Audit Report / Information • Sep 19, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
Altın Yunus Çeşme Turistik Tesisler Anonim Şirketi Yönetim Kurulu'na
Altın Yunus Çeşme Turistik Tesisler Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki özet finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık hesap dönemine ait özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özet özkaynaklar değişim tablosunun, özet nakit akış tablosunun ve diğer açıklayıcı dipnotlarının ("ara dönem özet finansal bilgiler") sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem özet finansal bilgilerin Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standardı 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standardına ("TMS 34") uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem özet finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem özet finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem özet finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, TMS 34'e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolarının bağımsız denetimi ve 30 Haziran 2023 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet finansal bilgilerinin sınırlı denetimi başka bir bağımsız denetçi tarafından gerçekleştirilmiş olup, 9 Mayıs 2024 tarihli bağımsız denetçi raporunda ve 9 Ağustos 2023 tarihli sınırlı denetim raporunda sırasıyla olumlu görüş ve olumlu sonuç bildirilmiştir.
KPMG Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
İsmail Önder Ünal, SMMM Sorumlu Denetçi 19 Eylül 2024 İzmir, Türkiye
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) | 1-2 | |
| ARA DÖNEM ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 3 | |
| ARA DÖNEM ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI | 4 | |
| ARA DÖNEM ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 5 | |
| 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR |
6-43 | |
| DİPNOT 1 DİPNOT 2 |
ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI |
6 6-15 |
| DİPNOT 3 DİPNOT 4 DİPNOT 5 |
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR |
16 16-19 19-20 |
| DİPNOT 6 DİPNOT 7 DİPNOT 8 |
DİĞER DÖNEN VARLIKLAR MADDİ DURAN VARLIKLAR VE KULLANIM HAKKI VARLIKLARI MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR |
20 21-24 25 |
| DİPNOT 9 | BORÇLANMALAR DİPNOT 10 STOKLAR DİPNOT 11 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR |
26 26 27 |
| DİPNOT 12 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER DİPNOT 13 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ DİPNOT 14 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ |
27-28 28-29 29 |
|
| DİPNOT 15 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ DİPNOT 16 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER DİPNOT 17 FİNANSMAN GELİRLERİ/GİDERLERİ) |
30 31 31 |
|
| DİPNOT 18 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) DİPNOT 19 PAY BAŞINA KAZANÇ |
32-36 36 |
|
| DİPNOT 20 YABANCI PARA POZİSYONU DİPNOT 21 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR DİPNOT 22 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN |
37-40 40 |
|
| KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) DİPNOT 23 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONDAKİ OLAYLAR |
41-42 43 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Sınırlı denetimden geçmiş 30 Haziran 2024 |
Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR DÖNEN VARLIKLAR |
|||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 26.854.744 | 50.699.660 |
| Ticari Alacaklar | 23.041.780 | 5.525.258 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 4 | 493.941 | 213.311 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | 22.547.839 | 5.311.947 |
| Diğer Alacaklar | 315.271 | 238.910 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 315.271 | 238.910 | |
| Stoklar | 10 | 6.425.529 | 3.867.311 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 5.435.862 | 794.244 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşi Ödenmiş Giderler | 5.435.862 | 794.244 | |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 18 | 2.977.587 | 3.542.338 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 4.348.056 | 1.574.838 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 6 | 4.348.056 | 1.574.838 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 69.398.829 | 66.242.559 | |
| DURAN VARLIKLAR | |||
| Finansal Yatırımlar | 143.208 | 143.208 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 7 | 3.471.832.562 | 3.482.226.846 |
| - Arazi ve Arsalar | 2.562.143.456 | 2.562.143.456 | |
| - Yeraltı ve Yerüstü Düzenlemeleri | 86.800.999 | 89.783.481 | |
| - Binalar | 762.032.199 | 774.760.259 | |
| - Tesis, Makine ve Cihazlar | 22.100.492 | 22.505.341 | |
| - Taşıtlar | 108.861 | 171.654 | |
| - Mobilya ve Demirbaşlar | 37.337.136 | 32.256.040 | |
| - Yapılmakta olan Yatırımlar | 1.309.419 | 606.615 | |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 7 | 161.817.461 | 92.090.216 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 8 | 8.741.409 | 9.476.024 |
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 8.741.409 | 9.476.024 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 326.291 | 380.388 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 326.291 | 380.388 | |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 3.642.860.931 | 3.584.316.682 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 3.712.259.760 | 3.650.559.241 |
1 Ocak - 30 Haziran 2024 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar, yayımlanmak üzere Altın Yunus Çeşme Turistik Tesisler A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 19 Eylül 2024 tarihinde onaylanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Sınırlı denetimden geçmiş 30 Haziran 2024 |
Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 9 | 11.065.046 | 2.663.362 |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 11.065.046 | 2.663.362 | |
| Ticari Borçlar | 32.566.991 | 20.602.014 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 4 | 7.045.495 | 6.477.271 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 25.521.496 | 14.124.743 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 11 | 4.489.156 | 2.391.107 |
| Diğer Borçlar | 2.568.978 | 1.831.920 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 2.568.978 | 1.831.920 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 12 | 54.628.905 | 15.631.583 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 54.628.905 | 15.631.583 | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 21 | 9.101.524 | 8.323.878 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 9.101.524 | 8.323.878 | |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 114.420.600 | 51.443.864 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 9 | 86.612.369 | 28.947.003 |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 86.612.369 | 28.947.003 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 10.399.174 | 10.601.840 | |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 11 | 10.399.174 | 10.601.840 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 18 | 655.097.771 | 575.506.010 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 752.109.314 | 615.054.853 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 866.529.914 | 666.498.717 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 2.845.729.846 | 2.984.060.524 | |
| Ödenmiş Sermaye | 13 | 25.000.000 | 25.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 13 | 520.942.183 | 520.942.183 |
| Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | 2.492.213 | 2.492.213 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler | 1.099.895.581 | 1.109.543.041 | |
| - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları | 7 | 1.116.849.182 | 1.124.307.701 |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden | |||
| Ölçüm Kayıpları | (16.953.601) | (14.764.660) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 2.524.145 | 2.524.145 | |
| - Yasal Yedekler | 2.524.145 | 2.524.145 | |
| Geçmiş Yıllar Karları | 1.331.017.461 | 1.360.018.373 | |
| Net Dönem Zararı | (136.141.737) | (36.459.431) | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 2.845.729.846 | 2.984.060.524 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR | 3.712.259.760 | 3.650.559.241 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma
gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Sınırlı | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | ||||
| geçmiş | geçmiş | ||||
| Dipnot Referansları |
1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||||
| Hasılat Satışların Maliyeti |
14 14 |
90.242.835 (102.175.651) |
63.081.798 (51.863.884) |
86.930.312 (83.373.348) |
62.237.403 (50.755.889) |
| Ticari Faaliyetlerden Brüt (Zarar)/Kar | (11.932.816) | 11.217.914 | 3.556.964 | 11.481.514 | |
| BRÜT (ZARAR) / KAR | (11.932.816) | 11.217.914 | 3.556.964 | 11.481.514 | |
| Genel Yönetim Giderleri | 15 | (40.982.972) | (17.206.377) | (40.560.785) | (21.937.057) |
| Pazarlama Giderleri | 15 | (4.299.557) | (2.713.045) | (3.505.307) | (2.020.313) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 16 | 114.862 | 58.949 | 592.608 | 531.284 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 16 | (358.029) | (253.492) | (1.634.264) | (679.893) |
| ESAS FAALİYET ZARARI | (57.458.512) | (8.896.051) | (41.550.784) | (12.624.465) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler |
- - |
- - |
51.540 (268.526) |
- - |
|
| FINANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET (ZARARI) |
(57.458.512) | (8.896.051) | (41.767.770) | (12.624.465) | |
| Finansman Gelirleri | 17 | 4.001.095 | 1.058.078 | 7.708.456 | 4.971.684 |
| Finansman Giderleri | 17 | (11.476.866) | (8.195.840) | (4.237.939) | (1.145.311) |
| Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 9.113.955 | 10.047.202 | 15.037.679 | 14.682.771 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ ZARARI |
