Audit Report / Information • Sep 20, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU
Seyitler Kimya Sanayi A.Ş.
Giriş
Seyitler Kimya Sanayi Anonim Şirketi'nin ("Şirket"), 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ait kar veya zarar tablosunun, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynak değişim tablosunun ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem özet finansal bilgilerin Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standardı 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standardına ("TMS 34") uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi" ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
KGK tarafından yayımlanan 23 Kasım 2023 tarihli " Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru " kapsamında 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama " standardı kapsamında enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur . Bu kapsamda enflasyon muhasebesine geçişle ilgili açıklamaların yer aldığı 2 No'lu dipnota dikkat çekeriz.
Sonuç
Seyitler Kimya Sanayi Anonim Şirketi'nin ("Şirket"), 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki özet finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet kar veya zarar tablosunun, diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynak değişim tablosunun ve nakit akış tablosunun sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standardı'na uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Murat Erişti'dir.
İstanbul, 20 Eylül 2024
Murat Erişti Sorumlu Denetçi
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU | 3 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU |
5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR |
6-58 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari | Cari | ||
|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||
| Not | TL | TL | |
| VARLIKLAR | 341.317.900 | 353.089.971 | |
| Dönen Varlıklar | 213.578.411 | 234.630.278 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 53 | 13.567.253 | 12.070.863 |
| Finansal Yatırımlar | 47 | 67.949.679 | 71.767.841 |
| Ticari Alacaklar | 7 | 24.874.013 | 28.664.597 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar |
7 | 24.874.013 | 28.664.597 |
| Diğer Alacaklar | 9 | 1.662.967 | 2.901.149 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
9 | 1.662.967 | 2.901.149 |
| Stoklar | 10 | 91.977.249 | 101.474.269 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 5.685.068 | 7.385.576 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler |
12 | 5.685.068 | 7.385.576 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 40 | 35.702 | -- |
| Diğer Dönen Varlıklar | 29 | 7.826.480 | 10.365.983 |
| Ara Toplam | 213.578.411 | 234.630.278 | |
| Toplam Dönen Varlıklar | 213.578.411 | 234.630.278 | |
| Duran Varlıklar | 127.739.489 | 118.459.693 | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 13 | 6.156.892 | 6.156.892 |
| Maddi Duran Varlıklar | 14 | 117.859.472 | 111.929.604 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 317.183 | 373.197 |
| -Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 317.183 | 373.197 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 40 | 3.405.942 | -- |
| Toplam Duran Varlıklar | 127.739.489 | 118.459.693 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 341.317.900 | 353.089.971 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Not | Cari Dönem 30.06.2024 TL |
Cari Dönem 31.12.2023 TL |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | 341.317.900 | 353.089.971 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 30.972.675 | 33.215.263 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 47 | 372.065 | 973.959 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 47 | 372.065 | 973.959 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 47 | 6.900.083 | 11.820.910 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 47 | 6.900.083 | 11.820.910 |
| Ticari Borçlar | 7 | 3.516.196 | 6.558.948 |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 31.069 | 189.096 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 3.485.127 | 6.369.852 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 27 | 2.869.243 | 2.847.174 |
| Diğer Borçlar | 9 | 794.957 | 2.606.637 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 794.957 | 2.606.637 |
| Ertelenmiş Gelirler | 12 | 14.891.296 | 7.325.736 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 12 | 14.891.296 | 7.325.736 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 25 | 1.628.835 | 1.081.899 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 25 | 1.623.535 | 854.706 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 25 | 5.300 | 227.193 |
| Ara Toplam | 30.972.675 | 33.215.263 | |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 30.972.675 | 33.215.263 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 12.517.409 | 30.469.809 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 47 | 9.199.881 | 15.456.860 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | 47 | 9.199.881 | 15.456.860 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 25 | 3.317.528 | 3.466.409 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 25 | 3.317.528 | 3.466.409 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 40 | -- | 11.546.540 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 12.517.409 | 30.469.809 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 297.827.816 | 289.404.899 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 297.827.816 | 289.404.899 | |
| Ödenmiş Sermaye | 30 | 100.000.000 | 100.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 30 | 264.234.354 | 264.234.354 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 30 | 23.153.979 | 23.757.558 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 30 | (111.421) | (138.981) |
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 30 | (111.421) | (138.981) |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 30 | (111.421) | (138.981) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 30 | 21.393.027 | 21.393.027 |
| Diğer Yedekler | 30 | 5.530.444 | 5.530.444 |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | 30 | (125.371.503) | (38.965.037) |
| Dönem Net Kârı/Zararı | 8.998.936 | (86.406.466) | |
| Toplam Özkaynaklar | 297.827.816 | 289.404.899 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 341.317.900 | 353.089.971 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Not | Cari Dönem 1.01.2024 30.06.2024 TL |
Önceki Dönem 1.01.2023 30.06.2023 TL |
Cari Dönem 1.04.2024 30.06.2024 TL |
Önceki Dönem 1.04.2023 30.06.2023 TL |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 31 | 85.407.493 | 124.594.825 | 40.078.045 | 24.118.619 |
| Satışların Maliyeti (-) | 31 | (73.107.248) | (100.898.668) | (13.726.501) | (18.476.385) |
| TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR (ZARAR) | 12.300.245 | 23.696.157 | 26.351.544 | 5.642.234 | |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 12.300.245 | 23.696.157 | 26.351.544 | 5.642.234 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 28 | (16.627.367) | (12.896.417) | (7.322.504) | (4.502.099) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 28 | (10.163.103) | (14.592.955) | (3.342.759) | (1.347.699) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 34 | 8.220.466 | 13.998.374 | 734.470 | 2.725.423 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 34 | (10.480.820) | (17.025.271) | 4.882.576 | (2.713.192) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | (16.750.579) | (6.820.112) | 21.303.327 | (195.333) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 35 | 12.544.551 | 42.049.814 | 5.419.620 | (11.308.936) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 35 | -- | (58.830.341) | -- | (9.958.146) |
| TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) | 35 | 37.895 | 206.562 | 48.882 | 95.914 |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) | (4.168.133) | (23.394.077) | 26.771.829 | (21.366.501) | |
| Finansal Gelirler | 37 | 1.203.028 | 5.878.464 | 567.271 | 3.830.233 |
| Finansal Giderler (-) | 37 | (4.176.937) | (2.349.666) | (2.237.397) | (96.936) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 37 | 3.478.149 | (70.368.330) | 16.081.713 | (33.310.777) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) | (3.663.893) | (90.233.609) | 41.183.416 | (50.943.981) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | 12.662.829 | 16.488.239 | (1.647.687) | 10.519.715 | |
| -Dönem Vergi (Gideri) Geliri | 40 | -- | -- | -- | 790.188 |
| -Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 40 | 12.662.829 | 16.488.239 | (1.647.687) | 9.729.527 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) | 8.998.936 | (73.745.370) | 39.535.729 | (40.424.266) | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 8.998.936 | (73.745.370) | 39.535.729 | (40.424.266) | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | 8.998.936 | (73.745.370) | 39.535.729 | (40.424.266) | |
| -Ana Ortaklık Payları | 8.998.936 | (73.745.370) | 39.535.729 | (40.424.266) | |
| Pay Başına Kazanç (Zarar) | 0,09 | (0,74) | 0,40 | (0,40) | |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) | 41 | 0,09 | (0,74) | 0,40 | (0,40) |
| Sulandırılmış Pay Başına Kazanç (Zarar) | 0,09 | (0,74) | 0,40 | (0,40) | |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) | 41 | 0,09 | (0,74) | 0,40 | (0,40) |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 8.998.936 | (73.745.370) | 39.535.729 | (40.424.266) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 8.998.936 | (73.745.370) | 39.535.729 | (40.424.266) | |
| -Ana Ortaklık Payları | 8.998.936 | (73.745.370) | 39.535.729 | (40.424.266) |
01 OCAK – 30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / |
Birikmiş Karlar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kayıpları | |||||||||||
| Not | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay İhraç Primleri / İskontoları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Diğer Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Özkaynak Toplamı |
|
| CARİ DÖNEM | |||||||||||
| 01.01.2024 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem başı) | 100.000.000 | 264.234.354 | 23.757.558 | (138.981) | 21.393.027 | 5.530.444 | (38.965.037) | (86.406.466) | 289.404.899 | 289.404.899 | |
| Düzeltmelerden Sonraki Tutar | 100.000.000 | 264.234.354 | 23.757.558 | (138.981) | 21.393.027 | 5.530.444 | (38.965.037) | (86.406.466) | 289.404.899 | 289.404.899 | |
| Transferler | 30 | -- | -- | (603.578) | 27.560 | -- | -- | (86.406.466) | 86.406.466 | (576.018) | (576.018) |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | 30 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 8.998.936 | 8.998.936 | 8.998.936 |
| -Dönem Karı (Zararı) | 30 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 8.998.936 | 8.998.936 | 8.998.936 |
| -Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | 30 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 30.06.2024 itibarıyla bakiyeler (dönem sonu) | 100.000.000 | 264.234.354 | 23.153.980 | (111.421) | 21.393.027 | 5.530.444 | (125.371.503) | 8.998.936 | 297.827.816 | 297.827.816 | |
| GEÇMİŞ DÖNEM | |||||||||||
| 01.01.2023 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem başı) | 59.000.000 | 169.827.761 | 86.410.522 | -- | 16.874.399 | -- | (50.622.867) | 72.848.084 | 354.337.899 | 354.337.899 | |
| Düzeltmelerden Sonraki Tutar | 59.000.000 | 169.827.761 | 86.410.522 | -- | 16.874.399 | -- | (50.622.867) | 72.848.084 | 354.337.899 | 354.337.899 | |
| Transferler | 30 | 41.000.000 | 94.406.593 | (62.652.964) | (138.981) | 4.518.628 | 5.530.444 | 11.657.830 | (72.848.084) | 21.473.466 | 21.473.466 |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | 30 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (86.406.466) | (86.406.466) | (86.406.466) |
| -Dönem Karı (Zararı) | 30 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (86.406.466) | (86.406.466) | (86.406.466) |
| -Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | 30 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 31.12.2023 itibarıyla bakiyeler (dönem sonu) | 100.000.000 | 264.234.354 | 23.757.558 | (138.981) | 21.393.027 | 5.530.444 | (38.965.037) | (86.406.466) | 289.404.899 | 289.404.899 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari | Önceki | ||
|---|---|---|---|
| Dönem 1.01.2024 |
Dönem 1.01.2023 |
||
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | ||
| Not | TL | TL | |
| A. ESAS FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | 61.700.239 | (5.265.844) | |
| Dönem kârı/zararı (+/-) | 8.998.936 | (73.745.370) | |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 30 | 8.998.936 | (73.745.370) |
| Dönem kârı/zararı mutabakatıyla ilgili düzeltmeler | (2.130.124) | (35.003.810) | |
| Amortisman ve itfa gideriyle ilgili düzeltmeler Değer düşüklüğü/değer düşüklüğü iptali ile ilgili düzeltmeler (+/-) |
14,17 7 |
7.248.876 2.915.686 |
5.554.988 434.510 |
