Quarterly Report • Sep 20, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU………………………………………………………………… | 1-2 |
| ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU………………………… | 3 |
| ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU…………………………………………………………… | 4 |
| ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU…………………………………………………………………………. | 5 |
| ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR………………….……………………….…… | 6-47 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| Notlar | Cari dönem Sınırlı denetimden geçmiş 30 Haziran 2024 |
Geçmiş dönem Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| DÖNEN VARLIKLAR | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 1.049.104 | 324.423 |
| Finansal yatırımlar | 4 | 9.616.042 | 11.703.425 |
| Ticari alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 2.593 | 508 | |
| Diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar |
53.563 | 191.152 | |
| Stoklar | 5 | 1.405.058 | 1.693.527 |
| Peşin ödenmiş giderler | 6 | 135.286 | 361.239 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 234.215 | - | |
| Diğer dönen varlıklar | 7 | 4.703 | 2.380 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 12.500.564 | 14.276.654 | |
| DURAN VARLIKLAR | |||
| Finansal yatırımlar | 4 | 3.095.445 | 2.943.615 |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar |
17 | 817.132 3.293 |
959.353 3.905 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 12.305 | 26.700 | |
| Maddi duran varlıklar | 8 | 7.402.739 | 6.051.605 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | |||
| - Şerefiye | 9 | 118.814 | 118.814 |
| - Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 9 | 61.043 | 15.216 |
| Peşin ödenmiş giderler | 6 | 1.572.624 | 2.427.774 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 15 | 1.579.867 | 1.264.807 |
| Diğer duran varlıklar | 7 | 627.451 | 711.025 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 15.290.713 | 14.522.814 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 27.791.277 | 28.799.468 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| Cari dönem Sınırlı denetimden geçmiş |
Geçmiş dönem Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| KAYNAKLAR | |||
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | |||
| - Banka kredileri - Kiralama işlemlerinden borçlar |
- 6.492 |
478.152 10.096 |
|
| Ticari borçlar -İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar |
196.156 | 373.056 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 118.279 | 147.515 | |
| Diğer borçlar | |||
| - İlişkili taraflara diğer borçlar - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar |
17 | 15.374 561.162 |
666 406 |
| Ertelenmiş gelirler (müşteri sözleşmelerinden doğan | |||
| yükümlülüklerin dışında kalanlar) | 901 | 260 | |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | - | 188.634 | |
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar |
10 | 44.164 | 32.844 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 10 | 900.162 | 1.035.415 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 20.239 | 21.277 | |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.862.929 | 2.288.321 | |
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | |||
| - Kiralama işlemlerinden borçlar | 2.809 | 7.817 | |
| Diğer borçlar - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar |
180.256 | 201.636 | |
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli | |||
| karşılıklar | 10 | 195.573 | 173.237 |
| - Diğer uzun vadeli karşılıklar | 10 | 658.951 | 408.730 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.037.589 | 791.420 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 24.890.759 | 25.719.727 | |
| Ödenmiş sermaye | 11 | 3.202.500 | 3.202.500 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 11 | 4.822.668 | 4.822.668 |
| Geri alınmış paylar (-) | (2.315.961) | (1.804.134) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kazanç/(kayıp) fonu |
(231.741) | (152.198) | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 11 | 2.721.791 | 2.721.791 |
| Geri alınmış paylara ilişkin ayrılan yedekler | 11 | 2.315.961 | 1.804.134 |
| Geçmiş yıllar karları | 14.613.139 | 14.618.431 | |
| Net dönem (zararı)/ karı | (237.598) | 506.535 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE | |||
| ÖZKAYNAKLAR | 27.791.277 | 28.799.468 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| Sınırlı denetimden geçmiş |
Sınırlı denetimden geçmiş |
Sınırlı denetimden geçmemiş |
Sınırlı denetimden geçmemiş |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Notlar | 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
1 Nisan – 30 Haziran 2024 |
1 Nisan – 30 Haziran 2023 |
|
| Hasılat Satışların maliyeti (-) |
12 12 |
5.263.157 (3.580.844) |
5.602.014 (4.394.127) |
2.087.466 (1.438.612) |
2.529.784 (1.722.186) |
| BRÜT KAR | 1.682.313 | 1.207.887 | 648.854 | 807.598 | |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) Genel yönetim giderleri (-) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) |
14 14 |
(479.700) (84.068) (487.143) 94.153 (420.942) |
(477.896) (154.986) (542.164) 92.858 (1.152.381) |
(171.509) (80.989) (234.279) 50.852 (246.094) |
(190.876) (151.514) (161.993) 67.649 (525.421) |
| ESAS FAALİYET KARI/ (ZARARI) | 304.613 | (1.026.682) | (33.165) | (154.557) | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler TFRS 9 uyarınca belirlenen değer düşüklüğü kazançları (zararları) ve değer düşüklüğü zararlarının iptalleri |
13 | 2.117.116 - - |
5.664.234 - 106 |
824.754 - - |
2.925.358 165 (21) |
| FİNANSMAN GELİR ÖNCESİ FAALİYET | |||||
| KARI | 2.421.729 | 4.637.658 | 791.589 | 2.770.945 | |
| Finansman giderleri (-) Parasal kayıp (-) |
(4.554) (2.943.318) |
(28.071) (3.377.737) |
- (1.706.397) |
(19.183) (1.267.578) |
|
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ (ZARARI)/ KARI |
(526.143) | 1.231.850 | (914.808) | 1.484.184 | |
| - Dönem vergi gideri (-) - Ertelenmiş vergi geliri |
15 15 |
- 288.545 |
(688.277) 186.715 |
247.396 628.003 |
(452.168) 91.932 |
| NET DÖNEM (ZARARI)/ KARI | (237.598) | 730.288 | (39.409) | 1.123.948 | |
| Diğer kapsamlı gider | (79.543) | (65.009) | (34.693) | (72.127) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç / (kayıp) Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm |
(106.058) | (81.261) | (46.257) | (90.159) | |
| kazanç / (kayıp), vergi etkisi | 15 | 26.515 | 16.252 | 11.564 | 18.032 |
| TOPLAM KAPSAMLI (GİDER)/ GELİR | (317.141) | 665.279 | (74.102) | 1.051.821 | |
| Dönem karından elde edilen 100 pay başına kazanç - adi hisse senedi (tam TL) |
(0,074) | 0,228 | (0,012) | 0,351 | |
| Toplam kapsamlı gelirden elde edilen 100 pay başına kazanç - adi hisse senedi (tam TL) |
(0,099) | 0,208 | (0,023) | 0,328 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
Birikmiş karlar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltmesi farkları |
Geri alınmış paylar |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal (kayıp)/kazanç fonu |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karları |
Dönem (zararı) / karı |
Özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2023 | 152.500 | 2.174.075 | - | (115.895) | 2.231.868 | 28.709.720 | (4.122.328) | 29.029.940 |
| Net dönem karı Diğer kapsamlı gider |
- - |
- - |
- - |
- (65.009) |
- - |
- - |
730.288 - |
730.288 (65.009) |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | (65.009) | - | - | 730.288 | 665.279 |
| Sermaye arttırımı (*) Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana gelen artış/(azalış) Transferler |
3.050.000 - - |
2.648.593 - - |
- (1.804.134) - |
- - - |
- 1.804.134 - |
(5.698.593) (1.804.134) (4.122.328) |
- - 4.122.328 |
- (1.804.134) - |
| 30 Haziran 2023 |
3.202.500 | 4.822.668 | (1.804.134) | (180.904) | 4.036.002 | 17.084.665 | 730.288 | 27.891.085 |
| 1 Ocak 2024 | 3.202.500 | 4.822.668 | (1.804.134) | (152.198) | 4.525.925 | 14.618.431 | 506.535 | 25.719.727 |
| Net dönem zararı Diğer kapsamlı gider |
- - |
- - |
- - |
- (79.543) |
- - |
- - |
(237.598) - |
(237.598) (79.543) |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | (79.543) | - | - | (237.598) | (317.141) |
| Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana gelen artış/(azalış) (**) Transferler |
- - |
- - |
(511.827) - |
- - |
511.827 - |
(511.827) 506.535 |
- (506.535) |
(511.827) - |
| 30 Haziran 2024 |
3.202.500 | 4.822.668 | (2.315.961) | (231.741) | 5.037.752 | 14.613.139 | (237.598) | 24.890.759 |
(*) Sirket'in, 2023 yılı 5.000.000 Bin TL (Beş Milyar Türk Lirası) kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 152.500 Bin TL (Yüz Elli İki Milyon Beş Yüz Bin Türk Lirası) olan çıkarılmış sermayesinin tamamı iç kaynaklardan karşılanmak suretiyle, 3.050.000 Bin TL (Üç Milyar Elli Milyon Türk Lirası) %2000 oranında artırılarak, 3.202.500 Bin TL (Üç Milyar İki Yüz İki Milyon Beş Yüz Bin Türk Lirası)'ye çıkarılmıştır.
(**) Şirket Yönetim Kurulu'nun kararı ile başlatılan pay geri alım işlemleri kapsamında Şirket'in geri alınmış paylarına ilişkindir. Dönem içerisinde toplamda 20.750.000 adet pay 511.827 Bin TL karşılığında geri alınmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| Not | Cari dönem Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
Geçmiş dönem Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 3.525.331 | (257.354) | |
| Net Dönem (zararı)/ karı | (237.598) | 730.288 | |
| Dönem net karı/ (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | |||
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler Finansal varlıkların gerçeğe uygun değer kazançları ile ilgili düzeltmeler Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler |
13 | 818.511 (1.628.750) |
421.741 (4.132.779) |
| - Sektörel gereksinimler çerçevesinde ayrılan karşılıklar ile ilgili düzeltmeler - Borç karşılıkları ile ilgili düzeltmeler |
10 | 868.045 (12.488) |
516.870 (95.674) |
| - Dava ve/veya Ceza Karşılıkları İlgili Düzeltmeler - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler |
14 10 15 |
107.502 37.227 (288.545) |
127.030 23.804 501.562 |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler |
13 | 22.528 (488.360) |
47.802 (150.531) |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlar ile ilgili düzeltmeler Yatırım amaçlı gayrimenkullerin elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili |
13 | (6) | (68.830) |
| düzeltmeler Parasal (kazanç)/ kayıpla ilgili düzeltmeler |
13 | - 2.161.939 |
(1.310.088) 3.099.644 |
| Düzeltmeler toplamı | 1.597.603 | (1.019.449) | |
| Ticari alacaklardaki artış/ (azalış) ile ilgili düzeltmeler Diğer alacaklardaki azalış/ (artış) Diğer borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler |
(2.085) 138.201 15.462 |
23.811 3.482 3.916 |
|
| Stoklardaki artışlar ile ilgili düzeltmeler Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış/ (artış) |
5 | 288.469 2.425.092 |
395.530 30.066 |
| Ticari borçlardaki azalış ile ilgili düzeltmeler İlişkili taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki (azalış)/ artış Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki (azalış)/ artış Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki (artış)/ azalış |
(176.900) 142.221 (29.236) 81.251 |
(101.652) (54.163) 89.100 110.574 |
|
| Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler Diğer karşılıklara ilişkin ödemeler |
10 | 8.500 (93.506) (202.970) |
2.167 (34.843) (37.508) |
| Vergi ödemeleri/iadeleri | 15 | (429.173) | (398.673) |
| İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit | 2.165.326 | 31.807 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN SAĞLANAN NAKİT AKIŞLARI | (1.658.005) | 1.770.211 | |
| Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları Yatırım amaçlı gayrimenkullerin satışından kaynaklanan nakit girişleri |
8 9 |
(2.057.449) (1.504) - |
(408.307) (10.422) 1.218.261 |
| Verilen nakit avans ve borçlar (-) Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri Alınan faiz Finansal yatırımlardan kaynaklanan nakit girişleri Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit çıkışları (-) |
6 8,13 |
(1.343.989) 19.543 481.853 1.243.541 - |
- 126.409 151.187 692.477 606 |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN SAĞLANAN NAKİT AKIŞLARI | (996.670) | (1.227.970) | |
| İşletmenin kendi paylarını almasından kaynaklanan nakit çıkışları (-) Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (-) |
(511.827) (6.691) |
(1.804.134) (22.979) |
|
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit çıkışları Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri |
(478.152) - |
- 599.143 |
|
| D. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ PARASAL KAYIP KAZANÇ ETKİSİ |
(152.481) | (111.008) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (A+B+C+D) |
718.175 | 173.879 | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 3 | 322.700 | 289.076 |
| F. DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) |
3 | 1.040.875 | 462.955 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Koza Altın İşletmeleri A.Ş. (bundan sonra "Koza Altın" ve/veya "Şirket" olarak adlandırılacaktır) İzmir, Ovacık-Bergama'da bulunan altın madeninin işletilmesi için Eurogold Madencilik A.Ş. adıyla 6 Eylül 1989 tarihinde kurulmuş olup Normandy Mining Ltd. tarafından Eurogold Madencilik A.Ş.'nin bütün hisselerinin satın alınmasına istinaden adı Normandy Madencilik A.Ş. ("Normandy Madencilik") olarak değiştirilmiştir.
