Audit Report / Information • Sep 20, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
Dinamik Isı Makina Yalıtım Malzemeleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket") 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ait kar veya zarar tablosunun, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynak değişim tablosunun ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem özet finansal bilgilerin Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standardı 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standardına ("TMS 34") uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi" ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Dinamik Isı Makina Yalıtım Malzemeleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket") 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki özet finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet kar veya zarar tablosunun, diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynak değişim tablosunun ve nakit akış tablosunun sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standard'ına uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Süleyman Taf'tır.
İstanbul, 20 Eylül 2024
Artı Değer Uluslararası Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş. Mimar Sinan Mah. Mimar Sinan Cad. Birlik İş Merkezi No:15 Kat:2 D:6 Çekmeköy/İSTANBUL
Süleyman Taf, YMM Sorumlu Denetçi,
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU | 3 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU |
5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR |
6-59 |
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir. )
| Cari | Önceki | ||
|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||
| Not | TL | TL | |
| VARLIKLAR | 1.288.789.787 | 1.310.093.904 | |
| Dönen Varlıklar | 385.548.905 | 383.510.590 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 53 | 89.695.595 | 98.205.924 |
| Finansal Yatırımlar | 47 | 139.927.639 | 129.213.598 |
| Ticari Alacaklar | 7 | 82.592.469 | 87.861.908 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 563.018 | 4.416 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 82.029.451 | 87.857.493 |
| Diğer Alacaklar | 9 | 965.317 | 1.204.084 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 965.317 | 1.204.084 |
| Stoklar | 10 | 62.429.422 | 55.995.833 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 6.788.107 | 9.956.206 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 6.788.107 | 9.956.206 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 40 | 3.150.341 | 880.036 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 29 | 15 | 192.999 |
| Ara Toplam | 385.548.905 | 383.510.590 | |
| Toplam Dönen Varlıklar | 385.548.905 | 383.510.590 | |
| Duran Varlıklar | 903.240.882 | 926.583.314 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 14 | 894.805.773 | 916.047.856 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 20 | 8.427.577 | 10.316.778 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 7.532 | 13.932 |
| -Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 7.532 | 13.932 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | -- | 204.748 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | -- | 204.748 |
| Toplam Duran Varlıklar | 903.240.882 | 926.583.314 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.288.789.787 | 1.310.093.904 |
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir. )
| Cari | Önceki | ||
|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||
| Not | TL | TL | |
| KAYNAKLAR | 1.288.789.787 | 1.310.093.904 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 149.026.175 | 176.692.917 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 47 | 83.808.256 | 96.680.538 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 47 | 83.808.256 | 96.680.538 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 6,47 | 22.959.630 | 44.094.414 |
| - İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 6 | 2.939.877 | 3.571.313 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 47 | 20.019.753 | 40.523.101 |
| Ticari Borçlar | 7 | 25.529.323 | 21.827.717 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 25.529.323 | 21.827.717 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 27 | 6.686.214 | 5.272.575 |
| Diğer Borçlar | 9 | 2.758.819 | 448.786 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 2.758.819 | 448.786 |
| Ertelenmiş Gelirler | 12 | 5.538.216 | 7.510.039 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 12 | 5.538.216 | 7.510.039 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 25 | 1.745.717 | 858.848 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 25 | 1.637.572 | 723.953 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 25 | 108.145 | 134.894 |
| Ara Toplam | 149.026.175 | 176.692.917 | |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 149.026.175 | 176.692.917 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 192.647.132 | 188.279.099 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 6,47 | 74.683.651 | 71.106.025 |
| - İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | 6 | 2.405.024 | 4.337.497 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | 47 | 72.278.627 | 66.768.528 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 25 | 7.291.900 | 5.582.260 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 25 | 7.291.900 | 5.582.260 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 40 | 110.671.581 | 111.590.814 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 192.647.132 | 188.279.099 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 947.116.480 | 945.121.889 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 947.116.480 | 945.121.889 | |
| Ödenmiş Sermaye | 30 | 119.728.125 | 119.728.125 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 30 | 142.929.474 | 142.929.474 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 30 | 128.040.750 | 128.040.750 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 30 | 350.225.210 | 350.225.210 |
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 30 | 350.225.210 | 350.225.210 |
| - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) | 30 | 350.065.132 | 350.065.132 |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 30 | 160.078 | 160.078 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 30 | 25.952.605 | 25.952.605 |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | 30 | 178.245.724 | 159.172.391 |
| Dönem Net Kârı/Zararı | 30 | 1.994.592 | 19.073.333 |
| Toplam Özkaynaklar | 947.116.480 | 945.121.889 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 1.288.789.787 | 1.310.093.904 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir. )
| Not | Cari Dönem 1.01.2024 30.06.2024 TL |
Önceki Dönem 1.01.2023 30.06.2023 TL |
Cari Dönem 1.04.2024 30.06.2024 TL |
Önceki Dönem 1.04.2023 30.06.2023 TL |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 31 | 194.839.445 | 228.753.251 | 93.297.994 | 112.168.837 |
| Satışların Maliyeti (-) | 28,31 | (168.250.663) | (198.815.566) | (93.044.600) | (107.734.034) |
| TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR (ZARAR) | 26.588.782 | 29.937.686 | 253.393 | 4.434.802 | |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 26.588.782 | 29.937.686 | 253.393 | 4.434.802 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 28 | (7.995.329) | (6.568.358) | (5.672.606) | (3.464.185) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 28 | (14.691.845) | (17.441.236) | (6.564.303) | (10.037.887) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 34 | 8.613.348 | 11.345.180 | (15.241) | 8.192.022 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 34 | (9.403.790) | (12.138.843) | 899.292 | (9.154.575) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | 3.111.166 | 5.134.429 | (11.099.463) | (10.029.823) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 35 | 5.039.505 | 445.931 | 4.494.891 | -- |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 35 | (774.885) | (1.506.958) | (381.024) | 71.028 |
| TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) | 35 | 13.413 | (356.280) | 262.417 | 942.380 |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) | 7.389.199 | 3.717.122 | (6.723.180) | (9.016.415) | |
| Finansal Gelirler | 37 | 35.975.456 | 62.063.999 | 15.399.692 | 51.857.782 |
| Finansal Giderler (-) | 37 | (41.281.565) | (18.435.456) | (18.731.927) | (9.183.861) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | -- | 21.120.477 | (41.747.120) | 24.838.989 | (14.908.090) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) | 23.203.567 | 5.598.544 | 14.783.574 | 18.749.416 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | (21.208.975) | (2.083.893) | 9.635.275 | 13.464.874 | |
| -Dönem Vergi (Gideri) Geliri | 40 | -- | (865.164) | 1.295.139 | (771.051) |
| -Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 40 | (21.208.975) | (1.218.729) | 8.340.136 | 14.235.925 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) | 1.994.592 | 3.514.651 | 24.418.849 | 32.214.290 | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 1.994.592 | 3.514.651 | 24.418.849 | 32.214.290 | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | 1.994.592 | 3.514.651 | 24.418.849 | 32.214.290 | |
| -Ana Ortaklık Payları | 41 | 1.994.592 | 3.514.651 | 24.418.849 | 32.214.290 |
| Pay Başına Kazanç (Zarar) | 0,02 | 0,04 | 0,20 | 0,40 | |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) | 41 | 0,02 | 0,04 | 0,20 | 0,40 |
| Sulandırılmış Pay Başına Kazanç (Zarar) | 0,02 | 0,04 | 0,20 | 0,40 | |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) | 41 | 0,02 | 0,04 | 0,20 | 0,40 |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 1.994.592 | 3.514.651 | 24.418.849 | 32.214.290 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 1.994.592 | 3.514.651 | 24.418.849 | 32.214.290 | |
| -Ana Ortaklık Payları | 1.994.592 | 3.514.651 | 24.418.849 | 32.214.290 |
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir. )
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
Birikmiş Karlar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Not | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye düzeltme farkları |
Pay İhraç Primleri / İskontoları |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Özkaynak Toplamı |
|
| CARİ DÖNEM | |||||||||||
| 01.01.2024 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem başı) |
119.728.125 | 142.929.474 | 128.040.750 | 350.065.132 | 160.078 | 25.952.605 | 159.172.391 | 19.073.332 | 945.121.888 | 945.121.888 | |
| Transferler | 30 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 19.073.332 | (19.073.332) | -- | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | 30 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 1.994.592 | 1.994.592 | 1.994.592 |
| -Dönem Karı (Zararı) | 30 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 1.994.592 | 1.994.592 | 1.994.592 |
| 30.06.2024 itibarıyla bakiyeler (dönem sonu) | 119.728.125 | 142.929.474 | 128.040.750 | 350.065.132 | 160.078 | 25.952.605 | 178.245.723 | 1.994.592 | 947.116.480 | 947.116.480 | |
| GEÇMİŞ DÖNEM | |||||||||||
| 01.01.2023 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem başı) |
79.818.750 | 191.492.100 | 126.644.535 | 185.244.636 | -- | 16.886.883 | 177.363.549 | 40.655.365 | 818.105.817 | 818.105.817 | |
| Transferler | 30 | 39.909.375 | -- | -- | -- | -- | 9.065.725 | (8.319.735) | (40.655.365) | -- | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | 30 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 3.514.651 | 3.514.651 | 3.514.651 |
| -Dönem Karı (Zararı) | 30 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 3.514.651 | 3.514.651 | 3.514.651 |
| 30.06.2023 itibarıyla bakiyeler (dönem sonu) | 119.728.125 | 191.492.100 | 126.644.535 | 185.244.636 | -- | 25.952.608 | 169.043.814 | 3.514.651 | 821.620.468 | 821.620.468 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Not | Cari Dönem 1.01.2024 30.06.2024 TL |
Önceki Dönem 1.01.2023 30.06.2023 TL |
|
|---|---|---|---|
| A. ESAS FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | 7.323.511 | (18.128.884) | |
| Dönem kârı/zararı (+/-) | 1.994.592 | 3.514.651 | |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 30 | 1.994.592 | 3.514.651 |
| Dönem kârı/zararı mutabakatıyla ilgili düzeltmeler | 83.428.690 | 5.056.633 | |
| Amortisman ve itfa gideriyle ilgili düzeltmeler | 14,17,20 | 24.884.039 | 20.482.817 |
| Değer düşüklüğü/değer düşüklüğü iptali ile ilgili düzeltmeler (+/-) | 7 | 1.470.007 | 36.409 |
| -Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | 747.593 | 36.409 |
| -Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | 722.414 | -- |
| Karşılıklarla ilgili düzeltmeler (+/-) | 25 | 3.322.591 | 3.236.483 |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 25 | 3.322.591 | 3.236.483 |
| Faiz gelirleri ve giderleriyle ilgili düzeltmeler (+/-) | 34,37 | 2.381.236 | (295.957) |
| -Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 37 | (35.611.668) | (17.586.420) |
| -Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 37 | 38.997.216 | 17.082.522 |
| -Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri -Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri |
34 34 |
2.653.679 (3.657.991) |
1.841.498 (1.633.559) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 40 | 21.208.974 | 2.083.893 |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler | 14 | (112.433) | -- |
| -Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | 14 | (112.433) | -- |
| Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) ile İlgili Düzeltmeler | -- | 30.274.275 | (20.487.012) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (35.303.141) | (22.859.877) | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 47 | (36.336.807) | (13.452.112) |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 6,7 | (15.554.652) | (25.210.591) |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 6 | (559.478) | (4.754) |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 7 | (14.995.174) | (25.205.837) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 8 | -- | (1.339.519) |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 8 | -- | (1.339.519) |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 10 | (700.169) | (12.802.769) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 12 | 1.459.568 | 11.524.343 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 6,7 | 11.687.984 | 16.424.033 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Borçlardaki Azalış (Artış) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) |
7 27 |
11.687.984 2.224.508 |
16.424.033 1.416.277 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 8 | 2.399.026 | (126.256) |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 8 | 2.399.026 | (126.256) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) Artış (Azalış) | 12 | (482.599) | 706.717 |
| Faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akışı (+/-) | 50.120.141 | (14.288.593) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 25 | (506.002) | (3.838.175) |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 40 | (42.290.629) | (2.116) |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (3.817.230) | (7.935.724) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 14 | 150.000 | -- |
| -Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 14 | 150.000 | -- |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 14,17 | (3.967.230) | (7.935.724) |
| -Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 14 | (3.959.302) | (7.935.724) |
| -Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 17 | (7.927) | -- |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 4.800.396 | 40.982.450 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 47 | 22.550.000 | 79.695.814 |
| -Kredilerden Nakit Girişleri Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları |
47 47 |
22.550.000 (9.569.643) |
79.695.814 (38.214.527) |
| -Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 47 | (9.569.643) | (38.214.527) |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 20 | (2.372.077) | (688.560) |
| Ödenen Faiz | 37 | (38.997.216) | (17.082.522) |
| Alınan Faiz | 37 | 33.189.331 | 17.272.246 |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | 8.306.676 | 14.917.842 | |
| D. Nakit ve Nakit Benzerleri üzerindeki parasal kayıp kazanç etkisi | (19.239.342) | (7.593.038) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C+D) | (10.932.666) | 7.324.804 | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 98.205.924 | 112.049.367 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 87.273.258 | 119.374.171 |
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Dinamik Isı Makina Yalıtım Malzemeleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket") 1991 yılında, İzmir, Türkiye'de kurulmuştur. Şirketin faaliyet konusu, inşaatlarda izolasyon amaçlı kullanılan malzemelerin toptan ticareti ve plastikten mamul halde tüp, boru, hortum ve bunların bağlantı elemanlarının imalatıdır.
