Quarterly Report • Sep 20, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
| 01 Ocak 2024 – 30 Haziran 2024 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar ve Dipnotları | |
|---|---|
| İÇİNDEKİLER …………………………………………………………………………………………………………………….…………………………Sayfa | |
| Finansal Durum Tabloları……………………………………………………………………………………………………………………………………….1-2 | |
| Kar / Zarar Tabloları………………………………………………………………………………………………………………………………………………3 | |
| Öz Kaynak Değişim Tabloları…………………………………………………………………………………………………………………………………….…4 | |
| Nakit Akım Tabloları ………………………………………………………………….………………………………….………………………………………….5 |
| 1. | ŞİRKET ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU6 | |
|---|---|---|
| 2. | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR6 | |
| 3. | İŞLETME BİRLEŞMELERİ21 | |
| 4. | DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR21 | |
| 5. | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 21 | |
| 6. | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI21 | |
| 7. | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR24 | |
| 8. | FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR25 | |
| 9. | DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 25 | |
| 10. | STOKLAR26 | |
| 11. | CANLI VARLIKLAR 26 | |
| 12. | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER26 | |
| 13. | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 27 | |
| 14. | MADDİ DURAN VARLIKLAR 27 | |
| 15. | HİZMETTEN ÇEKME, RESTORASYON VE ÇEVRE REHABİLİTASYON FONLARINDAN KAYNAKLANAN PAYLAR | |
| ÜZERİNDEKİ HAKLAR 28 | ||
| 16. | ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLETMELERDEKİ HİSSELERİ VE BENZERİ FİNANSAL ARAÇLAR 28 | |
| 17. | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR28 | |
| 18. | ŞEREFİYE28 | |
| 19. | MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE DEĞERLENDİRİLMESİ28 | |
| 20. | KİRALAMA İŞLEMLERİ 29 | |
| 21. | İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALARI29 | |
| 22. | VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ29 | |
| 23. | DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 29 | |
| 24. | BORÇLANMA MALİYETLERİ30 | |
| 25. | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR30 | |
| 26. | TAAHHÜTLER32 | |
| 27. | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 32 | |
| 28. | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER33 | |
| 29. | SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ33 | |
| 30. | NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER37 | |
| 31. | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ37 | |
| 32. | İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ38 | |
| 33. | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ39 | |
| 34. | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 42 | |
| 35. | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER43 | |
| 36. | ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER43 | |
| 37. | FİNANSMAN GİDERLERİ VE GELİRLERİ44 | |
| 38. | DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ44 | |
| 39. | SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER44 | |
| 40. | GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)45 | |
| 41. | PAY BAŞINA KAZANÇ 47 | |
| 42. | PAY BAZLI ÖDEMELER47 | |
| 43. | SİGORTA SÖZLEŞMELERİ47 | |
| 44. | KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ47 | |
| 45. | YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA 48 | |
| 46. | TÜREV ARAÇLAR48 | |
| 47. | FİNANSAL ARAÇLAR 48 | |
|---|---|---|
| 48. | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 50 | |
| 49. | FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ | |
| ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)52 | ||
| 50. | RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR52 | |
| 51. | FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE | |
| ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR52 | ||
| 52. | TMS'YE İLK GEÇİŞ 52 | |
| 53. | NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR53 | |
| 54. | ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR55 | |
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Sınırlı | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Dipnot | |||
| VARLIKLAR | Referansı | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 53 | 207.010.444 | 158.060.176 |
| Ticari Alacaklar | 7 | 725.522.332 | 723.683.489 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 338.967.071 | 414.406.210 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 386.555.261 | 309.277.279 |
| Diğer Alacaklar | 9 | 12.840.434 | 12.925.638 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 6 | - | - |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 12.840.434 | 12.925.638 |
| Stoklar | 10 | 1.004.260.252 | 1.330.810.854 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 137.779.633 | 64.325.798 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 28 | 108.567.090 | 149.506.452 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 2.195.980.185 | 2.439.312.407 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Finansal Yatırımlar | 4 | 1.333.683 | 1.333.683 |
| Diğer Alacaklar | 9 | 1.067.991 | 2.677.969 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 6 | - | - |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 1.067.991 | 2.677.969 |
| Maddi Duran Varlıklar | 14 | 1.429.422.351 | 1.277.875.589 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 28.510.022 | 47.722.357 |
| Şerefiye | - | - | |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 28.510.022 | 47.722.357 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 61.203.181 | 1.776.867 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 40 | - | - |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 1.521.537.228 | 1.331.386.465 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 3.717.517.413 | 3.770.698.872 |
Cari Dönem Geçmiş Dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Denetimden Geçmiş Geçmiş KAYNAKLAR Dipnot Referansı 30 Haziran 2024 31 Aralık 2023 Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar 47 356.699.378 175.085.279 Diğer Finansal Yükümlülükler 47 - 20.004.527 Ticari Borçlar 7 404.942.107 571.143.114 İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 6 - - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 7 404.942.107 571.143.114 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 27 64.237.821 53.729.364 Diğer Borçlar 9 15.817.100 16.814.053 İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 6 538 538 İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 9 15.816.562 16.813.515 Ertelenmiş Gelirler (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında kalanlar) 12 54.382.727 31.418.852 Kısa Vadeli Karşılıklar 25-27 18.343.013 30.964.386 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 27 12.721.001 7.690.724 Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 25 5.622.012 23.273.662 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 28 62.898 2.127.417 TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 914.485.044 901.286.992 Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar 47 100.000.000 - İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar 47 - - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar 47 100.000.000 - Diğer Finansal Yükümlülükler 47 - 3.144.424 Uzun Vadeli Karşılıklar 27 94.784.173 81.114.512 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 27 94.784.173 81.114.512 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 40 39.758.648 18.470.939 TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 234.542.821 102.729.875 ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 2.568.489.548 2.766.682.005 Ödenmiş Sermaye 29 720.000.000 662.527.801 Sermaye Düzeltme Farkları 29 2.064.917.166 2.195.735.190 Paylara İlişkin Primler/(İskontolar) 29 5.152.511 655.818.016 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) 29 19.426.211 29.720.518 Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) 29 19.426.211 29.720.518 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 29 330.342.677 331.850.760 Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları 29 (319.177.983) (974.415.339) Net Dönem Karı veya Zararı 41 (252.171.034) (134.554.941) TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 2.568.489.548 2.766.682.005 TOPLAM KAYNAKLAR 3.717.517.413 3.770.698.872
Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Sınırlı Sınırlı Sınırlı Sınırlı Denetimden Denetimden Denetimden Denetimden Geçmiş Geçmiş Geçmiş Geçmiş KAR VEYA ZARAR KISMI Dipnot Referansı 01.01-30.06.2024 01.01-30.06.2023 01.04-30.06.2024 01.04-30.06.2023 Hasılat 31 1.318.514.228 2.001.278.770 595.888.594 1.198.237.042 Satışların Maliyeti (-) 31 (1.300.185.874) (1.598.670.539) (561.466.354) (882.891.106) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/(Zarar) 18.328.354 402.608.231 34.422.240 315.345.936 BRÜT KAR/(ZARAR) 18.328.354 402.608.231 34.422.240 315.345.936 Genel Yönetim Giderleri (-) 33 (144.135.010) (282.413.769) (66.236.705) (121.848.372) Pazarlama Giderleri(-) 33 (100.356.136) (121.474.363) (51.407.389) (66.947.556) Araştırma ve Geliştirme Giderleri 33 (18.950.474) (16.526.507) (9.128.186) (8.556.279) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 34 131.200.267 211.492.283 50.708.446 58.810.705 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 34 (179.023.844) (189.156.940) (74.201.295) (129.854.531) ESAS FAALİYET KARI/(ZARARI) (292.936.843) 4.528.935 (115.842.889) 46.949.903 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 35 13.454.910 13.550.849 5.585.652 - Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 35 (5.016.675) (11.439.943) (3.460.442) (10.799.104) FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/(ZARARI) (284.498.608) 6.639.841 (113.717.679) 36.150.799 Finansman Gelirleri 37 34.839.520 33.231.545 10.493.811 27.863.128 Finansman Giderleri (-) 37 (29.483.104) (74.755.473) (7.332.454) (48.720.651) Parasal Kayıp Kazanç Net Etkisi 51.690.242 (155.291.340) 201.706.081 (67.988.709) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) (227.451.950) (190.175.427) 91.149.759 (52.695.433) Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/Geliri (24.719.084) (219.212.474) 16.219.684 (218.750.093) Dönem Vergi (Gideri)/Geliri 40 - (2.661.618) - (2.661.618) Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri 40 (24.719.084) (216.550.856) 16.219.684 (216.088.475) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/(ZARARI) (252.171.034) (409.387.901) 107.369.443 (271.445.526) DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ (ZARARI) - - - - DÖNEM KARI/(ZARARI) (252.171.034) (409.387.901) 107.369.443 (271.445.526) DÖNEM KARI/(ZARARININ) DAĞILIMI (252.171.034) (409.387.901) 107.369.443 (271.445.526) Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - - - Ana Ortaklık Payları (252.171.034) (409.387.901) 107.369.443 (271.445.526) DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) 38 (13.725.742) (22.082.254) (11.505.714) 26.810.251 Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi 38-40 3.431.435 5.520.564 3.015.666 (4.257.937) Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider)(Vergi Sonrası) (10.294.307) (16.561.690) (8.490.048) 22.552.314 TOPLAM KAPSAMLI GELİR (262.465.341) (425.949.591) 98.879.395 (248.893.212) TOPLAM KAPSAMLI GELİRİN DAĞILIMI (262.465.341) (425.949.591) 98.879.395 (248.893.212) Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - - - Ana Ortaklık Payları (262.465.341) (425.949.591) 98.879.395 (248.893.212) Pay Başına Kazanç (0,350238) (1,137189) 0,149124 (0,754015) Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 41 (0,350238) (1,137189) 0,149124 (0,754015)
| Kar veya | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Zararda | |||||||||||
| Yeniden | |||||||||||
| Sınıflandırılm | |||||||||||
| ayacak | Birikmiş Karlar | ||||||||||
| Birikmiş Diğer | |||||||||||
| Kapsamlı | |||||||||||
| Gelirler veya | |||||||||||
| Giderler | |||||||||||
| Tanımlanmış | |||||||||||
| Paylara | Kardan | Fayda Planları | Kontrol | Geçmiş | |||||||
| Sermaye | İlişkin | Ayrılan | Yeniden Ölçüm | Gücü | Yıllar | Net Dönem | |||||
| Ödenmiş | Düzeltmesi | Sermaye | Primler/ | Kısıtlanmış | Kazançları | Olmayan | Karları veya | Karı veya | |||
| Sermaye | Farkları | Avansı | (İskontolar) | Yedekler | (Kayıpları) | Paylar | Zararları | Zararı | Özkaynaklar | ||
| 01 Ocak 2023 bakiyesi | Not | 75.000.000 | 1.821.753.386 | - | 556.389.220 | 309.150.834 | 10.875.337 | - | (771.488.019) | 276.439.909 | 2.278.120.664 |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | 29 | - | - | - | - | - | (16.561.690) | - | - | (409.387.901) | (425.949.592) |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | 29 | - | - | - | - | - | (16.561.690) | - | - | - | (16.561.690) |
| Dönem Karı (Zararı) | - | - | - | - | - | - | - | - | (409.387.901) | (409.387.901) | |
| Sermaye Arttırımı | 260.221.992 | 186.311.546 | - | - | - | - | - | - | - | 446.533.538 | |
| Kar Payları | 29 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Transfer | 29 | 24.778.008 | (24.778.008) | - | (553.645.975) | 21.191.621 | - | - | 808.894.261 | (276.439.909) | - |
| Sermaye Avansı | - | - | 301.805.962 | - | - | - | - | - | - | 301.805.962 | |
| 30 Haziran 2023 bakiyesi | 360.000.000 | 1.983.286.924 | 301.805.962 | 2.743.245 | 330.342.455 | (5.686.357) | - | 37.406.242 | (409.387.901) | 2.600.510.570 | |
| 01 Ocak 2024 bakiyesi | Not | 662.527.801 | 2.195.735.190 | 655.818.016 | 331.850.760 | 29.720.518 | (974.415.339) | (134.554.941) | 2.766.682.005 | ||
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | 29 | - | - | - | - | - | (10.294.307) | - | - | (252.171.034) | (262.465.341) |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | 29 | - | (10.294.307) | - | - | (10.294.307) | |||||
| Dönem Karı (Zararı) | - | - | - | - | - | - | - | - | (252.171.034) | (252.171.034) | |
| Sermaye Artırımı | 29 | 57.472.199 | 6.800.685 | 64.272.884 | |||||||
| Kar Payları | 29 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Transfer | 29 | - | (137.618.709) | - | (650.665.505) | (1.508.083) | - | - | 655.237.356 | 134.554.941 | - |
| Sermaye Taahhüt Avansı | 29 | - | - | - | - | - | |||||
| 30 Haziran 2024 bakiyesi | 720.000.000 | 2.064.917.166 | - | 5.152.511 | 330.342.677 | 19.426.211 | - | (319.177.983) | (252.171.034) | 2.568.489.548 | |
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Sınırlı | Smırh | ||
| De ne timde n Ge çmiş |
Dene timden Ge çmiş |
