Audit Report / Information • Sep 25, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Altı Aylık Ara Döneme Ait Özet Konsolide Finansal Tablolar ve Sınırlı Denetim Raporu
| Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Bilgilere Ait Sınırlı Denetim Raporu | 1 |
|---|---|
| Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Durum Tablosu | 2 - 3 |
| Ara Dönem Özet Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu | 4 |
| Ara Dönem Özet Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu | 5 - 6 |
| Ara Dönem Özet Konsolide Nakit Akış Tablosu | 7 |
| Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar | 8 - 32 |
Güney Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. Maslak Mah. Eski Büyükdere Cad. Orjin Maslak İş Merkezi No: 27 Daire: 57 34485 Sarıyer İstanbul - Türkiye
Tel: +90 212 315 3000 Fax: +90 212 230 8291 ey.com Ticaret Sicil No : 479920 Mersis No: 0-4350-3032-6000017
Gap İnşaat Yatırım ve Dış Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket") ile bağlı ortaklıklarının ("Grup") 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki ara dönem özet konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, konsolide özkaynak değişim tablosunun ve konsolide nakit akış tablosu ile açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Grup yönetimi, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standardı 34, Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı'na (TMS 34) uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet konsolide finansal tabloların, tüm önemli yönleriyle, TMS 34'e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited
Kaan Birdal, SMMM Sorumlu Denetçi
25 Eylül 2024 İstanbul, Türkiye
özet konsolide finansal durum tablosu
Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar bin Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
| Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Cari | Geçmiş | ||
| Dönem | Dönem | ||
| 30 Haziran | 31 Aralık | ||
| Dipnot | 2024 | 2023 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 1.484.690 | 1.357.443 | |
| Finansal yatırımlar | - | 65 | |
| - Vadeli mevduatlar | - | 65 | |
| Ticari alacaklar | 5 | 313.473 | 594.102 |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 4, 5 | 58.866 | 21.297 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 5 | 254.607 | 572.805 |
| Diğer alacaklar | 1.953.820 | 1.862.600 | |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 4 | 1.177.103 | 1.175.143 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 776.717 | 687.457 | |
| Sözleşme varlıkları | 5.952.363 | 3.372.137 | |
| - Devam eden inşaat ve taahhüt işlerinden doğan sözleşme |
|||
| varlıkları | 5.952.363 | 3.372.137 | |
| Stoklar | 6 | 5.728.294 | 4.652.862 |
| Peşin ödenmiş giderler | 983.659 | 779.802 | |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 3 | 12.161 | 10.506 |
| Diğer dönen varlıklar | 477.879 | 318.688 | |
| Toplam dönen varlıklar | 16.906.339 | 12.948.205 | |
| Duran varlıklar | |||
| Ticari alacaklar | 41.060 | 27.666 | |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar |
- | - | |
| Diğer alacaklar | 41.060 12.110.845 |
27.666 10.378.795 |
|
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar |
4 | 10.450.553 | 9.371.949 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar |
1.660.292 | 1.006.846 | |
| Finansal yatırımlar | 195 | 195 | |
| - Diğer finansal yatırımlar |
195 | 195 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 9 | 4.030.915 | 3.614.033 |
| Maddi duran varlıklar | 7 | 444.091 | 335.992 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 8 | 241 | 770 |
| Peşin ödenmiş giderler | 9.080 | 12.509 | |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 3 | 2.901 | 3.142 |
| Toplam duran varlıklar | 16.639.328 | 14.373.102 | |
| Toplam varlıklar | 33.545.667 | 27.321.307 |
özet konsolide finansal durum tablosu
Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar bin Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
| Denetimden Denetimden Geçmiş Geçmiş Cari Geçmiş Dönem Dönem 30 Haziran 31 Aralık Dipnot 2024 2023 YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar 10 2.915.675 2.581.791 Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 10 2.708.622 844.225 Ticari borçlar 2.024.515 1.315.184 - İlişkili taraflara ticari borçlar 4 53.227 35.267 - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 1.971.288 1.279.917 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 142.862 14.967 Diğer borçlar 235.310 145.353 - İlişkili taraflara diğer borçlar 4 40.095 47.331 - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 195.215 98.022 Sözleşme yükümlülükleri 1.463.460 767.554 - Devam eden inşaat ve taahhüt işlerinden doğan sözleşme yükümlülükleri 1.463.460 767.554 Ertelenmiş gelirler 2.441.177 2.496.198 Kısa vadeli karşılıklar 11 69.171 58.006 - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 23.377 16.921 |
|---|
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar 45.794 41.085 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler 100.934 52.478 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler 12.101.726 8.275.756 |
| Uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar 10 457.192 1.008.975 |
| Diğer borçlar 705.908 532.843 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 705.908 532.843 |
| Sözleşme yükümlülükleri 6.605.470 5.653.564 |
| - Devam eden inşaat ve taahhüt işlerinden doğan sözleşme |
| yükümlülükleri 6.605.470 5.653.564 |
| Ertelenmiş gelirler 1.225.938 891.378 |
| Uzun vadeli karşılıklar 11 59.699 47.425 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 59.699 47.425 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 3 447.483 547.034 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler 9.501.690 8.681.219 |
| Toplam yükümlülükler 21.603.416 16.956.975 |
| ÖZKAYNAKLAR |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar |
| Ödenmiş sermaye 15 896.513 896.513 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (27.163) (18.955) |
| - Yabancı para çevrim farkları 7.477.387 6.629.667 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı |
| gelirler veya giderler |
| - Yabancı para çevrim farkları 478.748 473.083 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 15 239.078 239.078 |
| Ortak kontrole tabi işletme birleşmesi 293.286 293.286 |
| Geçmiş yıllar karları 1.851.660 1.205.994 |
| Dönem net karı 732.742 645.666 Toplam özkaynaklar |
| 11.942.251 10.364.332 Toplam kaynaklar 33.545.667 27.321.307 |
| Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari | Geçmiş | ||
| Dönem | Dönem | ||
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
| 30 Haziran | 30 Haziran | ||
| Dipnot | 2024 | 2023 | |
| Hasılat | 13 | 6.655.308 | 2.299.908 |
| Satışların maliyeti (-) | 13 | (5.721.710) | (1.734.442) |
| Brüt kar | 933.598 | 565.466 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | (241.290) | (131.907) | |
| Pazarlama giderleri (-) | (48.641) | (84.789) | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 384.003 | 219.624 | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | (130.372) | (253.410) | |
| Esas faaliyet karı / zararı | 897.298 | 314.984 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 74 | 71.728 | |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | (220) | (328) | |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı / zararı | 897.152 | 386.384 | |
| Finansman gelirleri | 14 | 198.906 | 605.347 |
| Finansman giderleri (-) | 14 | (517.594) | (260.890) |
| Finansman gelirleri / (giderleri) | (318.688) | 344.457 | |
| Vergi öncesi karı | 578.464 | 730.841 | |
| Vergi gideri | - | (207) | |
| Ertelenmiş vergi geliri / gideri | 3 | 154.278 | (36.170) |
| Dönem net karı | 732.742 | 694.464 | |
| Ana ortaklık payları: | |||
