %19,69.)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sermayeyi temsil eden pay gruplarından 11.630 TL'lik kısmı A grubu nama yazılı (Tamamı Coventya'ya ait); 3.738.370 TL'lik kısmı ise B grubu nama yazılı paylardan oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 11.630 TL'lik kısmı A grubu nama yazılı (Tamamı Coventya'ya ait); 3.738.370 TL'lik kısmı ise B grubu nama yazılı). A grubu pay sahipleri esas sözleşmenin 8. maddesi uyarınca yönetim kurulu seçiminde aday gösterme ve esas sözleşmenin 13. maddesi uyarınca da genel kurul toplantılarında gündem maddelerinin oylanmasında 15 oy hakkı imtiyazına sahiptir. Sermaye artırımlarında A grubu paylar karşılığında A grubu, B grubu paylar karşılığında da B grubu yeni paylar çıkarılacaktır. Yönetim kurulu tarafından pay sahiplerinin yeni pay alma hakları kısıtlanarak yapılacak sermaye artırımlarında ise ihraç edilecek payların tümü B grubu olacaktır. A grubu imtiyazlı payların devrinde diğer A grubu pay sahiplerinin ön alım hakkı mevcuttur. Bu hak üç ay içinde kullanılmadığı takdirde A grubu pay devri niyetinde olan hissedarlar diğer üçüncü kişilere pay devri yapma hakkına haiz olurlar.
Coventya Beteiligungs GMBH'ın hisselerinin tamamına sahip olan Coventya Holding SAS'ın hisseleri 1 Eylül 2021 tarihinde Amerika Birleşik Devletleri'nde yerleşik Element Solutions Inc. tarafından satın alınmıştır. Söz konusu satın alma ile Element Solutions Inc., Şirket'in dolaylı ana ortağı haline gelmiştir.
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
Paylara ilişkin primler hesabı, Şirket'in hisse senetlerinin, piyasa fiyatlarıyla Borsa İstanbul Gelişen İşletmeler Pazarı'nda satılması sonucu elde edilen nakit girişlerini ifade eder. Bu primler özkaynaklar altında gösterilmektedir.
31 Aralık 2014 tarihinde sona eren hesap dönemi içerisinde, Şirket'in her biri 1 TL olan 750.000 adet hissesinin sermaye artırımı suretiyle Borsa İstanbul A.Ş.'nde birim hisse fiyatı 8.36 TL'den satılmasıyla birlikte sermaye hesabına eklenen 750.000 TL'sinin ardından kalan 5.520.000 TL tutarında paylara ilişkin prim oluşmuştur. Şirket'e ait toplam halka arz maliyet tutarı olan 408.448 TL, paylara ilişkin prim tutarından indirilmek suretiyle muhasebeleştirilmiştir. Hesaba ilişkin detay aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Payların Borsa İstanbul A.Ş.'nde satışından elde edilen primler | 5.520.000 | 5.520.000 |
| Halka arz sürecine ait giderler | (408.448) | (408.448) |
| Enflasyon Düzeltme Farkı | 44.872.306 | 44.872.306 |
| Toplam | 49.983.858 | 49.983.858 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Şirket, 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansal tablolarına, beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak finansal durum tablosu gününe indirgenerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü yansıtmıştır. Hesaplanan aktüeryal kazanç / (kayıp) dışındaki tüm kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda, aktüeryal kazanç / (kayıplar) ise diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilmiştir.
