Interim / Quarterly Report • Sep 20, 2024
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU
Yatırım Varlık Kiralama A.Ş. Genel Kurulu'na
Yatırım Varlık Kiralama A.Ş 'nin ("Şirket") 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki özet finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özet özkaynaklar değişim tablosunun ve özet nakit akış tablosunun sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem özet finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standardı 34, "Ara Dönem Finansal Raporlama"ya ("TMS 34") uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, TMS 34'e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolarının tam kapsamlı denetimi ve 30 Haziran 2023 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait finansal tablolarının sınırlı denetimi başka bir bağımsız denetim şirketi tarafından gerçekleştirilmiş olup, söz konusu bağımsız denetim şirketi 7 Mart 2024 tarihli tam kapsamlı denetim raporunda olumlu görüş, 26 Temmuz 2023 tarihli sınırlı denetim raporunda ise olumlu sonuç bildirmiştir.
PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Gökçe Yaşar Temel, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 20 Eylül 2024
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) 1 | |
| ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 2 |
| ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU3 | |
| ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU4 | |
| ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN TAMAMLAYICI DİPNOTLAR |
5-29 |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
| Cari Dönem Sınırlı Denetimden |
Önceki Dönem Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot referansları |
Geçmiş 30 Haziran 2024 |
Geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
| Varlıklar | |||
| Dönen varlıklar | 1.026.478.926 | 744.692.182 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 6 | 403.650 | 2.484.800 |
| Ticari alacaklar | 7 | 1.026.031.095 | 742.205.034 |
| Diğer alacaklar | 8 | 44.181 | 334 |
| İş Avansları | 8 | - | 2.014 |
| Duran varlıklar | 73.919 | 1.278.316.705 | |
| Ticari alacaklar | 7 | - | 1.278.316.705 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 9 | - | - |
| Cari vergi varlığı | 10 | 73.919 | - |
| Toplam varlıklar | 1.026.552.845 | 2.023.008.887 | |
| Kaynaklar | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | 1.026.035.941 | 743.851.430 | |
| İhraç edilen menkuller | 12 | 1.026.031.095 | 742.205.034 |
| Ticari borçlar | 11 | 4.846 | 213.345 |
| -İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 4.846 | 213.345 | |
| -İlişkili taraflara ticari borçlar | - | - | |
| Ödenecek vergi ve diğer yükümlülükler | 13 | - | 1.433.051 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | - | 1.278.316.705 | |
| İhraç edilen menkuller | 12 | - | 1.278.316.705 |
| Özkaynaklar | 516.904 | 840.752 | |
| Ödenmiş sermaye | 14 | 150.000 | 150.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları Kar Yedekleri |
14 14 |
639.770 291.132 |
639.770 213.915 |
| Geçmiş yıllar karı/(zararı) | 14 | (240.150) | (251.779) |
| Net dönem karı/(zararı) | 14 | (323.848) | 88.846 |
| Toplam kaynaklar | 1.026.552.845 | 2.023.008.887 |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
| Cari Dönem Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Önceki Dönem Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Cari Dönem Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Önceki Dönem Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot | 1 Ocak 2024- | 1 Ocak 2023- | 1 Nisan 2024- | 1 Nisan 2023- | |
| referansları | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Hasılat | 16 | 254.654.281 | 15.587.850 | 124.632.434 | 8.819.770 |
| Satışların maliyeti | 16 | (254.654.281) | (15.587.850) | (124.632.434) | (8.819.770) |
| Faaliyetlerden diğer gelirler | 16 | 550.579 | 42.192 | 92.535 | 2.311 |
| Brüt kâr/(zarar) | 550.579 | 42.192 | 92.535 | 2.311 | |
| Genel yönetim giderleri | 17 | (484.314) | (289.313) | (113.459) | (232.241) |
| Esas faaliyet karı/(zararı) | 66.265 | (247.121) | (20.924) | (229.930) | |
| Faaliyetlerden diğer giderler (-) | 18 | (236.096) | (75.576) | (7.943) | (1.613) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) |
(154.017) | (86.818) | 38.674 | (58.578) | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi | |||||
| öncesi kârı/(zararı) | 19 | (323.848) | (409.515) | 9.807 | (290.121) |
| Vergi gideri | 10 | - | - | - | - |
| Dönem karı/(zararı) | 19 | (323.848) | (409.515) | 9.807 | (290.121) |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) | - | - | - | - | |
| Toplam kapsamlı gelir/(gider) | 19 | (323.848) | (409.515) | 9.807 | (290.121) |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
| Cari Dönem Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Dipnot referansları |
Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltmesi enflasyon farkı |
Kar yedekleri |
Geçmiş yıllar karı/(zararı) |
Net dönem karı/(zararı) |
Toplam özkaynak |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | 150.000 | 639.770 | 213.915 | (251.779) | 88.846 | 840.752 | |
| Geçmiş yıllar karlarına transferler Net dönem karı /zararı Diğer kapsamlı gelir |
14 14 |
- - - |
- - - |
77.217 - - |
11.629 - - |
(88.846) (323.848) - |
- (323.848) - |
| 30 Haziran 2024 |
150.000 | 639.770 | 291.132 | (240.150) | (323.848) | 516.904 | |
| Önceki Dönem Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Dipnot Referansları |
Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltmesi enflasyon farkı |
Kar yedekleri |
Geçmiş yıllar kar/zararı |
Net dönem kar/zararı |
Toplam Özkaynak |
| 1 Ocak 2023 | 150.000 | 639.770 | 132.791 | (299.030) | - | 623.531 | |
| Geçmiş yıllar karlarına transferler Net dönem karı /zararı Diğer kapsamlı gelir |
14 14 |
- - - |
- - - |
117.212 - - |
(117.212) - - |
- (409.515) - |
- (409.515) - |
| 30 Haziran 2023 | 150.000 | 639.770 | 250.003 | (416.242) | (409.515) | 214.016 |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Sınırlı Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot referansları |
1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
|
| Faaliyetlerden sağlanan nakit akışları | |||
| Dönem karı | (323.848) | (409.515) | |
| Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili | |||
| düzeltmeler | (100.255) | 5.757 | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler Vergi gideri / geliri ile ilgili düzeltmeler |
- - |
7.745 78.603 |
|
| Beklenen zarar karşılığı ile ilgili düzeltmeler Parasal kayıp/kazanç |
(90.315) (9.940) |
(73.938) (6.653) |
|
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | 374.176 | 219.423 | |
| Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklardaki artış/azalış Finans sektörü faaliyetlerinden borçlardaki artış/azalış |
561.836.472 (561.836.472) |
(205.277.646) 205.277.646 |
|
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/azalışla ilgili |
(129.208) | (30.127) | |
| düzeltmeler İşletme sermayesi üzerindeki enflasyon etkisi |
745.218 (241.834) |
47.114 202.436 |
|
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | - | - | |
| Vergi Ödemesi | - | - | |
| Esas faaliyetlerden sağlanan net nakit | (49.927) | (184.335) | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları |
- | - | |
| Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit | - | - | |
| Sermaye artışı | - | - | |
| Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit | - | - | |
| Nakit ve nakit benzeri değerler üzerindeki net artış/(azalış) |
(49.927) | (184.335) | |
| Dönem başı nakit ve nakit benzeri değerler | 453.631 | 313.057 | |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzeri değerler | 6 | 403.704 | 128.722 |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Yatırım Varlık Kiralama A.Ş., 150.000 TL tutarındaki sermayesinin tamamı Yatırım Finansman Menkul Değerler A.Ş. tarafından ödenmek suretiyle kurulmuştur. 20 Eylül 2019 tarihinde ticaret siciline tescil edilmiş olup, 20 Eylül 2019 tarihli ve 9917 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde yayınlanmıştır. Şirket'in tek ortağı Yatırım Finansman Menkul Değerler A.Ş.'dir. Şirket'in ana ortağı Türkiye İş Bankası A.Ş. iştiraki olan Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.'dir.
Anonim Şirket statüsünde olan Şirket'in 150.000 TL tutarındaki kuruluş sermayesinin kurucu hissedarlar arasındaki dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Ad soyad / Ticaret unvanı | Pay | Pay | Ödenmiş | Ödenmemiş |
|---|---|---|---|---|
| Tutarları | Oranları | Paylar | Paylar | |
| Yatırım Finansman Menkul Değerler A.Ş. |
150.000 | %100 | 150.000 | - |
11 Temmuz 2019 tarihinde Şirket'in tek ortağının Yatırım Finansman Menkul Değerler A.Ş olması kararlaştırılmış, 26 Eylül 2019 tarih ve 9917 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayınlanmıştır.
Şirket'in yönetim kurulu yapısı, yönetim kurulu başkanı, başkan vekili ve bağımsız yönetim kurulu üyesinden oluşmaktadır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla yönetim kurulu başkanlık görevini Meral Murathan yürütmekte olup, bağımsız yönetim kurulu üyesi olarak Aysel Ölçen Aydıner görev almaktadır.
Şirket'in ana faaliyet alanı, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili Tebliğ hükümleri gereği münhasıran kira sertifikası ihraç etmektir.
Şirket'in ana faaliyet alanı, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili Tebliğ hükümleri gereği münhasıran kira sertifikası ihraç etmektir. İhraçlara ilişkin 01.01.2024-30.06.2024 dönemi itibarıyla yeni bir ihraç yapılmasına ilişkin herhangi bir Yönetim Kurulu Kararı bulunmaktadır.