||
| Dipnot | |||
| Re fe rans ları | 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | ||
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (68.684.322) | (374.350.115) | |
| Dönem Karı/(Zararı) | (252.171.034) | (409.387.901) | |
| Dönem Net Karı/(Zararı) Mutabak atı İle İlgili Düzeltmeler | 118.510.388 | 583.495.101 | |
| Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 14-17-36 | 74.908.469 | 111.491.805 |
| Değer Düşüklüğü/(İptali) İle İlgili Düzeltmeler | (594) | ||
| Stok Değer Düşüklüğü (İptalı) ile İlgili Düzeltmeler Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler |
10 | (594) 99.971.418 |
109.071.632 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | $25 - 27$ | 37.828.923 | 58.216.453 |
| Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | 7-10-31-40 | 60.786.481 | 50.581.766 |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 25 | 782.840 | 2.414.710 |
| Muhtemel Riskler için Ayrılan Serbest Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | 573.174 | (849) |
| Garanti Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 25 | (2.140.448) | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 5.074.542 | (3.891.817) | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 28 | (1.227.948) | (884.963) |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 28 | 6.302.490 | (3.006.854) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 40 | 24.719.084 | 219.212.474 |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili | |||
| Düzeltmeler | (8.438.235) | 11.438.200 | |
| Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile | |||
| İlgili Düzeltmeler | 35 | (8.438.235) | 11.438.200 |
| Kar/Zarar Mutabakatı ile İlgili Diğer Düzeltmeler | (26.034.054) | (27.950.620) | |
| Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) İle İlgili Düzeltmeler | (51.690.242) | 164.123.427 | |
| Işletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (146.178.586) | (574.890.325) | |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 10 | 184.439.200 | 21.227.631 |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | (209.312.670) | (626.090.968) |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 6 | (6.736.682) | (410.420.550) |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 7 9 |
(202.575.988) | (215.670.418) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) |
6 | (1.343.397) | 19.572.895 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 9 | (1.343.397) | 19.572.895 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) İle İlgili Düzeltmeler | 7 | (14.700.289) | 40.356.550 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 6 | (17.965.649) | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 7 | (14.700.289) | 58.322.199 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | 2.329.276 | 24.783.942 |
| İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 6 | ||
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 9 | 2.329.276 | 24.783.942 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 12 | (141.104.788) | (16.974.089) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 27-29 | 9.349.456 | (37.474.767) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında | |||
| Kalanlar) Artış (Azalış) | 12 | 31.438.974 | 9.112.142 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (7.274.348) | (9.403.661) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 28 | 13.078.470 | 2.290.249 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | $25 - 28$ | (20.352.818) | (11.693.910) |
| Faaliye tlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (279.839.232) | (400.783.125) | |
| Isletme Faalivetlerine Iliskin Enflasvon Etkisi | 211.154.910 | 26.433.010 | |
| B. YATIRIM FAALIYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (198.800.298) | (305.222.533) | |
| Finansal Yatırımlardan Kaynaklanan Nakit Girişleri/(Çıkışları) | (740.025) | ||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (247.841.713) | (145.851.686) | |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 14 | (243.227.614) | (132.819.321) |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 17 | (4.614.099) | (13.032.365) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 20.680.898 | ||
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 57.384 | ||
| Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 20.623.514 | ||
| Yatırım Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi | 28.360.517 | (158.630.822) | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 316.434.888 | 638.246.247 | |
| Sermaye Arttırım ve Avanslarından Nakit Girişleri | 64.272.884 | 748.339.499 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 47 | 310.030.627 | (20.542.649) |
| Kredilerden Nakit Girişleri | 47 | 310.030.627 | (20.542.649) |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 47 | (18.558.566) | 5.938.348 |
| Finansman Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi | (39.310.057) | (95.488.951) | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT | |||
| VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT |
48.950.268 | (41.326.401) | |
| BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | |||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | 48.950.268 | (41.326.401) | |
| E. DÖNEM BASI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 158.060.176 | 253.461.163 |
Ege Seramik Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ("Şirket") fiili faaliyet konusu, ağırlıklı yer ve duvar karosu üretimi ile yurtiçi ve yurtdışı satış faaliyetlerini yürütmektir. Şirket Eylül 1972 tarihinde kurulmuş olup, hali hazırda merkezi İstanbul'da bulunan İbrahim Polat Holding A.Ş.'nin bağlı ortaklığıdır.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri, Borsa İstanbul A.Ş. ('BİST) 1993 yılından itibaren işlem görmektedir. 30 Haziran 2024 itibariyle, BİST'te kayıtlı %33,02 oranında hissesi mevcuttur. Şirket üretmekte olduğu ürünlerin yurtiçi satış ve dağıtımının 01.01.2009 itibari ile tamamını kendisi, yurtdışı satış ve dağıtımının önemli bir kısmını ise yine grup şirketi olan Ege Seramik America INC. aracılığıyla yapmaktadır.
Şirket'in 30.06.2024 ve 31.12.2023 tarihi itibariyle sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | |||
|---|---|---|---|---|
| Hissedar | Pay Tutarı | Pay Oranı |
Pay Tutarı | Pay Oranı |
| İbrahim Polat Holding A.Ş. | 440.168.418 | 61,13% | 439.404.505 | 61,03% |
| İbrahim Polat | 27.934.817 | 3,88% | 27.934.817 | 3,88% |
| Adnan Polat | 6.394.443 | 0,89% | 6.394.443 | 0,89% |
| Murat Polat | 7.486.823 | 1,04% | 7.486.823 | 1,04% |
| Diğer | 238.015.499 | 33,06% | 238.779.409 | 33,16% |
| Toplam | 720.000.000 | 720.000.000 | ||
| Ödenmemiş sermaye | - | 57.472.199 | ||
| Toplam, net | 720.000.000 | 100% | 662.527.801 | 100% |
Şirket'in bünyesinde 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle istihdam edilen ortalama personel sayısı 197'si memur (31 Aralık 2023: 186) 649'u işçi (31 Aralık 2023: 733) olmak üzere toplam 846 (31 Aralık 2023:919) kişidir.
Şirket, Türkiye'de kayıtlı olup ticari sicile kayıtlı merkez adresi aşağıdaki gibidir:
Kemalpaşa O.S.B. Mahallesi Ansızca Sanayi Sitesi Sokak No:297/1 P.K.:35730 Kemalpaşa -İZMİR
Şirket, muhasebe kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu'na, Vergi Mevzuatına ve Tek Düzen Hesap Planına uygun şekilde tutmakta ve kanuni finansal tablolarını yine bu kanun ve mevzuatın öngördüğü şekilde ve şartlarda hazırlamaktadır. Buna karşılık, ilişikteki finansal tablolar, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayınlanan finansal raporlama ilkelerine ("Türkiye Finansal Raporlama Standartları") uygun olarak hazırlanmıştır.
13 Şubat 2011 tarihli ve 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke usul ve esaslar belirlenmiştir.
Finansal tablolar bazı duran varlıklar ve finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Finansal Tabloların gösterilmesinde "kuruşlar yuvarlama yapılarak gösterilmiştir ve kullanılan para birimi TL'dir 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası tarafından açıklanan döviz kurlarıdır.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Döviz Türü |
Yabancı Para Cinsinden Varlıklar |
Yabancı Para Cinsinden Yükümlülükler |
Yabancı Para Cinsinden Varlıklar |
Yabancı Para Cinsinden Yükümlülükler |
| USD | 32,8262 | 32,8853 | 29.4382 | 29.4913 |
| EURO | 35,1284 | 35,1917 | 32.5739 | 32.6326 |
| GBP | 41,4365 | 41,6525 | 37.4417 | 37.6369 |
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Şirket bu nedenle, 30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 30.06.2024 | 2.319,29 | 1,2474 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,1506 |
| 30.06.2023 | 1.351,59 | 1,7160 |
Şirket'in konsolidasyona tabi bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
Şirket, 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle finansal durum tablosunu 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle hazırlanmış finansal durum tablosu ile 1 Ocak – 30 Haziran 2024 dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu 1 Ocak – 30 Haziran 2023 tarihi itibariyle hazırlanmış kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ile; 1 Ocak – 30 Haziran 2024 öz kaynaklar değişim tablosunu ise 1 Ocak – 30 Haziran 2023 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Muhasebe politikalarındaki değişiklik geçmişe dönük uygulanırsa, işletme etkilenen her bir özkaynak kaleminin finansal tablolarda yer verilen en eski döneme ait açılış tutarını düzeltmeli ve bu yeni muhasebe politikası eskiden beri uygulanıyormuşçasına önceki dönemlerle karşılaştırılabilir bilgileri sunmalıdır.
Muhasebe politikasında değişiklik, geçmişe dönük uygulama gerektirmekle birlikte döneme özgü veya kümülatif olarak değişikliğin etkisi belirlenemiyor ise geçmişe dönük uygulama yapılmayabilir.
Muhasebe tahminlerindeki değişikliğin etkileri varlık, yabancı kaynak veya özkaynak kalemlerinde değişiklik yaratıyorsa, ilgili varlık, yabancı kaynak veya özkaynak kaleminin defter değerleri değişikliğin yapıldığı dönemde düzeltilmelidir.
Muhasebe tahminindeki bir değişikliğin etkisinin ileriye yönelik olarak finansal tablolara yansıtılması, tahminde değişiklik yapıldığı tarihten sonraki işlemlere, olaylara ve koşullara uygulandığı anlamına gelir.
Hataya ilişkin döneme özgü veya kümülatif etkilerin hesaplanamadığı durumlar haricinde önceki dönem hataları geriye yönelik yeniden düzenleme yoluyla düzeltilirler.
Mali tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen tahminler ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar, tahmin ve varsayımlardan farklı olabilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır.
Kullanılan önemli tahminler, başlıca maddi ve maddi olmayan varlıkların ekonomik ömürleri ve karşılıklar ile ilgilidir.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Aşağıdaki değişiklikler dışında, Şirket'in sunulan dönemlere ilişkin finansal tablolarında birbiriyle tutarlı muhasebe politikaları uygulamış olup cari dönem içerisinde muhasebe politika ve tahminlerinde gerçekleşen önemli değişiklikleri bulunmamaktadır.
TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
TMS 12 'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu – Sütun iki model kuralları; Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, şirketlere Asgari Vergi Uygulama Kılavuzu uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesi konusunda geçici bir kolaylık sağlar. Ayrıca değişiklikler, etkilenen şirketler için açıklama gereksinimlerini de içerir.
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir.
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının şeffaflığını ve bunların bir şirketin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite riskine maruz kalması üzerindeki etkilerini arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu) 'nin, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıt niteliğindedir.
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda ( normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, bir şirketin sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatlar hakkında önemli bilgilerin açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Nakit işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı, nakit benzeri ise tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değer kaybetme riski önemsiz olan yatırımları ifade etmektedir. Nakit benzerleri, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan varlıklardır. (Not:53)
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir. (Not:7)
Şirket'in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. (Not: 7)
Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır.
Şirket tarafından ana faaliyet konusu dâhilinde gerçekleştirdiği satışlardan kaynaklanan gelir karşılığında oluşan ticari alacakların ortalama tahsil süresi 120-150 gün arasında değişmektedir.
Şirket tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının, önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Ayrıca şirket, finansal
tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Şirket, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kar veya zarar tablosuna gelir olarak kaydedilir (Not 27).
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığı halinde, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya d) veya e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya,
g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.
Şirket, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan ve gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri" ve "ticari alacaklar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Söz konusu varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkları geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır.
Şirket, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Şirket'in özkaynağa dayalı finansal varlıkları bulunmamaktadır.
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. (Not:7)
Şirket'in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket'in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, finansal durum tablosu tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
b) Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca
veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Stoklar ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.
Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır. (Not: 10)
Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL'nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan değerleri ile mali tablolara yansıtılmaktadır.