3 Mart 2005 tarihinde ise Koza İpek Holding A.Ş.'nin ("Koza İpek Holding") bağlı ortaklığı olan ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. ("ATP") tarafından Normandy Madencilik'in hisselerinin tamamının, Autin Investment'tan satın alınmasının ardından, 29 Ağustos 2005 tarihinde Şirket'in adı Koza Altın İşletmeleri A.Ş. olarak tescil edilmiştir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket hisselerinin, Borsa İstanbul'da ("BİST") işlem gören hisse senetleri dâhil olarak, %45,01'i ATP'ye, %24,99'u Koza İpek Holding'e (31 Aralık 2023 %45,01'i ATP'ye, %24,99'u Koza İpek Holding'e) ait olmakla birlikte, Ankara 5. Sulh Ceza Hakimliği'nin 26 Ekim 2015 tarihli kararına istinaden Şirket Yönetimi, Kayyım heyetine devredilmiş, akabinde 22 Eylül 2016 tarihinde Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu'na ("TMSF") devredilmiştir. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in sermayesinin %30'una (31 Aralık 2023: %30) karşılık gelen hisse senetleri BİST'te işlem görmektedir.
Koza Altın İşletmeleri A.Ş. yönetimine atanan kayyımlara 26 Ekim 2015 tarihinden itibaren yönetim organının tüm yetkileri devredilmiş ve yeni yönetim organlarının bu kayyımlarca oluşturulmasına karar verilmiştir.
1 Eylül 2016 tarihinde yayınlanan 674 sayılı Olağanüstü Hal Kapsamında Bazı Düzenlemeler Yapılması Hakkında Kanun Hükmünde Kararname ("KHK") ile, daha önce mahkemeler tarafından şirketlere atanan kayyımlara verilen tüm yetkilerin Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu'na ("TMSF") devredilmesine karar verilmiştir.
Yargıtay 3. Ceza Dairesi'nin 14 Nisan 2023 tarih, 2022/18087 Esas, 2023/2215 Karar sayılı kararında hüküm altına alınan "iyi niyetli pay sahipleri ile üçüncü kişilerin hakları saklı kalmak" ibaresi gereğince Şirket'in ve diğer Koza İpek Grubu şirketlerinin ortaklık yapılarının iyiniyetli pay sahipleri ile üçüncü kişilerin haklarını koruyacak biçimde, grup içi şirketlerdeki ana ortaklık-iştirak yapısının aynen devam ettiği ve BİST'te işlem gören şirket yatırımcılarının haklarının korunduğunu, bunlar dışında kalan gerçek kişilerin paylarının Hazine adına tescil ve ilanı, Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından 28 Temmuz 2023 tarihinde yapılmıştır.
Şirket'in 31 Aralık 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait bağımsız denetimden geçmiş finansal tabloları, yargılama süreci devam eden önceki mali dönemlere ait iş ve işlemlerin, tablolara olası kümülatif yansımalarını 6102 Sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 401/4 maddesi hükümleri gereğince hariç tutularak, Yönetim Kurulu tarafından, sırasıyla 24 Nisan 2018, 30 Nisan 2018, 28 Şubat 2019, 27 Şubat 2020, 1 Mart 2021, 1 Mart 2022, 1 Mart 2023 ve 9 Mayıs 2024 tarihli kararlar ile onaylanmış ve yayınlanmıştır. 31 Aralık 2015 tarihinde sonra eren yıla ait bağımsız denetimden geçmiş finansal tablolar ise TTK 401/4 maddesi hükümlerince Yönetim Kurulu tarafından onaylanmamıştır. Şirket'in 2015, 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 ve 2023 yıllarına ait olağan genel kurul toplantıları 10 No.lu dipnotta detaylı açıklandığı üzere, Şirket nezdinde Savcılık Makamı, Emniyet Mali Suçlar Şubesi ve SPK tarafından çeşitli inceleme ve çalışmalar devam ettiğinden dolayı yapılamamış ve ilgili dönemlere ait finansal tablolar Genel Kurul onayına sunulamamıştır.
Şirket'in fiili faaliyet konusu, Ovacık-Bergama-İzmir, Çukuralan-İzmir, Kaymaz-Eskişehir, Mastra-Gümüşhane ve Himmetdede-Kayseri'de olmak üzere altın madenlerinin işletilmesi, Türkiye'ye yaygın olmak üzere altın madeni araması ve hâlihazırda devam eden projeleri ile altın maden sahalarının geliştirilmesidir.
Şirket, ürettiği dore barların içeriği olan altınının satışını ön alım hakkı bulunan Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası'na satılmak üzere konsinye olarak yurtiçindeki bir bankaya, gümüşün satışını ise yurtiçindeki bir rafineriye yine konsinye olarak gerçekleştirmektedir. Yapılan satışların 1 gün vadeli olarak yapılmasından ve müşterinin kurumsal olmasından ötürü, geçmiş tecrübeleri de göz önünde bulundurarak, Şirket söz konusu alacak riskini etkin bir şekilde yönetmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Şirket, 31 Mart 2014 tarihinde yurt dışında madencilik girişimlerinde bulunmak üzere %100 hissedarı olduğu İngiltere merkezli Koza Ltd.'yi kurmuştur. Şirket'in 11 Eylül 2015 tarihine dek konsolide ettiği Koza Ltd. üzerindeki kontrolü, söz konusu şirketin 11 Eylül 2015 tarihinde yapmış olduğu genel kurul neticesinde yitirilmiş olduğu anlaşılmıştır. SPK'nın 4 Şubat 2016 tarihli kararına istinaden kontrol kaybına ilişkin başlatmış olduğu yasal süreç bu rapor tarihi itibarıyla devam etmektedir. Şirket, finansal tablolarında, Koza Ltd.'yi 2.134.910 Bin TL (31 Aralık 2023: 2.134.910 Bin TL) tutarındaki maliyet bedelinden duran varlıklarda "Finansal Yatırımlar" hesabında sunmuştur.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 2.160 kişidir (31 Aralık 2023: 2.491 kişi).
Uğur Mumcu Mahallesi, Fatih Sultan Mehmet Bulvarı, İstanbul Yolu 10. Km, No: 310, 06370, Yenimahalle-Ankara, Türkiye'dir.
30 Haziran 2024 tarihli özet finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 20 Eylül 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir.
Şirket ve Şirket'in Türkiye'de kurulu bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'na (TTK), vergi mevzuatına ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı'na uygun olarak tutmaktadır.
İlişikteki özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan Seri II, 14.1 no'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") esas alınmıştır.
Özet finansal tablolar ve dipnotlar KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihli ilke kararı ile açıklanan "2024 TMS Taksonomisi"ne uygun olarak sunulmuştur. Özet finansal tablolar yasal kayıtlara dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, TMS ve TFRS'lere göre Şirket'in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Özet finansal tablolar, Şirket'in fonksiyonel ve sunum para birimi olan TL kullanılarak sunulmuştur.
Yabancı para işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Yabancı paraya dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan döviz kurları kullanılarak çevrilmiştir. Yabancı paraya dayalı ticari işlemlerden (ticari alacak ve borç) doğan kur farkı geliri veya gideri "esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler" hesabı içerisinde, yabancı paraya dayalı diğer parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı geliri veya gideri ise "finansman gelirleri/giderleri" olarak kar veya zarar tablosuna yansıtılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Şirket, söz konusu SPK kararı, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 30 Haziran 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren döneme ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden yeniden düzenlenmesi gerekmektedir. Şirket bu nedenle, 30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli özet finansal tablolarını da 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur. Finansal yatırımlar haricinde varlık ve yükümlülükler tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan cari ve karşılaştırmalı dönemlere ait endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1,00000 | %324 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,24734 | %268 |
| 30 Haziran 2023 | 1.351,59 | 1,71597 | %190 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 30 Haziran 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 30 Haziran 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 30 Haziran 2024 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir. Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
Şirket, özet finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Şirket, 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren döneme ilişkin özet finansal tablolarını SPK'nın Seri: II-14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, hazırlamıştır. Özet finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren ara dönem özet finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan tahminlerle tutarlıdır.
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler ile UFRS 18 Standardı UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 19 Şirket açısından geçerli olmayıp diğer Standart ve değişikliği Şirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren döneme ait ara dönem özet finansal tablolar, TMS/TFRS'nin ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır.
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren döneme ait ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait özet finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
Özet finansal tabloların hazırlanmasında, Şirket yönetiminin, finansal durum tablosu 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve bilinir hale geldiği dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlarından farklılık gösterebilir.
a) Maden varlıkları; maden sahası geliştirme, maden hakları, maden arazileri, ertelenen maden çıkartma maliyetleri ile maden sahalarının ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanması ile ilgili indirgenmiş maliyetlerden oluşmaktadır. Maden varlıkları, elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net defter değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. Maden varlıkları, üretimin başlaması ile birlikte üretilebilir cevher rezervine göre üretim bazlı olarak itfa edilmeye başlanırlar. Maden varlıkların amortisman giderleri, ilgili maden sahaları bazında, üretim maliyeti ile ilişkilendirilmektedir.
Şirket, düzenli olarak güncellediği uzun vadeli plan çalışmaları kapsamında maden varlıklarının kalan rezervlerinin tespitine yönelik çalışmalar yapmakta, olası etkileri, üretim bazlı amortisman hesaplamaları, rehabilitasyon karşılıkları kabullerini bu kapsamda revize etmektedir.
Şirket yönetimi, her bir bilanço döneminde görünür ve muhtemel maden rezervlerine istinaden yapmış oldukları tahminlerini gözden geçirmekte olup belirli dönemlerde ise bağımsız profesyonel değerleme şirketlerine görünür, mümkün ve muhtemel maden rezervlerinin miktarının tespitine yönelik Avustralya Arama Sonuçları, Maden Kaynakları ve Altın Rezervleri 2012 Standartları'na ("JORC") uygun olarak değerleme çalışmaları yaptırmakta ve rezerv miktarını "JORC" Standartları'nda belirtilen yetkinliklere haiz kişiler tarafından veya onların gözetiminde güncellemektedir. Söz konusu rezerv ve kaynak miktarları bağımsız profesyonel değerleme şirketi, "SRK Consulting" tarafından "JORC" standartları doğrultusunda 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla denetlenmiş ve onaylanmıştır. UMREK standartlarına göre rezerv ve kaynakların denetlenmesi tamamlanmış ve onaylanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Söz konusu çalışmalar kapsamında, maden rezervlerinin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ve yöntemler, birtakım belirsizlikleri içinde barındırmakta (altın fiyatları, kurlar, jeografik ve istatistiki değişkenler gibi) olup yeni bir bilginin kullanılabilir olmasına bağlı olarak maden rezervine istinaden geliştirilen varsayım ve yöntemler önemli ölçüde değişebilir. Maden varlıklarının maliyeti ve amortismanı söz konusu güncellemelere bağlı olarak ileriye dönük olarak düzeltilmektedir.
Şirket yönetimi tarafından gerçekleştirilen değer düşüklüğü testleri ise, yönetimin gelecekteki altın fiyatları hakkındaki tahminlerine, mevcut piyasa koşullarına, kurlara ve ilgili proje riskiyle birlikte vergi öncesi iskonto oranına bağlıdır. Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir değeri, ilgili nakit üreten birimin kullanım değerinden veya satış maliyetleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak tespit edilir. Söz konusu hesaplamalar birtakım varsayımların ve tahminlerin kullanılmasını gerekli kılmaktadır. Altın fiyatlarına istinaden yapılan varsayım ve tahminlerdeki değişiklikler, madenlerin kullanım ömürlerini etkileyebilir ve bununla birlikte gerek şerefiye ve gerekse ilgili varlıkların taşınan değerleri üzerinde düzeltme gerektirebilecek koşullar ortaya çıkabilir.
Varlıklar, birbirlerinden bağımsız ve en küçük derecede nakit üreten birimler olarak gruplandırılır. Değer düşüklüğü göstergesinin tespit edilmesi durumunda ise, tahmin ve varsayımlar tespit edilen her bir nakit üreten birimden elde edilecek nakit akışları için oluşturulur. Gerek maddi duran varlıkların ve gerekse şerefiyenin değer düşüklüğü testleri kullanılan tahmin ve varsayımlardan ötürü belirli oranda bir belirsizlik içermektedir. Bu belirsizlik kullanılan görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarından, mevcut ve gelecekte tahmin edilen altın fiyatlarından, iskonto oranlarından, kurlardan ve tahmini üretim maliyetlerinden kaynaklanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
c) Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanmasına istinaden finansal tablolara yansıtılan karşılıkların tutarı, Şirket yönetiminin planlarına ve ilgili yasal düzenlemelerin gerektirdiklerine dayanmakta olup, söz konusu plan ve yasal düzenlemelerdeki değişiklikler, güncel piyasa verileri ile fiyatları, kullanılan indirgenme oranları, maden kaynak ve rezervlerine istinaden yapılan tahminlerdeki değişiklikler karşılıkları etkileyebilmektedir.
30 Haziran 2024 itibarıyla Şirket, indirim oranları, maliyet kabulleri, rehabilitasyona tabi üretim alanları ve rezerv ömürlerindeki değişiklikler nedeniyle karşılık miktarlarını yeniden değerlendirmiştir. Şirket, maden rehabilitasyonu karşılığını her yıl değerlendirmektedir. Ödenecek nihai yükümlülüğü etkileyebilecek çok sayıda etken olması nedeniyle maden rehabilitasyonu karşılığını belirlemede önemli tahmin ve varsayımlar yapılmaktadır. Bu etkenlerin arasında, rehabilitasyon faaliyetlerinin kapsamı ve maliyetine ilişkin tahminler, teknolojik değişimler, düzenlemelerdeki değişimler, enflasyon oranları ile orantılı olan maliyet artışları ve iskonto oranlarındaki değişiklikler (30 Haziran 2024-%5,34 31 Aralık 2023-%4,07) yer almaktadır. Bu belirsizlikler gelecekte gerçekleşecek harcamaların bugün tahmin edilen miktarlardan farklı olmasına yol açabilir.