(55.820.328) | (5.986.611) | (23.259.574) | 5.884.679 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/ Geliri - Ertelenmiş Vergi (Gideri)/ Geliri |
18 | (80.321.409) (80.321.409) |
23.281.100 23.281.100 |
(5.929.094) (5.929.094) |
(2.567.863) (2.567.863) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM ZARARI |
(136.141.737) | 17.294.489 | (29.188.668) | 3.316.816 | |
| DÖNEM ZARARI | (136.141.737) | 17.294.489 | (29.188.668) | 3.316.816 | |
| Pay Başına Kayıp | (5,4457) | 0,6918 | (1,1675) | 0,1327 | |
| - Sürdürülen Faaliyetlerden Nominal değeri 1 Kr Olan 100 Adet Pay Başına Kayıp |
19 | (5,4457) | 0,6918 | (1,1675) | 0,1327 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden |
|||||
| Sınıflandırılmayacaklar | (2.188.941) | (1.439.365) | (3.390.004) | (165.416) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
(2.918.588) | (1.919.153) | (4.237.506) | (206.770) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler - Dönem Vergi Gideri/Geliri |
729.647 | 479.788 | 847.502 | 41.354 | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Ertelenmiş Vergi Etkisi |
729.647 | 479.788 | 847.502 | 41.354 | |
| TOPLAM DİĞER KAPSAMLI GELİR | (2.188.941) | (1.439.365) | (3.390.004) | (165.416) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | (138.330.678) | 15.855.124 | (32.578.672) | 3.151.400 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 11.109.412 | 16.236.959 | |
| Dönem Zararı Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Zararı |
(136.141.737) (136.141.737) |
(29.188.668) (29.188.668) |
|
| Dönem Net Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 114.681.372 | 12.317.971 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 7-8 | 32.916.870 | 26.996.205 |
| Değer Düşüklüğü İle İlgili Düzeltmeler | 10.587 | 5.000 | |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü ile İlgili Düzeltmeler | 10.587 | 5.000 | |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler |
4.877.995 2.449.743 |
3.433.386 592.790 |
|
| Diğer Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 2.428.252 | 2.840.596 | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler Faiz geliri ile ilgili düzeltmeler |
17 | 6.748.735 (2.039.445) |
1.054.750 (1.191.297) |
| Faiz gideri ile ilgili düzeltmeler | 17 | 8.788.180 | 2.246.047 |
| Vergi (geliri) Gideri ile ilgili düzeltmeler | 18 | 80.321.409 | 5.929.094 |
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farklarıyla İlgili Düzeltmeler Parasal Kayıp/Kazanç |
(20.216) (10.901.044) |
(34.691) (20.540.506) |
|
| Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler | 727.036 | (4.525.267) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 35.366.132 | 34.306.146 | |
| Ticari Alacaklardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış |
(19.982.735) (19.659.806) |
(13.456.660) (13.623.805) |
|
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış | (322.929) | 167.145 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) |
(123.736) - |
421.437 415.651 |
|
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış | (123.736) | 5.786 | |
| Stoklardaki Artışla İlgili Düzeltmeler | (2.558.218) | (1.474.640) | |
| Ticari Borçlardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış |
17.223.097 15.370.445 |
17.603.082 5.998.594 |
|
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki (Azalış)/ Artış | 1.852.652 | 11.604.488 | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış/ (Artış) | (4.662.951) | (6.286.804) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış | 2.572.200 | 2.334.458 | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Azalış ile İlgili Düzeltmeler |
44.912.055 1.100.323 |
36.069.620 1.152.611 |
|
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Azalış | 1.100.323 | 1.152.611 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Azalış (Artış) İle İlgili Düzeltmeler |
(3.113.903) | (2.056.958) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | (3.113.903) | (2.056.958) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 13.905.767 | 17.435.449 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | |||
| Kapsamında Yapılan Ödemeler | (3.361.106) | (1.130.271) | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 564.751 | (68.219) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (18.918.487) | (33.902.825) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık | |||
| Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (18.918.487) | (33.902.825) | |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışı Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışı |
7 8 |
(18.882.278) (36.209) |
(33.530.951) (371.874) |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (7.010.150) | (4.656.651) | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | - | (3.247.942) | |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | - | (3.247.942) | |
| Alınan faiz | 17 | 2.039.445 | 1.191.297 |
| Ödenen Faiz Kira Sözleşmelerinden Nakit Çıkışları |
(8.788.180) (261.415) |
(2.246.047) (353.959) |
|
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZELERİNDEKİ NER ARTIŞ / AZALIŞ (A+B+C) |
(14.819.225) | (22.322.517) | |
| D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ |
20.216 | 34.689 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ | (9.045.907) | (10.077.319) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 50.699.660 | 61.039.726 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 26.854.744 | 28.674.579 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Altın Yunus Çeşme Turistik Tesisler A.Ş.'nin ("Şirket" veya "Otel") fiili faaliyet konusu, İzmir, Çeşme'de turistik otel ve tesis işletmek, yerli ve yabancı misafirlere konaklama, kongre - seminer organizasyonları ile sağlık ve dinçleşme programları uygulamaktır. Şirket satışlarının büyük kısmını yerli ve yabancı tur operatörleri ile gerçekleştirmektedir. Otel'in faaliyetleri turizm sezonuna bağlı olarak dönemsellik arz etmektedir. Otel'in ana bina ve marina odaları toplamı 423 adet (31 Aralık 2023: 423 adet), Altın Yunus apart odaları toplamı ise 42 adettir (31 Aralık 2023: 42 adet).
Şirket hisseleri Borsa İstanbul'da ("BİST") işlem görmektedir. Şirket'in %61,86 (31 Aralık 2023: %61,86) oranında hissesine sahip olan Yaşar Holding A.Ş. ("Yaşar Holding"), Şirket'in ana ortağı konumundadır (Dipnot 13).
Şirket'in faaliyet gösterdiği sektör nedeniyle, ara dönem özet finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmaktadır. Şirket satışlarının önemli bir kısmını Temmuz ve Ağustos aylarında gerçekleştirmektedir.
1 Ocak 2024 - 30 Haziran 2024 ara hesap döneminde Şirket'in bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 155'tir (1 Ocak 2023 – 30 Haziran 2023: 143).
Şirket, Türkiye'de kayıtlı olup Şirket merkezi ve Şube (Otel) merkezleri aşağıdaki adreslerde bulunmaktadır:
Şirket merkezi:
Altın Yunus Çeşme Turistik Tesisler A.Ş. Altın Yunus Mah. 3215 Sok. No:38 35948 Çeşme - İzmir
Ara dönem özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile buna ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Ara dönem özet finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak SPK'nın finansal tablo ve dipnot formatları esas alınarak sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ilişkin özet finansal tablolarını SPK'nın Seri: II, 14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir.
Bu finansal tablolar "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardına göre, parasal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülen maddi duran varlıklar grubundan arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri raporlama tarihindeki enflasyonun Türk Lira'sı üzerindeki etkilerine göre düzeltilmiş tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
Bu finansal tablolar, Şirket'in geçerli para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden sunulmuştur. TL olarak sunulan bütün finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili tutarlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğundan, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde yapmış olduğu "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama ile BOBİ FRS Bölüm 25 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama'nın Uygulanması Hakkında Duyuru" ile TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren raporlama dönemlerine ait finansal tablolarının "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardında yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini açıklamıştır.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Sonuç olarak geçerli para birimi TL olan işletmelerin finansal tabloları, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişimlere göre TMS 29'a göre düzeltilir. Düzeltme, Türkiye genelinden türetilen Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan tüketici fiyat endeksi düzeltme katsayıları ile hesaplanır. Finansal tabloların yeniden düzenlenmesinde kullanılan son üç yıla ait endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1.00000 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1.24735 |
| 30 Haziran 2023 | 1.351,59 | 1.71597 |
TFRS, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu olan bir işletmenin finansal tablolarının, ister tarihi maliyet ister cari maliyet yaklaşımına göre hazırlanmış olsun, TMS 29 gerekliliklerine göre yeniden düzenlenmesini ve para biriminin yer aldığı ekonomide her zaman yüksek enflasyon olduğu varsayımıyla geriye dönük olarak uygulanmasını gerektirir. TMS 29'daki temel ilke, yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimiyle raporlama yapan bir işletmenin finansal tablolarının, raporlama tarihindeki cari ölçüm birimi cinsinden raporlanması gerekliliğidir. Önceki dönem için karşılaştırmalı rakamlar, aynı cari ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Yukarıda belirtilen düzeltmeler için uygulanmış olan ana prosedürler aşağıdaki gibidir:
• Raporlama tarihindeki cari tutarları ile taşınan parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda raporlama tarihindeki cari para birimi cinsinden ifade edildiğinden, yeniden düzenlenmemiştir.
