Quarterly Report • Sep 20, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
ARTEMİS HALI ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOLARI | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 3 |
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 6-44 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Notlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 1.439.130.380 | 909.128.594 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 274.940.939 | 15.688.221 |
| Ticari Alacaklar | 4 | 319.108.250 | 467.027.644 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 4 | 247.604.545 | 452.148.380 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 4,29 | 71.503.705 | 14.879.264 |
| Diğer Alacaklar | 5 | 5.906.889 | 30.829.421 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 5 | 5.906.889 | 2.807.497 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 5,29 | - | 28.021.924 |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan varlıklar | 6 | - | 18.767.628 |
| Stoklar | 7 | 553.154.930 | 238.829.825 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 256.332.826 | 136.608.969 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 17 | 29.686.546 | 1.376.886 |
| Toplam | 1.439.130.380 | 909.128.594 | |
| Duran Varlıklar | 512.683.630 | 497.485.080 | |
| Ticari Alacaklar | 4 | - | 7.258.330 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 4 | - | 7.258.330 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 4,29 | - | - |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 12 | 124.328.507 | 94.164.860 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 11 | 11.937.139 | 11.937.139 |
| Maddi Duran Varlıklar | 9 | 375.080.676 | 382.537.702 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 10 | 1.337.308 | 1.587.049 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1.337.308 | 1.587.049 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.951.814.010 | 1.406.613.674 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem Notlar 30.06.2024 31.12.2023 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 523.692.601 617.668.209 Kısa Vadeli Borçlanmalar 13 124.353.981 93.794.675 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 13 47.918.737 261.079.181 Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler 14 5.160.598 3.934.132 Ticari Borçlar 4 181.641.582 192.577.359 İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 4 178.265.253 186.482.233 İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 4,29 3.376.329 6.095.126 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 16 12.456.771 11.663.470 Diğer Borçlar 5 1.387.500 20.872.113 İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 5 1.133.434 2.947.359 İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 5,29 254.066 17.924.754 Ertelenmiş Gelirler 8 147.286.338 30.065.106 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 27 805.321 2.153.522 Kısa Vadeli Karşılıklar 16 1.375.017 1.528.651 Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 817.457 899.899 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 557.560 628.752 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 1.306.756 - Toplam 523.692.601 617.668.209 Uzun Vadeli Yükümlülükler 157.066.471 97.177.415 Uzun Vadeli Borçlanmalar 13 29.599.164 9.625.389 Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler 14 71.352.984 60.345.983 Ticari Borçlar 4 9.143.625 10.988.536 İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 4 9.143.625 10.988.536 İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 4,29 - - UzunVadeli Karşılıklar 16 1.776.420 1.297.008 Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar - - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 1.776.420 1.297.008 Cari Dönem Vergisi ile İlgili Borçlar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 27 45.194.278 14.920.499 ÖZKAYNAKLAR 1.271.054.938 691.768.050 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 1.271.054.938 691.768.050 Ödenmiş Sermaye 18 70.000.000 50.000.000 Sermaye Düzeltmesi Farkları 224.342.428 222.662.840 Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) - - Geri Alınmış Paylar (-) - - Paylara İlişkin Primler/İskontolar 504.669.958 - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birkmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 18 (1.499.253) (1.314.952) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 14.674.346 14.674.346 Geçmiş Yıllar Kar / Zararları 405.745.816 400.226.009 Net Dönem Karı / Zararı 53.121.643 5.519.807 Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - TOPLAM KAYNAKLAR 1.951.814.010 1.406.613.674
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem 01 Ocak – |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem 01 Ocak – |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 01 Nisan -30 |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem 01 Nisan -30 |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Notlar | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | Haziran 2024 | Haziran 2023 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER | |||||
| Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) |
19 19 |
354.076.179 (260.464.917) |
558.672.751 (522.204.511) |
198.229.449 (139.068.386) |
454.551.813 (435.560.786) |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | 93.611.262 | 36.468.240 | 59.161.063 | 18.991.027 | |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 20 | (19.928.992) | (13.589.852) | (14.588.899) | (5.315.645) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) |
21 | (24.257.168) - |
(24.711.500) - |
(12.614.184) - |
(11.619.952) - |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 23 | 37.200.517 | 10.830.379 | 29.239.721 | 6.500.208 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 23 | (7.977.188) | (18.462.503) | 3.016.373 | (14.913.748) |
| ESAS FAALİYET KAR / (ZARARI) | 78.648.431 | (9.465.236) | 64.214.074 | (6.358.110) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 24 | 1.901.716 | 3.237.103 | 1.458.368 | (726.327) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 24 | (1.628) | - | (1.628) | - |
| FİNANSMAN GELİR GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KAR/ZARARI |
80.548.519 | (6.228.133) | 65.670.814 | (7.084.437) | |
| Finansman Gelirler | 25 | 61.048.452 | 5.108.432 | 44.843.535 | 3.845.026 |
| Finansman Giderler (-) | 25 | (54.863.777) | (45.221.856) | (16.759.876) | (26.650.587) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 1.843.704 | 56.669.131 | (17.969.336) | 33.087.015 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) |
88.576.898 | 10.327.574 | 75.785.137 | 3.197.017 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) |
(35.455.255) | (368.390) | (23.892.783) | (3.449.747) | |
| - Dönem Vergi Gelir / (Gideri) | 27 | (5.120.041) | (8.013.154) | (3.486.444) | (6.416.218) |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) | 27 | (30.335.214) | 7.644.764 | (20.406.339) | 2.966.471 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) |
53.121.643 | 9.959.184 | 51.892.354 | (252.730) | |
| Dönem Kar / Zararının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları Hisse Başına Kazanç |
26 | 53.121.643 0,8339 |
9.959.184 0,2740 |
51.892.354 1,4275 |
(252.730) (0,0070) |
01 OCAK-30 HAZİRAN 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Notlar | Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem 01 Ocak -30 Haziran 2024 |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem 01 Ocak -30 Haziran 2023 |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 01 Nisan -30 Haziran 2024 |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem 01 Nisan -30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 53.121.643 | 9.959.184 | 51.892.354 | (252.730) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR Kar veya Zararda Yeniden Snıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları - Aktüeryal Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ |
16 | (245.735) 61.434 |
(371.901) 92.975 |
385.601 (96.400) |
385.601 (96.400) |
| SONRASI) | (184.301) | (278.926) | 289.201 | 289.201 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 52.937.342 | 9.680.258 | 52.181.555 | 36.471 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları |
- 52.937.342 |
- 9.680.258 |
- 52.181.555 |
- 36.471 |
| Kar veya Zararda | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yeniden | |||||||||
| Sınıflandırılmayacak | |||||||||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı | |||||||||
| Gelirler ve Giderler | Birikmiş Karlar | ||||||||
| Kardan | |||||||||
| Sermaye | Pay İhraç | Tanımlanmış Fayda | Ayrılan | ||||||
| Ödenmiş | Düzeltme | Primleri/ | Planları Yeniden Ölçüm | Kısıtlanmış | Geçmiş Yıllar | Net Dönem | |||
| Cari Dönem | Notlar | Sermaye | Farkları | İskontoları | Kazançları/Kayıpları | Yedekler | Kar/Zararları | Kar/Zararı | Özkaynaklar |
| 01 Ocak 2024 (Dönem Başı) | 18 | 50.000.000 | 222.662.840 | - | (1.314.952) | 14.674.346 | 400.226.009 | 5.519.807 | 691.768.050 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 5.519.807 | (5.519.807) | - | |
| Sermaye Arttırımı | 20.000.000 | 1.679.588 | 504.669.958 | 526.349.546 | |||||
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | (184.301) | - | - | 53.121.643 | 52.937.342 | |
| - Net Dönem Kar (Zararı) |
- | - | - | - | - | - | 53.121.643 | 53.121.643 | |
| - Diğer Kapsamlı Gelir |
- | (184.301) | - | - | - | (184.301) | |||
| 30 Haziran 2024 (Dönem Sonu) | 18 | 70.000.000 | 224.342.428 | 504.669.958 | (1.499.253) | 14.674.346 | 405.745.816 | 53.121.643 | 1.271.054.938 |
| Önceki Dönem | |||||||||
| 01 Ocak 2023 (Dönem Başı) | 18 | 50.000.000 | 222.662.840 | - | (747.516) | 14.674.346 | 393.762.242 | 6.462.134 | 686.814.046 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 6.462.134 | (6.462.134) | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | (278.926) | - | - | 9.959.184 | 9.680.258 | |
| - Net Dönem Kar (Zararı) |
- | - | - | - | - | - | 9.959.184 | 9.959.184 | |
| - Diğer Kapsamlı Gelir |
- | (278.926) | - | - | - | (278.926) | |||
| 30 Haziran 2023 (Dönem Sonu) | 18 | 50.000.000 | 222.662.840 | - | (1.026.442) | 14.674.346 | 400.224.376 | 9.959.184 | 696.494.304 |
01 OCAK-30 HAZİRAN 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | Sınırlı Denetimden | Sınırlı Denetimden | |
|---|---|---|---|
| (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) | Geçmiş | Geçmemiş | |
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 01 Ocak -30 | 01 Ocak -30 | ||
| Notlar | Haziran 2024 | Haziran 2023 | |
| A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (116.149.958) | 23.900.195 | |
| Dönem Karı (Zararı) | 53.121.643 | 9.959.184 | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 53.121.643 | 9.959.184 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 97.152 | 34.969.791 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 9,10,11,12 | 11.530.291 | 21.902.849 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 4 | (6.366.154) | (5.101.608) |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (6.366.154) | (5.101.608) | |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 16 | 1.480.527 | 1.407.452 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 922.967 | 879.822 | |
| Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | 557.560 | 527.630 | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 4,25 | (21.682.873) | 33.318.426 |
| Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | (7.857.375) | - | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | (60.737.872) | (2.899.246) | |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 46.912.374 | 36.217.672 | |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar | |||
| (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler | 24 | (815.068) | (2.884.475) |
| Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan | |||
| Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | (815.068) | (2.884.475) | |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 35.455.255 | 368.390 | |
| Parasal (kazanç)/kayıp ile ilgili düzeltmeler | (19.504.826) | (14.041.243) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (162.211.221) | (12.245.827) | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 4,6 | 180.311.506 | (464.728.046) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 5 | 24.922.532 | 21.684.954 |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 7 | (314.325.105) | 289.847.960 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 4 | (4.923.313) | 101.661.902 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) |
15 | (19.484.613) 793.301 |
(94.440.595) 900.700 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | (119.723.857) | 52.594.635 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (27.002.904) | 16.036.745 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | (28.309.660) | 16.036.745 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | 1.306.756 | - | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 117.221.232 | 64.195.918 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (108.992.426) | 32.683.148 | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | (6.468.242) | (8.013.154) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında | |||
| Yapılan Ödemeler | (689.290) | (769.799) | |
| İşletme Faaliyetlerinden elde edilen nakit | (116.149.958) | 23.900.195 | |
| B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN | |||
| NAKİT AKIŞLARI | |||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından | |||
| Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 9,10,11 | (3.694.881) | (66.089.365) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından | |||
| Kaynaklanan Nakit Girişleri | 9,10,11 | 2.450.324 | 3.650.577 |
| Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit | (1.244.557) | (62.438.788) | |
| C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNALANAN | |||
| NAKİT AKIŞLARI | |||
| Pay İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 524.669.958 | - | |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Giriş ve Çıkışları | (162.627.363) | 73.021.869 | |
| Kiralama İşlemlerinden Nakit Çıkışları | 13 | (2.331.839) | (2.312.784) |
| Alınan Ödenen Faiz (Net) | 4,25 | 13.098.483 | (33.318.426) |
| Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit | 372.809.239 | 37.390.659 | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve | |||
| Nakit Benzerlerindeki Net Artış Azalış | 255.414.724 | (1.147.934) | |
| D) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT | |||
| VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Enflsasyon Etkisi | 3.110.979 | 2.205.965 | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış | 258.525.703 | 1.058.031 | |
| E) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 15.688.221 | 11.124.360 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 274.213.924 | 12.182.391 |
Şirket," BGM Halı Sanayi ve Ticaret A.Ş." ünvanı ile 2012 yılında Gaziantep'te kurulmuş olup 2015 yılı içerisinde unvan değişikliğine giderek Artemis Halı A.Ş. unvanını almıştır. Söz konusu karar 24.03.2015 tarihli Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edilmiştir.
