Annual / Quarterly Financial Statement • Sep 20, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
Giriş
Trend Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ait kar veya zarar tablosunun, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynak değişim tablosunun ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem özet finansal bilgilerin Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standardı 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standardına ("TMS 34") uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi" ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sonuç
Trend Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki özet finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet kar veya zarar tablosunun, diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynak değişim tablosunun ve nakit akış tablosunun sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standart'ına uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Özkan Cengiz'dir.
İstanbul, 20 Eylül 2024
HSY Danışmanlık ve Bağımsız Denetim Anonim Şirketi Member, Crowe Global
Özkan Cengiz Sorumlu Ortak Başdenetçi, SMMM
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)………………………………………………………………… |
1-2 |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU |
5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR |
6-47 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Not | Cari Dönem 30.06.2024 TL |
Önceki Dönem 31.12.2023 TL |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | 257.712.983 | 293.932.339 | |
| Dönen Varlıklar | 250.722.626 | 285.646.991 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 34.024.590 | 23.257.347 |
| Finansal Yatırımlar | 44 | 8.840.174 | 33.188.337 |
| Ticari Alacaklar | 7 | 72.799 | 90.806 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar |
7 | 72.799 | 90.806 |
| Diğer Alacaklar | 8 | 82.066 | 89.965 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
8 | 82.066 | 89.965 |
| Stoklar | 9 | 201.639.969 | 225.093.047 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 1.744.621 | 142.224 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler |
11 | 1.744.621 | 142.224 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 38 | 228.228 | 284.679 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 27 | 4.090.179 | 3.500.588 |
| Ara Toplam | 250.722.626 | 285.646.991 | |
| Toplam Dönen Varlıklar | 250.722.626 | 285.646.991 | |
| Duran Varlıklar | 6.990.357 | 8.285.348 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 13 | 5.315.067 | 5.768.836 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 19 | 1.638.862 | 2.476.322 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 16 | 36.428 | 40.189 |
| -Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 16 | 36.428 | 40.189 |
| Toplam Duran Varlıklar | 6.990.357 | 8.285.348 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 257.712.983 | 293.932.339 |
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Not | Cari Dönem 30.06.2024 TL |
Önceki Dönem 31.12.2023 TL |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | 257.712.983 | 293.932.339 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 3.773.868 | 38.330.338 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 44 | 1.614.665 | 1.834.654 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları |
44 | 1.614.665 | 1.834.654 |
| Ticari Borçlar | 7 | 134.543 | 109.675 |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar |
6 | -- | -- |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar |
7 | 134.543 | 109.675 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 26 | 639.529 | 215.846 |
| Diğer Borçlar | 8 | 224.527 | 729.348 |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar |
6 | 42.221 | 48.761 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar |
8 | 182.306 | 680.587 |
| Ertelenmiş Gelirler | 11 | 1.047.089 | 35.381.268 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler |
11 | 1.047.089 | 35.381.268 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 24 | 113.515 | 59.547 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar |
24 | 113.515 | 59.547 |
| Ara Toplam | 3.773.868 | 38.330.338 | |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 3.773.868 | 38.330.338 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 201.769 | 226.502 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 44 | -- | 122.736 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar |
44 | -- | 122.736 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 24 | 201.769 | 103.765 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar |
24 | 201.769 | 103.765 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 201.769 | 226.502 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 253.737.346 | 255.375.499 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 253.737.346 | 255.375.499 | |
| Ödenmiş Sermaye | 28 | 69.000.000 | 69.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 28 | 252.599.017 | 252.599.017 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 28 | 48.350.440 | 48.350.440 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 28 | 12.314.325 | 12.314.325 |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | 28 | (126.888.283) | (24.892.414) |
| Dönem Net Kârı/Zararı | 28 | (1.638.153) | (101.995.869) |
| Toplam Özkaynaklar | 253.737.346 | 255.375.499 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 257.712.983 | 293.932.339 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Not | Cari Dönem 1.01.2024 30.06.2024 TL |
Önceki Dönem 1.01.2023 30.06.2023 TL |
Cari Dönem 1.04.2024 30.06.2024 TL |
Önceki Dönem 1.04.2023 30.06.2023 TL |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 29 | 22.628.885 | 192.460 | 5.382.860 | 116.847 |
| Satışların Maliyeti (-) | 29 | (14.208.637) | -- | (1.808.405) | -- |
| TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR (ZARAR) | 8.420.248 | 192.460 | 3.574.455 | 116.847 | |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 8.420.248 | 192.460 | 3.574.455 | 116.847 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 31 | (8.025.770) | (7.008.867) | (3.881.497) | (2.816.338) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 31 | (289.608) | (60.864) | (148.535) | (30.102) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 32 | 259.189 | 1.985.381 | (27.251) | 1.143.621 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 32 | (1.235.457) | (675.767) | (85.869) | (304.322) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | (871.398) | (5.567.657) | (568.697) | (1.890.294) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 33 | 2.472.039 | 8.260.847 | 951.284 | 2.112.559 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 33 | (252.089) | (35.903) | -- | 327.062 |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) | 1.348.552 | 2.657.287 | 382.588 | 549.327 | |
| Finansal Gelirler | 35 | 1.849.943 | 20.181.881 | 293.973 | 15.866.219 |
| Finansal Giderler (-) | 35 | (172.894) | (2.011.721) | (101.362) | (1.656.663) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | -- | (4.663.754) | (117.284.623) | (7.466.426) | 8.360.836 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) | (1.638.153) | (96.457.176) | (6.891.227) | 23.119.720 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) | (1.638.153) | (96.457.176) | (6.891.227) | 23.119.720 | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | (1.638.153) | (96.457.176) | (6.891.227) | 23.119.720 | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | (1.638.153) | (96.457.176) | (6.891.227) | 23.119.720 | |
| -Ana Ortaklık Payları | 39 | (1.638.153) | (96.457.176) | (6.891.227) | 23.119.720 |
| Pay Başına Kazanç (Zarar) | (0,02) | (1,40) | (0,10) | 0,34 | |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) | 39 | (0,02) | (1,40) | (0,10) | 0,34 |
| Sulandırılmış Pay Başına Kazanç (Zarar) | (0,02) | (1,40) | (0,10) | 0,34 | |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) | (0,02) | (1,40) | (0,10) | 0,34 | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | (1.638.153) | (96.457.176) | (6.891.227) | 23.119.720 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | (1.638.153) | (96.457.176) | (6.891.227) | 23.119.720 | |
| -Ana Ortaklık Payları | (1.638.153) | (96.457.176) | (6.891.227) | 23.119.720 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Birikmiş Karlar | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Not | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay İhraç Primleri / İskontoları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Özkaynak Toplamı |
|
| CARİ DÖNEM | |||||||||
| 01.01.2024 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem başı) | 69.000.000 | 252.599.017 | 48.350.440 | 12.314.325 | (24.892.414) | (101.995.869) | 255.375.499 | 255.375.499 | |
| Transferler | 28 | -- | -- | -- | -- | (101.995.869) | 101.995.869 | -- | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | 28 | -- | -- | -- | -- | -- | (1.638.153) | (1.638.153) | (1.638.153) |
| -Dönem Karı (Zararı) | 28 | -- | -- | -- | -- | -- | (1.638.153) | (1.638.153) | (1.638.153) |
| Sermaye Arttırımı | 28 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 30.06.2024 itibarıyla bakiyeler (dönem sonu) | 69.000.000 | 252.599.017 | 48.350.440 | 12.314.325 | (126.888.283) | (1.638.153) | 253.737.346 | 253.737.346 | |
| GEÇMİŞ DÖNEM | |||||||||
| 01.01.2023 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem başı) | 30.000.000 | 220.362.704 | 48.350.440 | 5.315.041 | 73.391.392 | (42.638.031) | 334.781.545 | 334.781.545 | |