Şirketin adresi, ticaret sicil kaydı ile vergi dairesi, vergi numarası ve iletişim araçları aşağıda açıklanmıştır.
| Merkez Adresi |
İbni Melek Mah. 3.Yol No:20 Tire Organize Sanayi Bölgesi Tire/İZMİR |
|---|---|
| Kuruluş Yılı |
1991 |
| Ticaret Sicil Numarası |
3715 |
| Vergi Dairesi |
Tire Vergi Dairesi |
| Vergi Numarası |
297 061 5439 |
| Telefon – Faks |
+90 232 449 12 50 - +90 232 449 01 34 |
| İnternet Adresi |
http://www.dinamik-izmir.com |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla şirkette çalışan personel sayısı 155'tir. (31 Aralık 2023: 163)
Şirket'in payları, Eylül 2020 döneminde itibaren Borsa İstanbul Ana Pazar'da işlem görmeye başlamıştır. Şirketin sermaye yapısına Not 30'da yer verilmiştir.
İlişikteki finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlarına uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar ve dipnotlar KGK tarafından 04 Ekim 2022 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Şirket'in finansal tablolarındaki her bir kalem, Şirket'in faaliyetini sürdürdüğü temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Finansal tablolar, Şirket'in fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL kullanılarak sunulmuştur.
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirketin konsolidasyona tabi doğrudan ve dolaylı oy hakkına sahip olduğu iştirak ve bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 30 Haziran 2024, 31 Aralık 2023 ve 30 Haziran 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı |
Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 2.319,29 | 1.00000 | 324% |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1.24735 | 268% |
| 30.06.2023 | 1.351,59 | 1.71597 | 190% |
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
2.1) Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK")'nun II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" kapsamında ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS")'na uygun olarak sunum esasları 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname'nin 9'uncu maddesinin (b) bendine dayanılarak KGK tarafından geliştirilen ve KGK'nın 04 Ekim 2022 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Şirket, yasal muhasebe kayıtlarını Vergi Mevzuatı'na ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı (Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği)'na uygun olarak tutmakta ve Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerlerinden kullanım amaçlı arsa ve binalar, yer altı ve yer üstü düzenlemeleri ile yatırım amaçlı gayrimenkuller dışında, tarihi maliyet esasına göre hazırlamaktadır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
| TMS 1 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| TFRS 16 (Değişiklikler) |
Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü |
||||
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli |
||||
| TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) |
Yükümlülükler Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları |
||||
| TSRS 1 | Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin |
||||
| TSRS 2 |
Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler İklimle İlgili Açıklamalar |
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri
TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden ("vadeli satışlardan kaynaklanan kazanılmamış finansman geliri") netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının "etkin faiz yöntemi" ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Etkin faiz oranı; finansal varlığın beklenen ömrü boyunca gelecekteki tahmini nakit tahsilatlarını ya da ödemelerini ilgili finansal varlığın bugünkü değerine indirgeyen orandır. İndirgeme işlemi "bileşik faiz esasına göre" yapılır. Bu yöntemde kullanılan ve bileşik faiz esasıyla belirlenen oran "etkin faiz oranı" olarak adlandırılmaktadır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilir (Not 7).
Şirket, finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, önemli bir finansman bileşeni içermeyen, ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamalarında TFRS 9 Standardı'nda yer alan "basitleştirilmiş yaklaşım" ı uygulamayı tercih etmiştir.
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TFRS 9 Standardı "basitleştirilmiş yaklaşım"ı kapsamında, ticari alacakların TFRS 9 Standardı'nda düzenlendiği üzere geçerli sebepler ile değer düşüklüğüne uğramadığının kabul edildiği durumlarda, ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçmektedir.
1 Ocak 2018 tarihinden önce yürürlükte olan TMS 39 "Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme" Standardı'nda yer alan "gerçekleşen kredi zararları modeli" yerine TFRS 9 "Finansal Araçlar" Standardı'nda "beklenen kredi zararları modeli" tanımlanmıştır. Beklenen kredi zararları, finansal araçların, beklenen ömürleri boyunca oluşması muhtemel kredi zararlarının, geçmiş istatistiklere göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Şirket'in olağan ticari faaliyet döngüsü dikkate alındığında, vadesi bu olağan ticari faaliyet döngüsünün dışına sarkan ticari alacakları için, ticari alacağın idari ve/veya kanuni takipte olması, teminatlı veya teminatsız olması, objektif bir bulgu olup olmadığı vb. durumları da değerlendirmek suretiyle şüpheli alacak karşılığı ayırıp ayırmamayı değerlendirmektedir. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlar da dahil olmak üzere beklenen nakit girişlerinin, başlangıçta oluşan alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen cari değeridir.
Şirket, gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları ile birlikte ticari alacakları belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, TFRS 9 kapsamında ticari alacakları için ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutarda beklenen kredi zarar karşılığı muhasebeleştirmektedir. Beklenen kredi zarar karşılığı hesaplaması Şirket'in geçmiş kredi zararı deneyimleri ve ileriye yönelik makroekonomik göstergelere dayanarak belirlediği beklenen kredi zarar oranı ile yapılmaktadır. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim "TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) ve Değer Düşüklüğü Zararlarının İptalleri" hesabına kaydedilir.
Şirket, alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Ticari borçlar, Şirket'in olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Eğer ticari borçların ödenmesi için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise (ya da daha uzunsa ancak işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise), bu borçlar kısa vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Aksi halde, uzun vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar (Not 7).
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilirler ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerinden değer düşüklüğü karşılığı ayrılarak muhasebeleştirilirler.
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, 1 Ocak 2018 tarihi itibariyle yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
Şirket, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur. Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken;
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir (Not 31).
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklar, (gerçeğe uygun değerinden gösterilen arsalar, binalar ve tesis, makine ve cihazlar hariç) maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Finansal kiralama ile alınan makine, tesis ve cihazlar maliyet bedelinden birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre amortismana tabi tutulmaktadır. Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır. Amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: (Not 14)
| Ekonomik Ömrü |
|
|---|---|
| Binalar Tesis, makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar |
33-50 Yıl 2-20 Yıl 5 Yıl 2-50 Yıl |
Şirket, 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlardan, "TFRS 16 Kiralamalar" standardının ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişikliklerini, ilgili standardın geçiş hükümlerine uygun olarak uygulamıştır.
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Eğer bir sözleşme, sözleşmede tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını, belirli bir süre için ve belirli bir bedel karşılığında devretmesi halini düzenliyorsa, bu sözleşmenin kiralama niteliği taşıdığı ya da bir kiralama işlemini içerdiği kabul edilir. Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
Sözleşmenin bu şartları sağlaması halinde Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
-
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Şirket'in kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Şirket ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Ancak eğer söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları, sözleşmeye göre Şirket'in inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse, kiralama süresi bu husus göz önünde bulundurularak belirlenir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Şirket tarafından gözden geçirilmektedir.
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Şirket tarafından düşük değerli olarak belirlenen kiralamalara ilişkin sözleşmeler, TFRS 16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, ancak ve ancak, aşağıda belirtilen koşulların sağlanmış olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir:
Kiralanan ve yatırım amaçlı olarak sınıflandırılan bir gayrimenkul hakkının başlangıç maliyeti gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri ile asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanıdır. Müteakip dönemlerde yatırım amaçlı olarak sınıflandırılan gayrimenkuller ilgili TMS'ler kapsamında gerçeğe uygun değer ya da maliyet yöntemleri ile muhasebeleştirilir.
Bu çerçevede, Şirket yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıfladığı yatırımını ilgili TMS çerçevesinde belirtilen koşullara uygun olarak gerçeğe uygun yöntemi ile ölçmektedir ve yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıp, oluştuğu dönemde kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirmektedir (Not 13).
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.
Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, tarihi maliyetleriyle gösterilir. Ticari markalar ve lisanların sınırlı faydalı ömürleri bulunmaktadır ve maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yönetimi kullanılarak itfa edilir (3-45 yıl).
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (3-10 yıl) itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Şirket'in elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir.
Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden itfa edilir (3 yılı geçmemek kaydıyla).
