Interim / Quarterly Report • Sep 20, 2024
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
01 OCAK - 30 HAZİRAN 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU
| Finansal Tablolar Hakkında Bağımsız Denetçi Raporu | ||
|---|---|---|
| Finansal Durum Tablosu 1-2 | ||
| Kar veya Zarar Tablosu3 | ||
| Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu 4 | ||
| Özkaynak Değişim Tablosu5 | ||
| Nakit Akış Tablosu6 | ||
| Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar | ||
| 1. | Şirket'in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 7 | |
| 2. | Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar7 | |
| 3. | İşletme Birleşmeleri20 | |
| 4. | Diğer İşletmelerdeki Paylar20 | |
| 5. | Bölümlere Göre Raporlama20 | |
| 6. | Nakit ve Nakit Benzerleri 20 | |
| 7. | Finansal Yatırımlar20 | |
| 8. | Finansal Borçlar21 | |
| 9. | Diğer Finansal Yükümlülükler 21 | |
| 10. Ticari Alacak ve Borçlar22 | ||
| 11. Diğer Alacak ve Borçlar22 | ||
| 12. Türev Araçlar23 | ||
| 13. Stoklar 23 | ||
| 14. Canlı Varlıklar23 | ||
| 15. Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler24 | ||
| 16. Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar24 | ||
| 17. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller24 | ||
| 18. Maddi Duran Varlıklar 24 | ||
| 19. Maddi Olmayan Duran Varlıklar26 | ||
| 20. Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar27 | ||
| 21. Devlet Teşvik ve Yardımları27 | ||
| 22. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler27 | ||
| 23. Taahhütler30 | ||
| 24. Çalışanlara Sağlanan Faydalar30 | ||
| 25. Cari Dönem Vergisi ile İlgili Varlıklar ve Borçlar 31 | ||
| 26. Diğer Varlık ve Yükümlülükler31 | ||
| 27. Özkaynaklar31 | ||
| 28. Hasılat ve Satışların Maliyeti32 | ||
| 29. Pazarlama Giderleri, Araştırma ve Geliştirme Giderleri, Genel Yönetim Giderleri 33 | ||
| 30. Niteliklerine Göre Giderler33 | ||
| 31. Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir / Giderler33 | ||
| 32. Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler / Giderler 34 | ||
| 33. Finansman Gelir / Giderleri 35 | ||
| 34. Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler 35 | ||
| 35. Gelir Vergileri 35 | ||
| 36. Pay Başına Kazanç 36 | ||
| 37. İlişkili Taraflar Açıklamaları 36 | ||
| 38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi 38 | ||
| 39. Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Çerçevesindeki Açıklamalar 46 | ||
| 40. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar46 | ||
| 41. Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından | ||
| Açıklanması Gerekli Olan Diğer Hususlar 46 |
TV8 TV Yayıncılık Anonim Şirketi'nin (Şirket) 30 Haziran 2024 tarihli finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren altı aylık ara döneme ait kar veya zarar tablosu, diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu, nakit akış tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standardı 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standardı'na ("TMS 34") uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşmaktadır. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem finansal bilgilerin, TV8 TV Yayıncılık Anonim Şirketi'nin (Şirket) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunun, finansal performansının ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin nakit akışlarının TMS 34'e uygun olarak, tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunulmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Metin ETKİN Sorumlu Denetçi İstanbul, 19 Eylül 2024
Merkez Ofis Spine Tower Maslak Mah. Saat Sok. No: 5 Kat: 25-26-28 Sarıyer 34485 İstanbul T: 444 9 475 – (0212) 285 01 50 F: (0212) 285 03 40-43 [email protected]
Ankara Ofis Aso Kule Atatürk Bulvarı No:193 Kat:9 06680 Kavaklıdere/Ankara T: (0312) 466 84 20 F: (0312) 466 84 21 [email protected] Antalya Ofisi Fener Mah. 1964 Sok. No:36 Kat:1 D:4 Kemal Erdoğan Apt. Muratpaşa / Antalya T: (0242) 324 30 14 F: (0242) 324 30 15 [email protected]
Bursa Ofisi Odunluk Mah. Akademi Cad. Zeno İş Merkezi D Blok Kat:7 D:31 Nilüfer/Bursa T: (0224) 451 27 10 F: (0224) 451 27 79 [email protected]
İzmir Ofisi Atatürk Cad. Ekim Apt. No:174/1 Kat:5 D:9 Alsancak/İzmir T: (0232) 421 21 34 F: (0232) 421 21 87 [email protected] Trakya Ofisi Ertugrul Mah.Hüseyin Pehlivan Cad. Destereci İş Merkezi No:24 Kat:4 D:4 Süleymanpaşa/TEKİRDAĞ T: (0282) 261 25 30 F: (0282) 261 62 56 F: (0282) 262 51 45 [email protected]
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Notlar | Cari dönem 30 Haziran 2024 |
Önceki dönem 31 Aralık 2023 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6 | 68.595.908 | 30.514.227 |
| Finansal Yatırımlar | - | - | |
| Ticari Alacaklar | 10 | 2.588.967.330 | 1.886.628.860 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar |
10-37 | 654.720.859 | 138.855.540 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar |
10 | 1.934.246.471 | 1.747.773.320 |
| Diğer Alacaklar | 11 | 2.087.712.488 | 995.338.225 |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar |
11-37 | 2.086.890.100 | 994.312.419 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
11 | 822.388 | 1.025.806 |
| Stoklar | 13 | 7.383.224 | - |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 15 | 9.768.767 | 7.650.328 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 25 | - | - |
| Diğer Dönen Varlıklar | 26 | 601.476 | 15.681.557 |
| ARA TOPLAM | 4.763.029.193 | 2.935.813.197 | |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 4.763.029.193 | 2.935.813.197 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Ticari Alacaklar | 10 | - | - |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar |
10-37 | - | - |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar |
10 | - | - |
| Diğer Alacaklar | 11-37 | 92.894 | 115.871 |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar |
11-37 | - | - |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
11 | 92.894 | 115.871 |
| Finansal Yatırımlar | 7 | - | - |
| Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Finansal Yatırımlar | - | - | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | - | - | |
| Maddi Duran Varlıklar | 18 | 33.050.549 | 26.270.752 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 18 | 43.331.698 | 46.455.730 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 19 | 6.080.678 | 6.502.523 |
| - Şerefiye |
- | - | |
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Valıklar |
19 | 6.080.678 | 6.502.523 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 15 | 3.576.928 | - |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 35 | 76.280.179 | 59.001.652 |
| Diğer Duran Varlıklar | - | - | |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 162.412.926 | 138.346.528 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 4.925.442.119 | 3.074.159.725 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki dönem |
||
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Notlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 8 | 1.826.633.678 | 1.371.754.387 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | - | - | |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | - | - | |
| Ticari Borçlar | 10 | 661.815.126 | 192.876.083 |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar |
10-37 | 152.258.166 | 70.650.217 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar |
10 | 509.556.960 | 122.225.866 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 20 | 67.963.410 | 24.827.586 |
| Diğer Borçlar | 11-37 | 520.101.882 | 232.768.937 |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar |
11-37 | - | - |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar |
11 | 520.101.882 | 232.768.937 |
| Ertelenmiş gelirler | 15 | 211.336.333 | 44.152.454 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 35 | 122.146.842 | 200.003.746 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 22 | 28.517.928 | 65.326.954 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 22 | 26.135.407 | 25.554.681 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 22 | 2.382.521 | 39.772.273 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | - | - | |
| ARA TOPLAM | 3.438.515.199 | 2.131.710.147 | |
| Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler | - | - | |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 3.438.515.199 | 2.131.710.147 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 8 | 26.118.235 | 35.486.273 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | - | - | |
| Ticari Borçlar | 10-37 | - | - |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar |
10-37 | - | - |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar |
10 | - | - |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 20 | - | - |
| Diğer Borçlar | 11-37 | 38.664.908 | 64.667.239 |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar |
11-37 | - | - |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar |
11-37 | 38.664.908 | 64.667.239 |
| Ertelenmiş Gelirler | 11 | - | - |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 22-24 | 40.190.818 | 40.857.392 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 24 | 40.190.818 | 40.857.392 |
| - Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 22 | - | - |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar | - | - | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 35 | - | - |
| Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler | - | - | |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 104.973.961 | 141.010.904 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 27 | 1.381.952.959 | 801.438.673 |
| Ödenmiş Sermaye | 42.000.000 | 42.000.000 | |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 657.566.024 | 657.566.024 | |
| Geri Ödenmiş Paylar (-) | - | - | |
| Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) | - | - | |
| Paylara İlişkin Primler | - | - | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler | (17.160.454) | (20.975.096) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler | - | - | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 10.501.462 | 10.501.462 | |
| Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | 112.346.283 | (276.878.242) | |
| Net Dönem Karı / (Zararı) | 576.699.644 | 389.224.525 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | - | - | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 1.381.952.959 | 801.438.673 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 4.925.442.119 | 3.074.159.725 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari dönem |
Sınırlı Denetimden Geçmiş Önceki dönem |
||
|---|---|---|---|
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | ||
| Notlar | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Hasılat | 28 | 3.159.958.839 | 1.901.757.307 |
| Satışların Maliyeti (-) | 28 | (1.722.291.213) | (1.397.630.907) |
| Brüt Kar | 1.437.667.626 | 504.126.400 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 29 | (328.830.541) | (262.338.419) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 29 | (8.488.350) | (10.434.120) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | - | - | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31 | 273.433.838 | 86.726.084 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 31 | (226.598.390) | (124.543.922) |
| Esas Faaliyet Karı/Zararı | 1.147.184.183 | 193.536.023 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 32 | - | - |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 32 | - | - |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Paylar | - | - | |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI ZARARI | 1.147.184.183 | 193.536.023 | |
| Finansman Giderleri (-) | 33 | (571.865.575) | (120.095.051) |
| Finansman Gelirleri | 33 | 426.428.565 | 19.911.950 |
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | (211.279.541) | (43.724.697) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI | 790.467.632 | 49.628.225 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | |||
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | (230.931.605) | (57.087.712) | |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 35 | 17.163.617 | 49.977.618 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI | 576.699.644 | 42.518.131 | |
| DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI | |||
| DÖNEM KARI/ZARARI | 576.699.644 | 42.518.131 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Notlar | Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem 01.01.2024- 30.06.2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 01.01.2023- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|
| DÖNEM KAR / ZARARI | Not.36 | 576.699.644 | 42.518.131 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Snıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Maddi Olmayan Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları |
3.814.642 | 288.880 | |
| Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç ve kayıplar Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar Diğer |
5.086.189 | 385.173 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler - Dönem Vergi Geliri/Gideri |
(1.271.547) | (96.293) | |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri | (1.271.547) | (96.293) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevrim Farkları Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç ve kayıplar Özkaynak Yöntemi ile değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar/zararda sınıflandırılacak paylar Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi gelir/gideri Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler - Dönem Vergi Geliri/Gideri - Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri |
- - |
- - |
|
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) | 3.814.642 | 288.880 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 580.514.286 | 42.807.011 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları |
- 580.514.286 |
- 42.807.011 |
1,25 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla bakiyeler Sermaye Sermaye enflasyon düzeltmesi Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm ve Kayıplar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş yıllar kar/zararları Net Dönem Karı / (Zararı) Toplam Dönem başı itibariyle 42.000.000 657.566.024 (20.975.096) 10.501.462 (276.878.242) 389.224.525 801.438.673 Transfer - - - - 389.224.525 (389.224.525) - Toplam kasamlı gelir/gider - - 3.814.642 - - 576.699.644 580.514.286 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla bakiyeler 42.000.000 657.566.024 (17.160.454) 10.501.462 112.346.283 576.699.644 1.381.952.959
