Quarterly Report • Sep 20, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU
Emlak Katılım Varlık Kiralama A.Ş. Genel Kurulu'na
Emlak Katılım Varlık Kiralama A.Ş.'nin ("Şirket") 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynaklar değişim tablosunun ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standardı 34'e ("TMS 34") "Ara Dönem Finansal Raporlama" uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem finansal bilgilerin, Emlak Katılım Varlık Kiralama A.Ş.'nin 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin finansal performansının ve nakit akışlarının TMS 34'e uygun olarak, doğru ve gerçeğe uygun bir görünümünü sağlamadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Talar Gül, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 20 Eylül 2024
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) | 1 | |
| KÂR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
2 | |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 3 | |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 4 | |
| FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI DİPNOTLAR |
5-29 | |
| DİPNOT 1 | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 5-6 |
| DİPNOT 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 6-17 |
| DİPNOT 3 | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA | 17 |
| DİPNOT 4 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 18 |
| DİPNOT 5 | TİCARİ ALACAKLAR | 18 |
| DİPNOT 6 | DİĞER DÖNEN VARLIKLAR | 19 |
| DİPNOT 7 | BORÇLANMALAR | 19-20 |
| DİPNOT 8 | TİCARİ BORÇLAR | 21 |
| DİPNOT 9 | DİĞER BORÇLAR | 21 |
| DİPNOT 10 | VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ. | 21-22 |
| DİPNOT 11 | DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER | 22 |
| DİPNOT 12 | ÖZKAYNAKLAR | 22 |
| DİPNOT 13 | İLİŞKİLİ TARAFLAR | 23 |
| DİPNOT 14 | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 24 |
| DİPNOT 15 | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ | 24 |
| DİPNOT 16 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER | 24 |
| DİPNOT 17 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 25-27 |
| DİPNOT 18 | FİNANSAL ARAÇLARIN GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI | 27-28 |
| DİPNOT 19 | KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 28 |
| DİPNOT 20 | DİĞER HUSUSLAR | 28 |
| DİPNOT 21 | TAAHHÜTLER | 28 |
| DİPNOT 22 | BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 28-29 |
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Varlıklar | 13.160.347.560 | 12.388.958.797 | |
| Dönen varlıklar | 12.660.347.560 | 12.145.326.395 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 4,13 | 47.269 | 27.943 |
| Ticari alacaklar | 5,13 | 12.660.296.793 | 12.145.298.436 |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar |
13 | 12.660.296.793 | 12.145.298.436 |
| Peşin ödenmiş giderler | 3.485 | - | |
| Diğer dönen varlıklar | 6 | 13 | 16 |
| Duran varlıklar | 500.000.000 | 243.632.402 | |
| Ticari alacaklar - İlişkili taraflardan ticari alacaklar |
5,13 5,13 |
500.000.000 500.000.000 |
243.632.402 243.632.402 |
| Toplam varlıklar | 13.160.347.560 | 12.388.958.797 | |
| Kaynaklar | 13.160.347.560 | 12.388.958.797 | |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 12.660.282.830 | 12.145.264.026 | |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 7 | 6.279.050.770 | 7.429.864.399 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli | |||
| kısımları | 7 | 6.381.207.462 | 4.715.096.903 |
| Ticari borçlar | 8 | 6.099 | 270.157 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar |
6.099 | 270.157 | |
| Diğer borçlar | 9 | 12.258 | 32.567 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar |
12.258 | 32.567 | |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 6.241 | - | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 7 | 500.000.000 | 243.632.402 |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 500.000.000 | 243.632.402 | |
| Özkaynaklar | 64.730 | 62.369 | |
| Ödenmiş sermaye | 50.000 | 50.000 | |
| Sermaye düzeltme farkları | 12 | 209.749 | 209.749 |
| Geçmiş yıl kârı/(zararı) | 12 | (197.380) | (156.984) |
| Net dönem kârı / (zararı) | 12 | 2.361 | (40.396) |
| Toplam kaynaklar | 13.160.347.560 | 12.388.958.797 |
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak |
Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Nisan |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Nisan |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Hasılat Satışların maliyeti |
13,14 13,14 |
2.323.668.596 (2.323.400.862) |
1.330.521.457 (1.330.521.457) |
1.265.107.218 (1.264.839.484) |
756.736.268 (756.736.268) |
| BRÜT KÂR | 267.734 | - | 267.734 | - | |
| Genel yönetim giderleri | 15 | (7.327.805) | (7.524.108) | (3.772.174) | (2.679.800) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 16 | 7.076.083 | 7.523.454 | 3.525.586 | 2.679.316 |
| ESAS FAALİYET KÂRI (ZARARI) | 16.012 | (654) | 21.146 | (484) | |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI | 16.012 | (654) | 21.146 | (484) | |
| Net Parasal Pozisyon (Kayıp)/Kazançları | (7.410) | (17.635) | (4.378) | (5.455) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KÂRI/ZARARI | 8.602 | (18.289) | 16.768 | (5.939) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) / Geliri | 10 | (6.241) | - | (6.241) | - |
| - Dönem Vergi (Gideri) Geliri |
(6.241) | - | (6.241) | - | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KÂRI/ZARARI | 2.361 | (18.289) | 10.527 | (5.939) | |
| DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI | - | - | - | - | |
| DÖNEM KÂRI/(ZARARI) | 2.361 | (18.289) | 10.527 | (5.939) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | - | - | - | - | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 2.361 | (18.289) | 10.527 | (5.939) |
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/ Zararları |
Net Dönem Karı/Zararı |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam Özkaynaklar |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | 50.000 | 209.749 | - | (156.984) | (40.396) | - | 62.369 |
| Transferler | - | - | - | (40.396) | 40.396 | - | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | 2.361 | - | 2.361 |
| 30 Haziran 2024 | 50.000 | 209.749 | - | (197.380) | 2.361 | - | 64.730 |
| Önceki Dönem | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/ Zararları |
Net Dönem Karı/Zararı |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam Özkaynaklar |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 | 50.000 | 209.749 | - | (90.937) | (66.047) | - | 102.765 |
