Quarterly Report • Sep 19, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
YONGA MOBİLYA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ ve BAĞLI ORTAKLIĞI 30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARİYLA HAZIRLANAN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 4-5 |
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE KÂR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
6 |
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 7 |
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU | 8 |
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 9–63 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| Cari dönem | Geçmiş dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Dipnotlar | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Dönen Varlıklar | 302.439.946 | 241.865.420 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 18.206.735 | 14.033.778 |
| Ticari Alacaklar | 7 | 10.204.673 | 21.187.824 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 30 | 15.082 | 155.984 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 10.189.591 | 21.031.840 |
| Diğer Alacaklar | 8 | 12.964.526 | 15.714.262 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 12.964.526 | 15.714.262 |
| Stoklar | 9 | 235.887.699 | 166.450.794 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 4.622.846 | 3.543.069 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 28 | 55.606 | - |
| Diğer Dönen Varlıklar | 11 | 20.497.861 | 20.935.693 |
| Duran Varlıklar | 498.494.597 | 505.678.662 | |
| Diğer Alacaklar | 8 | 20.929 | 26.106 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 20.929 | 26.106 |
| Maddi Duran Varlıklar | 15 | 487.246.585 | 499.709.022 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 16 | 10.189.608 | 4.451.726 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 920.572 | 1.491.808 |
| Şerefiye Dışındaki Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 920.572 | 1.491.808 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 116.903 | - |
| Toplam Varlıklar | 800.934.543 | 747.544.082 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| 30 Haziran |
31 Aralık |
||
| Kaynaklar | Dipnotlar | 2024 | 2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 290.355.620 | 261.712.455 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 18 | 196.567.446 | 175.943.416 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 18 | 11.428.824 | 3.586.620 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 18 | 4.062.524 | 4.152.733 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 18 | 2.763.183 | 1.770.752 |
| Ticari Borçlar | 7 | 29.433.019 | 32.038.580 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 30 | 1.220.457 | 1.488.997 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 28.212.562 | 30.549.583 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 12 | 19.734.144 | 12.611.030 |
| Diğer Borçlar | 8 | 9.216.978 | 5.998.828 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 30 | 4.649.266 | 809.859 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 4.567.712 | 5.188.969 |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 11.356.890 | 20.035.705 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 19 | 5.288.843 | 2.532.198 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 19 | 4.895.734 | 2.281.267 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 19 | 393.109 | 250.931 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 11 | 503.769 | 3.042.593 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 90.602.299 | 105.967.959 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 18 | 4.233.612 | 4.283.413 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 18 | 2.629.657 | 4.814.932 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 19 | 26.529.856 | 21.360.614 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 19 | 26.529.856 | 21.360.614 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 28 | 57.209.174 | 75.509.000 |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 419.976.624 | 379.863.668 | |
| Ödenmiş Sermaye | 21 | 16.800.000 | 16.800.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 21 | 93.703.611 | 93.703.611 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | |||
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Aktüeryal |
|||
| Kazanç/(Kayıp) Fonu | 21 | (17.434.116) | (5.082.806) |
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları | 21 | 261.694.304 | 261.694.304 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 21 | 13.836.610 | 13.836.610 |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları | 21 | (1.088.051) | 331.475.809 |
| Net Dönem Karı/Zararı | 21 | 52.464.266 | (332.563.860) |
| Toplam Kaynaklar | 800.934.543 | 747.544.082 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| Cari dönem | Geçmiş dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
||
| Dipnot | 1 Ocak- 30 |
1 Ocak – 30 |
|
| Kar veya Zarar Kısmı | Referansı | Haziran 2024 | Haziran 2023 |
| Hasılat | 22 | 203.908.624 | 137.213.468 |
| Satışların Maliyeti (-) | 22 | (203.150.681) | (136.234.728) |
| BRÜT KAR/ZARAR | 757.943 | 978.740 | |
| Pazarlama Giderleri (-) | 23 | (12.112.617) | (19.134.475) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 23 | (21.670.852) | (27.232.663) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 25 | 12.649.616 | 16.468.986 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 25 | (3.886.241) | (2.725) |
| ESAS FAALİYET KARI/ZARARI | (24.262.151) | (28.922.137) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 26 | 11.858 | - |
| Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Karı | (24.250.293) | (28.922.137) | |
| Finansman Gelirleri | 27 | 2.440.558 | 10.499.551 |
| Finansman Giderleri (-) | 27 | (18.854.023) | (62.195.904) |
| Parasal kayıp/kazanç | 115.544.952 | 37.753.222 | |
| Vergi öncesi kar / (zarar) | 74.881.194 | (42.865.268) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | |||
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 28 | (22.416.928) | (24.098.398) |
| Net Dönem Karı | 52.464.266 | (66.963.666) | |
| Dönem Karının Dağılımı Ana ortaklık payları |
52.464.266 | (66.963.666) | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | - | - | |
| Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) | (12.351.310) | (2.073.818) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal |
19 | (16.468.413) | (2.765.091) |
| (kayıp)/kazanç | |||
| - Vergi etkisi |
28 | 4.117.103 | 691.273 |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı |
40.112.956 | (69.037.484) | |
| Ana Ortaklık Payları | 40.112.956 | (69.037.484) | |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş | Sermaye düzeltmesi |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal |
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış |
Geçmiş yıllar |
Net dönem | ||
| sermaye | Farkları | kayıp/kazanç fonu | yedekler | karı | karı | Toplam | ||
| 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle bakiye | 16.800.000 | 81.675.289 | (1.547.878) | - | 12.283.504 | 142.701.045 | 73.637.777 | 325.549.737 |
| Transferler Toplam kapsamlı gelir |
- - |
- - |
- (2.073.819) |
- - |
- - |
73.637.777 - |
(73.637.777) (66.963.666) |
- (69.037.485) |
| 30 Haziran 2023 tarihi itibariyle bakiye |
16.800.000 | 81.675.289 | (3.621.697) | - | 12.283.504 | 216.338.822 | (66.963.666) | 256.512.252 |
| 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle bakiye |
16.800.000 | 93.703.611 | (5.082.806) | 261.694.304 | 13.836.610 | 331.475.809 | (332.563.860) | 379.863.668 |
| Transferler Toplam kapsamlı gelir |
- - |
- - |
- (12.351.310) |
- - |
- - |
(332.563.860) - |
332.563.860 52.464.266 |
- 40.112.956 |
| 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle bakiye |
16.800.000 | 93.703.611 | (17.434.116) | 261.694.304 | 13.836.610 | (1.088.051) | 52.464.266 | 419.976.624 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| Geçmiş | |||
|---|---|---|---|
| Cari dönem | dönem | ||
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Dipnot | 1 Ocak- 30 |
1 Ocak – 30 |
|
| Referans | Haziran 2024 | Haziran 2023 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | (44.491.486) | 10.879.695 | |
| Dönem Net Karı / Zararı | 52.464.266 | (66.963.666) | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | 11.785.635 | 15.041.706 | |
| Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler |
24 | 12.156.488 | 5.688.552 |
| Karşılık giderleri ile ilgili düzeltmeler | 19 | 7.925.887 | 5.418.536 |
| Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler | 28 | 22.416.928 | 24.098.398 |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 9.668.435 | 9.885.499 | |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 27 | (868.045) | (1.451.873) |
| Parasal kayıp / (kazanç) ile ilgili düzeltmeler | (39.514.058) | (28.597.406) | |
| Faaliyetlerden Net Nakit Akışları | (108.741.387) | 62.801.655 | |
| Stoklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler | (69.436.905) | 42.006.276 | |
| Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler | 7 | 10.983.151 | 5.937.432 |
| Ticari borçlardaki artışlar/(azalışlar) ilgili düzeltmeler | 7 | (2.605.561) | (8.832.475) |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalışlar/(artışlar) ilgili | |||
| düzeltmeler | (519.739) | 13.134.149 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artışlar/(azalışlar) ilgili | (42.249.556) | (522.168) | |
| düzeltmeler | |||
| Ödenen kıdem tazminatları | 19 | (4.857.171) | (11.037.946) |
| Vergi (ödemeleri)/iadeleri | 28 | (55.606) | 22.116.387 |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI |
(1.476.850) | (6.345.686) | |
| Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-) | 15 | (2.344.895) | (7.797.559) |
| Alınan faiz | 27 | 868.045 | 1.451.873 |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 50.141.293 | (18.175.332) | |
| Ödenen faiz | 27 | (9.012.008) | (9.885.499) |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 18 | 120.767.862 | 11.785.011 |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (-) | 18 | (60.421.717) | (11.051.742) |
| Kiralama yükümlülükleriyle ilgili nakit çıkışları (-) | 18 | (1.192.844) | (9.023.102) |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET | 4.172.957 | (13.641.323) | |
| ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) | |||
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 14.033.778 | 31.336.428 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 18.206.735 | 17.695.105 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Yonga Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket"), 2 Aralık 1974 tarihinde kurulmuştur.
Grup'un ana faaliyet konusu, ahşap mobilya bünyesine giren her çeşit mobilyanın imalatı ve pazarlamasıdır.
Grup'un, merkezi Kale Mah. Atatürk Bulvarı No:196 Denizli, Türkiye adresinde kayıtlıdır. Grup'un şube ya da irtibat bürosu bulunmamaktadır.