Şirket'in ana faaliyet konusu her türlü el halısı ve makine halısı ile yolluk, seccade, kilim, battaniye ve tekstil ürünleri, imalatı, ithalatı, ihracatı, alım satım ve pazarlamasını yapmaktır.
Şirket'in kayıtlı adresi, Balmumcu Mahallesi, Itri Sokak, No:8/1, Beşiktaş /İstanbul olup fabrikası ise 5. Organize Sanayi Bölgesi, 83505 Nolu Cad. No:11, Şehitkamil/Gaziantep adresinde bulunmaktadır. Şirket'in Gaziantep Organize Sanayi Bölgesi'nde bulunan fabrikası ile Beşiktaş'taki yönetim binası Şirket'in ilişkili tarafı olan Doğu Taşıt Muayene İstasyonları İşletmeciliği A.Ş.'den kiralıktır.
Artemis Halı A.Ş. ağırlıklı olarak ABD, Meksika, Rusya, Ürdün, Irak, Katar, Suudi Arabistan, Birleşik Arap Emirlikleri, Gürcistan, Belarus, Kırgızistan, Slovenya ülkelerine ihracat yapmaktadır.
Artemis Halı A.Ş.'nin faaliyetlerini sürdürdüğü fabrika binasının kapalı alanı 20.518 m2 ve açık alanı 11.828 m2olmak üzere toplamda 32.346 m2 dir. Şirket'in 25 Ocak 2023 tarihli kapasite raporuna göre halı dokuma kapasitesi 1.994.304 m2'dir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun VII-128.1 sayılı Pay Tebliği hükümleri çerçevesinde Şirket paylarının sermaye artırımı yöntemiyle halka arz edilmesine ve bu payların Borsa İstanbul A.Ş'ye kote edilmesine izin verilmiştir. Şirket'in payları 04 Mart 2024 tarihi itibarıyla Borsa İstanbul'da işlem görmeye başlamış olup, Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibi değişikliğe uğramıştır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in ortalama personel sayısı 191 kişidir (31 Aralık 2023: 212 kişidir).
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | 31 Aralık 2023 Eski Sermaye Yapısı |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Pay (%) | Tutar | Pay (%) | Tutar | Pay (%) | Tutar | |
| Davut Batallı | 48,89 | 34.220.000 | 48,89 | 34.220.000 | 68,44 | 34.220.000 |
| Davut Tolga Batallı | 22,56 | 15.789.833 | 22,54 | 15.780.010 | 31,56 | 15.780.010 |
| Halka Açık Kısım | 28,55 | 19.990.167 | 28,57 | 19.999.990 | - | - |
| Çıkarılmış ve ödenmiş sermaye | 100 | 70.000.000 | 100 | 70.000.000 | 100 | 50.000.010 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 224.342.428 | 222.662.840 | ||||
| Toplam Sermaye | 294.342.428 | 292.662.840 |
Şirket cari dönemde sermayesini 50.000.000 TL'den 70.000.000 TL'ne çıkarmıştır. Artırılan 20.000.000 TL B grubu nama yazılı payların ihracından karşılanmıştır. Sermaye artışı 27.02.2024 tarihinde ticaret sicil gazetesinde tescil edilmiştir.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13.06.2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II–14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") esas alınmıştır.
TMS'ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir.
Finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar maddi duran varlıklar altında gösterilen makineler, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve finansal varlıklar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İşletme TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine ("TÜFE") göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır.
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 30.06.2024 | 2.319,29 | 1 |
| 30.06.2023 | 1.351,59 | 1,71597 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,24375 |
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 1,89594 |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler hali hazırda 30 Haziran 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 30 Haziran 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 30 Haziran 2024 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
1 Ocak – 30 Haziran 2024 hesap dönemine ait finansal tablolar, 20 Eylül 2024 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır. Finansal tablolar, Genel Kurul'da onaylanması sonucu kesinleşecektir.
Finansal tablolar, işletmenin ağırlıklı olarak kullanılan para birimi olan TL kullanılarak sunulmuştur.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Şirket, sunulan dönemlere ilişkin finansal tablolarında birbiriyle tutarlı muhasebe politikaları uygulamış olup cari dönem içerisinde muhasebe politika ve tahminlerinde gerçekleşen önemli değişiklikleri bulunmamaktadır.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı para işlemler TL'den geçerli para birimlerine işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmişlerdir. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihindeki kurlardan geçerli para birimine çevrilmişlerdir. İşlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kuru çevriminden doğan kur farkı kar ve zararı, bankadaki yabancı para mevduatlardan ve finansal borçlanmalardan kaynaklananlar finansal gelir/gider kalemlerinde ve ticari faaliyetlerden kaynaklananlar esas faaliyetlerden diğer gelir/gider kalemlerinde sınıflanmak üzere, kar veya zarar tablosunda gösterilmektedir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları önceki hesap dönemlerinde finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları ile tutarlıdır.
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır.
30 Haziran 2024 tarihi itibariyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur. Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulanacaktır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır
Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülükle (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşeniyle (ve faiz giderine) vergisel açıdan ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Şirket, söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2024 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Standart Şirket, için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Ocak 2021 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile).
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler, TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak değişikliklerden herhangi birini erken uygulayan işletmenin diğer değişikliği de erken uygulaması zorunludur.
Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular.
Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda bu husus açıklanır.
Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır.
Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
İlişikteki finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan başlıca muhasebe ilkeleri aşağıdaki gibidir:
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Şirket aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
(e) Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi.
Şirket'in mal satışları genel olarak halı ve iplik satışlarını kapsamaktadır. Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetici personeli ve yönetim kurulu üyeleri, bunların yakın aile üyeleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler ve ortaklıklar ve ilişkili taraflar olarak kabul edilip gösterilmiştir.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, Şirket'in ya da Şirket ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Şirket'in kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de Şirket ile ilişkilidir.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, kasada tutulan nakit, bankalarda tutulan mevduatlar, vadeleri 3 ay veya daha kısa olan diğer likit yatırımları içerir (Dipnot 3). Vadeli mevduat hesapları, bilanço tarihi itibarıyla, tahakkuk etmiş faizlerini de içermektedir.
Şirket tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının, önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır.
Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Şirket, finansal varlıklarını ilk muhasebeleştirme sırasında, itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir.
Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır.
Şirket'in finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
a. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar
Bir finansal varlık, aşağıda belirtilen koşulların her iki şartı birden sağlaması durumunda ve gerçeğe uygun değer değişimi kar ya da zarara yansıtılan finansal varlık kategorisinde tanımlanmamışsa, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
• Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması,
• Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar etkin faiz yöntemi (EFY) ile ölçülür ve değer düşüklüğüne tabidir. Finansal varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakılması, değiştirilmesi veya değer düşüklüğüne uğraması durumunda, kazanç ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket'in itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıkları, nakit ve nakit benzerleri, ticari alacakları ile diğer alacakları içerir.
b. Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar
Şirket bir finansal varlığı aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması durumunda gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçmektedir:
• Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması,
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
• Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Şirket, ticari amaçla elde tutulmayan bir özkaynak yatırımının ilk defa finansal tablolara alınmasında, gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu seçim her bir yatırım için ayrı ayrı yapılır.
Aşağıdaki muhasebe politikaları sonraki ölçümlerinden oluşan kazanç ve kayıplar için geçerlidir:
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer | Bu varlıklar sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. |
|---|---|
| kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen | Etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz geliri, yabancı para kazanç ve |
| borçlanma araçları | kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer |
| kazanç ve kayıplar ise diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir. Finansal | |
| varlıklar finansal durum tablosu dışı bırakıldığında daha önceden diğer | |
| kapsamlı gelire yansıtılan toplam kazanç veya kayıplar kar veya zararda | |
| yeniden sınıflandırılır. | |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer | Bu varlıklar sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. |
| kapsamlı gelire yansıtılan |
Temettüler, açıkça yatırımın maliyetinin bir kısmının geri kazanılması |
| özkaynak araçları | niteliğinde olmadıkça kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer net kazanç |
| ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve kar veya zararda | |
| yeniden sınıflandırılmazlar. |
c. Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
İtfa edilmiş maliyetinden veya yukarıda açıklandığı şekilde gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen bütün finansal varlıklar gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
Bu kategori, kur korumalı mevduatları içermektedir. Yatırımlardan elde edilen temettüler, ödeme hakkı oluştuğunda kar veya zarar tablosunda diğer gelir olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların kayıtlardan çıkartılması
Finansal varlıklar (ya da geçerli olduğu durumlarda finansal varlığın bir bölümü veya benzer finansal varlıklardan oluşan grubun bir parçası) aşağıda belirtilen durumlarda kayıtlardan çıkartılır. Bu durumlar:
• Finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresinin dolması veya,
• Şirket'in, finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarının elde edilmesini sağlayan sözleşmeye bağlı hakları devretmesi ya da, finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarının elde edilmesini sağlayan sözleşmeye bağlı hakları elde tutması ancak, elde ettiği meblağın tümünü, önemli bir gecikme olmaksızın, üçüncü şahıslara ödeme yükümlülüğü doğuran bir düzenleme yapması; ve (a) varlık ile ilgili tüm risk veya ödüllerin önemli ölçüde devredilmiş veya (b) tüm hak ya da ödüllerin önemli ölçüde transfer edilmemiş olmasına rağmen, varlık üzerindeki tüm kontrolleri transfer edilmiş olması durumunda.