| Diğer kapsamlı gelir / gider | |||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | |||
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | 11 | (9.158) | (2.186) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları, vergi etkisi | 3 | 950 | 185 |
| Yabancı para çevrim farkları | 847.720 | 2.231.232 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar | |||
| Yabancı para çevrim farkları | 5.665 | 95.450 | |
| Diğer kapsamlı gelir | 845.177 | 2.324.681 | |
| Toplam kapsamlı gelir | 1.577.919 | 3.019.145 |
1 Ocak-30 Haziran 2024 tarihinde sona eren altı aylık döneme ait ara dönem özet konsolide özkaynak değişim tablosu Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar bin Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
| sınıflandırılmayacak | Kar veya zararda yeniden birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
Birikmiş karlar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları |
Yabancı para çevrim farkları |
Yabancı para çevrim farkları |
Kardan ayrılan kısıtlan mış yedekler |
Ortak kontrole tabi işletme birleşmesi |
Geçmiş yıllar karları |
Net dönem karı |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar toplamı |
|
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiye |
896.512 | (3.619) | 3.230.168 | 409.042 | 239.078 | 293.286 | (158.191) | 1.349.595 | 6.255.871 |
| Toplam kapsamlı gelir Dönem karı Aktüeryal kayıp Yabancı para çevrim farkı |
- - - |
- (2.001) - |
- - 2.231.232 |
- - 95.450 |
- - - |
- - - |
- - - |
694.464 - - |
694.464 (2.001) 2.326.682 |
| Toplam kapsamlı gelir / gider | - | (2.001) | 2.231.232 | 95.450 | - | - | - | 694.464 | 3.019.145 |
| Transferler Sermaye artırımı |
- 1 |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
1.349.595 - |
(1.349.595) - |
- 1 |
| 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla bakiye |
896.513 | (5.620) | 5.461.400 | 504.492 | 239.078 | 293.286 | 1.191.404 | 694.464 | 9.275.017 |
1 Ocak-30 Haziran 2024 tarihinde sona eren altı aylık döneme ait ara dönem özet konsolide özkaynak değişim tablosu Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar bin Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
| sınıflandırılmayacak | Kar veya zararda yeniden birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
Birikmiş karlar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları |
Yabancı para çevrim farkları |
Yabancı para çevrim farkları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Ortak kontrole tabi işletme birleşmesi |
Geçmiş yıllar karları |
Net dönem karı |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar toplamı |
|
| 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla bakiye |
896.513 | (18.955) | 6.629.667 | 473.083 | 239.078 | 293.286 | 1.205.994 | 645.666 | 10.364.332 |
| Toplam kapsamlı gelir Dönem karı Aktüeryal kayıp Yabancı para çevrim farkı |
- - - |
- (8.208) - |
- - 847.720 |
- - 5.665 |
- - - |
- - - |
- - - |
732.742 - - |
732.742 (8.208) 853.385 |
| Toplam kapsamlı gelir / gider | - | (8.208) | 847.720 | 5.665 | - | - | - | 732.742 | 1.577.919 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 645.666 | (645.666) | - |
| 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla bakiye |
896.513 | (27.163) | 7.477.387 | 478.748 | 239.078 | 293.286 | 1.851.660 | 732.742 | 11.942.251 |
Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar bin Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
| Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari | Geçmiş | ||
| Dönem | Dönem | ||
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
| Dipnot | 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (593.986) | 1.570.388 | |
| Dönem Net Karı | 732.742 | 694.464 | |
| Dönem Net Kârı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | 1.171.414 | 3.191.357 | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 7,8 | 56.239 | 45.125 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 8.671 | 4.420 | |
| Dava karşılıkları (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 1.015 | 3.846 | |
| Faiz geliri/giderleri ile ilgili düzeltmeler Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler |
14 3 |
443.277 (154.278) |
171.423 36.377 |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) | |||
| ile ilgili düzeltmeler | 146 | 328 | |
| Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler | 816.344 | 2.929.838 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (2.495.257) | (2.306.846) | |
| Ticari alacaklardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 267.235 | 24.280 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler | (1.823.270) | (2.596.446) | |
| Sözleşme varlıklarındaki/yükümlülüklerindeki azalışlar /(artışlar) ile ilgili düzeltmeler |
(932.414) | (892.879) | |
| Stoklardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | (1.075.432) | (1.109.389) | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | (200.428) | 4.137 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | (159.191) | (84.071) | |
| Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 709.331 | 660.474 | |
| Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 263.022 | 919.943 | |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 279.539 | 699.883 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 176.351 | 67.222 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (591.101) | 1.578.975 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan | |||
| ödemeler | 11 | (1.230) | (4.408) |
| Vergi ödemeleri/ iadeleri | 3 | (1.655) | (4.179) |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (123.332) | (385.634) | |
| Maddi ve diğer maddi olmayan duran varlık satışından kaynaklanan nakit | |||
| girişi | 603 | 104 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul alım ve satımından kaynaklanan nakit çıkışları | (948) | - | |
| Finansal yatırımlardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | 65 | 13.253 | |
| Başka işletmelerin veya fonların paylarının veya borçlanma araçlarının | |||
| satılması sonucu elde edilen nakit çıkışları | - | (466.230) | |
| Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 7 | (122.618) | (1.966) |
| Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 8 | (434) | (40) |
| Alınan faiz | - | 69.245 | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN SAĞLANAN NAKİT AKIŞLARI | 844.565 | (284.169) | |
| Borçlanmalardan kaynaklanan nakit girişleri | 10 | 3.793.316 | 813.212 |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 10 | (2.464.682) | (829.588) |
| Ödenen faizler | 10,14 | (506.472) | (275.913) |
| Alınan faizler | 22.403 | 8.119 | |
| Sermaye artırımı | - | 1 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/(AZALIŞ) (A+B+C) | 127.247 | 900.585 | |
| D. DÖNEM BAŞI İTİBARIYLA NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 1.357.443 | 389.376 | |
| E. DÖNEM SONU İTİBARIYLA NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | |||
| (A+B+C+D) | 1.484.690 | 1.289.961 | |
Gap İnşaat Yatırım ve Dış Ticaret Anonim Şirketi ("Gap İnşaat" veya "Şirket") 1996 yılında Türkiye ve yurtdışında inşaat, müteahhitlik ve dekorasyon işleri yapmak amacıyla tescil adresi olan Büyükdere Caddesi No:163 Zincirlikuyu-İstanbul/Türkiye'de kurulmuştur. Yurt içinde ve yurt dışında, gerekli izinlerin alınması şartıyla, mineral, mermer, kireç, kil, kömür ve taş ocaklarında yapılan madencilik faaliyetlerini yönetmekte, mermer ve taş kesme makineleri ve yedek parçaları, seramik yedek parçaları, yer ve duvar karolarının yurt içi ve yurt dışı ticaretini yapmaktadır. Gap İnşaat'ın çeşitli inşaat projelerini yürütmek amacıyla Türkmenistan'da, Katar'da, Irak'ta, Suudi Arabistan'da, Kenya'da ve Rusya'da birer adet şubesi bulunmaktadır. Şirket'in ana ortağı ve nihai olarak kontrol eden ortağı Çalık Holding Anonim Şirketi'dir ("Çalık Holding").