Bir işletme birleşmesiyle elde edilen sözleşmeye bağlı müşteri ilişkileri, satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle muhasebeleştirilir. Sözleşmeye bağlı müşteri ilişkilerinin belirli bir ekonomik ömrü vardır ve maliyet bedelinden birikmiş itfa payının düşülmesi ile muhasebeleştirilir. İtfa payı, müşteri ilişkilerinin tahmini ömrü üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmaktadır.
İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen ve şerefiyeden ayrı olarak tanımlanan maddi olmayan duran varlıklar, satın alma tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilir.
İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Araştırma masrafları, oluştuğu dönem içerisinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Geliştirme faaliyetleri (ya da Şirket içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar kayda alınamadıklarında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.
Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Şirket, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde Şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Şirket varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır.
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır.
Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Şirket finansal varlıklarını "gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", "vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar", "satılmaya hazır finansal varlıklar" ve "krediler ve alacaklar" olarak sınıflandırmıştır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir. Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem teslim tarihi tarihinde kayıtlara alınmaktadır. Finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal varlık veya finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. İlgili finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmekte olup, yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Şirket'in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar, satılmaya hazır olarak finansal varlık olarak sınıflandırılan ya da (a) krediler ve alacaklar, (b) vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar veya (c) gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılmayan türev olmayan finansal varlıklardır.
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. Şirket'in aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Kar veya zarar tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, kar veya zarar tablosuna sınıflandırılmaktadır.
Aktif bir piyasada cari piyasa değeri olmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır özkaynak araçları ile bu tür özkaynak araçlarıyla ilişkili olan ve ödemesi bu tür varlıkların satışı yoluyla yapılan türev araçları, maliyet değerinden her raporlama dönemi sonunda belirlenen değer düşüklüğü zararları düşülmüş tutarlarıyla değerlenir.
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar (ticari ve diğer alacaklar, banka bakiyeleri, kasa ve diğerleri) etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Faiz geliri, reeskont etkisinin önemli olmadığı durumlar haricinde etkin faiz oranı yöntemine göre hesaplanarak kayıtlara alınır.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Şirket'in nakit ve nakit benzerleri 'Krediler ve Alacaklar' kategorisinde sınıflandırılmaktadır.
Şirket, finansal varlık ve yükümlülükleri sadece finansal araçların sözleşmesine taraf olduğu takdirde kayıtlarına almaktadır. Şirket, finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan haklarının süresinin dolması veya ilgili finansal varlığı ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları başka bir tarafa devretmesi durumunda söz konusu varlığı bilanço dışı bırakır. Varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün Şirket tarafından elde bulundurulduğu durumlarda, Şirket, varlıkta kalan payını ve bu varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi gereken yükümlülükleri muhasebeleştirmeye devam eder. Şirket'in devredilen bir varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları elde tutması durumunda, finansal varlığın muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen finansal varlık karşısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir. Şirket, finansal yükümlülüğü sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise bilanço dışı bırakır.
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Gelecekteki nakit akımlarının finansal riskten korunması olarak belirlenen ve bu konuda etkin olan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler doğrudan özkaynak içerisinde etkin olmayan kısmı ise doğrudan kar veya zarar tablosunda kayıtlara alınır.
Bağlayıcı taahhüdün veya gelecekteki tahmini bir işlemin nakit akım riskinden korunması işleminin, bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alımı ile sonuçlanması durumunda, ilgili varlık ve yükümlülükler ilk kayda alındıklarında, önceden özkaynak içerisinde kayda alınmış olan türev finansal araçlara ilişkin kazanç veya kayıplar, varlığın ya da yükümlülüğün başlangıç tutarının ölçümüne dahil edilir. Bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alınması ile sonuçlanmayan finansal riskten korunma işleminde, özkaynak içerisinde yer alan tutarlar finansal riskten korunan kalemin kar veya zarar tablosunu etkilediği dönemde kar veya zarar tablosu içerisinde kayda alınırlar. Finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılamayan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Şirket'in her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kur farkları, bir sonraki sayfada belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Bilanço tarihlerinde geçerli olan kurlara ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| ABD Doları / TL | 32,8262 | 29,4382 |
| Avro / TL | 35,1284 | 32,5739 |
| GBP / TL | 41,4365 | 37,4417 |
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Zarara sebebiyet verecek sözleşmelerden kaynaklanan mevcut yükümlülükler, karşılık olarak hesaplanır ve muhasebeleştirilir. Şirket'in, sözleşmeye bağlı yükümlülüklerini yerine getirmek için katlanılacak kaçınılmaz maliyetlerin bahse konu sözleşmeye ilişkin olarak elde edilmesi beklenen ekonomik faydaları aşan sözleşmesinin bulunması halinde, zarara sebebiyet verecek sözleşmenin var olduğu kabul edilir.
Devlet teşviki, işletmenin teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşvikin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri, finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kâr veya zararda muhasebeleştirilmek yerine, kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu (bilanço) ile ilişkilendirilmeli ve ilgili varlıkların ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılmalıdır.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kâr ya da zararda muhasebeleştirilir. Devletten piyasa faiz oranından düşük bir oranla alınan kredinin faydası, devlet teşviki olarak kabul edilir. Düşük faiz oranının yarattığı fayda, kredinin başlangıçtaki defter değeri ile elde edilen kazanımlar arasındaki fark olarak ölçülür.
Türk Vergi Mevzuatı, ana Şirket ve onun bağlı ortaklığına vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Şirket, bazı düzeltmeler sonrası Şirket hissedarlarına ait karı dikkate alan bir yönteme dayanarak hesaplanan kar payı ve ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Şirket, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Adi hisseler, öz sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, raporlama dönemi tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdaki gibidir:
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirketin faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca, Şirketin organizasyon yapısı, Şirketin farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin yönetilmesi şeklinde oluşturulmuştur. Bu sebeplerden dolayı, Şirketin operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Şirketin faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir.
Şirket ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
Şirket'in ilişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Foamstore İklimlendirme ve İzo. Mal. Tur. San ve Tic.Ltd.Şti (1) |
559.478 | -- |
| Dinamik İzolasyon Ltd.Şti. | 3.540 | 4.416 |
| Toplam | 563.018 | 4.416 |
(1) Dyna Profil İklimlendirme Ekipmanları ve İzolasyon Malzemeleri San. ve Tic. Ltd. Şti. 17.04.2023 tarihinde unvanını Foamstore İklimlendirme ve İzolasyon Malzemeleri Turizm San ve Tic.Ltd.Şti olarak değiştirmiştir.
Şirket'in ilişkili taraflara uzun vadeli borçlarının kısa vadeli kısımlarının detayı aşağıdaki gibidir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Foamstore İklimlendirme ve İzo. Mal. Tur. San ve Tic.Ltd.Şti (1) | 2.801.853 | 3.495.878 |
| Metin Akdaş | 138.025 | 75.436 |
Toplam 2.939.877 3.571.314 (1) Dyna Profil İklimlendirme Ekipmanları ve İzolasyon Malzemeleri San. ve Tic. Ltd. Şti. 17.04.2023 tarihinde unvanını Foamstore İklimlendirme ve İzolasyon Malzemeleri Turizm San ve Tic.Ltd.Şti olarak değiştirmiştir.
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in ilişkili taraflara uzun vadeli borçlarının detayı aşağıdaki gibidir
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Foamstore İklimlendirme ve İzo. Mal. Tur. San ve Tic.Ltd.Şti (1) | 2.405.024 | 4.337.497 |
| Toplam | 2.405.024 | 4.337.497 |
1) Şirket'in "TFRS 16 Kiralamalar" standardı kapsamında kullanım hakkı varlığı olarak muhasebeleştirdiği binalara ilişkin yükümlülüklerden oluşmaktadır.
Şirket'in üst düzey yöneticilerine sağlanan faydaların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
|---|---|---|
| Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar (1) | 1.236.732 | 1.273.006 |
| Toplam | 1.236.732 | 1.273.006 |
(1) Şirket'in üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu Üyelerinden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar, ücretleri içermektedir.
Şirket'in ilişkili taraflardan alışlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | Hizmet | Kira | Toplam |
|---|---|---|---|
| Foamstore İklimlendirme ve İzo. Mal. Tur. San ve Tic.Ltd.Şti (1) | 117.402 | 1.636.639 | 1.754.041 |
| Toplam | 117.402 | 1.636.639 | 1.754.041 |
| 30.06.2023 | Hizmet | Kira | Toplam |
| Foamstore İklimlendirme ve İzo. Mal. Tur. San ve Tic.Ltd.Şti(1) | -- | 605.995 | 605.995 |
| Toplam | -- | 605.995 | 605.995 |
(1) Dyna Profil İklimlendirme Ekipmanları ve İzolasyon Malzemeleri San. ve Tic. Ltd. Şti. 17.04.2023 tarihinde unvanını Foamstore İklimlendirme ve İzolasyon Malzemeleri Turizm San ve Tic.Ltd.Şti olarak değiştirmiştir.
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in ilişkili taraflardan satışlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | Mal | Kira | Toplam |
|---|---|---|---|
| Foamstore İklimlendirme ve İzo. Mal. Tur. San ve Tic.Ltd.Şti(1) | 108.306 | -- | 108.306 |
| Toplam | 108.306 | -- | 108.306 |
| 30.06.2023 | Mal | Kira | Toplam |
| Foamstore İklimlendirme ve İzo. Mal. Tur. San ve Tic.Ltd.Şti Dinamik İzolasyon Ltd. Şti. |
55.728 -- |
6.075 6.075 |
61.802 6.075 |
| Toplam | 55.728 | 12.149 | 67.877 |
(1) Dyna Profil İklimlendirme Ekipmanları ve İzolasyon Malzemeleri San. ve Tic. Ltd. Şti. 17.04.2023 tarihinde unvanını Foamstore İklimlendirme ve İzolasyon Malzemeleri Turizm San ve Tic.Ltd.Şti olarak değiştirmiştir.
Şirket'in kısa vadeli ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 55.533.588 | 47.369.889 |
| Alacak senetleri | 29.638.741 | 44.958.993 |
| İlişkili taraflardan alacaklar (Not 6) | 563.018 | 4.416 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 4.582.989 | 2.695.143 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (4.582.989) | (2.695.143) |
| Beklenen kredi zararları (-) | (773.411) | (981.442) |
| Alacak reeskontu (-) | (2.369.467) | (3.489.948) |
| Toplam | 82.592.469 | 87.861.908 |
Şirket'in kısa vadeli ticari alacakların ortalama vadesi 3 aydan kısadır. (31 Aralık 2023:3 aydan kısa).
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | (2.695.143) | (3.786.148) |
| Dönem içindeki artış | (747.593) | (44.509) |
| Enflasyon etkisi | (1.140.253) | 1.135.514 |
| Dönem Sonu | (4.582.989) | (2.695.143) |
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in ticari alacaklarına ilişkin kredi riski ve kur riskine ilişkin detaylar Not:48'de açıklanmıştır.