30 Haziran 2024 itibariyle MLP Sağlık Hizmetleri A.Ş.'ye ait 1.000.000.000 Türk Lirası tutarında 1 adet kira sertifikası ihracı bulunmaktadır.
Şirket'in ana sözleşmesinde belirtilen faaliyet alanları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Yukarıda gösterilen konulardan başka ileride Şirket'in amaç ve konusuna uygun olarak, sermaye piyasası mevzuatının izin verdiği faydalı ve lüzumlu görülebilecek her türlü tasarruflarda ve faaliyetlerde, Sermaye Piyasası Kurulu'ndan gerekli izinler alınmak suretiyle işbu Esas Sözleşme'nin Şirketin Amaç ve Konusu başlıklı maddesinin, 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu, 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat dairesinde değiştirilmesi suretiyle yapılabilecektir.
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla düzenlenmiş ara dönem özet finansal durum tablosu, bu tarihte sona eren döneme ait, özet ara dönem kar veya zarar tablosu ve ara dönem diğer kapsamlı gelir tablosu, ara dönem özkaynaklar değişim tablosu, ara dönem nakit akış tablosu ve özet finansal tablolara ilişkin tamamlayıcı dipnotlar, 16 Eylül 2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul ve bazı düzenleyici kurumlar onaylanan finansal tabloları değiştirme yetkisine sahiptir.
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla çalışanı bulunmamaktadır. Şirket'in operasyonel ve genel yönetim faaliyetleri Yatırım Finansman Menkul Değerler A.Ş. ve diğer destek hizmetleri tarafından yürütülmektedir.
Şirket'in kayıtlı adresi Meclisi Mebusan Cad: No:81/1 34427 Fındıklı Beyoğlu/İstanbul'dur.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
İlişikteki ara dönem özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
İlişikteki özet finansal tablolar Şirket'in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiştir.
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen varlık ve yükümlülükleri ve yeniden değerlenmiş tutarları ile ölçülen maddi duran varlık veya maddi olmayan duran varlık sınıfları haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönem(lere) ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
İşletme TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları 2021 yılından itibaren aşağıdaki gibidir:
| Yıl sonu | Endeks | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|
| 2022 | 1.128,45 | 2,05529 |
| 2023-2Ç | 1.351,59 | 1,71597 |
| 2023 | 1.859,38 | 1,24735 |
| 2024-2Ç | 2.319,29 | 1,00000 |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 30 Haziran 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 30 Haziran 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
Şirket'in ilişikteki özet finansal tabloları SPK'nın 7 Haziran 2013 tarihli "Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru"suna uygun olarak hazırlanmıştır.
Şirket'in ilişikteki özet finansal tabloları KGK tarafından 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname'nin ("KHK") 9 uncu maddesinin (b) bendine dayanılarak geliştirilen 6 Haziran 2016 tarihli ve 30 sayılı Kurul kararıyla onaylanan 2016 TMS Taksonomisi'ne uygun olarak hazırlanmıştır. SPK'nin 7 Haziran 2013 tarih ve 28670 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri III, 61.1 nolu "Kira Sertifikaları Tebliği" hükümleri uyarınca her bir tertip kira sertifikası ihracına konu varlık, haklar ve yükümlülükler ile bunlardan elde edilecek gelirler ile katlanılacak giderlerin ilgili kira sertifikası bazında muhasebe kayıtlarında ayrı ayrı izlenmekte olup ilgili varlık ve yükümlülükler ile elde edilecek gelirler ve katlanılacak giderler ilişikteki özet finansal durum tablosunda ticari alacaklar ve borçlanmalar, özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda hasılat ve satışların maliyeti hesap kalemlerinde gösterilmiştir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda (bilanço) net değerleri ile gösterilirler.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Şirket'in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Finansal tablolar, Şirket'in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır.
Yeni bir TMS/TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TMS/TFRS'nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise,hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirketin cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Yeni bir TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TFRS'nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" Kapsamında Sürdürülebilirlik Raporlamasına Tabi Olacak İşletmelerin Belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu tarafından yeni yayımlanan ancak Kamu Gözetimi Kurumu tarafından henüz mevzuata kazandırılmayan standartlarda UFRS kodifikasyonu korunmuştur.
TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
Bununla birlikte, Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği'ne gönderdiği 06.04.2023 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin 1/1/2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir.
Diğer taraftan TFRS 17'nin uygulama tarihi KGK tarafından 01.01.2025 tarihine ertelenmiştir.