Rapor tarihindeki karşılık, gelecekte gereken rehabilitasyon maliyetlerinin bugünkü değerinin en iyi tahminini temsil etmektedir. Gelecekteki tahmini maliyetlerdeki değişiklikler bilançoda, ilk tahminin başta TMS 16 Maddi Duran Varlıklar'a uygun olarak ölçülen bir varlığın bir parçası olarak muhasebeleştirilmiş ise, rehabilitasyon yükümlülüğünü veya varlığını arttırarak veya azaltarak muhasebeleştirilir. Rehabilitasyon yükümlülüğündeki herhangi bir azaltma ve dolayısıyla rehabilitasyon varlığındaki herhangi bir azaltma, o varlığının taşınan değerini aşamaz. Aşması durumunda, taşınan değeri aşan miktar derhal kar veya zarara alınır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 108 | 190 |
| Banka - Vadesiz mevduatlar - Vadeli mevduatlar |
13.705 1.035.291 |
316.197 8.036 |
| Toplam | 1.049.104 | 324.423 |
| Eksi: Faiz tahakkukları | (8.229) | (1.723) |
| Nakit akış tablosunda sunulan nakit ve nakit benzerleri | 1.040.875 | 322.700 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in vadeli mevduatlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| Para birimi | Faiz oranı | Vadesi | Döviz tutarı | TL karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| TL | %41,00-%55,00 | 1-30 Gün | 1.035.291 | 1.035.291 |
| Toplam | 1.035.291 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in vadeli mevduatlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| Para birimi | Faiz oranı | Vadesi | Döviz tutarı | TL karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| TL | %35,00-%45,00 | 1-30 Gün | 8.036 | 8.036 |
| Toplam | 8.036 |
Şirket'in 74.340 Bin TL tutarındaki bloke mevduatları, finansal yatırımlar hesabında muhasebeleştirilmiştir (31 Aralık 2023: 94.482 Bin TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli finansal yatırımları aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kur korumalı mevduatlar (**) | 1.506.025 | 1.758.587 |
| Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zararda muhasebeleştirilen | ||
| finansal varlıklar (***) | 8.050.231 | 9.944.838 |
| Vadeli Mevduat | 59.786 | - |
| Toplam | 9.616.042 | 11.703.425 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli finansal yatırımları aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer işletmelerdeki paylar (*) Bloke mevduatlar |
2.139.197 956.248 |
2.139.197 804.418 |
| Toplam | 3.095.445 | 2.943.615 |
(*) Şirket'in %100 hissedarı olduğu Koza Ltd.'nin 11 Eylül 2015 tarihinde gerçekleştirilen Genel Kurul toplantısında alınan kararlar ve aynı tarihli ana sözleşme değişikliği ile oluşturulan her biri 1 İngiliz Sterlini ("GBP") değerinde 2 adet A Grubu pay ile söz konusu şirkete ilişkin kontrol gücü A Grubu pay sahiplerine geçmiştir. 11 Eylül 2015 tarihi itibarıyla yapılan ana sözleşme değişikliği uyarınca söz konusu pay sahipleri tarafından atanacak direktörler aracılığı ile Koza Ltd.'nin tüm operasyonel ve yönetimsel faaliyetlerine ilişkin tasarruf, ana sözleşme değişikliklerine karar ve onay verme, tasfiye işlemleri ve hisse devir işlemlerine ilişkin onay verme vb. haklar direktörlere verilmiş olup söz konusu değişiklikler neticesinde Şirket, Koza Ltd. üzerindeki kontrol gücünü kaybetmiş ve Koza Ltd. konsolidasyon kapsamından çıkarılmıştır.
Kontrolün sona erdiği tarihten itibaren maliyet bedeli üzerinden finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir. Rapor tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer ölçümü, Koza Ltd.'deki yasal süreçlerin devam etmesinden kaynaklı belirsizlikler nedeniyle hesaplanamamıştır.
Söz konusu genel kurul ve alınan kararlara ilişkin, SPK tarafından 4 Şubat 2016 tarihli karar ile yasal süreç başlatılmış olup, bu kararla ilgili oluşacak nihai yargı kararları başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemde muhasebeleştirilecektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla stokları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İşlenmeye hazır, çıkartılmış cevher kümeleri | 851.945 | 464.610 |
| Üretim sürecindeki altın ve gümüş ile altın ve gümüşten oluşan dore | ||
| barlar | 285.346 | 992.787 |
| Kimyasallar ve işletme malzemeleri | 267.767 | 236.130 |
| Toplam | 1.405.058 | 1.693.527 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen avanslar Gelecek aylara ait giderler (*) |
83.182 52.104 |
288.224 73.015 |
| Toplam | 135.286 | 361.239 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen avanslar (*) Gelecek yıllara ait giderler () |
1.567.795 4.829 |
2.426.749 1.025 |
| Toplam | 1.572.624 | 2.427.774 |
(*) Şirket'in gelecek dönemlere ait kira bedeli ve sigorta giderlerinden oluşmaktadır.
(**) Şirket Ağrı İli Diyadin İlçesi Mollakara Altın Madeni Projesi kapsamında; altın ve gümüş üretimine dönük olarak Mollakara Projesi için yatırım kararı almıştır. Bu kapsamda yapılan ihale ile tesisi kuracak yüklenici firma olarak belirlenen Fernas İnşaat A.Ş.'ne 1.343.989 bin TL avans ödemesi yapılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele verilen avanslar | 2.554 | 1.288 |
| Verilen iş avansları | 2.149 | 1.092 |
| Toplam | 4.703 | 2.380 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer duran varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer duran varlıklar (*) | 627.451 | 711.025 |
| Toplam | 627.451 | 711.025 |
(*) Genellikle bir yıldan uzun sürede tüketilen yedek parçalar, malzemeler ve işletme malzemelerinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Maden varlıkları Diğer sabit kıymetler |
1.906.753 5.495.986 |
1.941.001 4.110.604 |
| Toplam | 7.402.739 | 6.051.605 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, maden varlıkları; maden hakları, maden geliştirme, ertelenen maden çıkarma maliyetleri, maden sahaları ile madenlerin kapanması ve rehabilitasyonu maliyetinden oluşmakta olup söz konusu maden varlıklarının net defter değerleri aşağıdaki gibidir.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Maden sahaları | 169.588 | 123.786 |
| Maden sahası geliştirme maliyetleri | 1.316.658 | 1.258.312 |
| Ertelenen maden çıkarma maliyetleri | - | 123.523 |
| Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyetleri | - | 93.690 |
| Satın alınan maden hakları maliyetleri | 420.507 | 341.690 |
| Toplam | 1.906.753 | 1.941.001 |
Maden varlıklarının 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir;
| Enflasyon | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | etkisi (*) | 30 Haziran 2024 | |
| Maliyet | |||||
| Maden sahaları | 635.838 | 61.305 | (1.568) | - | 695.575 |
| Maden sahası geliştirme maliyetleri | 6.010.635 | 129.361 | - | - | 6.139.996 |
| Ertelenen maden çıkarma maliyetleri | 2.219.050 | - | - | - | 2.219.050 |
| Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyetleri | 547.373 | 190.355 | - | (108.543) | 629.185 |
| Satın alınan maden hakları maliyetleri | 514.180 | 79.046 | - | - | 593.226 |
| Toplam | 9.927.076 | 460.067 | (1.568) | (108.543) | 10.277.032 |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Maden sahaları | 512.052 | 13.935 | - | - | 525.987 |
| Maden sahası geliştirme maliyetleri | 4.752.323 | 71.015 | - | - | 4.823.338 |
| Ertelenen maden çıkarma maliyetleri | 2.095.527 | 123.523 | - | - | 2.219.050 |
| Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyetleri | 453.683 | 265.466 | - | (89.964) | 629.185 |
| Satın alınan maden hakları maliyetleri | 172.490 | 229 | - | - | 172.719 |
| Toplam | 7.986.075 | 474.168 | - | (89.964) | 8.370.279 |
| Net defter değeri | 1.941.001 | 1.906.753 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| Enflasyon | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | etkisi (*) | 30 Haziran 2023 | |
| Maliyet | |||||
| Maden sahaları | 635.654 | 184 | - | - | 635.838 |
| Maden sahası geliştirme maliyetleri | 5.896.794 | 44.381 | - | - | 5.941.175 |
| Ertelenen maden çıkarma maliyetleri | 2.122.495 | 14.824 | - | - | 2.137.319 |
| Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyetleri | 773.128 | 147.027 | - | (127.639) | 792.516 |
| Satın alınan maden hakları maliyetleri | 553.703 | 36.171 | - | - | 589.874 |
| Toplam | 9.981.774 | 242.587 | - | (127.639) | 10.096.722 |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Maden sahaları | 483.991 | 3.603 | - | - | 487.594 |
| Maden sahası geliştirme maliyetleri | 4.642.894 | 55.716 | - | - | 4.698.610 |
| Ertelenen maden çıkarma maliyetleri | 2.036.748 | 17.178 | - | - | 2.053.926 |
| Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyetleri | 674.418 | 39.089 | - | (111.343) | 602.164 |
| Satın alınan maden hakları maliyetleri | 249.127 | 159 | - | - | 249.286 |
| Toplam | 8.087.178 | 115.745 | - | (111.343) | 8.091.580 |
| Net defter değeri | 1.894.596 | 2.005.142 |
(*) Açık ocak maden sahası geliştirme aktivitelerine ve açık ocakta yapılan üretime bağlı olarak ortaya çıkan maden sahalarının hali hazırdaki durumlarına göre ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanma maliyetleri endekse tabi tutulmamış ve ABD Doları değerleri üzerinden değerlendirilmiştir.
Amortisman giderlerinin tümü üretilen malın maliyetine dâhil edilmiştir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla maden varlıkları üzerinde ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Yoktur).
Şirket'in 30 Haziran 2024 itibarıyla tümüyle amorti olmuş fakat kullanılmakta olan araziler, maden sahası geliştirme maliyetleri ve satın alınan maden hakları maliyetleri 3.583.367 bin TL'dir (30 Haziran 2023: 2.999.877 bin TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Sabit kıymetlerin 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar Transferler (*) 30 Haziran 2024 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arsa, binalar ve yerüstü düzenleri | 3.361.201 | 65.553 | (2.534) | 50.905 | 3.475.125 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 8.315.228 | 226.812 | (34.827) | 4.683 | 8.511.896 |
| Taşıtlar | 1.566.706 | 135.094 | (1.618) | (151.466) | 1.548.716 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 624.743 | 5.127 | (285) | 2.275 | 631.860 |
| Yapılmakta olan yatırımlar (**) | 526.333 | 1.355.151 | (3.577) | (121.653) | 1.756.254 |
| Toplam | 14.394.211 | 1.787.737 | (42.841) | (215.256) | 15.923.851 |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Binalar ve yerüstü düzenleri | 2.019.120 | 81.425 | - | - | 2.100.545 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 6.849.432 | 89.350 | (23.726) | - | 6.915.056 |
| Taşıtlar | 925.505 | 128.096 | (861) | (151.466) | 901.274 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 489.550 | 21.725 | (285) | - | 510.990 |
| Toplam | 10.283.607 | 320.596 | (24.872) | (151.466) | 10.427.865 |
| Net defter değeri | 4.110.604 | 5.495.986 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Yoktur).
Şirket'in Gümüşhane'de bulunan net defter değeri 100.606 bin TL olan yurt binası niteliğindeki gayrimenkulü üzerinde Milli Emlak Genel Müdürlüğü tarafından konulmuş olan şerhler bulunmaktadır. 30 Haziran 2024 itibarıyla Şirket'in sabit kıymetlerine ilişkin sigorta poliçe tutarı 5.967 bin TL'dir (31 Aralık 2023: 2.728 bin TL).
Şirket'in 30 Haziran 2024 itibarıyla tümüyle amorti olmuş fakat kullanılmakta olan diğer maddi duran varlıklarının maliyeti 8.256.851 bin TL'dir (31 Aralık 2023: 5.167.274 bin TL).
Faaliyetleri durdurulan Mastra sahasına ait devam etmekte olan sabit giderler hariç amortisman giderlerinin tümü üretilen malın maliyetine dâhil edilmiştir. Maddi duran varlıklar içerisinde aktifleştirilen finansman gideri bulunmamaktadır.
(*) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 63.790 bin TL değerindeki aktifleştirilen lisans yazılım giderleri diğer maddi olmayan duran varlıklara, maliyet bedeli 151.466 bin TL ve net defter değeri sıfırlanmış olan taşıtlar ise satış amaçlı duran varlıklara transfer olmuştur.