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Gap İnşaat'a ait 10 adet (31 Aralık 2023: 10) bağlı ortaklık ("Bağlı Ortaklıklar") bulunmaktadır. Gap İnşaat'ın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara döneme ait özet konsolide finansal tabloları, Gap İnşaat ve bağlı ortaklıklarını kapsamaktadır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, Grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 2.579'dir (31 Aralık 2023: 1.983).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Gap İnşaat'ın konsolidasyon kapsamına dahil edilen bağlı ortaklıkları ile bunların bulundukları ülkeler, faaliyet alanları ve ortaklık oranları aşağıdaki gibidir;
| Şirket Adı | Ülke | Pay oranı (%) | |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 31 Aralık | ||
| 2024 | 2023 | ||
| Gap İnşaat Construction and Investment Co. Ltd. | |||
| ("Gap İnşaat Sudan") | Sudan | 80 | 80 |
| Gap İnşaat Dubai FZE ("Gap İnşaat Dubai") | BAE – Dubai | 100 | 100 |
| Gap İnşaat Ukraine Ltd. ("Gap İnşaat Ukrayna") | Ukrayna | 99 | 99 |
| Gap Construction Co. (Gap İnşaat Libya) | Libya | 100 | 100 |
| Çalık İnşaat Anonim Şirketi ("Çalık İnşaat") | Türkiye | 99 | 99 |
| Gap Construction Invest. and Foreign Trade LLC-Qatar | |||
| ("Gap İnşaat Katar") | Katar | 100 | 100 |
| White Construction N.V. ("White Construction") | Hollanda | 100 | 100 |
| Innovative Construction Technologies Trading FZE | |||
| ("Innovative Construction") | BAE – Dubai | 100 | 100 |
| OOO Gap İnşaat (Gap İnşaat Rusya) | Rusya | 100 | 100 |
| Deutsche Tiefbau Gesellschaft für Infrastrukturentwicklung mbH | |||
| ("Deutsche Tiefbau") | Almanya | 100 | 100 |
Gap İnşaat'ın bağlı ortaklıkları olan; Gap İnşaat Sudan, Gap İnşaat Libya, Çalık İnşaat, Gap İnşaat Katar, Gap İnşaat Dubai, Gap İnşaat Ukrayna, White Construction, Gap İnşaat Rusya, Innovative Construction, OOO Gap Insaat ve Deutsche Tiefbau bulundukları ülkelerde inşaat projeleri gerçekleştirmek amacıyla kurulmuştur.
Gap İnşaat ve bağlı ortaklıkları birlikte "Grup" olarak anılacaktır.
Grup'un Türkiye'de faaliyet gösteren şirketleri muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve yasal finansal tabloların Türk Lirası ("TL") olarak hazırlanmasında, Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Vergi Usul Kanunu'nu kullanmaktadır. Grup'un yabancı ülkelerde faaliyet gösteren şirketleri faaliyet gösterdikleri ülkelerin genel kabul görmüş muhasebe prensiplerine ve o ülkelerin mevzuatına göre muhasebe kayıtlarını tutmakta ve yasal finansal tablolarını hazırlamaktadırlar.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama Standartları'na uygun olarak hazırlanmıştır. Seçilmiş dipnotlar 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ve aynı tarihte sona eren yıla ait son yıllık konsolide finansal tablolardan sonra Grup'un performans ve finansal pozisyonundaki değişikliklerinin anlaşılması açısından önemli olayları ve işlemleri açıklamak için dahil edilmiştir. Bu özet ara dönem konsolide finansal tablolar Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") uygun olarak hazırlanmış yıllık konsolide finansal tablolar açısından zorunlu olan tüm bilgileri içermemektedir ve Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ve aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarıyla birlikte değerlendirilmelidir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller ve finansal yatırımlar gerçeğe uygun değeriyle ölçülmüşlerdir.
Gap İnşaat'ın geçerli para birimi 30 Haziran 2018 ve daha önceki dönemlerde TL olarak kabul edilmiştir. Şirket 1 Temmuz 2018 tarihi itibarıyla Türkiye'de yıllar itibarıyla yer aldığı projeleri büyük oranda tamamlamış ve artık daha çok yurt dışındaki projelere odaklanmıştır. Türkiye'de bulunan projelerin yurt dışı projeler ile karşılaştırıldığında toplam proje gelirleri içerisindeki payının düşük kalması sebebiyle TMS 21 "Kur Değişiminin Etkileri" uyarınca Şirket Yönetimi geçerli para birimi Türk Lirası yerine ABD Doları ("USD") olarak değiştirmeye karar vermiş ve geçerli para birimi değişikliğinin, 1 Temmuz 2018 başından itibaren uygulanmasının daha uygun olacağını değerlendirmiştir. Dolayısıyla Şirket'in 1 Temmuz 2018 tarihi itibarıyla geçerli para birimi ABD Doları olarak değiştirilmiş olmakla birlikte, Grup'un sunum para birimi TL olarak kullanılmaya devam edilmiştir ve konsolide finansal tablolar TL cinsinden sunulmuştur.
Bu sebeple, Grup'un konsolide finansal tabloları sunum para birimi olarak TL cinsinden sunulmuştur. Yurtdışında faaliyet gösteren Grup şirketleri ise muhasebe kayıtlarını faaliyet gösterdikleri ülke kanunları ve uygulamalarına göre kendi geçerli para birimlerine uygun hazırlamaktadırlar. Ancak bu şirketlerin de finansal tabloları da TL olarak sunulmaktadır. Aksi belirtilmedikçe TL olarak sunulan bütün finansal bilgiler en yakın bin TL'ye yuvarlanmıştır.
Geçerli para birimi olan ABD Doları cinsinden hazırlanan finansal tablolar raporlama para birimi olan TL'ye aşağıda açıklandığı şekilde çevrilmiştir;
Şirket fonksiyonel para birimi TL olan bağlı ortaklıkları için enflasyon muhasebesi uygulaması yapmış olup cari dönem etkilerini yabancı para çevrim farkı içerisinde sunmuştur.
Yabancı para biriminde yapılan işlemler, Grup şirketlerinin geçerli para birimlerine işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmiştir.
Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama dönemi sonundaki kurlardan geçerli para birimine çevrilmiştir. Gerçeğe uygun değerleriyle ölçülen yabancı para, parasal olmayan varlıklar ve yükümlülükler, gerçeğe uygun değerin yabancı para cinsinden tespit edildiği tarihteki kurdan geçerli para birimine çevrilir. Yeniden çevrimle oluşan yabancı para kur farkları genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir. Yabancı para cinsinden tarihi maliyetiyle ölçülen parasal olmayan kalemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmiştir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kullanılan kur oranları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| ABD Doları | 32,8262 | 29,4382 |
| Avro | 35,1284 | 32,5739 |
1 Ocak-30 Haziran 2024 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait ara dönem özet konsolide finansal tablolara ait dipnotlar Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar bin TL cinsinden ifade edilmiştir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Bağlı ortaklıkların alımı, satın alım yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesinin maliyeti, birleşme tarihinde verilen varlıkların, oluşan veya üstlenilen yükümlülüklerin ve bağlı ortaklığın kontrolünü elde etmek için çıkarılan özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerlerinin ve işletme birleşmesine doğrudan atfedilebilen diğer maliyetlerin toplamı olarak hesaplanır. TFRS 5, "Satış amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler"e göre satılmak üzere elde tutulan ve gerçeğe uygun değerden satış masraflarının düşülmesiyle bulunan değer ile kayda alınan duran varlıklar (veya satılacak gruplar) hariç olmak üzere alınan işletmenin TFRS 3, "İşletme Birleşmeleri"ne göre kayda alınma şartlarını karşılayan tanımlanabilen varlıkları, yükümlülükleri ve şarta bağlı yükümlülükleri gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınır.
Satın alım sırasında oluşan şerefiye, satın alımın maliyetinin, satın alınan işletmenin tanımlanabilen varlıkları, yükümlülükleri ve şarta bağlı yükümlülüklerindeki Grup'un payını aşan kısmı olarak belirlenir ve ilk olarak maliyet değeri üzerinden kayıtlara alınır. Yeniden gözden geçirildikten sonra Grup'un satın alınan işletmeye ilişkin tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerindeki payının, satın alım maliyetini aşması halinde aşan kısım derhal gelir olarak kaydedilir. Satın alınan işletmedeki ana ortaklık dışı paylar, söz konusu işletmenin satın alınması sırasındaki belirlenebilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerindeki ana ortaklık dışı payların tutarı olarak kayda alınır.