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
TFRS 9 ve TFRS 7'deki Finansal Araçların sınıflandırma ve ölçümüne ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. (Erken uygulamaya izin verilir.) Bu değişiklikler:
UFRS 18 Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklama; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. UFRS 18'de getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:
UFRS 19 Kamuya Hesap Verme Yükümlülüğü Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart diğer UFRS'ler ile birlikte uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer UFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine UFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular. UFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri, uygun bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. UFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır. Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir:
Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Bu kapsamda hizmet sözleşmesinin ya da hizmetin tamamlanmasını müteakip ücret ve komisyonlar, aracılık faaliyetlerinden alınan komisyonlar, fon yönetim ücreti komisyonları, portföy yönetimi komisyonları ve acentelik komisyonları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Kar payı gelir ve giderleri ilgili dönemdeki kar veya zarar tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Maddi varlıklar, satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulur.
Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir.
Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar:
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (3 yıl) itfa edilir.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal bir varlık veya finansal bir yükümlülük, sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna alınmaktadır. Finansal araçların normal yoldan alımı veya satımı, işlem tarihinde ya da teslim tarihinde muhasebeleştirme yöntemlerinden biri kullanılarak finansal tablolara alınır veya finansal tablo dışı bırakılır. Menkul değerlerin alım ve satım işlemleri teslim tarihinde muhasebeleştirilmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilmesinde, sınıflandırması, sözleşmeye bağlı şartlara ve ilgili iş modeline bağlıdır. TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat kapsamında değerlendirilen varlıklar dışındaki bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk defa finansal tablolara alınırken gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlık ve yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilmekte veya gerçeğe uygun değerden düşülmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilme esnasında hangi kategoride sınıflandırılacağı, sözleşmeye bağlı nakit akışların özelliklerine bağlıdır. TFRS 9 kapsamında finansal varlıklar ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlamak amacıyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır. Finansal durum tablosuna ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını müteakiben gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. Etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti ile değerlemeye tabi tutulmakta ve varsa değer azalışı için karşılık ayrılmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanılan faiz gelirleri dönem kar/zararında faiz geliri olarak muhasebeleştirilmektedir.
Maliyetle değerlenecek finansal varlıklar aktif bir piyasası oluşmamış gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde hesaplanamayan uzun vadeli finansal varlıklardan oluşmaktadır. Bu varlıklar, ödenen maliyetlerinden değerlendirilir. Borsaya kote olmayan ve değeri makul şekilde ölçülemeyen ve uzun vadede elde tutulması beklenen şirket hisseleri bu kalem altında gösterilir.
Ticari ve diğer alacaklar borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu ticari ve diğer alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben "etkin faiz oranı yöntemi" kullanılarak iskonto edilmiş bedellerinden varsa şüpheli ticari alacak karşılıkları düşüldükten sonra kayıtlara net değerleri ile yansıtılmaktadır.
Geri almak kaydıyla satılan menkul kıymetler ("repo") finansal tablolara yansıtılır ve karşı tarafa olan yükümlülük müşterilere borçlar hesabına kaydedilir. Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler ("ters repo"), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo işlemlerinden alacaklar olarak kaydedilir.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Finansal yükümlülükler işlem tarihindeki değeri ile kayıtlara alınmakta, kayda alınmalarını takiben etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden izlenmektedir.
Adi hisse senetleri özkaynak olarak sınıflandırılır. Adi hisse ihraçları ve hisse senedi opsiyonlarının ihracı ile doğrudan ilişkili ek maliyetler vergi etkisi düşüldükten sonra özkaynaklardan azalış olarak kayıtlara alınır.
Ticari ve diğer borçlar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben "etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi" kullanılarak iskonto edilmiş bedellerinden kayıtlara yansıtılmaktadır.
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları ile ters repo işlemlerinden alacaklar ve borsa para piyasasından alacakları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Bankalardaki vadeli mevduatlar işlem tarihinde elde etme maliyeti ile kayda alınmakta, kayda alınmalarını takiben etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden izlenmektedir.
Şirket, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde finansal durum tablosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Her raporlama tarihinde, değer düşüklüğü kapsamındaki finansal aracın kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli bir artış olup olmadığı değerlendirilir. Bu değerlendirme yapılırken, finansal aracın temerrüt riskinde meydana gelen değişim dikkate alınır. Beklenen zarar karşılığı tahmini tarafsız, olasılıklara göre ağırlıklandırılmış ve geçmiş olaylar, mevcut şartlar ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler hakkında desteklenebilir bilgiler içermektedir.
Şirket her raporlama tarihinde, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirir. Anılan türden bir göstergenin mevcut olması durumunda Şirket, ilgili değer düşüklüğü tutarını tespit eder. TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir 'beklenen kredi kaybı' modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Karşılıklar bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Tutarın yeterince güvenilir olarak ölçülemediği veya yükümlülüğün yerine getirilmesi için Şirket'ten kaynak çıkmasının muhtemel olmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük "Koşullu" olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar, genellikle, ekonomik yararların Şirket'e girişi olasılığını doğuran, planlanmamış veya diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Koşullu varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. Koşullu varlıklar, ekonomik faydaların Şirket'e girişleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Koşullu varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Şirket'e girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır.