Şirket, bir finansal varlığı devrederken, bu finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan risk ve getirileri ne ölçüde elde tutmaya devam edeceğini değerlendirir. Şirket'in varlıktan nakit akımı elde etmesi hakkını devretmesi bununla birlikte tüm risk ya da menfaatlerin transfer edilmemesi veya üzerindeki kontrolü devretmemesi durumunda, varlık, Şirket'in varlık ile devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tablolarda taşınır.
Şirket gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılmayan tüm borçlanma araçları için beklenen kredi zararları (BKZ'ler) için bir karşılık ayırmaktadır.
BKZ'ler iki aşamada kaydedilmektedir.
• 12 aylık BKZ'ler: Raporlama tarihinde, bir finansal araçtaki kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli derecede artış meydana gelmemiş olması durumunda Şirket söz konusu finansal araca ilişkin zarar karşılığını 12 aylık beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçer,
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
• Ömür boyu BKZ'ler: Bir finansal araçtaki kredi riskinin, ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüde artmış olması durumunda, her raporlama tarihinde, Şirket söz konusu finansal araca ilişkin zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçer.
Ticari alacaklar, diğer alacaklar ve sözleşme varlıkları için Şirket, BKZ'lerin hesaplanmasında basitleştirilmiş yaklaşım uygulamaktadır. Bu nedenle, Şirket kredi riskindeki değişiklikleri izlememektedir, bunun yerine her raporlama tarihinde ömür boyu BKZ'lere dayalı bir zarar karşılığı muhasebeleştirmektedir. Beklenen kredi zararları, geçmiş yıllardaki gerçekleşmiş kredi zararı deneyimlerine dayanan bir matris üzerinden, geleceğe yönelik tahminler de dikkate alınarak hesaplanmaktadır.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler. Ticari borçlarla ilgili vade farkları ile kur farkı gelir/giderleri esas faaliyetlerden diğer gelirler/giderler hesap kaleminde gösterilir
Şirket'in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket'in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir;
Finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Stoklar endekslenmiş maliyet ve net gerçekleşebilir değerin daha düşük olanı esasından değerlenmiştir. Şirket, aylık ağırlıklı ortalama maliyet yöntemini kullanmaktadır.
Stokların maliyetini oluşturan faktörler hammadde, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Net gerçekleşebilir değer normal iş akışı çerçevesinde oluşacağı tahmin edilen ve ilgili satış giderleri düşüldükten sonra kalan satış fiyatıdır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller, Şirket ekli finansal durum tablolarında yatırım amaçlı gayrimenkulleri gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmeyi tercih etmiştir.
Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıp, oluştuğu dönemde kar veya zarara dahil edilmekte olup ilk yıl etkisi ise geçmiş yıl karlarında muhasebeleştirilmiştir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar.
Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, tesis, makine ve cihazlar gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmeyi tercih etmiş olup tesis, makine ve cihazlar haricindeki maddi duran varlıklar endekslenmiş elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek gösterilmektedir. Değerleme tarihinden sonraki girişler endekslenmiş maliyet bedeli ile muhasebeleştirilmiştir. Tesis, makine ve cihazların net defter değeri ile gerçeğe uygun değerleri arasındaki değerleme farkı kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir. Arsalar amortismana tabi değildir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, ilgili varlıkların kayıtlı değerleri ile tahsil edilen tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yatırım faaliyetlerinden gelirler altında gösterilir.
Maddi duran varlıklar için amortismana tâbi tutar, maddi duran varlığın maliyet bedelinden, kalıntı değerin indirilmesi suretiyle belirlenir. Maddi duran varlığın amortismana tâbi tutarı faydalı ömrü süresince sistematik bir şekilde dağıtılır. Arazi ve arsalar için, sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır.
Faydalı ömürler, teknik departmanlar tarafından ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaya göre belirlenmektedir. Teknik ekipler faydalı ömrünün belirlenmesinde aşağıdaki unsurların göz önünde bulundurmaktadır:
Beklenen faydalı ömür, artık değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir Maddi duran varlıkların amortisman sürelerini gösteren tahmini faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir.
| Makine, tesis ve cihazlar | 4-23 |
|---|---|
| Taşıtlar | 2 - 5 |
| Demirbaşlar | 2-15 |
| Özel maliyetler | 5-25 |
Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre mali tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve varsa kalıcı değer kayıpları düşürülerek ifade edilmişlerdir. Her bilanço tarihinde, varlıkların kayıtlı değerleri gözden geçirilir ve kayıtlı değeri varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilmektedirler. Maddi olmayan varlıklar iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıkların elden çıkartılması ya da değer düşüklüğü sonucu oluşan kazanç ve kayıplar ilgili kar veya zarar hesabı altında gösterilir. Maddi olmayan varlıkların faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Haklar | 2-15 yıl |
|---|---|
| Diğer maddi duran varlıklar | 3-15 yıl |
Şirket, şerefiye dışındaki tüm maddi ve maddi olmayan varlıkları için, her bilanço tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Söz konusu uyarıların olması veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda varlıklar gerçekleşebilir değerlerine indirgenmektedir. Varlıkların taşıdıkları değer, gerçekleşebilir değeri aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Paraya
çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Ancak, değer düşüklüğü karşılığının ters çevrilmesi sonucu varlığın taşınan değerinde meydana gelen artış, bu varlığa geçmiş yıllarda hiç değer düşüklüğü ayrılmamış olması halinde belirlenecek değerini aşmaması koşuluyla kayda alınmaktadır.
Maddi varlıkların gerçekleşebilir değeri net satış fiyatı veya kullanımdaki değerinden büyük olanıdır. Kullanım değeri bulunurken, gelecekteki nakit akışları, cari piyasa koşullarındaki paranın zaman değeri ve bu varlığa özel riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak iskonto edilmektedir. Bağımsız olarak büyük bir nakit girişi sağlamayan bir varlığın geçekleşebilir değeri varlığın ait olduğu nakit girişi sağlayan birim tarafından belirlenmektedir. Maddi varlıkların yeniden değerlemesinden kaynaklanan taşınan bedelindeki değer düşüklüğü ilk olarak özsermayedeki yeniden değerleme fonundan netlenerek borç olarak kaydedilir, daha sonra toplam değer düşüklüğünden kalan bir tutar varsa gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
Şirket- kiracı olarak
Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içermektedir.
Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
Sözleşmenin tanımlanan bir varlık içermesi (bir varlığın sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanması),
Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi (tedarikçinin kullanım süresi boyunca varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir),
Şirket'in tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması,
Şirket'in tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Şirket, varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlardan herhangi birinin varlığı halinde sahip olmaktadır:
a) Şirket'in, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve hangi amaçla kullanılacağını yönetme ve değiştirebilme hakkına sahip olması veya
b) Varlığın nasıl ve hangi amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması:
i. Şirket'in, kullanım süresi boyunca varlığı işletme (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) hakkına sahip olması ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya
ii. Şirket'in, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.
Şirket, yukarıda yer alan söz konusu değerlendirmeler sonrasında, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını maliyeti üzerinden ölçer. Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
c) Şirket tarafından katlanılan başlangıçtaki tüm doğrudan maliyetler
d) Dayanak varlığın, kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak Şirket tarafından katlanılan maliyetler (stok üretimi için katlanılan maliyetler hariç).
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar Standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular.
Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Standardı uygulanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı (kontrat tarihindeki yeni borçlanma faiz oranı) kullanılarak iskonto edilir.
Şirket'in kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan kira ödemeleri,
c) Kiralama süresinin kiracının kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
c) Defter değerini, varsa yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Şirket, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Şirket ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Şirket kiralama süresini, söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları ilgili sözleşmeye göre Şirket'in inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dâhil ederek belirlemektedir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Şirket tarafından gözden geçirilmektedir.
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Şirket tarafından düşük değerli olarak belirlenen bilgi teknolojileri ekipman kiralamalarına (ağırlıklı olarak yazıcı, dizüstü bilgisayar, mobil telefon vb.) ilişkin sözleşmeler, TFRS 16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.
Borçlanma maliyetleri, borçlanmayla ilgili olarak katlanılan faiz ve diğer maliyetlerdir. Üretilmesi, inşası ya da oluşturulması normal şartlar altında bir yıldan daha uzun süren stokların, maddi duran varlıkların, yatırım amaçlı gayrimenkullerin ve maddi olmayan duran varlıkların elde edilmesiyle doğrudan ilişkili olan borçlanma maliyetleri (örneğin bu varlıklar için kullanılan krediler nedeniyle katlanılan kur farkları dâhil finansman giderleri), söz konusu varlığın satışa veya kullanıma hazır hale getirildiği tarihe kadar, varlığın maliyetine dâhil edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri ise oluştukları dönemde Kâr veya Zarar Tablosunun ilgili kaleminde kâr veya zarara yansıtılır.
Gelir vergisi gideri (veya geliri), cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin geçerli vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de finansallar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kâr elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde finansallar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Finansal tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Şirket, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir.
Türk İş Kanunu'na göre işveren, iş akdinin feshedilmesi ve/veya emekli olması, bayanlarda evlilik nedeniyle işten ayrılması, erkeklerde askerlik nedeniyle işten ayrılması durumlarında, çalıştıkları yıllar ile orantılı olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder.
Faaliyet giderleri hizmetin yerine getirilmesi veya giderin doğduğu tarihte gelir tablosuna aktarılır. Garanti giderleri ilgili olduğu satıştan doğan gelir ile aynı dönem içerisinde karşılık gideri olarak mali tablolara yansıtılmalıdır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olması durumlarında net olarak gösterilirler.
Şirket'in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunduğu, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olduğu ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, karşılık tutarı finansal tablolara alınmaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi orandır. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket'in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, ana ortaklık payına düşen net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye'deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak ("bedelsiz hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Şirket'in uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar. Maliyetlere ilişkin devlet bağışları, karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir şekilde muhasebeleştirilir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine göre sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in Dipnot 3'te belirtilen esas faaliyetlerinde kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi üç ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 3).