| -Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | 2.915.686 | 434.510 |
| Karşılıklarla ilgili düzeltmeler (+/-) | 25 | 1.869.205 | 407.724 |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 25 | 2.091.098 | 469.527 |
| -Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Faiz gelirleri ve giderleriyle ilgili düzeltmeler (+/-) |
25 34,37 |
(221.893) 3.977.831 |
(61.803) 428.305 |
| -Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 37 | (608.444) | (902.493) |
| -Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 37 | 4.133.860 | 1.942.643 |
| -Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 34 | 4.839.914 | 1.569.409 |
| -Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 34 | (4.387.499) | (2.181.254) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 40 | (17.792.233) | (37.481.249) |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler -Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler |
14 14 |
(349.489) (349.489) |
(4.348.088) (4.348.088) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 54.379.341 | 105.911.841 | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 47 | 18.049.563 | 110.323.757 |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | 1.719.109 | 40.843.147 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 7 | 1.719.109 | 40.843.147 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | 1.813.474 | 2.356.948 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 9 | 1.813.474 | 2.356.948 |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) |
10 11 |
27.362.947 3.155.535 |
(2.825.559) (20.251.591) |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 6,7 | 44.121 | 3.120.019 |
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 6 | (195.525) | 256.831 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Borçlardaki Azalış (Artış) | 7 | 239.646 | 2.863.188 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 27 | (542.520) | (215.695) |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | (2.328.571) | 1.206.448 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) Artış (Azalış) |
9 11 |
(2.328.571) 6.112.883 |
1.206.448 (19.035.697) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 29 | (1.007.200) | (9.609.936) |
| -Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 29 | 4.595.054 | (1.658.240) |
| -Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | 29 | (5.602.254) | (7.951.696) |
| Faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akışı (+/-) | 452.086 | (2.428.505) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 25 | (2.328.018) | (3.496.281) |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) İşletme Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi |
40 | (35.702) 2.815.806 |
(371.592) 1.439.368 |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 10.717.050 | (21.764.359) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 14 | 1.081.166 | 3.606.510 |
| -Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 14 | 1.081.166 | 3.606.510 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 14,17 | (13.649.207) | 65.620.590 |
| -Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 14 | (13.634.652) | 65.411.736 |
| -Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Yatırım Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi |
17 | (14.555) 23.285.091 |
208.854 (90.991.459) |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (20.619.766) | (9.768.093) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 47 | 3.130.007 | 9.279.575 |
| -Kredilerden Nakit Girişleri | 47 | 3.130.007 | 9.279.575 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 47 | (14.909.707) | (15.949.496) |
| -Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları Ödenen Faiz |
47 37 |
(14.909.707) (4.133.860) |
(15.949.496) (1.942.643) |
| Alınan Faiz | 37 | 608.444 | 902.493 |
| Finansman Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi | (5.314.650) | (2.058.022) | |
| D. Enflasyon Etkisi | (50.301.133) | 9.501.404 | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE | 1.496.390 | (27.296.892) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | |||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C+D) F. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ |
1.496.390 14.464.488 |
(27.296.892) 53.795.792 |
|
| G.Nakit ve Nakit Benzerlerine İlişkin Enflasyon Etkisi | (2.393.625) | (6.447.131) | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E+F+G) | 13.567.253 | 20.051.769 |
Seyitler Kimya Sanayi Anonim Şirketi ("Şirket") 1991 yılında, İzmir, Türkiye'de kurulmuştur. Şirketin faaliyet konusu, sağlık kuruluşlarında kullanılan tıbbi flasterler, ilk yardım bantları ve kapsikumlu romatizma yakısı üretimi, alım satımı ile ithalat ve ihracatıdır.
Şirket, Dünya Sağlık Örgütü ve Türkiye Sağlık Bakanlığının istediği koşullarda üretim yapmakta olup, TS EN ISO 9001:2015 şartlarına uygun Kalite Yönetim Sistemi Belgesi'ne sahiptir. Bunun yanı sıra, tüm ürünleri CE sertifikasına sahiptir. Şirket ayrıca ISO 13485 2016 belgesine de sahiptir.
Şirket'in Yönetim Kurulu Başkanı Mehmet Faysal Gökalp ve Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı Namık Kemal Gökalp'dir.
Şirket'in adresi, ticaret sicil kaydı ile vergi dairesi, vergi numarası ve iletişim araçları aşağıda açıklanmıştır.
| Merkez Adresi |
Turgutlu 1. OSB 2007 Cad. No:5-7 Turgutlu / MANİSA |
|---|---|
| Kuruluş Yılı |
1991 |
| İnternet Adresi |
http://www.seyitler.com/ |
| Ticaret Sicil Numarası Vergi Dairesi Vergi Numarası Telefon – Faks |
6384 Mesir Vergi Dairesi 767 000 5626 +90 236 314 83 83 - +90 236 314 83 84 |
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle şirkette çalışan personel sayısı 58 'dır. (31 Aralık 2023: 67)
Şirket'in sermaye yapısına Not 30'da yer verilmiştir.
Finansal tablolar, bazı duran varlıklar ve finansal araçların yeniden değerlenmesi veya gerçeğe uygun değerinden gösterilmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansal tablolarındaki her bir kalem, Şirket'in faaliyetini sürdürdüğü temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Finansal tablolar, Şirket'in fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL kullanılarak sunulmuştur.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 30 Haziran 2024, 31 Aralık 2023 ve 30 Haziran 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Üç yıllık kümülatif enflasyon | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | oranları |
| 30.06.2024 | 2.319,29 | 1.000 | 324% |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1.247 | 268% |
| 30.06.2023 | 1.351,59 | 1.716 | 190% |
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
İlişikteki finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlarına uygun olarak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar ve dipnotlar KGK tarafından 07 Haziran 2019 tarihli ilke kararı ile açıklanan "finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi"ne uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan ("TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru") ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği esas almalarını gerektirmektedir. TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bu değişiklikle "muhasebe tahminlerindeki değişiklik" tanımı yerine "muhasebe tahmini" tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilâve edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir. TMS 8'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir. TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır. Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Değişiklikler, İkinci sütun gelir vergisiyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerine ilişkin gerekliliklere geçici bir istisna sağlamaktadır. TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl ertelenmiş olup 1 Ocak 2024 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TFRS 17'nin yürürlük tarihinin sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 Ocak 2024'e ertelenmesiyle bu şirketlere sağlanan TFRS 9'un uygulanmasına ilişkin geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2024 olarak revize edilmiştir.
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır. TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır. TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır. TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir. Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bir muhasebe politikası değiştirildiğinde, finansal tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değişikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 30 Haziran 2023 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Şirket, 1 Ocak 2018 tarihi itibariyle yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
Şirket, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak konsolide finansal tablolara alır.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken;
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir (Dipnot 34).
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direkt işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Stokların maliyetinin hesaplanmasında yürüyen ağırlıklı ortalama yöntemi (aylık) uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda Şirket sermayesinde pay sahibi olan gerçek ve tüzel kişi ortaklar, ortaklardan doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu Şirketin iştirakleri ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirketin yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Maddi duran varlıklar, arsa ve binalar dışında maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Arsa ve binalar yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilirler. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyeceği şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Söz konusu arsa ve binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaklarda yeniden değerleme ölçüm kazançları hesabına dahil edilirler. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıklarla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu arsa ve binaların yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme hesabında bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürlerine göre belirlenmiş amortisman ömürleri aşağıdabelirtilmiştir:
| Ekonomik Ömrü | |
|---|---|
| Binalar | 5-50 - yıl |
| Tesis makine ve cihazlar | 4-10 - yıl |
| Taşıtlar | 4-15 - yıl |
| Demirbaşlar | 4-5 - yıl |
| Özel maliyetler | 5 - yıl |
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, ancak ve ancak, aşağıda belirtilen koşulların sağlanmış olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir:
a) Gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararlarının işletmeye girişinin muhtemel olması
b) Yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.
Kiralanan ve yatırım amaçlı olarak sınıflandırılan bir gayrimenkul hakkının başlangıç maliyeti gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri ile asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanıdır. Müteakip dönemlerde yatırım amaçlı olarak sınıflandırılan gayrimenkuller ilgili TMS'ler kapsamında gerçeğe uygun değer ya da maliyet yöntemleri ile muhasebeleştirilir. Bu çerçevede, Şirket yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıfladığı yatırımını ilgili TMS çerçevesinde belirtilen koşullara uygun olarak gerçeğe uygun değeri ile ölçmektedir. (Not 13).
Maddi olmayan duran varlıklar, 01.01.2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL'nin 31.12.2004 tarihindeki satın alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 01.01.2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş itfa payları ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıkların, hurda değerlerinin önemli tutarda olmadığı tahmin edilmiştir. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir tutara indirilir.
Şirket, ertelenen vergi varlıkları dışında kalan her bir finansal varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Varlığın geri kazanılabilir değeri, ilgili varlığın satış için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki net satış fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanıdır.
Değer düşüklüğünün saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olan en alt seviyede gruplanırlar. Kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satılması için gerekli olan giderler düşüldükten sonraki satış yoluyla geri elde edilecek tutardan yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.
Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket tüm finansal varlıkların değer düşüklüğü testi için aşağıdaki kriterleri göz önünde bulundurmaktadır:
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar "gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", "vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar", "satılmaya hazır finansal varlıklar" ve "kredi ve alacaklar" olarak sınıflandırılır.
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
Şirketin vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmemektedir.
Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar/zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur.
Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan, yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar ve yükümlülükler ise bilanço tarihindeki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası alış kurundan TL'ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler ilgili dönemin gelir tablosunda finansal gelirler ve finansal giderler hesap kalemlerine dahil edilmiştir.
Bilanço tarihlerinde geçerli olan kurlara ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| ABD Doları / TL Avro / TL GBP / TL |
32,8262 35,1284 41,4365 |
29,4382 32,5739 37,4417 |
Pay başına kar, net karın ilgili yıl içindemevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini artırabilir. Pay başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Şirketin geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak finansal tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Şirket şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Şirket, 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlardan, "TFRS 16 Kiralamalar" standardının ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişikliklerini, ilgili standardın geçiş hükümlerine uygun olarak uygulamıştır.
Söz konusu standart kaynaklı muhasebe politikası değişiklikleri ve ilgili standartların ilk kez uygulanmasının etkileri aşağıdaki gibidir:
Eğer bir sözleşme, sözleşmede tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını, belirli bir süre için ve belirli bir bedel karşılığında devretmesi halini düzenliyorsa, bu sözleşmenin kiralama niteliği taşıdığı ya da bir kiralama işlemini içerdiği kabul edilir. Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
Sözleşmenin bu şartları sağlaması halinde Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Şirket'in kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Şirket ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Ancak eğer söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları, sözleşmeye göre Şirket'in inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse, kiralama süresi bu husus göz önünde bulundurularak belirlenir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Şirket tarafından gözden geçirilmektedir.
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Şirket tarafından düşük değerli olarak belirlenen kiralamalara ilişkin sözleşmeler, TFRS 16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.
Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır.
Alınan krediler alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Alınan krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kapsamlı gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Alınan kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti oluştuğunda kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Alınan kredilerin vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, kısa vadeli yükümlülükler içerisinde, 12 aydan fazla ise uzun vadeli yükümlülükler içerisinde gösterilmektedir.
İnşa edilebilmesi veya satışa hazırlanabilmesi önemli bir zaman dilimi gerektiren varlık alımları veya yatırımları ile dolaysız olarak ilişkilendirilebilen ve inşaat veya üretim sırasında tahakkuk eden borçlanma maliyetleri ilgili varlığın maliyetine eklenmektedir. Varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Diğer borçlanma maliyetleri tahakkuk ettikleri dönemlerdegiderleştirilir.
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden ("vadeli satışlardan kaynaklanan kazanılmamış finansman geliri") netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının "etkin faiz yöntemi" ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Etkin faiz oranı; finansal varlığın beklenen ömrü boyunca gelecekteki tahmini nakit tahsilatlarını ya da ödemelerini ilgili finansal varlığın bugünkü değerine indirgeyen orandır. İndirgeme işlemi "bileşik faiz esasına göre" yapılır. Bu yöntemde kullanılan ve bileşik faiz esasıyla belirlenen oran "etkin faiz oranı" olarak adlandırılmaktadır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilir (Not 7).
Şirket, finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, önemli bir finansman bileşeni içermeyen, ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamalarında TFRS 9 Standardı'nda yer alan "basitleştirilmiş yaklaşım" ı uygulamayı tercih etmiştir.
TFRS 9 Standardı "basitleştirilmiş yaklaşım"ı kapsamında, ticari alacakların TFRS 9 Standardı'nda düzenlendiği üzere geçerli sebepler ile değer düşüklüğüne uğramadığının kabul edildiği durumlarda, ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçmektedir.
1 Ocak 2018 tarihinden önce yürürlükte olan TMS 39 "Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme" Standardı'nda yer alan "gerçekleşen kredi zararları modeli" yerine TFRS 9 "Finansal Araçlar" Standardı'nda "beklenen kredi zararları modeli" tanımlanmıştır. Beklenen kredi zararları, finansal araçların, beklenen ömürleri boyunca oluşması muhtemel kredi zararlarının, geçmiş istatistiklere göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Şirket'in olağan ticari faaliyet döngüsü dikkate alındığında, vadesi bu olağan ticari faaliyet döngüsünün dışına sarkan ticari alacakları için, ticari alacağın idari ve/veya kanuni takipte olması, teminatlı veya teminatsız olması, objektif bir bulgu olup olmadığı vb. durumları da değerlendirmek suretiyle şüpheli alacak karşılığı ayırıp ayırmamayı değerlendirmektedir. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlar da dahil olmak üzere beklenen nakit girişlerinin, başlangıçta oluşan alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen cari değeridir.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları ile birlikte ticari alacakları belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, TFRS 9 kapsamında ticari alacakları için ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutarda beklenen kredi zarar karşılığı muhasebeleştirmektedir. Beklenen kredi zarar karşılığı hesaplaması Şirket'in geçmiş kredi zararı deneyimleri ve ileriye yönelik makroekonomik göstergelere dayanarak belirlediği beklenen kredi zarar oranı ile yapılmaktadır. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim "TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) ve Değer Düşüklüğü Zararlarının İptalleri" hesabına kaydedilir (Not 35).
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir (Not 7, Not 34).
Vergiler, cari dönem vergi yükümlülüğünü ve ertelenen vergi yükümlülüklerini içermektedir. Şirketin bilanço tarihi itibarıyla dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen cari yıl vergi yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, Finansal Raporlama Standartları ve Vergi Kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış vergi oranları kullanılır.
Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için muhasebeleştirilirken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla muhasebeleştirilmektedir.
Cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Şirketin normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, "Hasılat" başlıklı kısımda tanımlanan gelirler dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ticari borçlar finansal tablolara alındıkları tarihte makul değerleri ile müteakip dönemde ise indirgenmiş maliyet bedeli üzerinden kaydedilir.
Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dâhil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin işletme tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara alınır. Devletten temin edilen feragat edilebilir borçlar, feragat koşullarının işletme tarafından yerine getirileceğine dair makul bir güvence oluşması durumunda devlet teşviki olarak kabul edilir.
Türkiye'de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal tablolarda gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Ekli finansal tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak finansal tablolara yansıtılmıştır. Emeklilik tazminat giderine dahil edilen faiz maliyeti faaliyet sonuçlarında faiz gideri olarak gösterilmektedir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltmekle yükümlüdür. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarındaaçıklanır.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, raporlama dönemi tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirketin faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca, Şirketin organizasyon yapısı, Şirketin farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin yönetilmesi şeklinde oluşturulmuştur. Bu sebeplerden dolayı, Şirketin operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Şirketin faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir.
Şirket ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
Şirketin ilişkili taraflara ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Hedef Holding A.Ş. | 24.923 | 103.262 |
| Zen Merkezi Hizmetler ve Filo Kiralama A.Ş. | -- | 81.946 |
| Hedef Portföy Yönetim A.Ş. | 98 | 3.888 |
| İdealdata Finansal Teknolojiler A.Ş. | 6.048 | -- |
| Toplam | 31.069 | 189.096 |
Şirketin ilişkili taraflardan olan alışlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | Mal | Hizmet | Kira | Finansman | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Hedef Portföy Yönetim A.Ş. | -- | -- | -- | 2.728 | -- | 2.728 |
| Zen Merkezi Hizmetler ve Filo Kiralama A.Ş. | -- | -- | 172.247 | -- | -- | 172.247 |
| İdeal Data Finansal Teknolojiler A.Ş. | -- | -- | -- | 15.120 | -- | 15.120 |
| Hedef Holding A.Ş. | -- | 23.614 | -- | -- | -- | 23.614 |
| Toplam | -- | 23.614 172.247 | 2.728 | -- | 213.709 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31.12.2023 | Mal | Hizmet | Kira | Finansman | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Hedef Portföy Yönetim A.Ş. | -- | -- | -- | 549.246 | -- | 549.246 |
| Hedef Holding A.Ş. | -- | 234.328 | -- | -- | -- | 234.328 |
| İdeal Data Finansal Teknolojiler A.Ş. | -- | -- | -- | -- | 47.936 | 47.936 |
| Zen Merkezi Hizmetler ve Filo Kiralama A.Ş. | -- | -- | 390.756 | -- | -- | 390.756 |
| Hedef Projelendirme ve Gayrimenkul Geliştirme A.Ş. | -- | -- | 312.086 | -- | -- | 312.086 |
| İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | 2.716.991 | -- | -- | -- | -- | 2.716.991 |
| Toplam | 2.716.991 234.328 702.842 | 549.246 47.936 | 4.251.343 |
Şirketin ilişkili taraflara olan satışlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | Mal | Hizmet | Kira | Finansman | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Hedef Holding A.Ş. Mehmet Faysal Gökalp |
-- 25.924 |
277.071 -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
277.071 25.924 |
| Toplam | 25.924 | 277.071 | -- | -- | -- | 302.994 |
| 31.12.2023 | Mal | Hizmet | Kira | Finansman | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Hedef Holding A.Ş. | -- | 626.915 | -- | -- | -- | 626.915 |
| Mehmet Faysal Gökalp | 13.838 | -- | -- | -- | -- | 13.838 |
| İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | -- | -- | -- | -- | 33.528 | 33.528 |
| Toplam | 13.838 | 626.915 | -- | -- | 33.528 | 674.282 |
Şirket'in üst düzey yöneticilerine sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 30.06.2024 |
01.01.2023 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Maaş, ikramiye, masraf ve yardım ödemeleri | 7.251.352 | 16.664.974 |
| Toplam | 5.413.204 | 16.664.974 |
1) Şirket'in üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu Üyelerinden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar, ücretleri içermektedir.
Şirketin kısa vadeli ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 9.825.531 | 26.341.797 |
| Alınan çekler | 17.499.074 | 5.128.999 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 4.314.555 | 1.748.508 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (4.314.555) | (1.748.508) |
| Alacak reeskontu (-) | (2.288.762) | (2.557.073) |
| Beklenen değer düşüklüğü zararları (-) | (161.830) | (249.126) |
| Toplam | 24.874.013 | 28.664.597 |
Şirketin ticari alacakların üzerinde teminat bulunmamaktadır. Ticari alacakların ortalama vadesi 226 gün, alacak senetlerinin ortalama vadesi 62 gündür. (31.12.2023 ticari alacaklar: 73 gün, alacak senetleri: 79 gün)
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıda açıklanmıştır.
| 30.06.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Dönem başı Dönem içindeki artış |
(1.472.024) (330.569) |
(1.038.981) (433.043) |
| Dönem Sonu | (1.802.593) | (1.472.024) |
Şirketin ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Satıcılar İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 6) Borç reeskontu (-) |
3.683.505 31.069 (198.378) |
6.557.533 189.096 (187.681) |
| Toplam | 3.516.196 | 6.558.948 |
Şirketin ticari borçlarının büyük kısmı hammadde alımından kaynaklanmaktadır ve tamamı kısa vadelidir. Ticari borçların ortalama vadesi 81 gündür. (31.12.2023: 28 gündür.) Şirketin ticari borçlarına ilişkin kredi riski ve kur riskine ilişkin detaylar Not:48'de açıklanmıştır.