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | Sermaye | Sermaye enflasyon düzeltmesi |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm ve Kayıplar |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş yıllar kar/zararları |
Net Dönem Karı / (Zararı) |
Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dönem başı itibariyle | 42.000.000 | 657.566.024 | (17.061.701) | 25.159 | (1.343.954.158) | 1.077.553.531 | 416.128.855 |
| Transfer | - | - | - | - | 1.077.553.531 | (1.077.553.531) | - |
| Toplam kasamlı gelir/gider | - | - | 288.880 | - | 42.518.131 | 42.807.011 | |
| 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler |
42.000.000 | 657.566.024 | (16.772.821) | 25.159 | (266.400.627) | 42.518.131 | 458.935.866 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden |
Sınırlı Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Dipnot Referansları |
01.01.2024 30.06.2024 |
01.01.2023 30.06.2023 |
|
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Dönem Karı (Zararı) |
(93.132.330) 576.699.644 |
56.695.557 42.518.131 |
|
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 576.699.644 | 42.518.131 | |
| Durdurulan Faalyetlerden Dönem Karı (Zararı) | |||
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 555.418.869 | 162.285.865 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | Not.17,18,19 | 16.206.915 | 37.931.160 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 9.567.120 | 10.939.463 | |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | Not.10 | 9.567.120 | 10.939.463 |
| Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | Not.13 | - | - |
| Maddi Duran Varlık Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler |
Not.18 | - (10.860.135) |
- 10.417.105 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | Not.24 | 18.642.760 | 12.655.622 |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | Not.22 | (350.000) | 382.182 |
| Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | (29.152.895) | (2.620.699) | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 190.302.476 | 100.705.508 | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | Not.33 | (426.132.296) | (19.886.061) |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | Not.33 | 567.258.537 | 111.240.087 |
| Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | Not.10 | 80.318.785 | 11.427.232 |
| Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | Not.10 | (31.142.550) | (2.075.750) |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | - | - | |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | Not.35 | 213.767.988 | 7.110.094 |
| Net Parasal Pozisyon Kazanç / (Kayıpları) İle İlgili Düzeltmeler İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler |
Not.35 | 136.434.505 (1.542.125.497) |
(4.817.465) (164.914.071) |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | Not.10 | (1.166.343.627) | (140.399.526) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | Not.11 | (1.289.750.229) | (33.185.635) |
| Devam Eden İnşaat, Taahhüt veya Hizmet Sözleşmelerinden Alacaklardaki Azalış (Artış) | Not.12 | - | - |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | Not.13 | - | - |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | Not.10 | 538.329.001 | 103.710.701 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | Not.11 | 146.882.894 | (3.795.968) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | Not.15 | (7.212.430) | (70.860.338) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | Not.15 | 175.939.328 | (23.684.082) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | Not.20 | 48.059.144 | 1.162.937 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) |
Not.26 | 11.970.422 11.970.422 |
2.137.840 2.137.840 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | Not.26 | - | - |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (410.006.984) | 39.889.925 | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | Not.25 | (108.784.763) | (49.655) |
| Ödenen Faiz | Not.33 | ||
| Alınan Faiz | Not.33 | 426.132.296 | 19.886.061 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | Not.22 | (472.879) | (3.030.774) |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (12.659.887) | (1.436.616) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Alımlarından Nakit Çıkışları | Not.18,19 | (12.659.887) | (1.436.616) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | Not.18,19 | - | - |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 149.924.881 | (71.564.193) | |
| Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri Pay İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri |
Not.27 | 199.596.167 199.596.167 |
- - |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 524.226.017 | 48.097.407 | |
| Kredilerden Nakit Girişleri | Not.8 | 524.226.017 | 48.097.407 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | - | ||
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | Not.8 | - | - |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (6.638.766) | (8.421.513) | |
| Ödenen Faiz | (567.258.537) | (111.240.087) | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) |
44.132.664 | (16.305.252) | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ |
|||
| NAKİTTEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (6.050.983) | (18.434.169) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | 38.081.681 | (34.739.421) | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | Not.6 | 30.514.227 | 40.946.900 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | Not.6 | 68.595.908 | 6.207.479 |
TV8 TV Yayıncılık A.Ş, 1996 yılında Ankara'da "MNG TV Yayıncılık A.Ş." ünvanı ile kurulmuştur. MNG TV Yayıncılık A.Ş'nin ünvanı 9 Ekim 2020 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısı sonucunda değiştirilmiş ve firma TV8 TV Yayıncılık A.Ş ünvanını almıştır.
Şirket'in esas faaliyet konusu ulusal ve uluslararası iletişim kurum ve kuruluşları ile prodüksiyon ve yayın olup esas sözleşmesinde ayrıntılı olarak belirtilmiştir.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay tutarı | Pay Oranı | Pay tutarı | Pay Oranı |
| MNG Reklam Pazarlama ve Prodüksiyon A.Ş. | 42.000.000 | % 100 | 42.000.000 | % 100 |
| Toplam Sermaye | 42.000.000 | % 100 | 42.000.000 | % 100 |
Şirket'in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir:
Kemerburgaz Yolu Cendere Mevkii No: 29 Ayazağa-Sarıyer / İstanbul
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle Şirket bünyesinde çalışan ortalama personel sayısı 204 kişidir. (31 Aralık 2023: 225 kişi).
Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS/TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlarına uygun olarak hazırlanmıştır.
İlişikteki finansal tablolar KGK tarafından 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararnamenin ("KHK") 9.Maddesinin (b) bendine dayanılarak geliştirilen 2 Haziran 2016 tarihli ve 30 sayılı KGK kararı ile onaylanan 2016 TMS taksonomisine uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca KGK tarafından 2 Haziran 2016 tarihinde 30 sayılı kararla yayınlanan ve akabinde TFRS-15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat ile TFRS-16 Kiralamalar standartlarındaki değişiklikler ile birlikte 15 Nisan 2019 tarihinde kamuya duyurulan güncel "2019 TFRS" adıyla yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir. (Şirket'in finansal tablolarındaki rakamların kuruş haneleri tamsayıya yuvarlanmıştır.)
1 Ocak – 30 Aralık 2024 dönemine ait finansal tablolar, 19 Eylül 2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Şirket finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 30 Haziran 2024 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | 3 yıllık Kümülatif Enflasyon Oranları |
|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 2.319,29 | 1,00000 | 324% |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,24735 | 268% |
| 30.06.2023 | 1,351,59 | 1,71597 | 190% |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir. TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Şirket konsolidasyona tabi değildir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır.
Gerekli olması veya Şirket'in mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır.
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır. Cari dönemde faaliyet sonuçlarına etkisi olması beklenen muhasebe tahmin değişikliği bulunmamaktadır.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir. (Not:24)
b) Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarını doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. (Not: 18,19)
c) Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket yönetiminin bilanço tarihi itibariyle varolan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle ilgili karşılıklara ait bilgiler Not 10' da verilmiştir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
Finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir:
TMS/TFRS kapsamında nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı, nakit benzeri ise, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım veya diğer amaçlar için kullanılmayan, tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan varlıkları ifade etmektedir (Not:6). Bilanço tarihinden itibaren on iki aydan daha uzun bir süre içinde bir borcun ödenmesi için kullanılmak üzere veya başka bir nedenle sınıflandırılmış nakit ve benzerleri var ise, duran varlıklarda yer alır.
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş net değeri ile ve varsa şüpheli alacak karşılığı düşüldükten sonra taşınmaktadır. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.
Ticari alacaklar içinde sınıflandırılan senetler ve vadeli çekler bilanço tarihindeki efektif faiz oranı ile reeskonta tabi tutularak indirgenmiş tutarları ile taşınır.
Şüpheli alacak karşılığı gider olarak kayıtlara yansıtılmaktadır. Karşılık, Şirket yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın yapısı gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardır.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.(Dipnot 13)
Bulunmamaktadır.
Maddi duran varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile finansal tabloda yer alanlar hariç 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur.
Sabit kıymetlerin faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır:
| Faydalı Ömür (Yıl) | |
|---|---|
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 3 - 15 |
|---|---|
| Taşıtlar | 5 |
| Demirbaşlar | 3 – 17 |
| Özel Maliyetler | 5 |
Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir.
Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005'ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur.
Maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur.
Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin faydalı ömürler 2 ile 15 yıl arasında değişmektedir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmek zorundadır. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede Şirketlanır. Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmiştir. Bu çevirimden ve dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo kârları / zararları gelir tablosunda yer almaktadır.
Şirket finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, şirketin geçerli para birimi olan 'TL' cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket'in finansal tablolarının hazırlanması sırasında yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirasına çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeriyle izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle Türk Lirası' na çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları oluştukları dönemde, kar veya zarar olarak muhasebeleştirilirler.
Gelir vergisi gideri (veya geliri), cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kâr elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kâr elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Şirket, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir.
Borçların içerdiği finansman geliri ilgili borcun vadesine uygun vadelerle etkin faiz haddi dikkate alınarak hesaplanır ve bulunan tutarlar finansal tablolarda finansal gelirlerin içerisinde gösterilir.
Kira konusu mala ilişkin tüm önemli risk ve getirilerin kiracıya devredilmiş olduğu kiralamalar finansal kiralama olarak tanımlanmakta ve rayiç bedel veya minimum kira ödemelerinden hangisi düşükse o tutar ile muhasebeleştirmektedir.
Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük kalan bakiye üzerinde sabit bir faiz oranı sağlamak için, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin ilk edinilme aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama yolu ile elde edilen sabit kıymetler tahmin edilen ekonomik ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur.
31 Aralık 2018 tarihine kadar kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak sınıflandırılarak operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri kiralama süresi boyunca gider olarak kayıtlara alınmıştır.
TFRS 16 "Kiralamalar" Standardı 1 Ocak 2019 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiştir. TFRS 16, 12 aydan uzun vadeli kira sözleşmelerine ilişkin olarak kiralama süresi boyunca yapılacak kira ödemelerinin bugünkü değeri olarak hesaplanmış olan "Kira yükümlülüğü" tutarının bilançonun pasifinde, kira yükümlülüğüne eşit bir tutarın ise "Kullanım Hakkı Varlıkları" (Not:18) bilançonun aktifinde muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. "Kullanım Hakkı Varlıkları" olarak muhasebeleştirilen tutar sözleşme süresine göre amortismana tabi tutulmaktadır.
Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
•Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
•Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
•Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
•Birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular.
Kiralama İşlemlerinden Borçlar
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımni faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'un alternatif borçlanma faiz oranını kullanır. Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dahil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan ödemelerden oluşur.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
•Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
•Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
•Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır.
TFRS 16 içerisinde yer alan seçimlik geçiş hükümleri çerçevesinde 1 Ocak 2019 öncesi finansal tablolarda özvarlıklarda bir düzeltme yapılmamış 1 Ocak 2019 tarihi itibariyle vadesine 12 aydan uzun süre kalmış olan sözleşmeler dikkate alınarak kalan süre için Kullaım Hakkı Varlığı tutarı ve Kullanım Hakkı Yükümlülüğü hesaplanmıştır.
Kullanım Hakkı Varlıkları için kulanılan amortisman oranları taşıtlar için %33-%50 makine ve cihazlar için % 20'dir.