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle, Grup'un hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Pay oranı | Pay tutarı | Pay oranı | Pay tutarı |
| 6.949.853 | |||
| 1.193.204 | |||
| 8.656.943 | |||
| 100,00% | 16.800.000 | 100,00% | 16.800.000 |
| 93.703.611 | 93.703.611 | ||
| 110.503.611 | |||
| 39,58% 7,10% 53,32% |
30 Haziran 2024 6.648.603 1.193.204 8.958.193 110.503.611 |
41,37% 7,10% 51,53% |
(*) Sermayenin %5'inden daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir.
(**) Yukarıdaki sermaye pay oranı %5 üzerindeki hisseye sahip ortakların hisseleri Merkezi Kayıt Kuruluşunun da kapalı hamiline olarak görülmektedir.
Grup'un 2024 yılı ilk altı içerisinde çalıştırmış olduğu konsolide işçi sayısı yıllık ortalama 284 kişidir. (2023 yılı: 285 kişi)
Şirket 28 Haziran 2004 tarihinde YM İthalat İhracat Ltd. Şti.'ne ( "Bağlı Ortaklık" veya "YM") % 99,50 hisseye tekabül eden 4.975 TL nominal sermaye ile kurucu ortak olmuştur. 30 Haziran 2023 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolarda konsolide edilen bağlı ortaklığın faaliyet konusu mobilya ürünlerinin ticareti, ithalat ve ihracatını yapmaktır. Şirket 2023 ve 2024 yıllarında YM İthalat İhracat Ltd. Şti.'nin hisselerinin %100'ne sahiptir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Grup'un konsolide finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup'un fonksiyonel para birimi Türk Lirası ("TL")'dır ve muhasebe kayıtlarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır.
Konsolide finansal tablolar Grup'un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, Grup'un durumunu KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Grup'un ilişikteki konsolide finansal tabloları SPK'nın 7 Haziran 2013 tarihli "Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru'suna uygun olarak hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup'un konsolide finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için raporlama para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen finansal varlıklar haricinde tarihi maliyetler üzerinden hazırlanmıştır. Grup arsa ve binaları gerçeğe uygun değerleri ile yer almaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihli ara dönem özet konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Üç yıllık kümülatif | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | enflasyon oranları |
| 30 Haziran 2024 |
2319,29 | 1 | %324 |
| 31 Aralık 2023 |
1.859,38 | 1,15064 | %268 |
| 30 Haziran 2023 |
1351,59 | 1,71597 | %190 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların grup'a katıldığı veya grup içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Konsolide finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Konsolide kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Konsolide nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Konsolide finansal tablolar, Grup'un ve konsolidasyona dahil edilen iştirak, iş ortaklığı ve bağlı ortaklıkları önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolar 19 Eylül 2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Yönetim Kurulu dışındaki kişilerin finansal tabloları değiştirme yetkisi yoktur.
a) Konsolide finansal tablolar ana ortaklık Yonga Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve bağlı ortaklığının ("Grup") aşağıdaki (b) ve (c) maddelerinde belirtilen esaslara göre hazırlanan finansal tablolarını kapsamaktadır. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına uygun olarak hazırlanmıştır.
Bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları, satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş veya hariç bırakılmıştır.
b) Bağlı ortaklıklar, Grup'un ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde Şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla veya (b) oy kullanma hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Grup'un menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu Şirketleri ifade eder.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Grup tarafından bağlı ortaklıklarda sahip olunan doğrudan ve dolaylı olarak sahip olunan oy hakları ile etkin ortaklık payları aşağıdaki gibidir:
| Bağlı Ortaklık Unvanı |
Şirketin Faaliyet Konusu |
Ödenmiş/ Çıkarılmış Sermayesi |
Şirketin Sermayedeki Payı |
Para Birimi |
Şirketin Sermayedeki Payı (%) |
|---|---|---|---|---|---|
| YM İthalat İhracat Ticaret Ltd. Şti. |
Ahşap ve Metal Mobilya Ürünlerinin Ticaretini İthalatını İhracatını Yapmak |
300.000 | 300.000 | TRY | 100 |
Bağlı ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup şirket ve bağlı ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özsermayeden mahsup edilmektedir. Şirket ile bağlı ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Şirket ve bağlı ortaklıkları tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır.
c) Grup'un doğrudan ve dolaylı pay toplamı %20'nin altında olup teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra, maliyet bedelleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılır.
d) Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup'a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına dahil edilmekte olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadırlar.
Bağlı ortaklıkların net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda sırasıyla ana ortaklık dışı pay ve ana ortaklık dışı kar/zarar olarak gösterilmektedir. Ana ortaklık dışı payların oluşan zararları telafi etmek için zorunlu bir yükümlülüğünün ve söz konusu zararları karşılayabilmek için ilave yatırım yapabilme imkanının olduğu durumlar haricinde, ana ortaklık dışı payların bağlı ortaklığın özkaynağındaki payını aşan ana ortaklık dışı paylara ait zararlar, Grup'un paylarına dağıtılır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişikler, yalnızca bir dönem ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar bir önceki dönem olan 31 Aralık 2023 tarihli finansal bilgiler ile karşılaştırılmalı sunulmuştur.
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir.
Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Standart Grup için geçerli değildir ve Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
Grup finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Grup finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir.
Söz konusu Standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır.
Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir.
Söz konusu Standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, konsolide finansal durum tablosu tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Grup'un muhasebe tahminlerinde cari dönem içerisinde önemli bir değişiklik olmamıştır.
Grup, 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaya başlamıştır.
• Müşteriler ile yapılan sözleşmelerin tanımlanması
Bir sözleşme ancak yasal olarak uygulanabilir, tahsilatı gerçekleştirilebilir, mal ve hizmetlere ilişkin haklar ve ödeme koşulları tanımlanabilir olduğunda sözleşmenin ticari öze sahip olması, sözleşmenin taraflarca onaylanması ve taraflarca yükümlülüklerinin yerine getirilmesi taahhüt edilmesi şartlarının tamamının karşılanması durumunda, bu sözleşme TFRS 15 kapsamında değerlendirilir.
Sözleşmeler tek bir ticari paket olarak müzakere edildiğinde ya da bir sözleşmede diğer sözleşme ile mallara veya hizmetlere (ya da malların veya hizmetlerin bir kısmına) bağlı olması durumunda, sözleşmeler kapsamında tek bir yükümlülük olduğunda, Grup sözleşmeleri tek bir sözleşme olarak değerlendirir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
• Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin tanımlanması
Grup, "edim yükümlülüğünü" hasılatın muhasebeleştirilmesi için bir hesap birimi olarak tanımlar. Grup müşteriyle yaptığı bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve aşağıdakilerden birini devretmeye yönelik müşteriye verdiği her bir taahhüdü bir edim yükümlülüğü olarak belirler:
(a) Farklı bir mal veya hizmeti (veya bir mal veya hizmetler paketini) ya da (b) Büyük ölçüde benzerlik gösteren ve müşteriye devir şekli aynı olan farklı bir mal veya hizmetler serisini.
Grup, sözleşmede yer alan bir mal veya hizmeti, sözleşmedeki diğer taahhütlerden ayrı bir şekilde tanımlayabiliyor ve müşterinin söz konusu mal veya hizmetten tek başına veya kullanımına hazır diğer kaynaklarla birlikte faydalanmasını sağlıyor ise farklı bir mal veya hizmet olarak tanımlar. Bir sözleşme, esas olarak aynı olan bir dizi farklı mal veya hizmet sunma taahhüdünü içerebilir. Sözleşme başlangıcında, bir işletme mal veya hizmet serisinin tek bir edim yükümlülüğü olup olmadığını belirler
Grup, işlem fiyatını belirlemek için sözleşme kapsamındaki yükümlülüğünü yerine getirdikten sonra ne kadarlık bir tutarı elde etmeyi beklediğini değerlendirir. Değerlendirme yapılırken, sözleşmenin değişken tutarlara ilişkin unsurları ve önemli bir finansman bileşeni içerip içermediğini göz önünde bulundurur.
Eğer bir sözleşme önemli bir finansman bileşeni içeriyorsa; Grup, sözleşmedeki işlem bedelini tahmin etmek için, taahhüt edilen bedelde paranın zaman değerinin etkisine göre düzeltme yapar. Sözleşmenin taraflarınca kararlaştırılan ödemelerin zamanlaması (açıkça ya da zımnen), müşteriye veya Grup'a, mal veya hizmetlerin müşteriye devrinin finansmanı şeklinde önemli bir fayda sağlıyorsa, bu sözleşmede önemli finansman bileşeni bulunmaktadır. Grup'un önemli finansman bileşeni içeren bir satış işlemi bulunmamaktadır.
• İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtılması
Farklı mal veya hizmetler tek bir sözleşmeye göre teslim edilmesi durumunda, sözleşme bedeli ayrı mal veya hizmetlerin (farklı edim yükümlülükleri) nispi tek başına satış fiyatlarına dayalı olarak dağıtılır. Doğrudan gözlemlenebilir tek başına satış fiyatları mevcut değilse, sözleşmelerdeki toplam bedel, beklenen maliyet artı kar marjı bazında dağıtılır.
• Hasılatın muhasebeleştirilmesi
Grup, aşağıdaki koşullardan herhangi biri yerine getirildiğinde geliri zamana yayılı olarak muhasebeleştirir:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Müşterinin eş zamanlı olarak, işletmenin sağladığı faydalardan yararlanması ve bu faydaları tüketmesi durumunda;
İşletmenin varlığı oluşturdukça veya geliştirdikçe, oluşturulan veya geliştirilen varlığın kontrolünün aynı anda müşteriye geçmesi durumunda ya da
Grup'un yerine getirdiği yükümlülüğün, şirketin kendisi için alternatif kullanımı olan bir varlık oluşturmaması ve Grup'un o güne kadar tamamlanan yükümlülüğe karşılık yapılacak ödeme üzerinde hukuken icra edilebilir bir tahsil hakkının bulunması durumunda.