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in kısa vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 Verilen depozito ve teminatlar 12.000 Personelden alacaklar -- |
31.12.2023 14.968 54.288 |
|---|---|
| Vergi dairesinden alacaklar 1.650.967 |
2.831.893 |
| Toplam 1.662.967 |
2.901.149 |
| • Kısa Vadeli Diğer Borçlar | |
| Şirket'in kısa vadeli diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: |
|
| 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Ödenecek vergi ve fonlar 793.842 Diğer 1.115 |
2.601.110 5.527 |
| Toplam 794.957 |
2.606.637 |
| NOT 10 – STOKLAR |
|
| Şirketin stoklarının detayı aşağıdaki gibidir: |
|
| 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| İlk madde ve malzeme 48.203.116 |
65.465.816 |
| Yarı mamul 14.789.067 |
15.192.859 |
| Mamul 28.391.159 |
22.621.437 |
| Ticari mallar 96.207 |
127.569 |
| Diğer stoklar 497.700 |
64.644 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) -- |
(1.998.056) |
| Toplam 91.977.249 |
101.474.269 |
Yükümlülükler karşılığında teminat olarak verilmiş stok bulunmamaktadır. Diğer stoklar iş kıyafetleri, promosyon malzeme stokları, üretim sarf malzeme stoklarından oluşmaktadır. Şirketin stokları üzerinde 50.000.000 TL tutarında sigorta teminatı bulunmaktadır. (31.12.2023 : 118.497.860 TL tutarında sigorta teminatı bulunmaktadır.) Stok değer düşüklüğü karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı Dönem içindeki artış Konusu kalmayan karşılıklar |
(1.998.056) -- 1.998.056 |
(1.118.278) (879.778) -- |
| Dönem Sonu | -- | (1.998.056) |
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirketin kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Verilen avanslar | 5.044.510 | 6.140.953 | |||
| Gelecek aylara ait giderler | 639.306 | 1.227.125 | |||
| İş Avansları | 1.252 | 17.498 | |||
| Toplam | 5.685.068 | 7.385.576 | |||
| • Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | |||||
| Şirketin kısa vadeli ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir: |
|||||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||||
| Ticari faaliyetler kapsamında alınan avanslar | 13.596.811 | 6.585.676 | |||
| Gelecek aylara ait gelirler | 1.294.485 | 740.060 | |||
| Toplam | 14.891.296 | 7.325.736 | |||
| NOT 13 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER |
|||||
| 1.01.2023 | İlaveler | 31.12.2023 | İlaveler | 30.06.2024 | |
| Arsalar | 6.156.892 | -- | 6.156.892 | -- | 6.156.892 |
Şirket yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıfladığı yatırımını ilgili TMS çerçevesinde belirtilen koşullara uygun olarak kayıtlara almıştır ve raporlama dönemi sonunda maliyet bedeli ile ölçmüştür.
Toplam 6.156.892 -- 6.156.892 -- 6.156.892
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirketin maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31.12.2023 | İlaveler | Çıkışlar | 30.06.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 260.400 | -- | -- | 260.400 | -- | -- | 260.400 |
| Binalar | 51.357.262 | 343.382 | -- | 51.700.644 | -- | -- | 51.700.644 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 74.328.872 | 30.469.220 | -- | 104.798.092 | 12.543.138 | -- | 117.341.230 |
| Taşıtlar | 13.184.568 | 4.363.766 | (3.606.510) | 13.941.824 | 17.864 | (1.081.166) | 12.878.522 |
| Demirbaşlar | 15.269.031 | 493.492 | -- | 15.762.523 | 271.190 | -- | 16.033.713 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 5.322.921 | 3.580.208 | (4.656.161) | 4.246.968 | 802.459 | -- | 5.049.427 |
| Toplam | 159.723.054 | 39.250.067 | (8.262.670) | 190.710.451 | 13.634.652 | (1.081.166) | 203.263.936 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | (21.043) | (17.343) | -- | (38.386) | (8.671) | -- | (47.057) |
| Binalar | (8.350.635) | (1.537.843) | -- | (9.888.478) | (772.164) | -- | (10.660.642) |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (39.903.839) | (7.110.717) | -- | (47.014.556) | (5.178.486) | -- | (52.193.042) |
| Taşıtlar | (8.009.612) | (1.999.097) | 1.697.302 | (8.311.407) | (906.032) | 554.689 | (8.662.750) |
| Demirbaşlar | (12.922.193) | (605.827) | -- | (13.528.020) | (312.954) | -- | (13.840.974) |
| Birikmiş amortisman | (69.207.321) | (11.270.827) | 1.697.302 | (78.780.847) | (7.178.307) | 554.689 | (85.404.465) |
| Net kayıtlı değeri | 90.515.733 | 111.929.604 | 117.859.472 |
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle şirketin binaları üzerindeki ipotek tutarlarına Not 26'da yer verilmiştir. (31 Aralık 2023: Şirketin binaları üzerindeki ipotek tutarlarına Not 26'da yer verilmiştir.) Dönemin amortisman giderlerinin detayı Not 36'da açıklanmıştır. 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle, maddi duran varlıklar üzerinde yaklaşık 117.000.000 TL (31.12.2023: 255.082.234 TL) tutarlarında sigorta teminatı bulunmaktadır.
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirketin maddi olmayan varlıklar ve ilgili itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2023 | İlaveler | Transferler | Çıkışlar | 31.12.2023 | İlaveler | Transferler | Çıkışlar | 30.06.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||||||
| Haklar | 3.869.842 | 108.121 | -- | -- | 3.977.963 | 14.555 | -- | -- | 3.992.518 |
| Toplam | 3.869.842 | 108.121 | -- | -- | 3.977.963 | 14.555 | -- | -- | 3.992.518 |
| Birikmiş itfa payı | |||||||||
| Haklar | (3.464.792) | (139.973) | -- | -- | (3.604.766) | (70.569) | -- | -- | (3.675.335) |
| Toplam | (3.464.792) | (139.973) | -- | -- | (3.604.766) | (70.569) | -- | -- | (3.675.335) |
| Net kayıtlı değeri | 405.050 | 373.197 | 317.183 |
Dönemin amortisman giderlerinin detayı Not 36'da açıklanmıştır.
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirket'in iptal edilemeyen faaliyet kiralamaları çerçevesinde gelecekteki asgari kira ödemelerinin toplamı aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıldan az | 127.500 | 361.390 |
| Dönem Sonu | 127.500 | 361.390 |
Şirket faaliyet kiralaması yoluyla konut kiralamıştır. Söz konusu kiralama genelde 1 yıl geçerli olmakla beraber sözleşme bitmeden 1 ay öncesine kadar yazılı olarak ihtarda bulunmadığı sürece, kiralama yenilenmiş olarak kabul edilmektedir. Kira ödemeleri sabit taksitli olup sözleşmenin uzaması durumunda TEFE-TÜFE oranına göre bir artışa tabidir.
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirket'in değer düşüklüğüne uğrayan varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli şüpheli ticari alacaklar değer düşüklüğü (Not 7) Stok değer düşüklüğü (Not 10) |
4.314.555 -- |
1.748.508 1.998.056 |
| Toplam | 4.314.555 | 1.682.266 |
Şirket 5510 sayılı Kanun uyarınca aylık prim ve hizmet belgelerini yasal süre içinde vermesi, SGK'ya prim, idari para cezası, gecikme cezası ve gecikme zammı borcu bulunmaması sebebiyle malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primlerinden, işveren hissesinin %5 puanlık kısmına isabet eden kısmı Hazinece karşılanmaktadır.
Şirket yeni bir yatırım teşvik belgesi müracaatında bulunarak 549858 no.lu 20.02.2023 tarihli 9.614.600 yerli makina ve diğer yatırım harcamaları 240.000 TL olmak üzere toplam 9.854.600TL'lik yatırım teşvik belgesi almıştır.
Şirket'in 510393 no.lu 16.04.2020 tarihli 850.000 Bina, 184.571.958 makina ve diğer yatırım harcamaları 1.713.000 TL olmak üzere toplam 187.134.958 TL'lik yatırım teşvik belgesi bulunmaktadır.
Söz konusu yatırım teşvik belgelerinin kapsamında sağlanan imkanlar aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde varlıklar ile doğrudan ilgili varlık maliyetine ilave edilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023 – Yoktur.) Borçlanma maliyetleri kar veya zarar tablosuna dahil edilmiştir.
Şirket'in kısa vadeli karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmamış izin yükümlülüğü | 1.623.535 | 854.706 |
| Toplam çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 1.623.535 | 854.706 |
| Dava karşılıkları | 5.300 | 227.193 |
| Toplam diğer kısa vadeli karşılıklar |
5.300 | 227.193 |
| Toplam kısa vadeli karşılıklar | 1.628.835 | 1.081.899 |
Kullanılmamış izin yükümlülüğü tutarı kalan izin gününün günlük ücret ile çarpılması sonucu hesaplanır. Cari dönem karşılık giderleri finansal tablolarda esas faaliyetlerden diğer giderler ve konusu kalmayan karşılık giderleri ise esas faaliyetlerden diğer gelirler hesaplarında gösterilmiştir.
Dava karşılıklarının dönem içerisindeki hareket detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı Konusu kalmayan karşılık (-) |
227.193 (221.893) |
374.353 (147.159) |
| Dönem Sonu | 5.300 | 227.193 |
Dava karşılıkları şirket aleyhine açılmış işçi ve tazminat davalarından oluşmaktadır. Şirket, dönem içerisinde faaliyetleri dahilinde birden çok davaya davalı ve davacı olarak taraf olmuştur. Şirket aleyhine açılmış davaların toplam tutarı 5.300 TL olup 1 adet davadan oluşmaktadır.