| Transferler | 28 | 39.000.000 | 32.236.314 | -- | 5.568.476 | (119.442.821) | 42.638.031 | -- | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | 28 | -- | -- | -- | -- | -- | (96.457.176) | (96.457.176) | (96.457.176) |
| -Dönem Karı (Zararı) | 28 | -- | -- | -- | -- | -- | (96.457.176) | (96.457.176) | (96.457.176) |
| -Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | 28 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Sermaye Arttırımı | 28 | -- | -- | -- | -- | 4.313.424 | -- | 4.313.424 | 4.313.424 |
| 30.06.2023 itibarıyla bakiyeler (dönem sonu) | 69.000.000 | 252.599.018 | 48.350.440 | 10.883.517 | (41.738.005) | (96.457.176) | 242.637.794 | 242.637.794 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Not | Cari Dönem 1.01.2024 30.06.2024 TL |
Önceki Dönem 1.01.2023 30.06.2023 TL |
|
|---|---|---|---|
| A. ESAS FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | 16.600.325 | (2.131.841) | |
| Dönem kârı/zararı (+/-) | (1.638.153) | (96.457.176) | |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 28 | (1.638.153) | (96.457.176) |
| Dönem kârı/zararı mutabakatıyla ilgili düzeltmeler | 6.306.662 | 115.347.774 | |
| Amortisman ve itfa gideriyle ilgili düzeltmeler | 13,16,19 | 969.936 | 450.564 |
| Karşılıklarla ilgili düzeltmeler (+/-) | 24 | 184.356 | 505.149 |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 24 | 184.356 | 505.149 |
| Faiz gelirleri ve giderleriyle ilgili düzeltmeler (+/-) | 35 | 172.894 | 722.743 |
| -Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 35 | -- | (1.061.738) |
| -Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 35 | 172.894 | 1.784.481 |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler | 33 | 252.089 | -- |
| -Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | 33 | 252.089 | -- |
| Parasal (kazanç) /kayıpla ilgili düzeltmeler | -- | 4.727.388 | 113.669.319 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 11.931.816 | (20.573.864) | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 4 | 17.766.990 | 4.116.680 |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | -- | 11.842 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 7 | -- | 11.842 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 8 | (9.941) | 58.074 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 8 | (9.941) | 58.074 |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 9 | 8.094.327 | 25.061.948 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 11 | (1.630.600) | 255.891 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | 46.616 | 74.237 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Borçlardaki Azalış (Artış) | 7 | 46.616 | 74.237 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 26 | 466.485 | 119.583 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 8 | (360.193) | 473.534 |
| -İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 6 | 3.129 | -- |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 8 | (363.322) | 473.534 |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) Artış (Azalış) | 11 | (11.255.997) | (49.668.256) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 27 | (1.185.871) | (1.077.397) |
| -Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 27 | (1.185.871) | (1.077.397) |
| Faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akışı (+/-) | 16.600.325 | (1.683.265) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 26 | -- | (441.558) |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 38 | -- | (7.018) |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (610.240) | (1.180.731) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 13 | 579.208 | -- |
| -Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 13 | 579.208 | -- |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 13,16 | (1.189.448) | (1.180.731) |
| -Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 13 | (1.189.448) | (1.180.731) |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (610.962) | (962.978) | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları -Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları |
44 44 |
(185.935) (185.935) |
(34.078) (34.078) |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 19 | (252.133) | (206.157) |
| Ödenen Faiz | 35 | (172.894) | (1.784.481) |
| Alınan Faiz | 35 | -- | 1.061.738 |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | 15.379.124 | (4.275.550) | |
| D. Nakit ve Nakit Benzerleri üzerindeki parasal kayıp kazanç etkisi | (4.611.881) | (126.791.967) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C+D) | 10.767.243 | (131.067.517) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 23.257.347 | 170.399.331 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 34.024.590 | 39.331.814 |
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Trend Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.'nin (Şirket) (Eski unvan:Anda Gayrimenkul Geliştirme ve İnşaat Sanayi Ticaret Limited Şirketi) ana faaliyet konusu; Sermaye Piyasası Kurulu'nun Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına ilişkin düzenlemelerinde yazılı amaç ve konularla iştigal etmek ve esas olarak gayrimenkullere, gayrimenkullere dayalı sermaye piyasası araçlarına, gayrimenkul projelerine ve gayrimenkullere dayalı haklara yatırım yapmaktır. Şirket, Anda Gayrimenkul Geliştirme ve İnşaat Sanayi Ticaret Limited Şirketi olarak 6 Eylül 2006 tarihinde kurulmuş ve Türkiye'de tescil edilmiştir. Şirket, 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla nevi değişikliği ile Anonim Şirket'ine dönüşmüştür. Şirket, 10 Kasım 2017 tarihinde ünvanını değiştirirerek Trend Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi ünvanını almıştır.
Şirket'in adresi, ticaret sicil kaydı ile vergi dairesi, vergi numarası ve iletişim araçları aşağıda açıklanmıştır;
| Merkez Adresi Kuruluş Yılı |
Eğitim Mah. Poyraz Sk. Er Togay İş Merkezi No:3 İç Kapı No:21 Kadıköy / İstanbul 2017 |
|---|---|
| Ticaret Sicil Numarası |
599791 |
| Vergi Dairesi |
Şişli Vergi Dairesi |
| Vergi Numarası |
0690476808 |
| Telefon – Faks |
(216) 336 23 23 |
| İnternet Adresi |
www.trendgyo.com |
30.06.2024 tarihi itibariyle Şirket'te çalışan personel sayısı 8'dır. (31.12.2023: 6)
İlişikteki finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlarına uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar ve dipnotlar KGK tarafından 04 Ekim 2022 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirketin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
İlişikteki finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 30 Haziran 2024, 31 Aralık 2023 ve 30 Haziran 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Üç yıllık kümülatif enflasyon | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | oranları |
| 30.06.2024 | 2.319,29 | 1.000 | 324% |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1.24735 | 268% |
| 30.06.2023 | 1.351,59 | 1.71597 | 190% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
• Yüksek enflasyon dönemlerinde konsolide finansal tabloların düzeltilmesi (Devamı)
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir: Finansal Durum Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kâr veya Zarar Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit Akış Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
| TMS 1 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| TFRS 16 (Değişiklikler) |
Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü |
||||
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler |
||||
| TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) |
Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları |
||||
| TSRS 1 | Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler |
||||
| TSRS 2 |
İklimle İlgili Açıklamalar |
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
| TFRS 17 |
Sigorta Sözleşmeleri |
|---|---|
| TFRS 17 (Değişiklikler) | Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk |
| Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler |
|
| TMS 21 (Değişiklikler) | Takas Edilebilirliğin Bulunmaması |
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde konsolide finansal tablolara yansıtılır. Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in ilişkili tarafları, hissedarlık, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır. Ekteki finansal tablolarda Şirket'in hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan şirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
i) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
Şirket'i kontrol etmesi, Şirket tarafından kontrol edilmesi ya da
Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
ii) Tarafın, Şirket'in bir iştiraki olması;
iii) Tarafın, Şirket'in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
iv) Tarafın, Şirket'in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
v) Tarafın, (i) ya da (iv) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
vi) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (iv) ya da (v) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya
vii) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, 1 Ocak 2018 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren TFRS 15, "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
Şirket, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Şirket bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Şirket sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Satılan gayrimenkulün, riskinin ve faydasının alıcıya transfer olduğu ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde hesaplanabildiği durumda, tapu devri gerçekleştiğinde, gelir oluşmuş sayılır. Gelir, bu işlemle ilgili oluşan ekonomik faydaların Şirket'e girişi mümkün görülüyorsa ve bu gelirin miktarı güvenilir bir şekilde ölçülebiliyorsa gerçekleşir.