Zaman içinde yerine getirilen her bir edim yükümlülüğü için, Grup, malların veya hizmetlerin kontrolünü müşteriye devretmeyi gösteren tek bir ilerleme ölçüsü seçer. Grup, güvenilir bir şekilde gerçekleştirilen işi ölçen bir yöntem kullanır. Grup, girdi yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına yönelik ilerlemeyi ölçmek için yapılan maliyetleri kullanır ve çıktı yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına doğru ilerlemeyi ölçmek için transfer edilen birimleri kullanır.
Eğer bir edim yükümlülüğü zaman içinde yerine getirilmiyorsa, o zaman Grup, malların veya hizmetin kontrolünü müşteriye transfer ettiği zaman hasılatı muhasebeleştirir.
Grup, mobilya ürünlerini üreterek ve satarak hasılat elde etmektedir. Hasılat, ürünleri kontrolü müşteriye devredildiğinde müşteri ile anlaşılan teslim şekillerine uygun olarak kaydedilir.
Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
a) Grup'un mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
b) müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,
c) mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,
d) müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği, e) müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.
Mobilya teslimatının gerçekleştiği anda muhasebeleştirilmektedir. Grup, satılan mal veya hizmetin kontrolünü aynı anda müşteriye devretmekte ve hasılat, edim yükümlülüğü yerine getirildiği an muhasebeleştirilmektedir.
Grup'un gelirleri; Fabrikada üretilmiş ev tipi mobilyaların ağırlıklı olarak yurtdışı satışlarından oluşmaktadır.
Stoklar, satışı gerçekleştirme maliyetlerinden arındırılmış makul değer (net gerçekleşebilir değer) ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, işçilik ve genel üretim giderleridir. Ancak stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri de içerir. Stokların birim maliyeti, hareketli ağırlıklı ortalama metodu ile belirlenir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Arsa, arazi ve binalar dışındaki maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın bulunan net değerleri ile gösterilmektedir. Arsa, arazi ve binalar ise; yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman indirilmesiyle bulunan değerle gösterilmektedir.
Grup'un arsa ve arazi, binaları ve tesis, makine ve cihazlarını 31.12.2023 tarihlerinde Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından ekspertiz incelemesine tabi tutulmuş olup ve söz konusu aktifler rayiç değerlerine getirilerek finansal tablolara yansıtılmıştır. Bu varlıklara ilişkin amortismanlar söz konusu rayiç değerleri üzerinden ayrılmaktadır ve ilgili amortisman giderleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 2005 ve sonrasında alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek finansal tablolara yansıtılır. Amortisman, arazi ve yapılmakta olan yatırımlar haricinde, varlıkların tahmini ekonomik ömürleri üzerinden normal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılır.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte aktifleştirilebilirler. Sonradan ortaya çıkan diğer harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya montaj tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır.
Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| 12,5–15 Yıl |
|---|
| 25–50 Yıl |
| 5–17 Yıl |
| 4–7 Yıl |
| 3–10 Yıl |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar ve zararlar ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilirler ve maliyetleri ve birikmiş amortismanları ilgili hesaplardan silinir.
Eğer bir sözleşme, sözleşmede tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını, belirli bir süre için ve belirli bir bedel karşılığında devretmesi halini düzenliyorsa, bu sözleşmenin kiralama niteliği taşıdığı ya da bir kiralama işlemini içerdiği kabul edilir. Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
Sözleşmenin bu şartları sağlaması halinde Grup'un, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri, finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın gerçeğe uygun değeri, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana karşı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan anapara ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderlerin, Grup'un genel borçlanma politikası kapsamında finansman giderlerinin aktifleştirilen kısmı haricindeki bölümü gelir tablosuna kaydedilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
a) Kullanım hakkı varlığı olarak kayıtlara alınacak kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
b) Kullanım hakkı varlığı olarak kayıtlara alınan kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarından, kiralama ile ilgili tüm kiralama teşvikleri indirim konusu yapılır,
c) Kiralama ile ilgili Grup tarafından katlanılan tüm doğrudan maliyetler kullanım hakkı varlığı olarak kayıtlara alınacak kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarına ilave edilir ve
d) Kiracının, kiralama sözleşmesinin konusunu oluşturan tanımlı varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restorasyonuyla ya da tanımlı varlığın kiralama hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesine ilişkin restorasyonuyla ilgili olarak Grup tarafından katlanılacak tahmini maliyetler de ilk ölçüm tutarına ilave edilir.
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken "TMS 16 Maddi Duran Varlıklar" standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular. Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için "TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardını uygular.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Grup'un kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan kira ödemeleri,
c) Kiralama süresinin kiracının kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
a) Kayıtlı değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
b) Kayıtlı değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
c) Kayıtlı değerini, varsa yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Grup ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Ancak eğer söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları, sözleşmeye göre Grup'un inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse, kiralama süresi bu husus göz önünde bulundurularak belirlenir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Grup tarafından gözden geçirilmektedir.
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Grup tarafından düşük değerli olarak belirlenen bilgi teknolojileri ekipman kiralamalarına ilişkin sözleşmeler, TFRS 16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005'ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler faydalı ömürlerine göre amortismana tabi tutulur.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Maddi olmayan duran varlık itfa payları gelir tablolarında, ilgili varlıkların iktisap edildikleri tarihten sonra faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanması sonucu muhasebeleştirilir.
Varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay veya değişikliklerin meydana gelmesi durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmektedir. Söz konusu uyarıların olması veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda varlıklar gerçekleşebilir değerlerine indirgenmektedir.
Varlıkların taşıdıkları değer, gerçekleşebilir değeri aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan Grup için tahmin edilir. Ancak, değer düşüklüğü karşılığının ters çevrilmesi sonucu varlığın taşınan değerinde meydana gelen artış, bu varlığa geçmiş yıllarda hiç değer düşüklüğü ayrılmamış olması halinde belirlenecek değerini aşmaması koşuluyla kayda alınmaktadır.
Maddi varlıkların gerçekleşebilir değeri net satış fiyatı veya kullanımdaki değerinden büyük olanıdır. Bağımsız olarak büyük bir nakit girişi sağlamayan bir varlığın geçekleşebilir değeri varlığın ait olduğu nakit girişi sağlayan birim tarafından belirlenmektedir. Maddi varlıkların yeniden değerlemesinden kaynaklanan taşınan bedelindeki değer düşüklüğü ilk olarak özsermayedeki yeniden değerleme fonundan netleşerek borç olarak kaydedilir, daha sonra toplam değer düşüklüğünden kalan bir tutar varsa gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Grup tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek gelir tablosuna gelir olarak kaydedilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Ticari borçlar, makul değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak ıskonto edilmiş tutarlardan muhasebeleştirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar (amaçlandığı şekilde kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlığı ifade eder) söz konusu olduğunda, ilgili varlığın satın alınması, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar maliyetinin bir unsuru olarak aktifleştirilir.
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir.
Finansal bir varlık veya finansal bir yükümlülük, sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda konsolide finansal durum tablosuna alınmaktadır. Finansal araçların normal yoldan alımı veya satımı, işlem tarihinde ya da teslim tarihinde muhasebeleştirme yöntemlerinden biri kullanılarak finansal tablolara alınır veya finansal tablo dışı bırakılır. Menkul değerlerin alım ve satım işlemleri teslim tarihinde muhasebeleştirilmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilmesinde, sınıflandırması, sözleşmeye bağlı şartlara ve ilgili iş modeline bağlıdır. TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat kapsamında değerlendirilen varlıklar dışındaki bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk defa finansal tablolara alınırken gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlık ve yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilmekte veya gerçeğe uygun değerden düşülmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilme esnasında hangi kategoride sınıflandırılacağı, sözleşmeye bağlı nakit akışların özelliklerine bağlıdır. TFRS 9 kapsamında finansal varlıklar ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlamak amacıyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır. Finansal durum tablosuna ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını müteakiben gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. Etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti ile değerlemeye tabi tutulmakta ve varsa değer azalışı için karşılık ayrılmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanılan faiz gelirleri dönem kar/zararında faiz geliri olarak muhasebeleştirilmektedir.
Maliyetle değerlenecek finansal varlıklar aktif bir piyasası oluşmamış gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde hesaplanamayan uzun vadeli finansal varlıklardan oluşmaktadır. Bu varlıklar, ödenen maliyetlerinden değerlendirilir. Borsaya kote olmayan ve değeri makul şekilde ölçülemeyen ve uzun vadede elde tutulması beklenen şirket hisseleri bu kalem altında gösterilir.
Ticari ve diğer alacaklar borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu ticari ve diğer alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben "etkin faiz oranı yöntemi" kullanılarak iskonto edilmiş bedellerinden varsa şüpheli ticari alacak karşılıkları düşüldükten sonra kayıtlara net değerleri ile yansıtılmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Finansal Araçlar (Devamı)
Ticari ve diğer borçlar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben "etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi" kullanılarak iskonto edilmiş bedellerinden kayıtlara yansıtılmaktadır.