(**) Şirket Ağrı İli Diyadin İlçesi Mollakara Altın Madeni Projesi kapsamında; altın ve gümüş üretimine dönük olarak Mollakara Projesi için yatırım kararı almıştır. Yıl içerisinde gerçeklen yapılmakta olan yatırımlar ilaveleri söz konusu proje ile ilgilidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arsa, binalar ve yerüstü düzenleri | 3.305.143 | 26.262 | (126.518) | - | 3.204.887 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 8.693.959 | 121.734 | - | 192 | 8.815.885 |
| Taşıtlar | 1.153.922 | 53.305 | (3.907) | - | 1.203.320 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 727.312 | 11.180 | (6.412) | 1.400 | 733.480 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 147.838 | 100.266 | - | (1.592) | 246.512 |
| Toplam | 14.028.174 | 312.747 | (136.837) | - | 14.204.084 |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Binalar ve yerüstü düzenleri | 2.076.836 | 39.311 | (70.651) | - | 2.045.496 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 7.219.388 | 128.212 | - | - | 7.347.600 |
| Taşıtlar | 772.356 | 64.556 | (3.907) | - | 833.005 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 572.409 | 25.726 | (4.700) | - | 593.435 |
| Toplam | 10.640.989 | 257.805 | (79.258) | - | 10.819.536 |
| Net defter değeri | 3.387.185 | 3.384.548 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in maddi olmayan duran varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Newmont Altın satın alımından kaynaklanan şerefiye | 118.814 | 118.814 |
| Toplam | 118.814 | 118.814 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Şirket, Newmont Altın'ın %99,84 oranındaki hissesini Newmont Overseas ve Canmont ile yapılan "Hisse Satın Alım Sözleşmesi"ne istinaden 28 Haziran 2010 tarihinde Newmont Altın'ın sahip olduğu maden sahalarından faydalanarak rekabet avantajı elde etmek ve sinerji yaratmak için satın almış olup aynı tarih itibarıyla Newmont Altın'ın kontrolü Koza Altın'a transfer olmuştur.
Koza Altın, %99,84 oranındaki Newmont Altın hisselerinin toplam satın alım bedeli olan 8.500 Bin ABD Doları'nın bir kısmını oluşturan 538 Bin ABD Doları ve 2.462 Bin ABD Doları'nı sırasıyla 28 Haziran 2010 ve 2 Temmuz 2010 tarihlerinde ödemiştir. Geri kalan 5.500 Bin ABD Doları tutarındaki satın alım bedelinin, 3.000 Bin ABD Doları tutarındaki kısmı bilanço tarihinden itibaren en az bir yıl sonrası için planlanan Diyadin projesinin başlamasını müteakip ve kalan 2.500 Bin ABD Doları tutarındaki kısmı ise ikinci ödemeden bir yıl sonra ödenecektir. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla yönetimin yapmış olduğu altın fiyatına dair tahminler ile jeolojik ve jeokimyasal çalışmalar ve uzman raporları sonucunda önümüzdeki yıllarda söz konusu maden sahalarında yeterli miktarda görünür ve mümkün rezerv çıkma ihtimali kuvvetle muhtemeldir. Söz konusu değerlendirmelerin sonucunda, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Newmont Altın'ın iktisabından kaynaklı şerefiyede herhangi bir değer düşüklüğü beklenmemektedir.
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in maddi olmayan duran varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Haklar | 129.239 | 1.504 | (82) | 63.790 | 194.451 |
| Toplam | 129.239 | 1.504 | (82) | 63.790 | 194.451 |
| Birikmiş itfa payı | |||||
| Haklar | 114.023 | 19.467 | (82) | - | 133.408 |
| Toplam | 114.023 | 19.467 | (82) | - | 133.408 |
| Net defter değeri | 15.216 | 61.043 | |||
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 30 Haziran 2023 | |
| Maliyet | |||||
| Haklar | 144.034 | 10.422 | - | - | 154.456 |
| Toplam | 144.034 | 10.422 | - | - | 154.456 |
| Birikmiş itfa payı | |||||
| Haklar | 134.641 | 6.184 | - | - | 140.825 |
| Toplam | 134.641 | 6.184 | - | - | 140.825 |
| Net defter değeri | 9.393 | 13.631 |
Amortisman giderlerinin tümü üretilen malın maliyetine dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in karşılıklar, koşullu varlıklar ve yükümlülükler detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devlet hakkı gider karşılığı (*) | 506.117 | 684.755 |
| Dava karşılığı | 247.001 | 174.004 |
| Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve | ||
| maden kapama karşılığı | 139.289 | 156.413 |
| Diğer karşılıklar | 7.755 | 20.243 |
| Toplam | 900.162 | 1.035.415 |
| b) Uzun vadeli karşılıklar |
||
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve | ||
| maden kapama karşılığı | 658.951 | 408.730 |
| Toplam | 658.951 | 408.730 |
Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve maden kapama karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 565.143 | 753.081 |
| Dönem içerisinde ödenen | (192.784) | (37.508) |
| Dönem içerisinde giderleşen iskonto etkisi | 21.637 | 8.620 |
| Tahmin ve varsayımlardaki değişikliklerin etkisi | 530.164 | 194.979 |
| Parasal kazanç | (125.920) | (122.177) |
| 30 Haziran (**) | 798.240 | 796.995 |
(*) 2023 yılı faaliyetlerine ilişkin 539.264 bin TL tutarındaki devlet hakkı yükümlülüğü, 30 Haziran 2024 tarihli finansal durum tablosunda ilişkili olmayan taraflara diğer borçlar hesabında muhasebeleştirilmiş olup, ödemesi 1 Temmuz 2024 tarihinde gerçekleştirilmiştir.
(**) Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanmasına istinaden finansal tablolara yansıtılan karşılıkların tutarı, Şirket yönetiminin planlarına ve ilgili yasal düzenlemelerin gerektirdiklerine dayanmakta olup, söz konusu plan ve yasal düzenlemelerdeki değişiklikler, güncel piyasa verileri ile fiyatları, kullanılan indirgenme oranları, maden kaynak ve rezervlerine istinaden yapılan tahminlerdeki değişiklikler karşılıkları etkileyebilmektedir. Rezerv ve kaynak miktarlarında olduğu gibi, rehabilitasyon karşılık tutarları SRK Consulting tarafından değerlendirilmekte ve karşılık rakamları ABD Doları cinsinden belirlenmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İzin karşılığı | 44.164 | 32.844 |
| Toplam | 44.164 | 32.844 |
| Kullanılmayan izin karşılıklarının hareketi aşağıdaki gibidir; | ||
| 2024 | 2023 | |
| 1 Ocak | 32.844 | 65.194 |
| İlaveler/(iptaller), net Parasal kazanç |
17.834 (6.514) |
48.890 (10.763) |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 195.573 | 173.237 |
| Toplam | 195.573 | 173.237 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Türkiye'de yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı Yasalar ile Değişik 60'ıncı Maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş süreci maddeleri, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.
Temel varsayım, her hizmet yılı için belirlenen tavan yükümlülüğünün enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece, uygulanan iskonto oranı, enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış reel oranı göstermektedir. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize olup, kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 35.058,58 TL (2023: 23.489,83 TL) olan tavan tutarı göz önüne alınmıştır. TFRS, kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Net iskonto oranı | %3,00 | %2,00 |
| Kıdeme hak kazanma olasılığı | %95,35 | %94,41 |
Kıdem tazminatı karşılığının 30 Haziran 2024 ve 2023 hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 173.237 | 219.129 |
| Faiz maliyeti | 20.319 | 20.839 |
| Cari hizmet maliyeti | 19.394 | 11.052 |
| Ödemeler | (93.506) | (34.843) |
| Aktüeryal kayıp | 106.058 | 81.261 |
| Parasal kazanç | (29.929) | (30.348) |
| 30 Haziran | 195.573 | 267.090 |
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür.
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında kullanılan önemli varsayımların duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
| İskonto oranı | Ayrılma olasılığı | |||
|---|---|---|---|---|
| 0,50% artış | 0,50% azalış | 0,50% artış | 0,50% azalış | |
| 30 Haziran 2024 | (27.800) | 34.423 | 8.249 | (7.557) |
| İskonto oranı | Ayrılma olasılığı | |||
| %0,50 artış | %0,50 azalış | %0,50 artış | %0,50 azalış | |
| 30 Haziran 2023 | (23.792) | 29.254 | 6.897 | (6.282) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Eskişehir ili, Sivrihisar ilçesi, Kaymaz Mahallesi mevkiinde bulunan S:82567 ve S: 43539 işletme ruhsat numaralı saha sınırları içerisinde Koza Altın İşletmeleri tarafından yapılması planlanan Kaymaz Altın ve Gümüş Madeni Üçüncü kapasite Artışı ile İlave Maden Atık Depolama Tesisi (Madt-3) projesi hakkında Çevre ve Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığınca verilen "Çevresel Etki Değerlendirmesi Olumlu" kararının iptali istemiyle, Eskişehir Büyükşehir Belediye Başkanlığı; Çevre, Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığı'na karşı Eskişehir 1. İdare Mahkemesi'nin 2023/858 E. sayılı dosyası ile dava açılmış olup ilgili dava Koza Altın İşletmeleri A.Ş'ye de ihbar edilmiştir. Koza Altın İşletmeleri A.Ş. tarafından davaya müdahale talebinde bulunulmuş olup davalı yanında davaya müdahale talebimizin kabulüne karar verilmiştir. Dosyaya 15 Şubat 2024 tarihli bilirkişi raporu sunulmuştur. İlgili bilirkişi raporuna karşı şirket itiraz edilmiş ve ek rapor talebinde bulunulmuştur. Çevre, Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığından birtakım evraklar talep edilmiştir. Evrakların gönderilmesinden sonra yürütmenin durdurulması talebinin değerlendirileceği mahkemece ifade edilmiştir. Mahkemece 30 Nisan 2024 tarihli karar ile yürütmenin durdurulmasına karar verilmiştir. Yürütmenin durdurulması kararından re'sen vazgeçilmesi ve davanın reddine karar verilmesi talebiyle 17 Mayıs 2024 tarihli beyan dilekçesi dosyaya sunulmuştur.
İlgili dilekçede; müvekkil şirketin ÇED başvurusunu 11 Nisan 2022 tarihinde yaptığı, yürütmenin durdurulması kararında dayanak gösterilen ÇED Yönetmeliği'nin ise 29 Temmuz 2022 tarihinde yürürlüğe girdiği hususuna dikkat çekilmiş ve 29 Temmuz 2022 tarihli ÇED Yönetmeliği'nin uygulanmaması gerektiği ifade edilmiştir. 12 Haziran 2024 tarihinde dosyada duruşma yapılmış olup duruşmada beyan dilekçemiz dâhil olmak üzere tüm beyan ve itirazlarımız bir kez daha ifade edilmiştir. Gelinen son aşamada; Eskişehir 1. İdare Mahkemesi tarafından 13 Haziran 2024 tarihli, 2023/858 E., 2024/651 K. sayılı ilam ile; verilen "Çevresel Etki Değerlendirmesi Olumlu" kararında hukuka uygunluk bulunmadığı değerlendirilmiş ve Danıştay nezdinde temyiz yolu açık olmak üzere, dava konusu işlemin iptaline hükmedilmiştir. İlgili karar Çevre, Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığı ve şirket tarafından yürütmenin durdurulması istemli olarak temyiz edilmiştir. Dosya Danıştay 4. Daire Başkanlığı 2024/2766 E. numaralı dosyası üzerinden görülmektedir. Dosyanın yargılaması temyiz aşamasında devam etmekte olup Danıştay 4. Daire Başkanlığı tarafından henüz nihai bir karar verilmemiştir.
Bu davalar bir kısım ruhsatlı sahada faaliyetin genişletilmesi ve/veya yeni faaliyete geçilecek sahaların izin ve ruhsatları ile ilgili davalardır.
Çukuralan İşletmesi 3. Kapasite Artırımı Projesi için verilen ÇED olumlu raporunun iptali amacıyla Çevre ve Şehircilik Bakanlığı aleyhinde İzmir 6. İdare Mahkemesinde 2017/1656 E. sayılı dava açılmış olup Şirket tarafından davaya müdahil olunmuştur. Mahkemece dava konusu işlemin iptaline karar verilmiş olup Danıştay'ca temyiz incelemesi sonucunda yerel mahkemenin kararında isabet görmeyerek kararı şirket lehine bozmuştur. Yargılama, İzmir 6. İdare Mahkemesi'nde 2019/574 Esas sayısı üzerinden devam ederken mahkemece 23 Şubat 2021 tarihli karar ile söz konusu işlemin iptaline karar verilmiştir. Karar temyiz edilmiştir. Çukuralan Altın Madeni İşletmesi 3. kapasite artırımı 2009/7 projesine ilişkin olarak Çevre ve Şehircilik Bakanlığı tarafından verilen Çevresel Etki Değerlendirmesi (ÇED) olumlu Kararı'nın yürütmesinin durdurulması ve iptali için İzmir 6. İdare Mahkemesi de 2019/1120 E. dosyası ile dava açılmıştır. Şirket davalı Bakanlık yanında ilgili davaya müdahil olmuştur. İlgili dosyanın önceki esas numarası ve mahkemesi İzmir 3. İdare Mahkemesi 2019/171 E. olup ilgili dava Çukuralan 3. Kapasite Artımı dosyası ile bağlantısı bulunması nedeniyle İzmir Bölge İdare Mahkemesi 4. İdari Dava Dairesi'nin kararınca dosya esas kaydının kapatılmış ve ilgili bağlantı nedeniyle İzmir 6. İdare Mahkemesine gönderilmesine İzmir 3. İdare Mahkemesince karar verilmiştir. İlgili dava İzmir 6. İdare Mahkemesi 2019/1120 E. no'su ile devam ederken mahkemece verilen karara göre davaya konu edilen ÇED olumlu kararı iptal edilmiş olup temyiz yoluna başvurulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Gelinen noktada, Danıştay kararına göre 2019/574 E. dosyası için, söz konusu projeyle ilgili ikinci bir ÇED Olumlu kararının verilmesi nedeni ile aynı projeyle ilgili iki farklı ÇED Olumlu kararının birlikte uygulanma olanağının bulunmadığı, davalı Bakanlıkça dava konusu ÇED Olumlu kararının zımni olarak geri alındığının kabulü gerektiği, bakılmakta olan davanın konusunun kalmadığı sonucuna varıldığından İzmir 6. İdare Mahkemesi 2019/574 E. sayılı kararın bozulmasına ve karar verilmesine yer olmadığına kesin olarak; 2019/1120 E. dosyası açısından ise, İzmir 6. İdare Mahkemesi'nin kararının dava konusu işlemin iptaline ilişkin kısmında hukuki isabetsizlik bulunmadığı, davalı Bakanlık ve davalı Bakanlık yanında müdahil şirket temyiz istemlerinin reddine kesin olarak karar verilmiştir.