• Bilanço tarihindeki cari tutarları ile taşınmayan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, işlem tarihinden veya varsa raporlama tarihine kadar olan en son yeniden değerleme tarihinden itibaren ilgili düzeltme katsayıları uygulanarak düzeltilmiştir.
• Maddi duran varlıklar, işlem tarihinden veya varsa en son yeniden değerleme tarihinden raporlama tarihine kadar endeksteki değişiklik uygulanarak düzeltilmiştir. Amortisman, yeniden düzenlenen tutarlar üzerinden hesaplanmıştır.
• Yukarıda açıklanan amortisman giderleri, ertelenmiş vergi geliri/gideri dışındaki tüm gelir tablosu kalemleri, aylık düzeltme katsayıları uygulanarak düzeltilmiştir.
• Enflasyonun Şirket'in net parasal pozisyonu üzerindeki etkileri, kar veya zarar tablosunda "parasal kayıp /(kazanç)" olarak gösterilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in geçerli para biriminin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olduğunu tespit ettiği ve önceki dönemde yüksek enflasyon olmadığı raporlama döneminde, Şirket, sanki ekonomi her zaman yüksek enflasyonluymuş gibi TMS 29'un gerekliliklerini uygular. Bu nedenle, tarihi maliyet üzerinden ölçülen parasal olmayan kalemlerle ilgili olarak, Şirket'in finansal tablolarında sunulan en erken dönemin başındaki açılış finansal durum tablosu, varlıkların elde edildiği tarihten ve yükümlülüklerin kabul edildiği veya üstlenildiği tarihten itibaren enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmelidir. Açılış finansal durum tablosunda cari tutarları üzerinden gösterilen parasal olmayan kalemler için bu düzeltme, cari değerlerinin belirlendiği tarihten raporlama dönemi sonuna kadar olan enflasyonun etkisini yansıtmalıdır.
Şirket'in ara dönem özet finansal tabloları yılsonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir. Bu sebeple Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait finansal tabloları ile birlikte değerlendirilmelidir.
Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yılsonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet finansal tablolarda dikkate alınmıştır. Şirket'in içinde bulunduğu sektör nedeniyle, ara dönem özet finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmaktadır.
Otel'in faaliyetleri turizm sezonuna bağlı olarak dönemsellik arz etmektedir. Dönemselliğe bağlı olarak yıllık Şirket'in hasılatı 30 Haziran 2024 sonu itibariyle 281.983.594 TL ve vergi öncesi zararı 89.165.231 TL'dir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler:
Ağustos 2023'te Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") aşağıdakilere açıklık getirmek için UMS 21'i değiştirmiştir:
• Bir para birimi başka bir para birimine dönüştürülebildiğinde ve
• Bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığında bir şirketin geçerli(spot) kuru nasıl tahmin ettiği
İlgili değişiklikler Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından 5 Haziran 2024 tarihinde yayımlanmıştır. Bir şirket ölçüm tarihinde ve belirli bir sebeple herhangi bir para birimini başka bir para birimiyle takas edebildiği durumlarda söz konusu para birimleri şirket için takas edilebilir kabul edilmektedir. Ancak şirket için para birimlerinin takas edilebilir olmadığı durumlarda şirketin bir spot döviz kuru tahmin etmesi gerekmektedir. Bir şirket spot döviz kuru tahmini yaparken amacı yalnızca söz konusu döviz kurunun mevcut ekonomik koşullar altında piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde gerçekleşecek düzenli döviz işlemlerindeki kuru yansıtmasıdır. Standartta yapılan bu değişiklik spot döviz kurunun tahmin edilmesine ilişkin özel şartlar içermemektedir.
Bu nedenle, bir şirket spot döviz kurunu tahmin ederken şunları kullanabilir:
Değişikliklere göre şirketlerin, tahmini döviz kuru kullanımının finansal tablolar üzerindeki etkisini değerlendirmelerine yardımcı olmak için şirketlerin yeni açıklamalar sunması gerekecektir. Bu açıklamalar şunları içerebilir:
Değişiklikler 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, Takas Edilebilirliğin ortadan kalkması – TMS 21'deki Değişiklikler Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkilerinde yapılan Değişiklikler yapılan bu değişikliklerin finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") tarafından yayımlanmış fakat Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından henüz yayımlanmamış yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar
UMSK, 9 Nisan 2024 tarihinde UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardının yerine geçecek olan UFRS 18 Finansal Tabloların Sunuluşu ve Açıklamaları standardını yayınlamıştır. UMS 1'de yer alan birçok hükmü değiştirmeden ileriye taşımaktadır.
UFRS 18'in amacı, bir işletmenin varlıklarını, yükümlülüklerini, özkaynaklarını, gelir ve giderlerini gerçeğe uygun bir şekilde yansıtan ilgili bilgileri sağlamaya yardımcı olmak için genel amaçlı finansal tablolardaki (finansal tablolar) bilgilerin sunumu ve açıklanmasına ilişkin gereklilikleri ortaya koymaktır.
UFRS 18, kar veya zarar tablosunun yapısını iyileştirmek için gelir ve giderler için üç tanımlı kategori (faaliyet, yatırım ve finansman) getirmekte ve tüm şirketlerin faaliyet karı da dahil olmak üzere yeni tanımlanmış alt toplamlar sunmasını gerektirmektedir.
UFRS 18, 1 Ocak 2027 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, UFRS 18'in uygulanmasının finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
Değişiklikler, temel kredi riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilgili olmayan koşullu özelliklere sahip finansal varlıkların sınıflandırılmasının netleştirilebilmesi için ek bir SPPI (yalnızca anapara ve faiz ödemesi) testi gerekliliği getirmektedir - örneğin, nakit akışlarının borçlunun kredi sözleşmesinde belirtilen bir ESG (çevresel, sosyal ve yönetişim) hedefini karşılayıp karşılamadığına bağlı olarak değiştiği durumlarda, bu koşullu finansal varlığın sınıflandırılması, SPPI testi ile yapılacaktır. SPPI testi, varlığın itfa edilmiş maliyeti ya da gereceğe uygun değerinden hangisi ile muhasebeleştirileceğini belirler.
Değişiklikler kapsamında, ESG ile bağlantılı özelliklere sahip olanlar da dahil olmak üzere belirli finansal varlıklar, nakit akışlarının böyle bir özelliği olmayan özdeş bir finansal varlıktan önemli ölçüde farklı olmaması koşuluyla SPPI kriterini artık karşılayabilir. Ancak şirketlerin bunu kanıtlamak için yargılama gerektirecek ek çalışmalar yapması gerekecektir.
Değişiklikler ayrıca, aşağıdaki belirli koşullu özelliklere sahip tüm finansal varlıklar ve finansal yükümlülükler için ek açıklamaları da içermektedir:
Temel kredilendirme riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilişkili olmayan; ve
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılarak ölçülmeyen.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ticari borcunu elektronik bir ödeme sistemi kullanarak kapatan bir şirket, genellikle ticari borcunu ödeme tarihinde kayıtlarından çıkarır. Değişiklikler, bu tür finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılmasına ilişkin bir istisna getirmektedir. Bu istisna, şirketin aşağıdaki kriterlerin tamamını karşılayan bir elektronik ödeme sistemi kullanması durumunda, ticari borcunu ödeme tarihinden önce finansal durum tablosu dışı bırakmasına izin vermektedir:
Ödeme talimatının geri çekilmesi, durdurulması veya iptal edilmesinin mümkün olmaması;
Ödeme talimatının bir sonucu olarak ödeme için kullanılacak nakde erişme olanağının bulunmaması; ve
Elektronik ödeme sistemi ile ilişkili takas riskinin önemsiz olması.
Sözleşmeye bağlı araçlar (CLI'ler) ve rücu edilemeyen özellikler
Değişiklikler, sözleşmeye bağlı araçların temel özelliklerini ve bu araçların rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklardan nasıl farklılaştığını netleştirmektedir. Değişiklikler ayrıca, bir şirketin rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklarını oluşturan nakit akışlarını değerlendirirken göz önünde bulundurması gereken faktörleri de belirlemiştir ('gözden geçirme' testi).
