Audit Report / Information • Sep 20, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
SANİCA ISI SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2024 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar ve Ara Dönem Finansal Bilgilere İlişkin Sınırlı Denetim Raporu
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN ÖZEL BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU | |
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU | 3 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
NAKİT AKIŞLARI TABLOSU 5
FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR 6-47
| 1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 6 | |
|---|---|
| 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 6 | |
| 3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 23 | |
| 4. KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR 24 | |
| 6. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 25 | |
| 7. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR 25 | |
| 8. STOKLAR 26 | |
| 9. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 26 | |
| 10. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 27 | |
| 12. MADDİ DURAN VARLIKLAR 28 | |
| 13. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 30 | |
| 14. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR 31 | |
| 15. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 31 | |
| 16. TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 32 | |
| 17. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 32 | |
| 18. ÖZKAYNAKLAR 33 | |
| 19. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ 34 | |
| 20. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ 35 | |
| 22. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / GİDERLER 36 | |
| 23. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / GİDERLER 36 | |
| 24. FİNANSMAN GELİRLERİ / GİDERLERİ 37 | |
| 25. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 37 | |
| 26. PAY BAŞINA KAZANÇ 39 | |
| 27. İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI 40 | |
| 28. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 43 | |
| 29. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 47 |
Sanica Isı Sanayi A.Ş.'nin ("Şirket") ekte yer alan 30 Haziran 2024 tarihli finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren altı aylık kapsamlı kar veya zarar tablosunu, öz sermaye değişim tablosunu, nakit akış tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. İşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tablolara yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410" Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi" düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların sınırlı denetimi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer sınırlı denetim tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı bağımsız denetim çalışmasına göre daha dardır. Bu nedenle finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Dolayısıyla bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sonuç Sınırlı denetimimiz sonucunda, ara dönem finansal tablolarının, Sanica Isı Sanayi A.Ş.' nin TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama Standartı'na uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
20 Eylül 2024, İstanbul Akademik Bağımsız Denetim A.Ş.
Mehmet Ali SOYALP Sorumlu Denetçi
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| VARLIKLAR | NOT | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|
| Dönen varlıklar | - | 3.228.140.928 | 3.149.569.771 |
| - | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 5.361.960 | 66.986.996 |
| Ticari Alacaklar | 1.199.496.044 | 971.802.418 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 24 | 695.757.749 | 542.421.778 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | 503.738.295 | 429.380.640 |
| Diğer Alacaklar | 40.651.789 | 65.021.135 | |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 24 | 37.541 | 19.684 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 6 | 40.614.248 | 65.001.451 |
| Stoklar | 7 | 1.762.411.298 | 1.771.378.242 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 215.425.217 | 255.454.595 | |
| - İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 24 | 46.749.023 | 26.313.128 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 168.676.194 | 229.141.467 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 15 | 4.794.620 | 18.926.385 |
| Duran Varlıklar | 1.490.014.915 | 1.285.312.881 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 10 | 1.312.650.036 | 1.265.395.633 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 4.142.513 | 5.454.241 | |
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 11 | 4.142.513 | 5.454.241 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 23 | 164.433.682 | - |
| Diğer Duran Varlıklar | 15 | 8.788.684 | 14.463.007 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 4.718.155.843 | 4.434.882.652 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| YÜKÜMLÜLÜKLER | NOT | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli yükümlülükler | 1.516.974.354 | 1.153.746.565 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 4 | 42.278.979 | 73.896.315 |
| - Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 42.278.979 | 73.896.315 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 4 | 456.836.005 | 230.676.772 |
| Ticari Borçlar | 375.572.410 | 290.871.416 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 24 | 112.547.213 | 45.643.931 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 263.025.197 | 245.227.485 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 12 | 30.243.169 | 29.741.771 |
| Diğer Borçlar | 19.594.597 | 23.545.051 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 24 | 307.621 | 391.719 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 6 | 19.286.976 | 23.153.332 |
| Ertelenmiş Gelirler (Sözleşme Yükümlülükleri Dışında Kalanlar) | 576.940.440 | 490.159.209 | |
| - İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 24 | 163.682.865 | 10.568.591 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 8 | 413.257.575 | 479.590.618 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 22 | 2.918.222 | 6.955.544 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 13 | 12.590.532 | 7.900.487 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 5.343.273 | 3.887.775 | |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 7.247.259 | 4.012.712 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 200.659.095 | 306.631.885 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 4 | 182.983.067 | 222.292.187 |
| - Banka Kredileri | 168.290.977 | 206.451.293 | |
| - Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 14.692.090 | 15.840.894 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 13 | 17.676.028 | 18.166.091 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 17.676.028 | 18.166.091 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 23 | - | 66.173.607 |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 1.717.633.449 | 1.460.378.450 | |
| Özkaynaklar | 16 | 3.000.522.394 | 2.974.504.202 |
| Ödenmiş Sermaye | 600.000.000 | 135.000.000 | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 712.991.550 | 356.756.339 | |
| Hisse senedi ihraç primleri | 347.980.749 | 1.303.709.665 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer | (4.309.123) | (10.535.073) | |
| Kapsamlı Gelirler veya Giderler (+/-) | |||
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı |
(4.309.123) | (10.535.073) | |
| Gelirler veya Giderler (+/-) | (429.339.130) | (416.982.037) | |
| - Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları | (429.339.130) | (416.982.037) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 42.419.060 | 42.419.060 | |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları (+/-) | 1.564.136.248 | 1.109.452.970 | |
| Dönem Net Karı/Zararı (+/-) | 166.643.040 | 454.683.278 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU | NOT | 01.01.- 30.06.2024 |
01.04.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04.- 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Hasılat | - - 17 |
1.210.282.255 | 600.914.377 | 1.363.944.202 | 738.063.941 |
| Satışların Maliyeti (-) | - 17 |
(783.488.999) | (370.329.929) | (1.070.944.419) | (640.156.707) |
| Brüt Kar (Zarar) | - | 426.793.256 | 230.584.448 | 292.999.783 | 97.907.234 |
| Pazarlama Giderleri (-) | - 18 |
(70.675.973) | (34.975.692) | (61.557.895) | (31.739.427) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | - 18 |
(69.302.054) | (32.488.069) | (63.935.676) | (34.482.492) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | - 19 |
2.199.783 | (17.614) | 128.566.539 | 10.499.347 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | - 19 |
(60.268.005) | (58.802.087) | (54.268.271) | 42.354.028 |
| Esas Faaliyet Karı (Zararı) | - | 228.747.007 | 104.300.986 | 241.804.480 | 84.538.690 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | - 20 |
1.753.373 | 1.753.373 | 337.767 | 337.767 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | - 20 |
- | - | (1.468.458) | 135.269 |
| Finansman Geliri (Gideri) Öncesi Faaliyet Karı (Zararı) | - | 230.500.380 | 106.054.359 | 240.673.789 | 85.011.726 |
| Finansman Gelirleri | - 21 |
55.375.599 | 44.304.451 | 234.296.600 | 167.364.047 |
| Finansman Giderleri (-) | - 21 |
(121.001.221) | (76.225.563) | (328.418.439) | (223.571.237) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | (220.906.187) | (381.565.175) | (592.656.102) | (483.466.564) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı (Zararı) | - 22 |
(56.031.429) | (307.431.928) | (446.104.152) | (454.662.028) |
| Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri | - | 222.674.469 | 315.233.406 | 70.451.285 | (28.199.591) |
| - Dönem vergi gideri |
- | (1.706.870) | (1.147.425) | (3.822.167) | 1.042.548 |
| - Ertelenmiş vergi geliri/gideri |
- | 224.381.339 | 316.380.831 | 74.273.452 | (29.242.139) |
| Dönem Karı (Zararı) | - | 166.643.040 | 7.801.478 | (375.652.867) | (482.861.619) |
| Pay Başına Kazanç | - - 23 - |
0,45 | 0,06 | (2,78) | (3,58) |
| Diğer Kapsamlı Gelirler | - | ||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | - - |
6.225.950 | 6.225.950 | 771.959 | 771.959 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||||
| Aktüeryal Kazançlar (Kayıplar), Vergi Sonrası | - | 6.225.950 | 6.225.950 | 771.959 | 771.959 |
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar | - | (12.357.093) | (12.357.093) | (183.576.582) | (183.576.582) |
| Nakit Akış Riskinden Korunmaya İlişkin Diğer Kapsamlı Gelir, | |||||
| Vergi Sonrası | - | (12.357.093) | (12.357.093) | (183.576.582) | (183.576.582) |
| Toplam Kapsamlı Gelirler | - | 160.511.897 | 1.670.335 | (558.457.490) | (665.666.242) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Birikmiş Zararlar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları |
Pay İhraç Primleri / İskontoları |
Tan. Fay. Plan. Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları/ Kayıpları |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) |
Riskten Korunma Kazanç/Kayıplar ı |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Toplam Özkaynak |
|
| 1.01.2023 | 135.000.000 | 356.756.339 | 1.303.709.020 | (7.112.697) | - (251.267.996) |
32.940.217 | 862.873.582 | 256.057.665 | 2.688.956.130 | |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | 256.057.665 | (256.057.665) | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | 771.959 | - | 67.691.414 | - | - | (375.652.867) | (307.189.494) |
| 30.06.2023 | 135.000.000 | 356.756.339 | 1.303.709.020 | (6.340.738) | - (183.576.582) |
32.940.217 | 1.118.931.247 | (375.652.867) 2.381.766.636 | ||
| 1.01.2024 | 135.000.000 | 356.756.339 | 1.303.709.665 | (10.535.073) | - (416.982.037) |
42.419.060 | 1.109.452.970 | 454.683.278 | 2.974.504.202 | |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | 454.683.278 | (454.683.278) | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - 6.225.950 |
- (12.357.093) |
- | - | 166.643.040 | 160.511.897 | ||
| Sermaye Arttırımı | 465.000.000 | 356.235.211 | (955.728.916) | - | - | - | - | - | - | (134.493.705) |
| 30.06.2024 | 600.000.000 | 712.991.550 | 347.980.749 | (4.309.123) | - (429.339.130) |
42.419.060 | 1.564.136.248 | 166.643.040 | 3.000.522.394 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| A. İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akışları | 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|
| Dönem Net Karı (Zararı) | 166.643.040 | (375.652.867) | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | |||