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar. kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir. Bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 27.620.926 |
27.620.926 |
| 27.620.926 | 27.620.926 |
1 OCAK 2024 – 30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
| 1 Ocak– | 1 Nisan– | 1 Ocak– | 1 Nisan– | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
30 Haziran 2023 |
|
| Yurtiçi satışlar | 231.081.856 | 94.996.309 | 282.906.625 | 127.238.307 |
| Yurtdışı satışlar | 43.838.014 | 27.725.993 | 18.921.322 | 12.135.422 |
| Diğer satışlar | 1.483.601 | 1.448.704 | 1.276.286 | 939.622 |
| 276.403.471 | 124.171.006 | 303.104.233 | 140.313.351 | |
| Satış indirimleri | (344.217) | (67.718) | (351.168) | (31.994) |
| Hasılat (net) | 276.059.254 | 124.103.288 | 302.753.065 | 140.281.357 |
| 1 Ocak– 30 Haziran 2024 |
1 Nisan– 30 Haziran 2024 |
1 Ocak– 30 Haziran 2023 |
1 Nisan– 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Hammadde maliyetleri | (174.151.255) | (82.741.100) | (181.979.628) | (82.849.272) |
| Personel ve sarf malzeme giderleri | (13.591.324) | (4.860.551) | (16.637.477) | (8.909.073) |
| Amortisman giderleri | (12.182.143) | (4.845.893) | (7.363.124) | (5.294.552) |
| Satılan ticari mal maliyeti | (2.769.266) | (970.376) | (2.225.013) | (2.036.577) |
| Bakım ve onarım giderleri | (1.193.051) | (1.193.051) | (10.731) | (10.731) |
| Satılan hizmet maliyeti (-) | -- | -- | (78.652) | (78.652) |
| Enerji giderleri | (1.366.167) | (651.085) | (1.595.883) | (287.975) |
| Diğer | (2.636.933) | 67.192 | -- | 178.447 |
| (207.890.139) | (95.194.864) | (209.890.508) | (99.288.385) |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
| 1 Ocak– 30 Haziran 2024 |
1 Nisan– 30 Haziran 2024 |
1 Ocak– 30 Haziran 2023 |
1 Nisan– 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | 22.610.314 | 8.233.653 | 21.010.828 | 8.494.286 |
| Pazarlama giderleri | 36.644.315 | 13.675.004 | 25.273.092 | 13.743.403 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 7.926.056 | 3.554.419 | 5.011.886 | 2.565.432 |
| 67.180.685 | 25.463.076 | 51.295.806 | 24.803.121 |
| 1 Ocak– | 1 Nisan– | 1 Ocak– | 1 Nisan– | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
30 Haziran 2023 |
|
| Personel giderleri | 12.097.224 | 3.665.346 | 10.415.460 | 4.796.183 |
| Danışmanlık ve denetim giderleri | 4.562.270 | 2.713.988 | 4.879.689 | 2.012.296 |
| Amortisman giderleri | 3.234.372 | 413.567 | 2.900.272 | 931.791 |
| Elektrik, su, gaz giderleri | 262.377 | 121.804 | 374.598 | 135.709 |
| Vergi, resim ve harçlar | 132.677 | 61.027 | 289.458 | 254.831 |
| Diğer | 2.321.394 | 1.257.921 | 2.151.351 | 363.476 |
| 22.610.314 | 8.233.653 | 21.010.828 | 8.494.286 |
| 1 Ocak– | 1 Nisan– | 1 Ocak– | 1 Nisan– | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
30 Haziran 2023 |
|
| Personel gideri | 25.325.600 | 9.267.719 | 18.374.155 | 9.623.796 |
| Amortisman ve itfa payları | 2.841.766 | 457.706 | 1.655.703 | 746.088 |
| Araç giderleri | 2.437.857 | 2.437.857 | 1.414.939 | 1.414.939 |
| Seyehat giderleri | 1.981.464 | 731.389 | 963.384 | 671.829 |
| Gümrükleme giderleri | 1.772.736 | 1.772.736 | 855.527 | 855.527 |
| Nakliye giderleri | 1.182.059 | (859.977) | 517.575 | 147.451 |
| Diğer | 1.102.833 | (132.426) | 1.491.809 | 283.773 |
| 36.644.315 | 13.675.004 | 25.273.092 | 13.743.403 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
| 1 Ocak– 30 Haziran 2024 |
1 Nisan– 30 Haziran 2024 |
1 Ocak– 30 Haziran 2023 |
1 Nisan– 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Personel gideri | 5.318.601 | 2.220.771 | 2.965.211 | 1.697.738 |
| Amortisman giderleri | 628.586 | 507.270 | 841.106 | 216.234 |
| Diğer | 1.978.869 | 826.378 | 1.205.569 | 651.460 |
| 7.926.056 | 3.554.419 | 5.011.886 | 2.565.432 |
Esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak– | 1 Nisan– | 1 Ocak– | 1 Nisan– | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2024 | 2024 | 2023 | 2023 | |
| Ticari faaliyetlerden kur farkı geliri | 2.377.291 | 1.167.546 | 6.954.740 | 6.560.896 |
| Reeskont gelirleri | 1.127.380 | (5.425.333) | 1.436.115 | (2.778.228) |