Özkaynağa dayalı finansal araçlara yapılan yatırımlara ilişkin açıklamalar
Değişiklikler, gerçeğe uygun değerinden ölçülen ve kazanç ya da kayıpları diğer kapsamlı gelirde (GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan) gösterilen özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için ek açıklamalar gerektirmektedir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2026 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Şirketler, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal durum tablosu dışı bırakılmasına ilişkin değişikliklerden ayrı olarak, bu değişiklikleri (ilgili açıklama gereklilikleri de dahil olmak üzere) erken uygulamayı seçebilirler.
Şirket, UFRS 9 ve UFRS 7'de yapılan bu değişikliklerin finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
UFRS Muhasebe Standartları'nı kullanan şirketlerin bağlı ortaklıkları, UFRS 19'un yayınlanmasının ardından açıklamalarını önemli ölçüde azaltabilir ve kullanıcıların ihtiyaçlarına daha fazla odaklanabilir. Bir bağlı ortaklık, aşağıdaki kriterleri karşılıyorsa, konsolide, bireysel ya da münferit finansal tablolarında yeni standardı uygulamayı seçebilir:
-Kamuya hesap verebilirliğinin olmaması
-Ana ortaklığının UFRS Muhasebe Standartları'na göre konsolide finansal tablo hazırlaması.
UFRS 19'a göre azaltılmış açıklama standartlarını uygulayan bir bağlı ortaklık, UFRS'lerdeki tanıma, ölçme ve sunum gerekliliklerini tamamen yerine getirecektir ancak açıklamaları azaltacaktır ve UFRS Muhasebe Standartları'na uygunluk beyanında UFRS 19'u uyguladığını açık ve net bir şekilde belirtmesi gerekmektedir.
Değişiklikler 1 Ocak 2027 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, UFRS 19'in uygulanmasının finansal tabloları önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
1 Ocak 2024 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için yürürlüğe girmiş olan değişiklikler ise şu şekildedir:
Yeni uygulamaya konulmuş bu standart değişikliklerinin Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in ara dönem özet finansal tabloları bir önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ara dönem özet bilançosunu, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış bilançosu ile; 1 Ocak - 30 Haziran 2024 ara hesap dönemine ait özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir, nakit akım ve özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak - 30 Haziran 2023 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Şirket'in, 30 Haziran 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait özet nakit akış tablolarında, yatırım faaliyetlerinden nakit akışları olarak sunmuş olduğu 1.191.297 TL üç aydan kısa vadeli mevduatlardan elde edilen faiz gelirleri, ilişikteki özet nakit akış finansal tablolarında finansman faaliyetlerden nakit akışları olarak sunulmuştur.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Şirket'in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
Şirket'in önemli muhasebe varsayım ve tahmini aşağıdaki gibidir:
Yeniden değerleme çalışmalarının sıklığı, yeniden değerlemesi yapılan maddi duran varlıkların taşınan değerlerinin ilgili raporlama dönemi sonu itibarıyla gerçeğe uygun değerlerinden önemli ölçüde farklı olmadığından emin olacak şekilde belirlenir. Yeniden değerleme çalışmalarının yapılma sıklığı maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişime bağlıdır. Yeniden değerlenen bir varlığın gerçeğe uygun değerinin taşınan değerinden önemli ölçüde farklı olduğu düşünülen durumlarda, yeniden değerleme çalışmasının tekrarlanması gerekmektedir ve bu çalışma aynı tarih itibarıyla yeniden değerlenen varlığın bulunduğu varlık sınıfının tamamı için yapılmaktadır. Öte yandan gerçeğe uygun değer değişimleri önemsiz olan maddi duran varlıklar için yeniden değerleme çalışmalarının her yıl tekrarlanması gerekli görülmemektedir.
Bu kapsamda, Şirket yönetiminin yapmış olduğu değerlendirmeler sonucunda arazi ve arsalar ile binalar ve yeraltı ve yerüstü düzenleri 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla bir bağımsız profesyonel değerleme şirketi tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değeri üzerinden müteakip dönemlerdeki, varsa, amortismanları tenzil edilmek suretiyle finansal tablolara yansıtılmıştır. Bununla birlikte, arazi ve arsalar ile binalar ve yeraltı ve yerüstü düzenlerinin 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değerlerinin, binalar ve yerüstü düzenleri için cari dönem amortismanı düşüldükten sonra 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ilgili gerçeğe uygun değerlerine yakınsayacağı varsayılmıştır.
Şirket yönetimi, finansal tabloların KGK tarafından yayımlanan TFRS'lere göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Şirket yönetimi olarak, cari ve önceki döneme ait finansal tablolar ile önemli muhasebe politikalarının özeti ve dipnotların TMS 34'e uygun olarak hazırlanıp sunulduğunu beyan ederiz.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 294.555 | 111.616 |
| Bankalar | 11.356.072 | 37.841.676 |
| - Vadesiz mevduatlar | 1.599.256 | 2.084.348 |
| - Türk Lirası | 638.774 | 504.460 |
| - Yabancı para | 960.482 | 1.579.888 |
| - Vadeli mevduatlar | 9.756.816 | 35.757.328 |
| - Türk Lirası | 1.326.000 | 7.315.684 |
| - Yabancı para | 8.430.816 | 28.441.644 |
| Diğer | 15.204.117 | 12.746.368 |
| 26.854.744 | 50.699.660 |
30 Haziran 2024 Şirket'in vadeli mevduatı 9.756.816 TL olup, söz konusu vadeli mevduatların faiz oranı yıllık %48'dir (31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in vadeli mevduatı 35.757.328 TL olup TL yıllık faiz oranı %41'dir). Diğer nakit benzerleri ortalama 30 gün (31 Aralık 2023: 30 gün) vadeli kredi kartı alacaklarını içerir. Şirket'in mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin piyasa değerleri, bilanço tarihindeki tahakkuk eden geliri de içeren taşınan değerlerine yaklaşmaktadır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içerisinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| DYO Boya Fabrikaları San. ve Tic. A.Ş. | 493.040 | - |
| Viking A.Ş. | - | 171.878 |
| Diğer | 901 | 41.433 |
| 493.941 | 213.311 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Desa Elektrik Enerjisi Tedarik ve Toptan Satış A.Ş. ("Desa Elektrik") | 1.914.138 | 1.067.527 |
| Yaşar Bilgi İşlem ve Ticaret A.Ş. ("Yabim") | 1.332.134 | 1.353.285 |
| Yaşar Holding A.Ş. | 1.116.016 | 1.546.227 |
| Pınar Entegre Et ve Un San. A.Ş. ("Pınar Et") | 1.032.931 | 913.362 |
| Yaşar Birleşik Pazarlama Dağıtım Turizm ve Ticaret A.Ş. ("YBP") | 314.091 | 1.150.397 |
| Diğer | 1.336.185 | 446.473 |
| 7.045.495 | 6.477.271 |
Pınar Et ve YBP'ye olan ticari borçlar mal alımlarından, Yaşar Holding'e olan ticari borçlar idari hizmet bedellerinden kaynaklanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Desa Elektrik Enerjisi Tedarik ve Toptan Satış | ||||
| A.Ş. ("Desa Elektrik") | 6.179.153 | 2.790.033 | 7.490.745 | 3.579.962 |
| Pınar Entegre Et ve Un San. A.Ş. ("Pınar Et") | 4.145.163 | 1.816.688 | 3.168.568 | 2.371.983 |
| Yaşar Birleşik Pazarlama Dağıtım Turizm ve | ||||
| Ticaret A.Ş. ("YBP") | 2.496.750 | 1.058.850 | 2.283.925 | 1.712.361 |
| Pınar Su ve İçecek Sanayi ve Ticaret A.Ş | 1.166.300 | 664.336 | 866.857 | 662.976 |
| Hedef Ziraat A.Ş. | 781.221 | 770.919 | 243.983 | 207.311 |
| 14.768.587 | 7.100.826 | 14.054.078 | 8.534.593 |
İlişkili taraflardan yapılan mal alımları, Desa Elektrik'ten elektrik. YBP, Pınar Su ve Pınar Et'ten Şirket'in kullandığı, yiyecek ve içecek malzemelerinin alımlarından oluşmaktadır.