Kiralanan gayrimenkullerden elde edilen kira gelirleri, kiralama süresi boyunca doğrusal olarak tahakkuk esasına göre kaydedilmektedir. Eğer Şirket'in kiracılarına sağladığı menfaatler varsa, bunlar da kiralama süresi boyunca kira gelirini azaltacak şekilde kaydedilir.
Gider kalemlerinin belirlenmesinde tahakkuk esası uygulanmaktadır. Hasılat, gelir ve karlar aynı döneme ait maliyet, gider ve zararlarla karşılaştırılacak şekilde muhasebeleştirilmektedir. Satışların maliyeti, başlıca teslimi yapılan konut maliyetlerinden ve bu gayrimenkuller için yapılan harcamalardan oluşmaktadır.
Finansman giderleri, banka kredilerinin faiz giderlerini, çeşitli banka komisyonlarını, faktoring giderlerini içerir. Bir varlığın iktisabı, inşaatı ya da üretimi ile doğrudan ilişkilendirilemeyen borçlanma maliyetleri etkin faiz oranı kullanılarak kar veya zarar içerisinde muhasebeleştirilmiştir. Finansman gelirleri faiz ve kur farkı gelirlerini içerir. Faiz geliri, etkin faiz yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre kar veya zarar içerisinde muhasebeleştirilir. Ticari işlemlere ilişkin reeskont ve kur farkı gelir/giderleri, esas faaliyetlerden diğer gelir ve giderlerde muhasebeleştirilmektedir.
Temettü gelirleri, tahsil edilme hakkı ortaya çıktığında finansal tablolara alınmaktadır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Bir dönemde, özellikli bir varlığın elde edilmesi amacıyla borç alınan fonlara ilişkin aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetleri tutarı, ilgili dönemde bu varlıklar için katlanılan toplam borçlanma maliyetlerinden bu fonların geçici yatırımlardan elde edilen gelirlerin düşülmesi sonucu belirlenen tutardır.
Şirket'in, mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak üzere, başkalarına kiraya verilmek (gayrimenkuller dışındaki duran varlıklar için) veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden fazla kullanımı öngörülen fiziki kalemleri maliyet modeli çerçevesinde, maliyet değerleriyle ifade edilmektedir.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak gelir tablosunda raporlanmaktadır. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Özel maliyetler, kiralanan gayrimenkul için yapılan harcamaları kapsamaktadır ve faydalı ömrün kira sözleşmesinin süresinden uzun olduğu hallerde kira süresi boyunca, kısa olduğu durumlarda faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur.
Amortisman, maddi duran varlıkların kullanıma hazır olduğu tarihten itibaren ayrılır. İlgili varlıkların atıl durumda bulundukları dönemde de amortisman ayrılmaya devam edilir.
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik Ömrü | |
|---|---|
| Tesis makine ve cihazlar | 7-15 yıl |
| Demirbaşlar | 2-15 - yıl |
| Özel maliyetler | 5 - yıl |
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bilgisayar yazılımı
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıkların amortisman süreleri aşağıda ki gibidir
| Ekonomik ömür | |
|---|---|
| Bilgisayar yazılımları | 2-15 yıl |
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket'in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile ölçülmektedir. Stoklara dahil edilen maliyet unsurları Şirket tarafından satış amaçlı konut inşa etmek için elde tutulan arsalar ve bu arsalar üzerine inşaatı devam etmekte olan konutların maliyetlerinden oluşmaktadır.
Satış amaçlı gayrimenkul geliştirme amacıyla elde tutulan projelendirilmemiş arsalar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Raporlama döneminden sonraki olaylar, raporlama tarihi ile finansal tabloların yayınlanması için onaylandığı tarih arasında, Şirket lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Düzeltme yapılıp yapılmamasına göre, iki tür durum tanımlanmaktadır:
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların Şirketten çıkmalarının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenli bir biçimde tahmin ediliyor olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılmaktadır. Karşılıklar, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Şirket yönetimi tarafından yapılan en gerçekçi tahminine göre hesaplanmakta ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilmektedir.
Bu gruba giren yükümlülükler, geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilebilecek olan yükümlülükler koşullu yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir. Çünkü yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimali bulunmamakta veya yükümlülük tutarı yeterince güvenilir olarak ölçülememektedir. Şirket ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmaları ihtimali çok uzak olmadıkça, koşullu yükümlülüklerini finansal tablo dipnotlarında göstermektedir .
Şirket'te geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık olarak değerlendirilmektedir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girişi kesin değil ise koşullu varlıklar finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilmekte ve raporlanmaktadır.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kurumlar Vergisi Kanununun 5-d/4 istisnalar maddesi gereğince Gayrimenkul Yatırım Fonları ve Ortaklıklarının portföy işletmeciliğinden doğan kazançları Kurumlar Vergisi'nden müstesnadır. Bundan dolayı finansal tablolarda kurumlar vergisi karşılığı ve ertelenmiş vergi karşılığı hesaplanmamıştır.
Şirket ofis binası ile taşıt kiralamaktadır.
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını ve kira yükümlülüğünü finansal tablolarına alır. Kullanım hakkı varlığı, başlangıçta maliyet değeri üzerinden ölçülür ve sonradan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçülür. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran, kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranını kullanılarak iskonto edilir. Genel olarak, Şirket iskonto oranı olarak alternatif borçlanma faiz oranını kullanmıştır.
Şirket, kiralama süresi 12 ay veya daha az olan kısa vadeli düşük değerli varlık kiralamaları için kullanım hakkı varlıklarını ve kiralama borçlarını finansal tablolarına yansıtmamayı tercih etmiştir. Grup, bu kiralamalarla ilişkili kira ödemelerini, kiralama süresi boyunca doğrusal şekilde gider olarak finansal tablolara yansıtmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye'de geçerli olan çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk İş Kanunu uyarınca, Şirket, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan kendi isteği ile işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan, vefat eden veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar/ zararlar kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir .
Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Pay başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının; sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç/zarar miktarı ise, sürdürülen faaliyetlerden dönem kar/zararının Şirket paylarının dönem içindeki zaman ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, ortaklarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz pay" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz pay" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş pay gibi değerlendirilir.