Şirket'in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar Borç reeskontu (-) |
26.389.415 (860.092) |
22.182.228 (354.511) |
| Toplam | 25.529.323 | 21.827.717 |
Şirket'in kısa vadeli ticari borçlarının ortalama vadesi 3 aydan kısadır. (31 Aralık 2023:3 aydan kısa).
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirket'in kısa vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Vergi dairesinden alacaklar Verilen depozito ve teminatlar |
964.876 441 |
1.203.534 550 |
| Toplam | 965.317 | 1.204.084 |
Şirket'in diğer alacaklarına ilişkin kredi riski ve kur riskine ilişkin detaylar Not:48'de açıklanmıştır.
Şirket'in kısa vadeli diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler | 2.758.819 | 448.786 |
| Toplam | 2.758.819 | 448.786 |
Şirket'in diğer borçlarına ilişkin kredi riski ve kur riskine ilişkin detaylar Not:48'de açıklanmıştır.
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in stoklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 43.577.717 | 41.221.209 |
| Yarı mamuller | 1.753.522 | 2.604.763 |
| Mamul | 16.485.685 | 11.232.200 |
| Ticari mallar | 1.543.150 | 1.145.899 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (930.652) | (208.238) |
| Toplam | 62.429.422 | 55.995.833 |
Stoklar üzerinde ipotek/rehin bulunmamaktadır. Stokların üzerinde 1.282.650 USD sigorta teminatı bulunmaktadır. (31 Aralık 2023: 1.732.650 USD)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirket'in kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler | 1.915.325 | 1.281.465 |
| Personel avansları | 75.045 | 8.674.742 |
| Verilen sipariş avansları | 4.797.737 | -- |
| Toplam | 6.788.107 | 9.956.206 |
| • Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler |
||
| Şirket'in uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: |
||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Gelecek yıllara ait giderler | -- | 204.748 |
| Toplam | -- | 204.748 |
Şirket'in kısa vadeli ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Alınan avanslar | 5.538.216 | 7.510.039 |
| Toplam | 5.538.216 | 7.510.039 |
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirket'in maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Yeniden Değ. | 31.12.2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Yeniden Değ. | 30.06.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arsalar | 115.609.963 | -- | -- | -- | 94.879.656 | 210.489.619 | -- | -- | -- | -- | 210.489.617 |
| Binalar | 316.289.741 | 566.008 | -- | -- | 61.538.543 | 378.394.292 | -- | -- | -- | -- | 378.394.292 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 348.440.760 | 39.839.647 | -- | 26.127 | 64.441.578 | 452.748.112 | 417.383 | -- | -- | -- | 453.165.494 |
| Taşıtlar | 15.501.492 | 1.167.064 | (330.124) | -- | -- | 16.338.431 | 934.672 | (442.804) | -- | -- | 16.830.297 |
| Demirbaşlar | 11.403.959 | 334.478 | -- | -- | -- | 11.738.437 | 201.972 | -- | -- | -- | 11.940.409 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 26.127 | 2.215.460 | -- | (26.127) | -- | 2.215.460 | 2.405.276 | (2.225.525) | -- | -- | 2.395.211 |
| 807.272.042 | 44.122.658 | (330.124) | -- | 220.859.776 | 1.071.924.351 | 3.959.302 | (2.668.329) | -- | -- | 1.073.215.320 | |
| Binalar | (7.482.686) | (6.262.510) | -- | -- | -- | (13.745.196) | (3.132.453) | -- | -- | -- | (16.877.650) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (82.712.549) | (34.200.160) | -- | -- | -- | (116.912.709) | (19.086.442) | -- | -- | -- | (135.999.152) |
| Taşıtlar | (14.639.654) | (584.324) | 330.124 | -- | -- | (14.893.854) | (279.561) | 273.063 | -- | -- | (14.900.352) |
| Demirbaşlar | (9.687.868) | (636.868) | -- | -- | -- | (10.324.736) | (307.660) | -- | -- | -- | (10.632.396) |
| Birikmiş amortisman | (114.522.758) | (41.683.862) | 330.124 | -- | -- | (155.876.495) | (22.806.116) | 273.063 | -- | -- | (178.409.547) |
| Net kayıtlı değeri | 692.749.284 | 916.047.856 | 894.805.773 |
Maddi duran varlıklar üzerinde 20.077.650 USD tutarında sigorta teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 18.199.758 USD). Kar veya zarar tablosuna aktarılan amortisman giderlerinin detayı Not: 36'da belirtilmiştir. Şirketin varlıkları üzerinde yer alan her türlü ipotek, kısıtlama ve şerhlere ilişkin bilgi Not:26'da açıklanmıştır.
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, detayı Not 2'de belirtildiği üzere maddi duran varlıklar içerinde yer alan arsa, binalar ve makine, tesis ve cihazlar yeniden değerleme yöntemi ile muhasebeleştirmektedir. Şirket arsa ve binaların gerçeğe uygun değerini belirlemek amacıyla Sermaye Piyasası Kurulu tarafından lisanslandırılmış olan "Marka Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye değer tespit raporları hazırlatılmıştır. Değerleme raporlarına ilişkin özet bilgiler aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|
| Rapor No | Rapor Tarihi | Tutar | |
| Tire - 1727 Ada 3 Parsel Arsa |
2023-OZL-145 | 30.12.2023 | 46.775.471 |
| Tire - 1730 Ada 5 Parsel Arsa |
2023-OZL-147 | 30.12.2023 | 93.550.942 |
| Tire - Turan 1730 Ada 11 Parsel Arsa |
2023-OZL-146 | 30.12.2023 | 70.163.206 |
| Toplam arsalar | 210.489.619 | ||
| Tire - 1727 Ada 3 Parsel Bina |
2023-OZL-145 | 30.12.2023 | 54.583.856 |
| Tire - 1730 Ada 5 Parsel Bina |
2023-OZL-147 | 30.12.2023 | 224.746.782 |
| Tire - Turan 1730 Ada 11 Parsel Bina |
2023-OZL-146 | 30.12.2023 | 85.318.459 |
| Toplam binalar | 364.649.097 | ||
| Makine, tesis ve cihazlar | 2023-OZL-00149 | 31.12.2023 | 335.835.407 |
| Toplam makine, tesis ve cihazlar | 335.835.407 | ||
| Genel toplam | 910.974.123 |
Gerçeğe uygun değer ölçümlerinin hiyerarşi tablosuna Not 49'da yer verilmiştir.
Şirket, detayı Not 2'de belirtildiği üzere maddi duran varlıklar içerinde yer alan arsa, binalar ve makine tesis ve cihazlar yeniden değerleme yöntemi ile muhasebeleştirmektedir. Bina, arsa, tesis, makine ve cihazlarda gerçeğe uygun değerine ilişkin en son değerleme işlemi 31.12.2023 tarihinde sona eren hesap döneminde gerçekleştirilmiştir. Şirket, gerçeğe uygun değerin yeniden ölçümüne ilişkin sonraki ölçüm işlemlerini en geç 31 Aralık 2025 tarihinde sona eren hesap döneminde gerçekleştirmeyi planlamaktadır.
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in maddi olmayan varlıklar ve ilgili itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31.12.2023 | İlaveler | Çıkışlar | 30.06.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||||
| Haklar | 1.193.420 | -- | -- | 1.193.420 | 7.927 | (18.270) | 1.183.077 |
| Toplam | 1.193.420 | -- | -- | 1.193.420 | 7.927 | (18.270) | 1.183.077 |
| Birikmiş itfa payı | |||||||
| Haklar | (1.174.196) | (5.293) | -- | (1.179.488) | (396) | 4.340 | (1.175.545) |
| Toplam | (1.174.196) | (5.293) | -- | (1.179.488) | (396) | 4.340 | (1.175.545) |
| Net kayıtlı değeri | 19.225 | 13.931 | 7.532 |
Kar veya zarar tablosuna aktarılan itfa payı giderlerinin detayı Not: 36'da belirtilmiştir.
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Kullanım hakkı varlıklarının dönemler içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31.12.2023 | İlaveler | Çıkışlar | 30.06.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Binalar Özel maliyetler |
9.508.113 3.085.953 |
11.392.446 230.689 |
(8.480.706) -- |
12.419.853 3.316.641 |
-- 188.323 |
-- -- |
12.419.853 3.504.964 |
| Toplam | 12.594.066 | 11.623.134 | (8.480.706) | 15.736.495 | 188.323 | -- | 15.924.818 |
| Binalar Özel maliyetler |
(7.741.802) (2.306.606) |
(3.357.916) (419.628) |
8.406.237 -- |
(2.693.481) (2.726.235) |
(1.986.300) (91.226) |
-- -- |
(4.679.781) (2.817.461) |
| Birikmiş amortisman | (10.048.408) | (3.777.544) | 8.406.237 | (5.419.716) | (2.077.526) | -- | (7.497.242) |
| Net kayıtlı değer | 2.545.658 | 10.316.778 | 8.427.577 |
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirket'in değer düşüklüğüne uğrayan varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli şüpheli ticari alacaklar değer düşüklüğü (Not 7) Stoklar değer düşüklüğü (Not 10) |
(4.582.989) (930.652) |
(2.695.143) (208.238) |
| Toplam | (5.513.641) | (2.903.381) |
Şirket 5510 sayılı Kanun uyarınca aylık prim ve hizmet belgelerini yasal süre içinde vermesi, SGK'ya prim, idari para cezası, gecikme cezası ve gecikme zammı borcu bulunmaması sebebiyle malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primlerinden, işveren hissesinin %5 puanlık kısmına isabet eden kısmı Hazinece karşılanmaktadır.
Şirket 22.08.2022 tarihinde KOSGEB İşletme Geliştirme Destek Programına başvurmuş ve onaylanmıştır.
Şirket'in yatırım teşvik belgeleri aşağıdaki gibidir:
"Elastomerik Kauçuk Köpüğü Yalıtım Malzemeleri Üretim Tesisi" projesinin hayata geçirilmesi için T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'nden, proje kapsamında komple yatırım olarak planlanan fabrika binası ve makinaları için 04.05.2021 tarihinde 523451 numaralı toplam 46.316.400 TL'lik Yatırım Teşvik Belgesi almıştır.
T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'nden 08.07.2022 Tarihli ve 538708 Belge numaralı PE Bölümünde yeni ürün ihtiyaçlarını giderme amacı ile PE ekstruder alımı için 8.350.056 TL'lik yatırım Teşvik Belgesi almıştır.
T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'nden 05.08.2022 tarih ve 539547 numaralı komple yeni yatırımlarda kullanılmak üzere, 2.056 kWp Çatı Güneş Enerji Santrali (GES) projesi yatırımı için toplam 23.252.973 TL'lik Yatırım Teşvik Belgesi almıştır. Yatırım Teşvik Belgesi, Elastomerik Kauçuk Köpük Üretim Tesisinin 14.000 m2 olan çatı alanına "Çatı GES" projesi kapsamında komple yatırım olarak planlanmıştır.