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 10-11 | 73.338.475 | 51.945.640 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | (2.581.585) | (39.223.503) | |
| - Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 5 | (2.581.585) | (39.223.503) |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 14.569.827 | 10.194.060 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 12 | 1.455.498 | 1.440.716 |
| - Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 13 | 13.114.329 | 8.753.344 |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 21 | 112.668.714 | 216.586.929 |
| - Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | (2.792.944) | (110.478.043) | |
| - Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 115.461.658 | 327.064.972 | |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 22 | (222.674.469) | (70.451.285) |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar | |||
| (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler | 10-11 | (1.753.373) | 1.130.691 |
| Net Parasal Pozisyon Kayıp / Kazancı | (149.951.513) | (337.202.726) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (9.740.884) | (542.673.061) | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 5 | (225.112.041) | (276.379.741) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 6 | 24.369.346 | (12.757.275) |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | 8.966.944 | 15.492.023 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 8 | 40.029.378 | (392.580.496) |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 5 | 84.700.994 | 290.911.712 |
| Çalışanlara Sağ. Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 12 | 501.398 | 27.302.767 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borç. Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (3.950.454) | (16.169.802) | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 8 | 86.781.231 | 265.429.211 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 6 | 19.806.088 | (47.815.023) |
| Çalışanlara Sağlanan Fay. İlişkin Karşılıklardan Yapılan Ödemeler | 12 | (6.057.778) | (3.297.144) |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 22 | (6.955.544) | (7.071.768) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan | |||
| Ödemeler | 12 | - | - |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 13.338.678 | (699.608.597) | |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | |||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Nakit Girişleri | 10-11 | 3.011.167 | 222.803 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Nakit Çıkışları | 10-11 | (120.538.944) | (260.751.524) |
| Alınan Faiz | 2.792.944 | 98.181.691 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akış | (114.734.833) | (162.347.030) | |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | |||
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 21 | 155.232.777 | 199.329.066 |
| Ödenen Faiz | 21 | (115.461.658) | (261.032.380) |
| Finansman Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akış | 39.771.119 | (61.703.314) | |
| D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri | |||
| Üzerindeki Etkisi | - | - | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (azalış) | (61.625.036) | (923.658.941) | |
| Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 3 | 66.986.996 | 1.124.186.171 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 3 | 5.361.960 | 200.527.230 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Sanica Isı Sanayi Anonim Şirketi ("Şirket") 29.01.1982 tarihinde kurulmuştur. Şirket'in faaliyet konusu radyatör, kombi, boru vb. ürün gruplarının üretimi ve satışının gerçekleştirilmesidir.
Şirket'in merkezi Kavaklı Mah. İstanbul Cad. No:24 Beylikdüzü / İstanbul adresinde bulunmaktadır.
Şirket hisseleri 24 Kasım 2022 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da işlem görmekte olup, halka açıklık oranı %39,59'dir.
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle Şirket bünyesinde çalışan personel sayısı 582 kişidir. (31 Aralık 2023: 650 kişi)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| Ortaklar | % | 30.06.2024 | % | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Hüseyin Nesimi FATİNOĞLU | 38,97% | 233.801.860 | 44,47% | 60.035.419 |
| Ali FATİNOĞLU | 17,44% | 104.666.666 | 21,04% | 28.400.000 |
| Uğur FATİNOĞLU | 1,96% | 11.777.779 | 2,41% | 3.250.000 |
| Emre FATİNOĞLU | 1,96% | 11.777.781 | 2,41% | 3.250.000 |
| Saadet FATİNOĞLU | 0,07% | 444.444 | 0,07% | 100.000 |
| Halka Açık Kısım | 39,59% | 237.531.470 | 29,60% | 39.964.581 |
| Nominal sermaye | 600.000.000 | 135.000.000 | ||
| Ödenmiş sermaye | 600.000.000 | 135.000.000 | ||
| Sermaye düzeltme farkları | 712.991.550 | 356.756.339 | ||
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 712.991.550 | 356.756.339 | ||
| Düzeltilmiş sermaye | 1.312.991.550 | 491.756.339 |
Finansal tabloların onaylanması
Finansal tablolar, 20 Eylül 2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır ve Yönetim Kurulu tarafından imzalanmıştır. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. İlişikteki finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. İlişikteki finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarihli ve 28676 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca ilişikteki finansal tablolar KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Şirket bu nedenle, 30 Haziran 2024ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
İşletme TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1,0000 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,2473 |
| 30 Haziran 2023 | 1.351,59 | 1,7160 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2023 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2023 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Aralık 2023 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket' in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yıl içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden Türk Lirası'na çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı geliri veya zararları oluştukları dönemde gelir tablosuna yansıtılmıştır. Dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
| USD | EURO | |||
|---|---|---|---|---|
| Döviz Alış | Döviz Satış | Döviz Alış | Döviz Satış | |
| 30.06.2024 | 32,8262 | 32,8853 | 35,1284 | 35,1917 |
| 31.12.2023 | 29,4382 | 29,4913 | 32,5739 | 32,6326 |
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması; Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin, Şirket 'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri; Ocak 2023'te KGK, TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Şirket' in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikleri- Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları; KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin, Şirket 'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı; KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket 'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez. Söz konusu değişikliğin, Şirket finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları; Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır.
15 Temmuz 2024 tarihi itibarıyla Belçika'da ilgili standart gereği Şirket' in kapsama giren şirketleri belirlenmiştir ve bildirim zamanında yapılmıştır. Ayrıca, her bir ülke bazında mevzuatın yürürlüğe girip girmediği, yasal zaman sınırı ve bildirim yükümlülükleri takip edilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır (yayınlanmamıştır). Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket özet finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal, Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir. Söz konusu değişikliğin, Şirket' in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu Grup 'un finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir. Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket 'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Şirket aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
(a) Müşterileri ile sözleşmelerin belirlenmesi
(b) Sözleşmedeki performans yükümlülüklerinin belirlenmesi
(c) Sözleşmedeki işlem fiyatının saptanması
(d) İşlem fiyatının sözleşmedeki performans yükümlülüklerine göre bölüştürülmesi
(e) Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi
Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
(a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
(b) Şirket her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
(c) Şirket devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
(d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
(e)Şirket'in müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir.
Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Hizmet gelirleri hizmetin verildiği dönemde gelir kaydedilir. Bir yıldan uzun süreli sözleşmeler kapsamındaki hizmet gelirleri, sözleşme dönemlerine eşit olarak yayılarak muhasebeleştirilir ve ileriki dönemlere ait tutarlar finansal tablolara ertelenmiş gelir olarak yansıtılır.
Satışların içerisinde önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel, gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman maliyeti içerisinde yer alan zımni faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark, tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak değerlendirilir. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında
bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya
(iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b) Tarafın, Şirket'in bir iştiraki olması;
(c) Tarafın, Şirket'in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
(d) Tarafın, Şirket'in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
(e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
KGK Nisan 2018'de TFRS 16 "Kiralama İşlemleri" standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir.
Şirket- kiracı olarak
Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içermektedir.
Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
• Sözleşmenin tanımlanan bir varlık içermesi (bir varlığın sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanması),
• Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi (tedarikçinin kullanım süresi boyunca varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir),
• Şirket'in tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması,
Şirket'in tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Şirket, varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlardan herhangi birinin varlığı halinde sahip olmaktadır:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
i. Şirket'in, kullanım süresi boyunca varlığı işletme (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) hakkına sahip olması ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya ii. Şirket'in, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.
Şirket, yukarıda yer alan söz konusu değerlendirmeler sonrasında, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını maliyeti üzerinden ölçer. Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
c) Şirket tarafından katlanılan başlangıçtaki tüm doğrudan maliyetler ve
d) Dayanak varlığın, kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak Şirket tarafından katlanılan maliyetler (stok üretimi için katlanılan maliyetler hariç).
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
a) Birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
b) Kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar Standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular.
Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Standardı uygulanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Şirket'in kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan kira ödemeleri,
c) Kiralama süresinin kiracının kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda,
kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
c) Defter değerini, varsa yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde yeniden ölçer.
Şirket, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Şirket ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Şirket kiralama süresini, söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları ilgili sözleşmeye göre Şirket'in inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dâhil ederek belirlemektedir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Şirket tarafından gözden geçirilmektedir.
Şirket'in kiralama sözleşmelerinin bir kısmı dayanak varlığın kullanımına bağlı değişken kira ödemelerinden oluşmaktadır. TFRS 16 standardı kapsamında yer almayan söz konusu değişken kira ödemeleri, ilgili dönemde gelir tablosuna kira gideri olarak kaydedilmektedir.