Kiralayanın, malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca normal yönteme göre gider olarak kayıtlara alınmaktadır. Kiracı sıfatı ile taraf olunan kira sözleşmeleri İstanbul ofis ve depo kiralamalarına ve araç kiralarına ilişkindir. Yıllık kira ödemeleri kira süresi boyunca doğrusal yöntemle gider yazılmaktadır.
Şirket operasyonel kiralamaya tabi sabit kıymetleri bilançoda sabit kıymetin içeriğine göre göstermektedir. Operasyonel kiralama işleminden kaynaklanan kiralama gelirleri, kiralama süresi boyunca normal yöntemle gelir olarak kayıtlara alınmaktadır.
Kiracı sıfatı ile taraf olunan kira sözleşmeleri ise Şirket'in faaliyet gösterdiği ana binanın bir kısımının grup şirketlere ofis ve depo olarak kiralanmasından kaynaklanmaktadır.
Türkiye'de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal tablolarda gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" Standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Ekli finansal tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak finansal tablolara yansıtılmıştır.
Şirket, finansal varlıklarını, 01.01.2018 tarihinden itibaren "TFRS 9–Finansal Araçlar" standardı kapsamında, yönetildikleri iş modeli ve sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerini dikkate alarak, "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan", "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan" veya "İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen" olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Finansal varlıklar, TFRS 9'un "Finansal Tablolara Alma ve Finansal Tablo Dışı Bırakma" hükümlerine uygun olarak kayıt altına alınmakta ya da kayıtlardan çıkarılmaktadır. Şirket, finansal bir varlığı sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna almaktadır. Finansal varlıklar, ilk defa finansal tablolara alınmaları sırasında gerçeğe uygun değerlerinden ölçülmektedir.
Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan ve alım satım amaçlı olarak edinilmemekle birlikte ilk muhasebeleştirme esnasında bu kategoride muhasebeleştirilen finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. İlgili finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmekte olup, yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Şirket'in vadeye kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır.
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar, etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
Şirket tarafından elde tutulan özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değeriyle gösterilir. Bu kategoride sınıflandırılan borçlanma senetlerinin kar veya zarar tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, kar veya zarar tablosuna sınıflandırılmaktadır.
Faktoring alacakları ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmekte olup, ilk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmektedir.
Faktoring işlemleri sonraki raporlama dönemlerinde kayıtlı değerleri ile gösterilmektedir. Şirket yönetimi faktoring alacaklarının ilk kayda alınması esnasında iskonto işleminin dikkate alınması nedeniyle kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olduğunu öngörmektedir.
Şirket, cari dönemde, "TFRS 9-Finansal Araçlar" standardına uygun olarak, itfa edilmiş maliyetinden veya gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelirde izlenen finansal varlıklar için beklenen kredi zararları için zarar karşılığı ayırmaktadır.
TFRS 9 kapsamında, ilk muhasebeleşmeden sonra finansal varlıkların kredi kalitesindeki değişimi esas alan ve detaylarına aşağıda başlıklar halinde yer verilen "üç aşamalı" değer düşüklüğü modeline göre beklenen kredi zararı belirlenmektedir:
TFRS 9 kapsamında beklenen zarar karşılıklarının hesaplanmasında önemli belirleyicilerden biri finansal varlığın kredi riskinde önemli ölçüde artış olup olmadığının değerlendirilmesidir. İlk defa finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde önemli bir artış olmayan finansal varlıklar 1. aşamada izlenmektedir. Bu finansal varlıklara 12 aylık beklenen kredi zararlarına eşit tutarlarda değer düşüş karşılığı uygulanmaktadır.
İlk defa finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riski önemli ölçüde artmış olan finansal varlıklar 2. aşamaya aktarılmaktadır. Söz konusu finansal varlıklara ilişkin değer düşüş karşılığı ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçülmektedir. Bir finansal varlığın ikinci aşamada sınıflandırılmasına yönelik olarak aşağıdaki temel kriterler dikkate alınmaktadır:
Temerrüt olasılığında önemli bir kötüleşme olması durumunda kredi riskinde önemli artış olduğu değerlendirilir ve finansal varlık 2. aşamada sınıflandırılır.
Aşama 3
Raporlama tarihi itibarıyla değer düşüklüğü için yeterli ve tarafsız bilgiler bulunan finansal varlıklar 3. aşamada sınıflanmaktadır. Bahse konu finansal varlıklar için ömür boyu beklenen kredi zararına eşit bir tutardan değer düşüş karşılığı uygulanmaktadır. Bir finansal varlığın üçüncü aşamada sınıflandırılmasına yönelik olarak aşağıdaki temel kriterler dikkate alınmaktadır:
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık gruplarını, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık şirketinun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur.
Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri üç ay veya üç aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Şirket'in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket'in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Şirket'in, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak finansal tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Şirket, şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar "ilişkili taraflar" olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla girilen işlemler piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir. İlişkili taraflarla gerçekleştirilen detaylı açıklama Not:37'de verilmiştir.
Gelirler, transferi konusunda söz verilen mal ve/veya hizmetleri yansıtacak şekilde, bu mal ve hizmetler karşılığında hak edilmesi beklenen tutar olarak gösterilmektedir. Bu amaçla TFRS 15 hükümleri çerçevesinde hasılatın kayda alınmasında 5 adımlık bir süreç uygulanmaktadır.
Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit akımlarının finansman unsuru içerinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına göre mali tablolara yansıtılır.
Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Pay başına kar / zarar, net karın / zararın ilgili dönem içinde mevcut payların ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz pay" yolu ile arttırabilmektedirler. Pay başına kar / zarar hesaplanırken, bu bedelsiz pay ihracı çıkarılmış paylar olarak sayılır.
Dolayısıyla, pay başına kar / zarar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Şirket söz konusu hususları Not:40'da açıklamaktadır.
Şirket raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Bulunmamaktadır.
2.09.22 Durdurulan faaliyetler ile satış amaçlı elde tutulan varlık grupları ve ilgili yükümlülükler
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
Ocak 2021'de KGK, "TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu" standardında değişiklikler yapmıştır. 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yapılan bu değişiklikler yükümlülüklerin uzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kriterlere açıklamalar getirmektedir. Yapılan değişiklikler TMS 8 "Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar" e göre geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. TMS 8 için yayınlanan değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur.
Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulayacak olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Genel anlamda, Grup'un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. TMS 12'ye yapılan değişiklikler 1 Ocak 2023'te veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülüğe (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşenine (ve faiz giderine) vergi amacıyla ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir. Grup'un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Değişiklikler, İkinci sütun gelir vergisiyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerine ilişkin gerekliliklere geçici bir istisna sağlamaktadır. TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir. Grup'un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup'un tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup'un aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
Bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle diğer işletmelerdeki payları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Bölümlere Göre Raporlamaya konu olacak işlemleri bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Nakit ve Nakit Benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kasa | 683.104 | 6.550 |
| Banka | 67.912.804 | 30.507.677 |
| TL mevduat-vadesiz | 49.872.388 | 19.247.620 |
| TL mevduat-vadeli | 18.040.416 | 11.260.057 |
| Diğer Hazır Değerler | - | - |
| Toplam | 68.595.908 | 30.514.227 |
Vadeli Mevduatların para birimi cinsi bazında etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| Nev'i | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Etkin Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|
| TL Vadeli Mevduat | 18.040.416 | 18.040.416 | 41,00 % |
| Toplam | 18.040.416 |
| Nev'i | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Etkin Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|
| TL Vadeli Mevduat | 11.260.057 | 11.260.057 | 34,92 % |
| Toplam | 11.260.057 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle kısa vadeli finansal yatırımları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle uzun vadeli finansal varlıkları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle finansal borçları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Banka Kredileri | 105.721.819 | 8.961.448 |
| Tahvil Anapara Borç, Taksit Ve Faizleri | 199.596.167 | - |
| Kiralama Yükümlülükleri | 12.660.683 | 11.954.773 |
| Diğer (*) | 1.508.655.009 | 1.350.838.166 |
| Kısa Vadeli Finansal Borç Toplamı | 1.826.633.678 | 1.371.754.387 |
| Kiralama Yükümlülükleri | 26.118.235 | 35.486.273 |
| Uzun Vadeli Finansal Borç Toplamı | 26.118.235 | 35.486.273 |
| Finansal Borçlar Toplamı | 1.852.751.913 | 1.407.240.660 |
(*) Faktoring borçlarından oluşmaktadır.
| Etkin Faiz Aralığı (%) |
Döviz Cinsi | Döviz Tutarı | Vade | Bakiye | |
|---|---|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Krediler | 65% | TL | 105.721.819 | 0-3 Ay | 105.721.819 |
| Tahvil Anapara Borç, Taksit Ve Faizleri | 58% | TL | 199.596.167 | 0-3 Ay | 199.596.167 |
| Kiralama Yükümlülükleri | 13,36%-27,53% | TL | 3.496.013 | 4-12 Ay | 3.496.013 |
| Kiralama Yükümlülükleri | 5,50% | EUR | 268.457 | 4-12 Ay | 9.164.668 |
| Diğer | TL | 1.508.655.009 | 0-3 Ay | 1.508.655.009 | |
| Toplam | 1.826.633.678 |
| Etkin Faiz Aralığı (%) | Döviz Cinsi | Döviz Tutarı | Vade | Bakiye | |
|---|---|---|---|---|---|
| 58,17 | TL | 8.961.448 | 0-3 Ay | 8.961.448 | |
| Kısa Vadeli Krediler | - | TL | - | 4-12 Ay | - |
| 13,36-27,53 | TL | 409.976 | 0-3 Ay | 409.976 | |
| Kiralama Yükümlülükleri | 13,36-27,53 | TL | 956.160 | 4-12 Ay | 956.160 |
| 5,5 | EURO | 63.702 | 0-3 Ay | 2.592.938 | |
| Kiralama Yükümlülükleri | 5,5 | EURO | 196.434 | 4-12 Ay | 7.995.699 |
| Diğer | 51-57 | TL | 1.350.838.166 | 0-3 Ay | 1.350.838.166 |
| Toplam | 1.371.754.387 |
| Etkin Faiz Aralığı (%) | Döviz Cinsi | Döviz Tutarı | Vade | Bakiye | |
|---|---|---|---|---|---|
| Kiralama Yükümlülükleri | 13,36%-27,53% | TL | 940.254 | 1-5 Yıl Arası | 940.254 |
| Kiralama Yükümlülükleri | 6% | EUR | 737.529 | 1-5 Yıl Arası | 25.177.981 |
| Toplam | 26.118.235 | ||||
| 31.12.2023 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in dönem sonları itibarıyla Diğer Finansal Yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Ticari Alacak ve Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 1.934.246.471 | 1.747.773.320 |
| Alıcılar | 2.038.739.739 | 1.816.582.778 |
| Alacak Reeskontu (-) | (104.493.268) | (68.809.458) |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 45.496.646 | 44.816.694 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (45.496.646) | (44.816.694) |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not: 37) | 654.720.859 | 138.855.540 |
| Alıcılar | 690.090.135 | 144.317.990 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Reeskontu (-) | (35.369.276) | (5.462.450) |
| Toplam | 2.588.967.330 | 1.886.628.860 |
Şirket'in ilişkili taraflardan alacaklarına karşılık alınmış teminatı bulunmamaktadır.