Amortisman, enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar üzerinden ve aşağıda belirtilen maddi varlıkların ekonomik faydalı ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal amortisman metoduna göre hesaplanmaktadır. Arsalar, ekonomik faydalı ömürleri sonsuz olarak kabul edildiğinden amortismana tabi tutulmamışlardır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 8-50 yıl |
|---|---|
| Binalar | 50 yıl |
| Makine, tesis ve cihazlar | 4-15 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Demirbaşlar | 3-15 yıl |
| Özel maliyetler | Kira süresi (gün) veya kullanım ömründen küçük olanı |
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının finansal durum tablosu tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Maddi varlıkların bakım ve onarım giderleri normal şartlarda gider yazılmaktadır. Ancak, istisnai durumlarda, eğer bakım ve onarım varlıklarda genişletme veya önemli ölçüde geliştirme ile sonuçlanırsa söz konusu maliyetler aktifleştirilebilir ve ilişkilendirildiği maddi varlığın kalan faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. (Not: 14)
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini, bilgisayar yazılımları, geliştirme faaliyetlerini ve özel maliyetleri içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Söz konusu maddi olmayan varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Maddi olmayan duran varlıklar | |
|---|---|
| Yazılımlar | 3 yıl |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 3-5 yıl |
Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan ödemeler, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kayıtlara alınır.
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet yöntemine göre maliyet eksi birikmiş amortisman (arazi hariç) değerleri ile gösterilir. İnşası, şirket tarafından yapılan yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyeti ise, inşaat veya ıslah çalışmalarının tamamlandığı tarihteki maliyeti üzerinden belirtilir. Söz konusu tarihte varlık, yatırım amaçlı gayrimenkul haline gelir ve bu nedenle yatırım amaçlı gayrimenkuller hesap kalemine transfer edilir.
Şirket, borçlanma maliyetlerini, kar/zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda kar/zarar tablosuna kaydedilir.
İşletmelerce, bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. İşletmeler, diğer borçlanma maliyetlerini oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirirler.
Bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri ilgili varlığın maliyetine dahil edilir. Bu tür borçlanma maliyetleri, güvenilir bir biçimde ölçülebilmeleri ve işletmeye gelecekte ekonomik fayda sağlamalarının muhtemel olması durumunda, özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşaası
veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, özellikli varlıkla ilişkili harcamaların hiç yapılmamış olması durumunda ortaya çıkmayacak borçlanma maliyetleridir.
Bir işletme bir özellikli varlığın edinilmesi amacıyla özellikle borçlanmış ise, bu durumda aktifleştirilecek borçlanma maliyeti tutarı; ilgili dönem boyunca söz konusu borçlanmaya ilişkin oluşan borçlanma maliyetlerinden, söz konusu fonların geçici olarak nemalandırılması ile sağlanan gelirlerin düşülmesi suretiyle belirlenir.
Bir işletmenin genel amaçlı olarak borçlandığı fonların bir kısmının, bir özellikli varlığın finansmanı için kullanıldığı durumlarda; aktifleştirilebilecek borçlanma maliyeti tutarı, ilgili varlığa ilişkin yapılan harcamalara uygulanacak bir aktifleştirme oranı yardımı ile belirlenir. Bu aktifleştirme oranı, özellikli varlık alımına yönelik yapılmış borçlanmalar hariç olmak üzere, işletmenin ilgili dönem süresince mevcut tüm borçlarına ilişkin borçlanma maliyetlerinin ağırlıklı ortalamasıdır. Bir dönem boyunca aktifleştirilen borçlanma maliyetlerinin tutarı, ilgili dönem boyunca oluşan borçlanma maliyetleri tutarını aşamaz.
Bir varlığın amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilmesi için gerekli tüm işlemler esas itibarıyla tamamlandığında, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Bir özellikli varlığın yapımının parçalar halinde tamamlandığı ve diğer parçaların yapımı devam ederken her bir parçanın kullanılabildiği durumlarda; belli bir parçanın amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilmesi için gerekli tüm işlemler esas itibarıyla tamamlandığında, ilgili parçaya ilişkin borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir.
Karşılıklar, Şirket'in finansal durum tablosu tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğünün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşmesinin kuvvetle muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Birden fazla sayıda benzer yükümlülüğün bulunduğu durumlarda, gerekli olabilecek ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkış olasılığı aynı nitelikteki yükümlülüklerin tamamı dikkate alınarak değerlendirilir. Aynı nitelikte bulunan yükümlülüklerden herhangi bir tanesine ilişkin kaynak çıkışı ihtimali az bile olsa karşılık ayrılmaktadır. Gelecekteki operasyonel zararlarla ilgili olarak karşılık ayrılmamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir.
Geçmişteki olaylardan kaynaklanan ve gerçekleşmesi gelecekte Şirket'in tamamıyla kontrolünde olmayan, bir veya birden fazla olayın olması veya olmaması durumuna bağlı olan olası varlık ve yükümlülükler, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler olarak kabul edilmektedir.
Şirket, şarta bağlı varlık ve yükümlülükleri kayıtlarına yansıtmamaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler, ilgili bir ekonomik fayda çıkışı olasılığı uzak olmadığı sürece, şarta bağlı varlıklar ise ancak ekonomik faydaların girişi kuvvetle muhtemel ise mali tablo dipnotlarında açıklanmıştır.
Kıdem tazminatı karşılıkları TMS 19 ''Çalışanlara Sağlanan Faydalara göre aktüer çalışmasına dayanarak yansıtılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü Şirket'in personelinin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından ya da ilgili kanunca belirtilmiş nedenlerden dolayı iş akdinin sona ermesinden doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının finansal durum tablosu tarihi itibariyle değerini ifade eder. Şirket, kıdem tazminatını personelin işten ayrılması veya işine son verilmesi ile ilgili Şirket'in kendi deneyimlerinden doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin indirgenmiş net değerinden kaydedilmesini öngörerek hesaplanır ve mali tablolara yansıtılır.
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Şirket, 1 Ocak 2018 tarihi itibariyle yürürlüğe giren TFRS 15, "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uygun olarak) onaylamış ve kendi edimlerini yerine getirmeyi taahhüt etmiştir,
Şirket, devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili her bir tarafın haklarını tanımlayabilmektedir,
Gelir, mal ve hizmet satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Hasılat, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.
Faiz gelirleri tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir.
Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden Türk Lirası'na çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden değerlenmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin değerlemelerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır.
Ertelenmiş vergi, finansal durum tablosu yükümlülüğü metodu dikkate alınarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin mali tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların vergi etkisi dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü, aktif ve pasif kalemlerin vergi ve defter değerleri arasındaki farklardan doğan vergiden (gelecekte indirilebilecek veya vergilendirilebilir geçici farklar) oluşmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü zamanlama farklarının kullanılabileceği düşünülen zamana bakılmaksızın kayıtlara alınmaktadır.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre 2024 yılı için %25'tir. 2018, 2019 ve 2020 yılları için %22, 2021 yılı için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23, 2023 yılı için %25 olarak uygulanır. (2017 yılı için %20)'dir. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
1/1/2024 tarihinden, özel hesap dönemine tabi olan mükelleflerde 2024 takvim yılında başlayan özel hesap döneminin başından itibaren elde edilen kazançlara uygulanmak üzere ihracat yapan kurumların münhasıran ihracattan elde ettikleri kazançlarına %5, veya sanayi sicil belgesini haiz ve fiilen üretim faaliyetiyle iştigal eden kurumların münhasıran üretim faaliyetinden elde ettikleri kazançlarına kurumlar vergisi oranı 1 puan indirimli uygulanacaktır.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalanlara yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Gelir tablolarında belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama dönemleri boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Dönem içerisinde içsel kaynaklardan sermaye artırımı yapılması halinde, hisse adedinin ağırlıklı ortalaması hesaplanırken yeni bulunan değerin dönem başı itibariyle de geçerli olduğu kabul edilir. TMS 33'de bu konudan aşağıdaki şekilde bahsedilmektedir;
Adi hisse senetleri kaynaklarda herhangi bir değişikliğe neden olmaksızın ihraç edilebilir veya mevcut adi hisse senetlerinin sayıları azaltılabilir. Örneğin:
(a)Aktifleştirme veya bedelsiz hisse senedi verilmesi (bazen, hisse olarak verilen temettü olarak da adlandırılır);
(b) Başka bir ihraç işleminde bedelsiz bir unsurun bulunması; örneğin mevcut hissedarlara yeni haklar içeren bir ihraç işlemindeki bedelsiz unsur;
Aktifleştirme veya bedelsiz dağıtımı ya da hisse bölünmesinde, adi hisse senetleri, mevcut hissedarlara ek bir ödeme talep etmeden ihraç edilir. Bu nedenle, kaynaklarda bir artış olmadan mevcut adi hisse senedi sayısı artar. Anılan işlem öncesinde mevcut olan adi hisse senetlerinin sayısı, anılan işlemin, sunulan en erken dönemin başında gerçekleşmiş olması durumunda mevcut adi hisse senetlerinin sayısında meydana gelecek oransal değişime göre düzeltilir.
Finansal durum tablosu tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, finansal durum tablosu tarihi ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket; finansal durum tablosu tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Finansal durum tablosu tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, mali tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde mali tablo dipnotlarında açıklanır.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Mali tabloların hazırlanması, finansal durum tablosu tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Şirket vergiye esas finansal tabloları ile TMS raporlama standartlarına göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur.
Şirket'in çeşitli muhasebe politikaları ve açıklamaları hem finansal hem de finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerinin belirlenmesini gerektirmektedir. Uygulanabilir olması halinde, gerçeğe uygun değerlerin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ile ilgili ilave bilgiler varlık veya yükümlülüğe özgü dipnotlarda sunulmuştur.
Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde sıralanmıştır.
Seviye 1 : Özdeş Varlıklar veya Borçlar için aktif piyasadaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
Seviye 2 : Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar veya borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla veya dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
Seviye 3 : Varlık veya borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler)
Yoktur. (31.12.2023 Yoktur)
Şirketin 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 itibariyle maliyet değeri üzerinden gösterilen ve borsada işlem görmeyen satılmaya hazır finansal varlıklardaki sermaye payları ve oranları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TL | % | TL | % | |
| Seramik Araştırma Merkezi | 1.333.683 | 8,00 | 1.333.683 | 8,00 |
| TOPLAM | 1.333.683 | 1.333.683 |
İşletmenin ürün veya hizmet grubu sunumunda risk ve getiri açısından diğer faaliyet alanlarından farklı özellikler taşıyan, ayırt edilebilir faaliyet bölümünün ve farklı risk ve getiri özelliklerine sahip ayırt edilebilir coğrafi bölümünün olmaması nedeniyle bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ege Seramik America INC. | 341.434.363 | 417.879.369 |
| Piyalepaşa Gayrimenkul Gel. Yat. ve Tic. A.Ş. | - | 144.340 |
| Polat İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. | - | 1.850.567 |
| Polat Turizm ve Otel Sanayi ve Tic A.Ş. | 259.948 | - |
| Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San. Tic. A.Ş. | 1.775.433 | - |
| TOPLAM | 343.469.744 | 419.874.276 |
| Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman giderleri | (4.502.673) | (5.468.066) |
| TOPLAM | 338.967.071 | 414.406.210 |
Şirket üretmekte olduğu ürünlerin yurtiçi satış ve dağıtımını kendisi, yurtdışı satış ve dağıtımının önemli bir kısmını Ege Seramik America INC. Aracılığıyla yapmaktadır. İhracat alacakları Euler Hermes ve Eximbank tarafından sigortalanmıştır.
| Vade Süresi | |
|---|---|
| Ege Seramik America INC. | 150 Gün |
Yoktur. (31.12.2023 yoktur.)
Yoktur. (31.12.2023 yoktur.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek temettüler | 538 | 538 |
| TOPLAM | 538 | 538 |
| Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri | - | - |
| TOPLAM | 538 | 538 |
| 01 Ocak - 30 |
01 Ocak - 30 |
01 Nisan - 30 |
01 Nisan -30 | |
|---|---|---|---|---|
| Haziran 2024 | Haziran 2023 | Haziran 2024 | Haziran 2023 | |
| Ege Seramik America INC. | 445.025.602 | 671.987.243 | 241.065.970 | 401.827.068 |
| Ege Vitrifiye Sağ.Ger.San.Tic. A.Ş. | 2.648.355 | 743.931 | 1.327.842 | 715.925 |
| Polat Turizm Otel San. ve Tic. AŞ. | 310.848 | 106.046 | 216.624 | 33.309 |
| Piyalepaşa Gayr.Gel.Yat. ve Tic.AŞ. | 24.791 | - | 16 | - |
| Polat İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 18.317 | - | 11 | - |
| TOPLAM | 448.027.913 | 672.837.220 | 242.610.463 | 402.576.302 |
Yoktur. (31.12.2023 yoktur.)
| 01 Ocak - 30 Haziran 2024 |
01 Ocak - 30 Haziran 2023 |
01 Nisan - 30 Haziran 2024 |
01 Nisan -30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Ege Vitrifiye Sağ. Ger.San.Tic. A.Ş. | 1.750 | - | 1.750 | - |
| Polat Turizm Otel San. ve Tic. AŞ. | - | 6.864 | - | - |
| TOPLAM | 1.750 | 6.864 | 1.750 | - |
Yoktur. (31.12.2023 yoktur.)