| Transferler Toplam Kapsamlı Gelir |
- - |
- - |
(66.047) - |
66.047 (18.289) |
- | - (18.289) |
|
| 30 Haziran 2023 | 50.000 | 209.749 | - | (156.984) | (18.289) | - | 84.476 |
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|
| A. İşletme faaliyetlerinin nakit akışları |
19.326 | (32.857.663) | |
| Dönem net kârı | 2.361 | (18.289) | |
| Dönem net kârı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler: | 13.068 | (2.718) | |
| Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler | 6.241 | - | |
| Parasal (kazanç)/kayıp | 6.827 | (2.718) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | 3.897 | (32.824.505) | |
| Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler -İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış) Finans sektörü faaliyetlerinden borçlarda azalış (artış) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) |
(3.228.095.857) (3.228.095.857) 3.228.327.576 |
2.374.515.917 2.374.515.917 (2.407.187.692) |
|
| ile İlgili Düzeltmeler İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer |
- | (91) | |
| Alacaklardaki Azalış (Artış) | - | (91) | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | (3.485) | - | |
| Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) |
(210.486) (210.486) |
(153.485) (153.485) |
|
| ile ilgili düzeltmeler -İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer |
(13.851) | 846 | |
| Borçlardaki Artış (Azalış) | (13.851) | 846 | |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | 19.326 | (32.845.512) | |
| Alınan Kira Sertifikası Gelirleri Ödenen Kira Sertifikası Giderleri Vergi İadeleri (Ödemeleri) |
(2.323.400.862) 2.323.400.862 - |
(771.346.028) 771.346.028 (12.151) |
|
| B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | - | - | |
| C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | 5.541 | 36.196.182 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Enflasyon Etkisi | 5.541 | 36.196.182 | |
| D. Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi |
- | - | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki artış/(azalış) (A+B+C+D) | 24.867 | 3.338.519 | |
| E. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 22.402 | 83.413.108 | |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D+E) | 4 | 47.269 | 86.751.627 |
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye Emlak Katılım Bankası A.Ş.'nin %100 bağlı ortaklığı olan Emlak Katılım Varlık Kiralama A.Ş., Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu ve Sermaye Piyasası Kurulu'ndan alınan izin doğrultusunda 20 Ocak 2020 tarihinde kurulmuş ve ticaret siciline tescil edilmiştir.
Anonim Şirket statüsünde olan Şirket'in 50.000 TL tutarındaki ödenmiş sermayesi aşağıdaki gibidir:
| Ad soyad/Ticaret unvanı | Pay | Pay | Ödenmiş | Ödenmemiş |
|---|---|---|---|---|
| tutarları | oranları | paylar | paylar | |
| Türkiye Emlak Katılım Bankası A.Ş. | 50.000 | %100,00 | 50.000 | - |
Şirket'in yönetim kurulu yapısı aşağıdaki gibidir:
| Adı-Soyadı | Görevi | Göreve Atanma Tarihi |
|---|---|---|
| Mehmet Nuri YAZICI | Yönetim Kurulu Başkanı | 10/03/2022 |
| Onur GÖK | Yönetim Kurulu Başkan Vekili | 07/09/2023 |
| Ali Kemal KÜÇÜKCAN | Yönetim Kurulu Üyesi | 14/03/2023 |
| Tuğba GEDİKLİ | Yönetim Kurulu Üyesi | 01/11/2023 |
| Yusuf OKUR | Yönetim Kurulu Üyesi | 07/09/2023 |
| Esma KARABULUT | Yönetim Kurulu Üyesi | 10/03/2022 |
| Murat YİĞİT | Yönetim Kurulu Üyesi | 10/03/2022 |
| Önder ÖZAKYILDIZ | Bağımsız Yönetim Kurulu Üyesi | 01/11/2023 |
Şirket'in ana faaliyet alanı, Sermaye Piyasası Mevzuatı ile belirlenen türler ile usul ve esaslarda kira sertifikası ihraç etmektir.
Şirket'in ana sözleşmesinde belirtilen faaliyet alanları aşağıdaki gibidir:
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, yukarıda sayılan maksat ve mevzuunu gerçekleştirebilmek için aşağıdaki işlemleri gerçekleştirebilir:
Şirket 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla çalışanı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Şirket'in kayıtlı adresi "Barbaros Mah. Begonya Sok.No:9/A" Ataşehir/İstanbul'dur.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standardı 34 ("TMS 34") Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı ve Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"ler) uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
SPK'nın 7 Haziran 2013 tarih ve 28670 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri III, 61.1 nolu "Kira Sertifikaları Tebliği" hükümleri uyarınca her bir tertip kira sertifikası ihracına konu varlık, haklar ve yükümlülükler ile bunlardan elde edilecek gelirler ile katlanılacak giderlerin ilgili kira sertifikası bazında muhasebe kayıtlarında ayrı ayrı izlenmekte olup ilgili varlık ve yükümlülükler ile elde edilecek gelirler ve katlanılacak giderler ilişikteki finansal durum tablosunda ticari alacaklar ve borçlanmalar, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda hasılat ve satışların maliyeti hesap kalemlerinde brüt olarak gösterilmiştir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla düzenlenmiş finansal tablolar, Şirket Yönetim Kurulu tarafından 20 Eylül 2024 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirmeye yetkisi vardır.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ara dönem finansal tablolar, SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlar ile Şirket'in finansal tabloları KGK tarafından yayımlanan 2024 TFRS Taksonomisi'ne uygun olarak hazırlanmıştır Şirket'in ilişikteki finansal tabloları KGK tarafından 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname'nin ("KHK") 9 uncu maddesinin (b) bendine dayanılarak geliştirilen 6 Haziran 2016 tarihli ve 30 sayılı Kurul kararıyla onaylanan 2016 TMS Taksonomisi'ne uygun olarak hazırlanmıştır. SPK'nin 7 Haziran 2013 tarih ve 28670 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri III, 61.1 nolu "Kira Sertifikaları Tebliği" hükümleri uyarınca her bir tertip kira sertifikası ihracına konu varlık, haklar ve yükümlülükler ile bunlardan elde edilecek gelirler ile katlanılacak giderlerin ilgili kira sertifikası bazında muhasebe kayıtlarında ayrı ayrı izlenmekte olup ilgili varlık ve yükümlülükler ile elde edilecek gelirler ve katlanılacak giderler ilişikteki finansal durum tablosunda ticari alacaklar ve borçlanmalar, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda hasılat ve satışların maliyeti hesap kalemlerinde gösterilmiştir.