Kurum kazançları 2023 yılı için %25 oranında kurumlar vergisine tabidir (2022: %25). Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
15 Nisan 2022 tarihli ve 31810 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7394 Sayılı Hazineye Ait Taşınmaz Malların Değerlendirilmesi ve Katma Değer Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 26'ncı maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun geçici 13'üncü maddesine eklenen fıkra ile Kurumlar Vergisi oranı 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25 olarak uygulanmaktadır. Bu değişiklik, 01 Temmuz 2022 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren başlayan dönemlere ait kurum kazançlarının vergilendirilmesinde geçerlidir.
Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar beş yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları kontrol edilmektedir.
20 Ocak 2022 tarihinde Türkiye Büyük Millet Meclisi gündeminde kabul edilen "Vergi Usul Kanunu ile Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile enflasyon muhasebesi uygulaması 31 Aralık 2023 tarihli bilançodan başlamak üzere ertelenmiştir.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumundan ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilebilir.
Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Şirket'in ilişkili taraf işlemleri dipnot 16'da açıklanmıştır.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Adi hisseler, özkaynak olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü dağıtım kararı alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek ödenecek temettü yükümlülüğü olarak sınıflandırılır.
Hisse başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
KGK Nisan 2018'de TFRS 16 "Kiralama İşlemleri" standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. TFRS 16, TMS 17 ve TMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Kiracılar, bu standardı kısa vadeli kiralamalara (kira süresi 12 ay ve daha kısa olan kiralamalar) veya dayanak varlığın düşük değerli olduğu kiralamalara (örneğin kişisel bilgisayarlar, bazı ofis ekipmanları, vb.) uygulamama istisnasına sahiptir. Kiralamanın fiilen başladığı tarihte kiracı, kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer (kiralama yükümlülüğü) ve aynı tarih itibariyle ilgili kullanım hakkı varlığını da kayıtlarına alarak kira süresi boyunca amortismana tabi tutar. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Kiracı, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kiracının alternatif borçlanma faiz oranını kullanır. Kiracı, kiralama yükümlülüğü üzerindeki faiz gideri ile kullanım hakkı varlığının amortisman giderini ayrı olarak kaydetmelidir. Kiracı, kiralama yükümlülüğü üzerindeki faiz gideri ile kullanım hakkı varlığının amortisman giderini ayrı olarak kaydetmektedir. Kiracının, belirli olayların gerçekleşmesi halinde kiralama yükümlülüğünü yeniden ölçmesi söz konusu olacaktır (örneğin kiralama süresindeki değişiklikler, ileriye dönük kira ödemelerinin belirli bir endeks veya orandaki değişimler nedeniyle değişikliğe uğraması, vb.). Bu durumda kiracı, kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçüm etkisini kullanım hakkı varlığı üzerinde bir düzeltme olarak kaydedecektir.
Şirket, geçiş tarihi itibariyle kiralama süresi 12 ay veya daha kısa bir süre içinde bitecek kiralamalar ve düşük değerli kiralamalar için tanınan kolaylaştırıcı uygulamalardan faydalanmıştır. Şirket'in ofis ekipman kiralamaları (kişisel bilgisayaralar, fotokopi makinaları gibi) düşük değerli kiralama olarak değerlendirilmiştir. Standardın şirketin finansal tabloları üzerinde önemli etkisi olmadığı değerlendirilmiştir.
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır (Dipnot: 22).
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
TFRS 8 "Faaliyet Bölümleri" standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmelerin faaliyet bölümleri ile ilgili raporlama zorunluluğu bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibarıyla nakit ve nakit benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kasa | - | - |
| Banka | 403.650 | 2.484.800 |
| - Menkul kıymet hesabı (*) |
403.705 | 2.485.136 |
| - Beklenen zarar karşılığı |
(55) | (336) |
| Toplam | 403.650 | 2.484.800 |
(*) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.'de 401.643 TL tutarında repo bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 1.711.097 TL tutarında menkul kıymet hesabı bulunmaktadır).