Şirket sorunlu hale gelen ticari alacakları için müşteri bazında zarar karşılığı ayırmaktadır. Karşılık tutarları, ilgili müşterilerin geri ödeme yapamayacağı veya söz konusu alacaklar için alınmış olan teminatların değerinin gerçekleştirilemeyeceği düşünülen alacakları kapsar. Şüpheli alacak karşılıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Dönem Başı | 44.816.694 | 50.209.149 |
| Dönem İçindeki Artış ( Not:31) | 10.238.044 | 19.855.861 |
| Konusu Kalmayan Karşılıkp | (1.704) | - |
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | (9.556.388) | (9.373.313) |
| Dönem Sonu | 45.496.646 | 60.691.697 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacakları bulunmamaktadır.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 509.556.960 | 122.225.866 |
| Satıcılar | 529.941.657 | 125.975.250 |
| Borç Senetleri | 7.282.470 | - |
| Borç Reeskontu (-) | (27.667.167) | (3.749.384) |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not: 37) | 152.258.166 | 70.650.217 |
| Satıcılar | 160.484.086 | 72.826.415 |
| Borç Reeskontu (-) | (8.225.920) | (2.176.198) |
| Toplam | 661.815.126 | 192.876.083 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Diğer Alacak ve Borçları aşağıda açıklanmıştır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Alacaklar detayı aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 822.388 | 1.025.806 |
| Vergi Dairesinden Alacaklar | 822.388 | 1.025.806 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not: 37) | 2.086.890.100 | 994.312.419 |
| Toplam | 2.087.712.488 | 995.338.225 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Alacaklar detayı aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 92.894 | 115.871 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 92.894 | 115.871 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not: 37) | - | - |
| Toplam | 92.894 | 115.871 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 520.101.882 | 232.768.937 |
| Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler | 460.929.007 | 135.616.672 |
| Vadesi Geçmiş, Erte. Veya Taksi. Vergi ve Diğer Yükümlülükler | 59.046.083 | 97.152.265 |
| Diğer Borçlar | 126.792 | - |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not: 37) | - | - |
| Toplam | 520.101.882 | 232.768.937 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 38.664.908 | 64.667.239 |
| Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler | 38.664.908 | 64.667.239 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not: 37) | - | - |
| Toplam | 38.664.908 | 64.667.239 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Türev Araçları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Stokları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Mamüller | 4.169.763 | - |
| Diğer Stoklar | 3.213.461 | - |
| Toplam | 7.383.224 | - |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Canlı Varlıkları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 9.768.767 | 7.650.328 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 5.755.307 | 6.051.193 |
| Verilen Sipariş Avansları | 4.013.460 | 1.599.135 |
| Toplam | 9.768.767 | 7.650.328 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Gelecek Yıllara Ait Giderler | 3.576.928 | - |
| Verilen Duran Varlık Avansları | - | - |
| Toplam | 3.576.928 | - |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirleri aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Gelirler (*) | 8.664.381 | 39.461.313 |
| Alınan Avanslar | 202.671.952 | 4.691.141 |
| Toplam | 211.336.333 | 44.152.454 |
(*) Gelecek aylara ait gelirler hesabının bakiyesi gelecek aylara ait bedeli peşin olarak alınan reklam gelirlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirleri bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Yatırım Amaçlı Gayrimenkulleri bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Maddi Duran Varlıkları aşağıdaki şekilde açıklanmıştır:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Maliyet Bedeli | 435.599.279 | 422.939.392 |
| Birikmiş Amortisman | (402.548.730) | (396.668.640) |
| Net Değer | 33.050.549 | 26.270.752 |
Dönem sonları itibariyle maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| Maliyet Bedeli | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 01.01.2024 | Alış (+) | Satış (-) | Transfer(+/-) | 30.06.2024 |
| Tesis Makine ve Cihazlar | 353.930.669 | 802.895 | - | - | 354.733.564 |
| Demirbaşlar | 47.632.289 | 11.123.574 | - | - | 58.755.863 |
| Özel Maliyetler | 21.376.434 | 733.418 | - | - | 22.109.852 |
| Toplam | 422.939.392 | 12.659.887 | - | - | 435.599.279 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Hesap Adı | 01.01.2024 | Dönem Amortismanı (-) |
Satış Amortismanı (-) |
Transfer (+/-) | 30.06.2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Tesis Makine ve Cihazlar | (336.551.616) | (2.880.627) | - | (339.432.243) | |
| Demirbaşlar | (40.356.479) | (2.673.292) | - | (43.029.771) | |
| Özel Maliyetler | (19.760.545) | (326.171) | - | (20.086.716) | |
| Toplam | (396.668.640) | (5.880.090) | - | - | (402.548.730) |
| Net Değer | 26.270.752 | 33.050.549 | |||
| 30.06.2023 | |||||
| Hesap Adı | 01.01.2023 | Alış (+) | Satış (-) | Transfer(+/-) | 30.06.2023 |
| Tesis Makine ve Cihazlar | 351.828.892 | 650.170 | - | - | 352.479.062 |
| Demirbaşlar | 45.761.859 | 786.446 | - | - | 46.548.305 |
| Özel Maliyetler | 21.376.329 | - - |
- | 21.376.329 | |
| Toplam | 418.967.080 | 1.436.616 | - | - | 420.403.696 |
| Birikmiş Amortisman | |||||
| Hesap Adı | 01.01.2023 | Dönem Amortismanı (-) |
Satış Amortismanı (-) |
Transfer (+/-) | 30.06.2023 |
| Tesis Makine ve Cihazlar | (328.890.845) | (3.886.986) | - | - | (332.777.831) |
| Demirbaşlar | (37.377.080) | (1.446.913) | - | - | (38.823.993) |
| Özel Maliyetler | (19.086.392) | (348.747) | - | - | (19.435.139) |
| Toplam | (385.354.317) | (5.682.646) | - | - | (391.036.963) |
| Net Değer | 33.612.763 | 29.366.733 |
Şirket'in maddi duran varlıkları üzerinde ipotek ve teminat bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Kullanım Hakkı Varlıkları aşağıdaki şekilde açıklanmıştır:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Maliyet Bedeli | 76.339.234 | 70.746.432 |
| Birikmiş Amortisman | (33.007.536) | (24.290.702) |
| Net Değer | 43.331.698 | 46.455.730 |
30.06.2024
| Maliyet Bedeli | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 01.01.2024 | Giriş | Çıkış | 30.06.2024 |
| Binalar | 68.069.404 | 1.124.316 | - | 69.193.720 |
| Taşıtlar | 2.677.028 | 5.656.630 | (1.188.144) | 7.145.514 |
| Makine | - | - | - | - |
| Toplam | 70.746.432 | 6.780.946 | (1.188.144) | 76.339.234 |
| Birikmiş Amortisman | ||||
| Hesap Adı | 01.01.2024 | Dönem Amortismanı | Çıkış | 31.12.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | (22.102.793) | (7.830.739) | - | (29.933.532) |
| Taşıtlar | (2.187.907) | (2.074.241) | 1.188.144 | (3.074.004) |
| Makine | - | - | - | - |
| Toplam | (24.290.700) | (9.904.980) | 1.188.144 | (33.007.536) |
| Net Değer | 46.455.732 | 43.331.698 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Maliyet Bedeli | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 01.01.2023 | Giriş | Çıkış | 30.06.2023 |
| Binalar | 43.675.703 | 53.073.799 | (29.230.573) | 67.518.929 |
| Taşıtlar | 7.085.921 | 63.196 | (2.534.579) | 4.614.538 |
| Makine | 179.148.075 | 294.908 | (675.274) | 178.767.709 |
| Toplam | 229.909.699 | 53.431.903 | (32.440.426) | 250.901.176 |
| Birikmiş Amortisman | ||||
| Hesap Adı | 01.01.2023 | Dönem Amortismanı | Çıkış | 31.12.2023 |
| Binalar | (37.601.186) | (6.997.237) | 29.230.573 | (15.367.850) |
| Taşıtlar | (5.146.212) | (1.015.170) | 2.534.579 | (3.626.803) |
| Makine | (23.668.653) | 675.274 | (158.848.219) | |
| (135.854.840) | ||||
| Toplam | (178.602.238) | (31.681.060) | 32.440.426 | (177.842.872) |
| Net Değer | 51.307.461 | 73.058.304 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Maddi Olmayan Duran Varlıkları aşağıdaki şekilde açıklanmıştır:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Maliyet Bedeli | 52.973.485 | 52.973.485 |
| Birikmiş Amortisman | (46.892.807) | (46.470.962) |
| Net Değer | 6.080.678 | 6.502.523 |
| Hesap Adı | 01.01.2024 | İlaveler (+) | Çıkışlar (-) | Transfer (+/-) |
30.06.2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 52.973.485 | - | - | - | 52.973.485 |
| Toplam | 52.973.485 | - | - | - | 52.973.485 |
| Hesap Adı | 01.01.2024 | Dönem Amortismanı (-) |
Çıkışlar (-) | Transfer (+/-) |
30.06.2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | (46.470.962) | (421.845) | - | - | (46.892.807) |
| Toplam | (46.470.962) | (421.845) | - | - | (46.892.807) |
| Net Değer | 6.502.523 | (421.845) | - | - | 6.080.678 |
30.06.2023
| Hesap Adı | 01.01.2023 | İlaveler (+) | Çıkışlar (-) | Transfer (+/-) |
30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 52.973.224 | - | - | - | 52.973.224 |
| Toplam | 52.973.224 | - | - | - | 52.973.224 |
| Hesap Adı | 01.01.2023 | Dönem Amortismanı (-) |
Çıkışlar (-) | Transfer (+/-) |
30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | (45.369.162) | (567.454) | - | - | (45.936.616) |
| Toplam | (45.369.162) | (567.454) | - | - | (45.936.616) |
| Net Değer | 7.604.062 | (567.454) | - | - | 7.036.608 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler | 33.994.642 | 13.327.160 |
| Ödenecek SGK | 10.934.194 | 8.930.886 |
| Personele Borçlar | 23.034.574 | 2.569.540 |
| Toplam | 67.963.410 | 24.827.586 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Devlet Teşvik ve Yardımları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükleri aşağıda açıklanmıştır:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Diğer Borç Gider Karşılıkları | 825.000 | 2.394.513 |
| Dava Karşılığı | 1.557.521 | 2.379.346 |
| Ciro Primi Karşılıkları | - | 34.998.414 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (İzin Karşılığı) | 26.135.407 | 25.554.681 |
| Toplam | 28.517.928 | 65.326.954 |
Dava karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Dönem Başı Karşılık Tutarı | 2.379.346 | 2.829.456 |
| İlave Ayrılan Karşılık | - | 1.944.460 |
| Konusu Kalmayan Karşılık | (374.483) | (1.250.774) |
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | (447.342) | (505.012) |
| Dönem Sonu Karşılık Tutarı | 1.557.521 | 3.018.130 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (İzin Karşılığı) hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 | 01.01.2023 |
|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| 25.554.681 | 16.873.214 |
| 6.043.323 | 6.317.722 |
| - | - |
| (5.462.597) | 1.145.671 |
| 26.135.407 | 24.336.607 |
Grup, vadesi geçtiği halde tahsil edilemeyen ve / veya dava icra aşamasına intikal eden alacakları için Şüpheli Alacak Karşılığı ayırmaktadır. Grup, 30 Haziran 2024 sonu itibariyle 45.496.646 TL Şüpheli Alacak Karşılığı ayırmış bulunmaktadır. Grup ayrıca aleyhine açılan davalar için 1.557.521 TL dava karşılığı ayırmıştır.