T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'nden 20.01.2023 tarih ve 547969 numaralı komple yeni yatırımlarda kullanılmak üzere, Güneş Enerji Santrali (GES) projesi yatırımı için toplam 12.110.030 TL'lik Yatırım Teşvik Belgesi almıştır. Yatırım Teşvik Belgesi, Üretim Tesisinin çatı alanına "Çatı GES" projesi kapsamında komple yatırım olarak planlanmıştır.
T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'nden 20.01.2023 tarih ve 547968 numaralı komple yeni yatırımlarda kullanılmak üzere, Güneş Enerji Santrali (GES) projesi yatırımı için toplam 13.672.830 TL'lik Yatırım Teşvik Belgesi almıştır. Yatırım Teşvik Belgesi, Üretim Tesisinin çatı alanına "Çatı GES" projesi kapsamında komple yatırım olarak planlanmıştır.
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'nden 20.01.2023 tarih ve 547966 numaralı komple yeni yatırımlarda kullanılmak üzere, Güneş Enerji Santrali (GES) projesi yatırımı için toplam 14.777.620 TL'lik Yatırım Teşvik Belgesi almıştır. Yatırım Teşvik Belgesi, Üretim Tesisinin çatı alanına "Çatı GES" projesi kapsamında komple yatırım olarak planlanmıştır.
T.C. Çevre Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığı ile ''Türkiye'de Genleştirilmiş ve Sıkıştırılmış Polistren Köpük Endüstrilerinde Çevresel Performansın Arttırılması'' Projesi kapsamında 31.03.2023 tarihin de Tazminat (Hibe) Sözleşmesi imzalanmıştır, bu sözleşme kapsamın da 94.167 USD destek alınacaktır.
24.03.2023 Tarihi ile Tubitak ile 1501 Sanayi ARGE Destek programı kapsamında Sözleşme imzalanmıştır. Sözleşme kapsamında yaklaşık 1.868.000 TL Destek alınacaktır.
İlişikteki finansal tablolarda bu destek unsurlarının tamamı kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmiştir.
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde varlıklar ile doğrudan ilgili varlık maliyetine ilave edilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023 – Yoktur) Borçlanma maliyetleri kar veya zarar tablosuna dahil edilmiştir.
Şirket'in karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Şirket'in kısa vadeli karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmayan izin karşılığı | 1.637.572 | 723.953 |
| Toplam çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 1.637.572 | 723.953 |
| Dava karşılıkları | 108.145 | 134.894 |
| Toplam diğer kısa vadeli karşılıklar | 108.145 | 134.894 |
| Toplam kısa vadeli karşılıklar | 1.745.717 | 858.848 |
Kullanılmamış izin yükümlülüğü tutarı kalan izin gününün günlük ücret ile çarpılması sonucu hesaplanır. Cari dönem karşılık giderleri finansal tablolarda esas faaliyetlerden diğer giderler ve konusu kalmayan karşılık giderleri ise esas faaliyetlerden diğer gelirler hesaplarında gösterilmiştir.
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Dava karşılıklarının dönem içerisindeki hareket detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 134.894 | 221.550 |
| Dönem içindeki artış | -- | 379 |
| Enflasyon etkisi | (26.749) | (87.035) |
| Dönem Sonu | 108.145 | 134.894 |
Şirket, dönem içerisinde faaliyetleri dahilinde birden çok davaya davalı ve davacı olarak taraf olmuştur. Şirket aleyhine açılmış davaların toplam tutarı 108.145 TL olup 5 adet davadan oluşmaktadır.
Şirket, aleyhine açılmış davalar ile ilgili almış olduğu hukuki görüşler ve geçmişte sonuçlanan benzer nitelikteki davaların ve güncel dava aşamalarının değerlendirilmesi neticesinde finansal tablolarda 108.145 TL karşılık ayırmıştır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, davalarda yaşanan gelişmeler çerçevesinde her raporlama döneminde güncellenmektedir. Bu kapsamda Şirket Yönetimi, finansal tablo dipnotlarında açıklanmamış ya da gerekli karşılıkların ayrılmadığı ve Şirket'in finansal durumu ya da faaliyet sonuçları üzerinde olumsuz etkisi olabilecek devam eden dava ya da yasal takip olmadığı görüşündedir.
Şirket'in çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 7.291.900 | 5.582.260 |
| Toplam | 7.291.900 | 5.582.260 |
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 35.058 TL (31 Aralık 2023: 23.490 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, Şirket'in yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Faiz oranı | 22,00% | 22,00% |
| Enflasyon oranı | 19,00% | 19,00% |
| Reel iskonto oranı | 2,52% | 2,52% |
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılıklarının detayı aşağıda belirtilmiştir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 5.582.260 | 6.922.967 |
| Hizmet maliyeti | 3.266.335 | 4.739.561 |
| Faiz maliyeti | 56.257 | 113.099 |
| Ödenen kıdem tazminatı | (506.002) | (3.838.175) |
| Aktüeryal (kazanç) / kayıp |
-- | 185.494 |
| Enflasyon etkisi | (1.106.950) | (2.540.687) |
| Dönem Sonu | 7.291.900 | 5.582.260 |
Şirket'in teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine |
736.712.101 | 1.052.876.049 |
| verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin |
-- | -- |
| borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı | -- | -- |
| D. Diğer verilen TRİK' lerin toplam tutarı | -- | -- |
| Toplam | 736.712.101 | 1.052.876.049 |
| Diğer TRİK'lerin Şirket'in özkaynaklarına oranı | 0,00% | 0,00% |
Şirketin vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirketin özkaynaklarına oranı 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle %0,00'dır. (31.12.2023: %0,00)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Tutar | Döviz Kuru | TL Karşılığı | Tutar | Döviz Kuru | TL Karşılığı | |
| Verilen teminat mektupları TL | 2.583.522 | 1,0000 | 2.583.522 | 8.536.239 | 1,0000 | 8.536.239 |
| Verilen teminat mektupları USD | 695.000 | 32,8262 | 22.814.209 | -- | 29,4382 | -- |
| Verilen ipotekler TL (1) | 357.750.000 | 1,0000 | 357.750.000 | 640.823.951 | 1,0000 | 640.823.951 |
| Verilen ipotekler USD | 4.350.000 | 32,8262 | 142.793.970 | 5.425.955 | 29,4382 | 159.730.337 |
| Verilen ipotekler EURO | 6.000.000 | 35,1284 | 210.770.400 | 7.484.075 | 32,5739 | 243.785.522 |
| Toplam | 736.712.101 | 1.052.876.049 |
1) Söz konusu ipotek olarak adlandırılan tutarlar, GES yatırımlarının, şirket'in işletme sermayesi ve diğer yatırımlarının finansmanı amacıyla kullanacağı kredilerin teminatını oluşturmak üzere, şirket malikinde bulunan İzmir ili, Tire ilçesi, Turan Mahallesi 1730 Ada, 5 Parsel'de 20.000 m2 Prefabrik Fabrika Binası ve Arsa üzerinde Türkiye Halk Bankası A.Ş. lehine 1. Dereceden tesis edilen 200.000.000 TL ipotek ve ticari işlemler için bankalar ile yapılan genel kredi sözleşmelerinden oluşmaktadır, mevzuat gereği genel kredi sözleşmesindeki kefaletin süresi 10 yıl geçerliliğini korumaktadır.
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in, bankalardan kullanmış oldukları kredilere karşılık ortaklardan (Metin Akdaş ve Göksel Gürpınar) şirket adına alınan şahsi kefaletlerin tutarı 370.875.000 TL. 6.000.000 EUR ve 4.350.000 USD'dir. (31 Aralık 2023: 346.325.000 TL, 6.000.000 EUR ve 4.350.000 USD)
Şirket'in çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintileri |
3.667.272 3.018.942 |
3.079.297 2.193.278 |
| Toplam | 6.686.214 | 5.272.575 |
Şirket'in satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- 30.06.2024 |
01.01.2023- 30.06.2023 |
01.04.2024- 30.06.2024 |
01.04.2023- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| İlk madde malzeme giderleri (-) | (76.111.225) | (116.039.907) | (45.648.952) | (63.170.267) |
| Satılan ticari mallar (-) Personel giderleri (-) |
(10.786.722) (29.716.033) |
(15.481.132) (27.117.844) |
(5.337.992) (16.075.838) |
(7.561.752) (19.107.024) |
| Üretim giderleri (-) | (26.398.808) | (18.942.873) | (13.578.214) | (7.258.729) |
| Amortisman giderleri (-) | (24.176.611) | (19.486.884) | (12.126.433) | (10.619.298) |
| Yarı mamul ve mamul stoklarındaki değişim (-) |
(1.061.265) | (1.746.926) | (277.170) | (16.964) |
| Toplam | (168.250.663) | (198.815.566) | (93.044.600) | (107.734.034) |
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- 30.06.2024 |
01.01.2023- 30.06.2023 |
01.04.2024- 30.06.2024 |
01.04.2023- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri (-) | (5.775.366) | (3.566.487) | (4.173.629) | (1.604.762) |
| Amortisman giderleri (-) | (707.428) | (867.692) | (320.232) | (427.244) |
| Danışmanlık giderleri (-) | (989.113) | (828.696) | (822.461) | (398.216) |
| Vergi, resim ve harçlar (-) | (75.831) | (504.127) | (54.486) | (438.921) |
| Haberleşme giderleri (-) | (18.143) | (26.173) | (18.143) | 1.552 |
| Diğer (-) | (429.448) | (775.182) | (283.655) | (596.593) |
| Toplam | (7.995.329) | (6.568.358) | (5.672.606) | (3.464.185) |
Şirket'in pazarlama giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- 30.06.2024 |
01.01.2023- 30.06.2023 |
01.04.2024- 30.06.2024 |
01.04.2023- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Nakliye giderleri (-) Personel giderleri (-) |
(6.443.007) (3.148.123) |
(6.663.796) (5.902.552) |
(2.900.006) (1.407.207) |
(3.054.151) (4.214.170) |
| Kira gideri (-) | (1.342.946) | (245.093) | (655.583) | (44.792) |
| Sergi ve fuarlara katılım bedeli (-) | (308.318) | (622.473) | 7.133 | (454.908) |
| Danışmanlık giderleri (-) | (231.954) | (362.013) | (66.982) | (116.495) |
| Vergi, resim ve harçlar (-) | (77.462) | (73.191) | (15.550) | (15.985) |
| Sigorta giderleri (-) | (82.589) | (332.973) | (20.743) | (132.844) |
| Amortisman giderleri (-) | -- | (128.240) | -- | (43.484) |
| Diğer (-) | (3.057.444) | (3.110.905) | (1.505.364) | (1.961.058) |
| Toplam | (14.691.845) | (17.441.236) | (6.564.303) | (10.037.887) |
Şirket'in diğer dönen varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 15 | 192.999 |
| Toplam | 15 | 192.999 |
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in yeni kayıtlı sermaye sistemi tavanı Sermaye Piyasa Kurulu'nun 22 Mayıs 2015 tarih ve 13/662 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Şirket'in yeni kayıtlı sermaye tavanı 1.300.000 TL'dir. Sermaye Piyasası Kurulu tarafından verilen kayıtlı sermaye tavanı izni, 2023-2027 yılları arasında geçerlidir. (31.12.2021: Sermaye Piyasası Kurulu'nun 22 Mayıs 2015 tarih ve 13/662 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Şirketin kayıtlı sermaye tavanı 80.000.000 TL'dir. Sermaye Piyasası Kurulu tarafından verilen kayıtlı sermaye tavanı izni, 2019-2023 yılları arasında geçerlidir.)