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Şirket'in dönem sonu itibarıyla ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar (*) | 1.026.169.609 | 742.305.232 |
| Beklenen zarar karşılığı | (138.514) | (100.198) |
| Toplam | 1.026.031.095 | 742.205.034 |
(*) İhraç edilen kira sertifikalarına ilişkin alacak bakiyesini içermektedir.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
| Uzun Vadeli Ticari Alacaklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar Beklenen zarar karşılığı |
- - |
1.278.489.277 (172.572) |
| Toplam | - | 1.278.316.705 |
| Ticari Alacaklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| MLP Sağlık Hizmetleri A.Ş. | 1.026.031.095 | 2.020.521.739 |
| Toplam | 1.026.031.095 | 2.020.521.739 |
| 8. DİĞER ALACAKLAR |
||
| Hesap Adı | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Diğer Alacaklar (*) Beklenen zarar karşılığı |
44.181 - |
334 - |
(*) Aracı olunan ihraçlara ilişkin ihraç eden kuruluşlara yansıtılan gider tutarlarıdır.
| Hesap Adı | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İş Avansları | - | 2.014 |
| Toplam | - | 2.014 |
Toplam 44.181 334
| Hesap Adı | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | - | - |
| 1 Ocak bakiyesi, | 9.444 | 11.780 |
| Alımlar Birikmiş Amortismanlar |
- (9.444) |
- (11.780) |
| Net Defter Değeri | - | - |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Şirket 2024 yılı 2. Geçici vergi dönemini mali zarar ile tamamladığından kurumlar vergisi hesaplanmamıştır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 15.547 TL tutarındaki peşin ödenen vergi tutarı ve 74.867 TL tutarındaki devreden katma değer vergisi toplamı 16.495 TL tutarındaki ödenecek vergi tutarı ile netleştirme yapılmıştır. Buna göre, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla vergi varlığı 73.919 TL olarak gösterilmiştir.
| Cari dönem vergisiyle ilgili (varlıklar)/yükümlülükler |
30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Devreden Katma Değer Vergisi | 74.867 | - |
| Peşin Ödenen Vergiler | 15.547 | (254.192) |
| Ödenecek Vergiler | (16.495) | 1.687.243 |
| Vergi Varlığı | 73.919 | - |
| Vergi Borcu | - | 1.433.051 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|
| Vergi öncesi kar Yasal oran kullanılarak hesaplanan vergi |
(323.848) - |
(409.515) - |
| Vergi Gideri | - | - |
30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibariyle şirket zarar açıkladığından dolayı vergi gideri bulunmamaktadır.
Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklıklarına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır. Bu kapsamda konsolide finansal tablolarda konsolide edilen işletmelere ait ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri de netleştirilmeden ayrı olarak gösterilmiştir. 5 Temmuz 2023 tarihinde TBMM gündemine giren, "6 Şubat 2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun Teklifi"yle birlikte, Kurumlar vergisi oranının 5 puan artırılması sonucunda kurumlar vergisi oranı %25'ten %30'a çıkartılmış olup taşınmaz satışından elde edilen kazancı kurumlar vergisinden müstesna tutan düzenlemeye son verilmesi önerilmiştir. Söz konusu kanun teklifi 15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanmıştır.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar beş yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları kontrol edilmektedir.
20 Ocak 2022 tarihinde Türkiye Büyük Millet Meclisi gündeminde kabul edilen "Vergi Usul Kanunu ile Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile enflasyon muhasebesi uygulaması 31 Aralık 2023 tarihli bilançodan başlamak üzere ertelenmiştir.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
| Hesap Adı | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari borçlar | 4.846 | 213.345 |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar |
- | - |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar |
4.846 | 213.345 |
| Toplam | 4.846 | 213.345 |
| Hesap Adı | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ihraç edilen menkuller | 1.026.031.095 | 742.205.034 |
| Uzun vadeli ihraç edilen menkuller | - | 1.278.316.705 |
| Toplam | 1.026.031.095 | 2.020.521.739 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla bilançoda yer alan TRDYVKS62511 ISIN kodlu menkul kıymete ilişkin bilgiler ve 31 Aralık 2023 itibarıyla mevcut olan TRDYVKS12417 ISIN kodlu menkul kıymete ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| ISIN | Nominal Değer | İhraç Tarihi | İtfa Tarihi | Gün sayısı |
|---|---|---|---|---|
| TRDYVKS12417 | 500.000.000 | 14 Temmuz 2023 |
09 Ocak 2024 |
179 |
| TRDYVKS62511 | 1.000.000.000 | 12 Aralık 2023 |
12 Haziran 2025 |
548 |
| Ödenecek vergi ve diğer yükümlülükler | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi | - | 1.433.051 |
| Toplam | - | 1.433.051 |
Şirket'in dönem sonu itibarıyla 323.848 TL tutarında net dönem zararı bulunmaktadır (30 Haziran 2023: 409.515 TL zarar).