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Şirket tarafından düşük değerli olarak belirlenen bilgi teknolojileri ekipman kiralamalarına (ağırlıklı olarak yazıcı, dizüstü bilgisayar, mobil telefon vb.) ilişkin sözleşmeler, TFRS 16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.
Şirket, finansal varlıklarını şu şekilde sınıflandırmıştır: ticari alacaklar, nakit ve nakit benzerleri. Sınıflandırma, finansal varlıkların alınma amaçlarına göre yapılmıştır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir.
Şirket tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının, önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminlerini de içeren ileriye yönelik makroekonomik göstergeler kullanılarak gruplandırılan her bir ticari alacak sınıfı için beklenen kredi zararı oranı hesaplanmış ve belirlenen oran ile ticari alacak toplamları çarpılarak beklenen kredi zarar karşılığı hesaplanmıştır.
Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa söz konusu tutar, cari dönemde gelir olarak yansıtılır
Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Şirket, nakit ve nakit benzerleri belirli nedenle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda beklenen kredi zararı modelini kullanarak değer düşüklüğü hesaplaması yapmaktadır.
TMS/TFRS kapsamında nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı, nakit benzeri ise, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım veya diğer amaçlar için kullanılmayan, tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan varlıkları ifade etmektedir. Bilanço tarihinden itibaren on iki aydan daha uzun bir süre içinde bir borcun ödenmesi için kullanılmak üzere veya başka bir nedenle sınıflandırılmış nakit ve benzerleri var ise, duran varlıklarda yer alır.
Bütün finansal yükümlülükler Şirket'in ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf durumuna geldiği işlem tarihinde kayıtlara alınır.
Sözleşmeye dayalı yükümlülüklerinin yerine getirildiği, iptal ya da feshedildiği durumlarda; Şirket, söz konusu finansal yükümlülüğü kayıtlarından çıkarır.
Şirket'in türev olmayan finansal yükümlülükleri şu şekildedir: finansal borçlar, borçlu cari hesaplar ve ticari ve diğer yükümlülükler.
Bu tür finansal yükümlülükler, ilk kayda alınmaları esnasında, gerçeğe uygun değerlerine doğrudan ilişkilendirilen işlem maliyetlerinin eklenmesiyle ölçülmektedir. İlk kayda alınmalarını müteakiben finansal yükümlülükler, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş değerleri üzerinden gösterilmektedir.
Diğer alacakların ve borçların gerçeğe uygun değerleri gelecekteki nakit akışlarının ölçüm tarihindeki piyasa faiz oranları ile indirgenmesiyle bulunacak değer olarak tahmin edilir. Belirli bir faiz oranı ve vadesi belli olmayan kısa vadeli alacaklar indirgenme etkisinin önemsiz olması durumda orijinal fatura tutarından değerlenirler. Bu gerçeğe uygun değerler ilk muhasebeleştirme sırasında ve açıklama amacıyla her raporlama dönemi sonunda belirlenir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ticari borçlar, işletmenin olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilir.
Vadesi 1 yıldan uzun olan ticari borçlar uzun vadeli yükümlülükler altında muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve her türlü değer düşüklüğü karşılığı düşülerek ölçülürler.
Maliyet, varlık alımlarıyla doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaları içermektedir. Şirket tarafından inşa edilen varlıkların maliyeti aşağıdaki kalemleri içermektedir:
• Malzeme ve doğrudan işçilik maliyetleri;
•Varlığın Şirket'in kullanım amacına uygun olarak çalışır hale getirilmesiyle doğrudan ilişkilendirilebilen maliyetler;
• Şirket'in varlığı elden çıkarma veya bulunduğu sahayı eski haline getirme yükümlülüğü bulunması durumunda parçalarının sökümüne veya restorasyonuna, parçaların yer değiştirmesine ve yerleştirildiği alanın restorasyonuna ilişkin maliyetler ve aktifleştirilmiş borçlanma maliyetleri
Maliyetler, yabancı para ile satın alınan maddi duran varlıklar için, özellikli nakit akışı riskinden korunma işlemlerinden doğan kazanç veya kayıpların özkaynaktan transferlerini içerir. Satın alınan yazılım, ilgili ekipmanın kullanılabilmesi için tamamlayıcı unsur olduğunda ekipmanın parçası olarak aktifleştirilir.
Maddi duran varlıkları oluşturan parçalar farklı faydalı ömürlere sahip olduğunda bunlar maddi duran varlığın ayrı kısımları (önemli parçaları) olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi varlığın elden çıkartılmasıyla oluşan kazanç veya kayıplar. (Söz konusu maddi duran varlığın elden çıkartılmasıyla elde edilen net tutar ile defter değeri arasındaki hesaplanan fark) kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket'in, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek; 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan maddi duran varlıklar ise maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmıştır.
Sonradan yapılan harcamalar sadece bu harcamalar sonucunda ileride oluşacak ekonomik faydaların Şirket'e aktarılmasının mümkün olduğu durumlarda aktifleştirilebilir. Devam eden onarım ve bakım yapıldıkça gider olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlık kalemleri, hali hazırda kullanılabilir oldukları veya Şirket tarafından inşa edilen varlıklar için bu varlıkların tamamlandığı ve kullanıma hazır hale geldikleri gün itibariyle amortismana tabi tutulurlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Amortisman, maddi duran varlık kalemlerinin maliyetlerinden tahmini kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra, bu kalemlerin tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal yöntem ile hesaplanmaktadır. Amortisman, başka bir varlığın defter değerine dahil edilmediği sürece, genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket kiralanan varlığın mülkiyetini kiralama sonunda makul bir kesinlikte üzerine almayacaksa, varlığın kiralama süresi ile faydalı ömürden kısa olanı üzerinden amortismana tabi tutulur. Arazi amortismana tabi değildir.
Maddi duran varlıklar, arsalar ve binalar yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden, yeraltı ve yer üstü düzenleri, makine tesis ve cihazlar, taşıtlar ve demirbaşlar ise maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur.
Cari ve karşılaştırmalı dönemlerde önemli maddi duran varlık kalemlerinin tahmin edilen faydalı ömürler aşağıdaki gibidir:
| CİNSİ | Ekonomik Ömür Aralığı (Yıl) |
|---|---|
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 6-20 |
| Binalar | 40-50 |
| Tesis Makine ve Cihazlar | 2-25 |
| Taşıtlar | 4-5 |
| Demirbaşlar | 3-25 |
| Özel Maliyetler | 10 |
Şirket tarafından satın alınmış ve belirli bir faydalı ömre sahip diğer maddi olmayan duran varlıklar maliyetlerinden birikmiş itfa payları ve varsa birikmiş değer düşüklükleri çıkarılarak ölçülür.
Sonradan oluşan maliyetler, yalnızca ilişkili oldukları maddi olmayan duran varlıkların gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı bir etkiye sahipse aktifleştirilir. Diğer tüm harcamalar, içsel olarak üretilen şerefiye ve ticari markalar da dahil olmak üzere oluştukları zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şerefiye dışında kalan maddi olmayan duran varlık kalemleri için itfa payları, kullanıma hazır oldukları tarihten itibaren ilgili varlıkların tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal itfa yöntemi kullanılarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Cari ve karşılaştırmalı dönemlerde tahmin edilen faydalı ömürler aşağıdaki gibidir:
| CİNSİ | Ekonomik Ömür Aralığı (Yıl) |
|---|---|
| Haklar | 3-50 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmek zorundadır. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli fayda yükümlülükler ilgili hizmet verildikçe giderleştirilir. Çalışanlarının geçmiş hizmetleri sonucunda Şirket'in yasal veya zımni kabulden doğan, ödemekle yükümlü olduğu ve bu yükümlülüğün güvenilir olarak tahmin edilebildiği durumlarda kısa vadeli nakit prim ve ikramiye kapsamında ödenmesi beklenen tutarlar için bir yükümlülük kaydedilir.
Türkiye'de geçerli İş Kanunu'na göre iş sözleşmesinin herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlar tarafından hak edilen fakat kullanılmayan yıllık izin sürelerine ait ücreti sözleşmenin sona erdiği tarihteki brüt ücreti ve sözleşmeye bağlı diğer menfaatlerin toplamı üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı tüm çalışanların hak ettikleri ancak raporlama tarihi itibarıyla henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır. Kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükler hak kazanıldıkları dönemlerde tahakkuk edilir.
Türkiye'deki mevcut iş kanunu gereğince, Şirket, çalışanların emeklilik, askerlik ya da ölüm gibi nedenlerden işten ayrılan 1 yılı doldurmuş çalışanlarına belirli miktarlarda ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı Şirket'in çalışanlarının emekli olması durumunda gelecekteki tahmini muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değerini ifade etmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanlar bu tür bir ödemeye tabi tutulacakmış gibi hesaplanmış olup finansal tablolarda tahakkuk esası ile yansıtılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, Hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminatı tavanına göre hesaplanmıştır. Şirket yönetimi kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında bazı tahminler kullanmıştır. Tüm aktüeryal kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Devlet teşviki, işletmenin teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşvikin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri, finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kâr veya zararda muhasebeleştirilmek yerine, kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu (bilanço) ile ilişkilendirilmeli ve ilgili varlıkların ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılmalıdır.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kâr ya da zararda muhasebeleştirilir.
Devletten piyasa faiz oranından düşük bir oranla alınan kredinin faydası, devlet teşviki olarak kabul edilir. Düşük faiz oranının yarattığı fayda, kredinin başlangıçtaki defter değeri ile elde edilen kazanımlar arasındaki fark olarak ölçülür.