Şirketin çıkarılmış sermayesi 119.728.125 TL'dir. (31 Aralık 2023: 119.728.125 TL). Bu sermaye her biri 1 TL itibari değerde 119.728.125 paya bölünmüş olup bunların; 10.692.000 adedi (A) grubu nama yazılı, 109.036.125 adedi (B) grubu ve hamiline yazılıdır. (31 Aralık 2023: 10.692.000 adedi (A) grubu nama yazılı, 109.036.125 adedi (B) grubu hamiline yazılı). (A) grubu payların Yönetim Kurulu üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı, genel kurul toplantılarında oy hakkı imtiyazı, tasfiye kararı alınmasında ve tasfiye memurlarının seçiminde imtiyazı vardır. (B) grubu hamiline yazılı payların özel bir hak ve imtiyazı yoktur. Olağan ve olağanüstü genel kurul toplantılarında hazır bulunan (A) grubu pay sahiplerinin veya vekillerinin her bir pay için 15 (onbeş) oy hakkı, (B) grubu pay sahiplerinin veya vekillerinin her bir pay için 1 (bir) oy hakkı vardır.
Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Hissedarlar | Hisse oranı (%) |
A Grubu | B Grubu | Toplam | Hisse oranı (%) |
A Grubu | B Grubu | Toplam |
| Metin Akdaş Göksel Gürpınar Diğer |
35,73% 20,67% 43,60% |
6.415.200 4.276.800 -- |
36.358.144 20.470.858 52.207.123 |
42.773.344 24.747.658 52.207.123 |
35,72% 20,84% 43,44% |
6.415.200 4.276.800 -- |
36.352.802 20.671.200 52.012.124 |
42.768.002 24.948.000 52.012.124 |
| Ödenmiş sermaye | 100% | 10.692.000 | 109.036.125 | 119.728.125 | 100% | 10.692.000 | 109.036.125 | 119.728.125 |
1) Olağan ve olağanüstü genel kurul toplantılarında hazır bulunan (A) grubu pay sahiplerinin veya vekillerinin her bir pay için 15 (onbeş) oy hakkı, (B) grubu pay sahiplerinin veya vekillerinin her bir pay için 1 (bir) oy hakkı vardır. Ortakların sahip oldukları (A) ve (B) grubu hisselere ait oy haklarının detayı aşağıdaki gibidir.
Şirket'in finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin, vergi usul kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 (TFRS uyarınca) | Nominal değer | Enflasyon düzeltme etkisi | Endekslenmiş değer |
|---|---|---|---|
| Sermaye Yasal yedekler |
119.728.125 8.591.755 |
142.929.474 17.360.850 |
262.657.599 25.952.605 |
| 30 Haziran 2024 (VUK uyarınca) | Nominal değer | Enflasyon düzeltme etkisi | Endekslenmiş değer |
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirketin paylara ilişkin primler/(iskontolar) hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| B Tipi hisse senedi ihraç primleri Halka arz işlemlerine ait giderler |
136.663.353 (8.622.603) |
136.663.353 (8.622.603) |
| Toplam | 128.040.750 | 128.040.750 |
Sermaye Piyasası Kurulunun onayladığı izahname çerçevesinde Borsa Birincil Piyasa'da halka arzı gerçekleştirilen Şirket payları Eylül 2020 tarihinden itibaren "DNISI" kodu ile Borsa İstanbul Ana Pazar'da (Grup 1) işlem görmeye başlamıştır.
Şirketin paylara ilişkin primler/(iskontolar) hesabının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 128.040.750 | 126.644.536 |
| Halka arz işlemlerine ait giderler (-) | -- | (20.109) |
| Enflasyon etkisi | -- | 1.416.323 |
| Dönem sonu | 128.040.750 | 128.040.750 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları/azalışları Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / (kayıpları) |
350.065.132 160.078 |
350.065.132 160.078 |
| Toplam | 350.225.210 | 350.225.210 |
Şirket'in kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 25.952.605 | 25.952.605 |
| Toplam | 25.952.605 | 25.952.605 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in geçmiş yıllar karları/zararları hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş yıllar karları | 178.245.724 | 159.172.391 |
| Toplam | 178.245.724 | 159.172.391 |
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2015 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kâr Payı Tebliği'ne göre yaparlar. Ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kâr payı avansı dağıtabilecektir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz.
Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar kârları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem kârının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır.
Şirket'in satışlar ve satışların maliyeti hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | 01.04.2024- | 01.04.2023- | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Yurtiçi satışlar | 164.967.472 | 203.008.832 | 77.901.614 | 99.790.470 |
| Yurtdışı satışlar | 32.137.549 | 29.311.907 | 16.821.529 | 13.622.584 |
| Diğer gelirler | -- | -- | -- | -- |
| Brüt Satışlar | 197.105.021 | 232.320.739 | 94.723.143 | 113.413.054 |
| Satış iadeleri (-) | (1.492.887) | (2.158.227) | (1.107.014) | (860.501) |
| Satış indirimleri (-) | (772.689) | (1.409.261) | (318.134) | (383.717) |
| Net Satışlar | 194.839.445 | 228.753.251 | 93.297.994 | 112.168.837 |
| Satılan mamül maliyeti (-) | (156.846.419) | (183.571.463) | (88.154.681) | (101.242.146) |
| Satılan ticari mal maliyeti (-) | (11.404.244) | (15.244.103) | (4.889.919) | (6.491.889) |
| Satışların Maliyeti (-) | (168.250.663) | (198.815.566) | (93.044.600) | (107.734.034) |
| BRÜT KAR/ZARAR | 26.588.782 | 29.937.686 | 253.393 | 4.434.802 |
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirket'in genel yönetim giderleri, pazarlama giderleri, araştırma ve geliştirme giderleri hesapları aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | 01.04.2024- | 01.04.2023- | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | (7.995.329) | (6.568.358) | (5.672.606) | (3.464.185) |
| Pazarlama giderleri (-) | (14.691.845) | (17.441.236) | (6.564.303) | (10.037.887) |
| Toplam | (22.687.174) | (24.009.594) | (12.236.908) | (13.502.072) |
Şirket'in esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir:
Şirket'in esas faaliyetlerden diğer gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | 01.04.2024- | 01.04.2023- | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Reeskont faiz gelirleri | 3.657.991 | 1.633.559 | (54.062) | (140.719) |
| Konusu kalmayan karşılıklar | -- | 300.602 | (3.015.807) | 300.602 |
| Esas faaliyetlerden kur farkı gelirleri | 2.560.434 | 5.606.031 | 1.215.687 | 4.985.380 |
| Teşvik gelirleri | 1.232.725 | 3.145.104 | 1.060.240 | 2.806.635 |
| Diğer | 1.162.198 | 659.885 | 778.702 | 240.124 |
| Toplam | 8.613.348 | 11.345.180 | (15.241) | 8.192.022 |
Şirket'in esas faaliyetlerden diğer giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | 01.04.2024- | 01.04.2023- | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Esas faaliyetlerden kur farkı giderleri (-) | (2.069.473) | (9.393.421) | (814.593) | (8.521.687) |
| Reeskont faiz giderleri (-) | (2.653.679) | (1.841.498) | 2.023.722 | (353.363) |
| Karşılık giderleri (-) | (4.442.426) | (207.334) | (241.253) | (45.693) |
| Diğer (-) | (238.212) | (696.590) | (68.583) | (233.831) |
| Toplam | (9.403.790) | (12.138.843) | 899.292 | (9.154.574) |
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in yatırım faaliyetlerinden gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | 01.04.2024- | 01.04.2023- | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Hisse senedi değer artışları | 4.927.072 | 445.931 | 4.388.064 | -- |
| Sabit kıymet satış karları | 112.433 | -- | 106.826 | -- |
| Toplam | 5.039.505 | 445.931 | 4.494.891 | -- |
Şirket'in yatırım faaliyetlerinden giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- 30.06.2024 |
01.01.2023- 30.06.2023 |
01.04.2024- 30.06.2024 |
01.04.2023- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Menkul kıymet satış zararları (-) | (774.885) | (1.506.958) | (381.024) | 71.028 |
| Toplam | (774.885) | (1.506.958) | (381.024) | 71.028 |
TFRS-9 uyarınca belirlenen değer düşüklüğü kazanç / (zararları) ve değer düşüklüğü zararlarının iptalleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 30.06.2024 |
01.01.2023- 30.06.2023 |
01.04.2024- 30.06.2024 |
01.04.2023- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar değer düşüklüğü ve değer düşüklüğü zararlarının iptalleri (-) | 13.413 | (356.280) | 262.417 | 942.380 |
| Toplam | 13.413 | (356.280) | 262.417 | 942.380 |
• Amortisman ve İtfa Giderleri
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | 01.04.2024- | 01.04.2023- | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Satışların maliyeti (-) | (24.176.611) | (19.486.884) | (12.126.433) | (10.619.298) |
| Genel yönetim giderleri (-) | (707.428) | (867.692) | (320.232) | (427.244) |
| Pazarlama giderleri (-) | -- | (128.240) | -- | (36.360) |
| Toplam | (24.884.039) | (20.482.817) | (12.446.666) | (11.082.902) |
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in çalışanlara sağlanan fayda ve hizmetleri ilişkin karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | 01.04.2024- | 01.04.2023- | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Satışların maliyeti | (29.716.033) | (27.117.844) | (16.075.838) | (15.502.244) |
| Pazarlama giderleri | (3.148.123) | (5.902.552) | (1.407.207) | (4.072.263) |
| Genel yönetim giderleri | (5.775.366) | (3.566.487) | (4.173.629) | (1.706.586) |
| Toplam | (38.639.522) | (36.586.883) | (21.656.674) | (21.281.093) |
Şirket'in ait finansman gelirleri hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | 01.04.2024- | 01.04.2023- | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Faiz gelirleri | 33.189.331 | 17.272.246 | 15.065.993 | 8.594.483 |
| Finansman faaliyetlerinden kur farkı gelirleri | 2.786.125 | 44.791.753 | 333.699 | 43.263.300 |
| Toplam | 35.975.456 | 62.063.999 | 15.399.692 | 51.857.782 |
Şirket'in ait finansman giderleri hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | 01.04.2024- | 01.04.2023- | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Faiz giderleri | (38.997.216) | (17.082.522) | (18.360.354) | (8.686.120) |
| Finansman faaliyetlerinden kur farkı giderleri | (1.644.900) | (211.420) | (213.500) | (182.535) |
| Diğer (1) | (639.449) | (1.141.514) | (158.073) | (315.206) |
| Toplam | (41.281.565) | (18.435.456) | (18.731.927) | (9.183.861) |
1) İlgili tutar komisyon ve teminat mektubu giderlerinden oluşmaktadır.