Kamu Gözetimi Kurumu, 23 Kasım 2023 tarihinde, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile Büyük ve Orta Boy İşletmeler İçin Finansal Raporlama Standardı (BOBİ FRS) uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının "Türkiye Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" ile "BOBİ FRS Bölüm 25 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama"da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğine; ancak kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili olan kurum ya da kuruluşlar TMS 29 ya da BOBİ FRS'deki hükümlerin uygulanmasına yönelik olarak yukarıdaki öngörülenden farklı geçiş tarihleri belirleyebileceğine ilişkin duyuru yayınlamıştır.
Bu duyuruya istinaden SPK 28 Aralık 2023 tarihli 81/1820 sayılı kararı uyarınca finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar vermiştir. Bu çerçevede Şirket, 30 Haziran 2024, 31 Aralık 2023 ve 30 Haziran 2023 tarihli finansal tabloları hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapmıştır. Tüm parasal olmayan varlıkların, parasal olmayan yükümlülüklerin ve gelir tablosunun endekslenmesi TUİK tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak yapılmıştır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ekte sunulan mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir:
| Tarihler | Endeks | Katsayı |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,05529 |
| 30 Haziran 2023 | 1.351,59 | 1,71597 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,24735 |
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1,00000 |
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
Finansal tablolar, Şirket'in faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiş olup, tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir.
Şirket, finansal tabloları işletmenin sürekliliği ilkelerine göre hazırlamıştır.
Finansal tablolar, Şirket'in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılır.
Finansal durum ve performans eğilimlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla bilançosunu 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış bilançosu ile, 1 Ocak – 30 Haziran 2024 hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynaklar değişim tablosunu ise 1 Ocak – 30 Haziran 2023 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Gerek görüldüğü takdirde cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmektedir.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Diğer taraftan TFRS 17'nin uygulama tarihi KGK tarafından 01.01.2025 tarihine ertelenmiştir.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Söz konusu değişikliklerin/iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda açıklanmıştır.
Ücret ve komisyonlar genel olarak tahsil edildikleri veya ödendikleri tarihte kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Bununla birlikte, ihraç hizmet komisyonları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Kar payı gelir ve giderleri ilgili dönemdeki kar veya zarar tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal bir varlık veya finansal bir yükümlülük, sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna alınmaktadır. Finansal araçların normal yoldan alımı veya satımı, işlem tarihinde ya da teslim tarihinde muhasebeleştirme yöntemlerinden biri kullanılarak finansal tablolara alınır veya finansal tablo dışı bırakılır. Menkul değerlerin alım ve satım işlemleri teslim tarihinde muhasebeleştirilmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilmesinde, sınıflandırması, sözleşmeye bağlı şartlara ve ilgili iş modeline bağlıdır. TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat kapsamında değerlendirilen varlıklar dışındaki bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk defa finansal tablolara alınırken gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlık ve yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilmekte veya gerçeğe uygun değerden düşülmektedir.
Finansal araçların ilk muhasebeleştirilme esnasında hangi kategoride sınıflandırılacağı, sözleşmeye bağlı nakit akışların özelliklerine bağlıdır.
Şirket'in TFRS 9 kapsamında finansal varlıkları ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlamak amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır. Finansal durum tablosuna ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını müteakiben gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan kar payı ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin kar payı yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan kar payı ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. Etkin kar payı oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti ile değerlemeye tabi tutulmakta ve varsa değer azalışı için karşılık ayrılmaktadır.
Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanılan kar payı gelirleri dönem kar/zararında kar payı geliri olarak muhasebeleştirilmektedir. Şirket'in nakit ve nakit benzerleri dışındaki finansal varlıkları olan ticari alacaklar itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklardır.
Maliyetle değerlenecek finansal varlıklar aktif bir piyasası oluşmamış gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde hesaplanamayan uzun vadeli finansal varlıklardan oluşmaktadır. Bu varlıklar, ödenen maliyetlerinden değerlendirilir. Borsaya kote olmayan ve değeri makul şekilde ölçülemeyen ve uzun vadede elde tutulması beklenen şirket hisseleri bu kalem altında gösterilir.
Ticari ve diğer alacaklar borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu ticari ve diğer alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben "etkin kâr payı oranı yöntemi" kullanılarak iskonto edilmiş bedellerinden varsa şüpheli ticari alacak karşılıkları düşüldükten sonra kayıtlara net değerleri ile yansıtılmaktadır.
Geri almak kaydıyla satılan menkul kıymetler ("repo") finansal tablolara yansıtılır ve karşı tarafa olan yükümlülük müşterilere borçlar hesabına kaydedilir. Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler ("ters repo"), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo işlemlerinden alacaklar olarak kaydedilir.
Her raporlama tarihinde, değer düşüklüğü kapsamındaki finansal aracın kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli bir artış olup olmadığı değerlendirilir. Bu değerlendirme yapılırken, finansal aracın temerrüt riskinde meydana gelen değişim dikkate alınır. Beklenen zarar karşılığı tahmini tarafsız, olasılıklara göre ağırlıklandırılmış ve geçmiş olaylar, mevcut şartlar ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler hakkında desteklenebilir bilgiler içermektedir.