İndirimli kurumlar vergisi ödemesine imkân sağlayan devlet teşvikleri TMS 12 Gelir Vergileri standardı kapsamında değerlendirilerek; hak kazanılan vergi avantajı tutarı üzerinden, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek
suretiyle bu avantajdan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla, ertelenen vergi varlığı muhasebeleştirilmektedir.
Vergi karşılığı, dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve ertelenmiş vergi karşılıklarının tamamıdır.
Dönem vergi gideri, bilanço tarihi itibarıyla Türkiye'de yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Türk Vergi mevzuatına göre, kanuni veya iş merkezleri Türkiye'de bulunan kurumlar, kurumlar vergisine tabidir.
Şirket'in faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar vergisi, gelir vergisi ve fonlara ilişkin yükümlülükler için finansal tablolarda tahmini karşılık ayrılmıştır. Cari dönem vergisi, Şirket'in faaliyet sonuçları üzerinden vergisel açıdan kabul edilmeyen giderler ve istisnalar dikkate alınarak hesaplanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Türk vergi sisteminde mali zararlar takip eden beş yıl içindeki mali karlar ile mahsup edilebilmekte olup, önceki yıllar kazançlarından (geriye dönük) mahsup mümkün değildir.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla halihazırda yürürlükte olan vergi oranları kullanılır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir.
Temettü alacakları, beyan edildikleri dönemde gelir olarak kaydedilir. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak, Genel Kurul'da kar dağıtım kararının alındığı dönemde finansal tablolara yansıtılır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. Şirket esas faaliyetlerinden ve finansman faaliyetlerinden kaynaklı kur farkı gelir ve giderini netleştirerek sunmuştur.
Esas faaliyetlerden diğer gelirler, borçlanma araçları dışında kalan finansal durum tablosu kalemlerinden kaynaklanan reeskont gelir ve iptallerinden, tazminat, vade farkı, dava karşılığı iptali vb. diğer faaliyetlerle ilgili gelirlerden oluşmaktadır.
Esas faaliyetlerden diğer giderler, borçlanma araçları dışında kalan finansal durum tablosu kalemlerinden şüpheli alacak karşılık giderleri, reeskont giderleri ve iptallerinden, dava karşılıkları vb. diğer faaliyetlerle ilgili giderlerden oluşmaktadır.
Finansman geliri, banka mevduat faiz gelirlerinden ve finansal varlık ve yükümlülüklerin üzerindeki kur farkı gelirlerinden oluşmaktadır. Finansman giderleri, finansal ve kiralama yükümlülüklerinin faiz giderlerini ve finansal varlık ve yükümlülüklerin üzerindeki kur farkı giderlerini içerir.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin üzerindeki kur farkı gelir ve giderleri finansman gelirleri veya finansman giderleri içerisinde raporlanır. Ticari alacaklar ve borçların üzerindeki kur farkı ve reeskont gelirleri esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisinde, kur farkı ve reeskont giderleri ise esas faaliyetlerden diğer giderler içerisinde raporlanır. Faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, Şirket lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine uygun olarak hazırlamıştır. Şirket Yönetimi, Şirket'in faaliyetlerinin sürdürülebilirliği konusunda bir değerlendirme yapmış ve Şirket'in yakın gelecekte faaliyetlerine devam edebilmesi için yeterli kaynaklara sahip olduğu sonucuna varmıştır. Bununla birlikte, Yönetim Şirket'in faaliyetlerinin sürdürülebilirliği konusunda şüphe uyandırabilecek herhangi bir belirsizlik olduğunu düşünmemektedir.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31Aralık 2023 tarihleri itibariyle Nakit ve Nakit Benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kasa | 95.765 | 103.961 |
| Banka- vadesiz mevduatlar |
4.291.715 | 11.574.635 |
| Banka- vadeli mevduatlar |
564.747 | 55.231.862 |
| Diğer hazır değerler- pos alacakları |
409.733 | 76.538 |
| 5.361.960 | 66.986.996 |
Şirket'in vadeli banka mevduatlarına ilişkin vade analizine aşağıda yer verilmiştir.
| Vade Dağılımı | 30.06.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| 0-3 Ay | 564.747 | 55.231.862 |
| Toplam | 564.747 | 55.231.862 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle bloke mevduatı bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle finansal kaynaklı Kısa ve Uzun Vadeli Yükümlülükleri aşağıda açıklanmıştır.
| Finansal Borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Banka Kredilerinin Uzun Vadeli Kısımları | 456.836.005 | 230.676.772 |
| Uzun Vadeli Banka Kredileri | 168.290.977 | 206.451.293 |
| 625.126.982 | 437.128.065 |
Banka Kredilerinin vade detayları aşağıdaki gibidir:
| Kredi Vade Yapısı | 30.06.2024 | |
|---|---|---|
| 1- 3 ay içerisinde ödenecek | 242.960.522 | 87.746.519 |
| 3- 12 ay içerisinde ödenecek | 213.875.483 | 142.930.252 |
| 1- 2 yıl içerisinde ödenecek | 126.990.476 | 174.023.118 |
| 2- 3 yıl içerisinde ödenecek | 41.300.501 | 32.428.176 |
| 625.126.982 | 437.128.065 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle finansal kaynaklı Kısa ve Uzun Vadeli Finansal Kiralama Yükümlülükleri aşağıda açıklanmıştır.
| Kısa Vadeli Finansal Kiralama Yükümlülükleri | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar | 42.278.979 | 73.896.315 |
| 42.278.979 | 73.896.315 | |
| Uzun Vadeli Finansal Kiralama Yükümlülükleri | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar | 14.692.090 | 15.840.894 |
| 14.692.090 | 15.840.894 |
Kiralama işlemlerinden borçlara ilişkin vadeler aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Finansal kiralama borçları | 56.971.069 | 89.737.209 |
| Bir yıl içinde | 42.278.979 | 73.896.315 |
| İki ile beş yıl arasındakiler | 14.692.090 | 15.840.894 |
| Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri | 56.971.069 | 89.737.209 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar- 3. taraflardan | 132.808.401 | 114.953.186 | |
| Ticari alacaklar- ilişkili taraflardan | 695.757.749 | 540.226.932 | |
| Alacak senetleri - 3. taraflardan | 360.966.358 | 307.185.491 | |
| Alacak senetleri - ilişkili taraflardan | - | 2.194.846 | |
| Diğer ticari alacaklar- 3. taraflardan | 9.963.536 | 7.241.963 | |
| Şüpheli ticari alacaklar- 3. taraflardan | 10.785.771 | 13.367.356 | |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı- 3. taraflardan (-) | (10.785.771) | (13.367.356) | |
| 1.199.496.044 | 971.802.418 |
(*) Alacak senetlerinin tamamı müşteri çeklerinden oluşmaktadır.
Şirket sorunlu hale gelen ticari alacakları için müşteri bazında zarar karşılığı ayırmaktadır. Karşılık tutarları, ilgili müşterilerin geri ödeme yapamayacağı düşünülen alacaklarını kapsar.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır:
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ticari borçlar- 3. taraflara | 263.025.197 | 245.227.485 |
| Ticari borçlar- ilişkili taraflara | 112.547.213 | 45.643.931 |
| 375.572.410 | 290.871.416 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır. 6. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Diğer Alacakların detayı aşağıda açıklanmıştır:
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 3.707.249 | 3.225.401 |
| Ortaklardan alacaklar | 37.541 | 19.684 |
| Diğer çeşitli alacaklar- vergi alacakları (*) | 36.906.999 | 61.776.050 |
| 40.651.789 | 65.021.135 |
(*) İlgili tutarlar Katma Değer Vergisi ve Kurumlar Vergisi Alacaklarından oluşmaktadır.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Diğer Alacakları bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Diğer Borçların detayı aşağıda açıklanmıştır:
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| Alınan depozito ve teminatlar | 2.000 | 2.495 | |
| Ortaklara borçlar | 307.621 | 391.719 | |
| Diğer çeşitli borçlar- 3. taraflara | 801.234 | 51.645 | |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 18.483.742 | 23.099.192 | |
| 19.594.597 | 23.545.051 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Diğer Borçları bulunmamaktadır.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Stokları aşağıdaki gibidir:
| Stoklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 1.248.755.633 | 1.187.829.708 | |
| Yarı mamuller | 134.952.460 | 133.261.333 | |
| Mamuller | 326.997.916 | 402.495.843 | |
| Ticari mallar | 49.089.401 | 44.851.954 | |
| Diğer stoklar | 2.615.888 | 2.939.404 | |
| 1.762.411.298 | 1.771.378.242 |
Stok değer düşüklüğü karşılıkları satışların maliyeti içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30.06.2024 | |
|---|---|---|
| Verilen avanslar- 3. taraflara |
135.094.751 | 143.848.717 |
| Verilen avanslar- ilişkili taraflara |
46.749.023 | 26.313.128 |
| Gelecek aylara ait giderler | 33.581.443 | 85.292.750 |
| 215.425.217 | 255.454.595 |
(*) Hammadde alımlarına ilişkin avans bedellerinden oluşmaktadır.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderleri bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirleri aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları- 3. taraflardan |
384.431.432 | 475.735.855 |
| Alınan sipariş avansları- ilişkili taraflardan |
163.682.865 | 10.568.591 |
| Ertelenmiş gelirler- 3. taraflar |
28.826.143 | 3.854.763 |
| 576.940.440 | 490.159.209 |
(*) Müşterilerden alınan ön sipariş avanslarından oluşmaktadır.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirleri bulunmamaktadır.