Ayrıca İzmir 6. İdare Mahkemesi 2020/1479 E. dosyasında şirket tarafından yapılması planlanan Çukuralan Altın Madeni Kırma Eleme Tesisi Projesi için verilen Çevresel Etki Değerlendirmesi Gerekli Değildir kararının iptali istemiyle İzmir Valiliği'ne karşı bir kısım davacılar tarafından açılan davada şirket müdahil olmuş olup, müdahil şirket temyiz istemlerinin kısmen kabul kısmen reddine kesin olarak karar verilmiştir.
Şirket her iki dosyada davalı bakanlık yanında ilgili davaya müdahil olmuş olup her iki dosyada da mahkemece ÇED Olumlu kararının hukuka uygun olduğu gerekçesiyle davanın reddine karar verilmiştir. İzmir 4. İdare Mahkemesi'nin 2021/1407 E. sayılı ve İzmir 4. İdare Mahkemesi'nin 2021/1013 E. sayılı dosyasında verilen karar, davacılar tarafından temyiz edilmiş temyiz yargılaması neticesinde davacıların temyiz istemi kabul edilmiş olup usuli olarak daha detaylı bir inceleme yapılması gerektiğinden bahisle ilk derece mahkemesi kararı aleyhimize olarak oyçokluğuyla bozulmuş ve dosya daha detaylı bir inceleme için ilk derece mahkemesine gönderilmiştir. İzmir 4. İdare Mahkemesi'nin 2021/1407 E. sayılı dosyası İzmir 4.İdare Mahkemesi'nin 2023/1278 E. numarasını, İzmir 4. İdare Mahkemesi'nin 2021/1013 E. sayılı dosyası ise İzmir 4.İdare Mahkemesi 2023/1294 E. numarasını almıştır.
Her iki dosyada da mahkemece dava konusu işlemin iptaline karar verilmiştir. İzmir 4.İdare Mahkemesi 2023/1294 E. sayılı dosyasında verilen karar, davalı idare ve şirket temyiz edilmiştir. Dosya, Danıştay 4. Daire Başkanlığı 2024/1085 E. numaralı dosyası üzerinden görülmektedir. Davalı idare ve şirket tarafından temyiz süresince yürütmenin durdurulması istenmiş olup Danıştay 4. Dairesi Başkanlığı tarafından 28 Mart 2024 tarihli karar ile yürütmenin durdurulması istemi reddedilmiştir. Temyiz yargılaması ise devam etmektedir. İzmir 4.İdare Mahkemesi'nin 2023/1278 E. sayılı dosyasında verilen karar taraflara tebliğ edilmiş ve şirket tarafından temyiz kanun yoluna başvurulmuştur. Dosya, Danıştay 4. Daire Başkanlığı 2024/1769 E. numaralı dosyası üzerinden görülmektedir. Davalı idare ve şirket tarafından temyiz süresince yürütmenin durdurulması istenmiş olup Danıştay 4. Dairesi tarafından 16 Mayıs 2024 tarihli karar ile yürütmenin durdurulması istemi reddedilmiştir. Bahse konu karara şirket tarafından itiraz edilmiş olup 04 Temmuz 2024 tarihinde yürütmenin durdurulması istemi kesin olarak reddedilmiştir. Yargılama temyiz aşamasında devam etmektedir.
Çanakkale ili Merkez ilçesi Serçiler ve Terziler köyleri civarında yapılması planlanan S: 201001197 Altın Gümüş Madeni Projesi hakkında verilen ÇED olumlu kararının iptali ve yürütmesinin durdurulması için açılan davada, şirketçe davalı Çevre ve Şehircilik Bakanlığı yanında 2020/763 E. dosyasında müdahildir. Gelinen aşamada Çanakkale 1. İdare Mahkemesince dava konusu işlemin iptaline karar verilmiş olup karara karşı temyiz yoluna başvurulmuştur. Müdahil şirket temyiz istemlerinin reddine kesin olarak karar verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Şirket'in %100 hissesine sahip olduğu Londra merkezli Koza Ltd.'nin ana sözleşme değişikliği ve imtiyazlı pay tesisi ile yönetim kurulu değişikliği işlemlerine karşı hukuksal süreç başlatılmış olup Londra mahkemelerinde hukuksal süreç devam etmektedir. Ankara 10. Asliye Ticaret Mahkemesi'nin 2017/349 E. sayılı dosyasında 23 Ocak 2019 tarihinde alınan karar ile 60.000.000 İngiliz Sterlininin 1 Eylül 2015 tarihinden itibaren 3095 sayılı yasasının 4/a maddesine göre işleyecek faizi ile birlikte davalılardan alınarak Koza Altın İşletmeleri A.Ş'ye ödenmesine kararın tebliğinden itibaren iki hafta içinde istinaf yolu açık olmak üzere karar verilmiştir. Bu karara karşı, davalılar tarafından istinaf yoluna başvurulmuş olup Ankara Bölge Adliye Mahkemesi 21. Hukuk Dairesi 2019/699 E. ve 2019/1189 K. sayılı kararı ile usuli nedenle davalıların istinaf başvurunun yapılmamış sayılmasına karar vermiştir. Bu karara karşı davalılarca temyiz yoluna başvurulmuştur. Yargıtay usuli nedenlerle dosyanın bozulmasına karar vermiştir. Ankara 10. Asliye Ticaret Mahkemesi ek kararı ile davalıların istinaf başvurusunun yapılmamış sayılmasına karar vermiştir. Davalılar kararı istinaf etmiştir. Ankara Bölge Adliye Mahkemesi 21. Hukuk Dairesi tarafından 2022/727 E. sayılı dosyada davalılarca yapılan istinaf başvurusunun esastan reddine karar verilmiştir. Davalılar tarafından ilgili karara karşı temyiz kanun yoluna başvurulmuştur. Davalılar tarafından sunulan temyiz dilekçesine karşı Koza Altın İşletmeleri A.Ş. tarafından temyize cevap dilekçesi sunulmuştur. Temyiz süreci devam etmektedir.
Kayyım atama kararının ardından SPK tarafından yapılan değerlendirmeler neticesinde Şirket'in önceki yönetim kurulu üyeleri hakkında Şirket'i çeşitli nedenlerle zarara uğrattıkları için sorumluluk davası açılması talimatı verilmiş olup eski yöneticiler hakkında Ankara Ticaret Mahkemeleri nezdinde muhtelif sorumluluk davaları açılmıştır ve davalar henüz derdesttir. Şirket faaliyetlerini etkileyecek nitelikte olan davalar hakkındaki gelişmeler yasal periyotlarla kamuyu aydınlatma platformunda duyurulmaktadır.
Ankara 5. Sulh Ceza Hakimliği'nin 26 Ekim 2015 tarihli kararına istinaden Şirket'in yönetimi, Kayyım heyetine, akabinde 22 Eylül 2016 tarihinde Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu'na ("TMSF") devredilmiştir. Kayyım atanmasına neden olan olaylar ile ilgili olarak Şirket'in önceki yöneticileri hakkında Ankara Cumhuriyet Başsavcılığınca düzenlenen iddianame Ankara 24. Ağır Ceza Mahkemesi tarafından kabul edilerek 2017/44 E. sayılı dosya ile yargılanmalarına başlanmış olup dava ilk derece mahkemesince karara bağlanmıştır. İlk derece mahkemesi kararında; yargılaması yapılan önceki yönetim kurulu üyelerine ait olan şirket hisselerinin müsaderesine karar verilmiştir. Karar kesinleşinceye değin yukarıda anlatılan kayyım atanması şeklindeki tedbirin aynen devamına karar verilmiştir. Ankara 24. Ağır Ceza Mahkemesi'nin 2017/44 E. sayılı dosya kapsamında ise temyiz incelemesi tamamlanmış olup Kamuyu Aydınlatma Platformu üzerinden temyiz mahkemesinin kararı duyurulmuştur. Yargıtay kararı akabinde tüm Koza Grubu şirketlerin Hazine ve Maliye Bakanlığı'na devir ve tescil işlemleri gerçekleştirilmiştir. Söz konusu dosyada yapılan itiraz üzerine, Yargıtay Cumhuriyet Başsavcılığı tarafından inceleme yapılmış olup inceleme neticesinde itirazı gerektirir maddi ve hukuki bir sebep bulunmadığından itiraz yoluna gidilmemiştir.
20 Ağustos 2024 tarih ve 32638 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 8857 Karar Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile; müsadere kararında adı geçen Koza Grubu şirketlerinin sermayelerinde bulunan Hazineye ait hisselerinin tamamının, ana ortaklık-iştirak ilişkileri de korunmak suretiyle bir bütün halinde Türkiye Varlık Fonu'na aktarılmasına karar verilmiştir.
Ankara 24. Ağır Ceza Mahkemesi 2017/44 E. sayılı davasında ayrıca, mahkemeye gelmedikleri için yargılamaları yapılamayan önceki yönetim kurulu üyeleri hakkında ise dosyalarının tefrik edilerek yeni bir esasa kaydına, yargılamaların bu dosya üzerinden devamına, yargılama sonuna değin yukarıda anlatılan kayyım atanması şeklindeki tedbirin aynen devamına karar verilmiştir. Tefrik edilen dosya Ankara 24. Ağır Ceza Mahkemesi 2020/20 E. numarasını almış olup yargılama ilgili dosya üzerinden devam etmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Ankara 24. Ağır Ceza Mahkemesi'nin 2021/157 E. sayılı ayrıca tefrik edilen dava dosyası olan sanık Cafer Tekin İpek ve Özlem Özdemir'in yargılandığı davada; sanıkların cezalandırılmasına istinaf kanun yolu açık olmak üzere karar verilmiş olup istinaf yargılaması neticesinde dosya istinaftan kısmi dönmüş (bozulmuş) olup dosyanın sanık Cafer Tekin İpek yönünden yeniden incelenmek ve karar verilmek üzere hükmü bozulan ilk derece mahkemesine gönderilmesine karar verilmiştir.
Yargılama süreci, sanık Cafer Tekin İPEK yönünden Ankara 24. Ağır Ceza Mahkemesi'nin 2022/193 E. sayılı dosya numarasını alarak devam etmiştir. İlgili dosya, 10 Ocak 2024 tarihinde karara çıkmış olup dava savcılık mütalaası esas alınarak; aynı sanığın aynı suçlardan Ankara 24. Ağır Ceza Mahkemesi 2022/133 E. sayılı dosyasında cezalandırılmış olması nedeniyle reddedilmiştir. Verilen bu karara karşı şirket ve Gelir İdaresi Başkanlığınca istinaf kanun yoluna başvurulmuştur. Ankara Bölge Adliye Mahkemesi 4. Ceza Dairesi'nin 2024/464 E., 2024/464 K. sayılı, 28 Mayıs 2024 tarihli kararı ile istinaf başvurumuzun esastan reddine karar verilmiştir. Bu karara karşı 14 Haziran 2024 tarihinde itiraz yoluna başvurulmuş olup Ankara Bölge Adliye Mahkemesi 4. Ceza Dairesi kararın düzeltilmesine yer olmadığına, dosyanın değerlendirilmek üzere Ankara Bölge Adliye Mahkemesi 5. Ceza Dairesine gönderilmesine karar vermiştir. Ankara Bölge Adliye Mahkemesi 5. Ceza Dairesi'nin 03 Temmuz 2024 tarihli kararı ile itirazın reddine kesin olmak üzere karar verilmiştir.
Ankara 24.Ağır Ceza Mahkemesi'nde görülen 2022/133 E. sayılı dosya ise sanıklar Ali Serdar Hasırcıoğlu, Orhan Selçuk Hasırcıoğlu, Şaban Aksöyek ve Cafer Tekin İpek'in Vergi Usul Kanunu'na muhalefet suçu yönünden Ankara 24.Ağır Ceza Mahkemesi 2017/44 E. sayılı ana dosyadan tefrik edilerek görülen dosyadır.
İlgili dosyada sanık Cafer Tekin İpek de dâhil olmak üzere tüm sanıklar yönünden cezalandırılmalarına ilişkin karar verilmiş olup ilgili karar ise sanıklar ve katılan Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yapılan itirazlar neticesinde Ankara 25. Ağır Ceza Mahkemesi'nin 05 Şubat 2024 tarih ve 2024/26 D.İş sayılı kararıyla kaldırılmıştır. Söz konusu kaldırma kararı akabinde dosya yeniden Ankara 24. Ağır Ceza Mahkemesi'ne gönderilmiş ve 2024/115 E. sayısını almış olup yargılama ilgili dosya üzerinden devam etmektedir. İlgili dosyada Ankara 25. Ağır Ceza Mahkemesi'nin 05 Şubat 2024 tarihli, 2024/26 D.İş sayılı kararına yönelik kanun yararına bozma yoluna gidilmiş olup 14 Mayıs 2024 tarihli duruşmada ilgili kanun yararına bozma ihbarının sonucunun beklenilmesine ve bir sonraki duruşmanın 10 Eylül 2024 tarihine ertelenmesine karar verilmiştir. Yargılama devam etmektedir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket aleyhine devam eden personel davaları ve diğer davalar için ayrılan karşılık tutarı 247.001 Bin TL'dir (31 Aralık 2023: 174.004 Bin TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in verilen teminatlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 191.770 | 224.010 |
| -Teminat | 191.770 | 224.010 |
| -İpotek | - | - |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine | ||
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. | ||
| Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | ||
| Tutarı | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| i. Ana Ortak lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine | ||
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| iii. C Maddesi KapsamınaGirmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu | ||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| Toplam | 191.770 | 224.010 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in alınan teminatlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Teminat çekleri | 2.205.212 | 2.466.861 |
| Teminat mektupları | 2.460.541 | 3.162.255 |
| Teminat senetleri | 127 | 159 |
| Toplam | 4.665.880 | 5.629.275 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Şirket'in Mastra-Gümüşhane'deki maden işleme tesisindeki çalışanları için Sigorta Primi İşveren Hissesi üzerinden hesaplanan gelir vergisinin %6'sı, 56486 sayılı "Bölgesel Sigorta Primi Teşviki" kapsamında Hazine tarafından karşılanmaktadır. Şirket, ayrıca tüm işyerlerinde 5510 sayılı "Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanun" kapsamında %5'lik sigorta primi işveren hissesi teşvikinden yararlanmaktadır.