Şirket her raporlama tarihinde, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirir. Anılan türden bir göstergenin mevcut olması durumunda Şirket, ilgili değer düşüklüğü tutarını tespit eder.
TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir 'beklenen kredi zararı' modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla şirketin beklenen zarar karşılığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları ile ters repo işlemlerinden alacaklar ve borsa para piyasasından alacakları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır.
Bankalardaki vadeli mevduatlar işlem tarihinde elde etme maliyeti ile kayda alınmakta, kayda alınmalarını takiben etkin kar payı oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden izlenmektedir.
Etkin kar payı yöntemi, borçlanma aracının itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili kar payı gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin kar payı oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamını, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin kar payı yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Finansal borçlar elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilmekte, iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilen değerleri üzerinden değerlenmektedir.
Ticari ve diğer borçlar ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben "iç verim oranı yöntemi" kullanılarak iskonto edilmiş bedellerinden kayıtlara yansıtılmaktadır.
Adi hisse senetleri özkaynak olarak sınıflandırılır. Adi hisse ihraçları ile doğrudan ilişkili ek maliyetler vergi etkisi düşüldükten sonra özkaynaklardan azalış olarak kayıtlara alınır.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosu net değerleri ile gösterilir.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihindeki yabancı para kuru ile TL'ye çevrilmektedir. Yabancı para parasal varlıklar ve borçlar, raporlama dönemi sonunda geçerli kur üzerinden dönem sonunda TL'ye çevrilmektedirler. Bu tip işlemlerden kaynaklanan kur farkları, gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Pay Başına Kazanca İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı – TMS 33'e göre pay senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler pay başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket'in payları borsada işlem görmediğinden, ilişikteki finansal tablolarda pay başına kazanç hesaplanmamıştır.
Raporlama dönemi sonu ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Raporlama döneminden sonraki olaylar ikiye ayrılmaktadır:
Raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olayların finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmesi durumunda, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyor ise, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
"Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" ("TMS 37") uyarınca, herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket'in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir.
Söz konusu kriterler oluşmamışsa, Şirket söz konusu hususları ilgili finansal dipnotlarda açıklamaktadır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, koşullu varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesinleşmesi durumundaysa, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlanırlar. İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yönetimi de dâhildir. İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir.
Dönemin vergi karşılığı, cari dönem kurumlar vergisi ve ertelenmiş verginin değişim farkını içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve raporlama dönemi sonunda geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya alacağı, varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya alacağı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Ertelenmiş vergi alacağı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olası durumlarda kaydedilir. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir. Ertelenmiş verginin hesaplanmasında, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde geçerli olacağı tahmin edilen vergi oranları kullanılmaktadır.
Hesaplanan ertelenmiş vergi alacakları ile ertelenmiş vergi yükümlülükleri finansal tablolarda netleştirilerek gösterilmektedir.
İlişikteki finansal tablolarda, Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla personeli bulunmadığı için kıdem tazminatı yükümlülüğü bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak, nakit akış tablosunu düzenlemektedir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akışları gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından finansal performansları ayrı takip edilen bölümleri olmadığından faaliyet bölümlerine göre raporlama yapılmamıştır.
Finansal tabloların TFRS'ye uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınmaktadır.
Tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak düzenlenmekte ve önceki dönem finansal tabloları yerinden düzenlenmektedir.
Şirket'in muhasebe politikaları ve açıklamaları finansal ve finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değer ile ölçülmesini gerektirmektedir.
Gerçeğe uygun değer, kullanılan değerleme tekniklerine göre aşağıdaki seviyeler şeklinde sınıflandırılmıştır:
1'inci seviye Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
2'nci seviye 1'inci sırada yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler.
3'üncü seviye Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
Sınıflandırma, kullanılabilir olması durumunda gözlemlenebilir nitelikteki piyasa verilerinin kullanılmasını gerektirmektedir.
Şirket, Türkiye'de ve sadece varlık kiralama şirketi olarak faaliyet gösterdiğinden bölümlere göre raporlama açıklaması verilmemiştir.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Hesap adı | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Bankalar Vadesiz hesaplar(*) - |
47.269 47.269 |
27.943 27.943 |
| Toplam nakit ve nakit benzerleri | 47.269 | 27.943 |
(*) Vadesiz hesaplar Türkiye Emlak Katılım Bankası A.Ş. nezdindenki özel cari hesaplardan oluşmaktadır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerleri tutarı 47.269 TL olup tamamı Türk Lirası'ndan oluşmaktadır. (31 Aralık 2023: 27.943)
Söz konusu bakiyeler içerisinde bloke tutar bulunmamaktadır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in kısa vadeli ticari alacakları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap adı | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 12.660.296.793 | 12.145.298.436 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar(*) - |
12.660.296.793 | 12.145.298.436 |
| Toplam alacaklar | 12.660.296.793 | 12.145.298.436 |
(*) Şirket, ihraç etmiş olduğu kira sertifikalarından elde ettiği fonları Türkiye Emlak Katılım Bankası A.Ş.'ye aynı tutar, vade ve kar payı maliyeti ile fon olarak kullandırılmıştır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in uzun vadeli ticari alacakları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap adı | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Uzun vadeli ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar(*) - |
500.000.000 500.000.000 |
243.632.402 243.632.402 |
| Toplam alacaklar | 500.000.000 | 243.632.402 |
(*) Şirket, ihraç etmiş olduğu kira sertifikalarından elde ettiği fonları Türkiye Emlak Katılım Bankası A.Ş.'ye aynı tutar, vade ve kar payı maliyeti ile fon olarak kullandırılmıştır.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in diğer dönen varlıkları aşağıdaki gibidir:
| Hesap adı | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Diğer alacaklar | 13 | 16 |
| Toplam | 13 | 16 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in kısa vadeli borçlanma detayı aşağıdaki gibidir:
| Hesap adı | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli borçlanmalar | 6.279.050.770 | 7.429.864.399 |
| İhraç edilmiş kira sertifikaları(*) - |
6.279.050.770 | 7.429.864.399 |
| Toplam | 6.279.050.770 | 7.429.864.399 |
(*) Şirket'in, kısa vadeli borçlanmalarının 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, 5.935.000.000 TL anapara ve 344.050.770 TL kar payı giderlerinden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 7.137.336.700 TL anapara ve 292.527.699 TL kar payı).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri tarihi itibarıyla, Şirket'in uzun vadeli borçlanmanın kısa vadeli kısımları aşağıdaki tabloda belirtilmiştir.