Pay başına kazancın hesaplanmasında, düzeltme yapılmasını gerekli kılacak imtiyazlı pay veya seyreltme etkisi olan potansiyel pay bulunmamaktadır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Dipnot 52 "Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü" başlıklı dipnotta verilen bilgiler, " Sermaye Piyasasında Finansal Raporlama İlişkin Esaslar Tebliği" (II-14.1) uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup , "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği" nin, (III: 48.1) portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
Tüm dünyayı etkisi altına alan COVID-19'un, Şirket'in faaliyetlerine ve finansal durumuna olası etkilerini mümkün olan en az seviyeye indirmek için gerekli aksiyonlar Şirket yönetimi tarafından alınmıştır. Bu esnada Şirket tarafından, yatırım harcamaları, operasyonel giderlerin minimize edilmesi için aksiyonlar alınmış, likidite pozisyonunu güçlendirmek adına nakit yönetim stratejisi gözden geçirilmiştir.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, raporlama dönemi tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdaki gibidir:
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Şirket'in nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kasa Bankalar |
32.013.879 2.010.711 |
18.359.881 4.897.465 |
| - Vadesiz mevduat (TL) |
2.010.711 | 4.897.465 |
| Toplam | 34.024.590 | 23.257.347 |
Şirket'in banka mevduatları üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Şirket'in faaliyet alanı, hizmetlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, müşterilerin risklere göre sınıflandırması ve hizmetlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca, Şirket'in organizasyon yapısı, Şirket'in farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin bölümü olarak kabul edilmekte ve Şirket'in faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir.
Şirket'in ilişkili taraflara diğer borçlarını detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ortaklara borçlar(1) | 42.221 | 48.761 |
| Toplam | 42.221 | 48.761 |
(1) Şirket ortakları olan Arwa Saleh Mangoush, Alaeddin Şengüler ve Gülşah Yiğidoğlu'na olan toplam borçtan oluşmaktadır.
| 1.01.2024 30.06.2024 |
1.01.2023 30.06.2023 |
|
|---|---|---|
| Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar | 1.214.399 | 1.286.134 |
| Toplam | 1.214.399 | 1.286.134 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in kısa vadeli ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 72.799 | 90.806 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 101.835 | 127.023 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (101.835) | (127.023) |
| Toplam | 72.799 | 90.806 |
| • Kısa Vadeli Ticari Borçlar |
||
| Şirket'in kısa vadeli ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: |
||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Ticari borçlar | 134.543 | 109.675 |
| Toplam | 134.543 | 109.675 |
| NOT 8 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR |
||
| • Kısa Vadeli Diğer Alacaklar |
||
| Şirket'in kısa vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: | ||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Verilen depozito ve teminatlar | 82.066 | 89.965 |
| Toplam | 82.066 | 89.965 |
| • Kısa Vadeli Diğer Borçlar |
||
| Şirket'in kısa vadeli diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: | ||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Ortaklara borçlar | 42.221 | 48.761 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 182.306 | 680.587 |
| Toplam | 224.527 | 729.348 |
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Tamamlanmamış projeler | ||
| İstanbul Ümraniye Projesi (1) | 167.094.862 | 167.068.308 |
| Bursa Görükle Projesi (2) | 20.169.940 | 42.042.801 |
| İstanbul Alibeyköy Projesi (3) | 14.375.168 | 15.981.937 |
| Toplam | 201.639.969 | 225.093.046 |
(1) Proje geliştirme çalışmaları devam etmektedir.
(2) Garanti süreci kapsamında daire sahiplerinin istek ve talepleri site yönetim firması aracılığıyla şirketimiz tarafından dikkate alınmaktadır.
(3) Arsa üzerinde, Trend GYO A.Ş. de dahil olmak üzere tüm kat maliklerinin Eylül ayında imzaladığı arsa payı karşılığı inşaat sözleşmesi doğrultusunda inşai faaliyetler Araz Havacılık Petrokimya ve Demir Çelik Ticaret LTD. ŞTİ. tarafından devam ettirilmektedir.
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle itibarıyla stoklar üzerinde ipotek bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Yoktur).
Şirket'in ilişkili tarafı olmayan Yetkin Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. (31.12.2022 Yetkin Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.) tarafından hazırlanan, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kullanılan değerleme raporları sonucunda stokların gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir.
| Taşınmaz | Rapor Tarihi |
30.06.2024 Gerçeğe Uygun Değeri |
Rapor Tarihi |
31.12.2023 Gerçeğe Uygun Değeri |
|---|---|---|---|---|
| İstanbul Ümraniye Projesi Bursa/Görükle kat karşılığı inşaat sözleşmesi İstanbul Alibeyköy Projesi |
27.12.2023 27.12.2023 27.12.2023 |
127.170.000 56.770.000 22.000.000 |
27.12.2023 27.12.2023 27.12.2023 |
127.170.000 56.770.000 22.000.000 |
| Toplam | 205.940.000 | 205.940.000 |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 1.211.793 | 17.857 |
| İş avansları | 299.006 | 22.375 |
| Gelecek aylara ait giderler | 233.822 | 101.992 |
| Toplam | 1.744.621 | 142.224 |
| • Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler |
||
| Şirket'in kısa vadeli ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir; |
||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Alınan proje avansları | 1.047.089 | 35.381.268 |
| Toplam | 1.047.089 | 35.381.268 |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Şirket'in maddi duran varlıkları ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1.01.2023 | Giriş | Çıkış | 31.12.2023 | Giriş | Çıkış | 30.06.2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Taşıtlar | 1.818.133 | 4.654.322 | -- | 6.472.455 | 946.878 | (1.115.009) | 6.304.324 |
| Demirbaşlar | 740.724 | 137.146 | -- | 877.871 | 199.604 | -- | 1.077.475 |
| Özel Maliyetler | 2.268.434 | 164.950 | -- | 2.433.383 | 42.965 | -- | 2.476.348 |
| Toplam | 4.827.291 | 4.956.418 | -- | 9.783.709 | 1.189.447 | (1.115.009) | 9.858.147 |
| Birikmiş amortisman (-) | |||||||
| Taşıtlar | 272.161 | 775.978 | -- | 1.048.139 | 649.016 | (185.835) | 1.511.321 |
| Demirbaşlar | 656.772 | 39.881 | -- | 696.653 | 42.805 | -- | 739.458 |
| Özel Maliyetler | 2.261.792 | 8.289 | -- | 2.270.081 | 22.219 | -- | 2.292.301 |
| Toplam | 3.190.725 | 824.148 | -- | 4.014.873 | 714.041 | (185.835) | 4.543.080 |
| Net defter değeri | 1.636.566 | 5.768.836 | 5.315.067 |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Şirket'in maddi olmayan varlıklar ve ilgili itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir
| Maliyet | 1.01.2023 | Giriş | Çıkış | 31.12.2023 | Giriş | Çıkış | 30.06.2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 222.356 | -- | -- | 222.356 | -- | -- | 222.356 |
| Toplam | 222.356 | -- | -- | 222.356 | -- | -- | 222.356 |
| Birikmiş amortisman (-) | |||||||
| Haklar | 174.643 | 7.523 | -- | 182.166 | 3.762 | -- | 185.928 |
| Toplam | 174.643 | 7.523 | -- | 182.166 | 3.762 | -- | 185.928 |
| Net defter değeri | 47.711 | 40.189 | 36.428 |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
TFRS-16 kapsamında kullanım hakkı varlıklarının dönemler içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir;
| 1.01.2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31.12.2023 | İlaveler | Çıkışlar | 30.06.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | 3.537.601 | -- | -- | 3.537.601 | 1.890.994 | (3.537.601) | 1.890.994 |
| Toplam | 3.537.601 | -- | -- | 3.537.601 | 1.890.994 | (3.537.601) | 1.890.994 |
| Binalar | 353.760 | 707.520 | -- | 1.061.280 | 252.133 | (1.061.280) | 252.133 |
| Birikmiş amortisman | 353.760 | 707.520 | -- | 1.061.280 | 252.133 | (1.061.280) | 252.133 |
| Net kayıtlı değer | 3.183.841 | 2.476.322 | 1.638.862 |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli şüpheli ticari alacaklar değer düşüklüğü (Not 7) (101.835) |
(127.023) |
|---|---|
| Toplam (101.835) |
(127.023) |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde varlıklar ile doğrudan ilgili varlık maliyetine ilave edilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır. (30 Haziran 2023 – Yoktur) Borçlanma maliyetleri kar veya zarar tablosuna dahil edilmiştir.