Şirket İzmir-Çukuralan, Kayseri-Himmetdede, Eskişehir-Kaymaz, Ağrı-Mollakara işletmelerinde ve Ankara Merkez Güneş Enerjisi Santrali (Elektrik Üretimi, İletimi ve Dağıtımı) yatırım teşvikinden yararlanmaktadır. Şirket söz konusu yatırım teşvik belgeleri kapsamında yatırıma katkı oranı olarak İzmir Çukuralan, Kayseri-Himmetdede, Eskişehir-Kaymaz İşletmelerinde %40 ve kurumlar vergisi indirim oranı olarak ise %80 oranında, Ağrı-Mollakara Yatırıma Katkı oranı %50 ve kurumlar vergisi indirim oranı olarak ise %90 oranında, Ankara Merkez Güneş Enerjisi Santrali (Elektrik Üretimi, İletimi ve Dağıtımı yatırım teşviki Yatırıma Katkı oranı %30 ve kurumlar vergisi indirim oranı olarak ise %70 oranında faydalanılmaktadır.
İzmir Çukuralan bölgesinde kullanılan teşvik kapsamında 27 Mart 2018 tarihinde, Himmetdede bölgesi için kullanılan teşvik kapsamında 21 Aralık 2017 tarihinde, Ağrı-Mollakara bölgesinde kullanılan teşvik kapsamında 06 Ekim 2022 tarihinde, Kaymaz bölgesinde kullanılan teşvik kapsamında 08 Mayıs 2023 tarihinde, Ankara Merkez Güneş Enerjisi Santrali kullanılan teşvik kapsamında 17 Mart 2023 tarihinde yatırıma başlanmıştır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in ödenmiş sermayesi 3.202.500 Bin TL (31 Aralık 2023: 3.202.500 Bin TL) tutarında ve tamamı ödenmiş olup nominal hisse değeri 1 Kuruş olan 320.250.000.000 adet (31 Aralık 2023: 320.250.000.000 adet) hisseden oluşmaktadır.
Şirket'in, 5.000.000.000 TL (Beş Milyar Türk Lirası) kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 152.500.000 TL (Yüz Elli İki Milyon Beş Yüz Bin Türk Lirası) olan çıkarılmış sermayesinin tamamı iç kaynaklardan karşılanmak suretiyle, 3.050.000.000 TL (Üç Milyar Elli Milyon Türk Lirası) % 2000 oranında artırılarak, 3.202.500.000 TL'ye (Üç Milyar İki Yüz İki Milyon Beş Yüz Bin Türk Lirası) çıkarılması ve "Sermaye ve Hisselerin Nevi" başlıklı 6.maddesinin tadiline ilişkin izin ve onay, 02 Şubat 2023 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından verilmiş olup, 15 Şubat 2023 tarihinde tescil edilerek, 15 Şubat 2023 tarih ve 10770 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edilmiştir.
Yargıtay 3. Ceza Dairesi'nin 14 Nisan 2023 tarih, 2022/18087 Esas, 2023/2215 Karar sayılı kararında hüküm altına alınan "iyi niyetli pay sahipleri ile üçüncü kişilerin hakları saklı kalmak" ibaresi gereğince Şirket'in ve diğer Koza İpek Grubu şirketlerinin ortaklık yapılarının iyi niyetli pay sahipleri ile üçüncü kişilerin haklarını koruyacak biçimde, grup içi şirketlerdeki ana ortaklık-iştirak yapısının aynen devam ettiği ve BİST'te işlem gören şirket yatırımcılarının haklarının korunduğunu, bunlar dışında kalan gerçek kişilerin paylarının Hazine adına tescil ve ilanı, Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından 28 Temmuz 2023 tarihinde yapılmıştır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Özsermaye | Hisse Grubu |
Hisse Oranı | Pay tutarı | Hisse Oranı | Pay tutarı |
| ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. | A, B | 45,01 | 1.441.343 | 45,01 | 1.441.343 |
| Koza İpek Holding A.Ş. | A, B | 24,99 | 800.407 | 24,99 | 800.407 |
| Diğer | B | 30,00 | 960.750 | 30,00 | 960.750 |
| Ödenmiş sermaye | 100 | 3.202.500 | 100 | 3.202.500 | |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 4.822.668 | 4.822.668 | |||
| Toplam | 8.025.168 | 8.025.168 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Şirket'in yönetim kurulu altı kişiden oluşur ve bu altı kişiden dört tanesi (A) grubu nama yazılı hissedarların göstereceği adaylar arasından iki bağımsız üye ise genel kurulda gösterilen adaylar arasından genel kurulca seçilir. Yönetim kurulu her olağan genel kurul veya üyelerin seçiminin yapıldığı her genel kuruldan sonraki toplantısında (A) grubu nama yazılı hissedarların temsilen gelen üyeler arasından başkan ve başkan vekili seçer. Bunun dışında, (A) grubu hisselerin başkaca bir imtiyazı bulunmamaktadır. Ankara 5. Sulh Ceza Hakimliği'nin 26 Ekim 2015 tarihli kararına istinaden Şirket'e Kayyım ataması yapılmış, 15 Ağustos 2016 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 674 Sayılı Olağanüstü Hal Kapsamında Bazı Düzenlemeler Yapılması Hakkında KHK ile kayyım atanmasına karar verilen şirketlerde görev yapan kayyımların yetkilerinin, hâkim veya mahkeme tarafından TMSF'ye devredilmesine ilişkin düzenleme getirilmiştir. Ankara 4. Ceza Hakimliği'nin 6 Eylül 2016 tarih ve 2016/4628 D. İş. Sayılı Kararı ile kayyımlık yetkilerinin işlemlerinin tamamlandığı gün kayyımların görevlerinin sona ermesine karar verilmiştir. TMSF Kurulu'nun 22 Eylül 2016 tarih ve 2016/206 sayılı kararıyla da TMSF tarafından yönetim kurulu oluşturulmuştur. Bu sebeple (A) hisse gruplarının imtiyazları kullanılamamaktadır.
4.822.668 Bin TL tutarındaki (31 Aralık 2023: 4.822.668 Bin TL) sermaye düzeltmesi farkları, Şirket sermayesinin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarı ile Şirket'in enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarı arasındaki farktan 2006 yılı içerisinde gerçekleşen birikmiş zararlar mahsubu ve ödenmiş sermayeye transferden sonra geriye kalan tutarı ifade eder. Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II19.1 No'lu "Kar Payı Tebliği"ne göre yaparlar.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
Şirket Yönetim Kurulu'nun kararı ile başlatılan pay geri alım işlemleri kapsamında 30 Haziran 2024 tarihine kadar toplam 70.750.000 adet payın 2.315.961 bin TL karşılığında geri alımı gerçekleşmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Şirket'in kardan ayrılan kısıtlanmış yedekleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geri alınmış paylara ilişkin ayrılan yedekler |
2.721.791 2.315.961 |
2.721.791 1.804.134 |
| Toplam | 5.037.752 | 4.525.925 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Türk Ticaret Kanunu'na göre Şirket, iktisap ettiği kendi payları için iktisap değerlerini karşılayan tutarda yedek akçe ayırır. Bu yedek akçeler, anılan paylar devredildikleri veya yok edildikleri takdirde iktisap değerlerini karşılayan tutarda çözülebilirler. Yeniden değerleme fonu ile ilgili mevzuat uyarınca pasifte yer alan diğer fonlar, sermayeye dönüştürüldükleri ve yeniden değerlendirilen aktifler amorti edildikleri veya devredildikleri takdirde çözülebilirler.
Vergi Usul Kanunu ile 30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 (2. Mükerrer) sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan ilgili Tebliğ'e göre Vergi Usul Kanunu uyarınca hazırlanan 31 Aralık 2023 tarihli bilanço enflasyon muhasebesi uygulaması kapsamında Türkiye İstatistik Kurumunca yayımlanan Üretici Fiyatları Genel Endeksleri (ÜFE) kullanılmak suretiyle düzeltilmiştir. İlişikteki finansal tablolar ise TMS 29 uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endeksleri (TÜFE) kullanılmak suretiyle enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuş ve nihayetinde cari ve önceki raporlama dönemine ait tutarlar 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir. Vergi Usul Kanunu ve TMS 29 enflasyon muhasebesi uygulamasında farklı endekslerin kullanılması nedeniyle; "sermaye düzeltme farkları" ve "kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" kalemlerine ilişkin Vergi Usul Kanunu'na göre hazırlanan bilançoda yer alan tutarlar ile TMS/TFRS uyarınca hazırlanan finansal tablolarda yer alan tutarlar arasında farklar oluşmuştur.
Söz konusu farklar TMS/TFRS finansal tablolarında "Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları" kalemine yansıtılmış olup, bu farklara ayrıntılarıyla aşağıda yer verilmiştir:
| 30 Haziran 2024 | ||
|---|---|---|
| Sermaye düzeltmesi | Kardan ayrılan kısıtlanmış | |
| farkları | yedekler | |
| TMS/TFRS Finansal Tablolarına Göre | 4.822.668 | 5.037.752 |
| Vergi Usul Kanununa Göre | 4.203.277 | 2.876.895 |
| Fark | 619.391 | 2.160.857 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Şirket'in 1 Ocak- 30 Haziran 2024 ve 2023 dönemleri itibarıyla hasılat ve satışların maliyetin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
1 Nisan – 30 Haziran 2024 |
1 Nisan – 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 5.263.157 | 5.602.014 | 2.087.466 | 2.529.784 |
| Toplam satışlar | 5.263.157 | 5.602.014 | 2.087.466 | 2.529.784 |
| Satışların maliyeti | (3.580.844) | (4.394.127) | (1.438.612) | (1.722.186) |
| Brüt kar | 1.682.313 | 1.207.887 | 648.854 | 807.598 |
Şirket'in 1 Ocak – 30 Haziran 2024 ve 2023 dönemleri itibarıyla hasılatlarının ürün çeşidine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | 1 Nisan – | 1 Nisan – | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Külçe altın satışları | 5.247.181 | 5.571.098 | 2.080.317 | 2.510.985 |
| Külçe gümüş satışları | 15.976 | 30.916 | 7.149 | 18.799 |
| Toplam | 5.263.157 | 5.602.014 | 2.087.466 | 2.529.784 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Şirket'in 1 Ocak – 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | 1 Nisan – | 1 Nisan – | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Yatırım fonu ve hisse senedi gerçeğe uygun değer artışları | 1.173.005 | 3.778.725 | 590.218 | 2.583.856 |
| Faiz gelirleri | 488.360 | 150.531 | 258.222 | 108.973 |
| Kur korumalı mevduat gerçeğe uygun değer artışları | 455.745 | 354.054 | (21.018) | 274.108 |
| Sabit kıymet satış gelirleri | 6 | 68.830 | (2.668) | 40.855 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul satış gelirleri | - | 1.310.088 | - | (84.440) |
| Diğer | - | 2.006 | - | 2.006 |
| Toplam | 2.117.116 | 5.664.234 | 824.754 | 2.925.358 |
Şirket'in 1 Ocak – 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla esas faaliyetlerinden diğer gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | 1 Nisan – | 1 Nisan – | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Hurda satış gelirleri Ticari işlemlere ilişkin kur farkı gelirleri Diğer |
9.574 - 84.579 |
11.531 - 81.327 |
3.967 - 46.885 |
4.325 (522) 63.846 |
| Toplam | 94.153 | 92.858 | 50.852 | 67.649 |
Şirket'in 1 Ocak – 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla esas faaliyetlerinden diğer giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | 1 Nisan – | 1 Nisan – | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Dava karşılık giderleri | 107.502 | 127.030 | 107.502 | 127.030 |
| Ticari işlemlere ilişkin kur farkı giderleri | 12.426 | 126.431 | (8.306) | 126.431 |
| Kira gideri | 2.208 | 4.641 | (14.635) | 2.061 |
| Diğer (*) | 298.806 | 894.279 | 161.533 | 269.899 |
| Toplam | 420.942 | 1.152.381 | 246.094 | 525.421 |
(*) 1 Ocak – 30 Haziran 2024 dönemine ilişkin bakiyenin 75.642 bin TL'lik kısmı giderleştirilen KDV alacaklarından, 65.158 bin TL'lik kısmı faaliyetleri durdurulan Mastra sahasına ait devam etmekte olan sabit giderlerden, 46.183 bin TL'lik kısmı bağış ve yardımlardan oluşmaktadır.