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yaşar Holding A.Ş. | 3.374.408 | 1.472.504 | 2.771.964 | 1.386.349 |
| Yaşar Bilgi İşlem ve Ticaret A.Ş. ("Yabim") | 2.358.334 | 946.934 | 1.564.621 | 773.633 |
| Diğer | 525.331 | 225.785 | 417.502 | 140.633 |
| 6.258.073 | 2.645.223 | 4.754.087 | 2.300.615 |
Yaşar Holding'ten yapılan hizmet alımları danışmanlık ve istişare bedellerinden, Yabim'den alınan hizmet alımları ise bilişim hizmetleri bedellerinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflara yapılan hizmet satışları, söz konusu şirketlerin konaklama, ağırlama ve toplantı organizasyonu ihtiyaçlarına yönelik Şirket'in gerçekleştirdiği satışlardan oluşmaktadır.
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yaşar Üniversitesi | 838.297 | 838.297 | 501.080 | 501.080 |
| DYO Boya Fabrikaları San. ve Tic. A.Ş. | 565.800 | 547.667 | 1.097.762 | 832.108 |
| Yaşar Birleşik Pazarlama Dağıtım Turizm ve | ||||
| Ticaret A.Ş. ("YBP") | 500.922 | (75.408) | 738.755 | 730.824 |
| Pınar Süt Mamülleri Sanayii A.Ş. | 487.388 | 465.870 | 915.274 | 904.369 |
| Pınar Entegre Et ve Un San. A.Ş. ("Pınar Et") | 212.256 | 197.108 | 78.649 | 70.718 |
| Yaşar Holding A.Ş. | 127.135 | 95.801 | 339.660 | 265.141 |
| Pınar Su Ve İçecek Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | 61.993 | 61.993 | 531.471 | 527.506 |
| Diğer | 712.756 | 453.523 | 121.363 | 103.597 |
| 3.506.547 | 2.584.851 | 4.324.014 | 3.935.343 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yaşar Holding A.Ş. | 155.725 | 80.335 | 70.124 | 51.535 |
| Pınar Su Ve İçecek Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | 54.280 | 22.763 | 18.655 | 18.655 |
| Yaşar Birleşik Pazarlama A.Ş. | 29.177 | 15.925 | 45.817 | 34.965 |
| Pınar Entegre Et ve Un San. A.Ş. ("Pınar Et") | - | - | 49.318 | 40.586 |
| Diğer | 9.942 | 9.941 | 4.909 | 4.125 |
| 249.124 | 128.964 | 188.823 | 149.866 |
1 Ocak - 30 Haziran 2024 ve 2023 ara hesap dönemleri içerisinde gerçekleşen esas faaliyetlerden diğer giderlerin önemli bir kısmı Şirket'in ticari borçlarına ilişkin vade farkı ve faiz giderlerinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yaşar Dış Ticaret A.Ş. ("YDT") | - | - | 12.893.877 | 12.893.877 |
| Yaşar Holding A.Ş. | 420.933 | 72.290 | - | - |
| Pınar Süt Mamülleri Sanayii A.Ş. | 363.635 | 185.158 | - | - |
| DYO Boya Fabrikaları San. ve Tic. A.Ş. | 784.570 | 257.448 | 937.016 | 143.607 |
| Yaşar Bilgi İşlem ve Ticaret A.Ş. |
||||
| ("Yabim") | - | - | 119.866 | 35.038 |
| 1.569.138 | 514.896 | 13.950.759 | 13.072.522 |
Üst düzey yöneticiler, yönetim kurulu üyeleri, genel müdür ve direktörlerden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar | 4.451.548 | 1.945.597 | 3.768.391 | 1.613.241 |
| Diğer uzun vadeli faydalar | 2.039.821 | 164.379 | 1.276.605 | (92.382) |
| 6.491.369 | 2.109.976 | 5.044.996 | 1.520.859 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadeli çekler ve alacak senetleri | 14.070.611 | - |
| Müşteri cari hesapları | 9.048.421 | 6.011.839 |
| 23.119.032 | 6.011.839 | |
| Tenzil: Şüpheli alacak karşılığı | (571.193) | (699.892) |
| 22.547.839 | 5.311.947 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçen alacaklar | 1.738.765 | 3.549.536 |
| 0 - 30 gün vadeli |
14.588.503 | 1.762.411 |
| 31 - 60 gün vadeli |
1.796.207 | - |
| 61 - 90 gün vadeli |
3.400.000 | - |
| 91 gün ve üzeri | 1.024.364 | - |
| 22.547.839 | 5.311.947 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış 1.738.765 TL tutarındaki ticari alacak mevcuttur. (31 Aralık 2023: 3.549.536 TL)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Satıcılar cari hesapları | 25.521.496 | 14.124.743 |
| 25.521.496 | 14.124.743 | |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Vadesi geçen borçlar | 7.946.270 | 5.097.299 |
| 0 - 30 gün vadeli |
13.200.517 | 5.859.350 |
| 31 - 60 gün vadeli |
3.740.853 | 2.468.459 |
| 61 - 90 gün vadeli |
308.615 | 115.456 |
| 91 gün ve üzeri | 325.241 | 584.179 |
| 25.521.496 | 14.124.743 |
| 4.348.056 | 1.574.838 | |
|---|---|---|
| Devreden Katma Değer Vergisi Diğer |
3.992.835 355.221 |
1.546.670 28.168 |
| Diğer dönen varlıklar: | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 30 Haziran 2024 ara hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Yeniden değerlenmiş değer/ maliyet: | ||||
| Arazi ve arsalar | 2.562.143.456 | - | - | 2.562.143.456 |
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri | 909.412.559 | 6.848.329 | - | 916.260.888 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 220.703.342 | 9.972.324 | - | 230.675.666 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 151.581.067 | 1.333.162 | - | 152.914.229 |
| Taşıt araçları | 4.027.448 | 25.657 | - | 4.053.105 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 606.615 | 702.804 | - | 1.309.419 |
| 3.848.474.487 | 18.882.276 | - | 3.867.356.763 | |
| Tenzil: Birikmiş amortismanlar: | ||||
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri | (44.868.819) | (22.558.871) | - | (67.427.690) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (188.447.302) | (4.891.228) | - | (193.338.530) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (129.075.726) | (1.738.011) | - | (130.813.737) |
| Taşıt araçları | (3.855.794) | (88.450) | - | (3.944.244) |
| (366.247.641) | (29.276.560) | - | (395.524.201) | |
| Net defter değeri | 3.482.226.846 | 3.471.832.562 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 30 Haziran 2023 ara hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 |
İlaveler | Çıkışlar | 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yeniden değerlenmiş değer/ maliyet: | ||||
| Arazi ve arsalar | 2.550.287.319 | 11.890.601 | - | 2.562.177.920 |
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri | 861.582.216 | 6.610.539 | - | 868.192.755 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 210.533.498 | 5.967.711 | - | 216.501.209 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 137.856.923 | 9.039.122 | - | 146.896.045 |
| Taşıt araçları | 4.004.526 | 22.978 | - | 4.027.504 |
| 3.764.264.482 | 33.530.951 | - | 3.797.795.433 | |
| Tenzil: Birikmiş amortismanlar: | ||||
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri | - | (17.511.101) | - | (17.511.101) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (180.305.370) | (4.397.890) | - | (184.703.260) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (126.322.252) | (1.010.642) | - | (127.332.894) |
| Taşıt araçları | (3.694.161) | (120.032) | - | (3.814.193) |
| (310.321.783) | (23.039.665) | - | (333.361.448) | |
| Net defter değeri | 3.453.942.699 | 3.464.433.985 |
Dönemin amortisman ve itfa payı maliyetlerinin 20.187.545 TL'si (1 Ocak - 30 Haziran 2023: 16.317.912 TL) satışların maliyetine, 12.702.825 TL'si (1 Ocak - 30 Haziran 2023: 10.678.293 TL) genel yönetim giderlerine (Dipnot 15) ve 26.501 TL'si (1 Ocak - 30 Haziran 2023: Yoktur) pazarlama giderlerine dağıtılmıştır.