Şirket, aleyhine açılmış davalar ile ilgili almış olduğu hukuki görüşler ve geçmişte sonuçlanan benzer nitelikteki davaların ve güncel dava aşamalarının değerlendirilmesi neticesinde finansal tablolarda 5.300 TL karşılık ayırmıştır. (31 Aralık 2023: 227.193 TL). Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, davalarda yaşanan gelişmeler çerçevesinde her raporlama döneminde güncellenmektedir. Bu kapsamda Şirket Yönetimi, finansal tablo dipnotlarında açıklanmamış ya da gerekli karşılıkların ayrılmadığı ve Şirket'in finansal durumu ya da faaliyet sonuçları üzerinde olumsuz etkisi olabilecek devam eden dava ya da yasal takip olmadığı görüşündedir.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirketin çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 3.317.528 | 3.466.409 |
| Toplam | 3.317.528 | 3.466.409 |
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı aylık 35.059 TL (31 Aralık 2023: 23.490 TL.) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, Şirket'in yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Enflasyon Oranı: Faiz Oranı: İskonto Oranı: |
20,96% 24,51% 2,93% |
19,00% 22,00% 2,52% |
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
Kıdem tazminatı karşılıklarının detayı aşağıda belirtilmiştir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 3.466.409 | 4.708.108 |
| Hizmet maliyeti | 2.985.089 | 2.917.601 |
| Faiz maliyeti | 34.934 | 88.502 |
| Ödenen kıdem tazminatı | (2.328.018) | (2.582.331) |
| Aktüeryal (kazanç) / kayıp | (153.505) | 185.307 |
| Enflasyon etkisi (-) | (687.381) | (1.850.777) |
| Dönem Sonu | 3.317.528 | 3.466.409 |
Şirketin verilen teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Alınan teminat mektupları Alınan teminat senetleri |
2.850.000 381.784 |
3.554.936 - |
| Toplam | 3.231.784 | 3.554.936 |
Şirketin verilen teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen teminat mektupları | 2.750.000 | 3.512.526 |
| Verilen teminat senetleri | 32.760 | - |
| Verilen ipotekler (1) | - | 44.904.452 |
| Toplam | 2.782.760 | 48.416.978 |
| 1) Şirketin kullanmış olduğu kredileri için bankalara vermiş olduğu ipotek tutarlarından oluşmaktadır. | ||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | 2.782.760 | 48.416.978 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine verilmiş olan | ||
| TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu | ||
| temin amacıyla verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
| Toplam | 2.782.760 | 48.416.978 |
| Diğer TRİ'lerin Şirket'in özkaynaklarına oranı | 0,00% | 0,00% |
Şirketin vermiş olduğu diğer TRİK'lerin Şirketin özkaynaklarına oranı 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle %0,00'dır. (31 Aralık 2023 tarihi itibariyle %0,00).
Şirket'in çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri |
2.092.971 776.272 |
2.015.099 832.076 |
| Toplam | 2.869.243 | 2.847.174 |
Şirketin satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | 1.04.2024 | 1.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| İlk madde malzeme giderleri (-) | (48.203.116) | (74.176.673) | (19.560.884) | (21.229.312) |
| Üretim giderleri (-) | (4.071.132) | (6.517.033) | 4.326.076 | (287.435) |
| Personel giderleri (-) | (12.415.365) | (16.846.275) | (2.945.011) | (8.306.881) |
| Amortisman giderleri (-) | (4.759.703) | (4.419.343) | (2.515.899) | (749.840) |
| Yarımamul ve mamul stoklarındaki değişim (-) | (2.335.366) | 1.657.213 | 6.969.216 | 11.132.641 |
| Satılan ticari mallar (-) | (1.322.566) | (596.558) | -- | 964.441 |
| Satışların maliyeti | (73.107.248) | (100.898.668) | (13.726.501) | (18.476.385) |
Şirketin genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Personel giderleri (-) | (10.314.458) | (8.307.864) | (4.191.835) | (2.563.241) |
|---|---|---|---|---|
| Amortisman giderleri (-) Danışmanlık giderleri (-) |
(2.469.526) (636.010) |
(1.115.998) (787.943) |
(1.339.322) (262.414) |
(717.975) 126.580 |
| Prim giderleri (-) Aidat giderleri (-) |
(627.096) (580.412) |
-- (141.018) |
(627.096) (464.572) |
-- 28.218 |
| Vergi, resim ve harçlar (-) Yakıt giderleri (-) |
(282.928) (214.624) |
(877.097) (268.518) |
44.673 (72.115) |
(290.739) (201.812) |
| Bakım ve onarım giderleri (-) | (177.927) | (106.493) | (79.996) | (71.993) |
| Diğer (-) | (1.324.386) | (1.291.486) | (329.828) | (811.138) |
| Toplam | (16.627.367) | (12.896.417) | (7.322.504) | (4.502.099) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirketin pazarlama giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | 1.04.2024 | 1.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Personel giderleri (-) | (4.004.951) | (6.296.492) | (1.693.371) | 154.765 |
| İhracat giderleri (-) | (2.636.402) | (61.918) | (2.558.595) | 376.319 |
| Danışmanlık giderleri (-) | (1.753.090) | (85.603) | (388.794) | 1.874.367 |
| Fuar ve sergi giderleri (-) | (895.683) | (2.294.203) | (186.304) | (1.209.516) |
| Promosyon giderleri (-) | (137.417) | (28.431) | (137.417) | (16.883) |
| Seyahat giderleri (-) | (117.889) | (590.947) | (100.251) | (512.966) |
| Marka ve tescil giderleri (-) | (67.637) | (169.799) | (29.406) | 29.789 |
| Komisyon giderleri (-) | (28.760) | (749.277) | (19.419) | (707.217) |
| Kargo giderleri (-) | (21.581) | (3.026.822) | 1.901.667 | (592.053) |
| Amortisman giderleri (-) | (19.647) | (19.647) | (9.823) | 67.547 |
| Vergi, resim, harç giderleri (-) | (9.103) | (330.368) | 70 | (264.790) |
| Diğer (-) | (470.943) | (939.448) | (121.114) | (547.059) |
| Toplam | (10.163.103) | (14.592.955) | (3.342.759) | (1.347.698) |
Şirketin diğer dönen varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV Diğer |
7.658.557 167.923 |
10.273.142 92.841 |
| Toplam | 7.826.480 | 10.365.983 |
Şirket Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve 3 Kasım 2023 tarihi itibariyle 100.000.000TL tutarındaki mevcut kayıtlı sermaye tavanının 500.000.000 TL'ye artırılması amacıyla esas sözleşmesinin 6'ncı maddesinin değiştirilmesine ilişkin tadil metnine Sermaye Piyasası Kurulu tarafından uygun görüş verilmiştir.
Şirketin çıkarılmış sermayesi 100.000.000 TL'dir. (31 Aralık 2023: 100.000.000 TL). Bu sermaye her biri 1 TL itibari değerde 100.000.000 paya bölünmüş olup bunların; 9.235.583 adedi (A) Grubu nama yazılı (31 Aralık 2023: 9.235.583 adet), 90.764.417 adedi (B) grubu ve hamiline yazılıdır (31 Aralık 2023: 90.764.417 adet). (A) grubu payların Yönetim Kurulu üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı, genel kurul toplantılarında oy hakkı imtiyazı, tasfiye kararı alınmasında ve tasfiye memurlarının seçiminde imtiyazı vardır. (B) grubu hamiline yazılı payların özel bir hak ve imtiyazı yoktur. Olağan ve olağanüstü genel kurul toplantılarında hazır bulunan (A) grubu pay sahiplerinin veya vekillerinin her bir pay için 15 (onbeş) oy hakkı, (B) grubu pay sahiplerinin veya vekillerinin her bir pay için 1 (bir) oy hakkı vardır.
Şirketin ortaklık yapısı aşağıda açıklanmıştır.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Hissedarlar | Hisse oranı | TL | Hisse oranı | TL |
| Halka açık kısım | 75,52% | 75.520.515 | 75,52% | 75.520.515 |
| Hedef Girişim Sermayesi Yat. Ort. A.Ş. | 15,24% | 15.243.902 | 15,24% | 15.243.902 |
| Namık Kemal Gökalp | 9,24% | 9.235.583 | 9,24% | 9.235.583 |
| Toplam | 100% | 100.000.000 | 100% | 100.000.000 |
| Sermaye taahhütleri | -- | -- | ||
| Ödenmiş sermaye | 100.000.000 | 100.000.000 |
Genel Kurul Toplantısı'nda kar dağıtımı ile ilgili alınan karara istinaden dağıtılan birinci kâr payının ödemesinden sonra kalan karın %10'u (A) Grubu pay sahiplerine payları oranında dağıtılabilmektedir.
Ortakların sahip oldukları hisseler sonucunda oy hakkı dağılımları aşağıdaki gibidir.
| 30.06.2024 | A Grubu | B Grubu | Toplam |
|---|---|---|---|
| Namık Kemal Gökalp Hedef Girişim Sermayesi Yat. Ort. A.Ş. Halka Açık Kısım |
138.533.745 -- -- |
-- 15.243.902 75.520.515 |
138.533.745 15.243.902 75.520.515 |
| Toplam | 138.533.745 | 90.764.417 | 229.298.162 |
| 31.12.2023 | A Grubu | B Grubu | Toplam |
|---|---|---|---|
| Namık Kemal Gökalp Hedef Girişim Sermayesi Yat. Ort. A.Ş. Halka Açık Kısım |
138.533.745 -- -- |
-- 15.243.902 75.520.515 |
138.533.745 15.243.902 75.520.515 |
| Toplam | 138.533.745 | 90.764.417 | 229.298.162 |
Şirket'in 7 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırladığı 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin, Vergi Usul Kanunu'na göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 (TFRS uyarınca) | Nominal değer | Enflasyon düzeltme etkisi | Endekslenmiş değer |
|---|---|---|---|
| Sermaye düzeltme farkları Kardan kısıtlanmış yasal yedekler Paylara ilişkin primler/iskontolar |
100.000.000 5.693.363 3.076.932 |
264.234.354 15.699.664 20.077.047 |
364.234.354 21.393.027 23.153.979 |
| 30 Haziran 2024 (VUK uyarınca) | |||
| Nominal değer | Enflasyon düzeltme etkisi | Endekslenmiş değer |
| Geçmiş yıl karları | Enflasyon muhasebesi öncesi tutar Enflasyon muhasebesi sonrası tutar |
|
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31.530.562 | (35.437.601) |
| 1 Ocak 2023 | 6.728.645 | (19.181.517) |
Şirket'in sermaye düzeltme farkları detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Sermaye düzeltme farkları | 264.234.354 | 264.234.354 |
| Toplam | 264.234.354 | 264.234.354 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Paylara ilişkin primler/(iskontolar) | 23.153.979 | 23.757.558 |
| Toplam | 23.153.979 | 23.757.558 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları) | (111.421) | (138.981) |
| Toplam | (111.421) | (138.981) |
TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların gelir tablosunda muhasebeleştirilmesine izin vermemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilmiştir. Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal kayıp/kazanç fonu kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak niteliktedir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 21.393.027 | 21.393.027 |
| Toplam | 21.393.027 | 21.393.027 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Diğer yedekler (1) |
5.530.444 | 5.530.444 |
| Toplam | 5.530.444 | 5.530.444 |
1)VUK 325/A'ya göre girisim sermayesi fonu olarak ayrılan tutarlar (KVK Mad.10/1-g) istisnası olarak 5.530.444TL değerinde yatırım fonu alınmıştır.