| Önceki dönem kurumlar vergisi indirimi | 967.334 | 967.334 | -- | -- |
| Konusu kalmayan dava karşılıkları | 43.027 | 43.027 | 2.643 | 2.643 |
| Diğer | 295.788 | 200.653 | 1.684.561 | 1.628.428 |
| 4.810.820 | (3.046.773) | 10.078.059 | 5.413.739 |
Esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak– | 1 Nisan– | 1 Ocak– | 1 Nisan– | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
30 Haziran 2023 |
|
| Ticari faaliyetlerden kur farkı giderleri | 3.386.762 | 978.106 | 11.647.003 | 11.238.306 |
| Reeskont giderleri | 2.800.112 | (4.999.445) | 284.704 | (4.449.645) |
| Giderleşen ticari alacaklar | -- | -- | 98.917 | 98.917 |
| Dava karşılığı | 221.525 | 221.525 | 619.989 | -- |
| Diğer | 64.152 | 64.152 | 164.566 | 103.475 |
| 6.472.551 | (3.735.662) | 12.815.179 | 6.991.053 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Yatırım faaliyetlerinden gelirler aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak– | 1 Nisan– | 1 Ocak– | 1 Nisan– | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
30 Haziran 2023 |
|
| Sabit kıymet satış karı | -- | -- | 221.855 | (985.681) |
| Diğer | 8.157 | (82.705) | -- | -- |
| 8.157 | (82.705) | 221.855 | (985.681) |
Finansman gelirleri aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak– | 1 Nisan– | 1 Ocak– | 1 Nisan– | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
30 Haziran 2023 |
|
| Faiz gelirleri | 7.141.338 | 3.115.271 | 5.880.036 | 3.981.873 |
| Kur farkı gelirleri | 16.179 | (164.029) | 3.843 | (60.087) |
| 7.157.517 | 2.951.242 | 5.883.879 | 3.921.786 |
Finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak– | 1 Nisan– | 1 Ocak– | 1 Nisan– | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
30 Haziran 2023 |
|
| TFRS 16 kapsamında faiz giderleri ve banka | ||||
| giderleri | 1.699.102 | 642.085 | 1.331.404 | 1.041.613 |
| Kur farkı giderleri | 365.580 | (2.985.404) | 8.039 | (125.642) |
| 2.064.682 | (2.343.319) | 1.339.443 | (915.971) |
1 OCAK 2024 – 30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
15 Temmuz 2023 tarih ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7456 sayılı Kanun ile sigorta şirketlerinin de içinde olduğu belirli bazı şirketler için genel kurumlar vergisi oranı %23'ten %25'e yükseltilmiştir. Kurumlar vergisi oranı artışı, 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak ve 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlara uygulanmak üzere yürürlüğe girmiştir.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de, Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK)'nun 32 nci maddesine göre kurumlar vergisi oranı %25'dir. Bu oran, KVK'nın geçici 10 uncu madde uyarınca kurumların 2018, 2019 ve 2020 yılı vergilendirme dönemlerine ait kurum kazançları için %22 olarak uygulandıktan sonra 2021 yılı başında kanuni oran olan %20'ye dönmüştü. 7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 11 inci maddesi ile KVK'ya eklenen geçici 13 üncü madde ile bir kez daha kurumlar vergisi oranı 2 yıllık süre için yükseltilmiş bulunmaktadır. Söz konusu geçici maddeye göre, kanuni kurumlar vergisi oranı olan %20 oranı, kurumların 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23, 2023 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için ise %25 olarak uygulanmıştır.
Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibarıyla oluşan kazançlar üzerinden ise %25 (2022 - %23) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan kurumlar vergisinden mahsup edilmektedir. Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları Maliye idaresince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 01-30 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 01-30 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır. Ayrıca, kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları gayrimenkullerinin (taşınmazlarının) kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75'lik kısmı , 31 Aralık 2017 itibarıyla kurumlar vergisinden istisnadır. Bununla birlikte, 7061 sayılı kanunla yapılan değişiklikle bu oran taşınmazlar açısından %75'ten %50'ye indirilmiş ve 2018 yılından itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bu oran %50 olarak kullanılmaktadır.
İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dâhil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopaj oranı, 23 Temmuz 2006 tarihi itibarıyla % 15 olarak değiştirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Şirket'in cari dönem vergisiyle ilgili bilançosundaki yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı | 10.903.914 | 23.318.443 |
| Peşin ödenen vergiler | (4.764.958) | (17.863.050) |
| Enflasyon etkisi | (679.090) | 522.299 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 5.459.866 | 5.977.692 |
Şirket'in kar veya zarar tablosunda bulunan vergi gelirleri / (giderleri) aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak– 1 Nisan– |
1 Ocak– | 1 Nisan– | ||
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
30 Haziran 2023 |
|
| Dönem Vergi Geliri / (Gideri) | (10.903.914) | (5.836.057) | (12.746.903) | (5.662.212) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | (1.811.573) | (4.414.895) | 2.754.175 | 2.657.246 |
| Vergi geliri / (gideri), Net | (12.715.487) | (10.250.952) | (9.992.728) | (3.004.966) |
Şirket, ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde bu finansal tablolar ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
Şirket vergiye esas yasal finansal tabloları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi bazları | Toplam geçici farklar |
Ertelenmiş vergi varlığı/ (yükümlülüğü) |
Toplam geçici farklar |
Ertelenmiş vergi varlığı/ (yükümlülüğü) |
||
| Kıdem tazminatı karşılığı | 5.486.758 | 1.371.690 | 7.097.868 | 1.774.467 | ||
| Alacaklar reeskontu | 7.278.843 | 1.819.711 | 6.516.137 | 1.629.034 | ||
| Şüpheli alacak karşılığı | 1.425.436 | 356.359 | 1.830.530 | 457.633 | ||
| Kullanılmayan izin karşılığı | 2.136.233 | 534.058 | 1.735.598 | 433.900 | ||
| Prim karşılıkları | 5.905.187 | 1.476.297 | 3.390.174 | 847.544 | ||
| Stoklar ile ilgili düzeltmeler | (4.238.716) | (1.059.679) | (1.836.028) | (459.007) | ||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların |
||||||
| amortisman farkları | (6.327.625) | (1.581.906) | (146.102) | (36.526) | ||
| Borçlar reeskontu | (1.070.408) | (267.602) | (677.163) | (169.291) | ||
| Kiralamalar ile ilgili düzeltmeler | (6.349.657) | (1.587.414) | (3.737.953) | (934.488) | ||
| Dava karşılığı | 348.180 | 87.045 | 163.909 | 40.977 | ||
| Diğer | (641.300) | (160.327) | (367.678) | (91.918) | ||
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | 3.952.931 | 988.232 | 13.969.292 | 3.492.325 |
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri hareketi aşağıda verilmiştir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Dönem başı ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü), net | 3.492.325 | (4.429.682) |
| Ertelenmiş vergi gelir /(gideri) | (1.811.573) | 2.754.175 |
| Özkaynak altında muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi | -- | (84.783) |
| Enflasyon etkisi | (692.520) | 305.446 |
| Dönem sonu ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | 988.232 | (1.454.844) |
Şirket'in kar veya zarar tablosunda bulunan toplam vergi karşılığının mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak– | 1 Ocak– | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Vergi öncesi dönem kar/(zararı) | (8.254.173) | 11.069.239 |
| Yerel Vergi Oranı Üzerinden Hesaplanan Vergi | 2.063.543 | (2.767.310) |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderlerin ve İndirimlerin Net Vergi Etkisi | (317.558) | 269.881 |
| Diğer | 4.226.550 | 1.781.594 |
| Enflasyon etkisi | (18.688.022) | (8.666.001) |
| Kar veya zarar tablosundaki toplam vergi gideri | (12.715.487) | (9.381.836) |
1 Ocak – 30 Haziran 2024 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap dönemlerine ait nominal değeri 1 TL olan pay başına kazanç / (zarar) aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Nisan – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
1 Nisan – 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Dönem karı / (zararı), Net | (20.969.660) | 88.109 | 1.076.511 | 4.037.771 |
| Hisse sayısı | 3.750.000 | 3.750.000 | 3.750.000 | 3.750.000 |
| Pay başına kazanç (TL) | (5,59) | 0,02 | 0,29 | 1,08 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, vadeli satışlarından kaynaklanan ticari alacakları ve bankalarda tutulan mevduatları dolayısıyla kredi riskine maruz kalmaktadır. Şirket yönetimi müşterilerden alacakları ile ilgili kredi riskini her bir müşteri için ayrı ayrı olmak kaydıyla kredi limitleri belirleyerek ve gerektiği takdirde teminat alarak riskli gördüğü müşterilerine ise sadece nakit tahsilât yoluyla satış yaparak azaltmaktadır. Şirket'in tahsilât riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Ticari alacaklar, Şirket yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun miktarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra finansal durum tablosunda net olarak gösterilmektedir.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| Nakit ve Nakit | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | Benzerleri | ||||