Geri almak kaydıyla satılan menkul kıymetler ("repo") finansal tablolara yansıtılır ve karşı tarafa olan yükümlülük müşterilere borçlar hesabına kaydedilir. Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler ("ters repo"), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo işlemlerinden alacaklar olarak kaydedilir.
Finansal yükümlülükler
Finansal yükümlülükler işlem tarihindeki değeri ile kayıtlara alınmakta, kayda alınmalarını takiben etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden izlenmektedir.
Grup, konsolide finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde finansal durum tablosuna yansıtmaktadır. Grup konsolide finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Grup finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Grup gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan dışındaki tüm finansal varlıklarına kolaylaştırılmış yöntemi uygulayarak ömür boyu beklenen zararlar karşılıkları hesaplamakta ve muhasebeleştirmiştir. Her raporlama tarihinde, değer düşüklüğü kapsamındaki finansal aracın kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli bir artış olup olmadığı değerlendirilir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır. Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmektedir.
Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Grup, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir. Grup basitleştirilmiş yaklaşımı uygulamıştır.
Grup, yabancı para cinsinden yapılan işlemleri TL'ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL'ye çevrilmesinden veya yabancı para birimi bazındaki parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kambiyo karları veya kambiyo zararları ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen yabancı para birimi bazındaki parasal olmayan varlıklar ve borçlar gerçeğe uygun değerlerinin belirlendiği günün kurundan TL'ye çevrilmektedir.
| Para Cinsi | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| USD | 32,8262 | 29,4382 |
| AVRO | 35,1284 | 32,5739 |
| GBP | 41,4365 | 37,4417 |
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Pay başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının dönem içerisinde mevcut bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Grup konsolide finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarda açıklamaktadır.
Grup yönetimi geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunduğu, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olduğu ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, finansal tablolarda söz konusu yükümlülük tutarı kadar karşılık ayırmaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur.
Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Grup ile ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Grup ile ilişkili sayılır:
(v) İşletmenin, Grup'un ya da Grup ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Grup'un kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de Grup ile ilişkilidir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Devlet teşviki, işletmenin teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşvikin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan konsolide finansal tablolara yansıtılmaz.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri, finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kâr veya zararda muhasebeleştirilmek yerine, kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu ile ilişkilendirilmeli ve ilgili varlıkların ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılmalıdır.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kâr ya da zararda muhasebeleştirilir.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder.
Kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükler, hak kazanıldıkları dönemlerde tahakkuk edilir.
Giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Faaliyet giderleri ilgili giderlerin oluştuğu anda kaydedilirler.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde, geçmiş yıl karlarından mahsup edilmek suretiyle kaydedilir. Grup cari dönem içerisinde temettü dağıtımında bulunmamıştır.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grup'un faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Grup işletme faaliyetlerine ilişkin konsolide nakit akımlarını, vergi öncesi kar/zararın, gayri nakdi işlemlerin, geçmiş ya da gelecek işlemlerle ilgili nakit giriş ve çıkışları tahakkuklarının veya ertelemelerinin ve yatırım veya finansman ile ilgili nakit akımlarına ilişkin gelir veya gider kalemlerinin etkilerine göre düzeltildiği dolaylı yönteme göre gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (maddi ve maddi olmayan duran varlık yatırımları) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit akım tablosundaki, nakit ve nakit benzerleri, kasa, tahsildeki çekler, üç aydan kısa vadeli banka mevduatı ile diğer hazır değerler bakiyesinden faiz tahakkuklarının çıkartılması suretiyle bulunur.
Grup, kıdem tazminatı karşılığının hesaplamasında çalışan devir hızı, iskonto oranları ve maaş artışları gibi aktüeryal varsayımlar kullanmaktadır. Hesaplamaya ilişkin detaylar çalışanlara sağlanan faydalar dipnotunda belirtilmiştir (Not 19).
Grup, maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için aktifleştirilen varlığın niteliğini TMS 16 ve TMS 38 standartları kapsamında değerlendirmekte ve buna istinaden ilgili varlıklar kullanıma hazır hale geldiğinde aktifleştirilmektedir.
Maddi duran varlıklar ile şerefiye haricindeki maddi olmayan duran varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca itfaya tabi tutulmuştur. Grup, bir varlığın faydalı ömrünü o varlığın tahmini faydasını göz önünde bulundurarak belirlemektedir. Yönetim tarafından belirlenen faydalı ömürler Not 2.3'de açıklanmıştır
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Dava karşılıkları finansal durum tablosu tarihi itibarıyla Grup aleyhine açılan davaların riskine göre belirlenmektedir. Riskin belirlenmesinde Grup aleyhine açılan geçmişteki davaların sonuçları göz önünde bulundurulmaktadır. Grup, davalara ilişkin ilgili avukatlarının görüşleri doğrultusunda ve geçmişte aynı nitelikte olup sonuçlanmış emsal davaların değerlendirilmesi neticesinde 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla toplam 393.109 TL karşılık ayırmıştır. (31 Aralık 2023: 250.931 TL) (Not 19).
Arsalar, binalar, bağımsız bir profesyonel, SPK nezdinde lisanslı gayrimenkul değerleme şirketi tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değerlerinden konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Yeniden değerleme çalışmalarının sıklığı, yeniden değerlemesi yapılan maddi duran varlıkların defter değerlerinin ilgili raporlama dönemi sonu itibarıyla gerçeğe uygun değerlerinden önemli ölçüde farklı olmadığından emin olacak şekilde belirlenir. Yeniden değerleme çalışmalarının yapılma sıklığı maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişime bağlıdır. Yeniden değerlenen bir varlığın geçeğe uygun değerinin defter değerinden önemli ölçüde farklı olduğu düşünülen durumlarda, yeniden değerleme çalışmasının tekrarlanması gerekmektedir ve bu çalışma aynı tarih itibarıyla yeniden değerlenen varlığın bulunduğu varlık sınıfının tamamı için yapılmaktadır. Öte yandan gerçeğe uygun değer değişimleri önemsiz olan maddi duran varlıklar için yeniden değerleme çalışmalarının tekrarlanması gerekli görülmemektedir.
Gerçeğe uygun değer hesaplamalarında yönetimin en iyi tahminlerine dayanan aşağıdaki birçok değerleme yöntemi kullanılmıştır:
Maliyet yaklaşımı yöntemi ile tespit edilen değerler, konsolide finansal tablolara ilk yansıtıldığı tarih ve ilgili dönem sonları itibarıyla, TMS 36 "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardındaki hükümlere göre, değer düşüklüğü göstergelerinin olup olmadığı değerlendirilmiş ve değer düşüklüğünün olmadığı sonucuna ulaşılmıştır.
Grup, 30 Haziran 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını hazırlarken Covid 19 salgınının finansal tablolarına olası etkilerini değerlendirmiş ve konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan tahmin ve varsayımlarını gözden geçirmiştir. Bu kapsamda, 30 Haziran 2023 tarihli konsolide finansal tablolarda meydana gelebilecek muhtemel değer düşüklükleri değerlendirilmiş ve önemli bir etki tespit edilmemiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur.)
Grup 28 Haziran 2004 tarihinde YM İthalat İhracat Ltd. Şti.'ne %99,50 hisseye tekabül eden 4.975 TL nominal sermaye ile kurucu ortak olmuştur. 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolarda konsolide edilen bağlı ortaklığın faaliyet konusu mobilya ürünlerinin ticareti, ithalat ve ihracatını yapmaktır. Grup 31.01.2017 tarihinde bağlı ortaklığının %0,5'lik hisselerini de satın alarak YM İthalat İhracat Ltd. Şti.'nin hisselerinin tamamına sahip olmuştur.
Nakit ve nakit benzeri değerler, banka mevduatlarını, nakit varlıkları ve vadesi bilanço tarihi olan çekleri içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir; oluştuğu tarihte vadesi üç ayı geçmeyen ve değerindeki değişim riski önemsiz olan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır.
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kasa | 39.005 | 43.264 |
| Banka | ||
| -Vadesiz Mevduat | 17.812.737 | 13.902.529 |
| Diğer Hazır Değerler (*) |
354.993 | 87.985 |
| TOPLAM | 18.206.735 | 14.033.778 |
(*)30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer hazır değerler kredi kartı alacaklarından meydana gelmektedir.
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla herhangi bir kullanımı kısıtlı bloke mevduatı bulunmamaktadır.
Grup'un finansal varlıkları ve yükümlülükleri için kur, kredi riskleri ve duyarlılık analizleri Not 31'de açıklanmıştır.
Bankalar vadeli mevduatlarının vadelerine ilişkin dökümü aşağıda sunulmuştur:
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle grup'un vadeli mevduatları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Yoktur)
Bankalardaki mevduatların dökümü aşağıda sunulmuştur:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| TL | 2.671.098 | 2.123.821 |
| Dolar | 6.159.119 | 2.268.498 |
| Avro | 1.354.557 | 2.767 |
| GBP | 7.627.963 | 9.507.443 |
| TOPLAM | 17.812.737 | 13.902.529 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | ||
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 10.189.591 | 21.301.430 |
| Ertelenmiş Finansman Gideri (-) | - | (269.590) |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 30) |
15.082 | 158.942 |
| Ertelenmiş Finansman Gideri (-) İlişkili Taraflardan | ||
| (Not 30) | - | (2.958) |
| Şüpheli Alacaklar | 511.193 | 133.375 |
| Şüpheli Alacak Karşılığı (-) | (511.193) | (133.375) |
| TOPLAM | 10.204.673 | 21.187.824 |
Mobilya satışlarının ortalama 30 gün vadelidir. (31 Aralık 2023: 20 gün).