Yoktur. (31.12.2023 yoktur.)
| 01 Ocak - 30 Haziran 2024 |
01 Ocak - 30 Haziran 2023 |
01 Nisan - 30 Haziran 2024 |
01 Nisan -30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Ege Vitrifiye Sağ. Ger.San.Tic. A.Ş. | 104.620 | 13.992 | 57.100 | 12.986 |
| TOPLAM | 104.620 | 13.992 | 57.100 | 12.986 |
| 01 Ocak - 30 |
01 Ocak - 30 |
01 Nisan - 30 |
01 Nisan -30 | |
|---|---|---|---|---|
| Haziran 2024 | Haziran 2023 | Haziran 2024 | Haziran 2023 | |
| İbrahim Polat Holding A.Ş. | 6.303.450 | 3.811.792 | 3.096.353 | 1.938.924 |
| Polat Turizm Otel San.ve Tic. A.Ş. | - | 11.559 | - | - |
| TOPLAM | 6.303.450 | 3.823.351 | 3.096.353 | 1.938.924 |
Yoktur. (31.12.2023 yoktur.)
| 01 Ocak - 30 Haziran 2024 |
01 Ocak - 30 Haziran 2023 |
01 Nisan - 30 Haziran 2024 |
01 Nisan -30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Ege Seramik America INC. | - | 105.776 | - | 105.776 |
| TOPLAM | - | 105.776 | - | 105.776 |
| 01 Ocak - 30 Haziran 2024 |
01 Ocak - 30 Haziran 2023 |
01 Nisan - 30 Haziran 2024 |
01 Nisan -30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Ege Seramik America INC. | 701.312 | - | 355.282 | - |
| TOPLAM | 701.312 | - | 355.282 | - |
| 01 Ocak - 30 Haziran 2024 |
01 Ocak - 30 Haziran 2023 |
01 Nisan - 30 Haziran 2024 |
01 Nisan -30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| İbrahim Polat Holding A.Ş. | 2.385.013 | 3.016.675 | 1.228.876 | 1.508.338 |
| TOPLAM | 2.385.013 | 3.016.675 | 1.228.876 | 1.508.338 |
Üst yönetime 2024 yılında sağlanan ücret ve benzeri faydalar aşağıda belirtilmiştir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Müşteri cari hesapları | 767.767.662 | 730.286.673 |
| -İlişkili kuruluşlardan alacaklar(Not:6) | 343.469.744 | 419.874.276 |
| -Diğer alacaklar | 424.297.918 | 310.412.397 |
| Alacak senetleri | - | 21.339.184 |
| -Diğer alacak senetleri | - | 21.339.184 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 2.279.766 | 2.929.736 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (2.236.245) | (2.106.435) |
| TOPLAM | 767.811.183 | 752.449.158 |
| Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman giderleri | (42.288.851) | (28.765.669) |
| İlişkili kuruluşlardan alacaklar(Not:6) | (4.502.673) | (5.468.066) |
| Diğer alacaklar | (37.786.178) | (23.297.603) |
| TOPLAM | 725.522.332 | 723.683.489 |
Şirket ekli mali tablolarda yer alan şüpheli alacak karşılığından daha fazla bir karşılığa gerek görmemektedir. Şirket, alacaklarının önemli bir bölümünü teminata bağlamış olup, teminat tutarları alacaklarını büyük oranda karşılamaktadır. Şirket hukuki takibe intikal etmiş teminatsız bakiyelerinin tamamı için ilgili bakiyelere göre şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçmemiş | 22.229.840 | 682.809.526 |
| Vadesi geçmiş 0-30 gün | 66.563.768 | 41.353.519 |
| Vadesi geçmiş 31-90 gün | 339.157.670 | 6.033.361 |
| Vadesi geçmiş 91-180 gün | 320.621.032 | - |
| Vadesi geçmiş 181-360 gün | 19.195.352 | 90.268 |
| TOPLAM | 767.767.662 | 730.286.674 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Satıcı Cari Hesapları | 417.192.123 | 588.360.920 |
| -Diğer satıcı borçları | 417.192.123 | 588.360.920 |
| TOPLAM | 417.192.123 | 588.360.920 |
| Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri | (12.250.016) | (17.217.806) |
| Diğer satıcı borçları | (12.250.016) | (17.217.806) |
| TOPLAM | 404.942.107 | 571.143.114 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçmemiş | 97.432.624 | 517.008.587 |
| Vadesi geçmiş 0-30 gün | 111.470.339 | 58.380.838 |
| Vadesi geçmiş 31-90 gün | 111.360.782 | 12.962.154 |
| Vadesi geçmiş 91-180 gün | 89.334.274 | 9.341 |
| Vadesi geçmiş 181-360 gün | 6.417.766 | - |
| Vadesi geçmiş 360 günden fazla | 1.176.338 | - |
| TOPLAM | 417.192.123 | 588.360.920 |
Yoktur. (31.12.2023 yoktur.)
Yoktur. (31.12.2023 yoktur.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vergi Dairesinden Alacaklar | 12.840.434 | 12.925.638 |
| TOPLAM | 12.840.434 | 12.925.638 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 1.067.991 | 2.677.969 |
| TOPLAM | 1.067.991 | 2.677.969 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara diğer borçlar | 538 | 538 |
| Alınan Depozito ve Teminatlar | 4.703.041 | 5.394.705 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 11.113.521 | 11.418.810 |
| TOPLAM | 15.817.100 | 16.814.053 |
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 252.365.164 | 331.264.747 |
| Yarı mamüller - üretim |
20.170.605 | 21.021.773 |
| Mamüller | 730.003.994 | 977.617.034 |
| Ticari mallar | 1.115.311 | - |
| Diğer stoklar | 605.554 | 908.487 |
| TOPLAM | 1.004.260.628 | 1.330.812.037 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (376) | (1.187) |
| TOPLAM | 1.004.260.252 | 1.330.810.854 |
Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler | 113.212.992 | 50.040.097 |
| Maliyetle ilişkilendirilecek avanslar | 24.566.641 | 14.285.701 |
| TOPLAM | 137.779.633 | 64.325.798 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek yıllara ait giderler | 87.220 | 1.776.867 |
| Maliyetle ilişkilendirilecek avanslar | 61.115.961 | - |
| TOPLAM | 61.203.181 | 1.776.867 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait gelirler | 37.415.891 | 20.662.028 |
| Hasılatla ilişkilendirilecek avanslar | 16.966.836 | 10.756.824 |
| TOPLAM | 54.382.727 | 31.418.852 |
Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Transferler | Çıkışlar | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Arsa ve arazi | 78.147.621 | - | - | - | 78.147.621 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 514.590.886 | 113.977 | 31.519 | - | 514.736.382 |
| Binalar | 1.191.591.164 | 3.201.692 | 7.816.012 | 120.386 | 1.202.488.482 |
| Makina, tesis ve cihazlar | 3.923.718.547 | 181.516.225 | 13.310.119 | 684.481.417 | 3.434.063.474 |
| Taşıt araç ve gereçleri | 31.315.474 | 238.573 | - | 985.731 | 30.568.316 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 172.375.181 | 2.670.443 | 1.504.039 | 1.923.526 | 174.626.137 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | - | 55.486.704 | (22.661.689) | - | 32.825.015 |
| Özel Maliyet | 4.467.306 | - | - | - | 4.467.306 |
| TOPLAM MALİYET | 5.916.206.179 | 243.227.614 | - | 687.511.060 | 5.471.922.733 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 488.661.212 | 5.866.565 | - | - | 494.527.777 |
| Binalar | 766.811.798 | 13.292.418 | - | 63.002 | 780.041.214 |
| Makina, tesis ve cihazlar | 3.209.505.944 | 66.473.081 | - | 684.481.417 | 2.591.497.608 |
| Taşıt araç ve gereçleri | 21.905.323 | 1.556.029 | - | 985.731 | 22.475.621 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 147.395.613 | 3.988.644 | - | 1.923.526 | 149.460.731 |
| Özel Maliyet | 4.050.700 | 446.731 | - | - | 4.497.431 |
| BİRİKMİŞ AMORTİSMAN | 4.638.330.590 | 91.623.468 | - | 687.453.676 | 4.042.500.382 |
| NET DEFTER DEĞERİ | 1.277.875.589 | 1.429.422.351 |
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Transferler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Arsa ve arazi | 38.022.706 | 40.651.473 | - | 526.558 | 78.147.621 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 411.822.183 | 102.596.698 | 172.005 | - | 514.590.886 |
| Binalar | 919.647.496 | 244.376.693 | 27.566.975 | - | 1.191.591.164 |
| Makina, tesis ve cihazlar | 3.017.591.269 | 873.525.335 | 32.653.528 | 51.585 | 3.923.718.547 |
| Taşıt araç ve gereçleri | 24.502.754 | 6.812.720 | - | - | 31.315.474 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 133.272.252 | 37.129.571 | 2.340.084 | 366.726 | 172.375.181 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 13.702.162 | 49.030.430 | (62.732.592) | - | - |
| Özel Maliyet | 3.516.654 | 950.652 | - | - | 4.467.306 |
| TOPLAM MALİYET | 4.562.077.476 | 1.355.073.572 | - | 944.869 | 5.916.206.179 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 382.249.625 | 106.411.587 | - | - | 488.661.212 |
| Binalar | 593.871.782 | 172.940.016 | - | - | 766.811.798 |
| Makina, tesis ve cihazlar | 2.460.048.849 | 749.494.206 | - | 37.111 | 3.209.505.944 |
| Taşıt araç ve gereçleri | 14.827.149 | 7.078.174 | - | - | 21.905.323 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 112.128.915 | 35.632.994 | - | 366.296 | 147.395.613 |
| Özel Maliyet | 2.531.166 | 1.519.534 | - | - | 4.050.700 |
| BİRİKMİŞ AMORTİSMAN | 3.565.657.486 | 1.073.076.511 | - | 403.407 | 4.638.330.590 |
| NET DEFTER DEĞERİ | 996.419.990 | 133.889.935 | -1 | 541.461 | 1.277.875.589 |
Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Transferler | Çıkışlar | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 179.528.485 | 2.474.698 | - | 2.153.183 | 179.850.000 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 9.145.095 | - | - | - | 9.145.095 |
| Kullanım Hakkı Varlıklar | 80.338.858 | 2.139.401 | - | 82.478.259 | - |
| TOPLAM MALİYET | 269.012.438 | 4.614.099 | - | 84.631.442 | 188.995.095 |
| Haklar | 158.958.625 | 1.378.122 | - | 2.153.183 | 158.183.564 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1.158.370 | 1.143.139 | - | - | 2.301.509 |
| Kullanım Hakkı Varlıklar | 61.173.086 | 681.659 | - | 61.854.745 | - |
| BİRİKMİŞ AMORTİSMAN | 221.290.081 | 3.202.920 | - | 64.007.928 | 160.485.073 |
| NET DEFTER DEĞERİ | 47.722.357 | 28.510.022 |
| 01 Ocak 2023 | İlaveler | Transferler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 142.445.198 | 37.083.287 | - | - | 179.528.485 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | - | 9.145.095 | - | - | 9.145.095 |
| Kullanım Hakkı Varlıklar | 54.567.212 | 25.771.646 | - | - | 80.338.858 |
| TOPLAM MALİYET | 197.012.410 | 72.000.028 | - | - | 269.012.438 |
| Haklar | 123.576.397 | 35.382.228 | - | - | 158.958.625 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | - | 1.158.370 | - | - | 1.158.370 |
| Kullanım Hakkı Varlıklar | 30.989.085 | 30.184.001 | - | - | 61.173.086 |
| BİRİKMİŞ AMORTİSMAN | 154.565.482 | 66.724.599 | - | - | 221.290.081 |
| NET DEFTER DEĞERİ | 42.446.928 | 1.575.402 | 47.722.357 |
Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)
Şirket, TMS 17 ve TFRS Yorum 4'de yer alan kiralama tanımını karşılayan sözleşmeler açısından TFRS 16 kapsamında tekrardan bir değerlendirme yapılmasına gerek duyulmadan, TFRS 16'nın ilk uygulama tarihi olan 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren imzalanan yeni sözleşmeler için TFRS 16 standardını uygulamış ve finansal tablolarına kullanım hakkı yükümlülüklerini aşağıdaki gibi yansıtmış olup, kullanım hakkı varlıklarını dipnot 17'de gösterilmiştir.
| 1 Ocak 2023 | TFRS 16 Girişler |
Ödemeler | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Kullanım Hakkı Yükümlülükler |
14.541.807 | 10.131.145 | 1.524.001 | 23.148.951 |
| TOPLAM | 14.541.807 | 10.131.145 | 1.524.001 | 23.148.951 |
| 1 Ocak 2024 | TFRS 16 Girişler |
Ödemeler | 30 Haziran 2024 |
|
| Kullanım Hakkı Yükümlülükler | 23.148.951 | - | 23.148.951 | - |
Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)
d) Şirket, 29.03.2018 tarih ve 136299 sayılı Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında modernizasyon yatırımları tamamlanarak, 29 Şubat 2024 tarihinde tamamlama vizesi için Ticaret Bakanlığı'na başvuruda bulunulmuştur. Söz konusu Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında, indirimli kurumlar vergisi, gümrük vergisi ve KDV istisnası desteklerinden yararlanılırmıştır.
Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülükler | - | 3.247.626 |
| Dönem karının peşin ödenen vergi ve diğer yükümlülükleri (-) | - | (3.247.626) |
| TOPLAM | - | - |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava Karşılığı | 3.753.900 | 3.639.554 |
| Garanti Gider Karşılığı | - | 142.584 |
| Elektrik Karşılığı | 1.868.112 | 19.491.524 |
| TOPLAM | 5.622.012 | 23.273.662 |
| 1 Ocak 2024 | İlave Karşılıklar (Not:33-34) |
Ödemeler/ İptaller (-) |
30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Dava Karşılığı (İş ) |
3.639.554 | 384.398 | (270.052) | 3.753.900 |
| Garanti Gider Karşılığı | 142.584 | - | (142.584) | - |
| Elektrik Karşılığı | 19.491.524 | 1.868.112 | (19.491.524) | 1.868.112 |
| TOPLAM | 23.273.662 | 2.252.510 | (19.904.160) | 5.622.012 |
| Teminat | ||
|---|---|---|
| Tutarı | ||
| Kime Verildiği | Açıklama | (TL) |
| T.İhracat Kredi Bankası A.Ş. | TCMB Reeskont Kredisine istinaden | 109.812.500 |
| Enerjisa Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş | Elektrik Alımı İşlemleri Gereği | 27.500.000 |
| İzmir 15.İcra Dairesi Müdürlüğü | Mahkeme Sürecindeki İş Davalarına İstinaden | 1.241.063 |
| Gazi Osmanpaşa 1.İcra Müdürlüğü | Mahkeme Sürecindeki İş Davalarına İstinaden | 185.000 |
| İzmir 1.İcra Müdürlüğü | Mahkeme Sürecindeki İş Davalarına İstinaden | 145.639 |
| Bakırköy 7.İcra Dairesi Müdürlüğü | Mahkeme Sürecindeki İş Davalarına İstinaden | 112.863 |
| Kemalpaşa İcra Müdürlüğü | Mahkeme Sürecindeki İş Davalarına İstinaden | 106.694 |
| İzmir 7.İcra Müdürlüğü | Mahkeme Sürecindeki İş Davalarına İstinaden | 82.835 |
| Enerji Piyasaları İşletme Anonim Şirketi (Epiaş) |
Elektrik Alımı İşlemleri Gereği | 54.000 |
| TOPLAM | 139.240.594 |
| Kime Verildiği | Açıklama | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| İzmir Kemalpaşa Org.San.Bölgesi Md.(*) | Doğalgaz Alım Sözleşmesi Gereği |
121.500.000 | 106.355.557 |
| TOPLAM | 121.500.000 | 106.355.557 |
(*) Doğalgaz alım sözleşmesine istinaden İzmir Kemalpaşa Organize Sanayi Bölgesi Müdürlüğü lehine açılan doğrudan borçlandırma sistemi (D.B.S.) limitidir.
| TEMİNAT REHİN İPOTEKLER | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| A) Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | 139.240.594 | 42.642.650 |
| TOPLAM | 139.240.594 | 42.642.650 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan teminat mektupları | 235.194.850 | 184.584.850 |
| Alınan teminat senetleri | 5.108.000 | 4.784.740 |
| Alınan Garanti Mektupları | 48.497.655 | - |
| İpotekler | 8.565.000 | 5.606.096 |
| TOPLAM | 297.365.505 | 194.975.686 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Bayilerden Alınan Doğrudan Borçlandırma Sistemi Limitleri (DBS) | 308.665.047 | 264.291.924 |
| TOPLAM | 308.665.047 | 264.291.924 |
Şirket, kıdem ve ihbar tazminatı uyuşmazlıkları, işe iade ve diğer devam etmekte olan davalar için 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle 1.106.150 TL (31 Aralık 2023: 2.658.744 TL) dava karşılığı ayırmıştır.
Şirket yönetimi, adı geçen davaların içeriklerinden ve benzer içtihatlardan dolayı Şirket aleyhine sonuçlanacağı kanaatinde oldukları davalar için ilişikteki finansal tablolarda karşılık ayırmıştır. Ayrılan karşılık tutarı bilançoda kısa vadeli yükümlülüklerde borç karşılıkları hesabında gösterilmiştir.
Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)
Şirket, mevcut İş Kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdürler. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle, 35.058,58 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL) ile sınırlandırılmıştır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İzin karşılığı | 12.721.001 | 7.690.724 |
| TOPLAM | 12.721.001 | 7.690.724 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 94.784.173 | 81.114.512 |
| TOPLAM | 94.784.173 | 81.114.512 |
TMS 19 (Çalışanlara Sağlanan Faydalar)'a uygun olarak Şirket'in yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer varsayımlarla yapılan bir hesaplama gerekmektedir. Şirket, kıdem tazminatı karşılığını, TMS 19'a uygun olarak "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak, Şirket'in geçmiş yıllardaki personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularındaki deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılır.
Buna bağlı olarak;
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle ilgili hesaplamalarda net iskonto oranı 2,79 % olarak esas alınmıştır
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 41.481.146 | 38.408.802 |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 22.515.152 | 15.134.156 |
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | 241.523 | 186.406 |
| TOPLAM | 64.237.821 | 53.729.364 |
Personele borçlar hesabı bakiyesi tahakkuk etmiş ancak henüz ödemesi gerçekleştirilmemiş personele olan ücret ve benzeri borçlardan, Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri bakiyeleri ise ilgili tarihler itibari ile bordro ile tahakkuk ettirilmiş ve izleyen ayın yirmi altısında beyan edilip, ay sonuna kadar ödenecek olan işçi ve işverene ait sosyal güvenlik prim borçlarından oluşmaktadır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | - | 383.931 |
| Gelir tahakkukları | 1.227.948 | 2.019.111 |
| Devreden katma değer vergisi | 107.231.374 | 147.103.410 |
| İş Avansları | 107.768 | - |
| TOPLAM | 108.567.090 | 149.506.452 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gider tahakkukları | 51.614 | 1.805.387 |
| Beklenen Satış İadeleri Karşılığı | 11.284 | 322.030 |
| TOPLAM | 62.898 | 2.127.417 |
Şirket SPK mevzuatına tabi şirketler için tanınmış kayıtlı sermaye sistemini benimsemiştir.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle enflasyona göre düzeltilmemiş kayıtlı sermayesi aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kayıtlı sermaye tavanı | 3.000.000.000 | 3.000.000.000 |
| Onaylanmış ve ödenmiş sermaye | 720.000.000 | 662.527.801 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Hisse | |||||||
| Tertibi | Tutar | Hisse Adedi | Oran | Tutar | Hisse Adedi | Oran | |
| Adnan Polat | A | 3,60 | 360 | 0,00% | 3,60 | 360 | 0,00% |
| Adnan Polat | B | 5,20 | 520 | 0,00% | 5,20 | 520 | 0,00% |
| Adnan Polat | C | 6.394.434,48 | 639.443.448 | 0,89% | 6.394.434,48 | 639.443.448 | 0,89% |
| Adnan Polat-Halka Açık Hisse | 0,00 | 0,00 | |||||
| Toplam | 6.394.443,28 | 0,89% | 6.394.443,28 | 0,89% | |||
| İbrahim Polat | A | 4,01 | 401 | 0,00% | 4,01 | 401 | 0,00% |
| İbrahim Polat | B | 6,74 | 674 | 0,00% | 6,74 | 674 | 0,00% |
| İbrahim Polat | C | 27.934.806,59 | 2.793.480.659 | 3,88% | 27.934.806,59 | 2.793.480.659 | 3,88% |
| İbrahim Polat-Halka Açık Hisse | 27.928.939,20 | 27.928.939,20 | |||||
| Toplam | 27.934.817,34 | 3,88% | 27.934.817,34 | 3,88% | |||
| Murat Polat | A | 3,60 | 360 | 0,00% | 3,60 | 360 | 0,00% |
| Murat Polat | B | 5,20 | 520 | 0,00% | 5,20 | 520 | 0,00% |
| Murat Polat | C | 7.486.814,36 | 748.681.436 | 1,04% | 7.486.814,36 | 748.681.436 | 1,04% |
| Murat Polat-Halka Açık Hisse | 1.249.430,40 | 1.249.430,40 | |||||
| Toplam | 7.486.823,16 | 1,04% | 7.486.823,16 | 1,04% | |||
| Diğer | A | 0,79 | 79 | 0,00% | 0,79 | 79 | 0,00% |
| Diğer | B | 0,86 | 86 | 0,00% | 0,86 | 86 | 0,00% |
| Toplam | 1,64 | 0,00% | 1,64 | 0,00% | |||
| Halka açık ve diğer | C | 238.015.496,78 | 23.801.549.677 | 33,06% | 238.779.409,42 | 23.877.940.941 | 33,16% |
| İbrahim Polat Holding A.Ş. | C | 440.168.417,80 | 44.016.841.780 | 61,13% | 439.404.505,16 | 43.940.450.516 | 61,03% |
| TOPLAM | 720.000.000 | 72.000.000.000 | 100% | 720.000.000 | 72.000.000.000 | 100% | |
| Ödenmemiş Sermaye | - | 57.472.199 | |||||
| TOPLAM | 720.000.000 | 662.527.801 | |||||
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 2.064.917.166 | 2.195.735.190 |
(*) Sermaye düzeltme farkları, Şirket sermayesinin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarı ile Şirket'in enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarı arasındaki farkı ifade eder.
Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 3.000.000.000 (Üç Milyar) Türk Lirası olup her biri 1 (Bir) kr. nominal değerde 300.000.000.000 (Üçyüzmilyar) adet paya bölünmüştür. Şirket'in çıkarılmış sermayesi 720.000.000 (Yediyüz yirmi milyon) Türk Lirası olup, tamamı ödenmiştir. Şirket'in 720.000.000 (Yediyüz yirmi milyon) Türk Lirası ve 72.000.000.000 pay'dan ibaret çıkarılmış sermayesi; beheri 1 (Bir) kr. değerde
1.200 adet A Grubu nama, 1.800 adet B Grubu nama ve 71.999.997.000 adet C Grubu hamiline yazılı paya bölünmüştür.
Yönetim Kurulu, kayıtlı sermaye tavanı içerisinde sermaye arttırmaya, nama ve hamiline pay çıkartmaya ve sermaye artışlarında payların nama ve hamiline ait olanların miktarlarını belirlemeye yetkilidir. Şirket Ana Sözleşmesi değişikliği için yapılacak Ortaklar Genel Kurul toplantısında pay sahipleri taahhüt ettikleri sermaye oranında oy kullanırlar.
Nama muharrer payların devri, ancak Yönetim Kurulu'nun devre karar vermesi ve şirket pay defterine kayıt ile muteber olur. Yönetim Kurulu sebep göstermeksizin pay devrine izin vermeyebilir. Sermayeyi temsil eden hisselerden A ve B grubu hisse senetleri imtiyazlıdır.
Şirket işleri ve yönetimi, Ortaklar Genel Kurulu tarafından Türk Ticaret Kanunu hükümleri dâhilinde ortakların aday göstereceği gerçek ve tüzel kişiler arasından seçilecek 6 (altı) kişiden oluşacak Yönetim Kurulu tarafından yürütülür.
Yönetim Kurulunun iki üyesi A grubu pay sahiplerinin salt çoğunluğu ile tespit edecekleri adaylar, bir üyesi B grubu pay sahiplerinin salt çoğunluğu ile tespit edecekleri adaylar, diğer üç üyesi hangi gruptan olduğuna bakılmaksızın pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilirler. Yönetim Kurulu'nda her üyenin bir oy hakkı bulunur.
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kâr Payı Tebliği'ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Kar payı, dağıtımına karar verilen genel kurul toplantısında karara bağlanmak şartıyla, eşit veya farklı tutarlı taksitlerle ödenebilir. Taksitli ödemede II-19.1 sayılı Kar Payı Tebliği'nin 5'inci maddesinde yer alan hükümlere uyulur. Ayrıca, payları borsada işlem gören ortaklıklar, finansal tablolarında yer alan karları üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz.