| 30 Haziran 2024 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduat | Diğer |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan | ||||||
| azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) | 9.246.421 | 100.365.188 | -- | 3.536.886 | 42.775.464 | -- |
| Azami riski teminat. Vs ile güvence altına | ||||||
| alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | -- | 81.203.352 | -- | 3.536.886 | 42.775.464 | -- |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan. Aksi | ||||||
| taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri (**) | 9.246.421 | 19.161.836 | -- | -- | -- | -- |
| D.Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net | ||||||
| defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 701.474 | -- | -- | -- | -- |
| -Değer düşüklüğü (-) | -- | (701.474) | -- | - | -- | -- |
| Net değerin teminat. Vs ile güvence altına | ||||||
| alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat. Vs ile güvence altına | ||||||
| alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E.Finansal durum tablosu dışı kredi riski | ||||||
| içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(*) Bu alan tabloda yer alan A, B, C, D ve E satırlarının toplamını ifade etmektedir. Söz konusu tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacakların yaşlandırmasına ilişkin açıklamalar aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | Bankalardaki | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Mevduat | Diğer | ||
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 19.106.781 | -- | -- | -- | |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 9.301.476 | -- | -- | -- | |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | -- | -- | -- | -- | |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | -- | -- | -- | -- | |
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | - | -- | -- | -- | |
| 28.408.257 | -- | -- | -- |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | Nakit ve Nakit |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Benzerleri | ||||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | ||
| 31 Aralık 2023 | Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | Mevduat | Diğer |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan | ||||||
| azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) | 6.129.602 | 128.000.298 | -- | 4.136.352 | 58.207.882 | -- |
| Azami riski teminat. vs ile güvence altına | ||||||
| alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | -- | 115.241.192 | -- | 4.136.352 | 58.207.882 | -- |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan. aksi taktirde | ||||||
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış | ||||||
| sayılacak finansal varlıkların defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | ||||||
| varlıkların net defter değeri (**) | 6.129.602 | 12.759.106 | -- | -- | -- | -- |
| D.Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | ||||||
| değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 874.981 | -- | -- | -- | -- |
| -Değer düşüklüğü (-) | -- | (874.981) | -- | -- | -- | -- |
| Net değerin teminat. vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat. vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E.Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren | ||||||
| unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(*) Bu alan tabloda yer alan A, B, C, D ve E satırlarının toplamını ifade etmektedir. Söz konusu tutarın belirlenmesinde alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacakların yaşlandırmasına ilişkin açıklamalar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | Bankalardaki | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | Mevduat | Diğer alacaklar | ||
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 13.399.079 | -- | -- | -- | |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 5.489.629 | -- | -- | -- | |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | -- | -- | -- | -- | |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | -- | -- | -- | -- | |
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | -- | -- | -- | -- | |
| 18.888.708 | -- | -- | -- |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Şirket'in faiz oranı riski yaratan finansal varlık ve yükümlükleri bulunmamaktadır. Şirket'in faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | ||
| Finansal varlıklar -vadeli mevduat | 26.320.767 | 8.968.307 |
| Finansal yükümlülükler – kredi kartları | 472.006 | 193.951 |
| Değişken faizli finansal araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | -- | -- |
Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla likidite riskini gösteren tablolar aşağıdadır:
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III) |
3 Aydan Kısa (I) |
3 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
|||||
| Finansal borçlar | 472.006 | 472.006 | 472.006 | -- | -- |
| Kiralama yükümlülükleri | 36.991.947 | 41.044.804 | 3.515.105 | 10.044.665 | 27.485.034 |