Bir işletme birleşmesinde Grup tarafından transfer edilen bedelin, koşullu bedeli de içerdiği durumlarda, koşullu bedel satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülür ve işletme birleşmesinde transfer edilen bedele dahil edilir. Ölçme dönemi içerisinde ortaya çıkan ek bilgilerin sonucunda koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde düzeltme yapılması gerekiyorsa, bu düzeltme şerefiyeden geçmişe dönük olarak düzeltilir. Ölçme dönemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen işletmenin işletme birleşmesinde muhasebeleştirdiği geçici tutarları düzeltebildiği dönemdir. Bu dönem satın alım tarihinden itibaren 1 yıldan fazla olamaz. Grup'u kontrol eden paydaşın kontrolündeki şirketlerin paylarının transferinden kaynaklanan işletme birleşmeleri sunulan en erken karşılaştırmalı dönemin başında gerçekleşmiş gibi, eğer daha sonra ise, ortak kontrolün sağlandığı tarihte muhasebeleştirilir. Bu amaçla karşılaştırmalı dönemler yeniden düzenlenir. İktisap edilen varlıklar ve borçlar önceden Grup'un kontrolündeki paydaşlarının konsolide finansal tablolarında kaydedilen defter değerinden kaydedilirler. İktisap edilen şirketlerin özsermaye kalemleri sermayenin haricinde Grup'un özkaynaklarında aynı kalemlere eklenir ve ortaya çıkan kar ya da zarar özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Kontrol gücü olmayan paylar, bağlı ortaklığın satın alınma tarihindeki net varlık değerinin oransal tutarı üzerinden ölçülmektedir. Grup'un bağlı ortaklıklardaki paylarında kontrol kaybıyla sonuçlanmayan değişiklikler, özkaynağa ilişkin işlem olarak muhasebeleştirilir.
Grup'un bağlı ortaklıkları üzerindeki kontrol gücü olmayan payları bilanço tarihi itibarıyla net varlık değerleri üzerinden oransal tutarları dikkate alınarak hesaplanmıştır. Önemlilik teşkil etmeyen tutarda olduğu için konsolide finansal tablolara dahil edilmemiştir.
1 Ocak-30 Haziran 2024 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait ara dönem özet konsolide finansal tablolara ait dipnotlar Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar bin TL cinsinden ifade edilmiştir.
Konsolidasyon ilkeleri (devamı)
Bağlı ortaklıklar Grup tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Grup yatırım yapılan bir işletmeyi değişken getirilerine maruz kaldığı ya da bu değişken getiriler üzerinde hak sahibi olduğu ve bu getirileri yatırım yapılan işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkânına sahip olduğu durumda yatırım yapılan işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları kontrolün başladığı ve kontrolün sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dahil edilmektedir.
Grup, bağlı ortaklık üzerindeki kontrolünü kaybetmesi durumunda, bağlı ortaklığın varlık ve yükümlülüklerini, kontrol gücü olmayan paylarını ve bağlı ortaklıkla ilgili diğer özkaynaklar altındaki tutarları kayıtlarından çıkarır. Bundan kaynaklanan kazanç ya da kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. Önceki bağlı ortaklığında kalan paylar kontrolün kaybedildiği gün itibarıyla gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması aşamasında grup içi bakiyeler, işlemler ve grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş gelirler ve giderler karşılıklı olarak silinmektedir. Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar ile yapılan işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş gelirler, Grup'un yatırımdaki payı oranında yatırımdan silinmektedir. Herhangi bir değer düşüklüğü söz konusu değil ise gerçekleşmemiş zararlar da gerçekleşmemiş gelirlerdeki gibi aynı şekilde aynı şekilde silinmektedir. Grup'un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynaklar ve kar veya zarar tablosu hesaplarından elimine edilmiştir.
Geçerli para birimleri USD dışında olan bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçlarının ve finansal durumunun Grup'a konsolide edilmesinde, grup içi bakiyelerin ve işlemlerin eliminasyonu gibi normal konsolidasyon işlemleri uygulanır. Ancak, grup içi parasal bir aktifin (ya da pasif) (Grup'un işlevsel para birimi USD dışında olan bağlı ortaklıklarındaki net yatırımının bir parçasını oluşturan parasal kalemler hariç olmak üzere), kısa veya uzun vadeli olmasına bakılmaksızın, yabancı para dalgalanmalarının sonuçlarını konsolide finansal tablolarda göstermeden, ilgili grup içi borçla (ya da aktif kalemle) elimine edilemez. Çünkü parasal kalem, bir para birimini diğerine çevirme yükümlülüğü taşır ve Grup'a yabancı para dalgalanmalarında kazanç ya da kayba açık hale getirir. Dolayısıyla, Grup'un konsolide finansal tablolarında bu tür kur farkları kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Yönetim konsolide finansal tabloları hazırlarken Grup'un muhasebe politikalarını uygulanmasını ve raporlanan varlıkların, yükümlülüklerin, gelir ve giderlerin miktarlarını etkileyen muhakeme, tahmin ve varsayımlarda bulunmuştur. Gerçek miktarlar tahmini miktarlardan değişiklik gösterebilir.
Tahminler ve ilgili varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Tahminlere yapılan değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilmektedir.
Grup yönetimi düzenli olarak gözlemlenemeyen verileri ve değerleme düzeltmelerini gözden geçirmektedir. Şayet üçüncü taraf bilgileri, örneğin aracı kote edilmiş fiyatları veya fiyatlandırma servisleri, gerçeğe uygun değeri ölçmek için kullanıldıysa Grup yönetimi üçüncü taraflardan elde edilen bilgiyi değerlendirme sonuçlarının TFRS'nin gerekliliklerine, gerçeğe uygun değerlemelerin gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisinde hangi seviyede sınıflandırılması gerektiği de dahil olmak üzere, uyumu sonucunu desteklemek için gözden geçirir.
Bir varlığın veya yükümlülüğün gerçeğe uygun değerini ölçerken Grup pazarda gözlemlenebilir bilgileri kullanır. Gerçeğe uygun değerlemeler aşağıda belirtilen değerleme tekniklerinde kullanılan bilgilere dayanarak belirlenen gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisindeki değişik seviyelere kategorize edilmektedir.
Seviye 1: Özdeş varlıklar veya borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatla;
Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar veya borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) veya dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
Seviye 3: Varlık veya borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
Şayet bir varlığın veya yükümlülüğün gerçeğe uygun değerini ölçmek için kullanılan bilgiler gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisinin farklı bir seviyesine sınıflandırılabiliyorsa bu gerçeğe uygun değerleme bütün ölçüm için önemli olan en küçük bilginin dahil olduğu gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisinin aynı seviyesine sınıflandırılır.
Grup gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisindeki seviyeler arasındaki transferleri değişikliğin meydana geldiği raporlama döneminin sonunda muhasebeleştirmektedir.
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren ara dönem ait özet konsolide finansal tablolar, ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren ara hesap dönemine özet konsolide finansal tabloları hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arz etmektedir. Dolayısıyla ara dönem konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak-30 Haziran 2024 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait ara dönem özet konsolide finansal tablolara ait dipnotlar Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar bin TL cinsinden ifade edilmiştir.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
1 Ocak-30 Haziran 2024 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait ara dönem özet konsolide finansal tablolara ait dipnotlar Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar bin TL cinsinden ifade edilmiştir.
2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir. Söz konusu Standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Söz konusu Standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir. Söz konusu Standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Şirket ve konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkları, faaliyetlerini sürdürdükleri ülkelerin yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
Türkiye'de kurumlar vergisi oranı 30 Haziran 2024 itibarıyla %25'dir. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu yıl sonunu takip eden dördüncü ayın otuzuncu günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 oranında (30 Haziran 2023: %23) geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17 inci gününe kadar beyan edip on yedinci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka finansal borca da mahsup edilebilir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir.