Şirket'in yatırım harcamaları ile ilgili Resmi Daireler tarafından verilmesi uygun görülmüş yatırım teşvik belgeleri bulunmaktadır. Bu teşvikler sebebiyle Şirket'in sahip olduğu haklar aşağıdaki gibidir:
Şirket yukarıda belirtilen teşvikler kapsamında 01.01-30.06.2024 dönemine ilişkin toplam 160.765.383 TL'lik gelir muhasebeleştirilmiştir. (30.06.2023: 26.363.283 TL)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2024tarihlerinde sona eren dönemleri için maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanların da gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | 30.06.2024 |
|---|---|---|---|
| 383.170.717 | - | - | 383.170.717 |
| 1.826.429 | - | - | 1.826.429 |
| 331.054.496 | 3.909.251 | - | 334.963.747 |
| 1.015.887.869 | 6.557.706 | (208.126) | 1.022.237.448 |
| 26.277.706 | - | (1.562.003) | 24.715.703 |
| 80.192.103 | 3.348.654 | - | 83.540.757 |
| 438.398 | |||
| 173.162.097 | |||
| 1.905.286.482 | 120.538.944 | (1.770.129) | 2.024.055.297 |
| 1.01.2024 | Dönem Gideri | Çıkışlar | 30.06.2024 |
| (625.518) | |||
| (114.521.768) | |||
| (560.108.667) | |||
| (16.356.904) | |||
| (19.667.789) | |||
| (124.615) | |||
| (639.890.851) | (72.127.635) | 613.227 | (711.405.260) |
| 1.312.650.036 | |||
| 438.398 66.438.765 (535.366) (110.663.209) (500.258.739) (15.438.055) (12.902.029) (93.453) 1.265.395.633 |
- 106.723.333 (90.152) (3.858.559) (59.955.721) (1.426.282) (6.765.759) (31.163) |
- - - - 105.793 507.434 - - |
Maddi Duran Varlıklar için 2024 döneminde hesaplanan amortisman giderlerinin toplamı 72.127.635 TL'dir. Varlık değer düşüklüğü testine tabi tutulmayı gerektiren bir duruma rastlanmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Duran Varlık | 1.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Arsa ve Araziler | 383.170.717 | - | - | 383.170.717 |
| Yer Altı ve Üstü Düzenleri | 1.596.769 | 229.657 | - | 1.826.426 |
| Binalar | 328.314.469 | 2.739.867 | - | 331.054.336 |
| Makine Tesis ve Cihazlar | 687.735.505 | 214.630.453 | - | 902.365.958 |
| Taşıtlar | 16.980.342 | 3.720.948 | (222.803) | 20.478.487 |
| Demirbaşlar | 12.696.714 | 33.336.294 | - | 46.033.008 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 286.944 | - | - | 286.944 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 19.632.228 | 4.779.565 | - | 24.411.793 |
| 1.450.413.688 | 259.436.784 | (222.803) | 1.709.627.669 | |
| Birikmiş Amortisman | 1.01.2023 | Dönem Gideri | Çıkışlar | 30.06.2023 |
| Yer Altı ve Üstü Düzenleri | (357.725) | (86.061) | - | (443.786) |
| Binalar | (54.300.364) | (3.801.897) | - | (58.102.261) |
| Makine Tesis ve Cihazlar | (427.402.892) | (43.938.687) | - | (471.341.579) |
| Taşıtlar | (13.545.635) | (1.637.766) | 184.329 | (14.999.072) |
| Demirbaşlar | (6.224.317) | (1.613.766) | - | (7.838.083) |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | (40.893) | (23.481) | - | (64.374) |
| (501.871.826) | (51.101.658) | 184.329 | (552.789.155) | |
| Maddi Duran Varlıklar (Net) | 948.541.862 | 1.156.838.514 |
Maddi Duran Varlıklar için 2023 döneminde hesaplanan amortisman giderlerinin toplamı 51.101.658 TL'dir. Varlık değer düşüklüğü testine tabi tutulmayı gerektiren bir duruma rastlanmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibariyle Maddi Olmayan Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
| Duran Varlık | 1.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | 30.06.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 10.890.999 | - | - | 10.890.999 |
| 10.890.999 | - | - | 10.890.999 | |
| Birikmiş Amortisman | 1.01.2024 | Dönem Gideri | Çıkışlar | 30.06.2024 |
| Haklar | (5.537.646) | (1.210.840) | - | (6.748.486) |
| (5.537.646) | (1.210.840) | - | (6.748.486) | |
| Maddi Duran Varlıklar (Net) | 5.353.353 | 4.142.513 |
Maddi Olmayan Duran Varlıklar için 2024 döneminde hesaplanan amortisman giderlerinin toplamı 1.210.840 TL'dir. Varlık değer düşüklüğü testine tabi tutulmayı gerektiren bir duruma rastlanmamıştır.
| Duran Varlık | 1.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 5.692.446 | - | - | 5.692.446 |
| 5.692.446 | - | - | 5.692.446 | |
| Birikmiş Amortisman | 1.01.2023 | Dönem Gideri | Çıkışlar | 30.06.2023 |
| Haklar | (1.974.322) | (843.982) | - | (2.818.304) |
| (1.974.322) | (843.982) | - | (2.818.304) | |
| Maddi Duran Varlıklar (Net) | 3.718.124 | 2.874.142 |
Maddi Olmayan Duran Varlıklar için 2023 döneminde hesaplanan amortisman giderlerinin toplamı 843.982 TL'dir. Varlık değer düşüklüğü testine tabi tutulmayı gerektiren bir duruma rastlanmamıştır.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçları aşağıda açıklanmıştır:
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 11.830.792 | 9.529.799 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 18.412.377 | 20.211.972 |
| 30.243.169 | 29.741.771 |
Şirket'in 30 Haziran 2024ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dava Karşılıkları İzin Karşılıkları |
7.247.259 5.343.273 |
4.012.712 3.887.775 |
| Toplam | 12.590.532 | 7.900.487 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı- uzun vade | 17.676.028 | 18.166.091 |
| 17.676.028 | 18.166.091 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Bu tazminatlar, işten ayrılma veya çıkarılma tarihindeki ücret esas alınarak çalışılan her yıl için 30 günlük ücret üzerinden hesaplanmaktadır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 35.059 TL (31 Aralık 2023: 23.490 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Şirket'in yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İlgili raporlama tarihlerindeki karşılıklar, yaklaşık %olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (2023: %3,80). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranları da %93,60 olarak dikkate alınmıştır. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.059 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır. (1 Ocak 2024: 35.059 TL).
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu: | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 18.166.091 | 11.559.658 |
| Hizmet maliyeti | (9.879.782) | (9.391.653) |
| Faiz maliyeti | 4.806.053 | 1.543.411 |
| Ödenen kıdem tazminatları | 6.057.778 | 11.081.557 |
| Aktüeryal kayıp / kazanç | (5.515.826) | 3.297.144 |
| Parasal Kayıp/Kazanç Etkisi | 4.041.713 | 75.973 |
| 31 Aralık itibarıyla karşılık | 17.676.028 | 18.166.091 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle alınan ve verilen teminatları aşağıdaki gibidir:
Teminat/Rehin/İpotek/ Pozisyonu Tablosu
| Şirket tarafından verilen Teminat Rehin İpotek (TRİ)'ler | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | 17.368.164 | 7.863.248 |
| Teminat mektupları | 17.368.164 | 7.863.248 |
| İpotekler | - | - |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | ||
| Verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin | ||
| Borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı | 60.000.000 | 74.840.753 |
| i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Grup Şirketleri | - | - |
| lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | 60.000.000 | 74.840.753 |
| Toplam | 77.368.164 | 82.704.021 |
Şirket'in 30 Haziran 2024, 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Diğer Dönen varlıkları aşağıdaki gibidir:
| Diğer Dönen Varlıklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| Devreden KDV | 44 | 13.007.295 | |
| Diğer KDV | 4.519.279 | 5.631.131 | |
| İş avansları | 170.422 | 157.144 | |
| Diğer çeşitli dönen varlıklar | 104.875 | 130.815 | |
| 4.794.620 | 18.926.385 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Haziran 2024, 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Cari Dönem Vergisi ile ilgili Varlıklar detayı aşağıdaki gibidir:
| Diğer Duran Varlıklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Peşin ödenen vergiler ve fonlar | 8.788.684 | 14.463.007 |
| 8.788.684 | 14.463.007 |
Şirket'in 30 Haziran 2024, 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükleri yoktur.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle ortaklık yapıları aşağıdaki gibidir:
| Ortaklar | % | 30.06.2024 | % | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Hüseyin Nesimi FATİNOĞLU | 38,97% | 233.801.860 | 44,47% | 60.035.419 |
| Ali FATİNOĞLU | 17,44% | 104.666.666 | 21,04% | 28.400.000 |
| Uğur FATİNOĞLU | 1,96% | 11.777.779 | 2,41% | 3.250.000 |
| Emre FATİNOĞLU | 1,96% | 11.777.781 | 2,41% | 3.250.000 |
| Saadet FATİNOĞLU | 0,07% | 444.444 | 0,07% | 100.000 |
| Halka Açık Kısım | 39,59% | 237.531.470 | 29,60% | 39.964.581 |
| Nominal sermaye | 600.000.000 | 135.000.000 | ||
| Ödenmiş sermaye | 600.000.000 | 135.000.000 | ||
| Sermaye düzeltme farkları | 712.991.550 | 356.756.339 | ||
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 712.991.550 | 356.756.339 | ||
| Düzeltilmiş sermaye | 1.312.991.550 | 491.756.339 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Ana Ortaklık Şirket 'in sermayesi her biri 1 TL değerinde olan 600.000.000 adet hisseden oluşmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşana kadar yasal karın %5'i oranında birinci yasal yedek ayrılır. İkinci yasal yedekler ise şirketin ödenmiş sermayesinin %5'i indirildikten sonraki dağıtılabilir karın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler sadece zararları kapatmak amacıyla kullanılabilir, ödenmiş sermayenin %50'sini geçmedikleri sürece, herhangi bir şekilde kullanılmaları mümkün olmamaktadır. Temettü dağıtımı, esas sözleşmeye uygun olarak ve TL bazında ilgili vergiler düşüldükten ve yukarıda bahsedilen yasal yedekler ayrıldıktan sonra gerçekleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Şirket'in kardan kısıtlanmış yedekleri aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 42.419.060 | 42.419.060 |
| Toplam | 42.419.060 | 42.419.060 |
ii) Geçmiş Yıl Kâr / Zararları
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Şirket'in geçmiş yıl karları / (zararları) detayı aşağıdaki gibidir:
| Geçmiş Yıllar Kâr ve Zararları | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Geçmiş yıllar karları | 1.564.136.248 | 1.109.452.970 |
| 1.564.136.248 | 1.109.452.970 |
iii) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Özkaynaklar altında muhasebeleştirilen Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderlerine ilişkin detay tablo aşağıdaki gibidir:
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (+/-) |
30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Emeklilik Planlarında Aktüeryal Kayıp/Kazançlar Fonu | (4.309.123) | (4.309.123) |
| (4.309.123) | (4.309.123) |
iv) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları) | (429.339.130) | (416.982.037) |
| (429.339.130) | (416.982.037) |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibariyle Hasılat ve Satışların Maliyeti aşağıda açıklanmıştır.