| 37.463.953 | 41.516.810 | 3.987.111 | 10.044.665 | 27.485.034 | |
| Beklenen vade uyarınca nakit |
|||||
| çıkışlar toplamı | 3 Aydan Kısa | 3 - 12 Ay | 1- 5 Yıl | ||
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | (=I+II+III) | (I) | arası (II) | arası (III) |
| Türev Olmayan Finansal | |||||
| Yükümlülükler Ticari borçlar |
29.873.604 | 30.944.012 | 30.944.012 | -- | -- |
| 29.873.604 | 30.944.012 | 30.944.012 | -- | -- |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Sözleşme uyarınca nakit |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | çıkışlar toplamı (=I+II+III) |
3 Aydan Kısa (I) |
3 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası (III) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
|||||
| Finansal borçlar | 193.951 | 193.951 | 193.951 | -- | -- |
| Kiralama yükümlülükleri | 53.334.437 | 60.420.315 | 4.700.264 | 13.149.454 | 42.570.597 |
| 53.528.388 | 60.614.266 | 4.894.215 | 13.149.454 | 42.570.597 | |
| Beklenen vade uyarınca nakit |
|||||
| çıkışlar toplamı | 3 Aydan Kısa | 3 - 12 Ay | 1- 5 Yıl | ||
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | (=I+II+III) | (I) | arası (II) | arası (III) |
| Türev Olmayan Finansal | |||||
| Yükümlülükler | |||||
| Ticari borçlar | 36.536.476 | 37.213.639 | 37.213.639 | -- | -- |
| 36.536.476 | 37.213.639 | 37.213.639 | -- | -- |
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve finansal durum tablosu dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | |||
|---|---|---|---|
| TL karşılığı | |||
| fonksiyonel | ABD | ||
| para birimi | Doları | Avro | |
| 1. Ticari Alacaklar | 11.625.849 | 203.611 | 140.686 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa. banka hesapları dâhil) | 14.883.377 | 191.465 | 244.768 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | 132.879 | 3.057 | 926 |
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 26.642.105 | 398.133 | 386.380 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | 3.342.960 | 100.966 | 815 |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 3.342.960 | 100.966 | 815 |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 29.985.065 | 499.099 | 387.195 |
| 10. Ticari Borçlar | 8.408.757 | 50.200 | 192.462 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 868.620 | - | 24.727 |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 9.277.377 | 50.200 | 217.189 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam yükümlülükler(13+17) | 9.277.377 | 50.200 | 217.189 |
| 19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık /yükümlülük pozisyonu | - | - | - |
| (19a-19b) | |||
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | - | - | - |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19) | 20.707.688 | 448.899 | 170.006 |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/ yükümlülük | |||
| pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 17.231.849 | 344.876 | 168.265 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam | - | - | - |
| gerçeğe uygun değeri |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| TL karşılığı | |||
| fonksiyonel | ABD | ||
| para birimi | Doları | Avro | |
| 1. Ticari Alacaklar | 4.915.993 | 2.395 | 118.827 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa. banka hesapları dâhil) | 8.497.332 | 90.027 | 127.774 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | 20.600 | - | 507 |
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 13.433.925 | 92.422 | 247.108 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | 3.671.962 | 100.000 | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 3.671.962 | 100.000 | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 17.105.887 | 192.422 | 247.108 |
| 10. Ticari Borçlar | 18.313.045 | 271.898 | 204.993 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 18.313.045 | 271.898 | 204.993 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | 5.892.729 | 51.539 | 98.453 |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16) | 5.892.729 | 51.539 | 98.453 |
| 18. Toplam yükümlülükler(13+17) | 24.205.774 | 323.437 | 303.446 |
| 19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık /yükümlülük pozisyonu | - | - | - |
| (19a-19b) | |||
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | - | - | - |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19) | (7.099.887) | (131.015) | (56.338) |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/ yükümlülük | |||
| pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (4.899.720) | (179.476) | 41.608 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam | - | - | - |
| gerçeğe uygun değeri |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla olan finansal durum tablosu yabancı para pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında %10 oranında değer kazansaydı / kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, aynı tarihte sona eren hesap döneminde, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı / zararı sonucu net kar / zarar aşağıda sunulmaktadır.