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| Ad soyad/Ticari ünvanı | Pay tutarları (nominal) |
Pay oranları | Ödenmiş paylar (nominal) |
Ödenmemiş Paylar |
|---|---|---|---|---|
| Yatırım Finansal Menkul Değerler A.Ş. |
150.000 | %100 | 150.000 | - |
11 Temmuz 2019 tarihinde Şirket'in tek ortağının Yatırım Finansman Menkul Değerler A.Ş. olması kararlaştırılmış ve 26 Eylül 2019 tarih ve 9917 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlanmıştır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in sermaye yedeği bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in 291.132 TL kardan ayrılan kısıtlanmış yedeği bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 213.915 TL).
Kurumlar vergisinde KKEG tutarları sonrası hesaplanan vergi tutarı ile KKEG öncesi vergi tutarı arasındaki farktan dolayı Geçmiş yıl karı/zararı hesabına 1.448 TL'lik bir transfer olmuştur.
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle Şirket'in 240.150 TL geçmiş yıl zararı bulunmaktadır. (31 Aralık 2023: 251.779 TL zarar).
Şirket'in dönem sonu itibarıyla özkaynak kalemleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye | 150.000 | 150.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 639.770 | 639.770 |
| Kar Yedekleri | 291.132 | 213.915 |
| Geçmiş yıllar karı/ (zararı) | (240.150) | (251.779) |
| Net dönem karı/ (zararı) | (323.848) | 88.846 |
| Toplam | 516.904 | 840.752 |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
| Nakit ve nakit benzerleri | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş. | 401.643 | 1.711.097 |
| Toplam | 401.643 | 1.711.097 |
Şirket'in dönem sonu itibarıyla ilişkili taraflardan elde ettiği gelir 32.727 TL'dir (30 Haziran 2023: 11.939 TL).
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in Bağımsız Yönetim Kurulu üyesine toplam 62.357 TL huzur hakkı ödemesi yapılmıştır (30 Haziran 2023: 59.126 TL)
| Hesap Adı | 1 Ocak 2024- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 2023- 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Hasılat | 254.654.281 | 15.587.850 |
| Satışların Maliyeti (-) | (254.654.281) | (15.587.850) |
| Toplam | - | - |
| Hesap Adı | 1 Ocak 2024- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 2023- 30 Haziran 2023 |
| Faaliyetlerden diğer gelirler (*) |
550.579 | 42.192 |
| Toplam | 550.579 | 42.192 |
(*) İhraç edilen kira sertifikalarına ilişkin alınan komisyon gelirlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in dönem sonu itibarıyla genel yönetim giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 1 Ocak 2024- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 2023- 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | 484.314 | 289.313 |
| Toplam | 484.314 | 289.313 |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Şirket'in dönem sonu itibarıyla genel yönetim giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| 1 Ocak 2024- | 1 Ocak 2023- | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| Denetim ve Danışmanlık Giderleri | 279.374 | 118.526 |
| Muhasebe Giderleri | 83.143 | 45.499 |
| Huzur Hakkı Gideri | 62.357 | 59.126 |
| Yazılım Destek Gideri | 32.377 | 27.089 |
| Tescil ve İlan Giderleri | 8.635 | 5.884 |
| Bina Kira Giderleri | 7.954 | 9.023 |
| Beyanname Damga Vergileri | 6.293 | 15.141 |
| Noter Giderleri | 3.004 | 2.747 |
| Sözleşme Damga Vergileri | 553 | - |
| Diğer | 624 | 6.278 |
| Genel Yönetim Giderleri | 484.314 | 289.313 |
Şirket'in sukuk ihracı dolayısıyla ve kuruluşu ile ilgili yapmış olduğu maliyetler ana ortak olan Yatırım Finansman Menkul Değerler A.Ş 'ye yansıtılmıştır.
| 1 Ocak 2024- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 2023- 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kar/(zararı) Vergi gideri |
(323.848) - |
(409.515) - |
| Dönem karı/(zararı) | (323.848) | (409.515) |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır.
| Cari Dönem | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | İlişkili taraf |
Diğer taraf |
İlişkili taraf |
Diğer taraf |
Bankalardaki menkul kıymet hesabı (*) |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B) |
- 1.026.031.095 | - | 44.181 | 403.650 | |
| Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- 1.026.031.095 | - | 44.181 | 403.650 | |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - |
(*) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.'de 401.643 TL tutarında menkul kıymet hesabı bulunmaktadır.
| Önceki dönem | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf |
Diğer taraf |
İlişkili taraf |
Diğer taraf | Bankalardaki menkul kıymet hesabı (*) |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B) |
- 2.020.521.739 | - | 2.348 | 2.484.800 | |
| Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- 2.020.521.739 | - | 2.348 | 2.484.800 | |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - |
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.'de 1.711.097 TL tutarında menkul kıymet hesabı bulunmaktadır.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyattır.