1 Ocak – 30 Haziran 2023 dönemine ilişkin bakiyenin 646.832 bin TL lik kısmı deprem bağışlarından, 209.803 bin TL lik kısmı taahhüt edilen okul bağışlarına ilişkin katlanılan maliyetten oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla %25'dir (31 Aralık 2023: %25).
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2024 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %25'tir. Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dâhil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Aralık 2021 tarihinden itibaren, 4936 sayılı Cumhurbaşkanı kararı ile %10 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla bilançoya yansıyan kurumlar vergisi yükümlülükleri/ (varlıkları) aşağıdaki gibidir.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı Peşin ödenmiş vergiler (-) |
- (234.215) |
858.952 (670.318) |
| Ödenecek kurumlar vergisi | (234.215) | 188.634 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla gelir tablosuna yansıyan vergi gider detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi gideri Ertelenmiş vergi geliri |
- 288.545 |
(688.277) 186.715 |
| Toplam vergi geliri / (gideri) | 288.545 | (501.562) |
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında, varlıkların gelire dönüştüğü veya borçların ödendiği dönemlerde uygulanması beklenen vergi oranları dikkate alınmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülüklerinin) yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Kümülatif | Ertelenmiş | Kümülatif | Ertelenmiş | |
| geçici farklar | vergi | geçici farklar | vergi | |
| Maden varlıkları | 3.298.233 | 824.558 | 1.629.758 | 407.439 |
| Devlet hakkı gider karşılığı | 1.045.381 | 261.345 | 684.755 | 171.189 |
| Finansal yatırımlar | 730.977 | 182.744 | 557.594 | 139.398 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 739.426 | 184.856 | 1.798.582 | 449.647 |
| Dava karşılık giderleri | 241.550 | 60.388 | 167.205 | 41.801 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 195.573 | 48.893 | 173.237 | 43.309 |
| İzin karşılığı | 44.164 | 11.041 | 32.844 | 8.211 |
| Stoklar | 7.773 | 1.943 | 16.514 | 4.128 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 5.061 | 1.265 | 8.117 | 2.029 |
| TFRS 9 karşılığı | 59 | 15 | 74 | 19 |
| Kiralama işlemleri | (3.005) | (751) | (8.788) | (2.197) |
| Banka Kredileri | - | - | (655) | (166) |
| Diğer | 14.280 | 3.570 | - | - |
| Toplam ertelenmiş vergi varlığı | 1.579.867 | 1.264.807 | ||
| Ertelenen vergi varlıkları, net | 1.579.867 | 1.264.807 | ||
| Ertelenmiş verginin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: | ||||
| 2024 | 2023 | |||
| 1 Ocak | 1.264.807 | (258.319) | ||
| Kar veya zararda muhasebeleştirilen | 288.545 | 186.715 | ||
| Özkaynakta muhasebeleştirilen | 26.515 | 16.252 | ||
| 30 Haziran | 1.579.867 | (55.352) | ||
| Vergi mutabakatı aşağıdaki şekildedir: | ||||
| 2024 | 2023 | |||
| Vergi karşılığı öncesi dönem (zararı)/ karı | (526.143) | 1.231.850 | ||
| Vergi oranı | %25 | %20 | ||
| Vergi oranı üzerinden vergi gideri | 131.536 | (246.370) | ||
| Vergiye tabi olmayan enflasyon düzeltmeleri | (813.005) | (852.897) | ||
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (16.785) | (172.652) | ||
| İstisna ve indirimler | 450.983 | 870.683 | ||
| VUK enflasyon muhasebesi vergi etkisi | 536.400 | - | ||
| 7440 Sayılı kanun kapsamında ek vergi | - | (110.136) | ||
| Üzerinden vergi hesaplanmayan yatırım teşvik indirimi | - | 724 | ||
| Vergi oranı değişim etkisi | - | 9.086 | ||
| Diğer | (584) | - | ||
| Dönem vergi geliri / (gideri) | 288.545 | (501.562) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Pay başına kazanç / (kayıp), ana ortaklık payına düşen cari yıl net karının yıl boyunca işlem gören hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesiyle hesaplanır.
Türkiye'de şirketler yeniden değerleme artış fonundan veya birikmiş karlardan karşılanmak üzere bedelsiz hisse senedi dağıtımı yoluyla sermayelerini arttırma hakkına sahiptir. Pay başına kazanç hesaplanması sırasında söz konusu artırımlar kar payı olarak dağıtılan hisse senetleri olarak kabul edilmişlerdir. Sermayeye eklenen kar payı dağıtımları da aynı şekilde değerlendirilmektedir. Bu nedenle ortalama hisse senedi adedi hesaplanırken bu tür hisselerin tüm yıl boyunca dolaşımda olduğu kabul edilmiştir. Bu sebeple pay başına düşen karı hesaplamakta kullanılan hisse adedinin ağırlıklı ortalaması geriye dönük etkiler de göz önünde bulundurularak belirlenmiştir.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla hisse başına kazancı / (kayıp) aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
1 Nisan – 30 Haziran 2024 |
1 Nisan – 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Ana şirket hissedarlarına ait net dönem (zararı)/ karı |
(237.598) | 730.288 | (39.409) | 1.123.948 |
| Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama adedi (*) |
320.204.943.305 | 320.226.379.117 | 320.197.084.219 | 320.208.111.211 |
| 100 Pay başına (kayıp)/ kazanç | (0,074) | 0,228 | (0,012) | 0,351 |
| Ana şirket hissedarlarına ait toplam kapsamlı (gider)/ gelir |
(317.141) | 665.279 | (74.102) | 1.051.821 |
| Toplam kapsamlı gelirden elde edilen 100 pay başına (kayıp)/ kazanç |
(0,099) | 0,208 | (0,023) | 0,328 |
Sirket'in, 5.000.000.000 TL (Beş Milyar Türk Lirası) kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 152.500.000 TL (Yüz Elli İki Milyon Beş Yüz Bin Türk Lirası) olan çıkarılmış sermayesinin tamamı iç kaynaklardan karşılanmak suretiyle, 3.050.000.000 TL (Üç Milyar Elli Milyon Türk Lirası) %2000 oranında artırılarak, 3.202.500.000 TL (Üç Milyar İki Yüz İki Milyon Beş Yüz Bin Türk Lirası)'ye çıkarılmıştır.
(*) Mevcut adi hisse senetlerinin veya potansiyel adi hisse senetlerinin sayısının aktifleştirme, bedelsiz ihraç veya hisse bölünmesi sonucu artması veya hisse birleşmesi sonucunda azalması durumunda, sunulan tüm dönemler için adi hisse başına kazanç ve sulandırılmış hisse başına kazancın hesaplanması işlemi, geriye yönelik olarak düzeltilir. Bu değişikliklerin, raporlama döneminden sonra fakat finansal tabloların yayınlanmak üzere onaylanmasından önce ortaya çıkmaları durumunda, cari dönemin ve sunulan önceki dönemlerin finansal tablolarındaki hisse başına hesaplamalar yeni hisse senedi sayısına dayandırılır. Hisse başına hesaplamaların, hisse senedi sayılarındaki değişiklikleri yansıttığı kamuoyuna açıklanır. Ayrıca, sunulan tüm dönemler için, adi hisse başına kazanç ve sulandırılmış hisse başına kazanç rakamları, geriye dönük olarak düzeltilen hataların ve muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin etkilerine göre düzeltilir.
Cari dönemdeki hisselerin ortalama adedi, geri alınmış paylara göre günlük bazda hesaplama yapılarak tespit edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Şirket'in ticari olmayan borç ve alacakları, yıl içerisinde Şirket'in ve ilişkili kuruluşların finansman ihtiyacını karşılamak amacıyla verilen ve alınan borç ve alacaklardan oluşmaktadır. Ticari olmayan borç ve alacaklar belirli bir vadeye bağlı olmayıp, Şirket dönem sonlarında ilgili borç ve alacaklara, Şirket yönetimi tarafından yapılan değerlendirmeler ve para piyasalarında ortaya çıkan gelişmeler dikkate alınarak aylık olarak belirlenen cari hesap faizi oranını kullanmak suretiyle faiz tahakkuk ettirmektedir. Bu kapsamda 2024 Haziran ayı cari hesap faizi yıllık %61,50 (31 Aralık 2023: %52,07) olarak uygulanmıştır.
İlişkili taraflarla işlemler aşağıdaki gruplara göre sınıflandırılmış olup, bu nottaki tüm ilişkili taraf açıklamalarını içermektedir:
Şirket ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan uzun vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Koza İpek Holding A.Ş. (1) (*) | 778.857 | 921.096 |
| Konaklı Metal Madencilik San. Tic. A.Ş. (2) (**) | 21.283 | 26.282 |
| ATP Koza Gıda Tarım Hay. A.Ş. (2) | 1.471 | 2.427 |
| ATP Havacılık ve Ticaret A.Ş. (2) | 51 | 64 |
| ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. (1) | 15 | 52 |
| Diğer (3) | 15.455 | 9.432 |
| Toplam | 817.132 | 959.353 |
(*) İlgili tutarın büyük bir bölümü Şirket bünyesindeki yatırım amaçlı gayrimenkullerden bir kısmının Koza-İpek Holding A.Ş.'ne satışına ilişkindir. Satış bedeli için 18 ay boyunca her ay TCMB aylık ortalama ticari kredi faiz oranı ile vade farkı faturası kesilecektir.
(**) İlgili tutarın büyük bir kısmı söz konusu şirkete verilen personel ve danışmanlık hizmetlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara diğer borçları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Koza İpek Sigorta Koza İpek Holding A.Ş. (1) |
15.374 - |
482 184 |
| Toplam | 15.374 | 666 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Şirket'in 1 Ocak – 30 Haziran 2024 ve 2023 dönemleri itibarıyla ilişkili taraflardan alımları aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 | 1 Ocak – 30 Haziran 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kira | Hizmet | Diğer | Kira | Hizmet | Diğer | |
| İpek Doğal Enerji Kaynakları Araştırma | ||||||
| ve Üretim A.Ş. (2) | 8.467 | - | - | 12.164 | - | - |
| Koza İpek Holding A.Ş. (1) | - | - | 7.372 | - | - | - |
| ATP Koza Gıda Tarım Hay. A.Ş. (2) | - | - | 2.992 | - | - | 8.499 |
| Diğer (3) | - | - | 479 | - | - | 3.337 |
| Toplam | 8.467 | - | 10.843 | 12.164 | - | 11.836 |
Şirket'in 1 Ocak – 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri arasında ilişkili taraflara satışları aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 | 1 Ocak – 30 Haziran 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Faiz | Hizmet | Diğer | Faiz | Hizmet | Diğer | |
| Koza İpek Holding A.Ş. (1) | 266.758 | - | 1.901 | 49.655 | - | 1.610.594 |
| Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş. | - | - | 7.645 | - | - | 2.159 |
| ATP Koza Gıda Tarım Hay. A.Ş. (2) | - | - | 1.436 | - | - | 1.037 |
| ATP Koza Turizm Seyahat Ticaret A.Ş. | - | - | 652 | - | - | 540 |
| Koza Anadolu Metal Maden İşletmeleri A.Ş. | 360 | - | 631 | - | - | 991 |
| Diğer (3) | 135 | - | 1.927 | 2.610 | - | 2.046 |
| Toplam | 267.253 | - | 14.192 | 52.265 | - | 1.617.367 |
c) Üst yönetime sağlanan menfaatler; Şirket'in üst düzey yöneticileri, genel müdür ve genel müdür yardımcılarından oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ise ücret ve ikramiye gibi faydaları içermektedir. 1 Ocak – 30 Haziran 2024 tarihleri arası üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 24.746 bin TL'dir. İlgili tutarın tamamı ücretten oluşmaktadır. (1 Ocak – 30 Haziran 2023: 29.501 bin TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Şirket'in başlıca finansal araçları, nakit, kısa vadeli mevduatlar, kur korumalı mevduatlar ve fonlardan oluşmaktadır. Finansal araçların ana amacı Şirket'in faaliyetlerini finanse etmektir. Şirket bunların dışında faaliyetlerinin sonucu olarak ortaya çıkan ticari alacaklar ve borçlar gibi finansal araçlara sahiptir.
Şirket'in finansal araçlarının doğurduğu temel risk yabancı para riskidir. Risklerin yönetim politikası, finansal piyasalardaki beklenmedik değişimlere odaklanmaktır.
Finansal risklerin yönetim politikası Şirket'in üst düzey yönetimi ve ticari ve mali işler bölümü tarafından Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politika ve stratejileri doğrultusunda yapılmalıdır. Yönetim Kurulu özellikle kur, faiz ve sermaye risklerinin yönetilmesi için genel kapsamda prensip ve politika hazırlamalı, finansal ve operasyonel (özellikle altın fiyatındaki dalgalanmalardan kaynaklanan) riskleri yakından takip etmelidir. Şirket'in Riskin Erken Saptanması Komitesi bulunmamaktadır.
Şirket'in finansal riskleri yönetmek için belirlemesi gereken amaçlar şu şekilde özetlenebilir:
Şirket'in finansal araçlarının doğurduğu temel riskler faiz oranı riski, yabancı para riski, kredi riski ve likidite riskidir. Yönetimin bu risklerin yönetimiyle ilgili politikaları aşağıda özetlenmiştir.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket'in önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve diğer alacaklardan oluşmaktadır. Şirket'in maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır.
Şirket'in çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur.