Şüpheli alacak karşılığı: Şüpheli alacak karşılığı, yönetimin raporlama tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken, borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri, finansal durum tablosu tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Ayrıca, finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedeli üzerinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (bir yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında, TFRS 9'da tanımlanan "basitleştirilmiş yaklaşım" tercih edilmiştir. Söz konusu yaklaşım ile, Şirket ticari alacakların belirli nedenlerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları hariç olmak üzere), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararları'na eşit bir tutardan ölçmektedir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kar veya zarar tablosuna gelir olarak kaydedilir
Kıdem tazminatı karşılığı: Kıdem tazminatı karşılığı, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir.
Ertelenmiş vergi: Şirket, vergiye esas yasal mali tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarlarının yasal mali tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır.
Stok değer düşüklüğü: Hesaplanırken stokların iskonto sonrası liste fiyatlarına ilişkin veriler kullanılır. Öngörülen net gerçekleştirilebilir değerin maliyet bedelinin altında kaldığı durumlarda stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılır.
Amortisman ve itfa payları: Şirket, sabit kıymetlerini doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Dava karşılığı: Davalara ilişkin karşılık ayırırken davaların kaybedilme olasılıkları ve kaybedilme durumunda ortaya çıkacak yükümlülükler Şirket Hukuk Müşaviri ve uzman görüşleri alınarak Şirket yönetimi tarafından değerlendirilir. Şirket yönetimi en iyi tahminlere dayanarak dava karşılık tutarını belirler.
Yeniden değerleme: Şirket, yeniden değerleme modeline göre ölçmekte olduğu taşınmazların gerçeğe uygun değerlerinin tespitinde kullanılan gayrimenkul değerleme raporlarında bağımsız ve SPK lisanslı değerleme uzmanları tarafından takdir edilen değerler ağırlıklı olarak yatırım amaçlı gayrimenkullerde pazar yaklaşımı modeline, makine, tesis ve cihazlarda ise maliyet yaklaşımı modeline göre belirlenmiştir.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka | 274.884.508 | 15.599.700 |
| - Vadesiz mevduat | 2.831.436 | 15.599.700 |
| - Vadeli mevduat | 272.053.072 | - |
| Diğer | 56.431 | 88.521 |
| 274.940.939 | 15.688.221 |
| Nakit Akım Mutabakat Tablosu | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 274.940.939 | 12.182.391 |
| Vadeli Mevduat Faiz Geliri Tahakkuku (-) | (727.015) | - |
| 274.213.924 | 12.182.391 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla bloke mevduatı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: 1.274.966 TL)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in vadeli mevduatlarına ilişkin etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir: (30 Haziran 2023; bulunmamaktadır).
| Para birimi | Faiz oranı (%) | Vade | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|
| TL | 63,02 | Tem.24 | 269.078.965 |
| TL | 58,27 | Tem.24 | 2.974.107 |
| 272.053.072 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari alacaklar | ||
| Alıcılar | 15.296.144 | 193.274.399 |
| Alacak senetleri | 232.308.401 | 258.873.981 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 29) | 71.503.705 | 14.879.264 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 11.119.429 | 17.485.583 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (11.119.429) | (17.485.583) |
| 319.108.250 | 467.027.644 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ticari alacakların tahsil süresi ortalama 162 gündür (31 Aralık 2023: 166 gün).
Şirket'in kısa vadeli ticari alacaklarına ilişkin kredi riski, kur riski ve değer düşüklüğüne ilişkin detaylar Dipnot 28'de açıklanmıştır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Uzun vadeli ticari alacaklar | ||
| Alacak senetleri | - | 7.258.330 |
| - | 7.258.330 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şüpheli alacak karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak - | 01 Ocak - | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Dönem başı bakiyesi | 17.485.583 | 30.900.416 |
| Dönem içinde yapılan tahsilatlar/iptaller (Dipnot 23) | (3.101.524) | - |
| TMS 29 Enflasyon Etkisi | (3.264.630) | (5.101.608) |
| Dönem sonu bakiyesi | 11.119.429 | 25.798.808 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari borçlar | ||
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 25.212.573 | 40.858.702 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 29) | 3.376.329 | 6.095.126 |
| Borç senetleri | 153.052.680 | 145.623.531 |
| 181.641.582 | 192.577.359 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ticari borçların ödeme süresi ortalama 139 gündür. (31 Aralık 2023: 85 gün)
Şirket'in kısa vadeli ticari borçlarına ilişkin kredi ve kur riskine ilişkin detaylar Dipnot 28'de açıklanmıştır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Uzun vadeli ticari borçlar | ||
| Borç Senetleri | 17.001.000 | 10.988.536 |
| Borç Senetleri Reeskontu (-) | (7.857.375) | - |
| 9.143.625 | 10.988.536 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Dipnot 29) | - | 28.021.924 |
| Kamu idaresinden alacaklar (*) | 5.873.823 | 2.774.431 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 33.066 | 33.066 |
| 5.906.889 | 30.829.421 |
(*) Söz konusu bakiye Katma Değer Vergisi iade alacakları ile Kurumlar Vergisi iadesi alacaklarından oluşmaktadır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara diğer borçlar (Dipnot 29) | 254.066 | 17.924.754 |
| Vadesi geçmiş, ertelenmiş veya taksitlendirilmiş vergi ve diğer | ||
| yükümlülükler (*) | - | 1.919.346 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 1.133.434 | 1.028.013 |
| 1.387.500 | 20.872.113 |
(*) Söz konusu bakiye 7440 sayılı kanun uyarınca Kurumlar Vergisi matrah arttırımı taksitlerinden oluşmaktadır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Mal ve hizmet satışlarından doğan sözleşme varlıkları (*) | - | 18.767.628 |
| - | 18.767.628 |
(*) Şirket, yıl içerisinde 2 kez hazırlanan koleksiyon sunumlarından sonra ana bayilerinden gelen siparişlere istinaden üretim yapmaktadır. Bu kapsamda ana bayilerden sipariş alındığı tarihte ortalama 8 ay vadeli çek/senet alınmaktadır. Raporlama tarihleri itibarıyla ilgili bakiyeler, ileride teslim edilecek ürünler için avans niteliğinde alınan çek ve senet tutarlarının toplamından oluşmaktadır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 278.250.166 | 176.521.670 |
| Yarı mamuller | - | 2.157.242 |
| Mamuller | 64.835.762 | 59.314.772 |
| Ticari mallar | 198.219.900 | 101.755 |
| Diğer stoklar | 11.849.102 | 734.386 |
| 553.154.930 | 238.829.825 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla stoklar üzerindeki sigorta bedeli 5.000.000 ABD\$'dir. (31 Aralık 2023; 5.000.000 ABD\$)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 253.854.965 | 132.388.446 |
| Gelecek aylara ait giderler | 2.477.861 | 4.220.523 |
| 256.332.826 | 136.608.969 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 147.280.848 | 29.423.361 |
| Gelecek aylara ait gelirler | 5.490 | 641.745 |
| 147.286.338 | 30.065.106 |
| Maliyet Bedeli | 1.01.2024 | İlave | Çıkışlar | 30.06.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 361.201.681 | - | - | 361.201.681 |
| Taşıtlar | 25.336.721 | 3.193.812 | (2.395.611) | 26.134.922 |
| Demirbaşlar | 33.132.511 | 389.762 | - | 33.522.273 |
| Özel Maliyetler | 34.839.554 | - | - | 34.839.554 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 54.182 | 79.162 | - | 133.344 |
| Toplam | 454.564.649 | 3.662.736 | (2.395.611) | 455.831.774 |
| Dönem | ||||
| Birikmiş Amortisman | 1.01.2024 | Amortismanı | Çıkışlar | 30.06.2024 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 18.733.990 | 2.663.877 | - | 21.397.867 |
| Taşıtlar | 18.090.266 | 2.632.023 | (760.355) | 19.961.934 |
| Demirbaşlar | 24.231.358 | 1.424.529 | - | 25.655.887 |
| Özel Maliyetler | 10.971.333 | 2.764.077 | - | 13.735.410 |
| Toplam | 72.026.947 | 9.484.506 | (760.355) | 80.751.098 |
| Net defter değeri | 382.537.702 | - | (1.635.256) | 375.080.676 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sabit kıymetler üzerindeki sigorta bedeli 18.060.000 ABD\$'dir. (31 Aralık 2023; 18.060.000 ABD\$ )
| Maliyet Bedeli | 1.01.2023 | İlave | Çıkışlar | 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 360.619.878 | 346.664 | - | 360.966.542 |
| Taşıtlar | 26.692.771 | 1.909.943 | (2.581.031) | 26.021.683 |
| Demirbaşlar | 31.819.314 | 104.905 | (73.498) | 31.850.721 |
| Özel Maliyetler | 34.497.767 | 232.143 | - | 34.729.910 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | - | 4.820 | - | 4.820 |
| Toplam | 453.629.730 | 2.598.475 | (2.654.529) | 453.573.676 |
| Dönem | ||||
|---|---|---|---|---|
| 1.01.2023 | 1.01.2023 | Amortismanı | Çıkışlar | 30.06.2023 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 642.399 | 9.030.553 | - | 9.672.952 |
| Taşıtlar | 15.204.126 | 2.627.705 | (1.844.524) | 15.987.307 |
| Demirbaşlar | 21.355.231 | 1.503.826 | (43.903) | 22.815.154 |
| Özel Maliyetler | 5.416.406 | 2.775.784 | - | 8.192.190 |
| Toplam | 42.618.162 | 15.937.868 | (1.888.427) | 56.667.603 |
| Net defter değeri | 411.011.568 | - | (766.102) | 396.906.073 |
(*)Tesis, makine ve cihazların gerçeğe uygun değeri, SPK tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız değerleme şirketi tarafından hazırlanan 22 Eylül 2022 tarihli değerleme raporu ile belirlenmiştir. Değerleme metodu olarak pazar yaklaşımı ve maliyet yaklaşımı modelleri kullanılarak değer tespiti yapılmıştır.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Maliyet Bedeli | 1.01.2024 | İlave | Çıkışlar | 30.06.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 3.702.815 | 32.145 | - | 3.734.960 |
| Diğer maddi Olmayan Duran Varlıklar | 814.152 | - | - | 814.152 |
| Kapanış Bakiyesi | 4.516.967 | 32.145 | - | 4.549.112 |
| Dönem | ||||
|---|---|---|---|---|
| Birikmiş Amortisman | 1.01.2024 | Amortismanı | Çıkışlar | 30.06.2024 |
| Haklar | 2.311.700 | 272.720 | - | 2.584.420 |
| Diğer maddi Olmayan Duran Varlıklar | 618.218 | 9.166 | - | 627.384 |
| Toplam | 2.929.918 | 281.886 | - | 3.211.804 |
| Net defter değeri | 1.587.049 | - | - | 1.337.308 |
| Maliyet Bedeli | 1.01.2023 | İlave | Çıkışlar | 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 3.156.261 | 63.490.890 | - | 66.647.151 |
| Diğer maddi Olmayan Duran Varlıklar | 814.149 | - | - | 814.149 |
| Kapanış Bakiyesi | 3.970.410 | 63.490.890 | - | 67.461.300 |
| Dönem | ||||
|---|---|---|---|---|
| 1.01.2023 | Amortismanı | Çıkışlar | 30.06.2023 | |
| Haklar | 2.004.157 | 811.374 | - | 2.815.531 |
| Diğer maddi Olmayan Duran Varlıklar | 599.865 | 9.177 | - | 609.042 |
| Toplam | 2.604.022 | 820.551 | - | 3.424.573 |
| Net defter değeri | 1.366.388 | - | - | 64.036.727 |
| Maliyet Bedeli | 1.01.2024 | İlave | Çıkışlar | 30.06.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 4.334.541 | - | - | 4.334.541 |
| Binalar | 7.602.598 | - | - | 7.602.598 |
| Toplam | 11.937.139 | - | - | 11.937.139 |
(*) Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri, SPK tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız değerleme şirketi tarafından hazırlanan 22 Eylül 2023 tarihli değerleme raporu ile belirlenmiştir. Değerleme metodu olarak pazar yaklaşımı modeli kullanılmıştır.