Grup, vadesi geçtiği halde tahsil edilemeyen ve / veya dava icra aşamasına intikal eden alacakları için Şüpheli Alacak Karşılığı ayırmaktadır. Grup, 31 Aralık 2023 sonu itibariyle 44.816.694 TL Şüpheli Alacak Karşılığı ayırmış bulunmaktadır. Grup ayrıca aleyhine açılan davalar için 2.379.346 TL dava karşılığı ayırmıştır.
iii) Pasifte yer almayan taahhütler , ipotek ve teminatlar
Şirket'in dönem sonları itibariyle alınan kefaletleri aşağıdaki gibidir:
| Kimden Alındığı | Döviz Cinsi | Döviz Tutarı | TL Tutarı |
|---|---|---|---|
| Mng Reklam Pazarlama | TL | 10.000.000 | 10.000.000 |
| Acun Medya A.ş | TL | 10.000.000 | 10.000.000 |
| Ali Acun Ilıcalı | TL | 10.000.000 | 10.000.000 |
| Acun Medya Holding A.ş | TL | 10.000.000 | 10.000.000 |
| Acun Medya A.ş | TL | 20.000.000 | 20.000.000 |
| Ali Acun Ilıcalı | TL | 20.000.000 | 20.000.000 |
| Acun Medya Holding A.ş | TL | 20.000.000 | 20.000.000 |
| Acun Medya A.ş | TL | 40.000.000 | 40.000.000 |
| Ali Acun Ilıcalı | TL | 40.000.000 | 40.000.000 |
| Acun Medya Holding A.ş | TL | 40.000.000 | 40.000.000 |
| Mng Reklam Pazarlama | TL | 44.000.000 | 44.000.000 |
| Acun Medya A.ş | TL | 44.000.000 | 44.000.000 |
| Ali Acun Ilıcalı | TL | 44.000.000 | 44.000.000 |
| Acun Medya Holding A.ş | TL | 44.000.000 | 44.000.000 |
| Mng Reklam Pazarlama | TL | 60.000.000 | 60.000.000 |
| Acun Medya A.ş | TL | 60.000.000 | 60.000.000 |
| Ali Acun Ilıcalı | TL | 60.000.000 | 60.000.000 |
| Anatomia Sağlık Hiz.Ltd.Şti. | TL | 2.000.000 | 2.000.000 |
| Acun Medya Holding A.ş | TL | 60.000.000 | 60.000.000 |
| Ömer Cenker Ilıcalı | TL | 2.000.000 | 2.000.000 |
| Acun Medya A.ş | TL | 200.000.000 | 200.000.000 |
| Ali Acun Ilıcalı | TL | 200.000.000 | 200.000.000 |
| Acun Medya Holding A.ş | TL | 200.000.000 | 200.000.000 |
| Acun Medya Prodüksiyon | TL | 40.000.000 | 40.000.000 |
| Ali Acun Ilıcalı | TL | 40.000.000 | 40.000.000 |
| Sekiz Prodüksiyon | TL | 10.000.000 | 10.000.000 |
| Sekiz Televizyon | TL | 10.000.000 | 10.000.000 |
| Toplam | 1.340.000.000 |
| Kimden Alındığı | Döviz Cinsi | Döviz Tutarı | TL Tutarı |
|---|---|---|---|
| Ali Acun Ilıcalı | TL | 6.900.000 | 8.606.715 |
| TV8 TV NAKİT BLOKAJLI | USD | 3.852 | 141.444 |
| Ali Acun Ilıcalı, Acun Medya Holding A.Ş. | TL | 1.223.838 | 1.526.554 |
| Ali Acun Ilıcalı, Acun Medya Holding A.Ş. | TL | 60.000 | 74.841 |
| Ali Acun Ilıcalı | TL | 30.000 | 37.421 |
| Ali Acun Ilıcalı | TL | 30.000 | 37.421 |
| Ali Acun Ilıcalı | USD | 340 | 12.485 |
| Ali Acun Ilıcalı | TL | 101.491 | 126.595 |
| Ali Acun Ilıcalı | TL | 84.000 | 104.777 |
| Ali Acun Ilıcalı | TL | 49.560 | 61.819 |
| Ali Acun Ilıcalı | TL | 7.080 | 8.831 |
| Ali Acun Ilıcalı | TL | 22.129 | 27.603 |
| Acun Medya Prod. , Ali Acun Ilıcalı , TV8 | TL | 2.728.302 | 3.403.147 |
| Acun Medya Prod. , Ali Acun Ilıcalı, Sekiz TV, MNG Reklam | TL | 200.000.000 | 249.470.000 |
| Acun Medya Prod. , Ali Acun Ilıcalı, Sekiz TV, MNG Reklam | TL | 40.000.000 | 49.894.000 |
| Acun Medya Prod. , Ali Acun Ilıcalı, Sekiz TV, MNG Reklam | TL | 60.000.000 | 74.841.000 |
| Acun Medya Prod. , Ali Acun Ilıcalı, Sekiz TV, MNG Reklam | TL | 200.000.000 | 249.470.000 |
| Acun Medya Prod. , Ali Acun Ilıcalı, Sekiz TV, MNG Reklam | TL | 500.000.000 | 623.675.000 |
| Acun Medya Holding, Ali Acun Ilıcalı | TL | 70.000.000 | 87.314.500 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kimden Alındığı | Döviz Cinsi | Döviz Tutarı | TL Tutarı |
|---|---|---|---|
| Acun Medya Holding, Ali Acun Ilıcalı | TL | 80.000.000 | 99.788.000 |
| Toplam | 1.448.622.153 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle verilen teminatları aşağıdaki gibidir:
| Kime Verildiği | Döviz Cinsi | Döviz Tutarı | TL Tutarı |
|---|---|---|---|
| Shell Turcas Petrol A.ş. | TL | 60.000 | 60.000 |
| Shell Turcas Petrol A.ş. | TL | 30.000 | 30.000 |
| Radyo ve Televizyon Üst Kurulu | TL | 101.491 | 101.491 |
| Türksat Uydu Haberleşme Kablo Tv ve İşletme A.ş. | TL | 84.000 | 84.000 |
| İstanbul 6.İcra Müdürlüğüne | TL | 400.381 | 400.381 |
| İstanbul 6.İcra Müdürlüğüne | TL | 395.894 | 395.894 |
| Radyo ve Televizyon Üst Kurulu | TL | 898.560 | 898.560 |
| Shell Turcas Petrol A.ş. | TL | 30.000 | 30.000 |
| Hendek İcra Dairesi Müdürlüğü | TL | 22.129 | 22.129 |
| Büyükçekmece 2.İcra Dairesi | TL | 169.000 | 169.000 |
| Türksat Uydu Haberleşme Kablo Tv ve İşletme A.ş. | USD | 10.000 | 328.262 |
| Türksat Uydu Haberleşme Kablo Tv ve İşletme A.ş. | USD | 340.194 | 11.167.276 |
| Türkiye Odalar ve Borsalar Birliği | TL | 150.000 | 150.000 |
| Mediacom İstanbul Medya Hiz.A.ş. | TL | 4.468.042 | 4.468.042 |
| Mindshare Medya Hizmetleri A.ş. | TL | 4.686.112 | 4.686.112 |
| The And Partnership İletişim Hiz.A.ş. | TL | 3.178.881 | 3.178.881 |
| Wavemaker İletişim Planlama Hiz.Ltd.Şti. | TL | 3.242.123 | 3.242.123 |
| Wavemaker İletişim Planlama Hiz.Ltd.Şti. | TL | 25.445.482 | 25.445.482 |
| Vivaki Turkey Medya Hiz.A.ş. | TL | 10.053.628 | 10.053.628 |
| Mindshare Medya Hizmetleri A.ş. | TL | 592.502 | 592.502 |
| Wavemaker İletişim Planlama Hiz.Ltd.Şti. | TL | 1.755.766 | 1.755.766 |
| Vivaki Turkey Medya Hiz.A.ş. | TL | 2.014.051 | 2.014.051 |
| Mindshare Medya Hizmetleri A.ş. | TL | 13.842.579 | 13.842.579 |
| Mediacom İstanbul Medya Hiz.A.ş. | TL | 9.472.358 | 9.472.358 |
| Lion Comminication | TL | 7.182.000 | 7.182.000 |
| Toplam | 99.770.520 |
AF Havacılık Hizmetleri A.Ş. ile Chailease Internatinal Financial Services (Singapore) Pte. Ltd. 04.10.2023 tarihinde finansal kiralama sözleşmesi imzalamıştır. Anılan sözleşmede TV 8 TV Yayıncılık A.Ş. AF Havacılık Hizmetleri A.Ş.'nin garantörü olmuştur. Sözleşme bedeli 10.000.000 Euro'dur.
| Kime Verildiği | Döviz Cinsi | Döviz Tutarı | TL Tutarı |
|---|---|---|---|
| Büyükçekmece 2. İcra Dairesi | TL | 169.000 | 210.802 |
| TOBB (Ata Karnesi Alımı) | TL | 150.000 | 187.103 |
| Shell | TL | 30.000 | 37.421 |
| Shell | TL | 30.000 | 37.421 |
| Shell | TL | 60.000 | 74.841 |
| İstanbul 6. İcra Müdürlüğü | TL | 400.381 | 499.415 |
| İstanbul 6. İcra Müdürlüğü | TL | 395.894 | 493.818 |
| İstanbul 12. İcra Müdürlüğü | TL | 81.389 | 101.521 |
| RTÜK | TL | 898.560 | 1.120.819 |
| RTÜK | TL | 101.491 | 126.595 |
| Türksat | TL | 84.000 | 104.777 |
| Hendek İcra Müdürlüğü | TL | 22.129 | 27.603 |
| Ankara 25.İcra Müdürlüğü | TL | 394.000 | 491.456 |
| Türksat A.Ş. | USD | 10.000 | 367.197 |
| Türksat A.Ş. | USD | 340.194 | 12.491.835 |
| Toplam | 16.372.623 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in dönem sonları itibariyle verilen kefaletler aşağıdaki gibidir:
| Kime Verildiği | Döviz Cinsi | Döviz Tutarı | TL Tutarı |
|---|---|---|---|
| Acun Medya Prodüksiyon ve Reklam Hiz.A.ş | USD | 2.500.000 | 82.065.500 |
| Sekiz Televizyon Yayıncılık A.ş. | TL | 22.000.000 | 22.000.000 |
| Acun Medya A.ş. | TL | 45.000.000 | 45.000.000 |
| Acun Medya Holding A.ş. | TL | 200.000.000 | 200.000.000 |
| Acun Medya Holding A.ş. | TL | 210.000.000 | 210.000.000 |
| Af Seyahat Organizasyon Tic.A.ş. | TL | 250.000.000 | 250.000.000 |
| Toplam | 809.065.500 |
| Kime Verildiği | Döviz Cinsi | Döviz Tutarı | TL Tutarı |
|---|---|---|---|
| Sekiz Televizyon Yayıncılık A.Ş. | TL | 22.000.000 | 27.441.700 |
| Acun Medya A.Ş. | TL | 45.000.000 | 56.130.750 |
| Acun Medya Holding A.Ş. | TL | 410.000.000 | 511.413.500 |
| AF Seyahat Organizasyon Ticaret A.Ş. | TL | 250.000.000 | 311.837.500 |
| Acun Medya Prodüksiyon ve Reklam Hizmetleri A.Ş. | USD | 2.500.000 | 91.799.347 |
| Toplam | 998.622.797 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Taahhütleri bulunmamaktadır.