Şirket, ürettiği dore barların içeriği olan altınının satışını ön alım hakkı bulunan Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası'na satılmak üzere konsinye olarak yurtiçindeki bir bankaya, gümüşün satışını ise yurtiçindeki bir rafineriye yine konsinye olarak gerçekleştirmektedir. Yapılan satışların 1 gün vadeli olarak yapılmasından ve müşterinin kurumsal olmasından ötürü, geçmiş tecrübeleri de göz önünde bulundurarak, Şirket önemli bir alacak riskinin bulunmadığını düşünmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kredi riskinin analizi aşağıdaki gibidir:
| Nakit ve nakit | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | benzerleri | |||
| Bankalardaki | |||||
| 30 Haziran 2024 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)* Azami riskin teminat, vs ile güvence altına |
- | 2.593 | 817.132 | 56.856 | 1.048.996 |
| alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 2.593 | 817.132 | 56.856 | 1.048.996 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 60.300 | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | (60.300) | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına | |||||
| alınmış kısım. | - | - | - | - | - |
| Vadesi gelmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına | |||||
| alınmış kısım. | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren | |||||
| unsurlar | - | - | - | - | - |
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Bankalardaki | |||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)* Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- - |
508 - |
959.353 - |
195.057 - |
324.233 - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | - | 508 | 959.353 | 195.057 | 324.233 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net | |||||
| defter değerleri | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 77.760 | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) Net değerin teminat, vs ile güvence altına |
- | (77.760) | - | - | - |
| alınmış kısım. | - | - | - | - | - |
| Vadesi gelmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) Net değerin teminat, vs ile güvence altına |
- | - | - | - | - |
| alınmış kısım. | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren | |||||
| unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki ve altın fiyatındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket bu riski yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin netleştirilmesi yolu ile oluşan doğal bir tedbir yolu ile kontrol etmektedir.
Şirket'in yabancı para cinsinden parasal varlıklarının ve parasal yükümlülüklerinin finansal durum tablosu tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | Döviz pozisyonu tablosu TL karşılığı (fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | Euro | Gbp |
|---|---|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 8.968 | 2 | 1 | 214 |
| Diğer alacaklar | 3.498 | 35 | 2 | 55 |
| Dönen varlıklar | 12.466 | 37 | 3 | 269 |
| Toplam varlıklar | 12.466 | 37 | 3 | 269 |
| Ticari borçlar | 85.355 | 690 | 1.555 | 195 |
| Diğer borçlar | 180.249 | 5.491 | - | - |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 265.604 | 6.181 | 1.555 | 195 |
| Toplam yükümlülükler | 265.604 | 6.181 | 1.555 | 195 |
| Net yabancı para pozisyonu | (253.138) | (6.144) | (1.552) | 74 |
30 Haziran 2024 tarihi itibari ile Şirket'in 1.506.025 Bin TL tutarında kur korumalı mevduatı bulunmaktadır.
| Döviz pozisyonu | Döviz pozisyonu | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| tablosu TL karşılığı (fonksiyonel para |
tablosu TL karşılığı (Fonksiyonel para |
||||
| birimi) | birimi) | ||||
| 31 Aralık 2023 | (Endeksli değerler) | (Tarihi değerler) | ABD Doları | Euro | Gbp |
| Nakit ve nakit benzerleri | 4.658 | 3.734 | 146 | 2 | 7 |
| Diğer alacaklar | 3.701 | 2.967 | 39 | 1 | 67 |
| Dönen varlıklar | 8.359 | 6.701 | 185 | 3 | 75 |
| Toplam varlıklar | 8.359 | 6.701 | 185 | 3 | 75 |
| Ticari borçlar | 291.284 | 233.523 | 2.488 | 4.035 | 2.313 |
| Diğer borçlar | 201.627 | 161.645 | 6.849 | - | - |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 492.911 | 395.168 | 9.338 | 4.035 | 2.313 |
| Toplam yükümlülükler | 492.911 | 395.168 | 9.338 | 4.035 | 2.313 |
| Net yabancı para pozisyonu | (484.552) | (388.467) | (9.153) | (4.031) | (2.238) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Şirket, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirket'in ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| 30 Haziran 2024 | Kar / Zarar | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | ||
| değer | değer | değer | değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Dolarının TL karşısında %10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | (20.168) | 20.168 | (20.168) | 20.168 | |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | (20.168) | 20.168 | (20.168) | 20.168 | |
| Euro'nun TL karşısında %10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||
| 4-EUR net varlık / yükümlülüğü | (5.452) | 5.452 | (5.452) | 5.452 | |
| 5-EUR riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 6-EUR Net etki (4+5) | (5.452) | 5.452 | (5.452) | 5.452 | |
| GBP'nın TL karşısında %10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||
| 7-GBP net varlık / yükümlülüğü | 307 | (307) | 307 | (307) | |
| 8-GBP riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 9-GBP Net etki (7+8) | 307 | (307) | 307 | (307) | |
| Toplam (3+6+9) | (25.313) | 25.313 | (25.313) | 25.313 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | Kar / Zarar | Özkaynaklar | ||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| değer | değer | değer | değer | |
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |
| ABD Dolarının TL karşısında %10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
(27.379) - |
27.379 - |
(27.379) - |
27.379 - |
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | (27.379) | 27.379 | (27.379) | 27.379 |
| Euro'nun TL karşısında %10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 4-EUR net varlık / yükümlülüğü 5-EUR riskinden korunan kısım (-) |
(13.134) - |
13.134 - |
(13.134) - |
13.134 - |
| 6-EUR Net etki (4+5) | (13.134) | 13.134 | (13.134) | 13.134 |
| GBP'nın TL karşısında %10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 7-GBP net varlık / yükümlülüğü 8-GBP riskinden korunan kısım (-) |
(7.652) - |
7.652 - |
(7.652) - |
7.652 - |
| 9-GBP Net etki (7+8) | (7.652) | 7.652 | (7.652) | 7.652 |
| Toplam (3+6+9) | (48.165) | 48.165 | (48.165) | 48.165 |
Şirket'in sahip olduğu en önemli operasyonel risk altın fiyat riskidir.
Şirket'in operasyonel karlılığı ve operasyonlarından sağladığı nakit akımları, piyasalardaki altın ve gümüş fiyatlarının değişiminden etkilenmekte olup, altın fiyatlarının Şirket'in nakit bazlı operasyonel üretim maliyetlerinin altına düşmesi ve belirli bir süre bu şekilde devam etmesi durumunda, Şirket'in operasyonel karlılığı azalabilir.
Şirket, yakın gelecekte altın fiyatlarında önemli derecede bir düşmesine yönelik değişiklik beklememektedir, dolayısıyla altın fiyatlarının düşmesi riskinden korunmak için herhangi bir türev enstrüman kullanmamıştır ve benzer bir anlaşma da yapmamıştır.
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket'in faaliyetlerinin devamlılığını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.
Şirket sermaye yapısının takibi kapsamında net finansal borç/özkaynak oranını kullanmaktadır. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri ve ilişkili taraflara diğer borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır.
Şirket yönetimi, net borç/toplam sermaye oranını düzenli aralıklarla takip etmeli ve gerekli olduğunda güncellemelidir. Şirket'in Riskin Erken Saptanması Komitesi bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri
Şirket, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların gerçeğe uygun değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır
| 30 Haziran 2024 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Varlıklar: | 8.050.231 | 1.506.025 | - | 9.556.256 |
| Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara sınıflanan | 8.050.231 | 1.506.025 | - | 9.556.256 |
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
| Varlıklar: | 9.944.838 | 1.758.587 | - | 11.703.425 |
| Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara sınıflanan | 9.944.838 | 1.758.587 | - | 11.703.425 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ve bin TL olarak belirtilmiştir.)
-GAME ile Koza Ltd. arasında Sam Alaska'ya ilişkin imzalanmış olan ortak girişim sözleşmesinin ("LLC Sözleşmesi") GAME'e ön alım hakkı vermesi ve bu nedenle satışa konu hisselerin üçüncü kişiye satılmak istenmesi halinde öncelikle GAME'in ön alım hakkından vazgeçerek bu satışa onay vermesine yönelik gerekliliğin Koza Altın'ın aleyhine olması,
Koza Ltd.'nin, Sam Alaska hisselerini GAME'in onayı olmaksızın Koza USA'e devretmesi ve Sam Alaska yönetimine ilişkin davranışları sebebi ile Koza Ltd.'nin yönetim hakkının sona erdiğinin tespiti dâhil çeşitli dava sebeplerine sahip olması ve anlaşma sağlanmazsa dava hakkını kullanma riski ile karşı karşıya kalınması,
ABD Yabancı Yatırımlar Komitesi'nin (The Committee on Foreign Investment in The United States – CFIUS); Hamdi Akın İpek'in, Alaska'da bulunan ve askeri alanlara yakın olan Sam Alaska projesine dahiliyetini aleyhe görmesi ve Koza Ltd.'nin Sam Alaska projesindeki hisselerinin zorla satışına karar verebilme ihtimalinin bulunduğunun anlaşılması ve dolayısıyla satışa konu hisselerin değerinin altında satılması riski ile karşı karşıya kalınması, gerekçeleri ile; şirket, GAME ile yürüttüğü müzakereler neticesinde, Koza Ltd. ve Koza Ltd.'nin ABD'de kurulu bağlı şirketi Koza Inc'in ("Koza USA") vasıtasıyla Sam Alaska projesinde %70,61 oranında dolaylı pay sahibi olduğu ortak girişimdeki hisselerinin, 30,5 Milyon USD satış bedeli ve projenin işletmeye geçmesinden sonra 14,5 milyon USD'na kadar ödeme yapılacak şekilde %1 oranında net izabe rödovansı karşılığında, ezcümle toplamda 45 Milyon USD bedelle projedeki hisselerini satarak tasfiye etmeye karar vermiştir.
iv- 10 Mayıs 2024 tarihli KAP açıklaması ile; Kaymaz Altın Madeni 3.MADT (Maden Atığı Depolama Tesisi) ve Kızılağıl Sahası Kapasite Artışı Projesi'ne ilişkin olarak verilen ÇED olumlu kararının iptali talebiyle açılan Eskişehir 1. İdare Mahkemesi'nin 2023/858 E. sayılı dosyasında, ÇED olumlu kararının yürütmesinin durdurulmasına hükmedildiği açıklanmıştı. Eskişehir 1. İdare Mahkemesi'nin 2023/858 E., 2024/651 K. sayılı kararı ile; "ÇED Yönetmeliği'nin Ek-1 listesine tabi olan söz konusu projeler için tek ÇED başvuru dosyası hazırlanıp davalı idareye başvurularak bu projelerin çevresel etkilerinin kümülatif olarak ve aynı ÇED sürecinde değerlendirilmesi gerekirken, entegre bir projenin tüm etkilerinin bir bütün olarak en başta değerlendirilmesi ve alınacak tedbirlerin de ona göre belirlenmesi olanağının ortadan kaldırılmasına sebebiyet verecek şekilde, entegre projenin parçalara ayrılması suretiyle, müdahil şirket tarafından Çanakkale ili, Merkez ilçesi, Serçiler ve Terziler köyleri civarında kurulması planlanan Altın-Gümüş Madeni Açık Ocak İşletmesi Projesinden ayrı planlanan dava konusu Kaymaz Altın ve Gümüş Madeni Üçüncü Kapasite Artışı ile İlave Maden Atık Depolama Tesisi (Madt-3) Projesi ile ilgili olarak Çevre, Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığınca verilen 15 Ağustos 2023 tarih ve 7210 sayılı Çevresel Etki Değerlendirmesi Olumlu Kararı'nda" hukuka uygunluk bulunmadığı değerlendirilmiş ve Danıştay nezdinde temyiz yolu açık olmak üzere, dava konusu işlemin iptaline hükmedilmiştir. İlgili karar kesinleşmemiş olup yargılama devam etmektedir.
Şirket'in 31 Aralık 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait bağımsız denetimden geçmiş finansal tabloları, yargılama süreci devam eden önceki mali dönemlere ait iş ve işlemlerin, tablolara olası kümülatif yansımalarını 6102 Sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 401/4 maddesi hükümleri gereğince hariç tutularak, Yönetim Kurulu tarafından, sırasıyla 24 Nisan 2018, 30 Nisan 2018, 28 Şubat 2019, 27 Şubat 2020, 1 Mart 2021, 1 Mart 2022, 1 Mart 2023 ve 9 Mayıs 2024 tarihli kararlar ile onaylanmış ve yayınlanmıştır. 31 Aralık 2015 tarihinde sonra eren yıla ait bağımsız denetimden geçmiş finansal tablolar ise TTK 401/4 maddesi hükümlerince Yönetim Kurulu tarafından onaylanmamıştır. Şirket'in 2015, 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 ve 2023 yıllarına ait olağan genel kurul toplantıları 9 No.lu dipnotta detaylı açıklandığı üzere Ankara 5. Sulh Ceza Hakimliği'nin 26 Ekim 2015 tarihli kararına istinaden Şirket'in yönetimi, Kayyım heyetine, akabinde 1 Eylül 2016 tarihinde yayınlanan 674 sayılı Olağanüstü Hal Kapsamında Bazı Düzenlemeler Yapılması Hakkında Kanun Hükmünde Kararname ("KHK") ile Şirketin tüm yetkileri 22 Eylül 2016 tarihinde Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu'na ("TMSF") devredilmiş olup, rapor tarihi itibarıyla, Şirket nezdinde Savcılık Makamı, Emniyet Mali Suçlar Şubesi ve SPK tarafından çeşitli inceleme ve çalışmalar devam ettiğinden dolayı yapılamamış ve ilgili dönemlere ait finansal tablolar Genel Kurul onayına sunulamamıştır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.