Arazi ve arsalar ile binalar ve yerüstü düzenlerinin yeniden değerleme hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 1.124.307.701 | 1.253.343.222 |
| Yeniden değerleme üzerinden hesaplanan amortisman transferi Birikmiş zararlara sınıflandırılan yeniden değerlemeye ilişkin |
(9.944.692) | (11.393.220) |
| amortisman üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi | 2.486.173 | 2.848.305 |
| 30 Haziran | 1.116.849.182 | 1.244.798.307 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 30 Haziran 2024 ve 2023 ara hesap dönemlerindeki kullanım hakkı varlıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 Açılış |
İlaveler | Çıkışlar | 30 Haziran 2024 Kapanış |
|
|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri: | ||||
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri | 107.933.855 | 72.596.731 | - | 180.530.586 |
| 107.933.855 | 72.596.731 | - | 180.530.586 | |
| Birikmiş Amortismanlar: | ||||
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri | (15.843.639) | (2.869.486) | - | (18.713.125) |
| (15.843.639) | (2.869.486) | - | (18.713.125) | |
| Net defter değeri | 92.090.216 | 161.817.461 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2023 Açılış |
İlaveler | Çıkışlar | 30 Haziran 2023 Kapanış |
|
|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri: | ||||
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri Taşıt Araçları |
88.813.277 195.675 |
19.122.030 - |
- (195.675) |
107.935.307 - |
| 89.008.952 | 19.122.030 | (195.675) | 107.935.307 | |
| Birikmiş amortismanlar: | ||||
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri Taşıt Araçları |
(11.036.289) (191.682) |
(3.022.847) - |
- 191.682 |
(14.059.136) - |
| (11.227.971) | (3.022.847) | 191.682 | (14.059.136) | |
| Net defter değeri | 77.780.981 | 93.876.171 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 30 Haziran 2024 ve 2023 ara hesap dönemlerindeki maddi olmayan duran varlıklar hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 Açılış |
İlaveler | Çıkışlar | 30 Haziran 2024 Kapanış |
|
|---|---|---|---|---|
| Haklar ve diğer maddi olmayan duran | ||||
| varlıklar | 12.394.073 | 36.210 | - | 12.430.283 |
| Diğer | 14.128.431 | - | - | 14.128.431 |
| Eksi: Birikmiş itfa payları | (17.046.480) | (770.825) | - | (17.817.305) |
| 9.476.024 | (734.615) | 8.741.409 | ||
| 1 Ocak 2023 Açılış |
İlaveler | Çıkışlar | 30 Haziran 2023 Kapanış |
|
| Haklar ve diğer maddi olmayan duran varlıklar | 11.888.225 | 371.874 | - | 12.260.099 |
| Diğer | 14.128.431 | - | - | 14.128.431 |
| Eksi: Birikmiş itfa payları | (15.612.895) | (933.693) | - | (16.546.588) |
| 10.403.761 | (561.819) | - | 9.841.942 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli finansal kiralama borçları | 11.065.046 | 2.663.362 |
| Kısa vadeli finansal borçlanmalar | 11.065.046 | 2.663.362 |
| Uzun vadeli finansal kiralama borçları | 86.612.369 | 28.947.003 |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 86.612.369 | 28.947.003 |
| Toplam borçlanmalar | 97.677.415 | 31.610.365 |
| DİPNOT 10 – STOKLAR | ||
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Otel Stokları | 6.012.783 | 3.576.038 |
| Diğer Stoklar | 412.746 | 291.273 |
| 6.425.529 | 3.867.311 |
Otel stoklarının önemli kısmı tesisin mutfağında kullanılan yiyecek, içecek ve işletme malzemelerinden oluşmaktadır. Stoklar maliyet bedeli ile değerlenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 3.905.308 | 2.242.390 |
| Personele borçlar | 464.621 | - |
| Kullanılmamış İzin Karşılığı | 119.227 | 148.717 |
| 4.489.156 | 2.391.107 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 10.399.174 | 10.601.840 |
| 10.399.174 | 10.601.840 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 3.638.407 | 2.825 |
| Peşin ödenen giderler | 1.797.455 | 791.419 |
| 5.435.862 | 794.244 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla kısa vadeli peşin ödenen giderler, ağırlıklı olarak peşin olarak ödenen kullanma izin bedelinden oluşmaktadır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen giderler | 326.291 | 380.388 |
| 326.291 | 380.388 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 50.059.425 | 15.412.134 |
| Diğer | 4.569.480 | 219.449 |
| 54.628.905 | 15.631.583 |
Alınan sipariş avansları Şirket'in müteakip dönemlerde yapacağı satışlara yönelik, ağırlıklı olarak acentelerden alınan avanslardan oluşmaktadır.
Şirket. Sermaye Piyasası Mevzuatına tabi şirketlere tanınan kayıtlı sermaye sistemini uygulamakta olup, 1 Kr nominal değere sahip kayıtlı hisselerini temsil eden kayıtlı sermayesi için bir tavan belirlemiştir. Şirket'in onaylanmış ve çıkarılmış nominal değerdeki sermayesi, 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kayıtlı sermaye tavanı (tarihi değeri ile) | 25.000.000 | 25.000.000 |
| Nominal değeri ile onaylanmış ve çıkarılmış sermaye | 25.000.000 | 25.000.000 |
Türkiye'deki şirketler, nakit artırım dışındaki tüm iç kaynakların sermayeye ilavesi suretiyle bir defaya mahsus olmak üzere kayıtlı sermaye tavanını aşabilirler. Nakit artırım suretiyle kayıtlı sermaye tavanı aşılamaz.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki pay sahipleri ve sermaye içerisindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pay Sahipleri | Grup | Pay Tutarı | Pay (%) | Pay Tutarı | Pay (%) |
| Yaşar Holding A.Ş. | A-B-C | 15.464.863 | 61.86 | 15.464.515 | 61.86 |
| Koç Holding A.Ş. | A-C-D-E | 7.500.000 | 30 | 7.500.000 | 30 |
| Halka açık kısım | A-C | 2.035.137 | 8.14 | 2.035.485 | 8.14 |
| Ödenmiş sermaye | 25.000.000 | 100 | 25.000.000 | 100 | |
| Sermaye düzeltmesi farkları (*) | 520.942.183 | 520.942.183 | |||
| Toplam düzeltilmiş sermaye | 545.942.183 | 545.942.183 |
(*) Sermaye düzeltmesi farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Şirket sermayesi, A grubu hamiline, B grubu nama, C grubu hamiline, D grubu nama, E grubu nama ve E grubu hamiline paylardan oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in işleri ve idaresi Genel Kurul tarafından Türk Ticaret Kanunu hükümleri ve Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde seçilecek 5 veya 7 üyeden oluşan bir Yönetim Kurulu tarafından yürütülür. Yönetim Kurulu 5 üyeden oluştuğu takdirde 2 üye A grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından, l üye B grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından, l üye C grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından ve l üye D grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilir. Yönetim Kurulu 7 üyeden oluştuğu takdirde 3 üye A grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından, 2 üye B grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından, l üye C grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından ve l üye D grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilir. Yönetim Kurulu karar verdiği takdirde Murahhas üye seçebilir. Ancak, Yönetim Kurulu Başkanı ve Murahhas üye A grubunu temsil eden üyeler arasından belirlenir.
| 30 Haziran 2024 (TL) |
31 Aralık 2023 (TL) |
|---|---|
| 12.478.549 | |
| 2.840.000 | |
| 7.181.451 | |
| 102.564 | |
| 2.397.436 | |
| 25.000.000 | |
| 12.478.549 2.840.000 7.181.451 102.564 2.397.436 25.000.000 |
2.492.247 TL tutarındaki paylara ilişkin primleri (31 Aralık 2023: 2.492.247 TL). Şirket'in halka açık pay senetlerinin ilk satış fiyatı ile nominal değerleri arasındaki farkı temsil eder.
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı 2.524.179 TL'dir (31 Aralık 2023: 2.524.179 TL).