Yoktur. (30 Haziran 2023 – Yoktur.)
Yoktur. (30 Haziran 2023 – Yoktur.)
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 30.06.2024 tarihinde sona eren hesap döneminde uygulanan efektif vergi oranı %25'tir. (31.12.2023: %25).
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı Peşin ödenen kurumlar vergisi (-) |
-- 3.150.341 |
(1.090.972) 1.971.009 |
||
| (Ödenecek)/iade edilecek kurumlar vergisi | 3.150.341 | 880.036 | ||
| 01.01.2024- 30.06.2024 |
01.01.2023- 30.06.2023 |
01.04.2024- 30.06.2024 |
01.04.2023- 30.06.2023 |
|
| Kurumlar vergisi karşılığı Ertelenmiş vergi geliri / (gideri), net |
- (21.208.975) |
(865.164) (1.218.729) |
1.295.139 8.340.136 |
(771.051) 14.235.925 |
| Toplam vergi geliri / (gideri), net | (21.208.975) | (2.083.893) | 9.635.275 | 13.464.874 |
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. 22 Nisan 2021 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 sayılı "Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun İle Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" kapsamında 2023 ve 2024 yılları için kurumlar vergisi oranı %25 olarak uygulanacaktır. Söz konusu kanun kapsamında, 30 Haziran 2024 tarihli finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların 2023 ve 2024 yıllarında vergi etkisi oluşturacak kısmı için %25 vergi oranı ile hesaplanmıştır.
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirketin ertelenmiş vergivarlıkları/(yükümlülükleri) hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenen vergi | Ertelenen vergi | |||
| Toplam | varlığı/ | Toplam | varlığı/ | |
| geçici farklar | (yükümlülüğü) | geçici farklar | (yükümlülüğü) | |
| Ertelenen vergi varlıkları: | ||||
| Alacaklar reeskontu | 2.369.467 | 592.367 | 3.489.948 | 872.487 |
| Şüpheli alacak karşılıkları | 292.186 | 73.047 | 138.746 | 34.687 |
| Kur farkı, faiz düzeltmeleri | -- | -- | 18.262 | 4.566 |
| Kredi IRR | 2.248.765 | 562.191 | 2.490.008 | 622.502 |
| Dava karşılıkları | 108.145 | 27.036 | 134.894 | 33.724 |
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 7.291.900 | 1.822.975 | 5.582.260 | 1.395.565 |
| Beklenen kredi zararları | 773.411 | 193.353 | 981.442 | 245.360 |
| Kullanılmamış izin karşılıkları | 1.637.572 | 409.393 | 723.953 | 180.988 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 880.046 | 220.012 | -- | -- |
| Peşin ödenmiş giderler | 333.305 | 83.326 | -- | -- |
| Ertelenen vergi varlıkları | 15.934.798 | 3.983.700 | 13.559.513 | 3.389.878 |
| Ertelenen vergi yükümlülüğü: | ||||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | (215.708.979) | (53.927.245) | (176.198.134) | (44.049.533) |
| Maddi duran varlıklar gerçeğe uygun değer artışı | (217.088.934) | (40.704.175) | (270.784.990) | (50.772.186) |
| (arsa ve binalar) | ||||
| Maddi duran varlıklar gerçeğe uygun değer artışı | (61.177.248) | (15.294.312) | (76.309.188) | (19.077.297) |
| (tesis, makine ve cihazlar) | ||||
| Kur farkı, faiz düzeltmeleri | (2.153.229) | (538.307) | (1.325.521) | (331.380) |
| Stok düzeltmeleri | (15.904.877) | (3.976.219) | (745.466) | (186.366) |
| Borçlar reeskontu | (860.092) | (215.023) | (354.511) | (88.628) |
| Peşin ödenmiş giderler, ertelenmiş gelirler | -- | -- | (83.645) | (20.911) |
| Kullanım hakkı yükümlülükleri | -- | -- | (1.817.560) | (454.390) |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | (512.893.359) | (114.655.281) | (527.619.014) | (114.980.692) |
| Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | (110.671.581) | (111.590.814) |
Pay başına kazanç miktarı, dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Şirketin pay başına kazanç hesaplaması aşağıdaki gibidir.
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | 01.04.2024- | 01.04.2023- | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Hissedarlara Ait Net Kar/Zarar | 1.994.592 | 3.514.651 | 24.418.849 | 32.214.290 |
| Çıkarılmış Pay Adedi | 119.728.125 | 79.818.750 | 119.728.125 | 79.818.750 |
| Pay başına kazanç (TL) | 0,02 | 0,04 | 0,20 | 0,40 |
| Sulandırılmış pay başına kazanç (TL) | 0,02 | 0,04 | 0,20 | 0,40 |
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirketin 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle döviz kuru riski Not: 47'deki tabloda gösterilmiş olup, 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren hesap dönemi itibariyle oluşan kur farkı geliri ile kur farkı gideri ilişikteki finansal tablolarda esas faaliyetlerden diğer gelirler/giderler ve finansman gelirleri/giderleri hesaplarında gösterilmiştir.
TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmeler finansal tablolarını raporlama dönemi sonundaki paranın satın alma gücüne göre raporlar. TMS 29'da, bir ekonominin yüksek enflasyonlu bir ekonomi olduğuna işaret edebilecek özellikler tanımlanmakta ve işletmelerin Standardı uygulamaya aynı anda başlamaları önerilmektedir.
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından 23 Kasım 2023 tarihli yayımlanan duyuru ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS) uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren raporlama dönemine ait finansal tablolarının "Türkiye Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmiştir. Buna göre 30 Haziran 2024 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirketin kısa vadeli finansal yatırımlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Vadeli mevduatlar (1) B tipi likit fonlar |
99.837.270 40.090.369 |
108.376.502 20.837.096 |
| Toplam | 139.927.639 | 129.213.598 |
1) Vadeli mevduat hesapları TL cinsinden olup vadesi 90-182 gün arasıdır. Faiz oranı %34,00%-%55,00'dir. (31.12.2023; TL cinsinden olup vadesi 90-182 gün arasıdır. Faiz oranı %34,00%-%55,00'dir)
Şirketin finansal borçlanmalarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 83.350.000 | 95.911.410 |
| Kredi kartları | 458.256 | 769.127 |
| Toplam kısa vadeli borçlanmalar | 83.808.256 | 96.680.538 |
| Banka kredileri | 20.019.753 | 40.523.101 |
| Kullanım hakkı yükümlülükleri - ilişkili taraflardan (Not 6) |
2.939.877 | 3.571.313 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 22.959.630 | 44.094.414 |
| Banka Kredileri | 72.278.627 | 66.768.528 |
| Kullanım hakkı yükümlülükleri - ilişkili taraflardan (Not 6) |
2.405.024 | 4.337.497 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmalar | 74.683.651 | 71.106.025 |
| Toplam finansal borçlanmalar | 181.451.537 | 211.880.977 |
30.06.2024 tarihi itibarıyla Türk Lirası cinsinden banka kredilerinin ortalama faiz oranı %3,13-%31,62 arasındadır. (31.12.2023 tarihi itibariyle, Türk Lirası cinsinden banka kredilerinin ortalama faiz oranı %3,13-%31,62 arasındadır.)
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansal borçlarının anapara ve faiz ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 106.767.886 | 140.774.952 |
| 1 - 2 yıl içerisinde ödenecek |
29.094.858 | 36.067.296 |
| 2 - 3 yıl içerisinde ödenecek |
20.064.616 | 17.341.523 |
| 3 - 4 yıl içerisinde ödenecek |
16.044.003 | 14.871.678 |
| 4 - 5 yıl içerisinde ödenecek |
4.740.087 | 2.825.528 |
| 5 yıl ve daha uzun vadeli | 4.740.087 | -- |
| Toplam | 181.451.537 | 211.880.977 |
Şirketin finansal borçlanmalarına ilişkin likidite, faiz ve kur riskleri ile bu risklere ait duyarlılık analizi Not:48'de açıklanmıştır.
Şirketin temel finansal araçları banka kredileri, nakit, kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Şirketin işletme faaliyetlerini finanse etmektir. Şirketin doğrudan işletme faaliyetlerinden kaynaklanan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi diğer finansal araçları da mevcuttur.
Sermayeyi yönetirken Şirketin hedefleri, ortaklarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirketin faaliyetlerinin devamlılığını sağlayabilmektir.
Şirketin nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli finansal yatırımların finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam sermayeye bölünmesi ile bulunan borç sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Finansal Borçlar | 181.451.537 | 211.880.977 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzeri Değerler | (89.695.595) | (98.205.924) |
| Net Borç | 91.755.942 | 113.675.052 |
| Toplam Özkaynak | 947.116.480 | 945.121.889 |
| Borç/ Özsermaye Oranı | 0,10 | 0,12 |
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirketin finansal araçlarının getirdiği ana riskler faiz riski, likidite riski, yabancı para riski ve kredi riskidir. Şirket yönetimi ve yönetim kurulu, aşağıda belirtilen risklerin yönetilmesi hususundaki politikaları incelemekte ve kabul etmektedir. Şirket, ayrıca bütün finansal araçlarının pazar değeri riskini de göz önünde bulundurmaktadır. Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Aşağıdaki tablo, Şirketin türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
Türev finansal yükümlülükler ise iskonto edilmemiş net nakit giriş ve çıkışlarına göre düzenlenmiştir. Vadeli işlem araçları brüt ödenmesi gereken vadeli işlemler için net olarak ödenir ve iskonto edilmemiş, brüt nakit giriş ve çıkışları üzerinden realize edilir. Alacaklar veya borçlar sabit olmadığı zaman açıklanan tutar, rapor tarihindeki getiri eğrilerinden elde edilen faiz oranı kullanılarak belirlenir.