Dağıtılması öngörülen kar payı tutarının tamamı, ancak yasal kayıtlarda (Vergi Usul Kanunu'na göre tutulan kayıtlarda) mevcut net dağıtılabilir kardan veya diğer kaynaklardan karşılanabildiği sürece dağıtabilecektir.
Seri XI No:29 sayılı tebliğ uyarınca, Kurul tarafından yapılan duyuru gereği, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özsermaye kalemlerinden "Hisse Senedi İhraç Primi" bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir.
Hisse senedi ihraç primi enflasyon düzeltmesi farklılıkları geçmiş yıllar kar/zararının içinde gösterilmiştir.
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Hisse senetleri ihraç primleri | 5.152.511 | 655.818.016 |
| TOPLAM | 5.152.511 | 655.818.016 |
Cari dönem Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiye | 29.720.518 | 10.875.336 |
| Cari dönem Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (10.294.307) | 18.845.182 |
| TOPLAM | 19.426.211 | 29.720.518 |
Yasal yedekler, TTK'da öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal yedeğin, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine erişene kadar kanuni kardan %5 oranında ayrılmasını öngörür. İkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5'ini aşan tüm nakit kar dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50'sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır.
Önceki dönem karlarından kar dağıtımı amacı dışındaki amaçlar için ayrılan yedekler bilançoda bu kalemde sınıflandırılmış olup Yasal Yedekler enflasyon düzeltmesi farklıkları geçmiş yıllar kar/zararının içinde gösterilmiştir.
Seri XI No:29 sayılı tebliğ uyarınca, Kurul tarafından yapılan duyuru gereği, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özsermaye kalemlerinden "Yasal Yedekler" bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 330.342.677 | 331.850.760 |
| TOPLAM | 330.342.677 | 331.850.760 |
Dönem net karı dışındaki birikmiş kar/zararlar netleştirilerek bu kalemde gösterilmiştir. Olağanüstü yedekler de birikmiş kar sayılması nedeniyle bu kalemde gösterilmiştir. Kardan kısıtlanmış yedekler, hisse senedi ihraç primi ve olağanüstü yasal yedekler enflasyon düzeltmesi farkları geçmiş yıl kar/zararının içinde gösterilmiştir.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş Yıl Kar / Zararları | Bakiyesi | Bakiyesi |
| Birikmiş Kar/Zarar | (974.415.339) | (771.474.354) |
| Dönem Karını Etkileyen Diğer Düzeltmeler | 788.284.214 | (659.687.610) |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 130.818.024 | 30.906.746 |
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 650.665.505 | 42.784.268 |
| İçsel Kaynaklardan Bedelsiz Sermaye artırımı | - | (259.551.663) |
| Dönem Kar/Zarar | (134.554.941) | 473.247.283 |
| Yasal Yedek | 1.508.083 | (16.500.657) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | ||
| (Kayıpları) | (10.294.307) | (16.561.691) |
| TOPLAM | (319.177.983) | (974.415.339) |
| 01 Ocak - 30 |
01 Ocak - 30 |
01 Nisan - 30 |
01 Nisan - 30 |
|
|---|---|---|---|---|
| Haziran 2024 | Haziran 2023 | Haziran 2024 | Haziran 2023 | |
| Genel yönetim giderleri | 144.135.010 | 282.413.769 | 66.236.705 | 121.848.372 |
| Pazarlama giderleri | 100.356.136 | 121.474.363 | 51.407.389 | 66.947.556 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 18.950.474 | 16.526.507 | 9.128.186 | 8.556.279 |
| Satışların maliyeti | 1.300.185.874 | 1.598.670.539 | 561.466.354 | 882.891.106 |
| TOPLAM | 1.563.627.494 | 2.019.085.178 | 688.238.634 | 1.080.243.313 |
Satışların detayı aşağıdaki gibidir.
| 01 Ocak - 30 |
01 Ocak - 30 |
01 Nisan - 30 |
01 Nisan - 30 |
|
|---|---|---|---|---|
| Haziran 2024 | Haziran 2023 | Haziran 2024 | Haziran 2023 | |
| Yurtiçi satışlar |
655.219.759 | 839.129.359 | 264.544.628 | 469.036.286 |
| Yurtdışı satışlar |
672.269.894 | 1.170.266.970 | 335.031.882 | 732.380.782 |
| Diğer gelirler |
- | 165.335 | - | 139.568 |
| Brüt Satışlar |
1.327.489.653 | 2.009.561.664 | 599.576.510 | 1.201.556.636 |
| Satıştan iadeler (-) |
(8.303.862) | (7.490.525) | (3.161.151) | (3.031.284) |
| Satış iskontoları (-) |
(671.563) | (787.587) | (526.765) | (283.528) |
| Diğer indirimler (-) |
- | (4.782) | - | (4.782) |
| İade ve İndirimler |
(8.975.425) | (8.282.894) | (3.687.916) | (3.319.594) |
| Net Satışlar |
1.318.514.228 | 2.001.278.770 | 595.888.594 | 1.198.237.042 |
TMS 18 Hasılat standardına göre çoğu durumda bedel, nakit veya nakit benzerleri biçimindedir ve hasılat tutarı da alınan veya alınacak olan nakit ya da nakit benzerleri tutarıdır. Ancak, nakit ve nakit benzerleri girişinin ertelendiği durumlarda; satış bedelinin gerçeğe uygun değeri, alınacak olan nakdin nominal tutarından daha düşük olabilir. Örneğin, işletme alıcıya vade farksız bir satış yapabilir veya satış bedeli olarak alıcıdan piyasa faiz oranı altında olan bir alacak senedi alabilir. Anlaşma bir finansman işlemi niteliği taşıyorsa, satış bedelinin gerçeğe uygun değeri gelecekteki tüm tahsilatların emsal faiz oranı ile iskonto edilmesi yoluyla belirlenir.
Satışların maliyeti detayı aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak - 30 |
01 Ocak - 30 |
01 Nisan - 30 |
01 Nisan - 30 |
|
|---|---|---|---|---|
| Haziran 2024 | Haziran 2023 | Haziran 2024 | Haziran 2023 | |
| Satılan mamül maliyeti | (1.288.450.618) | (1.598.275.461) | (554.498.664) | (882.524.540) |
| Satılan ticari mal maliyeti | (11.735.256) | (395.078) | (6.967.690) | (366.566) |
| TOPLAM | (1.300.185.874) | (1.598.670.539) | (561.466.354) | (882.891.106) |
1 Ocak – 30 Haziran 2024 ve 1 Ocak – 30 Haziran 2023 dönemlerine ait satışların maliyetinin niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak - 30 Haziran 2024 |
01 Ocak - 30 Haziran 2023 |
01 Nisan - 30 Haziran 2024 |
01 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Diğer Genel üretim giderleri | 607.754.289 | 730.883.566 | 228.366.602 | 395.584.641 |
| Malzeme kullanım payı | 401.927.495 | 538.640.636 | 194.600.866 | 276.608.419 |
| Personel gider payı | 231.665.643 | 254.115.270 | 107.871.847 | 135.039.696 |
| Amortisman ve itfa gider payı | 47.103.191 | 70.117.537 | 23.659.349 | 73.224.143 |
| Satılan ticari mal maliyeti | 11.735.256 | 395.078 | 6.967.690 | 366.566 |
| Beklenen Satış İade Karşılığı | - | 4.518.452 | - | 2.067.641 |
| TOPLAM | 1.300.185.874 | 1.598.670.539 | 561.466.354 | 882.891.106 |
TMS 2 Stoklar standardına göre bir işletme stokları vadeli ödeme koşuluyla almış olabilir. Anlaşma, peşin alım fiyatı ile ödenen fiyat arasında bir fark olan finansman unsuru içerdiği takdirde, bu unsurlar finanse edildiği dönemde faiz gideri olarak muhasebeleştirilir.
Şirketin yaptığı vadeli alışlar TMS 2 Stoklar standardına göre iskonto edilmiş olup 7.436.291.-TL'dir. İskonto oranı yıllık TL için %31,33; Euro için % 2,07; USD ve GBP için %3,95 uygulanmıştır.
Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)
1 Ocak – 30 Haziran 2024 ve 1 Ocak – 30 Haziran 2023 dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak - 30 Haziran 2024 |
01 Ocak - 30 Haziran 2023 |
01 Nisan - 30 Haziran 2024 |
01 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Personel gider payı | 50.280.824 | 36.363.421 | 25.011.684 | 18.395.448 |
| Ödenen kıdem tazminatı gideri | 29.687.708 | 158.613.885 | 11.589.779 | 33.845.171 |
| Dışarıdan sağlanan hizmetler | 21.418.304 | 19.222.476 | 10.359.121 | 8.610.788 |
| Amortisman ve itfa gider payı | 10.143.827 | 17.194.536 | 2.728.010 | 27.810.217 |
| Danışmanlık giderleri | 8.752.586 | 7.042.601 | 4.647.112 | 3.483.783 |
| Aidat ve abone giderleri | 3.812.528 | 2.190.426 | 1.740.653 | 1.194.323 |
| Mahkeme, icra giderleri | 3.444.057 | 2.016.488 | 2.494.690 | 563.988 |
| Vergi resim ve harç giderleri | 3.102.321 | 27.519.463 | 1.923.746 | 22.034.000 |
| Seyahat giderleri | 1.838.165 | 1.913.653 | 526.979 | 1.021.681 |
| Kira giderleri | 1.623.153 | 635.793 | 1.169.910 | 285.268 |
| Nakil vasıta giderleri | 1.465.221 | 789.548 | 709.520 | 382.437 |
| Elektrik gideri | 1.381.292 | 2.622.281 | 619.108 | 1.002.357 |
| Sigorta giderleri | 1.191.242 | 702.850 | 596.871 | 392.410 |
| Marka ve Kalite Belgesi Gideri | 790.910 | 871.657 | 457.328 | 393.386 |
| Staj ve Eğitim Gideri | 623.093 | 338.264 | 248.265 | 160.171 |
| Denetim Gideri | 525.687 | 1.143.088 | 91.888 | 439.112 |
| Haberleşme giderleri | 348.581 | 180.712 | 132.684 | 77.637 |
| Diğer | 3.705.511 | 3.052.627 | 1.189.357 | 1.756.195 |
| TOPLAM | 144.135.010 | 282.413.769 | 66.236.705 | 121.848.372 |
AS Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik Anonim Şirketi ("AS/NEXIA") 2024 yılı için genel kurulda bağımsız denetçi olarak atanmasına yönelik yönetim kurulu teklifi kamuyu aydınlatma platformunda yayınlanmıştır.
| ("AS/NEXIA") | 01 Ocak - 31 Haziran 2024 |
01 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Denetim ücretleri(1) | 61.843 | 287.626 |
| Güvence denetim ücretleri(2) | 30.000 | 24.947 |
| Vergi hizmeti ücretleri(3) | 450.000 | 782.907 |
| Diğer ücretler(4) | 85.450 | 147.655 |
| ("AS NEXIA") için toplam ücret | 627.293 | 1.243.135 |
| (5) NEXIA International ağına ödenen ücretler |
- | - |
| Diğer denetim firmalarına ödenen ücretler |
- | - |
| Toplam denetçilere ödenen ücretler | 627.293 | 1.243.135 |
1) Denetim ücretleri, yalnızca bağımsız denetçilerin makul ölçüde sağladığı hizmetler olan yıllık denetim hizmetleri ve diğer denetim hizmetleri için imzalanan sözleşme ücretlerden oluşur.
2) Güvence ile ilgili ücretler, Şirket'in finansal tablolarının denetim veya incelemesinin performansıyla makul ölçüde ilgili olan veya geleneksel olarak bağımsız denetçiler tarafından gerçekleştirilen güvence ve ilgili hizmetler için imzalanan sözleşme ücretlerinden oluşur.
3) Vergi ücretlerine vergi tasdik hizmetleri, KDV iadesi, vergi danışmanlıkları, birleşme ve devralmalarla ilgili vergi danışmanlığı, transfer fiyatlandırması, vergi makamlarından teknik tavsiye kararları vb. dahildir.
4) Diğer ücretler, mali danışmanlık ve diğer hizmetler için ödenen ücretleri içerir.
5) Denetim ağı ücretleri, ("AS/NEXIA") dışında NEXIA International ağına dahil diğer şirketlerden alınan denetim, danışmanlık, güvence denetim hizmetleri dahil alınan tüm hizmetler için ödenen ücretleri içerir.