Şüpheli ticari alacak karşılığının, 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı Bakiyesi – 1 Ocak |
133.375 | 282.187 |
| Dönem İçinde Ayrılan Karşılık | 433.805 | - |
| Parasal Kayıp Kazanç | (55.987) | (46.588) |
| Dönem sonu – 30 Haziran |
511.193 | 235.599 |
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 28.738.647 | 31.793.823 |
| Ertelenmiş Finansman Geliri (-) | (526.085) | (1.244.240) |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 30) |
1.243.446 | 1.549.618 |
| Ertelenmiş Finansman Gideri (-) İlişkili Taraflardan | ||
| (Not 30) | (22.989) | (60.621) |
| TOPLAM | 29.433.019 | 32.038.580 |
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmektedir.
Belli malların satın alınmasına ilişkin ortalama ödeme vadesi 32 gündür. (31 Aralık 2023: 24 gün).
Grup'un ertelenmiş finansman gelirine ilişkin uygulamış olduğu etkin faiz oranı TL % 23,72'dir. (31 Aralık 2023: % 10,26).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 64.312 | - |
| Vergi Dairesinden Alacaklar | 12.897.406 | 15.710.759 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 2.808 | 3.503 |
| TOPLAM | 12.964.526 | 15.714.262 |
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 20.929 | 26.106 |
| TOPLAM | 20.929 | 26.106 |
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ortaklara Borçlar (Not 30) | 4.649.266 | 809.859 |
| Alınan Depozito ve Teminatlar | 4.562.265 | 5.183.602 |
| Diğer Çeşitli Borçlar | 5.447 | 5.367 |
| TOPLAM | 9.216.978 | 5.998.828 |
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzeme | 93.896.216 | 72.898.313 |
| Yarı Mamuller - Üretim |
96.124.487 | 59.126.475 |
| Mamuller | 57.214.017 | 33.721.607 |
| Ticari Mallar | 140.793 | 128.798 |
| Diğer Stoklar | 427.649 | 689.250 |
| TOPLAM | 247.803.162 | 166.564.443 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | (11.915.463) | (113.649) |
| TOPLAM | 235.887.699 | 166.450.794 |
Stoklar üzerinde sigorta teminatı tutarı 4.500.000 Avro karşılığında 146.582.550 TL'dir. (31 Aralık 2023: 136.761.436 TL)
Yükümlülükler karşılığında teminat olarak verilmiş stok bulunmamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 2.390.289 | 1.136.297 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 2.232.557 | 2.406.772 |
| TOPLAM | 4.622.846 | 3.543.069 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek Yıllara Ait Giderler | 116.903 | - |
| TOPLAM | 116.903 | - |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları | 11.356.890 | 20.035.705 |
| TOPLAM | 11.356.890 | 20.035.705 |
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| KDV alacakları | 20.405.320 | 20.862.852 |
| Verilen iş avansları | 1.500 | 1.871 |
| Personele verilen avanslar | 56.859 | 28.333 |
| Diğer | 34.182 | 42.637 |
| TOPLAM | 20.497.861 | 20.935.693 |
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | ||
| Ödenecek vergi ve fonlar | 469.587 | 2.999.957 |
| Diğer | 34.182 | 42.636 |
| TOPLAM | 503.769 | 3.042.593 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele Borçlar (Maaş, Ücret) | 8.971.865 | 6.686.914 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 8.292.229 | 5.924.116 |
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | 2.470.050 | - |
| TOPLAM | 19.734.144 | 12.611.030 |
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur)
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 123.280.174 | 123.280.174 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 763.327 | -- |
| Binalar | 202.936.619 | 205.800.854 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 149.871.270 | 159.036.599 |
| Taşıtlar | -- | -- |
| Demirbaşlar | 9.134.751 | 10.588.002 |
| Özel Maliyetler | 695.920 | 198.016 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 564.524 | 805.377 |
| TOPLAM | 487.246.585 | 499.709.022 |
Maddi duran varlıklar sigorta teminatı tutarı 8.070.000 Avro karşılığında 262.871.373 TL'dir (31 Aralık 2023: 176.422.251 TL).
Maddi duran varlıklar üzerinde ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Yoktur).
| 30 Haziran 2024 | tarihli Maddi Duran Varlıklar hareket tablosu aşağıdaki gibidir; | |
|---|---|---|
| ----------------- | ------------------------------------------------------------------ | -- |
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Arazi ve arsalar | 123.280.174 | - | - | 123.280.174 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 5.051.011 | 1.338.928 | - | 6.389.939 |
| Binalar | 212.266.807 | - | - | 212.266.807 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 275.528.494 | 507.786 | - | 276.036.280 |
| Taşıt araçları | 778.475 | - | - | 778.475 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 24.502.248 | 131.673 | - | 24.633.921 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 198.016 | 366.508 | - | 564.524 |
| Özel maliyetler | 1.190.068 | - | - | 1.190.068 |
| Toplam | 642.795.293 | 2.344.895 | - | 645.140.188 |
| Birikmiş amortisman | ||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | (5.051.010) | (575.602) | - | (5.626.612) |
| Binalar | (6.465.953) | (2.864.235) | - | (9.330.188) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (116.491.895) | (9.673.115) | - | (126.165.010) |
| Taşıt araçları | (778.475) | - | - | (778.475) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (13.914.247) | (1.584.923) | - | (15.499.170) |
| Özel maliyetler | (384.691) | (109.457) | - | (494.148) |
| Toplam | (143.086.271) | (14.807.332) | - | (157.893.603) |
| Net kayıtlı değer | 499.709.022 | 487.246.585 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| 30 Haziran 2023 | tarihli Maddi Duran Varlıklar hareket tablosu aşağıdaki gibidir; |
|---|---|
| ----------------- | ------------------------------------------------------------------ |
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Arazi ve arsalar | 130.066.956 | - | - | 130.066.956 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 6.389.938 | - | - | 6.389.938 |
| Binalar | 74.350.968 | - | - | 74.350.968 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 189.136.043 | 7.754.617 | - | 196.890.660 |
| Taşıt araçları | 2.261.378 | - | - | 2.261.378 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 22.787.694 | 42.942 | - | 22.830.636 |
| Özel maliyetler | 1.190.067 | - | - | 1.190.067 |
| Toplam | 426.183.044 | 7.797.559 | - | 433.980.603 |
| Birikmiş amortisman | ||||
| Yeraltı vet yerüstü düzenleri |
(5.272.197) | (173.482) | - | (5.445.679) |
| Binalar | (4.171.004) | (1.053.426) | - | (5.224.430) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (109.160.429) | (6.505.543) | - | (115.665.972) |
| Taşıt araçları | (2.261.378) | - | - | (2.261.378) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (10.523.748) | (1.545.499) | - | (12.069.247) |
| Özel maliyetler | (137.454) | (118.028) | - | (255.482) |
| Toplam | (131.526.210) | (9.395.978) | - | (140.922.188) |
| Net kayıtlı değer | 294.656.834 | 293.058.415 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren yıl itibarı ile kullanım hakkı varlıklar aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 15.603.291 | 8.156.735 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları İtfa Payı | (5.413.683) | (3.705.009) |
| TOPLAM | 10.189.608 | 4.451.726 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 920.572 | 1.491.808 |
| TOPLAM | 920.572 | 1.491.808 |
30 Haziran 2024 tarihli Maddi Olmayan Duran Varlıklar hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 5.825.964 | - | - | 5.825.964 |
| Toplam | 5.825.964 | - | - | 5.825.964 |
| Birikmiş amortisman | ||||
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | (4.334.156) | (571.236) | - | (4.905.392) |
| Toplam | (4.334.156) | (571.236) | - | (4.905.392) |
| Net kayıtlı değer | 1.491.808 | 920.572 |
30 Haziran 2023 tarihli Maddi Olmayan Duran Varlıklar hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 6.035.103 | - | - | 6.035.103 |
| Toplam | 6.035.103 | - | - | 6.035.103 |
| Birikmiş amortisman | ||||
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | (3.392.897) | (620.023) | (4.012.920) | |
| Toplam | (3.392.897) | (620.023) | - | (4.012.920) |
| Net kayıtlı değer | 2.642.206 | 2.022.183 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli | ||
| Banka kredileri | 196.567.446 | 175.943.416 |
| Kiralama yükümlülükleri | 2.763.183 | 1.770.752 |
| Diğer finansal yükümlülükler | 4.062.524 | 4.152.733 |
| Toplam kısa vadeli borçlanmalar | 203.393.153 | 181.866.901 |
| Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları | ||
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları | 11.428.824 | 3.586.620 |
| Toplam uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli | 11.428.824 | 3.586.620 |
| kısımları | ||
| Uzun vadeli | ||
| Banka kredileri | 4.233.612 | 4.283.413 |
| Kiralama yükümlülükleri | 2.629.657 | 4.814.932 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmalar | 6.863.269 | 9.098.345 |