| Hasılat | 01.01.- 30.06.2024 |
01.04.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04.- 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 891.116.864 | 595.824.046 | 583.678.416 | (34.456.872) |
| Yurtdışı satışlar | 282.295.850 | (29.938.044) | 779.112.202 | 779.112.202 |
| Diğer satışlar | 42.645.546 | 36.123.500 | 3.355.980 | (5.760.081) |
| Satıştan iadeler (-) | (3.035.553) | (746.282) | (2.202.396) | (831.308) |
| Satış iskontoları (-) | (2.740.452) | (348.843) | - | - |
| 1.210.282.255 | 600.914.377 | 1.363.944.202 | 738.063.941 |
| Satışların Maliyeti | 01.01.- 30.06.2024 |
01.04.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04.- 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|
| İlk madde malzeme giderleri | (693.162.724) | (300.738.502) | (991.674.282) | (560.886.570) |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | (70.545.379) | (70.545.379) | (50.279.106) | (50.279.106) |
| Satılan ticari malın maliyeti | (19.780.896) | 953.952 | (28.991.031) | (28.991.031) |
| (783.488.999) | (370.329.929) | (1.070.944.419) | (640.156.707) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibariyle Pazarlama Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| Pazarlama Giderleri Detayı | 01.01.- 30.06.2024 |
1.04.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
1.04.- 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri | (28.959.655) | (8.607.390) | (13.787.523) | (12.822.922) |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | (1.198.038) | 492.442 | (222.525) | (222.525) |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | - | 2.501.185 | - | 5.839.811 |
| Seyahat giderleri | (1.363.393) | (66.725) | (1.858.783) | 6.659.905 |
| Motorlu taşıt giderleri | (7.353.191) | (7.353.191) | (7.901.443) | (7.901.443) |
| Nakliye ve kargo giderleri | (20.962.529) | (19.795.349) | (18.593.017) | (18.593.017) |
| Satış ve ihracat komisyon giderleri | (4.758.697) | (4.758.697) | (5.492.556) | 8.517.939 |
| Diğer giderler | (6.080.470) | 2.612.033 | (13.702.048) | (12.732.388) |
| (70.675.973) | (34.975.692) | (61.557.895) | (31.254.640) |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibariyle Genel Yönetim Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| Genel Yönetim Giderleri Detayı | 01.01.- 30.06.2024 |
1.04.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
1.04.- 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri | (35.702.007) | (14.236.038) | (31.888.756) | (18.583.097) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (410.226) | (410.226) | (1.582.121) | (1.582.121) |
| İzin karşılığı | (66.405) | (66.405) | (1.895.599) | (1.895.599) |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | (6.735.157) | (5.044.677) | (1.455.092) | 1.152.905 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | (6.609.579) | (4.108.394) | (2.063.427) | (843.578) |
| Kira gideri | - | - | (3.019.681) | (3.019.681) |
| Tamir ve bakım onarım giderleri | (1.312.569) | 783.874 | (1.466.226) | (1.243.215) |
| Ofis ve malzeme giderleri | - | - | (1.654.365) | (1.654.365) |
| Seyahat giderleri | (2.409.775) | (1.113.107) | (6.935.226) | (3.209.749) |
| Haberleşme giderleri | (2.169.131) | (2.169.131) | (920.612) | (10.621) |
| Danışmanlık giderleri | - | - | (2.772.234) | (2.772.234) |
| Ağırlama giderleri | - | - | (1.233.655) | (1.233.655) |
| Motorlu taşıt giderleri | (2.583.540) | (2.583.540) | (2.511.175) | (439.691) |
| Vergi, resim ve harçlar | - | - | (1.085.863) | (1.085.863) |
| Dava karşılık giderleri | (4.320.791) | (4.320.791) | (384.187) | (384.187) |
| Diğer giderler | (6.982.874) | 780.366 | (3.067.457) | 2.322.259 |
| (69.302.054) | (32.488.069) | (63.935.676) | (34.482.492) |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibariyle Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirleri / Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 01.01.- 30.06.2024 |
01.04.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04.- 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Konusu kalmayan karşılıklar | - | - | 15.236.470 | (8.670.471) |
| Kambiyo karları | - | - | 97.608.145 | 60.112.402 |
| Diğer gelir ve karlar | 2.199.783 | (17.614) | 15.721.924 | (40.942.584) |
| 2.199.783 | (17.614) | 128.566.539 | 10.499.347 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 01.01.- 30.06.2024 |
01.04.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04.- 30.06.2023 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılık gideri | (74.116) | 4.145 | (2.582.511) | 372.440 |
| Kambiyo zararları | (54.107.190) | (54.107.190) | (46.396.889) | (46.396.889) |
| Diğer gider ve zararlar | (6.086.699) | (4.699.042) | (5.288.871) | 88.378.477 |
| (60.268.005) | (58.802.087) | (54.268.271) | 42.354.028 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibariyle Yatırım Faaliyetlerden Gelirleri/Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 01.01.- 30.06.2024 |
01.04.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04.- 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Sabit kıymet satış karı | 1.753.373 | 1.753.373 | 337.767 | 337.767 |
| 1.753.373 | 1.753.373 | 337.767 | 337.767 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 01.01.- 30.06.2024 |
01.04.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04.- 30.06.2023 |
| Sabit kıymet satış zararı | - | - | (1.468.458) | 135.269 |
| - | - | (1.468.458) | 135.269 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Haziran 2024, 30 Haziran 2024 tarihleri itibariyle Finansman Gelirleri ve Finansman Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| Finansman Gelirleri | 01.01.- 30.06.2024 |
01.04.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04.- 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 2.792.944 | 59.768 | 98.181.691 | 31.249.138 |
| Kambiyo karları Reeskont faiz gelirleri |
52.582.655 | 44.244.683 - - |
123.818.557 12.296.352 |
123.818.557 12.296.352 |
| 55.375.599 | 44.304.451 | 234.296.600 | 167.364.047 | |
| Finansman Giderleri | 01.01.- 30.06.2024 |
01.04.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04.- 30.06.2023 |
| Kur farkları | (387.053) | (387.053) | - | - |
| Reeskont faiz giderleri | - | - | (66.032.592) | (66.032.592) |
| Faiz giderleri | (115.461.658) | (70.686.000) | (261.032.380) | (156.185.178) |
| Kıdem tazminatı faiz maliyeti | (5.152.510) | (5.152.510) | (1.353.467) | (1.353.467) |
| (121.001.221) | (76.225.563) | (328.418.439) | (223.571.237) |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri | 01.01.- 30.06.2024 |
01.04.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04.- 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Kurumlar vergisi gideri | (1.706.870) | (6.955.544) | (3.822.167) | (4.864.715) |
| Ertelenmiş vergi geliri/gideri | 224.381.339 | 61.740.527 | 74.273.452 | 103.515.591 |
| 222.674.469 | 54.784.983 | 70.451.285 | 98.650.876 |
Türkiye'deki geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanıp tahakkuk ettirilmektedir.