Türkiye'de mukim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple Grup'un konsolide finansal tablolarına yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablolarında ödenecek vergi tutarları her bir Bağlı Ortaklık için netleştirilmiş olup, konsolide finansal tablolarda ayrı sınıflandırılmaktadır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Grup'un Birleşik Arap Emirlikleri'nde (BAE) sadece Dubai'de faaliyet gösteren bağlı ortaklıkları bulunmaktadır. Birleşik Arap Emirlikleri'nde federal bir kurumlar vergisi bulunmamaktadır. Ancak farklı sektörler için farklı emirliklerde benzer vergiler uygulanmaktadır. 30 Haziran 2024 itibarıyla Dubai'de faaliyet gösteren bağlı ortaklığı kurumlar vergisine tabi değildir.
Türkmenistan kanunlarına göre yerel şirketlere kurumlar vergisi oranı yüzde 8 olarak uygulanırken, yurtdışı ortaklı yerel şirketlere ve yabancı şirketlerin ülkedeki şubeleri için yüzde 20 kurumlar vergisi uygulanmaktadır. Türkmenistan'daki şubenin ana şirketi Türkiye dışındaki inşaat projelerinden kazanılan gelirler üzerinden Türkiye'de vergilendirildiğinden ötürü kurumlar vergisinden muaftır. Diğer taraftan, Türkiye'den diğer ülkelere ihraç edilen ve o ülkelerde inşaat maliyetlerine dahil edilen makine ve teçhizattan kaynaklanan satış kazançları Türkiye'de kurumlar vergisine tabidir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Grup'un Katar'da faaliyet gösteren bir şubesi ve bir bağlı ortaklığı bulunmaktadır. Katar Emirlikleri'nde şirketler kurumlar vergisine tabiidir. Grup'un Katar'da yürüttüğü projeye ilişkin vergi ve harçlar ise vergiden muaftır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla cari dönem vergisiyle ilgili varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Peşin ödenmiş vergi ve fonlar | 12.161 | 10.506 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 12.161 | 10.506 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait vergi gelir/giderinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) Dönem vergi gideri |
154.278 - |
(36.170) (207) |
| Kar / zararda muhasebeleştirilen vergi geliri / (gideri) | 154.278 | (36.377) |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin ertelenmiş vergi geliri / gideri |
950 | 185 |
| Toplam ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | 155.228 | (36.192) |
30 Haziran tarihlerinde sona eren yıllarda diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi gelirlerinin tamamı kıdem tazminatı karşılığındaki aktüeryal farklara ilişkindir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Varlıklar | Yükümlülükler | Net | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 3.682 | 2.919 | - | - | 3.682 | 2.919 |
| Maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran | ||||||
| varlıklar ve yatırım amaçlı gayrimenkuller | 122.608 | 171.833 | - | - | 122.608 | 171.833 |
| Stoklardaki düzeltmeler ve diğer | 4.287 | 90 | (239.415) | (358.130) | (235.128) | (358.040) |
| Borçlanmalar | 25.840 | 26.281 | - | - | 25.840 | 26.281 |
| Devam eden inşaat projeleri | - | - | (18.264) | (36.474) | (18.264) | (36.474) |
| Taşınan mali zararlar | 2.032 | 2.436 | - | - | 2.032 | 2.436 |
| Ertelenmiş gelirler | - | - | (345.352) | (352.847) | (345.352) | (352.847) |
| Toplam ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü) | (444.582) | (543.892) |
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri ve varlıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | (543.892) | (230.273) |
| Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen | 950 | 185 |
| Dönem ertelenmiş vergi (gideri)/ geliri | 154.278 | (36.170) |
| Yabancı para çevrim farkları | (55.918) | (96.583) |
| 30 Haziran | (444.582) | (362.841) |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Grup'un ilişkili taraflarla olan bakiyeleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 2024 | 2023 |
| Çalık Enerji Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (2) | 30.685 | 3.994 |
| Çalık Proje Mühendislik Anonim Şirketi (2) | 7.161 | - |
| Çalık Holding Anonim Şirketi (1) | 6.599 | - |
| Aktif Yatırım Bankası Anonim Şirketi (2) | 5.445 | - |
| Çalık Pamuk Doğal ve Sentetik Elyaf Ticaret Anonim Şirketi (2) | 2.786 | 2.499 |
| Çalık Enerji Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi Katar Şubesi (2) | 2.624 | 1.156 |
| Aktif Portföy Yönetimi A.Ş.(2) | 1.648 | - |
| Çalık Dijital ve Bilişim Hizmetleri Anonim Şirketi (2) | 678 | 498 |
| Genvera Enerji A.Ş. (2) | 538 | - |
| Yeşilırmak Elektrik Dağıtım Anonim Şirketi (2) | 418 | 49 |
| Cetel Telekom İletişim San. Ve Tic A.Ş. (2) | 80 | - |
| Çalık Petrol Arama Üretim Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (2) | 30 | - |
| Enrich Teknoloji Yazılım Anonim Şirketi (3) | 14 | 10 |
| Çalık Hava Taşımacılık Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (2) | - | 404 |
| Çalık Engineering Danışmanlık Ticaret Anonim Şirketi (2) | - | 273 |
| Çalık Enerji Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi Türkmenistan Şubesi(2) | - | 12.187 |
| Diğer | 160 | 227 |
| Toplam | 58.866 | 21.297 | |
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| CLK İpekyolu Lojistik Ve Ticaret Anonim Şirketi (3) CLK Transport and Trading FZE (3) Çalık Holding Anonim Şirketi (1) Çalık Hava Taşımacılık Sanayi Ticaret Anonim Şirketi (2) Çalık Enerji Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi Türkmenistan Şubesi (2) Çalık Denim Tekstil Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (2) Yeşilırmak Elektrik Perakende Satış Anonim Şirketi (2) SECOM Aktif Elektronik Güvenlik Çözümleri Anonim Şirketi (2) Diğer |
24.177 13.556 5.776 5.403 2.033 1.300 247 52 683 |
703 13.892 9.963 1.754 1.823 1.207 653 4.657 615 |
|
| Toplam | 53.227 | 35.267 |
(2) Ana ortağın bağlı ortaklığı
(3) Yönetim kurulu üyelerinin iş ortaklıkları
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ahmet Çalık (3) | 1.099.775 | 1.066.921 |
| Lidya Madencilik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (2) | 64.376 | 53.460 |
| Çalık Enerji Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi Türkmenistan Şubesi (2) | 9.174 | - |
| Çalık Denim Tekstil Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (2) | 2.036 | 2.183 |
| Çalık Enerji Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (2) | - | 5.050 |
| Çalık Holding Anonim Şirketi (1) | - | 45.967 |
| Diğer | 1.742 | 1.562 |
| Toplam | 1.177.103 | 1.175.143 |
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 2024 | 2023 |
| Delta International BV (3) | 10.450.553 | 9.371.949 |
| Toplam | 10.450.553 | 9.371.949 |
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 2024 | 2023 |
| Çalık Enerji Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (2) (*) | 25.516 | - |
| Çalık Holding Anonim Şirketi (1) (*) | 7.990 | - |
| Ahmet Çalık (3) | ||
| Çalık Enerji Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi Turkmenistan Şube (2) | 4.456 - |
4.803 39.742 |
| Diğer | 2.133 | 2.786 |
| Toplam | 40.095 | 47.331 |
*Grup içi firmalar arasında Şirket'i finansman amacıyla fonlamak için verilen borcun faiz oranı %41,65'dir.
| Borçlanmalar | Para birimi | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Aktif Bank Sukuk Varlık Kiralama Anonim Şirketi (2)(*) | TL | 457.192 | 439.771 |
| Toplam | 457.192 | 439.771 |
(*) 26 Mart 2020 tarihinde Aktif Bank Sukuk Varlık Kiralama Anonim Şirketi ile Grup arasında imzalanan sukuk sözleşmelerine istinaden, Grup, Aktif Bank Sukuk Varlık Kiralama Anonim Şirketi'nden 420.000 TL almıştır (Not 10).