30 Haziran 2024 tarihli kredilerin döviz cinslerinin dökümü aşağıda sunulmuştur:
| Döviz Cinsi | Dövizli Tutar | TL Karşılığı |
|---|---|---|
| TL | 102.583.049 | |
| USD | 2.990.940 | 98.357.974 |
| Avro | 320.782 | 11.288.859 |
| 212.229.882 |
31 Aralık 2023 tarihli kredilerin döviz cinslerinin dökümü aşağıda sunulmuştur:
| Döviz Cinsi | Dövizli Tutar | TL Karşılığı |
|---|---|---|
| TL | 105.046.023 | |
| USD | 1.995.753 | 58.857.363 |
| Avro | 610.128 | 19.910.063 |
| 183.813.449 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli | ||
| Kullanılmamış izin karşılığı | 4.895.734 | 2.281.267 |
| TOPLAM | 4.895.734 | 2.281.267 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Uzun Vadeli | ||
| Kıdem tazminatı karşılığı | 26.529.856 | 21.360.614 |
| TOPLAM | 26.529.856 | 21.360.614 |
Kullanılmamış izin karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiyesi | 2.281.267 | 1.544.362 |
| Dönem İçinde Ayrılan/(Kullanılan) Karşılık Tutarı |
||
| Net | 3.066.836 | 72.114 |
| Parasal kayıp / kazanç | (452.369) | (1.456.146) |
| Dönem Sonu İzin Karşılıkları | 4.895.734 | 160.330 |
Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 21.360.614 | 28.870.136 |
| Faiz gideri | 2.054.982 | 8.397.448 |
| Cari dönem hizmet maliyeti | 1.373.276 | 1.742.334 |
| Ödemeler | (4.857.171) | (11.037.946) |
| Aktüeryal kayıp / (kazanç) |
16.468.413 | 2.765.091 |
| Parasal kayıp / kazanç | (9.870.258) | (4.920.845) |
| Dönem Sonu Kıdem Karşılıkları | 26.529.856 | 25.816.218 |
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Temmuz 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 41.828,42 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır. (31 Aralık 2023: 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.058,58 TL). Kıdem tazminatı karşılığı herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar ve zararlar diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
TFRS, belirli fayda planları dahilinde muhtemel tazminat yükümlülüğünün tahmin edilebilmesi için aktüeryal değerleme öngörülerinin geliştirilmesini gerektirir. Konsolide finansal tablolarda, Grup öngörülen yükümlülük yöntemini uygulayarak ve geçmiş yıllardaki deneyimlerine dayanarak, hizmet süresini sonlandırdığı tarih itibarıyla kıdem tazminatı almaya hak kazananları temel alarak bir yükümlülük hesaplamaktadır. Bu karşılık, gelecekte çalışanların emekliliklerinden doğacak muhtemel yükümlüklerin bugünkü değerinin tahmin edilmesiyle bulunmaktadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | %24,24 | % 15,41 |
| Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı | %97,96 | %97,96 |
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Karşılıklar | ||
| Dava Karşılıkları | 393.109 | 250.931 |
| TOPLAM | 393.109 | 250.931 |
Dava karşılıkları yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiyesi | 250.931 | 413.466 |
| Dönem İçinde Ayrılan/(Kullanılan) Karş. Tutarı-Net | 191.937 | - |
| Parasal kayıp / kazanç | (49.759) | (68.261) |
| Dönem Sonu Dava Karşılıkları | 393.109 | 345.205 |
Grup'un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Orijinal tutar |
Para birimi |
TL tutar | Orijinal tutar |
Para birimi |
TL tutar | |
| Teminat mektubu | 870.000 | USD | 28.558.794 | - | USD | - |
| Teminat mektubu | 111.720.500 | TRY | 111.720.500 | 95.343.793 | TRY | 95.343.793 |
| Toplam | 140.279.294 | 95.343.793 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Adı | Pay oranı | Pay tutarı | Pay oranı | Pay tutarı |
| M. Bekir ŞASA | 39,58% | 6.648.603 | 41,37% | 6.949.853 |
| M. Turgut DALAMAN | 7,10% | 1.193.204 | 7,10% | 1.193.204 |
| Diğerleri | 53,32% | 8.958.193 | 51,53% | 8.656.943 |
| Nominal sermaye | 100,00% | 16.800.000 | 100,00% | 16.800.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 93.703.611 | 93.703.611 | ||
| Toplam | 110.503.611 | 110.503.611 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 13.836.610 | 13.836.610 |
| TOPLAM | 13.836.610 | 13.836.610 |
Kanuni defterlerdeki birikmiş kârlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, grup'un ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
İç kaynaklardan yapılacak sermaye artırımında, SPK muhasebe uygulamaları sonucunda bulunan tutarlar ile yasal kayıtlardaki tutarlardan hangisi düşük ise onun esas alınması gerekmektedir. Ayrıca, Kar dağıtımı için, öncelikle Türk Ticaret Kanunu düzenlemeleri uyarınca yasaldan yedek akçe ayrılması, SPK net dağıtılabilir kar üzerinden dağıtılacak tutarın tamamı, yasal net dağıtılabilir kardan karşılanabiliyorsa, bu tutarın tamamı, yasaldan karşılanamıyorsa, yasal kayıtlardaki net dağıtılabilir tutarın tamamının dağıtılması gerekmektedir. SPK'da veya yasalda zarar varsa, kar dağıtımı yapılmamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlemesi sonucunda özkaynak kalemlerinden "Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek" kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak kalemlerine ilişkin "özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları" sadece bedelsiz sermaye artırımı; nakit dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre "Ödenmiş Sermaye", "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve "Hisse Senedi İhraç Primleri"nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulaması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi):
ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer Özkaynak kalemleri ise TMS/TFRS çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş Yıllar Karları | (1.088.051) | 331.475.809 |
| TOPLAM | (1.088.051) | 331.475.809 |
Net dönem karı dışındaki birikmiş karlar bu kalemde gösterilir. Özleri itibarıyla birikmiş kar niteliğinde olan dolayısıyla kısıtlanmamış olan olağanüstü yedekler de birikmiş kar sayılır ve bu kalemde gösterilir.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları | ||
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları | 261.694.304 | 261.694.304 |
| Diğer Kazanç/Kayıplar | (17.434.116) | (5.082.806) |
| TOPLAM | 244.260.188 | 256.611.498 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Kar veya zarar ile ilişkilendirilmeyerek diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilen maddi duran varlık değer artışları yedeğinden oluşmaktadır. 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değer değişikliğinden kaynaklanan kazançlar Grup'un arsa, bina ve tesis makine cihazların yeniden değerlenmesinden kaynaklanmaktadır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 17.434.116 TL (31 Aralık 2023: 5.082.806 TL) tutarında kıdem tazminatı karşılığına ilişkin diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilen aktüeryal kazanç veya kayıplardan oluşmaktadır.
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararlarıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya faklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kar üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilecektir.
Ortakların kar dağıtım politikalarında asgari olarak aşağıdaki hususlara yer verilmesi gerekir:
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilmeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
Grup kar dağıtımında, Kurumsal Yönetim İlkeleri'ne uygun olarak pay sahiplerinin menfaatleri ve Grup menfaatleri arasında dengeli ve tutarlı bir politika izlenmektedir. Grup' Yönetim Kurulu'nca genel ekonomik şartlar, uzun vadeli yatırım finansman ve iş planları ile karlılık durumu dikkate alınarak, TTK ve SPK düzenlemeleri ile ana sözleşmeye uygun şekilde hesap edilen dağıtılabilir net dönem karının en az %20'sini ortaklarına kar payı olarak dağıtılmasına, dağıtılacak kar payı nakit veya bedelsiz sermaye artırımı yoluyla veya belli orandan nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle yapılabilmesi, hesaplanabilir kar payı tutarının ödenmiş sermayenin %5'inden az olması durumunda söz konusu tutar dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılması ve bu kar payı dağıtım politikasının Yönetim Kurulu tarafından her yıl gözden geçirilmesi şeklinde belirlenmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Şirketlerin geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar karları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem karının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır.
Grup cari yıl içinde nakit kar payı dağıtımı yapmamıştır. (31 Aralık 2023: 5.355.271 TL)
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Yurtiçi Satışlar | 40.782.917 | 6.522.760 |
| Yurtdışı Satışlar | 163.261.622 | 127.196.382 |
| Diğer Gelirler | - | 5.406.951 |
| TOPLAM | 204.044.539 | 139.126.093 |
| Satıştan İadeler (-) | (55.628) | (399.188) |
| Satış İskontoları (-) | - | - |
| Diğer İndirimler (-) | (80.287) | (1.513.437) |
| NET SATIŞLAR | 203.908.624 | 137.213.468 |
Yurtiçi ve Yurtdışı satışlar ahşap mobilya bünyesine giren her çeşit mobilyanın satışlarından oluşmaktadır.