Aşağıda belirtilen yasal yükümlülükler haricinde, Şirket'in herhangi bir emeklilik taahhüdü anlaşması bulunmamaktadır.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 40.190.818 | 40.857.392 |
| Toplam | 40.190.818 | 40.857.392 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Bu tazminatlar, işten ayrılma veya çıkarılma tarihindeki ücret esas alınarak çalışılan her yıl için 30 günlük ücret üzerinden hesaplanmaktadır. 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), grubun yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle, ekli mali tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık % 23,92 enflasyon oranı ve % 28,71 faiz oranı varsayımına göre, % 3,87 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31 Aralık 2023: % 3,28 reel iskonto oranı). Şirket'in kıdem tazminatı hesaplaması sırasında kullanmış olduğu kıdem tazminatı iskonto varsayımı geçmiş yıla göre farklılık göstermiştir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | 3,87 | 3,28 |
| Emeklilik ihtimalini hesaplamak için kullanılan oran | 100,00% | 100,00% |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Dönem Başı – 1 Ocak | 40.857.392 | 31.380.568 |
| Cari Hizmet Maliyeti | 4.238.483 | 2.122.562 |
| Faiz Maliyeti | 4.455.065 | 2.763.569 |
| Ödeme/Faydaların Kısılması/İşten Çıkarılma Dolayısıyla Oluşan Kayıp | (1.247.544) | 861.962 |
| Transfer | - | - |
| Aktüeryal Kayıp/Kazanç | 440.839 | 2.888.560 |
| Ödeme | (472.879) | (3.030.776) |
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | (8.080.538) | (5.180.757) |
| Dönem Sonu | 40.190.818 | 31.805.688 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıkları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Cari Dönem Vergisi ile İlgili Borçları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Diğer Dönen Varlıkları aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Devreden Katma Değer Vergisi | - | 10.341.902 |
| Personel Avansları | - | - |
| İş Avansları | 601.476 | 400.744 |
| Diğer Çeşitli Dönen Varlıklar | - | 4.938.911 |
| Toplam | 601.476 | 15.681.557 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Duran Varlıkları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Diğer Kısa ve Uzun Vadeli Yükümlülükleri bulunmamaktadır.
i) Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Şirket'in dönem sonları itibariyle Kontrol Gücü Olmayan Payları bulunmamaktadır.
ii) Sermaye / Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Şirket'in dönem sonları itibariyle ortaklık yapısı, hisse adeti aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay tutarı | Pay adedi | Pay yüzdesi |
Pay tutarı | Pay adedi | Pay yüzdesi |
| MNG Reklam Pazarlama ve Prodüksiyon A.Ş. | 42.000.000 | 42.000.000 | 100,00% | 42.000.000 | 42.000.000 | 100,00% |
| Toplam Sermaye | 42.000.000 | 42.000.000 | 100,00% | 42.000.000 | 42.000.000 | 100,00% |
Ortaklık yapısında önemli değişmeler:
Bulunmamaktadır.
Dönem sonları itibariyle sermaye yedekleri, özsermaye enflasyon düzeltme farklarından ve hisse senedi ihraç priminden (emisyon primi) oluşmaktadır.
Sermaye düzeltme farkları, Şirket sermayesinin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarı ile Şirket'in enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarı arasındaki farkı ifade eder.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 657.566.024 | 657.566.024 |
| Toplam | 657.566.024 | 657.566.024 |
iv) Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirket'in ödenmiş sermayesinin % 20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net kârın % 5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin % 5'ini aşan dağıtılan kârın % 10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin % 50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 10.501.462 | 10.501.462 |
| Toplam | 10.501.462 | 10.501.462 |
Geçmiş Yıl Kâr/Zararları, Olağanüstü Yedekler ve Diğer Geçmiş Yıl Kar/Zararlarından oluşmaktadır. Dönem sonları itibariyle geçmiş yıl karlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Diğer Geçmiş Yıl Karları/(Zararları) | 112.346.283 (276.878.242) | |
| Toplam | 112.346.283 (276.878.242) |
vi) Paylara İlişkin Primler/İskontolar
Bulunmamaktadır.
vii) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Şirket'in dönem sonları itibariyle kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirleri veya giderleri bulunmamaktadır.
viii) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Özkaynaklar altında muhasebeleştirilen Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderlerine ilişkin detay tablo aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Emeklilik Planlarında Aktüeryal Kayıp/Kazançlar Fonu | (17.160.454) | (20.975.096) |
| Toplam | (17.160.454) | (20.975.096) |
ix) Diğer
Şirket'in dönem sonları itibariyle özkaynak kalemleri aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Sermaye | 42.000.000 | 42.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 657.566.024 | 657.566.024 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
(17.160.454) | (20.975.096) |
| Emeklilik Planlarında Aktüeryal Kayıp/Kazançlar Fonu | (17.160.454) | (20.975.096) |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler -Yasal Yedekler |
10.501.462 10.501.462 |
10.501.462 10.501.462 |
| Geçmiş Yıl Kar/(Zararları) -Geçmiş Yıl Karları/(Zararları) |
112.346.283 (276.878.242) 112.346.283 (276.878.242) |
|
| Net Dönem Kar/(Zararı) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Toplamı Kontrol Gücü Olmayan Pay |
576.699.644 1.381.952.959 |
389.224.525 801.438.673 |
| Toplam Özkaynaklar | 1.381.952.959 | 801.438.673 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in dönem sonları itibariyle Satışlar ve Satışların Maliyeti aşağıda açıklanmıştır:
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| Yurtiçi Satışlar | 3.188.113.696 | 1.907.618.997 |
| Yurtdışı Satışlar | 43.727.045 | 18.637.706 |
| Diğer Gelirler | 96.011 | 124.432 |
| Satış İskontoları (-) | (11.800.370) | (3.646.622) |
| Satıştan İadeler (-) | - | - |
| Diğer İndirimler (-) | (60.177.543) | (20.977.208) |
| Net Satışlar | 3.159.958.839 | 1.901.757.307 |
| Satışların Maliyeti (-) | (1.722.291.213) | (1.397.630.907) |
| Ticari Faal. Brüt Kâr / (Zarar) | 1.437.667.626 | 504.126.400 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Genel Yönetim Giderleri, Pazarlama Giderleri ve Araştırma ve Geliştirme Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| Paz. Satış ve Dağıtım Giderleri | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| Outdoor Reklam Giderleri | - | 4.460.597 |
| Tiak Giderleri | 1.058.968 | 3.922.661 |
| Tns Giderleri | 7.429.382 | 2.050.862 |
| Toplam | 8.488.350 | 10.434.120 |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
| Genel Yönetim Giderleri | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| Personel Ücret Ve Giderleri | 207.054.440 | 164.254.496 |
| Vergi Resim Ve Harç Giderleri | 306.797 | 3.722 |
| Amortisman Ve Tükenme Payları | 13.964.895 | 22.595.184 |
| Seyahat Giderleri | 1.359.698 | 817.648 |
| Temsil Ve Ağırlama Giderleri | 5.239.903 | 612.296 |
| Sigorta Giderleri | 1.672.243 | 589.748 |
| Danışmanlık Giderleri | 48.864.003 | 36.790.599 |
| Ofis Giderleri | 6.140.919 | 8.979.541 |
| Kıdem Tazminatı Giderleri | 11.071.430 | 2.226.325 |
| Yiyecek İçecek Giderleri | 9.472.933 | 6.530.369 |
| Teknik Giderler | 8.225.452 | 2.743.258 |
| Konaklama Giderleri | 8.706 | 29.806 |
| Ulaşım Giderleri | 9.978.564 | 10.415.864 |
| Dava Giderleri | 671 | - |
| Diğer Giderler | 5.469.887 | 5.749.563 |
| Toplam | 328.830.541 | 262.338.419 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Niteliklerine Göre Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| Amortisman ve itfa payı giderleri | 01.01.2024 30.06.2024 |
01.01.2023 30.06.2023 |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 13.964.895 | 22.595.184 |
| Hizmet Üretim Maliyeti | 2.242.020 | 15.335.976 |
| Toplam Amort.veİtfa Payı Gid. | 16.206.915 | 37.931.160 |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
| Personel Giderleri | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| Genel Yönetim Giderleri | 207.054.440 | 164.254.496 |
| Hizmet Üretim Maliyeti | 46.204.024 | 41.363.951 |
| Personel Gideri Toplamı | 253.258.464 | 205.618.447 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıda belirtilmiştir:
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Bağımsız Denetim Ücreti | (1.650.000) | (905.000) |
| Diğer | (875.000) | (120.000) |
| Toplam | (2.525.000) | (1.025.000) |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir / Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| Komisyon Gelirleri | - | 1.180.970 |
| Konusu Kalmayan Dava Karşılıkları | 374.483 | 1.250.774 |
| Konusu Kalmayan Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı | 1.704 | - |
| Kambiyo Karları | 3.510.844 | 11.425.704 |
| Cari Dönem Reeskont Geliri | 38.403.808 | 7.481.080 |
| Önceki Dönem Reeskont İptali | 63.708.845 | 12.100.247 |
| Satışlardan Elimine Edilen Faiz Geliri | 159.921.490 | 37.442.021 |
| Kira Gelirleri | 957.815 | 130.863 |
| SGK Teşvik Gelirleri | 3.833.130 | 5.673.870 |
| Sigorta Tazminat Gelirleri | 659.634 | 524.457 |
| Diğer Gelirler | 2.062.085 | 9.516.098 |
| Toplam | 273.433.838 | 86.726.084 |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| Dava Karşılık Giderleri | - | (1.944.460) |
| Şüpheli Alacak Karşılık Giderleri | (10.238.044) | (19.855.861) |
| Kambiyo Zararları | (2.620.884) | (5.105.210) |
| Cari Dönem Reeskont Gideri | (149.645.929) | (32.841.440) |
| Önceki Dönem Reeskont İptali | (5.082.837) | (3.713.491) |
| Alışlardan Elimine Edilen Faiz Gideri | (57.752.533) | (48.720.079) |
| MTV ve ÖTV Giderleri | (3.975) | (4.050) |
| Bağış Yardım | - | (4.189.592) |
| Diğer Giderler | (1.254.188) | (8.169.739) |
| Toplam | (226.598.390) | (124.543.922) |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Yatırım Faaliyetlerinden Gelirleri bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Yatırım Faaliyetlerinden Giderleri bulunmamaktadır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in dönem sonları itibariyle Finansman Gelirleri aşağıda açıklanmıştır:
| Finansman Gelirleri | 01.01.2024 | 01.01.2023 |
|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Faiz Gelirleri | 426.132.296 | 19.886.061 |
| Kambiyo Karları | 296.269 | 25.889 |
| Toplam | 426.428.565 | 19.911.950 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Finansman Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| Finansman Giderleri | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| Kambiyo Zararları | (1.997.487) | (4.601.796) |
| Faiz Giderleri | (567.258.537) | (111.240.087) |
| Banka Komisyon Giderleri | (183.491) | (585.906) |
| Teminat Mektubu Giderleri | (1.707) | (52.202) |
| TFRS 16 Faiz Düzeltmesi | (1.553.298) | (3.615.058) |
| Bono İhraç Giderleri | (871.055) | - |
| Toplam | (571.865.575) | (120.095.051) |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetleri bulunmamaktadır.
Şirket'in vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri) oluşmaktadır.