Şirketin karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Şirket'in çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 201.769 | 103.765 |
| Toplam | 201.769 | 103.765 |
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 35.059 TL (31 Aralık 2023: 23.490 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, Şirket'in yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, Şirket'in yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı (%) | 2,52% | 2,52% |
| Faiz oranı (%) | 22,00% | 22,00% |
| Enflasyon oranı (%) | 19,00% | 19,00% |
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 103.765 | 381.336 |
| Hizmet maliyeti | 117.534 | 335.348 |
| Faiz maliyeti | 1.046 | 7.168 |
| Ödenen tazminatlar | -- | (482.924) |
| Enflasyon etkisi | (20.576) | (137.163) |
| Dönem sonu | 201.769 | 103.765 |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Şirket'in çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 463.594 | 127.181 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 175.935 | 88.665 |
| Toplam | 639.529 | 215.846 |
| NOT 27 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER |
||
| • Diğer Dönen Varlıklar |
||
| Şirket'in diğer dönen varlıklar detayı aşağıdaki gibidir: |
||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Devreden KDV | 4.090.179 | 3.500.588 |
| Toplam | 4.090.179 | 3.500.588 |
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle Şirket'in ödenmiş sermayesi her biri 1 TL nominal değerde 69.000.000 adet hisseden meydana gelmektedir. (31 Aralık 2023: 69.000.000 Adet)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Adı Soyadı/Ticaret Ünvanı | Pay Adedi | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Adedi | Pay Oranı | Pay Tutarı |
| Alaeddin Şengüler | 15.313.786 | 22,19% | 15.313.786 | 15.313.786 | 22,19% | 15.313.786 |
| Gülşah Yiğidoğlu | 7.245.362 | 10,50% | 7.245.362 | 7.245.362 | 10,50% | 7.245.362 |
| Arwa Saleh M Mangoush | 8.326.000 | 12,07% | 8.326.000 | 8.326.000 | 12,07% | 8.326.000 |
| Halka açık paylar | 38.114.852 | 55,24% | 38.114.852 | 38.114.852 | 55,24% | 38.114.852 |
| Toplam | 69.000.000 | 100,00% | 69.000.000 | 69.000.000 | 100,00% | 69.000.000 |
A grubu hisselerinin 2.571.400 TL'si Alaeddin Şengüler'e, 2.300.000 TL'si Gülşah Yiğidoğlu'na, 2.028.600 TL'si Arwa Saleh M Mangoush'a aittir. (A) grubu payların yönetim kurulu üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı vardır. Yönetim kurulu üyelerinin 4 adedi (A) Grubu pay sahiplerinin çoğunlukla gösterdiği adaylar arasından ve diğer üyeler ise Sermaye Piyasası Mevzuatı'nın öngördüğü bağımsızlıkla ilgili esaslara uyularak, Genel Kurul tarafından seçilir. Bunun dışında (A) Grubu paylara herhangi bir imtiyaz tanınmamıştır. (31.12.2022: A grubu hisselerinin 1.035.000 TL'si Arwa Saleh M Mangoush'a, 1.375.000 TL'si Osama Yahya O Felali'ye, 590.000 TL'si Alaeddin Şengüler'a aittir.)
Şirket 08.03.2023 tarihli Genel Kurul Kararı ile;
1- Şirket pay sahiplerinden Osama Yahya O Felali, Şirket sermayesinin %34,33'üne denk gelen 8.925.000 TL nominal adet B grubu ve 1.375.000 TL nominal adet A grubu olmak üzere toplam 10.300.000 TL nominal değerli paylarınının;
528.000 TL nominal değerli A Grubu ve 4.462.000 TL nominal değerli B grubu paylar olmak üzere toplam 4.990.000 TL nominal adet pay Alaeddin Şengüler'e
847.000 TL nominal değerli A Grubu ve 4.463.000 TL nominal değerli B grubu paylar olmak üzere toplam 5.310.000 TL nominal adet pay Gülşah Yiğidoğlu'na
2- Şirket sahiplerinden Arwa Saleh M Mangoush, Şirketimiz sermayesinde sahip olduğu paylardan 153.000 TL nominal adet A Grubu ve 537.000 TL nominal adet B Grubu payları olmak üzere toplam 690.000 TL nominal adet pay Gülşah Yiğidoğlu'na satmıştır.
07.04.2023 tarihli pay alım-satım bildiriminde Gülşah Yiğidoğlu'na ait pay başına 4,90 TL4,61 TL fiyat aralığında (ortalama 4,7835 TL) , 300.000 TL nominal adet B Grubu pay satış işlemi Borsa İstanbul'da gerçekleştirilmiştir.
14.04.2023 tarihli pay alım-satım bildiriminde Gülşah Yiğidoğlu'na ait pay başına 5,00-5,09 TL fiyat aralığından (ortalama 5,0276 TL) , 237.500 TL nominal adet B Grubu pay satış işlemi Borsa İstanbul'da gerçekleştirilmiştir.
26.06.2023 tarihli pay alım-satım bildiriminde Gülşah Yiğidoğlu'na ait pay başına 5,00-5,05 TL fiyat aralığından (ortalama 5,0170 TL) , 371.449 TL nominal adet B Grubu pay satış işlemi Borsa İstanbul'da gerçekleştirilmiştir.
30.09.2023 itibarıyla Gülşah Yiğidoğlu'na ait 5.755.051 nominal değerli B grubu pay satış işlemi Borsa İstanbul'da gerçekleşmiştir.
31.12.2023 itibarıyla Gülşah Yiğitoğlu'nun 109.362 TL nominal adet B grubu pay alım işlemi Borsa İstanbul'da gerçekleşmiştir.