| Hesap adı | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları İhraç edilmiş kira sertifikaları(*) - |
6.381.207.462 6.381.207.462 |
4.715.096.903 4.715.096.903 |
| Toplam | 6.381.207.462 | 4.715.096.903 |
(*) Şirket'in, uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, 5.536.820.000 TL anapara ve 844.387.462 TL kar payı giderlerinden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 4.127.481.150 TL anapara ve 587.615.753 TL kar payı).
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in uzun vadeli borçlanmalar detayı aşağıdaki gibidir:
| Hesap adı | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Uzun vadeli borçlanmalar | 500.000.000 | 243.632.402 |
| - İhraç edilmiş kira sertifikaları |
500.000.000 | 243.632.402 |
| Toplam | 500.000.000 | 243.632.402 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in ihraç ettiği ve bilanço tarihi itibarıyla henüz itfa olmamış, kira sertifikalarının detayı aşağıdadır:
| Kar payı | Kar payı | Vade | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İhraç tarihi | İhraç tutarı | ISIN kodu | tahakkukları | Para cinsi | Vadesi | oranı % | kalan gün |
| 02.08.2023 | 318.000.000 | TRDEVKS82412 | 74.867.482 | TL | 02.08.2024 | 25,64 | 33 |
| 01.09.2023 | 200.000.000 | TRDEVKS92411 | 48.677.117 | TL | 05.09.2024 | 29,54 | 67 |
| 03.10.2023 | 210.000.000 | TRDEVKSE2416 | 50.432.360 | TL | 03.10.2024 | 33,04 | 95 |
| 05.10.2023 | 320.000.000 | TRDEVKSE2424 | 76.100.061 | TL | 09.10.2024 | 33,04 | 101 |
| 01.11.2023 | 162.000.000 | TRDEVKSK2418 | 35.812.088 | TL | 01.11.2024 | 34,52 | 124 |
| 27.12.2023 | 195.320.000 | TRDEVKS12518 | 36.614.755 | TL | 03.01.2025 | 39,45 | 187 |
| 04.01.2024 | 200.000.000 | TRDEVKS12526 | 37.336.063 | TL | 14.01.2025 | 41,42 | 198 |
| 19.01.2024 | 500.000.000 | TRDEVKS12542 | 84.812.646 | TL | 31.01.2025 | 41,42 | 215 |
| 19.01.2024 | 389.000.000 | TRDEVKS12534 | 65.984.238 | TL | 31.01.2025 | 41,42 | 215 |
| 05.02.2024 | 300.000.000 | TRDEVKS22517 | 45.488.780 | TL | 28.02.2025 | 41,92 | 243 |
| 07.02.2024 | 169.000.000 | TRDEVKS22525 | 25.274.922 | TL | 28.02.2025 | 41,92 | 243 |
| 07.03.2024 | 658.000.000 | TRDEVKS32524 | 80.059.162 | TL | 28.03.2025 | 43,40 | 271 |
| 07.03.2024 | 500.000.000 | TRDEVKS32516 | 60.835.229 | TL | 28.03.2025 | 43,40 | 271 |
| 07.03.2024 | 300.000.000 | TRDEVKS32532 | 36.501.138 | TL | 28.03.2025 | 43,40 | 271 |
| 04.04.2024 | 140.000.000 | TRDEVKS42515 | 13.456.857 | TL | 30.04.2025 | 46,36 | 304 |
| 05.04.2024 | 550.000.000 | TRDEVKS72413 | 69.598.901 | TL | 12.07.2024 | 52,77 | 12 |
| 19.04.2024 | 480.000.000 | TRDEVKS72421 | 51.166.943 | TL | 26.07.2024 | 53,51 | 26 |
| 19.04.2024 | 134.000.000 | TRDEVKS42523 | 11.256.485 | TL | 30.04.2025 | 49,32 | 304 |
| 24.04.2024 | 300.000.000 | TRDEVKS82420 | 27.903.132 | TL | 02.08.2024 | 50,30 | 33 |
| 02.05.2024 | 165.000.000 | TRDEVKS82438 | 13.487.162 | TL | 08.08.2024 | 50,30 | 39 |
| 07.05.2024 | 200.000.000 | TRDEVKS52514 | 12.561.381 | TL | 30.05.2025 | 49,81 | 334 |
| 08.05.2024 | 500.000.000 | TRDEVKS82446 | 36.756.752 | TL | 09.08.2024 | 50,30 | 40 |
| 08.05.2024 | 121.500.000 | TRDEVKS52522 | 7.491.827 | TL | 30.05.2025 | 49,81 | 334 |
| 10.05.2024 | 780.000.000 | TRDEVKS82453 | 54.476.077 | TL | 15.08.2024 | 49,81 | 46 |
| 15.05.2024 | 320.000.000 | TRDEVKS52530 | 17.166.249 | TL | 30.05.2025 | 49,81 | 334 |
| 16.05.2024 | 300.000.000 | TRDEVKS52613 | 16.924.921 | TL | 14.05.2026 | 45,37 | 683 |
| 21.05.2024 | 500.000.000 | TRDEVKS82461 | 27.040.173 | TL | 28.08.2024 | 49,32 | 59 |
| 29.05.2024 | 500.000.000 | TRDEVKS92429 | 20.832.301 | TL | 04.09.2024 | 47,34 | 66 |
| 04.06.2024 | 200.000.000 | TRDEVKS92437 | 6.788.335 | TL | 11.09.2024 | 47,34 | 73 |
| 06.06.2024 | 100.000.000 | TRDEVKS92445 | 2.950.821 | TL | 13.09.2024 | 44,38 | 75 |
| 06.06.2024 | 260.000.000 | TRDEVKS92452 | 8.165.917 | TL | 12.09.2024 | 47,34 | 74 |
| 07.06.2024 | 200.000.000 | TRDEVKS62513 | 6.008.176 | TL | 27.06.2025 | 45,37 | 362 |
| 13.06.2024 | 1.000.000.000 | TRDEVKS92460 | 22.610.412 | TL | 12.09.2024 | 47,34 | 74 |
| 13.06.2024 | 100.000.000 | TRDEVKS92478 | 2.273.842 | TL | 19.09.2024 | 47,84 | 81 |
| 28.06.2024 | 200.000.000 | TRDEVKS72512 | 725.524 | TL | 18.07.2025 | 44,38 | 383 |
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in ticari borçları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap adı | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 6.099 | 270.157 |
| - Satıcılar |
6.099 | 270.157 |
| Toplam | 6.099 | 270.157 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in diğer borçları aşağıda açıklanmıştır:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 12.258 | 32.567 |
| Toplam | 12.258 | 32.567 |
Şirket, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi oranı, 21 Haziran 2006 tarihli ve 26205 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ile 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere %20 olarak belirlenmiştir.