Türk vergi hukukuna göre, zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 24. maddesi uyarınca kurumlar vergisi beyannamesi mükellefin veya vergi sorumlusunun beyanı üzerine tarh olunmaktadır. Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 25.maddesi uyarınca kurumlar yıllık kazançlarına ilişkin hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın birinci gününden sonuncu günü akşamına kadar vergi beyannamelerini hazırlayıp beyan etmektedir. Takip eden hesap döneminden başlamak üzere 5 yıllık zamanaşımı süresi içerisinde Vergi İdaresi tarafından inceleme yapılması mümkündür.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 32 inci maddesine göre, kurumlar vergisi oranı %20'dir. Ancak 22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 Sayılı Resmi Gazetede yayımlanan "7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile kurumlar vergisi oranı 2022 yılı kazançları için %23, 2023 yılı kazançları için ise %20 olarak belirlenmiştir.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında (2021 yılı vergilendirme dönemi için %25 ve 2022 vergilendirme dönemi için %23) geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17'üncü gününe kadar beyan edip on yedinci günü akşamına kadar öderler. Ancak 7316 sayılı Kanunla yapılan kurumlar vergisi oranı artışı 1 Temmuz 2021 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere yürürlüğe girdiğinden, 2021 1. geçici vergilendirme döneminde elde edilen kazançlar için geçici vergi oranı %20 olarak esas alınacaktır. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi mahsup edilebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmış olup, 22 Aralık 2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmi Gazete 'de yayımlanan 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi ile Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 15 ve 30. maddeleri kapsamında %15'den %10'a düşürülmüştür. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden %19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır.
Şirket'in vergiye esas yasal finansal tabloları ile KGK tarafından yayınlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile KGK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, stokların, alacakların ve borçların reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı vb. üzerinden hesaplanmaktadır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ilerideki yıllarda vergilendirilebilir gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını geri çekmektedir. Ertelenmiş vergi hesabında kurumlar vergisi oranı baz alınmaktadır.
| Geçici Farklar | Ertelenen Vergi | |||
|---|---|---|---|---|
| Geçici Farkın Niteliği | 30.06.2024 | 31.12.2023 | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 1.127.667 | - | 281.917 | - |
| Ticari Alacaklar | 179.609.397 | 31.070.842 | 44.902.349 | (7.767.711) |
| Stoklar | (260.546.377) | 745.922.935 | (46.886.351) | (164.103.045) |
| Sabit Kıymetler | (69.186.913) | 151.377.572 | (15.122.908) | (35.132.888) |
| Ertelenmiş Gelirler | (379.338.813) | - | (94.834.704) | - |
| Kredi Düzeltmeleri | 219.549.472 | (43.081.571) | 54.887.368 | 10.770.393 |
| Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | (11.069.963) | - | (2.767.491) | - |
| Ticari Borçlar | (119.420.188) | - | (29.855.048) | - |
| Peşin Ödenmiş Giderler | (54.192.697) | - | (13.548.174) | - |
| İzin Karşılığı | 5.343.273 | (3.887.775) | 1.335.819 | 971.944 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 17.676.028 | (18.166.091) | 4.419.007 | 4.541.523 |
| Dava Karşılıkları | 3.217.000 | (4.012.712) | 804.250 | 1.003.178 |
| İndirimli Kurumlar Vergi Etkisi * | - | - | 260.092.000 | 123.894.647 |
| Diğer | 2.902.592 | - | 725.648 | (351.648) |
| 164.433.682 | (66.173.607) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Pay başına kazanç / kayıp miktarı aşağıdaki şekilde hesaplanmıştır:
| Hisse Başına Kazanç | 01.01.- 30.06.2024 |
01.04.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04.- 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Net Dönem Karı/Zararı | 166.643.040 | 7.801.478 | (375.652.867) | (482.376.746) |
| Hisse Senedi Sayısı | 600.000.000 | 135.000.000 | 135.000.000 | 135.000.000 |
| 1 hissenin nominal değeri (TL) | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Ağırlık Ortalama Hisse Senedi Sayısı | 367.500.000 | 135.000.000 | 135.000.000 | 135.000.000 |
| Hisse Başına Düşen Kar/Zarar | 0,45 | 0,06 | (2,78) | (3,57) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Ticari Alacaklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Montet Montaj Servis Hizmetleri A.Ş. | 4.642.254 | 4.519.506 |
| Fatinler Rent A Car Turizm Ltd. Şti. | - | 2.937.508 |
| Sanica Dış Ticaret A.Ş. | 468.976.143 | 484.911.837 |
| Akhisar Radyatör San. A.Ş. | 3.355 | 4.185 |
| Sanica Building Materials Ltd. | - | 131.898 |
| Pegasolift İstif Makinaları San. A.Ş. | 1.938.064 | 1.643.179 |
| Akhisar Cam ve Metal San. A.Ş. | 55.973.946 | 780.230 |
| Sanica Hungry Kft. | - | 11.661 |
| Sanica Marmara Yapı Malzemeleri Pazarlama A.Ş. | 8.024.802 | 10.201.403 |
| Ef Bilişim Teknolojileri Paz.Tic. A.Ş. | 5.670.923 | 4.894.689 |
| Sanica Benelüx VX | 122.949.400 | - |
| Sanica Banyo ve İnşaat San.A.Ş. | 27.578.862 | 32.385.682 |
| Toplam | 695.757.749 | 542.421.778 |
| Diğer Alacaklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Şahıs Ortaklar | 37.541 | 19.684 |
| Toplam | 37.541 | 19.684 |
| Verilen Avanslar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Fatinler Rent A Car Turizm Ltd. Şti. | 114.615 | - |
| Sanica Dış Ticaret A.Ş. | 5.394.688 | - |
| Pegasolift İstif Makinaları San. A.Ş. | 8.130.252 | 3.189.593 |
| Akhisar Cam ve Metal San. A.Ş. | 33.109.468 | 23.065.949 |
| Sanica Marmara Yapı Malzemeleri Pazarlama A.Ş. | - | 57.586 |
| 46.749.023 | 26.313.128 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Ticari Borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Montet Montaj Servis Hizmetleri A.Ş. | 5.800.282 | - |
| Fatinler Rent A Car Turizm Ltd.Şti. | - | 2.244.079 |
| Sanica Dış Ticaret A.Ş. | 24.391.411 | 31.276.459 |
| Pegasolift İstif Makinaları San.A.Ş. | 15.507.062 | - |
| Akhisar Cam Ve Metal San.A.Ş. | 51.527.852 | 5.236.288 |
| Sanica Marmara Yapı Malzemeleri Pazarlama A.Ş. | 2.758.822 | - |
| Ef Bilişim Teknolojileri Paz.Tic.A.Ş. | 3.977.496 | 3.019.655 |
| Sanica Banyo Ve İnşaat San.A.Ş. | 8.584.288 | 3.867.450 |
| Toplam | 112.547.213 | 45.643.931 |
| Diğer Borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| Şahıs Ortaklar | 307.621 | 391.719 | |
| Toplam | 307.621 | 391.719 |
| Alınan Avanslar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Fatinler Rent A Car Turizm Ltd.Şti. | 1.273.948 | - |
| Sanica Dış Ticaret A.Ş. | 93.342.213 | - |
| Pegasolift İstif Makinaları San.A.Ş. | 7.335.903 | - |
| Akhisar Cam ve Metal San.A.Ş. |
59.817.040 | 10.560.244 |
| Sanica Banyo ve İnşaat San.A.Ş. |
1.913.762 | - |
| 163.682.866 | 10.560.244 |
Şirket'in 30 Haziran 2024, 30 Haziran 2024 tarihleri itibariyle ilişkili taraflara satışı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | Hammadde Mamul-Ticari Mal vb. |
|---|---|
| Sanica Banyo ve İnş.San.Tic.A.Ş. | 16.427 |
| Montet Montaj Servis Hizm.A.Ş. | 1.018.439 |
| Pegasolift İstif Makinaları Sanayi A.Ş | 63.736 |
| Akhisar Cam ve Metal San. A.Ş | 22.556.356 |
| Ef Bilişim Teknolojileri Paz.Tic.A.Ş. |
5.263.563 |
| Sanica Dış Ticaret A.Ş. | 176.142.030 |
| Sanica Marmara Yapı Malzemeleri Pazarlama A.Ş. | 33.302.801 |
| Toplam | 238.363.352 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30.06.2023 | Hammadde-Mamul-Ticari Mal vb. |
|---|---|
| Akhisar Cam ve Metal San. A.Ş. | 16.687.237 |
| Sanica Dış Ticaret A.Ş. | 185.176.481 |
| Pegasolift İstif Makinaları Sanayi A.Ş. | 7.506.770 |
| Montet Montaj Servis Hizm.A.Ş. | 1.640.501 |
| Sanica Hungry Kft. | 169.490 |
| Sanica Building Materials Ltd. | 8.432.478 |
| Sanica Banyo ve İnşaat San. A.Ş. | 286.456 |
| Toplam | 219.899.413 |
Şirket'in 30 Haziran 2024, 30 Haziran 2024 tarihleri itibariyle ilişkili taraf alımları aşağıdaki gibidir:
| Hammadde | |
|---|---|
| Mamul-Ticari Mal vb. | |
| Sanica Banyo ve İnş.San.Tic.A.Ş. | 6.000.457 |
| Montet Montaj Servis Hizm.A.Ş. | 912.347 |
| Pegasolift İstif Makinaları Sanayi A.Ş. | 8.058.181 |
| Akhisar Cam ve Metal San. A.Ş. | 9.872.356 |
| Fatinler Rent A Car Turizm Ltd.Şti. | 6.375.705 |
| Astro Arge Tic.ve San.A.Ş. | 35.685.188 |
| Ef Bilişim Teknolojileri Paz.Tic.A.Ş. |
1.440.552 |
| Sanica Dış Ticaret A.Ş. | 2.198.390 |
| Sanica Marmara Yapı Malzemeleri Pazarlama A.Ş. | 89.400 |
| Toplam | 70.632.576 |
| Hammadde | |
|---|---|
| Mamul-Ticari Mal vb. | |
| Akhisar Cam ve Metal San. A.Ş. | 15.946.900 |
| Sanica Banyo ve İnşaat San. A.Ş. | 3.554.635 |
| Fatinler Rent A Car Turizm Ltd.Şti. | 8.568.565 |
| Pegasolift İstif Makinaları Sanayi A.Ş. | 5.420.759 |
| Toplam | 33.490.859 |
Sanica Isı Sanayi A.Ş.'nin üst düzey yöneticileri, Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeleri olarak belirlenmiştir. 30.06.2024 tarihi itibariyle Sanica Isı Sanayi A.Ş.'nin üst düzey yöneticilerine sağlanan faydalar bulunmamaktadır. (31.12.2023: Bulunmamaktadır.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı para riski Şirket'in yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülüklere sahip olmasından kaynaklanmaktadır. Şirket'in ayrıca yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Şirket'in TL para birimi dışındaki para birimi cinsinden mal alım ve satımı yapmasından kaynaklanmaktadır.