Şirket'in yatırım amaçlı arsası Sakarya Serdivan'da bulunan 1 adet tarla, yatırım amaçlı binası ise İstanbul Şişli'de bulunan 1 adet daireden oluşmaktadır. Şirket yatırım amaçlı gayrimenkullerini değer artış kazancı için elinde tutmaktadır.
| Maliyet Bedeli | 1.01.2023 | İlave | Çıkışlar | 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 3.713.840 | - | - | 3.713.840 |
| Binalar | 9.022.706 | - | - | 9.022.706 |
| Toplam | 12.736.546 | - | - | 12.736.546 |
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Binalar | 104.627.622 | 31.927.546 | - | 136.555.168 |
| Toplam | 104.627.622 | 31.927.546 | - | 136.555.168 |
| 1 Ocak 2024 | Dönem Amortismanı |
Çıkışlar | 30 Haziran 2024 | |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| Binalar | 10.462.762 | 1.763.899 | - | 12.226.661 |
| Toplam | 10.462.762 | 1.763.899 | - | 12.226.661 |
| Net Defter Değeri | 94.164.860 | 124.328.507 |
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Binalar | - | 103.463.395 | - | 103.463.395 |
| Taşıtlar | 704.360 | - | (704.360) | - |
| Toplam | 704.360 | 103.463.395 | (704.360) | 103.463.395 |
| 1 Ocak 2023 | Dönem Amortismanı |
Çıkışlar | 30 Haziran 2023 | |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| Binalar | - | 5.144.430 | - | 5.144.430 |
| Taşıtlar | 536.815 | - | 536.815 | - |
| Toplam | 536.815 | 5.144.430 | 536.815 | 5.144.430 |
| Net Defter Değeri | 167.545 | 98.318.965 |
(*)Kullanım hakkı varlıklarına konu olan binalar İstanbul Beşiktaş Balmumcu'da yer alan yönetim binası ile Gaziantep Organize Sanayi Bölgesinde bulunan fabrikadan oluşmaktadır. Söz konusu binalar ilişkili taraf olan Doğu Taşıt Muayene İstasyonları İşletmeciliği A.Ş.'den kiralıktır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli borçlanmalar | 121.370.388 | 85.852.260 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 47.918.737 | 261.079.181 |
| Finansal kiralama borçları | 2.002.338 | 7.551.997 |
| Diğer mali borçlar (*) | 981.255 | 390.418 |
| 172.272.718 | 354.873.856 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 29.599.164 | 9.441.714 |
| Finansal kiralama borçları | - | 183.675 |
| 29.599.164 | 9.625.389 | |
| 201.871.882 | 364.499.245 |
(*) Diğer mali borçlar, kredi kartı borçlarından oluşmaktadır.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Dönem sonları itibarıyla banka kredilerinin ve finansal kiralamaların geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 0-3 ay | 65.859.044 | 88.978.578 |
| 3-12 ay | 106.413.674 | 265.895.278 |
| 1-5 yıl | 29.599.164 | 9.625.389 |
| 201.871.882 | 364.499.245 |
Banka kredileri ve finansal kiralamaların yıllık ortalama efektif faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Faiz Oranı (%) | TL Karşılığı | Faiz Oranı (%) | TL Karşılığı |
| EUR | 5-9% | 75.353.687 | 4,79% | 24.947.494 |
| TL | 9-58% | 126.518.195 | 32,95% | 339.551.751 |
| 201.871.882 | 364.499.245 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli kiralama işlemlerinden borçlanmalar | 5.160.598 | 3.934.132 |
| 5.160.598 | 3.934.132 | |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlanmalar | 71.352.984 | 60.345.983 |
| 71.352.984 | 60.345.983 | |
| 76.513.582 | 64.280.115 |
Dönem sonları itibarıyla kiralama işlemlerine ait borçların geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 0-3 ay | 1.225.945 | 934.587 |
| 3-12 ay | 3.934.653 | 2.999.545 |
| 1 yıldan uzun | 71.352.984 | 22.260.982 |
| 5 Yıldan uzun | - | 38.085.001 |
| 76.513.582 | 64.280.115 |
Dönemler itibarıyla Grup'un verilen teminat/rehin/ipotek/kefalet pozisyonuna ilişkin tablosu aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Döviz Tutarı | TL Karşılığı | Döviz Tutarı | TL Karşılığı | |
| Verilen Teminat Mektupları | TL | 61.528.236 | 86.655.648 | ||
| Verilen İpotekler | TL | 2.500.000 | 12.587.913 | ||
| Verilen Kefaletler | TL | - | 65.523.296 | ||
| Toplam Verilen TRİK | 64.028.236 | 164.766.857 | |||
| Alınan Teminat Mektupları | TL | 3.000.000 | - | ||
| Toplam Alınan TRİK | 3.000.000 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Dönemler itibariyle Grup'un teminat/rehin/kefalet pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir.
| Teminat-Rehin-İpotekler-Kefaletler ("TRİK") | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'lerin |
||
| toplam tutarı (*) | 61.528.236 | 152.178.944 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar |
||
| lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla |
||
| diğer 3. kişilerin borcunu | -- | -- |
| D. Diğer verilen TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam |
||
| tutarı | -- | -- |
| ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup |
||
| şirketleri lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | ||
| (**) | 2.500.000 | 12.587.913 |
| iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine |
||
| vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| 64.028.236 | 164.766.857 |
30 Haziran 2024 itibarıyla Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ' lerin Şirket özkaynaklarına oranı % 2' dır. (31 Aralık 2023: %8 )
(*) Şirket'in kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'lerin 2.500.000 TL'si (31 Aralık 2023; 10.091.725 TL'si) Şirket'in Kuveyt Türk Bankası'ndan kullandığı kredi nedeniyle ilgili banka lehine Piyalepaşa'da bulunan yatırım amaçlı gayrimenkul üzerinde verilen ipotekten , kalan kısım ise verilen teminat mektuplarından oluşmaktadır.
(**) Artemis Halı A.Ş.'nin ilişkili tarafları lehine banka kredi limitleri için düzenlenmiş olan müteselsil kefaletlerden oluşmaktadır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar-kısa vadeli | ||
| Personele ödenecek ücretler | 5.424.885 | 5.389.636 |
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 7.031.886 | 6.273.834 |
| 12.456.771 | 11.663.470 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | ||
| Dava Karşılığı | 817.457 | 899.899 |
| Kullanılmamış izin karşılıkları | 557.560 | 628.752 |
| 1.375.017 | 1.528.651 |
Dönem sonları itibarıyla dava karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak - | 01 Ocak - | |
|---|---|---|
| Dava Karşılığı Hareket Tablosu | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| Dönem başı bakiyesi | 899.899 | - |
| Dönem içindeki değişim | 102.724 | - |
| TMS 29 Enflasyon Etkisi | (185.166) | - |
| Dönem sonu bakiyesi | 817.457 | - |
Dönem sonları itibarıyla izin karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak - | 01 Ocak - | |
|---|---|---|
| İzin Karşılığı Hareket Tablosu | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| Dönem başı bakiyesi | 628.752 | 631.966 |
| Dönem içindeki değişim | 57.232 | - |
| TMS 29 Enflasyon Etkisi | (128.424) | (104.336) |
| Dönem sonu bakiyesi | 557.560 | 527.630 |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | ||
| Kıdem tazminatı karşılığı | 1.776.420 | 1.297.008 |
| 1.776.420 | 1.297.008 |
Aşağıda belirtilen yasal yükümlülüklerin dışında çalışanların emeklilikleri ile ilgili yükümlülük doğuran herhangi bir sözleşme yoktur.
Türk İş Kanunu'na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket'le ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır.
TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" kapsamında, Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanabilmesi için aktüeryal çalışma yapılması gerekmektedir. Aktüer hesaplama için kullanılan varsayımlar aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı (%) | - | - |
| Emekli olma olasılığına ilişkin | ||
| kullanılan devir hızı oranı (%) | 95 | 90 |
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 41.828,42 TL (1 Ocak 2023: 35.058,58 TL) kıdem tazminatı tavanı üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak - | 01 Ocak - | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Dönem başı bakiyesi | 1.297.008 | 1.037.351 |
| Cari hizmet maliyeti | 587.851 | 437.754 |
| Faiz maliyeti | 193.637 | 241.507 |
| Yıl içinde ödenen tazminatlar (-) | (1.396.567) | (3.645.782) |
| Ödeme/Faydaların Kısılması/İşten Çıkarılma Dolayısıyla Oluşan | ||
| Kayıp | 1.157.443 | 3.285.527 |
| TMS 29 Enflasyon Etkisi | (308.722) | (208.988) |
| Aktüeryal kayıp/ (kazançlar) | 245.770 | 371.906 |
| Dönem sonu bakiyesi | 1.776.420 | 1.519.275 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 29.436.075 | 1.250.581 |
| Personel avansları | 205.947 | 123.919 |
| İş avansları | 44.524 | 2.386 |
| 29.686.546 | 1.376.886 |
Şirket'in dönem sonları itibarıyla hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | Eski Sermaye Yapısı | |||||
| Pay (%) | Tutar | Pay (%) | Tutar | Pay (%) | Tutar | ||
| Davut Batallı | 48,89 | 34.220.000 | 48,89 | 34.220.000 | 68,44 | 34.220.000 | |
| Davut Tolga Batallı | 22,56 | 15.789.833 | 22,54 | 15.780.010 | 31,56 | 15.780.010 | |
| Halka Açık Kısım | 28,55 | 19.990.167 | 28,57 | 19.999.990 | 0 | - | |
| Çıkarılmış ve ödenmiş sermaye | 100 | 70.000.000 | 100 | 70.000.000 | 100 | 50.000.010 | |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 224.342.428 | 222.662.840 | |||||
| Toplam Sermaye | 294.342.428 | 292.662.840 |
Şirket cari dönemde sermayesini 50.000.000 TL'den 70.000.000 TL'ne çıkarmıştır. Artırılan 20.000.000 TL B grubu nama yazılı payların ihracından karşılanmıştır. Sermaye artışı 27.02.2024 tarihinde ticaret sicil gazetesinde tescil edilmiştir.