Şirket'in finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin, vergi usul kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 (TFRS uyarınca) | Nominal değer | Enflasyon düzeltme etkisi | Endekslenmiş değer |
|---|---|---|---|
| Sermaye | 69.000.000 | 252.599.017 | 321.599.017 |
| Yasal yedekler | 6.134.345 | 6.179.980 | 12.314.325 |
| Paylara ilişkin primler/iskontolar | 6.000.000 | 42.350.440 | 48.350.440 |
| 30 Haziran 2024 (VUK uyarınca) | Nominal değer | Enflasyon düzeltme etkisi | Endekslenmiş değer |
|---|---|---|---|
| Sermaye Yasal yedekler Paylara ilişkin primler/iskontolar |
69.000.000 6.134.345 6.000.000 |
394.720.015 5.022.075 72.522.317 |
463.720.015 11.156.420 78.522.317 |
| • Sermaye Düzeltme Farkları |
30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Sermaye düzeltme olumlu farkları | 252.599.017 | 252.599.017 |
Toplam 252.599.017 252.599.017
• Paylara İlişkin Primler
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Paylara ilişkin primler | 48.350.440 | 48.350.440 |
| Toplam | 48.350.440 | 48.350.440 |
• Toplam Birikmiş Karlar / (Zararlar)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş Yıllar Kârları / (Zararları) | (126.888.283) | (24.892.414) |
| Toplam | (126.888.283) | (24.892.414) |
| • Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Yasal yedekler | 12.314.325 | 12.314.325 |
| Toplam | 12.314.325 | 12.314.325 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in satışlar ve satışların maliyeti hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 30.06.2024 |
1.01.2023 30.06.2023 |
1.04.2024 30.06.2024 |
1.04.2023 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Proje satış gelirleri Kira gelirleri Diğer Satışlar |
22.628.885 -- -- |
-- 177.282 15.178 |
5.385.143 -- (2.283) |
-- 103.264 13.583 |
| Net Satışlar | 22.628.885 | 192.460 | 5.382.860 | 116.847 |
| Satılan mamuller maliyeti (-) | (14.208.637) | -- | (1.808.405) | -- |
| Satışların Maliyeti (-) | (14.208.637) | -- | (1.808.405) | -- |
| BRÜT KAR/ZARAR | 8.420.248 | 192.460 | 3.574.455 | 116.847 |
Şirket'in devam eden inşaat projelerine ilişkin detaylar Not:9'da açıklanmıştır. (31.12.2023: Şirket'in devam eden inşaat projelerine ilişkin detaylar Not:9'da açıklanmıştır).
Şirket'in genel yönetim giderleri ve pazarlama giderleri hesapları aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | 1.04.2024 | 1.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Genel yönetim giderleri | (8.025.770) | (7.008.867) | (3.881.497) | (2.816.338) |
| Pazarlama satış ve dağıtım giderleri | (289.608) | (60.864) | (148.535) | (30.102) |
| Toplam | (8.315.378) | (7.069.731) | (4.030.032) | (2.846.440) |
Genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | 1.04.2024 | 1.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Personel giderleri | (4.163.133) | (4.253.208) | (2.179.005) | (1.683.022) |
| Danışmanlık giderleri | (1.767.303) | (1.248.310) | (1.009.539) | (512.339) |
| Amortisman giderleri | (969.936) | (450.564) | (426.724) | (241.695) |
| Kira ve aidat giderleri | (220.435) | (392.410) | (131.179) | (271.337) |
| Vergi, resim ve harçlar | (102.313) | (144.599) | (61.663) | 71.640 |
| Taşıt giderleri | (154.136) | (168.614) | (61.267) | (81.336) |
| Sigorta giderleri | (154.315) | -- | (80.321) | -- |
| Seyahat ve temsil giderleri | (122.639) | -- | (39.410) | -- |
| Haberleşme giderleri | (9.725) | -- | (9.725) | -- |
| Diğer | (361.836) | (351.162) | 117.335 | (98.249) |
| Toplam | (8.025.770) | (7.008.867) | (3.881.497) | (2.816.338) |
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | 1.04.2024 | 1.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Komisyon giderleri | (218.181) | -- | (107.064) | -- |
| Proje giderleri | (64.284) | (7.918) | (37.155) | (5.266) |
| Vergi, resim ve harçlar | -- | (32.333) | -- | (25.895) |
| Reklam giderleri | -- | (16.057) | -- | 308 |
| Diğer | (7.143) | (4.556) | (4.317) | 750 |
| Toplam | (289.608) | (60.864) | (148.535) | (30.102) |
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | 1.04.2024 | 1.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Kur farkı gelirleri | -- | 1.400.968 | -- | 993.711 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | -- | 480.272 | -- | 134.275 |
| Diğer | 259.189 | 104.141 | (27.251) | 15.635 |
| Toplam | 259.189 | 1.985.381 | (27.251) | 1.143.621 |
| • Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) |
||||
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | 1.04.2024 | 1.04.2023 | |
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Ofis giderleri (-) | (860.953) | -- | (860.953) | -- |
| Ulaşım giderleri (-) | (308.001) | (308.001) | ||
| Vergi, resim ve harçlar (-) | (8.325) | -- | (391) | 182.657 |
| Bağış ve yardım giderleri (-) | (180.800) | -- | (180.800) | |
| Kur farkı giderleri (-) | -- | (209.376) | -- | (174.249) |
| Diğer (-) | (58.178) | (285.590) | 1.083.475 | (131.930) |
| Toplam | (1.235.457) | (675.767) | (85.869) | (304.322) |
Şirket'in yatırım faaliyetlerden gelirler ve giderler hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir:
• Yatırım Faaliyetlerden Gelirler
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | 1.04.2024 | 1.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Menkul kıymet satış karları | 2.472.039 | 8.260.847 | 951.284 | 2.112.559 |
| Toplam | 2.472.039 | 8.260.847 | 951.284 | 2.112.559 |
| • Yatırım Faaliyetlerden Giderler |
1.01.2024 30.06.2024 |
1.01.2023 30.06.2023 |
1.04.2024 30.06.2024 |
1.04.2023 30.06.2023 |
| Menkul kıymet satış zararları Sabit kıymet satış zararları |
-- (252.089) |
(35.903) -- |
-- -- |
327.062 -- |
| Toplam | (252.089) | (35.903) | -- | 327.062 |
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | 1.04.2024 | 1.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Genel yönetim giderleri | (969.936) | (450.564) | (426.724) | (241.695) |
| Toplam | (969.936) | (450.564) | (426.724) | (241.695) |
| • Çalışanlara Sağlanan Faydalar |
1.01.2024 30.06.2024 |
1.01.2023 30.06.2023 |
1.04.2024 30.06.2024 |
1.04.2023 30.06.2023 |
| Genel yönetim giderleri (-) | (4.163.133) | (4.253.208) | (2.179.005) | (1.683.022) |
| Toplam | (4.163.133) | (4.253.208) | (2.179.005) | (1.683.022) |
Şirket'in ait finansman gelirleri hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | 1.04.2024 | 1.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Kur farkı gelirleri | 1.849.943 | 19.120.143 | 293.973 | 15.570.829 |
| Faiz gelirleri | -- | 1.061.738 | -- | 295.391 |
| Toplam | 1.849.943 | 20.181.881 | 293.973 | 15.866.219 |
Şirket'in ait finansman giderleri hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | 1.04.2024 | 1.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Kur farkı giderleri | -- | (227.240) | -- | (73.388) |
| Faiz giderleri | (172.894) | (1.784.481) | (101.362) | (1.583.275) |
| Toplam | (172.894) | (2.011.721) | (101.362) | (1.656.663) |
Yoktur. (30.06.2023: Yoktur).
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Kurumlar Vergisi Kanununun 5-d/4 istisnalar maddesi gereğince Gayrimenkul Yatırım Fonları ve Ortaklıklarının portföy işletmeciliğinden doğan kazançları Kurumlar vergisinden müstesnadır. 30 Haziran 2024 itibariyle Şirketin kurumlar vergisi ve ertelenmiş vergi doğmamıştır. Bundan dolayı finansal tablolarda kurumlar vergisi karşılığı ve ertelenmiş vergi karşılığı hesaplanmamıştır.