Şirket'in maruz olduğu kur riski, nakit ve benzerlerinde, ticari alacaklarından ve borçlarından kaynaklanmaktadır. Şirket bu riski en aza indirmek için, finansal pozisyonuu, nakit giriş/çıkışlarını detaylı nakit akım tablolarıyla izlemektedir. Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Şirket'in yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur:
| 30.06.2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kalem | TL Karşılığı | USD | Euro | GBP | Diğer |
| 1. Ticari Alacaklar | 5.269 | -- | 150,00 | -- | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 3.696.616 | 98.625 | 10.074 | 2.540 | -- |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 16.268.107 | 495.583 | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 19.969.992 | 594.208 | 10.224 | 2.540 | -- |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 19.969.992 | 594.208 | 10.224 | 2.540 | -- |
| 10. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -110.169.341 | -3.128.259 | -2.290,00 | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı (10+11+12) | -110.169.341 | -3.128.259 | -2.290 | -- | -- |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -86.936.238 | -2.470.362 | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı (14+15+16) | -86.936.238 | -2.470.362 | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | -197.105.579 | -5.598.621 | -2.290 | -- | -- |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçlarının Net Varlık | -- | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / Yükümlülük Pozisyonu | 217.075.571 | -5.004.413 | 7.934 | 2.540 | -- |
| 25. İhracat | -- | -- | -- | -- | -- |
| 26. İthalat | -- | -- | -- | -- | -- |
| 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kalem | TL Karşılığı | USD | Euro | GBP | Diğer |
| 1. Ticari Alacaklar | 273.922.518 | -- | 6.926.641 | 1.289.867 | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 35.594.037 | 1.171.305 | 33.823 | 101 | 22.577 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 309.516.555 | 1.171.305 | 6.960.464 | 1.289.968 | 22.577 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 309.516.555 | 1.171.305 | 6.960.464 | 1.289.968 | 22.577 |
| 10. Ticari Borçlar | 314.384.431 | 8.522.940 | 1.778.600 | 129.735 | 328.931 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 262.438.564 | 1.714.215 | 6.493.020 | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı (10+11+12) |
576.822.995 | 10.237.155 | 8.271.621 | 129.735 | 328.931 |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 96.782.436 | 2.965.821 | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı (14+15+16) |
96.782.436 | 2.965.821 | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 673.605.431 | 13.202.975 | 8.271.621 | 129.735 | 328.931 |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçlarının Net Varlık | -- | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / Yükümlülük Pozisyonu |
-364.088.876 | -12.031.670 | -1.311.156 | 1.160.232 | -306.354 |
| 25. İhracat | 655.692.530 | 11.270.366 | 9.589.165 | 276.202 | -- |
| 26. İthalat | 887.503.987 | 19.122.525 | 9.915.113 | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki tablolar, Şirket'in bilançosunda net döviz pozisyonunun döviz kurlarındaki değişimlerle ulaşacağı durumları göstermektedir.
| Kalem | Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
|---|---|---|
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülük | (16.457.162) | 16.457.162 |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | -- | -- |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (16.457.162) | 16.457.162 |
| 4- Avro Net Varlık / Yükümlülük | 27.871 | -27.871 |
| 5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-) | -- | -- |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 27.871 | -27.871 |
| 7- GBP Net Varlık / Yükümlülük | 10.525 | (10.525) |
| 8- GBP Riskinden Korunan Kısım (-) | -- | -- |
| 9- GBP Net Etki (7+8) | 10.525 | (10.525) |
| TOPLAM | (16.418.767) | 16.418.767 |
| Kalem | Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
|---|---|---|
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülük | (35.482.959) | 35.482.959 |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | -- | -- |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (35.482.959) | 35.482.959 |
| 4- Avro Net Varlık / Yükümlülük | (4.278.644) | 4.278.644 |
| 5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-) | -- | -- |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (4.278.644) | 4.278.644 |
| 7- GBP Net Varlık / Yükümlülük | 4.344.108 | (4.344.108) |
| 8- GBP Riskinden Korunan Kısım (-) | -- | -- |
| 9- GBP Net Etki (7+8) | 4.344.108 | (4.344.108) |
| TOPLAM | (35.427.617) | 35.427.617 |
Grup'un sermayeyi yönetmekteki amacı, hisse başına düşen karı yıllar itibariyle artırabilmektir. Bu amaçla, büyüme ve faaliyet hacmini artırma hedefi vardır. Grup, büyümeyi kendi yarattığı iç fonlar kadar dış kaynaklara dayalı olarak da sağlar. Ancak borçlanma politikası izlenirken, borç/ özkaynaklar arasındaki dengeyi de korumaya çalışmaktadır. Sermaye riskine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Finansal Borçlar | 1.077.265.058 | 841.281.741 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (5.361.960) | (66.986.996) |
| Net Borç | 1.071.903.098 | 774.294.745 |
| Toplam Özkaynak | 3.000.522.394 | 2.974.504.202 |
| Toplam Sermaye | 4.072.425.492 | 3.748.798.947 |
| Net Borç/Toplam Sermaye Oranı | 0,26 | 0,21 |
Likidite riski, bir işletmenin borçlarından kaynaklanan yükümlülükleri, nakit veya başka bir finansal araç vermek suretiyle yerine getirmekte zorlanması riskidir. Grup yönetimi, önceki yıllarda olduğu gibi yeterli miktarda nakit sağlamak ve kredi yoluyla fonlamayı mümkün kılmak suretiyle, likidite riskini asgari seviyede tutmaktadır. Grup likidite yönetimini beklenen vadelere göre değil, sözleşme uyarınca belirlenen vadelere uygun olarak gerçekleştirmektedir. Şirket' in türev finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla likitide riski aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2024 | Defter Değeri | Nakit çıkışlar toplamı |
1-3 ay arası | 3-12 ay arası |
1 yıl ve üzeri |
|---|---|---|---|---|---|
| Kredi Borçları | 625.126.982 | 789.299.929 | 244.656.021 | 238.969.959 | 305.673.949 |
| Finansal Kiralama Yükümlülükleri |
56.971.069 | 58.407.773 | 10.951.292 | 40.154.736 | 7.301.745 |
| Ticari Borçlar | 375.572.410 | 375.572.410 | 375.572.410 | - | - |
| Diğer Borçlar | 19.594.597 | 19.594.597 | 19.594.597 | - | - |
| Toplam | 1.077.265.058 | 1.242.874.709 | 650.774.320 | 279.124.695 | 312.975.695 |
| 31.12.2023 | Defter Değeri | Nakit çıkışlar toplamı |
1-3 ay arası | 3-12 ay arası |
1 yıl ve üzeri |
| 437.128.065 | 622.910.945 | 90.261.813 | 163.697.473 | 368.951.659 | |
| Kredi Borçları Finansal Kiralama Yükümlülükleri |
89.737.209 | 92.890.189 | 12.666.704 | 38.000.113 | 42.223.371 |
| Ticari Borçlar | 290.871.416 | 290.871.416 | 290.871.416 | - | - |
| Diğer Borçlar | 23.545.051 | 23.545.051 | 23.545.051 | - | - |
Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit edilmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır:
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Nakit ve bankalardan alacaklar dahil, maliyet bedeli ile gösterilen bazı finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları ve alacak kayıplarının ihmal edilebilir olması dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Ticari alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlenmekte ve ilgili şüpheli alacak karşılıkları ile birlikte kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Piyasa riski, piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında bir işletmeyi olumsuz etkileyecek dalgalanma olması riskidir. Bunlar, yabancı para riski, faiz oranı riski ve finansal araçlar veya emtianın fiyat değişim riskidir.
Şirket Yönetim Kurulu'nun 10.09.2024 tarihli 11161 sayılı kararı kapsamında;
Kayıtlı sermaye tavanı 10.000.000.000 TL olarak belirlenmiştir. Her biri 1 TL nominal değerli 10.000.000.000 adet paya bölünmüştür. Şirketin çıkarılmış sermayesi 600.000.000 TL olup, tamamı ödenmiştir. Genel Kurul tarafından 3.9.2024 tarihli kararla, şirketin sermayesinin artırılması yönünde bir karar alınmıştır. Buna göre, her biri 1 TL nominal değerdeki A Grubu hamiline yazılı 88.888.888,89 adet pay ile B Grubu hamiline yazılı 511.111.111,11 adet pay çıkarılmıştır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.