(1) Ana ortaklık
(2) Ana ortağın bağlı ortaklığı
(3) Ana ortağın hissedarı
30 Haziran tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemlerine ait, Grup'un ilişkili taraflarla yaptığı işlemlerden kaynaklanan gelirler ve giderler aşağıda özetlenmiştir:
| 30 Haziran 2024 | Hasılat ve diğer gelirler |
Satışların maliyeti ve diğer giderler |
|---|---|---|
| Çalık Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. (2) | 28.863 | (1.035) |
| Çalık Holding A.Ş. (1) | 18.473 | (58.804) |
| Çalık Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş Irak Şubesi (2) | 10.564 | - |
| Lidya Madencilik Sanayi ve Ticaret A.Ş. (2) | 5.932 | - |
| Aktif Yatırım Bankası A.Ş. (2) | 5.147 | (63.865) |
| Çalık Proje Mühendislik A.Ş (2) | 3.501 | (9) |
| Çalık Elektrik Dağıtım A.Ş. (2) | 1.242 | (279) |
| Çalık Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş.-Katar Şubesi (2) | 1.042 | - |
| Çalık Denim Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş. (2) | 414 | (607) |
| Yeşilırmak Elektrik Dağıtım A.Ş. (2) | 413 | (343) |
| Yeşilırmak Elektrik Perakende Satış A.Ş. (2) | 395 | (2.329) |
| CLK İpekyolu Lojistik A.Ş. (3) | 204 | (2.940) |
| Çalık Hava Taşımacılık Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. (2) | 111 | (2.218) |
| Çalık Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş.- Aşgabat Şubesi (2) | - | (6.329) |
| Aktif Bank Sukuk Varlık Kiralama A.Ş. (2) | - | (118.021) |
| Diğer | 5.236 | (76) |
| Toplam | 81.537 | (256.855) |
| 30 Haziran 2023 | Hasılat ve diğer gelirler |
Satışların maliyeti ve diğer giderler |
|---|---|---|
| Aktifbank Sukuk Varlık Kiralama A.Ş. (2) | 52.187 | (102.813) |
| Çalık Holding Anonim Şirketi (1) | 23.319 | (31.731) |
| Çalık Enerji Sanayi Ticaret Anonim Şirketi Irak Şube (2) | 23.286 | -- |
| Çalık Enerji Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (2). | 12.416 | (441) |
| Polimetal Madencilik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (3) | 6.306 | -- |
| Aktif Yatırım Bankası Anonim Şirketi (2) | 3.413 | (11.543) |
| Technovision Mühendislik Danışmanlık ve Dış Ticaret Limited Şirketi (2) | 3.328 | -- |
| Lidya Madencilik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (2) | 2.082 | (12.190) |
| CLK İpekyolu Lojistik ve Dış Ticaret Anonim Şirketi (3) | 1.189 | (1.173) |
| Emlak Girişim Danışmanlığı Anonim Şirketi (2) | 1.176 | -- |
| GAP Pazarlama Anonim Şirketi (2) | 1.140 | (413) |
| Ahmet Çalık (4) | 383 | (496) |
| Çalık Hava Taşımacılık Turizm Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (2) | 355 | (1.182) |
| Çalık Denim B.V. (2) | 255 | -- |
| Gap Pazarlama FZE Jebel Ali Free Zone (2) | 246 | (462) |
| Yeşilırmak Elektrik Perakende Satış A.Ş. (2) | 190 | (2.888) |
| Çalık Enerji Sanayi Ticaret Anonim Şirketi Türkmenistan Şubesi (2) | -- | (3.376) |
| Diğer | 769 | (4) |
| Toplam | 132.040 | (168.712) |
(1) Ana ortaklık
(2) Ana ortağın bağlı ortaklığı
(3) Yönetim kurulu üyelerinin iş ortaklıkları
(4) Ana ortağın hissedarı
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait genel yönetim giderleri içinde bulunan üst düzey personele sağlanan faydalara ilişkin giderler konsolide bazda 51.660 TL'dir (30 Haziran 2023: 19.940 TL).
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren yıla ait, Grup'un ilişkili taraflara olan bakiyeleri için değer düşüklüğü bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Yoktur).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 254.607 | 572.805 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 4) | 58.866 | 21.297 |
| Toplam | 313.473 | 594.102 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alıcılar | 230.653 | 549.356 |
| Alacak senetleri | 23.954 | 23.449 |
| Toplam | 254.607 | 572.805 |
Şirketin 30 Haziran tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait şüpheli alacaklar karşılığı bulunmamaktadır.
30 Haziran 20234 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, stoklar aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alım-satım amaçlı gayrimenkuller (*) | 4.852.585 | 3.807.322 |
| İlk madde ve malzeme | 869.021 | 837.399 |
| Ticari mallar | 6.688 | 8.141 |
| Toplam | 5.728.294 | 4.652.862 |
(*) Alım satım amaçlı gayrimenkuller, İstanbul'da "Taksim 360" projesi kapsamında satış amacı ile inşa edilen ev ve ofis binalarından oluşan alım satım amaçlı, tamamlanma süresi 12 aydan uzun olmayan gayrimenkulleri ve İstanbul'da gelecek yıllardaki projeler için arsaları içermektedir.
1 Ocak- 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait maddi duran varlık hareket tabloları aşağıdaki şekilde özetlenmiştir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak, net kayıtlı değeri | 335.992 | 247.862 |
| Alımlar (+) | 122.618 | 1.966 |
| Çıkışlar (-) | (749) | (138) |
| Yabancı para çevrim farkları | 41.689 | 82.580 |
| Cari dönem amortismanı (-) | (55.459) | (44.192) |
| 30 Haziran, net kayıtlı değeri | 444.091 | 288.078 |
1 Ocak- 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihi itibarıyla, maddi duran varlıklar üzerinde 1.970.937 TL tutarında sigorta bulunmaktadır (30 Haziran 2023: 1.427.949 TL).