| 1 Ocak- 30 |
1 Ocak- 30 Haziran |
|
|---|---|---|
| Haziran 2024 | 2023 | |
| Satılan Mamuller Maliyeti (-) | 202.182.685 | 136.234.728 |
| Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) | 967.996 | - |
| TOPLAM | 203.150.681 | 136.234.728 |
| 1 Ocak-30 Haziran 2024 |
1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Pazarlama Giderleri (-) | 12.112.617 | 19.134.475 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 21.670.852 | 27.232.663 |
| TOPLAM | 33.783.469 | 46.367.138 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| 1 Ocak-30 |
1 Ocak- 30 |
|
|---|---|---|
| Haziran 2024 | Haziran 2023 | |
| Personel giderleri | 104.474.159 | 82.685.238 |
| İlk madde ve malzeme giderleri | 79.340.920 | 54.994.124 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | 12.156.488 | 5.688.552 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 7.536.333 | 1.116.814 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 4.825.079 | 8.531.262 |
| Satış komisyon giderleri | 4.332.209 | 3.800.920 |
| Enerji giderleri | 3.668.041 | 2.541.265 |
| İzin karşılığı | 3.290.929 | 265.216 |
| Tamir ve bakım onarım giderleri | 2.319.710 | 3.089.001 |
| Kira giderleri | 2.207.447 | 2.242.964 |
| Danışmanlık giderleri | 1.892.942 | 6.429.155 |
| Sigorta giderleri | 1.068.903 | 1.065.752 |
| Ofis giderleri | 995.591 | 811.085 |
| Satılan ticari mallar maliyeti | 967.996 | - |
| Reklam giderleri | 460.202 | 104.226 |
| Vergi, resim ve harçlar | 305.416 | 355.814 |
| Seyahat giderleri | 260.871 | 743.860 |
| Ağırlama giderleri | 159.627 | 265.078 |
| Motorlu taşıt giderleri | 124.090 | - |
| Haberleşme giderleri | 121.643 | 124.410 |
| Dağıtım giderleri | 2.922 | - |
| Bağış ve yardım giderleri | 508 | 97.129 |
| Diğer | 6.422.124 | 7.650.001 |
| TOPLAM | 236.934.150 | 182.601.866 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Ertelenmiş finansman gelirleri | 823.554 | 326.664 |
| Kur farkı gelirleri | 1.404.215 | - |
| Konusu kalmayan kıdem tazminatı karşılığı | - | 12.362.594 |
| Hurda satış gelirleri | 74.384 | - |
| Nakliye hizmet gelirleri | 883.880 | - |
| Diğer | 9.463.583 | 3.779.728 |
| TOPLAM | 12.649.616 | 16.468.986 |
| 1 Ocak- 30 |
1 Ocak- 30 Haziran |
|
|---|---|---|
| Haziran 2024 | 2023 | |
| Kambiyo zararı | 1.992.122 | - |
| Ertelenmiş finansman gideri | 1.122.253 | - |
| Şüpheli alacak karşılığı | 433.805 | - |
| Karşılık giderleri- dava karşılığı |
205.962 | - |
| Diğer | 132.099 | 2.725 |
| TOPLAM | 3.886.241 | 2.725 |
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Sabit kıymet satış karı | 11.858 | - |
| TOPLAM | 11.858 | - |
| 1 Ocak- 30 |
1 Ocak- 30 Haziran |
||
|---|---|---|---|
| Haziran 2024 | 2023 | ||
| Faiz Gelirleri | 868.045 | 1.451.873 | |
| Kambiyo Karları | 1.572.513 | 9.047.678 | |
| TOPLAM | 2.440.558 | 10.499.551 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| 1 Ocak- 30 Haziran |
1 Ocak- 30 Haziran |
|||
|---|---|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |||
| Faiz Giderleri (-) | 9.012.008 | 9.885.499 | ||
| Kambiyo Zararları (-) | 8.790.449 | 52.128.749 | ||
| Teminat mektubu komisyon giderleri (-) | 693.804 | 181.656 | ||
| Banka komisyon giderleri | 357.762 | - | ||
| TOPLAM | 18.854.023 | 62.195.904 |
22 Nisan 2021 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 sayılı "Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun İle Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" kapsamında 2023 ve 2024 yılları için kurumlar vergisi oranı %25 olarak uygulanacaktır. Söz konusu kanun kapsamında, 30 Haziran 2024 tarihli finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların 2023 ve 2024 yıllarında vergi etkisi oluşturacak kısmı için %25 vergi oranı ile hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2024 yılında uygulanan vergi oranı %25'dir (2023 : %25)
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2024 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplanmıştır. (2023: %25)
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yıl 1 Nisan – 25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde %10 olarak ilan edilmiştir. Bu oran, 23 Temmuz 2006 tarihi itibariyle %15 olarak değiştirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. 22.12.2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile tam mükellef kurumlar tarafından dağıtılan kâr paylarında %15 olarak uygulanan stopaj oranı 22.12.2021 tarihinden geçerli olmak üzere %10'a düşürüldü.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar | 55.606 | - |
| TOPLAM | 55.606 | - |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 57.209.174 | 75.509.000 |
| TOPLAM | 57.209.174 | 75.509.000 |
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur)
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Cari Kurumlar Vergisi Gideri (-) | - | - |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri (-) | (22.416.928) | (24.098.398) |
| TOPLAM | (22.416.928) | (24.098.398) |
Grup vergiye esas yasal mali tabloları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS' ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları amortisman ve İtfa payı düzeltmeleri, ticari alacak ve borçların reeskontu, kıdem tazminatı düzenlemeleri, indirilebilir geçmiş yıl zararları ve benzeri tutarlar üzerinden hesaplanmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| Kümülatif geçici farklar | Ertelenmiş vergi | |||
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 31 Aralık | 30 Haziran | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Ertelenen vergi varlıkları | ||||
| Kullanılmamış izin karşılığı | (4.895.734) | 2.281.267 | 1.223.934 | 524.691 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (26.529.856) | 21.301.115 | 6.632.464 | 4.899.257 |
| Şüpheli alacak karşılığı | (511.193) | 54.889 | 127.798 | 12.625 |
| Dava karşılığı | (393.109) | 250.931 | 98.277 | 57.714 |
| Diğer | (5.370.919) | (4.031.027) | 1.342.730 | 1.007.757 |
| Toplam ertelenmiş vergi varlığı | 9.425.203 | 6.502.044 | ||
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | ||||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların | ||||
| gerçeğe uygun değerlemesi | 170.808.040 | (347.041.927) | (42.702.010) | (53.790.261) |
| Kullanım hakkı varlıklar | 4.796.768 | 2.133.958 | (1.199.192) | (490.810) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile |
||||
| ilgili düzeltmeler | 16.844.570 | (11.508.536) | (4.211.143) | (2.646.963) |
| Stoklar ile ilgili düzeltmeler | 71.359.141 | (17.839.785) | - | |
| Ertelenmiş finansman giderleri | 229.038 | (1.032.312) | (57.260) | (237.432) |
| Beklenen kredi zararı | 2.499.947 | (624.987) | - | |
| Enflasyon düzeltmesi | - | (99.382.314) | (24.845.578) | |
| Ertelenmiş vergi yükümülüğü | (66.634.377) | (82.011.044) | ||
| Ertelenmiş vergi varlığı/yükümülüğü, net | (57.209.174) | (75.509.000) | ||
| Ertelenmiş verginin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: | ||||
| 1 Ocak- |
30 Haziran 2024 | 1 Ocak- |
30 Haziran 2023 |
| 57.209.174 | 17.353.925 |
|---|---|
| 4.117.103 | 691.273 |
| (22.416.929) | (24.098.398) |
| 75.509.000 | 40.761.050 |
Gelir tablosunda beyan edilen pay başına kazanç, net kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Pay başına esas kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisseleri ağırlıklı ortalama adedinde bölünmesi ile hesaplanır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Pay Başına Kazanç | ||
| Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı | 52.900.756 | (66.963.666) |
| Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama adedi |
16.800.000 | 16.800.000 |
| Pay başına kazanç | 3,15 | (3,99) |
| NOT 30) İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | ||
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar | ||
| Gerçek Kişi Ortaklar | 15.082 | 155.984 |
| Toplam | 15.082 | 155.984 |
| İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar | ||
| Dalaman Orman Ürn. A.Ş. | 1.094.524 | 349.490 |
| FNT Ahşap İşl. Mak. San. ve Tic. A.Ş. | 125.933 | 1.139.507 |
| Toplam | 1.220.457 | 1.488.997 |
| İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer borçlar | ||
| Ortaklara Borçlar (*) |
649.266 | 809.859 |
| Mehmet Bekir ŞASA | 4.000.000 | - |
| Toplam | 4.649.266 | 809.859 |
(*) Ortaklara borçlar hesabının bakiyesi, adına temettü ödemesi tahakkuk ettirilmiş fakat adresinin bilinmemesi veya hak sahipleri tarafından henüz talep edilmemiş temettü paylarından oluşmaktadır.
| 1 Ocak-30 Haziran 2024 |
Satışlar | Alışlar |
|---|---|---|
| FNT Ahşap İşl. Mak. San. ve Tic. A.Ş. | 1.024.827 | - |
| Dalaman Orman Ürn. A.Ş. | 509.299 | 5.571.700 |
| Hemel Emprenye Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 924 | 229.726 |
| Gökhan SERTDEMİR | 6.231 | - |
| Özlem YILMAZ | 10.788 | - |
| Mustafa Turgut DALAMAN | 497 | - |
| Toplam | 1.552.566 | 5.801.426 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| 1 Ocak-30 Haziran 2023 |
Satışlar | Alışlar |
|---|---|---|
| FNT Ahşap İşl. Mak. San. ve Tic. A.Ş. | - | 568.549 |
| Hemel Emprenye Sanayi ve Ticaret A.Ş. | - | 4.786 |
| Dalaman Orman Ürn. A.Ş. | 528.138 | 2.627.652 |
| Toplam | 528.138 | 3.200.987 |
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 4.310.811 TL'dir. Tamamı çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar kapsamındadır. (31 Aralık 2023: 6.457.470 TL'dir. Tamamı çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar kapsamındadır.)
Grup'un temel finansal araçları banka kredileri, nakit ve kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Grup'un işletme faaliyetlerini finanse etmektedir.