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Vergi Usul Kanununa uygun olarak hazırlanan finansal tablolarında özkaynaklar içerisinde yer alan fon kalemleri aşağıdaki gibidir.
| Geçmiş yılları karı | Üfe Endeksli Yasal Kayıtlar |
Tüfe Endeksli Yasal Kayıtlar |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararında Takip Edilen Tutarlar |
|---|---|---|---|
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 325.418.162 | 224.342.428 | 101.075.734 |
| Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler | 19.006.235 | 12.146.381 | 6.859.854 |
Türk Ticaret Kanunu Madde 519'a göre genel kanuni yedek akçe, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Bu sınıra ulaşıldıktan sonra da, pay sahiplerine %5 oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u genel kanuni yedek akçeye eklenir. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir. Dönemler itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 14.674.346 | 14.674.346 |
| 14.674.346 | 14.674.346 |
| 01 Ocak - | 01 Ocak - | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Açılış | (1.314.952) | (747.516) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm | ||
| kazançları/(kayıpları) | (245.735) | (371.901) |
| Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri | 61.434 | 92.975 |
| Kapanış | (1.499.253) | (1.026.442) |
| 01 Ocak - | 01 Ocak - | 01 Nisan -30 | 01 Nisan -30 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | Haziran | Haziran | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Yurt içi satışlar (*) | 346.990.739 | 530.329.079 | 194.653.241 | 449.395.810 |
| Yurt dışı satışlar | 15.132.472 | 33.319.195 | 6.137.073 | 8.647.571 |
| Diğer Gelirler | - | 431.699 | - | 431.699 |
| Satışlardan iadeler (-) | (4.129.158) | (5.170.288) | (2.250.767) | (3.938.538) |
| Satışlardan indirimler (-) | (3.917.874) | (236.934) | (310.098) | 15.271 |
| Hasılat, net | 354.076.179 | 558.672.751 | 198.229.449 | 454.551.813 |
| Satışların maliyeti (-) | (260.464.917) | (522.204.511) | (139.068.386) | (435.560.786) |
| Brüt kar | 93.611.262 | 36.468.240 | 59.161.063 | 18.991.027 |
| 01 Ocak - | 01 Ocak - | 01 Nisan - | 01 Nisan - | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Prim giderleri | (4.474.393) | (5.504.607) | (3.478.564) | (1.064.721) |
| Personel giderleri | (4.651.795) | (3.899.473) | (2.278.302) | (1.922.850) |
| Kargo, nakliye giderleri | (1.522.195) | (493.489) | (956.212) | (253.107) |
| İhracat giderleri | (551.456) | (1.175.999) | (120.163) | (1.028.071) |
| Reklam giderleri | (2.587.982) | (1.183.470) | (2.196.341) | (357.037) |
| Seyahat giderleri | (439.444) | (48.217) | (248.495) | (33.880) |
| Temsil ağırlama giderleri | (306.428) | (132.535) | (138.164) | (110.153) |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | ||||
| (Dipnot 9) | - | (334.690) | - | (156.559) |
| Bakım ve onarım giderleri | (69.232) | (21.179) | (56.548) | (13.104) |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Gider | - | (35.632) | - | (35.632) |
| Bayi Toplantı ve Organizasyon Giderleri | (5.083.777) | - | (5.083.777) | - |
| Diğer giderler | (242.290) | (760.561) | (32.333) | (340.531) |
| (19.928.992) | (13.589.852) | (14.588.899) | (5.315.645) |
| 01 Ocak - | 01 Ocak - | 01 Nisan - | 01 Nisan - | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Personel giderleri | (11.684.829) | (11.502.053) | (5.773.866) | (5.245.052) |
| Danışmanlık giderleri | (3.329.213) | (2.475.357) | (2.782.960) | (445.786) |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | ||||
| (Dipnot 9) | (4.904.878) | (6.794.232) | (1.619.605) | (3.187.007) |
| Ofis giderleri | (254.796) | (161.154) | (132.555) | (104.363) |
| Ulaşım giderleri | (1.404) | (7.938) | 28 | (6.057) |
| Bakım ve onarım giderleri | (243.282) | (316.538) | (176.004) | (206.328) |
| Vergi, resim ve harç giderleri | (47.735) | (77.950) | (36.521) | 1.354 |
| Temsil ağırlama giderleri | (31.740) | (228.737) | (12.630) | (174.760) |
| Dava ve icra giderleri | (26.690) | (93.189) | (9.634) | 112 |
| Diğer giderler | (3.732.601) | (3.054.352) | (2.070.437) | (2.252.065) |
| (24.257.168) | (24.711.500) | (12.614.184) | (11.619.952) |
| 01 Ocak - | 01 Ocak - | |
|---|---|---|
| Amortisman Maliyet Dağılımı: | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| Satışların maliyeti (Dipnot 19) | (6.625.413) | (14.773.927) |
| Genel yönetim giderleri (Dipnot 21) | (4.904.878) | (6.794.232) |
| Pazarlama satış giderleri (Dipnot 20) | - | (334.690) |
| (11.530.291) | (21.902.849) |
Bulunmamaktadır.
| 01 Ocak - 30 Haziran 2024 |
01 Ocak - 30 Haziran 2023 |
01 Nisan -30 Haziran 2024 |
01 Nisan -30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | ||||
| Ticari alacak ve borç kur farkı gelirleri | 19.363.785 | 2.908.849 | 18.204.078 | 1.229.170 |
| Fiyat farkı gelirleri | 374.578 | - | (21.248) | - |
| Hurda satış gelirleri | 3.213.670 | 162.108 | 2.274.809 | 162.108 |
| Masraf Yansıtma Gelirleri | 1.774.008 | 1.401.922 | 727.325 | 435.609 |
| SGK teşvik gelirleri | 2.575.778 | 3.309.608 | 1.270.253 | 2.215.147 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar ŞAK | 3.101.524 | - | 3.101.524 | - |
| Reklamasyon Gelirleri | 2.422.654 | - | 2.422.654 | - |
| Diğer gelirler ve karlar | 4.374.520 | 3.047.892 | 1.260.326 | 2.458.174 |
| 37.200.517 | 10.830.379 | 29.239.721 | 6.500.208 |
| 01 Ocak - | 01 Ocak - | 01 Nisan -30 | 01 Nisan -30 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
Haziran 2024 |
Haziran 2023 |
|
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | ||||
| Ticari alacak ve borç kur farkı giderleri | (4.963.182) | (7.027.124) | (947.369) | (4.834.704) |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Gider | (2.268.606) | (5.045.094) | (1.985.090) | (3.689.893) |
| Fiyat Farkı Giderleri | - | - | 5.756.923 | - |
| Matrah Artırımından Kaynaklanan Giderler | (12.724) | (5.838.892) | 924.585 | (5.838.892) |
| Dava Karşılıkları | (102.724) | - | (102.724) | - |
| Komisyon Giderleri (-) | (30.355) | (231.203) | (30.355) | (231.203) |
| Kıdem Tazminat Karşılığı | (542.365) | (319.006) | (542.365) | (319.006) |
| İzin Gider Karşılığı | (57.232) | - | (57.232) | - |
| Diğer giderler ve zararlar | - | (1.184) | - | (50) |
| (7.977.188) | (18.462.503) | 3.016.373 | (14.913.748) |
| 01 Ocak - 30 Haziran 2024 |
01 Ocak - 30 Haziran 2023 |
01 Nisan - 30 Haziran 2024 |
01 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | ||||
| Sabit kıymet satış gelirleri | 816.696 | 2.884.475 | 807.064 | 440.138 |
| SabitKıymet Satış Karları | 717.754 | 352.628 | 382.900 | 250.957 |
| Diğer gelirler | 367.266 | - | 268.404 | (1.417.422) |
| 1.901.716 | 3.237.103 | 1.458.368 | (726.327) | |
| 01 Ocak - 30 Haziran 2024 |
01 Ocak - 30 Haziran 2023 |
01 Nisan - 30 Haziran 2024 |
01 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | ||||
| Menkul Kıymet Satış Zararları | (1.628) | - | (1.628) | - |
| (1.628) | - | (1.628) | - |
| 01 Ocak - 30 Haziran 2024 |
01 Ocak - 30 Haziran 2023 |
01 Nisan -30 Haziran 2024 |
01 Nisan -30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Finansman gelirleri | ||||
| Banka Faiz Gelirleri | 60.737.872 | 2.899.246 | 44.794.720 | 2.622.361 |
| Ticari faaliyetlerle ilgili olmayan kambiyo karları | 310.580 | 2.209.186 | 48.815 | 1.222.665 |
| 61.048.452 | 5.108.432 | 44.843.535 | 3.845.026 | |
| 01 Ocak - 30 Haziran 2024 |
01 Ocak - 30 Haziran 2023 |
01 Nisan -30 Haziran 2024 |
01 Nisan -30 Haziran 2023 |
|
| Finansman giderleri | ||||
| Faiz giderleri | (41.655.035) | (30.061.969) | (13.913.369) | (17.928.939) |
| Komisyon giderleri | - | (1.667.525) | - | (1.667.525) |
| Banka Masrafları ve Teminat Mektubu Komisyonları | (1.670.567) | (5.835.765) | 5.804.937 | (4.073.391) |
| Kredi Faiz Giderleri TFRS 16 | (5.257.339) | (6.155.703) | (2.386.522) | (2.859.279) |
| Ticari faaliyetlerle ilgili olmayan kambiyo zararları | (6.280.836) | (1.500.894) | (6.264.922) | (121.453) |
| (54.863.777) | (45.221.856) | (16.759.876) | (26.650.587) |
| 01 Ocak - | 01 Ocak - | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Dönem karı/zararı | 53.121.643 | 9.959.184 |
| Ağırlıklı ortalama pay adedi (*) | 63.701.657 | 36.351.103 |
| Pay başına kazanç | 0,8339 | 0,2740 |
(*)Şirket'in esas sözleşmesi tadili yapılmış olup, nominal değeri 1 TL olacak şekilde 70.000.000 adet hisse olarak düzenlenmiştir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Türkiye'de geçerli olan Kurumlar Vergisi oranı %25'dir. (31 Aralık 2023 %25)
Türk vergi hukukuna göre, zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 20. maddesi uyarınca, kurumlar vergisi; mükellefin beyanı üzerine tarh olunur.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler.