Ancak, 15 Nisan 2022 tarih ve 31810 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7394 sayılı Kanun'un 25. Maddesi uyarınca; bankalar, 6361 sayılı Kanun kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri için Kurumlar vergisi oranı %25 olarak belirlenmiştir. Bu hüküm 2022 yılı vergilendirme dönemi kurum kazançlarına uygulanmak üzere 15 Nisan 2022 tarihinde yürürlüğe girmiştir. Bu değişiklik, 1 Temmuz 2022 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren başlayan dönemlere ait kurum kazançlarının vergilendirilmesinde geçerli olacaktır.
15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" uyarınca; bankalar, finansal kiralama, faktoring, finansman ve tasarruf finansman şirketleri, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri için geçerli olan %25'lik kurumlar vergisi oranı %30'a, diğer şirketler için geçerli olan %20'lik kurumlar vergisi oranı ise %25'e çıkarılmıştır. Söz konusu vergi oranı değişikliği, şirketlerin 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançları için geçerli olacaktır. Buna göre; 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarda Kurumlar vergisi oranı %30 olarak uygulanmıştır.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Vergi Usul Kanunu ile Kurumlar Vergisi Kanununda değişiklik yapılmasına dair kanun 20 Ocak 2022 tarihinde Kanun No. 7532 sayıyla yasalaşmış olup, geçici hesap dönemleri de dahil olmak üzere 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde Mükerrer 298 inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı karara bağlanmıştır. 7352 Sayılı Kanun doğrultusunda enflasyon düzeltmesi 30 Haziran 2024 tarihli mali tablolara uygulanacak olup, yapılan enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kar/zarar farkı geçmiş yıllar kar/zarar hesabında gösterilecek olup, vergiye tabi tutulmayacaktır.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in vergi yükümlülüğü bulunmamaktadır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in diğer yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenmiş sermaye tutarı 50.000 TL olup her biri 1 TL tutarında 50.000 adet hisseden oluşmaktadır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ödenmiş sermaye tutarı 50.000 TL olup her biri 1 TL tutarında 50.000 adet hisseden oluşmaktadır. (31 Aralık 2023: 50.000 TL) Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla imtiyazlı hisse senetleri bulunmamaktadır.
| 30.06.2024 (TFRS) | Tarihi Değer | Enflasyon Düzeltme Etkisi | Endekslenmiş Değer |
|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 50.000 | 209.749 | 259.749 |
| 30.06.2024 (VUK) | Tarihi Değer | Enflasyon Düzeltme Etkisi | Endekslenmiş Değer |
| Ödenmiş Sermaye | 50.000 | 9.747 | 59.747 |
Şirket'in kar yedeği bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023 bulunmamaktadır)
Şirket'in 197.380 TL (31 Aralık 2023: 156.984 TL) tutarında geçmiş yıllar zararları bulunmaktadır.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye Emlak Katılım Bankası AŞ., Emlak Katılım Varlık Kiralama A.Ş.'nin ilişkili tarafıdır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ilişkili taraf Türkiye Emlak Katılım Bankası Anonim Şirketi'nden alacak ve borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Türkiye Emlak Katılım Bankası A.Ş. | ||
| Cari hesap (Not 4) | 47.269 | 27.943 |
| Toplam | 47.269 | 27.943 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Bankalar | 47.269 | 27.943 |
| - Vadesiz hesaplar (Dipnot 4) |
47.269 | 27.943 |
| Toplam nakit ve nakit benzerleri | 47.269 | 27.943 |
| Ticari alacaklar | ||
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kısa vadeli ticari alacaklar (Dipnot 5) | 12.660.296.793 | 12.145.298.436 |
| Uzun vadeli ticari alacaklar (Dipnot 5) | 500.000.000 | 243.632.402 |
| Toplam alacaklar (Dipnot 5) | 13.160.296.793 | 12.388.930.838 |
| 13.2 İlişkili Taraflarla Yapılan İşlemlerden Gelirler |
||
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
|
| Kar payı gelirleri(*) - |
2.323.668.596 | 1.330.521.457 |
| Hizmet komisyon gelirleri(**) - |
7.076.083 | 7.523.454 |
| TOPLAM | 2.330.744.679 | 1.338.044.911 |
(*) İlişkili tarafa verilmiş olan kısa vadeli borçların, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla anapara bakiyesi ile 30 Haziran 2024 itibarıyla borçların biriken kar paylarının toplamıdır.