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Hizmet satışları | 86.269.400 | 61.786.492 | 82.004.572 | 60.189.753 |
| Kira ve diğer gelirler | 5.466.825 | 2.654.178 | 6.308.543 | 2.993.471 |
| Brüt satışlar | 91.736.225 | 64.440.670 | 88.313.115 | 63.183.224 |
| Tenzil: İskontolar ve | ||||
| İadeler | (1.493.390) | (1.358.872) | (1.382.803) | (945.821) |
| Net satışlar | 90.242.835 | 63.081.798 | 86.930.312 | 62.237.403 |
| Satışların maliyeti | (102.175.651) | (51.863.884) | (83.373.348) | (50.755.889) |
| Brüt (Zarar) / Kar | (11.932.816) | 11.217.914 | 3.556.964 | 11.481.514 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri | (9.194.856) | (5.521.343) | (8.628.259) | (3.169.532) |
| Amortisman ve itfa giderleri | (12.702.825) | (3.650.221) | (10.678.293) | (4.718.746) |
| Dışarıdan sağlanan hizmetler | (5.356.230) | (2.079.475) | (6.019.088) | (3.327.948) |
| Ecrimisil ve kira ön izin giderleri | (5.334.774) | (417.402) | (4.109.611) | (3.972.532) |
| Danışmanlık ve istişare ücretleri | (4.497.003) | (2.362.337) | (3.274.334) | (1.539.043) |
| Sigorta prim giderleri | (1.801.930) | (768.935) | (1.159.559) | (540.834) |
| Temsil ve ağırlama giderleri | (1.278.776) | (642.829) | (1.593.806) | (699.126) |
| Enerji giderleri | (853.875) | (367.967) | (1.022.897) | (527.139) |
| Vergi giderleri | (554.463) | (368.460) | (2.166.601) | (1.619.104) |
| Kira giderleri | (260.039) | (90.464) | (201.705) | (130.686) |
| Diğer | (1.148.201) | (936.944) | (1.706.632) | (1.692.367) |
| (40.982.972) | (17.206.377) | (40.560.785) | (21.937.057) |
| 1 Ocak - | 1 Nisan - | 1 Ocak - | 1 Nisan - | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 | |
| Reklam giderleri | (1.891.066) | (1.253.405) | (1.258.755) | (820.859) |
| Personel giderleri | (1.510.625) | (965.371) | (1.455.778) | (753.464) |
| Dışardan Sağlanan Fayda Ve | ||||
| Hizmetler | (309.739) | (166.178) | (282.045) | (145.762) |
| Kira Giderleri | (203.883) | (117.270) | (152.251) | (196.559) |
| Diğer | (384.244) | (210.821) | (356.478) | (103.669) |
| (4.299.557) | (2.713.045) | (3.505.307) | (2.020.313) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Sigorta hasar tazminat gelirleri | 76.896 | 47.959 | 65.625 | 14.317 |
| Ticari faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gelirleri |
36.365 | 10.947 | 191.450 | 184.574 |
| Devlet teşvik gelirleri | - | - | 303.687 | 303.687 |
| Diğer | 1.601 | 43 | 31.846 | 28.706 |
| 114.862 | 58.949 | 592.608 | 531.284 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Vade farkı giderleri | (238.405) | (118.254) | (184.508) | (135.760) |
| Bağış ve yardım giderleri | - | - | (716.396) | - |
| Ticari faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı giderleri | (74.342) | (52.345) | (374.672) | (323.355) |
| Diğer | (45.282) | (82.893) | (358.688) | (220.778) |
| (358.029) | (253.492) | (1.634.264) | (679.893) |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faiz geliri | 2.039.445 | 964.241 | 1.191.297 | 226.460 |
| Kur farkı geliri | 1.961.650 | 93.837 | 6.517.159 | 4.745.224 |
| 4.001.095 | 1.058.078 | 7.708.456 | 4.971.684 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faiz gideri | (8.788.180) | (6.965.530) | (2.246.047) | (577.149) |
| Banka komisyon gideri | (743.679) | (391.000) | (773.296) | (491.345) |
| Kur farkı gideri | (485.763) | (438.326) | (916.942) | (58.525) |
| Kıdem tazminatı faiz gideri | (1.459.244) | (400.984) | (301.654) | (18.292) |
| (11.476.866) | (8.195.840) | (4.237.939) | (1.145.311) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla peşin ödenen kurumlar vergisi karşılığı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Tenzil: Peşin ödenen kurumlar vergisi | 2.977.587 | 3.542.338 |
| Dönem karı vergi varlığı | 2.977.587 | 3.542.338 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait kapsamlı gelir tablolarında yer alan vergi geliri/(gideri) aşağıda özetlenmiştir.
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri |
(80.321.409) | 23.281.100 | (5.929.094) | (2.567.863) |
| (80.321.409) | 23.281.100 | (5.929.094) | (2.567.863) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Kurumların üçer aylık dönemlerde gerçekleşen mali kârları üzerinden cari oran ile geçici vergi hesaplayarak dönemi izleyen ikinci ayın 17'nci gününe kadar beyan edip 17'nci günün akşamına kadar ödemeleri gerekmektedir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine mahsup edilmektedir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi diğer mali borçlara mahsup da edilebilmektedir.
Türkiye'de kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilerek vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan kurumlar vergisi genel oranı 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla %20 olarak uygulanmaktaydı. Ancak, 15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası İle Bazı Kanunlarda Ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun"un 21. Maddesi uyarınca, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun kurumlar vergisi oranını düzenleyen 32. maddesinde yapılan değişikliklerle; 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere kurumlar vergisinde uygulanan genel oran%20'den %25'e çıkarılmıştır. Dolayısıyla Şirket 2024 yılına ait dönem vergisi hesaplamasında %25 vergi oranını kullanmıştır.
Söz konusu değişiklik kapsamında, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasında kullanılan vergi oranı % 25'tir. (31 Aralık 2023: %25).
Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298'inci maddesi kapsamında, 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulması için gerekli koşullar gerçekleşmiştir. Ancak 29 Ocak 2022 tarih ve 31734 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7352 sayılı "Vergi Usul Kanunu İle Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33'üncü maddesi uyarınca:
Geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 298'inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde mükerrer mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı,
31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların ise kurumlar vergisi matrahına etkisi olmayacak şekilde enflasyon düzeltmesine tabi tutulacağı hüküm altına alınmıştır.
30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 sayılı 2. mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan "555 Sıra Numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğ ve 213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 298 inci maddesi uyarınca Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 2023 hesap dönemine ilişkin mali tablolarının enflasyon düzeltmesine tabi tutulması esastır. Söz konusu enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolar 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bir açılış bilançosu bazı teşkil edecek olup 2023 yılına ait dönem vergisi hesaplamasında enflasyon etkileri dikkate alınmayacaktır. Ancak ertelenmiş vergi hesaplamasında dikkate alınacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca kârın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları kurumlar vergisinden istisnadır. Ayrıca, kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları gayrimenkullerinin (taşınmazlarının) kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75'lik kısmı, kurumlar vergisinden istisnadır. Bununla birlikte, 7061 sayılı kanunla yapılan değişiklikle bu oran taşınmazlar açısından %75'ten %50'ye indirilmiş ve 2018 yılından itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bu oran %50 olarak kullanılmaktadır. Ayrıca yapılan değişiklikle, 15 Temmuz 2023 itibarıyla; 5520 sayılı Kanunda taşınmaz satış kazançları için öngörülen %50 oranındaki vergi istisnası kaldırılmıştır. Bununla birlikte bu istisna 15 Temmuz 2023 tarihinden önce işletmelerin aktifinde yer alan taşınmazların satışlarında %25 olarak uygulanacaktır.
İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettünün nakden veya hesaben ödemesinin yapıldığı dönemde beyan edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri 22 Aralık 2021 tarihine kadar %15 oranında stopaja tabii idi. Ancak, 22 Aralık 2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı uyarınca 193 numaralı Gelir Vergisi Kanunu ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa göre %15 olan temettü stopaj oranı %10'a indirilmiştir.
Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kâr dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Geçmiş yıllar kârlarının sermayeye eklenmesi, kâr dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla stopaj vergisine tabi değildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Türkiye'de, transfer fiyatlandırması düzenlemeleri Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı" başlıklı 13 üncü maddesinde belirtilmiştir. Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkındaki 18 Kasım 2007 tarihli tebliğ uygulama ile ilgili detayları düzenlemektedir.
Vergi mükellefi, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Bu gibi transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı kurumlar vergisi için kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır.
30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 hesap dönemleri itibarıyla Şirket'in dönem karı vergi yükümlülüğü bulunmamaktadır.