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Dönem Vergi Gelir / (Gideri) | (230.931.605) | (249.004.529) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | 17.163.617 | 27.053.612 |
| Toplam Vergi Geliri/(Gideri) | (213.767.988) | (221.950.917) |
Türkiye'de, genel kurumlar vergisi oranı %25'dir. (31 Aralık 2022: %23) Geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanıp tahakkuk ettirilmektedir. Türk Vergi Hukuku'na göre, zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 20. maddesi uyarınca, Kurumlar Vergisi; mükellefin beyanı üzerine tarh olunur. Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. 23 Temmuz 2006 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanan 2006/10731 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Gelir Vergisi stopaj oranı %10' dan %15' e çıkarılmıştır. 22 Aralık 2021 tarihli Resmî Gazetede yayımlanan 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla, kar payı stopaj oranı % 15'den %10'a indirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Şirket'in vergiye esas yasal mali tabloları ile KGK tarafından yayınlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile KGK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç), maddi olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların ve borçların reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları v.b. üzerinden hesaplanmaktadır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ilerideki yıllarda vergilendirilebilir gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını geri çekmektedir. Ertelenmiş vergi hesabında kurumlar vergisi oranı baz alınmaktadır.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Birikmiş | Birikmiş | Ertelenmiş | Ertelenmiş | |
| Hesap Adı | geçici farklar | geçici farklar | vergi | vergi |
| Sabit Kıymetler | 80.183.508 | 26.329.554 | 20.045.877 | 6.582.388 |
| Kıdem Tazminatı | 40.190.820 | 40.857.392 | 10.047.705 | 10.214.348 |
| Alacak Reeskontu | 139.862.544 | 74.271.908 | 34.965.636 | 18.567.977 |
| Borç Reeskontu | (35.893.088) | 5.925.582 | (8.973.272) | (1.481.395) |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı | 40.382.932 | 38.438.103 | 10.095.733 | 9.609.526 |
| Stoklar | (226.852) | - | (56.713) | - |
| Kur Farkı | 545.244 | 35.984 | 136.311 | 8.996 |
| Vadeli Mevduat | (40.416) | 27.670 | (10.104) | (6.918) |
| İzin Karşılıkları | 26.135.408 | 25.554.681 | 6.533.852 | 6.388.671 |
| Banka Kredileri | (103.816) | 42.898 | (25.954) | (10.725) |
| Bono | (43.832) | - | (10.958) | - |
| Dava Karşılığı | 1.557.520 | 2.379.346 | 389.380 | 594.836 |
| Kiralama Yükümlülükleri-Kullanım Hakkı Varlıkları (Net) | (4.552.780) | 985.317 | (1.138.195) | 246.329 |
| Gider Tahakkukları | 16.789.596 | 33.934.331 | 4.197.399 | 8.483.583 |
| Diğer | 333.928 | 783.858 | 83.482 | (195.965) |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) (Net) | 76.280.179 | 59.001.652 |
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Dönem Başı Ertelenmiş Vergi Varlığı/ (Yük.) (Net) | 59.001.652 | 29.221.644 |
| Özkaynaktan Mahsup Edilen Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 114.910 | 722.140 |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/ (Gideri) | 17.163.617 | 49.977.618 |
| Dönem Sonu Ertelenmiş Vergi varlığı / Yükümlülüğü | 76.280.179 | 79.921.402 |
Pay başına kar/(zarar) miktarı, net dönem karının/(zararının) Şirket hisselerinin yıl içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Grup'un Hisse Başına Kazanç / (Kayıp) hesaplaması aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 01.01.2024 | 01.01.2023 |
|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Dönem Karı / (Zararı) | 576.699.644 | 42.518.131 |
| Ortalama Hisse Adedi | 42.000.000 | 42.000.000 |
| Pay Başına Kazanç (Kayıp) | 13,73 | 1,01 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in ilişkili taraflarla olan bakiyeleri aşağıdaki gibidir :
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari | Ticari | ||||
| Ticari | Olmayan | Ticari | Olmayan | ||
| Alacaklar | Alacaklar | Alacaklar | Alacaklar | ||
| Ali Acun Ilıcalı | - | - | - | 3.323.504 | |
| Anten Teknik Hiz. ve Ver. Tes. İşletme A.Ş. | - | 200.000 | - | 249.470 | |
| Sekiz Prodüksiyon ve Reklam A.Ş | 95.216 | - | - | 64.862 | |
| Acun Medya Prodüksiyon ve Reklam Hiz.Aş. | 329.044.527 | 1.328.155.953 | - | 737.304.030 | |
| Acun Medya Holding A.Ş. | 2.645.270 | 706.286.162 | - | 61.717.944 | |
| Acunn İnternet ve Bilişim Teknolojileri A.Ş. | 329.254 | - | 1.999.355 | - | |
| Acun Global Servis Hizmetleri A.Ş. | 262.500 | - | 4.413.124 | - | |
| Doğuş Oto Pazarlama ve Ticaret A.Ş | - | - | 187.103 | - | |
| Doğuş Dijital Hizmetleri A.Ş. | - | - | - | - | |
| Ask Spor Tekstil ve Ticaret A.Ş. | 22.859.121 | - | 14.968.635 | - | |
| Sekiz Buçuk Medya Televizyon Yayıncılık A.Ş. | 21.053.022 | - | 17.666.617 | 826.487 | |
| Mng Reklam ve Pazarlama Prodüksiyon A.Ş. | 59.980.365 | - | 53.986.069 | - | |
| Mng Medya ve Tv Yayıncılık A.Ş. | 6.269.792 | 26.360.718 | 25.345.954 | - | |
| Game Theory Bilişim Yazılım ve Paz. A.Ş. | 103.647 | - | 116.811 | - | |
| Teşekkürler Modern Tas. İç ve Dış Tic.A.Ş | 10.975 | - | 13.690 | - | |
| Exxen Dijital Hizmetler Holding A.Ş. | 12.668 | - | 24.904.653 | - | |
| Exxen Dijital Yayıncılık A.Ş. | 15.444.843 | 25.887.267 | 715.979 | - | |
| Onsekiz Reklam Prodüksiyon Medya ve Yapımevi A.Ş. | 193.890.487 | - | - | 190.788.701 | |
| Mikromed Özel Sağlık Hizmetleri San. Tic. Ltd. Şti. | - | - | - | 37.421 | |
| Octovısıo Gmbh C/O Fınal Gmbh | 38.025.446 | - | - | - | |
| Trizone Tedarik Kozmetık Dış Tic. Ve Paz. A.Ş. | 34.900 | - | - | - | |
| Hct Spor Tekstil İmalat Satış Pazarlama Ticaret Anonim Şirketi | 16.187 | - | - | - | |
| Trimaster Mutfak Gereçleri İthalat Ve İhracat A.Ş. | 11.915 | - | - | - | |
| İlişkili Taraflara Alacak Reeskontu (-) | (35.369.276) | - | (5.462.450) | - | |
| Toplam | 654.720.859 | 2.086.890.100 | 138.855.540 | 994.312.419 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ticari | Ticari | |||
| Ticari | Olmayan | Ticari | Olmayan | |
| Borçlar | Borçlar | Borçlar | Borçlar | |
| Ali Acun Ilıcalı | - | - | - | |
| Af Seyahat Organizasyon Tic.A.Ş. | 3.168.314 | 2.335.248 | - | |
| Bly Gıda Sanayi Ve Ticaret AŞ. | - | - | - | |
| Acun Medya Prodüksiyon Ve Reklam Hiz.AŞ. | 52.800.000 | - | - | |
| Acun Medya Holding A.Ş. | 586.224 | - | - | |
| Acunn İnternet ve Bilişim Teknolojileri A.Ş | - | - | - | |
| Tiak Televizyon İzleme Araştırma A.Ş. | - | - | - | |
| Sekiz Televizyon Yayıncılık AŞ. | 63.923.030 | 70.242.216 | - | |
| Doğuş Yayın Grubu A.Ş. | - | 14.262 | - | |
| Munda Medya A.Ş. | - | - | - | |
| Mng Medya ve Tv Yayıncılık A.Ş | - | 18.470 | - | |
| Dıamond Mb Productıon Srl | - | - | - | |
| Futura Gıda San. Ve Tic. A.Ş. | - | - | - | |
| Exxen Dijital Yayıncılık A.Ş. | 1.205.870 | 12 | - | |
| Tiak Televizyon İzleme Araştırmaları A.Ş. | - | 216.207 | - | |
| Acun Global Servis Hizmetleri A.Ş. | 38.800.648 | - | - | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borç Reeskontu(-) | (8.225.920) | (2.176.198) | - | |
| Toplam | 152.258.166 | - | 70.650.217 | - |
Şirket'in ilişkili taraflarla olan alım satım hareketleri aşağıdaki gibidir :
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Alımlar | Satışlar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflar | Faiz | Kira Gideri/ Diğer Giderler |
Reklam ve Yayın Giderleri |
Faiz | Kira Geliri/ Diğer Gelirler |
Reklam ve Yayın Geliri |
| ACM Holding A.Ş. | - | (48.411.536) | - | 2.699.075 | - | - |
| ACM Prodüksiyon | - | - | (1.066.256.288) | 335.662.948 | - | 1.076.116 |
| AF Seyahat | (79.836) | (911.163) | (182.001) | - | - | - |
| Exxen Dijital A.Ş. | (1.230.714) | - | (14.168.460) | 15.758.992 | - | 10.060.603 |
| Global Servis | (1.820.887) | - | (78.046.638) | - | - | - |
| MNG Medya | - | - | - | 6.397.320 | 59.703 | - |
| MNG Reklam | - | - | - | 12.061.631 | - | - |
| Onsekiz Reklam | - | - | - | 41.036.947 | 59.703 | - |
| Sekiz Buçuk Medya | - | - | - | 4.288.051 | - | - |
| Sekiz TV | (14.111.860) | - | - | - | - | - |
| Toplam | (17.243.297) | (49.322.699) | (1.158.653.387) | 417.904.964 | 119.406 | 11.136.719 |
| Alımlar | Satışlar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kira Gideri/ | Reklam ve | Kira Geliri/ | Reklam ve | |||
| İlişkili Taraflar | Faiz | Diğer Giderler | Yayın Gideri | Faiz | Diğer Gelirler | Yayın Geliri |
| ACM Holding A.Ş. | (24.274) | (36.386.872) | - | 561.282 | 24.274 | - |
| ACM Prodüksiyon | (1.070.041) | - | (1.129.108.905) | - | 1.070.041 | 1.821.310 |
| AF Seyahat | - | (1.752.140) | - | 599.443 | - | - |
| Exxen Dijital A.Ş. | - | - | (127.613.001) | - | - | 3.348.715 |
| MNG Medya | - | - | - | 523.503 | 65.342 | - |
| MNG Reklam | (908.631) | - | - | - | 908.631 | - |
| Onsekiz Reklam | - | - | - | 15.049.096 | 65.342 | - |
| Sekiz Buçuk Medya | - | - | - | - | - | 5.623.879 |
| Sekiz TV | (8.221.909) | - | - | - | 908.631 | - |
| Toplam | (10.224.855) | (38.139.012) | (1.256.721.906) | 16.733.325 | 3.042.261 | 10.793.904 |
Dönem sonu itibariyle ilişkili taraflardan alınan teminat mektubu bulunmamakta olup, yapılan işlemler teminatsız olarak gerçekleştirilmektedir.
30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan kaynaklanan şüpheli alacaklar bulunmamaktadır.
30 Haziran 2024 itibariyle, yönetim kurulu, genel müdür ve genel müdür yardımcıları gibi üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatler brüt toplamı 6.766.513 TL'dir. (30.06.2023: 6.191.812 TL)
Şirket'in kullandığı belli başlı finansal araçlar, banka kredileri, finansal kiralamalar, nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Şirket'in operasyonları için finansman yaratmaktır. Şirket ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir.
Kullanılan araçlardan kaynaklanan risk, yabancı para riski, faiz riski, kredi riski ve likidite riskidir. Şirket yönetimi bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir. Şirket ayrıca finansal araçların kullanılmasından ortaya çıkabilecek piyasa riskini de takip etmektedir.