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Finansal borçlar | 216.292.406 | 187.966.182 |
| Nakit ve Nakit Benzeri (-) | (18.206.735) | (14.033.778) |
| Kiralama işlemlerinden yükümlülükler | 5.392.840 | 6.585.684 |
| Net Borç | 203.478.511 | 180.518.088 |
| Toplam özkaynak | 419.375.594 | 379.863.668 |
| Net Borç/Toplam Sermaye Oranı | 0,49 | 0,48 |
Grup faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler, piyasa riski, kur riski, fiyat riski, kredi riski ve likidite riskidir. Grup'un genel risk yönetimi programı, finansal performansı üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaşmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| 30 Haziran 2024 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Banka Mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
15.082 | 10.189.591 | - | 12.985.455 | 17.812.737 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış Finansal varlıkların net defter değeri |
15.082 | 10.189.591 | - | - | - |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış Varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | 511.193 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (511.193) | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Banka Mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
155.984 | 21.031.840 | - | 15.740.368 | 13.902.529 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış Finansal varlıkların net defter değeri |
155.984 | 21.031.840 | - | 15.740.368 | 13.902.529 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış Varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | 133.375 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (133.375) | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Bu riskin yoğunlaşmasına sebep olabilecek başlıca finansal araçlar nakit ve nakit benzeri ile ticari alacaklardır. Grup'un maruz kalabileceği maksimum kredi riski, konsolide finansal tablolarda yansıtılan tutar kadarıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Likidite riski Grup'un fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Grup kısa ve uzun vadeli banka kredileri ile nakit girişi sağlamaktadır.
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle likidite riskine ilişkin açıklamalar aşağıdaki tabloda yer almaktadır.
| Sözleşme | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| uyarınca nakit | |||||
| 30 Haziran 2024 | Kayıtlı değer |
çıkışları toplamı |
3 aydan az | 3-12 ay | 1-5 yıl |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| Banka kredileri | 212.229.882 | 212.229.882 | 20.434.376 | 187.561.894 | 4.233.612 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 5.392.840 | 5.392.840 | 690.796 | 2.072.387 | 2.629.657 |
| Ticari borçlar | 29.433.019 | 29.433.019 | 29.433.019 | - | - |
| Diğer borçlar | 9.216.978 | 9.216.978 | 9.216.978 | - | - |
| Diğer finansal yükümlülükler | 4.062.524 | 4.062.524 | 4.062.524 | - | - |
| Toplam | 260.335.243 | 260.335.243 | 63.837.693 | 189.634.281 | 6.863.269 |
| Sözleşme | |||||
| uyarınca nakit | |||||
| Kayıtlı | çıkışları | ||||
| 31 Aralık 2023 | değer | toplamı | 3 aydan az | 3-12 ay | 1-5 yıl |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| Banka kredileri | 183.813.449 | 183.813.449 | 178.963.921 | 566.114 | 4.283.413 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 6.585.684 | 6.585.684 | - | 1.770.752 | 4.814.932 |
| Ticari borçlar | 32.038.580 | 32.038.580 | 32.038.580 | - | - |
| Diğer borçlar | 5.998.828 | 5.998.828 | 5.998.828 | - | - |
| Diğer finansal yükümlülükler | 4.152.733 | 4.152.733 | 4.152.733 | - | - |
| Toplam | 232.589.274 | 232.589.274 | 221.154.062 | 2.336.866 | 9.098.345 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Bu risk, yabancı para cinsinden borçlar ile alacaklar arasında denge kurarak yönetilmektedir. Grup'un yabancı para varlık ve orijinal ve Türk Lirası para birimleri cinsinden yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı |
ABD Doları |
Avro | Gbp | TL Karşılığı |
ABD Doları |
Avro | Gbp | |
| 1. Ticari Alacaklar | 7.802.979 | 93.978 | 67.692 | 56.475 | 12.816.539 | 6.061 | 213.092 | 152.154 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 15.159.995 | 187.632 | 39.052 | 184.111 | 12.020.217 | 138 | 77.015 | 253.927 |
| (Kasa, Banka hesapları dahil) | ||||||||
| 2b. Parasal Olmayan Finansal | - | - | - | - | ||||
| Varlıklar | - | - | - | - | ||||
| 3. Diğer | 18.845 | 100 | 443 | - | 102.623 | 314 | 2.866 | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 22.981.819 | 281.710 | 107.187 | 240.586 | 24.939.379 | 6.514 | 292.973 | 406.081 |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 22.981.819 | 281.710 | 107.187 | 240.586 | ||||
| 10. Ticari Borçlar | (15.303.843) | (389.279) | (5.441) | (56.331) | (11.946.355) | (124.436) | (184.647) | (60.587) |
| 11. Finansal Yükümlülükler | (105.223.770) | (2.907.476) | (278.475) | - | (77.843.377) | (2.245.223) | (360.659) | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer | (8.448.037) | (237.900) | (200) | (15.244) | (10.512.201) | (279.621) | (70.015) | - |
| Yükümlülükler | ||||||||
| 12b. Parasal Olmayan Diğer | - | - | - | - | (11.946.355) | (124.436) | (184.647) | (60.587) |
| Yükümlülükler | ||||||||
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler | (128.975.650) | (3.534.655) | (284.116) | (71.575) | (100.301.933) | (2.649.280) | (615.321) | (60.587) |
| (10+11+12) | ||||||||
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | (4.225.983) | (83.464) | (42.307) | - | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Yükümlülükler | ||||||||
| 16b. Parasal Olmayan Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Yükümlülükler | ||||||||
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler | (4.225.983) | (83.464) | (42.307) | - | - | - | - | - |
| (14+15+16) | ||||||||
| 18. Toplam Yükümlülükler | (133.201.633) | (3.618.119) | (326.423) | (71.575) | (100.301.933) | (2.649.280) | (615.321) | (60.587) |
| (13+17) | ||||||||
| 19. Net Yabancı Para Varlık / | ||||||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (9- | (110.219.814) | (3.336.409) | (219.236) | 169.011 | (75.362.554) | (2.642.767) | (322.348) | 345.494 |
| 18+19) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 Kar/Zarar |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | |||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (10.171.228) | 10.171.228 | (7.779.829) | 7.779.829 | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | -- | |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (10.171.228) | 10.171.228 | (7.779.829) | 7.779.829 | |
| Avro kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (770.141) | 770.141 | (1.050.013) | 1.050.013 | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (770.141) | 770.141 | (1.050.013) | 1.050.013 | |
| Gbp kurun ortalama % 10 değişmesi halinde: | |||||
| 7- Diğer net varlık/yükümlülüğü | 700.322 | (700.322) | 1.293.587 | (1.293.587) | |
| 8- Diğer kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 9- Diğer Net Etki (7+8) | 700.322 | (700.322) | 1.293.587 | (1.293.587) | |
| Toplam (3+6+9) | (10.241.047) | 10.241.047 | (7.536.255) | 7.536.255 |
Grup'un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup'un faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Faiz oranlarındaki dalgalanmalardan korunmak amacıyla dönem dönem vadeli faiz oranı değişimi sözlemleri yapmaktadır. Faiz oranı riski faiz oranına bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin netleştirilmesinin sonucunda ortaya çıkan doğal yöntemler kullanılarak yönetilmektedir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin faiz oranları ilgili notlarda belirtilmiştir.
Grup'un faiz oranına duyarlı finansal araçların dağılımı aşağıdaki gibidir.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | |||
| Finansal | Gerçeğe uygun değer farkı k/z yans. varlık. | - | - |
| varlıklar | Satılmaya hazır finansal varlıklar | - | - |
| Finansal yükümlülükler | 212.229.882 | 183.813.449 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Finansal Araçların Kayda Alınması ve Kayıttan Çıkarılması
Grup, finansal aktif veya finansal pasifleri sadece finansal enstrümanın sözleşmesine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Grup finansal aktifi veya finansal aktifin bir kısmını sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Grup finansal pasifi sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın bilgili ve istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, herhangi bir ilişkiden etkilenmeyecek şartlar altında el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değer tahmininde piyasa verilerinin yorumlanmasında takdir kullanılır. Sonuç olarak, burada sunulan tahminler, Grup'un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır.
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Kasa ve banka ve banka mevduatları dahil, maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları ve alacak kayıplarının ihmal edilebilir olması dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Menkul kıymet yatırımlarının gerçeğe uygun değerleri bilanço tarihindeki piyasa fiyatları esas alınarak tahmin edilmiştir. İşletme kaynaklı krediler ve alacakların ve ilgili şüpheli alacak karşılıklarının kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı tahmin edilmektedir.
Ticari alacakların ve ilgili şüpheli alacak karşılıklarının kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı tahmin edilmektedir.
Parasal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmalarından dolayı kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleri üzerinden gösterilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Grup, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler kısa vadeli olmalarından dolayı gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasadaki kayıtlı fiyatlar
Seviye 2: Seviye 1'deki kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan ya da dolaylı olarak gözlemlenebilir nitelikteki veriler,
Seviye 3: Varlıklar ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler
Grup Yönetim Kurulu'nun 01.08.2024 tarihli kararı doğrultusunda Kayıtlı Sermaye Sistemine geçiş ve Grup'un Esas Sözleşmesi'nin 6'ıncı maddesinin değiştirilmesine ilişkin gerekli izin ve onayların alınması için 02.08.2024 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda bulunulmuştur. Bu kapsamda Grup'un yeni kayıtlı sermaye tavanı 800.000.000 TL olacaktır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.