1 Ocak – 30 Haziran 2024 ve 1 Ocak – 30 Haziran 2023 dönemlerine ait pazarlama satış ve dağıtım giderlerinin niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak - 30 |
01 Ocak - 30 |
01 Nisan - 30 |
01 Nisan - 30 |
|
|---|---|---|---|---|
| Haziran 2024 | Haziran 2023 | Haziran 2024 | Haziran 2023 | |
| Yurtdışı satış giderleri | 41.305.426 | 60.699.872 | 21.689.166 | 37.090.547 |
| Personel giderleri | 34.268.406 | 28.902.385 | 17.966.016 | 14.649.616 |
| Yurtiçi satış giderleri | 17.803.401 | 16.342.126 | 8.378.165 | 8.391.508 |
| Reklam gideri | 4.326.352 | 7.044.439 | 2.277.272 | 3.306.681 |
| Seramik panoları yapım satış gideri | 1.841.154 | 4.090.615 | 921.887 | 1.640.616 |
| Ambalaj giderleri | 481.511 | 734.903 | 66.667 | 308.820 |
| Amortisman Giderleri | - | 3.304.951 | - | 1.545.974 |
| Garanti Gider Karşılığı | - | 257.186 | - | - |
| Diğer | 329.886 | 97.886 | 108.216 | 13.794 |
| TOPLAM | 100.356.136 | 121.474.363 | 51.407.389 | 66.947.556 |
1 Ocak – 30 Haziran 2024 ve 1 Ocak – 30 Haziran 2023 dönemlerine ait araştırma ve geliştirme giderlerinin niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak - 30 Haziran 2024 |
01 Ocak - 30 Haziran 2023 |
01 Nisan - 30 Haziran 2024 |
01 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri | 15.615.738 | 13.152.828 | 7.512.414 | 7.003.794 |
| Dışarıdan sağlanan hizmetler | 2.761.720 | 2.754.704 | 1.341.821 | 1.174.260 |
| Diğer | 573.016 | 618.975 | 273.951 | 378.225 |
| TOPLAM | 18.950.474 | 16.526.507 | 9.128.186 | 8.556.279 |
| 01 Ocak - 30 |
01 Ocak - 30 |
01 Nisan - 30 |
01 Nisan - 30 |
|
|---|---|---|---|---|
| Haziran 2024 | Haziran 2023 | Haziran 2024 | Haziran 2023 | |
| Kur Farkı Gelirleri | 61.088.230 | 73.819.334 | 32.876.834 | 39.720.769 |
| Reeskont faiz gelirleri | 38.244.320 | 28.460.787 | 747.888 | 4.547.724 |
| Teşvik gelirleri | 13.780.182 | 15.377.490 | 7.299.073 | 7.751.570 |
| Hurda satışları | 6.707.474 | 2.147.798 | 3.904.704 | 1.033.320 |
| Kira gelirleri | 1.307.287 | 1.629.723 | 600.874 | 812.271 |
| Yansıtılacak malzeme fiyat farkları | 690.911 | 2.419.170 | 565.938 | 2.015.330 |
| Numune pano ve seramik satışları | 624.895 | 235.598 | 231.791 | 24.017 |
| Yansıtılan gelirler | 508.353 | 651.227 | 141.596 | 294.408 |
| İhracat navlun ve sigorta gelirleri | 407.191 | 1.239.623 | 22.709 | 1.012.440 |
| Dava karşılığı iptali |
384.398 | 3.403.364 | 384.398 | - |
| Sigorta Hasar Geliri | 277.027 | 116.909 | 16.102 | 78.978 |
| Vade farkı gelirleri | 1.655 | - | 1.053 | - |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı iptali | 594 | - | 365 | - |
| Şüpheli alacak karşılığı iptali | - | 849 | - | 849 |
| Mutabakat farkı geliri | - | 860 | - | 860 |
| Kıdem tazminatı karşılığı iptali | - | 76.064.803 | - | - |
| Diğer | 7.177.750 | 5.924.748 | 3.915.121 | 1.518.169 |
| TOPLAM | 131.200.267 | 211.492.283 | 50.708.446 | 58.810.705 |
| 01 Ocak - 30 Haziran 2024 |
01 Ocak - 30 Haziran 2023 |
01 Nisan - 30 Haziran 2024 |
01 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Reeskont faiz giderleri | 64.231.788 | 34.108.797 | 2.553.532 | 14.010.336 |
| Kur farkı giderleri | 62.570.648 | 116.714.666 | 37.685.810 | 87.358.394 |
| Çalışmayan kısım gider ve zararları | 34.309.216 | 20.874.782 | 25.077.901 | 17.203.200 |
| İzin karşılığı | 6.743.992 | 6.427.101 | 4.310.698 | 4.070.218 |
| Dava gider karşılığı | 1.167.238 | 5.818.074 | 379.350 | 4.361.191 |
| Yansıtılacak malzeme ve fiyat farkları | 696.926 | 2.423.043 | 567.494 | 2.015.741 |
| Numune pano ve seramik satışları | 642.660 | 238.084 | 232.442 | 23.995 |
| Yansıtılan giderler | 513.374 | 657.085 | 141.954 | 297.917 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı | - | 458 | - | 21 |
| Diğer | 8.148.002 | 1.894.850 | 3.252.114 | 513.518 |
| TOPLAM | 179.023.844 | 189.156.940 | 74.201.295 | 129.854.531 |
| 01 Ocak - 30 Haziran 2024 |
01 Ocak - 30 Haziran 2023 |
01 Nisan - 30 Haziran 2024 |
01 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Sabit kıymet satış karı | 13.454.910 | 13.550.849 | 5.585.652 | - |
| TOPLAM | 13.454.910 | 13.550.849 | 5.585.652 | - |
| 01 Ocak - 30 Haziran 2024 |
01 Ocak - 30 Haziran 2023 |
01 Nisan - 30 Haziran 2024 |
01 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Sabit kıymet satış zararı | 5.016.675 | 11.439.943 | 3.460.442 | 10.799.104 |
| TOPLAM | 5.016.675 | 11.439.943 | 3.460.442 | 10.799.104 |
Şirket'in 1 Ocak – 30 Haziran 2024 ve 1 Ocak – 30 Haziran 2023 dönemleri itibariyle çeşit esasına göre sınıflandırılmış giderlerinin dökümü aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak - 30 |
01 Ocak - 30 |
01 Nisan - 30 |
01 Nisan - 30 |
|
|---|---|---|---|---|
| Amortisman giderleri | Haziran 2024 | Haziran 2023 | Haziran 2024 | Haziran 2023 |
| Satışların maliyeti | 47.103.191 | 70.117.537 | 23.659.349 | 73.224.143 |
| Çalışmayan Kısım gider ve Zararları | 17.661.451 | 20.874.781 | 8.017.187 | 17.203.200 |
| Genel yönetim giderleri | 10.143.827 | 17.194.536 | 2.728.010 | 27.810.217 |
| Pazarlama satış dağıtım giderleri | - | 3.304.951 | - | 1.545.974 |
| TOPLAM | 74.908.469 | 111.491.805 | 34.404.546 | 119.783.534 |
(*) Şirket'in 01.01.2024-30.06.2024 dönemi amortisman giderleri toplamı 94.826.388 TL olup, bu amortisman giderlerinin rapor dönemi itibariyle mamul stoklarında kalan payı 19.917.919 TL'dır.
| Personel giderleri | 01 Ocak - 30 Haziran 2024 |
01 Ocak - 30 Haziran 2023 |
01 Nisan - 30 Haziran 2024 |
01 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Satışların maliyeti | 231.665.643 | 254.115.270 | 107.871.847 | 135.039.696 |
| Genel yönetim giderleri | 50.280.824 | 36.363.421 | 25.011.684 | 18.395.448 |
| Pazarlama satış ve dağıtım giderleri | 34.268.406 | 28.902.385 | 17.966.016 | 14.649.616 |
| Araştırma geliştirme giderleri | 15.615.738 | 13.152.828 | 7.512.414 | 7.003.794 |
| Çalışmayan kısım gider ve zararları | 11.507.032 | - | 5.047.609 | - |
| TOPLAM | 343.337.643 | 332.533.904 | 163.409.570 | 175.088.554 |
| 01 Ocak - 30 |
01 Ocak - 30 |
01 Nisan - 30 |
01 Nisan - 30 |
|
|---|---|---|---|---|
| Haziran 2024 | Haziran 2023 | Haziran 2024 | Haziran 2023 | |
| Banka kredi faiz ve komisyon giderleri | 28.574.239 | 54.264.582 | 6.835.479 | 31.910.720 |
| Kur farkı giderleri | 602.549 | 19.590.982 | 496.975 | 16.425.426 |
| Kullanım Hakkı Varlıklar Faiz Giderleri | 306.316 | 899.909 | - | 384.505 |
| TOPLAM | 29.483.104 | 74.755.473 | 7.332.454 | 48.720.651 |
| 01 Ocak - 30 Haziran 2024 |
01 Ocak - 30 Haziran 2023 |
01 Nisan - 30 Haziran 2024 |
01 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kur farkı gelirleri | 24.993.919 | 29.114.044 | 8.645.106 | 24.477.147 |
| Faiz gelirleri | 9.845.601 | 4.117.501 | 1.848.705 | 3.385.981 |
| TOPLAM | 34.839.520 | 33.231.545 | 10.493.811 | 27.863.128 |
Şirket'in 1 Ocak – 30 Haziran 2024 ve 1 Ocak – 30 Haziran 2023 dönemleri itibariyle diğer kapsamlı gelir/(gider) dökümü aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak – 30 Haziran 2024 |
01 Ocak – 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | ||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | ||
| Kazançları (Kayıpları) (Dipnot 27) | (13.725.742) | (22.082.254) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | 3.431.435 | 5.520.564 |
| Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi (Dipnot 40) |
||
| TOPLAM | (10.294.307) | (16.561.690) |
Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)
1 Ocak – 30 Haziran 2024 ve 1 Ocak – 30 Haziran 2023 hesap dönemlerine ait gelir tablosunda yer alan vergi gelir /giderleri aşağıda özetlenmiştir:
| 01 Ocak – 30 |
01 Ocak – 30 |
|
|---|---|---|
| Haziran 2024 | Haziran 2023 | |
| Dönem Vergi (Gideri) Geliri | - | (2.661.618) |
| Ertelenen Vergi (Gideri) Geliri | (24.719.084) | (216.550.856) |
| Toplam Vergi (Gideri) Geliri | (24.719.084) | (219.212.474) |
Türkiye'de kurumlar vergisi oranı 2023 yılı için %25 olarak belirlenmiştir. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalanlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
2009/15199 sayılı Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Karar kapsamında büyük ölçekli yatırımlar ile bölgesel uygulama kapsamında gerçekleştirilen yatırımlarda, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 32/A maddesi çerçevesinde, indirim kurumlar vergisi desteği alınmaktadır. Teşvik belgesinde belirtilen yatırıma katkı oranına göre hesaplanan yatırıma katkı tutarına ulaşılana kadar her yıl ödenecek kurumlar vergisi tutarı eksik ödenmek suretiyle bu teşvikten yararlanılmaktadır. Şirket tarafından;
d) 30.11.2020 tarih ve F-136299 sayılı belgeye kaim olmak üzere, 04.01.2022 tarih ve G-136299 sayılı sayılı Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında 150.369.985.-TL yatırım harcaması gerçekleştirilmiş olup, söz konusu belge 29.02.2024 tarihinde kapatma vizesi için Ticaret Bakanlığı'na müracaat edilmiştir. Belge kapsamında 48.778.593.-TL indirimli kurumlar vergisi avantajından yararlanılmıştır.
Yatırım teşvik belgeleri kapsamında 74.592.948,-TL indirimli kurumlar vergisi tutarı ertelenmiş vergi varlığında raporlanmıştır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
| 01 Ocak – 30 |
01 Ocak – 31 |
|
|---|---|---|
| Haziran 2024 | Aralık 2023 | |
| Vergi öncesi kar / (zarar) | (356.951.590) | 21.437.054 |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | 60.529.176 | 30.547.616 |
| ROFM | (883.646) | - |
| Zarar olsa dahi indirilecek istisna ve indirimler | (2.154.325) | (22.580.726) |
| Bağışlar | - | (2.000) |
| Kurumlar Vergisi Matrahı | (299.460.385) | 29.401.944 |
| İndirimli Kurumlar Vergisine Tabi Matrah | - | 29.115.424 |
| Kurumlar Vergisi | - | 115.294 |
| İndirimli Kurumlar Vergisi | - | 2.546.324 |
| Kurumlar Vergisi İndirimi (Uyumlu Mükellef İndirimi) | - | - |
| Dönem Vergi Gideri | - | 2.661.618 |
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle Şirket'in geleceğe ait karlara karşı Kurumlar Vergisinden mahsup edebileceği geçmiş yıl zararı bulunmamaktadır.
Şirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin kayıtlı değerleri ile Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, SPK Tebliği ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleştirilmesinden kaynaklanır. 31 Aralık 2008 tarihinden sonra gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi alacağı ve yükümlülüğü için uygulanmakta olup, oran 2017 yılına kadar %20, 2018, 2019 ve 2020 yılları için %22 2021 yılı için %25 , 2022 yılı için %20 , 2023 yılı ve 2024 yılı için %25 olarak uygulanmıştır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle ertelenen vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Birikmiş | Ertelenen Vergi | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Geçici Farklar | Varlıkları / (Yükümlülükleri) | ||||||
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
| Ertelenen vergi varlıkları / yükümlülükleri | |||||||
| Çalışanlara sağlanan faydalar | 107.505.174 | (54.289.643) | 26.876.293 | 20.774.853 | |||
| Borç karşılıkları | 3.753.901 | 3.032.149 | 938.475 | 945.535 | |||
| Kullanım Yükümlülükleri | - | (9.583.096) | - | (2.988.359) | |||
| Nakit Varlıklar Kur Farkları | - | - | - | - | |||
| Alıcılar Kur Farkı | - | 10.308.684 | - | 2.684.358 | |||
| Satıcılar Kur Farkı | 327.069 | 361.858 | 81.767 | 112.841 | |||
| Banka Kredileri | (26.597.033) | (2.052.107) | (6.649.258) | (639.922) | |||
| Beklenen Satış İadeleri | 11.284 | 258.172 | 2.821 | 80.507 | |||
| Alacak çek ve senet reeskontları | 29.086.297 | 6.743.463 | 7.271.574 | 2.102.858 | |||
| Şüpheli alacak karşılığı | 1.563.247 | 1.015.736 | 390.812 | 316.744 | |||
| Maddi duran varlıklar | (285.073.075) | (176.036.722) | (71.268.271) | (40.090.589) | |||
| Maddi olmayan duran varlıklar | (1.828.587) | 80.407 | (457.147) | 673.048 | |||
| Stoklar | (284.375.881) | (200.807.779) | (71.093.970) | (62.068.533) | |||
| Vade Farkı Düzeltmeleri | (2.700.249) | (36.574.627) | (675.062) | (10.669.452) | |||
| Mali duran varlıklar | 24.987 | 1.188.841 | 6.247 | 381.562 | |||
| Diğer düzeltmeler | 896.482 | (536.790) | 224.123 | (122.094) | |||
| İndirimli Kurumlar Vergisi | 298.371.791 | 242.516.221 | 74.592.948 | 70.035.704 | |||
| TOPLAM | (159.034.593) | (214.375.233) | (39.758.648) | (18.470.939) |
| 01 Ocak - 30 Haziran 2024 |
01 Ocak - 30 Haziran 2023 |
01 Nisan - 30 Haziran 2024 |
01 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Net dönem karı | (252.171.034) | (409.387.901) | 107.369.443 | (271.445.526) |
| Adi hisse senedi sayısı | 720.000.000 | 360.000.000 | 720.000.000 | 360.000.000 |
| Pay başına kazanç | (0,350238) | (1,137189) | 0,149124 | (0,754015) |
Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 30 Haziran 2024 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Şirket bu nedenle, 30 Haziran 2024 tarihli finansal tablolarını da, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Banka Kredileri | 352.500.000 | 175.056.803 |
| Faiz Tahakkukları | 4.199.378 | 28.476 |
| TOPLAM | 356.699.378 | 175.085.279 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| 0-1 yıl arasında ödenecekler | 356.699.378 | 175.085.279 |
| Toplam Finansal Yükümlülükler | 356.699.378 | 175.085.279 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Diğer Finansal Yükümlülükler | - | 20.004.527 |
| TOPLAM | - | 20.004.527 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Uzun Vadeli Banka Kredileri | 100.000.000 | - |
| Faiz Tahakkukları | - | - |
| TOPLAM | 100.000.000 | - |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Diğer Finansal Yükümlülükler | - | 3.144.424 |
| TOPLAM | - | 3.144.424 |
Şirket, TMS 17 ve TFRS Yorum 4'de yer alan kiralama tanımını karşılayan sözleşmeler açısından TFRS 16 kapsamında tekrardan bir değerlendirme yapılmasına gerek duyulmadan, TFRS 16'nın ilk uygulama tarihi olan 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren imzalanan yeni sözleşmeler ile 2019 yılında etkisi devam eden uzun vadeli kiralama sözleşmeleri için TFRS 16 standardını uygulamış ve bir yıldan kısa sürede ödenecek tutarlar kısa vadeli yükümlülükler bir yıldan uzun sürede ödenecek tutarları ise uzun vadeli yükümlülük bölümünde finansal tablolarında raporlamıştır.
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||||||
| TL Karşılığı | TL Karşılığı | |||||||||
| (Fonksiyonel para | ABD | (Fonksiyonel para | ABD | |||||||
| birimi) | Doları | Avro | GBP | Diğer | birimi) | Doları | Avro | GBP | Diğer | |
| 1. Ticari Alacaklar | 390.907.944 | 10.914.584 | 691.017 | 201.497 | - | 474.273.702 | 15.165.859 | 511.011 | 298.397 | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, | ||||||||||
| Banka hesapları dahil) | 80.374.257 | 2.352.736 | 89.469 | - | - | 26.135.760 | 848.926 | 35.148 | - | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 4.690.430 | 111.126 | 29.067 | 519 | - | 12.705.306 | 146.913 | 225.396 | 27.735 | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 475.972.631 | 13.378.445 | 809.553 | 202.016 | - | 513.114.769 | 16.161.698 | 771.555 | 326.132 | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | 57.901.343 | 837.000 | 866.132 | - | - | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 57.901.343 | 837.000 | 866.132 | - | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 533.873.974 | 14.215.445 | 1.675.684 | 202.016 | - | 513.114.769 | 16.161.698 | 771.555 | 326.132 | - |
| 10. Ticari Borçlar | 181.874.781 | 1.421.953 | 3.839.355 | - | - | 250.412.271 | 1.776.489 | 6.060.724 | 6.486 | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 7.666.772 | 55.265 | 166.214 | - | - | 7.114.440 | 73.372 | 151.707 | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 189.541.554 | 1.477.218 | 4.005.570 | - | - | 257.526.711 | 1.849.861 | 6.212.432 | 6.486 | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 189.541.554 | 1.477.218 | 4.005.570 | - | - | 257.526.711 | 1.849.861 | 6.212.432 | 6.486 | - |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net | ||||||||||
| Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu | ||||||||||
| (19a-19b) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19a. Elde Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19b. Elde Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para varlık/ (Yükümlülük) | ||||||||||
| Pozisyonu (9-18+19) | 344.332.421 | 12.738.228 | (2.329.886) | 202.016 | - | 255.588.058 | 14.311.837 | (5.440.877) | 319.646 | - |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/ | ||||||||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu | ||||||||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 281.740.647 | 11.790.102 | (3.225.084) | 201.497 | - | 242.882.752 | 14.164.924 | (5.666.273) | 291.911 | - |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
||||||||||
| 23. İhracat | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 24. İthalat | 621.107.990 | 17.146.931 | 1.734.313 | 515.140 | - | 1.391.305.980 | 54.098.800 | 3.226.889 | 1.503.614 | - |
| 37.039.167 | 323.989 | 739.431 | 45.867 | - | 108.819.694 | 1.432.106 | 2.795.536 | 138.299 | - |
Döviz Pozisyonu Duyarlılık Analizi
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | |||||||
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||||||
| Yabancıparanın | Yabancıparanın | Yabancıparanın | Yabancıparanın | ||||
| değerkazanması | değerkaybetmesi | değerkazanması | değerkaybetmesi | ||||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değişmesi halinde; | |||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 78.116.956 | (78.116.956) | - | - | |||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 78.116.956 | (78.116.956) | - | - | |||
| Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde; | |||||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (22.504.904) | 22.504.904 | - | - | |||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (22.504.904) | 22.504.904 | - | - | |||
| Diğer Dövizlerin TL karşısında % 20 değişmesi halinde; | |||||||
| 7- Diğer Döviz net varlık/yükümlülüğü | - | - | - | - | |||
| 8- Diğer Döviz riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |||
| 9- Diğer Döviz Net Etki (7+8) | - | - | - | - | |||
| TOPLAM (3+6+9+12) | 55.612.052 | (55.612.052) | - | - | |||
| 31 Aralık 2023 | |||||||
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||||||
| Yabancıparanın | Yabancıparanın | Yabancıparanın | Yabancıparanın | ||||
| değerkazanması | değerkaybetmesi | değerkazanması | değerkaybetmesi | ||||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değişmesi halinde; | |||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 84.243.299 | (84.243.299) | - | - | |||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 84.243.299 | (84.243.299) | - | - | |||
| Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde; | |||||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (35.519.049) | 35.519.049 | - | - | |||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (35.519.049) | 35.519.049 | - | - | |||
| GBP'nin TL karşısında % 20 değişmesi halinde; | |||||||
| 7- Diğer Döviz net varlık/yükümlülüğü | - | - | - | - | |||
| 8- Diğer Döviz riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |||
| 9- GBP Net Etki (7+8) | - | - | - | - | |||
| TOPLAM (3+6+9+12) | 48.724.250 | (48.724.250) | - | - |
Rayiç değer, bir varlığın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satımına konu olan fiyatını ifade eder.
Yabancı para cinsinden olan finansal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki piyasa fiyatlarına yaklaşan döviz kurlarından çevrilmiştir.
Aşağıdaki metotlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit eşdeğeri varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Kısa vadeli olmaları sebebiyle ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Yoktur. (31.12.2023 Yoktur)
Yoktur. (31.12.2023 Yoktur)
Yoktur. (31.12.2023 Yoktur)
| 30 Haziran2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kasa | 6.080 | 4.437 |
| Banka | 104.033.890 | 50.580.185 |
| -Vadesiz mevduat | 104.033.890 | 50.580.185 |
| Vadesiz çekler | 17.008.936 | - |
| Diğer hazır değerler | 85.961.538 | 107.475.554 |
| -Repo | 9.000.000 | 102.158.147 |
| -POS Hesapları | 76.961.538 | 5.317.407 |
| TOPLAM | 207.010.444 | 158.060.176 |
| Repo Para birimi | Vade | Faiz oranı |
30.06.2024 TL |
|---|---|---|---|
| TL | 1.07.2024 | 45,00% | 9.000.000 |
| TOPLAM | 9.000.000 |
Nakit akış tablosundaki nakit giriş çıkışı yaratmayan hareketler yıllar itibariyle aşağıdaki gibidir:
| Cari Dönem | Önceki Dönem | |
|---|---|---|
| Sınırlı Denetimden | Sınırlı Denetimden | |
| Geçmiş | Geçmiş | |
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (68.684.322) | (374.350.115) |
| Dönem Karı/(Zararı) | (252.171.034) | (409.387.901) |
| Dönem Net Karı/(Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 118.510.388 | 583.495.101 |
| Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 74.908.469 | 111.491.805 |
| Değer Düşüklüğü/(İptali) İle İlgili Düzeltmeler | (594) | - |
| Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (594) | - |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 99.971.418 | 109.071.632 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 37.828.923 | 58.216.453 |
| - Kıdem Tazminatı Karşılığı | 32.798.646 | 51.932.057 |
| - İzin Karşılığı | 5.030.277 | 6.284.396 |
| Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | 60.786.481 | 50.581.766 |
| - Satışlardaki Vade Farkları | 25.185.938 | 874.786 |
| - Alışlardaki Vade Farkı | 4.985.061 | 18.733.771 |
| - Borç Senetleri Reeskontu | (38.244.320) | (28.460.787) |
| - Alacak Senetleri Reeskontu | 64.231.788 | 34.108.797 |
| - Diğer Gider Karşılıkları | 4.890.786 | 20.806.747 |
| - Beklenen Kredi Zararı Karşılığı | (262.772) | 4.518.452 |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 782.840 | 2.414.710 |
| Muhtemel Riskler için Ayrılan Serbest Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 573.174 | (849) |
| Garanti Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | - | (2.140.448) |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 5.074.542 | (3.891.817) |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | (1.227.948) | (884.963) |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 6.302.490 | (3.006.854) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 24.719.084 | 219.212.474 |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle | ||
| İlgili Düzeltmeler | (8.438.235) | 11.438.200 |
| Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar | ||
| (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | (8.438.235) | 11.438.200 |
| Kar/Zarar Mutabakatı ile İlgili Diğer Düzeltmeler | (26.034.054) | (27.950.620) |
| Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) İle İlgili Düzeltmeler | (51.690.242) | 164.123.427 |
Şirket'in özkaynak değişim tablosu SPK'nın 07.06.2013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni'nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur.
Dipnot 2'de açıklanan muhasebe politikalarındaki değişikliklerin etkisi ile birikmiş kar/zararlar hesabı ile diğer kapsamlı gelirde gösterilen kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/giderlerin etkileri özkaynak değişim tablosunda gösterilmiştir.
01.01.2024 tarihi itibariyle 2023 yılında sermayeye ilave edilen ve önceki yıllardan gelen devreden sermaye düzeltmesi olumlu farklarının endeksleme etkisi birikmiş yıl kar/zararının içerisinde sunulmuştur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.