Şirket'in 30.06.2024 ve 31.12.2023 itibariyle bilançoda yer alan vergi alacak / (yükümlülüklerinin) detay aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen vergiler | 228.228 | 284.679 |
| Toplam | 228.228 | 284.679 |
Pay başına kazanç miktarı, dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Şirket'in pay başına kazanç/(zarar) hesaplaması aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | 1.04.2024 | 1.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Hissedarlara Ait Net Kar/Zarar | (1.638.153) | (96.457.176) | (6.891.226) | 23.119.720 |
| Ana Ortaklığa Ait Son Dönem Karı | (1.638.153) | (96.457.176) | (6.891.226) | 23.119.720 |
| Çıkarılmış Hisse Adedi | 69.000.000 | 69.000.000 | 69.000.000 | 69.000.000 |
| Hisse Başına Kazanç/(Kayıp) | (0,02) | (1,40) | (0,10) | 0,34 |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Şirket'in 30 Haziran 2024, 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle döviz kuru riski Not 45'deki tabloda gösterilmiş olup, 30 Haziran 2024, 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemi itibariyle oluşan kur farkı geliri ile kur farkı gideri ilişikteki finansal tablolarda esas faaliyetlerden diğer gelirler/giderler ve finansman gelirleri/giderleri hesaplarında gösterilmiştir.
TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmeler finansal tablolarını raporlama dönemi sonundaki paranın satın alma gücüne göre raporlar. TMS 29'da, bir ekonominin yüksek enflasyonlu bir ekonomi olduğuna işaret edebilecek özellikler tanımlanmakta ve işletmelerin Standardı uygulamaya aynı anda başlamaları önerilmektedir.
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından 23 Kasım 2023 tarihli yayımlanan duyuru ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS) uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının "Türkiye Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamada yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmiştir. 30 Haziran 2024 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 231.388 | 312.078 |
| Kullanım hakkı yükümlülüğü | 1.383.277 | 1.522.575 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmaları kısa vadeli kısımları | 1.614.665 | 1.834.654 |
| Banka kredileri | -- | 122.736 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmalar | -- | 122.736 |
| Toplam finansal borçlanmalar | 1.614.665 | 1.957.390 |
| Finansal borçların anapara ödeme vadeleri aşağıda sunulmuştur: | ||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 1.614.665 | 1.834.654 |
| 1 - 2 yıl içerisinde ödenecek |
-- | 122.736 |
| Toplam | 1.614.665 | 1.957.390 |
| • Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılarak Ölçülen Diğer Finansal Varlıklar |
||
| Şirketin gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılarak ölçülen diğer finansal varlıklar detayı aşağıdaki gibidir: |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||
|---|---|---|---|
| FRG Fırsat Gayrimenkul Yatırım Fonu (1) |
8.840.174 | 33.188.337 | |
| Toplam | 8.840.174 | 33.188.337 |
(1) Portföy yönetim şirketi: RE-PIE Portföy Yönetim A.Ş.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, vadeli satışlarından kaynaklanan ticari alacakları ve bankalarda tutulan mevduatları dolayısıyla kredi riskine maruz kalmaktadır. Şirket yönetimi müşterilerden alacakları ile ilgili kredi riskini her bir müşteri için ayrı ayrı olmak kaydıyla kredi limitleri belirleyerek ve gerektiği takdirde teminat alarak riskli gördüğü müşterilerine ise sadece nakit tahsilât yoluyla satış yaparak azaltmaktadır. Şirket'in tahsilât riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Ticari alacaklar, Şirket yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun miktarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra finansal durum tablosunda net olarak gösterilmektedir. Şirket'in finansal araç türleri itibariyle maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
| 30.06.2024 | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | Mevduat | Toplam |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | -- | 72.799 | -- | 82.066 | 2.010.711 | 2.165.576 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına altınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | |
| A- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 72.799 | -- | 82.066 | 2.010.711 | 2.165.576 |
| B- Koşulları Yeniden Görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C- Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D- Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -vadesi geçmiş | -- | 101.835 | -- | -- | -- | 101.835 |
| - değer düşüklüğü |
-- | (101.835) | -- | -- | -- | (101.835) |
| E- Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
| 31.12.2023 | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | Mevduat | Toplam |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | -- | -- | -- | 89.965 | 4.897.465 | 4.987.430 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına altınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | |
| A- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 90.806 | -- | 89.965 | 4.897.465 | 5.078.236 |
| B- Koşulları Yeniden Görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C- Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D- Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -vadesi geçmiş | -- | 127.023 | -- | -- | -- | 127.023 |
| - değer düşüklüğü |
-- | (127.023) | -- | -- | -- | (127.023) |
| E- Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşabilir. Söz konusu dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Şirket'in faiz oranı riski başlıca banka kredilerine bağlıdır.
Faiz taşıyan finansal borçların faiz oranı değişiklik göstermesine karşın faiz taşıyan finansal varlıkların sabit faiz oranı bulunmaktadır ve gelecek yıllardaki nakit akışı bu varlıkların büyüklüğü ile değişim göstermemektedir. Şirket'in piyasa faiz oranlarının değişmesine karşı olan risk açıklığı, her şeyden önce Şirket'in değişken faiz oranlı borç yükümlülüklerine bağlıdır. Şirket'in bu konudaki politikası ise faiz maliyetini, sabit ve değişken faizli borçlar kullanarak yönetmektir.
Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Şirket'in likidite riskini gösteren tablolar aşağıdadır;
| 30.06.2024 | Defter değeri | Sözleşmeden kaynaklı nakit akışı |
0-1 Yıl | 1-2 yıl |
|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler: | 2.613.264 | 2.613.264 | (2.613.264) | -- |
| Finansal borçlar | 1.614.665 | 1.614.665 | (1.614.665) | -- |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 639.529 | 639.529 | (639.529) | -- |
| Ticari ve diğer borçlar | 359.070 | 359.070 | (359.070) | -- |
| Türev finansal yükümlülükler: | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 2.613.264 | 2.613.264 | (2.613.264) | -- |
| 31.12.2023 | Defter değeri | Sözleşmeden kaynaklı nakit akışı |
0-1 Yıl | 1-2 yıl |
|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler: | 3.012.259 | 3.012.259 | (2.889.522) | (122.736) |
| Finansal borçlar | 1.957.390 | 1.957.390 | (1.834.654) | (122.736) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 215.846 | 215.846 | (215.846) | -- |
| Ticari ve diğer borçlar | 839.023 | 839.023 | (839.023) | -- |
| Türev finansal yükümlülükler: | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 3.012.259 | 3.012.259 | (2.889.522) | (122.736) |
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve finansal durum tablosu dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır. Şirket'in parasal döviz yükümlülükleri ve parasal döviz alacaklarını aşmakta; kurların yükselmesi durumunda, Şirket yabancı para riskine maruz kalmaktadır.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TL | ABD | TL | ABD | |
| Karşılığı | Doları | Karşılığı | Doları | |
| 1. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 13.918.309 | 424.000 | 18.359.809 | 623.673 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 82.066 | 2.500 | 91.799 | 3.118 |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 14.000.374 | 426.500 | 18.451.609 | 626.791 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 14.000.374 | 426.500 | 18.451.609 | 626.791 |
| 10. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | -- | -- | -- | |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | -- | -- | -- | -- |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | -- | -- | -- | -- |
| 19. Finansal durum tablosu Dışı Türev Araçların | ||||
| Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 14.000.374 | 426.500 | 18.451.609 | 626.791 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | ||||
| (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 14.000.374 | 426.500 | 18.451.608 | 626.791 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | -- | -- | -- | -- |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- | -- |
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, başlıca ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirketin ABD Doları ve Avro kurlarındaki %20'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20'luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %20'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |
| Paranın | Paranın | Paranın | Paranın | |
| Değer | Değer | Değer | Değer | |
| Kazanması | Kaybetmesi | Kazanması | Kaybetmesi | |
| 30.06.2024 | ||||
| ABD Doları kurunun % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 2.800.075 | (2.800.075) | 2.800.075 | (2.800.075) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 2.800.075 | (2.800.075) | 2.800.075 | (2.800.075) |
| Avro kurunun % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | -- | -- | -- | -- |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | -- | -- | -- | -- |
| Diğer döviz kurlarının ortalama % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | -- | -- | -- | -- |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | -- | -- | -- | -- |
| TOPLAM (3+6+9) | 2.800.075 | (2.800.075) | 2.800.075 | (2.800.075) |
| 31.12.2023 | ||||
| ABD Doları kurunun % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 3.690.322 | (3.690.322) | 3.690.322 | (3.690.322) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 3.690.322 | (3.690.322) | 3.690.322 | (3.690.322) |
| Avro kurunun % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | -- | -- | -- | -- |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | -- | -- | -- | -- |
| Diğer döviz kurlarının ortalama % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | -- | -- | -- | -- |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | -- | -- | -- | -- |
| TOPLAM (3+6+9) | 3.690.322 | (3.690.322) | 3.690.322 | (3.690.322) |
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak için Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmek ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmektir.