| Kar / (Zarar) | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |
| paranın | paranın | paranın | paranın | |
| değer | değer | değer | değer | |
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |
| ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 1.473.565 | (1.473.565) | 1.473.565 | (1.473.565) |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | 1.473.565 | (1.473.565) | 1.473.565 | (1.473.565) |
| Avro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 4-Avro net varlık / yükümlülüğü | 597.204 | (597.204) | 597.204 | (597.204) |
| 5-Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | |
| 6-Avro Net etki (4+5) | 597.204 | (597.204) | 597.204 | (597.204) |
| TOPLAM (3+6) | 2.070.769 | (2.070.769) | 2.070.769 | (2.070.769) |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla olan finansal durum tablosu yabancı para pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında % 10 oranında değer kazansaydı / kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, aynı tarihte sona eren hesap döneminde, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı / zararı sonucu net kar / zarar aşağıda sunulmaktadır.
| Kar / (Zarar) | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |
| paranın değer |
paranın değer |
paranın değer |
paranın değer |
|
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |
| ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | (481.082) | 481.082 | (481.082) | 481.082 |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | (481.082) | 481.082 | (481.082) | 481.082 |
| Avro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 4-Avro net varlık / yükümlülüğü | (228.907) | 228.907 | (228.907) | 228.907 |
| 5-Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6-Avro Net etki (4+5) | (228.907) | 228.907 | (228.907) | 228.907 |
| TOPLAM (3+6) | (709.989) | 709.989 | (709.989) | 709.989 |
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak için Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmek ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmektir.
Şirket, sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kısa ve uzun vadeli yükümlülükleri içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi özkaynak ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 93.666.784 | 121.136.927 |
| Eksi: Hazır değerler | 42.775.464 | 58.207.884 |
| Net borç | 50.891.320 | 62.929.043 |
| Toplam öz sermaye | 229.850.025 | 250.819.685 |
| Net Borç/Toplam Sermaye oranı | %22 | %25 |
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Şirket'in finansal araçların makul değerleri Türkiye'deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler, Şirket'in bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Şirket'in finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır.
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal varlıklar:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Finansal durum tablosunda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal varlıkların (kasa-banka) makul değerlerinin finansal durum tablosu değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra taşındıkları değere yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal yükümlülükler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal yükümlülüklerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla, defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin finansal durum tablosunda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
Gerçeğe uygun değer ölçümleri:
Gerçeğe uygun değer hesaplamaları aşağıda açıklanan aşamalar baz alınarak yapılmaktadır.
-Seviye 1: Belirli varlıklar ve yükümlülükler için, aktif piyasalardaki kotasyon fiyatı,
-Seviye 2: Seviye 1 içinde yer alan kotasyon fiyatından başka, varlık veya yükümlülükler için, ya direkt (fiyat olarak) ya da dolaylı (fiyatlardan türetilerek) gözlenebilir girdiler,
-Seviye 3: Gözlenebilir bir piyasa verisi baz alınarak belirlenemeyen varlık ve yükümlülükler için girdiler (gözlenemeyen girdiler).
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Şirket'in finansal durum tablosunda gerçeğe uygun değeri ile gösterilen finansal varlık veya yükümlülükleri bulunmamaktadır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir;
| İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal |
|||
|---|---|---|---|
| varlık ve yükümlülükler | Gerçeğe uygun değeri | Not | |
| Finansal varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 42.775.464 | 42.775.464 | 7 |
| Ticari alacaklar | 109.611.609 | 109.611.609 | 10 |
| Diğer alacaklar | 3.536.886 | 3.536.886 | 11 |
| Finansal yükümlülükler | |||
| Finansal borçlar | 472.006 | 472.006 | 9 |
| Kiralama yükümlülükleri | 36.991.947 | 36.991.947 | 9 |
| Ticari borçlar | 29.873.604 | 29.873.604 | 10 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir;
| İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal |
|||
|---|---|---|---|
| varlık ve yükümlülükler | Gerçeğe uygun değeri | Not | |
| Finansal varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 58.207.884 | 58.207.884 | 7 |
| Ticari alacaklar | 134.129.900 | 134.129.900 | 10 |
| Diğer alacaklar | 4.136.352 | 4.136.353 | 11 |
| Finansal yükümlülükler | |||
| Finansal borçlar | 193.951 | 193.951 | 9 |
| Kiralama yükümlülükleri | 53.334.437 | 53.334.437 | 9 |
| Ticari borçlar | 36.536.476 | 36.536.477 | 10 |
Bulunmamaktadır.
NOT 33 – FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.