1 Ocak- 30 Haziran 2024 ve 2023 sona eren altı aylık ara hesap dönemlerine ait maddi olmayan duran varlık hareket tabloları aşağıdaki şekilde özetlenmiştir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak, net kayıtlı değeri | 770 | 1.234 |
| Alımlar (+) | 434 | 40 |
| Çıkışlar (-) | - | (294) |
| Yabancı para çevrim farkları | (183) | 1.672 |
| Cari dönem itfa payları (-) | (780) | (933) |
| 30 Haziran, net kayıtlı değeri | 241 | 1.719 |
1 Ocak- 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemlerine ait yatırım amaçlı gayrimenkuller hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 3.614.033 | 2.190.669 |
| İlaveler | 948 | -- |
| Yabancı para çevrim farkları | 415.934 | 834.733 |
| 30 Haziran bakiyesi | 4.030.915 | 3.025.402 |
TFRS 13 kapsamında gerçeğe uygun değer hiyerarşisine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkul | - | 4.030.915 | - | 4.030.915 |
| Toplam | - | 4.030.915 | - | 4.030.915 |
| 31 Aralık 2023 Yatırım amaçlı gayrimenkul |
Seviye 1 - |
Seviye 2 3.614.033 |
Seviye 3 - |
Toplam 3.614.033 |
Yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde banka kredilerine karşılık olarak verilen ipotek tutarı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır ).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, borçlanmaların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli yükümlülükler | ||
| Kısa vadeli banka kredileri | 2.915.675 | 2.581.791 |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısmı | 2.020.420 | 488.044 |
| Çıkarılmış tahvillerin kısa vadeli kısımları | 688.202 | 356.181 |
| 5.624.297 | 3.426.016 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | ||
| Uzun vadeli banka kredileri | 457.192 | 497.575 |
| Uzun vadeli çıkarılmış tahviller | - | 511.400 |
| 457.192 | 1.008.975 | |
| Toplam | 6.081.489 | 4.434.991 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, borçlanmaların itfa planları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Para birimi | Nominal faiz oranı |
Vade tarihi |
Nominal değer |
Kayıtlı Değeri |
|
| Teminatsız banka kredileri Teminatsız banka kredileri Teminatsız banka kredileri Sukuk sözleşmesi Çıkarılmış tahviller |
TL ABD doları Avro TL TL |
10,50-53,13 8,50-10,50 7,15-11,00 - - |
2024-2025 2024 2024-2025 2030 2025 |
53.299 3.696.046 1.153.110 420.000 655.000 |
55.802 3.720.608 1.159.685 457.192 688.202 |
Toplam 5.977.455 6.081.489
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Para birimi | Nominal faiz oranı |
Vade tarihi |
Nominal değer |
Kayıtlı değeri |
|
| Teminatsız banka kredileri | TL | 10,50-42,40 | 2024-2025 | 184.170 | 192.107 |
| Teminatsız banka kredileri | ABD doları | 8,50-12,00 | 2024 | 1.999.207 | 2.046.809 |
| Teminatsız banka kredileri | EUR | 6,80-11,00 | 2024 | 871.013 | 888.722 |
| Sukuk sözleşmesi | TL | - | 2030 | 420.000 | 439.772 |
| Çıkarılmış tahviller | TL | - | 2024-2025 | 837.000 | 867.581 |
| Toplam | 4.311.390 | 4.434.991 |
Yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde banka kredilerine karşılık olarak verilen ipotek tutarı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
1 Ocak- 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemlerine borçlanmaların hareket tabloları aşağıdaki şekilde özetlenmiştir:
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 4.434.991 | 5.157.297 |
| İlaveler | 3.793.316 | 813.212 |
| Ödemeler | (2.464.682) | (829.588) |
| Diğer nakit olmayan hareketler | 358.656 | 1.411.838 |
| Faiz gideri | 457.796 | 235.396 |
| Ödenen faiz | (498.588) | (262.522) |
| Dönem sonu | 6.081.489 | 6.525.633 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 59.699 | 47.425 |
| Dava karşılığı | 45.794 | 41.085 |
| İzin karşılığı | 23.377 | 16.921 |
| Toplam | 128.870 | 105.431 |
1 Ocak- 30 Haziran 2024 ve 2023 sona eren altı aylık ara hesap dönemlerine ait kıdem tazminatı karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Bakiye 1 Ocak | 47.425 | 20.196 |
| Faiz maliyeti | 2.020 | 3.504 |
| Hizmet maliyeti | 2.162 | 3.802 |
| Yıl içerisinde ödenen | (1.230) | (4.408) |
| Çevrim farkı | 164 | 4.977 |
| Aktüeryal farkı | 9.158 | 2.186 |
| Bakiye 30 Haziran | 59.699 | 30.257 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, taahhütler, koşullu varlıklar ve yükümlülükler aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL | ABD | TL | |||||
| ABD Doları | Diğer(*) | Karşılığı | Doları | Diğer(*) | Karşılığı | ||
| A. | Kendi tüzel kişiliği adına vermiş | ||||||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | 201.726 | 384.024 | 7.005.907 | 232.202 | 257.826 | 7.093.438 | |
| B. | Tam konsolidasyon kapsamına dahil | ||||||
| edilen ortaklıklar lehine vermiş | |||||||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - | - | - | |
| C. | Olağan ticari faaliyetlerinin | ||||||
| yürütülmesi amacıyla diğer 3. | |||||||
| kişilerin borcunu temin amacıyla | |||||||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - | - | - | |
| D. | Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - | - | - |
| Toplam TRİ | 201.726 | 384.024 | 7.005.907 | 232.202 | 257.826 | 7.093.438 |
(*) TL karşılıkları verilmiştir
Grup'un projeleri için vermiş olduğu teminat mektupları toplamı 6.749.322 TL tutarındadır. (31 Aralık 2023: 6.878.168 TL). Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulleri üzerinde ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır.
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihinde sona eren yıllarda, hasılat ve satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Hasılat | 6.655.308 | 2.299.908 |
| Yurtdışı hasılat | 6.395.711 | 1.833.593 |
| Yurtiçi hasılat | 259.597 | 466.315 |
| Satış indirimleri (-) | -- | -- |
| Satışların maliyeti (-) | (5.721.710) | (1.734.442) |
| Brüt kar | 933.598 | 565.466 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihinde sona eren yıllarda, hasılatın detayı aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| İnşaat sözleşmelerinden gelirler | 6.395.233 | 1.815.964 |
| Alım satım amaçlı gayrimenkul satış gelirleri | 170.160 | 431.727 |
| Kira gelirleri | 78.410 | 44.899 |
| Diğer gelirler | 11.505 | 7.318 |
| Hasılat | 6.655.308 | 2.299.908 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihinde sona eren yıllarda, finansman gelirleri ve giderleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Kredi ve finansman kur farkı gelirleri | 176.503 | 597.228 |
| Vade farkı gelirleri | 21.464 | 7.779 |
| Faiz gelirleri | 939 | 340 |
| Toplam | 198.906 | 605.347 |
| Finansman giderleri | ||
| 2024 | 2023 | |
| Borçlanma faiz giderleri | 457.796 | 235.396 |
| Banka komisyon giderleri | 30.194 | 6.774 |
| Diğer banka masrafları | 15.129 | 4.829 |
| Vade farkı giderleri | 7.884 | 13.391 |
| Teminat mektubu giderleri | 4.370 | 500 |
| Kredi ve finansman kur farkı giderleri | 2.221 | -- |
| Toplam | 517.594 | 260.890 |
Şirket'in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi her biri 1 tam TL (31 Aralık 2023: 1 tam TL) kayıtlı nominal bedeldeki 1.001.503.262 (31 Aralık 2023: 1.001.503.262) adet hisseden oluşmaktadır. Ortak kontrole tabi işletme birleşmeleri hesabında gösterilen bedel 109.580 TL'dir (31 Aralık 2023: 109.580 TL).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in ortaklık yapısı ve ortakların payları aşağıda özetlendiği gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TL | % | TL | % | |
| Çalık Holding Anonim Şirketi | 889.212 | 99,7 | 889.212 | 99,7 |
| Diğer | 2.711 | 0,3 | 2.711 | 0,3 |
| 891.923 | 100% | 891.923 | 100% | |
| TMS 29 enflasyon etkisi | 4.590 | 4.590 | ||
| Toplam | 896.513 | 896.513 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedek akçeler, birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin yüzde 20'sine ulaşıncaya kadar yasal dönem karının yüzde 5'i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, kar dağıtımı yapıldığı durumlarda Şirket sermayesinin yüzde 5'ini aşan tüm nakit kar payı dağıtımlarının yüzde 10'u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin yüzde 50'sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in yasal yedekler toplamı 239.078 TL'dir (31 Aralık 2023: 239.078 TL).