1 Ocak - 30 Haziran 2024 ve 2023 ara hesap dönemlerine ilişkin vergi gelirinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Vergi öncesi zarar | (55.820.328) | (23.259.574) |
| Yürürlükteki vergi oranı kullanılarak hesaplanan vergi | 13.955.082 | 4.651.915 |
| Üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmayan cari dönem mali | ||
| zararı | - | (2.017.160) |
| Kullanılmamış mali zararlardaki değişim | 1.175.521 | - |
| İndirilecek gelirler | - | 224.342 |
| Kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi | (112.715) | (229.615) |
| Parasal kayıp/ (kazanç) etkisi | (102.928.152) | (2.969.634) |
| Vergi usül kanunu enflasyon muhasebesi etkisi | 10.480.247 | - |
| Diğer | 2.891.392 | (5.588.942) |
| Toplam vergi geliri / (gideri) | (80.321.409) | (5.929.094) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibarıyla hesaplamalarının dökümü aşağıdaki gibidir:
| Vergilendirilebilir Geçici Farklar | Ertelenmiş vergi varlıkları/yükümlülükleri |
|||
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Maddi ve maddi olmayan | ||||
| duran varlıkların gerçeğe uygun değer | ||||
| ve maliyet değerinden taşınan değerleri | ||||
| ile vergi matrahı arasındaki farklar | 3.266.767.898 | 3.651.767.966 | (650.328.139) | (563.002.424) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 10.399.174 | (10.601.840) | (2.599.793) | 1.520.636 |
| Üzerinden ertelenen vergi varlığı yaratılan geçmiş yıl | ||||
| zararları | (42.336.191) | - | 10.584.048 | - |
| Diğer | 61.731.706 | 60.094.138 | (12.753.887) | (14.024.222) |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü – net | (655.097.771) | (575.506.010) | ||
Ertelenmiş vergi yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | (575.506.009) | (410.063.223) |
| Cari dönem gelir tablosuna yansıtılan Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıplarına verilen |
(80.321.409) 729.647 |
(5.929.094) 847.502 |
| 30 Haziran | (655.097.771) | (415.144.815) |
Ara dönem özet kapsamlı gelir tablosunda beyan edilen pay başına kayıp, net zararın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilmiştir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan payları oranında pay dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kayıp hesaplanırken, bu bedelsiz pay ihracı çıkarılmış paylar olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kayıp hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Net dönem zararı | (136.141.737) | 17.294.489 | (29.188.668) | 3.316.816 |
| Nominal değeri 1 Kr olan çıkarılmış adi payının ağırlıklı ortalama adedi |
2.500.000.000 | 2.500.000.000 | 2.500.000.000 | 2.500.000.000 |
| Nominal değeri 1 Kr olan 100 adet pay başına kayıp | (5,4457) | 0,6918 | (1,1675) | 0,1327 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Yabancı Para Pozisyonu Tablosu | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||||
| TL | ABD | Diğer (TL | TL | ABD | Diğer (TL | |||
| Karşılığı | Doları | Avro | Karşılığı) | Karşılığı | Doları | Avro | Karşılığı) | |
| 1. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa. Banka hesapları dahil) | 9.578.008 | 11.033 | 262.348 | - | 33.197.551 | 12.237 | 729.762 | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 5. Ticari Alacaklar |
9.578.008 - |
11.033 - |
262.348 - |
- - |
33.197.551 - |
12.237 - |
729.762 - |
- - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 9.578.008 | 11.033 | 262.348 | - | 33.197.551 | 12.237 | 729.762 | - |
| 10. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net | ||||||||
| Varlık/ (Yükümlülük ) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para (Yükümlülük)/ Varlık Pozisyonu (9-18+19) | 9.578.008 | 11.033 | 262.348 | - | 33.197.551 | 12.237 | 729.762 | - |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı | ||||||||
| Para Varlık/ Yükümlülük Pozisyonu | ||||||||
| (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 9.578.008 | 11.033 | 262.348 | - | 33.197.551 | 12.237 | 729.762 | - |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların | ||||||||
| Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 25. İhracat (*) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 26. İthalat | - | - | - | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 tarihi itibariyla döviz kuru riski duyarlılık analizi tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | Kar/ (Zarar) | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | ||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/ yükümlülüğü |
36.217 | (36.217) | 36.217 | (36.217) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) |
- | - | - | - | |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
36.217 | (36.217) | 36.217 | (36.217) | |
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | |||||
| 4- Avro net varlık/ yükümlülüğü |
921.587 | (921.587) | 921.587 | (921.587) | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
- | - | - | - | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) |
921.587 | (921.587) | 921.587 | (921.587) | |
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama | |||||
| %10 değerlenmesi halinde | |||||
| 7- Diğer döviz net varlık/ yükümlülüğü |
- | - | - | - | |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) |
- | - | - | - | |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) |
- | - | - | - | |
| TOPLAM (3+6+9) | 957.804 | (957.804) | 957.804 | (957.804) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2023 tarihi itibariyla döviz kuru riski duyarlılık analizi tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | Kar/ (Zarar) | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı Paranın değer kazanması |
Yabancı Paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) |
49.558 - |
(49.558) - |
49.558 - |
(49.558) - |
|
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
49.558 | (49.558) | 49.558 | (49.558) | |
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü |
3.270.199 | (3.270.199) | 3.270.199 | (3.270.199) | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro Net Etki (4+5) |
- 3.270.199 |
- (3.270.199) |
- 3.270.199 |
- (3.270.199) |
|
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama %10 değerlenmesi halinde | |||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü |
- | - | - | - | |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) |
- | - | - | - | |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) |
- | - | - | - | |
| TOPLAM (3+6+9) | 3.319.757 | (3.319.757) | 3.319.757 | (3.319.757) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma
gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ecrimisil gider karşılığı | 8.022.262 | 8.151.718 |
| Diğer | 1.079.262 | 172.160 |
| 9.101.524 | 8.323.878 | |
| b) Alınan teminatlar: |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2023 |
| Alınan teminat mektupları | 2.644.318 | 2.044.173 |
| Alınan teminat senetleri | 1.360.000 | 124.735 |
| Alınan teminat çekleri | 300.000 | 187.102 |
| 4.304.318 | 2.356.010 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla alınan teminatlar ağırlıklı olarak bakım ve güvenlik hizmeti tedarikçilerinden ve yapılmakta olan yatırımlara ilişkin hizmet tedarik eden firmalardan alınan TL cinsinden teminatlardan oluşmaktadır.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla verilen teminatları bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metodları kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değer tahmini amacıyla piyasa verilerinin yorumlanmasında muhakeme kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır:
Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerleri gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmektedir. Ticari ve ilişkili taraflardan alacakların rayiç bedellerinin, kısa vadeli olmaları sebebiyle gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. Finansal yatırımlar gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmektedir.
Ticari borçlar, ilişkili taraflara borçlar ve diğer parasal yükümlülüklerin iskonto edilmiş kayıtlı değerleri ile birlikte gerçeğe uygun değerlerine yaklaşık tutarlar üzerinden gösterildiği tahmin edilmekte olup yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Aşağıda yer alan tablo gerçeğe uygun değeri ile taşınan ve gerçeğe uygun değeri değerleme yöntemiyle belirlenen finansal araçların analizini içermektedir. Gerçeğe uygun değer hesaplamaları aşağıda açıklanan aşamalar baz alınarak yapılmıştır:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki tablo, Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değerinden hesaplanan varlıklarını açıklamaktadır:
| 30 Haziran 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam | |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıklar | - | - | 143.208 | 143.208 |
| Toplam varlıklar | - | - | 143.208 | 143.208 |
| 31 Aralık 2023 | ||||
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam | |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıklar | - | - | 143.208 | 143.208 |
| Toplam varlıklar | - | - | 143.208 | 143.208 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 itibarıyla gerçeğe uygun değerlerinde hesaplanan Şirket'in finansal olmayan varlıkları aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam | |
| Maddi Duran Varlıklar: | ||||
| Araziler | - | 2.562.143.456 | - | 2.562.143.456 |
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri | - | 848.833.198 | - | 848.833.198 |
| Toplam varlıklar | - | 3.410.976.654 | - | 3.410.976.654 |
| 31 Aralık 2023 | ||||
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam | |
| Maddi Duran Varlıklar: | ||||
| Araziler | - | 2.562.143.456 | - | 2.562.143.456 |
| Binalar ve yerüstü düzenleri | - | 864.543.740 | - | 864.543.740 |
| Toplam varlıklar | - | 3.426.687.196 | - | 3.426.687.196 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.