Şirket, sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kısa ve uzun vadeli yükümlülükleri içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, finansal durumtablosunda gösterildiği gibi özkaynak ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
Şirket'in net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 3.975.637 | 38.556.840 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzeri Değerler | (34.024.590) | (23.257.347) |
| Net Borç | (30.048.953) | 15.299.493 |
| Toplam Özkaynak | 253.737.346 | 255.375.499 |
| Borç/ Özsermaye Oranı | (0,12) | 0,06 |
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Şirket'in finansal araçların makul değerleri Türkiye'deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler, Şirket'in bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Şirket'in finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır.
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Şirket, finansal tablolarında gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan finansal araçlarını her finansal araç sınıfının değerleme girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Finansal durum tablosunda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin finansal durum tablosu değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla, defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin finansal durum tablosunda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Dipnot 2'de açıklanan muhasebe politikalarındaki değişikliklerin etkisi ile birikmiş kar/zararlar hesabı ile diğer kapsamlı gelirde gösterilen kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/giderlerin etkileri özkaynak değişim tablosunda gösterilmiştir.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
"Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü" başlıklı dipnotta verilen bilgiler, " Sermaye Piyasasında Finansal Raporlama İlişkin Esaslar Tebliği" (II-14.1) uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup , "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği" nin, (III: 48.1) portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
| Konsolide Olmayan (Bireysel) Finansal Tablo Ana Hesap Kalemleri | İlgili Düzenleme | 30.Haz 2024 (TL) |
31.Ara 2023 (TL) |
|
|---|---|---|---|---|
| A | Para ve Sermaye Piyasası Araçları | Md.24/(b) | 34.024.590 | 23.257.347 |
| B | Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar |
Md.24/(a) | 210.480.143 | 258.281.383 |
| C | İştirakler | Md.24/(b) | -- | -- |
| İlişkili Taraflardan Alacaklar (Ticari Olmayan) | Md.23/(f) | -- | -- | |
| Diğer Varlıklar | 13.208.250 | 12.393.609 | ||
| D | Toplam Varlıklar (Aktif Toplamı) | Md.3/(p) | 257.712.983 | 293.932.339 |
| E | Finansal Borçlar | Md.31 | 1.614.665 | 1.957.390 |
| F | Diğer Finansal Yükümlülükler | Md.31 | -- | -- |
| G | Finansal Kiralama Borçları | Md.31 | -- | -- |
| H | İlişkili Taraflara Borçlar (Ticari Olmayan) | Md.23/(f) | 42.221 | 48.761 |
| I | Özkaynaklar | Md.31 | 253.737.346 | 255.375.499 |
| Diğer Kaynaklar | 2.318.751 | 36.550.688 | ||
| D | Toplam Kaynaklar | Md.3/(p) | 257.712.983 | 293.932.339 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Konsolide Olmayan (Bireysel) Diğer Finansal Bilgiler | İlgili Düzenleme | 30.Haz 2024 (TL) |
31.Ara 2023 (TL) |
|
|---|---|---|---|---|
| A1 | Para ve Sermaye Piyasası Araçlarının 3 yıllık Gayrimenkul Ödemeleri için Tutulan Kısmı |
Md.24/(b) | -- | -- |
| A2 | Döviz Cinsinden Vadeli/vadesiz mevduat / Özel cari Katılma Hesabı ve TL cinsinden vadeli Mevduat / Katılma Hesabı |
Md.24/(b) | 15.928.940 | 23.257.174 |
| A3 | Yabancı Sermaye Piyasası Araçları | Md.24/(d) | -- | -- |
| B1 | Yabancı Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar |
Md.24/(c) | -- | -- |
| B2 | Atıl Tutulan Arsa/Araziler | Md.24/(d) | -- | -- |
| C1 | Yabancı İştirakler | Md.24/(d) | -- | -- |
| C2 | İşletmeci Şirkete İştirak | Md.28/1 (a) | -- | -- |
| J | Gayrinakdi Krediler | Md.31 | -- | -- |
| K | Üzerinde Proje Geliştirilecek Mülkiyeti Ortaklığa Ait Olmayan İpotekli Arsaların İpotek Bedelleri |
Md.22(e) | -- | -- |
| L | Tek Bir Şirketteki Para ve Sermaye Piyasası Araçları Yatırımlarının Toplamı |
Md.22/(l) | 2.010.631 | 4.897.365 |
| Portföy Sınırlamaları | İlgili Düzenleme | Asgari/Azami Oran | 30.Haz 2024 |
31.Ara 2023 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Üzerinde Proje Geliştirilecek Mülkiyeti Ortaklığa Ait Olmayan İpotekli Arsaların İpotek Bedelleri |
Md.22/(e) | ≤10% | -- | -- |
| 2 | Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar |
Md.24/(a), (b) |
≥51% | 81,67% | 87,87% |
| 3 | Para ve sermaye piyasası araçları ile iştirakler | Md.24/(b) | ≤49% | 13,20% | 7,91% |
| 4 | Yabancı Gayrimenkuler, Gayrimenkule Dayalı Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar, İştirakler; Sermaye Piyasası Araçları |
Md.24/(d) | ≤49% | -- | - |
| 5 | Atıl Tutulan Arsa/Arazi | Md.24/(c) | ≤20% | -- | -- |
| 6 | İşletmeci Şirkete İştirak | Md.28/1 (a) | ≤10% | -- | -- |
| 7 | Borçlanma Sınırı | Md.31 | ≤500% | 0,64% | 0,68% |
| 8 | Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari- Katılma hesabı ve TL cinsinden vadeli mevduat / Katılma hesabı |
Md.24/(b) | ≤10% | 6,18% | 7,91% |
| 9 | Tek Bir Şirketteki Para ve Sermaye Piyasası Araçları Yatırımlarının Toplamı |
Md.22(l) | ≤10% | 0,78% | 1,67% |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.