Yabancı para çevrim farkları, Şirket'in ve Şirket'in yurtdışı faaliyetlerine ilişkin finansal tabloların TL'ye çevriminden kaynaklanmaktadır.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Ekli yabancı para pozisyonu tablosu, ana ortak ve tam konsolidasyona tabi her işletmenin kendi fonksiyonel para birimi dışındaki para biriminin toplamını ifade etmektedir.30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla orijinal para birimi cinsinden yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | 30 Haziran 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| TL | ||||
| karşılığı | TL | Avro | Diğer(*) | |
| 1. Ticari alacaklar | 112.932 | 78.430 | -- | 34.503 |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) (*) | 1.707.116 | 928.297 | 2.486 | 691.477 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | 0 |
| 3. Diğer | 601.306 | 228.588 | 7.932 | 94.091 |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 2.421.354 | 1.235.315 | 10.418 | 820.071 |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | 979 | 979 | -- | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | 979 | 979 | -- | -- |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 2.422.333 | 1.236.294 | 10.418 | 820.071 |
| 10. Ticari borçlar | (752.408) | (72.023) | (16.537) | (99.479) |
| 11. Finansal yükümlülükler | (1.903.689) | (744.004) | (33.013) | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | (163.869) | (77.186) | (315) | (75.609) |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | (2.819.966) | (893.213) | (49.865) | (175.088) |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal yükümlülükler | (457.192) | (457.192) | -- | -- |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | (457.192) | (457.192) | -- | -- |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | (3.277.158) | (1.350.405) | (49.865) | (175.088) |
| 19. Finansal durum tablosu dışı türev araçların net varlık/ | -- | -- | -- | -- |
| (yükümlülük) pozisyonu (19a+19b) | ||||
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu | (854.825) | (114.111) | (39.447) | 644.983 |
| (9+18+19) | ||||
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) | (1.456.131) | (342.699) | (47.379) | 550.892 |
| pozisyonu (TFRS 7.b23) | ||||
| (=1+2a+5+6a+10+11+12a+14+15+16a) |
(*) TL karşılıkları verilmiştir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülük kalemleri aşağıdaki gibidir:
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | TL | Avro | Diğer(*) | |
| 1. Ticari alacaklar | 30.124 | 30.124 | - | - |
| 2a. Parasal finansal varlıklar(kasa, banka hesapları dahil) | 1.729.203 | 962.029 | 1.631 | 714.042 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 216.017 | 83.014 | 2.056 | 66.027 |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 1.975.344 | 1.075.167 | 3.687 | 780.069 |
| 5. Ticari alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | 928 | 928 | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | 928 | 928 | - | - |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 1.976.272 | 1.076.095 | 3.687 | 780.069 |
| 10. Ticari borçlar | (202.351) | (71.917) | (3.078) | (30.165) |
| 11. Finansal yükümlülükler | (1.379.192) | (538.766) | (25.799) | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | (51.683) | (37.381) | (284) | (5.050) |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | (1.633.226) | (648.064) | (29.161) | (35.215) |
| 14. Ticari borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal yükümlülükler | (1.008.971) | (960.694) | (1.482) | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | (1.008.971) | (960.694) | (1.482) | - |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | (2.642.197) | (1.608.758) | (30.643) | (35.215) |
| 19. Finansal durum tablosu dışı türev araçların net varlık/ | ||||
| (yükümlülük) pozisyonu (19a+19b) | - | - | - | - |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | - | - | - | - |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | - | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu | ||||
| (9+18+19) | (665.925) | (532.663) | (26.956) | 744.854 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) | ||||
| pozisyonu (TFRS 7.b23) | ||||
| (=1+2a+5+6a+10+11+12a+14+15+16a) | (881.942) | (615.677) | (29.012) | 678.827 |
(*) TL karşılıkları verilmiştir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihinde ABD Doları'nın aşağıdaki para birimleri karşısında yüzde 10 değer kaybetmesi/kazanması durumunda, vergi öncesi kar veya zarar ve özkaynak aşağıda gösterilen tutarlarda artacaktır (azalacaktır). Bu analizde diğer değişkenlerin, özellikle faiz oranlarının, sabit kaldığı varsayılmıştır.
| Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu | |||
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | |||
| Kar/(zarar) | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| Avro'nun USD karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||
| 1- Avro net varlık/yükümlülüğü | (138.570) | 138.570 | |
| 2- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 3- Avro net etki (1+2) | (138.570) | 138.570 | |
| Diğer para birimlerinin USD karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||
| 4- Diğer net varlık / yükümlülüğü | 64.498 | (64.498) | |
| 5- Diğer riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 6- Diğer net etki (4+5) | 64.498 | (64.498) | |
| TL'nin USD karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||
| 7- USD net varlık/yükümlülüğü | (11.411) | 11.411 | |
| 8- USD riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 9- TL net etki (7+8) | (11.411) | 11.411 | |
| TOPLAM (3+6+9) | (85.483) | 85.483 |
| Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | |||
| Kar/(zarar) | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| Avro'nun USD karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||
| 1- Avro net varlık/yükümlülüğü | (87.812) | 87.812 | |
| 2- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 3- Avro net etki (1+2) | (87.812) | 87.812 | |
| Diğer para birimlerinin USD karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||
| 4- Diğer net varlık / yükümlülüğü | 74.485 | (74.485) | |
| 5- Diğer riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 6- Diğer net etki (4+5) | 74.485 | (74.485) | |
| TL'nin USD karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||
| 7- USD net varlık/yükümlülüğü | (53.266) | 53.266 | |
| 8- USD riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 9- TL net etki (7+8) | (53.266) | 53.266 | |
| TOPLAM (3+6+9) | (66.593) | 66.593 |
Gerçeğe uygun değer-kayıtlı değer
| 30 Haziran 2024 | İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar |
GUD fark kar/zarara yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Toplam kayıtlı değer |
|---|---|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 1.484.690 | - | - | 1.484.690 |
| Finansal yatırımlar | 195 | - | - | 195 |
| Ticari alacaklar | 354.533 | - | - | 354.533 |
| Diğer alacaklar | 14.064.665 | - | - | 14.064.665 |
| Toplam varlıklar | 15.904.083 | - | - | 15.904.083 |
| Borçlanmalar | - | - | 6.081.489 | 6.081.489 |
| Ticari borçlar | - | - | 2.024.515 | 2.024.515 |
| Diğer borçlar | - | - | 941.218 | 941.218 |
| Toplam yükümlülükler | - | - | 9.047.222 | 9.047.222 |
| 31 Aralık 2023 | İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar |
GUD fark kar/zarara yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Toplam kayıtlı değer |
|---|---|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 1.357.443 | - | - | 1.357.443 |
| Finansal yatırımlar | 260 | - | - | 260 |
| Ticari alacaklar | 621.768 | - | - | 621.768 |
| Diğer alacaklar | 12.241.395 | - | - | 12.241.395 |
| Toplam varlıklar | 14.220.866 | - | - | 14.220.866 |
| Borçlanmalar | - | - | 4.434.991 | 4.434.991 |
| Ticari borçlar | - | - | 1.315.184 | 1.315.184 |
| Diğer borçlar | - | - | 678.196 | 678.196 |
| Toplam yükümlülükler | - | - | 6.428.371 | 6.428.371 |
27 Ağustos 2024 tarihinde Olağanüstü Genel Kurul Kararı'na istinaden Şirket sermayesini 670.000 TL arttırarak, 1.001.503 TL'den 1.671.503 TL'ye çıkarmıştır.Arttırılan 670.000 TL'nin tamamı şirket hissedarı Çalık Holding A.Ş. tarafından gönderilen sermaye avansı hesabından karşılanmış olup, diğer hissedarlar Ahmet Çalık, Başak Yönetim Sistemleri A.Ş. ile Irmak Yönetim Sistemleri A.Ş. sermaye artışına katılmamıştır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.