Kurumlar Vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (Ar-Ge indirimi vb.) tenzili sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Dönem karı vergi yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Hesaplanan kurumlar vergisi | 5.120.041 | 13.328.592 |
| Peşin ödenen kurumlar vergileri (-) | (4.314.720) | (11.175.070) |
| Toplam Ödenecek Net Vergi | 805.321 | 2.153.522 |
Dönem sonları itibarıyla kar veya zarar tablosunda yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir:
| 01 Ocak - 30 Haziran 2024 |
01 Ocak - 30 Haziran 2023 |
01 Nisan -30 Haziran 2024 |
01 Nisan -30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Cari dönem vergi gideri | (5.120.041) | (8.013.154) | (3.486.444) | (6.416.218) |
| Ertelenmiş vergi (gideri)/ geliri | (30.335.214) | 7.644.764 | (20.406.339) | 2.966.471 |
| Gelir vergisi gideri | (35.455.255) | (368.390) | (23.892.783) | (3.449.747) |
Şirket, vergiye esas yasal mali tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan geçerli vergi oranları üzerinden hesaplanmıştır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Türkiye'de geçerli olan Kurumlar Vergisi oranı %25'dir. (31 Aralık 2023 %23)
Türk vergi hukukuna göre, zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 20. maddesi uyarınca, kurumlar vergisi; mükellefin beyanı üzerine tarh olunur. Şirket'in cari dönem vergi karşılığı aşağıdaki şekilde hesaplanmıştır:
| 01 Ocak - | 01 Ocak - | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Yasal Kayıtlardaki Ticari Kar / (Zarar) | 28.833.702 | 64.781.016 |
| Matraha İlaveler | 2.174.675 | 5.472.110 |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | 2.174.675 | 5.472.110 |
| KVK'nın 32/A Mad. Kapsamında Indirimli Kurumlar Vergisine | ||
| (Geçici Vergiye) Tabi Matrah | 8.110.729 | 34.892.537 |
| KVK'nın 32/8 Mad. Kapsamında Kurumlar Vergisine (Geçici | ||
| Vergiye) Tabi Matrah | 16.682.874 | 26.914.301 |
| KVK'nın 32/7 Mad. Kapsamında Kurumlar Vergisine (Geçici | ||
| Vergiye) Tabi Matrah | 673.567 | |
| Genel Orana Tabi Geçici Vergi Matrahı | 5.541.206 | 8.446.287 |
| Hesaplanan Geçici Vergi | 5.120.041 | 8.013.154 |
Dönem sonları itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık veyükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş Vergi | ||||
|---|---|---|---|---|
| Birikmiş Geçici Farklar | Varlığı/(Yükümlülüğü) | |||
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 31.12.2023 | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Aktifleştirilen finansman gideri düzeltmesi | 45.151.401 | 56.319.600 | 11.287.850 | 14.079.900 |
| İzin karşılığı | 557.560 | 628.752 | 139.390 | 157.188 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 1.776.420 | 1.297.008 | 444.105 | 324.252 |
| Yatırım indirimi istisnası (*) | - | - | 4.366.338 | 4.792.360 |
| Kullanım hakkı varlıkları | (47.814.925) | (29.884.745) | (11.953.731) | (7.471.186) |
| Şüpheli alacak karşılıkları | 11.119.429 | 12.070.771 | 2.779.857 | 3.017.693 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerleme etkisi | (2.728.532) | (3.770.920) | (682.133) | (942.730) |
| Gider tahakkukları | (2.947.197) | 5.198.677 | (736.799) | 1.299.669 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların ekonomik ömür farklılıkları etkisi | (204.095.556) | (110.792.027) | (51.023.889) | (27.698.007) |
| Maddi duran varlıkların değerleme etkisi | (73.641.263) | (123.339.841) | (18.410.316) | (30.834.960) |
| VUK Yendiden Değerleme İptali | 135.323.201 | 168.795.395 | 33.830.800 | 42.198.849 |
| Dava Karşılığı | 817.457 | 899.899 | 204.364 | 224.975 |
| Stok Düzeltmesi | (72.627.745) | (57.814.489) | (18.156.936) | (14.453.622) |
| Sipariş Avansları | - | (71.523) | - | (17.881) |
| Kredi Faiz Karşılığı | 5.946.458 | - | 1.486.615 | - |
| Reeskont Faiz Geliri |
(1.964.344) | |||
| Gelir Tahakkuku | (727.015) | - | (181.754) | - |
| Kur Farkı Düzeltmesi | (15.794.401) | - | (3.948.600) | - |
| Diğer | 29.299.619 | 1.612.003 | 7.324.905 | 403.001 |
| TOPLAM | (45.194.278) | (14.920.499) |
(*) Şirket'in yatırım harcamaları ile ilgili Resmi Daireler tarafından verilmesi uygun görülmüş 3 adet yatırım teşvik belgesi bulunmaktadır. Bu teşvikler sebebiyle Şirket'in indirimli kurumlar vergisi hakkı bulunmaktadır. Şirket'in teşvik belgesine bağlanan yatırımlardan elde ettiği kazançlar, yatırımın kısmen veya tamamen işletilmesine başlanılan hesap döneminden itibaren yatırıma katkı tutarına ulaşıncaya kadar indirimli oranlar üzerinden kurumlar vergisine tabi tutulur.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Dönem sonları itibarıyla Ertelenmiş vergi yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| Yıllar İtibariyle Birikmiş Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| Dönem Başı Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) | (14.920.498) | 4.306.579 |
| Sürdürülen Ertelenmiş Vergi Geliri/ (Gideri) | (30.335.214) | 7.644.764 |
| Aktüeryal Kazanç/Kayıp Ertelenmiş Vergi Etkisi | 61.434 | 92.975 |
| Dönem Sonu Ertelenmiş Vergi Varlığı / Yükümlülüğü | (45.194.278) | 12.044.318 |
| 01 Ocak - | 01 Ocak - | |
|---|---|---|
| Vergi karşılığının mutabakatı: | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| Vergi öncesi kar / (zarar) | 88.576.898 | 10.327.574 |
| 0,25 | 0,25 | |
| Gelir vergisi | (22.144.225) | (2.581.894) |
| Vergi etkisi: | ||
| - Kanunen kabul edilmeyen indirimler / (giderler) | (543.669) | (1.368.027) |
| Diğer (İndirim, istisana,Vergi oranı değişimi vb) | (12.767.361) | 3.581.531 |
| Kar veya zarar tablosundaki vergi geliri | (35.455.255) | (368.390) |
Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket'in toptanrisk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Şirket'in mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde uygulanmaktadır. Yönetim Kurulu, genel risk yönetimi için yazılmış ilkelerin yanı sıra; kur riski, faiz riski, kredi riski ve likidite fazlalığının nasıl değerlendirileceği gibi alanları kapsayan yazılı ilkeleri sağlamaktadır.
Şirket, yabancı para cinsinden olan varlıkların ve yükümlülüklerin TL'ye çevrilmesinden kaynaklanan kur değişim risklerine maruz kalmaktadır. Şirket doğal bir riskten korunma yöntemi olan yabancı para cinsinden varlıklarını ve borçlarını dengede tutarak yabancı para riskini yönetmektedir.
Dönem sonları itibarıyla Şirket'in vergi öncesi karının diğer değişkenler sabit tutulduğunda, ABD Doları ve Euro'daki muhtemel değişiklikler karşısındaki duyarlılık analizi ektedir:
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Döviz Pozisyonu Tablosu | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | |||||
| TL Karşılığı | Usd | Euro | GBP | DİĞER | |
| 1. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 2.218.302 | 43.452 | 22.544 | - | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - | |
| 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 2.218.302 | 43.452 | 22.544 | - | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 2.218.302 | 43.452 | 22.544 | - | - |
| 10. Ticari Borçlar | 11.068.882 | 184.545 | 142.080 | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 13.322.337 | - | 378.565 | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) | 24.391.220 | 184.545 | 520.645 | - | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 61.457.569 | - | 1.746.365 | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yük. | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) | 61.457.569 | - | 1.746.365 | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 85.848.789 | 184.545 | 2.267.011 | - | - |
| 19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ | |||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı | - | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9- | |||||
| 18+19) | (83.630.487) | (141.093) | (2.244.467) | - | - |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / | |||||
| (yükümlülük) pozisyonu (1+2a+3+5+6a-10-11-12a-14-15- | |||||
| 16a) | (83.630.487) | (141.093) | (2.244.467) | - | - |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların | |||||
| Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - | - |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülükleirn Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - |
| 25. İhracat | - | - | - | - | - |
| 26. İthalat | - | - | - | - | - |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Döviz Pozisyonu Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | ||||
| TL Karşılığı | Usd | Euro | GBP DİĞER |
|
| 1. Ticari Alacaklar | - | - | - | - - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 106 | 3 | - | - - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - - |
| 3. Diğer | - | - | - | - - |
| 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 106 | 3 | - | - - |
| 5. Ticari Alacaklar | 9.825.799 | 263.437 | 3.752 | - - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - - |
| 7. Diğer | - | - | - | - - |
| 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | 9.825.799 | 263.437 | 3.752 | - - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 9.825.905 | 263.440 | 3.752 | - - |
| 10. Ticari Borçlar | 183.930 | 5.000 | - | - - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 24.992.451 | - | 614.001 | - - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 2.868.017 | 77.965 | - | - - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - - |
| 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) | 28.044.398 | 82.965 | 614.001 | - - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yük. | - | - | - | - - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | - | - | - | - - |
| 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) | - | - | - | - - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 28.044.398 | 82.965 | 614.001 | - - |
| 19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ | ||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - | - - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı | - | - | - - |
|
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9- | ||||
| 18+19) | (18.218.493) | 180.475 | (610.249) | - - |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / | ||||
| (yükümlülük) pozisyonu (1+2a+3+5+6a-10-11-12a-14-15- | ||||
| 16a) | (18.218.493) | 180.475 | (610.249) | - - |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların | ||||
| Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | ||||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | ||||
| 24. Döviz Yükümlülükleirn Hedge Edilen Kısmının Tutarı | ||||
| 25. İhracat | - | - | - | - - |
| 26. İthalat | - | - | - | - - |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||
|---|---|---|
| 30.06.2024 | ||
| Kar / Zarar | ||
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
|
| USD' nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü | (464.246) | 464.246 |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (464.246) | 464.246 |
| Avro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 4- Avro Net Varlık / Yükümlülüğü | (7.898.803) | 7.898.803 |
| 5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (7.898.803) | 7.898.803 |
| GBP' nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 7- GBP Net Varlık / Yükümlülüğü | - | - |
| 8- GBP Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
| 9- GBP Net Etki (7+8) | - | - |
| Diğer Döviz Kurlarının TL Karşısında ortalama % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 10- Diğer Döviz Net Varlık / Yükümlülüğü | - | - |
| 11- Diğer Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
| 12- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (10+11) | - | - |
| TOPLAM | (8.363.049) | 8.363.049 |
| 31.12.2023 | ||
|---|---|---|
| Kar / Zarar | ||
| Yabancı Paranın Değer | Yabancı Paranın Değer | |
| Kazanması | Kaybetmesi | |
| USD' nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü | (982.590) | 982.590 |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (982.590) | 982.590 |
| Avro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 4- Avro Net Varlık / Yükümlülüğü | 2.804.439 | (2.804.439) |
| 5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 2.804.439 | (2.804.439) |
| GBP' nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 7- GBP Net Varlık / Yükümlülüğü | - | - |
| 8- GBP Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
| 9- GBP Net Etki (7+8) | - | - |
| Diğer Döviz Kurlarının TL Karşısında ortalama % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 10- Diğer Döviz Net Varlık / Yükümlülüğü | - | - |
| 11- Diğer Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
| 12- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (10+11) | - | - |
| TOPLAM | 1.821.849 | (1.821.849) |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, faiz haddi bulunan varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz riskine açıktır. Şirket, varlık ve yükümlülüklerinin faiz oranlarını dengedetutmak ya da riskten korunma amaçlı finansal araçlar kullanmak suretiyle bu riski yönetmektedir.