Şirket, finansal enstrümanların tahmini gerçeğe uygun değerlerini hâlihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket' in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Şirketin finansal tablolarında gerçeğe uygun değeri ile yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Kısa vadeli borçların (kira sertifikalarının ihracına ilişkin yükümlülükler) gerçeğe uygun değeri, kalan vadelerine göre nakit çıkışlarının, değişen ülke risk primi ve piyasa katılım fonu oranı değişimleri göz önünde bulundurularak hesaplanan oranlarla indirgenmesi yoluyla hesaplanmaktadır.
Şirket'in finansal varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerleri ve kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
|||
|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değeri | Kayıtlı değeri | ||
| Varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 403.650 | 403.650 | |
| Ticari alacaklar | 1.026.031.095 | 1.026.031.095 | |
| Diğer alacaklar | 44.181 | 44.181 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | - | - | |
| Kaynaklar | - | - | |
| Ticari borçlar | 4.846 | 4.846 | |
| İhraç edilen diğer menkuller | 1.026.031.095 | 1.026.031.095 |
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değeri | Kayıtlı değeri | ||
| Varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 2.484.800 | 2.484.800 | |
| Ticari alacaklar | 2.020.521.739 | 2.020.521.739 | |
| Diğer alacaklar | 334 | 334 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 2.014 | 2.014 | |
| Kaynaklar | - | - | |
| Ticari borçlar | 213.345 | 213.345 | |
| İhraç edilen diğer menkuller | 2.020.521.739 | 2.020.521.739 |
Şirket yönetimi, finansal araçların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeleri de göz önünde bulundurulduğunda makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Likidite riskinin yönetimi şirket Yönetim Kurulu sorumluluğundadır. Yönetim kurulu, şirketin likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski Yönetim yapısı oluşturmuştur. Şirket, likidite riskini düzenli olarak takip ederek, finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla fonların ve borçlanma rezervinin yeterli düzeyde devamını sağlamak suretiyle yönetir.
| 30 Haziran 2024 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 aya Kadar |
1 ay - 1 yıl arası |
1 yıl - 5 yıl arası |
5 yıl - ve üzeri |
Vadesiz | Toplam | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | - | - | - | - | 403.650 | 403.650 | |||
| Ticari alacaklar | - | 1.026.031.095 | - | - | - | 1.026.031.095 | |||
| Diğer alacaklar | - | - | - | 44.181 | 44.181 | ||||
| Diğer varlıklar | - | - | - | - | 73.919 | 73.919 | |||
| Toplam varlıklar | - | 1.026.031.095 | - | - | 521.750 | 1.026.552.845 | |||
| İhraç edilen menkuller Diğer yükümlülükler ve |
- | 1.026.031.095 | - | - | - | 1.026.031.095 | |||
| özkaynaklar | - | - | - | - | 521.750 | 521.750 | |||
| Toplam yükümlülükler | - | 1.026.031.095 | - | - | 521.750 | 1.026.552.845 | |||
| Likidite riski | - | - | - | - | - | - |
| 31 Aralık 2023 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 aya | 1 ay - | 1 yıl - | 5 yıl - ve | ||||||
| Kadar | 1 yıl arası | 5 yıl arası | üzeri | Vadesiz | Toplam | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | - | - | - | - 2.484.800 | 2.484.800 | ||||
| Ticari alacaklar | 742.205.034 | - | 1.278.316.705 | - | - | 2.020.521.739 | |||
| Diğer alacaklar | - | - | - | 334 | 334 | ||||
| Diğer varlıklar | - | - | - | - | 2.014 | 2.014 | |||
| Toplam varlıklar | 742.205.034 | - | 1.278.316.705 | - 2.487.148 | 2.023.008.887 | ||||
| İhraç edilen menkuller Diğer yükümlülükler ve |
742.205.034 | - | 1.278.316.705 | - | - | 2.020.521.739 | |||
| özkaynaklar | - | - | - | - 2.487.148 | 2.487.148 | ||||
| Toplam yükümlülükler | 742.205.034 | - | 1.278.316.705 | - 2.487.148 | 2.023.008.887 | ||||
| Likidite riski | - | - | - | - | - | - |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Yabancı para riski, herhangi bir finansal aracın değerinin döviz kurundaki değişikliğe bağlı olarak değişmesinden doğan risktir. Şirket, yabancı para cinsinden parasal varlıklarını, TL'ye çevirirken kurlardaki değişiklikler nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır.
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla yabancı varlık ve borçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır.
Yönetim Kurulu Üyesi Recep Bildik ve Bağımsız Yönetim Kurulu Üyesi olan Aysel Ölçer Aydıner'in istifaları sonrasında boşalan Yönetim Kurulu Üyeliklerine 2 Ağustos 2024 tarihi itibarıyla sırasıyla Duygu Yapıcıoğlu ve Ali Hepşen seçilmişlerdir.
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
……………
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.