(**) Şirket'in hizmet gelirleri, Türkiye Emlak Katılım Bankası AŞ'ye ihraçlar ile ilgili yapılan maliyetlerin yansıtma işlemlerinden oluşmaktadır.
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait Şirket'in Yönetim Kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödeme bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemine ait hasılat ve satışların maliyeti aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap adı | 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|
| Kar payı gelirleri(*) | 2.323.668.596 | 1.330.521.457 | |
| Satışlar | 2.323.668.596 | 1.330.521.457 | |
| Kar payı giderleri(*) | (2.323.400.862) | (1.330.521.457) | |
| Satışların maliyeti | (2.323.400.862) | (1.330.521.457) | |
| Brüt kâr/zarar | 267.734 | - |
(*) Şirket, ihraç etmiş olduğu kira sertifikalarından elde ettiği fonları Türkiye Emlak Katılım Bankası Anonim Şirketi'ne aynı tutar, vade ve kar payı maliyeti ile kullandırımı sonucu elde ettiği kar payı gelirlerini içermektedir.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemine ait genel yönetim giderlerinin niteliklerine göre detayı aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap adı |
1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| İhraç aracılık giderleri | 7.110.126 | 7.405.876 |
| Müşavirlik giderleri | 182.602 | 85.083 |
| Vergi ve diğer harçlar | 19.056 | 7.708 |
| Noter giderleri | 7.590 | 5.129 |
| Kira gideri | 2.575 | 3.543 |
| Ticaret odası genel kurul giderleri | 3.956 | 12.664 |
| Diğer | 1.900 | 4.104 |
| Toplam | 7.327.805 | 7.524.107 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemine ait esas faaliyetlerden diğer gelirleri aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap adı |
1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Hizmet komisyon gelirleri(*) | 7.076.083 | 7.523.454 |
| Toplam | 7.076.083 | 7.523.454 |
(*) Şirket'in hizmet gelirleri, Türkiye Emlak Katılım Bankası AŞ'ye ihraçlar ile ilgili yapılan maliyetlerin yansıtma işlemlerinden ve kambiyo kar ve zararlarından oluşmaktadır.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bu not, aşağıda belirtilen her bir risk için Şirket'in maruz kaldığı riskler, Şirket'in bu risklerini yönetmek ve ölçmek için belirlediği politikaları hakkında bilgi vermektedir.
Şirket finansal araçların kullanımından kaynaklanan aşağıdaki risklere maruz kalmaktadır:
Kredi riski, karşı tarafın üzerinde mutabık kalınan sözleşme şartlarına uygun olarak yükümlülüklerini kısmen ya da tamamen yerine getirememe olasılığı olarak tanımlanır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in kredi riskine maruz kredi niteliğindeki varlıkları aşağıdaki tablodaki gibidir:
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | |
| 30 Haziran 2024 | taraf | taraf | taraf | taraf | mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi | |||||
| riski (A+B) | 12.660.296.793 | - | - | - | 47.269 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı | 12.660.296.793 | - | - | - | 47.269 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | |||||
| finansal varlıkların net defter değeri | 12.660.296.793 | - | - | - | 47.269 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | |||||
| varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| Ticari alacaklar İlişkili Diğer |
Diğer alacaklar İlişkili Diğer |
Bankalardaki | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | taraf | taraf | taraf | taraf | mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi | |||||
| riski (A+B) | 12.145.298.436 | - | - | - | 27.943 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı | 12.145.298.436 | - | - | - | 27.943 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | |||||
| finansal varlıkların net defter değeri | 12.145.298.436 | - | - | - | 27.943 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | |||||
| varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
Likidite riski, Şirket'in sukuk (kira sertifikası) ihraçlarına ilişkin nitelikli yatırımcıya olan dolaylı yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir ve sığ piyasa yapısı ve piyasada oluşan engeller nedeniyle pozisyonlardan çıkılamaması durumunda ortaya çıkabilecek zarar riski olarak tanımlanmıştır. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, sukukları ihraç eden finansal kurumun ve dolaylı olarak da Şirket'in ilişkili yükümlülükleri yerine getirememesi sonucu likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, finansal kurumlarla garanti sözleşmeleri imzalayarak muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı elde etmek garantisi almak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in türev olmayan finansal yükümlülüklerinin sözleşmeler uyarınca kalan vadelerine göre analizi aşağıdaki gibidir:
| Cari dönem Türev olmayan finansal yükümlülükler |
Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit akışı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1 yıl – 5 yıl arası |
5 yıl ve üzeri |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Borçlanmalar | 13.160.258.232 | 14.914.377.322 | 6.804.575.165 | 7.244.697.752 | 865.104.405 | - |
| Ticari Borçlar | 6.099 | 6.099 | 6.099 | - | - | - |
| Diğer Borçlar | 18.499 | 18.499 | 18.499 | - | - | - |
| Toplam | 13.160.282.830 | 14.914.401.920 | 6.804.599.763 | 7.244.697.752 | 865.104.405 | - |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in türev olmayan finansal yükümlülüklerinin sözleşmeler uyarınca kalan vadelerine göre analizi aşağıdaki gibidir:
| Önceki dönem Türev olmayan finansal |
Sözleşme uyarınca nakit |
1 yıl – | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| yükümlülükler | Defter değeri | akışı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 5 yıl arası | 5 yıl ve üzeri |
| Borçlanmalar | 12.388.593.704 | 13.443.765.429 | 8.891.776.297 | 4.208.767.820 | 343.221.312 | - |
| Ticari borçlar | 270.157 | 270.157 | 270.157 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 32.567 | 32.567 | 32.567 | - | - | - |
| Toplam | 12.388.896.428 | 13.444.068.153 | 8.892.079.021 | 4.208.767.820 | 343.221.312 | - |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in türev olmayan finansal varlıkların ve yükümlülüklerinin beklenen vadelerine göre analizi aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | Vadesiz | 1 aya kadar | 1 ay - 1 yıl arası |
1 yıl - 5 yıl arası |
5 yıl ve üzeri |
Dağıtılamayan (*) |
Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Nakit ve nakit | |||||||
| benzerleri | 47.269 | - | - | - | - | - | 47.269 |
| Finansal Yatırımlar | - | - | - | - | - | - | - |
| Ticari alacaklar | - | - | 12.660.296.793 | 500.000.000 | - | - | 13.160.296.793 |
| Diğer varlıklar | 3.498 | - | - | - | - | - | 3.498 |
| Toplam varlıklar | 50.767 | - | 12.660.296.793 | 500.000.000 | - | - | 13.160.347.560 |
| İhraç edilen kira | |||||||
| sertifikaları | - | - | 12.660.258.232 | 500.000.000 | - | - | 13.160.258.232 |
| Ticari borçlar | 6.099 | - | - | - | - | - | 6.099 |
| Diğer yükümlülükler | 18.499 | - | - | - | - | 64.730 | 83.229 |
| Toplam | |||||||
| yükümlülükler | 24.598 | - | 12.660.258.232 | 500.000.000 | - | 64.730 | 13.160.347.560 |
| Likidite riski | 26.169 | - | 38.561 | - | - | (64.730) | - |
(*) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, maddi olmayan duran varlıklar ve özkaynak hesapları dağıtılamayan olarak gösterilmiştir.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in türev olmayan finansal varlıkların ve yükümlülüklerinin beklenen vadelerine göre analizi aşağıdaki gibidir:
| 1 aya | 1 ay - | 1 yıl - | 5 yıl | Dağıtılamayan | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Vadesiz | kadar | 1 yıl arası | 5 yıl arası | ve üzeri | (*) | Toplam |
| Nakit ve nakit | |||||||
| benzerleri | 27.943 | - | - | - | - | - | 27.943 |
| Finansal Yatırımlar | - | - | - | - | - | - | - |
| Ticari alacaklar | - | - | 12.145.298.436 | 243.632.402 | - | - | 12.388.930.838 |
| Diğer varlıklar | 16 | - | - | - | - | - | 16 |
| Toplam varlıklar | 27.959 | - | 12.145.298.436 | 243.632.402 | - | - | 12.388.958.797 |
| İhraç edilen kira | |||||||
| sertifikaları | - | - | 12.144.961.302 | 243.632.402 | - | - | 12.388.593.704 |
| Ticari borçlar | 270.157 | - | - | - | - | - | 270.157 |
| Diğer yükümlülükler | 32.567 | - | - | - | - | 62.369 | 94.936 |
| Toplam | |||||||
| yükümlülükler | 302.724 | - | 12.144.961.302 | 243.632.402 | - | 62.369 | 12.388.958.797 |
| Likidite riski | (274.765) | - | 337.134 | - | - | (62.369) | - |
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, maddi olmayan duran varlıklar ve özkaynak hesapları dağıtılamayan olarak gösterilmiştir.
Yabancı para riski herhangi bir finansal aracın değerinin döviz kurundaki değişikliğe bağlı olarak değişmesinden doğan risktir. Şirket, yabancı para cinsinden parasal varlıklarını TL'ye çevirirken kurlardaki değişiklikler nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in 30 Haziran 2024 itibarıyla kur riski bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyattır.
Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Şirket'in finansal tablolarında gerçeğe uygun değeri ile yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Kısa vadeli borçların (kira sertifikalarının ihracına ilişkin yükümlülükler) gerçeğe uygun değeri, kalan vadelerine göre nakit çıkışlarının, değişen ülke risk primi ve kâr payı oranı değişimleri göz önünde bulundurularak hesaplanan oranlarla indirgenmesi yoluyla hesaplanmaktadır.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in finansal varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerleri ve kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe | Gerçeğe | |||
| Kayıtlı değeri | uygun değeri | Kayıtlı değeri | uygun değeri | |
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 47.269 | 47.269 | 27.943 | 27.943 |
| Ticari alacaklar | 13.160.296.793 | 13.160.296.793 | 12.388.930.838 | 12.388.930.838 |
| Toplam | 13.160.344.062 | 13.160.344.062 | 12.388.958.781 | 12.388.958.781 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| İhraç edilen kira sertifikaları | 13.160.258.232 | 13.160.258.232 | 12.388.593.704 | 12.388.593.704 |
| Ticari borçlar | 6.099 | 6.099 | 270.157 | 270.157 |
| Toplam | 13.160.264.331 | 13.160.264.331 | 12.388.863.861 | 12.388.863.861 |
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
3 Temmuz 2024 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 371 gün vadeli, 308.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
10 Temmuz 2024 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 387 gün vadeli, 450.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
18 Temmuz 2024 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 99 gün vadeli, 1.432.347.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
(Para Birimi: Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
24 Temmuz 2024 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 106 gün vadeli, 1.500.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
2 Ağustos 2024 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 91 gün vadeli, 400.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
5 Ağustos 2024 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 728 gün vadeli, 300.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
8 Ağustos 2024 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 98 gün vadeli, 190.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
9 Ağustos 2024 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 112 gün vadeli, 780.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
15 Ağustos 2024 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 112 gün vadeli, 800.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
28 Ağustos 2024 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 106 gün vadeli, 500.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
4 Eylül 2024 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 98 gün vadeli, 180.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
11 Eylül 2024 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 99 gün vadeli, 200.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
12 Eylül 2024 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 98 gün vadeli, 1.000.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
12 Eylül 2024 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 92 gün vadeli, 295.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
13 Eylül 2024 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 98 gün vadeli, 200.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
19 Eylül 2024 tarihinde yurtiçinde nitelikli yatırımcıya yönelik 92 gün vadeli, 115.000.000 TL tutarındaki kira sertifikalarının satış işlemlerini tamamlamıştır.
…………
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.