Şirket'in faiz oranlarındaki değişikliklerden kaynaklanan piyasa riskinden etkilenmesi öncelikli olarak nakit ve nakit benzerleri ile ilişkilidir.
Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirememe riskini beraberinde getirir. Kredi riski, bankalarda tutulan mevduatlardan ve tahsil edilmemiş alacaklardan kaynaklanmaktadır.
Şirket yönetimi tahsil edilmemiş alacakları için, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Şirket, müşteriler için kredi riski limiti belirlemekte ve limitleri periyodik olarak gözden geçirmektedir. Müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi değerlendirilmektedir.
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) |
71.503.705 | 247.604.545 | -- | 5.906.889 | 274.884.508 |
| - Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| A. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
71.503.705 | 247.604.545 | -- | 5.906.889 | 274.884.508 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt kayıtlı değeri) | -- | 11.119.429 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (11.119.429) | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) |
14.879.264 | 459.406.710 | 28.021.924 | 2.807.497 | 15.599.700 |
| - Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
14.879.264 | 452.148.380 | 28.021.924 | 2.807.497 | 15.599.700 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt kayıtlı değeri) | -- | 17.485.583 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (17.485.583) | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
Yönetim, operasyonel ihtiyaçlarını karşılayacak yeterlikte nakit bulunmasını temin amacıyla Şirket'in likidite ihtiyaçlarının işletme nakit akışı tahminlerini takip etmektedir. Bu tahmin için Şirket'in borç finansman planları ve dahili bilanço oranı hedefleriyle uyumluluğu da göz önüne alınmaktadır.
Dönem sonları itibarıyla Şirket'in finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre analizi aşağıdaki gibidir:
| Sözleşeme | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Uyarınca | ||||||
| Nakit | ||||||
| Çıkışlar | ||||||
| Sözleşme Vadeleri | Defter Değeri | Toplamı | 3 Aydan Kısa | 4-12 ay arası | 1-5 yıl arası | 5 yıldan Uzun |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 483.014.942 | 642.926.492 | 135.556.875 | 312.638.679 | 194.730.938 | - |
| Finansal borçlar | 201.871.882 | 235.254.759 | 20.207.727 | 174.949.353 | 40.097.679 | - |
| Kiralama işlemlerinden yükümlülükler | 76.513.582 | 132.810.615 | 3.794.589 | 11.383.767 | 117.632.259 | - |
| Ticari borçlar | 190.785.207 | 261.016.847 | 97.710.288 | 126.305.559 | 37.001.000 | - |
| Diğer borçlar | 13.844.271 | 13.844.271 | 13.844.271 | - | - | - |
| Sözleşme Vadeleri | Defter Değeri | Sözleşeme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı |
3 Aydan Kısa | 4-12 ay arası | 1-5 yıl arası | 5 yıldan Uzun |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 664.880.812 | 719.646.386 | 210.639.878 | 390.241.114 | 69.818.361 | 48.947.032 |
| Finansal borçlar | 364.499.245 | 373.414.110 | 92.927.651 | 270.603.666 | 9.882.793 | - |
| Kiralama işlemlerinden yükümlülükler | 64.280.115 | 110.130.822 | 3.059.189 | 9.177.568 | 48.947.032 | 48.947.032 |
| Ticari borçlar | 203.565.869 | 203.565.871 | 82.117.455 | 110.459.880 | 10.988.536 | - |
| Diğer borçlar | 32.535.583 | 32.535.583 | 32.535.583 | - | - | - |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Dönem sonları itibariyle net finansal borç/özkaynak oranları aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak - | 01 Ocak - | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Toplam finansal borçlar | 201.871.882 | 364.532.833 |
| Nakit ve nakit benzerleri (-) | (274.940.939) | (12.182.391) |
| Net borç | (73.069.057) | 352.350.442 |
| Toplam Özkaynak | 1.271.054.938 | 696.494.304 |
| Finansal Borç / özkaynak oranı (%) | (0,06) | 0,51 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Acme Export Dış Tic. A.Ş. | 57.085.617 | 13.631.914 |
| Royal Yatak A.Ş | - | 1.247.350 |
| Acme Tekstil San. İç Ve Dış Tic. A.Ş. | 14.418.088 | - |
| 71.503.705 | 14.879.264 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Royal Yatak A.Ş | - | 26.085.413 |
| Acme Tekstil San. İç Ve Dış Tic. A.Ş. | - | 168.392 |
| Acme Holding A.Ş. | - | |
| Doğu Taşıt Muayene İstasyonları İşletmeciliği A.Ş | - | 1.768.119 |
| Armis Yatak A.Ş. | - | |
| - | 28.021.924 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Doğu Taşıt Muayene İstasyonları İşletmeciliği A.Ş. (*) | 1.216.135 | 5.545.939 |
| Acme Holding A.Ş | 1.629.534 | 549.187 |
| Royal Yatak A.Ş | 530.660 | - |
| 3.376.329 | 6.095.126 |
(*) Doğu Taşıt'a olan ticari borçlar, fabrika ve merkez ofis kira sözleşmelerine istinaden kira giderlerinden oluşmaktadır.
Bulunmamaktadır.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Şahıs ortaklar | 254.066 | 14.043.626 |
| Doğu Taşıt Muayene İstasyonları İşletmeciliği A.Ş. | - | 3.881.128 |
| 254.066 | 17.924.754 |
| Mal ve | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Satışlar | Hizmet | Kira | Hakediş | Demirbaş | Faiz | Diğer | Toplam |
| ACME Tekstil A.Ş. | 52.387.182 | - | - | 762.039 | - | - | 53.149.220 |
| Royal Yatak A.Ş. | 439.666 | - | - | - | - | - | 439.666 |
| Doğu Taşıt Muayene İstasyonları A.Ş. | 1.156.169 | - | - | - | 385.963 | - | 1.542.131 |
| ACME Holding A.Ş. | - | - | - | 931.594 | - | - | 931.594 |
| ACME Export Dış Ticaret A.Ş. | 76.966.669 | - | - | - | - | - | 76.966.669 |
| Toplam | 130.949.685 | - | - | 1.693.633 | 385.963 | - | 133.029.280 |
| Mal ve | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Satışlar | Hizmet | Kira | Hakediş | Demirbaş | Faiz | Diğer | Toplam |
| ACME Tekstil A.Ş. | 228.033.133 | - | - | - | - | - | 228.033.133 |
| Royal Yatak A.Ş. | 1.227.437 | - | - | 804.663 | 5.023.009 | - | 7.055.109 |
| Doğu Taşıt Muayene İstasyonları A.Ş. | 2.229.472 | - | - | - | 2.863.548 | - | 5.093.020 |
| ACME Holding A.Ş. | 1.797 | - | - | 2.780.181 | 303.707 | - | 3.085.685 |
| ACME Export Dış Ticaret A.Ş. | 97.229.579 | - | - | 135.693 | - | - | 97.365.273 |
| Toplam | 328.721.419 | - | - | 3.720.537 | 8.190.264 | - | 340.632.220 |
| Mal ve | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Alımlar | Hizmet | Kira | Demirbaş | Faiz | Diğer | Toplam |
| ACME Tekstil A.Ş. | 38.588.244 | - | - | 4.015.420 | - | 42.603.665 |
| Royal Yatak A.Ş. | 211.854 | - | 1.467.062 | 16.247 | - | 1.695.163 |
| Doğu Taşıt Muayene İstasyonları A.Ş. | 41.274 | 7.589.178 | - | - | - | 7.630.452 |
| ACME Holding A.Ş. | 5.236.099 | - | - | - | - | 5.236.099 |
| ACME Export Dış Ticaret A.Ş. | - | - | - | - | - | - |
| Toplam | 44.077.471 | 7.589.178 | 1.467.062 | 4.031.667 | - | 57.165.379 |
| Mal ve | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Alımlar | Hizmet | Kira | Demirbaş | Faiz | Toplam |
| ACME Tekstil A.Ş. | 147.030.118 | - | 1.400.442 | 10.572.314 | 159.002.874 |
| Royal Yatak A.Ş. | 10.939 | - | - | 56.418 | 67.357 |
| Doğu Taşıt Muayene İstasyonları A.Ş. | 9.674.556 | 7.167.262 | - | 3.271.134 | 20.112.952 |
| ACME Holding A.Ş. | 10.182.357 | - | - | - | 10.182.357 |
| ACME Export Dış Ticaret A.Ş. | 1.433.002 | - | - | - | 1.433.002 |
| Toplam | 168.330.972 | 7.167.262 | 1.400.442 | 13.899.866 | 190.798.542 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar kapsamında 99.330 TL huzur hakkı ödemesi bulunmaktadır. (31 Aralık 2023: 259.389 TL)
KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden bağımsız denetim kuruluşunca verilen hizmetlere ilişkin ücretlerin açıklanması ile ilgili olarak dönem sonları itibarıyla detaylı bilgiye aşağıda yer verilmiştir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 1.200.000 | 2.536.254 |
| Güvence hizmetlerinin ücreti | - | 124.735 |
| 1.200.000 | 2.660.989 |
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.