Yabancı para riski Şirket'in ABD Doları ve EURO cinsinden yükümlülüklere sahip olmasından kaynaklanmaktadır.
Şirket'in ayrıca yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Şirket'in değerleme para birimi dışındaki para birimi cinsinden mal ve hizmet alım ve satımı yapması ve yabancı para cinsinden banka kredisi kullanmasından kaynaklanmaktadır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in maruz olduğu kur riski, kullanmış olduğu kredilerinden ve finansal kiralama borçlarından kaynaklanmaktadır. Şirket bu riski en aza indirmek için, finansal pozisyonunu, nakit giriş/çıkışlarını detaylı nakit akım tablolarıyla izlemektedir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| (TL Tutarı) | (TL Tutarı) | |
| A. Döviz cinsinden varlıklar | 54.958.814 | 39.520.736 |
| B. Döviz cinsinden yükümlülükler | (49.583.306) | (74.041.708) |
| Net döviz pozisyonu (A+B) | 5.375.508 | (34.520.973) |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Şirket'in yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur :
| Döviz Pozisyonu Tablosu | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem 30.06.2024 | Önceki Dönem 31.12.2023 | |||||||||
| TL Karşılığı | Usd | Euro | CHF | Diğer TL Karşılığı | Usd | Euro | GBP | Diğer | ||
| 1. Ticari Alacaklar | 41.362.743 | 100.648 | 1.083.421 | - | - | 34.424.594 | 32.338 | 1.027.591 | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 12.947.536 | 306.070 | 82.566 | - | - | 5.096.142 | 154.794 | 16.556 | - | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 648.535 | 779 | 17.734 | - | - | - | - | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 54.958.814 | 407.497 | 1.183.721 | - | - | 39.520.736 | 187.131 | 1.044.147 | - | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 54.958.814 | 407.497 | 1.183.721 | - | - | 39.520.736 | 187.131 | 1.044.147 | - | - |
| 10. Ticari Borçlar | 23.465.071 | 501.441 | 198.201 | - | - | 28.049.671 | 677.735 | 244.526 | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | 10.569.600 | - | 324.481 | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) | 23.465.071 | 501.441 | 198.201 | - | - | 38.619.271 | 677.735 | 569.006 | - | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 26.118.235 | - | 742.170 | - | - | 35.422.437 | - | 1.087.448 | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) | 26.118.235 | - | 742.170 | - | - | 35.422.437 | - | 1.087.448 | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 49.583.306 | 501.441 | 940.372 | - | - | 74.041.708 | 677.735 | 1.656.455 | - | - |
| 19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 5.375.508 | (93.944) | 243.350 | - | - | (34.520.973) | (490.604) | (612.308) | - | - |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (yükümlülük) pozisyonu |
||||||||||
| (1+2a+3+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 5.375.508 | (93.944) | 243.350 | - | - | (34.520.973) | (490.604) | (612.308) | - | - |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülükleirn Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 25. İhracat | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 26. İthalat | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Aşağıdaki tablo, Şirket'in finansal durum tablosunda net döviz pozisyonunun döviz kurlarındaki değişimlerle ulaşacağı durumları göstermektedir.
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||
|---|---|---|
| 30.06.2024 | ||
| Kar / (Zarar) | ||
| Yabancı Paranın Değer Kazanması | Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 1- ABD Doları Net Varlık / (Yükümlülüğü) |
(311.345) | 311.345 |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) |
- | - |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
(311.345) | 311.345 |
| Euro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 4- Euro Net Varlık / (Yükümlülüğü) |
848.896 | (848.896) |
| 5- Euro Riskinden Korunan Kısım (-) |
- | - |
| 6- Euro Net Etki (4+5) |
848.896 | (848.896) |
| TOPLAM | 537.551 | (537.551) |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||
|---|---|---|
| 31.12.2023 | ||
| Kar / (Zarar) | ||
| Yabancı Paranın Değer Kazanması | Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi | |
| ABD Dolarının TL | Karşısında % 10 değer değişimi halinde; |
|
| 1- ABD Doları Net Varlık / (Yükümlülüğü) |
(1.447.848) | 1.447.848 |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) |
- | - |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
(1.447.848) | 1.447.848 |
| Euro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 4- Euro Net Varlık / (Yükümlülüğü) |
(2.004.249) | 2.004.249 |
| 5- Euro Riskinden Korunan Kısım (-) |
- | - |
| 6- Euro Net Etki (4+5) |
(2.004.249) | 2.004.249 |
| TOPLAM | (3.452.097) | 3.452.097 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Şirket, kredi riskini belli taraflarla yapılan işlemleri sınırlandırarak ve ilişkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmeye çalışmaktadır. Şirket'in toplam kredi riski bilançoda gösterilmiştir.
Kredi risk yoğunlaşması belirli şirketlerin benzer iş alanlarında faaliyette bulunması ve aynı coğrafi bölgede yer almasıyla veya ekonomik, politik ve bunun gibi diğer koşullarda meydana gelebilecek değişikliklerin bu şirketlerin sözleşmeden doğan yükümlülüklerini benzer ekonomik koşullar çerçevesinde etkilemesi ile ilgilidir. Kredi riskinin yoğunlaşması Şirket'in performansının belli bir sektörü veya coğrafik bölgeyi etkileyen gelişmelere duyarlılığını göstermektedir.
Şirket'in kredi riskini, satış ve hizmet faaliyetlerini yeni faaliyet konusu alanında sektör veya bölgedeki şahıslar veya gruplar üzerinde istenmeyen yoğunlaşmalardan kaçınarak yönetmeye çalışmaktadır. Şirket ayrıca gerekli gördüğü durumlarda müşterilerinden teminat almaktadır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Nakit ve | |||||
| Cari Dönem (30.06.2024) | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Dipnot | Mevduat | Nakit Benzerleri | Dipnot |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1) |
654.720.859 | 1.934.246.471 | 2.086.890.100 | 915.282 | 10-11 | 67.912.804 | 68.595.908 | 6 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
||||||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) |
654.720.859 | 1.934.246.471 | 2.086.890.100 | 915.282 | 10-11 | 67.912.804 | 68.595.908 | 6 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
||||||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (3) D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) - Değer Düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - 45.496.646 (45.496.646) |
- | - | - 10-11 10-11 |
- | - | |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | ||||||||
| Alacaklar | ||||||||
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Nakit ve | |||||
| Önceki Dönem (31.12.2023) | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | Nakit Benzerleri | Dipnot | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1) |
138.855.540 | 1.747.773.320 | 994.312.419 | 1.141.677 | 10-11 | 30.507.677 | 30.514.227 | 6 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
||||||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) |
138.855.540 | 1.747.773.320 | 994.312.419 | 1.141.677 | 10-11 | 30.507.677 | 30.514.227 | 6 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
||||||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (3) D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) - Değer Düşüklüğü (-) |
- | - 44.816.694 (44.816.694) |
- | - | - 10-11 10-11 |
- | - | |
| - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) |
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların gelecekte değer düşüklüğüne uğraması ve kredi riski beklenmemektedir.
(3)Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların vadelerinin genel olarak kısa olması nedeniyle gelecekte de değer düşüklüğüne uğraması beklenmemektedir.
Likidite riski bir şirketin fonlanma ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve nakit benzerleri sağlamak, güvenilir kredi kuruluşlarının vermiş olduğu kredi limitlerinin de desteğiyle fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilmektir. Şirket iş ortamında kredi yollarının hazır tutulması yoluyla nakit girişleri ve çıkışlarının dengelenmesiyle fonlamayı sağlamaktadır.
Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir.
| Defter Değeri | Nakit Çıkışlar Toplamı | 3 Aydan Kısa | 3-12 Ay Arası | 1-5 Yıl Arası | |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal Borçlar | 1.813.972.995 | 1.813.972.995 | 1.614.376.828 | 199.596.167 | |
| Kiralama Yükümlülükleri | 38.778.918 | 42.642.995 | 4.033.856 | 10.650.317 | 27.958.822 |
| Ticari Borçlar | 661.815.126 | 697.708.213 | 697.708.213 | - | - |
| Diğer Borçlar | 626.730.200 | 650.047.717 | 565.828.371 | 25.521.014 | 58.698.332 |
| Toplam | 3.141.297.239 | 3.204.371.920 | 2.881.947.268 | 235.767.498 | 86.657.154 |
| Defter Değeri | Nakit Çıkışlar Toplamı | 3 Aydan Kısa | 3-12 Ay Arası | 1-5 Yıl Arası | |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal Borçlar | 1.359.799.614 | 1.360.523.590 | 1.360.523.590 | - | - |
| Kiralama Yükümlülükleri | 47.441.046 | 52.904.799 | 3.674.384 | 10.654.975 | 38.575.440 |
| Ticari Borçlar | 192.876.078 | 196.625.462 | 196.625.462 | - | - |
| Diğer Borçlar | 322.263.762 | 357.098.013 | 240.745.854 | 25.095.011 | 91.257.148 |
| Toplam | 1.922.380.500 | 1.967.151.863 | 1.801.569.290 | 35.749.985 | 129.832.588 |
Şirket, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine açıktır. Şirket bu riski, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir. Şirket, söz konusu faiz oranı riskini en aza indirmek için en uygun koşullardaki oranlardan borçlanmayı sağlamaya yönelik çalışmalar yürütmektedir.
Dönem sonları itibariyle Şirket'in faiz pozisyonu tablosu aşağıda açıklanmıştır:
| 31.12.2023 |
|---|
| 11.260.057 |
| 1.407.240.660 |
| 31.12.2023 |
| - |
| - |
Fiyat riski, kur, faiz ve piyasa riskinden meydana gelmektedir. Şirket, bu riski yabancı para alacak ve borçlarının ve faiz taşıyan aktif ve pasiflerinin dengelenmesi yoluyla yönetmektedir. Piyasa riski, Şirket yönetimi tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metotları aracılığıyla yakından takip edilmektedir.
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Şirketin sermaye yapısı borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve sermaye, ve kar yedeklerini içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Şirketin üst yönetimi tarafından değerlendirilir. Bu incelemeler sırasında üst yönetim sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilebilen riskleri değerlendirir ve Yönetim Kurulu'nun kararına bağlı olanları Yönetim Kurulu'nun değerlendirmesine sunar. Şirket'in genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Dönem sonları itibariyle net finansal borç/kullanılan sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 3.543.489.160 | 2.272.721.051 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | 68.595.908 | 30.514.227 |
| Net borç | 3.474.893.252 | 2.242.206.824 |
| Toplam özsermaye | 1.381.952.959 | 801.438.673 |
| Kullanılan sermaye | 4.856.846.211 | 3.043.645.497 |
| Net Borç/Kullanılan Sermaye oranı | 72% | 74% |
Rayiç değer, bir varlığın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satımına konu olan fiyatını ifade eder.
Yabancı para cinsinden olan finansal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki piyasa fiyatlarına yaklaşan döviz kurlarından çevrilmiştir.
Aşağıdaki metodlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit benzeri varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Kısa vadeli olmaları sebebiyle ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Şirket, finansal araçların tahmini rayiç değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Fakat piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olmayabilir. Rayiç değerleri tahmin edilebilir finansal enstrümanların, değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal varlıklar -Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Finansal aktiflerin, kısa vadeli olmaları ve kredi kaybının önemsenmeyecek ölçüde olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
Finansal yükümlülükler -Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
Bulunmamaktadır.
41. Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gerekli Olan Diğer Hususlar
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.