Şirketin geçmiş yıllar karları/zararları hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş yıllar karları/(zararları) Olağanüstü yedekler |
(130.696.140) 5.324.637 |
(44.289.676) 5.324.639 |
| Toplam | (125.371.503) | (38.965.037) |
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2015 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kâr Payı Tebliği'ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kâr payı avansı dağıtabilecektir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz.
Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar kârları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem kârının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirketin satışlar ve satışların maliyeti hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 30.06.2024 |
01.01.2023 30.06.2023 |
1.04.2024 30.06.2024 |
1.04.2023 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer satışlar |
55.704.254 28.822.150 1.631.597 |
94.752.557 31.772.066 738.108 |
22.116.838 16.671.258 1.602.482 |
31.121.384 (4.778.417) (158.584) |
| Brüt Satışlar | 86.158.001 | 127.262.731 | 40.390.578 | 26.184.383 |
| Satış iadeleri (-) Satış iskontoları (-) Diğer indirimler (-) |
(460.221) (198.930) (91.357) |
(1.135.433) (569.205) (963.269) |
(263.434) (7.715) (41.384) |
(667.079) (453.176) (945.509) |
| Net Satışlar | 85.407.493 | 124.594.825 | 40.078.045 | 24.118.619 |
| Satılan mamul maliyeti (-) Satılan ticari mal maliyeti (-) Satılan hizmet maliyeti (-) |
(70.930.209) (1.322.566) (854.473) |
(99.445.020) (596.558) (857.090) |
(13.239.865) -- (486.637) |
(17.890.906) 271.610 (857.090) |
| Satışların Maliyeti (-) | (73.107.248) | (100.898.668) | (13.726.501) | (18.476.385) |
| BRÜT KAR/ZARAR | 12.300.245 | 23.696.157 | 26.351.544 | 5.642.234 |
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirket'in genel yönetim giderleri ve pazarlama giderleri hesapları aşağıdaki gibidir:
| Genel yönetim giderleri (-) | (16.627.367) | (12.896.417) | (7.322.504) | (4.502.099) |
|---|---|---|---|---|
| Pazarlama giderleri (-) | (10.163.103) | (14.592.955) | (3.342.759) | (1.347.699) |
| Toplam | (26.790.470) | (27.489.372) | (10.665.263) | (5.849.798) |
Şirket'in esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | 1.04.2024 | 1.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Reeskont faiz gelirleri | 4.387.499 | 2.181.254 | 1.071.353 | 447.875 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 1.781.601 | 4.190.936 | 45.025 | 80.130 |
| Esas faaliyetlerden kur farkları | 911.984 | 6.234.370 | 174.263 | 5.258.356 |
| Diğer | 1.139.382 | 1.391.814 | (556.171) | (3.060.938) |
| Toplam | 8.220.466 | 13.998.374 | 734.470 | 2.725.423 |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | 1.04.2024 | 1.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Esas faaliyetlerden kur farkı giderleri (-) | (639.792) | (4.297.165) | (132.056) | (3.543.828) |
| Karşılık giderleri (-) | (3.854.001) | (5.206.534) | (492.852) | (563.532) |
| Reeskont faiz giderleri (-) | (4.839.914) | (1.569.409) | 4.808.185 | 738.147 |
| Bağış ve yardımlar (-) | -- | (2.182.145) | -- | (2.182.145) |
| Diğer (-) | (1.147.113) | (3.770.018) | 699.300 | 2.838.166 |
| Toplam | (10.480.820) | (17.025.271) | 4.882.576 | (2.713.192) |
Şirket'in yatırım faaliyetlerinden gelirler hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | 1.04.2024 | 1.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| GUD farkı kar/zarara yansıtılarak ölçülen finansal varlıklardan gelirler | 12.195.062 | 39.515.922 | 5.448.995 | (11.145.617) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar satış kazançları | 349.489 | 2.533.893 | (29.374) | (163.319) |
| Toplam | 12.544.551 | 42.049.814 | 5.419.620 | (11.308.936) |
Şirket'in yatırım faaliyetlerinden giderler hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 30.06.2024 |
01.01.2023 30.06.2023 |
1.04.2024 30.06.2024 |
1.04.2023 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| GUD farkı kar/zarara yansıtılarak ölçülen finansal varlıklardan giderler (-) | -- | (58.830.341) | -- | (9.958.146) |
| Toplam | -- | (58.830.341) | -- | (9.958.146) |
TFRS-9 uyarınca belirlenen değer düşüklüğü kazanç / (zararları) ve değer düşüklüğü zararlarının iptalleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 30.06.2024 |
01.01.2023 30.06.2023 |
1.04.2024 30.06.2024 |
1.04.2023 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar değer düşüklüğü ve değer düşüklüğü zararlarının iptalleri (-) | 37.895 | 206.562 | 48.882 | 95.914 |
| Toplam | 37.895 | 206.562 | 48.882 | 95.914 |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | 1.04.2024 | 1.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Satışların maliyeti | (4.759.703) | (4.419.343) | (2.515.899) | (749.840) |
| Pazarlama giderleri | (19.647) | (19.647) | (9.823) | 67.547 |
| Genel yönetim giderleri | (2.469.526) | (1.115.998) | (1.339.322) | (717.975) |
| Toplam | (7.248.876) | (5.554.988) | (3.865.044) | (1.400.268) |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | 1.04.2024 | 1.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Satışların maliyeti (-) | (12.415.365) | (16.846.275) | (2.945.011) | (8.306.881) |
| Genel yönetim giderleri (-) | (10.314.458) | (8.307.864) | (4.191.835) | (2.563.241) |
| Pazarlama giderleri (-) | (4.004.951) | (6.296.492) | (1.693.371) | 154.765 |
| Toplam | (26.734.774) | (31.450.631) | (8.830.217) | (10.715.357) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansman gelirleri hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | 1.04.2024 | 1.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Faiz gelirleri | 608.444 | 902.493 | 382.707 | (125.745) |
| Kur farkları | 594.584 | 4.975.971 | 184.564 | 3.955.978 |
| Toplam | 1.203.028 | 5.878.464 | 567.271 | 3.830.233 |
Şirket'in finansman giderleri hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | 1.04.2024 | 1.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Faiz giderleri | (4.133.860) | (1.942.643) | (2.213.735) | (50.215) |
| Kur farkları | (43.077) | (407.023) | (23.662) | (46.721) |
| Toplam | (4.176.937) | (2.349.666) | (2.237.397) | (96.936) |
Şirket'in net parasal poziyon kazançları/(kayıpları) detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 30.06.2024 |
01.01.2023 30.06.2023 |
1.04.2024 30.06.2024 |
1.04.2023 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) | 3.478.149 | (70.368.330) | 16.081.713 | (33.310.777) |
| Toplam | 3.478.149 | (70.368.330) | 16.081.713 | (33.310.777) |
Yoktur. (30 Haziran 2023 – Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 30.06.2024 tarihinde sona eren hesap döneminde uygulanan efektif vergi oranı %20'dir. (31.12.2023: %20).
Şirket'in vergi giderleri aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı Peşin ödenen kurumlar vergisi (-) |
-- -- |
191.525 (191.525) |
| (Ödenecek)/iade edilecek kurumlar vergisi | -- | -- |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Peşin ödenen vergi ve fonlar Dönem karından peşin ödenen vergi (-) |
35.702 -- |
-- -- |
Şirket'in kar veya zarar tablosundaki ertelenmiş vergi geliri / (gideri) aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | 1.04.2024 | 1.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Gelir tablosundaki vergi geliri / (gideri) | ||||
| Kurumlar vergisi karşılığı | -- | -- | -- | 790.188 |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri), net | 12.662.829 | 16.488.239 | (1.647.687) | 9.729.527 |
| Toplam vergi geliri / (gideri), net | 12.662.829 | 16.488.239 | (1.647.687) | 10.519.715 |
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
14 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7456 sayılı "6.02.2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" kapsamında 2022 ve 2023 yılları için kurumlar vergisi oranı sırasıyla %23 ve %25 olarak uygulanacaktır. Söz konusu kanun kapsamında, 30 Haziran 2024 tarihli finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların 2022 ve 2023 yıllarında vergi etkisi oluşturacak kısmı için %20 vergi oranı ile hesaplanmıştır.