| 30.06.2024 | Defter değeri | Sözleşmeden kaynaklı nakit çıkışı |
0-1 Yıl | 1-2 yıl | 2-3 yıl | 3-4 yıl | 4-5 yıl | 5+ yıl |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler: | 216.425.893 | 216.425.893 | (141.742.242) | (29.094.858) | (20.064.616) | (16.044.003) | (4.740.087) | (4.740.087) |
| Finansal Borçlar | 181.451.537 | 181.451.537 | (106.767.886) | (29.094.858) | (20.064.616) | (16.044.003) | (4.740.087) | (4.740.087) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 6.686.214 | 6.686.214 | (6.686.214) | -- | -- | -- | -- | -- |
| Ticari ve Diğer Borçlar | 28.288.142 | 28.288.142 | (28.288.142) | -- | -- | -- | -- | -- |
| Türev finansal yükümlülükler: | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 216.425.893 | 216.425.893 | (141.742.242) | (29.094.858) | (20.064.616) | (16.044.003) | (4.740.087) | -- |
| 31.12.2023 | Defter değeri | Sözleşmeden kaynaklı nakit çıkışı |
0-1 Yıl | 1-2 yıl | 2-3 yıl | 3-4 yıl | 4-5 yıl | 5+ yıl |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler: | 239.430.055 | 239.430.055 | (168.324.030) | (36.067.296) | (17.341.523) | (14.871.678) | (2.825.528) | -- |
| Finansal Borçlar | 211.880.977 | 211.880.977 | (140.774.952) | (36.067.296) | (17.341.523) | (14.871.678) | (2.825.528) | -- |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 5.272.575 | 5.272.575 | (5.272.575) | -- | -- | -- | -- | -- |
| Ticari ve Diğer Borçlar | 22.276.504 | 22.276.504 | (22.276.504) | -- | -- | -- | -- | -- |
| Türev finansal yükümlülükler: | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 239.430.055 | 239.430.055 | (168.324.030) | (36.067.296) | (17.341.523) | (14.871.678) | (2.825.528) | -- |
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirketin faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Şirket, türev niteliğinde olmayan çeşitli finansal araçlar kullanmaktadır. Piyasa riskleri ayrıca, duyarlılık analizleri ile de değerlendirilmektedir.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirketin yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL | ABD | TL | ABD | |||
| Karşılığı | Doları | Avro | Karşılığı | Doları | Avro | |
| 1. Ticari Alacaklar | 6.605.627 | 171.507 | 27.775 | 7.267.988 | 179.993 | 60.457 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 12.157.307 | 287.973 | 76.981 | 4.015.069 | 55.681 | 72.939 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 3. Diğer | 1.499.997 | 45.556 | 130 | 3.470.882 | 106.583 | 10.231 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 20.262.931 | 505.037 | 104.887 | 14.753.939 | 342.257 | 143.627 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 20.262.931 | 505.037 | 104.887 | 14.753.939 | 342.257 | 143.627 |
| 10. Ticari Borçlar | 13.355.587 | 300.359 | 99.519 | 8.677.522 | 233.176 | 55.186 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 553.940 | 9.690 | 6.714 | 1.467.661 | 19.259 | 27.571 |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 13.909.526 | 310.049 | 106.233 | 10.145.183 | 252.434 | 82.757 |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 13.909.526 | 310.049 | 106.233 | 10.145.183 | 252.434 | 82.757 |
| 19. Finansal durum tablosu Dışı Türev Araçların | ||||||
| Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 6.353.405 | 194.988 | (1.346) | 4.608.756 | 89.823 | 60.870 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | ||||||
| (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 6.353.405 | 194.988 | (1.346) | 4.608.756 | 89.823 | 60.870 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe | ||||||
| Uygun Değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirketin ABD Doları ve Avro kurlarındaki %20'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20'luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %20'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |
| Paranın Değer | Paranın Değer | Paranın Değer | Paranın Değer | |
| Kazanması | Kaybetmesi | Kazanması | Kaybetmesi | |
| 30.06.2024 | ||||
| ABD Doları kurunun % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 1.280.140 | (1.280.140) | 1.280.140 | (1.280.140) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 1.280.140 | (1.280.140) | 1.280.140 | (1.280.140) |
| Avro kurunun % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (9.459) | 9.459 | (9.459) | 9.459 |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (9.459) | 9.459 | (9.459) | 9.459 |
| Diğer döviz kurlarının ortalama % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | -- | -- | -- | -- |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | -- | -- | -- | -- |
| TOPLAM (3+6+9) | 1.270.681 | (1.270.681) | 1.270.681 | (1.270.681) |
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |
| Paranın Değer | Paranın Değer | Paranın Değer | Paranın Değer | |
| Kazanması | Kaybetmesi | Kazanması | Kaybetmesi | |
| 31.12.2023 | ||||
| ABD Doları kurunun % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 528.847 | (528.847) | 528.847 | (528.847) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 528.847 | (528.847) | 528.847 | (528.847) |
| Avro kurunun % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 396.557 | (396.557) | 396.557 | (396.557) |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 396.557 | (396.557) | 396.557 | (396.557) |
| Diğer döviz kurlarının ortalama % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | -- | -- | -- | -- |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | -- | -- | -- | -- |
| TOPLAM (3+6+9) | 925.404 | (925.404) | 925.404 | (925.404) |
30.06.2024 tarihi itibariyle olan finansal durum tablosu yabancı para pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında % 20 oranında değer kazansaydı / kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, aynı tarihte sona eren hesap döneminde, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülükler oluşan kur farkı karı / zararı sonucu net zarar, ABD Doları için 1.280.140 TL ve Avro için 9.459 TL daha yüksek / düşük olacaktı. (31.12.2023: ABD Doları için 528.847 TL ve Avro için 396.557 TL).
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kredi Riski Yönetimi
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
| 30.06.2024 | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | Mevduat | Toplam |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | 563.018 | 82.029.451 | -- | 965.317 | 178.142.444 | 261.700.230 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına altınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 563.018 | 82.029.451 | -- | 965.317 | 178.142.444 | 261.700.230 |
| B- Koşulları Yeniden Görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C- Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D- Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -vadesi geçmiş | -- | 4.582.989 | -- | -- | -- | 4.582.989 |
| - değer düşüklüğü | -- | (4.582.989) | -- | -- | -- | (4.582.989) |
| E- Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
| 31.12.2023 | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | Mevduat | Toplam |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | 4.416 | 87.857.493 | -- | 1.204.084 | 84.109.395 | 173.175.388 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına altınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 4.416 | 87.857.493 | -- | 1.204.084 | 84.109.395 | 173.175.388 |
| B- Koşulları Yeniden Görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C- Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D- Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -vadesi geçmiş | -- | 2.695.143 | -- | -- | -- | 2.695.143 |
| - değer düşüklüğü | -- | (2.695.143) | -- | -- | -- | (2.695.143) |
| E- Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirketin önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Şirketin maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır.
Şirketin çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Şirket, söz konusu riski ilişkide bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir.
Ticari alacaklardan kaynaklanabilecek kredi riski yüksek müşteri hacmi ve Şirket yönetiminin müşterilere uygulanan kredi tutarını sınırlı tutması sebebiyle sınırlıdır. Finansal varlıklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Bilanço tarihi itibarıyla, vadesi geçmiş ticari alacaklardan karşılık ayrılmış olanlara ilişkin alınan teminat bulunmamaktadır.
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirketin sabit faiz oranları üzerinden borçlanması, Şirket'i faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu riskler faiz oranına bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin netleştirilmesinin sonucunda ortaya çıkan doğal yöntemler kullanılarak yönetilmektedir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin faiz oranları ilgili notlarda belirtilmiştir. Şirketin faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Defter Değeri | ||
|---|---|---|
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Sabit faizli araçlar | ||
| Finansal varlıklar | 139.927.639 | 129.213.598 |
| Finansal yükümlülükler | (181.451.537) | (211.880.977) |
| Değişken faizli araçlar | ||
| Finansal varlıklar | -- | -- |
| Finansal yükümlülükler | -- | -- |
Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır. Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların gerçeğe uygun değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
Seviye 1: Belirlenen finansal araçlar için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri.
Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri. Aktif bir piyasada işlem görmeyen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri kullanılabilecek en üst seviyede piyasa verilerindeki gözlemler kullanılarak ve şirket özelinde en düşük seviyede varsayımlar içerecek şekilde hesaplanmaktadır.
Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri.
Gerçeğe uygun değer ölçümlerinin hiyerarşi tablosu 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2024 | |||
|---|---|---|---|
| Maddi Duran Varlıklar | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Arsalar (Not 14, Not 30) | -- | -- | 210.489.616 |
| Binalar (Not 14, Not 30) | -- | -- | 361.516.642 |
| Tesis, makine ve cihazlar (Not 14, Not 30) | -- | -- | 317.166.342 |
| Toplam | -- | -- | 889.172.600 |
| 30.06.2024 | |||
|---|---|---|---|
| Finansal Yatırımlar | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Vadeli mevduatlar (Not 47) | -- | 139.927.639 | -- |
| Toplam | -- | 139.927.639 | -- |
Gerçeğe uygun değer ölçümlerinin hiyerarşi tablosu 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|
| Maddi Duran Varlıklar | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Arsalar (Not 14, Not 30) | -- | -- | 210.489.616 |
| Binalar (Not 14, Not 30) | -- | -- | 364.649.097 |
| Tesis, makine ve cihazlar (Not 14, Not 30) | -- | -- | 335.835.402 |
| Toplam | -- | -- | 910.974.116 |
| 31.12.2023 |
| Finansal Yatırımlar | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Vadeli mevduatlar (Not 47) | -- | 129.213.598 | -- |
| Toplam | -- | 129.213.598 | -- |
30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yoktur.
Yoktur.
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirketin nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Nakit | 27.009 | 19.904 |
| Bankalardaki nakit | 75.882.837 | 90.347.028 |
| -Vadesiz mevduat | 19.617.174 | 40.649.991 |
| -Vadeli mevduat | 56.265.663 | 49.697.037 |
| Vadesi 3 aydan kısa pos alacakları | 11.363.412 | 6.421.627 |
| Nakit akış tablosundaki nakit ve nakit benzerleri | 87.273.258 | 96.788.559 |
| Faiz geliri tahakkukları | 2.422.337 | 1.417.365 |
| Toplam nakit ve nakit benzerleri | 89.695.595 | 98.205.924 |
Şirketin banka hesapları üzerinde herhangi bir blokaj veya kısıtlama bulunmamaktadır. Şirketin finansal varlıkları ve yükümlülükleri için kur, faiz oranı riskleri ve duyarlılık analizleri Not:48'de açıklanmıştır. Nakit ve nakit benzerlerinin vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 01-30 gün arası | 33.688.000 | -- |
| 31-90 gün arası | 25.000.000 | 51.114.402 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 58.688.000 | 51.114.402 |
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle vadeli mevduatların faiz oranları TL için %51,00-%54,00 arasıdır. (31 Aralık 2023: sırasıyla TL için %34,00-%45,00 arasıdır.)
Dipnot 2'de açıklanan muhasebe politikalarındaki değişikliklerin etkisi ile birikmiş kar/zararlar hesabı ile diğer kapsamlı gelirde gösterilen kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/giderlerin etkileri özkaynak değişim tablosunda gösterilmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.