• Ertelenmiş Vergi (Devamı)
Şirket'in ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri) hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenen vergi | Ertelenen vergi | |||
| Toplam | varlığı/ | Toplam | varlığı/ | |
| geçici farklar | (yükümlülüğü) | geçici farklar | (yükümlülüğü) | |
| Ertelenen vergi varlıkları: | ||||
| Alacaklar reeskontu | 2.288.762 | 572.191 | 1.920.514 | 480.128 |
| Şüpheli alacak karşılıkları | 2.817.068 | 704.267 | 123.011 | 30.753 |
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 3.317.528 | 829.382 | 3.466.409 | 866.602 |
| Dava karşılıkları | 182.141 | 45.535 | 227.193 | 56.798 |
| Kullanılmamış izin karşılıkları | 1.623.535 | 405.884 | 854.706 | 213.677 |
| Beklenen kredi zararları | 161.830 | 40.458 | 249.126 | 62.282 |
| Kredi faiz düzeltmeleri | 113.804 | 28.451 | 205.916 | 51.479 |
| Stok değer düşüklüğü | -- | -- | 1.998.056 | 499.514 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 116.351.251 | 29.087.813 | 113.628.262 | 11.362.826 |
| Finansal yatırım düzeltmeleri | -- | -- | 733.355 | 183.339 |
| Vuk stoklar enflasyon düzeltme iptalleri | 3.993.780 | 998.445 | 2.108.785 | 527.196 |
| Vuk mdv-modv enflasyon düzeltme iptalleri | 58.614.163 | 14.653.541 | 42.882.396 | 10.720.599 |
| Vuk peşin ödenmiş giderler enflasyon düzeltme iptalleri | 134.371 | 33.593 | 59.515 | 14.879 |
| Vuk finansal yatırımlar enflasyon düzeltme iptalleri | 10.356.813 | 2.589.203 | 1.915.318 | 478.830 |
| Ertelenen vergi varlıkları | 199.955.047 | 49.988.762 | 170.372.562 | 25.548.901 |
| Ertelenen vergi yükümlülüğü: | ||||
| Borçlar reeskontu | (198.378) | (49.595) | (187.682) | (46.920) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların birikmiş amortisman farkları Finansal yatırım düzeltmeleri |
(73.925.539) (8.238.113) |
(18.481.385) (2.059.528) |
(59.977.703) -- |
(14.994.426) -- |
| Tms-29 stoklar enflasyon düzeltmeleri | (24.888.766) | (6.222.191) | (28.230.647) | (7.057.662) |
| Tms-29 mdv-modv enflasyon düzeltmeleri | (74.221.605) | (18.555.401) | (55.459.781) | (13.864.945) |
| Tms-29 peşin ödenmiş giderler enflasyon düzeltmeleri | (76.987) | (19.247) | (84.160) | (21.040) |
| Tms-29 YAG enflasyon düzeltmeleri | (4.781.892) | (1.195.473) | (4.441.791) | (1.110.448) |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | (186.331.280) | (46.582.820) | (148.381.763) | (37.095.441) |
| Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | 3.405.942 | (11.546.540) |
Pay başına kazanç miktarı, dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Şirketin pay başına kazanç hesaplaması aşağıdaki gibidir.
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | 1.04.2024 | 1.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Hissedarlara Ait Net Kar/Zarar | 8.998.936 | (73.745.370) | 39.535.729 | (40.424.266) |
| Çıkarılmış Pay Adedi | 100.000.000 | 100.000.000 | 100.000.000 | 100.000.000 |
| Hisse Başına Kazanç/(Kayıp) | 0,09 | (0,74) | 0,40 | (0,40) |
| Sulandırılmış pay başına kazanç (TL) | 0,09 | (0,74) | 0,40 | (0,40) |
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirketin 30 Haziran 2023 tarihi itibariyle döviz kuru riski Not: 48'deki tabloda gösterilmiş olup, 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren hesap dönemi itibariyle oluşan kur farkı geliri ile kur farkı gideri ilişikteki finansal tablolarda esas faaliyetlerden diğer gelirler/giderler ve finansman gelirleri/giderleri hesaplarında gösterilmiştir.
TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmeler finansal tablolarını raporlama dönemi sonundaki paranın satın alma gücüne göre raporlar. TMS 29'da, bir ekonominin yüksek enflasyonlu bir ekonomi olduğuna işaret edebilecek özellikler tanımlanmakta ve işletmelerin Standardı uygulamaya aynı anda başlamaları önerilmektedir.
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Standartları Kurumu (KGK) tarafından 20 Ocak 2022 tarihinde yapılan açıklamada işletmelerin 2021 yılına ait finansal tablolarında TMS 29 kapsamında herhangi bir düzeltme yapmalarına gerek bulunmadığı ifade edilmiştir. Bununla birlikte, 30 Haziran 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolarda TMS 29 kapsamında finansal tablolarda düzeltme yapılıp yapılmayacağına yönelik bir açıklamada bulunulmamıştır. Bu kapsamda enflasyon muhasebesinin uygulanması konusunda ülke genelinde görüş birliği oluşmadığından, karşılaştırılabilirliğin sağlanması adına 30 Haziran 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.
Yoktur. (31 Aralık 2022 – Yoktur.)
Şirketin gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılarak ölçülen diğer finansal varlıklar detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Fonlar Aktif bir piyasası olan hisse senetleri (*) |
66.784.353 1.165.326 |
71.004.539 763.302 |
| Toplam | 67.949.679 | 71.767.841 |
1) Şirket'in hisse senetleri; SKTAS, IDEAS ve INFO hisse senetlerinden oluşmaktadır. Şirket'in, hisse senetleri yatırımlarının rayiç değeri, borsada işlem görenler değerleme gününde borsada oluşan en son seans ağırlıklı ortalama fiyat veya oranlarla değerlenir. Kapanış seansı uygulaması bulunan piyasalarda işlem gören varlıkların değerlemesinde kapanış seansında oluşan fiyatlar, kapanış seansında fiyatın oluşmaması durumunda ise borsada oluşan en son seans ağırlıklı ortalama fiyatlar kullanılır. Hisse senetlerinin gerçeğe uygun değeri 30.06.2024 tarihindeki kapanış seansında oluşan fiyatlar baz alınarak ölçülmüştür.
Şirket'in finansal borçlanmalarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kredi kartları | 372.065 | 973.959 |
| Toplam kısa vadeli borçlanmalar | 372.065 | 973.959 |
| Banka kredileri | 6.900.083 | 11.820.910 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmaları kısa vadeli kısımları | 6.900.083 | 11.820.910 |
| Banka kredileri | 9.199.881 | 15.456.860 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmalar | 9.199.881 | 15.456.860 |
| Toplam finansal borçlanmalar | 16.472.029 | 28.251.729 |
Şirketin banka kredileri TL cinsinden olup faiz oranı 7,50%-16,80% arasında değişiklik göstermektedir. ( 31 Aralık 2023 : 7,50% - 16,80% aralığındadır.)
Finansal borçların anapara ödeme vadeleri aşağıda sunulmuştur:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 7.272.148 | 12.794.869 |
| 1 - 2 yıl içerisinde ödenecek |
4.135.709 | 6.752.120 |
| 2 - 3 yıl içerisinde ödenecek |
3.828.877 | 4.775.934 |
| 3 - 4 yıl içerisinde ödenecek |
1.235.295 | 3.415.193 |
| 4 - 5 yıl içerisinde ödenecek |
-- | 513.613 |
| Toplam | 16.472.029 | 28.251.729 |
Şirket'in finansal borçlanmalarına ilişkin likidite, faiz ve kur riskleri ile bu risklere ait duyarlılık analizi Not:48'de açıklanmıştır.
Şirketin temel finansal araçları banka kredileri, nakit, kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Şirketin işletme faaliyetlerini finanse etmektir. Şirketin doğrudan işletme faaliyetlerinden kaynaklanan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi diğer finansal araçları da mevcuttur.
Sermayeyi yönetirken Şirketin hedefleri, ortaklarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirketin faaliyetlerinin devamlılığını sağlayabilmektir.
Şirketin nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli finansal yatırımların finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam sermayeye bölünmesi ile bulunan borç sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar Eksi: Nakit ve Nakit Benzeri Değerler Net Borç Toplam Özkaynak |
43.490.084 (13.567.253) 29.922.831 297.827.816 |
63.685.072 (12.070.863) 51.614.209 289.404.899 |
| Borç/ Özsermaye Oranı | 0,10 | 0,18 |
Şirketin sabit faiz oranları üzerinden borçlanması, Şirket'i faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu riskler faiz oranına bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin netleştirilmesinin sonucunda ortaya çıkan doğal yöntemler kullanılarak yönetilmektedir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin faiz oranları ilgili notlarda belirtilmiştir. Şirketin faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | |
|---|---|
| 214.184 | |
| 8.767.084 | |
| 9.926.574 | 8.981.268 |
| 19.270.462 | |
| 6.545.455 | 19.270.462 |
| 30.06.2024 849.155 9.077.419 6.545.455 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
• Likidite Riski
Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Aşağıdaki tablo, Şirketin türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir. Türev finansal yükümlülükler ise iskonto edilmemiş net nakit giriş ve çıkışlarına göre düzenlenmiştir. Vadeli işlem araçları brüt ödenmesi gereken vadeli işlemler için net olarak ödenir ve iskonto edilmemiş, brüt nakit giriş ve çıkışları üzerinden realize edilir. Alacaklar veya borçlar sabit olmadığı zaman açıklanan tutar, rapor tarihindeki getiri eğrilerinden elde edilen faiz oranı kullanılarak belirlenir.
| 30.06.2024 | Defter değeri | Sözleşmeden kaynaklı nakit çıkışı |
0-1 Yıl | 1-2 Yıl | 2-3 Yıl | 3-4 Yıl | 4-5 Yıl |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler: | 23.652.425 | 23.652.425 | (14.452.544) | (4.135.709) | (3.828.877) | (1.235.295) | -- |
| Finansal Borçlar | 16.472.029 | 16.472.029 | (7.272.148) | (4.135.709) | (3.828.877) | (1.235.295) | -- |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 2.869.243 | 2.869.243 | (2.869.243) | -- | -- | -- | -- |
| Ticari ve Diğer Borçlar | 4.311.153 | 4.311.153 | (4.311.153) | -- | -- | -- | -- |
| Türev finansal yükümlülükler: | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 23.652.425 | 23.652.425 | (14.452.544) | (4.135.709) | (3.828.877) | (1.235.295) | -- |
| 31.12.2023 | Defter değeri | Sözleşmeden kaynaklı nakit çıkışı |
0-1 Yıl | 1-2 Yıl | 2-3 Yıl | 3-4 Yıl | 4-5 Yıl |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler: | 40.264.489 | 40.264.489 | (24.807.629) | (6.752.120) | (4.775.934) | (3.415.193) | (513.613) |
| Finansal Borçlar | 28.251.729 | 28.251.729 | (12.794.869) | (6.752.120) | (4.775.934) | (3.415.193) | (513.613) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 2.847.174 | 2.847.174 | (2.847.174) | -- | -- | -- | -- |
| Ticari ve Diğer Borçlar | 9.165.585 | 9.165.585 | (9.165.585) | -- | -- | -- | -- |
| Türev finansal yükümlülükler: | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 40.264.489 | 40.264.489 | (24.807.629) | (6.752.120) | (4.775.934) | (3.415.193) | (513.613) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
• Kur Riski Yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirketin yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı |
ABD Doları |
Avro | TL Karşılığı |
ABD Doları |
Avro | |
| 1. Ticari Alacaklar | 4.371.496 | 145.990 | 2.266 | 3.002.761 | 101.917 | 77 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 10.943.265 | 184.524 | 169.191 | 10.679.336 | 174.615 | 170.044 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 1.080.617 | 17.510 | 17.350 | 2.416.377 | 48.211 | 30.612 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 16.395.378 | 348.024 | 188.807 | 16.098.474 | 324.743 | 200.732 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | ||||
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 16.395.378 | 348.024 | 188.807 | 16.098.474 | 324.743 | 200.732 |
| 10. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | 1.917.076 | 23.599 | 37.420 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 2.065.740 | 69.916 | 117 | 4.144.791 | 140.138 | 366 |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 2.065.740 | 69.916 | 117 | 6.061.866 | 163.737 | 37.786 |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 2.065.740 | 69.916 | 117 | 6.061.866 | 163.737 | 37.786 |
| 19. Finansal durum tablosu Dışı Türev Araçların | ||||||
| Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 14.329.637 | 278.108 | 188.690 | 10.036.608 | 161.006 | 162.946 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | ||||||
| (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 13.249.020 | 260.598 | 171.340 | 7.620.231 | 112.795 | 132.334 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
Şirket, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirketin ABD Doları ve Avro kurlarındaki %20'lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20'lik oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %20'lik kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| Özkaynaklar | ||||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Kar/Zarar Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
|
| 30.06.2024 | ||||
| ABD Doları kurunun % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
1.825.844 | (1.825.844) | 1.825.844 | (1.825.844) |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 1.825.844 | (1.825.844) | 1.825.844 | (1.825.844) |
| Avro kurunun % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
1.325.674 | (1.325.674) | 1.325.674 | (1.325.674) |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 1.325.674 | (1.325.674) | 1.325.674 | (1.325.674) |
| Diğer döviz kurlarının ortalama % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | -- | -- | -- | -- |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | -- | -- | -- | -- |
| TOPLAM (3+6+9) | 3.151.519 | (3.151.519) | 3.151.519 | (3.151.519) |
| 31.12.2023 | ||||
| ABD Doları kurunun % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 947.947 | (947.947) | 947.947 | (947.947) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 947.947 | (947.947) | 947.947 | (947.947) |
| Avro kurunun % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
1.061.557 -- |
(1.061.557) -- |
1.061.557 -- |
(1.061.557) -- |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 1.061.557 | (1.061.557) | 1.061.557 | (1.061.557) |
| Diğer döviz kurlarının ortalama % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | -- | -- | -- | -- |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | -- | -- | -- | -- |
| TOPLAM (3+6+9) | 2.009.504 | (2.009.504) | 2.009.504 | (2.009.504) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirketin önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Şirketin maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır. Şirketin çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Şirket, söz konusu riski ilişkide bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir. Ticari alacaklardan kaynaklanabilecek kredi riski yüksek müşteri hacmi ve Şirket yönetiminin müşterilere uygulanan kredi tutarını sınırlı tutması sebebiyle sınırlıdır. Finansal varlıklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Bilanço tarihi itibarıyla, vadesi geçmiş ticari alacaklardan karşılık ayrılmış olanlara ilişkin alınan teminat bulunmamaktadır.
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
| 30.06.2024 | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | Mevduat | Toplam |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | -- | 24.874.013 | -- | 1.662.967 | 13.562.527 | 40.099.507 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına altınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | |
| A- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 24.874.013 | -- | 1.662.967 | 13.562.527 | 40.099.507 |
| B- Koşulları Yeniden Görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C- Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | ||||
| D- Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -vadesi geçmiş | -- | 4.314.555 | -- | -- | -- | 4.314.555 |
| - değer düşüklüğü |
-- | (4.314.555) | -- | -- | -- | (4.314.555) |
| E- Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
| 31.12.2023 | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | Mevduat | Toplam |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | -- | 28.664.597 | -- | 2.901.149 | 12.064.518 | 43.630.264 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına altınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 28.664.597 | -- | 2.901.149 | 12.064.518 | 43.630.264 |
| B- Koşulları Yeniden Görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C- Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D- Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -vadesi geçmiş | -- | 1.748.508 | -- | -- | -- | 1.748.508 |
| - değer düşüklüğü |
-- | (1.748.508) | -- | -- | -- | (1.748.508) |
| E- Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Şirket'in finansal araçların makul değerleri Türkiye'deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler, Şirket'in bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Şirket'in finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır.
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Finansal durum tablosunda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin finansal durum tablosu değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla, defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin finansal durum tablosunda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
Şirket, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların rayiç değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da indirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
Gerçeğe uygun değer ölçümlerinin hiyerarşi tablosu 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2024 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| İştirakler, iş ortaklıkları ve bağlı ortaklıklardaki yatırımlar | 1.165.326 | -- | -- |
| Finansal yatırımlar | -- | 66.784.353 | -- |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | -- | 1.375.000 | -- |
| Toplam | 1.165.326 | 68.159.353 | -- |
Gerçeğe uygun değer ölçümlerinin hiyerarşi tablosu 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| İştirakler, iş ortaklıkları ve bağlı ortaklıklardaki yatırımlar Finansal yatırımlar |
763.302 -- |
-- 71.004.539 |
-- -- |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | -- | 1.715.101 | -- |
| Toplam | 763.302 | 71.004.539 | -- |
Şirket aleyhine açılan İzmir Fikri ve Sınai Haklar Hukuk Mahkemesi'nin 2018/140 E. sayılı Türk Patent ve Marka Kurumu nezdinde 2009/01012 No ile tescilli olan "Seyitler Fastplast" markasının hükümsüzlüğü, maddi ve manevi zararların tazmini istemli davanın 02 Nisan 2024 tarihinde yapılan duruşmasında yeni bir bilirkişi heyetinden rapor alınmasına karar verilmiştir. Duruşma günü, 04 Temmuz 2024'e bırakılmıştır.
Dönem sonrasında gerçekleşen 04 Temmuz 2024 tarihli duruşmada, davalı Şirket'in defter ve kayıtlarına dair bilirkişi raporuna ilişkin olarak tarafların rapora beyan sürelerinin dolmasının beklenmesine, davacı defter ve kayıtlarına dair Uşak'da düzenlenecek bilirkişi raporunun beklenmesine, rapor düzenlendiğinde taraflara tebliği ile beyan ve itirazlarını sunmak için süre verilmesine, duruşma gününün 26 Eylül 2024 olarak belirlenmesine karar verilmiştir.
Dosyada davalı Şirket kayıtlarına ilişkin olarak alınan bilirkişi raporunda, 2015-2018 yılları arasında dava konusu markalı ürünlerden kurumlar vergisi öncesinde Şirket'in 411.515,70 TL satış kazancı elde ettiği, kurumlar vergisi sonrası bu tutarın 329.212,55 TL'ne düştüğü, Sulh Ceza Hakimliği kararı ile el konulan davacı ürünleri kaynaklı davacı zararının 163.822,24 TL olabileceği ifade edilmiştir. Rapora her iki tarafça itiraz edilmiştir.
Dosyada davacı Ağaoğlu Sağlık kayıtlarına ilişkin olarak alınan bilirkişi raporunda, asıl ve birleşen dava için 2015-2022 yılları arasında davacının 7.418.225,77 TL kardan mahrum kaldığı yönünde bir değerlendirme yapılmıştır. Ayrıca, ilgili tutarın TÜFE, asgari ücret endeksi, memur aylıkları, USD kuru, cumhuriyet altını değerleri ile parasal değerinin 146.751.580,31 TL olduğu ifade edilmiştir. Sulh Ceza Hakimliği kararı ile el konulan davacı ürünleri kaynaklı davacı zararının 163.822,24 TL olduğu, ilgili tutarın TÜFE, asgari ücret endeksi, memur aylıkları, USD kuru, cumhuriyet altını değerleri ile parasal değerinin 5.134.120,05 TL olduğu ifade edilmiştir. Konu bilirkişi raporu 07.09.2024 tarihinde Şirket'e tebliğ edilmiş olup Şirket'in itiraz süreci devam etmektedir.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Konu bilirkişi raporları, bilirkişi raporu davanın Şirket lehine veya aleyhe sonuçlandığı, raporlardan herhangi birinin nihai bir rapor olduğu ya da konu raporlar ile tazminat tutarlarının belirlendiği anlamına gelmemektedir. Dosyada bir sonraki duruşma, 26 Eylül 2024 tarihinde görülecektir.
Ayrıca, 05.08.2024 tarihli ve 13263 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile 100.000.000 TL olan sermayenin, tamamı nakden karşılanmak suretiyle 200.000.000 TL'ye çıkarılmasına karar verilmiştir.
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirket'in nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Nakit | 4.726 | 6.345 |
| Bankalardaki nakit | 13.562.527 | 12.064.518 |
| -Vadesiz mevduat | 12.713.372 | 11.850.334 |
| -Vadeli mevduat | 849.155 | 214.184 |
| Toplam | 13.567.253 | 12.070.863 |
Nakit ve nakit benzerleri içerinde yer alan vadeli mevduatların vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 30 güne kadar | 849.155 | 214.184 |
| Toplam | 849.155 | 214.184 |
Vadeli mevduatın faiz oranı %41 olup vadesi 1-30 gün arasındadır. (31 Aralık 2023: %34-%37 arasındadır)
Şirket'in banka mevduatları üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır. Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 48. notta açıklanmıştır.
Not 2'de açıklanan muhasebe politikalarındaki değişikliklerin etkisi ile birikmiş kar/zararlar hesabı ile diğer kapsamlı gelirde gösterilen kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/giderlerin etkileri özkaynak değişim tablosunda gösterilmişti
58
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.